Справа № 570/3018/16-к
Номер провадження 1-кс/570/281/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 червня 2016 року
Слідчий суддя Рівненського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю: слідчого Рівненського районного відділення поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Рівне клопотання слідчого Рівненського районного відділення поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором, який здійснює нагляд за додержанням законів під час провадження досудового розслідування у формі процесуального керівництва ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки,-
в с т а н о в и в :
Слідчим відділенням Рівненського районного відділення поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області проводиться досудове розслідування по матеріалах кримінального провадження, внесеного 27 квітня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000598, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.190 та ч.2 ст.364 КК України, за фактом заволодіння посадовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Полісся-Агро» (далі ТОВ «Полісся-Агро») майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Сільськогосподарське підприємство «Нібулон»» (далі ТОВ СП «Нібулон») - зерном ячменю в кількості 834 т., а також за фактом зловживання службовими особами Публічного акціонерного товариства «Острозьке хлібоприймальне підприємство» (далі ПАТ «Острозьке ХПП») та ТОВ «Полісся-Агро» своїм службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки для ТОВ СП «Нібулон». 3 жовтня 2007 року між ТОВ СП «НІБУЛОН» та ТОВ «Вента Київ» укладено договір поставки ячменю рядового 3 класу врожаю 2007 року в кількості 1737,143 т, а саме на умовах поставки на елеваторі ПАТ «Острозьке ХПП». Також, 3 жовтня 2007 року між ТОВ СП «НІБУЛОН» та ПАТ «Острозьке ХПП» укладено договір про відповідальне зберігання вищевказаного зерна, яке пізніше було поміщено у складські приміщення ПАТ «Острозьке ХПП». В подальшому, 20 січня 2010 року на засіданні наглядової (спостережної) ради ПАТ «Острозьке ХПП» прийнято рішення реалізувати ячмінь, який належить ТОВ СП «Нібулон» в кількості 834 т. для ТОВ «Полісся-Агро», а за отримані кошти і закупити ячмінь нового врожаю та повернути його ТОВ СП «НІБУЛОН». При цьому, директор ПАТ «Острозьке КХП» ОСОБА_4 , невірно оцінивши зміст вказаного рішення та обсяг своїх повноважень, 1 лютого 2010 року підписав угоду №52 з ТОВ «Полісся-Агро», згідно якої ПАТ «Острозьке ХПП» передало для ТОВ «Полісся-Агро» зерно ячменю врожаю 2007 року в кількості 834 т, за умовою, що ТОВ «Полісся-Агро» поверне протягом 60 днів ячмінь врожаю 2009 року в аналогічній кількості, однак без обов`язку сплатити за отримане майно грошові кошти. Укладена за таких умов угода №52 від 01.02.2010 не є договором купівлі-продажу, у зв`язку з чим її укладення завідомо порушувало інтереси ТОВ СП «Нібулон». Однак, ТОВ «Полісся-Агро» не виконало дану угоду у частині повернення зерна ячменю урожаю 2009 року, а також не сплатили грошові кошти за отриманий від ПАТ «Острозьке ХПП» ячмінь. 26.01.2016 до Рівненського РВП Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області від представника потерпілого ТОВ СП «Нібулон» ОСОБА_5 надійшло клопотання про проведення слідчих (розшукових) дій, серед яких зазначено: провести позапланові перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Полісся-Агро» та ПАТ «Острозьке ХПП» за період 1 кварталу 2010 року, оскільки для проведення незаконних операцій зерно власності ТОВ СП «Нібулон» було поставлене на баланс ПАТ «Острозьке ХПП» з метою продажу ТОВ «Полісся-Агро» на виконання угоди №52 від 01.02.2010. В подальшому службові особи ПАТ «Острозьке ХПП» надали ТОВ «Полісся-Агро» належним чином оформлену податкову накладну №641 від 02.02.2010, внаслідок якої в ТОВ «Полісся-Агро» виникли податкові зобов`язання щодо сплати податків. Як вказує представник потерпілого у своєму клопотанні: посадові особи ТОВ «Полісся-Агро» ухилились від сплати податків та не відобразили в своїй податковій звітності операції щодо придбання зерна у ПАТ «Острозьке ХПП» відповідно до угоди №52 від 01.02.2010. Разом з тим, ухвалою слідчого судді Рівненського районного суду ОСОБА_1 від 08.02.2016, зобов`язано слідчого виконати в повному обсязі слідчі (розшукові) дії зазначені в клопотанні представника ТОВ СП «Нібулон». З огляду на викладене вище слідчий просить призначити проведення перевірки ПАТ «Острозьке ХПП» у зв`язку з тим, щоб перевірити відомості зазначені представником потерпілого ТОВ СП «Нібулон» у своєму клопотанні.
Слідчий підтримав клопотання та пояснив про обставини, що описані вище.
Вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
Так в провадженні слідчого відділення Рівненського районного відділення поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного 27 квітня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000598, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.190 та ч.2 ст.364 КК України, за фактом заволодіння посадовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Полісся-Агро» (далі ТОВ «Полісся-Агро») майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Сільськогосподарське підприємство «Нібулон»» (далі ТОВ СП «Нібулон») - зерном ячменю в кількості 834 т., а також за фактом зловживання службовими особами Публічного акціонерного товариства «Острозьке хлібоприймальне підприємство» (далі ПАТ «Острозьке ХПП») та ТОВ «Полісся-Агро» своїм службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки для ТОВ СП «Нібулон».
У зв`язку з цим, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, дотримання податкового законодавства ТОВ «Полісся-Агро» та ПАТ «Острозьке ХПП» за період 1 кварталу 2010 року, оскільки для проведення незаконних операцій зерно власності ТОВ СП «Нібулон» було поставлене на баланс ПАТ «Острозьке ХПП» з метою продажу ТОВ «Полісся-Агро» на виконання угоди №52 від 01.02.2010. В подальшому службові особи ПАТ «Острозьке ХПП» надали ТОВ «Полісся-Агро» належним чином оформлену податкову накладну №641 від 02.02.2010, внаслідок якої в ТОВ «Полісся-Агро» виникли податкові зобов`язання щодо сплати податків, необхідно провести документальну позапланову перевірку Публічного акціонерного товариства «Острозьке хлібоприймальне підприємство»
У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ документальна позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Разом з тим, згідно п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
На підставі викладеного, керуючись ст. 36, ст. ст. 71, 91, 93 КПК України, п.3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», п.2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 р.,

у х в а л и в :
Клопотання - задоволити.
Призначити документальну позапланову перевірку Публічного акціонерного товариства «Острозьке хлібоприймальне підприємство» (, зареєстроване по вул. Котляревського, 1, с. Оженин, Острозького району, Рівненської області; з 28.01.2014 Господарським судом Рівненської області підприємство визнано банкрутом та розпочато ліквідаційну процедуру), щодо дотримання вимог податкового законодавства України у період з 01.01.2009 по 31.12.2010, під час якої:
1.1 перевірити дотримання вимог чинного законодавства при постановленні на баланс ПАТ «Острозьке ХПП» насіння зерна ячменю отриманого на зберігання від ТОВ СП «Нібулон»;
1.2 перевірити повноту та достовірність здійснення нарахування і сплати податків при проведенні розрахунків від продажу, транспортування та списання зерна ячменю, проданого ТОВ «Полісся-Агро» у 2010 році;
1.3 перевірити повноту та достовірність здійснення нарахування і сплати ПДВ ПАТ «Острозьке ХПП» у 2010 році із розмежуванням помісячно.
1.4 провести зустрічні звірки, щодо дотримання вимог чинного законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з наступними суб`єктами господарювання та громадянами:
- ПАТ «Полісся-Агро» ();
- ТОВ СП «Нібулон» ().
Проведення перевірки доручити співробітникам Рівненської ОДПI ГУ ДФС у Рівненській області у строки встановлені п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України (тривалість перевірок, визначених у ст. 78 Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків; щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів; для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах 3-8 цього пункту, - 3 робочі дні; інших платників податків - 10 робочих днів.).

Строк дії ухвали складає 30 (тридцять) днів з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1