Справа № 686/6827/15-к

УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
03 квітня 2015 року м. Хмельницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 4 312 300 гривень.
Згідно висновків акту документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №3547/15-01/37098324 від 22.08.2014 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизило суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), які фактично не здійснювались стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності.
Крім того, у матеріалах документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявний висновок спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_4 в якому вказано, що на копіях первинних бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_2 ймовірно не відповідають підпису вказаної особи.
Установчі та реєстраційні документи, податкові декларації, акти планових (позапланових, зустрічних) документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 та мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією протиправної діяльності даного підприємства, а також містять вільні зразки підписів службових осіб, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет.
Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що юридична справа із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучити їх оригінали в ІНФОРМАЦІЯ_5 (юридична та фактична адреса: АДРЕСА_4 ).
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки враховуючи, що усі обставини які мають значення для розслідування кримінального провадження на даний час не встановленні, тому існує загроза знищення вказаних документів, а результати доступу до вказаних документів можуть негативно вплинути на інтереси осіб, що вчинили кримінальне правопорушення.
Слідчим наведено підстави передбачені ст.ст. 159, 160 КПК України з якою метою йому необхідні документи, а відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
1. Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
2. Дозволити слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або за його за дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), судових рішень та інших документів (при наявності); декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, звітності за формою 1ДФ даного підприємств за період з 01.01.2013 року по даний час, з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 (юридична та фактична адреса: АДРЕСА_4 ), та надати можливість їх вилучити.
3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 03 травня 2015 року.
5. Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня з дня отримання її копії безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя
Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1