Справа № 405/1963/22
провадження № 1-кс/405/804/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.03.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000104 від 24.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , а також акту №381/11-28-14-04/32265591 від 16.11.2017 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , та всіх додатків до акту, направлень на підставі яких проводилась виїзна перевірка, наказів ІНФОРМАЦІЯ_1 про проведення виїзної перевірки та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень №, №, № від 11.12.2017, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до акту перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , за результатами проведеної перевірки, за період з 01.01.2016 по 01.01.2018 років, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності таких документів у паперовому вигляді.

В обґрунтування клопотання, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 24.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) в період 2016 року умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 5512204 грн., у тому числі ПДВ 2757049 грн. та податок на прибуток 2755155 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки від 16.11.2017 №381/11-28-14-04/3226559.

В ході слідства встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі, а також предмети та документи, що мають значення для розкриття вчиненого кримінального правопорушення мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей, а також предметів та документів з можливістю вилучення їх належних чином завірених копій.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належний чином, по телефону, причини неявки невідомі.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без розгляду представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні якої знаходяться речі та документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 24.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) в період 2016 року умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 5512204 грн., у тому числі ПДВ 2757049 грн. та податок на прибуток 2755155 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки від 16.11.2017 №381/11-28-14-04/3226559.

В ході слідства встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Відтак, у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаного злочину, а також встановлення кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників особи ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , підтвердження здійснення податкових операцій, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , а також акту №381/11-28-14-04/32265591 від 16.11.2017 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , та всіх додатків до акту, направлень на підставі яких проводилась виїзна перевірка, наказів ІНФОРМАЦІЯ_1 про проведення виїзної перевірки та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень №, №, № від 11.12.2017, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до акту перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , за результатами проведеної перевірки, за період з 01.01.2016 по 01.01.2018 років, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням вказаного підприємства.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів за період 01.01.2016 року по 01.01.2018, оскільки згідно витягу з ЄРДР за № 0000104 від 24.05.2021 року, період факту скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України вказаний 2016 рік.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000104 від 24.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, які подавались ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , а також акту №381/11-28-14-04/32265591 від 16.11.2017 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , та всіх додатків до акту, направлень на підставі яких проводилась виїзна перевірка, наказів ІНФОРМАЦІЯ_1 про проведення виїзної перевірки та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень №, №, № від 11.12.2017, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до акту перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ПП « ОСОБА_4 », код НОМЕР_1 , за результатами проведеної перевірки, за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 включно, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі наявності таких документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності таких документів у паперовому вигляді.

Строк дії ухвали визначити до 28.05.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_8