Провадження № 1-кс/520/6880/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.06.2019 року

Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді надійшло клопотання про призначення судової економічної експертизи, в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до клопотання, у провадженні СУ ГУ НП в Одеській області перебуває кримінальне провадження № 0000103, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, щодо протиправних дій посадових осіб ДП «Морський торгівельний порт «Южний», які в період 2015-2017 років зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, прийняли рішення про укладання та виконання договорів про здійснення аудитів фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, тим самим спричинивши збитки державі в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом директора ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (далі ДП «МТП «Южний», , м. Южне Одеської області) від 15.01.2008 № 31 (зі змінами) «Про облікову політику ДП «МТП «Южний» передбачено ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до принципів та методів, передбачених національним положенням (стандартами) бухгалтерського обліку.

За результатами проведеної з порушенням законодавства процедури закупівлі ДП «МТП «Южний», 17.12.2015 укладено Договір № Т/УП-222 з ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» (м. Київ, ) щодо закупівлі за державні кошти послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015, складеної у відповідності до МСФЗ (фінансовий аудит). Слід зазначити, що при підготовці ТЕО, посадовими особами ДП «МТП «Южний» визначено очікувану вартість вказаних послуг на рівні 600 000 грн., проте, при підготовці тендерної документації ними безпідставно внесені дані про те, що очікувана вартість вказаних послуг становить 1 500 000 грн.

Документ під назвою «Фінансова звітність, яка складена за МСФЗ» підписаний посадовими особами ДП «МТП «Южний» 18.08.2016. Того ж дня, підписаний Звіт незалежного аудитора та акт виконаних робіт (послуг). Оплата здійснена відповідно до платіжного доручення від 31.08.2016 на суму 150 000 грн. та від 02.09.2016 № 54533 на підставі рахунка від 18.08.2016 № 419 у сумі 1 350 000 грн.

Аналогічно, за результатами процедури закупівлі ДП «МТП «Южний», 27.06.2017 укладено Договір № Т/УП-56/17 з ТОВ «БДО» (, м. Дніпро) щодо закупівлі послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2016-2017 роки, складеної у відповідності до МСФЗ на суму 1 487 000 млн. грн.

Відповідно до п. 4 ст. 12-1 Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у разі застосування міжнародних стандартів, підприємства інформують у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики, про складання ними фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за міжнародними стандартами.

Разом з тим, згідно з листом Головного управління статистики в Одеській області від 09.01.2018 № 05-20/5, ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало.

Відповідно до службової записки головного бухгалтера ОСОБА_4 фінансова звітність за 2015, 2016,2017 роки у відповідності до МСФЗ не складалась та, відповідно, будь-яким користувачам не направлялася.

Жодним нормативним або розпорядчим документом не зобов`язано ДП «МТП «Южний» складати фінансову звітність за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки та проводити аудит фінансової звітності, складеної за міжнародними стандартами.

Так, за результатами ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «МТП «Южний» за період з 01.07.2015 до 30.09.2017 фахівцями Південного офісу Державної аудиторської служби України складено Акт від 24.01.2018 № 05-11/03, у якому зафіксовані порушення вимог чинного законодавства з боку посадових осіб зазначеного державного підприємства при підготовці до укладання, підписанні та виконанні умов договору від 17.12.2015 № Т/УП-222, укладеного з ТОВ «БДО». При цьому, за результатами ревізії, зазначені фахівці дійшли наступних висновків, які зафіксовані у вказаному акті, а саме:

- ДП «МТП «Южний» без внесення змін до облікової політики та без наявності обґрунтованої потреби (обов`язковості) здійснені витрати на проведення аудиту фінансової звітності, складеної у відповідності до міжнародних стандартів у сумі 1 500 000 грн. та витрати на оцінку майна у сумі 960 000 грн.;

- ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало;

- витрати на проведення оцінки майна у сумі 960 000 грн. для відображення у фінансовій звітності згідно з МСФЗ проведені без передбачення фінансовим планом на 2016 рік, що є порушенням наказу Міністерства інфраструктури України від 04.08.2015 № 300.

За таких обставин, в діях посадових осіб ДП «МТП «Южний» вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи, з метою підтвердження чи спростування факту порушень чинного законодавства та завданих збитків, викладених в Акті Державної аудиторської служби України від 24.01.2018 № 05-11/03.

На вирішення експерта слідчий просить поставити наступні питання:

1) В якому розмірі документально підтверджується нанесення збитків у результаті перерахунку державним підприємством «Морський торгівельний порт «Южний» коштів на користь ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» (м. Київ, ), згідно договору № Т/УП-222 від 17.12.2015, за проведення аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015, складеної у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (фінансовий аудит)?

2) В якому розмірі документально підтверджується нанесення збитків у результаті перерахунку державним підприємством «Морський торгівельний порт «Южний» коштів на користь ТОВ «БДО» (, м. Дніпро), згідно договору № Т/УП-56/17 від 27.06.2017, за проведення аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2016-2017, складеної у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (фінансовий аудит)?

Відповідно до ч.3 ст.244 особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до вимог ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Приймаючи до уваги те, що проведення зазначеної експертизи є одним з джерел встановлення об`єктивної істини по провадженню, тобто доказом, який підтверджує або спростовує факт наявності самої події кримінального правопорушення, неможливість у інший спосіб отримати доказові відомості, що свідчить про доцільність її проведення, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.110, 242-244, 309, 369-372, 392-395 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи - задовольнити.

Доручити судовим експертам Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України (ІСТЕ СБУ), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Миколи Василенка, 3, проведення судової економічної експертизи в рамках кримінального провадження за № 0000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України та на вирішення якої поставити наступні питання:

1) В якому розмірі документально підтверджується нанесення збитків у результаті перерахунку державним підприємством «Морський торгівельний порт «Южний» коштів на користь ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» (м. Київ, ), згідно договору № Т/УП-222 від 17.12.2015, за проведення аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015, складеної у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (фінансовий аудит)?

2) В якому розмірі документально підтверджується нанесення збитків у результаті перерахунку державним підприємством «Морський торгівельний порт «Южний» коштів на користь ТОВ «БДО» (, м. Дніпро), згідно договору № Т/УП-56/17 від 27.06.2017, за проведення аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2016-2017, складеної у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (фінансовий аудит)?

Дозволити слідчому на дослідження експерту направити матеріали кримінального провадження № 0000103 від 04.04.2018 року.

Клопотання щодо необхідних додаткових матеріалів для проведення експертизи по матеріалам кримінального провадження № 0000103 від 04.04.2018 року направляти до СУ ГУ НП в Одеській області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1