Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7071/23
Провадження № 1-кс/552/2095/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 18.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи

ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років, шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій щодо продажу молочної продукції та відображення в податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання бензину, скрапленого газу, дизельного пального, автомобільних шин, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 6,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Зазначав, що керівником ТОВ «Агромолтранс» є ОСОБА_4 , головним бухгалтером - ОСОБА_5 , засновниками та фактичними власниками - ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Відповідно до аналітичного продукту ТУ БЕБ у Полтавській області щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агромолтранс», службові особи вказаного підприємства протягом 2021-2023 років декларують придбання товарно-матеріальних цінностей (скрапленого газу, дизельного пального, бензину, автомобільних шин) у наступних підприємств: ПП «Ромтранс-Ойл» (код 37430787), ТОВ «ТД Автотранс-Ойл» (код 36324681), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ТОВ «Глухівнафтопродукт» (код 3482873), ТОВ «Надежда Ритейл 2017» (код 41022256), ТОВ «БВС Ритейл» (код 44098532), ТОВ «Надежда 1988» (код 43895048), ТОВ «Мартін Трейд» (код 40042088), ПП «Ойл Плюс» (код 42266743), ТОВ «Інтекс Інвест» (код 39821153), ПП «Норма-Д»

(код 35658377), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Ленд Енерджі ЮА» (код 44718250), ТОВ «Патріот Трейдінг» (код 44560995), ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код 43185964), ТОВ «ТД «СВГ» (код 41867841), ПП «Нафто-Газ Сервіс» (код 41098440), ТОВ «Бест» (код 30406433), ТОВ «Подільське» (код 22776899) та інших, на суму ПДВ в розмірі 35 645 316 грн.

Вказував, що ТОВ «Агромолтранс» відображає в Повідомленнях за формою №20-ОПП лише 5 одиниць техніки, які мають двигуни внутрішнього згорання, що працюють на дизельному пальному. Враховуючи перелік транспортних засобів, відображених ТОВ «Агромолтранс» в поданих звітах за формою 20-ОПП, проведеним аналізом ЄРПН за номенклатурою товару «шини..», «шина..», «автогума..» було виявлено 736 одиниць шини (автогуми), типорозмір яких не відповідає заводським розмірам заявлених транспортних засобів. Подальша реалізація товарів за вказаними номенклатурами ТОВ «Агромолтранс» не задекларована, та не виявлено умов для можливості його використання у власній господарській діяльності. Достовірність, правомірність та реальність проведення вказаних операцій не можиливо визначити, так як у ТОВ «Агромолтранс» відсутні можливості для їх зберігання (скраплений газ) або зберігання в задекларованих обсягах (бензин та дизельне паливо), а також не виявлено засобів та механізмів для їх використання.

В клопотанні зазначав, що підприємства-постачальники скрапленого газу, дизельного пального, бензину, автомобільних шин не здійснювали реальних господарських взаємовідносин із ТОВ «Агромолтранс», а реальною метою відображення даних господарських операцій, без фактичного руху товару було штучне створення первинних бухгалтерських документів, які стали підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку із подальшим переведенням безготівкових коштів у готівку, виведення коштів підприємства.

Вказував, що в період 2021-2022 років ТОВ «Агромолтранс» відображено реалізацію молочної продукції (жиру, сиру та інших) на загальну суму 65 070 406, 44 грн. на адресу: ТОВ «Інсайдер-2020» (код 43621873), ТОВ «ІВА-МІЛК» (код 43654982), ТОВ «Ніка-Фудс» (код 43339340). Однак, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не виявлено реєстрації жодної податкової накладної на адресу ТОВ «НІКА-ФУДС», ТОВ «Інсайдер-2020», ТОВ «ІВА-МІЛК» із номенклатурою товару в якій би містилися ознаки будь-якої оренди основних засобів у т.ч. складських приміщень, послуги охорони, послуги навантаження/розвантаження, сплати за комунальні послуги, оплата електроенергії, оплати за газ, послуги опалення, та будь яких інших послуг які б відповідали задекларованим видам діяльності підприємства, а також не виявлено придбання будь-якої техніки та обладнання (ваги, навантажувачі, тощо), які можливо використати для вказаних видів робіт.

В період з 01.01.2021 по 31.10.2023 по обліках підприємства відображено придбання замінників рослинного жиру - замінник молочного жиру Z300, Z302, Z303, Z305, Z500 TM SANIA (жир спеціального призначення) на загальну суму без ПДВ 81 847 040 грн. Постачальниками вказаного продукту є ТОВ «Фудделівері Трейд» (код 42755772) в загальній кількості 1119,1 тонн на загальну суму без ПДВ 71 050 971,80 грн. та ТОВ «Агро-Магістраль» (код 43031718) в загальній кількості 153 556 кг на загальну суму без ПДВ 10 796 068,20 грн.

ТОВ «Агромолтранс» відображається реалізація придбаних замінників рослинного жиру в загальній кількості 109,465 тонн та 997 276,83 кг на загальну суму без ПДВ 73 099 351,58 грн. наступним покупцям: ТОВ «Логістично-Торгова Група «Грейнер Енд Ойлер» (попередня назва - ТОВ «Іва Мілк», ТОВ «ІВА-АРТ», ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт», ТОВ «Інсайдер-2020», ТОВ «Черкасимолпром», ТОВ «Медіа-Торг Ф», ФГ «Лутищанська Слобода», ТОВ «Охтирська молочна промислова компанія «Славія», ТОВ «ТД «Горянка ІФ», ТОВ «Лосинівський Маслосирзавод». Однак, загальна товарна націнка ТОВ «Агромолтранс» при придбанні замінників рослинного жиру за середньою ціною 64,31 грн. за 1 кг та реалізації за середньою ціною 66,04 грн. за 1 кг, склала 1,83 грн. за 1 кг продукту або 2,84%.

Основний постачальник ТОВ «Фудделівері Трейд», здійснює придбання замінників рослинного жиру за середньою ціною 52,89 грн. за 1 кг, а реалізовує в адресу ТОВ «Агромолтранс» за середньою ціною 63,48 грн. за 1 кг (націнка складає 10,59 грн. на 1 кг або 20,02%). ТОВ «Агро-Магістраль» здійснює придбання замінників рослинного жиру у ТОВ «Фудделівері Трейд» за середньою ціною 60,91 грн. за 1 кг, а реалізовує в адресу ТОВ «Агромолтранс» за середньою ціною 70,30 (націнка складає 9,39 грн. на 1 кг або 15,41%).

Також, у період 2021-2023 років ТОВ «Агромолтранс» здійснюється придбання харчової солі в загальній кількості 173 тонни та 89 918 кг на загальну суму без ПДВ 2 135 596,33 грн., в той час як реалізацію відображено всього 0,7 тонн та 79 000 кг на загальну суму без ПДВ 708 066,67 грн., з них 57 000 кг в адресу ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт» на загальну суму без ПДВ 391 900 грн. з націнкою всього 5 444,67 грн. на загальному обсязі або 1,41%.

ТОВ «Агромолтранс» здійснюється придбання пакетів для пакування та дозрівання сиру різних форматів в загальній кількості 378 742 штук на загальну суму без ПДВ 3 096 174,42 грн., а також гофроящиків різних форматів в загальній кількості 202 112 шт. на загальну суму без ПДВ 2 258 886,72 грн. Реалізація частини придбаних пакетів (з націнкою 2,59%) та гофроящиків (в кількості 5040 штук з націнкою 1,63%) відображається в адресу «ризикового» підприємства ТОВ «ІВА-АРТ».

За матеріалами клопотання вищеописані операції з реалізації замінників рослинного жиру, харчової солі та упаковки (тари) ставлять під сумнів реальність проведення фінансово-господарських операцій, оскільки, зважаючи на затрати по логістиці, завантажувально/розвантажувальним роботам, заробітній платі та іншим операційним затратам підприємства ТОВ «Агромолтранс», а також існуючій торговій націнці, унеможливлюють отримання прибутку підприємством.

Одночасно з цим, підприємством здійснюється закупівля молочної сировини (молока коров`ячого незбираного різних гатунків), реалізація якого здійснюється на підприємства переробної галузі - молочні заводи та комбінати, маслозаводи, сирзаводи, тощо.

Детектив зазначав, що під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Шумський Маслозавод» зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , засновниками та фактичними власниками часток у статутному капіталі підприємства є ОСОБА_7 та ОСОБА_9 .

ТОВ «Агромолтранс» відображено придбання ТМЦ (молоко знежирене вагове, оренда транспортного засобу, молоко коров`яче незбиране, масло вагове 72,5%, казеїн, тощо) у ТОВ «Шумський Маслозавод» на загальну суму 148 833 789,01 грн. (в тому числі ПДВ 24 141 289,91 грн.), в той же час відображено реалізацію у зворотньому напрямку ТМЦ (молоко коров`яче незбиране, масло солодковершкове селянське 72,5% жиру (вагове), молоко охолоджене первинної обробки, оренда автомобільного транспорту, тощо) на загальну суму 44 746 472,15 (в тому числі ПДВ 7 457 745,31 грн.).

Також ТОВ «Агромолтранс» відображає взаємовідносини з іншим пов`язаним СГД, зокрема: ТОВ «Агро-Магістраль», з придбання ТМЦ (молоко коров`яче незбиране; замінник молочного; сухе знежирене молоко; масло 72,5% жиру; тощо) на загальну суму 60 580 347,81 грн. (в тому числі ПДВ 10 096 724,52 грн.) та реалізації ТМЦ (молоко коров`яче незбиране; сухе знежирене молоко; сир твердий; сир «Український» брусок; транспортні послуги; тощо) на загальну суму 71 794 935,01 грн. (в тому числі ПДВ 11 615 493,34 грн.).

ТОВ «Агромолтранс» мало фінансово-господарські взаємовідносини з іншими пов`язаними компаніями, а саме: ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» (код 44146989, засновник та директор - ОСОБА_7 ) та ТОВ «Форвард 2018» (код 42668706, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_9 ; засновник - ОСОБА_10 (код НОМЕР_2 ).

Зазначав, що ТОВ «Агромолтранс», ТОВ «Агро-Магістраль»,

ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» та ТОВ «Форвард 2018» реєструється податкова звітність з однієї IP-адреси - НОМЕР_3 (з жовтня 2021 року по листопад 2022 року), НОМЕР_4 (з грудня 2022 року по березень 2022 року), НОМЕР_5 (з квітня 2023 року по теперішній час).

IP-адреса НОМЕР_4 належить оператору ІСП «Триолан» та використовується ОСОБА_9 за адресою - АДРЕСА_2 , а ІР-адреса НОМЕР_5 належить оператору ІСП «Триолан» та використовується ОСОБА_11 за адресою - АДРЕСА_3 .

За матеріалами клопотання враховуючи вищевикладені фактичні дані щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агромолтранс», ТОВ «Агро-Магістраль», ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач», ТОВ «Форвард 2018» та ТОВ «Шумський Маслозавод», групою осіб, з використанням реквізитів підконтрольних їм СГД та ФОП організовано діяльність із закупівлі молочної сировини з подальшим частковим використанням офіційно придбаної молочної сировини для необлікованого виробництва харчових молочних продуктів та їх реалізацією за готівковий розрахунок без обов`язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерських та податкових обліках СГД та ФОП. З метою маскування вказаної протиправної діяльності реалізація частини офіційно придбаної сировини та упаковки відображається в адресу контрагентів без фактичного відвантаження товарно-матеріальних цінностей. Проведення по бухгалтерських та податкових обліках операцій з придбання/реалізації однотипних ТМЦ між ТОВ «Агромолтранс» та ТОВ «Шумський Маслозавод» може свідчити про їх безтоварність (нікчемність) та відображення виключно з метою мінімізації податкового зобов`язання з ПДВ, що виникає до сплати у відповідні звітні періоди.

Орган досудового розслідування вважає, що ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років занижено податкове зобов`язання з ПДВ на загальну суму 38 396 700 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 11 712 673 грн.

Вказував, що згідно з даними, отриманими в ході досудового розслідування,

головний бухгалтер ТОВ «Агромолтранс» ОСОБА_5 фактично здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку за місцем проживання у будинку за адресою: АДРЕСА_2 .

Просив надати дозвіл на проведення обшуку у зазначеному будинку.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 18.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України за фатом того, що службові особи ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років, шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій щодо продажу молочної продукції та відображення в податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання бензину, скрапленого газу, дизельного пального, автомобільних шин, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 6,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

З наданих слідчому судді матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № №0000006 від 18.10.2023.

Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років занижено податкове зобов`язання з ПДВ на загальну суму 38 396 700 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 11 712 673 грн.

Головним бухгалтером ТОВ «Агромолтранс» за матеріалами клопотання є ОСОБА_5 .

Наявність обґрунтованих підстав вважати, що до вчинення кримінального правопорушення, може бути причетна ОСОБА_5 підтверджено даними аналітичного продукту (а.с. 6-24), даними матеріалів виконання доручення детектива (а.с. 27-31) даними протоколу огляду (а.с. 32-39).

Згідно з даними, отриманими в ході досудового розслідування, головний бухгалтер ТОВ «Агромолтранс» ОСОБА_5 фактично здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку за місцем проживання у будинку, де зберігається первинна фінансово - господарська документація, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек власником земельної ділянки, будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_2 є ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ).

Додані до клопотання докази в їх сукупності надають достатні та обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони дійсно перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали - двадцять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам групи детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області та/або прокурорам групи прокурорів, дозвіл на проведення обшуку житлового будинку, господарських будівель і споруд за адресою: АДРЕСА_2 , розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером: :04:003:0186, належних ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ «Агромолтранс» (код 40319447) щодо господарських операцій з придбання, реалізації та використання бензину, скрапленого газу, дизельного пального, автомобільних шин, замінників рослинного жиру, тощо, в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Фудделівері Трейд» (код 42755772), ТОВ «Агро-Магістраль» (код 43031718), ТОВ «Логістично-Торгова Група «Грейнер Енд Ойлер» (попередня назва - ТОВ «Іва Мілк» (код 43654982), ТОВ «Ніка-Фудс» (код 43339340), ТОВ «Інсайдер-2020» (43621873), ТОВ «ІВА-АРТ» (код 38141066), ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт», ТОВ «Черкасимолпром» (код 44881336), ТОВ «Медіа-Торг Ф» (код 44110507), ФГ «Лутищанська Слобода» (код 36293580), ТОВ «Охтирська молочна промислова компанія «Славія» (код 37761522), ТОВ «ТД «Горянка ІФ» (код 39527914),

ТОВ «Шумський Маслозавод» (код 00447155), ТОВ «Лосинівський Маслосирзавод» (код 21403660), ТОВ «Роменський молочний комбiнат» (код 43673167), ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт» (код 41313341), ТОВ «Менський Сир» (код 43673345), ПП «Ромтранс-Ойл» (код 37430787), ТОВ «ТД Автотранс-Ойл» (код 36324681), ПМВКП «Лан» (код 14148278),

ТОВ «Глухівнафтопродукт» (код 3482873), ТОВ «Надежда Ритейл 2017» (код 41022256), ТОВ «БВС Ритейл»(код 44098532), ТОВ «Надежда 1988» (код 43895048), ТОВ «Мартін Трейд» (код 40042088), ПП «Ойл Плюс» (код 42266743), ТОВ «Інтекс Інвест» (код 39821153), ПП «Норма-Д» (код 35658377), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Ленд Енерджі ЮА» (код 44718250), ТОВ «Патріот Трейдінг» (код 44560995), ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код 43185964), ТОВ «ТД «СВГ» (код 41867841), ПП «Нафто-Газ Сервіс» (код 41098440), ТОВ «Бест» (код 30406433), ТОВ «Подільське» (код 22776899), неплатниками податків, за період 2021-2023 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, податкові/видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти звірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, акти, звіти, виробничі акти-звіти про використання сировини та виробництво продукції, технологічні карти, складські документи, документи щодо використання в господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, документи щодо залишків товарно-матеріальних цінностей та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вище перерахованих суб`єктів підприємницької діяльності, накази про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства, посадові інструкції, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, не обліковані грошові кошти, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток, інші фінансово-господарські документи, які використовувались задля вчинення вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1