КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ

Київського апеляційного суду в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,
суддів при секретарі судового засіданняОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві 26 квітня 2023 року апеляційну скаргу прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 квітня 2023 року,

за участі:

прокурора ОСОБА_5

представника власника майна ОСОБА_6

ВСТАНОВИЛА:

Вказаною ухвалою відмовлено у задоволенні клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 лютого 2023 року за № 0000006, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Не погоджуючись з таким рішенням, прокурор подав апеляційну скаргу, в якій просив скасувати ухвалу слідчого судді, постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 та накласти арешт на майно, тимчасово вилучене в ході проведення обшуку, розпочатого 22 березня 2023 року та закінченого 23 березня 2023 року, в офісних приміщеннях, що розташовані на четвертому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_1 , та використовуються службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» (код ЄДРПО 40215168, а саме:

ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_1 );

- ФОП « ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_2 );

- ФОП « ОСОБА_9 » (РНОКПП НОМЕР_3 );

- ФОП « ОСОБА_10 » (РНОКПП НОМЕР_4 );

- ФОП « ОСОБА_11 » (РНОКПП НОМЕР_5 );

- ФОП « ОСОБА_12 » (РНОКПП НОМЕР_6 );

- ФОП « ОСОБА_13 » (РНОКПП НОМЕР_7 );

- ФОП « ОСОБА_14 » (РНОКПП НОМЕР_8 );

- ФОП « ОСОБА_15 » (РНОКПП НОМЕР_9 );

- ФОП « ОСОБА_16 » (РНОКПП НОМЕР_10 );

- ФОП « ОСОБА_17 » (РНОКПП НОМЕР_11 );

- ФОП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_12 );

- ФОП « ОСОБА_19 » (РНОКПП НОМЕР_13 );

- ФОП « ОСОБА_20 » (РНОКПП НОМЕР_14 );

- ФОП « ОСОБА_21 » (РНОКПП НОМЕР_15 );

- ФОП « ОСОБА_22 » ( НОМЕР_16 );

- ФОП « ОСОБА_23 » (РНОКПП НОМЕР_17 );

- ФОП « ОСОБА_24 » (РНОКПП НОМЕР_18 );

- ФОП « ОСОБА_25 » (РНОКПП НОМЕР_19 );

- ФОП « ОСОБА_26 » (РНОКПП НОМЕР_20 );

- ФОП « ОСОБА_27 » (РНОКПП НОМЕР_21 );

- ФОП « ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_22 );

- ФОП « ОСОБА_29 » (РНОКПП НОМЕР_23 );

- ФОП « ОСОБА_30 » (РНОКПП НОМЕР_24 );

- ФОП « ОСОБА_31 » (РНОКПП НОМЕР_25 );

- ФОП « ОСОБА_32 » (РНОКПП НОМЕР_26 );

- ФОП « ОСОБА_33 » (РНОКПП НОМЕР_27 );

- ФОП « ОСОБА_34 » (РНОКПП НОМЕР_28 );

- ФОП « ОСОБА_35 » (РНОКПП НОМЕР_29 ).

1.2 Документи реєстраційного характеру фізичних осіб - підприємців та оборотно -сальдові відомості та документи податкової звітності вказаних фізичних осіб - підприємців серед яких:

- ФОП « ОСОБА_36 » загальна кількість аркушів 67;

- ФОП « ОСОБА_37 » загальна кількість аркушів 41;

- ФОП « ОСОБА_38 » загальна кількість аркушів 44;

- ФОП « ОСОБА_39 » загальна кількість аркушів 32;

- ФОП « ОСОБА_40 » загальна кількість аркушів 23;

- ФОП « ОСОБА_41 » загальна кількість аркушів 44;

- ФОП « ОСОБА_42 » загальна кількість аркушів 12;

- ФОП « ОСОБА_23 » загальна кількість аркушів 97;

- ФОП « ОСОБА_7 » загальна кількість аркушів 214;

- ФОП « ОСОБА_43 » загальна кількість аркушів 80;

- ФОП « ОСОБА_29 » загальна кількість аркушів 74;

- ФОП « ОСОБА_44 » загальна кількість аркушів 2;

- ФОП « ОСОБА_45 » загальна кількість аркушів 24;

- ФОП « ОСОБА_46 » загальна кількість аркушів 42;

- ФОП « ОСОБА_47 » загальна кількість аркушів 79;

- ФОП « ОСОБА_48 » загальна кількість аркушів 51;

- ФОП « ОСОБА_49 » загальна кількість аркушів 60;

- ФОП « ОСОБА_50 » загальна кількість аркушів 24;

- ФОП « ОСОБА_51 » загальна кількість аркушів 22;

- ФОП « ОСОБА_12 » загальна кількість аркушів 116;

- ФОП « ОСОБА_52 » загальна кількість аркушів 48;

- ФОП « ОСОБА_53 » загальна кількість аркушів 27;

- ФОП « ОСОБА_54 » загальна кількість аркушів 246;

- ФОП « ОСОБА_55 » загальна кількість аркушів 27;

- ФОП « ОСОБА_56 » загальна кількість аркушів 28;

- ФОП « ОСОБА_57 » загальна кількість аркушів 101;

- ФОП « ОСОБА_58 » загальна кількість аркушів 461;

- ФОП « ОСОБА_59 » загальна кількість аркушів 227;

- ФОП « ОСОБА_60 » загальна кількість аркушів 22;

- ФОП « ОСОБА_61 » загальна кількість аркушів 190;

- ФОП « ОСОБА_62 » загальна кількість аркушів 6;

- ФОП « ОСОБА_27 » загальна кількість аркушів 173;

- ФОП « ОСОБА_63 » загальна кількість аркушів 162;

- ФОП « ОСОБА_64 » загальна кількість аркушів 204;

- ФОП « ОСОБА_65 » загальна кількість аркушів 18;

- ФОП « ОСОБА_66 » загальна кількість аркушів 49;

- ФОП « ОСОБА_67 » загальна кількість аркушів 85;

- ФОП « ОСОБА_68 » загальна кількість аркушів 12;

- ФОП « ОСОБА_69 » загальна кількість аркушів 220 та книга обліку доходів;

- ФОП « ОСОБА_70 » загальна кількість аркушів 57;

- ФОП « ОСОБА_20 » загальна кількість аркушів 80 та книга обліку доходів;

- ФОП « ОСОБА_71 » загальна кількість аркушів 176 та дві книги обліку доходів;

- ФОП « ОСОБА_72 » загальна кількість аркушів 35;

- ФОП « ОСОБА_24 » загальна кількість аркушів 86;

- ФОП « ОСОБА_73 » загальна кількість аркушів 24;

- ФОП « ОСОБА_74 » загальна кількість аркушів 10;

- ФОП « ОСОБА_75 » загальна кількість аркушів 45;

- ФОП « ОСОБА_76 » загальна кількість аркушів 47;

- ФОП « ОСОБА_77 » загальна кількість аркушів 57;

- ФОП « ОСОБА_78 » загальна кількість аркушів 37;

- ФОП « ОСОБА_79 » загальна кількість аркушів 184;

- ФОП « ОСОБА_80 » загальна кількість аркушів 84;

- ФОП « ОСОБА_81 » загальна кількість аркушів 9;

- ФОП « ОСОБА_82 » загальна кількість аркушів 50;

- ФОП « ОСОБА_83 » загальна кількість аркушів 17;

- ФОП « ОСОБА_84 » загальна кількість аркушів 21;

- ФОП « ОСОБА_85 » загальна кількість аркушів 14;

- ФОП « ОСОБА_86 » загальна кількість аркушів 86;

- ФОП « ОСОБА_87 » загальна кількість аркушів 30;

- ФОП « ОСОБА_88 » загальна кількість аркушів 52;

- ФОП « ОСОБА_89 » загальна кількість аркушів 76;

- ФОП « ОСОБА_90 » загальна кількість аркушів 45;

- ФОП « ОСОБА_91 » загальна кількість аркушів 20;

- ФОП « ОСОБА_92 » загальна кількість аркушів 78;

- ФОП « ОСОБА_16 » загальна кількість аркушів 90;

- ФОП « ОСОБА_93 » загальна кількість аркушів 6;

- ФОП « ОСОБА_94 » загальна кількість аркушів 3;

- ФОП « ОСОБА_95 » загальна кількість аркушів 79;

- ФОП « ОСОБА_96 » загальна кількість аркушів 73;

- ФОП « ОСОБА_97 » загальна кількість аркушів 50;

- ФОП « ОСОБА_98 » загальна кількість аркушів 287;

- ФОП « ОСОБА_99 » загальна кількість аркушів 59.

- книги обліку розрахункових операцій та журнали обліку розрахункових операцій фізичних осіб - підприємців, загальна кількість книг та журналів 108 штук;

- системний блок Macmini серійний номер C07NP4H3G1HV;

- розписки про отримання готівкових коштів від представників постачальників товарів які в подальшому реалізовується через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 13 аркушах;

- розписку про прийняття ОСОБА_100 грошових коштів від ОСОБА_101 відповідно до умов інвестиційного договору № 2/1002 від 10 лютого 2022 року на 1 аркуші.

Апелянт вважає оскаржувану ухвалу незаконною через істотне порушення вимог кримінального процесуального закону.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги зазначає, що вказані предмети та документи в сукупності з іншими відомостями у кримінальному провадженні підтверджують використання службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців з метою ухилення від сплати податків.

Крім того, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що набуття у власність вказаного майна є результатом незаконної діяльності.

Заслухавши доповідь судді, доводи прокурора, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення представника власника майна, який заперечував щодо задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів уважає, що скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Як убачається з матеріалів судового провадження, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 15 лютого 2023 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, під № 0000006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичного продукту № 9.3/3.1.3.1/626-23 від 06.02.2023 року службові особи ТОВ «УАНПРАЙС» () в період із 1 січня 2020 року по 31 грудня 2021 року, з метою прикриття незаконної діяльності та мінімізації сплати податку на прибуток підприємства, шляхом документального оформлення операцій з реалізації імпортованих товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_102 (іпн. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_103 (іпн. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_104 (іпн. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_105 (іпн. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_106 (іпн. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_107 (іпн. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_108 (іпн. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_109 (іпн. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_110 (іпн. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_111 (іпн. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_112 (іпн. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_113 (іпн. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_114 (іпн. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_115 (іпн. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_116 (іпн. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_117 (іпн. НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_118 (іпн. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_119 (іпн. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_120 (іпн. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_121 (іпн. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_122 (іпн. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_123 (іпн. НОМЕР_50 ) та інших, занизили дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 158 479 893,19 грн, що призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 19 228 644,57 грн, що є особливо великим розміром.

22 березня 2023 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 14 березня 2023 року проведено обшук офісних приміщень, що розташовані на четвертому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_1 та використовується службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» ().

Постановою детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів БЕБ ОСОБА_124 від 23 березня 2023 року виявлене та вилучене в ході проведення обшуку офісного приміщення м. Київ, пр-т. М. Бажана, буд. 10-А та використовується службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» (), визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000006.

24 березня 2023 року прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 направив до Шевченківського районного суду м. Києва клопотання про накладення арешту на виявлене під час обшуку офісного приміщення м. Київ, пр-т. М. Бажана, буд. 10-А та використовується службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» майно.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 квітня 2023 року у задоволенні клопотання прокурора відмовлено, з тих підстав, що прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що майно відповідає критеріям ст. 98 КПК України.

З таким висновком колегія суддів погодитись не може, виходячи з наступного.

При вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно зі ст.ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема, збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як свідчать матеріали даного провадження, на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою збереження речових доказів, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

За таких обставин, колегія суддів приходить до переконання, що матеріали судового провадження переконливо свідчать про те, що виявлене під час обшуку офісного приміщення за адресою: м. Київ, пр-т. М. Бажана, буд. 10-А та використовується службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» () майно, відповідає критеріям ч. 1 ст. 170, ст. 98 КПК України, оскільки містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Окрім того, вказані документи обґрунтовано визнано речовим доказом у кримінальному провадженні постановою детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів БЕБ ОСОБА_124 від 23 березня 2023 року, що в своїй сукупності слугує підставами для застосування обмежувальних заходів в даному кримінальному провадженні.

Таким чином, доводи прокурора заслуговують на увагу, що оскаржувана ухвала є необґрунтованою та такою, яка підлягає скасуванню, а тому висновки слідчого судді, що прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що майно відповідає критеріям ст. 98 КПК Українине відповідають, як матеріалам судового провадження так і вимогам КПК України.

Будь-яких суттєвих негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження колегією суддів не встановлено.

З урахуванням вказаних обставин та з метою уникнення негативних наслідків, які можуть перешкодити проведенню всебічного та повного досудового розслідування, з метою запобігання можливості приховування, знищення майна в даному кримінальному провадженні, колегія суддів вважає, що у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170-173 КПК України, необхідно накласти арешт на майно, яке зазначено у клопотанні прокурора.

Керуючись статтями 117, 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 418, 422 КПК України, колегія суддів, -

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 ,- задовольнити

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04 квітня 2023 року, якою відмовлено у задоволенні клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 лютого 2023 року за № 0000006, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 та накласти арешт на на майно, тимчасово вилучене в ході проведення обшуку, розпочатого 22 березня 2023 року та закінченого 23 березня 2023 року, в офісних приміщеннях, що розташовані на четвертому поверсі будівлі за адресою: АДРЕСА_1 , та використовуються службовими особами ТОВ «УАНПРАЙС» (код ЄДРПО 40215168, а саме:

ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_1 );

- ФОП « ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_2 );

- ФОП « ОСОБА_9 » (РНОКПП НОМЕР_3 );

- ФОП « ОСОБА_10 » (РНОКПП НОМЕР_4 );

- ФОП « ОСОБА_11 » (РНОКПП НОМЕР_5 );

- ФОП « ОСОБА_12 » (РНОКПП НОМЕР_6 );

- ФОП « ОСОБА_13 » (РНОКПП НОМЕР_7 );

- ФОП « ОСОБА_14 » (РНОКПП НОМЕР_8 );

- ФОП « ОСОБА_15 » (РНОКПП НОМЕР_9 );

- ФОП « ОСОБА_16 » (РНОКПП НОМЕР_10 );

- ФОП « ОСОБА_17 » (РНОКПП НОМЕР_11 );

- ФОП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_12 );

- ФОП « ОСОБА_19 » (РНОКПП НОМЕР_13 );

- ФОП « ОСОБА_20 » (РНОКПП НОМЕР_14 );

- ФОП « ОСОБА_21 » (РНОКПП НОМЕР_15 );

- ФОП « ОСОБА_22 » ( НОМЕР_16 );

- ФОП « ОСОБА_23 » (РНОКПП НОМЕР_17 );

- ФОП « ОСОБА_24 » (РНОКПП НОМЕР_18 );

- ФОП « ОСОБА_25 » (РНОКПП НОМЕР_19 );

- ФОП « ОСОБА_26 » (РНОКПП НОМЕР_20 );

- ФОП « ОСОБА_27 » (РНОКПП НОМЕР_21 );

- ФОП « ОСОБА_28 » (РНОКПП НОМЕР_22 );

- ФОП « ОСОБА_29 » (РНОКПП НОМЕР_23 );

- ФОП « ОСОБА_30 » (РНОКПП НОМЕР_24 );

- ФОП « ОСОБА_31 » (РНОКПП НОМЕР_25 );

- ФОП « ОСОБА_32 » (РНОКПП НОМЕР_26 );

- ФОП « ОСОБА_33 » (РНОКПП НОМЕР_27 );

- ФОП « ОСОБА_34 » (РНОКПП НОМЕР_28 );

- ФОП « ОСОБА_35 » (РНОКПП НОМЕР_29 ).

1.2 Документи реєстраційного характеру фізичних осіб - підприємців та оборотно -сальдові відомості та документи податкової звітності вказаних фізичних осіб - підприємців серед яких:

- ФОП « ОСОБА_36 » загальна кількість аркушів 67;

- ФОП « ОСОБА_37 » загальна кількість аркушів 41;

- ФОП « ОСОБА_38 » загальна кількість аркушів 44;

- ФОП « ОСОБА_39 » загальна кількість аркушів 32;

- ФОП « ОСОБА_40 » загальна кількість аркушів 23;

- ФОП « ОСОБА_41 » загальна кількість аркушів 44;

- ФОП « ОСОБА_42 » загальна кількість аркушів 12;

- ФОП « ОСОБА_23 » загальна кількість аркушів 97;

- ФОП « ОСОБА_7 » загальна кількість аркушів 214;

- ФОП « ОСОБА_43 » загальна кількість аркушів 80;

- ФОП « ОСОБА_29 » загальна кількість аркушів 74;

- ФОП « ОСОБА_44 » загальна кількість аркушів 2;

- ФОП « ОСОБА_45 » загальна кількість аркушів 24;

- ФОП « ОСОБА_46 » загальна кількість аркушів 42;

- ФОП « ОСОБА_47 » загальна кількість аркушів 79;

- ФОП « ОСОБА_48 » загальна кількість аркушів 51;

- ФОП « ОСОБА_49 » загальна кількість аркушів 60;

- ФОП « ОСОБА_50 » загальна кількість аркушів 24;

- ФОП « ОСОБА_51 » загальна кількість аркушів 22;

- ФОП « ОСОБА_12 » загальна кількість аркушів 116;

- ФОП « ОСОБА_52 » загальна кількість аркушів 48;

- ФОП « ОСОБА_53 » загальна кількість аркушів 27;

- ФОП « ОСОБА_54 » загальна кількість аркушів 246;

- ФОП « ОСОБА_55 » загальна кількість аркушів 27;

- ФОП « ОСОБА_56 » загальна кількість аркушів 28;

- ФОП « ОСОБА_57 » загальна кількість аркушів 101;

- ФОП « ОСОБА_58 » загальна кількість аркушів 461;

- ФОП « ОСОБА_59 » загальна кількість аркушів 227;

- ФОП « ОСОБА_60 » загальна кількість аркушів 22;

- ФОП « ОСОБА_61 » загальна кількість аркушів 190;

- ФОП « ОСОБА_62 » загальна кількість аркушів 6;

- ФОП « ОСОБА_27 » загальна кількість аркушів 173;

- ФОП « ОСОБА_63 » загальна кількість аркушів 162;

- ФОП « ОСОБА_64 » загальна кількість аркушів 204;

- ФОП « ОСОБА_65 » загальна кількість аркушів 18;

- ФОП « ОСОБА_66 » загальна кількість аркушів 49;

- ФОП « ОСОБА_67 » загальна кількість аркушів 85;

- ФОП « ОСОБА_68 » загальна кількість аркушів 12;

- ФОП « ОСОБА_69 » загальна кількість аркушів 220 та книга обліку доходів;

- ФОП « ОСОБА_70 » загальна кількість аркушів 57;

- ФОП « ОСОБА_20 » загальна кількість аркушів 80 та книга обліку доходів;

- ФОП « ОСОБА_71 » загальна кількість аркушів 176 та дві книги обліку доходів;

- ФОП « ОСОБА_72 » загальна кількість аркушів 35;

- ФОП « ОСОБА_24 » загальна кількість аркушів 86;

- ФОП « ОСОБА_73 » загальна кількість аркушів 24;

- ФОП « ОСОБА_74 » загальна кількість аркушів 10;

- ФОП « ОСОБА_75 » загальна кількість аркушів 45;

- ФОП « ОСОБА_76 » загальна кількість аркушів 47;

- ФОП « ОСОБА_77 » загальна кількість аркушів 57;

- ФОП « ОСОБА_78 » загальна кількість аркушів 37;

- ФОП « ОСОБА_79 » загальна кількість аркушів 184;

- ФОП « ОСОБА_80 » загальна кількість аркушів 84;

- ФОП « ОСОБА_81 » загальна кількість аркушів 9;

- ФОП « ОСОБА_82 » загальна кількість аркушів 50;

- ФОП « ОСОБА_83 » загальна кількість аркушів 17;

- ФОП « ОСОБА_84 » загальна кількість аркушів 21;

- ФОП « ОСОБА_85 » загальна кількість аркушів 14;

- ФОП « ОСОБА_86 » загальна кількість аркушів 86;

- ФОП « ОСОБА_87 » загальна кількість аркушів 30;

- ФОП « ОСОБА_88 » загальна кількість аркушів 52;

- ФОП « ОСОБА_89 » загальна кількість аркушів 76;

- ФОП « ОСОБА_90 » загальна кількість аркушів 45;

- ФОП « ОСОБА_91 » загальна кількість аркушів 20;

- ФОП « ОСОБА_92 » загальна кількість аркушів 78;

- ФОП « ОСОБА_16 » загальна кількість аркушів 90;

- ФОП « ОСОБА_93 » загальна кількість аркушів 6;

- ФОП « ОСОБА_94 » загальна кількість аркушів 3;

- ФОП « ОСОБА_95 » загальна кількість аркушів 79;

- ФОП « ОСОБА_96 » загальна кількість аркушів 73;

- ФОП « ОСОБА_97 » загальна кількість аркушів 50;

- ФОП « ОСОБА_98 » загальна кількість аркушів 287;

- ФОП « ОСОБА_99 » загальна кількість аркушів 59.

- книги обліку розрахункових операцій та журнали обліку розрахункових операцій фізичних осіб - підприємців, загальна кількість книг та журналів 108 штук;

- системний блок Macmini серійний номер C07NP4H3G1HV;

- розписки про отримання готівкових коштів від представників постачальників товарів які в подальшому реалізовується через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 13 аркушах;

- розписку про прийняття ОСОБА_100 грошових коштів від ОСОБА_101 відповідно до умов інвестиційного договору № 2/1002 від 10 лютого 2022 року на 1 аркуші.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

ОСОБА_125 ОСОБА_126 ОСОБА_127

Єдиний унікальний №761/10655/23 Слідчий суддя в 1-ій інстанції: ОСОБА_128

Провадження № 11сс/824/2570/2023 Доповідач ОСОБА_1

Категорія ст.170 КПК України