УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" грудня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000173 від 17.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 28.11.2018 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , яким просить задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або за його дорученням іншому слідчому групи слідчих, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 чи органу досудового розслідування, або оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до оригіналів документів про відкриття та використання рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 СО ОСОБА_7 , (РНОКПП НОМЕР_4 ), АДРЕСА_1 , які знаходяться у володінні Харківського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО банку НОМЕР_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 за період з 01.01.2016 по теперішній час та провести їх вилучення, а саме: роздруківок руху грошових коштів по рахунках, із відображенням надходження та списання грошових коштів по рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях в форматі EXEL; документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством; чеків та корінців чеків на отримання готівки по вказаним рахункам та інших документів необхідних для зняття готівки; карток із відбитками печатки товариства та підписами його службових осіб, чи осіб, допущених до розпорядження рахунками; довіреності на право розпорядження рахунками; документів юридичної, кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні; протоколів з`єднань системи дистанційного обслуговування, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, а також МАС - адреса. У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів. Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення, так як документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000173, внесеному до ЄРДР 17.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий вказує, що згідно відомостей, внесених до ЄРДР, CО ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2016 по 26.12.2017, шляхом заниження податкових зобов`язань, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 649 225 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 395 591, 53 грн. та військового збору на суму 32 965, 96 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1 077 782, 49 грн., тобто у значних розмірах.

Допитана в якості свідка головний державний ревізор-інспектор відділу контрольно-перевірочної роботи самозайнятих осіб управління податків та зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_8 повідомила, що нею, в період з 26.03.2018 по 06.04.2018 проведено документальну планову виїзну перевірку СО ОСОБА_7 за період з 01.01.2016 по 26.12.2017, за результатами якої складено акт №1429/20-40-13-02/ від 16.04.2018, в якому зазначені виявлені порушення податкового законодавства, у зв`язку із перевищенням граничного доходу (1 млн. грн.), після якого СО ОСОБА_7 повинен був зареєструватися як платник податку на додану вартість, а також у зв`язку із неможливістю підтвердження витрат, так як відсутня книга обліку доходів та витрат, яку він зобов`язаний був вести, та винесено податкові повідомлення-рішення від 30.05.2018 № , № , № , № 72941302, № .

Із протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_7 від 07.09.2018 стало відомо, що у вересні 2011 року гр. ОСОБА_7 зареєстрований як самозайнята особа. Безпосередньо займатися підприємницькою діяльністю почав з липня 2013 року. Основний вид діяльності лісництво та інша діяльність у лісовому господарстві. Основним та єдиним замовником послуг із заготівлі лісу було ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке два рази на рік проводило тендери про закупівлю послуг, пов`язаних з лісництвом, після чого укладалися відповідні договори та надавалися послуги згідно цих договорів. Розрахунок за надані послуги здійснювався у безготівковій формі.

Також, гр. ОСОБА_7 повідомив, що в основному подавав заявки на тендери по Червонооскільському та Студенському лісництвах, які є підрозділами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та фактично виконував роботи лише на цих двох лісництвах. Однак у другій половині 2017 року, окрім цих двох лісництв він подавав заявки на тендери по Артемівському, Піщанському та Петрівському лісництвах, та як пояснив гр. ОСОБА_7 , вказані заявки були формальними, так як робіт на вказаних лісництвах він не виконував, а лише отримував кошти у безготівковій формі, які в подальшому повертав готівкою на вище наведені лісництва, за що отримував 5% від загальної суми коштів.

Слідчий вказує, що для здійснення фінансово-господарської діяльності СО ОСОБА_7 , (РНОКПП НОМЕР_4 ) було відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_6 у Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО банку НОМЕР_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , по яких перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

Таким чином, документи СО ОСОБА_7 , які перебувають у володінні Харківське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичні обсяги фінансових операцій проведених СО ОСОБА_7 , за період з 01.01.2016 по даний час.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до матеріалів які перебувають в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий вказує, що іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних та почеркознавчих.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. У доданих до клопотання матеріалах знаходиться заява старшого слідчогоСУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , в якій він просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує, просить задовольнити.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник Харківського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000173 від 17.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що нижчевказана інформація та документи, перебувають у володінні Харківського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО банку НОМЕР_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Разом з тим, не підлягає задоволенню вимога слідчого, щодо надання доступу до вказаної інформації, яка перебуває у володінні Харківського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 27.12.2017 року по 12.12.2018, оскільки обставини вчиненого кримінального правопорушення, яке встановлено в ході досудового розслідування та відомості за якими внесені до ЄРДР за № 0000173 мали місце в період з 01.01.2016 по 26.12.2017, тобто вказана вимога слідчого виходить за межі даного кримінального провадження.

Крім цього, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000173 від 17.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів про відкриття та використання рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 СО ОСОБА_7 , (РНОКПП НОМЕР_4 ), АДРЕСА_1 , які знаходяться у володінні Харківського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО банку НОМЕР_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 за період з 01.01.2016 по 26.12.2017, яка містить інформацію щодо: роздруківок руху грошових коштів по рахунках, із відображенням надходження та списання грошових коштів по рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях в форматі EXEL; документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством; чеків та корінців чеків на отримання готівки по вказаним рахункам та інших документів необхідних для зняття готівки; карток із відбитками печатки товариства та підписами його службових осіб, чи осіб, допущених до розпорядження рахунками; довіреності на право розпорядження рахунками; документів юридичної, кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні; протоколів з`єднань системи дистанційного обслуговування, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, а також МАС - адреса, з можливістю вилучення завірених належним чином копій.

Зобов`язати представника Харківського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО банку НОМЕР_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять вищевказану інформацію, з можливістю вилучення завірених належним чином копій.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали 15 днів, тобто до 27.12.2018 року.

Роз`яснити представнику ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1