Справа № 755/7465/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 липня 2016 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 26 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної не виїзної перевірки ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві , на підставі наданого руху грошових коштів, по розрахунковим рахункам, наявної податкової звітності та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС, проведення якої доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України, з наданням їм матеріалів кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» () та ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» () внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, які надають право, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою.

Згідно баз даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса підприємства: м. Київ, Дніпровський район, вул. Луначарськго, буд 4/а. Основний вид діяльності на підприємстві оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням та кормами для тварин. Офіційно на підприємстві працює 1 особа.

Також встановлено, що засновником, директором та бухгалтером на ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» () значиться одна особа ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Співробітниками оперативного управління ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві допитано засновника та директора ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» () ОСОБА_4 , яка в ході допиту повідомила, що до ведення фінансово-господарської діяльності на вищевказаному підприємстві жодного відношення не має. Хто зареєстрував підприємство на її ім`я, їй також не відомо. Де фактично знаходиться підприємство та хто підписує від її імені бухгалтерські документи їй також не відомо.

Отже, з урахуванням викладених вище обставин, можна зробити висновок про те, що невстановлені слідством особи, користуючись реквізитами підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» () проводять господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, чим здійснюють прикриття незаконної діяльності.

Необхідність проведення перевірки виникла, у зв`язку із встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» ().

Клопотання погоджено прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_5 .

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить на наступного висновку.

З положень п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України вбачається, що до компетенції слідчого судді віднесено судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному проводженні.

В судовому засіданні встановлено, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000068 від 26 квітня 2016 року, за фактом складання службовими особами завідомо неправдивих офіційних документів, з правовою кваліфікацією за ч.2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, у зв`язку із встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» ().

Згідно ч. 2 ст. 91 КПК України доказування у кримінальному провадженні полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, покладається на слідчого, прокурора.

Виходячи з наданих слідчому судді матеріалів, доказуванню підлягають події кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до пункту 1 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження.

Згідно п. 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Таким чином, з метою перевірки незаконної діяльності у зв`язку із встановленням збитків завданих діями службових осіб ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» (), необхідно надати дозвіл на проведення перевірки, оскільки фактичні дані, які можуть бути отримані в результаті перевірки з наведених питань, з урахуванням даних, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань, можуть бути використані для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в якому планується проведення перевірки, а також для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, у зв`язку з чим слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки в строк, встановлений Податковим Кодексом України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 26 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000068 документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Агро Трейд Коммодіті» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі наданого руху грошових коштів, по розрахунковим рахункам, наявної податкової звітності та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у 10-ти денний термін з моменту отримання ухвали слідчого судді.

Надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1