Справа № 369/6529/17
Провадження № 1-кс/369/1736/17
ІМЕНЕМ УКРАЇНА
20.06.2017 року м. Київ
Прокурор Києво- Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Підставою для початку досудового розслідування став акт за №113/10-36-14-04/31292488 від 16.09.2016 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період 01.07.2013 по 30.06.2016.
Згідно висновків перевірки по акту службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили пп.44.1,44. ст.44, пп.134.1.1,п 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 VI із змінами, порушення п.3 розділу ІІІ, Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 р. №193, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 2 755 743 грн., у тому числі за 2015 в сумі 2 755 743 грн.
В періоді перевірки відповідно до акту відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно наданих до перевірок первинних документів здійснювало операції із переробки мокро солоних шкір ВРХ до напівфабрикату «вет блу» та реалізації вказаної продукції.
Досудовим розслідуванням було встановлено, що видаткові накладні, надані до перевірки з реквізитами певних ФОП та ПП, які мало взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено з порушенням, а саме у них відсутні: адреса, банківські реквізити, реквізити ІПН та ЄДРПОУ продавця та покупця, не вказано номер договору до якого складено накладну, відсутні прізвище, особи, яка відповідальна за складання накладної, а також відсутнє місце складання видаткової, відповідно до договору, отримання товару здійснюється шляхом самовивозу зі складу ФОП та ПП, які мала взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході проведеного обшуку на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було вилучено ряд первинних фінансово-господарських документів, зокрема, прибуткова накладна ПН-0000517 від 22.10.2015, прибуткова накладна ПН-0000669 від 10.11.2015, прибуткова накладна ПН-0000670 від 07.12.2015, прибуткова накладна ПН-0000671 від 11.12.2015, прибуткова накладна ПН-0000672 від 21.12.2015, прибуткова накладна ПН-0000673 від 25.12.2015, прибуткова накладна ПН-0000368 від 22.04.2016, які підтверджують взаємовідносини ФОП ОСОБА_4 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Під час досудового розслідування встановлено, що у ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), відкрито рахунки № НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ),головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по рахункам, які належить ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), через яке підприємство здійснювало фінансово-господарські операції.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по рахункам, які належить ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), через яке підприємство здійснювало фінансово-господарські операції.
Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи про відкриття рахунку, відомості про рух грошових коштів, документи кредитної справи, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160 КПК України, та ст.ст.60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» прокурор просила надати їй тимчасовий доступ до речей і документів, які зазначені в клопотанні.
У судовому засіданні прокурор підтримала дане клопотання та просила для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 15.12.2016 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 із змінами і доповненнями інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування фактів викладених у клопотанні, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, а також те, що іншими способами довести ці обставини не є можливим, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність надати тимчасовий дозвіл прокурору Києво Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) ( та надати можливість їх вилучити в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 до документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору Києво Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) ( та надати можливість їх вилучити в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: рух грошових коштів на електронному носії інформації (або в паперовому вигляді) з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках № НОМЕР_3 , які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), у період з 01.01.2013 р. по теперішній час; документів (або їх копій), що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення; відомості щодо ІР-адрес, за якими встановлено комп`ютери, з яких здійснювалось управління рахунками через систему «Банк-Клієнт»; виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Слідчий суддя ОСОБА_1