Провадження № 1-кс/760/3730/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002231 від 13.11.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_2 , в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2018-2019рр. здійснив продаж 242 об`єктів нерухомості загальною вартістю близько 164 177 000 грн. без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліку внаслідок чого умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у розмірі 29 163 106 грн., тобто в особливо великих розмірах. Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження № 1-11/11/2020-дос від 11.11.2020р. відносно ОСОБА_5 ..

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що в період з 2018р. по січень 2020р. ОСОБА_5 реалізовано 242 (двісті сорок два) об`єкти нерухомості, переважна більшість яких розташована за адресою: АДРЕСА_1 ; Реалізація об`єктів нерухомості здійснювалась відповідно до договорів купівлі-продажу.

Так, згідно експертного дослідження, органом досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків платника податків, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 2018-2019рр., сума утриманого (сплаченого) податку на доходи фізичних осіб від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна (доходи з ознакою 104), становлять: всього за 2018-2019рр. отримано дохід у розмірі 9 102 825 грн. з яких сплачено податок у сумі 388 753 грн.

Органом досудового розслідування встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2018-2019рр. шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив с. 167 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах, саме 29 163 106 грн.

Крім цього, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 являвся зареєстрований фізичною особою-підприємцем в період з 31.01.2007р., номер запису: 0004327 та припинив діяльність в якості фізичної особи-підприємця у 08.02.2017р., номер запису: 5004327, підстава: власне рішення, про що складено відповідний протокол огляду.

Також, органом досудового розслідування встановлено, що генеральним підрядником будівництва об`єктів нерухомості, за адресою: АДРЕСА_1 зазначено підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).

З метою отримання копій документів щодо понесених витрат, які пов`язані із будівництвом житлового комплексу за адресою: АДРЕСА_1 , 20.01.2021, органом досудового розслідування ОСОБА_5 вручено запит в порядку ст. 93 КПК України, однак останній проігнорував вказаний запит та станом на 21.04.2021р. будь-якої відповіді не надав.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, які документально підтверджують понесення витрат ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) при будівництві житлових будинків, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 13.05.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка підтверджує понесення витрат ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) при будівництві житлових будинків, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , перебуває у володінні ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , які документально підтверджують понесення витрат ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) при будівництві житлових будинків, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2018р. по 31.12.2019р., включно, з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій, а саме:

- документів щодо залучення персоналу, документів, щодо укладання договорів на під`єднання житлових будинків до газової/електро мереж, каналізації та водопостачання, первинних фінансово-господарські документів з суб`єктами господарської діяльності, які виконували будівельні роботи, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), серед яких договори та додатки до них, кошторисів, довідок форми КБ-3, актів виконаних робіт КБ-2В, платіжних документів, в яких відображено інформацію про розрахунок за виконання таких робіт, списки осіб, які фактично виконували такі роботи (із зазначенням П.І.Б. та контактних даних), журналів в`їзду виїзду транспортних засобів на будівельний майданчик, журналів з техніки безпеки на будівництві та документів, які мали місце при будівництві вказаних будинків.

Ухвала діє протягом двох місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1