1Справа № 335/6604/19 1-кс/335/4125/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 червня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання заступника начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 17.01.18 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих слідчому матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 17.01.18 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.06.2015 по 30.04.2017, шляхом здійснення безтоварних операцій з нібито придбання будівельних послуг у суб`єктів підприємницької діяльності що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) безпідставно сформували власний податковий кредит з ПДВ, чим зменшили податкові зобов`язання з ПДВ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 349 666,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження зазначених грошових коштів до державного бюджету та є особливо великим розміром.

Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування, а саме: карткою платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », аналітичним дослідженням № 4/08-01-16-02-05/32420051 від 09.01.18, складеним співробітниками відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 , відповідно до якого встановлений розмір матеріальних збитків, податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в яких до складу податкового кредиту з податку на додану вартість віднесені суми по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), протоколом обшуку квартири АДРЕСА_1 за адресою реєстрації та мешкання помічника ОСОБА_4 ОСОБА_5 , разом з документами та предметами, зазначеними в ухвалі, виявлено та вилучено печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а ні службовою особою, а ні засновником яких останній не є.

26.03.2019 в ході обшуку за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Так, допитаний в якості свідка майстер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ОСОБА_6 пояснив, що він знайомий з ОСОБА_4 як з власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».

Відповідно до протоколу від 22.01.2019 про результати проведення негласної слідчої дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж номеру мобільного телефону НОМЕР_18 що належить ОСОБА_4 , встановлено, що 17.08.2018 о 21:31:59 останній у телефонній розмові з ОСОБА_5 обговорював заміну директора, ліквідацію фірми та переводі всього на « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Відповідно до відомостей, що містяться у базі даних ДФС України, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( ІНФОРМАЦІЯ_22 ) є організатор роботи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у змінах на об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ОСОБА_7 , що додатково підтверджено протоколом допиту начальника управління ремонтів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ОСОБА_8 .

Виходячи з наведеного, можна обґрунтовано стверджувати, що ОСОБА_4 є організатором та неофіційним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Відповідно до висновків аналітичного дослідження управління боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 № 28/08-01-16-02-05/41281708 від 10.05.2019, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) в період часу з 01.03.2018 по 31.03.2019 безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », що мають ознаки фіктивності, чим зменшило власні податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 12 022 869,23 грн.

Аналізом документів податкового обліку та звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » встановлено, що в період з 01.03.2018 по 12.06.2019 підприємство виконувало будівельно-монтажні роботи на об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

Допитані в якості свідків інженери відділу охорони праці ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та понад 15 працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пояснили, що їм не відомо про факти залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якості субпідрядників вищеперелічених СПД.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів всіх первинних бухгалтерських та інших документів, що знаходяться у володінні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за період з 01.03.2018 по 12.06.2019, у зв`язку з цим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, суду надав письмову заяву про розгляд клопотання у його відсутність, відповідно до якої проти клопотання заперечує.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

У відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

Вирішуючи клопотання про надання тимчасового доступу до документів, про які йдеться у клопотанні, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Матеріалами клопотання не підтвердженого, що зазначені у клопотанні обставини не можливо довести іншим способом ніж шляхом тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні. Слідчим не надано обґрунтованих даних та не підтверджено матеріалами кримінального провадження, які дані, що мають значення для досудового розслідування, слідчий має на меті отримати за допомогою зазначених у клопотанні документів.

Таким чином, слідчим не наведено обґрунтованих доводів та не надано належних доказів, що тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а також, що без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини кримінального правопорушення та встановити повний перелік осіб, причетних до його скоєння, неможливо, не обґрунтовано підстави для застосування заходу забезпечення кримінального провадження шляхом тимчасового доступу до речей і документів, зазначених у клопотанні, а також не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, що виключає підстави для отримання дозволу на тимчасовий доступ, згідно п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, у зв`язку з чим клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 3ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1