Справа № 1-П-10/07
ПОСТАНОВА

Іменем України

19 листопада 2007 року
Дворічанський районний суд Харківської області у складі: головуючого - судді
Ісаєвої І.А., при секретарі - Рябенко
Л.В., з участю прокурора - Сивенко М. В., обвинуваченого ОСОБА_1,
розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в залі суду в
смт. Дворічна кримінальну справу по
обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м.
Харків, українця, громадянина України, освіта вища,
працюючого директором ПСП "Вільшанське" Дворічанського району
Харківської області, проживаючого в
АДРЕСА_1, не судимого, -

у вчиненні злочину,
передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, яка надійшладо суду з постановою про звільнення
обвинуваченого від кримінальної відповідальності, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи директором ПСП
"Вільшанське" Дворічанського. району Харківської області навмисне
уилився від сплати податків за результатами господарської діяльності
підприємства за період 01.01.2004 року по 30.06.2007 року за наступних
обставин:

ПСП
"Вільшанське" 17.01.2000 року за № 0038 зареєстроване розпорядженням
Дворічанської районної адміністрації Харківської області з приватною формою
власності за юридичною адресою: Харківська область Дворічанський район с Вільшана, вул.
Миру, 89 і взяте на податковий
облік в Дворічанському відділенні Куп"янської ОДШ Харківської області за №
249 від 07.02.2000 року.

ОСОБА_1
відповідно до рішення загальних зборів власників підприємства № 3 від
28.03.2000 року призначений на посаду директора ПСП "Вільшанське" і
як керівник підприємства є службовою особою з організаційно-розпорядчими
повноваженнями у встановленому законом порядку.

ОСОБА_1.
в силу свого службового положення,
будучи відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового
обліку, забезпечення фіксування фактів
здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, за дотриманням вимог податкового
Законодавства України, правильність
обчислення, своєчасність і повноту
перерахування податків, здійснює керівництво
підприємством згідно з законодавством і засновницькими документами, тобто є посадовою особою суб"єкту
підприємницької діяльності.

Відповідно
до п.п. г п. 1 ст. 14
Закону України "Про систему оподаткування" № 3904-ХП від 02.02.1994
року зі змінами та доповненнями податок з доходу фізичних осіб відноситься до
обов"язкового податку.

Згідно
висновку судово-економічної експертизи № 9513 від 26.10.2007 року на 01.01.2004
року кредитне сальдо за нарахованим податком з виплачених доходів фізичних осіб
ПСП "Вільшанське" складає 318090, 05 грн.

За
період з 01.01.2004 року по 31.12.2004 року,
підлягає до сплати в бюджет податок з доходів фізичних осіб 183694, 99
грн., а саме податок з доходів фізичних
осіб

по заробітній
платі-162272, 9 грн., податок з доходів
фізичних осіб за оренду земельних
паїв-21422, 09 грн.

За
період з 01.01.2004 року по 31.12.2004 року ПСП "Вільшанське"
виконало сплату податку з доходу фізичних осіб в сумі 176083, 32 грн.

В травні
2004 року ПСП "Вільшанське" станом на 2004 рік виконало списання подоходного податку, відповідно до рішення Куп"янської ОДГП №
9 від 20.05.2004 року в сумі 234142, 04 грн.

За
період з 01.01.2005 року по 31.12.2005 року,
належний до сплати в бюджет податок з доходів фізичних осіб, склав 203681, 68 грн., а саме податок з доходів фізичних осіб по
заробітній платі-170084, 11 грн.,
податок з фізичних осіб за оренду земельних паїв-33597, 57 грн.

За
період з 01.01.2005 року по 31.12.2005 року ПСП "Вільшанське"
виконало сплату податку з доходів фізичних осіб в сумі 152101, 56 грн.

За період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року, належний до сплати в бюджет податок з доходів
фізичних осіб склав 183414, 72 грн., а
саме податок з доходів фізичних осіб по заробітній платі-150764, 21 грн., податок з доходів фізичних осіб за оренду
земельних паїв-31393, 66 грн., податок з
доходів фізичних осіб за оренду майнових паїв -1256, 85 грн.

За
період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року ПСП "Вільшанське"
виконало сплату податку з доходів фізичних осіб в сумі 111460, 00 грн.

За
період з 01.01.2007 року по 30.06.2007 року,
належний до сплати в бюджет податок з доходів фізичних осіб склав 70980,
1 грн., а саме податок з доходів
фізичних осіб по заробітній платі-69499, 24 грн., податок з доходів фізичних осіб за оренду
земельних паїв -1350, 07 грн., податок з
доходів фізичних осіб за оренду майнових паїв -130, 79 грн.

За
період з 01.01.2007 року по 30.06.2007 року ПСП "Вільшанське"
виконало сплату податку з доходу фізичних осіб в сумі 32383, 77 грн.

Так, станом на 30.06.2007 рік сума не
перерахованого в бюджет прибуткового податку з урахуванням списання
прибуткового податку і кредитного сальдо на 01.01.2004 рік-складає 253693, 85
грн.

Податок
з доходу фізичних осіб з урахуванням кредитного сальдо на 01.01.2004 року за
період з 01.01.2004 року по 30.06.2007 рік директором ПСП
"Вільшанське" в порушення
ст. 19 п. 2а Декрету КМУ "
Про прибутковий податок з громадян" № 13-92 від 26.12.1992 року з змінами
та доповненнями та ст. 8 Закону України "Про податок з доходів
фізичних осіб" від 22.05.2003 року зі змінами та доповненнями в бюджет не
перераховувався в повному обсязі.

При
цьому стягнутий з заробітної плати податок з доходу фізичних осіб відповідно
до ст.
10 Декрету КМУ " Про прибутковий податок з громадян" № 13-92
від 26.12.1992 року, п.п.8.1.2 п.
8.1 ст.
8 Закону України "Про податок з доходу фізичних осіб" від
22.05.2003 року повинен був бути перерахований в бюджет при виплаті
оприбутковуваного доходу єдиним платіжним документом або з закінченням
місячного митного періоду, але не
пізніше строку отримання в установі банку засобів для виплати належних
громадянам сум.

Оскільки
доходи працівникам та орендодавцям ПСП "Вільшанське" виплачувалось
частково в натуральній формі, то згідно
ч. 4 ст.
10 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" № 13-92
від 26.12.1992 року, п.п. 8.1.4. п. 8.1. ст. 8
Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003
року службовими особами ПСП "Вільшанське", які мають право розпорядженням грошовими
засобами і право підпису платіжних документі,
а це директор підприємства, дане
перерахування в

бюджет утриманого
прибуткового податку повинно
бути виконано, через
банк наступного дня після належної виплати.

Виручка
від реалізації товарів (робіт та послуг),
яка надійшла на розрахунковий рахунок ПСП "Вільшанське" за
період 2004 року-6 місяців 2007 року давала реальну можливість провести
своєчасне і повне перерахування податку з доходу фізичних осіб (прибуткового
податку) в бюджет.

Таким
чином, ОСОБА_1 в порушення Декрету КМУ
"Про прибутковий податок з громадян" № 13-92 від 26.12.1992
року, Закону України "Про податок з
доходів фізичних осіб" від 22.05.2003 року не підписав платіжні доручення
на перерахування податку з доходу фізичних осіб (прибуткового податку), утриманого з доходу фізичних осіб-заробітної
плати, а також доходу за оренду
земельних і майнових паїв, що призвело
до несплати податку в сумі 253693, 85 грн.,
а використання вказаних засобів в інтересах і на користь підприємства.

В
результаті фактичного не одержання бюджетом грошових засобів в сумі 253693, 85
грн., був спричинений збиток державним
інтересам, які в 1268 разів перевищують
неоподаткований мінімум доходів громадян станом на 2007 рік, що являється значим розміром.

Тобто, своїми діями, ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений
ст. 212 ч. 1 КК України - умисне
ухилення від сплати податків, які
входять в систему оподаткування,
введених у встановлених законом порядку,
вчинене службовою особою підприємства,
що потягло за собою фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів в
значних розмірах.

Під час
попереднього розгляду справи обвинувачений ОСОБА_1 надав заяву про звільнення
його від кримінальної відповідальності згідно
ст. 212 ч. 4 КК України, оскільки злочин вчинено вперше, заподіяну шкоду відшкодовано у повному
обсязі.

Прокурор
вважав, що ОСОБА_1, обвинувачений за ст.
212 ч. 1 КК України, від
кримінальної відповідальності повинен бути звільнений згідно ст. 7
КПК України, на підставі ст.
212 ч. 4 КК України. Не заперечував проти закриття кримінальної справи з
даних підстав, оскільки заподіяна шкода
відшкодована у повному обсязі.

ОСОБА_1.
роз"яснені наслідки закриття провадження у справі.

Згідно
ч. 4 ст.
212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї
статті, звільняється від кримінальної
відповідальності, якщо вона до
притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов"язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою
(фінансові санкції пеня).

Враховуючи, що ОСОБА_1. вперше вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст.
212 КК України, який згідно ст. 12
КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, до притягнення до кримінальної
відповідальності повністю відшкодував шкоду,
завдану державі, в зв"язку з
чим на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене
обвинуваченим діяння втратило суспільну небезпеку, тому обвинувачений може бути звільнений від
кримінальної відповідальності на підставі
ст. ст. 44, 48, 212 ч. 4 КК України.

За таких
обставин, згідно ст. 7
КПК України, на підставі ст.
ст. 44, 48 КК України, дана кримінальна справа підлягає закриттю.

Запобіжний
захід, обраний відносно ОСОБА_1, відповідно до
ст. 248 ч. 1 КПК України, підлягає скасуванню.

Керуючись ст.
ст. 44, 48,
212 ч. 4 КК України, ст. ст.
7, 237, 244,
248 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, обвинуваченого за ст. 212 ч. 1
КК України, від кримінальної
відповідальності, відповідно до ст.
212 ч. 4 КК України, - звільнити
в зв"язку зі зміною обстановки.

Кримінальну
справу провадженням закрити.

Обраний
відносно ОСОБА_1 запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

Постанова може
бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через

Дворічанський
районний суд протягом семи діб після її проголошення.