Справа №766/2117/25
н/п 1-кс/766/2996/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.04.2025 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000011 від 04.02.2025, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000011 від 04.02.2025, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, заступника начальника СВ відділу поліції №2 Херсонського районного управління поліції ГУНП в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), стосовно платників податків ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025, а саме:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

12. Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним.

15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

17. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

18. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

19. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій (а також в електронному вигляді).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим відділом ВП №2 ХРУП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000011 від 04.02.2025, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , у період воєнного стану, зокрема під час тимчасової окупації м. Херсон військами рф у 2022 році, зловживаючи службовим становищем та діючи за попередньою змовою зі службовими особами приватних юридичних осіб, здійснили розтрату бюджетних коштів, шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій за нібито придбання у ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продуктів харчування та їх поставку до освітніх закладів міста.

Так, Указом Президента України від 24.02.2022 №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», який затверджений Законом України від 24.02.2022 №2102-ІХ, у зв`язку з військовою агресією російської федерації на всій території України з 24.02.2022 запроваджено воєнний стан.

Відповідно до пункту 1.9 наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 № 309 від 22.12.2022 «Про затвердження Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією» Херсонська міська територіальна громада Херсонського району Херсонської області, включена до переліку територіальних громад, що розташовані в районі проведення воєнних (бойових) дій з 11.11.2022, та відповідно до Розділу ІІ п.10 з 01.03.2022 по 11.11.2022 території Херсонської територіальної громади були тимчасово окуповані російською федерацією.

ІНФОРМАЦІЯ_4 наказом від 24.02.2022 № 34-Т «Про роботу закладів освіти ІНФОРМАЦІЯ_6 з 24 лютого 2022 року» педагогічних працівників та освітній процес з 24.02.2022 перевело у дистанційну (надомну) форму.

З початку військової агресії російської федерації, на територіях, які опинилися в окупації, серед яких було і м. Херсон, представники держави-агресора, створили незаконні органи влади, які розпочали впроваджувати політичні та освітні стандарти російської федерації.

У той же час моніторингом офіційного державного веб-порталу « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що 15 березня 2022 року ІНФОРМАЦІЯ_4 перерахувало ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кошти в загальній сумі 949 473 грн, з призначенням платежів за продути харчування для 27 закладів освітим. Херсона (накладні від 14.03.2022), які на той час вже перебували на тимчасово окупованій території.

Також, моніторингом встановлено, що у травні 2022 року ІНФОРМАЦІЯ_4 перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кошти в загальній сумі 2 296 682 грн, з призначенням платежів за продути харчування для 35 закладів освітим. Херсона (накладні від 14.03.2022), які на той час вже перебували на тимчасово окупованій території.

До ІНФОРМАЦІЯ_4 , порядку ст. 23 ЗУ «Про прокуратуру», скеровано два запити щодо надання документів підтверджуючих постачання ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продуктів харчування до закладів освіти, а також їх використання.

У відповідь на вказані запити ІНФОРМАЦІЯ_4 надані лише платіжні доручення та копії договорів на постачання продуктів, але не надано жодного товаро супровідного документа (ТТН, накладної тощо), який би підтверджував фактичне постачання продуктів у заклади освіти м. Херсон, які на той час перебували на тимчасово окупованій території, а також документів щодо використання таких продуктів.

Враховуючи окупацію м. Херсона, а також те, що педагогічні працівники та освітній процес був переведений у дистанційну (надомну) форму, вбачається нереальність постачання ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продуктів харчування до закладів освіти, у зв`язку з чим можливо дійти висновку, що вказані господарські операції мають безтоварний характер, та вчинялись лише з метою привласнення коштів місцевого бюджету.

Таким чином, в діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме звіти про майновий стан та доходи ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_1 , які були поданні за 2022 рік (у тому числі в електронному вигляді) із зазначенням підписанта.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося подача податкової звітності необхідно встановити ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, дослідити договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів вказаних підприємств.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ІНФОРМАЦІЯ_8 , де перебувають на обліку вказані підприємства, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення завірених належним чином зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

З огляду на викладене, в даному випадку виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до документів з можливістю виготовлення їх копії (у тому числі в електронному вигляді): обліково-реєстраційної картки, інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження, копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків, Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, Інформацію про валовий дохід підприємств, Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств, Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls), Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls), Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами, Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами, Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами, Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним, Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року, Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді, Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно), Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів, ПП « ОСОБА_4 », ЄРДПОУ НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є документальними доказами факту отримання або неотримання товару, факту можливої розтрати бюджетних коштів, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, визначення суми спричинених збитків, проведення економічної експертизи, проведення почеркознавчої експертизи, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явилася, надала до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за її відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначила, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак в частині надання тимчасового доступу до зазначеної у клопотанні інформації за період часу з 01.01.2021 року по 01.01.2025 року, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки період, за який необхідно отримати відомості, виходить за межі періоду вчинення кримінального правопорушення у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника СВ відділу поліції № 2 ХРУП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , слідчому ОСОБА_5 , слідчому ОСОБА_6 , слідчому ОСОБА_7 , слідчому ОСОБА_8 , слідчому ОСОБА_9 , слідчому ОСОБА_10 , слідчому ОСОБА_11 , слідчому ОСОБА_12 , слідчому ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у тому числі в електронному вигляді), стосовно платників податків ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2022, а саме:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом, а також постанов (протоколів) про притягнення до адміністративної відповідальності та рішень суду щодо їх оскарження.

3. Вичерпну інформацію про проведенні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність з усіма додатками), 20 ООПП, податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання з ПДВ у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, Відсоток від загальної суми ПДВ, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих/зареєстрованих податкових накладних, вказаними підприємствами.

12. Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.

15. Відомості про основні засоби із зазначенням: виду основних засобів (основні засоби; придбання (виготовлення) основних засобів) та обсягу станом на початок та кінець кожного року.

17. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

18. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

19. Інформацію про ІР - адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій (а також в електронному вигляді).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1