Справа № 159/1886/19
Провадження № 1-кс/159/677/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 квітня 2019 року м. Ковель

Слідчий суддя суддя Ковельського міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
участю прокурора Ковенльської місцевої прокуратури ОСОБА_3 ,
розглянувши в залі суду в м. Ковелі Волинської області клопотання прокурора Ковельської місцевої прокуратури Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, що містить охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 420 190 301 100 000 16, що внесене до ЄРДР 25.03.19 р. за ч. 2 ст. 15 - ч. 4 ст. 191 КК України,
В С Т А Н О В И В:
08.04.19 р. до Ковельського міськрайсуду Волинської області надійшло вищезазначене клопотання, обгрунтоване тим, що прокурор здійснює процесуальне керівництво у вищевказаному кримінальному провадженні, згідно з яким встановлено, що посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із посадовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи умисно та з метою привласнення коштів держбюджету при здійсненні фінансово - господарської діяльності, у листопаді - грудні 2018 р. безпідставно відобразили у податковому обліку безтоварні операції з придбання соняшникової олії, що, фактично, не здійснювались; умисно неправомірно сформували податковий кредит шляхом відображення у податковому та бухгалтерських обліках фіктивних операцій, а саме: придбання соняшникової олії та безпідставно, з метою привласнення коштів ПДВ, подали заявку на відшкодування ПДВ у сумі понад 1 млн грн., чим вчинили всі дії, які вважали за необхідне, для протиправного привласнення бюджетних коштів у вигляді відшкодованого ПДВ, однак, не довели свої дії до кінця з причин, які не залежали від їх волі. Під час аналізу господарської діяльності зазначених вище підприємств, установлено, що у листопаді 2018 р. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформило придбання «соняшникової олії» нерафінованої від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , основний вид діяльності - 46.39 - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) на загальну суму 14 214,337 тис. грн, у т. ч. ПДВ - 2 369,1 тис. грн, в кількості 668, 91 т. Податковий кредит ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за даними ЄРПН сформовано за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої, насіння соняшника, алкогольних напоїв, безалкогольних напоїв, кави, чаю, пшениці, послуг оренди та ін.. Разом з цим, за даними ЄРПН витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої, тощо за період - листопад 2018 р. - відсутні. За даними IС "Податковий блок", у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відсутні власні чи орендовані виробничі потужності. При вивченні ланцюга поставки ТМЦ, встановлено, що ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у листопаді 2018 р. зареєстровані в ЄРПН податкові накладні на придбання олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 33 509,2 т та насіння соняшнику в „кількості 16 500 т у ТзОВ'" ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ, основний вид діяльності - 46.34 - оптова торгівля напоями, чисельність працівників. 1 особа". Ці суб`єкти господарювання зареєстровані за однією адресою, а саме: АДРЕСА_1 . При цьому, за даними ЄРПН, постачальником ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 31 7650 т та насіння соняшнику в кількості 39 5500 т є його ж покупець - ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Разом з цим, за даними ЄРПН, витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника за період вересень - грудень 2018 р., відсутні. За даними ІС «Податковий блок» та ЄРПН, відсутня інформація про власні чи орендовані виробничі потужності, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій в частині походження товару та свідчить про нереальність операцій по ланцюгу постачання, придбання продукції "по колу", придбання та реалізація олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника невстановленого походження. Таким чином ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » створено штучну видимість здійснення господарських операцій з переліченими контрагентами шляхом «формального» складення первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання операцій саме з цим контрагентом. При детальному вивченні господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " встановлено, що товариство за місцем реєстрації - АДРЕСА_1 не знаходиться, у підприємства відсутні основні засоби та трудові ресурси, що б дозволяли здійснювати діяльність з поставки ТМЦ та їх зберігання. За результатами аналізу єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " є фігурантами кримінальних проваджень: у КП № 120 181 000 000 009 17 від 14.09.18 р. як підприємства, які приймають участь у схемах з мінімізації податкових зобов`язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій; № 320 180 600 000 000 36 від 01.08.18 р., як користувачі штучного податкового кредиту, оформленого від фіктивних та транзитних підприємств. Вищезгадана протиправна діяльність знайшла своє підтвердження в акті позапланової документальної виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з питань правомірності формування від`ємного значення податку на додану вартість за липень - грудень 2018 р. та декларування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за грудень 2018 р. № 4 469 /03 - 20 - 12 - 02/35 599 985 від 13.03.19 р.. Згідно висновку до акту перевірки, товариству зменшено заявлено до відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в сумі 2 031 556 грн по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Як вбачається із інформації, наданої ОУ ГУ ДФС у Волинській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що причетне до протиправної схеми, має усього 28 банківських рахунків, частиною яких користується і на даний час. Зокрема АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " підприємство має банківські рахунки: НОМЕР_4 , відкритий 09.06.17 р., закритий 02.08.18 р., НОМЕР_5 , відкритий 18.11.16 р., закритий 01.11.17 р., НОМЕР_6 , відкритий 18.11.16 р., закритий 01.11.17 р., НОМЕР_7 , відкритий 18.11.16 р., НОМЕР_8 , відкритий 15.12.17 р., НОМЕР_9 , відкритий 18.11.16 р., НОМЕР_10 , відкритий 18.11.16 р., НОМЕР_11 , відкритий 22.08.18 р. з кодом валюти 980 (українська гривня), НОМЕР_10 , відкритий 18.11.16 р. з кодом валюти 978 (євро), НОМЕР_10 , відкритий 18.11.16 р. з кодом валюти 840 (долар США). Відповідно до довідки з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_12 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , керівником якого є ОСОБА_4 . Зазначає, що з метою з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення необхідним є отриманння тимчасового доступу до вище зазначеної інформації. Просить клопотання задовольнити.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала.
Врахувавши обґрунтування клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, врахувавши позицію прокурора, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
Клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, належним чином обґрунтоване, хоча прокурором зазначено не про доступ до документів, а до інформації.
У клопотанні зазначено та при розгляді справи наведено достатньо підстав вважати, що отримання запитуваних даних матиме важливе значення для встановлення обставин, які можуть бути причетними до вказаного злочину та отримання її іншим шляхом є неможливим.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162, 163 п. 6, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору Ковельської місцевої прокуратури Волинської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що містять інформацію:
-про рух грошових коштів по банківських рахунках:
-НОМЕР_4 - відкритий 09.06.17 р., закритий 02.08.18 р.,

-НОМЕР_5 - відкритий 18.11.16 р., закритий 01.11.17 р.,

-НОМЕР_6 - відкритий 18.11.16 р., закритий 01.11.17 р.,

-НОМЕР_7 - відкритий 18.11.16 р.,

-НОМЕР_8 - відкритий 15.12.17 р.,

-НОМЕР_9 - відкритий 18.11.16 р.,

-НОМЕР_10 - відкритий 18.11.16 р.,

-НОМЕР_11 - відкритий 22.08.18 р. з кодом валюти 980 (українська гривня),

-НОМЕР_10 - відкритий 18.11.16 р. з кодом валюти 978 (євро),

-НОМЕР_10 - відкритий 18.11.16 р. з кодом валюти 840 ( долар США), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та були відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", МФО НОМЕР_13 (код НОМЕР_12 ), що перебувають у фактичному володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " МФО НОМЕР_13 (код НОМЕР_12 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , керівником якого є ОСОБА_4 , з можливістю вилучення запитуваних доркументів.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Строк дії даної ухвали встановити до 10.05.19 р. включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ковельського міськрайонного судуОСОБА_1