пр. № 1-кс/759/244/14
ун. № 759/1183/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2014 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000247 від 09.07.2013 року за ч.2 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

В С Т А Н О В И В :

28 січня 2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором прокурори Святошинського району м.Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000247 від 09.07.2013 року за ч.2 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ 1. до реєстраційних та звітних документів і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 або співробітникам оперативного ІНФОРМАЦІЯ_2 за його дорученням в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з метою вилучення документів, що відображають реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме:
- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;
- акти про відсутність суєта господарської діяльності за юридичною адресою;
- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;
- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;
- виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;
- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;
- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;
- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;
- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;
- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- протоколи загальних зборів учасників (засновників);
- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;
- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);
- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);
- довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);
- уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;
- акти документальних перевірок;
- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.
Досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2010 по 31.12.2012 років, шляхом завищення валових витрат та неправомірному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 384 503,0 грн. та податку на додану вартість на суму 1 646 355,0 грн., а всього на загальну суму 2 030 858 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Допитані директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » дали показання, що жодної господарської діяльності не здійснювали та функцій директорів даних підприємств фактично не виконували, а директорами виступили на прохання невстановлених досудовим слідством осіб за грошову винагороду.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взяте на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_1 30.03.2012. В ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведених операціях, які мають безтоварний характер. Відомості, які містяться в реєстраційних та звітних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання документів фінансово-господарської діяльності по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх у інший спосіб - неможливо.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013 року за ч.2 ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000247 від 09.07.2013 року за ч.2 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.
Надати (забезпечити) старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ з наданням права вилучення (здійснення виїмки) до реєстраційних та звітних документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відображають реєстрацію ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ", нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме:
- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;
- акти про відсутність суєта господарської діяльності за юридичною адресою;
- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;
- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;
- виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;
- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;
- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;
- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;
- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;
- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- довідки ІНФОРМАЦІЯ_8 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- протоколи загальних зборів учасників (засновників);
- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;
- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);
- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);
- довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);
- уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;
- акти документальних перевірок;
- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.
У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: ОСОБА_1