Справа №766/8298/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Херсонського ВП ГУНП України в Херсонській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просив: призначити у кримінальному провадженні № 0001319 від 13.04.2018 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експерту (експертам) Миколаївського відділення ОНДІСЕ Міністерства юстиції України.

На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання:

- чи підтверджуються документально розрахунки за договором № 2Д-ПТВК/17 від 07.02.2017 за період 2017 року, укладеним між Службою автомобільних доріг у Херсонській області та ТОВ "Південна Торгівельно-виробнича компанія", на суму 1 758 508,56 грн.?
- чи відповідають вимогам Податкового кодексу України визначені ТОВ "Південна Торгівельно-виробнича компанія" доходи відображені в актах виконаних робіт за договором № 2Д-ПТВК/17 від 07.02.2017, в частинні врахування їх суми з ПДВ? Якщо ні, вказати в якій сумі та з якого періоду?
В обґрунтування клопотання посилався на те, що в провадженні СВ Херсонського ПВ ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0001319 від 13.04.2018 за фактом привласнення службовими особами ТОВ «ПТВК» бюджетних коштів при проведенні фінансово господарських взаємовідносин з Службою автомобільних доріг у Херсонській області, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 04.01.2017 Службою автомобільних доріг у Херсонській області оголошено проведення відкритих торгів із закупівлі послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 Одеса Мелітополь Новоазовськ (на м. Таганрог), під`їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон Нова Каховка Генічеськ; М 17 Херсон Джанкой Феодосія Керч. Очікувана вартість закупівлі 1 млн. 800 тис. грн.

Під час проведення торгів пропозиції було надано двома підприємствами ТОВ «Південа Торгівельно-виробнича компанія» (ЄРДПОУ 34659681, надалі ТОВ «ПТВК») та ТОВ «Юнио Україна ЛТД» (ЄРДПОУ 39382814) з пропозиціями на суму 1 млн. 758 тис. 508,56 грн. та 1 млн. 794 тис. 809,47 грн. відповідно.

Крім того, серед інших документів, відповідно до вимог, зазначених у п. 1 розділу 3 тендерної документації САД у Херсонській області, 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» було надано проект договору, відповідно до якого його вартість має скласти 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., з яких 293 тис. 084,76 грн. податок на додану вартість.

При цьому, станом на 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» не мало свідоцтва платника податку на додану вартість, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ.

Згідно відомостей зазначеного реєстру, ТОВ «ПТВК» отримано свідоцтво платника лише ПДВ 01.02.2017.

07.02.2017, за результатами проведення відкритих торгів, Службою автомобільних доріг у Херсонській області з ТОВ «ПТВК» було укладено договір № 2Д-ПТВК/17 щодо надання послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 Одеса Мелітополь Новоазовськ (на м. Таганрог), під`їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон Нова Каховка Генічеськ; М 17 Херсон Джанкой Феодосія Керч, вартість договору склала 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., у тому числі ПДВ 293 тис. 84, 76 грн.

В подальшому, за фактом виконання робіт, на рахунки ТОВ «ПТВК» було перераховано кошти у обсязі, передбаченому договором, а саме - 1 млн. 758 тис. 508,56 грн.

30.06.2017, свідоцтво платника ПДВ ТОВ «ПТВК» було анульовано за ініціативою підприємства, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ. Станом на поточний час з моменту анулювання свідоцтва ТОВ «ПТВК» не є платником ПДВ, з 01.07.2017 є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 5%.

В ході аналізу відомостей щодо перерахування коштів, передбачених вказаним договором, встановлено, що після анулювання свідоцтва платника ПДВ ТОВ «ПТВК», службові особи Служби автомобільних доріг у Херсонській області здійснювали перерахування коштів у якості сплати за виконані роботи з ПДВ у сумі 948 тис. 797,35 грн., з яких ПДВ 158 тис. 132,89 грн.

Факт внесення ПДВ до актів виконаних робіт та подальше перерахування коштів у якості ПДВ за умови відсутності у ТОВ «ПТВК» свідоцтва платника податку, а також факт анулювання такого свідоцтва за ініціативою ТОВ «ПТВК» може свідчити про умисне протиправне заволодіння коштами Служби автомобільних доріг у Херсонській області у сумі 158 тис. 132,89 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи з метою підтвердження обсягу коштів, якими протиправно заволоділи службові особи ТОВ «ПТВК» при виконанні договору № 2Д-ПТВК/17, яку необхідно доручити експерту (експертам) Миколаївського відділення ОНДІСЕ Міністерства юстиції України, для вирішення питань, які належать до компетенції даного виду судової експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала до суду заяву в якій просила провести розгляд справи за її відсутності.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.
Частиною 1 ст. 242 КПКУкраїни передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо :

1)встановлення причин смерті;

2)встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3)визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4)встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5)встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України;

6)визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до приписів ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СВ Херсонського ПВ ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0001319 від 13.04.2018 за фактом привласнення службовими особами ТОВ «ПТВК» бюджетних коштів при проведенні фінансово господарських взаємовідносин з Службою автомобільних доріг у Херсонській області, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 04.01.2017 Службою автомобільних доріг у Херсонській області оголошено проведення відкритих торгів із закупівлі послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 Одеса Мелітополь Новоазовськ (на м. Таганрог), під`їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон Нова Каховка Генічеськ; М 17 Херсон Джанкой Феодосія Керч. Очікувана вартість закупівлі 1 млн. 800 тис. грн.

Під час проведення торгів пропозиції було надано двома підприємствами ТОВ «Південа Торгівельно-виробнича компанія» (ЄРДПОУ 34659681, надалі ТОВ «ПТВК») та ТОВ «Юнио Україна ЛТД» (ЄРДПОУ 39382814) з пропозиціями на суму 1 млн. 758 тис. 508,56 грн. та 1 млн. 794 тис. 809,47 грн. відповідно.

Крім того, серед інших документів, відповідно до вимог, зазначених у п. 1 розділу 3 тендерної документації САД у Херсонській області, 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» було надано проект договору, відповідно до якого його вартість має скласти 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., з яких 293 тис. 084,76 грн. податок на додану вартість.

При цьому, станом на 19.01.2017 ТОВ «ПТВК» не мало свідоцтва платника податку на додану вартість, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ.

Згідно відомостей зазначеного реєстру, ТОВ «ПТВК» отримано свідоцтво платника лише ПДВ 01.02.2017.

07.02.2017, за результатами проведення відкритих торгів, Службою автомобільних доріг у Херсонській області з ТОВ «ПТВК» було укладено договір № 2Д-ПТВК/17 щодо надання послуг з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування державного значення Херсонської області. Забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг М-14 Одеса Мелітополь Новоазовськ (на м. Таганрог), під`їзд до м. Херсону; Р-47 Херсон Нова Каховка Генічеськ; М 17 Херсон Джанкой Феодосія Керч, вартість договору склала 1 млн. 758 тис. 508,56 грн., у тому числі ПДВ 293 тис. 84, 76 грн.

В подальшому, за фактом виконання робіт, на рахунки ТОВ «ПТВК» було перераховано кошти у обсязі, передбаченому договором, а саме - 1 млн. 758 тис. 508,56 грн.

30.06.2017, свідоцтво платника ПДВ ТОВ «ПТВК» було анульовано за ініціативою підприємства, про що свідчать відомості реєстру платників ПДВ. Станом на поточний час з моменту анулювання свідоцтва ТОВ «ПТВК» не є платником ПДВ, з 01.07.2017 є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 5%.

В ході аналізу відомостей щодо перерахування коштів, передбачених вказаним договором, встановлено, що після анулювання свідоцтва платника ПДВ ТОВ «ПТВК», службові особи Служби автомобільних доріг у Херсонській області здійснювали перерахування коштів у якості сплати за виконані роботи з ПДВ у сумі 948 тис. 797,35 грн., з яких ПДВ 158 тис. 132,89 грн.

Факт внесення ПДВ до актів виконаних робіт та подальше перерахування коштів у якості ПДВ за умови відсутності у ТОВ «ПТВК» свідоцтва платника податку, а також факт анулювання такого свідоцтва за ініціативою ТОВ «ПТВК» може свідчити про умисне протиправне заволодіння коштами Служби автомобільних доріг у Херсонській області у сумі 158 тис. 132,89 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи з метою підтвердження обсягу коштів, якими протиправно заволоділи службові особи ТОВ «ПТВК» при виконанні договору № 2Д-ПТВК/17, яку необхідно доручити експерту (експертам) Миколаївського відділення ОНДІСЕ Міністерства юстиції України, для вирішення питань, які належать до компетенції даного виду судової експертизи.

Таким чином, матеріали клопотання містять достатні відомості про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертизи та ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Питання, що поставлені слідчим у клопотанні, стосуються кримінального провадження, тому мають бути включені до ухвали.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Доручити Миколаївському відділенню ОНДІСЕ Міністерства юстиції України провести судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 0001319.

На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання:

- чи підтверджуються документально розрахунки за договором № 2Д-ПТВК/17 від 07.02.2017 за період 2017 року, укладеним між Службою автомобільних доріг у Херсонській області та ТОВ "Південна Торгівельно-виробнича компанія", на суму 1 758 508,56 грн.?
- чи відповідають вимогам Податкового кодексу України визначені ТОВ "Південна Торгівельно-виробнича компанія" доходи відображені в актах виконаних робіт за договором № 2Д-ПТВК/17 від 07.02.2017, в частинні врахування їх суми з ПДВ? Якщо ні, вказати в якій сумі та з якого періоду?
Зобов`язати слідчого надати експерту об`єкти дослідження: документи отримані за результатами проведених тимчасових доступів з матеріалами кримінального провадження № 0001319 від 13.04.2018, а за клопотанням експерта також додаткові матеріали, необхідні для проведення експертизи.

Висновок експерта за результатами проведення експертизи та об`єкти дослідження направити до СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1