провадження № 1-кс/361/1542/13
У Х В А Л А

14 листопада 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л.,

за участю старшого слідчого Унтіли А.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтіли А.О., погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №0000093 від 04.09.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

встановив:

12 листопада 2013 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтіла А.О. звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Акруа» ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом порушення вимог п.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2., пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94-ВР від 28.12.94р. (із змінами та доповненнями), п.135.1, п.135.2 ст.135, пп.135.5.4 п.135.4 ст.135, пп.135.4.2 п.135.4 ст.135, п.138.2, п.138.4, п.138.8, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 3 839 349 грн., та порушення вимог п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 153 900 грн. Вказані порушення зафіксовані під час перевірки ТОВ «Акруа» (), за результатами якої 09.08.2013 складено акт за №70/10062201/36432705 «Про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012».

Згідно висновку, викладеному в акті перевірки, ТОВ «Акруа» за результатами фінансово-господарських операцій протягом 2011 року неправомірно віднесло до складу витрат операційної діяльності суму собівартості реалізованих протягом червня - вересня 2011 року товарів на ТОВ «ТД «Онікс» (код за ). У ході досудового розслідування встановлено, що у вказаний період діяльності ТОВ «ТД «Онікс» (код за ) реалізовувало товар на ТОВ «Хімагромаркетинг» (код за ), яке займається оптовою торгівлею хімічними продуктами.

Як пояснив слідчий, у ТОВ «Хімагромаркетинг» (код за ), яке знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Возз'єднання, 15, находяться первинні документи фінансово - господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ «ТД «Онікс» (код за ), які мають значення у кримінальному провадженні, а саме: договори з додатками та специфікаціями до нього, рахунки - фактури, прибуткові (видаткові) накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки по рахунках, акти прийому - передачі товару, товарно - транспортні накладні та інші документи щодо транспортування придбаного товару, реєстри обліку придбання та реалізації товару, прибутково-видаткові книги (журнали), у яких вівся облік наявності та використання пестицидів та агрохімікатів, книги (реєстри) реєстрації доручень, договори оренди (суборенди) складських приміщень та акти їх приймання-передачі, на яких здійснювалося приймання та зберігання товарів, книги (реєстри) складського обліку, векселі та документи щодо їх руху, акти приймання-передачі векселів, акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, сертифікати якості заводу виробника на отриманий товар, санітарні паспорти, акти звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «ТД «Онікс», які можуть бути використані при необхідності для проведення експертизи.

Відомості, що містяться у документах щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Хімагромаркетинг» із ТОВ «ТД «Онікс», можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Представник ТОВ «Хімагромаркетинг» до суду не з`явився, про виклик повідомлений належним чином.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що у ТОВ «Хімагромаркетинг» можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя -

ухвалив :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтіли А.О. - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області Унтілі Андрію Олександровичу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Хімагромаркетинг» (код за ), що знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Возз'єднання, 15, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТД «Онікс» (код за ) протягом 2011 року, зокрема: договорів з додатками та специфікаціями до нього, рахунків - фактур, прибуткових (видаткових) накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахунках, актів прийому - передачі товару, товарно - транспортних накладних та інших документів щодо транспортування придбаного товару, реєстрів обліку придбання та реалізації товару, прибутково-видаткових книг (журналів), у яких вівся облік наявності та використання пестицидів та агрохімікатів, книг (реєстрів) реєстрації доручень, договорів оренди (суборенди) складських приміщень та актів їх приймання-передачі, на яких здійснювалося приймання та зберігання товарів, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів приймання-передачі векселів, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, сертифікатів якості заводу виробника на отриманий товар, санітарних паспортів, актів звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області Унтілі Андрію Олександровичу про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова