УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 10.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000048 від 10.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , займаючи з 11.11.2015 року, відповідно до Наказу №326-к від 11.11.2015 р. по теперішній час посаду головного бухгалтера ДП «Санаторій Україна» ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код за ), ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування у великих розмірах за період 2015-2018 років у сумі 2 301 453,12 грн., яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян у відповідні звітні періоди, а також не сплатила пеню у сумі 137 975,48 грн.
Допитана 27.06.2018 як свідок ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 показала, що займає посаду головного лікаря (керівника) Дочірнього підприємства «Санаторій Україна» Приватного акціонерного товариства Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621) з 04 березня 2014 р. по теперішній час.

Також на питання слідчого ОСОБА_6 відповіла, що в її службові обовязки входить керування адміністративно-господарською діяльністю підприємства, посаду головного бухгалтера займає ОСОБА_5 , основним видом діяльності підприємства є санаторно-курортне оздоровлення будь-яких бажаючих фізичних осіб. Кероване нею підприємство знаходиться за адресою: Київська обл., смт. Ворзель, вул. Стражеска, буд. 26 та це приміщення ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» та перебуває на праві оперативного управляння Санаторію, можливо будівлі знаходяться на балансі Дочірнього підприємства «Санаторій Україна», проте належать ПрАТ «Укрпрофоздоровниця».

На балансі Дочірнього підприємства «Санаторій Україна» знаходиться автомобіль «Шкода октавія» та Газель, яке інше майно знаходиться на балансі підприємства, вона не пам`ятає. Штатної чисельності працівників Дочірнього підприємства «Санаторій Україна» станом на сьогоднішній день, а також у 2016, 2017 роках вона не памятає. Дочірнє підприємство «Санаторій Україна» філій, структурних підрозділів не має. Суми заборгованості Дочірнього підприємства «Санаторій Україна» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування станом на сьогоднішній день вона не пам`ятає. Суми сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за 2018 рік вона не памятає. Сум сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за 2015, 2016, 2017 роки вона не памятає. Чи наявна станом на сьогоднішній день заборгованість зі сплати заробітної плати працівникам Дочірнього підприємства «Санаторій Україна» вона не пам`ятає. Дочірнє підприємство «Санаторій Україна» не є банкрутом, але чи є збитковим вона не пам`ятає.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 10.09.2018 встановлено, що службові особи ДП «Санаторій Україна» ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код за ), усвідомлюючи передбачену нормами діючого законодавству України відповідальність за своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ДП «Санаторій Україна» ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код за ), розміри грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах, та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно не сплатили єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних, зокрема згідно Схем руху сум ПДВ, відтворених на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контрагентів за періоди 2017, 2018 р.р. встановлено, що службові особи ДП «Санаторій Україна» ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код за ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків відображали по бухгалтерському та податковому обліку та звітності операції з придбання товарноматеріальних цінностей, отримання робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, зокрема: ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (код 32294905), ТОВ «ІМПЕРІЯ-С» (код 39251779), ТОВ «ЛОНДРІ СІСТЕМ» (код 40973070), ТОВ «АТЕМ ГРУП» (код 40657853), ТОВ «РОМСТАЛ Україна» (код 32346937), ТОВ «ПОЛОСАТКОТ» (код 39056878), ТОВ «ІНТЕРДЕЗ» (код 37403360), ПП «КОРАЛ-БУД» (код 30367735), ТОВ «ВОРК Україна» (код 41544499), ТОВ «МК "КАРДІО» (код 38581593), ТОВ «Е-ТЕНДЕР» (код 39484263), ТОВ «УАПРОМ» (код 36507036), які за своїми адресами фактично не знаходяться, у них відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення відповідних господарських операцій.

Окрім цього, згідно АІС ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України, встановлено, що Дочірнє підприємство «Санаторій Україна» Приватного акціонерного товариства Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621), юридична та фактична адреса: Київська обл., смт. Ворзель, вул. Карла Лібкнехта, буд. 26, передуває на обліку як платник податків в Ірпінському відділенні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій проведених між ДП «Санаторій Україна» ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621) та ризиковими суб`єктами господарювання щодо придбання товарів, отримання робіт та послуг, здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ДП «Санаторій Україна» ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621) у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

На підставі викладеного, виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб Дочірнього підприємства «Санаторій Україна» Приватного акціонерного товариства Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621).
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України Дочірнім підприємством «Санаторій Україна» Приватного акціонерного товариства Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 31.07.2018 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України Дочірнім підприємством «Санаторій Україна» Приватного акціонерного товариства Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (код за ЄДРПОУ 2649621) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 31.07.2018 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1