Справа № 308/8477/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 липня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 24.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, погодженого прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпастької області із клопотанням у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 24.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, погодженого прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивоване тим, що 24.04.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.205-1 КК України.
В клопотанні вказано, що як встановлено досудовим слідством: невстановлені особи внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи підприємця, завідомо неправдиві відомості та умисно подали документи, які містять завідомо неправдиві відомості державному реєстратору щодо зміни реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, із заяви гр. ОСОБА_4 вбачається, що 12.04.2019 року, їй стало відомо про те, що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних-осіб підприємців та громадських формувань було змінено учасника, директора та інформацію про здійснення зв`язку із юридичною особою стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Також, ОСОБА_4 заявила, що вона, як єдиний учасник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), жодних дій щодо відчуження та передачі корпоративних прав не вчиняла, жодних документів, зокрема довіреностей на представлення її інтересів та будь-яких інших документів на ім`я третіх осіб не видавала.
В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що товариство: не має виробничих потужностей та складських приміщень; не має автотранспорту для перевезення вантажу, наявність «пересортиці» (в документах бухгалтерського обліку зазначеного товариства зазначається надходження одного виду товару, а в наступному підприємствами у облікових документах відображується реалізація іншого виду товару).
Слідчий зазначає, що на виконання доручення слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області, 24.04.2019 року працівниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області було проведено огляд АІС «Архів електронної звітності платника». Даним оглядом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період із 17.04.2019 року по 18.04.2019 року здійснило виписку на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 27-ми податкових накладних на загальну суму 341 935 586 грн., в т.ч. ПДВ 56 865 598 грн. Відповідно до даних податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано паливно-мастильні матеріали та скраплений газ.
Окрім того слідчий вказує на те, що згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_4 , встановлено, що нею 26.07.2017 року, за результатами зборів засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), було придбано частки в статутному фонді товариства та перереєстровано його за наступною адресою: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності товариства була оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами через орендовану мережу заправних станцій на території Закарпатської області. Проте, з початку 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фінансово-господарську діяльність за основним КВЕДом не здійснювало, оскільки було розірвано договори оренди заправних станцій та відсутності ліквідності зайняття даним видом підприємницької діяльності.
Додатково, гр. ОСОБА_4 , під час допиту, зазначила, що нею, будучи єдиним засновником (учасником) та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період квітня 2019 року, не здійснювалось жодної фінансово-господарської діяльності із придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів чи скрапленого газу. Далі, в ході надання пояснень, ОСОБА_4 наголосила на тому, що вона, як єдиний учасник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ніяких дій та жодних документів щодо відчуження та передачі корпоративних прав не вчиняла, жодних документів, зокрема довіреностей на представлення її інтересів та будь-яких інших документів на ім`я третіх осіб не видавала.
Враховуючи вищевикладене, з метою подальшого проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, слідчий вказує на те, що виникла необхідність проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення осіб, які подавали документи для проведення реєстраційних дій щодо зміни учасників, директора вищезгаданого товариства, державного реєстратора, який провів дані реєстраційні дії та, в подальшому, проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Відповідно до ч.ч.1,3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» витребування (вилучення) документів з реєстраційних справ здійснюється в порядку, визначеному законом. Тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до ч.3 ст. 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця: щодо юридичної особи (крім громадського формування) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.
Слідчий вказує, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановлення осіб, які подавали документи для проведення реєстраційних дій щодо зміни учасників, директора товариства, державного реєстратора, який провів дані реєстраційні дії та проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Підставою вважати, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 є відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ( ІНФОРМАЦІЯ_5
Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною 1 статті 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
В клопотанні слідчий зазначає, що необхідність застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження обумовлюється тим, що іншим шляхом отримати доступ до реєстраційної справи для подальшого встановлення осіб, які є причетними до вчинення кримінального правопорушення, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи не є можливим.
Враховуючи вищенаведене, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які подавали документи для проведення реєстраційних дій щодо зміни учасників, директора товариства, державного реєстратора, який провів дані реєстраційні дії, та проведення судово-почеркознавчої експертизи потрібно провести тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ). А тому, керуючись вимогами ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий просить: надати старшому слідчої групи у кримінальному провадженні №0000022 слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000022, (або іншій уповноваженій особі за дорученням, у порядку ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ).Встановити строк дії ухвали протягом 1 місяця з дня її постановлення.
Слідчий в судове засіданні не з`явився, повідомлявся належним чином, подав рапорт про розгляд клопотання без його участі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 у судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків:
З матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 24.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.
Так, слідчий суддя вважає, що на даному етапі досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення осіб, які подавали документи для проведення реєстраційних дій щодо зміни учасників, директора вищезгаданого товариства, державного реєстратора, який провів дані реєстраційні дії та, в подальшому, проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Разом із тим відповідно до ч.ч.1,3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» витребування (вилучення) документів з реєстраційних справ здійснюється в порядку, визначеному законом. Тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до ч.3 ст. 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця: щодо юридичної особи (крім громадського формування) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.
Таким чином слідчим доведено, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 , та такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановлення осіб, які подавали документи для проведення реєстраційних дій щодо зміни учасників, директора товариства, державного реєстратора, який провів дані реєстраційні дії та проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Проведення тимчасового доступу до документів необхідне для повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню з метою встановлення усіх обставин кримінального правопорушення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи, при цьому згідно з п.1.1. Науково методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень до Інструкції про проведення та призначення судових експертиз та експертних досліджень: «Для дослідження почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів».
Враховуючи те, що у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ), слідчий суддя прийшов до висновку, про доведеність підстав вважати, що вищевказана інформація, яка знаходиться у володінні даної установи, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної експертизи, іншим способом буде неможливим.
Таким чином, приймаючи до уваги те, що зазначені у клопотанні слідчого документи мають важливе значення для встановлення об`єктних обставин у даному кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, а стороні кримінального провадження надати старшому слідчої групи у кримінальному провадженні №0000022 слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000022, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ). Таким чином в цій частині клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів,якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000022, (або іншій уповноваженій особі за дорученням, у порядку ст. 40 КПК України).
Відповідно до положень ст.41 КПК України Оперативні підрозділи органів Національної поліції, органів безпеки, Національного антикорупційного бюро України, Державного бюро розслідувань, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, органів Державної кримінально-виконавчої служби України, органів ІНФОРМАЦІЯ_6 здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, а підрозділ детективів, оперативно-технічний підрозділ та підрозділ внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України - за письмовим дорученням детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури. Під час виконання доручень слідчого, прокурора співробітник оперативного підрозділу користується повноваженнями слідчого. Співробітники оперативних підрозділів (крім підрозділу детективів, підрозділу внутрішнього контролю ІНФОРМАЦІЯ_7 ) не мають права здійснювати процесуальні дії у кримінальному провадженні за власною ініціативою або звертатися з клопотаннями до слідчого судді чи прокурора. Доручення слідчого, прокурора щодо проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій є обов`язковими для виконання оперативним підрозділом. В даній частині клопотання задоволенню не підлягає.
З огляду на викладене клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159 164 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 24.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, погодженого прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчої групи у кримінальному провадженні №0000022 слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000022: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ).
В іншій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Ухвала оскарженню не підлягає. Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1