Справа № 487/3947/19
Провадження № 1-кс/487/4209/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.06.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відритому судовому засіданні у залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних ДБР, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000882 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
24.05.2019 року прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних ДБР, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «ВІТА СОЛАР» () у розмірі 17 848 598 грн., які перебувають та можуть надійти на рахунок, відкритий у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), за № НОМЕР_1 ; зупинити видаткові операції по рахунку. Арешт накласти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Клопотання прокурор обґрунтовує тим, що в провадженні Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві перебувають матеріали кримінального провадження №0000882 від 17.04.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України. З метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються державі невстановленими особами за рахунок ухилення від оподаткування, формування фіктивного податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки через здійснення фіктивних, безтоварних операцій, минаючи систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу тощо, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на банківських рахунках підприємства ТОВ «ВІТА СОЛАР» () та припинення будь-яких видаткових операцій.
Прокурор у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав, просив задовольнити.
Клопотання розглянуто без участі власника майна на підставі положень ст.172 КПК України.
Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Із матеріалів клопотання встановлено, що СУ ТУ ДБР розташованого у м. Миколаєві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованого у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000882 від 17.04.2019 за фактом зловживання службовим становищем, службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області, які з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами пов`язаних підприємств ТОВ «ВІТА СОЛАР» та ТОВ «Еліос Стратегія», забезпечили реалізацію злочинної схеми по заволодінню державними коштами, що спричинило тяжкі наслідки, а також за фактом заволодіння упродовж 2018-2019 років державними коштами в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ВІТА СОЛАР» () та ТОВ «Еліос Стратегія» () шляхом порушення чинного податкового законодавства України та діючи за попередньою змовою зі службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Миколаївській області упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами пов`язаних підприємств - ТОВ «ВІТА СОЛАР» () та ТОВ «Еліос Стратегія» (), зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби, забезпечили реалізацію злочинної схеми по заволодінню державними коштами, що спричинило тяжкі наслідки. Досудовим розслідуванням установлено, що ТОВ «ВІТА СОЛАР» не має основних та додаткових засобів. Так, розмір статутного капіталу згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 21.05.2019 становить 1 000 грн.

Також, підприємство не має достатньої кількості кваліфікованого персоналу для фактичного здійснення фінансово-господарських операцій, що задекларовані у податковій звітності. Зокрема, згідно податкової звітності (таблиці 6 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам») єдиним працівником, який отримував заробітну плату на підприємстві протягом 2018 року є його керівник ОСОБА_4 , заробітна плата якої за вісім місяців 2018 року склала 27 479 грн.

Крім того проведеним 21.05.2019 оглядом публічно доступного місця офісної будівлі № 9 по Транспортному провулку в місті Миколаєві встановлено, що ТОВ «ВІТА СОЛАР» () відсутнє за своїм місцезнаходженням та не має власного конкретного приміщення за вказаною адресою.

Незважаючи на це, у період 2018-2019 років, службові особи вказаного підприємства задекларували придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у ТОВ «Еліос Стратегія» на загальну суму близько 288 млн. грн. Предметом фінансово-господарських взаємовідносин стало придбання сонячних панелей та робіт з будівництва сонячних електростанцій. Однак, службові особи ТОВ «Еліос Стратегія» під час реалізації ТМЦ, робіт та послуг в адресу ТОВ «ВІТА СОЛАР» значно завищили їх вартість, що призвело до неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ останнім, та як наслідок, незаконного відшкодування коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах. При цьому за період своєї господарської діяльності ТОВ «ВІТА СОЛАР» не виписало жодної накладної в адресу підприємств-покупців.

У свою чергу, службові особи ТУ ДФС у Миколаївській області, до службових обов`язків яких входить своєчасне виявлення порушень податкового законодавства в діяльності суб`єктів господарювання, володіючи достовірними даними (податкові накладні, фінансові звіти, заяви підприємства тощо) та усвідомлюючи недотримання вимог чинного законодавства службовими особами ТОВ «Еліос Стратегія» та ТОВ «ВІТА СОЛАР», керуючись корисливим мотивом, вступили у змову зі службовими особами вказаних суб`єктів господарювання задля заволодіння бюджетними коштами шляхом їх відшкодування, при цьому жодних заходів для усунення наявних порушень за результатами камеральної та документальної податкових перевірок (завершені 31.01.2019 та 07.02.2019 відповідно) не вжили, а натомість 15.02.2019 узгодили суму бюджетного відшкодування.

Внаслідок використання злочинної схеми ТОВ «Еліос Стратегія» сформувала податковий кредит з ПДВ для ТОВ «ВІТА СОЛАР» на суму 48 135 330 грн., а на рахунки ТОВ «ВІТА СОЛАР» 22.02.2019 надійшли грошові кошти з державного бюджету у розмірі 17 848 598 грн., де були отримані службовими особами вказаного підприємства, якими вони і службові особи ГУ ДФС у Миколаївській області незаконно заволоділи і розпорядилися на власний розсуд.

Згідно даних про банківські рахунки ТОВ «Віта Солар», останнім відкрито рахунок № НОМЕР_1 в АТ «ОТП Банк».
Частиною 1 ст.170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Відповідно до положень п.1 ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Частиною 3 ст.170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього кодексу.
Згідно до положень ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Вимогами ст.173 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Прокурором доведено, що майно, на яке необхідно накласти арешт, відповідає критеріям зазначеним у ст.98 КПК України, а також ризики, передбачені ст.170 КПК України.
Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що наявні обґрунтовані підстави вважати, що грошові кошти, які містяться на банківських рахунках учасників злочинної схеми, набуті внаслідок незаконної діяльності та є доказом кримінального правопорушення. Тому, з метою забезпечення збереження речових доказів, відшкодування спричинених збитків, виконання вироку в частині конфіскації майна та застосування примусу держави у вигляді спеціальної конфіскації, необхідно накласти арешт на вищезазначене майно.
Невжиття заходів по арешту коштів і видаткових операцій призведе до остаточного заволодіння державним майном особами, причетними до злочинної діяльності, втрати речових доказів та унеможливить відшкодувати спричинені державі збитків і застосувати спеціальну конфіскацію.
Таке обмеження права власності є розумним та співрозмірним із завданням кримінального провадження.
Вказане у своїй сукупності свідчить про обґрунтованість клопотання та наявність достатніх підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту цього майна.
З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 98, 131-132, 167, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних ДБР, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «ВІТА СОЛАР» () у розмірі 17 848 598 грн., які перебувають та можуть надійти на рахунок, відкритий вАТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), за № НОМЕР_1 .
Накласти арешт на видаткові операції по рахунку за № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «ВІТА СОЛАР» () в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) в межах суми в розмірі 17 848 598 грн., в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.
Ухвала підлягає негайному виконанню, яке доручити слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_5 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих; прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , іншим прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1