Справа № 947/9110/24
Провадження № 1-кс/947/4156/24
УХВАЛА

Іменем України

21.03.2024 року м. Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, в провадженні ТУ БЕБ в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР за № 0000040 від 19.12.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, щодо ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період грудня 2023 року під час здійснення експортних операцій, шляхом невідображення безкоштовно одержаної сільськогосподарської продукції в бухгалтерській звітності підприємства.

Як вбачається з клопотання, під час досудового розслідування було встановлено, що системою ІНФОРМАЦІЯ_2 автоматично було заблоковано реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки в останнього відсутнє підтвердження придбання (походження) товару заявленого до експорту. Разом з тим, незважаючи на відсутність даних про походження експортованої сільгосппродукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » комісією ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято рішення про розблокування реєстрації податкових накладних вказаному підприємству. Крім того, аналогічна ситуація склалася щодо можливого безпідставного «ручного» розблокування комісією ІНФОРМАЦІЯ_2 під час здійснення експортних операцій та автоматичного блокування системою податкових накладних і у низки інших підприємств експортерів сільгосппродукції зареєстрованих на території Одеської області, у яких відсутнє підтвердження придбання (вирощування) товару.

Прокурор звернувся до суду з клопотанням, про дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів та інформації, які перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , за період часу з 02.09.2023 року по теперішній час, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших підприємств експортерів сільгосппродукції, зареєстрованих на території Одеської області, а саме: перелік суб`єктів господарювання щодо яких комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (комісії регіонального рівня) ІНФОРМАЦІЯ_2 приймалось рішення про розблокування (відновлення) реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі; перелік, розблокованих податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами та копій рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами; інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами та подальше їх розблокування; протоколи засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (комісії регіонального рівня) ІНФОРМАЦІЯ_2 та прийняті за їх наслідками відповідні рішення щодо розблокування; документи, подані підприємствами на підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по заблокованим податковим накладним для розгляду питання про виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством; інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку); реєстр отриманих/виданих податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам; інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам; податкові декларації з податку на додану вартість та іншу податкову звітність (з усіма додатками) вказаних підприємств; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність вказаних підприємств за формою № 20-ОПП; інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних вказаних підприємств; особисті картки вказаних підприємств з історією; інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток вказаних підприємств, - мотивуючи клопотання тим, що вказані документи мають важливе значення та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні та просив розглянути клопотання без його участі та без повідомлення представників володільця інформації.

Вивчивши клопотання та матеріали які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчім суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження, вбачається наявнiсть достатнiх пiдстав вважати, що вказані у клопотанні відомості, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , та для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального правопорушення, вважаю можливим задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , надати прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 та іншим прокурорам зі складу групи прокурорів, а також детективам ТУ БЕБ в Одеській області, які входять до групи слідчих (детективів) по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів та інформації, за період часу з 02.09.2023 року по теперішній час, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших підприємств експортерів сільгосппродукції, зареєстрованих на території Одеської області, а саме: перелік суб`єктів господарювання щодо яких комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (комісії регіонального рівня) ІНФОРМАЦІЯ_2 приймалось рішення про розблокування (відновлення) реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі; перелік, розблокованих податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами та копій рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами; інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами та подальше їх розблокування; протоколи засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (комісії регіонального рівня) ІНФОРМАЦІЯ_2 та прийняті за їх наслідками відповідні рішення щодо розблокування; документи, подані підприємствами на підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по заблокованим податковим накладним для розгляду питання про виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством; інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку); реєстр отриманих/виданих податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам; інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам; податкові декларації з податку на додану вартість та іншу податкову звітність (з усіма додатками) вказаних підприємств; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність вказаних підприємств за формою № 20-ОПП; інформацію з яких IP-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних вказаних підприємств; особисті картки вказаних підприємств з історією; інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток вказаних підприємств.

Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії ухвали становить тридцять днів і обчислюється з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1