Провадження № 1-кс/344/3808/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 0000238 від 29.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулась з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалась на те, що слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000238 від 29.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

До СУ ГУНП в Івано-Франківській області з Головного управління ДПС в Івано-Франківській області надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.06.2018 року по 31.12.2021 року.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 здійснює діяльність із будівництва об`єктів нерухомого майна (багатоквартирних будинків) та відповідно їх реалізацію за адресами: АДРЕСА_1 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 »); АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).

Відповідно до даних єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість із продажу об`єктів нерухомого майна на загальну суму 7845523 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження, за інформацією, отриманою на сайті ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що загальна площа об`єктів нерухомості становить: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " 12875,66 м. кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга 15822,53 м. кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга 20395,74 м.кв.

Житлова площа становить: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " 4617,93 м. кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга 5713,9 м. кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга 7201,14 м. кв.

За даними інтернет ресурсів, зокрема сайтів ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) та Вамбуд ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) вартість 1 м.кв. площі новозбудованого нерухомого майна на час проведення дослідження становила: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») 16450 грн./м.кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») 16450 грн./м.кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 16150 грн./м.кв.

За даними вищезазначених інтернет ресурсів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальна здана площа житлових комплексів становила: АДРЕСА_1 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») 12618,5 м.кв.; АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») 15822,53 м.кв.; АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 15908,7 м.кв.

Виходячи із зазначеного, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів, послуг, робіт не може бути нижче звичайних цін та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2017 по 30.04.2022 на здані об`єкти нерухомого майна у наведених житлових комплексах мало б задекларувати податкові зобов`язання в сумі 120796741,41 грн., в т.ч.: Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 34 595 721 грн. (12618,5 м.кв.*16450 грн.= 207 574 325 грн., в т. ч. ПДВ 34 595 720,83 грн.); АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (15822,53 м.кв. *16450 грн.= 260 280 618,5 грн., в т. ч. ПДВ 43 380 103,08 грн.); АДРЕСА_1 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (15908,7 м.кв. *16150 грн.= 256 925 505 грн., в т. ч. ПДВ 42 820 917,5 грн.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 по використанню документів фінансово-господарських операцій, пов`язаних з поставкою товарів, ймовірно, занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 112 951 218 грн.

Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.

За таких обставин, єдиним можливим способом встановлення відповідності поданих ТОВ документів фінансово-господарських операцій (податкові зобов`язання з ПДВ) фактичним обсягу/вартості реалізованого майна, розміру прибутку/витрат ТОВ, є їх дослідження.

Слідчий у клопотанні просила розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без її участі.

Відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання здійснено без участі та виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до інформації, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та належить до охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності щодо будівництва та реалізації об`єктів нерухомого майна (багатоквартирних будинків) за адресами: АДРЕСА_1 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); АДРЕСА_1 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 »); АДРЕСА_2 ) та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), з можливістю вилучення їх копій (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 (юридична адреса: АДРЕСА_3 ), а саме:

- договори купівлі-продажу нерухомого майна, яке буде створено у майбутньому, укладені з фізичними та юридичними особами;

- договори (угоди) купівлі-продажу нерухомого майна в частині розтермінування платежів, укладені з фізичними та юридичними особами;

- договори про оплату пайових внесків, укладені з фізичними та юридичними особами;

- угоди про відступлення права вимоги майнових прав, договори про відступлення права вимоги майнових прав за договором купівлі-продажу нерухомого майна, яке буде створено у майбутньому;

- акти приймання-передачі нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо декларування податкових зобов?язань по податку на додану вартість із продажу об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2017 по дату проведення виїмки;

- дозвільні документи у повному обсязі (декларації, ліцензії, дозволи на здійснення будівельних робіт, рішення виконкому, проекти об`єкту будівництва, договори із замовником будівництва, сертифікати готовності об`єкта до експлуатації тощо) щодо здійснення будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- документи щодо права власності/користування земельними ділянками, на яких здійснюється будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Статут, рішення, протоколи тощо);

- накази про призначення (звільнення) на посаду та посадові інструкції директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- довідка про відкриті/закриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- виписки щодо руху коштів по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2017 по дату проведення виїмки, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції),

- довідка по касі (1-С) з інформацією про щоденні фінансові операції за період з 01.01.2017 по дату проведення виїмки з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня;

- довідка щодо повного переліку фізичних та юридичних осіб, з якими укладено договори (угоди) щодо купівлі-продажу нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », із зазначенням дати, суми, способу оплати (через касу ТОВ, через банківські установи).

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 22 жовтня 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Мирослава ПОЛЬСЬКА