Справа №127/2884/13-к
УХВАЛА

08.02.2013 слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів науково виробничого підприємства ТОВ «Медівін»,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 06.02.2013 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Зоновим С.М., яке підтримав, про тимчасовий доступ до документів науково виробничого підприємства ТОВ «Медівін», мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000005 від 10.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи НВП - ТОВ «Медівін», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.07.2011 по 30.09.2012 року, в порушення п. п. 14.1.3 п. 14.1 ст. 14, п. 138.2 ст.138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 144.1 ст. 144 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі - 294 976 грн., та в порушення п. 187.1 ст.187, п. п. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі - 1 405 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах на загальну суму -1700 661грн.

Також, встановлено, що НВП - ТОВ «Медівін» в період з 01.07.2011 року по 30.09.2012 року проводило взаємовідносини з науково-виробничим підприємством - товариством з обмеженою відповідальністю «Сучасні медичні технології».

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження наявності фінансово-господарських операцій НВП - ТОВ «Медівін» з НВП-ТОВ «Сучасні медичні технології»; підтвердження витрат, які включені в рядок 05 Декларації «Витрати операційної діяльності, в тому числі: рядок 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»; підтвердження сум амортизаційних відрахувань, які включено в рядок 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»; та підтвердження витрат послуги оренди приміщень та напівпричепа у гр. ОСОБА_2 в період з 01.07.2011 по 30.09.2012 року, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які зберігаються в НВП - ТОВ «Медівін».

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій НВП - ТОВ «Медівін», неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків НВП ТОВ «Медівін», що неможливо встановити іншим способом, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб НВП - ТОВ «Медівін».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник НВП - ТОВ «Медівін» ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечив щодо задоволення даного клопотання, мотивуючи свої заперечення ним, що дані документи, які зазначені слідчим в клопотання, необхідні їм для звітності, а також для надання доказів при розгляді адміністративних справ за їхнім позовом, якими вони оскаржують акти податкових перевірок.

За відсутності клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами суд, вислухавши пояснення слідчого, представника НВП - ТОВ «Медівін» ОСОБА_3, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 є матеріали кримінального провадження № 0000005 від 22.11.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи НВП - ТОВ «Медівін» (, м. Вінниця, вул. Пирогова, 10), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.07.2011 по 30.09.2012 року, в порушення п. п. 14.1.3 п. 14.1 ст. 14, п. 138.2 ст.138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 144.1 ст. 144 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі - 294 976 грн., та в порушення п. 187.1 ст.187, п. п. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі - 1 405 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах на загальну суму -1700 661грн.

Також, встановлено, що НВП - ТОВ «Медівін» () в період з 01.07.2011 року по 30.09.2012 року проводило взаємовідносини з науково-виробничим підприємством - товариством з обмеженою відповідальністю «Сучасні медичні технології» (, м. Київ, вул. П. Майбороди, 8).

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Судом встановлено, що без документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій НВП - ТОВ «Медівін» (), неможливо встановити обставини, що свідчать про ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 405 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах на загальну суму 1 700 661 грн. під час проведення фінансово-господарських операцій НВП ТОВ «Медівін» () з НВП-ТОВ «Сучасні медичні технології» (, м. Київ, вул. П. Майбороди, 8), що є необхідним для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів науково-виробничого підприємства товариства з обмеженою відповідальністю «Медівін» (, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Пирогова, 10) за період з 01.07.2011р. по 30.09.2012 року (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), в тому числі: договори (угоди) тощо; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки руху коштів; податкові накладні; накладні; акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та інші документи, що свідчать про проведення взаємовідносин НВП ТОВ «Медівін» () з НВП-ТОВ «Сучасні медичні технології» (, м. Київ, вул. П. Майбороди, 8); документи щодо підтвердження чи спростування витрат, які включені в рядок 05 Декларації «Витрати операційної діяльності, в тому числі: рядок 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»; документи щодо підтвердження чи спростування сум амортизаційних відрахувань, які включено в рядок 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»; та документи щодо підтвердження чи спростування витрат послуги оренди приміщень та напівпричепа у ОСОБА_4 за вказаний вище період, а також здійснення їх виїмки, які перебувають у володінні НВП -ТОВ «Медівін» (), та можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Зобовязати старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 під час виїмки, залишити на підприємстві належно завірені копії вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Суддя: