СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6420/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 грудня 2020 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000417 від 17.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.12.2020 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилученням їх оригіналів (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, а саме: реєстраційні справи, заяви та документи на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що Восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000417 від 17.08.2020 за фактом ухилення від сплати податку з орендної плати за землю службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили зобов`язання зі сплати земельного податку за використання земельною ділянкою, кадастровий номер :90:379:0016 за період з 01.08.2018 по 30.06.2020.
В подальшому встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено Договір оренди земельної ділянки, зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_4 , про що зроблено запис від 09.06.2008 за №79-6-00624 у книзі записів державної реєстрації договорів, зі змінами, внесеними договором від 29.10.2010 за № 79-6-00792. Відповідно до п. 1.1 Договору орендодавець на підставі рішення Київради від 01.10.20007 за № 498/3332 передав, а Орендар прийняв у оренду (строкове платне користування) земельну ділянку кадастровий номер :90:379:0016 за адресою: м. Київ, Столичне Шосе (Конча-Заспа).
Так, в ході аналізу податкових декларацій зі плати за землю за 2018-2020р.р. встановлено, що за звітні періоди службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовували грошову оцінку земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 станом на 01.01.2018 при сплаті земельного податку, що є значно нижчою.
З 01 січня 2017 року введено в дію Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів (далі Порядок), затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 25.11.2016 № 489 (зі змінами), зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_6 від 19.12.2016 № 1647/29777. Відповідно до п. 5 Порядку коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), встановлюється на підставі Класифікації видів цільового призначення земель, затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року № 548, зареєстрованої в ІНФОРМАЦІЯ_6 01 листопада 2010 року за № 1011/18306. Згідно з примітками до додатку 1 Порядку у разі якщо відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із призначенням 3.0 (до 17.07.2018 (коефіцієнт (Кф) застосовується із зазначенням 2.0).
За 2017-2019 роки ІНФОРМАЦІЯ_8 в порядку, визначеному законодавством сформовано витяги з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 від 03.02.2017, згідно з яким нормативно грошова оцінка земельної ділянки з коефіцієнтом, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), що дорівнює 2.0, становить 116512173, 60 грн. та від 20.02.2019 № 2133/86-19, згідно з яким нормативно грошова оцінка земельної ділянки з коефіцієнтом, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), що дорівнює 3.0, становить 174768260,41 грн.

Крім того, в ході відпрацювання інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано інформацію, що нормативна грошова оцінка земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 станом на 20.02.2019 та станом на 01.06.2020 складає 174768260,41 грн.

Згідно порівняльного аналізу наданої податкової звітності та отриманого витягу із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податкові зобов`язання з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельну ділянку державної або комунальної власності) за період з 01.08.2018 по 01.07.20250 на суму 7,8 млн. грн.
Оригінали зазначених документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.
Також, вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а також з метою доказування складу кримінального правопорушення необхідно вилучити копії вказаних документів.
У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме їх оригіналів.
Прикінцевими положеннями Законом України від 03.10.2017 № 2147-VIII «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» відповідно до якого підпункти 11-27, 45 пункту 7 § 1 цього розділу вводяться в дію через три місяці після набрання чинності цим Законом, не мають зворотної дії в часі та застосовуються до справ, по яким відомості про кримінальне правопорушення, внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань після введення в дію цих змін.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання без його участі.
Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000417 від 17.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України -задовольнити.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, а саме: реєстраційні справи, заяви та документи на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1