Справа № 308/9319/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000354, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ГУДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в межах кримінального провадження №0000354, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у якому просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000354, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення у володільця - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з фізичними особами - підприємцями - ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП: НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП: НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП: НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП: НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП: НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП: НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП: НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП: НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), а саме: до договорів з додатками, актів приймання брухту та відходів чорних металів, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, товаротранспортних накладних, документів про сплату коштів за товар, отримані послуги (банківські виписки/квитанції) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 включно.

В обґрунтування вимог клопотання слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилилися від сплати податків у значних розмірах, шляхом здійснення в період 2018-2019 р.р. безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання брухту кольорових та чорних металів від юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, що дало їм змогу безпідставно завищити витрати даного товариства, яке в свою чергу призвело до несплати податку на прибуток підприємства в сумі понад 3,2 млн. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення свого основного виду діяльності - виготовлення та подальшої реалізації складових частин вимірювальних приладів витрат газу, частин до турбокомпресора, виробів литих з чорних металів, необхідна сировини - відходів та брухту чорних і кольорових металів, яку підприємство фактично закупляло на чорному ринку. Так, з метою легалізації походження такої сировини та відповідно включення її до складу витратної частини, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано ряд фізичних осіб-підприємців, від яких здійснювалося документальне оформлення придбання відходів та брухту чорних і кольорових металів, а саме: ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП: НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП: НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП: НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП: НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП: НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП: НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП: НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП: НОМЕР_16 ). Загальний обсяг виплачених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу вказаних вище ФОП в період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року за начебто придбані брухт чорного та кольорового металів склав 31 342 294,63 грн. Окрім фізичних осіб-підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » показує придбання металобрухту від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на суму 10 195 252,15 грн. та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " на суму 19 202 568, 2 грн.

Таким чином, проведення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документального оформлення придбання ТМЦ від фізичних осіб- підприємців, дало їм змогу в період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року, безпідставно сформувати витрати підприємства, зокрема завищити витрати даного товариства на суму 48 884 445,98 грн., за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом нсплати податку на прибуток в сумі понад 3,2 млн. грн.

Порушення податкового законодавства під час здійснення господарської діяльності встановлено у висновку аналітичного дослідження від 08.05.2020 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших провопорушень за період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року".

Крім того, у клопотанні зазначає, що вказані документи, до яких просять надати тимчасовий доступ, це документи на паперових носіях, які містять документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин при реалізації брухту кольорових та чорних металів від юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Відповідно до ст. 162 КПК України, не містять в собі охоронювану законом таємницю, що виключає обмеження в доступі до них. Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) є прямі норми ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року, яким передбачено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво , підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів. Документи отримані в ході проведення тимчасового доступу можуть бути використані у ході досудового розслідування як докази, що вказують на наявність в діях особи (або осіб) вини та мотивів вчинення кримінального правопорушення. З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово - почеркознавчої експертизи, враховуючи, що відомості у вищевказаних документах мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. Слідчим подано через канцелярію суду письмову заяву, за змістом якої останній просить розглянути клопотання за його відсутності, вимоги клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить наступних висновків.

Слідчим суддею з доданого до матеріалів клопотання витягу ЄРДР встановлено, що на даний час слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000354 від 24.07.2020 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей про кримінальне правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України до ЄРДР відповідно наданого витягу зазначено те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилилися від сплати податків у значних розмірах, шляхом здійснення в період 2018-2019 р.р. безтоварних фінансово-господарських операцій з документального оформлення придбання брухту кольорових та чорних металів від юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, що дало їм змогу безпідставно завищити витрати даного товариства, яке в свою чергу призвело до несплати податку на прибуток підприємства в сумі понад 3,2 млн. грн.

Також, порушення податкового законодавства під час здійснення господарської діяльності встановлено у висновку аналітичного дослідження від 08.05.2020 №16/07-16-16-00-13/41918052 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших провопорушень за період з 06.02.2018 року по 21.12.2019 року".

Слідчим суддею встановлено, що подане слідчим в межах кримінального провадження №0000354 від 24.07.2020 року клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у межах якого подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні. В той же час, слідчим не доведено доцільність вилучення зазначених документів, оскільки не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

В прохальній частині клопотання слідчий просить надати доступ: «слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000354», але відповідно до діючого КПК України відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, тому в задоволенні цієї частини вимог слід відмовити.

Крім того, слідчий просить надати доступ до документів за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 включно. При цьому, з долученого до клопотання рапорту ст.о/у з о.в.с. ВАСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_20 від 23.07.2020 року вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване з 06.02.2018 року. Також, ГУ ДПС у Закарпатській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 06.02.2018 по 31.12.2019, відтак вважаю за доцільне надати доступ до документів за період з 06.02.2018 по 31.12.2019 включно.

Враховуючи наведене, клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись 110, 163 - 165, 309, КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом надання можливості ознайомитися та виготовити належним чином завірені копії документів, що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з фізичними особами - підприємцями - ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП: НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП: НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП: НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП: НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП: НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП: НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП: НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП: НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), а саме: до договорів з додатками, актів приймання брухту та відходів чорних металів, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, товаротранспортних накладних, документів про сплату коштів за товар, отримані послуги (банківські виписки/квитанції) за період з 06.02.2018 по 31.12.2019 включно.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали до 09 листопада 2020 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду
Закарпатської області ОСОБА_1