Справа № 461/3002/22
Провадження № 1-кс/461/2330/22
про надання тимчасового доступу до речей та документів
24.06.2022 року м. Львів
В порядку ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку із реальною загрозою зміни або знищення речей і документів, які необхідно вилучити, слідчий просить розглянути дане клопотання без участі особи у володінні якої вони перебувають, а також слідчого та прокурора.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 2019-2020 роки ухилилися від сплати ПДВ в сумі 6737270,41 грн., шляхом невідображення по бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу сільськогосподарської продукції.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 року по 31.12.2021 року, в порушення вимог ст.ст. 185, 187, 188.1, 201 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 6737240,00 грн. Зокрема, службові особи підприємства занижували обсяги вирощених овочів (огірків та помідорів), які реалізовувались за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.
Згідно інформації наданої керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та агрономом товариства ОСОБА_6 , яка опублікована на сайті ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, в першому обороті під вирощуванням огірків задіяно 4 га, помідорів 2 га, в другому обороті під вирощування огірків задіяно 2 га, помідорів 4 га. Урожайність огірка в першому обороті 32 кг/м2, в другому 18 кг/м2, урожайність помідора в першому оборотів 18 кг/м2, в другому 12 кг/м2. Тому підприємство щороку збирає приблизно 1 640 000 кг огірків (з них 1 280 000 кг з першого обороту і 360 000 кг з другого обороту) та 840 000 кг помідорів (з них 360 000 кг з першого обороту і 480 000 кг з другого обороту).
Згідно даних реєстру електронних податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2020 року реалізовано 595 865 кг огірків на загальну суму 15 465 635, 7 грн., в т.ч. ПДВ 2 577 605, 95 грн. та 265 751 кг помідорів на загальну суму 6 168 732, 7 грн. в т.ч. ПДВ 1 028 122, 11 грн. Середня вартість 1 кг реалізованого огірка за вказаний період становить 25,95 грн., 1 кг помідора 23,21 грн.
Проведеними розрахунками та порівняльним аналізом інформації про урожайність, площі задіяні під вирощування культур (огірків та помідорів) та інформації зазначеної в податкових накладних за 2019-2020 роки встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено об`єми вирощених та реалізованих огірків на 1 044 135 кг. та помідорів на 574 249 кг.
Відповідно загальна вартість реалізованих огірків без відображення по бухгалтерському та податкових обліках в період 2020 року становить 27 095 303, 25 грн. (в т.ч. ПДВ 4 515 888, 87 грн.), а загальна вартість реалізованих помідорів без відображення по бухгалтерському та податкових обліках в період 2020 року становить 13 328 319, 29 грн. (в т.ч. ПДВ 2 221 385, 54 грн.).
Реалізація огірків та помідорів протягом 2019-2020 років без відображення по бухгалтерському та податковому обліках відбувалось на адресу фізичних осіб-підприємців, що здійснюються діяльність на території Львівської та Івано-Франківських областей.
В подальшому в ході досудового розслідування слідчим було скеровано лист до Управління з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо проведення позапланової перевірки та/або аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ).
У відповідь на вказаний лист, з ІНФОРМАЦІЯ_4 , надійшов запит про необхідність надання інформації та документації для проведення вищезазначеної позапланової перевірки (аналітичного дослідження), а саме поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) статистичної звітності за 2019-2021 роки.
З огляду на вище наведене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення наявності чи відсутності фактів порушення законодавства, а також складу кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а саме до поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) статистичної звітності за 2019-2021 роки, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, органи державної статистики діють на підставі та в межах, визначених Законом України «Про державну статистику», у відповідності до якого, інформацію, уповноважені надавати інформацію, у визначених цим Законом порядку.
Згідно з положеннями ст. 17 Закону України «Про державну статистику», працівники органів державної статистики зобов`язані дотримуватись вимог цього захисту конфіденційної інформації і за порушення цієї вимоги несуть відповідальність згідно із законом.
Відповідно до ст. 21 Закону України «Про державну статистику» встановлено, що первині дані є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом і використовується виключено для статистичних цілей у зведеному знеособленому вигляді. Поширення статистичної інформації, на підставі якої можна визначити конфіденційну статистичну інформацію, щодо конкретного респондента, забороняється.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза їх зміни чи знищення.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
Слідчим доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріалами клопотання, а також слідчим, доведено достатність даних про здійснення слідчим досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення, а також про те, що документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, що неможливо встановити в інший спосіб.
Разом з тим вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого слід задовольнити частково та надати доступ до оригіналів таких документів з можливістю ознайомлення з ними та отримання їх копій, однак без вилучення їх оригіналів, оскільки слідчому судді не надано доказів необхідності вилучення цих документів в оригіналі.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в :
клопотання задовольнити частково.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП у Львівській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1