Справа № 464/6186/19
пр.№ 1-кс/464/684/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

13 травня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, з можливістю ознайомитися з ними та їх вилучити, що перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника), в паперовому та електронному вигляді по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих в ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 до 31.12.2019
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.09.2019 до ЄРДР за №0000115, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, щодо несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 2017 року по І півріччя 2019 року до бюджету податків у значних розмірах.
В рамках досудового розслідування кримінального провадження №0000115 зібрано матеріали, що свідчать про порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які скеровано в ІНФОРМАЦІЯ_4 для використання при проведенні документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.04.2018 по 30.09.2019.
За результатами проведеної перевірки складено акт №44/05.02/37741113 від 22.01.2020, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визначено податкове зобов`язання по сплаті податку на прибуток на загальну суму 3 544 788 грн.
Відповідно до висновку акту перевірки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вищевказаний період, що перевіряється, занижено об`єкт оподаткування з податку на прибуток при проведенні нереальних операцій та безпідставно виписаних накладних на адресу ризиковим суб`єктам господарювання, таким як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
При проведенні аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено маніпулювання вищевказаними товариствами податковою звітністю за відповідні періоди, факт пересорту товару. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснювали діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при здійсненні господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) використовувало рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
З метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими суб`єктами господарювання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які становлять банківську таємницю, підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення дослідження руху коштів за участю спеціаліста.
На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належними чином.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи те, що необхідні документи, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », хоча і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відтак можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, необхідні для проведення експертизи, іншими способами довести такі обставини неможливо, а тому приходжу до висновку про задоволення клопотання, однак часткового.
Так, тимчасовий доступ необхідно надати за період з 01.01.2017 до 30.06.2019, що відповідає відомостям, внесеним до ЄРДР у цьому кримінальному провадженні.
Крім цього, відповідно до статей 162, 163 КПК України, законом встановлено особливий порядок надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, до якої належить банківська таємниця.
Враховуючи встановлені в ході розгляду клопотання обставини та вимоги законодавства, тимчасовий доступ до всього обсягу інформації про рух коштів за рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без зазначення контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » може порушувати права та інтереси інших осіб.
Керуючись статтями 159, 162 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в частині господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2017 до 30.06.2019.
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
В решті вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1