УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Логістик-Трейд» (),
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Логістик-Трейд» ().
Клопотання обґрунтовується тим, що директор ТОВ «Ойл Компані» () ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , засновник ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та фактичний власник підприємства ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (), ТОВ «Агропорт-Південь» (), ТОВ «Сервісакт-Груп» () та у ТОВ «Світ Ойл Груп» () по ланцюгу постачання від ФГ «Пустомитівське» (), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_6 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» () та ТОВ «Флагман Компані» ().
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 14.11.16 було надано дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, б.40.
Так у ході проведення обшуку від 13.12.16 нежитлового приміщення, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, б.40 виявлено та вилучено печатки суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Ойл Компани» () ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» () та ПП «ТОВ Світ Олія» ().
У ході досудового розслідування з`ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» (), ТОВ «Флексай» () та ТОВ «Флагма Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (), ТОВ «Мега Старт» (), ТОВ «Юністейт» (), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (), ТОВ «Автокоміс Груп» (), ТОВ «Терра Оіл» (), ТОВ «ББТ» (), ТОВ «Парадіз Компані» (), ТОВ «Сфера Автогаз» (), ТОВ «Агромаркет» (), ПП «ВК «МІК-Трейд» (), ПП «ТК «Основа-Трейд» (), ТОВ «Інтеркооп» (), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (), ТОВ «Київпромпоставка» (), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» (), ПП «Торговий Дім «Золота Миля» (), ТОВ «Зірка Аверс» (), ТОВ «Укрпостач Сервіс» (), ТОВ «Люксаріз» (), ТОВ «Санрайз Білдінг Груп» (), ТОВ «Торговий Союз «Гермес» (), ТОВ «АБС-Імпорт» (), ВФ «Полімер» (), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «Югсталь» (), ТОВ «Інтергума» (), ТОВ «ТД Домовой» (), ТОВ «ВКП «Фаворит» (), ТОВ «Укршляхбуд» (), ПФ «ФАЛ» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (), ПП «Електросервіс» (), ТОВ «Схід Імпекс Дніпро» (), ТОВ «Скай Трейд Україна» (), ТОВ «Карленд» (), ТОВ «Союзторг 2015» (), ПП «Лібра-Трейд» (), ТОВ «Логістік Сістемс» (), ТОВ «Статус-СВ» (), ТОВ «ТДК-Груп» (), ТОВ «Вайт Ресурс» (), ТОВ «Зернотрейд Київ-К» (), ТОВ «Айсберг-Фіш» (), ТОВ «Ходорівський Мясокомбінат» (), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 ), ТОВ «ТД «Щедро» (), ТОВ «Паритет-Агро» (), ТОВ «Фора» (), Підприємство «Фаворит-2020» ВГОІ «Рух за рівні можливості» (), ТОВ-Підприємство «Авіс» (), ТОВ ПХК «Ідеал» ().
Допитаний в якості свідка ОСОБА_9 показав, що в кінці травня 2016 року, на пропозицію раніше йому відомої особи на ім`я ОСОБА_10 за попередньо обумовлену грошову винагороду в присутності нотаріуса підписав реєстраційні документи ТОВ «Пролайд» та документів щодо відкриття поточного рахунку у національній валюті № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ «Пролайд» () в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» у м. Черкаси (код банку 354347), при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність юридичною особою та керуванням поточним рахунком він не мав на меті.
Допитана в якості свідка ОСОБА_11 показала, що в травні 2016 року, на пропозицію раніше їй відомої особи на ім`я ОСОБА_10 за попередньо обумовлену грошову винагороду в присутності нотаріуса підписала реєстраційні документи ТОВ «Найзон» та документів щодо відкриття поточного рахунку у національній валюті № НОМЕР_4 (код валюти 980) ТОВ «Найзон» () в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» у м. Черкаси (код банку 354347), при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність юридичною особою та керуванням поточним рахунком вона не мала на меті.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_12 показав, що приблизно в червні 2016 року незнайома йому раніше особа запропонувала здійснити реєстрацію ТОВ «Вейден» () за попередньо обумовлену грошову винагороду. Погодившись на дану пропозицію, ОСОБА_12 підписав реєстраційні документи ТОВ «Вейден», при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність юридичною особою та керуванням поточним рахунком він не мав на меті. ОСОБА_12 вказав, що ніколи не вів бухгалтерського чи податкового обліку на вказаному підприємстві, не заповнював, не підписував і не подавав до податкових органів декларацій, не отримував печатки вказаного підприємства; не відкривав рахунки підприємства у банківських установах; жодних договорів, актів виконаних робіт, податкових та видаткових накладних щодо ведення фінансово-господарської діяльності не укладав та не підписував.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 показав, що приблизно на початку 2016 року незнайома йому раніше особа запропонувала здійснити реєстрацію ТОВ «Флексай» () за попередньо обумовлену грошову винагороду. Погодившись на дану пропозицію, ОСОБА_13 підписав реєстраційні документи ТОВ «Флексай», при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність юридичною особою та керуванням поточним рахунком він не мав на меті. ОСОБА_13 вказав, що ніколи не вів бухгалтерського чи податкового обліку на вказаному підприємстві, не заповнював, не підписував і не подавав до податкових органів декларацій, не отримував печатки вказаного підприємства; не відкривав рахунки підприємства у банківських установах; жодних договорів, актів виконаних робіт, податкових та видаткових накладних щодо ведення фінансово-господарської діяльності не укладав та не підписував.
За результатами виїзду за юридичною адресою ТОВ «Найзон» () та ТОВ «Пролайд» () (Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 234-А, кв.20) складено протоколи огляду місцезнаходження, за результатами чого встановлено відсутність вищезазначених суб`єктів господарювання за вказаною адресою.
Тобто, перераховані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.
Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами отримано податкові накладні від імені ТОВ «Логістик-Трейд» () на користь: ТОВ «Альтис» () та ТОВ «СІ ЕР Джі Пріоріті» () у звітний податковий період з 01.01.16 по 31.12.16 на загальну суму 938 525,47 грн. ПДВ.
Платник податків ТОВ «Логістик-Трейд» () перебуває на податковому обліку в Олександрiйська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (код ДПІ 1127), що розташована за адресою: Кіровоградська обл., м. Олександрія, вул. Святомиколаївська, б.17.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовими особами ТОВ «Логістик-Трейд» () здійснили вище зазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.
У судовому засіданні слідчий слідчої групи клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Логістик-Трейд» (), задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 дозвіл в рамках кримінального провадження №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України на проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи службовими особами ТОВ «Логістик-Трейд» (), що перебувають на податковому обліку в Олександрiйській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (код ДПІ 1127), що розташована за адресою: Кіровоградська обл., м. Олександрія, вул. Святомиколаївська, б.17 за звітний період з 01.01.2016 по 31.12.2016 з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків ТОВ «Альтис» ().
Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1