Провадження № 1-кс/369/2541/15
У Х В А Л А
іменем України
16.10.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 23.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб громадянином ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) в період 2011-2012, шляхом не відображення доходів в податковій звітності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, за ознаками складу тяжкого кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновків дослідження №6/10-36-16-01-09 від 27.01.2015 проведеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області вбачається, що гр. ОСОБА_4 отримував готівкові грошові кошти від фізичних осіб, як проплату, завдаток за придбання майнових прав на об`єкти не рухомого майна на території Києво-Святошинського району Київської області, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 5 905 636,42 грн.

ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) податкову річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за 2011 подав з нульовими показниками та за 2012 рік податкова декларація не подавалась.

Таким чином, громадянин ОСОБА_4 не сплатив до Державного бюджету України 5 905 636,42 грн. податку на доходи фізичних осіб.

Відповідно до відомостей, отриманих від оперативних співробітників ОУ ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області та відомостей зібраних в ході досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_4 в ході своєї злочинної діяльності підтримує ділові стосунки зі спільниками протиправної діяльності, серед яких наступні громадяни: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності громадяни ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 використовують офісні приміщення під брендом «Будсфера» (відділи продажу квартир), а саме: (TOB "Будсфера інвест" , TOB "Будівельно торгівельна компанія Будсфера" (), через які здійснюється реалізація нерухомого майна (квартир) розташованих на території міста Ірпеня, смт. Гостомель Київської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ухилення від сплати податків полягало у наступному: реалізація нерухомого майна (квартир) гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншими особами відбувалась у два етапі, так на першому етапі відбувалось укладання Попереднього договору купівлі-продажу кватири (далі Попередній договір) між Покупцями (фізичні особи) та Продавцем ОСОБА_5 чи ОСОБА_4 в якому зазначалися права та обов`язки сторін, строки та сума договору (реальна ринкова вартість квартири) за якою відбувалась проплата Покупцями, на другому етапі відбувалось укладання Основного договору купівлі-продажу квартири (далі Основний договір) нотаріально посвідченого, в якому сума договору зазначалася приблизно на 60% меншою за суму, яка вказана у попередньому договорі, при цьому під час укладання Основного договору проплати за ним не відбувалася, так як проплата відбулась за сумою яка вказана у попередньому договорі. Крім цього, всі проплати відбувалися у готівковій формі та факт проплати фіксувався у відомостях надходження коштів..

Відповідно до показань свідків ОСОБА_9 та ОСОБА_10 (покупці квартир «Будсфера») початковим етапом в купівлі квартири стало оформлення попереднього договору купівлі-продажу нерухомого майна в якому зазначалася реальна вартість квартири за яким і відбувалась проплата за договором готівкою, а згодом відбувалось укладання основного нотаріально завіреного договору купівлі-продажу в якому вже зазначалась сума меншою приблизно на 60% від вартості яка зазначалась і відбувалась проплата за попереднім договором купівлі-продажу при цьому, під час укладання нотаріально завіреного договору купівлі-продажу нерухомого майна проплата за сумою яка вказана у нотаріально завіреному договорі не відбувалась, так як проплата відбувалась тільки за сумою яка вказана у попередньому договорі, крім цього всі проплати відбувалися у готівковій формі ОСОБА_5 чи ОСОБА_4 .

Вказана інформація підтверджується показаннями свідка ОСОБА_11 , який до 2013 займав посаду керівника одного з відділів продажу квартир під брендом «Будсфера», який володіє інформацією про реалізацію квартир, а також працював під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_4 .

Відповідно до п.75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Так, відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями фізичної особи ОСОБА_4 , що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства громадянином ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), який перебуває на обліку в ДПI у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві, з врахуванням отриманих в ході досудового слідства матеріалів та з метою встановлення, відшкодування збитків, завданих державі у вигляді несплачених податків та обов`язкових платежів, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства громадянином ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) та з метою встановлення, відшкодування збитків, завданих державі у вигляді несплачених податків та обов`язкових платежів, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити в рамках кримінального провадження №0000006 від 23.02.2015 року позапланову документальну перевірку ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період 2011-2012 роки.

При необхідності працівникам ДПI у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві на їх письмовий запит надати матеріали кримінального провадження №0000006 щодо можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_4 .

Матеріали перевірки ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) негайно надіслати до слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.

Про результати проведеної перевірки та факти відшкодування збитків ОСОБА_4 повідомити СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.

Проведення перевірки доручити ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСуддя: ОСОБА_1