УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,

які містять охоронювану законом таємницю

"29" вересня 2023 р. слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора Відділу нагляду за додержанням законів Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування № 0000038 від 16 червня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Відділу нагляду за додержанням законів Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з вказаним клопотанням.

В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим відділом Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000038.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України НОМЕР_1 ), в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року безпідставно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 гривні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, знаючи про наявність кредиторської заборгованіості по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », включили до бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за березень 2021 року від`ємне значення в розмірі 180 485 гривень, сформоване внаслідок взаємовідносин з вказаним суб`єктом господарювання.

Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в розмірі 546 466 гривень.

В подальшому суми від`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 гривень, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.

Вказані порушення вимог податкового законодавства виявлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт №1570/23-00-07-0505/36994791 від 04 березня 2021 року, та в ході проведення документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами яких складено акт №1151/23-00-07-0505/36994791 від 17 лютого 2021 року та акт №4354/23-00-07-0505/36994791 від 16 червня 2021 року, якими не підтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 гривень.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що одним з учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України НОМЕР_1 ) являється громадянин Російської Федерації ОСОБА_4 .

Враховуючи викладене, виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Враховуючи викладене, прокурор звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м Черкаси з вказаним клопотанням.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з заявою про розгляд клопотання за його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 в судове засідання не з`явився, про дату та час і місце судового засідання повідомлений належним чином, про причини своєї неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження № 0000038, надані слідчим докази, дослідивши їх всебічно повно, об`єктивно, безпосередньо в судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000038 внесені до реєстру 16 червня 2022 року за фабулою: «Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ 12 640 гривень) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 189 444 гривень), що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року від`ємне значення в сумі 180 485 гривень, сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання. Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 гривень. В подальшому суми від`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 гривень, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах. Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 року №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами якої складено акти від 17.02.2021 року №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 року №4354/23-00-07-0505/36994791, якими не підтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 гривень.» - правова кваліфікація ч. 5 ст. 191 КК України.

Слідчим відділом Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000038.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України НОМЕР_1 ), в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року безпідставно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 гривні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, знаючи про наявність кредиторської заборгованіості по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », включили до бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за березень 2021 року від`ємне значення в розмірі 180 485 гривень, сформоване внаслідок взаємовідносин з вказаним суб`єктом господарювання.

Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в розмірі 546 466 гривень.

В подальшому суми від`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 гривень, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.

Вказані порушення вимог податкового законодавства виявлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт №1570/23-00-07-0505/36994791 від 04 березня 2021 року, та в ході проведення документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами яких складено акт №1151/23-00-07-0505/36994791 від 17 лютого 2021 року та акт №4354/23-00-07-0505/36994791 від 16 червня 2021 року, якими не підтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 гривень.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що одним з учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України НОМЕР_1 ) являється громадянин Російської Федерації ОСОБА_4 .

Враховуючи викладене, виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Враховуючи викладене, прокурор звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м Черкаси з вказаним клопотанням.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Прокурором доведено достатніми достовірними доказами необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні прокурора інформації та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

На підставі вищевикладеного, з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, що має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних в клопотанні слідчого документів, керуючись ст.ст.23, 84 92, 107, 159, 163, 309, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Відділу нагляду за додержанням законів Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування № 0000038 від 16 червня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, - задовольнити.

Надати, в межах кримінального провадження № 0000038 від 16 червня 2022 року, дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України НОМЕР_1 ).

Виконання ухвали доручити старшому слідчому Слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано дозвіл на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Визначити строк дії ухвали 60 (шістдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1