ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/672/21
Провадження № 1-кс/201/234/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000045 від 29.09.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000045 від 29.09.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) яке перебуває на податковому обліку в офісі великих платників податків ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами з ознаками «фіктивності» у період 2019 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили податок на прибуток підприємства, у зв`язку з чим в порушення п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 766 934 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах за вищевказаний період на загальну суму 8 766 934 грн., що підтверджується висновком спеціаліста № 2809 від 28.09.2020р.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у липні 2019 відобразило по ланцюгу постачання, придбання товарно-матеріальних цінностей (олія соняшникова) в об`ємі понад 5 000 тон у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) за податковими накладними №9 від 19.07.2019, №10 від 22.07.2019, №11 від №12 від 24.07.2019, №13 від 25.07.2019, №14 від 25.07.2019, №15 від №16 від 29.04.2019, №17 від 30.07.2019, №18 від 31.07.2019. В свою чергу посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснили ряд фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ). Так, будучи допитаним в якості свідка, засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надав слідству показання, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
Будучи допитаним в якості свідка, засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надав слідству показання, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
Вищенаведене може свідчити про те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладаються договори із суб`єктами господарювання, в діяльності яких допускались факти безтоварності операцій по взаємовідносинам з контрагентами, нереальності здійснення господарських операцій та юридичну дефектність первинних документів.
Також було встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_5 для митного оформлення в режимі «експорт» в період липня-серпня 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) подано декларації щодо відправки за межі митної території України «олії соняшникової сирої нерафінованої» на загальну суму понад 10 млн. грн. Митне оформлення даного товару здійснюється на м/п « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (п/п « ІНФОРМАЦІЯ_6 »).
У ході досудового розслідування виникла необхідність у вивчені документів по оформленню товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у режимі експорту на ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що послужили підставами для оформлення товарів у митному режимі експорт: вантажно-митних декларацій з усіма додатками, платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення, дозвільних документів (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (праси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, а також документів, що підтверджують походження (придбання, виготовлення) товарів на території України, транспортування товарів до місця їх митного оформлення (товарно-транспортні накладні, акти приймання передачі, довіреності, експедиційні документи) за період липня-серпня 2019 року.
Вищевказані документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належить, у зв`язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами.
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Таким чином, бухгалтерські та інші документи по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у їх володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальність проведення операцій, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до вказаних операцій.
Оригінали вищезазначених документів, у тому числі в електронному вигляді, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належить, у зв`язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме:
- завірені копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що стали підставою для оформлення товарів у митному режимі експорт: вантажно-митних декларацій з усіма додатками, платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення, дозвільних документів (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, а також документів, що підтверджують походження (придбання, виготовлення) товарів на території України, транспортування товарів до місця їх митного оформлення (товарно-транспортні накладні, акти приймання передачі, довіреності, експедиційні документи) за період липня-серпня 2019р., а також бухгалтерські та інші документи по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у їх володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2019 року, для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000045, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо подальшого використання (реалізації) товарів робіт (послуг, продукції), отриманих по вказаним взаємовідносинам.
Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1