Провадження № 1-кс/161/7286/21
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Луцьк 27 вересня 2021 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинської області ОСОБА_3 ,за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до копій документів - витягів з автоматизованих інформаційних систем (АІС «Податковий Блок». «Архів електронної звітності», «Єдиний реєстр податкових накладних»), щодо суб`єкта господарської діяльності ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких відображено:
- інформацію, щодо руху сум ПДВ відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01.01.2018 по 03.01.2020, за кожний рік окремо;
- повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01.01.2018 по 03.01.2020, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів (послуг), де вказаний вище суб`єкт господарської діяльності є покупцем та продавцем;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма № 1-ДФ) за період з 01.01.2018 по 03.01.2020;
- відомості про отримані доходи по Україні (із зазначенням видів доходів) за період з 01.01.2018 по дату виконання запиту, відносно ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ). ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 );
- картку платника податків з повними ідентифікаційними та реєстраційними даними щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
- повний перелік IP-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності, за період з 01.01.2018 по 03.01.2020;
- інформацію, щодо найменування Акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК), який є видавником електронних цифрових підписів (ЕЦП) Для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ). за допомогою яких вказане підприємство подає електронну податкову звітність до Державної податкової служби, за період з 01.01.2019 по дату виконання запиту :
- копії актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 03.01.2020, з усіма додатками, а також документів по їх оскарженню за період з 01.01.2018 по даний час, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, з наданням можливості вилучення таких витягів та копій документів.
Оскільки, вищевказані документи, на думку слідчого мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідування за №0000015 від 26.02.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205-1 КК України, являються джерелом доказів, містять відомості, які самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, будуть використані в процесі доказування наявності кримінального правопорушення в діях конкретних осіб, оскільки досудовим розслідування встановлено, що особи ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2018-2019 років здійснювали ввезення на митну територію бувших у використанні транспортних засобів, загальною митною вартістю 130,7 млн. грн., продаж частин з яких, на суму 69 млн. грн., у подальшому здійснювали без декларування податкових зобов`язань з ПДВ, внаслідок чого до бюджету не сплачено обов`язкових платежів на суму 16,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що невстановленими особами в документи, які відповідно до закону необхідні для проведення державної реєстрації юридичної особи - ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внесено неправдиві відомості, а також подано ці документи для проведення реєстраційних дій, що мало місце протягом 2019-2020 років.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано як платник податків з 03.01.2020 року за основним місцем обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В ході досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виникла необхідність у тимчасовому доступі до витягів з інформаційних ресурсів ДПС України, тому слідчий звернувся із даним клопотанням.

В судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ,у володінні якого знаходиться вищезазначені документи не з`явився, будучи повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання, прокурор надіслав заяву у якій просить розгляд клопотання провести без її участі, а тому слідчий суддя приходить до висновку про розгляд клопотання на підставі наявних у ньому матеріалів із кримінального провадження.

Відповідно до положень, передбачених ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Дослідивши клопотання долучені до нього матеріали із кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Згідно до вимог ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження, на підставі наданих та досліджених слідчим суддею письмових доказів, доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, враховуючи неможливість отримання запитуваних документів у інший спосіб, дослідження яких буде сприяти встановленню об`єктивної істини у кримінальному провадженні, приходжу до висновку, про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ.

Крім того, згідно Розділ VI прикінцевих та перехідних положень Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», станом на момент розгляду клопотання, орган досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області є ліквідованим, а тому в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-167 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Надати (забезпечити) дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до копій документів - витягів з автоматизованих інформаційних систем (АІС «Податковий Блок». «Архів електронної звітності», «Єдиний реєстр податкових накладних»), щодо суб`єкта господарської діяльності ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких відображено:
- інформацію, щодо руху сум ПДВ відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01.01.2018 по 03.01.2020, за кожний рік окремо;
- повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01.01.2018 по 03.01.2020, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів (послуг), де вказаний вище суб`єкт господарської діяльності є покупцем та продавцем;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма № 1-ДФ) за період з 01.01.2018 по 03.01.2020;
- відомості про отримані доходи по Україні (із зазначенням видів доходів) за період з 01.01.2018 по дату виконання запиту, відносно ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ). ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 );
- картку платника податків з повними ідентифікаційними та реєстраційними даними щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
- повний перелік IP-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності, за період з 01.01.2018 по 03.01.2020;
- інформацію, щодо найменування Акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК), який є видавником електронних цифрових підписів (ЕЦП) Для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ). за допомогою яких вказане підприємство подає електронну податкову звітність до Державної податкової служби, за період з 01.01.2019 по дату виконання запиту :
- копії актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 03.01.2020, з усіма додатками, а також документів по їх оскарженню за період з 01.01.2018 по даний час, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, з наданням можливості вилучення таких витягів та копій документів.
Тимчасовий доступ провести до 27.10.2021 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно до вимог ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1