Провадження № 1-кс/537/786/2016
Справа № 537/1240/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; т.в.о. заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу із листопада 2015 року по вересень 2016 року, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення їх копій.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні від 10.11.2015 року №0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_7 » у період квітень серпень, жовтень грудень 2014 року, березень квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП « ОСОБА_7 » шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » було зареєстровано та перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 . Директором та головним бухгалтером даного підприємства являвся ОСОБА_8 , проте, з метою ухилення від відшкодування завданих державі збитків ПП « ОСОБА_7 » було перереєстроване на ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_14 ) та змінено місцезнаходження підприємства на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Також встановлено, що протягом 2015 року на ВМО митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ІНФОРМАЦІЯ_18 , ПП " ОСОБА_7 " проводило митне оформлення імпортованого товару «присадки до нафтопродуктів: присадка НКГ марки «Д». Дані присадки являють собою розчин поверхнево-активних речовин, отриманих нейтралізацією важкої ароматики аміаком або концентратом кальцієвих сполук в вуглеводневому продукті (екстракт нафтовий мазут)» за кодом УКТ ЗЕД . Відправник товару СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( АДРЕСА_2 ).
При митному оформленні імпортованого товару службовими особами ПП " ОСОБА_7 " згідно УКТ ЗЕД за даним кодом товару декларувалася ставка мита у розмірі 5% та додаткове ввізне мито у розмірі 5%.
З 01.01.2016 згідно ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» від 24.12.2015№ 909VIII, товар за кодом УКТ ЗЕД віднесено до акцизної групи товарів зі ставкою акцизного податку у розмірі: до 01.03.2016- 283 Євро за 1000 кг, з 01.04.2016- 245 Євро за 1 тис.л.
Крім цього встановлено, що колишній засновник та директор ПП " ОСОБА_7 " ОСОБА_8 з березня 2016 року в своїй діяльності використовує новостворене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в податкових органах 11.11.2015 року, засновником, директором та головним бухгалтером значиться гр. ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). Фактичним власником підприємства, афілійованою особою є ОСОБА_8 . Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.
Досудовим слідством встановлено, що з 20 квітня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює зовнішньо-економічну діяльність, а саме через ВМО митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ІНФОРМАЦІЯ_18 імпортує на митну територію України товар за кодом УКТ ЗЕД (склад бітумний технологічний - продукт відноситься до залишків від переробки нафти і нафтопродуктів, отриманих з бітумінозних порід містить 70% гудрона (залишковий продукт вакуумної перегонки нафти), застосовується в якості сировини для виробництва покрівельних матеріалів і основи для асфальтобетонних сумішей, покращує пластичність, температуру крихкості і пенетрації. Температура кипіння вище 500 С, хлористі солі відсутні, масова частка сірки до 3%, густина1062,0кг/м3), відправник СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (м. Новополоцьк, Вітебська обл., Республіка Білорусь), всього оформлено 9 митних декларацій, загальна вага імпортованого товару 196,1 тонн, митною вартістю 512.4 тис. грн. (без ПДВ). При митному оформленні імпортованого товару службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно УКТ ЗЕД за даним кодом товару декларувалася ставка мита у розмірі 2%. Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ВМО митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ІНФОРМАЦІЯ_18 імпортує на митну територію України товар за кодом УКТ ЗЕД (бітум нафтовий), відправник ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (м. Новополоцьк, Вітебська область, Республіка Білорусь).
Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати митних платежів до ІНФОРМАЦІЯ_18 при митному оформленні надаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару.
На даний час, для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів, у слідчого виникла необхідність у вилученні копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Згідно ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі».
Згідно ч. 1 ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення».
Відповідно до реєстраційних даних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_4 , реєстраційна справа підприємства знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, подав письмове клопотання, в якому просить справу слухати без їх участі.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 10.11.2015 року за №0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП « ОСОБА_7 » у період квітень серпень, жовтень грудень 2014 року, березень квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період квітень липень 2016 року неправомірно внесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в результаті чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, а також з метою ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати митних платежів при митному оформленні надаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ». У період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП « ОСОБА_7 » шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.
Відповідно до акту перевірки ПП « ОСОБА_7 » з питань дотримання вимог податкового законодавства №603/16-03-22-12/34537137 від 25.05.2015 року, №214/16-03-22-05/34537137 від 22.10.2015 року, №603/16-03-22-12/34537137 від 30.04.2015 року встановлено заниження податків.
Згідно з рапортом начальника оперативного управлінні ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , рапортом слідчого ОСОБА_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснює господарську діяльність з ПП « ОСОБА_7 », здійснює зовнішньо-економічну діяльність, про що до Полтавської митниці подаються недостовірні відомості щодо імпортованого товару.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному внесеному в ЄРДР 10.11.2015 року №0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити подання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період часу з листопада 2015 року по вересень 2016 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення копій цих документів.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; т.в.о. заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 надати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу із листопада 2015 року по вересень 2016 року, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення їх копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 08.10.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1