Провадження № 1-кп/369/2160/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2023 м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали кримінального провадження № 0000022 від 28.07.2023 року за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

ТОВ «Сап Логістика» (код 39478580) зареєстровано 06.11.2014 вiддiлом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Оболонського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві за номером запису в ЄДРПОУ 032854, перебуває на податковому обліку у Києво-Святошинській ДПІ ГУ ДПС у Київській області за №0365 за юридичною адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Білогородка, вул. Аграрна, 1-А.

У період з 01.01.2018 по 31.12.2018 ТОВ «Сап Логістика» у своїй діяльності керувалось статутом, затвердженим протоколом загальних зборів учасників товариства. Наказом ТОВ «Сап Логістика» №7 від 17.10.2017 на посаду директора підприємства призначено ОСОБА_5 . Наказом ТОВ «Сап Логістика» №12/ВК від 10.06.2018 року на ОСОБА_6 покладено виконання обов`язків головного бухгалтера. Наказом ТОВ «Сап Логістика» №68/К-ТР від 20.11.2018 ОСОБА_6 звільнено з посади директора ТОВ «Сап Логістика».

Відповідно до статуту ТОВ «Сап Логістика» директор та головний бухгалтер (у разі наявності відповідної посади) несуть відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом трьох років, а також за правильність обчислення, повноту і своєчасність сплати податків та зборів (обов`язкових платежів).

Таким чином, у зв`язку з перебуванням на посаді директора та виконуючи обов`язки бухгалтера ТОВ «Сап Логістика», що передбачає виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, функцій за спеціальними повноваженнями, ОСОБА_5 у період з 17.10.2017 по 20.11.2018 являвся службовою особою ТОВ «Сап Логістика», якому в силу виконуваних обов`язків достовірно відомі положення нормативних актів України щодо оподаткування, а також вимоги ст. 67 Конституції України відповідно до якої кожен зобов`язаний сплачувати податки i збори у порядку і розмірах, встановлених законом.

У червні-липні 2018 року до ОСОБА_5 , який на той час був службовою особою ТОВ «Сап Логістика», звернулися особи, точних відомостей відносно яких у ході досудового розслідування не встановлено, які запропонували йому послуги із складського зберігання та транспортно-логістичних перевезень, пропозиція ОСОБА_5 зацікавила на той момент і вони домовилися зустрітися та вирішити деталі операцій. При особистій зустрічі ОСОБА_5 із особою, точних даних якої у ході досудового розслід встановлено, остання запропонувала документально оформити надання послуг від ТОВ «Лейстер» (код 41795505), ТОВ «Актив Пром Груп» (42166590), ТОВ «Смарт-Фор» (40777878), ТОВ «Солюшн Ресурс» (код 42056396), ТОВ «Томб Тайм» (код 41932763), ТОВ «Адонара Плюс» (код 41567563) без фактичного здійснення такої діяльності, на яких умовах це було, ОСОБА_6 на даний час вже не пам`ятає, але на пропозицію він погодився, оскільки вирішив, що таким чином зможе оптимізувати сплату податків на підприємстві, оскільки таким чином фактична сплата податків буде меншою.

Після переговорів, влітку 2018 року ОСОБА_5 , діючи умисно з корисливих мотивів, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, маючи умисел на ухилення від сплати податків, оформив декілька угод із невстановленими у ході досудового розслідування особами, за результатами яких склав акти надання послуг та як директор ТОВ «Сап Логістика» перевів грошові кошти на рахунки ТОВ«Лейстер» (код 41795505), ТОВ «Актив Пром Груп» (42166590), ТОВ «Смарт-Фор» (40777878), ТОВ «Солюшн Ресурс» (код 42056396), ТОВ «Томб Тайм» (код приблизно 16 млн. грн., але ТОВ «Лейстер» (код 41795505), ТОВ «Актив Пром 41932763), TOВ «Адона ра Плюс» (код 41567563) за нібито надані послуги у сумі 42056396), ТОВ «Томб Тайм» (код 41932763), ТОВ «Адонара Плюс» (код Груп» (42166590), ТОВ «Смарт-Фор» (40777878), TOВ «Солюшн Ресурс» (код 41567563) не надавали такі послуги та як наслідок безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Сап Логістика» неіснуючі фінансово - господарські операції з ТОВ «Лейстер» (код 41795505), ТОВ «Актив Пром Груп» (42166590), TOB «Смарт-Фор» (40777878), ТОВ «Солюшн Ресурс» (код 42056396), придбання логістичних та складських послуг на загальну суму 16 203 280,60 грн., у ТОВ «Томб Тайм» (код 41932763), TOВ «Адонара Плюс» (код 41567563) щодо тому числі ПДВ - 2 700 546,76 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 2 700 546,76 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою ТОВ «Сап Логістика» (код 39478580), в період 2018 року в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами і доповненнями) завищив податковий кредит з 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від ПДВ та, відповідно, занизив податкові зобов`язання з ПДВ в розмiрi 2 700 546,76 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Сап Логістика» ОСОБА_5 за наведених обставин умисно ухилився від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у 2018 році на загальну суму 2 700 546,76 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час підготовчого судового засідання захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження на підставі ст. 49 КК України, оскільки на день розгляду справи закінчились строки притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності, також просить цивільний позов прокурора залишити без розгляду, не стягувати із обвинуваченого процесуальні витрати.

Обвинувачений не заперечував його звільненню за нереабілітуючих підстав.

Прокурор проти закриття кримінального провадженні на підставі ст. 49 КК України не заперечував, але наполягав на стягненні процесуальних витрат.

За таких обставин, вивчивши клопотання захисника, вислухавши учасників процесу оглянувши наявні матеріали,суд приходить до переконання, що вина дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані вірно за ч.1 ст. 212 КК України (в редакції Закону 2447-VIII від 14.08.2018 року), як ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеної у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах

Проте, обвинувачений підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 286 КК України, враховуючи наступне.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 12, п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею нетяжкого злочину, за який законом передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Враховуючи, що кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України було вчинено ОСОБА_5 у 2018 році, у 2022 року закінчився трирічний строк притягнення за вчинене до кримінальної відповідальності, тому ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження № 0000022 від 28.07.2023 року щодоОСОБА_5 підставі підлягає закриттю.

Процесуальні витрати на підставі ст. 124 КПК України підлягають стягненню з обвинуваченого, долю речових доказів суд вирішує на підставі ст. 100 КПК України.

У зв`язку із закриттям кримінального провадження цивільний позов суд залишає без розгляду.

Керуючись ст. ст. 49 КК України, ст. ст. 284, 314 КПК України, суд -

постановив:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження № 0000022 від 28.07.2023 року закрити.

Стягнути із ОСОБА_5 на користь держави 5 735 (п`ять тисяч сімсот тридцять п`ять ) грн. 52 коп. процесуальних витрат, пов`язаних із залученням експерта.

Речові докази по справі: первинні документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (код 39478580) з ТОВ «ЛЕЙСТЕР» (код 41795505), ТОВ «СМАРТ-ФОР» (код 40777878), ТОВ «АКТІВ ПРОМ ГРУП» (код 42166590), ТОВ «АДОНАРА ПЛЮС» (код 41567563), ТОВ «СОЛЮШН РЕСУРС» (код 42056396), ТОВ «ТОМБ ТАЙМ» (код 41932763), які знаходяться при матеріалах кримінального провадження, залишити при матеріалах кримінального провадження.

Цивільний позов прокурора залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення та набирає законної сили після закінчення строку на апеляційне оскарження, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Суддя ОСОБА_1