Справа № 686/6204/16-к

УХВАЛА

18 березня 2016 року м. Хмельницький
Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами та уповноваженими представниками СФГ « ОСОБА_4 », які у період 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., а також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ « ОСОБА_4 » умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 482 950 грн., що в загальному складає 8 127 678 грн. вказаного податку.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що, викладене підтверджується довідками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 №24/16-06/14164685 від 27.05.2015 р. та №39/16-25/36450949 від 14.09.2015 р. Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_7 , підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю, СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2013 рр. соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т. Будь-які витрати, пов`язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, у СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2014 рр. відсутні.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_4 " є сільськогосподарським підприємством та, у період з лютого 2015 року по січень 2016 року, перебувало на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
У ході досудового розслідування проведено ряд тимчасових доступів до документів, що становлять банківську таємницю СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідно до яких встановлено, що між вищевказаними підприємствами та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2014-2015 років здійснювалось перерахування грошових коштів за поставлені товари та надані послуги, проте, свідоцтво платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » анульовано 03.06.2014 року. Крім того, відповідно до руху коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено факти фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також перерахування грошових коштів на карткові рахунки ІНФОРМАЦІЯ_9 ., ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .
З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із підприємствами: СФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ФОП ОСОБА_6 , а також документів, на підставі яких здійснювались фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , оскільки наявність або відсутність вказаних документів у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має значення для кримінального провадження.
26.02.2016 року засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ст.93. КПК України з метою отримання документів, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2015 років, яких не було виявлено та вилучено у ході проведення обшуків (22.09.2015 р. та 23.09.2015 р.), а також складених у період з 23.09.2015 р. до 31.12.2015 р., у тому числі щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з вказаними вище контрагентами.
Проте, у відповідь на зазначену вимогу, листом №1/29/02/2016 від 29.02.2016 р. засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 повідомив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань 22.09.2015 р. та 23.09.2015 р. було проведено обшуки, у ході яких виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2015 року, а тому надати запитувані документи неможливо. З приводу можливості надання документів за 2014 рік, а також за 2015 рік, що складені після проведених обшуків, жодної інформації не надано.
Оригінали зазначених документів, що знаходяться у розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема: первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014-2015 років по взаємовідносинах із контрагентами, в томі числі: СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також документи, на підставі яких здійснювались фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , мають доказове значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчим відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_2 , за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме до: первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також документів, на підставі яких здійснювались фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, зокрема: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, касові книги, видаткові касові ордери, прибуткові касові ордери, авансові звіти, договори про надання фінансової допомоги.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 17 квітня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя