У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000129 від 30.09.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення у ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та підприємствами постачальниками, які надавали послуги з будівництва та постачання будівельних матеріалів та інших послуг, при будівництві об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000129 від 30.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), який не зареєстрований як платник податків фізична особа-підприємець, діючи особисто як фізична особа, протягом 2016-2017 років, умисно, протиправно, зокрема при реалізації нерухомого майна за ставкою 5%, замість 18%, що підлягає декларуванню та сплати до бюджету коштів, ухилився від сплати податків на суму 6 042 960,1 грн.

Згідно інформації з Державного реєстру до будівництва та продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , має безпосереднє відношення фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Протягом 2016-2017 р. фізична особа ОСОБА_4 , як замовник будівництва, так і як фізична особа, здійснив оформлення права власності наступних об`єктів нерухомості, а саме:

- 2016 р. 32 квартири загальною площею 1895,9 кв.м. та 5 нежитлових приміщення загальною площею 385,6 кв.м. оформив право власності на себе, як замовника будівництва, які в подальшому були реалізовані фізичним особам відповідно договору купівлі-продажу;

- 2016 р. - 45 квартир загальною площею 2513 кв.м. відповідно до договору № 303/8/32/304-16 від 16.12.2016 оформлено право власності ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

Відповідно до ч. 2 статті 50 Цивільного кодексу України фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації в порядку, встановленому законом.

Відповідно до ч. 3 статті 50 Цивільного кодексу України Якщо особа розпочала підприємницьку діяльність без державної реєстрації, уклавши відповідні договори, вона не має права оспорювати ці договори на тій підставі, що вона не є підприємцем.

Відповідно до ч. 1 статті 181 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Так, платник податків фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2016-2017 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії ОСОБА_4 направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 6 042 960,1 грн, що в 7000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Встановлено, що у період 2016-2017 років платником податків-фізичною особою ОСОБА_4 отримано дохід від операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, згідно з положенням ст. 172 ПК України (пп.164.2.4, п.164.2 ст. 164 ПК України) на загальну суму 6 042 960,1 грн. Відповідно отриманої інформації про джерела доходів із центральної бази даних ДФС України ОСОБА_4 у період 2016-2017 років сплачено лише податок за ставкою 5% .

При цьому, ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при будівництві об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , поніс витрати за рахунок проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами-постачальниками, які надавали послуги з будівництва та поставки будівельних матеріалів.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання - задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області в тому числі: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_2 , ОСОБА_11 та іншим слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та підприємствами постачальниками, які надавали послуги з будівництва та постачання будівельних матеріалів та інших послуг, при будівництві об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , у тому числі:

-договори (угоди), додаткові договори (угоди) та додатки до них;
-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів;
-видаткові накладні, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг);
-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних товарно-матеріальних цінностей;
-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);
-кошториси на виконання будівельних робіт, зведені кошториси розрахунку вартості будівництва, договірна ціна, підсумкова відомість ресурсів до локальних кошторисів;
-довідки про вартість виконаних робіт, дефектні акти;
-рахунки-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги;
-листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані підприємствам постачальникам та ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та у зворотному порядку;
-роздруківка карток рахунків бухгалтерського обліку, де відображена інформація про розрахунки із вище вказаними суб`єктами господарювання;
інші документи, що підтверджують понесення витрат ОСОБА_4 при будівництві об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1