Справа № 592/9330/20
Провадження № 1-кс/592/4798/20
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

13 серпня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 14.07.2020.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 розпочатому 14.07.2020 стосовно ФОП « ОСОБА_4 » (ІПН НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2018, при наявності податкового боргу, незаконно перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснюючи види діяльності, які не зазначені в реєстрі платника єдиного податку, умисно ухилився від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 3 005 746 грн., що є значним розміром.

Вищезазначені порушення вимог податкового законодавства ФОП « ОСОБА_4 » підтверджуються в повному обсязі та відображені в акті №300/18-28-33-03//240 від 06.12.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

Так, перевіркою діяльності самозайнятої особи встановлено, що у перевіряємому періоді ФОП « ОСОБА_4 » фактично здійснював діяльність: 43.31 штукатурні роботи, 43.33 покриття підлоги й облицювання стін, 43.39 інші роботи із завершення будівництва, 43.34 малярні роботи та скління, а також здійснював види діяльності, які не зазначені у реєстрі платника єдиного подаку: 41.20 будівництво нежитлових та житлових будівель, 42.11 будівництво доріг і автострад, 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування, 43.91 покрівельні роботи, 77.32 надання в оренду будівельних машин і устаткування.

За період з 01.01.2016 по 30.09.2018 ФОП ОСОБА_4 не перебував на загальній системі оподаткування, так як у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 самозайнята особа ОСОБА_4 перебував на спрощеній системі (3 група) відповідно до положень абз. 3 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України.

Рішенням ГУ ДФС у Сумській області від 01.10.2018 ФОП ОСОБА_4 анульвано реєстрацію платника єдиного податку, шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку відповідно до п.299.10 ст.299 та пп.298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

Але, у звязку з неправомірним застосуванням спрощеної системи оподаткування в першому кварталі 2016 р. ФОП ОСОБА_4 повинен був перейти на загальну систему оподаткування з 01.04.2016 р. та надавати до ДПІ декларації про майновий стан і доходи за відповідні звітні періоди.

За період з 01.04.2016 по 31.12.2018 самозайнята особа ОСОБА_4 повинен був перебувати на загальній системі оподаткування відповідно до п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

В ході проведення перевірки, встановлено не подання ФОП ОСОБА_4 податкових декларацій про майновий стан та доходи: за 2016р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2017 року, за 2017р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2018 року, за 2018р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2019 року.

На порушення вимог пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16, п.п.49.18.5 п.49.18 ст. 49, п.177.5 ст.177 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_4 не подано податкові декларації про майновий стан та доходи за 2016-2018р.р.

З метою залучення, безпосередньо під час досудового розслідування, матеріалів реєстраційної справи ФОП « ОСОБА_4 », які відповідно до інформації отриманої з Міністерства юстиції України (за результатами сформованого безкоштовного запиту), перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , на даний час виникла необхідність у їх отриманні, шляхом проведення тимчасового доступу.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити копії зазначених документів.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: до належним чином завірених копій документів, що містяться у реєстраційній справі ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчим слідчої групи: заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 39, 40, 41 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1