ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
№№ 1 п / 523 /31 / 12
16 февраля 2012 года Киевский районный суд
города Донецка в составе
председательствующего судьи Рассуждай
Я.Н. при секретаре: Васильевой С.С. с
участием прокурора: Конопленко О.С.
рассмотрев в открытом судебном
заседании в помещении Киевского
районного суда города Донецка
уголовное дело в отношении:
ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города
Донецка, украинца гражданина Украины,
образование средне специальное, ранее
не судимого, работающего: директором
ООО «Донкокс» , проживающего по адресу:
АДРЕСА_1 обвиняемого в совершении
преступления предусмотренного ст. ст.
212 ч. 3 УК Украины, об освобождении
обвиняемого от уголовной
ответственности, суд-
ОСОБА_1, занимая должность согласно
протокола № 3 общего собрания
учредителей ООО «Донккос» от 28.12.2001
года и приказа № 1-к от 02.02.2002 года
директора ООО «Донкокс» (код ЕГРПОУ
30962277) с 02.01.2002 года, являясь служебным
(должностным) лицом субъекта
предпринимательской деятельности,
связанным с исполнением
организационно-распорядительных
обязанностей, в период с 01.03.2008 года по
31.05.2008 года умышленно совершил
уклонение от уплаты налогов в
государственный бюджет Украины при
следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1 как директор субъекта
хозяйствования - служебное
(должностное) лицо - несет
ответственность согласно ст. 11 Закона
Украины «О внесении изменений в Закон
Украины «О системе налогообложения» за
77/97-ВР от 18.02.1997 г. «за правильность
исчисления, своевременность уплаты
налогов и сборов (обязательных
платежей)», согласно п. 2 и п. 3 статьи 8
Закона Украины «О бухгалтерском учете
и финансовой отчетности в Украине» за
№ 996-Х1У от 16.07.1999 года с изменениями и
дополнениями «за организацию
бухгалтерского учета предприятия,
учреждения», кроме того «вопросы
организации бухгалтерского учета на
предприятии относятся к компетенции ...
должностного лица в соответствии с
законодательством и учредительными
документами», также ОСОБА_1 как
директор предприятия несет
«ответственность за организацию
бухгалтерского учета и обеспечение
фиксирования фактов осуществления
всех хозяйственных операций в
первичных документах, сохранение
обработанных документов, регистров и
отчетности на протяжении
установленного времени, но не менее
25.02.2008 года между ООО «Донкокс» (код
ЕГРПОУ 30962277) и ЧП «Содействие» (ЕГРПОУ
32366911) заключен договор на поставку
угольной продукции № 1/250208 с
дополнительными соглашениями, по
результатам исполнения которого
ОСОБА_1 приняты к учету в нарушение п.п.
7.4.1, п. 7.4.4, п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7
ст. 7 Закона УКраины „О налоге на
добавлению стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997
года с изменениями и дополнениями для
формирования налогового кредита, в
нарушение п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3
ст.5 Закона Украины «О налогообложении
прибыли предприятий» от 28.12.1994 г.
№334/94-ВР от 22.05.1997 г. №283/97-ВР с
изменениями и дополнениями в период с
01.03.2008 года по 31.05.2008 года с целью
завышения налога на прибыль выписанные
и полученные от ЧП «Содействие»
следующие документы:
- налоговую накладную № 61 от
07.03.08 г. на сумму 129570,74 грв., в том числе
- налоговую накладную № 74 от
23.03.08 г. на сумму 251082,50 грв., в том числе
- налоговую накладную № 75 от
23.03.08 г. на сумму 259688,36 грв., в том числе
- налоговую накладную № 84 от
27.03.08 г. на сумму 122929,16 грв., в том числе
- налоговую накладную № 88 от
30.03.08 г. на сумму 148087,80 грв., в том числе
- налоговую накладную № 94 от
08.04.08 г. на сумму 269001,18 грв., в том числе
- налоговую накладную № 95 от
16.04.08 г. на сумму 280036,88 грв., в том числе
- налоговую накладную № 96 от
18.04.08 г. на сумму 137647,64 грв., в том числе
- налоговую накладную № 97 от
23.04.08 г. на сумму 294827,81 грв., в том числе
- налоговую накладную № 98 от
30.04.08 г. на сумму 327397,87 грв., в том числе
- налоговую накладную № 120 от
10.05.08 г. на сумму 2164,80 грв., в том числе
- налоговую накладную № 103 от
10.05.08 г. на сумму 197444,28 грв., в том числе
- налоговую накладную № 104 от
21.05.08 г. на сумму 292848,23 грв., в том числе
- налоговую накладную № 105 от
22.05.08 г. на сумму 137394,80 грв., в том числе
- налоговую накладную № 106 от
24.05.08 г. на сумму 412986,05 грв., в том чжщ НДС
- налоговую накладную № 114 от
29.05.08 г. на сумму 259898,72 грв., в том числе
- налоговую накладную № 115 от
30.05.08 г. на сумму 141532,45 грв., в том числе
- налоговую накладную № 117 от
31.05.08 г. на сумму 136663,08 грв., в том числе
- налоговую накладную № 118 от
грв., в том числе НДС 643991,81 грв.,
а также включения в налоговом учете
приобретенный уголь по актам
приема-передачи угля в состав валовых
затрат в сумме 2576032 грв., в том чичле в 1
квартале 2008 года в размере 759 465 грв., во 2
квартале 2008 года в размере 1 816 567 грв.
Сделка между ООО «Донкокс» и ЧП
«Содействие» по договору № 1/250208 от
25.02.2008 года согласно акта от 23.12.2011 года
документальной невыездной проверки №
7857/23-2/30962277 по вопросам соблюдения
налогового законодательства,
правильности начисления и
перечисления в бюджет сумм налога на
добавленнуюстоимость и налога на
прибыль иии «донкокс» ни и^ашиитушунх^и
года по 31.05.2008 года ГНИ в Киевском
районе г. Донецка явилась никчемным
правочином, которая не привела
реального наступления правовых
последствий, не отвечает требованиям
закона, противоречит требованиям
интересам государства и общества,
поэтому в соответствии с ч.1 ст. 203, ч. 2
ст. 215 ГК Украины является никечмной т
признания такого парвочина
недействительным судом не требуется.
Сделка между ООО «Донкокс» и ЧП
«Содействие» по договору № 1/250208 от
25.02.2008 года не имела реального
товарного характера, а явилась
документированием операции по
регистрам бухгалтерского учета
бухгалтерскими проводками с целью
налоговой выгоды, а именно занижения
объекта налогообложения налогом на
прибыль, увеличения сумм налогового
Таким образам, ОСОБА_1 - директор
субъекта хозяйствования ООО «Донкокс»
(код ЕГРПОУ 30962277), зарегистрированного
решением исполнительного комитета
Донецкого городского совета от 15.05.2000
года, по юридическому адресу: г. Донецк,
улица Артема, 157 при фактическом
нахождении по адресу: г. Донецк,
Савченко, 1а, состоящего на налоговом
учёте в ГНИ в Киевского района г.
Донецка, имеющего свидетельство
плательщика НДС, с целью уклонения от
уплаты налогов, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4
ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.97 за №
168-97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.
5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона
Украины «О налогообложении прибыли
предприятий» от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР,
действуя умышленно, с целью получения
налоговой выгоды и занижения объекта
налогообложения и уклонения от уплаты
налогов путём необоснованного
формирования налогового кредита по
НДС, валовых затрат, используя
реквизиты ЧП «Содействие» (ЕГРПОУ 32366911)
в период с 01.03.2008 года по 31.05.2008 года
уклонился от уплаты налога на
добавленную стоимость в сумме 643 992 грв.,
налога на прибыль в сумме 644 008 грв.,
которые входят в систему
налогообложения Украины, введённых в
установленном законом порядке, что
является особо крупным размером - 1 288 000
грв., что повлекло фактическое
непоступление в бюджет денежных
средств в особо крупных размерах, так
как в пять тысяч и более раз превышает
установленный законодательством
необлагаемый минимум доходов граждан.
В данное время в Киевский районный суд
города Донецка поступило уголовное
дело в отношении ОСОБА_1 с
постановлением следователя ОВД ОРУД СО
НМ ГН в Донецкой области, утвержденного
заместителем прокурора Донецкой
области о направлении уголовного дела
в отношении ОСОБА_1 В,Н. для решения
вопроса об освобождении обвиняемого от
уголовной ответственности.
В настоящем судебном заседании
прокурор поддержал указанное
постановлением с ходатайством об
освобождении обвиняемого ОСОБА_1 от
уголовной ответственности по
основаниям ст. ст. 7-1, 7-2 , 130 УПК Украины.
Обвиняемый по данному уголовному делу
ОСОБА_1 в настоящем судебном заседании
также просил суд освободить его от
уголовной ответственности.
Суд критически исследовав
обстоятельства по данному уголовному
делу, представленные суду документы и
доказательства приходит к убеждению о
том, что обвиняемому по данному
уголовному делу ОСОБА_1 вменяется в
вину совершение им преступления,
предусмотренного ст. ст. 212 ч. 3 УК
Украины по признакам ... ОСОБА_1 являясь
служебным / должностным / лицом
субъекта предпринимательской
деятельности, обязанным уплачивать
налоги в бюджет умышленно уклонился от
уплаты налогов в бюджет, входящих в
систему налогообложения, введенных в
установленном законом порядке, что
повлекло фактическое непоступлене в
бюджет денежных средств в особо
Вместе с тем, принимая во внимание то,
что ОСОБА_1 преступление совершил
впервые, отсутствуют тяжкие
последствия, ОСОБА_1 полностью признает
вину в совершении преступления и
чистосердечно раскаивается в
содеянном а наряду с этим обвиняемый
может быть исправлен и перевоспитан
без применения к нему уголовного
наказания, а также учитывая тот факт,
что обвиняемый ОСОБА_1 погасил
доначисленные суммы в бюджет до
привлечения его к уголовной
ответственности полностью,
ходатайство обвиняемого ОСОБА_1 о
прекращении уголовного дела по
указанным основаниям, суд считает
необходимым в порядке и по основаниям
ст. ст. 7-1 УПК Украины прекратить
производство по данному уголовному
В соответствии с требованиями ст. ст. 212
ч. 4 УК Украины ...лицо, которое совершило
деяние, предусмотренное частями
первой, второй или деяние
предусмотренное частью третьей / если
они привели к фактическому
непоступлению в бюджет или
государственные целевые фонды средств
в особо крупных размерах / этой статьи,
освобождаются от уголовной
ответственности, если они до
привлечения их к уголовной
ответственности уплатили налоги, сборы
/ обязательные платежи /, также
возместили ущерб, причиненный
государству их несвоевременной
уплатой / финансовые санкции, пеня /.
Руководствуясь ст. ст. 45, 212 ч. 4 УК
Украины, ст. ст. 7-1, 7-2, 130 УПК Украины, суд-
Производство по уголовному делу №№ 1 п
/ 523 8/ 31 / 12, следственный номер 75-11-05-167 по
обвинению ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, в
совершении преступления
предусмотренного ст. ст. 212 ч. 3 УК
Обвиняемого ОСОБА_1 от уголовной
ответственности предусмотренной ст.
ст. 212 ч. 3 УК Украины освободить.
Постановление может быть обжаловано в
Апелляционный суд Донецкой области
через Киевский районный суд города
Донецка в тедении семи суток.
Судья: