УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "12" вересня 2014 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,-
в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження № 0000496 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступу до документів та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «ОВС».
Клопотання мотивоване тим, що відділом захисту конституційних прав і свобод громадян управління захисту прав і свобод громадян та інтересів держави прокуратури міста Києва на підставі постанови № 83 від 30.04.2014 в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів Проведено перевірку додержання вимог законодавства у діяльності Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі - КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).
Установлено, що відповідно до п. 6.1 Статуту КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », затвердженого розпорядженням Представника ІНФОРМАЦІЯ_3 від 21.07. 1992 № 678 (в редакції розпорядження виконавчого органу ІНФОРМАЦІЯ_4 ) від 09.02.2012 № 204), майно підприємства є комунальною власністю територіальної громади міста Києва і закріплено за ним на праві господарського відання.
У пунктах 7.1, 7.4 Статуту визначено, що управління підприємством здійснює директор, який самостійно вирішує питання діяльності підприємства в межах своєї компетенції відповідно до Статуту, несе персональну відповідальність за виконання завдань, визначених цим Статутом та контрактом, додержання порядку ведення й достовірність бухгалтерського, податкового обліків та статистичної звітності, дотримання державної фінансової дисципліни, ефективне використання та охорону майна, закріпленого за підприємством тощо. Директор зобов`язаний раціонально розпоряджатись майном та коштами підприємства відповідно до законодавства України, цього Статуту та колективного договору.
КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (замовник) в особі виконувача обов`язків директора ОСОБА_4 та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (підрядник) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір підряду № 6 від 01.03.2010 із терміном дії до 01.03.2013 (відповідно до додаткової угоди № 1 від 25.02.2013 термін дії даного договору продовжено до 31.12.2014).
У подальшому цими ж сторонами за період з 01.03.2011 по 31.07.2013 підписані акти приймання виконаних підрядних (ремонтно-будівельних) робіт за даним договором на суму 714,2 тис. грн.
Згідно наданої КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформації за період з 01.03.2011 по 31.07.2013 на розрахунковий рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за даним договором перераховані грошові кошти у сумі 912,7 тис. грн.
Окрім того, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі виконувача обов`язків директора ОСОБА_4 та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (перевізник) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір № 5-Т про перевезення пасажирів та вантажів автомобільним транспортом у місцевому та міжміському сполученнях від 01.03.2010 із терміном дії до 01.03.2013 (відповідно до додаткової угоди № 1 від 25.02.2013 термін дії даного договору продовжено до 31.12.2014).
У подальшому цими ж сторонами за період з 01.03.2011 по 31.07.2013 за даним договором підписані акти виконаних робіт на суму 878,6 тис. грн.
Згідно наданої КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформації за період з 01.03.2011 по 31.07.2013 за даним договором на розрахунковий рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перераховані грошові кошти у сумі 905,8 тис. грн.
Водночас, документальною позаплановою невиїзною перевіркою ІНФОРМАЦІЯ_6 у КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правильності дотримання податкового законодавства в частині взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2011 по 31.07.2013, установлено відсутність господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Враховуючи, що наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, у КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Не було підстав для податкового обліку вказаних у акті операцій. Будь-які документи (у т.ч. договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичне здійснення господарської операції відсутнє, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені законодавством (акт від 28.03.2014 № 658/26-53-22-01-21-04013755).
Одночасно дослідивши надані КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » первинні документи бухгалтерської та податкової звітності щодо підтвердження взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.03.2011 по 31.07.2013, дані акту ІНФОРМАЦІЯ_7 від 30.01.2014 № 71/26-54-22-03/23502075 про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з питань підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із рядом постачальників за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, ІНФОРМАЦІЯ_6 прийшла до висновку, що вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.
З огляду на викладене, перерахування грошових коштів КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на розрахункові рахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у сумі 1 818,5 тис. грн. за роботи, які фактично підприємством не виконувались (факт взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально не підтверджено) та внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт є розтратою майна комунального підприємства та службовим підробленням, що свідчить про наявність в діях посадових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ознак злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України.
З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування кримінального провадження, зокрема для проведення почеркознавчих експертиз, отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність у дослідженні документів, які являються документами бухгалтерського обліку і тому повинні зберігатись безпосередньо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Відомості, які зазначені в документах про доступ до яких подано клопотання не становлять охоронювану законом таємницю.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163 165, 309, 369 372 та 395 КПК України,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати слідчому СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до установчих та реєстраційних документів (копії), повного переліку судових справ, надісланих (отриманих) претензій, переліку майна, що знаходиться в заставі, переліку арештованого майна, ліцензій та дозволів на провадження окремих видів діяльності (копії), договорів про матеріальну відповідальність з працівниками, наказів про створення постійно діючої інвентаризаційної комісії, результатів проведеної інвентаризації перед складанням річної звітності, фінансової звітністі за період з 2011 по 2013 рр., договорів з замовниками та постачальниками, договорів з іншими дебіторам и та кредиторами: кредитів, позик тощо, документів з оцінки та переоцінки активів. Первинних документів бухгалтерського обліку (за 2011-2013 рр.). Первинних документів з обліку основних засобів, а саме: актів приймання - передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, актів приймання - здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об`єктів, актів виконаних робіт з підрядниками, актів списання основних засобів, інвентарних карток обліку основних засобів, карток обліку руху основних засобів, інвентарного списку основних засобів, розрахунку амортизації основних засобів. Первинних документів з обліку розрахунків з дебіторам и та кредиторам и, а саме: актів звірки з дебіторами та кредиторами, первинних документи по розрахунках з покупцями та замовниками, первинних документів постачальників з надання товарів, робіт послуг, договорів купівлі продажу з додатками, договорів поставки з додатками, договорів оренди з додатками, приходних та розхідних накладних, оборотино-сальдові відомостей, актів вимоги по фінансово господарських-відносинах. Первинних документів з обліку запасів, а саме: журналу реєстрації довіреностей, актів про приймання матеріалів, актів на вибуття (списання) матеріальних ресурсів, подорожних листів для автомобілів. Первинних документів з обліку грошових коштів, а саме: касової книги, прибуткових та видаткових касових ордерів, платіжних відомостей, розрахунку та встановленого ліміту залишку готівки в касі, наказу про повну матеріальну відповідальність з бухгалтером касиром, авансових звітів, наказів на відрядження, журналу реєстрацій посвідчень на відрядження, банківських виписок з додатками, що завірені банком, у том у числі по карткових рахунках Підприємства. Первинних документів з обліку та розрахунків по оплаті праці, а саме: колективної угоди, штатного розкладу, наказів (на прийняття, звільнення, виплату компенсацій, про відпустки), розрахунків відпускних, компенсацій за невикористаний відпуск, лікарняних та інших компенсацій, лікарняних листів, розрахунково - платіжні відомостей, табелів обліку робочого часу (за формою № П-14); особових карток (за формою П-2), звітності, яка подається до фондів державного соціального та пенсійного страхування, форма 1 - ДФ. Податкового обліку: податкової звітності за 2011 - 2013 pp. (копії), відомостей податкового обліку доходів, витрат поквартально за 2011 - 2013 pp. (копії)., які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: