УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000018 від 18.03.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3. ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 )

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000018 від 18.03.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3. ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 )

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України під процесуальним наглядом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 від 18.03.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), протягом 2023-2024 років, перебуваючи на територіі? Украі?ни, документально відобразили фінансово-господарські взаємовідносини із подальшим відображенням переміщення накопичених залишків тютюнових виробів в адресу пов`язаного підприємства з ознаками фіктивності та «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та реалізацію і?х в адресу кінцевих споживачів без відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства на загальну суму 732 941 642 грн, у результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п. 44.1 ст. 44 п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2023 по 31.12.2024 року зареєстровано податкові накладні щодо реалізаціі? ТМЦ (тютюнових виробів) в адресу підконтрольного підприємства з ознаками «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 732 941 642 грн, однак відповідно до руху коштів по банківським рахунках вказаних підприємств встановлено, що перерахована сума безготівкових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить лише 349 190 180 грн.

Так, встановлено, що про пов`язаність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчить те, що для подачі податкової звітності вказані підприємства використовують однакові ІР адреси: НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , а також, відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування вказані підприємства в своїй господарській діяльності використовують складські приміщення, розташовані за однаковою адресою: АДРЕСА_2 .

В свою чергу, досудовим розслідуванням встановлено, шо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом вказаного періоду отримало на свої банківські рахунки грошові кошти від «ризикових» підприємств, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 211 430 218 грн, які в подальшому було перераховано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за нібито придбання тютюнових виробів.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) мають засновників та директорів в одній особі, ліцензії на право виробництво, оптової та роздрібної торгівлі підакцизними товарами відсутні, виробничі потужності, складські приміщення, автомобільна техніка, необхідна для здійснення, транспортування, зберігання та реалізації тютюнових виробів відсутні, відповідно до податкової звітності даних підприємств наймані працівники відсутні, сплата податків до державного бюджету відсутня.

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023-2024 років зареєстровано податкові накладні щодо реалізації ТМЦ (тютюнових виробів) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), проте відповідно до інформації про рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не надходили.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є фігурантом ряду кримінальних проваджень щодо ухилення від сплати податків де фігурує, як підприємство з ознаками «фіктивності» та «ризиковості», зокрема: № 0000102 від 26.10.2023 та № 0000017 від 18.03.2025.

Крім того, встановлено, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) характеризується підміною номенклатури товару, тобто підприємство відображає купівлю-продаж ТМЦ різної номенклатури, документальне походження яких відсутні.

В органу досудового розслідування є підстави вважати про лише документальне оформлення придбання тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та подальшу і?х реалізацію в адресу підприємств-контрагентів в тому числі підприємств з ознаками «ризиковості» та «фіктивності» на загальну суму 732 941 642 грн. Крім того, одним із фактів документального оформлення продажу тютюнових виробів з метою списання товарних залишків, є те що згідно аналізу банківських рахунків перерахована сума безготівкових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить лише 349 190 180 грн, що також вказує на маніпуляціі?, направлені на списання залишків тютюнових виробів в адресу пов`язаного підприємства на загальну суму 732 941 642 грн. В тои? же час фактичну реалізацію товарів (тютюнових виробів) в адресу кінцевих споживачів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здіи?снили за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим і занизили дохід від будь-якоі? діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначении? за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 732 941 642 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємств, якии? підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в сумі 131 929 496 грн.

З огляду на викладене, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо, інші» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000018 від 18.03.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3. ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ),-задовольнити частково.

Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які містять відомості та інформацію про господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 2023-2024 років, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, додаткових угод, контрактів (включаючи додатки), накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, видаткових накладних, специфікацій, товарно-транспортних накладних (супутніх документів), маршрутних листів, рахунків-фактур, платіжних доручень, платіжних інструкцій, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських залишків, документів листування по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів звірки взаєморозрахунків проведеним із вказаними СГД, оборотно - сальдових відомостей, карток по рахункам та бухгалтерських документів по рахункам які відображають вказані операції; декларацій з податку на прибуток за 2023-2024 роки (квартальні, річні), з додатками, а також фінансову звітність підприємства за вказаний період (Баланс (Звіт про фінансовий стан)), в яких відображені зазначені взаємовідносини; регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку) у кількісному та вартісному вираженні поквартально, з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів за рахунками, на яких відображено супутні відомості та показники вказаних взаємовідносин; інформацію відносно службових осіб тa представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що організовували, вчиняли тa супроводжували фінансово-господарські операції з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності, а також безпосередньо виконували діяльність передбачену договірними умовами, зазначивши їх посади, П.І.П., контактні номери телефонів.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1