УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 20.05.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Заступник начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим Прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 20.05.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
У клопотанні слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 20.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий зазначає, що підставою для початку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні стало депутатське звернення (в порядку ст. 16 Закону України «Про статус народного депутата») Народного депутата України ОСОБА_6 , яка повідомила, що в процесі здійснення нею депутатських повноважень їй стала відома інформація щодо фактів умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було стороною в договорах про сумісну діяльність і відповідно здійснювало господарську діяльність без створення юридичної особи разом з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 04.02.2004, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 13.10.2004, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 19.11.2004. Для ведення спільних справ учасників були створені правління, які складались з представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і приватних компаній інвесторів.У 2015 році контролюючим податковим органом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як безпосередньо, так і разом з компаніями, які здійснювали з ним спільну діяльність, було надано відстрочення сплати податків. Щодо законності відстрочення було проведено розслідування і відповідне кримінальне провадження знаходиться на розгляді у Вищому антикорупційному суді України.Однак, щодо компаній, які здійснювали спільну діяльність відстрочення закінчились ще 31.03.2016, проте до цього часу більш, ніж два мільярди гривень податків, забезпечених податковою заставою і спільним майном учасників договорів про спільну діяльність, до бюджету України не сплачено. В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2014-2020 років в ході проведення спільної господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо видобутку корисних копалин згідно укладених договорів про спільну діяльність (без утворення юридичної особи), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зазначає, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено договір про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 19.11.2007 №265/12, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - договір про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 13.10.2004 №1747, із ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - договір про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 04.02.2004 №60. За результатами вказаних фінансово господарських взаємовідносин у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що були відповідальними за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання відповідних договорів про спільну інвестиційну та виробничу діяльність, виник податковий борг. Встановлено, що згідно договору про спільну діяльність №265-12 від 19.11.2007, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », вклад ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: право користування свердловинами оцінене на суму 98 232 120 грн. Мета спільної діяльності: спільна інвестиційна діяльність в сфері видобутку та реалізації вуглеводневої сировини на свердловинах № 4, 81 Золочівського блоку Юліївського родовища з обладнанням та спорудами, а також свердловини № 3, 33, 50, 56, 68, 85, АДРЕСА_1 , №65, 80 Західно Солохівського родовища, №15, 25, 77, 117, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , № 2, 22, АДРЕСА_4 , №116, 403, 408, АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 з обладнаннями та спорудами.Згідно договору про спільну діяльність № 60 від 04.02.2004, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вклад ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: право користування свердловинами оцінене на суму 19 284 984 грн. Мета спільної діяльності: спільна інвестиційна та виробнича діяльність з метою відновлення, підвищення продуктивності, облаштування та експлуатації свердловини № 5 АДРЕСА_7 , № 118 Кулічихінського, № 50 17 ІНФОРМАЦІЯ_6 , № 9 Комишнянського ГКР, № 5, 26, АДРЕСА_8 , 401, 402, 403, 404, АДРЕСА_9 , 53, 205 Машівського ГКР. Згідно договору про спільну діяльність № 1747 від 13.10.2004, укладеного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вклад ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: грошові кошти в розмірі 3000 грн. та право користування свердловини оцінене в 11 698 800 грн. Мета спільної діяльності: експлуатація свердловин АДРЕСА_10 та інших свердловин, власником яких є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також свердловина № 155, свердловини № 80 Котелевського родовища, свердловини № 102 Єфремівського родовища, право користування якими є внеском ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у спільну діяльність.
Таким чином, вважає, що з метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_11 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин в частині спільної діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 2014-2020 років: договори про спільну діяльність, додатки до договорів, додаткові угоди, специфікації, дозвільні, ліцензійні, інші документи щодо прав власності, користування майном, яке передається у спільну діяльність з відображенням інформації про його місце знаходження, акти прийому передачі майна у спільну діяльність, програми спільної діяльності, бюджет спільної діяльності, рішення Комітету управління (протоколи засідань, розпорядження, тощо), довіреності на ведення спільних справ, рішення Комітету управління щодо порядку реалізації видобутої продукції за договором про спільну діяльність, аукціонні свідоцтва, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти приймання - передачі продукції, виконаних послуг за вказаними договорами про спільну діяльність; банківські, бухгалтерські та фінансово-господарські документи щодо оплати, прийняття та оприбуткування товарів, оцінки якості та відповідності умовам зазначених договорів про спільну діяльність, регламент організації та проведення аукціонів з продажу видобутої продукції згідно відповідних договорів про спільну діяльність, фінансові плани, платіжні вимоги, регістри бухгалтерського обліку, картки аналітичного обліку, довіреності, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, картки бухгалтерських рахунків, акти взаємозвірок, платіжні доручення, банківські чеки, місячні номінації, фінансові звіти, фінансові плани, звіти про стан видобутку та реалізації продукції, перелік наявних товарно-матеріальних цінностей, основних засобів та залишків готової продукції, виготовлених в рамках договорів спільної діяльності та дебіторської заборгованості контрагентів покупців за відвантажену Операторами спільної діяльності вуглеводневу продукцію та інші товарно-матеріальні цінності, надані роботи (послуги), листування. Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність факту та порядку здійснення фінансово господарських операцій, проведених в рамках спільної діяльності, встановлення фактичних контрагентів (як юридичних, так і фізичних осіб), встановлення видів всіх ресурсів, які використовувалися у діяльності задіяних у спільній діяльності суб`єктів господарювання, витрат, пов`язаних із здійсненням фінансово господарських операцій, та отриманих доходів, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких фактично здійснювалися спільні фінансово господарські взаємовідносини, а також фактичної нагальної необхідності виконання відповідних робіт, наданих послуг, тощо.
В судовому засіданні слідча підтримала клопотання та просила його задовольнити в повному обсязі.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання, оскільки документи, до яких планується тимчасовий доступ, у них відсутні.
Заслухавши учасників справи, вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до наступного.
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 20.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
В свою чергу ст. 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.
Приписами ст. 26 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до положень ч.ч.1, 4 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
В даному випадку, досліджуючи інформацію викладену у фабулі ЄРДР, відомості, які містяться у матеріалах клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості вважати, що таке втручання у права особи є виправданим і можливим в межах даного кримінального провадження.
В порушення вимог п.п. 5, 6, 7 ч. 2 ст. 160 КПК України, зі змісту клопотання не вбачається і такі докази відсутні в матеріалах клопотання, що документи, до яких необхідно, на думку слідчого, отримати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР, як і не містять такої інформації матеріали клопотання. Також не доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, додані до клопотання матеріали не містять доказів, які б підтверджували про самостійне звернення ініціатора клопотання в порядку ст.93 КПК України до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з відповідним запитом.
Жодним чином слідчим в клопотанні не обґрунтовано зазначений проміжок часу, за який необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.
При цьому, слідчим взагалі не доведено про те, що документи до яких просить надати тимчасовий доступ перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Всупереч ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підставі вищевикладеного, враховуючи надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що правові підстави для задоволення клопотання слідчого відсутні.
За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 22, 26, 131, 132, 159, 160, 163, 562 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :

В задоволені клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: