Кримінальне провадження № 1-кс/760/194/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про тимчасовий доступ до документів

та їх вилучення

25 січня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А., розглянувши клопотання старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Пилипченка О.О. про тимчасовий доступ до документів, що внесене ним в рамках кримінального провадження № 0000084 від 07.12.2012р., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ОДПС-ЦО з обслуговування ВПП ДПС перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000084 від 07 грудня 2012 року, щодо ухилення від сплати від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, що до складу валових витрат ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) включено суми сплачені за юридичні послуги (консультаційні та адвокатські) Адвокатської фірми "Головань і Партнери"(код за ) по договору від 04.01.10 р. №207/88 на загальну суму 1 378 221,32 грн.

Відповідно до акту планової виїзної перевірки № 412/15-17-2-33853132 ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) документи, які підтверджують понесені, у періоді з 01.07.10 р. по 31.03.12 р. витрати на представників АФ "Головань і Партнери"участь у судах для захисту інтересів клієнта, які б виставлялися для відшкодування разом з основними рахунками на сплату у ТОВ "ТАР-Альянс"відсутніне має, відповідного відшкодування цих витрат не проводилося.

Таким чином, на думку слідчого у ТОВ "ТАР-Альянс" (код за ) було завищено валові витрати на суму винагороди на юридичні послуги у сумі 689 480,00 грн.

Слідчий вважає, що до складу валових витрат ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) включено суми сплачені за оренду вагонів -цистерн ТОВ "Хімекс Лімітед"(код за ) по договору оренди майна (цистерн) від 01.11.2007 року №1/11-2007 ЦС на загальну суму 15 368 434,07 грн.

Слідчий стверджує, що за результатами перевірки складено акт №412/15-17-2-33853132 документи, які надані на перевірку не містять повної інформації про зміст та обсяг господарської операції, одиниці виміру господарської операції, витрати, понесені у зв'язку із орендою цистерн, внаслідок чого, в порушення ст.ст. 1, 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) завищено валові витрати на суму витрат на орендну плату за вагони - цистерни у сумі 6 546 339,13 грн.

Також, слідчий вказує на те, що до складу валових витрат ТОВ "ТАР-Альянс" (код за ) включено товарно-експедиційні послуги з перевезення вантажу "Пеку кам'яновугільного"по маршрутах м. Горлівка -м. Маріуполь та м. Стаханов -м. Маріуполь. Зазначені послуги надавалися підприємствами: з липня по жовтень 2010 року - ТОВ "Індустріальний союз Азова ХХІ"(код за ), з листопада по грудень 2010 року -ТОВ "У-ТРАНС"(код за ), в 2011 році та за І квартал 2012 року -ТОВ "РТП Інвест"( код за ).

Так, виходячи із товарно-транспортних накладних послуги з перевезення вищевказаного вантажу не здійснювалися, так як вищезазначені накладні не підтверджують факт перевезення "Пеку кам'яновугільного"по маршрутах м. Горлівка -м. Маріуполь та м. Стаханов -м. Маріуполь.

Виходячи з цього, слідчий просив суддю надати тимчасовий доступ до документів, що стосуються перерахування грошових коштів на користь АФ "Головань і Партнери", ТОВ "Хімекс Лімітед", ТОВ "Індустріальний союз Азова ХХІ", ТОВ "У-ТРАНС", ТОВ "РТП-Інвест"за виконані роботи (надані послуги) здійснювалось через розрахунковий рахунок № 0960 відкритий ТОВ "ТАР-Альянс"у ПАТ "ПУМБ" (м. Донецьк, вул. Університетська 2А, МФО 334851).

Посилаючись на ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", яка визначає, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею та на те, що тримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо, слідчий просив слідчого суддю надати тимчасовий доступ до речей і документів а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "ТАР- Альянс" (), які перебувають у володінні за місцем фактичного місцезнаходження ПАТ "ПУМБ" (м. Донецьк, вул. Університетська 2А, МФО 334851) та що становлять банківську таємницю.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, та просив суддю його задовольнити, представник ПАТ "ПУМБ" проти задоволення клопотання не заперечувала.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Суддя вважає наявними достатні підстави вважати, що зазначені в клопотанні документи знаходяться у володінні ПАТ "ПУМБ" (м. Донецьк, вул. Університетська 2А, МФО 334851), за місцем його фактичного розташування та становлять банківську таємницю.

Документи, доступ до яких надається, в сукупності з іншими документами, що зібрані або будуть зібрані як докази в кримінальному провадженні мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення (чи не вчинення) незаконних дій службовими особами підприємства з метою мінімізації податкових зобов'язань.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Відповідно до ч. 7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів є дослідження в ході досудового розслідування оригіналів документів, що безпосередньо є доказами кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що такі дослідження документів без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів у відповідності із вимогами ч. 7 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст. 212 Кримінального кодексу України, ст. ст. 159 -166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Пилипченка Олега Олександровича про тимчасовий доступ до документів ТОВ "ТАР-Альянс"- задовольнити.

Надати слідчому слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Пилипченку Олегу Олександровичу доступ до документів ТОВ "ТАР-Альянс"(), які перебувають у володінні ПАТ "ПУМБ" (м. Донецьк, вул. Університетська 2А, МФО 334851), за місцем його фактичного розташування та становлять банківську таємницю, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку №№0960 (978, 643, 840, 980), за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб -контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Вилучити оригінали документів ТОВ "ТАР-Альянс"(), які перебувають у володінні ПАТ "ПУМБ" (м. Донецьк, вул. Університетська 2А, МФО 334851), за місцем його фактичного розташування та становлять банківську таємницю, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку №№0960 (978, 643, 840, 980), за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб -контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Строк дії ухвали -один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя С.А. Агафонов