печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 грудня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі предстаника ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС третього слідчого відділу Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перерівки, -

В С Т А Н О В И В:
У провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в ОВС третього слідчого відділу Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 за погодженням старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про призначення позапланової документальної перерівки "ЛІДЕР ГАЗ" (ЄРДПОУ 36885099), проведення якої доручити ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий просив задовольнити клопотання, зазначаючи наступне.

Слідчий вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України розслідується кримінальне провадженні № 0000114 від 09.04.2015 за фактом заволодіння службовими особами ДП «Схід ГЗК» державними коштами в особливо великих розмірах та подальшої їх легалізації (відмивання), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Схід ГЗК» з 2012 по 2014 рік здійснювало фінансово господарські відносини з підприємством ТОВ "ЛІДЕР ГАЗ" (ЄРДПОУ 36885099), службові особи якого, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, здійснювали фінансово-господарські відносини з юридичними особами, які мають ознаки «фіктивності».

Так службові особи ТОВ «ЛІДЕР ГАЗ», яке перебуває на податковому обліку в ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, у період 2012-2015 років, шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Грант Тайм» (код 38123047) та іншими контрагентами, які мають ознаки фіктивності, ухилилось від сплати податку на додану вартість, що надало можливість мінімізувати податкові зобов`язання, які підлягають сплаті до державного бюджету.

Дана схема надала можливість службовим особи "ЛІДЕР ГАЗ" (ЄРДПОУ 36885099) самостійно визначати розмір податків сплачуваних до державного бюджету України за допомогою чого і ухилятись від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2015 році "ЛІДЕР ГАЗ" (ЄРДПОУ 36885099) продовжує вчиняти протиправні дії направлені на ухилення від сплати податків шляхом неправомірного відображення в податковій звітності товариства взаємовідносин з контрагентами, яке не проводить реальну діяльність.

В судове засідання слідчий не зявився, про час та місце повідомлений належним чином. Причини неявки не відомі.

Представник ДПІ у Голосіїському районі ГУ ДФС у м. Києві в судовому засіданні пояснила, що наказом ДФС України від 09.07.2015 року № 484 контрольно-перевірочні заходи, здійснення ких вимагається ухвалою суду, віднесено до функцій ГУ ДФС у м. Києві, до ДПІ районного рівня подібні функції не передано, а тому проведення вказаної перевірки не є можливим.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» в редакції Закону N 5463-VI (5463-17) від 16.10.2012 позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Проте в супереч вказаним вимогам в клопотанні не вказано дати початку та закінчення проведення ревізії.

Окрім того слідчий просить проведення ревізії доручити ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, але вказана обставина в судовому засіданні була спростована представником ДПІ, яка пояснила, що наказом ДФС України від 09.07.2015 року № 484 контрольно-перевірочні заходи, здійснення ких вимагається ухвалою суду, віднесено до функцій ГУ ДФС у м. Києві, до ДПІ районного рівня подібні функції не передано.

Крім вище наведеного слідчий суддя звертає увагу, що в прохальній частині клопотання слідчийм не вказано організаційно-правову форму "ЛІДЕР ГАЗ".

У звязку з вищевикладеним слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС третього слідчого відділу Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перерівки "ЛІДЕР ГАЗ" (ЄРДПОУ 36885099) слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 99, 309 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС третього слідчого відділу Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перерівки "ЛІДЕР ГАЗ" (ЄРДПОУ 36885099) - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1