Провадження № 1-кс/127/9636/20
У Х В А Л А
Іменем України
06 жовтня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1
Клопотання мотивовано тим, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 за фактом ухилення від сплати податків фізичними та юридичними особами, які працюють у сфері ІТ-бізнесу, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, з Швейцарської федеральної прокуратури надійшов лист про те, що фізичні особи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 володіють компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (Багамські острови), ІНФОРМАЦІЯ_3 (Британські Віргінські острови), які мають рахунки у ІНФОРМАЦІЯ_4 (Цюріх, Швейцарія) на які надходять значні суми оплат від третьої сторони за надання послуг у сфері розвитку програмного забезпечення, частина з яких перераховується в Україну на рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_8 ), інша частина перераховується як дивіденди на рахунки вищевказаних фізичних осіб та інших офшорних компаній ( ІНФОРМАЦІЯ_2 виплатила дивіденди у розмірі 2,8 млн. швейцарських франків, ІНФОРМАЦІЯ_3 виплатила дивіденди у розмірі 1,8 млн. швейцарських франків). Таким чином вбачається, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 використовують зазначену схему з метою заниження доходів підконтрольних підприємств в Україні та відповідно несплатою податку на прибуток та крім того вказані фізичні особи приховують свої доходи від оподаткування податком з доходів осіб.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до матеріалів кримінального провадження копій документів реєстраційних справ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_8 , АДРЕСА_3 ) (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів про призначення і звільнення службових осіб тощо).

Реєстраційні справи вищевказаних підприємств перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_5 ), що підтверджується витягами з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Документи, які містяться у реєстраційних справах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказами вчинення кримінального правопорушення, так як в них містяться відомості про створення юридичної особи; засновників та директорів; осіб, які подавали реєстраційні картки державному реєстратору для проведення реєстраційних дій по призначенню та зміні засновника та директора і про підтвердження відомостей про юридичну особу; інші відомості, необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до документів реєстраційних справ вищевказаних суб`єктів господарської діяльності та проведення їх вилучення.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак 06.10.2020 слідчий ОСОБА_9 який входить до групи слідчих по даному кримінальному провадженні звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання за його відсутності, а також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, однак як зазначено у заяві слідчого ОСОБА_9 представник повідомлявся про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся слідчим належним чином.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи СУ ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 за фактом ухилення від сплати податків фізичними та юридичними особами, які працюють у сфері ІТ-бізнесу, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, з Швейцарської федеральної прокуратури надійшов лист про те, що фізичні особи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 володіють компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (Багамські острови), ІНФОРМАЦІЯ_3 (Британські Віргінські острови), які мають рахунки у ІНФОРМАЦІЯ_4 (Цюріх, Швейцарія) на які надходять значні суми оплат від третьої сторони за надання послуг у сфері розвитку програмного забезпечення, частина з яких перераховується в Україну на рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_8 ), інша частина перераховується як дивіденди на рахунки вищевказаних фізичних осіб та інших офшорних компаній ( ІНФОРМАЦІЯ_2 виплатила дивіденди у розмірі 2,8 млн. швейцарських франків, ІНФОРМАЦІЯ_3 виплатила дивіденди у розмірі 1,8 млн. швейцарських франків). Таким чином вбачається, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 використовують зазначену схему з метою заниження доходів підконтрольних підприємств в Україні та відповідно несплатою податку на прибуток та крім того вказані фізичні особи приховують свої доходи від оподаткування податком з доходів осіб.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до матеріалів кримінального провадження копій документів реєстраційних справ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_8 , АДРЕСА_3 ) (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів про призначення і звільнення службових осіб тощо).

Як зазначив у своєму клопотанні слідчий, документи які містяться у реєстраційних справах мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказами вчинення кримінального правопорушення, так як в них містяться відомості про створення юридичної особи; засновників та директорів; осіб, які подавали реєстраційні картки державному реєстратору для проведення реєстраційних дій по призначенню та зміні засновника та директора і про підтвердження відомостей про юридичну особу; інші відомості, необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів реєстраційних справ, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
В той же час, слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналу реєстраційної справи.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_9 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до завірених копій документів реєстраційних справ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_8 , АДРЕСА_3 ) що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_5 ).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя