Справа № 405/1323/22
провадження № 1-кс/405/2566/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.10.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000027 від 09.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
встановив:
старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ документів та вилучення їх належним чином завірених копій (здійснити їх виїмку), які належать (перебувають у володінні) ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: електронної Інтернет та ІР-адреси, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2016 по 30.09.2022.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження за № 0000027 від 09.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, ОСОБА_10 , будучи фізичною особою-підприємцем, впродовж 2016-2020 років умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 4 172 296,96 грн., що підтверджується висновком № СЕ-19/112-22/2958-ЕК експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 22.07.2022.
17.08.2022 органом досудового розслідування в порядку ст. 93 КПК України направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою отримання інформації, зокрема, електронної ІР-адреси, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність ФОП ОСОБА_9 .
26.08.2022 ІНФОРМАЦІЯ_2 надало відповідь на вказаний запит, у якому запитувану інформацію не повідомило з посиланням на процедуру її отримання шляхом застосування заходу забезпечення кримінального провадження.
Слідчий в клопотанні стверджує, що іншим шляхом неможливо отримати достовірну інформацію з обмеженим доступом щодо підтвердження або спростування відомостей, що можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та має суттєве значення для своєчасного і якісного документування вказаного кримінального правопорушення, у зв`язку із чим виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та вилученні належним чином завірених копій відносно ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) наступних документів:електронної Інтернет та ІР-адреси, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність даного підприємця у період з 01.01.2016 по 30.09.2022.
Крім того, слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення конкретних осіб, що здійснювали внесення записів до документів та подальшої кваліфікації їх дій, а тому виникла необхідність у тимчасовому доступі до вищевказаних документів, оскільки в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, отримати їх неможливо.
Слідчий у судове засідання не з`явився звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання без його участі, клопотання просив задовольнити.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося, а тому з урахуванням зазначених обставин слідчий суддя ухвалив здійснити розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі наявних доказів.
Дослідивши матеріали клопотання та надавши оцінку доказам, які містяться в матеріалах клопотання слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000027 від 09.04.2021 року відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження за № 0000027 від 09.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за підозрою ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (а.к. 3 - витяг з ЄРДР від 09.04.2021).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований як фізична особа-підприємець у ІНФОРМАЦІЯ_4 22.07.2015 номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації 2 001493.
Місцезнаходження та місце здійснення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (далі - ФОП), на момент вчинення кримінального правопорушення, відповідно до реєстраційних документів, визначено за адресою: Кіровоградська область, Новоархангельський район, село Вільшанка.
З 22.07.2015 ФОП зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_5 . ФОП присвоєно індивідуальний податковий номер платника 00 та як платник ПДВ зареєстрований не був. Одночасно,ФОП взято на облік як платника єдиного внеску 22.07.2015 за№ 7418.
Згідно реєстраційних даних, видами основним видом господарської діяльності ФОП згідно КВЕД ДК 009:2010 (КВЕД-2005) було будівництво доріг і автострад (42.11).
Впродовж 2016-2020 років, ОСОБА_10 , будучи ФОП, тобто особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, платником єдиного податку на загальній системи оподаткування, не будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість, у відповідності до зареєстрованого виду господарського діяльності щодо будівництво доріг та автострад (42.11 за КВЕД) та маючи ліцензію на його здійснення, що видана у встановленому законом порядку ІНФОРМАЦІЯ_6 , маючи та використовуючи для цілей здійснення господарської діяльності розрахункові рахунки, з метою отримання прибутку, здійснював законну господарську діяльність щодо проведення ремонту доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, асфальтування токів, улаштування зупинок тощо.
Отримуючи сукупний дохід від здійснення господарської діяльності,ФОП, діючи умисно та цілеспрямовано, переслідуючи особистий корисливий мотив та ціль особистого збагачення, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, порушуючи вимоги п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України, а саме протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, податкову декларації з податку на додану вартість та додаток до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за грудень 2020, не подав, тим самим ухилявся від сплати податку на додану вартість.
У подальшому ФОП продовжив здійснювати діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, з частковим відображенням сум отриманих доходів у податкових деклараціях.
Так, ОСОБА_10 , будучи фізичною особою-підприємцем, впродовж 2016-2020 років умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 4 172 296,96 грн., що підтверджується висновком № СЕ-19/112-22/2958-ЕК експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 22.07.2022.
17.08.2022 органом досудового розслідування в порядку ст. 93 КПК України направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою отримання інформації, зокрема, електронної ІР-адреси, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність ФОП ОСОБА_9 (а.к. 10). У відповідь на запит - у надані запитуваної інформації відмовлено з посиланням на отримання такої інформації на підставі ухвали слідчого судді в порядку тимчасового доступу до речей і документів (а.к. 11).
Крім того, з вищевказаної відповіді вбачається, що ОСОБА_10 , як фізична особа підприємець перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 з 22.07.2015 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ).
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Матеріалами клопотання доведено про наявність необхідності в отриманні дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, адже є достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: електронної Інтернет та ІР-адреси, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2016 по 30.09.2022 самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз.
За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в документах, до яких слідчий просить тимчасовий доступ, має значення для забезпечення виконання завдань та подальшого розслідування даного кримінального провадження, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані документи, як без надання тимчасового доступу, а тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України,
постановив:
Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000027 від 08.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 121 КК України, тимчасовий доступ до документів та вилучення їх належним чином завірених копій (здійснити їх виїмку),які належать (перебувають у володінні) ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме: електронної Інтернет та ІР-адреси, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2016 по 30.09.2022.
Строк дії ухвали визначити до 12.12.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виконано у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_11