Справа № 592/4360/14-к
Провадження № 1-кс/592/1325/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів: роздруківки руху грошових коштів за кожний банківський день по рахунку МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 № НОМЕР_1 за період з 01.01.2013 по 29.04.2014 на паперових та електронних носіях, які зберігаються в СОД ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Перевірив надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066, внесеному до ЄРДР 28.04.2014 про вчинення службовими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 , м. Сімферополь) перераховано грошові кошти на загальну суму 93 млн. 634 тис. грн. у вигляді надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13. Однак службові особи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при складанні та подачі до ДПІ у м. Сумах декларації з податку на прибуток за 12 місяців 2013 року не відобразили в ній зазначену суму отриманої фінансової допомоги, внаслідок чого ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 17 млн. 790 тис. 460 грн., що є особливо великим розміром.
Окрім цього встановлено, що службові особи МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) відповідно до виписки про рух коштів по розрахунковим рахункам за період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (№№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ) перераховано грошові кошти на загальну суму 93634000 грн. у вигляді „Надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13.
Також, службовими особами МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 25.01.2014 подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, відповідно до якої доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування складають 0,0 грн.
В ході аналізу виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_7 , відкитому в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 , та який належить ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_4 , м.Сімферопіль) перерахування грошових коштів на вказані рахунки МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 у вигляді фінансової допомоги здійснено від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 у сумі 93 634 000 грн.
Згідно положень п.135.5.5 ст. 135 Розділу ІІІ Податкового кодексу України суми поворотної фінансової допомоги є доходом та включаються до складу оподаткування за ставкою 19% (ст. 151 Податкового кодексу України).
Таким чином, при наявних можливостях сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, службові особи МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ухилилися від сплати податку на прибуток за 2013 рік на суму 17 790 460 грн.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 має банківський рахунок, відкритий в СОД ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_1 .
Таким чином, є достатні підстави вважати, що необхідні слідству документи перебувають у володінні СОД ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
Отримання тимчасового доступу до зазначених документів по вказаному розрахунковому рахунку та її вилучення необхідне з метою встановлення надходження грошових коштів на адресу МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 від контрагентів, підтвердження отримання фінансової допомоги від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 , підтвердження або спростування наявності у МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 доходів, які враховуються під час визначення об`єкта оподаткування, фактичної можливості підприємства щодо нарахування та сплати податків. Крім того, вказані документи містять в собі відомості та можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами товариства чинного законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а тому є речовими доказами.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Враховуючи викладене, отримати докази, підтверджуючі фактичне отримання доходів МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 іншим способом неможливо, окрім як отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити роздруківку про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку підприємства. Оскільки метою отримання доступу до документів є безпосередня інформація, що міститься в них, то для досягнення цієї мети та отримання документального підтвердження протиправної діяльності службовим осіб МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , документи необхідно вилучити.
Оскільки метою отримання доступу до документів є безпосередня інформація, що міститься в них, то для досягнення цієї мети документи необхідно вилучити.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162,163, 164 КПК України, -
УХВАЛИВ:
1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.
2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
- роздруківка руху грошових коштів (на паперовому носії та в електронному вигляді) з розшифровкою дати, назви та коду суб`єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб, які перераховували кошти на рахунки МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , чи одержували кошти від вказаного СПД, розрахункові номера одержувачів чи відправників таких коштів, зазначення підстав перерахування коштів, реквізити банків з рахунків яких надходили чи перераховувались кошти по рахунку № НОМЕР_1 за період з 01.01.2013 по 29.04.2014;
3. Юридична особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: СОД ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.
5. Право тимчасового доступу до речей і документів надається слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1