Дата документу 28.05.2020 Справа № 554/5029/19
Провадження № 1-кс/554/7283/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 травня 2020 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 ,
розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001515 від 11.12.2018 року про продовження строку досудового розслідування,
В С Т А Н О В И В :
Слідчий клопотання обґрунтовує наступним, досудовим розслідуванням встановлено, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим в м. Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001515 від 11.12.2018, за фактом неправомірних дій службових осіб Дніпропетровського управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та службових осіб ГУДФС у Дніпропетровській області, які діючи умисно, в інтересах третіх осіб, шляхом використання наданих для виконання повноважень щодо доступів до відповідних електронних реєстрів та баз даних, сприяють суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та неправомірному отриманні відшкодування податку на додану вартість, за ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що Дніпропетровським управлінням офісу великих платників податків ДФС України протягом липня-серпня 2019 року проведено документальну позапланову виїзну перевірку Публічного акціонерного товариства «Дніпровський металургійний комбінат» (), з питань формування від`ємного значення податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн. по декларації з податку на додану на вартість за травень 2019 року (вх. від 20.06.2019 року за № ) з урахуванням уточнюючих розрахунків (вх. від 26.06.2019 за № та від 17.07.2019 за №), про що складено акт №101/28-10-46-06/05393043 від 16.08.2019 року.
В ході проведення перевірки встановлені порушення п.198.1, п.198.2, абз.г) п.198.5 ст. 198, п.200.1, абз «в» п.200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, внаслідок чого завищено суму від`ємного значення, що враховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (податкового) періоду по декларації з ПДВ за травень 2019 року на 10928344 грн.
Сума заявленого до відшкодування податку на додану вартість згідно декларації, як підлягала перевірці, складає 372,623,267.00 грн.

В ході перевірки були направлені відповідні листи до Головного управління статистики у Дніпропетровській області (від 12.08.2019 року №8984/9/28-10-46-06-09) та до ДП «Держзовнішінформ» Управління дослідження промислових товарів, послуг та цін (від 12.08.2019 №8985/9/28-10-46-06-09). І вказане питання на момент перевірки не було перевірено.
Таким чином, є достатньо підстав, вважати, що внаслідок не проведення перевірки обґрунтованості ціоноутворення на ПАТ «Дніпровський металургійний комбінат» (), а також не врахування суми не підтвердженого податкового кредиту під час складання висновків щодо обґрунтованості відшкодування заявленої суми ПДВ, порушено вимоги податкового законодавства, що призвело до безпідставного отримання коштів з держаного бюджету, чим завдано матеріальної шкоди державі.
В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні здійснено тимчасовий доступ та отримано доовідки про результати камеральних перевірок ПАТ «ДМК» за 2018-2019 рік, паспорти перевірок ПАТ «ДМК» за період 2018-2019 року, Акт перевірки ПАТ «ДМК» № 57/28-10-46-06/05393043 від 12.04.2019 про результати документальної позапланової виїзної перевірки по декларації з ПДВ за січень 2019 на 74 аркушах; Акт перевірки ПАТ «ДМК» № 101/28-10-46-06/05393043 від 16.08.2019 про результати документальної позапланової виїзної перевірки по декларації з ПДВ за січень 2019 на 142 аркушах та інші документи фінансового обліку та звітності, які стосуються господарських операцій ПАТ «ДМК», що перевірялися службовими особами Дніпропетровського управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та службових осіб ГУДФС у Дніпропетровській області під час складання вказаних актів перевірок для погодження бюджетного відшкодування.
Отримано відповіді Головного управління статистики у Дніпропетровській області та ДП «Держзовнішінформ» Управління дослідження промислових товарів, послуг та цін щодо результатів розгляду листів Дніпропетровського управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та службових осіб ГУДФС у Дніпропетровській області, які направлені під час проведення перевірки ПАТ «ДМК».
Також, встановлено та допитано керівника та засновника 92 підприємств, зазначених у податковому кредиті ПАТ «Дніпровський металургійний комбінат» (), яка заперечила свою участь у господарській діяльності Товариств та отримання від прибутку від діяльності будь-якого Товариства, що свідчить про фіктивність діяльності вказаних Товариств.
Розсекречено матеріали негласних слідчих, які містять зміст розмов посадових осіб ПАТ «ДМК» щодо формування довідки про ціни на товари, за які фактично не було реалізовано товари, а які відповідають рівню цін необхідному для отримання бюджетного відшкодування.

Крім того, 24.01.2020 року у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру міністерства внутрішніх справ України.

В ході проведення вказаної експертизи, судовим експертом ОСОБА_3 , для всебічного та повного з`ясування обставин справи, двічі заявлені клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених запитань (оригінали або копії, завірені відповідним чином).

Отримано ухвали суду та здійснено тимчасові доступи до відповідних документів, як у подальшому направлено для врахування під час проведення експертизи.

15 травня 2020 року посадовим особам ПАТ «ДМК» вручено ухвалу слідчого судді Октябрського районного суду від 05.05.2020 року про здійснено тимчасові доступи до відповідних документів, які у подальшому будуть використані під час проведення експертизи.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні спливає 11.06.2020 року.
Водночас, у сторони обвинувачення виникла необхідність продовжити строк досудового розслідування з метою повного та всебічного з`ясування всіх обставин кримінального провадження.

Прокурор в судове засідання не з`явився, прохав проводити розгляд клопотання за його відсутності
Судом встановлено, що у вказаному кримінальному провадженні відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування закінчується 11.06.2020 року.
Закінчити досудове розслідування до вказаного строку не представилось можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій та експертиз.

Раніше слідчі дії неможливо було провести внаслідок особливої складності кримінального провадження, а також необхідності збору документів, необхідних для забезпечення проведення вищевказаних слідчих дій.

Відповідно до ст. 219 КПК України (в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017) досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
За ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним (міським) або іншим прирівняним до нього прокурором. Якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, що всі необхідні слідчі дії виконати не представилося можливим.
На підставі викладеного, приходжу до висновку про задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим доведено, що слідчі та процесуальні дії не були здійснені раніше з об`єктивних причин та потребують додаткового часу.
Керуючись ст. ст. 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя., -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001515 від 11.12.2018 року про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні 0001515 від 11.12.2018, за ч.2 ст.364 КК України, на 12 місяців, тобто до 11.06.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1