Справа № 686/1686/24
Провадження № 1-кс/686/6665/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2024 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000058,

встановив:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що «досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1, видали завідомо неправдивий офіційний документ (декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містить завідомо неправдиві відомості щодо виробника товару «насіння соняшника» та подали вказаний документ до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 11 серпня 2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що 23.05.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на виконання контракту MB1905SF від 19.05.2022, укладеного директором ОСОБА_5 з іноземною компанією « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 , Чехія), на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Хмельницької митниці, в митному режимі «експорт», згідно з митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/013420 від 23.05.2022, оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ«Бесарабія» (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), загальною вагою нетто 20860 кг, вартістю 11681,60 доларів США, що за курсом НБУ, станом на момент оформлення, складало 341744,04 грн. У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим, застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита, в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами: сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR.1; декларацією про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст. 22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було подано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 A400.017303 від 23.05.2022, щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначеної МД, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %), на загальну суму 12302,79 грн. З метою отримання вищезазначеного сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до ІНФОРМАЦІЯ_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1, декларація експортера, декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, контракт MB1905SF від 19.05.2022, рахунок-фактура №1 від 20.05.2022. Всі перелічені документи підписані директором ОСОБА_5 . З метою перевірки достовірності даних щодо виробника, зазначених в електронному інвойсі до вищезазначеної МД, який є постачальником товарів, що мають преференційний статус походження, проведено аналіз інформації, що міститься в інформаційно-телекомунікаційних системах «Податковий блок» та «Єдине вікно подання електронної звітності» ІНФОРМАЦІЯ_6 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СФГ « ОСОБА_6 ».

В результаті аналізу діяльності СФГ «Бесарабія» в ІТС «Податковий блок», виявлено пояснення в ІНФОРМАЦІЯ_7 від 24.02.2023, щодо діяльності як платника податків. Згідно з даним поясненням, в 2021 році підприємством вирощено 25,356 тонн соняшника та реалізовано ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ). У розділі «Єдине вікно подання електронної звітності» наявні 5 податкових накладних, щодо постачання СФГ «Бесарабія» в адресу ПП « ОСОБА_7 » товару «насіння соняшника», загальною кількістю 24,773 тонн (тобто 98% зібраного врожаю). В результаті аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_8 », виявлено Рішення від 13.12.2021, № НОМЕР_5 , про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості, у зв`язку з встановленням проведення експортних операцій товару, придбання якого не простежується. Також, згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_4 на запит, останніми було направлено запити до СФГ « ОСОБА_6 » та до ПП « ОСОБА_7 ». Згідно з відповіддю СФГ « ОСОБА_6 » від 29.06.2023 №6, жодних операцій з продажу насіння соняшника врожаю 2021-2022 року з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводилося. Відповідно до листа ПП « ОСОБА_7 » від 21.07.2023 № 122, у період з 22.09.2021 по 07.12.2021, підприємство придбало у СФГ « ОСОБА_6 » товар - «насіння соняшника», в кількості 24,773 тонн. Придбаний товар не реалізовувався іншим суб`єктам господарювання. Відповідно до інформації в ПІК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » АСМО « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» за МД UA500390/2022/002605 від 11.05.22, UA500370/2022/001528 від 23.05.22, UA500370/2022/001539 від 24.05.22, UA500370/2022/001542 від 24.05.22, UA500390/2022/003176 від 25.05.22, товар - «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ «Бесарабія», загальною вагою нетто 3 417 320 кг.(що більш ніж в 147 разів перевищує обсяг врожаю, зібраного СФГ « ОСОБА_6 »). Виходячи з вищенаведеного, виробник СФГ « ОСОБА_6 » продав врожай насіння соняшника 2021 року ПП « ОСОБА_7 » в обсязі 98% від вирощеного обсягу, який, в подальшому, не був перепроданий іншим суб`єктам господарювання. Це свідчить про неможливість постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару «насіння соняшника, врожаю 2021 року» виробником СФГ «Бесарабія» в обсязі 20 860 кг, що був оформлений ІНФОРМАЦІЯ_11 за МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022.

З метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надав документи (декларації постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника». Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника», без застосування преференцій, в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику», без застосування 410 преференції по МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022, складає 34174,40 грн., тобто, з урахуванням часткової сплати, в розмірі 12302,79 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 21871,61 грн.

Під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, допитано в якості свідка головного держаного інспектора митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка повідомила, що для оформлення та видачі сертифікату з перевезення за формою EUR.1 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », їй надавали оригінали документів, а саме: заяву про видачу сертифікату з перевезення товару за формою EUR.1, декларацію виробника або постачальника товару, що мають преференційний статус походження та інвойс (рахунок-фактура). Окрім цього зазначила, що вказані документи зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ).

Відповідно до вимог наказу Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (літерних та цифрових) і підпису, такою експертизою вирішуються і деякі неідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукописного тексту під впливом будь-яких факторів, що заважають (природних: хворобливий стан, хронічні захворювання, вікові зміни; тимчасових зовнішніх: незвичне тримання засобу для писання, незвична поза, обмеження зорового контролю тощо; тимчасових внутрішніх: алкогольне сп`яніння, фармакологічні, наркотичні засоби тощо; штучних: викривлення письма зміненими рухами); визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо). Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи, у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань. Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Також, при призначенні почеркознавчої експертизи, згідно п.1.3 даної інструкції, для проведення досліджень орган, який призначає експертизу (залучив експерта), повинен надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, відповідно до ст.2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, а також, з метою ідентифікації належності підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженим представником вказаної юридичної особи (агентом з митного оформлення) 23.05.2022, на виконання контракту MB1905SF від 19.05.2022, про підтвердження походження товару («насіння соняшн ику врожаю 2021 року, виробник - СФГ «Бесарабія») та інші документи, які б стосувалися експорту даного товару, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; юридична адреса: АДРЕСА_3 ). Іншим способом з`ясувати всі обставини вчинення кримінального правопорушення та здобути належні, допустимі докази, без зазначених у клопотанні документів, та отримати вказані документи, шляхом проведення інших слідчих дій, у тому числі у порядку ст.93 КПК України, у зв`язку із можливим знищення або прихованням документації, є неможливим. Вищевказані документи, до яких необхідно отримати доступ, сприятимуть належному призначенню та проведенню почеркознавчої експертизи, висновок якої надасть слідству можливість повно, всебічно та неупереджено дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення, а також, документи, висновок експертизи, в подальшому, використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні під час розгляду справи в суді. Слідчий у клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі документи самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів, обумовлене потребою призначення та проведення почеркознавчої експертизи, крім того, існує загроза знищення вказаних документів, тому, слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, і вважає, що є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчим відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), - до документів, які 23.05.2022 р. подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженим представником вказаної юридичної особи (агентом з митного оформлення), на виконання контракту MB1905SF від 19.05.2022 р., про підтвердження походження товару («насіння соняшнику врожаю 2021 року, виробник - СФГ «Бесарабія»), а також до документів, які стосуються експорту зазначеного товару.

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів та надати можливість їх вилучити.

Ухвала діє до 15 жовтня 2024 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя