Справа № 202/7426/25
Провадження № 1-кс/202/5532/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2025 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпра ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Індустріального районного суду м. Дніпра клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000402 від 15.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпра надійшло зазначене клопотання.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ГУ НП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000402 від 15.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, знаходячись у м. Дніпро в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України не відобразили дохід за 2024 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 3 083, 134, 50 грн та в порушення п. 187.1 ст. 197 Податкового кодексу України не відобразили в податковому обліку операції з реалізації робіт та послуг, чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 2 952 707,60 грн за період жовтня, листопада, грудня 2024, лютого та березня 2025, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Проведення досудового розслідування у вказаному провадженні Офісом Генерального прокурора доручено слідчим СУ ГУНП в Дніпропетровській області.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР були матеріали аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Згідно вищевказаного аналітичного вбачається, що свідоцтво платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) анульовано 31.08.2021.

Протягом 2024 - 1 кв.2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримало на поточний рахунок грошові кошти від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 21 087 388,15 грн. без ПДВ.( в т.ч. - 19 877 852,00 грн за даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_3 .)

Відповідно даних пошуково-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 , веб- ресурсу в якому міститься інформація про використання публічних коштів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) досягнуто обсягу оподатковуваних операцій понад 1000000 грн 11 вересня 2024 року.

Тому, з 01.10.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) повинно було зареєструватись платником податку на додану вартість та наступні господарські операції оподатковувати податком на додану вартість.

Відповідно до інформації пошуково-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що за період з 01.10.2024 по 31.03.2025 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зараховано грошових коштів за реалізовані товари у розмірі 14 763 538,00 гри, які у відповідності до п. 185.1. ст.185 ПКУ є об`єктом оподаткування податком на додану вартість.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з жовтня 2024 по березень 2025р. занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість 14 763 538,00 грн, чим занижені податкові зобов`язання в сумі 2 952 707,60 грн.

Аналітичним дослідженням правильності визначення оподатковуваного (чистого) доходу, встановлено не відображення в податковому обліку всіх отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2024 рік.

Аналізом інформації розміщеної на сайті використання бюджетних коштів, встановлено в період 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до зазначених у платіжних документах актів виконаних робіт, надано послуги без урахування непрямих податків на загальну суму 18 110 911,00 грн.

Аналізом даних зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у декларації з податку на прибуток, за 2024 рік встановлено невідповідність задекларованого доходу та фактично отриманого.

Отже, в результаті не відображення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 в податковому обліку операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) на адресу бюджетних установ, платником порушено п.187.1 ст.187, п.1 ст.202, п.2 ст.203 ПКУ, та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі

2 952 707,60 грн.

По результату не відображення в податковому обліку операцій з реалізації товарів (робіт та послуг) на адресу бюджетних установ протягом 2024 року, в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1. ст. 135 ПКУ вбачається не відображення доходу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за 2024 рік у сумі 17 128 525,00 грн, що можливо призвело до заниження податку прибуток підприємств на суму

3 083 134,50 грн.

У зв`язку із чим, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.06.2024 по теперішній час, а саме до копій: матеріалів облікових справ, реєстраційних документів, інформації щодо виданих та отриманих податкових накладних з відображенням контрагентів, наявної в Єдиному реєстрі податкових накладних; актів перевірок ДПС, податкових повідомлень-рішень, наявної інформації щодо платників податків - покупців і постачальників платників ПДВ з якими мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ІНФОРМАЦІЯ_4 , із зазначенням помісячних розмежувань: періоди виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяги постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; Додатки 4ДФ (колишній 1-ДФ) до податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску; ІР-адрес, з яких надавалась податкова звітність; стан платника податків згідно інформаційно-телекомунікаційних систем контролюючого органу; наявність податкового боргу, інформації щодо наявності свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ або його анулювання у порядку передбаченому Податковим кодексом України, в зв`язку з чим слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Представник особи у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не з`явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що слідчого СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000402 від 15.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Положенням ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», оператори телекомунікації зберігають та надають інформацію про з`єднання свого абонента у порядку, встановленому законом.

Згідно ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні

є фактичні дані, отримані у передбаченому Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ст. 99 КПК України документом є спеціально створений

з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно із вимогами ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Пунктом 7 частини 1 статті 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікації, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, та/або слідчим слідчої групи, також прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів: відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.06.2024 по теперішній час, а саме до копій: матеріалів облікових справ, реєстраційних документів, інформації щодо виданих та отриманих податкових накладних з відображенням контрагентів, наявної в Єдиному реєстрі податкових накладних; актів перевірок ДПС, податкових повідомлень-рішень, наявної інформації щодо платників податків - покупців і постачальників платників ПДВ з якими мали фінансово-господарські відносини відповідно до наданої звітності до ІНФОРМАЦІЯ_4 , із зазначенням помісячних розмежувань: періоди виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяги постачання в грошовому еквіваленті по кожному покупцю і постачальнику окремо; Додатки 4ДФ (колишній 1-ДФ) до податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску; ІР-адрес, з яких надавалась податкова звітність; стан платника податків згідно інформаційно-телекомунікаційних систем контролюючого органу; наявність податкового боргу, інформації щодо наявності свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ або його анулювання у порядку передбаченому Податковим кодексом України.

слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_5 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області капітану поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області капітану поліції ОСОБА_10 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_11 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_13 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_14 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області лейтенанту поліції ОСОБА_15 , слідчому СВ ВП №3 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_16 , дозвіл на тимчасовий доступ до інформації про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг у період часу з 00 год. 00 хв. 20 січня 2025 року по 00 год. 00 хв. 20.06.2025 року, з абонентським номером: НОМЕР_2 , що перебуває у володінні ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " за адресою: АДРЕСА_2 .

Надати доступ з можливістю вилучення інформації за вказаним вище абонентським номером та періодом часу з наступними відомостями: адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв`язок кінцевого обладнання з вказаним вище абонентським номером (абонент А). типи з`єднання абонента : вхідні та вихідні дзвінки, GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо. дата, час та тривалість з`єднань, у тому числі з`єднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонента. ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента: унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі ІМЕІ) тощо в період часу з 00 год. 00 хв. 20 січня 2025 року по 00 год. 00 хв. 20.06.2025 року. За наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом А надати відомості про його особу.

Визначити строк дії ухвали тривалістю у 2 (два) місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1