Коминтерновский районный суд г.Харькова
Номер производства № 1-14/2010 Дело № 1-14/2010
06.07.2010 Коминтерновский районный суд г. Харькова
в составе: председательствующего судьи ОСОБА_1
при секретаре - ОСОБА_2
с участием прокурора - ОСОБА_3
адвоката- ОСОБА_4
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, с высшим образованием, разведенного, работающего директором ООО « Энерго- Ван», ранее не судимого, зарегистрированного: АДРЕСА_1 , проживающего по адресу: АДРЕСА_2
в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366УК Украины,
У С Т А Н О В И Л :
Органами досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в том, что он, работая директором и являясь должностным лицом ООО «ПП «ЭлМо»(код32029350), зарегистрированного согласно распоряжения Исполнительного комитета Харьковского городского Совета народных депутатов № 04059243Ю0026371 от 30.05.2002 года, по юридическому адресу: АДРЕСА_3 , осуществляя свою деятельность на основании Законов Украины «О предпринимательстве» от 7.02.1991 года, «О предприятиях в Украине» от 27.03.1991 года, «О хозяйственных обществах» и действующих законодательных и нормативных актов Украины, в нарушение действующего законодательства, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в период декабря 2003 года - июня 2004 года путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, представленных в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова на общую сумму 132012 грн., совершив при этом злоупотребление служебным положением и служебный подлог при следующих обстоятельствах.
Так, согласно нотариально удостоверенной 24 ноября 2003 года банковской карточки с образцами подписей и оттиска печати следует то, что право распоряжения денежными средствами предприятия имеет единолично директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 , который впоследствии осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Однако, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 , имея умысел на уклонение от уплаты налогов, желая избежать ответственности за совершенные им преступления, предоставил в ГНИ Коминтерновского района г.Харькова приказ № 21 от 23.12.2003 г., согласно которого директором ООО «ПП «ЭлМо» был назначен ОСОБА_6 , от имени которого впоследствии неустановленным следствием лицом были подписаны предоставленные ОСОБА_5 в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия.
Так, согласно поданных директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 в ГНИ Коминтерновского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимости в период с декабря 2003 года по апрель 2004 года следует, что за данный период:
1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 213270,00 грн., в том числе:
*декабрь 2003 г. - 104300 грн.;
2). Налоговый кредит на общую сумму 212585,00 грн., в том числе:
*декабрь 2003 г. - 104100 грн.;
3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 685 грн., в том числе :
*декабрь 2003 г. - 200 грн.;
*январь 2004 г. - 150 грн.;
*февраль 2004 г. - 120 грн.;
*март 2004 г. - 115 грн.;
*апрель 2004 г. - 100 грн.
Декларации по НДС за май и июнь 2004 г. директором ООО «ПП`ЭлМо» ОСОБА_5 в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова вообще предоставлены не были, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность от которой имело доходы.
1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 376241,00 грн., в том числе:
*декабрь 2003 г. - 100035 грн.;
*март 2004 г. - 121214 грн.;
*июнь 2004 г. - 8301 грн.
2). Налоговый кредит на общую сумму 285544,00 грн., в том числе:
*июнь 2004 г.- 2999 грн.
*январь 2004 г. - 6081 грн.;
*май 2004 г.- 7112 грн. (возмещение);
*июнь 2004 г. - 5302 грн.
Таким образом, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 , в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «... не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по оплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями...», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость в:
*январь 2004 г. - 5931 грн.;
*июнь 2004 г. - 5302 грн.
Кроме того, согласно поданных директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 в ГНИ Коминтерновского района города Харькова декларации по налогу на прибыль за 2003 г. (годовая), 1 кв. 2004 г., а так же налоговых деклараций на НДС следует, что за данные отчетные периоды:
1). Валовый доход составил:
*ноябрь - декабрь 2003 г. - 627,9 тыс. грн.;
*1 кв. 2004 г. - 475,7 тыс. грн. 2). Валовые расходы составили:
*ноябрь - декабрь 2003 г. -615,7 тыс. грн.;
*1 кв. 2004 - 475,3 тыс. грн.
3). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:
*ноябрь - декабрь 2003 г. - 3,7 тыс. грн.;
*1 кв. 2004 г. - 0,1 тыс. грн.
Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2004 г. в налоговую инспекцию Коминтерновского района г. Харькова не подавалась, несмотря на то, что в данный период директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, от которой предприятием был получен доход, подлежащий налогообложению.
Материалами уголовного дела документально установлено, что за период ноября - декабря 2003 г. предприятие ООО «ПП «ЭлМо» имело убыток в сумме 83,0 тыс. грн., а за 1 полугодие 2004 года:
4)Валовой доход составил - 1381,0 тыс. грн.;
5)Валовые расходы составили - 1114,9 грн.
6)Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил - 45,8 тыс. грн.
Таким образом, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 в период 1 полугодия 2004 года в нарушение п. 11.2.3, п.11.2, ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «...датой увеличения валовых затрат плательщика налога при осуществлении им операций с лицами, которые являются...
Кроме того, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 , с целью прикрытия своей преступной деятельности направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов предоставил в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова официальный документ, а именно приказ № 21 от 23.12.2003 г., согласно которого директором ООО «ПП «ЭлМо» был назначен ОСОБА_6 , внес заведомо ложные сведения которые не соответствуют действительности
Впоследствии, от имени ОСОБА_6 неустановленным следствием лицом были подписаны налоговые декларации и отчетные документы предприятия за период декабря 2003 г. - апреля 2004 г., предоставленные ОСОБА_5 в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова.
Таким образом, в результате внесения директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 на протяжении с декабря 2003 г. по аперль 2004 г. в налоговые отчетные документы заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые были подписаны от имени директора ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_6 неустановленным следствием лицом директором ОСОБА_5 сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 132012 грн., что повлекло тяжкие последствия.
Так же, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_5 , являясь должностным лицом, 3 июня 2004 года, в официальный документ, передаточный акт о приеме - передаче документов предприятия ООО «ПП «ЭлМо», с целью сокрытия своей преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов, умышленно внес заведомо ложные сведенья, которые не соответствуют действительности, а именно согласно данного акта следует, что ОСОБА_8 были переданы ОСОБА_9 следующие документы:
*уставные (учредительные) документы;
*свидетельство плательщика НДС;
*налоговые отчеты и декларации за 2002, 2003, 2004 г.г.;
*книга учета продаж товаров;
*книга учета приобретения товаров;
*налоговые накладные ( налоговые обязательства);
*налоговые накладные (налоговый кредит);
*банковские выписки с приложениями за 2002 - 2004 г.г.;
*расходные накладные;
*приходные накладные;
*программный электронный ключ (диск);
*расчетно-платежные ведомости по заработной плате;
*первичные кассовые документы;
*книга регистрации доверенностей;
*бухгалтерская документация;
Однако ОСОБА_5 фактически вышеуказанные документы ОСОБА_9 не передал и впоследствии предоставлял данный акт приема-передачи в Управление государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, органам досудебного следствия и иные государственные организации.
В судебном заседании подсудимым заявлено ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности и прекращении в отношении него уголовного дела по ч.1 ст. 49 УК Украины, так как истекли сроки привлечения к уголовной ответственности по ч.1 ст.212 и ч.2 ст. 366 УК Украины.
В ходе рассмотрения уголовного дела установлено, что ОСОБА_5 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины, которые согласно ст. 12 УК Украины относятся к преступлениям средней тяжести.
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности по преступлениям средней тяжести составляет пять лет.
Согласно ст. 11-1 УПК Украины суд, при наличии оснований, предусмотренных ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности.
Заслушав мнение прокурора, адвоката не возражавших против прекращения уголовного дела, суд считает, что уголовное дело подлежит прекращению, так как с момента совершения ОСОБА_5 преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины истекло пять лет.
Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ОСОБА_5 разъяснены.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 12,49, 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, ст. 11-1 УПК Украины
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины прекратить в связи с истечением сроков давности.
Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через суд первой инстанции в течении 7 дней с момента его оглашению
Судья -ОСОБА_10