Справа № 296/8619/25
УХВАЛА

Іменем України

22 серпня 2025 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінального провадження за №0000494 від 04.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В :

І. СУТЬ КЛОПОТАННЯ

1.1. Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до Корольовського районного суду міста Житомира з клопотанням, в якому просив надати слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, складених в паперовому та електронному вигляді (зберігаються в реєстрах, базах даних, електронних інформаційних та комп?ютерних системах), які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), стосовно ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 по теперішній час, а саме:

- розширеної реєстраційної картки (справи, паспорту) вказаного платника податку із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов`язаного із зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, інформацію про імпортні та експортні операції, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дат відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін;

- податкових декларацій та інших звітних документів з квитанціями (податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, з додатками до них);

- копій інтегрованої картки платника податків - вищевказаної юридичної особи щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку, рентної плати;

- інформації щодо сум та підстав відшкодування ПДВ із копіями відповідних документів (актів перевірок тощо);

- відомостей щодо номерів телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, електронних поштових адрес та інших ідентифікаторів з яких надсилалась податкова звітність та здійснювався доступ до електронних кабінетів платників податків вищевказаною юридичною особою, а також інформації стосовно інших суб?єктів господарювання, які здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з тих самих ІР-адрес та електронних поштових адрес вищевказаних підприємств;

- відомостей про об?єкти оподаткування платника податків або об?єкти, пов?язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов`язаних осіб;

- інформації щодо формування суми ліміту (сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та розрахунки корегування до податкових накладних в ЄРПН);

- інформації та відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених вищевказаною юридичною особою як податковим агентом із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу,

- відомостей про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних (в електронному вигляді у форматі excel) щодо купленого та реалізованого товару указаним суб?єктом господарської діяльності;

- відомостей про те, з якими прямо чи опосередковано пов?язаними суб?єктами господарювання було проведено фінансово-господарські операції, згідно поданих ним звітів про контрольовані операції;

- відомостей (за можливості, додатково у вигляді схеми), щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) та подальшої реалізації продукції;

- відомостей про загальні суми сплачених податків, інформації щодо стану розрахунків з бюджетами усіх рівнів;

- наявні висновки аналітичних досліджень, складених фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_3 та їх підпорядкованих регіональних структурних підрозділів щодо вищевказаної юридичної особи;

- актів планових та позапланових документальних, камеральних, фактичних перевірок з винесеними до них податковими повідомленнями-рішеннями та додатками до актів, інформації про стан оскарження службовими особами вищевказаного товариства податкових повідомлень-рішень винесених на підставі складених актів податкових перевірок;

- інших наявних документів стосовно вищевказаної юридичної особи, з отриманням можливості ознайомитися з оригіналами цих документів, зробити їх копії та отримати вказану інформацію в електронній формі на оптичному носії інформації у форматі, що забезпечує придатність для машинного зчитування.

1.2. Вказується, що ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000494 від 04.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформували безпідставний податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення упродовж 2019 - 2020 років безтоварних сільськогосподарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

1.3. Посилаючись на те, що запитувані відомості, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів.

ІІ. ПРОЦЕДУРА

2.1. Фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК.

2.2. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

2.3. На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представників ІНФОРМАЦІЯ_1 .

ІІІ. КРИМІНАЛЬНО-ПРОЦЕСУАЛЬНЕ ЗАКОНОДАВСТВО (КПК України)

3.1. Згідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин […] здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, […], без їх вилучення.

3.2. До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних (пункт 8 частини 1 статті 162 КПК України).

3.3. Відповідно до частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

3.4. Згідно вимог частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, […] доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

IV. ВИСНОВОК СЛІДЧОГО СУДДІ

4.1. Встановлено, що ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000494 від 04.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

4.2. Слідчий суддя вважає, що з урахуванням матеріалів клопотання слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які зазначені в клопотанні, речі і документи: 1) можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ; 2) зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими документами мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000494; 3) відомості, що містяться у цих документах можуть бути використані як докази; 4) іншими способами довести обставини, які передбачається довести неможливо.

4.3. Слідчий суддя вважає безпідставними вимоги клопотання в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, відображених на паперовому та електронному носіях, інформацію в електронній формі на оптичному носії інформації у форматі, що забезпечує придатність для машинного зчитування оскільки відповідно до абзацу другого частини 1 статті 159 КПК тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем та їх частин здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах.

4.4. Разом з цим, слідчий суддя вважає наявними підстави для надання розпорядження на вилучення копій запитуваних у клопотанні документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання тимчасового доступу.

4.5. За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Керуючись статтями 131, 132, 159-165, 309 Кримінального процесуального кодексу України,

П О С Т А Н О В И В :

1. Клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , задовольнити частково.

2. Надати слідчим у кримінальному провадженні №0000494, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), стосовно ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 по дату постановлення ухвали, а саме:

- розширеної реєстраційної картки (справи, паспорту) вказаного платника податку із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов`язаного із зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, інформацію про імпортні та експортні операції, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дат відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін;

- податкових декларацій та інших звітних документів з квитанціями (податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, з додатками до них);

- копій інтегрованої картки платника податків - вищевказаної юридичної особи щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку, рентної плати;

- інформації щодо сум та підстав відшкодування ПДВ із копіями відповідних документів (актів перевірок тощо);

- відомостей щодо номерів телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, електронних поштових адрес та інших ідентифікаторів з яких надсилалась податкова звітність та здійснювався доступ до електронних кабінетів платників податків вищевказаною юридичною особою, а також інформації стосовно інших суб?єктів господарювання, які здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з тих самих ІР-адрес та електронних поштових адрес вищевказаних підприємств;

- відомостей про об?єкти оподаткування платника податків або об?єкти, пов?язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов`язаних осіб;

- інформації щодо формування суми ліміту (сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та розрахунки корегування до податкових накладних в ЄРПН);

- інформації та відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених вищевказаною юридичною особою як податковим агентом із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу,

- відомостей про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних (в електронному вигляді у форматі excel) щодо купленого та реалізованого товару указаним суб?єктом господарської діяльності;

- відомостей про те, з якими прямо чи опосередковано пов?язаними суб?єктами господарювання було проведено фінансово-господарські операції, згідно поданих ним звітів про контрольовані операції;

- відомостей (за можливості, додатково у вигляді схеми), щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) та подальшої реалізації продукції;

- відомостей про загальні суми сплачених податків, інформації щодо стану розрахунків з бюджетами усіх рівнів;

- наявні висновки аналітичних досліджень, складених фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_3 та їх підпорядкованих регіональних структурних підрозділів щодо вищевказаної юридичної особи;

- актів планових та позапланових документальних, камеральних, фактичних перевірок з винесеними до них податковими повідомленнями-рішеннями та додатками до актів, інформації про стан оскарження службовими особами вищевказаного товариства податкових повідомлень-рішень винесених на підставі складених актів податкових перевірок, шляхом зняття копії інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частинах, без їх вилучення.

4. У задоволенні решти вимог клопотання, відмовити.

5. Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня постановлення ухвали.

6. Відповідно до частини 1 статті 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_9