УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 9-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування кримінального провадження №0000296, відомості щодо якого було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що Дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом прокуратури м. Києва проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000296, внесеного до ЄРДР 09.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС України від 19.02.2019 № 4/99-99-16-03-20/ та матеріалів оперативних працівників, встановлено, що гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за допомогою гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_8 ), діючи на території м. Києва, з 2015 року по теперішній час, під час здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі/продажу об`єктів нерухомості, без реєстрації суб`єкта господарської діяльності та реєстрації фізичною особою підприємцем в органах ДФС, умисно ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 14 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема встановлено, що вказані громадянин в період 2015-2018 рр. здійснювали понад 3 операції з реалізації майна за кожний календарний рік в зазначений період часу.

За реалізацію майна, вказаними особами, як фізичними особами сплачено 5% від інвестиційного доходу, який вони отримали. Однак, кожен з вказаних громадян, в супереч чинному законодавству, здійснив понад 3 (три) таких операції за календарний рік, у зв`язку з чим набув ознак здійснення підприємницької діяльності та не зареєструвавшись як фізична особа-підприємець здійснював діяльність пов`язану з операціями по нерухомому майну.

Згідно п.2 ст.3 Господарського кодексу України, господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва -підприємцями.

Відповідно до ст. 42 ГКУ підприємництво - це, зокрема, самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 23.12.2011 р. № 396 «Про затвердження Методологічних основ та пояснень до позицій Класифікації видів економічної діяльності», передбачено вид діяльності 68 «операції з нерухомим майном», що передбачає, зокрема, купівлю та продаж власного нерухомого майна та операції з нерухомим майном за винагороду або на основі контракту.

Отже, систематичний продаж ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 ОСОБА_7 , ОСОБА_11 нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку є підприємницькою діяльністю.

Таким чином, в діях фізичних осіб ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 ОСОБА_7 , ОСОБА_11 вбачаються ознаки умисного здійснення господарської діяльності з продажу об`єктів нерухомого майна За КВЕД 68 «Операції з нерухомим майном» без реєстрації суб`єкта господарської діяльності та реєстрації фізичною особою підприємцем в органах ДФС ї метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування несплаченого фізичною особою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів.

Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо джерел доходів та сум отриманих доходів (форма 1-ДФ) встановлено, що в період 2017-2018 років ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 ) отримували інвестиційний дохід (ознака доходу 104 - Продаж (обмін) нерухомого майна згiднo з ст.172 Кодексу) від нотаріуса - ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9 , номер свідоцтва № НОМЕР_10 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що свідчать про дарування, купівлю-продаж нерухомості, земельних ділянок, укладання попередніх договорів купівлі-продажу квартир, договорів купівлі-продажу об`єктів незавершеного будівництва з відстрочкою платежу, надання довіреностей на здійснення вищевказаних правочинів гр. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та гр. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 ) в період 2017 - 2018 років, які посвідчувались приватним нотаріусом ОСОБА_14 (свідоцтво №8464).

Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, в якому він також підтримав обставини викладені у ньому.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Встановлено, що Дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом прокуратури м. Києва проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000296, внесеного до ЄРДР 09.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС України від 19.02.2019 № 4/99-99-16-03-20/ та матеріалів оперативних працівників, встановлено, що гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за допомогою гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_8 ), діючи на території м. Києва, з 2015 року по теперішній час, під час здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі/продажу об`єктів нерухомості, без реєстрації суб`єкта господарської діяльності та реєстрації фізичною особою підприємцем в органах ДФС, умисно ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 14 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо джерел доходів та сум отриманих доходів (форма 1-ДФ) встановлено, що в період 2017-2018 років ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 ) отримували інвестиційний дохід (ознака доходу 104 - Продаж (обмін) нерухомого майна згiднo з ст.172 Кодексу) від нотаріуса - ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9 , номер свідоцтва № НОМЕР_10 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що свідчать про дарування, купівлю-продаж нерухомості, земельних ділянок, укладання попередніх договорів купівлі-продажу квартир, договорів купівлі-продажу об`єктів незавершеного будівництва з відстрочкою платежу, надання довіреностей на здійснення вищевказаних правочинів гр. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та гр. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 ) в період 2017 - 2018 років, які посвідчувались приватним нотаріусом ОСОБА_14 (свідоцтво №8464).

Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація.

Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок. формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ оригіналів речей та документів з можливістю їх вилучення, старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , або за дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві, що перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_9 , номер свідоцтва № НОМЕР_10 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів гр. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та гр. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які знаходяться у нотаріальних справах ОСОБА_22 , а саме: документи, що свідчать про дарування, купівлю-продаж нерухомості, земельних ділянок, укладання попередніх договорів купівлі-продажу квартир, договорів купівлі-продажу об`єктів незавершеного будівництва з відстрочкою платежу, надання довіреностей на здійснення вищевказаних правочинів, на підставі яких були посвідчені документи приватним нотаріусом ОСОБА_23 , за період з 01.01.2015 по 15.10.2019.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1