У Х В А Л А

12.11.2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000006 слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні №0000006, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2019 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2019 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України.

Так, Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2015 по 30.11.2018 року в порушення п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2, п.183.10, ст.183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1028833 грн., та за рахунок невірного (неповного) відображення чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт послуг) на митній території України податку на прибуток в сумі 355350 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 1384183 грн.

24.01.2019 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено планову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.11.2018 року було виявлено ряд порушень чинного податкового законодавства з боку товариства, що викладені в акт документальної перевірки №86/07-16-14-03/32927082 від 24.01.2019 року та призвели до мінімізації об`єкту оподаткування податком на прибуток та до не сплати податку на додану вартість.

В результаті проведеної документальної перевірки, із врахуванням виявлених порушень, товариству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було донараховано всього податків в сумі 1384183 грн., в тому числі :

-податку на прибуток в загальній сумі 355350 грн., в тому числі за 2015 рік 68443 грн., за 2016 рік 246640 грн., за 2017 рік 40267 грн.;

-податку на додану вартість в загальній сумі 1028833 грн., в тому числі за 2016 рік 621745 грн., за 2017 рік 297752 грн. та за січень-листопад 2018 року 109336 грн.

Слідчий вказує на те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2015 по 30.11.2018 року здійснено ухилення від сплати податків у значних розмірах. Відповідно до даних АІС «Податковий блок», у вказаний період службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , отже на даний час метою органу досудового розслідування є з`ясувати, хто здійснював всі розпорядчі функції на підприємстві та з чиєї вини виникло ухилення від сплати податків.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це належним чином завірені копії реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_3 адресою: АДРЕСА_1 .
Відтак клопотання слідчого обґрунтовується тим, що з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення почеркознавчої експертизи, та враховуючи те, що у інший спосіб отримати оригінали вказаних документів не представляється можливим, в органу досудового слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки документи, які містяться в реєстраційній справі товариства, можуть в сукупності з іншими доказами бути використані в ході досудового розслідування та нададуть можливість досудовому слідству отримати відомості, що стосуються обставин справи, та забезпечити одне з ключових завдань кримінального судочинства, яке полягає у повноті та неупередженості розслідування.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, хоч був повідомлений про дату та час розгляд клопотання, причина неявки суду невідома.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Органом досудового розслідування - другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області - проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000006, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2019 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини злочину за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів та підготовки до вчинення кримінальних правопорушень щодо ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2015 по 30.11.2018 року в порушення п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2, п.183.10, ст.183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 1384183 грн.

З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчим ставиться вимога щодо надання тимчасового доступу до копій реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .
Положеннями ч. 5 статті 163 КПК України унормовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відтак, слідчий суддя приходить до переконання, що у відповідності до ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження доведена доцільність і необхідність доступу до вказаних в клопотанні документів, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні та неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести, наведено правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що клопотання є підставним і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132,159-164, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження №0000006 - слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , на проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю отримання належним чином завірених копій.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1