УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.11.2019 Справа №607/26373/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого 1-го відділу РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000011 від 11.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , або за їх дорученням заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучити у відділенні № НОМЕР_2 « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Тернопіль за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: 1. Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2019 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ). 2. Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів по рахунках: НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ). 3. Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття вказаних рахунків фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші). 4. Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» по вказаних рахунках фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності, шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилялись від сплати податків.

Так, гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_6 ), з метою ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт та послуг, організував діяльність підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), тобто підприємств, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах, конвертації коштів.
Вказані підприємства обслуговувались у одному відділенні банку Тернопільська філія АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_3 , а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 , котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подавалась з однієї IP-адреси.
Зазначені товариства в основному були зареєстровані та перебували на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходились. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств були в одній особі, зареєстровані та проживали у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були підконтрольні ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_6 ).

Механізм злочинної діяльності діяв наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформлялись «фіктивні» угоди з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримували на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому частково знімалися через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_12 , м. Тернопіль (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_3 ) та/або перераховувались на розрахункові рахунки суб`єктів господарської діяльності - імпортерів і суб`єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяла занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створювала умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».

Протягом січня 2016 року березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.

Відповідно до АІС «Податковий блок», у Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ),

та інші речі і документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище речах та документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище речей і документів.

З метою запобігання зміни та знищення вказаних речей і документів, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучити, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Виклик представника банку, у володінні якого знаходиться інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, не здійснювався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , або за їх дорученням заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучити у відділенні № НОМЕР_2 « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Тернопіль за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ),

за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2019 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів по рахунках:

- НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

3. Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття вказаних рахунків фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші).

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» по вказаних рахунках фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у трьох примірниках, один із яких знаходиться у матеріалах справи, два для отримання слідчим.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1