КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/295/20
Провадження № 1-кс/552/1294/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого- ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтувувала тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000182 від 09.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2016 2019 років під час реалізації квартир, побудованих за його замовленням, шляхом документального відображення по бухгалтерському та податковому обліках заниженої вартості даних квартир, ухилився від сплати податків у значних розмірах.
Встановлено, що СГД ФО ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , являється платником єдиного податку ІІІ групи, провадить діяльність із організації будівництва будівель.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що СГД ФО ОСОБА_4 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2016-2019 роках, намагаючись отримати необлікований дохід, з метою особистого збагачення, приховує достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації квартир, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 . При цьому СГД ФО ОСОБА_4 протягом 2016-2019 років до ІНФОРМАЦІЯ_2 подано податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, в яких задекларовані наступні обсяги доходу:
-2016 рік 4980,0 тис. грн.;
-2017 рік 4987,1 тис. грн.;
-2018 рік 4978,9 тис. грн.;
-2019 рік 4938,8 тис. грн..
Згідно п.п.3 п. 291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями обсяг доходу для фізичних осіб-підприємців не повинен перевищувати 5 млн.грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу доходу до нараховується 15% податку (п.п. 1 п. 293.4 ст. 293 Податкового кодексу України), а також після сплати донарахованих податків відбувається перереєстрація платником податку на додану вартість.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на замовлення СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) протягом 2014-2017 років побудовано десятиповерховий житловий будинок за адресою: АДРЕСА_3 .
Також встановлено, що на даний час СГД ФО ОСОБА_4 є замовником будівництва багатоповерхового житлового будинку з вбудованим паркінгом на земельній ділянці біля будинку АДРЕСА_3 . На даний час будівництво вказаного будинку триває.
Відповідно до наявних відомостей у матеріалах кримінального провадження всі договори про пайову участь у будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_3 , з громадянами СГД ФО ОСОБА_4 оформлює 2014 роком. У вказаних договорах зазначається реальна вартість квартир у доларовому еквіваленті за курсом 11 грн. за долар США. СГД ФО ОСОБА_4 в укладених договорах від 2014 року відображає вартість 1 кв.м. реалізуємих квартир близько 7 678 грн. Проте, фактична розрахункова вартість 1 кв. м. реалізуємих СГД ФО ОСОБА_4 квартир складає 17 450 грн., що згідно з курсом долару до гривні складає близько 698 доларів США.
Крім того громадяни, які беруть пайову участь у будівництві будинку вносять на розрахункові рахунки СГД ФО ОСОБА_4 грошові кошти з розрахунку 7 678 грн. за кв.м. Тобто, офіційно на розрахункові рахунки СГД ФО ОСОБА_4 за реалізацію 32 квартир орієнтовно загальною площею 2 332,1 кв.м. за ціною 7 678 грн. за кв.м. отримує 17 905 863,8 грн., тобто вартість квартир у доларовому еквіваленті станом на 2013-2014 роки).
Фактична (ринкова) вартість 32 квартир за адресою: АДРЕСА_3 , які збудовано на замовлення СГД ФО ОСОБА_4 загальною площею 2332,1 кв. м. та в подальшому реалізовано громадянам за ціною 17 450 грн. за кв.м. складає 40 695 145 грн. Тобто, різниця між коштами отриманими СГД ФО ОСОБА_4 від реалізації квартир у безготівковій формі (вказаний обсяг реалізації відображено в податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи підприємця ОСОБА_4 ) та за готівку складає 22 789 281,2 грн. Враховуючи вищевикладене, даний факт свідчить про приховування ОСОБА_4 реального обсягу доходів від реалізації квартир у будинку за вищевказаною адресою.
Також, проведеними заходами встановлено, що згідно паспорту об`єкта будівництва будинку АДРЕСА_3 генеральним підрядником будівництва вказаних будинків є ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати виписки про рух коштів на розрахункових рахунках СГД ФО ОСОБА_4 , оскільки у виписках про рух коштів містяться фактичні відомості про суми перерахованих коштів, призначення платежів та контрагентів, а також осіб, які придбавали квартири тощо.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, об`єктивно, з врахуванням зібраних даних під час досудового слідства провести їх аналіз та зробити їх оцінку, а саме згідно руху грошових коштів по банківським рахункам СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), встановити кому та у якій кількості перераховано/отримано кошти за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали, а в тому разі, якщо рахунок на даний час закрито, то по дату закриття рахунків, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по обслуговуванню банківських рахунків даних підприємств та фізичних осіб-підприємців відкритих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до обліково-реєстраційних даних СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) при здійсненні своєї господарської діяльності мав відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_4 (українська гривня, відкрито 12.12.2017, закрито 04.09.2019); №НОМЕР_5 (українська гривня, відкрито 12.12.2017, закрито 04.09.2019), № НОМЕР_6 (українська гривня, відкрито 12.12.2017), № НОМЕР_7 (відкрито 12.12.2017), № НОМЕР_8 (українська гривня, відкрито 04.04.2018), № НОМЕР_9 (українська гривня, відкрито 04.04.2018 року, закрито 05.09.2019 року).

Слідчий в судовому засіданні підтримала клопотання, просила його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 09.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Враховуючи вищевикладене, з метою повного та всебічного проведення досудового слідства, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення об`єктивних обставин вчинення злочину, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів по рахунках СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

-СГД ФО ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_4 (українська гривня, відкрито 12.12.2017, закрито 04.09.2019); №НОМЕР_5 (українська гривня, відкрито 12.12.2017, закрито 04.09.2019), № НОМЕР_6 (українська гривня, відкрито 12.12.2017), № НОМЕР_7 (відкрито 12.12.2017), № НОМЕР_8 (українська гривня, відкрито 04.04.2018), № НОМЕР_9 (українська гривня, відкрито 04.04.2018 року, закрито 05.09.2019 року).
з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру (юридичну справу) вказаного клієнта банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, касових документів, касових чеків, квитанцій, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів на отримання готівкових грошових коштів з рахунків, опис документів про організаційно-правову структуру вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів, договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про заліки, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про зазначеного клієнта банку;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даним рахункам, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі «xls» (файл Excel), в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму відповідних підприємств, П.І.Б. фізичних осіб, контактні дані (у разі, якщо є клієнтами банку);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

інформація про ІРадреси, із використанням яких здійснювалося платіжні та інші операції по вказаним рахункам;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації щодо руху коштів по вказаним рахункам

за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 .

Строк дії ухвали до 28.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1