У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000002 від 05 вересня 2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні за №0000002 від 05 вересня 2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, в якому просить

1) накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), відкритих у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) код 14360570, Україна, 01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:

- рахунок № НОМЕР_1 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 28 769 108,1 грн.;

- рахунок № НОМЕР_2 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 28 769 108,1 грн;

2) накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), відкритих у АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) код 39849797, Україна, 04071, м. Київ, вулиця Введенська, будинок 29/58:

- рахунок № НОМЕР_3 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 28 769 108,1 грн.

3) накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), відкритих у АТ АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500, код 21322127), м. Дніпро, вулиця Володимира Мономаха, будинок 5:

- рахунок № НОМЕР_4 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ в сумі 28 769 108,1 грн, заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000002 від 05.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області №67/10-36-08-02-25/43386762 від 19.10.2023 встановлено, що службові особи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () в період з 01.01.2020 по 31.12.2020 шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів у сумі 64 059 012, 97 грн. та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, умисно ухилились від сплати податків у сумі 24 342 424,92 грн., що є особливо великим розміром.

За результатами аналізу інформації з бази даних Державної казначейської служби України АРМ «Є-казна» встановлено одержання ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () у 2020 році бюджетних коштів від Управління житлово комунального господарства та будівництва Солом`янської районної в м. Києві державної адміністрації (), Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () рахунок оплати за капітальний ремонт асфальтного покриття, приміщень, фасадів, покрівлі, місць загального користування у Святошинському районі м. Києва на загальну суму 64 059 012, 97 грн.

За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () у період з 01.01.2020 по 31.12.2020 не виписувало і не реєструвало податкові накладні на адресу Управління житлово-комунального господарства та будівництва Солом`янської районної в м. Києві державної адміністрації (), Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації ().

Крім того, відповідно до аналітичної довідки Бюро економічної безпеки України від 17.08.2023 №9.3/3.2.2/5592-23 встановлено, що службові особи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () протягом червня, липня, вересня, жовтня, грудня 2021 року шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів від Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () у сумі 26 560 099, 08 грн. та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 4 426 683,18 грн., що є значним розміром.

Таким чином, відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області №67/10-36-08-02-25/43386762 від 19.10.2023 та висновку аналітичної довідки Бюро економічної безпеки України від 17.08.2023 № 9.3/3.2.2/5592-23 встановлено, що загальна сума завданих збитків підприємством ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () становить 28 769 108,1 грн., але ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () зазначену суму збитків самостійно не сплачено, в податковій звітності не відображено.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області №67/10-36-08-02-25/43386762 від 19.10.2023 встановлено, що у відповідності Додатку 4 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних від 26.06.2020 №60019 «Рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріїв ризиковості платника» ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () відповідає пункту 8 Критеріям ризиковості платника податку (в ході аналізу інформаційно аналітичних баз ДПСУ отримано податкову інформацію, що СГ придбає віконні блоки, труби профільні, блоки дверні, шліфувальну сітку, плитку, пігмент тонуючий та інші будматеріали, а реалізує укладання покрівлі даху виробничої ділянки, зведення металевих конструкцій, електромонтажні роботи, консультаційні послуги в сфері архітектури, БМР та інше. Не відповідність придбаних матеріалів видам задекларованих будівельних робіт. Крім того, на підприємстві зареєстровано 7 найманих працівників, якими здійснюються роботи, що потребують значного часу та навантаження на велику кількість контрагентів).

Рішенням від 04.08.2022 №100404 Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165 у зв`язку з виявленням обставин та отримання інформації контролюючим органом у процесі поточної діяльності, а саме з урахуванням отриманих від платника податку інформації та копій відповідних документів від 28.07.2022 ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" (), прийнято рішення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного вище кримінального провадження було встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" (код 43386762) фактично відсутнє за адресами, які вказані в системі публічних закупівель «Prozorro», крім того, протоколом огляду юридичної адреси, яка зазначена в особистій картці платника податків встановлено відсутність зазначеного вище підприємства за вказаною адресою, телефонні номери, які вказані у цих інформаційних системах не обслуговуються.

Відповідно до п.п.16.1.11 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи підприємця.

Таким чином, відсутність платника податків за місцезнаходженням зумовлює неможливість проведення податковим органом контрольно-перевірочних заходів в порядку та на підставах, визначених Податковим кодексом України, а також може свідчити про відсутність реального та належного здійснення господарських операцій, що в свою чергу може бути ознакою ухилення від сплати податків та наявністю ознак здійснення ризикових фінансово господарських операцій.

З метою припинення незаконної діяльності ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТУ БЕБ у Київській області на адресу Управління житлово комунального господарства та будівництва Солом`янської районної в м. Києві державної адміністрації (), Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (), УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () скеровані інформаційні листи з зазначенням встановлених фактів порушення діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" (), однак станом на теперішній час жодних відповідей ТУ БЕБ у Київській області не отримано.

Проте, службові особи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" (), продовжуючи фінансово-господарську діяльність з Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () та УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () надалі отримують бюджетні грошові кошти за виконання будівельних робіт та наданих послуг та продовжують не відображати в податковій звітності зазначені взаємовідносини та ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зазначені факти підтверджуються протоколом огляду загально доступної інтернет платформи https://spending.gov.ua, відповідно до якого встановлено, що ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () в період листопада 2023 року отримало кошти від Управління освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () та УБАЗ Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації () в сумі 10 748 334,2 грн. за проведення ремонтних робіт, тощо, та відповідно вказані вище взаємовідносини до контролюючих органів не подає та не відображає, зазначені порушення діючого податкового законодавства додатково досліджується під час досудового розслідування вказаного вище кримінального провадження.

ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕКОБУДКВАРТАЛ" () зареєстровано Фастівською районною державною адміністрацією 05.12.2019 за номером 0088917, перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Київській області, (Києво-Святошинська ДПІ), юридична адреса: 08151, Київська обл., Фастівський р-н, м. Боярка, вул. Молодіжна, 26, статутний капітал 200 000 грн, єдиним засновником є ОСОБА_4 (код НОМЕР_5 ), основний вид діяльності 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель.

Під час досудового розслідування встановлено, що для здійснення незаконної діяльності щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) використовуватись наступні розрахункові рахунки:

- АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) - № НОМЕР_1 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № НОМЕР_2 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

- АТ «РВС БАНК» (МФО 339072) - № НОМЕР_3 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;

АТ АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500) - № НОМЕР_4 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Беручи до уваги те, що ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) використовувалося для вчинення кримінального правопорушення, грошові кошти на банківських рахунках вказаного підприємства є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) відкрито рахунки в АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), АТ «РВС БАНК» (МФО 339072).

30 листопада 2023 року постановою детектива вказані грошові кошти на вищевказаних банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) визнано речовим доказом.

Підставою для арешту майна банківських рахунків та грошових коштів ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) є відповідність критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме те, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Метою накладення арешту на майно відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України є збереження речових доказів.

Необхідність такого арешту зумовлена наявністю ризиків приховання, відчуження грошових коштів службовими особами ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762).

Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на банківські рахунки та грошові кошти ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), неможливо досягти завдань кримінального провадження.

Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів.

Відповідно до аналітичного продукту встановлено, що у

ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) відкрито рахунки в АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), АТ «РВС БАНК» (МФО 339072).

Крім того, з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі діями групи осіб за рахунок використання вищевказаних підприємств при проведенні псевдо розрахункових фінансовогосподарських операцій, які направлені на привласнення грошових коштів, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на банківських рахунках вищезазначених суб`єктів підприємницької діяльності.

Зазначив, що на даний час існує реальна загроза переведення грошових коштів на рахунки інших підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, оскільки є достатні підстави вважати, що співробітники банківських установ обізнані у вчинені кримінальних правопорушень, у зв`язку з чим сторона обвинувачення клопоче про розгляд даного клопотання без участі представників банківської установи.

04 грудня 2023 року прокурор подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі.

В судове засідання прокурор не з`явився, про дату, час і місце розгляду клопотання був повідомлений.

Власник майна ТОВ «Будівельна компанія Екобудквартал» в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст.172 КПК України.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження здійснювалось у відповідності до норм ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 05 вересня 2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Прокурор, звернувшись до суду з указаним клопотанням у даному кримінальному провадженні, просить накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762), з метою збереження речових доказів. Зазначив, що підставою для арешту майна банківських рахунків та грошових коштів ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ» (код 43386762) є відповідність критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме те, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно з вимогами ч.1 ст.16 КПК України, позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Відповідно до ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі арешт майна.

Згідно ч.3, ч.5 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Як визначено ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому, закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною другою статті 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У цьому випадку, відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Прокурор в клопотанні покликається на те, що майно, яке належить арештувати, а саме - грошові кошти на банківських рахунках вказаного підприємства є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Проте на підставі яких відомостей він дійшов до такого висновку, у клопотанні жодним чином не обґрунтовано та не підтверджено жодними доказами.

Таким чином під час розгляду указаного клопотання прокурор не довів необхідність арешту майна - грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКОБУДКВАРТАЛ», зокрема щодо відповідності такого майна критеріям речових доказів, визначеним ст.98 КПК України, та можливість його використання як доказу у кримінальному провадженні №0000002 від 05 вересня 2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Керуючись статтями 98, 131, 132, 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000002 від 05 вересня 2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1