печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 червня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором групи прокурорів Генеральної прокуратури України . про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000333 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.07.2017, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами митниці ДФС та формування невстановленою групою осіб «штучного» податкового кредиту для підприємств експортерів-імпортерів продукції, які в подальшому отримують безпідставне право на бюджетне відшкодування, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2

ст. 366, ч. 2 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування фіктивного податкового кредиту підприємствами імпортерами транспортних засобів, у якій задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств-імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

У злочинній схемі на першій стадії скоєння злочину задіяні службові особи наступних суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, а саме:

ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та інші.

Зазначені підприємства імпортери здійснювали імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним та юридичним особам замовникам.

Під час досудового розслідування виявлено, що органам доходів і зборів, як підстава для переміщення та поміщення у митний режим імпорту товарів товарної позиції 8704, подавалися видані уповноваженими іноземними органами реєстраційні документи, в яких зазначена недостовірна інформація про календарну дату першої реєстрації транспортних засобів з метою ухилення під час ввезення автомобілів в Україну від застосування коригуючого коефіцієнту 40 до ставки акцизу на транспортні засоби згідно п.215.3.5 ст. 215 Податкового кодексу України.

Внаслідок вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням органу доходів і зборів, як підстави для такого переміщення, підроблених документів чи документів, отриманих незаконним шляхом, декларантами нарахування податків в порушення вимог згаданої норми Податкового кодексу України проводилося без застосування коригуючого коефіцієнту 40.

Так, у ході досудового розслідування встановлено наступне. 29.12.2017 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 переміщено на митну територію України вантажний автомобіль «Man», ідентифікаційний номер НОМЕР_11 . Згідно поданих документів відправником, перевізником товару є компанія ІНФОРМАЦІЯ_9 (Німеччина), а отримувачем ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Відповідно до комерційного інвойсу від 28.12.2017 № 763/12 фактурна вартість транспортного засобу складає 11 850 Євро.

Зазначений автомобіль випущено у вільний обіг ІНФОРМАЦІЯ_10 за МД типу ІМ/40/ДЕ від 29.12.2017 № UA204010/2017/237130, декларант ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

За результатами перевірки сканованої копії виданого уповноваженими органами Німеччини документу (брифу малого) із використанням Європейської бази даних з ідентифікації транспортних засобів встановлено, що малий бриф має ознаки підробки, оскільки дата видачі документу 29.12.2015 не відповідає даті видачі, яка зашифрована в спеціальній графі 08.10.2015 (281 день 2015 року).

Таким чином, до Державного бюджету України за МД від 29.12.2017 № UA204010/2017/237130 не сплачено податків у сумі 186 668, 11 грн.

Крім цього, 14.08.2017 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 переміщено на митну територію України вантажний автомобіль «Man», ідентифікаційний номер НОМЕР_12 . Згідно поданих документів відправником, перевізником товару є компанія ІНФОРМАЦІЯ_9 (Німеччина), а отримувачем ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Відповідно до комерційного інвойсу від 11.08.2017 № 593/08 фактурна вартість транспортного засобу складає 8000 Євро.

Зазначений автомобіль випущено у вільний обіг ІНФОРМАЦІЯ_11 за МД типу ІМ/40/ДЕ від 16.08.2017 № UA205090/2017/031775, декларант ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

За результатами перевірки сканованої копії виданого уповноваженими органами Німеччини документу (брифу малого) із використанням Європейської бази даних з ідентифікації транспортних засобів встановлено, що малий бриф має ознаки підробки, оскільки дата видачі документу 20.10.2015 не відповідає даті видачі, яка зашифрована в спеціальній графі 17.01.2015 (17 день 2015 року).

Таким чином, до Державного бюджету України за МД від 16.08.2017 № UA205090/2017/031775 не сплачено податків у сумі 167 537, 29 грн.

Разом з цим, 07.07.2017 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 переміщено на митну територію України вантажний автомобіль «Man», ідентифікаційний номер НОМЕР_13 . Згідно поданих документів відправником, перевізником товару є компанія ІНФОРМАЦІЯ_9 (Німеччина), а отримувачем ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Відповідно до комерційного інвойсу від 06.07.2017 № 553/07 фактурна вартість транспортного засобу складає 8000 Євро.

Зазначений автомобіль випущено у вільний обіг ІНФОРМАЦІЯ_10 за МД типу ІМ/40/ДЕ від 10.07.2017 № UA204010/2017/217328, декларант ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

За результатами перевірки сканованої копії виданого уповноваженими органами Німеччини документу (брифу малого) із використанням Європейської бази даних з ідентифікації транспортних засобів встановлено, що малий бриф має ознаки підробки, оскільки дата видачі документу 20.10.2015 не відповідає даті видачі, яка зашифрована в спеціальній графі 23.08.2015 (232 день 2015 року).

Таким чином, до Державного бюджету України за МД від 10.07.2017 № UA204010/2017/217328 не сплачено податків у сумі 165 502, 00 грн.

Крім іншого, 14.08.2017 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 переміщено на митну територію України вантажний автомобіль «Man», ідентифікаційний номер НОМЕР_14 . Згідно поданих документів відправником, перевізником товару є компанія ІНФОРМАЦІЯ_9 (Німеччина), а отримувачем ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Відповідно до комерційного інвойсу від 11.08.2017 № 592/08 фактурна вартість транспортного засобу складає 7500 Євро.

Зазначений автомобіль випущено у вільний обіг ІНФОРМАЦІЯ_11 за МД типу ІМ/40/ДЕ від 10.07.2017 № UA205090/2017/31605, декларант ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

За результатами перевірки сканованої копії виданого уповноваженими органами Німеччини документу (брифу малого) із використанням Європейської бази даних з ідентифікації транспортних засобів встановлено, що малий бриф має ознаки підробки, оскільки дата видачі документу 20.10.2015 не відповідає даті видачі, яка зашифрована в спеціальній графі 17.01.2015 (17 день 2015 року).

Таким чином, до Державного бюджету України за МД від 10.07.2017 № UA205090/2017/31605 не сплачено податків у сумі 168 506, 41 грн.

Крім цього, 12.12.2017 через пункт пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 переміщено на митну територію України вантажний автомобіль «Man», ідентифікаційний номер НОМЕР_15 . Згідно поданих документів відправником, перевізником товару є компанія ІНФОРМАЦІЯ_9 (Німеччина), а отримувачем ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Відповідно до комерційного інвойсу від 11.12.2017 № 748/12 фактурна вартість транспортного засобу складає 9682 Євро.

Зазначений автомобіль випущено у вільний обіг ІНФОРМАЦІЯ_11 за МД типу ІМ/40/ДЕ від 12.12.2017 № UA205040/2017/21196, декларант ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

За результатами перевірки сканованої копії виданого уповноваженими органами Німеччини документу (брифу малого) із використанням Європейської бази даних з ідентифікації транспортних засобів встановлено, що малий бриф має ознаки підробки, оскільки дата видачі документу 19.11.2015 не відповідає даті видачі, яка зашифрована в спеціальній графі 28.05.2015 (148 день 2015 року).

Таким чином, до Державного бюджету України за МД від 12.12.2017 № UA205040/2017/21196 не сплачено податків у сумі 178 386, 00 грн.

У ході проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження виникла необхідність у встановленні дійсності виконаних підписів засновником та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 - ОСОБА_9

18.03.2019 слідчим призначено судову почеркознавчу експертизу виконавців підписів в установчих документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_12 , яка перебуває у стані припинення. Згідно п.1 Положення «Про ІНФОРМАЦІЯ_1 » затвердженого наказом ДФС №80 від 01.02.2019 ІНФОРМАЦІЯ_1 є правонаступником усіх прав та обов`язків ІНФОРМАЦІЯ_12 .

З метою отримання вільних зразків підписів засновника та директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 - ОСОБА_9 на теперішній час виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які містяться в матеріалах облікової справи платника податків (реєстраційній та звітній частинах облікової справи платників податків), відомостей та матеріалів стосовно проведення за останні п`ять років органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, планових (позапланових та інших) перевірок суб`єкта господарювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відомості, що містяться в речах та документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , буде використано як доказ підроблення документів та ухилення службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) від сплати податків.

Як вбачається із змісту ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів з можливістю їх вилучення, з метою забезпечення подальшого проведення експертного дослідження.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчої групи Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , старшому слідчому в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_10 , слідчим слідчої групи, слідчим відповідної регіональної прокуратури на підставі постанови про проведення процесуальної дії на іншій території, за дорученням слідчого, прокурору групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_11 , у кримінальному провадженні № 0000333 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться в матеріалах облікової справи платника податків (реєстраційній та звітній частинах облікової справи платників податків), відомостей та матеріалів стосовно проведення за останні п`ять років органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, планових (позапланових та інших) перевірок суб`єкта господарювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/27184/19-к.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1