пр. № 1-кс/759/3291/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 липня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії,-

ВСТАНОВИВ:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 17.06.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Обгрунтовуючи клопотання слідчим вказано, що В проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000046 від 17.06.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Санаторно курортний центр» під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Профіт бейс» (), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.
Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000045 встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 разом із невстановленими особами причетна до створення ТОВ «ПК «Алессандра» (), ТОВ «Профіт Бейс» (код 38882440), ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), що мають ознаки фіктивності, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків. Одними із основних контрагентів вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» є ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) директором якого являється ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ «Клеоніка» (код 38931293) директором якого являється ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3
Ознака «фіктивності» ТОВ «ПК «Алессандра» (), ТОВ «Профіт Бейс» (код 38882440), ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491) підтверджуються: показами службових осіб зазначених підприємств.

Згідно до ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити

Згідно до ч.1, ч.2 ст.40 КПК України, слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом; звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Як визначено у п.5 ч.5 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи державного фінансового контролю в проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізії у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Згідно ч.ч.6-8 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частини п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.
Відтак, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Санаторно-курортний центр» ()
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та ст.ст. 40, 93, 131, 132 КПКУ, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015, проведення якої доручити фахівцям Державної фінансової інспекції України.

В ході ревізії, фахівцям Державної фінансової інспекції України поставити на вирішення наступні запитання:

1. Перевірка наявності установчих та інші дозвільних документів, наявність яких передбачена вимогами чинного законодавства, на право ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270).

2. Перевірка відповідності фактичної діяльності ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) статутним вимогам та вимогам чинного законодавства.

3. Перевірка фактичного стану взаєморозрахунків між Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270)за період з 01.01.2013 по дату винесення ухвали, у тому числі шляхом дослідження:

- укладених з Фондом договорів, додаткових угод до них, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі наданих послуг, рахунків-фактур, тощо, що підтверджують виконання умов укладених з Фондом договорів;

- листів Фонду (ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270)) щодо врегулювання договірних відносин на виконання умов укладених договорів;

- банківських документів, що засвідчують перерахування коштів Фонду на розрахунковий рахунок ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270);

- банківських та касових документів, що засвідчують сплату пені (штрафних санкцій) на розрахунковий рахунок Фонду (у разі наявності);

- бухгалтерських документів (оборотно-сальдових відомостей, актів звірки наявності кредиторської/дебіторської заборгованості перед Інститутом, тощо), що підтверджують наявність кредиторської чи дебіторської заборгованості перед Фондом станом на дату винесення ухвали.

4. Перевірка підтвердження понесених ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) витрат по виконанню умов укладених з Фондом договорів шляхом дослідження:

- договорів, актів виконаних робіт, платіжних доручень тощо, що підтверджують понесені ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) витрати на здійснення сторонніми організаціями послуг з метою виконання укладених з Фондом відповідних договорів;

- бухгалтерських документів (оборотно-сальдових відомостей, актів звірки наявності кредиторської/дебіторської заборгованості перед Фондом, тощо), що підтверджують наявність кредиторської чи дебіторської заборгованості перед сторонніми організаціями перед ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) станом на дату винесення ухвали;

- бухгалтерських документів, що підтверджують придбання ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) матеріалів для виконання умов укладених з Фондом договорів;

- внутрішніх документів ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270), що підтверджують залучення відповідних працівників ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) для виконання умов укладених з Фондом договорів;

- бухгалтерських документів, а саме відомості про нарахування та виплату заробітної плати працівників, задіяних у виконанні укладених з Фондом договорів;

- засвідчені відповідні бухгалтерські документи, що підтверджують придбання ТОВ «Санаторно курортний центр» (код 38376270) матеріалів для виконання умов укладених з Фондом договорів.

5. Як службовими особами ТОВ "Санаторно курортний центр" () використано грошові кошти направлені Виконавчою дирекцією Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності відповідно до договорів № 269/07/13 про закупівлю за державні кошти від 15.08.2013 та № 412/07/13 від 14.12.2013 для придбання путівок по забезпеченню санітарно-курортним лікуванням застрахованим особам і членам їх сімей? У разі протизаконного витрачання коштів, встановити суму збитків нанесені таким витрачанням.

Встановити термін ревізії в кількості 15 робочих днів з 23.07.2015 року

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :