Провадження №1-кс/751/21/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 січня 2024 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся прокурор, вказавши, що в провадженні СУ ГУНП в Чернігівській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за № 0000016 від 14.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення та документування злочинної діяльності осіб, винних у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів та вилученні копій документів в електронній та/або паперовій формі, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: до звітних та уточнюючих Податкових декларацій з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по податкових періодах) із відмітками контролюючого органу про внесення даних до електронної бази податкової звітності, додатків до декларацій; фінансових звітів суб`єкта малого підприємництва у складі Балансу (форма №1-м) та Звіту про фінансові результати (форма №2-м) ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по звітних періодах) з квитанціями про прийняття контролюючим органом; розшифровок показників фінансових результатів до оподаткування, визначених у фінансовій звітності та податкових деклараціях з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 »; інтегрованої картки платника податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » за 2016-2019 роки.

В судове засідання прокурор не з`явився, в поданому клопотанні просить розглянути справу без його участі. Клопотання підтримує.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився, про день та час слухання справи повідомлявся належним чином, про що свідчить телефонограма.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » упродовж 2016-2019 років незаконно формували валові витрати підприємства внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сої, жита, гороху, соєвої оболонки у ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 .

На думку органу досудового розслідування, внаслідок зазначених дій, службові особи ПП « ОСОБА_4 » ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 10746162 грн.

Винесені за результатами документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (акт №242/05/35281066 від 13.12.2019) податкові повідомлення-рішення на даний час набрали чинності.

Постановою слідчого у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У подальшому надійшло клопотання експерта про необхідність надання додаткових матеріалів, зокрема, звітних та уточнюючих Податкових декларацій з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по податкових періодах) із відмітками контролюючого органу про внесення даних до електронної бази податкової звітності, додатків до декларацій; фінансових звітів суб`єкта малого підприємництва у складі Балансу (форма №1-м) та Звіту про фінансові результати (форма №2-м) ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по звітних періодах) з квитанціями про прийняття контролюючим органом; розшифровок показників фінансових результатів до оподаткування, визначених у фінансовій звітності та податкових деклараціях з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 »; інтегрованої картки платника податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » за 2016-2019 роки.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: до звітних та уточнюючих Податкових декларацій з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по податкових періодах) із відмітками контролюючого органу про внесення даних до електронної бази податкової звітності, додатків до декларацій; фінансових звітів суб`єкта малого підприємництва у складі Балансу (форма №1-м) та Звіту про фінансові результати (форма №2-м) ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по звітних періодах) з квитанціями про прийняття контролюючим органом; розшифровок показників фінансових результатів до оподаткування, визначених у фінансовій звітності та податкових деклараціях з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 »; інтегрованої картки платника податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » за 2016-2019 роки, з можливістю вилучення копій документів в електронній та/або паперовій формі, є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки є підстави вважати, що інформація наявна в даних документах, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також коло осіб, які мають право здійснювати тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати прокурору відділу з нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_7 , слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_8 , - тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: до звітних та уточнюючих Податкових декларацій з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по податкових періодах) із відмітками контролюючого органу про внесення даних до електронної бази податкової звітності, додатків до декларацій; фінансових звітів суб`єкта малого підприємництва у складі Балансу (форма №1-м) та Звіту про фінансові результати (форма №2-м) ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2016 по 30.09.2019 (по звітних періодах) з квитанціями про прийняття контролюючим органом; розшифровок показників фінансових результатів до оподаткування, визначених у фінансовій звітності та податкових деклараціях з податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 »; інтегрованої картки платника податку на прибуток ПП « ОСОБА_4 » за 2016-2019 роки, з можливістю вилучення копій документів в електронній та/або паперовій формі, - які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів в електронній та/або паперовій формі.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1