Справа № 569/9185/20
УХВАЛА

05 серпня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про арешт майна , -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 у якому просить накласти арешт на майно.
В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 розпочате 21.01.2020, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Еко Дар» (, Рівненська обл., Костопільський р-н, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, буд. 52), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж жовтня 2018 - жовтня 2019 років службові особи ТОВ «Еко Дар» відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Еко Дар» проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Аверс Рітейл» (), ТОВ «Сірміоне» (), ТОВ «Сандерес» (), ТОВ «Калтер Інвест» (), ТОВ «Будметторг Плюс» (), ТОВ «Бабл Лайн» (), ТОВ «Колдекс» () та ТОВ «Анстарес» (), при цьому, фактично реалізувавши вказану продукцію за готівку для ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ), ТОВ «М"ясопереробне підприємство «Делікатес» () та ТОВ «Торговий дім «Дніпро-Торг» (), без відображення реально проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 7 725 102 гривень.
В результаті вказаного службові особи ТОВ «Еко Дар» своїми діями призвели до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ «Еко Дар» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства з ТОВ «Аверс Рітейл», ТОВ «Сірміоне», ТОВ «Сандерес», ТОВ «Калтер Інвест», ТОВ «Будметторг Плюс, ТОВ «Бабл Лайн», ТОВ «Колдекс» та ТОВ «Анстарес». Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань. Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Еко Дар» з вказаними вище СГД.
Допитано співробітника оперативного підрозділу ОСОБА_19 , який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «Еко Дар» в межах ЗУ «Про ОРД». З показань останнього встановлено, що у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, відслідковується пересорт продукції (невідповідність обсягів придбаної продукції до обсягів реалізованої).
Також проведеними заходами, силами оперативного управління ГУ ДФС у Рівненмській області встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Дар», реалізуючи м`ясопродукти за готівку, з метою маскування позаоблікової реалізації підприємства, виписують документи по реалізації вказаної продукції (накладні, товарно-транспортні накладні, декларації виробника) від імені ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_15 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ). Останній зареєстрований як фізична особа-підприємець з 29.08.2012р. та повністю підконтрольний директору ТОВ «Еко Дар» - ОСОБА_21 ФОП ОСОБА_20 перебуває на спрощеній системі оподаткування платник єдиного податку 3-ої групи, не платник ПДВ.
В матеріалах кримінального провадження наявна інформація про те що засновник ТОВ «Еко Дар» - ОСОБА_22 , являючись одночасно менеджером підприємства по збуту та маючи безпосередній вплив на фінансово-господарську діяльність ТОВ «Еко Дар», здійснює придбання за готівку свиней живою вагою з подальшим їх забоєм та реалізацією субпродуктів, за наслідками чого отримує не обліковані готівкові кошти, які в подальшому реконвертує у безготівку на рахунки підприємств постачальників свиней живою вагою. До такої схеми залучені наступні підприємства: ТОВ «Екстрасейл» (; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Вітянська, буд. 1-А, кв. 2), ТОВ «Голд Постач» (; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Вишнева, буд. 36, кв.1), ТОВ «Трейд Компані Груп» ( м. Київ, Оболонський р-н, вул. Героїв Дніпра, буд. 47) та ТОВ «Доктрейд» ( Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, буд. 38, кв. 247). Вказані послуги по реконвертації готівкових коштів для ОСОБА_22 надає ОСОБА_23 , який має у своєму підпорядкуванні ряд фіктивних суб`єктів господарювання, від імені яких здійснює безготівковий перерахунок коштів для підприємств постачальників свиней живою вагою.
Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Екстрасейл» (), ТОВ «Голд Постач» (), ТОВ «Трейд Компані Груп» () та ТОВ «Доктрейд» () є платниками ПДВ, володіють розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків які використовують для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів таких підприємств у готівку без реального здійснення господарських операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову з метою легалізації доходів, одержаних від незаконної діяльності, а саме:
- ТОВ «Екстрасейл» () відкриті у ФІЛІЇ "КИЇВСIТI"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.КИЇВ (МФО 380775) - НОМЕР_16 (вид валюти Євро), дата відкриття 25.10.2019, НОМЕР_17 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 24.10.2019, НОМЕР_18 (вид валюти Долар США), дата відкриття 25.10.2019; у ПАТ "МЕГАБАНК", Харків (МФО 351629) - НОМЕР_19 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 06.11.2019;
- ТОВ «Голд Постач» () відкриті у ПАТ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) - НОМЕР_20 (вид валюти Українська гривня, Долар США, Євро), дата відкриття 24.12.2019, НОМЕР_21 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 14.01.2020; у КИЇВСЬКОМУ ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.КИЇВ (МФО 321842) - НОМЕР_22 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 16.03.2018;
- ТОВ «Трейд Компані Груп» () відкриті у АТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526) - НОМЕР_23 (вид валюти Українська гривня, Долар США, Євро), дата відкриття 13.03.2019; у ПАТ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) - НОМЕР_24 (вид валюти Українська гривня, Долар США, Євро), дата відкриття 08.10.2019, НОМЕР_25 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.11.2019; у АТ "БАНК СIЧ" (МФО 380816) - НОМЕР_26 (вид валюти Українська гривня, Долар США, Євро), дата відкриття 17.04.2019;
- ТОВ «Доктрейд» () відкриті у АТ "КIБ" (МФО 322540) - НОМЕР_27 (вид валюти Українська гривня, Долар США, Євро), дата відкриття 10.06.2019;
Грошові кошти у безготівковій формі на банківських рахунках ТОВ «Екстрасейл» (), ТОВ «Голд Постач» (), ТОВ «Трейд Компані Груп» () та ТОВ «Доктрейд» () є засобом та знаряддям, а також матеріальним забезпеченням вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також є предметом протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом, оскільки безпосередньо вказує на проведення безтоварних операцій. А тому вказані кошти відповідають вимогам ст. 98 КПК України.
Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями щодо проведення псевдо розрахункових фінансово господарських операцій, не сплати податків підприємствами реального сектору економіки, забезпечення подальшого подання цивільного позову виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі на банківських рахунках ТОВ «Екстрасейл» (), ТОВ «Голд Постач» (), ТОВ «Трейд Компані Груп» () та ТОВ «Доктрейд» (), що відкриті у АТ "КІБ".
Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив його задоволити.
З урахуванням наведеного, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно ч. ч.2, 3 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
У відповідності до ч.1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Враховуючи положення ч. 2 ст. 173 КПК України та вищевикладене, є необхідним накласти арешт майно, вилучене за вищевказаних обставин, оскільки наявні достатні підстави вважати, що майно відповідає критеріям встановленим ст. 98 КПК України, а незастосування арешту може призвести до втрати чи його пошкодження.
Керуючись ст. 170, 171,175 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задоволити.
Накласти у кримінальному провадженні № 0000011 арешт на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках відкритих у АТ «Комерційний Індустріальний Банк» / АТ "КІБ" (МФО 322540, поштова адреса - 03150, м. Київ, вул. Предславинська, 28, юридична адреса - 04053, Україна, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська (Воровського), 6), а саме:
ТОВ «Доктрейд» () НОМЕР_27 (вид валюти Українська гривня, Долар США, Євро), дата відкриття 10.06.2019 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.
Зобов`язати службових осіб банку надати слідчому (на адресу слідчого: 33023, м. Рівне, вул. Відінська,12) довідку (лист чи інший документ) щодо залишку коштів на арештованих рахунках.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст. 174 КПК України, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Рівненського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1