Провадження № 1-кп/756/1280/21
У Х В А Л А
Іменем України

26 серпня 2021 року Оболонський районний суд м. Києва

у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000383 від 02.08.2021 стосовно
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки міста Броди Львівської області, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , працюючої директором ТОВ «Укртрансміст», раніше не судимої,
яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
підозрюваної ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_5 ,
в с т а н о в и в:

04.08.2021 до Оболонського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_6 у кримінальному провадженні № 0000383 від 02.08.2021 про звільнення підозрюваної ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Як вказується в клопотанні, ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи службовою особою ТОВ «Укртрансміст», відповідно до статуту, затвердженого загальними зборами учасників Товариства №1 від 22.06.2018, виконувала організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки.

Крім того, на ОСОБА_3 відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету, обов`язок дотримуватися вимог Конституції України та чинних нормативно-правових актів.

Так, 2 вересня 2020 року укладено Договір про надання послуг №0209/20УЗ від 02.09.2020 між TOB «Узофер» () (Виконавець), в особі директора ОСОБА_7 , з одного боку, та TOB «Укртрансміст» () (Замовник), в особі директора ОСОБА_3 , відповідно до якого TOB «Укртрансміст» доручило TOB «Узофер» надати послуги по огородженню зони виконання робіт їх допуску зі зняттям напруги та відведення проводів з контактної мережі ПЛ 10 кВт та ПЛ 6 кВт та організацією розкладу руху потягів на відповідний період під час ремонту шляхопроводу на перетині проспекту Комарова та Леся Курбаса із залізницею Київ-Волинський Святошино (біля зупиночної платформи «Борщагівка»).

Договір про надання послуг № 0209/20УЗ від 02.09.2020 підписаний обома сторонами, та скріплений печатками обох сторін.

За період з листопада 2020 року по грудень 2020 року посадовими особами TOB «Узофер» (), в особі директора ОСОБА_8 (призначений на посаду директором товариства 23.10.2020, а до цього засновником та директором був ОСОБА_7 ) та TOB «Укртрансміст» (), в особі директора ОСОБА_3 , підписані акти виконаних робіт на суму, що підлягає сплаті - 29 935 455,76 грн., в т.ч. ПДВ - 4 982 243 грн.

Відповідно до отриманих платіжних документів TOB «Укртрансміст» (код 33778270) з рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в AT «КБ «ГЛОБУС», код банку 380526, TOB «Укртрансміст» перераховано грошові кошти на рахунок № НОМЕР_3 , відкритий TOB «Узофер» () в AT «АН КРЕДИТ ДНПРО» на загальну суму 3 931 000,00 грн. по вказаному договору.

Водночас ОСОБА_3 , будучи директором та головним бухгалтером TOB «Укртрансміст», на яку покладались обов`язки із сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом, усвідомлюючи покладені на неї відповідно чинного законодавства обов`язки та розуміючи повноту відповідальності за їх порушення в силу покладених на неї функцій бухгалтерського та податкового обліків, діючи умисно та з метою ухилення від перерахування до Державного бюджету України, перебуваючи в приміщенні TOB «Укртрансміст», що за адресою: м. Київ, вул. Полупанова, буд. 14 (Оболонський район), подала 17.12.2020 за листопад 2020 та 18.01.2021 за грудень 2020 (більш точний час не встановлено) з електронного кабінету до ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДПС у м. Києві податкові декларації з податку на додану вартість (з додатками №1 та № 5), які містили дані щодо включення до податкового кредиту в додатку № 5 даних TOB «Узофер» (індивідуальний податковий номер 04) на загальну суму 4 982 243 грн. ПДВ.

Так, в ході досудового розслідування, встановлено, що TOB «Узофер» () не має достатніх трудових та виробничих потужностей для надання послуги по огородженню зони виконання робіт, забезпеченню електробезпеки та організації руху потягів на період наданого «вікна» під час виконання робіт з реконструкції автомобільного мосту по ст. «Борщагівка»» згідно договору № 1408/20УЗ від 14.08.20 (№ 0209/20УЗ від 02.09.2020).

