Справа № 464/4930/19
пр.№ 1-кс/464/894/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

12 червня 2020 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в :

старший слідчий третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 22 серпня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у великих розмірах. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють придбання лісових ресурсів цінних порід деревини у невстановлених осіб, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання, здійснюють із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб підприємців. Дані господарські операції мають безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання товарів (послуг) у фізичних осіб підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », штучно формують витрати з податку на прибуток, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток, а від так і до не сплати податку на прибуток до бюджету України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. З метою встановлення фактичних обставин проведення взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із фізичними особами - підприємцями виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ). Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, є дослідження зазначених банківських рахунків. Слідчий просить клопотання задоволити.
Представник АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) у судове засідання не з"явився, хоча належним чином був повідомлений.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні банку, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо. Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.
Встановити строк дії ухвали один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,
п о с т а н о в и в :
клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме до комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді в стандартному форматі файлів Excel, (а в разі відсутності, надати в форматі інших файлів), з можливістю виготовлення та вилучення копій, по наступним рахункам:
НОМЕР_3 за період з 01.01.2017 по 05.08.2019;
НОМЕР_4 за період з 01.01.2017 по 05.08.2019;
НОМЕР_5 за період з 01.01.2017 по 05.08.2019;
НОМЕР_6 за період з 01.01.2017 по 04.01.2019;
НОМЕР_7 за період з 01.01.2017 по 05.08.2019;
НОМЕР_8 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;
НОМЕР_9 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;
НОМЕР_10 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;
НОМЕР_11 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019.
Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1