Провадження № 1-кс/760/7311/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.12.2015 слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі матеріалів кримінального провадження № 0000176, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, мотивуючи його тим, що СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000176 від 09.07.2015 відносно службових осіб ТОВ «БНК-Україна» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БНК-Україна» під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності, а саме імпорту товару палива, нафтопродуктів від підприємств-нерезидентів ОАО «Нафтан», ЗАО «Белорусская нефтяная компания» (Республіка Білорусь) у період 2014-2015 року умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), в т.ч. від сплати акцизного податку на нафтопродукти на загальну суму 1 369 961 грн., шляхом вказування у графах 31 та 33 митної декларації іншого коду товару згідно УКТ ЗЕД. У зв`язку з вищевикладеним просить призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «БНК-Україна» з питань дотримання вимог митного та податкового законодавства України під час діяльності підприємства в режимі «Імпорт» товару: «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97» код товару 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД (згідно рішень Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та дослідження Міндоходів код товару відповідно до УКТ ЗЕД) за період діяльності з 01.01.2014 по теперішній час, оскільки, така перевірка є необхідною для встановлення порушення митного законодавства України та суму завданих збитків державі або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків.
Судовим розглядом встановлено, що СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000176, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «БНК-Україна» (), яке перебуває на податковому обліку в МГУ ДФС ЦО з ОВП, під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності, а саме імпорту товару палива, нафтопродуктів від підприємств-нерезидентів ОАО «Нафтан», ЗАО «Белорусская нефтяная компания» (Республіка Білорусь) у період 2014-2015 року умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), в т.ч. від сплати акцизного податку на нафтопродукти на загальну суму 1 369 961 грн., шляхом вказування у графах 31 та 33 митної декларації іншого коду товару згідно УКТ ЗЕД.
Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Згідно з п. 78.2. ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Відповідно до п. 78.6. ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу. Як зазначено в п. 82.2. ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Аналіз даних статей КПК та ПК України дає підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому в якості доказу необхідно отримати акт позапланової документальної виїзної перевірки МГУ ДФС ЦО з ОВП з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «БНК-Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства України під час діяльності підприємства в режимі «Імпорт» товару: «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97» код товару 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД (згідно рішень Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та дослідження Міндоходів код товару відповідно до УКТ ЗЕД) за період діяльності з 01.01.2014 по теперішній час.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 78, 82 ПК України, ст.ст. 92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «БНК-Україна» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України під час діяльності підприємства в режимі «Імпорт» товару: «Паливо для реактивних двигунів марки РТ, ГСТУ 320.00149943.007-97» код товару 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД (згідно рішень Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та дослідження Міндоходів код товару відповідно до УКТ ЗЕД) за період діяльності з 01.01.2014 по 04.12.2015.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників МГУ ДФС ЦО з ОВП.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Тривалість перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1