490/9921/19 20.02.2020
н/п 1-кс/490/993/2020
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/9921/19
У Х В А Л А

20 лютого 2020 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м.Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

07 лютого 2020 року старший слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва із погодженим з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 року по теперішній час.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що в матеріалах кримінального провадження №0000034 від 31.07.2019 року вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №0000034 від 31.07.2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків та зборів у значних розмірах, посадовими особами ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , стан платника 0 платник податків за основним місцем обліку; платник ПДВ з 01.07.2017 року; державна реєстрація від 06.06.2017 року, статутний фонд становить 10000 грн.; податкова адреса: АДРЕСА_2 ; фактична адреса: АДРЕСА_3 , основний вид діяльності: виробництво електродвигунів, генераторів і трансформаторів.

Директором ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є гр. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_3 ). Засновником ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН НОМЕР_4 ) та ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІПН НОМЕР_5 ). Бухгалтерський облік на підприємстві ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_6 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_4 ).

В ході відпрацювання підприємства встановлено, що ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з квітня 2018 року по квітень 2019 року безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального оформлення фактично нереальних (безтоварних) операцій з купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємства у підприємств з ознаками «фіктивності»:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , в грудні 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару надання послуг з вантажних, монтажних, будівельних робіт, електрообладнання, кабельна продукція, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ціна товарно-матеріальних цінностей та робіт склала 6 540 289 грн., в т.ч. ПДВ 1 098 048 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , в період березень-квітень 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару сталь електротехнічна, изолятор ПС-70, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 1 459 970 грн., в т.ч. ПДВ 243 328 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , в період березень-квітень 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару електрообладнання, кабелі, металопрокат, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 662 994 грн., в т.ч. ПДВ 110 493 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , в період квітня червня 2018 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » виписано податкові накладні, з номенклатурою товару - електротехнічна сталь, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 759 892 грн., в т.ч. ПДВ 126 648 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , в квітні 2018 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » виписано податкові накладні з номенклатурою товару електротехнічна сталь, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 170 810 грн., в т.ч. ПДВ 34 162 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , в березні 2018 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виписано податкові накладні з номенклатурою товару електротехнічна сталь, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ціна товарно-матеріальних цінностей склала 1 511 016 грн., в т.ч. ПДВ 251 836 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2018-2019 років безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального оформлення фактично нереальних (безтоварних) операцій з купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємства у підприємств з ознаками «фіктивності».

В подальшому, 12.08.2019 року в якості свідка було допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_9 , яка повідомила, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

Також, 12.08.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_10 , яка повідомила, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

Окрім того, 12.08.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_11 , який повідомив, що зареєстрував вказані підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

16.08.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_12 , який повідомив, що зареєстрував вказані підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

05.11.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_13 , який повідомив, що зареєстрував вказані підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

Вищезазначені факти свідчать про діяльність службових осіб ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язану з відображенням в податковій та бухгалтерській звітності підприємства неіснуючих операцій з підприємствами з ознаками фіктивності та як наслідок завищення валових витрат та податкового кредиту підприємства за період 2018-2019 років, що обумовило несплату податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у значних розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виконувало будівельні та інші роботи у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), залучаючи при цьому субпідрядні організації.

27.12.2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України, з метою отримання копій первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 11.01.2020 року у відповідь на вказану вимогу ІНФОРМАЦІЯ_1 надіслано лист, відповідно до якого документи будуть надані виключно на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для: проведення судово-економічної експертизи; проведення судово-почеркознавчої експертизи; підтвердження або спростування факту надання ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вищевказаних послуг.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні Квартирно-експлуатаційного відділу міста Миколаїв ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок».

Вивчивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України, оскільки вивчення зазначених у клопотанні документів та інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб встановлення цих обставин є неможливим.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст.163-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 року по 20.02.2020 року, а саме:

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином;

- фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином - товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей;

- сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ;

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- технічні паспорти;

- список робітників, які виконували роботи, та на яких виписувались пропуски до об`єктів ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ІНФОРМАЦІЯ_14 ;

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типової форми №КБ-3) та акти приймання виконаних будівельних робіт (типової форми №КБ-2в).

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 20.03.2020 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1