1Справа № 335/4845/19 1-кс/335/3167/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи за матеріалами досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 19.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи, в обґрунтування якого зазначила наступне.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000056 від 19.10.2019 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПСП Агрофірма «Росія» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові ПСП Агрофірма «Росія» () в період 2015 2016 років, під час складання та подання до контролюючих органів податкової декларації з податку на додану вартість, шляхом завищення суми податкового кредиту з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 813 742 грн., що є значним розміром.

Вказані факти підтверджуються актом № 539/08-01-14-02/30085696 від 14.09.2018 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПСП Агрофірма «Росія» () з питань, що викладені у запереченнях від 17.08.2018 року № 124 на акт перевірки від 08.08.2018 року № 458/08-01-14-02/30085696 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.05.2015 року по 31.03.18 року, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного внеску за період з 01.01.2011 року по 31.03.2018 року».

На підставі акту документальної планової виїзної перевірки ПСП Агрофірма «Росія» № 539/08-01-14-02/30085696 від 14.09.2018 року ГУ ДФС у Запорізькій області прийняте податкове повідомлення-рішення від 20.09.2018 року № , на підставі якого ПСП Агрофірма «Росія» нараховані податкові зобов`язання з ПДВ на суму 813 742 грн.

З метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ПСП Агрофірма «Росія», викладених у вищезазначених документах та визначення розміру матеріальних збитків нанесених державі та завданих службовими особами підприємства в результаті противоправних дій, виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи для проведення якої необхідно залучити експертів Запорізького НДЕКЦ МВС України, у зв`язку з чим, слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання про призначення судової економічної експертизи без його участі, просив клопотання задовольнити в повному обсязі.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000056 від 19.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.242-245 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи задовольнити.

Призначити судову економічну експертизу, по кримінальному провадженню № 0000056 від 19.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 1 ст. 212 КК України, проведення якої доручити експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України.

На вирішення судової економічної експертизи експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально заниження ПСП Агрофірма «Росія» () суми податку на прибуток у розмірі 813 742 грн. у період з 01.05.2016 року по 30.06.2016 року, що встановлено у акті документальної планової виїзної перевірки № 539/08-01-14-02/30085696 від 14.09.2018 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПСП Агрофірма «Росія» () з питань, що викладені у запереченнях від 17.08.2018 року № 124 на акт перевірки від 08.08.2018 року № 458/08-01-14-02/30085696 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.05.2015 року по 31.03.18 року, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного внеску за період з 01.01.2011 року по 31.03.2018 року» та податкового повідомлення-рішення № від 20.09.2018 року?

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження № 0000056 від 19.10.2018 року.

Висновок експерта оформити українською мовою та надати до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити до Запорізького НДЕКЦ МВС України для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1