Справа № 466/3010/24
Провадження № 1-кп/466/528/24
У Х В А Л А

іменем України

08 квітня 2024 року м. Львів

Шевченківський районний суд м.Львова у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

склад учасників справи:

прокурор ОСОБА_3

підозрюваний ОСОБА_4

захисник ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в приміщенні зали судових засідань Шевченківського районного суду м. Львова клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 . про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у кримінальному провадженні №0000012 від 15.03.2024 року за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

18.03.2024 на адресу Шевченківського районного суду м. Львова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні №0000012 від 15.03.2024 року за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи генеральним директором ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також у порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку, перебуваючи в офісі компанії за адресою АДРЕСА_2 , вчинив 04.03.2024 року дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Зокрема, відповідно до наказу ТОВ «НВП «Гетьман» від 15.02.2024 року №15/2/24 «Про списання товарно-матеріальних цінностей, що належать ТОВ «НВП «Гетьман», створено комісію для встановлення переліку залишків ТМЦ строк придатності яких уже завершився і які не підлягають подальшій реалізації через втрату якісних показників (головою комісії визначено ОСОБА_4 ). В ході проведення інвентаризації в період з 15.02.2024 року по 22.02.2024 року комісією виявлено продукцію, строк придатності якої уже завершився і яка не підлягає подальшій реалізації через втрату якісних показників, про що складено відповідні акти списання товарів.

Після чого, дана господарська операція відповідно до вимог Податкового кодексу України понесла за собою збільшення податкових зобов`язань товариства з податку на додану вартість (далі - ПДВ) через відображення у податковому обліку в якості умовного продажу товарів із зобов`язанням підприємства сплатити ПДВ у розмірі 20 631 878 грн та була відображена в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2024 року.

При цьому, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що збільшення податкових зобов`язань товариства з ПДВ призведе до збільшення видатків та негативно відобразиться на фінансово-господарській діяльності товариства, вчинив дії щодо уникнення від декларування відповідних податкових зобов`язань, з метою ухилення від сплати податкового зобов`язання з ПДВ за лютий 2024 року належного до сплати ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» у загальній сумі 20 631 878 грн, що виникало внаслідок проведення операцій із списання залишків товарно-матеріальних цінностей, шляхом подання звітної нової податкової декларації, в якій останнім надано вказівку працівникам бухгалтерії внести дані з неправомірно визначеним показником ПДВ до сплати в бюджет за податковий звітній період лютий 2024 року та подано дану декларацію до податкового органу за підписом ОСОБА_4 (реєстраційний номер НОМЕР_1 від 04.03.2024 року), а саме не відображено суми ПДВ від здійснення умовного продажу зазначеної вище категорії товарів на загальну суму 123 791 268 грн, у тому числі ПДВ - 20 631 878 грн.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_4 - генерального директора ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» занижено податкове зобов`язання з ПДВ за лютий 2024 року на загальну суму 20 631 878 грн, яке не сплачено до Державного бюджету України, що підтверджується аналітичним продуктом (висновками аналітика) ТУ БЕБ у Львівській області від 04.03.2024 року №23.11/2.2/7-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності вищевказаного товариства.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою платника податку - генеральним директором ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини Державного бюджету України, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ за лютий 2024 року в загальному розмірі 20 631 878 грн, що більше ніж в сім тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ТОВ «НВП «ГЕТЬМАН» ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності, добровільно сплатив до державного бюджету збитки у вигляді ПДВ у розмірі 20 631 878 грн тобто відшкодував шкоду завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом, про що останнім під час проведення слідчих та процесуальних дій детективом Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Львівській області стороні обвинувачення в особі старшого групи прокурорів надано відповідну письмову згоду.

В судовому засіданні:

- прокурор ОСОБА_3 підтримав подане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та просив таке задовольнити;

- підозрюваний ОСОБА_4 клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підтримав та просив задовольнити;

- захисник ОСОБА_5 просив клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання прокурора, заслухавши учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Дії підозрюваного ОСОБА_4 , а саме умисне ухилення від сплати до державного бюджету ПДВ за лютий 2024 року в загальному розмірі 20 631 878 грн, органом досудового розслідування вірно кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Судом оглянуто представлені стороною обвинувачення в підготовчому судовому засіданні копію платіжної інструкції №717 від 05.03.2024 року на суму 20 631 878,00 грн та копію витягу з інформаційної системи ДПС щодо сум поповнення електронного рахунку в СЕА ПДВ ТОВ «НВП «Гетьман» та встановлено факт відшкодування завданої шкоди внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Частиною 3 ст. 288 КПК України передбачено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Матеріалами кримінального провадження також встановлено, що ОСОБА_4 раніше не судимий.

Враховуючи наведене вище, беручи до уваги, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, шкода відшкодована у повному обсязі, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та у зв`язку із цим, закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 44, 212 КК України, ст.ст. 284-288 КПК України, суд, -

постановив:

Клопотання прокурора Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012 від 15.03.2024 року за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

Апеляційна скарга на ухвалу подається протягом семи днів з дня її проголошення через Шевченківський районний суд м. Львова, а засудженим - в той же строк з моменту отримання копії ухвали.

Учасники справи можуть отримати інформацію щодо даної справи в мережі Інтернет за веб-адресою сторінки на офіційному веб-порталі судової влади України - http://sh.lv.court.gov.ua/sud1328/.

Суддя ОСОБА_1