ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2840/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"15" вересня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000052,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 за погодженням з процесуальним керівником звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Амлак» (код за ) у взаємовідносинах з ТОВ «Туранлари» (код за ) та ТОВ «Фенікс-Магнетік» (код за ).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що групою слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження № 0000052, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактами фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лібра Трейд» за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в 2015 р. ТОВ «Амлак» сформувало податковий кредит шляхом документального відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з поставки товару (надання послуг) від фіктивних підприємств ТОВ «Туранлари» та ТОВ «Фенікс-Магнетік». Останні зареєстровані на підставну особу, за місцем реєстрації не знаходяться і не мають ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Клопотання мотивоване необхідністю встановлення розміру завданих державі діями службових осіб ТОВ «Амлак» збитків. Правовою підставою клопотання слідчий зазначив п.п. 78.1.11 п. 78.1. ст. 78 Податкового кодексу України.

Вислухавши слідчого та дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, суд дійшов висновку про необґрунтованість клопотання з огляду на таке.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України, якою врегульовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, однією з підстав для проведення такої перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанова органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесена ними відповідно до закону (пп. 78.1.11 п. 78.1).

Разом з тим Законом України від 28.12.2014 № 71-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи, який набув чинності з 01.01.2015, встановлено, що податкові перевірки підприємств, установ, організацій, ФОП з обсягом доходу до 20 млн. грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Порядок кримінального провадження врегульований Кримінальним процесуальним кодексом України, відповідно до ст.ст. 84, 99 якого висновки ревізій та акти перевірок відносяться до документів як процесуальних джерел доказів.

Проте КПК України не відносить до повноважень слідчого судді призначення податкових перевірок. Порядок призначення податкових перевірок під час досудового розслідування цим Кодексом також не врегульовано.

Слід також зазначити, що відомості про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Амлак» не внесені до ЄРДР, а отже підстав для застосування щодо вказаного підприємства будь-яких заходів забезпечення кримінального провадження немає.

Враховуючи відсутність у слідчого судді повноважень на призначення податкової перевірки, ненадання слідчим доказів дотримання визначеної Законом України від 28.12.2014 № 71-VII процедури (наявність дозволу Кабінету Міністрів України) та недоведеність обґрунтованої підозри у вчиненні службовими особами ТОВ «Амлак» злочину, підстав для задоволення клопотання не вбачаю.

Керуючись ст. 131, 132 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки ТОВ «Амлак» (код за ) у кримінальному провадженні № 0000052 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: