Провадження № 1-кс/712/181/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

10 січня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000051, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

в с т а н о в и в:

26 грудня 2019 року до суду звернулась слідча СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000051, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до Черкаської місцевої прокуратури надійшли матеріали зібрані працівниками ГУ ДФС в Черкаській області щодо неправомірних дій працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.1 ст. 212 КК України.

В ході проведення аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює імпорт з Болгарії водонагрівачів, сума імпорту за 2016-2018 роки складає 33 539 728 грн., сума імпорту за 2019 рік становить 2 957 608 грн. На податковому обліку перебувало в ІНФОРМАЦІЯ_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Директором, головним бухгалтером значиться гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), який також зареєстрований, як ФОП (основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля).
В подальшому встановлено, що гр. ОСОБА_5 з метою прикриття своєї незаконної діяльності змінив адресу реєстрації, місце обліку та назву підконтрольного підприємства, яке задіяне в схемі привласнення грошових коштів та ухилення від сплати податків, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на Товариство з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (податкова адреса: АДРЕСА_2 ).

Досудовим розслідування встановлено, що згідно матеріалів зібраних працівниками ГУ ДФС в Черкаській області службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно протягом 2016 - 2018 років, здійснювали операції з ввезення на митну територію України обігріваючої техніки (водонагрівачі) з Болгарії по суттєво заниженим цінам та в подальшому частину імпортованої продукції реалізовували за готівкові кошти, а документально відображали в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та інших. Внаслідок вказаних дій державним інтересам спричинено збиток на загальну суму понад 8 млн. грн., що є тяжкими наслідками.

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності вказаних вище підприємств за допомогою єдиного реєстру податкових накладних працівниками ОУ ГУ ДФС в Черкаській області виявлено, що вони мають низьке податкове навантаження та здійснюють на собі пересортування товарно-матеріальних цінностей, тобто відрізняється номенклатура придбаних і реалізованих ТМЦ та відсутня реалізація придбаних товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_6 , який є співзасновником, головним бухгалтером та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), повідомив, що жодного відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності вказаного підприємства не має. Участь у фінансово-господарській діяльності підприємств він не приймав, робіт та послуг не надавав та не проводив, товарів в адресу інших підприємств чи організацій не реалізовував та нікого на це не уповноважував, так, як до діяльності фактично не мав жодного відношення. З службовими особами та представниками інших підприємств чи організацій не знайомий та ніколи з ними не зустрічався. Ніяких договорів, контрактів, як службова особа підприємства не готував та не підписував, бухгалтерський облік не вів, нікого на такі дії не уповноважував.

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_18 складено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 101/23-00-14-0107/39322891 від 26.03.2019 року висновком якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2016 по 30.09.2018 занижено податок на прибуток на загальну суму 8 065 065 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 518 570 грн.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на даний час виникла необхідність у дослідженні матеріалів податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення контрагентів, які здійснювали поставку обігріваючої техніки (водонагрівачі) з Болгарії, а також ціни на придбання вказаної техніки. Зазначена документація знаходиться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 , тому виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних вище документів.

У судове засідання слідчий не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання, повідомлялась про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 18.04.2019 до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України, відповідно до яких згідно матеріалів зібраних працівниками ГУ ДФС в Черкаській області службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно протягом 2016 - 2018 років, здійснювали операції з ввезення на митну територію України обігріваючої техніки (водонагрівачі) з Болгарії по суттєво заниженим цінам та в подальшому частину імпортованої продукції реалізовували за готівкові кошти, а документально відображали в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та інших, здійснили привласнення грошових коштів шляхом зловживання службовим становищем.

15 жовтня 2019 року, у межах цього ж кримінального провадження, до ЄРДР внесено відомості про злочин за ч. 1 ст. 366 КК України, відповідно до яких до СВ Черкаського ВП ГУ НП в Черкаській області надійшли матеріали від ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що службові особи одного із підприємств м.Черкаси здійснювали подачу документів по проведеним фінансово-господарським операціям, виготовлених з метою виключно документальної реалізації ТМЦ і подальшого їх реалізації за готівкові кошти, із завідомо неправдивими відомостями при подачі податкової звітності до ДФС.

Відповідно до рапорта начальника оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області від 9 грудня 2019 року, ОСОБА_5 ,, як директор і головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою прикриття незаконної діяльності, змінив адресу реєстрації, місце обліку та назву підконтрольного підприємства, яке задіяне в схемі привласнення грошових коштів та ухилення від сплати податків, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 8 серпня 2019 року пояснив, що не має відношення до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », директором якого він значиться, а також що не укладав жодного договору із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що дане клопотання підлягає задоволенню, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів, що на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000051, а в подальшому для використання отриманих документів як доказів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання слідчої підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого СУ Головного управління національної поліції України в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

-податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали до 9 лютого 2020 року включно.

Виконання тимчасового доступу доручити слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 або за її дорученням в порядку ст. 40 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1