Справа № 727/5331/19
Провадження № 1-кс/727/2309/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
cлідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши клопотання начальника відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про призначення експертизи (матеріали кримінального провадження ЄРДР №00000008 від 17 січня 2019 року),

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи.

В клопотанні посилається на те, що 17 січня 2019 року прокуратурою Чернівецької області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 стосовно фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , жителя м. Чернівці, який ввозить на митну територію України овочі та фрукти іноземного походження шляхом використання підставних СГД - імпортерів, а в подальшому товар реалізовується оптовими партіями із приховуванням фактичних об`ємів від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_4 особисто домовляється із «логістичними фірмами» за певний відсоток винагороди щодо послуг по розмитненню товару, який надходить з Туреччини, Іспанії, Греції, Коста-Ріки, Еквадору та ін., а в подальшому даний товар реалізовується ним та його спільниками на території України оптовими партіями із приховування фактичних об`ємів від оподаткування.

Так, було встановлено що вказаний підприємець ввозить на митну територію України овочі та фрукти іноземного походженняшляхом використання підприємств, які являються імпортерами та здійснюють реалізацію схемного податкового кредиту з ПДВ підприємствам - вигодонабувачам реального сектору економіки, що розташовані на території різних областей за винагороду в розмірі 3-4 %.

Після розмитнення товар розвантажують в складські приміщення, які належать ОСОБА_4 за адресою АДРЕСА_1 .

В подальшому товар зі складських приміщень реалізовується за готівкові кошти та розвозиться вантажними автомобілями по ринках та магазинах Чернівецькоїта інших областей.

Проведеними заходами встановлено, що з ОСОБА_4 працює ще ряд підприємців, кожен із яких виконує свої функції, а саме: ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію бананів та їх газифікацію, яка відбувається у спеціально облаштованій камері за адресою: АДРЕСА_1 ; ФОП ОСОБА_6 здійснює реалізацію фруктів та овочів, спілкується з покупцями, веде облік реалізованого товару.

Імпортований товар ОСОБА_4 реалізовує особисто, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування. Протягом 2018 року ОСОБА_4 зі спільниками імпортували та реалізували товар на загальну суму близько 42 399 252,00 грн.

Відповідно до п. 293.4 та пп.2 п. 293.8 ПКУ платник податку другої групи, який перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п.291.4 ст. 291 ПКУ, зобов`язаний до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%, що ФОП ОСОБА_4 зроблено не було. Таким чином він ухилився від сплати податків на суму 6 359 887,80 грн.

05.02.2019 р. на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівцібуло проведено обшук за адресою складського та офісного приміщень, де свою діяльність здійснює ФОП ОСОБА_4 . За результатами проведення обшуку було виявлено та вилучено документи щодо проведення митних формальностей, контракти, договори щодо митного оформлення, оригінали CМR, інвойсів, сертифікатів якості, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, накладних на відпуск товару та ін. документи на імпорт та реалізацію овочів та фруктів.

У зв`язку із відсутністю акту податкової перевірки у даному кримінальному провадженні, з метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів, необхідні спеціальні , тому просить призначити судово-економічну експертизу, проведення якої доручити судовому експерту ОСОБА_7 .

Прокурор в судове засідання не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, що у відповідності до ч.3 ст. 244 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно з ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Встановлено, що 17 січня 2019 року до ЄРДР внесені відомості за №00000008, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність призначення по кримінальному провадженню судово-економічної експертизи, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 242, 244, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити в кримінальному провадженні №00000008 від 17 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, судово-економічну експертизу документів, проведення якої доручити судовому експерту ОСОБА_7 .
На вирішення експерта поставити наступні питання:

- Яка фактична сума доходу ФОП ОСОБА_4 за податковий період - 2016 рік та яку суму податків ФОП ОСОБА_4 повинен був би сплатити в разі перевищення обсягу доходу у податковому періоді 2016 році, визначеному для нього як для платника другої групи спрощеної системи оподаткування?
Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження № 0000008 від 17.01.2019 р.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384,385 КК України.
Висновок експерта надати начальнику відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1