1Справа № 335/3643/20 1-кс/335/1936/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Запоріжжя клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 04.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження № 0000014 від 04.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засновником якого є ОСОБА_5 та яка не має відношення до діяльності цього підприємства у період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 11 138 525 грн., СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 9 368 333 грн., ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 2 731 403 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 2 485 001 грн., ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 11 949 803 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1 352 503 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 1 124 667 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1 120 001 грн., ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 279 082 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 1 306 634 грн., а всього на загальну суму 41 827 654 грн., чим вчинили пособництво службовими особами зазначених підприємств в ухиленні від сплати податків в особи великому розмірі.

Окрім того, встановлено, що в службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , СВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) повинні знаходитися первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року, у тому числі: угоди (договори), додаткові угоди (договори), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, розрахункові документи, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, кошториси, форми КБ, довіреності, платіжні доручення, банківські документи, та інші документи, що не увійшли до переліку, однак містять інформацію щодо зазначених взаємовідносин.

Для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, встановлення або спростування фактів фактичного виконання робіт, надання послуг, постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу вищезазначених підприємств, а також з метою використання при проведенні судової економічної експертизи, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів по вказаних взаємовідносинах. Вилучення саме оригіналів первинних бухгалтерських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні тому що дають змогу ідентифікувати осіб, транспортні засоби, за участі яких фактично постачались товари (роботи, послуги) та документально підтвердити встановлені факти.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підтверджують, або спростовують, проведення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу зазначених підприємств.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідству необхідно отримати можливість вилучення оригіналів всіх первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Таким чином, слідчий просив клопотання задовольнити, надати заступнику начальника четвертого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 або іншим співробітникам ГУ ДФС у Запорізькій області за дорученням, тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів (у разі відсутності завірених належним чином копій) всіх первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ), у тому числі: угоди (договори), додаткові угоди (договори), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, розрахункові документи, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, кошториси, форми КБ, довіреності, платіжні доручення, банківські документи, та інші документи, що не увійшли до переліку, однак містять інформацію щодо зазначених взаємовідносин.

Заступник начальника четвертого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, про що зазначив в поданій заяві.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_8 проти задоволення клопотання заперечував, подав письмові заперечення на клопотання, відповідно до яких просить у задоволенні клопотання відмовити у повному обсязі.

Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, тому слідчий суддя відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час розгляду даного клопотання.
Слідчий суддя перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, дійшов таких висновків.
Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Зазначені речі та документи не є речами, до яких заборонено доступ відповідно до ст. 161 КПК України.
Сторона кримінального провадження, що подала клопотання, довела, що речі і документи: можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні
Доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Також обґрунтовано необхідність вилучення речей та документів для досягнення мети отримання доступу до них.
Заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » цих висновків не спростовують. Суттєвих шкідливих наслідків застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження для осіб, яких він стосується, не вбачається.
Спосіб, у який здійснюється забезпечення кримінального провадження, відповідає завданням кримінального провадження, враховує обставини вчиненого кримінального правопорушення, є розумним, співрозмірним і доцільним.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя прийшов до висновку про обґрунтованість клопотання, та таке підлягає до задоволення частково, так як сторона обвинувачення просить надати тимчасовий доступ до речей і документів крім слідчим, іншим співробітникам ГУ ДФС у Запорізькій області за дорученням, що не передбачено ст. 164 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника четвертого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати заступнику начальника четвертого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів (у разі відсутності завірених належним чином копій) всіх первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.05.2017 року по 31.12.2018 року, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ), у тому числі: угоди (договори), додаткові угоди (договори), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, розрахункові документи, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, кошториси, форми КБ, довіреності, платіжні доручення, банківські документи, та інші документи, що не увійшли до переліку, однак містять інформацію щодо зазначених взаємовідносин.

В задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з вимогами КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1