Справа №766/7031/17
н/п 1-кс/766/5911/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.06.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: зобов`язати Державну аудиторську службу України, Південний офіс Держаудитслужби та управління Південного офісу Держаудитслужби в Херсонській області провести позапланову виїзну ревізію Департаменту патрульної поліції Національної поліції України (м.Київ, вул. Федора Ернста. 3) та Управління патрульної поліції у м. Херсоні Департаменту патрульної поліції Національної поліції України (м. Херсон, вул. Сенявіна. 128) є обґрунтування, відображення в обліку операцій з нарахування та виплати грошового забезпечення старшого інспектора відділу адміністративної практики Управління патрульної поліції у м. Херсоні Департаменту патрульної поліції Національної поліції України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за грудень 2016 року січень 2017 року, за період з 12.01.2017 по 10.02.2017 та відображення у бухгалтерському обліку факту не нарахування та не виплати грошового забезпечення з 11.02.2017 по 31.03.2017, виявлення порушень веденням бухгалтерського обліку.

В ході позапланової ревізії дати відповіді на наступні питання:

-чи обґрунтовано нараховано та виплачено грошове забезпечення старшому інспектору відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за грудень 2016 - січень 2017 року, коли з нею проведений розрахунок у жовтні 2016 року у суммі 27 509,66 на підставі наказу ДПП від 19.09.2016 № 2920 при вибутті ОСОБА_4 у додаткову відпустку у зв`язку з вагітністю та пологами?

-чи обґрунтовано нараховано та виплачено грошове забезпечення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 12.01.2017 по 10.02.2017 року (перебування у щорічній черговій оплачуваній відпустці за 2017 рік відповідно до наказу ДПП від 29.12.2016 року № 5088), коли проведено нарахування та виплата грошового забезпечення у лютому 2017 року у сумі 8 344,05 грн.?

-чи відображено у бухгалтерському обліку ДПП НП України факт не нарахування та не виплати грошового забезпечення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 з 11.02.2017 по 31.03.2017?

Позапланову виїзну ревізію провести протягом 15 діб з моменту надходження виконавцю ухвали слідчого судді про проведення ревізії, результати ревізії направити до слідчого відділу прокуратури Херсонської області, невідкладно.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим відділом прокуратури Херсонської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000098 від 13.04.2017 за ч. 2 ст. 191 КК України за фактом заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем працівником правоохоронного органу Херсонської області.

Згідно рапорту старшого о/у ВБКОЗ УСБУ в Херсонській області від 10.04.2017 старший інспектор відділу адміністративної практики Управління патрульної поліції у м. Херсоні Департаменту патрульної поліції Національної поліції України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період з грудня 2016 року по теперішній час не відвідує робоче місце, яке розташоване в адміністративній будівлі УПП у м. Херсоні ДПП НП України (м. Херсон, вул. Сенявіна, 128) не виконує свої службові обов`язки, однак щомісячно отримує заробітну плату з державного бюджету України.

Відповідальні за контроль відвідування особового складу працівники УПП у м. Херсоні ДПП НП України за вказівкою начальника УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_5 вносять до табелю обліку робочого часу завідомо неправдиві відомості про присутність на робочому місці ОСОБА_4 , коли вона фактично не виконувала своїх службових обов`язків.

11.05.2017 під час тимчасового доступу до речей і документів в ДПП НП України (м. Київ, вул. Федора Ернста, 3) вилучено:

- рапорти про надбавки, преміальні виплати працівників УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за грудень 2016 року по березень 2017 року;

- накази про надбавки, преміальні виплати працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- картки на виплату заробітної плати в паперовому та електронному вигляді працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- відомості на виплату заробітної плати в паперовому та електронному вигляді працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- реєстри перерахування коштів на рахунок співробітників патрульної поліції в паперовому та електронному вигляді працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- реєстри перерахування коштів на виплату заробітної плати у банк в паперовому та електронному вигляді працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- платіжні доручення на виплату заробітних плат в паперовому та електронному вигляді працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- мемориальні ордери № 5 в паперовому та електронному вигляді щодо виплат заробітних плат працівникам УПП у м. Херсоні ДПП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року;

- штатний розклад УПП у м. Херсоні ДПП НП України за 2016, 2017 роки;

- накази про знаходження у відпустках, відрядженнях працівників УПП у м. Херсоні ДППП НП України, у тому числі стосовно старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з грудня 2016 року по березень 2017 року та документи, які стали підставою для видання таких наказів;

- наказ про призначення на посаду старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- службова інструкція (функціональні обов`язки) старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- послужний список старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- особова справа старшого інспектора відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

За вилученими документами: наказом № 2845 від 15.09.2017 ДПП НП України ОСОБА_4 надано додаткова оплачувана відпустка у зв`язку з вагітністю та пологами на 126 діб з 08 вересня 2016 року по 11 січня 2017 року.

З 12 січня 2017 року по 10 лютого 2017 року ОСОБА_4 надано щорічна чергова оплачувана відпустка за 2017 рік тривалістю 30 діб ( наказ № 5088 від 29.12.2016).

З 6 по 15 березня 2017 надано відпустка без збереження грошового забезпечення тривалістю 10 діб ( наказ № 1066 від 02.03.2017)

Згідно довідки щодо виплат грошового забезпечення ОСОБА_4 за грудень 2016 березень 2017 року (а.п.76) у грудні 2016 року-січні 2017 року грошове забезпечення ОСОБА_4 не було нараховано, оскільки розрахунок за грудень 2016 - січень 2017 року був проведений у жовтні 2016 року у сумі 27 509,66 (а.п.97) на підставі наказу ДПП від 19.09.2016 № 2920 при вибутті ОСОБА_4 у додаткову відпустку у зв`язку з вагітністю та пологами.

За період з 12.01.2017 по 10.02.2017 року (перебування у щорічній черговій оплачуваній відпустці за 2017 рік відповідно до наказу ДПП від 29.12.2016 року № 5088) нарахування та виплата грошового забезпечення проведена у лютому 2017 року у сумі 8 344,05 грн. (а.п.92-93).

У зв`язку з відсутністю інформації щодо перебування ОСОБА_4 на службі чи вибутті її у відпустку для догляду за дитиною до досягнення нею 3 річного віку, грошове забезпечення за період з 11.02.2017 по 31.03.2017 не нараховувалося і не виплачувалося.

На даний час необхідно встановити документальне обґрунтування, відображення в обліку операцій з нарахування та виплати грошового забезпечення ОСОБА_4 за грудень 2016 року січень 2017 року, за період з 12.01.2017 по 10.02.2017 та відображення у бухгалтерському обліку факту не нарахування та не виплати грошового забезпечення з 11.02.2017 по 31.03.2017.

У зв`язку з чим 16.05.2017 року було призначено судово-бухгалтерську експертизу. проведення якої дорученого Херсонському НДЕКЦ МВС України.

30.05.2017 року експертом складено повідомлення про неможливість проведення експертизи № 55-ек у зв`язку з тим, що питання та завдання поставлені перед експертом, не входять в межі компетенції експерта оскільки мають ревізійний характер.

За ст.2 «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (надалі Закону) завданнями органу державного фінансового контролю Державної аудиторської служби України (надалі Держаудітслужба) є здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, ефективним використанням коштів та майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади.

За Національна поліція України це центральний орган виконавчої влади, який служить суспільству шляхом забезпечення охорони прав і свобод людини, протидії злочинності, підтримання публічної безпеки і порядку (ст. 1 Закону України «Про Національну поліцію»).

