УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу РКП ТКГ слідчого управління ГУ ДФС у м.Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000325 від 10.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого відділу РКП ТКГ слідчого управління ГУ ДФС у м.Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 з клопотанням про тимчасовий доступ документів які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме копії документів, які були надані на відкриття рахунків:
№ НОМЕР_5 за період з 11.10.2018 по 02.09.2019, № НОМЕР_6 за період з 11.10.2018 по 21.09.2020 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
№ НОМЕР_7 за період з 03.04.2012 по 02.09.2019, № НОМЕР_8 за період з 28.10.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_9 за період з 20.09.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_10 за період з 20.09.2011 по 21.09.2019, № НОМЕР_11 за період з 04.02.2016 по 02.09.2019, № НОМЕР_12 за період з 25.11.2011 по 21.09.2020, № НОМЕР_13 за період з 04.02.2016 по 21.09.2020, № НОМЕР_14 за період з 20.09.2011 по 21.09.2020 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
№ НОМЕР_15 за період з 05.02.2019 по 02.09.2019, № НОМЕР_16 за період з 09.11.2018 по 21.09.2020 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »
та додавалися до справи під час функціонування вказаних рахунків, у тому числі заяв на його відкриття, доданих до них оригіналів та нотаріально засвідчених документів: свідоцтва про реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, реєстраційних документів юридичної особи із нотаріально засвідченим перекладом, оригіналів карток із зразками підписів службових осіб підприємства, копій документів, що засвідчують особу, договорів на обслуговування банківського рахунку, договорів на встановлення комп`ютерної системи «Банк-клієнт», «Інтернет-банкінг», доручень на користування банківським рахунком, документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, підтверджуючі документи видачі платіжних карт корпоративних карткових рахунків, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку;
Відомостей (банківських виписок) на паперових та магнітних(оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківським рахункам:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_5 за період з 11.10.2018 по 02.09.2019, № НОМЕР_6 за період з 11.10.2018 по 21.09.2020;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_7 за період з 03.04.2012 по 02.09.2019, № НОМЕР_8 за період з 28.10.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_9 за період з 20.09.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_10 за період з 20.09.2011 по 21.09.2019, № НОМЕР_11 за період з 04.02.2016 по 02.09.2019, № НОМЕР_12 за період з 25.11.2011 по 21.09.2020, № НОМЕР_13 за період з 04.02.2016 по 21.09.2020, № НОМЕР_14 за період з 20.09.2011 по 21.09.2020;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_15 за період з 05.02.2019 по 02.09.2019, № НОМЕР_16 за період з 09.11.2018 по 21.09.2020,
відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) із зазначенням даних про використання системи «Клієнт-банк» (ІР-адреси віддаленого користувача, дата та час з`єднань з сервером банку);
Первинних документів, що свідчать про зарахування та списання з рахунків:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_5 за період з 11.10.2018 по 02.09.2019, № НОМЕР_6 за період з 11.10.2018 по 21.09.2020;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_7 за період з 03.04.2012 по 02.09.2019, № НОМЕР_8 за період з 28.10.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_9 за період з 20.09.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_10 за період з 20.09.2011 по 21.09.2019, № НОМЕР_11 за період з 04.02.2016 по 02.09.2019, № НОМЕР_12 за період з 25.11.2011 по 21.09.2020, № НОМЕР_13 за період з 04.02.2016 по 21.09.2020, № НОМЕР_14 за період з 20.09.2011 по 21.09.2020;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало відкриті банківські рахунки: № НОМЕР_15 за період з 05.02.2019 по 02.09.2019, № НОМЕР_16 за період з 09.11.2018 по 21.09.2020
грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, касові чеки, корінці квитанцій про отримання готівки, ліцензії та договори на здійснення операцій, ліцензії та договори на здійснення операцій з золотовалютними цінностями);
листи, заяви, повідомлення між банківською установою та клієнтами банку з 01.01.2010 по 31.07.2020;
документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які надавались та складались відповідно до вимог постанови ІНФОРМАЦІЯ_5 від 17.06.2004 № 270 «Про затвердження Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам», яка діяла до 07.02.2019 року:
заяви про реєстрацію договору/заяву про внесення змін до реєстрації договору; копії договорів (разом з копіями інших додаткових угод/договорів, документів, які стосуються реалізації договору та здійснення валютних операцій за договором); інші документи надані резидентами-позичальниками; повідомлення Уповноваженого банку до НБУ відповідно до пункту 9 глави 2 розділу І зазначеної Постанови НБУ.
договорів про повернення іноземним інвесторам іноземної інвестиції (доходів від її здійснення) та/або інших документів, складених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та їх представництв, що підтверджують суму грошових зобов`язань, що підлягають сплаті іноземному інвестору за результатами його інвестиційної діяльності в Україні (проспекту емісії боргових цінних паперів, що підтверджує порядок їх погашення та виплати відсоткових доходів, документів про виплату частини майна товариства, що ліквідовується, його учаснику - іноземному інвестору згідно з порядком, установленим законодавством України, тощо);
довідок банку про здійснення за участю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) іноземної інвестиції в іноземній валюті з рахунку іноземного інвестора із-за кордону на рахунок резидента в Україні (операції, що не передбачає використання інвестиційного рахунку) та/або про здійснення іноземної інвестиції в гривнях/іноземній валюті з інвестиційного рахунку іноземного інвестора на відкритий в уповноваженому банку рахунок резидента або іншого іноземного інвестора, а також документів, що підтверджують або спростовують факт звернення банку до відповідних органів державної влади, які здійснюють нагляд та/або контроль за діяльністю іноземного інвестора,відповідно до п.п. 3.1. та 3.7. «Положення про порядок іноземного інвестування в Україну» затвердженого Постановою правління НБУ №280 від 10.08.2005;
висновок банку щодо проведеного аналізу наявності індикаторів ризикової фінансової операції, наведені в Додатку 1 та Додатку 2 «Положення про порядок здійснення банками аналізу та перевірки документів (інформації) про фінансові операції та їх учасників» (Постанова НБУ №369 від 15.08.2016 втрата чинності) з підтверджуючими документами, наданими до банку з метою проведення операцій як нерезидентом так і резидентом, при поверненні інвестицій, доходів, прибутків, інших коштів, отриманих від інвестиційної діяльності;
документів, складених банківською установою, які б підтверджували здійснення додаткового аналізу наявності індикаторів ризикової фінансової операції, наведені в «Переліку індикаторів та заходи щодо здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції», що є додатком до «Положення про порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції» (Постанова НБУ № 8 від 02.01.2019) з підтверджуючими документами, наданими до банку з метою проведення операцій як нерезидентом так і резидентом, при поверненні інвестицій, доходів, прибутків, інших коштів, отриманих від інвестиційної діяльності;
документів що стосуються вжитих банківською установою заходів щодо здійснення додаткового аналізу, зазначених у п. 13 (Постанова НБУ
№ 8 від 02.01.2019), а саме даних, що засвідчують вивчення банком суті та мети фінансової операції, установлення відповідності/невідповідності суті фінансової операції, змісту діяльності її учасників, установлення наявності/відсутності економічної доцільності фінансової операції та
або інших ознак здійснення ризикової діяльності, установлення достатності/недостатності реальних фінансових можливостей проводити (ініціювати) фінансову операцію на відповідну суму, вивчення інформації про учасників фінансової операції, їх діяльності та ділової репутації, установлення джерел походження коштів (активів) та кінцевих бенефіціарних власників учасників фінансової операції, у тому числі відсутність підстав вважати, що вони використовують агентів, номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника у вигляді висновку за кожною операцією нерезидента;
документів, що підтверджують фактичне здійснення іноземної інвестиції « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) в Україну в майновій формі; установчих документів юридичних осіб об`єктів іноземного інвестування « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр); договорів про передавання об`єкта іноземної інвестиції між нерезидентами, що передбачає проведення розрахунків за межами України, з документальним підтвердженням його виконання; виписок з реєстру біржових угод (контрактів), укладених за результатами біржових торгів, що підтверджують проведення цих операцій з використанням електронної торговельної системи біржі;
документів, що підтверджують джерела походження коштів, які використовуються для здійснення фінансових операцій як нерезидента у випадку інвестиції так і резидента при повернення інвестицій, доходів, прибутків, інших коштів, отриманих від інвестиційної діяльності;
документів, які б свідчили, що нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) є фактичним отримувачем доходу (бенефіціарним власником), зокрема відповідні довідки з уповноважених органів, фінансову звітність вказаного нерезидента, яка надавалась до банку з відміткою органу до якого подається дана звітність; ідентифікаційних даних стосовно осіб, які здійснювали подачу будь-яких документів для проведення операцій нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) та їхніх представництв;
документів, що підтверджують факт сплати податку на прибуток (доходи) нерезидентів або є підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування прибутку (доходів) нерезидентів, якими можуть бути (письмове повідомлення клієнта що містить найменування резидента, яким здійснюється на користь нерезидентів виплата доходів з джерелом їх походження з України (найменування код платника податку за ЄДРПОУ); повну назву нерезидента, яким одержується дохід; розрахунок сум прибутку (доходів), нарахованого (сплаченого) на користь нерезидента із зазначенням періоду, у якому виплачувався дохід; сум утриманого з них податку на прибуток (доходи) нерезидента або надані нерезидентом документи в разі самостійного нарахування і сплати податку нерезидентом; документальне підтвердження банку, який здійснює обслуговування фінансової операції, про сплату податку на прибуток (доходи) нерезидента (платіжне доручення, виписка, довідка тощо) або підтвердження іншого банку, через який сплачено податок на прибуток (доходи) нерезидента, отримане засобами електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5 ; подана відповідно до вимог статті 103 глави 10 розділу II Податкового кодексу).
Клопотання мотивовано тим, що до слідчого відділу РКП ТКГ СУФР ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали ГУ СБ України у м. Києві та Київській області, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) умисно ухилилися від сплати податку на прибуток, шляхом укладення «фіктивних» кредитних договорів з компаніями нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр), та вивели упродовж 2017-2019 років валютні кошти в сумі 1,1 млрд. грн. на рахунки вказаних компаній нерезидентів, за пониженою ставкою податку на прибуток у відповідності до положень Конвенції між урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим уникненням.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено з нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » угоди про позику, відсотки за якими виплачуються по теперішній час.
У ході досудового розслідування кримінального провадження необхідно встановити осіб, які причетні до відкриття та функціонування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », обставини походження та списання грошових коштів, місцезнаходження комп`ютерної техніки, офісів, звідки фактично керували рухом коштів.
Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (копій документів справи з юридичного оформлення банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ):
№ НОМЕР_5 за період з 11.10.2018 по 02.09.2019, № НОМЕР_6 за період з 11.10.2018 по 01.10.2020
для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
№ НОМЕР_7 за період з 03.04.2012 по 02.09.2019, № НОМЕР_8 за період з 28.10.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_9 за період з 20.09.2011 по 02.09.2019, № НОМЕР_10 за період з 20.09.2011 по 01.10.2020, № НОМЕР_11 за період з 04.02.2016 по 02.09.2019, № НОМЕР_12 за період з 25.11.2011 по 01.10.2020, № НОМЕР_13 за період з 04.02.2016 по 01.10.2020, № НОМЕР_14 за період з 20.09.2011 по 01.10.2020для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
№ НОМЕР_15 за період з 05.02.2019 по 02.09.2019, № НОМЕР_16 за період з 09.11.2018 по 01.10.2020 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Копії зазначених документів копій документів справи з юридичного оформлення банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 необхідно вилучити з метою використання їх у процесуальних діях, проведенні судово-почеркознавчих та судово-економічних експертизах, документальних перевірок, а також, для пред`явлення в ході проведення допитів свідків, підозрюваних в цілях встановлення фактичних обставин вчинення злочинів та встановлення осіб, причетних до їх скоєння. Вилучення вказаних документів забезпечить можливість надання їх в суд та унеможливить знищення з метою уникнення кримінальної відповідальності.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно копій документів справи з юридичного оформлення банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходяться в банківській установі в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, слідче управління Головного управління ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000325 від 10.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) умисно ухилилися від сплати податку на прибуток, шляхом укладення «фіктивних» кредитних договорів з компаніями нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр), та вивели упродовж 2017-2019 років валютні кошти в сумі 1,1 млрд. грн. на рахунки вказаних компаній нерезидентів, за пониженою ставкою податку на прибуток у відповідності до положень Конвенції між урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим уникненням.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено з нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » угоди про позику, відсотки за якими виплачуються по теперішній час.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, а саме встановлення осіб, які причетні до вчинення злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до: інших документів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів.
Крім того, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, досудове розслідування проводиться за період діяльності підприємств з 2017 року по 2020 рік, тому слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів лише за такий період.
Враховуючи обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, які наведені у клопотанні слідчого, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню частково.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до документів що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:
Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунку, а саме копії документів, які були надані на відкриття рахунків за період 2017-2020 років:
№ НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
№ НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
№ НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »
та додавалися до справи під час функціонування вказаних рахунків, у тому числі заяв на його відкриття, доданих до них оригіналів та нотаріально засвідчених документів: свідоцтва про реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, реєстраційних документів юридичної особи із нотаріально засвідченим перекладом, оригіналів карток із зразками підписів службових осіб підприємства, копій документів, що засвідчують особу, договорів на обслуговування банківського рахунку, договорів на встановлення комп`ютерної системи «Банк-клієнт», «Інтернет-банкінг», доручень на користування банківським рахунком, документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, підтверджуючі документи видачі платіжних карт корпоративних карткових рахунків, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку;
Відомостей (банківських виписок) на паперових та магнітних(оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів за період 2017-2020 років по банківським рахункам:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » банківські рахунки: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » банківські рахунки: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » банківські рахунки: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ,
відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) із зазначенням даних про використання системи «Клієнт-банк» (ІР-адреси віддаленого користувача, дата та час з`єднань з сервером банку);
Первинних документів, що свідчать про зарахування та списання з рахунків за період 2017-2020 років:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » банківські рахунки: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » банківські рахунки: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » банківські рахунки: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ,
грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, касові чеки, корінці квитанцій про отримання готівки, ліцензії та договори на здійснення операцій, ліцензії та договори на здійснення операцій з золотовалютними цінностями);
листи, заяви, повідомлення між банківською установою та клієнтами банку за період 2017-2020 років;
документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які надавались та складались відповідно до вимог постанови ІНФОРМАЦІЯ_5 від 17.06.2004 № 270 «Про затвердження Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам», яка діяла до 07.02.2019 року:
заяви про реєстрацію договору/заяву про внесення змін до реєстрації договору; копії договорів (разом з копіями інших додаткових угод/договорів, документів, які стосуються реалізації договору та здійснення валютних операцій за договором); повідомлення Уповноваженого банку до НБУ відповідно до пункту 9 глави 2 розділу І зазначеної Постанови НБУ.
договорів про повернення іноземним інвесторам іноземної інвестиції (доходів від її здійснення), складених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та їх представництв, що підтверджують суму грошових зобов`язань, що підлягають сплаті іноземному інвестору за результатами його інвестиційної діяльності в Україні (проспекту емісії боргових цінних паперів, що підтверджує порядок їх погашення та виплати відсоткових доходів, документів про виплату частини майна товариства, що ліквідовується, його учаснику - іноземному інвестору згідно з порядком, установленим законодавством України, тощо);
довідок банку про здійснення за участю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) іноземної інвестиції в іноземній валюті з рахунку іноземного інвестора із-за кордону на рахунок резидента в Україні (операції, що не передбачає використання інвестиційного рахунку) та/або про здійснення іноземної інвестиції в гривнях/іноземній валюті з інвестиційного рахунку іноземного інвестора на відкритий в уповноваженому банку рахунок резидента або іншого іноземного інвестора, а також документів, що підтверджують або спростовують факт звернення банку до відповідних органів державної влади, які здійснюють нагляд та/або контроль за діяльністю іноземного інвестора,відповідно до п.п. 3.1. та 3.7. «Положення про порядок іноземного інвестування в Україну» затвердженого Постановою правління НБУ №280 від 10.08.2005;
висновок банку щодо проведеного аналізу наявності індикаторів ризикової фінансової операції, наведені в Додатку 1 та Додатку 2 «Положення про порядок здійснення банками аналізу та перевірки документів (інформації) про фінансові операції та їх учасників» (Постанова НБУ №369 від 15.08.2016 втрата чинності) з підтверджуючими документами, наданими до банку з метою проведення операцій як нерезидентом так і резидентом, при поверненні інвестицій, доходів, прибутків, інших коштів, отриманих від інвестиційної діяльності;
документів, складених банківською установою, які б підтверджували здійснення додаткового аналізу наявності індикаторів ризикової фінансової операції, наведені в «Переліку індикаторів та заходи щодо здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції», що є додатком до «Положення про порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції» (Постанова НБУ № 8 від 02.01.2019) з підтверджуючими документами, наданими до банку з метою проведення операцій як нерезидентом так і резидентом, при поверненні інвестицій, доходів, прибутків, інших коштів, отриманих від інвестиційної діяльності;
документів що стосуються вжитих банківською установою заходів щодо здійснення додаткового аналізу, зазначених у п. 13 (Постанова НБУ
№ 8 від 02.01.2019), а саме даних, що засвідчують вивчення банком суті та мети фінансової операції, установлення відповідності/невідповідності суті фінансової операції, змісту діяльності її учасників, установлення наявності/відсутності економічної доцільності фінансової операції та
або інших ознак здійснення ризикової діяльності, установлення достатності/недостатності реальних фінансових можливостей проводити (ініціювати) фінансову операцію на відповідну суму, вивчення інформації про учасників фінансової операції, їх діяльності та ділової репутації, установлення джерел походження коштів (активів) та кінцевих бенефіціарних власників учасників фінансової операції, у тому числі відсутність підстав вважати, що вони використовують агентів, номінальних утримувачів (номінальних власників) або посередників з метою приховування кінцевого бенефіціарного власника у вигляді висновку за кожною операцією нерезидента;
документів, що підтверджують фактичне здійснення іноземної інвестиції « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) в Україну в майновій формі; установчих документів юридичних осіб об`єктів іноземного інвестування « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр); договорів про передавання об`єкта іноземної інвестиції між нерезидентами, що передбачає проведення розрахунків за межами України, з документальним підтвердженням його виконання; виписок з реєстру біржових угод (контрактів), укладених за результатами біржових торгів, що підтверджують проведення цих операцій з використанням електронної торговельної системи біржі;
документів, що підтверджують джерела походження коштів, які використовуються для здійснення фінансових операцій як нерезидента у випадку інвестиції так і резидента при повернення інвестицій, доходів, прибутків, інших коштів, отриманих від інвестиційної діяльності;
документів, які б свідчили, що нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) є фактичним отримувачем доходу (бенефіціарним власником), зокрема відповідні довідки з уповноважених органів, фінансову звітність вказаного нерезидента, яка надавалась до банку з відміткою органу до якого подається дана звітність; ідентифікаційних даних стосовно осіб, які здійснювали подачу будь-яких документів для проведення операцій нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр) та їхніх представництв;
документів, що підтверджують факт сплати податку на прибуток (доходи) нерезидентів або є підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування прибутку (доходів) нерезидентів, якими можуть бути (письмове повідомлення клієнта що містить найменування резидента, яким здійснюється на користь нерезидентів виплата доходів з джерелом їх походження з України (найменування код платника податку за ЄДРПОУ); повну назву нерезидента, яким одержується дохід; розрахунок сум прибутку (доходів), нарахованого (сплаченого) на користь нерезидента із зазначенням періоду, у якому виплачувався дохід; сум утриманого з них податку на прибуток (доходи) нерезидента або надані нерезидентом документи в разі самостійного нарахування і сплати податку нерезидентом; документальне підтвердження банку, який здійснює обслуговування фінансової операції, про сплату податку на прибуток (доходи) нерезидента (платіжне доручення, виписка, довідка тощо) або підтвердження іншого банку, через який сплачено податок на прибуток (доходи) нерезидента, отримане засобами електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5 ; подана відповідно до вимог статті 103 глави 10 розділу II Податкового кодексу).
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1