УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 08 червня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
19 грудня 2016 року старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 08 червня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про арешт майна ТОВ «ФЕРКО» (), а саме грошових коштів, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 в Державній казначейській службі України (МФО 899998), за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, а саме зупинення усіх видаткових операцій за винятком операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, надати довідку про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_1 , при накладенні арешту на кошти ТОВ «ФЕРКО» ().

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000152 від 08 червня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Ферко» (код за ) шляхом документального оформлення безтоварних операцій з ТОВ «Ащан Біличі» (код за ) за період січень березень 2016 року, відповідно до дослідження №3/21-09-01/31681342 від 03.06.2016, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 26 млн.грн.

Крім цього, службові особи ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ) при здійсненні фінансово господарських операцій з ТОВ «Ферко» (код за ), ТОВ «Аграрні системні технології» (код за ЄДРПОУ 3568089), ТОВ «Вторметекспорт» (код за ), у період березень 2016 року здійснили документальне оформлення безтоварних операцій, умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 3 532 379 грн.

Також, службові особи ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд» (код за ) при здійсненні фінансово господарських операцій з ТОВ» Ашан Біличі» (код за ) у період березень 2016 року здійснили документальне оформлення безтоварних операцій, умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 4 414 377 грн.

Крім цього установлено, що у злочинній діяльності направленій на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовими особами перерахованих підприємств та особами причетними до їх діяльності (пов`язаними особами), у даний час активно використовується ТОВ «Вернон Шиппінг» ().

Також, згідно проведеного огляду аналітичної бази даних «Інформаційні ресурси ДФС України» від 29.07.2016 встановлено, що ТОВ «Ферко», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл», ТОВ «Металзюкрайн корп ЛТД», ТОВ «Вернон Шиппінг» відносяться до однієї групи підприємств та мають однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, яких характеризується індивідуальними ознаками, зокрема: однаковими адресами реєстрації та здійснення фінансово - господарської діяльності, перераховані СГД зареєстровані за однією податковою адресою, а саме: м. Одеса, вул. Отамана Головатого, буд. 67/69; банківські рахунки зазначених підприємств відкриті в одних банківських установах; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ здійснюється за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, які мають ознаки фіктивності; реєстрація податкових накладних в електронному вигляді здійснюється зі споріднених ІР-адрес, через використання одного інтернет-провайдера; наявна «пересортиця» невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів.

Фактично діяльність групи осіб, що здійснюють господарську діяльність на ТОВ «Ферко», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд», ТОВ «Вернон Шиппінг» полягає в придбанні насіння зернових, кукурудзи, їх доробка до базисних експортних показників (сушка, очистка, зберігання), погрузка на кораблі та відправка на експорт. Придбане насіння соняшника переробляється в олію та реалізовується. Більшість насіння зернових, кукурудзи, соняшника купується у фермерських господарств та сільськогосподарських підприємств за готівку, а операції з придбання насіння зернових, кукурудзи, соняшника у документах податкової звітності відображаються від підприємств з ознаками фіктивності. Відповідно, безготівкові кошти після сплати на адресу «фіктивних» підприємств за ніби то с/г продукцію, оготівковуються.

В ході розслідування від МОУ Офісу великих платників податків ДФС отримано відомості про виявлення останніми злочинної схеми неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Ферко», шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме:ТОВ «Ащан Біличі».

В ході проведених досліджень фінансових операцій ТОВ «Ферко» в частині фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Ащан Біличі» за січень - березень 2016 року, встановлено, що згідно податкових накладних, зареєстрованих в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» підприємством ТОВ «Ферко» було придбано товар з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» на суму ПДВ 45 мільйони 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

Вищезазначені податкові накладні включені ТОВ «Ферко» до податкового кредиту за січень - березень 2016 року та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень - березень 2016 року, поданих до МГУ ДФС офісу з обслуговування великих платників.

Проведеним аналізом податкових накладних зареєстрованих в Єдиному державному реєстрі податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ «Ащан Біличі» за січень - березень 2016 року, встановлено, що товар (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза 3 класу), який в подальшому ймовірно реалізований на ТОВ «Ферко» було придбано у наступних підприємств: ТОВ «Украгро Торг» (код 39813362), ТОВ «М - Трейд Групп» (код 39740111), ФГ «Гиренко С.О.» (код 33246124), ТОВ «Журавлиське» (код 30831011), ТОВ «Вега - Трейд» (код 39900671), ТОВ «Агропрогрес плюс» (код 35314117), ПАТ «Укрінпро» (код 32389148), СБОК «Ленінське» (код 33647916), ФГ «Гном» (код 34473063), ТОВ «Сорвел Інвест» (код 39421781).

