Дата документу 14.02.2023Справа № 554/624/23
Провадження № 1-кс/554/2221/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.02.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000106 від 21.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України про арешт майна -

В С Т А Н О В И В:

Слідчими СУ ГУ НП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000106, в межах якого установлено, що службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» (код 43209870), зловживаючи своїм службовим становищем та перебуваючи у змові з митними брокерами та агентами з митного оформлення, надали останнім недостовірні відомості щодо походження товарів, на підставі яких незаконно експортували у 2020 2023 роках сільськогосподарську продукцію, внаслідок чого сформували штучний податковий кредит та зменшили свої податкові зобов`язання.

До вчинення вказаного кримінального правопорушення причетний директор ТОВ «Агро Експорт Продукт» ОСОБА_3 , який за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували незаконну схему по вивезенню незаконно придбаної сільськогосподарської продукції за межі митної території України в митному режимі «експорт (остаточне вивезення)».

Придбання сільськогосподарської продукції здійснюється ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виключно за готівкові кошти з використанням спеціалізованих складських приміщень, розташованих за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Гожули, Степова, 2 та 2А (координати: 49.615121, 34.443288).

У подальшому придбана за готівкові кошти сільськогосподарська продукція по документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Агро Експорт Продукт» відображається як така, що придбана у суб`єктів господарської діяльності з ознаками транзитно конвертаційної спрямованості, а також у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють незаконну торгівлю залишками податкового кредиту з ПДВ, виниклих внаслідок реалізації сільськогосподарської продукції за готівкові кошти.

Поряд з тим, з метою «конвертації» грошових коштів з безготівкових у готівкові службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» перераховують грошові кошти, отримані від експорту зернових, на рахунки суб`єктів господарської діяльності, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та являються платниками єдиного податку, в тому числі в адресу ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_2 ).

Згідно висновку спеціаліста від 08.12.2022 встановлено, що ТОВ «Агро Експорт Продукт» упродовж 2019 2022 років придбало товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 356,0 тис. грн. з ПДВ.

У вересні листопаді 2022 року підприємством придбано пшениці у кількості 599,78 тонни на загальну суму 2 368,4 тис. грн. з ПДВ.

При цьому, обсяг реалізації протягом аналогічного періоду становить 52 276,3 тис. грн. та складається виключно з експорту сільськогосподарської продукції.

В розрізі видів сільськогосподарських культур експортовано:

- кукурудзи в кількості 4 191,4 тонни на суму 20 999,4 тис. грн.;

- макухи ріпакової в кількості 2 086,57 тонни на суму 10 084,9 тис. грн.;

- макухи соняшникової в кількості 1 845,53 тонни на суму 5 358,1 тис. грн.;

- проса в кількості 1 443,14 тонни на суму 9 219,3 тис. грн.;

- пшениці в кількості 1 056,0 тонни на суму 6 439,9 тис. грн.;

- сульфата заліза (залізний купорос технічний, 2 сорт) в кількості 22,0 тонни на суму 174,7 тис. грн.

Вказане свідчить про те, що операції з експорту оформлені службовими особами ТОВ «Агро Експорт Продукт» без фактичного здійснення господарської діяльності та мають ознаки нереальних (безтоварних), оскільки відсутній факт формування саме цього активу, як ресурсу контрольованого у результаті минулих подій, тобто, відсутня господарська операція як певна дія або подія в основі якої має бути дійсний рух певного активу по ланцюгах постачання.

Аналізом наявної інформації встановлена нереальність господарських відносин по ланцюгах придбання товарів, що може свідчити про неправомірне застосування нульової ставки ПДВ в розмірі 10 112,1 тис. грн., а також про проведення безтоварних операцій на суму 50 560,4 тис. грн.

Згідно матеріалів УСБУ в Полтавській області № 5/1-253 від 17.01.2023 встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Агро Експорт Продукт» розташоване за адресою: м. Полтава, вул. Половки, 64.

27.01.2023 слідчим суддею Октябрського районного суду м. Полтави винесено ухвалу №1-кс/554/1519/2023 про дозвіл на обшуку, за адресою: м. Полтава, вул. Половки, 64, за місцем реєстрації та фактичним місце знаходження ТОВ «Агро Експорт Продукт».

13.02.2023 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави проведено обшук за адресою: м. Полтава, вул. Половки, 64, за місцем реєстрації та фактичним місце знаходження ТОВ «Агро Експорт Продукт», у ході якого вилучено речі зазначені в ухвалі суду як такі, що підлягають вилученню, а також речі і документи, які не входили до переліку, однак мають доказове значення для повноти, всебічності, об`єктивності розслідування кримінального провадження, а саме виготовлені, пристосовані та використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди, тому вважаються тимчасово вилученим майном, зокрема документи зазначені у п.п.1-40 протоколу обшуку.

З метою здобуття доказів вини службових осіб ТОВ «Агро Експорт Продукт» (код 43209870), у зловживанні своїм службовим становищем, за попередньою змовою з митними брокерами та агентами з митного оформлення, як результат сформували штучний податковий кредит та зменшили свої податкові зобов`язання, для подальшого проведення ряду досліджень та кспертиз необхідний вищезазначені речі.

14.02.2023 вилучені документи постановою слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_2 визнано речовими доказами.

Слідчий в судове засідання не зявилася, подала заяву про розгляд клопотання без участі.

Клопотання розглянуто за відсутності власника майна.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

На виконання вимог ч.1 ст.173 КПК України прокурор довів необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.170 КПК України.

На підставі викладено слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та накладення арешту на майно.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 117, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000106 від 21.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, з позбавленням права на його відчуження, користування та розпорядження, яке вилучене 13.02.2023 у ході проведення обшуку за адресою: м. Полтава, вул. Половки, 64, за місцем реєстрації та фактичним місце знаходження ТОВ «Агро Експорт Продукт», а саме:

1.Договір поставки №02/23 від 02.01.2023 копія на 1 арк., копія видаткової накладної №010201 від 02.01.23 на 1 арк.,

2. Висновок фітосанітарної експертизи від 06.09.2022 №РН/015-002106 в/22 на 1 арк,

3.Висновок фітосанітарної експертизи від 02.09.2022 №РН/015-002086 в/22 на 1 арк,

4.Фітосанітарний сертифікат №60/16-6038/АЕ-808124 на 1 арк.,

5.Рахунок фактура №52 від 27.10.22 на 1 арк.,

6.ТТН №879 (23 UA22U4-електронне декларування) на 2 арк,

7.Міжнародна ТТН №304332 на 1 арк.,

8.Рахунок фактура №77 від 04.01.23 на 1 арк.,

9.ТТН №877 (23 UA19U3-електронне декларування) на 2 арк,

10.Міжнародна ТТН №304331 на 1 арк.,

11.Рахунок фактура №75 від 04.01.23 на 1 арк.,

12.ТТН №878 (23 UA20U6-електронне декларування) на 2 арк,

13.Міжнародна ТТН №304333 на 1 арк.,

14.Рахунок фактура №76 від 04.01.23 на 1 арк.,

15.ТТН №880 (23 UA35U6-електронне декларування) на 2 арк,

16.Міжнародна ТТН №37730601 на 1 арк.,

17.Рахунок фактура №78 від 05.01.23 на 1 арк.,

18.ТТН №881 (23 UA06U9-електронне декларування) на 2 арк,

19.Міжнародна ТТН №3773011 на 1 арк.,

20.Рахунок фактура №79 від 10.01.23 на 1 арк.,

21.ТТН №882 (23 UA07U8-електронне декларування) на 2 арк,

22.Міжнародна ТТН №3773012 на 1 арк.,

23.Рахунок фактура №80 від 10.01.23 на 1 арк.,

24.ТТН №883 (23 UA08U7-електронне декларування) на 2 арк,

25.Міжнародна ТТН №3773013 на 1 арк.,

26.Рахунок фактура №81 від 10.01.23 на 1 арк.,

27.Виписки по особових рахунках за 2022 рік ТОВ «Агро Експорт продукт» на 12 арк.,

28.У копіях: виписка з ЄДР на 1 арк., витяг з ЄДР на 6 арк., статут ТОВ ТОВ «Агро Експорт продукт» на 12 арк.,

29.Копія договору поставки №210624/2 від 24.06.21 на 1 арк.,

30.Додаток №1 до договору постачання №040222 від 04.02.22 на 1 арк.,

31.Договір №040222 постачання товарів від 04.02.21 на 3 арк,

32. Доповнення до специфікації №12 до договору №1-221021 на 1 арк.,

33.Лист вих №1-25/05 від 25.05.22 на 1 арк.,

34.Рахунок-фактура №4 від 02.10.2019 на 1 арк.,

35.Специфікація №3 від 02.10.2019 до договору №170919 на 1 арк.,

36.Рахунки фактури: №19 від 09.11.2020 на 1 арк.,№20 від 09.11.2020 на 1 арк.,№16 від 09.11.20 на 1 арк., №17 від 09.11.20 на 1 арк.,№18 від 09.11.20 на 1 арк., ,

37.Проформа інвойс №2 від 11.06.21 на 1 арк., упаковочний лист на 1 арк, рахунок-фактура №2 від 06.07.21 на 1 арк.,

38. Міжнародні ТТН:069743, 538219, 701308, 134775, 478620, 478619, 0000658, 73308888, 461635, 461635 на 1 арк кожна,

39.Списки декларацій на 48 арк.,

40.Копії видаткових наладних: №РН-0000033 від 18.05.22, №РН-0028 від 02.11.20 на 1 арк. кожна

Речові докази у вигляді документів зберігати при матеілах кримінального провадження №0000106 від 21.10.2022.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1