КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/6494/17
Провадження № 1-кс/552/2006/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.10.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про накладення арешту,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про накладення арешту.

Посилався на те, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні№0000034 від 15.09.2016 року за ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000034 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обіймаючи посаду голови правління ПАТ «Управління механізації будівництва №23» (), будучи службовою особою, у період часу з червня 2015 року до червень 2016 року вчинив умисне кримінальне правопорушення за наступних обставин.

Так, ПрАТ «Управління механізації будівництва №23» (), розташоване за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Терешки, вул. Шевченка, 11, зареєстровано 28.06.1996 року Полтавською районною державною адміністрацією Полтавської області (свідоцтво про державну реєстрацію від 28.06.1996 року №8000014) та взято на податковий облік 15.07.1996 року за №256.

Приватне акціонерне товариство «Управління механізації будівництва №23» () є правонаступником Публічного акціонерного товариство «Управління механізації будівництва №23» ().

На підставі рішення загальних зборів ПАТ «Управління механізації будівництва №23» (протокол № 1 від 24.04.2014) 24.04.2014 року Наглядовою радою в особі голови ОСОБА_6 укладено строковий контракт із обраним загальними зборами головою правління ОСОБА_5 .

Відповідно до положень Статуту ПАТ «Управління механізації будівництва №23», контракту із головою правління, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року за № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), та «Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників», затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004 року, ОСОБА_5 постійно обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто, згідно примітки до ст. 364 КК України, є службовою особою.

У період часу з 01.06.2015 року до 30.06.2016 року ОСОБА_5 , будучи службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПАТ «Управління механізації будівництва №23», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків до бюджету, діючи умисно, всупереч вимогам п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.п.135.5.4 п.135.4 ст.135, п.п.139.2.1 п.139.2 ст.139 Податкового кодексу України (редакція до 01.01.2015), п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201, ст.210 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), ТОВ «Ентерс» (), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (), ТОВ «Поладіс Монтаж» () фактично не поставляли товарно-матеріальних цінностей та не надавали послуги, імітуючи правовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит та валові витрати підприємства.

Так, у серпні 2015 року ОСОБА_5 , діючи умисно, достовірно знаючи, що ПАТ «Управління механізації будівництва №23» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» () не мало, товарно-матеріальних цінностей та транспортних послуг від останнього не отримувало, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства суму податку на додану вартість на підставі завідомо підробленого документу податкової накладній №1 від 02.08.2015 року на суму 246 335,86 грн., в т.ч. ПДВ 41 055,98 грн., виданої від імені ТОВ «Строй Комплекс Груп».

З цією метою він відобразив недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Строй Комплекс Груп» у податковій декларації з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за серпень 2015 року від 21.09.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).
Указану декларацію за вказівкою ОСОБА_5 21.09.2015 року подано засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 41 055,98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.
Продовжуючи злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом на ухилення від сплати податків, у вересні 2015 року ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ПАТ «Управління механізації будівництва №23» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» () не мало, товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства суми податку на додану вартість на підставі завідомо підроблених документів, а саме: податкової накладної №5 від 24.09.2015 року на суму 100 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 16 666,67 грн., податкової накладної №3 від 26.09.2015 року на суму 42 038,00 грн., в т.ч. ПДВ 7006,33 грн., податкової накладної №1 від 29.09.2015 року на суму 316 355,50 грн., в т.ч. ПДВ 52 725,92 грн., податкової накладної №2 від 29.09.2015 року на суму 46 782,00 грн., в т.ч. ПДВ 7 797,00 грн., податкової накладної №3 від 30.09.2015 року на суму 117 900,50 грн., в т.ч. ПДВ 19 650,08 грн., податкової накладної №5 від 30.09.2015 року на суму 88 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 14 666,67 грн., виданих від імені ТОВ «Строй Комплекс Груп».

З цією метою він відобразив недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Строй Комплекс Груп» у податковій декларації з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за вересень 2015 року від 20.10.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).

Указану декларацію за вказівкою ОСОБА_5 20.10.2015 року подано засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 118 512,67 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.
Продовжуючи злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом на ухилення від сплати податків, у жовтні 2015 року ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ПАТ «Управління механізації будівництва №23» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» () не мало, товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства суми податку на додану вартість на підставі завідомо підроблених документів, а саме: податкової накладної №5 від 20.10.2015 року на суму 325 692,00 грн., в т.ч. ПДВ 54 282,00 грн., податкової накладної №4 від 21.10.2015 року на суму 80 288,24 грн., в т.ч. ПДВ 13 381,37 грн., податкової накладної №7 від 28.10.2015 року на суму 325 692,00 грн., в т.ч. ПДВ 54 282,00 грн., податкової накладної №16 від 28.10.2015 року на суму 2 030,16 грн., в т.ч. ПДВ 338,36 грн., виданих від імені ТОВ «Строй Комплекс Груп».

З цією метою він відобразив недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Строй Комплекс Груп» у податковій декларації з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за жовтень 2015 року від 18.11.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).

Указану декларацію за вказівкою Шляхти Ю.О. 18.11.2015 року подано засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 122 283,73 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.
Продовжуючи злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом на ухилення від сплати податків, у листопаді 2015 року ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ПАТ «Управління механізації будівництва №23» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Фавор Бізнес Групп» () не мало, товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства суми податку на додану вартість на підставі завідомо підроблених документів, а саме: податкової накладної №7 від 26.11.2015 року на суму 274 666,92 грн., в т.ч. ПДВ 45 777,82 грн., податкової накладної №9 від 27.11.2015 року на суму 269 238,72 грн., в т.ч. ПДВ 44 873,12 грн., податкової накладної №3 від 28.11.2015 року на суму 258 382,32 грн., в т.ч. ПДВ 43 063,72 грн., податкової накладної №6 від 30.11.2015 року на суму 283 352,04 грн., в т.ч. ПДВ 47 225,34 грн., виданих від імені ТОВ «Фавор Бізнес Групп».

З цією метою він відобразив недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Фавор Бізнес Групп» у податковій декларації з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за листопад 2015 року від 18.12.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).

Указану декларацію за вказівкою Шляхти Ю.О. 18.12.2015 року подано засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 180 940,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.
Продовжуючи злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом на ухилення від сплати податків, у травні 2016 року ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ПАТ «Управління механізації будівництва №23» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Ентерс» () не мало, товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість очолюваного ним підприємства суми податку на додану вартість на підставі завідомо підроблених документів, а саме: податкової накладної №8 від 27.05.2016 року на суму 207 900,00 грн., в т.ч. ПДВ 34 650,00 грн., податкової накладної №9 від 27.05.2016 року на суму 209 748,00 грн., в т.ч. ПДВ 34 958,00 грн., податкової накладної №4 від 28.05.2016 року на суму 212520,00 грн., в т.ч. ПДВ
35 420,00 грн., податкової накладної №3 від 29.05.2016 року на суму 205 128,00 грн., в т.ч. ПДВ 34 188,00 грн., податкової накладної №4 від 29.05.2016 року на суму
186 648,00 грн., в т.ч. ПДВ 31 108,00 грн., податкової накладної №7 від 30.05.2016 року на суму 185 724,00 грн., в т.ч. ПДВ 30 954,00 грн., податкової накладної №17 від 31.05.2016 року на суму 178 332,00 грн., в т.ч. ПДВ 29 722,00 грн., виданих від імені ТОВ «Ентерс».

З цією метою він відобразив недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Ентерс» у податковій декларації з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за травень 2016 року від 17.06.2016 року (реєстраційний номер ) ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).

Указану декларацію за вказівкою Шляхти Ю.О. 17.06.2016 року подано засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 231000,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.
Продовжуючи злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом на ухилення від сплати податків, у період часу з 01.06.2015 року до 30.12.2015 року ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ПАТ «Управління механізації будівництва №23» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), ТОВ «Поладіс Монтаж» () не мало, товарно-матеріальних цінностей та транспортних послуг від останніх не отримувало, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, включив до складу валових витрат очолюваного ним підприємства суми на підставі завідомо підроблених документів, а саме:

виданих від імені ТОВ «Поладіс Монтаж»: видаткової накладної №18 від 09.06.2015 року на суму 1 500 000,00 грн., акту приймання-передачі від 09.06.2015 року, видаткової накладної №19 від 12.06.2015 року на суму 1 500 000,00 грн., акту приймання-передачі від 12.06.2015 року;

виданих від імені ТОВ «Строй Комплекс Груп»: видаткової накладної №02/08 від 02.08.2015 року на суму 246 335,86 грн., в т.ч. ПДВ 41 055,98 грн., видаткової накладної №26/09-3 від 26.09.2015 на суму 142 038,00 грн., в т.ч. ПДВ 23 673,00 грн., видаткової накладної №29/09-2 від 29.09.2015 року на суму 316 355,50 грн., в т.ч. ПДВ 52 725,92 грн., видаткової накладної №30/09-6 від 30.09.2015 на суму 117 900,50 грн., в т.ч. ПДВ 19 650,08 грн., видаткової накладної №09/10-5 від 09.10.2015 на суму 83 815,68 грн., в т.ч. ПДВ 13 969,28 грн., видаткової накладної №21/10-4 від 21.10.2015 року на суму 84 472,56 грн., в т.ч. ПДВ 14 078,76 грн., видаткової накладної №12/10 від 12.10.2015 на суму 24 408,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 068,00 грн., видаткової накладної №03/12 від 03.12.2015 на суму 22 374,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 729,00 грн., видаткової накладної №21/10-5 від 21.10.2015 на суму 317 658,26 грн., в т.ч. ПДВ 52 943,04 грн., видаткової накладної №29/10-6 від 29.10.2015 на суму 242 966,23 грн., в т.ч. ПДВ 40 494,37 грн., видаткової накладної №20/12-1 від 20.12.2015 на суму 92 789,67 грн., в т.ч. ПДВ 15 464,95 грн;
виданих від імені ТОВ «Фавор Бізнес Групп»: видаткової накладної №26/11-4 від 26.11.2015 на суму 274 666,92 грн., в т.ч. ПДВ 45 777,82 грн., видаткової накладної №27/11-7 від 27.11.2015 на суму 269 238,72 грн., в т.ч. ПДВ 44 873,12 грн., видаткової накладної №28/11-2 від 28.11.2015 на суму 258 382,32 грн., в т.ч. ПДВ 43 063,72 грн., видаткової накладної №30/11-4 від 30.11.2015 на суму 283 352,04 грн., в т.ч. ПДВ 47 225,34 грн.
З цією метою він відобразив недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Поладіс Монтаж», ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп» у рядку 6 (Податок на прибуток) податкової декларації з податку на прибуток підприємства ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за 2016 рік від 26.02.2016 року (реєстраційний номер ).

Указану декларацію за вказівкою Шляхти Ю.О. 26.02.2016 року подано засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 956 513,16 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.
Таким чином, голова правління ПАТ «Управління механізації будівництва №23» ОСОБА_5 , будучи службовою особою, у період часу з 01.06.2015 року до 30.06.2016 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 650 305,54 грн., що більше ніж 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Доказами наявності обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди є:

-акт ГУ ДФС у Полтавській області №180/16-31-14-06-09/04715606 від 25.05.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «УМБ №23»() з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Фавор Бізнес Групп» () та ТОВ «СТС Проект» () за листопад-грудень 2015 року, правомірності їх відображення в податковій звітності», яким встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 305 039,00 грн.

-акт ГУ ДФС у Полтавській області №339/16-31-14-01-09/04715606 від 19.08.2016 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «УМБ №23» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2015», яким встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 1 487 726,00 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 304 896,00 грн.

-акт ГУ ДФС у Полтавській області №49/16-31-14-03-15/04715606 від 27.01.2017 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ «УМБ №23» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Ентерс» () за період з 01.05.2016по 31.05.2016», яким встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 231 000,00 грн.

-допит в якості свідка колишнього директора ТОВ «Поладіс Монтаж» ОСОБА_7 , який повідомив, що будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ «УМБ №23» не проводив, товарно-матеріальних цінностей в адресу ПАТ «УМБ №23» не поставляв, документів по взаємовідносинам не підписував, не виготовляв, не передавав.

-допит в якості свідка колишнього директора ТОВ «Фавор Бізнес Групп» ОСОБА_8 , який повідомив, що будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ «УМБ №23» не проводив, товарно-матеріальних цінностей в адресу ПАТ «УМБ №23» не поставляв, документів по взаємовідносинам не підписував, не виготовляв, не передавав.

-допит в якості свідка керівника ТОВ «Ентерс» ОСОБА_9 , який показав, що на прохання невстановленої на даний час досудовим слідством особи, перереєстрував на своє ім`я ТОВ «Ентерс».

-допит в якості свідків ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 власників транспортних засобів, які зазначені в товарно-транспортних накладних щодо перевезення ТМЦ в адресу ПАТ «УМБ №23». Повідомили, що перевезення ТМЦ в адресу ПАТ «УМБ №23» не здійснювали.

-допит в якості свідка одного з керівників ТОВ «Строй Комплекс Груп» ОСОБА_16 , яка показала, що на прохання невстановленої на даний час досудовим слідством особи, перереєструвала на своє ім`я ТОВ «Строй Комплекс Груп».

-висновок №1158/1159 від 11.11.2016 судово-технічної експертизи та судово-почеркознавчої експертизи фінансово-господарських документів ПАТ «УМБ №23» по взаємовідносинам з ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Поладіс Монтаж», за наслідками якої встановлено, що документи у адресу ПАТ «УМБ №23» підписані не уповноваженими особами.

-вирок Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області №537/544/17 від 01.03.2017 по обвинуваченню ОСОБА_17 , ОСОБА_7 , ОСОБА_18 у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України щодо створення СПД з метою прикриття незаконної діяльності.

-інші матеріали кримінального провадження в сукупності у тому числі первинні фінансово-господарські документи ПАТ «УМБ №23».

Оскільки, ОСОБА_5 є головою правління та одночасно акціонером власником ПрАТ «УМБ №23» (яке є правонаступником ПАТ «УМБ №23»), і здобуті унаслідок ухилення від сплати податків кошти було фактично використано на користь Товариства, указана юридична особа в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями свого працівника та учасника.

12.10.2017 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

12.10.2017 прокуратурою Полтавської області в інтересах держави в особі Головного управління ДФС у Полтавської області заявлено цивільний позов до ПАТ «УМБ №23» (юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного

ОСОБА_5 ).

Розмір майнової шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, підтверджується указаними актами перевірок, податковими повідомленнями-рішеннями за результатами перевірок, цивільним позовом прокурора та складає 1 997 201,73 грн., у тому числі основний платіж на суму 1 650 305,54 грн., а також штрафні (фінансові) санкції на суму 346 896,19 грн. Майнову шкоду підприємством не відшкодовано.

Згідно бази даних ДФС України АІС «Податковий блок», ПрАТ «УМБ №23» у Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Полтава, ПАТ КБ «Приватбанк» м.Дніпро (МФО 331401) відкрито 9 діючих рахунків, зокрема № НОМЕР_1 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_2 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта Українська гривня), у ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м.Києвi (МФО 300346) відкрито 1 діючий рахунок, зокрема № НОМЕР_10 (валюта Українська гривня), у Фiлiї ПАТ «ПIБ» в м.Полтава (МФО 331069) відкрито 2 діючих рахунків, зокрема № НОМЕР_11 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта Українська гривня), на яких знаходяться грошові кошти вказаного підприємства.

З метою забезпечення відшкодування завданих підозрюваним головою правління ПрАТ «Управління механізації будівництва №23» ОСОБА_5 , збитків державі на загальну суму 1 997 201,73 грн., які підлягають стягненню із юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, на користь держави в особі Головного управління ДФС у Полтавській області (цивільний позов від 12.10.2017), виникла необхідність в арешті грошових коштів на банківських рахунках ПАТ «УМБ №23» відкритих у Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Полтава, ПАТ КБ «Приватбанк» м.Дніпро (МФО 331401), зокрема № НОМЕР_1 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_2 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта Українська гривня), у ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м.Києвi (МФО 300346), зокрема № НОМЕР_10 (валюта Українська гривня), у Фiлiї ПАТ «ПIБ» в м.Полтава (МФО 331069), зокрема № НОМЕР_11 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта Українська гривня).

Підставою для накладення арешту на грошові кошти на банківських рахунках є наявність підстав та розумних підозр вважати, що вони будуть використані для забезпечення цивільного позову.

Метою арешту майна є забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що голова правління ПАТ «Управління механізації будівництва №23» ОСОБА_5 має значний досвід у здійсненні незаконної діяльності та корупційні зв`язки у органах державної влади та контролю, правоохоронних органах.

За наявності значних надходжень грошових коштів на рахунки підприємства, оскільки сукупний дохід підприємства упродовж 2015-першого півріччя 2017 року склав 230 824 750,00 грн., ним не забезпечено відшкодування збитків, завданих державі.

При цьому, представниками підприємства постійно здійснюються дії, спрямовані на перешкоджання розслідуванню та стягненню завданих збитків шляхом надання недостовірної інформації до контролюючих органів, суду.

Наведене свідчить, що незастосування заборони розпорядження коштами на суму завданих збитків, призведе до їх використання, приховування, та подальшої втрати, у тому числі шляхом їх виведення на рахунки інших підприємств, зокрема фіктивних, передачі шляхом переоформлення матеріальних активів підприємства, а тому така заборона підлягає застосуванню.

Втрата грошових коштів призведе до ненадходження коштів до Державного бюджету України та місцевих бюджетів.

Так, заборона користування грошовими коштами на суму завданих збитків суттєво не вплине на господарську діяльність підприємства, оскільки не є значною у порівнянні із валовим доходом. Такий вид обмеження прав, порівняно із арештом основних засобів є найменш обтяжливим та не перешкоджатиме подальшій підприємницькій діяльності. Пр цьому арешт котів забезпечить найбільш дієвий вплив для забезпечення відшкодування до бюджетів суми завданих збитків.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Згідно ч.1 статті 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

При цьому, згідно з ч. 6 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт у тому числі накладається на майно фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння.

Згідно з ч. 1 статті 1172 ЦК України, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків. Частиною 3 указаної статті передбачено, що підприємницькі товариства, кооперативи відшкодовують шкоду, завдану їхнім учасником (членом) під час здійснення ним підприємницької або іншої діяльності від імені товариства чи кооперативу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Підставою для накладення арешту на грошові кошти на банківських рахунках є наявність підстав та розумних підозр вважати, що вони будуть використані для забезпечення цивільного позову.

Метою арешту майна є забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Згідно ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) арешт на грошові кошти суб`єктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.

Беручи до уваги те, що з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок вчинення головою правління ПАТ «УМБ №23» ОСОБА_5 кримінального правопорушення (цивільний позов від 12.10.2017 року заявлений до ПАТ «УМБ №23»), наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 170 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунки Приватного акціонерного товариства «Управління механізації будівництва №23» (), відкриті у Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Полтава, ПАТ КБ «Приватбанк» м.Дніпро (МФО 331401), а саме: № НОМЕР_1 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_2 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_8 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_9 (валюта Українська гривня), у ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м.Києвi (МФО 300346) № НОМЕР_10 (валюта Українська гривня), у Фiлiї ПАТ «ПIБ» в м.Полтава (МФО 331069) № НОМЕР_11 (валюта Українська гривня), № НОМЕР_12 (валюта Українська гривня) на суму

1 997 201,73 грн.

Зобов`язати службових осіб Полтавське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Полтава, ПАТ КБ «Приватбанк» м.Дніпро, ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м.Києвi, Фiлiю ПАТ «ПIБ» в м.Полтава, надати особі, яка буде виконувати дану ухвалу суду, виписку банку (довідку) про залишок коштів на арештованих рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді, а у подальшому письмово, у 3-ми денний термін, повідомляти СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області (36007, м.Полтава, вул.М.Бірюзова, 47), про факти надходження коштів на вищезазначені рахунки за весь час існування арешту.

Заборонити здійснення платежів з даних рахунків ПАТ «УМБ №23» за винятком виплати заробітної плати, страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та інших виплат до бюджету, у тому числі сплати податків до завершення арешту коштів на суму 1 997 201,73 грн.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1