Провадження № 1-кс/686/4994/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000022,

встановив:

Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000022 від 26.02.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період серпня 2017 грудня 2018, здійснюючи придбання будівельних матеріалів при будівництві житлових будинків (житлового комплексу) та ненадання під час документальної перевірки документів про їх використання у своїй господарській діяльності, та не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість при їх реалізації (використанні), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 14 875 739 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах., тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували висновками акту ГУ ДФС у Хмельницькій області від 01.08.2019 №0581/22-01-14-03/40761243 «Про результати документальної планової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період діяльності з 19.08.2016 по 31.12.2018».

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення копії первинних бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які стосуються не нарахування податкових зобов`язань по невикористаних у власній господарській діяльності товарах і послугах, при придбанні яких сформовано податковий кредит, в тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, простих iменних акцій, інвестиційних сертифікатів, інших цінних паперів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з переліченим СГД, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службові обов`язки (розподіл обов`язків) вказаних осіб, штатний розпис товариства, наказів (розпоряджень) про внутрішню облікову політику, довідки та документи про наявність дебіторської або кредиторської заборгованості, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Вищевказані документи містять відомості щодо осіб, які підписували документи для здійснення фактичної господарської діяльності; основні напрямки діяльностітовариства; засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; містять відомості про фактичні обставини формування податкового кредиту з податку на додану вартість та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні».

Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області в судове засідання не з`явився. У своєму клопотанні зазначив, що просить розглядати клопотання за відсутності слідчого, в зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.

Крім того, у своєму клопотанні начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області просить розглядати клопотання без участі володільця документів, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Беручи до уваги, що начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання його ініціатором доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), такі речі та документи самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також доведено, що ці речі та документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відтак, з урахуванням доведених начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання начальника є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162, 163, 164, 166 КПК України,

постановив:

Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які стосуються не нарахування податкових зобов`язань по невикористаних у власній господарській діяльності товарах і послугах, при придбанні яких сформовано податковий кредит, в тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, простих iменних акцій, інвестиційних сертифікатів, інших цінних паперів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з переліченим СГД, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службові обов`язки (розподіл обов`язків) вказаних осіб, штатний розпис товариства, наказів (розпоряджень) про внутрішню облікову політику, довідки та документи про наявність дебіторської або кредиторської заборгованості, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій.

Ухвала діє по 10 липня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1