УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14. 09. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, клопотання слідчого СВ Солом`янського УП ГУ НП в місті Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0013369 від 12.11.2016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ Солом`янського УП ГУ НП в місті Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0013369 від 12.11.2016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0013369 від 12.11.2016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що господарські операції з придбання та передачі трансформаторного обладнання здійснювалось у рамках істотних умов договору генерального підряду від 01.07.2010 № 01-07/2010 (далі - Договір), укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_1 , в особі директора ОСОБА_4 (надалі - Замовник), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі директора ОСОБА_5 (надалі - Генпідрядник).

Пунктом 1 цього договору передбачено, що Генпідрядник зобов`язується за завданням Замовника на свій ризик, власними і залученими силами виконати будівельно-монтажні роботи з реконструкції та розвитку комплексу споруд ІНФОРМАЦІЯ_3 в АДРЕСА_1 (далі - Об`єкт) в обсягах згідно з погодженою з Замовником проектно-кошторисною документацією. По завершенню робіт на Об`єкті передати їх Замовнику у встановлений строк відповідно до проектно-кошторисної документації, умов договору та технічної документації.

Пунктом 2.1 договору передбачено виконання робіт 1 етапу протягом періоду липень - грудень 2010 року та 2 етапу протягом січня - грудня 2011 року.

Згідно пунктів 5.5 та 6.4 Договору на Генпідрядника покладається забезпечення робіт будівельними матеріалами і обладнанням та зобов`язання щодо забезпечення прийому, розвантаження, складування і зберігання усіх необхідних для проведення робіт матеріалів, виробів, конструкцій та обладнання, що постачатимуться на Об`єкт; усувати за власний рахунок недоліки робіт або використовуваного для робіт неякісного поставленого ним матеріалу та обладнання, що допущені з вини Генпідрядника або субпідрядних організацій залучених Генпідрядником.

Також відповідно до п. 7.1 Генпідрядник зобов`язаний використовувати для виконання робіт матеріально-технічні ресурси, забезпечені відповідними технічними паспортами або сертифікатами, передавати Замовнику сертифікати, паспорти, протоколи перевірок і випробувань.

Пунктами 10.1 та 10.2 договору обумовлено, що власником робіт до їх здачі Замовникові є Генпідрядник, у зв`язку з чим ризик випадкового знищення або випадкового пошкодження результату робіт до їх прийняття Замовником несе Генпідрядник, крім випадків, коли це сталося внаслідок обставин, що залежали від замовника. Замовник, який прийняв окремі роботи, несе ризик їх знищення або пошкодження не з вини Генпідрядника.

Підпунктом 12.2 п. 12 договору обумовлено, що за невиконання або не належне виконання зобов`язань субпідрядниками, що залучаються генпідрядником, повну (в тому числі матеріальну) відповідальність перед замовником несе генпідрядник.

Специфікацією від 21.12.2010 № 1 до Договору визначено перелік, вид та кількість трансформаторного обладнання у кількості 8 найменувань на загальну суму 7 525 739,18 грн, у т.ч. ПДВ 1 254 289,86 гривень. Обладнання для трансформаторної підстанції придбано Дирекцією у генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до акта купівлі - продажу від 21.12.2010 на загальну суму 7 525 739,18 грн, у т.ч. ПДВ 1 254 289,86 грн.

За актом купівлі продажу придбано обладнання відповідно специфікації:

- Трансформатор силовий трифазний масляний 10/0 4квВ потужністю 1000 кВА TW - 1000/10 - 4 шт по ціні 119 199,99 грн з ПДВ на загальну суму 447 999,98 грн з ПДВ (у т.ч. 373 333,32 грн та ПДВ 74 666,66 грн);

- Комплексний розподільчий пристрій 10 kB SekoGear з вимикачами SekoVak, з блоком ABR, з можливістю дистанційного керування та моніторингу з шинним мостом - 1 комплект на загальну суму 2 270 000,0 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 1 891 666,67 грн та ПДВ 378 333,33 грн);

- Комплектний розподільчий пристрій 0,4 кВ з 8 камер серії Sen Plus (ліва сторона) - 1 комплект на загальну суму 1 891 299,99 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 1 576 083,33 грн та ПДВ 315 216,66 грн);

- Комплектний розподільчий пристрій 0,4 кВ з 8 камер серії Sen Plus (права сторона) - 1 комплект на загальну суму 1 889 479,2 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 1 574 566,0 грн та ПДВ 314 913,2 грн);

- Шинопровід 10 кВ від плити до трансформатора - 4 шт. по ціні 17 040,0 грн з ПДВ на загальну суму 68 160,0 грн (у т.ч. вартість обладнання 56 800,0 грн та ПДВ 11 360,0 грн);

- Шино провід 0,4 кВ - 4 шт. по ціні 17 400,0 грн з ПДВ 69 600,0 грн (у т.ч. вартість обладнання 58 000,0 грн та ПДВ 11 600 грн);

- Компенсаційний пристрій КУ520 кВА на базі Sen Plus - 2 шт. по ціні 216 600,0 грн (у т.ч. 180 500,0 грн га ПДВ 36 100,0 грн) на загальну суму 433 200,0 грн (у т.ч. вартість обладнання 361 000,0 грн та ПДВ 72 200,0 грн);

- Компенсаційний пристрій КУ600 кВА на базі Sen Plus - 2 шт. по ціні 228 000,0 грн з ПДВ на загальну суму 456 000,0 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 380 000,0 грн та ПДВ 76 000,0 грн).

Розрахунки за придбане обладнання Дирекцією проведено із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у повному обсязі.

Зазначене підтверджено наданим до ревізії актом звірки взаєморозрахунків станом на 23.12.2010, підписаним директором та головним бухгалтером Дирекції без розшифровки прізвищ та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 і головним бухгалтером ОСОБА_7 .

Згідно акта звірки генпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконано робіт на загальну суму 12 656 167,73 грн з ПДВ, у т. ч. будівельно - монтажних на суму 5 130 428,55 грн (акт ф. Кб-2в від 04.11.2010 на суму 2 187910,45 грн і на суму 2 942 518,1 грн) та придбано для монтажу обладнання на суму 7 525 739,18 грн (з ПДВ) (акт від 22.10.2010), з яких Дирекцією упродовж листопада 2010 року оплачено 9 500 410,45 (банківські виписки від 08.11.2010 - на суму 688 124,45 грн, від 17.11.2010 - 4 000 000,0 грн, від 22.11.2010 - З 312 500,0 грн). Станом на 23.12.2010 кредиторську заборгованість Дирекції перед Товариством у сумі 3 155 757,28 грн погашено шляхом перерахування коштів пл./д. від 23.12.2010 № 5. Станом на 01.01.2011 заборгованість відсутня.

13.12.2011 відповідно до акта приймання-передачі обладнання під монтаж без права власності від 22.12.2010, який підписано директором Дирекції ОСОБА_8 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_10 , перелічене вище обладнання на суму 7 525 739,18 грн (з ПДВ) передано Дирекцією до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без права власності (згідно договору генпідряду від 01.07.2010 № 01-07/2010), а ним до його субпідрядної організації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (згідно договору субпідряду від 15.12.2010 № 15-12/2010) без права власності під монтаж на об`єкт «Реконструкція та розвиток комплексу споруд центральних державних архівів України за адресою АДРЕСА_1 ».

Зустрічною звіркою у генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що перелічене обладнання на суму 7 525 739,18 грн, у т.ч. ПДВ 1 254 289,86 грн було придбано ним у його субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підставі акта купівлі - продажу обладнання (згідно договору субпідряду від 15.12.2010 № 15-12/2010). Інших документів, які б підтверджували придбання обладнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до зустрічної звірки не надано.

Вказаний договір субпідряду від 15.12.2010 № 15-12/2010 укладено між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі директора ОСОБА_11 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в особі генерального директора ОСОБА_12 з істотними умовами, що передбачають зобов`язання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконати за завданням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » електромонтажу і роботи на трансформаторній підстанції на об`єкті «Реконструкція та розвиток споруд центральних державних архівів України за адресою АДРЕСА_1 » і передати їх ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у встановлений строк, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати фронт робіт, проектну документацію, прийняти виконані роботи та повністю оплатити їх у порядку та розмірах передбачених цим договором. Початок робіт визначено 15.12.2010 року, їх закінчення - 31.12.2011 року. Датою завершення робіт вважається дата їх прийняття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підписання сторонами Акту прийняття-здачі робіт. До зустрічної звірки документи, які б підтверджували виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » робіт за цим договором та їх прийняття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не надано.

Документів, підтверджуючих виконання зобов`язань за договором генпідряду та субпідряду щодо монтажу даного обладнання у періоді 2010-2011 років, до ревізії не представлено.

На відсутність документів, що підтверджували б монтаж обладнання для трансформаторної підстанції, вказує наступне.

Інвентаризаційною комісією 2016 року Дирекцією у присутності представників ІНФОРМАЦІЯ_5 під час проведення обстеження будівель і споруд на території Дирекції за адресою АДРЕСА_1 , станом на 21.03.2016 зафіксовано наявність у будівлі, призначеній для трансформаторної підстанції, двох одиниць трансформаторного обладнання із переліку, облікованого Дирекцією по бухгалтерському обліку на субрахунку 141, яке було передано згідно з актом від 22.12.2010 під монтаж ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Зокрема, із переданого обладнання на суму 6 271 449,32 грн без ПДВ у наявності є дві одиниці обладнання на суму 2 264 999,99 грн без ПДВ, а саме: Трансформатор силовий трифазний масляний 10/0 4квВ потужністю 1000 кВА TW - 1000/10 - 4 шт на суму 373 333,32 грн, Комплексний розподільчий пристрій 10 kB SekoGear з вимикачами SekoVak, з блоком ABR - 1 комплект на суму 1 891 666,67 грн. Дане обладнання знаходиться на зберіганні у Дирекції у будівлі для трансформаторної підстанції і не використовується з причин не проведення робіт з монтажу, та відповідно не під`єднання до системи. Дану інформацію включено до вказаного вище акта обстеження будівель і споруд від 21.04.2016.

Відносно решти із придбаного Дирекцією обладнання для трансформаторної підстанції на суму 4 800 7739,19 грн з ПДВ і взятого на облік по субрахунку 141 «Капітальні інвестиції в основні засоби» на суму 4 006 449,33 грн без ПДВ та переданого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " під монтаж без права власності, встановлено наступне.

Відповідно до наказів ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.09.2014 № 9-Г та від 30.09.2015 № 144 та наказів Дирекції від 31.10.2014 № 23 за підписом директора ОСОБА_13 та від 28.10.2015 № 28 за підписом директора ОСОБА_14 організовано проведення щорічних інвентаризацій незавершеного виробництва, розрахунків, грошових коштів, малоцінного інвентарю та товарйо-матеріальних цінностей поскладу і відділах Дирекції.

До ревізії надано акт від 06.11.2014 перевірки місцезнаходження матеріальних цінностей, переданих під монтаж, складений під час інвентаризації у 2014 році та підписаний головою інвентаризаційної комісії Дирекції ОСОБА_15 та членами комісії ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_7 і затверджений директором Дирекції ОСОБА_13 і генеральним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_20 .

Цим актом замовником, генпідрядником та субпідрядником засвідчено, що за фактичним місцезнаходженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ) наявним є таке обладнання:

1. Комплектний розподільчий пристрій 0,4 кВ з 8 камер серії Sen Plus (ліва сторона) - 1 комплект на загальну суму 1 891 299,99 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 1 576 083,33 грн та ПДВ 315 216,66 грн);

2. Комплектний розподільчий пристрій 0,4 кВ з 8 камер серії Sen Plus (права сторона) - 1 комплект на загальну суму 1 889 479,2 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 1 574 566,0 грн та ПДВ 314 913,2 грн);

3. Шино провід 10 кВ від плити до трансформатора - 4 шт. по ціні 17 040,0 грн з ПДВ на загальну суму 68 160,0 грн (у т.ч. вартість обладнання 56 800,0 грн та ПДВ 11 360,0 грн);

4. Шино провід 0,4 кВ - 4 шт. по ціні 17 400,0 грн з ПДВ 69 600,0 грн (у т.ч. вартість обладнання 58 000,0 грн та ПДВ 11 600 грн);

5. Компенсаційний пристрій КУ520 кВА на базі Sen Plus - 2 шт. по ціні 216 600,0 грн (у т.ч. 180 500,0 грн та ПДВ 36100,0 грн) на загальну суму 433 200,0 грн (у т.ч. вартість обладнання 361 000,0 грн та ПДВ 72 200,0 грн);

6. Компенсаційний пристрій КУ600 кВА на базі Sen Plus - 2 шт. по ціні 228000,0 грн з ПДВ на загальну суму 456 000 грн з ПДВ (у т.ч. вартість обладнання 380 000 грн та ПДВ 76 000 грн).

Акт про перевірку цих матеріальних цінностей за місцезнаходженням у 2015 році інвентаризаційною комісією Дирекції не складався.

За результатами проведеної у листопаді 2014 року та листопаді 2015 року інвентаризації складено інвентаризаційні описи у розрізі субрахунків без зазначення відхилень від даних бухгалтерського обліку.

В ході організації під час ревізії фактичного контролю наявності основних засобів за адресою місцезнаходження ( АДРЕСА_2 ), вказаною інвентаризаційною комісією Дирекції в останньому акті перевірки його місцезнаходження від 06.11.2014, на вимогу ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо повідомлення генпідрядника та субпідрядника про проведення інвентаризації Дирекцією, листами за підписом директора ОСОБА_14 направлено до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомлення про підготовку обладнання для повернення, а також про направлення представника товариства для участі у проведенні інвентаризації обладнання за місцем знаходження. Відповідь на вказаний лист від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надійшла.

Також Дирекцією листами за підписом директора ОСОБА_14 від 20.04.2016 № 125 направлено директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_21 і листом від 20.04.2016 № 127 направлено директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_22 звернення з проханням направити уповноважених працівників для участі в інвентаризації, яка буде проводитись 21.04.2016 о 10.00 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою АДРЕСА_2 .

Відповіді від вищезазначених організацій до перевірки не надано та уповноважені працівники на інвентаризації не були присутні.

Інвентаризаційною комісією Дирекції, створеною під час ревізії за наказом Дирекції від 31.03.2016 № 16 (із змінами, внесеними наказом від 12.04.2016 № 17) у складі: голови комісії ОСОБА_23 - заступника директора Дирекції, членів комісії: ОСОБА_24 - заступника завідувача відділу електричного та санітарно-технічного забезпечення, ОСОБА_25 - інженера 1 категорії відділу охорони та протипожежної безпеки, ОСОБА_26 - провідного юрисконсульта, ОСОБА_27 - головного бухгалтера, ОСОБА_28 - бухгалтера 1 категорії відділу бухгалтерського обліку та фінансової звітності, ОСОБА_29 - інспектора відділу кадрового забезпечення у присутності директора Дирекції ОСОБА_14 та представників ревізійної групи ІНФОРМАЦІЯ_5 і власника нежитлових (складських) приміщень за адресою АДРЕСА_2 , ОСОБА_30 , станом на 21.04.2016 здійснено виїзну перевірку за адресою АДРЕСА_2 для встановлення наявності та інвентаризації обладнання для трансформаторної підстанції та складено акт виїзної перевірки від 21.04.2016.

Даною комісійною перевіркою встановлено відсутність за адресою АДРЕСА_2 , як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », так і переданого йому під монтаж без права власності обладнання для трансформаторної підстанції, придбаного Дирекцією за бюджетні кошти у грудні 2010 року на загальну суму 4 800 773,19 грн з ПДВ та взятого на облік по субрахунку 141 «Капітальні інвестицій в основні засоби» на суму 4 006 449,33 грн без ПДВ.

До акта виїзної перевірки внесено інформацію, за наданою власником складських приміщень за адресою АДРЕСА_2 , ОСОБА_31 додатковою угодою № 4 від 27.02.2014 про розірвання з 01.03.2014 договору оренди № 29/212 від 29.12.2011, укладеного між ФОП ОСОБА_32 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в особі генерального директора ОСОБА_33 щодо оренди офісних і складських приміщень (бокси 309, 310, 311) за цією адресою та укладання з 01.03.2014 року договору оренди нежитлового приміщення по АДРЕСА_2 з іншою юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в особі генерального директора ОСОБА_21 .

У свою чергу директором Дирекції ОСОБА_14 та членами інвентаризаційної комісії повідомлено та до акта виїзної перевірки внесено інформацію, про те, що наявність обладнання для трансформаторної підстанції на складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перевірялося тричі:

06.11.2014 - комісією Дирекції у складі: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_7 , ОСОБА_19 (матеріально-відповідальної особи);

05.10.2015 - робочою групою у складі директора Дирекції ОСОБА_14 та його заступника ОСОБА_15 ;

11.11.2015 - комісією Дирекції у складі: ОСОБА_23 , ОСОБА_18 , ОСОБА_7 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 ОСОБА_40 та ОСОБА_19 (матеріально-відповідальної особи).

З урахуванням переліченого вище ІНФОРМАЦІЯ_8 поставлено письмовий запит членам інвентаризаційної комісії у 2015 році (голові комісії ОСОБА_23 ОСОБА_18 ОСОБА_7 , ОСОБА_41 ОСОБА_42 , ОСОБА_36 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 ОСОБА_45 ОСОБА_40 , та матеріально - відповідальній особі ОСОБА_19 на пояснення проведення інвентаризацій обладнання для трансформаторної підстанції на суму 4 800 7739,19 грн з ПДВ, що рахується переданим під монтаж ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", з яким із 01.03.2014 розірвано договір оренди приміщень.

Слід зазначити, що організацію проведення інвентаризації обумовлено відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 30.09.2015 № 144 та наказу Дирекції від 28.10.2015 № 28 за підписом директора ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Згідно наданих до ревізії інвентаризаційних описів основних засобів за 2015 рік по субрахунку 141 «Капітальні інвестиції в основні засоби», що закріплені за матеріально-відповідальною особою завідувача відділу з комплексного обслуговування будинків ОСОБА_19 , усі цінності обліковані на суму 19 822 995,0 грн є наявними та перевірені в натурі, нестач чи лишків не виявлено.

Інвентаризаційні описи складено та підписано інвентаризаційними комісіями Дирекції у складі у 2015 році: голови комісії ОСОБА_23 , членів комісії ОСОБА_18 , ОСОБА_35 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_44 , ОСОБА_7 , ОСОБА_40 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 .

З урахуванням перелічених пояснень інвентаризацію обладнання для трансформаторної підстанції, облікованого на субрахунку 141 Капітальні інвестиції в основні засоби» 4 006 460,0 грн без ПДВ, на придбання якого у 2010 році витрачено державних коштів на суму 4 800 740,0 грн з ПДВ, та яке з грудня 2010 року рахується переданим під монтаж ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " за актом приймання-передачі обладнання від 22.12.2010, проведено у 2015 році неякісно, а саме: на порушення вимог абз. 7 пп. 2.5 п. 2, абз. 4 п. 5, п.7, абз. 1 п. 16 розділу II, та пп. 3.5 п. 3 розділу III Положення інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014 № 879 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 30.10.2014 №1365/26142, інвентаризацію проведено у неповному складі, інвентаризаційний опис за фактичним місцезнаходженням даного обладнання окремо не складено, а також інвентаризаційними комісіями наявні упаковки за місцезнаходженням складських приміщень за адресою АДРЕСА_2 , зайнятих на той час іншою юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », не ідентифіковано такими, що належать безпосередньо Дирекції та містять обладнання у комплектності придбаного для трансформаторної підстанції.
Відповідальність за дане порушення несуть усі члени інвентаризаційної комісії 2015 року, які підписали інвентаризаційні описи, а також директор Дирекції, яким у наказі на проведення організації зазначено залишення за ним контролю за виконанням наказу.

Неякісне проведення інвентаризації с порушенням норми п.1 ст. 10 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні .
Відповідальність за дане порушення несе головний бухгалтер ОСОБА_18 , яка була членом інвентаризаційної комісії у 2015 році та на яку посадовою інструкцією покладено обов`язок забезпечувати порядок проведення інвентаризацій.

Поряд з цим слід відмітити, що із 2013 року припинено фінансування проекту «Реконструкція та розвиток споруд ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 », у зв`язку з чим припинено виконання робіт та розрахунків із генпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договором генпідряду від 01.07.20 № 01-07/2010 зі строком дії до 31.12.2011, але у будь-якому випадку до повного виконання зобов`язань.

До ревізії не надано додаткових угод на продовження строку дії договору або на розірвання договору.

Також зі сторони керівників Дирекції, зокрема директорів ОСОБА_4 (упродовж до 2013 року), ОСОБА_50 (упродовж 2013 року), ОСОБА_51 (упродовж з 2014 по травень 2015 року), ОСОБА_14 (з липня 2015 року до 21.04.2016) не було вжито заходів щодо продовження терміну дії договору, забезпечення належного збереження обладнання для трансформаторної підстанції, переданого під монтаж, шляхом його повернення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » через генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або укладання договору відповідального зберігання.

За встановленим станом на 21.04.2016 фактом відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за фактичною адресою АДРЕСА_2 , та отриманого ним обладнання під монтаж, Держфінінспекцією надано доручення ДФІ у Харківській області провести зустрічну звірку за юридичною адресою Товариства, зазначеної у відомостях бази ЄДРПОУ.

За повідомленням ДФІ у Харківській області зустрічна звірка за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з його відсутність. Для встановлення місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_10 направлено запити до правоохоронних і податкових органів. На дату завершення ревізії станом на 08.06.2016 інформацію про встановлення місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не надійшла.

Таким чином, проведеною під час ревізії інвентаризаційною комісією Дирекції у присутності представників ІНФОРМАЦІЯ_5 інвентаризацією основних засобів, облікованих на субрахунку 141 «Капітальні інвестиції в основні засоби», та закріплених договором про повну індивідуальну відповідальність за матеріально-відповідною особою ОСОБА_19 , станом на 21.04.2016 встановлено нестачу обладнання для трансформаторної підстанції на суму 4 006 450,0 грн без ПДВ, на придбання якого у грудні 2010 року витрачено 4 800 774,0 грн з ПДВ, та яке рахувалося згідно акта приймання - передачі від 22.12.2010 переданим від Дирекції до генпідрядної організації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під монтаж без права власності.
За результатами інвентаризації складено 21.04.2016 інвентаризаційні описи, та звіряльні відомості, якими зафіксовано нестачу основних засобів, облікованих на субрахунку 141 «Капітальні видатки в основні засоби» на суму 4 006 450,0 грн без ПДВ, а саме: Комплектний розподільчий пристрій 0,4 кВ з 8 камер серії Sen Plus (ліва сторона) - 1 комплект ка суму 1 576 083,33 грн; Комплектний розподільчий пристрій 0,4 кВ з 8 камер серії Sen Plus (права сторона) - 1 комплект на суму 1 574 566,0 грн; Шино провід 10 кВ від плити до трансформатора - 4 шт. на суму 56 800,0 грн; Шино провід 0,4 кВ - 4 шт. на суму 58 000,0 грн; Компенсаційний пристрій КУ520 кВА на базі Sen Plus - 2 шт. на суму 361 000,0 грн; Компенсаційний пристрій КУ600 кВА на базі Sen Plus - 2 шт. на суму 380 000,0 гривень. Інвентаризаційні описи підписано інвентаризаційною комісією Дирекції.

Заявою зазначено, що «відповідно до п.п. 6.3.3 п.6 договору генпідряду від 01.07.2010 №01-07/2010, укладеного Дирекцією із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », генпідрядник має право залучати субпідрядників, п.п. 12.2 п.12 договору за невиконання або не належне виконання зобов`язань субпідрядниками, що залучаються генпідрядником, повну (в тому числі матеріальну) відповідальність перед замовником несе генпідрядник.

Субпідрядник несе відповідальність за збереження та цільове призначення матеріалів, отриманих від генпідрядника. По закінченню робіт субпідрядник повертає надлишки (залишки) матеріалів на склад генпідрядника.

Субпідрядник у разі псування, втрати або та нецільового використання матеріалів, відшкодовує генпідряднику їх вартість за ринковою ціною на момент розрахунків, а також витрати понесені генпідрядником при придбанні, доставці, зберіганні та інші витрати з цим пов`язані».

Постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.1996 № 116 затверджено Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей, згідно з яким розмір збитків визначається шляхом проведення незалежної оцінки відповідно до національних стандартів оцінки.

Таким чином, остаточна сума збитків від нестачі обладнання для трансформаторної підстанції, на придбання якого у 2010 році витрачено бюджетні кошти на суму 4 800 7739,19 грн з ПДВ, може бути визначена лише після проведення незалежної оцінки.

Слідчий зазначав, що з метою документування протиправної діяльності осіб, причетних до розтрати грошових коштів Дирекції з експлуатації комплексу споруд центральних державних архівних установ України, в органу досудового розслідування виникла об`єктивна та обґрунтована необхідність здійснення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 а саме:
- договору субпідряду № 15-12/2010 від 15.12.2010р. з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; купівлі та продажу обладнання для трансформаторної підстанції ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно договору субпідряду № 15-12/2010 від 15.12.2010р. (платіжні доручення, банківські виписки, акт звірки взаєморозрахунків та т.і.);
- акт приймання - передач и обладнання під монтаж без права власності від 22.12.2010 з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; документів, підтверджуючих виконання зобов`язань за договором генпідряду та субпідряду щодо монтажу обладнання для трансформаторної підстанції у 2010-2016 роках;
- договору № 29/212 від 29.12.2011р. оренди приміщення з ФО-П ОСОБА_32 за адресою: АДРЕСА_2 , додаткових угод та т.і.
Слідчий зазначав, що з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, з`ясування про причетність осіб до вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні та наданні для сторони кримінального провадження тимчасового доступу до документів, а саме: договору субпідряду № 15-12/2010 від 15.12.2010р. з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; купівлі та продажу обладнання для трансформаторної підстанції ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно договору субпідряду № 15-12/2010 від 15.12.2010р. (платіжні доручення, банківські виписки, акт звірки взаєморозрахунків та т.і.); - акт приймання - передач и обладнання під монтаж без права власності від 22.12.2010 з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; документів, підтверджуючих виконання зобов`язань за договором генпідряду та субпідряду щодо монтажу обладнання для трансформаторної підстанції у 2010-2016 роках; - договору № 29/212 від 29.12.2011р. оренди приміщення з ФО-П ОСОБА_32 за адресою: АДРЕСА_2 , додаткових угод та т.і., що перебувають у володіння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх оригіналів.
В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчому Солом`янського управління поліції ГУ НП у місті Києві ОСОБА_2 , слідчому Солом`янського управління поліції ГУ НП у місті Києві ОСОБА_52 та оперативному підрозділу за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України, на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договору субпідряду № 15-12/2010 від 15.12.2010р. з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; купівлі та продажу обладнання для трансформаторної підстанції ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно договору субпідряду № 15-12/2010 від 15.12.2010р. (платіжні доручення, банківські виписки, акт звірки взаєморозрахунків та т.і.);
- акт приймання - передач и обладнання під монтаж без права власності від 22.12.2010 з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_11 ; документів, підтверджуючих виконання зобов`язань за договором генпідряду та субпідряду щодо монтажу обладнання для трансформаторної підстанції у 2010-2016 роках;
- договору № 29/212 від 29.12.2011р. оренди приміщення з ФО-П ОСОБА_32 за адресою: АДРЕСА_2 , додаткових угод та т.і.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1