печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000025 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Аман Агро» () за період з 06.10.2015 по дату винесення ухвали суду, проведення якої прокурор просить доручити спеціалістам Головного управління ДФС у місті Києві в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні № 0000025 від 27.01.2016, за фактами створення та придбання на території м. Києва ряду підприємств з ознаками фіктивності та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом з використанням підроблених документів, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 209, ч. 4 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що групою невстановлених осіб створено та придбано ряд фіктивних суб`єктів господарювання, які задіяні в протиправних фінансових механізмах, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності (далі - СГД) та розкрадання державних/бюджетних коштів.

В ході слідства встановлено групу підприємств, а саме: ТОВ «Синтез-Профіт» (), ТОВ «Продуктсоюз» (), ТОВ «Класік Торг» (), службові особи яких організували протиправну схему з ухилення від сплати податків, конвертації та легалізації грошових коштів шляхом виготовлення фіктивних документів.

Так, у своєму бухгалтерському та податковому обліках, для формування податкового кредиту та легалізації надходження м`ясної продукції, придбаної від підприємств, що мають ознаки фіктивності або здійснюють оптову торгівлю продукції за готівковий розрахунок, ТОВ «Синтез-Профіт» (), ТОВ «Продуктсоюз» (), ТОВ «Класік Торг» (), з метою маскування незаконної діяльності, відображають безтоварні операції з придбання продукції від підприємств - виробників м`ясної продукції.

ТОВ «Синтез-Профіт», ТОВ «Продуктсоюз», ТОВ «Класік Торг» незаконно формують свій податковий кредит від підприємств виробників м`ясної продукції, підприємств імпортерів чи фіктивних підприємствами, саме: ТОВ «Міжнародна м`ясна компанія» (), ТОВ «Укрсвітм`ясо» (), ТОВ «Український м`ясопродукти» (), ТОВ «Р-Квадрат Україна Менеджмент Консалтинг» (), ПП «Золотий Естамп» (), ТОВ «Сімпліторг» (), ТОВ «Фудз-Сейл» (), ТОВ «Агрофінстрой» (), ТОВ «Фірма «Альфа ОПТ» (), ТОВ «Оліум» (), ТОВ «МПК Торг-Міт» (), ТОВ «ТД Лекор» (), ТОВ «Мясторг» (), ТОВ «Лібер Трейд» (), у яких вони забирають готівкові кошти для розрахунку з постачальниками.

Крім цього, ТОВ «Продуктсоюз» формує свій податковий кредит від ТОВ «Київська м`ясна технологічна компанія» (далі «КМТК») (), ТОВ «Вельмона» (), де вони також забирають готівкові кошти для розрахунку з постачальниками.

В подальшому ТОВ «Синтез-Профіт», ТОВ «Продуктсоюз», ТОВ «Класік Торг» здійснюють реалізацію напівфабрикатів м`ясної продукції на підприємства переможців тендерів державних закупівель ПП «Візит» (), ТОВ «Торгпродсервіс» (ЄДПОУ 30757072), ТОВ «Адамант 2000» (), ТОВ «Свіженька» (), ТОВ «Єрмак Голд» (), ТОВ «Тінфуд» ().

Прокурор зазначає, що згідно аналізу податкової звітності ТОВ «Синтез-Профіт», ТОВ «Продуктсоюз», ТОВ «Класік Торг», встановлено наявність пересортування видів товарів, що вказує на фіктивність проведених фінансових операцій, а саме: за документами придбається у великій кількості м`ясо свинини, а в подальшому реалізується м`ясо курятини та яловичини.

Крім того, вказує, що з метою уникнення від кримінальної відповідальності керівники злочинної схеми неодноразово змінювали засновників та керівників ТОВ «Класік Торг» та ТОВ «Синтез-Профіт», які фактично ніякої діяльності не проводили, а лише рахувалися номінальними керівниками, а також реєстрували нові підприємства на підконтрольних їм осіб.

Так, в ході досудового розслідування встановлено підприємство ТОВ «Аман Агро» (), директором та засновником якого є працівник ТОВ «Продуктсоюз» ОСОБА_4 .

З метою встановлення виду та розміру збитків спричинених Державі, підтвердження фактів «прихованого» придбання та реалізації продуктів харчування за готівковий рахунок, у слідства виникла необхідність в призначені документальної позапланової перевірки ТОВ «Аман Агро» ().

Згідно із інформацією з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Аман Агро» (), зареєстровано за юридичною адресою: м. Київ, вулиця Лютеранська, будинок 15, літера А, Н/П 18 та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000025 документальної позапланової перевірки ТОВ «Аман Агро» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 06.10.2015 по 29.06.2017.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у місті Києві в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1