Справа № 464/3856/15-к
пр.№ 1-кп/464/212/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.06.2015 Сихівський районний суд міста Львова

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретар ОСОБА_2 ,

за участі прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Львові кримінальне провадження відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Бібрка Перемишлянського району Львівської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого на посаді керівника проекту ТзОВ „Корпорація Альтіс-Холдінг, судимості не має, що проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

встановив:
ОСОБА_4 підозрюється у тому, що працюючи на посаді директора ТОВ «Компанія ВЕЕМБудсервіс», яке в період з 01.01.2009 р. до 01.12.2010 р. було зареєстроване за адресою: м. Львів, вул. Тракт Глинянський,1 та фактично знаходилось за адресою: вул. Вокзальна,17, с.Муроване, Пустомитівський район, Львівська область, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за організацію фінансово-господарської діяльності підприємства, бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету у встановлені законами України терміни, маючи умисел на ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2009 р. по 01.12.2010 р., при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, умисно не сплатив до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 1112701 грн.

Так, ОСОБА_4 в період 2009-2010 рр., використовував в бухгалтерському і податковому обліку підприємства бухгалтерські, податкові, договірні документи укладені з ТОВ «Іртас» та ПП «Будівельна фірма «Віалекс» про виконання ремонтно-будівельних, оздоблювальних робіт та поставки ТМЦ, які фактично не здійснювали господарської діяльності.

Зокрема, в ході проведення досудового розслідування з`ясовано, що 01.03.2011 слідчим відділом податкової міліції ДПА у Львівській області закінчено досудове слідство у кримінальній справі за фактом створення та придбання суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Іртас», ПП «Будівельна фірма «Віалекс» та інших підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 , у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст. 28 ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 27, ч.2 ст. 366 КК України, ОСОБА_7 , у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України. Відповідно до матеріалів кримінальної справи ОСОБА_5 , у період 2009 2010 років з метою здійснення фіктивного підприємництва без справжнього наміру на зайняття фінансово-господарською діяльністю, для надання реально діючим суб`єктам господарської діяльності «послуг» по мінімізації податкових зобов`язань безпідставному формуванню податкового кредиту шляхом оформлення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, без фактичного проведення цих фінансово-господарських операцій, організував стійке об`єднання до складу якого входили ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , а також для досягнення злочинної мети організував реєстрацію, придбання та перереєстрацію на малозабезпечених "підставних" осіб за грошову винагороду ряд суб`єктів господарювання, в т.ч. ТОВ «Іртас» та ПП «Будівельна Фірма «Віалекс».

Постановою Сихівського районого суду м. Львова від 29.12.2011 обвинувачених ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , на підставі пунктів "в", "г", "є" ст.1, ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році» звільнено від кримінальної відповідальності.

Згідно з укладеними директором ТОВ «Компанія ВЕЕМ-Будсервіс» ОСОБА_4 договорів з ТОВ «Іртас» №01/01/02/10, №02/01/02/10 від 05.02.2010, №03/01/03/10, №04/04/03/10, №02/01/03/10 від 01.03.2010, №01/01/04/10, №03/01/04/10, №02/01/04/10, №04/01/04/10, №05/01/04/10 від 01.04.2010, №02/02/08/10 від 01.08.2010, №01/02/08/10 від 02.08.2010 та ПП «Будівельна фірма «Віалекс» №07/01/09/09, №02/01/09/09, №08/01/09/09, №01/01/09/09, №06/01/09/09, №04/01/09/09, №03/01/09/09, №05/01/09/09 від 01.09.2009, №03/01/10/09, №02/01/10/09, №01/01/10/09 від 01.10.2009, №02/30/09/09 від 01.09.2009, працівниками згаданих «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності мали бути виконані будівельні роботи в житлових будинках за адресами: вул. А.Лінкольна, 23, вул. Липинського, 50а в м. Львові, вул. Лісна, 2б, с. Зубра, Пустомитівського району, Львівської області, ремонтні - будівельні роботи в приміщеннях за адресою: вул. Вокзальна, 2б, Вокзальна, АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , будинку в м. Жовква та роботи по будівництву Генерального консульства Республіки Польща у м. Львові.

Однак, ремонтні та будівельні роботи на зазначених об`єктах проводились лише працівниками ТОВ «Компанія ВЕЕМ-Будсервіс» та невстановленими слідством особами, а документи про нібито виконання цих робіт ТОВ «Іртас» і ПП «Будівельна фірма «Віалекс» передані директору товариства ОСОБА_4 .

В подальшому, директор ТОВ «Компанія ВЕЕМ-Будсервіс» ОСОБА_4 переслідуючи мету на надання згаданим фіктивних договорам та виконаним роботам ознак реальності, також укладено та підписано фіктивні акти про нібито виконані роботи, отримано податкові накладні для їх наступного документального відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також частково перераховано кошти на рахунки ТОВ «Іртас» та ПП «Будівельна фірма «Віалекс» за нібито виконані роботи, надані послуги, які в подальшому знімались готівкою для безпідставного формування податкового кредиту ТОВ «Компанія ВЕЕМ-Будсервіс» та подальшого умисного ухилення від сплати податків.

Порушення податкового законодавства підтверджується проведеною ДПІ у Личаківському районі м. Львова плановою виїзною перевіркою ТОВ «Компанія ВЕЕМ-Будсервіс» з питань взаємовідносин та взаєморозрахунків з ТОВ «Іртас», ПП «Будівельна фірма «Віалекс» та іншими підприємствами в період 01.01.2009 по 01.12.2010, за результатами якої складено акт №14/23-2/23884496 від 12.01.2011, яким встановлено, що товариством в порушення вимог п.1.3, п.1.7 ст.1, п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.п 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» встановлено завищення податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Іртас» в сумі 546361 грн. та по взаємовідносинах з ПП "Будівельна фірма «Віалекс» в сумі 566340 грн., всього на загальну суму 1112 701 грн. та постановою Львівського апеляційного адміністративного суду у справі №876/10708/14 від 24.03.2015, якою залишено в силі податкове повідомлення-рішення винесене на підставі акту перевірки №14/23-2/23884496 від 12.01.2011.

Прокурор в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав клопотання, наслідки задоволення такого останньому роз`яснені та зрозумілі.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, оглянувши матеріали кримінального провадження, враховуючи те, що ОСОБА_4 вперше вчинив кримінальне правопорушення, яке є невеликої тяжкості, за таке передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, з моменту вчинення правопорушення минуло більш, ніж два роки, протягом яких не вчинив нового злочину і від слідства не ухилявся, суд приходить до висновку про можливість звільнення останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності та закриття кримінального провадження.

Запобіжний захід ОСОБА_4 не обирався.

Керуючись статтями 44, 49 КК України, статтями 284, 286, 288 КПК України,
ухвалив:
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності, та кримінальне провадження відносно нього закрити.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий ОСОБА_1