Справа № 344/5945/23
Провадження № 1-кс/344/2414/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2023 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання cлідчого СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 0000009 від 31.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 07.04.2023р., за погодженням з прокурором, звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 31.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні упродовж 2022 року господарської діяльності, пов`язаної з імпортом та реалізацією транспортних засобів, не в повному обсязі відобразили реалізацію на митній території України ввезених транспортних засобів і в такий спосіб занизили суми податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 4 млн 189 тис. 161 грн, тобто ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Так, за результатами проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » установлено, що в період з січня по листопад 2022 року товариство здійснювало операції, пов`язані з ввезенням на митну територію України в митному режимі імпорту автотранспортних засобів (легкових і вантажних автомобілів та причепів) та їх подальшу реалізацію.

Зокрема, за вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано 39 одиниць транспортних засобів, з яких реалізовано 14. Однак, згідно відомостей бази даних НАІС ДДАІ МВС України товариство реалізувало 32 імпортованих транспортних засобів, зокрема:

1. легковий автомобіль марки «Mercedes Benz», модель В150, номер кузова: НОМЕР_1 , рік випуску 2006, дата реалізації 07.10.2022, новий власник ОСОБА_4 ;

2. легковий автомобіль марки «Dacia», модель «Sandero», номер кузова: НОМЕР_2 , рік випуску 2010, дата реалізації 28.01.2022, новий власник ОСОБА_5 ;

3. легковий автомобіль марки «Mercedes Benz», модель А170, номер кузова: НОМЕР_3 , рік випуску 2007, дата реалізації 11.06.2022, новий власник ОСОБА_6 ;

4. легковий автомобіль марки «Dacia», модель «Sandero», номер кузова: НОМЕР_4 , рік випуску 2010, дата реалізації 10.02.2022, новий власник ОСОБА_7 ;

5. легковий автомобіль марки «Renault», модель «Megane Scenic», номер кузова: НОМЕР_5 , рік випуску 2008, дата реалізації 25.03.2022, новий власник ОСОБА_8 ;

6. легковий автомобіль марки «Ford», модель «FUSION», номер кузова: НОМЕР_6 , рік випуску 2009, дата реалізації 11.07.2022, новий власник ОСОБА_9 ;

7. легковий автомобіль марки «Citroen», модель «C4 Picasso», номер кузова: НОМЕР_7 , рік випуску 2008, дата реалізації 27.04.2022, новий власник ОСОБА_10 ;

8. легковий автомобіль марки «Skoda», модель «OCTAVIA», номер кузова: НОМЕР_8 , рік випуску 2008, дата реалізації 28.07.2022, новий власник ОСОБА_11 ;

9. легковий автомобіль марки «Volkswagen», модель «GOLF», номер кузова: НОМЕР_9 , рік випуску 2011, дата реалізації 22.04.2022, новий власник ОСОБА_12 ;

10. тягач сідельний марки «DAF», модель «XF 460 FT», номер шасі: НОМЕР_10 , календарний рік виготовлення 2015, дата реалізації 24.09.2022, новий власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

11. напівпричіп марки «SCHMITZ», модель «SCB», номер шасі: НОМЕР_11 , рік виготовлення 2018, дата реалізації 21.09.2022, новий власник ОСОБА_13 ;

12. напівпричіп марки «KRONE», модель «SD», номер шасі: НОМЕР_12 , календарний рік виготовлення 2014, дата реалізації 24.09.2022, новий власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

13. тягач сідельний марки «MAN», модель «TGX», номер шасі: НОМЕР_13 , календарний рік виготовлення 2017, дата реалізації 21.09.2022, новий власник ОСОБА_13 ;

14. тягач сідельний марки «DAF», модель «XF 460 FT», номер шасі: НОМЕР_14 , календарний рік виготовлення 2014, дата реалізації 05.10.2022, новий власник ОСОБА_14 ;

15. автобус пасажирський марки «VANHOOL», модель «TD 927 ASTROMEGA», номер кузова: НОМЕР_15 , календарний рік виготовлення 2008, дата реалізації 22.09.2022, новий власник ОСОБА_15 ;

16. напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_16 , календарний рік виготовлення 2014, дата реалізації 12.10.2022, новий власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

17. тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF», номер шасі: НОМЕР_17 , календарний рік виготовлення 2013, дата реалізації 20.10.2022, новий власник ОСОБА_16 ;

18. напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_18 , календарний рік виготовлення 2014, дата реалізації 14.10.2022, новий власник ОСОБА_17 ;

19. тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF105, 460T», номер шасі: НОМЕР_19 , календарний рік виготовлення 2012, дата реалізації 14.10.2022, новий власник ОСОБА_17 ;

20. тягач сідельний марки «Volvo», модель «FN», номер шасі: НОМЕР_20 , календарний рік виготовлення 2015, дата реалізації 01.10.2022, новий власник ОСОБА_18 ;

21. автобус пасажирський марки «VANHOOL», модель «TD 927 ASTROMEGA», номер кузова: НОМЕР_21 , календарний рік виготовлення 2010, дата реалізації 27.09.2022, новий власник ОСОБА_15 ;

22. тягач сідельний марки «MAN», модель «TGX», номер шасі: НОМЕР_22 , календарний рік виготовлення 2011, дата реалізації 30.09.2022, новий власник ОСОБА_19 ;

23. тягач сідельний марки «Renault», модель «MAGNUM», номер шасі: НОМЕР_23 , календарний рік виготовлення 2011, дата реалізації 08.10.2022, новий власник ОСОБА_20 ;

24. напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_24 , календарний рік виготовлення 2015, дата реалізації 14.10.2022, новий власник ОСОБА_21 ;

25. легковий автомобіль марки «BMW», модель «X5 XDRIVE 30D», номер кузова: НОМЕР_25 , рік випуску 2010, дата реалізації 14.10.2022, новий власник ОСОБА_22 ;

26. тягач сідельний марки «Volvo», модель «FN», номер шасі: НОМЕР_26 , календарний рік виготовлення 2016, дата реалізації 22.11.2022, новий власник ОСОБА_23 ;

27. тягач сідельний марки «MAN», модель «TGX 18.440», номер шасі: НОМЕР_27 , календарний рік виготовлення 2011, дата реалізації 13.10.2022, новий власник ОСОБА_24 ;

28. напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_28 , календарний рік виготовлення 2015, дата реалізації 06.10.2022, новий власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

29. легковий автомобіль марки «BMW», модель «X3 XDRIVE 20D», номер кузова: НОМЕР_29 , рік випуску 2014, дата реалізації 18.10.2022, новий власник ОСОБА_25 ;

30. легковий автомобіль марки «Skoda», модель «SUPERB», номер кузова: НОМЕР_30 , рік випуску 2019, дата реалізації 11.10.2022, новий власник ОСОБА_26 ;

31. тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF», номер шасі: НОМЕР_31 , календарний рік виготовлення 2013, дата реалізації 14.10.2022, новий власник ОСОБА_27 ;

32. тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF», номер шасі: НОМЕР_32 , календарний рік виготовлення 2013, дата реалізації 15.10.2022, новий власник ОСОБА_28 .

Дослідженням відомостей Єдиного реєстру податкових накладних також з`ясовано, що реалізація 18 транспортних засобів взагалі не відображена в реєстрі податкових накладних, а продаж 14 транспортних засобів здійснено за цінами, які нижче звичайних/ринкових цін, що призвело до заниження об`єкту оподаткування податком на додану вартість на суму щонайменше 4 млн 189 тис. 161 грн.

У зв`язку з цим в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність призначення та отримання результатів контрольно-перевірочних заходів та слідчих дій (перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства, проведення почеркознавчих, судово-економічної та/або товарознавчої (оціночної) експертиз тощо).

Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів, даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів (інформації) щодо ввезення (пересилання) та розмитнення на території України транспортних засобів.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 , адреса: АДРЕСА_1 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_6 та перебуває на податковому обліку в 911 ГУ ДПС в Івано-Франківській області, ІНФОРМАЦІЯ_7 за № 11 від 10.08.2021.

Беручи до уваги вищевикладене, для повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо ввезення (пересилання) та розмитнення на території України транспортних засобів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Слідчий у клопотанні просив розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі. А також, з метою швидкого, повного та всебічного розслідування кримінального провадження, просив розгляд клопотання проводити без участі особи у володінні якої знаходяться документи

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим необґрунтовано в цій частині клопотання, слідчий не навів переконливих доводів, що під час розгляду даного клопотання може бути загроза зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Згідно ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до інформації, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підпадає під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Щодо переліку 2-х слідчих, зазначених в клопотанні, а саме: ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , то такі слідчі відсутні у групі слідчих по кримінальному провадженні, тому надати їм такий доступ не пред`являється можливим.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, а клопотання слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області: капітану поліції ОСОБА_3 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_31 , капітану поліції ОСОБА_32 , капітану поліції ОСОБА_33 , майору поліції ОСОБА_34 , на тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_9 , за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення копій всіх документів (ВМД і додатків до них, технічні свідоцтва на ТЗ, довіреність на керування ТЗ тощо) щодо ввезення на територію України та розмитнення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » таких транспортних засобів: легкові автомобілі марки «Mercedes Benz», модель В150, номер кузова: НОМЕР_1 ; «Dacia», модель «Sandero», номер кузова: НОМЕР_2 ; «Mercedes Benz», модель А170, номер кузова: НОМЕР_3 ; «Dacia», модель «Sandero», номер кузова: НОМЕР_4 ; «Renault», модель «Megane Scenic», номер кузова: НОМЕР_5 ; «Ford», модель «FUSION», номер кузова: НОМЕР_6 ; «Citroen», модель «C4 Picasso», номер кузова: НОМЕР_7 ; «Skoda», модель «OCTAVIA», номер кузова: НОМЕР_8 ; «Volkswagen», модель «GOLF», номер кузова: НОМЕР_9 ; тягач сідельний марки «DAF», модель «XF 460 FT», номер шасі: НОМЕР_10 ; напівпричіп марки «SCHMITZ», модель «SCB», номер шасі: НОМЕР_11 ; напівпричіп марки «KRONE», модель «SD», номер шасі: НОМЕР_12 ; тягач сідельний марки «MAN», модель «TGX», номер шасі: НОМЕР_13 ; тягач сідельний марки «DAF», модель «XF 460 FT», номер шасі: НОМЕР_14 ; автобус пасажирський марки «VANHOOL», модель «TD 927 ASTROMEGA», номер кузова: НОМЕР_15 ; напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_16 ; тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF», номер шасі: НОМЕР_17 ; напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_18 ; тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF105, 460T», номер шасі: НОМЕР_19 ; тягач сідельний марки «Volvo», модель «FN», номер шасі: НОМЕР_20 ; автобус пасажирський марки «VANHOOL», модель «TD 927 ASTROMEGA», номер кузова: НОМЕР_21 ; тягач сідельний марки «MAN», модель «TGX», номер шасі: НОМЕР_22 ; тягач сідельний марки «Renault», модель «MAGNUM», номер шасі: НОМЕР_23 ; напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_24 ; легковий автомобіль марки «BMW», модель «X5 XDRIVE 30D», номер кузова: НОМЕР_25 ; тягач сідельний марки «Volvo», модель «FN», номер шасі: НОМЕР_26 ; тягач сідельний марки «MAN», модель «TGX 18.440», номер шасі: НОМЕР_27 ; напівпричіп марки «KOGEL», модель «SN24», номер шасі: НОМЕР_28 ; легковий автомобіль марки «BMW», модель «X3 XDRIVE 20D», номер кузова: НОМЕР_29 ; легковий автомобіль марки «Skoda», модель «SUPERB», номер кузова: НОМЕР_30 ; тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF», номер шасі: НОМЕР_31 ; тягач сідельний марки «DAF», модель «FT XF», номер шасі: НОМЕР_32 .

В задоволенні решти вимог відмовити.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 12 червня 2023 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Мирослава ПОЛЬСЬКА