УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
06.01.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні (розпорядженні) ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , щодо проведення поточного ремонту автомобільних доріг Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ (Р-57) та Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (М-14), а саме: оголошення про проведення відкритих торгів, документація конкурсних торгів, протоколи розкриття пропозиції конкурсних торгів, кваліфікаційні пропозиції, цінові пропозиції, документація ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що була надана для участі в процедурі закупівлі; довідки про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід роботи, що працюють на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); накази про призначення та/або звільнення працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на відповідні посади; копії трудових книжок працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які на момент складання довідки перебували в трудових відносинах з СГД, проектно-кошторисна документація (робочий проект з кресленнями); кошторисна документація, що пройшла експертизу та експертний звіт; зведений та локальний кошторис з розрахунками, що пройшли експертизу; накази про затвердження проектно-кошторисної документації та звіти про проходження експертизи; матеріальні звіти форми МІ9 та форми М29; акти на списання матеріалів; договори підряду; накладні на придбання матеріалів; товарно-транспортні накладні; подорожні листи на будівельні машини та механізми; змінні рапорти на роботу машин; калькуляція та підтверджуючі документи до калькуляції; документи про перевезення будівельного сміття; корінці талонів на приймання відходів на полігон; акти списання палива документи, що підтверджують виконання робіт (у разі використання орендованих машин); інформаційні довідки про субпідрядників, акти приймання виконаних будівельних робіт (КБ-2В), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (КБ-3), звіт про результати проведення процедури закупівлі, відомості про кваліфікаційні критерії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), укладені угоди, договори генпідряду, підряду, субпідряду на виконання будівельно-монтажних робіт чи закупівлю товарів або послуг; договори на здійснення авторського і технічного нагляду; дефектні акти, довідки про вартість виконаних робіт; акти приймання виконаних підрядних робіт чи наданих послуг, акти приймання - передачі; декларації про початок виконання будівельних робіт та про готовність об`єктів до експлуатації; платіжні документи на перерахування коштів за виконані роботи.

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення (здійснення виїмки) провести без представників підприємства у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000100 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

В рамках кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ), в період 2015-2016 рр., шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму понад 12,0 млн.грн., в дійсності придбали вказані товари (послуги) у невстановлених осіб та в подальшому реалізували останні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) чим сприяли в ухиленні від сплати податків зазначеним СГД на суму понад 1,0 млн.грн.

Так в ході аналізу встановлено, що протягом перевіряємого періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зі зміною номенклатури товару (переворотом), а саме: згідно реєстру податкових накладних СГД-постачальники відображають в податковому обліку придбання автозапчастин, маркетингових досліджень, вживаного одягу, текстилю, будівельних матеріалів, а реалізують на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) бітум дорожній, в подальшому реалізація якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображається в податковому обліку на адреси СГД-покупців останніх.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з метою підтвердження походження ТМЦ, реалізація яких відбувалась на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), посадові особи якого відпрацьовувались в рамках кримінального провадження №0000702 та повідомили про не причетність до діяльності зазначеного СГД (ухвала ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.04.16 у справі №640/20450/15-к).

Під час відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) отримано відомості, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_13 під час опитування керівника СГД встановлено, що зазначене СГД фактично не могло здійснювати діяльність, оскільки вказаний суб`єкт господарювання є фіктивним (рішення Київського обласного територіального відділення Антимонопольного комітеку України №27 від 07.07.16 у справі №963/18-р-02-05-16).

Крім того у відповідності до звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у останніх відсутні будь-які активи (основні засоби, виробничі фонди, оборотні й необоротні активи, наймана праця), які б підтверджували можливість здійснення діяльності вказаним СГД.

На даний момент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) перереєстровано на одну особу, місцезнаходження якої не встановлено.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено відсутність у останніх основних засобів, виробничих фондів, оборотних й необоротних активів, найманих працівників, що є економічно обґрунтованим для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг сприяли в ухиленні від сплати податків СГД реального сектору економіки.

Додатково встановлено, що протягом 2016 року ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надавались оголошення про проведення відкритих торгів:

- №84 від 04.05.16, предмет закупівлі: код ГБН Г.1-218-182:2011 (45233000-9) Поточний ремонт автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області, вартість предмета закупівлі 111 461 300 грн.

- №126 від 06.07.16, предмет закупівлі: код ГБН Г.1-218-182:2011 (45233000-9) Поточний ремонт автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області, вартість предмета закупівлі 36 201 000 грн.

Згідно оголошень про результати вищевказаних торгів переможцем останніх є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В рамках кримінального провадження встановлено, що протягом 2016 року основним постачальником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які внесли вищевказані недостовірні відомості до Єдиного реєстру податкових накладних, податкової звітності з ПДВ, як наслідок зазначені дії призвели до можливого розкрадання державних коштів, виділених для виконання вищевказаних робіт з поточного ремонту автомобільних доріг на території Херсонської області.

Вказані факти свідчать, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), подали до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) недостовірні дані щодо виконання вищевказаних ремонтних доріг, згідно тендерів.

З метою отримання копій документів по виконанню зазначених вище ремонтним роботам на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на підставі ст. 2, ст. 9, ст.28, ст.40, ст.93 КПК України, ч.2 ст.348, п.5 ч.І ст.350 Податкового кодексу України, спрямовано вимогу слідчого №2273/10/21-22-230203 від 15.12.16.

28.12.16 (вх.№4316/9) отримано відповідь ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про відмову в наданні документів.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведення поточного ремонту автомобільних доріг Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ (Р-57) та Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (М-14), а саме: оголошення про проведення відкритих торгів, документація конкурсних торгів, протоколи розкриття пропозиції конкурсних торгів, кваліфікаційні пропозиції, цінові пропозиції, документація ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що була надана для участі в процедурі закупівлі; довідки про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід роботи, що працюють на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); накази про призначення та/або звільнення працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на відповідні посади; копії трудових книжок працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які на момент складання довідки перебували в трудових відносинах з СГД, проектно-кошторисна документація (робочий проект з кресленнями); кошторисна документація, що пройшла експертизу та експертний звіт; зведений та локальний кошторис з розрахунками, що пройшли експертизу; накази про затвердження проектно-кошторисної документації та звіти про проходження експертизи; матеріальні звіти форми МІ9 та форми М29; акти на списання матеріалів; договори підряду; накладні на придбання матеріалів; товарно-транспортні накладні; подорожні листи на будівельні машини та механізми; змінні рапорти на роботу машин; калькуляція та підтверджуючі документи до калькуляції; документи про перевезення будівельного сміття; корінці талонів на приймання відходів на полігон; акти списання палива документи, що підтверджують виконання робіт (у разі використання орендованих машин); інформаційні довідки про субпідрядників, акти приймання виконаних будівельних робіт (КБ-2В), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (КБ-3), звіт про результати проведення процедури закупівлі, відомості про кваліфікаційні критерії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), укладені угоди, договори генпідряду, підряду, субпідряду на виконання будівельно-монтажних робіт чи закупівлю товарів або послуг; договори на здійснення авторського і технічного нагляду; дефектні акти, довідки про вартість виконаних робіт; акти приймання виконаних підрядних робіт чи наданих послуг, акти приймання - передачі; декларації про початок виконання будівельних робіт та про готовність об`єктів до експлуатації; платіжні документи на перерахування коштів за виконані роботи.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні (розпорядженні) ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , щодо проведення поточного ремонту автомобільних доріг Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ (Р-57) та Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (М-14), а саме: оголошення про проведення відкритих торгів, документація конкурсних торгів, протоколи розкриття пропозиції конкурсних торгів, кваліфікаційні пропозиції, цінові пропозиції, документація ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що була надана для участі в процедурі закупівлі; довідки про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід роботи, що працюють на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); накази про призначення та/або звільнення працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на відповідні посади; копії трудових книжок працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які на момент складання довідки перебували в трудових відносинах з СГД, проектно-кошторисна документація (робочий проект з кресленнями); кошторисна документація, що пройшла експертизу та експертний звіт; зведений та локальний кошторис з розрахунками, що пройшли експертизу; накази про затвердження проектно-кошторисної документації та звіти про проходження експертизи; матеріальні звіти форми МІ9 та форми М29; акти на списання матеріалів; договори підряду; накладні на придбання матеріалів; товарно-транспортні накладні; подорожні листи на будівельні машини та механізми; змінні рапорти на роботу машин; калькуляція та підтверджуючі документи до калькуляції; документи про перевезення будівельного сміття; корінці талонів на приймання відходів на полігон; акти списання палива документи, що підтверджують виконання робіт (у разі використання орендованих машин); інформаційні довідки про субпідрядників, акти приймання виконаних будівельних робіт (КБ-2В), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (КБ-3), звіт про результати проведення процедури закупівлі, відомості про кваліфікаційні критерії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), укладені угоди, договори генпідряду, підряду, субпідряду на виконання будівельно-монтажних робіт чи закупівлю товарів або послуг; договори на здійснення авторського і технічного нагляду; дефектні акти, довідки про вартість виконаних робіт; акти приймання виконаних підрядних робіт чи наданих послуг, акти приймання - передачі; декларації про початок виконання будівельних робіт та про готовність об`єктів до експлуатації; платіжні документи на перерахування коштів за виконані роботи.

Встановити строк дії ухвали до 06.02.2017 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1