П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

07 лютого 2011 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Євтушенко П.М., розглянувши подання Слідчого СОГ слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі № НОМЕР_1,-

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ПМ ДПА в Черкаській області розслідується кримінальна справа №, порушена стосовно службових осіб ТОВ «Мелагрейн»(), за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах до державного бюджету за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Мелагрейн»під час здійснення фінансово-господарської діяльності упродовж 2009 року ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, перерахування коштів у якості оплати для підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «ЕМ.БІ.АЙ.Сервіс», ТОВ «МЕГА-САН СП»та ТОВ «Стімтрейд»за нібито надані послуги по експедиційному супроводженню товарно-матеріальних цінностей, які фактично не надавались та не могли бути надані.

Так, 05.02.07 ТОВ «Мелагрейн»уклало договір № 75 на експедиційне обслуговування з ТОВ «ЕМ.БІ.АЙ.Сервіс», 15.09.08 уклало договір № 1509/08-е на експедиційне обслуговування з ТОВ «МЕГА-САН СП», 06.03.09 уклало договір № 0603/09-е на здійснення комплексу робіт та послуг, пов'язаних з транспортно-експедиційними послугами з ТОВ «Стімтрейд».

Згідно вищевказаних договорів ТОВ «Мелагрейн»провело наступні розрахунки за нібито надані послуги: в період з 20.01.09 по 31.03.09 на розрахункові рахунки ТОВ «ЕМ.БІ.АЙ.Сервіс»перераховано 6 739 725 грн. та 31.03.09 передано прості векселі на загальну суму 4 800 545 грн.; в період з 09.02.09 по 17.06.09 на розрахункові рахунки ТОВ «МЕГА-САН СП»перераховано 2 416 033,8 грн.; в період з 07.04.09 по 28.12.09 на розрахункові рахунки ТОВ «Стімтрейд»перераховано 30 924 543 грн. (станом на 31.12.09 рахується кредиторська заборгованість в сумі 12 780 270,6 грн.). При цьому, встановлено, що роботи, вказані у актах виконаних робіт, виконувались безпосередньо силами працівників ТОВ «Мелагрейн»без участі представників ТОВ «ЕМ.БІ.АЙ.Сервіс», ТОВ «МЕГА-САН СП»та ТОВ «Стімтрейд».

Вказані суб'єкти господарської діяльності, згідно поданої податкової звітності мають по одному найманому працівнику, не мають основних засобів та ресурсів, необхідних для виконання обсягу робіт, нібито виконаних для ТОВ «Мелагрейн».

17.07.09 свідоцтво платника ПДВ ТОВ «ЕМ.БІ.АЙ.Сервіс»анульовано. ТОВ «МЕГА-САН СП»визнано банкрутом господарським судом Дніпропетровської області та 30.12.09 знято з обліку в ДНІ. Актом № 2332/2307/36353424 від 03.09.10 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Стімтрейд»() в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за 2009 рік, січень-березень 2010 року, травень-липень 2010 року»визначено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків, у ТОВ «Стімтрейд»відсутні адміністративно-господарські можливості на виконання господарських зобов'язань по укладеним угодам та відсутні фактичні дії, спрямовані на виконання взятих на себе зобов'язань.

Викладене свідчить про перерахування ТОВ «Мелагрейн»упродовж 2009 року грошових коштів на підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ЕМ.БІ.АЙ.Сервіс», ТОВ «МЕГА-САН СП»та ТОВ «Стімтрейд»на загальну суму 44 934 846,8 грн. за послуги по експедиційному супроводженню товарно-матеріальних цінностей, які фактично не надавались та не могли бути надані зазначеними підприємствами, що виключає у відповідності до вимог пп. 6.2.4 п. 6.2 ст. 6, пп. 7.2.1, 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»та п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, пп. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5, пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»підстави до віднесення відповідних сум до валових витрат підприємства та відповідних сум ПДВ до податкового кредиту.

В результаті незаконних дій службових осіб ТОВ «Мелагрейн»до державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 18 492 952 грн., що є в особливо великих розмірах.

Також досудовим слідством встановлено, що на протязі 2010 року ТОВ «Мелагрейн»також мало господарські взаємовідносини з ТОВ «ЕМПАНАДА ГРУП»(). Враховуючи, що ТОВ «ЕМПАНАДА ГРУП»() має ознаки фіктивності, та документальною перевіркою (акт №844/23-3/36519434 від 21.10.10) встановлено нікчемність правочинів здійснюваних даним товариством, з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи, виникла необхідність в долучені до матеріалів кримінальної справи роздруківки руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ЕМПАНАДА ГРУП»() №3001 та №3002, відкритих в Київській ФПАТ «КБ«ПІВДЕНКОМБАНК», (МФО 320876 м.Київ, Соломянська площа, 2), з виказанням часу проведення операції, а також заяви на відкриття рахунку, договору на касове обслуговування, договору на встановлення системи „клієнт-банк, платіжних доручень щодо перерахування коштів з рахунку за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час, довіреностей ТОВ «ЕМПАНАДА ГРУП»() на інших осіб щодо здійснення операцій по рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Взявши до уваги доводи слідчого та думку прокурора, вважаю за необхідність розкрити банківську таємницю, враховуючи те, що виїмка в Київській ФВАТКБ«ПІВДЕНКОМБАНК», м.Київ (МФО 320876), має значення для зібрання доказової бази по кримінальній справі.

На підставі ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, та керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

1. Розкрити для слідчого відділу податкової міліції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнта Київської ФПАТ «КБ«ПІВДЕНКОМБАНК», (МФО 320876 м.Київ, Соломянська площа, 2), ТОВ «ЕМПАНАДА ГРУП»();

2. Провести виїмку у службових осіб Київської ФПАТКБ «ПІВДЕНКОМБАНК», м.Київ (МФО 320876);

· справи з юридичного оформлення рахунків № №3001 та № 3002 в тому числі анкет, реєстраційних документів підприємства, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства;

· роздруківки руху коштів ТОВ «ЕМПАНАДА ГРУП»() по рахункам № №3001 та № 3002, з призначенням платежів та зазначенням контрагентів з кодом ЄДРПОУ за період з 29.09.09 по теперішній час;

· документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки, та ін.).

4. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

3. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Євтушенко П.М.

Постанова мені оголошена: «______» ___________________________2011 року

___________________________________(__________________________)