Справа № 537/4618/13-к
Провадження № 1-кс/537/876/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.08.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Воронюк В.А., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС капітана податкової міліції Воронюк В.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС капітан податкової міліції Воронюк В.А. з погодженим у встановленому законом порядку з старшим прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до договору оренди приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке формально орендувало підприємство ПП Фірма "Злагода-Світ", який знаходиться у приватного підприємця ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 адреса платника податків - АДРЕСА_2). У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м. Кременчук) в період 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства.

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

Також службові особи ТОВ "Компанія Азімут" () відображали та ТОВ "Желдоргарант" (), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"().

Дані дії службових осіб ТОВ "Компанія Азімут" () відображали та ТОВ "Желдоргарант" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

Також в ході досудового слідства відповідно до звіту аудиторського експертного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Дельта СКМ" не мала права відносити суми до податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" на загальну суму ПДВ 2419215 грн..

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() була спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб. Їх контрагенти, що направляли фінансово-грошові потоки, працювали в одному сегменті ринку, службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися. Також встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності фактично за місцями реєстрації не знаходились.

З аналізу банківських роздруківок ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" встановлено, що вони придбавали у сільськогосподарських переробних підприємств цукор, муку, насіння, а реалізовували своїм покупцям запасні частини для автомобілів та поїздів, двигуни, роботи будівельні та електромонтажні, та інше.

Так, в ході обстеження колишньої адреси реєстрації ПП Фірма "Злагода-Світ"(), а саме АДРЕСА_1, стало відомо, що підприємство фактично за даною адресою діяльність не здійснювало. В 2011 році було укладено формальний договір оренди , зі сторони ПП Фірма "Злагода Світ" договір підписував та ставив печатку підприємства ПП Фірма "Злагода Світ" гр. ОСОБА_4, хоча на даному підприємстві вказаний громадянин ніколи не працював та інтереси його не представляв. Згідно реєстраційних документів директором ПП Фірма "Злагода Світ" за період діяльності перебував гр. ОСОБА_5.

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення фактичних даних при фінансово-господарських взаємовідносинах, обставин вказаних взаємовідносин, встановлення особи, яка підписала та склала документи при вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, яка займалась керівництвом підприємств, та для проведення судово-почеркознавчої (криміналістичної) експертизи по оригіналам фінансово-господарським документах, необхідно отримати тимчасовий доступ до договору оренди приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке формально орендувало підприємство ПП Фірма "Злагода-Світ. Також встановлено, що даний договір знаходиться у приватного підприємця ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 адреса платника податків - АДРЕСА_2), в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Приватний підприємець ОСОБА_3, у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлена про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явилася, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надала.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за її відсутності.

Свідок ОСОБА_6 слідчому судді пояснив, що ним було подано на ім'я старшого слідчого СВ РФ Кременчуцької ОДПІ Воронюка В.А. рапорт щодо обставин розслідуємого кримінального правопорушення, а саме щодо того, що у володінні ПП ОСОБА_7 перебуває договір оренди приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке формально орендувало підприємство ПП Фірма "Злагода-Світ.

Заслухавши ініціатора клопотання, свідка, вивчивши матеріали, подані в його обгрунтування слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що СВ Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ "Дельта СКМ" неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності даного підприємства в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та за фактом відображення службовими особами ТОВ "Компанія Азімут" та ТОВ "Желдоргарант" по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин, яких фактично не було з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран-Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Органом досудового розслідування, в ході обстеження колишньої адреси реєстрації ПП Фірма "Злагода-Світ"(), а саме АДРЕСА_1, стало відомо, що підприємство фактично за даною адресою діяльність не здійснювало. В 2011 році було укладено формальний договір оренди, зі сторони ПП Фірма "Злагода Світ" договір підписував та ставив печатку підприємства ПП Фірма "Злагода Світ" гр. ОСОБА_4, хоча на даному підприємстві вказаний громадянин ніколи не працював та інтереси його не представляв. Згідно реєстраційних документів директором ПП Фірма "Злагода Світ" за період діяльності перебував гр. ОСОБА_5.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПП ОСОБА_3, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС капітана податкової міліції Воронюк В.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Воронюку В.А. доступ до договору оренди приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке формально орендувало підприємство ПП Фірма "Злагода-Світ" який знаходиться у приватного підприємця ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 адреса платника податків - АДРЕСА_2).

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 27 вересня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко