Справа № 464/6488/20
пр.№ 1-кс/464/503/21
У Х В А Л А

15 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із начальником відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:
- копії документів, що містяться в справі з юридичного оформлення рахунків НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_4 (долар США) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_4 (долар США) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2018 по наявну кінцеву дату в паперовому вигляді та електронному вигляді (на оптичному носії в форматі Excel), що перебувають у володінні (приміщенні) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обгрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 10.01.2020 до ЄРДР №0000001, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області за №53/21.4-10 від 08.01.2020.
Згідно зібраних матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в особі директора ОСОБА_5 в період 2018-2019 років відображало по обліках товариства придбання мобільної гарнітури ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_5 на суму 31,2 млн.грн. в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Проведеними заходами встановлено, що засновники та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є підставними особами.
При відпрацюванні СГД постачальників за досліджуваний період встановлено придбання товарів, які реалізовувались на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 8,3 млн.грн. та від «ризикових» підприємств, у яких службові особи та наймані працівники є підставними та пов`язаними особами, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та інші на суму 22,139 млн.грн.
В свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відображають придбання товарів, які в період 2018-2019 років реалізовувались на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у суб`єктів господарювання, в діяльності яких встановлено невідповідність в номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, відсутність придбання гарнітур, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобов`язань для вигодонабувачів.
Мікротелефонна гарнітура Bluetooth ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » частково завозилась на територію України «контрабандою», документально оформлялась як придбана в «ризикових СГД», в яких відсутній імпорт чи внутрішнє придбання даного товару. Крім того, встановлено фактичного виробника та джерело постачання ІНФОРМАЦІЯ_4 ) АДРЕСА_2 .
Таким чином, операції з придбання товарів від вищеперелічених СГД мали лише документальний характер та відображались по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою безпідставного формування податкового кредиту та мінімізації сплати податків.
По зібраних матеріалах оперативним управлінням ІНФОРМАЦІЯ_11 складено висновок - дослідження фінансово-господарської діяльності, згідно якого встановлено, що в порушення вимог п п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відображено по бухгалтерському та податковому обліках товариства в період з січня 2018 року по листопад 2019 року придбання товарів від пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання та підприємств, діяльність яких носить «ризиковий» характер на суму 22, 139 млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 7,675 млн.грн., в тому числі ПДВ на суму 3,689 млн.грн. та податку на прибуток підприємства на суму 3,985 млн.грн. та підпадає під ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у господарській діяльності використовувало рахунки: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_4 (долар США), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), адреса банку: АДРЕСА_1 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні
Слідчий в судове засідання не з`явився, у клопотанні просив розгляд клопотання проводити у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.
Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про дату, час та місце розгляду клопотання.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Документи, які перебувають у банківських установах мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, слід проаналізувати відомості, що закріплені в вищезазначених банківських рахунках.
З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні банківських установ, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому знайшли усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,
п о с т а н о в и в :
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або уповноваженій особі по дорученню тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:
- копії документів, що містяться в справі з юридичного оформлення рахунків НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_4 (долар США) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (польський злотий), НОМЕР_4 (долар США) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2018 по наявну кінцеву дату в паперовому вигляді та електронному вигляді (на оптичному носії в форматі Excel), що перебувають у володінні (приміщенні) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок виконання даної ухвали покласти на АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1