УХВАЛА

Справа № 569/21876/19

1-кс/569/9671/19

12 грудня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в паперовій формі, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), включаючи його структурні підрозділи, та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані оригінали документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_2 ) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке було замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 , здійснили первинне відчуження 97 квартир у даному житловому комплексі для ряду пов`язаних суб`єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованими як суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/ НОМЕР_1 , проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_3 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), для яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам. Зокрема, для ОСОБА_7 було відчужено 22 квартири, для ОСОБА_8 - 20 квартир, для ОСОБА_9 - 22 квартири, для ОСОБА_10 - 1 квартира, для ОСОБА_6 - 15 квартир, для ОСОБА_5 16 квартир.
Також із матеріалів досудового розслідування вбачається, що з метою приховання слідів злочину, уникнення проведення податкової перевірки, засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформили продаж даного товариства ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ), про що 26.12.2018 держаним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_6 вчинено відповідні реєстраційні дії. Окрім того, було змінено місцезнаходження товариства з адреси: АДРЕСА_4 на адресу: АДРЕСА_2 .
З метою дослідження обставин продажу колишніми засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » корпоративних прав для ОСОБА_11 та його фактичного відношення до придбання та діяльності товариства, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до реєстраційної справи даного товариства, у якій концентруються документи у паперовій та/або електронній формі, що подавалися для проведення реєстраційних дій.
Відповідно до ч.1 ст. 29 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.
Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № від 05.12.2019 реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).
Матеріали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять установчі документи товариства, заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, рішення засновників, договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі частки у статутному капіталі, а також дані про осіб, якими безпосередньо заповнювались та подавались документи, їх вільні зразки почерку та підписів, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в юридичному ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах та проведенні почеркознавчих експертиз.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити.

Представник у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) шляхом її вилучення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000035 від 28.10.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_18 , а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , чи працівникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території відповідно до ст. 218 КПК України) на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в паперовій формі, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), включаючи його структурні підрозділи, та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані оригінали документів.

У разі відсутності оригіналів документів зобов`язати посадових осіб, видати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя