СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6421/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 грудня 2020 року м.Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000417 від 17.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчому судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Клопотання обґрунтовано тим, що восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000417 від 17.08.2020 за фактом ухилення від сплати податку з орендної плати за землю службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занизили зобов`язання зі сплати земельного податку за використання земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 за період з 01.08.2018 по 30.06.2020.

Так, в ході аналізу податкових декларацій зі плати за землю за 2018-2020р.р. встановлено, що за звітні періоди службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовували грошову оцінку земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 станом на 01.01.2018 при сплаті земельного податку, що є значно нижчою.

З 01 січня 2017 року введено в дію Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів (далі Порядок), затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.11.2016 № 489 (зі змінами), зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_5 від 19.12.2016 № 1647/29777. Відповідно до п. 5 Порядку коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), встановлюється на підставі Класифікації видів цільового призначення земель, затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року № 548, зареєстрованої в ІНФОРМАЦІЯ_5 01 листопада 2010 року за № 1011/18306. Згідно з примітками до додатку 1 Порядку у разі якщо відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із призначенням 3.0 (до 17.07.2018 (коефіцієнт (Кф) застосовується із зазначенням 2.0).

Крім того, в ході відпрацювання інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 отримано інформацію, що нормативна грошова оцінка земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 станом на 20.02.2019 та станом на 01.06.2020 складає 174768260,41 грн.

Згідно порівняльного аналізу наданої податкової звітності та отриманого витягу із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занизили податкової зобов`язання з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата заз земельну ділянку державної або комунальної власності) за період з 01.08.2018 по 01.07.20250 на суму 7,8 млн. грн.

В подальшому, в ході аналізу руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що грошові кошти надходять на зазначені рахунки від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 , являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») з призначенням платежу «Позика».

Крім того, в подальшому аналізу руху коштів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховують грошові кошти на розрахункові рахунки генерального підрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , засновником якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») з призначенням платежу «Оплата будівельних робіт».

Подальшим аналізом діяльності вищезазначених підприємств, встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ) бенефіціарними власниками якої є ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Враховуючи вищевикладене, вищезазначені підприємства належать (підконтрольні) одним особам, знаходяться за однією адресою, пов`язані між собою, звітність подається з однієї ІР-адреси, розрахункові рахунки використовуються з метою прикриття незаконної діяльності щодо перерахування грошових коштів.

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено, що вищезазначені підприємства мають відкриті розрахункові рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " У М. КИЄВI (МФО НОМЕР_5 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " У М. КИЄВI, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з підприємствами контрагентами.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в банківській установі.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які містять банківську таємницю та знаходяться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " У М. КИЄВI необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухваліслідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Разом з тим, в іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчий суддя, враховує, що з матеріалів кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що саме такі документи, зокрема з 01.01.2017р. дадуть змогу встановити обставини, що матимуть суттєве значення у даному кримінальному провадженні.
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000417 від 17.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та оперативним працівникам за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) та провести виїмку в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м.Києві (МФО НОМЕР_5 ), з метою вилучення завірених належним чином копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_6 за період з 01.01.2018 по дату оголошення ухвали, а саме:

відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1