УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , захисника-адвоката ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу (Відділу з розслідування злочинів у сфері службової діяльності та корупції) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_4 , погоджене з прокурором, про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Житомир, Житомирської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, постійно проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , тимчасово проживаючого за адресою АДРЕСА_2 , працюючого на посаді заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби, раніше не судимого,

у кримінальному провадженні №0000027,

ВСТАНОВИВ:

02.09.2020 року слідчий Першого слідчого відділу (Відділу з розслідування злочинів у сфері службової діяльності та корупції) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Житомирську область ОСОБА_7 , про застосування запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту за місцем проживання ОСОБА_6 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, і при цьому наявні передбачені ст. 177 КПК України ризики переховування від органів досудового розслідування та суду, знищення, сховання або спотворення будь-якої із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, підозрюваного та його захисника, які заперечили щодо його задоволення та просили обрати більш м`який запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання, приходжу до наступних висновків.

Першим слідчим відділом (Відділу з розслідування злочинів у сфері службової діяльності та корупції) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364 КК України.

В межах даного кримінального провадження ОСОБА_6 09.07.2020 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме в тому, що відповідно до наказу Житомирської митниці ДФС від 24 лютого 2017 року №38-о його переведено з посади начальника відділу митного оформлення митного посту «Житомир-центральний» на посаду заступника начальника відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний».

У зв`язку з обійманням посади головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» ОСОБА_6 відповідно до посадової інструкції у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України, актами Верховної ради України, Президента України й Кабінету Міністрів України, наказами Міністерства фінансів України, Міністерства доходів і зборів України, Державної фіскальної служби України та Житомирської митниці ДФС, Положенням про митний пост «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, положенням про відділ митного оформлення №1 митного посту «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС, цією посадовою інструкцією (п. 1.4 Посадової інструкції головного державного інспектора відділу митного оформлення № 1 митного посту «Житомир-Центральний» Житомирської митниці ДФС, затвердженої начальником Житомирської митниці ДФС ОСОБА_8 27.02.2017 за № 17/04-11-2017 ( ОСОБА_6 ознайомлений 27.02.2017)

Проте, ОСОБА_6 , достовірно знаючи свої службові обов`язки, зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, всупереч інтересам служби, протягом 2017 року, перебуваючи за місцем роботи на митному посту «Житомир-центральний», що за адресоюЖитомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, діючи умисно, в інтересах посадових осіб ТОВ «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32) здійснив митні оформлення транспортних засобів на підставі товаросупровідних документів, які містять недостовірні дані стосовно року виробництва автомобіля, чим спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Відповідно до Акту перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби №7.8-09/60 від 09.04.2020 встановлено, що 12.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/007119 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель -TGL; номер шасі - НОМЕР_1 ; тип двигуна-дизельний;- загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см.куб. - двигун-D0834;маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула-4X2;- тип кузова-фургон тентова ний з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012р». Відправник товару - DELTALIGHTSOVERSEASLLP (Offise 21.8 ShepherdMarket, London ,Mayfair, W1J7JY, GreatBritain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 272 380,25 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 91 263,06 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першї реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_1 є 15.09.2011. Строк експлуатації автомобіля 5 років 6 місяців 19 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-78 від 24.03.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу Швейцарської Конфедерації, яке видане на автомобіль MAN; модель-TGL;- номер шасі- НОМЕР_1 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_6 митної декларації UA101070/2017/007119 від 12.05. 2017 товару «Вантажний автомобіль: марка -MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_1 ; тип двигуна- дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загальногокористування; робочий об`єм циліндрів - 4580 см.куб. двигун - D0834;маса в разі максимальногозавантаження - 10,500 т.; вантажопід`ємність-5,250 т.; колісна формула - 4X2; тип кузова-фургон тентова ний з встановленим гідробортом; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2012 р.; модельний рік виготовлення - 2012 р», митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

24.05.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/008246 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6871 см.куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р. , дата першої реєстрації 02.07.2012». Відправник товару - DELTALIGHTSOVERSEASLLP (Offise 21.8 ShepherdMarket, London ,Mayfair, W1J7JY, GreatBritain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 299 105,62 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 102 037,98 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_2 є 03.11.2010. Строк експлуатації автомобіля 6 років 6 місяців 26 днів.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_6 митної декларації № UA101070/2017/008246 від 24.05.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка - MAN; модель-TGL; номер шасі - НОМЕР_2 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6871 см.куб. - двигун -N04; маса в разі максимальногозавантаження-11,900 т.; вантажопід`ємність-4.295 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон;- такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р.. , дата першої реєстрації 02.07.2012» митні процедури не здійснено, не вжито заходів з перевірки року виготовлення транспортного засобу.

04.07.2017 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/012572 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4580 см.куб.-двигун- N04; маса в разі максимальногозавантаження-10,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012». Відправник товару - DELTALIGHTSOVERSEASLLP(Offise 21.8 ShepherdMarket, London, Mayfair, W1J7JY, GreatBritain), отримувач - ПП «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32).

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 205 364,71 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 69 939,73 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки MAN в Україні ТОВ Трак енд Бас Юкрейн» датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки MAN, модель TGL, номер шасі НОМЕР_3 є 14.06.2011. Строк експлуатації автомобіля 5 років 11 місяців 21 днів.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-99 від 17.04.2020 бланк свідоцтво про проходження технічного огляду Королівства Іспанії №233277, яке видано на автомобіль MAN; модель -TGL; - номер шасі- НОМЕР_3 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення ОСОБА_6 митної декларації № UA101070/2017/012572 від 04.07.2017 по товару «Вантажний автомобіль: марка-MAN; модель-TGL; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів -4580 см.куб.-двигун- N04; маса в разі максимального завантаження-1 0,500 т.; вантажопід`ємність-2,292 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2011 р.; модельний рік виготовлення - 2011 р, дата введення в експлуатацію 17.10.2012» митні процедури не здійснено, прийнято бланк свідоцтва про про проходження технічного огляду транспортного засобу, що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

Відповідно до п.180.1 статті 180 р.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI платником податкуна додану вартість єбудь-яка особа, що ввозить товари на митнутериторіюУкраїни в обсягах, якіпідлягаютьоподаткуванню, та на яку покладаєтьс явідповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України.

Згідно п.14.1.4.статті Податкового Кодексу України акцизний податок- непрямийподаток на споживанняокремихвидівтоварів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, щовключається до ціни таких товарів (продукції).

Особа - суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію Україниє платником акцизного збору у відповідності до п.212.1.2. статті 212 Податкового Кодексу України.

Згідно п.190.1. статті 190 Податкового Кодексу України базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного Кодексу України з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначним відповідно до статті 391 ПКУ (для цілей визначення податкових зобов`язань зі сплати митних платежів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а у разі, якщо митна декларація не подається, дня визначення податкових зобов`язань).

Відповідно до 215.3.5-2 ст.215 ПКУ моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704 21 99 00 інші з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): з робочим об`ємом циліндрів двигуна не більше 2500 куб.см: що використовувалися, 0,02 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна;

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більше як 20т що використовувались0,026 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД ЗЕД застосовуються для автомобілів , що використовуються з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років з коефіцієнтом 50.

Відповідно до п.193.1. статті 193 ПКУ ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20%.

Згідно Додатку до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584-V-II (групи73-97) за кодом УКТ ЗЕД та 870422990 автомобілів, що використовувались ставка мита становить 0,10 %.

Враховуючи інформацію щодо року виготовлення, дати першої реєстрації/початку дії першої гарантії, отриману від офіційного імпортера і дилера автомобіля MAN в Україні встановлено, що ввезені на митну територію вантажні автомобілі за митними деклараціями використовуються на дату митного оформлення з 5 до 7 років і тому необхідно застосовувати ставки акцизного податку для автомобілів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД з коефіцієнтом 40.

Відповідно до судової експертизи, проведеної судовим експертом ОСОБА_9 (Висновок № 94 від 15.06.2020), при митному оформленні трьох одиниць транспортних засобів MAN до Державного бюджету недонараховано: за МД UA101070/2017/53,6 грн., з яких 133294,69 грн. акцизного податку та 26 658,94 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/42,9 грн., з яких 205535,74 грн. акцизного податку та 41 107,14 грн. ПДВ; за МД UA101070/2017/97,9 грн., з яких 137248,28 грн. акцизного податку та 27 449,66 грн. ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_6 в ході митного оформлення митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 зловживаючи службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно не дотримано положення 4, 5 розділу VII Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 № 684, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2015 р. за № 1021/27466, не вжито заходів, передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених Наказом ДФС від 11 вересня 2015 року № 689; а також порушено вимоги п.п.2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про Відділ митного оформлення, затвердженого в.о. начальника Житомирської митниці ОСОБА_10 ( обл.№158/4.10-2016 від 18.11.16).

В результаті здійснення митного оформлення головним державним інспектором ОСОБА_6 митних декларацій №№ UA101070/2017/007119, UA101070/2017/008246 та UA101070/2017/012572 спричинено збитки Державі в розмірі 571294,50 гривень, що в 714 разів (571 294, 50 : 800) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є тяжкими наслідками.

Наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_6 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення зокрема підтверджується: актом перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби , висновком судової експертизи № 94 від 15.06.2020 року, та іншими матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Так, з наданих матеріалів вбачається, що ОСОБА_6 підозрюється у скоєнні тяжкого злочину і зважаючи на покарання, яке йому загрожує у випадку доведення винуватості у вчиненні кримінальних правопорушень може знищити, сховати або спотворити документи, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення з метою уникнення кримінальної відповідальності.

Ризик ухилення від органів досудового розслідування і суду не знайшов свого підтвердження у судовому засіданні, оскільки підозрюваний раніше не судимий, на виклики до слідчого з`являється, що підтвердив у судовому засіданні слідчий.

За таких обставин по справі, приходжу до висновку про наявність визначеного ст. 177 КПК України ризику знищення, схову або спотворення будь-якої із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи наведений ризик, усі, визначенні ст. 178 КПК України обставини в їх сукупності, приходжу до висновку, що відносно підозрюваного слід обрати запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання, адже саме такий запобіжний захід є достатнім, і зможе забезпечити його належну процесуальну поведінку.

При цьому слідчий суддя враховує відсутність у ОСОБА_6 судимостей, те що він має постійне місце проживання, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, здійснює догляд за матір`ю яка хворіє на онкологічне захворювання.

Також на ОСОБА_6 слід покласти відповідні обов`язки, визначені ст. 194 КПК України строк дії яких слід визначити в межах строку досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 177, 178, 181, 194, 196 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Застосувати відносно підозрюваного у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст. 364 КК України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання та покласти на нього, строком до 30 жовтня 2020 року включно, наступні обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою до суду, слідчих ТУ ДБР у м. Хмельницькому, та прокурора;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи, служби;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свої паспорти гр. України та для виїзду за кордон.

Ухвала, в частині покладення на підозрюваного обов`язків діє до 30 жовтня 2020 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя