УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

1 листопада 2017 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , поданого в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 02.07.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся прокурор відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 , мотивуючи свої вимоги тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження

№ 0000058 від 02.07.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 та 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податкового навантаження шляхом штучного формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) підприємствам-контрагентам, створені наступні суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), а саме: ТОВ «Ліксар» (),

ТОВ «Будметінвест» (), ТОВ «Мульті Трейд-Сервіс» (), ТОВ «УТК «Сталекс» (), ТОВ «Кредо-Віст-Плюс» (), ТОВ «Київ-Спец-Буд» (),

ТОВ «Б.К. Фінансова Група» (), ТОВ «Київська будівельна компанія «Інтекс» (), ТОВ «Крінель» (), ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Енергія» (),

ТОВ «Уктторгпром» (), ТОВ «Вікторіа Терра Трейд» (), ТОВ «Січ-Девелопмент» (), ТОВ «Фарекс ЛТД» (), ТОВ «Гранта Трейд» (), ТОВ «ТК «Київська Брама» (), ТОВ «Саймет» (),

ТОВ «Торгсервіс Люкс» (), ТОВ «Адденум» (), ТОВ «Абсолют-Буд-Сервіс» (), ТОВ «Кітоврас» (), ТОВ «Будівельна компанія «Лайт Білдінг» (), ТОВ «Торгівельна компанія «Мегаполіс» (), ТОВ «Будконсалт Плюс» (), ТОВ «Андвол» (),

ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Споруда» (),

ТОВ «Оптімал Торг» (), ТОВ «Торгівельна компанія «Ансед» (), ТОВ «Бон Пет» (), ТОВ «Дівітал» (), ТОВ «Укр-Актів-Ресурси» (),

ТОВ «Торгівельна компанія «Олан» (), ТОВ «Дас Компані» (), в результаті чого було заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження до державного бюджету ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищезазначені підприємства входять до структури «конвертаційного» центру, підконтрольного гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Функції кур`єрів зазначеного «конвертаційного» центру, які здійснюють зняття готівкових коштів з рахунків у банківських установах, а також передачу зазначених коштів та фіктивних бухгалтерських документів підприємствам-користувачам послуг «конвертаційного» центру, виконують ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Зазначені особи за грошову винагороду у розмірі 12-14% надають послуги по переводу безготівкових грошових коштів в готівку, штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення та документального оформлення безтоварних операцій з реалізації ТМЦ (робіт, послуг). Для надання зазначених послуг останніми створені та використовуються вищезазначені суб`єкти господарської діяльності, зареєстровані на підставних осіб.

16.02.2017 в рамках досудового розслідування припинено незаконну діяльність «конвертаційного» центру, підконтрольного ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , накладено арешти на розрахункові рахунки підконтрольних групі підприємств, а також у ході здійснених обшуків вилучено фінансово господарську документацію та печатки усіх фіктивних підприємств.

У квітні поточного року ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з метою поновлення надання послуг підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань, зареєстровано на підставних осіб ряд СГД, а саме: ТОВ «АдмКомпані» (), ТОВ «Компанія-Ірбіс» (), ТОВ «ТК «Сіріус» (), ТОВ «Євро-Торг-Компані» (), ТОВ «ТК Сталк» (), ТОВ «Компанія Гудвіт» ().

Так, встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Компанія-Ірбіс» () невстановленими особами, які анонімно діють від імені власників та службових осіб вказаного підприємства, в період 2017 року без проведення реальної господарської діяльності, з метою проведення ланцюга трансакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку використовувались та використовуються наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 , який відкрито в ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526).

Орган досудового розслідування вважає, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках фіктивного підприємства ТОВ «Компанія-Ірбіс» (), тобто юридичної особи, яка з моменту незаконного створення не здійснює правової господарської діяльності, є коштами отриманими внаслідок вчинення кримінального правопорушення фіктивного підприємництва та пособництва в ухилення від сплати податків та предметом кримінального правопорушення, факт їх знаходження на рахунках відноситься до однієї з обставин, що складають подію кримінального правопорушення та підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України.

З огляду на викладене, з метою запобігання протиправним діям з використанням банківського рахунку та припинення злочинної діяльності, прокурор просив накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських ТОВ «Компанія-Ірбіс» (). Заборонити ТОВ «Компанія-Ірбіс» () проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань. Зобов`язати службових осіб банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на банківських рахунках на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також до 30 числа наступного місяця.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та наполягав на його задоволенні.

З метою забезпечення арешту майна, у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України представник ТОВ «Компанія-Ірбіс» () у судове засідання не викликався.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя доходить до наступного висновку.

Згідно ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження в тому числі є арешт майна.

За нормами ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№ 0000058 від 02.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України,

Надані матеріали дають підстави вважати, що невстановлені особи з метою здійснення незаконної діяльності з метою мінімізації податкового навантаження та штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки створили: ТОВ «АдмКомпані» (), ТОВ «Компанія-Ірбіс» (), ТОВ «ТК «Сіріус» (), ТОВ «Євро-Торг-Компані» (), ТОВ «ТК Сталк» (), ТОВ «Компанія Гудвіт» ().

З матеріалів, які надані слідчому судді випливає, що ТОВ «Компанія-Ірбіс» () має наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 , який відкрито в ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526).

Як передбачено п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою збереження речових доказів. Арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально-протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до вимог ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

При розгляді клопотання слідчим суддею встановлено достатньо підстав вважати, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Компанія-Ірбіс» () відповідають критеріям, визначеним ч. 1 ст. 98 КК України, зокрема, що вони були об`єктом кримінально-протиправних дій, набуті кримінально-протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а тому накладення арешту на грошові кошти вказаного вище підприємства є правомірним та обґрунтованим.

Беручи до уваги, що відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості зникнення та відчуження майна, в тому числі і грошових коштів, враховуючи розумність та співмірність обмеження права власності, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування у даному кримінальному провадженні та збереження речових доказів, слідчий суддя вважає за необхідне вжити заходи забезпечення кримінального провадження, наклавши арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Компанія-Ірбіс» (), заборонивши ТОВ «Компанія-Ірбіс» () проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків.

Поряд із цим, вимога прокурора про зобов`язання службових осіб банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на банківських рахунках на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 робочий день після накладення арешту, а також до 30 числа наступного місяця, задоволенню не підлягає, оскільки не ґрунтується на законі.

Так, до повноважень слідчого судді не входить вирішення питання про зобов`язання банківської установи надавати зазначену вище інформацію при розгляді клопотання про арешт майна.

Підсумовуючи викладене, що клопотання про арешт майна задовольняється частково.

Керуючись ст. ст. 170173, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти які знаходяться на банківському рахунку

ТОВ «Компанія-Ірбіс» () № НОМЕР_1 , який відкрито в

ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526) шляхом заборони ТОВ «Компанія-Ірбіс» () проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківськогорахунку ТОВ «Компанія-Ірбіс» () № НОМЕР_1 , який відкрито в ПАТ «КБ «Глобус» (МФО 380526).

В задоволенні іншої частини вимог клопотання прокурора відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Арешт майна може бути скасований у передбаченому КПК України порядку.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1