ЄУ №712/6404/22
Провадження №1-кс/712/2804/22
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
25 серпня 2022 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0002743, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася з клопотанням начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0002743, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий у судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд справи без її участі, клопотання просила задовольнити.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без участі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено таке.

Згідно з наданим клопотання м СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0002743 від 08.10.2021 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2017 по 31.03.2021 шляхом приховування об`єкта оподаткування податку на додану вартість, а також шляхом відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності Товариства фінансово-господарських операцій із ризиковими контрагентами, а саме: з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 6 177 206 грн., тобто у великих розмірах.
Вказаний факт підтверджується актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , тел. НОМЕР_5 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_5 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021 з урахуванням п. 102.1 ст. 102 Податкового кодексу України, з питань правильності обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове держане соціальне страхування за період з 21.07.2016 по 31.03.2021 року» від 20.07.2021 №5106/23-00-07-0105/40675093.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
У ході досудового слідства виникла потреба в отриманні інформації про банківські рахунки учасників фінансово-господарських взаємовідносин, які підлягають дослідженню у ході досудового слідства, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з метою подальшого встановлення руху коштів по ним.
У зв`язку з викладеним до ІНФОРМАЦІЯ_6 скеровано запит, в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання інформації про банківські рахунки учасників фінансово-господарських взаємовідносин, які підлягають дослідженню у ході досудового слідства, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
На вказаний запит отримано відповідь, згідно з якою надання інформації щодо відкриті банківські рахунки суб`єктів господарювання можливе лише на підставі ухвали слідчого судді, отриманої в порядку ст. 159 КПК України
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Викладаючи обставини кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання, слідчий посилалася на ст. 69 Податкового кодексу України відповідно до якої банки відкриваючі або закриваючі рахунки платникам податків зобов`язані надсилати відповідні повідомлення контролюючому органу який не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов`язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий стверджує, що у розпорядженні органів ДПС України перебуває інформація щодо рахунків кожного платника податків, відкритих у всіх банківських та фінансових установах станом на конкретний період часу.

Відповідно до п.4 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються , зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Як вбачається з клопотання слідчим в порушення п.4 ч.2 ст. 160 КПК України не доведено, що інформація щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 21.07.2016 по 31.03.2021 (включно), перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Враховуючи викладене вище, слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0002743, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1