Справа № 727/9183/23
Провадження № 1-кс/727/2637/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 вересня 2023 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м.Чернівці клопотання старшого детектива ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (матеріали кримінального провадження №0000029 від 21.04.2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України),-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2016-2022 років при будівництві і першому постачанні нерухомого майна вартістю 39 354 559 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7 870 911 грн., що є великим розміром.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що замовником будівництва і власником земельної ділянки на якій проводилось будівництво першої секції багатоквартирного житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 було ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість. Генеральним підрядником будівництва вищевказаного житлового комплексу було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість. В подальшому перше постачання на готове новозбудоване житло (квартири) за вищевказаною адресою здійснювалось від ОК ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.

Протиправний механізм з ухилення від сплати податків полягає в тому , що ОК ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " залучав інвесторів як асоційованих членів кооперативу, які отримують лише право дорадчого голосу в кооперативі й не можуть впливати на прийняття рішень щодо діяльності кооперативу. Разом з тим асоційовані члени, вступаючи до складу кооперативу, вносять паї, які використовуватимуться в подальшому для безпосереднього фінансування будівництва. Внесення паю відбувається шляхом укладення договору пайової участі в житлово-будівельному кооперативі, у якому обов`язково визначаються характеристики майбутньої квартири, порядок внесення паю, права й обов`язки сторін та інші умови. Асоційованими членами можуть бути як фізичні, так і юридичні особи.

Після завершення будівництва і прийняття об`єкта в експлуатацію асоційовані члени отримують право обміну внесених ними паїв на майнові права на квартири. Підставою для реєстрації права власності на квартири за асоційованим членом є відповідний договір міни, довідка кооперативу про повне внесення асоційованим членом кооперативу пайових внесків і список членів кооперативу.

В листі ДПС України від 03.07.2012 №18073/7/15-3417-13 зазначено, що операцією з першого постачання житла буде вважатися операція з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло (об`єкт житлового фонду) до першого власника такого житла, незалежно від джерел фінансування будівництва: чи за рахунок власних коштів підприємства забудовника, чи за рахунок учасників фонду фінансування будівництва, чи за кошти держателів облігацій. Така операція з першого постачання житла підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах.

Отже, ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформляючи право власності на житлову та нежитлову нерухомість безпосередньо на інвесторів, здійснили оподатковувані операції. Після перевищення обсягу реалізації позначки в 1 млн. грн. вказаний кооператив був зобов`язаний зареєструватись платником ПДВ і за кожного наступного оформлення відображати податкове зобов`язання з ПДВ у відповідній сумі. За таких обставин, враховуючи об`єми постачання житла, ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно п.181.1. ст.181 Податкового кодексу України підлягав реєстрації як платник податку на додану вартість та відповідно до вимог ст.ст. 185, 187, 188 Податкового кодексу України з березня 2021 року був зобов`язаний декларувати та сплачувати ПДВ від операцій з першого постачання житла.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до ст.22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» на підставі запиту детектива створено аналітичний продукт №9/24-01-09 від 25.05.2023 року, відповідно до висновків якого, встановлено, що службовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " при здійсненні господарської діяльності по будівництву та продажу об`єкту житлового фонду, по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла - фізичних осіб ймовірно нанесено збитків державі (бюджету) на суму 8 869 055 грн., в тому числі за 2021 рік в сумі 8 442 419 грн. та за 2022 рік в сумі 426 636 грн.

Крім того, в рамках даного кримінального провадження, судовим експертом ОСОБА_7 проведено судову економічну експертизу, відповідно до висновку якого встановлено, що висновки аналітичного продукту №9/24-01-09 від 25.05.2023 щодо дослідження фінансово-господарської діяльності Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.10 ст.183, п.185.1 ст.185, п.187.9 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України від 02.12.2021р. №2755-VІ зі змінами та доповненнями та ухилення від сплати ПДВ в сумі 8 869 055грн. (45 501 514 - 1 156 240=44 345 274)*20%), в тому числі за 2021 рік в сумі 8 442 419грн. та за 2022 рік в сум 426 636грн., по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла фізичних осіб, документально підтверджуються.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до: договорів, додатків до договорів, накладних, актів форми КБ-2В, КБ-3 укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо будівництва об`єкта нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ; документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про передачу замовнику будівництва ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ; договорів, додатків до договорів, накладних, Актів форми КБ-2В, КБ-3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладених з субпідрядними підприємствами по будівництву об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ; документів, що підтверджують розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (платіжні доручення, касові ордери, акти звірок, банківські виписки).

Просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів, з можливістю їх вилучення.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів без його участі та без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_2 . Без доступу до цих документів та їх подальшого вилучення неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Вилучення оригіналів вказаних документів необхідне в зв`язку з необхідністю призначення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення, а саме до:

- договорів, додатків до договорів, накладних, актів форми КБ-2В, КБ-3 укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо будівництва об`єкта нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ;

- документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про передачу замовнику будівництва ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ;

- договорів, додатків до договорів, накладних, Актів форми КБ-2В, КБ-3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладених з субпідрядними підприємствами по будівництву об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 ;

- документів, що підтверджують розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (платіжні доручення, касові ордери, акти звірок, банківські виписки).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1