Провадження № 1-кс/344/4400/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_4 , яке погоджене з прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000027, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчими слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які при здійсненні упродовж 2018-2020 років здійснили реалізацію житлових та нежитлових приміщень за готівкові кошти без відображення фактичних обсягів доходів у податковому обліку підприємства, внаслідок чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 740 550 грн, що є значним розміром.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами та засновниками ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на спрощеній системі оподаткування та є платником єдиного податку третьої групи, організовано схему умисного заниження до сплати у бюджет податків, зборів (обов`язкових платежів) в значних розмірах, при реалізації нерухомого майна упродовж 2018-2020 років.

Слідством встановлено, що ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виступало замовником будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 та упродовж згаданого періоду часу здійснювало реалізацію квартир у будинку за вказаною адресою.

Однак, з метою заниження податкових зобов`язань, а відтак ухилення від оподаткування, службовими особами та засновниками ПП " ОСОБА_6 " не відображено реальну вартість проданого майна, чим фактично не сплачено податків за 2018-2020 роки на загальну суму 3740550 грн., в тому числі єдиний податок за 2018 рік в сумі 499550 грн., податок на додану вартість за 2019-2020 роки в сумі 3241000 грн.

Дані порушення знайшли своє підтвердження у висновку аналітичного дослідження, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчим зазначається, що у ході досудового розслідування з метою отримання копій підтверджуючих документів, які стосуються отримання ключів електронного цифрового підпису службовими особами ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Відповідно до клопотання слідчого, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи підпису та почерку службових осіб ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для проведення якої необхідні вільні взірці підпису та почерку останніх. З огляду на це, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отримані документів, які стосуються отримання ключів електронних цифрових підписів ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що можливе шляхом тимчасового доступу до таких документів та їх вилучення.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В ч. 1 ст. 160 КПК України вказано, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_2 та стосуються отримання службовими особами ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ключів електронного цифрового підпису для проведення почеркознавчої експертизи, проте доказів на підтвердження того що по даному кримінальному провадженні призначено зазначену експертизу слідчим не надано, що унеможливлює слідчого суддю встановити необхідності у доступі та вилученні вказаних в клопотанні оригіналів документів та яке це має значення для обставин кримінального правопорушення. Таким чином слідчим не доведено необхідності у вилученні вказаних в клопотанні оригіналів документів, а тому поза розумним сумнівом, слідчий суддя розглянувши подане клопотання не вбачає підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1