Справа № 405/1566/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000016 від 25.02.2021, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України,про надання тимчасового доступу до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме - надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів по розрахунковим рахункам ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в належним чином завірених копіях, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по розрахунковим рахункам ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня),

НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 );

- електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням IP-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернатом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк";

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк", актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік; карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам; заяв на видачу готівки в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.;

- заяв на отримання чекових книжок по рахунках в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.

В обґрунтування клопотання вказав, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 25.02.2021, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №134/11-97-04-02-09 від 24.02.2021, яке надійшло від УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), а саме директор ОСОБА_15 та бухгалтер ОСОБА_16 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ). в період з 01.10.2016 по 31.12.2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5442920 грн. та податку на прибуток в сумі 5878353 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 11321273 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що реєстрація ПП « ОСОБА_4 » проведена 25.04.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_18 . На даний час підприємство перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_19 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру. Від 12.06.2013 ПП « ОСОБА_4 » зареєстроване платником ПДВ.

Згідно архівних відомостей підприємства, керівником ПП « ОСОБА_4 » рахується ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_40 ) ІНФОРМАЦІЯ_20 , головним бухгалтером в період з 01.05.2014 по 06.11.2018 являвся ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_41 ) ІНФОРМАЦІЯ_21 , та в період з 06.11.2018 по даний час головним бухгалтером є ОСОБА_15 .

Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » при здійсненні операцій по сприянню заготівлі та організації збору молочної сировини та сумішей вуглеводних в період з 01.10.2016 по 31.12.2018 відобразили послуги та сформували ризиковий податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ). Загальна сума незаконного системно сформованого ПП « ОСОБА_4 » податкового кредиту з ПДВ від вищезазначених підприємств протягом жовтня 2016 листопада 2018 року становить 5 442 892,17 грн.

Відомості щодо ознак фіктивності вищевказаних СГД, здійснення ними незаконної діяльності та формування податкової вигоди на користь третіх осіб, також містяться в загальнодоступному вигляді в Єдиному реєстрі судових рішень ( ІНФОРМАЦІЯ_22 ), де останні, в складі транзитно-конвертаційних груп підприємств, що мають ознаки фіктивності, є фігурантами кримінальних проваджень, порушених за ст.212 КК України.

Зокрема, відносно 3-х СГД наявні судові вироки за ст.205 та ст.205-1 КК України, а саме:

-Вирок ІНФОРМАЦІЯ_23 від 08.02.2017 (справа №755/1949/17; 1-кп/755/358/17) по кримінальному провадженню №0000004 за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 );

-Вирок ІНФОРМАЦІЯ_24 від 22.04.2019 (справа №401/1204/19; 1-кп/401/211/19) по кримінальному провадженню №0000029 за обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 );

-Вирок ІНФОРМАЦІЯ_24 від 22.04.2019 (справа №401/1218/19; 1-кп/401/218/19) по кримінальному провадженню №0000031 за обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

Також, за результатами аналізу відомостей з ІНФОРМАЦІЯ_25 про суми виплачених доходів, отриманих відносно осіб, які згідно реєстраційних даних вищевказаних СГД, рахуються службовими особами, встановлено відсутність отримання останніми доходів за «101» ознакою.

Крім цього, вищевказана інформація щодо здійснення безтоварних операцій та безпідставного документального оформлення нереальних господарських відносин між зазначеними контрагентами-постачальниками та ПП « ОСОБА_4 » описана та міститься в Акті від 21.10.2019 №17/11-28-05-05/38401385 складеному за результатами документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань контролю за дотриманням вимог податкового законодавства України при визначені показників декларацій з податку на додану вартість за періоди з 01.10.2016 по 31.10.2016, з 01.12.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.10.2017, з 01.12.2017 по 31.12.2017, з 01.01.2018 по 31.01.2018, з 01.04.2018 по 30.11.2018 та декларацій з податку на прибуток за 2016, 2017 та 2018 роки по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ).

Згідно складеного висновку щодо повноти декларування та своєчасності сплати податків ПП « ОСОБА_4 », а також прийнятих на підставі зазначеного акту податкових повідомлень-рішень, які на даний час є узгодженими в судовому порядку, встановлено збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість за основним платежем на суму 5 442 920 грн. та збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток за основним платежем на суму 5 878 353 грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачено ч.3 ст.212 КК України.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Так, для здійснення своєї протиправної діяльності вказані СГД використовували наступні розрахункові рахунки: ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня),

НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України №492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред`явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп`ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України.

Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов`язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст.69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов`язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг" № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Згідно Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346-Швід 05.04.2001 передбачено, що подання електронних розрахункових документів може здійснюватися клієнтом як особисто на носіях інформації, так і за допомогою наданих йому обслуговуючим банком програмно-технічних засобів, які забезпечують зв`язок з програмно-технічними засобами цього банку. Програмно-технічні засоби з вбудованою в них системою захисту інформації мають відповідати вимогам, що встановлюються Національним банком України.

Обслуговуючий платника банк зобов`язаний перевірити відповідність номера рахунка платника і його коду та приймати цей документ до виконання тільки у разі їх збігу. Крім цього, обслуговуючий платника банк перевіряє повноту, цілісність та достовірність цього розрахункового документа в порядку, встановленому Національним банком України.

Електронні документи на переказ, розрахункові документи та документи за операціями із застосуванням спеціальних платіжних засобів, що містять банківську таємницю, під час їх передавання засобами телекомунікаційного зв`язку повинні бути зашифровані згідно з вимогами відповідної платіжної системи, а за їх відсутності - відповідно до законів України та нормативно-правових актів Національного банку України.

Для адресації комп`ютерів чи пристроїв у комп`ютерних мережах, що побудовані з використанням протоколу TCP/IP ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) використовується ідентифікатор (унікальний числовий номер) - IP-адреса (Internet Protocol address), яка призначається користувачем у налаштуваннях пристрою або призначається автоматично при підключенні пристрою до мережі і не може бути присвоєна іншому пристрою. В даному випадку такий тип підключення є постійним, тобто IP-адреса є незмінною і не залежить від часу підключення та тривалості сесій використання мережі.

Інформація про електронне ім`я користувача, дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) та IP-адреса враховуються в протоколах системи «Клієнт-Банк». Зазначена інформація в обов`язковому порядку зберігається на сервері банківської установи так як все існуюче програмне забезпечення передбачає обов`язкове ведення LOG файлів, тобто файл який хронологічно фіксує всі маніпуляції, які здійснюються за допомогою сервера, в тому числі час та ІР-адреси.

Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного зв`язку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються IP-адреси, та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу для надання на ухвалу слідчого судді.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках підприємств ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 25.02.2021, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України, а також відкритих публічно доступних джерел, розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Вказані документи відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-111 (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, тому іншим способом отримати зазначені документи не представляється можливим.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів по розрахунковим рахункам ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки) в належним чином завірених копіях, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по розрахунковим рахункам ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня),

НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_28 );

- електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням IP-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернатом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк";

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк", актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік; карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам; заяв на видачу готівки в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.;

- заяв на отримання чекових книжок по рахунках в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ПП " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 рік.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 15.05.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_17