УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.10.2019 року

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:
07.10.2019 року слідчий звернувся до суду з клопотанням в порядку ст.ст. 244, 245 КПК України про проведення експертизи.

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст. 358, КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «М`ясна Імперія» () та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М`ясна Імперія» протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (), ФГ «Екофарм» (), ФГ «Козачок-С» (), ТОВ «Агроюніт Захід» (), ПАТ «Волна» (код ЄДРПОУ 3785444), ТОВ «Агроюніт» (), ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» (), ПСП «Добробут» (), ТОВ «Еміна» (), ТОВ «Новокаховський м`ясокомбінат «Мрія» () та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ «М`ясна Імперія», за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія» (), ТОВ «Вест Вудсток» (), ТОВ «Вест Компані Груп» () та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп» (), ТОВ «Фармлорінс» (), ТОВ «Дінер Тайм» (), ТОВ «Мерліон Центр» (), ТОВ «Алерс Груп» (), ТОВ «Еліт Плюс 2017» (), ТОВ «Мобілайн Груп» (), ТОВ «Альпарі Трейдінг» (), ТОВ «Тінвас», ), ПП «Інсан Плюс» (), ТОВ «Іверс Трейд» (), ТОВ «Украгропром-Торг» (), ТОВ «Київ Будінвест» (), ТОВ «Грандер Інвест» (), ТОВ «Сентек Груп» (), ТОВ «Ворсант» (), ТОВ «Авелан Інком» (), ТОВ «Сіті Імпульс» (), ТОВ «Шеддінг» (), ТОВ «Спойл Девелоп» (), ТОВ «Декорт Діл» (), ТОВ «Діаріс Пром» (), ТОВ «Агро-Орекс» (), ТОВ «Пелия» (), ТОВ «Абрусс» (), ПАТ «Херсонський маслозавод» () у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізація продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «М`ясна Імперія» (). За результатами перевірки складено акт №93/21-22-14-01/41034586 від 26.06.2019 відповідно до якого встановлено порушення:

пп.134.1.1 п.134 ст.134, п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, п. 5, 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за №860/4153, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 9 893 349 грн., у тому числі: 2018 рік у сумі 9 893 349 грн.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити

Призначити у кримінальному провадженні № 0000104 судово-економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту від 26.06.2019 №93/21-22-14-01/41034586 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «М`ясна Імперія» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства за період 01.01.2018 по 31.12.2018 роки, якщо так то у якій сумі?

- На яку суму фактично не надійшли кошти до бюджетів у вигляді податку на прибуток від ТОВ «М`ясна Імперія» () в результаті порушення податкового законодавства за період 01.01.2018 по 31.12.2018 роки?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження №0000104.

Копію ухвали направити для виконання експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя