Провадження № 1-кс/522/171/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду Одеської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000100 від 05.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

03 січня 2019 року до Приморського районного суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 05.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням на підставі ст. ст.242, 243, 244 КПК України.

Третім відділом розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000100 від 05.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали матеріали ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №390 від 03.12.2018 року.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «СК Фамільний дім» у період січень - вересень 2018 року шляхом реалізації майнових прав на квартири ЖК «Сади Семіраміди», являючись одночасно замовником, підрядником та відчужувачем зазначеного об`єкту не сплатили до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 4 887 350 грн.

Встановлено, що на протязі часу з січня по вересень 2018 року ТОВ «СК Фамільний дім» було реалізовано майнові права на квартири. Відповідно до технічної характеристики ЖК «Сади Семіраміди» представляє собою трьох секційний, 12 - ти поверховий житловий будинок з загальною кількістю житлових квартир 242, загальною площею 10 776 кв.м.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження реалізовано 1 748 кв.м. житлової нерухомості, сума отриманого доходу складає 28 317 600, 00 грн. Загальним об`ємом реалізації за період січень вересень 2018 року складає 3 882 056 грн. без ПДВ, суму не відображеного об`єму реалізації становить 24 435 544 грн., тобто сума недорахованого податку на додану вартість складає 4 887 100,00 грн.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком судового експерта ОСОБА_4 від 03 грудня 2018 року №390, згідно якого ТОВ «СК Фамільний дім» занижено податок на додану вартість на суму 4 887 350, 00 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СК Фамільний дім» зареєстровано 09.09.2011 за № 140 в Арцизській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС в Одеській області, основним видом діяльності ТОВ «СК Фамільний дім» є будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

У відповідності до п.6 ч.2 ст.242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи, у тому числі, для визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення розміру завданих державі збитків, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення розміру завданих державі збитків, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

На підставі вищевикладеного, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи.

В судове засідання слідчий не з`явився, хоча був повідомлений належним чином, в установленому законом порядку.

Розглянувши клопотання та матеріали кримінального провадження слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Стаття 244 КПК України передбачає, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Приймаючи до уваги те, що для повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування даного кримінального провадження має безпосереднє значення з`ясування обставин у кримінальному провадженні, для чого необхідні спеціальні знання.

Вказані питання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя вважає,що є необхідність в залученні експерта для їх вирішення.

Слідчий суддя вважає, що призначення експертизи слід доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз, розташованого за адресою: 65026, м. Одеса, вул. Ланжеронівська, буд. № 21.

Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 призначення судово-економічної експертизи, задовольнити.

Надати дозвіл про залучення експерта для проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 05.12.2018 року, проведення якої доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз, розташованого за адресою: 65026, м. Одеса, вул. Ланжеронівська, буд. № 21.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1) Чи підтверджується документально висновок експертного дослідження № 390 від 03 грудня 2018 року щодо заниження ТОВ «СК Фамільний дім» () податку на додану вартість на суму 4 887 350 грн., що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди з січня по вересень 2018 року?

Для дослідження експертам направити:

- матеріали кримінального провадження № 0000100.

Роз`яснити експертам їх права та обов`язки, передбачені ст.69 КПК України, попередити про відповідальність за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків за ст.385 КК України.

Зобов`язати слідчого в кримінальному провадженні направити в розпорядження експертів необхідні для проведення експертизи об`єкти дослідження, надати дозвіл на експертизу об`єктів.

Зобов`язати експерта направити висновок, повернути надані об`єкти дослідження (в разі їх наявності), інші матеріали (в разі їх наявності) слідчому в кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

14.01.2019