УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 вересня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000028 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_2 (у формі висновку аналітика)№ 28/0/19/23.2-24 від 10.06.2024 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) впродовж періоду з 01.01.2023 по 01.03.2024 не відобразили в податковому обліку прибуток в сумі 67 997 748 грн., не виписали та не зареєстровали податкові накладні в ЄРПН, не задекларовали реальний обсяг здійснених господарських операцій, що призвело до заниження об`єкту оподаткування з ПДВ та заниження податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 4 928 990,4 грн., а також не сплачено податок на прибуток підприємства в сумі 12 239 593,8 грн.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2023- по 01.03.2024 імпортовано 518 автомобілі на загальну митну вартість 262 075 758 грн., виписано та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару автомобілі на загальну суму 194 078,01 грн., сума ПДВ 32 346,33 грн (449 автомобілі). Відсутня реалізація автомобілів на загальну суму 67 997 748 грн., з них 23 транспортні засоби вже перебувають на державній реєстрації у власності фізичних осіб загальною вартістю 11 450 421 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2023 по 01.03.2024 маніпулює показниками податкової звітності, що може свідчити про задіяні інструменти мінімізації ПДВ та податку на прибуток підприємства. Не проведення господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку про що свідчить невідповідність обсягу реалізованої продукції відображеним в ЄРПН та податковій звітності обсягам господарських операцій з реалізації автомобілів, встановлення мінімізації отриманого прибутку шляхом не відображення його в податковій звітності.

Таким чином підприємство занизило податкове зобов`язання за досліджуваний період в частині не оприбуткування:імпортованих та в послідуючому реалізованих (поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 1 059 577 грн. та податку на прибуток підприємства 2 061 075 грн.; імпортованих та в послідуючому реалізованих (не поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 3 869 413, 4 грн. та податку на прибуток підприємства 10 178 518,8 грн.

Таким чином, вищевказані обставини вказують на наявність у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

При цьому, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні, вивченні, аналізі, а також задля забезпечення проведення судової економічної експертизи, фінансово-господарських та інших документів щодо придбання, ввезення, розмитнення, сплати митних платежів, а також подальшої реалізації на території України, відносно транспортних засобів ввезених у період 2023- 01.03.2024 на територію України суб`єктом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів.

16.08.2024 направлено запит ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо отримання вказаних відомостей, однак 21.08.2024 у їх надані було відмовлено.

Зважаючи на вищевказане, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 , метою якого є вилучення документів, відомостей та інших носіїв інформації (у тому числі й документів в електронному вигляді) за період часу з 01.01.2023 по 01.03.2024.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000028, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000028, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_5 , а також старшому детективу та детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також її структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, (у тому числі й документів в електронному вигляді) за період часу з 01.01.2021 по 01.03.2024, а саме:

- договорів/контрактів, щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), автотранспортних засобів, як в українських та і у закордонних суб`єктів господарської діяльності, з усіма додатковими угодами та додатками до них (рахунками, специфікацією, інше);

- документів, пов`язаних із розмитненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), автотранспортних засобів придбаних у закордонних суб`єктів господарської діяльності, а також щодо перетину даними автомобілями Державного кордону України, за період з 01.01.2023 по даний час, зокрема: купчих, рахунків-фактур із зазначенням країни походження транспортного засобу; основних та транзитних технічних паспортів автомобілів; доручень на ввезення; сертифікатів походження; сертифікатів відповідності виробника; митних декларацій /у тому числі й експортних та закордонних/; довідок від власника про транспортні витрати по доставці авто до кордону України; квитанції банку про сплату митних платежів; акти огляду автомобілів; попередні декларації; звіти експерта про ринкову вартість автомобіля;

- інших документів щодо фінансово-господарської діяльності, а також щодо переміщення на територію України в митному режимі «імпорт» автотранспортних засобів, у тому числі й сільськогосподарських, самохідних та інших транспортних засобів що направлялись в адресу отримувачів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: вантажосупровідні документи; документи які містять відомості про відправника, способу доставки; документи щодо його декларування, митного оформлення, митного огляду, інших документів, що складались і видавались внаслідок митного огляду та митного оформлення товарів, проведення інших митних формальностей щодо вищевказаних вантажів; відомості щодо клієнтів серед фізичних та юридичних осіб України щодо купівлі вказаних транспортних засобів; відомості щодо водіїв, які здійснювали перевезення придбаних за кордоном транспортних засобів; щодо юридичних осіб - нерезидентів, а саме інформації про їх реквізити та інформації про реєстраційні дані таких підприємств, оформлення зовнішньоекономічних контрактів від імені даних товариств; офіційних документів іноземних країн, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, суб`єктом державної реєстрації прав, які посвідчують придбання, надають права розпорядження, користування транспортними засобами; щодо фінансування митних брокерів, які через інформаційні ресурси митних органів, подавали до відповідного органу доходів і зборів митні декларації для митного оформлення транспортних засобів; щодо службових осіб органів доходів та зборів, які здійснювали митний контроль та митне оформлення вказаних транспортних засобів; договорів про надання послуг митного брокера; фінансування перебування на території місць доставки транспортних засобів, для проходження митних формальностей; перепусток в зони митного контролю, на територію логістично-транспортних терміналів; свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів, які в подальшому було використано для здійснення митного оформлення; договори купівлі-продажу майнових прав та транспортних засобів; акти прийому-передачі грошових коштів за продаж транспортних засобів; акти прийому-передачі транспортних засобів; первинних договорів; документи, які надавалися до ІНФОРМАЦІЯ_5 , регіональних сервісних центів ІНФОРМАЦІЯ_6 для реєстрації та перереєстрації транспортних засобів; Сертифікатів відповідності на автомобіль (Євросертифікатів) та/або інших документів що підтверджують наявність таких Сертифікатів.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1