УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000024 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, посилаючись на те, що в провадженні Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 06.05.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13, 2 грн.

Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14, 6 грн.

З метою приховування податкових зобовязань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобовязання майже не перевищує податковий кредит.

Для реалізації тютюнових виробів використовуються торгові точки в Житомирській області та м.Житомир.

Разом з тим встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку у Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Крім того, за адресою, де фактично здійснюється діяльність ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), під час проведення обшуку вилучено чорнову бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів та касовий апарат, який знятий з обігу.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, задля незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

З метою встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями ФОП ОСОБА_5 .

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Проведення перевірки доручити співробітникам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Надати співробітникам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8 Перекупка