УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 грудня 2015 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ПП «БК «Промінь» з питань правильності нарахування та сплати податку на прибудов підприємств при проведенні господарських операцій,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням призначення позапланової документальної перевірки ПП «БК «Промінь» з питань правильності нарахування та сплати податку на прибудов підприємств при проведенні господарських операцій, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 15.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, в період з 01.02.2012 по 31.12.2014 в порушення Податкового кодексу України при проведенні господарських взаємовідносин з ТОВ «Авесбуд» (), ПП БФ «Підряд» (), ТОВ «Салкон-2012» (), ПП «Інтерсистемацентр» (), ТОВ «Спецпідрядсервіс» (), ТОВ «Хелсі комютіні продактс» (), ПП «Еліта-Індустріал» () ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 631 556 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах. (Акт Вінницької ОДПІ від 11.03.2015 року № 599 /22/35996997).

У ході досудового розслідування встановлено, що директор ПП «БК «Промінь» ОСОБА_4 здійснюючи господарську діяльність пов`язану з наданням послуг по будівництву та ремонту приміщень, протягом 2012-2014 отримував кошти з бюджетних організацій та комерційних структур на здійснення ремонтних робіт. Фактично всі роботи проводились робітниками ПП «БК «Промінь». Однак, з метою ухилення від сплати податків ОСОБА_4 для здійснення робіт використовував реквізити підприємств з ознаками фіктивності, на які перераховував грошові кошти, за нібито проведені субпідрядні роботи.

Встановлено, що протягом 2013 року на замовлення Управління житлово-комунального господарства та комунальної власності Хмільницької міської ради ПП «БК «Промінь» було зобов`язано виконати роботи з реконструкції частини доріг по вул. Івана Богуна та вул. Пирогова в м.Хмільник. На виконання умов договорів від 22.10.2013 №22/10/2013, №22/10/2013 Управлінням на рахунки ПП «БК «Промінь» перераховано 950 000 грн. В порушення умов вказаних договорів для виконання робіт ПП «БК «Промінь» залучено субпідрядну організацію ПП «Еліта-Індустріал» () на яку в подальшому було перераховано 950 000 грн. Відповідно до висновків акту Державної фінансової інспекції у Вінницькій області №06-13/02 від 20.05.2014 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Управління житлово-комунального господарства та комунальної власності Хмільницької міськради за період з 22.10.2013 по 08.04.2014 встановлено відсутність проведених робіт ПП «БК «Промінь» з реконструкції частини доріг по вул. Івана Богуна та вул. Пирогова в м.Хмільник.

Крім того встановлено, що на рахунки ТОВ «Салкон-2012» () ПП «БК «Промінь» за період 2012-2014 років перерахувало суму в розмірі 1040 тис.грн. В ході досудового розслідування з Автозаводського районного суду міста Кременчука Полтавської області отримано вирок суду від 04.12.2014 відносно гр. ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, який повторно з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою, зареєстрував суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Салкон-2012» ().

В зв`язку з ненаданням ревізорам до перевірки документів ПП «БК «Промінь» в повному обсязі, а саме первинних бухгалтерських документів, бухгалтерських регістрів, рахунків аналітичного та синтетичного обліку та інших документів обов`язковість ведення яких передбачено правилами бухгалтерського обліку на момент проведення перевірки не можливо було встановити фактичне віднесення до складу витрат, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування товарів, робіт (послуг) отриманих ПП «БК «Промінь» від ТОВ «Авесбуд» (), ПП БФ«Підряд» (), ТОВ «Салкон-2012» (), ПП «Інтерсистемацентр» (), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (), ТОВ«Хелсі комютіні продактс» (), ПП«Еліта-Індустріал» () за період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р.
Враховуючи дані факти у слідства є підстави вважати, що ПП «БК «Промінь» при проведенні сумнівних операцій з ТОВ «Авесбуд» (), ПП БФ«Підряд» (), ТОВ «Салкон-2012» (), ПП «Інтерсистемацентр» (), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (), ТОВ«Хелсі комютіні продактс» (), ПП«Еліта-Індустріал» () за період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р., крім податку на додану вартість ухилилось від сплати податку прибуток.
Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є проведення позапланової виїзної документальної перевірки з податку на прибуток підприємства на ПП «БК «Промінь» за період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р.
Тому, просив слідчого суддю призначити позапланової документальної перевірки з питань правильності нарахування та сплати податку на прибудов підприємств при проведенні господарських операцій.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки ПП «БК «Промінь» з питань правильності нарахування та сплати податку на прибуток підприємств при проведенні господарських операцій з ТОВ «Авесбуд», ПП БФ«Підряд», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Інтерсистемацентр», ТОВ «Спецпідряд сервіс», ТОВ«Хелсі комютіні продактс», ПП«Еліта-Індустріал», слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ПП «БК «Промінь» з питань правильності нарахування та сплати податку на прибудов підприємств при проведенні господарських операцій задовольнити.
Призначити позапланової документальної перевірки ПП «БК «Промінь» () з питань правильності нарахування та сплати податку на прибуток підприємств при проведенні господарських операцій з ТОВ «Авесбуд» (), ПП БФ«Підряд» (), ТОВ «Салкон-2012» (), ПП «Інтерсистемацентр» (), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (), ТОВ«Хелсі комютіні продактс» (), ПП«Еліта-Індустріал» () за період з 01.01.2012р. по 31.12.2014р.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, 21).
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя