УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів зі захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 погодженого з прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додерженням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 09.08.202 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
В провадження судді Шевченківського районного суду міст Києва надійшло клопотання слідчого погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 09.08.202 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Мотивуючи клопотання, детектив вказує, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 09.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2022 років організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації тютюнових виробів власного виробництва за готівкові кошти, без відображення таких операцій в податкові та фінансовій звітності підприємства, у результаті чого ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість на загальну суму 18 589 725 грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2020-2022 років здійснюють незаконне виготовлення тютюнових виробів марки «REGINA», які являються підакцизним товаром, а також зберігання та збут вказаних незаконно виготовлених тютюнових виробів через роздрібні мережі торгівлі, на території ринків, а також через мережу інтернет.

Згідно висновків інформаційного продукту №56 від 01.08.2022 (службова записка №1021/4/4 від 01.08.2022), складеного Департаментом інформації та управління ризиками БЕБ України встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) впродовж березня 2020 червня 2022 року було здійснено операції з ввезення на митну територію України товарів (імпортні операції) на загальну суму 34 720 317 грн, в т. ч. ПДВ 6 944 063,4 грн., про що свідчить подана платником податкова звітність з ПДВ за березень 2020 червень 2022 року, а також інформація, що міститься в СЕА ПДВ та Єдиному автоматизованому інформаційній системі Держмитслужби. Зокрема, за результатами аналізу автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено операції, оформлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у митному режимі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2020 року по 31.07.2022 рік з реалізації сигарет марки «Regina» та «D&B». Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено 14 (чотирнадцять) операцій в митному режимі «експорт», з яких 9 (дев`ять) складають магазини безмитної торгівлі.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у митному режимі «експорт» за період з 01.01.2020 року по 31.07.2022 реалізовано 67 750 000 штук сигарет (67 300 000 сигарет з фільтром), з яких 14 750 000 магазинам безмитної торгівлі, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у кількості - 6 000 000 штук та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості - 8 750 000 штук.

Крім того, за результатами аналізу вищевказаної інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2020 по 31.07.2022 років зареєстровано податкові накладні на реалізацію сигарет з фільтром для внутрішнього ринку: 20 картонних коробів сигарет з фільтром марки «Regina», 152 блоки сигарет з фільтром марки «Regina» та 2 000 пачок сигарет з фільтром марки «Regina», що в загальному еквіваленті становить 270 400 тис штук сигарет з фільтром, або 13 520 тис пачок сигарет з фільтром.

Так, за результатами аналізу показників з реалізації сигарет з фільтром на внутрішньому ринку відповідно до зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з лютого 2020 року по червень 2022 років, що реєструвались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кількість співпадає.

Однак, за результатами аналізу звітів про використання марок акцизного податку для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, поданих та зареєстрованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що за період діяльності Товариства по дату складання даного аналітичного продукту отримано всього 19 200 (дев`ятнадцять тисяч двісті) штук марок акцизного податку (тип марки - ТВ ЗФ (Тютюнові вироби вітчизняного виробництва з фільтром).

За результатами аналізу інших звітів про використання марок акцизного податку для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, поданих та зареєстрованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з травня 2021 року по червень 2022 року (за інші періоди така звітність не подавалась) встановлено, що даним Товариством окрім вищевказаних 19 000 (дев`ятнадцять тисяч) штук марок акцизного податку не отримувалось, а в залишку у Товариства з травня 2021 по червень 2022 року обліковується 200 (двісті) марок акцизного податку, про що свідчить останній звіт за № 20254037 від 06.07.2022 за червень місяць 2022 року.

У зв`язку з вищевикладеним, вбачається невідповідність використаних марок акцизного податку у кількості 19 000 (дев`ятнадцять тисяч) та реалізованих пачок на внутрішньому ринку сигарет з фільтром у кількості 13 520 (тринадцять тисяч п`ятсот двадцять) пачок.

Таким чином, за результатами аналізу щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з лютого 2020 року по червень 2022 року, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено ризики, які вказують на реалізацію тютюнових виробів (сигарет) без сплати акцизного податку та податку на додану вартість.

Зокрема, відповідно до відомостей з вищевказаної таблиці, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з березня 2022 року взагалі не здійснювало виробництво тютюнової продукції (сигарет).

Крім того, відповідно до інформації з «Єдиного реєстру податкових накладних», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в продовж періоду, у який не здійснювалось виробництво тютюнових виробів (сигарет), тобто березень червень 2022 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) плівки п/п «TATRAFAN SHTA», плівки п/п «TATRAFAN LST» у кількості близько - 6 269 кг, що може використовуватись для пакування картонних коробів. Тобто, вищевказані факти можуть свідчити про реалізацію тютюнових виробів (сигарет) без відображення у податковій звітності, ухиляючись від сплати податків.

Також, відповідно до щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з березня 2022 року по червень 2022 року, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у залишку Товариства знаходиться 9 659 600 млн шт. сигарет з вмістом тютюну, з фільтром, що в загальному становить 482 980 (чотириста вісімдесят дві дев`ятсот вісімдесят) тис.пачок сигарет.

За результатами проведеного обшуку за адресою підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , не встановлено у наявності на складі 482 980 (чотириста вісімдесят дві дев`ятсот вісімдесят) тис пачок сигарет.

Так, вищезазначене свідчить про здійснення операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » тютюнових виробів (сигарет з фільтром) за готівкові кошти, без відображення даних операцій реалізації в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ за період з березня 2022 року по червень 2022 року.

Крім того, в ході аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що даним Товариством здійснювалось виробництво сигарет марок «Regina» та «D&B», які в подальшому реалізовувались в адресу підприємств-нерезидентів, а також до магазинів безмитної торгівлі.

Так, в ході аналізу каналів збуту незаконно виготовленої тютюнової продукції, встановлено, що на території м. Києва та м. Одеса через мережу малих архітектурних форм (далі МАФ) у загальній кількості 32 таких об`єкти здійснюється незаконна діяльність з реалізації сигарет без марок акцизного податку України, а також з маркуванням для продажу в магазинах безмитної торгівлі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в тому числі сигарет марок «Regina» та «D&B».

Крім того, встановлено, що сигарети марок «Regina» та «D&B» без марок акцизного податку України, а також з маркуванням на пачках сигарет іноземною мовою реалізовуються в мережі інтернет, зокрема через мобільний додаток «Telegram», а саме телеграм-канали за назвами: « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), а також сайти за назвами: « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18

Зокрема, проведеним аналізом «Ліцензійного реєстру діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», встановлено, що продаж тютюнових виробів вищевказаними МАФами та інтернет-ресурсами здійснюється за відсутності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, а маркування на пачках сигарет здійснене на іноземних мовах.

Враховуючи вищевикладене, у слідства виникла необхідність отримання відомостей та підтверджуючих документів, щодо обсягів придбання, повернення та реалізації марок акцизного податку, виготовлення та реалізації тютюнової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

Отже, в інший спосіб ніж вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_1 відомостей та підтверджуючих документів, щодо обсягів придбання, повернення та реалізації марок акцизного податку, виготовлення та реалізації тютюнової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неможливо.

Зазначені документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Отже, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , які необхідно дослідити в ході досудового розслідування та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Обґрунтовуючи внесене клопотання детектив зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162, доступ до яких просить детектив містить комерційну таємницю КПК України,

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання детектива, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо (а саме встановлення обсягів придбання, повернення та реалізація марок акцизного податку, виготовлення та реалізація тютюнової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).

Водночас, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу за період, який зазначений в клопотанні, а саме «з 2018 року», оскільки згідно долученого витягу з ЄРДР від 14.11.2022 року, у кримінальному провадженні внесеному 09.08.2022 року за №0000019 досудове розслідування ведеться що вчинення дій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період часу з 2020 року.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання детектива погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України:ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до речей і документів, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022 роки, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення копій документів (здійснення їх виїмки), а саме:

- податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками до них, податкові декларації з податку на додану вартість підприємств з додатками до них, декларації з акцизного податку з додатками до них, податкові накладні, акцизні накладні, відомостей з єдиного реєстру податкових накладних та з єдиного реєстру акцизних накладних, повідомлення та відомості про об`єкти оподаткування, за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних/Єдиному реєстрі акцизних накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних/Єдиному реєстрі акцизних накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- актів податкових перевірок, додатків до актів перевірок з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- реєстраційні (податкові) справи, ліцензійні справи (ліцензії), документи на підставі яких отримано ліцензії з відповідними додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- податкові повідомлення - рішення, які винесені на підставі актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- всі первинні документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акти податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- заперечення, оскарження та пояснення до актів податкових перевірок

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- судові рішення, інформацію про сплату згідно винесених податкових-повідомлень рішень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.11.2022;

- договори про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- реєстраційні (податкові) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- попередні заявки-розрахунки про потребу в марках акцизного податку, зведені заявки-розрахунки на виготовлення необхідної кількості марок акцизного податку, заявки-розрахунки на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв;

- звіти про використання марок акцизного податку, журнал обліку видачі марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва, журнал обліку повернення марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва;

- реєстри повернутих марок акцизного податку, реєстри виданих марок акцизного податку, звіти про рух та залишки марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв, журнал обліку документів, що підтверджують внесення плати за марки акцизного податку, відомості щодо реєстрації та ведення журналу обліку акцизних марок на підприємстві;

- накладні на видачу акцизних марок, акти інвентаризації акцизних марок, усі наявні квитанції та банківські виписки за оплату акцизних марок;

- відомості про підстави зарахування та обліку на особових рахунках сум добровільно-внесених доплат акцизного податку, відомості (декларації, звіти) про доплати акцизного податку здійснені підприємством за результатами звітного періоду (місяць) із зазначенням підстав даних доплат та наявними матеріалами;

- документи та матеріали подані для отримання ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю, інших документів щодо виготовлення, зберігання, реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та марок акцизного податку;

- звіти про обсяги виробництва реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів;

- відомості з Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних, журнал реєстрації відвантаження горілки, лікеро-горілчаних виробів та тютюнових виробів, відомості з Єдиного реєстру акцизних накладних, відомостей щодо режиму роботи представників контролюючих органів на акцизному складі та підприємстві, відомостей щодо режиму роботи акцизного складу, підприємства та виробництва, відомостей (заявок) щодо здійснення виготовлення алкогольної продукції та тютюнових виробів в поза режимний час;

- накази про призначення представника (представників) контролюючого органу та передбачений резерв на випадок тимчасової відсутності працівників тощо.

А також, відомостей щодо порушення чинного законодавства щодо отримання, використання, повернення марок акцизного податку та виготовлення алкогольних напоїв, тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1