Справа № 592/3429/14-к
Провадження № 1-кс/592/1003/14

УХВАЛА

про надання дозволу на обшук
09 квітня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ОСОБА_3 без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 , про дозвіл на проведення обшуку в адміністративних, складських та господарських приміщеннях Приватного підприємства «Комерційної фірми «Агроексім», яке знаходиться за адресою: Сумська область, м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, приміщення № 14, право власності на які зареєстровано за ПАТ «Конотопм`ясо» по матеріалах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 20.03.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку заступника начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 20.03.2014 року за №0000047 за фактами ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.
Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що упродовж 2012-2013 років службові особи ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» (код 14005202) здійснювали фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Укрсанліт» (), ТОВ «Продекспортгруп» (), ПП «Комерційна фірма «Агроексім» () та ПАТ «Конотопм`ясо» () по експорту сантехнічних виробів, титана діоксину пігментного та м`яса яловичини, які в адресу ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» фактично не надходили, а вивозились за межі України безпосередньо зі складських приміщень постачальників. Витрати підприємства при придбанні даної продукції склали 22млн.291тис.559 грн., а реалізація на експорт склала 19млн.006тис.577 грн. Тобто, реальні витрати ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», понесені у зв`язку з придбанням товарів на 3млн.284тис.982грн. більше, ніж обсяги реалізації. Тому дана господарська діяльність здійснена без мети настання реальних правових наслідків, а проведена лише з метою одержання податкової вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, що свідчить про безтоварність операцій. Вказані дії службових осіб ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість за 2012 2013 роки на загальну суму 2млн. 683 тис. 553 грн., що є великим розміром.
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що податковими ревізорами-інспекторами ДПІ у м. Сумах ГУ Міндоходів у Сумській області проведена позапланова перевірка ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» за результатами якої складений акт №583/2203/14005202/71 від 20.02.2014 з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні операцій з придбання продукції та подальшої її реалізації на експорт за період жовтень-грудень 2012 року та січень-серпень 2013 року. Відповідно до даного акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» використовуючи фінансові ресурси, що мають ознаки транзитних господарських операцій та фінансових потоків з ПАТ «Конотопм`ясо» та ПП «Комерційна фірма «Агроексім», спрямованих на отримання податкової вигоди при формуванні податкового кредиту провели операції з придбання та реалізації на експорт яловичини. Дані операції направлені на мінімізацію (зменшення) податкових зобов`язань платника податків без збільшення економічних вигод. При цьому зберігання та відвантаження на експорт здійснювалось без фізичного переміщення товару до ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» та дані операції не пов`язані з господарською діяльністю як такі, що здійснені без мети отримання доходу. Застосування даної схеми службовими особами ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» направлено на зменшення податкових зобов`язань зі сплати до бюджету ПДВ. Ці обставини підтверджують невластивість операцій для ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», а також про той факт, що оформлення операцій з придбання невластивої продукції та реалізації її на експорт здійснювалось товариством без господарської мети, а лише з метою одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, за рахунок якого мала зменшитись сума податку, яку підприємство повинно було сплатити від здійснення своєї основної діяльності.
Таким чином, встановлено, що службові особи ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» фактично не здійснюючи експортних операцій, використали документи ПАТ «Конотопм`ясо» (код ) та ПП «Комерційна

фірма «Агроексім» () для одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, тим самим ухилились від сплати податків на суму 2млн.427тис.991 грн.
У зв`язку з цим виникла необхідність дослідити обставини передачі ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» м`ясної продукції в адресу ПП «Комерційна фірма «Агроексім», її відвантаження з складських приміщень, оформлення та видачі необхідних для подальшого експорту посвідчень якості м`ясної продукції та актів експертиз, встановлення осіб представників ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», які приймали участь у передачі м`ясної продукції в адресу ПП «КФ «Агроексім».
Для цього необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ПП «Комерційна фірма «Агроексім», а саме: документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо отримання м`ясної продукції від ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко», документи подальшого експорту м`ясної продукції до Російської Федерації, митного оформлення, перевезення за 2012-2013 роки, а також комп`ютерну техніку, яка використовувалась для складання документів і здійснення бухгалтерського та податкового обліку товариства, які знаходяться у адміністративних, господарських та складських приміщеннях підприємства.
Досудовим розслідуванням встановлено, що адміністративні, складські та господарські приміщення ПП «КФ «Агроексім», де зберігаються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, інші документи щодо експорту м`ясної продукції, комп`ютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, знаходиться за адресою: м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, у приміщенні №14 на першому поверсі офісної будівлі ПАТ «Конотопм`ясо». 02.02.2005 року між ПАТ «Конотопм`ясо» та ПП «КФ «Агроексім» укладений договір №1 на оперативну оренду приміщення.
Встановлено, що відомості про право власності на будівлі адміністративного, складського та господарських приміщень, які знаходиться за адресою: м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, за місцем реєстрації ПАТ «Конотопм`ясо» зареєстровано за товариством, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна реєстраційної служби Охтирського районного управління юстиції № 19800633 від 01.04.2014.
В судовому засіданні заступник начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки в клопотанні про проведення обшуку є достатньо підстав вважати, що в адміністративних, складських та господарських приміщеннях Приватного підприємства «Комерційної фірми «Агроексім», яке знаходиться за адресою: Сумська область, м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, приміщення № 14, право власності на які зареєстровано за ПАТ «Конотопм`ясо» можуть знаходитись первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, документи щодо експорту м`ясної продукції до підприємств Російської Федерації, книги складського обліку, книги обліку посвідчень якості на м`ясну продукцію, актів експертиз на м`ясну продукцію товариства, комп`ютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також інші речі і документи, що мають значення для досудового розслідування.
На підставі викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

УХВАЛИВ:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку в адміністративних, складських та господарських приміщеннях Приватного підприємства «Комерційної фірми «Агроексім», яке знаходиться за адресою: Сумська область, м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, 150, приміщення № 14, право власності на які зареєстровано за ПАТ «Конотопм`ясо».
2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.
3. Речі та документи для виявлення яких проводиться обшук первинні документи бухгалтерського та податкового обліку за 2012-2013 роки, а також документи, які підтверджують експорт належної ТОВ «БВК «Компанія «Федорченко» м`ясної продукції в адресу суб`єктів господарської діяльності Російської Федерації, книги складського обліку, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на м`ясну продукцію, акти експертиз на м`ясну продукцію товариства, комп`ютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також інших документи та предмети, які свідчили б про вчинення службовими особами товариства кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків, а також знарядь вчинення кримінального правопорушення за 2012-2013 роки.
4. Строк дії ухвали десять днів з дня постановлення ухвали.
5. Проведення обшуку доручити старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 .
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1