У Х В А Л А

06.08.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця - ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) ( АДРЕСА_1 ), -

В С Т А Н О В И В :
З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що 31.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000005.

16.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000012.

18.02.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000005 та 0000012 об`єднані в одне провадження.

04.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000007 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

13.03.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

26.03.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000007 та 0000018 об`єднані в одне провадження.

20.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.
За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000014.

16.04.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.
17.04.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об`єднані в одне провадження за №0000014.
08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.
15.05.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об`єднані в одне провадження за №0000014.
08.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.
30.06.2015 матеріали досудових розслідувань за №0000005, №0000007, №0000014 та за №0000026 прокуратурою Закарпатської області об`єднані в одне провадження за №0000005.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », основним діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля паливно-мастильними матеріалами, протягом 2014 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальниками з ознаками ризиковості СГД Дніпропетровської області.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » розробили схему, відповідно до якої протягом 2014 року документально оформлялось придбання паливно мастильних матеріалів від суб`єктів господарювання, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальників, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагентів - постачальників ПММ була спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов`язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст.234 ЦК України, фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при фінансово господарським взаємовідносинам з вищезазначеними суб`єктами зафіксовано та висвітлено в актах документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами яких працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 складені акти, та донараховано ПДВ всього на загальну суму 32 092 598 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 32 092 598 грн.

Органом досудового слідства отримано інформацію про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (постачальників паливно мастильних матеріалів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») - ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) та ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) проходили службу в органах внутрішніх справ, на різних посадах та підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_12 . Дані особи були звільнені в запас ІНФОРМАЦІЯ_13 згідно з Положенням про проходження служби рядовим і начальницьким складом органів внутрішніх справ.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це оригінали документів на паперових носіях (які не містять реквізити матеріального носія секретної інформації, що засвідчує ступінь секретності такої інформації) на яких містяться вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_3 (а/с 2-9569) та ОСОБА_4 (а/с 3-5262), та архівні (особові) справи останніх.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) є відомості по податковому розрахунку про виплати доходів фізичним особам (форма 1 ДФ), лист ІНФОРМАЦІЯ_15 №14/3911 від 17.06.2015 та лист ІНФОРМАЦІЯ_2 №2/4-3610 від 15.07.2015.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та проси його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов`язань, фактичних дій зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) ( АДРЕСА_1 ) приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) ( АДРЕСА_1 ), надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- до оригіналів документів на паперових носіях (які не містять реквізити матеріального носія секретної інформації, що засвідчує ступінь секретності такої інформації) на яких містяться вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_3 (а/с 2-9569).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1