Провадження № 1-кс/592/5529/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 жовтня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

01.10.2020 до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 по 30.09.2019, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи, поросят) та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.

Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » віднесли до витрат проведення капітальних ремонтів основних засобів, а не на збільшення первісної вартості основних засобів проведені капітальні ремонти, що призвело до заниження частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за 2017 рік у сумі 488841 грн. (порушено п.1 ст. 11 1 Закону України від 21 вересня 2006 року N 185-V "Про управління об`єктами державної власності", п.1 Постанови Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 138 Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями).

Також, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включили до складу собівартості, витрат, пов`язаних з поліпшенням основних фондів, чим занизили авансовий внесок з податку на прибуток за 2017 рік у сумі 91 096 грн. (порушено п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями)).

Крім того, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подали звіти про суми податкових пільг, не подали податкові розрахунки земельного податку, що призвело до заниження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на суму 9853,31 грн. (порушено пп.266.3.3 п.266.3 ст.266 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755 VI (зі змінами та доповненнями)).

Також, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104 грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86 грн. на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598 грн. за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198 598 грн. по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у сумі 1191586,50 грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3 696 603 грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900 грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90 грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946 грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57 грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість 5 199,9 тис. грн.

Вказані порушення зафіксовані співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , якими було проведено документальну планову виїзну перевірку Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, за результатами вказаної перевірки складено акт від 02.03.2020 за №228/18-28-05-01/00497727/12.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що при здійсненні незаконної діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_8 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , які відкриті в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 ; № НОМЕР_13 , які відкриті в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за адресою: АДРЕСА_3 ; № НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_6 ; № НОМЕР_16 , який відкритий в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " за адресою: АДРЕСА_7

В ході розслідування слідство дійшло висновку, що для доведення факту вчинення кримінального правопорушення, підтвердження або спростування факту перерахування грошових коштів службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на рахунки контрагентів, необхідно дослідити рух грошових коштів.

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного, швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, з метою підтвердження заподіяних збитків, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав, просить надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, надала письмову заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без участі слідчого, та участі особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання підтримала у повному обсязі.

Дослідивши докази по матеріалах клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

З доданих до клопотання витягу з ЄДРД та матеріалів вбачається, що 19.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 були внесені відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, відомості зазначені у клопотанні знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 ; Філії « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за адресою: АДРЕСА_3 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_6 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " за адресою: АДРЕСА_7 .

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у зв`язку з чим, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000022 - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей і документів, по поточним рахункам Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

-№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_8 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3

-№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , які відкриті в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 ;

-№ НОМЕР_13 , які відкриті в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за адресою: АДРЕСА_3 ;

-№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_6 ;

-№ НОМЕР_16 , який відкритий в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " за адресою: АДРЕСА_7 та надати можливість вилучити завірені належним чином копії документів та в електронному вигляді, а саме:

1.1. документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності вище зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

1.2. протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності вище зазначених суб`єктів підприємницької діяльності;

1.3. документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності вище зазначених суб`єктів підприємницької діяльності за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

1.4. роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 30.09.2019;

1.5. чеків про зняття готівки за період з 01.01.2017 по 30.09.2019.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1