УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21.02.2022 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21.02.2022 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000330, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Так, з матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ «ТОРУМ» () та ТОВ «БРОМ-КОР» (), які організували протиправну схему із ввезення та реалізації на митній території України товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» (код УКТЗЕД ), метою якої є ухилення (неправомірне звільнення) від сплати акцизного податку з використанням суб`єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України, частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-III «Про розвиток літакобудівної промисловості», а також формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, а також документів, поданих ними до податкових органів, встановлено, що ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» імпортують товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» від одного експортера CORAL ENERGY DMCC (Об`єднані Арабські Емірати).Крім цього, ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» укладено договори зберігання з одним і тим же суб`єктом господарювання ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» (код ) (28.01.2021 внесений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості). Відповідно до актів прийому-передачі імпортоване авіаційне паливо цих суб`єктів господарювання зберігається в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 1-н, а надалі автомобільним транспортом переміщується на склад зберігання палива за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пров. Західний, 5.Надалі встановлено, що ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» через транзитні підприємства ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (), у тому числі ТОВ «ТОРУМ» самостійно, у період з 01.10.2021 по 17.01.2022 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) зареєстрували податкові накладні на адресу ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () з реалізації 14 853 077 літрів «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» на загальну суму ПДВ 32,5 млн гривень.
Відповідно актів прийому «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» передавалося від ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» до ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (код ), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» () у місці його зберігання в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пров. Західний, 5.
ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () включено до переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2010 року № 405.
Зважаючи на викладене, ТОВ «ТОРУМ» подало до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків заяву щодо погашення векселів АА 2763014 на суму 23 млн грн та АА 2763015 на суму 6,5 млн грн, а ТОВ «БРОМ-КОР» заяви до Головного управління ДПС у Запорізькій області для погашення векселів АА 2813201 на суму 15,09 млн грн, АА 2813202 на суму 18,89 млн грн та АА 2813203 на суму 7,95 млн грн, які були погашені.
Водночас встановлено, що ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» за рахунок сформованого податкового кредиту з придбання товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «ХІМПРОДУКТ ПЛЮС» () з реалізації товарів, відмінних від придбаних, зокрема «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ», на загальну суму ПДВ 36,13 млн гривень.
При цьому, відповідно до повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП), у ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» відсутні виробничі потужності для виробництва розчинника (у користуванні знаходяться лише паливний склад за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, вул. Західний проїзд, буд. 5 (повідомлення від 25.10.2021) та земельна ділянка за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Гружчанська/с.Грузьке, вул. Фрунзе, буд. 82 (повідомлення від 19.01.2022).
Співробітниками управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Дніпропетровській області 18.01.2022 здійснено виїзд за адресою провадження діяльності ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД»: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вулиця Західний проїзд, 5, з метою проведення фактичної перевірки на підставі наказу ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 18.01.2022 № 187-п та направлень на перевірку від 18.01.2022 № № 189 та 190.
За результатами перевірки встановлено відсутність суб`єкта господарювання за місцезнаходженням провадження діяльності, яке зазначено у виданій ліцензії на зберігання пального.
Розпорядженням ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 18.01.2022 № 19-рл ліцензію ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () на зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) анульовано.
Також встановлено, що основним видом діяльності ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» є дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих i технічних наук (КВЕД 72.19). Іншими видами діяльності товариства є виробництво інструментів i обладнання для вимірювання, дослідження та навігації (КВЕД 26.51), виробництво повітряних i космічних літальних апаратів, супутнього устаткування (КВЕД 30.30), діяльність інших засобів тимчасового розміщування (КВЕД 55.90).Тобто діяльність ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» жодним чином не пов`язана з придбанням такої кількості «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» та «переробкою» його у «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» з реалізацією надалі.З огляду на наведене, факт цільового використання ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» не підтверджено.
Зі свого боку ТОВ «ХІМПРОДУКТ ПЛЮС» зареєструвало податкові накладні з реалізації товару «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» на адресу ТОВ «ТОРУМ» на загальну суму ПДВ 9,4 млн грн, ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» на загальну суму ПДВ 8,4 млн грн та ТОВ «ШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 3579868) на загальну суму ПДВ 4,3 млн гривень.
Наведене може свідчити про те, що посадовими особами ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.Вказані протиправні дії посадових осіб ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання призвели до ухилення (неправомірного звільнення) від сплати акцизного податку на суму близько 30 млн грн, формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності по ланцюгу постачання на суму ПДВ 32 млн. гривень.
29.09.2022 детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 01.09.2022 проведено огляд за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148) за участю спеціалістів, з метою виявлення та фіксації відомостей про поставку, зберігання, переробку нафтопродуктів, а саме: відібрання зразків нафтопродуктів з метою дослідження на предмет належності та складу відповідно затверджених норм ДСТУ та ТУ, поставку яких здійснювали підприємства ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (), «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» () в адресу ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () та передані на зберігання ТОВ «ФЕРСТ ГРУП».
В ході огляду за вказаною адресою отримано зразки невідомої речовини в кількості 5 зразків: пляшки скляні з відібраними зразками невідомої речовини опечатані наклейками NK 03067849, NK 0306850, NK 0306848, NK 0306847, NK 0306846, один з яких, під номером NK 03067849 - залишено представникам ТОВ «ЄВРО ЕСТЕЙТ» (), а також скопійовано на окремий електронний носій з комп`ютеру 2 файли з інформацією: файл у форматі Exel: «архів резервного парку_2021-точка» об`ємом 6944 кб; файл у форматі Exel: «архів резервного парку_ 2022-точка» об`ємом 10293 кб.
30.09.2022 постановою детектива вилучені в ході проведення огляду земельної ділянки (кадастровий номер: :01:022:0148) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5 речі та документи визнано речовими доказами.
Вказані речі є тимчасово вилученим майном та мають значення речових доказів, а тому з метою їх збереження та запобігання подальшого відчуження, знищення, та необхідністю подальшого проведення експертиз, виникли підстави для накладення арешту на зазначене майно.

Прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, про дату та час судового розгляду повідомлявся завчасно та належним чином. Разом з тим, направив заяву про розгляд клопотання без його участі.

Власник тимчасово вилученого майна в судове засідання не з`явився. При цьому, детективом ОСОБА_4 до суду направлено рапорт щодо повідомлення власника майна ТОВ «ЄВРО ЕСТЕЙТ» про судовий розгляд клопотання.

Неприбуття вказаних осіб не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання прокурора та матеріали, надані на його обґрунтування, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000330, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
29.09.2022 детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 01.09.2022 проведено огляд за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148) за участю спеціалістів, з метою виявлення та фіксації відомостей про поставку, зберігання, переробку нафтопродуктів, а саме: відібрання зразків нафтопродуктів з метою дослідження на предмет належності та складу відповідно затверджених норм ДСТУ та ТУ, поставку яких здійснювали підприємства ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ТОВ «ЕКСОН ЮК» (код ), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (код ), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (код ), «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (код ) в адресу ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (код ) та передані на зберігання ТОВ «ФЕРСТ ГРУП».В ході огляду за вказаною адресою отримано зразки невідомої речовини в кількості 5 зразків: пляшки скляні з відібраними зразками невідомої речовини опечатані наклейками NK 03067849, NK 0306850, NK 0306848, NK 0306847, NK 0306846, один з яких, під номером NK 03067849 залишено представникам ТОВ «ЄВРО ЕСТЕЙТ» (), а також скопійовано на окремий електронний носій з комп`ютеру 2 файли з інформацією: файл у форматі Exel: «архів резервного парку_2021-точка» об`ємом 6944 кб; файл у форматі Exel: «архів резервного парку_ 2022-точка» об`ємом 10293 кб.
30.09.2022 постановою детектива вилучені в ході проведення огляду земельної ділянки (кадастровий номер: :01:022:0148) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5 речі та документи визнано речовими доказами.
Згідно з ст.ст.131,132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Частиною 2 ст.170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п.1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п.3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).
Згідно ч.3 статті 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до положень ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
При цьому, слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких є арешт майна.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та у межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, а також те, що вказане майно цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а отже обґрунтовано має правовий статус речового доказу, з метою забезпечення його збереження, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні правові підстави для задоволення клопотання прокурора про арешт майна.

Керуючись ст. ст. 131; 132; 167, 170-174 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21.02.2022 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.
Накласти арешт на тимчасово вилучене майно, яке було вилучено 29.09.2022 в ході проведення огляду земельної ділянки (кадастровий номер: :01:022:0148) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-файл у форматі Exel: «архів резервного парку_2021-точка» об`ємом 6944 кб;

-файл у форматі Exel: «архів резервного парку_ 2022-точка» об`ємом 10293 кб.

-зразки невідомої речовини опечатані наклейками NK 0306850, NK 0306848, NK 0306847, NK 0306846.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя