Справа №766/5446/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 жовтня 2016 року м. Херсон

Херсонський міський суд Херсонської області у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

секретар: ОСОБА_2

за участю:

прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

підозрюваного: ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР 26.01.2016 року за №0000011, про звільнення від кримінальної відповідальності:

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Каховка Херсонської області, українець, громадянин України, з вищою освітою, не одружений, має на утриманні малолітню дитину 2009 р.н., фізичних та психічних вад здоров`я не має, інвалідності не має, перебуває на посаді начальника відділу комерційної діяльності і логістики ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», не є потерпілим внаслідок аварії на ЧАЕС, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засуджувався, -

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:
17 червня 2016 року до Херсонського міського суду Херсонської області від прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 надійшло клопотання стосовно ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданої кримінальним правопорушенням шкоди.

В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити з викладених у ньому підстав.

Підозрюваний ОСОБА_5 просив подане прокурором клопотання задовольнити, зазначивши, що дає згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

Захисник проти клопотання прокурора не заперечив.

Заслухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали справи та проаналізувавши викладені в клопотанні доводи, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Встановлено, що ОСОБА_5 , будучи відповідно до посадової інструкції начальником відділу комерційної діяльності і логістики ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів» - відповідальним за організацію роботи по господарсько-фінансовій діяльності підприємства у сфері закупівель сільгосппродукції з постачання зернових, роботу з контрагентами, укладення договорів з контрагентами, тобто службовою особою на яку покладені обов`язки із забезпечення фіксації фактичних даних бухгалтерського і податкового обліку на основі первинних документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою до бюджету податку на додану вартість, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків та маскуючи свою злочинну діяльність, достовірно знаючи, що сільськогосподарська продукція від ПП «Югтрансагро» (), ПП «Альтекс-Юг» (), ПП «ТАС Агротранс» (код 36420034), ПП „Агрі-Ком(код 36132662) на адресу ПАТ «Херсонський КХП» не постачалась, діючи у період з жовтня по грудень 2010 року, в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97- ВР (із наступними змінами та доповненнями), завідомо знаючи про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності, при сприянні невстановлених слідством осіб, вираженому в наданні первинних документів, підтверджуючих господарські операції з ПП «Югтрансагро» (), ПП «Альтекс-Юг» (), ПП «ТАС Агротранс» (код 36420034), ПП «Агрі-Ком» (код 36132662) перед контролюючими органами, отримав від останніх завідомо підроблені первинні документи ПП «Югтрансагро» (), ПП «Альтекс-Юг» (), ПП «ТАС Агротранс» (код 36420034), ПП «Агрі-Ком» (код 36132662) договори купівлі-продажу, видаткові та податкові накладні, які містили завідомо недостовірні відомості щодо постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу ПАТ «Херсонський КХП» та які надавали право на безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість підприємству, та в подальшому документи передав до бухгалтерії підприємства для включення до податкових декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Херсонський КХП», внаслідок чого було завищено податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 657 188 грн..

Так, ОСОБА_5 у період часу з жовтня по грудень 2010 року, перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства за адресою : м. Херсон, вул. Порт Елеватор, 5 з метою надання ПАТ «Херсонський КХП» права на штучне формування податкового кредиту з ПДВ, документи, які містили неправдиві відомості щодо штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ по безтоварним операціям з ПП «Югтрансагро» (), ПП «Альтекс-Юг» (), ПП «ТАС Агротранс» (код 36420034), ПП «Агрі-Ком» (код 36132662), передав до бухгалтерії ПАТ «Херсонський КХП» для включення сум ПДВ до податкових декларацій з ПДВ ПАТ «Херсонський КХП» за період з жовтня по грудень 2010 року.

Головний бухгалтер ПАТ «Херсонський КХП» ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ПАТ «Херсонський КХП» та ухилення від сплати податків у значних розмірах, внесла суми ПДВ по безтоварним операціям до податкових декларацій з ПДВ ПАТ «Херсонський КХП» за період з жовтня по грудень 2010 року та у подальшому подала для обліку до ДПІ у м. Херсоні.

Таким чином ОСОБА_5 своїми діями, які виразилися в тому, що в результаті документування операцій, які фактично не відбувались, він шляхом штучного формування податкового кредиту занизив суму податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у на загальну суму 657 188 грн., чим ухилився від сплати вказаного податку на зазначену суму, завдавши державі збитків у значному розмірі, так як більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткованих мінімумів доходів громадян, вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування завдана наведеними вище діями ОСОБА_5 шкода відшкодована у повному обсязі, що підтверджується уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з ПДВ до декларації з ПДВ ПАТ «Херсонський КХП» із додатками, відповідно до якого підприємством заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 850 000 грн., який виник внаслідок переплати підприємством зазначеного податку; листом Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області №1421/8/21-03-22-01-18 від 19.03.2016 року, відповідно до якого податкове повідомлення рішення від 11.01.2012 № по ПАТ «Херсонський КХП» з податку на додану вартість на суму 821 485 грн. погашено за рахунок переплати у повному обсязі; випискою з особовому рахунку платника ПДВ ПАТ «Херсонський КХП», відповідно до якої заборгованість підприємства перед бюджетом за основним платежем 657 188 грн. погашено за рахунок переплати у повному обсязі; листом ПАТ «Херсонський КХП» №160/10 від 02.03.2016 року, відповідно до якого заборгованість підприємства перед бюджетом за основним платежем 657 188 грн. погашено за рахунок переплати у повному обсязі.

Свою вину у вчиненні інкримінованого йому злочину ОСОБА_5 визнав, зазначивши, що погоджується з висновками, викладеними у обвинувальному акті.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України встановлено, що кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За змістом ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З огляду на наведене, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора, звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 284, 288, 314 КПК України, ст. 46 КК України суд, -

постановив:
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, якому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26.01.2016 року присвоєно №0000011, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до апеляційного суду Херсонської області через Херсонський міський суд Херсонської області та набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя: ОСОБА_1