Справа№522/2940/19
Провадження по справі №1-кс/522/3626/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 03.01.2019 року, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

03.01.2019 року СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області булт внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №0000003 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до клопотання слідчого,
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 03.01.2019, стосовно службових осіб ПАТ «Грона» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приватне акціонерне товариство «Грона» () зареєстровано рішенням Тарутинської районною державною адміністрацією Одеської області від 19.03.1997 за № 0000208 та 09.06.1997 взято на податковий облік Арцизькою ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Тарутинське відділення) за № 479, основним видом діяльності ПАТ «Грона» () являється вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур та вирощування винограду.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Грона» (), у період 2018 року порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом невідображення реальних об`ємів реалізації сільськогосподарської продукції, а також шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, діючи умисно ухилися від сплати податків на загальну суму 4 426 887 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Так, службовими особами ПАТ «Грона» у звітності підприємства відображаються завищені показники врожайності та завищені відомості про валовий збір винограду. Вказані дії надають можливість службовим особам ПАТ «Грона» формувати документацію з походження винограду, тобто легалізувати виноград, який був скуплений за готівкові кошти у населення та фермерів. Таким чином, службові особи ПАТ «Грона» зловживаючи пільгами платника єдиного податку четвертої групи, здійснюють реалізацію продукції (винограду), яку не вирощували та могли виростити, та в свою чергу мали б сплатити з реалізації даної продукції податок на прибуток підприємств.

Таким чином у 2018 році посадові особи ПАТ «Грона» ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 2 926 904 грн., які мали б бути сплачені до державного бюджету України.

Крім того, службовими особами ПАТ «Грона» було проведено ряд ризикових (сумнівних) фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ із контрагентом ТОВ «Каміон-68» (), а саме ПАТ «Грона», згідно із номенклатурою товарів, придбавало «ГФС-42» (глюкозно-фруктозний сироп) у ТОВ «Каміон-68». Оскільки ГФС-42 (глюкозно-фруктозний сироп) використовується у виробництві харчової промисловості, а саме: алкогольних та безалкогольних напоїв, а ПАТ «Грона» являється сільгоспвиробником який не являється виробником харчової промисловості та напоїв ПАТ «Грона» не могло використовувати дану добавку у своїй господарській діяльності. Детальним аналізом податкової звітності вищевказаного підприємства встановлено, що ПАТ «Грона» не реалізовувало придбаний ГФС-42.

За отриманою оперативною інформацією придбаний ПАТ «Грона» ГФС-42 був поставлений та використовується у виробництві вина та виноматеріалу іншим підприємством, що свідчить про незаконність формування податкового кредиту з ПДВ по вищевказаним взаємовідносинам.

Таким чином ПАТ «Грона» шляхом проведення ризикових операцій із ТОВ «Каміон-68» по придбанню ГФС-42 неправомірно сформувало податковий кредит з ПДВ, чим в свою чергу занизило податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 1 512 229 грн, які підлягали б сплаті до бюджету.

Так, згідно висновком економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_4 № 64 від 28.12.2018 встановлено, що службові особи ПАТ «Грона» () в період 2018 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на прибуток підприємства на суму 2 926 904 грн. та податок на додану вартість на суму 1 499 983 грн., що становить загальну суму 4 426 887 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Доказами ухилення від сплати податків у великих розмірах посадовими особами підприємства ПАТ «Грона» являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства ПАТ «Грона», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства, не обліковані грошові кошти, які вказають на незаконність господарських операцій, а також безпосередньо сам предмет вчинення кримінального правопорушення підакцизні товари.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами підприємства ПАТ «Грона» 05.03.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 з кадастровим номером :02:001:0100, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- журнал ТХМК№2 контроль за переміщенням винограду на 49-ти аркушах;

- зошит формату А4 червоного кольору, із зображенням авто, який містить в собі чорнові записи на 158 аркушах;

- блокнот синього кольору з написом «BEER JVICE», який містить в собі чорнові записи на 11-ти аркушах;

- флеш-накопичувач біло-чорного кольору №GO8G$

- жорсткий диск s/n 57QL9D8BSX13 TOSHIBA MAY-2017.

- зошит біло-зеленого кольору з написом «Рабочая тетрадь» з чорновим записами на 76-ти аркушах;

- зошит формату Ф4 із зображенням авто та написом «К.В.С.», який містить в собі чорнові записи на 27 аркушах;

- 2-ва листи формату А4, на яких зазначені прізвища осіб, які працюють по договору підряду та по трудовим книжкам.

Окрім цього, 05.03.2019 року було проведено обшук за адресою: Одеська область, Тарутинський район, с. Ламбрівка, вул. Заводська, земельна ділянка 20 з кадастровим номером :02:001:0103, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- папка жовтого кольору з відомостями по видачі бензину та дизельного палива на 408 аркушах;

- папка чорного кольору з відомостями по видачі заробітної плати на 367 аркушах;

- папка сірого кольору із зазначенням витрат підприємства на 187 аркушах;

- зошит формату Ф4 жовто-синього кольору з чорновими записами на 192 аркушах.

- системній блок без с/н чорного кольору, на якому містяться документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Грона».

Окрім цього, 05.03.2019 року було проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Говорова, 2, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- папки-швидкозшивачі з первинними документами ПАТ «Грона», а саме договорами, товарно-транспортними накладними, актами приймання-передачі, видатковими накладними за період діяльності з початку 2018 року по теперішній час (на дату проведення обшуку) у кількості 7 шт. із загальною кількістю аркушів 2061;

- картонні папки з документами ПАТ «Грона» щодо проведення касових операцій у 2018 році у кількості 2 шт. із загальною кількістю аркушів 368;

- блокноти, в тому числі з чорновими записами щодо діяльності ПАТ «Грона» у кількості 2 шт.;

- прозора поліетиленова папка з документами ПАТ «Грона», а саме договорами, актами приймання-передачі, оборотна-сальдовими відомостями за 2018 рік на 159 аркушах.

Враховуючи викладене, в органу досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку речі, документи, є доказом ухилення від сплати податків у великих розмірах, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами, документами, грошовими коштами, товарно-матеріально цінностями може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість посадових та службових осіб ПАТ «Грона» у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Позиція учасників судового розгляду.
В судове засідання слідчий не з`явилась, згідно наданої заяви, просила розглядати клопотання за її відсутності, вимоги клопотання підтримала, а в частині накладення арешту на вилучену комп`ютерну техніку залишила вирішення цього питання на розсуд суду..

Власник майна ТОВ «Грона» в особі директора ОСОБА_5 в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності, щодо заявленого клопотання не заперечував проти задоволення, окрім комп`ютерної техніки, яку просив повернути за належністю, оскільки в ухвалах слідчого судді про обшуки не було в переліку вказаного майна.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, про можливість часткового задоволення вимог клопотання про накладення арешту, з наступних підстав.

Мотиви суду.
Згідно ч.1 ст. 334 КПК України матеріали кримінального провадження можуть об`єднуватися в одному провадженні або виділятися в окреме провадження ухвалою суду, на розгляді якого вони перебувають, згідно з правилами, передбаченими ст. 217 КПК України.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси ОСОБА_1 від 11.03.2019 року, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно №1-кс/522/3626/19, №1-кс/522/3627/19, №1-кс/522/3628/19, та присвоєно об`єднаному провадженню єдиний номер провадження № 1-кс/522/3626/19.

Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді позбавлення волі строком до 10 років з конфіскацією майна.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що вилучені під час проведення обшуків за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , речі та документи можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та можуть бути предметом злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому мають значення речових доказів у вказаному кримінальному провадженні та може підлягати конфіскації майна як виду покарання при винесені вироку.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Щодо накладення арешту на комп`ютерну техніку.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вимоги ч.2 ст.171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно в іншій частині, а саме щодо накладення арешту на вилучені під час проведення 05.03.2019 року обшуків за місцем діяльності ТОВ «Грона», за адресами: Одеська область, Тарутинський район, с. Ламбрівка, вул. Заводська, земельна ділянка 10, Одеська область, Тарутинський район, с. Ламбрівка, вул. Заводська, земельна ділянка 20, м. Одеса, вул. Маршала Говорова, 2, а саме на: флеш-накопичувач біло-чорного кольору №GO8G$; жорсткий диск s/n 57QL9D8BSX13 TOSHIBA MAY-2017; системній блок без с/н чорного кольору, на якому містяться документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Грона».

З досліджених матеріалів клопотань слідчого вбачається, що в ухвалах про надання дозволу на проведння обшуків, в ухвалах був зазначений чіткий вичерпний перелік майна, яке орган досудового розслідування вважає необхідним відшукати, проте комп`ютерна техніка не входила до цього переліку.

На думку слідчого судді, слідчим у вказаних клопотаннях не вмотивано належним чином необхідність накладення арешту на вилучену комп`ютерну техніку, а тому приходжу до висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання слідчого в цій частині та поверненні вилученої комп`ютерної техніки власнику за належністю.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 з кадастровим номером :02:001:0100, а саме на:

- журнал ТХМК№2 контроль за переміщенням винограду на 49-ти аркушах;

- зошит формату А4 червоного кольору, із зображенням авто, який містить в собі чорнові записи на 158 аркушах;

- блокнот синього кольору з написом «BEER JVICE», який містить в собі чорнові записи на 11-ти аркушах;

- зошит біло-зеленого кольору з написом «Рабочая тетрадь» з чорновим записами на 76-ти аркушах;

- зошит формату Ф4 із зображенням авто та написом «К.В.С.», який містить в собі чорнові записи на 27 аркушах;

- 2-ва листи формату А4, на яких зазначені прізвища осіб, які працюють по договору підряду та по трудовим книжкам.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку приміщення за адресою: Одеська область, Тарутинський район, с.Ламбрівка, вул. Заводська, земельна ділянка 20 з кадастровим номером :02:001:0103, а саме на:

- папка жовтого кольору з відомостями по видачі бензину та дизельного палива на 408 аркушах;

- папка чорного кольору з відомостями по видачі заробітної плати на 367 аркушах;

- папка сірого кольору із зазначенням витрат підприємства на 187 аркушах;

- зошит формату Ф4 жовто-синього кольору з чорновими записами на 192 аркушах.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Говорова, 2, а саме на:

- папки-швидкозшивачі з первинними документами ПАТ «Грона», а саме договорами, товарно-транспортними накладними, актами приймання-передачі, видатковими накладними за період діяльності з початку 2018 року по теперішній час (на дату проведення обшуку) у кількості 7 шт. із загальною кількістю аркушів 2061;

- картонні папки з документами ПАТ «Грона» щодо проведення касових операцій у 2018 році у кількості 2 шт. із загальною кількістю аркушів 368;

- блокноти, в тому числі з чорновими записами щодо діяльності ПАТ «Грона» у кількості 2 шт.;

- прозора поліетиленова папка з документами ПАТ «Грона», а саме договорами, актами приймання-передачі, оборотна-сальдовими відомостями за 2018 рік на 159 аркушах.

В частині накладення арешту на флеш-накопичувач біло-чорного кольору №GO8G$; жорсткий диск s/n 57QL9D8BSX13 TOSHIBA MAY-2017; системній блок без с/н чорного кольору, на якому містяться документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Грона» - відмовити з підстав, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.

Вилучене під час проведення огляду 05.03.2019 року майно, а саме: флеш-накопичувач біло-чорного кольору №GO8G$; жорсткий диск s/n 57QL9D8BSX13 TOSHIBA MAY-2017; системній блок без с/н чорного кольору, на якому містяться документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Грона» - зобов`язати слідчого повернути власнику за належністю.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
20.03.2019