Провадження № 1-кс/537/854/2016
Справа № 537/2405/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.10.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ЛФС у Полтавській області ОСОБА_3
про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
12.10.2016 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів, які містяться в реєстраційній справі ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та були вилучені під час тимчасового доступу 27.01.2016 року в державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 і на даний час знаходяться в матеріалах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 18.09.2015 року в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів документів, які містять відомості про перереєстрацію ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на гр. ОСОБА_4 та містять підписи останньої, а саме: заяв про реєстрацію, довідок, статутів, довіреностей та доручень, реєстраційних карток, наказів, рішень.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_1 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинах з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та складено акт перевірки від 30.07.2015 № 897/16-03-22-02-12/30547403. Згідно висновку акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинах з указаним підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 776 302,17 грн.
В ході перевірки обставин формування податкового кредиту було встановлено, що податкові накладні від ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підписувалися від імені директора ОСОБА_5 . Засновником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказано ОСОБА_4 , яка згідно матеріалів кримінального перереєструвала вказане підприємство підприємство за грошову винагороду.
Для встановлення обставин перереєстрації підприємства та причетних до неї осіб виникла необхідність у проведені почеркознавчої експертизи реєстраційних документів, які підписувала ОСОБА_4 .
22.04.2016 року під час проведення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено, що вони були вилучені 27.01.2016 року на підставі ухвали суду та знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000054, яке знаходиться в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_3
В ході досудового розслідування призначена почеркознавча експертиза для проведення якої необхідні оригінали документів, які свідчать про вчинення дій з перереєстрації ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ОСОБА_4 .
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали перереєстрацію ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ОСОБА_4 просить клопотання задовольнити.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 12.02.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000003 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно відомостей з витягу об`єднаного кримінального провадження № 0000003 від 12.02.2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) на протязі 2013-2015 років віднесли дот податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( кож ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Відомостей, внесених до ЄРДР 27.03.2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) на протязі 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_9 » ( код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Відомостей , внесених до ЄРДР 10.08.2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2-13-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої у суб`єкта господарювання, яке має ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_23 » та ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПСГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), внаслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В судовому засіданні встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинах з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та складено акт перевірки від 30.07.2015 № 897/16-03-22-02-12/30547403. Згідно висновку акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинах з указаним підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 776 302,17 грн.
В ході перевірки обставин формування податкового кредиту було встановлено, що податкові накладні від ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підписувалися від імені директора ОСОБА_5 . Засновником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказано ОСОБА_4 , яка згідно матеріалів кримінального перереєструвала вказане підприємство підприємство за грошову винагороду.
Ухвалою слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 29.12.2015 року було надано старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_12 , за дорученням оперуповноваженому оперативного управління ДПІ в м. Чернігіві ГУ ДФС у Чернігівькій області ОСОБА_13 та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області право на тимчасовий доступ до оригіналів ( за їх відсутності звірених копій) документів та можливість їх вилучення ( проведення виїмки), а саме всіх документів з реєстраційної справи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), заяв про реєстрацію, довідок, протоколів загальних зборів, статуту, доручень, реєстраційних карток, довіреностей, рішень, установчих та інших документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 ( юридична адреса АДРЕСА_3 ).
Встановлено, що вищезазначені документи були вилучені 27.01.2016 року на підставі ухвали слідчого судді та на даний час знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 0000054, яке знаходиться в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 , при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Щодо задоволення клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів членам слідчої групи, в цій частині клопотання не підлягає задоволенню, оскільки до матеріалів клопотання не надана постанова про створення слідчої групи і таким чином слідчий суддя позбавлений можливості визначити коло слідчих, яким слід надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Пролтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться в реєстраційній справі ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та були вилучені під час тимчасового доступу 27.01.2016 року в державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 і на даний час знаходяться в матеріалах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 18.09.2015 року в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять відомості про перереєстрацію ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на гр. ОСОБА_4 та містять підписи останньої, а саме: заяв про реєстрацію, довідок, статутів, довіреностей та доручень, реєстраційних карток, наказів, рішень.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 17.11.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1