Провадження №: 1-кп/755/1534/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "11" вересня 2023 р.

Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР №0000006 від 07.07.2023 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Сарата, Білгород-Дністровського р-ну, Одеської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської міської прокуратури про звільнення від кримінальності відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000006 від 07.07.2023 року.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що приблизно у травні 2023 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_4 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податку з плати за землю (орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) у значних розмірах.

З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_4 , у травні 2023 року, перебуваючи у офісі підприємства за юридичною адресою, а саме АДРЕСА_3 , користуючись наділеними повноваженнями, достовірно знаючи, що діє всупереч вимогам підпункту 69.14 статті 69 та пунктів 289.2 та 289.3 статті 289 Податкового кодексу України сформував проект уточнюючого розрахунку податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) в якому у графі ІІ «Розрахунок суми орендної плати» в колонці річна сума орендної плати зазначив усього 0.

В графі III «Розрахунок податкового зобов?язання» в колонці річна сума орендної плати нараховано на звітний період, усього зазначив 0, чим занизив податкові зобов?язання з орендної плати за землю за січень - лютий 2022 року та не врахував коефіцієнт індексації нормативно-грошової оцінки земель на 2021 рік.

З метою закінчення реалізації свого умислу, а саме умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 15 травня 2023 року використовуючи свій електронний цифрові підпис підписав та подав до контролюючих органів в електронному вигляді, а саме до Головного управління ДПС у м. Києві уточнюючий розрахунок податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) № від 15.05.2023, чим умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податки, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що. призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 4 395 403 гривень Внаслідок умисних протиправних дій директора ТОВ «ОПТОВА МЕРЕЖА 2011» (), громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , умисно занижена податкові зобов`язання з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за період з 01.01.2022 по 28.02.2022 в сумі 4 395 403 грн. в результаті чого до Державного бюджету України за період з 01.01.2022 по 28.02.2022 не надійшли податки у вигляді орендної плати за землю на загальну суму 4 395 403 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток підприємств, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 Зазначив, що шкода була відшкодована до того як ОСОБА_4 притягнуто до кримінальної відповідальності. Підозрюваному роз`яснено наслідки закриття провадження з нереабілітуючих підстав. Просив залишити речові докази в матеріалах справи.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, крім того, останній підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомив, що йому зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав, таким чином у повному обсязі підтримав клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку відшкодуванням всіх збитків.

Розглянувши клопотання прокурора, вислухавши учасників судового процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

ОСОБА_4 винесено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.

Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, що входять в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 4 395 403 грн.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

В ході розслідування кримінального провадження за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, згідно платіжних доручень за (відповідно до платіжних доручень № 1687 від 28 липня 2023 року на суму 4 395 403, 14 грн, №1727 від 11 серпня 2023 року (на суму 1 098 850,78 грн. штрафні санкції за несвоєчасну сплату ПДВ), ОСОБА_4 вищевказана шкода відшкодована у повному обсязі.

Частиною 3 ст. 288 КПК України закріплено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Щодо особи підозрюваного судом встановлено, що ОСОБА_4 раніше не судимий, до адміністративної відповідальності не притягувався, на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах не перебуває.

Беручи до уваги, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, шкода відшкодована у повному обсязі у загальному розмірі 5 494 253, 78 грн., суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Питання про речових доказом, судом не вирішувалось.

Керуючись ст.ст.12, 44, 286 КК України, ст.ст. 285-289 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 07.07.2023 відносно ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м. Києва.

Суддя