Справа № 947/3387/26
Провадження № 1-кс/947/1371/26
УХВАЛА

26.01.2026 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000006 від 19.03.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212-1 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся заступник керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000006 від 19.03.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стали: рапорт про виявлення кримінального правопорушення №70-КПК від 19.03.2025, рапорт про виявлення кримінального правопорушення №324-КПК від 05.12.2025 та аналітичний продукт, складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області №13/0/23.13-02-15-25 від 28.02.2025 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановлено, що згідно аналітичного продукту, складеного Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.03.2024 року пп. 163.1.1 п. 163.1, ст. 163, пп. 164.2.1 п. 164.2, ст. 164, пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, ст. 171, п. 176.2 ст. 176, п.п. 1.2, п.п. 1.3, п.п. 1.4, п.п. 1.5 п. 16? підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI занижено базу оподаткування податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 651 204,38 грн. та заниження військового збору у сумі 470 933,70 грн.

Крім цього, згідно аналітичного продукту, складеного Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.03.2024 року п. 1 ч. 2 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року №2464-VI в результаті чого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено базу оподаткування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до заниження єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2023 по 31.03.2024 року у сумі 5 716 871,36 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 18.02.1988 за №8001200 у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), знаходиться на загальній системі оподаткування, основним видом діяльності підприємства є неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в інкримінований період були директор та співзасновник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та головний бухгалтер ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Другим співзасновником підприємства є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що згідно відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих до органів державної податкової служби в період з січня 2023 року встановлено, що підприємством задекларовано трудові взаємовідносини з 204 фізичними особами з декларуванням заробітної плати від 3500 грн до 6 800 грн.

У той же час, згідно відомостей ІНФОРМАЦІЯ_5 за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_6 середньомісячна заробітна плата штатних працівників за видом економічної діяльності «Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів» складає у січні-березні 2023 року 17 834 грн, у січні вересні 2023 року 20 232 грн, у січні-березні 2024 року 22 809 грн, тобто середня заробітна плата у вказаній галузі сягає понад 20 000 грн або 645,16 грн у розрахунку на 1 добу на протязі календарного місяця.

Враховуючи вище викладене є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завідомо зменшили базу оподаткування з податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Згідно висновків аналітичного продукту №13/0/23.13-02-15-25 від 28.02.2025 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено порушення:

-п. 1 ч. 2 ст. 6, п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI в результаті чого занижено базу оподаткування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до заниження єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період у сумі 5 716 871,36 грн;

-пп. 163.1.1 п. 163.1, ст. 163, пп. 164.2.1 п. 164.2, ст. 164, пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, ст. 171, п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI в результаті чого занижено базу оподаткування з податку на доходи фізичних осіб, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 651 204,38 грн;

-п.п. 1.2, п.п. 1.3, п.п. 1.4, п.п. 1.5 п. 16? підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI в результаті чого занижено базу оподаткування з військового збору, що призвело до заниження військового збору за період у сумі 470 933,70 грн.

Враховуючи вище викладене, з урахуванням приховування реальної заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є достатні підстави вважати, що підприємством не сплачено податків, зборів (обов`язкових платежів та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 13 675 598,88 грн.

Проведеним оглядом інформаційно-аналітичної системи ДПС «Податковий Блок» встановлено ряд суб`єктів господарської діяльності у яких ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

У ході проведення огляду карток платників податків суб`єктів господарської діяльності, зазначених вище, встановлено ряд фізичних осіб, які пов`язані із ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) у зв`язку із заняттям керівних посад у вказаних юридичних особах, а саме: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ).

З урахуванням вище викладеного якщо службові особи та засновник підприємства, діяльність якого пов`язана з ухиленням від сплати податків, одночасно є засновниками та службовими особами інших суб`єктів господарювання, наявні достатні підстави вважати, що і ці підприємства можуть здійснювати аналогічну протиправну діяльність. Такий висновок ґрунтується на можливості вирішального впливу засновника на фінансово-господарську політику створених ним юридичних осіб, використанні спільних механізмів управління та контролю, а також на ризику поширення однієї й тієї ж моделі ухилення від виконання податкових зобов`язань.

Проведеним оглядом реєстру осіб, які здійснюють операції з товарами ІНФОРМАЦІЯ_9 , який являє собою централізований облік осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи відповідно до ст. 455 Митного кодексу України за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_10 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відповідно до облікових номерів НОМЕР_17 , НОМЕР_18 внесено до реєстру осіб, які здійснюють операції з товарами та є учасником відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи;

Крім цього фізичними особами ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ), які є службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) могли в інкримінований період здійснюватися дії направлені на вивезення валютних цінностей за кордон, що також контролюється ІНФОРМАЦІЯ_11 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме:

1.1.Копії митних декларацій транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей від імені фізичних осіб: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ) щодо декларування валютних цінностей при ввезені або вивезенні грошових коштів у національній та іноземній валюті з усіма додатками за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.2.Копії митних декларацій для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від імені фізичних осіб: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ) з усіма додатками за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.3.Інформацію про отримання акредитації в ІНФОРМАЦІЯ_13 та її територіальних підрозділах суб`єктом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

1.4.Документи, які слугували для митного оформлення товарів, які ввезені в режимі «імпорт» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме: митна декларація (МД), картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації); договір доручення з митним брокером; зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову; договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки); товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації і т.д.; комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову; документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника і т.д.), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.) у випадку необхідності підтвердження таких відомостей; документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю та ін.); документ контролю доставки вантажу (попередня декларація); документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, та інші документи;

1.5.Документи, які слугували для митного оформлення товарів, які вивезені з території України в режимі «експорт» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме: вантажно-митні декларації; облікові картки суб`єкта ЗЕД (картки реєстрації); листи-узгодження; договори про декларування на договірній основі; свідоцтва на право здійснення декларування на договірній основі; кваліфікаційні свідоцтва осіб, уповноважених на декларування (за їх наявності); товаро-транспортні накладні (міжнародна автомобільна накладна (CMR); авіаційна вантажна накладна (Air Waybill); залізнична накладна СМГС; коносамент (Bill of Lading); інші встановлені документи); GARNET TIR (книжка МДП); свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення; вантажні митні декларації типу «31 АТЗ»; документи, що застосовуються при підтвердженні витрат на доставку товарів; рахунки-фактури (invoice, rechnung); ліцензія Мінекономіки України (за її наявності); лист-погодження Мінекономіки (за його наявністю); картки реєстрації (обліку) зовнішньоекономічного договору (за їх наявності); дозвіл/висновок ДСЕКУ, документи, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів); договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій; документи визначення митної вартості товару.

1.6.Повний пакет документів, який став підставою для митного оформлення вантажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів о (ВМД, CMR, ТТН, наряд на погрузку вантажів та ін.);

1.7.Матеріали проведених оглядів та переоглядів товарів, транспортних засобів комерційного призначення (в том числі відео та фото матеріали), які здійснювали перевезення товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів

1.8. Інші документи, пов`язані з операціями імпорту та експорту товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1