УХВАЛА

Справа № 569/1483/19

1-кс/569/4147/19

13 травня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити (здійснити виїмку) документи.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 17.09.2018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_5 » код НОМЕР_10 , вчинене за пособництва ряду осіб, за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що гр. ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_12 ) являючись службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для реального сектору економіки, створили вищевказані суб`єкти господарської діяльності від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару. При цьому, з метою документального відображення походження товару та отримання готівкових коштів зазначені особи використовують ПП « ОСОБА_8 », ФОП ОСОБА_9 , інші, які фактично здійснюють реалізацію будівельних матеріалів кінцевому споживачу за готівкові кошти, а в бухгалтерському та податкових обліках відображають для вищевказаних підприємств, в діях вказаних осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за що передбачена ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

У ході досудового розслідування допитаний 26.10.2018 у якості свідка гр. ОСОБА_10 , який значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ) у своїх показаннях вказав, що реєстраційні, установчі, інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » він не підписував, про те що він значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дізнався від працівників податкової міліції.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалась реєстрація підприємства, постановка на податковий облік, формування та подача звітності, заповнювались, підписувались документи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, які види діяльності має право здійснювати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та контролюючих органах і установах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), податковій звітності, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз, використанні при допитах, інших слідчих, процесуальних діях.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився про дату та час розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, а також як речові докази, для проведення експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №0000050 від 17.09.2018, ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , або оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , або іншим працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова відповідно до ст.40, 41, 218 КПК України) на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме реєстраційної справи, справи з постановки на облік платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), у тому числі щодо реєстрації платником ПДВ, інші по суті, усієї податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, оригінали (електронні копії) звітів 1ДФ за 2016-2018 роки, актів документальних (планових, позапланових, зустрічних, інших) перевірок, де період перевірки був 2016-2018 роки, з копіями додатків та документів до них, договорів про визнання електронних документів, безкоштовне спеціалізоване програмне забезпечення формування та подання до органів ДФС податкових документів в електронному вигляді, наявності відкритих електронних ключів для подачі податкової звітності, осіб на яких видано вказані ключі, оригінали (електронні копії) декларацій з ПДВ та податку на прибуток за 2016-2018 роки з додатками, розрахунками коригування, уточнюючими, картки особового рахунку (зворотний бік), за період 2016-2018 роки в розрізі кожного податку та збору, електронні копії податкових накладних виписаних, отриманих за 2016-2018 роки з ЄРПН, листів, переписки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », довіреностей на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які подавалися до податкового органу за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, іншої податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, яка подавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016-2018 років з можливістю ознайомитись та вилучити їх (здійснити виїмку).
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
У разі відсутності оригіналів документів зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя