ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
27 жовтня 2017 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

З секретарем ОСОБА_2 ,

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в місті Дніпрі клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 18.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
27 жовтня 2017 року в провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 18.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, згідного якого слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на рахунку № НОМЕР_1 , відкриті у ПАT КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 18.07.2017 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч. 1 ст.205, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01.01.2017 по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Дніпро Агро Трейд» (код 37538273) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, та здійснюють експортні операції по вивезенню з митної території України товарів, шляхом неповернення валютної виручки в іноземній валюті товариством за виконання умов зовнішньоекономічного контракту.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016 по теперішній час, створили (придбали), шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності та реалізації схеми по ухиленню від сплати податків.

Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов`язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції мали відношення невстановлені слідством особи.

У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об`єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб`єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва).

При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків.

В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції.

Зокрема, ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) в період з 17.06.2016 по 04.08.2016 здійснювало експортні операції макухи соняшникової на адресу підприємства-нерезидента JSK PSYOPS CONSTRUCTIONS (Литва) на суму більш ніж 66 млн. гривень.

Виробниками експортованої продукції зазначались ТОВ «Будмаркет-99» (код 30338505) та ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869).

Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств.

У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб`єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016).

До таких підприємств належать: ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375).

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємства ТОВ «КП Девладівський елеватор» (код 36595426), ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), ПРАТ «Божедарівський елеватор» (код 953869), ПРАТ «Полтавське ХПП» (код 5581898), ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), ТОВ «Белгравія» (код 37144375), в період часу з початку 2016 року по теперішній час надають послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах).

Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображається придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображається подальша реалізація даної продукції.

Таким чином досудовим слідством встановлено, що невстановленими слідством особами були придбані фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) на підставних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в створенні умов для здійснення незаконних операцій по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше) від імені фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016).

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) має рахунок № НОМЕР_1 , відкритий у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).
Враховуючи вищевикладене слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на рахунку № НОМЕР_1 , відкриті у ПАT КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

В судовому засіданні прокурор своє клопотання підтримав та просив його задовольнити з доводів, викладених в ньому.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання по кримінальному провадженню № 0000041, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню.

Відповідно до частини 6 статті 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Проте, відповідно до п.1 ч.2 ст.171 КПК України, сторона кримінального провадження, яка подає клопотання про арешт майна зобов`язана навести підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна (правову кваліфікацію правопорушення, яке передбачає покарання у вигляді конфіскації майна, докази факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди).

Між тим суд вважає, що в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна слід відмовити, оскільки прокурором не доведено, що зазначені грошові кошти ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), є об`єктом кримінального правопорушення чи використовуються у протиправній діяльності. Отже немає законних підстав вважати, що ці грошові кошти відповідають критеріям, визначеним статтею 98 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 107, 110, 170-173 КПК України,

УХВАЛИВ:
В задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 18.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Строк оскарження ухвали протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1