печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України
22 червня 2016 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора відділупроцесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної виїзної перевірки,

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділупроцесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, та просивпостановити ухвалу про призначення документальної виїзної перевірки ТОВ «МЕЛЕДА» (код за ) по проведеним фінансово-господарським операціям із фірмою нерезидентом «GRAYWOLF LLP» (№ ОС318197, Petre House, Petre Street, Sheffield, South Yorkshire, S4 8LJ, United Kingdom) за період з 15.07.2014 по 01.04.2016, проведення якої доручити працівникам Головного управління ДФС у Кіровоградській області.

Старший слідчий посилався на таке: Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 000050 від 03.02.2015 року за фактами ухилення від сплати податків особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Югагротранс», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ Торговий дім «Юнігрейн» за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ «ТД «Юнігрейн» (, податкова та фактична адреса: м. Вінниця, вул. Максимовича, 4/213), проводячи фінансово-господарську діяльність в період з 01.07.2013 по 31.12.2014, в порушення п.п.14.1.13 «а» п.14.1 ст.14, п.п. 39.1.4 п. 39.1, п.п. 39.3.3.9 п. 39.3 ст.39, п. 44.1 ст. 44, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.137.10 ст. 137, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 9 630 527 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (Акт планової виїзної документальної перевірки № 1847/2202/38783290 від 13.07.2015).
Товарно-матеріальні цінності, які поставлялись на адресу ТОВ «ТД «Юнігрейн» від ТОВ «Стренд» в подальшому експортувались на адресу фірми-нерезидента «Graywolf LLP» (Великобританія).
В ході досудового розслідування, установлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Юнігрейн» на протязі 2013-2015 рр. здійснювали експортні фінансово-господарські операції на адресу фірми нерезидента «GRAYWOLF LLP» (№ ОС318197, Petre House, Petre Street, Sheffield, South Yorkshire, S4 8LJ, United Kingdom). Предметом проведених експортних взаємовідносин була реалізація на адресу фірми нерезидента «GRAYWOLF LLP» сільськогосподарських культур: ячменю 3-го класу, пшениці м`якої не насіннєвої 2-го класу, кукурудзи для кормових цілей, згідно до укладених контрактів:
- контракт № 13/11-02 від 12.11.2013 року;
- контракт № 13/11-04/2 від 14.11.2013 року;
- контракт № 13/10-02/2 від 29.10.2013 року;
- контракт № 13/11-06/2 від 26.11.2013 року;
- контракт № 13/11-07/2 від 29.11.2013 року;
- контракт № 13/11-08/2 від 26.11.2013 року;
- контракт № 14/07-11/2 від 23.07.2014 року;
- контракт № 14/07-06/2 від 10.07.2014 року;
- контракт № 14/08-03/2 від 05.08.2014 року;
- контракт № 14/11-03/2 від 12.11.2014 року;
контракт № 14/11-04/2 від 12.11.2014 року;
Всього, згідно до зареєстрованих вантажно-митних декларацій на Одеській митниці ДФС України, ТОВ «Торговий дім» Юнігрейн» експортувало товарно-матеріальних цінностей на адресу «GRAYWOLF LLP» на загальну суму 114 181 610 грн., з них за 2013 рік 13 259 228 грн., за 2014 рік 50 164 266 грн., за 2015 рік 50 758 116 грн. Країнами одержувачами товарно-матеріальних цінностей були Японія, Нідерланди, Іспанія, Італія, Саудівська Аравія, Туніс, Португалія, Таїланд, Туреччина, Бельгія, Пакистан, Південна Африка.
Відповідно до інформації з Укрбюро Інтерполу УМВС України у Вінницькій області № 23/1228 від 09.09.2015 року щодо факту реєстрації фірми «GRAYWOLF LLP» в Центральному реєстрі уповноваженого Міністерством торгівлі і промисловості Великобританії встановлено, що дата реєстрації «GRAYWOLF LLP» - 06.03.2006 року, а дата ліквідації - 15.07.2014 року. Остання фінансова звітність підприємством була подана 31.03.2012 року.
Разом з тим, аналізуючи укладені договори на експорт товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «ТД» Юнігрейн» на адресу «GRAYWOLF LLP», встановлено наявність укладення контрактів після ліквідації фірми нерезидента, а саме: контракт № 14/07-11/2 від 23.07.2014 року, контракт № 14/08-03/2 від 05.08.2014 року, контракт № 14/11-03/2 від 12.11.2014 року, контракт № 14/11-04/2 від 12.11.2014 року.
Крім того, відповідно до відомостей наданих ДФС України установлено, що підприємство-нерезидент «GRAYWOLF LLP», будучи ліквідованим, в період з 15.07.2014 здійснювало імпортно-експортні операції із ТОВ «МЕЛЕДА» ().
Беручи до уваги описане вище, отримані суми ТОВ «МЕЛЕДА» від «GRAYWOLF LLP» після ліквідації останнього, можуть підпадати під визначення безповоротна фінансова допомога. Відповідно до п.п. 14.1.257 п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України «безповоротна фінансова допомога це сума коштів, передана платнику згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів». Тобто, укладені договори після ліквідації фірми нерезидента «GRAYWOLF LLP» із ТОВ «МЕЛЕДА» є нікчемними та такими, які укладенні без реального настання правових наслідків та реального здійснення фінансово-господарських операцій.
Таким чином, на даний час існує потреба в проведені документальної перевірки щодо законності ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «МЕЛЕДА» по проведеним псевдо операціям із фірмою «GRAYWOLF LLP» (Великобританія) з подальшим донарахуванням несплачених податків, з моменту ліквідації останньої, а саме: з 15.07.2014 року по 01.04.2016 року включно. У судовому засіданні старший слідчий підтримав клопотання.
Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Відповідно до ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення документальної виїзної перевірки з дотримання службовими особами ТОВ «МЕЛЕДА» () вимог законодавства України в частині перевірки правильності визначення бази оподаткування по проведеним взаєморозрахункам із фірмою нерезидентом «GRAYWOLF LLP» (Великобританія) за період з 15.07.2014 року по 01.04.2016 року включно, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 309, 379, 371, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити документальну виїзну перевірку ТОВ «МЕЛЕДА» (код за ) по проведеним фінансово-господарським операціям із фірмою нерезидентом «GRAYWOLF LLP» (№ ОС318197, Petre House, Petre Street, Sheffield, South Yorkshire, S4 8LJ, United Kingdom) за період з 15.07.2014 по 01.04.2016, проведення якої доручити працівникам Головного управління ДФС у Кіровоградській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя