Провадження № 1-кс/537/695/2017
Справа № 537/491/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
встановив:
Начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються переробки і транспортування виробленого з цукрового буряку цукру для СФГ « ОСОБА_5 », а саме: договорів та додатків до них, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, заявок на перевезення цукру, заявок на відвантаження цукру, декларацій виробника та інших документів з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що службові особи СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», через представника ОСОБА_6 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. Протиправна діяльність службових осіб СФГ « ОСОБА_5 » та фізичних осіб-підприємців по безпідставному заниженню податкових зобов`язань з ПДВ, а також ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Встановлено, що вирощений буряк СФГ « ОСОБА_5 » в подальшому переробляється і транспортується виробничим підрозділом « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Перероблений цукор в подальшому відпускається покупцям, у т.ч. і підприємствам з ознаками «фіктивності», як з території Цукрового заводу в м. Глобино, так і зі складів СФГ « ОСОБА_5 » в смт. Семенівка. На кожну партію отриманого від виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цукру видається документ, що підтверджує якість виробленого цукру «Декларація виробника цукру білого кристалічного» та відповідність його з ДСТУ і ГОСТ. Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати відомості щодо фактично переробленого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цукрових буряків в цукор для СФГ « ОСОБА_5 » та інформації про відпуск цукру покупцям за заявками останнього. Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювалась переробка, а саме: договорах та додатках до них, актах прийому-передачі, актах виконаних робіт, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, заявках на перевезення цукру, заявках на відвантаження цукру, деклараціях виробника тощо. Таким чином, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити об`єми цукру, виробленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із цукрових буряків, переданих на переробку від СФГ « ОСОБА_5 », періоди відвантаження цукру та вантажні автомобілі, якими здійснювались перевезення. Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт та об`єми переробленого для СФГ « ОСОБА_5 » цукру, з 01.01.2016 року по 31.06.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з чим начальник СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала. Вказала, що документи доступ до яких просить ініціатор клопотання не стосуються господарських відносин з продажу СФГ « ОСОБА_5 » цукру третім особам, а є документами, що регулюють відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з СФГ « ОСОБА_5 » на етапі виготовлення цукру з цукрового буряку. Ухилення від сплати податків з боку СФГ « ОСОБА_5 » орган досудового розслідування вбачає на етапі реалізації готової продукції третім особам, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутнє. Господарські відносини СФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є предметом розслідування кримінального провадження, відомості щодо них не внесені в ЄРДР. Зазначила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало транспортування цукру СФГ « ОСОБА_5 ».
Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
До клопотання слідчого, прокурора про застосування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.6 ст. 132 КПК України).
Таким чином виходячи із аналізу наведених норм ст. 131-132 КПК України заходи забезпечення повинні бути спрямовані на потреби досудового розслідування в рамках того кримінального провадження в якому подається таке клопотання.
В той же час клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів виходить за межі досудового розслідування кримінального провадження № 0000009, що підтверджується наступним.
З витягу кримінального провадження № 0000003 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 27.01.2017 року про те, що Фізичні особи-підприємці ОСОБА_7 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_26 ) та ОСОБА_9 (код НОМЕР_27 ) у 2016-2017 роках з метою ухилення від сплати податків під час придбання цукру у СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за готівку через представника « ІНФОРМАЦІЯ_25 », яке фактично є «конвертаційним центром» ОСОБА_6 та придбання цукру у ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) та борошна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за готівку через ОСОБА_11 , із використанням останнім реквізитів ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_31 ) реалізовують ці товари кінцевим споживачам за готівку, не в повному обсязі відображають фактично отриманий від такої реалізації дохід, ухилилися від сплати податків внаслідок чого до державного бюджету України не надійшли кошти у особливо великих розмірах. Службові особи СФГ « ОСОБА_5 », реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям на протязі 2016-2017 років, попри його документальну реалізацію на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_25 », власником якої є ОСОБА_13 , через представника даної корпорації ОСОБА_6 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Так, згідно вищезазначеного витягу з ЄРДР щодо реєстрації кримінального провадження № 0000003 досудове розслідування в ньому здійснюється за ч. 3 ст. 212 КК України з приводу ухилення від сплати податків, зокрема службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » по взаємовідносинах з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», які зазначені в ЄРДР. При цьому ініціатор клопотання просить надати дозвіл та тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Так, слідчий фактично ініціює заходи забезпечення які не стосуються предмета розслідування у кримінальному провадженні №0000003, що є неприпустимим. Окрім того, ініціатором клопотання невірно зазначено назву підприємства доступ до документів якого необхідно отримати. Також, ініціатором клопотання не надано слідчому судді будь-яких доказів в підтвердження того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало транспортування цукру СФГ « ОСОБА_5 », отже ініціатором клопотання не доведено, що необхідні документи, які стосуються перевезення цукру знаходяться саме в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:
В задоволенні клопотання начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1