Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/8236/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 5 ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу оригіналів наступних документів:

- документів, а саме: договорів, контрактів; прибуткових, видаткових та податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; товаротранспортних накладних; актів прийому-передачі; фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя; актів інвентаризації; сертифікатів якості; журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ; наказ про призначення та звільнення генерального директора ОСОБА_3 ; наказ про призначення головного бухгалтера ОСОБА_4 ; нова редакція статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.08.2011 №7000211, іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, технічних засобів (у тому числі комп`ютерна техніка), які б підтверджували факт приходу (придбання тощо), зберігання та відправки (продажу тощо) товарно-матеріальних цінностей, надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: копія ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 07.02.2012 справа №29/5005/17185/2011; журналу-ордеру та оборотно-сальдової відомості по кредиту рахунку 621 «Векселі видані»; головної книги за 2012-2014; журнал ордеру по рах. 37 «розрахунки з різними дебіторами», по рах. 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», по рах. 10 «основні засоби», по рах. 13 «знос основних засобів», по рах. 66 «розрахунки по оплаті праці», по рах. 65 «розрахунки за страхування», по рах. 311 «рахунки в банках», рах. 95 «відсотки за кредит», рах. 372 «розрахунки з підзвітними особами», рах. 91 «загальновиробничі витрати», рах. 92 «адміністративні витрати», рах. 93 «витрати на збут», рах. 79 «фінансовий результат»;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », а саме: договору №58 від 01.09.2014; додатку до договору на надання послуг від 01.10.2014 б/н, від 01.12.2014 б/н; актів здачі-прийняття виконаних робіт; звітів про визначення відносної динаміки продаж продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в торгівельній мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; банківських виписок; оборотно-сальдових відомостей по Дт рах. 93 «Витрати на збут», по рах. 6442 «Податковий кредит» та Кт 634 «Розрахунки з постачальниками за послуги»; головної книги за 2014; податкових накладних №60 від 30.09.2014, №391 від 31.10.2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договору №58 від 01.08.2014; додатку до договору №1; звіту про визначення відносної динаміки продаж продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в торгівельній мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; актів здачі-прийняття виконаних робіт; банківських виписок; оборотно-сальдових відомостей по Дт рах. 93 «Витрати на збут», по рах. 6442 «Податковий кредит» та Кт 634 «Розрахунки з постачальниками за послуги»; головної книги за 2014; податкових накладних №43 від 30.09.2014, №58 від 31.08.2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_6 », а саме: договору №108 від 01.01.2014; додатку до договору №1; звіту про визначення відносної динаміки продаж продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в торгівельній мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; актів здачі-прийняття виконаних робіт; банківських виписок; податкової накладної №99 від 30.01.2014; оборотно-сальдових відомостей по Дт рах.93 «Витрати на збут», рах.6442 «Податковий кредит» та Кт 634 «Розрахунки з постачальниками за послуги»; головної книги за 2014;

-- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договору №13/12-ко від 03.01.2012; додатків до договору заявок на транспортний засіб за лютий, квітень, червень 2012; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі наданих послуг та виконаних робіт до договорів - заявок за лютий, квітень, червень 2012; банківських виписок за лютий, квітень, червень 2012; оборотно-сальдових відомостей по рах. 93 «Витрати на збут» за лютий, квітень, червень 2012, а також інших документів, які мають значення речових доказів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а також можливість з ними ознайомитись, для запобігання їх можливого знищення, а також можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за 0000038 від 28.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період часу з 01.01.2012 по 31.12.2014 ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток у загальній сумі 3 064 154 грн.

Фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено податкову перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та складено акт №312/22/00418107 від 11.06.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014».

За наслідками перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення форми «Р» № від 22.06.2015, сума основного платежу за яким складає 511 851, 00 грн. та форми «Р» № від 08.09.2015, сума основного платежу за яким складає 2 939 478,00 грн.

Підприємство ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скористалось правом передбаченим ст. 56 ПК України та звернулось до суду з позовом про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 22.06.2015 та № від 08.09.2015.

Постановою Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 (справа №814/4138/15) позов ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задоволено частково. Так, вказаною постановою визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 22.06.2015 в частині визначення грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 245 791,00 грн. основного зобов`язання та 61 448,00 грн. штрафу; визнано протиправним та скасовано податкове-повідомлення рішення № від 08.09.2015 в частині визначення грошового зобов`язання з податку на прибуток в сумі 257 649,00 грн. основного зобов`язання та 64 362,00 грн. штрафу.

22.12.2016 Одеський апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_8 на постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 та виніс постанову, якою встановлено наступне:

1.Постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 скасовано та прийнято нову постанову про часткове задоволення позовних вимог;

2.Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення форма «Р» № від 22.06.2015 в частині визначення грошового зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 245 791,00 грн. основного зобов`язання та 61 448,00 грн. штрафу;

3.Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення форма «Р» № від 08.09.2015 в частині визначення грошового зобов`язання з податку на прибуток у сумі 141 350,00 грн. основного зобов`язання та 35 337,5 грн. штрафу.

Таким чином, за висновками вказаних рішень суду, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинне сплатити до бюджету кошти у сумі 3 064 154 грн.

Встановлено, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються первинні бухгалтерські документи, які підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». У зв`язку з тим, що співробітники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) мають доступ до документів які зазначені у клопотанні, існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий, будучи належним чином сповіщеною про день, час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явилась, згідно наданої заяви просила розглядати у її відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити копії наступних документів:

- документів, а саме: договорів, контрактів; прибуткових, видаткових та податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; товаротранспортних накладних; актів прийому-передачі; фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя; актів інвентаризації; сертифікатів якості; журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ; наказ про призначення та звільнення генерального директора ОСОБА_3 ; наказ про призначення головного бухгалтера ОСОБА_4 ; нова редакція статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.08.2011 №7000211, іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, технічних засобів (у тому числі комп`ютерна техніка), які б підтверджували факт приходу (придбання тощо), зберігання та відправки (продажу тощо) товарно-матеріальних цінностей, надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: копія ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 07.02.2012 справа №29/5005/17185/2011; журналу-ордеру та оборотно-сальдової відомості по кредиту рахунку 621 «Векселі видані»; головної книги за 2012-2014; журнал ордеру по рах. 37 «розрахунки з різними дебіторами», по рах. 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», по рах. 10 «основні засоби», по рах. 13 «знос основних засобів», по рах. 66 «розрахунки по оплаті праці», по рах. 65 «розрахунки за страхування», по рах. 311 «рахунки в банках», рах. 95 «відсотки за кредит», рах. 372 «розрахунки з підзвітними особами», рах. 91 «загальновиробничі витрати», рах. 92 «адміністративні витрати», рах. 93 «витрати на збут», рах. 79 «фінансовий результат»;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », а саме: договору №58 від 01.09.2014; додатку до договору на надання послуг від 01.10.2014 б/н, від 01.12.2014 б/н; актів здачі-прийняття виконаних робіт; звітів про визначення відносної динаміки продаж продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в торгівельній мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; банківських виписок; оборотно-сальдових відомостей по Дт рах. 93 «Витрати на збут», по рах. 6442 «Податковий кредит» та Кт 634 «Розрахунки з постачальниками за послуги»; головної книги за 2014; податкових накладних №60 від 30.09.2014, №391 від 31.10.2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договору №58 від 01.08.2014; додатку до договору №1; звіту про визначення відносної динаміки продаж продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в торгівельній мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; актів здачі-прийняття виконаних робіт; банківських виписок; оборотно-сальдових відомостей по Дт рах. 93 «Витрати на збут», по рах. 6442 «Податковий кредит» та Кт 634 «Розрахунки з постачальниками за послуги»; головної книги за 2014; податкових накладних №43 від 30.09.2014, №58 від 31.08.2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_6 », а саме: договору №108 від 01.01.2014; додатку до договору №1; звіту про визначення відносної динаміки продаж продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в торгівельній мережі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; актів здачі-прийняття виконаних робіт; банківських виписок; податкової накладної №99 від 30.01.2014; оборотно-сальдових відомостей по Дт рах.93 «Витрати на збут», рах.6442 «Податковий кредит» та Кт 634 «Розрахунки з постачальниками за послуги»; головної книги за 2014;

- документів по взаємовідносинам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договору №13/12-ко від 03.01.2012; додатків до договору заявок на транспортний засіб за лютий, квітень, червень 2012; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі наданих послуг та виконаних робіт до договорів - заявок за лютий, квітень, червень 2012; банківських виписок за лютий, квітень, червень 2012; оборотно-сальдових відомостей по рах. 93 «Витрати на збут» за лютий, квітень, червень 2012, а також інших документів, які мають значення речових доказів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а також можливість з ними ознайомитись, для запобігання їх можливого знищення, а також можливість їх вилучити у копіях.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення зазначених речей та документів слідчим слідчої групи у складі: начальника 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , та особам (оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС), що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

05.05.2018