УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 жовтня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління ДФС України майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000908, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління ДФС України майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), а саме: договорів страхування або інших цивільно-правових угод (договори купівлі-продажу цінних паперів, надання поворотних/безповоротних фінансових допомог, позик та інших) укладених з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), документів, які подавались в сторону ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) для укладання договорів страхування їх супроводження і виконання, заяв про страховий випадок, на підставі яких здійснювались страхові виплати ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) за відповідними договорами страхування, а також додатків до вказаних договорів та іншої документації, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, листів, доручень, актів взаємозвірок, всіх документів фінансово-господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), всіх документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), роздруківок по рахунках № НОМЕР_6 , № 40, № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , в разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії.
Клопотання мотивовано тим, що у період з 01.01.2018 по теперішній час службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та інші на підставі удаваних правочинів у сфері страхування та договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, фактично надають послуги з незаконного обготівкування та легалізації грошових коштів підприємствам реального сектору економіки, що надає змогу остатнім зменшувати своє податкове навантаження.
Так встановлено, що з 01.01.2018 по теперішній час на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), надійшли кошти від підприємств реального сектору економіки на суму понад 1, 7 млрд. грн, в якості оплати за удаваними договорами страхування, страхові випадки по яких ніколи не настають. Серед зазначених підприємств також кошти перераховувало ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). В подальшому з рахунків страхових компаній на підставі формально укладених договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів кошти перераховуються на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні службовим особам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ). Після чого з рахунків зазначених підприємств відбувається їх обготівкування.
Враховуючи те, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є уповноваженими особами, які є відповідальними за формування, ведення, облік та зберігання документів фінансово-господарської діяльності підприємства та документи, необхідність у доступі до яких порушується в клопотанні, перебувають у їх володінні та беручи до уваги те, що у документах фінансово-господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) наявні відомості, що вказують на фінансово-господарські взаємовідносини з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та які будуть використані під час розслідування як докази. Вказаний ступінь втручання у права і свободи осіб є виправданим, оскільки іншим способом довести обставини, окрім як за допомогою вказаних вище документів не надається можливим. Крім того, без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення в зв`язку з чим прошу не викликати в судове засідання службових осіб в яких перебувають у володінні вказані документи.
Також, з метою встановлення відповідності підписів виконаних у документах фінансово-господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) у ході досудового розслідування призначено проведення судово почеркознавчої експертизи.
Отже, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), а саме: договорів укладених між підприємствами, договорів страхування або інших цивільно-правових угод (договори купівлі-продажу цінних паперів, надання поворотних/безповоротних фінансових допомог, позик тощо), рахунків-фактур, згідно яких перераховувались кошти, документів, що підтверджують відрахування коштів (чеки, квитанції, виписки з системи «клієнт-банк» тощо), заяв про страховий випадок, на підставі яких здійснювались страхові виплати за відповідними договорами страхування, а також додатків до вказаних договорів та іншої технічної документації.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Слідчий подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів справи та встановлено слідчим суддею, у провадженні Головного слідчого управління Державної фіскальної служби України знаходяться матеріали досудового розслідування № 0000908 внесені до ЄРДР 21 травня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань в рамках даного кримінального провадження, службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підставі удаваних правочинів у сфері страхування та договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, фактично надають послуги з незаконної легалізації та обготівковування грошових коштів. Так, у період з 01.01.2018 по теперішній час ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримали від підприємств реального сектору економіки на власні банківські рахунки 1,7 млрд. грн. в якості оплати за удаваними договорами страхування. При цьому, керівники державних підприємств ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », виристовуючи транзитні комерційні підприємства, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » укладають удавані договори страхування, на підставі яких з метою зменшення податкового навантаження перераховують грошові кошти на банківські рахунки вищевказаних страхових компаній. У подальшому, вищевказані страхові компанії на підставі формально укладених договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, надання «псевдо» послуг, перераховують кошти на рахунки підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності для їх подальшого обготівковування. Таким чином, в діях посадових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які організовували протиправний механізм спрямований на проведення коштів суб`єктів господарювання в тіньовий сектор економіки, вбачається вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великому розмірі.
Службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підстав удаваних правочинів у сфері страхування та договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, фактично надають послуги з незаконної легалізації та обготівковування грошових коштів. Так, у період з 01.01.2018 по теперішній час ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримали від підприємств реального сектору економіки на власні банківські рахунки 1,7 млрд. грн., в якості оплати за удаваними договорами страхування. При цьому керівники державних підприємств ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », AT « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_25 », використовуючи транзитні комерційні підприємства, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » укладають удавані договори страхування, на підставі яких з метою зменшення податкового навантаження перераховують грошові кошти на банківські рахунки вищевказаних страхових компаній. У подальшому вищевказані страхові компанії на підставі формально укладених договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів, надання «псевдо» послуг, перераховують кошти на рахунки підконтольних підприємств з ознаками фіктивності для їх подальшого обготівковування. Таким чином, в діях посадових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які організовували протиправний механізм спрямований на виведення коштів суб`єктів господарювання в тіньовий сектор економіки, вбачається вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великому розмірі.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань не вбачається, що відносно ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснюється досудове розслідування та матеріалами клопотання не доведено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має фінансово-господарські взаємовідносини з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).
Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що у клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів та вилучення їх копій має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим не доведено, що дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи вище викладені обставини, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання - відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1