Київський районний суд м. Полтави

Справа № &l&; 1-71/2011
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.11.2012 року

19 листопада 2012 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Кононенко О.П.,

за участю прокурора Каралаш Ю.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, розлученого, не працюючого, не судимого, проживаючого:ІНФОРМАЦІЯ_4,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2, 28 ч.2, 205 КК України,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_6, не одруженого, не працюючого, не судимого, проживаючого:ІНФОРМАЦІЯ_7,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2, 28 ч.2, 205 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_9, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_6, розлученого, не працюючого, не судимого, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_10

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2, 28 ч.2, 205 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_12, розлученого, не працюючого, не судимого, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_13,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.27 ч.5, 212 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В період часу з 20 листопада 2008 року по 4 червня 2009 року ОСОБА_1 усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення тобто з корисних мотивів, за попередньою змовою з раніше знайомим ОСОБА_5, придбав, отримавши безоплатно від ОСОБА_6 субєкт підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство «Плай»(, юридична адреса: м.Полтава, вул.Фрунзе, 8, зареєстроване виконкомом Полтавської міськради 03.06.05).

При цьому, ОСОБА_1 з метою документального оформлення набуття права власності на фактично придбане ТОВ «Плай», на виконання вказівки ОСОБА_5 склав та підписав протоколи загальних зборів учасників товариства від 20.11.2008 року та від 28.11.2008 року.

В наступному, ОСОБА_1 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та на виконання вказівки останнього, надав документи необхідні для отримання всіх дозвільних документів по здійсненню господарської діяльності ТОВ «ВП «Плай»до ДПІ у м.Полтаві.

Крім цього, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, надав державному реєстратору Полтавської міськради необхідних документів для проведення державної реєстрації змін в установчих документах ТОВ «ВП «Плай».

В наступному ОСОБА_1, у відповідності до попередньої змови з ОСОБА_5 надав до ДПІ у м.Полтаві документи, необхідні для отримання всіх дозвільних документів по здійсненню господарської діяльності ТОВ «ВП «Плай».

Так, до ДПІ у м.Полтаві ОСОБА_1 подана Заява для юридичних осіб про внесені зміни від 04.12.2008 року та отримана Довідка про взяття на облік платника податку ТОВ «ВП «Плай»від 05.12.08 №40970.

В наступному, 15.12.2008 року ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_7 до ДПІ у м.Полтаві надана Реєстраційна заява платника податку на додану вартість, на підставі якої 22.12.2008 року отримане Свідоцтво №100156568 НБ №213594 від 22.12.08 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «ВП «Плай».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою отримання можливості доступу до відкритого 26.04.2005 року поточного банківського рахунку ТОВ «ВП «Плай»№01 та його використання в своїй злочинній діяльності ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5 надав до філії «Полтавське Регіональне управління»Акціонерного товариства «Банк «Фінанси та кредит»необхідні документи про зміну складу засновників та керівника ТОВ «ВП «Плай», а також картки із зразками підпису ОСОБА_1 та відбитку печатки товариства від 05.12.2008 року.

Крім того, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5 з метою отримання можливості доступу до банківських рахунків ТОВ «ВП «Плай»21.05.2009 року відкрив в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит»поточний рахунок підприємства в доларах США 01 для подальшого його використання під час здійснення злочинної діяльності.

Тим самим, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 вчинив всі необхідні дії, спрямовані на придбання ТОВ «ВП «Плай»як субєкта підприємницької діяльності, яке дозволило йому фактично керувати діяльністю даного товариства з метою його використання для прикриття незаконної діяльності, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків іншим субєктом господарювання.

В наступному, ОСОБА_1 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_5, здійснив переведення з використанням поточного рахунку у національній валюті №01 ТОВ «ВП «Плай»у готівку коштів, отриманих від Приватного підприємства «Виробничо-комерційна фірма «Домінос»(, юридична адреса: м.Полтава, пров.Спортивний, 13-б) на загальну суму 3 293 537грн., шляхом їх зняття ОСОБА_1 за грошовими чеками з каси філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит».

В результаті вищевикладеного, в період часу ОСОБА_1, достовірно знаючи, що ТОВ «ВП «Плай»не здійснює господарську діяльність, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки настання і бажаючи їх настання, в період часу з 20.11.2008 року по 15.02.2010 року, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 надавав первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, які дають право на формування податкового кредиту.

Таким чином, у період часу з 20.11.2008 року по 15.02.2010 року усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення шляхом умисного ухилення від сплати податків, тобто з корисних мотивів, за попередньою змовою у складі групи осіб з метою приховування іншого більш тяжкого злочину вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання субєкта підприємницької діяльності ТОВ «ВП «Плай»з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв державі великої матеріальної шкоди.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 будучи директором ТОВ «ВП «Плай», умисно, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 отримав на поточний банківський рахунок ТОВ «ВП «Плай»№01 кошти перераховані з поточного банківського рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№01, які відкриті в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит»за нібито поставлені ТМЦ та надані послуги, в т.ч. по перевезенню пасажирів та вантажів, виконанню загально будівельних робіт та інших робіт, яких фактично не було.

Після чого, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5 в цей же період часу зняв кошти з поточного рахунку у національній валюті №01 ТОВ «ВП «Плай», отримавши їх готівкою через касу філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», при цьому ОСОБА_1 склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - грошові чеки підприємства, а всього на загальну суму 3 293 537 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, умисно, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові накладні ТОВ «ВП «Плай»виписані в адресу ПП «ВКФ «Домінос»про нібито надані послуги, в тому числі і по перевезенню пасажирів та вантажів, виконанню загально будівельних робіт та інших робіт, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, а також інші офіційні документи з метою імітації неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин, виписані від імені ТОВ «ВП «Плай»в адресу ПП «ВКФ «Домінос».

Крім цього, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1 будучи директором ТОВ «ВП «Плай»»тобто службовою особою субєкта підприємницької діяльності, умисно, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_1, який є службовою особою, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи ТОВ «ВП «Плай», а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, за лютий 2009 року ,за березень 2009 року, за квітень 2009 року та умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобовязань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації за ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5, у відповідних звітних періодах, подавав до ДПІ у м.Полтаві.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5, будучи достовірно обізнаний про відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «ВКФ «Домінос»та ТОВ «ВП «Плай», ПП «Таір-2», а також фіктивність податкових накладних між ними, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи ПП «ВКФ «Домінос», а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№312372 від 30.01.2009 року за дванадцять місяців з додатком №5 до даної декларації за вх.№312368 від 30.01.2009 року 2008 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№11205 від 10.02.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№11206 від 10.02.2009 року за січень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№20168 від 20.02.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№20122 від 20.02.2009 року за січень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№33090 від 20.03.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№33087 від 20.03.2009 року за лютий 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№67139 від 21.04.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№67133 від 21.04.2009 року за березень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№103637 від 20.05.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№103635 від 20.05.2009 року за квітень 2009 року; та умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту і про суми зобовязань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5 у відповідних звітних періодах, подавав до ДПІ у м.Полтаві.

Крім того, ОСОБА_1 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та раніше йому знайомим ОСОБА_3 який являвся директором Приватного підприємства «Таір-2»(, м.Полтава) та, умисно підробив офіційний документ наказ по ПП «Таір-2» №17/11/09 від 16.11.2009 року про призначення ОСОБА_1 на посаду касира ПП «Таір-2», після чого надав вказаний офіційний документ до філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит».

Після чого, ОСОБА_1, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_3, на підставі вказаного наказу в період часу з 19.01.2010 року по 15.02.2010 року, не маючи жодного відношення до діяльності ПП «Таір-2», підробляв грошові чеки від імені вказаного підприємства, які предявляв в касу філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», де знімав готівкові кошти з розрахункового рахунку підприємства за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, надані послуги та виконані роботи, яких вказане підприємство фактично не виконувало.

Після чого, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_5 в цей же період часу зняв кошти з поточного рахунку у національній валюті №01 ПП «Таір-2», отримавши їх готівкою через касу філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», склавши та видавши завідомо неправдиві офіційні документи - грошові чеки підприємства всього на загальну суму 4 991 547 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, за попереднім зговором з ОСОБА_5 та ОСОБА_3, в період з 28.11.2008 року по 15.02.2010 року, умисно, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичної несплати ПП «ВКФ «Домінос»податку на додану вартість в сумі 3 090 979 грн., що в 10 218 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

В період з 04.06.2009 року по 31.12.2009 року ОСОБА_2 вчинив ряд умисних злочинів у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Так, у період часу з 4 червня 2009 року по 31 грудня 2009 року ОСОБА_2, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення з корисних мотивів, за попередньою змовою з раніше знайомим ОСОБА_5 та ОСОБА_1 придбав, отримавши безоплатно від ОСОБА_1 субєкт підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство «Плай»(, юридична адреса: м.Полтава, вул.Фрунзе, 8, зареєстроване виконкомом Полтавської міськради 03.06.2005 року).

При цьому, ОСОБА_2 з метою документального оформлення набуття права власності на фактично придбане ТОВ «ВП «Плай», на виконання вказівки ОСОБА_5 склав та підписав протоколи загальних зборів учасників товариства від 04.06.2009 року та від 12.06.2009 року. В наступному, ОСОБА_2 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_5 5 та 11 червня 2009 року оформив та підписав довіреності на імя ОСОБА_8 та ОСОБА_9 уповноваживши їх здійснити оформлення змін у статутних та інших документах ТОВ «ВП «Плай»стосовно набуття ОСОБА_2 права власності на останнє підприємство.

Крім цього, ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1 на виконання вказівки останнього, надав документи необхідні для отримання всіх дозвільних документів по здійсненню господарської діяльності ТОВ «ВП «Плай»до ДПІ у м.Полтаві.

Так, до ДПІ у м.Полтаві ОСОБА_2 подана Заява для юридичних осіб про внесені зміни від 16.06.2009 року та отримана Довідка про взяття на облік платника податку ТОВ «ВП «Плай»від 16.06.2009 року №46583.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою отримання можливості доступу до відкритого 26.04.2005 року поточного банківського рахунку ТОВ «ВП «Плай»№01 та його використання в своїй злочинній діяльності за попередньою змовою з ОСОБА_5 надав до філії «Полтавське Регіональне управління»Акціонерного товариства «Банк «Фінанси та кредит» необхідні документи про зміну складу засновників та керівника ТОВ «ВП «Плай», а також картки із зразками підпису ОСОБА_2 та відбитком печатки товариства від 11.06.2009 року.

В наступному ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, здійснив в період часу з 22.01.2009 року по 28.05.2009 року з використанням поточного рахунку у національній валюті №01 ТОВ «ВП «Плай»переведення у готівку коштів, отриманих від ПП «ВКФ «Домінос»на загальну суму 10 874 985 грн., шляхом їх зняття за грошовими чеками з каси філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою отримання можливості доступу до банківських рахунків ТОВ «ВП «Плай», 08.07.2009 року відкрив поточний банківський рахунок підприємства - №6400 для його використання за попередньою змовою з ОСОБА_5, для чого надав до Акціонерного товариства «УкрСиббанк»необхідні документи про зміну складу засновників та керівника ТОВ «ВП «Плай», а також - картки із зразками свого підпису та відбитком печатки товариства від 08.07.2009 року.

В наступному ОСОБА_10, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, з корисних мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_5, здійснив у період часу з 29.07.2009 року по 14.08.2009 року з використанням поточного рахунку у національній валюті №6400 ТОВ «ВП «Плай»переведення у готівку коштів, отриманих від ПП «ВКФ «Домінос»на загальну суму 788 190 грн., шляхом їх зняття ОСОБА_2 за грошовими чеками з каси АТ «УкрСиббанк».

Тим самим, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 вчинив всі необхідні дії, спрямовані на придбання ТОВ «ВП «Плай»як субєкта підприємницької діяльності, яке дозволило йому фактично керувати діяльністю даного товариства з метою його використання для прикриття незаконної діяльності, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків іншим субєктом господарювання.

Таким чином, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ «ВП «Плай»не здійснює господарську діяльність, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки настання і бажаючи їх настання, в період часу з 04.06.2009 року по 31.12.2009 року, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 та ОСОБА_1, складав та надавав первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, які дають право на формування податкового кредиту.

Таким чином, у період часу з 04.06.2009 року по 31.12.2010 року ОСОБА_2, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення шляхом умисного ухилення від сплати податків, тобто з корисних мотивів, за попередньою змовою у складі групи осіб з метою приховування іншого більш тяжкого злочину вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання субєкта підприємницької діяльності ТОВ «ВП «Плай»з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв державі великої матеріальної шкоди.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «ВП «Плай», умисно, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 отримав на поточний банківський рахунок ТОВ «ВП «Плай»№01 кошти перераховані з поточного банківського рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№01, які відкриті в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит»за нібито поставлені ТМЦ та надані послуги, в тому числі по перевезенню пасажирів та вантажів, виконанню загальнобудівельних робіт та інших робіт, яких фактично не було.

Після чого, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_5 в цей же період часу зняв кошти з поточного рахунку у національній валюті №01 ТОВ «ВП «Плай», отримавши їх готівкою через касу філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», склавши та видавши завідомо неправдиві офіційні документи - грошові чеки підприємства, всього на загальну суму 10 874 985 грн.

Крім цього, в період часу з 29.07.2009 року по 14.08.2009 року ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «ВП «Плай»за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5, продовжуючи свою злочинну діяльність, умисно, перераховував кошти з поточного банківського рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№9600 на поточний банківський рахунок ТОВ «ВП «Плай»№6400, які відкриті в АТ «УкрСиббанк»за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було.

Після чого, ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_5 в цей же період часу зняв кошти з поточного рахунку у національній валюті №6400 ТОВ «ВП «Плай», отримавши їх готівкою через касу АТ «УкрСиббанк», склавши та видавши завідомо неправдиві офіційні документи - грошові чеки підприємства, всього на загальну суму 788 190 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, умисно, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові накладні ТОВ «ВП «Плай»виписані в адресу ПП «ВКФ «Домінос»про нібито надані послуги, в тому числі і по перевезенню пасажирів та вантажів, виконанню загальнобудівельних робіт та інших робіт, поставлені ТМЦ, яких фактично не було.

Крім цього, ОСОБА_2 з метою приховування своєї злочинної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові накладні ПП «ВКФ «Домінос»виписані в адресу ТОВ «ВП «Плай»про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, а також інші офіційні документи з метою імітації неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин, виписані від імені ТОВ «ВП «Плай» в адресу ПП «ВКФ «Домінос».

Крім цього, ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові декларації ТОВ «ВП «Плай», умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобовязань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, у відповідних звітних періодах, подавав до ДПІ у м.Полтаві.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_5, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи ПП «ВКФ «Домінос», а саме:

Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад 2009 року; де умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобовязань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_2 у відповідних звітних періодах, видав - подавав до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_11, в період з 04.06.2009 року по 31.12.2009 року, умисно, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичної несплати ПП «ВКФ «Домінос»податку на додану вартість в сумі 849 075 грн., що в 2 807 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в великих розмірах.

В період з 10.07.2009 року по 15.02.2010 року ОСОБА_3 вчинив ряд умисних злочинів у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Так, в період з 10.07.2009 року по 15.02.2010 року ОСОБА_3 усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення за попередньою змовою з раніше знайомим ОСОБА_5 придбав, отримавши безоплатно від ОСОБА_12, субєкт підприємницької діяльності (юридичну особу) приватне підприємство «Таір-2»(м.Полтава, , юридична адреса: АДРЕСА_1, зареєстроване виконавчим комітетом Полтавської міської ради 31.05.2005 року).

При цьому, ОСОБА_3 з метою документального оформлення набуття права власності на фактично придбане ПП «Таір-2», на виконання вказівки ОСОБА_5 склав та підписав протоколи загальних зборів учасників товариства від 10.07.2009 року та від 16.07.2009 року. В наступному, ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_5 10 та 16 липня 2009 року оформив та підписав довіреності на імя ОСОБА_8 та ОСОБА_9 уповноваживши їх здійснити оформлення змін у статутних та інших документах ПП «Таір-2»стосовно набуття ОСОБА_3 права власності на останнє підприємство.

Крім цього, ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, надав документи необхідні для отримання всіх дозвільних документів по здійсненню господарської діяльності ПП «Таір-2»до ДПІ у м.Полтаві.

Так, до ДПІ у м.Полтаві ОСОБА_3 подана Заява для юридичних осіб про внесені зміни від 21.07.2009 року та отримана Довідка про взяття на облік платника податків ПП «Таір-2»від 21.07.2009 року №47367, а також 30.09.2009 року отримано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за № 100246938.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою отримання можливості доступу до банківських рахунків ПП «Таір-2»ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 15.10.2009 року відкрив поточний банківський рахунку ПП «Таір-2»№01 для його використання в своїй злочинній діяльності за попередньою змовою з ОСОБА_5 надав до філії «Полтавське Регіональне управління»Акціонерного товариства «Банк «Фінанси та кредит»необхідні документи про зміну складу засновників та керівника ПП «Таір-2», а також картки із зразками підпису ОСОБА_3 та відбитком печатки товариства від 15.10.2009 року.

Тим самим, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 вчинив всі необхідні дії, спрямовані на придбання ПП «Таір-2»як субєкта підприємницької діяльності, яке дозволило йому фактично керувати діяльністю даного товариства з метою його використання для прикриття незаконної діяльності, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків іншим субєктом господарювання.

В наступному ОСОБА_3, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, здійснив в період часу з 11.12.2009 року по 15.02.2010 року з використанням поточного рахунку у національній валюті №01 ПП «Таір-2»переведення у готівку коштів, отриманих від (, юридична адреса: м.Полтава, пров.Спортивний, 13-б) на загальну суму 4 991 547 грн., шляхом їх зняття за грошовими чеками з каси філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит».

Таким чином, ОСОБА_3, достовірно знаючи, що ПП «Таір-2»не здійснює господарську діяльність, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки настання і бажаючи їх настання, в період часу з 10.07.2009 року по 15.02.2010 року, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 та ОСОБА_1, складав та надавав первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, які дають право на формування податкового кредиту.

Таким чином, у період часу з 10.07.2009 року по 15.02.2010 року ОСОБА_3, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, з корисних мотивів, за попередньою змовою у складі групи осіб вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання субєкта підприємницької діяльності ТОВ «ВП «Плай»з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв державі великої матеріальної шкоди.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3 будучи директором ТОВ «ВП «Плай», умисно, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 та ОСОБА_1, в період часу з 11.12.2009 року по 15.02.2010 року отримав на поточний банківський рахунок ПП «Таір-2»№01 кошти перераховані з поточного банківського рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№01, які відкриті в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит»за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності та надані послуги, в т.ч. по перевезенню пасажирів та вантажів, виконанню загально будівельних робіт та інших робіт, яких фактично не було.

Крім цього, ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_13, умисно підробив офіційний документ наказ по ПП «Таір-2» №17/11/09 від 16.11.2009 року про призначення ОСОБА_1 на посаду касира ПП «Таір-2», після чого надав вказаний офіційний документ до філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», з метою безперешкодного зняття готівки з рахунку ПП «Таір-2»ОСОБА_1

Після чого, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1 в період часу з 11.12.2009 року по 15.02.2010 року зняв кошти з поточного рахунку у національній валюті №01 ПП «Таір-2», отримавши їх готівкою через касу філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», склавши та видавши завідомо неправдиві офіційні документи - грошові чеки підприємства, всього на загальну суму 4 991 547 грн.

Крім цього, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, умисно, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові накладні виписані від імені ПП «Таір-2»в адресу ПП «ВКФ «Домінос»за нібито надані послуги в тому числі і по перевезенню пасажирів та вантажів, виконанню загально будівельних робіт та інших робіт, поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, а також інші документи первинного бухгалтерського обліку, а також інші офіційні документи з метою імітації неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин, виписані від імені ПП «Таір-2»в адресу ПП «ВКФ «Домінос».

Крім цього, ОСОБА_3 з метою приховування своєї злочинної діяльності, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові декларації ПП «Таір-2», а саме: податкові декларації з податку на додану вартість за вересень, листопад, грудень 2009 року ПП «Таір-2»та 5-му додатку до неї умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобовязань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1 у відповідних звітних періодах, подавав до ДПІ у м.Полтаві, чим незаконно формував податковий кредит для ПП «ВКФ «Домінос».

Крім цього, ОСОБА_3 з метою приховування своєї злочинної діяльності, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, будучи достовірно обізнаний про відсутність фактичних фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «ВКФ «Домінос»та ТОВ «ВП «Плай», ПП «Таір-2», а також фіктивність податкових накладних між ними, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи ПП «ВКФ «Домінос», а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№231128 від 20.10.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№241466 від 29.10.2009 року за вересень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№265935 від 20.11.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№265929 від 20.11.2009 року за жовтень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вх.№277142 від 21.12.2009 року з додатком №5 до даної декларації за вх.№277108 від 21.12.2009 року за листопад 2009 року, умисно вніс завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту та про суми зобовязань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_3 та ОСОБА_1 у відповідних звітних періодах, подавав до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_1, в період з 10.07.2009 року по 15.02.2009 року, умисно, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичної несплати ПП «ВКФ «Домінос»податку на додану вартість в сумі 1 288 686 грн., що в 4 260 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в великих розмірах.

ОСОБА_4 в період з 01.11.2010 року по 15.02.2010 року вчинив умисний злочин у сфері економічної діяльності за наступних обставин.

Так, в період з 01.11.2009 року по 15.02.2010 року ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, який являється директором ПП «ВКФ «Домінос»(м.Полтава, , юридична адреса: м.Полтава, пров.Спортивний, 13-б), умисно, з корисливих спонукань з метою ухилення від сплати податків останнім, не будучи працівником даного підприємства особисто працював з програмою відділеного доступу «Клієнт-банк»до розрахункового рахунку ПП «ВКФ «Домінос»в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», яка була встановлена ОСОБА_5 на його особистий ноутбук tsu Simens», серійний номер YBCV 165074. В подальшому ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, під час роботи з програмою відділеного доступу «Клієнт-банк»ПП «ВКФ «Домінос», безпідставно здійснював перерахування коштів у безготівковій формі з розрахункового рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№01 на розрахункові рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче підприємство «Плай»(, юридична адреса: м.Полтава, вул.Фрунзе, 8) та приватного підприємства «Таір-2»(м.Полтава, , юридична адреса: АДРЕСА_1), які відкриті в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», в якості оплати за нібито надані послуги, виконані роботи та поставлені товарно-матеріальні цінності. При цьому ОСОБА_4 достовірно знав, що ТОВ «ВП «Плай», ПП «Таір-2»для ПП «ВКФ «Домінос»ніяких послуг не надавали, робіт не виконували, товарно-матеріальні цінності не поставляли.

Так, ОСОБА_4 за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 та директором ТОВ «ВП «Плай»ОСОБА_2, в період часу з 02.11.2009 року по 11.12.2009 року, користуючись системою відділеного доступу «Клієнт-банк»до розрахункового рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№01, відкритого в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит»безпідставно перераховував кошти в безготівковій формі на розрахунковий рахунок ТОВ «ВП «Плай» №01, відкритий в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», в якості оплати за нібито надані послуги, виконані роботи та поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, всього в сумі 3 150 134 грн., які в подальшому були зняті директором ТОВ «ВП «Плай»ОСОБА_2 по грошових чеках підприємства та передані ОСОБА_4 Після чого, ОСОБА_4 вказану готівку на службовому автомобілі марки ВАЗ 21104 сірого кольору, державний номерний знак НОМЕР_1, який належить ТОВ «ІНПК «Озот», на якому останній працював на посаді касира, та перевіз її в офіс ПП «ВКФ «Домінос»за адресою: м.Полтава, пр-т Першотравневий, 19, де передав її ОСОБА_5 для подальшого її розподілу.

Крім цього, ОСОБА_4 продовжуючи свою злочинну діяльність, за попередньою змовою з директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5, директором ПП «Таір-2»ОСОБА_3 та ОСОБА_1, в період часу з 11.12.2009 року по 15.02.2010 року, користуючись системою відділеного доступу «Клієнт-банк»до розрахункового рахунку ПП «ВКФ «Домінос»№01, відкритого в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит»безпідставно перераховував кошти в безготівковій формі на розрахунковий рахунок ПП «Таір-2»№01, відкритий в філії «Полтавське РУ»АТ «Банк «Фінанси та кредит», в якості оплати за нібито надані послуги, виконані роботи та поставлені товарно-матеріальні цінності, яких фактично не було, всього в сумі 4 991 547 грн., які в подальшому були зняті директором ТОВ «ВП «Плай»ОСОБА_2 по грошових чеках підприємства та передані ОСОБА_4 Після чого, ОСОБА_4 вказану готівку на службовому автомобілі марки ВАЗ 21104 сірого кольору, державний номерний знак НОМЕР_1, який належить ТОВ «ІНПК «Озот», перевіз в офіс ПП «ВКФ «Домінос»за адресою: м.Полтава, пр-т Першотравневий, 19, де передав її ОСОБА_5 для подальшого її розподілу.

Таким чином ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_1, в період часу з 01.11.2009 року по 15.02.2010 року, шляхом надання порад, засобів та знарядь вчинення злочинів, усунення перешкод, здійснення переводу безготівкових коштів в готівку, активно сприяв директору ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податку на додану вартість, чим вчинив пособництво в ухиленні від сплати податку на додану вартість директором ПП «ВКФ «Домінос»ОСОБА_5 на загальну суму 927 478 грн., що в 3 066 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчинененні злочинів зі змінами, внесеними прокурором визнав повністю, та показав, що на прохання ОСОБА_5, якому довіряв він підписував офіційні документи та подавав їх до ДПІ.

Підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчинененні злочинів зі змінами, внесеними прокурором визнав повністю, та показав, що оскільки він повністю довіряв ОСОБА_5, тому виконував все, про що той його просив.

Підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчинененні злочинів зі змінами, внесеними прокурором визнав повністю, та показав, що оскільки він повністю довіряв ОСОБА_5, тому виконував все, про що той його просив, підписував та заповнював документи, знімав гроші по чекам та віддавав їх.

Підсудний ОСОБА_4 свою вину у вчинененні злочину визнав повністю та показав, що ОСОБА_5 попросив його допомогти працювати з програмою «Клієнт-банк». Він погодився та безпідставно перераховував кошти в безготівковій формі з рахунку ПП ВКФ «Домінос»на рахунки ТОВ ВП «Плай»та ПП «Таір-2». ОСОБА_2 та ОСОБА_3 знімали гроші та передавли їх йому, а він відвозив ОСОБА_5

Визнані в суді підсудним фактичні обставини справи, зі змінами внесеними прокурором, у відповідності до ст. 299 КПК України судом не досліджувалися.

З огляду на викладене, суд кваліфікує дії ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 за ст.28 ч.2, ст.205, як придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) за попередньою змовою у складі групи осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, та за ст. 28 ч.2, ст.366 ч.2 КК України, як складання та видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також інше підроблення офіційних документів, за попередньою змовою у складі групи осіб, що спричинило тяжкі наслідки. Дії ОСОБА_4 суд кваліфікує за ст.27 ч.5, 212 ч.2 КК України, як пособництво в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять у систему оподаткування, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В силу ст.66 КК України обставинами, що помякшують, покарання підсудних є щире каяття.

В силу ст.67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудних судом не встановлено.

Згідно медичних довідок підсудні на обліку в наркологічному та психоневрологічному диспансері не перебувають.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов до ПП ВКФ «Домінос»на суму 2 875 850.00 грн., який необхідно залишити без розгляду, оскільки це спір між державою та юридичною особою, що підлягає розгляду в порядку адміністративного судочинства.

При призначенні покарання, суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчиненого злочину, те що ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 не судимі, щиро розкаюються у скоєному, характеризуються позитивно, у зв»язку з вищевикладеним суд приходить до висновку про можливість їх виправлення без відбування покарання. Крім того суд вважає за необхідне з урахуванням того, що злочини підсудні ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 вчиняли як службові особи призначити їм додаткове покарання, передбачене ч.2 ст.366 КК України у виді позбавлення права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій та штрафу, а ОСОБА_4 призначити додаткове покарання, передбачене санкцією ст.212 ч.2 КК України у виді позбавлення права займатися господарською діяльністю на певний строк.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2, ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

- за ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51 000 грн.;

- за ст.28 ч.2, ст.366 ч.2 КК України у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки та штрафом в розмірі 4500 грн.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки та штрафом в розмірі 4500 грн.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 2 років не вчинить нового злочину.

Зобовязати ОСОБА_1 протягом іспитового строку періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід ОСОБА_1, до набрання вироком законної сили залишити попереднім у вигляді підписки про невиїзд.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2, ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

- за ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51 000 грн.;

- за ст.28 ч.2, ст.366 ч.2 КК України у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки та штрафом в розмірі 4500 грн.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки та штрафом в розмірі 4500 грн.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 2 років не вчинить нового злочину.

Зобовязати ОСОБА_2 протягом іспитового строку періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід ОСОБА_2, до набрання вироком законної сили залишити попереднім у вигляді підписки про невиїзд.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2, ст.ст.28 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

- за ст.ст.28 ч.2, 205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51 000 грн.;

- за ст.28 ч.2, ст.366 ч.2 КК України у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки та штрафом в розмірі 4500 грн.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_3 покарання у вигляді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки та штрафом в розмірі 4500 грн.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 2 років не вчинить нового злочину.

Зобовязати ОСОБА_3 протягом іспитового строку періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід ОСОБА_3, до набрання вироком законної сили залишити попереднім у вигляді підписки про невиїзд.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст.27 ч.5, 212 ч.2 КК України і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 34 000 грн. з позбавленням права займатися господарської діяльністю строком на 1 рік.

Запобіжний захід ОСОБА_4, до набрання вироком законної сили залишити попереднім у вигляді підписки про невиїзд.

Цивільний позов ДПІ м.Полтави до ПП ВКФ «Домінос»- залишити без розгляду.

Речові докази по справі у вигляді документації та печаток ПП «Таір-2», ПП «ВКФ «Домінос»зберігати в матеріалах кримінальної справи; автомобіль НОМЕР_2 повернути за належністю.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий Антонов А.В.