У Х В А Л А
21.10.2015 Справа №607/14214/15-к

Провадження № 1-кс/607/6416/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до речей та документів, що свідчать про державну реєстрацію (перереєстрацію) сільськогосподарської техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 (заяв власників та документів, що посвідчують їх особу; іноземних техпаспортів на транспортні засоби (їх переклад); договорів купівлі-продажу транспортних засобів; митних декларацій; сертифікатів відповідності на транспортні засоби; довідок - рахунків (інвойсів); квитанцій про сплату послуг; висновків експертів; інших документів, в залежності від різновиду транспортних засобів, що реєструвалися, та які подавалися з 05 серпня 2014 року по 01 жовтня 2015 року), з можливістю їх вилучення, з метою призначення судово-почеркознавчих експертиз, в рамках кримінального провадження № 0000088 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, хоча про місце та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000088 від 20 серпня 2015 року за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій, протягом 2014-2015 років відображали в бухгалтерському та податковому обліку неправомірні операції з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), а також щодо реалізації транспортних засобів (сільськогосподарської техніки) та занизили нарахування (сплату) ПДВ за травень 2015 року на суму 4 704 380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Крім того, відповідно до листа №45/19-00-07-10-05 від 17 серпня 2015 року ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що згідно поданих декларацій з податку на додану вартість за травень та червень 2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задекларовано обсяг продажу автомобілів та сільськогосподарської техніки в сумі 121 756 320 грн., з якої задекларовано податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 24 351 264 грн. З метою ухилення від оподаткування посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларували придбання послуг з комплексного ремонту техніки та транспортних засобів та послуги з передпродажної підготовки техніки та транспортних засобів за цей же період в сумі, що значно перевищує вартість самої техніки 180 945 112 грн., з якої податковий кредит з податку на додану вартість становить 36 189 022 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18 лютого 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 .

Згідно пояснення ОСОБА_5 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_6 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_7 » директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ).
Згідно показів ОСОБА_6 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що державна реєстрація (перереєстрація) сільськогосподарської техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалась в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також у зв`язку з необхідністю призначення судово-почеркознавчих експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні (копіюванні у разі відсутності їх оригіналів).

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до інших документів, в залежності від різновиду транспортних засобів, що реєструвалися, до задоволення не підлягає, оскільки не відповідає вимогам п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме - не зазначено до яких саме документів необхідно отримати тимчасовий доступ.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи щодо придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » транспортних засобів, які подавались в ІНФОРМАЦІЯ_3 з 05 серпня 2014 року по 01 жовтня 2015 року, для проведення державної реєстрації сільськогосподарської техніки, необхідні для об`єктивного встановлення обставин господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також необхідні для призначення судово-почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що свідчать про державну реєстрацію (перереєстрацію) сільськогосподарської техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 (заяв власників та документів, що посвідчують їх особу; іноземних техпаспортів на транспортні засоби (їх переклад); договорів купівлі-продажу транспортних засобів; митних декларацій; сертифікатів відповідності на транспортні засоби; довідок - рахунків (інвойсів); квитанцій про сплату послуг; висновків експертів, які подавалися з 05 серпня 2014 року по 01 жовтня 2015 року), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- Марка HOLMER TERRA DOS KRBST2, рік випуску 1997, номерний знак НОМЕР_4 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_5 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_6 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2001, номерний знак НОМЕР_7 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_8 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_9 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_10 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_11 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_12 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_13 ;

- Марка MANITOU MLT 731 T, рік випуску 2010, номерний знак НОМЕР_14 ;

- Марка CATERPILLAR D6M, рік випуску 2001, номерний знак НОМЕР_15 ;

- Марка HOLMER TERRA DOS KRBST2, рік випуску 1998, номерний знак НОМЕР_16 ;

- Марка JOHN DEERE 8335R, рік випуску 2012, номерний знак НОМЕР_17 .

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1
Копія вірна з оригіналом: