У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Справа № 161/11397/17

Провадження № 1-кс/161/5221/17

02 серпня 2017 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні за №0000036 за ознаками вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

В клопотанні прокурор ОСОБА_4 зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036 від 27.05.2016 року за підозрою у вчиненні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фіктивного підприємництва, вчиненого повторно, в складі організованої групи, пособництві в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, в складі організованої групи, а також в підробленні офіційних документів, вчиненому повторно, в складі організованої групи, тобто, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території Миколаївської області, зокрема в м. Миколаїв, діє група осіб, метою якої є здійснення незаконної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам вигодонабувачам, шляхом відображення по бухгалтерському обліку безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, придбання і створення таких підприємств, а також незаконне переведення безготівкових коштів в готівку.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та іншими учасниками організували діяльність «конвератційного центру» механізм протиправної діяльності якого полягав в тому, що використовуючи реквізити суб`єктів господарювання зареєстрованих на підставних осіб учасники групи забезпечували незаконне формування податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах для підприємств реального сектору економіки шляхом оформлення безтоварних операцій.

В ході досудового слідства та за результатами проведених 26.12.2016 р. обшуків в м. Миколаїв встановлено, що до складу підприємств з ознаками фіктивності реквізити, яких використовують учасники «конвертаційного центру» входять: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_74 ), Кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (код НОМЕР_79 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (код НОМЕР_80 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (код НОМЕР_82 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » (код НОМЕР_83 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код НОМЕР_87 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код НОМЕР_88 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » (код НОМЕР_90 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код НОМЕР_91 ), Дочірне підприємсвтво « ІНФОРМАЦІЯ_96 » (код НОМЕР_92 ), Фермерське господарство « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » (код НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » (код НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код НОМЕР_96 ), Селянське (фермерське) господарство « ІНФОРМАЦІЯ_100 » (код НОМЕР_97 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код НОМЕР_98 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 » (код НОМЕР_99 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 » (код НОМЕР_100 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 » (код НОМЕР_101 ), Фермерське господарство « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_102 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код НОМЕР_91 ), Дочірне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_96 » (код НОМЕР_92 ), Фермерське господарство « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_105 » (код НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_106 » (код НОМЕР_103 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_107 » (код НОМЕР_104 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_108 » (код НОМЕР_105 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код НОМЕР_106 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_110 » (код НОМЕР_107 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_111 » (код НОМЕР_108 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_112 » (код НОМЕР_109 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_108 » (код НОМЕР_105 ), ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_113 » (код НОМЕР_4 ), та інші невстановлені на даний час суб`єкти господарської діяльності.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » громадянин ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_114 повідомив, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » він зареєстрував на своє ім`я за винагороду, без мети здійснювати господарську діяльність, документів первинного бухгалтерського обліку він не підписував, де знаходиться печатка підприємства йому не відомо.
07.02.2016 року Центральним районним судом м. Миколаєва громадянина ОСОБА_17 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) відображено в податковій звітності господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 , АДРЕСА_1 ). Разом з тим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ), також відображено в податковій звітності господарські відносини зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_98 ) печатки яких вилучені в ході обшуків 26.12.2016 р. в м. Миколаїв.
У зв`язку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин що досліджуються в рамках кримінального провадження, існує необхідність у їх вилученні.
Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень.
Слідчий суддя заслухавши пояснення прокурора, який просив задовольнити дане клопотання, дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 , АДРЕСА_1 ).

Зважаючи на те, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. 2, ч. 5, ч. 7 ст. 163 КПК України, тому прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 , АДРЕСА_1 ), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_98 ) за період з 01.01.2014 по 01.07.2017 та здійснити виїмку таких документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-167 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному проваджені прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області ОСОБА_18 та/або за їх дорученням іншому слідчому групи слідчих чи органу досудового розслідування, або оперативному підрозділу (співробітнику), старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_21 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 , АДРЕСА_1 ), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_98 ) за період з 01.01.2014 по 01.07.2017 та здійснити виїмку таких документів, а саме:

договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку (оприбуткування на склад, складських квитанцій, документів про передачу матеріально відповідальним особам, рух сировини по складам), платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1