УХВАЛА
Іменем України

23.02.2021 Справа №607/2797/21 Провадження № 1-кс/607/1052/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

16.02.2021 старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2021, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом внесення у документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.08.2020 до 31.12.2020 ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер, від підприємств з ознаками ризиковості на загальну суму понад 7700000 грн, що є особливо великим розміром.

З метою ухилення від сплати податків службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер, від підприємств з ознаками ризиковості, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ).

Вказані суб`єкти господарської діяльності зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Харкові, податкові адреси - адреси масової реєстрації, за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

Слідчий зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає в податковому обліку та податковій звітності операції з придбання: пряжі, верхнього одягу, продуктів харчування (в тому числі з обмеженим терміном придатності) та кришок (з написом «Соєвий соус»), а в той же час декларує продаж програмно-апаратного комплексу, устаткування для обробки гуми й пластмас, батарей акумуляторних, прожекторів електричних, підшипників, колекторів, кранів кульових, розпилювачів, лотків полімерних, швелерів, сталевих листів, опор, виконання робіт буровою установкою, послуги з виготовлення комплекту коронуючих електродів.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що замовниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_3 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_6 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (адреса: АДРЕСА_5 , засновник, керівник ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_7 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 ) та головний бухгалтер ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_6 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (адреса: АДРЕСА_7 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_9 , проживає за адресою: АДРЕСА_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (адреса: АДРЕСА_9 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_10 , проживає за адресою: АДРЕСА_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (адреса: АДРЕСА_9 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_11 , проживає за адресою: АДРЕСА_11 є особи, які зареєстровані та фактично проживають на території Харківської області та якими внесено у документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості та подано для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи вказаного товариства та вилучення їх завірених належним чином копій.

Також під час досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні усіх документів реєстраційної справи (документів та комп`ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з моменту створення по даний час.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційна справа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_12 .

У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, подав заяву про здійснення судового розгляду у його відсутність, клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких просить слідчий, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з`явився без повідомлення про причини неприбуття.

Вказане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання, а згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, СУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Доданими до клопотання матеріалами слідчий довів, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_12 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. При цьому інформація, що міститься у таких документах, не належить до охоронюваної законом таємниці.

За таких підстав слідчий суддя доходить висновку, що клопотання в цій частині є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Однак слідчий суддя вважає необґрунтованим повний перелік осіб, доступ яким до вказаних вище документів просить надати слідчий, так як не усі вказані особи здійснюють досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні, а відтак згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження.

Керуючись ст. 159-161, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_12 , з можливістю зробити їх копії.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1