Справа № 357/1759/17
У Х В А Л А
21.02.2017 р. Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 00000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
20.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, просять призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Бан Тек» (), за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності, проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Київській області в строки встановлені Податковим кодексом України та зобов`язати ГУ ДФС у Київській області призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали Білоцерківського міськрайонного суду Київської області, та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, яке мотивують тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.10.2015 по 03.11.2015 р. оформлення операцій ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» з ТОВ «Бан Тек» щодо придбання товарів здійснювалось без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» у складі податкового кредиту сум ПДВ від контрагента ТОВ «Бан Тек» у звітних періодах жовтень, листопад 2015 року не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ПК України, чим службові особи ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» в період жовтня-грудня 2015 року ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, шляхом відображення в податковій та бухгалтерській звітності відомостей про фінансово-господарські операції, проведені з ТОВ «Бан Тек».

Також встановлено, що підприємство ТОВ «Бан Тек» має ознаки фіктивного, за податковою адресою не знаходиться та за весь період діяльності не мало укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для поставки ТМЦ до підприємств контрагентів, а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки ТМЦ, фінансово-господарська діяльність ТОВ «Бан Тек» () пов`язана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств реального сектору економіки в тому числі ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» () в якості оплати за товари (роботи, послуги).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» включено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сформовані на підставі податкових накладних, виписаних ТОВ «Бан Тек», за фактами нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо поставки в адресу ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» товарів (робіт, послуг).

Документи, що свідчать про здійснення таких операцій, складені від імені службових осіб ТОВ «Бан Тек», які підконтрольні у своїй діяльності службовим особам ТОВ «Техпромсервіс ЛТД».

Відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємство ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (, Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, стан платника 0. платник за основним місцем обліку) та між ТОВ «Бан Тек» та ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» укладено ряд договорів щодо поставки товарів, а тому є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Бан Тек» з ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» щодо поставки товарів здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), а тому позапланова документальна перевірка необхідна для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Техпромсервіс ЛТД».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримала заявлене клопотання та пояснила, що з метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, є необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», що можливо лише за вмотивованим рішенням слідчого судді, а тому просить клопотання задовольнити, так як іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку щодо необхідності задоволення клопотання слідчого, так як в судовому засіданні

слідчий довів, що для встановлення об`єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом призначення позапланової документальної перевірки суб`єктів господарювання в ході досудового слідства кримінального провадження, що неможливо без ухвали слідчого судді, так як у відповідності до вимог ст.ст.36 ч.2, 40ч.2 КПК України з повноважень слідчого органу досудового розслідування, прокурора, виключено право на призначення ревізій та перевірок під час досудового розслідування, у відповідності до вимог п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Бан Тек» (), за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності необхідно, так як слідчим доведено, що існують наявні докази щодо вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, перевірка необхідна з метою забезпечення доказів, всебічного повного та об`єктивного дослідження доказів, встановлення істини у кримінальному провадженні.

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

При цьому зазначаю, що вимоги слідчого про зобов`язання ГУ ДФС у Київській області призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали Білоцерківського міськрайонного суду Київської області, та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не ґрунтуються на вимогах КПК України, суперечать вимогам слідчого про призначення позапланової перевірки слідчим суддею, яким і здійснюється призначення у відповідності до норм ПК України, а тому задоволенню не підлягають.

На підставі викладеного і керуючись п. 78.1.11, п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, ст. ст. 36,40,309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Призначити позапланову виїздну документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Бан Тек» (), за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Київській області в строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1