Справа № 203/470/15-к
Провадження № 1-кп/0203/85/2015
У Х В А Л А
16 лютого 2015 р. Кіровський районний суд

м. Дніпропетровська

у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретареві - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченого - ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , 1935 року народження, за підозрою у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 0000169 від 10.04.2013 року, яке надійшло від Генеральної Прокуратури України , -
В С Т А Н О В И В:

Кіровському районному суду надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , 1935 року народження, за підозрою у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 0000169 від 10.04.2013 року, яке надійшло від Генеральної Прокуратури України .

Прокурор заявлене клопотання підтримав.

Обвинувачений доводи клопотання підтримав.

Заслухавши прокурора, обвинуваченого, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності і кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.

Так, ОСОБА_4 , згідно наказу від 15.02.1988 № 107-к призначено на посаду директора державного підприємства «Український інститут по проектуванню металургійних заводів» () (далі ДП «Укрдіпромез»), яке знаходиться на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ Міндоходів, є платником податків, зокрема податку на прибуток і податку на додану вартість, та зареєстроване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна ім. В.І. Леніна, буд.17.

ОСОБА_4 , як керівник ДП «Укрдіпромез», відповідно до посадової інструкції здійснює організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції службової особи, а також несе персональну відповідальність за невиконання або неналежне виконання своїх посадових обов`язків.

У зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, ОСОБА_4 є службовою особою платника податків - ДП «Укрдіпромез», на яку покладені обов`язки, передбачені:

- ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України - нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку, крім випадків, визначених цим Кодексом, або законами з питань митної справи.

Також, відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (із змінами та доповненнями), ОСОБА_4 відповідає за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту підприємства, посадової інструкції ОСОБА_4 було відомо, що він як службова особа суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, є відповідальним за організацію ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства і подачі звітності, зобов`язаний забезпечувати достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно і вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Однак, директор ДП «Укрдіпромез» ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, безпідставно відніс до складу валових витрат підприємства суми витрат у розмірі 3 074 814 грн. у зв`язку з документальним оформленням фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НПП «Металургпроект» () з приводу проведення цим підприємством проектних та вишукувальних робіт по яких відсутні належні первинні документи, що підтверджують реальність здійснення цих фінансово-господарських операцій.

Зазначені умисні дії ОСОБА_4 призвели до порушення вимог пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), в результаті чого ним у період ІІ-ІІІ кварталів 2010 року та І кварталу 2011 року занижено підлягаючий сплаті до державного бюджету України податок на прибуток підприємства у сумі 768 703 грн., у тому числі у періодах:

· ІІ квартал 2010 року 42 786 грн.;
· ІІІ квартал 2010 року 652 999 грн.;
· І квартал 2011 року 72 918 грн.
Також, директор ДП «Укрдіпромез» ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ суми даного податку за результатами документального оформлення зазначених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НПП «Металургпроект», по яких відсутні належні первинні документи, що підтверджують реальність здійснення цих фінансово-господарських операцій.

Зазначені умисні дії ОСОБА_4 призвели до порушення вимог пп. 7.7.1, п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР (діючого до 31.12.2010), п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (діючого з 01.01.2011), у результаті чого ним у період з 01.06.2010 по 31.09.2010 та з 01.01.2011 по 28.02.2011 занижено підлягаючий сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 236 219 грн., у тому числі у періодах:

- червень 2010 року 34 229 грн.;

- липень 2010 року 48 621 грн.;

- вересень 2010 року 137 369 грн.;

- січень 2011 року 16 000 грн.

Згідно з висновками акту від 05.02.2013 № 67/15-00188311 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укрідпромез» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України при взаємовідносинах з ТОВ НПП «Металургпроект» () за період червень-вересень, грудень 2010 року та січень-лютий 2011 року» підприємством у зазначені періоди занижено податок на прибуток у сумі 768 703 грн. та податок на додану вартість у сумі 236 219 грн., а всього податків на загальну суму 1 004 922 грн.

Відповідно до статті 9 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ із змінами та доповненнями податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість входять до переліку загальнодержавних податків та зборів.

У результаті умисних протиправних дій директора державного підприємства «Український інститут по проектуванню металургійних заводів» () ОСОБА_4 заподіяні збитки у значних розмірах, які виразилися у фактичному ненадходженні до державного бюджету України грошових коштів у розмірі 1 004 922 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж у 1 000 разів.

Умисні дії ОСОБА_4 , які виразилися в умисному ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, чим скоїв кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.212 КК України. За своєю кваліфікацією - злочин є невеликої тяжкості.
Відповідно до ст..49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Приймаючи до уваги вищевикладене, суд на підставі ст. 49 КК України, ст.ст. 286,288 КПК України вважає можливим звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , за ч.1 ст.212 КК України та кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст. 288 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000169 від 10.04.2013 року, відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1