Справа № 729/731/16-к
1-кс/729/75/16 р.
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 липня 2016 р. Слідчий суддя Бобровицького районного суду Чернігівської області ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 , .
розглянувши клопотання прокурора Бобровицького відділу Ніжинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , заявлене у межах кримінального провадження, внесеного 03.12.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000468, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ,-
В С Т А Н О В И В:
12.07.2016 прокурор Бобровицького відділу Ніжинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, в якому зазначає, що у провадженні СВ Бобровицького ВП Ніжинського ВП ГУ НП в Чернігівській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000468 від 03.12.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, по факту привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
У ході досудового розслідування встановлено, що 02.12.2015 до ГУ Національної поліції в Чернігівській області надійшла заява ОСОБА_4 про заволодіння службовими особами ПСП «Оберіг» державними коштами у вигляді несплати податків, зборів ( інших платежів ). У своїй заяві ОСОБА_4 вказує на те, що директор ПСП «Оберіг» в 2013 році продав корпоративні права ПСП «Оберіг» за ціною, яка дорівнює розміру внеску до статутного фонду ПСП «Оберіг» та становить 63194,00 грн. На момент відчуження директором ПСП «Оберіг» ОСОБА_5 корпоративних прав, ПСП «Оберіг» було орендарем землі сільськогосподарського призначення загальною площею близько 900 га, тобто у підприємстві був значний актив, який коштував більше ніж розмір статутного фонду. Тому під час продажу корпоративних прав ПСП «Оберіг» продано не лише корпоративні права, а і добре налаштований, працюючий сільськогосподарський бізнес, який приносить немалий прибуток, свідомо занизивши вартість з метою привласнення коштів, які б необхідно було б сплатити у вигляді податку.
Згідно з відомостей бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_5 отримує незначні доходи від діяльності ПСП «Оберіг» та ПСП «Обрій», в той же час в декларації про доходи за 2014 рік вказує про отримання прибутку за межами України з республіки Литви в сумі 149986,00 грн.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також для перевірки фактів можливого ухилення від сплати податку на прибуток при купівлі - продажу корпоративних прав ПСП «Оберіг», необґрунтованого перерахування грошових коштів з метою їх подальшого переведення у готівку та привласнення, дослідження питання перерахування коштів ПСП «Оберіг» ОСОБА_5 , виникла необхідність у проведені позапланової документальної перевірки ПСП «Оберіг» з питань дотримання податкового законодавства за період часу з 01.12.2013 по 01.05.2016.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 посилаючись на ч. 2 ст. 93 КПК України, п. п. 78.1.1 п. 7.1 ст. 78 Податкового Кордексу України вказує, що на даний час дозвіл слідчого судді є необхідним для проведення позапланової перевірки ПСП «Оберіг » з питань дотримання податкового законодавства з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, у слідства відсутня можливість отримати такий доказ без дозволу суду, зважаючи на що, просив клопотання задовольнити. Проведення позапланової документальної податкової перевірки просить доручити ГУ ДФС у Чернігівській області. У ході проведення позапланової документальної податкової перевірки ПСП «Оберіг» дослідити наступні питання:
- чи були допущені факти ухилення від сплати податку на прибуток при купівлі-продажу корпоративних прав ПСП «Оберіг»;
- чи допущено порушення перерахування грошових коштів з метою їх подальшого переведення у готівку та привласнення ОСОБА_5 ;
- дослідити перерахування коштів ПСП «Оберіг» ОСОБА_5 ;
- чи були допущені порушення податкового законодавства.
Слідчий суддя, вислухавши прокурора ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання приходить до наступного висновку.
У судовому засіданні встановлено, що в провадженні СВ Бобровицького ВП Ніжинського ВП ГУНП в Чернігівській області знаходяться матеріали кримінального провадження, за заявою ОСОБА_4 про заволодіння службовими особами ПСП «Оберіг» державними коштами у вигляді несплати податків, зборів ( інших платежів ), внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000468 від 03.12.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, по факту привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Згідно витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ПСП «Оберіг» ( ) розташоване за юридичною адресою: 17400 Чернігівська область, Бобровицький район с. Травкине вул. Шевченка, 3, директором якого є ОСОБА_5 .
У ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки ПСП «Оберіг» з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, з`ясування про причетність осіб до вчинення кримінального правопорушення та перевірки фактів ухилення від сплати податку на прибуток.
Порядок кримінального провадження врегульований Кримінальним процесуальним кодексом України, відповідно до ст. ст. 84, 99 якого висновки ревізій та акти перевірок відносяться до документів як процесуальних джерел доказів
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 КПК України.
Згідно ст.19-1 Податкового кодексу України до функцій контролюючих органів віднесено, зокрема, здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів.
Згідно з пунктом 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді).
Враховуючи, що прокурором доведена необхідність проведення позапланової документальної податкової перевірки з питань дотримання податкового законодавства ПСП «Оберіг» з метою підтвердження чи спростування фактів ухилення від сплати податку на прибуток, перевірки законності перерахування грошових коштів з метою їх подальшого переведення у готівку та привласнення, дослідження питання перерахування коштів ПСП «Оберіг» ОСОБА_5 , а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, вважаю, що є всі підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 9, 93 КПК України, п. п. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України,-
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області позапланової документальної податкової перевірки ПСП «Оберіг» (), що розташоване за адресою: вул. Шевченка, 3, с. Травкине Бобровицький район Чернігівська область з питань дотримання податкового законодавства, за період часу з 01.12.2013 по 01.05.2016.
Проведення позапланової документальної податкової перевірки доручити ГУ ДФС у Чернігівській області.
Проведення ревізії здійснити протягом 15 робочих днів у період з 25 липня 2016 по 12 серпня 2016 року включно.
У ході проведення позапланової документальної податкової перевірки ПСП «Оберіг» дослідити наступні питання:
- чи були допущені факти ухилення від сплати податку на прибуток при купівлі-продажу корпоративних прав ПСП «Оберіг»;
- чи допущено порушення перерахування грошових коштів з метою їх подальшого переведення у готівку та привласнення ОСОБА_5 ;
- дослідити перерахування коштів ПСП «Оберіг» ОСОБА_5 ;
- чи були допущені порушення податкового законодавства. З
Зобов`язати службових осіб ПСП "Оберіг" забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України в Чернігівській області для проведення перевірки.
Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Бобровицького
районного суду ОСОБА_1