Номер провадження: 11-сс/785/928/16
Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.07.2016 року м. Одеса

Колегія суддів судової палати з кримінальних справах апеляційного суду Одеської області у складі:

Головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів: ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ,

при секретарі ОСОБА_5 ,

прокурора ОСОБА_6 ,
представника ТОВ «Тайм-Капитал» адвоката ОСОБА_7 ,
слідчого ОСОБА_8 ,
розглянувши апеляційну скаргу представника ТОВ «Тайм-Капитал» адвоката ОСОБА_7 , на ухвалу Приморського районного суду м. Одеси від 23.04.2016р., якою було задоволено клопотання начальника 4 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000320 від 17.11.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та накладенно арешт на фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші документи ТОВ «Тайм Капітал» по проведеним операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «В.М.Г», ТОВ ТД «Орлан», ТОВ «Аксон-Групп», TOB «AB Блек Голд», ТОВ «Беверлі Рокс», ТОВ «ITC - Торг». ТОВ «Унігруп», ТОВ «Севен», TOB «ТІС», ТОВ «Інкамін», інші документи, а також комп`ютерну техніку на яких вони виготовлялись,
ВСТАНОВИЛА:
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Тайм Капітал» в період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р. з метою ухилення від сплати податків та зборів до бюджету незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств з ознаками фіктивності» ТОВ «В.М.Г» (код 38355533), ТОВ ТД «Орлан» (код 38352333), ТОВ «Аксон-Групп» (код 3829584), TOB «AB Блек Голд» (код 38192723). ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413). TOB «ITC - Торг» (код 39196797), ТОВ «Унігруп» (38738384), ТОВ «Севен» (код 36630345), TOB -TIC» (код 38506872), TOB «Інкамін» (код 39430160) на суму 4 681 595 грн.
Вказані правопорушення податкового законодавства підтверджуються актом № 144-15-17-22-01-23-36970194 від 26.06.2015 - про результати планової перевірки ТОВ «Тайм Капітал» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012р. по 21.12.2014р.
Зазначені порушення податкового законодавства виникли в наслідок проведення фінансово-господарських операцій по наданню послуг з фумігації, газації та рециркуляції трюмів морських суден в портах України.
Під час проведення доперевірочного аналізу до СДПІ з ОВП у м. Одесі направлено запит щодо надання інформації про надання дозволів та перебування на території морських торгівельних портів співробітників підприємств ТОВ «В.М.Г», ТОВ ТД «Орлан», ТОВ «Аксон-Групп», ТОВ «AB Блек Голд», ТОВ «Беверлі Рокс», TOB «ITC - Торг», TOB «Унігруп», TOB «Севен», TOB «TIC», TOB «Інкамін».
Відповідно до листа СДПІ з ОВП у м. Одесі № 4407/7/28-08-48/17 - видача перепусток та фактичне проходження на території ДП МТП Южний», ДГІ «Одеський МТП». ДП «Іллічівський МТП», Іллічівська філія ДП «АМПУ», Южненська філія ДП «АПМУ» співробітників підприємств ТОВ «В.М.Г», ТОВ ТД «Орлан», ТОВ «Аксон-Групп», TOB «AB Блек Голд», ТОВ «Беверлі Рокс», TOB «ITC - Торг», TOB «Унігруп», TOB «Севен», TOB «TIC». TOB «Інкамін» не здійснювалась.
Вищезазначене свідчить, що фінансово господарська діяльність ТОВ «Тайм Капітал» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.
15.06.2016р. на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 20.05.2016р. проведено обшук за місцем фактичного знаходження офісного приміщення ТОВ «Тайм Капітал», а саме за адресою: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога 140 А, під час якого було виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші документи ТОВ «Тайм Капітал» по проведеним операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «В.М.Г», ТОВ ТД «Орлан», ТОВ «Аксон-Групп», TOB «AB Блек Голд», ТОВ «Беверлі Рокс», TOB «ITC - Торг», TOB «Унігруп», TOB «Севен», TOB «TIC», TOB «Інкамін», інші документи, а також комп`ютерна техніка на яких вони виготовлялись.
Суд, приймаючи вказане рішення, мотивував його тим, що у зв`язку з цим, що вилучені під час обшуку документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а їх зникнення або ненадання у добровільній формі органу досудового розслідування не буде сприяти забезпеченню швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, що передбачено ст. 2 КПК України, як і не буде сприяти дотриманню вказаних вимогам не накладення арешту на фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші документи ТОВ «Тайм Капітал» по проведеним операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «В.М.Г», ТОВ ТД «Орлан», ТОВ «Аксон-Групп», TOB «AB Блек Голд», ТОВ «Беверлі Рокс». TOB TTC - Торг», ТОВ «Унігруп», TOB «Севен», TOB «TIC», TOB «Інкамін», інші документи, а також комп`ютерна техніка на яких вони виготовлялись.
В апеляційній скарзі представник ТОВ «Тайм-Капитал» адвокат ОСОБА_7 , просить скасувати ухвалу суду та винести нову, якою повернути майно, яке було вилучено під час обшуку у приміщенні ТОВ «Тайм-Капітал» власнику майна, в зв`язку з порушенням чинного законодавства та не відповідністю висновків суду з обставинами кримінального провадження.

Заслухавши суддю доповідача, виступ адвоката, який підтримав подану апеляційну скаргу, виступ прокурора, який просив апеляційну скаргу залишити без задоволення, а ухвалу суду без змін, думку слідчого, розглянувши матеріали кримінального провадження та доводи апеляції, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, перевіривши матеріали кримінального провадження та їх проаналізувавши, колегія суддів, приходить до висновку, що доводи адвоката не можуть бути взяті до уваги, оскільки вони не ґрунтуються на вимогах Закону, з наступних підстав.

Згідно із ч. 1 ст. 170 КПК України, арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч. 1 ст. 16 КПК України, позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому КПК України.
Приймаючи до уваги викладене, та те, що вилучене майно має значення речових доказів та носить у собі інформацію яка є важливою для досудового розслідування, колегія суддів вважає, що останнє має бути арештованим.
З наведених підстав, колегія судів, у відповідності до вимог ч.5 ст.163 КПК України, приходить до висновку, що прокурором в судовому засіданні апеляційної інстанції доведена наявність достатніх підстав вважати, що вилучене майно має доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженій.

З огляду на викладене, колегія судів приходить до висновку, що ухвала суду першої інстанції була винесена у чіткій відповідності до вимог Закону, оскільки судом дана мотивована оцінка матеріалам провадження та обставинам справи, а тому вона не підлягає скасуванню.

Керуючись: ст.ст. 395, 399 КПК України, колегія судів, -

УХВАЛИЛА:

апеляційну скаргу представника ТОВ «Тайм-Капитал» адвоката ОСОБА_7 залишити без задоволення, а ухвалу Приморського районного суду м. Одеси від 23.04.2016р., якою було задоволено клопотання начальника 4 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000320 від 17.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та накладенно арешт на фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші документи ТОВ «Тайм Капітал» по проведеним операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «В.М.Г», ТОВ ТД «Орлан», ТОВ «Аксон-Групп», TOB «AB Блек Голд», ТОВ «Беверлі Рокс», ТОВ «ITC - Торг». ТОВ «Унігруп», ТОВ «Севен», TOB «ТІС», ТОВ «Інкамін», інші документи, а також комп`ютерну техніку на яких вони виготовлялись без змін.

Судді:
ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3 (підпис) (підпис) (підпис)
Копія вірна.
Суддя апеляційного суду ОСОБА_2