Справа №522/4035/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора Одеської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_2 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 0000374 від 14.01.2018 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор Одеської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси з клопотанням, про надання тимчасового доступу до речей та документів, мотивуючи наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Південним офісом держаудитслужби проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з період з 01.01.2014 по 31.05.2017, за результатами якої виявлено, в тому числі, порушення фінансової дисципліни та списання грошових коштів зі каси без первинних документів.

Вивчення вказаного акту, між іншого, встановлено, що ревізією касових операцій підприємства у вказаний період виявлені порушення, які полягали у наступному. Перевіркою касових операцій за січень 20125 року встановлено, що станом на 01.01.2015, при наявному залишку готівкових коштів в сумі 268813, 79 грн., відсутність за день надходжень до каси, списано готівкових коштів на виплату заробітної плати готівкових коштів в сумі 374406, 7 грн. Також, проведеною бухгалтерського операцією 01.01.2015 зазначені кошти в сумі 374406,7 грн. безпідставно списано на неіснуючий (нульовий) рахунок Підприємства. Зазначене списання проведено при відсутності первинних документів, які були б підтверджували зазначені виплати та зазначену операцію не відображено в касовій книзі. Аналогічно станом на 02.01.2015 при наявному залишку готівкових коштів в сумі 268813,79 грн., відсутністю за день надходжень до каси, списано готівкових коштів на виплату заробітної плати в сумі 137024,76 грн. Також проведено бухгалтерською операцією 02.01.2015 зазначені кошти в сумі 137024,76 грн. безпідставно списано на неіснуючий (нульовий) рахунок Підприємства.Зазначене списання проведено при відсутності первинних документів, які б підтверджували зазначені виплати та видатки не відображено в касовій книзі за січень 2015 року.

Таким чином, в порушення ч.1 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» п. 1.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 по обліковим регістрам підприємства касовій книзі, оборотно-сальдовим відомостям та карткам аналітичного рахунку 301 «Каса в національній валюті» проведено списання готівкових коштів, які не підтверджено первинними касовими документами. Зазначену операцію в бухгалтерському обліку відображено в оборотно-сальдових відомостях по аналітичному рахунку 301 «Каса в національній валюті» за листопад та грудень 2014 року за дебетом рахунку 301 кредитом рахунку 311, чим порушено вимоги Інструкції про застосування Плану розрахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 №291.

Первинні касові документи та облікові регістри підписані головним бухгалтером ОСОБА_3 , яка фактично в цей термін знаходилась на лікарняному.

В результаті проведених за 2014 рік та січень-березень 2015 року операцій по оприбуткуванню та списанню готівкових коштів станом на початок дня 31.03.2015 по аналітичному рахунку 301 «Каса в національній валюті» обліковувався залишок готівки на загальну суму 268 813,79 грн., який не був підтверджений її фактичною наявністю. Проведеною бухгалтерською операцією 31.03.2015 залишок в сумі 268 813,79 грн. при відсутності первинних документів безпідставно списано на неіснуючий (нульовий) рахунок Підприємства за кредитом 301, дебетом нульового рахунку. Станом на кінець дня залишок готівкових коштів по аналітичному рахунку 301 складав 0,0 грн.

Зазначену операцію відображено в оборотно-сальдових відомостях та картках аналітичного рахунку 310 «Каса в національній валюті» та регістрах автоматичного бухгалтерського обліку (1-С бухгалтерія) за березень 2015 року, чим порушено ч.1 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інші нормативні акти.

Ревізією дотримання законодавства в ході списання готівки з каси встановлено, що в порушення п.3.4 та 3.5 Положення №637, головним бухгалтером ОСОБА_3 в березні, серпні та вересні 2014 року списано з каси кошти на видачу заробітної плати на підставі видаткових касових документів, в яких відсутні дозвільні підписи керівника, головного бухгалтера та одержання готівки з каси не підтверджено підписами одержувачів на загальну суму 335 261, 48 грн.

Постановою процесуального керівника від 12.03.2018 по матеріалам кримінального провадження № 0000374 призначена судово економічна експертиза.

25.06.2018 на адресу Одеської місцевої прокуратури № 3 надійшло клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_2 про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи, а саме оригіналів наступних документів: додатку № 20 до Акту № 06-11/69 від 12.09.2017 за період з 01.01.2014 по 31.05.2017; касових книг за 2014, 2015, 2016, 2017 роки; касових звітів з доданими первинними документами за 2014,2015,2016,2017 роки; бухгалтерських реєстрів аналітичного та синтетичного обліку за рахунками 30 «Каса в національній валюті» , 31 «Поточні рахунки в банках», 66 «Розрахунки за заробітною платою» станом на 2014 рік; розрахункових та платіжних відомостей по виплаті заробітної плати за 2014 рік; фінансової звітності суб`єкта малого підприємства за 2014,2015,2016,2017 роки; актів інвентаризації грошових коштів станом на 19.06.2017.

Також, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення розслідування по даному кримінальному провадженню, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, просив розглянути клопотання, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Посилаючись на зазначене, враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванню здійснити повне дослідження обставин кримінального правопорушення, проведення всіх необхідних судових експертиз, відповідно, важливі для остаточної кваліфікації кримінального правопорушення, прокурор просив надати тимасовий доступ до документів.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим прокурором клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, слідчий суддя, приходить до висновку, про наступне.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх оригінали, а саме: додатку № 20 до Акту № 06-11/69 від 12.09.2017 за період з 01.01.2014 по 31.05.2017; касових книг за 2014, 2015, 2016, 2017 роки; касових звітів з доданими первинними документами за 2014,2015,2016,2017 роки; бухгалтерських реєстрів аналітичного та синтетичного обліку за рахунками 30 «Каса в національній валюті» , 31 «Поточні рахунки в банках», 66 «Розрахунки за заробітною платою» станом на 2014 рік; розрахункових та платіжних відомостей по виплаті заробітної плати за 2014 рік; фінансової звітності суб`єкта малого підприємства за 2014,2015,2016,2017 роки; актів інвентаризації грошових коштів станом на 19.06.2017.

Відповідальні особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язані надати доступ до вказаних документів прокурору Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_2 або, за дорученням процесуального керівника, оперуповноваженому УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України лейтенанту поліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України підполковнику поліції ОСОБА_5 .

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 24.08.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

24.07.2018