КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/295/20
Провадження № 1-кс/552/1295/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого- ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтувувала тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000182 від 09.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що СГД ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2016 2019 років під час реалізації квартир, побудованих за його замовленням, шляхом документального відображення по бухгалтерському та податковому обліках заниженої вартості даних квартир, ухилився від сплати податків у значних розмірах.
Встановлено, що СГД ФО ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , являється платником єдиного податку ІІІ групи, провадить діяльність із організації будівництва будівель.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що СГД ФО ОСОБА_5 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2016-2019 роках, намагаючись отримати необлікований дохід, з метою особистого збагачення, приховує достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації квартир, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 . При цьому СГД ФО ОСОБА_5 протягом 2016-2019 років до ІНФОРМАЦІЯ_1 подано податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, в яких задекларовані наступні обсяги доходу:
-2016 рік 4980,0 тис. грн.;
-2017 рік 4987,1 тис. грн.;
-2018 рік 4978,9 тис. грн.;
-2019 рік 4938,8 тис. грн..
Згідно п.п.3 п. 291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями обсяг доходу для фізичних осіб-підприємців не повинен перевищувати 5 млн.грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу доходу до нараховується 15% податку (п.п. 1 п. 293.4 ст. 293 Податкового кодексу України), а також після сплати донарахованих податків відбувається перереєстрація платником податку на додану вартість.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на замовлення СГД ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) протягом 2014-2017 років побудовано десятиповерховий житловий будинок за адресою: АДРЕСА_3 .
Також встановлено, що на даний час СГД ФО ОСОБА_5 є замовником будівництва багатоповерхового житлового будинку з вбудованим паркінгом на земельній ділянці біля будинку АДРЕСА_3 . На даний час будівництво вказаного будинку триває.
Відповідно до наявних відомостей у матеріалах кримінального провадження всі договори про пайову участь у будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_3 , з громадянами СГД ФО ОСОБА_5 оформлює 2014 роком. У вказаних договорах зазначається реальна вартість квартир у доларовому еквіваленті за курсом 11 грн. за долар США. СГД ФО ОСОБА_5 в укладених договорах від 2014 року відображає вартість 1 кв.м. реалізуємих квартир близько 7 678 грн. Проте, фактична розрахункова вартість 1 кв. м. реалізуємих СГД ФО ОСОБА_5 квартир складає 17 450 грн., що згідно з курсом долару до гривні складає близько 698 доларів США.
Крім того громадяни, які беруть пайову участь у будівництві будинку вносять на розрахункові рахунки СГД ФО ОСОБА_5 грошові кошти з розрахунку 7 678 грн. за кв.м. Тобто, офіційно на розрахункові рахунки СГД ФО ОСОБА_5 за реалізацію 32 квартир орієнтовно загальною площею 2 332,1 кв.м. за ціною 7 678 грн. за кв.м. отримує 17 905 863,8 грн., тобто вартість квартир у доларовому еквіваленті станом на 2013-2014 роки).
Фактична (ринкова) вартість 32 квартир за адресою: АДРЕСА_3 , які збудовано на замовлення СГД ФО ОСОБА_5 загальною площею 2332,1 кв. м. та в подальшому реалізовано громадянам за ціною 17 450 грн. за кв.м. складає 40 695 145 грн. Тобто, різниця між коштами отриманими СГД ФО ОСОБА_5 від реалізації квартир у безготівковій формі (вказаний обсяг реалізації відображено в податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи підприємця ОСОБА_5 ) та за готівку складає 22 789 281,2 грн. Враховуючи вищевикладене, даний факт свідчить про приховування ОСОБА_5 реального обсягу доходів від реалізації квартир у будинку за вищевказаною адресою.
Також, проведеними заходами встановлено, що згідно паспорту об`єкта будівництва будинку АДРЕСА_3 генеральним підрядником будівництва вказаних будинків є ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідно до матеріалів кримінального провадження ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2015-2019 років здійснило реєстрацію податкових накладних з ПДВ на «Неплатника податків» по номенклатурі товарів/послуг «Роботи з будівництва житлового будинку по АДРЕСА_4 », «Виконання робіт по Будівництву багатоповерхового житлового будинку з вбудовано-прибудованими адміністративно-торговими приміщеннями по АДРЕСА_4 в районі шпиталю в м. Кременчуці», «Виконання робіт по Будівництву багатоповерхового житлового будинку з вбудованим паркінгом на земельній ділянці по АДРЕСА_3 » на загальну суму 2547,9 тис.грн. в т.ч. ПДВ 429,1 тис.грн.
Слідчий в судовому засіданні підтримала клопотання, просила його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 09.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Враховуючи вищевикладене, з метою повного та всебічного проведення досудового слідства, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення об`єктивних обставин вчинення злочину, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із СГД ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), та інших документів ПП « ОСОБА_4 », якими підтверджується проведення будівельних робіт двох багатоповерхових будинків за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: договори купівлі-продажу квартир в яких зазначена ринкова (фактична) вартість квартир, документи за якими квартири надані в іпотеку, документи щодо фактичної вартості проведених будівельних робіт двох багатоповерхових будинків за адресою: АДРЕСА_3 , договори про пайову участь у будівництві, додатків до них, додаткових угод, договорів субпідряду, специфікацій, договірних цін, планів-графіків виконання будівельних робіт, актів введення в експлуатацію, накладних, у т.ч. видаткових накладних, податкових накладних, довіреностей, у т.ч. на підписання документів, отримання товарно-матеріальних цінностей; рахунків, рахунків-фактур; журналів виїзду-в`їзду на територію; проектної документації; кошторисної документації; документів щодо здійснення технічного нагляду за ходом будівельних робіт; актів приймання-передачі виконаних робіт форми КБ 2В; довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрат форми №КБ-3, документів складського обліку, у т.ч. карток складського обліку, журналів складського обліку, складських книг, документів про відвантаження ТМЦ, переміщення, документів, отриманих від постачальників ТМЦ, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, які в повному обсязі підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між вказаними суб`єктами господарської діяльності та підтверджують проведення будівельних робіт за вищевказаною адресою за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .
Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 .

Строк дії ухвали до 28.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1