УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_3 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджене прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну планову перевірку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання податкового законодавства за з 01.05.2016 по 30.09.2018, валютного - за період 01.05.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.05.2016 по 30.09.2018, яка оформлена актом від 28.01.2019 №172/1401/00692245.

Згідно акту перевірки упродовж 2016-2018 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, 198.6, п. 201.1, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 незаконно формували податковий кредит від суб`єкту господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ) щодо придбання послуг по перевезенню вантажу (цукрового буряку), проте у вказаного підприємства відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності.

В ході розслідування встановлено, що у сезоні цукроваріння 2016/2017 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 маючи злочинний намір на штучне формування податкового кредиту з ПДВ на суми отриманих послуг з перевезення, організували спільно з особами, які контролювали діяльність ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , злочинну схему, яка полягала у тому, що від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 виписувались податкові накладні на послуги перевезення, при цьому фактично для перевезень залучались фізичні особи, які здійснювали перевезення у попередні роки, які у свою залучали своїх знайомих, які теж мають у власності вантажні автомобілі і надають послуги з перевезення. Фактично людей для здійснення перевезень запрошували співробітники підприємства або афільовані з підприємством особи.
Документально операції між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 оформлено договором №1/0816/24 від 16.08.2016 про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк). А ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в період виконання зобов`язань перед ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 нібито залучало для здійснення перевезень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ФОП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , які мають ознаки фіктивності та транзитності, та за наяними відомостіми задіяні у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків.

Зі слів ОСОБА_6 , який в період 2016 р. займав посаду генерального директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , пошуком контрагентів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та розробкою фінансово-господарських договорів в період 2016 - 2017 р. займались працівники відділу логістики агропромхолдингу ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Допитаний ОСОБА_7 , який в період 2016 р. займав посаду директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , повідомив, що метою створення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 було прийняття участі в оголошеному ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 тендері на здійснення вантажних автомобільних перевезень для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 . В подальшому ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 стало переможцем вказаного тендеру та надавало для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в період 2016-2017 рр. послуги з перевезення цукрового буряку.

Під час досудового розслідування в адресу агропромхолдингу ІНФОРМАЦІЯ_9 , яке являється засновником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та оголошує тендерні закупівлі послуг, робіт, ТМЦ, в порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання інформації про працівників відділу логістики, які працювали в період 2016-2017 рр. в агропромхолдингу ІНФОРМАЦІЯ_9 , та тих, хто займався пошуком для подальшого укладення договорів з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 контрагента ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), розробляв примірники договорів, інших документів по операціям з вказаним підприємством, а також був відповідальний за проведення операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, надасть змогу встановити осіб та місця їх знаходження, які безпосередньо приймали участь в укладенні договорів між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , розробляли примірники договорів, інших документів по операціям з вказаним підприємством, а також були відповідальними за проведення операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , надасть змогу провести з ними необхідні слідчі дії з метою встановлення чи спростування факту та обставин вчиненого злочину.

Проте, службовими особами ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 відмовлено у наданні інформації на запит слідчого.

Крім того, необхідно встановити, чи дійсно проводився ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 в 2016 році тендер (закупівля) на здійснення вантажних автомобільних перевезень для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та отримати відповідну документацію.

Враховуючи викладене, єдиним можливим способом встановити структурні підрозділи та працівників, в тому числі, відділу логістики ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 , отримати тендерну документацію, яку подавало ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 для прийняття участі в оголошеному в 2016 році ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 тендері, встановити обставини вчиненого злочину та всіх причетних до нього осіб, отримати докази вчинення злочину, є одержання тимчасового доступу до документів (речей) ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв`язку з чим необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України.

Ініціатор клопотання просив розглянути клопотання без виклику службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », у зв`язку з реальною загрозою знищення або зміни документів, які стосуються виконання вищевказаних робіт.

Представник ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 до судового засідання не викликався у зв`язку з наявністю достатніх підстав вважати, що існує реальна загрозазміни або знищення запитуваних документів.

В судове засідання слідчий не з"явилася, натомість надала суду заяву про розгляд клопотання у її відсутності, вимоги клопотання підтримала.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.
Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що запитувані документи, перебувають у володінні ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 , сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.
Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження належним чином не обґрунтовано необхідність вилучення речей для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.107, 159, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.
Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 , начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ та можливість отримати належним чином завірені копії документів ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), а саме:

- штатний розклад ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 за період 2016- І квартал 2017 рр. із зазначенням усіх структурних підрозділів, назв посад;

- відомості про осіб, які займали посади згідно штатного розкладу у вказаний період, із зазначенням їх прізвищ, імен, по-батькові, ідентифікаційних номерів та дат народження, місця проживання, дати призначення та звільнення з посади;

- документи, що свідчать про оголошення та проведення в 2016 році ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 тендеру (закупівлі) на здійснення вантажних автомобільних перевезень для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , переможцем яких стало ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), а також поданої в адресу ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 для участі в торгах тендерної документації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , та інших підприємств, які брали участь у тендері ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 ;

- документи, що містять відомості щодо працівників відділу логістики агропромхолдингу ІНФОРМАЦІЯ_9 , які приймали участь в розробленні та укладенні в 2016- І квартал 2017 рр. договорів між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , інших документів по операціям між вказаними підприємствами, а також були відповідальними за проведення операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , або працівників ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_9 інших відділів, які цим займались.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали, який не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: