Справа №766/593/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
15.01.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 або іншим слідчим (оперативним) співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи, документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

1) виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів з 09.02.2015 до дати вручення ухвали суду по рахункам:

- № НОМЕР_3 (валюта 980 українська гривня),

- № НОМЕР_3 (валюта 643 російський рубль),

- № НОМЕР_3 (валюта 840 долар США),

2) виписки про залишок коштів на дату (час) вручення ухвали суду на рахунках:

- № НОМЕР_3 (валюта 980 українська гривня),

- № НОМЕР_3 (валюта 643 російський рубль),

- № НОМЕР_3 (валюта 840 долар США),

- № НОМЕР_4 (валюта 980 українська гривня).

Клопотання вмотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) протягом 2014 2016 років неправомірно включили до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 , в яких зміст господарської операції та її обсяг не відповідає дійсності, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 609 тис. грн., що є значним розміром.

Управлінням податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт №54/21-22-14-01/ від 06.06.2016 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016».

За результатами документальної перевірки прийняте податкове повідомлення-рішення від 23.06.2016 року №, згідно якого встановлено суму збитків, нанесену державному бюджету України у вигляді несплати податку на додану вартість - 2 164 704 грн.

Відповідно акту документальної перевірки, в порушення норм Податкового кодексу України, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 неправомірно включено до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 з порушенням порядку заповнення податкових накладних.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання договорів підряду на виготовлення продукції із матеріалів замовника від 01.09.2013 року №02/09-13, від 26.02.2015 року №25-15 та згідно актів виконаних робіт отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги по виготовленню карданних валів.

Водночас, за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податкові накладні складені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з порушенням порядку оформлення податкових накладних, а саме: невірно вказано зміст господарської операції та її обсяг. В графі «найменування товарів (послуг)» наведено перелік товарів та їх кількість, а фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги по виготовленню карданних валів.

Тобто, згідно наданих до податкового органу податкових декларацій з ПДВ, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не скористалось правом надати заяву із скаргою на такого постачальника та не надало до декларації з ПДВ додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН (Д8).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 2016 років ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 164 704 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на даний час не сплатило податкові зобов`язання з ПДВ по податковому повідомленню рішенню та продовжує ухилятися від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 164 704 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення фінансово-господарської діяльності, зокрема розрахунків з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), використовувало рахунки, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

№ НОМЕР_3 (валюта 980 українська гривня),

№ НОМЕР_3 (валюта 643 російський рубль),

№ НОМЕР_3 (валюта 840 долар США),

№ НОМЕР_4 (валюта 980 українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів по вказаним рахункам з моменту відкриття, тобто з 09.02.2015 та виписки про залишок коштів на вказаних рахунку у зв`язку з необхідністю накладення арешту на грошові кошти

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи містять суттєву інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності та зазначив, що підтримує подане клопотання в повному обсязі.
Представник банківської установи в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) протягом 2014 2016 років неправомірно включили до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 , в яких зміст господарської операції та її обсяг не відповідає дійсності, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 609 тис. грн., що є значним розміром.

Управлінням податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт №54/21-22-14-01/ від 06.06.2016 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016».

За результатами документальної перевірки прийняте податкове повідомлення-рішення від 23.06.2016 року №, згідно якого встановлено суму збитків, нанесену державному бюджету України у вигляді несплати податку на додану вартість - 2 164 704 грн.

Відповідно акту документальної перевірки, в порушення норм Податкового кодексу України, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 неправомірно включено до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 з порушенням порядку заповнення податкових накладних.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання договорів підряду на виготовлення продукції із матеріалів замовника від 01.09.2013 року №02/09-13, від 26.02.2015 року №25-15 та згідно актів виконаних робіт отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги по виготовленню карданних валів.

Водночас, за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податкові накладні складені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з порушенням порядку оформлення податкових накладних, а саме: невірно вказано зміст господарської операції та її обсяг. В графі «найменування товарів (послуг)» наведено перелік товарів та їх кількість, а фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги по виготовленню карданних валів.

Тобто, згідно наданих до податкового органу податкових декларацій з ПДВ, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не скористалось правом надати заяву із скаргою на такого постачальника та не надало до декларації з ПДВ додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН (Д8).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 2016 років ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 164 704 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на даний час не сплатило податкові зобов`язання з ПДВ по податковому повідомленню рішенню та продовжує ухилятися від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 164 704 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення фінансово-господарської діяльності, зокрема розрахунків з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), використовувало рахунки, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

№ НОМЕР_3 (валюта 980 українська гривня),

№ НОМЕР_3 (валюта 643 російський рубль),

№ НОМЕР_3 (валюта 840 долар США),

№ НОМЕР_4 (валюта 980 українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів по вказаним рахункам з моменту відкриття, тобто з 09.02.2015 та виписки про залишок коштів на вказаних рахунку у зв`язку з необхідністю накладення арешту на грошові кошти

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 або іншим слідчим (оперативним) співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи, документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

1) виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів з 09.02.2015 до дати вручення ухвали суду по рахункам:

-№ НОМЕР_3 (валюта 980 українська гривня),

-№ НОМЕР_3 (валюта 643 російський рубль),

-№ НОМЕР_3 (валюта 840 долар США),

2) виписки про залишок коштів на дату (час) вручення ухвали суду на рахунках:

-№ НОМЕР_3 (валюта 980 українська гривня),

-№ НОМЕР_3 (валюта 643 російський рубль),

-№ НОМЕР_3 (валюта 840 долар США),

-№ НОМЕР_4 (валюта 980 українська гривня).

Встановити строк дії ухвали до 15.02.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1