№1-п/229/3/2013
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2013 року Донецька область

Дружківський міський суд

в складі: головуючого судді - Грубника О.М.

при секретарі - Варламовій О.Д.

за участю: прокурора - Коршикова А.Г.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у попередньому судовому засіданні в залі суду м.Дружківка Донецької області кримінальне провадження стосовно ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, гр-на України, мешкаючого м.Дружківка вул. Леніна 34/71 за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, працюючи на підставі протоколу № 9 від 29.08.2008 загальних зборів учасників на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю ТОРГОВИЙ БУДИНОК «ФЕРРІТ» (), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Дружківка, вул. Леніна, 33, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Дружківської міської Ради Донецької області 25.07.2005, що перебуває на обліку платників податків у ДПІ у м. Дружківка Донецької області ДПС з 01.06.2004 та зареєстрованого 04.08.2009 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 06093616), як службова особа підприємства, на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за вище зазначеною адресою, в звітні податкові з березня по липень 2012 року, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ, а також внесенням до документів податкової звітності завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 599954 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган ДПІ у м. Дружківка за звітні податкові періоди з березня по липень 2012 року платником податків ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» у податкових деклараціях з ПДВ відображені індивідуальні податкові номери підприємства продавця (постачальника) ТОВ «ТПК «Астрея» () за звітні податкові періоди з березня по липень 2012 року, що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» з вищевказаним підприємством по поставці на адресу замовника товарно-матеріальних цінностей: заготівок та напівфабрикатів ливарного та ковальського виробництва.

Розрахунки за поставлений товар з ТОВ «ТПК «Астрея» замовником ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» здійснювалися під керівництвом директора ОСОБА_2 шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначеного підприємства.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», по господарським операціям придбання товарів у підприємства-постачальника ТОВ «ТПК «Астрея» у звітні податкові періоди з березня по липень 2012 року підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі ДПІ у м. Дружківка суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 599954 грн., а саме:

в березні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ -63461 грн.,

в квітні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 131920 грн.,

в травні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 141906грн.,

в червні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 153390грн.,

в липні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 109277грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що в період з березня по липень 2012 року ТОВ «ТПК «Астрея», фактично, не поставляло та не відвантажувало на адресу ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» металевих виробів, але оформлювало недостовірними первинними бухгалтерськими документами: рахунками фактури, видатковими накладними, податковими накладними неіснуючі (вигадані) господарські операції з продажу заготівок та напівфабрикатів ливарного та ковальського виробництва для ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» з дотриманням та відображенням усіх необхідних для оформлення таких документів процедур і реквізитів підприємства-постачальника ТОВ «ТПК «Астрея», після чого, вище вказані недостовірні первинні бухгалтерські документи передавалися на адресу підприємства покупця ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» і використовувалися в подальшому директором ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» ОСОБА_2, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що ТОВ «ТПК «Астрея» в період з березня по липень 2012 року, в дійсності, не реалізовувало та не відвантажувало заготівки та напівфабрикати ливарного та ковальського виробництва на адресу керованого ним підприємства, так як дані товарно-матеріальні цінності були придбані у фізичних осіб за готівку, з метою необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п. 198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 599954 грн., сформовану з вартості товарів, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «ТПК «Астрея».

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з березня по липень 2012 року (включно) умисно не нараховано та не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 599954 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах, оскільки в 1000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Одночасно досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2, працюючи на підставі протоколу № 9 від 29.08.2008 загальних зборів учасників на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю ТОРГОВИЙ БУДИНОК «ФЕРРІТ» (), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Дружківка, вул. Леніна, 33, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Дружківської міської Ради Донецької області 25.07.2005, що перебуває на обліку платників податків у ДПІ у м. Дружківка Донецької області ДПС з 01.06.2004 та зареєстрованого 04.08.2009 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 06093616), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за вище зазначеною адресою, діючи умисно, впродовж звітних податкових періодів березня, квітня, травня, червня та липня 2012 року в денний робочий час при формуванні показників податкової звітності за вище зазначені податкові періоди необґрунтовано включив до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ, сформовані по недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «ТПК «Астрея» (), у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які директор ОСОБА_2 18 квітня, 16 травня, 15 червня, 18 липня, 20 серпня 2012 року у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 362 від 19.02.2010, укладеного з ДПІ у м. Дружківка, затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» та у відповідні податкові періоди у вищзобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» у податкових деклараціях з ПДВ відображені індивідуальні податкові номери підприємства продавця (постачальника) ТОВ «ТПК «Астрея» () за звітні податкові періо

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган ДПІ у м. Дружківка за звітні податкові періоди з березня по липень 2012 року платником податків ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за вище зазначені звітні податкові періоди відображено індивідуальні податкові номери підприємства продавця (постачальника) ТОВ «ТПК «Астрея» (), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» з вищевказаним підприємством по поставці на адресу замовника товарно-матеріальних цінностей: заготівок та напівфабрикатів ливарного та ковальського виробництва.

Розрахунки за поставлений товар з ТОВ «ТПК «Астрея» замовником ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» здійснювалися під керівництвом директора ОСОБА_2 шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначеного підприємства.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», по господарським операціям придбання товарів у підприємства-постачальника ТОВ «ТПК «Астрея» у звітні податкові періоди з березня по липень 2012 року підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі ДПІ у м. Дружківка суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 599954 грн., а саме:

в березні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ -63461 грн.,

в квітні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 131920 грн.,

в травні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 141906грн.,

в червні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 153390грн.,

в липні 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «ТПК «Астрея» сума ПДВ 109277грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що в період з березня по липень 2012 року ТОВ «ТПК «Астрея», фактично, не поставляло та не відвантажувало на адресу ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» металевих виробів, але оформлювало недостовірними первинними бухгалтерськими документами: рахунками фактури, видатковими накладними, податковими накладними неіснуючі (вигадані) господарські операції з продажу заготівок та напівфабрикатів ливарного та ковальського виробництва для ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» з дотриманням та відображенням усіх необхідних для оформлення таких документів процедур і реквізитів підприємства-постачальника ТОВ «ТПК «Астрея», після чого, вище вказані недостовірні первинні бухгалтерські документи передавалися на адресу підприємства покупця ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» і використовувалися в подальшому директором ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» ОСОБА_2, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що ТОВ «ТПК «Астрея» в період з березня по липень 2012 року, в дійсності, не реалізовувало та не відвантажувало заготівки та напівфабрикати ливарного та ковальського виробництва на адресу керованого ним підприємства, знаходячись в офісному приміщенні за адресою: Донецька область місто Дружківка вул. Леніна, 33, з метою необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ та, як наслідок, ухилення від сплати податків, діючи умисно, в порушення п. 198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, протягом робочого дня 18 квітня, 16 травня, 15 червня, 18 липня, 20 серпня 2012 року, у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 362 від 19.02.2010, укладеного з ДПІ у м. Дружківка, затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за березень, квітень, травень, червень, липень 2012 року з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості придбаних товарів, необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «ТПК «Астрея», а саме:

у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2012 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 114867 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 63460,67 грн. і безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «ТПК «Астрея» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2012 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 136492 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 131920 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «ТПК «Астрея» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2012 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 151819 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 141906 грн. і безпідставно відображено в рядку 1 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «ТПК «Астрея» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2012 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 174160 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 153390 грн. і безпідставно відображено в рядку 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «ТПК «Астрея» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2012 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 115785 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 109276,96 грн. і безпідставно відображено в рядку 6 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «ТПК «Астрея» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним,

склавши таким чином завідомо неправдиві офіційні документи, після чого, вище перелічені офіційні документи податкової звітності підприємства в електронному вигляді з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_2 у вищезазначені дати засобами телекомунікаційного зв'язку подав до контролюючого податкового органу ДПІ у м. Дружківка для декларування результатів фінансово господарської діяльності ТОВ ТБ «ФЕРРІТ», тим самим видав завідомо неправдиві офіційні документи.

В судове засідання надійшло клопотання колективу ТОВ ТБ «ФЕРРІТ» від 23.09.2013 про передачу ОСОБА_2 на поруки, прийняте на загальних зборах у зазначеному трудовому колективі.

ОСОБА_2 наполягав на задоволенні цього клопотання.

Прокурор Коршиков А.Г. та захисник ОСОБА_1 не заперечували проти задоволення цього клопотання.

Суд, заслухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 47 КК України особа що вперше скоїла злочин невеликої або середньої тяжкості та щиро покаялась може бути звільнена від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки трудовому колективу підприємста, установи чи организації за їх клопотанням за умови, що вона протягом року з дня передачи її на поруки виправдає довіру колективу, не буде ухилятися від заходів виховного характеру та не буде порушувати громадський порядок.

ОСОБА_2 скоїв злочин невеликої тяжкості, щиро покаявся, вперше притягається до кримінальної відповідальності, від колективу ТОВ ТБ "Ферріт" надійшло клопотання про передачу ОСОБА_2 на поруки даному трудовому колективу, тому провадження стосовно ОСОБА_2 можливо закрити.

На підставі викладеного, керуючись ст.47 КК України, ч.2 ст. 284 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_2 за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України закрити передавши його на поруки трудовому колективу ТОВ ТБ "Ферріт" строком на один рік.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга в Апелляційний суд Донецької області через Дружківський міський суд протягом семи діб з моменту оголошення в суді. Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя: