У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000004 від 03.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період взаємовідносин 01.01.2021 по 01.06.2023 з можливістю вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, документів, що свідчать про проведення фінансово-господарської діяльності, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням досліджуються обставини щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які за період діяльності з 01.01.2021 по 31.05.2023, в порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) ймовірно здійснили штучне формування валових витрат за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток на загальну суму 81 617 516,13 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 47 459 904,42 грн, у 2022 році на суму 31 933 130,17 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 2 224 481,54 грн.

Так, згідно змісту клопотання, відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.09.2022 № 24/10-36-08-01-25/36874464 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.05.2022» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 , керівник ОСОБА_4 , шляхом документального оформлення та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які полягали у придбанні металобрухту на суму 532 703 100 грн (згідно аналітичного дослідження вбачається відсутність законних джерел походження ідентифікованого товару (активу), що свідчить про недійсність формування відповідного активу та неможливість (нереальність) здійснення господарських операцій із його подальшого постачання по всьому ланцюгу проходження товару до кінцевого споживача) завищили валові витрати на загальну суму 532 703 100 грн, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та військового збору, за вказаний період, у сумі 103 877 104 грн.

Так, відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.06.2023 №9.3/3.3.3/4195-23 від 19.06.2023 встановлено, що за результатом дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо придбання товару у вказаних в запиті на створення аналітичного продукту Головного підрозділу детективів від 24.05.2023 № 9.4/4.3.2/3459-23 суб`єктів господарювання, а саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено наступне:

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2021-2022 років відобразило придбання 29 973,873 тон ТМЦ «Брухт великогабаритний вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухт конструкційний листовий нарізаний вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухт подріблений вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий легковаговий вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий негабаритний великоваговий вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакети № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 263 880 122,75 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році 22 651,641 тон на суму 199 970 500,00 грн, у першому кварталі 2022 року 7 322,233 тон на суму 63 909 622,75 грн.

Крім того, детектив вказує, що встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з вересня 2021 по березень 2023 років відобразило придбання 25 525,016 тон ТМЦ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 189 550 522,43 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році 7 069,696 тон на суму 63 695 635,66 грн, у 2022 році 16 194,479 тон на суму 113 496 655,97 грн, у першому кварталі 2023 року 2 260,840 тон на суму 12 358 230,80 грн. В ході аналізу ланцюга постачання встановлено, що реалізований в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) «Брухт сталевий, ДСТУ 4121-2002», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період вересень 2021 вересень 2022 придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), директор якого надала покази про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, дослідженням вищевказаних взаємовідносин, враховуючи інформацію наявну в матеріалах кримінального провадження, вбачаються ознаки штучного завищення валових витрат та документальне оформлення безтоварністі проведених операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 01.01.2021 по 31.03.2022.

Детектив зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) порушено п.6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, що призвело до завищення (безпідставного формування) суми витрат.

При перенесенні підприємством неправомірно відображеної інформації у регістрах бухгалтерського обліку до фінансової звітності порушено норми п. 3 розділу ІІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868. Ймовірно, вищезазначені документи не можуть за змістом п. 44.1 ст. 44 Кодексу вважатися документами для підтвердження даних податкового обліку і звітності.

Таким чином, за умови виявлення та доведення, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) сформувало витрати за рахунок штучного ланцюга постачання ТМЦ в період 2021-2023 років, а саме здійснило придбання «Брухту великогабаритного вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухту конструкційного листового нарізаного вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухту подрібленого вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухту сталевого № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухту сталевого легковагового вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухту сталевого негабаритного великовагового вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакетів № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки фіктивності, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) яке в свою чергу здійснило документальне відображення придбання «Брухту сталевого, ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ймовірно занижено задекларовані показники у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень, (стандартів)» та рядку 04 «Об`єкт оподаткування» Уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства всього у сумі 453 430 645,18 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 263 666 135,66 грн, у 2022 році на суму 177 406 278,72 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 12 358 230,80 грн.

Вищезазначене порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, призвело до вірогідного заниження податку на прибуток у період 2021 1-й квартал 2023 на загальну суму 81 617 516,13 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 47 459 904,42 грн, у 2022 році на суму 31 933 130,17 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 2 224 481,54 грн.

Детектив вказав, що з метою підтвердження висновків аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.06.2023 № 9.3/3.3.3/4195-23 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, а також призначено судово-почеркознавчу експертизу.

Таким чином, на переконання детектива, з метою встановлення події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінальних правопорушень), осіб, які можуть бути причетні до вчинення фіктивного підприємства, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності та осіб, яким можуть бути відомі обставини вчинених кримінальних правопорушень, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2021 по 31.05.2023, з можливістю вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, документів, що свідчать про проведення фінансово-господарської діяльності, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт.

Документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати органу досудового розслідування, містять індивідуальні сліди підписів і рукописного тексту осіб, які їх склали та засвідчили, тому їх дослідження, призначення та проведення почеркознавчих експертиз, огляд, приєднання як доказу, можливі лише в разі надання тимчасового доступу до них та їх вилучення в оригіналах.

Детектив зазначив, що враховуючи вимогу закону, якою державному реєстратору заборонено видавати копії документів, що знаходяться у відповідній реєстраційній справі, а також положення розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) відповідно до яких для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, у сторони обвинувачення виникла необхідність у вилученні оригіналів відповідних документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 03.11.2022 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно відомостей, які вказані у витягу з ЄРДР у вказаному кримінальному провадженні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2021 по 31.05.2023 року шляхом документального оформлення та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які полягали у придбанні металобрухту на суму 532 703 100 грн., завищили валові витрати підприємства, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та військового збору в особливо великих розмірах.

Як вбачається з доданих до клопотання матеріалів, згідно відомостей аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.06.2023 №9.3/3.3.3/4195-23 від 19.06.2023 встановлено, що за результатом дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо придбання товару у вказаних в запиті на створення аналітичного продукту Головного підрозділу детективів від 24.05.2023 № 9.4/4.3.2/3459-23 суб`єктів господарювання, а саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено наступне:

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2021-2022 років відобразило придбання 29 973,873 тон ТМЦ «Брухт великогабаритний вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухт конструкційний листовий нарізаний вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухт подріблений вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий легковаговий вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий негабаритний великоваговий вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакети № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 263 880 122,75 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році 22 651,641 тон на суму 199 970 500,00 грн, у першому кварталі 2022 року 7 322,233 тон на суму 63 909 622,75 грн.

Також, на підтвердження викладених у клопотанні обставин, детективом до матеріалів клопотання долучено копію вироку Печерського районного суду м. Києва від 21.09.2023 року, відповідно до якого ОСОБА_5 , яка значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » визнано винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205-1 КК України, а також копію протоколу допиту ОСОБА_5 від 19.05.2023 року.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Також, в даному випадку детективом обгрунтовано необхідність вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період взаємовідносин 01.01.2021 по 01.06.2023 а саме: договорів, угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, документів, що свідчать про проведення фінансово-господарської діяльності, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, оскільки детективом до матеріалів клопотання долучено копію постанови про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 10.11.2023 року, для проведення якої необхідні зазначені у клопотанні оригінали документів.

Окрім того, детективом обгрунтовано період часу, за який він просить надати тимчасовий доступ до документів.

Разом з тим, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів інших документів, адже детективом не конкретизовано назв зазначених документів, що позбавляє слідчого суддю можливості визначити весь обсяг документів, до яких буде надано доступ вказаною ухвалою слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективу другого відділу підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , іншим детективам (слідчим) слідчої групи (групи детективів), дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період взаємовідносин 01.01.2021 по 01.06.2023 з можливістю вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, документів, що свідчать про проведення фінансово-господарської діяльності, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_6