УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 , про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000142,

ВСТАНОВИЛА:

08.10.2019 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судової економічної експертизи.
В обґрунтування даного клопотання зазначено: «08 вересня 2016 року прокурору Хмельницької області ОСОБА_4 надійшло повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення заступника начальника Управління Служби безпеки України в Хмельницькій області ОСОБА_5 .

Згідно вказаного повідомлення встановлено, що в порядку ст. 7 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Управління Служби безпеки України у Хмельницькій області, в установленому законом порядку, одержана достатня інформація,яка свідчить про те,що мешканці м. Хмельницького, а саме ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і ОСОБА_10 всупереч вимогам Закону України «Про заборону грального бізнесу в Україні» від 15.05.2009 № 1334-IV, займаються діяльністю, пов`язаною з організацією, проведенням та наданням можливості доступу до азартних ігор у так званих підпільних «казино» на території м. Хмельницького.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено,що ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,з метою отримання прибутку, організували проведення азартних ігор у «казино», яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 .

Водночас встановлено, що зазначене вище приміщення, яке використовується для проведення азартних ігор, як зовні так і в середині та по периметру, обладнане камерами відео спостереження задля безпосереднього контролю гри, запобігання «несанкціонованому» проникненню та виявленню ймовірного документування з боку правоохоронних органів.

За вказаним фактом 08.09.2016 заступником начальника слідчого відділу прокуратури Хмельницької області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості, зареєстровано кримінальне провадження № 0000142, та розпочато досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 203-2 КК України, повна правова кваліфікація якого визначається як - зайняття гральним бізнесом. Слідчим управлінням фінансових розслідувань ТУ ДФС у Хмельницькій області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0007073 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фахівець Україна» за ч. 1 ст. 212 КК України. Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні слідчим СВ Хмельницького ВП ГУ НП в Хмельницькій області на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 25.09.2017 за заявою ОСОБА_11 про ухилення від сплати податі директором ТОВ «Фахівець Україна» за ч. 1 ст. 212 КК України. 14 грудня 2018 року постановою прокурора відділу прокуратури Хмельницької області молодшого радника юстиції ОСОБА_12 вказані кримінальні провадження об`єднані в одне під № 0000142.

Відповідно до заяви ОСОБА_13 , у лютому 2014 року до нього звернувся ОСОБА_14 з пропозицією допомогти відкрити за кордоном гральний заклад, було вирішено в Замбії, м. Лусака. Для цього створено "Europa Plus LTD", де його призначено директором та згодом засновником даного підприємства разом із іншими засновниками, ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та ОСОБА_18 .

Будучи відповідальним за організацію грального бізнесу, ОСОБА_19 орендував приміщення, контролював отримання ліцензії та замовив необхідне для грального закладу обладнання, за що мав отримати частку в організованому ним гральному бізнесі. Як йому стало відомо, в подальшому постачальником гральних автоматів та іншого обладнання для гри в казино виступило ТОВ «Фахівець Україна», директором якого працював ОСОБА_20 . Вартість поставленого обладнання становила 100 тис. доларів СІЛА. Однак, будь-яких платежів за поставлене обладнання підприємством "Europa Plus LTD" на адресу ТОВ «Фахівець Україна» не проводились, в зв`язку з чим, на його думку, службові особи ТОВ «Фахівець Україна» ухилилися від сплати податків шляхом неповернення в Україну валютної виручки від реалізованих гральних автоматів.

Так, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, ТОВ Фахівець Україна дійсно проводило зовнішньоекономічну діяльність згідно контракту від 18.06.2014 № 18/06/14, укладеного з підприємством EUROPAPLUSLIMITED. Від імені ТОВ «Фахівець Україна» контракт підписаний директором підприємством ОСОБА_21 , зі сторони EUROPAPLUSLIMITED - ОСОБА_13 .

На виконання умов експортного контракту ТОВ «Фахівець Україна» здійснено відвантаження обладнання для зайняття гральним бізнесом на користь - «EUROPA PLUS LIMITED» на суму 57 000 доларів СІЛА / 689 614,79 грн., згідно вантажно - митної декларації № 400050000/2014/007227 від 25.06.2014 із граничним строком надходження валютної виручки - 23.09.2014, що підтверджується отриманими з Хмельницької митниці ДФС копіями документів з митного оформлення товарів ТОВ «Фахівець Україна».

Виручка від нерезидента «EUROPA PLUS LIMITED», м. Лусака, Замбія по контракту надійшла на валютний рахунок ТОВ "Фахівець Україна" у сумі 28 163,00 доларів США /365 459,93 грн. та в сумі 29 826,50 доларів США /400 693,17 грн., що підтверджується отриманою в АТ ОТП БАНК випискою з рахунку ТОВ «Фахівець Україна». Всього на банківський валютний рахунок ТОВ «Фахівець Україна» надійшло коштів на суму 57 989 доларів США, або 766 153,10 грн., що відповідає вартості ігрового обладнання зазначеній у вантажно-митній декларації.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фахівець Україна» (, місцезнаходження: 29000, м. Хмельницький, Проспект Миру, 94/1) для фінансового обслуговування своєї господарської діяльності використовує рахунки № НОМЕР_1 і № НОМЕР_2 , які зареєстровані у банківській установі АТ «ОТП Банк» (, місцезнаходження центрального офісу: 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 43, та Хмельницького відділення за адресою: м. Хмельницький, вул. Нижня Берегова, 35).

Дослідженням копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Фахівець Україна, направлених товариством до ДПІ у м. Хмельницькому листом від 26.09.2017 № 3, які були долучені до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що відповідно договорів купівлі- продажу № б/н від 10.06.2014 та № 00012 від 12.06.2014, а також згідно видаткових накладних та квитанцій до прибуткових касових ордерів, гральне обладнання було придбано ТОВ Фахівець Україна у ФОП ОСОБА_22 та ФОП ОСОБА_23 .

Директор ТОВ «Фахівець Україна» ОСОБА_24 підтвердив факт придбання ТОВ «Фахівець Україна» грального обладнання у ФОП ОСОБА_22 та ФОП ОСОБА_23 .

При цьому, ОСОБА_23 та ОСОБА_22 заперечили факт здійснення будь- яких господарських операцій із ТОВ Фахівець Україна, видачі, підписання будь-яких документів на поставку ігрового обладнання на адресу ТОВ Фахівець Україна та проведення розрахунків за даними операціями відповідно, зокрема отримання грошових коштів.

04 вересня 2019 року до канцелярії слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області надійшло клопотання заявника ОСОБА_13 про проведення слідчих дій, а саме отримати доступ до кримінальної справи 4192, де слідчий ОСОБА_25 допитав як свідків ОСОБА_26 і ОСОБА_27 , в ході чого, ОСОБА_27 стверджує, що гральне обладнання він відправляв як його вклад в компанію, жодних продаж грального обладнання не було. Крім того, ОСОБА_19 просить у своєму клопотанні встановити походження коштів на рахунок компанії ТОВ «Фахівець» для закупки ігрового обладнання для відправки в Замбію.

Відповідно до аналізу фінансово-господарської діяльності № 12/22-01-16-07-32/37557444 від 29 грудня 2017 року «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фахівець Україна» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України при проведенні експортних операцій із «Європа плюс лімітед» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, за результатами проведеного дослідження, при виконанні умов експортного контракту № 18/06/14 від 18.06.2014 «ТОВ «Фахівець Україна» не встановлено фактів порушення вимог Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», зі змінами та доповненнями, щодо дотримання законодавчо встановленого 90-денного строку розрахунків за експортними операціями, та неможливо визначити фактичні обсяги заниження податкових зобов`язань посадовими особами ТОВ «Фахівець Україна» (), відповідно неможливо встановити факти порушення податкового законодавства.»
Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, слідчий просить залучити експерта.
Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

В кримінальному провадженні №0000142 призначити судову економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

1) Чи підтверджується аналіз фінансово-господарської діяльності № 12/22-01-16-07-32/37557444 від 29 грудня 2017 року «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фахівець Україна» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України при проведенні експортних операцій із «Європа плюс лімітед» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, в частині не встановлення фактів порушення вимог Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», зі змінами та доповненнями, при виконанні умов експортного контракту № 18/06/14 від 18.06.2014 «ТОВ «Фахівець Україна», щодо дотримання законодавчо встановленого 90-денного строку розрахунків за експортними операціями, та неможливості визначити фактичні обсяги заниження податкових зобов`язань посадовими особами ТОВ «Фахівець Україна» (), відповідно неможливо встановити факти порушення податкового законодавства?

Для дослідження експерту направити матеріали кримінального провадження № 0000142 від 08.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 203-2, ч. 1 ст. 366 КК України, що містять вилучені документи та інформацією за клопотанням експерта.
Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області майору поліції ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя