Справа № 686/8444/20
УХВАЛА
Іменем України

1 вересня 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000005 від 31.01.2020 року,
ВСТАНОВИВ:

01.09.2020 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 31.01.2020 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в діях яких вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2016-2018 років, при фактичному виконанні підприємством будівельних, монтажних та ремонтних робіт для СГД Хмельницької, Рівненської, Житомирської, Львівської та інших областей, та м. Києва, відображали в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства їх отримання, в т.ч. придбання будівельних матеріалів, від підрядників з ознаками «фіктивності» якими такі роботи (товари, послуги) не надавались та не постачались, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_6 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ПН НОМЕР_9 ),) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( ПН НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ПН НОМЕР_19 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ПН НОМЕР_20 ) та інших із ознаками фіктивності, умисно ухилившись від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 324 797 грн., та податку на прибуток в розмірі 3 284 252 грн., всього в загальній сумі 6 609 049 грн., завдавши державі збитки в особливо великих розмірах.

Вказані порушення підтверджуються актом документальної перевірки податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, за №0331/22-01-14-13/38148009 від 23.05.2019 року, проведеної ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені важливе доказове значення мають оригінали документів, що містять відомості про призначення (звільнення) осіб, які обіймали упродовж 2016-2018 рр. посади директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх функціональні обов`язки, посадові інструкції, накази (розпорядження) про внутрішньо-облікову політику, накази про призначення (звільнення) фінансово-бухгалтерських працівників товариства та їх функціональні обов`язки, а також штатних розписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016-2018 років, у тому числі по фінансово-бухгалтерським працівникам підприємства, а також оригінали первинних документів бухгалтерського та податкового обліків, що підтверджують взаєморозрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_6 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ПН НОМЕР_9 ),) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( ПН НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ПН НОМЕР_19 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ПН НОМЕР_20 ), в період з 01.01.2016 по даний час, а саме: документи щодо підтвердження відповідності переможця кваліфікаційним критеріям (наявність обладнання та матеріально технічної бази, наявність працівників відповідної кваліфікації, наявність документально-підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів); угод (договорів) щодо виконання робіт (надання послуг) із додатками та додатковими угодами до них; договори генерального підряду, субпідряду із додатками; рахунки бухгалтерського обліку; специфікації та сертифікати відповідності на реалізовані (придбані) товари (роботи, послуги); прибуткові, видаткові касові ордера; акти приймання виконаних будівельних робіт (форм №КБ-2 та №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт (та витрати) форми №КБ-3 та додатки до них; якісні посвідчення, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення на перерахування коштів; банківські виписки, чеки; звіти про фінансові результати; документи щодо погодження із замовником питання про залучення до виконання робіт субпідрядників; в разі проведення відкритих торгів: пропозиції конкурсних торгів учасників та їх забезпечення, протоколи розкриття та відхилення конкурсних пропозицій учасників, документи, що підтверджують відповідність кваліфікаційним критеріям учасників, інформацію отриману від учасників про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, протоколи засідань тендерного комітету, експертні звіти щодо розгляду кошторисної частини проектної документації, протоколи про намір укласти договір та інші документи, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для участі у відкритих торгах за період з 01.01.2016 по даний час.

Оригінали вищевказаних документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2016-2018 роки мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідні для проведення судових експертиз, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування стане можливим дослідити фактичні об`єми та вартість виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його підрядників.

У зв`язку із вищевикладеним, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених первинних документів бухгалтерського та податкового обліків, та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищевказані документи містять вільні зразки підписів службових осіб підприємств, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг); нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет і наявність або відсутність фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Прокурором наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати прокурор, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:

Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 , та/або слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліків, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів документів, що містять відомості про призначення (звільнення) осіб, які обіймали упродовж 2016-2018 рр. посади директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх функціональні обов`язки, посадові інструкції, накази (розпорядження) про внутрішньо-облікову політику, накази про призначення (звільнення) фінансово-бухгалтерських працівників товариства та їх функціональні обов`язки, а також штатних розписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016-2018 років, у тому числі по фінансово-бухгалтерським працівникам підприємства, а також документів щодо підтвердження відповідності переможця кваліфікаційним критеріям (наявність обладнання та матеріально технічної бази, наявність працівників відповідної кваліфікації, наявність документально-підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів); угод (договорів) щодо виконання робіт (надання послуг) із додатками та додатковими угодами до них; договорів генерального підряду, субпідряду із додатками; рахунків бухгалтерського обліку; специфікацій та сертифікатів відповідності на реалізовані (придбані) товари (роботи, послуги); прибуткових, видаткових касових ордерів; актів приймання виконаних будівельних робіт (форм №КБ-2 та №КБ-2в), довідок про вартість виконаних будівельних робіт (та витрати) форми №КБ-3 та додатки до них; якісних посвідчень, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); податкових та видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; платіжних доручень на перерахування коштів; банківських виписок, чеків; звітів про фінансові результати; документів щодо погодження із замовником питання про залучення до виконання робіт субпідрядників; та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо проведених взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_6 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ПН НОМЕР_9 ),) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( ПН НОМЕР_14 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ПН НОМЕР_19 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ПН НОМЕР_20 ), в період з 01.01.2016 по даний час; а також документів проведення відкритих торгів: пропозиції конкурсних торгів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх забезпечення, документи, що підтверджують відповідність кваліфікаційним критеріям, інформацію про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі, протоколи засідань тендерного комітету, експертні звіти щодо розгляду кошторисної частини проектної документації, протоколи про намір укласти договір та інші документи, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для участі у відкритих торгах за період з 01.01.2016 по даний час; з можливістю вилучення оригіналів таких документів.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів.

Ухвала діє по 30 жовтня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя