печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000008 документальної позапланової перевірки ТОВ «Східмегатранс» (, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Луганська, буд. 6) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по теперішній час, проведення якої прокурор просить доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби України в Донецькій області протягом 15 робочих днів, починаючи з 29.06.2016. Крім того, прокурор просить зобов`язати службових осіб ТОВ «Східмегатранс» (, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Луганська, буд. 6) забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України в Донецькій області для проведення перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000008 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 240, ч. 1 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування розслідується в тому числі факт заволодіння службовими особами ПАТ «Укргазвидобування» та його структурними підрозділами за участю службових осіб суб`єктів господарювання державними коштами в особливо великих розмірах при закупівлі хімічного реагенту «К1-МД» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України;

Досудовим розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років на підставі договорів, які укладені між ПАТ «Укргазвидобування» та ТОВ «Первомайська хімічна компанія», ПАТ «Укргазвидобування» придбало у ТОВ «Первомайська хімічна компанія» хімічну продукцію («реагент «К1-МД») у кількості 1810 тонн на загальну суму понад 10 млн. грн., яка поставлялась до Полтавської бази виробничо технічного забезпечення і комплектації Філії бурового управління «Укрбургаз» ПАТ «Укргазвидобування» (юридична адреса: Харківська область, м. Красноград, вул. Полтавська, 86, адреса доставки: Полтавська область, Машівський район, с. Селещина, вул. Леніна, 3ж).

Реагент «К1-МД», який поставлявся на адресу ФБУ «Укрбургаз», виготовлено ТОВ «Хімвіскпром» на підставі договору з ТОВ «Первомайська хімічна компанія». Останнє, в свою чергу, з метою виготовлення реагенту у той же період часу на адресу ТОВ «Хімвіскпром» поставляло складові частини, з якого виготовлявся реагент «К1-МД», в тому числі поліакриламід частково гідролізований, вуглевужний реагент, поліаніонна целюлоза, кальцинована технічна сода, ксантан2-СХ1400» та «КМЦ «сольвопак» та інші.

Згідно наявних у слідства даних, ТОВ «Первомайська хімічна компанія» (далі ТОВ «ПХК») закуповувало «поліакриламід частково гідролізований» та інші складові частини реагенту «К1-МД» в тому числі у: ТОВ «Хар Транс» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а); ТОВ «Ланністер Компані» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а); ТОВ «Регіон бізнес трейд» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а).

Крім того, встановлено, що ТОВ «Регіон бізнес трейд», ТОВ «Хар Транс» та ТОВ «Ланністер Компані» створено (придбано) їх засновниками без мети здійснення фінансово - господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із вчиненням фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, тобто з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також надання незаконних послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки України з мінімізації податкової навантаженості.

Фактично вказані товариства не здійснювали своєї статутної діяльності, а їх реквізити використовувались невстановленими в даний час особами оформлення фіктивних (безтоварних) правочинів, накопичення на банківських рахунках грошових коштів, отриманих в результаті вчинення удаваної фінансово господарської діяльності та подальшого їх зняття у готівковому вигляді (конвертації).

Крім того, для отримання в готівковому вигляді грошових коштів загальною сумою 854 582 грн., які були перераховані ПАТ «Укргазвидобування» на адресу ТОВ «ПХК» за придбаний реагент К1-МД, перераховані останнім на рахунки ТОВ «Омега-Іст» (, юридична адреса: м. Харків, просп. Московський, 131) та ТОВ «Міленіум-Стар» (, юридична адреса: м. Харків, вул. Клочківська, 111а) на підставі договорів уступки права вимоги боргу з ТОВ «Хар-Транс». З рахунків даних фірм грошові кошти знімалися в готівковому вигляді і передавалися представникам ТОВ «ПХК».

Разом з тим, згідно отриманої інформації та аналізу даних щодо осіб, причетних до реєстрації та керівництва ТОВ «Омега-Іст» та ТОВ «Міленіум-Стар», дані підприємства пов`язані з ТОВ «Хар Транс», ТОВ «Ланністер Компані», ТОВ «Регіон бізнес трейд» та є фіктивними суб`єктами господарювання, тобто створеними (придбаними) їх засновниками без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із вчиненням фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь.

Крім ТОВ «Хар Транс», ТОВ «Ланністер Компані» та ТОВ «Регіон бізнес трейд» відповідно до наявної у слідства інформації, службовими особами ТОВ «ПХК» для оформлення фіктивних поставок «поліакріламіду частково гідролізованого» протягом 2014 року використано реквізити пов`язаних з вказаними СПД та ТОВ «Омега-Іст» наступних суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ «Ойлкомерс» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Маршала Рибалка, буд. 10, кв. 8) та ТОВ «Східмегатранс» (, юридична адреса: Донецька область, м. Дзержинськ, вул. Луганська, буд. 6, з 3.08.2015 р. змінено засновника на ТОВ «Омега-Іст»).

Загальна сума операцій, оформлених між ТОВ «ПХК» і ТОВ «Ойлкомерс» склала 166 200 грн., а з ТОВ «Східмегатранс» - 1 035 560 грн.

Прокурор зазначає, що, згідно отриманої інформації та аналізу даних щодо осіб, причетних до реєстрації та керівництва ТОВ «Ойлкомерс» та ТОВ «Східмегатранс», дані суб`єкти господарської діяльності є фіктивними, тобто створеними (придбаними) їх засновниками без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із вчиненням фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь.

Прокурор вказує, що зважаючи на дані, що вказують на неправомірне визначення суми податкових зобов`язань ТОВ «Первомайська хімічна компанія» () при взаємовідносинах з контрагентами суб`єктами підприємницької діяльності, задіяними у злочинній схемі розкрадання державних коштів, і як наслідок, неправомірне формування податкового кредиту останнім, що спричинило умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, з метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності ТОВ «Східмегатранс» (, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Луганська, буд. 6), підтвердження або спростування факту безтоварності взаємовідносин підтвердження або спростування факту безтоварності взаємовідносин між ТОВ «Первомайська хімічна компанія» () та ТОВ «Східмегатранс» (), а також між ТОВ «Східмегатранс» () та іншими вищевказаними суб`єктами господарювання, а також встановлення розміру завданої шкоди, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведення податкової перевірки ТОВ «Східмегатранс» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного, митного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з найманими особами.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому доводи. Крім того, подала доповнення до клопотання, відповідно до яких просила встановити дату початку проведення перевірки з 04.07.2016.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

На підставі зазначеної норми закону та згідно з викладеними прокурором в клопотанні обставинами, що підтвердженні документально надходжу до висновку про наявність підстав про призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання службових осіб ТОВ «Східмегатранс» (, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Луганська, буд. 6) забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України в Донецькій області для проведення перевірки, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000008 документальної позапланової перевірки ТОВ «Східмегатранс» (, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Луганська, буд. 6) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 15.06.2016.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби України в Донецькій області протягом 15 робочих днів, починаючи з 04.07.2016.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1