03 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчої ОСОБА_2 ,
03 грудня 2015 року слідча СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Радамір -А» (ЄРДПОУ 39307606) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.
Згідно з матеріалами наданого слідчою клопотання, у листопаді 2014 року службові особи підприємства ПП «Радамір -А» (код 39307606), директором, бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 , податкова адреса м. Дніпропетровськ, вул. Білостоцького 126, в податкових деклараціях з податку на додану вартість та розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту до податкових декларацій внесли завідомо неправдиві дані щодо реалізації товарів власного імпорту підприємству ТОВ «Радонс» (код 39384350) на загальну суму 2684491,56 грн. (в тому числі ПДВ 447415,26 грн.). У зв`язку з тим, що директор ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно своїх морально-ділових якостей (ведення антисоціального та аморального способу життя, зловживання алкоголем) та у зв`язку з тим, що постійно мешкала у м.Дніпроджержинську не могла здійснювати фінансово-господарську діяльність на ТОВ «Радонс» (код 39384350), зареєстрованому у ДПІ Голосіївського району м.Києва.
Також встановлено, що особам ( ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для здійснення господарської діяльності, пов`язаної з наданням брокерських послуг та зовнішньоекономічної діяльності зареєстровані та в даний час здійснюють діяльність наступні підконтрольні СГД:
1. ПП «Інкотермс Брок» (код 32737144), директором якого є ОСОБА_7 , засновником бувша дружина ОСОБА_8 . Податкова адреса АДРЕСА_1 .
2. ПП «Радамір -А» (код 39307606), директором, бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 . Податкова адреса АДРЕСА_1 .
3. ПП «Костел» (код 38360758), директором, бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 . Податкова адреса АДРЕСА_2 .
4. ТОВ «Космополія» (код 39660775), директором та бухгалтером якого є ОСОБА_4 . Засновник ОСОБА_9 . Податкова адреса АДРЕСА_3 .
Зазначені СПД створені ОСОБА_4 та ОСОБА_10 для провадження брокерської діяльності, яка здійснюється з порушенням податкового та митного законодавства, а саме: використовуючи механізм заміни реальних ввізних документів, виписаних нерезидентами (зовнішньоекономічних контрактів, інвойсів, товарно-транспортних документів, сертифікатів якості та походження товарів та інших) на підробні, в яких вказується занижена митна вартість товару, чим самим занижуються сума митних платежів та податку на додану вартість.
Для здійснення своєї незаконної злочинної діяльності, ОСОБА_4 та ОСОБА_10 створено групу осіб (митних брокерів, менеджерів, бухгалтерів), яка підпорядкована особисто ОСОБА_4 та з метою офіційного прикриття та фактичної легалізації має вигляд офіційно працевлаштованих працівників підконтрольних підприємств.
Зазначені вище особи, під керівництвом ОСОБА_4 , в період з 2013 року по даний час задіяні в схемах надання послуг іншим СГД по митному оформленню імпортованих товарів із заниженням їх митної вартості шляхом внесення в товарно-супровідні документи завідомо неправдивих даних. В подальшому, імпортовані товари, фактично реалізовувались за готівку через оптово-роздрібні мережі кінцевим споживачам, а за рахунок сум ПДВ, сплачених митним органам, підприємствам замовникам надавалися послуги по формуванню податкового кредиту за рахунок відображення «безтоварних» операцій по реалізації товарів, раніше імпортованих від імені ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_11 .
У ході слідства виникла необхідність проведення позапланової документальної перевірки ПП «Радамір-А» (ЄРДПОУ 39307606), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.
Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб, які причетні до скоєння правопорушення, рахунків підприємства та джерел надходження грошових коштів та інших доказів по справі під час досудового розслідування слідча прохає призначити документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Радамір - А» (ЄРДПОУ 39307606) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.
У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі. Прохала провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Радамір -А» (ЄРДПОУ 39307606) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності, за період з січня 2013 року по теперішній час.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчої, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ПП «Радамір - А».
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання слідчої СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Державної податкової інспекції Амур-Нижньодніпровського району м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 11 по 22 січня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1