Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4736/25
Номер провадження 1-кс/711/1281/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000018 від 06.02.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000018 від 06.02.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, вказуючи, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання зазначено, що підставою для початку досудового розслідування слугували матеріали оперативного підрозділу щодо фактів протиправної діяльності, спрямованих на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету.

Згідно висновків інформаційно-аналітичної довідки ІНФОРМАЦІЯ_1 № 622 від 05.02.2025 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, упродовж 2022-2023 років, діючи в порушення пп.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (із змінами і доповненнями), не здійснили реєстрацію податкових накладних при здійсненні господарських операцій з реалізації на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) пально-мастильних матеріалів на суму 102 649 399,49 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 12 351 793,22 грн. та є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП « ОСОБА_5 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведеного досудового розслідування, зокрема за результатами проведення обшуків встановлено ознаки можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України, як легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Так, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, упродовж 2022-2023 років, діючи в порушення пп.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами і доповненнями), не здійснили реєстрацію податкових накладних при здійсненні господарських операцій з реалізації на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) пально-мастильних матеріалів на суму 102 649 399,49 грн, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 12 351 793,22 грн та є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування 24-25.04.2025 проведено обшуки за місцями господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі на автозаправних комплексах групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складах ПММ, місцями проживання власників та службових осіб вказаних підприємств та транспортних засобах, якими вони користуються, а також за місцями проживання адміністратора бухгалтерської програми «1С», у ході яких вилучено серед іншого грошові кошти, які знаходились поза касовим обліком, що свідчить про можливе вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з легалізацією коштів, отриманих внаслідок вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків.

Слідчий зазначає, що на теперішній час, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , а саме до документів податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 27.05.2025, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформація про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- податкові декларації з ПДВ з додатками та квитанціями;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- реєстри виписаних і отриманих акцизних накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомості з ЄРПН (єдиного реєстру податкових накладних) та ЄРАН (єдиного реєстру акцизних накладних) щодо господарських операцій;

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреса;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку).

При цьому, слідчий зазначає, що вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки за допомогою їх отримання можливо встановити всі обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб та свідків, а також насамперед документально підтвердити чи спростувати факт можливого вчинення кримінального правопорушення шляхом надання вказаних документів на дослідження спеціалістам та судовим експертам для складання останніми відповідних висновків, а в разі встановлення порушень й остаточно визначити суму завданих збитків.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000018 від 06.02.2025 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000018 від 06.02.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Підставою для внесення відомостей про дане кримінальне провадження стали матеріали оперативного підрозділу щодо фактів протиправної діяльності, спрямованих на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету.

Згідно висновків інформаційно-аналітичної довідки ІНФОРМАЦІЯ_1 № 622 від 05.02.2025 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, упродовж 2022-2023 років, діючи в порушення пп.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (із змінами і доповненнями), не здійснили реєстрацію податкових накладних при здійсненні господарських операцій з реалізації на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) пально-мастильних матеріалів на суму 102 649 399,49 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 12 351 793,22 грн. та є особливо великим розміром.

Таким чином, за версією слідства, в діях службових осіб ПП « ОСОБА_5 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведеного досудового розслідування, зокрема за результатами проведення обшуків, органом досудового розслідування встановлено ознаки можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України - легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Так, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, упродовж 2022-2023 років, діючи в порушення пп.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами і доповненнями), не здійснили реєстрацію податкових накладних при здійсненні господарських операцій з реалізації на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) пально-мастильних матеріалів на суму 102 649 399,49 грн, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 12 351 793,22 грн та є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування 24-25.04.2025 проведено обшуки за місцями господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі на автозаправних комплексах групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складах ПММ, місцями проживання власників та службових осіб вказаних підприємств та транспортних засобах, якими вони користуються, а також за місцями проживання адміністратора бухгалтерської програми «1С», у ході яких вилучено серед іншого грошові кошти, які знаходились поза касовим обліком, що свідчить про можливе вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з легалізацією коштів, отриманих внаслідок вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків.

На даний час з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у дослідженні документів, в тому числі і під час проведення відповідних експертиз, а саме документів податкової звітності податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 27.05.2025, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформація про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- податкові декларації з ПДВ з додатками та квитанціями;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- реєстри виписаних і отриманих акцизних накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомості з ЄРПН (єдиного реєстру податкових накладних) та ЄРАН (єдиного реєстру акцизних накладних) щодо господарських операцій;

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреса;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку).

Встановлено, що даною інформацією володіє ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташоване за адресою: АДРЕСА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених вище відомостей та документів податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 27.05.2025, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 .

Слідчим доведено, що:

- вказані відомості знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000018 від 06.02.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_11 та старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ), а саме до документів податкової звітності податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 27.05.2025, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформація про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- податкові декларації з ПДВ з додатками та квитанціями;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- реєстри виписаних і отриманих акцизних накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомості з ЄРПН (єдиного реєстру податкових накладних) та ЄРАН (єдиного реєстру акцизних накладних) щодо господарських операцій;

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреса;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку),

з можливістю вилучити вказану інформацію на паперовому та/або електронному носії.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1