н/п 1-кс/640/7045/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" листопада 2013 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.

при секретарі - Грицюк С.О.

за участю слідчого Біскаль А.С.,

розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000312 від 26.07.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

встановив :

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 31.10.2013 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, які містять вільні та умовно вільні зразки почерку та підпису директора ПП «Дніпрокамиш» ОСОБА_3, що проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 13/15, кв. 4 за період з 2011-2013 років, а саме: договорів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, листування, чорнових записів, які містять вільні та умовно вільні зразки почерку та підпису директора ПП «Дніпрокамиш» ОСОБА_3.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000312, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.07.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службові осіб ПП «АВС-Металл» (), які в період 2011-2012 років шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 2038900,00 грн. у результаті проведення безтоварних операцій з підприємствами, які здійснюють «фіктивну» діяльність, у тому числі, ТОВ «Дидактика», ПП «Екоскан Сервіс», ПП «Дніпрокамиш», ухилились від сплати ПДВ у сумі 2038900,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ПП «АВС-Металл» () взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.05.2007 року за № 18525 і перебуває на обліку в Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області. Директором та головним бухгалтером ПП «АВС-Металл» є ОСОБА_4. Засновником ПП «АВС-Металл» є ОСОБА_5. Місцезнаходження підприємства відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Харківська область, Харківський район, м. Південне, вул. Українська, б. 55. Основний вид діяльності оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям для нього.

За податковою адресою, а саме: Харківська область, Харківський район, м. Південне, вул. Українська, 55 підприємство ПП «АВС-Металл» орендує приміщення на підставі рішення виконавчого комітету Південноміської ради № 253 від 09 листопада 2010 року. Фактично для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ПП «АВС-Металл» має офісне та складське приміщення, яке розташовано за адресою: м. Харків, вул. Котлова, б. 168, згідно договору оренди № А129-П від 06.07.2009 року з орендодавцем ВАТ «Промзвязок» код ЄДРПОУ 5815333. Офісне приміщення знаходиться на 7-му поверху корпусу Б-8 № 157 загальною площею 39 кв.м., частину метало складу загальною площею 331,9 кв.м., який належить на праві власності ОСОБА_4.

Встановлено, що придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством ПП «АВС-Металл» здійснюється як у платників ПДВ, так і у не платників ПДВ. Грошові кошти перераховуються на підприємства які здійснюють «фіктивну» діяльність, за допомогою яких конвертуються у готівку. Розрахунок з придбання товару здійснюється у не платників ПДВ за готівку, а документи (приход) отримують від СПД які здійснюють «фіктивну» діяльність.

Відповідно до акта № 77207/224/33517827 від 21.12.2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України» фінансово-господарської операції між ПП «АВС-Металл» та ПП «Екоскан Сервіс» мають ознаки нереальності здійснення.

Відповідно до акта № 7209/22-4/34735238 від 21.12.2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України» фінансово-господарської операції між ПП «АВС-Металл» та ТОВ «Дидактика» мають ознаки нереальності здійснення.

Директори ПП «Екоскан Сервіс», ТОВ «Дніпрокамиш» та ТОВ «Дидактика» надали письмові пояснення, відповідно до яких, підприємство ПП «АВС-Металл» не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з вищезазначеними підприємствами.

Вході досудового розслідування, оперуповноваженим Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів надана інформація, що за адресою м. Харків, вул. Котлова, б.168 на 7-му поверсі нежитлової будівлі знаходиться офісне приміщення ПП «АВС-Металл», де здійснюється виготовлення та зберігання чорнової бухгалтерії підприємства, зберігання печаток підприємства, та грошових коштів, отриманих злочинним шляхом. Нежитлове приміщення за вищезазначеною адресою орендується ПП «АВС-Металл» у АТ ВАТ «Промзвязок» відповідно до договору оренди № А129-П від 06.07.2009 року та додаткової угоди № А-129П від 06.07.2009 року до Договору оренди № А129-П від 06.07.2009 року.

З метою проведення почеркознавчої експертизи, в ході досудового розслідування виникла необхідність витребувати документи, які містять вільні та умовно вільні зразки почерку та підпису директора ПП «Дніпрокамиш» ОСОБА_3, що проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 13/15, кв. 4.

Вказує, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які містять вільні та умовно вільні зразки почерку та підпису директора ПП «Дніпрокамиш» ОСОБА_3.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

ОСОБА_3, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не зявився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступу до речей та документів зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

В порушення вказаних норм, слідчий не зазначив речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а просить без належного обґрунтування, вилучити оригінали договорів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, листування, чорнових записів, які містять вільні та умовно вільні зразки почерку та підпису директора ПП «Дніпрокамиш» ОСОБА_3, не конкретизуючи їх перелік.

Більш того, слідчий вказує метою вилучення оригіналів зазначених документів, проведення почеркознавчої експертизи. Проте, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз слідчому судді не надано, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000312 від 26.07.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О. Муратова