УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 20.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000041 від 20.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування, встановлено, встановлено, що службові особи ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за , зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, юридична адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, буд. 2), в порушення п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.10 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах в сумі 1 732 557,21 грн. за період 2017 р. - І-кв. 2018 року.

Як зазначив слідчий, що допитана 23.06.2018 як свідок ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , показала, що з 25 травня 2011 року відповідно до Наказу №67-п від 25.05.2011 р. по теперішній час займає посаду головного бухгалтера ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код 22202218, ДАЛІ ТОВ «МЗ 112»), а всього на підприємстві, яке до травня 2011 року мало назву ДП ПАТ «Мостобуд» Мостобудівельний загін №112» вона працює з квітня 2000 року, у т.ч. з квітня 2000 р. по липень 2001 р. займала посаду заступника головного бухгалтера, з липня 2001 року згідно Наказу №78 від 04.07.2001 по травень 2011 року займала посаду головного бухгалтера в ДП ПАТ «Мостобуд» Мостобудівельний загін №112».

Окрім того, слідчий вказав, що посаду директора ТОВ «МЗ 112» у теперішній час займає ОСОБА_6 з 25 травня 2017 року згідно Наказу №49-к від 25.05.2017 по жовтень виконував обов`язки директора, а з 24 жовтня 2017 року згідно Наказу №141-к від 24.10.2017 р. та Протоколу №22 загальних зборів Учасників ТОВ «МЗ 112» призначено на посаду директора підприємства.

ТОВ «МЗ 112» знаходиться за юридичною адресою: Київська область, місто Бровари, вул. Щолківська, буд. 2, основним видом діяльності є здійснення всіх видів будівельно-ремонтно-монтажних робіт окрім будівництва житлових приміщень, а основною спеціалізацією є будівництво штучних споруд (мостів та шляхопроводів). Штатна чисельність працівників складає більше 300 осіб. Єдиним засновником ТОВ «МЗ 112» є ТОВ «Меткон плюс».

На балансі підприємства знаходиться нерухоме майно за адресою: місто Бровари, вул. Щолківська, буд. 2 (3-х поверхова адмінбудівля, складські приміщенні, виробничі цехи, майстерні, гаражі). На балансі підприємства є автотранспортні засоби у кількості понад 10 одиниць (вантажівки, бульдозери, трактори, тощо)

Філії, структурні підрозділи у підприємства відсутні, нерухоме майно за іншими адресами також відсутнє.

Головний бухгалтер ТОВ «МЗ 112» ОСОБА_5 також пояснила, що станом на 01.07.2013 року сума боргу за сплати ЄСВ склала 1 323 558, 16 грн., у подальші періоди з урахуванням нарахованих та сплачених сум ЄСВ за відповідні звітні періоди, а також враховуючи донараховані суми пені та штрафних санкцій за подальші періоди у 2016 році, існувала динаміка збільшення заборгованості зі сплати ЄСВ, яка станом на 31.12.2017 року склала 2 154 839,37 грн. .

13.02.2018 Броварським відділенням ГУ ДФС у Київській області прийнято Рішення № про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску, згідно якого загальна сума донарахових штрафних санкцій та пені склала 2 416 636,83 грн., у т.ч. штраф 394 667,21 грн., пеня 2 021 969,21 грн., таким чином, станом на 30.04.2018 сума заборгованості зі сплати ЄСВ склала 4 269 093,12 грн. (включаючи 2 416 636,83 грн. штрафні санкції та пеня).

Як зазначив слідчий, що аналогічні покази надав, допитаний 23.06.2018 як свідок ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , який займає посаду директора ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код 22202218, ДАЛІ ТОВ «МЗ 112») з 24 жовтня 2017 року згідно Наказу №141-к від 24.10.2017 р. по теперішній час, також з 25 травня 2017 року згідно Наказу №49-к від 25.05.2017 по жовтень 2017 р. він виконував обов`язки директора підприємства. Зокрема ОСОБА_6 показав, що за період його роботи на посаді директора та виконуючого обов`язки директора ТОВ «МЗ 112» з травня 2017 року по теперішній час при розмірі нарахування ЄСВ у сумі 4 млн. 440 тис. грн. сплачено 4 млн. 793 тис. грн. Керівництвом ТОВ «МЗ 112» в межах вимог чинного законодавства вживаються заходи щодо повної сплати заборгованості з заробітної плати та ЄСВ, виходячи з фінансових можливостей підприємства.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000041 від 20.06.2018 встановлено, що службові особи ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ), усвідомлюючи передбачену нормами діючого законодавству України відповідальність за своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ), розміри грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах, та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно не сплатили єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних, зокрема згідно Схем руху сум ПДВ, відтворених на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контрагентів за періоди 2015, 2016. 2017, 2018 р.р. встановлено, що службові особи ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ЄДРПОУ 22202218) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків відображали по бухгалтерському та податковому обліку та звітності операції з придбання товарноматеріальних цінностей, отримання робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, зокрема: ТОВ «САНБУДОПТ» (код 32513360), ДП ТОВ «БМП «АПОГЕЙ» (код 30448892), ТОВ «БУДГАРАНТ» (код 32596431), ТОВ «ТИРАС» (код 22457496), ТОВ «ТЕХОЙЛ РІТЕЙЛ» (код 39582451), ТОВ «ЦАРІС» (код 40269061), ПП «СМЕРЕКА» (код 24591715), ТОВ «РІТІМ» (код 34838026), ТОВ «ВІТОКС» (код 31168652), ТОВ «СТИЛ ФОРТ» (код 39003983), ПП «АНТЕЙ-А» (код 30389663), ТОВ «АНВАЛЬТ» (код 38721501), ТОВ «ЮТЕКС ЛТД» (код 33659209), ТОВ «ЕКО-БІО-ТЕХ» (код 39334645), ТОВ «ВК «УССК» (код 39069887), ТОВ «ПРОМ КОНСАЛТ ЛТД» (код 39245676), ТОВ «ЛІВАЙН ТОРГ» (код 41449359), ТОВ «РІДЛЕЙ» (код 41113057), ТОВ «СКР» (код 40317062), які за своїми адресами фактично не знаходяться, у них відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення відповідних господарських операцій.

Окрім цього, згідно АІС ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України, встановлено, що ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за , юридична та фактична адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, буд. 2) і перебуває на обліку платників податків в Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій проведених між ДП «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652) та ризиковими суб`єктами господарювання щодо придбання товарів, отримання робіт та послуг, здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ЄДРПОУ 22202218) у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

На підставі викладеного, виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код 22202218).
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ЄДРПОУ 22202218) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 31.07.2018 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам управління аудиту ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками управління аудиту ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ЄДРПОУ 22202218) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 31.07.2018 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1