Провадження №1-кс-4795/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 серпня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВПМ СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000003, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 лютого 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15.08.2014 р. слідчий звернувся з даним клопотання.
Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 03.02.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що згідно акту передачі-приймання векселя від 30.03.2012 р. до дистриб`юторського договору № 48-МЛ-ІФ/ІН від 01.09.2010 р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передали векселі прості в оплату за отриману продукцію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Вказані векселі були отримані в результаті міни на інвестиційні сертифікати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) всього на суму 29118600 грн. В свою чергу Інвестиційні сертифікати отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договорів купівлі-продажуи цінних паперів від 29.019.2011 р. №Б-2631/11 та інших у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавав фінансову допомогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 9942 тис. грн., ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » всього на суму 29118600 грн.
В результаті зазначених дій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. п. 145.1.2, 145.1.4 п.145.1 ст.145, п. 153.5 ст. 153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) занизили податок на прибуток підприємства, чим ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 6396721 грн.
Слідчий зазначає, що на даному етапі досудового розслідування існує необхідність дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій пов`язаних з передачею векселів простих в оплату за отриману продукцію від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 29 118 600 грн. Таку необхідність слідчий мотивує потребою встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також, слідчий вказує, що з метою встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, з метою проведення судово-економічної експертизи необхідно отримати оригінали наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема:
- векселі прості на загальну суму 29 118 600, 00 грн;
- дистриб`юторський договір №48-мл-іф/ін. від 01.09.2010;
- інвестиційні сертифікати отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 29 118 600 грн;
- договір на брокерське обслуговування від 26.09.2011 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
- договір міни цінних паперів №Д/057/11 від 28.09.2011;
- інвестиційні іменні сертифікати отримані від КУА « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 987 900, 00 грн;
- акт прийому-передачі векселів (26 веселів);
- договір міни цінних паперів №Д-055/11 від 28.09.2011 на загальну суму 1 924 000, 00 грн.;
- інвестиційні іменні сертифікати на загальну суму 1 924 000, 00 грн;
- договір міни цінних паперів №Д-047/11 від 28.09.2011 на загальну суму 2 244 700, 00 грн.;
- інвестиційні іменні сертифікати на загальну суму 2 244 700, 00 грн;
- акт прийому-передачі векселів та акт про виконання зобов`язань по договору міни цінних паперів від 28.09.2011 №Д-047/11;
- договір міни цінних паперів №Д-063/11 від 29.09.2011 на загальну суму 15 070 000, 00 грн;
- інвестиційні іменні сертифікати на загальну суму 14 070 100, 00 грн;
- акт прийому-передачі векселів та акт про виконання зобов`язань по договору міни цінних паперів від 29.09.2011 №Д-063/11;
- договір міни цінних паперів №Д-079/11 від 14.12.2011 на загальну суму 9 892 000, 00 грн;
- інвестиційні іменні сертифікати на загальну суму 9 892 000, 00 грн;
- акт прийому-передачі векселів та акт про виконання зобов`язань по договору міни цінних паперів від 14.12.2011 №Д-079/11;
- договір купівлі-продажу цінних паперів №Б-2611/11 від 28.09.2011 на загальну суму 987 800, 00 грн;
- договір купівлі-продажу цінних паперів №Б-2608/11 від 28.09.2011 на загальну суму 1 924 000, 00 грн;
- договір купівлі-продажу цінних паперів №Б-2597/11 від 28.09.2011 на загальну суму 2 244 700, 00 грн;
- договір купівлі-продажу цінних паперів №Б-2631/11 від 29.09.2011 на загальну суму 14 070 100, 00 грн;
- договір купівлі-продажу цінних паперів №Б-3142/11 (додаток №34) від 13.12.2011 на загальну суму 9 892 000, 00 грн;
- договір про надання поворотної фінансової допомоги №17/03-9 від 17.03.2009;
- додаткова угода №2 від 29.12.2010 до договору №17/03-9 від 17.03.2009;
- додаткова угода №3 до договору №17/03-9 від 17.03.2009;
- договір про надання поворотної фінансової допомоги №88-МЛ-ТД/ВД від 01.08.2010;
- додаткова угода №1 від 25.08.2010 до договору №88-МЛ-ТД/ВД від 01.08.2010;
- договір про надання поворотної фінансової допомоги №070-МЛ-ТД/ВД від 28.05.2010;
- додаткова угода №1 від 15.06.2011 до договору №070-МЛ-ТД/ВД від 28.05.2010;
- договір про надання поворотної фінансової допомоги №55/10-08 від 12.11.2008;
- додаткова угода №4 до договору №55/10-08 від 12.11.2008;
- додаткова угода №5 до договору №55/10-08 від 12.11.2008;
- договір про надання поворотної фінансової допомоги №028-МЛ-ТД/ВД від 10.05.2011;
- додаткова угода №1 від 31.01.2011 до договору №028-МЛ-ТД/ВД від 10.05.2011;
- акт про зарахування зустрічних однорідних вимог від 28.09.2011 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
- акт про зарахування зустрічних однорідних вимог від 28.09.2011 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- акт про зарахування зустрічних однорідних вимог від 28.09.2011 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 »;
- акт про зарахування зустрічних однорідних вимог від 29.09.2011 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;
- акт про зарахування зустрічних однорідних вимог від 14.12.2011 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках підприємства №341 «Короткострокові векселі», №631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками (розгорнуто)»;
- розшифровку доходів;
- договір факторингу №40311Y від 21.04.2011;
- первинні документи про відвантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » молочної продукції на суму 4 704 405, 00 грн;
- договори, платіжні документи щодо перерахування АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів в сумі 21 230 629, 00 грн., та перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відсотків в сумі 666 477, 00 грн;
- картки основних засобів, накази про введення в експлуатацію основних засобів по субрахунках 104 «Машини та обладнання» та 105 «транспортні засоби», де зазначено корисний строк використання засобу;
- оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках №10 «Основні засоби», №13 «Знос (амортизація) необоротних активів», №311 «Рахунки в банках в національній валюті», №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», №19 «Інші витрати операційної діяльності», №95 «Фінансові витрати» (розгорнуто);
- розшифровки витрат;
- розшифровку рядків: А15 декларації з податку на прибуток «Сума амортизації відрахована», 06.4 ІВ декларації з податку на прибуток «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати» та інших документів.
З метою отримати вказані документи під час досудового слідчим проведено ряд слідчих дій.
Зокрема, проведено обшук за фактичною адресою розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проте в ході проведення обшуку 25.07.2014 первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з вказаними вище СГД не виявлено та не вилучено.
В наступному з метою отримання даних документів до Солом`янського районного суду м. Києва було надано клопотання про тимчасовий доступ до речей і первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Однак, в ході оголошення даної ухвали встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою: АДРЕСА_1 не знаходиться . Заходи щодо встановлення місцеперебування директора підприємства ОСОБА_5 , результатів не дали.
Таким чином, на даний час встановити місцезнаходження оригіналів первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідству не вдалося.
Втім, було отримано відомості щодо того, що ППР, яке було складено на підставі податкової перевірки проведеної ІНФОРМАЦІЯ_14 оскаржувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ІНФОРМАЦІЯ_15 і представниками вказаного підприємства надавалися до суду завірені належним чином копії первинних документів підприємства.
Виходячи з наведених обставин, слідчий порушує в клопотанні питання про надання йому дозволу або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до оригіналів документів та відомостей із можливістю їх вилучення, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_15 ( АДРЕСА_2 ), а саме до справи №810/2464/14.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що в матеріалах справи №810/2464/14, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , містяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, обставин фінансово-господарських операцій пов`язаних з передачею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » векселів простих в оплату за отриману продукцію від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 29 118 600 грн.
Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів.
Разом з цим, згідно ч. 7 ст. 169 КПК України, надання слідчим суддею в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, можливе за умови, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З наданих слідчим матеріалів не вбачається, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів матеріалі справи №810/2464/14, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Так само недостатньо мотивне клопотання слідчого щодо обґрунтування необхідності вилучення запитуваних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Зокрема, вбачається що такою метою є проведення судово-економічної експертизи та надання до експертної установи оригіналів документів. Одночасно слідчий вказує, що в матеріалах справи №810/2464/14 містяться належним чином завірені копії необхідних йому документів, а не оригінали.
З огляду на наведене слідчий суддя не вбачає підстав для надання розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий.
Крім того клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.
З наведених підстав клопотання підлягає задоволенню частково.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВПМ СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів згідно переліку зазначеному в абзаці сьомому мотивувальної частини даної ухвали, які містяться в матеріалах справи №810/2464/14, яка перебуває у володінні Київського апеляційного адміністративного суду
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 15 вересня 2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя