Справа № 727/9057/17
Провадження № 1-кс/727/2700/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 вересня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

прокурор - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання начальника відділу прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000058 від 04 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся начальник відділу прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що на території Чернівецької області здійснює свою діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основний вид діяльності якого діяльність страхових агентів і брокерів, директором є ОСОБА_4 . Дохід вказаного підприємства згідно податкової декларації з податку на прибуток у 2015 році склав 116409 тис.грн., в той час як об`єкт оподаткування склав всього 1230 тис.грн. Згідно звітів 1-ДФ, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році, по 157 ознаці доходу (доходи фізичним особам - підприємцям) підприємством виплачено 27966,179 тис. грн. Таким чином, підприємство формує витрати за рахунок виплати коштів на пов`язаних фізичних осіб підприємців.

Згідно даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає послуги з підбору і оформлення страхових програм з фізичними та юридичними особами, а страховими компаніями виступають ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пропонує кар`єрний ріст з перспективою високих заробітків. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є стороною договору страхування (не має ліцензії на здійснення страхової діяльності), а виступає посередником та консультантом, який отримує 10-15% від суми вкладу страхувальника (особи, що уклала договір страхування).

Вказане може свідчити про завищення валових витрат шляхом використання фізичних осіб підприємців, крім того підприємство, використовуючи дану схему, мінімізує зобов`язання зі сплати податку з доходів фізичних осіб і, як результат, до Державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 з приводу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомила, що дійсно вона була працівником компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому директори підприємства запропонували їй зареєструватися як фізична особа - підприємець з метою оптимізації оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, товариство, розраховуючись з ОСОБА_5 за результатами наданих послуг у сфері страхування, формувало витрати, за рахунок яких зменшувались прибутки підприємства.

Допитаний в якості свідка заявник ОСОБА_6 повідомив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлюють договори про співпрацю на підставних осіб (пов`язаних), які не являються фактичними працівниками та керівниками директорських структур ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та які в свою чергу не відповідають вимогам та умовам Додатку Договору про співпрацю професійної схеми кар`єрного росту. На вказаних осіб здійснюється перерахування коштів за начебто виконану ними роботу по укладанню договорів страхування, чим занижують реальний прибуток компанії. Вказані «підставні» особи в подальшому обготівковують перераховані на їх адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти та передають службовим особам вказаного підприємства або ж службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають кредитні картки зазначених «підставних» осіб і самостійно знімають кошти із їх рахунків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжує здійснювати незаконну діяльність, пов`язану із ухиленням від сплати податків, приховуючи від контролюючих органів фактичні прибутки підприємства.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою завищення валових витрат та мінімізації суми реально отриманого доходу використовує таких пов`язаних фізичних осіб підприємців, як ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , на банківські рахунки яких перераховуються кошти за начебто виконані послуги по укладенню договорів страхування. Суми отриманих вказаними особами доходів значно перевищують фактично виконані роботи. Оскільки зазначені фізичні особи підприємці пов`язані із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то цими ФОП або за дорученням іншими уповноваженими особами здійснюється зняття готівки, перерахованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки ФОП, для подальшої передачі службовим особам вказаного підприємства.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_5 для здійснення діяльності, пов`язаної із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкрито рахунки у банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Так, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) рахунок № НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ) рахунок № НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_5 ) рахунки № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 .

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю вищезазначених клієнтів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають їх взаємні розрахункові операції, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі підтвердити чи спростувати здійснення взаєморозрахунків із фізичними особами підприємцями та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення реальної суми перерахованих коштів за виконані роботи (послуги), отриманий прибуток, встановлення, куди саме в подальшому перераховувались (чи знімались) кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово господарській діяльності ФОП та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з чим виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунках клієнтів банківської установи клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_5 , шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів.

Зважаючи на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не співпрацюють з органом досудового розслідування, а працівники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » можуть повідомити своїх клієнтів, їх представників (як офіційних, так і неофіційних), службових осіб інших пов`язаних підприємств про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по зазначених розрахункових рахунках, то інформація по них може бути змінена, а документи, що підтверджують розрахункові операції можуть бути знищені, через що існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Вказує, що з метою встановлення руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_5 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_5 по відповідних рахунках за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а тому просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку.

Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості №0000058 від 04 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи зазначені в клопотанні слідчого, які перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання прокурора про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні прокурора документів не підлягає задоволенню, оскільки прокурором не наведено обгрунтовані підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, в тому числі електронних, що становлять банківську таємницю клієнтів банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) - ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) по рахунку № НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) по рахунку № НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ) по рахунку № НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_5 ) по рахунках № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 :

- виписок по всіх зазначених рахунках з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1