УХВАЛА

07 вересня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий управління ГУНП в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулась в суд із клопотанням, яке погоджене з прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що до прокуратури Рівненської області надійшло звернення Народного депутата України ОСОБА_5 , про те, що службові особи юридичної особи приватного права умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, використали всупереч інтересам юридичної особи свої повноваження, що спричинило тяжких наслідків державним інтересам.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що відомості про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення внесені до ЄРДР на підставі інформації зазначеної у зверненні народного депутата України.

Так, ОСОБА_6 являється директором ПВКФ Фіалка (ЄДПРОУ 30207687, директор ОСОБА_6 , фінансовий директор ОСОБА_7 ), а також є неофіційним власником та організатором діяльності ПП Вестінвестбуд (, засновник та директор ОСОБА_8 ) та ТзОВ Укрбудреммонтаж інжиніринг (, директор ОСОБА_9 ), ТОВ Теплоенерго сервіс (, директор ОСОБА_10 ), ТОВ Стиль-Декор (ЄРДПОУ 22579791 директор ОСОБА_11 , фінансовий директор та бухгалтер ОСОБА_12 ).

До своєї злочинної діяльності ОСОБА_6 також залучив ОСОБА_7 , яка здійснює фінансовий контроль всіх підприємств та координує діяльність приватних підприємців, через розрахункові рахунки яких знімаються готівкові кошти у значних розмірах та проводяться безтоварні операції.

Також, ОСОБА_6 використовуючи ОСОБА_8 , ОСОБА_13 , ОСОБА_10 та ОСОБА_12 , зв`язки з директором Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА ОСОБА_14 та керівником Дочірнього підприємства Рівненський облавтодор ОСОБА_15 (які сприяють у заключенні договорів на виконання вище переліченими фірмами будівельно-монтажних робіт на території м. Рівне та Рівненської області), організував укладання ряду договорів протягом 2015-2017 років на виконання будівельно-монтажних робіт з будівництва, реконструкції, капітальних та поточних ремонтів на об`єктах соціально-культурної сфери, дорогах та інших на замовлення бюджетних установ та організацій області ( в т.ч. Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА, УЖКГ Рівненського МВК, Обарівська сільська рада, Млинівська селищна рада, Радивилівська міська рада, ДЮСШ №4 м. Рівне, Клеванська спеціальна ЗОШ-інтернат №1, Степангородська ЗОШ І-ІІІ с. Степангород Володимирецького району, стадіону в м. Зарічне Рівненської області, спортивно-оздоровчого комплексу в м. Дубровиця, середній ремонт автомобільної дороги Володимирець Краснопілля Малі Телковичі на ділянці км 9+000 13+000).

Також, ОСОБА_6 , використовуючи та діючи з ОСОБА_8 , ОСОБА_13 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , за попередньою змовою групою осіб вчинили дії спрямовані на заволодіння бюджетних коштів виділених на виконання робіт на вищевказаних об`єктах шляхом завищення вартості ТМЦ, витрат, об`ємів виконаних робіт, використання ТМЦ, що не відповідають вимогам ДБН, ДСТУ, внесення недостовірних відомостей до актів приймання виконаних робіт, на наступних об`єктах: Реконструкція дороги на вул.17 Вересня в смт. Млинiв; Капітальний ремонт дороги по вул. Сурмичів та вул. Острозька, в смт. Мiзоч, Здолбунівського району; Капітальний ремонт від вул.Пушкіна до вул.Гагаріна всмт. Млинів; Капітальний ремонт дороги по вул. Кузнєцова в смт. Млинiв; Поточний ремонт вул. Паркова м. Радивилів; Поточний ремонт вул. Тиха м. Радивилів; Капітальний ремонт навчального корпусу Квасилівського професійного ліцею; Капiтальний ремонт спортзалу по вул. Д Галицького,7 Костопільського обласного ліцею-інтернату фізичної культури; Капітальні(поточні) ремонти, реконструкції (будівництво) об`єктів на замовлення Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА; Капітальні (поточні) ремонти, реконструкції (будівництво) об`єктів на замовлення Дочірнього підприємства Рівненський облавтодор.

Також встановлено, що за результатами виконання робіт на перелічених об`єктах на замовлення вищевказаних замовників, було залучено інженерів технічного нагляду ОСОБА_16 (фізична особа підприємець) та ОСОБА_17 (працівника відділу технічного нагляду Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА), які нібито перевіряли виконання робіт та підписували акти виконаних робіт, що містили неправдиві відомості. Також залучено інженера проектів по всіх об`єктах ОСОБА_18 ( директор ППФ Полісся-Експерт), що здійснював розроблення, внесення змін до проектів та продовжує неправомірно погоджувати, вносити зміни до проектів з порушенням норм законодавства, та з метою виправлення актів та подальшого уникнення відповідальності.

Так, з метою завищення вартості ТМЦ, витрат, об`ємів виконаних робіт, використання ТМЦ, що не відповідають вимогам ДБН, ДСТУ, постачання котлів менших потужностей було залучено ряд контрагентів, зокрема: ТОВ Сейв Тайм, ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ТОВ Будтрейд-7, ТОВ Аметрон, ПП ІКГ, ФОП ОСОБА_21 , ТОВ Термінал-МК, ФОП ОСОБА_22 , ТОВ АВ Метал груп, ТОВ Елікон, ТОВ Стиль-Декор, ТОВ Сировинний альянс, ТОВ Екопапір, ППФ Мекка, ТОВ ІБК Градбуд, ТОВ Селянка-ТМ, ПП Ранг, ТОВ Комфорт-Еко, ТОВ Трейдбуд-Захід, ТОВ Арм-Електро, ПТПП Оптім, ПП РЕП, ТОВ Апріора, ПП Ремтехбуд, ППФ Полісся-експерт, ТОВ Бепас-енерго, ППФ Торгбуд-Сервіс, ТОВ Арсенал-Центр, ТОВ Екомедтех, ПП Західпроменерго та інших. Також, з метою штучного завищення витрат та незаконного формування податкового кредиту для подальшого виведення коштів в тінь та їхнього конвертування у готівку використовують наступних суб`єктів господарювання (в т.ч. СПД з ознаками фіктивності): ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ТОВ Сейв Тайм, ТОВ Будтрейд-7, ТОВ Аметрон, ПП ІКГ, ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ТОВ Блюз Прінт.

На даний час службові особи ПВКФ Фіалка, ПП Вестінвестбуд, ТзОВ Укрбудреммонтаж інжиніринг, ТОВ Теплоенерго сервіс та ТОВ Стиль-Декор відмовляються надавати юридичні, бухгалтерські документи та інші, які стосуються виконання вищевказаних робіт на замовлення бюджетних установ та організацій різних форм власності, намагаються знищити, підробити документи (в т. ч. електронного обліку), вивезти комп`ютерну техніку та матеріальні носії, на яких розроблялися документи, що можуть в подальшому бути використані як докази. З метою уникнення можливості накладення органом досудового розслідування арештів для забезпечення відшкодування завданих збитків вчиняють дії по зняттю готівкових коштів з рахунків вказаних підприємств та підконтрольних суб`єктів господарювання підприємств.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 3641 КК України.

Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ТОВ ТЕПЛОЕНЕРГО СЕРВІС , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне провулок Шпанівський, 55,перебуває на податковому обліку Державної податкової інспекції у м. Рівне Головного управління ДФС у Рівненській області.
Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ ТЕПЛОЕНЕРГО СЕРВІС , за період 01.01.2015 по 31.08.2017 роки, можуть містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені, судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ ТЕПЛОЕНЕРГО СЕРВІС у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

Згідно статті 78 Порядок проведення документальних позапланових перевірок Податкового кодексу України, а саме ст.78.1.11. передбачає отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно п. 2 ст. 93 КПК України Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задоволити.
Суд, вислухавши слідчого який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим та підлягає відмові у задоволенні. Перелік заходів забезпечення кримінального провадження, установлений ч.2 ст.131 КПК Україниє вичерпним, що виключає можливість застосування при здійсненні кримінального провадження будь яких інших заходів його забезпечення.
До зазначеного переліку не входить такий захід забезпечення кримінального провадження як призначення позапланової документальної виїзної перевірки. Відповідно до ст. 71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок. Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушення. Разом з тим, статтею 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Згідно до статті 78 Податкового кодексу України встановлено порядок проведення документальних позапланових перевірок. Зокрема, документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Судом встановлено, що слідчим в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковником поліції ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096 від 15.06.2017, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України.

В судовому засіданні слідчий не надав належних доказів, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки за період з 01.01.2015 по 31.08.2017. Не надав документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «ТЕПЛОЕНЕРГО СЕРВІС». Крім того, слідчий не надав належних пояснень та доводів з приводу внесеного ним клопотання.
Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, слідчим не доведено необхідність призначення позапланової документальної перевірки та не надано достатньо доказів для її призначення, слідчий суддя прийшов до висновку, про відмову в задоволенні клопотання. На підставі викладеного, керуючись ст. 131, 132, 309 КПК України, -
УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ТЕПЛОЕНЕРГО СЕРВІС» за період з 01.01.2015 по 31.08.2017 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1