н/п 1-кс/490/3258/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
У Х В А ЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2024 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання т.в.о. слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання т.в.о. слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000075 від 27.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На обгрунтування клопотання вказано, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000075 від 27.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, упродовж 2022 року на території Миколаївської області, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах під час експорту сільськогосподарських культур.

Відповідно до Висновку аналітичного дослідження №26/14-29-08-25/44417665 від 20.09.2023 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, та/або інших правопорушень за 2022 рік встановлено, що:

- службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2022 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів на загальну суму 301 523 557,79 грн;

- службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , протягом 2022 року, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2, п.3.5 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст.3 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 135.1 ст. 135, п.135.1 ст.135, п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України, приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаній з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2022 рік, а саме Декларації з податку на прибуток за 2022 рік, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 54 274 240,40 грн (301 523 557,79 х 18% ).

Згідно наявних відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване як юридична особа за адресою: АДРЕСА_1 .

Засновником, керівником, бухгалтером підприємства є ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий, пославшись на те, що з метою доказування вищевказаного факту виникла необхідність у вилученні документів які містяться в податковій справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), володільцем якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташоване за адресою: АДРЕСА_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме документів, які містять наступні відомості: відомості щодо взяття на облік як платника податків;відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи за період часу з моменту реєстрації по теперішній час;відомості щодо зміни керівників, засновників юридичної особи, а також назви та податкової адреси підприємства;юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності;відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з 01.01.2022 по теперішній час;інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з 01.01.2022 по теперішній час;відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2022 по теперішній час;копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ за період часу з 01.01.2022 по теперішній час;перелік контрагентів за період з 01.01.2022 по теперішній час (з наданням інформації про найманих працівників та копій податкової звітності за аналогічний період часу), із зазначенням в обов`язковому порядку дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо;інформацію про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій;при здійсненні планових, позапланових, камеральних перевірок діяльності вказаних суб`єктів господарювання надати завірені належним чином копії відповідних актів і інших матеріалів перевірок за період часу з моменту реєстрації по теперішній час;з якої ІР адреси вказані суб`єкти господарювання подавали податкову звітність за період з моменту реєстрації по теперішній час, зазначені документи та інформація необхідні для встановлення обставин вчиненого зазначеного кримінального правопорушення, які необхідно дослідити з метою вирішення питання про долучення до матеріалів кримінального провадження та надати на дослідження у ході почеркознавчих, криміналістичних та економічних експертиз, просить про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його та представників ІНФОРМАЦІЯ_2 участі з метою запобігання загрозі зміні та знищення документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до реч ей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення осіб причетних до вчинення злочину, для проведення огляду та почеркознавчої та економічної експертиз, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази наявності чи відсутності події к римінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В інший спосіб отримання доступу до вказаних документів є неможливим.

Необхідність доступу саме до оригіналів вказаної документації є необхідним з метою запобігання внесення до них змін, а також можливості їх знищення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання т.в.о. слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надатислідчій групі у кримінальному провадження в складі: старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_6 ; старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 ; заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 ; т.в.о. слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до документів, які містять наступні відомості:

-відомості щодо взяття на облік як платника податків;

-відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи за період часу з моменту реєстрації по 02.09.2024 року;

-відомості щодо зміни керівників, засновників юридичної особи, а також назви та податкової адреси підприємства;

-юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності;

-відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з 01.01.2022 по 02.09.2024;

-інформацію про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з 01.01.2022 по 02.09.2024;

-відомості про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2022 по 02.09.2024;

-копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ за період часу з 01.01.2022 по 02.09.2024.

-перелік контрагентів за період з 01.01.2022 по 02.09.2024 (з наданням інформації про найманих працівників та копій податкової звітності за аналогічний період часу), із зазначенням в обов`язковому порядку дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо;

-інформацію про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій;

- при здійсненні планових, позапланових, камеральних перевірок діяльності вказаних суб`єктів господарювання надати завірені належним чином копії відповідних актів і інших матеріалів перевірок за період часу з моменту реєстрації по 02.09.2024;

-з якої ІР адреси вказані суб`єкти господарювання подавали податкову звітність за період з моменту реєстрації по 02.09.2024.

Строк дії ухвали по 02 листопада 2024 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1