УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000024 від 13.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2016-2017 років, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції із приводу поставки імпортованих товарно-матеріальних цінностей (мототехніки) в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму більше 7 млн. грн. За результатами проведення огляду фактичних та юридичних адрес реєстрації вказаних підприємств з ознаками фіктивності встановлено відсутність офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та трудових ресурсів для здійснення будь-якого виду господарської діяльності. Дані підприємства, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », подають свою звітність засобом електронного зв`язку із спільної ІР-адреси: НОМЕР_8 , що свідчий про здійснення контролю за їхньою діяльністю одними особами. Крім цього, допитані як свідки засновники та директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » гр. ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » гр. ОСОБА_7 надали показання, що не мають жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даних підприємств, не здійснювали їх реєстрацію та перереєстрацію, а також фінансово-господарські взаємовідносини з іншими контрагентами від імені даних підприємств. Також, допитаний як свідок колишній засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_8 показав, що він зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, на прохання невстановлених осіб, без мети ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства і ніколи її не здійснював. Також встановлено, що у вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не здійснюють реалізацію в адресу підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання номенклатури товарів, придбання яких документально оформлене від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними суб`єктами господарської діяльності, отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість підприємствам реального сектору економіки занизити грошове зобов`язання зі сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах. Фактично імпортована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукція, а саме мотоцикли, квадроцикли, човни, одяг та взуття торгових марок « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 », зберігалася у складському приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , а також у салоні магазину « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за адресою: АДРЕСА_2 , де безпосередньо здійснювалася їхня реалізація кінцевим покупцям. Однак, взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ФОП ОСОБА_9 з приводу поставки ТМЦ в період 2016-2017 років взагалі немає. Крім цього, ФОП ОСОБА_9 також не здійснює імпорту такої продукції. Так, за результатами проведення обшуків за вказаними адресами дійсно було виявлено та вилучено зазначені товарно-матеріальні цінності. У ході подальшого огляду шляхом співставлення даних про ТМЦ («Мотоцикли (мопеди) з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом»), а саме назви та номера кузова, вилучених під час проведення вказаних обшуків встановлено, що вони повністю співпадають з ТМЦ, які ввозились на митну територію України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Таким чином, проведеним аналізом фінансового - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що імпортовані даним підприємством ТМЦ насправді реалізуються на території України за готівкові кошти в адресу третіх осіб, при цьому видимість законності їх реалізації здійснюється шляхом документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з метою подальшої можливості незаконного формування даними підприємствами податкового кредиту з податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів. У подальшому встановлено, що одним із таких контрагентів вказаних підприємств з ознаками фіктивності являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке відобразило поставку мінеральних добрив та засобів захисту рослин, а також отримання різного роду послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 1 924 тис. грн. ПДВ на протязі 2016 року. За результатами огляду первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » додатково встановлено, що в укладеному між даними підприємствами договорі агрономічного обслуговування №290216/1 від 29.02.2016, вказується банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », відкритий в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_10 ) за № лише 01.07.2016. Дана інформація вказує на підробку зазначеного документа невстановленими на даний момент особами з метою створення видимості законності таких операцій. Крім цього, згідно висновку експертного дослідження №2-09/02/2018-дос від 09.02.2018 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період березня вересня 2016 року, в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із вказаними підприємствами з ознаками фіктивності, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 725 313,22 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 1 917 014,7 грн. За даним фактом до ЄРДР внесено кримінальне провадження за №0000031 від 03.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, матеріали якого в подальшому об`єднано з кримінальним провадженням №0000024. Так, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 від 28.11.2017 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, 18.12.2017 вилучено копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». За результатами огляду даних документів встановлено, що їх нібито підписували директори даних підприємств з ознаками фіктивності, які надали покази про непричетність до їх діяльності. 25.04.2018 слідчим суддею Шевченківського районного суду м. Києва винесено ухвалу, якою задоволено клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з можливістю вилучення їх в оригіналах. Вказану ухвалу оголошено директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » 11.05.2018. 30.05.2018 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_10 на виконання вказаної вище ухвали не надано документів у повному обсязі у зв`яжу з тим, що вони не знайдені, що відображено в протоколі тимчасового доступу до речей і документів від 30.05.2018. Станом на дату складання вказаного клопотання документи не надані. Отже ухвала Шевченківського районного суду м. Києва про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з можливістю вилучення їх в оригіналах не виконана. Крім того у резолютивній частині вказаної ухвали зазначено, що у відповідності до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Тобто, директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відомі наслідки не виконання вказаної ухвали. Отже, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », свідомо вчиняються дії направлені на приховування оригіналів первинних документів, які відображають здійснення безтоварних операцій та містять завідомо неправдиві відомості. За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » має поточні банківські рахунки, відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 (ДОЛАР США), № НОМЕР_13 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_14 (ДОЛАР США), № НОМЕР_15 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_16 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_17 (ЄВРО). Саме тому, з метою встановлення реального руху та об`єму грошових коштів на даних рахунках, джерела їх походження та подальшого використання, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаних рахунках, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх оригіналів, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини. Крім того згідно ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва 26.09.2018 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відкриті в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 (ДОЛАР США), № НОМЕР_13 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_14 (ДОЛАР США), № НОМЕР_15 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_16 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_17 (ЄВРО) накладено арешт.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч.4 ст. 160 КПК України).
Слідчий в судове засідання не з`явився, вимоги клопотання не підтримав, не обґрунтував те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до документів та їх подальше вилучення неможливо, не довів наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Зважаючи на наведене, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 160, 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 - залишити без задоволення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: