Справа №760/807/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000111 від 07.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), та містять інформацію щодо СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період часу з 01.01.2018 по 31.12.2022, а саме:

фінансова звітність (баланси та звіти про фінансові результати);

звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та інші документи, які підтверджують адміністративні витрати, витрати на збут, інші операційні витрати, інші витрати, понесені СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та відображені в облікових регістрах;

копій актів перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх), письмових заперечень до актів перевірки, документів щодо оскарження платником податків податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень щодо єдиного внеску, прийнятих за результатами перевірки (за наявності).

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000111 від 07.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 2018 року по даний час, втілили в діяльність протиправну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків з доходів, одержаних від будівництва та продажу квартир в житлових комплексах « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м. Біла Церква), замовниками яких є СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а генеральним підрядником є ТВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відображаючи при цьому недостовірне придбання будівельних товарів послуг та інше від СШД, що мають ознаки «транзитності» або «фіктивності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Як вказує у клопотанні детектив, згідно висновку експерта встановлено порушення норм діючого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020 р.р., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме до несплати податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

Крім того, встановлено, що на території міста Біла Церква Київської області здійснює господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке являється забудовником житлових комплексів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 », службові особи якого з метою ухилення від сплати податків при будівництві та реалізації житла створили обслуговуючий кооператив по будівництву СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по ланцюгу постачальників задекларовано проведення операцій із отримання товарів та робіт від СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності (мають 1 співробітника, відсутні за місцем реєстрації), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В свою чергу у вказаний період часу зазначені СГД з ознаками фіктивності задекларували відсутність отримання від своїх підприємств-постачальників жодного виду будівельних послуг чи робіт, а лише отримання різного роду товарів (продукти, напої, побутова техніка, будівельні матеріали, автозапчастини, тощо).

Крім того, згідно податкових накладних, у період з 01.01.2019 по 01.02.2020 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ виписано податкові накладні на поставку більше ніж 131 тис. автошин та коліс від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Проведеними заходами встановлено, що дані операції не мають реального характеру та зареєстровані з метою штучного формування податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », від підприємств, які займаються імпортом та подальшою реалізацію, в т.ч. за готівку, автомобільних шин.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), шляхом формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період січня 2019 по червень 2020 р.р., не сплатили податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

Також, з метою встановлення результатів перевірки підприємства контролюючим органом щодо СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), 19.12.2022 було направлено відповідний запит, в порядку статті 93 КПК України, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_17 , документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Також, детектив просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, зокрема обставин щодо повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановлення результатів перевірки підприємства контролюючим органом, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання детективу дозволу на здійснення вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) та містять інформацію щодо СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, за період 01.01.2018 по 31.12.2022, а саме:

фінансової звітності (баланси та звіти про фінансові результати);

звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, документи, які підтверджують адміністративні витрати, витрати на збут, інші операційні витрати, понесені СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та відображені в облікових регістрах;

копій актів перевірок з додатками, в тому числі аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок, із зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх, письмових заперечень до актів перевірки, документів щодо оскарження платником податків податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень щодо єдиного внеску, прийнятих за результатами перевірки (за наявності).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 20.03.2023.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1