У Х В А Л А

06 березня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про накладення арешту, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в ДФС України на яку ТОВ «Вест Бізнес Груп» (код ), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (код ), ТОВ «Містек» (код ), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ), ТОВ «Ізола» (код ), ТОВ «Білін» (код ), ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ), ТОВ «Флоран ЛТД» (код ), ТОВ «Атрей-Трейд» (),ТОВ «Беркана-Торг» (), ПП «Західзерно» (), ТОВ «Алікла» (), ТОВ «Алфер» (), ТОВ «Ейваз-Груп» (), ТОВ «Будматеріал-2018» (), ТОВ «Геліон-Вест» (), ТОВ «Матеріал-Плюс» (), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (), ТОВ «Аміна-Торг» (), ТОВ «Спік-ЛТД» (), ТОВ «Калвер-ЛТД» (), ТОВ «Ностромо-Транс» (), ТОВ «Еліт Універс» (), мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000024, за фактом придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності та заволодіння бюджетними коштами, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191 КК України.
З матеріалів внесених до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи без наміру здійснювати господарську діяльність пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, придбали та створили ТОВ «Вест Бізнес Груп» (), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (), ТОВ «Містек» (), ТзОВ «Анатек-Захід» (), ТОВ «Ізола» (), ТОВ «Білін» () та ТОВ «Сіріус-Трейд» (), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД.

Так, невстановленими особами від імені вищевказаних СГД, у період з 2017 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобов`язань з ПДВ та завдано шкоду державі у формі несплати податків.

У вказаних підприємств відсутні наймані працівники, відсутнє рухоме та нерухоме майно, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, номенклатура товарів по придбанню та реалізації не відповідає дійсності, а службові особи постійно змінюються.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Автомагістраль-Південь» (), які діючи за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Вест Бізнес Груп» () та ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу порошку мінерального неактивованого з штучним завищенням ціни та імітацією законності його походження в період 2017 року вчинили заволодіння бюджетними коштами.

Крім того, невстановлені особи із задіянням ТОВ «Вест Бізнес Груп» (), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (), ТОВ «Містек» (), ТзОВ «Анатек-Захід» (), ТОВ «Ізола» (), ТОВ «Білін» () та ТОВ «Сіріус-Трейд» () здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки вищевказаних підприємств перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, в подальшому перераховані кошти від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Разом з тим, 29.10.2018 до ЄРДР за №0000059 внесено відомості про те, що невстановлені особи, без наміру здійснення господарської діяльності пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, в період з 01.01.2018 по даний час придбали та створили ТОВ «Флоран ЛТД» (код ), ТОВ «Атрей-Трейд» (),ТОВ «Беркана-Торг» (), ПП «Західзерно» (), ТОВ «Алікла» (код ), ТОВ «Алфер» (код ), ТОВ «Ейваз-Груп» (код ), ТОВ «Будматеріал-2018» (код ), ТОВ «Геліон-Вест» (код ), ТОВ «Матеріал-Плюс» (код ), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ), ТОВ «Аміна-Торг» (код ), ТОВ «Спік-ЛТД» (код ), ТОВ «Калвер-ЛТД» (код ), ТОВ «Ностромо-Транс» (код ЄДРПОУ 41901143), ТОВ «Еліт Універс» (код ), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД. Вказані дії кваліфікуються за ч.1 ст. 205 КК України.

Зазначені вище кримінальні провадження прокуратурою Рівненської області об`єднано в одне та присвоєно №0000024.

Відповідно до АІС «Податковий блок» вищевказані підприємства з ознаками фіктивності є платниками ПДВ, володіють рахунками для електронного адміністрування ПДВ, відкритих у Казначействі України, та відповідно, мають суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, на які можуть зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Вказані суми ліміту ПДВ можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів таких підприємств у готівку без реального здійснення господарських операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову з метою легалізації доходів, одержаних від незаконної діяльності.

Суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ є засобом чи знаряддям, або матеріальним забезпеченням вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також є предметом протиправних дій та набута кримінально протиправним шляхом, оскільки безпосередньо вказує на проведення безтоварних операцій. А тому вказані суми ліміту відповідають вимогам ст. 98 КПК України. Без прийняття відповідного рішення про арешт суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ будуть використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що дасть змогу останнім ухилитись від сплати податків.

Таким чином, застосування вищевказаного заходу забезпечення кримінального провадження обумовлено необхідністю збереження речових доказів, оскільки особи можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, її відчуження іншим чином з метою приховування.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, суд дійшов наступного висновку.

Як убачається із п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, що заходом забезпечення кримінального провадження для досягнення його дієвості є арешт майна.

Частиною 2 ст. 167 КПК України регламентовано, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України передбачено, що метою забезпечення арешту майна є збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з можливістю розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.1 ст. 205, ч.3 ст.191 КК України, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 167, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні №0000024 арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ) за адресою м.Київ, Львівська площа, 8 наступних підприємств ТОВ «Вест Бізнес Груп» (код , м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (код , м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Містек» (код , м. Рівне, вул. Відінська, 41), ТзОВ «Анатек-Захід» (код , м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Ізола» (код , м. Рівне, вул. П.Могили, 25), ТОВ «Білін» (код , м. Славута, вул. Соборності, 24), ТОВ «Сіріус-Трейд» (код , м. Рівне, вул. Соборна, 1), ТОВ «Флоран ЛТД» (код , м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Атрей-Трейд» (, м. Рівне, вул. Соборна, 1),ТОВ «Беркана-Торг» (, м. Рівне, вул. Соборна, 1), ПП «Західзерно» (, м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Алікла» (, м. Рівне, вул. Кн. Ольги, 5), ТОВ «Алфер» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Ейваз-Груп» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Будматеріал-2018» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Геліон-Вест» (, м. Рівне, вул. Київська, 36), ТОВ «Матеріал-Плюс» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (, м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Аміна-Торг» (, м. Рівне, вул. С. Петлюри, 14), ТОВ «Спік-ЛТД» (, м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Калвер-ЛТД» (, м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Ностромо-Транс» (, м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Еліт Універс» (, м. Київ, вул. Якутська, 8), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку останні мають право (будуть мати право в разі надходження сум ПДВ) зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «Вест Бізнес Груп» (код , м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (код , м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Містек» (код , м. Рівне, вул. Відінська, 41), ТзОВ «Анатек-Захід» (код , м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Ізола» (код , м. Рівне, вул. П.Могили, 25), ТОВ «Білін» (код , м. Славута, вул. Соборності, 24), ТОВ «Сіріус-Трейд» (код , м. Рівне, вул. Соборна, 1), ТОВ «Флоран ЛТД» (код , м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Атрей-Трейд» (, м. Рівне, вул. Соборна, 1),ТОВ «Беркана-Торг» (, м. Рівне, вул. Соборна, 1), ПП «Західзерно» (, м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Алікла» (, м. Рівне, вул. Кн. Ольги, 5), ТОВ «Алфер» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Ейваз-Груп» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Будматеріал-2018» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «Геліон-Вест» (, м. Рівне, вул. Київська, 36), ТОВ «Матеріал-Плюс» (, м. Рівне, вул. Соборна, 2-А), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (, м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Аміна-Торг» (, м. Рівне, вул. С. Петлюри, 14), ТОВ «Спік-ЛТД» (, м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Калвер-ЛТД» (, м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19), ТОВ «Ностромо-Транс» (, м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77-А), ТОВ «Еліт Універс» (, м. Київ, вул. Якутська, 8), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

Доручити виконання ухвали Державній фіскальній службі України.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів до Рівненського апеляційного суду.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1