Справа № 712/3814/19
Провадження №1- кс/712/2385/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

25 березня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 29 січня 2019 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, шо службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.
В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.
Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях з придбання та реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 були втрачені.
Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактично за місцем реєстрації не знаходиться.
Таким чином, проведеним слідчими (розшуковими) заходами на даний час не встановлено місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 3 1.03.2018.
Крім того, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано ОСОБА_5 , яка відповідно реєстраційних даних значилась директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Згідно показів останньої встановлено, що остання будь-якого фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписувала.
Також, під час розслідування встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205. ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212. ч. 2 ст. 212. ч. 5 ст. 27. ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно ряду «фіктивних» СГД в т.ч.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який входив до складу «конвертаційного центру» та надавав послуги по незаконному формуванню податкового кредиту суб`єктам реального сектору економіки в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В подальшому встановлено, що в рамках кримінального провадження № 0000090, працівниками СУ ФР ОВПП ДФС на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 01.02.2018, справа №761/2357/18 було вилучено у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали первинних бухгалтерських документів по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому приєднані до матеріалів вказаного кримінального провадження. Вказане підтверджується листом СУ ФР ОВПП ДФС за №8005/7/28-10-23-05 від 18.03.2019.
У зв`язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час у слідства виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи по підписах директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 . які містяться на оригіналах первинних бухгалтерських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з передачі документів, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписання та складання первинних документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригіналів вказаних документів, які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
У судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний встановити, що без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Доведення слідчим наявності достатніх підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження здійснюється шляхом надання слідчому судді доказів обставин, на які вони посилаються у клопотанні, тобто доведення існування обгрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою застосування цих заходів, наявності в них потреби досудового розслідування в їх застосуванні та можливості виконання завдання досудового розслідування лише за умови їх застосування та що іншим шляхом їх отримати неможливо.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов висновку, що підстави для задоволення клопотання відсутні, оскільки прокурором не обґрунтовано, не доведено та не підтверджено належними доказами необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають в матеріалах кримінального провадження №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205. ч. 5 ст. 27. ч. 3 ст. 212. ч. 2 ст. 212. ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 29 січня 2019 року за ч.3 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1