Провадження №1-кс/760/1345/19
Справа 760/1117/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 січня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 27.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 27.07.2018 року Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045.
Як зазначав у клопотанні слідчий, що в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що згідно акту ГУ ДФС у м.Києві №388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ "СД Факторіалас Україна" (код 36215880) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 встановлено, що службові особи ТОВ "СД Факторіалас Україна" (код 36215880) по взаємовідносинах із ТОВ «Екодит» (код 36958313), ТОВ «Буревестник» (код 41018564), ТОВ «Альткомхолдінг» (код 41577304), ТОВ «Транзіт Сталь» (код 41305168), ТОВ «Омікрон Плюс» (код 39670909), ТОВ «Брайден» (код 40461747), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ПП «Найск» (код 40794909), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код 41197480), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Грандсервис» (код 40952422), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код 40084484), ТОВ «Атлантик» (код 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» (код 39140922), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код 40873865), ТОВ «Імпорт Продукт» (код 40317104), ТОВ «Грант ЛМС» (код 40836299), ТОВ «Дакстер Трен» (код 40076727), ТОВ «Смарт Компані» (код 40043816), ТОВ «Тайм Інг» (код 39953339), ТОВ «Калісто Інтел» (код 40993542), ТОВ «Ком-Кар» (код 40101588), ТОВ «Комтехцентр» (код 41207048), ТОВ «Мерлін Фінанс» (код 40263363), ТОВ «Олігрес» (код 40843746), ТОВ «Елемент Тауер» (код 40445479), ТОВ «Ламан Ардо» (код 39592538), ТОВ «Руст» (код 24940995), ТОВ «Дервік Капітал» (код 40221056), ТОВ «Калабрія Плюс» (код 39929641), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код 40027138), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код 40147308), ТОВ «ГранітБудМонтаж» (код 40559551), ТОВ «Бріар-Трейдінг» (код 39246622), ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД» (код 39419613), ТОВ «Сілена-2016» (код 39602912), ТОВ «Траст Лайн» (код 40405902), ТОВ «Бест Прайд» (код 40948919) ухилились від сплати податків (податку на прибуток та податку на додану вартість) на загальну суму 6 634 030 грн.

Крім того, слідчий зазначав, що під час оперативного супроводження матеріалів кримінального провадження та виконання доручень слідчого по окремих слідчих діях, встановлено групу підприємств, які знаходяться на податковому обліку в податкових інспекціях ГУ ДФС у м. Києві, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "КАЙЛІ ГРУП" (код 42040208), ТОВ "ІРІХАУС ПРОДЖЕКТ" (код 42252699), ТОВ "ІНДІБІТ СТРОЙ" (код 42252620), ТОВ "ЕВІЛЕНС ПРАЙМ" (код 41914440), ТОВ "БОНДЕРМ СТАР" (код 42094396), ТОВ "КАЙЛІ ДРІМ" (код 42040229), ТОВ "ГЕПАРД ПРАЙМ" (код 42095215), ТОВ «КОМПАНІЯ "ЛЕРОН ГРУП" (код 42040920), ТОВ "ЛАФФІНІ ЛТД" (код 42252725), ТОВ "ІРІХАУС ЛТД" (код 42252662), ТОВ "ЕРАЛІТ БУД" (код 42210313), ТОВ "ЕРАЛІТ ЄВРО" (код 42210664), ТОВ "СТРОЙСЕЛ МОНТАЖ" (код 42210156), ТОВ "ІНДІБІТ СТРОЙ ГРУП" (код 42252877), ТОВ "БРОК ТЕЛЕКОМ" (код 42211521), ТОВ "ДІТРЕЙТ СТАР" (код 42094452), ТОВ "ГАУДЕАМУС ЛТД" (код 42199358), ТОВ "ОРАНЖ СИСТЕМ" (код 42093993), ТОВ "ВЕНЧУРІ ТРЕЙД ЛТД" (код 42207735), ТОВ "АВРОРА ЛАЙФ" (код 42093878), ТОВ "ЛАЙМІС ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 41977610), ТОВ "МЕДАК ПРОЕКТ" (код 42095985), ТОВ "АНКОРД ПЛЮС" (код 42108449), ТОВ "ПАРКІН ІМПУЛЬС" (код 42094321), ТОВ "РЕЗОНАНС ІНВЕСТ" (код 42079083), ТОВ "АРТЕКС ЛЮКС" (код 41914519), ТОВ "ГРАНТ СОФТ" (код 42210884), ТОВ "СОФТГРАНТ" (код 42210566), ТОВ "ГРАНТ АКТИВ" (код 42210376), ТОВ "ЛАФ-ЛАВ" (код 41972790), ТОВ "ГРАНД МАДЖОРЕ" (код 42210287), ТОВ "ПОЛЮС ПРОМГРУП" (код 41978389), ТОВ "ЗЕЙНБЕРІ" (код 42093422), ТОВ "ПАДЖІ ДЖІ" (код 42040648), ТОВ"ДІОСТАРТ" (код 42094617), ТОВ "ПРИМЕКС ІНЖИНІРИНГ" (код 42207981), ТОВ "УКР КОНВЕРС" (код 42199363), ТОВ "ЮРОГЕН" (код 41917787), ТОВ "МАКСІ БІЗНЕС ЛТД" (код 42259123), ТОВ "ПАДЖІ" (код 42039433), ТОВ "ЛЕЄНС ГРУП" (код 41925269), ТОВ "ПРОМ ТЕХ ІНВЕСТ" (код 41925253), ТОВ "МАРШАЛ ПРОД ФОРМ" (код 42211432), ТОВ "БРАЙАНТ ЛІМІТЕД" (код 42282812), ТОВ "РАДВАРД" (код 42129830), ТОВ "ЧІДВЕЛ ТРЕЙД" (код 42211888), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "УКРБІЛД" (код 41984104), ТОВ "ФРАНК ІНДАСТРІ" (код 42381014), ТОВ "СОЦІАЛ ВУД" (код 42329478), ТОВ "БУДГРАД КСД" (код 42203552), ТОВ "КОРНЕЛІУС ГРУП" (код 41684127).
Слідчий зазначав, що розслідуванням встановлено, що групою осіб створено та придбано зазначені суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вищевказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше печаток), що надало можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Як зазначив слідчий, що досудовим розслідуванням встановлено, що дана група підприємств має однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками однакових адрес реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однаковим E-mail, а також здійснення реалізації неспоріднених груп товарів, відвантаженням номенклатури продукції, яка не закупалась взагалі та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані підприємства до категорії підприємств, що мають ознаки «ризиковості» та «фіктивності».

Слідчий вказує, що в рамках кримінального провадження допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ "БРАЙАНТ ЛІМІТЕД" (код 42282812) ОСОБА_5 , який повідомив, що відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств не мають, де знаходяться статутні документи, електронні ключі та печатки СГД їм невідомо.

Слідчий у своєму клопотанні також зазначав, що вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.
Окрім цього, слідчий зазначав, що є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Також, в обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що кошти, розміщені на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення. Таким чином, метою арешту грошових коштів розміщених на рахунку є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

В судове засідання слідчий не з`явився, натомість через канцелярію суду подав заяву в якій просив розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримував з наведених у ньому підстав.
Згідно із ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.
Дослідивши надані матеріали клопотання та додані до нього документи, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Судом встановлено, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 27.076.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Слідчий в клопотанні зазначав, що з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями групи осіб за рахунок використання фіктивного підприємництва, проведення псевдорозрахункових фінансовогосподарських операцій, не сплати податків, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на банківському рахунку суб`єкта підприємницької діяльності.

Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Речовим доказом в розумінні ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінальних протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до вимог ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться в банку на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду. Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту.
Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.2 ст.205 КК України, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.
Беручи до уваги те, що з метою запобігання протиправним діям з використанням сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також в подальшому збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).
Керуючись ст. ст. 131, 159-162, 167, 170-173, 309 КПК України, ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) на підприємства:
Т ОВ "КАЙЛІ ГРУП" (код 42040208), ТОВ "ІРІХАУС ПРОДЖЕКТ" (код 42252699), ТОВ "ІНДІБІТ СТРОЙ" (код 42252620), ТОВ "ЕВІЛЕНС ПРАЙМ" (код 41914440), ТОВ "БОНДЕРМ СТАР" (код 42094396), ТОВ "КАЙЛІ ДРІМ" (код 42040229), ТОВ "ГЕПАРД ПРАЙМ" (код 42095215), ТОВ «КОМПАНІЯ "ЛЕРОН ГРУП" (код 42040920), ТОВ "ЛАФФІНІ ЛТД" (код 42252725), ТОВ "ІРІХАУС ЛТД" (код 42252662), ТОВ "ЕРАЛІТ БУД" (код 42210313), ТОВ "ЕРАЛІТ ЄВРО" (код 42210664), ТОВ "СТРОЙСЕЛ МОНТАЖ" (код 42210156), ТОВ "ІНДІБІТ СТРОЙ ГРУП" (код 42252877), ТОВ "БРОК ТЕЛЕКОМ" (код 42211521), ТОВ "ДІТРЕЙТ СТАР" (код 42094452), ТОВ "ГАУДЕАМУС ЛТД" (код 42199358), ТОВ "ОРАНЖ СИСТЕМ" (код 42093993), ТОВ "ВЕНЧУРІ ТРЕЙД ЛТД" (код 42207735), ТОВ "АВРОРА ЛАЙФ" (код 42093878), ТОВ "ЛАЙМІС ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код 41977610), ТОВ "МЕДАК ПРОЕКТ" (код 42095985), ТОВ "АНКОРД ПЛЮС" (код 42108449), ТОВ "ПАРКІН ІМПУЛЬС" (код 42094321), ТОВ "РЕЗОНАНС ІНВЕСТ" (код 42079083), ТОВ "АРТЕКС ЛЮКС" (код 41914519), ТОВ "ГРАНТ СОФТ" (код 42210884), ТОВ "СОФТГРАНТ" (код 42210566), ТОВ "ГРАНТ АКТИВ" (код 42210376), ТОВ "ЛАФ-ЛАВ" (код 41972790), ТОВ "ГРАНД МАДЖОРЕ" (код 42210287), ТОВ "ПОЛЮС ПРОМГРУП" (код 41978389), ТОВ "ЗЕЙНБЕРІ" (код 42093422), ТОВ "ПАДЖІ ДЖІ" (код 42040648), ТОВ"ДІОСТАРТ" (код 42094617), ТОВ "ПРИМЕКС ІНЖИНІРИНГ" (код 42207981), ТОВ "УКР КОНВЕРС" (код 42199363), ТОВ "ЮРОГЕН" (код 41917787), ТОВ "МАКСІ БІЗНЕС ЛТД" (код 42259123), ТОВ "ПАДЖІ" (код 42039433), ТОВ "ЛЕЄНС ГРУП" (код 41925269), ТОВ "ПРОМ ТЕХ ІНВЕСТ" (код 41925253), ТОВ "МАРШАЛ ПРОД ФОРМ" (код 42211432), ТОВ "БРАЙАНТ ЛІМІТЕД" (код 42282812), ТОВ "РАДВАРД" (код 42129830), ТОВ "ЧІДВЕЛ ТРЕЙД" (код 42211888), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "УКРБІЛД" (код 41984104), ТОВ "ФРАНК ІНДАСТРІ" (код 42381014), ТОВ "СОЦІАЛ ВУД" (код 42329478), ТОВ "БУДГРАД КСД" (код 42203552), ТОВ "КОРНЕЛІУС ГРУП" (код 41684127), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1