Справа № 592/6659/20
Провадження № 1-кс/592/3486/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого, погоджене з прокурором про накладення арешту на майно, яке мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 28.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648).
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.
В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» (код. 38043648) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №0000336, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (Великописарівський р-н), основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується 42 найманих працівника.
Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ «Рециклінг Груп», службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ГУ ДПС у Харківській області, основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.
Службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини за готівку у населення та суб`єктів господарювання, які займаються збиранням відходів.
В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» є офісні приміщення, виробничі потужності та складські приміщення, які розташовані за адресою: Харківська обл., м. Люботин, вул. Деповська, 70.
Так, на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми 28.05.2020 за адресою: Харківська обл., м. Люботин, вул. Деповська, 70, проведено обшук, в приміщеннях та на території яка використовується ТОВ «Рециклінг Груп», в ході якого виявлено та вилучено:
Підшивка № 1 з документами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рециклінг груп» з ФОПами за 2017 рік на 289 арк.;
Підшивка № 2 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_20 за 2017 рік на 20 арк.;
Підшивка № 3 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_12 за 2017 рік на 15 арк.;
Підшивка № 4 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_21 за 2017-2019 роки на 24 арк;
Підшивка № 5 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_17 за 2017-2018 рік на 35 арк.;
Підшивка № 6 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_18 за 2017-2018 роки на 21 арк.;
Підшивка № 7 з чорновими записами на 10 арк.;
Книга обліку доходів ОСОБА_12 2017 рік на 96 сторінках;
Блокнот помаранчевого кольору з чорновими записами на 154 аркушах;
Книга обліку доходів №208/1 ОСОБА_18 2017-2018 рік на 96 сторінках;
Книга обліку доходів № 171/1 ФОП ОСОБА_20 2017 рік на 96 сторінках;
Книга обліку доходів № 204/1 ОСОБА_8 2018 рік на 94 сторінках;
Книга обліку доходів №205/1 ОСОБА_7 2018 рік на 94 сторінках;
Книга обліку доходів № 202/1 ОСОБА_17 2017-2018 рік на 96 сторінках;
Книга обліку доходів №172/1 ФОП ОСОБА_21 2017 рік на 96 аркушах;
Флеш носій білого кольору з написом CEF, USB 2.
Печатка ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) - 1 шт.
Кліше підпису (trodat printty 4912) « ОСОБА_23 » - 1 шт.
Печатка PE ROMANCHENKO V.I. (code НОМЕР_3 ) 1 шт.
Печатка Громадська організація природоохоронне товариство «ЧИСТІ СТАВКИ» (код 36256560) 1 шт.
Кліше підпису (Colop printer 52) « ОСОБА_24 » 1 шт.
Печатка ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_10 ) - 1 шт.
Кліше підпису (trodat printy 4913) «Охотников» - 1 шт.
Кліше підпису (trodat printy 4911) «Матвеев ВВ» - 1 шт.
Печатка Private enterprise «MEGA-TRANS» (code 34467636) - 1 шт.
Печатка «PE MATVYEYEV V.V.» (code ) - 1 шт.
Кліше підпису (trodat printy 4913) « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 1 шт.
Кліше підпису (trodat printy 4912) « ОСОБА_25 » - 1 шт.
Кліше підпису (trodat printy 4912) ОСОБА_25 » - 1 шт.
Кліше підпису (Color printer 52) « ОСОБА_24 » - 1 шт.
Печатка ТОВ «Варс» (код 22703133) - 1 шт.
Печатка ТОВ «Варс» - 1 шт.
Печатка ТОВ «Варс» (код 22703133) - 1 шт.
Печатка Люботинське державне виробничо-торговельне підприємство «МІСЬКПАЛИВО» (код 24671963) - 1 шт.
Печатка ПП «МЕГА-ТРАНС» (код 34467636) - 1 шт.
Тюки розміром 60х60х90 см. з товарно-матеріальними цінностями, а саме: пресованими пластиковими пляшками в кількості 9 шт.
Рідину з характерним запахом ПММ, яка схожа на дизельне паливо загальним об`ємом 5,5 тон.
Зошит синьо-зеленого кольору з написом «free discover copybook collection» на 72 арк., в якому містяться чорнові записи щодо відпуску нафтопродуктів.
Товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів (нафти) №5064 від 27.07.2019, автопідприємство ТОВ «ОВІС ТРЕЙД», вантажоодержувач ТОВ «МК М`ясний» на 1 арк.
Товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів (нафти) №3163 від 17.05.2019, автопідприємство ТОВ «ОВІС ТРЕЙД», вантажоодержувач ТОВ «МК М`ясний» на 1 арк.
Товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів (нафти) №4590 від 05.05.2020, автопідприємство ТОВ «ОВІС ТРЕЙД», вантажоодержувач ТОВ «МК М`ясний» на 1 арк.
Зразки №1, №2, №3 рідини з характерним запахом нафтопродуктів, що були відібрані з розподільної односторонньої колонки.
Вилучені речі відповідають критеріям, що пред`являються до речових доказів та визначені ст. 98 КПК України, а саме: є матеріальними об`єктами, можуть бути використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. У зв`язку з цим постановою від 29.05.2020 вказані речі визнані речовими доказами, а тому підлягають збереженню. У разі повернення вказаного майна існує реальна загроза їх зникнення, втрати, підміни або відчуження.

Під час проведення обшуку працівники ПП «Терекон ВС-4» документів, що підтверджують законність перебування та зберігання паливно-мастильних матеріалів на території проведення обшуку не надали, перешкоджали проведенню слідчої дії.
Відповідно даних до єдиного державного реєстр суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, та місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, встановлено, що ПП «Терекон ВС-4», ТОВ «МК М`ясний» (код 40936772) та ТОВ «Рециклінг Груп» такі ліцензії не отримували.
Таким чином, вилучені у ході обшуку зошит з чорновими записами щодо відпуску нафтопродуктів ТТН, рідина з характерним запахом ПММ, є предметом злочину, у зв`язку з чим просить накласти на них арешт.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України. Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. ч. 1 3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Проаналізувавши надані слідчим доводи та документи з приводу даного клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність правової підстави для арешту вищевказаних речей і документів, так як відсутні достатні докази того, що ТОВ «МК М`ясний» причетне до злочинної діяльності, як убачається з витягу ЄРДР, вищевказане товариство в ньому взагалі не фігурує, дозвіл на огляд надавався відносно товариств ПП «Терекон ВС-4», ТОВ «Рециклінг Грп», а доводи слідчого є припущеннями без надання необхідної інформації, на їх підтвердження.

Керуючись ст. 131, 132, 167, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 - відмовити.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя ОСОБА_1