154/2565/17
1-кс/154/686/17
У Х В А Л А

Іменем України

про проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства

02 жовтня 2017 року м. Володимир-Волинський

Володимир-Волинський міський суд Волинської області в складі :

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора Володимир Волинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 по матеріалах кримінального провадження № 0000049 від 11.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1971 КК України про проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор Володимир - Волинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства по матеріалах кримінального провадження № 0000049, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.08.2017 року за ч.1 ст.1971 КК України.

Клопотання мотивує тим, що в ході здійснення вивчення дотримання інтересів держави при використанні земельних ділянок несільськогосподарського використання державної власності на території Володимир-Волинського району встановлено, що з 2006 року на території Зарічанської сільської ради біля с. Федорівка для обслуговування комбікормового заводу приватним підприємством «Універсам» використовується земельна ділянка площею 4,2843 га без правовстановлюючих документів, оскільки договір оренди землі закінчився 07.06.2005 року.

Крім того, встановлено, що упродовж із 2013 року на території Зарічанської сільської ради в урочищі «Мочинська» для обслуговування адмінбудівлі приватним підприємцем ОСОБА_4 використовується земельна ділянка площею 0,84 га без правовстановлюючих документів.

Також встановлено, що з червня 2011 року товариства з обмеженою відповідальністю «Петрол-Гарант» згідно розпорядження голови Володимир-Волинської районної державної адміністрації № 531 від 28.09.2011 року без укладення договору оренди землі використовує земельну ділянку площею 0,0 797 га із кадастровим номером :05:001:0324, яка розташована за межами населених пунктів Устилузької міської ради Володимир-Волинського району.

Також встановлено, що з 24.03.2017 року товариство з обмеженою відповідальністю «Екотрейд компані» використовує земельну ділянку, яка знаходиться під приміщенням АЗС загальною площею 39,9 кв. м., що знаходиться в АДРЕСА_1 , без правовстановлюючих документів.

Таким чином, згадані вище суб`єкти господарювання використовують земельні ділянки під об`єктами нерухомості, право власності щодо яких належить останнім, без укладення договорів оренди. З метою нарахування збитків вказаним землекористувачам за використання вказаних земельних ділянок без правовстановчих документів необхідно встановити, чи сплачують останні плату за землю за дані земельні ділянки, а також дотримання ними вимог закону щодо повноти та своєчасності проведення вказаних платежів.

У той же час, згідно інформації Головного управління ДФС у Волинській області за земельну ділянку площею 0,0797 га із кадастровим номером :05:001:0324, яка розташована за межами населених пунктів Устилузької міської ради Володимир-Волинського району, на якій знаходиться нерухоме майно товариства з обмеженою відповідальністю «Петрол-Гарант» за 2014-2017 роки податкову декларацію з плати за землю подано товариством із обмеженою відповідальністю «Мавекс».

На цій підставі прокурор просить надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства при сплаті податкових зобов'язань за землю за 2014 - поточний період 2017 року щодо наступних суб`єктів та об`єктів, щодо приватного підприємства «Універсам» (Локачинський район,с. Замличі, ), яким використовується земельна ділянка площею 4,2843 га на території Зарічанської сільської ради біля с. Федорівка, товариства з обмеженою відповідальністю «Петрол-Гарант» (м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3, ), яким використовується земельна ділянка площею 0,0 797 га із кадастровим номером :05:001:0324, яка розташована за межами населених пунктів Устилузької міської ради Володимир-Волинського району,приватного підприємця ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), яким використовується земельна ділянка площею 0,84 га на території Зарічанської сільської ради в урочищі «Мочинська». Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Волинській області (м. Луцьк, Київський майдан, 4).
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши пояснення прокурора , яка підтримала клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Із врахуванням викладеного, для виконання вимог ст. 91 КПК України, для встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення в подальшому втрат бюджету виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки.
Призначення документальної позапланової перевірки необхідно для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки документи, складені за результатами перевірок самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також міститимуть відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п. 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх даних, що свідчать про виникнення підстав для проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства вищеназваними суб`єктами господарювання, при сплаті податкових зобов`язань за землю за 2014 - поточний період 2017 року
На підставі викладеного, керуючись ст.132, 369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл на призначення та проведення документальних позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства при сплаті податкових зобов`язань за землю за 2014 - поточний період 2017 року щодо наступних суб`єктів та об`єктів:
- щодо приватного підприємства «Універсам» (Локачинський район, с. Замличі, ), яким використовується земельна ділянка площею 4,2843 га на території Зарічанської сільської ради біля с. Федорівка;

- щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Петрол-Гарант» (м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3, ), яким використовується земельна ділянка площею 0,0797 га із кадастровим номером :05:001:0324, яка розташована за межами населених пунктів Устилузької міської ради Володимир-Волинського району,

- щодо приватного підприємця ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), яким використовується земельна ділянка площею 0,84 га на території Зарічанської сільської ради в урочищі «Мочинська».

Строки проведення документальних позапланових перевірок визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Проведення документальних позапланових перевірок дотримання вимог податкового законодавства доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Волинській області (м. Луцьк, Київський майдан, 4).

Проведення перевірки органами державного фінансового контролю не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя /-/- підпис.

Згідно з оригіналом.

Суддя Володимир-Волинського міського суду ОСОБА_1