Справа № 227/1614/12
Провадження №4/227/49/12
і м е н е м У к р а ї н и
04.05.2012 Суддя Хмільницького міськрайонного суду Вінницької області Гончарук-Аліфанова О. Ю. розглянувши подання слідчого Хмільницької міжрайпрокуратури про проведення виїмки документів, -
До Хмільницького міськрайонного суду Вінницької області надійшло подання слідчого Хмільницької міжрайпрокуратури, про проведення виїмки документів.
Подання мотивоване тим, що ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” (код ЄДРПОУ 32075035) 14.09.09 до Хмільницької ОДПІ подано заяву про припинення платника податку (№8-ОПП). Також від державного реєстратора 01.07.09 до інспекції надійшли відомості про винесення рішення засновників (учасників) ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” щодо припинення юридичної особи.
Всупереч п. 8.2 Порядку обліку платників податків в органах державної податкової служби, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998 №80, що діяв у відповідному періоді, службовими особами Хмільницької ОДПІ, при наявності на те підстав позапланова документальна перевірка ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” не призначалась. Також не здійснено жодних дій для організації та здійснення ліквідаційної процедури.
Позапланова перевірка вказаного платника в зв’язку із припиненням його діяльності призначена начальником Хмільницької ОДПІ тільки 17.02.10 (наказ податкової інспекції від 17.02.10 №45), однак безпідставно не була проведена.
Надалі 11.02.2010 до Хмільницької ОДПІ надійшла заява „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” форми 3-ПДВ „Про анулювання платника податку на додану вартість”, на підставі якої не уповноваженою на те особою прийнято рішення про скасування свідоцтва платника ПДВ.
Відповідно п.9.8, ст.9 Закону України „Про податок на додану вартість” платник податку, в обліку якого на день анулювання реєстрації знаходяться товарні залишки або основні фонди, стосовно яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, зобов'язаний визнати умовний продаж таких товарів за звичайними цінами та відповідно збільшити суму своїх податкових зобов'язань за наслідками податкового періоду, протягом якого відбувається таке анулювання.
Проте, декларації з податку на додану вартість ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” з листопада 2009 року до лютого 2010 року подавались з нульовими показниками. При цьому, в додатку К1/1 до декларації по податку на прибуток підприємства за 2009 рік балансова вартість запасів на кінець звітного 2009 року складала 12 716 665 грн.
Як свідчать дані податкової звітності ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” у періоді коли відбувалась процедура анулювання реєстрації його як платника ПДВ нарахування суми податкових зобов’язань по податку на додану вартість платником самостійно не проведено.
Враховуючи те, що заява №3-ПДВ подана підприємством в зв’язку із ліквідацією, податковий орган у відповідності до п.6 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” зобов’язаний був провести позапланову виїзну перевірку ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ”.
Крім того, враховуючи, що ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року не відображені суми податкових зобов’язань з ПДВ, нарахованих на умовний продаж активів, які знаходились на обліку на дату анулювання свідоцтва платника ПДВ, підстави для проведення позапланової перевірки в цьому випадку передбачені також і п.3 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”. Відповідно до вимог п.п.4.2.2 п.4.2 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків.
Однак, в порушення п.п.4.2.2 п.4.2 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” службові особи Хмільницької ОДІП, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, перевірку підприємства ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” не провели, суми податкових зобов’язань з ПДВ в сумі 2 543 333 грн. не нарахували (12 716 665*20%), що призвело до збитків державі на вказану суму.
Зазначена кримінальна справа № 12237022 знаходиться в провадженні Хмільницької міжрайпрокуратури у Вінницькій області.
Суддя, дослідивши матеріали кримінальної справи, беручи до уваги те, що процедура припинення діяльності ДП “Агропромцукор”ТОВ фірма “Астарта-Київ” шляхом приєднання до ТОВ фірма “Астарта-Київ”не завершена, а також враховуючи, що в справі є точні дані про те, що в ТОВ фірма “Астарта-Київ”знаходяться документи, які мають значення для встановлення істини в справі, а саме: первинні бухгалтерські документи (накладні, рахунки-фактури, акти приймання-здачі, угоди, податкові накладні, банківські та платіжні документи, оборотньо-сальдові відомості (помісячно) по кожному рахунку бухгалтерського обліку, аналізи рахунків по кожному рахунку бухгалтерського обліку та інші, які мають значення по справі), податкова звітність (декларації з податку на додану вартість, з податку на прибуток, уточнюючі та інші, які мають значення по справі) за IV квартал 2009 року –I квартал 2010 року, а також передавальний акт ДП “Агропромцукор”ТОВ фірма “Астарта-Київ”до ТОВ фірма “Астарта-Київ”прийшла до висновку задоволення подання.
Керуючись ст.ст. 14-1,178, КПК України, суд, -
Надати дозвіл на проведення виїмки первинних бухгалтерських документів (накладних, рахунків-фактур, актів приймання-здачі, угод, податкових накладних, банківських та платіжних документів, оборотньо-сальдових відомостей (помісячно) по кожному рахунку бухгалтерського обліку, аналізів рахунків по кожному рахунку бухгалтерського обліку та інших, які мають значення по справі), податкової звітності (декларацій з податку на додану вартість, з податку на прибуток, уточнюючих та інших, які мають значення по справі) ДП “Агропромцукор”ТОВ фірма “Астарта-Київ”за IV квартал 2009 року –I квартал 2010 року, а також передавального акту ДП “Агропромцукор”ТОВ фірма “Астарта-Київ”до ТОВ фірма “Астарта-Київ”в ТОВ фірма “Астарта-Київ”(код ЄДРПОУ 19371986), яке знаходиться за адресою: м. Київ, б-р Лесі Українки, 34.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Гончарук-Аліфанова О. Ю.