печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2018 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

підозрюваного - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с Лихачів, Носівського p-ну, Чернігівської обл., українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Сідрейл», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав зазначене клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Судом ОСОБА_4 роз`яснено наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 в судовому засіданні не заперечував проти закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора та ОСОБА_4 , оглянувши в нарадчій кімнаті матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , в період з 01.09.2016 року по 31.12.2016 року, відповідно до наказу №11 від 01.03.2013 року про призначення посаду, будучи директором ТОВ «Сідрейл» (код 38450144), зареєстрованого 01.11.2012 року Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві за №004796 та взятого 05.11.2012 року ДПІ у Печерському районі м. Києва на податковий облік за №63601 у Печерському районі м. Києва за адресою: м. Київ, б-р Дружби Народів, буд. 5 «Е», являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, порушив вимоги ст. 67 Конституції України, п. 3 ст. 8, п.п. 1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року, п. 44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року.

Так, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, ОСОБА_4 шляхом незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вчинив умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Сідрейл» (код 38450144), в період з 01.09.2016 року по 31.12.2016 року, за невстановлених слідством обставин, в денний період часу знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Сідрейл» за адресою: м. Київ, б-р Дружби Народів, буд. 5 «Е», з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість підприємства створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит, використовуючи реквізити ТОВ «Прометей Грін» (код 40457169) наступним чином:

19.08.2016 року між ТОВ «Сідрейл» (Покупець) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Прометей Грін» (Продавець) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №190916-1, відповідно до умов якого Постачальник продає, а покупець купує на умовах цього договору Насіння соняшника врожаю 2016 року, що відповідає умовам ДСТУ 7011:2009, загальною кількістю 700 тон, +/- 5% в залежності від фактичної ваги поставленої продукції, на загальну суму договору 7 140 000 грн.

30.09.2016 року між ТОВ «Сідрейл» (Покупець) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Прометей Грін» (Продавець) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №190916-1, відповідно до умов якого Постачальник продає, а покупець купує на умовах цього договору Насіння соняшника врожаю 2016 року, що відповідає умовам ДСТУ 7011:2009, загальною кількістю 1000 тон, +/- 5% в залежності від фактичної ваги поставленої продукції, на загальну суму договору 9 800 000 грн.

Фактично ТОВ «Прометей Грін» на виконання вищезазначених договорів в адресу ТОВ «Сідрейл» поставлено насіння соняшнику врожаю 2016 року на загальну суму 8 825 210 грн.

У вересні 2016 року, ОСОБА_4 надав невстановленим слідством особам необхідні дані та реквізити, якими виписано від ТОВ «Прометей Грін» на адресу ТОВ «Сідрейл» податкові та видаткові накладні, з номенклатурою товару - соняшник, а саме:

- податкова накладна №28 від 19.09.2016 року на загальну суму 7 140 000 в т.ч. ПДВ 1 190 000 грн.;

- видаткова накладна №РН-0000031 від 19.09.2016 року на загальну суму 7 140 000 в т.ч. ПДВ 1 190 000 грн.;

- податкова накладна №49 від 30.09.2016 року на загальну суму 9 800 000 в т.ч. ПДВ 1 633 333,33 грн.;

- видаткова накладна № РН-0000052 від 30.09.2016 року на загальну суму 9 800 000 в т.ч. ПДВ 1 633 333,33 грн.

У подальшому, з метою створення видимості поставки товарно-матеріальних цінностей у повному обсязі, а не частково, за вказівкою ОСОБА_4 у відповідності до платіжних доручень №3803 від 21.09.2016 року, №3857, №3891 від 23.09.2016 року, №3909 від 26.09.2016 року, №3945 від 27.09.2016 року, №3953 від 27.09.2016 року, №3974, №3985, №3996 від 28.09.2016 року, №4151 від 03.10.2016 року, №4175 від 03.10.2016 року, №4219, №4220, №4221, №4222, від 04.10.2016 року, №4263 від 05.10.2016 року, №4305 від 06.10.2016 року, №4380, №4381 від 11.10.2016 року, №4410, №4452, №4461, №4466 від 12.10.2016 року, №4497, №4505 від 13.10.2016 року, №4594, №4596 від 18.10.2016 року, №4609 від 19.10.2016 року з розрахункового рахунку ТОВ «Сідрейл» № НОМЕР_1 , відкритого ЗАТ «Таскомбанк» на розрахунковий рахунок ТОВ «Прометей Грін» № НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ «Банк Восток» перераховано грошові кошти в сумі 16 940 000 грн.

Директор ТОВ «Сідрейл» ОСОБА_4 , достовірно знаючи про часткове виконання умов договорів, тобто не поставлення в адресу ТОВ «Сідрейл» насіння соняшнику врожаю 2016 року на загальну суму 8 114 790 грн., надав вказівку головному бухгалтеру ТОВ «Сідрейл», який готує документи податкової звітності та який не був обізнаний, про фактичне проведення даних операцій для врахування в складі податкового кредиту.

Враховуючи що фактично ТОВ «Прометей Грін» на виконання вищезазначених договорів в адресу ТОВ «Сідрейл» не поставлено насіння соняшнику врожаю 2016 року на загальну суму 8 114 790 грн., в т. ч. ПДВ 1 352 465 грн., ТОВ «Сідрейл» не мало права на включення суми 1 352 465 грн. до складу податкового кредиту в результаті чого, в порушення вимог п.п. 44.1, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст, 198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року за №2755-VI із змінами та доповненнями, директором ТОВ «Сідрейл» ОСОБА_4 занижено податок на додану вартість в період вересня-грудня 2016 року на загальну суму 1 352 465 грн.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу директор ТОВ «Сідрейл» ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищено податковий кредит ТОВ «Сідрейл», використовуючи реквізити ТОВ «Прометей Грін» в порушення вимог п.п. 44.1, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість на загальну суму 1 352 465 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті вчинених злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Сідрейл» ОСОБА_4 в період з 01.09.2016 року по 31.12.2016 року не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість на загальну суму 1 352 465 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 1 352 465 грн., що більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства установи, організації, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

18.06.2018 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 надав копії платіжного доручення №13685 від 23.01.2018 року, податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2017 року та уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2018 року, якими в повному обсязі погашено донараховані в ході проведення перевірки суми податкового зобов`язання згідно податкового повідомлення-рішення № від 22.12.2017 року.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності завдані державі збитки відшкодовані, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_4 перестав бути суспільно небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати та речові докази по справі відсутні.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1