Провадження № 1-кп/537/59/2018
Справа № 537/14/18
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.10.2018 року Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі головуючої судді ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , обвинуваченого ОСОБА_3 , захисника обвинуваченого адвоката ОСОБА_4 , при секретарі ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місці Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження № 0000051 по обвинуваченню ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Степове, Глобинського району Полтавської області, громадянина України, українця, неодруженого, освіта вища, не працюючого, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх синів ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 1 статті 212, частиною 1 статті 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період з 01.04.2014 по даний час, відповідно до наказу №0104-1 від 01.04.2014 займає посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна Компанія «Агротехмолторг» (), а також виконує обов`язки головного бухгалтера (дана посада штатним розписом не передбачена) та являється співзасновником (учасником) останнього із часткою статутного капіталу в розмірі 60%.

ТОВ «ТК «Агротехмолторг» зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців 06.08.2012 за №0008220, взяте на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області 07.08.2012 за №101784, зареєстроване платником податку на додану вартість 01.12.2012 згідно свідоцтва №200108266. Основний вид діяльності Оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Юридична та фактична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Воровського 34, офіс 26.

Відповідно до статуту ТОВ «ТК «Агротехмолтог», у редакції 2013 року, затвердженого загальними зборами учасників (протокол №4 від 29.01.2013) та зареєстрованого 29.01.2013 державним реєстратором за №4008220 (далі Статут), безпосереднє керівництво поточною діяльністю Товариства здійснює директор та/чи учасник Товариства (керівник, підписант), які є виконавчим органом Товариства.

У відповідності до п.7.9 Статуту директор ТОВ «ТК «Агротехмолтог» діє від імені Товариства в межах, встановлених законодавством та установчими документами; обирається загальними зборами учасників. Директором може бути і сам учасник; вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, які відносяться до виключної компетенції загальних зборів учасників; наділяється загальними зборами учасників всіма організаційно-розпорядчими та представницькими повноваженнями; підзвітний загальним зборам учасників; має право розпоряджатися всім майном, грошовими коштами та іншими засобами Товариства; представляє інтереси товариства у взаємовідносинах зі всіма підприємствами, організаціями, громадянами, державними органами та органами місцевого самоврядування; укладає на території України та за кордоном договори, угоди, правочини, контракти та доручає їх виконання іншим особам; призначає посадових осіб, приймає на роботу працівників та звільняє їх, встановлює посадові ставки, заохочує та покладає стягнення; відкриває в банках розрахункові та інші рахунки Товариства; в межах своїх повноважень видає накази та дає вказівки, обов`язкові для виконання всіх робітників Товариства; затверджує штатний розклад Товариства.

Згідно п.7.10 Статуту директор ТОВ «ТК «Агротехмолтог» несе перед Товариством відповідальність у встановленому законом порядку за матеріальні активи, документи, майно, фінанси та іншу власність Товариства, що була передана у його розпорядження. Посадові особи у випадку заподіяння шкоди їхніми діями Товариству несуть відповідальність у відповідності до діючого законодавства.

Таким чином ОСОБА_3 , постійно перебуваючи на посаді директора ТОВ «ТК «Агротехмолтог» виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто, згідно примітки до ст.364 КК України, являвся службовою особою.

Так, ОСОБА_3 перебуваючи на посаді директора ТОВ «ТК «Агротехмолтог», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою, умисно, з корисливих мотивів, у порушення вимог п.187.1 ст.187, п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), п.4, п.13 наказу Міністерства фінансів України від 22.09.2014 за №957 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 13 жовтня 2014р. за №1235/26012 (втратив чинність з 31.12.2015), та п.3, п.5, п.14 чинного наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015 за №1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за №137/28267 (із змінами та доповненнями), в період з грудня 2014 року по липень 2017 року, шляхом внесення недостовірних відомостей до документів податкової звітності, не нарахував податкові зобов`язання на суми отриманих як передплату за товар коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь», не склав податкові накладні, не зареєстрував їх в установленому законом порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також не відобразив податкові зобов`язання за вказаними операціями у податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог», чим умисно ухилився від сплати податків, зокрема:

- за грудень 2014 року занижено ПДВ в сумі 65 900 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 65 900,01 грн., яке виникло після факту отримання в грудні 2014 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 1 263 400,00грн., в т.ч. ПДВ

210 566,67 грн. (з яких було фактично задекларовано лише 144 666,66 грн. ПДВ); (210 566,67 144 666,66 = 65 900,01);

- за червень 2015 року занижено ПДВ в сумі 35 833 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 35 833,33 грн., яке виникло після факту отримання в червні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за молоко сухе незбиране 25% жирності в розмірі 215 000 грн., в т.ч. ПДВ 35 833,33 грн.;

- за серпень 2015 року занижено ПДВ в сумі 62 000 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» в розмірі 62 000,00грн., яке виникло після факту отримання в серпні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло «Селянське» 72,5% вагове в розмірі 1 282 000 грн., в т.ч. ПДВ 213 666,67 грн. (з яких було фактично повернуто 910000,00грн., в т.ч. ПДВ 1 516 66,67 грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (213666,67 151666,67=62000)

- за вересень 2015 року завищено ПДВ в сумі -97 600 грн. за рахунок відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 306 808 грн., в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ в розмірі 209 208 грн., яке виникло після факту отримання у вересні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло солодковершкове екстра в розмірі 1 255 250 грн., в т.ч. ПДВ 209 208,33 грн.;

- за жовтень 2015 року занижено ПДВ в сумі 211 667 грн. за рахунок відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 120 473 грн., в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ в розмірі 332 140 грн., яке виникло після факту отримання у жовтні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло солодковершкове та масло солодковершкове екстра в розмірі 1 992 840 грн., в т.ч. ПДВ 332 140 грн.; (332140 120473 = 211667);

- за листопад 2015 року занижено ПДВ в сумі 163 333 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 163333,34 грн., яке виникло після факту отримання у листопаді 2015 на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське солодковершкове в розмірі 2 320 000 грн., в т.ч. ПДВ 386 666,67 грн.; (з яких було фактично повернуто 1340000грн., в т.ч. ПДВ 223 333,33 грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (386666,67 223333,33 = 163333,34);

- за лютий 2016 року занижено ПДВ в сумі 27 000 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 27 000,00 грн., яке виникло після факту отримання протягом грудня 2015 року лютого 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло вершкове в розмірі 6 703 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 117 166,67грн.; (з яких було фактично повернуто 6 541 000,00грн., в т.ч. ПДВ 1 090 166,67грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (1117166,67 1090166,67 = 27000);

- за квітень 2016 року занижено ПДВ в сумі 78 000 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 78 000 грн., яке виникло після факту отримання протягом березня-квітня 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло вершкове в розмірі 1 100 000грн., в т.ч. ПДВ 183 333,33 грн.; (з яких було фактично повернуто 632 000грн., в т.ч. ПДВ 105 333,33 грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (183 333,33 105 333,33 = 78000);

- за травень 2016 року занижено ПДВ в сумі 28 667 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 28 666,67 грн., яке виникло після факту отримання у травні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 1 072 000 грн., в т.ч. ПДВ 178 666,67 грн.; (з яких було фактично повернуто 900 000 грн., в т.ч. ПДВ 150 000,00 грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (178 666,67 150 000,00 = 28666,67);

- за червень 2016 року занижено ПДВ в сумі 17 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 16,67 грн., яке виникло після факту отримання в червні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 763 000 грн., в т.ч. ПДВ 127 166,67 грн.; (з яких було фактично повернуто 900 000 грн., в т.ч. ПДВ 127 150,00 грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (127 166,67 127 150,00 = 16,67);

- за серпень 2016 року занижено ПДВ в сумі 36 833 грн. за рахунок відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 6 500 грн., в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ в розмірі 36 833,33 грн., яке виникло після факту отримання в серпні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 485 000 грн., в т.ч. ПДВ 80 833,33 грн. (з яких було фактично повернуто 225 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 37 500,00 грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (80 833,33 6 500,00 37 500,00 = 36 833,33);

- за жовтень 2016 року занижено ПДВ в сумі 25 333 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 25 333,33грн., яке виникло після факту отримання у жовтні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 2 924 850,00 грн., в т.ч. ПДВ 487 475,00грн. (з яких було фактично повернуто 2 772 850,00 грн., в т.ч. ПДВ 462 141,67грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (487 475,00 462 141,67 = 25 333,33);

- за січень 2017 року занижено ПДВ в сумі 104 667 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 104 666,67грн., яке виникло після факту отримання в січні 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 915 500,00 грн., в т.ч. ПДВ 152 583,33 грн. (з яких було фактично повернуто 287 500,00 грн., в т.ч. ПДВ 47 916,66грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь»); (152 583,33 47 916,66 = 104 666,67);

- за лютий 2017 року занижено ПДВ в сумі 12 167 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 12 166,67 грн., яке виникло після факту отримання в лютому 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 73 000 грн., в т.ч. ПДВ 12 166,67 грн.;

- за червень 2017 року занижено ПДВ в сумі 50 000 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 50 000,00грн., яке виникло після факту отримання в червні 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 740 000,00 грн., в т.ч. ПДВ

123 333,33 грн. (з яких було фактично повернуто 440 000,00 грн., в т.ч. ПДВ

73 333,33грн. в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь») (123 333,33 73 333,33 = 50 000);

- за липень 2017 року занижено ПДВ в сумі 108 333 грн. за рахунок не відображення податкового зобов`язання з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на суму 108333,33грн., яке виникло після факту отримання в липні 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 645000,00грн., в т.ч. ПДВ 108 333,33 грн.

Всього таким чином протягом грудня 2014 року липня 2017 року ОСОБА_3 було занижено податок на додану вартість ТОВ «ТК «Агротехмолтог» на загальну суму 912 150 грн.

У подальшому вказані суми не були віднесені ОСОБА_3 до складу податкових зобов`язань декларацій з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» та додатків №5 до них у відповідні звітні періоди, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету протягом грудня 2014 року липня 2017 року податку на додану вартість на суму 912 150 грн.

Своїми діями директор ТОВ «ТК «Агротехмолтог» ОСОБА_3 порушив вимоги:

- п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), згідно якого: «Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/робіт послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів на банківський рахунок…;

б) дата відвантаження товарів, а вразі експорту товарів дата оформлення митної декларації…»;

- п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, щодо якого: «платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну»;

- п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України, за яким: «податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс)»;

- п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, відповідно до якого: «податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту»;

- п.4 наказу Міністерства фінансів України від 22.09.2014 за №957 (втратив чинність з 31.12.2015), яким передбачено: «Податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов`язань постачальника (продавця)»,

- п.13 наказу Міністерства фінансів України від 22.09.2014 за №957 (втратив чинність з 31.12.2015) та п.14 чинного наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015 за №1307 із змінами та доповненнями, згідно якого: «Податкова накладна складається за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника)…»;

- п.3 даного наказу, за яким: «Усі податкові накладні, у тому числі накладні, особливості заповнення яких викладені в пунктах 9-15 та 19 цього Порядку, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації»,

- п.5 зазначеного наказу, відповідно до якого: «Податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов`язань постачальника (продавця), крім випадків, передбачених Податковим кодексом України та цим Порядком»,

в результаті чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість всього у розмірі 912 150 грн., що в 1352 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Окрім того, ОСОБА_3 перебуваючи на посаді директора ТОВ «ТК «Агротехмолтог», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції свого підприємства, тобто будучи службовою особою, в порушення вимог п.54.1 ст.54, п.57.1 ст.57, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України №2755-YІІ від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, для уникнення в майбутньому відповідальності, у період з 20.01.2015 по 19.03.2017 під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, частково не відобразивши господарські операції з ТОВ «Довіра-Кремінь», тобто вчинив службове підроблення.

Так, установлено, що ОСОБА_3 :

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за грудень 2014 року від 20.01.2015 відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ на суму 144 667 грн. (у складі загальної суми ПЗ) у зв`язку з реалізацією товару в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь», в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ в розмірі 217 000 грн., яке виникло після факту додаткової реалізації ним в грудні 2014 року в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» масла селянського вагового (73% жиру) в кількості 10 тон за видатковою накладною №РН291201 від 29.12.2014 на суму 434 000 грн. в т.ч. ПДВ 72 333,33 грн. (144 667 + 72 333 = 217 000);

- у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» рядка 3 розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за грудень 2014 року від 20.01.2015 відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» масла селянського вагового (73% жиру) на суму 723 333,34 грн., в той час як повинен був відобразити 1 085 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» рядка 3 розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки відобразив суму ПДВ 144 666,66 грн., в той час як повинен був відобразити суму ПДВ 217 000 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за квітень 2015 року від 18.05.2015 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

10 000 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання в квітні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра кремінь» в якості передплати за молоко сухе незбиране 25% жирності в розмірі 60 000 грн., в т.ч. ПДВ 10 000 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за квітень 2015 року від 18.05.2015 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 50 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 10 000 грн. після факту отримання в квітні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за молоко сухе незбиране 25% жирності в розмірі 60 000 грн., в т.ч. ПДВ 10 000 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за червень 2015 року від 20.07.2015 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

29 400 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання в червні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра кремінь» в якості передплати за молоко сухе незбиране 25% жирності в розмірі 215 000 грн., в т.ч. ПДВ 35 833,33 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за червень 2015 року від 20.07.2015 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 147 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 29 400 грн. після факту отримання в червні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за молоко сухе незбиране 25% жирності в розмірі 215 000 грн., в т.ч. ПДВ 35 833,33 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за липень 2015 року від 19.08.2015 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

100 000 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання в липні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 600 000 грн., в т.ч. ПДВ 100 000 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за липень 2015 року від 19.08.2015 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 500 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 100 000 грн. після факту отримання в липні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 600 000 грн., в т.ч. ПДВ 100 000 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за серпень 2015 року від 18.09.2015 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

213 667 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у серпні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло «Селянське» 72,5% вагове в розмірі 1 282 000 грн., в т.ч. ПДВ 213 666,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за серпень 2015 року від 18.09.2015 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 1 068 333,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 213 666,67 грн. після факту отримання у серпні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло «Селянське» 72,5% вагове в розмірі 1 282 000 грн., в т.ч. ПДВ

213 666,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за вересень 2015 року від 20.10.2015 відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

306 808 грн. (у складі загальної суми ПЗ) у зв`язку з реалізацією товару в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь», в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ в розмірі 209 208 грн., яке виникло після факту отримання у вересні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло солодковершкове екстра в розмірі 1 255 250 грн., в т.ч. ПДВ 209 208,33 грн.;

- у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» рядка 3 розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за вересень 2015 року від 20.10.2015 відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 1 534 041,66 грн., в той час як повинен був відобразити суму 1 046 041,67 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» рядка 3 розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки відобразив суму ПДВ 306 808,33 грн., в той час як повинен був відобразити суму ПДВ 209 208,33грн. після факту отримання у вересні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло солодковершкове екстра в розмірі 1 255 250 грн., в т.ч. ПДВ 209 208,33 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за жовтень 2015 року від 19.11.2015 відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

120 473 грн. (у складі загальної суми ПЗ) у зв`язку з реалізацією товару в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь», в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ в розмірі 332 140 грн., яке виникло після факту отримання у жовтні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло солодковершкове та масло солодковершкове екстра в розмірі 1 992 840 грн., в т.ч. ПДВ 332 140 грн.;

- у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» рядка 2 розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за жовтень 2015 року від 19.11.2015 відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 602 366,67 грн. (у складі загальної суми ПЗ), в той час як повинен був відобразити суму 1 660 700 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» рядка 2 розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки відобразив суму ПДВ 120 473,33 грн., в той час як повинен був відобразити суму ПДВ 332 140 грн. після факту отримання у жовтні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло солодковершкове екстра в розмірі 1 992 840 грн., в т.ч. ПДВ 332 140 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за листопад 2015 року від 18.12.2015 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 386 667 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у листопаді 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське солодковершкове та масло солодковершкове в розмірі 2 320 000 грн., в т.ч. ПДВ 386 666,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за листопад 2015 року від 18.12.2015 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 1 933 333,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 386 666,67 грн. після факту отримання у листопаді 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське солодковершкове та масло солодковершкове в розмірі 2 320 000 грн., в т.ч. ПДВ 386 666,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за грудень 2015 року від 20.01.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 443 333,33 грн. (у складі загальної суми ПЗ з урахуванням відображення та коригування ПЗ щодо поставки товарів в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» у сторону зменшення на суму ПДВ 166 666,67 грн.), яке виникло після факту отримання у грудні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від

ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське солодковершкове, за масло 82,5% с/в та масло вершкове в розмірі

3 660 000 грн., в т.ч. ПДВ 610 000 грн. (443 333,33 + 166 666,67=610 000);

- у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» рядка 4 розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за грудень 2015 року від 20.01.2016 відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 833 333,33 грн., в той час як повинен був відобразити суму

3 050 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» рядка 4 розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки відобразив суму ПДВ 166 666,67 грн., в той час як повинен був відобразити суму ПДВ 610 000 грн. після факту отримання у грудні 2015 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське солодковершкове, за масло 82,5% с/в та масло вершкове в розмірі 3 660 000 грн., в т.ч. ПДВ 610 000 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за січень 2016 року від 16.02.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

362 167 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у січні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло солодковершкове в розмірі 2 173 000 грн., в т.ч. ПДВ 362 166,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за січень 2016 року від 16.02.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 1 810 833,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 362 166,67 грн. після факту отримання у січні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло солодковершкове в розмірі 2 173 000 грн., в т.ч. ПДВ 362 166,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за лютий 2016 року від 15.03.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

145 000 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у лютому 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло вершкове в розмірі 870 000 грн., в т.ч. ПДВ 145 000 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за лютий 2016 року від 15.03.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 725 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 145 000 грн. після факту отримання у лютому 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське та масло вершкове в розмірі 870 000 грн., в т.ч. ПДВ

145 000 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за березень 2016 року від 20.04.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

33 333 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у березні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 200 000 грн., в т.ч. ПДВ 33 333,33 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за березень 2016 року від 20.04.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 166666,67грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 33 333,33 грн. після факту отримання у березні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 200 000 грн., в т.ч. ПДВ 33 333,33 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за квітень 2016 року від 20.05.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

150 000 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у квітні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 900 000 грн., в т.ч. ПДВ 150 000 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за квітень 2016 року від 20.05.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 750 000 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 150 000 грн. після факту отримання у квітні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 900 000 грн., в т.ч. ПДВ 150 000 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за травень 2016 року від 17.06.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

178 667 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у травні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 1 072 000 грн., в т.ч. ПДВ 178 666,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за травень 2016 року від 17.06.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 893 333,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 178 666,67 грн. після факту отримання у травні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 1 072 000 грн., в т.ч. ПДВ 178 666,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за червень 2016 року від 20.07.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

127 167 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у червні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 763 000 грн., в т.ч. ПДВ 127 166,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за червень 2016 року від 20.07.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 635 833,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 127 166,67 грн. після факту отримання у червні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 763 000 грн., в т.ч. ПДВ 127 166,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за липень 2016 року від 19.08.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

59 167 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у липні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 355 000 грн., в т.ч. ПДВ 59 166,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за липень 2016 року від 19.08.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 295 833,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 59 166,67 грн. після факту отримання у липні 2016 на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло вершкове в розмірі 355 000 грн., в т.ч. ПДВ 59 166,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за серпень 2016 року від 19.09.2016 відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 6 500 грн. (у складі загальної суми ПЗ), в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ 80 833 грн., яке виникло після факту отримання у серпні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 485 000 грн., в т.ч. ПДВ 80 833,33 грн.;

- у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» рядка 3 розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за серпень 2016 року від 19.09.2016 відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 32 500 грн., в той час як повинен був відобразити суму 404 166,67 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки відобразив суму ПДВ 6 500 грн., в той час як повинен був відобразити суму ПДВ 80 833,33 грн. після факту отримання у серпні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 485 000 грн., в т.ч. ПДВ 80 833 ,33 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за вересень 2016 року від 20.10.2016 відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

108 013 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яку одразу відкоригував у сторону зменшення на суму ПДВ -93 013 грн., в той час як повинен був відобразити податкове зобов`язання з ПДВ 408 975 грн. (без будь-якого коригування), яке виникло після факту отримання у вересні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 2 453 850 грн., в т.ч. ПДВ 408 975 грн.;

- у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» рядка 2 розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за вересень 2016 року від 20.10.2016 відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 540 063 грн., в той час як повинен був відобразити суму 2 044 875 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки відобразив суму ПДВ 108 012,60 грн., в той час як повинен був відобразити суму ПДВ 408 975 грн. після факту отримання у вересні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 2 453 850 грн., в т.ч. ПДВ 408 975 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за жовтень 2016 року від 18.11.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

78 500 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у жовтні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 471 000 грн., в т.ч. ПДВ 78 500 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за жовтень 2016 року від 18.11.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 392 500 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 78 500 грн. після факту отримання у жовтні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за жир та замінник молочного жиру в розмірі 471 000 грн., в т.ч. ПДВ 78 500 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за листопад 2016 року від 19.12.2016 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

131 667 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у листопаді 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 790 000 грн., в т.ч. ПДВ 131 666,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за листопад 2016 року від 19.12.2016 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 658 333,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 131 666,67 грн. після факту отримання у листопаді 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 790 000 грн., в т.ч. ПДВ 131 666,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за грудень 2016 року від 20.01.2017 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

96 667 грн., яке виникло після факту отримання у грудні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 580 000 грн., в т.ч. ПДВ 96 666,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за грудень 2016 року від 20.01.2017 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 483 333,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 96 666,67 грн. після факту отримання у грудні 2016 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 580 000 грн., в т.ч. ПДВ 96 666,67 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації

ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за січень 2017 року від 20.02.2017 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

152 583 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у січні 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 915 500 грн., в т.ч. ПДВ 152 583,33 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за січень 2017 року від 20.02.2017 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 762 916,67грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 152 583,33 грн. після факту отримання у січні 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 915 500 грн., в т.ч. ПДВ 152 583,33 грн.;

- у колонці Б рядка 1.1 «операції, що оподатковуються за основною ставкою» та рядка 9 «Усього податкових зобов`язань» податкової декларації ТОВ «ТК «Агротехмолтог» з податку на додану вартість за лютий 2017 року від 19.03.2017 не відобразив суму податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі

12 167 грн. (у складі загальної суми ПЗ), яке виникло після факту отримання у лютому 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 73 000 грн., в т.ч. ПДВ 12 166 ,67 грн.;

- у колонці №2 «Платник податку покупець (індивідуальний податковий номер)» розділу І «Податкові зобов`язання» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за лютий 2017 року від 19.03.2017 не відобразив індивідуальний податковий номер 39, який належить ТОВ «Довіра-Кремінь», у колонці №4 «обсяг постачання (без податку на додану вартість)» розділу І «Податкові зобов`язання» не відобразив обсяг постачання в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь» в розмірі 60 833,33 грн., а також у колонці №5 «основна ставка суми податку на додану вартість» розділу І «Податкові зобов`язання» вказаної розшифровки не відобразив суму ПДВ 12 166,67 грн. після факту отримання у лютому 2017 року на власний банківський рахунок коштів від ТОВ «Довіра-Кремінь» в якості передплати за масло селянське в розмірі 73 000 грн., в т.ч. ПДВ 12 166,67 грн.

Таким чином всього протягом грудня 2014 року лютого 2017 року ОСОБА_3 не відобразив податкові зобов`язання на загальну суму 3 462 460 грн., неправомірно відкоригував податкові зобов`язання на суму 15 000 грн. та неправомірно відобразив податкові зобов`язання на суму

97 600 грн. у податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» (), які виникали в момент надходження на розрахункові рахунки останнього грошових коштів в якості передплати за товар від

ТОВ «Довіра-Кремінь» () та за фактом відвантаження товарів в адресу ТОВ «Довіра-Кремінь», в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість.

Зазначені податкові декларації з ПДВ ОСОБА_3 , будучи службовою особою, перебуваючи на посаді директора та головного бухгалтера ТОВ «ТК «Агротехмолтог» в період з січня 2015 року по березень 2017 року особисто склав, підписав та подав у електронному вигляді засобами Е-mail до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Таким чином, директор та головний бухгалтер ТОВ «ТК «Агротехмолтог» ОСОБА_3 , будучи службовою особою даного підприємства вніс до офіційних документів податкових декларацій з ПДВ ТОВ «ТК «Агротехмолтог» за період діяльності з грудня 2014 року по лютий 2017 року завідомо неправдиві відомості, чим порушив вимоги:

- п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), згідно якого: «Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/робіт послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів на банківський рахунок…

б) дата відвантаження товарів, а вразі експорту товарів дата оформлення митної декларації…»;

- п.54.1 ст.54 Податкового кодексу України №2755-YІІ від 02.12.2010р. зі змінами та доповненнями, згідно якого: «Визначення суми податкових та грошових зобов`язань крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов`язання, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені цим Кодексом»,

- п.57.1 ст.57 Податкового Кодексу України, відповідно до якого: «Платник зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену ним у податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків встановлених цим Кодексом».

Суд вважає доведеною винуватість ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень та кваліфікує дії останнього за частиною 1 статті 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та за частиною 1 статті 366 КК України як службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей службовою особою.

В судовому засіданні ОСОБА_3 свою вину у вчиненні інкримінуемих йому кримінальних правопорушень визнав повністю, щиро розкаявся, визнає фактичні обставини справи, суду підтвердив факт вчинення кримінальних правопорушень за таких обставин, як це вказано в описовій частині вироку, прохав суд обмежити обсяг дослідження доказів та фактичних обставин його допитом та дослідженням характерізуючих матеріалів щодо особи останнього, одночасно прохав суд звільнити його від кримінального покарання на підставі Закону України «Про амністію у 2016 році».

У зв`язку з тим, що фактичні обставини справи учасниками процесу не оспорювалися, відповідно до статті 349 КПК України свідки не допитувалися, матеріали справи не досліджувалися, крім документів, що характеризують особу обвинуваченого, суд визнав недоцільним дослідження доказів щодо обставин справи, які ніким не оспорюються. При цьому судом встановлено, що зазначені особи правильно розуміють зміст цих обставин, добровільність їх позицій не викликає сумнівів. Одночасно судом роз`яснено, що в такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Обставинами, що пом`якшують покарання ОСОБА_3 суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченому судом не встановлено.

Визначаючи міру покарання суд враховує ступінь та характер суспільної небезпеки вчиненого, те, що злочин відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, особу обвинуваченого якій раніше не судимий, згідно наданих суду медичних документів лікування від наркоманії та алкоголізму не потребує, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за місцем проживання характеризується позитивно.

За змістом досудової доповіді складеної відповідним представником уповноваженого органу пробації вбачається, що виправлення обвинуваченого можливе без позбавлення або обмеження волі на певний строк, оскільки, на думку органу пробації, вчинене кримінальне правопорушення не становить високої небезпеки для суспільства.

Приймаючи до уваги ступень тяжкості та обставини злочину, його наслідки, враховуючи перелічені вище дані про особу обвинуваченого, суд приходить до переконання, що виправлення та перевиховання останнього можливо без ізоляції від суспільства з призначенням покарання в межах санкції частини 1 статті 212, частини 1 статті 366 КК України із застосуванням покарання у виді штрафу та звільнити обвинуваченого, з його письмової згоди на це, від призначеного кримінального покарання на підставі пункту В статті 1 Закону України «Про амністію у 2016 році».

Цивільний позов Прокуратури Полтавської області до ТОВ «ТК «Агротехмолтог» залишити без розгляду та роз`яснити позивачу його право на звернення із відповідним позовом для розгляду в порядку господарського судочинства.

Підстав для обрання запобіжного заходу відносно ОСОБА_3 не вбачається.

Керуючись статтями 369, 370 КПК України,

УХВАЛИВ:

ОСОБА_3 визнати винуватим у пред`явленому обвинувачені за частиною 1 статті 212, частиною 1 статті 366 КК України та призначити покарання за частиною 1 статті 212 КК України у виді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян що складає 17000 (сімнадцять тисяч) грн.; за частиною 1 статті 366 КК України у виді штрафу в розмірі двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян що складає 4250 (чотири тисячі двісті п`ятдесят) грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на 1 (один) рік.

На підставі частини 1 статті 70 КК України шляхом часткового складання призначених покарань. остаточно визначити ОСОБА_3 покарання у виді штрафу в розмірі однієї тисячі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян що складає 17170 (сімнадцять тисяч сто сімдесят) грн. з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на 1 (один) рік.

ОСОБА_3 на підставі пункту В статті 1 Закону України «Про амністію у 2016 році» від призначеного кримінального покарання звільнити.

Підстав для обрання обвинуваченому ОСОБА_3 міри запобіжного заходу до набрання вироком законної сили не вбачається.

Цивільний позов Прокуратури Полтавської області до ТОВ «ТК «Агротехмолтог» залишити без розгляду та роз`яснити позивачу його право на звернення із відповідним позовом для розгляду в порядку господарського судочинства.

Вирок може бути оскаржений через Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення, а обвинуваченим в той же строк з дня отримання ним копії вироку.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Копію вироку вручити негайно після його проголошення обвинуваченому та прокурору.

Суддя ОСОБА_1