Справа № 686/9361/23
Провадження № 1-кс/686/3168/23
УХВАЛА

Іменем України

18 квітня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000578.

ВСТАНОВИВ:

18.04.2023 року старший слідчий ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування в межах кримінального провадження № 0000578 від 28.07.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ст. 356 КК України.

У відповідності до заяви ректора ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачається, що на основі акту перевірки розрахунків за підзвітними коштами та з сторонніми контрагентами, використання коштів за корпоративною карткою банківського рахунку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використання паливних талонів в рамках ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що перебували на посаді ректора та т.в.о. ректора, а саме в період з 26.10.2012 р. ОСОБА_5 , з 19.02.2021 р. ОСОБА_6 , з 24.11.2021 р. ОСОБА_7 , з 14.02.2022 р. ОСОБА_5 та головним бухгалтером ОСОБА_8 за весь час періоду, охопленого ревізією, вчинені дії, які містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про що свідчить наступне.

Встановлено факти привласнення готівкових коштів з карткового рахунку на загальну суму 40831,80 грн. шляхом завалювання сум в бухгалтерському обліку без підтвердних документів як підзвітних коштів та встановлені факти привласнення готівкових коштів в сумі 48180,00 грн. шляхом прямого зняття з картки без підтвердних документів. Згідно виписки з карткового рахунку НОМЕР_2 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » через банкомат було знято 48 180,00 грн, що не відображені в бухгалтерському обліку Інституту та спотворені в бухгалтерських проведеннях:

12.03.2020 8 000,00 грн / AТМ: Visa Domestic Acq ? : Our VISA Cards

18.12.2020 30 680,00 грн / Cash: Our POS : Our VISA Card

13.12.2021 9 500,00 грн / AТМ: Our ATM : Our VISA Cards

Ревізією встановлено, що держателем картки за даними чеків по розрахунку в торгівельних мережах (Retail: ІНФОРМАЦІЯ_5 ? : ІНФОРМАЦІЯ_6 ), що прикладені до авансових звітів є ОСОБА_8 (ідентифіковано в чеках як ОСОБА_9 ), яка являється головним бухгалтером та власником «другого підпису» на платіжних дорученнях. Власниками «першого підпису» були: в період з 26.10.2012 р. ректор ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з 24.11.2022 р. т.в.о. ректора ОСОБА_7 , з 14.02.2022 р. т.в.о. ректора ОСОБА_5 . Станом на 01.01.2019 року залишок коштів на картковому рахунку згідно виписки банку становив 8 049,50 грн. В бухгалтерському обліку залишок коштів по картковому рахунку становив 8065,50 грн. Станом на 31.05.2022 року залишок коштів по картковому рахунку за даними бухгалтерського обліку не співпадає з залишком по виписці банку на 3 527,95 грн. Перевіркою руху коштів по картковому рахунку встановлено розбіжність по видатковим операціям загалом за весь період, що перевіряється, на 3 511,95 грн.

Вибірковою перевіркою видаткових операцій по картковому рахунку встановлено наступне:

В 2020 році в бухгалтерському обліку Інституту відображені операції по рахунку 3721 - видача коштів з карткового рахунку під звіт на суму 30 619,30 грн., в т.ч.:

- 31.08.2020 року з карткового рахунку сума 8 650,80 грн. - видана ОСОБА_10

- 07.09.2020 року з карткового рахунку сума 8 774,50 грн - видана ОСОБА_10

- 15.09.2020 року з карткового рахунку сума 13 194,00 грн - видана ОСОБА_10 .

Зазначених операцій насправді бути не могло через відсутність руху коштів на картковому рахунку. За відомостями, отриманими з банку, залишок коштів по картковому рахунку з 03.07.2020 року до 04.09.2020 року був незмінним, та становив 3 365,50 грн., до 18.12.2020 року видатків по картковому рахунку не було.

По сумам 30 619,30 грн. зроблено звіти про витрачання коштів, відповідно до чого можливо зробити висновок, що кошти фактично видавались, але не з карткового рахунку, а з готівкової каси, при чому зазначена операція в обліку не відображена, що свідчить про те, що виручка, яка надійшла до каси не оприбутковувалась, що є порушенням п. 11 «Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні» затвердженого Постановою НБУ № 148 від 29.12.2017 року. Крім того, перевіркою звітів про використання підзвітних сум: № б/н від 17.08.2020 р. на суму 8 650,80 грн., № б/н від 07.09.2020 р. на суму 8 774,50 грн., № б/н від 15.09.2020 р. на суму 13 194,00 грн. встановлено, що відсутні підтверджуючі документи про сплату за товари (книжки), тобто документальне підтвердження використання коштів відсутнє. Звіти підписані керівником Інституту та головним бухгалтером. Тобто, встановлено, що витрачання готівкових коштів на суму 30 619,30 грн. отриманих від виручки від реалізації послуг або продукції, не підтверджено первинними бухгалтерськими документами, що є порушенням п.1 ст. 3, ст. 4, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від16.07.1999 р.

В 2021 році в бухгалтерському обліку Інституту відображені операції по рахунку 3721 видача коштів під звіт на суму 10 212,50 грн. з карткового рахунку керуючій кафе ОСОБА_11 . Авансові звіти ОСОБА_11 на суму 10 212,50 грн. серед первинних документів відсутні, при тому, в оборотно-сальдовій відомості по рахунку 3721 вони відображені:

- авансовий звіт від 01.12.2021 р. на суму 5 125,00 грн;

- авансовий звіт від 02.12.2021 р. на суму 3 047,80 грн;

- авансовий звіт від 03.12.2021 р. на суму 2 039,25 грн.

Вибірковою перевіркою використання готівкових коштів, виданих під звіт встановлено безпідставного використання готівкових коштів, виданих під звіт на суму 91 180,64 грн., що були попередньо затверджені керівником та головним бухгалтером.

Встановлено факти безпідставного та незаконного перерахування коштів Інституту стороннім контрагентам, за ненадані послуги, при тому, що бухгалтерією закладу зазначені оплати закриті бухгалтерськими проводками та проведено списання товарів та послуг без наявних на те підстав на суму 42 825,00 грн. Хмельницьким кооперативним торговельно-економічним інститутом укладено угоду № 66 від 01.10.2018 р. з ФОП ОСОБА_12 на виконання будівельно монтажних робіт на загальну суму 39 650,00 грн. До договору додана специфікація з переліком обсягу замовлених послуг. На виконання цього договору Інститутом перераховано аванс у розмірі 7 500,00 грн. Далі, 13.11.2018 року роботи було виконано, та складено акт виконаних робіт на суму 36 385,00 грн. 14.11.2018 року, враховуючи сплачений аванс, було зроблено доплату по договору в розмірі 28 885,00 грн. Згідно акту виконаних робіт від 13.11.2018 року весь обсяг замовлених угодою послуг було виконано відповідно до специфікації. Але, подальшою перевіркою встановлено, що 27.11.2018 по рахунку № НОМЕР_3 відображено находження робіт за цим договором на суму 12 525,00 грн., та проведено оплату того ж дня в сумі 12 525,00 грн., в платіжному дорученні вказано «За вкладену плитку згідно акту № 2». Але, акт № 2 відсутній серед наданих до перевірки первинних документів, вся укладена плитка врахована при складанні акту № 1.

Подальшою перевіркою розрахунків зі сторонніми контрагентами встановлено наступне: 14.07.2020 року від ФОП ОСОБА_13 , ІПН НОМЕР_4 , виставлено рахунок б/н на видання та виготовлення книги «Нездоланні герої кіборги Хмельниччини» в кількості 220 штук по ціні 230,00 грн. на загальну суму 50 600,00 грн. Замовник в рахунку не вказаний. 14.07.2020 року з рахунку інституту частково сплачено 30 300,00 грн., згідно резолюції ректору Інституту ОСОБА_5 . Далі, 31.08.2020 року оприбутковано на бібліотечні фонди книги в загальній сумі 30 300,00 грн. Видаткова накладна, або будь який інший документ, підтверджуючий отримання літератури, відсутній. Крім того, на суму 30 300,00 грн. при вартості одного екземпляру в 230,00 грн. ціла кількість книжок не виходить. Тобто, встановлено факт безпідставного перерахування коштів контрагенту за ненадані послуги в сумі 30 300,00 грн.

27.03.2023 в межах зазначеного кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено судовим експертам ІНФОРМАЦІЯ_7 та на вирішення якої поставлено наступні запитання:

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/8 від 29.08.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 40831,80 гривень внаслідок завалювання сум в бухгалтерському обліку без підтверджуючих документів як підзвітних коштів?

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/8 від 29.08.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 48180 гривень внаслідок прямого зняття з банківського рахунку установи без підтверджуючих документів?

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/8 від 29.08.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 48180 гривень внаслідок безпідставного використанні виданих під звіт грошових коштів?

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/8 від 29.08.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 42 825 гривень внаслідок безпідставного перерахування коштів контрагентам, які вказані в вище зазначеному акту ревізії?

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/8 від 29.08.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 156 405 гривень внаслідок безпідставного використання талонів на паливо?

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/9 від 30.09.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 873 455, 89 гривень внаслідок безпідставних витрат на кафе установи?

- чи підтверджується документально висновки акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/9 від 30.09.2022 в частині заподіяння шкоди ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 2 602 180, 16 гривень внаслідок збиткової діяльності кафе установи на зазначену суму.

В подальшому на адресу СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшло клопотання судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_14 про надання додаткових документів для проведення експертизи, а саме:

- матеріали ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р., включаючи додатки до акту перевірки розрахунків за підзвітними коштами та зі сторонніми контрагентами, використання коштів за картковим рахунком в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », використання паливних талонів № 1/8 від 29.08.2022; акт перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності в рамках ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/9 від 30.08.2022 з додатками;

- накази (положення) про облікову політику ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій, пов`язаних з розрахунками з підзвітними особами, рухом готівкових коштів як по касі, так і по картковому рахунку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- договори, укладені з ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 , а також первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій з контрагентами ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 ;

- первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій, пов`язаних з придбанням та списанням талонів на паливно мастильні матеріали.

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, виконання заявленого клопотання судового експерта, подальшого проведення судових експертиз, зокрема судово-економічної та почеркознавчої, з метою підтвердження заподіяних збитків, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, здобуття інформації, що становить слідчий та оперативний інтерес, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав громадян, необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- матеріали ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р., включаючи додатки до акту перевірки розрахунків за підзвітними коштами та зі сторонніми контрагентами, використання коштів за картковим рахунком в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », використання паливних талонів № 1/8 від 29.08.2022; акт перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності в рамках ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/9 від 30.08.2022 з додатками;

- накази (положення) про облікову політику Хмельницького кооперативного торговельно-економічного інституту;

- первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій, пов`язаних з розрахунками з підзвітними особами, рухом готівкових коштів як по касі, так і по картковому рахунку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- договори, укладені з ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 , а також первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій з контрагентами ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 ;

- первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій, пов`язаних з придбанням та списанням талонів на паливно мастильні матеріали.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл слідчому ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , старшому слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- матеріали ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р., включаючи додатки до акту перевірки розрахунків за підзвітними коштами та зі сторонніми контрагентами, використання коштів за картковим рахунком в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », використання паливних талонів № 1/8 від 29.08.2022; акт перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності в рамках ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 р. по 31 травня 2022 р. № 1/9 від 30.08.2022 з додатками;

- накази (положення) про облікову політику ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій, пов`язаних з розрахунками з підзвітними особами, рухом готівкових коштів як по касі, так і по картковому рахунку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- договори, укладені з ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 , а також первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій з контрагентами ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 ;

- первинні та облікові документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку в розрізі відповідних балансових рахунків щодо обліку операцій, пов`язаних з придбанням та списанням талонів на паливно мастильні матеріали.

Посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 18.06.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя