УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа № 712/11623/17
Провадження № 1-кс/712/5243
м. Черкаси 19 вересня 2017 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 00000048 прокурором ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000048, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення в податковій звітності фінансово господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_6 ), в період 2014-2015 років завищили податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1944 тис. грн. та валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 694 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 3 639 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування, з метою дослідження проведених вказаних вище господарських операцій, на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якого встановлено, що первинні бухгалтерські документи на підприємстві відсутні у зв`язку продажем підприємства 2 громадянам інших країн, а саме: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та передачею їх останнім.

Також, рамках досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення нових засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою вилучення бухгалтерських документів, але проведеними заходами на даний час не представилось за можливе розшукати, як засновників так і можливі місця зберігання первинних бухгалтерських документів товариства.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період 2014-2015 років були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вчинене кримінальне правопорушення та уникнути кримінальної відповідальності шляхом перереєстрації підприємства на інших громадян та начебто передачу первинних бухгалтерських документів новим засновникам.

В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що в листопаді-грудні 2016 року в Черкаському окружному адміністративному судді розглядалась адміністративна справа № 823/1724/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_6 , в якому просив суд скасувати податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 від 02.08.2016 № і № та від 09.11.2016 № винесені за результатами проведеної перевірки (акт№31/23-00-14-0107/1/36037538 від 13.07.2016).

До вказаного адміністративного позову, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » додавались первинні бухгалтерські та податкові документи по проведених в 2014-2015рр. фінансово-господарських операціях останнього із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ФОП ОСОБА_4 .

В подальшому, з метою отримання копій вказаних документів, до ІНФОРМАЦІЯ_8 направлено вимогу про їх отримання, але, 13.09.2017 судом повідомлено, що отримати копії вказаних документів можливо тільки на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Таким чином, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження копій первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним у 2014-2015рр. фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ФОП ОСОБА_4 , які на даний час можливо отримати тільки із матеріалів справи №823/1724/16, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та від слідкувати місця навантаження-розвантаження ТМЦ, дату придбання ТМЦ, осіб які їх складали, провести відповідні експертизи, тощо.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд враховуючи положення ст. 159 КПК України вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, накази на призначення службових осіб, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним у 2014-2015рр. фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_6 ), які знаходяться в матеріалах справи №823/1724/16, яка перебуває у володінні Черкаського окружного адміністративного суду

Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159-166 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 .

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити копії документів (договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, накази на призначення службових осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним у 2014-2015рр. фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_6 ), які знаходяться в матеріалах справи №823/1724/16, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8

Організацію виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 та інших співробітникі ГУ ДФС у Черкаській області за її дорученням.

Ухвала діє протягом 30 діб з дати її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1