ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/766/19
провадження № 1-кс/753/633/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" січня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні № 0000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна, яке вилучене під час обшуку в нежилому приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується ФОП « ОСОБА_6 » ( код НОМЕР_1 ), а саме - мобільний телефон « Huawei P smart+ » IMEY: НОМЕР_2 , IMEY: НОМЕР_3 , який належить ОСОБА_6 .

Клопотання вмотивоване тим, що cлужбові особи ТОВ « Шинотрейд » ( код 41617089 ) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017 - 2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « Дартрейдінг » ( код 41169228 ), ТОВ « Рілейз » ( код 41127990 ), ТОВ « Сізіонтрейд » ( код 41233979 ), ТОВ « Брувер Трейд » ( код 41117190 ), ТОВ « Грилайн ЛТД » ( код 41144774 ), ТОВ « Корн Трейдінг » ( код 41326675 ), ТОВ « Трейдклозер » ( код 41121364 ), ТОВ « Рівнагро » ( код 41169144 ), ТОВ « Герсоліс » ( код 41327698 ), ТОВ « Доптрейдмаркет » ( код 41125311 ), ТОВ « Мадеста плюс » ( код 41446447 ), ТОВ « Ізстерс » ( код 41325624 ), ТОВ « Фортлайн Десіжн » ( код 41146588 ), ТОВ « Менрейл Про » ( код 41268781 ), ТОВ « Альт Про » ( код 40747251 ), ТОВ « Ірвінг Груп » ( код 41344610 ), ТОВ « Ріновейл Плюс » ( код 41272667 ), ТОВ « Торгмейк » ( код 41205260 ), ТОВ « Проммаш Девелоп » ( код 41326112 ), ТОВ « Трансетхолд » ( код 41326455 ), ТОВ « Хаввел » ( код 41117709 ), ТОВ « Сейлзпромоушен » ( код 41326214 ), ТОВ « Крокет Експо » ( код 41125070 ), ТОВ « Депротрафік » ( код 41200791 ), ТОВ « Брісбен Роуд » ( код 41928207 ), ТОВ « Белформс » ( код 41907114 ), ТОВ « Квінтекс Форм » ( код 41901473 ), ТОВ « Смартворк » ( код 41860275 ), ТОВ « Агрокріптрейд » ( код 41860269 ), ТОВ « Трініт Трейд » ( код 41847076 ), ТОВ « Альянс С тар ЛТД » ( код 41836834 ), ТОВ « Естар ЦРТ » ( код 41718111 ), ТОВ « Фітофаг » ( код 41716491 ), ТОВ « Грінсайт » ( код 41257345 ), ТОВ « Прайм Інвест Фінанс » ( код 41148166 ), ТОВ « Оріхалк » ( код 41150903 ), ТОВ « Фінанс Продакшн Груп » ( код 41149699 ), ТОВ « Клан Гуру » ( код 41542638 ), ТОВ « Каміла Рівер » ( код 41526270 ), ТОВ « Грінсайт » ( код 41257345 ), ТОВ « Імідж Аурум » ( код 41347894 ), ТОВ « Феміда люкс » ( код 41696402 ), ТОВ « Дервейн » ( код 40864572 ), ТОВ « Маркос Україна » ( код 41625237 ), ТОВ « Арлекс Трейд Груп » ( код 41490889 ), ТОВ « Віленд Пром » ( код 41552363 ), ТОВ « Грейдфліп » ( код 41582670 ), ТОВ « Сентідо » ( код 41619380 ), ТОВ « Ардіс Консалтинг » ( код 41722751 ), ТОВ « Вело Компані » ( код 41856064 ), ТОВ « Інфо - Стайлекс » ( код 41900988 ), ТОВ « Консалт 2018 » ( код 41904977 ), ТОВ « Торгмарш » ( код 41914524 ), ТОВ « Солітрейд » ( код 42204100 ), ТОВ « Бліндсек » ( код 42203276 ), ТОВ « Інфофал » ( код 42202904 ), ТОВ « Клозтрейд » ( код 42202784 ), ТОВ « Промофаст » ( код 42192001 ), ТОВ « Блекрок » ( код 42190994 ), ТОВ « Торгмотор » ( код 42190926 ), ТОВ « Архбуд Студіо » ( код 39027475 ), ТОВ « Інкрмент » ( код 41615391 ), ТОВ « Капітал Компані ЛТД » ( код 41141485 ), ТОВ « Абандон » ( код 41577901 ), ТОВ « Зероліс » ( код 41582885 ), ТОВ « Комбікор » ( код 41715917 ), ТОВ « Інбрідінг » ( код 41714976 ), ТОВ « Сінк Консалтинг » ( код 41707995 ), ТОВ « Фемелі - Фудс » ( код 41715807 ), ТОВ « Екоорганік Продукт » ( код 41641002 ), ТОВ « Ютем ЛТД » ( код 41687377 ), ТОВ « Глобал Будінвест » ( код 41715854 ), ТОВ « Тайгор Консалт » ( код 41716347 ), ТОВ « МДФ Маркет » ( код 41633392 ), ТОВ « Бета Стоун » ( код 41653311 ), ТОВ « Бівхарт - Україна » ( код 38810266 ), ТОВ « Трейдфліп » ( код 41582670 ), ТОВ « Норіон Трейд » ( код 41700078 ), ТОВ « Естадо » ( код 41645269 ), ТОВ « Елкрофт » ( код 41645363 ), ТОВ « Будівельні Інновації « Еталон » ( код 41491149 ), ТОВ « Дервейн » ( код 40864572 ), ТОВ « Інкрмент » ( код 41615391 ), ТОВ « Алькасаба » ( код 40350597 ), ТОВ « Гернер » ( код 41621473 ), ТОВ « Вебінг » ( код 41118854 ) та інші.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

В судове засідання слідчий/прокурор не з"явився, подав до суду клопотання, в якому просив проводити розгляд клопотання за його відсутності.
Власник тимчасово вилученого майна - ОСОБА_6 в судове засідання не з"явилась належним чином повідомлена про час та місце його проведення.
З метою забезпечення арешту майна, згідно положення ст. 170 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе розглядати клопотання за відсутності власника тимчасово вилученого майна.
Дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим з таких підстав.
Як слідує з матеріалів клопотання, cлужбові особи ТОВ « Шинотрейд » ( код 41617089 ) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017 - 2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « Дартрейдінг » ( код 41169228 ), ТОВ « Рілейз » ( код 41127990 ), ТОВ « Сізіонтрейд » ( код 41233979 ), ТОВ « Брувер Трейд » ( код 41117190 ), ТОВ « Грилайн ЛТД » ( код 41144774 ), ТОВ « Корн Трейдінг » ( код 41326675 ), ТОВ « Трейдклозер » ( код 41121364 ), ТОВ « Рівнагро » ( код 41169144 ), ТОВ « Герсоліс » ( код 41327698 ), ТОВ « Доптрейдмаркет » ( код 41125311 ), ТОВ « Мадеста плюс » ( код 41446447 ), ТОВ « Ізстерс » ( код 41325624 ), ТОВ « Фортлайн Десіжн » ( код 41146588 ), ТОВ « Менрейл Про » ( код 41268781 ), ТОВ « Альт Про » ( код 40747251 ), ТОВ « Ірвінг Груп » ( код 41344610 ), ТОВ « Ріновейл Плюс » ( код 41272667 ), ТОВ « Торгмейк » ( код 41205260 ), ТОВ « Проммаш Девелоп » ( код 41326112 ), ТОВ « Трансетхолд » ( код 41326455 ), ТОВ « Хаввел » ( код 41117709 ), ТОВ « Сейлзпромоушен » ( код 41326214 ), ТОВ « Крокет Експо » ( код 41125070 ), ТОВ « Депротрафік » ( код 41200791 ), ТОВ « Брісбен Роуд » ( код 41928207 ), ТОВ « Белформс » ( код 41907114 ), ТОВ « Квінтекс Форм » ( код 41901473 ), ТОВ « Смартворк » ( код 41860275 ), ТОВ « Агрокріптрейд » ( код 41860269 ), ТОВ « Трініт Трейд » ( код 41847076 ), ТОВ « Альянс Стар ЛТД » ( код 41836834 ), ТОВ « Естар ЦРТ » ( код 41718111 ), ТОВ « Фітофаг » ( код 41716491), ТОВ «Грінсайт» (код 41257345), ТОВ «Прайм Інвест Фінанс» (код 41148166), ТОВ « Оріхалк » ( код 41150903 ), ТОВ « Фінанс Продакшн Груп » ( код 41149699 ), ТОВ « Клан Гуру » ( код 41542638 ), ТОВ « Каміла Рівер » ( код 41526270 ), ТОВ « Грінсайт » ( код 41257345 ), ТОВ « Імідж Аурум » ( код 41347894 ), ТОВ « Феміда люкс » ( код 41696402 ), ТОВ « Дервейн » ( код 40864572 ), ТОВ « Маркос Україна » ( код 41625237 ), ТОВ « Арлекс Трейд Груп » ( код 41490889 ), ТОВ « Віленд Пром » ( код 41552363 ), ТОВ « Грейдфліп » ( код 41582670 ), ТОВ « Сентідо » ( код 41619380 ), ТОВ « Ардіс Консалтинг » ( код 41722751 ), ТОВ « Вело Компані » ( код 41856064 ), ТОВ « Інфо - Стайлекс » ( код 41900988 ), ТОВ « Консалт 2018 » ( код 41904977 ), ТОВ « Торгмарш » ( код 41914524 ), ТОВ « Солітрейд » ( код 42204100 ), ТОВ « Бліндсек » ( код 42203276 ) , ТОВ « Інфофал » ( код 42202904 ), ТОВ « Клозтрейд » ( код 42202784 ), ТОВ « Промофаст » ( код 42192001 ), ТОВ « Блекрок » ( код 42190994 ), ТОВ « Торгмотор » ( код 42190926 ), ТОВ « Архбуд Студіо » ( код 39027475 ), ТОВ « Інкрмент » ( код 41615391 ), ТОВ « Капітал Компані ЛТД » ( код 41141485 ), ТОВ « Абандон » ( код 41577901 ), ТОВ « Зероліс » ( код 41582885 ), ТОВ « Комбікор » ( код 41715917 ), ТОВ « Інбрідінг » ( код 41714976 ), ТОВ « Сінк Консалтинг » ( код 41707995 ), ТОВ « Фемелі - Фудс » ( код 41715807 ), ТОВ « Екоорганік Продукт » ( код 41641002 ), ТОВ « Ютем ЛТД » ( код 41687377 ), ТОВ « Глобал Будінвест » ( код 41715854 ), ТОВ « Тайгор Консалт » ( код 41716347 ), ТОВ « МДФ Маркет » ( код 41633392 ), ТОВ « Бета Стоун » ( код 41653311 ), ТОВ « Бівхарт - Україна » ( код 38810266 ), ТОВ « Трейдфліп » ( код 41582670 ), ТОВ « Норіон Трейд » ( код 41700078 ), ТОВ « Естадо » ( код 41645269 ), ТОВ « Елкрофт » ( код 41645363 ), ТОВ « Будівельні Інновації «Еталон » ( код 41491149 ), ТОВ « Дервейн » ( код 40864572 ), ТОВ « Інкрмент » ( код 41615391 ), ТОВ « Алькасаба » ( код 40350597 ), ТОВ « Гернер » ( код 41621473 ), ТОВ « Вебінг » ( код 41118854 ) та інші.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених «фіктивних» підприємств створених / придбаних ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 у яких в схемі мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки відведена своя роль, відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово - господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР - адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені / придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В результаті чого ймовірне заниження податкових зобовязань ТОВ «Шинотрейд» на суму 4, 9 млн. гривень , що підтверджується експертним дослідження № 1 - 13 / 09 / 2018 від 13 вересня 2018 року.

Досудовим розслідуванням під час проведення огляду податкових адрес « фіктивних » підприємств, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

В подальшому досудовому розслідуванні допитано в якості свідків осіб: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , які відповідно до баз даних податкової служби є / були службовими особами: ТОВ « Глобал Будінвест » ( ), ТОВ « Внешторгбуд Плюс » ( ), ТОВ « Ютем ЛТД » ( ), ТОВ « Герсоліс » ( ), ТОВ « Трансетхолд » ( ), ТОВ « Фінанс Продакшн Груп » ( ), ТОВ « Тайгор Консалт » ( ), ТОВ « Енергостар Груп » ( ), ТОВ « МДФ Маркет » ( ), ТОВ « Оріхалк » ( ), ТОВ « Віленд Пром » ( ), ТОВ « Торг Маш » ( ), ТОВ « Фортлайтс » ( ), ТОВ « Лорелс » ( ), ТОВ « Доптрейдмаркет » ( ), ТОВ « Прайм Інвест Фінанс » ( ), ТОВ « Хаввел » ( ), ТОВ « Сейлзпромоушен » ( ), ТОВ « Ізтерс » ( ), ТОВ « Дапротрафік » ( ), які повідомили, що на прохання ОСОБА_11 , до функцій якого входить: пошук та підбір малозабезпечених та юридично неграмотних осіб з метою оформлення на їх імена підприємств, банківських карткових рахунків, супроводження вказаних осіб до нотаріальних контор та банківських установ з метою підписання відповідних документів, зняття за довіреністю від осіб даної категорії в банківських установах готівкових грошових коштів, тощо, погодились за грошову винагороду зареєструвати на своє призвіще підприємства, тобто підписали відповідні документи, які стали підставою для реєстрації « фіктивних » підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово -господарську діяльність на підприємствах не здійснювали.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що послугами з ухилення від сплати податків користуються службові особи ТОВ « Атлантікс 1 » ( ), які використовуючи реквізити вищезазначених « фіктивних » підприємств мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Група осіб в складі ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 забезпечує службових ТОВ « Атлантікс 1 » ( ) « фіктивними » документами, які надають право службовим особам ТОВ « Атлантікс 1 » незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість. Для приховування слідів злочину службові особи ТОВ « Атлантікс 1 » ( ) використовують нежилі приміщення за адресою: Київська область , місто Біла Церква, бульвар Олександрійський, № 43, що на праві власності зареєстровано за ВАТ « Укртелеком », де зберігаються первинні фінансово - господарські документи, що підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « Атлантікс 1 » ( ) з « фіктивними » підприємствами.

Так, 21 грудня 2018 року в рамках кримінального провадження № 0000133, на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва від 10 грудня 2018 року проведено обшук в автомобілі марки « Hyundai sonata », державний номерний знак НОМЕР_4 , яким користується ОСОБА_11 , де виявлено та вилучено предмети, речі, документи, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, та мають значення для досудового розслідування, а також в подальшому використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Слідчий суддя вважає, що зазначене згідно переліку майно / документи / речі /, вилучене під час обшуку, має наявні ознаки підстав чи розумних підозр вважати, що майно є доказом злочину, й на яке має накладено арешт з метою забезпечення збереження, як речового доказу.
Відповідно до положень ч. 1, 2 ст. 170 КПК України підставою для постановлення ухвали про арешт майна є наявність підстав чи розумних підозр вважати, що майно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально - правого характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення ( цивільний позов ), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Підставою арешту майна слідчий вказав забезпечення збереження речових доказів, а відтак згідно з приписом ч. 3 ст. 170 КПК України таке майно повинно відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
Ст. 98 КПК України дає визначення речових доказів як матеріальних об`єктів, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Керуючись статтями 170, 172, 173, 176, 309 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні № 0000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, - задовольнити.
Накласти арешт на вилучене під час обшуку в нежилому приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується ФОП « ОСОБА_6 » ( код НОМЕР_1 ), а саме - мобільний телефон «Huawei P smart+ » IMEY: НОМЕР_2 , IMEY: НОМЕР_3 , який належить ОСОБА_6 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів дня проголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом того ж строку, з дня отримання її копії.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Слідчий суддя: