Справа № 209/3986/18
Провадження № 1-кп/209/502/18
У Х В А Л А
іменем України

22 грудня 2018 року Дніпровський районний суд м. Дніпродзержинська у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю:
секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
захисника (адвоката) ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у Кам`янське Дніпропетровської області кримінальне провадження № 0000067 відносно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Єлизаветівки Дніпропетровської області, громадянин України, який має середню спеціальну освіту, працює на ТОВ «Фірма Блок ЛТД», машиністом - конвеєра, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , одружений, який має на утриманні неповнолітню дитину 2015 року народження, раніше не судимий ,

- обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України , -
ВСТАНОВИВ:
10 грудня 2018 року із Запорізької місцевої прокуратури до Дніпровського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000067 про кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, яке учинив згідно обвинувального акту ОСОБА_4 .

Обвинувачений ОСОБА_4 , органом досудового розслідування підозрюється в наступному ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, за попередньою змовою з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинив злочин за наступних обставин.

Так, у квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, невстановлена в ході досудового розслідування особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, знаючи ОСОБА_4 як особу, яка не має юридичної або економічної освіти та ділових якостей для здійснення підприємницької діяльності, знаходячись біля будинку АДРЕСА_3 , запропонувала йому надати паспорт громадянина України, а також довідку про присвоєння індивідуального номеру платника податків для проведення дій щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу та виступити, таким чином, формальним засновником та директором юридичної особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності, на що ОСОБА_4 погодився.

Відповідно, ОСОБА_4 виступив пособником злочину, якому належало виконувати вказівки невстановленої особи щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу, підписання статутних, реєстраційних документів, наказів юридичної особи.

У квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_4 та невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, розподілили між собою ролі в спільному злочинному плані.

ОСОБА_4 , відповідно до розробленого злочинного плану, повинен був надати свій паспорт та довідку при присвоєння ідентифікаційного номеру для проведення дій, необхідних для внесення змін до відомостей про юридичну особу - ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» () за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності від імені вказаного підприємства.

У свою чергу, невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, відповідно до відведеної їй злочинної ролі, повинна була підготувати документи, необхідні для внесення змін до відомостей про юридичну особу в органах державної влади та надавати ОСОБА_4 вказівки, необхідні для проведення дій щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» в державних органах, а також надати можливість іншим особам використовувати зазначене підприємство з метою прикриття незаконної діяльності.

У квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_4 , знаходячись біля будинку № 9 по вулиці Героїв АТО у м. Кам`янське Дніпропетровської області надав невстановленій особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, власний паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Дніпровським РВ Дніпродзержинського МУ УМВС України в Дніпропетровській області від 17.05.2002 року та довідку про присвоєння індивідуального номеру платника податків НОМЕР_2 . Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа використовуючи паспортні дані ОСОБА_4 склала у визначеній формі договір б/н від 27.04.2016 року купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» та протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» від 27.04.2016 року, відповідно до яких ОСОБА_4 набув у власність частку у статутному капіталі ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», що становить 100%.

Склавши вказані документи, в квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, підписала вказані документи від імені ОСОБА_4 .

Після цього, 29.04.2018 року, невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, подала заяву б/н встановленого зразка про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 28.04.2016 року від імені ОСОБА_4 до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві за адресою: м. Київ, вул. Омельяновича-Павленко,19, тим самим виконала всі необхідні дії для придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Ліагро Сервіс Груп».

За результатами вищевказаних дій ОСОБА_4 , виступаючи посібником у вчиненні злочину, діючи за попередньою змовою з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, умисно, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва, у відповідності до відведеної йому ролі у квітні 2016 року сприяв здійсненню невстановленій особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у придбанні ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» шляхом державної реєстрації внесення змін до відомостей про юридичну особу в частині зміни відомостей про засновників юридичної особи, про що державним реєстратором відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві ОСОБА_6 29.04.2016 року до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис за №2062220.

Після придбання ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» шляхом державної реєстрації внесення змін до відомостей про юридичну особу, ОСОБА_4 став єдиним засновником та власником вказаного підприємства з 29.04.2016 року, проте фактично жодної участі в діяльності підприємства не брав.

Таким чином, ОСОБА_4 , 29.04.2016 року, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у порушення ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 року), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» (№755-IV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), вчинив пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні (перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», що в подальшому надало змогу невстановленим особам використовувати реквізити ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим суб`єктам підприємницької діяльності в конвертації безготівкових грошових коштів в готівку та незаконному формуванню їм податкового кредиту з податку на додану вартість.
Невстановлені особи отримали можливість, використовувати реквізити ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», укладати господарські угоди та первинні бухгалтерські документи, що свідчили про нібито реалізацію товарів, робіт (послуг) ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» для підприємств реального сектору економіки, відображати їх дані в податковій звітності, чим сприяли незаконному формуванню з податку на додану вартість. Окрім цього, невстановлені слідством особи отримали можливість складати та подавати від імені ОСОБА_4 офіційні документи податкової звітності ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» до місцевих органів Державної Фіскальної Служби за місцем реєстрації.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів з метою отримання грошової винагороди, за попередньою змовою з невстановленою особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, придбав з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, тобто не мало господарських можливостей здійснювати власну статутну діяльність та її не здійснювало.

У подальшому, у період з 29.04.2016 року по 13.04.2017 року, невстановлена досудовим розслідуванням особа, всупереч встановленого законами України порядку здійснення підприємницької діяльності, у порушення обов`язків суб`єкта господарювання - платника податків щодо належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності, ведення в установленому порядку обліку об`єктів оподаткування та доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, здійснювала незаконну підприємницьку діяльність, шляхом проведення оформлення безтоварних операцій щодо реалізації від імені фіктивного суб`єкта господарювання ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» та виписала податкові накладні на реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 112 695 420 грн., в т.ч. ПДВ 18 782 570 грн., чим забезпечено формування податкового кредиту з ПДВ покупців на загальну суму 18 782 570 грн. наступним суб`єктам підприємницької діяльності: ПМП «ДНЕПР-91» (код за ), ТОВ «МЕТРО» (код за ), МППФ "СТЕНТОР" (код за ), ТОВ "ВКП "ГУРА" (код за ), ЗАТ НВО "НЕПТУН" (код за ), ТОВ "ОЛІМПУС" (код за ), ПФ "АЛРУС" (код за ), ТОВ "АВС" (код за ) , ТОВ "РЕЗОН" (код за ), ТОВ ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ),

ПП "ФАСАД-СЕРВІС" (код за ), ТОВ НВП "ЮЖСПЕЦХІММАШ" (код за ), ТОВ "ДАВІТАС" (код за ), ТОВ "КОРПОРАЦІЯ АРСІЛ" (код за ), ПП "АРМАКС ХАРКІВ" (код за ), ТОВ "ІНДІГО ГРУП" (код за ), ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРТРЕЙД" (код за ), ТОВ "ЮАСКОМ" (код за ), ТОВ "ПАК-ЦЕНТР" (код за ), ТОВ "ФОСБЕЛ УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "АТЕК СТРОЙ" (код за ), ТОВ "БУДІВЕЛЬНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (код за ), ТОВ "РЕНЕСАНС ДНІПРО" (код за ), ТОВ "НЬЮВІЖН" (код за ), ТОВ "КІНЛОК" (код за ), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ), ТОВ "ФЕРОСПЛАВИ" (код за ), ТОВ "ФЕРОМАГ" (код за ЄДРПОУ 3990220), ТОВ "ДНЕПРОДОРБУД" (код за ), ТОВ "СПЕЦРЕМБУДСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 3330301), ТОВ "УКРАЇНА-СЕРВІС" (код за ), ТОВ «ФІРМА "ЕЛЬБІС" (код за ), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код за ), ТОВ "СКЛОПЛАСТИК" (код за ), ТОВ "АРХОНТ" (код за ), ТОВ НВП "УКРБУДШЛЯХ-Д" (код за ), ТОВ "НВО УКРМЕХРЕМЧЕРМЕТ" (код за ), ТОВ "ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ), ТОВ "ІД" (код за ), ТОВ "ДАЙКБУД" (код за ), ТОВ "ЮТМ" (код за ), ТОВ "ТРИУМФ-В" (код за ), ПП "ЧОРМЕТРЕМОНТ" (код за ), ТОВ "ТЕГА" (код за ), ТОВ "ПИ-НКО ЛТД" (код за ), ТОВ "АГРОПРОМТРАНС" (код за ), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "ЛУК ЕНД БАЙ" (код за ), ТОВ "ТОПСІТІ" (код за ), ПрАТ "ДНІПРОСПЕЦРЕМБУД" (код за ), ТОВ "ЛІТПРОМ КРИВБАС" (код за ), ПП "БАСТІОН-М" (код за ), ТОВ "ГРАТІОН 88" (код за ), ТОВ "ПРОВІТЕРМ-ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ), ТОВ "БУДІНВЕСТ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ТЕПЛОТЕХНИК И К" (код за ), ТОВ "ТД "ИНПРОМ" (код за ), ПП "ЕНЕРГОКОНСТРУКТОР" (код за ), ТОВ "УКРПРОМВЕНТИЛЯЦІЯ" (код за ), ТОВ "БК "ВН-ГРАНІТ" (код за ), ПП "ТЕХНОСЕРВІС ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ" (код за ), ТОВ "МОНОЛІТ ЛЮКС" (код за ), ТОВ "КАФА ЮНІОН" (код за ), ТОВ "БК БУДАЛЬЯНС" (код за ), ПП "ЕЛІН-2007" (код за ), ФГ "ДУБРАВА-АГРО" (код за ), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ), ТОВ "ЕВАЛАЙН" (код за ), ТОВ "НІКО ТРЕЙД" (код за ), ПП "НЕТ-СТРОЙ" (код за ), ТОВ "ПМК-21" (код за ), "ФІРМА ДНІПРОБУД" (код за ), ТОВ БЮРО "ІНЖЕНЕРБУД" (код за ), ПП "АРІЄЛЬ, ВТ" (код за ), ТОВ "УКРТРАНССТАНДАРТ" (код за ), ПП "ЕКОТЕХНОЛОГІЇ ТА СЕРВІС" (код за ), ТОВ "ПРОГР-ЕС ТРЕЙД" (код за ), ТОВ "БУД СТОР" (код за ), ТОВ "МЕТАЛУРГКОМПЛЕКТ АВТОМАТИЗАЦІЯ" (код за ), ТОВ "ІОЛІТ" (код за ), ТОВ "МГБ СТАР" (код за ), ТОВ "УКРМАШПОСТАВКА" (код за ), ТОВ "АРТА-РОДАС" (код за ), ТОВ "НВФ "АНТІКА" (код за ), ТОВ "СОЦІАЛЬНІ ІНІЦІАТИВИ ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ), ТОВ "РЕДЕЙТС" (код за ), ТОВ "ТЕХНОКОМПЛЕКТ-КР" (код за ), ТОВ "ЕНЕРГОПОЛІС-ТД" (код за ), ТОВ "ВП "ЕНЕРГОПОЛІС" (код за ), ТОВ "МАГ-ГРУПП" (код за ), ТОВ "ІНТЕРКОНСАЛТ УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код за ),

ТОВ "БК "АВТОРИТЕТ" (код за ), ТОВ "ЮНІСС ГРУП" (код за ), ТОВ "МЕГАБУД-ДНІПРО" (код за ), ТОВ "МІЛЕНІУМ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код за ), ТОВ "ДІЛОВИЙ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ), ТОВ "БІЛДІНГ-ЕСТЕЙТ" (код за ), ТОВ "МЕГАВАТ ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ПРЕДНІУМ" (код за ), ТОВ "СПЕЦФУНДАМЕНТ" (код за ), ТОВ "МАКСІКО 2000" (код за ), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ), ТОВ "ГРАНДСТРОЙАЛЬЯНС" (код за ), ДП "БФ "СУ-460" (код за ЄДРПОУ 1269922), ТОВ "УКРСПЕЦСТРОЙБУРЕНІЄ" (код за ), ПАТ "КРИВОРІЗЬКИЙ СПЕЦЦЕНТР" (код за ), ПП "КЕМТ" (код за ), ТОВ "ТМ-ТРЕЙД" (код за ), ПП "АМЕТИСТ" (код за ), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код за ), ТОВ "ЮЖЕЛЕКТРОНАЛАДКА" (код за ), ТОВ "УНІТА" (код за ), ПП "КВАРЦ" (код за ), ТОВ НВП "ЮГТЕХСЕРВІС" (код за ), ТОВ "БРИЛЛІОН" (код за ), ПП "ПРОМПОБУТСЕРВІС" (код за ), ТОВ "ГІДРОБУДПРОЕКТ" (код за ), ПП "ЮПІТЕР" (код за ),

ТОВ "РЕМЕКСКАВАТОРМАШ" (код за ), ТОВ "РТИ" (код за ), ПВКП "СТАНДАРТ-2000" (код за ), ПВКП "АПРЕЛЬ" (код за ), ТОВ "ОМЕГА - К" (код за ), ТОВ "ПРОМТЕКС" (код за ), ПП "БУДІНВЕСТ" (код за ), ТОВ "ТЕПЛОПРИЛАД-УКРАЇНА" (код за ), ТОВ ВКП "ГРАНІТ" (код за ), ТОВ "НВК "ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ" (код за ), ТОВ "СЕРВІС +" (код за ), ПП "КРОС"С" (код за ), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код за ), ТОВ "ІНТЕРПРОМ-М" (код за ), ТОВ"НБС ТЕХНОЛОГІЯ" (код за ), ТОВ "ТЕХСОЮЗ-2004" (код за ), ТОВ "СТЕКС-СХІД" (код за ), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "ДНІПРОГУМА" (код за ), ТОВ "ТІТО" (код за ), ТОВ "ТЕХНОЕКСПОРТ" (код за ), ТОВ "СТРОЙБЕТОН" (код за ), ТОВ "КАСМЕТ" (код за ),

ПП "ІНСТАЛСЕРВІС" (код за ), ПП "ВКФ "ЕЛІТ - ДІЗАЙН" (код за ), ТОВ "РСК КРИВБАС" (код за ), ТОВ "МЕТИЗМАРКЕТ" (код за ), ТОВ "РУТЕНІУМ" (код за ), ТОВ "КПГ" (код за ), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ), ПП "САОЛ" (код за ), ТОВ "АМБ" (код за ), ТОВ "ГІГАТРАНС" (код за ), ТОВ "ПМФ ВІНТЕРЛАБ" (код за ), ПП "ЕНЕРГЕТИК ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ДК "АЛЬФА-КОМ" (код за ), ТОВ "УКРІНДУСТРІАЛГРУП" (код за ), ТОВ "НБК "БЕСТ" (код за ), ПП"АРМАКС ХАРКІВ" (код за ), ТОВ "УРС ГРУП" (код за ), ТОВ "НАУКОВО ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЦЕНТР" (код за ), ТОВ "МАГІСТРАЛЬ УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "СМАРТТЕК" (код за ), ТОВ "Е-ВІК-СТАЛЬ" (код за ), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ),

ПП "КОМПАНІЯ ПЛАСТІНВЕСТ" (код за ), ТОВ "АЯКС ТРАНС" (код за ), ТОВ "КОМІНВЕСТ ТРЕЙД" (код за ), ТОВ "НВП "ВЕГА-СЕРВІС" (код за ), ТОВ "СИГНАЛ ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ГРАНД-СЕРВІС" (код за ), ПП "КОНТАКТ-2010" (код за ), ТОВ "ФІОЛЕНТ ГРУП" (код за ), ТОВ "СТ-5" (код за ), ТОВ "НВП "ЕНТОП" (код за ), ПП "АГРОСПЕЦПРОЕКТ-АРСІ" (код за ), ПП "СПЕЦТЕХПРОМ-АВТО" (код за ), ТОВ "ІНДАСТРІАЛ СЕРВІС ГРУП" (код за ), ТОВ "ПІВНІЧ-СПЕЦОДЯГ" (код за ), ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" (код за ), ТОВ "УКРРЕМЕЛЕКТРОМАШ" (код за ), ТОВ "НВП "КРАНМОНТАЖ" (код за ), ТОВ "Н.П.О. "ЕНЕРГІЯ" (код за ), ТОВ "ПЕРШИЙ РЕДУКТОРНИЙ ЗАВОД" (код за ), ТОВ ""ТК "СПЕЦІМПОРТ" (код за ), ПП "ЕЛЕКТРОПЕРСПЕКТИВА" (код за ), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДЕЛЬТА ІІІ" (код за ), ТОВ "АНВІТ-УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "РТА" (код за ), ПП "АЛЕКС ТРАСТ БУД" (код за ), ТОВ "СТГ" (код за ), ТОВ "СКАЙ МЕДІА ГРУП" (код за ), ТОВ "ПАЛЛЕТ-РЕСУРС" (код за ), ТОВ "КРМЗ" (код за ), ТОВ "МАКВИС ГРУПП" (код за ), ТОВ "АЛ-МЕГА" (код за ), ТОВ "СІЕНРАЙЗ" (код за ), ТОВ "АГРО МЕТАЛО СЕРВІС" (код за ), ТОВ "ПАЛЛЕТ АЛЬЯНС" (код за ), ТОВ "МЕТАЛ СТАНДАРТ" (код за ), ПП "АГРОХІМІЧНА КОМПАНІЯ" (код за ), ТОВ "ГОРИЗОНТ-2007" (код за ), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ТІСО" (код за ), ТОВ "РЕМЕРІС" (код за ), ТОВ "АНДАРІЯ ДГ" (код за ),

ТОВ "НВП"ДНІПРОАЛЬЯНС" (код за ), ТОВ "БП "ПІВДЕНЬБУД" (код за ), ТОВ "МОНТАЖПРОМСЕРВІС" (код за ), ТОВ "ВП "ЕМКО" (код за ), ТОВ "СПЕЦМОНТАЖКОНСТРУКЦІЯ" (код за ), ТОВ "СТЕКЛОБОЙ" (код за ), ТОВ "НВП "ЯНТРА" (код за ), ТОВ "ТБ "СДК-МЕТАЛ" (код за ),

ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ТОВ "СІАЛ СІСТЕМС" (код за ), ТОВ "ПМ СЕРВІС СТРОЙ" (код за ).

Далі, невстановленою у ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» та номінального директора ОСОБА_4 складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу та придбання продукції, надавання послуг, виконання робіт контрагентам-покупцям, які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об`єкта оподаткування з податку на додану вартість, податку на прибуток, а саме враховували такі витрати при визначенні об`єкта оподаткування з податкових зобов`язань платників податків за період з 29.04.2016 року по 13.04.2017 року на суму 112 695 420 грн., в т.ч. ПДВ 18 782 570 грн. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами-покупцями, а саме: ПМП «ДНЕПР-91» (код за ), ТОВ «МЕТРО» (код за ), МППФ "СТЕНТОР" (код за ), ТОВ "ВКП "ГУРА" (код за ), ЗАТ НВО "НЕПТУН" (код за ), ТОВ "ОЛІМПУС" (код за ), ПФ "АЛРУС" (код за ), ТОВ "АВС" (код за ), ТОВ "РЕЗОН" (код за ), ТОВ ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ), ПП "ФАСАД-СЕРВІС" (код за ), ТОВ НВП "ЮЖСПЕЦХІММАШ" (код за ), ТОВ "ДАВІТАС" (код за ), ТОВ "КОРПОРАЦІЯ АРСІЛ" (код за ), ПП "АРМАКС ХАРКІВ" (код за ), ТОВ "ІНДІГО ГРУП" (код за ), ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРТРЕЙД" (код за ), ТОВ "ЮАСКОМ" (код за ), ТОВ "ПАК-ЦЕНТР" (код за ), ТОВ "ФОСБЕЛ УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "АТЕК СТРОЙ" (код за ), ТОВ "БУДІВЕЛЬНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (код за ), ТОВ "РЕНЕСАНС ДНІПРО" (код за ), ТОВ "НЬЮВІЖН" (код за ), ТОВ "КІНЛОК" (код за ), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ), ТОВ "ФЕРОСПЛАВИ" (код за ), ТОВ "ФЕРОМАГ" (код за ЄДРПОУ 3990220), ТОВ "ДНЕПРОДОРБУД" (код за ),

ТОВ "СПЕЦРЕМБУДСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 3330301), ТОВ "УКРАЇНА-СЕРВІС" (код за ), ТОВ «ФІРМА "ЕЛЬБІС" (код за ), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код за ), ТОВ "СКЛОПЛАСТИК" (код за ), ТОВ "АРХОНТ" (код за ), ТОВ НВП "УКРБУДШЛЯХ-Д" (код за ), ТОВ "НВО УКРМЕХРЕМЧЕРМЕТ" (код за ),

ТОВ "ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ), ТОВ "ІД" (код за ), ТОВ "ДАЙКБУД" (код за ), ТОВ "ЮТМ" (код за ), ТОВ "ТРИУМФ-В" (код за ), ПП "ЧОРМЕТРЕМОНТ" (код за ), ТОВ "ТЕГА" (код за ), ТОВ "ПИ-НКО ЛТД" (код за ), ТОВ "АГРОПРОМТРАНС" (код за ), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "ЛУК ЕНД БАЙ" (код за ), ТОВ "ТОПСІТІ" (код за ), ПрАТ "ДНІПРОСПЕЦРЕМБУД" (код за ), ТОВ "ЛІТПРОМ КРИВБАС" (код за ), ПП "БАСТІОН-М" (код за ), ТОВ "ГРАТІОН 88" (код за ), ТОВ "ПРОВІТЕРМ-ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ), ТОВ "БУДІНВЕСТ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ТЕПЛОТЕХНИК И К" (код за ), ТОВ "ТД "ИНПРОМ" (код за ), ПП "ЕНЕРГОКОНСТРУКТОР" (код за ), ТОВ "УКРПРОМВЕНТИЛЯЦІЯ" (код за ), ТОВ "БК "ВН-ГРАНІТ" (код за ), ПП "ТЕХНОСЕРВІС ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ" (код за ), ТОВ "МОНОЛІТ ЛЮКС" (код за ), ТОВ "КАФА ЮНІОН" (код за ), ТОВ "БК БУДАЛЬЯНС" (код за ), ПП "ЕЛІН-2007" (код за ), ФГ "ДУБРАВА-АГРО" (код за ), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ),

ТОВ "ЕВАЛАЙН" (код за ), ТОВ "НІКО ТРЕЙД" (код за ), ПП "НЕТ-СТРОЙ" (код за ), ТОВ "ПМК-21" (код за ), "ФІРМА ДНІПРОБУД" (код за ), ТОВ БЮРО "ІНЖЕНЕРБУД" (код за ), ПП "АРІЄЛЬ, ВТ" (код за ), ТОВ "УКРТРАНССТАНДАРТ" (код за ), ПП "ЕКОТЕХНОЛОГІЇ ТА СЕРВІС" (код за ), ТОВ "ПРОГР-ЕС ТРЕЙД" (код за ),

ТОВ "БУД СТОР" (код за ), ТОВ "МЕТАЛУРГКОМПЛЕКТ АВТОМАТИЗАЦІЯ" (код за ), ТОВ "ІОЛІТ" (код за ), ТОВ "МГБ СТАР" (код за ), ТОВ "УКРМАШПОСТАВКА" (код за ), ТОВ "АРТА-РОДАС" (код за ), ТОВ "НВФ "АНТІКА" (код за ), ТОВ "СОЦІАЛЬНІ ІНІЦІАТИВИ ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ), ТОВ "РЕДЕЙТС" (код за ), ТОВ "ТЕХНОКОМПЛЕКТ-КР" (код за ), ТОВ "ЕНЕРГОПОЛІС-ТД" (код за ), ТОВ "ВП "ЕНЕРГОПОЛІС" (код за ), ТОВ "МАГ-ГРУПП" (код за ), ТОВ "ІНТЕРКОНСАЛТ УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код за ), ТОВ "БК "АВТОРИТЕТ" (код за ), ТОВ "ЮНІСС ГРУП" (код за ), ТОВ "МЕГАБУД-ДНІПРО" (код за ), ТОВ "МІЛЕНІУМ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код за ), ТОВ "ДІЛОВИЙ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ), ТОВ "БІЛДІНГ-ЕСТЕЙТ" (код за ), ТОВ "МЕГАВАТ ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ПРЕДНІУМ" (код за ), ТОВ "СПЕЦФУНДАМЕНТ" (код за ), ТОВ "МАКСІКО 2000" (код за ), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ), ТОВ "ГРАНДСТРОЙАЛЬЯНС" (код за ), ДП "БФ "СУ-460" (код за ЄДРПОУ 1269922), ТОВ "УКРСПЕЦСТРОЙБУРЕНІЄ" (код за ), ПАТ "КРИВОРІЗЬКИЙ СПЕЦЦЕНТР" (код за ), ПП "КЕМТ" (код за ), ТОВ "ТМ-ТРЕЙД" (код за ), ПП "АМЕТИСТ" (код за ), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код за ), ТОВ "ЮЖЕЛЕКТРОНАЛАДКА" (код за ), ТОВ "УНІТА" (код за ), ПП "КВАРЦ" (код за ), ТОВ НВП "ЮГТЕХСЕРВІС" (код за ), ТОВ "БРИЛЛІОН" (код за ), ПП "ПРОМПОБУТСЕРВІС" (код за ), ТОВ "ГІДРОБУДПРОЕКТ" (код за ), ПП "ЮПІТЕР" (код за ),

ТОВ "РЕМЕКСКАВАТОРМАШ" (код за ), ТОВ "РТИ" (код за ), ПВКП "СТАНДАРТ-2000" (код за ), ПВКП "АПРЕЛЬ" (код за ), ТОВ "ОМЕГА - К" (код за ), ТОВ "ПРОМТЕКС" (код за ), ПП "БУДІНВЕСТ" (код за ), ТОВ "ТЕПЛОПРИЛАД-УКРАЇНА" (код за ), ТОВ ВКП "ГРАНІТ" (код за ), ТОВ "НВК "ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ" (код за ), ТОВ "СЕРВІС +" (код за ), ПП "КРОС"С" (код за ), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код за ), ТОВ "ІНТЕРПРОМ-М" (код за ), ТОВ"НБС ТЕХНОЛОГІЯ" (код за ), ТОВ "ТЕХСОЮЗ-2004" (код за ), ТОВ "СТЕКС-СХІД" (код за ), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "ДНІПРОГУМА" (код за ), ТОВ "ТІТО" (код за ), ТОВ "ТЕХНОЕКСПОРТ" (код за ), ТОВ "СТРОЙБЕТОН" (код за ), ТОВ "КАСМЕТ" (код за ), ПП "ІНСТАЛСЕРВІС" (код за ), ПП "ВКФ "ЕЛІТ - ДІЗАЙН" (код за ), ТОВ "РСК КРИВБАС" (код за ), ТОВ "МЕТИЗМАРКЕТ" (код за ), ТОВ "РУТЕНІУМ" (код за ), ТОВ "КПГ" (код за ), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ), ПП "САОЛ" (код за ),ТОВ "АМБ" (код за ), ТОВ "ГІГАТРАНС" (код за ), ТОВ "ПМФ ВІНТЕРЛАБ" (код за ), ПП "ЕНЕРГЕТИК ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ДК "АЛЬФА-КОМ" (код за ), ТОВ "УКРІНДУСТРІАЛГРУП" (код за ), ТОВ "НБК "БЕСТ" (код за ), ПП"АРМАКС ХАРКІВ" (код за ), ТОВ "УРС ГРУП" (код за ), ТОВ "НАУКОВО ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЦЕНТР" (код за ), ТОВ "МАГІСТРАЛЬ УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "СМАРТТЕК" (код за ), ТОВ "Е-ВІК-СТАЛЬ" (код за ), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ), ПП "КОМПАНІЯ ПЛАСТІНВЕСТ" (код за ), ТОВ "АЯКС ТРАНС" (код за ), ТОВ "КОМІНВЕСТ ТРЕЙД" (код за ), ТОВ "НВП "ВЕГА-СЕРВІС" (код за ), ТОВ "СИГНАЛ ПЛЮС" (код за ), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ГРАНД-СЕРВІС" (код за ), ПП "КОНТАКТ-2010" (код за ), ТОВ "ФІОЛЕНТ ГРУП" (код за ), ТОВ "СТ-5" (код за ), ТОВ "НВП "ЕНТОП" (код за ), ПП "АГРОСПЕЦПРОЕКТ-АРСІ" (код за ), ПП "СПЕЦТЕХПРОМ-АВТО" (код за ), ТОВ "ІНДАСТРІАЛ СЕРВІС ГРУП" (код за ), ТОВ "ПІВНІЧ-СПЕЦОДЯГ" (код за ), ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" (код за ), ТОВ "УКРРЕМЕЛЕКТРОМАШ" (код за ), ТОВ "НВП "КРАНМОНТАЖ" (код за ), ТОВ "Н.П.О. "ЕНЕРГІЯ" (код за ), ТОВ "ПЕРШИЙ РЕДУКТОРНИЙ ЗАВОД" (код за ), ТОВ ""ТК "СПЕЦІМПОРТ" (код за ), ПП "ЕЛЕКТРОПЕРСПЕКТИВА" (код за ), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДЕЛЬТА ІІІ" (код за ), ТОВ "АНВІТ-УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "РТА" (код за ), ПП "АЛЕКС ТРАСТ БУД" (код за ), ТОВ "СТГ" (код за ), ТОВ "СКАЙ МЕДІА ГРУП" (код за ), ТОВ "ПАЛЛЕТ-РЕСУРС" (код за ), ТОВ "КРМЗ" (код за ), ТОВ "МАКВИС ГРУПП" (код за ), ТОВ "АЛ-МЕГА" (код за ), ТОВ "СІЕНРАЙЗ" (код за ), ТОВ "АГРО МЕТАЛО СЕРВІС" (код за ), ТОВ "ПАЛЛЕТ АЛЬЯНС" (код за ), ТОВ "МЕТАЛ СТАНДАРТ" (код за ),

ПП "АГРОХІМІЧНА КОМПАНІЯ" (код за ), ТОВ "ГОРИЗОНТ-2007" (код за ), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ТІСО" (код за ), ТОВ "РЕМЕРІС" (код за ), ТОВ "АНДАРІЯ ДГ" (код за ), ТОВ "НВП"ДНІПРОАЛЬЯНС" (код за ), ТОВ "БП "ПІВДЕНЬБУД" (код за ), ТОВ "МОНТАЖПРОМСЕРВІС" (код за ), ТОВ "ВП "ЕМКО" (код за ), ТОВ "СПЕЦМОНТАЖКОНСТРУКЦІЯ" (код за ),

ТОВ "СТЕКЛОБОЙ" (код за ), ТОВ "НВП "ЯНТРА" (код за ), ТОВ "ТБ "СДК-МЕТАЛ" (код за ),

ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ТОВ "СІАЛ СІСТЕМС" (код за ), ТОВ "ПМ СЕРВІС СТРОЙ" (код за ).

Відповідно до висновку експерта №6025-18 за результатами проведення судової почеркознавчої експертизи від 21.11.2018 року підписи від імені ОСОБА_4 у документах фінансово-господарської діяльності ПП «ВКФ «Еліт-Дізайн» по взаємовідносинам з ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», а саме: договір №1612-01 від 16.12.2016 року, видаткова накладна №ЛГ-1219023 від 19.12.2016 року, видаткова накладна №ЛГ-1219022 від 19.12.2016 року виконані не ОСОБА_4 , а іншою особою з наслідуванням його справжнього підпису.

Таким чином, 29.04.2016 року ОСОБА_4 , діючи умисно, маючи умисел на сприяння невстановленій у ході досудового розслідування особі у здійсненні фіктивного підприємництва, за попередньою змовою з зазначеною невстановленою особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинив пособництво у фіктивному підприємництві, а саме придбанні юридичної особи - ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код за ), де виступив номінальним засновником та директором з метою прикриття незаконної діяльності.

Тобто ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому

ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, який кваліфікується як пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_5 , у підготовчому судовому засідання заявив клопотання, щодо звільнення ОСОБА_10 , від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, відповідно до мотивів, наведених захисником в клопотанні про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України , про що він надав відповідну заяву, в якій висловив свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.
Обвинувачений ОСОБА_4 , також підтримав у підготовчому судовому засіданні клопотання захисника, при цьому, підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких він вчинив дане кримінальне правопорушення. Провину свою визнав.
Прокурор у підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , на підставі ст. 49 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Вивчивши клопотання захисника та матеріали кримінального провадження, роз`яснивши обвинуваченому ОСОБА_4 , правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності та його право заперечувати проти закриття справи з цих підстав, при цьому, останній не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього з вказаних підстав, вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, посилаючись на те, що з дня події минули строки притягнення ОСОБА_4 , до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , суд приходить до наступного.
Так, відповідно до вимог ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст. 284 КК України.
Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.
Так, відповідно до вимог ст. 49 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності є закінчення встановлених законом строків давності та відсутність обставин, що порушують перебіг строків давності.
Крім того, особу може бути звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності також за наявності поряд з цим процесуально-правових підстав, таких як притягнення особи до кримінальної відповідальності, що починається як стадія кримінального провадження з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, та за наявності згоди підозрюваного на таке звільнення від кримінальної відповідальності.
У судовому засіданні шляхом опитування обвинуваченого ОСОБА_4 , та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину останньому, дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що протиправні дії ОСОБА_4 , мали місце у квітні 2016 року.
Вказані обставини свідчать про те, що з дня вчинення кримінального правопорушення, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , яке відноситься до злочинів невеликої тяжкості, минуло понад 2 роки, крім того, по справі відсутні обставини, які б зупиняли або переривали перебіг строків давності.
Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ст. 49 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд приходить до висновку, що клопотання захисника підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня вчинення злочину минуло понад два роки, що є підставою, відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України та ст. 49 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.
Обставин, які б виключали звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , та закриття даного кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності судом не встановлено.
Запобіжний захід ОСОБА_4 , по даному кримінальному провадженню не обирався.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 44,49 КК України ,ст.ст. 284 ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

у х в а л и в:
Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_5 , про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , у кримінальному провадженні № 0000067 - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України .
Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.
Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпровського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя ОСОБА_1