Справа № 574/952/23
Провадження № 1-кп/574/159/2023
В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2023 року м. Буринь

Буринський районний суд Сумської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Буринського районного суду Сумської області кримінальне провадження №0000118 від 04.02.2023 року по обвинуваченню ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця м. Буринь, Сумської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , з незакінченою вищою освітою, розлученого, приватного підприємця, інваліда 3 групи, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України,

за участі сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:

Згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво.

Відповідно до п. 14.1.252. ст. 14 Кодексу тютюнові вироби це сигарети з фільтром або без фільтру, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Абзацом 11 статті 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі - Закон) визначено, що незаконний обіг тютюнових виробів - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону визначено, що тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Згідно зі ст. 15 Закону роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Відповідно до ч. 4 ст. 11 Закону тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи із змісту п. п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Марки акцизного податку для вироблених в Україні тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України тютюнових виробів дизайном та кольором.

Маркування тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Згідно до п. 226.11. ст. 226 Кодексу ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку тютюнових виробів забороняються.

Відповідно до п. 14.1.5 ст. 14 Кодексу, алкогольними напоями є продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об`ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об`ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Згідно зі ст. 1 Закону незаконний обіг алкогольних напоїв - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля алкогольними напоями з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання, при цьому згідно зі ст. 11 даного Закону алкогольні напої, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Крім того, згідно з п. п. 226.2 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Відповідно до ст. 2 Закону виробництво алкогольних напоїв здійснюється суб`єктами господарювання незалежно від форм власності за умови одержання ліцензії, а згідно зі ст. 15 Закону суб`єкти господарювання здійснюють реалізацію алкогольних напоїв вітчизняним споживачам за наявності ліцензії на право такої торгівлі.

У п. 14.1.237 ст. 14 ПКУ наведене визначення «спирт етиловий», зокрема, це - всі види ректифікованого та дистильованого спирту етилового, біоетанол, інші види спирту етилового, зазначені у товарних позиціях 2207 та 2208 згідно з УКТ ЗЕД (Українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності).

Згідно з ст. 1 Закону спиртом етиловим є - спирт етиловий-сирець, спирт етиловий ректифікований технічний, спирт етиловий денатурований (спирт технічний), спирт етиловий технічний, спирт етиловий ректифікований, що відповідають кодам 2207 і 2208 згідно з УКТ ЗЕД та виготовлені з крохмале- і цукровмісної сировини або з нехарчових видів сировини за спеціальними технологіями.

Відповідно до абзацу 16 ст. 1 Закону незаконний обіг спирту етилового, коньячного, плодового, зернового дистиляту, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, дистиляту виноградного спиртового, спирту-сирцю плодового, біоетанолу, алкогольних напоїв і тютюнових виробів - імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим, дистилятом виноградним спиртовим, спиртом-сирцем плодовим, біоетанолом, алкогольними напоями та тютюновими виробами з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Згідно з ч. ч. 1, 2 ст. 10 Закону спирт етиловий, коньячний і плодовий та зерновий дистилят, спирт етиловий ректифікований виноградний, спирт етиловий ректифікований плодовий, біоетанол, тютюнові вироби підлягають підтвердженню відповідності в законодавчо регульованій сфері шляхом сертифікації.

Відповідність спирту етилового, коньячного і плодового та зернового дистиляту, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, біоетанолу, тютюнових виробів підтверджується наявністю у їх виробника або імпортера сертифіката відповідності або свідоцтва про визнання відповідності.

Відповідно до вимог абзаців 1, 13, 14, 16 ст. 14 Закону експорт спирту етилового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового здійснюється суб`єктами господарювання, які отримали ліцензію на виробництво такого спирту. Імпорт та оптова торгівля на території України спиртом етиловим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим здійснюються за наявності ліцензії на право оптової торгівлі таким спиртом.

Суб`єкти господарювання - виробники спирту етилового здійснюють його реалізацію вітчизняним споживачам через державні підприємства (організації), спеціально уповноважені на це Кабінетом Міністрів України, які отримали ліцензію на право оптової торгівлі.

Роздрібна торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим та зерновим дистилятом, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим та виноградним дистилятом спиртовим забороняється.

При продажу (інших видах відчуження) спирту етилового, коньячного і плодового та зернового дистиляту, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового в межах бартерних (товарообмінних) операцій або інших операцій, що не передбачають їх оплати в грошовій формі, у тому числі векселями чи іншими видами боргових зобов`язань, покупець (отримувач) підакцизної продукції зобов`язаний здійснити оплату суми акцизного податку, включеного до ціни продукції, а також податку на додану вартість, нарахованого на таку ціну, виключно у грошовій формі. У такому ж порядку здійснюється оплата вартості виготовлення (переробки, обробки) підакцизної продукції на давальницьких умовах.

Крім того, згідно підпунктів 215.1, 215.3.1 ст. 215 ПКУ, УКТЗЕД, яка затверджена Законом України «Про Митний тариф України» та пояснень до 22 групи УКТЗЕД, затверджених наказом ДФС України № 401 від 09.06.2015, спирт відноситься до товарної позиції: 2207 - спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об`ємних одиниць або більше, та являється підакцизним товаром.

Проте, порушуючи встановлений законодавством порядок придбання, зберігання, збуту тютюнових виробів та алкогольних напоїв, а також встановлений законодавством порядок обігу спирту етилового, діючи з метою отримання неконтрольованого прибутку, тобто з корисливим мотивом, ОСОБА_3 , діючи умисно, вчинив кримінальне правопорушення, пов`язане з незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів), а також пов`язане з незаконним придбанням з метою збуту, незаконним зберіганням з метою збуту незаконно виготовленого спирту етилового за наступних обставин.

Так, з 1996 року ОСОБА_3 зареєстрований, як приватний підприємець. Види діяльності - 49.41 Вантажний автомобільний транспорт (основний), 43.11 Знесення, 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах.

Станом на 2023 рік свою господарську діяльність ОСОБА_3 здійснює у одній із власних будівель за адресою АДРЕСА_1 , де фактично проживає.

На початку січня 2023 року, точної дати та часу в ході досудового розслідування встановити не представилося можливим, у ОСОБА_3 виник злочинний намір направлений на зайняття незаконним обігом підакцизних товарів, а саме тютюнових виробів, алкогольних напоїв та спирту етилового.

Діючи на реалізацію свого єдиного злочинного умислу, на початку січня 2023 року ОСОБА_3 через мережу Інтернет замовив у невстановлених в ході досудового слідства осіб незаконно виготовлені тютюнові вироби різного найменування, незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку і коньяк) та незаконно виготовлений спирт етиловий в пластикових ємностях без назви, які не марковані марками акцизного податку.

Невстановленими особами, придбані ОСОБА_3 незаконно виготовленні тютюнові вироби, алкогольні напої та спирт етиловий привезені останньому невстановленим малотонажним автомобілем типу «фургон» безпосередньо до будівлі за місцем його фактичного проживання та здійснення господарської діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , які ОСОБА_3 , діючи на реалізацію свого злочинного наміру, розмістив у будівлі, де почав незаконно їх зберігати з метою збуту.

Встановлено, що 07.02.2023 ОСОБА_6 , перебуваючи в будівлі, де фактично проживає та здійснює свою підприємницьку діяльність ОСОБА_3 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , придбала на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0,45 літри за ціною 50 грн. та незаконно виготовлені тютюнові вироби марки «Camel» в кількості 1 пачка без марки акцизного податку за ціною 50 грн. за 1 пачку.

07.02.2023 ОСОБА_7 , перебуваючи в будівлі, де фактично проживає та здійснює свою підприємницьку діяльність ОСОБА_3 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , придбала на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 0,5 літри за ціною 50 грн.

23.05.2023 ОСОБА_8 , перебуваючи в будівлі, де фактично проживає та здійснює свою підприємницьку діяльність ОСОБА_3 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , придбав на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 1 літр за ціною 100 грн.

07.06.2023 ОСОБА_9 , перебуваючи в будівлі, де фактично проживає та здійснює свою підприємницьку діяльність ОСОБА_3 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , придбав на розлив незаконно виготовлені алкогольні напої (горілку) в кількості 1 літр за ціною 100 грн.

07.06.2023 під час обшуку, який проводився у будівлі, де фактично проживає та здійснює свою підприємницьку діяльність ОСОБА_3 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , і я яка використовувалась ОСОБА_3 для зберігання і збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, виявлено і вилучено:

- незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, а саме: «Kent» 79 пачок, «Мас comfort red» 33 пачок, «Bond» 12 пачок, «Compliment blue» 58 пачок, «Camel» 56 пачок, «Compliment red» 60 пачок, «Lucky Strike» 20 пачок, «Rothmans Demi» 20 пачок, «Rothmans Royals» 13 пачок, «Marlboro» 15 пачок, «Winston» 15 пачок, «King compact» 18 пачок, «Саlаху» 18 пачок, «Minsk capital» 10 пачок, «Minsk city» 4 пачки, «Мас comfort blue» 9 пачок, «Parliament» 5 пачок, «URTA» 1 пачка, які ОСОБА_3 за наведених вище обставин придбав з метою збуту, зберігав з метою збуту у вказаній вище будівлі;

- незаконно виготовлені алкогольні напої, не марковані марками акцизного податку, а саме: картонні коробки із поліетиленовим щільним пакетом у кожній об`ємом 10 літрів з алкогольним напоєм (горілкою) білого кольору у кількості 5 шт., пластикова ємність об`ємом 5 літрів заповнена на 2,5 л алкогольним напоєм коричного кольору (коньяк) у кількості 1 шт., які ОСОБА_3 за наведених вище обставин придбав з метою збуту, зберігав з метою збуту у вказаній вище будівлі;

- пластикові ємності об`ємом 5 літрів з незаконно виготовленим спиртом етиловим у кількості 2 шт., які ОСОБА_3 за наведених вище обставин придбав з метою збуту, зберігав з метою збуту у вказаній вище будівлі.

Вчинивши дії, пов`язані із незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, алкогольних напоїв, спирту етилового та збутом незаконно виготовлених тютюнових виробів та алкогольних напоїв (підакцизних товарів), ОСОБА_3 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажав їх настання, тобто діяв із прямим умислом.

Вказані дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч.1 ст.204 КК України, як незаконне придбання з метою збуту, зберігання з метою збуту незаконно виготовлених спирту етилового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, та збут незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів.

Разом з обвинувальним актом до суду надійшла угода про визнання винуватості, укладена під час досудового розслідування 22.09.2023 року між прокурором та підозрюваним ОСОБА_3 , за участю захисника ОСОБА_5 ..

За умовами вказаної угоди ОСОБА_3 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення та зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі повідомленої підозри.

Також, прокурор та підозрюваний дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій останнього за ч.1 ст.204 КК України та узгодили призначення ОСОБА_3 покарання за вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст.204 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України, у виді штрафу в розмірі 3750 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 63750 грн., із конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів (тютюнових виробів, алкогольних напоїв, спирту етилового).

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 підтримала укладену з обвинуваченим угоду про визнання винуватості та просила її затвердити.

Обвинувачений ОСОБА_3 та його захисник також просили затвердити укладену угоду про визнання винуватості. При цьому ОСОБА_3 беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення за обставин викладених обвинувальному акті та угоді, щиро розкаявся у скоєному, вказав, що він цілком розуміє свої права і обов`язки, зміст угоди, наслідки укладення і затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені ст.473 КПК України, та наслідки невиконання угоди, передбачені ст.476 КПК України, а також погодився на призначення йому узгодженого сторонами угоди покарання.

Вирішуючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.

Згідно ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право затвердити угоду або відмовити в затвердженні угоди.

Відповідно до ст.468 КПК України, у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно із ч. 4 ст.469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено, що ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України є нетяжким злочином.

Умови угоди не суперечать вимогам КПК та/або закону, не порушують інтересів суспільства, прав, свобод чи інтересів сторін або інших осіб.

Судом з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права, передбачені ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Обвинуваченому роз`яснено наслідки невиконання угоди, передбачені ст.476 КПК України.

Також, суд переконався, що укладення прокурором та обвинуваченим угоди є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Враховуючи вищевикладене, оскільки укладена сторонами угода відповідає вимогам кримінального процесуального закону, узгоджене сторонами покарання відповідає загальним правилам призначення кримінальних покарань, встановленим кримінальним законом, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості та призначення ОСОБА_3 узгодженого сторонами покарання.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.

Під час досудового розслідування запобіжний захід до обвинуваченого не застосовувався та клопотання про його застосування до суду не надходило.

Витрати на залучення експертів відсутні.

Доля речових доказів підлягає вирішенню відповідно до ст. 100 КПК України.

Керуючись ст. ст. 314, 368, 370, 374 , 474, 475 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 22.09.2023 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 та підозрюваним ОСОБА_3 .

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України та призначити йому узгоджене сторонами покарання, із застосуванням ст. 69 КК України, у вигляді штрафу в розмірі 3750 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 63750 (шістдесят три тисячі сімсот п`ятдесят) гривень, з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів (тютюнових виробів, алкогольних напоїв, спирту етилового).

Речові докази по справі: тютюнові вироби: «Kent» 78 пачок, «Мас comfort red» 32 пачок, «Bond» 11 пачок, «Compliment blue» 57 пачок, «Camel» 55 пачок, «Compliment red» 59 пачок, «Lucky Strike» 19 пачок, «Rothmans Demi» 19 пачок, «Rothmans Royals» 12 пачок, «Marlboro» 14 пачок, «Winston» 14 пачок, «King compact» 17 пачок, «Саlаху» 17 пачок, «Minsk capital» 10 пачок, «Minsk city» 3 пачки, «Мас comfort blue» 8 пачок, «Parliament» 4 пачки, 51 (п`ятдесят один) порожній пакет із щільного целофану; картонні коробки із поліетиленовим щільним пакетом у кожній об`ємом 10 літрів з алкогольним напоєм (горілкою) білого кольору у кількості 5 шт., пластикова ємність об`ємом 5 літрів заповнена на 2,5 л алкогольним напоєм коричного кольору (коньяк) у кількості 1 шт., пластикові ємності об`ємом 5 літрів з спиртом етиловим у кількості 2 шт., скляна пляшка із алкогольним напоєм (горілкою) білого кольору об`ємом 0,45 л., скляна пляшка із алкогольним напоєм (горілкою) білого кольору об`ємом 0,5 л., дві пластикові 2-літрові пляшки із алкогольним напоєм (горілкою) білого кольору об`ємом по 1 л. у кожній пляшці, які зберігаються в камері схову Конотопського РВП ГУНП в Сумській області - конфіскувати та знищити після набрання вироком законної сили.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ч.4 ст.394 КПК України, до Сумського апеляційного суду через Буринський районний суд на протязі 30 днів з дня його проголошення, а обвинуваченим в той же самий строк з моменту вручення його копії.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1