Справа № 712/2911/21
Провадження №1-кс/712/1584/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 та слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000027 від 30 вересня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
18 березня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 30 вересня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.
Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відомості до ЄРДР внесені відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 21.05.2019 № 169/23-00-14-0107/00447853, відповідно до якої службові особи ПрАТ «Юрія» () в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занизили податок на прибуток підприємств в сумі 8 405 тис. грн, податок на додану вартість - 110 тис. грн, податок на доходи фізичних осіб - 16 615 тис. грн, а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Згідно акту перевірки ПрАТ «Юрія» від 21.05.2019 № 169/23-00-14-0107/00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , з якими у ПРАТ «Юрія» укладені цивільно-правові договори, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально-розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока, при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018.
Відповідно до документів ПрАТ «Юрія» (), а саме: звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб, вказані вище заготівельники здійснювали заготівлю молока на території Дніпропетровської, Полтавської, Кіровоградської, Черкаської областей, а саме: в селах Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка.
З метою перевірки достовірності наданих ПрАТ «Юрія» документів, до сільських рад вказаних населених пунктів направлено запити щодо підтвердження проживання осіб, вказаних у приймально-розрахункових відомостях та фактичної наявності в них великої рогатої худоби (корів). У подальшому отримано відповіді, згідно яких частина осіб не мала взагалі корів, є факти здавання молока померлими особами, а також особами, які взагалі ніколи не проживали на території таких сіл.
Крім того за період з 01.04.2017 по 01.12.2017 ПрАТ «Юрія» оформлено придбання ТМЦ від ТОВ «Торггрупімпекс» (, знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Черкаській області, директор ОСОБА_11 ) по договору поставки від 12.12.2016 № 54 запасних частин (пружини, тени, втулки та інше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80404,39 грн.
Згідно з поясненням директора ТОВ «Торггрупімпекс» (), ОСОБА_11 , яке зазначено в акті перевірки ПрАТ «Юрія», він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ «Торггрупімпекс» ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ «Юрія» чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ «Торггрупімпекс» не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.
Також, згідно вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 08.08.2019 директора ТОВ «Торггрупімпекс» ОСОБА_11 , визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
У ході досудового розслідування кримінального провадження проведені слідчі (розшукові дії) та заходи забезпечення кримінального провадження, перелік яких наведено у клопотанні.
Прокурор у клопотанні зазначає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо особливо тяжкого злочину становить 18 місяців та у вказаному кримінальному провадженні закінчується 30.03.2021. У кримінальному провадженні про підозру жодній особі не повідомлялось.
Однак закінчити досудове розслідування у строки, визначені п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, не можливо, у зв`язку з тим, що у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, спрямованих на забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та надання їм належної правової оцінки.
Результати проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх проведення потребує додаткового часу строком не менш ніж 12 місяців.
Беручи до уваги, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 30 березня 2021 року, а для виконання вказаного обсягу слідчих та процесуальних дій необхідний додатковий термін розслідування - не менше дванадцяти місяців, прокурор звернувся з указаним клопотанням до слідчого судді.
Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали.
Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя робить наступні висновки.
Слідчим суддею встановлено, що 30 вересня 2019 року до ЄРДР внесено відомості за ч.3 ст. 212 КК України, згідно з якими, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 21.05.2019 № 169/23-00-14-0107/00447853, відповідно до якої службові особи ПрАТ «Юрія» () в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занизили податок на прибуток підприємств в сумі 8 405 тис. грн, податок на додану вартість - 110 тис. грн, податок на доходи фізичних осіб - 16 615 тис. грн, а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо тяжкого злочину, відповідно до положень ч. 2 ст. 219 КПК України становить 18 місяців.
Строк досудового розслідування спливає 30 березня 2021 року, про підозру у вчиненні злочину не повідомлено жодній особі.
За змістом ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до вимог ч. 2 статті 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, зокрема, зазначаються: обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог цієї статті, повертає його прокурору, слідчому, про що постановляє ухвалу.
За змістом ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Із доданих до клопотання прокурора матеріалів вбачається, що завершити досудове розслідування кримінального провадження в установлений строк неможливо у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, що потребують додаткового часу. Так, у вказаному кримінальному провадженні необхідно провести слідчо-розшукові дії, перелік яких наведено у клопотанні, які, на думку слідчого судді, потребують додаткового часу.
Інформація, яку орган досудового розслідування має отримати в результаті слідчих та процесуальних дій, надасть можливість встановити осіб причетних до вказаного злочину, правильно кваліфікувати їх діяння та закінчити досудове розслідування кримінального провадження.
На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 на додаткові 12 місяців, що є достатнім часом для проведення та завершення необхідних слідчих дій.
Керуючись ст.ст. 219,294,295,295-1 КПК України, слідчий суддя -
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 30 вересня 2019 року на 12 місяців, тобто до 30 березня 2022 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1