Номер провадження 1-кс/754/1928/21
Справа № 754/9734/21
У Х В А Л А

02 липня 2021 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 р. за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200, ч.3 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В:

24.06.2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що третім слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000190 від 28.02.2019 р. за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200, ч.3 ст. 212 КК України, під час якого встановлено, що службові особи ТОВ "Інвест Трейд Галс" у період 2018 р. шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо велкиких розмірах, на суму 4167633,33 грн. ПДВ, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , діючи спільно з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, протягом 2018-2020 рр. на території Волинської області та міста Києва, викорисмтовуючи ряд підконтрольних підприємств-імпортерів: ТОВ "Кепітал С", ТОВ "Авто-Маркет Плюс", ТОВ "Касма", ТОВ "МБІ-Авто", ТОВ "Рейд Смарт", ТОВ "Лінкорд ЛТД", ТОВ "Нью Лайн Сервіс", ТОВ "Автокрус", ТОВ "Кар Груп", ТОВ "Трейдавто Груп", ТОВ "Брокмі Сервіс" та інші, при відображенні в податковій звітності операцій з імпорту автотранспортних засобів від підконтрольних підприємств-нерезидентів вказували занижену вартість імпортованих транспортних засобів та недостовірні відомості щодо їх подальшої реалізації суб"єктам господарювання на території України без фактичної поставки транспортних засобів на їх адресу, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та сплати митних платежів в повному обсязі на суму понад 7,5 млн. грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м.Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "1 Україна ЛТД" з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт №890/26-15-14-04- 01/39963064 від 13.09.2018 та винесено податкове повідомлення-рішення № відна суму 1 787 855 грн.
Проведеною документальною перевіркою виявлено порушення службовими особами TOB «1 Україна ЛТД» вимог п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) в частині завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 178 855 грн., заявленого внаслідок виникнення від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту по причині придбання підприємством вантажних автомобілів у ТОВ «Інвест Трейд Галс» в кількості 43 одиниці. Підставою висновку про завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за перевіряємий період стало ненадання TOB «1 Україна ЛТД» технічних паспортів на транспортні засоби, в яких повинні міститися відомості про основні технічні характеристики транспортних засобів, відомості про власника, постановлення на облік та зняття з обліку транспортних засобів.
Поруч з цим, Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт №896/26- 15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 та винесено повідомлення-рішення № від на суму 2 365 667 грн.
Проведеною документальною перевіркою виявлено порушення службовими особами ТОВ «Білдкомпані» вимог п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) в частині завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 236 667 грн., заявленого внаслідок виникнення від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту по причині придбання підприємством вантажних автомобілів у ТОВ «Інвест Трейд Галс» в кількості 43 одиниць. Підставою висновку про завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за перевіряємий період стало не надання ТОВ «Білдкомпані» технічних паспортів на транспортні засоби, в яких повинні міститися відомості про основні технічні характеристики транспортних засобів, відомості про власника, постановлення на облік та зняття з обліку транспортних засобів.
Отримані слідством матеріали проведених вищевказаних документальних перевірок стали підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення службовими особами TOB «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.
01.12.2020 р. в рамках кримінального провадження, на підставі ухвал Деснянського районного суду м. Києва, проведено обшуки в офісних приміщеннях, які використовувались вищевказаною групою осіб для провадження злочинної діяльності, за результатами яких вилучено речі та документи, які підтверджують їх протиправну діяльність.
В ході проведених обшуків, серед іншого, вилучено сертифікати з перевезення товару EUR.1, які надавались митним органам для користування преференційними ставками мита при розмитненні транспортних засобів. Проведеним оглядом вилучених сертифікатів встановлено, що вони мають ознаки підробки, а саме: роздруковані на принтері в офісних умовах, печатки на яких мають ознаки розрукованих на принтері, що суперечить діючому законодавству України, яке регламентує порядок та вимоги до оформлення сертифікатів.
09.02.2021до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби України направлено постанову слідчого про призначення технічної експертизи документів для вирішення питання яким чином (способом) виконано відбитки (відтиски) печаток в ряді Сертифікатів з перевезення товару EUR. 1.
Відповідно до висновку експертизи № -0095 від 01.03.2021, складеного експертом Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби України за результатами технічної експертизи документів, призначеної у кримінальному провадженні, встановлено, що у наданих на дослідження Сертифікатах реквізит бланку - захисна сітка, отриманий струменевим друком за допомогою копіювально - розмножувальної техніки. Зазначений друк, як правило, не використовується при виготовленні подібних бланків. Друкований текст (вихідні дані бланку та підприємства- виробника) отримані електрографічним способом друку за допомогою кольорової друкуючої техніки з електрографічним способом нанесення зображень. Зазначений друк, як правило, не використовується при виготовленні подібних бланків.
Вказані висновки експерта Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби України свідчать про те, що надані на дослідження Сертифікати мають ознаки підробки та, ймовірно, виготовлені самостійно вищевказаною групою осіб за для користування умовами преференційної торгівлі та отримання пільги зі сплати мита при розмитненні імпортованих транспортних засобів.
Таким чином, організатори незаконної діяльності впровадили схему направлену на ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах, шляхом імпорту транспортних засобів по занижених цінах та подальшого незаконного формування податкового кредиту з ПДВ в адресу ризикових підприємств, які входять до складу транзитно - конвертаційних груп.
Відповідно до отриманої слідством інформації від УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що на даний час гр. ОСОБА_5 спільно з гр. ОСОБА_6 та іншими підконтрольними їм особами продовжують здійснювати злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків та митних платежів. При цьому, встановлено, що останніми придбано та зареєстровано ряд нових СГД, реквізити яких використовуються для проведення імпортних операцій та подальшого незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме: ТОВ «Карсіті» (код 43761184), ТОВ «Сітіавто» (код 43825824), ТОВ «Зенавто» (код 43894531) та ТОВ «Бон Авто» (код 43951264), одночасно з раніше придбаними та створеними.
Встановлено, що вказані вище підприємства, здійснюють імпорт транспортних засобів на митну територію України від ідентичних підприємств - нерезидентів, підконтрольних вказаній групі осіб, а саме: Brold Company OU, адреса: Tallinn, Lasnamae, Peterburi tee, 47, 11415 Pagrindine bustine. Kestucio g.5; Masters & Steel LP. адреса: 2,5 st. Vincent Street, Edinburgh, EH3 6SW, Scotland, UK; Arka Service UG. адреса: D-10627 Berlin, Schillerstr. 60A; Marioteam Mariusz Godonczuk, адреса: 83-000 Pruszcz Gdanski, ul. Stefana Czamieckiego 105, Polska; Fautor Adfec LTD, адреса: 311 Shoreham Street, Sheffield, S.Yorkshire, United Kingdom, S2 4FA; «aM Trading s. r. о,», адреса: Janosikova 15A, 010 01, Zilina, Slovakia.
Крім того, встановлено, що підприємства, підконтрольні злочинній групі зареєстровані за однією юридичною адресою та мають єдину IP-адресу, що свідчить про продовження здійснення незаконної діяльності встановленою групою осіб.
Поруч з цим встановлено, що організатор злочинної діяльності ОСОБА_11 , спільно з іншими підконтрольними йому особами, митними брокерами, бухгалтерами та менеджерами, які спілкуються з клієнтами - фактичними покупцями транспортних засобів, свою незаконну діяльність здійснюють в нежитлових (офісних) приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується матеріалами кримінального провадження.
17.06.2021 р. на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва проведено обшук у вказаних нежитлових (офісних) приміщеннях, в ході якого, серед іншого, виявлено та вилучено документи, що стосуються митного оформлення транспортних засобів (інвойси, сертифікати з перевезення товарів EUR. 1, митні декларації), імпортованих ТОВ «Сітіавто» (код 43825824) та ТОВ «Карсіті» (код 43761184) протягом 2020-2021 років, згідно опису вилучених документів до протоколу обшуку від 17.06.2021, дозвіл на вилучення яких не було передбачено ухвалою слідчого судді та щодо яких є достатні підстави вважати, що вони мають ознаки підробки.
Документи, вилучені в ході проведення обшуку, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні вини осіб, причетних до протиправної діяльності, а тому, з метою запобігання можливості приховування, втрати, знищення, передачі, відчуження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на документи, вилучені в ході проведення обшуку у нежитлових (офісних) приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються гр. ОСОБА_6 спільно з підпорядкованими йому особами.
Вивчивши доводи клопотання, дослідивши долучені до нього документи, вважаю, що воно подано без додержання вимог ст. 171 КПК України. Зокрема, в клопотанні не наведені підстави і мета відповідно до положень ст. 170 цього Кодексу та відповідне обгрунтування необхідності арешту майна; в клопотанні взагалі не міститься перелік майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арешту, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користуваення чи розпорядження будь-ким цим майном; з клопотання не вбачається, чи є це майно тимчасово вилученим чи ні; зі змісту клопотання також не вбачається хто є володільцем документів, які планується арештувати, відсутні засоби зв"язку з власником, що позбавляє слідчого суддю можливості відповідно до вимог ч.1 ст. 172 КПК України повідомити власника майна про судовий розгляд клопотання.

За таких підтсав клопотання підлягає поверненню прокурору зі встановленням строку в сімдесят дві години для усунення недоліків.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-172, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 р. за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200, ч.3 ст. 212 КК України, повернути прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 у зв"язку із невідповідністю вимогам ст. 171 КПК України, зі встановленням строку в сімдесят дві години для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -