УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 серпня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ Приморського ВП в м.Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 , по матеріалам кримінального провадження,внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0004668 від 07.08.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
З клопотання слідчого вбачається, що в провадженні СВ Приморського ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області знаходиться заява ОСОБА_5 щодо неправомірних дій з боку невстановлених осіб, які підроблюють документи первинного бухгалтерського обліку від підприємств, зареєстрованих на території Приморського району м. Одеси, з метою мінімізації фінансових зобов`язань по податковому зобов`язанню та безпідставного формування податкового кредиту.

Під час перевірки заяви ОСОБА_5 встановлено, що в діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачені ч. 4 ст. 358 КК України, у зв`язку з чим, за даним фактом 07.08.2017 розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстроване до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004668.

В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що в період часу з жовтня 2015 року по червень 2017 року невстановлені особи, підробили та, в подальшому, надали до державної податкової інспекції документи первинного бухгалтерського обліку (договори, акти прийому-передач, акти взаємозвірки, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, податкові накладні тощо) з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольних підприємств та безпідставного формування податкового кредиту реальному сектору економіки.

Так попередньо, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , яке раніше було зареєстровано на території Приморського району м. Одеса, з метою отримання надприбутку від підприємств, з якими вказана юридична особа мала взаємовідносини. А також придання видимості реальності виконання таких взаємовідносин і зменшення в такий спосіб власних фінансових зобов`язань по податковому кредиту, через не обґрунтовано сформованого податкового кредиту, створили ряд підконтрольних їм підприємств з ознаками фіктивності. А саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПО України НОМЕР_2 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПО України НОМЕР_3 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЕДРПО України НОМЕР_4 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПО України НОМЕР_5 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПО України НОМЕР_6 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПО України НОМЕР_7 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПО України НОМЕР_8 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПО України НОМЕР_9 ), АДРЕСА_9 .

В ході проведення розслідування по кримінальному провадженні також встановлено, що у зазначених підприємств відсутні необхідні для умови до досягнення певних результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, основних засобів, складських приміщень та транспортних засобів, що свідчить про відсутність у вказаного підприємства адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань.

Також, серед іншого попередньо встановлено, що посадові особи вказаних вище підприємств, в порушення п. 6 ст. 198 Податкового кодексу України, неправомірно задекларували показники у рядках 10.1 податкової декларації «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою», що призвело до заниження податку на додану вартість, що підлягають сплаті. Крім того встановлено, що в результаті порушення п.п. 5.5,п. 5 ст. 135, п.п. 1.9, п.1 ст. 139 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток по взаємовідносинам вказаних підприємств та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та наполягав на його задоволенні.

Розглянувши клопотання слідчого, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004668 від 07.08.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, оскільки надані матеріали свідчать про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальній справі.
На вилучення речей та документів надати дозвіл, оскільки у клопотанні наведені достатні дані, які вказують на ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст.159,160, 162-166 КПК України,слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Надати слідчому СВ Приморського ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів первинного бухгалтерського обліку (договори, акти прийому-передач, акти взаємозвірки, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, податкові накладні тощо) по взаємовідносинам з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з жовтня 2015 року по червень 2017 року, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПО України НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документі на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1