СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4447/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 червня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001094 від 15.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
07.06.2021 року старший слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 та просить надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0001094 від 15.06.2020, а саме: старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_8 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_9 та / або оперативним співробітникам за їх дорученням відповідно до вимог кримінально процесуального кодексу тимчасовий доступ до інформації та документів, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, , 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43), щодо відкритих у банківських установах розрахункові рахунки ТОВ «ОККО-РІТЕЙЛ» (код ) №№: НОМЕР_1 ( НОМЕР_2 долар США); НОМЕР_1 (978 євро); НОМЕР_1 (980 українська гривня); НОМЕР_3 (840 долар США); НОМЕР_3 (978 євро); НОМЕР_3 (980 українська гривня), а саме:

виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам (українська гривня, євро, долар США), за період з моменту відкриття рахунків по дату оголошення ухвали, на магнітних носіях (формат Excel), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємств; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «ОККО-РІТЕЙЛ» у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи БАНК-КЛІЄНТ; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк ТОВ «ОККО-РІТЕЙЛ» відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону, SWIFT- платежі, договори додатки до них.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.

Розглянути клопотання без виклику службових осіб АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, , 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43) у відповідності до ч. 2 ст. 163 Кримінально процесуального кодексу України, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

У клопотанні слідчий пояснив, що Cлужбові особи ТОВ «Спец Комплект Постач» (код 38680240), а саме директор - ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , фінансовий директор - ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період 2019 року перебуваючи на території м. Києва, допустили маніпулювання показниками податкової звітності та сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведення «безтоварних» операцій з підприємствами: ТОВ «Джаз Ойл» (код 41201266), ТОВ «Торговий Дім Крейс» (код 42421910), ТОВ «Аванті Груп» (код 30440060), ТОВ «Амк Рем-Буд» (код 38256839), що призвело до заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету (р.18.1 декларації) на загальну суму ПДВ 5,6 млн. грн. тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В рамках даного кримінального провадження проведено аналіз наявних баз даних АІС «Податковий блок», в ході якого виявлено підприємство, яке має ознаки «ризиковості», а саме ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135).

Допитано в якості свідка ОСОБА_13 засновника та директора в одній особі ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135), який пояснив, що він на початку 2015 року, погодився перереєструвати на своє ім`я вказане підприємство за грошову винагороду, та ніякої фінансово-господарської діяльності він від імені ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) не вів, не має навиків введення фінансово-господарської діяльності підприємства взагалі.

Таким чином, фактичне відношення ОСОБА_13 до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначеного підприємства, умови ведення фінансово-господарської діяльності, свідчать про здійснення невстановленими особами від імені ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків.

ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) зареєстровано за адресою: м.Київ, вул.Підлісна, будинок 1, офіс 10, матеріали реєстраційної справи підприємства перебувають у володінні відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців Святошинської районної в місті Києві Державної адміністрації.

Реєстраційні та установчі документи ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, що заключаються у підтвердженні чи спростуванні реальності здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135) та в підтвердженні чи спростуванні фіктивності підприємства, що має ознаки фіктивності, а саме відносно реальності підписів службових осіб та осіб власників в реєстраційних документах, тому виникла необхідність у вилученні оригіналів реєстраційних та установчих документів ТОВ «Фрукт Сіті» (код ЄДПРОУ 39620135), що перебувають у володінні відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців Святошинської районної в місті Києві Державної адміністрації.

Оригінали зазначених документів, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги, що у відділі реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців Святошинської районної в місті Києві Державної адміністрації знаходяться реєстраційні та установчі документи ТОВ «Фрукт Сіті», враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні та мають вагоме значення, щодо всебічного встановлення обставин кримінального правопорушення, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення та здійснення державної реєстрації вказаного підприємства.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Суд дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів та слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів дозвіл оперативним співробітникам за їх дорученням відповідно до вимог кримінально процесуального кодексу.

Керуючись ст.ст.7-11,107,110,131,132,159-169,309,395,369-371КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0001094 від 15.06.2020, а саме: старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_8 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_9 тимчасовий доступ до інформації та документів та зробити їх копії, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, , 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43), щодо відкритих у банківських установах розрахункові рахунки ТОВ «ОККО-РІТЕЙЛ» (код ) №№: НОМЕР_1 ( НОМЕР_2 долар США); НОМЕР_1 (978 євро); НОМЕР_1 (980 українська гривня); НОМЕР_3 (840 долар США); НОМЕР_3 (978 євро); НОМЕР_3 (980 українська гривня), а саме:

виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам (українська гривня, євро, долар США), за період з моменту відкриття рахунків по дату оголошення ухвали, на магнітних носіях (формат Excel), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємств; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «ОККО-РІТЕЙЛ» у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи БАНК-КЛІЄНТ; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк ТОВ «ОККО-РІТЕЙЛ» відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону, SWIFT- платежі, договори додатки до них.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1