У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.10.2018 Справа №607/19144/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 07.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 . В порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів, дане клопотання слід розглядати без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В судовому засіданні слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026 від 07.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не задекларували податкові зобов`язання зі сплати податку на додану вартість по операціях з повернення предметів фінансового лізингу (трактор CLAAS Axion 940 комбінована сівалка фірми Amazone Cirrus 6001) в адресу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в серпні 2017 року, на загальну суму 6 129 679,20 грн. (в тому числі ПДВ 1 021 613,20 грн.).

Так, 20.05.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подали податкову декларацію з ПДВ за квітень 2016 року № , згідно якої в додатку №5 до вказаної декларації, платником задекларовано податковий кредит з придбання ТМЦ (згідно договорів фінансового лізингу № DNH2FLO6483 від 01.04.2016 року та № DNH2FLO6528 від 21.04.2016 року) від АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 7 201 862,73 грн. (в тому числі ПДВ 1 200 310,46 грн.).

28.08.2017 року АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вилучило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (трактор CLAAS Axion 940 комбінована сівалка фірми Amazone Cirrus 6001) за невиконання умов договорів фінансового лізингу № DNH2FLO6483 від 01.04.2016 року та № DNH2FLO6528 від 21.04.2016 року (здійснили лише оплату на загальну суму 866 363,53 грн.).

20.09.2017 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подали податкову декларацію з ПДВ за серпень 2017 року №, згідно якої в додатку №5 до вказаної декларації, платником не задекларовано податкові зобов`язання з повернення ТМЦ (трактор CLAAS Axion 940 комбінована сівалка фірми Amazone Cirrus 6001) в адресу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за невиконання умов договорів фінансового лізингу № DNH2FLO6483 від 01.04.2016 року та № DNH2FLO6528 від 21.04.2016 року та не виписали й не зареєстрували в ЄРПН відповідні податкові накладні, тобто не було задекларовано податкові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму 1 021 613,20 грн.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи вказаного товариства та вилучення їх завірених належним чином копій.

Відповідно до ч.2 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 (далі Закон), в Єдиному державному реєстрі містяться в тому числі такі відомості щодо юридичної особи: прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори.

Частиною 3 ст.29 Закону передбачено, що Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

З метою перевірки повноважень службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладати та підписувати договори від імені вказаного товариства, здійснювати управління його діяльністю та безпосереднє керівництво, виникла необхідність у дослідженні усіх документів реєстраційної справи (документів та комп`ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності з дати створення товариства по даний час.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

Частиною 3 ст.30 Закону встановлено, що тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному.

Враховуючи, що вказані документи, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних з вчиненням злочину, що полягає в доведенні до банкрутства посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою запобігання їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Крім того, у даному клопотанні та додатках до нього викладено обставини, що підтверджують факт вчинення зазначеного злочину та містять таємницю досудового розслідування. Разом з тим, наведені відомості підлягають доказуванню шляхом проведення відповідних слідчих та процесуальних дій, а тому їх розголошення може негативно вплинути на подальше здобуття доказів у кримінальному провадженні та хід досудового розслідування в цілому, а тому є підстави вважати, що повідомлення власника майна та надання йому можливості ознайомитися зі змістом клопотання і додатками до нього можуть зашкодити кримінальному провадженню.

Згідно ст.222 КПК України відомості досудового розслідування можуть бути розголошені лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, які вони визнають можливим.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та отримати дозвіл на проведення вилучення їх завірених копій, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням начальнику відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучити їх копії, завірені належним чином.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_1