Справа № 569/6530/21
УХВАЛА

26 квітня 2021 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучити, які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках:
- ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 )
НОМЕР_2 відкритий 08-08-2019
UA НОМЕР_3 відкритий 08-08-2019
UA 1519189 відкритий 29-07-2019
UA 7250312 відкритий 12-05-2018
UA 5248382 відкритий 18-09-2015
UA 3421453 відкритий 29-08-2019
UA 8978454 відкритий 07-11-2019
UA 0225518 відкритий 10-01-2008
- ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_4 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ),
НОМЕР_5 відкритий 26-02-2018
НОМЕР_6 відкритий 15-01-2019
НОМЕР_7 відкритий 03-07-2017
UA 4127630 відкритий 15-07-2015
НОМЕР_8 відкритий 18-09-2013
- ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_9 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ).
НОМЕР_10 відкритий 04-09-2020
НОМЕР_11 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_12 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_13 відкритий 14-02-2014
НОМЕР_14 відкритий 04-12-2019
- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_15 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ),
НОМЕР_16 відкритий 02-06-2020
НОМЕР_17 відкритий 09-09-2013
НОМЕР_18 відкритий 21-05-2017
- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_19 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 )
НОМЕР_20 відкритий 29-05-2019
НОМЕР_21 відкритий 01-12-2020
НОМЕР_22 відкритий 07-04-2020
НОМЕР_23 відкритий 18-08-2014
НОМЕР_24 відкритий 27-12-2019
із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;
платіжні доручення;
протоколи системи « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта
матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 розпочате 12.02.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , місто Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ряд встановлених осіб використовуючи документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , місто Рівне), та одночасно залучивши до протиправної схеми пов`язаних суб`єктів господарювання, таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , м. Київ,), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , м. Київ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , м. Київ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , м. Рівне); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , м. Рівне), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , м.Київ); UAB « ІНФОРМАЦІЯ_19 ) та інших, шляхом умисного зменшення витрат на транспортування транспортних засобів до кордону України, які згідно ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України, додаються до ціни, що була фактично сплачена за авто та становлять митну вартість з якої сплачується мито та податок на додану вартість, нанесли своїми діями збитки державному бюджету у вигляді незаконної мінімізації загальнообов`язкових платежів в особливо великих розмірах, зокрема податку на додану вартість на суму 14,7 млн. грн. У діях пов`язаних осіб, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За даними АСМО «Інспектор» встановлено, що у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » задекларувало до митного оформлення 2027 транспортних засобів ввезених з-за кордону на митну територію України (гр. 14 форми МД-2 митної декларації) на суму. З них з території США та Канади - 1625, країн Європейського союзу 402.
Згідно висновку експертного дослідження №1-21/01/2021-до експертом з`ясовано, що по вищевказаній схемі сума втрат бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість за період січень жовтень 2020 під час здійснення фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » становить 14 789 508,06 грн.
Отже, внаслідок подання декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » до митного органу завідомо неправдивих документів про транспортні витрати (сума транспортних витрат до кордону з Україною включається до фактурної вартості товару та збільшує базу нарахування мита та ПДВ), державному бюджету завдано збитків з ПДВ у сумі 14789508,06 грн.
У відповідності до п. 8 ст. 264 Митного кодексу України (далі - МКУ) з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Згідно п. 13 тієї ж статті МКУ декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації.
Таким чином, в діях встановлених осіб, які займали або/та займають посади в компаніях групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 » або/та контролюють їх діяльність перебуваючи у засновниках, вбачаються ознаки протиправних дій, які полягають в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом подання митному органу завідомо неправдивих документів.
В ході досудового розслідування відпрацьовується версія, що у протиправній схемі ухилення від оподаткування пов`язані особи використовують особисті розрахункові картки (рахунки), що відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме:
ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 )
НОМЕР_2 відкритий 08-08-2019
UA НОМЕР_3 відкритий 08-08-2019
UA 1519189 відкритий 29-07-2019
НОМЕР_38 відкритий 12-05-2018
UA 5248382 відкритий 18-09-2015
UA 3421453 відкритий 29-08-2019
UA 8978454 відкритий 07-11-2019
UA 0225518 відкритий 10-01-2008
ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_4 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ),
НОМЕР_5 відкритий 26-02-2018
НОМЕР_6 відкритий 15-01-2019
НОМЕР_7 відкритий 03-07-2017
НОМЕР_39 відкритий 15-07-2015
UA 7733063 відкритий 18-09-2013
ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_9 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ).
НОМЕР_10 відкритий 04-09-2020
НОМЕР_11 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_12 відкритий 28-12-2019
НОМЕР_13 відкритий 14-02-2014
НОМЕР_14 відкритий 04-12-2019
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_15 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ),
НОМЕР_16 відкритий 02-06-2020
НОМЕР_17 відкритий 09-09-2013
НОМЕР_18 відкритий 21-05-2017
ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_19 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 )
НОМЕР_20 відкритий 29-05-2019
НОМЕР_21 відкритий 01-12-2020
НОМЕР_22 відкритий 07-04-2020
НОМЕР_23 відкритий 18-08-2014
НОМЕР_24 відкритий 27-12-2019
З метою дослідження механізму проведених розрахунків вказаних фізичних осіб, встановлення надходження сум коштів на рахунки призначення платежів, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам названих громадян та суб`єктів господарювання.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів банківських установ.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час місце та дату розгляду справи був повідомлений належним чином, однак подав до суду заяву про розгляд справи у його відсутність, своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомленими у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ст. 132 КПК України , під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються. Крім того , до клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.
Відповідно до п.2.ч.5 ст.163 КПК України, вбачається, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим не подано доказів, яким обґрунтовується клопотання. Інших підтверджуючих доказів на обґрунтування клопотання слідчим не надано.
З матеріалів клопотання не вбачається , а слідчий не надав суду докази, які би свідчили, про необхідність тимчасового доступу.
Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, суду прийшов до висновку, що дане клопотання є безпідставним та не підтверджене доказами, а тому в його задоволенні слід відмовити.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучити, які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1