Справа № 1-кс/760/2262/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бурлака О.В., при секретарі: Глушковій О.О., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП Пітель О.С., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000143 від 15.03.2013 року, старшим слідчим з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП лейтенантом податкової міліції Пітель О.С. і погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М. клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції Пітель О.С., яке погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Інвест-К» () по фінансово-господарських операціях з ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ - 01072609), які перебувають у володінні ТОВ «Інвест-К» (), а саме:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ТОВ «Інвест-К» () та ДП «Південна залізниця» з приводу купівлі-продажу товару та надання/отримання послуг: договорів з усіма додатками, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, журналів в'їзду та виїзду автотранспорту, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт за період діяльності 2011-2012 роки, які мають доказове значення.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з ОВП знаходиться кримінальне провадження № 0000143, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2013 р., щодо вчинення службовими особами ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ - 01072609) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами ДП «Південна залізниця» () в результаті взаємовідносин з контрагентами-постачальниками ТОВ «Сенда-С» (), ТОВ «Спецтранскомплект» () за період серпень 2011 року - червень 2012 року, Підприємством «Гарант» ЛОО УТОГ (), ТОВ «Інвест - К» (), ТОВ «Ісоль» (), ТОВ «Укрзалізничпостач» () за період травень 2012 року - червень 2012 року, ТОВ «Данадін 5» () за період травень 2012 року - серпень 2012 року, ТОВ «Літлтон ЛТД» за період липень 2012 року - серпень 2012 року, ТОВ «Будінвестальянс» (), ПП «Трансінтербуд» (), ТОВ «ВБП «Агат» (), за період серпень 2012 року, в результаті чого не сплатили податків до бюджету в сумі 12 370 887 грн.

По результатам проведеної документальної перевірки, а саме акту за № 53/46-0/01072609 від 04.02.2013 р. з урахуванням результатів зустрічних звірок по постачальнику ТОВ «Седна - С», (), та по його ланцюгам постачання за період листопад 2011 р. - травень 2012 р. не підтверджено виконання ТОВ «Седна - С» будівельно - монтажних робіт та розробку проектно - кошторисної документації на впровадження швидкісного руху пасажирських поїздів, ПДВ по яким склало 3 881 133,99 грн., відповідно не підтверджено правомірність включення Південною залізницею до складу податкового кредиту ПДВ по постачальнику ТОВ «Седна - С» у розмірі 3 281 110,68 грн.

Згідно результатів проведеної документальної перевірки з урахуванням результатів зустрічних звірок по постачальнику ТОВ «Спецтранскомплект» (), та по його ланцюгам постачання за період серпень 2011 р. - травень 2012 р. не підтверджено постачання ТОВ «Спецтранскомплект» товарно-матеріальних цінностей, відповідно не підтверджено правомірність включення Південною залізницею до складу податкового кредиту ПДВ та податку на прибуток по постачальнику ТОВ «Спецтранскомплект» у розмірі 6 429 254,33грн.

Крім того, в подальшому в ході досудового розслідування, встановлено, що службовими особами Полтавського регіонального відділу матеріально-технічного постачання Південної залізниці не підтверджено підписання актів прийому-передачі ТМЦ від ТОВ «Спецтранскомплект».

За результатами проведеної документальної перевірки з урахуванням результатів зустрічної звірки по постачальнику Підприємство «Гарант» ЛОО УТОГ, , за період травень-червень 2012 р. не підтверджено постачання Підприємством «Гарант» ЛОО УТОГ товарно-матеріальних цінностей, відповідно не підтверджено правомірність включення Південною залізницею до складу податкового кредиту ПДВ та податку на прибуток по постачальнику Підприємству «Гарант» ЛОО УТОГ у розмірі 139 562, 82 грн.

Згідно результатів проведеної документальної перевірки з урахуванням результатів зустрічних звірок по постачальнику ТОВ «Інвест-К» (), та по його ланцюгам постачання за період травень-червень 2012 р. не підтверджено постачання ТОВ «Інвест-К» будівельних робіт та вищеперелічених товарно-матеріальних цінностей, відповідно не підтверджено правомірність включення Південною залізницею до складу податкового кредиту ПДВ та податку на прибуток по постачальнику ТОВ «Інвест-К» у розмірі 2 287 136 грн.

Згідно акту перевірки перевірки з урахуванням результатів зустрічних звірок по постачальнику ТОВ «Ісоль», , та по його ланцюгам постачання за період травень-червень 2012 р. не підтверджено постачання ТОВ «Ісоль» вищеперелічених товарно-матеріальних цінностей, відповідно не підтверджено правомірність включення Південною залізницею до складу податкового кредиту ПДВ та податку на прибуток по постачальнику ТОВ «Ісоль» у розмірі 68 238,08 грн.

Таким чином, по результатам проведеної документальної перевірки з урахуванням результатів зустрічної звірки по постачальнику ТОВ «Укрзалізничпостач», , за період червень 2012 р. не підтверджено постачання ТОВ «Укрзалізничпостач» вищеперелічених товарно-матеріальних цінностей, відповідно не підтверджено правомірність включення Південною залізницею до складу податкового кредиту ПДВ та податку на прибуток по постачальнику ТОВ «Укрзалізничпостач» у розмірі 165 582, 53 грн.

Також згідно результатів акту перевірки № 53/46-0/01072609 від 04.02.2013 р. не підтверджено реальність здійснення господарських взаємовідносин ДП «Південна залізниця» із контрагентами ТОВ «Данадін 5» за період травень 2012 року - серпень 2012 року, ТОВ «Літлтон ЛТД» за період липень 2012 року - серпень 2012 року, ТОВ «Будінвестальянс», ПП «Трансінтербуд», ТОВ «ВБП «Агат», їх вид, обсяг, кількість та розрахунки, а встановлено відсутність об'єктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків ДП «Південна залізниця» операцій по ланцюгу з постачальниками.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення ступень тяжкості якого потребує проведення досудового слідства;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, оскільки документи, що цікавлять слідство потребують дослідження в рамках досудового слідства.

Отже, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвест-К» (), які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ «Інвест-К» (), а саме документів, які стосуються фінансово-господарських операцій ТОВ «Інвест-К» () з ДП «Південна залізниця» ().

На підставі вищевикладеного, слідчий просила клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити, вказавши на те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, доступ до оригіналів вищевказаних документів ТОВ «Інвест-К» (), які перебувають у володінні ТОВ «Інвест-К» (), без рішення суду не можливо, а дослідити документи у інший спосіб слідство не має можливості, також зазначив, що його необхідно розглядати без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи (без представника ТОВ «Інвест-К»), оскільки повідомлення керівництва зазначеної установи про розгляд даного клопотання із великою вірогідністю може призвести до знищення, зміни або приховування відповідних документів з метою ухилитися від відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР № 0000143, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2013 р., щодо вчинення службовими особами ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ - 01072609) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, матеріали клопотання слідчого, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення, передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, розгляд клопотання здійснювався за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме ТОВ «Інвест-К».

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції Пітель О.С., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Інвест-К» () по фінансово-господарських операціях з ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ - 01072609), які перебувають у володінні ТОВ «Інвест-К» (), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції Пітель Олени Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Пітель Олені Сергіївні тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Інвест-К» () по фінансово-господарських операціях з ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ - 01072609), які перебувають у володінні ТОВ «Інвест-К» (), а саме:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ТОВ «Інвест-К» () та ДП «Південна залізниця» з приводу купівлі-продажу товару та надання/отримання послуг: договорів з усіма додатками, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, журналів в'їзду та виїзду автотранспорту, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт за період діяльності 2011-2012 роки, які мають доказове значення.

Зобов'язати ТОВ «Інвест-К» () надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів-ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Пітель Олені Сергіївні доступ до оригіналів вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Бурлака