Провадження № 1-кс/760/4437/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду надійшло вказане клопотання.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укршина УА» (), зареєстрованого у м. Києві, у період 2018-2019 років, у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ТОВ «Хардвік» (), ТОВ «Сап Інвест» (), ТОВ «Хартон Груп» (), ТОВ «Рамарт Груп» (), ТОВ «Вудлін» (), ТОВ «Парадоксікей» (), ТОВ «Бонер» (), ТОВ «Равенна Груп» (), ТОВ «Ламідін» (), ТОВ «Талфорт Груп» (), ТОВ «Асіндей» (), ТОВ «К.Н. Груп» (), ТОВ «Ларідан» (), ТОВ «Аліот-Люкс» (), ТОВ «Бертоне-Буд» (), що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 2 631,5 тис. грн. та податку на прибуток підприємств на суму 2 368,4 тис. грн.

Крім того, встановлено, що невстановленими особами протягом 2018-2019 років вносились у документи ТОВ «Хартон груп» (), ТОВ «Миквіль» (), ТОВ «Одрілен» (), ТОВ «Аліот-люкс» (), ТОВ «Нікард» (), ТОВ «Віндеміатрикс» (), ТОВ «Бонер» (), ТОВ «Манкурт» (), які відповідно подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості.

Крім того, встановлено, що ТОВ «УКРШИНА УА» (, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві) зареєстровано в Святошинській РДА 27.12.2017 за №0038159. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «УКРШИНА УА», яке задіяні в схемі ухилення від сплати податків, за період 2018 2019 років здійснювали діяльність, пов`язану з наданням податкової вигоди третім особам, а саме реєстрацію податкових накладних з постачання товару на адресу групи «фіктивних» підприємств, які здійснювали обрив ланцюга постачання ТМЦ, підмінну номенклатури товару, для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ для СГД реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету.

Фактично куплена на внутрішньому ринку продукція (автомобільні шини марки «Нокіан» в асортименті) реалізувалось за готівкові кошти через Інтернет-мережу.

Крім того, в ході досудового розслідування допитано службових осіб (контрагентів ТОВ «УКРШИНА УА»), а саме: ТОВ «Карітан», ТОВ «Бонер», ТОВ «Хартон Груп», ТОВ «Парадоксікей», ТОВ «Равенна Групп», ТОВ «Асіндей», ТОВ «Ларідан», ТОВ «Аліот-Люкс», ТОВ «Бертоне Буд», які повідомили, що жодного відношення до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаних товариств не мають.

Тобто, службові особи фактично здійснюють реалізацію ТМЦ (шини) на внутрішньому ринку за готівкові кошти, а в подальшому здійснюють документальне оформлення продажу автомобільних шин різних марок на ряд «фіктивних» СГД, з метою надання податкової вигоди третім особам.

Також встановлено, що директором ТОВ «УКРШИНА УА» є ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), який також являється керівником ПП «РІК» (, Основний вид діяльності 45.20 - Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів).

В клопотанні постановлено питання про продовження строку досудового розслідування до 6-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. у строк, який спливає 13.06.2020р., неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: в порядку ст.159 провести тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у банківський установах відносно ТОВ «Укршина УА» та інших осіб, що мають відношення до протиправної діяльності; допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «Укршина УА», а саме: директора, головного бухгалтера, засновників підприємства, а також менеджерів з продажу ТМЦ, адміністраторів, що здійснюють обслуговування клієнтів, відповідальних осіб за складським приміщенням, перевізників; допитати службових осіб ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ТОВ «Хардвік» (), ТОВ «Сап Інвест» (), ТОВ «Хартон Груп» (), ТОВ «Рамарт Груп» (), ТОВ «Вудлін» (), ТОВ «Парадоксікей» (), ТОВ «Бонер» (), ТОВ «Равенна Груп» (), ТОВ «Ламідін» (), ТОВ «Талфорт Груп» (), ТОВ «Асіндей» (), ТОВ «К.Н. Груп» (), ТОВ «Ларідан» (), ТОВ «Аліот-Люкс» (), ТОВ «Бертоне-Буд» () та інших; провести інші слідчі (розшукові) дії, з метою підтвердження або спростування відомостей, що вказані у висновку дослідження спеціаліста аудиторської фірми «Альта».

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 09.06.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що слідчими дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснювалося досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості, за які передбачено покарання: 1) за ч. 2 ст. 212 КК України у виді штрафу від п`яти тисяч до семи тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років; 2) за ч. 2 ст. 205-1 КК України у виді штрафу від восьми тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленні волі на строк від трьох до п`яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України 12-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. закінчується 13 червня 2020 року.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування у строк до 13.06.2020р. неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: в порядку ст.159 провести тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у банківський установах відносно ТОВ «Укршина УА» та інших осіб, що мають відношення до протиправної діяльності; допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «Укршина УА», а саме: директора, головного бухгалтера, засновників підприємства, а також менеджерів з продажу ТМЦ, адміністраторів, що здійснюють обслуговування клієнтів, відповідальних осіб за складським приміщенням, перевізників; допитати службових осіб ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ТОВ «Хардвік» (), ТОВ «Сап Інвест» (), ТОВ «Хартон Груп» (), ТОВ «Рамарт Груп» (), ТОВ «Вудлін» (), ТОВ «Парадоксікей» (), ТОВ «Бонер» (), ТОВ «Равенна Груп» (), ТОВ «Ламідін» (), ТОВ «Талфорт Груп» (), ТОВ «Асіндей» (), ТОВ «К.Н. Груп» (), ТОВ «Ларідан» (), ТОВ «Аліот-Люкс» (), ТОВ «Бертоне-Буд» () та інших; провести інші слідчі (розшукові) дії, з метою підтвердження або спростування відомостей, що вказані у висновку дослідження спеціаліста аудиторської фірми «Альта».

Завершення проведення вказаних процесуальних дій потребує додаткового часу, а їх результати мають вирішальне значення для судового розгляду в процесі доказування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Так, ч. 2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Враховуючи вказані слідчим обставини, які унеможливлюють закінчити досудове розслідування у строк до 13.06.2020р., складність кримінального провадження, яка обумовлена строками проведення слідчих та процесуальних дій в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні на 4 місяці, тобто до 13.10.2020р., який на думку слідчого судді, є об`єктивно необхідним та достатнім для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

За таких обставин, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000445 від 13.06.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України на 4 (чотири) місяці, тобто до 13 жовтня 2020 року, включно.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1