УХВАЛА

19 листопада 2015 року м. Хмельницький

встановив:
18 листопада 2015 року слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) (Хмельницька область, Летичівський район, с.Кудинка).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, від контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП«Оліяр», ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ-ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », можливо умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4644827 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів про поставку сої та шроту соєвого, які укладались упродовж 2011-2013 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП«Оліяр», ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_4 » , ПП « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ-ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». А їх фактична діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат. Тому кошти від фінансово-господарських операцій у сумі 23831928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4644827 грн.
Порушення податкового законодавства підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 р. про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 25.07.2011 р. по 31.12.2013 р., складеним ІНФОРМАЦІЯ_11 , висновками якого визначено суму податкових зобов`язань по сплаті до бюджету.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні важливе доказове значення мають первинні документи щодо фінансово-господарських операцій між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості по рахунках: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», аналізні картки, складські квитанції, товарно-транспортні накладні або шляхові листи на транспортування ТМЦ та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 2011 по 2013 роки.
Оригінали вище вказаних документів мають доказове значення, є документальною фіксацією незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять вільні зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події, обставин кримінального правопорушення, встановлення осіб, причетних до вчинення злочину-розкрадання державних коштів та їх легалізації, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл дозвіл слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) (Хмельницька область, Летичівський район, с.Кудинка) - договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості по рахунках: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», аналізні картки, складські квитанції, товарно-транспортні накладні або шляхові листи на транспортування ТМЦ та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період з 2011 по 2013 роки.
Службовим особам СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) (Хмельницька область, Летичівський район, с.Кудинка) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 18 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя