УХВАЛА
Іменем України

16.03.2021 Справа №607/4230/21 Провадження № 1-кс/607/1456/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:
10.03.2021 заступник начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що згідно з заявою про вчинення кримінального правопорушення встановлено, що на території Тернопільської області здійснюється незаконна оптова та роздрібна торгівля паливних LPG-талонів і смарт-карток відомих брендів (Авіас, ОККО, WOG, SHELL та БРСМ) з 2019 року по даний час. Реалізація паливних талонів та смарт-карток здійснюється дрібним оптом та у роздріб за готівкові кошти у місцях великих скупчень людей (ринки, автовокзали) за ціною із знижкою 3 грн 50 коп. - 4 грн за 1 л пального з огляду на бренд та марку пального. У м. Тернополі дану діяльність створили три особи, які на постійній основі здійснюють оптову та роздрібну торгівлю паливними талонами, а двоє із них використовують спеціалізоване програмне забезпечення, що дає змогу поповнювати смарт-картки (WOG та ОККО) на різний об`єм та вид палива. Приблизний обсяг реалізації палива становить понад 200 т на місяць, що у грошовому еквіваленті дорівнює понад 6000000 грн без сплати будь-яких податків, зборів та інших обов`язкових платежів до державного бюджету України. Зазначена діяльність даних осіб спрямована на ухилення від сплати податків, що впродовж 2019 року могла становити понад 10000000 грн, тобто в особливо великих розмірах, та отримання прибутків, які в подальшому використовуються для особистого збагачення.

Слідчий зазначає, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення, знарядь вчинення кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук квартири АДРЕСА_1 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук кіоску, який розміщений на АДРЕСА_2 , географічні координати 49.567891о, 25.639148о - 49.567839о, 25.639220о - 49.567905о, 25.639350о - 49.567966о, 25.639279о; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в приміщеннях автозаправної станції за адресою: АДРЕСА_3 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в квартирі АДРЕСА_4 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в автомобілі марки «SKODA OCTAVIA А7», державний номерний знак НОМЕР_1 , номер кузова НОМЕР_2 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в квартирі АДРЕСА_5 ; 15.01.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведений обшук в торговому об`єкті та прилеглій торговій лавці, які розміщені в межах географічних координат - 49.543331°, 25.596226° - 49.543287°, 25.596186° - 49.543262°, 25.596250°, 49.543305°, 25.596291°, на земельній ділянці з кадастровим номером :12:017:0139, за адресою: АДРЕСА_2 .

За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено паливні талони, смарт-картки, в тому числі бренду торгової марки «GREEN WAVE».

Під час досудового розслідування від Управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_2 отриманий лист №7/19-97-04 від 16.01.2021, відповідно до якого паливні картки, LPG-картки і смарт-картки відомих брендів («Авіас», « ІНФОРМАЦІЯ_3 », «WOG», «SHELL», «БРСМ», «МОТТО», «GREEN WAVE») реалізовують юридичні особи, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_6 , торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_4 »).

На адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 »надісланий запит № 77/10-3/19-97-03-02 від 18.01.2020 про витребування відомостей про те, яким суб`єктам підприємницької діяльності, приватним підприємцям чи фізичним особам та коли були реалізовані паливні талони та смарт-картки (вилучені в ході проведених обшуків), зазначені у додатку до листа.

22.01.2021 від ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповідь, відповідно до якої паливні талони згідно з наданим додатком були відпущені кінцевому споживачу (без ідентифікації особи).
Слідчий зазначає, що за результатами проведених слідчих дій встановлено, що паливні талони (картки), які виявлено за результатами проведених обшуків і інших слідчих (розшукових) дій, реалізовувались в тому числі ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » юридичним особам, якими відповідно сформовано податковий кредит з ПДВ і витрати для обчислення податку на прибуток. Вказане дає підстави вважати, що дані паливні талони (картки) перебувають в «тіньовому обігу», використовуються в необлікованих операціях, з яких не сплачуються податки.

Слідчий вважає, що первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 », що стосуються реалізації та передачі паливних талонів та смарт-карток (газу, дизельного пального, бензину згідно них), встановлених під час розслідування даного кримінального провадження, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24.05.1995 № 88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ.

Слідчий також зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у речах і документах ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 »за період діяльності з 01.01.2019 до 15.01.2021, які стосуються оптової та роздрібної торгівлі паливних талонів і смарт-карток бренду « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів та копіюванні інформації в електронному вигляді.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні представник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 зазначив, що на адресу їх товариства надходив запит про надання інформації і вони її надали у повному обсязі. Також зазначив, що реалізація зазначених паливних талонів відбувалась кінцевому споживачу, а тому документи, які могли б ідентифікували особу покупця, у них відсутні.

Заслухавши учасників кримінального провадження, дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.
Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя вважає, що речі і документи, які перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Також слідчим доведено, що такі речі і документи не містять охоронювану законом таємницю.
Разом з тим у судовому засіданні слідчий зазначив, що з метою проведення судової почеркознавчої експертизи необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, проте конкретизувати, щодо яких саме документів буде проводитись експертиза не зміг. Відтак слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого у частині надання доступу до оригіналів документів задоволенню не підлягає.
Також слідчий суддя вважає, що у наданні тимчасового доступу до комп`ютерної техніки, яка містить програмне забезпечення (з наданням доступу до її операційних можливостей), що використовується для обліку операцій з паливними картками (старт-картками), з метою фіксації її функціональних можливостей та встановлення інформації, що має значення для досудового розслідування, в тому числі користувачів, які здійснювали поповнення картки, слід відмовити, оскільки ця вимога є неконкретизованою та в подальшому може унеможливити виконання ухвали слідчого судді або навпаки призведе до процесуальних зловживань з боку слідчого.
Керуючись ст. 159-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 30.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_6 ), за період з 01.01.2019 до 15.01.2021, з можливістю зробити їх копії та зробити копію інформації, яка міститься в електронному вигляді, а саме до:
- первинних бухгалтерських та інших документів (договорів (угод, контрактів) з додатками; актів звірки-розрахунків; актів прийому-передачі; рахунків-фактури; накладних; видаткових накладних; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень); документів, які підтверджують проведення вказаних господарських операцій, що свідчать про реалізацію та передачу паливних талонів та смарт-карток (газу, дизельного пального, бензину згідно з ними) з такими номерами: 241049802, 214102489, 190482422, 234984210, 202444918, 825441920, 806424291, 249872401, 921840902, 821029419, 241099822, 439209281, 021424998, 918520924, 699420281, 701829294, 922809481, 298914290, 892021401, 201914281, 180222941, 109842132, 914024821, 412058921, 220184196, 291770389, 273170918, 192177813, 132718279, 931783271, 719218743, 259117873, 178732961, 791137872, 831729781, 891509081, 191690880, 088710199, 019880189, 809811099, 809009119, 098110919, 001918299, 211980080, 190080192, 900082021, 210920801, 822012090, 028930021, 104028209, 052980210, 002218690, 208091702, 190080282, 210920809, 003980210, 831012090, 008912230, 209830301, 309102480, 203180095, 130980602, 209870301, з можливістю зробити їх копії;
- первинних бухгалтерських та інших документів (договорів (угод, контрактів) з додатками; актів звірки-розрахунків; актів прийому-передачі; рахунків-фактури; накладних; видаткових накладних; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень) щодо інших фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання, яким реалізовувались вказані паливні талони та смарт-картки (газ, дизельне пальне, бензин згідно з ними);
- відомостей (в тому числі в електронному вигляді) про операції щодо відпуску, реалізації, використання (проливу, заправки на АЗС), повернення з вказаними суб`єктами господарювання, яким реалізовувались зазначені паливні талони, із зазначенням всіх наявних даних, в тому числі виду палива, об`єму, дати, змісту операції, назви суб`єкта, номенклатури, номеру і інших реквізитів паливної картки, адреси і назви АЗС, де здійснено пролив (заправку), відповідальних осіб, користувачів і інших наявних відомостей.
В іншій частині клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1