Провадження № 1-кс/161/5705/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 01 листопада 2023 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні - заступником начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, в тому числі електронних інформаційних систем, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій та копіювання у електронному вигляді на оптичному носії інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) як платників податків, а саме: реєстраційних документів облікових справ платника податків; відомостей про номери банківських рахунків (відкритих, закритих) за період 2022-2023 років; розрахункових документів та/або банківських виписок з особових рахунків; податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, та всіх додатків до них за період 2022-2023 років, із зазначенням контрагентів, з якими вказані платники здійснювали господарські операції; договорів про визнання електронних документів; податкових звітів, поданих цими суб`єктами за період 2022-2023 років; перелік працівників, які перебували у трудових відносинах з вказаними суб`єктами господарювання у період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали, помісячно, із зазначенням посад та інших наявних відомостей; річних фінансових звітів (Баланс (звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати підприємства (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал) з усіма примітками вищевказаних платників податків за період з 01.01.2022 по 01.10.2023; актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень щодо вказаних платників податків, з усіма додатками, а також документів про їх оскарження за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали; схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; витягів з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платників; сум отриманих пільг податків, зборів (платежів), документів (інформації) щодо перерахування зазначеним суб`єктам господарювання сум ПДВ; поданих платником податків уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; формування та відшкодування ПДВ платнику податків; декларацій, заяв, розрахунків сум бюджетного відшкодування (митних декларацій), уточнюючих розрахунків, документів щодо узгодження заявленої суми бюджетного відшкодування; витягів з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій; рішень про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості (додаток 4); квитанцій платнику ПДВ про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; документів, які надавались платниками податків, для розгляду питання виключення з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договорів, довіреностей, актів керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинних документів щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складських документів (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; документів щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором; інших документів, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості; таблиць даних платників ПДВ (додаток 5) з поясненнями платників; рішень про врахування/неврахування таблиці даних платників ПДВ (додаток 6); рішень про неврахування таблиці даних платників ПДВ (додаток 7) та документів, що до неї подавались; протоколів засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена в ЄРПН.

Оскільки вищевказані документи, на думку старшого слідчого, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 0000091 від 08.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, у зв`язку із чим старший слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки з матеріалів клопотання встановлено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

В судове засідання прокурор та старший слідчий не з`явилися, хоча належним чином повідомлені про місце та час розгляду клопотання, водночас, подали суду клопотання про проведення судового засідання за їх відсутності, клопотання підтримували, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України судове засідання проводиться за їх відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5-7 ст.163, п. 7 ст. 162 КПК України, тому стороні кримінального провадження слідчим СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , та іншим слідчим, які будуть призначені в групу слідчих, або за дорученням прокурора/слідчого іншому слідчому чи оперативному працівнику, у кримінальному провадженні №0000091 від 08.09.2023, слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-166, 167 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.

Надати (забезпечити) стороні кримінального провадження слідчим СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , та іншим слідчим, які будуть призначені в групу слідчих, або за дорученням прокурора/слідчого іншому слідчому чи оперативному працівнику, у кримінальному провадженні №0000091 від 08.09.2023 тимчасовий доступ до речей та документів, в тому числі електронних інформаційних систем, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій та копіювання у електронному вигляді на оптичному носії інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) як платників податків, а саме: реєстраційних документів облікових справ платника податків; відомостей про номери банківських рахунків (відкритих, закритих) за період 2022-2023 років; розрахункових документів та/або банківських виписок з особових рахунків; податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, та всіх додатків до них за період 2022-2023 років, із зазначенням контрагентів, з якими вказані платники здійснювали господарські операції; договорів про визнання електронних документів; податкових звітів, поданих цими суб`єктами за період 2022-2023 років; перелік працівників, які перебували у трудових відносинах з вказаними суб`єктами господарювання у період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали, помісячно, із зазначенням посад та інших наявних відомостей; річних фінансових звітів (Баланс (звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати підприємства (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал) з усіма примітками вищевказаних платників податків за період з 01.01.2022 по 01.10.2023; актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень щодо вказаних платників податків, з усіма додатками, а також документів про їх оскарження за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали; схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; витягів з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з історією платників; сум отриманих пільг податків, зборів (платежів), документів (інформації) щодо перерахування зазначеним суб`єктам господарювання сум ПДВ; поданих платником податків уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ; формування та відшкодування ПДВ платнику податків; декларацій, заяв, розрахунків сум бюджетного відшкодування (митних декларацій), уточнюючих розрахунків, документів щодо узгодження заявленої суми бюджетного відшкодування; витягів з реєстру видаткових накладних, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій; рішень про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості (додаток 4); квитанцій платнику ПДВ про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; документів, які надавались платниками податків, для розгляду питання виключення з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості (договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договорів, довіреностей, актів керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинних документів щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складських документів (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахування наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; документів щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором; інших документів, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості; таблиць даних платників ПДВ (додаток 5) з поясненнями платників; рішень про врахування/неврахування таблиці даних платників ПДВ (додаток 6); рішень про неврахування таблиці даних платників ПДВ (додаток 7) та документів, що до неї подавались; протоколів засідань комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена в ЄРПН.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1