Справа № 464/1588/14-к
пр.№ 1-кс/464/494/14
У Х В А Л А
11.02.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , а також секретаря судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в :

старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035 від 29.01.2014 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . В обґрунтування покликається на те, що Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.07.2010 по 31.12.2012, під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не сплатили до державного бюджету податок на прибуток у сумі 946 684 гривень. Встановлено, що у період з 01.07.2010 по 31.12.2012, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою ухилення від сплати податків, на території м. Львова, Львівської області, здійснювали фінансового-господарські операції, а саме укладали договори страхування із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямовані на отримання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат, однак, як встановлено перевіркою, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало перестрахування вищевказаних страхових платежів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у суб`єктів господарювання, діяльність яких спрямована лише на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Такими суб`єктами є ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Таким чином, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п.5.1, п.п.5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9, п.5.3, п.п.5.4.6, п.5.4, ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997р. №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.138.1, п.138.2, п.138.4, ст. 138, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139, п.п.140.1.6, п.140.1, ст.140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), безпідставно сформували валові витрати, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 946 684 гривень. Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за вищезгаданий період. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані первинні документи підтверджують здійснення нікчемних правочинів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, просить клопотання задоволити.
Враховуючи доводи слідчого та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить також надати тимчасовий доступ наступним особам: старшому оперуповноваженому з ОВС ВОБРБК та їх легалізацією ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , оперуповноваженим сектору організацій викриття економічних злочинів ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно із витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що внесено відомості про кримінальне правопорушення про те, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно віднесено до складу валових витрат та собівартості реалізованих товарів (робіт, послуг) витрати на придбання послуг страхування віл ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що призвело до ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 946 684 грн.
Таким чином, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчать про взаємовідносини останнього з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а відтак клопотанні в цій частині підлягає до задоволення. При цьому прокурором та слідчим, всупереч вищезазначеним вимогам закону, не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, які свідчать про взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не вказано значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні (не зазначено мети отримання доступу до документів в даному кримінальному провадженні), не надано слідчому судді обґрунтування необхідності вилучення вказаних документів і не наведено підстав, яким чином можливо використати відомості, що містяться у вказаних документах, як доказ по даному кримінальному провадженню. З наведених вище обставин немає передбачених ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України підстав для надання тимчасового доступу до документів, які свідчать про взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 , з можливістю їх вилучення, та в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити частково.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або одному із наступних осіб: старшому оперуповноваженому з ОВС ВОБРБК та їх легалізацією ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , оперуповноваженому сектору організацій викриття економічних злочинів ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_6 , оперуповноваженому сектору організацій викриття економічних злочинів ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р., що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1