Провадження № 1-кс/761/9953/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2020 року місто Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні за № 0000009 від 19.02.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.366, ч.2 ст.364 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло зазначене клопотання, в якому прокурор просить накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) НОМЕР_1 (валюта рахунку українська гривня), відкритий в АТ «Полтава-банк» (МФО 331489), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, повідомляючи правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, а також надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту.
Зазначене клопотання мотивовано тим, що Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 19.02.2018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності при проведенні митного оформлення в режимі імпорту кавової продукції службовому підробленні та зловживанні службовим становищем службовими особами Державної фіскальної служби України, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Встановлено, що впродовж 2016 2020 років, на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання імпортерів серед яких ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ), із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок «кави натуральної розчинної, сублімованої», що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Згідно протоколу огляду бази даних Державної фіскальної служби України, у період 2018 року ТОВ «Стандарт чек сіті» ввозило на митну територію України «каву натуральну розчинну, сублімовану». Відповідно до митних декларацій відправниками кавової продукції виступали заводи-виробники Бразилії - «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVAD OS», « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », В`єтнаму - «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD», Індії «S.L.N. НОМЕР_2 », Еквадору - «COMPANIA DE ELABORADOS DE CAFE ELCAFE C.A.» та Мексики - «CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS S.A.P.I DE C.V.».

Оглядом документів, які подавалися ТОВ «Стандарт чек сіті» при митному оформленні до Полтавської, Рівненської та Київської міської митниць ДФС, встановлено, що постачальником «кави натуральної розчинної, сублімованої» згідно контракту № UA-001 від 08.05.2018 виступало «VELCAR ESTATE LP» (Сполучене королівство Великобританії та Ірландії).

Відповідно контракту № UA-001 від 08.05.2018 та згідно інвойсів, «VELCAR ESTATE LP» постачало «каву натуральну розчинну, сублімовану» в адресу ТОВ «Стандарт чек сіті» на умовах поставки (Incoterms 2010), з відстрочкою платежу терміном 180 діб, з митною вартістю 3,71 доларів США за кілограм.

При цьому, згідно протоколу огляду бази даних Державної фіскальної служби України, середня митна вартість аналогічної продукції «кави натуральної розчинної, сублімованої», яка ввозиться на митну територію України іншими підприємствами, в середньому становить 7-8 доларів США за кілограм.

У свою чергу, встановлено, що в іншому підрозділі митного оформлення Київської міської митниці ДФС регулярно здійснює імпорт ідентичного товару («кава натуральна розчинна, сублімована» виробник CIA. CACIQUE DE CAFE SOLUVEL Бразилія) підприємство ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» (наприклад мд №UA100010/2018/150572 від 02.10.2018) з митною вартістю (на умовах поставки CIF Одеса), на рівні 8,50 доларів США за кілограм, зі стовідсотковою передплатою.

Відомості щодо ціни «кави натуральної розчинної, сублімованої», також встановлені висновком судової економічної експертизи, проведеної у межах даного кримінального провадження експертами Харківського науково-дослідного інституту ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, відповідно до якого, економічно обґрунтованою ціною «кави натуральної розчинної, сублімованої», що ввозилась для реалізації на території України в період 2017 2018 рр., є ціна в межах 7,98 9,02 долара США за кілограм.

Таким чином, при імпорті на митну територію України кави одного і того самого виробника, від одного і того самого відправника підприємствами ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» за ціною 8,50 дол. США за кілограм та ТОВ «Стандарт чек сіті» за ціною 3,71 дол. США за кілограм, різниця сум податків і зборів, які надходять до державного бюджету становить більше 500 тис. грн.

З урахуванням того, що протягом 2018 року, ТОВ «Стандарт чек сіті» проведено 35 митних оформлень «кави натуральної розчинної, сублімованої», до бюджету України не сплачено податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

У межах здійснення досудового розслідування допитаний директор ТОВ «Стандарт чек сіті» ОСОБА_4 .

У ході допиту встановлено, що останній фактично не орієнтується у діяльності товариства і це при тому, що він одноособово є засновником, директором та головним бухгалтером, не маючі у штаті жодної особи. З його слів, зовнішньоекономічну угоду на закупівлю кавовою продукції він укладав на виставці ярмарку, біля метро Лівобережна у місті Києві, подробиць не пам`ятає.

Також, він не відповів чи відомі йому наступні компанії: «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVAD OS», « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD», «S.L.N. НОМЕР_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та «CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS S.A.P.I DE C.V.», які фактично відповідно до поданих митних декларацій є безпосередніми виробниками ввезеного товару «кави натуральної розчинної, сублімованої».

Іншої зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» не здійснювало.

Ознайомившись під час допиту з митними деклараціями ОСОБА_4 не пригадав яка митна вартість, та чи було здійснено корегування митної вартості, а також він не пам`ятає чи погодився із корегованою вартістю.

Те ж саме і стосується питань щодо митного оформлення товарів, а також оплати податків та зборів при імпорті товарів на територію України.

Також, він не зміг надати відповідь щодо умов оплати по зовнішньоекономічному контракту з компанією «VELCAR ESTATE LP», коли саме необхідно було здійснити оплату за поставлений товар, строків оплати, яку суму, яка сума грошових коштів була сплачена та чи здійснено повну оплату на момент допиту.

Крім того, ОСОБА_4 не зміг відповісти на запитання з приводу того, чи існують факти оспорювання корегування митної вартості товару ТОВ «Стандарт Чек Сіті».

Відповідно до ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 15.03.2019 задоволено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Стандарт Чек Сіті».

Згідно з протоколом тимчасового доступу від 15.04.2019 директором ТОВ «Стандарт Чек Сіті» ОСОБА_4 не надано документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Стандарт Чек Сіті» з «VELCAR ESTATE LP».

З метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» щодо взаємовідносин з «Velcar Estate LP», а також документів щодо подальшої реалізації продукції в адресу підприємств резидентів, на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «Стандарт чек сіті», а саме: АДРЕСА_1 та за адресою реєстрації та фактичного мешкання ОСОБА_4 : АДРЕСА_2 .

Під час проведення обшуків встановлений факт відсутності підприємства за юридичною адресою (навіть закінчився термін оренди приміщення у готелі), також документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» не виявлено.

Згідно з інформацією оперативного підрозділу, отриманою у ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні, у подальшому наявні ознаки реалізації імпортованої «кави натуральної розчинної, сублімованої» за готівковий розрахунок. Документально продаж відображається на користь підприємств з ознаками «фіктивності» (відсутність орендованих приміщень, найманих працівників, виробничих потужностей, тощо) з метою подальшого поширення «схемного» податкового кредиту з ПДВ на користь підприємств реального сектору економіки. Також наявні ознаки підміни номенклатури товару по ланцюгу постачання.

Крім того, відповідно до умов контракту між ТОВ «Стандарт Чек Сіті» та «Velcar Estate LP» № UA-001 від 08.05.2018, а також додатку №2 від 17.08.2018 до вказаного контракту, розрахунок здійснюється шляхом перерахування коштів (з відстрочкою платежу терміном 180 діб) з рахунків ТОВ «Стандарт Чек Сіті» відкритих в ПАТ «ПРИВАТБАНК» і АТ «КIБ» на рахунки «VELCAR ESTATE LP» відкриті в JSC REGIONAL INVESTICJU BANKA.

На підставі ухвал слідчого судді отримано тимчасовий доступ до реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Стандарт Чек Сіті» в ПАТ «ПРИВАТБАНК» № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та в АТ «КIБ» № НОМЕР_3 .

Згідно з протоколами оглядів вилучених в ПАТ «ПРИВАТБАНК» і АТ «КIБ» реєстрів руху коштів по рахункам ТОВ «Стандарт Чек Сіті», встановлено відсутність фактів перерахування коштів на рахунки «VELCAR ESTATE LP» за поставлену «каву натуральну розчинну, сублімовану», а також жодні інші платежі на адресу будь-яких компаній-нерезидентів.

При цьому, строк розрахунку за 30 із 35 фактично поставлених контейнерів «кави натуральної розчинної, сублімованої», сплинув.

12.06.2019 року згідно ухвали №1-кс/759/3425/19, ун. №759№10059/19 накладено арешт на грошові кошти та зупинено всі видаткові операції по рахунку № НОМЕР_3 ТОВ «Стандарт Чек Сіті», які відкрито в АТ «КІБ.

З метою встановлення фактичної вартості імпортованої ТОВ «Стандарт Чек Сіті» продукції, до компетентних органів Федеративної Республіки Бразилія, Соціалістичної Республіки В`єтнам та Республіки Індія направлені запити про надання міжнародної правової допомоги.

Наразі, від компетентних органів Республіки Бразилія отримано копії документів, у тому числі витяги з бази даних митних органів, які містять відомості щодо вартості, дати поставки, номеру контейнера, країни імпортера, відправника і отримувачів товару «Кава, розчинна, сублімована» за період 2017-2018 років.

Згідно з отриманими копіями інвойсів, ціна «Кави натуральної, розчинної сублімованої» виробництва COMPANHIA CACIQUA DE CAFE SOLUVEL на рівні 8,40 9,20 дол. США за кілограм, виробництва CIA. IGUACU DE CAFE SOLUVEL на рівні 7,95 8,61 дол. США за кілограм.

Також, відповідно до змісту документів отриманих від компетентних органів Федеративної Республіки Бразилія встановлено, що ціна за 1 кілограм продукції «Кави натуральної розчинної сублімованої», яка переміщувалась у контейнерах FDCU0107961, TGBU6067481, HAMU1277170, HLBU1913903, FDCU0305191, UACU5862237, CAIU7914988, CAIU8539881, UACU5404785, UACU5463345, FCIU7349993, HAMU1223277, TGBU5746153, TCNU3154284 виробництва COMPANHIA CACIQUA DE CAFE SOLUVEL складала 7,85 долари США.

Згідно відомостей АСМО «Інспектор» митні декларації із зазначенням вказаних номерів контейнерів (з ідентичними даними щодо ваги, виробника, кількості, номенклатури товару, морського судна, тощо) у період 2018 року подавались до митних органів України в режимі імпорт від імені ТОВ «Стандарт чек сіті», із визначенням вартості за 1 кілограм продукції на рівні 3,71 долари США.

У результаті вказаних дій, до бюджету не сплачено податку на додану вартість (20%) та мито (5%) на суму 6 078 тис. грн., за умови декларування за вартістю, зазначеною в оригінальних інвойсах заводу виробника кавової продукції.

З метою попередження завдання шкоди державному бюджету шляхом штучного заниження митної вартості при імпорті зазначеного товару на митну територію України, а також вжиття заходів, спрямованих на донарахування сум податків і зборів підприємств які здійснювали імпорт зазначених товарів з наданням митному органу недостовірних відомостей про його вартість та складання відповідних протоколів про порушення митних правил тощо, зазначені документи направлені до ДФС України листом Генеральної прокуратури України № 04/5/2-6326-18 від 05.09.2019.

На даний час, особи, що діють від імені ТОВ «Стандарт Чек Сіті», продовжують здійснювати протиправну діяльність.

Так, відповідно до інформації бази даних ДФС України щодо відкритих розрахункових рахунків у фінансових установах, ТОВ «Стандарт Чек Сіті» відкритий розрахунковий рахунок НОМЕР_1 відкритий в АТ «Полтава-банк» (МФО 331489).

Грошові кошти у безготівкову вигляді на банківському рахунку НОМЕР_1 в АТ «Полтава-банк» (МФО 331489) є такі, що використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та є предметом кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України на них може бути накладений арешт, а тому прокурор просить накласти на них арешт.
В судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання та просив накласти арешт на майно з метою збереження речових доказів.

Власник майна в судове засідання не викликався, враховуючи приписи частини 2 статті 172 КПК України.

Дослідивши клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, приходжу до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи з такого.

В судовому засіданні встановлено, що Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 19.02.2018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності при проведенні митного оформлення в режимі імпорту кавової продукції службовому підробленні та зловживанні службовим становищем службовими особами Державної фіскальної служби України, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України, у якому органом досудового розслідування перевіряється період 2016 2020 років, протягом якого, згідно версії органу досудового розслідування, на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання імпортерів серед яких ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ), із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок «кави натуральної розчинної, сублімованої», що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

В рамках кримінального провадження №0000009 від 19.02.2018 прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) НОМЕР_1 (валюта рахунку українська гривня), відкритий в АТ «Полтава-банк» (МФО 331489), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, повідомляючи правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, а також надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту.

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК України застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими прокурором матеріалами, достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У силу ч.2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається, серед іншого, з метою збереження речових доказів.

Однак, частиною 11 статті 170 КПК України визначено, що заборона обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна, при цьому прокурор просить накласти арешт із забороною відчуження та розпорядження, при цьому вищезазначена норма передбачає можливість лише заборони користування або розпорядження, а також звертає увагу, що відчуження є можливим елементом правомочності розпорядження майном як структурною складовою права власності. За таких обставин, в частині заборони відчуження майна слід відмовити, а також слід відмовити в частині прохання слідчого щодо заборони вчиненням щодо майна правочинів, проведення з ним аукціонів/торгів, проведення щодо нього будь-яких реєстраційних дій, а також заборонити проведення будь-яких будівельних, земельних, шляхових та інших робіт на вказаній земельній ділянці, оскільки прокурором не доведено необхідності в цьому та зазначене виходить за межі статті 170 КПК України.

Матеріалами клопотання доведено, що грошові кошти, які розміщені на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) НОМЕР_1 (валюта рахунку українська гривня), відкритий в АТ «Полтава-банк» (МФО 331489) обґрунтовано постановою старшого слідчого в ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_5 визнані речовим доказом, оскільки вони відповідає критеріям, визначеними статтею 98 КПК України.

При цьому, слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власників майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна виправдовує втручання у права та інтереси власників майна.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за ознаками якого здійснюється розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для часткового задоволення клопотання із застосування ініційованого прокурором заходу забезпечення кримінального провадження без конкретизації арешту в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, повідомляючи правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, а також без зобов`язання надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту, враховуючи, що таке прохання прокурора законодавчо не обґрунтовано.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 19.02.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.366, ч.2 ст.364 КК України, а саме на грошові кошти, які розміщені на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) НОМЕР_1 (валюта рахунку українська гривня), відкритий в АТ «Полтава-банк» (МФО 331489).

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала пі длягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подання апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня її оголошення до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя : ОСОБА_1