Справа № 592/7452/21
Провадження № 1-кс/592/3791/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 червня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в :
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 20172019 років службові особи ПП « ОСОБА_4 » експортували «Кукурудзу 3-го класу» до країн Європи (Італії, Іспанії, та Великої Британії) на загальну фактурну вартість 50 009,6 тис. грн., при цьому, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ/послуг, зокрема, газ скраплений, селітра аміачна та транспортно-експедиторські послуги, від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності». Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_4 » не сплачено до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8 146,4 тис. грн.
У подальшому, ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та з питань правомірності відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість операцій з придбання скрапленого газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ) та подальшого його використання у господарській діяльності за період з 01.10.2018 по 31.10.2019 року, за результатами якої складено акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) №253/18-28-05-07/30903248/30 від 06.03.2020. Відповідно до вищевказаного акту перевірки №253/18-28-05-07/30903248/30 від 06.03.2020 встановлено порушення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ):
1) пп. 14.1.202. п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, абзац «г» п. 198.5
ст. 198, п.п. «а» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 Податкового Кодексу України
від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого:
- занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, в період, що перевірявся на загальну суму 12 051 094, 00 грн.
- завищено суму від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного на загальну суму 528 691, 00 грн.
2) п. 198.1 ст. 198, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України
від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого завищено суму податку на додану вартість, що підлягає (підлягала) бюджетному відшкодуванню в сумі
1 314 571, 00 грн.
3) п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р.
№2755-VI, встановлено несвоєчасну реєстрацію податкових накладних та відсутність реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, що призвело до визначення суми штрафу відповідно до Податкового Кодексу України.
З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 тимчасовий доступ до документів податкової звітності, що подавалися
ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) з 01.01.2020 по 16.06.2021, у тому числі звітності з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість з наявними додатками до даної податкової звітності.
Оскільки вказані документи нададуть можливість конкретизувати суму умисного ухилення від сплати податків, встановити осіб, що здійснювали подання звітності від імені ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), встановити коло осіб, що здійснювали підписання вказаних документів, тому вони мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
Слідчий в судове засідання не з?явився, просить здійснювати розгляд клопотання без його участі, а клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_19 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.
Вивчивши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в :
Надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів податкової звітності, що подавалися ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) з 01.01.2020 по 16.06.2021, у тому числі звітності з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість з наявними додатками до даної податкової звітності, та витягу з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2020 по 16.06.2021, зокрема із зазначенням дати, контрагентів, найменування товарів (послуг), суми, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали 30 днів.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_19 за адресою: АДРЕСА_1 .

Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати слідчим у кримінальному провадженні: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1