П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.09.2011 Справа №4-2553/11

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Ороновського С.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майора податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майора податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Службові особи ТОВ Захід ТМ(код за ЄДРПОУ - 329418227, юридична адреса: Тернопільський р-н, с.Ступки, вул.Тернопільська, 35), за період діяльності підприємства з квітня 2008 року по лютий 2011 року з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством від ТОВ Негін(код за ), ПП СК Захід(код за ), ТОВ Подоліс(код за ), ПП Ната-Вар(код за ), ТОВ Керера(код за ) та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності, тим самим безпідставно сформували ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Продовжуючи свої злочинні діяння, направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави службові особи ТОВ Захід ТМ всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) та всупереч п.4.1, ст.4, п.5.1, п.5.2, п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств№ 334/94-ВР від 28.12.199 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р. із змінами та доповненнями), п.198.3, п.198.4 ст.198 р.5 Податкового кодексу України умисно не нарахували та не сплатили за вищевказаний період діяльності податок на додану вартість в сумі 957 159 грн., та податок на прибуток в сумі 883 445 грн., а всього податків в сумі 1 840 604 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідчим відділом податкової міліції ДПА в Тернопільській області 23.09.2011 року за даним фактом порушено кримінальну справу № 1173766 стосовно службових осіб ТОВ Захід ТМза ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи виникла необхідність в проведенні виїмки оригіналів документів про розрахунки ТОВ Керера(код за ЄДРПУО 32568743, юридична адреса: м.Львів вул.Гнатюка, 17) з ТОВ Захід ТМ(код за ЄДРПУО 32941822), ПП Ната-Вар(код за ЄДРПУО 34461770), ПП СК Захід(код за ЄДРПУО 36687532), ТОВ Подоліс(код за ЄДРАУО 34528300), ТОВ Негін(код за ЄДРПУО 35415793) за період діяльності з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно, а саме договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі векселів, прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, переписки та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період; документів про придбання, зберігання, списання, використання товарно-матеріальних цінностей реалізованих та (або) отриманих від вказаних підприємств протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно; документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманий та (або) реалізованих вказаним підприємствам за вказаний період, а також реєстрів всіх отриманих та виданих податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно та документів, що стосуються перебування у відрядженнях працівників ТОВ Керера протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майора податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки від ТОВ Керера(код за ЄДРПУО 32568743, юридична адреса: м.Львів вул.Гнатюка, 17) наступних документів:

1. Оригіналів документів про проведені фінансово-господарські операції, розрахунки та переписку з наступними субєктами підприємницької діяльності:

ТОВ Захід ТМ(код за ЄДРПУО 32941822),

ПП Ната-Вар(код за ЄДРПУО 34461770),

ПП СК Захід(код за ЄДРПУО 36687532),

ТОВ Подоліс(код за ЄДРАУО 34528300),

ТОВ Негін(код за ЄДРПУО 35415793),

за період діяльності з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно, а саме договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі векселів, прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період.

2. Оригіналів всіх документів про придбання ТМЦ реалізованих ТОВ Захід ТМ, ПП Ната-Вар, ПП СК Захід, ТОВ Подоліс, ТОВ Негінпротягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно та оригіналів документів про реалізацію ТМЦ придбаний у вказаних підприємств протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року.

3. Оригіналів документів про придбання, реалізацію, зберігання, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих та (або) реалізованих вказаним підприємствам протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно.

4. Оригіналів документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманих та (або) реалізованих вказаним підприємствам за вказаний період.

5. Оригіналів документів про переписку ТОВ Керераз ТОВ Захід ТМ, ПП Ната-Вар, ПП СК Захід, ТОВ Подоліс, ТОВ Негінза період діяльності з 01.04.2008 року по даний час.

6. Реєстрів всіх отриманих та виданих податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно.

7. Оригіналів документів, що стосуються перебування у відрядженнях працівників ТОВ Керера протягом періоду з 01.04.2008 року по 31.03.2011 року включно.

Головуючий суддя О.М. Вийванко