УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власників майна ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 720 230 001 100 000 36 від 03.05.2023 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту на майно,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва звернулася прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », ФОП « ОСОБА_9 ».

На обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що детективами Бюро економічної безпеки України за процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 720 230 001 100 000 36 від 03.05.2023 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до аналітичного продукту від 01.05.2023 № 9.3/3.3.3/2935-23 ОСОБА_9 , будучи фізичною особою-підприємцем, у період з 01.01.2020 по 31.12.2022, з метою прикриття незаконної діяльності та мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору, здійснюючи підприємницьку діяльність по ввезенню (імпорту) на митну територію України автомобільних шин та дисків, відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності операції по нібито реалізації ввезених товарно-матеріальних цінностей на користь «транзитних» та «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «ГЛОБАЛ БІЗНЕС ТРЕЙД» (), ТзОВ «ІСТ ГРУП КОМПАНІ» (), ТзОВ «Аквілон-Торг» (), ТзОВ «АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЗАКАРПАТТЯ» (), ТзОВ «АВТОБАН-ГРУП» (), ТзОВ «Л К О» (), ТзОВ «КИЇВШИНТОРГ» (), ТзОВ «ВІКАР ТРЕЙД» (), ТзОВ «ТД ДАКОТА» (), ТзОВ «УКРТОРГШИНА» (), фактично реалізовуючи при цьому товарно-матеріальні цінності кінцевим споживачам від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців «Стельмах К.Ю.», « ОСОБА_10 », « ОСОБА_11 , ОСОБА_8 », отримавши від діяльності зазначеної схеми грошові кошти у сумі 63 576 604,08 грн., ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору на суму 12 397 437 грн., що є особливо великим розміром.

Під час проведеного аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що у період з 01.01.2020 по 31.12.2022 ФОП ОСОБА_9 провів документальне оформлення ймовірно безтоварних операцій з реалізації імпортованих товарів, зокрема, автомобільних шин та дисків, що фактично реалізовані до кінцевих споживачів з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб підприємців, документально оформивши вказані операції до таких «транзитних» підприємств: ТОВ «ГЛОБАЛ БІЗНЕС ТРЕЙД» (), ТзОВ «ІСТ ГРУП КОМПАНІ» (), ТзОВ «Аквілон-Торг» (), ТзОВ «АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЗАКАРПАТТЯ» (), ТзОВ «АВТОБАН-ГРУП» (), ТзОВ «Л К О» (), ТзОВ «КИЇВШИНТОРГ» (), ТзОВ «ВІКАР ТРЕЙД» (), ТзОВ «ТД ДАКОТА» (), ТзОВ «УКРТОРГШИНА» ().

Вказаний механізм реалізації імпортованої продукції дозволяє ФОП ОСОБА_9 акумулювати необліковані готівкові кошти від реалізації продукції через Інтернет-магазини з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців, що вказує на умисне приховування об`ємів реалізації імпортованої продукції (кількісних і вартісних показників), що впливає на фінансовий результат господарської діяльності ФОП « ОСОБА_9 ».

Враховуючі вищевикладене, 15.06.2023 детективами Бюро економічної безпеки України на підставі ухвал слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12.06.2023 проведено обшуки складських та офісних приміщень, якими у своїй діяльності користується ФОП « ОСОБА_9 », де виявлено чорнові записи щодо фактичних об`ємів реалізації автомобільних шин та дисків кінцевим споживачам, печатки підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », необліковані готівкові кошти, чорнові записи, що візуально оформлені як внутрішні чеки та у яких відображено прийняття готівкових коштів від покупців за реалізацію автомобільних шин та дисків, реєстри відправлень операторами поштового зв`язку, які відображають фактичний об`єм реалізації товару кінцевим споживачам.

У подальшому під час проведення допитів вищевказаних фізичних осіб - підприємців встановлено, що вони використовують Інтернет-магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 », домен якого зареєстровано ОСОБА_9 для реалізації своєї продукції, зокрема, автомобільних шин.

Крім того, під час допиту вищевказаних осіб вбачалася їх необізнаність у деталях здійснення своєї господарської діяльності, зокрема: жодна особа не пояснила яким чином вони дізналися про можливість розміщення своїх товарів в Інтернет-магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; ФОП « ОСОБА_7 » не орієнтується у веденні своєї господарської діяльності в цілому; ФОП ОСОБА_5 на запитання щодо кількості реалізованих товарів кінцевим споживачам надав стверджувальну відповідь, що він не реалізує кінцевим споживачам своїх товарів, однак відповідно до податкової звітності за період з 01.01.2021 01.02.2023 останній реалізував автомобільних шин на загальну суму 95 млн. грн.

Викладене дає можливість органу досудового розслідування стверджувати про фактичний контроль ОСОБА_9 господарської діяльності ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », ФОП « ОСОБА_9 », зокрема, використання реквізитів вказаних осіб під час реалізації товарів кінцевим споживачам з метою приховуванням об`ємів реалізації таких товарів.

Встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », ФОП « ОСОБА_9 » для здійснення господарської діяльності використовують такі банківські рахунки:

1.ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ):

-НОМЕР_2 валюта українська Гривня, відкритий в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299);

-НОМЕР_3 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

2.ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_4 ):

-НОМЕР_5 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851);

-НОМЕР_6 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

3.ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_7 ):

-НОМЕР_8 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

4.ФОП « ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_9 ):

-НОМЕР_10 валюта Українська гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

5.ФОП « ОСОБА_9 » (РНОКПП НОМЕР_11 ):

-НОМЕР_12 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851);

-НОМЕР_13 валюта Євро, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851);

-НОМЕР_13 валюта Долар США, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Постановою детектива від 01.09.2023 грошові кошти на вказаних рахунках визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

У зв`язку вищевикладеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин у кримінальному провадженні, забезпечення спеціальної конфіскації та збереження речового доказу, прокурор просив накласти арешт на грошові кошти, які розміщені на вказаних рахунках фізичних осіб-підприємців.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити з наведених у ньому підстав.

Представник власників майна заперечував проти задоволення клопотання, вважаючи його необґрунтованим.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, заперечення представника власників майна, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, дійшов висновку про таке.

Статтею 41 Конституції України встановлено, що право власності є непорушним, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності.

Зазначене положення Конституції покладене в основу однієї з засад кримінального провадження, сутність якої відображена у ст. 16 КПК України та передбачає, що позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження можливе лише на підставі вмотивованого судового рішення, без наявності якого допускається лише тимчасове вилучення майна.

Наведена засада гарантує, що позбавлення права власності, невід`ємними складовими якого є можливість безперешкодного володіння, користування та розпорядження об`єктом права власності, допускається виключно у випадках та у спосіб, які передбачені відповідними правовими нормами.

Підстави та порядок встановлення тимчасового обмеження прав особи щодо реалізації нею усієї сукупності або ж окремих складових права власності під час досудового розслідування визначені кримінальним процесуальним законодавством.

Відповідно до ст. 9 КПК під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України та КПК.

Статтею 131 КПК арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на день розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими прокурором матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення злочину, підлягає спеціальній конфіскації.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Правовою підставою арешту майна у цьому випадку є забезпечення збереження речових доказів та забезпечення спеціальної конфіскації майна третьої особи.

Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК для досягнення такої мети арешт на майно третьої особи накладається, зокрема, у разі якщо ця особа знала або повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій з ознак, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.

Положеннями ст. 96-2 КК передбачено, що спеціальна конфіскація застосовується, зокрема, у разі, якщо гроші, цінності та інше майно одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна.

Таким чином, прокурором та матеріалами клопотання доведено, що грошові кошти на рахунках ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_8 », ФОП « ОСОБА_9 » є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, є доказами у цьому кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється розслідування, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні майна.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 167, 168, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні № 720 230 001 100 000 36 від 03.05.2023 за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК, ч. 3 ст. 212 КК України арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках фізичних осіб підприємців, а саме:

1.ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ):

-НОМЕР_2 валюта українська Гривня, відкритий в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299);

-НОМЕР_3 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

2.ФОП « ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_4 ):

-НОМЕР_5 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851);

-НОМЕР_6 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

3.ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_7 ):

-НОМЕР_8 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

4.ФОП « ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_9 ):

-НОМЕР_10 валюта Українська гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

5.ФОП « ОСОБА_9 » (РНОКПП НОМЕР_11 ):

-НОМЕР_12 валюта українська Гривня, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851);

-НОМЕР_13 валюта Євро, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851);

-НОМЕР_13 валюта Долар США, відкритий в АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Заборонити службовим особам АТ «ПУМБ» (МФО 334851), АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку грошових коштів на вказаних рахунках, за винятком видаткових операцій зі сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету, виплати заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду упродовж п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований за клопотанням власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна.

Слідчий суддя ОСОБА_1