печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3249/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного 20 липня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000150, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст.15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено групу осіб, які здійснюють протиправну діяльність направлену на ухилення від сплати податків та надають послуги з конвертації грошових коштів реально діючим СГД, а саме створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі: ТОВ "ДИМАКС-ЮГ" (), ТОВ "ТОРГОПТ-СК" (), ТОВ "ЦЕНТРТОРГ ЮГ" (), ТОВ "МЕГАПОЛИС ЮГ" (), ТОВ "ВИОЛЕНТ ЮГ" (), ТОВ "ТЕК ЮГ" (), ТОВ "ЛЕОНС" (), ТОВ "АДОРІС ЦЕНТР" (), ТОВ "ФІРМА "МІРАТОРГ" (), ТОВ "ЄВРОПА ДЕЙЗ" (), ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ" (), ТОВ "МЕРИДІАН КОМПАНІ" (), ТОВ "ОФСЕТ ГЛОБАЛ" (), ТОВ "ЕКСТРА РЕД ГРУП" (), ТОВ "ПРОРА ТЕНДЕНТ" (), ТОВ "ЛИБЕРТАС ГРУП" (), ТОВ "МАТЕРІАЛ ПРО" (), ТОВ "НОМІ ГРУП" (), ТОВ "КОНКОРДА" (), ТОВ "ДЕРАЙЗ" (), ТОВ "БІЗНЕС-КОР" (код ЄДРПУ 40870984), ТОВ "САДАР-М" (), ТОВ "АКЦЕНТ ЛОГІСТИК" (), ТОВ "ФЕРЕНЦ ГРУП" (), ТОВ "КОНТРО-ТРЕЙД" (), ТОВ "АМАДА-ГРУП" (), ТОВ "ХЕД ЛАЙНЕР ПРО" (), ТОВ "МЕДІКАЛ НОВЕЛТІ" (), ТОВ "МЕРІСЕН" (), ТОВ "ЕЛЕМЕНТ ТАУЕР" (), ТОВ"ІНТ-ТРАНС" (), ТОВ "РЕОЛІС" ().
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_4 , діючи спільно із гр. ОСОБА_5 , гр. ОСОБА_6 , гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_8 , гр. ОСОБА_9 , гр. ОСОБА_10 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків та на виконання попередньої змови, використовуючи реквізити, печатки, банківські рахунки тощо, виготовлюють від імені номінальних директорів, заздалегідь створених підконтрольних їм підприємств, в тому числі ТОВ "ДИМАКС-ЮГ" (), ТОВ "ТОРГОПТ-СК" (), ТОВ "ЦЕНТРТОРГ ЮГ" (), ТОВ "МЕГАПОЛИС ЮГ" (), ТОВ "ВИОЛЕНТ ЮГ" (), ТОВ "ТЕК ЮГ" (), ТОВ "ЛЕОНС" (), ТОВ "АДОРІС ЦЕНТР" (), ТОВ "ФІРМА "МІРАТОРГ" (), ТОВ "ЄВРОПА ДЕЙЗ" (), ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ" (), ТОВ "МЕРИДІАН КОМПАНІ" (), ТОВ "ОФСЕТ ГЛОБАЛ" (), ТОВ "ЕКСТРА РЕД ГРУП" (), ТОВ "ПРОРА ТЕНДЕНТ" (), ТОВ "ЛИБЕРТАС ГРУП" (), ТОВ "МАТЕРІАЛ ПРО" (), ТОВ "НОМІ ГРУП" (), ТОВ "КОНКОРДА" (), ТОВ "ДЕРАЙЗ" (), ТОВ "БІЗНЕС-КОР" (код ЄДРПУ 40870984), ТОВ "САДАР-М" (), ТОВ "АКЦЕНТ ЛОГІСТИК" (), ТОВ "ФЕРЕНЦ ГРУП" (), ТОВ "КОНТРО-ТРЕЙД" (), ТОВ "АМАДА-ГРУП" (), ТОВ "ХЕД ЛАЙНЕР ПРО" (), ТОВ "МЕДІКАЛ НОВЕЛТІ" (), ТОВ "МЕРІСЕН" (), ТОВ "ЕЛЕМЕНТ ТАУЕР" (), ТОВ"ІНТ-ТРАНС" (), ТОВ "РЕОЛІС" () первинні документи (договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, видаткові накладні тощо). Проте, як встановлено слідством, поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фактично не відбувається, а створюється лише видимість здійснення легальних господарських операцій за рахунок вказаних вище СГД.
Таким чином учасники вищевказаної незаконної схеми за допомогою підконтрольних суб`єктів господарювання здійснюють протиправну діяльність, направлену на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки в тому числі ТОВ «ПБК Гранд Проджект» (), а саме: надання неправомірної вигоди підприємствам щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат, обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, з реалізації товарів (робіт, послуг), які не здійснювались.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ПБК Гранд Проджект» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносини із підприємствами задіяних в схемі мінімізації сплати податків в тому числі ТОВ «ТОРГОПТ-СК» (41014554), ТОВ «МЕГАПОЛИС ЮГ» (код 41020332), ТОВ «АДОРІС ЦЕНТР» (код 39931430), ТОВ «ЦЕНТРТОРГ ЮГ» (код 41261299) в період з 01.01.2017 року по 31.11.2017 здійснили формування незаконного податкового кредиту від ряду підприємств, що мають ознаки «фіктивності», тим самим сформували незаконний податковий кредит з ПДВ в сумі понад 600 тис. грн.
Крім того, встановлено, що в період 2015-2016 р.р. службові особи ТОВ «ПБК «Гранд Проджект» здійснювали фінансово-господарські операції з ТОВ «ІНВЕСТ ПАВЕРФУЛ» (код 39744273) та ТОВ «Медітіріан ЛТД» (код 39379534), тим самим сформували незаконний податковий кредит з ПДВ в сумі 850 тис. грн.
Відповідно до вироку Солом`янського районного суду м. Києва справа 760/5928/16-к від 24.05.2016 директора та засновника ТОВ «ІНВЕСТ ПАВЕРФУЛ» - ОСОБА_11 виною у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України,
Також, відповідно ухвали Печерського районного суду м. Києва по справі 757/61243/16-к від 28.12.2016 встановлено, що ТОВ «Медітіріан ЛТД» зареєстровано на ОСОБА_12 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців як суб`єкт підприємницької діяльності - юридична особа, останній сприяв у його створенні не з метою здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки у мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення фіктивних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Медітіріан ЛТД».

У судове засідання суб`єкт звернення не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує, просить задовольнити.

Слідчий суддя вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.
Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ПБК «Гранд-Проджект» (код 37554066) за 2015 рік по 22.01.2018 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Результати проведеної перевірки, в тому числі акт перевірки з усіма матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1