Справа № 296/4529/16-к
УХВАЛА
Іменем України
24 травня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Житомирській області юриста 2 класу ОСОБА_3 ,

прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Житомирської області юриста 1 класу ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання сторони кримінального провадження про надання призначення позапланової невиїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасників судового провадження,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом прокуратури області проводиться розслідування у кримінальному провадженні №0000071 від 25.06.2015, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ст. 246, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365 КК України; ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365 КК України; ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 365 КК України, та за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 240, ст. 246, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 365 КК України.

В рамках вказаного кримінального провадження 23.09.2015 ОСОБА_9 оголошено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.3 ст.365 КК України, 24.09.2015 ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.4 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3 ст.365 КК України, 01.12.2015 ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.365 КК України, а також 28.10.2015 ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.3 ст.365 КК України.

У відповідності до ст. 69 Лісового кодексу України спеціальне використання лісових ресурсів на виділеній лісовій ділянці проводиться за спеціальним дозволом лісорубним квитком або лісовим квитком, що видається безоплатно.

Згідно п.п. 1.2., 1.5. Положення «Про організацію та проведення аукціонів з продажу необробленої деревини», затвердженого Наказом Державного комітету лісового господарства України від 19.02.2007 № 42, реалізація необробленої деревини всіма постійними лісокористувачами здійснюється через аукціони з продажу необробленої деревини на біржі. Не реалізована на товарних біржах необроблена деревина реалізується підприємствами постійними лісокористувачами по прямих договорах за цінами, не нижчими від тих, що склались на останньому аукціоні.

Діючи всупереч вищенаведеним положенням чинного законодавства України та відомчим організаційно-розпорядчим актам у сфері охорони, раціонального використання та відтворення лісових ресурсів, окремі службові особи Кишинського лісництва Дочірнього підприємства «Олевський лісгосп АПК» Житомирського обласного комунального агролісогосподарського підприємства «Житомироблагроліс» Житомирської обласної ради та службові особи державної лісової охорони, а саме: Жубровицького, Радовельського та Поясківського лісництв Державного підприємства «Білокоровицьке лісове господарство» Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агенства лісових ресурсів України будучи працівниками правоохоронного органу, службовими особами, наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, діючи умисно, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, маючи на меті незаконне збагачення, шляхом отримання для себе та інших осіб неправомірної вигоди, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Фортуна-2», код за , розташованим за адресою: 11025, Житомирська область, Олевський район, с. Радовель, вул. Леніна, буд. № 50-А, ОСОБА_5 , який залучав до незаконних рубок та транспортування деревини інших осіб з числа найманих працівників очолюваного підприємства та окремих місцевих мешканців Олевського району, в період часу з 01.01.2015 по 28.07.2015, завдали державі тяжких наслідків, спричинивши матеріальну шкоду на загальну суму понад 8 млн. грн. (відповідно до висновків Державної екологічної інспекції у Житомирській області, виконаних на підставі Постанови КМУ від 23.07.2008 № 665 «Про затвердження такс для обчислення розміру шкоди, заподіяної лісу підприємствами, установами, організаціями та громадянами незаконним вирубуванням та пошкодженням дерев і чагарників до ступеня припинення їх росту»), шляхом вчинення незаконних самовільних рубок дерев породи дуб, сосна, осика, береза, вільха та граб.

Викладені дані щодо скоєних незаконних (самовільних) рубок дерев у наведених лісових масивах, у свою чергу, підтверджуються протоколами оглядів місць їх вчинення, які складені за участю працівників УОТЗ та НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області, спеціалістами Державної екологічної інспекції в Житомирській області та уповноваженими представниками Дочірнього підприємства «Олевський лісгосп АПК» Житомирського обласного комунального агролісогосподарського підприємства «Житомироблагроліс» Житомирської обласної ради та Державного підприємства «Білокоровицьке лісове господарство» Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агенства лісових ресурсів України.

У ході проведення зазначених оглядів із застосуванням технічних засобів фіксації інформації, констатовано відсутність клеймування виявлених пнів дерев, що свідчить про незаконний (самовільний) характер скоєних рубок.

Органом досудового розслідування достовірно встановлено, що на жодну з ділянок лісових насаджень, де виявлено самовільні рубки (як ДП «Олевський лісгосп АПК», так і ДП «Білокоровицьке ЛГ»), упродовж 2014-2015 років лісорубні квитки не видавались, будь-яких видів законних ліцензований рубок дерев не проводилось.

У книгах обліку лісопорушень, указаних комунального та державного лісогосподарських підприємств, будь-які відомості про факти виявлення, фіксації та реагування на незаконні (самовільні) рубки за період з квітня 2014 року по липень 2015 року включно, відсутні.

Окрім того, у ході здійснення оперативно-технічних заходів і негласних слідчих (розшукових) дій задокументовано значну кількість фактів скоєння вищезгаданими співучасниками злочинних дій крадіжок заготовленої лісопродукції у місцях здійснення планових рубок дерев (рубок головного користування, санітарних, прохідних тощо) у Поясківському, Білокоровицькому, Радовельському та Жубровицькому лісництвах ДП «Білокоровицьке ЛГ».

Досудовим розслідуванням установлено, що керівники окремих приватних підприємств Житомирської області, маючи на меті розкрадання державного майна в особливо великих розмірах, а саме лісопродукції дуба та сосни, шляхом її реалізації підприємствам іноземних держав, а також окремим суб`єктам господарської діяльності, вступили в злочинну змову зі службовими особами Дочірнього підпримємства «Олевський лісгосп АПК» Житомирського обласного комунального агролісогосподарського підприємства «Житомироблагроліс» Житомирської обласної ради, а також Державного підприємства «Білокоровицьке лісове господарство» Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агенства лісових ресурсів України (далі ДП «Білокоровицьке ЛГ»), які у відповідності до ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду та правоохоронних органів» є працівниками державної лісової охорони та мають статус працівників правоохоронного органу.

Так, директор ТОВ «Гравілон Інженерінг» та ТОВ «Фортуна-2» та фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , будучи організатором групи, створив злочинну групу, що мала на меті незаконне заволодіння державним майном, а саме лісопродукції дуба та сосни та інших порід з ціллю її подальшої реалізації підприємствам іноземних держав, а також окремим вітчизняним суб`єктам господарської діяльності, діючи за попередньою змовою спільно з іншими особами, які в указаній групі здійснювали роль виконавців злочинних дій.

Із метою легалізації незаконно здобутої лісопродукції та виготовлених з неї лісоматеріалів, як для її подальшого експорту закордонним підприємствам, так і вітчизняним суб`єктам господарської діяльності, співучасниками злочинних дій здійснювалося придбання сертифікатів походження лісопродукції та аукційних свідоцтв на купівлю необробленої деревини в інших суб`єктів господарювання, в тому числі й державних та військових лісомисливських господарствах, за посередництва ОСОБА_10 , яка є службовою особою ТОВ «ДП ВУД ПРОМ ЕКСПОРТ» та ТОВ «СІ ТРЕЙДІНГ».

Згідно інформації аграрних товарно-промислових бірж Житомирської області, ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Фортуна-2», ТОВ «Гравілон Інженірінг» - участі в аукціонах щодо проведення торгів на придбання необробленої деревини протягом 2014-2015 років не приймали.

У той же час, ТОВ «Фортуна-2» виграло лот на придбання 20 кубічних метрів дуба та 50 сосни на третій квартал поточного року в ДП «Білокоровицьке ЛГ», однак станом на 28.07.2015 його не використало та не оплатило поставку продукції.

Крім того, результати цього аукціону, в частині виграшу лоту саме ТОВ «Фортуна-2», за матеріальну винагороду були сфальсифіковані не встановленими на даний час службовими особами товарної агропромислової біржі. Викладене, у свою чергу, підтверджується і розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій.

Разом з тим, ТОВ «ДП ВУД ПРОМ ЕКСПОРТ» і ТОВ «СІ ТРЕЙДІНГ» періодично приймали участь у біржових торгах та аукціонах, однак об`єм експортованої лісопродукції закордонним підприємствам в сотні разів перевищує об`єми у порівнянні з виграними лотами на придбання необробленої деревини.

Водночас, у ході проведення гласних та негласних слідчих розшукових дій, установлено, що ОСОБА_5 будучи власником (співвласником) та директором ТОВ «Фортуна-2» і ТОВ «Гравілон Інженірінг», незаконно здобуту лісопродукцію (як оброблену, так і необроблену деревину) упродовж періоду часу з 01.01.2015 по 28.07.2015 реалізовував в тому числі й вітчизняним товариствам, зокрема на ТОВ «ЦЕРСАНІТ-ІНВЕСТ», код ЄДРПОУ - 33529350, юридична та фактична адреса: 11725, Житомирська область, Новоград-Волинський район, с. Чижівка, вул. Чижівська, буд. № 4, ПрАТ «УКРГРАФІТ», код ЄДРПОУ - 00196204, індекс 69600, м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, буд. № 20 та Відокремленому підрозділу «Запорізька АЕС» ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанція «ЕНЕРГОАТОМ», 71504, Запорізька область, м. Енергодар, вул. Промислова, 133.

Крім того, в ході проведення обшуку службового приміщення (офісу) ТОВ «Фортуна-2», директором та власником якого є ОСОБА_5 , 28-29.07.2015 за адресою: АДРЕСА_1 , у сейфі останнього виявлено та вилучено печатку ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП», , (13514, Житомирська область, Попільнянський район, смт Корнин, вул. Жовтневої революції, 3), а також установчі документи цього товариства, карантинні сертифікати якості лісопродукції, первинна бухгалтерська документація про її придбання, договори про поставку лісопродукції до ПрАТ «УКРГРАФІТ», код ЄДРПОУ - 00196204, індекс 69600, м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, буд. № 20 тощо.

Фактично, вказане підприємство, його печатка та установчі і дозвільні документи, використовувались ОСОБА_5 у приватних цілях, як і весь прибуток від господарських операцій з поставок лісопродукції.

При цьому, будь-яких первинних фінансових (бухгалтерських) документів, включаючи й документацію щодо підтвердження законності первинного походження лісопродукції, ОСОБА_5 не надавав з причин незаконності здобуття останньої.

З огляду на викладене, в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні податкової перевірки ТОВ «Фортуна-2», розташованого за адресою: Житомирська область, Олевський район, с. Радовель, вул. Леніна, 50-А, код за ЄДРПОУ - 38335571, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по фінансово-господарській діяльності за 2015 рік.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, яка підтримала вказане клопотання, та дослідивши матеріали клопотання про проведення перевірки, суд приходить до висновку про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Житомирської області юриста 2 класу ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ «Фортуна-2», розташованого за адресою: Житомирська область, Олевський район, с. Радовель, вул. Леніна, 50-А, код за ЄДРПОУ - 38335571, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по фінансово-господарській діяльності за 2015 рік.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Житомирській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 визначити перелік питань, які підлягатимуть з`ясуванню в ході проведення перевірки спеціалістами ГУ ДФС у Житомирській області.

Строк дії ухвали становить 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого засідання в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1