УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 564/2149/16-к

19 вересня 2017 року

Слідчий суддя Костопільського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №0000015 від 12.02.2016 року, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачено ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18.09.2017 року слідчий СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до суду із вказаним вище клопотанням, мотивуючи його тим, що у ході проведення досудового розслідування у межах кримінального провадження №0000015 від 12 лютого 2016 року було встановлено, що директор TOВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в декларації з ПДВ (рядок 23.2) за січень 2015 року заявив бюджетне відшкодування ПДВ в розмірі 159027 грн., та за лютий 2015 року в розмірі 49960 грн. на рахунок платника у банку.

Проведеними заходами встановлено, що в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від`ємне значення ПДВ в розмірі 159 027 грн. по Декларації з ПДВ за січень 2015 року та 49 960 грн. по Уточнюючій декларації з ПДВ за лютий 2015 року.

Вищевказані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 , з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за листопад та грудень 2014 року, а також січень, лютий та червень 2015 року, за результатами якої складено акт №709/15/36951145 від 17.09.2015 року, а також винесено податкові повідомлення-рішення форми «В1», якими зменшено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку у загальній сумі 208987 грн., в т.ч. 159027 грн. за січень 2015 року (податкове повідомлення-рішення № від 01.10.2015) та 49960 грн. за лютий 2015 року (податкове повідомлення-рішення № від 01.10.2015).

Крім того встановлено, що ТOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявило до бюджетною відшкодування суму ПДВ в розмірі 880178 грн., в тому числі за звітні періоди: грудень 2014 року в сумі 28834 грн. січень 2015 року в сумі 159027 грн., лютий 224018 грн., червень 206783 грн. та липень в сумі 261516 грн. Також встановлено, що у вказаному періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало імпорт м`яса курячого та сала свинного з країн Європи. Реалізація товарів на внутрішньому ринку у вказаний період здійснювалась за фактурною вартістю, що є значно нижче митної вартості, тобто має місце факт ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування.

Також встановлено, що у вказаних періодах директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснював реалізацію імпортованих товарів за готівку дрібним гуртом не платникам ПДВ та кінцевим споживачам. В обліках підприємства, з метою штучного збільшення витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємств - покупців, відобразив реалізацію м`ясопродукції для фіктивних СГД, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), на загальну суму ПДВ в розмірі 360406,39 грн.

Проведеним аналізом баз даних, зокрема АІС «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що вказані покупці м`ясопродуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мають власних офісних та складських приміщень, транспорту, найманих працівників, що унеможливлює реальність здійснення фінансово-господарської діяльності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на запит податкового органу надало документальні підтвердження, зокрема щодо перевезення реалізованих товарів. В ході відпрацювання перевізників та водіїв зазначених в товарно-транспортних накладних останні в своїх поясненнях спростували факти перевезення м`ясопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до покупців.

Вказане свідчить про відсутність фактичного постачання товарів від ТOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до покупців, а фактично отримані грошові кошти на банківські рахунки та/або в касу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від покупців є авансовими платежами в розумінні п.187.1 ст.187 Податковою кодексу України, а тому має місце факт завищення заявлених сум бюджетною відшкодування ПДВ в розмірі 569393,33 грн.

Досудовим слідством встановлено, що розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) проведенні через розрахунковий рахунок, а саме:

- НОМЕР_7 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 );

- НОМЕР_10 (вид валюти Євро) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 );

- НОМЕР_11 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 );

- НОМЕР_12 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 );

- НОМЕР_13 (вид валюти Долар США) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 );

Ураховуючи викладене, виникла необхідність у отриманні інформації по руху грошових коштів за наступними розрахунковими рахунками НОМЕР_7 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , відкриті у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 ), в період часу з 01.12.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді з відображенням місця, часу та способу використання грошових коштів.

Інформація, яка знаходиться у власності публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_7 ), у тому числі отримані послуги, та інформацію щодо руху коштів по вищенаведеному розрахунковому рахунку ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримав клопотання із підстав зазначених у ньому, просив його задовольнити.

Враховуючи думку слідчого, вимоги ч.1 ст.107 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання без фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів.

Заслухавши пояснення слідчого, всебічно і об`єктивно дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею й іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до документів та дозвіл на їх вилучення, неможливо відстежити рух коштів по рахунках, з огляду на те, що дана інформація містить банківську таємницю.

Згідно п.2 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Слідчим суддею встановлено, що процедура вилучення інформації по руху грошових коштів за наступними розрахунковими рахунками НОМЕР_7 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , які відкриті у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне, не може негативно вплинути на діяльність як ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " так і на діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, такого роду інформація не є в документах, до яких згідно ст.161 КПК України, заборонений доступ, а згідно ч.7 ст.162 КПК України, відноситься до інформації, що містить таємницю охоронювану законом, доступ до якої передбачений шляхом подання клопотання та отримання дозволу судді місцевого суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Окрім того, отримані дані щодо руху коштів за наступними розрахунковими рахунками НОМЕР_7 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , відкриті у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне мають значення для кримінального провадження і підлягають вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження для подальшого використання як доказ. Отримати та використати вказані документи у іншій спосіб неможливо.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №0000015 від 12.02.2016 року, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за вчинення якого передбачено ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України задоволити.

Надати дозвіл слідчому слідчого відділення Костопільського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_2 або працівникам податкової міліції за його дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_8 ), які знаходяться у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_7 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.12.2014 року по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках НОМЕР_7 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 ); НОМЕР_10 (вид валюти Євро) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 ); НОМЕР_11 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 ); НОМЕР_12 (вид валюти Українська гривня) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 ); НОМЕР_13 (вид валюти Долар США) відкритий у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 АДРЕСА_6 ) та Рівненській філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " у місті Рівне (МФО НОМЕР_9 ); що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справу з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

- грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

- платіжні доручення;

- протоколи системи «Клієнт банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1