Справа № 405/7560/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурорм ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотання яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні Головного управління Держкомзему у Черкаській області, що знаходиться за адресою: м.Черкаси, вул.Смілянська,131.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000109 від 01.04.2013 щодо службових осіб ФГ "Врожай-2012", в порушення п.209.6, п.209.11,ст.209, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, безпідставно використавши спецрежим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробником, відобразили податкові зобовязання по операціях з продажу сільськогосподарської продукції не у загальній декларації з ПДВ, а у скороченій, чим завищили суму податку на додану вартість, яка у поточному звітному періоді за лютий 2013 року підлягає нарахуванню на загальну суму 2 527 657грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

При реєстрації субєктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробника, службові особи ФГ «Врожай-2012» надали до Кіровоградської ОДПІ офіційний документ - лист №665/1-20 від 16.07.2012 відділу Держкомзему у Шполянському районі Черкаської області із недостовірними відомостями про наявність у ФГ «Врожай-2012» для ведення товарного сільськогосподарського виробництва орендованих земельних часток (паїв) громадян загальною площею 2307 га по Сердегіївській, Нечаївській та Кримківській сільських радах за підписом виконуючого обовязки начальника відділу ОСОБА_3

Із показів допитаного 19.04.2013 в якості свідка ОСОБА_3, встановлено, що будучи в липні 2013 року виконуючим обовязки начальника відділу Держкомзему у Шполянському районі Черкаської області лист №665/1-20 від 16.07.2012 не підписував.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, для ідентифікації особи, яка підписала вищезазначений документ, виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи, для чого відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз необхідно надати експерту документи, які містять вільні зразки почерку і підпису ОСОБА_3

До таких документів відносяться документи особової справи останнього (автобіографія, заяви про прийняття роботу, перевід чи призначення на інші посади, про надання відпусток), які перебувають у володінні Головного управління Держкомзему у Черкаській області, що знаходиться за адресою: м.Черкаси, вул.Смілянська,131, і іншим способом не можуть бути отримані, ніж шляхом тимчасового доступу до речей і документів та проведення їх виїмки.

Підставами вважати, що вказані документи знаходяться саме у володінні Головного управління Держкомзему у Черкаській області, якому підпорядковуються районні відділи Держкомзему, є покази свідка ОСОБА_3 щодо місця його роботи.

Необхідність тимчасового доступу до речей і документів та проведення вилучення документів в оригіналах, які містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_3, обґрунтовується потребою у проведенні судово-почеркознавчої експертизи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні полягає в отриманні висновку експертизи як доказу незаконного користування ФГ „Врожай податковими пільгами з метою ухилення від сплати в бюджет ПДВ, та ідентифікувати особу, що вчинила кримінальне правопорушення.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення. Необхідність надання слідчим на почеркознавчу експертизу документів, які містять вільні зразки почерку особи передбачено Інструкцією про призначення та проведення судових експертиз (далі Інструкція), затвердженої наказом Мінюсту України №53/5 від 08.10.1998, зареєстрованого в Мінюсті України 03.11.1998 за №705/3145, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, які знаходяться у володінні Кіровоградського управління фонду.

Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні при проведенні почеркознавчої експертизи, знаходяться у володінні Головного управління Держкомзему у Черкаській області, що знаходиться за адресою: м.Черкаси, вул.Смілянська,131

Керуючись ст.ст.160-163 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1,-задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління Держкомзему у Черкаській області, що знаходиться за адресою: м.Черкаси, вул.Смілянська,131, а також прийняти відповідне рішення вилучити їх (здійснити їх виїмку), що містять вільні зразки почерку (буквені і цифрові записи, підпис) ОСОБА_3, 29.08.1971р.н., виконані ним на заявах про прийняття на роботу, перевід чи призначення на інші посади, про надання відпусток, про звільнення, платіжних відомостях, касових документах, авансових звітах, інших наявних документах.

Строк дії ухвали з 08.08.2013 року до 08.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко