ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5194/16-к
провадження № 1-кс/201/3184/2016
УХВАЛА
12 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
12 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), в період з січня 2012р. по листопад 2013р., в порушення п.п.139.1.9 п.п.201.1 п.п.14.1.56 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, ст.167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями), а також в порушення порядку заповнення декларації про майновий стан та доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2012 № 966, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку з доходів фізичних осіб-підприємців відомостей про фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 583 031,34 грн. та податку з доходів фізичних осіб-підприємців у розмірі 1 318 657,07 грн., чим спричинив фактичне ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 2 901 688,41 грн.
До матеріалів досудового розслідування долучений протокол допиту від 04.03.2015 року номінального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр-на ОСОБА_5 1951 р.н., яким підтверджений факт його непричетності до фактичної фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.
Аналізом відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, які полягають у наданні юридичним особам та фізичним особам-підприємцям за обумовлену грошову винагороду незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, в результаті декларування безтоварних операцій та маніпулювання податковою звітністю поза межею податкового контролю.
Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » використав схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період декларування ФОП « ОСОБА_4 » отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від вказаних підприємств із ознаками «фіктивності», ФОП « ОСОБА_4 » здійснював виконання послуг для наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ «ПІК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
Згідно вилучених первинних документів та відповідно до протоколу допиту ОСОБА_4 від 22.03.2016 року, ФОП « ОСОБА_4 » займається організацією перевезень товарно-матеріальних цінностей залізницею. Така діяльність полягає у замовленні вагонів, перевірці вагонів, підготовці (гуртовці) сировини, яка підлягає навантаженню, зачистці вагонів, навантаженні-розвантаженні вагонів та інших супровідних роботах, які проводяться на ТехПД «ст. Правда», яка фактично розташована на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме за адресою: АДРЕСА_2 .
Крім того, згідно вилучених документів встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 », в період перерахування коштів на рахунки вказаних підприємств із ознаками «фіктивності», отримувались грошові коштів від підприємств-замовників, в тому числі із призначенням: «компенсація витрат за залізничні послуги ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
Також, аналізом вилучених документів встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » декларував отримання наступних ТМЦ та послуг, а саме: послуги з підготовки сировини і зачистці вагонів, послуги навантажувача, послуги екскаватора, отримання дизельного палива.
Відповідно до документів, виконання вказаних робіт та постачання пального відбувалося безпосередньо на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме: Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) з ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; копії журналів в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства, в яких відображені відомості про транспортні засоби, якими постачались ТМЦ; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати та ін.; Документально підтверджених відомостей щодо виконання робіт на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) (відомостей стосовно в`їзду на територію), а саме: АДРЕСА_2 , - підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) начебто було залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із контрагентами.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме: Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) з ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 року по теперішній час, в тому числі: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, що були надані ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтверджені відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколи розкриття конкурсних пропозицій; договори акцепту; документи, складені із ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) за результатом конкурсних торгів; журнали-ордери, в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; копії журналів в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства, в яких відображені відомості про транспортні засоби, якими постачались ТМЦ; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документи складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати та ін.; Документально підтверджених відомостей щодо виконання робіт на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) (відомостей стосовно в`їзду на територію), а саме: АДРЕСА_2 , - підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) начебто було залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із контрагентами.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1