У Х В А Л А Справа № 200/5806/17
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/3466/17
11 квітня 2017 року м. Дніпро
05 квітня 2017 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів.
На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території міста Дніпра в березні 2017 року, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, придбали шляхом реєстрації на підставну особу суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, відповідно до схеми вчинення кримінального правопорушення, в період з 01.03.2017 року по 25.03.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) були зареєстровані податкові накладні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з номенклатурою «цементно-вапняний розчин, труба, пісок, цегла, речі вживані, авто крісла, кава» на загальну суму ПДВ в розмірі 5 109 231 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з номенклатурою «взуття та одяг, тушка бройлера, печінка куряча, жир свинячий, калтик свинячий, серце свиняче, яйце, охолоджуюча рідина» на загальну суму ПДВ 1 628 960 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) з номенклатурою «бензопила, обув, тканина, штори» на загальну суму ПДВ 2 966 525 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) з номенклатурою «тостер, хлібопіч» на суму ПДВ 130 285 грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) з номенклатурою «пряжа хлопкова» на суму 31 617 грн. Тобто, в період з 01.03.2017 року по 25.03.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) загалом зареєстровано податкових накладних на суму ПДВ 9 866 618 грн.
В свою чергу, 25.03.2017 року в період з 00:09 до 00:40 ранку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реєструє податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) з номенклатурою «соняшник» в обсязі 5 004 361 грн. ПДВ. та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) з номенклатурою «соняшник, кукурудза» в обсязі 4 862 260 грн. ПДВ. Загалом на суму ПДВ 9 866 618 грн., які в подальшому реєструються в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), який є кінцевим споживачем та в той же час підприємством аграрного сектору економіки.
Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ за результатом підміни товарної номенклатури надають право використання податкового кредиту з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), які «транзитують» такий податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ).
Вказане свідчить про безтоварність таких операцій та про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) створено та дії виключно для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ шляхом підміни товарної номенклатури для кінцевого споживача.
Встановлено, що 07.03.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перереєстровано з ОСОБА_4 , яка до цього була засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства, на ОСОБА_5 , який придбав вказане підприємство, користуючись послугами посередників ОСОБА_6 та невстановленої особи на ім`я ОСОБА_7 . Вищезазначене підтверджується свідченнями, наданими ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ході досудового розслідування.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) після перереєстрації змінило юридичну адресу на АДРЕСА_1 та стало на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Далі, з моменту перереєстрації підприємства, зміни податкової адреси та, в свою чергу, отримання ЕЦП для реєстрації та подання документів в електронному вигляді на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 , фактичним місцем подачі таких електронних документів, а саме реєстрації податкових накладних в період з 00:09 до 00:40 ранку 25.03.2017 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) є тіньове офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , за яким зареєстрована ір-адреса НОМЕР_10 (суб-ір НОМЕР_11 німецького провайдера).
Досудовим розслідуванням встановлено, що за вказаною адресою мешкає громадянка ОСОБА_8 , яка є співвласником помешкання та користувалася ір-адресою НОМЕР_10 за логіном « НОМЕР_12 ».
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають відомості про контакти фігурантів, використання, взаємозв`язки між собою, їх періодичність та тривалість, а також місця найчастішого перебування осіб разом та окремо.
Встановлено, що ОСОБА_6 використовує мобільний номер телефону НОМЕР_13 , що підтверджується відомостями, наданими їм в ході проведення допиту, а за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) зареєстрований мобільний номер телефону НОМЕР_14 , що підтверджується даними з картки платника податків.
Враховуючи викладене, виникла необхідність тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у оператора мобільного зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав письмову заяву про можливість розгляду клопотання за його відсутності.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у судове засідання не з`явився. Про дату та час судового засідання повідомлений належним чином. Причину неявки суду не повідомив, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені у клопотанні, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159, 163, 164, 369, 371, 372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , а також оперативним працівникам за дорученням ОСОБА_2 в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), а саме:
- про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отриманні послуг, вхідних та вихідних дзвінків, текстових повідомлень (у тому числі нульових з`єднань), їх тривалість, із зазначенням IMEI терміналів, номерів телефонів та ретрансляційних антен, у зоні покриття яких виходили на зв`язок абоненти, маршрутів передавання на носії інформації (оптичний носій, магнітний носій), що обробляється з використанням комп`ютерної техніки, за номерами телефонів: НОМЕР_13 , НОМЕР_14 за період з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали.
У випадку невиконання даної ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого чи прокурора, має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку.
Строк дії ухвали до 11 травня 2017 року.
Цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1