Справа №127/5805/18
Провадження №1-кс/127/2782/18
04 травня 2018 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання старшого слідчого СВ ВВП Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
Старший слідчий СВ ВВП Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення.
Досудовим розслідуванням встановлено осіб, які використовують реквізити підконтрольних їм підприємств, з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки вносити до податкової звітності дані, на підставі яких завищуються валові витрати та податковий кредит з ПДВ, а саме: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ).
В період травня-липня 2016 року, перебуваючи на посадах керівників, дані особи користуючись реквізитами підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відобразили реалізацію будівельно-монтажних послуг, авто послуг, автозапчастин, будівельних матеріалів (фарба, шпаклівки та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2016 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму 1 051 074 грн.
Відповідно до реєстру офіційно зареєстрованих податкових накладних, реалізація ТМЦ (робіт, послуг) в адресу підприємств реального сектору економіки здійснювалась від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу відображало придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до аналізу реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювало придбання зазначених ТМЦ, а формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання цементу різних марок у підприємства-виробника IIP AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
В подальшому, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення від відповідальності, діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було призупинено, а підприємства переведено на облік до інших регіонів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017 року, з метою подальшого забезпечення діяльності злочинної схеми, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ), та ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_6 ), створили на території Вінницької та Київської областей ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Вінниця) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ).
Протягом 2017 року перебуваючи на посадах керівників, дані особи користуючись реквізитами зазначених підприємств, здійснили відображення реалізації ТМЦ (будівельні матеріали, обладнання, автозапчастини, послуги з будівництва та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2017 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму понад 20 млн. грн.
Крім того, проведеним аналізом реєстру податкових накладних, зареєстрованих зазначеними підприємствами, встановлено невідповідність між придбаними та реалізованими ТМЦ. Формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання шпалер різних марок у підприємства-виробника ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980) та № НОМЕР_16 (код валюти 980) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " МФО НОМЕР_17 ( АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_18 ).
З метою доведення факту вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » протиправних дій, що призвели до втрат бюджету України, необхідно дослідити рух коштів з 01.10.2016 по теперішній час по банківських рахунках ПП « ОСОБА_8 ».
Документи, що свідчать про відкриття, використання рахунків мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне:
За які послуги фактично підприємства реального сектору економіки перераховували кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та куди в подальшому кошти перераховувались; номери рахунків з яких надходили та на які перераховувались кошти; дату та час проведення платежів; можливі факти безпідставного перерахування коштів; перерахування коштів по безтоварних угодах; інші обставини вчинення злочину, які також мають суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та кваліфікації кримінального правопорушення.
Також, дані документи необхідні для використання під час проведення документальних перевірок на предмет встановлення фактів, щодо ухилення від сплати податків.
Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до документів та проведення їх виїмки у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " МФО НОМЕР_17 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " МФО НОМЕР_17 що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Представник ПAT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, повідомлявся завчасно та належним чном, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
При вирішенні питання щодо надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні документів, слідчий суддя враховує норми ч.7 ст. 163 КПК України, та вважає, що слідчим не доведено няавності необхідності у вилученні оригіналів документів.
Враховуючи викладене, зважаючи на те, що речі та документи перебувають у володінні ПAT « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та іншим способом неможливо отримати документи, які містять охоронювану законом таємницю, а тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ВВП ГУ Національної поліції у Вінницькій області капітану поліції ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперу з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової поліції ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_17 АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_18 ), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:
-відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ) за № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980) та № НОМЕР_16 (код валюти 980) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.10.2016 по 01.03.2018.
-протоколів системи «Клієнт-Банк» на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та IP-адреси клієнта, угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-Банк».
-документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_14 (код валюти №980), № НОМЕР_15 (код валюти №980) та № НОМЕР_16 (код валюти 980), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); картонок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.10.2016 по 01.03.2018; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.10.2016 по 01.03.2018; чеків на отримання готівки за період з 01.10.2016 по 01.03.2018, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: