Дата документу 30.09.2019 Справа № 554/4382/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.09.2019 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000136 від 11.04.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 388, ч. 4 ст. 190 КК України, про призначення судово-економічної експертизи -
ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням ГУ Національної поліції в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000136 від 11.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 190 КК України.

Встановлено, що відділом внутрішньої безпеки ТО ДФС у Полтавській області ГУ ДФС у Полтавській області в ході виконання основних завдань та функцій покладених на підрозділ, отримано інформацію щодо уникнення службовими особами ТОВ «УПСК «Діамент» ( ) від сплати податкового боргу з податку на додану вартість в сумі 1545845, 78 гривень, реалізації заставного майна без погодження з контролюючим органом, неналежного виконання службових обов`язків податковим керуючим під час вжиття заходів щодо стягнення податкового боргу. ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» (ПН 37710195) рахується податковий борг на загальну суму 1 660 995, 64 гривень.

Так, станом на 01.05.2018 за ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» ( податковий номер 37710195) рахується податковий борг на загальну суму 1 660 995, 64 гривень.

В зв`язку з наявністю податкового боргу, керуючись ст. 88-90, 92, 93 глави 9 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) та у відповідності до вимог Наказу Міністерства фінансів України від 16.06.2017 за № 586, яким затверджений Порядок застосування податкової застави контролюючими органами, складено акт опису майна від 25.04.2017 № 11/16-01, та внесено в податкову заставу майно ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» на загальну суму 1 545 453, 44 гривень.

Відповідно до статті 91 глави 9 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) та згідно вимог Наказу Міністерства фінансів України від 16.06.2017 за № 584, яким затверджене Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, з 26.03.2018 по 28.03.2018 проводилася перевірка стану збереження заставного майна ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ».

Перевірка проводилася шляхом перегляду відповідних документів бухгалтерського та податкового обліку, а також іншої інформації щодо наявності такого майна, його руху та стану збереження на момент перевірки. По результатах проведеної перевірки складений акт про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі № 5 від 28.03.2018. під час проведення перевірки, 26.03.2018 посадовими особами підприємства надані пояснення в яких зазначено, що описане в податкову заставу майно ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» знаходиться в с. Кустарівка Краснокутського району Харківської області.

05.04.2018 до Головного управління ДФС у Полтавській області надійшов лист від ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» № 113 (вх. № 6939/10 від 05.04.2018) в якому підприємство зобов`язалось до 11.04.2018 перевезти все заставне майно на виробничу базу, що знаходиться в с. Жуки Полтавського району Полтавської області та гарантувало забезпечити 11.04.2018 доступ податковому керуючому до огляду заставного майна в присутності посадових осіб ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ».

11.04.2018 податковим керуючим здійснений візуальний огляд лише частини заставного майна, а саме:

-за адресою: вул. Павличка,1, с. Жуки Полтавського району Полтавської області Позиції № 1,2,3, 8, 9, 10 акту опису майна від 25.04.2017 № 11/16-01: вагон їдальня (2.6х6 м). вагон сушарка (2.6х6м), вагон-будинок «Офіс», контейнер-душова-пральня (2.438х12.1х2.9м) на базі 40-футового контейнера б/в, контейнер-житловий (2.438х12.1х2.9м) на базі 40-футового контейнера б/н, контейнер-майстерня (2.438х6.0х2.5м).

-за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, 13: Позиція 4 внутрішній блок кондиціонеру NeoClima NS-12АНSІ-В.

Позиції; 5 (ємність ОЦС 40 м.3 № 2), 6 (ємність ОЦС 40 м.3 № 3), 7 (ємність ОЦС 40 м.3 № 4) 11.04.2018 на виробничій базі в с. Жуки Полтавського району Полтавської області та за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, 13 на момент перевірки відсутні, зі слів представника платника податків дані об`єкти знаходяться в іншому місці.

Крім того, 11.04.2018 під час перевірки стану збереження заставного майна. Листом № 114 від 11.04.2018 ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» повідомило що:

Ємність ОЦС 40 м.3 № 4 (позиція 7) на даний час знаходиться в с. Кустарівка Краснокутського району Харківської області та надані копії накладної на переміщення № 17 від 29.09.2017 та товарно-транспортної накладної № 0037046 від 26.09.2017 та зі слів головного бухгалтера підприємства, інше переміщення вказаної ємності не відбувалось.

Ємність ОЦС 40 м.3 № 2 та Ємність ОЦС 40 м.3 № 3 ( позиції 5 і 6) з виробничої бази в с. Жуки 10.04.2018 направлені на роботу на свердловину № 10 Васищівського ГКР Харківської області ( на підставі товарно-транспортних накладних № 10/04-1 і № 10/04-1 від 10.04.2018.

За даними інформаційної системи ДФС України ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» виписана податкова накладна за № 41 на ТОВ «Топ оіл сервіс компані» ( ), яка в собі містить активи, частина з яких ідентична з позиціями акту опису майна від 25.04.2017 № 11/16-01.

13.04.2018 податковим керуючим здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» ( м. Полтава, вул. Конституції, 13) з метою отримання відповідних пояснень від посадових осіб підприємства та завершення перевірки стану збереження майна, що перебуває у податковій заставі.

Керуючись тим, що згідно наданих в ході проведення перевірки документів (товарно-транспортних накладних № 10/04-1 і № 10/04-2 від 10.04.2018 10.04.2018) Ємність ОЦС 40 м.3 № 3 та Ємність ОЦС 40 м.3 № 3 знаходились на виробничій базі в с. Жуки Полтавського району Полтавської області, не забезпечено їх візуальний огляд податковому керуючому та направлено останніх на інший об`єкт. Посадовими особами ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» не були надані податковому керуючому обгрунтовані пояснення з копіями підтверджуючих документів, які б підтверджували чи спростовували факт щодо включення заставного майна до податкової накладної від 17.11.2017 № 41.

Як було встановлено, службові особи ТОВ «УПСК «Діамент» на адресу ТОВ «Топ оіл сервіс компані» ( ), на підставі договору № ТОСК/УПСК/2017/4 від 25.09.2017 реалізували майно, яке за своєю номенклатурою, описане в податкову заставу, згідно акуту опису майна № 11/16-01 від 25.04.2017 року.

За результатами реалізації даного майна службові особи ТОВ «УПСК «Діамент» оформили податкову накладну № 41 від 17.11.2017 та на рахунок, відкритий в ПАТ «Полтава-банк», отримали грошові кошти в розмірі 4 267 310, 46 гривень, у відповідності до платіжного доручення № 84 від 17.11.2017. Зазначені грошові кошти в рахунок погашення податкового боргу не перераховувалися.

У відповідності до вимог ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

З метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, у зв`язку із необхідністю застосування спеціальних знань галузі бухгалтерського та податкового обліку.

У судове засідання слідчий не з`явився, будучи належним чином повідомлений про дату, час і місце розгляду клопотання, неявка якого, в силу вимог ст. 244 КПК України, не перешкоджає розгляду клопотання по суті.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши клопотання, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Частиною 1 ст. 244 КПК України визначено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Також відповідно до вимог ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.
Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає його обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання та залучення експерта.
Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 69, 242-245, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000136 від 11.04.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 388, ч. 4 ст. 190 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Полтавського НДЕКЦ МВС України, розташованому за адресою: м. Полтава, провулок Рибальський, 8.

На вирішення експерта поставити наступне питання:

1) Чи підтверджується документально дані, зазначені в Акті Головного управління ДФС у Полтавській області № 197/16-31-22-11 від 30.03.2018 «Про результати внутрішньої тематичної позапланової перевірки ГУ ДФС у Полтавській області з питань повноти вжитих заходів, направлених на погашення податкового боргу ТОВ «УПСК Діамент» та перевірки стану збереження описаного заставного майна боржника» стосовно реалізації ТОВ УПСК «Діамент» ( ) на адресу ТОВ «Топ оіл сервіс компані» ( ) майна, яке за своєю номенклатурою, описане в податкову заставу, згідно акту опису майна № 11/16-01 від 25.04.2017 року, а саме: вагон їдальня (2,6х6м); вагон сушарка (2.6х6м); вагон-будинок «Офіс», внутрішній блок кондиціонеру NeoClima NS-12АНSІ-В; ємність ОЦС 40 м.3 № 2, ємність ОЦС 40 м.3 № 3, ємність ОЦС 40 м.3 № 4, контейнер-душова-пральня (2.438х12.1х2.9м) на базі 40-футового контейнера б/в, контейнер-житловий (2.438х12.1х2.9м) на базі 40-футового контейнера б/н, контейнер-майстерня (2.438х6.0х2.5м). Якщо так, то на яку суму ( в розрізі кожного майна окремо та загально)?

2) З урахуванням відповіді на попереднє питання, з чиєї вини були допущені виявлені порушення в Акті Головного управління ДФС у Полтавській області № 197/16-31-22-11 від 30.03.2018 та до яких наслідків дані порушення призвели?

Дозволити експерту брати вихідні дані з матеріалів кримінального провадження № 0000136.

Для ознайомлення експерту надати матеріали кримінального провадження № 0000136, на вимогу.
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта, та за відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків згідно зі ст. ст. 384, 385 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1