Справа № 202/946/21
Провадження № 1-кс/202/3124/2021
УХВАЛА
29 червня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:

У провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 09.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205-1 КК України.
14.06.2021 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 14.06.2021 року.
Згідно з матеріалами клопотання,у ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003 встановлено, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, знаходячись у м. Дніпро, здійснили внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості та умисно подали їх для проведення реєстраційних дій (перереєстрації) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ).

Відповідно до матеріалів, які слугували підставою для внесення відомостей про злочин до ЄРДР встановлено, що до протиправної діяльності з використанням вищевказаних юридичних осіб причетні ОСОБА_7 та ОСОБА_8 . Також, зазначені особи, шляхом підроблення первинних документів з підписами гр-ки ОСОБА_9 , привласнили грошові кошти таких підприємств перераховані начебто за надані послуги оренди неіснуючого майна.

Наявні підстави вважати, що реквізити вказаних підприємств використані особами з метою вчинення протиправних дій в порушення вимог податкового законодавства України.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податку про суми виплачених доходів та утриманих податків №2441/04-36-53-81-13 від 27.07.2020 року, у період з 01.01.2008 року по 01.04.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) здійснювали перерахування грошових коштів за оренду (лізинг) майна на рахунок ОСОБА_9 ..

У ході досудового розслідування було проведено одночасний допит двох і більше осіб ОСОБА_7 та ОСОБА_10 , під час допиту ОСОБА_7 зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) укладало з ОСОБА_9 договір оренди приміщення за адресою: АДРЕСА_1 . Грошові кошти за оплату оренди приміщення ОСОБА_9 отримувала особисто. Договорів оренди (лізингу) приміщення інших документів, підтверджуючих факт отримання ОСОБА_9 грошових коштів за оренду приміщення ОСОБА_7 не надав.

Під час допиту ОСОБА_9 факт надходження коштів не підтвердила та зазначила, що договір оренди (лізингу) з даними підприємствами, у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не укладала.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстровано 18.08.2006 року, ліквідовано 22.07.2015 року, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), зареєстровано 18.02.2014 року, ліквідовано 23.09.2016 року, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), зареєстровано 26.05.2015 року, ліквідовано 04.08.2017 року, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), зареєстровано 31.08.2016 року, ліквідовано 11.10.2018 року, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), зареєстровано 12.09.2017 року, припинено 22.07.2020 року, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

У теперішній час вчинення кримінального правопорушення продовжується шляхом використання у протиправному механізмі наступних підприємств: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ).

Відповідно до матеріалів кримінального провадження ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) зареєстровано 24.10.2018, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано 07.06.2018, у період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») було перереєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .

ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ) було зареєстровано 16.10.2020 і в період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 .

В ході досудового розслідування виникла об`єктивна необхідність в отриманні та долученні до матеріалів кримінального провадження документально підтвердженої інформації відносно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні документально підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства, а також встановити результати контрольно-перевірочних заходів податкового органу відносно вказаних підприємств, визначивши їх значення для предмету доказування.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого кримінального правопорушення, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 » в механізмі незаконної діяльності, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_10 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 » за період, з моменту створення підприємств (взяття на податковий облік) по теперішній час.

Такі документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та мають доказове значення, отже можуть являтись речовими доказами у кримінальному провадженні та надалі, в ході судового розгляду.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки).

Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

З метою запобігання можливої зміни або знищення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слідчий просить розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Слідчий у судове засідання не з`явилася, подала заяву в якій просила розглянути клопотання у її відсутності, клопотання підтримала та просила задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Отже, клопотання в частині надання слідчому тимчасового доступу до вищевказаних документів (можливості ознайомитися та отримати копії) підлягає задоволенню.
Підстави для вилучення оригіналів документів відсутні, оскільки слідчим не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Зокрема, не надано даних щодо призначення судових експертиз у кримінальному провадженні, конкретні документи, необхідні для проведення експертизи не зазначені.
Крім того, не підлягає задоволенню вимога про надання за ухвалою суду тимчасового доступу до документів оперативним підрозділам, оскільки тимчасовий доступ не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому він не може надаватися оперативним підрозділам.
Відповідно до ст. 41 КПК України слідчий вправі самостійно надавати доручення відповідним оперативним підрозділам.
Таким чином, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.
Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 надати (забезпечити) слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000003: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме:
- оригіналів податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, в тому числі уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 1-ДФ із відображенням відомостей стосовно співробітників підприємства; податкової звітності (довідок) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень) (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);
- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатків до них, пов`язаних із ДПІ;
- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;
- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, в тому числі уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 1-ДФ із відображенням відомостей стосовно співробітників підприємства; податкової звітності (довідок) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень), в електронному вигляді відповідно до АІС «Податковий Блок» (якщо подання таких звітних документів відбувалось в електронному вигляді);
- сгрупованих відомостей (вибірки) податкового кредиту / податкових зобов`язань з ПДВ згідно податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками і розшифровками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 » помісячно за період з моменту реєстрації зазначених підприємств по теперішній час; сгрупованих відомостей (вибірки) згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 » податковим накладним із відображенням відомостей про придбані / реалізовані товари (роботи, послуги) (вказівкою номенклатури) за період з моменту реєстрації зазначених підприємств по теперішній час - (коли підприємство перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 (в електронному вигляді);
- оригіналів документів юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтва платника податку на додану вартість (корінця), свідоцтва про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;
- завірених копій актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок з додатками, узагальнених матеріалів, складених відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 », рішень ІНФОРМАЦІЯ_12 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 », всіх інших документів, якими оформлено результати контрольно-перевірочних заходів податкового органу відносно даного платника податків, а також документів, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 » і досліджувались в ході контрольно-перевірочних заходів та оригіналів пояснень службових осіб (представників) зазначених підприємств;
- відомостей про наявність податкового боргу по вказаному платнику податків, із зазначенням періоду та підстав його виникнення; відомості, щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ПП « ОСОБА_6 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді до 28.08.2021 року.
Роз`яснити, що невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може мати наслідки, що передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1