УХВАЛА

19 грудня 2016 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законіворганами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

?документів щодо проведених фінансово-господарських операцій із реалізації для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) товарів (робіт, послуг), а саме договорів з додатками до них, специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, за період 2012-2013 років.

?завірених копій наказів (контрактів) на призначення директорів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2012-2013 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 13.04.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи протягом вересня 2012-березня 2013р. відобразили в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 270 грн./шт. (з ПДВ).

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників, які були придбані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 423 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 153 грн./шт., тобто 56,5 %.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано газові лічильники «Samgas» для кінцевих покупців таких лічильників Регіональних підприємств по газифікації та газопостачанню території України (далі Облгази). Середня вартість реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » газових лічильників для Облгазів становить 450 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 27 грн./шт., тобто 6,4 %.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містить ознаки фіктивності. Допитаний у якості свідка директор та засновник вказаного підприємства ОСОБА_4 у своїх показаннях вказав, що він погодився зареєструвати на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за грошову винагороду і ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має. Ухвалою Подільського районного суду міста Києва від 26.08.2014 по справі №758/9746/14-к у кримінальному провадженні ЄРДР №0000061 у зв`язку із закінченням строків давності звільнено від притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно копій підтверджуючих документів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, товарно-транспортних накладних та замовлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на постачання газових лічильників встановлено, що газові лічильники відвантажувались відправником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та транспортувались безпосередньо замовнику лічильників (в т.ч. замовнику транспортних послуг) Регіональним підприємства по газопостачанню та газифікації України, причому, в товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступало «вантажоодержувачем», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступало «переадресовувачем», а Облгази виступали «переадресовувачем-1». причому, Облгази, в основній частині, ще і виступали «автопідприємством», тобто здійснювали транспортування газових лічильників безпосередньо від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Облгазу за рахунок власного автотранспорту, в інших випадках Облгази були замовниками транспортних послуг.

Таким чином встановлено, що вищеописані фінансово-господарські операції щодо постачання газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » носять «транзитний» характер і документально відображались у податковому обліку підприємств з метою формування «транзитної» (незначної) націнки.

У результаті документального відображення в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій по реалізації протягом вересня 2012 року березня 2013 року газових лічильників для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке містить ознаки фіктивності, на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.), яке в подальшому документально відобразило реалізацію вказаних лічильників для «дистриб`ютора» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 669 тис.грн. (12 908,5 тис.грн. - 8 239,5 тис.грн.), що є сумою ПДВ від штучно сформованої «транзитної» націнки «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 4 699 024,5 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаєморозрахункам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є фіктивним, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.
В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №2287/10/17-00-23-02 від 28.09.2016 щодо необхідності надання відомостей та завірених належним чином копій документів по проведеним операціям із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Проте, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано лист №337 від 06.10.2016 про відмову у наданні копії документів.

У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовили у наданні копій документів, та враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є фіктивним, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, встановлення фактичних обставин постачання газових лічильників, їх обсягів, ціни, подальшого продажу чи зберігання на підприємстві, механізму фактичного постачання (руху) товарів (робіт, послуг), відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліку, інше.

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

?документів щодо проведених фінансово-господарських операцій із реалізації для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) товарів (робіт, послуг), а саме договорів з додатками до них, специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, за період 2012-2013 років.

?Завірених копій наказів (контрактів) на призначення директорів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2012-2013 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1