Справа №:755/4727/22
Провадження №: 1-кс/755/957/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"16" червня 2022 р. слідча суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003196 від 05 листопада 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и л а :
слідчий СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Дніпровської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчої судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за юридичною (фактичною) адресою: АДРЕСА_1 .

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та іншими СГД ймовірно ухилилися від сплати податків на загальну суму 16 589 043 грн. (у т. ч. за 2020 рік завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток на суму 15 949 700 грн.; за липень, грудень 2018 року занижено суми ПДВ на загальну суму 639 343 грн.), що підтверджено актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 503/31-00-07-01-01//37739041 від 15.06.2021.

Так, за результатами вказаної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_5 складено протоколи № 423 та 424 про адміністративне правопорушення від 16.07.2021 до головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП «Порушення порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків» та скеровано на розгляд до ІНФОРМАЦІЯ_11 . За результатами розгляду справ про адміністративне правопорушення, матеріали проваджень про адміністративні правопорушення скеровані прокурору у зв`язку з наявністю складу кримінального правопорушення. Після чого до ЄРДР внесено ч. 2 ст. 366 КК України за фактом службової підробки, що спричинила тяжкі наслідки.

Злочинна схема полягає в тому, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_6 з метою зменшення своїх податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства та ПДВ документально оформили придбання вугільної продукції в підприємства з ознаками ризиковості (фіктивності): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке, в свою чергу, нібито здійснило придбання такої продукції в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке також має ознаки ризиковості та фіктивності.

Крім того, вищевказані службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформили придбання ремонтних робіт (послуг) в підприємства, яке також має ознаки ризиковості (фіктивності): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке документально відобразило закупівлю матеріалів для виконання вказаних ремонтних робіт у третіх підприємств з ознаками ризиковості (фіктивності): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Так, отримані документи від осіб учасників конвертаційного центру з придбання продукції та робіт у вищевказаних підприємств дозволило службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднести до складу податкового кредиту з ПДВ безтоварні операції з метою подальшого зменшення сум податкових зобов`язань з ПДВ та, відповідно, безпідставне включення до складу витрат з податку на прибуток підприємства такі безтоварні операції.

У подальшому, перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств учасників конвертаційного центру призвело до їх обготівкування та повернення вигодонабувачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вирахуванням відсотків (від 1,5 до 10%%) за надані «послуги» з конвертації грошових коштів та ухилення від сплати податків.

В органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що до вказаних подій причетне як колишнє так і теперішнє керівництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема керівник ОСОБА_7 , головний бухгалтер ОСОБА_6 та за оперативною інформацією теперішній в.о. директора ОСОБА_8 , оскільки згідно ГК України останні мають право підписів первинних та фінансово-звітних документів підприємства.

Разом з тим, проведеною перевіркою встановлено списання сум ПДВ з операцій з наступники контрагентами: ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФОП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_10 », ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ПП « ОСОБА_11 ».

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 . Фактична адреса збігається з юридичною. Тобто, за вказаною адресою мають зберігатися бухгалтерські та фінансово-звітні документи, безпосередньо в бухгалтерії підприємства.

Також, підставою вважати, що дані документи знаходяться в службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », крім наведених вище, є та, що відповідно до ч. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. Згідно ст. 9 вказаного Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Підприємство забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку. Відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_26 від 12.04.2012 № 578/5, строк зберігання первинних документів та додатків до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, становить 3 (три) роки.

Також, згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що оригінали всіх первинних документів бухгалтерського та податкового обліків по фінансово-господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та іншими вказаними в акті СГД є доказами під час досудового розслідування та знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, враховуючи наявні матеріали в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, в тому числі документи, речі, предмети, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, засоби зв`язку, грошові кошти, отримані злочинним шляхом та інші докази, що підтверджують вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України та мають значення для досудового розслідування як такі, що свідчать про обставини і наслідки його вчинення, а також інші предмети, речі та документи, які можуть мати значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зберігаються за фактичною адресою роботи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В інший спосіб, аніж як вилучити вищевказані документи по фінансово-господарським взаємовідносинам тимчасовим доступом до речей і документів неможливо, оскільки особи причетні до вчинення даного правопорушення, отримавши відповідну вимогу в порядку ст. 93 КПК України про витребування документів проігнорували законну вимогу прокурора та не надали запитувані документи (вимоги про витребування документів у порядку ст. 93 КПК України за вих. № 10.54-50-833ВИХ-22 від 08.02.2022 та вих. № 53-3196-22 від 15.02.2022).

Документи та відомості, які необхідно вилучити, мають значення для встановлення всіх обставин фінансових операцій. Оригінали документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою ідентифікації осіб, які підписували дані документи та встановлення строків давності їх виготовлення.

Так, 06 червня 2022 року у кримінальному провадженні призначено судову почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з контрагентами, вказаними в акті перевірки, з метою встановлення виконавців підписів у таких документах.

Керуючись Законом України «Про судову експертизу» та відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_26 » від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 0003196 від 05 листопада 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що відшукані речі і документи мають значення для досудового розслідування оскільки вони необхідні для проведення судово економічних, технічних, товарознавчих, почеркознавчих, комп`ютерних та інших експертиз, проведення податкових та інших перевірок, інвентаризацій, а також для проведення допитів, слідчих експериментів та інших слідчих дій. Відомості, які містяться у відшуканих речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення вказаними особами під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження в суді.

Також у слідства є підстави вважати, що існує загроза зміни, або знищення документів, тому просить розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

У судове засідання слідчий СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання просить задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, з наведених слідчим підстав.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у межах якого подано до суду клопотання, слідча суддя дійшла такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідча суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення у цій частині.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім`я, та по батькові особи, якій надається право тимчасового до речей і документів.
У клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ, зокрема, за дорученням слідчого оперативним співробітникам, без зазначення їх прізвищ, імен, та по батькові, що не відповідає вимогам КПК України.
Враховуючи викладене, у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до вимог КПК України, слід відмовити.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідча суддя
п о с т а н о в и л а :
клопотання слідчого СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати у розпорядження (забезпечити) слідчим СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , заступнику начальника ВП начальнику слідчого відділення ВП № 1 Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_19 , начальнику відділення СВ Дніпровського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_20 право тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за юридичною (фактичною) адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин:

1.1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.07.2017 по дату постановлення ухвали, а саме:

договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;

звіти, акти виконаних робіт;

податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;

сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості;

оборотно-сальдові відомості по рахунках 311, 631, 6852, 281 та картки по рахунках 311, 631, 6852, 281;

платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (робіт, послуг), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);

інформацію про осіб (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття/звільнення на роботу, тощо), які безпосередньо здійснювали переговори з вказаними контрагентами щодо оформлення відповідних документів, підписували дані документи, а також приймали відвантажені товарно-матеріальні цінності / виконані роботи від вказаних підприємств;

копії документів на подальшу реалізацію (використання у виробництві, зберігання на складі) придбаних товарно-матеріальних цінностей / отриманих послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

1.2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФОП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_10 », ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ПП « ОСОБА_11 » за період з 01.07.2017 по дату винесення цієї Постанови, а саме:

договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;

звіти, акти виконаних робіт;

податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;

сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості;

оборотно-сальдові відомості по рахунках 311, 631, 6852, 281 та картки по рахунках 311, 631, 6852, 281;

платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (робіт, послуг), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів);

інформацію про осіб (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття/звільнення на роботу, тощо), які безпосередньо здійснювали переговори з вищевказаними контрагентами щодо оформлення відповідних документів, підписували дані документи, а також здійснювали відвантаження товарно-матеріальних цінностей в адресу в казаних підприємств / або надавали послуги (виконували роботи);

копії документів на попереднє придбання (виготовлення, зберігання на складі) реалізованих товарно-матеріальних цінностей / наданих послуг (виконаних робіт) в адресу вищевказаних контрагентів,

з можливістю вилучення (здійснення виїмки) оригіналів вказаних документів.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя: ОСОБА_1