Справа № 646/ 1409 / 16-к
Провадження № 1-кс/ 646 / 676/ 2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29.01.16року місто Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання процесуального керівника- прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 001001 від 24.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.366, ч. 2 ст. 364, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

Процесуальний керівник- прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках: - у гривні № НОМЕР_2 ; - у гривні №4306; - у гривні №4306;-у гривні №4306;-у російських рублях № НОМЕР_3 ;-у доларах США № НОМЕР_3 ;-у гривні №4306;-у гривні №4306;-у гривні №4306;-у гривні №4306, з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з початку існування рахунку з 05.08.2010 по 25.12.2015 року, які надати на паперових та електронних носіях; - оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства. Також, зобов`язати представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати оригінали вищевказаних документів та сприяти їх вилученню. Право тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення надати слідчому в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , прокурору відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_5 та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_6 , або відповідно до постанови слідчого ОСОБА_4 про доручення проведення слідчих дій у кримінальному провадженні на іншій території.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України стали матеріали УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві в ухиленні від сплати податків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 , які при проведенні планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в жовтні поточного року, стосовно дотримання вимог вказаним підприємством податкового законодавства за період 2013 2014 р.р., зловживаючи своїм службовим становищем, не вказали в акті перевірки №862/20-31-22-01-07/32564719 від 29.10.2015 виявлені факти заниження сум валового доходу, який утворився за рахунок не проведення погашення векселів, що передавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в грудні 2011 та 2012 років.

В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначив, що головний державний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_7 , яка являлася відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки не проведення вказаним підприємством розрахунків за векселями переданими для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки встановлено, що державний ревізор-інспектор ОСОБА_7 при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично інспектором, під час перевірки, було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток.

Наслідком таких дій стало не проведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору інспектору ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_7 головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 були надані копії листів від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані ОСОБА_7 під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми. Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму; копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_9 , яка на час складання та підпису листа не виконувала обов`язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012; копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с НОМЕР_6 в ДФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

02.12.2015 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 2015 роки, а саме:

-декларації з податку на прибуток з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , 631; банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення; фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами; видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами; документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » закритий інвестиційний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.

У зв`язку з вищевикладеним, у органа досудового слідства відсутня можливість встановити фінансові операції, які здійснювались у зв`язку з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.

Встановлені рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у банківських установах, а саме: - рахунок у гривні № НОМЕР_2 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - рахунок у гривні № НОМЕР_12 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; - рахунок у гривні № НОМЕР_13 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у гривні № НОМЕР_14 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у російських рублях № НОМЕР_3 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у доларах США № НОМЕР_3 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у гривні № НОМЕР_3 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у гривні № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у гривні № НОМЕР_16 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;- рахунок у гривні № НОМЕР_17 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташований за адресою: АДРЕСА_1 . У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, прийшов до наступного.

Клопотання слідчого відповідає вимогам КПК України.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5,6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що ним доведено, що відомості становлять банківську таємницю.

Вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме фактів оплати господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з використанням банківських рахунків підприємства, встановлення суб`єктів господарювання з яким підприємство мало стосунки, їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті. Ці відомості необхідно використати, як докази у кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації від банківської установи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості за 2013-2014 р.р. мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази у кримінальному проваджені.

Одержати зазначену інформацію іншими способами не можливо.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає частковому задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст. 62 Закону україни «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В :
Клопотання процесуального керівника- прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , прокурору відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_5 та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках: - у гривні № НОМЕР_2 ; у гривні №4306;- у гривні №4306;-у гривні №4306;-у російських рублях № НОМЕР_3 ;-у доларах США № НОМЕР_3 ;-у гривні №4306: -у гривні №4306;-у гривні №4306;-у гривні №4306, з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період 2013-2014 р.р., які надати на паперових та електронних носіях; - оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємств.

Зобов`язати представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати оригінали вищевказаних документів та сприяти їх вилученню.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1