Справа № 487/7048/20
Провадження № 1-кс/487/1801/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.04.2021 м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Миколаєві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000396від 27.05.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий Першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Миколаєві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та речей для можливості ознайомитись з ними, зробити з них копії та вилучити деякі з них, які перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів заяв ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про видачу висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини (обставин непереробної сили) за договірними зобов`язаннями, №1509/05-4 від 13.07.2012, №1217/05-4 від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; оригіналів заяв про видачу сертифікату (висновку) ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини наступних платників податків: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); оригіналів висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини № 1509/05-4від 13.07.2012, № 1217/05-4від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; оригіналів сертифікатів (висновків) ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини, які видавались наступним платникам податків:ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); оригіналів інших документів, на підставі яких видавались висновки ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини № 1509/05-4 від 13.07.2012, № 1217/05-4 від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; оригіналів інших документів, на підставі яких видавались сертифікати (висновки) ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини, які, в свою чергу, видавались наступним платникам податків: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що отримання зазначених у клопотанні документів необхідно для встановлення відомостей, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також про службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 , які здійснювали списання вказаних податкових боргів, а також ці документи можуть бути використанні як докази вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Оригінали вищезазначених документів, які стосуються прийняття рішень про списання безнадійного податкового боргу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є речовими доказами, та необхідні для дослідження під час експертиз, іншим способом довести обставини кримінального правопорушення, без отримання тимчасового доступу до зазначених речей та документів не можливо.

В судовому засіданні слідчий не був присутнім, надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).

Судом встановлено, що слідчими Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000396 від 27.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 рр. начальником ІНФОРМАЦІЯ_10 (з 24.05.2013 р. по 10.12.2014 р. - ІНФОРМАЦІЯ_10 ) ОСОБА_6 списано безнадійного податкового боргу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 784 893,94 грн. (відповідно до рішень ОДПІ: № 1 від 27.02.2013; № 44 від 21.08.2013; № 86 від 15.11.2013; № 20 від 28.08.2014; № 21 від 28.08.2014; № 28 від 17.11.2014).

Відповідно до акту ДФС України про результати перевірки діяльності з окремих питань ІНФОРМАЦІЯ_11 від 02.11.2018 № 1161/99-99-06-01-02-20 підставами для прийняття вказаних рішень ІНФОРМАЦІЯ_10 про списання безнадійного податкового боргу були також висновки ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини (обставин непереробної сили) за договірними зобов`язаннями № 1509/05-4 від 13.07.2012, № 1217/05-4 від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.

Вказані рішення приймались не на підставі висновків Торгово-промислової палати України (обставин непереробної сили) за податковими зобов`язаннями, а на підставі висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 (обставин непереробної сили) за договірними зобов`язаннями.

Службові особи органу податкової служби, достовірно знаючи, що відповідно до діючого законодавства України, списанню підлягає податкове зобов`язання, виконання якого стало неможливим через наявність форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили), діючи в інтересах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », прийняли рішення та списали безнадійний податковий борг товариства на підставі висновків Торгово-промислової плати України, яким засвідчено настання форс-мажорних обставин (обставин непереробної сили), а саме, несприятливих погодних умов, а не сертифікатів ІНФОРМАЦІЯ_1 (обставин непереробної сили) щодо податкових обов`язків, внаслідок чого до державного бюджету не надійшло 784 893,94 гривень, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім цього, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до рішень:

-№35037-17 від 30.05.2018, прийнятого заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_7 , списано безнадійного податкового боргу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 27 707, 67 грн.;

-№12964-17 від 01.03.2018, прийнятого заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_8 , списано безнадійного податкового боргу ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) на суму 5 981, 24 грн.;

-№12753-17 від 01.03.2018, прийнятого заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_8 , списано безнадійного податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 7310, 00 грн.;

-№35022-17 від 30.05.2018, прийнятого заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_8 , списано безнадійного податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 5100, 00 грн.;

-№52663-17 від 30.08.2018, прийнятого в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_7 , списано безнадійного податкового боргу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 391 918, 96 грн.;

-№35075-17 від 30.05.2018, прийнятого заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_7 , списано безнадійного податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )на суму 134 678, 63 грн.;

-№35073-17 від 30.05.2018, прийнятого заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_7 , списано безнадійного податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 13 269, 04 грн. Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_11 , наданої оперативному підрозділу від 10.01.2020 за вихідним номером № 112/9/14-29-10-18, серед документів, на підставі яких приймалися зазначені вище рішення про списання вказаних податкових боргів, відсутні відповідний сертифікат (висновок) ІНФОРМАЦІЯ_1 , що засвідчує факт настання форс-мажорних обставин за податковими зобов`язаннями.

Крім того, відповідно до акту ДФС України про результати перевірки діяльності з окремих питань ІНФОРМАЦІЯ_11 від 02.11.2018 № 1161/99-99-06-01-02-20 у 2016 році Головою комісії з реорганізації ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_9 на підставі заяви ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 27.04.2016 № 7-10 прийнято рішення про списання безнадійного податкового боргу на суму 138 243, 71 грн. на підставі сертифікату Торгово-промислової палати України (обставин непереробної сили) за договірними зобов`язаннями №6262 від 25.04.2016, а не на підставі сертифікату ІНФОРМАЦІЯ_1 (обставин непереробної сили) за податковими зобов`язаннями.

З урахуванням встановлених обставин у кримінальному провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), на підставі яких були прийняті рішення про списання безнадійного податкового боргу зазначених у клопотанні підприємств, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є речовими доказами, та необхідні для дослідження під час експертиз.

Враховуючи викладене, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наданням дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів таких документів: заяв ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про видачу висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини (обставин непереробної сили) за договірними зобов`язаннями, №1509/05-4 від 13.07.2012, №1217/05-4 від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; заяв про видачу сертифікату (висновку) ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини наступних платників податків: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини № 1509/05-4від 13.07.2012, № 1217/05-4від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; сертифікатів (висновків) Торгово-промислової палати України про форс-мажорні обставини, які видавались наступним платникам податків:ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Клопотання слідчого в частині надання дозволу на вилучення оригіналів інших документів, на підставі яких приймались зазначенні у клопотанні рішення, не підлягає задоволенню, оскільки у клопотанні не зазначено конкретних, індивідуальних ознак документів, відносно яких ініційовано клопотання про доступ та їх вилучення.

Вказане може призвести до того, що особа, якій надано право тимчасового доступу до речей та документів, буде сама шукати такі речі та документи, що суперечить сутності такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131, 159-163 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Миколаєві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000396 від 27.05.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшим слідчим Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Миколаєві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та слідчим Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Миколаєві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (місцезнаходження: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: заяв ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про видачу висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини (обставин непереробної сили) за договірними зобов`язаннями, №1509/05-4 від 13.07.2012, №1217/05-4 від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; заяв про видачу сертифікату (висновку) ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини наступних платників податків: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); висновків ІНФОРМАЦІЯ_1 про форс-мажорні обставини № 1509/05-4від 13.07.2012, № 1217/05-4від 19.05.2014, № 1643/05-4 від 31.07.2013р.; сертифікатів (висновків) Торгово-промислової палати України про форс-мажорні обставини, які видавались наступним платникам податків: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення цих документів.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала дійсна до 07.05.2021.

Роз`яснити положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1