Провадження №1- кс/712/7888/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

22 жовтня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000051 від 18.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України слідчим групи слідчих слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася слідчий СУ ГУНП в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що до Черкаської місцевої прокуратури надійшли матеріали зібрані працівниками ГУ ДФС в Черкаській області щодо неправомірних дій працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Досудовим розслідування встановлено, що згідно матеріалів зібраних працівниками ГУ ДФС в Черкаській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , протягом 2016-2018 років, умисно, шляхом документального відображення реалізації імпортованої продукції в адресу підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та інших, здійснили привласнення грошових коштів шляхом зловживання службовим становищем.

За даним фактом порушене кримінальне провадження, передбачене ч. 3 ст.191 КК України.

15.10.2019 до слідчого відділу поліції ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали ГУ ДФС в Черкаській області про те, що службові особи одного із підприємств м. Черкаси здійснювали подачу документів по проведеним фінансово-господарським операціям, виготовлених з метою виключно документальної реалізації ТМЦ і подальшої їх реалізації за готівкові кошти, завідомо неправдивими відомостями при подачі звітності до ДФС.

За даним фактом порушене кримінальне провадження, передбачене ч. 1 ст.366 КК України, про що внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0005685 від 15.10.2019.

16.10.2019 винесено постанову про об`єднання кримінальних проваджень та присвоєно № 0000051.

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності вказаних вище підприємств за допомогою єдиного реєстру податкових накладних працівниками ОУ ГУ ДФС в Черкаській області виявлено, що вони мають низьке податкове навантаження та здійснюють на собі пересортування товарно-матеріальних цінностей, тобто відрізняється номенклатура придбаних і реалізованих ТМЦ та відсутня реалізація придбаних товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_5 , який є співзасновником, головним бухгалтером та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), повідомив, що жодного відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності вказаного підприємства не має. Участь у фінансово-господарській діяльності підприємств він не приймав, робіт та послуг не надавав та не проводив, товарів в адресу інших підприємств чи організацій не реалізовував та нікого на це не уповноважував, так, як до діяльності фактично не мав жодного відношення. З службовими особами та представниками інших підприємств чи організацій не знайомий та ніколи з ними не зустрічався. Ніяких договорів, контрактів, як службова особа підприємства не готував та не підписував, бухгалтерський облік не вів, нікого на такі дії не уповноважував.

Також, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_16 складено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 101/23-00-14-0107/39322891 від 26.03.2019 року висновком якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2016 по 30.09.2018 занижено податок на прибуток на загальну суму 8 065 065 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 518 570 грн.

В ході проведення заходів, було встановлено, що до схеми протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залучене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), яке має фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язане з ним одним ІР-адресою, підприємствами-замовниками та постачальниками ТМЦ, має спільного нерезидента-постачальника підприємство ELDOMINVESTLTD (Болгарія) і фактично використовують одне офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

Крім того, засновником, директором і головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_17 ), який являється рідним братом директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 та зареєстрований фізичною особою-підприємцем. Також гр. ОСОБА_8 оформив себе як фізичну особу-підприємство (код НОМЕР_17 ) з основним видом діяльності діяльність посередників, що спеціалізуються в торгівлі іншими товарами.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

При здійсненні господарської діяльності, основною діловою метою платника податків є отримання прибутку. Не можуть вважатися такими, що вчинені з діловою метою операції за наслідками яких платник податків бажає отримати виключно податкову вигоду без здійснення реальної господарської діяльності, шляхом придбання фіктивного товару та створення штучного податкового кредиту та валових витрат.

Внаслідок діяльності вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно обготівковуються, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_6 користується розрахунковим рахунком, відкритим в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », а саме: НОМЕР_18 (код валюти 980).

Вказана інформація та документи перебувають в володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », за адресою: АДРЕСА_3 .

На дані рахунки надходять грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом. Зазначені кошти, що знаходяться на рахунках фактично використовуються на власний розсуд вищевказаними особами і є джерелом погашення збитків завданих державі, внаслідок скоєння злочинів, що розслідуються по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до справ з юридичного оформлення рахунків, документи яких містять банківську таємницю та можливість отримати їх копії, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »

В судове засідання слідчий не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації. Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до п. 5 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки отримані у ході проведення тимчасового доступу до речей і документів дані і речі в сукупності з іншими зібраними доказами матимуть суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0000051 і можуть бути використані як речові докази у ньому.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СУ ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », юридична адреса: АДРЕСА_3 , та зобов`язати працівників Черкаського відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за адресою: АДРЕСА_4 , надати документи а саме:

- справи з юридичного оформлення рахунків клієнту банку ФОП ОСОБА_6 , а саме: НОМЕР_18 (код валюти 980) із можливістю отримання копій;

- копії документів, на підставі, яких були відкриті вищевказані банківські рахунки;
- картки із зразками підписів, відбитку печатки, засвідчену нотаріально;

- документів щодо відкриття та використання рахунку;

- роздруківки руху коштів по рахункам зазначених клієнтів із зазначенням призначення платежу, контрагентів, дати та точного часу перерахунку коштів за період з моменту відкриття рахунків по дату здійснення тимчасового доступу та меморіальні ордери банку, на папері та у електронному вигляді;

- прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунок з часу відкриття рахунку та дату його закриття;

- роздруківок телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань з моменту відкриття по дату закриття рахунків, на папері та у електронному вигляді;

- інформацію про прикріплені банківські пластикові картки до вищевказаних банківських рахунків та адреси розташування банківських платіжних терміналів, з яких було знято грошові кошти в період часу з 01.01.2016 року по час дати виконання ухвали суду з таких банківських карток, а також відео- та фото файлів з камер спостереження вищевказаних банківських платіжних терміналів.

Виконання ухвали доручити слідчому СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 чи за її дорученням в порядку ст. 40 КПК України начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС в Черкаській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Черкаській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Черкаській області ОСОБА_11 та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Черкаській області ОСОБА_12 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1