Справа№ 309/1861/19
Провадження № 1-кп/309/424/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 липня 2019 року м. Хуст

Хустський районний суд Закарпатської області

в складі головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Хуст клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінчення строків давності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0031 за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

20.06.2019 року до Хустського районного суду Закарпатської області із Прокуратури Закарпатської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінчення строків давності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0031 за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обгрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_4 , будучи засновником (відповідно до Установчого договору про створення та діяльність ТОВ «Агро Дім» від 07.03.2001) та генеральним директором ТОВ «Агро Дім» (код за , юридична адреса: Закарпатська обл., м. Хуст, вул. І.Франка, 207 відповідно до Протоколу №1 зборів Учасників ТОВ «Агро Дім» від 07.03.2001), тобто службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих обов`язків, користуючись правом першого підпису на бухгалтерських та банківських документах відповідно до Договору від 25.12.2008 № 827/2 про визнання електронних документів, будучи розпорядником коштів товариства, відповідальним за своєчасність та повноту сплати податків та зборів до бюджету в період з 01.01.2009 по 31.12.2010 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 093 170,33 грн.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою, генеральним директором ТОВ «Агро Дім», на яку згідно зі ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» та Статуту ТОВ «Агро Дім» покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, з метою умисного ухилення від сплати податків, не включив у звітних податкових періодах, а саме II кварталі 2009 року та у II кварталі 2010 року до валового доходу підприємства дохід у вигляді сум безповоротної фінансової допомоги, що виникла у результаті неповернення ПАТ «Комерційний банк «Надра» (код за ) кредитних коштів за кредитними угодами: № 59/05-2003 від 19.05.2003 у сумі 4 956 618,40 грн. станом на 28.04.2009; №380/05-2004 від 24.05.2004 у сумі 3 416 062,90 грн. станом на 30.04.2010, та, в порушення п. п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», безпідставно занизив оподатковуваний прибуток товариства на загальну суму 8372681,30 грн., чим умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток на загальну суму 2093170, 33 грн., в тому числі у II кварталі 2009 року - 1239154,60 грн. у II кварталі 2010 року - 854015,73 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи генеральним директором ТОВ «Агро Дім», шляхом приховування об`єктів оподаткування - не включивши до валового доходу товариства заборгованість в сумі 8372681,30 грн. за користування кредитами перед ПАТ КБ «Надра» за 2009-2010 роки, за якою минув строк позовної давності, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 2093170,33 грн., що підтверджується висновком експерта Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру від 30.05.2019 № 14/3 судово- економічної експертизи.

Внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 2093170, 33 грн.

Враховуючи наведене, ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненом службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах , тобто у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого 2 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування ОСОБА_4 свою вину у вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України визнав повністю, щиро розкаявся.

Вина ОСОБА_4 в інкримінованому кримінальному правопорушенні доводиться зібраними в ході досудового розслідування іншими доказами:

- висновком експерта Закарпатського науково-дослідного експертного криміналістичного центру № 14/3 від 30.05.2019 року судово-економічне експертизи, яким підтверджується загальна сума податкового зобов`язання ТОВ «Агро Дім» з податку на прибуток в сумі 2093170,33 грн.

13.06.2019 прокурором ОСОБА_5 отримано згоду підозрюваного ОСОБА_4 на звільненнл від кримінальної відповідалььюсті за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, на підставі ст. 49 КК України.

Враховуючи те, що за вчинене кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України передбачено покарання у виді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням праві обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років і відповідно до ст. 12 КК України правопорушення (злочин) за ст.212 ч.2 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості, та те, що з моменту вчинення даного злочину пройшло 8 років, то у відповідності до ст. 49 ч.1 п.1 КК України минули строки притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив звільнити ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення ( злочину ) передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч.1 ст.49 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 просив звільнити його від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення ( злочину ) передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі пункту 1 ч.1 ст.49 КК України.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0031 щодо ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України підлягає до задоволення виходячи з наступного.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою, генеральним директором ТОВ «Агро Дім», на яку згідно зі ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» та Статуту ТОВ «Агро Дім» покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, з метою умисного ухилення від сплати податків, не включив у звітних податкових періодах, а саме II кварталі 2009 року та у II кварталі 2010 року до валового доходу підприємства дохід у вигляді сум безповоротної фінансової допомоги, що виникла у результаті неповернення ПАТ «Комерційний банк «Надра» (код за ) кредитних коштів за кредитними угодами: № 59/05-2003 від 19.05.2003 у сумі 4 956 618,40 грн. станом на 28.04.2009; №380/05-2004 від 24.05.2004 у сумі 3 416 062,90 грн. станом на 30.04.2010, та, в порушення п. п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», безпідставно занизив оподатковуваний прибуток товариства на загальну суму 8372681,30 грн., чим умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток на загальну суму 2093170, 33 грн., в тому числі у II кварталі 2009 року - 1239154,60 грн. у II кварталі 2010 року - 854015,73 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ОСОБА_4 , будучи генеральним директором ТОВ «Агро Дім», шляхом приховування об`єктів оподаткування - не включивши до валового доходу товариства заборгованість в сумі 8372681,30 грн. за користування кредитами перед ПАТ КБ «Надра» за 2009-2010 роки, за якою минув строк позовної давності, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 2093170,33 грн., що підтверджується висновком експерта Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру від 30.05.2019 № 14/3 судово- економічної експертизи.

Внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 2093170, 33 грн.

Згідно із ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Враховуючи те, що кримінальне правопорушення - злочин, передбачений ч.2 ст. 212 КК України у даному кримінальному провадженні вчинено керівником ТОВ «Агро Дім» - ОСОБА_4 в період діяльності підприємства з 01.01.2009 по 31.12.2010, строки давності спливи 31.12.2012.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 286 КПК України при встановленні на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, з моменту скоєння правопорушення (злочину) пройшло 8 років, надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, кримінальне провадження підлягає закриттю на підставі ч.1 п.1 ст.49 КК України у зв`язку із спливом строків давності.

Керуючись ст.ст.285, 286, 287, 314 КПК України , ч.1 п.1 ст.49 КК України суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню №0031 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч.1 п.1 ст.49 КК України у зв`язку із спливом строків давності.

Кримінальне провадження №0031 відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - закрити у зв`язку із спливом строків притягнення до кримінальної відповідальності.

На ухвалу суду може бути подано апеляційну скаргу протягом 7 днів з дня її проголошення до Закарпатського апеляційного суду.

Суддя Хустського

районного суду: ОСОБА_1