Справа № 203/839/20
Провадження № 1-кс/0203/1442/2020
УХВАЛА
20 жовтня 2020 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
16 жовтня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019. В обґрунтування слідчий зазначає, що службові особи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), при здійсненні господарської діяльності в період з квітня 2018 по вересень 2019 року, в порушення вимог ПК України, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки транзитності та фіктивності, в тому числі ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» () ТОВ «Будівельна група «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (), тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 215 750 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» () в період часу 2018-2019 років за рахунок проведення «безтоварних» операцій з підприємством ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), яке має ознаки фіктивності та транзитності, безпідставно сформувало суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ «Євробуд Деволопмент» () мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг, після чого дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Під час досудового розслідування також допитано засновника та директора ТОВ «Євробуд Деволопмент» ОСОБА_4 , який показав, що за попередньою змовою з невстановленою особою, придбав та перереєстрував ТОВ «Євробуд Деволопмент» без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства за грошову винагороду.

02.04.2020 на підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 19.03.2020 проведено обшук за юридичною адресою та місцем проведення фактичної господарської діяльності Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), за наслідками проведення якого встановлено, що документи по взаємовідносинам між Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» () та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), ТОВ АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (), дозвіл на вилучення яких наданий відповідною ухвалою слідчого судді, були вилучені слідчим слідчої групи головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 27.05.2019 про тимчасовий доступ до речей і документів в ході досудового розслідування кримінального провадження №0004299 від 17.11.2017, також частина вищевказаних документів направлені службовими особами Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () до Генеральної прокуратури України на підставі вимоги слідчого слідчої групи головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 для долучення до матеріалів кримінального провадження №0004299 від 17.11.2017.

В якості свідка допитано бухгалтера Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () ОСОБА_6 , яка підтвердила проведення господарських операцій між Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» () та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (0), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ БП «Вершина» (), ТОВ «БП Комфортмонтаж» (). Також підтвердила, що первинні документи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () по взаємовідносинам з ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), ТОВ АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» () знаходяться у слідчого слідчої групи головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 .

Крім того встановленого, що підслідність в кримінальному провадженні №0004299 від 17.11.2017 з розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 КК України було визначено за слідчим управлінням ГУ ДФС у Харківській області 10.07.2020.

В ході досудового розслідування за клопотанням слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, слідчим суддею Кіровського районного суду м. Дніпропетровська постановлено ухвалу від 12 жовтня 2020 року про надання тимчасового доступу до речей і документів Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () по взаємовідносинам з низкою визначених підприємств, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0004299 та перебувають у володінні СУ ГУ ДФС у Харківській області, яка станом на сьогоднішній день не виконана.

09 жовтня 2020 року в порядку ст. 93 КПК України директору Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () вручено запит на отримання оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (), на даний час відповіді також не отримано.

Станом на 16 жовтня 2020 року документи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () по взаємовідносинам з ТОВ «Євробуд Деволопмент» (), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група «Глобусбудактив» (), ТОВ «БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» () слідчим управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області не отримано, у зв`язку з чим на даний час неможливо провести судово-економічну та почеркознавчу експертизи.

Визначаючи процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додатково часу, слідчий зазначає, зокрема, про необхідність в:

-отриманні документів Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () по взаємовідносинам з ТОВ «Євробуд Деволопмент» (), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (), які наразі перебувають у володінні СУ ГУ ДФС у Харківській області, в кримінальному провадженні №0004299;

-витребуванні в порядку ст. 93 КПК України у Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () документів по взаємовідносинам з ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» ();

-витребуванні в порядку ст. 93 КПК України у ПАТ «Дніпровський Металургійний Комбінат» (ЄДРПОУ 5393043) документів по взаємовідносинам з Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» ();

-встановленні та допиті працівників Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), які виконували поточний ремонт та технічне обслуговування обладнання на об`єктах ПАТ «Дніпропетровський Металургійний Комбінат»;

-допиті в якості свідків посадових осіб ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група «Глобусбудактив» (), ТОВ «БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (), службові особи яких зареєстровані в різних регіонах України;

-отриманні документів, що містять банківську таємницю, а саме відомостей про рух грошових коштів за рахунками Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), ТОВ «Євробуд Деволопмент» (), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група «Глобусбудактив» (), ТОВ «БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» ();

-призначенні проведення судово-економічної експертизи та отриманні її висновків;

-повідомленні винним особам про підозру.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що продовження строку досудового розслідування дозволить здійснити процесуальні дії, які матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення, водночас строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 26 жовтня 2020 року, а тому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні на 6 місяців, тобто до 26 квітня 2021 року.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити останнє з наведених в ньому підстав.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходить до наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в ч. 2 ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п. п. 2, 3 ч. 4 ст. 219 КПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України слід кваліфікувати як нетяжкий злочин.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
На підставі п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчим суддею встановлено, що 26 квітня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №0000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак станом на 20 жовтня 2020 року в даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру.

Також встановлено, що ухвалою слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 17 квітня 2020 року було задоволено клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000019, та останній продовжено на шість місяців, починаючи з 26 квітня 2020 року.

Строк досудового розслідування закінчується 26 жовтня 2020 року.
Перевіряючи доводи клопотання, слідчий суддя враховує необхідність проведення заявленого у клопотанні обсягу слідчих дій та встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про що свідчать додані до клопотання копії матеріалів кримінального провадження, які з достатньою імовірністю підтверджують необхідність отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що досудове розслідування вказаного злочину є складним через значний обсяг документів, які необхідно добути, дослідити і проаналізувати, утруднення встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та завершити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк, тобто до 26 жовтня 2020 року виявляється неможливим, в зв`язку з необхідністю добуття документів по взаємовідносинам юридичних осіб, проведення судово-економічної експертизи з метою встановлення розміру збитків, тощо, встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, виконання інших слідчих дій, необхідних для проведення досудового розслідування, за наслідком чого необхідно вирішити питання щодо остаточної правової кваліфікації кримінального правопорушення, повідомлення про підозру особам, які причетні до скоєння даного злочину, виконати вимоги, передбачені ст. 290 КПК України.

Водночас із цим, слідчий суддя зважає, що дане досудове розслідування здійснюється понад 18 місяців, що є значним терміном для досудового розслідування щодо нетяжкого злочину, а також обсяг запланованих слідчий дій, які необхідні для завершення досудового розслідування та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину є таким, який можливо отримати у тримісячний строк, у зв`язку із слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання та продовження строку досудового розслідування на три місяці, що буде достатнім для досягнення мети кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на три місяці, починаючи з 26 жовтня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1