12.02.2016 Справа № 490/539/16-к
н/п 1-кс/490/263/2016
Центральний районний суд м. Миколаєва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання директора ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно, -
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання директора ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" , накладеного на грошові кошти на підставі ухвал від 22.09.2015 року слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 по справі № 490/9270/15-к.
Згідно вказаного клопотання, 22.09.2015 року слідчим суддею Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 накладено арешт на грошові кошти ТОВ "Укр-Експо-Сервіс", розміщені на банківських рахунках № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851), № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ "Авант-Банк" (МФО 380708), № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346), № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих в ПАТ "Укрінбанк" (МФО 300142), № НОМЕР_7 , відкритого в ПАТ "Таскомбанк" (МФО 339500), № НОМЕР_8 , відкритого в ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175), № НОМЕР_9 , відкритого в філії АТ "Укрексімбанк" (МФО 326739), № НОМЕР_10 , відкритого в ПАТ АБ УКРГАЗБАНК м. Миколаїв (МФО 320478), № НОМЕР_11 , відкритого в "Банк Інвестицій та Заощаджень" (МФО 380281). Арешт накладено за клопотанням слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області у кримінальному провадженні № 0000052. Ухвалами по справі № 490/9270/15-к слідчим суддею арешт накладено на грошові кошти, що містяться на вище перелічених рахунках, шляхом заборони будь-кому користуватися та розпоряджатися ними до скасування у порядку, встановленому КПК України.
ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" відповідно до ст. 172 КПК України не було запрошено як власник майна для участі під час розгляду клопотань про арешт майна та оголошення слідчим суддєю рішення.
ТОВ Укр-Експо-Сервіс вважає, що клопотання слідчого про арешт майна не відповідає визначеному у кримінальному процесуальному кодексі порядку вжиття заходів до забезпечення кримінального провадження, порушує охоронювані законом майнові права заявника, зокрема, право без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству, право володіння в частині права самостійно використовувати таке майно в господарській діяльності, тощо, а також призводять до незаконного втручання та перешкоджання господарській діяльності суб`єкта господарювання з боку органів державної влади, їх посадових осіб, всупереч положенням частин 2, 5 статті 19 Господарського кодексу України, статей 9, 16 Кримінального процесуального кодексу України, частини 2 статті 19 Конституції України.
Згідно змісту мотивувальних частини ухвал від 22.09.2015 року слідчий звернувся з клопотаннями про арешт майна грошових коштів на рахунках ТОВ Укр-Експо-Сервіс" у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000052 від 23.05.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва з попередньою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України. Як зазначив слідчий досудове розслідування здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків ФГ Яковина в період з грудня 2013 року по квітень 2014 року та за фактом використання ряду суб`єктів господарювання, в т.ч. ТОВ "Укр-Експо-Сервіс", з метою прикриття незаконної діяльності, яка пов`язана з наданням послуг суб`єктам господарської діяльності по переведенню безготівкових грошових коштів у готівку. В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" нібито має ознаки фіктивності, а кошти підприємства, що знаходяться на банківських рахунках, є майном, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення.
ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" () зареєстровано 25.12.2013 року виконавчим комітетом Миколаївської міської ради за № 1 024032, з 25.12.2013 року власником та керівником підприємства є ОСОБА_3 .. Підприємство має статутний фонд у розмірі 10 000 грн., сформований під час створення за власною ініціативою підприємства. Підприємство має податкову адресу, відомості про яку підтверджено та відповідають даним органу державної реєстрації. Підприємство є платником податку на прибуток, ПДВ, єдиного внеску, військового збору, на доходи з фізичних осіб, своєчасно звітує до ДПІ за місцем обліку як платника податків. Перебуває на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області. Основними напрямками діяльності підприємства протягом усього періоду були оптова торгівля паливом, будівельними матеріалами, комп`ютерами і периферійним устаткуванням та їх обслуговування. Підприємство мало орендовану нерухомість для провадження фінансово-господарської діяльності. Підприємство протягом всієї діяльності, в т.ч. 2014-2015 років, відповідно до ст. 72 Податкового кодексу України, надавало до контролюючих органів податкову інформацію, здійснювало листування з питань оподаткування, пройшло документальну позапланову виїзну перевірку.
Так, на підставі наказу від 07.07.2015 року № 318 Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, виданого ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, контролюючим органом було здійснено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ Укр-Експо-Сервіс з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.06.2014 року по 10.02.2015 року, результати якої були оформлені актом від 22.07.2015 року № 246/14-03-22-05/39037902.
Таким чином, ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області здійснено по ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" позапланову перевірки, предметом якої були питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.06.2014 року по 10.02.2015 року, та в подальшому, згідно п. 78.2 ст. 78 Податкового кодексу України, контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків. Тобто, навіть на підставі п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України за наявністю судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, ДФС заборонено проводити таку перевірку по ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" за період з 01.06.2014 року по 10.02.2015 року.
Причому, позапланову перевірку, оформлену актом 22.07.2015 року № 246/14-03-22-05/39037902, контролюючим органом було здійснено на підставі п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України за постановами слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області у цьому ж кримінальному провадженні № 0000052 та СВ УСБУ в Миколаївській області у кримінальному провадженні № 0000020. В рамках зазначеної перевірки були досліджені питання щодо правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати ТОВ Укр-Експо-Сервіс податку на додану вартість та податку на прибуток, зроблені відповідні висновки. Згідно висновків акта перевірки від 22.07.2015 року № 246/14-03-22-05/39037902 по підприємству ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 15 644 грн., заниження податку на додану вартість за звітні податкові періоди вересень-жовтень 2014 року на суму 17 383 грн., тобто загальна сума нарахувань по податкам складає 33 027 грн. З лютого 2015 року підприємство за результатами діяльності не мало об`єкту оподаткування. На підставі акта перевірки були прийняти податкові повідомлення-рішення від 05.08.2015 року № про нарахування податку на прибуток в сумі 15 644 грн. та від 05.08.2015 року № про нарахування податку на додану вартість в сумі 17 383 грн.
ОСОБА_3 вказує, що в обґрунтування клопотань про арешт коштів слідчий вказав, що зазначене підприємство нібито має ознаки фіктивності та задіяно в схемі ухилення від сплати податків разом з іншими суб`єктами господарювання, за фактами діяльності яких здійснюється вказане кримінальне провадження, та засновник і службова особи вказаного підприємства ніякого відношення до купівлі та подальшої реалізації продукції не має, та що є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках мають ознаки майна, що одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно.
Такі доводи слідчого, на думку ОСОБА_3 , є не підтвердженими будь-якими доказами та спростовані під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000052, спростовані результатами виїзної документальної позапланової перевірки, проведеної ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївської області на підставі постанови слідчого у цьому ж кримінальному провадженні № 0000052 ще в липні 2015 року, про що слідчий суддя повідомлений стороною обвинувачення не був. Органом досудового розслідування має бути надана правова оцінка та прийняті процесуальні рішення відповідно до вимог КПК відносно посадових осіб підприємства ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" щодо відсутності у діяльності підприємства ознак фіктивності, відповідальність за яке передбачено ст. 205 КК України, та відсутності підстав для обґрунтованої підозри у вчинені кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 212 КК України за відсутності за результатами документальної перевірки складу кримінального правопорушення.
Крім того, з посадовою особою - керівником підприємства ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" було проведено у кримінальному провадженні № 0000052 слідчі дії, під час яких директор ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" підтвердив здійснення господарської діяльності підприємством та виконання функцій посадової особи підприємства. Протягом тривалого часу досудового розслідування у кримінальному провадженні процесуальних рішень слідчим відносно директора ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" не приймалось.
Таким чином, з урахуванням вже проведених контрольно-перевірочних заходів, не підтвердженими будь-якими доказами є доводи слідчого про наявність у ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ознак фіктивності та використання реквізитів цього підприємства у схемах ухилення від сплати податків, що підтверджується відсутністю у кримінальному провадженні № 0000052 відносно посадової особи ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" відомостей, що були б внесені до ЄРДР про встановлення ознак кримінального правопорушення за ст. 205 чи ст. 212 КК України.
На рахунках ТОВ "Укр-Експо-Сервіс", відкритих у банківських установах, в більшості відсутні грошові кошти, а у разі їх наявності, вони є дрібними (101,63 грн. в ПАТ "Авант-Банк", 108,00 грн. в ПАТ "Таскомбанк", 98,70 грн. в ПАТ "Фідобанк", 3261,00 грн. в АТ "Укрексімбанк"), та арештовані кошти не мають ніякого відношення до предмету доказування у досудовому розслідуванні, зазначеного в ухвалах від 22.09.2015 року кримінального провадження ЄРДР № 0000052, та не відповідає обов`язковим ознакам ч. 2 ст. 170, ч. 2 ст. 167 КПК України, оскільки відсутні будь-які належні та допустимі докази, що вказують на факти порушень законодавства в діяльності ТОВ Укр-Експо-Сервіс", які тягнуть за собою кримінальну відповідальність. Досудове розслідування відносно підприємства відповідно до витягу з ЄРДР не здійснюється.
Це також підтверджується й тим, що в мотивувальній частині ухвали за клопотанням слідчого про накладення арешту на майно зазначено, що досудове розслідування здійснюється у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000052 від 23.05.2014 року, тобто по обставинам, що передували періоду здійснення господарської діяльності підприємства, оскільки досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за обставинами, які мали місце до травня 2015 року.
В матеріалах кримінального провадження відсутні докази, які свідчили про наявність в діяльності ТОВ Укр-Експо-Сервіс або в діях його посадових осіб ознак кримінального правопорушення. Відсутність повідомлення про підозру свідчить про відсутність доказів та достатніх законних підстав з боку сторони обвинувачення для ствердження про незаконність походження вказаних коштів.
Посадова особа ТОВ Укр-Експо-Сервіс не визнана у передбаченому законом порядку підозрюваним, обвинуваченим або особою, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, тобто, арештоване майно не має відношення до предмету досудового розслідування, про яке йдеться в ухвалах слідчого судді.
Таким чином, подальший арешт грошових коштів ТОВ Укр-Експо-Сервіс", який діє на підставі ухвал слідчого судді від 22.09.2015 року, призводить до надмірного обмеження прав володіння, користування, розпорядження підприємством власним майном, надмірного обмеження правомірної діяльності підприємства, завдало збитків підприємству та може призвести до завдання матеріальної шкоди, що суттєво позначається на інтересах підприємства, та суперечить приписам ч. 4 ст. 173 КПК України, оскільки рух фінансових операцій підприємства по рахункам, відкритим у перелічених банківських установах, заборонено.
У своєму клопотанні директор ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ОСОБА_3 просив суд, скасувати арешт на майно ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" (), яке було арештовано у кримінальному провадженні № 0000052 на підставі ухвал від 22.09.2015 року слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 по справі № 490/9270/15-к, а саме грошові кошти, які розміщені на банківських рахунках: № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851); № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ "Авант-Банк" (МФО 380708); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346); № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих в ПАТ "Укрінбанк" (МФО 300142); № НОМЕР_7 , відкритого в ПАТ "Таскомбанк" (МФО 339500); № НОМЕР_8 , відкритого в ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175); № НОМЕР_9 , відкритого в філії АТ "Укрексімбанк" (МФО 326739); № НОМЕР_10 , відкритого в ПАТ АБ УКРГАЗБАНК м. Миколаїв (МФО 320478); № НОМЕР_11 , відкритого в "Банк Інвестицій та Заощаджень" (МФО 380281).
17.02.2016 року від директора ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, згідно якого останній просив залишити його клопотання про скасування арешту на майно без розгляду.
На підставі вищезазначеного, суд вважає необхідним клопотання директора ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно - залишити без розгляду.
Керуючись статтями 173 - 174 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання директора ТОВ "Укр-Експо-Сервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно - залишити без розгляду.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Центрального районного суду
м. Миколаєва ОСОБА_1