Справа № 405/1174/20
1-кс/405/574/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю ПП « ОСОБА_4 » (ко; НОМЕР_1 ), та які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання слідчого мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » зареєстровано 28.08.2009, згідно даних аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» вказане товариство перебувало на обліку 1108, ІНФОРМАЦІЯ_2 (Кіровоградський район). Засновник та керівник з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 року являлась гр. ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_3 . Податкова адреса до 09.09.2019 року була АДРЕСА_2 на даний момент АДРЕСА_3 .
Проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_5 в період перебування засновником, директором та головним бухгалтером відкрила рахунки ПП « ОСОБА_4 » в наступних банківських установах - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києві (МФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 , AT " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 .
В ході відпрацювання ПП « ОСОБА_4 » отримано інформацію про те, що на рахунки підприємства зараховувалися грошові кошти а саме: В АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у м. Києві (МФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 усього оборотів за період з 31.01.2016 по 15.08.2018 року складає Дебет - 10 020 405 грн.. Кредит - 10 020 921 грн., за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП « ОСОБА_4 » отримало 9 923 787 грн.;
АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 усього оборотів за період з 31.01.2016 по 03.12.2018 року складає Дебет - 56 399 144 грн., Кредит - 56 318 519 грн,. за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП « ОСОБА_4 » отримано 31 009 268 грн.
Відповідно до поданих податкових декларацій платника єдиного податку 111 групи. 1ІП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " відображено відсутність одержання доходів за період 2016 рік та 2017 рік.
Станом на 18.02.2019 року, податкові декларації платника єдиного податку ПП " ОСОБА_4 " за І квартал, І півріччя, 9 місяців та 2018 рік, в порушення п. 296.3. та п. 296.4. ст. 296. не подано.
За результатами детального аналізу виписок про рух коштів встановлено, що на рахунки ГИІ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " № НОМЕР_7 та № НОМЕР_5 надходили (зараховувались) кошти у якості поворотної фінансової допомоги, оплати за товари (продукцію).
Безпосередньо, у якості оплати за товари - сільськогосподарську продукцію (насіння соняшника, сою), масло технічне, соняшникове, а також за канцелярські товари за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ПП " ОСОБА_4 " одержано кошти на загальну суму 40 247 600,80грн.. з яких: 30 376 678,95грн. зараховано на рахунок № НОМЕР_7 в AT " ІНФОРМАЦІЯ_5 "; 9 870 921,85грн. зараховано на рахунок № НОМЕР_5 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".
Разом з тим, ПП " ОСОБА_4 " перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (зареєстроване платником єдиного податку III групи від 01.01.2016 року), подано податкову декларацію платника єдиного податку III групи за 2016 рік (реєстр, номер 170000211 від 09.02.2017) наростаючим підсумком з відображенням відсутності доходу.
При цьому, згідно з даними виписок по рахунках № НОМЕР_7 в AT " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та № НОМЕР_5 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ПП " ОСОБА_4 " отримано кошти, безпосередньо у якості оплати за товари (продукцію) в загальній сумі 21 335 478.90грн.. зокрема, протягом календарних кварталів.
А також встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, у якості сплати за товари (сільськогосподарську продукцію) на рахунки ПП " ОСОБА_4 " від інших суб`єктів господарювання надійшли кошти в загальній сумі 18 233 129,40грн.
Разом з тим, посадовими (службовими) особами ПГ1 " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", доходи, отримані як платником єдиного податку не декларувались, суми єдиного податку не нараховувались та до бюджету не сплачувались. За результатами опрацювання отриманої інформації, обраховано суму єдиного податку, яка підлягає нарахуванню ПП " ОСОБА_4 " та сплаті до бюджету в розмірі 1 883 547.89грн
Крім того в ході проведення заходів встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, у якості сплати за товари (сільськогосподарську продукцію) на рахунки ПП " ОСОБА_4 " від інших суб`єктів господарювання надійшли кошти в загальній сумі 18 233 129,40грн.
ПП " ОСОБА_4 " податкові декларації з податку на додану вартість за звітні періоди січень 2017 року - грудень 2018 року, в установлені строки до контролюючого органу не подавало, чим порушено вимоги п. 49.1., п. 49.2. ст. 49, п.203.1. ст. 203 Податкового кодексу України.
Таким чином, враховуючи викладене вище, з урахуванням положень п. 181.1 ст. 181. гт. 183.10, ст. 183, п. 185.1. ст. 185, п. 187.1. ст. 187, пп. "а" п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України, сума податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджет)' ГІГ1 " ІНФОРМАЦІЯ_6 " становить 3 366 739,21 грн.
Також в ході проведення аналізу встановлено, що фактично у лютому 2017 року, на рахунок ПП " ОСОБА_4 " № НОМЕР_5 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " зараховано 4 047 994.00грн. У відповідному періоді було здійснено перерахування на карткові рахунки фізичних осіб, у якості поворотної фінансової допомоги на загальну суму 4 047 257,00грн.
На підставі отриманих в ході відпрацювання ПП " ОСОБА_4 " матеріалів співробітниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року.
Проведеним аналітичним дослідженням №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 встановлено що, в строки, встановлені чинним законодавством для сплати єдиного податку, особами, відповідальними за ведення господарської діяльності ПП " ОСОБА_4 " суму податку до бюджету не сплачено. Таким чином, сума податків, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету, фактично посадовими (службовими) особами ПП " ОСОБА_4 " до бюджету не перераховувались.
За результатами проведеного аналізу, встановлено вчинення посадовими (службовими) особами ПП " ОСОБА_4 " низки фінансових операцій із коштами, які підлягали перерахуванню до відповідного бюджету у якості сплати податків, в тому числі, єдиного податку та податку на додану вартість в загальному розмірі 5 250 287,10грн.
З урахуванням зібраних доказів спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 стосовно ПП " ОСОБА_4 " проведено позапланову виїзну перевірку за результатами якої складено акт №92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019, на підставі якого винесено податкові повідомлення - рішення на суму основного платежу 9 389 690 грн.
Крім того, встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » відкриті наступні розрахункові рахунки, які відкриті: в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 ; в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_6 ) № НОМЕР_10 та № НОМЕР_7 ; в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 та № НОМЕР_13 .
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та проведення оплати за поставлені товари та послуги перевезення вказаним підприємствам та підстав не декларування підприємством ПП « ОСОБА_4 », відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій з підприємствами задіяними у вищевказаній схемі.
Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих, до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних; надай документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином. Заяв, клопотань про відкладення судового розгляду до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення директора ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.12.2018 від сплати єдиного податку в сумі 1304340 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 5226186 грн. та військового збору в сумі 416413 грн., а також порушення п. 183.4 ст.183, п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України щодо неподачі до контролюючого органу заяви про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість, що є умисним ухиленням від сплати податку на додану вартість в сумі 2430234 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах (витяг з ЄРДР від 15.02.2020 а.п.6-7).
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
При цьому, згідно ч.5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В обґрунтування доводів клопотання слідчим додано до клопотання: витяг з ЄРДР від 15.02.2020 (а.п. 6-7); ксерокопію акту документальної позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 17.07.2019 за № 92/11-28-14-02/36415841 без підписів (а.п. 8-45), ксерокс інформації щодо платника податку ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), які не оформлені та не засвідчені належним чином, що позбавляє слідчого суддю можливості встановити їх відповідність оригіналу. Будь-яких інших матеріалів в обґрунтування доводів клопотання, слідчому судді не надано.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено факту перебування речей та документів, доступ до яких слідчий просить надати в клопотанні, у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а тому клопотання слідчого є необґрунтованим, що є підставою для відмови в його задоволенні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.84-85, 92, 94, 159-166, 369-372 КПК України, -
постановив:
в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала суду набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6