печерський районний суд міста києва
Справа № 757/298/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0002058, -

ВСТАНОВИВ:
11.01.2021 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002058 від 09.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Вказане досудове розслідування здійснюється на підставі відомостей отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2019 по 01.06.2020 № 08-21/11 від 18.08.2020.

Під час ревізії встановлено, що відповідно до статті 63 та статті 75 Закону України «Про виконавче провадження» від 02 червня 2016 року № 1404-УШ державними виконавцями ІНФОРМАЦІЯ_3 приймались постанови про накладення штрафу на ДПС за невиконання рішення суду без поважних причин.

Відповідно до рішень судових інстанцій розміщених в «Єдиному реєстрі судових рішень», постанови про накладення штрафу винесено за невиконання рішень суду, якими зобов`язано ДПС: зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в ЄРПН; відобразити в системі електронного адміністрування ПДВ суму на яку платник має право реєструвати ПН/РК у ЄРПН на величину від`ємного значення ПДВ за уточнюючим розрахунком до декларації та за уточнюючим розрахунком; поновити на електронному рахунку суму на яку платник має право зареєструвати ПН/РК в ЄРПН у системі електронного адміністрування ПДВ, а саме реєстраційний ліміт, що після анулювання реєстрації як платника ПДВ була перерахована до держбюджету шляхом подання відповідного висновку в порядку ст. 43 ПКУ до ДКСУ; збільшити в системі електронного адміністрування ПДВ суму податку на яку платник має право зареєструвати ПН/РК в ЄРПН шляхом зменшення показника загальної суми перевищення податкових зобов`язань, зазначених платником податку у поданих контролюючому органу податкових деклараціях з податку, суми податку, зазначеної у складених таким платником ПН зареєстрованих у реєстрі; збільшити в системі електронного адміністрування ПДВ вартість на суму на яку платник має право реєструвати ПН/РК у ЄРПН на величину від`ємного значення ПДВ за уточнюючим розрахунком до декларації та за уточнюючим розрахунком та відобразити відповідне збільшення у витягу з системи електронного адміністрування ПДВ та інше.

Відповідно до Положення про ІНФОРМАЦІЯ_4 (затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.07.2019 № 26 зі змінами внесеними наказом від 31.01.2020 № 51) ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме: визначення відповідального за виконання судового рішення структурного підрозділу; надання відповідальному структурному підрозділу копії судового рішення та надання роз`яснення (у разі необхідності та в межах повноважень) щодо порядку виконання останнього; безпосереднє виконання судового рішення (в межах компетенції).

Структурні підрозділи ДПС відповідно до Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 (затверджене наказом від 26.07.2019 № 22), Положення про ІНФОРМАЦІЯ_7 (затверджене наказом ДПС від 10.09.2019 № 71, зі змінами внесеними наказами від 05.02.2020 № 70 та від 20.03.2020 № 140), Положення про ІНФОРМАЦІЯ_8 (затверджене наказом від 26.12.2019 № 230), Положення про Департамент моніторингу ризикових операцій та доходів ДПС (затверджене наказом від 02.08.2019 № 30) здійснюють безпосереднє виконання судових рішень (у межах компетенції).

Крім того, пунктом 11 Порядку що визначає механізм вирішення питання щодо виконання судових рішень стосовно реєстрації або скасування реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до них в Єдиному реєстрі податкових накладних (затверджений наказом Державної фіскальної служби від 06.06.2018 № 357) визначено, що Департамент адміністративного оскарження та судового супроводження у триденний строк з дня отримання інформації зазначеної в пункті 10 Порядку (неможливості виконання або часткового виконання судового рішення), забезпечує організацію та контроль щодо супроводження таких справ в судовому порядку.

Наказом ДПС від 06.09.2019 № 65 затверджений Порядок, що визначає механізм вирішення питань щодо виконання судових рішень стосовно реєстрації або скасування реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до них у Єдиному реєстрі податкових накладних (зі змінами, внесеними наказом від 17.04.2020 № 173) (далі Порядок № 65).

Згідно з пунктом 3 Порядку № 65, якщо судове рішення набрало законної сили, Департамент правого забезпечення протягом трьох робочих днів з наступного дня після отримання такого рішення через СЕД повідомляє ІНФОРМАЦІЯ_9 ризикових операцій та доходів, Департамент адміністрування податків (співвиконавців) про дату відкриття провадження в адміністративній справі, дату набрання законної сили судовим рішенням з одночасним наданням відповідних судових рішень у справі.

Порядком визначено (пункт 5), що співвиконавці судових рішень протягом трьох робочих днів з наступного дня після отримання інформації від Департаменту правового забезпечення надають у межах компетенції до Департаменту правового забезпечення інформацію щодо можливості виконання судового рішення або наявності обставин, які не унеможливлюють його виконання.

Департамент правового забезпечення з урахуванням інформації отриманої від співвиконавців, у разі наявності обставин, які унеможливлюють виконання судового рішення звертається до суду щодо їх усунення.

ДПС за рахунок бюджетних асигнувань за КПКВК ДБ 3507010 за КЕКВ 2800 сплачено ІНФОРМАЦІЯ_10 штрафи на суму 744 600,00 грн. (листопад-грудень 2019 року - 112 200,00 грн. та січень-травень 2020 року - 632 400,00 грн.) відповідно до постанов про накладення штрафу.

Так, на Державну податкову службу державними виконавцями винесено наступні постанови про накладення штрафу: 59560700, НОМЕР_2 від 05.03.2020, 59374738 від 24.01.2020, 59375152 від 26.02.2020, 59560203 від 08.10.2019, 59643610 від у 24.10.2019, 59810108 від 30.09.2019, 59810158 від 16.10.2019, 59810201 від 30.09.2019, 59811243 від 30.09.2019, 59812174 від 30.09.2019, 59812218 від 20.02.2020, 59812357 від 28.01.2020, 59812588 від 20.02.2020, 59814407 від 22.10.2019, 59814838 від 30.09.2019, 59865019 від 07.02.2020, 59901613 від 23.01.2020, 59952608 від 20.09.2019, 59953225 від 03.02.2020, 59954985 від 31.01.2020, 59956228 від 22.01.2020, 59956295 від 18.12.2019, 59957191 від 20.09.2019, 59957298 від 20.09.2019, 59957396 від 20.09.2019, 59958022 від 20.09.2019, 59958279 від 20.02.2020, 59958477 від 20.02.2020, 59958715 від 20.02.2020, 59959021 від 20.09.2019, 60002291 від 21.01.2020, 60007860 від 26.09.2019, 60028876 від 29.01.2020, 60055371 від 15.01.2020, 60081838 від 19.12.2019, 60082009 від 19.12.2019, 60109000 від 20.02.2020, 60109791 від 20.02.2020, 60110060 від 07.02.2020, 60148947 від 25.09.2019, 60185141 від 01.10.2019, 60211075 від 06.02.2020, 60258989 від 09.10.2019, 60349484 від 18.10.2019, 60350647 від 20.02.2020, 60376342 від 22.10.2019, 60469329 від 10.12.2019, 60470446 від 31.01.2020, 60470531 від 10.12.2019, 60470558 від 15.01.2020, 60746019 від 10.01.2020, 60746061 від 28.01.2020, 60746087 від 15.01.2020, 60751715 від 24.01.2020, 60776763 від 23.01.2020, 60847808 від 27.02.2020, 60882957 від 30.01.2020, 60883506 від 05.03.2020, 60891341 від 03.03.2020, 60911739 від 05.03.2020, 61011330 від 21.01.19, 60911859 від 21.01.2020, 60950307 від 11.01.2020, 60966968 від 12.02.2020, 61011330 від 21.01.2020, 61011761 від 21.01.2020, 61012550 від 20.01.21 від 22.01.2020, 61029367 від 22.01.2020, 61040614 від 22.01.2020, 61124427 від 04.02.2020, 61222399 від 12.02.2020, 61233436 від 12.03.2020.

В ході досудового розслідування скеровано запит №11-24984/02-20вих від 20.10.2020 з метою витребування копій документів, стосовно виконання вищезазначених постанов державного виконавця.

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_11 листом № 11758/5/99-00-05-01-02-05 від 26.10.20 поінформувала орган досудового розслідування про відмову в наданні вищезазначеної документації.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0002058 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому групи слідчих у кримінальному провадженні № 0002058 від 09.10.2020 слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 та слідчому групи слідчих ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- постанов у виконавчих провадженнях 59560700, 59347419 від 05.03.2020, 59374738 від 24.01.2020, 59375152 від 26.02.2020, 59560203 від 08.10.2019, 59643610 від у 24.10.2019, 59810108 від 30.09.2019, 59810158 від 16.10.2019, 59810201 від 30.09.2019, 59811243 від 30.09.2019, 59812174 від 30.09.2019, 59812218 від 20.02.2020, 59812357 від 28.01.2020, 59812588 від 20.02.2020, 59814407 від 22.10.2019, 59814838 від 30.09.2019, НОМЕР_3 від 07.02.2020, НОМЕР_4 від 23.01.2020, НОМЕР_5 від 20.09.2019, НОМЕР_6 від 03.02.2020, НОМЕР_7 від 31.01.2020, НОМЕР_8 від 22.01.2020, НОМЕР_9 від 18.12.2019, НОМЕР_10 від 20.09.2019, НОМЕР_11 від 20.09.2019, НОМЕР_12 від 20.09.2019, НОМЕР_13 від 20.09.2019, НОМЕР_14 від 20.02.2020, НОМЕР_15 від 20.02.2020, НОМЕР_16 від 20.02.2020, НОМЕР_17 від 20.09.2019, НОМЕР_18 від 21.01.2020, НОМЕР_19 від 26.09.2019, НОМЕР_20 від 29.01.2020, НОМЕР_21 від 15.01.2020, НОМЕР_22 від 19.12.2019, НОМЕР_23 від 19.12.2019, НОМЕР_24 від 20.02.2020, НОМЕР_25 від 20.02.2020, НОМЕР_26 від 07.02.2020, НОМЕР_27 від 25.09.2019, НОМЕР_28 від 01.10.2019, НОМЕР_29 від 06.02.2020, НОМЕР_30 від 09.10.2019, НОМЕР_31 від 18.10.2019, НОМЕР_32 від 20.02.2020, НОМЕР_33 від 22.10.2019, НОМЕР_34 від 10.12.2019, НОМЕР_35 від 31.01.2020, НОМЕР_36 від 10.12.2019, НОМЕР_37 від 15.01.2020, НОМЕР_38 від 10.01.2020, НОМЕР_39 від 28.01.2020, НОМЕР_40 від 15.01.2020, НОМЕР_41 від 24.01.2020, НОМЕР_42 від 23.01.2020, НОМЕР_43 від 27.02.2020, НОМЕР_44 від 30.01.2020, НОМЕР_45 від 05.03.2020, НОМЕР_46 від 03.03.2020, НОМЕР_47 від 05.03.2020, НОМЕР_48 від 21.01.19, НОМЕР_49 від 21.01.2020, НОМЕР_50 від 11.01.2020, НОМЕР_51 від 12.02.2020, НОМЕР_48 від 21.01.2020, НОМЕР_52 від 21.01.2020, 61012550 від 20.01.21 від 22.01.2020, НОМЕР_53 від 22.01.2020, НОМЕР_54 від 22.01.2020, НОМЕР_55 від 04.02.2020, 61222399 від 12.02.2020, 61233436 від 12.03.2020, резолюції від керівника до безпосереднього виконавця, службові листи, записки, щодо виконання вказаних постанов;

- судових рішень відповідно до яких відкрито виконавчі провадження за зазначеними постановами, а також інформацію про причини їх невиконання, резолюції від керівника до безпосереднього виконавця, службові листи, записки, щодо виконання судових рішень, за невиконання яких винесено вказані постанови;

- інформації про сплату штрафів відповідно до вищезазначених постанов, платіжні доручення, чеки, накладні та інших документи пов`язані із сплатою вищевказаних постанов;

- належним чином завірені копії Положення про ІНФОРМАЦІЯ_4 (затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.07.2019 № 26 зі змінами внесеними наказом від 31.01.2020 № 51), Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 (затверджене наказом від 26.07.2019 № 22), Положення про ІНФОРМАЦІЯ_7 (затверджене наказом ДПС від 10.09.2019 № 71, зі змінами внесеними наказами від 05.02.2020 № 70 та від 20.03.2020 № 140), Положення про ІНФОРМАЦІЯ_8 (затверджене наказом від 26.12.2019 № 230), Положення про Департамент моніторингу ризикових операцій та доходів ДПС (затверджене наказом від 02.08.2019 № 30);

- належним чином завірену копію Порядку що визначає механізм вирішення питання щодо виконання судових рішень стосовно реєстрації або скасування реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до них в Єдиному реєстрі податкових накладних (затверджений наказом Державної фіскальної служби від 06.06.2018 № 357;

- належним чином завірені копії Наказу ДПС від 06.09.2019 № 65 та Порядку, що визначає механізм вирішення питань щодо виконання судових рішень стосовно реєстрації або скасування реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до них у Єдиному реєстрі податкових накладних яким він затверджений (зі змінами, внесеними наказом від 17.04.2020 № 173).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/298/21-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1