Справа №766/3418/20
н/п 1-кс/766/2211/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.03.2020 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 0000363 прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000363 прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори на закупівлю (придбання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період листопада 2018 року товарів (робіт, послуг) у КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , код ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , код ІПН НОМЕР_5 ) з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в провадженні СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження № 0000363 від 31.01.2020, за фактом внесення недостовірних відомостей працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкової звітності з ПДВ, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 358 Кримінального кодексу України.
В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за податковою декларації з ПДВ за жовтень 2018 було необґрунтовано задекларовано по постачальнику КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від`ємне значення та бюджетне відшкодування сумі 1214968 грн., чим завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ за жовтень 2018 року в розмірі 480140 грн.
Вказані порушення викладені в акті від 16.01.2019 №10/21-22-12-02-06/36719773 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питання законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість та достовірності нарахувань сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника за жовтень 2018 року».
Так, встановлено, що відповідно до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ за серпень 2018 по постачальнику КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , код ІПН НОМЕР_3 ), працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було включено до податкового кредиту ПДВ в сумі 1 млн. 528 тис. грн. та відповідно до додатку № 3 до вказаної декларації задекларовано відшкодування ПДВ за серпень 2018 на суму від`ємного значення сплаченого до бюджету по даному постачальнику в розмірі 793 172 грн. (з 1 млн. 528 тис. грн.), яка була відшкодована на рахунок платника, тобто залишок від`ємного значення по даному контрагенту складав 734 828 грн.
Всього за додатком № 2 до податкової декларації за серпень 2018 залишок від`ємного значення, після проведення вищевказаного відшкодування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складав 2,2 млн.грн. (з урахуванням проведених операцій по іншим контрагентам по яким в попередніх періодах не заявлялось бюджетне відшкодування та частки залишку по операціям з КТ « ОСОБА_4 і компанія ІНФОРМАЦІЯ_4 »).
Разом з цим, в ході перевірки податкової декларації з ПДВ за жовтень 2018 року з урахуванням уточнюючих розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ (додаток № 3 до декларації) задекларовано по постачальнику КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від`ємне значення та бюджетне відшкодування сумі 1214968 грн. чим незаконно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за жовтень 2018 року в розмірі 480140 грн.
Вказана сума завищена в розмірі на 480 140 грн. так остання документально не підтверджувалась наданими в ході перевірки первинним документами, крім того дана сума не відображалась платником ні в попередніх ні в поточній звітності. В ході перевірки, з урахуванням наданих первинних бухгалтерських документів (договорів та специфікацій до нього, видаткових накладних, ТТН, банківських виписок,) в ході перевірки документально підтверджено, станом на дату її проведення залишок від`ємного значення по КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розмірі лише 734828 грн.
Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2018 року внесли недостовірні відомості щодо від`ємне значення та бюджетне відшкодування в сумі 1214968 грн. по КТ « ОСОБА_4 і компанія ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Крім того, вивченням в розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ (додаток № 3 до декларації) за жовтень 2018 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », також задекларовано від`ємне значення та бюджетне відшкодування по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , код ІПН НОМЕР_5 ) на суму 444132, 00 грн.
В ході досудового розслідування, в порядку ст. 40, 93 КПК України направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою витребування інформацій та копій документів щодо підтвердження проведених взаємовідносин з вищевказаними контрагентами.
21.02.2020 на вищевказаний запит отримано відповідь згідно до якої керівництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовилось надавати інформацію та копії документів на запит з формальних причин.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- договори на закупівлю (придбання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період листопада 2018 року товарів (робіт, послуг) у КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , код ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , код ІПН НОМЕР_5 ) з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.
Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин та оцінки фактам, які досліджуються в рамках вказаного провадження.
Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судових експертиз, в ході якої будуть дослідженні їх оригінали та надана оцінка щодо повноти та якості проведених робіт. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998 року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.
Проведення виїмки саме оригіналів документів також обґрунтовується тим, що з урахуванням специфіки кримінального провадження (вчинення дій направлених на незаконне заволодіння бюджетними коштами), під час яких використовувались саме оригінали документів господарської діяльності та враховуючи позицію щодо відмови у наданні інформації, є наявність ризиків можливого вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протиправних дій направлених на приховування, знищення оригіналів документів, з метою уникнення відповідальності, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання прокурора, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 0000363 прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме:

- договори на закупівлю (придбання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період листопада 2018 року товарів (робіт, послуг) у КТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , код ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , код ІПН НОМЕР_5 ) з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1