Провадження 1кс/712/4082/13
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 20 серпня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Кончина О.І., за участю прокурора Яценка В.С., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000162 слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В., і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Яценком В.С. клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В. та прокурора Яценка В.С., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 липня 2013 року за № 0000162.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що директор ТОВ "ТЕП Транско" () ОСОБА_3 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ "ВКФ "Мілана" (), ТОВ "Промислова компанія "Нашира" (), ТОВ "Транс мотив ТК" (), ТОВ "Каскад-Група Безпеки" () та ТОВ "Саноіл Торг" (код за ) необґрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25 червня 2013 року №26/22-010/32291375 "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "ТЕП Транско" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012".

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ "ТЕП Транско" () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, що товар (олію соняшникову), придбаний нібито у ТОВ "Саноіл Торг" (код за ), в подальшому, службовими особами ТОВ "ТЕП Транско" () було реалізовано через комісіонера ТОВ "Югекотоп" ().

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ "ТЕП Транско" є директор - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1, громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1), який особисто підписував договори із ТОВ "ВКФ "Мілана" (), ТОВ "Промислова компанія "Нашира" (), ТОВ "Транс мотив ТК" (), ТОВ "Каскад-Група Безпеки" () та ТОВ "Саноіл Торг" (), перераховував готівкові кошти за придбані ТМЦ (роботи, послуги) на рахунки вказаних підприємств, а також підписував податкову звітність, що подавалась до податкової інспекції.

Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ "ТЕП Транско", а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкових органів, у вказаний період й на даний час також, є головний бухгалтер - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_2, громадянка України, зареєстрована за та проживає за адресою: АДРЕСА_2).

В зв'язку з викладеним та у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, саме ОСОБА_3 та ОСОБА_4 є особами, відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ "ТЕП Транско" податків та загальнообов'язкових платежів до державного бюджету.

В ході досудового розслідування директору ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_3, в порядку ст. 93 КПК України, було вручено вимогу, щодо надання на адресу СУ ДПС у Черкаській області завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ "Саноіл Торг" (код за ), а також завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо подальшої реалізації ТМЦ придбаних у ТОВ "Саноіл Торг" (код за ).

Згідно вказаної вимоги вищевказані документи з супровідним листом, в якому зазначений їх перелік, необхідно було надати ініціатору до 15 квітня 2013 року, проте з невідомих причин документи не надані та не повідомлено причину їх не надання.

В подальшому, 22 липня 2013 року, було проведено обшуки за адресою реєстрації та проживання директора ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_3, головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 та орендованого офісного приміщення, в ході проведення яких предметів та документів, що мають значення для розслідування кримінального провадження та встановлення істини не виявлено та не вилучено.

Будучи допитаними службові особи підприємства, а саме директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 не змогли повідомити де на даний час знаходяться документи фінансово - господарської діяльності, щодо проведення взаємовідносин із ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг" та ТОВ "Югекотоп".

Крім цього, згідно наявної інформації, до вчинення даного кримінального правопорушення безпосередньо причетний також і засновник ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_5 (ІНФОРМАЦІЯ_5, р.н.о.к. НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3), який фактично є власником вказаного товариства (внесок до статутного фонду товариства становить 117 тис. грн. - 100 %).

В період вчинення кримінального правопорушення, та на даний час, ОСОБА_5 безпосередньо приймає активну участь у вирішенні всіх питань, пов'язаних із веденням фінансово-господарської діяльності товариства, у тому числі пошуку покупців на послуги, що надає підприємство, проведення переговорів із замовниками, їх вартості, а також займається укладенням договорів із покупцями. Протягом робочого дня ОСОБА_5 постійно перебуває у офісному приміщенні товариства, де надає вказівки службовим особам ТОВ "ТЕП Транско", щодо ведення фінансово-господарської діяльності, а також бухгалтерського та податкового обліку товариства.

В ході досудового слідства встановлено, що засновник ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_5, фактично, на даний час, проживає у заміському будинку, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4, який згідно інформаційної довідки реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції Черкаської області належить ТОВ "Форестер і К" (). Земельна ділянка, на якій знаходиться будинок орендується в Черкаської РДА (терміном на 49 років) ТОВ "Форестер і К" (), співзасновником якого якого є гр. ОСОБА_5 (внесок до статутного фонду товариства становить 150 тис. грн. - 50 %), та в якому можуть знаходитися предмети і документи фінансово-господарської діяльності товариства, банківські документи, документи податкової звітності, комп'ютерна техніка, електронні носії інформації, що свідчать про ухилення від сплати податків в результаті здійснення незаконних фінансово-господарських операцій проведених з фіктивними підприємствами з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для наступного зменшення податкових зобов'язань.

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, а також документального підтвердження та фіксації всіх обставин ухилення службовими особами ТОВ "ТЕП Транско" від сплати податків до державного бюджету та встановленні інших осіб, які причетні до протиправної діяльності, на даний час виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання засновника ТОВ "ТЕП Транско" () ОСОБА_5, в будинку, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4, який згідно інформаційної довідки реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції Черкаської області належить ТОВ "Форестер і К" (). Земельна ділянка, на якій знаходиться будинок орендується в Черкаської РДА (терміном на 49 років) ТОВ "Форестер і К" (), співзасновником якого є гр. ОСОБА_5 (внесок до статутного фонду товариства становить 150 тис. грн. - 50 %) де можуть знаходитись предмети та документи, що мають доказове значення по кримінальному провадженню, а саме по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ "ТЕП Транско" з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки" та ТОВ "Саноіл Торг".

Фінансово-господарські документи ТОВ "ТЕП Транско", щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг" та ТОВ "Югекотоп" у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин ухилення службовими особами ТОВ "ТЕП Транско" () від сплати податків до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, на даний час з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також документального підтвердження порушень чинного законодавства, допущених службовими особами ТОВ "ТЕП Транско" (), а також враховуючи, що ними з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг" та ТОВ "Югекотоп", керуючись ст.ст. 110, 234 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного Володимира Васильовича.

Дозволити проведення обшуку за місцем проживання засновника ТОВ "ТЕП Транско" ОСОБА_5 в будинку, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4, який згідно інформаційної довідки реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції Черкаської області належить ТОВ "Форестер і К" (). Земельна ділянка, на якій знаходиться будинок орендується в Черкаської РДА (терміном на 49 років) ТОВ "Форестер і К" (), співзасновником якого якого є гр. ОСОБА_5 (внесок до статутного фонду товариства становить 150 тис. грн. - 50 %), з метою відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- персональних комп'ютерів та магнітних носіїв інформації (флешки, дискети тощо), на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ТЕП Транско" з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг" та ТОВ "Югекотоп" за період з 01.07.2011 по 31.12.2012;

- оригіналів (копій) документів ТОВ "ТЕП Транско" з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ВКФ "Мілана", ТОВ "Промислова компанія "Нашира", ТОВ "Транс мотив ТК", ТОВ "Каскад-Група Безпеки", ТОВ "Саноіл Торг" та ТОВ "Югекотоп" за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам;

- грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

Організацію виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В.

Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її постановлення.

Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвалу мені оголошено, копію отримав: "_____" _________________201__ року

_______________________/_____________________________________________________/