Справа № 405/4072/22
провадження № 1-кс/405/1967/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.06.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , власника майна ОСОБА_4 , представника ТОВ «Черняхівські ковбаси» - адвоката ОСОБА_5 , представника ФОП « ОСОБА_4 » адвоката ОСОБА_6 , розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000103 від 05.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

12.06.2023 до Ленінського районного суду м. Кіровограда від слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 надійшло клопотання, у якому він просить накласти арешт на майно, яке вилучено 09.06.2023 під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Черняхівські ковбаси» здійснює свою господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса та продуктів його переробки на виробничих потужностях, що розташовані за адресою: Кіровоградська область, Кропивницький район, с. Черняхівка, вул. Польова, будинок 15А. Товариство у період з січня 2018 року по лютий 2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та було зареєстровано платником єдиного податку третьої групи.

При цьому реалізація готової продукції здійснюється на території Кіровоградської, Миколаївської, Черкаської та Дніпропетровської областей через роздрібну мережу власних магазинів під брендом «Черняхівські ковбаси» (налічується понад 120 магазинів).

В ході досудового розслідування отримано інформацію, про те, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у «тіньовий» обіг посадовими особами ТОВ «Черняхівські ковбаси» під час здійснення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції.

Згідно отриманих в ході досудового розслідування даних, ТОВ «Черняхівські ковбаси» в 2021 році здійснено закупівлю понад 550 тон м`яса та похідних продуктів, на загальну суму понад 25 млн. грн., також реалізовано готової продукції на суму понад 50 млн. грн. При цьому, придбання та реалізація продукції здійснювалась за готівку поза бухгалтерським обліком з метою приховування від фіскальних органів реальних обсягів постачання та ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_4 (яка являється бенефіціарним власником ТОВ «Черняхівські ковбаси»), яка зареєстрована, як ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , та близькі родичі ОСОБА_4 чоловік ОСОБА_7 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , син ОСОБА_8 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_3 , син ОСОБА_9 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_9 » РНОКПП НОМЕР_4 , які з метою реалізації свого злочинного умислу зареєстрували мережу підконтрольних ФОПів, через які реалізовуються продукція, виготовлена на виробничих потужностях ТОВ «Черняхівські ковбаси», з метою заниження обсягів реалізованої та виготовленої продукції для ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що шляхом здійснення аналогічного протиправного механізму, посадові особи ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_9 » РНОКПП НОМЕР_4 , ухилились від сплати обов`язкових платежів до бюджету у період 2018, 2019, 2020, 2022 років.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Черняхівські ковбаси» в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що після отримання запиту від слідчого вищезазначені особи розуміючи настання кримінальної відповідальності з метою приховування оригіналів господарських документів товариств, відповідь на запит не надали, та з метою приховування вчиненого ними кримінального правопорушення, можуть їх приховувати або знищити.

Також, в ході досудового розслідування до ГУ ДПС в Кіровоградській області призначено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Черняхівські ковбаси», ФОП « ОСОБА_4 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_8 », яке перебуває на виконані у спеціалістів.

09.06.2023 за адресою АДРЕСА_1 , проведено санкціонований обшук, у ході проведення обшуку виявлено та вилучено: регістр синтетичного та налітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 рік ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах.

Постановою слідчого від 09.06.2023 вилучені речі та документи визнанні речовим доказом у кримінальному провадженні.

Зважаючи на те, що виявленні та вилучені в ході проведення обшуку речі містять на собі інформацію скоєння злочину, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання у кримінальному провадженні як доказів, які сприятимуть об`єктивному, повному і всебічному проведенню досудового розслідування та встановленню обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, просив накласти арешт з метою збереження вказаних речових доказів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про арешт майна за обставин, які в ньому вказані, окрім цього зазначив, що під час обшуку були вилучені копії документів.

Представник ФОП « ОСОБА_4 » адвокат ОСОБА_6 в судовому засіданні пояснила, що регістр це повна звітність; причетність до вчинення злочину ОСОБА_4 чи ФОП « ОСОБА_4 » досудовим розслідуванням не встановлено, проте, в клопотанні беззаперечно вказується на ухилення від податків; аудиторською перевіркою з 2017 не встановлено порушень. Вважає клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, просила у його задоволенні відмовити.

ОСОБА_4 погодилась з позицією свого представника.

Представник ТОВ «Черняхівські ковбаси» - адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання, зазначила, що слідчий вилучив документи для проведення аудиту; клопотання містить недопустимі факти; під час обшуку були вилучені документи та визнані постановою слідчого речовими доказами, а тому, не зрозуміло, навіщо потрібно накладати на них арешт, для чого, вони будуть використані; була надана ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів, та надані ці документи. Просила відмовити у задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, думку адвокатів, власника майна, повно та всебічно дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, у рамках якого було подане клопотання, дійшов до наступних висновків.

Клопотання про арешт майна відповідає вимогам ст.171 КПК України.

Встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, короткий виклад обставин в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Черняхівські ковбаси» здійснює господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса і продуктів на виробничих потужностях, що розташовані в с. Черняхівка, Кропивницького району з 2018 перебували на спрощеній системі оподаткування. Разом з тим, з метою ухилення від сплати податків, посадовими особами ТОВ «Черняхівські ковбаси» умисно вносились недостовірні відомості до звітних документів шляхом заниження об`ємів поставленої продукції. Згідно отриманих даних, ТОВ «Черняхівські ковбаси» керівником являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в 2021 році здійснено закупівлю понад 550 тон м`яса та похідної продукції на загальну суму понад 25 млн грн, також реалізовано готової продукції на суму понад 50 млн грн., при цьому придбання та реалізація здійснювалось за готівку поза бухгалтерським обліком з метою приховування реальних обсягів постачання та ухилення від сплати податків із залученням до незаконної діяльності ФОП " ОСОБА_4 " - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ФОП " ОСОБА_7 " - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ФОП " ОСОБА_9 " - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ФОП « ОСОБА_8 " - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , головний ТОВ "Черняхівські ковбаси" та ФОПів ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 . Таким чином, посадові особи ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОПІв ухилилися від сплати податків на загальну суму понад 8 млн грн.

09.06.2023 слідчим на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 12.05.2023 проведено обшук виробничих потужностей та офісу ТОВ «Черняхівські ковбаси» за адресою: Кіровоградська область, Кропивницький район, с. Черняхівка, вул. Польова, 15А, під час якого були вилучені копії регістру синтетичного та аналітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах.

Таким чином, копії регістру синтетичного та аналітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах, відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України, є тимчасово вилученим майном, на яке, повинен бути накладений арешт, на підставі ч. 5 ст. 171 КПК України.

Постановою слідчого від 09.06.2023 вилучені копії регістру синтетичного та аналітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 ст.41 Конституції України кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності. Ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності, право власності є непорушним (ч.3 ст.41 Конституції України).

Статтею 2 КПК України передбачено, що завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилучене майно може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберігали на собі його сліди, а також є предметом кримінального правопорушення.

Слідчим суддею встановлено та слідчим доведено, що є сукупність підстав та розумних підозр вважати, що копії регістру синтетичного та аналітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах, які вилучено 09.06.2023, мають значення для кримінального провадження та можуть містити в собі відомості кримінального правопорушення.

Згідно із п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Клопотання про арешт майна слідчого обґрунтовано тим, що тимчасово вилучене майно - копії регістру синтетичного та аналітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах, є речовим доказом, що відповідає вимогам ст. 98 КПК України.

Матеріалами клопотання доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені у клопотанні документи, на які слідчий просить накласти арешт, відповідає критеріям, передбаченим ст.98 КПК України, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а незастосування арешту майна може призвести до його втрати, пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

КПК України не вимагає, щоб на момент розгляду клопотання про арешт майна у органу досудового розслідування були чіткі докази винуватості особи, та конкретну особу було повідомлено про підозру. Адже, на даному етапі кримінального провадження не допускається вирішення тих питань, які повинен вирішувати суд під час розгляду по суті, а саме питань, пов`язаних з оцінкою доказів з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а тому слідчий суддя на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів лише визначив про доцільність накладення арешту на тимчасово вилучене майно.

Натомість, вказане рішення не перешкоджає власнику майна в подальшому, в разі недотримання розумних строків проведення розслідування, порушувати перед органами досудового слідства, слідчим суддею, клопотання про скасування арешту.

З урахуванням доведеності слідчим правової підстави арешту документів, можливості використання документів, які зазначені в клопотанні, як доказу у кримінальному провадженні, розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про те, що клопотання слідчого про арешт майна підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 168, 170-175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000103 від 05.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно під час обшуку 09.06.2023 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копії регістру синтетичного та аналітичного обліку (рах. 0221, 0222) за 2022 ТОВ «Черняхівські ковбаси» та ФОП « ОСОБА_4 » на 78 аркушах.

Копію ухвали суду негайно після її постановлення вручити учасникам розгляду клопотання.

Відповідно до ст. 175 КПК України, ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до Кропивницького апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_11