Справа № 161/9984/15-к
Провадження № 1-кп/161/471/15
У Х В А Л А
про закриття кримінального провадження
м. Луцьк 09 липня 2015 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, у кримінальному провадженні №0000056 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Недригайлів, Сумської області, мешканця АДРЕСА_1 , українця, гр.України, працюючого генеральним директором ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика», з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого,
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 будучи призначений згідно наказу №1/К від 12.01.2012 року Генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Понінківська картонно-паперова фабрика» (далі ТОВ «ПКПФ» код за , юридична та фактична адреса: Волинська область, м.Луцьк, вул.Потебні, 71; яке зареєстровано в Реєстраційній службі Полонського районного управління юстиції Хмельницької області 12.01.2012 року свідоцтво №0000562; взяте на податковий облік в Луцькій ОДПІ 16.01.2012 року за №547, свідоцтво платника ПДВ №200028708, індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ) являючись у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України та Статуту підприємства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, а саме згідно:

ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом;

ст.ст. 16, 47, 110, 111 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України; відповідальність за порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах; притягнення як посадової особи платника податків до кримінальної відповідальності за порушення законів з питань оподаткування;

п.3, п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

п. 10.16, 10.17 статуту ТОВ «ПКПФ» від 13.12.2014 року уповноваженим на укладання договорів та розпорядження майном підприємства, а також відповідальним за фінансово-господарську діяльність товариства грубо порушуючи вимоги законодавства, в ході здійснення фінансового-господарської діяльності очолюваного товариства, упродовж листопада-грудня 2014 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, в порушення положень пп.14.1.181 п.14.1 ст. 14, п.198.1, п. 198.4, п.198.6 ст. 198 ПК України, що визначають підстави віднесення до податкового кредиту податку на додану вартість виключно по господарським операціям на підставі належно оформлених первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку операцій, ведення і зберігання яких є обов`язковим, до складу податкового кредиту ТОВ «ПКПФ» безпідставно задекларував суми податку на додану вартість від суб`єктів господарювання, зареєстрованих на «підставних осіб» без мети здійснення господарської діяльності, а виключно з метою надання податкової вигоди третім особам, зокрема від ТОВ «Укрінтеко» () за листопад 2014 року на суму ПДВ 435 430,99 грн., за грудень 2014 року на суму ПДВ 243 950,01 грн., а також від ТОВ «Укртанс-Порт» () за грудень 2014 року на суму ПДВ 54 424,93 грн.

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що в листопаді та грудні 2014 року ТОВ «ПКПФ» документально оформлено фінансово-господарські операції з ТОВ «Укрінтеко» по придбанню товарно-матеріальних цінностей, а саме обладнання на суму 2 612 586 грн., в т.ч. ПДВ 435 430,99 грн., та вугілля на суму 1 463 700 грн., в т.ч. ПДВ 243 950,01 грн.

Слідством доведено, що вказані господарські операції в дійсності не відбувались, оскільки ТОВ «Укрінтеко» фактично за місцем реєстрації не знаходиться та зареєстроване на втрачений паспорт громадянина ОСОБА_6 , який не має відношення до діяльності вказаного товариства. Разом з тим, у ТОВ «Укрінтеко» відсутні будь-які основні засоби та трудові ресурси, необхідні для здійснення будь-якої господарської діяльності. Також, у єдиному державному реєстрі податкових накладних відсутні податкові накладні, які б свідчили про факт придбання товарів, які в подальшому нібито були реалізовані в адресу ТОВ «ПКПФ» (обрив ланцюга постачання).

Наведене беззаперечно свідчить про те, що усі господарські операції ТОВ «ПКПФ», відображені по контрагенту ТОВ «Укрінтеко», в дійсності не відбувались, а нібито понесені витрати за їх проведення, умисно включені до складу валових витрат та податкового кредиту ТОВ «ПКПФ» лише з метою зменшення податкових зобов`язань товариства.

У зв`язку із цим, віднесення ТОВ «ПКПФ» до податкового кредиту сум ПДВ у листопаді та грудні 2014 року на суму 679 381 грн. є безпідставним, та призвело до фактичного ненадходження вказаного податку до бюджету у зазначений період.

Крім цього встановлено, що в грудні 2014 року ТОВ «ПКПФ» документально оформлено фінансово-господарські операції з ТОВ «Укртранс-Порт» по придбанню транспортних послуг на загальну суму 326 550 грн., в т.ч. ПДВ 54 424,93 грн.

Слідством доведено, що вказані господарські операції в дійсності не відбувались, оскільки ТОВ «Укртранс-Порт» фактично за місцем реєстрації не знаходиться та зареєстроване на втрачений паспорт громадянина ОСОБА_7 , який згідно реєстраційних даних являється директором та головним бухгалтером вказаного товариства, та який не має відношення до діяльності цього СГД. Разом з тим, у ТОВ «Укртранс-Порт» відсутні будь-які основні засоби та трудові ресурси, необхідні для здійснення будь-якої господарської діяльності.

Документальною перевіркою і слідством встановлено відсутність товарно-транспортних накладних, типової форми №1-ТН, «Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні», затверджених Наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 за №363, що також свідчить про те, що зазначені транспортні послуги ТОВ «Укртранс-Порт» в адресу ТОВ «ПКПФ» в дійсності не надавались, а нібито понесені витрати за їх придбання, умисно віднесені до складу валових витрат та податкового кредиту ТОВ «ПКПФ» виключно з метою зменшення податкових зобов`язань товариства.

У зв`язку із цим, включення ТОВ «ПКПФ» до податкового кредиту сум ПДВ у грудні 2014 року в розмірі 54 424,93 грн. є безпідставним та призвело до фактичного ненадходження вказаного податку до бюджету у зазначений період.

Всього, внаслідок вищеописаних умисних дій ОСОБА_5 товариством з обмеженою відповідальністю «Понінківська картонно-паперова фабрика», у відповідності до складеного Луцькою ОДПІ акту позапланової виїзної перевірки №1642/03-18-22-02/37993343 від 29.04.2015, в листопаді та грудні 2014 року не нараховано та не сплачено до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 733 805,93 грн.

Враховуючи викладене, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою Генеральним директором ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходжень до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати до бюджету в листопаді та грудні 2014 року податку на додану вартість в сумі 733 805,93 грн., що в період вчинення діяння більше, ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, в зв`язку з чим його дії слід вважати такими, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразилися у ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч.1 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні зазначив, що в ході здійснення фінансового-господарської діяльності на ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» в період з листопада по грудень 2014 року дійсно вчинив ряд порушень податкового законодавства, встановлених актом планової виїзної перевірки Луцької ОДПІ №1642/03-18-22-02/37993343 від 29.04.2015 року, а саме в частині здійснення господарських відносин з ТОВ «Укрінтеко» та ТОВ «Укртранс-Порт».

Крім того, ОСОБА_5 повідомив, що донараховані податкові зобов`язання згідно акту Луцької ОДПІ №1642/03-18-22-02/37993343 від 29.04.2015 року за основним платежем та штрафними санкціями в частині, що стосується господарських взаємовідносин з ТОВ «Укрінтеко» та ТОВ «Укртранс-Порт», сплачено повністю та підтвердив свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності в звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши пояснення підозрюваного ОСОБА_5 , думку захисника, який просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, думку прокурора, який підтримав внесене клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, дослідивши матеріали кримінального провадження №0000056, суд прийшов до висновку про доцільність закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 285 ч.1 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_5 , який обвинувачується у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до притягнення його до кримінальної відповідальності, ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» до бюджету в повному обсязі сплачено 733 805, 93 гривень податку на додану вартість, а також штрафні санкції в розмірі 366 903 гривень, що підтверджується платіжними дорученнями АТ «Укрексімбанк»: №1111 від 18.06.2015 року, №1112 від 19.06.2015 року, №292 від 19.06.2015 року та листа Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області №2017/8/03-18-22-01 від 25.06.2015 року, а також безпосередньо у підготовчому судовому засіданні надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, окрім того, підозрюваний раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, що стверджується матеріалами кримінального провадження №0000056, тому суд вважає за можливе, у відповідності до ч.4 ст.212 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.284, 314, 372 КПК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, суд,

у х в а л и в:
Кримінальне провадження №0000056 відносно ОСОБА_5 закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності, за вчинення правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Волинської області, шляхом її подання через Луцький міськрайонний суд Волинської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ: