Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/9921/19
У Х В А Л А
19 лютого 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів,-

В С Т А Н О В И В:

07.02.2020р. старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. Також, слідчий зазначив, що отримання вказаної інформації має суттєве значення для кримінального провадження і отримати її іншим способом не можливо.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Так, в судовому засіданні було встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000034 від 31.07.2019р., за фактом умисного ухилення від сплати податків та зборів у значних розмірах, посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування по вказаним матеріалам встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з квітня 2018р. по квітень 2019р. безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального оформлення фактично нереальних (безтоварних) операцій з купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємства у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Також в ході досудового розслідування допитано посадових осіб зазначених підприємств, які повідомили про непричетність до фінансово-господарської діяльності.

Вищезазначені факти свідчать про діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язану з відображенням в податковій та бухгалтерській звітності підприємства неіснуючих операцій з підприємствами з ознаками фіктивності та як наслідок завищення валових витрат та податкового кредиту підприємства за період 2018 - 2019 років, що обумовило несплату податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у значних розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", виконувало будівельні та інші роботи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), залучаючи при цьому субпідрядні організації в тому числі з ознаками фіктивності

27.12.2019р. до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ ВКП " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". 20.01.2020р. у відповідь на вказану вимогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшов лист відповідно до якого документи будуть надані виключно на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Зазначені докази в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину або встановлення осіб, які їх вчинили.
Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_8 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ ВКП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018р. по 07.02.2020р., а саме:

реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

фінансово - господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином;

фінансово - господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей;

сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ;

договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

технічні паспорти;

список робітників, які виконували роботи, та на яких виписувались пропуски до об`єктів ТОВ ВКП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типової форми № КБ - 3) та акти приймання виконаних будівельних робіт (типової форми № КБ - 2в).

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 19.03.2020р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1