№ 522/8935/16-к, 1-кс/522/9736/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Одеської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання старший слідчий посилається на наступне.

Як вказано в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В клопотанні зазначено, що згідно висновку експертного дослідження №212/16 від 17.03.2016 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в звітні (податкові) періоди з липня по вересень 2015 року сформовано злочинну схему, яка полягає у безпідставному завищені валових витрат з податку на прибуток підприємств за результатами «нібито» проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на суму 3 358 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Слідчий вважає в клопотанні, що вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування. Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Слідчим в клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 18.05.2004 за № 26303264Ю0031839 в Одеському міському управлінні юстиції, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_4 , головним бухгалтером ОСОБА_5 .

Як вказано в клопотанні, фактичним і основним доходом підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється здійснення експортних операції зернових культур за межі території України до країн призначення Великобританія, Тайланд, Ізраїль, Франція, Бельгія, Саудівська Аравія. Так, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з січня 2015 року та теперішній час здійснюються експортні операції зернових культур на загальну суму 700 млн. грн. Проведеним аналізом згідно ІАС ДФС «Податковий Блок» та АІС «Архів податкової звітності» встановлено, що в період 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено придбання ТМЦ (ячмінь, кукурудза, пшениця) на загальну суму 907 млн. грн, з них операції звільнені від оподаткування з ПДВ на загальну суму 250 млн грн. Під час здійснення аналізу по ланцюгу постачання ТМЦ, згідно «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено, що основним постачальником продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - загальний обсяг поставлених товарів складає 107 млн.грн., які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України.

В клопотанні зазначено, що згідно інформації, яка міститься в ІАС ДФС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що воно зареєстровано 09.08.2012 та знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 . Проведеним аналізом ієрархії змін службових осіб (засновники, директори та головні бухгалтери) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що в період з початку 2014 року по березень 2015 фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювалась взагалі, з березня по травень 2015 року директором та засновником підприємства був ОСОБА_6 , мешканець м.Ізюм, Харківської області (обсяг сформованих операцій, які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України складає 215 млн.грн.), з травня по жовтень 2015 року директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була ОСОБА_7 , мешканка м.Ірпінь, Київської області (29.02.2016 згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва №1-кп/761/562/2016 ОСОБА_7 (фактично перебуваючи на посаді директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») визнана винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України і призначити їй покарання у виді штрафу на користь держави у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів), з жовтня 2015 року по теперішній час директором, бухгалтером та засновником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_8 в період жовтня 2015 року березня 2016 року фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснюється.

Також, як зазначається в клопотанні, згідно отриманої оперативної інформації у встановленому законом порядку, стало відомо, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання ТМЦ переважно за готівкові грошові кошти (є випадки придбання за готівкові грошові кошти в іноземній валюті) у фермерських господарств, у подальшому з метою легалізації отриманої продукції невстановлені особи надають послуги по документальному оформленню продукції від підприємств з ознаками «фіктивності» та отримують за це від 0,5 до 2,5 % від загальної суми взаємовідносин грошової винагороди. Безготівкові грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за відвантажену продукцію перераховуються на адресу підприємств-постачальників з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) для подальшої конвертації у готівкові та розрахунку з фермерськими господарствами. Загальний обсяг проконвертованих у 2015 році коштів, у разі надходження валютної виручки на територію України, складає 748 млн.грн.

Враховуючи вищевикладене, слідчий вважає, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку. Також слідчий вважає, що документи, які містяться в митних постах митниць ДФС в яких здійснювався експорт товару мають доказове значення по кримінальному провадженню так як зберегли на собі відомості щодо митного оформлення товару, реального товаровиробника, рік походження товару, а також іншу інформацію, яку можна буде використати як доказ при здійсненні досудового розслідування.

Як зазначено в клопотанні, митне оформлення товарів при проведенні експортних операцій в період 2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювався через вiддiл митного оформлення N 3 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ІНФОРМАЦІЯ_11 . В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які знаходяться у вiддiлі митного оформлення N 3 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ІНФОРМАЦІЯ_11 , що підтверджують факт здійснення експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та являються доказами в даному кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий в клопотанні вважає, що необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити вантажно-митні декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та документи, які стали підставою для їх оформлення

Старший слідчий ОСОБА_2 у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, вказаних у клопотанні.

Вислухавши думку старшого слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, ма ють суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №0000042 від 06.04.2016 р., вчинене діяння, за яким відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі повідомлення про злочин начальника відділу ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_9 , про те, що в звітні податкові періоди 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого у Приморському районі м. Одеси, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу валових видатків сум коштів по неіснуючим фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 357 631 грн. 08 коп., що є коштами в особливо великих розмірах.
Як вбачається з указаного повідомлення про злочин та копії висновку експертного дослідження №212/16 від 17.03.2016 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », складеного згідно листа № 5764/8/15-53-21-05 від 15.03.2016 р. (вхідний № 0398 від 15.03.2016 р.) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), сума заниження податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний (податковий) період 2015 року внаслідок завищення витрат по фінансово- господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період липень-вересень 2015 року складає 3 357 631,08 грн.
Слідчий суддя вважає, що згідно із вимогами ч.5 ст. 163 КПК України, слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що запитувані документи, які перебувають у володінні вiддiлі митного оформлення N 3 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ІНФОРМАЦІЯ_11 , мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаної у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про вилучення (виїмку) їх належним чином завірених копій в вiддiлі митного оформлення N 3 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме:

- копій вантажно-митних декларацій, а саме:

Дата дозволуНазва митного поста№ВМДКод товару
21.07.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
26.07.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".08.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
07.08.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
09.08.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "9000
19.08.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "9000
19.08.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "9000
02.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
03.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
15.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
15.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
15.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
17.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "9000
30.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
30.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
30.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
30.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
30.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
30.09.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
07.10.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
07.10.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
22.10.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".11.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
03.11.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
21.07.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".07.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
03.06.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "0000
25.05.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".07.2015Вiддiл митного оформлення N 3 митного поста " ІНФОРМАЦІЯ_10 "28331003

- копій інших митних, транспортних, комерційних документів та дозволів, сертифікати уповноважених органів в яких міститься інформація про проведення експортних операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- копії декларації-зобов`язання (за їх наявності);

- копії облікових карток суб`єкта ЗЕД (картки реєстрації);

- копій листів-узгоджень;

- копій договорів про декларування на договірній основі;

- копії свідоцтва на право здійснення декларування на договірній основі;

- копій кваліфікаційних свідоцтв осіб, уповноважених на декларування;

- копій попередніх декларацій;

- копій попередніх повідомлень;

- копій довідок-розрахунків митної вартості;

- копій товаротранспортних накладних (міжнародної автомобільної накладної (CMR); авіаційної вантажної накладної (Air Waybill); залізничної накладної СМГС; коносаменту (Bill of Lading); інших встановлених документів);

- копій ІНФОРМАЦІЯ_14 (книжка МДП);

- копії свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення;

- копій вантажних митних декларацій типу «31 АТЗ»;

- копій документів, що застосовуються при підтвердженні витрат на доставку товарів;

- копій рахунків-фактури (invoice, rechnung);

- копії ліцензії Мінекономіки України (за її наявності);

- копії листа-погодження Мінекономіки (за його наявністю);

- копій карток реєстрацій (обліку) зовнішньоекономічного договору;

- копії дозволу/висновку ДСЕКУ (за його наявності).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з мето відшукування та вилучення зазначених речей та документів

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

23.05.2016