Справа № 203/1879/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2019 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фінансової служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №0000015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
27 вересня 2019 року в рамках вказаного кримінального провадження прокурор звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме прохає надати доступ до відомчих наказів, розпоряджень, посадових інструкцій, статуту, положення та інших документів, які дозволяють визначити правовий статус особи, коло її службових обов`язків, характер та обсяг цих повноважень, якими вона наділена у зв`язку з обійманням певної посади чи здійсненням відповідної діяльності, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Таким чином, перевіривши викладені в клопотанні обставини, дослідивши документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя доходе висновку щодо необхідності задоволення визначеного клопотання з наступних підстав.
За змістом ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю ч. 5 ст. 163 КПК України.
Згідно із витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які при здійсненні фінансово-господарської, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки транзитності та фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 183 607 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах, порушили вимоги п. 44.1 ст. 44, ст. 135, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні-червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відобразило у документах податкової звітності факт постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) товару олії соняшникової нерафінованої у кількості 5571,98 тон загальну суму з урахуванням ПДВ 21 183 607 гривень. В подальшому придбаний товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передано на комісію для подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за межі України.
Водночас, із акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019 року, який складено ІНФОРМАЦІЯ_5 , підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фактично не здійснювало постачання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Безпідставне документальне оформлення нереальної операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) підтверджується показаннями колишнього директора підприємства ОСОБА_4 , який засвідчив, що зареєстрував підприємство на своє ім`я за винагороду, вказав, що не укладав будь-яких договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не підписував інших документів щодо постачання товару на вказане товариство.
Також із акта документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019 року, вбачається, що відповідальними за фінансово-господарську діяльність вказаного підприємства були генеральний директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 .
Крім того, встановлено що у 2016 році фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) підписувались ОСОБА_7 , який діяв на підставі відповідної довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Таким чином слідчий прохає надати право тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме статуту підприємства, наказів про призначення та звільнення на посади певних осіб, їх посадові інструкції, документи, що підтверджували б повноваження осіб, які виписували довіреності на ім`я ОСОБА_7 , первинні фінансово-господарські документи підприємства, підписані від імені ОСОБА_8 , трудову книжку, паспорт, контактні та повні анкетні дані ОСОБА_7 , адже останні мають істотне значення для кримінального провадження, допоможуть встановити дійсність проведених операцій, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, встановити причетність до скоєння кримінального правопорушення певних осіб.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Керуючись ст. ст. 94, 110, 131, 132, 159, 163, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фінансової служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №0000015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати прокурорам відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених на підставі постанови про створення слідчої групи у кримінальному провадженні, а також співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених відповідним дорученням прокурора ОСОБА_3 , право на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
-статуту підприємства, наказів про звільнення та призначення на посади ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ;
-посадові інструкції ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ;
-довіреності, які виписувались від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або від імені уповноважених осіб на ім`я ОСОБА_7 ;
-документів, підтверджуючих повноваження осіб, які виписували довіреність на ім`я ОСОБА_7 ;
-інформації про співробітника товариства, який готував довіреність на ім`я ОСОБА_7 ;
-первинні фінансово-господарські документи підприємства, які підписані від імені ОСОБА_7 ;
-трудову книжку, паспорт, контактні та повні анкетні дані ОСОБА_7 .

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1