Справа №766/3068/16-к
н/п 1-кс/766/2042/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.05.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000172,
встановив:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання по кримінальному провадженню № 0000172 від 17.06.2015 і винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Херсонській КХП» (код ЄДРПОУ 952367) за 2015 рік. Проведення такої перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області. У розпорядження Головного управління ДФС у Херсонській області надати матеріали кримінального провадження № 0000172 від 17.06.2015 в частині, що стосуються проведення перевірки.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000172 від 17.06.2015 року ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 15, ч.4 ст.191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212, ч.1 ст.212, ч1І ст. 25.8-5 ККУкраїни.

Розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 по 20.10.2015 службові осіб ТОВ «Полісервіс» ( (м. Херсон) занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету в сумі 35 920 492, 00 гривень, в результаті чого ухилилися від сплати даного податку на вказану суму.

Відповідно до рапорту старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Херсонській області майором юстиції ОСОБА_4 № 71/6/131-1 від 20.01.2016 встановлено, що протягом 2015 року невстановлені досудовим розслідуванням особи використовували для досягнення свого злочинного задуму щодо незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівку ТОВ «Полісервіс» (м. Херсон, вул. Ливарна буд. 18, () та інші суб`єкти господарювання, а саме : ТОВ «Грейн-Борд» (), ПП «Оріон» (м. Херсон, вул. Ливарна буд. 18, (); СХ ТОВ «Південне» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс ЗОЇ, (); ТОВ «Маяк Агро» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 402, (); ТОВ «Оптима-1» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 313, (); ТОВ «Украгро-Експо» (м. Херсон, вул. Порт-Елеватор 5, (); ТОВ «Омега-3» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 310, ); ТОВ «Мега-Трейд+» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 312, ); ТОВ «Магма-1» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 310, ); ТОВ «Люксор-1» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 312, ); ТОВ «Сатурн-3» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 310, ); ТОВ «МАРИН-ТРАНС СЕРВІС» ().

ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Полісервіс» () по господарським взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами у результаті чого складено акт перевірки від 30.11.2015 № 256/21-03-22-05 /24118930 де встановлено що службові особи ТОВ «Полсервіс», в порушення п.п. 44.1, 44.6, ст.44, п. 185.1, ст. 185, п.п. 186.1, 186.2, ст.186, п.187.1, п.п. 201.1, 201.3, 201.4, 201.5, 201.7, 201.8, 201.10, ст.201, п. 203.2, ст. 203 ПК України, занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету в сумі 35 920 492, 00 грн. в результаті чого ухилилися від сплати ПДВ на вказану суму.

Крім того, в ході проведення 15.10.2015 обшуку в автомобілі Хюндай Туксон, сірого кольору, держ № НОМЕР_1 , що знаходиться у користуванні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (керівник СХ ТОВ «Південне», ТОВ «Полісервіс», ТОВ «Мега-Трейд+», ТОВ «Люксор-1»), виявлені чекові книжки, печатки, реєстраційна та фінансово-господарська документація зазначених вище товариств.

Допитаний як свідок громадянин ОСОБА_5 показал, що він здійснюють господарську діяльність з купівлі та подальшого продажу сільськогосподарської продукції на товариствах

ТОВ «Украгро-Експо», ТОВ «Полісервіс». В той же час, ним, з метою мінімізації отриманих доходів, а також з метою отримання готівкових грошових коштів у великих сумах (понад 2 000 000, 00 гривень за добу) у 2015 році були придбані та зареєстровані ІІП «Оріон»,, СХ ТОВ «Південне», ТОВ «Маяк Агро», ТОВ «Оптима-1», ТОВ «Омега-3», ТОВ «Мега-Трейд+», ТОВ «Магма-1», ТОВ «Люксор-1», ТОВ «Сатурн-3», які фактично будь-яку господарську діяльність не здійснювали, а використовувались виключно для вказаних вище цілей.

В ході проведення аналізу податкової звітності та реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Полісервіс» () у листопаді-грудні 2015 року поставило сільгосппродукцію в адресу ПАТ «Херсонській КХП» (код ЄДРПОУ 952367).

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стаття.91 КПК України - у кримінальному проваджені підлягають доказуванню :

- подія, винуватість обвинуваченого, вид і розмір шкоди, обставини які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального правопорушення.

Стаття 93 КПК України - сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, вистрибування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обгрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 86.1. ст.86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платник,ами податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка...

Відповідно до п. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000172 від 17.06.2015 року ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 15, ч.4 ст.191, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212, ч.1 ст.212, ч1І ст. 25.8-5 ККУкраїни.

Розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 по 20.10.2015 службові осіб ТОВ «Полісервіс» ( (м. Херсон) занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету в сумі 35 920 492, 00 гривень, в результаті чого ухилилися від сплати даного податку на вказану суму.

Відповідно до рапорту старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Херсонській області майором юстиції ОСОБА_4 № 71/6/131-1 від 20.01.2016 встановлено, що протягом 2015 року невстановлені досудовим розслідуванням особи використовували для досягнення свого злочинного задуму щодо незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівку ТОВ «Полісервіс» (м. Херсон, вул. Ливарна буд. 18, () та інші суб`єкти господарювання, а саме : ТОВ «Грейн-Борд» (), ПП «Оріон» (м. Херсон, вул. Ливарна буд. 18, (); СХ ТОВ «Південне» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс ЗОЇ, (); ТОВ «Маяк Агро» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 402, (); ТОВ «Оптима-1» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 313, (); ТОВ «Украгро-Експо» (м. Херсон, вул. Порт-Елеватор 5, (); ТОВ «Омега-3» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 310, ); ТОВ «Мега-Трейд+» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 312, ); ТОВ «Магма-1» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 310, ); ТОВ «Люксор-1» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 312, ); ТОВ «Сатурн-3» (м. Херсон, вул. Патона буд. 4, офіс 310, ); ТОВ «МАРИН-ТРАНС СЕРВІС» ().

ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Полісервіс» () по господарським взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами у результаті чого складено акт перевірки від 30.11.2015 № 256/21-03-22-05 /24118930 де встановлено що службові особи ТОВ «Полсервіс», в порушення п.п. 44.1, 44.6, ст.44, п. 185.1, ст. 185, п.п. 186.1, 186.2, ст.186, п.187.1, п.п. 201.1, 201.3, 201.4, 201.5, 201.7, 201.8, 201.10, ст.201, п. 203.2, ст. 203 ПК України, занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету в сумі 35 920 492, 00 грн. в результаті чого ухилилися від сплати ПДВ на вказану суму.

Крім того, в ході проведення 15.10.2015 обшуку в автомобілі Хюндай Туксон, сірого кольору, держ № НОМЕР_1 , що знаходиться у користуванні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (керівник СХ ТОВ «Південне», ТОВ «Полісервіс», ТОВ «Мега-Трейд+», ТОВ «Люксор-1»), виявлені чекові книжки, печатки, реєстраційна та фінансово-господарська документація зазначених вище товариств.

Допитаний як свідок громадянин ОСОБА_5 показал, що він здійснюють господарську діяльність з купівлі та подальшого продажу сільськогосподарської продукції на товариствах

ТОВ «Украгро-Експо», ТОВ «Полісервіс». В той же час, ним, з метою мінімізації отриманих доходів, а також з метою отримання готівкових грошових коштів у великих сумах (понад 2 000 000, 00 гривень за добу) у 2015 році були придбані та зареєстровані ІІП «Оріон»,, СХ ТОВ «Південне», ТОВ «Маяк Агро», ТОВ «Оптима-1», ТОВ «Омега-3», ТОВ «Мега-Трейд+», ТОВ «Магма-1», ТОВ «Люксор-1», ТОВ «Сатурн-3», які фактично будь-яку господарську діяльність не здійснювали, а використовувались виключно для вказаних вище цілей.

В ході проведення аналізу податкової звітності та реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Полісервіс» () у листопаді-грудні 2015 року поставило сільгосппродукцію в адресу ПАТ «Херсонській КХП» (код ЄДРПОУ 952367).

Таким чином, отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим необхідно надати дозвіл на проведення перевірки.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000172 - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Херсонській КХП» (код ЄДРПОУ 952367) за 2015 рік.

Проведення такої перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області.

У розпорядження Головного управління ДФС у Херсонській області надати матеріали кримінального провадження № 0000172 від 17.06.2015 в частині, що стосуються проведення перевірки.

Встановити строк дії даної ухвали до 23 червня 2016 року (включно) по закінченню якого дана ухвала і дозвіл на перевірку припиняють свою дію, але даний строк може бути продовжений у встановленому законом порядку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1