Справа № 4-1533/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

29.09.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа №139-0342, порушена за фактом вчинення невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва ПП „Воллі, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 звернулась із поданням, погодженим із першим заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів що становлять банківську таємницю з приміщення ПАТ „ Акта Банк (МФО 307394).

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності здійснили перереєстрацію ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_1) та впродовж квітня-липня 2011 року з метою використання для фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівліпродажу товарів (надання послуг, виконання робіт), організували та здійснювали фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Під час виконання доручень, проведеними оперативно-розшуковими заходами, направленими на дослідження обставин здійснення злочинної діяльності організованої ОСОБА_2 групи осіб, зокрема дослідження контрагентів по ланцюгу від виробника-постачальника до кінцевого споживача, встановлено, що субєкти господарювання ПП „Воллі, ТОВ „Промтехметал, а також інші підприємства з ознаками фіктивності входять до складу конвертаційного центру, який розпочав свою діяльність з січня 2011року, а саме:

1) ТзОВ „Промтехметал (, юр. адреса: м.Львів, вул.Стрийська 49/52, директор - ОСОБА_3);

2) ТзОВ „Квант Ресурс (, юр. адреса: м.Львів, вул.В.Симоненка 1/62, директор ОСОБА_4);

3) ПП „Ява Зет (, юр. адреса: АДРЕСА_2, факт. адреса: АДРЕСА_3, директор - ОСОБА_5);

4) ПП „Воллі (, юр. адреса: м.Львів, вул. А. Лазаренка, д.6 /А, факт. адреса: АДРЕСА_1, директор - ОСОБА_6, попередній директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_7);

5) ТзОВ „Сталевий дім (, адреса: АДРЕСА_4, директор - ОСОБА_8);

6) ТзОВ „Крафт ЛВ (, адреса: АДРЕСА_5, директор - ОСОБА_9).

Згідно даних податкової звітності встановлено, що директор ТзОВ „Промтехметал ОСОБА_3 в березні 2011 року здійснив господарські операції з оприбуткування товарно-матеріальних цінностей від ПП „Автобуд (код за м. Київ) на загальну суму 12 714 015, 6 грн. (в т. ч. ПДВ - 2 119 002, 6 грн.). Господарським судом м. Києва, ухвалою від 10.08.10 порушено провадження у справі №46/356-б про банкрутство ПП „Автобуд, постановою від 28.02.11 ПП „Автобуд визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Директор ПП „Автобуд ОСОБА_10 та арбітражний керуючий у справі про ліквідацію ОСОБА_11 в поясненнях зазначили, що підприємство жодних фінансово-господарських операцій не проводило, оскільки на балансі підприємства відсутні товарно-матеріальні цінності. З вище наведеного, вбачається, що ТзОВ „Промтехметал безпідставно сформувавши податковий кредит в березні 2011 року ухилилось від сплати ПДВ на суму 2 119 002, 6грн.

Проведеним аналізом діяльності ПП „Воллі з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правомірності декларування податкових зобовязань та податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість за травень 2011 року, в результаті котрого ДПІ у Франківському районі м. Львова складено акт №1260/23-4/34029609 від 20.07.11, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу незначної чисельності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). У ПП „Воллі відсутні необхідні умови ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, і , згідно до частини 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цим субєктом господарювання мають ознаки нікчемності. Також, відповідно з боку ПП „Воллі вбачається незаконне формування податкового кредиту по взаємовідносинах з підприємствами покупцями.

Разом із тим, дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП „Воллі, проведеним УПМ ДПА у Львівській області (довідка №47/26-7/34029609 від „ вересня 2011 року), встановлено, що невстановлені особи діючи від імені ПП „Воллі надавали документи контрагенту ПП „Ява Зет, на підставі котрих ПП „Ява Зет безпідставно сформувало податковий кредит за травень 2011р. в сумі 646 392 грн., що відповідає обсягу поставки з ПДВ 3 878 352 грн.

Будучи опитаним директор ПП „Воллі ОСОБА_12 повідомив, що перереєстрацію ПП „Воллі на нього здійснював гр. ОСОБА_3 (керівник ТзОВ „Промтехметал) разом із гр. ОСОБА_13, а ОСОБА_12 як директор ПП „Воллі жодної фінансово-господарської діяльності підприємства не проводив.

Згідно даних, викладених у висновку спеціаліста №715 від 22.08.11, проведеним експертом НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці ОСОБА_14 почеркознавчим дослідженням встановлено, що підписи на податкових деклараціях ПП „Воллі з ПДВ та податку на прибуток виконані не директором ПП „Воллі ОСОБА_12, а невстановленими особами.

Податкові накладні, виписані ПП „Воллі вважаються недійсними, так як не підписані уповноваженою особою підприємства, ПП „Ява Зет формувало податковий кредит по безтоварних операціях від контрагента ПП „Воллі. Отже, невстановлені слідством особи, які здійснювали незаконну діяльність від імені ПП „Воллі, ТзОВ „Промтехметал, давали змогу сформувати податковий кредит контрагентам ТзОВ „Квант Ресурс, ТзОВ „Сталевий дім, ТзОВ „Крафт ЛВ, ПП „Ява Зет, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Під час здійснення господарської діяльності ТзОВ „Сталевий дім (, адреса: АДРЕСА_4), операцій з низкою підприємств із ознаками фіктивності, в т.ч. і з ПП „Воллі, ПП „Ява Зет підприємство використовувало відкритий в ПАТ „Акта Банк (МФО 307394) рахунок №2667.

З метою встановлення осіб, які здійснювали фіктивне підприємництво ПП „Воллі, встановлення підприємств-контрагентів, яким підприємство надавало можливість незаконно формувати податковий кредит, проведення судових експертиз та перевірок, встановлення осіб, які представляли ПП „Ява Зет, ТзОВ „Сталевий дім при здійсненні операцій, виникла необхідність в отриманні повних даних руху коштів по рахунках ТзОВ „Сталевий дім (), документів юридичної справи субєкта господарювання, карток із зразками підписів та відтиском печаток, платіжних доручень.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення ПАТ „ Акта Банк (МФО 307394), а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку ТзОВ „Сталевий дім №2667 за період з 01.04.11 по 27.09.11;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки ТзОВ „Сталевий дім (), копії довіреностей, наданих банку уповноваженими особами товариства;

- документів, що містяться в юридичній справі ТзОВ „Сталевий дім ();

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку ТзОВ „Сталевий дім №2667 за період з 01.04.11 по 27.09.11;

- грошових чеків на отримання готівкових коштів з рахунку ТзОВ „Сталевий дім №2667 за період з 01.04.11 по 27.09.11;

- угод та інших документів, на підставі яких ТзОВ „Сталевий дім використовувалась система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа ТзОВ „Сталевий дім, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта ТзОВ „Сталевий дім з банком по рахунку №2667 за період з 01.04.11 по 27.09.11.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.