У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 листопада 2022 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000101 від 07.10.2021 за ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

УСТАНОВИВ:

До Октябрського районного суду м. Полтави надійшло вищевказане клопотання прокурора, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчими слідчого управління ГУ НП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000101 стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 внесли недостовірні відомості до первинних та офіційних документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_8 » Р (код НОМЕР_8 ).

Підставою для початку досудового розслідування у даному провадженні стали матеріали Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 1097/5/35-00-08-11 від 30.09.2021, з яких вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ) у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 не мали змоги здійснити реалізацію товарів (соя) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку з:

- відсутністю матеріально-технічної бази та технологічної можливості вирощування та збору врожаю сої у 2020 році, перевезення, тимчасового зберігання відповідних обсягів сільськогосподарської продукції;

- відсутністю факту реального задекларованого виробництва по ланцюгу проходження товару;

- нереальністю продажу ідентифікованого товару, первинне введення в обіг якого не підтверджується фактом (законним джерелом) реального походження цих товарів (відсутнє дійсне формування активу у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій).

Таким чином, службові особи вказаних суб`єктів господарювання не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямовували лише на документальне оформлення господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівковуванню коштів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Допитаний під час досудового розслідування керівник ПП « ОСОБА_8 » Р ОСОБА_10 пояснив, що фактично соя, яка реалізовувалась в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на землях очолюваного ним підприємства не вирощувалась, а була придбана у ОСОБА_11 .

Транспорт, яким перевозилась соя, він не наймав. Хто цим питанням займався не пам`ятає.

На копіях договорів № № 15/02/2020-С, 20/02/2021-С, 24/02/2021-С, 30/02/2021-С, 39/02/2021-С, 26/03/2021-С між ПП « ОСОБА_12 » (продавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) щодо реалізації/придбання сої 2020 року врожаю стоїть підпис схожий на його, проте при яких обставинах та де ці договори підписувались не пам`ятає. Чий підпис стоїть на товарно-транспортних накладних між ПП « ОСОБА_12 » (як вантажовідправником) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (як вантажоодержувачем) під печаткою ПП « ОСОБА_12 » йому не відомо.

Допитана як свідок бухгалтер ПП « ОСОБА_8 » Р ОСОБА_13 пояснила, що реалізація в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сої врожаю 2020 року у кількості 480,76 тонн на суму ПДВ 1 467 634,7 грн мало місце у лютому-березні 2021 року. Вказана соя на орендованих ПП « ОСОБА_8 » Р вирощувалась частково (згідно відомостей, які подавались до органів статистики), а частина придбавалась у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) згідно договору поставки № 134 від 01.02.2021. Податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по вказаних операціях не реєструвались, тому ПП « ОСОБА_8 » Р не ставило вказані взаємовідносини у податковий кредит.

Чи було зерно сої у наявності і де воно зберігалось їй не відомо. Хто займався перевезенням сої та яким транспортом та чи складались ТТН від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в адресу ПП « ОСОБА_8 » Р їй також не відомо.

Розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за сою фактично не проводились до теперішнього часу. З цього приводу директор нічого не пояснював.

На запит прокурора в адресу ПП « ОСОБА_12 » щодо надання копій документів про походження реалізованої в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сільськогосподарської продукції, службовими особами ПП « ОСОБА_8 » Р надано копії документів з відтисками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) щодо придбання у останнього у 2021 році сої врожаю 2020 року в кількості 680 тон на суму понад 12 млн. грн.

Аналізом наданої ГУ ДПС у Полтавській області інформації установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ЄРПН не зареєстровано жодної податкової накладної по операціях з ПП « ОСОБА_8 » Р. При цьому, у 2020 2022 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » взагалі не здійснювало вирощування чи придбання сої.

На запити прокуратури з АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримано відомості про рух коштів по розрахункових рахунках ПП « ОСОБА_8 » Р, аналізом яких установлено, що підприємством взагалі не перераховано жодної гривні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з призначенням платежу за постачання сої, поряд з тим, кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за реалізовану сою) в сумі понад 12 млн. грн. перераховані на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з призначенням платежу «фінансова допомога».

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » власний податковий кредит з ПДВ формує за рахунок проведення сумнівних фінансово господарських операцій з підприємствами транзитно конвертаційної спрямованості та за рахунок придбання товарів широкого вжитку від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_10 ) «цибуля, часник, дині і т.д.», від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ) «лосини жіночі трикотажні з бавовни, труси чоловічі трикотажні з бавовни, трико чоловічі трикотажні з бавовни і т.д.» та від ряду інших СГД.

Незважаючи на те, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по документах податкового обліку, в переважній більшості, здійснюють реалізацію виключно сільськогосподарської продукції, тобто здійснюють підміну номенклатури придбаних реалізованих товарів (так званий «пересорт»), чим сприяють в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Згідно відомостей ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » упродовж 2020 2022 років здійснено завезення до елеваторних комплексів, зареєстрованих на території України (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (смт. Скороходове), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Лутовинівка), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДПЗКУ, АТ (філія ІНФОРМАЦІЯ_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДАРУ, Гадяцький елеватор, ТДВ (м. Гадяч), понад 6 124 544 тон зернових (ріпак, ячмінь, кукурудза, соя та пшениця), походження та подальша реалізація яких не встановлена.

Однак, згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав

власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не має у користуванні земельних ділянок.

Крім того, 12.02.2020 комісією ІНФОРМАЦІЯ_15 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, прийнято рішення про включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до переліку ризикових платників податку на додану вартість.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_8 » Р не мали наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, метою якої є досягнення економічної вигоди, а здійснювали лише документальне оформлення удаваних господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг для штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Також установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в 2020 2022 роках здійснювало експорт незаконно придбаної сільськогосподарської продукції до Азербайджану.

У зв`язку із перевіркою вказаної інформації на адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 скеровано запит з метою отримання копій документів щодо експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Проте, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_12 ) листом № 19/19-02-04/817/2281 від 07.10.2022 відмовлено в наданні копій вказаних документів, у зв`язку із чим постала необхідність у їх вилученні на підставі ухвали суду.

Оскільки вказані документи є предметом злочинних дій, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та осіб, які причетні до цього, доведення їх винуватості.

Поряд з тим, існує необхідність в отриманні переліку підприємств, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 та які починаючи з 01.01.2022 в митному режимі «експорт (остаточне вивезення)» здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції за межі митної території України у відповідності до трьохсторонніх зовнішньоекономічних контрактів.

Прокурор судове засідання не з`явився, направив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у зв`язку із неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, відсутність заяв про здійснення відеофіксації, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось.

За таких обставин фіксування судового засідання технічним засобом не здійснювалось.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, відповідно до вимог ч.6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя з метою повного та всебічного проведення

досудового слідства, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана, приходить до висновку про доцільність надання тимчасовий доступ до документів у вказаному кримінальному провадженні.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Керуючись ст. 107, 110, 132, 159-166, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів (або їх копій), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_12 ), адреса АДРЕСА_1 ,щодо оформлення експортних операцій з вивезення сільськогосподарської продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) у 2020 2022 роках та на отримання переліку суб`єктів господарської діяльності, які перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 та які починаючи з 01.01.2022 в митному режимі «експорт (остаточне вивезення)» здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції за межі митної території України у відповідності до трьохсторонніх зовнішньоекономічних контрактів.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій вказаних документів надати: слідчим СУ ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_22 , прокурорам цього ж відділу ОСОБА_3 та ОСОБА_23 .

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст.382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1