Дата документу 11.02.2014 Справа № 554/1611/14-к
Провадження № 1кс/554/692/2014

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 лютого 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м.Кременчук) в період з квітня 2012 року по грудень 2012 року здійснюючи фінансово-господарську діяльність занизили податок на додану вартість на суму 2204218 грн. та податок на прибуток підприємств на суму 2024139 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з листопада 2012 року по грудень 2012 року придбавши в НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) природний газ в розмірі 2333 тис.мЗ на суму 8884647 грн. та порушивши «Методику визначення питомих виробничо-технологічних витрат природного газу під час його транспортування газорозподільними мережами» затверджену згідно з наказом Мінпаливенерго України від 30.05.2003р. № 264 відобразили по бухгалтерському обліку підприємства за вказаний період неіснуючі втпати газу при його транспортуванні фізичним та юридичним особам в зазначеному розмірі 2333 тис.м3 в результаті чого неправомірно завищили витрати, що формують собівартість наданих послуг на суму 8884647 грн. та податковий кредит в сумі 1776930 грн.

Також службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з квітня 2012 року по грудень 2012 року в податковому обліку підприємства відобразивши наявність неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) щодо надання останніми послуг з проектування, будівництва та капітального ремонту в результаті чого до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 427 288 грн. та податок на прибуток в сумі 158 363 грн.

При проведенні досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання всіх фінансово - господарських та бухгалтерських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із НАК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), в тому числі: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно - матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, документів ділового листування, актів-розрахунків виробничо- технологічних витрат та нормативних втрат природного газу, зведених відомостей виробничо-технологічних витрат та нормативних втрат природного газу, документів щодо реалізації газу, табелів робочого часу, посадових інструкцій, контактів, заяв про прийняття на роботу, наказів на призначення та звільнення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів щодо ведення договірної роботи на підприємстві та інших документів за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, що дасть можливість перевірити правильність відображення в податковому обліку підприємства витрат, що формують собівартість наданих послуг та податкового кредиту за рахунок придбання та реалізації природного газу, встановити факти надання чи ненадання послуг з проектування, будівництва та капітального ремонту підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також перевірити правомірність нарахування податків.

Відповідно до бази даних Міндоходів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також для проведення судових експертиз.

Окрім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні посадових інструкцій, контрактів, заяв про прийняття на роботу, наказів на призначення та звільнення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документів, щодо ведення договірної роботи на підприємстві. Дані документи потрібні слідчому для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також, в разі необхідності, для проведення судових експертиз.

Водночас наявна необхідність у вилученні вищевказаних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять відомості про обсяги відображених фінансово - господарських взаємовідносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », являються джерелом доказів, необхідні для проведення судово - почеркознавчих та судово - економічних експертиз, перевірки правомірності нарахування та сплати податків, встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, які неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні та вони знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , тому слідчий прохав клопотання задовольнити.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки клопотання заявлено за межами кримінального провадження, то в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Відмовити старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_7 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1