УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю

21 серпня 2020 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 червня 2019 року за № 0000039, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18 серпня 2020 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 червня 2019 року за № 0000039, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, первинних бухгалтерських документів (в разі їх відсутності з вмотивованої причини завірені належним чином копії), а саме: договорів з додатками до них, накладних, оборотно - сальдових відомостей, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків - фактур, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому - передачі, товарно - транспортних накладних, наказів на призначення службових осіб, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово -господарським відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 по 11.06.2019 року.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000039, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що відповідно до матеріалів оперативного управління Головного управління ДФС у Черкаській області група осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших осіб, з метою прикриття своєї незаконної діяльності в період 2018-2019 років на території м. Черкаси та м. Києва створили та використовують схему, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), пов`язану з виробництвом, купівлею, продажем дорогоцінних металів та виробів з дорогоцінних металів через підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_21 ), що призвело до ненадходження до бюджету податків в сумі понад 18 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до довідки від 22.05.2019, складеної за результатами проведеного бухгалтерського дослідження, у разі ненадання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » первинних документів щодо реалізації виробів дорогоцінних металів, та з урахуванням інформації про середню вартість виробів існують підстави вважати, що до державного бюджету України не сплачені податки на загальну суму 18 328 981 грн.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з можливістю вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по проведених фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків - фактур, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому-передачі, наказів на призначення службових осіб, тощо.
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), оскільки відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України, платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних з веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Фінансово - господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товарів (послуг), встановити осіб, якими складені вказані документи, що має істотне значення для встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні та встановлення обставин ухилення від сплати податків.
Прокурор ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, звернулася з заявою, в якій просить судовий розгляд здійснювати без її участі, клопотання підтримує та просить його задовольнити. При цьому, у зв`язку з існуванням реальної загрози зміни або знищення зазначених у клопотанні документів, просить розгляд клопотання проводити без участі представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь прокурора під час розгляду поданого нею клопотанням обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без її участі та без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно д ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000039 внесені до вказаного реєстру 11 червня 2019 року за фабулою: «Відповідно до матеріалів оперативного управління Головного управління ДФС у Черкаській області група осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших осіб, з метою прикриття своєї незаконної діяльності в період 2018-2019 рр. на території м. Черкаси та м. Києва створили та використовують схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) пов`язану з виробництвом, купівлею, продажем дорогоцінних металів та виробів з дорогоцінних металів через підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_21 ), що призвело до ненадходження до бюджету податків в сумі понад 18 млн. грн., що є особливо великим розміром».
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні прокурора, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 червня 2019 року за № 0000039, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати, в межах кримінального провадження № 0000039 від 11 червня 2019 року, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області - ОСОБА_11 , або, за дорученням слідчого, в порядку ст.40 КПК України, старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 та старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 - тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином посвідчених копій первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів з додатками до них, накладних, оборотно -сальдових відомостей, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків - фактур, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому - передачі, товарно - транспортних накладних, наказів на призначення службових осіб, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово - господарських відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по 11.06.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 30 (тридцять) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1