Справа № 522/7975/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2019 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 20.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 204 ч. 2, 212 ч. 2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096 від 20.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 204 ч. 2, 212 ч. 2 КК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на наступне.

Невстановлені особи в період з 14 листопада 2017 року по 15 листопада 2018 року розробили схему по ухиленню від сплати податків, шляхом реалізації на території м. Одеси та Одеської області юридичним та фізичним особам а також через АЗС «PETROMOL», підакцизних товарів (нафтопродуктів) за готівковий розрахунок без відображення їх обсягів в бухгалтерському та податковому обліку, які надходять до України без митного оформлення в тому числі контрабандним шляхом, чим ухилились від спати податку на додану вартість, податку на прибуток та акцизного податку на суму понад 4 500 000,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, групою осіб, в яку входить ОСОБА_3 , в період 2019 року, шляхом відкриття цеху за адресою АДРЕСА_1 , організовано незаконне масове виготовлення саморобним способом паливно-мастильних матеріалів, без відповідних дозвільних документів, з метою подальшої його реалізації через мережу автозаправних станцій «PETROMOL».

Під час досудового розслідування встановлено, що на території Одеської області розташовано 20 орендованих автозаправних станцій під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на яких здійснюється протиправна реалізація паливно-мастильних матеріалів за готівковий розрахунок без подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

Проведеними заходами встановлено, що громадянином ОСОБА_4 у змові з громадянином ОСОБА_5 , зареєстровано в ДПІ у Оболонському районі м. Києва на мешканців Одеської області наступні підприємства: ТОВ «Форсаж-Вип» (), ТОВ «Декс-Ойл» (), ТОВ «Формат СВ» (), з метою реалізації за допомогою них палива (нафтопродуктів) через мережу АЗС «PETROMOL».

Підприємство ТОВ «Форсаж-Вип» здійснювало діяльність з червня 2016 року по грудень 2017 року, в подальшому змінено назву на ТОВ «Інелем» та переведено до ГУ ДФС у Харківській області з метою зняття з обліку, підприємство ТОВ «Декс-Ойл», здійснювало діяльність з грудня 2017 року по грудень 2018 року і вподальшому змінило назву на ТОВ «Лаптоп» та було переведено до ГУ ДФС у Миколаївській області з метою зняття з обліку. Службовими особами жодного із вищезазначених підприємств не подано за місцем реєстрації чи перереєстрації річну податкову декларацію з податку на прибуток, цим самим навмисно унеможливлюючи проведення податкової перевірки, нарахування та сплати податків з фактично отриманого прибутку.

Згідно проведеного аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що за 2018 рік підприємство ТОВ «Декс-Ойл» звітувало про обсяги придбання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) на загальну суму 196 млн. грн., тоді як реалізація ТМЦ відбувалась на загальну суму 191 млн. грн., тобто підприємством задекларовано збитки на загальну суму 5 млн. грн.

В цей же період підприємством ТОВ «Декс Ойл» сплачено орендну плату в розмірі 5 млн. грн. на підконтрольні їм підприємства ТОВ «Тадій», ТОВ «Вітла-ПСВ», ТОВ «Інтер-Нафта».

Крім цього, проведеним аналізом декларацій з ПДВ ТОВ «Декс-Ойл» за 2018 рік встановлено, що підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча за вказаний період реалізовано 6 203 184,2 літра палива.

Враховуючи, що середній заробіток з реалізації 1 літра палива складає 3 грн., прибуток від реалізації склав 18 609 552 грн., тобто, посадовими особами підприємства ТОВ «Декс-Ойл» з отриманого прибутку в 18 609 552 грн. повинно бути сплачено 3 721 910,4 грн. податку на додану вартість.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_4 являється засновником підприємств: ТОВ «Тадій» (), ТОВ «Вітла-ПСВ» (), ТОВ «Інтер-Нафта» (), які з грудня 2018 року по теперішній час, здають в оренду 20-ть автомобільних заправних комплексів під торгівельною маркою «PETROMOL» підконтрольному підприємству ТОВ «Формат СВ» ().

Проведеним аналізом діяльності підприємства ТОВ «Формат СВ» встановлено, що за 5 місяців 2019 року підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча реалізовано 1 531 355 літрів палива, прибуток від реалізації склав 4 594 065,00 грн., тобто посадовими особами ТОВ «Формат СВ» повинно бути сплачено 918 813 грн. податку на додану вартість.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб, в період 2019 року, на території Одеської області організовано незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів, без відповідних дозвільних документів, з метою подальшої його реалізації.

Так, в ході проведення обшуку території, за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, вул.. Східна, 3, яка має наступні географічні координати: 45.340416, 28.871201; 45.342075, 28.871083; 45.342215, 28.872819; 45.340401, 28.872982, в ході чого виявлено та вилучено: бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, речовина з характерним запахом спирту об`ємом 13 889 л, бензин марки А-76 в кількості 64 м. куб., присадка ароматизатор у кількості 16,3 м.куб., 19 металевих ємкостей (резервуарів) об`ємом 25м.куб. кожна, автомобільні ваги, які складаються з вантажо-приймальної платформи - 1 шт., обладнання для змішування нафтопродуктів.

В ході обшуку за вище вказаною адресою, було відібрано зразки наявних нафтопродуктів, рідин (ПММ) для подальшого проведення фізико-хімічної експертизи нафтопродуктів.

Згідно висновку експертів Київського науково-дослідницького інституту №25403/19-34/25647+25666/19-34 від 23.09.2019, вилучені зразки рідин у м. Ізмаїл, Одеської області поруч з вул. Східна з резервуарів №1, 5 (бензин А-92, А-95) мають компоненти об`єктів з резервуарів №7, 9, 16, 18, 19 (етиловий спирт, присадка-ароматизатор, низькооктановий бензин А-76) у різному відсотковому співвідношенні та належать до нафтопродуктів за визначеними показниками «фракційний склад», «об`ємна частка бензолу», «концентрація свинцю», «масова частка сірки», «вміст метанолу», «вміст інших органічних кисневих сполук з Т кінця кипіння не вище 210 С», що не відповідає вимогам нормативної документації ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови» та відноситься до виду «легкі дистиляти».

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси, 28.11.2019 співробітниками СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проведено огляд за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Східна, 3, яка має наступні географічні координати: 45.340416, 28.871201; 45.342075, 28.871083; 45.342215, 28.872819; 45.340401 (згідно витягу з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 )), за результатами проведення якого виявлено та тимчасово вилучено обладнання, що використовувалось для виготовлення (змішування) пального та залишки ПММ (етиловий спирт, присадка-ароматизатор, низькооктановий бензин А-76).

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Виявлені та вилучені в ході огляду по кримінальному провадженню нафтопродукти, обладанання для змішування та виготовлення нафтопродуктів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час криміанльного провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Крім того, вилучені речі та ТМЦ, підпадають під критерії ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки вилучені, речі, ПММ є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до практики Європейського суду «розумна підозра» у вчиненні кримінального злочину», про яку йдеться у підпункті «с» п. 1 ст. 5 Конвенції, передбачає наявність обставин або відомостей, які переконали б неупередженого спостерігача, що ця особа, можливо, вчинила злочин.

Враховуючи викладене, вилучені у ході обшуку товарно-матеріальні цінності та речі є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучені в ході проведеного огляду території за адресою: АДРЕСА_1 , яка має наступні географічні координати: 45.340416, 28.871201; 45.342075, 28.871083; 45.342215, 28.872819; 45.340401, речі, обладнання, що використовувалось для виготовлення (змішування) пального та залишки ПММ (етиловий спирт, присадка-ароматизатор, низькооктановий бензин А-76), а саме:

- рідини (готовий бензин марки А-92) об`ємом 1, 118 м. куб., що знаходиться у металевій ємкості (резервуар) № 1 об`ємом 50 м.куб. (50 000 л);

- рідини (готовий бензин марки А-95) об`ємом 0,323 м. куб., що знаходиться у металевій ємкості (резервуар) № 2 об`ємом 25 м.куб. (25000 л);

- рідини (готовий бензин марки а-95) об`ємом 0,448 м. куб., що знаходиться у металевій ємкості (резервуар) № 5 об`ємом 25 м.куб. (25000 л);

- рідина (низько октановий бензин А-76) об`ємом 0,070 м. куб., що знаходиться у металевій ємкості (резервуар) № 15 об`ємом 25 м.куб. (25000 л);

- рідина ( низько октановий бензин А-76) об`ємом 0,119 м.куб., що знаходиться у металевій ємкості (резервуар) № 17 об`ємом 25 м.куб. (25000 л);

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «1». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 50 м.куб. (висота 280 см, ширина 280 см, довжина 900 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «2». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 285 см, довжина 409 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «3». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 420 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «4». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 420 см). На інформаційній таблиці нанесено текст: «УВВД Донецкая область № ОЕ 312/82 р25»;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «5». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 280 см, ширина 280 см, довжина 420 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «6». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). На ємкості присутня інформаційна табличка, текст зафарбовано та нечитаємий;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «7». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). На ємкості присутня інформаційна табличка, текст зафарбовано та нечитаємий;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «8». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «9». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «10». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 420 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «11». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). На ємкості присутня інформаційна табличка, текст зафарбовано та нечитаємий;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «12». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «13». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «14». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 520 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «15». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «16». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). На ємкості присутня інформаційна табличка, текст зафарбовано та нечитаємий;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «17». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). На ємкості присутня інформаційна табличка, текст зафарбовано та нечитаємий;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «18». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). Інформаційна табличка на ємкості відсутня;

- металева ємність (резервуар), на яку красителем червоного кольору нанесено цифру «19». Ємність пофарбована у сірий колір, округлої форми об`ємом 25 м.куб. (висота 275 см, ширина 280 см, довжина 425 см). На ємкості присутня інформаційна табличка, текст зафарбовано та нечитаємий;

- 2 насоси центробіжні АИ25 (модель, заводські номери на бірці не зазначені), жовтого кольору;

- труби металеві діаметром 100 мм., загальною довжиною 150 метрів, сірого кольору;

- крани перекриття трубопроводу 100 мм., пофарбована у синій колір, з ручкою пофарбованою у червоний колір, у кількості 48 шт.

- насос для перекачування рідин (поміщений у металевий каркас) до якого підєднано 2 полімерних (гумових) шланга чорного кольору, загальною довжиною приблизно 50 м. до одного з кінців за допомогою дроту закріплено фільтруючу сітку та приєднано металеву трубку (виготовлену з нержавіючої сталі) з мірною шкалою, довжиною 4 м.

- автомобільні ваги, які складаються з вантажо-приймальної платформи жовто- синього кольору, на бортах нанесено надпис красителем білого кольору: «www.ukrvescom.com, +380(67)579-07-09, УВК, Українська вагова компанія» (інші ідентифікуючі ознаки відсутні), а також ідентифікатора зважування синього кольору, модель ХК3118Е1.

- підєднальний рукав для перекачування рідини, виготовлений із з металевими фіксаторами-кріпленнями, чорного кольору

- наступні рідини, які залишились у «мертвому залишку», а саме:

- у ємкості (резервуарі) № 6 приблизно 0,084 м.куб. присадки-ароматизатора,

- у ємкості (резервуарі) № 7 приблизно 0,174 м.куб. присадки-ароматизатора,

- у ємкості (резервуарі) № 16 приблизно 0,154 м.куб. низько октанового бензину А-76,

- у ємкості (резервуарі) № 18 приблизно 0,091 м.куб. низько октанового бензину А-76,

- у ємкості (резервуарі) № 19 приблизно 0,25 м.куб. низько октанового бензину А-76.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

13.12.2019