Відповідно до вище зазначених податкових накладних ТОВ «Ащан Біличі» було придбано протягом січня-березня 2016 року товарів (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза, кукурудза 3 класу) на суму ПДВ 4 мільйони 796 тисяч 382 гривні 83 копійок в кількості 7 109,43 тон.

Враховуючи вище зазначені дані, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності підприємством ТОВ «Ащан Біличі» реалізація товару з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» протягом січня - березня 2016 року в адресу ТОВ «Ферко» на суму ПДВ 45 мільйонів 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

У підприємства ТОВ «Ащан Біличі» відсутні основні фонди, згідно «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» (Форма № 1 ДФ) за 1 квартал 2016 року, поданого до ДПI У Святошинському районi ГУ ДФС у м.Києвi від 08.05.2016 на підприємстві працювало лише 2 посадові особи. Також підприємство не здійснює вирощування сільськогосподарської продукції (кукурудзи та пшениці) та не знаходиться за юридичною та фактичною адресою.

Вищевикладене свідчить про відсутність можливості виготовлення та реалізації товару (кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.) підприємствами ТОВ «Ащан Біличі» по ланцюгу постачання до ТОВ «Ферко», та відповідно не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам за січень - березень 2016 року в сумі 40 мільйонів 666 тисяч 487 гривень 32 копійки.

Наведені вище правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб та проведення операцій з оформленням окремих первинних документів з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від підприємств та ТОВ «Ащан Біличі» до ТОВ «Ферко» необгрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином ТОВ «Ащан Біличі» протягом січня - березня 2016 року сформувало неправомірний податковий кредит підприємству ТОВ «Ферко» в сумі 40 666 487,32 грн., в тому числі, використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, що призвело до нанесення державному бюджету України збитків у вигляді несплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Ферко» в сумі 26 113 215,00 грн., за період січень - березень 2016 року.

Також встановлено, що в квітні 2016 року ТОВ «Ферко» використовує злочину схему неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП "Флеш-Торг" 39338519, ПП "Флавер Поінт" 40302695, ПП "Фінтранз" 40178844, ТОВ "Стелатта Компані" 40115370, ПП "Силирон" 40327044, ПП "Пронтера" 40295594, ПП "Пром-Інсайдінг" 40224790, ТОВ "ПФК» 39210072, ПП "Мажор Групп" 40322423, ТОВ "Кредо Пром Строй" 40238782, ПП "Дівайн-МК" 40224277, ПП "Вирпул Прайс" 40226929, ТОВ "Вестем ЛТД" 40011238 на загальну суму ПДВ в розмірі 40 млн. грн. ПДВ.

Крім того, проведеними заходами встановлено, що на протязі 2015-2016 років відповідно до податкової звітності у ПП "Флеш-Торг", ПП "Флавер Поінт", ПП "Фінтранз", ТОВ "Стелатта Компані", ПП "Силирон", ПП "Пронтера", ПП "Пром-Інсайдінг", ТОВ "ПФК», ПП "Мажор Групп", ТОВ "Кредо Пром Строй", ПП "Дівайн-МК", ПП "Вирпул Прайс", ТОВ "Вестем ЛТД" відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Керівники та засновники вищезазначених підприємств зареєстровані та проживають в переважній більшості на непідконтрольній території Луганської та Донецької областей. На підприємствах в період 2015-2016 років доходи отримували лише директори підприємств на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена, наймані працівники на підприємствах також відсутні.

Також встановлено що згідно інформації з бази даних «Архів Електронної звітності», станом на 07.12.2016 року сума ліміту податкового кредиту на спеціальному рахунку з ПДВ ТОВ «Ферко» становить 50 819 тис. грн., яка в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Вищевикладене може свідчити про використання указаних СГД для прикриття незаконної діяльності, оготівкування безготівкових коштів та надання послуг підприємствам реального сектору економіки із мінімізації податкових зобов`язань та створення умов для ухилення від сплати податків.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що ТОВ «ФЕРКО» () відкрито рахунок у Казначействі України (ел. адм. подат.) (МФО 899998), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, рахунок № 2190.

З метою забезпечення збереження речових доказів на підставі п.1 ч.2, ч.3 ст. 170 КПК України, посилаючись, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «ФЕРКО» () № НОМЕР_1 в Державній казначейській службі України (МФО 899998), за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників банку та юридичної особи є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників банку та юридичної особи.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання та пояснень слідчого, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «ФЕРКО» () № НОМЕР_1 , отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України. Крім того, слідчим доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені абз.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 08 червня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно ТОВ «ФЕРКО» (), а саме грошових коштів, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 в Державній казначейській службі України (МФО 899998), за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, в частині зупинення усіх видаткових операцій за винятком операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, надати довідку про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_1 , при накладенні арешту на кошти ТОВ «ФЕРКО» ().

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1