Провадження №1-кс/127/9537/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 жовтня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 29.09.2020 року звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну планову перевірку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання податкового законодавства за з 01.05.2016 по 30.09.2018, валютного - за період 01.05.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.05.2016 по 30.09.2018, яка оформлена актом від 28.01.2019 №172/1401/00692245.

Згідно акту перевірки упродовж 2016-2018 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, 198.6, п. 201.1, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 незаконно формували податковий кредит з ПДВ від суб`єкту господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ) щодо придбання послуг перевезення вантажу (цукрового буряку), проте у вказаного підприємства відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності.

Під час досудового розслідування встановлено, що господарські операції між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 носять мнимий характер, так як були імітовані з метою отримання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 права на податковий кредит з ПДВ, про що свідчать наступні обставини: у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 щороку починаючи з вересня, з початком сезону цукроваріння виникає потреба у широкому залученні автотранспорту для здійснення перевезень вантажів цукрових буряків з місць їх вирощування на цукровий завод розташований у с. Війтівці Хмільницького району. Як правило наданням послуг із перевезення вантажів на замовлення займаються фізичні особи, які не зареєстровані платниками ПДВ, тому у керівників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 виникає злочинний намір на штучне формування податкового кредиту з ПДВ на суми отриманих послуг з перевезення. Тому службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою штучного формування податкового кредиту підприємства, щороку у сезон цукроваріння укладають угоди з сумнівними підприємствами на отримання від них послуг з організації перевезення вантажів, таким підприємством у 2016/2017 році було ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У сезоні цукроваріння 2016/2017 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою ухилення від сплати ПДВ організували спільно з особами, які контролювали діяльність ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , злочинну схему, яка полягала у тому, що від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 виписувались податкові накладні на послуги перевезення, при цьому фактично для перевезень залучались фізичні особи, які здійснювали перевезення у попередні роки, які у свою залучали своїх знайомих, які теж мають у власності вантажні автомобілі і надають послуги з перевезення. Слід зазначити, що фактично людей для здійснення перевезень підшукують співробітники підприємства або афільовані з підприємством особи.

Документально операції між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з отримання послуг перевезення оформленні наступним чином: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 оформлено договір №1/0816/24 від 16.08.2016 про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк). А ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 нібито залучило для перевезень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ФОП ОСОБА_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , які мають ознаки фіктивності та транзитності, та за наявними відомостями задіяні у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків, та перерахувало на адресу вказаних підприємств отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 кошти.

Вказані СГД, які нібито залученні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 для перевезень, ніякого відношення до залучення водіїв не мали, так як встановлено, що розрахунки з фізичними особами-водіями здійснювались представниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 готівковими коштами, дизпаливом або запчастинами до вантажних автомобілів (поза офіційним бухгалтерським та податковим обліком підприємства).

Тобто, фактично перевезення цукрового буряку здійснювали фізичні особи з власним вантажним автотранспортом, а ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та залучені ним підприємства-перевізники були лише встановлені в ланцюг з метою отримання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового кредиту.

В ході досудового розслідування здійснено тимчасові доступи та вилучення банківських документів в АТ ІНФОРМАЦІЯ_9 , АТ ІНФОРМАЦІЯ_10 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_11 про рух коштів по рахункам вищевказаних контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , на які останнє перерахувало отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 кошти. Проведеним оглядом та аналізом вказаних відомостей встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перераховували в адресу інших суб`єктів господарювання на рахунки, відкриті у ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Зокрема, в період листопада-грудня 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , відкритий в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 , в період жовтня-листопада 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , відкритий в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 , в період жовтня 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ТПГ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 , відкритий в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 .

На даний час виникла необхідність у встановленні та дослідженні подальшого ланцюга перерахування контрагентами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 коштів наступним СГД з метою перевірки та встановлення факту зняття готівки; встановлення осіб, що відкривали рахунки та знімали з них готівкові кошти, що надасть змогу встановити чи спростувати корисливий мотив вчиненого злочину та обставини його вчинення та встановити причетних до злочину осіб.

Тому вважаю за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучення відомостей про рух грошових коштів по вище зазначеним банківським рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , ТОВ ТПГ ІНФОРМАЦІЯ_15 , що відкривались в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 , на які надходили кошти від контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , що має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлено необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судових експертиз, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість вилучити (здійснити їх виїмку) їх копії по рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , ТОВ ТПГ СУВД, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_5 , який входить в групу слідчих по даному кримінальному провадженню в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

Судом встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених за ч.2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відомості до ЄРДР були внесенні на підставі того, що впродовж 2016-2018 рр. службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконно формували права податковий кредит з ПДВ від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо придбання послуг перевезення вантажу (цукрового буряку) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » щодо придбання ТМЦ, проте у вказаних підприємств відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 416 601 грн. Крім того, аналізом по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період виконання нібито зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », замовляло послуги перевезення цукрового буряку у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ФОП ОСОБА_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , які мають ознаки фіктивності та транзитності, та за наявними відомостями задіяні у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж вказаного періоду умисно ухилились від сплати податку з фізичних осіб в розмірі 3724519 грн., при виплаті (нарахуванні) орендної плати за земельні частки. Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 складає 11 141 117 грн.

З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування здійснено тимчасові доступи та вилучення банківських документів в АТ ІНФОРМАЦІЯ_9 , АТ ІНФОРМАЦІЯ_10 та АТ ІНФОРМАЦІЯ_11 про рух коштів по рахункам вищевказаних контрагентів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , на які останнє перерахувало отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 кошти. Проведеним оглядом та аналізом вказаних відомостей встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перераховували в адресу інших суб`єктів господарювання на рахунки, відкриті у ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Зокрема, в період листопада-грудня 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , відкритий в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 , в період жовтня-листопада 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , відкритий в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 ,в період жовтня 2016 р. ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 отримані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти перерахувало на рахунок ТОВ ТПГ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 , відкритий в АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться на рахунках відкритих у вищевказаній банківській установі, самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до документів до документів ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 стосовно інформації по ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , ТОВ ТПГ ІНФОРМАЦІЯ_15 , яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення вилучення їх копій в АТ ІНФОРМАЦІЯ_12 (МФО НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

1.Відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 за період з 24.11.2016 по 20.12.2016, по рахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 за період з 07.10.2016 по 10.11.2016, по рахунку ТОВ ТПГ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 за період з 06.10.2016 по 20.10.2016 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, часу, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів;

2.Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , ТОВ ТПГ ІНФОРМАЦІЯ_15 , довіреностей на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за вищевказаний період; заяв клієнта про встановлення системи Клієнт-Банк; договорів на обслуговування системи Клієнт-Банк; актів про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи Клієнт-Банк, в яких містяться дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнтів банку;

3.Документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за вищевказаний період.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Суддя