Справа № 368/404/15-к
Провадження № 1 кп/368/30/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" березня 2015 р. м. Кагарлик Київської області
Кагарлицький районний суд Київської області у складі:
Головуючого судді: ОСОБА_1

За участю прокурора: ОСОБА_2

При секретарі: ОСОБА_3

З участю:

Підозрюваний: ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Кагарлицького районного суду Київської області в м. Кагарлик клопотання прокурора прокуратури Деснянського району міста Києва юриста 3 класу ОСОБА_2 про звільнення особи від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000030 від 19 лютого 2013 року у відношенні до громадянина України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, , зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, освіта вища, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, якому 25.02.2015 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, яке передбачено ч. 2 ст. 212 КПК України, а саме, у вчиненні ним умисних протиправних дій, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у великому розмірі, -

В С Т А Н О В И В :
25.02.2015 року на адресу Кагарлицького районного суду надійшло клопотання прокурора прокуратури Деснянського району міста Києва юриста 3 класу ОСОБА_2 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000030 від 19 лютого 2013 року у відношенні до громадянина України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, освіта вища, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, якому 25.02.2015 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, яке передбачено ч. 2 ст. 212 КПК України, а саме, у вчиненні ним умисних протиправних дій, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у великому розмірі, в якому прокурор просить суд винести рішення в формі ухвали, якою:
- звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, громадянина України, українця, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, з вищою освітою, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_2 вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, посилаючись на обставини, які зазначені в мотивувальній частині клопотання.
В судовому засіданні підозрюванирй ОСОБА_4 клопотання підтримав, свою вину в скоєнні кримінального правопорушення, яке передбачено ч. 2 ст. 121 КК України, визнав повністю, процесуальні наслідки закриття звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності судом роз`яснено та йому зрозумілі.
Суд, вислухавши прокурора ОСОБА_2 , підозрюваного ОСОБА_4 , які клопотання підтримали, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку щодо задоволення клопотання, шляхом винесення ухвали, обґрунтовуючи своє рішення наступним.
Фактичні обставини справи, встановлені судом.
Так, ОСОБА_4 , підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства колективної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючи з 20.06.2012 року, (згідно протоколу № 2 засідання наглядової ради ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» від 15.06.2012 року та наказу про вступ на посаду голови правління № 1 від 20.06.2012 року), по 18.07.2013 року, (згідно протоколу № 17 зборів учасників ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» від 18.07.2013 року), будучи головою правління Публічного акціонерного товариства «Кагарлицький цукровий завод», (), являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі функції, що полягають в організації керівництва підприємством, та адміністративно-господарські функції, що полягають у веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення при наступних обставинах.
ВАТ «Кагарлицький цукровий завод» зареєстроване в Кагарлицькій районній державній адміністрації за № 0000013 від 30.08.1996 року, та створене згідно з наказом Регіонального відділення Фонду державного майна по Київській області від 27 серпня 1996 р. № 7/74-ВП та організації орендарів «Кагарлицького цукрового заводу» (протокол № 2 від 10 червня 1996 р.) шляхом перетворення орендованого підприємства «Кагарлицький цукровий завод» у відкрите акціонерне товариство відповідно до Декрету кабінету Міністрів України від 20 травня 1993 року № 57-93 «Про приватизацію цілісних майнових комплексів державних підприємств та їх структурних підрозділів, зданих в оренду» та наступне перейменування у публічне акціонерне товариство «Кагарлицький цукровий завод», згідно рішення загальних зборів акціонерів (протокол № 1/2012 від 25.05.2012 року); код суб`єкта господарської діяльності за ЄДРПОУ - 19409200; юридична та фактична адреса: Київська область, м. Кагарлик, вул. Воровського, 16, взято на податковий облік в Миронівській міжрайонній ДПІ 22.06.2012 року за № 290, є платником податку на прибуток та податку на додану вартість на загальних підставах згідно свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200054055 від 11.07.2012 року (первинна реєстрація платником податків на додану вартість від 27.06.1997 року), індивідуальний податковий номер -28.
ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» фактично здійснював діяльність по виробництву цукру на власних виробничих потужностях, які розташовані за адресою: Київська область, м. Кагарлик, вул. Воровського, 16.
Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» (із змінами та доповненнями) за № 996-ХІV від 16.07.99 року:
- ст. 1 «Первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення»;
- ст. 1 «Господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов 'язань, власному капіталі підприємства»;
- п.1 ст. 9 «підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи»;
- ч.2 ст. 9 «Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов 'язкові реквізити: назву документу (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції»;
- п. 8 ст. 9 «відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».
Згідно Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями № 2755-VІ від 02.12.2010року:
- п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14 «Господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема, за договорами комісії, доручення та агентськими договорами»;
- п.п. 14.1.191 п.14.1 ст. 14 «Постачання товарів будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду»;
- п.п. 14.1.202 п.14.1 ст. 14 «Продаж: (реалізації) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міні, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також: операції з безоплатного надання товарів...».
Згідно з Положенням про документальне забезпечення запасів у бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 р. за № 168/7 04:
- п.п. 2.1 п. 2 «Первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення»;
- абзац 2 п. 2.1 «Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів»;
- п.п. 2.4. п. 2 «Первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата і місце складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий чи електронний підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції»;
- п. 2.14. п.2 «Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці первинні документи».
Відповідно до Статуту ПАТ «Кагарлицький цукровий завод», в редакції від 25.05.2012 року, зареєстрованому Кагарлицькою районною державною адміністрацією 20.06.2012 року за № 2000013, затвердженого протоколом № 1/2012 загальними зборами акціонерів Публічного акціонерного товариства «Кагарлицький цукровий завод» від 25.05.2012 року:
- п. 9.18 ст. 9 «Голова правління»:
- «Самостійно вирішує питання діяльності Товариства, за винятком віднесених цим Статутом до компетенції інших органів Товариства»;
- «Без довіреності представляє інтереси Товариства в усіх установах та організаціях як в Україні, так і за її межами»;
- «Організовує виконання показників фінансово-господарської діяльності, затверджених Загальними зборами акціонерів, Наглядовою радою, а також договірних та інших зобов`язань, що взяті Товариством»;
- «Від імені Товариства у порядку, визначеному законодавством та цим Статусом, укладає угоди, спрямовані на забезпечення діяльності Товариства, в тому числі угоди купівлі-продажу, обміну, підряду, передачі в оренду засобів виробництва та іншого майна, угоди про співробітництво»;
- «Підписує договори із спільними підприємствами, об`єднаннями, товариством тощо, в роботі яких бере участь Товариство»;
- «Підписує акти, що стосуються діяльності Товариства, видає довіреності, за погодженням Наглядової ради відкриває рахунки у банках»;
- «Розпоряджається коштами та майном Товариства в межах, визначених цим Статутом, рішеннями загальних зборів акціонерів та Наглядовою радою»;
- «Забезпечує виконання рішень Загальних зборів акціонерів, Наглядової ради та Правління Товариства»;
- «Призначає та звільняє керівників структурних підрозділів, підприємств, філій та представництв Товариства та укладає з ним відповідні Контракти»;
- «Підписує договори з підприємствами, що створені Товариством»;
- «За дорученням Наглядової ради підписує договір з депозитарієм та зберігачем цінних паперів Товариства»;
- «Затверджує внутрішні документи Товариства (положення, посадові інструкції, тощо) крім тих, що відносяться до компетенції Загальних зборів»;
- «Від імені Правління підписує колективний договір з профспілковим комітетом та несе відповідальність за виконання його умов»;
- «На підставі рішень, прийнятих Правлінням, видає накази та інші розпорядчі документи щодо діяльності Товариства і дає доручення, обов`язкові для виконання всіма працівниками Товариства»;
- «Організує роботу Правління»;
- «Наймає та звільняє працівників Товариства, вживає до них заходів заохочення та накладає стягнення відповідно до чинного законодавства України, цього Статуту та внутрішніх документів Товариства»;
- «В межах своєї компетенції підписує договори, довіреності та інші документи від імені Товариства»;
З метою приховування об`єктів оподаткування - фактичного обсягу виручки від реалізації товару та ухилення від сплати податку на додану вартість, голова правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 , в порушення ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», (зі змінами та доповненнями), № 996-ХІV від 16.07.1999 року, умисно використав підроблені первинні фінансово-господарські документи, виписані невстановленими слідством особами від ТОВ «Алтана» з метою формування податкового кредиту та зменшення податкових зобов`язань по ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» за листопад 2012 року.
Так, згідно податкової декларації з податку на додану вартість ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» за листопад 2012 року від 20.12.2012 року, вх. №13106 (рядок 9), розділу 1 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5) до неї від 20.12.2012 року, загальний обсяг операцій ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» з продажу товарів (послуг) за листопад 2012 року склав 24381815 грн. (без ПДВ), сума податку на додану вартість - 4876363 грн., загальний обсяг ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» з придбання товарів (послуг) за листопад 2012 року склав 24361309 грн. (без ПДВ), сума податку на додану вартість - 4872261 грн.
Вищевказаний податковий звіт складений головним бухгалтером ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_5 , який не був обізнаний в його злочинній діяльності, підписаний ним та головою правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 з використанням їх електронних цифрових підписів в офісі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» за адресою: Київська область, м. Кагарлик, вул. Воровського, 16 в ті дати, які в ньому зазначені, засобами електронного зв`язку, звіт був наданий до Кагарлицького відділення Миронівської ОДПІ.
Таким чином, загальний обсяг операцій ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» з продажу товарів (послуг) за листопад 2012 року, який задекларований головою правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 у вищевказаному податковому звіті підприємства, склав 24 381 815 грн. (в т.ч. ПДВ -4 876 363 грн.), загальний обсяг операцій ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» з придбання товарів (послуг) за листопад 2012 року, склав 24 361 309 грн. (в т.ч. ПДВ - 4 872 261 грн.) в т.ч. по місяцях:
Звітний періодОбсяг реалізації товарів (послуг) в т.ч. ПДВ, грн.Податок на додану вартість, грн.Обсяг придбання товарів (послуг) в т.ч. ПДВ, грн.Податок на додану вартість, грн.Сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет
Листопад 2012 року4102
Всього:4102

При формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість по ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» за листопад 2012 року голова правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 з метою зменшення об`єкту оподаткування при складанні податкової звітності (декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року), використав підроблені невстановленими слідством особами первинні документи по взаємовідносинах між ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» та ТОВ «Алтана» про начебто придбання у ТОВ «Алтана» товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому головним бухгалтером ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_5 , який не був обізнаний в його злочинній діяльності, відображенні в бухгалтерському обліку проводками:
- Д-т 203301 К-т 630188 на суму 2 375 000,00 грн. (без ПДВ) - дизельне паливо на зберіганні;
- Д-т 203601 К-т 630188 на суму 1046 666,67 грн. (без ПДВ) - вугілля на зберіганні;
- Д-т 209601 К-т 630188 на суму 1 666 666,67 грн. (без ПДВ) - вапняк на зберіганні;
- Д-т 204080 К-т 630188 на суму 5 611 670,00 грн. (без ПДВ) - мішкотара на зберіганні.
При цьому, фактично товарно-матеріальні цінності на ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» від ТОВ «Алтана» не надходили, та кошти за начебто придбані у ТОВ «Алтана» товарно-матеріальні цінності від ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» не перераховувались.
Фінансово-господарські операції між ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» та ТОВ «Алтана» проведені головним бухгалтером ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_5 , який не був обізнаний в його злочинній діяльності, по бухгалтерському та податковому обліках, на підставі отриманих документів від ТОВ «Алтана», а саме:
- договір купівлі-продажу за №17 від 01.11.2012 року;
- договір купівлі-продажу за №16 від 01.11.2012 року;
- договір купівлі-продажу за № 15 від 01.11.2012 року;
- договір купівлі-продажу за № 14 від 01.11.2012 року.
Згідно умов договорів в розділі 1 «Предмет договору» в п.п. 1.1. зазначається, що «Продавець зобов`язується продати та передати у власність Покупцю ТМЦ (мішки поліпропіленові, дизельне паливо, вугілля АКО, вапнякове каміння), а Покупець зобов`язується прийняти Продукцію, своєчасно оплативши її відповідно до умов даних Договорів»:
- акт приймання-передачі № 1130/25 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/26 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/27 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/28 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/29 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/31 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/32 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/30 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/33 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/34 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/35 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/36 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/37 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/38 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/39 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/40 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/41 від 30.11.2012 року.
Згідно даних актів ТОВ «Алтана» в особі директора ОСОБА_6 передає, а ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» в особі ОСОБА_4 приймає ТМЦ згідно з укладеними договорами поставки:
- податкова накладна № 262 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 263 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 264 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 265 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 257 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 258 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 259 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 260 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 261 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 254 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 255 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 256 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 249 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 250 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 251 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 252 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 253 від 30.11.2012 року.
Згідно даних податкових накладних вказана номенклатура товару Продавця, одиниці виміру, кількість, сума ТМЦ без ПДВ, сума ПДВ та загальна сума коштів, що підлягає сплаті за придбані ТМЦ ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» від ТОВ «Алтана»:
- договір складського зберігання № 14/1 від 01.11.2012 року;
- договір складського зберігання № 15/1 від 01.11.2012 року;
- договір складського зберігання № 16/1 від 01.11.2012 року;
- договір складського зберігання № 17/1 від 01.11.2012 року.
Згідно даних договорів ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (Депонент) в особі голови правління ОСОБА_4 передає, а ТОВ «Алтана» (Охоронець) в особі директора ОСОБА_6 приймає на відповідальне зберігання ТМЦ (мішки поліпропіленові, дизельне паливо, вугілля АКО, вапнякове каміння):
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.02012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» вугілля АКО в кількості 800 тон;
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.2012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» вапнякового каміння в кількості 8000 тон;
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.2012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» мішки поліетиленові в кількості 2 244 668 штук;
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.2012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» дизельного палива в кількості 300000 літрів.
Згідно даних актів приймання-передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» в особі голови правління ОСОБА_4 передає, а ТОВ «Алтана» в особі директора ОСОБА_6 приймає на відповідальне зберігання ТМЦ (мішки поліпропіленові, дизельне паливо, вугілля АКО, вапнякове каміння) придбане ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» у ТОВ «Алтана».
Договори складського зберігання та акти приймання передачі ТМЦ складені 01.11.2012 року, при тому що, згідно вищевказаних документів, ТМЦ придбані у ТОВ «Алтана», надходили на ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» лише 30.11.2012 року, також цією датою виписані податкові накладні про придбання ТМЦ.
Тобто, з даних документів встановлено, що голова правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 передав на відповідальне зберігання на ТОВ «Алтана» товарно-матеріальні цінності, які власне не були придбані ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» та на територію даного заводу не надходили.
Згідно Вироку Деснянського районного суду м. Києва від 23 вересня 2013 року ОСОБА_6 визнано винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною першою статті 205 та частиною третьою статті 358 КК України.
Згідно висновків судово - економічних експертиз за № 2-29/08/2013-сз від 29.08.2013 року та № 2-18/11/2013-сз від 18.11.2013 року встановлено, що в порушення:
- п.2.4 Положення про документальне забезпечення запасів у бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 р. за № 168/704;
-п. 9.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» (із змінами та доповненнями) за № 996-ХІV від 16.07.99;
- п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), підприємством ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» було завищено податковий кредит по податку на додану вартість на листопад 2012 року на суму 2140001 грн.
Завищення ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» податкового кредиту призвело до не донарахування і несплати в бюджет податку на додану вартість за листопад 2012 року на суму 2140001 грн.
Згідно п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України:
«198.1. Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:
а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг;
б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів? як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;
г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу»
Згідно п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України:
«198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:
- дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною...»/
Згідно п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України:
«198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу)? чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу...»
Згідно п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України:
«200.1. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду»
Голова правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у великому розмірі, приховав об`єкт оподаткування? - шляхом використання підроблених первинних бухгалтерських документів отриманих від невстановлених слідством осіб по ТОВ «Алтана» з подальшим їх відображенняv в бухгалтерському та податковому обліках та в податковій декларації з податку на додану вартість, поданій за листопад 2012 року до Кагарлицького відділення Миронівської МДПІ.
Своїми діями голова правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства колективної форми власності, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч. 2 КК України.
Докази, які підтверджують факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України:
- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (), за юридичною адресою: Київська область, м. Кагарлик, вул. Воровського, 16;
- довідка про взяття на облік платника податків ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» () за № 290 від 22.06.2012 року;
- свідоцтво № 200054055 від 27.06.1997 року про реєстрацію ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» () як платника податку на додану вартість, індивідуальний податковий номер - НОМЕР_1 ;
- протокол № 2 Засідання Наглядової ради ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» () від 15.06.2012 року;
- наказ «Про вступ на посаду голови правління» за № 1 від 20.06.2012 року;
- статут ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (), затверджений загальними зборами акціонерів ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (Протокол « 1/2012 від 25.05.2012 року);
- акт Миронівської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за № 103/22-011/19409200 від 25.02.2013 року «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (), щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Алтана» () за період з 01.10.2012 року по 31.12.2012 року», висновком якого встановлено, що до бюджету держави від ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» фактично не надійшли кошти в сумі 2 140 000,00 грн.;
- акт Миронівської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за № 149/022-11/19409200 від 08.11.2013 року «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (код ), щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Алтана» () за період з 01.10.2012 року по 01.01.2013 року», висновком якого повторно встановлено, що до бюджету держави від ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» фактично не надійшли кошти в сумі 2 140 000,00 грн.;
- протокол огляду від 06.03.2013 року завірених копій установчих та реєстраційних документів ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (), які надані платником податків на підставі постанови про витребування документів від 01.03.2013 року;
- копії декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» (), які 21.10.2013 року були оглянуті та долучені до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів;
- документи по взаємовідносинах між ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» та ТОВ «Алтана», а саме:
- договір купівлі-продажу за №17 від 01.11.2012 року;
- договір купівлі-продажу за №16 від 01.11.2012 року;
- договір купівлі-продажу за № 15 від 01.11.2012 року;
- договір купівлі-продажу за № 14 від 01.11.2012 року.
- акт приймання-передачі № 1130/25 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/26 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/27 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/28 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/29 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/31 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/32 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/30 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/33 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/34 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/35 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/36 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/37 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/38 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/39 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/40 від 30.11.2012 року;
- акт приймання-передачі № 1130/41 від 30.11.2012 року.
- податкова накладна № 262 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 263 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 264 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 265 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 257 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 258 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 259 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 260 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 261 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 254 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 255 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 256 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 249 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 250 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 251 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 252 від 30.11.2012 року;
- податкова накладна № 253 від 30.11.2012 року
- договір складського зберігання № 14/1 від 01.11.2012 року;
- договір складського зберігання № 15/1 від 01.11.2012 року;
- договір складського зберігання № 16/1 від 01.11.2012 року;
- договір складського зберігання № 17/1 від 01.11.2012 року.
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.02012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» вугілля АКО в кількості 800 тон;
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.2012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» вапнякового каміння в кількості 8000 тонн;
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.2012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» мішки поліетиленові в кількості 2 244 668 штук;
- акт приймання-передачі № 1 від 01.11.2012 року, щодо передачі ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» на відповідальне зберігання на ТОВ «АЛТАНА» дизельного палива в кількості 300000 літрів, які були оглянуті 06.03.2013 року та долучені до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів;
- показаннями підозрюваного ОСОБА_4 , який свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України визнав повністю і з приводу повідомлення про підозру показав наступне:
На посаді голови правління ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» він працював з 20.06.2012 року по 18.07.2013 року.
До його функціональних обов`язків входило керівництво підприємством, забезпечення підприємства сировинною базою, проведення перемовин з покупцями та продавцями продукції з метою узгодження всіх суттєвих умов згідно договорів, підписання договорів від імені ПАТ «Кагарлицький цукровий завод», контроль за придбанням сировини з подальшою її переробкою та реалізацією виробленої продукції підприємствам - покупцям.
Він являвся представником Товариства у державних та недержавних організаціях та установах, державних органах статистики, пенсійному фонді, податковій інспекції, в інших установах та організаціях з питань діяльності Товариства.
Право підпису платіжних банківських документів ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» мав він (голова правління) та головний бухгалтер. Платежі здійснюються за системою «Клієнт Банк». Фінансово-господарську діяльність від імені підприємства на час його перебування на посаді, здійснював згідно статуту та повноважень голови правління.
Доручення на ведення фінансово-господарської діяльності від ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» іншим особам він не видавав.
Основним видом підприємницької діяльності ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» є переробка і виробництво цукру.
З приводу проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» та ТОВ «Алтана», він показав що, на початку листопада 2012 року в нього виникло бажання забезпечити додатковий прибуток ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» за рахунок начебто придбання в ТОВ «Алтана» різних ТМЦ, які в подальшому використовувались у виробництві, з метою отримання особистих додаткових благ у вигляді премій та надбавок від власників підприємства, а також, з метою підвищення власного авторитету та поваги перед власниками підприємства ПАТ «Кагарлицький цукровий завод».
З цією метою ним було прийнято рішення про вчинення протягом листопада 2012 року операцій з підприємством-контрагентом ТОВ «Алтана» (), при цьому фактично виписувались первинні документи від вищевказаного підприємства, а ТМЦ не надавались та не поставлялись на підприємство ПАТ «Кагарлицький цукровий завод».
В подальшому виписані від ТОВ «Алтана» первинні документи він передав головному бухгалтеру ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» для проведення їх у відповідні періоди по бухгалтерському та податковому обліках підприємства ПАТ «Кагарлицький цукровий завод».
ОСОБА_4 особисто невідомо, хто складав та підписував документи від імені ТОВ «Алтана», а саме: договори та первинні документи, які в подальшому видані в адресу ПАТ «Кагарлицький цукровий завод», він лише показав, що в листопаді 2012 року, зустрічався з особою на імя « ОСОБА_7 », який привіз складені первинні документи з підписами службових осіб вищевказаного підприємства, та завірених мокрими печатками даного підприємства. Після чого, отримані документи ОСОБА_4 передано головному бухгалтеру для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства ПАТ «Кагарлицький цукровий завод».
На даний час в нього не збереглось жодних контактів, за допомогою яких можливо встановити місцезнаходження ОСОБА_7 .
Він особисто не знайомий зі службовими особами ТОВ «Алтана», також йому невідомо де знаходяться складські та виробничі, в тому числі офісні приміщення підприємства.
Крім того, ОСОБА_4 показав, що головний бухгалтер ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» ОСОБА_5 не був обізнаний та усвідомлений про його діяльність, пов`язану по взаємовідносинах між ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» та ТОВ «Алтана», та він його жодного разу про це не повідомляв. А враховуючи те, що всі надані первинні документи від підприємства-контрагента були оформлені належним чином, то, відповідно, питань у ОСОБА_5 до даних документів не виникало.
Норми матеріального права, використані судом при вирішенні клопотання.
Санкція ч. 2 ст. 212 КК України передбачає покарання в вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Згідно ч. 2 ст. 12 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за вийнятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Відповідно, ОСОБА_4 підозрюється в скоєнні злочину невеликої тяжкості.
Питання про звільнення від кримінальної відповідальності в даному випадку врегульовано ст. 44, ст. 49 КК України.
Згідно ст. 44 КК України:
1. Особа, яка скоїла злочин, звільняється від кримінальної відповідальності, у випадках, передбачених цих Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.
2. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Отже, слід зазначити, що у ряді випадків досягнення такого завдання Кримінального кодексу України, як запобігання злочинам (ч. 1 ст. 1 КК України), можливе без притягнення особи, яка вчинила кримінальне каране діяння, до кримінальної відповідальності.
Це стосується інституту звільнення від кримінальної відповідальності, в якому реалізується прагнення держави ефективно і раціонально вести боротьбу зі злочинністю без застосування покарання і взагалі без постановлення судом обвинувального вироку. В цьому інституті кримінального права одночасно реалізуються принципи економії кримінальної репресії, гуманізму та індивідуалізації відповідальності.
Відповідно, звільнення від кримінальної відповідальності, - це здійснювана у відповідності з кримінальним та кримінально-процесуальним законами відмова держави в особі відповідного суду від застосування заходів кримінально - правового характеру до осіб, які вчинили злочин.
В даному випадку судом застосовується загальний, обов`язковий (імперативний) вид звільнення від кримінальної відповідальності
В даному випадку підстава застосування звільнення від кримінальної відповідальності обумовлена не тяжким ступенем суспільної небезпечності вчиненого злочину (це злочин невеликої тяжкості) та особи, яка його вчинила, її поведінкою після вчинення злочину, що свідчить про можливість досягнення таких цілей кримінальної юстиції, як виправлення особи та
В даному випадку суб`єктом звільнення від кримінальної відповідальності є суд.
Правові наслідки для підозрюваного ОСОБА_4 , як звільнення особи, яка вчинила злочин, від кримінальної відповідальності, знаходять вияв у тому, що:
- він не підлягає осуду в обвинувальному вироку суду, не піддається покаранню чи особливим формам реалізації кримінальної відповідальності, передбачених ст. ст. 75, 79 КК, тобто:
- не вважається судимим;
- факт вчинення ОСОБА_4 злочину не утворює повторності у випадку вчинення нового злочину (ч. 4 ст. 32 КК);
- підлягають скасуванню всі заходи процесуального примусу (якщо вони мали місце), а саме запобіжні заходи;
В той же час, слід зазначити, що звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинений злочин не є його виправданням і відбувається з нереабілітуючих підстав.
Відповідно, до ОСОБА_4 у разі звільнення його від кримінальної відповідальності, не виключається застосування інших видів юридичної відповідальності (зокрема, цивільно-правової), за наявності передбачених законом підстав.
Згідно п.1 ч.І ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Під закінченням строків давності в розумінні ст. 49 КК України є сплив з часу вчинення злочину, встановлених у кримінальному законі строків, з чим пов`язане звільнення від кримінальної відповідальності. Таке звільнення ґрунтується на презумпції втрати суспільної небезпечності особи, винної у вчиненні злочину.
Підставою звільнення від кримінальної відповідальності є втрата злочинним діянням здатності бути показником суспільної небезпечності особи, тривала правослухняна поведінка якої після його вчинення є доказом її виправлення. За таких умов притягнення особи до кримінальної відповідальності, як правило, є недоцільним і таким, що не відповідає принципу гуманізму та таким цілям покарання, як виправлення засудженого та запобігання вчиненню ним нових злочинів.
В даному випадку суд застосовує такі умови застосування інституту давності притягнення до кримінальної відповідальності, як:
- закінчення зазначених у законі строків;
- невчинення протягом цих строків нового злочину певної категорії тяжкості;
- неухилення від слідства або суду.
В даному випадку має місце такий вид строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, як диференційований, тривалість якого залежить від категорії тяжкості злочину та його караності.
Початком перебігу строку давності є день вчинення злочину, тобто день, протягом якого (до 24 години включно) винний вчинив дію або бездіяльність, що є компонентом об`єктивної сторони складу злочину.
Це стосується злочину як з формальним, так і з матеріальним складом, оскільки "часом вчинення злочину визнається час вчинення особою, передбаченої законом про кримінальну відповідальність дії або бездіяльності" (ч. 3 ст. 4 КК України), незалежно від часу настання можливих наслідків.
В силу прямої вказівки закону строки давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчуються "до дня набрання вироком законної сили" (ч. 1 ст. 49 КК України).
Отже, злочин, передбачений ст.212 КК України, вважається закінченим з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж.
Відповідно до п.203.1 ст. 203 ПК України, податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом двадцяти календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
П. 203.2 ст. 203 ПК України, сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті, протягом десяти календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подачі податкової декларації.
На підставі вищевикладеного, а також те, що останнім днем сплати податкового зобов`язання по податковій декларації з податку на додану вартість ПАТ «Кагарлицький цукровий завод» за листопад 2012 року є тридцяте грудня 2012 року, а вчинений ОСОБА_4 злочин є невеликої тяжкості, за який передбачено звільнення від кримінальної відповідальності через два роки з моменту вчинення злочину, до ОСОБА_4 можливо застосувати такий вид інституту кримінального та кримінально процесуального права, як звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст.212 ч. 2 КК України на підставі ст. 49 ч. 1 КК України;
25 лютого 2015 року ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри у кримінальному провадженні № 0000030 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, також 25 лютого 2015 року ОСОБА_4 роз`яснено його право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення на підставі ч. 1 ст. 49 КК України.
Так само, ОСОБА_4 роз`яснено право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Так, «25» лютого 2015 року ОСОБА_4 звернувся із заявою щодо звільнення його від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000030 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 1 ст. 49 КК України.
Норми процесуального права, використані судом при вирішенні клопотання.
Згідно ст. 285 КПК України:
1. Особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
2. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення.
3. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.
Згідно ст. 286 КПК України:
1. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
2. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності, та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі, надсилає його до суду.
3. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.
4. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Згідно ст. 288 КПК України:
1. Розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.
2. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності.
3. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
4. У разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.
5. Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку.
Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що підозрюваний ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення умисного ухилення від сплати податків у великому розмірі - кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 1 ст. 49 КК України, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ч. 1 ст. 49 КК України, п. 2 ч. 2 ст.283, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285-287 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора прокуратури Деснянського району міста Києва юриста 3 класу ОСОБА_2 про звільнення особи від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000030 від 19 лютого 2013 року у відношенні громадянина України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, освіта вища, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, якому 25.02.2015 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, яке передбачено ч. 2 ст. 212 КК України, а саме, у вчиненні ним умисних протиправних дій, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у великому розмірі, - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, громадянина України, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, освіта вища, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.
Провадження по справі № 368/404/15 к, провадження № 1 кп/368/30/15, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 7 діб з дня проголошення через Кагарлицький районний суд Київської області.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Якщо строк апеляційного оскарження було поновлено, вважається, що ухвала не набрала законної сили.
Суддя: ОСОБА_8 Закаблук