Справа № 522/656/21
1-кп/522/151/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2021 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 06.04.2020 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Березине, Тарутинського району, Одеської області, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Юпітер», зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю прокурора ОСОБА_5 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_6 суд,

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 06.04.2020 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період січень 2018 року-червень 2019 року ОСОБА_4 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Юпітер» () за адресою: м. Одеса, пров. Мукачівський, 8, будучи директором ТОВ «Юпітер» (), маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушенні вимог пп.«б» п.187.1 ст. 187, ст. 197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), здійснив не включення до обсягів постачання ТОВ «Юпітер» () товару, зазначеного у видаткових накладних №6468 від 05.11.2018, №6470 від 07.11.2018, №6478 від 14.11.2018, №6483 від 19.11.2018, №6512 від 21.11.2018, №6512 від 23.11.2018, №6599 від 28.11.2018, №6603 від 30.11.2018, №6518 від 03.12.2018, №6625 від 07.12.2018, №6686 від 12.12.2018, №6725 від 17.12.2018, №6828 від 27.12.2018, №785 від 04.03.2019, №815 від 11.03.2019, №983 від 15.03.2019, №1010 від 18.03.2019, №1010 від 21.03.2019, №1245 від 25.03.2019, №1129 від 29.03.2019, №1356 від 01.04.2019, №1381 від 05.04.2019, №1414 від 10.04.2019, №1446 від 15.04.2019, №1452 від 22.04.2019, №1501 від 30.04.2019, №1501 від 07.06.2019, №1552 від 14.06.2019, №1553 від 19.06.2019, №1621 від 19.06.2019, №1642 від 25.06.2019, №1678 від 30.06.2019 на загальну суму 17 985 005 грн. у тому числі ПДВ 2 997 500 грн. без подальшого відображення зазначених сум та господарських операцій в складі податкових зобов`язань в документах податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Юпітер» у період січень 2018 року-червень 2019 року, що призвело до заниження ТОВ «Юпітер» податку на додану вартість у період січень 2018 року-червень 2019 року на суму 2 997 500 грн, що підлягає сплаті до бюджету.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив його задовольнити, звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити провадження у справі.

Обвинувачений ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, зазначивши, що провину він визнає у повному обсязі та сплатив збиток, спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №11429, №11491, №11499, №11535, №11544, №11578, №11631, №11652 на загальну суму 2 997 500 грн.

Захисник ОСОБА_6 у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовільнити повністю. Додатково пояснив, що ОСОБА_4 провину визнав у повному обсязі та сплатив збиток, спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №11429, №11491, №11499, №11535, №11544, №11578, №11631, №11652 на загальну суму 2 997 500 грн.

Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали надані в обґрунтування клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно вимог ч. 1 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Як встановлено судом, ОСОБА_4 , будучи раніше не засудженим, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, провину у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення визнав повністю, щиро покаявся і до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, у повному обсязі відшкодував заподіяну державі шкоду, у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 2 997 500 гривень, що підтверджується платіжними дорученням №11429, №11491, №11499, №11535, №11544, №11578, №11631, №11652 на загальну суму 2 997 500 грн.

З урахуванням викладених обставин суд вважає, що, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 можливо звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, закривши кримінальне провадження відносно останнього.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 12, 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284-288, 370, 371, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 06.04.2020 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 06.04.2020 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала суду може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1

27.01.2021