печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0001857, -

В С Т А Н О В И В :
27.09.2017 прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової невиїзної перевірки дотримання ПП «Волинь Авто Плюс» () вимог чинного законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів під час митного оформлення транспортних засобів, імпортованих у 2016 році., - із врахуванням матеріалів кримінального провадження та у межах строків, визначених ст. 346 Митного кодексу України, проведення якої доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби. Зобов`язати співробітників Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, в порядку п. 2 ст. 42 та п. 6 ст. 44 Податкового кодексу України, витребувати, перевірити, а по надходженню - долучити до матеріалів перевірки документи (їх засвідчені копії), на підставі яких ПП «Волинь Авто Плюс» здійснено митне оформлення імпортованих у 2016 році транспортних засобів.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування по матеріалах, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.06.2017 за № 0001857 за фактами зловживання службовим становищем службовими особами органів ДФС в інтересах ПП «Волинь Авто Плюс» (), що завдали збитків державним інтересам, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Волинь Авто Плюс» у 2016 році імпортовано більше 400 транспортних засобів, які в подальшому випущено у вільний обіг та реалізовано третім особам з приховуванням від оподаткування.

Так в ході в аналізу митних декларацій (далі - МД) ПП «Волинь Авто Плюс» встановлено, що 25.04.02016 посадовими особами митного поста «Житомир Центральний» Житомирської митниці ДФС було прийнято до митного оформлення МД 101060000/2016/007235, товар - легковий автомобіль; марка VОLVО; модель - ХС90; номер кузова НОМЕР_1 ; тип двигуна бензин; номер двигуна - НОМЕР_2 ; загальна кількість місць - 5; робочий об`єм циліндрів двигуна 1969 см3; колісна фрмула-4х4; тип кузова - універсал; такий, що був у використанні; призначення - пасажирський; модельний рік виготовлення - 2015р; календарний рік виготовлення - 2015; - країна виробництва - SE.

Встановлено, що декларантом визначено код товару згідно УКТЗЕД та зазначено в графі 33 даної декларації: (Автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів товарної позиції 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі, що використовувалися не більш як 5 років), що підтверджується висновком товарознавчої експертизи № В - 983/2 від 25.04.2016 виданим Житомирською торгово-промисловою палатою.

Аналогічну митну декларацію цього підприємства 25.04.02016 декларантом було подано до митного «Житомир Центральний» Житомирської митниці ДФС та прийнято до митного оформлення МД №101060000/2016/007234 на товар: легковий автомобіль: марка VOLVO; модель - ХС90; номер кузова - НОМЕР_3 ; тип двигуна бензин; номер двигуна - НОМЕР_4 ; загальна кількість місць - 5; робочий об`єм циліндрів двигуна 1969 см3; колісна формула-4х4; тип кузова універсал; такий, що був у використанні; призначення - пасажирський; модельний рік виготовлення -2015р; календарний рік виготовлення - 2015; країна виробництва - SE.

Також встановлено, що декларантом визначено код товару згідно УКТЗЕД та зазначено в графі 33 даної МД (Автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів товарної позиції 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі що використовувалися не більш як 5 років, що підтверджується висновком товарознавчої експертизи № В-983/1 від 25.04.2016 виданий Житомирською торгово-промисловою палатою.

Сума яка підлягала сплаті за митне оформлення за вказаними двома митними деклараціями даних транспортних засобів становила 667 558,82 грн.

Однак, 27.04.2016, згідно митної декларації № 101060000/2016/007421 від 27.04.2016, поданої до митного поста «Житомир Центральний» Житомирської митниці ДФС, було оформлено товар: легковий автомобіль: марка VOLVO; модель - ХС90; номер кузова - НОМЕР_5 ; тип двигуна бензин, номер двигуна - НОМЕР_2 ; загальна кількість місць - 5; робочий об`єм циліндрів двигуна - 1969 см3; колісна формула-4х4; тип кузова - універсал; новий; призначення - пасажирський; модельний рік виготовлення - 2015р; календарний рік виготовлення - 2015; країна виробництва - SE.

Також згідно митної декларації №101060000/2016/007427 від 27.04.2016 на митному посту «Житомир - Центральний" Житомирської митниці ДФС було оформлено товар: легковий автомобіль: марка VOLVO; модель - ХС90; номер кузова - НОМЕР_6 ; тип двигуна бензин; номер двигуна - НОМЕР_4 ; загальна кількість місць - 5; робочий об`єм циліндрів двигуна - 1969 см3; колісна формула - 4х4; тип кузова - універсал; новий; призначення - пасажирський; модельний рік виготовлення - 2015р; календарний рік виготовлення - 2015; країна виробництва - SE.

Відповідно до пакету документів, наданих декларантом, обидва транспортних засоби значились як такі, що були у використанні. При цьому, пакет документів, прикріплених до митних декларацій, на підставі яких здійснювалось митне оформлення ввезених автомобілів (зазначені в графі 44 митної декларацій) не змінювався.

Таким чином встановлено, що декларантом, в інтересах ПП «Волинь Авто Плюс» було безпідставно змінено код товару згідно УКТЗЕД з (автомобілі, що використовувалися) на (автомобілі нові), а посадовими особами митного поста «Житомир - Центральний» Житомирської митниці ДФС даний код товару, так само безпідставно підтверджено.

Таким чином, сума ймовірних втрат бюджету через безпідставне оформлення транспортних засобів із невірно вказаним УКТЕЗД становить 185 379,04 грн., - без врахування явного заниження вартості автомобілів даних марки та моделі.

Окрім того, встановлено, що висновки товарознавчих експертиз від 25.04.2017 за № В-983/2 та № В-983/1, подані декларантом для митного оформлення вказаних автомобілів, Житомирською торгово-промисловою палатою взагалі не видавались.

У ході досудового розслідування, з метою виконання завдань кримінального провадження, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення сум збитків, завданих державі, виникла необхідність у проведення позапланової невиїзної перевірки дотримання ПП «Волинь Авто Плюс» вимог чинного законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів під час митного оформлення транспортних засобів, імпортованих у 2016 році.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Згідно із ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом, у т.ч. витребування та отримання від органів державної влади, підприємств, установ та організацій, висновків ревізій та актів перевірок тощо.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами органів доходів і зборів шляхом проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

Частиною першою статті 351 Митного кодексу України визначено, що предметом документальних невиїзних перевірок є дані про своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати митних платежів при переміщенні товарів через митний кордон України підприємствами, а також при переміщенні товарів через митний кордон України громадянами з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств. Згідно п. 1 ч. 2 цієї ж статті, документальна невиїзна перевірка проводиться у разі виявлення ознак, що свідчать про можливе порушення законодавства України з питань державної митної справи.

Відповідно до частини 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII передбачено, що до 31.12.2017 перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб ? підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

В частині вимог клопотання про зобов`язання співробітників Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, в порядку п. 2 ст. 42 та п. 6 ст. 44 Податкового кодексу України, витребувати, перевірити, а по надходженню - долучити до матеріалів перевірки документи (їх засвідчені копії), на підставі яких ПП «Волинь Авто Плюс» здійснено митне оформлення імпортованих у 2016 році транспортних засобів - в задоволенні клопотання відмовити як безпідставному.

На підставі викладеного і керуючись п.18 ч.1 ст.3, ч.9 ст.6, ст.ст. 93, 110, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0001857 задовольнити частково.

Призначити позапланову невиїзну перевірку з дотримання ПП «Волинь Авто Плюс» () вимог чинного законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів під час митного оформлення транспортних засобів, імпортованих у 2016 році., - із врахуванням матеріалів кримінального провадження та у межах строків, визначених ст. 346 Митного кодексу України, проведення якої доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

В задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1