Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/1118/22
Справа № 711/3600/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000001 від 04.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старша слідча в ОВССУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000001 від 04.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 209 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Підставою для початку проведення досудового розслідування став акт № 274/23-00-14-0107/38030974 від 25.10.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.03.2017 з урахуванням п.102.1 ст. 102 Податкового кодексу», проведеної ГУ ДФС у Черкаській області.

Відповідно до висновку зазначеного акту, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які мають ознаки «фіктивності», в період 2015-2017 років ухилились від сплати податків на суму 8994 тис.грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього, з матеріалів зазначеної перевірки вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », користувалося послугами транзитно-конвертаційних груп, з метою формування «технічного» податкового кредиту з ПДВ та переведення безготівкових коштів в готівкові від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: провело фінансові операції з перерахування частини коштів в сумі 3 164 854грн. з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з подальшим перерахуванням цих коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (по ланцюгу постачання товарів), які мають ознаки легалізації доходів та кінцевою метою яких є зняття готівкових коштів або перерахування на банківські рахунки фізичних осіб кінцевих бенефіціарів вказаних операцій.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що на час проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на посадах директорів підприємств-контрагентів рахувалися:

-ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_7 (РОНКПП НОМЕР_13 , адреса: АДРЕСА_1 );

-ПП « ОСОБА_6 » - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_2 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_15 , адреса: АДРЕСА_3 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_16 , адреса: АДРЕСА_4 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - ОСОБА_11 ( НОМЕР_17 , адреса: АДРЕСА_5 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ОСОБА_12 ( НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_6 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_19 , адреса: АДРЕСА_7 ).

Разом з тим, зазначені вище особи, фактично господарську діяльність не здійснювали та прибутки від неї не отримували.

З метою встановлення фактичних джерел отримання доходів особами, які рахувалися на посадах підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також встановлення, чи являлися ці особи засновниками, чи керівниками інших суб`єктів підприємницької діяльності, слідству необхідно отримати інформацію, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за період з 01.01.2014 по 01.08.2022, а саме: засновниками, бенефіціарними власниками, керівниками яких підприємств зареєстровані (були зареєстровані) ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , ОСОБА_13 та з яких джерел вони отримували доходи.

В судове засідання слідча не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_14 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000001 від 04.01.2018 слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, відповідно до п. 20-7 Розділу XІ «ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» КПК України, під час дії надзвичайного або воєнного стану на території України тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у пунктах 2, 5, 7, 8 частини першої статті 162 цього Кодексу, здійснюється на підставі постанови прокурора, погодженої з керівником прокуратури.

Так, Указом Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України від 24.02.2022 № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14.03.2022 № 133/2022, затвердженим Законом України від 15.03.2022 № 2119-IX, Указом від 18.04.2022 № 259/2022, затвердженим Законом України від 21.04.2022 № 2212-IX, Указом від 17.05.2022 № 341/2022, затвердженим Законом України № 2263-IX від 22.05.2022), введено в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24.02.2022, строком на 30 діб та у подальшому продовжено строк його дії з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб.

Відповідно до ст. 12-2 Закону України № 389-VIII від 12.05.2015 із змінами «Про правовий режим воєнного стану» в умовах режиму воєнного стану суди, органи та установи правосуддя діють виключно на підставі, в межах повноважень та в спосіб, визначені Конституцією України та законами України. Повноваження судів, органів та установ системи правосуддя, передбачені Конституцією України, в умовах правового режиму воєнного стану не можуть бути обмежені.

Статтею 124 Конституції України визначено, що правосуддя в Україні здійснюють виключно суди, делегування функцій судів, а також привласнення цих функцій іншими органами чи посадовими особами не допускаються. Згідно з статтею 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. За приписами статті 5 Закону України № 1402-VIII від 02.06.2016 «Про судоустрій і статус суддів», правосуддя в Україні здійснюється виключно судами та відповідно до визначених законом процедур судочинства.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України. Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Система норм КПК України чітко визначає, що повноваження будь-якого суб`єкта кримінального процесу визначаються лише цим Кодексом.

Крім того, згідно ч. 3 ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження в умовах воєнного стану повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, зазначеним у частині першій цієї статті, з урахуванням особливостей здійснення кримінального провадження, визначених розділом IX-1 цього Кодексу.

Частиною першою статті 9 КПК України визначено, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, КПК України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

У свою чергу, пункт 18 частини першої статті 3 КПК України визначає: «слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні…».

Таким чином, законодавець чітко визначив роль слідчого судді у системі кримінального судочинства: забезпечити, аби правоохоронні органи під час здійснення наданих їм повноважень не порушували права, свободи і інтереси особи.

Це завдання може виправдати різноманітні повноваження слідчого судді, спрямовані на забезпечення прав, свобод і інтересів осіб, навіть якщо вони недостатньо чітко передбачені законодавством. Приклад таких повноважень можна знайти у статті 206 КПК України, коли законодавство зобов`язує слідчого суддю «вжити необхідних заходів», не визначаючи перелік цих заходів.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом. Тобто, враховуючи сферу дії принципу диспозитивності, процесуальний закон чітко зазначає, у який спосіб суд, слідчий суддя вирішують питання. Таким чином, слідчий суддя має вирішувати питання, які віднесені до його повноважень процесуальним законом і саме у спосіб, передбачений процесуальними нормами.

Кримінальне процесуальне законодавство за своєю суттю складає корпус положень, які обмежують свободу дій держави при розслідувані кримінальних правопорушень. Сенс кримінального процесуального законодавства у демократичній країні полягає у тому, щоб збалансувати цей легітимний інтерес у розслідуванні кримінальних правопорушень з іншими - не менш важливими - цінностями і інтересами суспільства: захистом від надмірного втручання держави у приватну сферу, захистом від свавілля, цінністю особистої свободи, запобіганню приниженню гідності, цінністю сімейних зв`язків, свободою підприємницької діяльності тощо.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що питання особливого режиму кримінального провадження в умовах воєнного стану визначені ст. 615 КПК України. Відповідно до п. 2 ч. 1 вказаної норми, у редакції Закону України № 2201-IX від 14.04.2022, що набрав чинності 01.05.2022, повноваження, передбачені ст. 163 КПК України виконує керівник відповідного органу прокуратури за відсутності об`єктивної можливості виконання таких повноважень слідчим суддею без виокремлення речей і документів певних категорій. Відповідно, згідно з наведеними нормами законодавства, умовою виконання не слідчим суддею повноважень, передбачених ст. 163 КПК України загалом, є відсутність об`єктивної можливості виконання таких повноважень слідчим суддею.

Так, враховуючи ту обставину, що на території Черкаської області, зокрема безпосередньо у місті Черкаси, на момент розгляду даного клопотання не ведуться активні бойові дії, тому у слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси наявна об`єктивна можливість здійснювати свої повноваження.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000001 від 04.01.2018, здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

За даними слідства установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом товариств та приватних підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в період 2015-2017 років ухилилось від сплати податків на суму 8994 тис.грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », користувалося послугами транзитно-конвертаційних груп, з метою формування «технічного» податкового кредиту з ПДВ та переведення безготівкових коштів в готівкові від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: провело фінансові операції з перерахування частини коштів в сумі 3 164 854грн. з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з подальшим перерахуванням цих коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (по ланцюгу постачання товарів), які мають ознаки легалізації доходів та кінцевою метою яких є зняття готівкових коштів або перерахування на банківські рахунки фізичних осіб кінцевих бенефіціарів вказаних операцій.

Встановлено, що на час проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на посадах директорів підприємств-контрагентів рахувалися: ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_7 ; ПП « ОСОБА_6 » - ОСОБА_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ОСОБА_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ОСОБА_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - ОСОБА_11 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ОСОБА_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - ОСОБА_13 .

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів за період з 01.01.2014 по 01.08.2022, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , розташованому за адресою: АДРЕСА_8

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_15 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_16 , слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , розташованому за адресою: АДРЕСА_8 , та дозволити тимчасове вилучення документів на паперовому та/або електронному носії, які містять інформацію за період з 01.01.2014 по 01.08.2022 про наступне:

-засновниками, бенефіціарними власниками, керівниками яких підприємств зареєстровані (були зареєстровані) громадяни: ОСОБА_7 (РОНКПП НОМЕР_13 , адреса: АДРЕСА_1 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_2 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_15 , адреса: АДРЕСА_3 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_16 , адреса: АДРЕСА_4 ); ОСОБА_11 ( НОМЕР_17 , адреса: АДРЕСА_5 ); ОСОБА_12 ( НОМЕР_18 , адреса: АДРЕСА_6 ); ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_19 , адреса: АДРЕСА_7 );

-з яких джерел отримували доходи зазначені особи.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_14 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1