Єдиний унікальний номер судової справи 201/1205/21
Номер провадження 1-кс/201/3785/2021
УХВАЛА
Іменем України

20 квітня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , представника ТОВ «Національна Енергетична Компанія» адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання директора ТОВ «Національна Енергетична Компанія» про скасування арешту майна у кримінальному провадженні № 0000001 від 09 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Директор ТОВ «Національна Енергетична Компанія» звернувся з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.03.2021 року у справі №201/2662/21 був накладений арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Національна енергетична компанія» (код 41577257) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) в сумі збитку, ризикового податкового кредиту, а саме 24 732 467,00 грн.

Вказує, що на теперішній час підозра жодній посадові особі товариства не вручена, товариство у зазначеному кримінальному провадженні не є юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження, володілець арештованого майна ТОВ «Національна енергетична компанія», в розумінні положень визначених ст.64-2 КПК України, являється третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, а тому з клопотанням, в силу положень ч.2 ст.64-2 КПК України, повинен звертатися прокурор, а не слідчий.

Вважає, що в подальшому застосуванні арешту грошових коштів ТОВ «Національна енергетична компанія» відпала потреба, оскільки під час проведення слідчих процесуальних дій були з`ясовані нові обставині, про які не було відомо органу досудового розслідування на момент накладення арешту. Зокрема, під часу допиту засновника та директора підприємства встановлено та підтверджено його безпосередню участь у державній реєстрації ТОВ «Національна енергетична компанія», обізнаність та причетність до ведення правомірної господарської діяльності товариством. Також, підприємством були надані слідчому ДФС письмові пояснення з копіями документів, які свідчать про законну діяльність підприємства, а саме: відомості щодо зареєстрованих видів підприємницької діяльності товариства; відомості про сплачені підприємством податки у розмірі 292 542,79 грн. за період 2019-2020 р.р.; відомості про об`єкти оподаткування через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП); податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку за 2019-2020 р.р. (форма №1ДФ); довідку ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 09.04.2021 року про відсутність у ТОВ «Національна енергетична компанія» заборгованості платежів до бюджету.

Підкреслює, що існуючий арешт грошових коштів на розрахунковому рахунку товариства призвів до фактичного зупинення правомірної господарської діяльності та унеможливлює здійснити своєчасну виплату заробітної плати працівникам.

Тому просив слідчого суддю арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.03.2021 року по справі №201/2662/21 (провадження №1- кс/201 /872/2021), на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Національна енергетична компанія» (код 41577257) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) в сумі збитку, ризикового податкового кредиту, а саме 24 732 467,00 грн. - скасувати. Копію ухвали про скасування арешту майна направити для виконання на адресу АТ «Креді Агріколь Банк» (юридична адреса: 01024 м. Київ вул. Пушкінська, 42/4).

Представник ТОВ «Національна Енергетична Компанія» адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні своє клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечив, вказав про його необґрунтованість і безпідставність, просив в задоволенні клопотання відмовити.

Відповідно до ст. 107 КПК України здійснювалося повне фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників, дослідивши клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що четвертий ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871) в період з 2019 по теперішній час діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, у податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські безтоварні операцій щодо нібито придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств ТОВ «МТС-Бетон» (код 40159233), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «ОК «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «ПромоСервіс» (код 39932350) та в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 087 849 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Додатково було встановлено, що з 2018 року по теперішній час на території

м. Дніпра та Дніпропетровської області діють невстановлені особи, використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності відносно яких, внесено завідомо неправдиві відомості та умисно подано зазначені документи, державному реєстратору для проведення реєстрації/перереєстрації, а саме таких підприємств, як, ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350), ТОВ «МТСБетон» (код 40159233), ТОВ «Охоронна компанія «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «Національна Енергетична Компанія» (код 41577257), ТОВ «Азимут Групп» (42068464) та інші підприємства.

Вищезазначені підприємства, зареєстровані без мети ведення реальної фінансово-господарської діяльності та стали підставою для формування ризикового податкового кредиту з ПДВ підприємствами вигодонабувачами, внаслідок чого 2018-2020 років платниками податків реального сектору економіки в тому числі ПАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871), що зареєстровано за податковою адресою та фактично розташоване: Дніпропетровська область, Петриківський район, смт. Петриківка,

вул. Дніпрова, буд.17, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались, в наслідок чого існує заниження сплати в державний бюджет України податку на додану вартість на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Факт пов`язаності зазначених підприємств підтверджується однаковими ІР-адресами НОМЕР_2 (ТОВ «Дніпронет») з яких подається звітність, місцем реєстрації (ГУ ДПС у Дніпропетровській обл.(м. Кам`янське), банківськими установами у яких відкриті рахунки, тотожні податкові адреси, однакові контрагенти постачальники та покупці, тощо.

Відповідно до аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промо-Сервіс»

(код 39932350), а саме аналізом баз даних виписаних та зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що близько 90% податкового кредиту сформовано за рахунок купівлі: газу, бензину марки «А-95», «А-92» та дизельного палива, а податкові зобов`язання зазначаються за рахунок надання транспортних послуг з перевезення товарно-матеріальних цінностей вантажними автомобілями DAF, які згідно до інформації з баз даних автотранспортних засобів у якості пального використовують лише дизельне паливо.

Так, за період з 2018 по 2019 р. підприємство було придбано дизельного пального в кількості 217 475 л., газу 272 097 л., бензин марки «А-95», «А-92» 765 765 л., хоча встановлено, що у підприємства відсутні послуги з зберігання зазначених ТМЦ та протягом 2018-2019 років ТОВ «Промо-Сервіс» реалізацію бензину, газу воно не здійснювало, а також у своїй діяльності не використовувало.

Отже виходячи з вищевикладеного, вказані фінансові операції були проведені лише з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань до бюджету та прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Зазначеними підприємствами документально оформлюються неіснуючі операції, які нібито свідчили про отримання ТМЦ, надання послуг, виконання робіт, після чого, вказані завідомо підроблені документи передаються замовникам «послуг» із конвертації в готівку безготівкових коштів для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліках, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Національна Енергетична Компанія» (код 41577257), використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) в незаконній діяльності. Сума сформованого ризикового податкового кредиту складає 24,732,467,00 грн.

Крім того, відповідно до висновку експертного дослідження судового експерта ОСОБА_5 від 25.11.2020 року № 1-25/11/2020-дос, при проведенні експертного дослідження, з урахуванням умови, вказаної в питанні, поставленого на його проведення, експертом з`ясоване, що підприємством ПРАТ «ПЕТРИКІВСЬКИЙ РИБГОСП» () за період з січня 2019 року по вересень 2020 року було завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 8 092 068 грн, у зв`язку з чим, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України за період січня 2019 року по вересень 2020 року ймовірно не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів податку на додану вартість у сумі 8 087 849 грн.

Також відповідно до висновку експертного дослідження судового експерта ОСОБА_5 від 21.12.2019 року № 1-21/12/2019-дос, при проведенні експертного дослідження наданих матеріалів, за умов поставлених в питаннях на його проведення експертом з`ясовано, що службовими особами ТОВ «ПРОМО-СЕРВІС» (код 39932350) у період 2018-2019 років, внаслідок закупівлі ТМЦ з номенклатурною групою «Бензин А- 92», «Бензин А-95» та «Газ скраплений» без подальшої реалізації та без використання у власній фінансово-господарській діяльності, було завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 4 494 909 грн., у зв`язку з чим, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України протягом періоду 2018-2019 років на думку експерта не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів ПДВ в сумі 3 912 813 грн.

Ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.03.2021 року по справі №201/2662/21 клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_6 про надання дозволу на арешт за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 09 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України задоволено частково.

Накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Національна Енергетична Компанія» (код 41577257) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), в сумі збитку, ризикового податкового кредиту, а саме 24 732 467 (двадцять чотири мільйони сімсот тридцять дві тисячі чотириста шістдесят сім) грн 00 коп.

За правилами ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження; підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Вказаний арешт накладено слідчим суддею з метою забезпечення збереження речових доказів, оскільки при накладенні арешту встановлено, що майно, на яке просив накласти слідчий арешт, відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, в силу того, що, на думку слідчого, ТОВ «Національна Енергетична Компанія» є товариством з ознаками фіктивності, а грошові кошти, ні які було накладено арешт, отримані останнім внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Підставою для накладання арешту стало доведення слідчим ДФС в ході судового засідання, що вищевказані підприємства, серед яких є ТОВ «Національна Енергетична Компанія», шляхом сприянню підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, проводять незаконну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків до державного бюджету.

Зокрема, зазначені підприємства, серед яких є ТОВ «Національна Енергетична Компанія», зареєстровані без мети ведення реальної фінансово-господарської діяльності та стали підставою для формування ризикового податкового кредиту з ПДВ підприємствами вигодонабувачами, внаслідок чого 2018-2020 років платниками податків реального сектору економіки в тому числі ПАТ «Петриківський рибгосп» в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались, в наслідок чого існує заниження сплати в державний бюджет України податку на додану вартість на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Слідчий суддя виходив з того, що на час розгляду клопотання про арешт майна потреби органу досудового розслідування виправдовували таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а сукупність отриманих судом даних, відповідно до ст. 170 КПК України, була достатньою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як накладення арешту на майно.

Представник ТОВ «Національна Енергетична Компанія» адвокат ОСОБА_4 вважає, що в подальшому застосуванні арешту грошових коштів ТОВ «Національна енергетична компанія» відпала потреба, оскільки під час проведення слідчих процесуальних дій були з`ясовані нові обставині, про які не було відомо органу досудового розслідування на момент накладення арешту. Зокрема, під часу допиту засновника та директора підприємства встановлено та підтверджено його безпосередню участь у державній реєстрації ТОВ «Національна енергетична компанія», обізнаність та причетність до ведення правомірної господарської діяльності товариством. Також, підприємством були надані слідчому ДФС письмові пояснення з копіями документів, які свідчать про законну діяльність підприємства, а саме: відомості щодо зареєстрованих видів підприємницької діяльності товариства; відомості про сплачені підприємством податки у розмірі 292 542,79 грн. за період 2019-2020 р.р.; відомості про об`єкти оподаткування через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП); податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку за 2019-2020 р.р. (форма №1ДФ); довідку ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 09.04.2021 року про відсутність у ТОВ «Національна енергетична компанія» заборгованості платежів до бюджету. Підкреслює, що існуючий арешт грошових коштів на розрахунковому рахунку товариства призвів до фактичного зупинення правомірної господарської діяльності та унеможливлює здійснити своєчасну виплату заробітної плати працівникам.

Відповідно до вимог ст. 174 КПК України, арешт майна також може бути скасовано повністю або частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Між тим, при розгляді клопотання, поданого в порядку ст. 174 КПК України, слідчий суддя не надає оцінку дотриманню вимог закону при постановленні ухвали про арешт майна та її законності, що є виключно прерогативою суду апеляційної інстанції, а лише оцінює обґрунтованість підстав для скасування арешту.

Разом з цим до клопотання про скасування арешту долучено пояснення директора ТОВ «Національна Енергетична Компанія» ОСОБА_7 , подане на ім`я слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , в якому директор товариства зазначив, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Національна енергетична компанія» створено та набуло всіх прав юридичної особи з дня його державної реєстрації, а саме 07.09.2017 року(дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення реєстрації юридичної особи - 1 006568 від 07.09.2017 року). Підприємство має майно та інші активи, розрахункові рахунки в установах банків, печатку з власним найменуванням та знаходиться на обліку як платник податків у Кам`янській ДПІ ГУ ДПС у Дніпропетровській області. Профільними видами господарської діяльності ТОВ «Національна енергетична компанія» являються: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (основний); надання в оренду вантажних автомобілів; ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення; установлення та монтаж машин і устаткування; надання в оренду будівельних машин і устаткування; надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів; діяльність у сфері права; транспортне оброблення вантажів; інша допоміжна діяльність у сфері транспорту; роздрібна торгівля пальним; надання інших допоміжних комерційних послуг, н.в.і.у.; надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; складське господарство; вантажний автомобільний транспорт; неспеціалізована оптова торгівля; оптова торгівля хімічними продуктами; діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно- технічними виробами; діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами.

Для здійснення підприємницької діяльності підприємство використовує на підставі договорів оренди складське приміщення та резервуари нафтобази, яка знаходиться за адресою: Харківська область, смт Безлюдівка, вул. Чайковського 210-Б, напівпричипи-цистерни марки Trailor s38.3el та Enerco NC-32. Загальна вартість основних засобів підприємства складає 350 038,00 грн.

До жовтня 2020 року, згідно штатного розкладу, на підприємстві працювало 5 працівників, які своєчасно отримували заробітну платню та інші соціальні виплати, із дотриманням соціальних та трудових прав працівників, гарантованих чинним законодавством.

Відповідно до задекларованих податкових зобов`язань, за період 2019 - 2021 років ТОВ «Національна енергетична компанія» сплатило до бюджету податків та зборів на загальну суму - 292 542.79 грн., зокрема:

- за 2019 рік: податок на прибуток - 41 188 грн., військовий збір - 2 958,54 грн., єдиний соціальний внесок - 43 391,92 грн., податок на доходи фізичних осіб - 36 012,48 грн..

- за 2020 рік: податок на прибуток - 60 062,00 грн., податок на додану вартість - 5 713,00 грн., військовий збір - 3 369,21 грн., податок на доходи фізичних осіб - 40 430,54 грн., єдиний соціальний внесок - 49 415,10 грн..

- за 2021 рік: податок на прибуток - 10 002 грн..

З жовтня 2020 року, впровадження жорсткого карантинного режиму суттєво обмежило роботу підприємства. Соціально-економічний вплив COV1D- 19, на ділову активність бізнесу, ускладнив й без того непросту економічну ситуацію. За таких обставин, ТОВ «Національна енергетична компанія» наразі майже не здійснює підприємницьку діяльність.

Водночас, фіктивні підприємства це суб`єкти господарювання, які створюються для здійснення нелегальної діяльності. Юридична наука та практика застосування цивільного, господарського, податкового та кримінального законодавства визначає такі ознаки фіктивності: суб`єкт господарювання реєструється на підроблені або загублені документи фізичної особи; засновниками, учасниками та посадовими особами юридичної особи є так звані підставні особи, які не мали на меті займатися господарською діяльністю; здійснення господарської діяльності супроводжується несплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету; такий суб`єкт господарювання здійснює діяльність, не передбачену статутними документами, заборонені види діяльності або взагалі не займається господарською діяльністю; порушується порядок бухгалтерського обліку та податкової звітності; суб`єкт господарювання не знаходиться за вказаним у реєстраційних документах місцезнаходженням, або знаходиться за неіснуючою адресою; відсутність у реєстраційній справі службового телефону, адреси електронної скриньки та іншої контактної інформації. Фіктивним суб`єкт господарювання може вважатися за наявності у сукупності декількох із вказаних ознак.

Директор підкреслив, що ТОВ «Національна енергетична компанія» жодній з вищевказаних ознак фіктивного суб`єкта господарювання не відповідає, оскільки з моменту державної реєстрації самостійно, ініціативно та систематично здійснює господарську діяльність, з метою досягнення економічних і соціальних результатів, а також одержання прибутку.

При дослідженні слідчим суддею документів, доданих до клопотання про скасування арешту, встановлено, що відповідно до податкового розрахунку суму доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб за 4-й квартал 2020 року Форми 1-ДФ, на ТОВ «Національна енергетична компанія» налічувалось 10 працівників.

Також відповідно до довідки від 12.04.2021 року ТОВ «Національна енергетична компанія» станом на 12.04.2021 року не має податкового боргу, недоїмки зі сплати єдиного внеску, іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстроченої, відстроченої, реструктуризованої), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Крім того, відповідно до повідомлення про об`єкти оподаткування Форми № 20-ОПП від 31.07.2019 року ТОВ «Національна Енергетична Компанія» здійснює свою діяльність за двома адресами: Дніпропетровська область, м.Кам`янське, тупик Прохідний, буд. 10, к. 8-а, де розташований офіс, та Харківська область, Харківський район, смт Безлюдівка, вул. Чайковського, буд. 210/Б, де розташована нафтобаза.

Отже в судовому засіданні представником ТОВ «Національна Енергетична Компанія» доведено, що останнє належним чином зареєстроване і здійснює реальну фінансово-господарську діяльність, передбачену статутними документами, що супроводжується сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету. Розмір статутного фонду товариства складає 100000 грн та наявні основні засоби, загальна вартість яких складає 350 038,00 грн. Суб`єктом господарювання не порушений порядок бухгалтерського обліку та податкової звітності. Воно знаходиться за вказаним у реєстраційних документах адресою.

Водночас слідчим не доведено, що ТОВ «Національна Енергетична Компанія» проводить незаконну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків до державного бюджету і не має у своєму штаті працівників.

Відповідно до усталеної практики Європейського Суду з прав людини в контексті вищевказаних положень, володіння майном повинно бути законним (див. рішення у справі «Іатрідіс проти Греції» [ВП], заява N 31107/96, п. 58, ECHR 1999-II). Вимога щодо законності у розумінні Конвенції вимагає дотримання відповідних положень національного законодавства та відповідності принципові верховенства права, що включає свободу від свавілля (див. рішення у справі «Антріш проти Франції», від 22 вересня 1994 року, Series А N 296-А, п. 42, та «Кушоглу проти Болгарії», заява N 48191/99, пп. 49 - 62, від 10 травня 2007 року). Будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідність досягнення такого балансу відображена в цілому в структурі статті 1 Першого протоколу. Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар (див., серед інших джерел, рішення від 23 вересня 1982 року у справі «Спорронг та Льонрот проти Швеції», пп. 69 і 73, Series A N 52). Іншими словами, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти (див., наприклад, рішення від 21 лютого 1986 року у справі «Джеймс та інші проти Сполученого Королівства», n. 50, Series A N 98).

Під час розгляду клопотання про скасування арешту, слідчий суддя констатує, що органом досудового розслідування не зібрано та не надано слідчому судді доказів на підтвердження того, що відносно посадових осіб ТОВ «Національна Енергетична Компанія» здійснюється досудове розслідування, а грошові кошти, що знаходяться на його рахунку, на які ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.03.2021 року по справі №201/2662/21 накладено арешт, здобуті злочинним шляхом, є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину в межах кримінального провадження № 0000001 від 09 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, щодо них може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру або ж арештовані кошти можуть підлягати конфіскації чи використанні з метою забезпечення цивільного позову.

Отже, грошові кошти на які накладено арешт, не відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, тобто не є майном набутим кримінально - протиправним шляхом або отриманим юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, дослідивши матеріали клопотання, проаналізувавши зміст фабули кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування якого накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Національна Енергетична Компанія», слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його скасування, оскільки у подальшому застосуванні такого виду забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, відпала потреба, так як подальше застосування цього заходу у цій конкретній ситуації може стати надмірним тягарем, як для працівників ТОВ «Національна Енергетична Компанія», так і самого суб`єкта господарювання.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання про скасування арешту майна підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 174, 309, 376, 532 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання директора ТОВ «Національна Енергетична Компанія» про скасування арешту майна у кримінальному провадженні № 0000001 від 09 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 24.03.2021 року по справі №201/2662/21, якою накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Національна Енергетична Компанія» (код 41577257) № НОМЕР_1 , що відкритий в АТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), в сумі збитку, ризикового податкового кредиту, а саме 24 732 467 (двадцять чотири мільйони сімсот тридцять дві тисячі чотириста шістдесят сім) грн 00 коп.

Копію ухвали направити для виконання на адресу АТ «Креді Агріколь Банк».

Повний текст ухвали проголошений 22 квітня 2021 року о 09-00 годині.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1