Справа №760/9816/21
Провадження №1-кс/760/3443/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 квітня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000095 від 18 серпня 2020 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

16 квітня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законами органів державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням у якому просить накласти арешт на грошові кошти на суму 24592892 гривень та заборонити відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), які знаходяться на рахунках ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» () в банківських установах, зокрема:

1) АТ «РВС БАНК» (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, буд. 29/58) рахунок № НОМЕР_1 ;

2) АТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350, м. Дніпро, площа Троїцька, 2) рахунок № НОМЕР_2 ;

3) АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30) рахунок № НОМЕР_3 (ДОЛАР США); № НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

4) АТ «КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК» (МФО 322540, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, 6) - рахунок № НОМЕР_4 ;

5) АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г)

- № НОМЕР_5 ;

- № НОМЕР_6 ;

- № НОМЕР_7 00303783;

6) АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1) - рахунок № НОМЕР_8 ;

7) АТ «АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500, м. Дніпро, просп. Олександра Поля, буд. 46) - рахунок № НОМЕР_9 ;

8) АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) - рахунок № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ;
9) АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749, м. Київ, вул. Жилянська, 32) - рахунок № НОМЕР_12 .
В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області, під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000095 від 18.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАЦІЙНИЙ ЗАВОД» (код 19153456), що зареєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, село Шпитьки, в період травня-червня 2020 року, відобразили в податковій звітності безтоварні операції з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «4 СЕЗОНИ ЗЕРНА» (код 41288512), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (код 42546188), ТОВ «ІНКОРСЗБУТ» (код 43109108), ТОВ «ТОНЛІН» (код 43167196), ТОВ «XIЛЛІНВЕСТ» (код 42210219), ТОВ «КВІНТЕР ІСТ» (раніше назва ТОВ «ФЛАЙД», код 42966767), ТОВ «ІНТЕРМАШ ТЕХНОЛОДЖИ» (код 40001429), ТОВ «РОЯЛ МАРКЕТ ТРЕЙД» (код 42966552), ТОВ «ЗАЕІАКТ» (код 42747850), ТОВ «РОНСТАЛ» (код 42944853), ТОВ «ТОСНЕКС» (код 42944502), ТОВ «ТРУМСА» (код 42743169) тим самим умисно ухилившись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 24 592 892 грн., яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Проведеним аналізом товарно-грошових потоків ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод» встановлено, що в червні 2020 року зазначений завод придбав у ряду підприємств (товари, роботи та послуги) на загальну суму - 135 424 991 грн., з них 22 570 831, 89 грн. ПДВ, при цьому згідно податкових накладних підприємство закуповувало товари які не стосуються діяльності ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод», а саме (арахіс сирий, замінник молочного жиру, інтермікс ВС (гроуер) 15%, колодки для виробництва взуття з полімерних матеріалів, маргарин для листкового тіста Щедро, масло солодковершкове, насіння соняшника, помідори Мерлісст свіжі, цукор білий кристалічний, транспортні послуги) від наступних підприємств: ТОВ «Тонлін», ТОВ «4 Сезони Зерна», ТОВ «Флайд», ТОВ «Фінансактив Торг», ТОВ «Інкорсзбут», ТОВ «Роял Маркет Трейд», ТОВ «Інтермаш Технолоджи», ТОВ «Хіллінвест» та інші, при цьому ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод» спеціалізується на виробництві олії соняшникової з насіння соняшнику. Отже, підприємством в червні 2020 року було придбано (товари, роботи послуги) на загальну суму - 135 424 991 грн., з них 22 570 831, 89 грн. ПДВ. З даних операцій придбано насіння соняшнику лише на загальну суму - 67 781 180 грн. з них (ПДВ - 11 296 863 грн. тобто здійснено придбання товарів які не стосуються діяльності заводу від вищевказаних підприємств на 67 643 811 грн. з них (ПДВ - 11 273 968,5 грн.).

В подальшому ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод» реалізувало у червні 2020 року на загальну суму - 143 607 238 грн. з них (ПДВ - 23 934 539,6 грн.) товарів, а саме: шрот соняшниковий універсальний тостований негранульований, шрот соняшниковий, Шрот соєвий кормовий тостований негранульований насипом, соняшник некондиційний сорний, олія соняшникова нерафінована, пресова, 1 гатунку, олія соняшникова сира, нерафінована, макуха соняшникова, насіння соняшника. Отже, відповідно до податкової звітності, здійснено реалізацію лише продуктів переробки соняшника та самий соняшник на загальну суму - 23 934 539,6 грн. ПДВ.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод», з метою завищення вартості товарів (робіт/послуг), переведення грошових коштів з безготівкової форми з готівку та ухилення від сплати податків здійснює підміну номенклатури товару для реального сектору економіки, закуповуючи помідори Мерліс ст. свіжі, інтермікс ВС (гроуер) 15%, колодки для виробництва взуття з полімерних матеріалів, маргарин для листкового тіста «Щедро», масло солодковершкове, цукор білий кристалічний, абрикоси свіжі, зелень свіжа та інше, а реалізовує виключно насіння соняшнику та продукти переробки соняшнику. При цьому не встановлено подальшої реалізації даних товарів та фактичного залишку їх на складі, при цьому дана група товарів має обмежений термін зберігання.

Таким чином службові особи ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод» здійснюють підміну номенклатури товару та тим самим формують податковий кредит з ПДВ для реального сектору економіки в розріз товару який фактично не виробляє в тому об`ємі який продає та не закуповує достатньої кількості для подальшого його продажу.

В результаті проведення експертного дослідження встановлено, що в період з травня по червень 2020 року службовими особами ТОВ "Знаменівський Олійноекстракційний Завод» в податковій звітності відображено фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Тонлін», ТОВ «4 Сезони Зерна», ТОВ «Флайд», ТОВ «Фінансактив Торг», ТОВ «Інкорсзбут», ТОВ «Роял Маркет Трейд», ТОВ «Інтермаш Технолоджи», ТОВ «Хіллінвест» на суму без ПДВ 55 222 069,72 грн., ПДВ 11 044 413,96 грн. Таким чином було задекларовано податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з вищезазначеними підприємствами на загальну суму 11 044 414 грн.

Згідно висновку експертного дослідження № 1-14/08/2020-дос від 14.08.2020 встановлено, що підприємством ТОВ «Знаменівський Олійноекстракційний Завод» за період травня - червня 2020 року було завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 11 044 414 грн., у зв`язку з чим, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом періоду травня - червня 2020 року на думку експерта ймовірно не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів ПДВ в сумі 10 885 880 грн.

Крім того, відповідно до висновку аналітичного дослідження № 46/10-36-16-00-12/19153456 від 23.12.2020 встановлено, що ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» (код 19153456) в період 01.04.2020 по 30.06.2020 також відобразив в податковій звітності безтоварні операції з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: TOB «ЗАНАКТ» (код 42747850), ТОВ «РОНСТАЛ» (код 42944853), ТОВ «ТОНЛІН» (код 43167196), TOB «ТОСНЕКС» (код 42944502), ТОВ «ТРУМСА» (код 42743169), тим самим ухилившись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 13 709 606 гривень.

В ході досудового розслідування допитано службових осіб ТОВ «МІО- АВТОТРАНС» (). В ході допиту керівник та головний бухгалтер підприємства підтвердили, що TOB «МІО-АВТОТРАНС» дійсно мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД», суть взаємовідносин полягала у наданні транспортних послуг з перевезення ТМЦ, а саме шрот соняшниковий універсальний тестований негранульований в кількості 32,07 тони. Завантаження ТМЦ здійснювалося за адресою: Кіровоградська обл., смт. Власівка, в свою чергу пункт розвантаження за адресою: Чернігівська обл., Кіцманський р-н., с. Суховерхів та вантажоодержувачем рахується СТзОВ «КОЛОСОК-2».

ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 та фактично здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_2 де і знаходяться виробничі потужності вказаного підприємства. Однак, службовими особами TOB «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» здійснено замовлення на перевезення ТМЦ, а саме шрот соняшниковий універсальний тостований негранульований в кількості 32,07 тони із зовсім відмінним пунктом завантаження вантажу, що може свідчити про те, що підприємством під виглядом власної продукції, здійснюється реалізація продукції невідомого походження, яка документально оформлюється як власна в чому і сприяють невстановлені особи, які використовують реквізити підприємств з ознаками фіктивності, серед яких TOB «ТОНЛІН», ТОВ «4 СЕЗОНИ ЗЕРНА», ТОВ «ФЛАЙД» (нова назва ТОВ «КВІНТЕР ІСТ»), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ», ТОВ «ІНКОРСЗБУТ», ТОВ «РОЯЛ МАРКЕТ ТРЕЙД», ТОВ «ІНТЕРМАШ ТЕХНОЛОДЖИ», ТОВ «ХІЛЛІНВЕСТ», ТОВ «РОНСТАЛ», ТОВ «ТРУМСА», TOB «ЗАНАКТ», TOB «ТОСНЕКС».

За результатами проведених слідчих дій встановлено, що ТОВ «ЗНАМЕШВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» () для здійснення злочинної діяльності використовуються наступні рахунки в банківських установах, зокрема: ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» () в банківських установах, зокрема: в АТ «РВС БАНК» (МФО 339072, м. Київ, вул. Введенська, буд. 29/58) за № НОМЕР_1 ; в АТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350, м. Дніпро, площа Троїцька, 2) за № НОМЕР_2 ; в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30) за № НОМЕР_3 (ДОЛАР США); № НОМЕР_3 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); в АТ «КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК» (МФО 322540, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, 6 ) за № НОМЕР_4 ; в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г) за № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_13 ; в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1) за № НОМЕР_8 ; в АТ «АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500, м. Дніпро, просп. Олександра Поля, буд. 46) за № НОМЕР_9 ; в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лескова, 9) за № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749, м. Київ, вул. Жилянська, 32) за № НОМЕР_12 .

Слідчим у кримінальному провадженні винесено постанову про визнання грошових коштів на вищевказаних банківських рахунках речовими доказами в даному кримінальному провадженні.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на банківських рахунках ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» () одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та в подальшому відбувається маскування джерела їх походження шляхом проведення ряду фінансових операцій з даними грошовими коштами.

Вказує, що накладення арешту на грошові кошти на розрахункових рахунках необхідне для забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання з додатками, приходить до висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.
Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.
У відповідності до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
За правилами ч.3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до вимог ч.2 ст.171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
У клопотанні прокурора зазначено, що арешт майна накладається з метою збереження речових доказів.
Однак у порушення вимог п.1 ч.2 ст.171, абз.2 ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні відсутнє обґрунтування необхідності арешту майна - грошових коштів на суму 24592892 грн., які знаходяться на рахунках ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД», з огляду на те, що метою його застосування є збереження речових доказів, зокрема щодо відповідності такого майна критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Також в порушення ч.2 ст.171 КПК України до клопотання не додано оригіналів або копій документів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання щодо підстав і мети арешту відповідно до положень ст.170 КПК України.

Крім того, прокурором не додано документів, що підтверджують використання ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД» () зазначених у клопотанні рахунків у банківських установах.

Відповідно до ч.3 ст.172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
З урахуванням викладеного, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків.
Керуючись ст. 2, 7, 131, 132, 170-173, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000095 від 18 серпня 2020 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - повернути прокурору та встановити строк в сімдесят дві години з моменту отримання копії ухвали прокурором для усунення недоліків.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: