Справа № 372/2521/18
Провадження 1-кс-1502/18
ухвала
Іменем України

19 листопада 2018 року Слідчий суддя Обухівського районного суду Київської області ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у залі судових засідань Обухівського районного суду Київської області клопотання заступника начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000583 від 10.08.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, яке обгрунтовує тим, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою із невстановленими особами, використовуючи надані їм службові повноваження, організували незаконну діяльність, пов`язану iз наданням послуг суб`єктам господарської діяльності із мінімізації податкових зобов`язань з подальшим виведенням грошових коштів з рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також виведенням грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, відмиванням (легалізацією) грошових коштів, шляхом розміщення їх на рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вигляді банківських вкладів. Так зазначені особи для здійснення своєї незаконної діяльності використовують наступні підконтрольні їм суб`єкти господарської діяльності, які мають рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які використовують злочинну схему спрямовану на оптимізацію та мінімізацію податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки, їх подальшу легалізацію з використанням підроблених документів від підприємств з ознаками фіктивності. Згідно інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018 року сформувало податковий кредит за рахунок підприємств однорідних транзитерів постачальників, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які в свою чергу декларували взаємовідносини про що свідчить податкова, бухгалтерська звітність та податкові накладні в яких зазначено товари (кукурудза 3 класу та інші сільськогосподарські культури) на загальну суму 490 653 008 грн. В свою чергу підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) відображали в податковій звітності придбання товарів з реєстрацією податкових накладних до 600 тис., так звана «скрутка» товару а саме: (кукурудза 3 класу та інші сільськогосподарські культури) від наступних підприємств постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ОО), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ОЗ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та інші СГД. Вищеперелічені підприємства, в свою чергу, формують сумнівний податковий кредит від ряду ризикових підприємств імпортерів де відбувається обрив ланцюга постачання товарів, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " ( НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " ( НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_28 ) та інших, які реалізовують свою продукцію за готівку, через оптові бази, а саме: тютюнові вироби, овочі та інші не типові товари. Враховуючи вищевикладене є підстави вважати, що вказані операції мають безтоварний характер, тому є сумніви в здійсненні фінансово-господарських операції та подальшого формування фіктивного податкового кредиту. Що надає можливість шляхом підробки документів сформувати сумнівний податковий кредит за ланцюгом постачання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Одночасно серед контрагентів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наявні підприємства, які провадять свою діяльність на території Обухівського району Київської області, зокрема - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_4 . У сторони обвинувачення наявні підстави вважати, що на території Обухівського району діють представники вище перелічених підприємств та шляхом незаконних дій із застосуванням фінансових операцій, проводять діяльність, за наслідками якої привласнюють грошові кошти в особливо великих розмірах та уникають оподаткування. В результаті проведення фіктивних фінансово-господарських операцій (тобто операцій за які реальні послуги (товари) не надаватись) між суб`єктами господарювання реального сектору, фіктивними суб`єктами господарської діяльності, грошові кошти надходять на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , рахунок № НОМЕР_30 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », а y подальшому, знімаються з рахунків довіреними фізичними особами. Допитаний 13.11.2018 року як свідок ОСОБА_5 пояснив, що в ході виконання доручення при розслідуванні кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують злочинну схему спрямовану на оптимізацію та мінімізацію податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки, їх подальшу легалізацію з використанням підроблених документів від підприємств з ознаками фіктивності. Така схема підконтрольна невстановленим особам та дає змогу приховувати реальні прибутки третіх осіб, що сприяють незаконному фіктивному формуванні податкового кредиту та заниженню податкових зобов`язань суб`єктам господарської діяльності вигодонабувачам, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Виїздом за юридичною адресою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ». У спілкуванні із охороною зазначеного ТЦ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » приміщення за вказаною адресою не орендує. Тому, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб причетних до вчинення указаного злочину та для встановлення і дослідження шляхів незаконного отримання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 грошових коштів, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації та документів щодо фінансово-господарських взаєморозрахунків між вказаним підприємством та контрагентами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Так, надання документів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських відносин з вище переліченими суб`єктами господарювання дозволить встановити шляхи набуття коштів та можливі їх способи укриття та привласнення. Одночасно документи, що стали підставою для здійснення господарських операцій можуть містити в собі анкетні дані уповноважених на перерахунок грошових коштів осіб, а також відомості про банківські установи, через які відбуваються взаєморозрахунки між суб`єктами господарювання. Також розрахункові документи, які містять підписи, є об`єктами проведення почеркознавчої експертизи, тому надання тимчасового доступу до таких документів є необхідним для забезпечення інтересів кримінального провадження. В інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до документів стосовно щодо фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які мають значення для досудового розслідування кримінального провадження № 42О0583 та встановлення істини, неможливо, оскільки вони є первинними бухгалтерськими документами та зберігають у сторони фінансово-господарських розрахунків. Так, надання тимчасового доступу до запитуваних документів дозволить встановити коло осіб, причетних до вчинення злочину, і тільки в зазначених документах об`єктивно відображаються відомості про осіб, уповноважених розпоряджатися коштами по рахунку та відомості про суми отриманих на рахунок коштів і їх подальше перерахування.

Прокурор в судове засідання не з`явився, в поданому клопотанні просив проводити судове засідання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, та просив не здійснювати фіксацію судового процесу технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов до висновку про відмову в його задоволенні з наступних підстав.

Судом встановлено, що СВ Обухівського ВП ГУ НП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 0000583 від 10.08.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, щодо посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які за попередньою змовою із невстановленими особами, використовуючи надані їм службові повноваження, організували незаконну діяльність, пов`язану iз наданням послуг суб`єктам господарської діяльності із мінімізації податкових зобов`язань з подальшим виведенням грошових коштів з рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також виведенням грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, відмиванням (легалізацією) грошових коштів, шляхом розміщення їх на рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вигляді банківських вкладів. Так зазначені особи для здійснення своєї незаконної діяльності використовують наступні підконтрольні їм суб`єкти господарської діяльності, які мають рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які використовують злочинну схему спрямовану на оптимізацію та мінімізацію податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки, їх подальшу легалізацію з використанням підроблених документів від підприємств з ознаками фіктивності..

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України,слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначається, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Вважаю, що клопотання прокурора не відповідає вимогам ст. 160 КПК України, оскільки не містить будь-яких відомостей про причетність вищевказаних юридичних осіб до вказаного злочину, та відомостей про зв`язок юридичних осіб з посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », а тому і відсутні підстави у наданні тимчасового доступу та виїмки відповідних документів, а саме: оригіналів документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (накладні, розрахункові відомості, акти прийму-передачі, первинна бухгалтерська документація, банківські виписки (роздруківки руху коштів), бухгалтерська звітність в електронному вигляді, цивільно-правові договори, документи, що підтверджують вчинення правочинів, та інших носії інформації, які містять в собі докази здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також підтверджують взаємозв`язок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Таким чином, у судовому засіданні не встановлено усіх передбачених ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстав для задоволення внесеного слідчим клопотання, оскільки сторона кримінального провадження не довела, що документи які вона просить вилучити мають будь-яке значення до кримінального провадження в межах якого заявлене дане клопотання, тому в його задоволенні слід відмовити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання заступника начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення, відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1