УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2020 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ контрольно-методичного відділу слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив винести ухвалу про надання, старшому слідчому з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , або особі за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні (розпорядженні) Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, та інші документи господарської діяльності щодо проведення фінансово-господарських операцій Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по дату винесення ухвали;

- документи фінансово-господарської діяльності щодо обліку отримання та витрачання пального за використанням суден « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: документи пов`язаної з зберіганням, транспортуванням, а також збутом ПММ, які було придбано у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) в т ч. інструкції ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо обліку ПММ за формами ПФ-29, ПФ-3, СУБ, РТК, наказ №366 від 04.11.2016, наказ №487/А від 09.09.2011, розпорядження №133 від 19.09.2011, судові журнали суден « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », технічна документація судна «Механік Воробйов» в т.ч. відносно переобладнання останнього та збільшення об`єму танків судна, складські книги (журнали) щодо обліку отримання та використання ПММ на складі ПММ облаштованому за адресою: АДРЕСА_2 суднами « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », журнали обліку в`їзду/виїзду на територію складу ПММ, облаштованому за адресою: АДРЕСА_2 , акти прийому та витрачання (використання) ПММ, інвентаризації ПММ, рапорти, доповідні записки на інше листування працівників зазначеного складу ПММ та судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 », щодо прийняття та відпуску продукції, виявлених порушень чи нестач ППМза період з 01.01.2019 року по дату винесення ухвали.

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення (здійснення виїмки) провести без представників підприємства у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтуванні клопотання:
Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 внесеному до ЄРДР за фактом здійснення у період часу з 2019 року по теперішній час службовими особами Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) незаконного зберігання, транспортування з метою збуту, а також збуту незаконно виготовленого пального та заволодіння майном підприємства (пальним), яке було придбано у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) на суму близько 100 тис. грн., за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.204, ч.3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2019-2020 років, відповідно до укладених договорів між ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) в останніх здійснюється закупівля дизельного пального, необхідного для організації роботи філій в т.ч. Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яка здійснює діяльність на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), пов`язану з допомiжним обслуговуванням водного транспорту. Доставка пального відбувається автоцистернами безпосередньо на склади ПММ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), які задіяні в діяльності Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ).
Замовлене пальне використовується для потреб судна « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке здійснює доставку вантажів з портів Херсону та Миколаєва до великогабаритних суден, для їх завантаження на морському рейді, оскільки за своїми розмірами та осадкою вказані судна не заходять до акваторії портів.
Заправка паливом судна « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відбувається з використаннямналивного судна «Механік Воробйов», основним завданням якого є прийом, зберігання та видача пального отриманого від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

Службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) залучивши до протиправної діяльності службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та екіпажі суден « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2019-2020 років завищують документально споживання пального, як наслідок привласнюють останнє наступним чином.
На судні « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за рахунок економії, накопичуються залишки пального, які документально не відображені в бухгалтерському та податковому обліку ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) .

Додатково, з метою відображення в первинних бухгалтерських документах ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) завищених об`ємів використання пального, останніми внесено недостовірні дані до документів щодо ремонту, переобладнання, судна «Механік Воробйов» за результатами чого в технічну документацію судна були внесені зміни щодо об`ємів вантажних танків (місце зберігання пального) в результаті чого документально об`єми танків збільшено на 36 куб.м, хоча фактично ремонт судна та танків останнього не здійснювався, як наслідок об`єм ПММ, який може перевозити судно « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не збільшився.

Дані зміни здійснено з метою привласнення, заволодіння вищевказаних залишків пального, яке накопичується на судні «Princess Nicole» та яке придбане Херсонською філією ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

В подальшому шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) завищених об`ємів постачання палива, кількість товару яку фактично не поставлено (різниця між кількістю ТМЦ зазначених в документах бухгалтерського та податкового обліку та з фактично поставленими ТМЦ відповідає привласненим залишкам) переводять у готівку шляхом перерахування коштів на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та подальшого обготівкування останніх.

Додатково до накопичених залишків пального, що акумулюються, зберігаються на наливному судні « ІНФОРМАЦІЯ_4 » службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) додають різноманітні домішки та в подальшому реалізовують на АЗС, розміщених на території Херсонської області, без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліку СГД.
Вказані факти свідчать, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснюють незаконне зберігання, транспортування з метою збуту, а також збуту незаконно виготовленого пального та заволодіння майном підприємства (пальним), яке було придбано у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), як наслідок вказаними підприємствами занижено податки та збори, що підлягають сплаті до бюджету.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні (розпорядженні) Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:
- договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, та інші документи господарської діяльності щодо проведення фінансово-господарських операцій Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по дату винесення ухвали;

- документи фінансово-господарської діяльності щодо обліку отримання та витрачання пального за використанням суден « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: документи пов`язаної з зберіганням, транспортуванням, а також збутом ПММ, які було придбано у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) в т ч. інструкції ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ) та Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо обліку ПММ за формами ПФ-29, ПФ-3, СУБ, РТК, наказ №366 від 04.11.2016, наказ №487/А від 09.09.2011, розпорядження №133 від 19.09.2011, судові журнали суден « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », технічна документація судна «Механік Воробйов» в т.ч. відносно переобладнання останнього та збільшення об`єму танків судна, складські книги (журнали) щодо обліку отримання та використання ПММ на складі ПММ облаштованому за адресою: АДРЕСА_2 суднами « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », журнали обліку в`їзду/виїзду на територію складу ПММ, облаштованому за адресою: АДРЕСА_2 , акти прийому та витрачання (використання) ПММ, інвентаризації ПММ, рапорти, доповідні записки на інше листування працівників зазначеного складу ПММ та судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 », щодо прийняття та відпуску продукції, виявлених порушень чи нестач ППМза період з 01.01.2019 року по дату винесення ухвали.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.
Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.
Дослідивши клопотання та надані до нього документи, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав:
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.2 ст.160 у клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, а саме документів, які перебувають у володінні (розпорядженні) Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 але при цьому клопотання не містить жодного обґрунтування значення цих документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, тоді як слідчий зобов`язаний обґрунтувати яке значення для встановлення якої обставини кримінального правопорушення може мати документ, до якого планується отримати доступ.

Необхідність тимчасового доступу до документів слідчий обґрунтував загальними фразами як «важливим значенням для встановлення обставин у кримінальному провадженні, призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали».
«Важливе значення» має бути конкретизовано у даному кримінальному провадженні. Щодо судово-економічної експертизи, то має бути надано постанову про її призначення із обґрунтуванням який факт цією експертизою має бути встановлено.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и л а:

Відмовити старшому слідчому з особливо важливих справ контрольно-методичного відділу слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні (розпорядженні) Херсонської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1