Справа № 645/19/19
Провадження № 1-кп/645/448/19
УХ В А Л А
іменем України

06 березня 2019 р. Фрунзенський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

за участю прокурора прокуратури Харківської області ОСОБА_3

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності від 03 січня 2019 рокупо кримінальному провадженню №0000208 від 08.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення злочину, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , смт. Високий, Харківського району Харківської області, громадянина України, з вищою освітою, одружений, раніше не судимий, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:
До Фрунзенського районного суду м. Харкова 03 січня 2019 року надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , згідно якого ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , податковий номер НОМЕР_1 , будучи фізичною особою - підприємцем, самозайнятою особою, перебуваючи упродовж 2018 року на третій групі спрощеної системи оподаткування, платником єдиного податку, перебуваючи на податковому обліку у Головному управлінні ДФС у Харківській області, будучи відповідальною особою за складання та подачу податкової декларації платника вказаного податку, а також відповідальною особою за сплату до бюджету єдиного податку, шляхом приховування доходу (обсягу виручки), отриманого від реалізації товарів в період 2018 року, вчинив умисне ухилення від сплати податків на загальну суму 881 000,10 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, вимогами ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом.

Відповідно до п. 14.1.226 ст. 14 Податкового кодексу України самозайнята особа - платник податку, який є фізичною особою - підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Положеннями п. 291.2. ст. 291 Податкового кодексу України передбачено, що спрощена система оподаткування, обліку та звітності - особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених п. 297.1. ст. 297 Податкового кодексу України на сплату єдиного податку з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

Згідно з п. 291.3. ст. 291 Податкового кодексу України юридична чи фізична особа-підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим цим кодексом, та реєструється платником єдиного податку.

Пунктом 291.4 ст. 291 Податкового Кодексу України передбачено, що до третьої групи платників єдиного податку, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності відносяться фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5 000 000 грн.

Відповідно до п. 292.1. ст. 292 Податкового кодексу України доходом платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.

Відповідно до п. 294.1. ст. 294 Податкового Кодексу України податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал.

Разом з тим, згідно поданої 11.10.2018 декларації платника єдиного податку, самозайнятою особою (фізичною особою - підприємцем) ОСОБА_4 задекларовано за три квартали 2018 року отриманого доходу у сумі 46 553 грн.

При проведенні перевірки, у тому числі використовуючи дані отримані в ході досудового розслідування, встановлено, що самозайнята особа (фізична особа-підприємець) ОСОБА_4 фактично отримав за 2018 рік дохід у сумі 9 222 185 грн.

Таким чином самозайнята особа (фізична особа-підприємець) ОСОБА_4 умисно занизив у податковій декларації платника єдиного податку суму отриманого доходу за 2018 рік на 9 175 632 грн. та відповідно до цього умисно занизив нарахування податкового зобов`язання з єдиного податку.

За встановленим фактом заниження обсягу виручки платника єдиного податку третьої групи перевіркою Головного управління ДФС у Харківській області, самозайнятій особі (фізичній особі-підприємцю) ОСОБА_4 донараховано єдиний податок на суму 881 000,10 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про необхідність включення отриманого упродовж 2018 року доходу у сумі 9 222 185 грн. до податкової декларації платника єдиного податку, а також сплати єдиного податку з такого доходу, умисно ухилився від сплати до державного бюджету України єдиного податку на загальну суму 881 000,10 грн., що підтверджується речовими доказами - книгою обліку доходів самозайнятої особи (фізичної особи-підприємеця) ОСОБА_4 , актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки СО ОСОБА_4 , податковий номер НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного податку за період 01.01.2018 року до 30.09.2018 року Головного управління ДФС у Харківській області № 4564/20-40-13-06-07/ від 31.10.2018.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та вважає наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку із наявністю підстав передбачених у ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні ОСОБА_4 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому пояснив, що він у повному обсязі розуміє суть підозри, погоджується з обставинами викладеними у клопотання, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав, таким чином у повному обсязі підтримав клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку відшкодуванням всіх збитків.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. ч. 1,4 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як свідчать матеріали справи відповідно до квитанції №11761 від 09 листопада 2018 року ФОП ОСОБА_4 на рахунок УДКСУ в Немишлянському районі м. Харків (код 37999669) було сплачено 300 000,00 грн.; квитанції №20142 від 12 листопада 2018 року ФОП ОСОБА_4 на рахунок УК в Немишлянському районі м. Харків (код 37999669) було сплачено 149000,00 грн.; квитанції №1260 від 13 листопада 2018 року ФОП ОСОБА_4 на рахунок УК в Немишлянському районі м. Харків (код 37999669) було сплачено 149 000,00 грн.; квитанції №2764 від 15 листопада 2018 року ФОП ОСОБА_4 на рахунок УК в Немишлянському районі м. Харків (код 37999669) було сплачено 149500,00 грн.; квитанції №10297 від 16 листопада 2018 року ФОП ОСОБА_4 на рахунок УК в Немишлянському районі м. Харків (код 37999669) було сплачено 104750,13 грн.

Частиною 3 ст. 288 КПК України закріплено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Беручи до уваги, що підозрюваний до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч 1 ст.212 КК України повністю сплатив податки та фінансові санкції, які в загальному розмірі склали 1101250,03 грн. та сплачені 09.11.2018 року, 12.11.2018 року, 13.11.2018 року, 15.11.2018 року16.11.2018 року, тоді як повідомлення про підозру складено 07.12.2018р., суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.
Речові докази, а саме книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_4 , акт документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 № 4564/20/40/13-06-07/ від 31.10.2018 року залишити у матеріалах кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 12, 44, 286 КК України, ст.ст. 285-289 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000208 від 08.11.2018 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Речові докази, а саме книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_4 , акт документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 № 4564/20/40/13-06-07/ від 31.10.2018 року по набранням ухвали законної сили - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Фрунзенський районний суд міста Харкова шляхом подачі апеляційної скарги протягом 7 днів з дня її проголошення. Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо вона не скасована, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію ухвали негайно після її проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Головуючий суддя