УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВР КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000147 від 22.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 263 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС ВР КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000147 від 22.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 263 КК України, відповідно до якого просить надати старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим та оперативним співробітникам на підставі доручення (постанови) слідчого тимчасовий доступ до документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа підприємець (далі - ФОП) ОСОБА_8 , (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом 2013 - 2014 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом придбання за готівку товарів та введення їх в обіг, використовуючи при цьому документи підприємств з ознаками «фіктивності», а також формуючи від зазначених СГД "фіктивний" податковий кредит з ПДВ, в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість, на суму 3 842 340,86 грн., тобто в особливо великих розмірах, чим здійснила кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України. Також до злочинної діяльності причетні наступні особи: ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та інші невстановлені особи.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_8 створено ряд фіктивних підприємств на території м. Києва, Харківської та Хмельницької областей.

Так, відповідно до клопотання, у ході проведення досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 22.03.2016 у справі №757/12053/16-к співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, за результатами якої складено акт №1572/20-36-13-04/ від 13.05.2016.

Згідно висновків вищезазначеного акту, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) знижено дохід платника єдиного податку за 2015 рік всього у сумі 4 492 015,62 грн. та занижене податкове зобов`язання з єдиного податку що підлягає сплаті до бюджету в 2015 році у сумі 146 159,1 грн..

Крім того, згідно вищевказаного акту встановлено, що операції у рамках відносин ФОП ОСОБА_4 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) мали сумнівний фіктивний характер, були опосередковані штучним створенням документообігу з метою отримання податкової економії без реального руху актів тощо.

На даний час, у органу досудового розслідування, виникла необхідність у призначенні судово - економічної експертизи, щодо підтвердження чи спростування висновків вищевказаного акту перевірки.

Слідчий зазначає, що для проведення даної експертизи, виникла необхідність у дослідженні документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої, а саме: книг обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_4 за період 2014 2015 років, документів по фінансово господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, а саме: договорів укладених між підприємствами; актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт; податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась; товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг; документів, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались.

Відомості, що містяться у зазначених вище документах ФОП ОСОБА_4 , можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного слідчий просить задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання в повному обсязі та просив його задовольнити.

На підставі ст. 163 ч.2 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходять речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існую реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотаннідокументи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ); що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, про наявність підстав для надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей і документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з ОВС ВР КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000147 від 22.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 263 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим та оперативним співробітникам на підставі доручення (постанови) слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої, а саме: книг обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2014 2015 років, документів по фінансово господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, а саме: договорів укладених між підприємствами; актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт; податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась; товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг; документів, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення, тобто до 10 грудня 2016 року.

Роз`яснити ФОП ОСОБА_4 що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити ФОП ОСОБА_4 її оригінал та вручити її копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1