Справа №295/8462/20
УХВАЛА
Іменем України

20.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000006 від 24.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000006 від 24.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення - процесуального рапорту та матеріалів, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до якого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2016 - 2018 років, порушили п.2 постанови КМ України від 05.01.2011 року № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів» у результаті чого до бюджету не надійшла сума акцизного податку у особливо великих розмірах.

Встановлено, що основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) виробництво основних фармацевтичних продуктів.

Адміністративні приміщення та основні виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється виробництво та реалізацію лікарських засобів, які внесені до Державного реєстру лікарських засобів в т.ч. « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02) та «Сиптил Плюс» (реєстраційне посвідчення НОМЕР_2 ), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Відповідно до п. 1 Постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 затверджено щорічні квоти на відвантаження суб`єктам підприємницької діяльності спирту етилового, що використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів і еліксирів, за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, згідно з додатком.
Відповідно до п. 2 Постанови установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_3 , для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.

Згідно висновку Аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 року, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що підприємство, протягом 2016-2018, отримало спирт етиловий з акцизним податком за повною ставкою у кількості 34050 дал, який могло використати для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2016-2018, виготовило та реалізувало лікарських засобів «Сиптил» та «Сиптил Плюс» у загальній кількості 12 988 622 флаконів, для виробництва яких необхідно було використати спирт етиловий 96% у кількості 114 037 дал.

Крім того, підприємство протягом 2016-2018 років отримало спирту етилового 96% з нульовою ставкою акцизного податку для виготовлення лікарських засобів за виключенням лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_3 , у межах встановленої квоти 422000 дал.

Враховуючи наведене, з урахуванням механізму роботи податкового поста на підприємстві, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол), в порушення п.2 постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», використано спирт етиловий, який підприємство придбало в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку.

Внаслідок вказаних дій, відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_5 » акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн.

Оглядом інформаційних баз ДФС України встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито розрахункові рахунки в таких банківських установах:

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_3 ), №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_13 ), № НОМЕР_14 ;

- Ф-Я АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_15 ), №№ НОМЕР_16 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США, англійській фунт стерлінгов), НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_19 ), №№ НОМЕР_20 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США, англійській фунт стерлінгов), НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США), НОМЕР_25 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США, англійській фунт стерлінгов), НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТ ІНФОРМАЦІЯ_10 , М.ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_29 ), №№ НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ЖИТОМИРСЬКЕ РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " М.ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_46 ), №№ НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 ;

- ЖИТОМИРСЬКА ФІЛІЯ ІНФОРМАЦІЯ_11 (МФО НОМЕР_55 ), № НОМЕР_56 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_57 ), №№ НОМЕР_58 , НОМЕР_59 ;

- ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_60 ), №№ НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_65 ), №№ НОМЕР_66 , НОМЕР_67 ;

- АБ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_65 ), №№ НОМЕР_68 , НОМЕР_69 , НОМЕР_70 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " У М. КИЄВI (МФО НОМЕР_71 ), №№ НОМЕР_72 .

У вищезазначених банківських установах, зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речейі документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що слідчий в клопотанні про надання доступу до інформації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даній інформації і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що слідчим доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК України, і іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в банківських установах де відкрито розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_3 ), №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_11 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_12 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_13 ), № НОМЕР_14 ;

- Ф-Я АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_15 ), №№ НОМЕР_16 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США, англійській фунт стерлінгов), НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_19 ), №№ НОМЕР_20 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США, англійській фунт стерлінгов), НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США), НОМЕР_25 (російській рубль, українська гривня, євро, долар США, англійській фунт стерлінгов), НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ;

- ЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТ ІНФОРМАЦІЯ_10 , М.ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_29 ), №№ НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_42 , НОМЕР_41 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;

- ЖИТОМИРСЬКЕ РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " М.ЖИТОМИР (МФО НОМЕР_46 ), №№ НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 ;

- ЖИТОМИРСЬКА ФІЛІЯ ІНФОРМАЦІЯ_11 (МФО НОМЕР_55 ), № НОМЕР_56 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_57 ), №№ НОМЕР_58 , НОМЕР_59 ;

- ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_60 ), №№ НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_65 ), №№ НОМЕР_66 , НОМЕР_67 ;

- АБ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_65 ), №№ НОМЕР_68 , НОМЕР_69 , НОМЕР_70 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_71 ), №№ НОМЕР_72 .

інформацію, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період 01.01.2016 по даний час.
Строк дії ухвали визначити до 20 серпня 2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1