Провадження №1-кс/127/7559/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 липня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ,-

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області звернувся Слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що Слідчими четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м.Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000116 від 24.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно інформації УСБУ у Вінницькій області отримано дані щодо діяльності на території Вінницької області організованої групи осіб, до числа якої входять посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 та посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , які за винагороду здійснюють формування фіктивного податкового кредиту для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору, чим сприяють їм в ухиленні від сплати ПДВ.

Зокрема, за наявними даними, громадянин України ОСОБА_4 , створив ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, за допомогою яких формує фіктивний податковий кредит по ПДВ для реального сектору економіки, та обготівковує кошти одержані в результаті вказаних операцій.

При цьому, заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 та його підлеглий старший оперуповноважений з ОВС ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 , сприяють ОСОБА_4 , у його незаконній діяльності, шляхом впливу на посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 для прийняття ними рішень по не блокуванню податкових накладних для СПД, які використовуються в схемі, а в разі їх блокування СМКОР (система моніторингу критеріїв оцінки ризиків) розблокування Комісією ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зокрема, згідно Порядку прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 №520 (далі - Порядок), прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Реєстрі, реєстрацію яких зупинено, здійснюють комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі головних управлінь ІНФОРМАЦІЯ_1 в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДПС (далі - комісія регіонального рівня).

Комісія регіонального рівня протягом п`яти робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та копій документів, поданих відповідно до пункту 4 цього Порядку, приймає рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі та надсилає його платнику податку.

Пунктом 4 Порядку визначено, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі платник податку має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній / розрахунку коригування, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію / відмову в реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Реєстрі.

Так, згідно функціональних обов`язків, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ході своєї службової діяльності зобов`язані виявляти та припиняти діяльність фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які сприяють реальному сектору економіку в ухиленні від сплати податків. Однак, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 сприяють ОСОБА_4 в оформлені фіктивних документів для їх подальшого направлення до податкових органів.

Крім того, згідно інформації УСБУ у Вінницькій області отримано дані щодо переліку підприємств, які залучені до протиправної схеми щодо формування податкового кредиту для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору, чим сприяють їм в ухиленні від сплати ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_3 .

Зокрема, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів і матеріалів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , у тому числі з електронних інформаційних систем, які містять інформацію про перебування в електронних системах АІС «Податковий блок» та «Єдиному реєстрі податкових накладних», а саме податкових накладних, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_3 , та податкових накладних, реєстрація, яких була зупинена, даних щодо осіб, які подавали такі податкові накладні, квитанцій про зупинення реєстрації таких податкових накладних; критеріїв ризиковості платника податку та/або ризиковості здійснення операцій, на підставі якого (яких) зупинено реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі, з розрахованим показником за кожним критерієм, якому відповідає платник податку, пояснень та копій документів, поданих вказаними суб`єктами господарської діяльності для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі або відмову в такій реєстрації тощо.

Вказана інформація та документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_4 .

Результат обумовленого тимчасового доступу матиме важливе значення для досудового розслідування. Відомості, які містяться у базах даних до яких планується доступ, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та можуть бути доказами під час судового розгляду, сприяючи достовірному встановленню обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, з`ясуванню усіх інших обставин.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Іншими способами, окрім як провести тимчасовий доступ зазначених документів, неможливо встановити зазначені вище обставини, які передбачається довести у даному кримінальному провадженні, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, однак прокурор подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у якій вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так як іншим способом неможливо отримати документи зазначені у клопотанні, тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_1
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) ТУ ДБР, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та слідчим четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) ТУ ДБР, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме електронних систем АІС «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних»: податкових накладних, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - місце знаходження юридичної особи - АДРЕСА_3 , та податкових накладних, реєстрація, яких була зупинена, даних щодо осіб, які подавали такі податкові накладні, квитанцій про зупинення реєстрації таких податкових накладних; критеріїв ризиковості платника податку та/або ризиковості здійснення операцій, на підставі якого (яких) зупинено реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі, з розрахованим показником за кожним критерієм, якому відповідає платник податку, пояснень та копій документів, поданих вказаними суб`єктами господарської діяльності для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі або відмову в такій реєстрації тощо, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_4

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя