Справа № 183/3238/16
№ 1-кп/183/615/16
В И Р О К
іменем України
25 липня 2016 року Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

прокурора ОСОБА_2 ,

секретаря ОСОБА_3 ,

за участю обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Новомосковського міськрайонного суду кримінальне провадження відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Жовті Води Дніпропетровської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 КК України та ч. 1 ст. 205 КК України,-

в с т а н о в и в:
Наприкінці грудня 2015 року, знаходячись в Києві, ОСОБА_4 з невстановленою особою вступив в попередню змову, направлену на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно досягнутої з невстановленим співучасником злочину змови, ОСОБА_4 , за матеріальну винагороду у сумі 500 гривень, надав копії свого паспорту громадянина України, а також картки фізичної особи платника податків з ідентифікаційним номером, та без наміру здійснення господарської діяльності, підписав складений та наданий йому невстановленими особами договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі підприємства, який є офіційним документом, на підставі якого здійснюється набуття права власності на суб`єкт підприємницької діяльності та проводиться його державна реєстрація шляхом засвідчення державою факту зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Після підписання зазначеного офіційного документу та інших документів, необхідних для реєстрації в державних органах виконавчої влади факту придбання юридичної особи, ОСОБА_4 повернув підписані документи невстановленим співучасникам злочину, які в подальшому, після проведення ними державної перереєстрації юридичної особи (внесення змін до відомостей про юридичну особу), зможуть використовувати реквізити придбаного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Здійснюючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 , в середині січня 2016 року, знаходячись в приміщенні ТЦ «Нагорний», розташованому за адресою: м, Дніпропетровськ, пр.Гагаріна, 8а, де за попередньою домовленістю проходила його зустріч з невстановленим співучасником злочину, маючи умисел на придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, діючи в інтересах невстановлених слідством осіб, з корисливих мотивів, погоджено в групі з даними особами, усвідомлюючи, що при підписанні наданих йому документів здійснюється набуття права власності на суб`єкт підприємницької діяльності та перереєстрація юридичної особи в державних органах виконавчої влади (внесення змін до відомостей про юридичну особу), та достовірно знаючи, що згідно із досягнутої ним з невстановленими особами злочинної змови, в дійсності він не буде мати відношення до складу та компетенції органів управління ТОВ «Альтерра Трейдинг», розміру і порядку формування статутного капіталу та інших фондів, розподілу прибутків та збитків, процедур його реорганізації та ліквідації, ведення фінансово-господарської діяльності, а також інших факторів, пов`язаних з особливостями організаційної форми суб`єкта господарювання, що передбачені законодавством, підписав раніше складені невстановленими особами:

-договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі ТОВ «Альтерра Трейдинг» (код 40035290) від 12.01.2016 року, за яким ОСОБА_4 придбав право власності на майно юридичної особи;

-протокол №2 загальних зборів засновників ТОВ « Альтерра Трейдинг» від 12.01.2016 року, згідно якого ОСОБА_4 , на підставі договору купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі ТОВ «Альтерра Трейдинг», включається до складу учасників товариства у зв`язку з набуттям усіх прав на частку у розмірі 250 000 гривень, що складає 100% статутного капіталу товариства та призначається на посаду його директора;

-додаток до протоколу №2 про реєстрацію загальних зборів засновників ТОВ «Альтерра Трейдинг» від 12.01.2016 року;

-наказ №3 про призначення директором ТОВ «Альтерра Трейдинг» ОСОБА_4 від 13.01.2016 року;

-реєстраційну картку про внесення змін жо відомостей про юридичну особу , які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 13.01.2016 року;

-довіреність від 13.01.2016 року, якою ОСОБА_4 уповноважує бути представником його інтересів з питань, пов`язаних з реєстрацією підприємства ТОВ «Альтерра Трейдинг» в державних та контролюючих органах раніше незнайомому йому ОСОБА_5 ..

В той же день ОСОБА_4 , знаходячись в приміщенні ТЦ «Нагорний» за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Гагаріна, 8а, - згідно раніше досягнутої з невстановленою особою злочинної змови , передав їй підписані ним реєстраційні документи ТОВ «Альтерра Трейдинг».

В подальшому, передані ОСОБА_4 невстановленому співучаснику злочину договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі ТОВ «Альтерра Трейдинг» та інші підписані ним документи стали підставою для державної реєстрації відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Новомосковського міськрайонного управління юстиції Дніпропетровської області, що знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул.Радянська, 7, - придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Альтерра Трейдинг» (код 40035290) шляхом внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за реєстраційним номером № 1 003482, відповідно до яких ОСОБА_4 з 13.01.2016 року виступає засновником та керівником ТОВ «Альтерра Трейдинг».

Дії ОСОБА_4 , які виразились у придбанні ТОВ «Альтерра Трейдинг» з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, вчинені в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльності суб`єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

-Ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено, що суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нового, реорганізації діючого (злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства;

-Ст. 58 Господарського кодексу України, згідно якої, суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

-Ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами;

-Ст. 81 Цивільного кодексу України, згідно якої, юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів;

-Ст. 87 Цивільного кодексу України, згідно якої, для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками). Установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом. Товариство, створене однією особою, діє на підставі статуту, затвердженого цією особою. Юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації;

-Ст. 92 Цивільного кодексу України, згідно якої, юридична особа набуває цивільних прав та обов`язків і здійснює їх через свої органи, які діють відповідно до установчих документів та закону. Порядок створення органів юридичної особи встановлюється установчими документами та законом;

-Ст. 1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», згідно якої державна реєстрація юридичних осіб - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

-Ст. 4 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», згідно якої державна реєстрація базується на таких основних принципах: обов`язковості державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі; об`єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі; внесення відомостей до Єдиного державного реєстру виключно на підставі та відповідно до цього Закону;

-Ст. 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», згідно якої, якщо документи та відомості, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, внесені до нього, такі документи та відомості вважаються достовірними і можуть бути використані у спорі з третьою особою. Відомості, що містяться у Єдиному державному реєстрі, використовуються для ідентифікації юридичної особи, у тому числі під час провадження ними господарської діяльності та відкриття рахунків у банках та інших фінансових установах;

-Ст. 45 Податкового кодексу України, згідно якої, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців;

-Ст. 48 Податкового кодексу України, згідно якої податкова декларація повинна містити такі обов`язкові реквізити: код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України або податковий номер;

-Ст. 64 Податкового кодексу України, згідно якої взяття на облік за основним місцем обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків та зборів у контролюючих органах здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців", не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами.

Вищезазначені дії ОСОБА_4 з придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Альтерра Трейдинг» з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у створенні умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, надало можливість невстановленим органом досудового розслідування особам здійснювати протиправну фінансово-господарську діяльність підприємства від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

Обвинувальний акт надійшов до Новомосковського міськрайонного суду з угодою про визнання винуватості, відповідно до якої під час досудового розслідування підозрюваний повністю визнав свою вину у вчиненому правопорушенні, взяв зобов`язання беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні, сприяти розслідуванню кримінального правопорушення, прокурор та підозрюваний узгодили покарання обвинуваченому у виді штрафу.

В підготовчому судовому засіданні прокурор висловив думку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості та призначення узгодженого між ними покарання.

У обвинуваченого в підготовчому судовому засіданні з`ясовані всі питання, визначені ст. 474 КПК України та роз`яснені наслідки укладення та затвердження угоди, відповідно до п.1 ч.1 ст. 473 КПК України.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, угода відповідає вимогам КПК України та закону.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вина обвинуваченого ОСОБА_4 є встановленою, його дії належить кваліфікувати за ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

При призначенні покарання суд вважає за необхідне призначити узгоджену між сторонами міру покарання.

Також при призначенні покарання суд враховує, що обвинувачений раніше не був судимий, за місцем проживання характеризується позитивно, скоїв злочин, який відноситься до категорії середньої тяжкості, обставин, що обтяжують покарання судом не встановлено. Обставиною, що пом`якшує покарання визнається щире каяття обвинуваченого та активне сприяння розкриттю злочину, тому з урахуванням наявності обставини, що пом`якшує покарання, суд вважає за можливе призначити йому покарання у виді штрафу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 370, 371, 373, 374, 376, 475 КПК України, суд,-

у х в а л и в :
ОСОБА_4 визнати винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 30 травня 2016 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 та підозрюваним ОСОБА_4 .

Призначити ОСОБА_4 покарання за ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі 500 (п`ятисот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто у розмірі 8500 (вісім тисяч п`ятсот) грн.

Копію вироку вручити обвинуваченому негайно.

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Дніпропетровської області через Новомосковський міськрайонний суд протягом 30 днів лише з підстав.

Суддя ОСОБА_1