УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участі: старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000041 від 20 червня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.06.2018 за номером 0000041 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652, ДАЛІ ДП «ПЗ «Плосківський») за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

19.12.2019 слідчим суддею Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_4 винесено Ухвалу про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000041 від 20.06.2018 на шість місяців до 20.06.2020 року.

Однією з підставою для початку досудового розслідування є рапорт слідчого від 20.06.2019, про те, що Головним управлінням ДФС у Київській області згідно направленої на його адресу ухвали Солом`янського районного суду м. Києва, винесеної 16.11.2018 за результатами розгляду судом клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ДП «ПЗ «Плосківський», 18.06.2019 складено Акт №539/10-36-14-12/00849652 документальної позапланової виїзної перевірки ДП «ПЗ «Плосківський» (код 849652) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.07.2018.

Таким чином, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП ПЗ «Плосківський» (код 849652), зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, юридична адреса: Київська область, Броварський район, с. Плоске, вул. Незалежності (стара назва Жовтнева), буд. 2) ухилились від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах за період 2012-2019 р.р. у сумі, яка перевищує 6 723 500 грн., що підтверджено висновками Акту № 539/10-36-14-12/00849652 документальної позапланової виїзної перевірки ДП «ПЗ «Плосківський» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, складеного 18.06.2019 року ГУ ДФС у Київській області.
Так, відповідно до висновків зазначеного акту перевірки ГУ ДФС у Київській області встановлені факти порушень податкового законодавства службовими особами ДП «ПЗ «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652):

- в порушення п. 120.1 ст. 120 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся на загальну суму 10 431 909,14 грн., у т.ч. за 2017 рік у сумі 4 118 511,70 грн., за 2018 рік у сумі 6 313 397,43 грн.;

- в порушення п. 120.1 ст.120, п. 187 ст. 187 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість в періоді що перевірявся на загальну суму 10 472 726 грн. (за період з лютого 2017 р. по липень 2017 р.);

- в порушення п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI занижено від`ємне значення ПДВ за липень 2017 р. на суму 83379 грн.;

- в порушення ст. ст. 162, 163, 164, 167, 168, пп. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено неперерахування податку на доходи фізичних осіб у джерела виплати доходів та заниження сплати до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 095 900, 83 грн.;

- в порушення п.п. 1.4 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ п.п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) «Про військовий збір», встановлено неперерахування суми військового збору, яка підлягає сплаті до бюджету за період 2015 рік липень 2018 року на загальну суму 107 123,60 грн.;

- в порушення пп. 1 п. 2 ст. 6 та ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010р. (із змінами та доповненнями) станом на 01.06.2019 р. заборгованість по сплаті ЄСВ складає 4 346 905,61 грн.

Відповідно до протоколу огляду документів від 08.04.2020 року, а саме інформації, зазначеної у Листі відділу забезпечення наповнення бюджету № 2 ГУ Пенсійного фонду України у Київській області вих. №3883/105-03 від 28.11.2019, Службової записки Управління погашення боргу ГУ ДФС у Київській області вих. №1850/10-36-17-00-15 від 15.08.2019, Акту перевірки ГУ ДФС у Київській області №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ДП «ПЗ «Плосківський» (код 849652), Вимоги про сплату боргу (недоїмки) ГУ ДФС у Київській області від 02.10.2018 №Ю-4842-23 ДП «ПЗ «Плосківський», службової записки Управління погашення по роботі з податковим боргом ГУ ДПС у Київській області вих. №571/10-36-10-00-15 від 01.04.2020, а також відомостей інтегрованих карток платників ІС «Податковий блок» поданих платником податків Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський», встановлено період виникнення заборгованості зі сплати ЄСВ 2012 рік (01.01.2012 у сумі 486 303,94 грн., станом на 01.12.2012 у сумі 1 126 727,75 грн.), при цьому суми заборгованості, які виникали у попередні періоди були повністю сплачені у 2011 році (у період січень-березень 2011 року заборгованість з ЄСВ була повністю відсутня) та в подальші періоди сума заборгованості з ЄСВ станом на 01.01.2020 зросла до 4 739 482,59 грн. (недоїмка 4 571 586,92 грн. + пеня 167 895,67 грн.), станом на 30.03.2020 року складає 4 695 482,59 грн., у т.ч. недоїмка 4 527 586,92 грн., пеня 167 895,67 грн.

Відповідно до службової записки юридичного управління ГУ ДФС у Київській області від 20.08.2019 інформація щодо адміністративного та судового оскарження результатів перевірки ДП «ПЗ «Плосківський», оформлених актом №539/10-36-14-12/00849652 відсутня.

Строк досудового слідства в цьому провадженні закінчується 20.06.2020 року, однак завершити досудове слідство до збігу вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій, спрямованих на збір доказової бази.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:

- встановити та допитати осіб, які у різні періоди займали керівні посади у Державному підприємстві «Племінний завод «Плосківський» (код 849652) та були відповідальними за своєчасне та повне нарахування та сплату до державного та місцевих бюджетів податків та зборів, зокрема єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а саме:

- ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який у період з вересня 2011 р. по листопад 2012 р. виконував обов`язки директора ЖП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , який у період з травня 1990 р. по листопад 2015 р.займав посаду головного бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , який в період з листопада 2012 р. по вересень 2014 р. виконував обов`язки директора підприємства, з вересня 2014 р. по січень 2019 р. займав посаду заступника директора ДП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , який у період з лютого по листопад 2015 року виконував обовязки директора ДП «ПЗ «Плосківський», а в період з листопада 2015 року по жовтенб 2018 року займав посаду директора підприємства;
- ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка займала посаду бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка займала посаду бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський»; мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ;
- ОСОБА_11 , яка займала посаду бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський» з питань їх причетності до складання документів бухгалтерского та податкового обліку та звітності та до виявлених фактів порушень податкового законодавства, викладених в Акті перевірки №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019;

- допитати як свідка новопризначенного директора ДП «ПЗ «Плосківський» ОСОБА_12 з питань вжиття заходів щодо відшкодування завданих державі збитків в особливо великих розмірах;

- провести одночасні допити (очні ставки) між службовими особами ДП «ПЗ «Плосківський», зокрема ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , ОСОБА_6 , з метою усунення протиріч у показах та визначення ступеня вини у діях осіб щодо несвоєчасного, не повного складання, поданні та неподання до органів державної податкової служби документів податкової звітності ДП «ПЗ Плосківський» за період 2017- 2018 р.р.;

- допитати державних ревізорів інспекторів ГУ ДПС у Київські області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , якими проводилась документальна позапланова виїзна перевірка ДП «ПЗ «Плосківський» з питань складання ними Акту перевірки №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019, виявлених фактів порушень податкового законодавства, стану відшкодування службовими особами ДП ПЗ Плосківський» завданих державі збитків у особливо великих розмірах;

- здійснити тимчасові доступи у банківських установих: Філії «Київське ГРУ «ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842), ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), Броварській філії ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 321615), виписок руху грошових коштів по рохрахункових рахунках ДП «ПЗ «Плосківський» за період 2012-2019 років з метою встановлення фактичних обсягів фінансово-господарських операцій та обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахункових рахунках ДП «Племінний завод «Плосківський» (код 849652) та наявності реальної можливості у сліжбових осіб підприємтсва сплати ЄСВ, та інших видів податків та зборів;

- здійснити тимчасовий доступ у Броварському управлінні ГУ ДФС у Київській області до податкової звітної документації ДП ПЗ «Плосківський» щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 2012-2019 р.р.;

- призначити проведення судово-почеркознавчої експертизи на предмет встановлення авторства підписів, виконаних від імені службових осіб ДП «ПЗ Плосківський» у документах податкової звітності підприємтсва, щокрема щодо нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 2012-2019 р.р.;

- зібрати матеріали, що характеризують службових осіб ДП «ПЗ «Плосківський» щодо наявності судимостей, в психо-нарко-диспансерах, в житлово-експлуатаційних установах за місцями проживання;

- прийняти рішення щодо повідомлення про підозри у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 КК України службовим особам ДП «ПЗ «Плосківський», які у періоди 2012-2019 років були відповідальними за повноту та своєчасність нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Зазначені слідчі дії неможливо було виконати внаслідок особливої складності провадження та проведення великого обсягу слідчих дій, а тому строк досудового розслідування необхідно продовжити до шести місяців.

У судовому засіданні старший слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 червня 2018 року за номером 0000041 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652, ДАЛІ ДП «ПЗ «Плосківський») за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням будь-якій особі про підозру не було повідомлено.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Слідчий посилається на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні не вдалося завершити, будь-якій особі про підозру не було повідомлено.

В подальшому сторона обвинувачення планує:

- встановити та допитати осіб, які у різні періоди займали керівні посади у Державному підприємстві «Племінний завод «Плосківський» (код 849652) та були відповідальними за своєчасне та повне нарахування та сплату до державного та місцевих бюджетів податків та зборів, зокрема єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а саме:

- ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який у період з вересня 2011 р. по листопад 2012 р. виконував обов`язки директора ЖП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , який у період з травня 1990 р. по листопад 2015 р.займав посаду головного бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , який в період з листопада 2012 р. по вересень 2014 р. виконував обов`язки директора підприємства, з вересня 2014 р. по січень 2019 р. займав посаду заступника директора ДП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , який у період з лютого по листопад 2015 року виконував обовязки директора ДП «ПЗ «Плосківський», а в період з листопада 2015 року по жовтенб 2018 року займав посаду директора підприємства;
- ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка займала посаду бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський»;
- ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка займала посаду бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський»; мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ;
- ОСОБА_11 , яка займала посаду бухгалтера ДП «ПЗ «Плосківський» з питань їх причетності до складання документів бухгалтерского та податкового обліку та звітності та до виявлених фактів порушень податкового законодавства, викладених в Акті перевірки №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019;

- допитати як свідка новопризначенного директора ДП «ПЗ «Плосківський» ОСОБА_12 з питань вжиття заходів щодо відшкодування завданих державі збитків в особливо великих розмірах;

- провести одночасні допити (очні ставки) між службовими особами ДП «ПЗ «Плосківський», зокрема ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , ОСОБА_6 , з метою усунення протиріч у показах та визначення ступеня вини у діях осіб щодо несвоєчасного, не повного складання, поданні та неподання до органів державної податкової служби документів податкової звітності ДП «ПЗ Плосківський» за період 2017- 2018 р.р.;

- допитати державних ревізорів інспекторів ГУ ДПС у Київські області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , якими проводилась документальна позапланова виїзна перевірка ДП «ПЗ «Плосківський» з питань складання ними Акту перевірки №539/10-36-14-12/00849652 від 18.06.2019, виявлених фактів порушень податкового законодавства, стану відшкодування службовими особами ДП ПЗ Плосківський» завданих державі збитків у особливо великих розмірах;

- здійснити тимчасові доступи у банківських установих: Філії «Київське ГРУ «ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842), ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), Броварській філії ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 321615), виписок руху грошових коштів по рохрахункових рахунках ДП «ПЗ «Плосківський» за період 2012-2019 років з метою встановлення фактичних обсягів фінансово-господарських операцій та обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахункових рахунках ДП «Племінний завод «Плосківський» (код 849652) та наявності реальної можливості у сліжбових осіб підприємтсва сплати ЄСВ, та інших видів податків та зборів;

- здійснити тимчасовий доступ у Броварському управлінні ГУ ДФС у Київській області до податкової звітної документації ДП ПЗ «Плосківський» щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 2012-2019 р.р.;

- призначити проведення судово-почеркознавчої експертизи на предмет встановлення авторства підписів, виконаних від імені службових осіб ДП «ПЗ Плосківський» у документах податкової звітності підприємтсва, щокрема щодо нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 2012-2019 р.р.;

- зібрати матеріали, що характеризують службових осіб ДП «ПЗ «Плосківський» щодо наявності судимостей, в психо-нарко-диспансерах, в житлово-експлуатаційних установах за місцями проживання;

- прийняти рішення щодо повідомлення про підозри у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 КК України службовим особам ДП «ПЗ «Плосківський», які у періоди 2012-2019 років були відповідальними за повноту та своєчасність нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до пунктів 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1)двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;
2)шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;
3)дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Оцінивши наведені доводи та процесуальні дії, які потрібно вчинити органу досудового розслідування для завершення розслідування, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування підлягає продовженню. Слідчим належним чином обґрунтовано необхідність такого продовження.

З огляду на наведене, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 219, 294, 295-1, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000041 від 20 червня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців до 11 грудня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: