Справа № 202/5598/20
Провадження № 1-кс/202/6546/2020
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
29 вересня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:виписок про рух грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у всіх видах валют (гривня, долар, євро): №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року на магнітних та паперових носіях з інформацією про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, з можливістю вилучення вказаних документів.
Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного заниження ФОП ОСОБА_9 упродовж 2017-2019 роках податкових зобов`язань з ПДВ на суму, яка в понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, при здійсненні ним господарської діяльності.

Органом досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_9 надавав послуги з проведення клінічного дослідження лікарських препаратів на замовлення компаній з реєстрацією за межами України.
Вказаний вид послуг (проведення досліджень) не підпадає під вимоги п.п. «а», п.п. «в», п. 186.3 ст.186 Податкового кодексу України, тому підлягає оподаткуванню за ставкою 20 %, відповідно до 186.4 ст. 186 Податкового кодексу України.
Разом із тим, в актах виконаних робіт, складених по договорам, отриманий дохід ФОП ОСОБА_9 було самостійно віднесено до операцій, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, не зазначено місце здійснення послуг, яке повинно бути зазначено як обов`язковий реквізит для визначення місця здійснення таких послуг.
Враховуючи вищенаведене, встановлено, що ФОП ОСОБА_9 допущено порушення наступних норм податкового законодавства: абз. «б» п. 185.1 ст. 185, п. 186.3., п. 186.4 ст. 186, п. 187.1.ст. 187 Податкового кодексу України з урахуванням вимог пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України в частині заниження суми податкового зобов`язання з ПДВ в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_9 для здійснення своєї діяльності в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року використовував розрахункові рахунки, відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 .
З метою встановлення фактичної суми грошових коштів, отриманих ФОП ОСОБА_9 за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року при здійснені своєї підприємницької діяльності, з яких необхідно було сплатити відповідні суми податків, підтвердити чи спростувати факти вчинення ним кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, у якій просить провести судове засідання без його участі.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя вважає доведеним, що інформація про рух коштів по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, може перебувати у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.
Разом із тим, тимчасовий доступ не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому він не може надаватися оперативним підрозділам.

Таким чином, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.
Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого задовольнити частково.
АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчим з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до виписок про рух грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у всіх видах валют (гривня, долар, євро): №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року на магнітних та паперових носіях з інформацією про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, перерахування грошових коштів по вказаним рахункам, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а саме можливість ознайомитися, отримати виписку про рух коштів без вилучення оригіналів інших банківських документів.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді до 27 жовтня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1