Справа № 473/737/20
Номер провадження 1-кп/473/181/2020
У Х В А Л А
Іменем України

"09" червня 2020 р. м. Вознесенськ

Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

секретар судових засідань ОСОБА_2 ,

учасники процесу:

прокурор ОСОБА_3 ,

підозрюваний ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Вознесенська клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець с.Воронівка, Вознесенського району, Миколаївської області, громадянин України, одружений, з вищою освітою, раніше не судимий, зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , на момент події правопорушення працював директором ПрАТ «Зелений Гай»,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, внесеному до ЄРДР за №0000008 від 13.02.2019 року

В С Т А Н О В И В:

04 березня 2020 року від прокуратури Миколаївської області до Вознесенського міськрайонного суду Миколаївської області надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, внесеного до ЄРДР за №0000008 від 13.02.2019 року, - на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Згідно заяви ОСОБА_4 від 29.02.2020 року він не заперечує проти направлення кримінального провадження №0000008 до суду з метою вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, а також відшкодування шкоди, завданої державі у зв`язку з їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій).

29.02.2020 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру за ч.1 ст.212-1 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 13.02.2019.

У клопотання прокурора зазначено таке: «Досудовим розслідуванням встановлено, що Приватне акціонерне товариство «Зелений Гай» (ПрАТ «Зелений Гай»), , зареєстровано 28.12.1993 за № Вознесенською районною державною адміністрацією, юридична адреса: Миколаївська обл., Вознесенський р-н, с.Бузьке, вул.Зеленогаївська, 12 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 27.04.1994 за №20, перебуває на обліку у Вознесенському управлінні ГУ ДПС у Миколаївській області, основним видом діяльності є вирощування зерняткових і кісточкових фруктів.

Відповідно до наказу ПрАТ «Зелений Гай» від 18.05.2018 №18-К ОСОБА_4 з 18.05.2018 призначено на посаду Генерального директора вищезазначеного підприємства, яку він займав по 05.09.2019, який, як службова особа підприємства, відповідно до статуту, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Так, відповідно до п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п.2 ч.1 ст.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п.1 ч.1 ст.4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платниками єдиного внеску є - роботодавці підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.

Згідно з п.1 ч.1 ст.7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Відповідно до ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п.4, п.5 та п.5-1 ч.1 ст.4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у п.1 ч.1 ст.4 цього Закону під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).

Згідно з ч.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань зі сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до статуту ПрАТ «Зелений Гай», затвердженого позачерговими загальними зборами акціонерів Публічного акціонерного товариства «Зелений Гай» 22.12.2017 №526 на ОСОБА_4 , як Генерального директора ПрАТ «Зелений Гай», покладено наступні права та обов`язки. Зокрема, відповідно до п.9.3. 11.11 статуту - розпоряджатися коштами та майном Товариства в межах, що визначені рішеннями Загальних зборів Товариства, Наглядовою радою Товариства та зазначеним статутом. Також, згідно з п.9.3.13 статуту відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого строку, несе Генеральний директор підприємства.

Таким чином, перебуваючи на посаді Генерального директора ПрАТ «Зелений Гай», ОСОБА_4 з 18.05.2018 по 05.09.2019 ніс повну відповідальність за правильність та своєчасність перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ПрАТ «Зелений Гай» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Однак, перебуваючи на посаді Генерального директора ПрАТ «Зелений Гай» ОСОБА_4 , діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність щодо правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах за наступних обставин.

Так, перебуваючи на посаді Генерального директора ПрАТ «Зелений Гай» ОСОБА_4 , в період липня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2018 року та січня 2019 року, перебуваючи за юридичною адресою підприємства: Миколаївська область, Вознесенський район, с.Бузьке, вул.Зеленогаївська, 12, та будучи відповідальним за сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, будучи розпорядником коштів підприємства, які надходили в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності на розрахунковий рахунок та в касу підприємства, відповідно до листа сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївські області від 21.02.2020 №233/9/14-29-52-07 не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за липень 2018 року на суму 115 549,4 грн., за серпень 2018 року на суму 186 960,87 грн., за вересень 2018 року на суму 175 660,93 грн., за жовтень 2018 року на суму 182 046,76 грн., за листопад 2018 року на суму 153 751,33 грн., за грудень 2018 року на суму 133 634,83 грн., за січень 2019 року на суму 128 570,76 грн.

Внаслідок протиправних дій Генерального директора ПрАТ «Зелений Гай» ОСОБА_4 до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на загальну суму 1 076 174,88 грн., що більш ніж в 1120 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

Дії ОСОБА_4 були кваліфіковані за ч.1 ст.212-1 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

За вказаним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області 13.02.2019 було зареєстровано кримінальне провадження №0000008 за ч.1 ст.212-1 КК України.

29.02.2020 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_5 вручено повідомлення про підозру ОСОБА_4 .

Вина ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч1 ст.212-1 КК України, підтверджується зібраними по кримінальному провадженні доказами, а саме:

- листом сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївській області від 21.02.2020 №233/9/14-29-52-07, яким підтверджується порушення ПрАТ «Зелений Гай» граничних термінів зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період липня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2018 року та січня 2019 року, виникнення заборгованості у підприємства з даного виду платежу, а також в подальшому погашення у повному обсязі заборгованості ПрАТ «Зелений Гай» з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з липня 2018 по січень 2019 року.

- банківськими виписками ПрАТ «Зелений Гай» за період з 20.08.2018 по 22.02.2019, відповідно до яких наявне витрачання грошових коштів з банківських рахунків на господарські потреби підприємства, а не на першочергові обов`язкові платежі за період з липня 2018 по січень 2019 року.

- інформаційно-аналітичною довідкою сектора боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Миколаївській області від 21.02.2020 №8/14-29-16-14/00414090, відповідно до якої встановлено наявність у ПрАТ «Зелений Гай» обігових коштів, достатніх для сплати зобов`язань з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, та їх фактичне витрачання на господарські потреби підприємства, а не на першочергові обов`язкові платежі за період з липня 2018 по січень 2019 року.

- звітами про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, поданими ПрАТ «Зелений Гай» до органів доходів і зборів за період з липня 2018 по січень 2019 року та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

У ході проведеного досудового розслідування встановлено, що заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 076 174,88 грн. погашена, про що свідчить інформація, надана у листі сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївській області від 21.02.2020 №233/9/14-29-52-07».

В підготовчому судовому засіданні сторони провадження просили подане прокурором клопотання задовольнити.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Вирішуючи питання про закриття провадження відносно ОСОБА_4 суд враховує те, що згідно із п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою ст.284 цього Кодексу.

Частина 1 ст.285 КПК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

До підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності ч.4 ст.212-1 КК України відносить наступне: «Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня)».

Згідно із листом сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївській області Вознесенське управління від 08.04.2020 №469/9/14-29-52-05 погашено у повному обсязі заборгованість ПрАТ «Зелений Гай» з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з липня 2018 по січень 2019 року, штрафні санкції та пеня не нараховувалися.

Таким чином, судом встановлено, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ч.1 ст.212-1 КК України, який обіймав посаду директора ПрАТ «Зелений Гай», сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, та з урахуванням тієї обставини, що ОСОБА_4 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України його слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, задовольнивши клопотання прокурора.

Дані по заходи забезпечення кримінального провадження, речові докази у ньому та процесуальні витрати прокурором суду не надавалися.

Керуючись ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.ст.285-288, 314, 372 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження №0000008 стосовно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України (справа № 473/737/20), - закрити.

Апеляції на ухвалу суду можуть бути подані протягом 7 днів з моменту її оголошення через Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області до Миколаївського апеляційного суду.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1