Справа №463/25/25
Провадження №1-кс/463/194/25
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 січня 2025 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000011 від 11.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України,-

встановив:

Старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення таких, що знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса офісу: АДРЕСА_2 , або за іншим місцезнаходженням вказаних документів у суб`єкта господарювання та містять документи (відомості) по взаємовідносинах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 за період з 01.01.2023 по 30.11.2024, в тому числі які мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню та перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , детальний перелік яких передбачено у прохальній частині поданого детективом клопотанні.

Клопотання мотивує тим, що детективами Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 11.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено групу ризикових суб`єктів господарювання, а саме:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 та інші суб`єкти господарювання включені органами ДПС до переліку ризикових, які невстановлені особи використовують в ухиленні від сплати податків та пособництві в ухиленні від сплати податків іншим платникам податків. Вказані суб`єкти повзанні між собою взаємовідносинами, ІР адресами, спільними учасниками протиправної діяльності, та іншими встановленими в ході слідства обставинами. Через рахунки ризикових підприємств здійснюються необліковані грошові потоки, зокрема з призначенням платежу, « оплата за товари, роботи, послуги», які не відображені у звітності та в ЄПРПН. Ризикові СГД використовуються для формування податкової вигоди та ліміту в СЕА ПДВ іншим суб`єктам господарювання. Створені документи з використанням реквізитів товариств, використовуються для сприяння в ухиленню від сплати податків іншими суб`єктами господарювання та укладенню фіктивних правочинів.

Зокрема, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ЄДРПОУ НОМЕР_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ), декларувало придбання та реалізацію пального, запчастин та надання послуг пов`язаних з транспортуванням. Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН), за період з 01.02.2023 по 08.11.2023 року постачальниками відображено реалізацію товарів на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 товарів та послуг на загальну суму 212 768 713 грн., при цьому відображено реалізацію товарів та послуг на загальну суму 83 489 653,54 грн, при цьому осяг коштів по рахунках товариства складає, лише 22,6 млн. грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ЄДРПОУ НОМЕР_2 включений в реєстр згідно рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_15 № 15285 від 02.02.2023, де встановлено відповідність згідно п.5 Критеріїв ризиковості платника податку та виключений з реєстру (згідно рішення комісії №23738 від 21.02.2023 року встановлено невідповідність згідно з урахуванням отриманих від платника податку інформації та копій відповідних документів від 15.02.2023 №1).

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ), декларувало придбання та реалізацію пального, запчастин та надання послуг пов`язаних з транспортуванням. Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН), за період з 01.02.2023 по 09.10.2023 року постачальниками відображено реалізацію товарів на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 на загальну суму 232 974 099,68 грн., при цьому відображено реалізацію товарів та послуг на загальну суму 106 445 293,36 грн, при цьому осяг коштів по рахунках товариства складає, лише 33,3 млн. грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 в період з 02.02.2023 по 21.02.2023 року був включений в реєстр (згідно рішення комісії № 15281 від 02.02.2023 встановлено відповідність згідно п.5 Критеріїв ризиковості платника податку) та включений з реєстру (згідно рішення комісії №23741 від 21.02.2023 року встановлено невідповідність згідно з урахуванням отриманих від платника податку інформації та копій відповідних документів від 15.02.2023 №1)

Згідно висновку аналітика від 02.08.2024 №23.11/2.2/74-24, відомостей з ЄРПН встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в ЄРПН зареєстровані податкові накладні щодо реалізації в період з 01.01.23 по 30.10.24:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ТМЦ, в тому числі паливні картки на загальну суму 144 299 149,26 грн., в тому числі ПДВ 9 440 131,26 грн. при цьому розрахунки по вказаним операціям згідно банківських виписок, до теперішнього часу не проведені;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ТМЦ, в тому числі паливні картки на загальну суму 133 877 101,02 грн., в тому числі ПДВ 8 758315,02 при цьому розрахунки по вказаним операціям згідно банківських виписок, до теперішнього часу не проведені;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 ТМЦ в тому числі паливні картки на загальну суму 207 252 523 грн.,

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 ТМЦ в тому числі паливні картки на загальну суму 70 691 753,71 грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 ТМЦ в тому числі паливні картки на загальну суму 39 429 967,93 грн.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні речей та документів із можливістю їх вилучення, детектив БЕБ обґрунтовує тим, що вилучення вказаних вище документів та відомостей, що у них містяться, можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Отримані в результаті документи, будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження, а саме: при призначенні відповідних почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, допиту свідків та при проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000011 від 11.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України, відомості, що містяться в цих речах, предметах та документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні № 0000011 від 11.08.2023 старшим детективам/детективам Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 та іншим слідчим включеним до складу групи слідчих у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса офісу: АДРЕСА_2 , або за іншим місцезнаходженням вказаних документів у суб`єкта господарювання та містять документи (відомості) по взаємовідносинах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 за період з 01.01.2023 по 30.11.2024, в тому числі які мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню та перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в тому числі:

- щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 : договірні документи договори, додаткові угоди, додатки, специфікації до них, первинні документи рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні, акцизні накладні (та їх реєстрів в паперовому та електронному вигляді), довіреності на отримання товару, сертифікати якості, відповідності, (та їх реєстрів в паперовому та електронному вигляді), фінансові документи видаткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення, та їх реєстри, документи складського обліку картки, журнали, реєстри, в т.ч. електронні, відомості щодо обліку паливних карток, їх передачі та реалізації по паливних картках пального, в паперово та електронному вигляду, відомості щодо погашення паливних карток в розрізі: дати паливної картки/талону/ іншого документа для отримання пального, терміну дії, дати та часу погашення, місця зберігання пального де відбулося погашення та його адреси, відомостей які дають змогу ідентифікувати осіб які використовували паливні картки, договори (угоди) щодо переведення боргу, взаємозаліків, та ін., записи камер відеоспостереження та інших засобів фіксації систем охорони які дають змогу ідентифікувати осіб, які використовували паливні картки, документів в тому числі електронних щодо кола осіб, які були наділені правом (яким доручалось) візувати та підписувати угоди з вказаними СГД, аркушів погодження, листування між підрозділами підприємства, в тому числі електронне, з приводу взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з можливістю вилучення, їх оригіналів;

- щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 : договірні документи договори, додаткові угоди, додатки, специфікації до них, первинні документи рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні, акцизні накладні (та їх реєстрів в паперовому та електронному вигляді), довіреності на отримання товару, сертифікати якості, відповідності, (та їх реєстрів в паперовому та електронному вигляді), фінансові документи видаткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення, та їх реєстри, документи складського обліку картки, журнали, реєстри, в т.ч. електронні, відомості щодо обліку паливних карток, їх передачі та реалізації по паливних картках пального, в паперово та електронному вигляду, відомості щодо погашення/отоварення паливних карток в розрізі: дати паливної картки/талону/ іншого документа для отримання пального, терміну дії, дати та часу погашення, місця зберігання пального де відбулося погашення та його адреси, відомостей які дають змогу ідентифікувати осіб які використовували паливні картки, договори (угоди) щодо переведення боргу, взаємозаліків, та ін., записи камер відеоспостереження та інших засобів фіксації систем охорони які дають змогу ідентифікувати осіб, які використовували паливні картки, інших документів які укладалися (складалися) у зв`язку з проведенням взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 з можливістю вилучення їх засвідчених копії;

- документів, які містяться у комп`ютерних/інформаційних/електронно інформаційних системах або їх частинах, які використовуються працівниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 для укладання, підписання, погодження, виконання договорів, з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 , обліку погашення паливних карток реалізованих вказаним платникам податків, забезпечити можливість її копіювання, в тому числі шляхом входу до вказаних систем з використанням облікових записів працівників підприємства, з можливістю вилучення їх засвідчених копій;

- документів, що підтверджують/спростовують включення операцій по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 до складу доходу, з зазначенням суми та періоду в розрізі кожного контрагента, з можливістю вилучення їх засвідчених копій;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам/субрахункам : 20 «Запаси» та рахункам другого підряду (субрахункам) 201, 202, 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209); 26 «Готова продукція»; 281 «Товари на складі», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 361, 362, 363, 364); 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та рахункам другого підряду (субрахункам) 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378 та 379); 42 «Додатковий капітал» та рахункам другого підряду (субрахункам) 421, 422, 423, 424 та 425); 44 «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)» та рахункам другого підряду (субрахункам) 441, 442 та 443); 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 631, 632, 633); 64 «розрахунки за податковими платежами», 641.1 «Розрахунки з ПДВ», 6441 «Податковий кредит», 6442 «Податковий кредит не підтверджений», 67 «Розрахунки з учасниками» та рахункам другого підряду (субрахункам) 671, 672, 673, 674 та 675); 68 «Розрахунки за іншими операціями» та рахункам другого підряду (субрахункам) 680, 681, 682, 683, 684, 685), з можливістю вилучення їх засвідчених копій;

- наказів про призначення (звільнення/переведення), документів які регламентують функціональні обов`язки директора та головного бухгалтера, які контролювали та були відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліків в 2023-2024 роках та стосовно працівників які приймали участь у взаємовідносинах з вказаними СГД, наказу про облікову політику на підприємстві, штатного розпису / відомостей щодо структурних підрозділів/відділів в період з 01.01.2023 по 30.11.2024, з зазначенням прізвища, імені, по батькові та посади працівника, з можливістю вилучення їх засвідчених копій;

-звіти форми 4ДФ (1-ДФ) («Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору») за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 з можливістю вилучення їх засвідчених копій;

реєстрів кредиторів та дебіторів, в якому необхідно відобразити найменування (кредитора/дебітора) його код за ЄДРПОУ; суми заборгованості; дати виникнення заборгованості; підстави виникнення (дебіторської/кредиторської) заборгованості згідно яких договорів (фінансово-господарських операцій) станом на 01.01.2022, 01.11.2022, 01.08.2023, 31.12.2023 з можливістю вилучення їх засвідчених копій;

- актів списання дебіторської заборгованості в період з 01.01.2022 по 30.11.2024 років (з зазначенням найменування товариства, коду, суми, дати списання заборгованості, підстави виникнення заборгованості та підстави списання дебіторської заборгованості), інших наявних документів, щодо стягнення заборгованості за поставлені ТМЦ з з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_6 ;

- відомості щодо реалізованих паливних карток/електронних паливних карток/бланків дозволів/талонів всім контрагентам, станом на 01.01.2023, 01.02.2023, 01.03.2023, 01.04.2023, 01.05.2023, 01.06.2023, 01.07.2023, 01.01.2024, 01.07.2024, 01.12.2024 в розрізі: покупця, коду ЄДРПОУ покупця, суми реалізації, кількості та виду пального, погашено літрів в розрізі пального, яким чином та в якому розмірі проведений розрахунок, сума заборгованості;

- відомості щодо залишків придбаного пального станом на 01.01.2023, 01.05.2023, 01.07.2023, 01.01.2024, 01.12.2024 в розрізі виду пального.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", покладається на відповідну уповноважену особу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Строк дії ухвали становить 2 місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1