УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 грудня 2022 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cлідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 19.07.2022 року за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході провадження господарської діяльності здійснили придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

В ході проведення аналізу діяльності та фінансових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2020-2022 років встановлено, що вказане підприємство як великий платник податків перебуває на обліку в Західному МУ ДПС по роботі з ВПП.

Встановлено, що Указом Президента України №726/2022 приведено в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 19 жовтня 2022 року «Про застосування та внесення змін до персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» Відповідно до вказаного рішення на Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідності до Закону України «Про санкції» терміном на 5 років застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкцій).

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є КОМПАНІЯ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) із внеском у статутний фонд Товариства 72 000 000 грн.

За результатами аналізу інформаційних баз ДПС України (ЄРПН) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює придбання товарів (послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності (далі СПД), діяльність яких носить ризиковий характер а саме:

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 - орган ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), стан 65 платник з наступного року (основне місце). Взято на облік в ДПС 07.06.2018 за № 96. Основний вид діяльності _46.90- неспеціалізована оптова торгiвля. Платник ПДВ з 01.08.2018 року.

Встановлено, що за рахунок невідповідності придбання/реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформовано штучний податковий кредит в жовтні-листопаді 2021 року в сумі ПДВ 274 362 грн.

Згідно інформації, наданої Західним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з ВВП на виконання постанови слідчого щодо проведення дослідження руху коштів на наявність правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, отриманих злочинним шляхом, встановлено, що згідно з рішенням контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 14.12.2021 № 89901 встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості платника податку та зазначено підставу: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку: підприємcтво та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій.

Згідно договору поставки № 12/10-21 від 18.10.2021 (далі Договір №12/10-21) укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (надалі - «Постачальник»), в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (надалі -«Покупець») в особі Генерального директора ОСОБА_6 : постачальник зобов`язується в порядку та на умовах цього Договору передати у власність Покупця, а Покупець прийняти та оплатити на умовах цього Договору продукцію, найменування, технічні характеристики, асортимент, ціна, строки та умови поставки якої узгоджуються в Специфікаціях, які є невід`ємною частиною цього договору (п.1.1. Договору № 12/10-21);

Відповідно до паспорта на Продукцію, виробник товару - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (дата консервації та пакування 04.11.2021, 12.11.2021, 22.11.2021).

За даними ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період жовтень-листопад 2021 року виписано та зареєстровано податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 загальну суму 1 688 598,0 грн. в тому числі ПДВ 281 433,0 грн., з наступними товарними групами:

за кодом УКТЗЕД : «Трансформатор струму ТФЗМ 110Б-IV-0,2S/10Р/10Р/10Р-600/5 У1», к-сть 3 шт., ціна за 1 шт. 91 745 грн. (без ПДВ); «Трансформатор струму ТФЗМ 110Б-IV-0,2S/0,2S/10Р/10Р/10Р-100/5У1» , к-сть 6 шт., ціна за 1 шт. 90 460 грн. (без ПДВ); «Трансформатор напруги типу НКФ-110-II У1, 0,2/3Р/3Р», к-сть 3 шт., ціна за 1 шт. 98 195,0 гривень.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , орган ІНФОРМАЦІЯ_8 (Печерський р-он м.Києва). Взято на облік в ДПС 20.12.2005 за № 3528. Основний вид діяльності _27.90 - виробництво іншого електричного устаткування. Платник ПДВ з 01.01.2014 року.

Керівник, головний бухгалтер ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ); засновники: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Враховуючи наведені обставини у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ,які знаходяться у володіннізазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів,що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період часу з 2019 року по даний час, зокрема:договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо;можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час.

Відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженніта є необхідними для встановлення істини.

Оригінали вищевказаних документів необхідні для встановлення фактичних даних щодо здійснення придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому реєстрацій податкових накладних в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вищевказані документи необхідні для дослідження щодо наявності правопорушень пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та /або інших правопорушень під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з іншими фізичними та юридичними особами, у тому числі зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) контрагентом якого являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Слідчий у клопотанні вказав, що у разі відсутності вказаних документів у матеріалах даного кримінального провадження, істотно ускладниться забезпечення швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідча в судове засідання не з`явилась, однак подала до суду заяву в якій клопотання підтримала та просила суд провести розгляд без її участі.

З урахуванням заяви дізнавача, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них містяться відомості, що підтверджують або спростовують вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №0000052 від 19.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_12 , до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , які знаходяться у володінні зазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період часу з 2021 року по даний час, зокрема: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний часз можливістю ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду ОСОБА_13