Справа № 522/605/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 грудня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Філія - Одеське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) перелік яких вказано в клопотанні.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000089, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, щов звітні (податкові) періоди жовтень - грудень 2018 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 шляхом безтоварних фінансово-господарських операцій з контрагентом - постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість який піддягає сплаті до бюджету на суму 4 704 103,04 грн., що є коштами у великих розмірах.

Під час досудового розслідування від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було отримано завірені фотокопії товарно-транспортних накладних на перевезення товарно-матеріальних цінностей (садово-городніх тракторів, мотоблоків та запасних частин до них), реалізованих підприємством в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років. У відповідності до відомостей, зазначених у вказаних товарно-транспортних накладних, перевізником ТМЦ у всіх випадках являлось підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

При цьому було встановлено та допитано в якості свідків осіб, дані яких зазначено в товарно-транспортних накладних, як водіїв, які здійснювали перевезення вищевказаних товарів, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 . Вказаними вище особами надано свідчення про те, що транспортування товарно- матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у відповідності до наданих їм на ознайомлення копій товарно-транспортних накладних за період 2018-2019 років ними не здійснювалось, підписи на вказаних товарно-транспортних накладних ними не виконувались. Свідки підтвердили, що в періоди, зазначені у товарно-транспортних накладних, працювали водіями на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », керували автотранспортними засобами, державні номерні знаки яких вказані у товарно-транспортних накладних, однак із використанням вказаним транспортних засобів у вказаних періодах здійснювали перевезення виключно соняшникової олії.

Також отримано рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС 3 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_15 , в якому зазначено, що ним встановлено номери контактних телефонів та проведено бесіди з ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , дані яких також зазначено у отриманих товарно-транспортних накладних на перевезення товарно- матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Усі зазначені особи повідомили, що здійснення перевезень товарів зазначених ТТН не здійснювали, зазначивши, що в періоди, зазначені у товарно-транспортних накладних, працювали водіями на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », керували автотранспортними засобами, державні номерні знаки яких вказані у товарно- транспортних накладних, однак із використанням вказаним транспортних засобів у вказаних періодах здійснювали перевезення виключно соняшникової олії.

У відповідності до висновку проведеного в рамках кримінального провадження економічного дослідження №17 від 12.05.2020 року, складеного фахівцем економістом ОСОБА_21 , За податковими деклараціями з податку на додану вартість та додатками 1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за звітні (податкові) періоди березень 2018 року - грудень 2019 року, за умови неправомірного віднесення до податкового кредиту за зазначений період обсягів придбання (без ПДВ) на суму 53 938 569,89 грн., сформованих за результатами фіктивних (недійсних) фінансово-господарських операцій з контрагентом- постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується на суму 10 787 713,58 грн.

Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_22 під час допиту в якості свідка надав свідчення, що закуплені товари у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувалась у діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », закуплена техніка переоснащувалась для використання у внутрішніх потребах підприємства.

При цьому 10.06.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_23 , який в ході допиту повідомив, що дійсно працював на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з липня 2018 року по вересень 2019 року, але надані йому на ознайомлення акти списання N2 СпТ-110013 від 30.11.208 року, №2 СпТ-900011 від 30.09.2018 року, СпТ-110014 від 30.11.2018 року він бачить вперше, підписи які стоять біля його установчих даних зазначених в актах ним не виконувались, деталі придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в потребах підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він не використовував.Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється «скрутка», підміна номенклатури придбаних та реалізованих товарів, робіт, послуг.

У відповідності до висновків економічного дослідження №74 від 05.03.2019 року, складеного фахівцем економістом ОСОБА_21 , за податковими деклараціями з ПДВ за звітні (податкові) періоди жовтень 2018 року грудень 2018 року, заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за умови фіктивності (недійсності) фінансово-господарських операцій з контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 документально підтверджується у сумі 4 704 103,04 грн.

Під час досудового розслідування, у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який містить реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та має доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Також, при відкриті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з чим вказані документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення вказаних документів: карток із зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відбитків печатки підприємства, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об`єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було відкрито рахунки у банківській установі Філія - Одеське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд матеріалів клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

У зв`язку з тим, що виклик у судове засідання осіб у володінні яких перебуває вказана інформація, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому керуючись ч. 2 ст. 163 КПКП України, судове засідання провести за відсутності представників Філія - Одеське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Філія - Одеське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам:

- НОМЕР_4 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (євро) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (долар США) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_5 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_6 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_7 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_8 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_9 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- копій юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 при розпорядженні рахунками :

- НОМЕР_4 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (євро) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (долар США) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_5 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_6 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_7 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_8 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_9 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам:

- НОМЕР_4 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (євро) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (долар США) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_5 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_6 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_7 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_8 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_9 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2017 року по 22.11.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків:

- НОМЕР_4 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (євро) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_4 (долар США) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_5 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_6 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_7 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_8 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- НОМЕР_9 (українська гривня) за період часу з 01.01.2017 року по 22.11.2019 року;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , та іншим слідчим з групи у вказаному кримінальному провадженні, зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

04.12.2020