Справа № 405/705/23
провадження № 1-кс/405/1023/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.04.2025 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000179 від 14.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

заступник начальника відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх у належним чином завірених копіях, а саме, документів та відомостей про взаємні фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період часу, починаючи з 01.01.2020 до теперішнього часу:

-договори, контракти та додатки до них, акти виконаних робіт, рахунки-фактури на товари, видаткові накладні, специфікації, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару тощо;

-сертифікати відповідності (якості) на матеріали (обладнання);

-копії платіжних доручень та виписки руху коштів по банківському рахунку, підтверджуючі перерахунок грошових коштів за поставлені/придбані тмц;

-відповідні договори з перевезення товарів, рахунки на оплату транспортних послуг, якщо витрати на перевезення товарів покладалися на Продавця товарів;

-інформацію про контактних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з якими здійснювались перемовини;

-інші документи, підтверджуючі господарські взаємовідносини.

Крім того заявлено вимогу щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області підполковнику поліції ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_12 .

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володіння, які перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000179 від 14.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з листопада 2020 року по 30 вересня 2022 року на загальну суму 35 344 257 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 встановлено, що в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, 198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 2755 - VI (із змінами та доповненнями), вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 №21, внесення посадовими (службовими) особами платника податків недостовірних відомостей до податкових декларацій податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 19 171 265 гривень, у т.ч. по податковим періодам: за листопад 2020 року на суму 333 333гривень; за грудень 2020 року на суму 500 000 гривень; за січень 2021 року на суму 351 859 гривень; за лютий 2021 року на суму 648 230 гривень; за березень 2021 року на суму 1 508 185 гривень; за квітень 2021 року на суму 866 277 гривень; за травень 2021 року на суму 755 182 гривень; за червень 2021 року на суму 803 857 гривень; за липень 2021 року на суму 1 253 657 гривень; за серпень 2021 року на суму 1 425 341 гривень; за вересень 2021 року на суму 1 840 197 гривень; за жовтень 2021 року на суму 2 775 444 гривень; за листопад 2021 року на суму 2 313 896 гривень; за грудень 2021 року на суму 3 795 807 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету в загальному розмірі 19 171 265 гривень за звітні (податкові) періоди: за листопад 2020 року на суму 153 274гривень; за грудень 2020 року на суму 487 627 гривень; за січень 2021 року на суму 544 291 гривень; за лютий 2021 року на суму 648 230 гривень; за березень 2021 року на суму 1 341 270 гривень; за квітень 2021 року на суму 1 033 191 гривень; за травень 2021 року на суму 755 182 гривень; за червень 2021 року на суму 803 857 гривень; за липень 2021 року на суму 1 253 657 гривень; за серпень 2021 року на суму 1 425 341 гривень; за вересень 2021 року на суму 1 840 197 гривень; за жовтень 2021 року на суму 2 775 444 гривень; за листопад 2021 року на суму 2 313 896 гривень; за грудень 2021 року на суму 3 795 807 гривень.

Крім того, шляхом внесення недостовірних відомостей до звітів про фінансові результати, що призвело до завищення інших витрат на загальну суму 123 309 400 гривень, що вплинуло на зниження фінансового результату до оподаткування за 9 місяців 2022 року на загальну суму 89 849 700 гривень, Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у свою чергу призвели до ухилення від сплати податку на прибуток за 9 місяців 2022 на загальну суму 16 172 992 гривень.

Відповідно до висновку від 07.11.2022 №22/11-28-08-07/41669300 ІНФОРМАЦІЯ_5 , який долучений до матеріалів кримінального провадження, юридична особа - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), дата реєстрації 18.10.2017, місцезнаходження юридичної особи з 08.08.2022: АДРЕСА_2 , керівник: ОСОБА_13 ,

Станом на дату реєстрації аналітичного дослідження, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахується недоїмка у розмірі 15982458 грн. по платежу «податок на прибуток підприємств який сплачують інші підприємства».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано податкову декларацію з податку на прибуток за 9 місяців 2022 року, відповідно до якої підприємство декларує фінансовий результат до оподаткування у розмірі (-) 33 459,70 тис. грн. Враховуючи задекларовані платником податку показники, станом на дату нарахування податкових зобов`язань по декларації з податку на прибуток по підприємству розрахунково буде рахуватись недоїмка у розмірі 4478806 грн.

Аналіз фінансово-господарських взаємовідносин платника з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) на основі даних ІКС «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів» ІКС «Податковий блок та Єдиного реєстру податкових накладних: За даними Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2020 по 30.09.2022 року здійснювало операції з постачання послуг по зменшенню витрат на споживання природного газу на обертовій печі №3 на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 466 563 641 грн., в т.ч. ПДВ 77 760 607 грн. Крім того, згідно ЄРПН зареєстровано податкових накладних на загальну суму 345 067 283 грн., в т.ч. ПДВ 57 511 214 грн.; відмовлено за рішенням Комісії «Скаргу не задоволено»» в реєстрації податкових накладних на загальну суму 121 496 358 грн., в т.ч. ПДВ 20 249 393, а саме: від 01.02.2022 року № 1 на загальну суму 58 540 079,42 грн., в т.ч. ПДВ 9 756 679,9 грн. та від 01.03.2022 року № 3 на загальну суму 62 956 278,82 грн., в т.ч. ПДВ 10 492 713,14 грн.

В ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що одним із основних контрагентів у вказаному періоді біло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 основний вид діяльності: 49.41 вантажний автомобільний транспорт.

Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого, щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначені главою 15 КПК України і здійснюються у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області підполковнику поліції ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_12 ., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000179 від 14.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх у належним чином завірених копіях, а саме, документів та відомостей про взаємні фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період часу, починаючи з 01.01.2020 до теперішнього часу:

-договори, контракти та додатки до них, акти виконаних робіт, рахунки-фактури на товари, видаткові накладні, специфікації, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару тощо;

-сертифікати відповідності (якості) на матеріали (обладнання);

-копії платіжних доручень та виписки руху коштів по банківському рахунку, підтверджуючі перерахунок грошових коштів за поставлені/придбані тмц;

-відповідні договори з перевезення товарів, рахунки на оплату транспортних послуг, якщо витрати на перевезення товарів покладалися на Продавця товарів;

-інформацію про контактних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з якими здійснювались перемовини.

Строк дії ухвали визначити до 24.06.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірників.

Слідчий суддя ОСОБА_14