Справа № 522/7948/20
Провадження № 1-кс/522/7465/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 cерпня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000036 від 15.05.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 15.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 14.01.2019 юридичним ІНФОРМАЦІЯ_2 , про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено відповідний запис за № 0017066.
На податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взято 14.01.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_3 та 01.05.2019 воно зареєстроване в якості платника податку на додану вартість і присвоєно індивідуальний податковий номер 76. З 03.09.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до реєстраційних документів: АДРЕСА_1 (до 04.08.2020 АДРЕСА_2 ).
Основним видом діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є будівництво доріг та автострад (за КВЕД _42.11).
Згідно із наказом № 1 від 14.01.2019 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призначено ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , на підставі рішення засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 1 від 10.01.2019.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний умисел, в ході здійсненні фінансово-господарської діяльності, у звітний (податковий) період грудень 2019 року та червень-грудень 2020 року, точну дату, час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, з метою ухилення від сплати податків, у бухгалтерському обліку та податковій звітності зазначеного підприємства не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по зарахуванню бюджетних коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 178 219 960,13 грн, в тому числі податок на додану вартість у сумі 29 703 326,7 грн.
Вказане призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за звітні (податкові) періоди грудень 2019 року та червень-грудень 2020 року на загальну суму 23 412 239, 83 грн. (3 382 355+20 029 884,83), що є коштами у особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 15 000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в Казначействі України (ел.адм.подат.), код НОМЕР_7 відкрито казначейські рахунки № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня). Грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000036 від 15.05.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів та інформації, які перебувають у володінні в Казначействі України (ел.адм.подат.), код НОМЕР_7 , а саме: роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам: № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (українська гривня) у період з 01.01.2019 по 11.08.2021; копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунком у період з 01.01.2019 по 11.08.2021; копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках: № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (українська гривня), у період з 01.01.2019 по 11.08.2021; копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунках: № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (українська гривня), у період з 01.01.2019 по 11.08.2021.
Відповідальні особи зобов`язані надати вказані відомості заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом 60 (шістдесяти) днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: 11.08.2021