Справа № 277/96/18
У Х В А Л А

"07" червня 2018 р. смт. Ємільчине

Слідчий суддя Ємільчинського районного суду ОСОБА_1

за участю секретаря с/з ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, без фіксування технічними засобами, в залі суду в смт Ємільчине Житомирської області клопотання слідчого СВ Ємільчинського ВП Новоград Волинського ВП ГУ НП в Житомирській області к-на поліції ОСОБА_3 , погоджене з заступником керівника Новоград Волинської місцевої прокуратури радником юстиції ОСОБА_4 в кримінальному провадженні № 0000018 від 10.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, про призначення позапланової виїзної ревізії,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Ємільчинського ВП Новоград Волинського ВП ГУ НП в Житомирській області к-н поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Дослідне господарство «Рихальське» Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України» в кримінальному провадженні № 0000018 від 10.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України.
В обгрунтування клопотання зазначила, що посадові особи ДП «Дослідне господарство «Рихальське» Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України» протягом 2014-2015 років неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них допустили незаконну порубку лісу в 1-12 кварталі лісових насаджень, належних дослідному господарству, чим спричинили збитки державі та шкоду навколишньому природному середовищу.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні в бухгалтерії підприємства вилучено документи щодо проведення лісорубних робіт в насадженнях, лісові квитки, перелікові відомості, а також документи щодо руху коштів та розрахунки з постачальниками за лісопродукцію.

Також в насадженнях проведені огляди місця події та виявлено 25738 пеньків. Крім того, від суб`єктів господарювання отримано дані щодо придбання лісопродукції в ДП «Дослідне господарство «Рихальське» Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України» та підтверджуючі документи.
В судове засідання слідчий СВ Ємільчинського ВП Новоград Волинського ВП ГУ НП в Житомирській області, прокурор не з`явилися, направили до суду заяви та просили провести розгляд клопотання без їх участі, клопотання підтримали та просили задовольнити.
Особа у володінні якої знаходяться речі і документи, директор Державного підприємства "Дослідне господарство "Рихальське" Інституту сільського господарства Західного Полісся Національної академії аграрних наук України» в судове засідання не з`явився.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
За змістом ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлений в Законі України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" від 26.01.1993 №2939-XII /далі Закон/. Статтею 11 Закону передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.
Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно п. 6 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Згідно п. 29 Постанови Кабінету Міністрів України N 550 від 20.04.2006р. "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами", позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).
Згідно п. 2.4. Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України №346/1025/685/53 від 19.10.2006р., позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:
- постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ;
- постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії;
- інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.
Правоохоронний орган у робочому порядку (усно) узгоджує орієнтовну дату початку ревізії із структурним підрозділом (або працівником) органу ДКРС, відповідальним за вирішення оперативних питань взаємодії. У разі отримання правоохоронним органом дозволу суду на проведення позапланової виїзної ревізії цей дозвіл за 5 робочих днів до дати початку ревізії, визначеної в рішенні суду, надається відповідному органу ДКРС.
Як вбачається з наданих матеріалів кримінального провадження № 0000018 від 10.11.2016 року, внесеного до ЄРДР за фактом, що стосується діяльності ДП «Дослідне господарство «Рихальське» Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України», а саме щодо перевірки фінансово господарської діяльності.
Враховуючи викладене та надані суду матеріали суд вважає за необхідне, для проведення повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин даного кримінального провадження, надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Дослідне господарство «Рихальське» Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України», виконання якої доручити працівникам Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40, 93, 370-372, 309 КПК України, ст.ст.11, 14 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні",-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000018 позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Дослідне господарство «Рихальське» Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України», , юридична та фактична адреса: 11246, вул. Соборна, 10, с. Рихальськ, Ємільчинського району Житомирської області, за період з 01 січня 2014 року по 05 квітня 2016 року.
Проведення ревізії доручити Управлінню Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області.
Перед ревізією поставити наступні питання:
1) Чи відповідає вимогам чинного законодавства порядок ведення бухгалтерського обліку в ДП Дослідне господарство Рихальське Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України» в частині обліку лісопродукції після проведення рубок, реалізації лісопродукції та розрахунків покупців? Якщо ні, то які вимоги порушено, хто є відповідальною особою?

2) Яка кількість лісопродукції та якої категорії оприбутковано по бухгалтерії підприємства та в який період? В яких документах це зафіксовано? Чи обліковано по бухгалтерському обліку всю кількість зрізаних дерев, які виявлено у ході огляду місця пригоди?
3) Яка кількість лісопродукції, якої категорії та кому реалізовано за даними бухгалтерії підприємства та в який період? В яких документах це зафіксовано?
4) Яка сума коштів надійшла на рахунки підприємства у результаті реалізації лісопродукції? Від кого? Чи укладались відповідні договори поставок лісопродукції з зазначенням спеціфікації лісопродукції?
5) У разі встановлення порушень вимог законодавства, встановити суму збитків та зазначити відповідальних осіб, якими допущено дані порушення.
Зобов`язати ДП Дослідне господарство Рихальське Інституту сільського господарства Полісся Національної академії аграрних наук України забезпечити допуск співробітників Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області до проведення позапланової виїзної ревізії та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної ревізії.
Встановити строк проведення ревізії 15 робочих днів починаючи з 18.06.2018 року включно.
Копію ухвали суду направити до Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області для виконання.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя /підпис/
Копія вірна:

Суддя: ОСОБА_1