Справа №295/8988/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене слідчим з ОВС першого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 13.07.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3. ст. 212 КК України.
У клопотанні слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період 2020 року за рахунок проведення безтоварних операцій з СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) ухилились від сплати грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму понад 12 млн. грн. Дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру. Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється ОСОБА_5 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являється ОСОБА_6 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється ОСОБА_7 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_8 . Допитаний в якості свідка, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОСОБА_5 надав покази про непричетність до здійснення господарської діяльності від імені вказаних підприємств та те, що втратив паспорт громадянина України. Вищевказане свідчить про те, що реквізити даних суб`єктів господарювання використовуються невстановленими слідством особою для здійснення діяльності пов`язаної наданням незаконної податкової вигоди, підприємствам реального сектору економіки, що має наслідком ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах. В ході проведення оперативно-розшукових заходів, направлених на отримання інформації про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, отримано відомості від ІНФОРМАЦІЯ_7 , де зареєстрований гр. ОСОБА_6 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », якими встановлено, що гр. ОСОБА_6 офіційно не працевлаштований та був притягнутий раніше до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення. Аналізом даних Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що податковий кредит вищевказані СГД формують за рахунок документального відображення безтоварних операцій з придбання товару в СГД-К (суб`єкт господарювання-контрагент), які перебувають на обліку як платники податку в ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ). Крім того, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних в частині руху товару по ланцюгу постачання, встановлено підміну номенклатури такого товару («скрут»), що також свідчить про безтоварність проведених господарських операцій та відсутність розумної економічної причини (ділової мети) таких операцій.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв`язку із цим інформація, що містить охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Вилучення оригіналів зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи. Відповідно до підпункту 1.1. пункту 1 Розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 ( в редакції наказу Міністерства юстиції України від 14.01.2020 №131/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З огляду на те, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому о/у з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 або слідчим слідчої групи чи оперативним працівникам за дорученням право тимчасового доступу до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів укладених угод (контрактів), додаткових угод, специфікацій, виписаних (оформлених) первинних документів (видаткові накладні, довіреності, акти прийому-передачі, рахунків фактур (інвойсів), банківських виписок, платіжних доручень, сертифікатів якості, походження (відповідності), товарно-транспортних накладних, договорів на перевезення, довіреностей на отримання ТМЦ, зведених реєстрів бухгалтерського обліку (журнали, ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ).

Встановити строк дії ухвали до 02.09.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1