УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 грудня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СВ прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим відділом прокуратури області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000185, відомості про яке 03.09.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що головний державний інспектор відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та єдиного соціального внеску управління доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та єдиного соціального внеску Могилів Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби спільно із головним бухгалтером ТДВ «Харчування» ОСОБА_5 , упродовж 2013 2015 років, вносили завідомо недостовірну інформацію про сплату ТДВ „Харчування сум єдиного податку з юридичних осіб у сумі 131 669,25 грн., до автоматизованої інформаційної системи АІС „Податковий блок.
Окрім цього, згідно даних управління Державної казначейської служби України у Могилів-Подільському районі та м. Могилів-Подільський, ТДВ „Харчування упродовж 2013 2015 років суми єдиного податку з юридичних осіб не сплачувались.
Згідно висновку службової перевірки № 125 від 02.12.2015 установлено, що службові особи Могилів-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області упродовж 2010 року - І півріччя 2015 року, зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом несанкціонованих змін до автоматизованої інформаційної системи АІС «Облік податків і платежів», до автоматизованої інформаційної системи АІС «Податковий блок», «Облік платежів», внесли в картку особового рахунку (інтегровану картку платника) ТДВ (ПАТ) «Харчування» завідомо недостовірну інформацію про сплату ним сум податку на доходи фізичних осіб, що сплачується із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у загальній сумі 363 608,94 грн., чим надали йому тим самим неправомірну вигоду, що спричинило тяжкі наслідки держаним інтересам.
Таким чином, службові особи Могилів-Подільської ОДПІ упродовж 2010 - 2015 років шляхом внесення несанкціонованих змін до автоматизованої інформаційної системи АІС „Податковий блок надали ТДВ „Харчування неправомірну вигоду та спричинили істотну шкоду інтересам держави.
Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з метою недопущення втрат Державного бюджету України у вигляді несплачених податків, а також з метою підтвердження або спростування порушень, які були допущені службовими особами Могилів Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області та посадовими особами ТДВ „Харчування, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки ТДВ „Харчування (, перебуває на податковому обліку в Могилів Подільський ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, податкова адреса: вінницька область, м. Могилів Подільський, вулиця Академіка Заболотного, будинок 20 на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 по 01.10.2015, слідчий звернувся до суду з відповідним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з`явився, в телефонному режимі повідомив суд, що терміново був відряджений до м.Піщанки, з`явитись до суду не може, однак підтримує клопотання в повному обсязі та просить його задовольнити.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування».
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000185 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування (, перебуває на податковому облікв Могилів Подільській ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, податкова адреса: Вінницька область, м. Могилів Подільський, вулиця Академіка Заболотного, будинок 20) за період з 01.01.2010 по 01.10.2015.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: