Провадження №1-кс/727/3090/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24 листопада 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці
в складі: слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий - ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів та речей, з можливістю їх вилучення по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР №0000079 від 07 листопада 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч.1 ст.212 та ч.1 ст. 205 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням надання тимчасового доступу до документів та речей, з можливістю їх вилучення.
В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000079 від 07 листопада 2014 року відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), які діючи умисно, під час заготівлі «горіху волоського» протягом листопада 2014 року не сплатили до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 610 тис. грн., тобто ухилилися від сплати податків в значних розмірах.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » 01.11.2014 року, 03.11.2014 та 06.11.2014 року експортувало горіх волоській нерезидентам, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_1 (Румунія), ІНФОРМАЦІЯ_2 (Туреччина), ІНФОРМАЦІЯ_3 (Греція) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Іран) на загальну суму 1 426 900 Євро, (23 466 тис. грн.), вагою 229,7 тон., ціна за 1 гк-108 грн.
Замитнення горіху волоського проводилося на ІНФОРМАЦІЯ_5 , де у графі вантажно-митної декларації «особа відповідальна за оформлення» внесено прізвище директора ОСОБА_5 .
Так, ПП « ОСОБА_4 » подано 11 вантажно-митних декларацій на оформлення товару «горіх волоський», який в подальшому був експортований ряду нерезидентів.
Вказує, що з метою встановлення факту здійснення всіх фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 », пов`язаних із ухиленням від сплати податків та сприянням цьому, встановлення всіх осіб (як юридичних, так і фізичних осіб), які можуть бути пов`язані із створенням, організацією здійснення діяльності, керівництвом підприємством, з метою доведення фіктивності ПП « ОСОБА_4 » встановлення видів всіх ресурсів, які могли використовуватися, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких здійснювалася власне підприємницька діяльність, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів (з можливістю вилучення оригіналів) документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності та експорту горіху волоського нерезидентам: ІНФОРМАЦІЯ_1 (Румунія), ІНФОРМАЦІЯ_2 (Туреччина), ІНФОРМАЦІЯ_3 (Греція) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Іран) на загальну суму 1 426 900 Євро, (23 466 тис. грн.), а саме: контракти, договори, додаткові угоди, специфікації, сертифікати походження товарів, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі товарів, акти закупівлі горіхів, акти виконаних робіт (надання послуг), журнал довіреностей на отримання ТМЦ, банківські виписки, платіжні доручення, документи бухгалтерської та податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » (податкові декларації з ПДВ та додатки № 5 до вище зазначених податкових декларацій з ПДВ, реєстри виданих та отриманих податкових накладних за жовтень-листопад 2014 року, печатку і кліше підпису та інші документи, які підтверджують фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_6 » за жовтень-листопад 2014 року, просила клопотання задовольнити.
Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Встановлено, що 07.11.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 0000079 згідно яких: службові особи ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), які діючи умисно, під час заготівлі «горіху волоського» протягом листопада 2014 року не сплатили до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 610 тис. грн., тобто ухилилися від сплати податків в значних розмірах.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів, печатки та кліше підпису, не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтованих підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує реальна загроза знищення документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СУ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- контракти, договори, додаткові угоди, специфікації, сертифікати походження товарів, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі товарів, акти закупівлі горіхів, акти виконаних робіт (надання послуг), журнал довіреностей на отримання ТМЦ, банківські виписки, платіжні доручення, документи бухгалтерської та податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » (податкові декларації з ПДВ та додатки № 5 до вище зазначених податкових декларацій з ПДВ, реєстри виданих та отриманих податкових накладних за жовтень-листопад 2014 року, відтиску печатки та кліше підпису та інших документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_6 » за жовтень-листопад 2014 року.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .
Слідчий суддя ОСОБА_1