Справа №295/1693/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.02.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Богунського районного суду м.Житомира від 28.01.2019 у справі №295/1374/19, у кримінальному провадженні № 0000007, -

В С Т А Н О В И В:

До Богунського районного суду м. Житомира 01.02.2019 р. надійшло клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «Промлєгал» про скасування арешту майна накладеного ухвалою Богунського районного суду м. Житомира від 28 січня 2019 р. у справі № 295/1374/19. До судового засідання представники ТОВ «Промлєгал» не з`явилися, про день та час слухання клопотання були повідомлені належним чином. Слідчий прокурор заперечували проти задоволення даного клопотання.

Судом встановлено.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Арт-Гор Україна» () та ТОВ «Промлєгал» (), шляхом не відображення у офіційних документах, а саме в податкових деклараціях з податку на додану вартість за 2018 рік фактів реалізації автотранспортних засобів фізичним особам, вчинили їх службове підроблення, що спричинили тяжкі наслідки.

Так, відповідно до протоколу огляду від 17.12.2018 встановлено, що ТОВ «Промлєгал» (юридична адреса: м.Київ, бульвар Шевченко, 3 оф.4; засновник ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) в 2018 сформовано 393 ВМД щодо документального відображення імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія автотранспортних засобів на суму 52,9млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 17.12.2018 суми ліміту з ПДВ в розмірі 6345457,13грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до вказаного протоколу встановлено, що для ТОВ «Промлєгал» у Казначействі України (МФО 899998) 31.10.2017 відкритий рахунок для електронного адміністрування податків (вид валюти українська гривня) № НОМЕР_2 , станом на 17.12.2018 сума ПДВ становить 6345457,13 грн., тобто сума ПДВ є грошима у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках у інших фінансових установах.
Вказана сума ПДВ визнана речовим доказом, оскільки дані суми є предметом вчиненого кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Проведеним оглядом встановлено, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ)ТОВ «Промлєгал» сформовані за рахунок проведення імпорту автотранспортних засобів.

Окрім того, відповідно до даних результатів аналітичного пошуку транспортних засобів по «НАІС ДДАІ» МВС України встановлено, що імпортовані ТОВ«Промлєгал» автотранспортні засоби вже реалізовані фізичним особам та останніми проведена державна реєстрація транспортних засобів у територіальних сервісних центрах МВС України, а тому залишок сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) є незаконним та буде використаний для формування незаконного податкового кредиту суб`єктами реального сектору економіки.
У разі відображення службовими особами ТОВ «Промлєгал» у податкових деклараціях з ДПВ фактів реалізації імпортованих транспортних засобів фізичним особам, тобто достовірного показника своєї господарської діяльності, призвело до залишення у системі електронного адміністрування ПДВ в розмірі 6345457,13 грн.

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) ТОВ «Промлєгал» та заборона відчужувати зазначені суми необхідне з метою збереження речових доказів.

Завданням арешту майна сум ПДВ в системі електронного адміністрування, є запобігання можливості його відчуження, оскільки вони є речовим доказом та будуть використані при проведенні планових (позапланових) перевірках, аудиторських перевірках, судово-екомічних експертизах.

Слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, який є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту мана для інших осіб, розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2)спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру, щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Оскільки у відповідності до ст.170 КПК України, не накладення арешту призведе до знищення та втрати слідів злочину, псуванні та знищенні або передачі, відчуження третім особам, на підставі викладеного та керуючись ст. ст., 170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Керуючись ст. ст. 98, 170 -174, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотанняТовариства з обмеженою відповідальністю «Промлєгал» про скасування арешту майна накладеного ухвалою Богунського районного суду м. Житомира від 28 січня 2019 р. у справі № 295/1374/19, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1