Справа № 462/9918/23
провадження 1-кп/462/247/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2024 року Залізничний районний суд м.Львова в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, з середньою освітою, не судимого, одруженого, який працює директором ТОВ «КСТ-Авто», який зареєстрований та проживає за адресою АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 30.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України,

встановив:

До Залізничного районного суду м. Львова надійшло клопотання в.о. прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000015 від 30.11.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах за підозрою ОСОБА_4 , в якому прокурор просить прийняти рішення про закриття кримінального провадження № 0000015 від 30.11.2023 та винести ухвалу про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, ОСОБА_4 будучи призначеним згідно наказу від 01.02.2021 № 2-К директором ТОВ «КСТ-АВТО», , адреса: Львівська область, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, яке зареєстроване Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради 31.08.2020 номер запису № 000051119, взяте на податковий облік у Залізничній ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області 01.09.2019 за №00, і зареєстроване платником податку на додану вартість, будучи, у зв`язку з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України, статуту товариства та посадової інструкції директора товариства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги законодавства, в період 2021 року умисно, шляхом, заниження об`єкту оподаткування, ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «КСТ-АВТО», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також в порушення 34.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, ст. ст. 1, 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями та Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, в період 2021 року, вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_4 ухилився від сплати податку на прибуток підприємств належного до сплати TOB «КСТ-АВТО» в загальній сумі 3 503 343,6 грн, в спосіб неправомірного визначення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2021 рік, а саме не відображення в податковому обліку товариства коштів у загальній сумі 19 463 020 грн., отриманих від ТОВ «УЛФ-ФІНАНС» (), TOB «СЕМАР ПОДІЛЛЯ» (), ТОВ «ОПРЕМА-ЛЬВІВ ПС» (), ТОВ «ОПАЛЬНЕ ЯВИЩЕ» (), ТОВ «КОРОЛЕВА БОРОШНА» (), TOB «ІНТЕК- ЗАХІД» (), ТОВ «СУІП «ДОЛЬЧІ ФАНТАЗІЇ» (), ТОВ «ДІСІ ЛІНК ПЛЮС» (), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «ГРАВІС-КІНО» (), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ «БІОНІКС ЛАБ» (), ФГ «АГРОТЕМ» (), перерахування яких не пов`язане з постачанням товарів в адресу останнього, наслідком чого мало місце заниження доходу від будь-якої діяльності, що призвело до заниження об`єкта оподаткування в загальній сумі 19 463 020 грн.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_4 - директора ТОВ «КСТ-АВТО», товариством занижено податок на прибуток підприємств за 2021 рік на загальну суму 3 503 343,6 грн.

Зазначені порушення, відображені у висновку аналітичного дослідження від 29.11.2023 № 66/13-01-08-00-07/43782786 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «КСТ АВТО» з питань наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень при розрахунках з визначеними контрагентами за період з 01.01.2021 по 31.12.2021.

Відповідно до вказаного висновку ТОВ «КСТ-АВТО» не сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств за 2021 рік на загальну суму 3 503 343,6 грн.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою платника податку, - директором ТОВ «КСТ-АВТО», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини Державного бюджету України, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств за 2021 рік в загальній сумі 3 503 343,6 грн., що більше ніж в три тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, директор TOB «КСТ-АВТО» ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування директор TOB «КСТ-АВТО» ОСОБА_4 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків сплатив згідно платіжної інструкції № 488 від 30.11.2023 до державного бюджету України 3 503 343,6 грн податку на прибуток підприємств.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податки, тобто відшкодував шкоду завдану державі, тому на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, про що останнім 07.12.2023 стороні обвинувачення надано письмову згоду на таке звільнення.

В судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні підозрюваний та захисник клопотання прокурора підтримали в повному обсязі та просили таке задоволити.

Суд, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши зібрані по справі докази, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України встановлено відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

07.12.2023 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно платіжної інструкції в національній валюті від 30.11.2023 №488 встановлено, що 30.11.2023 ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «КСТ-Авто», відшкодував ГУ ДПС у Львівській області 3503343,60 грн збитків по кримінальному провадженню №0000015 від 30.11.2023.

07.12.2023 ОСОБА_4 подано письмову заяву про його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 було роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

На підставі викладеного, враховуючи те, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності ним сплачено суму податкового зобов`язання у повному обсязі, суд дійшов до висновку про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим і його слід задовольнити.

Відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю відшкодовано збитки завдані державі, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_4 перестав бути суспільно - небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 174, 284 - 287 КПК України, суд,-

постановив:

клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст.44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 30.11.2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України щодо ОСОБА_4 на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Залізничний районний суд м.Львова протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складено 17.01.2024.

Суддя: /підпис/

З оригіналом згідно. Оригінал ухвали міститься в матеріалах справи №462/9918/23. Ухвала 15.01.2024 набрала законної сили.

Виготовлено з автоматизованої системи документообігу суду.

Копія виготовлена

Суддя: ОСОБА_1