СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5555/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

09.07.2021 року Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків даного підприємства, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), за № НОМЕР_4 (українська гривня), за № НОМЕР_5 (українська гривня) та за № НОМЕР_6 (українська гривня); відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) за № НОМЕР_8 (українська гривня), за № НОМЕР_9 (українська гривня) та за № НОМЕР_10 (українська гривня); відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ) за № НОМЕР_12 (українська гривня), за період з 01.01.2019 і по теперішній час, з можливістю вилучення їх копій.

У провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2019-2020 років, перебуваючи на території Київської області, при здійсненні безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на предмет нібито придбання товарно-матеріальних цінностей (води питної), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 724 835 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Вказані обставини підтверджуються висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за № 1137/5/99-00-08-04-04 від 02.02.2021.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 . Основним видом діяльності даного підприємства являється діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. На підприємстві офіційно працює 279 співробітники. Директором даного підприємства являється ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_14 ), головним бухгалтером - ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_15 ), а засновником ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_16 ).
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 10.05.2019 по 27.05.2019 відобразили придбання продукції (вода питна оброблена «695» негазована 0,5 л), а також в період з 16.10.2020 по 20.10.2020 (вода питна оброблена «700» негазована 0,5 л) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Всього службові особи даного підприємства придбали 6 499 000 пляшок на загальну суму 53 624 175 грн, в т.ч. ПДВ 10 724 835 грн.
За результатами огляду копій первинних документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у відповідь на запит слідчого встановлено, що з метою виготовлення зазначеної питної води співробітники даного підприємства користувалися приміщеннями та обладнанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на підставі договору оренди майна від 01.07.2020. Також у ході огляду виявлено копії висновків державної санітарно епідеміологічної експертизи від 19.10.2018 за № 602-123-20-2/43800 та від 19.10.2018 за № 602-123-20-2/43799 та технічних умов «Вода питна».
Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 19.10.2018 отримали дозвіл на виробництво води, 10.05.2019 здійснили перше відвантаження води в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а орендувати обладнання для її виробництва почали лише 01.07.2020, що унеможливлює офіційне її виготовлення до даного періоду.
За результатами огляду вказаних копій документів виявлено товарно-транспортні накладні (далі - ТТН), в яких зафіксовані транспортні засоби та водії, що нібито здійснювали перевезення води в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Так, в період з 23.08.2019 по 28.12.2019 транспортування товару здійснювалося вантажними автомобілями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Однак, відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що в частині ТТН зазначені державні номерні знаки, що не відповідають транспортним засобам зареєстрованим під даними номерами, а також зазначені посвідчення водіїв, які втрачені.
Крім цього, 02.04.2020 проведено огляд інтернет сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 та сайту щодо реалізації продукції торгової марки «PRIME» ( ІНФОРМАЦІЯ_11 за результатами проведення якого не виявлено реалізації будь-якої неалкогольної продукції та мінеральної чи звичайної води. За результатами проведення огляду інтернет сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 встановлено, що реалізація будь-якої неалкогольної продукції та мінеральної чи звичайної води даним підприємством також не здійснюється.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомили, що придбана ними вода необхідна їм (цитата) «для використання її у господарській діяльності та для власних потреб співробітників товариства, які п`ють таку воду протягом року під час робочого дня. За нормами харчування особа повинна вживати більше ніж як 1,5 літра питної води на день що є особливо важливим під час особливої епідемічної ситуації та закриття багатьох торгових точок», а також надали для прикладу дві пляшки води об`ємом 0,5 л вода питна оброблена «695» негазована і 0,5 л вода питна оброблена «700» негазована.
Таким чином, із врахуванням наданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інформації встановлено, що вказане товариство закупило мінеральної води для власних потреб співробітників на 19 років (1,5 літра (3 пляшки)*300 робітників = 900 пляшок/день, 365 днів (в році)*900 = 328500 пляшок/рік, 6 499 000 пляшок/328 500 = 19 років).
За результатами проведення огляду зазначених пляшок, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вода питна оброблена «700» виготовлена в жовтні 2020 року, а вода питна оброблена «695» виготовлена в вересні 2020 року та згідно даних етикеток строк її придатності складає 6 місяців. Тобто вода, придбана даною компанію для власного споживання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » станом на квітень 2021 року є непридатною для вжитку.
Враховуючи вище викладене, на даний момент є достатні підстави вважати, що вказані фінансово-господарські операції носили безтоварний характер та спрямовані лише на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 10 724 835 грн., що є особливо великим розміром.
Встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019-2020 років були відкриті наступні банківські рахунки, а саме:
-відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня) від 02.07.2014, за № НОМЕР_4 (українська гривня) від 12.01.2021, за № НОМЕР_5 (українська гривня) від 05.01.2021 та за № НОМЕР_6 (українська гривня) від 30.12.2020;
-відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві (МФО НОМЕР_7 ) за № НОМЕР_8 (українська гривня) від 28.02.2018, за № НОМЕР_9 (українська гривня) від 28.02.2018, за № НОМЕР_10 (українська гривня) від 24.07.2018;
-відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ) за № НОМЕР_12 (українська гривня) від 06.03.2018.
У зв`язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю зазначених підприємств, встановлення осіб, які організували їх створення та контролювали їх подальшу діяльність, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.
Таким чином, з метою підтвердження факту взаємовідносин та розрахунку між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві (МФО НОМЕР_7 ), та стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
В судове засідання слідчий не з`явився, просив розглядати справу у його відсутність, вимоги заявлені в матеріалах клопотання підтримує в повному обсязі.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику службових службових осіб у володінні яких знаходяться документи до яких необхідно здійснити доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Задовольняючи клопотання слідчого, враховуючи, що особи, у володінні яких перебувають необхідні докази - речі і документи, які підлягають тимчасовому вилученню, не були присутніми у судовому засіданні, згідно з вимогами КПК України, їм необхідно роз`яснити їхні права та обов`язки під час проведення такої слідчої дії.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчим, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків даного підприємства, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за № НОМЕР_3 (євро, долар США, українська гривня), за № НОМЕР_4 (українська гривня), за № НОМЕР_5 (українська гривня) та за № НОМЕР_6 (українська гривня); відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у м. Києві (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) за № НОМЕР_8 (українська гривня), за № НОМЕР_9 (українська гривня) та за № НОМЕР_10 (українська гривня); відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ) за № НОМЕР_12 (українська гривня), за період з 01.01.2019 і по теперішній час, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-роздруківок руху коштів на рахунку з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу;

-заяв на відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;

-картка із зразками підписів та відбитка печатки;

-договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;

-договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

-платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;

-заявок на видачу готівкових коштів;

-документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій;

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1