Справа № 712/5098/21
Провадження №1-кс/712/2716/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів
13 травня 2021 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000010, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.02.2020 по 31.03.2020, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства групи ризикових: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тис. грн., що є у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, у лютому 2020 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в кількості 2330 т., на загальну суму 21 405 тис.грн., в т.ч. ПДВ 3 567 тис.грн. В свою чергу відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, по ланцюгу постачання, придбання «насіння соняшника» та «насіння соняшника 2019 року» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у грудні 2019 року та лютому 2020 року в загальній кількості 9097,97 т., прослідковується від наступних суб`єктів господарської діяльності:

- ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 1504,88 т., упродовж лютого 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП відсутні, остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій. ФГ « ОСОБА_4 » у лютому 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника у загальній кількості 2 763,32 т у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 716,26 т, у якого не було можливості (держреєстрація підприємства 11.10.2019) вирощування олійних культур урожаю 2019 року, а також власної чи орендованої с/г техніки для їх збирання. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 2 047,06 т, у якого не було можливості (держреєстрація підприємства 11.10.2019) вирощування олійних культур урожаю 2019 року, відсутність власної чи орендованої с/г техніки для їх збирання, а також згідно ЄРПН відсутнє придбання даного товару;
- ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у кількості 1242,76 т., у лютому 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП були відсутні, остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність проведення ризикових операцій, придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у загальній кількості 3 402,22 т від імені ФГ « ОСОБА_5 » у лютому 2020 року, має невідоме походження, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у кількості 5617,98 т., відсутні земельні ділянки та вид діяльності для вирощування соняшника. Остання звітність подана за лютий 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій, у січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшнику в кількості 5 617,98 т., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в кількості 10,14 тонн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УТКЗЕД 120600) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в кількості 4,48 тонн. Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не є виробником с/г продукції та згідно ЄРПН не здійснювало придбання насіння соняшника.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (раніше ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) у кількості 337,08 т., Відповідно до поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року працювало у штаті 1 особа (ознака доходу 101). Остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність проведення ризикових операцій.

Слід зазначити, що відповідно до ЄРПН, податкові накладні на придбання насіння соняшника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають статус за СМКОР - реєстрація зупинена.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у листопаді - грудні 2019 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника у загальній кількості 11 823,48 т., у наступних постачальників:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в кількості 633,21 т, яке, не є виробником с/г продукції та не здійснювало придання насіння соняшника;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у кількості 11 190,27 т, яке, в свою чергу, здійснило придання насіння соняшника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », тобто наявне замкнуте коло поставки;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у кількості 390,79 т., Відсутні відомості поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року. Відсутні земельні ділянки. Остання звітність подана за січень 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » згідно Єдиного реєстру податкових накладних в лютому 2020 року не здійснювало придбання насіння соняшника, а також відстуня власна чи орендована техніка для вирощування та збору насіння соняшника урожаю 2019 року.

Крім того, відповідно до ЄРПН, податкові накладні на придбання насіння соняшника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають статус відмовлено за рішенням комісії.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у кількості 4,48 т., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), згідно ЄРПН в січні 2020 року здійснювало придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості 4,48 тонн.

Таким чином, насіння соняшника, придбане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постачальників в загальній кількості 9097,97 т, а саме: ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 1504,88 т, ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у кількості 1242,76 т, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) у кількості 337,08 т, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у кількості 5617,98 т, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у кількості 390,79 т та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у кількості 4,48 т, має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В свою чергу, насіння соняшника придбане ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 грн, в т.ч. ПДВ 3 567 661 грн має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, виписані та зареєстровані ПН у ЄРПН на адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стосовно поставки насіння соняшника у лютому 2020 року в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 грн, в т.ч. ПДВ 3 567 661 грн мають ознаки лише документального оформлення, без його фактичної поставки.
Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_6 .
Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження всі оригінали документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інші первинні документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2020 по 31.03.2020 із підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати та інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами.
Вилучення оригіналів та копії таких документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інших первинних документів надає можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення документальних перевірок з питань дотримання фінансового, бухгалтерського, податкового законодавства, а також проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.
В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР від 23.02.2021 року службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.02.2020 по 31.03.2020, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства групи ризикових: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тис. грн., що є у значних розмірах.

Слідчим суддею встановлено, що вилучення оригіналів та копії таких документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інших первинних документів, які знаходяться у володінні посадових/службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надає можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення документальних перевірок з питань дотримання фінансового, бухгалтерського, податкового законодавства, а також проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

Відповідно до вимог Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5, експертам для дослідження надаються оригінали документів.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що подане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставини під час здійснення досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Керуючись ст. ст. 160-165, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових/службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення всіх оригіналів (а у разі їх відсутності завірених належним чином копій), документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інші первинні документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2020 по 31.03.2020 із підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати та інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_12 або за їх дорученням співробітникам управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1