Провадження №1- кс/712/2486/20
Справа № 712/4757/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

20 травня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання винесене в кримінальному провадженні за № 0001674 від 14.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, старшим слідчим СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 та погоджене прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася старший слідчий СВ Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В клопотанні вказує, що Слідчим відділом Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001674 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до Черкаського ВП ГУНП в Черкаській області надійшла заява від ОСОБА_5 про те, що 16.12.2019 в ході судового засідання в ІНФОРМАЦІЯ_1 , представник ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " надав до суду завідомо підроблені офіційні документи, а саме видаткові касові ордери, що встановлено висновком експерта. (ЄО 17000 від 13.04.2020)
Допитаний в ході досудового розслідування кримінального провадження ОСОБА_5 повідомив, що він починаючи із 19.08.2004 і по теперішній час зареєстрований як фізична особа підприємець. Протягом 2017, 2018, 2019 років він виконував різного роду будівельні роботи та поставляв матеріали для Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У зв`язку з тим, що із ФОП ОСОБА_6 не проведено розрахунки та поступовим збільшенням боргу він звернувся до Господарського суду Черкаської області
На даний час Господарським судом Черкаської області продовжує розглядатись справа № 925/874/19 за позовом ФОП ОСОБА_6 до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про стягнення боргу в сумі 1 518 264, 87 грн. за виконані роботи та поставлені матеріали. В ході судового розгляду заявлені вимоги зменшено до основної суми боргу в сумі 705 620,00 грн.
Згодом після розгляду справи понад 3-х місяців представник до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання, котре відбулось 16.12.2019, надав видаткові касові ордери за 2017, 2018 та 2019 роки, за якими наче б то вбачається, що із ФОП ОСОБА_6 проведено розрахунок готівкою, з каси підприємства.
У зв`язку з тим, що касові ордери ФОП ОСОБА_6 не підписувались, печатку він там не ставив, кошти не отримував, його представник заявив клопотання про призначення комплексної судової почеркознавчої та технічної експертизи документів.
Ухвалю господарського суду Черкаської області від 04.02.2020 у справі № 925/874/19 призначено експертизу.
Черкаським відділенням ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено комплексну комісійну судово-технічну експертизу документів та судово-почеркознавчу експертизу та виготовлено висновок від 27.03.2020 № 183, 190-192/20-23.
Експертами встановлено, що рукописний текст на видаткових касових ордерах від 03.04.2017 на суму 30000,00 грн.; від 10.04.2017 на суму 42070,93 грн.; від 10.04.2017 на суму 38000,00 грн.; від 04.05.2017 на суму 15 000,00 грн.; від 15.05.2017 на суму 39000,00 грн.; від 17.05.2017 на уму 45269,00 грн.; від 5.06.2017 на суму 40000,00 грн.; від 7.07.2017 на суму 49480,00 грн.; від 4.08.2017 на суму 38465,00 грн.; від 6.09.2017 на суму 40330,40 грн.; від 3.10.2017 на суму 37515,00грн.; від5.10.2017 на суму 28000,00 грн.; від 4.11.2017 на суму 32000,00грн.; від 7.11.2017 на суму 35000,00 грн.; від 6.12.2017 на уму 10001,94 грн.; від 5.02.2018 на суму 15000,00 грн.; від 3.04.2018 на суму 14000,00 грн.; від 3.05.2018 на суму 19000,00 грн.; від 4.06.2018 на суму 17000,00 грн.; від 5.09.2018 на суму 17975,00 грн.; від 06.12.2018 на суму 1818,64 грн.; від 5.03.2019 на суму 26965,00 грн.; від 3.04.2019 на суму 30000,00 грн.; від 6.05.2019 на суму 10000,00 грн.; від 28.06.2019 на суму 3729,09 грн. виконано не ФОП ОСОБА_6 .
Відтиски печатки, котрі містяться на видаткових касових ордерах від 03.04.2017 на суму 30000,00 грн.; від 10.04.2017 на суму 42070,93 грн.; від 13.04.2017 на суму 38000,00 грн.; від 4.05.2017 на суму 15 000,00 грн.; від 15.05.2017 на суму 39000,00 грн.; від 17.05.2017 на уму 45269,00 грн.; від 5.06.2017 на суму 40000,00 грн.; від 7.07.2017 на суму 49480,00 грн.; від 4.08.2017 на суму 38465,00 грн.; від 6.09.2017 на суму 40330,40 грн.; від 3.10.2017 на суму 37515,00грн.; від 5.10.2017 на суму 28000,00 грн.; від 4.11.2017 на суму 32000,00грн.; від 7.11.2017 на суму 35000,00 грн.; від 6.12.2017 на уму 10001,94 грн.; від 5.02.2018 на суму 15000,00 грн.; від 3.04.2018 на суму 14000,00 грн.; від 3.05.2018 на суму 19000,00 грн.; від 4.06.2018 на суму 17000,00 грн.; від5.09.2018 на суму 17975,00 грн.; від 6.12.2018 на суму 1818,64 грн.; від 5.03.2019 на суму 26965,00 грн.; від 3.04.2019 на суму 30000,00 грн.; від 6.05.2019 на суму 10000,00 грн.; від 28.06.2019 на суму 3729,09 грн. нанесені не печаткою ФОП ОСОБА_6 .
З приводу підпису експерти не відповіли на питання, оскільки не мали умовно- вільних зразків підписів для проведення об`єктивної експертизи. З приводу цього було подане клопотання про проведення додаткової експертизи і 27.04.2020 було винесено ухвалу Господарського суду Черкаської області про призначення додаткової експертизи. На даний час експертиза триває.
За таких обставин посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підробили документи про розрахунок із ФОП ОСОБА_6 , скористались ними в судовій справі з метою заволодіння коштами боргу в сумі 705 620,00 грн. та уникнення від грошової відповідальності.
В таких діях вбачається кримінальне правопорушення, пов`язане з підробкою документів та привласнення майна ФОП ОСОБА_6 (кошти за виконані роботи та поставлені матеріали) на суму 705 620 ,00 грн. Підробка документів вже достеменно встановлена в висновку судової експертизи від 27.03.2020 № 183, 190-192/20-23, проведеної в господарській справі № 925/874/19.
Обставини, встановлені рішенням суду у господарській, цивільній або адміністративній справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді іншої справи, у якій беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини, якщо інше не встановлено законом.
Податкові агенти, які нараховують (виплачують, надають) дохід фізособам, зобов`язані нарахувати, утримати та сплатити до бюджету ПДФО від імені та за рахунок фізособи з виплачених їй доходів, а також військовий збір (далі - ВЗ), передбачений п. 161 підрозд. 10 розд. XX Податкового кодексу (далі - ПК). Податковими агентами є як юридичні особи (їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи), так і самозайняті особи, зокрема фізособи-підприємці, представництва нерезидентів-юросіб.
До обов`язків податкових агентів входить подання звітності із цих податків (пп14.1.180 ПК). Тому вони мають подати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ (пп. «б» п. 176.2 ПК). Форму № 1ДФ та Порядок її заповнення затверджено наказом Мінфіну від 13.01.15 р. № 4 (далі - Порядок № 4).
З метою перевірки достовірності даних, викладених у видаткових касових ордерах необхідно отримати звітність 1-Дф із розшифровкою даних ПІБ працівників (за наявності даних про займану посаду) за період з 01.04.2017 по 30.06.2019.
В зв`язку з вище викладеним, а також з метою повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, виникла необхідність в здійснені тимчасового доступу до інформації котра становить охоронювану законом таємницю, яка міститься в документах і належить до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю, з можливістю подальшого її вилучення. Зокрема органу досудового розслідування необхідно отримати належним чином завірені копії таких документів: звітності ПрAT " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.04.2017 по 30.06.2019, а саме: інформацію, яка міститься в податковій декларації з ПДВ (Додаток №5) з відображенням задекларованих податкових зобов`язань та податкового кредиту, яка була подана вказаним платником до ДПС; податкові накладні за вказаний період; звітність 1-Дф із розшифровкою даних ПІБ працівників (за наявності даних про займану посаду) за період з 01.04.2017 по 30.06.2019, а також переліку рахунків відкритих в банківських установах та інформацію про отримання доходів, понесених витрат (з метою перевірки достовірності інформації про зняття із рахунків готівки, яка в подальшому була сплачена ФОП ОСОБА_6 через касу) ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 .
В судове засідання слідчий не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Відповідно ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглядається без повідомлення особи, у володінні якої знаходяться зазначені документи.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю ознайомлення з оригіналами та отримання належним чином завірених копій документів, а саме: звітності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.04.2017 по 30.06.2019, а саме: інформацію, яка міститься в податковій декларації з ПДВ (Додаток №5) з відображенням задекларованих податкових зобов`язань та податкового кредиту, яка була подана вказаним платником до ДПС; податкові накладні за вказаний період; звітність 1-Дф із розшифровкою даних ПІБ працівників (за наявності даних про займану посаду) за період з 01.04.2017 по 30.06.2019, а також переліку рахунків відкритих в банківських установах та інформацію про отримання доходів, понесених витрат (з метою перевірки достовірності інформації про зняття із рахунків готівки, яка в подальшому була сплачена ФОП ОСОБА_6 через касу) ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
Виконання даної ухвали доручити старшому слідчому СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ВКП Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1