Справа № 405/3002/24
провадження № 1-кс/405/1223/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.05.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилилення від сплати податків у значних розмірах вчинених службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував рапорт №61/К/1175нт ВБКОЗ УСБУ в Кіровоградській області від 23.04.2021, який надійшов в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 листом № 61/к/1176нт від 26.04.2021 (вх. №10808-21 від 27.04.2021). З рапорту вбачалось, що суб`єкти господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у великих розмірах.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також з урахуванням відомостей зазначених у листі ІНФОРМАЦІЯ_6 №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021,який долучено до даного провадження встановлено, що фактично формування незаконного податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за рахунок відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом СГД, в т.ч. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Крім того, в листі ІНФОРМАЦІЯ_6 №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021 фактично описано причетність до схеми незаконного формування податкового кредиту таких СГД як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». Вказані підприємства не здійснювали господарських взаємовідносин безпосередньо з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ») і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а по ланцюгу постачання незаконно сформованого податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що за наявними даними, на території Кіровоградської області здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі сільськогосподарськими товарами (насінням соняшника, соєю) та продуктами переробки такої продукції у вигляді олії соняшникової нерафінованої, шроту гранульованого, ряд суб`єктів господарювання, пов`язаних між собою об`єднуючими ознаками. Зокрема до таких СГД відносяться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тощо.

Так, в ході розслідування встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість при придбанні за ланцюгами постачання продукції до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », формується сумнівними СГД, які за наявною інформацією, протягом 2020-2021 років були внесені до переліку ризикових органами податкової служби за місцем реєстрації у зв`язку з використанням так званих «скруток» та безтоварних операцій, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), на суму більше 20 млн. грн. ПДВ.

Фактично придбані сільськогосподарські товари, а також фактично перероблена продукція у подальшому реалізовується контрагентам в межах країни або експортується в адресу нерезидентів, у тому числі таких, які є підконтрольними бенефіціарам вищенаведених підприємств, зокрема уродженцям Кіровоградського регіону: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (усі пов`язані з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_25 », АДРЕСА_1 , в адресу якого протягом 2020-2021 років експортовано продукцію на суму більше 70 млн. гривень).

Допитай свідок номінальний директор підприємства нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ОСОБА_8 показав, що він ніколи не був засновником або ж службовою особою підприємств зареєстрованих на території України та за її межами. Про те, що він фактично значиться керівником підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_25 », що зареєстроване у Великій Британії, почув вперше під вказаного допиту.

До найбільших суб`єктів господарювання-нерезидентів покупців ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відносяться: ASIA- ІНФОРМАЦІЯ_26 ( АДРЕСА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (Estonia) ( АДРЕСА_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_28 ( ІНФОРМАЦІЯ_28 ) ( АДРЕСА_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 ( ІНФОРМАЦІЯ_30 ).

До найбільших суб`єктів господарювання-резидентів покупців відносяться: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

Крім того, допита як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_9 відмовилась від дачі показів користуючись правами, передбаченими ст. 63 Конституції України. Однак відповідно до листа КНП « ІНФОРМАЦІЯ_33 » Запорізької обласної ради, встановлено що ОСОБА_9 протягом 2012-2013 років зверталась за медичною допомогою, діагноз психічні та поведінкові розлади внаслідок поєднаного вживання наркотичних речовин (вживання зі шкідливими наслідками). Вказане ставить під сумнів ймовірність здійснювати керівництво підприємством.

Допитана як свідок номінальний керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_10 , показала що жодного відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Проведеними оглядами місць реєстрації - податкових адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») встановлена відсутність підприємств, що також може підтверджувати факт здійснення незаконної діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_35 №1755/7/11-28-18-01-13 від 29.06.2021 вбачається, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » внесені до переліку ризикових платників.

З урахуванням викладених фактів вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, використовуючи ланцюги постачання по безтоварних операціях сумнівних підприємств, а саме , створюють видимість реального руху товарно-матеріальних цінностей направлену на легалізацію таких товарних потоків, створюють передумови ухилення від оподаткування, отримання грошових коштів від реалізації сільськогосподарської продукції невстановленого походження та продуктів її переробки, тощо.

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення повного кола причетних осіб до вчинення даного кримінального правопорушення, а також встановлення фактичних обставин у справі, виникла необхідність отримати у оператора стільникового зв`язку інформацію про з`єднання номерів телефонів осіб, які можуть бути причетні до вчинення даного злочину.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представники операторів телекомунікації (мобільного зв`язку) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » в судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, причини неявки не повідомили.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні операторів телекомунікації (мобільного зв`язку) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_16 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_39 ; - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_40 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_7 ), електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_41

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні операторів телекомунікації (мобільного зв`язку) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 ».

Керуючись ст. ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_11 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_12 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів про вхідні та вихідні дзвінки, текстові повідомлення за наступними абонентськими номерами стільникового зв`язку: № НОМЕР_19 ; № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 ; № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , за період з 00.00 години 27.04.2021 по 23.59 годину 25.04.2024, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_16 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ), електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_39 ; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_40 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_7 ), електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_42 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії із зазначенням наступних відомостей:

-адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечують зв`язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентськими номерами (абонента А); ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання абонента А: унікальний ідентифікатор сім-картки (IMSI), міжнародних ідентифікаторів кінцевого обладнання (ІМЕІ), тощо; типи з`єднань абонента А: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо; дата, час та тривалості з`єднань абонента А; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з якими відбувався сеанс зв`язку абонента А (абоненти Б); за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом А надати відомості про його особу.

Строк дії ухвали встановити до 14.07.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_14