Справа №295/5283/15-к

УХВАЛА
Іменем України

09.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні № 0000136 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та їх вилучення, а також додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000136 від 29.12.2014, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконої діяльності, спрямованої на надання послуг по не законному формуванню податкового кредиту з ПДВ та в умисному ухиленні від сплати податків, зареєстрували ряд фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПП ОСОБА_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, щодо ОСОБА_7 , який на протязі 2011-2014 рр., перебуваючи на посаді директора ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_5 та координуючи діяльність ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_6 , сформував незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що на Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що на території м. Києва та Київської області створена та в період 2010-2014 років діяла злочинна група, метою якої здійснення злочинної діяльності спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення фіктивних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СПД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СПД за мінусом відсотків.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що вказана група осіб для здійсненя своєї незаконної діяльності використовувала реквізити ряду СПД з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_1 ), по взаємовідносинам з яким ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_2 ) сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на суму 796 634 грн.

Також встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 за своїм місцезнаходженням відсутнє, директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі, місцезнаходження якого не встановлене, відсутні виробничі потужності та основні засоби, кількість працюючих 1.

Вбачається, що діяльність ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про ненабуття належним чином цивільної право-дієздатності контрагентами і є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, що обумовлювались цими правочинами.

Спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_10 під час проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлення порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, що призвело до заниження підприємством суми податку, що підлягає сплаті та перерахуванню до Державного бюджету України на суму 796 634 грн.

У відповідності до матеріалів перевірки, наявність у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 податкових накладних, за умови встановлення факту нездійснення господарських операцій, не є безумовною підставою для віднесення зазначених у цих накладних сум до податкового кредиту. Для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Під час перевірки перевіряючими не підтверджено використання у господарській діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 у зв`язку з непідтвердженням їх фактичного проведення документально.

Враховуючи, що документи по господарським взаємовідносинам між зазначеними підприємствами, володільцем яких є службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування, та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, а тому є наявна необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів по взаємовідносинам між вказаними вище СПД.

Слідчий вказує на те, що оригінали договорів укладених між підприємствами, а саме договори, договори підряду, укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , додатки до договорів (договірні ціни, локальні кошториси, відомості ресурсів до локальних кошторисів, об`єктні кошториси, відомості трудомісткості і заробітної плати до об`єктних кошторисів), акти приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма КБ-2), довідки про вартість виконаних будівельних робіт (примірна форма КБ-3), податкові накладні, підсумкові відомості ресурсів, розрахунки загальновиробничих витрат до локальних кошторисів, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим, а вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Відповідно до ст. 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_2 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 01.05.2014 по 31.11.2014, а саме:

- договори, договори підряду, укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , додатки до договорів (договірні ціни, локальні кошториси, відомості ресурсів до локальних кошторисів, об`єктні кошториси, відомості трудомісткості і заробітної плати до об`єктних кошторисів);

- акти приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма КБ-2);

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт (примірна форма КБ-3);

- податкові накладні;

- підсумкові відомості ресурсів;

- розрахунки загальновиробничих витрат до локальних кошторисів;

- платіжні доручення.

Встановити строк дії ухвали до 09.05.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1