УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 січня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000306 від 29 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 , на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000306 від 29 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2014 року за № 0000306 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

29.08.2014 року за матеріалами позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , акт від 24.06.2014 №216/28-04-39-00/34155997), проведеної фахівцями СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ Міндоходів, розпочато кримінальне провадження №0000006.

На підставі постанови від 02.12.2014 року начальника СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області досудове розслідування по кримінальному провадженню здійснюється слідчою групою.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу 2-4 кварталів 2011 року шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток по операціях з ПП Фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 744 202 грн., що є значним розміром.

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; місцезнаходження суб`єкта: АДРЕСА_1 ; керівник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); головний бухгалтер ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) здійснюється діяльність, пов`язана з оптовою торгівлею хімічними продуктами та розробку, виробництво, провадження реагентів.

Предметом кримінального провадження є дослідження обставин щодо безпідставного віднесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток сум витрат по операціях з закупівлі товарів та виконання послуг (робіт), які начебто проводилися іншим суб`єктом господарювання, а саме ПП Фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 м. Дніпропетровськ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до висновків, які викладені у матеріалах перевірки, встановлено, що операції від імені ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мали факту реального вчинення. Фактично господарські зобов`язання сторонами не виконувалися, тобто товар продавцем покупцеві не постачався, тобто реквізити ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувалися з метою надання податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Отже, за висновком компетентних фахівців, у період 2-4 кварталів 2011 року, у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 744 202 грн.

Встановлено, що деякі банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з яких перераховувалися кошти на рахунки ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкриті в Філії «Запорізьке РУ «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_5 ), а саме: рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 .

Слідчий посилаючись на те, що матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ до банківських документів, які перебувають в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_4 «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_2 , адреса електронної пошти банку: ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, просить його задовольнити на підставах викладених у клопотанні, а також доповнив, що відповідно до свідчень фінансового директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які надані при проведенні досудового розслідування № 0000306, господарські зобов`язання між сторонами виконувалися, у тому числі підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти перераховувалися на користь ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з рахунків банківської установи « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В судове засідання представник Філії « ІНФОРМАЦІЯ_7 «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя не з`явився, про день та час судового засідання повідомлявся у встановленому законом порядку.

Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши пояснення слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому, вважаю, що клопотання в частині тимчасового доступу до оригіналів документів підлягає задоволенню, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Разом з тим, не доведено необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають в Філії «Запорізьке регіональне управління «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_2 , та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Також не доведено, що для досягнення вказаної слідчим у клопотанні мети необхідні саме оригінали документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають в Філії «Запорізьке регіональне управління «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 за період з 20.04.2011 по 01.08.2011 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

- копій наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діяли з 20.04.2011 по 01.08.2011, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного суб`єкта господарювання;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку;

- електронних платіжних документів на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», з 20.04.2011 року по 01.08.2011 року та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших суб`єктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 12 лютого 2015 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1