КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/712/13-к
Провадження № 1-кс/552/112/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2013 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Коломієць А.В., з участю старшого слідчого ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю в АТ УкрСиббанк (МФО 351005) за адресою: м.Харків, проспект Московський, 60, до документів ТОВ Абсолют групп (),-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС СУ ДПС у Полтавській області звернувся до Київського районного суду м.Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Полтавської області про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю в АТ УкрСиббанк (МФО 351005) за адресою: м.Харків, проспект Московський, 60, до документів ТОВ Абсолют групп ().

Подання обґрунтовує тим, що СУ ДПС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004, зареєстрованому в ЄРДР 21.11.2012 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків відносно генерального директора ПАТ Миргородський завод мінеральних вод ОСОБА_2 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року дані службові особи ПАТ Миргородський завод мінеральних вод при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 919 200 грн., яка у 2012 році в 5 441 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ПАТ Миргородський завод мінеральних вод та ПрАТ Індустріальні та дистрибуційні системи мають одного засновника АТ Інтернешнл Дистрибюшн Системз Лімітед, тобто повязані. Зазначений засновник може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації.

ПАТ Миргородський завод мінеральних вод переводить свої прибутки на повязане ПрАТ Індустріальні та дистрибуційні системи шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах.

Остання документальна перевірка ПАТ Миргородський завод мінеральних вод з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства проведена за період з 01.07.2008 року по 31.03.2010 року.

06.11.2012 року постановою слідчого призначено документальну ПАТ Миргородський завод мінеральних вод.

18.01.2013 року до матеріалів кримінального провадження долучено лист Миргородської ОДПІ Полтавської області ДПС, яким надіслано копію акту від 11.01.13 №17/22.1-11/00382651/4 Про результати планової виїзної перевірки ПАТ Миргородський завод мінеральних вод з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010р. по 30.09.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010р. по 30.09.2012р., згідно висновків якого встановлено заниження податку на прибуток в сумі 637294 грн. та податку на додану вартість на 830062 грн.

У ході перевірки встановлено, що у 2011-2012 роках службові особи ПАТ Миргородський завод мінеральних вод в документах податкової звітності відобразили господарські операції (виконання ремонтних та будівельних робіт) від підприємства ТОВ Абсолют групп (, м.Київ), яке не має власних працівників будівельних спеціальностей.

ТОВ Абсолют групп надавалися листи на ПАТ Миргородський завод мінеральних вод з повідомленнями про залучення субпідрядних організацій та перелік працівників, які будуть виконувати будівельні роботи, але не повідомлялись їх реквізити.

Крім того, в порушення Наказу Мінрегіонбуду №554 від 04.12.2009р. у актах прийому виконаних робіт (типова форма КБ-2в) також відсутні реквізити субпідрядника, який виконував будівельно-монтажні роботи на Миргородському заводі мінеральних вод, що свідчить про відсутність субпідрядної організації.

Згідно журналу реєстрації видачі тимчасових перепусток наданого під час проведення документальної перевірки ПАТ Миргородський завод мінеральних вод встановлено, що у перевіряємому періоді входили до ПАТ Миргородський завод мінеральних вод лише працівники ТОВ Абсолют групп.

Крім цього, згідно даних АРМу Інформаційна аналітична система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ДПС України: ТОВ Абсолют групп зареєстроване у Деснянській районній у м.Києві державній адміністрації та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі м.Києва. Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Кількість працівників у 2010 р. складала лише 4 особи, у 2011-2012рр. фонд оплати праці ТОВ Абсолют Груп мав незначний розмір, що свідчить про неможливість виконання будівельно-монтажних робіт підприємством самостійно.

Також, згідно поданих податкових декларацій з податку на прибуток підприємств встановлено відсутність у ТОВ Абсолют Груп основних засобів необхідних для здійснення будівельно-монтажних робіт.

В акті документальної перевірки ПАТ Миргородський завод мінеральних вод від 11.01.13 №17/22.1-11/00382651/4 зазначено: взаємовідносини з ТОВ Абсолют групп на порушення п.п.198.1.1, п.п. 198.1.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) підприємством було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ по 542333 грн., в т.ч. березень 2011р. 126573 грн., червень 2011р. 186091,0 грн., серпень 2011р. 18890,0 грн., вересень 2011р. 10100,0 грн., грудень 2011р. 39330,0 грн., квітень 2012р. 1847,0 грн., травень 2012р. 9108,0 грн., червень 2012р. 3903,0 грн., вересень 2012р. 101245,0 грн.

Відомості щодо вказаних порушень податкового законодавства внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.01.13 року за №0000011 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ Миргородський завод мінеральних вод. 30.01.13 прокуратурою Полтавської області матеріали досудових розслідувань №0000004 та №0000011 обєднані в одне провадження за №0000004.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ Абсолют групп () протягом 2011-2012 років використовувало розрахунковий рахунок № 6300, дата відкриття 29.01.2008 року, який відкритий в АТ УкрСиббанк (МФО 351005).

Таким чином, виникла необхідність в тимчасовому доступі в АТ УкрСиббанк (МФО 351005) за адресою: м.Харків, проспект Московський, 60, до документів ТОВ Абсолют групп, що становлять банківську таємницю та можливість вилучення їх.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання. просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК Україна особа, у володінні якої знаходяться документи судом не викликалась.

Суддею встановлено, що документи, про які йде мова у клопотанні знаходяться у володінні АТ УкрСиббанк (МФО 351005) за адресою: м.Харків, проспект Московський, 60, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять охоронювану законом таємницю , є джерелом доказів, у подальшому потрібні для проведення слідчих дій.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-165 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Подання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ в АТ УкрСиббанк (МФО 351005) за адресою: м.Харків, проспект Московський, 60, до документів ТОВ Абсолют групп (), що становлять банківську таємницю та можливість вилучення, а саме:

оригіналів документів ТОВ Абсолют групп, що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили на рахунок № 6300, відкритий в АТ УкрСиббанк (МФО 351005), та списувались з нього у період з 01.03.2011 року по теперішній час, інших документів, які мають значення для даного кримінального провадження, які перебувають у володінні банку, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаних рахунків та використання електронної системи Клієнт-Банк, довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях, за період з 01.03.2011 року по теперішній час.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити працівникам оперативних підрозділів податкової міліції ДПС у Полтавській області.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 06 березня 2013 року.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Суддя Л.М.Васильєва