Справа № 161/4264/19
Провадження № 1-кп/161/596/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 01 квітня 2019 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням

судді - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_4

обвинуваченого - ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Луцьку клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000004, щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Луцьк, Волинської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого заступником директором ТОВ «Клевер Сторс», одруженого, маючого на утриманні малолітнього сина, проживаючого в АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-

-за ст.212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Обвинувачений ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Клевер Сторс», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також в порушення п.п14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.3, п 198.4 п., п. 198.5, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків в значних розмірах, а саме допустив безпідставне відображення в податковому обліку ТОВ «Клевер Сторс» без належного документального підтвердження податкового кредиту в сумі 949 345 грн., сформованого в наслідок фінансово-господарських операцій з придбання будівельних послуг у ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ПП «Алкан» (), а також придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Бест Фуд Луцьк» (), ТОВ «Ужгород П.С.Ю.» () та ТОВ «Мілє» ().

Як наслідок умисних дій ОСОБА_5 як директора ТОВ «Клевер Сторс» товариством занижено податок на додану вартість на загальну суму 949 345 грн.

Зазначені порушення, відображені в акті №773/14-01/38273126 від 24.03.2017 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Клевер Сторс», (код за ) з питань, що стали предметом заперечення суб`єкта господарювання від 22.02.2017 року №174 на акт планової документальної перевірки від 15.02.2017 №107/03-20-14-01-09/38273126».

Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_5 від ТОВ «Клевер Сторс» за період з 01.01.2014 по 30.09.2016 до бюджету не надійшло податку на додану вартість в загальній сумі 949 345 грн.

Отже, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку директором ТОВ «Клевер Сторс», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 30.09.2016 в загальній сумі 949 345 грн., яка більше, ніж в тисячу разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями вчинив ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , які клопотання підтримали та просили задовольнити, дослідивши матеріали судового провадження та матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ті обставини, що ОСОБА_5 відповідно до ст.212 ч.4 КК України добровільно сплатив до Державного бюджету вищезазначених податків, до оголошення йому підозри і не заперечує проти цього, про що власноручно зазначив у клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності, яке знаходиться в матеріалах кримінального провадження, тому суд приходить до висновку, що дане клопотання, слід задовольнити в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст.284-286, 369, 372 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 за ст.212 ч.1 КК України закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з моменту проголошення зазначеної ухвали.

ГОЛОВУЮЧИЙ: