Справа №295/7148/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.05.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого, погоджене прокурором Житомирської місцевої прокуратури, про проведення експертизи, -

встановив:
слідчий ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення експертизи у кримінальному провадженні №0000044, від 28.09.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3, ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий зазначив, що відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0000044 Службові особи ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788 Житомирська область, м. Житомир)директор ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 , протягом 2017-2018 років, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Ойл» (код ЄДР 37130226, ТОВ «Інтеграл Нафта» (код ЄДР 37154226), ТОВ «Валес» (код ЄДР 31758687, ПП «Меркурій-С» (код ЄДР 32174578),ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДР 41113589), ТОВ «Ніколосс- Трейд» (код ЄДР 41438326) та ТОВ «Люкс Стайл» (код ЄДР 40993872), які містять ознаки «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Ухвалою Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/1050/19 від 05.02.2019, у задоволенні клопотання про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Флора Трейд» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 відмовлено, оскільки призначення останньої не є ні слідчої (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотанням про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 38/06-30-16-05/36249788 від 10.10.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.07.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Флора Трейд»» в період з січня 2017 року по липень 2018 року порушили: ч.ч. 1 і 2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст.1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) під час складання первинного документа (видаткової накладної, акта чи іншого документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги, платіжного доручення, що містить недостовірні дані щодо призначення платежу); ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО під час перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; ч. 1 ст. ст. 11 Закону №996 при складанні фінансової звітності на підставі неправомірно складених первинних документів; п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2(у разі реєстрації податкових накладних у ЄРПН після 1 липня 2017 року також абз.3) п.210.10 Податкового кодексу України від 02.12.2012р. «2755- VI (із змінами і доповненнями) - при включенні до податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводнів у суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності у сумі 17 970 694,87грн.; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 14 109 573,87 грн.

Слідчий в судове засідання не з`явився та на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

По даному факту слідчим 28.09.2018 розпочато кримінальне провадження, що обліковане за №0000044, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Згідно до ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання задовольнити.

Доручити проведення судово-економічної експертизи експертам Житомирського відділення Київського НДІСЕ.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання: чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження № 38/06-30-16-05/36249788 від 10.10.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Флора Трейд» (код ЄДР 36249788) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.07.2018 року» щодо суми заниження податкового зобов`язання з ПДВ в період з 01.01.2017 року по 31.07.2018 року шляхом включенні до податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводнів у суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності на загальну суму 14 109 573,87 грн, з урахуванням наявного висновку аналітичного дослідження №28/06-30-16-05/36249788 від 16.07.2018 та висновку судової експертизи №81 від 26 лютого 2019 року?

Зобов`язати експерта досліджуванні документи після проведення експертизи та висновок експертизи направити на адресу ГУ ДФС у Житомирській області: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7 слідчому ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1