Справа № 405/7613/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1С, яке погоджене з прокурором Василенко Д.О. по кримінальному провадженню №0000127 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернулась до суду із клопотанням яке погоджене з старшим прокурором відділу прокуратури у Кіровоградській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів .

В обгрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000127 від 06.03.2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПРАТ „Креатив (код 31146251, м.Кіровоград, просп. Промисловий,19) контролюючи ведення фінансово-господарської діяльності ПП „Агротех (код 32287919, Миколаївська область, с.м.т.Казанка, вул.Зої Космодемянської,29), оскільки з січня 2010року корпоративні права на ПП "Агротех" перейшли до ПРАТ "Креатив", шляхом проведення фінансово-господарських операцій з вищевказаним підприємством та перерахувавши на розрахунковий рахунок даного підприємства грошові кошти в розмірі 185 млн. грн. (ПДВ 30 833 333грн.) як оплату за майбутню поставку сільгосппродукції, спричинили неправомірне віднесення ПП „Агротех 30 833 333грн. до складу податкового зобовязання з ПДВ до скороченої декларації з ПДВ за червень та грудень 2010року, розрахунки з бюджетом по якій не відбуваються, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В період січня, лютого, березня 2010року одним з постачальників насіння соняшника ПрАТ „Креатив окрім ПП „Агротех також було ТОВ „Агро-Інвест (код 36160422, м.Запоріжжя, вул.Каховська,42).

Так, відповідно договору поставки від 19.01.10 №21213 укладеного між ТОВ «Агро-Інвест» як «постачальник» та ПрАТ «Креатив» як «покупець» в 2010 році в бухгалтерському та податковому обліку ПрАТ «Креатив» відображено оприбуткування соняшника на загальну суму 16 622 618,29грн., в тому числі ПДВ 2 770 436,38грн.

Податок на додану вартість в сумі 2770436грн. товариством включено до складу податкового кредиту в січні 2010 року в сумі 578000грн., в лютому 2010 року в сумі 310000 грн. та в березні 2010 року в сумі 2082437грн.

Крім того, за результатами опрацювання відхилень, встановлених Системою автоматизованого співставлення податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України встановлено розбіжність між задекларованими ПрАТ «Креатив» показниками та даними його контрагента постачальника ТОВ Агро -Інвест (код 36160422) на суму ПДВ: за січень 2010року на суму ПДВ -378 000грн, за лютий 2010року на суму ПДВ 309 999,60грн., за березень 2010року на суму ПДВ 2 082 436,79грн.

Юридичною та фактичною адресою ТОВ „Агро-Інвест (код 36160422) є: м.Запоріжжя, вул.Каховська,42.

Первинні фінансово-господарські документи ТОВ „Агро-Інвест виписані в адресу ПрАТ „Креатив, щодо реалізації товарів в адресу останнього та які зберігаються (перебувають у володінні) у ТОВ „Агро-Інвест, містять відомості, щодо обсягів фактично реалізованої продукції ТОВ „Агро-Інвест її вартості, обставин її транспортування, осіб, які здійснювали транспортування, місць завантаження, інші відомості, що мають важливе значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:

-первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують факт реалізації насіння соняшника в адресу ПрАТ „Креатив (код 31146251) за період : січня 2010року на суму ПДВ -378 000грн, за лютий 2010року на суму ПДВ 309 999,60грн., за березень 2010року на суму ПДВ 2 082 436,79грн. в тому числі: договірних документів договори купівлі-продажу, додаткові угоди, додатки, специфікації до них укладені між ПРАТ „Креатив та ТОВ „Агро-Інвест, в тому числі договір № 21213 від 19.01.2010року, рахунки-фактури, видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару по вказаним взаємовідносинам, фінансових документів ПрАТ „Креатив видаткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують розрахунки ПрАТ „Креатив з вказаним постачальником.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. Враховуючи, що вилучення оригіналів первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку у підприємства відповідно до п.9 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами і доповненнями) забороняється, крім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством, в звязку із чим доступ до документів та регістрів та їх виїмка іншим способом, відмінним від передбаченого КПК України тимчасового доступу до документів та речей неможливий, на даний час по кримінальному провадженню суд дійшов висновку, надати тимчасовий доступ до вище перелічених документів по взаємовідносинах ПрАТ „Креатив із ТОВ „Агро-Інвест, які відбувались в період 2010року, також здійснити їх вилучення .

Вище перелічені документи, містять важливу доказову базу про підтвердження фактів здійснення реалізації сільгосппродукції від ТОВ „Агро-Інвест в адресу ПРАТ „Креатив, а також підстави декларування ТОВ „Агро-Інвест відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій з ПРАТ „Креатив, встановлення осіб причетних до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Агро-Інвест, отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, такі документи першочергово необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок проведення господарських операцій службових осіб ПРАТ „Креатив та суми збитків, завданих державі незаконними діями, що полягають у відображені в податковій звітності операції ТОВ „Агро-Інвест, оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про посадових осіб, які здійснювали фінансово-господарську діяльність ТОВ „Агро-Інвест.

Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд дійшов висновку надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ „Агро-Інвест (код 36160422, м.Запоріжжя, вул.Каховська,42),

Керуючись ст. ст. 159, 160,163 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1-задовольнити.

. Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1С тимчасовий доступ до документів, а також надати можливість щодо їх вилучення, а саме:

- первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують факт реалізації насіння соняшника в адресу ПрАТ „Креатив (код 31146251) за період : січня 2010року на суму ПДВ -378 000грн, за лютий 2010року на суму ПДВ 309 999,60грн., за березень 2010року на суму ПДВ 2 082 436,79грн. в тому числі:

-договірних документів договори купівлі-продажу, додаткові угоди, додатки, специфікації до них укладені між ПРАТ „Креатив та ТОВ „Агро-Інвест, в тому числі договір № 21213 від 19.01.2010року;

-первинних документів рахунки-фактури, видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару по вказаним взаємовідносинам;

-фінансових документів ПрАТ „Креатив видаткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують розрахунки ПрАТ „Креатив з вказаним постачальником.

Строк дії ухвали з 12.08.2013 року до 12.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко