Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/8179/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 липня 2015 року Подільський районний суд міста Києва в складі
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000092 від 15.05.2013 року відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер платника податків НОМЕР_1 , уродженця м. Сміла, Черкаської області, українця, громадянина України, освіта вищо, одружений, має на утриманні доньку ОСОБА_6 , 2009 року народження та сина ОСОБА_7 , 2006 року народження, працюючого технічним директором ТОВ «Санітех», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-
якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В :
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Літа" (код 21357692) зареєстроване Виконавчим комітетом Черкаської міської ради народних депутатів 12.01.1994 за №3129-МП. 01.07.1997 перереєстровано Подільською районною в м. Києві державною адміністрацією, реєстраційний №7008665, юридична адреса підприємства відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Літа» м. Київ, вул. Межигірська, 78, взято на податковий облік ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві 31.01.1994 за № 38691, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за № 200146394 від 22.10.2013.
ОСОБА_5 , згідно протоколу №3 загальних зборів учасників ТОВ «Літа» від 09.09.2008 та наказу про призначення №1-К від 09.09.2008, був призначений на посаду директора ТОВ «Літа» та займав дану посаду вказаного підприємства до 17.04.2013 (звільнений згідно протоколу №7 загальних зборів учасників ТОВ «Літа» від 17.04.2013), тобто будучи службовою особою цього підприємства, мав владні повноваження передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків підприємством, та з подачею достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «Літа». Крім того, відповідно до статуту ТОВ «Літа» до компетенції директора підприємства входило представляти інтереси товариства та діяти від його імені, підписувати довіреності, договори від імені товариства, контроль за додержанням вимог законодавства працівниками товариства, укладання від імені товариства правочинів (договорів).
Займаючи посаду директора ТОВ «Літа», ОСОБА_5 будучи відповідальною особою за облік доходів одержаних або нарахованих на користь підприємства отриманих від здійснення будь-яких видів діяльності на території України, у продовж 2011 2012 років при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп» умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму - 1 056 265 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 932 418 грн., а всього на загальну суму 1 988 683 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в великих розмірах за наступних обставин.
Так, директор ТОВ «Літа» ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, достовірно знаючи, що працівники ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп» не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких робіт, послуг з приводу монтажу, пуску та налагодженню внутрішніх санітарно-технічних систем житлової частини та вбудованих приміщень, електромонтажні роботи, пусконалагоджувальні роботи та КІПіА насосних станцій, а також будівельно-монтажні роботи відповідно до проектної документації на будівельних об`єктах будівництва у м. Києві, а фактично вказані роботи проводили наймані ним, як директором ТОВ «Літа», робітники, які до діяльності вказаних товариств не мають ніякого відношення, керуючись злочинною метою, у продовж 2011 2012 років, перебуваючи в невстановленому місці, отримав від невстановлених слідством осіб - договори, акти приймання виконаних будівельних робіт, податкові накладні та інші первинні документи, які свідчили про ніби то виконані для ТОВ «Літа» вищезазначені роботи виконавцями - ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», необхідних для заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, які підписав, як директор ТОВ «Літа».
Так, директором ТОВ «Літа» ОСОБА_5 , як замовником, підписано договори підряду №120402/ПБ-1 від 02.04.2012 та №120403/ПБ-1 від 03.04.2012 з виконавцем - ТОВ «БК Стандарт С», за умовами якого виконавець зобов`язується виконати будівельно-монтажні роботи за завданням замовника, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити такі роботи.
Також, ОСОБА_5 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто здійснення будівельно-монтажних робіт, достовірно знаючи про те, що будівельно-монтажні роботи ТОВ «БК Стандарт С» не виконувало, а ці роботи фактично виконували залучені ОСОБА_5 фізичні особи, які до діяльності ТОВ «БК Стандарт С» ніякого відношення не мають, підписав та відніс до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Літа» показники фінансово-господарських операцій з ТОВ «БК Стандарт С», відображених в наступних документах: акт №1 приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2012 від 27.04.2012 на суму 120 000 грн., акт №2 приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2012 від 27.04.2012 на суму 112 000 грн., акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за травень 2012 на суму 50 000 грн., акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за травень 2012 на суму 138 000 грн., акт №6 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2012 на суму 58 231,56 грн., акт №5 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2012 на суму 59 366,28 грн., акт №7 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2012 на суму 46 728,60 грн., акт №14 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 54 637,68 грн., акт №13 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 56 214,84 грн., акт №12 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 57 212,88 грн., акт №11 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 40 086,72 грн., акт №8 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 50 184,84 грн., акт №9 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 59 893,02 грн., акт №10 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2012 на суму 59 800 грн., акт №15 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2012 на суму 59 208,24 грн., акт №17 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2012 на суму 58 304,28 грн., акт №18 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2012 на суму 53 932,80 грн., акт №16 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2012 на суму 57 148,32 грн., податкові накладні: №613 від 28.08.2012 на суму 59 208,24 грн., №643 від 29.08.2012 на суму 57 148,32 грн., №693 від 30.08.2012 на суму 58 304,28 грн., №748 від 31.08.2012 на суму 53 932,80 грн., №650 від 30.07.2012 на суму 54 637,68 грн., №615 від 27.07.2012 на суму 56 214,84 грн., №586 від 26.07.2012 на суму 57 212,88 грн., №584 від 26.07.2012 на суму 59 800 грн., №585 від 26.07.2012 на суму 40 086,72 грн., №552 від 25.07.2012 на суму 59 893,02 грн., №525 від 24.07.2012 на суму 50 184,84 грн., №631 від 28.06.2012 на суму 59 366,28 грн., №674 від 29.06.2012 на суму 58 231,56 грн., №695 від 30.06.2012 на суму 46 728,60 грн., №433 від 23.05.2012 на суму 50 000 грн., №283 від 16.05.2012 на суму 20 000 грн., №266 від 15.05.2012 на суму 58 000 грн., №64 від 04.05.2012 на суму 30 000 грн., №8 від 03.05.2012 на суму 30 000 грн., №208 від 09.04.2012 на суму 50 000 грн., №251 від 11.04.2012 на суму 20 000 грн., №28 від 12.04.2012 на суму 50 000 грн., №311 від 13.04.2012 на суму 40 000 грн., №613 від 27.04.2012 на суму 13 000 грн., №431 від 19.04.2012 на суму 39 000 грн., №401 від 18.04.2012 на суму 20 000 грн.
Директором ТОВ «Літа» ОСОБА_5 , як замовником, підписано договір підряду №0108/БП від 01.08.2011 з виконавцем - ТОВ «Адва Естейт», за умовами якого виконавець зобов`язується виконати будівельно-монтажні роботи за завданням замовника, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити такі роботи.
ОСОБА_5 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто здійснення будівельно-монтажних робіт, достовірно знаючи про те, що будівельно-монтажні роботи ТОВ «Адва Естейт» не виконувало, а ці роботи фактично виконували залучені ОСОБА_5 фізичні особи, які до діяльності ТОВ «Адва Естейт» ніякого відношення не мають, підписав та відніс до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Літа» показники фінансово-господарських операцій з ТОВ «Адва Естейт», відображених в наступних документах: акт №1 приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2011 від 22.08.2011 на суму 157 728,90 грн., акт №2 приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2011 від 22.08.2011 на суму 23 163,06 грн., акт №3 приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2011 від 22.08.2011 на суму 23 103 грн., акт №4 приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2011 від 22.09.2011 на суму 270 678 грн., акт №5 приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2011 від 22.09.2011 на суму 73 124,4 грн., акт №6 приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2011 від 21.10.2011 на суму 119 700 грн., акт №7 приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2011 від 22.11.2011 на суму 126 286,08 грн., акт №8 приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2011 від 22.11.2011 на суму 402 855,60 грн., акт №9 приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2011 від 22.11.2011 на суму 472 688,82 грн., акт №10 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2011 від 22.12.2011 на суму 268 479,12 грн., акт №11 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2011 від 22.12.2011 на суму 338 857,56 грн., податкові накладні: №474 від 22.08.2011 на суму 157 728,90 грн., №475 від 22.08.2011 на суму 23 163,06 грн., №476 від 22.08.2011 на суму 23 103 грн., №481 від 22.09.2011 на суму 73 124,40 грн., №480 від 22.09.2011 на суму 270 1678 грн., №448 від 21.10.2011 на суму 119 700 грн., №476 від 22.11.2011 на суму 126 286,08 грн., №477 від 22.12.2011 на суму 402 855,60 грн., №478 від 22.12.2011 на суму 472 688,82 грн., №477 від 22.12.2011 на суму 338 857,56 грн., №476 від 22.12.2011 на суму 268 479,12 грн.
Крім того, директором ТОВ «Літа» ОСОБА_5 , як замовником, підписано договір підряду №110801/БП від 01.08.2011 з виконавцем - ТОВ «Іст реалтігруп», за умовами якого виконавець зобов`язується виконати будівельно-монтажні роботи за завданням замовника, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити такі роботи.
Реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 з метою створення документальної видимості начебто здійснення будівельно-монтажних робіт, достовірно знаючи про те, що будівельно-монтажні роботи ТОВ «Іст реалтігруп» не виконувало, а ці роботи фактично виконували залучені ОСОБА_5 фізичні особи, які до діяльності ТОВ «Іст реалтігруп» ніякого відношення не мають, підписав та відніс до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Літа» показники фінансово-господарських операцій з ТОВ «Іст реалтігруп», відображених в наступних документах: акт №1 приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2011 від 22.08.2011 на суму 172 347,60 грн., акт №2 приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2011 від 22.08.2011 на суму 11 333,16 грн., акт №3 приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2011 від 22.09.2011 на суму 373 589,44 грн., акт №4 приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2011 від 22.11.2011 на суму 332 445,72 грн., акт №5 приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2011 від 22.11.2011 на суму 492 706,20 грн., акт №6 приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2011 від 22.11.2011 на суму 287 595,78 грн., акт №7 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2011 від 22.12.2011 на суму 223 049,88 грн., акт №8 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2011 від 22.12.2011 на суму 253 829,40 грн., податкові накладні: №475 від 22.08.2011 на суму 11 333,16 грн., №474 від 22.08.2011 на суму 172 347,60 грн., №490 від 22.09.2011 на суму 373 589,44 грн., №478 від 22.12.2011 на суму 332 445,72 грн., №479 від 22.11.2011 на суму 492 706,20 грн., №480 від 22.11.2011 на суму 287 595,78 грн., №480 від 22.12.2011 на суму 253 829,40 грн., №479 від 22.12.2011 на суму 223 049,88 грн.
Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про те, що з липня 2011 року по грудень 2012 року підприємства ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», ніяких будівельних робіт для ТОВ «Літа» не виконували, на підставі первинних бухгалтерських, податкових документів (договорів, податкових накладних, актів приймання виконаних будівельних робіт, тощо) по взаємовідносинам з ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо виконавців будівельних робіт, перебуваючи в невстановлений слідством місці, діючи в порушення вимог п.138.1, п.п.138.5.1 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), відніс до складу валових витрат податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Літа» за відповідні звітні періоди показники цих операцій, в наслідок чого занизив, не відобразив в деклараціях, та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємства, у тому числі по періодам: ІІІ кв. 2011 року у сумі 211 805 грн., ІV кв. 2011 року у сумі 636 045 грн., ІІ кв. 2012 року у сумі 102 257 грн., ІІІ кв. 2012 року у сумі 106 158 грн., а всього на загальну суму 1 056 265 грн.
Окрім того, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про те, що з липня 2011 року по грудень 2012 року підприємства ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», ніяких будівельних робіт для ТОВ «Літа» не виконували, на підставі первинних бухгалтерських, податкових документів (договорів, податкових накладних, актів приймання виконаних будівельних робіт, тощо) по взаємовідносинам з ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо виконавців будівельних робіт, перебуваючи в невстановлений слідством місці, діючи в порушення вимог п.п. 198.2 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно занизив податок на додану вартість, у тому числі по періодам: серпень 2011 року в розмірі 64 612 грн.; вересень 2011 року в розмірі 119 565 грн.; жовтень 2011 року в розмірі 19 950 грн.; листопад 2011 року в розмірі 352 430 грн.; грудень 2011 року в розмірі 180 703 грн.; квітень 2012 року в розмірі 35 333 грн.; травень 2012 року в розмірі 31 333 грн.; червень 2012 року в розмірі 27 388 грн.; липень 2012 року в розмірі 63 005 грн.; серпень 2012 року в розмірі 38 099 грн., а всього на загальну суму 932 418 грн.
В результаті чого, директор ТОВ «Літа» ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, на підставі первинних бухгалтерських, податкових документів по взаємовідносинам з ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», у період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 056 265 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 932 418 грн., а всього на загальну суму 1 988 683 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.
Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України як дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Орган досудового розслідування зазначає, що вина ОСОБА_5 у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 повністю підтверджується зібраними у справі доказами, а саме Акт №72/23-404/21357692 від 06.02.2012 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Літа» з питань правильності обчислення та повноти сплати до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «Адва Естейт», ТОВ «Іст реалтігруп», за період з 01.07.2011 р. по 31.12.2012р. Корінцем податкового повідомлення-рішення № від 23.07.2013, № від 23.07.2013 Протокол допиту свідка від 21.03.2014 гр. ОСОБА_8 . Протокол допиту свідка від 26.03.2014 гр. ОСОБА_9 . Протокол допиту свідка від 10.04.2014 гр. ОСОБА_10 . Протокол допиту свідка від 06.06.2014 гр. ОСОБА_11 . Протокол допиту свідка від 25.04.2014 гр. ОСОБА_12 Протокол допиту свідка від 29.04.2014 гр. ОСОБА_13 . Протокол допиту свідка від 30.07.2014 гр. ОСОБА_14 . Протоколом тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «Промінвест Банк» у м. Києві, розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 . Протоколом тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «Промінвест Банк» у м. Черкаси, розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 . Ухвала вищого адміністративного суда м. Києав №К/80,0/39802/14 від 26.11.2014.
Допитаний 10 липня 2015 року як підозрюваний ОСОБА_5 , посилаючись на ст. 63 Конституції України відмовився надавати свідчення.
16.07.2015, після роз`яснення прокурором суті підозри, підстав для звільнення від кримінальної відповідальності і права заперечувати проти закриття кримінального провадження, ОСОБА_5 в присутності свого захисника надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
17.07.2015 року перший заступник прокурора Подільського району м. Києва ОСОБА_15 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні.
Розглянувши клопотання прокурора, заслухавши думку прокурора, обвинуваченого, захисника, які підтримали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю, виходячи з наступного:
Згідно ст. 286 КПК України «Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду»
Відповідно до ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Стаття 49 КК України передбачає, що особа, звільняється від кримінальної відповідальності, за строками давності якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Згідно ст.12 КК України - злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості. При цьому санкція ч. 2 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Таким чином, з 2012 року дня вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, які віднесено кримінальним законодавством до категорії злочинів невеликої тяжкості, і за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минув строк понад два роки.
При цьому, ОСОБА_5 від слідства не ухилялась та до закінчення строків давності нових злочинів не вчиняв, тобто перебіг давності, відповідно до вимог ч. ч. 3, 4 ст. 49 КК України, не зупинявся та не переривався.
За таких обставин кримінальне провадження підлягає закриттю.
На підставі викладеного, керуючись ст. 49, ч.1 КК України, ст.ст. 285, 288 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В :
Клопотання першого заступника прокурора Подільського району м. Києва ОСОБА_15 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження № 0000092 від 15.05.2013 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Речові докази залишити в матеріалах кримінального провадження.
Запобіжний захід не обирався.
Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд міста Києва через Подільський районний суд міста Києва протягом семи днів з моменту її проголошення.

СуддяОСОБА_1