Справа № 204/209/18
Провадження № 1-кс/204/65/18
УХВАЛА
Іменем України
18 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
в с т а н о в и л а:
15 січня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючого податкову адресу: АДРЕСА_1 , діючи умисно, у період з 01.01.2015р. по травень 2017р., здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.223.2 ст.223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4900000грн., тобто в особливо великих розмірах. За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше. ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється виробником хімічних речовин, в тому числі розчинника «Уайт-Спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-Спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надалі реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності. При цьому, згідно пп.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із кодом УКТ ЗЕД «» належить до підакцизних товарів - «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «Уайт-спірит» становить 171,5євро за 1000 літрів. В свою чергу, відповідно даних Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акцизні накладні не складаються та в Єдиному реєстрі акцизних накладних не реєструються, декларації акцизного податку до податкового органу не надаються. Відповідно до пп.212.1.1 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об`єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції). Пунктом 223.2 ст.223 Податкового кодексу України зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку. Таким чином, відповідно до матеріалів досудового розслідування, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9млн.грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-Спірит-Х» на загальну суму 15775813грн.). В ході досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_3 проведене експертне дослідження експериментального зразку розчинника «Уайт-Спірит-Х» виробництва ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо встановлення фізико-хімічних властивостей, за результатами якого складений висновок №107 від 22.08.2017р., згідно з яким встановлено, що надані зразки являються «іншими легкими дистиллятами», а відтак мають код УКТ ЗЕТ №, отже належить до підакцизних товарів. Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «інші легкі дистиляти» становить 213,5євро за 1000 літрів. Встановлено, що ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється власником технічних умов на «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні»: ТУ У 20.3-1:2012, зареєстрованих і введених в дію 12.04.2012р. Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Відповідно до ТУ У 20.3-1:2012, в залежності від призначення і вживаної сировини, розчинники виготовляються наступних марок: «Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», «Ксилол-Х», «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», «Керосин-Х» та «Скипидар-Х». Таким чином, встановлені відомості, які свідчать про ухилення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати акцизного податку з реалізації хімічної продукції (« ІНФОРМАЦІЯ_2 », «Сольвент-Х», « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), яка, існують об`єктивні підстави вважати, являється підакцизною групою товарів і оподатковується ставками акцизного податку. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві та мають право підпису, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі. В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , і перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_6 , про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, реєстраційні та статутні документи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства, чим це було визначено, у чому саме полягає діяльність підприємства, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб (службових осіб, засновників, інших довірених осіб, тощо) до діяльності вказаного підприємства, в тому числі, здійснення керівництва ним та використання права підпису документів, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів. Зазначені документи дозволять підтвердити факт вчинення кримінального правопорушення, перевірити факти причетності певних осіб до протиправної діяльності, і в результаті підтвердити чи спростувати факти протиправного виготовлення підакцизних товарів, що можливо підтвердити, в тому числі, в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, для чого необхідне вилучення саме оригіналів таких документів. Документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи), знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчий у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.
Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 . Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов`язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.
Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 , можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів в частині отримання належно засвідчених копій документів.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПУ України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тому у цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 107, 162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000030, прокурору прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000030, а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:
- установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, довіреності, накази та інші наявні документи, що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали двадцять днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1