ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9680/2017
УХВАЛА
09 жовтня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000796 від 04.07.2017року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України,
ВСТАНОВИВ:
09 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000796 від 04.07.2017року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури області перебуває кримінальне провадження №0000796 від 04.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, усупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) і його посадових осіб, в період з 25.04.2016 по 26.10.2016, під час проведення планової перевірки вказаного товариства та складанні акту перевірки приховали встановлені факти проведення незаконних безтоварних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту між ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; (код НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ); ПП « ОСОБА_3 », (код НОМЕР_7 ); ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (код НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; (код НОМЕР_10 ); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_11 ) та іншими ФСПД, не застосували передбачені Податковим кодексом донарахування податкових платежів та фінансових санкцій на суму 944,2 тис. грн., унаслідок чого інтересам держави спричинено тяжкі наслідки.

В ході виконання доручення від 19.07.2017р. № 15-7424-17 по кримінальному провадженню №0000796 працівниками УВБ ДФС у Дніпропетровській області проведено аналіз фінансово господарської діяльності ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ході якого встановлено, що в період 2014-2016 зазначене підприємство з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість проводило безтоварні операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Зазначені підприємства незаконно формують схемний податковий кредит з податку на додану вартість шляхом підміни виду товару при придбані та реалізації.

Так, наприклад встановлено факти придбання ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару та послуг протягом 2015 року у ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_7 ) - ремонт обладнання, металеві та гумові вироби, пінопласт та інші на загальну суму ПДВ 413,7 тис. грн., проте відповідно реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_6 » придбало у вказаному періоді цукор, хліб та інші продукти харчування.

Також встановлено факти придбання товару ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_11 ) на загальну суму ПДВ 530,5 тис. грн. - датчиків, кабелю, контактів та інш., проте відповідно реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » придбало у вказаному періоді продукти харчування (ананаси, банани, пиво, крупи), кисень.

Під час перевірки службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 було достовірно відомо, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ПП « ОСОБА_6 » внесені до відповідної бази даних АС «Аудит» 2.19 - відпрацювання сумнівних операцій з ПДВ на підставі відповідних актів ІНФОРМАЦІЯ_12 та ІНФОРМАЦІЯ_13 , і фактично не могли поставити ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вищевказані товари і послуги, однак в порушення п.п.83.1.2 п. 83.1 ст. 83 Податкового кодексу України наявну податкову інформація під час перевірки не використали, донарахування податкових платежів та фінансових санкцій ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 944,2 тис. грн. не застосували, унаслідок чого інтересам держави спричинено тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування виникла обґрунтована необхідність в тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 а саме: до акту документальної планової перевірки з усіма додатками та податковими повідомленням - рішенням ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №598/04-36-14-03/13424434 від 02.11.2016, узагальненої податкової інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » №10708/7/04-67-22-04 від 27.05.2015 та ПП « ОСОБА_6 » № 5127/7/04-63-22-04-17 від 16.03.2015, № 9794/7/04-63-22-04-17 від 20.04.2015, № 14455/7/04-63-22-04-17 від 20.05.2015.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 .

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , а саме: до акту документальної планової перевірки ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) з усіма додатками та податковими повідомленням - рішенням №598/04-36-14-03/13424434 від 02.11.2016, узагальненої податкової інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » №10708/7/04-67-22-04 від 27.05.2015 та ПП « ОСОБА_6 » № 5127/7/04-63-22-04-17 від 16.03.2015, № 9794/7/04-63-22-04-17 від 20.04.2015, № 14455/7/04-63-22-04-17 від 20.05.2015.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000873 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1