Таким чином відомості вкладені у даному клопотанні надають підстави для проведення позапланової виїзної ревізії у ДПП НП України, УПП у м. Херсоні ДПП НП України, оскільки наявні реальні ознаки привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Метою проведення позапланової виїзної ревізії є обгрунтування, відображення в обліку операцій з нарахування та виплати грошового забезпечення ОСОБА_4 за грудень 2016 року січень 2017 року, за період з 12.01.2017 по 10.02.2017 та відображення у бухгалтерському обліку факту не нарахування та не виплати грошового забезпечення з 11.02.2017 по 31.03.2017, виявлення порушень веденням бухгалтерського обліку, а також складанням фінансової і бюджетної звітності, кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі витрачання державних коштів, що прямо пов`язано із кримінальним провадженням №0000098.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводиться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або посадова особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, продає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частини п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.

За п. 2,3,7 Положенням про Державну аудиторську службу України, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 03 лютого № 43 Держаудітслужба України здійснює контроль у міністерствах, інших органах виконавчої влади. Держаудітслужба України реалізує фінансовий контроль через здійснення інспектування (ревізії).

Держаудітслужба здійснює свої повноваження безпосередньо і через утворені в установленому порядку межрегіональні територіальні органи.

Наказом Держаудітслужби від 02.06.2016 № 23 (у редакції наказів Держаудітслужби від 04.08.2016 №53, від 20.10.2016 № 112) створено південний офіс Держаудітслужби (далі-Офіс), який підпорядковується Держаудитслужбі та є її межрегіональним територіальним органом.

Згідно Положення про Південний офіс Держаудітслужби, основними завданнями Офісу є реалізація повноважень Держаудітслужби на території Миколаївської, Одеської, Херсонської областей, АР Крим.

Слідчим суддею встановлено, що з матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав для проведення ревізії, тому необхідно надати на це дозвіл.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 370-372 КПК України, ст. Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Зобов`язати Державну аудиторську службу України, Південний офіс Держаудитслужби та управління Південного офісу Держаудитслужби в Херсонській області провести позапланову виїзну ревізію Департаменту патрульної поліції Національної поліції України (м.Київ, вул. Федора Ернста. 3) та Управління патрульної поліції у м. Херсоні Департаменту патрульної поліції Національної поліції України (м. Херсон, вул. Сенявіна. 128) є обґрунтування, відображення в обліку операцій з нарахування та виплати грошового забезпечення старшого інспектора відділу адміністративної практики Управління патрульної поліції у м. Херсоні Департаменту патрульної поліції Національної поліції України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за грудень 2016 року січень 2017 року, за період з 12.01.2017 по 10.02.2017 та відображення у бухгалтерському обліку факту не нарахування та не виплати грошового забезпечення з 11.02.2017 по 31.03.2017, виявлення порушень веденням бухгалтерського обліку.

В ході позапланової ревізії дати відповіді на наступні питання:

-чи обґрунтовано нараховано та виплачено грошове забезпечення старшому інспектору відділу адміністративної практики УПП у м. Херсоні ДПП НП України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за грудень 2016 - січень 2017 року, коли з нею проведений розрахунок у жовтні 2016 року у суммі 27 509,66 на підставі наказу ДПП від 19.09.2016 № 2920 при вибутті ОСОБА_4 у додаткову відпустку у зв`язку з вагітністю та пологами?

-чи обґрунтовано нараховано та виплачено грошове забезпечення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 12.01.2017 по 10.02.2017 року (перебування у щорічній черговій оплачуваній відпустці за 2017 рік відповідно до наказу ДПП від 29.12.2016 року № 5088), коли проведено нарахування та виплата грошового забезпечення у лютому 2017 року у сумі 8 344,05 грн.?

-чи відображено у бухгалтерському обліку ДПП НП України факт не нарахування та не виплати грошового забезпечення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 з 11.02.2017 по 31.03.2017?

Позапланову виїзну ревізію провести протягом 15 діб з моменту надходження виконавцю ухвали слідчого судді про проведення ревізії, результати ревізії направити до слідчого відділу прокуратури Херсонської області, невідкладно.

Встановити строк дії ухвали один місяць з дати її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1