печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003082 від 01.11.2016, за фактом здійснення організованою злочинною групою осіб незаконного виробництва та реалізації державним та комунальним установам лікарського засобу етилового спирту з порушенням ліцензійних умов провадження діяльності, без сплати відповідних відрахувань до державного бюджету України, за сприянням посадових осіб Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 321-1, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Київської, Дніпропетровської, Вінницької, Сумської, Запорізької та Житомирської областей здійснюють діяльність ряд підприємств, підконтрольних організаторам злочинної схеми, які займаються виробництвом фальсифікованих лікарських антисептичних засобів для зовнішнього застосування під торговими марками «Вітасепт» (ТОВ «ПАНАЦЕЯ», , м. Запоріжжя), «Септил» (ТОВ «ДКП «ФАРМАЦЕВТИЧНА ФАБРИКА», , м. Житомир), «Септил Плюс» (ТОВ «БІОНІК», , м. Дніпропетровськ), «Біосепт» (ТОВ «Українська фармацевтична компанія», , м. Київ), «Спирт Етиловий 96» (ПАТ «БІОЛІК», , Вінницька обл., м. Ладижин), «Фармасепт» (ПП «Віват», , м. Київ), «Етанол 96» (ПП «КІЛАФФ», , м. Суми), «Септостерил» (ТОВ «ВО «ТЕТЕРІВ», , Київська обл., смт. Іванків), «Спирт Етиловий 96/70-екстра» (ДП «Ладижинський завод «Екстра» ДАК «Укрмедпром», ЄДРПОУ 2011900, Вінницька обл., м. Ладижин), «Спирт етиловий 96 та Етил 96» (Дубов`язівський спиртзавод Сумська обл., Конотопський р- н, смт. Дубов`язівка, вул. П.Лусти, 38), «Етіл 96 %» та Етіл 70%» , «Спирт етиловий 96 % та Спирт етиловий 70%» (ТОВ «ВФК «Біо -Фарма ЛТД» (), «Спирт етиловий 70%», «Спирт етиловий 96%», «Етанол 70%» (ТОВ «БІОНІК» - співзасновник Батс Аніл Кумар, ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор ОСОБА_4 , зареєстровано: м. Дніпропетровськ, вул. Берегова, 133Л), «Спиртол» (ПАТ Фітофарм, ), Етанол 70%, Етанол 96% (ТОВ «Фарма Черкас», ), «Антисептол» 96%, 70% (ТОВ «Фармацевтична компанія «Здоров`я», ), «Спирт етиловий 96 % та Спирт етиловий 70%» (ДП "ДУБОВ`ЯЗІВСЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД" (код за ), ДП "УКРСПИРТ"( код за )).

З метою прикриття своєї злочинної діяльності, а також надання вигляду легального походження фальсифікованих лікарських засобів учасники злочинної схеми зареєстрували ряд підприємств-дистриб`юторів лікарських засобів, а саме: ТОВ «АЛПЕКС ЛТД» (), ТОВ «БІО-ПРОДУКТ ЛТД» (), ТОВ «ДНЕПРОФАРМ» (), ТОВ «ФАРМА-СВІТ» (), ТОВ «БІОХІМ-ФАРМА ЛТД» (), ПП «ВКФ «СКАЙІНВЕСТ» (), ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «ВОСТОК-ФАРМ» (), ПП «КОНЕКС» (), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ-ФАРМ» (), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ» (), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ-Ф» (), ТОВ «СВОЯ АПТЕКА» (), ТОВ «ФІРМА МЕДСЕРВІС» (), ТОВ «ВЕНТА. ЛТД» (), ТОВ «РЕМЕДІГРУП» (), ТОВ «БаДМ» (), ТОВ АПТЕКА «ФАРМ-ЛАЙН» (), ПП ФІРМА «САНІТАС» (), ТОВ «СЕБ-ФАРМАЦІЯ» (), ТОВ «Біохім-Фарма» (код за ), ТОВ «ФГ «Реал Фарма» (код за ), ТОВ «ПФК «Реал Фарма» (код за ), ТОВ «Укрбудсервис 2003» (код за ), ТОВ «Панацея» (), ПП «Кропива» (код за ), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ), ТОВ «Авентіс 88» (код за ), ТОВ «Медикфарм» (код за ), ТОВ «Клів» (код за ), ТОВ «Аеровіт» (код за ), ТОВ «Логістік Фарм Груп» (код за ), ТОВ «Фармпланета» (код за ), ТОВ «Актімед» (код за ), ТОВ «Кормед» (код за ), ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ), ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ), ТОВ «Фармсепт ЛТД» (код за ), ТОВ «Медасепт» (код за ), ТОВ «Поділ Фарм» (код за ), ТОВ «Промтрансторг» (код за ), ТОВ «Борисфен Ольвія» (код за ), ТОВ «Медфармопт» (код за ), ТОВ «Тотус Фарм» (код за ), ТОВ «Оксамит» (код за ), ТОВ «Люд Фарм Груп» (код за ), ТОВ «Медична компанія «МАГАДФАРМ» (), ТОВ «А-СЕПТ» (), ТОВ «МЕДАСЕПТ» (), ТОВ «Науково-виробнича компанія «Салават» (), ТОВ «Фарма Мед Суми» (код за ), ТОВ «Юніон Трейд Суми» (код за ), ПАТ «Хімфармзавод «Червона зірка» (), ТОВ «Нижнєфарм» ().

В подальшому, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди від організаторів злочинної схеми, службові особи Держлікслужби України без дотримання вимог, передбачених наказом МОЗ України № 723 від 31.10.2011 року «Про затвердження Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами», надали ліцензію на оптову торгівлю лікарськими засобами вказаним вище підприємствам.

Реалізуючи злочинну схему, підприємства-дистриб`ютори здійснюють закупівлю фальсифікованих лікарських засобів за готівку у підприємств-виробників. З метою легалізації обігу вказаних фальсифікованих лікарських засобів підприємства-дистриб`ютори купують фіктивний податковий кредит, внаслідок чого, забезпечується утворення податкових зобов`язань у вигляді лікарських засобів, які в подальшому реалізовуються суб`єктам підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю лікарськими засобами.

Також здійснюються операції з придбання товарів та послуг, невластиві для заявлених видів підприємницької діяльності цих підприємств, чим завдається вплив на об`єкт оподаткування з ПДВ з метою його мінімізації. Окрім того, враховуючи, що по операціям з постачання медичних препаратів (розчину для зовнішнього застосування (етилу та спирту етилового), на відміну від операцій з придбання товарів та послуг за основною ставкою ПДВ (20%), застосовується ставка ПДВ у розмірі 7 %, такі дії учасників протиправної схеми призводять до фактичного ненадходження до бюджетів та цільових фондів грошових коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, користуючись корупційними зв`язками в органах державної влади та місцевого самоврядування, учасники злочинної схеми систематично перемагають на тендерних торгах на постачання фальсифікованої продукції закладам охорони здоров`я, які фінансуються з державного або місцевого бюджету, що призводить до привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах.

Службові особи підприємств-дистриб`юторів, здійснюючи реалізацію продукції, яка має ознаки фальсифікації, вносять завідомо неправдиві відомості до договорів купівлі-продажу лікарських засобів, тобто вчиняють службове підроблення, яке може спричинити тяжкі наслідки.

Так, під час проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Головним Управлінням ДФС у м. Києві встановлені наступні порушення вимог чинного законодавства України:

- ТОВ «Біохім Фарма» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 746 831,54 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «ФГ «Реал Фарма» (код за ), ТОВ «ПФК «Реал Фарма» (код за ) та ТОВ «Укрбудсервис 2003» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Біохім Фарма» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «Біохім Фарма» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 746 831,54 грн..

- ТОВ «Кормед» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 31 119,20 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Актімед» (код за ), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ) та ТОВ «Медикфарм» (код за ) за період березень 2015 року серпень 2016 року в порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Кормед» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «Кормед» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 31 119,20 грн.

- ТОВ «Оксамит» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 1 334 620,37 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Люд Фарм Груп» (код за ) за період лютий вересень 2016 року в порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Оксамит» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «Оксамит» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1 334 620,37 грн.

- ТОВ «Авентіс 88» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 748 371,20 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Лік-Фарм» (код за ) за період квітень жовтень 2016 року в порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Авентіс 88» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «Авентіс 88» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 748 371,20 грн.

- ПП «Кропива» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 47 572,25 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Лік-Фарм» (код за ) та ТОВ «Авентіс 88» (код за ) за період січень вересень 2016 року в порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП «Кропива» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ПП «Кропива» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 47 572,25 грн.

- ТОВ «Поділ Фарм» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 320 786,62 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Промтрансторг» (код за ), ТОВ «ПФК «Реал Фарма» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Поділ Фарм» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «Поділ Фарм» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 320 786,62 грн.

- ТОВ «Тотус Фарм» (код за ) - вбачається безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 166 052,89 грн. за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Логістік Фарм Груп» (код за ) за період жовтень 2015 року лютий 2016 року в порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Таким чином, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Тотус Фарм» (код за ) за період січень 2015 року жовтень 2016 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «Тотус Фарм» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 166 052,89 грн.

Виходячи із викладеного, вищезазначені підприємства підозрюється в мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та поставці фальсифікованих лікарських засобів (препаратів).

У зв`язку з чим, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «ПАНАЦЕЯ» (), ТОВ «ДКП «ФАРМАЦЕВТИЧНА ФАБРИКА» (), ТОВ «БІОНІК» (), ТОВ «Українська фармацевтична компанія» (), ПАТ «БІОЛІК» (), ПП «Віват» (), ПП «КІЛАФФ» (), ТОВ «ВО «ТЕТЕРІВ» (), ДП «Ладижинський завод «Екстра» ДАК «Укрмедпром» (код ЄДРПОУ 2011900), ДП «Дубов`язівський спиртовий завод» (), ДП "Укрспирт"( код за ), ТОВ «ВФК «Біо -Фарма ЛТД» (), ТОВ «БІОНІК» (), ПАТ Фітофарм (), ТОВ «Фарма Черкас», (), ТОВ «Фармацевтична компанія «Здоров`я» () під час здійснення ними виробництва, реалізації(торгівлі) та використання (споживання) лікарських засобів (препаратів) на предмет відповідності умовам провадження даної господарської діяльності відповідно до Наказу МОЗ № 723 від 31.10.2011 року «Про затвердження Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами».

Відповідно до Наказу МОЗ № 723 від 31.10.2011 року «Про затвердження Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами» видача, переоформлення, анулювання ліцензій, видача дублікатів ліцензій, ведення ліцензійних справ і ліцензійних реєстрів, контроль у межах своєї компетенції за додержанням ліцензіатами цих Ліцензійних умов, видача розпоряджень про усунення порушень цих Ліцензійних умов проводяться Державною службою України з лікарських засобів.

Враховуючи те, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами, перевірку з даних питань вищезазначених підприємств, згідно постанови слідчого, було призначено провести спеціалістам Державною службою України з лікарських засобів та контролю за наркотиками та її територіальним органам.

Держлікслужба України, своїм листом повідомила, що згідно статті 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» (який набрав чинності 01.01.2017) встановлено, що до 31 грудня 2017 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю), зокрема, за рішенням суду.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Кабінет Міністрів України постановив: 1. Установити, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження; 2. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України; 3. Міністерствам з урахуванням європейського досвіду опрацювати питання стосовно зменшення кількості контролюючих органів, усунення дублювання, скорочення обсягу та децентралізації функцій і контрольно-наглядової роботи та подати до 1 вересня 2014 р. Міністерству регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства пропозиції для їх узагальнення та внесення Кабінетові Міністрів України в установленому порядку відповідних проектів актів законодавства.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення у кримінальному провадженні № 0003082 позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПАНАЦЕЯ» (), ТОВ «ДКП «ФАРМАЦЕВТИЧНА ФАБРИКА» (), ТОВ «БІОНІК» (), ТОВ «Українська фармацевтична компанія» (), ПАТ «БІОЛІК» (), ПП «Віват» (), ПП «КІЛАФФ» (), ТОВ «ВО «ТЕТЕРІВ» (), ДП «Ладижинський завод «Екстра» ДАК «Укрмедпром» (код ЄДРПОУ 2011900), ДП «Дубов`язівський спиртовий завод» (), ДП "Укрспирт"( код за ), ТОВ «ВФК «Біо -Фарма ЛТД» (), ТОВ «БІОНІК» (), ПАТ Фітофарм (), ТОВ «Фарма Черкас», (), ТОВ «Фармацевтична компанія «Здоров`я» () щодо додержання ними вимог ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами за період з 2015 по 2017 роки.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0003082 позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПАНАЦЕЯ» (), ТОВ «ДКП «ФАРМАЦЕВТИЧНА ФАБРИКА» (), ТОВ «БІОНІК» (), ТОВ «Українська фармацевтична компанія» (), ПАТ «БІОЛІК» (), ПП «Віват» (), ПП «КІЛАФФ» (), ТОВ «ВО «ТЕТЕРІВ» (), ДП «Ладижинський завод «Екстра» ДАК «Укрмедпром» (код ЄДРПОУ 2011900), ДП «Дубов`язівський спиртовий завод» (), ДП "Укрспирт"( код за ), ТОВ «ВФК «Біо -Фарма ЛТД» (), ТОВ «БІОНІК» (), ПАТ Фітофарм (), ТОВ «Фарма Черкас», (), ТОВ «Фармацевтична компанія «Здоров`я» () щодо додержання ними вимог ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами за період з 2015 по 2017 роки

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками (адреса: м. Київ, просп. Перемоги, 120) та її територіальних органів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1