Справа № 464/5121/16-к
пр.№ 1-кс/464/1145/16
У Х В А Л А
про проведення позапланової документальної перевірки
24.06.2016 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000074 від 18.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки документальної перевірки ТзОВ «Яричів» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування криімнального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000074 від 18.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, за службові особи ТзОВ «Яричів» (, зареєстроване за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1) під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» (, зареєстроване за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1), в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2 134 800 грн. Згідно податкової звітності встановлено, що ТзОВ «Яричів» в основному здійснює діяльність з оренди власного нерухомого майна розташованого за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1. Єдиним орендарем вказаного майна є ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич». Вартість наданих ТзОВ «Яричів» послуг для ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» за період 01.01.2015 по 31.12.2015 становить 10 356 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 720 000 грн.В свою чергу, ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» у вказаний період поставлено на ТзОВ «Яричів» товарів на загальну суму 7 116 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 186 000 грн., однак у виписаних податкових накладних ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» не зазначено назву товару який поставлявся, одиницю виміру і його кількість, що не дозволяє встановити суть операцій, економічну доцільність придбання товарно-матеріальних цінностей та подальше їх використання в господарській діяльності ТзОВ «Яричів». Окрім того, проведеним аналізом податкової звітності ТзОВ «Яричів», не встановлено подальше використання вказаних товарно-матеріальних цінностей. Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТзОВ «Яричів» в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 за рахунок відображення придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» не сплатили податок на прибуток в розмірі 948 800 грн. та податок на додану вартість в розмірі 1 186 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТзОВ «Яричів» до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Яричів» () питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» () за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015р., оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми несплачених ТзОВ «Яричів» до державного бюджету в період 01.01.2015 р. по 31.12.2015р. зобов`язань, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Яричів» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська обл., Камянка-Бузький р-н, с. Старий Яричів, вул. Заводська, 1, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ Кондитерська фабрика «Ярич» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам Кам`янка-Бузького відділення Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1