Дата документу 01.02.2023Справа № 554/624/23
Провадження № 1-кс/554/1671/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.02.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування № 0000106 від 21.10.2022 за ч. 3 ст. 191 КК України про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернулася до суду з клопотанням про арешт майна, в обґрунтування якого посилається на наступне.

Слідчими СУ ГУ НП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000106, в межах якого установлено, що службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» (код 43209870), зловживаючи своїм службовим становищем та перебуваючи у змові з митними брокерами та агентами з митного оформлення, надали останнім недостовірні відомості щодо походження товарів, на підставі яких незаконно експортували у 2020 2023 роках сільськогосподарську продукцію, внаслідок чого сформували штучний податковий кредит та зменшили свої податкові зобов`язання.

До вчинення вказаного кримінального правопорушення причетний директор ТОВ «Агро Експорт Продукт» ОСОБА_3 , який за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували незаконну схему по вивезенню незаконно придбаної сільськогосподарської продукції за межі митної території України в митному режимі «експорт (остаточне вивезення)».

Придбання сільськогосподарської продукції здійснюється ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виключно за готівкові кошти з використанням спеціалізованих складських приміщень.

У подальшому придбана за готівкові кошти сільськогосподарська продукція по документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Агро Експорт Продукт» відображається як така, що придбана у суб`єктів господарської діяльності з ознаками транзитно конвертаційної спрямованості, а також у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють незаконну торгівлю залишками податкового кредиту з ПДВ, виниклих внаслідок реалізації сільськогосподарської продукції за готівкові кошти.

Поряд з тим, з метою «конвертації» грошових коштів з безготівкових у готівкові службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» перераховують грошові кошти, отримані від експорту зернових, на рахунки суб`єктів господарської діяльності, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та являються платниками єдиного податку, в тому числі в адресу ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_2 ).

Згідно висновку спеціаліста від 08.12.2022 встановлено, що ТОВ «Агро Експорт Продукт» упродовж 2019 2022 років придбало товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 356,0 тис. грн. з ПДВ.

У вересні листопаді 2022 року підприємством придбано пшениці у кількості 599,78 тони на загальну суму 2 368,4 тис. грн. з ПДВ.

При цьому, обсяг реалізації протягом аналогічного періоду становить 52 276,3 тис. грн. та складається виключно з експорту сільськогосподарської продукції.

В розрізі видів сільськогосподарських культур експортовано:

- кукурудзи в кількості 4 191,4 тонни на суму 20 999,4 тис. грн.;

- макухи ріпакової в кількості 2 086,57 тонни на суму 10 084,9 тис. грн.;

- макухи соняшникової в кількості 1 845,53 тонни на суму 5 358,1 тис. грн.;

- проса в кількості 1 443,14 тонни на суму 9 219,3 тис. грн.;

- пшениці в кількості 1 056,0 тонни на суму 6 439,9 тис. грн.;

- сульфата заліза (залізний купорос технічний, 2 сорт) в кількості 22,0 тонни на суму 174,7 тис. грн.

Вказане свідчить про те, що операції з експорту оформлені службовими особами ТОВ «Агро Експорт Продукт» без фактичного здійснення господарської діяльності та мають ознаки нереальних (безтоварних), оскільки відсутній факт формування саме цього активу, як ресурсу контрольованого у результаті минулих подій; тобто, відсутня господарська операція як певна дія або подія в основі якої має бути дійсний рух певного активу по ланцюгах постачання.

Аналізом наявної інформації встановлена нереальність господарських відносин по ланцюгах придбання товарів, що може свідчити про неправомірне застосування нульової ставки ПДВ в розмірі 10 112,1 тис. грн., а також про проведення безтоварних операцій на суму 50 560,4 тис. грн.

Згідно витягу з бази даних ДПС України службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» в процесі своєї повсякденної протиправної фінансово господарської діяльності використовують розрахункові рахунки відкриті в ПуАТ «КБ «АкордБанк» (МФО 380634), що знаходиться за адресою: вул. Стеценко, 6, м. Київ.

Отже, отримані за реалізовану сільськогосподарську продукцію, походження якої не встановлено, грошові кошти на рахунки ТОВ «Агро Експорт Продукт», відкриті в ПуАТ «КБ «АкордБанк», є об`єктом кримінально протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом, у зв`язку із чим є речовими доказами.

Прокурор в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Клопотання розглянуто за відсутності власника майна.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

На виконання вимог ч.1 ст.173 КПК України слідчий довів необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.170 КПК України.

Відтак, грошові кошти, які знаходяться на рахунках ПуАТ «КБ «АкордБанк» (МФО 380634), що знаходиться за адресою: вул. Стеценко, 6, м. Київ, являються об`єктом кримінально протиправних дій та здобуті кримінально протиправним шляхом і можуть бути використані як доказ обставин переведення їх в готівку, ухилення від сплати податків, в тому числі сприяння ухиленню від сплати податків на користь реально діючих суб`єктів підприємницької діяльності, а також інших кримінальних правопорушень.

Згідно ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», арешт на майно банку (крім коштів, що знаходяться на кореспондентських рахунках банку), арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду.

Зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, а також в інших випадках, передбачених договором, Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», іншими законами та/або умовами обтяження, предметом якого є майнові права на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку. Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, якщо арешт накладено без встановлення такої суми або якщо інше передбачено договором, законом чи умовами такого обтяження.

На підставі викладено слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та накладення арешту на майно.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 117, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування № 0000106 від 21.10.2022 за ч. 3 ст. 191 КК України про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт (з метою збереження речових доказів) на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Агро Експорт Продукт» відкритих в ПуАТ «КБ «АкордБанк» (МФО 380634), що знаходиться за адресою: вул. Стеценко, 6, м. Київ, без встановлення суми коштів та зупинити проведення всіх видаткових операцій по них, окрім операцій щодо виплати заробітної плати та розрахунку з державним бюджетом, а також операцій по надходженню грошових коштів.

Арештовані кошти на вказаних рахунках передати на відповідальне зберігання службовим особам ПуАТ «КБ «АкордБанк» (МФО 380634), що знаходиться за адресою: вул. Стеценко, 6, м. Київ.

Зобов`язати службових осіб ПуАТ «КБ «АкордБанк» (МФО 380634), що знаходиться за адресою: вул. Стеценко, 6, м. Київ, надати до слідчого управління ГУ НП в Полтавській області виписку банку про залишок коштів на арештованих рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1