Провадження № 1-кс/344/4250/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000503 від 22.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що Четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000503 від 22.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань уповноваженою особою Державного бюро розслідувань на підставі матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо можливих неправомірних дій працівників митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 під час митного оформлення ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 01.06.2020 року здійснено митне оформлення ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) митної декларації UA209260/2020/004733 в митному режимі ІМ 40 товарів за кодом товару згідно з УКТЗЕТ (Електричні перетворювачі статичні. Інвертори трифазні HUAWEI SUN2000-60KTL-MО 50 шт. Призначені для перетворення постійного струму в змінний, зі зміною частоти сили, струму, напруги. Застосовується в сонячних електростанціях) із застосуванням коду преференції 181 (пільгу щодо оподаткування податком на додану вартість операції з імпорту). Митна вартість товарів відповідно до митної декларації становить 132750 євро, що по курсу на день митного оформлення становить (1 євро = 29.9275 грн.) 3 972 875,63 грн.

Зазначений вище товар 31.05.2020 перетнув митний кордон України за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ №UA209260/2020/4583 від 26.05.2020.

Законом України № 466-ІХ від 16.01.2020 року, який набрав чинності 23.05.2020 року, «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» скасовано пільгу щодо оподаткування податком на додану вартість операції з імпорту товарів за кодом товару згідно з УКТЗЕТ.

Відповідно до довідки про проведення дослідження інформації, що міститься в автоматизованих інформаційних системах з питань митного оформлення від 25.06.2020 № 2837/5/99-99-11-16, встановлено, що в результаті підтвердження посадовою особою відділу митного оформлення № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 (штамп ПМП № 43 (206), печатка ОНП № 61 (206) «181» преференції та коду способу розрахунку «06» під час митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA209260/2020/004733 від 01.06.2020, при цьому, завершення митного оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA209260/2020/004733 від 01.06.2020 та випуск товарів для вільного обігу на митній території України без стягнення до бюджету податку на додану вартість у розмірі 776 618,63 грн., станом на 01.06.2020 призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на додану вартість та матеріальної шкоди бюджету (збитків) у розмірі 776 618,63 грн.

Згідно висновку експерта ІНФОРМАЦІЯ_5 за результатами проведення судової економічної експертизи №18385/20-71 від 26.10.2020, станом на 01.06.2020 заниження суми митних платежів під час митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA209260/2020/004733 від 01.06.2020 на суму 776 618,63 грн., документально підтверджується.

Згідно того ж висновку, спричинення матеріальної шкоди бюджету внаслідок заниження суми митних платежів під час митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA209260/2020/004733 від 01.06.2020 на суму 776 618,63 грн. документально обґрунтовано.

Враховуючи вказане, встановлено, що службовими особами митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 за попередньою змовою із посадовими особами ПП « ОСОБА_5 » в супереч вимогам Закону України № 466-ІХ від 16.01.2020 року здійснено митне оформлення декларації UA209260/2020/004733 в митному режимі ІМ 40 товарів за кодом товару згідно з УКТЗЕТ, застосовано при цьому код преференції 181 (пільгу щодо оподаткування податком на додану вартість операції з імпорту), чим завдано збитків бюджету на суму 776 618,63 грн.

06.08.2020 ухвалю слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_7 у справі №757/32493/20-к було надано дозвіл слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення копій документів.

15.09.2020 слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань вищевказану ухвалу було виконано та отримано тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_3 , з вилученям їх копій.

У зв`язку з реорганізацією ІНФОРМАЦІЯ_3 , володільцем вказаних документів наданий час є ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, та їх вилучення не тягне негативних наслідків, передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, оскільки орган досудового розслідування, звертаючись із клопотанням про тимчасовий доступ зазначених вище документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , не позбавляє юридичну особу можливості здійснювати свою діяльність, та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України, а саме: особисті, політичні, соціально-економічні, культурні, в тому числі право на підприємницьку діяльність, яке визначене ст. 42 Конституції України.

Отримання тимчасового доступу до документів, які зазначені в клопотанні, дасть змогу виконати завдання, необхідні для встановлення всіх обставин розслідуваного злочину, а саме:

- орган досудового розслідування отримає вичерпну інформацію щодо обставин, за яких посадовою особою ІНФОРМАЦІЯ_3 було здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA209260/2020/004733 від 01.06.2020, отримає оригінал документу з відтиском печатки посадової особи ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- буде призначено та виконано технічну експертизу документів, яка вкаже на об`єктивні обставини вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження №0000503: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за місцем реєстрації вказаної юридичної особи або за місцем фактичного знаходження документів, з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- митна декларація типу ІМ 40 ДЕ №UA209260/2020/004733, на підставі якої 01.06.2020 здійснено митне оформлення ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в митному режимі ІМ 40 товарів за кодом товару згідно з УКТЗЕТ із застосуванням коду преференції 181, документи, на підставі яких було здійснено митне оформлення та документи, складені за результатами митного оформлення;

- митна декларація типу ІМ 40 ЕЕ №UA209260/2020/004583 від 26.05.2020 ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), документи на підставі яких було здійснено митне оформлення та документи, складені за результатами митного оформлення;

- договірна документація, видаткові накладні, платіжні доручення щодо господарських операцій з поставки на користь ПП « ОСОБА_5 » товару «електричні перетворювачі статичні. Інвертори трифазні: HUAWEI SUN2000-60KTL-MО, призначені для перетворення постійного струму в змінний, зі зміною частоти, сили струму, напруги», код товару згідно з УКТЗЕД ;

- документів, які підтверджують перерахування ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або іншими юридичними особами на рахунки ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) митних платежів під час митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ №UA209260/2020/004583 та митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №UA209260/2020/004733, в тому числі донарахування згідно аркушу коригування митної декларації №UA209260/2020/004733.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 07 вересня 2021 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1