Справа №766/5473/21
н/п 1-кс/766/7429/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.08.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000010 від 11.02.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального №0000010 від 11.02.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч.1 ст.212 КК України, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю за період з 2020 року по теперішній час, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_2 клієнта ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, відомості щодо осіб, які мали доступ до розрахункових рахунків і права на здійснення операцій;

- угоди та інші документи, на підставі яких, використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання особисто , або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахунку НОМЕР_2 клієнта ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Мотивуючи клопотання, прокурор вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.02.2021 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) та ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), які у 2020-2021 роках з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фактичні об`єми реалізації власної продукції, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 12 104 467 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Реалізація відбувається суб`єктам господарювання, а також фізичним особам, які в подальшому продають сільгосппродукцію на оптових ринках, через магазини роздрібної торгівлі, експортують за межі митної території України, використовуючи документи інших СГД, здійснюють її переробку.

Згідно поданої податкової звітності обсяг реалізації продукції за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2020 року склав 38400266 грн., сума ПДВ складає 7680053,2 грн..

Встановлено, що ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 01.07.2020 року здійснює вирощування та збір на сільгоспугіддях підприємства овочів, а саме: томатів, перцю, цибулі, баклажанів, моркви, капусти кольорової, які реалізуються за готівку покупцям, без відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. Реалізація продукції та розрахунок з покупцями здійснюється готівкою при відвантаженні з полей підприємства, а ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з 01.07.2020 року здійснює вирощування та збір на сільгоспугіддях підприємства зернових культур та овочів, а саме: пшениці, ячменю, перцю болгарського, цибулі, томатів, моркви, які реалізуються за аналогічною схемою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 за період з 01.07.2020 року реалізовано сільгоспродукції без відображення в податковому і бухгалтерському обліках підприємства на суму 60 522 334 грн., відповідно втрати бюджету з ПДВ складають 12 104 467 грн.; а також встановлено, що директором ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ОСОБА_7 за період з 01.07.2020 року реалізовано сільгоспродукції без відображення в податковому і бухгалтерському обліках підприємства на суму 17 250 000 грн., відповідно втрати бюджету з ПДВ складають 3 450 000 грн.,

Враховуючи вищевикладене, службові особи підприємства ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » шляхом невідображення в повному обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ФГ « ОСОБА_4 », в період з 01.07.2020 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 12 104 467 грн., а службові особи ФГ « ОСОБА_8 » у цей же період не сплатило до державного бюджету 3450000 грн., що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Важливе значення для розслідування кримінального провадження мають оригінали документів, які перебувають у володінні Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю за період з 2020 року по теперішній час, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_2 (українська гривня) клієнта ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, відомості щодо осіб, які мали доступ до розрахункових рахунків і права на здійснення операцій;

- угоди та інші документи, на підставі яких, використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання особисто, або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахунку НОМЕР_2 (українська гривня) клієнта ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів підприємства, час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вважаю за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходиться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), має суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів без визначення «інші» та за період з 01.01.2020 року по 10.08.2021 року, оскільки зазначена в них інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншим способом їх довести неможливо. Однак в частині надання тимчасового доступу до речей і документів за період з 2020 року по теперішній час та з визначенням «інші», клопотання задоволенню не підлягає, оскільки такий період та документи є неконкретизованими, а отже надання до них доступу суперечить вимогам діючого КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000010 від 11.02.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, заступнику начальника ВРКП управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю за період з 01.01.2020 року по 10.08.2021 року, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_2 клієнта ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, відомості щодо осіб, які мали доступ до розрахункових рахунків і права на здійснення операцій;

- угоди та документи, на підставі яких, використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання особисто , або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахунку НОМЕР_2 клієнта ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1