Справа № 405/278/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2020 рокуслідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000065 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обгрунтовано тим, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) під час будівництва автозаправних станцій шляхом штучного завищення витрат на придбання будівельних матеріалів та палива умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що складено акт про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) №80/11-28-14-04/33372439 від 14.06.2019 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 по 31.03.2019 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2019.

Перевіркою встановлено завищення собівартості реалізованих виконаних робіт та наданих послуг в результаті включення до собівартості вартості товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів) і вартості комплексу робіт по реконструкції та улаштуванню промислових підлог, по улаштуванню промислового з/б полу на об`єкті будівництва мийки та транспортних послуг по взаємовідносинах з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) неіснуючих товарів (робіт, послуг), шляхом оформлення документів на їх придбання, яке фактично не відбулося.

В ході перевірки ПП « ОСОБА_5 » досліджувалось питання придбання цементу та інших будматеріалів у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та подальше його використання в господарській діяльності. Відповідно до видаткових накладних ПП « ОСОБА_5 » придбано у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » різні будівельні матеріали (7 позицій), в основному цемент близько 46 078 тонн, на загальну суму 16401,4 тис.грн.

Відповідно до висновку даного акту перевіркою встановлено порушення ПП « ОСОБА_4 », а саме: п.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 2 548 523,0 грн., та п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010№ 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 2 993 808,0грн.

В рамках досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » протягом 2016, 2018-2019 років здійснювало будівельно-монтажні роботи на АЗС 6228 та АЗС 4042 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Враховуючи вище викладене виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу здійснення будівельно-монтажних робіт на АЗС ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2016, 2018-2019 років.

Крім того, 09.12.2019 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ПП«ДЦ Арт-Салон» за період з 2016, 2018-2019 роки. Товариство надало відповідь в якій зазначило, що право витребувати документи (отримувати тимчасовий до речей і документів) у товаристві можливе лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні не представляється за можливе.

Документи ПП « ОСОБА_4 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів використаного цементу та інших будівельних матеріалів, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, надання послуг, встановлення фактичного місця розвантаження продукції та фактичних постачальників товарів, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично наданих послуг, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПП « ОСОБА_4 », оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

Відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду.

Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу здійснення будівельно-монтажних робіт на АЗС ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2016, 2018-2019 років, з можливістю їх вилучення. Керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий просив задовольнити зазначене клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотяння без її участі та підтримання клопотання.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " було вчинено кримінальне правопорушення; те що документи, які планується виявити, мають значення для досудового розслідування; а також те, що відомості, які містяться у документах до яких планується доступ можуть бути доказами під час судового розгляду.

З клопотання вбачається, що в ході перевірки ПП « ОСОБА_5 » досліджувалось питання придбання цементу та інших будматеріалів у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та подальше його використання в господарській діяльності. Відповідно до видаткових накладних ПП « ОСОБА_5 » придбано у ПКВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » різні будівельні матеріали (7 позицій), в основному цемент близько 46 078 тонн, на загальну суму 16401,4 тис. грн.

Слідчим в клопотанні не надано доказів доцільності та обгрунтованості проведення доступу до документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 ». Крім того, слідчим до клопотання долучено податкові накладні та реєстр, зокрема який містить сторони договору, товар, ціну та інші необхідні дані, які відображають фінансово - господарські відносини між ПП " ОСОБА_4 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ". Слідчий обгрунтовує клопотання необхідністю проведення економічної експертизи, однак не зазначає, як такі документи - довіреність на отримання товару, матеріалі перепустки, дозвільні документи та інші стосуються проведення ексертизи.

Клопотання навіть не містить посилання щодо фінансово - господарських відносин між " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", про їх існування можливо дійти з дослідження поданих документів. Як вбачається з даного перевіркою встановлено завищення собівартості реалізованих виконаних робіт та наданих послуг в результаті включення до собівартості вартості товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів) і вартості комплексу робіт по реконструкції та улаштуванню промислових підлог, по улаштуванню промислового з/б полу на об`єкті будівництва мийки та транспортних послуг по взаємовідносинах з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) неіснуючих товарів (робіт, послуг), шляхом оформлення документів на їх придбання, яке фактично не відбулося.

Таким чином, враховуючи викладене суд вважає за необхідне в задоволенні клопотання відмовити за його необгрунтованістю.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 30.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6 Тьор