Провадження №1-кс/760/8772/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 червня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 09.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме документів щодо перереєстрації права власності на будинки та земельні ділянки:

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 2778, 2785, видані 24.09.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 2527, 2534, видані 27.08.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3278, 3285, видані 15.11.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3663, 3668, видані 29.12.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 281, 286, видані 06.02.2015.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3634, 3641, видані 24.12.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3887, 3892, видані 24.09.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3075, 3080, видані 30.09.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3112, 3117, видані 02.10.2015.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3339, 3346, видані 21.11.2014.

- АДРЕСА_3 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 855, 860, видані 18.03.2015.

- АДРЕСА_3 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3684, 3689, видані 29.12.2014,

на підставі яких ОСОБА_6 (по дорученню від ОСОБА_7 ) проведено реалізацію будинків в Києво-Святошинському р-ні, Київської області, а також всіх інших документів, що стосуються перереєстрації вищевказаних об`єктів нерухомості, а саме: заяви, довіреності, договори купівлі-продажу земельних ділянок, попередні договори, інвестиційні договори, договори позики та інше) укладені між ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ) як продавцем та фізичними особами-покупцями нерухомого майна розташованого за вказаними вище адресами, документи якими визначено оціночну вартість нерухомого майна, технічні паспорти на будинки та інші документи на підставі яких отримано право власності на будинки, в т.ч. і свідоцтва про право власності на нерухоме майно, за період часу 2014-2016 років.

Слідчий обґрунтував дане клопотання тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 від 09.09.2016, щодо ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4 ), за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань є дослідження фахівця №259/10/36-16-00-14 від 06.09.2016 року щодо фінансово-господарських операцій, проведених за участю ФОП « ОСОБА_8 » протягом 2014-2015 років, згідно якого вбачається порушення податкового законодавства України та ухилення від сплати податків на суму 6416749 грн.

В ході досудового розслідування встановлено що ФОП ОСОБА_8 , зареєстрований у ІНФОРМАЦІЯ_1 та основним видом діяльності якого є роздрібна торгівля іншими товарами для дому. З 2014 року ФОП ОСОБА_8 не звітує про ведення фінансово-господарської діяльності.

Згідно відомостей про отримані доходи ФОП ОСОБА_8 у 2014 році, відобразив отримання доходу з продажу одного об`єкту нерухомого майна на суму 609 684 грн. та сплату податку у сумі 30 484,22 грн. та у 2015 ФОП ОСОБА_8 відобразив продаж трьох об`єктів нерухомого майна на загальну суму 676 817 грн. та сплату податку на суму 22 765,85 грн..

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_8 на території Київської області здійснює будівництво котеджних будинків з подальшою їх реалізацією фізичним особам. Отриманими довідками з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що за 2014 рік ФОП ОСОБА_8 збудував та реалізував два будинки та за 2015 рік тридцять будинків. Реалізацію котеджних будинків ФОП ОСОБА_8 здійснює шляхом розповсюдження оголошень у мережі Інтернет.

Згідно дослідження фахівця №259/10/36-16-00-14 від 06.09.2016 року ФОП ОСОБА_8 значиться замовником будівництва об`єктів по таким адресам, як: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 ; АДРЕСА_8 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 .

Крім цього, при подальшому проведенні досудового розслідування встановлено особу ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), який також зареєстрований за адресою: за адресою: АДРЕСА_4 та є рідним братом ОСОБА_8 .

ОСОБА_6 раніше був зареєстрований як приватний підприємець, на даний час перебуває в стані «припинено», остання звітність подавалася за перший квартал 2016 року, доходи задекларовані за 2015 рік становлять 498 тис. грн., наймані працівники відсутні.

Однак, поряд з цим, встановлено, що ОСОБА_6 також використовує злочинну схему по ухиленню від сплати податків, шляхом приховування об`єкту оподаткування, а саме здійснює будівництво котедж них будинків на території Київської області, які в подальшому реалізує для населення, по ціні близько 50 доларів США (близько 1,3 млн. грн.) за будинок, та таким чином отримує прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Так, з метою прикриття своєї незаконної діяльності від правоохоронних органів, ОСОБА_6 в державних органах влади реєструє побудовані будинки на свою матір ОСОБА_7 , 1961 року народження, яка проживає в с. Нова Ободівка, Вінницької області. В подальшому, діючи по довіреності від свої матері, здійснює реалізацію збудованих будинків.

Відповідно до витягу № 32851253 з єдиного реєстру довіреностей, 28.04.2014 року ОСОБА_7 видала нотаріально посвідчену довіреність на ім`я ОСОБА_6 на купівлю будь-якого рухомого та нерухомого майна на території України та розпорядження будь-яким майном.

Згідно інформаційної довідки № 85767429 від 25.04.2017 з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_7 в період 2014-2016 років, зареєстровано реалізацію 33-ох житлових будинків в Київській області, за наступними адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_1 , будинки АДРЕСА_42 , АДРЕСА_43 , АДРЕСА_44 , АДРЕСА_45 , АДРЕСА_46 , АДРЕСА_47 , АДРЕСА_48 , АДРЕСА_49 , АДРЕСА_50 , АДРЕСА_51 , АДРЕСА_52 .

Таким чином, слідством встановлено, що ОСОБА_6 за період 2014-2016 років отримав прибуток в загальній сумі близько 42,9 млн. грн., з якого не сплатив податки. Орієнтована сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб становить 7,3 млн. грн. (42,9 * 17%).

Відповідно до інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстрація права власності на вищевказані будинки та земельні ділянки здійснювалась приватним нотаріусом ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме:

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 2778, 2785, видані 24.09.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 2527, 2534, видані 27.08.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3278, 3285, видані 15.11.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3663, 3668, видані 29.12.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 281, 286, видані 06.02.2015.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3634, 3641, видані 24.12.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3887, 3892, видані 24.09.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3075, 3080, видані 30.09.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3112, 3117, видані 02.10.2015.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3339, 3346, видані 21.11.2014.

- АДРЕСА_3 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 855, 860, видані 18.03.2015.

- АДРЕСА_3 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3684, 3689, видані 29.12.2014.

Встановлено, що документи на підставі яких ОСОБА_6 (по довіреності ОСОБА_7 ), проведено реалізацію вищевказаних будинків та земельних ділянок, а саме: вищеописані договори купівлі продажу, а також інші документи що стосуються перереєстрації цих об`єктів: заяви, довіреності, договори купівлі-продажу земельних ділянок, попередні договори, інвестиційні договори, договори позики та інше) укладені між ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), як продавцем та фізичними особами-покупцями нерухомого майна розташованого за вказаними вище адресами, документи якими визначено оціночну вартість нерухомого майна, технічні паспорти на будинки та інші документи на підставі яких отримано право власності на будинки, в т.ч. і свідоцтва про право власності на нерухоме майно, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

Слідчий зазначив, що документи, які стали підставою для державної реєстрації права власності, перебувають у володінні та зберігаються лише у приватного нотаріуса ОСОБА_5 , де нотаріально завірялися, та містять відомості щодо вартості майна, зобов`язання, порядку виконання зобов`язання, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання нотаріуса ОСОБА_5 , призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Також доповнив, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити, а також просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054, від 09.09.2016, щодо ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_3 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4 ), за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно фабули кримінального провадження внесеного 09.09.2016 р. за №0000054, вбачається, що в ході досудового слідства встановлено, що в період часу 2014-2015 років ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_3 ) будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_4 , з 2014 року не подавав звітність про здійснення будь-якої підприємницької діяльності, однак поряд з цим здійснював господарську діяльність, яка полягала в будівництві 32-х котеджних будинків на території Київської області, використовуючи найманих працівників без їх офіційного оформлення та подальшої реалізації таких будинків фізичним особам, як наслідок отримав не облікований прибуток за рахунок чого ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6416749 грн., до підтверджується дослідженням фахівця №259/10/36-16-00-14 від 06.09.2016.

Крім цього, ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), фактично проживаючий за адресою: АДРЕСА_53 , в період 2014-2016 років використовував злочинну схему по ухиленню від сплати податків, шляхом приховування об`єкту оподаткування, а саме здійснив будівництво 33-х котеджних будинків на території Київської області, оформивши їх на свою матір ОСОБА_7 , які в подальшому по дорученню реалізував для населення на загальну суму понад 40 млн. грн., про що не звітував до податкових органів та відповідно не сплатив податок з доходу фізичних осіб в сумі понад 3,5 млн. грн.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів, які перебувають у приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого управління ФР ГУ ДФС у Київській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів, які перебувають у приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме документів на будинки та земельні ділянки:

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 2778, 2785, видані 24.09.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 2527, 2534, видані 27.08.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3278, 3285, видані 15.11.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3663, 3668, видані 29.12.2014.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 281, 286, видані 06.02.2015.

- АДРЕСА_1 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3634, 3641, видані 24.12.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3887, 3892, видані 24.09.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3075, 3080, видані 30.09.2014.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3112, 3117, видані 02.10.2015.

- АДРЕСА_2 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3339, 3346, видані 21.11.2014.

- АДРЕСА_3 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 855, 860, видані 18.03.2015.

- АДРЕСА_3 , договори купівлі-продажу, серія та номер: 3684, 3689, видані 29.12.2014,

на підставі яких ОСОБА_6 (по дорученню від ОСОБА_7 ) проведено реалізацію будинків в Києво-святошинському р-ні, Київської області, а також всіх інших документів, що стосуються перереєстрації вищевказаних об`єктів нерухомості, а саме: заяви, довіреності, договори купівлі-продажу земельних ділянок, попередні договори, інвестиційні договори, договори позики та інше) укладені між ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ) як продавцем та фізичними особами-покупцями нерухомого майна розташованого за вказаними вище адресами, документи якими визначено оціночну вартість нерухомого майна, технічні паспорти на будинки та інші документи на підставі яких отримано право власності на будинки, в т.ч. і свідоцтва про право власності на нерухоме майно, за період часу 2014-2016 років.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 28.07.2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1