УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 травня 2017 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Із клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Бедфор», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ "Інрекс", ТОВ "Равена плюс", ТОВ "Фармафлекс", ТОВ "Олантіс", ТОВ "Атіс Торг", ТОВ "Рокфор Маркет" та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Відповідно до оперативних матеріалів, які стали підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів у суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» на загальну суму 1 628 тис.грн., зокрема: ТОВ «Будлайн Інвест» - сума ПДВ 592,2 тис грн., ПП «Константа 2007» - ПДВ 235,9 тис. грн., ТОВ «Бінер» - ПДВ 30,1 тис.грн., ТОВ «Ексотехімпорт» - ПДВ 75,4 тис.грн., ТОВ «Клірфілд» - ПДВ 25,7 тис.грн., ТОВ «Бедфорд» - ПДВ 24,3 тис.грн., ТОВ «Аледор-Торг» - ПДВ 131,9 тис.грн., ТОВ «Інрекс» 59,1 тис.грн., ТОВ «Равена Плюс» - ПДВ 33,3 тис.грн., ТОВ «Фармафлекс» - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ «Олантіс» - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ «Атіс Торг» - ПДВ 100 тис.грн., ТОВ «Рокфор Маркет» - ПДВ 220 тис.грн. Зазначені підприємства, зокрема ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Клірфілд» та ТОВ «Бедфорд», зареєстровані на осіб, які не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності СПД, про що свідчать покази підставних директорів. Також, контрагенти ТОВ «Барель ЛТД» не знаходяться за юридичними адресами, що підтверджується актом виїзної планової перевірки ТОВ «Барель ЛТД» та податковою інформацією по таких контрагентах.
Крім того, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводяться досудові розслідування за фактом вчинення фіктивного підприємництва та сприяння в ухиленні від сплати податків, в ході яких встановлено про створення та придбання шляхом реєстрації на підставних осіб ряду суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких наявні ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ "Інрекс", ТОВ "Равена плюс", ТОВ "Фармафлекс", ТОВ "Олантіс", ТОВ "Атіс Торг" та ТОВ "Рокфор Маркет".
За вказаних обставин, в діях службових осіб наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Дані порушення підтверджуються актом документальної перевірки №0034/22-01-14-08/38996539 від 07.06.2016 та довідкою дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Барель ЛТД» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №49/16-18/38996539 від 30.08.2016 року.
09.11.2016 допитано як свідка ОСОБА_3 , який згідно баз даних ГУ ДФС у Хмельницькій області рахується директором та головним бухгалтером ТОВ «Будлайн Інвест» з лютого 2015 року по теперішній час. У своїх показах останній спростував будь-яке відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства, подання податкової та фінансової звітності, підписання будь-яких документів, і взагалі, до здійснення господарської діяльності. У період з січня 2014 по травень 2016 між ТОВ «Барель ЛТД» та ТОВ «Будлайн Інвест» здійснювались господарські операції з придбання паливо-мастильних матеріалів на загальну суму 6 571 970,82 грн., в тому числі ПДВ 1 095 328,47 грн. (за період січень 2014 січень 2015 в сумі - 344 549,27 грн.; за період лютий 2015 березень 2016 в сумі - 592 230 грн.; за період квітень-травень 2016 року в сумі - 158 549,2 грн.). В ході проведення обшуку 20-21.10.2016 за фактичною адресою ТОВ «Барель ЛТД»: м. Хмельницький, вул. Подільська, 109/1, 5 поверх, виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ «Барель ЛТД» по взаємовідносинах із ТОВ «Будлайн Інвест» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016. Крім того, під час проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «Барель ЛТД», вилучено оригінали документів по проведених господарських операціях із ТОВ «Будлайн Інвест» за період квітень-травень 2016 року.
На підставі вищевикладеного, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «Барель ЛТД», слідчий просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, суд приходить до наступного.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78, ст. Податкового кодексу України, -
Проведення документальної позапланової перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві (м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя