Справа № 464/4628/20
пр.№ 1-кс/464/1505/21
У Х В А Л А

16 липня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування,

у с т а н о в и в :

Старший слідчий особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування. Мотивує клопотання тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 23.01.2020 до ЄРДР №0000008, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області за №271/21.04-10 від 21.01.2020, які надійшли в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області 22.01.2020 за вхідним №119.

З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Сокме» (), здійснюючи виробництво та реалізацію меблевої продукції, фактично в період 01.01.2018-31.12.2019 з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток реалізовувало власно виготовлену продукцію суб`єктам господарювання, які здійснюють діяльність на території Західної України, Київської, Харківської областей та інших регіонах України за готівкові кошти без оформлення первинних документів та відображення по податковому та бухгалтерському обліках товариства.

Також, згідно матеріалів та проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що з метою мінімізації позитивних нарахувань з податку на прибуток службові особи ТОВ «Сокме» використовують підконтрольних фізичних осіб підприємців, які є представниками ТОВ «Сокме» та співпрацюють з даним товариством. Фінансові господарські операції полягають в реалізації меблевої продукції, виготовленої на виробничих потужностях ТОВ «Сокме», за готівкові кошти без оформлення первинних документів та відповідно без відображення по податковому та бухгалтерському обліках товариства, в результаті чого службові особи ТОВ «Сокме» ухиляються від сплати податків.

Так, службові особи ТОВ «Сокме» використовують фізичну особу підприємця ОСОБА_5 , який перебуває на другій групі єдиного податку, для роздрібної реалізації власно виготовленої продукції за готівкові кошти без відповідного відображення таких фінансово-господарських операцій в повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в період 2018-2019 років у загальній сумі 6 480 000 грн.

Крім того, згідно матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Сокме» в період жовтня 2019 з метою мінімізації сплати податку на прибуток провели ряд безтоварних операцій пов`язаних лише із документальним продажем меблевих комплектуючих у загальній сумі 10 766 157 грн. на адресу ТОВ «Софро» (), в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 937 908 грн.

По зібраних матеріалах оперативним управління ГУ ДФС у Львівській області складено дослідження фінансово-господарської діяльності та встановлено, що службовими особами ТОВ «Сокме» за період 01.01.2018-31.12.2019 в порушення п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755-v (із змінами та доповненнями) не відображено в повному обсязі реалізацію меблевої продукції, що призвело до заниження податкового зобов`язання та не сплати податку на прибуток в сумі 8 417 908 грн.

Відтак, з метою визначення податків, які фактично не надійшли до бюджету, слідчим управлінням фінансових розслідувань ініційовано включення ТОВ «Сокме» в план-графік проведення документальних перевірок на другий квартал 2021 року, з питань правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), при здійсненні реалізації.

Відповіді на листи №336/13-97-03-04-13 від 14.04.2021 та №570/7/13-97-03-03-13 від 05.07.2021 не отримано, перевірки не проведено.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у даному кримінальному провадженні становить вісімнадцять місяців та закінчується 23.07.2021.

Згідно із ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці 3 ч.1 ст.219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п.1-3 ч.2 ст.219 КПК України. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого ст.219 КПК України.

Таким чином, для виконання процесуальних дій, а саме: проведення документальної перевірки ТОВ «Сокме» щодо повноти декларування і сплати податків, необхідний додатковий строк 3 місяці (90 діб).

Слідчий до суду для розгляду клопотання не з`явився, просить розглядати клопотання у його відсутності.

У зв`язку із неявкою в судове засідання учасників кримінального провадження фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008, внесеному до ЄРДР 23.01.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Виходячи із приписів ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати , зокрема, дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину (ч.2 ст.219 КПК України).

Клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру подане з додержанням вимог, передбачених ч.2 ст.295-1 КПК України. З урахуванням доводів клопотання слідчий суддя дійшов переконання, що для виконання завдання кримінального провадження, передбаченого ст.2 КПК України, встановлення обставин справи, проведення повного та всебічного досудового розслідування доцільним є продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки на даний час є очевидним той факт, що провести процесуальні дії у встановлений ст.219 КПК України строк для розкриття злочину неможливо внаслідок складності провадження та тяжкості кримінального правопорушення. Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні слід продовжити до трьох місяців.

Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

Клопотання задоволити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного 23 січня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212, КК України, до трьох місяців, тобто до 23 жовтня 2021 року включно.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1