Справа № 492/581/19
Провадження № 1-кп/492/91/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2019 року м. Арциз

Арцизький районний суд Одеської області у складі:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в приміщені суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 0000100 від 05.12.2018 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, одруженого, працюючого на посаді директора ТОВ «СК Фамільний дім», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

Товариство з обмеженою відповідальністю «СК Фамільний дім» () зареєстровано Арцизькою районною державною адміністрацією Одеської області 08.09.2011р. за реєстраційним номером 1 000 849. Юридична та фактична адреса: АДРЕСА_2 .

Товариство з обмеженою відповідальністю «СК Фамільний дім» 09.09.2011 р. взято на податковий облік в Арцизьку державну податкову інспекцію ГУ ДФС в Одеській області, є платником податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД є: будівництво житлових будівель.

Згідно протоколу № 6 загальних зборів учасників ТОВ «СК Фамільний дім» від 10.10.2011 р. та наказу № 8 від 18.05.2012р. ОСОБА_4 призначено на посаду директора ТОВ «СК Фамільний дім».

Відповідно до статуту ТОВ «СК Фамільний дім», ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора ТОВ «СК Фамільний дім» має право без довіреності здійснювати усі дії від імені Товариства, представляти його інтереси у вітчизняних та зарубіжних організаціях, установах, відкривати поточні рахунки в національній та іноземній валюті та інші рахунки в установах банків, розпоряджатися майном та грошовими коштами Товариства. Одноособово укладати договори, у тому числі кредитні та зовнішньоекономічні контракти, підписувати колективний договір, формувати адміністрацію Товариства, здійснювати прийом на роботу та звільнення працівників Товариства, видавати доручення, віддавати накази та розпорядження, обов`язкові для всіх працівників Товариства.

Крім того, ОСОБА_4 , займаючи посаду директора ТОВ «СК Фамільний дім», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, згідно ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

У відповідності до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на ОСОБА_4 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і не сплати їх до бюджету ОСОБА_4 здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, протягом січня-вересня 2018 року ТОВ «СК Фамільний Дім», являвся одночасним замовником, підрядником, відчужувачем та отримувачем грошових коштів від реалізації нерухомого майна об`єкту ЖК «Сади Семираміди» за адресою м. Одеса, пров. Тополіний, буд. 1-А.

Згідно договорів купівлі - продажу майнових прав укладених директором ТОВ «СК Фамільний дім» ОСОБА_4 та покупцями майнових прав - фізичними особами за період вересень 2017 року - жовтень 2018 року загальна сума продажу складає 10 957 402,20 грн.

Директор ТОВ «СК Фамільний дім» ОСОБА_4 в період з 01.01.2018 р. по 30.09.2018 р., достовірно знаючи про реалізацію за договорами купівлі-продажу майнових прав на житлові та нежитлові приміщення на загальну суму 10 957 402,20 грн., з метою ухилення від сплати податків відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства зазначену продаж на суму 1 981 154,03 грн.

Таким чином, директор ТОВ «СК Фамільний дім» ОСОБА_4 по господарським операціям щодо продажу майнових прав ТОВ «СК Фамільний дім» за договорами купівлі-продажу в бухгалтерському та податковому обліку товариства умисно не відобразив продаж майнових прав на загальну суму 8 976 248,17 грн. В наслідок чого до державного бюджету за період січень - вересень 2018 року на суму не сплачено податок на додану вартість 1 496 041,36 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

27 березня 2019 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру.

В підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 свою провину у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України визнав повністю та пояснив суду, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №80 від 04.01.2019 р. на суму 14 999,00 грн., №78 від 09.01.2019 р. на суму 14851,49 грн., №222 від 09.01.3019 р. на суму 14 900,00 грн., № 674 від 10.01.2018 р. на суму 14 900,00 грн., № 0.0..2 від 10.01.2019 р. на суму 14 800,00 грн., № 0.0. від 11.01.2019 р. на суму 14 980,00 грн., № 299 від 11.01.2019 р. на суму 14 900, 00 грн. № 68 від 14.01.2019 р. на суму 14 980, 00 грн., № 344 від 14.01.2019 р. на 14 900, 00 грн., № 4332 від 15.01.2019 р. на суму 1 000 000 грн., № 3803 від 26.03.2019 р. на суму 361 830,87 грн. на суму 1 496 041,36 грн.

В підготовчому судовому засіданні прокурор не заперечував проти звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Підозрюваний ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності із зазначених підстав про що також заявив в підготовчому судовому засіданні.

Суд, заслухавши клопотання прокурора, думку підозрюваного, який також просив звільнити його від кримінальної відповідальності, вивчивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою ст. 284 КПК України.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України встановлено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Таким чином, беручи до уваги, що ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), які не надійшли до бюджету, не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав та наполягав на закритті кримінального провадження, суд вважає за можливе клопотання прокурора задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно нього закрити.
Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285 288, 395 КПК України, суд

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, задовольнити повністю.
ОСОБА_4 , підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Арцизький районний суд Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ

Арцизького районного суду ОСОБА_1

Одеської області