26.06.2020
Справа № 522/8389/20
Провадження по справі №1-кс/522/9691/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 червня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 15.01.2020 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 15.01.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» (код за ), надаючи послуги ремонту, технічного обслуговування дорожньої інфраструктури та супутніх послуг для великих платників податків, в тому числі ТОВ «Шляхове будівництво «Альтком» (код за ), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами протягом 2016-2019 років, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних господарських операції із підконтрольними підприємствами, серед яких: ТОВ «Боядера Компані» (код за ), ТОВ «Сантос Холд» (код за ), ТОВ «Релайн Інвест» (код за ), ТОВ «Дорстрой Монтаж» (код за ), ТОВ «Агро Пульс Сервіс» (код за ), ТОВ «Промислові Компоненти» (код за ), ФОП « ОСОБА_4 »,ТОВ «Пожежно-технічне обладнання «Талан» (код за ),

ТОВ «Агроеко-Інвест» (код за ), ТОВ «Глобал Торг Фінанс» (код за ), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код за ), ТОВ «БЦ Інвест» (код за ), ТОВ «Сталь Техно Стройпостач» (код за ), ТОВ «Марго Трейд» (код за ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму близько 30 млн. грн.

Вказаний факт підтверджується зібраними матеріалами СБ України, актами податкових перевірок ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» № 1260/20-40-14-03-06 від 15.04.2019, № 2403/30-40-14-03-06 від 12.07.2019, складеними ГУ ДПС у Харківській області.

Згідно зазначених актів податкових перевірок встановлено, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Боядера Компані», ТОВ «Сантос Холд», ТОВ «Релайн Інвест», ТОВ «Дорстрой Монтаж», ТОВ «Агро Пульс Сервіс», ТОВ «Промислові Компоненти», ФОП « ОСОБА_4 », ТОВ «Пожежно-технічне обладнання «Талан», ТОВ «Агроеко-Інвест», ТОВ «Глобал Торг Фінанс», ТОВ «Трайфорд Гранд»,ТОВ «БЦ Інвест», ТОВ «Сталь Техно Стройпостач», ТОВ «Марго Трейд», де предметом господарських операцій значилось виконання робіт (надання послуг) або постачання товарно-матеріальних цінностей.

Поряд з цим в ході податкової перевірки встановлено, що вищевказані господарські операції за участю ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» мали безтоварний характер та були спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Безтоварність господарських операцій підтверджується зазначеними актами податкових перевірок, що підтверджується наступними фактами: до податкової перевірки ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» не надано у повному обсязі первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із підприємствами контрагентами та не підтверджено документально реальність господарських операцій; встановлено факти відсутності підприємств-контрагентів за податковими адресами, що унеможливило проведення зустрічних звірок господарської діяльності та відсутність на підприємствах контрагентів необхідних трудових та матеріально технічних ресурсів, виробничого обладнання, складських та торговельних приміщень, транспорту для здійснення основного виду діяльності; перевірками встановлено невідповідності номенклатури придбаних товарів (робіт, послуг) номенклатурі поставлених товарів (робіт, послуг) та відповідно встановлені факти підміни номенклатури придбаних та реалізованих товарів.

На виконання доручення слідчого в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.01.2020 за № 0000004, співробітниками Головного управління Служби безпеки України отримано дані щодо схеми протиправної діяльності ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» та групи осіб, які безпосередньо здійснюють та контролюють діяльність зазначеного підприємства та пов`язаних з ним комерційних структур.

Так, проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» здійснює свою діяльність в сфері технічного обслуговування дорожньої інфраструктури і пов`язаного обладнання та супутніх послуг, а також проведення капітальних та поточних ремонтів автомобільних доріг. В період 2016-2019 неодноразово визнавалося переможцем тендерних процедур та виконувало роботи на замовлення структурних підрозділів Державного агентства автомобільних доріг «Укравтодор» (служби автомобільних доріг в Київській, Рівненській, Полтавській, Житомирській областях).

Згідно з отриманими даними, в ході виконання державних замовлень, з метою завищення вартості виконаних робіт та отримання неконтрольованого прибутку, службовими особами ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» проводяться безтоварні операції, як з підконтрольними підприємствами, так і підприємствами з ознаками «ризиковості». В подальшому, незаконно отримані кошти перераховуються на рахунки підприємств транзитно-конвертаційної групи та обготівковуються з рахунків фізичних осіб-підприємців, як безповоротна фінансова допомога.

За результатами вказаної незаконної діяльності, службовими особами ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» завдано збитків Державному бюджету України у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 30 млн грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» має відкритий банківський рахунок, який використовуються у господарській діяльності в банківській установі:

- АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) відкрито рахунки

№ НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ,

№ НОМЕР_3 .

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

15.06.2020 винесено постанову про визнання грошових коштів у безготівковому вигляді речовими доказами у розмірі, що не перевищує 30 млн грн, які знаходяться на розрахункових рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ,

№ НОМЕР_3 , відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро».

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Арешт на кошти юридичних осіб, що знаходяться в банку, відповідно до

ч. 1 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» здійснюється за рішенням суду.

Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою належного зберігання речових доказів та забезпечення подальшого розгляду питання про їх конфіскацію в дохід держави виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, сума яких не перевищує 30 млн грн, що розміщені на розрахункових рахунках ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро».

Позиція учасників судового розгляду.
Слідчий в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, підтримав вимоги клопотання в повному обсязі, просив повести розгляд клопотання за його відсутності та за відсутності власника майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання прокурора про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Вважаю можливим розгляд клопотання провести без виклику власника майна, оскільки прокурором в клопотанні було обґрунтовано доведено, що існує реальна загроза приховування грошових коштів з вказаних у клопотанні рахунків, з метою неможливості накладення в подальшому на них арешту.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що грошові кошти у безготівковій формі на суму, що не перевищує 30 млн грн (тридцять мільйонів гривень), які знаходяться на рахунках ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» (код за ) № НОМЕР_1 ,№ НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 , відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Крім того, факт того, що службовими особами ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» завдано збитків Державному бюджету України у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 30 млн. грн., підтверджується актами податкових перевірок №1260/20-40-14-03-06 від 15.04.2019, №2403/30-40-14-03-06 від 12.07.2019.

Також в матеріалах клопотання є постанова слідчого про визнання грошових коштів як речових доказів та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження, отже не накладення арешту на грошові кошти які знаходяться у вказаних банківських рахунках може спричинити їх втрату або їх приховання, що в подальшому може перешкоджати забезпеченню їх конфіскації в дохід держави відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі на суму, що не перевищує

30 млн грн (тридцять мільйонів гривень), які знаходяться на рахунках ТОВ «Дорстрой Монтаж Київ» (код за ): № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) із забороною розпоряджатися вказаними грошовими коштами.

Зобов`язати АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000004 довідку про виконання вказаної ухвали та суму арештованих грошових коштів одразу при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати інформацію про залишок арештованих коштів на рахунку за запитом.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1