Справа №463/3401/24
Провадження №1-кс/463/3095/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 квітня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , розглянувши клопотаннядетектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_4 , погоджене в.о. прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ у Львівській області Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

детектив, як сторона кримінального провадження №0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 (або за іншим фактичним місцезнаходження вказаної юридичної особи), які стосуються фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з компаніями нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») за період з 01.01.2023 по даний час, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ (сертифікат про походження товару, декларація про походження товару), митних декларацій з додатками до них (всіх документів щодо здійснення митних формальностей), транспортних документів (CMR; ТТН), платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, податкового обліку доходів і витрат (за наявності), усіх інших документів, що стосуються придбання, імпорту та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) будь яких товарів (робіт, послуг), всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків 28 «Товари», 281 «Товари на складі», 282 «Товари в торгівлі», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками», 641 «Розрахунки за податками», 90 «Собівартість реалізації», 902 «Собівартість реалізованих товарів» 94 «Інші витрати операційної діяльності», документів щодо кількості працевлаштованих осіб, документів щодо залишків ТМЦ імпортованих від вищевказаних компаній нерезидентів, а також документів щодо реалізації кави іншим контрагентам за період з 01.01.2023 по даний час.

Клопотання мотивує тим, що у провадженнідетективів Підрозділу детективів (на правах самостійного ІНФОРМАЦІЯ_11 , перебуває кримінальне провадження №0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )в період 2023 року неправомірно завищили валові витрати товариства, в наслідок чого останні ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 6 425 430,69 грн.

Як встановлено з аналітичного висновку № 23.11/2.2/9-24 від 13.03.2024, відповідно до інформації АС « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період з 06.05.2023 по 11.12.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало імпорт товарів, а саме кави натуральна розчинна з кофеїном, сублімована, у вигляді гранул та каву смажену з кофеїном, мелену, у вакуумних пакуваннях по 500 гр. загальної вагою 223 420,80 кг. загальною фактурною вартістю 6 561 343,07 грн.

Митницею визначено митну вартість імпортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару, яка склала 43 361 149,76 грн. без ПДВ та митних платежів.

При цьому встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно віднесено до складу валових витрат суму митної вартості імпортованого товару (43 361 149,76 грн.), оскільки фактично товариство понесло витрати, які дорівнюють фактурній вартості валових витрат (6 561 343,07 грн).

Реалізацію імпортованої кави ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »).

Крім того, в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )здійснювала імпорт товару «Кава натуральна розчинна з кофеїном Instant Caffee Noble Essence Cafe Gold200g в скляних банках масою нетто по 200 гр.», в загальній кількості 32670 шт., або загальною масою 6 534,00 кг на загальну суму 2 887 270,79 грн., без ПДВ та митних зборів. Відповідно до інформації зазначеної у митних деклараціях ціна 1 банки кави становить 116,66 грн. в тому числі ПДВ та мито. Загалом в серпні імпортовано товарів на загальну суму 3 811 197,44 грн. з врахуванням митних платежів (ПДВ та мита).

Однак, згідно даних АІС «Податковий блок» відсутня інформація про реалізацію товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року. Крім цього в даний період суб`єктом господарювання було подано заяву на добровільну реєстрацію платником ПДВ згідно пункту 182.1 статті 182 ПКУ з 01.09.2023 року, відповідно на момент подачі заяви в суб`єкта обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими 1 000 000, 00 гривень. Що в свою чергу свідчить про подальше накопичення залишків імпортованих товарів. З врахуванням попередніх періодів ймовірні залишки станом на 31.08.2023 можуть становити 9 074 451,52 гривень.

Оскільки в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображено реалізацію вказаних залишків на даний час є висока імовірність реалізації таких ТМЦ поза обліком товариства в т.ч. за готівкові кошти.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.09.2023 по 31.12.2023 в наслідок завищення валових витрат не задекларовано реальний обсяг здійснених господарських операцій по операціям з обсягом оподаткування 35 696 837,15 грн., що свідчить про потенційну мінімізацію податку на прибуток підприємств по невідображеній дохідній частині з податку на прибуток підприємств шляхом недекларування прибутку з реалізації кави на суму 6 425 430,69 гривень.

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вищевказані документи, а також відомості, що містяться у них, будуть використані в рамках кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин злочину та, в сукупності з іншими доказами, можуть стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо.

Детектив в судове засідання не з`явився, просив справу слухати у його відсутності.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , просив подане клопотання завдовольнити частково, надавши тимчасовий доступ з можливістю вилучення лише копій документів.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Так, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, та підлягають дослідженню з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »та дослідженню під час проведення судово-економічної експертизи з метою встановлення суми заподіяних збитків у кримінальному провадженні №0000001, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати детективам групи слідчих у кримінальному провадженні

№0000001: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 (або за іншим фактичним місцезнаходження вказаної юридичної особи), які стосуються фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з компаніями нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») за період з 01.01.2023 по даний час, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ (сертифікат про походження товару, декларація про походження товару), митних декларацій з додатками до них (всіх документів щодо здійснення митних формальностей), транспортних документів (CMR; ТТН), платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, податкового обліку доходів і витрат (за наявності), усіх інших документів, що стосуються придбання, імпорту та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) будь яких товарів (робіт, послуг), всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків 28 «Товари», 281 «Товари на складі», 282 «Товари в торгівлі», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками», 641 «Розрахунки за податками», 90 «Собівартість реалізації», 902 «Собівартість реалізованих товарів» 94 «Інші витрати операційної діяльності», документів щодо кількості працевлаштованих осіб, документів щодо залишків ТМЦ імпортованих від вищевказаних компаній нерезидентів, а також документів щодо реалізації кави іншим контрагентам за період з 01.01.2023 по даний час.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » покладається на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1