ПОСТАНОВЛЕНИЕ 1П-4/2008г.
12 мая 2008 года Лисичанский городской суд Луганской
председательствующей
судьи Грибановой
секретаре Лобастовой
участием прокурора Сохикян С.Ш.
в открытом судебном заседании в помещении Лисичанского городского суда
Луганской области уголовное дело №1П-4/2008г. по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1года рождения, АДРЕСА_1, русской, гражданки Украины, с
высшим образованием, не работающей, замужней, не судимой, проживающей
вАДРЕСА_2, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины, с
постановлением старшего следователя прокуратуры города Лисичанска Самсонюка
И.С. об освобождении от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины
вследствие уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) и возмещения ущерба,
причиненного государству их несвоевременной выплатой, до привлечения лица к
уголовной ответственности, согласованным с прокурором города Лисичанска
Органом досудебного
следствия ОСОБА_1. обвиняется
в том, что, занимая с 25 марта
2004 года, согласно приказа №41-к от 14 апреля
2004 года, должность заместителя главного бухгалтера по бухгалтерскому учёту ОАО «Лисичанскуголь» в ходе осуществления финансово-хозяйственной
деятельности предприятия по добыче и реализации угольной продукции, в
нарушения установленного законом порядка, уклонилась от уплаты в
государственный и местный бюджеты налогов и сборов за 2004 - 2005 года на общую
сумму 293506 гривен 04 копейки, что в 3000 и более раз превышает
налоговую социальную льготу, установленную Законом Украины «О налоге с доходов
физических лиц» №88-IV от 22 мая 2003 года, причинив государству ущерб в
крупных размерах, в частности:
нарушение п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины «О налогообложении прибыли
предприятия» необоснованно не включила в состав валовых доходов за 2004 года
сумму кредиторской задолженности в размере 844784 гривны 41 копейки,
образовавшейся по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП
«Статус - 2000», признанных решением Хозяйственного суда Луганской области от
04 декабря 2003 года по делу №2/282, в результате чего уклонилась от уплаты в
государственный бюджет налога на прибыль за 2004 год в размере 211200 гривен,
п.п.4.1.1 п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1 п.5.2., п.п.5.З.1, п.п.5.3.2 п.п.5.3.9
п.5.3, п.п.5.4.10 п.5.4, п.п.5.6.1 п.5.6 ст.5, п.п.8.1.2, п.8.1,
п.п.8.3.1.,п.п.8.3.2. п.8.3, п.п.8.6.1 п.8.6., п.п.8.7.1 п.8.7 ст.8, п.п.12.1.5
п.12.1.ст.12 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР
от 22 мая 1997 года уклонилась от уплаты налога на прибыль за период 2004 -
нарушение п.1.4 ст.1, п.4.1, п.4.2., п.п.4.5.1 п.4.5, п.4.9 ст.4, п.п.5.1.9.
п.5.1 ст.5, п.п.7.3.1 п.7.3., п.п.7.4.1., п.п.7.4.4., п.п.7.4.5., п.7.4. ст.7
Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03 апреля 1997
года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную
п.1.1. п.1.2. п.1.3. п.1.9. п.1.15. ст.1, п.2.1 ст.2, ст.3, п.п.4.2.1,
п.п.4.2.9, п.4.2 ст.4, п.п.4.3.24 п.4.3 ст.4, п.п.6.1.1 п.6.1. ст.6, п.п.6.3.2.
п.6.3, ст.6, ст.8, п.п.9.7.3, п.9.7 ст.9, п.п.9.12.1, п.п.9.12.2. п.9.12 ст.9,
ст.16, абзац «а» п.17.2. ст.17, абзац «а» п.19.2. ст.19 Закона Украины «О
налоге с физических лиц» №889-IV от 22 мая 2003 года уклонилась от уплаты
подоходного налога с граждан в размере 2554 гривны 38 копеек,
нарушение п.3.1 ст.3 п.5.3, п.5.5 ст.5 Приказа №162/379 от 19 июля 1999 года
«Об утверждении инструкции «О порядке исчисления и уплаты сбора за загрязнение
окружающей природной среды», ст.4 Постановления Кабинета Министров Украины «Об
утверждении порядка установления нормативов сбора за загрязнение окружающей
природной среды и взыскании этого сбора» №303 от 01 марта 1999 года, ст.34
Закона Украины «Об отходах» №3073-111 от 07 марта 2002 года уклонилась от
нарушение ст.6 Раздел 2 Закона Украины «О плате за землю» №2535-ХП от 03 июля
1992 года уклонилась от платы за землю в размере 288 гривен, в том числе за
2004 год - в сумме 96 гривен, за 2005 год - в сумме 192 гривны,
нарушение ст.ст. 2, 3, 6 Закона Украины «О налоге с владельцев транспортных
средств и других самоходных машин и механизмов» №1963- XII от 11 декабря 1991
года уклонилась от уплаты налога с владельцев транспортных средств и других
самоходных машин и механизмов за 2-е полугодие 2004 года в размере 967 гривен.
Органом досудебного следствия
действия ОСОБА_1. квалифицированы
по ч.2 ст.212 УК Украины.
ставится вопрос об освобождении обвиняемой ОСОБА_1. от уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК
Украины, так как на момент предъявления обвинения по уголовному делу (том 9
л.д.241-243) уплачены введенные в установленном законом порядке налоги, сборы и
иные обязательные платежи, входящие в систему налогообложения, а также возмещен
ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции,
пеня), что подтверждает акт проверки ГНИ в городе Лисичанске №28/23-32359108 от 25 мая 2006 года «О результатах выездной плановой
проверки Открытого акционерного общества «Лисичанскуголь» код по ЕГРПОУ - 32359108, по вопросам соблюдения требований
налогового, валютного и другого
законодательства за период с 01 июля 2004 года по 31 декабря 2005 года» (том 1
л.д.6-127, том 9 л.д.6-129) и платежные поручения с указанием вида и назначения
платежа (том 9 л.д.130-171), в частности:
налог на добавленную
№797 от 24 июля 2006 года, №775 от
гривен, на сумму 668 гривен, на
с доходов физических лиц в сумме 2554 гривны 38 копеек - погашен полностью
согласно платёжных поручений №868 от 20 июля 2006 года,
№542 от 27 июля 2006 года, №863 от 04 августа
2006 года на сумму 76 гривен 83 копейки, на сумму 127 гривен 27 копеек, на сумму 2437 гривен
плата за землю в сумме
288 гривен - погашен полностью согласно платёжного поручения №860 от 04 августа 2006 года на сумму 288
с владельцев транспортных средств в сумме 967 гривен - погашен полностью согласно платёжного поручения №862 от 04 августа 2006
года на сумму 967 гривен,
июня 2006года- погашены полностью согласно
платёжных поручений №348 от 02 августа 2006 года в сумме 1472 гривны 16 копеек,
№854 от 26 сентября 2006 года в сумме 86 гривен 93
копейки, №1760 от 11 октября 2006 года в сумме 51 гривна 22 копейки, №1310 от 26 октября 2006 года в сумме 3504 гривны 07 копеек,
гривен согласно налогового уведомления-решения
7500 гривен, №1267 от 17 октября 2006 года в сумме 2000 гривен, №1288
от 20 октября 2006 года в сумме 2000 гривен, №1293 от 24 октября 2006 года в
сумме 2550 гривен, №1309 от 26 октября 2006 года в сумме 3590 гривен,
штрафные санкции по налогу с владельцев транспортных
средств и других самоходных машин и механизмов в сумме 483 гривны 50
от 07 июня 2006 года - погашены полностью согласно платёжного поручения №1236 от 10 октября 2006 года в сумме 483 гривны 50
штрафные санкции по земельному налогу с юридических лиц в
сумме 170 гривен согласно налогового уведомления-решения
платёжного поручения №1164 от 28 сентября 2006 года в сумме 170 гривен,
штрафные санкции по налогу на добавленную стоимость в
поручений №594 от 07 августа 2006 года, №855 от 26 сентября 2006 года, №479 от
27 сентября 2006 года, №1166 от 28 сентября
2006 года, №1306 от 26 октября 2006 года в сумме 122 гривны 40 копеек, в
копеек соответственно,
штрафные санкции по сбору за загрязнение окружающей природной
среды в сумме 3373 гривны 88 копеек согласно
августа 2006 года, №593 от 07 августа
2006 года, №1169 от 28 сентября 2006 года в сумме 418 гривен 22 копейки, в сумме 590 гривен 33 копейки, в сумме 3373 гривны
88 копейки соответственно,
налог на прибыль за 2004 год в сумме 211200 гривен -
погашен полностью согласно платёжных поручений №977
гривен - погашен полностью согласно платёжного
Обвиняемая ОСОБА_1. в судебном заседании не отрицала, что за
период её работы в должности заместителя главного
бухгалтера по бухгалтерскому учёту ОАО
«Лисичанскуголь» на предприятии в ходе осуществления финансово-хозяйственной
деятельности по добыче и реализации угольной продукции за период 2004 - 2005 года образовалась
задолженность по уплате налогов и сборов в
государственный и местный бюджеты на общую сумму 293506 гривен 04 копейки,
и на момент предъявления ей обвинения указанная задолженность вместе со
штрафными санкциями уплачены полностью, факты полного погашения налоговой задолженности ОАО «Лисичанскуголь» по
всем видам налогов, сборов и штрафных
(финансовых) санкций подтверждаются письмами ГНИ в городе Лисичанске от 30
октября 2006 года, имеющимися в материалах уголовного дела, и она не
возражает против прекращения уголовного дела в связи с освобождением её от
уголовной ответственности на основании ч.4 ст.212 УК Украины.
В судебном заседании установлено, что
в период 2004 - 2005 года на предприятии ОАО «Лисичанскуголь»
в ходе осуществления
финансово-хозяйственной деятельности по добыче
и реализации угольной продукции образовалась задолженность по уплате налогов и сборов в государственный и местный бюджеты
на общую сумму 293506 гривен 04 копейки, что подтверждается актом проверки ГНИ в городе Лисичанске №28/23-32359108
от 25 мая 2006 года «О результатах
выездной плановой проверки Открытого акционерного общества «Лисичанскуголь» код по ЕГРПОУ-32359108, по
вопросам соблюдения требований налогового,
валютного и другого законодательства за период с 01 июля 2004 года по 31
декабря 2005 года» (том 1 л.д.6-127), которая
по состоянию на ноябрь 2006 года погашена в полном объеме, что подтверждается
справками ГНИ в городе Лисичанске №8215-19/117 от 17 июля 2006 года и
№8293-19/117 от 19 июля 2006 года (том 3 л.д.46-47), информацией ОАО
платежными поручениями №748 от 11 июля 2006 года, №868 от 20 июля 2006 года,
№775 от 20 июля 2006 года, №797 от 24 июля 2006 года, №542 от 27 июля 2006
года, №570 от 31 июля 2006 года, №859 от 04 августа 2006 года, №860 от 04
августа 2006 года, №861 от 04 августа 2006 года, №862 от 04 августа 2006 года,
№863 от 04 августа 2006 года, №619 от 23 августа 2006 года на общую сумму
129949 гривен 09 копеек (том 5 л.д.55-66), информацией ОАО «Лисичанскуголь»
№01/1-1496 от 05 октября 2006 года (том 7 л.д.81), платежными поручениями №1166
от 28 сентября 2006 года, №594 от 07 августа 2006 года, №855 от 26 сентября
2006 года, №479 от 27 сентября 2006 года, №1165 от 28 сентября 2006 года, №349
от 02 августа 2006 года, №1169 от 28 сентября 2006 года, №593 от 07 августа
2006 года, №1164 от 28 сентября 2006 года, №854 от 26 сентября 2006 года на
№1236 от 10 октября 2006 года на сумму 483 гривны 50 копеек (том 7 л.д.194),
информацией ОАО «Лисичанскуголь» №01/1-1593 от 25 октября 2006 года (том 8
л.д.3), платежными поручениями №348 от 02 августа 2006 года, №1760 от 11
октября 2006 года, №1236 от 10 октября 2006 года, №1267 от 17 октября 2006
года, №1288 от 20 октября 2006 года, №1293 от 24 октября 2006 года, №977 от 23
августа 2006 года на общую сумму 208556 гривен 88 копеек (том 8 л.д.4-10),
информацией ОАО «Лисичанскуголь» №01/1-1608 от 27 октября 2006 года (том 8
л.д.11), платежными поручениями №1310 от 26 октября 2006 года, №1309 от 26 октября
2006 года, №1307 от 26 октября 2006 года, №1307 от 26 октября 2006 года, №1306
л.д.125) о полном погашении налоговой задолженности, ОСОБА_1. не судима, к
уголовной ответственности по ст.212 УК Украины (в редакции 2001 года), по
ст.148-2 УК Украины (в редакции 1960 года)
не привлекалась, (том 8 л.д.234), на учете у врача-психиатра и
врача-нарколога не состоит (том 8 л.д.240-243), обвинение ОСОБА_1. в совершении
преступления, предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины, предъявлено 27 марта 2008
года (том 9 л.д.241-243), ОСОБА_1. против
прекращения уголовного дела на основании ч.4 ст.212 УК Украины не возражает
Согласно ч.4 ст.212 УК Украины, лицо,
впервые совершившее деяния, предусмотренные ч.1 и ч.2 ст.212 УК Украины,
освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной
ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также
возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой
(финансовые санкции, пеня).
Суд, исследовав материалы уголовного
дела, письменные доказательства, выслушав пояснения обвиняемой ОСОБА_1., мнение прокурора,
полагавшего возможным освободить обвиняемую от уголовной ответственности на
основании ч.4 ст.212 УК Украины, считает возможным прекратить уголовное дело в
отношении обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.212 УК
Украины, ОСОБА_1. на
основании ч.4 ст.212 УК Украины, освободив её от уголовной ответственности, так
как в судебном заседании установлено, что введенные в установленном законом
порядке налоги, сборы и иные обязательные платежи, входящие в систему
налогообложения, и возмещение ущерба, причиненного государству их
несвоевременной выплатой (финансовые санкции, пеня), произведены до привлечения
ОСОБА_1. к уголовной
ответственности (том 9 л.д.241-243), что освобождает её от уголовной
ответственности в соответствии с ч.4 ст.212 УК Украины.
ОСОБА_1. согласна с прекращением уголовного дела по
вышеуказанным основаниям.
Вещественные доказательства по делу:
бухгалтерская, договорная, приказная, отчетная, информационно-справочная документация
ОАО «Лисичанскуголь», изъятая в ОАО «Лисичанскуголь», ЧП «Статус - 2000», ГНИ в
городе Лисичанске, согласно протоколов выемки от 01 февраля 2006 года, 08
февраля 2006 года, 19 июля 2006 года, 26 июля 2006 года, 27 июля 2006 года, 03
августа 2006 года, 07 августа 2006 года, 13 сентября 2006 года, 19 сентября
2006 года, 20 сентября 2006 года, 27 октября 2006 года, платежные поручения,
подтверждающие факт полного погашения налогов, сборов и штрафных санкций,
хранящиеся в материалах уголовного дела (том 7 л.д.16, 173, 250-251, том 8
л.д.207-208), подлежат хранению в материалах уголовного дела.
На основании ст.44, ч.4 ст.212 УК
Украины, руководствуясь ст.ст. 7, 248 УПК Украины, суд,-
ОСОБА_1 освободить от уголовной
ответственности по ч.2 ст.212 УК Украины на основании ст.44, ч.4 ст.212 УК
Украины вследствие осуществления уплаты введенных в установленном законом
порядке налогов, сборов и иных обязательных платежей, входящих в систему
налогообложения, и возмещения ущерба, причиненного государству их
несвоевременной уплатой (финансовых санкций, пени), до привлечения к уголовной
ответственности, производство по делу прекратить.
Меру пресечения - подписку о
Вещественные доказательства по делу:
бухгалтерская, договорная, приказная, отчетная, информационно-справочная
документация ОАО «Лисичанскуголь», изъятая в ОАО «Лисичанскуголь», ЧП «Статус -
2000», ГНИ в городе Лисичанске, согласно протоколов выемки от 01 февраля 2006
года, 08 февраля 2006 года, 19 июля 2006 года, 26 июля 2006 года, 27 июля 2006
года, 03 августа 2006 года, 07 августа 2006 года, 13 сентября 2006 года, 19
сентября 2006 года, 20 сентября 2006 года, 27 октября 2006 года, платежные
поручения, подтверждающие факт полного погашения налогов, сборов и штрафных санкций,
хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного
На постановление может быть подана
апелляция в течение семи суток со дня его вынесения в Апелляционный суд
Луганский области через Лисичанский городской суд.
Судья: