Провадження № 1-кс/760/4852/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 0000021 від 22.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , попередня назва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 22.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , попередня назва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), зареєстрованого у м. Бровари Київської області, протягом 2015-2020 років, внаслідок безпідставного користування земельними ділянками комунальної власності, що розташовані в адміністративних межах м. Бровари Київської області, а також шляхом заниження об`єкту оподаткування з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, умисно ухились від сплати місцевих податків на загальну суму 9 650 278 грн., а саме: плати за землю в сумі 8 283 628 грн. та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 1 366 649 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету коштів в особливо великих розмірах, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на праві приватної власності, набутої на підставі договору про поділ комплексу в натурі та припинення спільної часткової власності від 25.08.2015, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 за реєстраційним №1790, належить майновий комплекс загальною площею 22381,8 кв.м., розташований за адресою: АДРЕСА_2 . Зазначений майновий комплекс розташований на земельних ділянках з кадастровими номерами: :01:038:0018 (площею 4,8348 га), :01:038:0019 (площею 0,6283 га), :01:038:0021 (площею 0,3826 га), які фактично використовуються ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у господарській діяльності, однак за даними Державного земельного кадастру та ІНФОРМАЦІЯ_4 , форма власності зазначених земельних ділянок комунальна.

Крім того встановлено, що у продовж 2017-2020 років службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до податкового органу були подані податкові декларації з плати за землю, відповідно до яких платником самостійно застосовано ставку земельного податку в розмірі 1% від нормативної грошової оцінки одиниці площі земельної ділянки та здійснено розрахунок сум земельного податку в розділі І декларації, як власником/користувачем земельних ділянок з кадастровими номерами: :01:038:0018 (площею 4,8348 га), :01:038:0019 (площею 0,6283 га), :01:038:0021 (площею 0,3826 га), при цьому не зазначено вид права та відомостей щодо документів, які підтверджують право власності або користування. При розрахунку сум земельного податку службовими особами платника застосовано нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в розмірі 8 856 540,61 грн. за один гектар земельної ділянки.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_5 №346-20-07 від 03.11.2016, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » припинено право користування земельною ділянкою площею 10,2540 га, на підставі заяви №1/136 від 19.08.2016 про добровільну відмову від земельної ділянки, та зараховано її до земель міської ради. Також даним рішенням надано дозвіл ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на розроблення технічної документації із землеустрою щодо встановлення меж земельних ділянок в натурі, для подальшого надання в користування на умовах оренди, з наступними кадастровими номерами: :01:038:0018 (площею 4,8348 га), :01:038:0019 (площею 0,6283 га), :01:038:0021 (площею 0,3826 га). Крім того, вказаним рішенням попереджено службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про необхідність виготовлення документації з землеустрою та надання її до міської ради на затвердження (погодження).

Станом на 10.04.2021 право оренди на земельні ділянки з кадастровими номерами :01:038:0018 (площею 4,8348 га), :01:038:0019 (площею 0,6283 га), :01:038:0021 (площею 0,3826 га), не оформлено.

Таким чином, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що упродовж 2017-2020 років ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично користувалось землею комунальної власності без наявності на те правових підстав та мінімізувало сплату плати за землю, шляхом не укладання договору оренди земельної ділянки з ІНФОРМАЦІЯ_5 , чим заподіяло збитки місцевому бюджету внаслідок ненадходження належних сум доходів у вигляді орендної плати за землю.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до поданих службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015-2018 роки, встановлені факти заниження об`єкту оподаткування (площі об`єкту нерухомості) та сум податкових зобов`язань, що самостійно визначені платником та підлягають сплаті до місцевого бюджету.

Відповідно до податкових декларацій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки підприємством самостійно визначено об`єкт оподаткування у 2015 ріці площу нежитлових приміщень у розмірі 11630,8 м2, у 2016 році площу нежитлових приміщень у розмірі 4467 м2, у 2017 році площу нежитлових приміщень у розмірі 4319 м2 та у 2018 році площу нежитлових приміщень у розмірі 6132 м2.

Водночас встановлено, що загальна площа об`єктів нерухомості, яка належить ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») складає 22381,8 кв.м. та не змінювалася з 25.08.2015.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000021, тимчасового доступу до документів та відомостей з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , попередня назва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а саме:

- податкової декларація підприємства з ПДВ за березень 2021 року;

- відомостей підприємства за формою 1-ДФ за період з I кварталу 2015 року по I квартал 2021 року;

- реєстру податкових накладних, з придбання, а також реалізації товарів, робіт (послуг) за період з 01.01.2015 по 31.12.2020 (із зазначенням виду товару/роботи/послуги, дати виписки та реєстрації накладної, покупця та продавця товару/роботи/послуги);

- податкових декларацій підприємства з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період з 01.01.2015 року по 17.05.2021 рік;

- податкових декларацій підприємства з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за період з 01.01.2017 року по 17.05.2021 рік;

- відомостей щодо сплати підприємством сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період з 01.01.2015 по 31.12.2018;

- відомостей щодо сплати підприємством сум плати за землю.

- відомостей про проведені податкові перевірки підприємства за період з 01.01.2015 по 17.05.2021, актів (довідок) та податкових-повідомлень-рішень, винесених за їх результатами.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1