Справа № 405/7151/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2018 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 13.06.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України, про призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда звернувся старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України з клопотанням про призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи. В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 13.06.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України. Слідством встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, повторно на території Кіровоградської області та інших областей України з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбали/зареєстрували суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ПП «Мідас-Голд» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» #(6%) (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ «Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «Лендінг-Бізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-Інвест-Груп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ФОП ОСОБА_4 (ІН НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (ІН НОМЕР_2 ) ТОВ «ЛЕОН НОРД» (), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (), ТОВ «ДОК ТОРГ» (), ТОВ «Глорі Стар» (), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (), ТОВ «Толедо Холд» (), ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС» (), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «ФІСЕНТ» (), ТОВ «НУРДО ГРУП» (), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» () ТОВ «Лугбізнес» (), ТОВ «БІКОМТОРГ» (), ТОВ «Агропрайм» (), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Ремагроконтакт» () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» () ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., чим скоїли фіктивне підприємництво та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ПП «ДМІГОР» (код 36793752); ТОВ «СІЛЬГОСПГРУПСЕРВІС» (код 40294213), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «Транзит Кіровоград» (код 37530003), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324) та ін., та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило це адреси масової реєстрації підприємств. Службові особи підприємств відсутні за місцем реєстрації, та поєднують в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства, відсутні у власності та оренді виробничі площі, складські приміщення, транспортні засоби та техніка.

Допитані, як свідки ОСОБА_7 рахується директором ТОВ «Глорі Стар» та ТОВ «Док Торг»; ОСОБА_8 рахується директором ТОВ «Марсон Груп» та ПП «КомпаніяЕкоінвестМонтажСервіс»; ОСОБА_9 рахується директором ТОВ «Толедо Холд»; ОСОБА_10 рахується директором ТОВ «Інтер Агро Ресурс»; ОСОБА_11 рахується директором ТОВ «Леон Норд», ОСОБА_12 рахується директором ТОВ «Ленц», ТОВ «Нурдо Груп», ТОВ «Фісент», ТОВ «Ларум Сервіс»; ОСОБА_13 рахується директором ТОВ «Агроселект-КР»; ОСОБА_14 рахується директором ТОВ «Агасак Сервіс», ТОВ «Бардо Плюс»; ОСОБА_15 рахується директором ТОВ «Епона ЛТД»; ОСОБА_16 рахується директором ТОВ «Авесті сервіс»; ОСОБА_17 рахується директором ТОВ «Флекто Трейд» та ТОВ «Фоджа Плюс»; ОСОБА_18 рахується директором ТОВ «Верде Торг» та ТОВ «Ліатріс Компані» - повідомили, що відношення до господарської діяльності товариств не мають, а підприємства зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду на прохання учасників групи і виконувати організаційно-розпорядчі функції не планували та не мали можливості так як всі документи у них забрали відразу після реєстрації чи відкриття рахунків.

Допитами номінальних директорів встановлено, що учасники групи за грошову винагороду залучали їх для зняття готівки в банку з розрахункових рахунків за чеками. Вказане свідчить про те, що підконтрольні підприємства здійснювали активну господарську діяльність, яка в податковій звітності не відображена.
Опитана ОСОБА_19 1987 р.н. повідомила, що на прохання ОСОБА_20 веде бухгалтерію підприємств ТОВ «Апітрейдс», ТОВ «Румицор», ТОВ «Профітехсервіс» ТОВ «Енерго Ресурс», ТОВ «Будмонтаж Технологія», ТОВ «Агропрайм», ТОВ «Бікомфорт», ТОВ «Лугбізнес» та інших підприємств назви яких не пам`ятає. Всі документи передавала та отримувала як у ОСОБА_20 так і у ОСОБА_21 які відношення до підприємств фактично не мають проте повністю контролюють їх діяльність.
Крім того з метою маскування своєї діяльності учасники групи всю інформацію про свою діяльність зберігали на комп`ютерній техніці та на електронних носіях інформації, телефонах.
04.04.2018 року на підставі ухвал Ленінського районного суду м. Кіровоград проведено ряд обшуків, де було вилучено комп`ютерну техніку та електронні носії інформації, а саме: 04.04.2018 року під час проведення обшуку приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено жорсткий диск Seagate на 500 Gb, серійний номер130914ТМ85134Т2RUNSL, який був поміщений до поліетиленового пакету з паперовою биркою «Пакет №3».
З посиланням на викладені обставини з метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, отримання первинних документів та даних бухгалтерського обліку, які залишаються не відшуканими на даний час, є вірогідність отримати їх з магнітного носія, слідчим зазначається про необхідність проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи, проведення, якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити в повному обсязі.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України неприбуття особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено наявність достатніх підстав вважати, що були вчинені кримінальні правопорушення, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України (а.с. 5-8)
Відповідно до проколу обшуку від 04.04.2018 року окрім іншого у приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 вилучено жорсткий диск Seagate на 500 Gb, серійний номер130914ТМ85134Т2RUNSL, який був поміщений до поліетиленового пакету з паперовою биркою «Пакет №3» (а.с.9-14)
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, отримання первинних документів та даних бухгалтерського обліку, які залишаються не відшуканими на даний час, з вірогідністю отримати їх з магнітного носія, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження №0000038 від 13.06.2018 року необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової компютерно-технічної експерти по матеріалам досудового розслідування задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України, про призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи задовольнити.
Призначити судову комп`ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

На вирішення поставити наступні питання:
Встановити чи міститься на технічному пристрої - жорсткому диску Seagate на 500 Gb, серійний номер130914ТМ85134Т2RUNSL інформація, в тому числі видалена та яка саме, визначити модель технічних пристроїв та їх параметри. При дослідженні технічного пристрою встановити:

- Чи міститься інформація щодо роботи в системі «Клієнт-банк», ключі до системи «Клієнт-банк», по яких банківських установах?

- Чи наявні адреси системи „ICQ, „Інтернет-адреси, логін? Якщо так, то які саме адреси, чи є переписка в системі „ICQ (при наявності відобразити на паперовому носії переписку по системі „ICQ, з посиланням на дати створення, місця розміщення, автора, тощо, дані про зареєстрованих користувачів)?

- Коли були створені документи, виявлені на жорсткому диску Seagate на 500 Gb, серійний номер130914ТМ85134Т2RUNSL, із розширенням *.doc, *.xls, *.rtf, *.jpg (при наявності відобразити їх на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?

- Чи містяться бази даних та програми для відправлення електронної звітності „Бест-Звіт, „Медок?

- Чи містяться бази даних систем автоматизованого бухгалтерського обліку, яких версій?

- Чи збережені в базах даних цих програм договірні та первинні бухгалтерські документи? (при їх наявності відобразити на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?

- Чи збережені в базах даних цих програм видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, акти приймання-здачі виконаних робіт, довіреності?

- Чи збережені в базах даних цих програм накази про призначення та звільнення, перевід на іншу роботу, табеля виходу на роботу, відомості виплати зарплати?

- Чи є файли, які містять в своєму змісті ключові слова: ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904, ОСОБА_22 ), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662, ОСОБА_6 ), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281, ОСОБА_23 , ОСОБА_24 ), ПП «Мідас-Голд» (ЄДРПОУ 37918198, ОСОБА_25 ), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505, м.Київ), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880, м.Київ, строки давності), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131, строки давності), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (, м.Київ), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (, м.Київ, строки давності), ФОП ОСОБА_4 (ІН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (ІН НОМЕР_2 ), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «БІКОМТОРГ» (, м.Бровари), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (),ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ "НУРДО ГРУП" (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» #(6%) (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «Лендінг-Бізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-Інвест-Груп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ТОВ "ЛАТУН ТРЕЙД" (), ТОВ «Ерлайт» (), ТОВ «Константа НВ» (), ТОВ «Авесті Сервіс» (), ТОВ «Берноторг» (), ТОВ «Голд Прайм» (41138637), СВК «Гірниківський» (), ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), ПП «Лантана-Агро» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «Артеріум Трейд» (), ТОВ «Врожай Агро» (), ТОВ «Мега Альянс Холдинг» (), ТОВ «Агро Оіл Трейд» (), ТОВ «Альтіс Термінал Буд» (), ТОВ «Львівські інвестиції» (), ПП «Автоагроукртермінал» (), ТОВ «Мегасіті Альянс» (), ТОВ «Трейд Трейдінг» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» (), ТОВ «Мартин Торг» (), ТОВ «Ріалті Сіті» (), ТОВ «Агромантіс» (), прізвища учасників діяльності фіктивних суб`єктів господарювання: ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_6 , ОСОБА_29 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ОСОБА_19 , серед наявних та знищених, роздрукувати їх.

При умові виявлення наявності на флеш-накопичувачі програм ведення бухгалтерського обліку, в разі необхідності залучити спеціаліста, який володіє знаннями користування даною програмою в тому числі відновлення її функціонування, відновлення видалених чи пошкоджених програм бухгалтерського обліку чи їх складових. Про необхідність залучення такого спеціаліста повідомити письмово.

Для проведення дослідження експертам надати в опечатаному вигляді вилучений згідно протоколу обшуку від 04.04.2018 року по кримінальному провадженню №0000038 від 13.06.2018 року, жорсткий диск Seagate на 500 Gb, серійний номер130914ТМ85134Т2RUNSL.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Роз`яснити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Проведення експертизи здійснити у відповідності до ч. 3 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» за рахунок коштів, які безпосередньо і цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з державного чи місцевого бюджету.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_30 Драний