ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/2463/21
Провадження № 1-кс/201/896/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 березня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000164 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000164 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що невстановлені особи із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , керівник ОСОБА_5 , засновник ОСОБА_6 ) фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (іпн. НОМЕР_3 ), здійснюють на території України реалізацію в готівковій формі імпортованих транспортних засобів без відображення вказаних господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку наведених суб`єктів господарювання.

Зокрема, за інформацією ІНФОРМАЦІЯ_4 в період вересня 2020 року вищенаведені суб`єкти господарювання імпортували на територію України 53 транспортні засоби з подальшою їх реалізацією за готівку фізичним особам без сплати відповідних податкових платежів до бюджету.

Згідно висновку експертного дослідження №1-23/02/2021 від 23.02.2021 ФОП « ОСОБА_7 » в період 2019-2020 років ймовірно не задекларовано та не сплачено податків і зборів на загальну суму 3 289 953, 98 грн., а саме податку на доходи фізичних осіб 3 036 880, 60 грн. та військового збору 253 073, 38 грн.

Згідно пп. 14.1.54 п. 14.1 статті 14 ПК України дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді: в) доходів від продажу рухомого та нерухомого майна, доходів від відчуження корпоративних прав, цінних паперів, у тому числі акцій українських емітентів.

Відповідно до підпункту 16.1.4 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Пунктом 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України передбачено, що ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Виходячи із викладеного, зібрані матеріали досудового розслідування дають достатні слідству підстави до висновку про те, що невстановлені слідством особи із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ), в порушення вимог вищенаведеного податкового законодавства України, умисно ухилились в період 2019-2020 років від сплати податкових платежів до бюджету із операцій купівлі-продажу транспортних засобів в значному розмірі, що підпадає під ознаки вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У зв`язку із цим, під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні:

1) схеми імпорту транспортних засобів та механізму подальшої їх реалізації на території України за участі та із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_7 », ФОП ОСОБА_8 , без сплати податкових платежів до бюджету, з`ясування інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання;

2) фінансових операцій з легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, проведені за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_7 », ФОП ОСОБА_8 , інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання;

3) фактів ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_7 », ФОП ОСОБА_8 та інших суб`єктів господарювання, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України в готівковій формі без сплати податкових платежів;

4) фактів маніпулювання показниками податкової звітності в поданих податкових деклараціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ), інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання, усіх залучених учасників схеми ухилення від сплати податків та своєчасного, повного вжиття заходів щодо їх відпрацювання, в ході досудового слідства виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до банківських рахунків та банківських документів вказаних суб`єктів господарювання, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції з руху грошових коштів фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ) по платіжним картам № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , а також № НОМЕР_8 ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , та руху грошових коштів по банківським рахункам, відносно яких видавались вказані платіжні карти, у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді та на паперовому носії (завіреному печаткою банку) за період 2019 року по теперішній час, а також номер телефонного зв`язку, до якого прив`язана система «клієнт банк» по вказаним рахункам;

- оригіналів всіх чеків та/або інших документів щодо отримання грошових коштів з вищенаведених платіжних карт та банківських рахунків, відносно яких видавались вищевказані платіжні карти, готівкою за період 2019 по дату виконання ухвали;

- відеозаписів, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) фізичних осіб під час отримання та/або перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищенаведеним платіжним картам та банківським рахункам за період 2019 року по теперішній час;

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань систем/системи інтернет-банкінгу (у т.ч. «Клієнт-Банк») між засобами телекомунікації банку та уповноваженою особою фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ), із зазначенням: місця встановлення програмного забезпечення, номерів телефонів та IP-адрес обладнання, з якого відбувалось управління рахунками, log-файлів доступу, фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань (дата та час початку та закінчення сеансу) за період часу 2019 року по теперішній час у паперовому та в електронному вигляді;

- банківської справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ) з можливістю вилучення в оригіналі.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до банківської інформації та документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ) за період 2019 року по дату виконання ухвали в кримінальному провадженні № 0000164 від 24.02.2021, відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 . тимчасовий доступ до банківської інформації та документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ) за період 2019 року по дату виконання ухвали в кримінальному провадженні № 0000164 від 24.02.2021, відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції з руху грошових коштів фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ) по платіжним картам № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , а також № НОМЕР_8 ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , та руху грошових коштів по банківським рахункам, відносно яких видавались вказані платіжні карти, у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді та на паперовому носії (завіреному печаткою банку) за період 2019 року по теперішній час, а також номер телефонного зв`язку, до якого прив`язана система «клієнт банк» по вказаним рахункам;

- оригіналів всіх чеків та/або інших документів щодо отримання грошових коштів з вищенаведених платіжних карт та банківських рахунків, відносно яких видавались вищевказані платіжні карти, готівкою за період 2019 по дату виконання ухвали;

- відеозаписів, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) фізичних осіб під час отримання та/або перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищенаведеним платіжним картам та банківським рахункам за період 2019 року по теперішній час;

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань систем/системи інтернет-банкінгу (у т.ч. «Клієнт-Банк») між засобами телекомунікації банку та уповноваженою особою фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 , (іпн. НОМЕР_3 ), із зазначенням: місця встановлення програмного забезпечення, номерів телефонів та IP-адрес обладнання, з якого відбувалось управління рахунками, log-файлів доступу, фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань (дата та час початку та закінчення сеансу) за період часу 2019 року по теперішній час у паперовому та в електронному вигляді;

- банківської справи фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ) з можливістю вилучення в оригіналі

Строк дії цієї ухвали 2 місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1