Справа № 296/301/16-к
УХВАЛА
Іменем України
15 січня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ГУ НП в Житомирській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора у кримінальному провадженні відділу прокуратури Житомирської області про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СУ ГУ НП у Житомирській області перебуває кримінальне провадження № 0000005 за фактами привласнення бюджетних коштів у великих розмірах щодо невстановлених слідством осіб за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.

До суду звернувся слідчий з клопотанням в обґрунтування якого зазначив, що службові особи ДП «ЖЛГЗ» без належних документальних обґрунтувань та в порушення затвердженого фінансового плану підприємства на 2014 рік уклали договори на поставки товарів та надання послуг з підприємствами, які мають ознаки фіктивності.

Зокрема, встановлено, що протягом серпня - вересня 2014 рр., ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ДП «ЖЛГЗ» уклав ряд фінансово господарських договорів.

Зокрема, 06.08.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір поставки зернових культур з ТОВ «Союз А» на суму 765000 грн. та 08.08.2014 та 11.08.2014 за вказівкою ОСОБА_5 перераховано на рахунок ТОВ «Союз А» передплату у розмірі 356000 та 390000 грн. відповідно.

26.08.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір на розробку завдання автоматизації виробництва з ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» на суму 150000 грн., яке має ознаки фіктивності (відсутнє за місце реєстрації, обслуговується в комерційному банку, який не має мережі філіалів та розташований в іншому регіоні ПАТ «Марфін Банк») та 28.08.2014 перерахувало на рахунок ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» передоплату у повному обсязі. Крім того, з`ясовано, що відповідно до Витягу з єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців у ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» не зареєстровано відповідний вид діяльності для надання послуг, визначених у договорі.

15.09.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір поставки плівки п/е та пляшок скляних в асортименті з ПП «ХІМІЧ» на суму 604565 грн. та 17.09.20104 перерахувало на рахунок ПП «ХІМІЧ» передоплату у повному обсязі.

16.09.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір консультування з питань комерційної діяльності і управління з ПП «Діслав» на суму 400000 грн. та 17.09.2014 перерахувало на рахунок ПП «Діслав» передоплату в повному обсязі.

Поряд з цим, встановлено, що посадові особи комерційних структур з якими ОСОБА_4 підписував фінансово-господарські договори на державному підприємстві не з`являлись. Так, ОСОБА_4 , надавав вказівку юристу ДП «ЖЛГЗ» щодо підготовки відповідних договорів(безпосередньо надавав реквізити СПД) та підписував їх особисто в м. Києві та м. Рівне, після чого повертав на ДП «ЖЛГЗ» для перерахунку державних коштів.

Строк дії вказаних вище договорів минув 31.12.2014, визначені ними поставки товарів та надання послуг для ДП «ЖЛГЗ» не здійснено.

Вказані обставини попередньо кваліфіковані досудовим розслідуванням за ч. 5 ст. 191 КК України.

В грудні 2015 року ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» була перейменована на ТОВ "ФОРВАРД-ІНВЕСТ ЛТД".

Отже, з метою забезпечення повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, для з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести позапланову документальну виїзну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (, зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: Київська обл., Вишгородський район, місто Вишгород, ПРОМИСЛОВИЙ МАЙДАНЧИК "КАРАТ", будинок 2), при здійсненні господарських відносин щодо поставки зерна ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504) за період 01.08.2014 по час надання інформації.

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки дати відповідь на наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030) надало послуг ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504) та на підставі яких документів? Які розрахунки проведено за вказані послуги?

2. Чи враховано ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030) при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

3. На підставі якого цивільно-правового (господарського) договору відбувались господарські відносини між ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» та ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» з приводу надавання послуг? Які первинні документи підтверджують його виконання та хто здійснив їх підписання?

4. Які розрахунки ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» провело із ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал»?

5. Чи оприбутковувалось ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» фінансово-господарські операції щодо наданих послуг до ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

6. Дослідити дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин, ведення табелю обліку робочого часу з працівниками у період з 01.08.2014 року по час проведення позапланової перевірки; Дослідити повноту нарахування, утримання та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків-фізичних осіб у період з 01.08.2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

7. Дослідити правильність нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) у період з 2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

8. Дослідити наявність і відображання у бухгалтерському обліку як власних так і орендованих необоротних активів, запасів (обладнання, інструмент, матеріально-технічна база) тощо у період з 2014 по час проведення позапланової перевірки, у тому числі, які використовуються при виконанні умов договору № 277 на розробку технічного завдання автоматизації виробництва від 26.08.2014.

9. Провести зустрічну звірку з ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» () адреса: вул. 1-го Травня, 38, м. Житомир.

10. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030) прошу висвітлити вказані порушення додатково.

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Розглянувши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ГУ НП в Житомирській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора у кримінальному провадженні відділу прокуратури Житомирської області ОСОБА_6 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030, зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: Київська обл., Вишгородський район, місто Вишгород, ПРОМИСЛОВИЙ МАЙДАНЧИК "КАРАТ", будинок 2), при здійсненні господарських відносин щодо поставки зерна ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504).

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки необхідно з`ясувати наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030) надало послуг ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504) та на підставі яких документів? Які розрахунки проведено за вказані послуги?

2. Чи враховано ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030) при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

3. На підставі якого цивільно-правового (господарського) договору відбувались господарські відносини між ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» та ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» з приводу надавання послуг? Які первинні документи підтверджують його виконання та хто здійснив їх підписання?

4. Які розрахунки ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» провело із ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал»?

5. Чи оприбутковувалось ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» фінансово-господарські операції щодо наданих послуг до ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

6. Дослідити дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин, ведення табелю обліку робочого часу з працівниками у період з 01.08.2014 року по час проведення позапланової перевірки; Дослідити повноту нарахування, утримання та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків-фізичних осіб у період з 01.08.2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

7. Дослідити правильність нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) у період з 2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

8. Дослідити наявність і відображання у бухгалтерському обліку як власних так і орендованих необоротних активів, запасів (обладнання, інструмент, матеріально-технічна база) тощо у період з 2014 по час проведення позапланової перевірки, у тому числі, які використовуються при виконанні умов договору № 277 на розробку технічного завдання автоматизації виробництва від 26.08.2014.

9. Провести зустрічну звірку з ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» () адреса: вул. 1-го Травня, 38, м. Житомир.

10. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (код ЄРДПОУ 38517030) висвітлити вказані порушення додатково.

Проведення перевірки доручити Вишгородській ОДПI ГУ ДФС У Київській області розташованій за адресою: 07300, м. Вишгород, просп. Шевченка, 1а.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1