Справа № 204/2189/18
Провадження № 1-кс/204/625/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000005 від 30 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
03 квітня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000005 від 30 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вищевказаними підприємствами в період 2016 2017 років складають 4,352 млн. грн. Використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочинного механізму із переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки та їх оготівковування за рахунок реквізитів зазначених підприємств із ознаками «фіктивності», які входять до складу «конвертаційних центрів», в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), та відображення таких начебто проведених із ними господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах. Згідно відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_12 за № 0078655 від 05.10.2016. Згідно реєстраційних відомостей засновником та службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » являється громадянин ОСОБА_5 1983 року народження. Проведеними в ході досудового розслідування слідчими діями підтверджено, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » були використані у злочинному механізмі. Так, 05.02.2018 встановлений та допитаний у якості свідка ОСОБА_5 1983 р.н., який пояснив, що він до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відношення не має, документи відносно діяльності підприємства не складав і не підписував. Також 05.02.2018 у ОСОБА_5 відібрані зразки почерку та підписів для проведення судово-почеркознавчої експертизи. Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які можуть свідчити про створення (реєстрацію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », з метою прикриття незаконної діяльності. В ході досудового розслідування виникла необхідність перевірки фактів підписання ОСОБА_5 уставних і реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », підписаних від його імені як засновника даного підприємства. З метою перевірки таких фактів 06.03.2018 призначена судово-почеркознавча експертиза. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », які свідчать про факт його створення (реєстрації) і перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_13 , а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, - які є необхідними для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі. В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » було зареєстроване як суб`єкт підприємницької діяльності у м. Дніпро і перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 , про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні перевірити факт створення (реєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_5 або іншою особою, встановити, якими саме документами була визначена процедура державної реєстрації (реєстраційних змін), а також підтвердити чи спростувати факти підписання документів по створенню (реєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » саме ОСОБА_5 , що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів. Виходячи з викладеного, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для прикриття незаконної діяльності, з метою забезпечення проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Встановити чи спростувати факт створення ОСОБА_5 суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності можливо лише шляхом вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та проведення по ним судово-почеркознавчої експертизи, що дозволить перевірити, чи підписував він такі документи. Беручи до уваги те, що документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій своє клопотання підтримав, просив його задовольнити, та розглядати без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Відповідно до матеріалів клопотання, слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також, слідчим доведено те, що іншими способами отримати вказану річ, не можливо, що узгоджується з ч. 6 ст. 163 КПК України.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку, що дана вимога підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000005 від 30 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 0000005 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме: до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які перебувають в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , у тому числі: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установчої угоди, статуту, в тому числі із змінами та доповненнями, заяви про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційної картки про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказу про призначення у якості службової особи, реєстраційної картки на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколу зборів засновників, свідоцтва про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає чинності негайно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1