Провадження № 1-кс/761/9620/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000085 від 27.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2023-2024 р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та іншими не встановленими особами, умисно ухились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що у період 2023-2024 р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші невстановлені особи, незаконно виготовили (не маючи відповідних ліцензій, дозволів, умов та технологічного обладнання), зберігали, збували, транспортували з метою збуту підакцизні товари у вигляді пального (бензин).

Вказані відомості підтверджуються також зібраними матеріалами Департаменту детективів із стратегічного захисту економіки та аналітичним продуктом (висновком спеціаліста), складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками.

Разом з цим, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України отримано аналітичний продукт за № 9.3/3.3.3/7742-24 від 27.09.2024 року, відповідно до якого, в ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2023-30.08.2024 встановлено наступне:

- за умови підтвердження безтоварності операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ, Закону № 996 що ймовірно призвело до завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суми податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 70 939,0 тис. грн.;

- за умови відсутності залишків сировини та підтвердження факту виробництва пального за відсутності відповідної ліцензії вбачається порушення з боку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » статті 2 Закону України від 19.12.1995 року № 481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»;

- за умови непідтвердження факту отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бензину А-92 (код НОМЕР_8 ) в обсязі 19 767,8225 тис. літрів (14 535 431,61 кг), та бензину А-95 (код НОМЕР_9 ) в обсязі 16 977,5230 тис. літрів (12 473 709,93 кг) від постачальників та здійснення процесів перетворення, за результатом чого в особовому рахунку СЕАРП та СЕ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ліміт підакцизного палива (УКТ ЗЕД ) в розмірі 38 679,4145 тис. літрів, вбачається порушення п.п. 212.1.15, п.п. 212.1.16 п. 212.1 ст. 212, п.п. 213.1.13 п. 213.1 ст. 213 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження суми акцизного податку, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 145 375,905 тис. грн;

- за умови підтвердження відвантаження пального (бензину А-80 (УКТЗ ЗЕД )) протягом липня 2023 року в розмірі 4 651,852 тис. літрів, зокрема в адресу ІНФОРМАЦІЯ_8 вбачається порушення п.п. 212.1.15, п.п. 212.1.16 п. 212.1 ст. 212, п.п. 213.1.13 п. 213.1 ст. 213 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження суми акцизного податку, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі в розмірі 42 970,3 тис. грн.

На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження вбачається наступне.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване від 31.05.2017 року за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 . Основний вид діяльності за КВЕД: 46.71 Оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належить до неформальної групи взаємопов`язаних підприємств, діяльність яких на ринку нафтопродуктів характеризується зкоординованістю та розподілом функцій. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до отриманих ліцензій на право зберігання та торгівлі пальним, здійснювало діяльність на базі майнових комплексів (нафтобаз), розташованих в м. Кам`янське Дніпропетровської обл. та с. Вигода Одеської обл., які перебували у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , а згодом (до теперішнього часу) - у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Логістична діяльність, в частині автомобільних перевезень, забезпечувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), автотранспортом, власником якого також є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Відповідно до Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало:

- 08.02.2023 ліцензію № 2300061 на право зберігання пального за адресою: АДРЕСА_2 , з терміном дії з 08.02.2023 по 08.02.2028 року.

- 08.02.2023 ліцензію № 00007 на право оптової торгівлі пальним, за наявністю місць оптової торгівлі за адресою: АДРЕСА_2 , з терміном дії з 08.02.2023 по 08.02.2028 року.

Так, у період 2023-2024 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало товари, які використовуються при виробництві пального, а саме: газовий конденсат, суміші вуглеводнів, бензино-лігроїнова фракція тощо. Постачальниками зазначеної номенклатури товарів є ряд відповідних суб`єктів господарської діяльності.

Відповідно до Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ліцензії на право виробництва пального не отримувало.

Таким чином, за умови відсутності залишків та в разі підтвердження виробництва пального за відсутності відповідної ліцензії вбачається порушення з боку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » статті 2 Закону України від 19.12.1995 року № 481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального».

Крім цього, у зазначений період, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » викривлено дані коригування податкового зобов`язання за рахунок використання підакцизного пального (бензинів А-92, А-95) для виготовлення бензину А-80 (УКТЗ ЗЕД ), ймовірно занижена сума податкового зобов`язання, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 145 375,905 тис. грн. (37 603,954 тис. грн. + 21 270,435 тис. грн. + 31 784,912 тис. грн. + 54 716,604 тис. грн.).

Так, за результатом дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформило 199 заявок на поповнення (коригування) залишку пального зі зменшенням обсягів підакцизного пального за кодом УКТ ЗЕД: (бензин А-95), (бензин А-92) та одночасним збільшенням обсягів підакцизного пального за кодами УКТ ЗЕД: (бензин А-80) з частковою сплатою акцизного податку в розмірі 7 651,767 тис. грн.

Порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України регулює відповідна ІНСТРУКЦІЯ, затверджена Наказом ІНФОРМАЦІЯ_15, ІНФОРМАЦІЯ_16, ІНФОРМАЦІЯ_17, ІНФОРМАЦІЯ_12 від 20.05.2008 за N 281/171/578/155 та зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_13 2 вересня 2008 р. за N 805/15496 (далі - Інструкція 281). Згідно Інструкції 281, змішування пального в пересувних акцизних складах можливо в разі якщо це передбачено процесом виробництва на НПЗ.

За результатом аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не встановлено здійснення ним виробництва пального на НПЗ.

Відповідно наявних даних, пальне з пересувних акцизних складів до стаціонарного акцизного складу не переміщалося, та відповідно повинно знаходиться в резервуарах цистернах під пломбами, що унеможливлює здійснення змішування бензинів А-92 та А-95, інформація щодо якого відображена в Заявках на поповнення (коригування) залишку пального та поданих до контролюючого органу.

Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023 року було замовником у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » послуг по розробці технологічного регламенту та актів постановки на серійне виробництво.

Ураховуючи викладене, виникла необхідність в отриманні документів, що підтверджують або спростовують взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вищезазначеним суб`єктом господарювання, оскільки, документи, які складались в процесі господарської діяльності підприємств містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також можуть бути використані під час проведення товарознавчої, економічної та інших судових експертиз.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Просить задовольнити клопотання.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000085 від 27.09.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування на день здійснення заходу забезпечення кримінального провадження тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_3 , або за місцем фактичного місцезнаходження вказаного суб`єкта господарської діяльності, а саме до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих) щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно надання протягом 2023 року послуг по розробці технологічного регламенту та актів постановки на серійне виробництво, зокрема:

- договори з додатками, додаткові угоди, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні (видаткові, товарно-транспортні), платіжні документи, товарно-транспортні документи, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, документи листування між підприємствами/їх представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, документів, підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг) по вищевказаному контрагенту, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), паспорти якості, сертифікати відповідності бензину та інших видів пального, наказів про створення комісій з встановлення причин змішування нафтопродуктів та відповідних актів такої комісії, висновків лабораторій.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_26