Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/5601/25
Номер провадження 1-кс/711/1467/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031 від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031 від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СУ ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 8 квітня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

До відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури з Управління СБ України в Черкаській області 07.04.2025 за №11213-25 надійшли матеріали, які містять висновок проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822.

Висновком аналітичного дослідження встановлено можливе порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України шляхом часткового невідображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізації імпортованого від ІНФОРМАЦІЯ_3 товару (одяг та додаткові речі до одягу, взуття та аналогічних вироби на підошві з текстильних матеріалів) у період з лютого по вересень 2024 року.

Внаслідок вказаних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за вересень 2024 року на суму 25 703 235,6 грн., що призвело до зниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 25 703 235,6 грн.

Ініціатор клопотання зазначає, що на теперішній час, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів обліково-реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), за період часу з 06.02.2024 по 01.05.2025, шляхом вилучення копій наступних документів у паперовому або електронному вигляді:

- відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

- матеріалів податкових перевірок у разі їх проведення, а також матеріалів аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822 з усіма додатками;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, та податку на прибуток з додатками;

- відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних;

- звітів про експортно-імпортні операції;

- інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (з додатками до податкових розрахунків);

- повідомлень за формою №20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням.

При цьому зазначено, що враховуючи зміни у місці реєстрації юридичної особи 19.11.2024 з м. Черкаси на м. Харків є необхідність в отриманні даної інформації саме у ІНФОРМАЦІЯ_4 , так як територіальні підрозділи не мають доступу до повної інформації щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний період.

Приймаючи до уваги вищевикладене, також з метою забезпечення таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 06.02.2024 по 01.05.2025, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 до початку розгляду клопотання по суті надав заяву, в якій просив відмовити у задоволенні клопотання слідчого у зв`язку з відсутністю належного обґрунтування необхідності отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000031 від 08.04.2025 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000031 від 08.04.2025, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, 07.04.2025 за №11213-25 до відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури з Управління СБ України в Черкаській області надійшли матеріали, які містять висновок проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822.

Висновком аналітичного дослідження встановлено можливе порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України шляхом часткового невідображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізації імпортованого від ІНФОРМАЦІЯ_3 товару (одяг та додаткові речі до одягу, взуття та аналогічних вироби на підошві з текстильних матеріалів) у період з лютого по вересень 2024 року.

Внаслідок вказаних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за вересень 2024 року на суму 25 703 235,6 грн., що призвело до зниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 25 703 235,6 грн.

Обґрунтовуючи необхідність отримання тимчасового доступу до документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 06.02.2024 по 01.05.2025, слідчий зазначає, в тому числі про необхідність проведення у даному кримінальному провадженні судово-економічної експертизи.

Крім того, слідчий зазначає, що вказана інформація перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , оскільки територіальні підрозділи не мають доступу до повної інформації щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаний період,у зв`язку зі зміною 19.11.2024 місця реєстрації юридичної особи з м. Черкаси на м. Харків.

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 06.02.2024 по 01.05.2025, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ).

Слідчим доведено, що:

- вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 , та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031 від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 06.02.2024 по 01.05.2025, а саме:

- відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

- матеріалів податкових перевірок у разі їх проведення, а також матеріалів аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822 з усіма додатками;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, та податку на прибуток з додатками;

- відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних;

- звітів про експортно-імпортні операції;

- інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (з додатками до податкових розрахунків);

- повідомлень за формою №20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням,

з можливістю вилучити копій вказаних документів у паперовому або електронному вигляді.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1