Справа № 569/9387/13-к
УХВАЛА

24 травня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю слідчого - Миронця Р.П. , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронець Р.П. звернувся до Рівненського міського суду з поданням, яке погоджене яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 06.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, посадові особи ТОВ "Фапомед Україна", , юридична адреса: Рівненська область, селище міського типу Гоща, вулиця Островського, будинок 46, в особі директора ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина Німеччини, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 та виконавчого директора ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість (ПДВ) вищевказаного товариства, шляхом укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій) із підконтрольними їм суб'єктами господарювання, а саме:

- ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, засновник ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, директор ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, котрі зареєстровані за адресою: АДРЕСА_3;

- ПМП-фірма "Гном", , юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, директор ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, котрий зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4

- ТОВ-фірма "АДС-Вест", , юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Буковинська, будинок 6, квартира 18, засновник та директор ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, котрий зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5

У подальшому вищевказані безтоварні операції, предметом яких є запчастини до обладнання з виробництва медичного одягу, відображаються в податковій звітності ТОВ "Фапомед Україна", використовуються у розрахунку сум бюджетного відшкодування ПДВ, а відповідні суми ПДВ, відшкодовуються з державного бюджету України на розрахунковий рахунок вищевказаного товариства, які у подальшому конвертуються у готівку через фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності.

У підтвердження вищевикладеного, встановлено, що згідно акту № 84/22-200/22556560 від 20.02.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПМП ФІРМА "ГНОМ" (), щодо дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ "Матадор" () та ТОВ "Ангстрем Континенталь" () за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року", перевіркою ПМП ФІРМА "ГНОМ" встановлено ряд порушень

Також, згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців №15898111 станом на 19.02.2013 - ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", знаходиться за юридичною адресою: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39, директором і засновником якого є ОСОБА_7, а його батько займає посаду виконавчого директора ТОВ "Фапомед Україна", тому незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість (ПДВ) для ТОВ "Фапомед Україна", шляхом укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій) із підконтрольними їм суб'єктами господарювання.

Згідно акту № 170/22-200/37943182 від 29.03.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ "Товариство Олександра Куклевського" (код ЄДРПОУ 7943182), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 14.11.2011 по 01.02.2012, валютного та іншого законодавства з 14.11.2011 по 01.02.2012 роки, перевіркою встановлено ряд порушень.

Податковою перевіркою не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ "Олександра Куклевського", в частині реалізації ТМЦ, придбаних в 2011-2012 роках у ПМП Фірма "Гном", для ТОВ "Фапомед Україна", а тому правочини між ТОВ "Олександра Куклевського" в частині реалізації ТМЦ придбаних в 2011-2012 роках у ПМП Фірма "Гном" для ТОВ "Фапомед Україна" здійснені без мети настання реальних наслідків та не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Згідно акту № 186/22-200/22567434 від 03.04.2013 "Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ фірма "АДС-Вест" (код ЄДРПОУ 7943182), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 01.02.2012, валютного та іншого законодавства з 01.01.2011 по 01.02.2012 роки, перевіркою встановлено ряд порушень.

Крім того, слідством встановлено, що ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", упродовж 2011-2013 роки перераховувало кошти на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: Товариства з обмеженою відповідальністю "Гамма", , Приватного підприємства "Ясінь" , Приватного підприємства "ВКФ "Експостач" , Товариства з обмеженою відповідальністю "Матадор" , Товариства з обмеженою відповідальністю "Ангстрем Континенталь" , Товариства з обмеженою відповідальністю "Інтерколірметгруп" , Товариства з обмеженою відповідальністю "Взлет-ера" .

Згідно рапорту оперуповноваженого УБОЗ УМВС України в Рівненській області Ткача Р.М., проведеними пошуковими заходами встановлено, що за місцем проживання та реєстрації бухгалтера ТОВ "Товариство Олександра Куклевського" ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10 а саме: АДРЕСА_6, зберігаються договори з додатками про виготовлення та постачання медичного матеріалу укладених між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", , юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вулиця Гагаріна, будинок 39; ТОВ "Фапомед Україна", , юридична адреса: Рівненська область, селище міського типу Гоща, вулиця Островського, будинок 46, а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; акти виконаних робіт/надання послуг по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; товарно-транспортні накладні щодо постачання/відправлення товару по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; накладні на внутрішнє переміщення по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; накладні (видаткова) по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; податкові накладні, а також бухгалтерські документи, що підтверджують розрахунки за їх виконання по договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; сертифікати якості/ відповідності поставленого товару по всім договорам між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки; електронні та цифрові носії з інформацією про договори між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки та їх виконання; чорнові записи з інформацією про логіни та паролі доступу до електронної скриньки щодо переписки про укладення та виконання договорів між ТОВ "Товариство Олександра Куклевського", , та ТОВ-фірма "АДС-Вест", ; ПМП-фірма "Гном", ; ТОВ "Фапомед Україна", , а також ТОВ "Гамма", , ПП "Ясінь" , ПП "ВКФ "Експостач" , ТОВ "Матадор" , ТОВ "Ангстрем Континенталь" , ТОВ "Інтерколірметгруп" , ТОВ "Взлет-ера" , за період часу з 01.01.2011 по 13.05.2013 роки

Слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку та пояснив, що під час проведення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному проваджені, виникла необхідність у проведені обшуку за місцем проживання та реєстрації бухгалтера ТОВ "Товариство Олександра Куклевського" ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10 а саме: АДРЕСА_6, з метою вилучення вищевказаних документів.

Заслухавши пояснення слідчого дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України, клопотання повинно містити відомості про : найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Однак , з долучених до клопотання документів не вбачається що квартира АДРЕСА_6 належить борисенко ОСОБА_13. Крім того, слідчим не додано документів, які би підтверджували і факт проживання даної особи за вказаною адресою.

Всупереч вимогам ст. 234 КПК України слідчим до клопотання не додані документи, якими б вони обґрунтовували клопотання. .

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку..

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.234-235, 372,395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами і злочинними організаціями, СУ УМВС України в Рівненській області Миронця Р.П. яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області Рогальчука К.Л. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду Ореховська К.Е.