Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 серпня 2018 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000028, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про призначення судово-економічної експертизи, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання обґрунтовано тим, що згідно акту планової виїзної перевірки №247/26-15-14-01-02/00994207 від 18.04.2018 службові особи ДП «Лісогосподарський інноваційно-аналітичний центр» () (далі - ДП «ЛІАЦ»), протягом 2015-2017 років, в порушення пп.274.1 ст.274 Податкового кодексу України пп.5.6 та пп.5.4 п.5 Положення «Про плату за землю у м. Києві» додатку 3 рішення Київської міської ради від 23.06.2011 №242/5629 зі змінами, занизили суму податкового зобов`язання сплати за землю на суму 2 466 754 грн., в порушення п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України занизили податок на додану вартість на суму 149 310 грн., та в порушення ст. 138 Податкового кодексу України занизили податок на прибуток на суму 1 049 734 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 651 621,98 грн., що є великим розміром. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що за ДП «ЛІАЦ» (), обліковується земельна ділянка у Подільському районі м. Києва (кадастровий номер 80000000:85:359:0003) - площею 470,23 кв.м. за адресою: м.Київ, вул. Нижній Вал, 21 А, , земельна ділянка у Голосіївському районі м. Києва (кадастровий номер 80000000:90:113:054) - площею 1210,1 кв.м. за адресою: м. Київ, вул. Деревообробна, 1, та земельна ділянка у Подільському районі м. Києва (кадастровий номер 80000000:85:319:0001) - площею 5755 кв.м. за адресою: м. Київ, вул. Електриків, 29,. Згідно акту перевірки службові особи ДП «ЛІАЦ» () в порушені пп.274.1 ст.274 Податкового кодексу України пп.5.6 та пп.5.4 п.5 Положення «Про плату за землю у м. Києві» додатку 3 рішення Київської міської ради від 23.06.2011 №242/5629 зі змінами, протягом 2015-2017 років, шляхом обчислення за нижчою ставкою податку на землю тим самим занизили суму податкового зобов`язання зі сплати за землю на суму 2 466 754 грн. Згідно висновків акту службові особи ДП «ЛІАЦ» () в порушені п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 149 310 грн. Також відповідно до висновків акту службові особи ДП «ЛІАЦ» () порушено вимоги п.п. 14.1.3; 14.1.9 п.14.1 ст.14; п.198.2 пп.138.3.1 п.138 ст.138 Податкового кодексу України (в редакції з 01.01.2015 року), ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 049 734 грн.
З метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а відтак, виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи щодо правильності нарахування та не сплати орендної плати за землю, податку на землю, податку на прибуток, податку на додану вартість службовими особами ДП «ЛІСОГОСПОДАРСЬКИЙ ІННОВАЦІЙНО-АНАЛІТИЧНИЙ ЦЕНТР» () за період 2015-2017 років, у зв`язку із чим, слідчий звернувся із вищезазначеним клопотанням до суду.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про його задоволення, у зв`язку з наступним.
У відповідності до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.
Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

З урахуванням вищезазначених положень КПК України, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання, оскільки стороною обвинувачення доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, а тому, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим, воно підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 242-244, 309 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000028, про призначення судово-економічної експертизи задовольнити;

Призначити судово-економічну експертизу по кримінальному провадженні №0000028 від 03.08.2018 р., проведення якої доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» ().

На вирішення експертам поставити наступні питання:
-Чи підтверджуються документально висновок акту планової виїзної перевірки №247/26-15-14-01-02/00994207 від 18.04.2018 щодо правильності нарахування та не сплати орендної плати за землю, податку на землю, податку на прибуток, податку на додану вартість службовими особами ДП «Лісогосподарський Інноваційно Аналітичний Центр» (ЄДРПОУ 00994207) за період 2015-2017 роківу загальному обсязі 3 651 621,98 грн. відповідно до чинного законодавства?

Для проведення дослідження зобов`язати слідчого направити експертам матеріали кримінального провадження № 0000028 від 03.08.2018 року, за такої необхідності;
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1