УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000140 від 16.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажом нерухомого майна за період з 01.01.2013р. по 31.12.2017р., оформленої актом перевірки № 1101/10-36-13-03/ НОМЕР_1 від 10.12.2018р., було встановлено наступні порушення: 1) заниження суми податку на доходи фізичних осіб за період 01.01.2013р. по 31.12.2017р. на суму 7 561 954,20 грн.; 2) заниження суми податкового зобов`язання з військового збору в сумі 862 508,74 грн.

Крім того, встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, із залученням підрядних організацій після введення об`єктів нерухомості (багатоповерхових будинків) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

Також, встановлено, що у подальшому, ОСОБА_5 реалізовувались об`єкти нерухомого майна (квартири та нежитлові приміщення) на підставі договорів купівлі-продажу.

Крім того, перевіркою встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_5 здійснював будівництво об`єктів нерухомого майна в м. Ірпінь Київської області, а саме: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_6 з та позиціонує об`єкти будівництва під назвою ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, органом досудового розслідування встановлено, що реалізація забудованих ОСОБА_5 об`єктів нерухомого майна здійснюється у відділі продажу за адресою: АДРЕСА_4 (відділ продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Відповідно до інформації розміщеної в мережі «Інтернет» на офіційному Веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 є начальником відділу продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також, на даному Веб-сайті розміщено інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), яке відповідно до наявних Декларацій про готовність об`єктів до експлуатації є уповноваженою особою на здійснення технічного нагляду.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2013р. та 2017р., зареєстровано реалізацію 471 квартири та 77 нежитлових приміщень по АДРЕСА_7 та АДРЕСА_8 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, у ході проведення вищезазначеної перевірки встановлено, що ОСОБА_5 , як фізичною особою-підприємцем, за період з 2013-2017рр. сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам-покупцям, всього в сумі 3 905 555,00 грн..

Таким чином, з урахуванням суми сплаченого ПДФО в сумі 3 903 555,00 грн., загальна сума отриманого доходу платником податків від продажу об`єктів нерухомого майна за період 2013-2017рр., становить 78 111 117,00 грн..

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, органом досудового розслідування встановлено, що фізична особа-платник податків ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2013р. по 31.12.2017р. ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах в сумі 8 424 462, 00 грн..

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_5 здійснював продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 7107).

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення повного та всебічного розслідування, в органу досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять таємницю нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 7107), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 25.10.2019р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 7107), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять таємницю нотаріальних дій, та перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 7107), з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- довіреностей, заяв, свідоцтв, договорів, квитанцій про сплату податків, угод, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, що стали підставою для перереєстрації права власності на наступний об`єкти нерухомості, який належав ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_9 , (06.11.2017р. 13:45:12, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 37960503).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1