Єдиний державний реєстр судових рішень
Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.
Змінені назви судів
Категорія справи №
Надіслано судом: 04.09.2019. Зареєстровано: 05.09.2019. Забезпечено надання загального доступу: 08.09.2020.
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

(повний текст судового рішення)

23 серпня 2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання дозволу на проведення обшуку офісних, складських, виробничих та технічних приміщень, які використовуються службовими особами та засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (), ПП «Столес-транс» () для здійснення фінансово-господарської діяльності, розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6б.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 за ч.3 ст.212 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження до органу досудового розслідування акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 ТОВ «Столес Лоджистік» () та матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС в Одеській області.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Столес Лоджистік» () зареєстровано 16.09.2011 за № 1 042527 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДФС в Одеській області, Північне управління у м. Одесі (Суворовська ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ТОВ«Столес Лоджистік» () є інша допоміжна діяльність у сфері транспорту (код ВЕД 52.29). В інкримінований період службовими особами ТОВ «Столес Лоджистік» () були: директор ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), головний бухгалтер в період з 12.08.2013 по 21.06.2016 ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), головний бухгалтер в період з 22.06.2016 по теперішній час ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні взвітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2018 службові особи ТОВ«Столес Лоджистік» (), діючи умисно, шляхом безпідставного списання витрат та заниження фінансового результату підприємства ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 4069 282 грн., а також шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям з ТОВ«Транс-Групп»(),ТОВ «КК«Контракт» (нованазва ТОВ«Сільгоспінвестіндастріалгруп»)(),ТОВ «Бєл-Транс»()ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 372209 грн. Всього, внаслідок ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Столес Лоджистік» () до державного бюджету України не сплачено податків в загальній сумі 7 442 490,6 грн, що є коштами в особо великих розмірах.

Згідно описової частини акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 підрозділ 3.1.1 «Податок на прибуток» розділ 3.1.1.1 встановлено, що у перевіряємому періоді підприємство здійснювало придбання матеріалів (г/лист 1200*2100, г/лист 1600*1050, г/лист 2200*1200, г/лист 2500*2200, контейнер м`який МКРП, мішки, силікагель, труба профільна, флексі-танки, дріт ОЦ, пломба) у суб`єктів господарювання з оприбуткуванням їх на обліку Дт 201, 204, 221, Кт 631 та подальшим списанням їх до складу витрат. Акти на списання №3 від 31.03.2016; №4 від 30.06.2016; №6 від 30.09.2016; №9 від 31.12.2016; №1 від 31.03.2017; №2 від 31.03.2017; №5 від 30.04.2017; №7 від 31.05.2017; №8 від 30.06.2017; №12 від 30.09.2017; №14 від 31.10.2017; №15 від 30.11.2017; №16 від 20.12.2017; №2 від 31.03.2018; №25 від 25.05.2018; №6 від 04.06.2018; №8 від 30.06.2018; №9 від 10.08.2018; №10 від 10.08.2018; №11 від 11.08.2018; №12 від 14.09.2018; №14 від 26.09.2018; №15 від 21.09.2018; №16 від 04.10.2018; №17 від 30.09.2018; №18 від 11.10.2018; №19 від 01.11.2018; №20 від 01.11.2018; №21 від 30.11.2018; №22 від 30.11.2018; №24 від 13.12.2018; №23 від 11.12.2018; №24 від 13.12.2018; №28 від 29.12.2018 складено та датовано останнім днем місяця, в якому зазначено: підстава не зазначено, рахунок списання 90, 93, в актах на списання товарів визначено товар. Тобто, відсутня інформація щодо документального підтвердження як саме були використані матеріали, на які об`єкти вони були встановлені (використані) ким та коли здійснено використання матеріалів, що не дає можливості встановити зв`язок проведених витрат з господарською діяльністю підприємства, наданням послуг, крім того, відсутні будь-які інші первинні документи, що розкривають таку інформацію.

Таким чином, враховуючи вище викладене, в порушення п. 44.1, 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненням) підприємством завищено витрати у сумі 4522917 грн., у т.ч. за 2016 рік у сумі 1289268 грн., за 2017 рік у сумі 1261005 грн., за 2018 рік у сумі 1972644 грн.

Згідно податкової звітності ТОВ «Столес Лоджистік» () встановлено, що в період 2016-2018 років товарно матеріальні цінності у вигляді г/лист 1200*2100, г/лист 1600*1050, г/лист 2200*1200, г/лист 2500*2200, контейнер м`який МКРП, мішки, силікагель, труба профільна, флексі-танки, дріт ОЦ, пломба були придбані у ТОВ «Грін Пак Україна» (), ТОВ «Юг Картон Україна» (), ТОВ «Пластік-Фабрік» (), ТОВ «Пакотрейд Плюс» (), ТОВ «Агропромпак» (), ТОВ «Тд Атк Україна» (), ТОВ «Ютек Трейдінг» (), ТОВ «Крафт» (), ТОВ «Трансмет-Юг» (), ТОВ «Ломір» (), ТОВ «Транс Фрейд Логістік» (), придбання флексі-танків в період 2016-2018 років ТОВ «Столес Лоджистік» () згідно податкової звітності не здійснювалось.

Крім цього в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Столес Лоджистік» () у перевіряємому періоді займалось наданням транспортно-експедиційних послуг по договорах доручення. Так, за договорами, укладеними з ДП «ГПК Україна» компанії «ГПК Гамбург порт консалтінг ГМБХ» (), ТОВ «ТІС-Контейнерний термінал» (), ТОВ «Євротермінал» (), ТОВ«Іллічівський рибний порт» (), ТОВ «Бруклін-Київ Порт» (), ТОВ «Альянс Україна», ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (), ДП «Адміністарція морських портів України» (), ТОВ «Бєл-Транс» (), Одеська регіональна служба державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду» (), ПАТ «Українська залізниця» філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (ЄДРОУ 40075815) - ТОВ «Столес Лоджистік» () виступає як експедитор та замовник комплексу робіт (послуг) на території терміналів та портів. ТОВ «Столес Лоджистік» () діє по дорученням третіх осіб «клієнтів» на підставі договорів транспортного експедирування. На умовах догорів клієнти доручають, а ТОВ «Столес Лоджистік» () зобов`язується за плату за рахунок клієнтів здійснити ТЕО імпортно-експортних вантажів, що надходять в порти та термінали, організувати зберігання, зважування, транспортування та ін. Відповідно до п.9 П(С)БО 16 «Витрати» затвердженого Наказом Міністерства Фінансів України від 31.12.1999 №318 не визначаються витратами й не включаються до звіту про фінансові результати: пп. 9.1 платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо.

Враховуючи вище викладене, згідно описової частини акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 підрозділ 3.1.2 «Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати на прибуток» перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 встановлено його заниження всього у сумі 4069282 грн., у т.ч. за 2016 рік у сумі 1008597 грн., за 2017 рік у сумі 1279806 грн., за 2018 рік у сумі 1780879 грн. про що податковим органом винесено податкове повідомлення рішення № від 11.05.2019.

Згідно описової частини акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 підрозділ 3.1.1 «Податок на додану вартість» розділ 3.1.2 встановлено заниження податку на додану вартість по взаємовідносинам ТОВ «Столес Лоджистік» () з ТОВ«Транс-Групп»(),ТОВ «КК«Контракт» (нованазва ТОВ«Сільгоспінвестіндастріалгруп»)(),ТОВ«Бєл-Транс»()в періоді, що перевірявся на загальну суму 3372209 грн., в тому числі: січень 2016 85058 грн, лютий 2016 268998 грн.; березень 2016 192732 грн.; квітень 2016 69429 грн.; травень 2016 80296 грн.; червень 2016 223902 грн.; липень 2016 256485 грн., серпень 2016 263791 грн.; вересень 2016 164404 грн.; жовтень 2016 128 982 грн.; листопад 2016 249667 грн.; грудень 2016 342904 грн.; січень 2017 156358 грн.; лютий 2017 226950 грн.; березень 2017 131344 грн.; квітень 2017 117805 грн.; травень 2017 207360 грн.; липень 2017 191423 грн.; серпень 2017 14321 грн. про що податковим органом винесено податкове повідомлення рішення № від 11.05.2019.

Встановлені порушення були виявлені співробітниками управління аудиту ГУ ДФС в Одеській області при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Столес Лоджистік» () за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 про що було складено акт №000228/15-32-14-08/37872143 та винесені податкові повідомлення-рішення № та № від 11.05.2019.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» () ОСОБА_8 та ОСОБА_9 також створено юридичну особу ПП«Столес-Транс» (), яка має ідентичну юридичну адресу, здійснює ідентичну фінансово-господарську діяльність та має напряму фінансово-господарські взаємовідносини з засновниками ТОВ«Столес Лоджистік» (), які полягають у наданні транспортних послуг на загальну суму 40,74 млн. грн., враховуючи пов`язаність вказаних юридичних осіб в органу досудового розслідування виникають сумніви щодо повного та достовірного відображення у податковій звітності вказаних фінансово-господарських операцій.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ«Столес Лоджистік»()та ПП«Столес-Транс»()здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та засновники ТОВ«Столес Лоджистік» () та ПП«Столес-Транс» () для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують офісні, складські, виробничі та технічні приміщення, розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6б.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ«Столес Лоджистік» () та ПП«Столес-Транс» (), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ«Столес Лоджистік» () та ПП«Столес-Транс» (), що є об`єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ«Столес Лоджистік»()та ПП«Столес-Транс»()за оперативною інформацією знаходяться в офісних, складських, виробничих та технічних приміщеннях, розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6б, яке згідно довідки №177673057 від 15.08.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого на праві власності належить ПП«Столес-Транс» ().

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток.

Тому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, вважаючи його обґрунтованим наведеними підставами.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження до органу досудового розслідування акту документальної планової виїзної перевірки №000228/15-32-14-08/37872143 ТОВ «Столес Лоджистік» () та матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС в Одеській області.

Відповідно до пояснень слідчого та доданих до клопотання матеріалів встановлено, що в офісних, складських, виробничих та технічних приміщеннях, які використовуються службовими особами та засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (), ПП «Столес-транс» () для здійснення фінансово-господарської діяльності, розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6б можуть знаходитись документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ«Столес Лоджистік» () та ПП«Столес-Транс» () та містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, для надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 2, 25, 233, 234, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку офісних, складських, виробничих та технічних приміщень, які використовуються службовими особами та засновниками ТОВ «Столес Лоджистік» (), ПП «Столес-транс» () для здійснення фінансово-господарської діяльності, розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6б, з метою відшукання і вилучення:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ«Столес Лоджистік» () та ПП«Столес-Транс» ();

2.Оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ«Столес Лоджистік» () та ПП«Столес-Транс» ():

2.1.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями у яких здійснювалось придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді: г/лист 1200*2100, г/лист 1600*1050, г/лист 2200*1200, г/лист 2500*2200, контейнер м`який МКРП, мішки, силікагель, труба профільна, флексі-танки, дріт ОЦ, пломба;

2.2.По взаємовідносинам з ТОВ «Грін Пак Україна» (), ТОВ «Юг Картон Україна» (), ТОВ «Пластік-Фабрік» (), ТОВ «Пакотрейд Плюс» (), ТОВ «Агропромпак» (), ТОВ «Тд Атк Україна» (), ТОВ «Ютек Трейдінг» (), ТОВ «Крафт» (), ТОВ «Трансмет-Юг» (), ТОВ «Ломір» (), ТОВ «Транс Фрейд Логістік» ();

2.3.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які виступали «замовниками» транспортних, експедиційних та інших послуг;

2.4.По взаємовідносинам з ДП «ГПК Україна» компанії «ГПК Гамбург порт консалтінг ГМБХ» (), ТОВ «ТІС-Контейнерний термінал» (), ТОВ «Євротермінал» (), ТОВ«Іллічівський рибний порт» (), ТОВ «Бруклін-Київ Порт» (), ТОВ «Альянс Україна», ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (), ДП «Адміністарція морських портів України» (), ТОВ «Бєл-Транс» (), Одеська регіональна служба державного ветеринарно-санітарного контролю та нагляду» (), ПАТ «Українська залізниця» філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (ЄДРОУ 40075815);

2.5.По взаємовідносинам з ТОВ«Транс-Групп» (), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ«Сільгоспінвестіндастріалгруп») (), ТОВ«Бєл-Транс» ();

за період з 01.01.2016 по день проведення обшуку, а саме:

?акти на списання №3 від 31.03.2016; №4 від 30.06.2016; №6 від 30.09.2016; №9 від 31.12.2016; №1 від 31.03.2017; №2 від 31.03.2017; №5 від 30.04.2017; №7 від 31.05.2017; №8 від 30.06.2017; №12 від 30.09.2017; №14 від 31.10.2017; №15 від 30.11.2017; №16 від 20.12.2017; №2 від 31.03.2018; №25 від 25.05.2018; №6 від 04.06.2018; №8 від 30.06.2018; №9 від 10.08.2018; №10 від 10.08.2018; №11 від 11.08.2018; №12 від 14.09.2018; №14 від 26.09.2018; №15 від 21.09.2018; №16 від 04.10.2018; №17 від 30.09.2018; №18 від 11.10.2018; №19 від 01.11.2018; №20 від 01.11.2018; №21 від 30.11.2018; №22 від 30.11.2018; №24 від 13.12.2018; №23 від 11.12.2018; №24 від 13.12.2018; №28 від 29.12.2018;

?документів договірногохарактеру,а саме:контракти,договори здодатками,угоди здодатками,додаткові угодиз додатками,листи,повідомлення,заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 131, 132, 133, 201, 203, 204, 206, 207, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 703, 704, 71, 80 (з усіма субрахунками), 83;

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

?документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», ввезених на територію України в режимі «імпорт»: митна декларація (МД), картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації); договір доручення з митним брокером; зовнішньоекономічний договір (контракт)з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову; договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки); товаротранспортні документита накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації і т.д.; комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову; документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника і т.д.), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.) у випадку необхідності підтвердження таких відомостей; документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю та ін.); документ контролю доставки вантажу (попередня декларація); документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, та інші документи;

?документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», вивезених з території України в режимі «експорт»: вантажно-митні декларації; облікові картки суб`єкта ЗЕД (картки реєстрації); листи-узгодження; договори про декларування на договірній основі; свідоцтва на право здійснення декларування на договірній основі; кваліфікаційні свідоцтва осіб, уповноважених на декларування (за їх наявності); товаро-транспортні накладні (міжнародна автомобільна накладна (CMR); авіаційна вантажна накладна (Air Waybill); залізнична накладна СМГС; коносамент (Bill of Lading); інші встановлені документи); GARNET TIR (книжка МДП); свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення; вантажні митні декларації типу «31 АТЗ»; документи, що застосовуються при підтвердженні витрат на доставку товарів; рахунки-фактури (invoice, rechnung); ліцензія Мінекономіки України (за її наявності); лист-погодження Мінекономіки (за його наявністю); картки реєстрації (обліку) зовнішньоекономічного договору (за їх наявності); дозвіл/висновок ДСЕКУ, документи, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів); договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій; документи визначення митної вартості товару.

3.Чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, які містять у собі відомості, що мають доказове значення по справі.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

23.08.2019

Логін:

Для помилки:

Пароль:

Для помилки:

З метою упередження перешкоджанню стабільній роботі Реєстру шляхом здійснення автоматичних або автоматизованих запитів на пошук та копіювання ("викачування") бази даних, запроваджено інтерактивний елемент захисту системи

Введіть cуму цифр, зображених на малюнку:

Перевірити
Закрити

Ваше ім'я:

Для помилки:

Ваш e-mail:

Для помилки:

Повідомлення:

Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:

Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...