Справа № 643/1111/18
Номер провадження 1-кп/643/663/18
УХВАЛА

22.02.2018 року Московський районний суд міста Харкова у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Харкові клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Вовчанськ Харківської області , громадянина України, раніше не судимого, який працює приватним підприємцем , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_2 ,
Прокурор відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_5 звернувся до суду із клопотанням, де зазначив, що ОСОБА_4 , являючись фізичною особою-підприємцем, вчинив умисне ухилення від сплати єдиного податку з фізичних осіб у значних розмірах, за наступних обставин.
Білька- ОСОБА_6 , являючись фізичною особою-підприємцем, застосовуючи спрощену систему оподаткування та відносячись упродовж 2017 року до другої групи платників єдиного податку, перебуваючи на податковому обліку в Київській ОДНІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, будучи відповідальною особою за складання та подачу податкової декларації платника вказаного податку, а також відповідальною особою за сплату до бюджету єдиного податку за 2017 рік, шляхом приховування доходу, отриманого від надання послуг з перевезення вантажів, в тому числі до Російської Федерації, отримавши у четвертому кварталі 2017 року оподатковуваний у сумі 6 894 437,84 грн., що перевищив граничний обсяг доходу у розмірі 1 500 000 грн., всупереч вищевказаних вимог Конституції України та Податкового кодексу України, в декларації платника єдиного податку за 2017 рік відобразив лише суму доходу 994 437,84 грн., чим фактично приховав дохід на суму 5 900 000 грн. та у подальшому не сплатив до Державного бюджету України єдиний податок, що оподатковується за ставкою 15 відсотків, на загальну суму 809 165,67 грн., чим
вчинив умисне ухилення від сплати єдиного податку , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Таким чином, своїми діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Допитаний у якості підозрюваного, ОСОБА_4 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, визнав повністю. Зазначив, що під час здійснення діяльності з надання послуг з перевезення товарно-матеріальних цінностей в тому числі до Російської Федерації ним отримано дохід в січні-грудні 2017 року в сумі близько 5,9 млн. грн., про те що необхідно задекларувати вказаний дохід, що призведе до необхідності сплати податку з доходів з фізичних осіб на відповідну суму, що є обов`язковим платежем йому було достовірно відомо, про те не відображено відповідну суму доходу отриманого в 2017 році, вважаючи що він не буде викритий. Дані дії вчинив вперше. Про відповідальність передбачену за ухилення від сплати податків йому відомо. Заборгованість зі сплати єдиного податку з фізичних осіб, яка виникла у зв`язку з приховуванням отриманого доходу, сплачена в повному обсязі, в зв`язку з чим підозрюваний ОСОБА_4 просить вирішити питання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Враховуючи, що вчинене ОСОБА_4 кримінальне правопорушення відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, він позитивно характеризується, раніше не притягувалася до кримінальної відповідальності під час досудового розслідування активно сприяв розкриттю злочину, до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю відшкодував донараховані податки, а також відшкодував збитки, завдані державі несвоєчасною сплатою податків (фінансові санкції), прокурор клопоче про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі, посилаючись на підстави, зазначені в ньому, просив його задовільнити.
Допитана у судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України не заперечував.
Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.
Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, відповідає вимогам ст. 287 КПК України.
До клопотання прокурора додана письмова згода ОСОБА_4 на звільнення його від кримінальної відповідальності.
Судом встановлено, що в діях ОСОБА_4 є ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України, відноситься до злочинів невеликої тяжкості.
26.01.2017 р. старший слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківської області ОСОБА_7 повідомив ОСОБА_4 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.
Пунктом 14 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, суми єдиного податку , пені та штрафних санкцій, у загальному розмірі 1 011 457,09 грн. сплачені ОСОБА_4 в бюджет держави 25.01.2018 р. у повному обсязі, що підтверджується квітанціями від 25.01.2018 р., тобто до вручення повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно ч. 3ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Керуючись ст.ст.288,314 КПК України, ч. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд -
п о с т а н о в и в :
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України , у зв`язку зі сплатою податків, збору (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч. 1ст. 212 КК України у зв`язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Харківської області через Московський районний суд м. Харкова протягом сіми днів з дня її проголошення.
Суддя