КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1671/18
Провадження № 1-кс/552/1922/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, можливість їх оглянути та вилучити, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до документів, що стосуються взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРДПОУ НОМЕР_2 ).
Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно відомостей, внесених до ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які фактично не відбувались.

Окрім того, згідно відомостей, внесених в ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), будучи пов`язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за №1515/16-31-14-05/36324587 від 17.11.2017, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2017 по 28.02.2017, складеного співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по документах податкового та бухгалтерського обліку підприємства відображували операції по придбанню бурового обладнання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які реально не відбувались.

Відповідно до даних та відомостей з автоматизованої системи ІНФОРМАЦІЯ_10 в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що в періоди часу 2016 року по теперішній час, по податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відображувалась реалізація придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших підприємств з ознаками «фіктивності» бурового обладнання в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_2 .

06.04.2018 та 26.06.2018, відповідно супровідними листами за вих. №8033/10/16-31-23-01-03 та №14365/10/16-31-23-01-03, з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимоги в порядку ст.93 КПК України, щодо надання до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області в термін не пізніше 10-и днів із дня отримання даних вимог завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Станом на 19.07.2018, до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області відповідь на направлені вимоги в порядку ст.93 КПК України та копії запитуваних документів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано, про причини ненадання відповіді та ненадання запитуваних документів службові особи вказаного підприємства не повідомили.

Оскільки при вчинені злочину службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по неіснуючих взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими СГД, що мають ознаки «фіктивності», використовувались первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які є предметом злочину, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та доведення винуватості осіб, які причетні до цього.

На даний час існує необхідність у вилученні оригіналів зазначених у клопотанні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_2 , за відповідні періоди часу 2016 року по теперішній час.

З метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходяться речі і документи в судове засідання не викликались.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчим суддею враховано вимоги ч.5 ст.163 КПК України та той факт, що слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_2 , за відповідні періоди часу 2016 року по теперішній час, а саме до документів що стосуються проведення взаємовідносин з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою забезпечення належного проведення досудового слідства та призначення експертизи по кримінальному провадженню.

На підставі вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: АДРЕСА_2 , що стосуються проведення взаємовідносин з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі: договорів (угод, контрактів) з додатками до них та специфікаціями, додаткових угод; рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортних накладних, маршрутних листів; актів прийому передачі або здачі (з усіма додатками до них); актів звірки; довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, технічної документації; документів складського обліку; платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок) або інших документів, які підтверджують розрахунки; документів, що підтверджують листування з вказаним підприємством; журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; документів, що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці, використання придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бурового обладнання; посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для кримінального провадження, за відповідні періоди часу з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_5 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1