Провадження № 1-КП/522/581/16
У Х В А Л А
Приморський районний суд м. Одеси в складі:
Головуючого Судді ОСОБА_1
При секретарі ОСОБА_2
За участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4 .
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, одруженого, освіта вища, працюючого директором ТОВ НВЦ «Екострой», зареєстрованого: АДРЕСА_1 , раніше не судимого
- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 КК України,-
Органами досудового слідства ОСОБА_5 підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 КК України.
Будучи допитаним в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 провину свою в інкримінованих йому злочинах, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 КК України не визнав, і стверджував про непричетність до інкримінованому йому злочину.
В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_5 - адвокат ОСОБА_4 заявив клопотання про призначення судово-економічної експертизи для встановлення наявності порушень при відображенні у бухгалтерському та податкового обліку результатів господарських операцій між МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» та ПП «Одеська будівельна компанія», а також визначення дійсної суми заниженого до сплати податку на додану вартість та податку на прибуток (якщо даний факт буде підтверджений експертизою).
Своє клопотання адвокат ОСОБА_4 мотивує тим, що під час досудового розслідування Державною податковою інспекцією у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, була призначена та проведена позапланова документальна перевірка МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» з питань повноти та правильності відображення операцій по взаємовідносинам з контрагентом ПП «Одеська будівельна компанія» за період з 01.01.2008р.- 31.12.2010р., за результатами якої був складений акт №1748/15-54-22- 01/23209234 від 12.08.2015р (далі-Акт перевірки). Зокрема згідно висновків зазначених у відповідному Акті перевірки вбачається що згідно систем співставлення відхилень, встановлених Системою автоматизованого співставлення в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» при здійсненні господарських операцій з контрагентом ПП «Одеська будівельна компанія», в період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р. в порушення п.п.3.1.1 п. 3.1 ст. З, п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п. 7.4.1 п. 7.4, п. 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 (зі змінами та доповненнями) занижено належний до сплати податок на додану вартість всього у сумі 2044869,80 грн., та в порушення п. 3.1 ст. З, п.п.5.2.1 п. 5.2 абз. 4 п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (зі змінами та доповненнями) занижено належний до сплати податок на прибуток за 2010 рік всього у сумі 952202,96 грн. Тобто саме на підставі висновків які містяться у зазначеному Акті органами досудового слідства встановлюється нібито порушення норм податкового законодавства директором МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 , в наслідок яких до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 2997072,76 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
При цьому адвокат ОСОБА_4 просив поставити на вирішення експертизи наступні питання:
1. Чи підтверджуються документально висновки зазначені у Акті документальної позапланової перевірки МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» з питань повноти та правильності відображення операцій по взаємовідносинам з контрагентом ПП «Одеська будівельна компанія», проведеною Державною податковою інспекцією у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №1748/15-54-22-01/23209234 від 12.08.2015р, щодо заниження податку на додану вартість підприємством МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у розмірі 2044869,80 грн., за період травень 2008р. - лютий 2010р.
2. Чи підтверджуються документально висновки зазначені у Акті документальної позапланової перевірки МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» з питань повноти та правильності відображення операцій по взаємовідносинам з контрагентом ПП «Одеська будівельна компанія» проведеною Державною податковою інспекцією у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №1748/15-54-22-01/23209234 від 12.08.2015р, щодо заниження податку на прибуток підприємством МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у розмірі 952202,96 грн., за період 01.01.2008р. по 31.12.2010р.
Прокурор ОСОБА_3 , який брав участь у проваженні не заперечував проти задоволення клопотання.
Розглянувши клопотання захисника ОСОБА_4 , заперечення прокурора ОСОБА_3 , заслухавши думку інших учасників процесу, вивчивши матеріали провадження, суд вважає за можливе призначити по даному кримінальному провадженню судово-економічну експертизу, з метою встановлення наявності порушень при відображенні у бухгалтерському та податкового обліку результатів господарських операцій між МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» та ПП «Одеська будівельна компанія».
При цьому, суд також виходить з того що відхилення судом клопотань учасників судового провадження про дослідження доказів або вчинення інших процесуальних дій на підтвердження чи спростування обставин, з`ясування яких могло мати істотне значення для ухвалення законного, обґрунтованого та справедливого судового рішення, може призвести до неповноти судового розгляду.
На підстав викладеного, приймаючи до уваги, що для вирішення клопотання, заявленого захисником ОСОБА_4 необхідні спеціальні пізнання, керуючись ст.ст. 332, 350 КПК України,-
Клопотання захисника ОСОБА_4 - задовольнити.
Призначити по даному кримінальному провадженню за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 КК України судово-економічну експертизу на вирішення якої поставити такі питання:
1. Чи підтверджуються документально висновки зазначені у Акті документальної позапланової перевірки МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» з питань повноти та правильності відображення операцій по взаємовідносинам з контрагентом ПП «Одеська будівельна компанія», проведеною Державною податковою інспекцією у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №1748/15-54-22-01/23209234 від 12.08.2015р, щодо заниження податку на додану вартість підприємством МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у розмірі 2044869,80 грн., за період травень 2008р. - лютий 2010р.
2. Чи підтверджуються документально висновки зазначені у Акті документальної позапланової перевірки МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» з питань повноти та правильності відображення операцій по взаємовідносинам з контрагентом ПП «Одеська будівельна компанія» проведеною Державною податковою інспекцією у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №1748/15-54-22-01/23209234 від 12.08.2015р, щодо заниження податку на прибуток підприємством МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у розмірі 952202,96 грн., за період 01.01.2008р. по 31.12.2010р.
Витрати пов`язанні з проведенням експертизи покласти на сторону захисту.
Проведення експертизи доручити експертам ТОВ «Одеській регіональний центр незалежних експертиз», за адресою: м. Одеса, вул. Водопровідна 1.
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. 384 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку.
Зупинити судове провадження відносно ОСОБА_5 у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 КК України до отримання висновку експерта.
Суддя Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1