УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю представників Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , детектива ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду скаргу представника Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_6 на бездіяльність уповноваженої особи (детектива) Бюро економічної безпеки України, яка полягає у невнесенні відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, -

в с т а н о в и в:

07 липня 2023 року (здано на пошту 04 липня 2023 року) на адресу Шевченківського районного суду м. Києва надійшла скарга представника Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_6 на бездіяльність уповноваженої особи (детектива) Бюро економічної безпеки України, яка полягає у невнесенні відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, викладеного у заяві представника Головного управління ДПС у Чернігівській області від 16 червня 2023 року № 2939/5/25-01-05-02-13.

Як на підставу звернення до суду зі скаргою, представник Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_6 посилається на положення п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України та обґрунтовує її тим, що 16 червня 2023 року представник Головного управління ДПС у Чернігівській області звернувся до Бюро економічної безпеки України з заявою про вчинення кримінального правопорушення від 16 червня 2023 року № 2939/5/25-01-05-02-13.

Однак, на час звернення до суду зі скаргою відповідні відомості про кримінальне правопорушення уповноваженою особою (детективом) Бюро економічної безпеки України до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені та досудове слідство не розпочато, що свідчить про порушення вимог ст. 214 КПК України.

У судовому засіданні представники Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 скаргу підтримали та просили її задовольнити з підстав у ній наведених. Крім того, зазначили, що у діях службових осіб ПП «Промінь Озерне» () убачаються ознаки фіктивності господарських операцій з метою здійснення реєстрації податкових накладних для подальшого зменшення податкового зобов`язання, що у свою чергу призводить до ухилення від сплати податків. При цьому, унаслідок ухилення від сплати податків, з урахуванням суми податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, до бюджетів чи державних цільових фондів у 2020 році не сплачено такий обсяг коштів, що значно перевищує мінімальний розмір коштів для кваліфікації кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Детектив ОСОБА_5 заперечував проти задоволення скарги, оскільки зі змісту заяви про вчинення кримінального правопорушення убачається, що сума ухилення від сплати податків за фактом заниження вартості об`єкта оподаткування значно менша, ніж передбачена ч. 1 ст. 212 КК України, а саме значний розмір коштів, тобто сума податків, зборів і інших обов`язкових платежів, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що на 2020 рік складала 3 153 000 грн.

Заслухавши доводи представників Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , доводи детектива ОСОБА_5 , дослідивши скаргу та додані до неї матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, 16 червня 2023 року представник Головного управління ДПС у Чернігівській області звернувся до Бюро економічної безпеки України з заявою про вчинення кримінального правопорушення від 16 червня 2023 року № 2939/5/25-01-05-02-13, яка була отримана та зареєстрована відповідальною особою органу досудового розслідування 23 червня 2023 року за вх. БЕБ 603-2023.

Однак, станом на день розгляду скарги відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань уповноваженою особою (детективом) Бюро економічної безпеки України не внесені та досудове слідство не розпочато.

Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України слідчий, дізнавач, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні заявником може бути оскаржена бездіяльність слідчого, дізнавача, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення.

При цьому, зі змісту скарги та доданих до неї матеріалів убачається, що Головним управлінням ДПС у Чернігівській області здійснюється автоматизований моніторинг з метою виявлення наявності ризиків порушення норм податкового законодавства, згідно якого обсяг коштів, що не надійшли до бюджетів чи державних цільових фондів унаслідок ухилення від сплати податків та зборів Приватним підприємством «Промінь Озерне» () складає загальну суму 8 767 329,73 грн, у тому числі податку на додану вартість у сумі 1 461 221,62 грн., що перевищує суму податків, зборів і інших обов`язкових платежів, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значному розмірі коштів, передбаченому ст. 212 КК України.

Враховуючи те, що після отримання уповноваженою особою (детективом) Бюро економічної безпеки України заяви представника Головного управління ДПС у Чернігівській області від 16 червня 2023 року про вчинення кримінального правопорушення, відповідні відомості не були невідкладно внесені відповідальною особою органу досудового розслідування до Єдиного реєстру досудових розслідувань та досудове слідство не розпочато, що є порушенням вимог ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий суддя вважає, що скарга представника Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_6 на бездіяльність уповноваженої особи (детектива) Бюро економічної безпеки України, подана в порядку п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України, підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 60, 113-114, 214, 303, 306-307, 309, 376, 532 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Скаргу представника Головного управління ДПС у Чернігівській області ОСОБА_6 на бездіяльність уповноваженої особи (детектива) Бюро економічної безпеки України, яка полягає у невнесенні відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань - задовольнити.

Зобов`язати уповноважену особу (детектива) Бюро економічної безпеки України невідкладно, але не пізніше 24 (двадцяти чотирьох) годин після отримання копії ухвали слідчого судді, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення, викладеного у заяві представника Головного управління ДПС у Чернігівській області від 16 червня 2023 року та розпочати досудове слідство.

Зобов`язати уповноважену особу (детектива) Бюро економічної безпеки України надати представнику Головного управління ДПС у Чернігівській області у строк, встановлений ч. 1 ст. 214 КПК України, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджує внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення, викладеного у заяві від 16 червня 2023 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та не підлягає оскарженню, однак проти неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1