Провадження № 1-кс/686/8222/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000084, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що в провадженні відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ Національної поліції в Хмельницькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000084від 21.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що cлужбові особи ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) упродовж 2017-2021 років, у порушення вимог ст.ст. 44, 134, 187, 192, 198 ПК України, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », заниження інших операційних доходів через невідображення доходів від надання в оренду майна, безпідставного перебування на спрощеній системі оподаткування (платником єдиного податку четвертої групи) та неподання податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за 2018 - 2020 роки, недекларування доходів, а також невіднесення до об`єкту оподаткування ПДВ орендних платежів, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у сумі 7 087 217 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 04.02.2022 № 801/22-01-07-01/21335012 з доданими матеріалами податкової перевірки ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до вказаних матеріалів ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_6 проведено податкову перевірку ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), за наслідками якої складено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) від 04.02.2022

№ 801/22-01-07-01/21335012.

Перевіркою серед інших встановлено порушення платником:

1) п. 44.1, 44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п.2 ст. 3, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 24.05.1995р. № 88, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_8 05.06.1995 за № 168/704, п.5 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 29.11.1999 №290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_8 14.12.1999 за №860/4153, п. 17 П(С)БО 14 «Оренда» затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 29 листопада 1999 р. N 290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_8 14.12.1999 за №860/4153, п. 5 П(С)БО 9 «Запаси», затверджено наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 20.10.1999 № 246 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті 02.11.1999 р. за N 751/4044, п.6, п.11 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 31.12.1999 №318 (зі змінами та доповненнями), п.5.4, п.5.6 ПСБО 25, в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 4 584 868 грн., у тому числі за 2018 рік в сумі 1340884 грн. за 2019 рік в сумі 2156123грн. за 2020 рік в сумі 1087861 грн.;

2) п. 44.1 ст. 44, пп.192.1.1. п.192.1 ст.192 , п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.185.1, ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого занижено податок на додану вартість всього у сумі 2 502 349 грн. в тому числі за травень 2017 в сумі 8287 грн., вересень 2017 в сумі 16572 грн., жовтень 2017 в сумі 4143 грн., листопад 2017 в сумі 4934 грн., грудень 2017 в сумі 4143 грн., січень 2018 в сумі 4143 грн., серпень 2018 в сумі 30362 грн., вересень 2018 в сумі 4143 грн., жовтень 2018 в сумі 4143 грн., листопад 2018 в сумі в сумі 156294 грн., червень 2019 в сумі в сумі 125313 грн., липень 2019 в сумі 211380 грн. серпень 2019 в сумі 894336 грн., вересень 2019 в сумі 263457 грн., травень 2020 в сумі 158164грн., жовтень 2020 в сумі 38255 грн,, листопад 2020 в сумі 306595 грн., лютий 2021 в сумі 21351грн., липень 2021 в сумі 199718 грн., серпень 2021 в сумі 46613 грн.;

3) п.п. 14.1.235 п.14.1 ст.14, абз.а) п.п.4) п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями, ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувало на спрощеній системі оподаткування - платником єдиного' податку четвертої групи, що призвело до завищення єдиного податку в 263 547,40 грн., в тому числі за 2028 рік в сумі 89314,66 грн., за 2019 рк в сумі 87116,37 грн., за 2020 рік в сумі 87116.37 грн.

4) п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1. п. 192.1 ст.192 , п. 198.1 , п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1, ст.185, п. 187.1 ст.187 завищено суму від`ємного значення (ряд.21 Декларації) в сумі 4143 грн. в тому числі за вересень 2021 року в сумі 4143 грн.

5) п.201.1 ст.201, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу, п.1, п.2, п.3, п.5 наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015, №1307 ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не складено та не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкові накладні на загальну суму 223741,98 грн., в тому числі: 28 квітня 2017 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2017 в сумі 4143,37 грн., 30 червня 2017 в сумі в сумі 4143,3 7 грн, 31 липня 2017 в сумі 4143,37 грн. 31 серпня 2017 в сумі 4143,37 грн. 29 вересня 2017 в сумі 4143,37 грн., 31 жовтня 2017 в сумі 4143,37 грн., ЗО листопада 2017 в сумі 4143,37 грн., 29 грудня 2017 в сумі 4143,37 грн., 31 січня 2018 в сумі 4143,37 грн., 28 лютого 2018 в сумі 4143,37 грн., ЗО березня 2018 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2018 в сумі 4143,37 грн , 30 червня 2018 в сумі 4143,37 грн, 31 липня 2018 в сумі 4143,37 грн. 31 серпня 2018 в сумі 4143,37 грн. 29 вересня 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 жовтня 2018 в сумі 4143,37 грн., ЗО листопада 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 грудня 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 січня 2019 в сумі 4143,37 грн., 28 лютого 2019 в сумі 4143,37 грн., 29 березня 2019 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2019 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2019 в сумі 4143,37 грн , 28 червня 2019 в сумі 4143,37 грн, 31 липня 2019 в сумі 4143,37 грн. ЗО серпня 2019 в сумі 4143,37 грн. 30 вересня 2019 в сумі 4143,37 грн., 31 жовтня 2019 в сумі 4143,37 грн., 29 листопада 2019 в сумі 4143,37 грн., 31 грудня 2019 в сумі 4143,37 грн., 30 січня 2020 в сумі 4143,37 грн.,'28 лютого 2020 в сумі 4143,37 грн., 31 березня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2020 в сумі 4143,37 грн., 29 травня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 червня 2020 в сумі 4143,37 грн, 31 липня 2020 в сумі 4143,37 грн. 31 серпня 2020 в сумі 4143,37 грн. 30 вересня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 жовтня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 листопада 2020 в сумі 4143,37 грн., 31 грудня 2020 в сумі 4143,37 грн., 29 січня 2021 в сумі 4143,37 грн., 26 лютого 2021 в сумі 4143,37 грн., 31 березня 2021 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2021 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2021 в сумі 4143,37 грн , 30 червня 2021 в сумі 4143,37 грн, 30 липня 2021 в сумі 4143,37 грн., 31 серпня: 2021 в сумі 4143,37 грн. ЗО вересня 2021 в сумі 4143,37 грн.

6) п.49.2 п.49.2, п.49.18.3 п.49.18, ст.49, п.137.5 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями не подано до контролюючого органу декларації з податку на прибуток приватних підприємств за 2018 рік, 2019 рік, 2020 рік;

7) п.46.2 ст46 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями не подано до контролюючого органу фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва за 2018 та 2019 роки.

8) СТ.115 Кодексу законів про працю України та ст..24 Закону України від 24.03.1995 року №Ю8/95-ВР Про оплату праці, а саме заробітна плата працівникам виплачується один раз на місяць;

9) п,171.2 ст. 171, п.п. 164.2.17, п. 164.2 ст. 164, п164.5 ст.164, п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п.п, «а» й. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (із змінами та доповненнями): платником, як податковим агентом, не нараховано та не перераховано до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб в розмірі 10573,88 грн.;

10) п.17Г2 ст. 171, п.п. 164.2.17, п. 164.2 ст. 164, ПІ64.5 ст.164, п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п.п, «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (із змінами та доповненнями): платником, як податковим агентом, ненараховано та не перераховано до бюджету суму військового збору в розмірі 722,55 грн.;

11) абз. а) п. 176.2 ст. 176 та пп. 168.1.4, п. 168.1, ст. 16'8 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.10 із змінами та доповненнями - несвоєчасно перераховано нарахований податок на доходи фізичних осіб з доходів у вигляді заробітної плати під час такої виплати за 2019 рік на загальну суму 153883,19 грн.;

12) абз. а) п. 176.2 ст. 176, п.1.4. ст.16-1 підрозділу 10 Інші перехідні положення та пп. 168.1.4, п. 168.1, ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.10 із змінами та доповненнями - несвоєчасно перераховано нарахований військовий збір з доходів у вигляді заробітної плати під час такої виплати за 2019 рік на загальну суму 28780,11 грн..

На підставі вищевикладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у документальному підтвердженні або спростуванні висновків акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) від 04.02.2022№ 801/22-01-07-01/21335012.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, прийняття з даного приводу процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ).

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що у разі судового виклику для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » існують ризики знищення або ж несанкціонованого корегування вказаних документів і відомостей, які знаходиться у володінні останніх, та що мають істотне значення для встановлення обставин розслідуваного кримінального правопорушення, тому на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд даного клопотання необхідно здійснити без виклику ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання за відсутності представників осіб у володінні яких перебувають документи.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Так, відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою проведення судової експертизи, зокрема судово будівельно-технічної та економічної експертизи, крім того, існує загроза знищення вказаних документів, тому, слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, і вважає, що є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.

Водночас, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим в поданому клопотанні не достатньо обґрунтовано необхідність, на даному етапі досудового розслідування у кримінальному провадженні, вилучення саме оригіналу статуту товариства тому, слідчий суддя приходить до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаного документа, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій із ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування особливих тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме: установчих документів діючих за період 2017-2021 роки, наказів на призначення службових осіб зокрема директора та головного бухгалтера, посадових обов`язків, документів на підтвердження наявності електронних підписів для подання податкової звітності, відповідальних осіб за ведення бухгалтерського обліку та подання звітності до контролюючих органів, первинних бухгалтерських документів підприємства, які підтверджують факт поставки та проведенні господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), зокрема договорів поставки №10/06-2019 від 10.06.2019, № 19/11/-18 від 19.11.2018, №01/06-2019 від 01.06.2019, №ТД1507-2021-30 від 15.07.2021 та договору поставки укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 додатками та додатковими угодами до них, специфікації до договорів, ТТН, видаткові накладні, платіжні доручення,акти звірки взаємних розрахунків, документів щодо підтвердження відповідності продукції (паспортів якості, сертифікатів відповідності, товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти), документів щодо обліку газового конденсату на підприємстві, інших документів внутрішнього переміщення та списання, лімітно-забірні картки, накладні-вимоги на відпуск, картки складського обліку матеріалів та інших документів щодо проведених господарських операцій з вказаними товариствами які перебувають у володінні ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ).

Надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій статуту ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Ухвала діє по 21 жовтня 2025 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя