Справа № 355/928/17
Провадження № 1-кс/355/191/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на призначення позапланової податкової перевірки
28 липня 2017 року слідчий суддя Баришівського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Київській області юриста 2 класу ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0002779 від 18.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 356, ч. 1 ст. 364, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 382 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу прокуратури Київській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки.

У провадженні СВ Баришівського ВП Переяслав-Хмельницького відділу поліції ГУ Національної поліції в Київській області перебуває кримінальне провадження №0002779 від 18.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.356, ч.1 ст. 364, ч.1 ст. 364, ч.2 ст.382 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Ірпінської міської ради та її виконкому упродовж 2007-2015 років, діючи всупереч інтересам служби, з метою отримання неправомірної вигоди, забезпечили прийняття радою рішень про виділення із порушеннями земельного законодавства земельних ділянок в м. Ірпінь за адресами: вул. Єсеніна, 30, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , Чехова, 27, АДРЕСА_5 , Пушкінська, АДРЕСА_6 , Мінеральна, 7, АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 шосе, 8А, Тургеневська, 15, Соборна, 173, Пушкінська, 61В.

01.10.2015, відповідно до розпорядження голови Київської обласної державної адміністрації від 12.08.2015 №301 «Про утворення обласної робочої групи з проведення перевірок діяльності райдержадміністрацій, сільських, селищних, міських рад Київської області» членами обласної робочої групи було здійснено перевірку діяльності виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області щодо здійснення делегованих повноважень органів виконавчої влади, з питань додержання земельного, водного, природоохоронного законодавства, законодавства у сфері містобудівної діяльності, організації роботи із розгляду звернень громадян. В ході перевірки проведено аналіз прийнятих рішень Ірпінською міською радою в галузі земельних відносин та вивчено стан дотримання вимог земельного законодавства при наданні Ірпінською міською радою земельних ділянок, а також питання дотримання вимог під час видачі містобудівних умов і обмежень на забудову земельних ділянок.

Крім того встановлено, що протягом 2016 року та по теперішній час посадові особи Ірпінської міської ради Київської області та її виконавчого комітету, зловживаючи службовим становищем всупереч інтересам служби, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для фізичних або юридичних осіб, укладали договори на капітальний ремонт вулиць в місті Ірпінь та проведення інших робіт з благоустрою міста Ірпеня, з юридичними особами МПГІ Спортивно-технічний клуб () ТОВ Б.І.І.А.К (), ТОВ Глобалдорбуд (8), ВКК Асфальтобетонщик (), ПП Артембуд (), ТОВ Буденергосоюз () та фізичними особами- підприємцями ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на суму не більше 1,5 млн. грн. кожний, фактично розділивши предмет закупівлі на частини, щоб не перевищувати поріг для проведення відкритих торгів, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

При цьому, установлено, що вказані вище зазначені суб`єкти підприємницької діяльності отримували бюджетні кошти в якості авансу для проведення робіт та розрахунку за виконані роботи, якими розпоряджались на власний розсуд, оскільки не мали змоги проводити роботи у зв`язку із відсутністю технічної можливості, трудових та матеріальних ресурсів, досвіду в організації їх проведення.

Відповідно до ч. 7 ст. 2 Закону України «Про публічні закупівлі» забороняється придбання товарів, робіт і послуг до/без проведення процедур, визначених цим Законом, та укладання договорів, які передбачають оплату замовником товарів, робіт і послуг до/без проведення процедур, визначених цим Законом. Замовник не має права ділити предмет закупівлі на частини з метою уникнення проведення процедури відкритих торгів або застосування цього Закону.

У ході розслідування установлено, що ТОВ «Б.І.І.А.К.», , зареєстровано 31.07.2008 за адресою: м. Київ, вул. Гарматна, 8, директор підприємства ОСОБА_12 .

Між виконавчим комітетом Ірпінської міської ради Київської області та ТОВ «Б.І.І.А.К.», 04.05.2016 укладено договір № 146 на капітальний ремонт дороги Північний тупик у м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 05.05.2016 у сумі 203 413,34 грн., 31.10.2016 у сумі 262 973,15 грн., 04.10.2016 у сумі 133 538,42 грн.

Крім того, у період з 04.05.2016 по теперішній час між виконавчим комітетом Ірпінської міської ради та ТОВ «Б.І.І.А.К.», укладено наступні договори на виконання будівництва та капітальних ремонтів на суму більш 7 млн. грн., а саме:

- № 163 на проведення капітального ремонту виїзду вул. Грибоєдова Центральна та 16.06.2016 отримано аванс у сумі 518 085,42 грн.;

- № 164 від 12.05.2016 капітальний ремонт дороги по вул. Грибоєдова в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 17.06.2016 у сумі 800 957,79 грн.;

- № 340 від 19.07.2016 капітальний ремонт дороги з тротуарами по вул. Гагаріна від вул. Соборна до вул. Комсомольська в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 20.07.2016 у сумі 1 271 674,60 грн.;

- № 316 від 13.07.2016 будівництво пішохідної алеї від вул. Центральна до вул. Паламарчука в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 14.07.2016 у сумі 268 793,48 грн., 19.08.2016 у сумі 353 870,18 грн.;

- № 318 від 13.07.2016 капітальний ремонт площі біля міськради від вул. Паламарчука до вул. Слов`янська в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.07.2016 у сумі 427 525,60 грн., 19.08.2016 у сумі 131 498,86 грн., 20.09.2016 у сумі 194 232,86 грн., 07.10.2016 у сумі 101 029,48 грн.;

- № 320 від 13.07.2016 капітальний ремонт дороги з тротуарами та автостоянки по вул. Шевченка від вул. Центральної до вул. Паламарчука в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.07.2016 у сумі 391 713,19 грн., 20.09.2016 у сумі 589 330,77 грн., 17.11.2016 у сумі 306 179,81 грн.;

- № 326 від 14.07.2016 капітальний ремонт дороги по вул. Центральній від № 29 до вул. Шевченка м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 21.07.2016 у сумі 220 724,32 грн.;

- № 366 від 29.07.2016 капітальний ремонт тротуару по вул. Українська від вул. Матросова до вул. Чехова м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 01.08.2016 у сумі 259 357,50 грн., 20.09.2016 у сумі 571 082,18 грн.;

- № 416 від 12.08.2016 будівництво тротуару по вул. Північній в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 23.08.2016 у сумі 284 593,90 грн.;

- № 431 від 08.08.2016 реконструкція виїзду з вул. Північної на вул. Соборна в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 10.08.2016 у сумі 171 741,80 грн.;

- № 433 від 08.08.2016 будівництво тротуару по вул. Північній в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 23.08.2016 у сумі 284 593,90 грн.;

- № 505 від 28.09.2016 капітальний ремонт тротуару та вело доріжки по вул. Шевченка Соборна в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 29.09.2016 у сумі 1 036 226,95 грн.;

- № 506 від 28.09.2016 капітальний ремонт дороги по вул. Шевченка Соборна в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 29.09.2016 у сумі 306 740,35 грн., 05.10.2016 у сумі 150 716,86 грн.;

- № 730 від 13.12.2016 реконструкція площі та вело доріжки перед бібліотекою по вул. Шевченка в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 1 405 895,68 грн.;

- № 732 від 13.12.2016 ремонт пішохідного тротуару перед буд. № 3-а вул. Шевченка в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 1 214 733,61 грн.;

- № 733 від 13.12.2016 ремонт пішохідного тротуару вздовж вело доріжки перед буд. № 3-а вул. Шевченка в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 197 777,82 грн.;

- № 734 від 13.12.2016 ремонт пішохідної площі перед буд. № 4-г вул. Шевченка в м. Ірпінь, за яким здійснено оплату 15.12.2016 у сумі 1 404 517,97 грн.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Б.І.І.А.К».

Тому прокурор просив призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Б.І.І.А.К» (), що зареєстроване за адресою: м. Київ, вул.. Гарматна 8 з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово- господарської діяльності, а також щодо правильності нарахування та сплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за період з 01 січня 2016 року по теперішній час. Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалося.

Перевіривши надані матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження за № 0002779 від 18.11.2015, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши прокурора відділу прокуратури Київській області юриста 2 класу ОСОБА_3 , яка клопотання підтримала, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно відповіді ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві № 7979/9/26-58-08-03-21 від 05.12.2016 ТОВ «Б.І.І.А.К.», інформацію про використання найманої праці надало у третьому кварталі 2016 тільки за 19 осіб.

Отже, з урахуванням затраченого часу та наявності кількості працівників, посадові особи ТОВ «Б.І.І.А.К.», одночасно не мало технічної можливості для виконання зазначених робіт.

Встановлено, що ТОВ «Б.І.І.А.К» (), перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються службовими особами ТОВ «Б.І.І.А.К» поза офіційними обліками, в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення у тому числі шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до податкової та фінансової звітності товариства встановлено, що у податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Б.І.І.А.К» за 2015, 2016 роки задекларовано податок на прибуток підприємства у розмірі нуль гривень, що свідчить про те що підприємницька діяльність вищезазначеним підприємством не здійснювалася.

Суд вважає що клопотання підлягає, задоволенню, оскільки питання, які планується з`ясувати у ході позапланової перевірки мають значення для досудового розслідування та відповідно до ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віднесена до компетенції органів державного фінансового контролю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 93. 132 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Б.І.І.А.К» (), що зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Гарматна 8 з питань дотримання вимог податкового законодавства, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також щодо правильності нарахування та сплати до бюджету єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за період з 01 січня 2016 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Баришівського районного суду ОСОБА_1