СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3277/21 ун. № 759/9431/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 травня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000016 від 10.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
11 травня 2021 року до суду надійшло вказане клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо купівлі-продажу упродовж 2020-2021 років газового конденсату, бензину та дизельного палива, з можливістю їх вилучення. Клопотання обґрунтовується тим, що згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та інших суб`єктів господарювання, у період 2020-2021 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, використовували реквізити: ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_25 ) забезпечили формування схемного податкового кредиту з ПДВ, яким скористались підприємства реального сектору економіки, з метою його неправомірного відображення у податковому обліку, тобто вчинили пособництво в умисному ухиленні від слати податків.
Фактичні дані, що підтверджують вчинення вказаних злочинів містяться у рапорті начальника ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_8 від 09.02.2021 про виявлення злочинів, протоколі допиту в якості свідка старшого оперуповноваженого з ІНФОРМАЦІЯ_24 ОСОБА_9 від 19.02.2021 під час якого свідок показав про обставини вчинення злочинів, протоколі обшуку від 03.03.2021 за адресою: АДРЕСА_2 , висновку експертів ІНФОРМАЦІЯ_25 від 12.03.2021 № 7450-7476/21-34/7572-7598/21-53, в інших матеріалах кримінального провадження.
Крім того встановлено, що з січня 2020 року по квітень 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) документально оформили господарські операції про поставку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) газового конденсату, бензину та дизельного палива на суму ПДВ 18 615 тис грн. У цей же період документально оформлено господарські операції про поставку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) газу природного імпортованого до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) на суму ПДВ 39 392, 5 тис грн. Проте ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) не мають основних та виробничих засобів для придбання, зберігання та реалізації такої кількості газу та палива, що свідчить про фіктивність складених документів з метою ухилення від сплати податку.
Вказані обставини підтверджуються рапортом старшого оперуповноваженого з ІНФОРМАЦІЯ_26 ОСОБА_10 , протоколом допиту свідка ОСОБА_11 від 21.04.2021, яка відповідно до відомостей 1-ДФ (про нарахування заробітної плати, доходу, грошового забезпечення) отримувала заробітну плату на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), але в ході допиту повідомила, що непричетна до діяльності вищезазначеного підприємства, не знає його керівника і працівників, протоколом огляду від 28.04.2021, згідно з яким за місцезнаходженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ) виявлено лише земельну ділянку з недобудованим приміщенням.
Отже у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо купівлі-продажу упродовж 2020-2021 років газового конденсату, бензину та дизельного палива на суму ПДВ 39 392, 5 тис грн, які мають значення для встановлення істотних обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не прибув.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Слідчий суддя, проаналізувавши доводи поданого клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, дійшов таких висновків.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000016 від 10.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
Однак, поданий до клопотання витяг з ЄРДР (а. 5-6) не містить даних, які б давали підстави вважати, що в межах даного кримінального провадження орган досудового розслідування отримав процесуальну можливість вчиняти будь-які процесуальні дії по відношенню до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відомості про існування кримінального провадження щодо перевірки законності взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на предмет ознак кримінального правопорушення відсутні.

Згідно з вимогами ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення сторони повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються. У даному випадку такою обставиною виявився сам факт вчинення кримінальних правопорушень, тобто дані, які на самому мінімальному рівні доведення були б достатні для того, щоб вважати, що може мати місце вчинення такого правопорушення з боку відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як про це стверджується у клопотанні. Клопотання не містить обґрунтування зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з суб`єктами підприємництва, діяльність яких згадуються у реєстрі як ОСОБА_12 .

Виходячи зі змісту вимог ч. 3 ст. 132, ч. 5 ст. 163 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема у виді тимчасового доступу, не допускається, якщо слідчий не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням;

4) витребувані відомості самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вказаних обставин слідчий поданими до клопотання матеріалами не довів, відтак останнє не підлягає задоволенню з цих причин.

Крім того, за вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах. Таких даних не встановлено навіть з мінімальним обґрунтуванням.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що подане клопотання не відповідає загальним правилам застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які йдеться у ч. ч. 3 та 5 ст. 132 КПК України, а як наслідок вимогам п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, а тому в задоволенні вказаного клопотання належить відмовити.

Керуючись ст. ст. 132, 163 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т АН О В И В:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000016 від 10.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_13