СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4871/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000024, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

16.07.2024 року до суду надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000024, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 22.05.2024 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

У ході досудового розслідування серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років порушили п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що у період 2022-2023 років на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надійшли безготівкові кошти на загальну суму близько 80 млн. грн. від низки суб`єктів господарювання з призначеннями платежів, які передбачають включення в суму товарів/послуг податку на додану вартість, а саме: СВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (попередня назва - « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») (код НОМЕР_14 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_41 (код НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_42 (код НОМЕР_52 ).

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порушення чинного податкового законодавства України такі фінансово-господарські операції не задекларовані у податкових зобов`язаннях з ПДВ.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років здійснили перерахування безготівкових коштів в адресу суб`єктів господарювання, у т. ч. які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_58 ), ПП « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ ТКС (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_66 ). Податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за такими операціями не виписувались.

10.06.2024 року на адресу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві надійшов аналітичний продукт відповідно до якого у ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період 2022-2023 років, вбачається порушення п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України службовими особами вказаного підприємства, що призвело до заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 14 812 951,42 грн. Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при проведенні фінансово-господарських операцій у період 2022-2023 років, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Детектив вказує, що на даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч.: статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.

Документи та речі, що зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_30 (адреса: АДРЕСА_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Перевіривши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Судовим розглядом встановлено, підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_31 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 22.05.2024 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Постановою детектива ІНФОРМАЦІЯ_32 ОСОБА_3 від 24.06.2024 року призначено у кримінальному провадженні судово-почеркознавчу експертизу.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з положенням п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах зокрема належать відомості, які містять персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до запитуваних речей та документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали клопотання, враховуючи доведення детективом наявність підстав, визначених частинами 5-7 ст. 163 КПК України, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до запитуваної документації яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Водночас, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи, оскільки клопотання в цій частині не мотивоване.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів детективу ІНФОРМАЦІЯ_31 ОСОБА_3 та детективам у кримінальному провадженні №0000024, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 (адреса: АДРЕСА_1 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч. статутів, протоколів загальних зборів, актів приймання-передачі, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу державної реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1