ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/7565/018
УХВАЛА
04 грудня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства згідно акту податкової перевірки №35305/04-36-14-02/33422385 від 22.12.2017, в період з 01.01.2014 по 30.09.2017, в порушення вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ), з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_25 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_46 ) з ознаками «фіктивності», безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 5 180 578 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені СГД використовуються для прикриття протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з документального оформлення безтоварних операцій та виготовлення підроблених фінансово-господарських та податкових документів, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, а також конвертувати безготівкові грошові кошти в готівку.

Так, після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки зазначених СГД за начебто поставлені ТМЦ (надані послуги), вони знімались в банківських установах готівкою, та повертались представникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерських обліках, що в кінцевому результаті призвело до несплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС України №35305/04-36-14-02/33422385 від 22.12.2017, в період з 01.01.2014 по 30.09.2017, встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 895 749 грн., та занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 3 322 262 грн., та завищено суму від`ємного значення, яку зараховано у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість, таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ), з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_25 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_46 ) з ознаками «фіктивності», призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах, а саме на суму 5 180 578 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано у якості свідка ОСОБА_5 який пояснив при допиті що він був директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), та що не має відношення до діяльності товариства, зареєстрував товариство без мети ведення фінансово-господарської діяльності, виключно за запропоновану грошову винагороду, невстановленою особою в ході досудового розслідування.

Відповідно до податкових накладних у період з 24.03.2016 року по 21.04.2016, які подає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), встановлено що в зазначений час директором та бухгалтером є ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_47 .

Під час досудового слідства встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ) фактично знаходиться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_48 , за адресою: АДРЕСА_2 .

19.10.2018 року отримано ухвалу Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_6 в якій надано доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), які знаходились у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_48 , за адресою: АДРЕСА_2 .

29.10.2018 року проведено виїмку реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), яка знаходились у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_48 , за адресою: АДРЕСА_2 . В ході виїмки було встановлено, що оригінали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » вилучені на підставі ухвали слідчого суді Печерського районного суду м. Київа №757/41513-16-к, від 26.08.2016 року.

21.09.2016 слідчим Головного слідчого управління Національної поліції України старшим лейтенантом поліції ОСОБА_7 , в рамках кримінального провадження №0000866 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 190 ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч. 1 ст.205 КК України, вилучені оригінали реєстраційна справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », (в період ОСОБА_5 ), а саме: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 08.09.2015 на 1 арк.; дані реєстраційної картки з електронної заяви на 1 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 08.09.2015 на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на 12 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 10.12.2015 на 3 арк.; договір купівлі-продажу частки статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 10.12.2015 в двох примірниках на 1 арк. кожен; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » від 10.12.2015 на 1 арк.; наказ № 2 від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 10.12.2015 на 3 арк., опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на 3 арк.; квитанція № 891592 на 1 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 18.12.2015 на 19 арк.

Під час досудового розслідування встановлено, що у матеріалах кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000866 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 190 ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч. 1 ст.205 КК України, на даний час знаходиться на досудовому розслідувані у головному ІНФОРМАЦІЯ_51 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 )(де мається підпис ОСОБА_5 ), а саме: статут, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, накази про призначення керівників, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, реєстраційні картки форма 3 та форма 4 та інші наявні документи, що знаходяться у справі реєстраційних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ) та перебувають у кримінальному проваджені №0000866 яке знаходиться у головному ІНФОРМАЦІЯ_51 , за адресою АДРЕСА_3 .

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000006, документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_52 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Слідчий надав до суду клопотання про слухання справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та співробітникам податкової міліції, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і оригіналів документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000006, документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_52 , за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 08.09.2015 на 1 арк.; дані реєстраційної картки з електронної заяви на 1 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 08.09.2015 на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на 12 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 10.12.2015 на 3 арк.; договір купівлі-продажу частки статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 10.12.2015 в двох примірниках на 1 арк. кожен; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » від 10.12.2015 на 1 арк.; наказ № 2 від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 10.12.2015 на 3 арк., опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на 3 арк.; квитанція № 891592 на 1 арк.; довіреність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 11.12.2015 на 1 арк.; статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » від 18.12.2015 на 19 арк., які знаходяться у кримінальному проваджені яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000866.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1