Справа № 464/5584/18
пр.№ 1-кс/464/2222/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

10 жовтня 2018 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-
у с т а н о в и в :
слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження №0000079, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні (приміщенні) приватного нотаріуса ОСОБА_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи доводи клопотання щодо загрози зміни, пошкодження, псування та знищення документів, слідчий суддя на підставі ч.2 ст.163 КПК України розглядає клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Заслухавши слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000079 від 29.08.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ) у великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Підставами для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, які надійшли в слідче управління фінансових розслідувань 28.08.2018 за №701/13-09-21-06.
Відповідно вказаних матеріалів, ФОП ОСОБА_6 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 з 04.02.2002, являється платником єдиного податку, здійснює діяльність з організації будівництва будівель.
Досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж 2015-2018 років громадянин ОСОБА_6 побудував та здав в експлуатацію багатоповерхові будинки по АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , а також завершив будівництво будинку за адресою: АДРЕСА_4 .
Продаж квартир за вищевказаними адресами здійснювався, на підставі укладених фізичною особою ОСОБА_6 попередніх договорів із Покупцями, які вносили забезпечувальні платежі готівковими коштами ОСОБА_6 під час будівництва і до здачі будинків в експлуатацію, а документальне оформлення права власності проводилось після отримання декларації про готовність об`єкта до експлуатації, що підтверджується проведеними оперативно-розшуковими заходами із застосуванням оперативно-технічних засобів, рекламними щитами (бігбордами) в м.Стрию, рекламою в інтернеті на сайті ЛУН.UA та інших сайтах, з вказанням вартості квадратного метра житла в розмірі 450 доларів США (в гривневому еквіваленті 12 300грн.)
Вищевказані факти свідчать про те, що ОСОБА_6 реалізовує квартири не як фізична особа, а як суб`єкт господарювання і його діяльність є господарською діяльністю.
Усі договори купівлі-продажу квартир засвідчувались нотаріусом ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ). Згідно поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), приватним нотаріусом ОСОБА_5 , дохід ОСОБА_6 від продажу квартир складає: 1-й квартал 2017 року 645000 грн., 2-й квартал 2017 року 5408558 грн.
Наведена інформація свідчить про те, що СПД ФО ОСОБА_6 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) в 2-му кварталі 2017 року перевищив межу 5000000 грн., сума перевищення протягом календарного року, станом на 01.07.2017 року становить 6054158 грн., відповідно до ч.3 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями), СПД - фізична особа ОСОБА_6 зобов`язаний з 01.07.2017 року перейти на загальну систему оподаткування (платник податку на доходи фізичних осіб).
Враховуючи вищевикладене, СПД фізичною особою ОСОБА_6 за період з 01.07.2017 по 30.06.2018 не нараховано та не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 2453196 грн. та військовій збір у розмірі 204433 грн., всього податків на загальну суму 2657629 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться договори (попередні, основні) купівлі-продажу квартир у АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , укладені між ОСОБА_6 та покупцями, документи про зарахування коштів як оплату за придбані квартири, які мають значення для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.
З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.2 ст. 212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення необхідне для досягнення мети отримання такого доступу.
Отже наявні передбачені ст.ст.132, 163 КПК України підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Строк дії ухвали повинен становити один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-
п о с т а н о в и в :
клопотання задоволити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, які перебувають у приміщенні (володінні) приватного нотаріуса ОСОБА_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копій попередніх, основних договорів купівлі-продажу квартир у АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , укладені між ОСОБА_6 та покупцями, документи про зарахування коштів як оплату за придбані квартири.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на приватного нотаріуса ОСОБА_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1