Справа № 308/4303/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.05.2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кримінальному провадженні № №0000042, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване в АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042, відомості про яке 23.01.2020 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до витягу з ЄРДР, громадяни України ОСОБА_5 умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом мінімізації об`єкту оподаткування з податку на додану вартість за рахунок реалізації невстановленим особам через підконтрольні СГД придбаної від підприємств реального сектору економіки продукції, а готівкові кошти без відображення цих операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

Відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження встановлено, що громадянин України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 , будучи засновником, директором та головним бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) розробив схему по ухиленню від сплати податків та задля реалізації такої схеми вступив в злочинний зговірзі своїм рідним братом громадянином ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 ), який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та громадянкою ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), яка являється директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ). Протягом 2019 року та по теперішній час здійснювалась мінімізація об`єкту оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість за рахунок реалізації придбаної продукції невстановленим особам через підконтрольні СГД за готівкові кошти без відображення цих операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

Як зазначає слідчий, згідно проведеного аналізу інформаційних ресурсів, зокрема ЄРПН, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюється придбання ТМЦ (портландцементу, аміачної селітри, щебеню, паливо-мастильних матеріалів та ін.) від ряду СГД (виробників товару), однак досліджуючи аналіз руху товару по ланцюгу постачання через наявні бази даних оперативних підрозділів, а саме АІС « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлено, що в подальшомувідбувається підміна товару відмінного від придбання; надаються послуги по оренді майна, маркетингу, будівельно-монтажні послуги.

Поряд з цим також встановлено, що задля втілення схеми по ухиленню від сплати податків, зазначеними особами створено ряд СГД (підконтрольних), в тому числі і на підставних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), через які безпосередньо проводяться фінансово-господарські операції, суть яких також полягає в придбанні товарів (портландцементу, аміачних добрив, піщано-гравійних сумішей) від суб`єктів господарювання - виробників даних товарів, та в подальшому їх реалізація здійснюється поза обліками товариств за готівкові кошти, тобто здійснюється фінансова-господарська діяльність суб`єктів господарювання поза правовим полем, спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування.
У клопотанні також вказано, що на виконання ст. 2 КПК України, в частині забезпечення повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, 13.03.2020 року задля отримання інформації (згідно баз даних) щодо наявних відкритих банківських рахунків по зазначеним вище СГД, у тому числі і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на оперативне управління скеровано листа. Так, згідно листа-відповіді № 164/07-16-21-04 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2019-2020 років мало ряд відкритих банківських рахунків.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції, а саме: рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за номерами: № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_12 (ЄВРО), НОМЕР_13 (ЄВРО), НОМЕР_13 (долар США), НОМЕР_14 (українська гривня), відкритих у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий зазначає, що підставою вважати, що документи перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є лист № 164/07-16-21-04 ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають значення для відпрацювання та аналізу взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та СГД (підконтрольних СГД), встановлення всіх проведених розрахунків з контрагентами. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та СГД (підконтрольних СГД) неможливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Слідчий також зауважує, що за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків. Таким чином, у зв`язку із необхідністю виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення взаєморозрахунків між ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та СГД (підконтрольних СГД), виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З огляду на викладене, слідчий просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_12 (ЄВРО), НОМЕР_13 (ЄВРО), НОМЕР_13 (долар США), НОМЕР_14 (українська гривня) за період з 01.01.2019 року по 12.05.2020року, з можливістю вилучення (здійснення виїмки) належним чином завірених копій документів у паперовому та електронному вигляді.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву, у якій просив клопотання задовольнити та розглянути у його відсутності.
Особа, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні речі та документи, у судове засідання не з`явилася, хоча про час і місце розгляду справи була повідомлена належним чином.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 30.04.2020 року підтверджено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042, відомості про яке 23.01.2020 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України. У ході досудового розслідування було встановлено, що громадянин України ОСОБА_6 , будучи засновником, директором та головним бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) розробив схему по ухиленню від сплати податків та задля реалізації такої схеми вступив в злочинний зговірзі своїм рідним братом громадянином ОСОБА_7 , який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та громадянкою ОСОБА_8 , яка являється директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Задля втілення схеми по ухиленню від сплати податків, зазначеними особами створено ряд СГД (підконтрольних), у тому числі і на підставних осіб, через які безпосередньо проводяться фінансово-господарські операції, суть яких також полягає в придбанні товарів (портландцементу, аміачних добрив, піщано-гравійних сумішей) від суб`єктів господарювання - виробників даних товарів, та в подальшому їх реалізація здійснюється поза обліками товариств за готівкові кошти, тобто здійснюється фінансова-господарська діяльність суб`єктів господарювання поза правовим полем, спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю; відносяться до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведене наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.
П. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» передбачає, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
За правилами ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
На підставі наведене, беручи до уваги те, що вказана у клопотанні інформація, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і може бути використана як доказ, а також те, що слідчим доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю та перебуває у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване в АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення (здійснення виїмки) належним чином завірених копій документів у паперовому та електронному вигляді, а саме документів, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_12 (ЄВРО), НОМЕР_13 (ЄВРО), НОМЕР_13 (долар США), НОМЕР_14 (українська гривня) за період з 01.01.2019 року по 12.05.2020року

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9 Зарева