Провадження № 1-кс/761/8025/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,за участю слідчого ОСОБА_3 , представника в інтересах ТОВ «КЄН» - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві скаргу представника в інтересах ТОВ «КЭН» - адвоката ОСОБА_5 на бездіяльність старшого слідчогоз ОВС СВ РКП ТКР СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яка полягає у неповерненні тимчасово вилученого майна в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 04 травня 2020 року надійшла скарга представника в інтересах ТОВ «КЄН» - адвоката ОСОБА_5 на бездіяльність старшого слідчого з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яка полягає у неповерненні тимчасово вилученого майна в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування скарги зазначила, щоСлідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2019 за №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України.

21 квітня 2020 року представник ТОВ «КЄН» - адвокат ОСОБА_4 звернулася до слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, в провадженні якого знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2019 за №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України з клопотанням про повернення тимчасово вилученого майна, в якому просила слідчого:

21 квітня 2020 року старшим слідчим з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 надано відповідь на подане клопотання про відмову в його задоволенні (вих. №708/Л/26-15-23-0311 від 21.04.2020).

Зазначила, що в порушення вимог ч.2 ст.220 КПК України старшим слідчим з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 постанова про відмову в задоволенні клопотання не винесена та не вручена особі, яка таке клопотання заявила.

Крім того, відмовляючи в задоволенні клопотання слідчим зазначено, що вилучені в ході проведення обшуку та в подальшому передані на відповідальне зберігання заступнику керівника ФОП ОСОБА_7 - ОСОБА_8 та головному бухгалтеру ТОВ «КЭН» ОСОБА_9 товарно-матеріальні цінності є необлікованими, а тому є такими, до яких прямо надано дозвіл на відшукування та вилучення ухвалами слідчого судді Печерського районного суду м. Києва про обшук.

Представник зазначила, що 11 лютого 2020 року слідчим з ОВС СВ РКП ТКГ СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 проведено обшук у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються у господарській діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «КЭН»().

За наслідком проведення даної слідчої дії слідчим виявлено та в подальшому передано на відповідальне зберігання заступнику керівника ФОП ОСОБА_7 - ОСОБА_8 , майно згідно переліку, який міститься в акті прийому-передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання від 12.02.2020, що є додатком до протоколу обшуку від 11.02.2020.

В подальшому обов`язки по відповідальному зберіганню матеріальних цінностей згідно переліку, який міститься в акті прийому-передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання від 12.02.2020, що є додатком до протоколу обшуку нежитлових приміщень за адресою: м. Київ, вул. Братська, 4 від 11.02.2020 переведено на ОСОБА_11 .

Крім того, 11.02.2020 старшим слідчим з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 проведено обшук у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька, 3-Б, приміщення № 7, № 17, які використовуються у господарській діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «КЭН» (код СДРПОУ 20267461).

В ході проведення даної слідчої дії в приміщенні № 17 виявлено товар, який в подальшому переданий на відповідальне зберігання ОСОБА_9 згідно переліку, що міститься в додатку № 3 до протоколу обшуку від 11.02.2020.

Вищезазначені слідчі дії проведено на підставі ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ІльєвоїТ.Г. від 23.01.2020 (справа № 757/2896/20-к), якими надано дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «КЭН» (), ФОП ОСОБА_12 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_4 ) та які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів, у яких відображена фактична сума надходжень грошових коштів, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів податкової звітності та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, чорнових записів, документів, що свідчать про відкриття, використання та закриття розрахункових та карткових рахунків зазначених підприємств, коштів, отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку) та інших носіїв інформації, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами та електронні документи, в яких відображена фактична сума надходжень грошових коштів та товарно- матеріальних цінностей, печаток, кліше та штампів зазначених та підконтрольних підприємств та/або підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, необлікованої та несертифікованої техніки та які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

При цьому, представникомзазначено, що під час проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька, 3-Б головним бухгалтером ТОВ «КЭН» ОСОБА_9 в зауваженнях до протоколу обшуку (додаток 2 до протоколу обшуку від 11.02.2020) зазначалося про те, що твердження слідчого у протоколі обшуку про те, що інформацію по залишкам товарно-матеріальних цінностей виявлено не було не відповідає дійсності, адже від початку проведення вказаної слідчої дії на вимогу слідчого ОСОБА_3 надано в роздрукованому вигляді бухгалтерську інформацію щодо всіх товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться на балансі ТОВ «КЭН`та по залишкам товару.

Крім того, підтвердженням того, що вилучені в ході проведення обшуку та в подальшому передані на відповідальне зберігання заступнику керівника ФОП ОСОБА_7 - ОСОБА_8 та головному бухгалтеру ТОВ «КЭН» ОСОБА_9 товарно-матеріальні цінності обліковуються за ТОВ «КЭН» є перелік первинних документів до інвентаризаційної відомості ТОВ «КЭН» (склад Київ) та перелік первинних документів до інвентаризаційної відомості ТОВ «КЭН» (склад Дніпро), які містять повну бухгалтерську інформацію по приходу товару від постачальників ТОВ «КЭН».

Враховуючи наведене, вилучені в ході проведення обшуку та в подальшому передані на відповідальне зберігання заступнику керівника ФОП ОСОБА_7 - ОСОБА_8 та головному бухгалтеру ТОВ «КЭН» товарно-матеріальні цінності не відповідають критеріям, які встановлені ухвалами слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_15 від 23.01.2020 (справа № 757/2896/20-к), а тому є тимчасово вилученим майном.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_4 скаргу підтримала та просила її задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 проти клопотання не заперечувала, повідомила, що під час обшуків були вилучені товарно-матеріальні цінності та документи ТОВ «КЄН», проте останнє надано органу досудового розслідування документи, які підтверджують походження вилученого товару. Також слідчим надано суду висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 1-12/06/2020-сее, відповідно до якого отримані грошові кошти платником податку фізичної особою ОСОБА_12 від покупців товару, що надсилався через відділення ТОВ «Нова Пошта» в сумі 63 631 212,00 грн. не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку ОСОБА_12 , а отже податок з доходів фізичних осіб не нараховується. У зв`язку з цим слідчийне заперечила щодо повернення товарно-матеріальних цінностей, перелічених в протоколах огляду ТОВ «КЄН».

Слідчий суддя, заслухавши пояснення учасників кримінального провадження, дослідивши доводи скарги та долучені до неї документи, дійшоввисновку про наявність підстав для задоволення скарги та повернення вилученого під час проведення обшуку належного ТОВ «КЭН» майна, виходячи із наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2019 за №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України.

21 квітня 2020 року представник ТОВ «КЗН» - адвокат ОСОБА_4 звернулася до слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, в провадженні якого знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2019 за №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 Кримінального кодексу України з клопотанням про повернення тимчасово вилученого майна, в якому просила слідчого:

Так, 11 лютого 2020 року слідчим з ОВС СВ РКП ТКГ СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 проведено обшук у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Братська, 4, які використовуються у господарській діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «КЭН» ().

За наслідком проведення даної слідчої дії слідчим виявлено та в подальшому передано на відповідальне зберігання заступнику керівника ФОП ОСОБА_7 - ОСОБА_8 , майно згідно переліку, який міститься в акті прийому-передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання від 12.02.2020, що є додатком до протоколу обшуку від 11.02.2020.

В подальшому обов`язки по відповідальному зберіганню матеріальних цінностей згідно переліку, який міститься в акті прийому-передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання від 12.02.2020, що є додатком до протоколу обшуку нежитлових приміщень за адресою: м. Київ, вул. Братська, 4 від 11.02.2020 переведено на ОСОБА_11 .

Крім того, 11.02.2020 старшим слідчим з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 проведено обшук у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька, 3-Б, приміщення № 7, № 17, які використовуються у господарській діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «КЭН» (код СДРПОУ 20267461).

В ході проведення даної слідчої дії в приміщенні № 17 виявлено товар, який в подальшому переданий на відповідальне зберігання ОСОБА_9 згідно переліку, що міститься в додатку № 3 до протоколу обшуку від 11.02.2020.

Вищезазначені слідчі дії проведено на підставі ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ІльєвоїТ.Г. від 23.01.2020 (справа № 757/2896/20-к), якими надано дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «КЭН» (), ФОП ОСОБА_12 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_4 ) та які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів, у яких відображена фактична сума надходжень грошових коштів, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів податкової звітності та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, чорнових записів, документів, що свідчать про відкриття, використання та закриття розрахункових та карткових рахунків зазначених підприємств, коштів, отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку) та інших носіїв інформації, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами та електронні документи, в яких відображена фактична сума надходжень грошових коштів та товарно- матеріальних цінностей, печаток, кліше та штампів зазначених та підконтрольних підприємств та/або підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, необлікованої та несертифікованої техніки та які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Так, з ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ІльєвоїТ.Г. від 23.01.2020 вбачається, що дозвіл на обшук у нежитлових приміщеннях, надано з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «КЭН» (), ФОП ОСОБА_12 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_4 ) та які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів, у яких відображена фактична сума надходжень грошових коштів, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів податкової звітності та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, чорнових записів, документів, що свідчать про відкриття, використання та закриття розрахункових та карткових рахунків зазначених підприємств, коштів, отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку) та інших носіїв інформації, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами та електронні документи, в яких відображена фактична сума надходжень грошових коштів та товарно-матеріальних цінностей, печаток, кліше та штампів зазначених та підконтрольних підприємств та/або підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, необлікованої та несертифікованої техніки та які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

В судовому засіданні при розгляді скарги старшим слідчим з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 було повідомлено, що під час обшуків у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресами: АДРЕСА_2 , приміщення № 7, АДРЕСА_3 та АДРЕСА_1 , були вилучені речі та документи. У зв`язку з тим, що слідчими висновки експертів отримані, слідчий не заперечує щодо повернення вказаного майна ТОВ «КЭН». Також слідчий суду повідомила, що ТОВ «КЄН» надало слідчому документи, які підтверджують походження вилучених товарно-матеріальних цінностей.

Вилучені під час обшуків товарно-матеріальні цінності та документи оглянуті згідно з протоколами огляду від 14.05.2020 року та 02.06.2020 року. Документи, що підтверджують походження вилучених товарно-матеріальних цінностей надано слідчому та суду.

Крім того, згідно з наданим слідчим висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 1-12/06/2020-сее, отримані грошові кошти платником податку фізичної особою ОСОБА_12 від покупців товару, що надсилався через відділення ТОВ «Нова Пошта» в сумі 63 631 212,00 грн. не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку ОСОБА_12 , а отже податок з доходів фізичних осіб не нараховується.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення скарги, а саме щодо повернення ТОВ «КЄН» вилученого під час проведення обшуківу нежитлових приміщеннях, розташованих за адресами: АДРЕСА_2 , приміщення № 7, АДРЕСА_3 та АДРЕСА_1 ,товарно-матеріальних цінностей.

З урахуванням того, що продовжується досудове розслідування по вказаному кримінальному провадженню повернення фінансово-господарських документів ТОВ «КЭН», на даний час є передчасним.

Керуючись ст.ст. 169, 171, 303, 304, 305, 306, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Скаргу адвоката ОСОБА_4 в інтересах ТОВ «КЭН» на бездіяльність старшого слідчого з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яка полягає у неповерненні тимчасово вилученого майна в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.
Зобов`язатистаршого слідчого з ОВС СВ РКП ТКР СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , повернути ТОВ «КЭН» тимчасово вилучене майно, яке буловилучене під час проведення обшуків у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресами: м. Дніпро, вул. Троїцька, 3-Б, приміщення № 7, № 17 та АДРЕСА_1 , а саме: товарно-матеріальні цінності згідно з протоколами обшуків від 11.02.2020 року та додатків до них.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1