Справа № 308/1619/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 березня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання у кримінальному провадженні № 0000367 - слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
01 листопада 2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000367, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ПП « ОСОБА_5 » за період 2018 року під час виконання робіт з капітального та поточного ремонту будівель державних установ за державні кошти, шляхом завищення вартості виконаних робіт, привласнили бюджетні кошти на загальну суму близько 584 тис. грн. та ймовірно не сплатили до державного бюджету платежів у сумі 198 тис. грн.

23.01.2020 постановою заступника прокурора області ОСОБА_6 про доручення проведення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000367 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

Так, досудовим слідством встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) уклало 8 угод на проведення капітального і поточного ремонту з ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 3 050 732, 86 грн., 3 угоди з центральною міською клінічною лікарнею м. Ужгорода на загальну суму 209 099, 53 грн., 1 угоду з ІНФОРМАЦІЯ_2 на загальну суму 22 558, 80 грн., 1 угоду з ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму 81 980, 00 грн. та 1 угоду з ІНФОРМАЦІЯ_4 на загальну суму 54 000, 00 грн.

Всього укладено 14 угод на загальну суму 3 418 371, 19 грн.

Відповідно, ПП « ОСОБА_5 », протягом 2018 року, виконало роботи з капітального та поточного ремонту по наступним об`єктам:

капітальний ремонт покрівлі-будівлі « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 ;

капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_2 ;

капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_6 по вул. Дворжака;

капітальний ремонт карнизу покрівлі будівлі ІНФОРМАЦІЯ_7 із поглибленим вивченням іноземних мов по АДРЕСА_3 ;

капітальний ремонт першого поверху МДКЛ по вул. Бращайків, м. Ужгород;

капітальний ремонт приміщень судинної медицини та неврології ІНФОРМАЦІЯ_8 по вул. Грибоєдова, м. Ужгород;

капітальний ремонт відділення молодшого ІНФОРМАЦІЯ_8 по вул. Бращайків, м. Ужгород;

реконструкція спортивного майданчика НВК «гармонія» по АДРЕСА_4 ;

поточний ремонт приміщень центральної ІНФОРМАЦІЯ_9 ;

поточний ремонт приміщень ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

поточний ремонт приміщень ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

поточний ремонт приміщень департаменту економічного розвитку і торгівлі ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_10 №652/07-16-14-02 від 22.08.2019 року встановлено, що підприємством отримано бюджетні кошти, як оплата за будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи, але на порушення п. 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2020 року №2755-VI із змінами та доповненнями, не нараховувались податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

Відповідно, перевіркою встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, отримано на розрахунковий баланс бюджетних коштів по взаємовідносинам з державними (або комунальними) установами (організаціями) 4 874 243, 86 грн. (в т.ч. ПДВ 812 373, 83 грн.), а задекларовано (визнано зобов`язання з ПДВ) на загальну суму 1 090 964, 86 грн. (в т.ч. ПДВ 181 827, 48 грн.)

Як результат, вищезгаданим актом перевірки встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено податок на прибуток підприємства (в частині оподаткування за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи для бюджетних організацій) протягом 2018 року на загальну суму 351 495 грн., а також занижено податок на додану вартість (в частині оподаткування за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи для бюджетних організацій) протягом 2018 року на загальну суму 630 547 грн.

В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що у 2018 році ПП « ОСОБА_5 » нараховано заробітної плати в розмірі 265 533, 00 грн., на яку було нараховано єдиного соціального внеску 58 417, 26 грн., та утримано прибуткового податку 47 795, 94 грн. і військового збору 3 998, 11 грн.

Відомості про суми нарахованої заробітної плати ПП « ОСОБА_5 » за 2018 рік з утриманим податком на доходи і нарахованим військовим збором взято з відомостей податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), з даних бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_5 » і з акту документальної позапланової виїзної перевірки від 22.08.2019 року №652/07-16-14-02/40850093 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 »

Згідно, висновку аналітичного дослідження ВБДОЗШ ІНФОРМАЦІЯ_10 №31/07-16-16-00-19/40850093 від 27.08.2019 року, встановлено, що виходячи із вартості виконаних робіт ПП « ОСОБА_5 » у 2018 році (3 434 263, 06 грн.) та враховуючи суму заробітної плати, яка вказана в актах приймання виконаних робіт ПП « ОСОБА_5 », загальних розмір заробітної плати повинен був становити не менше 744 289, 15 грн., нарахування соціального внеску (22%) не менше 163 743, 61грн., утримання прибуткового податку не менше 133 972, 05 грн. і військового збору не менше 11 164, 34 грн.

Відповідно, вищезгаданим аналітичним дослідженням встановлено, що при наданні бюджетним установам міста Ужгорода послуг по виконанню підрядних ремонтних робіт у 2018 році ПП « ОСОБА_5 », з метою незаконного заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_1 , центральної ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 та їх привласнення, використало ці кошти не за цільовим призначенням або на неофіційні виплати заробітної плати найманим працівникам, чим нанесло збитки державі на загальну суму 584 282, 50 грн.

Відповідно, за результатами проведеного аналітичного дослідження працівниками ВБДОЗШ ІНФОРМАЦІЯ_10 зроблено висновок, що ПП « ОСОБА_5 » не сплачені обов`язкові платежі до державного бюджету в сумі 198 688, 69 грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч. 3 ст. 191 КК України, відноситься до тяжких.

14.02.2020 року, в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, скеровано вимогу №277/10/07-16-23-02 від 14.02.2020 року до ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою отримання документів, які стали підставою для укладення договорів підряду, технічну та кошторисну документацію, акти виконаних робіт, документів, які підтверджують перерахування бюджетних коштів за виконання робіт, а також інших документів, що пов`язані із виконанням ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ремонтних робіт по об`єктам на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_1 .

28.02.2020 року до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_1 №518/03-15 від 28.02.2020 року. Відповідно до даного листа, міська рада просить направити представника до управління капітального будівництва для безпосереднього ознайомлення з документами, у зв`язку із великим обсягом запитуваних документів.

Згідно рапорту слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 від 02.03.2020 року, здійснено виїзд до ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , для ознайомлення з документами. Проте, в ході усної розмови із заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_7 , встановлено, що вони надають документи тільки для ознайомлення, а копії документів нададуть тільки за наявності ухвали слідчого судді.

З огляду на те, що всі перераховані документи та відомості у кримінальному провадженні мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, слідчий просить задовольнити клопотання.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про можливість розгляду клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні речі у судове засідання не з`явилася, хоча про час і місце розгляду справи була повідомлена належним чином.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як зазначено у ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як зазначено у п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні між іншим зазначаються: обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. У випадку, якщо проведення експертизи доручено судом, відібрання зразків для її проведення здійснюється судом або за його дорученням залученим спеціалістом.
З урахуванням викладеного, оскільки відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні юридичної особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та у зв`язку із тим, що іншими способами встановити обставини, які необхідні для повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування вказаного кримінального провадження не має можливості, суду доведена необхідність вилучення зазначених у клопотанні доказів, тому суд вважає за необхідне задовольнити зазначене клопотання в цій частині.
Що ж стосується вилучення оригіналів тендерної документації, проектної документації та іншої, не визначеної слідчим документації, пов`язаної із виконанням робіт з поточного та капітального ремонту ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_1 по об`єктам зазначеним у прохальній частині клопотання, то суд не знаходить підстав для такого вилучення, оскільки суду не доведено належними та допустимими доказами, що є загроза їх знищення або спотворення у місці зберігання.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 162, ч. 2 ст. 163, ст. 164 - 166, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, а саме до: проектно-кошторисної документації, технічної документації (форми КБ-2в, КБ-3), актів виконаних робіт, довідок про пророблену роботу, документації, що пов`язана із оплатою та перерахунком коштів за виконані роботи, пов`язаної із виконанням робіт з поточного та капітального ремонту ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_1 по наступним об`єктам:

?капітальний ремонт покрівлі-будівлі « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по АДРЕСА_1 ;

?капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_6 по АДРЕСА_2 ;

?капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_6 по вул. Дворжака;

?капітальний ремонт карнизу покрівлі будівлі ІНФОРМАЦІЯ_7 із поглибленим вивченням іноземних мов по АДРЕСА_3 ;

?капітальний ремонт першого поверху МДКЛ по вул. Бращайків, м. Ужгород;

?капітальний ремонт приміщень судинної медицини та неврології МДКЛ по вул. Грибоєдова, м. Ужгород;

?капітальний ремонт відділення молодшого ІНФОРМАЦІЯ_8 по вул. Бращайків, м. Ужгород;

?реконструкція спортивного майданчика НВК «гармонія» по АДРЕСА_4 .

Встановити строк дії ухвали протягом 1 місяця з дня її постановлення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її ухвалення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1