1Справа № 335/14/17 1-кп/335/166/2017
21 березня 2017 року м.Запоріжжя
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, маючого вищу економічну освіту, не працюючого, одруженого, має на утриманні неповнолітніх дітей, зареєстрованого та фактично проживючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
-обвинуваченого у вчинені злочинів, передбачених ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, -
Після створення фіктивного підприємства ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя»
та ТОВ «ТК Гама», переконавшись у тому, що розроблена ним схема по прикриттю незаконної діяльності, у тому числі мінімізації податкових зобов`язань, конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку підприємств вигодоотримувачів працює
та приносить прибуток у вигляді від 7 до 14 відсотків від проконвертованих горових коштів, ОСОБА_6 у лютому 2015 року, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, з метою збільшення своїх доходів від вказаної незаконної діяльності, прийняв рішення
про реєстрацію більшої кількості фіктивних підприємств та організації стійкої злочинної групи з числа своїх знайомих осіб, які б сприяли йому в здійсненні злочинної діяльності
по створенню фіктивних підприємств, здійсненні фінансових операцій з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку, підробки документів, їх використанні, вчиненні службового підроблення та інших дій з забезпечення незаконної діяльності по конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову.
Так, ОСОБА_6 , усвідомлюючи неможливість самостійної реалізації свого злочинного плану, з мотивів збільшення своїх доходів від вказаної незаконної діяльності, полегшення ведення бухгалтерської та фінансової документації, конспірації своєї організаторської ролі, не бажаючи ставати посадовою особою будь-кого створеного ним фіктивного підприємства вирішив залучити до участі у скоєнні злочинів інших співучасників і таким чином організувати стійку злочинну групу під своїм керівництвом із суворим підпорядкуванням і розподілом ролей між учасниками групи.
Так, на початку 2015 року, в ході підготовки до продовження своєї злочинної діяльності ОСОБА_6 посвятив у злочинний план свою знайому ОСОБА_7 та свого знайомого ОСОБА_5 .
Вказані особи вибрані ОСОБА_6 , тому як ОСОБА_7 володіє спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківського обслуговування юридичних осіб, внаслідок чого він запропонував їй за грошову винагороду виступити в якості консультанта, координатора та виконавця дій, пов`язаних з веденням бухгалтерського обліку, податкової звітності, відкриттям рахунків у банках та проведенні банківських операцій з переведення грошових коштів підприємств у готівку.
ОСОБА_7 діючи з корисливих мотивів, погодилася зі вказаною пропозицією, увійшовши, таким чином, до складу організованої ОСОБА_6 злочинної групи.
ОСОБА_5 , запропоновано ОСОБА_6 здійснювати перевезення документів виготовлених від імені підконтрольних суб`єктів господарської діяльності (СГД), здійснювати передачу готівкових грошових коштів, здійснювати пошук та надання нових підприємств вигодонабувачів.
ОСОБА_5 діючи з корисливих мотивів, погодився зі вказаною пропозицією, увійшовши, таким чином, до складу організованої ОСОБА_6 групи.
Реалізуючи злочинний план по збільшенню прибутків від зайняття фіктивним підприємством, ОСОБА_6 , діючи умисно, повторно, з метою розширення мережі фіктивних підприємств, з числа мешканців м. Запоріжжя підшукав ОСОБА_8 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Лібра-С», підшукав ОСОБА_9 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Аккорд - Трейдінг», підшукав ОСОБА_10 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Амк-Січ», підшукав ОСОБА_11 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Ін-Грейд», підшукав ОСОБА_12 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «МД-Стрім», підшукав ОСОБА_13 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Альфаглобал», підшукав ОСОБА_14 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Альтерстейт», підшукав ОСОБА_15 якій запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Діджитал Планет», підшукав ОСОБА_16 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Баккаут», підшукав ОСОБА_17 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Гретус», підшукав ОСОБА_18 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Стартеп» та підшукав
ОСОБА_19 якому запропонував стати засновником суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Анто».
З метою конспірації ОСОБА_6 прийняв рішення не посвячувати ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 у злочинний план організованої групи та переконав останніх у тому, що створювані підприємства будуть займатися законною діяльністю.
ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , не підозрюючи злочинних намірів ОСОБА_6 , погодились на пропозицію останнього та виступили в ролі засновника та директора фіктивних підприємства зареєстрованих на їх ім`я та на вказівку учасників організованої групи вчинили дії направлені на перереєстрацію підприємства на їх ім`я та відкриття банківських рахунків.
Таким чином, з лютого 2015 року ОСОБА_7 та ОСОБА_5 під керівництвом ОСОБА_6 зорганізувались у стійке об`єднання для вчинення злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Будучи організатором і активним членом організованої групи ОСОБА_6 , здійснював загальне керівництво при плануванні злочинної діяльності, розподіляв ролі між її членами, які, будучи активними учасниками цієї групи, виконували конкретні дії, спрямовані на досягнення спільної злочинної мети. Узгоджено зі співучасниками, здійснив пошук підставних осіб на ім`я яких зареєстровано фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності, підшукував членів організованої групи та клієнтів, бажаючих незаконно переводити в готівку кошти, забезпечував підготовку необхідних документів для: постановки придбаного і створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності на облік у податкових органах, органах статистики, пенсійному фонді, органах соціального страхування, також забезпечував: відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, отримання дозволу на виготовлення печаток і штампів, підготовку статутних та інших необхідних документів, підшукував юридичні адреси для фіктивних підприємств, а та особисто отримував готівкові кошти в касі банку.
Так, з лютого 2015 року, ОСОБА_6 , діючи згідно розробленого злочинного плану, при створенні, придбанні, реєстрації фіктивних підприємств та отримання печаток користувався послугами фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , якого не ставив до відома про свої злочинні наміри та ОСОБА_7 , яка діяла на підставі розробленого злочинного плану.
Крім того, ОСОБА_6 , використовуючи особисті зв`язки, діючи з відома інших учасників організованої ним групи, з метою конспірації і відведення підозри з боку контролюючих органів від злочинних дій організованої групи, забезпечив відкриття, перереєстрацію розрахункових рахунків для ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» в відділенні ПАТ КБ «Приватбанк».
ОСОБА_7 , будучи виконавцем і активним учасником організованої
ОСОБА_6 групи, маючи великий досвід роботи у економічній сфері, володіючи спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківського обслуговування юридичних осіб, виступила в якості виконавця у перереєстрації фіктивних підприємств на підставних осіб, консультанта, виконавця та координатора дій, пов`язаних з введенням бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківських операцій з переведення грошових коштів.
ОСОБА_5 , будучи виконавцем і активними учасником організованої ОСОБА_6 злочинної групи, здійснював пошук та надання нових підприємств вигодонабувачів, здійснив перевезення документів виготовлених від імені підконтрольних СГД по неіснуючим операціям, здійснював перевезення та передачу готівкових грошових коштів.
Сам ОСОБА_6 забезпечував підписання ОСОБА_7 необхідного пакету документів створених ним фіктивних підприємств ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» щодо фіктивних фінансово - господарських операцій між даним підприємством і клієнтами - контрагентами, а також створеними фіктивними підприємствами.
Для уникнення виявлення правоохоронними органами злочинної схеми по незаконному переведенню в готівку грошових коштів, членами організованої групи прийнято рішення про надання до державних установ відповідних документів звітності, що свідчать про нібито проведені господарські операції, відображаючи в них незначні суми прибутку з метою мінімізації розмірів виплачуваних до бюджету податкових зобов`язань.
З метою надання законності при реєстрації підприємств ОСОБА_6 та ОСОБА_7 вказували в якості юридичної адреси фіктивного підприємства адресу або попередніх службових осіб у яких були придбані вказані СГД, або вказували видумані адреси.
ОСОБА_6 , будучи організатором злочинної групи, підшукав комп`ютерну техніку, куди спеціально встановив бухгалтерську програму «1С» необхідну для незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а також встановив електронні системи «Клієнт-Банк» стосовно усіх створених ним фіктивних підприємств для здійснення особистого контролю за рухом грошових коштів по рахунках зазначених підприємств.
За допомогою вказаної комп`ютерної техніки ОСОБА_7 діючи узгоджено з ОСОБА_6 та ОСОБА_5 підробляла документи, які були ними використані в ході злочинної діяльності, а також вносила в офіційні бухгалтерські та податкові документи завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій, здійснювала фінансові операції з переведення безготівкових грошових коштів на рахунки підконтрольних СГД та переведення їх у готівку. Вказані документи надавалися учасниками організованої злочинної групи у різні державні контролюючі органи, з метою прикриття їх незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та подальшого проведення фінансових операцій.
Для мобільності спілкування учасники злочинної групи використовували мобільні телефони, інтернет-сервіси для мобільних телефонів, за допомогою яких повідомляли один одному інформацію про місце знаходження, час зустрічей, а також при підготовці необхідного пакету фіктивних документів. Крім того, ОСОБА_6 використовував мобільний зв`язок для здійснення загального контролю над усіма співучасниками, даючи їм точні вказівки про необхідність виконання тих чи інших дій для досягнення виконання загального плану.
Печатки та документацію створених і придбаних фіктивних підприємств,
ОСОБА_6 узгоджено з ОСОБА_7 і ОСОБА_5 зберігали за місцем офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , після чого знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 .
Таким чином, співучасники створили «конвертаційний центр» та забезпечили все необхідне для прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а в подальшому виконували всі необхідні дії з підтримання його працездатності і функціонування, постачаючи необхідними витратними матеріалами.
Грошові кошти у розмірі від 7% до 14% від загальної суми переведених у готівку коштів у банківських установах члени організованої групи витрачали на оплату послуг по створенню та підтриманню «конвертаційного центру», придбання витратних матеріалів (паперу, бланків фінансової звітності тощо), оренди офісних приміщень, а частину вказаних коштів, що залишалася, ОСОБА_6 розподіляв між учасниками, згідно виконуваних ролей у ході вчинення злочинів.
У результаті вищеописаних дій «конвертаційний центр» складався з чотирьох взаємопов`язаних між собою складових, а саме центрів реєстрації, роботи з клієнтами, управління фіктивними фірмами та роботи з банківськими установами:
- центр реєстрації фіктивних фірм, який займався створенням комерційних структур суб`єктів підприємницької діяльності, внаслідок чого були створені: фіктивні підприємства, які в подальшому були зареєстровані та поставлені на облік у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради, державній податковій інспекції, управлінні статистики, пенсійному фонді та соціальному страхуванні; відкриті розрахункові рахунки у банківських установах, замовлені і отримані печатки в органах внутрішніх справ. Роботою даного центру керував ОСОБА_6 , користуючись при цьому послугами ОСОБА_7 та фізичної особи підприємця ОСОБА_20 не ставлячи його до відома про свої злочинні наміри;
- центр роботи з клієнтами, який займався прийомом замовлень на проведення операцій пов`язаних з конвертацією грошових коштів, комісійних за проведення транзакцій - конвертацій, термінами виконання замовлень, підготовкою пакетів документів, які були прикриттям для клієнтів (договори, рахунки - фактури, накладні, податкові накладні), функції по керівництву якого, виконував ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , одержуючи грошові кошти у готівковій формі, як через карткові рахунки підконтрольних підприємств, так і від клієнтів конвертаційного центру, передавав їх іншим клієнтам конвертаційного центру, обговорюючи при цьому обставини виконання замовлень;
- центр управління фіктивними підприємствами, куди входили ОСОБА_6 ,
ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , які здійснювали управління платежами, знімали готівку в банківських установах, підписували пакети документів, що служили прикриттям для фірм клієнтів, надавали підписані пакети документів клієнтам, підписували бухгалтерську і податкову звітність;
- центр роботи з банківською установою, який займався консультацією
з оформлення всіх документів в банках, а також підтримкою при відкритті рахунків для фіктивних підприємств та подальшого переведення в готівку грошових коштів через рахунки та касу банку. Центр роботи з банківськими установами діяв під керівництвом ОСОБА_7 та її помічниці ОСОБА_21 , яка не була обізнано про злочинні наміри організованої групи осіб.
Виконавши всі підготовчі дії, розподіливши між собою ролі, члени злочинної групи приступили до реалізації свого злочинного плану.
Так, з серпня 2015 року ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором групи, спільно з ОСОБА_7 , з відома ОСОБА_5 для створення суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних і соціальних результатів та отримання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у їх злочинні плани перереєстрували фіктивне підприємство ТОВ «Лібра-С».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_8 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 20.08.2015 ТОВ «Лібра-С», протоколу № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Лібра-С» від 20.08.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_8 та відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «Лібра-С»; наказ № 2 від 21.08.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_8 ; нової редакції статуту ТОВ «Лібра-С».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_8 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Лібра-С» № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та НОМЕР_3 у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запорiжжя.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Лібра-С», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Лібра-С», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у вересні 2015 року ОСОБА_6 , після перереєстрації ТОВ «Лібра-С», з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Аккорд - Трейдінг».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_9 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: протокол № 1 зборів учасників ТОВ «Аккорд-Трейдінг» від 18.08.2015, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_9 ; статут ТОВ «Аккорд - Трейдінг».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої
їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_9 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Аккорд-Трейдінг» № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ,
які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запорiжжя.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Аккорд - Трейдінг», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Аккорд - Трейдінг», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Продовжуючи реалізовувати спільний злочинний план, у вересні 2015 року
ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Амк-Січ».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_10 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: протокол № 2 зборів учасників ТОВ «АМК-Січ» від 25.09.2015, яким вирішено відступити ОСОБА_10 часток статутного капіталу підприємства; наказ № 1/28 про призначення директором ТОВ «АМК - Січ» ОСОБА_10 ; нова редакція статуту ТОВ «АМК-Січ».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої
їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_9 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Аккорд-Трейдінг» № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ „Приватбанк, м. Запорiжжя.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «АМК-Січ», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками та картковими рахунками.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «АМК-Січ», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів
в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у листопаді 2015 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Ін-Грейд».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_11 не ставлячи до його відома про свої злочинні наміри, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Ін-Грейд» від 09.11.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_11 частки статутного капіталу підприємства; наказ № 3 про призначення директором ТОВ «Ін-Грейд» ОСОБА_11 ; нова редакція статуту ТОВ «Ін-Грейд».
11.11.2015 після підписання ОСОБА_11 вищевказаних документів ОСОБА_7 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_20 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Ін-Грейд» (ЄДРПОУ - 40046350), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 152-В за реєстраційним номером - НОМЕР_11 . Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_11 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Ін-Грейд» № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 та НОМЕР_14 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ „ПРИВАТБАНК, м.Запорiжжя.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Ін-Грейд», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Ін-Грейд», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів
в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у лютому 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альфаглобал».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_13 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 04.02.2016 року; протокол № 1/04 загальних зборів учасників ТОВ «Сідіком» від 04.02.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_13 частки статутного капіталу підприємства та змінити назву на ТОВ «Альфаглобал»; нову редакцію статуту ТОВ «Альфаглобал».
18.02.2016 після підписання ОСОБА_13 вищевказаних документів
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_13 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альфаглобал» № НОМЕР_15 та НОМЕР_16 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ „ПРИВАТБАНК, М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Альфаглобал», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альфіглобал», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у лютому 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альтерстейт».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи у складі організованої ним групи, до якої увійшли ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , з їх погодженням та відома, за згодою ОСОБА_14 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 14.03.2016 року; протокол № 1/04 загальних зборів учасників ТОВ «Сидикомп» від 04.02.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_14 частки статутного капіталу підприємства; заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Сідікомп» на ТОВ «Альтерстейт»; нова редакція статуту ТОВ «Альтерстейт».
08.02.2016 після підписання ОСОБА_14 вищевказаних документів ОСОБА_7 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи,
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої
їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_14 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альтерстейт» № НОМЕР_17 та НОМЕР_18 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ „ПРИВАТБАНК, М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Альтерстейт», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альтерстейт», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «МД-Стрім».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_12 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 14.03.2016; протокол № 1/14 загальних зборів учасників ТОВ «Альфекка» від 14.03.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_12 частки статутного капіталу підприємства; заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Альфекка» на ТОВ «МД-Стрім»; нова редакція статуту ТОВ «МД-Стрім».
16.03.2016 після підписання ОСОБА_12 вищевказаних документів
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої
їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_12 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «МД-Стрім» № НОМЕР_19 та НОМЕР_20 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ „ПРИВАТБАНК, М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «МД-Стрім», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «МД-Стрім», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів
в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів,
в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо
не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Анто».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_19 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Анто», яким вирішено відступити ОСОБА_19 частки статутного капіталу підприємства та призначити його директором підприємства; нову редакцію статуту ТОВ «Анто».
11.03.2016 після підписання ОСОБА_19 вищевказаних документів ОСОБА_7 , діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи,
за допомогою невстановленої під час слідства особи здійснили реєстрацію у головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві ТОВ «Анто» (ЄДРПОУ - 35946917), адреса місцезнаходження: м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд.11/1. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними невстановленої під час слідства особи з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Києва співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої
їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_19 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Анто» НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24
та НОМЕР_25 , які відкрито у Печерській філії ПАТ КБ "Приватбанк", м. Київ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома
ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами невстановленої під час слідства особи замовили та отримали печатку ТОВ «Анто», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Анто», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «ТОВ «Діджитал Планет».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_15 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 21.03.2016 року; протокол № 1/21 загальних зборів учасників ТОВ «Алгорес» від 21.03.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_15 частки статутного капіталу підприємства та призначення її директором підприємства; заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Алгорес» на ТОВ «Діджитал Планет»; нова редакція статуту ТОВ «Діджитал Планет».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_15 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Діджитал Планет» № НОМЕР_26 та НОМЕР_27 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Діджитал Планет», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Діджитал Планет», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у травні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Баккаут».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_16 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 16.05.2016 року; протокол № 1/16 загальних зборів учасників ТОВ «Баккаут» від 16.05.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_16 частки статутного капіталу підприємства та призначення його директором підприємства; нову редакцію статуту ТОВ «Баккаут».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_16 відкрито розрахунковий рахунок ТОВ «Баккаут» № НОМЕР_28 , який відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Баккаут», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Баккаут», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у травні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Гретус».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_17 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 16.05.2016 року; протокол № 1/16 загальних зборів учасників ТОВ «Гретус» від 16.05.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_17 частки статутного капіталу підприємства та призначення його директором підприємства; нову редакцію статуту ТОВ «Гретус».
18.05.2016 після підписання ОСОБА_17 вищевказаних документів
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_17 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Гретус» № НОМЕР_29 та НОМЕР_30 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Гретус», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Гретус», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Стартеп».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_17 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 04.07.2016 року; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Гретус» від 04.07.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_18 частки статутного капіталу підприємства та призначити його директором підприємства; нову редакцію статуту ТОВ «Стартеп».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_18 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Стартеп» № НОМЕР_31 та НОМЕР_32 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Стартеп», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.
Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Стартеп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств
19 036 032,35 грн. (у т.ч. ПДВ 3 807 206,47 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 19.08.2015 по 30.09.2016 ТОВ «Аккорд - Трейдінг» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 1 065 754,60 грн. (у т.ч. ПДВ 213 150,92 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 28.09.2015 по 30.09.2016 ТОВ «АМК - Січ» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
40326187ТОВ "ПРОМ-ЕКСПЕРТ"
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 18 145 742,65 грн. (у т.ч. ПДВ 3 629 148,53 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 11.11.2015 по 30.03.2016 ТОВ «Ін-Грейд» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 1 705 998,20 грн. (у т.ч. ПДВ 341 199,64 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 18.02.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Альфаглобал» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2 644 556,40 грн. (у т.ч. ПДВ 528 911,28 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 08.02.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Альтерстейт» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 3 992 404,30 грн. (у т.ч. ПДВ 798 480,86 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 16.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «МД-Стрім» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2 404 881,45 грн. (у т.ч. ПДВ 480 976,29 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 11.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Анто» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 8 827 874,70 грн. (у т.ч. ПДВ 1 765 574,94 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 23.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Діджитал Планет» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2 907 973,85 грн. (у т.ч. ПДВ 581 594,77 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 18.05.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Баккаут» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 840 528,90 грн. (у т.ч. ПДВ 168 105,78 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Також, за період часу з 18.05.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Гретус»
здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних суб`єктів підприємницької діяльності - контрагентів:
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 342 603,20 грн. (у т.ч. ПДВ 68 520,64 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.
Таким чином, організованою ОСОБА_6 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств
8 038 425,95 грн. (у т.ч. ПДВ 1 607 685,39 грн.) у безготівковій формі на інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності та подальшого конвертування
з безготівкової форми у готівку.
Таким чином, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно,
у складі організованої групи, використовуючи засновані фіктивні підприємства ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів у розмірі 69 952 777,55 грн. з метою ухилення підприємств - контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає до сплати підприємствами - контрагентами на загальну суму 13 990 555,51 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на момент вчинення злочину та є великою матеріальною шкодою.
Не зупиняючись на скоєному, у червні 2016 року ОСОБА_6 , після перереєстрації
14 суб`єктів підприємницької діяльності з метою надання послуг підприємствам реального сектору економіки з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альфа Траст Груп».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 ,з відома ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_19 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: протокол № 1 зборів учасників ТОВ «Альфа Траст Груп» від 10.06.2016, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_19 ; статут ТОВ «Альфа Траст Груп».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_19 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альфа Траст Груп» № НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома
ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Альфа Траст Груп», яка в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками та картковими рахунками.
Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альфа Траст Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.
Не зупиняючись на скоєному, у червні 2016 року ОСОБА_6 , з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та
ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Техно Лайн Груп».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 ,
з відома ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_21 не ставлячи до її відома
про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: протокол № 1 зборів учасників ТОВ «Техно Лайн Груп» від 09.06.2016, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_21 ; статут ТОВ «Техно Лайн Груп».
09.06.2016 після підписання ОСОБА_21 вищевказаних документів
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_21 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Техно Лайн Груп» № НОМЕР_37 та НОМЕР_38 , які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Техно Лайн Груп», яка в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.
Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Техно Лайн Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.
Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_6 , з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Енержи Груп».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 , з відома
ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_27 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 25.07.2016 року; протокол № 1/25 зборів учасників ТОВ «Енержи Груп» від 25.07.2016, яким вирішено відступити частки статуту та обрати директором підприємства ОСОБА_27 ; статут ТОВ «Енержи Груп».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_5 , на директора підприємства ОСОБА_27 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Енержи Груп» № НОМЕР_39 та НОМЕР_40 , які відкрито
у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Енержи Груп», яку в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.
Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Енержи Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.
Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_6 , з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі
з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно,
з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_7 та
ОСОБА_5 , свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_20 , який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Євро Стайл Груп».
Зі вказаною метою ОСОБА_6 , діючи спільно з ОСОБА_7 ,з відома ОСОБА_5 , за згодою ОСОБА_28 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_20 , який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме: договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 21.07.2016 року; протокол № 1/21 зборів учасників ТОВ «Євро Стайл Груп» від 21.07.2016, яким вирішено відступити частки статуту та обрати директором підприємства ОСОБА_28 ; статут ТОВ «Євро Стайл Груп».
Крім того, ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.
З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої
їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7
з відома ОСОБА_22 , на директора підприємства ОСОБА_28 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Євро Стайл Груп» № НОМЕР_41 та НОМЕР_42 , які відкрито
у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.
В цей же час ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_7 з відома ОСОБА_22 , користуючись юридичними послугами ОСОБА_20 замовили та отримали печатку ТОВ «Євро Стайл Груп», яку в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.
Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Євро Стайл Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).
Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи
у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.
Таким чином, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно,
у складі організованої групи, використовуючи реквізити ТОВ «Альфа Траст Груп»,
ТОВ «Техно Лайн Груп», ТОВ «Енерджи Груп» та ТОВ «Євро Стайл Груп» здійснили фіктивне підприємництво, тобто створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання.
Крім того, ОСОБА_6 діючи умисно, з корисливих мотивів,
Згідно з протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Комтес-ХХІ»
ОСОБА_30 обрано бенефіціарним власником ТОВ «Комтес-ХХІ» та покладено на нього обов`язки з виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій. Таким чином, ОСОБА_31 є службовою особою, на яку згідно з діючим законодавством підприємства покладено обов`язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), в т.ч. обов`язки з контролю за розрахунком та достовірністю відображення сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до Запорізької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області.
Відповідно до Кримінального кодексу України від 05.04.2001 (зі змінами
та доповненнями) службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування,
а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.
При організації та здійсненні фінансово-господарської діяльності
ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_31 , зобов`язаний був керуватися податковим кодексом України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами й доповненнями) (далі ПКУ), положеннями якого передбачено наступне.
Пунктом 8.1 статті 8 ПКУ в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори.
Відповідно до п.9.1.3 п.9.1 ст. 9 ПКУ податок на додану вартість належить до загальнодержавного податку.
Підпункти 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п.16.1. ст. 16 ПКУ зобов`язує платника податків вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.
Згідно з п.36.1 ст.36 ПКУ податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом.
Відповідно до п.36.5 ст.36 ПКУ відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обовязку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.
Пунктом 44.1. ст.44 ПКУ передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Крім того, відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, із змінами та доповненнями (далі Закон № 996):
Бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку (п. 2 ст. 3 Закону № 996).
Відповідно до положень п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 08.07.2010 N 2457-VI керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити:
?назву документа (форми);
?дату і місце складання;
?назву підприємства, від імені якого складено документ;
?зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;
?посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції
і правильність її оформлення;
?особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції (п.1,2 ст.9 Закону № 996).
Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів
в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 № 88, із змінами і доповненнями:
«Первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення».
Також статтею 67 Конституції України від 28.06.1996 року передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Враховуючи викладене, беніфіціарному власнику службовій особі
ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_32 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.
Протягом періоду з 01.12.2015 по 31.08.2016 беніфіціарний власник
службова особа ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_32 здійснював фінансово-господарську діяльність шляхом придбання та реалізації будівельних сумішей, будівельних матеріалів, автозапчастин та фарбового покриття.
Усвідомлюючи, що у результаті реалізації придбаних товарів
у ТОВ «Комтес-ХХІ» виникає значна сума прибутку та відповідно зобов`язання зі сплати податку на додану вартість, ОСОБА_31 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою заниження суми податкових зобов`язань, які підлягали сплаті у бюджет, запропонував
ОСОБА_6 зависити податковий кредит з податку на додану вартість по неіснуючим операціям, з підконтрольними вказані організованій групи осіб ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама», тим самим у податковій звітності
ТОВ «Комтес-ХХІ» зазначити більшу кількість нібито понесених витрат товариством та відповідно зменшити розмір податку до сплати ТОВ «Комтес-ХХІ».
Так, у період з 01.12.2015 по 31.08.2016 ОСОБА_6 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_33 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , з корисливих мотивів, вчинив пособництво у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» оформивши нікчемні операції з реалізації будівельних сумішей, будівельних матеріалів, автозапчастин та фарбового покриття від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» в адресу ТОВ «Комтес-ХХІ», які фактично не відбувались.
Відповідно до п.201.6 ст.201 ПКУ «податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця".
Пунктом 201.10. ст. 201 ПКУ передбачено, що податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Таким чином, податкові накладні у відповідності з вимогами законодавства є звітними податковими документами, на підставі яких формується податковий кредит з податку на додану вартість.
Пунктом 198.1. ст.198 ПКУ передбачено, що право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання товарів.
Відповідно до вимог п. 198.2 ст. 198 ПКУ «датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною».
Згідно з п.198.6 ст.198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів, не підтверджених податковими накладними.
Тобто, за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ «Комтес-ХХІ»можливе лише у разі фактичного отримання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама».
ОСОБА_6 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , та маючи умисел на пособництво в ухиленні від сплати податків забезпечив беніфіціарному засновнику ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_32 можливість у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість, при цьому ОСОБА_31 маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комтес-ХХІ», достовірно знаючи, що
ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» у період з 01.01.2015 по 31.08.2016 ніяких товаро - матеріальних цінностей не реалізовували та не поставляли, спільно забезпечилиТОВ «Комтес-ХХІ», який перебував за фактичною адресою»: м. Запоріжжя, вул. Мира 10, приміщення 37, ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2012 №2755-VI (із змінами та оповненнями), діючому умисно, можливість безпідставно внести та надати до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за період з 01.01.2015 по 31.08.2016, де у рядку №10.1 декларації «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження)» з податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою», умисно зазначено суми податку на додану вартість по неіснуючим операціям з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» у розмірі 4 803 280 грн.(в т.ч. ПДВ 960 656 грн.)
Згідно з висновком акту документальної перевірки Запорізької ОДПІ ГУ ДФС
у Запорізькій області № 1016/08-28-22-02/5755559 від 07.10.2016 перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету) за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 при оформленні на папері фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 960 656 гривень.
Таким чином, ОСОБА_6 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб
з ОСОБА_33 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , забезпечив беніфіціарному засновнику ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_32 , у порушення п.44.1 ст.44, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в результаті відображення у податковому обліку ТОВ «Комтес-ХХІ»безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама», які фактично не відбувались, безпідставно занизити податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ»за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 в розмірі 960 656 гривень.
Пунктом 5 Підрозділу 1 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ передбачено, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ), то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.
Згідно з пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, сума податкової соціальної пільги дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.
Таким чином, в результаті злочинних дій ОСОБА_34 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_33 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Комтес ХХІ», внаслідок чого державі причинено шкоду у виді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 960 656 гривень, що більш ніж в 1000 разів та менше ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.
Дії обвинуваченого ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ч.3 ст.28-ч.2 ст.205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене організованою групою, повторно,за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинено за попередньою змовою групою осіб.
На підставі ч. 1 ст. 474 КПК України, до суду надійшла угода про визнання винуватості від 20.12.2016 року, укладена між прокурором, відділу нагляду за додержанням законів органами, яку ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 , якому на підставі ст.ст.36, 37 Кримінального процесуального кодексу України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні та ОСОБА_5 , що є обвинуваченим в цьому ж кримінальному провадженні.
Виходячи із змісту даної угоди, ОСОБА_5 беззастережно повністю визнав свою винуватість у вказаному діянні і активно сприяв у розкритті злочину.
У судовому засіданні обвинувачений вказав, що він цілком розуміє свої права та наслідки укладення угоди, що передбачені ч. 4 ст. 474 КПК України, які йому були роз`яснені судом в ході судового засідання, а також розуміє, що у разі невиконання угоди про визнання винуватості відповідно до ст. 476 КПК України прокурор має право упродовж строків давності притягнення до кримінальної відповідальності звернутися до суду з клопотанням про скасування вироку та судового розгляду кримінального провадження в загальному порядку.
Також в судовому засіданні обвинувачений беззастережно визнав свою вину та надав судові згоду на призначення узгодженого покарання, надав пояснення, в яких повністю підтвердив обставини, викладені у пред`явленому йому обвинуваченні.
На підставі пояснень обвинуваченого, суд встановив, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Згідно ч. 4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
Відповідно до ст. 472 КПК України, в угоді про визнання винуватості зазначаються її сторони, формулювання підозри чи обвинувачення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, істотні для відповідного кримінального провадження обставини, беззастережне визнання підозрюваним чи обвинуваченим своєї винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, обов`язки підозрюваного чи обвинуваченого щодо співпраці у викритті кримінального правопорушення, вчиненого іншою особою (якщо відповідні домовленості мали місце), узгоджене покарання та згода підозрюваного, обвинуваченого на його призначення або на призначення покарання та звільнення від його відбування з випробуванням, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені статтею 473 цього Кодексу, наслідки невиконання угоди. В угоді зазначається дата її укладення та вона скріплюється підписами сторін.
Під час перевірки угоди встановлена її відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України.
Суд, розглядаючи кримінальне провадження в межах пред`явленого обвинувачення, кваліфікує дії ОСОБА_5 за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ч.3 ст.28-ч.2 ст.205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене організованою групою, повторно,за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинено за попередньою змовою групою осіб.
Відповідно до ч. 1 ст. 475 КПК України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду і призначає узгоджену сторонами міру покарання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 100, 314, 373, 374, 468-475 КПК України,суд, -
ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.5 ст.27- ч.2 ст.212 КК України.
На підставі угоди про визнання винуватості призначити ОСОБА_5 покарання:
На підставі ст.70,72 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_5 покарання у вигляді штрафу у розмірі чотирьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 68 000 гривень з позбавленням права займатися діяльністю пов`язаною з реєстрацією та перереєстрацією суб`єктів господарської діяльності на строк 2 (два) роки.
Цивільний позов не заявлявся.
Судові витрати відсутні.
Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 01.08.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках
у філії «Запорізьке регіональне управління» публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (МФО 313399) розташованого за адресою: м. Запоріжжя, пл. Інженерна, буд. 1/м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30, головним структурним підрозділом якого є ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50 скасувати;
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 01.08.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 26.08.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку
- арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.07.2016 року на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках
ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0160739 від 26 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0160739 від 26 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0160739 26 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та
ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0160553 від 24 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0160477 від 22 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0160477 від 22 травня 2016р. між ПАТ « Миронівський хлібопродукт»
та ТОВ «АНТО» - на 2 аркушах; ТТН КО_0160477 22 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0159555 від 12 травня 2016р. між ПАТ « Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0159555 від 12 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 2 аркушах; ТТН КО_0159555 12 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та
ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0158799 від 1 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Акт звірки за період з 01.04.2016р. по 30.04.2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0158534 від 28 травня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Акт прийому - передачі продукції до ТТН № КО_0158534 від 28 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 015854 від 28 квітня 2016р. між ПАТ « Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 2 аркушах; Рахунок - фактура № КО_0158534 від 28 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0158534 28 квітня 2016р. між ПАТ « Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0158354 від 26 квітня 2016р. ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0158354 від 26 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 3 аркушах; Рахунок - фактура № КО_0158354 від 26 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0158354 26 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0157287 від 14 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0157896 від 21 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 2 аркушах; Видаткову накладну № КО_0157138 від 12 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Рахунок фактура № КО_ 0157138 від 12 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0157138 від 12 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Акт прийому передачі продукції до ТТН № КО_0157138 від 12 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0157138 12 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0156744 від 7 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0156744 від 7 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 2 аркушах; Акт прийому - передачі продукції до ТТН № КО_ 0156744 від 07 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0156744 7 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткова накладна № КО_0156526 від 3 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Декларацію № 0156526 від 3 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 2 аркушах; Рахунок фактуру № КО_ 0156526 від 3 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0156526 3 квітня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Акт звірки за період з 01.03.2016р. по 31.03.2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО»» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0156193 від 31 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Акт прийому передачі продукції до ТТН № КО_0156193 від 31 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ « АНТО» - на 1 аркуші; Рахунок факура № КО_0156193 від 31 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; ТТН КО_0156193 31 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0156062 від 29 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0155465 від 20 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0155115 від 17 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Видаткову накладну № КО_0155117 від 17 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 1 аркуші; Договір поруки № МКВ16-551П1/ЦО від 02 березня 2016р. між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» та ТОВ «АНТО» - на 4 аркушах; Договір поставки № МКВ16-551П/ЦО від 02 березня 2016р. між ТОВ «АНТО» та ПАТ «Миронівський хлібопродукт» - на 6 аркушах; Додаток № 1 до договору поставки № МКВ16-551П/ЦО від 02 березня 2016р.
Речові докази: грошові кошти у сумі 954850 гривень та 420 Євро, вилучені 09.08.2016 року під час обшуків автомобіля „Porche Cayenne, д.н. НОМЕР_86 , автомобіля „Mazda, д/н НОМЕР_87 та офісу за адресою м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 30 прим.№2, передані до відділу фінансування бухгалтерського обліку та звітності ГУ ФДС у Запорізькій області повернути особі у якої вилучені.
- печатки, факсиміле підписів, мобільні телефони, картки операторів мобільного зв`язку, банківські карти, лист рукописними записами та первинні документи СГД, які вилучено під час проведення обшуку за адресою м.Запоріжжя, пр.Соборний,92, передані на відповідальне зберігання д камери зберігання речових доказів СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області повернути особі у якої вилучені.
Запобіжний захід обраний відносно ОСОБА_5 у вигляді застави скасувати, заставу у розмірі 7250 гривень повернути заставодавцю ОСОБА_37 .
Вирок набирає законної сили через тридцять днів з моменту його проголошення, якщо не буде оскаржений.
Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Обмеження права оскарження даного вироку визначені ч. 1 ст. 473 КПК України.
Копія вироку видається учасникам кримінального провадження відразу після його проголошення.
Суддя ОСОБА_1