ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/5775/19
Провадження № 1-кс/201/3186/2019
УХВАЛА
20 травня 2019 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000005 від 22.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000005 від 22.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) яке перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) в період з 01.01.2015 року по 30.06.2018 року, в порушення п.5, п.7 П (С) БО « ІНФОРМАЦІЯ_9 », п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ здійснили низку безтоварних операцій по продажу ТМЦ (робіт, послуг) безпідставно занизили валові доходи підприємства та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим навмисно ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Так, згідно акту від 17.09.2018 року за № 52824/04-14-01/37975 про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), які мають наявні ознаки фіктивності.
В свою чергу, вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності в подальшому здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за начебто придбану продукцію з метою надання безтоварним операціям ознак законності.
Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізує ТМЦ за готівкові грошові кошти через мережу торгівельних закладів (ларьки, МАФи, мережі дрібної роздрібної торгівлі тощо), в результаті чого отримує необлікований прибуток. Такий прибуток не відображається службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковій звітності підприємства та не враховується при обчисленні та сплати податку на прибуток за звітний період.
Діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 інтересам держави завдано збитків на суму більше 45 млн. грн.
Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.
Відповідно до п.п. 2 п. 17 Листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.
В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню
№ 0000005 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), що становлять банківську таємницю зокрема інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам.
Згідно бази даних ДФС України АІС «Податковий блок» було встановлено що
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) має розрахунковий рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 ), № НОМЕР_10 українська гривня.
Для встановлення обставин та умислу по кримінальному провадженню, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаних підприємств на розрахункові рахунки СПД - контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000005) до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), що знаходяться у володінні банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000005) до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), що знаходяться у володінні банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 ), а саме:

-обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з моменту відкриття і по теперішній час;

- банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з моменту відкриття і по теперішній час.;

-роздруківки про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) по рахунку № НОМЕР_10 українська гривня, з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів з моменту відкриття і по теперішній час у паперовому та електронному виді;

- оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по вищевказаним рахункам підприємств з моменту відкриття і по теперішній час.;

- всіх платіжних документів та чеків вказаних підприємств з моменту відкриття і по теперішній час;

- договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред`явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати;

-матеріали кредитних справ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) з моменту відкриття і по теперішній час;

- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, за період з моменту відкриття і по теперішній час.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1