Справа № 592/210/13- к
Провадження № 1-кс/592/65/13
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

10 січня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Князєв В.Б., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Приходька С.В. про тимчасовий доступ до речей та документів: первинних бухгалтерських документів щодо взаємовідносин ПАТ «Охтирський пивоварний завод» у квітні, травні, червні та липні 2011 року з ТОВ «Інтерагро 2007» (код за ), у травні 2011 року з ТОВ «ТПК «Арсенал» (код за ), у 2011 році з ФОП ОСОБА_2 (і.к. НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_3, документів щодо надання у період з 01.04.2011 по 30.06.2012 благодійної та спонсорської допомоги КЗ «Охтирська ЦРЛ», Тростянецькій міській раді, ДПС (Профком), дитячому садку «Сонечко», Спасо-Преображенській церкві, футбольному клубу «Оболонь», школі №4, Успенській церкві, Покровському собору, Українській православній церкві, профспілковому комітету ПАТ «Охтирський пивоварний завод», журналів-ордерів та оборотно-сальдових відомостей за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартал 2011 року та за 2-4 квартал 2011 року по рахункам: №9120 «Загальновиробничі витрати», №4710 «Забезпечення витрат відпусток», №23 «Виробництво», журналів-ордерів та оборотно-сальдових відомостей за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартал 2011 року та за 2-4 квартал 2011 року по рахункам: №301 «ОСОБА_4 в національній валюті», №311 «Розрахунковий рахунок в національній валюті», №9210 «Адміністративні витрати», журналів-ордерів та оборотно-сальдових відомостей за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартал 2011 року, за 2-4 квартал 2011 року, 1 квартал 2012 року та 1 півріччя 2012 року по рахункам: №949 «Інші витрати операційної діяльності» та №685 «Розрахунки з іншими кредиторами», копій статуту ВАТ «Охтирський пивоварний завод» та статуту ПАТ «Охтирський пивоварний завод», копії рішення акціонерів товариства про зміну назви організаційно-правової форми підприємства з «ВАТ» на «ПАТ», копій наказів (рішень засновників, контрактів) про призначення на посаду голову правління товариства ОСОБА_4, директора з економіки ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6, копій посадових інструкцій голови правління товариства, директора з економіки та головного бухгалтера, які зберігаються в ПАТ «Охтирський пивоварний завод» за адресою: м. Охтирка, вул. Батюка, 23.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Приходька С.В., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що протягом часу з 01.04.2011 по 30.06.2012 службові особи ПАТ «Охтирський пивоварний завод» ухилились від сплати податків на суму 1млн.141тис.178 грн., що являється значним розміром. Розслідуванням встановлено, що протягом квітня-липня 2011 року службові особи ПАТ «Охтирський пивоварний завод» включили до бухгалтерського і податкового обліку підприємства та протиправно врахували при складанні податкових декларацій з податку на прибуток за 2-4 квартали 2011 року та податку на додану вартість за квітень-липень 2011 року, документи по нікчемним правочинам щодо придбання цукру у ТОВ «Інтерагро 2007». Крім того, службові особи ПАТ «Охтирський пивоварний завод» у травні 2011 року включили до валових витрат підприємства та до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів у ТОВ «ТПК «Арсенал», яке не являлося платником ПДВ. Також, протягом 2011-2012 років службові особи ПАТ «Охтирський пивоварний завод» порушуючи вимоги чинного податкового законодавства завищили загально виробничі витрати підприємства, подвійно включивши до них витрати з забезпечення виплат на відпустки, витрати на оплату аудиторських та юридичних послуг від СГД, які перебували на спрощеній системі оподаткування та звітності, перевищили норми та повторно включили до витрат благодійну та спонсорську допомогу. Крім цього, встановлено, 24.12.2012 за вих. №21376/10/09-320122-46 та 21377/10/09-320122-46 слідчим Приходьком С.В. до ПАТ «Охтирський пивоварний завод» направлені запити з пропозицією у відповідності до ст.93 КПК України надати завірені належним чином копії таких документів. Відповіддю від 03.01.3013 за вих. №01-03/06 вимога щодо видачі необхідних документів службовими особами ПАТ «Охтирський пивоварний завод» була проігнорована, а документи або завірені належним чином їх копії не видані. Крім того, вказані документи містять в собі відомості та можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами товариства податкового законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а тому є у справі речовими доказами.

Документи бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «Охтирський пивоварний завод» знаходяться за адресою: м. Охтирка, вул. Батюка, 23.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- Первинні бухгалтерські документи щодо взаємовідносин ПАТ «Охтирський пивоварний завод» у квітні 2011 року, травні 2011 року, червні 2011 року та липні 2011 року з ТОВ «Інтерагро 2007» (код за ) щодо придбання цукру, а саме: договори (угоди, контракти), додатки до договорів, акти приймання-передачі товарів, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки, довіреності, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії сторінок з книг придбання товарів (робіт, послуг), копії реєстрів отриманих податкових накладних, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, документи складського обліку, інші документи, що свідчать про такі взаємовідносини.

- Первинні бухгалтерські документи щодо взаємовідносин ПАТ «Охтирський пивоварний завод» у травні 2011 року з ТОВ «ТПК «Арсенал» (код за ) щодо придбання матеріалів, а саме: договори (угоди, контракти), додатки до договорів, акти приймання-передачі товарів, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки, довіреності, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії сторінок з книг придбання товарів (робіт, послуг), копії реєстрів отриманих податкових накладних, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, документи складського обліку, інші документи, що свідчать про такі взаємовідносини.

- Первинні бухгалтерські документи щодо взаємовідносин ПАТ «Охтирський пивоварний завод» у 2011 році з ФОП ОСОБА_2 (і.к. НОМЕР_1) щодо отримання аудиторських послуг, а саме: договори (угоди, контракти), додатки до договорів, акти приймання-передачі виконання робіт, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії сторінок з книг придбання послуг, інші документи, що свідчать про такі взаємовідносини.

- Первинні бухгалтерські документи щодо взаємовідносин ПАТ «Охтирський пивоварний завод» у 2011 році з ФОП ОСОБА_3 (і.к. НОМЕР_2) щодо отримання юридичних послуг, а саме: договори (угоди, контракти), додатки до договорів, акти приймання-передачі виконання робіт, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії сторінок з книг придбання послуг, інші документи, що свідчать про такі взаємовідносини.

- Первинні бухгалтерські документи щодо надання у період з 01.04.2011 по 30.06.2012 благодійної та спонсорської допомоги КЗ «Охтирська ЦРЛ», Тростянецькій міській раді, ДПС (Профком), дитячий садок «Сонечко», Спасо-Преображенська церква, футбольний клуб «Оболонь», школа №4, Успенська церква, Покровський собор, Українська православна церква, профспілковий комітет ПАТ «Охтирський пивоварний завод», а саме необхідно вилучити: листи-звернення, рішення уповноваженого органу ПАТ «Охтирський пивоварний завод» про виділення коштів на благодійну та спонсорську діяльність, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи та інші документи, що свідчать про такі взаємовідносини.

- Журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартал 2011 року та за 2-4 квартал 2011 року по рахункам: №9120 «Загальновиробничі витрати», №4710 «Забезпечення витрат відпусток», №23 «Виробництво».

- Журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартал 2011 року та за 2-4 квартал 2011 року по рахункам: №301 «ОСОБА_4 в національній валюті», №311 «Розрахунковий рахунок в національній валюті», №9210 «Адміністративні витрати».

- Журнали-ордери та оборотно-сальдові відомості за 2 квартал 2011 року, 2-3 квартал 2011 року, за 2-4 квартал 2011 року, 1 квартал 2012 року та 1 півріччя 2012 року по рахункам: №949 «Інші витрати операційної діяльності» та №685 «Розрахунки з іншими кредиторами».

- Завірені належним чином копії статуту ВАТ «Охтирський пивоварний завод» та копії статуту ПАТ «Охтирський пивоварний завод».

- Завірені належним чином копії рішення акціонерів товариства про зміну назви організаційно-правової форми підприємства з «ВАТ» на «ПАТ».

- Завірені належним чином копій наказів (рішень засновників, контрактів) про призначення на посаду голову правління товариства ОСОБА_4, директора з економіки ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6

- Завірені належним чином копій посадових інструкцій голови правління товариства, директора з економіки та головного бухгалтера,

які зберігаються у ПАТ «Охтирський пивоварний завод» за адресою: м. Охтирка, вул. Батюка, 23.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: директор з економіки ПАТ «Охтирський пивоварний завод» - ОСОБА_5 та головний бухгалтер ПАТ «Охтирський пивоварний завод» - ОСОБА_6

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя В.Б. Князєв