Справа № 161/6210/20
Провадження № 1-кс/161/3081/20
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 квітня 2020 року м. Луцьк
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000006, розпочатого 24.01.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:
22.04.2020 старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про накладення арешту на документи, вилучені 16.04.2020 в ході обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 24.01.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що відповідно до акту планової виїзної документальної перевірки діяльності СГД ОСОБА_5 (податковий номер: НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ) за період діяльності 2017-2018 років останній ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору в загальній сумі 3 862 903,09 грн. шляхом безпідставного відображення у складі валових витрат платника витрат на оплату праці найманих працівників, витрат на відрядження, витрат на придбання з подальшим списанням паливно-мастильних матеріалів, витрат, пов`язаних зі сплатою послуг, які не були підтверджені належними документами, а також шляхом неправомірного віднесення до складу валових витрат на придбання запчастин до транспортних засобів (основних засобів подвійного призначення).

Згідно висновку акту №2794/03-20-33-02/ від 15.10.2019 «Про результати планової виїзної документальної перевірки СГД-фізичної особи ОСОБА_5 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.» встановлено, що ФОП ОСОБА_5 занижено податок з доходів фізичних осіб в сумі 3 565 756, 7 грн. та не сплачено до бюджету військовий збір від зайняття підприємницькою діяльністю в сумі 297 146, 39 грн.

Поряд з тим, встановлено, що в ході проведення вищевказаної перевірки ФОП ОСОБА_5 вручено письмову вимогу про надання документів діяльності останнього за період 2017-2018 років, проте до закінчення проведення перевірки, ФОП ОСОБА_5 не надав запитуваних документів, про що складено відповідний акт №94 від 15.10.2019.

В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до первинних документів діяльності ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2017 по 31.12.2018. Вказана ухвала була вручена ФОП ОСОБА_5 .

Однак, на виконання вказаної ухвали ФОП ОСОБА_5 для тимчасового доступу частково надано документи господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за 2018 рік, а документи господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2017 року в т.ч. авансові звіти, звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, наказів про відрядження, актів списання, чеків, банківських документів та інших документів зазначених в ухвалі суду ФОП ОСОБА_5 не надано.

Таким чином, 16.04.2020 на підставі ухвали Луцького міськрайонного суду про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи від 14.04.2020 проведено обшук в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 за результатами якого відшукано та вилучено наступні документи:

1.Видаткові накладні по відносинам ФОП ОСОБА_5 з ПП «Дизель Босс» за 2017 рік на 139 арк.;

2.Рахунки по АТ Страхова Група «ТАС» на 22 арк.;

3.Рахунки фактури ФОП ОСОБА_5 на 150 арк.;

4.CMR та ТТН ФОП ОСОБА_5 на 31 арк.;

5.Платіжні доручення, договори, видаткові накладні на 270 арк.;

6.Договори поміщені в файли по ФОП ОСОБА_5 в кількості 54 шт.;

7.Червона папка з видатковими накладними на ФОП ОСОБА_5 на 498 арк.;

8.Папка чорного кольору з рахунками на оплату покупець ФОП ОСОБА_5 з документами на 231 арк.;

9.Папка чорного кольору з видатковими накладними де покупець ФОП ОСОБА_5 з документами на 440 арк.;

10.Папка чорного де знаходяться звіти, чеки, накладні в файлах, в кількості 11 шт.;

11.Папка сірого кольору в якій знаходяться документи, звіти, чеки, накладні в файлах в кількості 11 шт.;

12.Папка сірого кольору з файлами в яких містяться документи звіти, чеки, накладні, в кількості фалів 21 шт.

Вказані документи постановою слідчого від 17.04.2020 визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

На думку слідчого, враховуючи, що вилучені під час обшуку вищеописані документи, які є предметом розслідуваного кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України, зберегли на собі сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є необхідним накладення арешту на такі документи.

Поряд з тим наголошено, що вищеописані речі, предмети та документи підлягають дослідженню під час проведення, комп`ютерної експертизи, судово-економічної експертизи, технічної експертизи документів, почеркознавчої експертизи, а товарно-матеріальні цінності, які підлягають дослідженню під час проведення товарознавчої експертизи, а також разом з грошовими коштами можуть бути використані для відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Слідчий та прокурор подали до суду заяву в якій просять проводити розгляд даного клопотання без їхньої участі та просять клопотання задовольнити.

Володілець майна на розгляд клопотання в судове засідання не з`явився, хоча був належним чином судом повідомлений про час, дату та місце його розгляду. Будь-яких клопотань від володільця майна на адресу суду не надходило.

Відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступних підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. Водночас відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Зважаючи, що вилучене майно має силу речового доказу, і відповідає критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України, а тому останнє підлягає арешту, що є необхідним заходом забезпечення кримінального провадження, який надасть змогу встановити важливі обставини провадження та забезпечить подальше виконання вироку.

Даний вид забезпечення кримінального провадження є співмірним і не позбавляє підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, звернутися до суду із клопотанням про скасування арешту, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба.

Керуючись ст.ст. 170-173, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про арешт майна, поданого в межах кримінального провадження №0000006 - задовольнити.

Накласти арешт на документи, вилучені 16.04.2020 в ході обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , а саме:

1. Видаткові накладні по відносинам ФОП ОСОБА_5 з ПП «Дизель Босс» за 2017 рік на 139 арк.;

2. Рахунки по АТ Страхова Група «ТАС» на 22 арк.;

3. Рахунки фактури ФОП ОСОБА_5 на 150 арк.;

4. CMR та ТТН ФОП ОСОБА_5 на 31 арк.;

5. Платіжні доручення, договори, видаткові накладні на 270 арк.;

6. Договори поміщені в файли по ФОП ОСОБА_5 в кількості 54 шт.;

7. Червона папка з видатковими накладними на ФОП ОСОБА_5 на 498 арк.;

8. Папка чорного кольору з рахунками на оплату покупець ФОП ОСОБА_5 з документами на 231 арк.;

9. Папка чорного кольору з видатковими накладними де покупець ФОП ОСОБА_5 з документами на 440 арк.;

10. Папка чорного де знаходяться звіти, чеки, накладні в файлах, в кількості 11 шт.;

11. Папка сірого кольору в якій знаходяться документи, звіти, чеки, накладні в файлах в кількості 11 шт.;

12. Папка сірого кольору з файлами в яких містяться документи звіти, чеки, накладні, в кількості фалів 21 шт.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню визначеною в ст.175 КПК України стороною кримінального провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1