КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2134/23
Провадження № 1-кс/552/706/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.04.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області лейтенант БЕБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Детектив відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 лейтенант БЕБ України ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що в провадженні відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають матеріали кримінального провадження №0000022 від 08.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів, що стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР вбачається, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015-2019 років шляхом оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) по ланцюгу постачання від СПД, які мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а також під час оформлення придбання ТМЦ через ланцюг підприємств, які мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », фактичним виробником яких є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму понад 13 млн. гривень, що підтверджуються висновками аналітичних досліджень №188/21-09-01/00213121 від 04.05.2020 та №187/21-09-01/002213121 від 29.04.2020.

Дана інформація може свідчити про вчинення незаконних дій щодо формування схемного податкового кредиту підприємствами постачальниками по ланцюгу постачання товарів, з метою подальшого сприяння в ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки серед яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Листом від 07.03.2023 № 202015-17/868-2023 (вхідний від 14.03.2023 №230/23.14/03-23) Північно-східним офісом Держаудитслужби повідомлено, що ними розглянуто вимогу старшого детектива відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000022 від 08.05.2020 року щодо надання в електронному вигляді Актів ревізій (перевірок) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведених за період з 01.01.2018 по теперішній час.

За результатами розгляду повідомлено, що за період з 01.01.2018 по теперішній час фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_20 в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено один контрольний захід.

Так, відповідно до п.1.2.4.1 Плану проведення заходів ІНФОРМАЦІЯ_21 на І квартал 2021 року фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_20 у термін з 23.03.2021 до 30.04.2021 проведено ревізію окремих питань фінансово- господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.02.2017 по 31.10.2020 року. Про результати ревізії складений Акт від 12.05.2021 № 06-12/2.

Проте ІНФОРМАЦІЯ_22 відмовлено у наданні в електронному вигляді Акту ревізії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 12.05.2021 № 06-12/2, у зв`язку з тим, що один примірник вказаного акту перебуває у матеріалах кримінального провадження від 21.05.2021 №0000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Враховуючи отримані в ході досудового розслідування докази, а саме: допити керівників про непричетність, відсутність на балансі підприємств торгівельних об`єктів, трудових ресурсів, місць зберігання ТМЦ, транспортних засобів та інших ознак, які б свідчили про реальність здійснення господарської діяльності у сфері реалізації сільськогосподарської продукції, відсутність належної кількості співробітників для ведення господарської діяльності, фактичне проживання директорів та співробітників у різних регіонах України, відмінних від регіону здійснення господарської діяльності підприємств, та інших доказів в їх сукупності, є достатні підстави вважати, що існує схема формування фіктивного податкового кредиту підприємствами постачальниками по ланцюгу постачання товарів, з метою подальшого сприяння в ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки серед яких

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Одним із доказів яким можливо підтвердити існування вищевказаної схеми ухилення від сплати податків є Акт проведення ревізії фахівцями Північно-східного офісу Держаудитслужби ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від 12.05.2021 № 06-12/2.

Таким чином, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення реального ланцюга постачання товару, кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності, просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналу Акту проведення ревізії фахівцями Північно-східного офісу Держаудитслужби ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від 12.05.2021 № 06-12/2, з додатками до нього, для ознайомлення і зняття копій.

У судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_20 отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області лейтенант БЕБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

1. Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме Акту ревізії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від 12.05.2021 № 06-12/2, з додатками та матеріалами, які використовувались під час проведення ревізії, з можливістю ознайомлення і зняття копій.

2.Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити детективам (старшим детективам) групи детективів у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1