печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4754/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
29.01.2021 старший слідчий шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором, звернувся до суду з наведеним вище клопотанням.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування , у кримінальному провадженні № 0000004 від 04.01.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №61/26-15-08-01-20/37441935 від 01.12.2020 встановлено, що невстановлені слідством службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період січень грудень 2019 року, лютий 2020 року з метою умисного ухилення від сплати податків у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено здійснення псевдо-господарських операцій з купівлі-продажу товаро матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ РА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та інші суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, у результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 11 680 093 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) перебуваючи на території м. Києва в ході проведення фінансово-господарських операцій з державними підприємствами здійснено перерахування державних коштів в адресу фіктивних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ) чим здійснено їх розтрату та подальше привласнення грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході аналізу інформації із Єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) до ІНФОРМАЦІЯ_19 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень від 14 травня 2019 року № та №002391140.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 30 липня 2019 року відкрито провадження в адміністративній справі №640/13539/19 в порядку загального позовного провадження та призначено підготовче засідання.

Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_20 від 13 листопада 2020 року закрито підготовче провадження та призначити справу до судового розгляду.

Відповідно до податкового повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_21 від 14 травня 2019 року № ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), зменшено суму від`ємного значення суми податку на додану вартість на 8887 210,00 грн.

Відповідно до податкового повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_21 від 14 травня 2019 року № ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на 5 153 654,00 грн., у тому числі за основним платежем на 4 122 923,00 грн.. за штрафними (фінансовими) санкціями 1 030 731,00 грн. За результатами розгляду скарги на вказані податкові повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_22 рішенням про результати розгляду скарги від 10 липня 2019 року №31764/6/99-99-11-04-01-25 податкові повідомлення рішення залишено без змін, а скаргу без задоволення.

Зазначені податкові повідомлення рішення прийняті на підставі акта від 18 квітня 2019 року №416/26-15-14-04-04/30734801 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово господарських операцій з контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) за серпень, вересень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) за липень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) за жовтень, листопад 2018 року.

Таким чином, Окружний адміністративний суд м. Києва ухвалив, відмовити у задоволенні позовних вимог ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » в повному обсязі.

В даний час, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажу товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), встановити факт прийому-здачі виконаних робіт (послуг), встановити вартість придбання/продажу ТМЦ, виконаних робіт (послуг), встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податкової звітності вказаних підприємств.

Таким чином, слідчий вказує, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів податкової звітності та податкових перевірок, (здійснення виїмки їх копій), шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_20 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , доступ до документів, з можливістю вилучення в копіях, а саме речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_20 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 а саме:

- реєстраційної картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), та відомості щодо відкритих розрахункових рахунків у банківських установах та ІНФОРМАЦІЯ_26 , а також відомості, щодо назв електронних поштових скриньок та ІР-адрес;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), в розрізі контрагентів (Д5);

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних щодо проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ДФС України;

- відомості про отримання доходів фізичними особами від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- податкові декларації з податку на прибуток, ПДВ, подані від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), за 2018-2020 звітні періоди;

- відомості наявні в інформаційних базах ДФС України щодо платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), які стосуються розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма №1-ДФ) громадянами, що були засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 );

- документи з інформацією щодо складення податкових інформацій щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), в період 2018-2020 років;

- акти перевірок та довідки складені щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) та в тому числі Акт від 18 квітня 2019 року №416/26-15-14-04-04/30734801 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ).

- довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на 26.01.2021.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1