Ухвала
Іменем України
про тимчасовий доступ до речей і документів
Справа № 712/8154/21
Провадження №1- кс/712/4135/21

29 липня 2021 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000081, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася начальниквідділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000081, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відомості про скоєне кримінальне правопорушення внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань Черкаською міською прокуратурою на підставі матеріалів УСБУ в Черкаській області.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що група фізичних осіб з метою прикриття своєї незаконної діяльності на території м. Черкаси створили та упродовж 2018 - 2020 років використовують схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, що пов`язана з купівлею, продажем продуктів харчування, напоїв та тютюнових виробів через підконтрольну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до якої входить 16 магазинів, та у якій згадані особи мають основну частку в уставному капіталі головного підприємства мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, вказані вище особи з метою прикриття своєї незаконної діяльності використовують ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які здійснюють діяльність з реалізації товарів у мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), загальний обсяг операцій яких за 2018-2019 роки склав 897 660 662 грн;

- ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ) та ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), які зареєстровані платниками податків ІІ групи та не є платниками ПДВ. Загальний обсяг операцій даної групи фізичних осіб-підприємців за 2018-2019 роки склав 4 048 796 грн.

Також, встановлено, що у мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється реалізація товарно-матеріальних цінностей (продукти харчування, напої та тютюнові вироби) з видачею покупцям двох чеків, з яких один є фіскальним та належить ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 або ФОП ОСОБА_7 , а інший видається з незареєстрованого в контролюючих органах реєстратора розрахункових операцій та належить ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 або ФОП ОСОБА_10 .

У такий спосіб згадані вище фізичні особи, використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, здійснюють реалізацію товарно-матеріальних цінностей через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частково без видачі фіскальних чеків з зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій, що могло спричинити ненадходження до державного бюджету податків на суму понад 10 млн. грн.

Крім того, встановлено, що реєстраційна справа ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) перебуває у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлено необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядженні органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, те що по даним документам можуть бути встановлені особи, які фактично здійснювали діяльність від імені товариства, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Прокурор до судового засідання не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що вилучення документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, договорів, ксерокопії паспорту та коду, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходженням ФОП, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів та всіх інших документів, які містять підписи ФОП або осіб уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток ФОП, та на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , необхідне для встановлення осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Водночас, прокурором не доведено необхідності у вилученні оригіналів документів та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, договорів, ксерокопії паспорту та коду, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходженням ФОП, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів та всіх інших документів, які містять підписи ФОП або осіб уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток ФОП, та на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_12 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_14 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_15 , оперативних працівників Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1