Справа № 132/356/22
Ухвала
Іменем України
26.10.2022р. місто КАЛИНІВКА

Слідчий суддя Калинівського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ відділення поліції №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , погоджене з начальником Калинівського відділу Хмільницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000051 від 11 лютого 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ відділення поліції №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенант поліції ОСОБА_2 , за погодженням з начальником Калинівського відділу Хмільницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , звернулась 24.10.2022р. до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування своїх вимог зазначає, що упродовж жовтня-листопада 2018 року та квітня-липня 2019 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, внаслідок чого ненадходження до бюджету склало 4768550 грн. Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що в період вересня-листопада 2018 та квітня-липня 2019 здійснило придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у сумнівних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська область, м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (кож ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська область, м. Обухів) на загальну суму ПДВ 4 768 550 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вересня-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей (болт закладний в зборі, болт клемний в зборі, болт стиковий М27-160 в зборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартон, плитку на стіни, липку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме арматура 10, болт закладний в зборі, болт темний в зборі, болт стиковий М27-160 в зборі, гумова підкладка ОП, дріт в`язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладка 2Р-65, підкладка КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у листопаді 2018 здійснило реалізацію на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги (допоміжні послуги щодо добування інших корисних копалин і розроблення кар`єрів, руйнування негабаритного каменю) на загальну суму ПДВ 408 333,33 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Вінницькій області від 13.10.2020р. №408/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно вищезазначеної загальної податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ідентифікованого товару/послугу за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів-послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020р. ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020р. №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018 на суму ПДВ 408 333, 33 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 13.10.2020р. №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно вищевказаної загальної податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ідентифікованого товару/послуги за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів/послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020 ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020р. №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018рю на суму ПДВ 408 333,33 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 13.10.2020р. №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 17.01.2020р. №407/7/10-36-55-04 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентамипокупцями за період липень-серпень 2019р., в т.ч. із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється фігурантом судових рішень по кримінальних справах. Відповідно до ухвали Печерського районного суду м. Києва від 03.02.2020р. №757/2903/20-к у кримінальному провадженні №0000063 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.328 КК України та по кримінальному провадженні №0005381 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється підприємством, яке має ознаки фіктивності, не має у своєму штаті найманих працівників та трудових ресурсів, виробничих потужностей та можливостей для здійснення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період квітень, липень 2019 на суму ПДВ 866 666,74 грн. В подальшому, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », завідомо знаючи, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищезазначеними контрагентами-постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень-листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », внаслідок чого нанесено збитки державі на загальну суму 4 768 550 грн. Вищевказане підтверджується висновком аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №43/02-32-08/5531038 від 13.11.2020р., проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ТУ НІС у Вінницькій області, за результатом якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищевказаними контрагентами-постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направлені на мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 4 768 550 грн. Під час здійснення досудового розслідування в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено ризики, які можуть бути пов`язані із порушенням податкового законодавства, а саме заниження розміру податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту у вересні-листопаді 2018 року та квітні, липні 2019 року податку на додану вартість, на підставі зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, які і оформлені постачальниками/виконавцями робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на поставку товарно-матеріальних цінностей/виконання робіт на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у яких за висновками узагальнених податкових декларацій не підтверджено факт придбання (виробництва) аналогічних товарно-матеріальних цінностей/робіт, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Тому на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме оригіналів наступних документів, з можливістю отримання завірених копій: договорів про надання послуг, що укладалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2018-2019 р.р.; договорів про надання послуг, що укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), упродовж 2018-2019 р.р.; договорів про надання послуг, що укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), упродовж 2018-2019 р.н.; актів здачі-приймання виконаних робіт, що стосуються виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); дефектних актів, що стосуються виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); додаткових угод, платіжних доручень (квитанцій), що посвідчують здійснення перерахунків коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи що досягнення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування кримінального провадження, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищезгадані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, тому виникла необхідність в отриманні тимчасового доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення завірених належним чином копій вищезазначених документів, в зв`язку із чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, на адресу суду подали клопотання про розгляд справи у їх відсутність на підставі наданих доказів, без технічної фіксації судового процесу.

Дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділенням ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051 від 11 лютого 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий у вказаному ж кримінальному провадженні за погодженням із процесуальним керівником 02.09.2022р. зверталась до суду з аналогічним клопотанням за наслідком розгляду якого 07.09.2022р. винесено ухвалу про надання тимчасового доступу документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що були зазначені в резолютивній частині поданого клопотання.

Незважаючи не вищевикладене, слідчий за погодженням із прокурором 24.10.2022р. повторно звернулась до суду із аналогічним клопотанням.

Ухвала суду згідно вимог ч.2 ст.21 КПК України, ч.ч. 2, 4 ст.13 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» є обов`язковою і підлягає безумовному виконанню всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об`єднаннями на всій території України. Невиконання ухвали має наслідком юридичну відповідальність, установлену законом.

Відповідно до ч.11 Листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ №223-559/0/4-13 від 05.04.2013р. «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» у разі нездійснення представником правоохоронного органу протягом визначеного в ухвалі слідчого судді строку доступу до речей і документів слідчий за погодженням із прокурором або прокурор має звернутись з клопотанням ще раз, зазначивши, крім іншого, обставини, що завадили йому здійснити такий доступ в межах визначеного в ухвалі слідчого судді часу.

Однак, всупереч вказаним вимогам 24.10.2022р. слідчий повторно звернулась до суду з ідентичним клопотанням, не зазначивши при цьому причин невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів від 07.09.2022р. та обставин, які завалили їй здійснити такий доступ в межах строку визначеного в ухвалі слідчого судді.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , погодженому начальником Калинівського відділу Хмільницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.02.2021р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя