Справа № 643/5773/18
Провадження № 1-кп/643/971/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2019 року м. Харків

Московський районний суд м. Харкова у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
особи, у відношенні якої внесено клопотання - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду в м. Харкові клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 13.02.2018 року, у відношенні:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця с. Богданівка Павлоградського району Дніпропетровської області, одруженого, працюючого комерційним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Аріва Пак», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

01.04.2019 року до Московського районного суду м. Харкова з прокуратури Харківської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Як вбачається з клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 , являючись службовою особою Товариства з обмеженою відповідальністю «Аріва Пак», відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків, на протязі 2014 року, точний час та місце під час досудового розслідування не встановлено, за відсутності первинних бухгалтерських документів, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ «Аріва Пак» господарські операції з придбання товарів та послуг у підприємств ТОВ «Віател» (код 38876259) на суму 33000,00 грн., в тому числі ПДВ 5500,00 грн.; ТОВ «Каст Груп» (код 39180939) на суму 35000,00 грн., в тому числі ПДВ 5833,00 грн.; ПП «Глобал Інформ» (код 36304885) на суму 198680,20 грн. в тому числі ПДВ 33113,40 грн.; ТОВ «Сеолан» (код 39072643) на суму 459500,00 грн. в тому числі ПДВ 76583,30 грн.; ПП «Буд-Ліс-Сервіс» (код 34756352) на суму 235320,00 грн. в тому числі ПДВ 39220,00 грн.; ТОВ «Промбізнестехнології» (код 38876463) на суму 336000,00 грн. в тому числі ПДВ 56000,00 грн.; ТОВ «Торговий Дім БЦ Шелтер» (код 36596896) на суму 622819,00 грн. в тому числі ПДВ 103803,00 грн. Таким чином ОСОБА_5 умисно зависив витрати ТОВ «Аріва Пак», що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, за 2014 рік, на загальну суму 1600267,00 грн.
Крім того, ОСОБА_5 , являючись службовою особою Товариства з обмеженою відповідальністю «Аріва Пак», відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків, на протязі 2015 року, точний час та місце під час досудового розслідування не встановлено, за відсутності первинних бухгалтерських документів, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ «Аріва Пак» господарські операції з придбання товарів та послуг у підприємств ТОВ «Промбізнестехнології» (код 38876463) на суму 1506380,00 грн. в тому числі ПДВ 251063,00 грн.; ПП «Форсаж-2009» на суму 2635296,00 грн. в тому числі ПДВ 439216,00 грн.; ТОВ «Нетти» (код 39685133) на суму 840000,00 грн. в тому числі ПДВ 140000,00 грн.; ТОВ «Профбізнесгруп» (код 39573185) на суму 303501,00 грн. в тому числі ПДВ 50583,00 грн. Таким чином ОСОБА_5 умисно зависив витрати ТОВ «Аріва Пак», що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, за 2015 рік на загальну суму 4404313,00 грн.
Всього за період 2014-2015 років, ОСОБА_5 умисно зависив витрати ТОВ «Аріва Пак» на загальну суму 6004580,00 грн., внаслідок вказаних дій, за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року занижено зобов`язання з податку на прибуток в сумі 1080824,00 грн.
Крім того, ОСОБА_5 , являючись службовою особою Товариства з обмеженою відповідальністю «Аріва Пак», відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків, на протязі 2014 року, точний час та місце під час досудового розслідування не встановлено, за відсутності первинних бухгалтерських документів, відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Аріва Пак» придбання товарів та послуг, які не підтверджені первинними бухгалтерськими документами, у ТОВ «Тандем ЛТД» (код 21998913) на суму ПДВ 117099, 00 грн., ТОВ «Протон» (код 30740705) на суму ПДВ 2080, 00 грн., ТОВ «Макснет» (код 34633951) на суму ПДВ 86,00 грн., ПрАТ «Дата Груп» (код 31720260) на суму ПДВ 37,00 грн., ТОВ компанія «Нова Ера» (код 32137060) на суму ПДВ 54,00 грн., ТОВ «Делівері» (код 31738765) на суму ПДВ 85,00 грн., ТОВ «Ін-Тайм» (код 32061200) на суму ПДВ 14,00 грн., ІП «Малахіт» (код 34756572) на суму ПДВ 2022,00 грн., ТОВ «Іта Про» (код 37877213) на суму ПДВ 28492,00 грн., ТОВ «Валмпак» (код 36058469) на суму 7812,00 грн., ТОВ «ПТК Агромир-10» (код 36985296) на суму ПДВ 13645,00 грн., ТОВ «Епіцентр К» (код 32490244) на суму ПДВ 2142,00 грн., ПАТ «Легмаш» (код 14308256) на суму ПДВ 3516,00 грн., ТОВ «Нова Пошта» (код 31316718) на суму ПДВ 95,00 грн., ТОВ «Тана Торг» (код 38943450) на суму ПДВ 1083,00 грн., ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) на суму ПДВ 1083,00 грн., ТОВ «Сєлєна» (код 32815384) на суму ПДВ 800,00 грн., ТОВ «ВД-Транс» (код 32883826) на суму ПДВ 1000,00 грн., ТОВ «Транс-Карго-Сервіс» (код 36270804) на суму ПДВ 1000 грн., ТОВ «ХАСК» (код 31556047) на суму ПДВ 10311,00 грн., ТОВ «Каст Груп» (код 39180939) на суму ПДВ 5833,00 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 умисно зависив податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 198289,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 198289,00 грн., та як наслідок ненадходження вказаної суми податку до бюджету.
Враховуючи викладене, ОСОБА_5 у період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року вчинив дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ «Аріва Пак» в сумі 1080824,00 грн., а також ПДВ в сумі 198289,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 1279113,00 грн.
Органом досудового розслідцвання дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплатити, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в значних розмірах.
У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримала клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Захисник у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні вину у пред`явленій підозрі за ч. 1 ст. 212 КК України визнав. Просив суд прийняти рішення про звільнення його від кримінальної відповідальності та закрити провадження по справі на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з добровільним погашенням податкової заборгованості у повному обсязі.
Заслухавши думку прокурора, захисника та особи, у відношенні якої внесено клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження суд вважає, що подане клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, виходячи з наступних обставин.
Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Згідно ч.ч. 1, 3 ст. 288 КПК України розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Частиною 4 статті 212 КК України встановлено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_5 раніше не судимий, на обліку у лікаря нарколога та лікаря психіатра не перебуває, підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
До клопотання прокурора додана письмова згода ОСОБА_5 на звільнення його від кримінальної відповідальності.
Також, матеріалами справи підтверджується, що сума податкового боргу з податку на прибуток та податку на додану вартість сплачена до Державного бюджету України (а.с. 16-21, 91), у зв`язку з чим суд приходить до висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Оскільки судом встановлені підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кримінальне провадження підлягає закриттю.
Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.
Речові докази відсутні.
Процесуальні витрати відсутні.
На підставі викладеного, керуючись: ст.ст. 284, 286, 287-288, 314, 369-372, 376, 392-393, 395, 532 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
На підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 13.02.2018 року, у відношенні ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Московський районний суд м. Харкова.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кримінальним процесуальним кодексом України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1