Справа № 521/1446/17
Номер провадження:1-кс/521/613/17
01 лютого 2017 року м. Одеса
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розробили незаконну схему по ухиленню від сплати податків, а саме здійснюють оптову та роздрібну торгівлю моторною оливою та іншими паливо - мастильними матеріалами, реалізовуючи дану продукцію за готівку зі складів та магазинів на території м.Одеси від імені створених підконтрольних СГД (ФОП) по ціні вищою на 85 відсотків ніж відображається в податковій звітності, однак документально реалізацію ТМЦ відображаються на ряд підприємств реального сектору економіки та з ознаками ризиковості. ТМЦ переважно імпортуються з Литви.
Також проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об`єми ТЦМ реалізовуються (відображення податкових зобов`язань - безтоварні операції) на підприємства з явними ознаками ризиковості та на підприємства - покупці реального сектору, однак в податкових накладних, що на ризикові підприємства, що на підприємства реального сектору економіки, ціни на продукцію відображені одинакові, тобто занижені.
Згідно податкової звітності за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало ТМЦ по заниженим цінам на 85 % на суму 26 329 327 грн. (4 388 233 грн. ПДВ), однак фактична сума реалізованої продукції складає 48 709 385 грн., що свідчить про те що реальна сума оподаткування складає 22 379 988 грн., з них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01.11.2015 по 01.05.2016 повинне сплатите до бюджету 3 496 534 грн. (збитки державному бюджету).
Згідно висновку експертного дослідження від 23.05.2016 №229/16 встановлено, що в період 2015 - 2016 р. р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено податок на додану вартість на суму 3 496 534,65 грн.
Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об`єми ТМЦ реалізовуються (відображення податкових зобов`язань-безтоварні операції) на підприємство з явними ознаками ризиковості: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Засновником являється: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); директорм та головним бухгалтером являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 );
Копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати копії документів, які знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Слідчий підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, слідчий вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Таким чином, будь яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, що документи, які знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.
Разом з цим, посилання слідчого на тимчасовий доступ з можливістю вилучення ряду документації, на думку суду є безпідставними, оскільки для встановленні істини у вказаному кримінальному провадженні можливо вилучити тільки копії цих документів.
Таким чином, наявність тимчасового доступу до документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.
Враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій в уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
- документи по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 , а саме:
- угоди, договори, контракти, домовленості;
- документи первинного бухгалтерського та податкового обліків;
- документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше);
- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки, квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше;
- документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ;
- всі інші документи, по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з постачання ТМЦ.
Працівник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 », зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 01.02.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 03.03.2017 року.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1