Справа № 308/2878/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 серпня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cтаршого детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000138 від 13.04.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209 та ч. 1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

04 серпня 2023 року старший детектив ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням у кримінальному провадженні №0000138 від 13.04.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209 та ч. 1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що 13.04.2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за №0000138, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень передбачених, ч. 1 ст.209 та ч. 1 ст.205-1 КК України.

23 листопада 2022 року Закарпатською обласною прокуратурою у кримінальному провадженні №0000138, визначено підслідність за ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , спільно з низкою суб`єктів господарювання, із використанням механізму підробки документів необхідних для державної реєстрації юридичних осіб, вчиняють фінансово-господарські операції без їх фактичного проведення з метою незаконного формування податкового кредиту.

Крім цього, відділом ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами якого складено висновок аналітичного дослідження №12/07-16-08-00-12/36731785 від

28.06.2022 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.12.2021рр.

За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушено вимоги п. 187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VI, із змінами і доповненнями, в результаті чого не задекларовано в податковій звітності реалізацію ТМЦ покупцям за жовтень- грудень 2021 року на загальну суму 8 647 309 грн. з ПДВ, в результаті чого занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму ПДВ 1 460 172 грн.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2021 рік, не задекларовано дохід від будь-якої діяльності (ряд.01) в сумі 230 587 741 грн., в т.ч. 4 кв. 2021р. в сумі 39 662 725 грн., що призвело ймовірно до несплати до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі 7 139 290 грн.

Крім цього, проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ПП « ОСОБА_5 » на реалізацію ТМЦ на загальну суму 4 383 837 грн., в т.ч. ПДВ 730 639,5 грн., що дало можливість незаконно (з підміною номенклатури товару в 3-му ланцюгу) сформувати покупцями податковий кредит в сумі 730639,5 грн.

Між цим, у ході досудового розслідування кримінального провадження №0000138 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювала документальне оформлення з продажу алкогольної продукції та реєстрацію податкових накладних з продажу, в адресу суб`єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), загальна сума сформованого податкового кредиту з ПДВ для відповідних суб`єктів господарювання складає 9 554 893 грн.;

04.07.2023 року, в порядку ч. 2 ст.93 КПК України, скеровано вимогу №1283/03-10 від 04.07.2023 року до керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою отримання належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договорів з усіма додатками, акті приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, накладних, платіжних доручень, товаро-супровідних документів, товаро-транспортних накладних договір-згод про використання факсимільного відтворення підпису, довіреностей на представництво інтересів), які стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 » (код СДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код СДРПОУ: НОМЕР_4 ) у період 2020-2021 рр.

Станом на 04.08.2023 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 жодних відповідей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) не надходило.

У зв`язку з вищевказаним, та з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, в ході досудового розслідування виникла необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів які стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) у період 2020-2021рр., а саме: договорів з усіма додатками, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, накладних, платіжних доручень, товаро-супровідних документів, товаро-транспортних накладних договір-згод про використання факсимільного відтворення підпису, довіреностей на представництво інтересів, довіреностей на право отримання-передачі ТМЦ, а також документів, котрі підтверджують реалізацію ТМЦ.

З огляду на те, що у кримінальному провадженні вказані документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, орган досудового розслідування просить надати стороні кримінального провадження старшому детективу відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , старшому детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_7 , старшому детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_8 , детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_9 , детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , а саме наступних документів за період 2020-2021 рр.-

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів які стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП Л/ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 Ю8), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) у період 2020-2021рр., а саме: договорів з усіма додатками, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, накладних, платіжних доручень, товаро-супровідних документів, товаро-транспортних накладних договір-згод про використання факсимільного відтворення підпису, довіреностей на представництво інтересів, довіреностей на право отримання-передачі ТМЦ, а також документів, котрі підтверджують реалізацію ТМЦ.

Слідчий в судове засідання не прибув, разом з тим в матеріалах справи наявна його заява в якій останній просить розглянути подане клопотання без його участі.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як зазначено у ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, а саме короткого викладу обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: до Закарпатської обласної прокуратури із УСБУ в Закарпатській області надійшли матеріали про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » спільно із низкою суб`єктів господарювання, із використанням механізму підробки документів необхідних для державної реєстрації, які мають відношення до «скрутки» ПДВ.

Відомості про дану подію внесено до ЄРДР за №0000138 від 13.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209 та ч. 1 ст. 205-1 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР доданим до матеріалів справи.

Слідчий просить надати стороні кримінального провадження старшому детективу відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , старшому детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_7 , старшому детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_8 , детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_9 , детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , а саме наступних документів за період 2020-2021 рр. первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів які стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП Л/ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 Ю8), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) у період 2020-2021рр., а саме: договорів з усіма додатками, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, накладних, платіжних доручень, товаро-супровідних документів, товаро-транспортних накладних договір-згод про використання факсимільного відтворення підпису, довіреностей на представництво інтересів, довіреностей на право отримання-передачі ТМЦ, а також документів, котрі підтверджують реалізацію ТМЦ.

Слідчим до матеріалів клопотання додано висновок аналітичного дослідження згідно якого надано відомості по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з зазначенням того, що останніми не подано фінансовий звіт (баланс) за 2021 рік та не задекларовано ймовірні залишки ТМЦ станом на 31.12.2021 року в сумі 328 910,70 грн. (у разі відсутності залишків ТМЦ повинно було б задекларувати дохід за 2021 рік в розмірі 480 173 тис. грн.. (190 925,0 тис. грн.. + 328 910,70 тис. грн.)

Згідно п. 4.5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ПП « ОСОБА_5 » на реалізацію ТМЦ на загальну суму 4 383 837 грн. в т.ч. ПДВ 730 639,50 грн., що дало можливість незаконно (з підміною номенклатури товару в 3-му ланцюгу) сформувати покупцям податковий кредит в сумі 730 639,50 грн.

Однак, жодних відомостей відносно ПП Л/ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 Ю8), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), до яких слідчий просить надати доступ, щодо ймовірного порушення законодавства слідчим не надано.

Крім того, слідчим не доведено суду той факт, що інформація зазначена у клопотанні до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ має доказове значення у даному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим не доведено суду значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, відтак слідчий суддя не вбачає документально обґрунтованих підстав для задоволення зазначеного клопотання та надання слідчим тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 162, ч. 2 ст. 163, ст.164 - 166, 245, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити повністю у задоволенні клопотання cтаршого детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000138 від 13.04.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209 та ч. 1 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1