Справа №712/2509/15-к
Провадження №1-кс/712/966/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 17 березня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000280 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивував тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №0000280, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з суб`єктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 12 083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.

Вказане порушення встановлено в акті документальної перевірки від 26.11.2013 №121/22-01-22-06/00203826 Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань проведення взаємовідносин з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, в ході якої встановлено штучне формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та №02.02/03-317 від 02.02.2009 укладеними з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що грошові кошти отримані ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 від ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , як страхові платежі, в подальшому перераховувались на розрахункові рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 та ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 .

У зв`язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у встановленні обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Так, в ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню, в порядку ст. 93 КПК України, на адресу ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 відправлено вимогу, щодо надання копій документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 в період з 01.07.2010 по 31.12.2011.

У відповідь на вказану вимогу отримано лист від 29.12.2014 №2912/08, відповідно до якого подальша передача ризиків страхової компанії в перестрахування не пов`язано із нарахуванням податку на прибуток ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та копії документів не надані.

На підставі викладеного, на даний час виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів (договорів, угод, контрактів, додатків до них, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2010 по 31.12.2011.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення й підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та враховуючи думку сторін, суд приходить до висновку, що вказані документи можуть слугувати речовими доказами по кримінальному провадженню, а тому клопотання старшого слідчого ОСОБА_4 підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 - задоволити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів (договорів, угод, контрактів, додатків до них, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше) ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2010 по 31.12.2011 та які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме директора та головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 )

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та старшого слідчого з ОВС капітана податкової міліції ОСОБА_6 , які можуть доручити її виконання ОСОБА_7 , або іншим співробітникам ДФС.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Строк дії даної ухвали 30 діб.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: