КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2020 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3
за участі секретаря ОСОБА_4
захисників ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві апеляційні скарги захисника ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724) та ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Гофролайн» (), захисника ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), захисника ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393) на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26 листопада 2019 року,
в с т а н о в и л а :

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26.11.2019 задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_8 , та накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить наступним юридичним особам: ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Радіал груп» (код ЄДРПОУ 42991400), ТОВ «Мегатерм плюс»(код ЄДРПОУ 42991395), ТОВ «Папір торг проект» (код ЄДРПОУ 42874231), ТОВ «Опттехно» (код ЄДРПОУ 42873840), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Харків полімер ресайклінг» (код ЄДРПОУ 42783836), ТОВ «Лінктрейдінг» (код ЄДРПОУ 42766957), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Голдмарт» (код ЄДРПОУ 42744341), ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724), ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконст-рактвироб» (код ЄДРПОУ 42562718), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393),ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Асс-поліпак»(код ЄДРПОУ 40912552), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Гофролайн» (), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «Асс-гофропак» (код ЄДРПОУ 35070443), ТОВ «Асс-харківпласт» (код ЄДРПОУ 34014330), ТОВ «АСС» (код ЄДРПОУ 23914837), шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: активами сумами податків в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), які знаходяться і надходитимуть на спеціальні рахунки та належать (належатимуть) ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика»(код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Радіал груп» (код ЄДРПОУ 42991400), ТОВ «Мегатерм плюс» (код ЄДРПОУ 42991395), ТОВ «Папір торг проект» (код ЄДРПОУ 42874231), ТОВ «Опттехно» (код ЄДРПОУ 42873840), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Харків полімер ресайклінг» (код ЄДРПОУ 42783836), ТОВ «Лінктрейдінг» (), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Голдмарт» (код ЄДРПОУ 42744341), ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (код ЄДРПОУ 42675383), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ`Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724), ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029),ТОВ «Південьконстрактвироб» (код ЄДРПОУ 42562718), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393), ТОВ «Південьконст-рактсейл»(код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Лидас» (код ЄДРПОУ 41704884), ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (код ЄДРПОУ 41014774), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Асс-поліпак» (), ТОВ «Техсервіс харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Гофролайн» (код ЄДРПОУ 39658813), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «Асс-гофропак» (код ЄДРПОУ 35070443), ТОВ «Асс-харківпласт» (код ЄДРПОУ 34014330), ТОВ «АСС» (код ЄДРПОУ 23914837), на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та заборонено службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно.
Виконання судового рішення доручено Державній фіскальній службі України.
Не погоджуючись із зазначеною ухвалою, захисник ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724) та ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Гофролайн» (), захисник ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), захисник ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393) подали апеляційні скарги, в яких просили поновити строк на апеляційне оскарження, скасувати ухвалу слідчого судді в частині накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить наступним юридичним особам: ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724), ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Гофролайн» (), ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393), на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно, та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_8 в частині накладення арешту на майно вказаних товариств.

Обґрунтовуючи доводи апеляційних скарг, які є аналогічними за своїм змістом, захисники зазначали, що власники майна не повідомлялися про розгляд клопотання прокурора, чим були позбавлені можливості надавати свої докази та висловлювати заперечення проти даного клопотання.
Слідчим суддею не враховано відсутність обґрунтованої підозри у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень.
Так, органом досудового розслідування помилково кваліфіковано протиправні дії невстановлених осіб за ч. 2 ст. 191 та ч. 5 ст. 191 КК України, оскільки фізично неможливо кваліфікувати дії невстановлених осіб, не встановивши, хто саме та які саме правопорушення вчиняв, за двома різними складами злочинів. Дані кримінальні правопорушення можуть вчинятися лише шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, що також виключає правову кваліфікацію за даними статтями.
Також органом досудового розслідування помилково визначено повідомлення відділу протидії фіктивному підприємництву ОУ ГУ ДФС у місті Києві № 24646/9/26-15-21-1908 від 29.10.2019 підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0002376 від 30.05.2019, оскільки підстави функціонування даного органу виключені з Податкового кодексу України з метою покращення інвестиційного клімату в Україні.
Крім того, в органу досудового розслідування відсутні жодні докази вчинення кримінальних правопорушень, а саме акти податкової перевірки та висновки судово-економічної експертизи, в яких встановлені факти документального оформлення безтоварних операцій, факти недостовірного або невірного обліку або факту подання недостовірної фінансової звітності ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд».
Дані товариства не є сторонами у кримінальному провадженні № 0002376 від 30.05.2019, та їх службовим чи посадовим особам не вручалося повідомлення про підозру.
На думку апелянтів, реєстраційний ліміт платника ПДВ в СЕА ПДВ не є майном в розумінні ст. 170 КПК України та не відповідає критеріям речових доказів в розумінні ст. 98 КПК України, що унеможливлює накладення на такий об`єкт арешту.
Слідчим суддею не досліджено розумність та співмірність обмеження права власності вказаних товариств, у тому числі у зв`язку з відсутністю встановленої і конкретно визначеної суми заподіяних збитків.
Крім того, захисники зазначали, що оскаржувану ухвалу постановлено без повідомлення та участі власників майна, про наявність ухвали слідчого судді ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології, ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум» стало відомо 03.02.2020 з Єдиного державного реєстру судових рішень, а ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд» - 06.02.2020.
Прокурор, захисники ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у судове засідання не з`явилися, про день та час розгляду апеляційних скарг належним чином повідомлені.
Заслухавши доповідь судді, вислухавши доводи захисника ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Лидас» , ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», який підтримав подані апеляційні скарги і просив їх задовольнити, дослідивши матеріали, які надійшли з суду першої інстанції, перевіривши доводи апеляційних скарг, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційні скарги підлягають задоволенню, з наступних підстав.
Згідно абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Дослідженням матеріалів судового провадження встановлено, що клопотання слідчого про арешт майна розглянуто у відсутності представників ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд».
Як убачається з матеріалів судового провадження, дані про вручення ухвали слідчого судді представникам вказаних товариств у матеріалах справи відсутні, у зв`язку з чим колегія суддів вважає, що апеляційні скарги подані в строк, передбачений абзацом 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, та не убачає підстав для вирішення питання про поновлення строку апеляційного оскарження.
Оскільки ухвала слідчого судді оскаржена захисником ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», захисником ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», та захисником ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд» лише в частині накладення арешту на майно вказаних товариств, то колегія суддів, виходячи з положень ч. 1 ст. 404 КПК України, перевіряє ухвалу слідчого судді в межах поданих апеляційних скарг та лише щодо арешту майна зазначених товариств. Ухвала слідчого судді в частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на майно інших юридичних осіб колегією суддів не вирішується.
Як убачається із наданих до суду апеляційної інстанції матеріалів судового провадження, Київської місцевою прокуратурою № 6 міста Києваздійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0002376, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень,передбачених ч. 2 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України.
Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР стало повідомлення про вчинення кримінального правопорушення відділу протидії фіктивному підприємству ОУ ГУ ДФС у місті Києві № 24646/9/26-15-21-1908 від 29.10.2019.
У ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими слідством особами в період 2018 2019 років розроблено та втілено у життя злочинний механізм, діяльність якого направлена на створення (придбання) ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, пособництву ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, внесення завідомо неправдивих відомостей до фінансово-господарських документів підприємств щодо псевдо операцій з реалізації ТМЦ (робіт, послуг) з використанням підприємств, які мають ознаки «фіктивності» і створені з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема: ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «РАДІАЛ ГРУП» , ТОВ «МЕГАТЕРМ ПЛЮС», ТОВ «ПАПІР ТОРГ ПРОЕКТ» , ТОВ «ОПТТЕХНО», ТОВ «Віакон систем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «ХАРКІВ ПОЛІМЕР РЕСАЙКЛІНГ», ТОВ «ЛІНКТРЕЙДІНГ», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Голдмарт», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Меритум», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «ПІВДЕНЬКОНСТРАКТВИРОБ», ТОВ «Південьконстракттрейд», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Лидас», ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ«Поліграфпак плюс», ТОВ «АСС-поліпак», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Полімер ресайклінг», ТОВ «АСС-ПОЛІГРАФПАК», ТОВ«АСС-ГОФРОПАК», ТОВ «АСС ХАРКІВПЛАСТ», ТОВ «АСС».
Як зазначено у клопотання, невстановлені особи, використовуючи реквізити вищевказаних підприємств, здійснили підробку документів для підприємств реального сектору економіки, а саме податкових декларацій з ПДВ, податкових накладних, видаткових накладних, податкової звітності, документів фінансово-господарської діяльності підприємств тощо. Операції, які відображені у документах бухгалтерського та податкового обліку, не підтверджуються по ланцюгу постачання, у зв`язку з відображенням у податкових накладних постачальниками реалізації (продажу) товарно-матеріальних цінностей відмінних від придбаних (куплених), відсутністю працівників, виробничих потужностей, складських приміщень для зберігання ТМЦ.
Крім того, відповідно до інформації з бази даних «Архів Електронної звітності», у вказаних товариств на своїх спеціальних рахунках є суми ліміту ПДВ, які в подальшому невстановлені слідством особи, які використовують реквізити зазначених підприємств під час провадження кримінально-протиправної діяльності, можуть використати для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, чим спричинять збитки державі.
Невстановлені слідством особи, які створили (придбали) зазначені юридичні особи під час кримінально-протиправної діяльності, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, які мають ознаки фіктивності, зареєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних від імені підконтрольних суб`єктів господарської діяльності податкові накладні щодо ніби то постачання на адресу: ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «РАДІАЛ ГРУП», ТОВ «МЕГАТЕРМ ПЛЮС», ТОВ «ПАПІР ТОРГ ПРОЕКТ», ТОВ «ОПТТЕХНО», ТОВ «Віакон систем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «ХАРКІВ ПОЛІМЕР РЕСАЙКЛІНГ», ТОВ «ЛІНКТРЕЙДІНГ», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Голдмарт», ТОВ«Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Меритум», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «ПІВДЕНЬКОНСТРАКТВИРОБ», ТОВ «Південьконстракттрейд», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Лидас», ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «АСС-поліпак», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «АСС-ПОЛІГРАФПАК», ТОВ «АСС-ГОФРОПАК», ТОВ «АСС ХАРКІВПЛАСТ», ТОВ «АСС» товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), в результаті чого на спеціальні рахунки перелічених вище товариств в системі електронного адміністрування податку на додану вартість ДФС України надійшли відповідні суми ліміту ПДВ.
Таким чином, вказані дії невстановлених слідством осіб дали змогу створити видимість проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг), які фактично не відбувалися, а оформлялися лише документально, а також віднести у бухгалтерському обліку та податковій звітності суми по них до складу податкового кредиту з ПДВ.
Отримавши на спеціальні рахунки суми ліміту ПДВ по зазначених податкових накладних, невстановлені слідством особи, в свою чергу, отримали можливість також реєструвати від імені вищезазначених товариств у ЄРПН податкові накладні на відповідні суми в адресу інших підприємств реального сектору економіки і, таким чином, сприяти в ухиленні від сплати податків, формуючи останнім незаконний податковий кредит з ПДВ.
Враховуючи викладене, суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності.
Крім того, на думку органу досудового розслідування, сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.
Постановою прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_8 від 19.11.2019 визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0002376 суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить ряду підприємств, у тому числі ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології» ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд».

26.11.2019 прокурор Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_8 звернувся до слідчого суддіПечерського районного суду міста Києваіз клопотанням, в якому просив накласти арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: місто Київ, Львівська площа, 8, що належить ряду підприємств, у тому числі ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології» ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд», на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та заборонити службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26.11.2019 задоволено клопотання прокурора, та накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить наступним юридичним особам: ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Радіал груп», ТОВ «Мегатерм плюс», ТОВ «Папір торг проект», ТОВ «Опттехно», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Харків полімер ресайклінг», ТОВ «Лінктрейдінг», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Голдмарт», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Меритум», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактвироб», ТОВ «Південьконстракттрейд», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Дрім буд» , ТОВ «Лидас», ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Асс-поліпак», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «АСС-Поліграфпак», ТОВ «Асс-гофропак», ТОВ «Асс-харківпласт», ТОВ «АСС», шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: активами сумами податків в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), які знаходяться і надходитимуть на спеціальні рахунки та належать (належатимуть) ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Радіал груп», ТОВ «Мегатерм плюс», ТОВ «Папір торг проект», ТОВ «Опттехно», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Харків полімер ресайклінг», ТОВ «Лінктрейдінг», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Голдмарт», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Меритум», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактвироб», ТОВ «Південьконстракттрейд», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Дрім буд» , ТОВ «Лидас», ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Асс-поліпак», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Пласт-технології», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «АСС-Поліграфпак», ТОВ «Асс-гофропак», ТОВ «Асс-харківпласт», ТОВ «АСС», на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та заборонено службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно.
Постановляючи ухвалу про задоволення клопотання прокурора про арешт майна, слідчий суддя виходив з того, що кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) можуть бути предметом вчинення кримінального правопорушення або набуті в результаті його вчинення, тобто відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.
З таким висновком колегія суддів погодитись не може, з огляду на наступне.
При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.
Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.
Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.
У своїх висновках Європейський Суд з прав людини неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним: друге речення п. 1 дозволяє позбавлення власності лише «на умовах, передбачених законом», а п. 2 визначає, що держави мають право здійснювати контроль за користуванням майном шляхом введення в дію «законів». Більше того, верховенство права, один з фундаментальних принципів демократичного суспільства, є наскрізним принципом усіх статей конвенції (рішення у справах, «Колишній король Греції та інші проти Греції» та «Малама проти Греції»).
Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.
У відповідності до ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням
З матеріалів судового провадження вбачається, що слідчим суддею при розгляді клопотання не в повній мірі дотримані вимоги вищевказаних норм КПК України та Конвенції про захист прав та основоположних свобод.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
За правилами ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.
Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Таким чином, ч. 10 ст. 170 КПК України містить вичерпний перелік майна, на яке може бути накладено арешт, та вказаною статтею не передбачено можливість накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування.
Крім того, не зважаючи на те, що суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, по ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології» ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд» визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, прокурором у клопотанні не доведено мету накладення арешту на таке майно, оскільки суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) у розумінні ст. 98 КПК України не є матеріальними об`єктами, а тому не відповідають критеріям речових доказів у кримінальному провадженні.
З огляду на наведене, накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) є неможливим з огляду на те, що жодна мета такого арешту не може бути досягнута, а відсутність мети арешту майна не дає правових підстав накласти на нього арешт.
Відповідно ч. 1 ст. 173 КПК України, суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої 170 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів приходить до висновку про обґрунтованість доводів апеляційних скарг, у зв`язку з чим ухвала слідчого судді підлягає скасуванню у частинні накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить наступним юридичним особам: ТОВ «Еліс торг», ТОВ «Пласт-технології» ТОВ «Лидас», ТОВ «Мега велл торг», ТОВ «Енерго альбіон», ТОВ «Меритум», ТОВ «Проминвест компани», ТОВ «Папір груп», ТОВ «Навиум групп», ТОВ «Південьконстрактсейл», ТОВ «Дрім буд», ТОВ «Техсервіс Харків», ТОВ «Гофролайн», ТОВ «Південьконстрактмонтаж», ТОВ «Південьконстрактбуд», ТОВ «Макс олл торг», ТОВ «Делайт-трейдінг», ТОВ «Авангард строй сіті», ТОВ «Поліграфпак плюс», ТОВ «Полімер рісайклінг», ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак», ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика», ТОВ «Аверіт», ТОВ «Віакон сістем», ТОВ «Велокс трейд», ТОВ «Прайд торг», ТОВ «Південьконстракттрейд», на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно.
Ураховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 170, 173, 376, 407, 418, 422 КПК України, колегія суддів,

п о с т а н о в и л а:

Апеляційні скарги захисника ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724) та ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Гофролайн» (), захисника ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), захисника ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393) задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26 листопада 2019 року в частині накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить наступним юридичним особам: ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724), ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Гофролайн» (), ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393), на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно, скасувати.
Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_8 у частині накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, що належить наступним юридичним особам: ТОВ «Еліс торг» (код ЄДРПОУ 41264258), ТОВ «Пласт-технології» (код ЄДРПОУ 39658745), ТОВ «Лидас» (), ТОВ «Мега велл торг» (код ЄДРПОУ 41240567), ТОВ «Енерго альбіон» (код ЄДРПОУ 39845085), ТОВ «Меритум» (код ЄДРПОУ 42590724), ТОВ «Проминвест компани» (код ЄДРПОУ 42675582), ТОВ «Папір груп» (), ТОВ «Навиум групп» (код ЄДРПОУ 42604988), ТОВ «Південьконстрактсейл» (код ЄДРПОУ 42562147), ТОВ «Дрім буд» (код ЄДРПОУ 42251559), ТОВ «Техсервіс Харків» (код ЄДРПОУ 40527954), ТОВ «Гофролайн» (), ТОВ «Південьконстрактмонтаж» (код ЄДРПОУ 42564029), ТОВ «Південьконстрактбуд» (код ЄДРПОУ 42561997), ТОВ «Макс олл торг» (код ЄДРПОУ 41224372), ТОВ «Делайт-трейдінг» (код ЄДРПОУ 41014952), ТОВ «Авангард строй сіті» (), ТОВ «Поліграфпак плюс» (код ЄДРПОУ 40917786), ТОВ «Полімер рісайклінг» (код ЄДРПОУ 38385264), ТОВ «Виробниче підприємство папір-гофропак» (код ЄДРПОУ 43069961), ТОВ «Поліграфічна паперова фабрика» (код ЄДРПОУ 43069851), ТОВ «Аверіт» (код ЄДРПОУ 42991437), ТОВ «Віакон сістем» (код ЄДРПОУ 42847029), ТОВ «Велокс трейд» (код ЄДРПОУ 42847009), ТОВ «Прайд торг» (код ЄДРПОУ 42744378), ТОВ «Південьконстракттрейд» (код ЄДРПОУ 42562393), на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно, відмовити.
У решті ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26 листопада 2019 року залишити без змін.
Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню не підлягає.
Судді:

____________ ___________ ___________
ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3