Фактично TOB «Укртрансміст» (код 33778270) за період з листопаду 2020 року по грудень 2020 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної господарської операції з постачання робіт від TOB «Узофер» () і складено первинні документи (Акти виконаних робіт) на суму, що підлягає сплаті 29 935 455,76 грн., в т.ч. податку на додану вартість в сумі 4 982 243 грн. всупереч вимогам ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704.

Отже, ОСОБА_3 , знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Полупанова, буд. 14, усвідомлюючи те, що правочин з TOB «Узофер» () є нікчемним та фактично не відбувався, відобразила у податковій звітності TOB «Укртрансміст» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 4 989 242,58 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені TOB «Узофер» за Послуги по огородженню зони виконання робіт, забезпечення електробезпеки та організації руху потягів на період наданого «вікна» під час виконання робіт з реконструкції автомобільного мосту по ст. «Борщагівка» згідно договору №1408/20УЗ від 14.08.20р., які фактично не надавалися.

Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, у порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_3 поставила електронний цифровий підпис на податковій декларації ТОВ «Укртрансміст» за грудень 2020 року, яку в подальшому подала до ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДПС у м. Києві, дані з якої були прийняті до оперативного обліку.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи №743/07/2021 від 26.07.2021 р. підтверджено заниження TOB «Укртрансміст» () податку на додану вартість за листопад 2020 - грудень 2020 на загальну суму 4 982 243 грн., за умови недійсності (фіктивності) операцій (первинних документів), (відсутності фактичного надання/постачання товарів/ робіт/послуг) TOB «Укртрансміст» з TOB «Узофер» () за листопад 2020 на суму 23 210 000 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3 868 333,28 грн.) та за грудень 2020 на суму 6 725 455,76 грн. (в т.ч. ПДВ - 1 120 909,30 грн.).

Внаслідок указаних незаконних дій ОСОБА_3 до бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 4 989 242,58 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання прокурора вчинення ОСОБА_3 . кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, повністю доведено зібраними у кримінальному провадженні доказами, детально викладеними прокурором у клопотанні.

02.08.2021 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до платіжного доручення № 1480 від 29.07.2021 TOB «Укртрансміст» () у повному обсязі сплачено нараховану суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 4 982 243,00 грн.

У клопотанні, що розглядається, прокурор у кримінальному провадженні просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрювану у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податку на додану вартість, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження № 0000383 від 02.08.2021.

В судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити та з підстав ч. 4 ст. 212 КК України звільнити підозрювану від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Обставин вчинення інкримінованого кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та доказів, які такі обставини підтверджують, в судовому засіданні не оспорювали ні підозрювана, ні її захисник. Підозрювана та захисник просили клопотання прокурора задовольнити.

Суд, вислухавши прокурора, підозрювану, захисника, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України встановлено відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)

02.08.2021 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. При цьому на підставі платіжного доручення № 1480 від 29.07.2021 TOB «Укртрансміст» () у повному обсязі сплатило нараховану суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 4 982 243,00 грн.

На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_3 було роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Під час виконання вимог ст. ст. 285, 286 КПК України слідчим та прокурором, підозрюваною ОСОБА_3 подано письмову заяву про її звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

На підставі викладеного, враховуючи те, що до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності нею сплачено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість TOB «Укртрансміст» () у повному обсязі, суд дійшов до висновку про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим і його слід задовольнити.

Відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

При цьому два клопотання захисника про скасування арешту майна, які подані захисником до суду 18.08.2021 та 19.08.2021 і стосуються іншого кримінального провадження за № 0000038 від 19.01.2021 року, не можуть бути розглянутими у межах даного кримінального провадження № 0000383 від 02.08.2021, оскільки виходять за його межі.

Керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284 - 287 КПК України,?суд

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_6 у кримінальному провадженні № 0000383 від 02.08.2021 про звільнення підозрюваної ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000383 від 02.08.2021 року - закрити.

Клопотання захисника ОСОБА_5 від 18.08.2021 та від 19.08.2021 про скасування арешту майна у кримінальному провадженні № 0000038 від 19.01.2021 року залишити без розгляду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1