УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.12.2020 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Вікон ЛТД» (), які знаходяться та можуть надійти на поточні рахунки №№ НОМЕР_1 (вал. 980), №№ НОМЕР_2 (вал. 980) та НОМЕР_3 (вал. 840), відкриті у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805), на загальну суму 5 932 618 грн., крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Зупинити видаткові операції по поточним рахункам ТОВ «Вікон ЛТД» () №№ НОМЕР_1 (вал. 980), №№ НОМЕР_2 (вал. 980) та НОМЕР_3 (вал. 840), відкритим у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Зобов`язати АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335) надати слідчому управлінню ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі виписку банку про залишок коштів на рахунках ТОВ «Вікон ЛТД» () №№ НОМЕР_1 (вал. 980), №№ НОМЕР_2 (вал. 980) та НОМЕР_3 (вал. 840) на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту.

Розгляд клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт грошових коштів ТОВ «Вікон ЛТД» (), у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335) провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо їх приховування, зникнення, втрати, використання, та/або передачі.

Клопотання розглянути у відповідності до п. 3, 4, 5 ч. 2 ст. 27 КПК України у закритому судовому засіданні, у зв`язку з наявністю загрози щодо розголошення відомостей про особисте життя, розголошення таємниці досудового розслідування, зміни або знищення зазначених у клопотанні документів без публікації у реєстрі судових рішень або після надання письмової згоди слідчого (прокурора) в порядку ст. 222 КПК України.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Посадові особи ТОВ «Солодкий світ» (), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі «Робін бобін», яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

За наявною інформацією, відповідно до даних Українського інституту інтелектуальної власності, ТМ «Робін бобін» зареєстрована за громадянином ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ «Солодкий світ» () та ТОВ «Вікон ЛТД» ().

ТОВ «Солодкий світ» код за , знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Некрасова, буд. 2, директор ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), засновники ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ «Вікон ЛТД» (), знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Ушакова, буд. 77, директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_7 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_4 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_5 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_6 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_5 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Торгівельні об`єкти розташовані у м. Херсон за наступними адресами:

- АДРЕСА_7 ;

- АДРЕСА_8 , діяльність у магазині здійснює ФОП ОСОБА_8 ;

- АДРЕСА_9 ;

- АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_17 ;

- також реалізація здійснюється через мережу інтернет сайт (

ОСОБА_9 та ОСОБА_6 до незаконної діяльності ФОП, а саме ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 .

На кожному торгівельному об`єкті одноразово працює від 3 до 5 реалізаторів, для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вищезазначені суб`єкти господарювання є пов`язаними та підконтрольними засновникам та фактичним власникам ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які безпосередньо контролюють діяльність торгівельної мережі.

Господарська діяльність в мережі магазинів ведеться без використання касових апаратів, що дає можливість приховувати фактичні надходження грошових коштів та самостійно регулювати обсяг їх відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно висновку економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020 службові особи ТОВ «Солодкій Світ» () здійснюють підприємницьку діяльність направлену на оптово-роздрібну торгівлю кондитерських виробів на території як м. Херсон, так і на території України. Реалізація товарів відбувається з відповідною націнкою в оптово-роздрібній мережі підконтрольними ФОП. Є підстави вважати, що розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах тіньової бухгалтерії.

Враховуючи то що посадові особи ТОВ «Солодкій Світ» () не відображали по даним бухгалтерського та податкового обліку реалізацію продукцію при її роздрібній реалізації від підконтрольних ФОП на суму близько 29 663 088, 04 грн. (торгова націнка 80%) своїми діями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість у вказаній сумі.

Розрахункова сума податку на додану вартість ТОВ «Солодкій Світ» () від реалізації кондитерських виробів від отриманих грошових коштів від фізичних осіб яка не була відображена в деклараціях з податку на додану вартість складає 5 932 617,80 грн.

Так, ТОВ «Вікон ЛТД» () для здійснення фінансово-господарської діяльності використовується рахунки, відкриті у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805): №№ НОМЕР_1 (вал. 980), №№ НОМЕР_2 (вал. 980) та НОМЕР_3 (вал. 840), на яких знаходяться грошові кошти, які можуть бути використані для забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні на суму заподіяних злочином збитків 5 932 618 грн.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.
Власник майна в судове засідання не викликався з метою уникнення його відчуження.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Слідчим суддею встановлено, що на даний час за кримінальним провадженням в рамках якого заявлене дане клопотання про арешт майна з метою забезпечення цивільного позову такий позов не пред`являвся, що робить неможливим накладення арешту на майно зз цією метою.
Крім того, на даний час за кримінальним провадженням в рамках якого заявлене дане клопотання про арешт майна з метою забезпечення цивільного позову про підозру жодній особі не повідомлялося, що робить неможливим накладення арешту на майно з метою забезпечення цивільного позову.
Також слідчий суддя враховує, що ч. 10 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Разом з тим, до клопотання не надано жодного доказу знаходження на вищезазначеному розрахунковому рахунку грошових коштів.
Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна відмовити за необґрунтованістю.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до апеляційного суду Херсонської області.

Слідчий суддяОСОБА_1