У Х В А Л А

02 лютого 2018 року cуддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській обл. лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В :
01.02.2018 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання слідчого ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про арешт майна: грошових коштів на рахунках ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат», мотивоване наступним.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного 23.05.2016 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 щодо службових осіб ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» за ознаками злочину, передбаченого, ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ від 23.05.2016 р. про виявлення злочину, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» (код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 р. придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 р. - 191,5 тис. грн. ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 р.-153,4 тис. грн. ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 р. транспортних та дилерських послуг на суму 60,4 тис. грн. ПДВ;

- ТОВ «Інтер Агро Лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 р. транспортних та дилерських послуг на суму 54,4 тис.грн. ПДВ.

В рамках досудового розслідування було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 р. та встановлено порушення п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «Інтер агро лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агролан» не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агролан» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агролан», однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

26.12.2016 р. допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» ОСОБА_4 із застосуванням технічних засобів, а саме відеозйомки, який підтримав надані ним раніше покази. Також він надав копію довіреності №27/07 від 27.07.2015 р. підписаної ним за вказівкою керівництва ПАТ «Київхліб», виписаної на заступника директора департаменту сільськогосподарської продукції ПАТ «Київхліб» ОСОБА_5 . Даною довіреністю уповноважив ОСОБА_5 представляти інтереси підприємства у відносинах з усіма юридичними та фізичними особами. ОСОБА_4 показав що перевізниками хлібобулочних виробів, а саме: ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агролан» було обрано вище зазначені підприємства за вказівкою керівництва ПАТ «Київхліб» .

19.08.2017 р. отримано висновок судово-економічної експертизи, відповідно до якої службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібзавод» ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 1 886 463,52 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3 097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

16.01.2018 р. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно огляду наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня) у ПАТ «АСВІО БАНК» (МФО 353489, код за , юридична адреса: 01042, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 19).

З метою запобігання протиправних дій з використанням банківських рахунків, припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також збереження речових доказів, слідчий просив накласти арешт на зазначені гривневі банківські рахунки вказаного підприємства, які відкрито у відповідній банківській установі, зокрема видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів та виплати заробітної плати.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , який просив задовольнити клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 59 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.

Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму". Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами визнаються гроші отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його. Відповідно до ч. 3 даної статті арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Відповідно до ч.1,2 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач. У клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно ч.3 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідно до ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, а також гроші у будь-якій валюті готівкою або безготівковій формі, що знаходяться на банківський рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, за наявності достатніх підстав вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків у великих розмірах. Відповідно до повідомлення про злочин встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ.

19.08.2017 року отримано висновок судово-економічної експертизи, відповідно до якої службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібзавод» ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 1 886 463,52 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3 097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відомості про злочин внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

16.01.2018 р. бувшому директору ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчим надано слідчому судді копію цивільного позову, заявленого прокурором в межах даного кримінального провадження до ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» на суму 1 886 463,52 грн.

Однак слідчим не надано слідчому судді беззаперечних підстав необхідності накладення арешту саме на грошові рахунки зазначеного товариства, оскільки вказане рішення може перешкодити господарській діяльності товариства та заблокувати його роботу.

При цьому слідчим вказано, що у товариства наявні основні фонди у вигляді нежитлових приміщень та обладнання, вартість яких значно перевищує вказану суму позову і на які можливо накласти арешт з метою забезпечення заявленого позову.

За таких обставин клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 167-168, 170-173 КПК України,

У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання про накладення арешту на грошові кошти в сумі 1 886 464 грн., що знаходяться на рахунках: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 (українська гривня), відкритих у ПАТ «АСВІО БАНК» (МФО 353489, код за , юридична адреса: 01042, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 19)дляТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код за ) з забороною відчужувати кошти в сумі 1 886 464 грн.з банківських рахунків (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати ) відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Суддя ОСОБА_1