Справа № 369/5601/17
Провадження № 1-кс/369/1439/17
У Х В А Л А
іменем України
29.05.2017 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні за №0000014 від 23.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги прокурор мотивує тим, що Києво Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000014 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у перевіряємий період перераховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: АДРЕСА_2 . В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано вказані кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт.

Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 0000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за ч.3 ст.212 КК України.

Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 00000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_4 , згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у звязку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кошти в сумі 1 255 293, 36 грн

Згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_10 № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в сумі 97 086 848,46 грн.

Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_10 зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97 086 848, 46 грн, в т.ч. ПДВ 16 181 141,41 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » кількість працівників 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1 248 004 грн, в т.ч. ПДВ 208 000 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » кількість працівників 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2 049 000 грн, в т.ч. ПДВ 409 800 грн.

Однак, згідно акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в сумі 50 400 грн на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в звязку з відсутністю за місцем реєстрації.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в сумі 39 000 грн на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р.

Однак, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в сумі 108 940 грн на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в звязку з відсутністю за місцем реєстрації».

Також, заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в сумі 2 778 483,54 грн, яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року.

Тому, обчислення перебігу позовної давності припиняється на підставі укладеного між сторонами Акту взаємних розрахунків станом на 01.01.2015 року, який скріплений підписами уповноважених осіб та печатками підприємств..

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_17 .

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_15 .

Прокурор просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які містять банківську таємницю в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_15 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , що стосуються відкриття та обслуговування розрахункового рахунку № НОМЕР_16 .

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб/представників ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_15 ) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого прокурором клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі та документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_15 ), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Прокурором у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл прокурору Києво Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції ОСОБА_3 , або особі, на підставі доручення прокурора, на тимчасовий доступ та можливість вилучити належним чином завірені копії документів, які містять банківську таємницю в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_15 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , що стосуються відкриття та обслуговування розрахункового рахунку № НОМЕР_16 , а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття (закриття) рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів. А також до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках № НОМЕР_16 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 року по теперішній час.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1