09.02.2017 Справа № 756/1672/17
№ 756/1672/17-к
№ 1-кс/756/243/17
У Х В А Л А
Іменем України
09 лютого 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 20 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015 та з 01.04.2015 по 30.04.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 вчинили дії направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 3 834 960,0 грн., що є особливо великим розміром.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мали взаємовідносини з приводу поставки круп, надання послуг фасування та послуг комісіонера при продажу круп.
Згідно наданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » продукція (рис) є товаром імпортного походження, імпортером вказаної продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Водночас згідно наданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що виробником придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » продукції (крупа гречана) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу поставки останнім крупи гречаної вагової.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки надано видаткові накладні №Хф000009684 від 12.02.2015 року, №Хф000010262 від 14.02.2015, №Хф000015292 від 06.04.2015 №Хф000015293 від 06.04.2015, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: не вказано місце складання документа, що є порушенням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88; до перевірки надано товарно-транспортні накладні, що заповнені з порушенням Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 №363 зареєстрованих в Міністерстві юстиції України від 20.02.1998 за №128/2568, а саме: №15292 від 06.04.2015 року, №15293 від 06.04.2015 року згідно яких не вказано кінцевий пункт розвантаження, зазначено лише м. Київ, №9684 від 12.02.2015, №10262 від 14.02.2015, №9826 від 24.02.2015 в якій відсутній підпис водія експедитора який прийняв та здав вантаж.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило в податковому обліку операції щодо купівлі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » цукру в мішках, проте до перевірки не надано документи, що підтверджують факт транспортування даного товару загальною вагою 324 т, а саме від пункту навантаження: Житомирська обл., Попільнянський район, с.Андрушки, до пункту розвантаження: АДРЕСА_1 .
Також відповідно до матеріалів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з приводу поставки цукру в мішках.
Згідно наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сертифікатів відповідності виданих Міністерством економічного розвитку і торгівлі України виробниками відвантаженої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
При цьому, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювало господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » цукор білий кристалічний у кількості 121 т. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має стан платника 3 - прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідіцйну процедуру), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру. Чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 3 особи, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні відомості про наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно відобразило в податковому обліку операції щодо придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » цукру в мішках. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має обліковий стан платника 28 - триває процедура припинення (направлені заперечення органу ДФС), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру та на здійснення будь-якої діяльності пов`язаної з торгівлею та/або виробництвом продуктів харчування. Чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 1 чол., у відсутні відомості про наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
В ході досудового розслідування встановлено, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » він не має, вказане підприємство йому не відоме.

З метою встановлення факту виконання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписів в документах, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий просить отримати тимчасовий доступ до документів у формі їх вилучення.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені документи, а також прокурор Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 про день та час розгляду клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки в судове засідання не повідомили, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 20 січня 2016 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з метою отримання інформації, можуть бути отримані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000004, а саме: начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договір поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 18.12.2014 №1 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 08.02.2015 №2 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 16.03.2015 №3 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 17.03.2015 №4 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 25.03.2015 №5 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 26.03.2015 №6 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 06.04.2015 №7 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 22.04.2015 №8 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 23.04.2015 №9 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, а також рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам за період з 01.03.2015 по 31.12.2015.

При відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів вказаних документів, надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000004, а саме: начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1