Справа №766/5456/21
н/п 1-кс/766/5572/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.06.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000053 від 26.08.2020 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий у кримінальному провадженні - заступник начальника ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на вилучені під час проведення обшуку 08.06.2021 року за місцем незавершеного будівництва овочесховища яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за місцем розміщення магазину товарів секонд-хенду «4 сезони». А саме:

- інформація з комп`ютера у вигляді файлу «телефонные номера клиентов 4 Сезона» розміром 343 кб скопійована на флеш-накопичувач;

- грошові кошти в сумі 501 грн.;

- копія виписки з ЄДРПОУ ФОП ОСОБА_4 на 2 арк.;

- копія повідомлення про прийняття на роботу та квитанція №2 на 2 арк.;

- чорнові записи з магазина ФОП ОСОБА_5 на 4 арк.;

- 2 зошити з чорновими записами на 80 арк.;

У торговому залі 1 поверху:

- речі 1 дитячі речі в асортименті (футболка, шорти, плаття) 400 шт.;

- речі 2- кепка (головні убори)- 955 шт.;

- речі 3- - дитячі речі в асортименті (футболка, шорти, плаття) 390 шт.;

- речі 4- - жіночі шорти 560 шт.;

- речі 5- жіночі шорти -560 шт., та жіночі спортивні кофти - 198 шт.

- речі 6- жіночі кофти, рубашки, футболки 1027 шт.;

- речі 7- жіночі кофти, рубашки, футболки 1150 шт.;

- речі -8- джинсові жіночі штани 480 шт., купальники, білизна 360 шт.;

- речі 9 - жіночі плаття , сарафани у асортименті- 584 шт., сумки- 40 шт.;

У торговому залі 2 поверху:

- взуття1 спортивне різних розмірів та моделей 90 пар, 4 дорожні сумки;

- взуття 2 дитяче, різних розмірів та моделей 181 пара, чоловічих -237 пар, 65 сумок;

- взуття 3 жіноче, різних розмірів та моделей 432 пари, 77 сумок.

- речі 10- чоловічі шорти та штани в асортименті- 950 шт.;

- речі11- чоловічі рубашки в асортименті 640 шт.;

- речі 12 чоловічі футболки у асортименті 750 шт.;

- взуття 4 дитяче-207 пар; 18 дорожніх сумок.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053 від 26.08.2020 за фактом ухилення від сплати податків суб`єктами господарської діяльності Херсонської області під час здійснення імпортних операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , спільно з ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , контролюють діяльність 11 магазинів секонд-хенд «4 Сезона», які розміщуються в м. Херсоні де здійснюють свою господарську діяльність ряд підконтрольних їм фізичних осіб підприємців, в яких реалізують одяг, взуття та сумки, завезені з іноземних країн (Німеччина, Нідерланди, Польща, Індія, Бангладеш, Велико Британія) для реалізації.

Досудовим розслідуванням встановлено, основного постачальника вживаного одягу для мережі магазинів секонд-хенд «4 Сезона». Так в ході проведених заходів встановлено, що громадяни ОСОБА_6 та ОСОБА_7 діючи умисно маючи на меті ухилення від сплати податків, приховуючи реальні обсяги доходів отриманих від діяльності 11 магазинів, вступили в злочинну змову з посадовими особами підприємства ПП «АНТЕКС» (код 31371449). Дане підприємство являється імпортером вживаного одягу, яке спеціалізуються на ввезенні вживаного одягу шляхом заниження митної вартості без сплати митних платежів, що призводить до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах. Підприємство ПП «АНТЕКС» в свою чергу співпрацює з компанією нерезидентом UAB «Sound Spirit», юридичний адрес знаходиться в Литві за адресою: Kaunas, Kalantos 34A. Підприємство UAB «Sound Spirit» являється крупним експортером вживаного одягу та взуття, який надає свою допомогу при перевезенні одягу підприємству ПП «АНТЕКС» через південно-східну частину України, який розмитнюється через державну митницю «Дніпропетровськ індустріальний».

Фактично підприємство ПП «АНТЕКС» (код 31371449) за готівковий розрахунок поставляє вживаний одяг власним вантажним транспортом на склад мережі магазинів секонд-хенд «4 Сезона», який знаходиться за адресою: м. Херсон, проспект Сенявіна, 27.

В подальшому одяг також реалізується за готівку без відображення зазначених фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку через мережу магазинів секонд-хенд «4 Сезона», які розташовуються за адресами:

У відповідності до ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 13.05.21 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 за місцем розміщення магазину товарів секонд-хенду «4 сезони».

У ході проведення обшуку виявлено і вилучено речі і документи, які є речовими доказами, та містять відомості, що мають важливе значення для розслідування кримінального провадження. А саме:

- інформація з комп ютера ц вигляді файлу «телефонные номера клиентов 4 Сезона» розміром 343 кб скопійована на флеш-накопичувач;

- грошові кошти в сумі 501 грн.;

- копія виписки з ЄДРПОУ ФОП ОСОБА_4 на 2 арк.;

- копія повідомлення про прийняття на роботу та квитанція №2 на 2 арк.;

- чорнові записи з магазина ФОП ОСОБА_5 на 4 арк.;

- 2 зошити з чорновими записами на 80 арк.;

У торговому залі 1 поверху:

- речі 1 дитячі речі в асортименті (футболка, шорти, плаття) 400 шт.;

- речі 2- кепка (головні убори)- 955 шт.;

- речі 3- - дитячі речі в асортименті (футболка, шорти, плаття) 390 шт.;

- речі 4- - жіночі шорти 560 шт.;

- речі 5- жіночі шорти -560 шт., та жіночі спортивні кофти - 198 шт.

- речі 6- жіночі кофти, рубашки, футболки 1027 шт.;

- речі 7- жіночі кофти, рубашки, футболки 1150 шт.;

- речі -8- джинсові жіночі штани 480 шт., купальники, білизна 360 шт.;

- речі 9 - жіночі плаття , сарафани у асортименті- 584 шт., сумки- 40 шт.;

У торговому залі 2 поверху:

- взуття1 спортивне різних розмірів та моделей 90 пар, 4 дорожні сумки;

- взуття 2 дитяче, різних розмірів та моделей 181 пара, чоловічих -237 пар, 65 сумок;

- взуття 3 жіноче, різних розмірів та моделей 432 пари, 77 сумок.

- речі 10- чоловічі шорти та штани в асортименті- 950 шт.;

- речі11- чоловічі рубашки в асортименті 640 шт.;

-речі 12 чолвічі футболки у асортименті 750 шт.;

- взуття 4 дитяче-207 пар; 18 дорожніх сумок.

08.06.2021 року винесено постанову про визнання та приєднання до справи речових доказів відповідно до якої вилучені в ході проведення вищевказаного обшуку документи визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження №0000053.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи, які було вилучено протоколом обшуку від 08.06.21 по кримінальному провадженню №0000053 від 26.08.20.

Згідно п.13 Постанови Пленуму ВСУ від 08.10.2004 №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів»:

«За змістом ст. 212 КК передбачений нею злочин може бути вчинений різними способами, які безпосередньо в диспозиції статті не названі. При розгляді справи в суді спосіб вчинення злочину відповідно до ст. 64 КПК підлягає доказуванню, тому в мотивувальній частині вироку має бути зазначено, яким саме способом було вчинено злочин.

Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів може бути вчинене, наприклад, шляхом:

неподання документів, пов`язаних із їх обчисленням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів тощо);

приховування об`єктів оподаткування;

заниження цих об`єктів;

заниження сум податків, зборів, інших обов`язкових платежів;

приховування факту втрати підстав для одержання пільг з оподаткування;

подання неправдивих відомостей чи документів, що засвідчують право фізичної особи на податковий кредит або на податкову соціальну пільгу.

Неподання документів, пов`язаних із обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов`язкових платежів, полягає в умисному неподанні до органів державної податкової служби в установлений строк декларацій про прибуток суб`єктів господарської діяльності чи фізичних осіб, про сплату інших обов`язкових платежів тощо. Неподання податкової декларації, як правило, є одночасно і приховуванням об`єктів оподаткування.

Під приховуванням об`єктів оподаткування треба розуміти невідображення у звітних документах, які подаються до податкових органів, будь-яких із цих об`єктів - доходу (прибутку), доданої вартості робіт, продукції, послуг тощо.

Заниженням об`єктів оподаткування є умисне неправильне обчислення бази оподаткування, зменшення його бази шляхом невідображення у поданих до податкових органів деклараціях чи інших звітних документах повного обсягу об`єктів оподаткування тощо, внаслідок чого податки, збори, інші обов`язкові платежі сплачуються платником не в повному обсязі. Зокрема, заниження оподатковуваного прибутку може полягати в частковому чи повному невключенні до нього коштів, одержаних від виконання певних робіт, надання послуг.

Під заниженням сум податків, зборів, інших обов`язкових платежів слід розуміти умисне неправильне обчислення (у тому числі шляхом умисного заниження податкової ставки) тих їх сум, що підлягають сплаті до бюджетів чи державних цільових фондів при правильному відображенні об`єктів оподаткування (без заниження чи приховування останніх)».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені документи є речовими доказами, незастосування заборони користування та розпорядження якими призведе до їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування та/або передачі.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за її відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Власник майна в судове засідання не заявився, оскільки він не встановлений слідством.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Згідно ч. 7 ст. 236 КПК України, при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки вилучене майно має значення для кримінального провадження, так як зберегло на собі сліди злочину, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто містить ознаки речових доказів, зазначених в ст. 98 КПК України та крім того, визнано речовими доказами відповідною постановою слідчого від 08.06.2021 року.
Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на вилучені під час проведення обшуку 08.06.2021 року за місцем незавершеного будівництва овочесховища яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за місцем розміщення магазину товарів секонд-хенду «4 сезони». А саме:

- інформація з комп`ютера у вигляді файлу «телефонные номера клиентов 4 Сезона» розміром 343 кб скопійована на флеш-накопичувач;

- грошові кошти в сумі 501 грн.;

- копія виписки з ЄДРПОУ ФОП ОСОБА_4 на 2 арк.;

- копія повідомлення про прийняття на роботу та квитанція №2 на 2 арк.;

- чорнові записи з магазина ФОП ОСОБА_5 на 4 арк.;

- 2 зошити з чорновими записами на 80 арк.;

У торговому залі 1 поверху:

- речі 1 дитячі речі в асортименті (футболка, шорти, плаття) 400 шт.;

- речі 2- кепка (головні убори)- 955 шт.;

- речі 3- - дитячі речі в асортименті (футболка, шорти, плаття) 390 шт.;

- речі 4- - жіночі шорти 560 шт.;

- речі 5- жіночі шорти -560 шт., та жіночі спортивні кофти - 198 шт.

- речі 6- жіночі кофти, рубашки, футболки 1027 шт.;

- речі 7- жіночі кофти, рубашки, футболки 1150 шт.;

- речі -8- джинсові жіночі штани 480 шт., купальники, білизна 360 шт.;

- речі 9 - жіночі плаття , сарафани у асортименті- 584 шт., сумки- 40 шт.;

У торговому залі 2 поверху:

- взуття1 спортивне різних розмірів та моделей 90 пар, 4 дорожні сумки;

- взуття 2 дитяче, різних розмірів та моделей 181 пара, чоловічих -237 пар, 65 сумок;

- взуття 3 жіноче, різних розмірів та моделей 432 пари, 77 сумок.

- речі 10- чоловічі шорти та штани в асортименті- 950 шт.;

- речі11- чоловічі рубашки в асортименті 640 шт.;

- речі 12 чоловічі футболки у асортименті 750 шт.;

- взуття 4 дитяче-207 пар; 18 дорожніх сумок.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_1