Справа № 202/2199/24
Провадження № 1-кс/202/1224/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

Іменем України

05 березня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням, в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №0001213 від 21.11.2023 рокуза ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларували та не сплатили до бюджету податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2020-2021 роки, на загальну суму 5 896 863,80грн.

Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений аналітичним висновком ІНФОРМАЦІЯ_2 № 57/04-36-08-02-03/43605385 від 26.10.2023 року.

В ході проведення аналізу податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.04.2020 року було власником об`єктів нежитлової нерухомості промислового призначення у АДРЕСА_1 загальною площею 320 461,30 кв.м., з 05.06.2020 року площа нерухомого майна, що перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 244 351,8 кв.метра. Право власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на об`єкт нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 припинено 11.05.2021 року.

Крім цього, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.09.2020 року по 11.05.2021 року перебували об`єкти нерухомості у АДРЕСА_1 , площами 324,7 кв.м., реєстраційний номер 101, та 76 237,8 кв.м., реєстраційний номер 101.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до 18.02.2021 року 68.10 купівля та продаж нерухомого майна, котрий не віднесений до секцій В-F КВЕД ДК 009:2010. З 18.02.2021 основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінений на 18.12 друкування іншої продукції, котрий віднесений до секції ІНФОРМАЦІЯ_3 ДК 009:2010.

Згідно з вимогами рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 06.12.2017 № 12/27 ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 0,5% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 кв.м. нерухомості. Так, на 2020 рік ставка податку на нерухоме майно складає 23,62 грн., на 2021 рік 30,00 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звітність на 2020-2021 роки не надало, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не задекларувало та не сплатило.

Таким чином, розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2020 рік:

320610,8 кв.м. (площа нерухомості з 23.05.2020 по 05.06.2020) ? 23,62грн. (ставка) /365 ? 14 (кількість днів) + 320914,3 кв.м. (площа нерухомості з 05.06.2020) ? 23,62грн. (ставка) 365 ? 209 (кількість днів) = 4 630 790,94 грн.

Розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2021 рік:

320914,3 кв.м. (площа нерухомості) ? 30,00 грн. (ставка) /365 ? 48 (кількість днів до 18.02.2021) = 1 266 072, 855 грн.

Таким чином в порушення п.п.266.1.1 п.266.1, пп. 266.2.2 п. 266.2, п.п.266.7.5. п.266.7 ст. 266 ПКУ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларованого та не сплаченого до бюджету податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за 2020-2021 в загальному розмірі складає 5 896 863,80 грн.

З метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, слідчий просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів,з можливістю вилучення належним чином завірених копій у паперовому вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2020 2021 років (фінансова звітність малого підприємства, податкових декларацій: з податку на прибуток підприємства, податку з плати за землю, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, інтегровані картки платника податків та інше), розташовану за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути без його участі. Слідчий також просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, необхідний тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі частини 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володіння якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на наведене, клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 .

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0001213 від 21.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій у паперовому вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2020 2021 років (фінансова звітність малого підприємства, податкових декларацій: з податку на прибуток підприємства, податку з плати за землю, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, інтегровані картки платника податків та інше), розташовану за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк виконання ухвали до 04 травня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1