Справа № 522/8531/18
Провадження № 1-кс/522/689/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити завірені належним чином копії документів по господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 20.12.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства

(юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , сільські та селищні ради Лиманського району.
За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн.грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.
З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).
В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.
Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", код НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", код НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код НОМЕР_6 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", код НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", код НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", код НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", код НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", код НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", код НОМЕР_13 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код НОМЕР_14 .
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у період 2017-2018 років замовляло товари та послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). В подальшому, згідно реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » поставляло ті ж самі товари та послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй податковій звітності відображає вищезазначені послуги від «фіктивних» підприємств.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично вищезазначені фінансово-господарські операції проводились лише з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість та мали безтоварний характер, що призвело до несплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.
З метою встановлення повного та точного об`єму товарно-матеріальних цінностей та виконаних робіт у слідства вникла необхідність отримати документи по господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за період з 01.01.2017 по 20.12.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них, додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

Враховуючи те, що інформація яка міститься у вказаних документах необхідна для проведення всебічного повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, проведення судово-економічної експертизи та може бути використана в якості доказів по даному кримінальному провадженню, в органу досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 )У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити завірені належним чином копії документів по господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за період з 01.01.2017 по 20.12.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Відповідальні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » зобов`язані надати доступ та можливість вилучення заступником начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

14.01.2019