У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.04.2021 Справа №607/6388/21
провадження № 1-кс/607/2113/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

старший слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому, а також іншим слідчим та іншій уповноваженій особі за їх дорученням, тимчасовий доступ до документів, які можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 /, а саме: інформацію про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_2 /українська гривня/, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, за період з 01 січня 2020 /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по дату постановлення ухвали /на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ/; завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », /заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення /звільнення службових осіб/, інших протоколів; накази підприємства про призначення /звільнення/ службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку; платіжні доручення та інші/; завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаному рахунках, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01 січня 2020 /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по дату постановлення ухвали; матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01 січня 2020 /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по дату постановлення ухвали; відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаних рахунках, що належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01 січня 2020 /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по дату постановлення ухвали.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав та просив їх задовольнити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, не повідомивши про причини неявки, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до такого:
слідчими Головного управлінням ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05 січня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 / в період з 01 серпня 2020 року по 31 грудня 2020 року, ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, на загальну суму понад 7,7 млн. грн., що є особливо великим розміром. З метою ухилення від сплати податків службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 /; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 /. Зазначені вище суб`єкти господарської діяльності зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Харкові, податкові адреси - адреси масової реєстрації, за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / відображає в податковому обліку та податковій звітності операції з придбання наступної номенклатури товару: пряжі, верхнього одягу, продуктів харчування /в т.ч. з обмеженим терміном придатності/ та кришок /з написом соєвий соус/, а в той же час декларує продаж програмно-апаратного комплексу, устаткування для обробки гуми й пластмас, батарей акумуляторних, прожекторів електричних, підшипників, колекторів, кранів кульових, розпилювачів, лотків, полімерних, швелерів, сталевих листів, опор, виконання робіт буровою установкою, послуг з виготовлення комплекту коронуючих електродів. Окрім цього встановлено, що засновниками та посадовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 / ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_5 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_6 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 / ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_9 , проживає за адресою: АДРЕСА_7 / та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_8 ІД засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 / ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_10 , проживає за адресою: АДРЕСА_9 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_10 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 / ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_12 , проживає за адресою: АДРЕСА_11 /, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_10 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 / ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_14 , проживає за адресою: АДРЕСА_12 /, являються особи які зареєстровані та фактично проживають на території Харківської області. В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю суб`єктів господарювання. Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_15 /українська гривня/, що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, вказаних у прохальній частині клопотання, зазначає слідчий.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що документи і інформація, які перебувають в володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та старшим слідчим доведено, що відомості, котрі містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
Вимоги про надання доступу до вказаних документів та інформації «іншим уповноваженим особам» до задоволення не підлягають, адже за таких обставин слідчий суддя позбавлений можливості визначити коло осіб, яким такий доступ надається, що може призвести до вчинення працівниками правоохоронного органу дій у позапроцесуальний спосіб. Також це унеможливлює виконання п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, якою визначено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Також слід обмежити кінцевий строк, в межах якого може бути надана інформація і ним є 12 квітня 2021 року /дата звернення до слідчого судді з клопотання про тимчасовий доступ/, а не день постановлення ухвали.
Доступ до вказаної інформації слід надати виключно слідчому ОСОБА_3 , оскільки лише він має відповідні повноваження у даному кримінальному провадженні, згідно матеріалів клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 /, а саме: інформацію про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_2 /українська гривня/, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, за період з 01 січня 2020 року /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по 12 квітня 2021 року /на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ/; завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », /заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення /звільнення службових осіб/, інших протоколів; накази підприємства про призначення /звільнення/ службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку; платіжні доручення та інші/; завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаному рахунках, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01 січня 2020 року /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по 12 квітня 2021 року; матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01 січня 2020 року /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по 12 квітня 2021 року; відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаних рахунках, що належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01 січня 2020 року /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по 12 квітня 2021 року.

Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1