Справа № 727/1993/16-к Провадження № 1-кс/727/785/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2016 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №0000006 від 01.02.2016 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бука» (код ЄРДПОУ 38132690, Чернівецька область, Сторожинецький район, с. Панка, вул. І. Франка, 1), в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000006 від 01.02.2016 року.

Дане клопотання погоджене із прокурором відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
Вказує, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000006 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, службовими особами ТОВ «Бука» (код ЄРДПОУ 38132690, Чернівецька область, Сторожинецький район, с. Панка, вул. І. Франка, 1), які уклали договори оренди земельних ділянок з фізичними особами - власниками земельних часток (паїв) на території Вижницького району Чернівецької області. При проведенні розрахунків з орендодавцями в натуральній формі, ТОВ «Бука» шляхом часткового не відображення сум отриманого доходу фізичних осіб орендодавців, в період 2013-2015 р.р. занизило ПДФО на загальну суму 955440, 72 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст. 212 КК України, виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Бука» ( код ЄРДПОУ 38132690) за період 2013 - 2015 р.р.. з урахуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 01 лютого 2016 року.

А тому просить прийняти рішення про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Бука» (код ЄРДПОУ 38132690, Чернівецька область, Сторожинецький район, с. Панка, вул. І. Франка, 1), за період 2013-2015 р.р., а також просить доручити проведення перевірки співробітникам ГУ ДФС у Чернівецькій області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пославшись на обставини викладені в ньому.

Суд, проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 01.02.2016 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000006 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб ТОВ «Бука».

17.07.2015 року Законом України №665-VIII від «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків» Верховна Рада України постановляє: підпункт 54.3.4 пункту 54.3 статті 54 виключено, тобто на даний час податкове повідомлення-рішення приймається відразу після проведення перевірки.
П.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється в разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Законом України № 1697-VII від 14.10.2014 виключено п.6 ч.2 ст. 36, п.4 ч.2 ст. 40 КПК України , а саме призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бука», тому Головному управлінню ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Бука» (код ЄРДПОУ 38132690, Чернівецька область, Сторожинецький район, с. Панка, вул. І. Франка, 1), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, за період 2013-2015 р.р.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1