УХВАЛА

09 жовтня 2014 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів,
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: юридичної справи та звітності даного підприємства, за період з 01.01.2014 по 30.09.2014 включно.
В обґрунтування клопотання вказав, службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , фактична та юридична адреса: АДРЕСА_2 ), в силу покладених на них обов`язків передбачених посадовою інструкцією, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період квітень-травень 2014 року з метою ухилення від сплати податків, в супереч інтересам служби, завищили податковий кредит на загальну суму 7 570 035,38 грн., чим ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період квітень-травень 2014 року проводячи фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів, а саме: бензину А-95 та А-92 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в квітень 2014 року на суму 14 218 674,24 грн. в.т.ч. ПДВ 2 369 779,04 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у травні 2014 року на суму 31 201 538,04 грн. в.т.ч. ПДВ 5 200 256, 34 грн., занизили податок на додану вартість на загальну суму 7 570 035,38 грн.
Відповідно до інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме : акт від 11.06.2014 року №627/223/37276126 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження реальності здійснення господарських відносин їх реальності та повноти відображення за квітень 2014 року» встановлено, що до державного реєстратора направлено рішення повідомлення про відсутність юридичної особи за місцем реєстрації (18 ОПП від 13.12.2013 року). Відсутня інформація щодо власних, орендованих, складських приміщень, працюючих 2 особи.
Також, в матеріалах перевірки наявний висновок спеціаліста криміналіста №187 від 14.08.2014 року згідно якого встановлено, що підписи від імені ОСОБА_3 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») у копіях документів наданих на дослідження вірогідно виконано не ОСОБА_3 , а іншою особою з уподобанням підпису ОСОБА_3 .
Відповідно до інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_2 (акт від 24.07.2014 року №2022/04-66-22-03/38361609) «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення господарських відносин з контрагентами за травень 2014 року» встановлено, що підприємство відсутнє за місцем знаходження перебуває на податковому обліку зі станом №30, неможливо співставити дані первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, а також підтвердження відносин, їх вид, обсяг, кількість та розрахунки, що здійснювались між ними для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку. Інформація щодо складських, офісних приміщень, про отримання ліцензій та дозволів відсутня.
Таким чином, вказаною перевіркою не підтверджено товарність господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Приймаючи до уваги те, що здобути іншим шляхом вказані документи не можливо та враховуючи, що є точні дані, які вказують, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться оригінали документів юридичної справи та звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно провести їх вилучення з метою подальшого проведення ряду позапланових перевірок та експертиз в рамках кримінального провадження.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує необхідністю проведення ряду позапланових перевірок та експертиз у кримінальному провадженні.
Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_1 ) а саме оригіналів юридичної справи та звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2014 року по 30.09.2014 року - шляхом ознайомлення з ними та здійснити їх вилучення.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
У відповідності до ст. 309 КПК України, ,ухвала остаточна та оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1