Справа № 296/9275/24
УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 жовтня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2020-2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами), діючи за попередньою змовою групою осіб, шляхом завищення від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, вчинили замах на заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 1 750 074 грн., що є особливо великим розміром, однак їх злочинна діяльність була припинена працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Так, згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039 з питань дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при декларуванні за листопад місяць 2021 від`ємного значення з ПДВ, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з ПДВ, задекларованого у попередніх звітних періодах, встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання документально не підтвердив використання у господарській діяльності 3 автомобілів на суму ПДВ 137 959,37 грн (не встановлено їх реалізацію, у т.ч. реєстрацію податкових накладних та залишків на момент проведення реалізації), а також не підтвердив фактичну (фізичну) наявність під час інвентаризації ще 57 автомобілів на суму ПДВ 1 612 115 грн, що вказує на порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, а саме на заниження податкового зобов`язання з ПДВ за листопад 2021 року в загальній сумі 1 750 074 грн., а відповідно й завищення від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, на вказану суму.

Зокрема, з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано 6 типових договорів «Про надання послуг відповідального зберігання», укладених протягом 2020-2021 рр. із фізичними особами, якими визначено місця зберігання транспортних засобів, однак перевіркою даної інформації з відкритих джерел встановлено, що за вказаними адресами розташовані багатоквартирні будинки, гаражний кооператив та АЗС. Поряд з цим, згідно даних бухгалтерського та податкового обліку не встановлено фактів оплати вищезазначених послуг.

З метою забезпечення проведення повного, всебічного досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин.

Вищевказані запитуванні документи містять в собі відомості, які відповідно до п. 4 ст. 162 КПК України можуть становити комерційну таємницю, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , тобто відносяться до охоронюваної законом таємниці.

Вказані дані можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні і без вилучення, огляду та оцінки цих документів неможливо отримати інформацію про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають встановленню і доказуванню.

Проте, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи той факт, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , містять інформацію, що відповідно до ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці, тому тимчасовий доступ до останніх здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, відтак слідчий звертається до слідчого судді з цим клопотанням

Слідчий в судове засідання не з`явився. Подав до суду заяву про розгляд справи у його відсутність. Клопотання просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.ч.5, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2020-2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами), діючи за попередньою змовою групою осіб, шляхом завищення від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, вчинили замах на заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 1 750 074 грн., що є особливо великим розміром, однак їх злочинна діяльність була припинена працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Так, згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039 з питань дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при декларуванні за листопад місяць 2021 від`ємного значення з ПДВ, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з ПДВ, задекларованого у попередніх звітних періодах, встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання документально не підтвердив використання у господарській діяльності 3 автомобілів на суму ПДВ 137 959,37 грн (не встановлено їх реалізацію, у т.ч. реєстрацію податкових накладних та залишків на момент проведення реалізації), а також не підтвердив фактичну (фізичну) наявність під час інвентаризації ще 57 автомобілів на суму ПДВ 1 612 115 грн, що вказує на порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, а саме на заниження податкового зобов`язання з ПДВ за листопад 2021 року в загальній сумі 1 750 074 грн., а відповідно й завищення від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, на вказану суму.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які можуть містити комерційну таємницю (угод), яка відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці, та персональні дані , які відповідно п.8 ч.1 ст.162 КПК України також відносяться до охоронюваної законом таємниці і відповідно на такий тимчасовий доступ до документів потрібен дозвіл слідчого судді.

При цьому, ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що:

- вказані документи перебувають чи можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження№0000001 від 01.01.2024 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- наявна можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись статтями 130, 131, 159-165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовільнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні, №0000001 від 01.01.2024, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів, в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

-установчих та реєстраційних документів, статуту, угод, свідоцтва про державну реєстрацію, податкових декларацій з ПДВ з додатками до них за період з 01.01.2020 по 31.01.2024 (у тому числі із уточнюючими розрахунками по сумам за вказаний період за період), податкових декларацій з податку на прибуток за період з 01.01.2020 по 31.01.2024, наказів на призначення відповідальних осіб з числа працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які виконували адміністративно-розпорядчі функції за період з 01.01.2020 по 31.01.2024, посадових інструкцій шляхом вилучення належним чином завірених копій вказаних документів або шляхом зняття копії інформації з електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин (без їх вилучення);

-отриманих та виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових накладних за період з 01.01.2020 по 31.01.2024, платіжних документів, що засвідчують факт оплати за отримані товари (послуги) та за реалізовані товари (послуги) за період з 01.01.2020 по 31.01.2024, оборотно-сальдових відомостей (зокрема по рахунках 10, 15, 20, 23, 26, 31, 36, 63, 79), первинних бухгалтерських документів до журналів-ордерів, господарських договорів до первинних бухгалтерських документів із додатками до них (за період з 01.01.2020 по 31.03.2022), договорів «Про надання послуг відповідального зберігання» (з усіма додатками) №121567.3391 від 01.04.2020, №121567.7339 від 05.01.2021, №121567.46 від 20.01.2020, №121567.7518, від 05.02.2020, №121567.67 від 06.01.2020, №121567.45 від 01.04.2020, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), банківських виписок, платіжних доручень, звітів щодо виконаних (наданих, проведених) робіт (послуг), журналів складського обліку, товарно-транспортних накладних, у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), договорів укладених з перевізниками товарів, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів;

-акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039 з питань дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при декларуванні за листопад місяць 2021, податкового повідомлення-рішення, винесеного за результатами перевірки, наказів та актів про проведення інвентаризацій, листування з ІНФОРМАЦІЯ_2 з приводу вказаної перевірки та прийнятих за її результатами рішень, за період з 01.01.2020 по час надання інформації з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1