Справа № 464/5405/19
пр.№ 1-кс/464/1895/20
У Х В А Л А

27 листопада 2020 року м.Львів

слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000029 від 01.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :
старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 в порядку здійснення досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000029 від 01.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про продовження строку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні до 2 місяців, тобто до 30.01.2021.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 01.04.2019 щодо несплати службовими особами ТОВ «Завод №3» (), із залученням компанії ПАТ «КУА «Карпати-інвест» (), податків, зборів, інших обов`язкових платежів у великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Згідно норм чинного законодавства, кваліфікуючи злочинні діяння за ст.212 КК України, предметом злочину якого є податки, збори, обов"язкові платежі -обов"язкові внески до бюджету відповідного рівня або державного цільового фонду, необхідно виходити не з тієї величини, що прихована від оподаткування і на яку відповідно не нараховано обов"язковий платіж, а з величини фактично несплченого податку, збору, обов"язкового платежу, без врахування фінансової санкції, які застосовуються відповідно до вимог податкового законодавства. Відтак, з метою визначення податків, які фактично не надійшли до бюджету, слідчим управлінням фінансових розслідувань ініційовано включення товариства в план-графік проведення документальних перевірок на третій квартал 2020 року, з питань правильності нарахування та сплати податків, зборів. Згідно відповіді ГУ ДПС у Львівській області №378/05.11-17 від 14.07.2020, рішення щодо проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Завод №3» буде прийнято після завершення мораторію, який встановлено на проведення документальних та фактичних перевірок, згідно Закону України від 17.03.2020 №533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення корона вірусної хвороби (COVID-19)». Дію карантинних обмежень продовжено Кабінетом Міністрів України. 25.03.2020 органом досудового розслідування винесено постанову про закриття кримінального провадження відповідно до п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з відсутністю в діяннях службових осіб ТОВ «Завод №3» складу кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. 24.04.2020 року прокуратурою Львівської області скасовано постанову про закриття кримінального провадження та відновлено досудове розслідування, термін досудового розслідування закінчується 31.07.2020. Ухвалою слідчого судді від 27.02.2020 строк досудового розслідування продовжено на 2 місяці, тобто до 01.10.2020. 30.09.2020 повторно винесено постанову про закриття кримінального провадження відповідно до п.2 ч.1 ст.284 КПК України у зв"язку із відсутністю в діяннях службових осіб ТОВ "Завод № 3" складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. 30.09.2020 прокуратурою Львівської області скасовано постанову про закриття кримінального провадження та відновлено досудове розслідування. Ухвалою слідчого судді від 01.10.2020 строк досудового розслідування продовжено на 2 місяці, тобто до 01.12.2020. Для виконання процесуальних дій, а саме: проведення документальної перевірки ТОВ «Завод №3» необхідний додатковий строк 2 місяці (60 діб). Провести вказані слідчі дії у передбачений законом термін не представляється можливим, а тому просить клопотання про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

На розгляд клопотання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Пунктом 2 абзацу 2 ч.1 ст.219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо не тяжкого злочину.

За змістом ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк то він може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Таким чином, на переконання слідчого судді, яке отримано в результаті аналізу зазначених норм кримінально-процесуального законодавства, обставин клопотання та доданих до нього відповідних доказів, виконання всіх необхідних слідчих дій по даному кримінальному провадженню, зокрема проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Завод №3», потребує додаткового часу, який у слідства фактично відсутній, внаслідок закінчення строку досудового розслідування кримінального правопорушення.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до переконання, що для здійснення необхідних слідчих дій, доцільним є продовження строку досудового розслідування до двох місяців, оскільки на даний час є очевидним той факт, що їх проведення є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження в т.ч. забезпечення повного розслідування і судового розгляду.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :
клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 задоволити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 01.04.2019 до 2 місяців (60 діб), тобто до 30.01.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1