Провадження 1-кс/127/6604/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «СХК «Вінницька промислова група» (код СДРПОУ - 33623350, м. Немирів, вул. Соборна, 226-А) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в результаті проведення фінансових операцій за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, за відсутності клопотання учасників судового процесу про фіксацію розгляду клопотання технічними засобами, -
в с т а н о в и в :
26.07.2017, до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 , звернувся начальник 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «СХК «Вінницька промислова група» (код СДРПОУ - 33623350, м. Немирів, вул. Соборна, 226-А) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в результаті проведення фінансових операцій за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.
Клопотання мотивовано тим, що ним провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000058 від 10.02.2017, за ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191 КК України, в ході розслідування якого постала необхідність у зібранні доказів, зокрема через призначення та проведення перевірки.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що дане кримінальне провадження зареєстровано прокуратурою Вінницької області за фактом організації створення мешканцями м. Вінниці «конвертаційного центру» щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, переведення безготівкових коштів у готівку для підприємств реального сектору економіки, шляхом створення 21 суб`єкта господарювання, засновником та керівником яких являється ОСОБА_5 .
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що мешканці м. Вінниці, з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з вчиненням фіктивних фінансово-господарських операцій, переведенням безготівкових коштів у готівку для підприємств реального сектору економіки, створили або придбали ТОВ «Ріко- Імпорт» та в подальшому, повторно, створили або придбали ТОВ «Ріко-Інвест», ПП «Стрибог», ПП «Сімаргл», ТОВ «Дажбог», ПП «Крамина», ТОВ «Вертоград», ТОВ «Маєстат», ТОВ «Зміч», ТОВ «Дрим», ТОВ «Брасс ЛТД», ТОВ «Баред», ТОВ «РПТ», ТОВ «Сквоч», ТОВ «Недор», ТОВ «Штоль», ТОВ «Чарпа», ТОВ «Райвел Рітел», ТОВ «Гресс», ТОВ «Кролл плюс», засновником та керівником яких являється ОСОБА_5 .
Встановлено, що вказані підприємства відносяться до однієї схеми, яка створена з метою надання послуг для підприємств реального сектору економіки з конвертації грошових коштів у готівку у особливо великих розмірах, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, штучного збільшення витрат суб`єктів господарювання з метою ухилення від сплати податку на прибуток, створення видимості придбання товарів (робіт, послуг), які безпосередньо пов`язані з видом господарської діяльності вигодонабувачів. Дані підприємства зареєстровані на одну особу - ОСОБА_5 та одною адресою, не мають ніяких трудових та інших ресурсів необхідних для поставки товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчить про неможливість проведення фінансово - господарської діяльності. При цьому дані підприємства звітність до контролюючих органів не подають, проводять у значних об`ємах фінансові операції по банківських рахунках, ОСОБА_5 всі грошові кошти, які надходять на банківські рахунки, в той же чи на наступний день, знімає у вигляді готівки на нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей.
Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «СХК «Вінницька промислова група» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово- господарських операцій з вказаними вище ФСПД.
ТОВ «СХК «Вінницька промислова група» перебуває на податковому обліку у Немирівській ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.
У зв`язку із тим, що у органу досудового розслідування наявні підстави вважати що до початку перевірки можуть бути внесені зміни до обліку підприємства, прошу розглядати дане клопотання без участі представників чи службових осіб ТОВ «СХК «Вінницька промислова група».
Беручи до уваги те, що наявні факти проведення фінансових операцій ТОВ «СХК «Вінницька промислова група» та відповідно можливого приховування і заниження об`єктів оподаткування внаслідок проведення фіктивних операцій, не нарахування та не сплати податків до бюджетів, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків, мети прикриття незаконної діяльності та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового законодавства під час здійснення фінансових операцій даним підприємством з вказаними вище ФСПД, керуючись ст. 36, ст. 40, ст. 93 та ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий просив суд клопотання задовольнити з підстав викладених у ньому та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.
Дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Стаття 2 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до ст. 78 ПК України, визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Відповідно до ст. 82.2 ПК України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги характер та особливості вчиненого кримінального правопорушення, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 2, 9, 40 КПК України, ст. 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «СХК «Вінницька промислова група» (код СДРПОУ - 33623350, м. Немирів, вул. Соборна, 226-А) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в результаті проведення фінансових операцій за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, проведеними з наступними підприємствами: ТОВ «Ріко-Імпорт» (код СДРПОУ - 39251276), ТОВ «Ріко-Інвест» (код СДРПОУ - 39265603), ПП «Стрибог» (код СДРПОУ - 39977501), ПП «Сімаргл» (код СДРПОУ - 39977585), ТОВ «Дажбог» (код СДРПОУ - 39977716), ПП «Крамина» (код СДРПОУ - 39977758), ТОВ «Вертоград» (код СДРПОУ - 39977805), ТОВ «Маєстат» (код СДРПОУ - 39977852), ТОВ «Зміч» (код СДРПОУ - 39977900), ТОВ «Дрим» (код СДРПОУ - 40234966), ТОВ «Брасс ЛТД» (код СДРПОУ - 40235080), ТОВ «Баред» (код СДРПОУ - 40235289), ТОВ «РПТ» (код СДРПОУ - 40239423), ТОВ «Сквоч» (код СДРПОУ - 40239545), ТОВ «Недор» (код СДРПОУ - 40239634), ТОВ «Штоль» (код СДРПОУ - 40239812), ТОВ «Чарпа» (код СДРПОУ - 40240152), ТОВ «Райвел Рітел» (код СДРПОУ - 40240938), ТОВ «Гресс» (код СДРПОУ - 40241329), ТОВ «Кролл плюс» (код СДРПОУ - 40241533).
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області.
Встановити строк проведення перевірки протягом 15 робочих днів, починаючи з 10.08.2017.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Слідчий суддя