УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000539 від 06.08.19, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000539 від 06.08.19, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, у провадженні Десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000539 від 06.08.19, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України
В ході досудового розслідування встановлено, що « ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, як фізична особа, шляхом не відображення отриманого доходу в податкових деклараціях про майновий стан за 2016 рік від систематичної діяльності із продажу об`єктів нерухомості, ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 2 051 266,10 грн. та військового збору на суму 212 195,33 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 2 263 462,03 грн., що підтверджується актом перевірки №868/26-15-42-05/ від 16.04.19».
В ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_4 набула право власності на підставі договору купівлі-продажу, серія та номер: №4192, виданий 04.11.14, видавник: приватний нотаріус Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області на земельну ділянку площею 0,1902 га, кадастровий номер: №:01:003:0033, цільове призначення: «для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку».
Право установчі документи щодо права користування земельними ділянками, наявна проектна документація та інша дозвільна документація наддали змогу громадянці ОСОБА_4 розпочати та закінчити у 2016 році будівництво житлового будинку з вбудованими громадськими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_1 , про що свідчить декларація про готовність об`єкта до експлуатації, яка зареєстрована ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Так, приватним нотаріусом ОСОБА_5 було посвідчено договори купівлі-продажу нерухомого майна від імені ОСОБА_4 , як продавця в 1 кв. 2016 р. на загальну суму 2 437 470, 00 грн., в 2 кв. 2016 р. на загальну суму 7 258 800,00 грн., в 3 кв. 2016 р. на загальну суму 2 694 000,00 грн., в 4 кв. 2016 р. 3 061 700,00 грн.
Таким чином, загальна сума доходу, яка була відображена ОСОБА_5 приватним нотаріусом Києво-Святошинського районного нотаріального округу, Київської області за 2016 р. за ознакою «104» (дохід від продажу нерухомого майна) складає 15 408 970 грн..
Відповідно відомостей ІНФОРМАЦІЯ_3 , приватним нотаріусом ОСОБА_6 було відображено нарахування та утримання податку з доходів фізичних осіб у розмірі 5% від операцій з продажу нерухомого майна (ознака доходу №104) на користь фізичної особи платника податку ОСОБА_4 , за 2 кв. 2016 р. 327 000, 00 грн..
Згідно п. 167.1 ст. 167 ПКУ №2755-VI від 02.12.10 із змінами та доповненнями ставка податку за 2016 р. становить 18% бази оподаткування щодо доходів нарахованих (виплачених, наданих) у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (нараховуються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.
У зв`язку із вищевикладеним, встановлено порушення п. 177.2 ст. 177 ПКУ, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за 2016 рік в сумі 2 051 266,10 грн.
Також, перевіркою правильності визначення бази оподаткування, повноти нарахування та своєчасності сплати (перерахування) до бюджету військового збору встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_4 не перерахувала до бюджету військовий збір за 2016 рік в розмірі 212 195,33 грн., чим порушила п.п.1.2, п.п.1.3 п.16(1) Підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних Положень ПКУ.
Підсумовуючи вищевикладене, Вищим адміністративним судом України встановлено, що комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами ст. 177 Податкового кодексу України.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 здійснила сплату пайової участі у розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури населеного пункту відповідно до договору, укладеного від 27 листопада 2015 року із ІНФОРМАЦІЯ_1 , що підтверджується чеком від 15.12.2015 року, №3912, номер квитанції 0.0.476014604.1 проведено ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у місті Києві від 15.12.2015 року.
З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та стосується початку виконання підготовчих та будівельних робіт, виданих ліцензій, документів про прийняття в експлуатацію об`єктів архітектури за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:003:0033), а саме:
- копії документів договору, укладеного від 27 листопада 2015 року між ОСОБА_4 із ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
- копію чеку від 15.12.2015 року, №3912, номер квитанції 0.0.476014604.1 проведено ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у місті Києві від 15.12.2015 року, сплату пайової участі у розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури населеного пункту відповідно до договору, укладеного від 27 листопада 2015 року;
- копію детального план житлового будинку, за адресою: АДРЕСА_1 ;
- копії документів зауваження та пропозиції до вказаного плану;

- копії звернення до сільської ради з приводу будівництва житлових будинків за вказаною вище адресою;

- рішення сесії сільської ради про затвердження розміру пайової участі зі змінами та доповненнями при наявності;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 про затвердження розміру пайової участі зі змінами та доповненнями при наявності та інші документи, які можуть підтверджувати даний факт;
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
За вказаних обставин, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
На підтвердження отримано відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_1 , на запити №2241/9/26-15-23-1416 від 25.02.2020 відповідь з посиланням до ч. 1 ст. 159 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовується на підставі ухвали слідчого судді або суду.
Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , які можуть мати причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, та з метою уникнення відповідальності здійснити приховування доказів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та вказані документи перебувають лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані, як докази під час досудового розслідування кримінального провадження №0000539 від 06.08.2019.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Представник володільця документів в судове засідання не викликався у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що стосується виконання підготовчих та будівельних робіт, виданих ліцензій, документів про прийняття в експлуатацію об`єктів архітектури за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:003:0033), документаціїзазначеної в клопотанні по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2019 року за № 0000539, самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та доведення її вини у вчиненому.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000539 від 06.08.19, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС десятого слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000539 - дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що стосується виконання підготовчих та будівельних робіт, виданих ліцензій, документів про прийняття в експлуатацію об`єктів архітектури за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:003:0033), а саме:
копії документів договору, укладеного від 27 листопада 2015 року між ОСОБА_4 із ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
- копію чеку від 15.12.2015 року, №3912, номер квитанції 0.0.476014604.1 проведено ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у місті Києві від 15.12.2015 року, сплату пайової участі у розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури населеного пункту відповідно до договору, укладеного від 27 листопада 2015 року;
- копію детального план житлового будинку, за адресою: АДРЕСА_1 ;
- копії документів зауваження та пропозиції до вказаного плану;

- копії звернення до сільської ради з приводу будівництва житлових будинків за вказаною вище адресою;

- рішення сесії сільської ради про затвердження розміру пайової участі зі змінами та доповненнями при наявності;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 про затвердження розміру пайової участі зі змінами та доповненнями при наявності та інші документи, які можуть підтверджувати даний факт;

Строк дії ухвали встановити 1 місяць.

Роз`яснити службовим особам Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя