СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2558/21
ун. № 759/7401/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 14.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , 12.04.2021 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надатизаступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_1 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин згідно укладених договорів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 15.07.2019 №15/07-2, від 29.10.2019 №29/10-1, від 30.03.2020 №30/03-5 у період 2019-2021 років та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): документація конкурсних торгів (інструкція з підготовки пропозицій конкурсних торгів, перелік критеріїв та методика оцінки пропозицій конкурсних торгів, проект договору, специфікація, кваліфікаційна документація, запити цінових пропозицій, зміни до документації конкурсних торгів, кваліфікаційної документації або запиту цінових пропозицій та роз`яснення до них, протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів, цінових, кваліфікаційних пропозицій, інформація про відхилення пропозицій конкурсних торгів, цінових, кваліфікаційних пропозицій та підстави такого відхилення у вигляді протоколу, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів або цінової пропозиції, протокол оцінки пропозицій конкурсних торгів (цінових пропозицій), протоколи засідання комітету з конкурсних торгів, оголошення про результати процедури закупівлі, звіт про результати проведення процедури закупівлі, звіт про виконання договору, тощо), документи кваліфікаційної пропозиції конкурсних торгів всіх учасників процедури закупівлі (відомості щодо наявності обладнання та матеріально-технічної бази; про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід; наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів; наявність фінансової спроможності (баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, довідка з обслуговуючого банку про відсутність (наявність) заборгованості за кредитами), письмово підтверджений намір суб`єктів господарювання взяти участь у процедурі закупівлі та/або подана пропозиція конкурсних торгів або цінова пропозиція; дозволи, ліцензії на здійснення діяльності, договори (генпідряду, підряду, субпідряду, тощо), додатки до договорів, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, специфікації, сертифікати якості, сертифікати відповідності, сертифікати походження, акти прийому - передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, акти здачі-приймання виконаних робіт по формі №КБ-2в, довідки про вартість виконаних будівельних робіт по формі №КБ-3, рахунки на оплату робіт, платіжні вимоги, вимоги на відпуск ТМЦ, прибуткові та видаткові ордери, розрахунки вартості товару, рахунки-фактури, касові документи, регістри бухгалтерського обліку, картки аналітичного обліку, довіреності, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, картки бухгалтерських рахунків, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, касові журнали тощо, журнали в`їзду виїзду, документи складського обліку, документи щодо внутрішнього переміщення/використання ТМЦ, відомості щодо використання та списання товарів, меморіальні ордери, звіти про надходження і використання коштів загального фонду, листування, інші первинні бухгалтерські документи, що стосуються вказаних фінансово господарських операцій.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі, ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_8 ), порушуючи тендерну процедуру, здійснили тендерні закупівлі, переможцями яких стали ряд підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що в подальшому через «транзитні», перерахували на різні суб`єкти господарювання отримані на тендерні закупівлі кошти з метою закупівлі товарів (послуг) у товариств з ознаками фіктивності, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 15 млрд.грн., що є особливо великим розміром, з якими в подальшому здійснені фінансові операції з метою їх легалізації.

Органом досудового розслідування встановлено, що замовниками торгів, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_2 , порушено вимоги ст. 3 Закону України «Про публічні закупівлі», а саме принципів здійснення закупівель, що виразилось у дискримінаційних діях замовника, відсутності об`єктивної та неупередженої оцінки тендерних пропозицій, що призвело до неефективного використання бюджетних коштів, в тому числі внаслідок відхилення пропозицій учасників, які пропонували меншу суму виконання договору. Переможцями тендерних закупівель, оголошених структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_2 , стали «схемні» суб`єкти господарювання, діяльність яких є контрольованою та узгодженою. За результатами укладених договорів з переможцями тендерів, державними закладами ІНФОРМАЦІЯ_2 перераховано на підконтрольні компанії коштів на загальну суму понад 32 млрд. грн., що призвело до нанесення збитків державному бюджету понад 15 млрд. грн.

Крім цього, встановлено, що задіяні у тендерних закупівлях учасники пов`язані між собою тим чим іншим чином: юридичними, фактичними адресами, ІР-адресами, з яких подається податкова звітність та реєструються податкові накладні, засновниками, службовими особами (директор, головний бухгалтер), засновниками, бенефіціарами, офіційними та неофіційними контролерами, та створені з метою «схемного» виведення бюджетних коштів з подальшим їх обготівкуванням.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2018 по 30.04.2020, за результатами якої складено акт від 12.08.2020 № 04.06-20/04. В ході перевірки встановлено наступне.

В ході ревізії встановлено, що Департаментом для надання послуг було залучено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та взаємних розрахунків з Департаментом в ході ревізії проведено зустрічну звірку в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеною зустрічною звіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено наступне.

Станом на 01.01.2018 в бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на рахунку 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками» дебіторська чи кредиторська заборгованість відсутня.

За період з 01.01.2018 по 30.04.2020 між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено 18 договорів на виконання послуг з поточного ремонту на загальну суму 265 506 922,28 гривень.

Фактично за період з 01.01.2018 по 30.04.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконано послуг з поточного ремонту за договорами, укладеними з Департаментом, на загальну суму 56 425 021,92 грн з ПДВ.

В бухгалтерському обліку Товариства обсяги виконаних робіт з капітального ремонту об`єктів відображено за дебетом рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» з кредиту рахунку 70 «Дохід від реалізації».

Відповідно до картки рахунку по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 проведено на загальну суму 56 425 021,92 грн з ПДВ.

За результатами зустрічної звірки встановлено завищення у вартості наданих послуг, які в повному обсязі оплачено Департаментом за рахунок бюджетних коштів, на загальну суму 594 319,34 грн з ПДВ, а саме:

- з поточного ремонту автошляхів за договором від 15.07.2019 №15/07-2 на загальну суму 377 926,90 грн з ПДВ, внаслідок включення до актів наданих послуг форми № КБ-2в за січень 2020 року № 02/01, за березень 2020 року № 01/03, за серпень 2019 року № 01/08, за серпень 2019 року № 05/08, за вересень 2019 року № 06/09 вартості експлуатації машин і механізмів використання яких не підтверджено первинними документами (актами здачі-приймання наданих послуг, подорожніми листами, актами на списання), включення до вартості 1 машино-години дизельного палива та бензину за завищеною вартістю, та завищення вартості оренди машин і механізмів включених до вартості 1 машино-години;

- з поточного ремонту автошляхів за договором від 29.10.2019 №29/10-1 на загальну суму 181 244,00 грн з ПДВ, внаслідок включення до актів наданих послуг форми №КБ-2в за жовтень 2019 року №05/10, за листопад 2019 року №05/11, за грудень 2019 року №08/11, за грудень 2019 року №03/12 вартості роботи машин і механізмів, використання яких не підтверджено первинними документами (актами здачі-приймання наданих послуг, подорожніми листами, актами на списання), включення до вартості 1 машино-години дизельного палива та бензину за завищеною вартістю;

- з поточного ремонту люків оглядових колодязів і камер підземних інженерних міських комунікацій за договором від 30.03.2020 №30/03-5 на загальну суму 35 148,44 грн з ПДВ, внаслідок включення до акту наданих послуг форми №КБ-2в за квітень 2020 року №02/04 вартості монтажної суміші в кількості 0,9 т, що не підтверджено видатковими накладними, даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та витратами на її придбання та списання.

Таким чином ревізією, з урахуванням результатів зустрічної звірки, встановлено завищення вартості наданих послуг на загальну суму 594 319,34 грн з ПДВ (в т.ч. за 2019 рік 390881,68 грн, за 2020 рік 203437,66 грн), які в повному обсязі оплачено Департаментом за рахунок коштів загального фонду, що є порушенням п. 3 ст. 843 Цивільного кодексу України, п. 2 ст. 321 Господарського кодексу України, п. 6.3.3, п. 6.4.4.1, п. 6.4.7 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, п. 6.2.2, п. 6.3.1, п. 6.3.3 ДСТУ-Н Б Д.1.1-2:2013, п. 6.1, п. 6.2.1.4 ДСТУ-Н Б.Д.1.1-4:2013, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № ХІV.

Внаслідок виявлених порушень міському бюджету завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 594 319,34 гривень.

В бухгалтерському обліку Департаменту господарські операції за завищеною вартістю наданих послуг відображено у меморіальному ордері № 6 «Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами» у відповідних періодах за дебетом рахунку 8013 «Матеріальні витрати» кредитом рахунку 6211 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками».

Внаслідок допущених порушень у формі № 2м «Звіт про надходження і використання коштів загального фонду» завищено касові видатки за КПКВК МБ 1416030 «Організація благоустрою населених пунктів» КЕКВ 2240 «Оплата послуг (крім комунальних)» за 2019 рік на суму 390 881,68 грн, за І квартал 2020 року на суму 203 437,66 грн, що є порушенням п.2 Порядку №44, п.1 ст.3 Закону № 996.

Акт № 02/07 за договором від 28.02.2020 № 28/02-1 відображений 14.07.2020 в Меморіальному ордері № 6 «Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами» по КПКВ 1416030 «Благоустрій міст, сел., селищ», загальний фонд, за липень 2020 року. Крім того, в ході зустрічної звірки ІНФОРМАЦІЯ_11 направлено запити про надання інформації до субпідрядних організацій залучених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до надання послуг з поточних ремонтів, а саме: до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин згідно укладених договорів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 15.07.2019 №15/07-2, від 29.10.2019 №29/10-1, від 30.03.2020 №30/03-5 у період 2019-2021 років та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання доступу до копій документів, а не їх оригіналів.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 14.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України- задовольнити частково.

Надати заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_1 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин згідно укладених договорів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 15.07.2019 №15/07-2, від 29.10.2019 №29/10-1, від 30.03.2020 №30/03-5 у період 2019-2021 років та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: документація конкурсних торгів (інструкція з підготовки пропозицій конкурсних торгів, перелік критеріїв та методика оцінки пропозицій конкурсних торгів, проект договору, специфікація, кваліфікаційна документація, запити цінових пропозицій, зміни до документації конкурсних торгів, кваліфікаційної документації або запиту цінових пропозицій та роз`яснення до них, протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів, цінових, кваліфікаційних пропозицій, інформація про відхилення пропозицій конкурсних торгів, цінових, кваліфікаційних пропозицій та підстави такого відхилення у вигляді протоколу, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів або цінової пропозиції, протокол оцінки пропозицій конкурсних торгів (цінових пропозицій), протоколи засідання комітету з конкурсних торгів, оголошення про результати процедури закупівлі, звіт про результати проведення процедури закупівлі, звіт про виконання договору, тощо), документи кваліфікаційної пропозиції конкурсних торгів всіх учасників процедури закупівлі (відомості щодо наявності обладнання та матеріально-технічної бази; про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід; наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів; наявність фінансової спроможності (баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, довідка з обслуговуючого банку про відсутність (наявність) заборгованості за кредитами), письмово підтверджений намір суб`єктів господарювання взяти участь у процедурі закупівлі та/або подана пропозиція конкурсних торгів або цінова пропозиція; дозволи, ліцензії на здійснення діяльності, договори (генпідряду, підряду, субпідряду, тощо), додатки до договорів, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, специфікації, сертифікати якості, сертифікати відповідності, сертифікати походження, акти прийому - передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, акти здачі-приймання виконаних робіт по формі №КБ-2в, довідки про вартість виконаних будівельних робіт по формі №КБ-3, рахунки на оплату робіт, платіжні вимоги, вимоги на відпуск ТМЦ, прибуткові та видаткові ордери, розрахунки вартості товару, рахунки-фактури, касові документи, регістри бухгалтерського обліку, картки аналітичного обліку, довіреності, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, картки бухгалтерських рахунків, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, касові журнали тощо, журнали в`їзду виїзду, документи складського обліку, документи щодо внутрішнього переміщення/використання ТМЦ, відомості щодо використання та списання товарів, меморіальні ордери, звіти про надходження і використання коштів загального фонду, листування, інші первинні бухгалтерські документи, що стосуються вказаних фінансово господарських операцій.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1