Справа № 712/2264/19
Провадження №1- кс/712/1432/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

20 лютого 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000046 від 26.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України начальником відділу прокуратури Черкаської області радником юстиції ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся начальник відділу прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №0000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018 в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Кріт того, під час досудового розслідування встановлено, що під час проведення ІНФОРМАЦІЯ_9 документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях в період з 13.02.2015 по 31.12.2017 з СГД були втрачені та на даний час не відновленні.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактично за місцем реєстрації не знаходиться, а також змінились засновники і службові особи даного підприємства, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період 2015-2017 рр. були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на інших осіб та начебто передачу первинних бухгалтерських документів останнім.

В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН у період 2016-2017 рр., одним із перевізників ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було Акціонерне Товариство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Так, з метою підтвердження чи спростування вказаних взаємовідносин на адресу Акціонерного Товариства « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), було направлено вимогу за №51141/23-00-23-018 від 17.12.2018 року.

21.01.2019 за №Ц-2/3-27/83-19 отримано лист від Акціонерного Товариства « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), відповідно до якого товариство відмовляється у наданні документів, що свідчать про проведення в період 2016-2017рр. фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), посилаючись на ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України.

Для з`ясування всіх обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з Акціонерним Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), та контрагентами, в адресу яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачало ТМЦ, виникла необхідність у долученні до матеріалів справи інформацію щодо укладення останнім будь-яких угод, договорів з Акціонерним Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб Акціонерного Товариства « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між Акціонерним Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень, грудень 2016 року та січень-листопад 2017 року.

В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав у повному обсязі.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Дослідивши матеріали клопотання , суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки отримані у ході проведення тимчасового доступу до речей і документів дані і речі в сукупності з іншими зібраними доказами матимуть суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0000046 і можуть бути використані як речові докази у ньому.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання начальника відділу прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб Акціонерного Товариства « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Акціонерним Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), про організацію перевезень вантажів і проведення розрахунків за перевезення та надані залізницею послуги (з додатками), накладних на дорогу відправлення, дорожніх відомостей на дорогу призначення, планів відповідно до яких здійснювалось узгодження подання порожніх вагонів під завантаження, заявок на отримання необхідної кількості вагонів, документів, що підтверджують здійснення розрахунків, паспорти клієнтів вантажоодержувачів, накладних та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з Акціонерним Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за липень, грудень 2016 року та січень-листопад 2017 року.

Виконання даної ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , старшого оперуповноваженого ОСОБА_5 , та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого, прокурора.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1