Провадження № 1-кс/522/7612/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 серпня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000808 від 22.09.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000808 від 22.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До Одеської обласної прокуратури надійшли матеріали перевірки ГВ БКОЗ УСБУ в Одеської області щодо зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , які в супереч інтересам служби сприяли безпідставному здійсненню операцій з відшкодування податку на додану вартість, сформовану в період з 01.01.2019 по теперішній час, загальною сумою близько 55 млн. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім того, встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), шляхом формування ризикового податкового кредиту ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Крім того, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств, в тому числі з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), шляхом документального оформлення безтоварних операцій та реєстрації податкових накладних в ЕРПН, вчинили дії з пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку підприємствами реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , за запитом ІНФОРМАЦІЯ_1 № 531/915-97-03-0304 від 01.02.2021, складено висновок аналітичного дослідження № 18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, яке безпосередньо є контрагентом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та формувало останньому ризиковий податковий кредит.

За результатами проведеного аналізу встановлено порушення: придбаний товар у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_13 ) на загальну суму 166 498 263,30 грн, в т.ч. ПДВ 27 749 711,00 грн можливо був реалізований невстановленими особами без відображення в податковій звітності підприємства використаний не у межах господарської діяльності підприємства, в зв`язку з чим ПП « ОСОБА_10 » в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 27 749 711,00 грн.

Однак, з урахуванням інформації, яка міститься у вищезазначеному висновку та наявними матеріалами кримінального провадження, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 » є фіктивними підприємствами «транзитерами» в ланцюгу постачання сформованого ризикового податкового кредиту до підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), з метою мінімізації податкових зобов`язань для останніх.

Вищевказане свідчить про те, що зазначені підприємства мають ознаки «фіктивності» та були створені для проведення сумнівних фінансових операцій, які мають ознаки безтоварних, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сум ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету з боку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших підприємств реального сектору економіки.

Крім того, у матеріалах кримінального провадження містяться інші документи, які є джерелом доказів протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що особою, яка організувала та безпосередньо контролює діяльність вищезазначених підприємств, причетних до мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, зокрема ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », є ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_9 та інші особи, які залучені ОСОБА_12 до злочинної діяльності пов`язаної до мінімізацією податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки.

У TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкрито у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_14 ) рахунок № НОМЕР_15 , євро, № НОМЕР_16 , українська гривня, № НОМЕР_17 , українська гривня, № НОМЕР_18 , українська гривня, № НОМЕР_19 , долар США, № НОМЕР_20 , українська гривня, № НОМЕР_21 , українська гривня, № НОМЕР_22 , долар США, № НОМЕР_23 , євро, № НОМЕР_24 , українська гривня, які в подальшому використовувалися для проведення незаконної діяльності.

При цьому, рух грошових коштів по рахунках, які належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_14 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду.

Слідчий в судове засідання не з`явився, написав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000808 від 22.09.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_14 ), а саме роздруківок руху грошових коштів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_15 , євро, № НОМЕР_16 , українська гривня, № НОМЕР_17 , українська гривня, № НОМЕР_18 , українська гривня, № НОМЕР_19 , долар США, № НОМЕР_20 , українська гривня, № НОМЕР_21 , українська гривня, № НОМЕР_22 , долар США, № НОМЕР_23 , євро, № НОМЕР_24 , українська гривня, у період з 01.01.2018 по 06.08.2021; юридичної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) при розпорядженні рахунком у період з 01.01.2018 по 06.08.2021; банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № НОМЕР_15 , євро, № НОМЕР_16 , українська гривня, № НОМЕР_17 , українська гривня, № НОМЕР_18 , українська гривня, № НОМЕР_19 , долар США, № НОМЕР_20 , українська гривня, № НОМЕР_21 , українська гривня, № НОМЕР_22 , долар США, № НОМЕР_23 , євро, № НОМЕР_24 , українська гривня, у період з 01.01.2018 по 06.08.2021; банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»; протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта; відомостей щодо реєстрації клієнта TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера; заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») у період з 01.01.2018 по 06.08.2021 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); угоди, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язані з проведенням банківських операцій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_15 , євро, № НОМЕР_16 , українська гривня, № НОМЕР_17 , українська гривня, № НОМЕР_18 , українська гривня, № НОМЕР_19 , долар США, № НОМЕР_20 , українська гривня, № НОМЕР_21 , українська гривня, № НОМЕР_22 , долар США, № НОМЕР_23 , євро, № НОМЕР_24 , українська гривня, у період з 01.01.2018 по 06.08.2021; документів кредитної та депозитної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Відповідальні особи зобов`язані надати копії вказаних документів старшому слідчому 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення тобто до 06.10.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

06.08.2021