Справа № 127/9407/19
Провадження №:1-кп/138/137/19
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2019 року м.Могилів-Подільський
Могилів-Подільський міськрайонний суд Вінницької області в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань Могилів-Подільського міськрайонного суду кримінальне провадження № 0000671 від 26.03.2019 по обвину-ваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт.Вендичани, Могилів-Подільського району, Вінницької області, зареєстрованого по АДРЕСА_1 , проживаючого по АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, не працюючого, не одруженого, раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України
ВСТАНОВИВ:
Відповідно до обвинувального акту та угоди про визнання винуватості від 26.03.2019 встановлено наступне.
ОСОБА_4 , у жовтні 2016 року (більш точний час встановити не вдалося), у м.Вінниця погодився на пропозицію свого знайомого на ім`я ОСОБА_6 , дії якого є предметом досудового розслідування у іншому кримінальному провадженні, за винагороду в розмірі 4000 гривень виступити засновником та директором юридичної особи, а також зареєструватися фізичною особою - підприємцем, пояснивши, що фактично ОСОБА_4 підприємницькою діяльністю займатися не буде.

При цьому ОСОБА_4 усвідомлював, що в подальшому до діяльності зареєстрованих з використанням його документів суб`єктів господарської діяльності він не буде мати жодного відношення, однак погодився на пропозицію ОСОБА_6 у зв`язку з скрутним матеріальним становищем.

Так, у жовтні 2016 року ОСОБА_4 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як засновника та директора створеного з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Накаторг» (), діючи умисно на виконання попередньо досягнутих домовленостей, з корисливих мотивів, надав ОСОБА_6 копію свого паспорту громадянина України та довідки про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, що в свою чергу надало можливість невстановленим на даний час особам виготовити проекти документів, необхідних для створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), зокрема: протокол № 1 загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікаторг» (), від 20 жовтня 2016 року, відповідно до якого ОСОБА_4 прийнято рішення про створення ТОВ «Нікаторг», визначено місцезнаходження підприємства, сформовано статутний капітал товариства в розмірі 2000 гривень, затверджено статут ТОВ «Нікаторг», призначено директором підприємства ОСОБА_4 ; статут ТОВ «Нікаторг» (), затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Нікаторг» 20.10.2016.

Далі, ОСОБА_4 разом із особою на ім`я ОСОБА_6 в денний час 25.10.2016 прибули до приватного нотаріуса Вінницького міського нотаріального округу, ОСОБА_7 за адресою: м.Вінниця, пр-т Коцюбинського, 78-в, для затвердження статуту ТОВ «Нікаторг» (). Приватний нотаріус, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , виконуючи свої передбачені чинним законодавством обов`язки, роз`яснила ОСОБА_4 зміст нотаріальної дії, згідно з якою останній, після підписання статуту ТОВ «Нікаторг» (), стає єдиним учасником (власником) товариства, а підписаний ним офіційний документ - підставою для реєстрації товариства в органах виконавчої влади в якості юридичної особи та для його внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, а також пов`язані з цим правові наслідки.

В присутності нотаріуса ОСОБА_4 підписав статут ТОВ «Нікаторг» (), а також протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Нікаторг». При цьому ОСОБА_4 усвідомлював, що відомості про формування ним за рахунок власних коштів статутного капіталу ТОВ «Нікаторг» та про наміри займатися господарською діяльністю не відповідають дійсності та являються неправдивими.

Підписані ОСОБА_4 документи про створення ТОВ «Нікаторг» останній передав ОСОБА_6 , який, 25.10.2016, у денний період доби, діючи на підставі довіреності, прибув до приміщення виконавчого комітету Вінницької міської ради в м.Вінниця по вул.Соборній, 59 та подав необхідні документи для державної реєстрації ТОВ «Нікаторг», зокрема реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, протокол № 1 загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідаль-ністю «Нікаторг» (), від 20 жовтня 2016 року, статут ТОВ «Нікаторг» (), затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Нікаторг» 20.10.2016.

В цей же день 20.10.2016 державний реєстратор юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Виконавчого комітету Вінницької міської ради ОСОБА_8 , отримавши у встановленому законом порядку документи для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Нікаторг» (), не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_4 , виконуючи свої передбачені чинним законодавством обов`язки, вважаючи отримані документи достовірними, вчинив реєстраційні дії, внаслідок яких було проведено державну реєстрацію ТОВ «Нікаторг» (), за реєстраційним номером 0014574.

Продовжуючи свою протиправну діяльність, направлену на реєстрацію фіктивного підприємства, 05.12.2016 ОСОБА_4 на виконання раніше досягнутих домовленостей з особою на ім`я ОСОБА_6 , відкрив у Вінницькому відділенні АТ «Сбербанк» розрахункові рахунки ТОВ «Нікаторг» № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , та отримав стартові ключі і сертифікати до системи дистанційного банківського обслуговування клієнтів IFOBS, підписавши при цьому всі необхідні документи. За вчинення указаних дій ОСОБА_4 згідно раніше досягнутих з особою на ім`я ОСОБА_6 домовленостей отримав 4000 (чотири тисячі) грн.

Реєстрація ТОВ «Нікаторг» () в органах державної влади надала можливість особам, дії яких є предметом досудового розслідування у інших епізодах кримінального провадження № 0000054, під виглядом зовні законної діяльності здійснювати документальне оформлення неіснуючих господарських операцій з метою незаконного формування валових витрат з податку на прибуток на користь суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, тим самим сприяти фізичним особам та службовим особам підприємств фактичним платникам податку, в ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

Крім цього, ОСОБА_4 , у жовтні 2016 року (більш точний час встановити не вдалося), у м.Вінниця погодився на пропозицію ОСОБА_6 , який запропонував йому за винагороду в розмірі 4000 гривень зареєструватися фізичною особою - підприємцем, пояснивши, що фактично ОСОБА_4 підприємницькою діяльністю займатися не буде.

При цьому ОСОБА_4 усвідомлював, що в подальшому до діяльності зареєстрованих з використанням його документів суб`єктів господарської діяльності він не буде мати жодного відношення, однак погодився на указану пропозицію у зв`язку із скрутним матеріальним становищем.

У подальшому, 21 листопада 2016 року, ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_6 , прибув до Могилів-Подільської районної державної адміністрації, розташованої по площі Шевченка, 1 у м.Могилів-Подільський. Перебуваючи у приміщенні Могилів-Подальської районної державної адміністрації ОСОБА_4 власноруч заповнив реєстраційну картку на проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця встановленого зразка, у якій містилися завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_4 має намір займатися підприємницькою діяльністю, зокрема: діяльністю посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами; оптовою торгівлею відходами та брухтом; неспеціалізованою оптовою торгівлею, відновленням відсортованих відходів.

Після заповнення та підписання ОСОБА_4 особисто подав реєстраційну картку на проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця державному реєстратору Могилів-Подільської районної державної адміністрації, долучивши копію особистого документа - довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, виданої 14.09.2004 Могилів-Подільською об`єднаною державною податковою інспекцією.

Після перевірки документів поданих ОСОБА_4 , 21.11.2016 державний реєстратор Могилів-Подільської районної державної адміністрації виготовила Опис документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи - підприємця», який ОСОБА_4 засвідчив своїм підписом.

На підставі поданих ОСОБА_4 документів, 21.11.2016 державним реєстратором Могилів-Подільської районної державної адміністрації проведено державну реєстрацію фізичної особи - підприємця « ОСОБА_4 » (запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців № 0007316 від 21.11.2016).

Продовжуючи свої умисні протиправні дії, 26.11.2016 ОСОБА_4 , перебуваючи в приміщенні Могилів-Подільської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області, розташованій в м.Могилів-Подільський, вул.Василя Стуса, 54/7А, особисто заповнив та подав уповноваженій особі заяву про застосування спрощеної системи оподаткування і останнього взято на облік як платника податків.

Крім того, продовжуючи свої протиправні дії, 28.11.2016 ОСОБА_4 у Вінницькому відділенні АТ «Сбербанк» відкрив розрахункові рахунки № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , та отримав стартові ключі і сертифікати до системи дистанційного банківського обслуговування клієнтів ІFОВ.

Після реєстрації фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 , відповідно до раніше досягнутих із ОСОБА_6 домовленостей, підприємницьку або управлінську діяльність не здійснював, а реєстраційні документи фізичної особи - підприємця передав указаній особі, що призвело у подальшому до використання суб`єкта господарської діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 у незаконних схемах з мінімізації податкових зобов`язань суб`єктами реального сектору економіки.

Таким чином своїми умисними діями, які виразилися у внесенні шляхом підписання в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненому повторно, за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205-1 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_4 в судовому засіданні в повному обсязі беззаперечно визнав свою винуватість у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.
26.03.2019 прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_9 , якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №0000671 від 26.03.2019, з одного боку, та підозрюваним у цьому провадженні ОСОБА_4 , з іншого боку, в присутності захисника ОСОБА_10 , на підставі ст.468, 469, 472 КПК України укладено угоду про визнання винуватості, додержуючись наступних умов.
Обвинувачений ОСОБА_4 зобов`язався беззастережно визнати обвинувачення в обсязі обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України, в судовому провадженні; співпрацювати з правоохоронними органами у встановленні та притягненні до кримінальної відповідальності інших осіб, зокрема, дати показання в судовому засіданні у випадку необхідності; сплатити судові витрати, пов`язані із розглядом даної угоди.
Сторони погодились на призначення покарання ОСОБА_4 за ч.2 ст.205-1 КК України у виді штрафу у розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 грн.
Суд, вислухавши прокурора, обвинуваченого, захисника, вивчивши угоду про визнання винуватості від 26.03.2019 з доданими матеріалами, приходить до висновку, що вона підлягає затвердженню.
Суд вважає, що угода відповідає вимогам ст.472 КПК України і була підписана сторонами добровільно. Відсутні будь-які підстави вважати, що при цьому було застосовано насильство, примус, погрози, обіцянки чи дію будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Будь-яких скарг ОСОБА_4 упродовж досудового розслідування та в судовому провадженні не подавав.
Права обвинуваченого були повністю дотримані, він визнав себе винуватим у вчиненні вказаного кримінального правопорушення та зобов`язався сплатити зазначений штраф.
Умови угоди не порушують прав, свобод чи інтересів сторін або інших осіб, відповідають вимогам суспільства.
Обвинуваченому та прокурору роз`яснено, що в разі невиконання обвинуваченим угоди про визнання винуватості, прокурор відповідно до ст.476 КПК України має право впродовж строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за ч.2 ст.205-1 КК України звернутись до суду з клопотанням про скасування вироку та призначення судового розгляду у кримінальному провадженні в загальному порядку.
Також обвинуваченому роз`яснено, що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності за ст.389-1 КК України.
Обвинуваченому роз`яснено його права, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ст.394, 424, 473, 474 КПК України.
Суд вважає правильною правову кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч.2 ст.205-1 КК України та умови угоди, що не суперечать вимогам КПК України.
Суд, враховуючи наявність пом`якшуючих покарання обставин: щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, а також відсутність обтяжуючих покарання обставин, погоджується з обраним сторонами угоди покаранням.
Згідно ст.122, 124 КПК України процесуальні витрати, пов`язані із залученням експерта на проведення експертизи, слід стягнути з ОСОБА_4 на користь держави.
Керуючись ст.53, 65, 66, ч.2 ст.205-1 КК України, ст.122, 124, 374, 375, 474, 475 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Затвердити угоду про визнання винуватості від 26.03.2019, укладену між прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_9 , якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №0000671 від 26.03.2019 та обвинуваченим ОСОБА_4 і його захисником, на підставі ст.468, 469, 472 КПК України.
Визнати ОСОБА_4 винуватим і призначити узгоджене сторонами покарання за ч.2 ст.205-1 КК України у виді штрафу у розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) грн.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави понесені по справі витрати на залучення експерта в сумі 5024,32 (п`ять тисяч двадцять чотири) гривні 32 копійки.
Роз`яснити учасникам судового провадження, що вирок може бути оскаржений до Вінницького апеляційного суду протягом 30 днів з дня його проголошення, з підстав, передбачених ч.3 ст.394 КПК України, і набирає законної сили після закінчення вказаного строку, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Роз`яснити учасникам судового провадження право подати клопотання про помилування та право ознайомитися із журналом судового засідання і подати на нього письмові зауваження.
Копії вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому, захиснику та прокурору.
Суддя: ОСОБА_11