печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000464 від 09.04.2019 року про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

підтвердження виконання первинного викупу облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) серії «А», у тому числі, документів (банківські виписки про рух коштів) щодо повного перерахування вартості облігації на поточні рахунки за період з моменту первинного розміщення по теперішній час, а також документів щодо переходу права власності на вказані цінні папери згідно депозитарного обліку за період з моменту первинного розміщення по теперішній час; підтвердження виконання проспекту емісії облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) серії «А» в частині мети виконання фінансових ресурсів, залучених від публічного розміщення облігацій за конкретними обсягами та напрямами використання; підтвердження виконання порядку виплати відсоткового доходу та порядку переказу коштів власникам облігацій за облігаціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) серії «А», у тому числі, рішення загальних зборів акціонерів щодо встановлення емітентом відсоткової ставки по виплаті доходів на кожний наступний відсотковий період з довіреностями та додатками, документів взаємовідносин із Центральним депозитарієм, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та депозитарними установами та депозитаріїв кореспондентів, які обслуговують депонентів власників облігацій.

Обгрунтовуючи клопотання прокурор вказав, що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000464 від 09.04.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 222-1, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 205-1, ст. 366-1, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 220-2, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 110-2, ч. 1 ст. 209-1 КК України.

Досудове розслідування проводиться щодо службових осіб фінансових компаній, у тому числі, професійних учасників організованих ринків та компаній з управління активами, на протязі починаючи з 2019 року з метою власного збагачення організували злочинні схеми, спрямовані на приховування, маскування походження майна, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання шляхом укладання удаваних чи фіктивних правочинів, надання фінансових послуг (надання коштів в кредит чи під гарантії, фінансовий лізинг і факторинг, фінансові платіжні послуги) чи укладання удаваних правочинів купівліпродажу цінних паперів та деривативів, у тому числі недобросовісної емісії таких фінансових інструментів, з метою фальсифікації фінансових документів та звітності фінансових організацій та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» облігація цінний папір, що посвідчує внесення його першим власником коштів, визначає відносини позики між власником облігації та емітентом, підтверджує обов`язок емітента повернути власникові облігації її номінальну вартість у передбачений проспектом або рішенням про емісію строк та виплатити дохід за облігацією.

Суб`єкти підприємницької діяльності (далі СПД) при розрахунку об`єкта оподаткування з податку на прибуток штучно збільшують видатки шляхом сплати квартальних виплат у вигляді відсотків за емітованими облігаціями, чим умисно ухиляються від сплати вказаного податку.

Так, СПД проводять завідомо недобросовісну емісію облігацій, в результаті якої, кошти залучені від емісії облігації не спрямовуються на цілі фінансування зазначені у проспекті або рішенні про емісію. Професійні учасники ринку капіталів забезпечують укладання удаваних угод купівлі облігацій, в результаті яких власниками облігацій стають юридичні особи, пов`язані із кінцевими бенефіціарними власниками емітентів (СПД), на які в подальшому йде виплата відсотків.

Таким чином, службові особи емітентів за попередньою змовою із службовими особами фінансових компаній у період 2019-2023 років умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення недобросовісної емісії облігацій, фальсифікували бухгалтерську та фінансову звітність про видатки емітента у вигляді відсотків за емітованими облігаціями, а стосовно набутих в особливо великому розмірі доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинили дії спрямовані на їх маскування та приховування, тобто вчинили кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Відповідно до результатів проведеного тимчасового доступу на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 26.10.2023 у справі № 757/47444/23-к до документів у ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що протягом 2019-2023 років комісією зареєстровано близько 100 емісій облігацій які допущено до обігу на ринку капіталу.

Реалізація вказаної злочинної схеми проводиться за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 і ІНФОРМАЦІЯ_5 , які не вживають належних заходів контролю, у тому числі, не скасовують недобросовісний випуск облігацій, протиправно визнають виплату відсотків як підставу для збільшення бази оподаткування податку на прибуток емітентів та не забезпечують первинний фінансовий моніторинг при оплаті первинного викупу облігацій на афільованих із емітентами особами.

Оперативними заходами встановлено інформацію, що у вказаній схемі приймають участь: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ).

Аналізом інформації вилученої у ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ІНФОРМАЦІЯ_40 та результатів проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що емісія відсоткових іменних облігацій серії «А» без здійснення публічної пропозиції, проведеної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 100 000 000 грн, у к-сті 100 000 шт, з номінальною вартістю 1000 гривень, має ознаки завідомо недобросовісної емісії облігацій з метою ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах, виходячи з наступного.

Так, первинний викуп облігацій проводився не з метою залучення коштів для фінансування цілей зазначених у проспекті емісії, а було проведе так званий «штучний» викуп, коли грошові кошти за оплату облігацій, після отримання емітентом повертаються під удавані фінансові правочини (надання позики, виплата дивідендів, оплата процентів та ін.), та такі парні грошові перекази проводиться поки афілійована із емітентом особа не набуде у власність усі облігації нібито оплативши повну їх вартість.

Таким чином, емітент не набув грошові кошти для фінансування цілей зазначених у проспекті емісії, а лише отримав можливість сплати відсотків за емітованими облігаціями на афілійовану особу, тобто можливість «штучно» збільшувати базу витрат при оподаткуванні податку на прибуток.

Афілійованою особою для «штучного» викупу облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було використано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), за рахунок активів ЗПНВІФ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_37 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) а в подальшому, дані кошти були використані при укладанні наступних удаваних фінансових правочинів між афілійованими особами: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) при укладанні договорів позики №121/310 від 17.01.2022, №766/310 від 01.11.2020, №10/310 от 22.01.2021 року; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_43 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) при проведені виплати процентів, згідно договору займа № 08/21вiд 02.08.21; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) при поверненні позики згідно угоди №10-ПІ/АПМ від 05.08.2021 та сплати відсотків згідно угоди N1-ПІ/АПМ від 07.09.2022; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при укладанні договору позики № 1 від 04.01.2023; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) при виплаті дивідендів за рахунок чистого прибутку в 2022 році згідно протоколів річних загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » від 17.01.23 № 1/23, від 15.02.23 № 2/23, від 17.03.23 № 3/23; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) при оплаті частки статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договору купівліпродажу від 31.08.2023 року; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) при виплаті відсоткового доходу за облігації серії «D» згідно протоколу № 14 від 27.10.2017, а також за облігації серії «Е» згідно протоколу № 14 від 27.10.2017.

Виникла необхідність у отриманні інформації та належним чином завірених копій документів володільцем яких є вказані вище афілійовані юридичні особи та дадуть змогу, у своїй сукупності із інформацією про рух коштів на банківських рахунках, підтвердити ознаки завідомо недобросовісної емісії облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Вказані інформація та документи мають значення для всебічного, повного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а іншими способами, крім отримання до них тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій, довести обставини які мають значення для розслідування кримінального правопорушення неможливо.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Доводи клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до копій документів, оскільки без отримання вказаних документів та інформації, неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, 159,160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000464 від 09.04.2019 року про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурорам відділу Офісу Генерального прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурору Криворізької північної окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_9 , прокурору Тячівської окружної прокуратури Закарпатської області ОСОБА_10 , а також слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ до речей та документів, , які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: підтвердження виконання первинного викупу облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) серії «А», у тому числі, документів (банківські виписки про рух коштів) щодо повного перерахування вартості облігації на поточні рахунки за період з моменту первинного розміщення по теперішній час, а також документів щодо переходу права власності на вказані цінні папери згідно депозитарного обліку за період з моменту первинного розміщення по теперішній час; підтвердження виконання проспекту емісії облігацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) серії «А» в частині мети виконання фінансових ресурсів, залучених від публічного розміщення облігацій за конкретними обсягами та напрямами використання; підтвердження виконання порядку виплати відсоткового доходу та порядку переказу коштів власникам облігацій за облігаціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) серії «А», у тому числі, рішення загальних зборів акціонерів щодо встановлення емітентом відсоткової ставки по виплаті доходів на кожний наступний відсотковий період з довіреностями та додатками, документів взаємовідносин із Центральним депозитарієм, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та депозитарними установами та депозитаріїв кореспондентів, які обслуговують депонентів власників облігацій.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей та документів, зазначеній в ухвалі особі з можливістю ознайомитися з ним та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1