СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5461/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :
07.07.2021 року старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся з клопотанням та просить надати слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 і по теперішній час, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

?Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;

?Звіти, акти виконаних робіт;

?Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;

?Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг);

?Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

?Документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);

?Документів щодо виготовлення продукції та обладнання на якому здійснювалося таке виготовлення;

?Документів щодо розташування місцезнаходження цеху по виготовленню та розливу води (із зазначенням відповідальних осіб та працівників);

?Документів щодо придбання тари для подальшого розливу води та замовлення етикеток та рекламної продукції;

?Журнали в`їзду-виїзду транспорту на територію складських приміщень, журнали (картки) складського обліку, складські квитанції та інші документи в яких зафіксовано переміщення товару на складі. Строк дії ухвали просить визначити тривалістю тридцять днів;

В раховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання просить розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2019-2020 років, перебуваючи на території Київської області, при здійсненні безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на предмет нібито придбання товарно-матеріальних цінностей (води питної), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 724 835 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Вказані обставини підтверджуються висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за № 1137/5/99-00-08-04-04 від 02.02.2021.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності даного підприємства являється діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. На підприємстві офіційно працює 279 співробітники. Директором даного підприємства являється ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_3 ), головним бухгалтером - ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_4 ), а засновником ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_5 ).
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 10.05.2019 по 27.05.2019 відобразили придбання продукції (вода питна оброблена «695» негазована 0,5 л), а також в період з 16.10.2020 по 20.10.2020 (вода питна оброблена «700» негазована 0,5 л) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Всього службові особи даного підприємства придбали 6 499 000 пляшок на загальну суму 53 624 175 грн, в т.ч. ПДВ 10 724 835 грн.
За результатами огляду копій первинних документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у відповідь на запит слідчого встановлено, що з метою виготовлення зазначеної питної води співробітники даного підприємства користувалися приміщеннями та обладнанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на підставі договору оренди майна від 01.07.2020. Також у ході огляду виявлено копії висновків державної санітарно епідеміологічної експертизи від 19.10.2018 за № 602-123-20-2/43800 та від 19.10.2018 за № 602-123-20-2/43799 та технічних умов «Вода питна».
Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 19.10.2018 отримали дозвіл на виробництво води, 10.05.2019 здійснили перше відвантаження води в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а орендувати обладнання для її виробництва почали лише 01.07.2020, що унеможливлює офіційне її виготовлення до даного періоду.
За результатами огляду вказаних копій документів виявлено товарно-транспортні накладні (далі - ТТН), в яких зафіксовані транспортні засоби та водії, що нібито здійснювали перевезення води в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Так, в період з 23.08.2019 по 28.12.2019 транспортування товару здійснювалося вантажними автомобілями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Однак, відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що в частині ТТН зазначені державні номерні знаки, що не відповідають транспортним засобам зареєстрованим під даними номерами, а також зазначені посвідчення водіїв, які втрачені.
Крім цього, 02.04.2020 проведено огляд інтернет сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 та сайту щодо реалізації продукції торгової марки «PRIME» ( ІНФОРМАЦІЯ_8 за результатами проведення якого не виявлено реалізації будь-якої неалкогольної продукції та мінеральної чи звичайної води. За результатами проведення огляду інтернет сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що реалізація будь-якої неалкогольної продукції та мінеральної чи звичайної води даним підприємством також не здійснюється.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомили, що придбана ними вода необхідна їм (цитата) «для використання її у господарській діяльності та для власних потреб співробітників товариства, які п`ють таку воду протягом року під час робочого дня. За нормами харчування особа повинна вживати більше ніж як 1,5 літра питної води на день що є особливо важливим під час особливої епідемічної ситуації та закриття багатьох торгових точок», а також надали для прикладу дві пляшки води об`ємом 0,5 л вода питна оброблена «695» негазована і 0,5 л вода питна оброблена «700» негазована.
Таким чином, із врахуванням наданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інформації встановлено, що вказане товариство закупило мінеральної води для власних потреб співробітників на 19 років (1,5 літра (3 пляшки)*300 робітників = 900 пляшок/день, 365 днів (в році)*900 = 328500 пляшок/рік, 6 499 000 пляшок/328 500 = 19 років).
За результатами проведення огляду зазначених пляшок, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вода питна оброблена «700» виготовлена в жовтні 2020 року, а вода питна оброблена «695» виготовлена в вересні 2020 року та згідно даних етикеток строк її придатності складає 6 місяців. Тобто вода, придбана даною компанію для власного споживання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на квітень 2021 року є непридатною для вжитку.
Враховуючи вище викладене, на даний момент є достатні підстави вважати, що вказані фінансово-господарські операції носили безтоварний характер та спрямовані лише на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 10 724 835 грн., що є особливо великим розміром.
З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які необхідні для проведення позапланової документальної перевірки, судово-почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій і, як наслідок, швидкого та повного досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Підставою вважати, що дані документи знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », крім наведених вище є те, що відповідно до п. 2 ст. 3 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.2013, бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. Згідно ст. 9 цього Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Підприємство забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку. Відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого Наказом МЮУ від 12.04.2012 №578/5, строк зберігання первинних документів та додатків до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, становить 3 роки.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя дійшов висновку, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. ч. 5, 6 ст.163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час немає, а тому слід надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 і по теперішній час, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

?Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;

?Звіти, акти виконаних робіт;

?Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;

?Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг);

?Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

?Документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);

?Документів щодо виготовлення продукції та обладнання на якому здійснювалося таке виготовлення;

?Документів щодо розташування місцезнаходження цеху по виготовленню та розливу води (із зазначенням відповідальних осіб та працівників);

?Документів щодо придбання тари для подальшого розливу води та замовлення етикеток та рекламної продукції;

?Журнали в`їзду-виїзду транспорту на територію складських приміщень, журнали (картки) складського обліку, складські квитанції та інші документи в яких зафіксовано переміщення товару на складі.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1