Справа № 464/3844/21
пр.№ 1-кс/464/1808/21
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей і документів

20 серпня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 19.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,
встановив:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погодженому з прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: звіти про виробництво та реалізацію промислової продукції форми 1П-НПП (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про посівні площі сільськогосподарських культур форми 4-сг (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про збирання врожаю сільськогосподарських культур форми 37-сг (місячна) за період 2019-2020 років, звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду 29-сг (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств форми 50-сг (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про реалізацію продукції сільського господарства форми 21-заг (річна) за 2019, 2020 роки.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.05.2021 до ЄРДР №0000045, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_3 за №568/13-97-04-07 від 17.05.2021.
З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019-2020 років занижували обсяги вирощених овочів (огірків та помідорів), які реалізовували за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.
Встановлено, що керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та агрономом товариства ОСОБА_6 дано декілька інтерв`ю журналістам журналу « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які опубліковані на сайті ІНФОРМАЦІЯ_5 , в яких детально описано технологію вирощування огірків та помідорів на підприємстві, зазначено площі, задіяні у вирощуванні огірків та помідорів, урожайність овочів з розрахунку кількості кілограм з одного кв.м. Зокрема зазначено, що в першому обороті під вирощування огірків задіяно 4 га, помідорів 2 га., в другому обороті під вирощування огірків задіяно 2 га, помідорів 4 га. (урожайність огірка в першому обороті 32кг/м2, в другому обороті 18 кг/м2, урожайність помідора в першому обороті 18 кг/м2, в другому обороті 12 кг/м2).
Таким чином, платником щороку збирається близько 1 640 000 кг огірків (з них 1 280 000 кг з першого обороту і 360 000 кг з другого обороту) та 840 000 кг помідорів (з них 360 000 кг з першого обороту і 480 000 кг з другого обороту).
Згідно з даних реєстру електронних податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2020 року реалізовано 595 865 кг огірків на загальну суму 15 465 635,70 грн., в т.ч. ПДВ 2 577 605,95 грн. та 265 751 кг помідорів на загальну суму 6 168 732,70 грн., в т.ч. ПДВ 1 028 122,11 грн.
Отже середня вартість 1 кг реалізованого огірка за вказаний період становить 25,95 грн., 1 кг помідора - 23,21 грн.
Проведеними розрахунками та порівняльним аналізом інформації про урожайність, площі задіяні під вирощування культур (огірків та помідорів) та інформації зазначеної в податкових накладних за 2019-2020 роки встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено об`єми вирощених та реалізованих огірків на 1 044 135 кг та помідорів на 574 249 кг.
Відповідно, загальна вартість реалізованих огірків без відображення по бухгалтерському та податкових обліках в період 2020 року становить: 25,95 грн. (вартість 1 кг)*1 044 135 кг (не обліковано)=27 095 303,25 грн. (в т.ч. ПДВ 4 515 883,87 грн.), загальна вартість реалізованих помідорів без відображення по бухгалтерському та податкових обліках в період 2020 року становить: 23,21 грн. (вартість 1 кг)*574 249кг (не обліковано)=13 328 319,29 грн. (в т.ч. ПДВ 2 221 386,54 грн.).
По зібраних матеріалах УБФЗ ГУ ДФС у Львівській області складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2019-2020 років в порушення вимог ст.185, ст.187, ст.188.1, ст.201 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 із змінами та доповненнями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість в сумі 40 423 622,4 грн., чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 737 270,41 грн.
Враховуючи викладене, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, його задоволення та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, а саме статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 шляхом вилучення їх копій.
Вилучення зазначених документів необхідне для співставлення даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про відображену в статистичній звітності і фактично вирощену товариством сільгосппродукцію та має суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні.
На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувшись із заявою про розгляд клопотання за його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи те, що документи, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відтак можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншими способами довести такі обставини неможливо, а тому приходжу до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись статтями 163, 164 КПК України,

ухвалив :

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: звіти про виробництво та реалізацію промислової продукції форми 1П-НПП (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про посівні площі сільськогосподарських культур форми 4-сг (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про збирання врожаю сільськогосподарських культур форми 37-сг (місячна) за період 2019-2020 років, звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду 29-сг (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств форми 50-сг (річна) за 2019, 2020 роки, звіти про реалізацію продукції сільського господарства форми 21-заг (річна) за 2019, 2020 роки.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1