Справа № 308/4174/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 квітня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000003 - заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ),-
ВСТАНОВИВ:
З внесеного слідчим клопотання, яке погоджене з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що 09.01.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003, попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а саме директор ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та головний бухгалтер ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), здійснюючи впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляли вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців, чим умисно ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб у розмірі 850 тис.грн.

Так встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », придбані у населення ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби), документально оформляли через підконтрольні ФОП, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку 2 групи).

У адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено лист №3920/8/07-16-21-04-11 від 17.11.2017 року щодо надання копій документів, що засвідчують походження продукції, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для отримання сертифікатів з перевезення товарів форми EUR.1.

Згідно отриманої інформації постачальниками вищевказаної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являлись наступні СГД:

- ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 . Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2017 році становить 1460000 грн.;

- ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 . Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2017 році становить 1480885 грн.;

- ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_5 . Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2016 році становить 1495700 грн.;

- ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_8 , Івано-Франківська область, Верховинський район, с.Яблуниця. Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2016 році становить 149000 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 , АДРЕСА_6 . Згідно з податкової декларації з податку на прибуток підприємств дохід у 2016 році становить 50724 грн.;

- ФОП ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_10 , Івано-Франківська область, Верховинський район, с.Ільці, присілок Фірас. Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2016 році становить 380000 грн.;

- ФОП ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_11 , Тернопільска область, Кременецький район, с.Підлісці. Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2016 році становить 0 грн.;

- ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_12 , АДРЕСА_7 ;

- ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_13 , АДРЕСА_8 ;

- ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_14 , АДРЕСА_7 ;

- ФОП ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_15 , АДРЕСА_5 . Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2016 році становить 56000 грн.;

- ФОП ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_16 , АДРЕСА_9 . Згідно податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємці 2 групи дохід у 2017 році становить 56000 грн.;

- ФОП ОСОБА_17 , РНОКПП НОМЕР_17 , АДРЕСА_10 ;

- ФОП ОСОБА_18 , РНОКПП НОМЕР_17 , АДРЕСА_5 . Протягом 2017 року не звітувався.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначає, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у отриманні доступу до документів, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають значення для встановлення фактичних розрахунків підприємства з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) та їх подальшого експорту за кордон.

Відповідно до інформації ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області про банківські рахунки, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) мають відкриті рахунки: ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за номерами: №НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) за номерами: №НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) за номерами: №НОМЕР_22 (українська гривня), №НОМЕР_23 (українська гривня) таФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за номерами: №НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня)
За таких обставин, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 , слідчий у клопотанні просить надати йому тимчасовий доступ та можливість вилучення копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) рахунків ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за номерами: №НОМЕР_18 (українська гривня), №НОМЕР_19 (українська гривня), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) за номерами: №НОМЕР_20 (українська гривня), №НОМЕР_21 (українська гривня), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) за номерами: №НОМЕР_22 (українська гривня), №НОМЕР_23 (українська гривня) таФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за номерами: № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, а саме: документів на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на вказаних банківських рахунках ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 ; карток із зразками підписів і відбитка печатки ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 ; заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; заявок на видачу готівкових коштів; документів які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахунково-касових операцій; документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 при відкритті та обслуговуванні рахунку, що перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судове засіданні слідчий не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якої перебувають документи, в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином.

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши внесене слідчим клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.5 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться законодавством до охоронюваної законом таємниці. Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Положеннями п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з внесеного клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 09.01.2018 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини щодо ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) при здійсненні впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляючи вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців.

В ході досудового розслідування у даному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 24.07.2015 року уклало з ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_14 договори купівлі продажу товарів.

Згідно інформації ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області про банківські рахунки, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) мають відкриті рахунки: ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за номерами: №НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) за номерами: №НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) за номерами: №НОМЕР_22 (українська гривня), №НОМЕР_23 (українська гривня) таФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за номерами: №НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня)
Оцінивши в сукупності надані суду матеріали кримінального провадження та беручи до уваги те, що слідчим доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що вказані в клопотанні документи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за номерами: №НОМЕР_18 (українська гривня), №НОМЕР_19 (українська гривня), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) за номерами: №НОМЕР_20 (українська гривня), №НОМЕР_21 (українська гривня), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) за номерами: №НОМЕР_22 (українська гривня), №НОМЕР_23 (українська гривня) таФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за номерами: № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання в цій частині та наявність правових підстав для його задоволення.

Що заявленої в клопотанні вимоги про надання тимчасового доступу до документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаних рахунків ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, слідчий суддя вважає таку необґрунтованою та такою, що не підлягає до задоволення, оскільки як слідує з витягу з ЄРДР № 0000003, кримінальне правопорушення, вчинення якого перевіряється в ході досудового розслідування у даному провадженні стосується період у 2016-2017 р.р.

Зважаючи на викладене, слідчий суддя, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задоволити частково.

Надати старшому групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000003 - заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за номерами: №НОМЕР_18 (українська гривня), №НОМЕР_19 (українська гривня), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) за номерами: №НОМЕР_20 (українська гривня), №НОМЕР_21 (українська гривня), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) за номерами: №НОМЕР_22 (українська гривня), №НОМЕР_23 (українська гривня) таФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за номерами: № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме:

- документів, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на вказаних банківських рахунках ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 (у паперовому та електронному вигляді);

- карток із зразками підписів і відбитка печатки ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 ;

- заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;

- договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком;

- договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

- заявок на видачу готівкових коштів;

- документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахунково-касових операцій;

- документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 при відкритті та обслуговуванні рахунків.

В решті заявленого клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1