Провадження № 1-кс/761/9931/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5
про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України,
В С Т А Н О В И В:
29 квітня 2021 року Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, на дванадцять місяців.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС під процесуальним керівництвом прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 17.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова» в період з лютого по липень 2018 року, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, знаючи, що обігових грошових коштів на рахунках підприємства достатньо для погашення заборгованості, ставлячи інтереси підприємства вище суспільних та загальнодержавних, умисно, необґрунтовано не сплатили єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ) на загальну суму 47 617 358, 25 грн. (без врахування пені та штрафних фінансових санкцій), що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах.

Факт наявності заборгованості підтверджується звітами по ЄСВ (поточні нарахування ЄСВ підприємством самостійно) за період з лютого по липень 2018 року, згідно яких сума не сплачених внесків становить 47 617 358,25 грн.
Нарахування по ЄСВ проведені згідно з інтегрованою карткою платника (далі ІКП платника) у 2018 році. Так, в ІКП ДП «ВО ПМЗ ім. О.М. Макарова» обліковується борг (недоїмка) із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 47 617 358,25 грн. (без врахування пені та штрафних фінансових санкцій), який підприємством досі не сплачено.

Під час здійснення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження:

-в адресу ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова» скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України, підприємством відмовлено.

-в порядку ст. 40 КПК України на адресу МОУ скеровано доручення, для проведення детального аналізу контрагентів ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова», встановлення ІР адрес з яких подається звітність, встановлення службових осіб, що підписували декларацію в розрізі періодів, адреси проживання та реєстрації, інформацію з Державного реєстру нерухомого майна, 1ДФ, отримано відповідь;

-допитано в якості свідка ревізора, яка надала показання, що стосуються предмета кримінального провадження;

-підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до банківської таємниці з метою встановлення фінансової можливості підприємства для сплати ЄСВ у визначені законом строки.

-проведені огляди, в ході яких проаналізовано та систематизовано виписки з банківських рахунків підприємства та встановлено достатню для погашення заборгованості зі сплати ЄСВ та штрафних санкцій, суму обігових грошових коштів на рахунках ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова».

-в порядку ст. 135 КПК України на адресу ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова» направлено лист та повістки про виклик на допит службових осіб підприємства;

-підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до копій документів ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова»;

-здійснено аналіз законодавства, що регулює сплату ЄСВ та проведено огляд;

-отримано інформацію про майно, що належить підприємству та майно службових осіб ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова»;

-здійснено аналіз податкових накладних за період з 2016 по 2019 роки з метою встановлення ризикових операцій, які були здійсненні підприємством в період заборгованості;

-допитано в якості свідка генерального директора ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова» ОСОБА_6 який повідомив, що їм відомо про заборгованість, однак є рішення про відстрочку дати сплати зобов`язання. Крім того, повідомив про несплату ЄСВ у зв`язку із скрутним фінансовим становищем. Відповідно до рішення суду від 08.11.2018 року (справа 0440/5939/18) заборгованість по ЄСВ на загальну суму 90001929,72 відстрочено на 1 рік;

-допитано в якості свідка головного бухгалтера ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова» і ОСОБА_7 , яка повідомила, що їм відомо про заборгованість, однак є рішення про відстрочку дати сплати зобов`язання. Крім того, повідомила про несплату ЄСВ у зв`язку із скрутним фінансовим становищем. Відповідно до рішення суду від 08.11.2018 року (справа 0440/5939/18) заборгованість по ЄСВ на загальну суму 90001929,72 відстрочено на 1 рік;

-в порядку ст. 40 КПК України в адресу МОУ скеровано доручення з метою проведення аналітичного дослідження діяльності підприємства, встановлення та/чи спростування факту нецільового використання державних грошових коштів та упередження втрат до Державного бюджету;

-підготовлено 21 клопотання про тимчасовий доступ до банківської таємниці, отримано ухвали, оголошено в банківських установах, проаналізовано отримані матеріали;

-отримано заяву представника ДП «ВО «Південний машинобудівний завод ім. Макарова» ОСОБА_8 щодо продовження строку збирання та підготовки матеріалів на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва;

-скеровано запит до СДПІ відносно сплати заборгованості з ЄСВ, станом на дату запиту ЄСВ не сплачено;

-на адресу ДП «ВО «Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова» скеровано повістки про виклик головного бухгалтера та генерального директора на допит в якості свідків, зазначені особи не з`явилися;

-підготовлено 7 клопотань про тимчасовий доступ до банківської таємниці, отримано ухвали, здійснено тимчасовий доступ;

-на адресу Державного космічного агентства України скеровано запит з метою отримання інформації про здійснення контролю та отримання копій інвестиційних та фінансових планів та звітів підприємства;

-допитано ревізорів Дніпропетровського управління Офісу ВПП ДФС, які підтвердили наявність заборгованості у підприємства;

-скеровано запит до Міністерства юстиції, директорату департаменту державної виконавчої служби з метою отримання інформації про виконавче провадження та стягнення боргу;

-до Дніпропетровського управління Офісу ВПП ДФС скеровано ініціативний лист про проведення камеральної перевірки відносно несплати ЄСВ службовими особами ДП ВО ПМЗ ім. Макарова за період з 2018 по 2020 роки;

-скеровано запит на адресу Дніпропетровського управління ОВПП ДПС для проведення камеральної перевірки;

-підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до копій документів ДП ВО ПМЗ ім. Макарова, скеровано до суду;

-отримано ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до документів підприємства, оголошено на підприємстві;

-частково виконані вказівки процесуального керівника, та розроблено план слідчих (розшукових) дій;

-повторно скеровано запит на адресу Державної виконавчої служби Міністерства юстиції України з метою отримання доступу до матеріалів виконавчого провадження;

-скеровано запит на адресу Дніпропетровського управління ОВПП ДПС про надання копій матеріалів, скерованих на адресу виконавчої служби;

-в порядку ст. 40 КПК України в адресу МОУ скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України для допиту ревізорів та/або забезпечення їх явки на допит, витребування на підставі запиту копій документів в СДПІ;

-на адресу НБУ скеровано запит з метою надання інформації про порядок дій банківських установ при прийомі платіжних документів на сплату ЄСВ;

-на адресу МОУ скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України з метою проведення допиту за участю слідчого та/або забезпечення на допит в якості свідка працівника виконавчої служби, що веде виконавче провадження по стягненню заборгованості по ЄСВ;

-на адресу виконавчої служби скеровано лист про забезпечення явки на допит в якості свідка та повістку, працівника виконавчої служби, що веде виконавче провадження по стягненню заборгованості по ЄСВ, відповідь не надійшла;

-на адресу Державної казначейської служби скеровано запит з метою встановлення стану сплату ЄСВ з 01.02.2018 року;

-підготовлено та скеровано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до оригіналів документів виконавчого провадження у виконавчій службі, судом відмовлено;

-підготовлено та скеровано клопотання про надання тимчасового доступу до банківської таємниці та оригіналів посадових інструкції співробітників банку, які в порядку ст. 24 Закону зобов`язані стягнути та /або сплатити з рахунок банку заборгованість, з метою встановлення причетності до ухилення співробітників банку, судом відмовлено;

-скеровано запити в порядку ст. 93 КПК України на адреси банківських установ для встановлення наявності відкритих рахунків по заробітній платі з яких сплачуються суми ЄСВ, а також відповідальних осіб структурних підрозділів банку, які здійснюють контроль по виплаті заробітної плати з цих рахунків та плати ЄСВ;

-здійснено огляд Розрахунків ЄСВ та встановлено банківську установу для подачі платіжних документів та нарахування ЄСВ;

-в порядку ст. 40 КПК України в адресу МОУ скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо допиту за участю слідчого або забезпечення явки на допит до СУФР головного державного виконавця відділу примусового виконання рішень департаменту Державної виконавчої служби Міністерства юстиції України ОСОБА_9 ;

-на адресу департаменту державної виконавчої служби Міністерства юстиції України скеровано лист в порядку ст. 135 КПК України щодо забезпечення явки на допит в якості свідка головного державного виконавця відділу примусового виконання рішень департаменту Державної виконавчої служби Міністерства юстиції України ОСОБА_9 ;

-допитано головного державного виконавця відділу примусового виконання рішень департаменту Державної виконавчої служби Міністерства юстиції України ОСОБА_9 ;

-підготовлено та скеровано запит до Пенсійного фонду України, отримано відповідь;
-допитано головного державного ревізора інспектора Дніпропетровського управління ОВПП ДФС ОСОБА_10 ;

-допитано начальника відділу по роботі з податковим боргом Дніпропетровського управління ОВПП ДФС ОСОБА_11 .

Крім того, а підставі постанови ст. слідчого з ОВС 1го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 призначено додаткову судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам КНДІСЕ (код 02883096).

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 07.05.2021, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю результати призначеної експертизи.

Так, слідчий вказує, що зазначенні слідчі та процесуальні дії не могли бути виконані раніше з об`єктивних причин, пов`язаних із складністю кримінального провадження, а саме з обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування.
Оскільки, в ході досудового розслідування не проведено достатньої кількості слідчих дій, а результати проведення вказаних слідчих та процесуальних дій мають вирішальне значення для досудового розслідування та подальшого судового розгляду, адже спрямованні на встановлення тих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та лише після їх проведення можливо визначити кінцеву правову кваліфікацію вчиненого кримінального правопорушення та завершити досудове розслідування належним чином, слідчий звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, на дванадцять місяців.
Так, без проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та отримання зазначених достатніх доказів у кримінальному провадженні та, враховуючи, що строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 07.05.2021, завершити досудове розслідування та прийняти законне рішення неможливо.
При цьому, станом на день звернення до слідчого судді із вказаним клопотанням будь-якій особі у кримінальному провадженні про підозру повідомлено не було.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.
У судовому засіданні було встановлено, щоСлідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС під процесуальним керівництвом прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 17.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні спливає, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку є неможливим, у зв`язку із складністю кримінального провадження та необхідністю отримання результатів призначеної експертизи.
Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Так, відповідно до ч. 1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Крім того, відповідно до статті 219 КПК України - строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно абз. 14, ч. 1 ст. 284 КПК України, слідчий, прокурор зобов`язані закрити кримінальне провадження також у разі, коли строк досудового розслідування, визначений статтею 219 цього Кодексу, закінчився та жодній особі не було повідомлено про підозру.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Як убачається з доводів клопотання та матеріалів досудового розслідування, завершити досудове розслідування в межах строку, встановленого абз. 2 ч.1 ст. 219 КПК України, неможливо, так як у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій, без результатів яких неможливо завершити досудове розслідування.
Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 07 травня 2021 року, а провести вказані процесуальні дії у передбачений законом строк не видається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для продовження строку досудового розслідування. У той же час, слідчий суддя приходить до стійкого переконання, що продовження строку досудового розслідування кримінального провадження на один місяць, тобто до 07 червня 2021 року включно, а не до дванадцяти місяців, як зазначено в клопотанні слідчого, є цілком достатнім для завершення вказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій.
Керуючись статтями 2, 5, 7, 8, 26, 294, 295, 295-1 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 листопада 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, на один місяць, тобто до 07 червня 2021 року включно.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1