печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4222/24-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2024 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

детектива: не з`явився,

представника особи у володінні якої

знаходяться речі і документи: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження № 0000134 від 07.03.2023 року,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ). а саме документів з відомостями щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРІІОУ НОМЕР_1 ), а саме: акт документальної планової перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019; податкове повідомлення-рішення № 6/32-00-07-0119/24432974 від 04.01.2024; копій документів на підставі яких проводилася податкова перевірка, за результатами якої було складено акт перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 віл 05.09.2019; документи податкової звітності, а саме податкові декларації з податку на прибуток підприємства у яких відображена/невідображена сума податкового правопорушення встановленого актом перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000134 від 07.03.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212. ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2021-2022 років, за результатами фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на додану вартість па суму 20 402 884,42 грн.

Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилилися зі сплати податку на прибуток на загальну суму 58 305 158 грн. що особливо великим розміром.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що між 11А І « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_12 ») укладено кредитну угода від 21 грудня 2017 року, за умовами якої СБРР надає позичальника кредит у сумі, яка не перевищує 350 000 000 дол. США.

Згідно вказаної угоди 20.12.2018 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від ЄБРР отримано кредитні кошти на загальну суму 50 000 000 дол. США (1 385 850 300 гри.), в бухгалтерському обліку відображено «довгострокові кредити банків в іноземній валюті». В подальшому на користь ЄБРР сплачено додаткові платежі за кредитним договором на загальну суму 77 691 181,61 грн. та віднесено у бухгалтерському обліку до складу витрат.

Відповідно до законодавства понесені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » витрати по кредитній угоді на суму 77 691 181,61 грн. потребують капіталізації та є складовими витрат за позикою, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, а саме виконання інвестиційної програми, здійснення якої заплановане на 2017-2021 роки. Тому комісійні платежі у розмірі 77 691 181,61 грн. є складовими собівартості кваліфікованого активу та повинні буги відображені у складі витрат після введення в експлуатацію кваліфікаційного актив/ (основного засобу) шляхом відображення у їх складі амортизаційних відрахч вапь.

Враховуючи вищевикладене, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ухилилися зі сплати податку на прибуток на суму 13 984 413 грн. (Сума зі штрафними санкціями 20 976 916,5 грн., штрафні санкції - 6 992 206,5 грн.).

В подальшому, ІНФОРМАЦІЯ_13 складено нове податкове повідомлення-рішення від 04.01.2024 №6/32-00-07-0119/24432974.

Під час досудового розслідування, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_14 , в порядку ст. 93 КПК України скеровано вимогу з метою отримання копії акту перевірки та податкового повідомлення-рішення.

В подальшому отримано лист ІНФОРМАЦІЯ_14 від 15.01.2024 №195/5/32-00-05-01-02, яким повідомлення, що вищезазначені документи будуть надані в порядку ст. 159 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема встановлення повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », встановлення результатів перевірки підприємства контролюючим органом та інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання наступних документів з відомостями, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », зокрема: акт документальної планової перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019; податкове повідомлення-рішення № 6/32-00-07-0119/24432974 від 04.01.2024; копій документів на підставі яких проводилася податкова перевірка, за результатами якої було складено акт перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019; документи податкової звітності, а саме податкові декларації з податку на прибуток підприємства у яких відображена/невідображена сума податкового правопорушення встановленого актом перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно із ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Детективами ІНФОРМАЦІЯ_15 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000134 від 07.03.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212. ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ). а саме документів з відомостями щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРІІОУ НОМЕР_1 ), а саме: акт документальної планової перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019; податкове повідомлення-рішення № 6/32-00-07-0119/24432974 від 04.01.2024; копій документів на підставі яких проводилася податкова перевірка, за результатами якої було складено акт перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 віл 05.09.2019; документи податкової звітності, а саме податкові декларації з податку на прибуток підприємства у яких відображена/невідображена сума податкового правопорушення встановленого актом перевірки № 103/28-10-46-17/24432974 від 05.09.2019.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Також, в силу положень ч. 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Враховуючи обставини, викладені в клопотанні детектива, а також долучені до клопотання докази, слідчий суддя вважає, що детективом не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваних документах, а також не доведено наявність підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть бути використані під час досудового розслідування, а відтак відсутні підстави з якими законодавець пов`язує постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Крім того, детективом не доведено в клопотанні, що інформація щодо рахунків може бути використана як докази, оскільки слідчим не обґрунтовано причетності коштів на рахунках до вчинення кримінальних правопорушень.

За таких обставин, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання Старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження № 0000134 від 07.03.2023 року є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 22, 26, 107, 159, 160, 163, 164, 309 Кримінального процесуального кодексу України,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання Старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження № 0000134 від 07.03.2023 року відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1