Справа № 346/1399/19
Провадження № 1-кп/346/330/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2019 р.м. Коломия Коломийський міськрайонний суд Івано - Франківської області

у складі головуючого-судді ОСОБА_1

з участю: секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

особи, щодо якої розглядається

клопотання, ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000039, про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Джурків Коломийського району Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, не судимого,-

ВСТАНОВИВ:

в клопотанні вказано, що ОСОБА_4 , перебуваючи впродовж 2016-2018 років на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Коломиянафтозбут», будучи наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, умисно, всупереч: вимогам п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України ухилився від сплати 469 317 грн. податку на прибуток; на порушення вимог пп. 185.1 ст. 185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п. 198.5 ст.198, пп 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 315 251 грн. податку на додану вартість. Отже, ОСОБА_4 ухилився від сплати податків на загальну суму 784 568 грн., що є значним розміром.

Так, очоливши ТОВ «Коломиянафтозбут», основним видом діяльності якого була оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами, а також відгодівля та реалізація свинного поголів`я, ОСОБА_4 як керівник відповідав за достовірність і повноту бухгалтерського обліку та податкової звітності, а відтак правильністю нарахування і сплати податкових зобов`язань.

Однак, перебуваючи на вказаній посаді, ОСОБА_4 вирішив мінімізувати сплату податку на додану вартість та податку на прибуток, що згідно зі ст.9 Податкового кодексу України відносяться до загальнодержавних податків, шляхом невідображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства обсягів придбаних та реалізованих товарів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Впродовж 2016-2018 років, реалізовуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 , використовуючи орендовані у ТОВ «Західнафтосервіс» автозаправні станції, розташовані: в АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ; в АДРЕСА_5 ), діючи від імені ТОВ «Коломиянафтозбут», реалізував нафтопродукти, джерело походження яких не встановлено, а саме: бензин марки «А-92» код УКТ ЗЕД у кількості 39 931,27 л. за ціною 20,1 грн./л. на загальну суму 802 618,5 грн.; бензин марки «А-92» код УКТ ЗЕД у кількості 60 710,28 л. за ціною 18,1 грн./л. на загальну суму 1 098 856,1 грн.; бензин марки «А-95» код УКТ ЗЕД у кількості 3 846,09 л. за ціною 20,5 грн./л. на загальну суму 78 844,8 грн.

Усвідомлюючи факт реалізації товариством зазначених нафтопродуктів та, отримавши від таких господарських операцій прибуток, ОСОБА_4 вирішив не відображати ці операції в податковій та фінансовій звітності товариства, що призвело до приховування об`єкта оподаткування (прибутку) і до заниження бази оподаткування з податку на додану вартість.

Крім того, ОСОБА_4 , діючи від імені ТОВ «Коломиянафтозбут», переслідуючи корисливий мотив, здійснював господарські операції, пов`язані з реалізацією свинного поголів`я, які також не відобразив у бухгалтерському та податковому обліку товариства. Так, упродовж 2016-2017 років ОСОБА_4 відпустив (продав) за готівкові кошти свинне поголів`я наступним покупцям:

-ОСОБА_5 (ТТН №26 від 02.03.2016 на продаж 15 голів; ТТН №31 від 16.03.2016 року на продаж 15 голів; ТТН №33 від 30.03.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №69б від 02.08.2016 року на продаж 20 голів; ТТН № 63а від 04.10.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №63б від 10.10.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №10б від 06.03.2017 року на продаж 20 голів);

-ОСОБА_6 (ТТН №32а від 23.03.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №41а від 09.05.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №53а від 04.07.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №67а від 25.07.2016 року на продаж 20 голів);

-ОСОБА_7 (ТТН №33а від 30.03.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №40а від 19.04.2016 року на продаж 20 голів; ТТН №41 від 22.04.2016 року на продаж 20 голів);

- ОСОБА_8 (ТТН №69а від 02.08.2016 року на продаж 20 голів);

- ОСОБА_9 (ТТН №63а від 11.07.2016 року на продаж 10 голів);

-ОСОБА_10 (ТТН №4а від 23.01.2017 року на продаж 20 голів; ТТН №13а від 29.03.2017 року на продаж 20 голів);

-ОСОБА_11 (ТТН №08а від 27.02.2017 року на продаж 20 голів);

-ОСОБА_12 (ТТН №10а від 06.03.2017 року на продаж 20 голів).

Крім того, не припиняючи вчиняти злочини, маючи на меті мінімізувати податкові зобов`язання, ОСОБА_4 вирішив скористатися послугами підприємств, які були створені з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема ТОВ «Армагон».

12.02.2016 року ОСОБА_4 як керівник товариства шляхом проведення безтоварної господарської операції нібито реалізував ТОВ «Армагон» свинне поголів`я в кількості 57 голів на загальну суму 200 000 грн., внаслідок чого ним сформовано штучний податковий кредит на суму 33 333 грн.

В клопотанні зазначено, що вказані діяння ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою товариства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, містять ознаки злочину, передбаченого ч. ст.212 КК України.

Однак, ОСОБА_4 до повідомлення про підозру, тобто до 25.03.2019 року, здійснив повне погашення донарахованих сум податків та фінансових санкцій, що підтверджується платіжними дорученнями № 1775 від 06.03.2019 року, № 1776 та № 1784 від 07.03.2019 року, № 1789 від 11.03.2019 року, № 1792 і № 1793 від 12.03.2019 року.

Тому наявна підстава для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор вказане клопотання підтримав, а ОСОБА_4 проти звільнення від кримінальної відповідальності із вказаної підстави не заперечив та згідний на таке звільнення.

Суд, заслухавши сторін кримінального провадження, вивчивши надані прокурором матеріали, приходить до наступних висновків.

Відповідно до положень п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до положень ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_4 здійснив повне погашення донарахованих сум податків та фінансових санкцій, що підтверджується платіжними дорученнями № 1775 від 06.03.2019 року, № 1776 та № 1784 від 07.03.2019 року, № 1789 від 11.03.2019 року, № 1792 і № 1793 від 12.03.2019 року (а. п. 37-41).

Згідно з правилами ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Ч.1 ст.287 КПК України передбачає, що до клопотання прокурора повинна бути додана письмова згода особи на звільнення від кримінальної відповідальності.

До клопотання долучено письмову згоду ОСОБА_4 на звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України (а. п. 7).

Про таку згоду ОСОБА_4 заявив також в підготовчому судовому засіданні.

На підставі наведеного суд приходить до висновку, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, в зв`язку з чим кримінальне провадження слід закрити.

Відповідно до правил ч. 4 ст. 174 КПК України скасуванню підлягає арешт, накладений згідно з ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 17.09.2018 року на транспортний засіб із вмістом моторного масла. Питання про ці речові докази слід вирішити згідно з правилами ст.100 КПК України.

На підставі наведеного, ч.4 ст.212 КК України та, керуючись ст.ст. 100, 174, 284, 285, 288, 372, 392 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 цієї статті, а кримінальне провадження закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Скасувати заходи забезпечення у виді арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 17.09.2018 року на транспортний засіб марки «ГАЗ», реєстраційний номер « НОМЕР_1 », 1985 року випуску, № шасі НОМЕР_2 , із вмістом 2 050 літрів моторного масла, який вилучений під час проведення обшуку автозаправної станції «ZNS», яка розташована за адресою: с. Корнич, вул. Залізнична, 4, Коломийського району Івано-Франківської області.

Речові докази - транспортний засіб марки «ГАЗ», реєстраційний номер « НОМЕР_1 », 1985 року випуску, № шасі НОМЕР_2 , із вмістом 2 050 літрів моторного масла повернути ОСОБА_4 після набрання ухвалою законної сили.

Копію ухвали негайно після її оголошення вручити сторонам кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Івано-Франківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Коломийський міськрайонний суд.

Суддя: ОСОБА_1