СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7722/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 грудня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві детектива ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000089 від 14.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

03.12.2025 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 щодо проведення нотаріальних дій при придбанні та реалізації об`єктів нерухомого майна ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 14.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 діючи на території м. Києва, у період 2016-2021 років, ухилився від сплати податків, при реалізації об`єктів нерухомості у 2-3 рази дорожче від вартості їх придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом заниження ставки податку на доходи фізичних осіб, що призвело до його фактичного ненадходження до бюджету на загальну суму понад 20 млн грн.

Згідно реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що платник податків ОСОБА_5 , протягом 2016-2021 років систематично реалізовував 48 об`єктів нерухомого майна, у АДРЕСА_1 , № 6-104, № 11-98, № 12-117, № 10-210, № 6-60, № 14-194, № 14-256, № 10-237, № 13-37, № 14-121, № 14-186, № 13-137, № 13-213, № 14-168, № 10-268, № 10-185, № 7-21, № 10-255, № 7-533, № 11-115, № 11-123, № 6-8, № 16-144, № 16-142, № 13-25, № 7-44, № 13-191, № 14-67, № 17-117, № 15-45, № 15-2, № 16-187, № 16-162, № 13-24, № 16-164, № 15-136, № 14-34, № 17-72, № 14-260, по АДРЕСА_5, кв. № 113, № 352 , № 58 , № 170, № 141, № 122, № 114, № 86, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Реєстраційні дії, щодо придбання та реалізація вищезазначених об`єктів нерухомого майна посвідчувалися приватними нотаріусами Київського міського нотаріального округу: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 .

В той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що діяльність ОСОБА_5 по придбанню 48 об`єктів нерухомого майна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: 40 квартир за адресою - АДРЕСА_4 та 8 квартир за адресою - АДРЕСА_5 та подальшою реалізацією (відчуженням) зазначеного нерухомого майна, шляхом укладання договорів купівлі-продажу квартир є самостійною, ініціативною, систематичною діяльністю, метою якої є саме отримання прибутку та вказана діяльність має кваліфікуватися як підприємницька та повинна бути зареєстрована у визначеному законом порядку, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами Податкового кодексу України.

Враховуючи вищезазначене, ОСОБА_5 , як фізична особа, здійснюючи господарську діяльність з метою отримання прибутку за результатами відчуження вищевказаних об`єктів нерухомого майна зобов`язаний був задекларувати свої доходи, відповідно до ст. 167 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), та сплатити за ставкою 18% від суми податок на доходи фізичних осіб.

Разом з тим, ОСОБА_5 , як фізичною особою не було подано декларації про майновий стан і доходи фізичних осіб та не задекларовано доходи від відчуження вищевказаних об`єктів нерухомості.

Таким чином, ОСОБА_5 у період 2016-2021 років, шляхом заниження ставки та об`єкту оподаткування податку на доходи фізичних осіб, діючи в порушення вимог п.п. 14.154 п. 14.1 ст. 14, пп. 162.1.1. п. 162.1 ст. 162, ст. 163, п. 164.2 ст. 164, п. 167.1. ст. 167, п. 172.1 ст. 172, п. 172.3 ст. 172, Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 11 929 150 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті протиправних дій ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків, зборів на загальну суму 11 929 150 грн., що є особливо великим розміром, оскільки вони в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

21.11.2025 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від вищезазначених дій, з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності - фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 документи щодо проведення нотаріальних дій при придбанні та реалізації об`єктів нерухомого майна, а саме квартир: у АДРЕСА_1 , № 6-104, № 11-98, № 12-117, № 10-210, № 6-60, № 14-194, № 14-256, № 10-237, № 13-37, № 14-121, № 14-186, № 13-137, № 13-213, № 14-168, № 10-268, № 10-185, № 7-21, № 10-255, № 7-533, № 11-115, № 11-123, № 6-8, № 16-144, № 16-142, № 13-25, № 7-44, № 13-191, № 14-67, № 17-117, № 15-45, № 15-2, № 16-187, № 16-162, № 13-24, № 16-164, № 15-136, № 14-34, № 17-72, № 14-260.

В судове засідання детектив не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 .

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання слідчого, погоджене з прокурором, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до п. 3 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати детективу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 щодо проведення нотаріальних дій при придбанні та реалізації об`єктів нерухомого майна ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на вилучення саме оригіналів відповідних речей і документів, вважаючи достатнім надати детективу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , керівнику відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій цих документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 щодо проведення нотаріальних дій при придбанні та реалізації об`єктів нерухомого майна ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме квартир: у АДРЕСА_1 , № 6-104, № 11-98, № 12-117, № 10-210, № 6-60, № 14-194, № 14-256, № 10-237, № 13-37, № 14-121, № 14-186, № 13-137, № 13-213, № 14-168, № 10-268, № 10-185, № 7-21, № 10-255, № 7-533, № 11-115, № 11-123, № 6-8, № 16-144, № 16-142, № 13-25, № 7-44, № 13-191, № 14-67, № 17-117, № 15-45, № 15-2, № 16-187, № 16-162, № 13-24, № 16-164, № 15-136, № 14-34, № 17-72, № 14-260, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів: договори купівлі-продажу, додаткові угоди, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, довіреностей на вчинення правочинів, доручення, звіти про оцінку майна, висновки експертів про вартість оцінювального майна, довідки щодо вартості, витягів з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, виписки про рух коштів по банківських рахунках щодо зарахування коштів; технічну документацію на квартири, документів податкової звітності щодо сплати ПДФО та відповідних платіжних доручень (квитанцій) щодо сплати ПДФО інші наявні документи.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1