Справа № 569/7757/20
УХВАЛА

03 грудня 2020 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 (далі слідчий) погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 (далі прокурор) в рамках кримінального провадження №0000001 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідує, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Слідчий у клопотанні зазначає, що фізична особа ОСОБА_5 у період 2013-2016 років набув у власність об`єкти нерухомого майна (житлової та не житлової нерухомості) шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступав, після введення об`єктів нерухомості в експлуатацію, на підставі Декларації про готовність і внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

У подальшому, ОСОБА_5 без державної реєстрації, як суб`єкт господарювання, здійснив продаж набутих у власність об`єктів житлової та нежитлової нерухомості, фізичним особам згідно договорів купівлі-продажу, а саме: протягом 2013 року здійснено продаж 13 об`єктів нерухомого майна на суму 5 489 748,23 грн., протягом 2014 року 31 об`єкт на суму 13 501 198,06 грн., протягом 2015 року 3 об`єктів на суму 901 335,00 грн., протягом 2016 року 5 на суму 2 477 026,97 грн.. Всього реалізовано 52 об`єкти на загальну суму 22 369 308,26 грн.

Згідно матеріалів документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків - фізичної особи ОСОБА_5 за період з 01.01.2013 по 31.12.2016, за результатами якої складено акт №1277/17-00-13-04/ від 25.06.2019 та винесено податкові повідомлення-рішення: № від 19.07.2019 та № від 19.07.2019, встановлено, що останній, в процесі реалізації об`єктів нерухомості як фізична особа, в порушення п. 163.1 ст.163, пп.164.1.1, пп.164.1.3 п.164.1 ст.164, п.167.1 ст.167, п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України занизив чистий дохід з якого утримується податок на доходи фізичних осіб, з якого не сплачено податку на доходи фізичних осіб всього у розмірі 2 942 630,14 грн. та в порушення п. 181.1 ст.181, п.183.4, п.183.10 ст.183, ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизив сплату податку на додану вартість в сумі 4 342 279,28 грн., за наслідком чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 284 909,42 грн.

Також, об`єкти реалізованої нерухомості (квартири) за адресою: АДРЕСА_2 , та АДРЕСА_3 входять до складу Житлового комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а земельна ділянка та незавершене будівництво за адресою: АДРЕСА_2 входять до складу Житлового комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Таким чином, будівництво самостійних багатоквартирних об`єктів, систематичність їх будівництва, наявність офісного центру з продажу квартир, рекламна кампанія з реалізації об`єктів житлової нерухомості, присвоєння об`єктам будівництва назви, є свідченням існування і використання маркетингової стратегії з його боку та завчасно передбачали отримання прибутку від подальшого їх продажу, що є неодмінною характерною рисою підприємницької діяльності та не мало на меті задоволення власних (особистих) потреб як громадянина.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що договори купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_5 засвідчував приватний нотаріус - ОСОБА_6 (номер ліцензії: 5123).

Самозайнята особа, суб`єкт незалежної професійної діяльності, нотаріус ОСОБА_6 на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 №70/6 від 13.02.2017 припинила нотаріальну діяльність приватного нотаріуса ІНФОРМАЦІЯ_4 та всі документи нотаріального архіву було передано до ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність в отримання тимчасового доступу до документів (інформації), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема які стали підставою для укладання між платником податків фізичною особою ОСОБА_5 (продавцем) та фізичними особами (покупцями) договорів купівлі-продажу об`єктів нерухомості, зокрема і у приватного нотаріуса ОСОБА_6 , щоб встановити на підставі яких документів здійснювались операції купівлі-продажу об`єктів нерухомості належних ОСОБА_5 , їх вартості, відомостей щодо осіб, які фактично реалізовували та купували нерухоме майно, відомості про осіб, що мали право представляти інтереси ОСОБА_5 , з питань розпорядження нерухомим майном, банківськими рахунками, представлення інтересів, права та обов`язки особи, що видала довіреність та представника, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

ІНФОРМАЦІЯ_6 про день та час розгляду клопотання повідомлявся, але представник не з`явився.

Клопотання розглядається без участі представника особи у володінні якої перебувають документи, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив його задоволити.

З урахуванням заяви слідчого, неявки представника особи у володінні якої перебувають документи, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.3 ч.1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказані документи (інформація) яка знаходиться ІНФОРМАЦІЯ_7 мають суттєве значення для кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

З урахування викладеного, а також що необхідна інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих документів (інформації) неможливо, слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитись з документами та отримати необхідні копії.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, щодо діяльності приватного нотаріуса ОСОБА_6 (номер ліцензії: 5123, адреса: АДРЕСА_4 ), які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_5 ), а саме договори купівлі - продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_6 у період 2013-2017 років, з можливістю ознайомитись з оригіналами та зробити їх копії.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали 20 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1