н/п 1-кс/766/4391/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Слідчий з погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив: надати йому тимчасовий доступ до відомостей, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо зберігання ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 та фізичної особи ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_4 , за період з 01.01.2019 року по 30.04.2021 року, вирощеної сільськогосподарської продукції у складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Розгляд клопотання просить провести без представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтуванні клопотання:
Службовими особами ПП « ОСОБА_6 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

В свою чергу, під час досудового розслідування ініційовано проведення перевірки фінансово господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_5 , за результатами чого складено висновок «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 01.02.2021» від 25.03.2021 « 12/21-22-08-06/ .

Відповідно до висновку встановлено, що недекларування надходжень на карткові рахунки ОСОБА_5 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в загальній сумі 14 496 887,01грн., як інших доходів, для визначення бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% свідчить про можливе ухилення від оподаткування:

- на порушення пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163, пп.164.1.1, пп.164.2.20 п.164.1 ст.164 Податкового кодексу України вбачається заниження фізичною особою ОСОБА_5 податку на доходи фізичних осіб за 2018, 2019, 2020 роки на загальну суму 2609439,65 грн, в тому числі:

- 2018 рік 1 238 243,22 грн

- 2019 рік 618 435,18 грн

- 2020 рік - 752 761,25 грн ((у разі ненадання декларації про майновий стан і доходи до 01.05.2021, або у разі недекларування у складі інших доходів надходжень на карткові рахунки);

- на порушення п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ вбачається заниження фізичною особою ОСОБА_5 військового збору за 2018, 2019, 2020 роки на загальну суму 217 453,31 грн, в тому числі:

- 2018 рік 103 186,94 грн

- 2019 рік 51 536,27 грн

- 2020 рік - 62 730,10 грн ((у разі ненадання декларації про майновий стан і доходи до 01.05.2021, або у разі недекларування у складі інших доходів надходжень на карткові рахунки)

Отже, вказані операції мають ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.27, ст.212 КК України, оскільки кошти в сумі 14 496 887,01 грн, що надійшли на карткові рахунки ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2018 по 01.02.2021, та мають бути включені платником податків до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%, фізичною особою не задекларовані (як інші доходи) в річних деклараціях про майновий стан і доходи декларація за 2018 рік не містить даного виду доходу, декларація за 2019 рік не надана, термін надання декларації за 2020 рік - до 01 травня 2021 року.

В свою чергу допитані в якості свідків громадяни повідомили про обставини перерахування коштів на карткові рахунки ОСОБА_5 за придбану сільгосппродукцію (яка не відображалася у податковому та бухгалтерському обліках пов`язаних юридичних осіб).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 на даний час зберігає необліковану сільськогосподарську продукцію у складських приміщеннях, які на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.
Представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликались,на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим і задоволенню не підлягає з таких підстав.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно приписів ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України у клопотанні зазначається:

1)короткий виклад обставин кримінального правопорушення. У зв`язку з яким подається клопотання;

2)правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3)речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4)підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5)значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6)можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7)обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ до відомостей, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », але ст. 159 КПК України не передбачає тимчасового доступу до «відомостей».
Слідчий при зверненні із клопотанням про тимчасовий доступ має керуватися нормами КПК України, які регулюють питання тимчасового доступу до речей і документів, і виконати вимоги, які законом пред`являються до такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 160 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и л а:

Відмовити слідчому СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 у тимчасовому доступі до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1