П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.07.2012 Справа №1915/11057/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В провадженні слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1174495 стосовно головного бухгалтера ТзОВ «Захід ТМ» (код за ЄДРПОУ - 32941822, адреса: Тернопільський р-н, с.Ступки, вул.Тернопільська, 35) ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що ОСОБА_4, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Захід ТМ», будучи відповідальної за нарахування та сплату податків вказаним підприємством, за період діяльності з квітня 2010 року по квітень 2011 року з метою ухилення від сплати податків відобразила неправдиві документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством від ТОВ «Негін», ТОВ «СК Шакті Д», ТОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТОВ «Юніфон Груп», ТОВ «Дім Пива» в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформувала ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Крім цього, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 за період діяльності підприємства протягом квітня-грудня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно не відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, суму безнадійної заборгованості перед ТОВ «Фаворит Груп», ТОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за реалізований останніми товар, внаслідок чого безпідставно занизила суму валових доходів, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 всупереч пп.5.2.1, п.5.2, пп. 5.3.9, пп.5.3.1, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами та доповненнями, пп.14.1.11, пп. 14.1.257 п.14.1. ст.14, пп.44.1 ст.44, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, пп.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на прибуток підприємства в сумі 2 343 479 грн., та всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, аб.1 п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198 р.5 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на додану вартість в сумі 1 497 228 грн.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в ТОД АТ "РАЙФФАЙЗ.БАНК АВАЛЬ" м.Тернопіль (МФО 338501, м. Тернопіль, вул. Кардинала Сліпого, 8) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: 260058395 (валюта долар США); 260058395 (валюта українська гривня), що належать ТзОВ «Захід ТМ», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальній справі.

В даний час з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів вказаного субєкта господарської діяльності, законності здійснення їх перерахування, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаних рахунках ТзОВ «Захід ТМ».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ТОД АТ "РАЙФФАЙЗ.БАНК АВАЛЬ" м.Тернопіль (МФО 338501, м. Тернопіль, вул. Кардинала Сліпого, 8): інформації про рух коштів по рахунках: 260058395 (валюта долар США); 260058395 (валюта українська гривня), що належать ТзОВ «Захід ТМ» (, с.Ступки Тернопільського району) за період з 01.01.2010 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.06.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях; оригіналу (при відсутності - її копії) картки із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТзОВ «Захід ТМ» та наказів на призначення та звільнення службових осіб товариства; оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші).

Головуючий суддя О.М. Вийванко