11.01.2019
Справа № 642/143/19
Провадження №1-кс/642/108/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 січня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000093 від 09.11.2018 старшим слідчим з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про проведення обшуку нежитлового приміщення.
З клопотання та додатків до нього вбачається, що шостим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000093 від 09.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334) внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «Логротек» (), яке в свою чергу мало взаємовідносини з ТОВ «Торгово Інвестиційна Фірма НК Ава-Трейд» () з поставки нафтопродуктів у період 2017-2018 р.р. умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 384 882 грн., що є особливо великим розміром. У свою чергу ТОВ «Шляховик-97» (код

ЄДРПОУ 3446334) отриманий схемний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки «ризиковості», сформував ТОВ «Автомагістраль-Південь» (код 34252469).

Так, відповідно до оперативної інформації встановлено транзитно-конвертаційну групу підприємств, створену невідомими особами з метою надання послуг з оптимізації податкового навантаження, що призводить до ухилення від сплати податків, а також конвертування грошових коштів у готівку.

До складу вказаної групи входять наступні підприємства, зокрема:

ТОВ «Торгово Інвестиційна Фірма НК «Ава-Трейд» (),

ТОВ «Логротек» () та інші. Їх об`єднує не тільки спільна діяльність, а і «ІР адреса» (185.160.91.252) з якої надсилається податкова звітність на адресу ДФС України. Згідно даних автоматизованих інформаційних систем Офісу великих платників податків ДФС та податкової звітності дана група підприємств здійснює діяльність у сфері торгівлі паливно-мастильних матеріалами.

За результатами аналізу фінансово-господарських операцій зазначеної групи встановлено схему ухилення від сплати податків, яка полягає у наступному: фіктивне підприємство ТОВ «Ін-Том» (), яке внесено до підсистеми «ФСПД» АІС «Податковий блок» та інші підприємства з ознаками «фіктивності» формують штучний податковий кредит для ТОВ «Торгово Інвестиційна Фірма НК «Ава-Трейд» () у сумі 11,1 млн. грн. ПДВ. У свою чергу

ТОВ «Торгово Інвестиційна Фірма НК «Ава-Трейд» формує з частини коштів штучний податковий кредит для ТОВ «Логротек» у сумі 5,8 млн. грн., яке в свою чергу формує зазначений штучний податковий кредит для ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334). Також у зазначених операціях прослідковується підміна номенклатури товару (відмінність між придбаним та реалізованими товарними позиціями).

Таким чином, ТОВ «Шляховик-97» ймовірно завищили валові витрати на 38,1 млн. грн., та безпідставно сформували податковий кредит на загальну суму 5,3 млн. грн. ПДВ.

Відповідно до аналітичного дослідження №1/21-08-01/3446334 від 29.10.2018 ТОВ «Шляховик-97» під час взаємовідносин із ТОВ «Логротек» за період з січня 2017 по вересень 2018 року, ймовірно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 384 882,91 грн., шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності.

Поряд з цим, на виконання доручення слідчого, оперативними співробітниками під час аналізу фінансової звітності ТОВ «Шляховик 97» за 2017-2018 роки встановлено підприємство постачальник ТОВ «Фінанс-Л» () яке мало взаємовідносини з ТОВ «Шляховик 97» по постачанню палива дизельного на суму 453 тис. грн. ПДВ, у свою чергу ТОВ «Фінанс-Л» придбало дане дизельне паливо у ТОВ «Євростандарт» () на загальну суму 168 тис. грн. ПДВ.

Під аналізу реєстраційних даних ТОВ «Фінанс-Л» встановлено, що директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_6

(ІПН НОМЕР_1 ) яка зареєстрована на тимчасово непідконтрольній території України у м. Сорокине, на облік як переселенець на території України не вставала. Від Державної прикордонної служби України отримано відповідь з відомостями по перетину кордону з тимчасово не підконтрольною територією України. Саме ж підприємство за місцем реєстрації не значиться. Таким чином можливо дійти висновку, що невідомими особами створено ТОВ «Фінанс-Л» з метою прикриття незаконної діяльності, чим надали змогу ТОВ «Шляховик 97» сформувати податковий кредит на суму 453 тис. грн. ПДВ.

В свою чергу ТОВ «Євростандарт» є одним з основних постачальників дизельного палива в адресу ТОВ «Шляховик 97» 43,8 млн. грн. ПДВ за

2017-2018 роки. Також ТОВ «Євростандарт» є одним з основних постачальників дизельного палива в адресу ПП «Інгус Ойл» () на суму 70 млн грн. ПДВ за 2017-2018 роки. ПП «Інгус Ойл» являється основним постачальником бітуму в адресу ТОВ «Шляховик 97» на загальну суму 223 млн. грн. ПДВ за 2017-2018 роки. Згідно податкової звітності та отриманих відомостей з відкритих джерел

ТОВ «Євростандарт» та ПП «Інгус Ойл» знаходяться на одній адресі АДРЕСА_1 , дана інформація підтверджується оскільки податкову звітність надсилають з однієї ІР-адреси « НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ».

За наявною інформацією фактично ТОВ «Євростандарт» та ПП «Інгус Ойл» підконтрольні ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ).

В свою чергу ТОВ «Шляховик-97» за період з січня 2017 по вересень 2018 року сформували податковий кредит для ТОВ «Автомагістраль-Південь» () на суму 1 018 819 008 грн.

Відповідно до даних із інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що ТОВ «Шляховик-97» є основним постачальником товарів, робіт та послуг для ТОВ «Автомагістраль-Південь» (). Сума взаємовідносин з 2016 по 2018 р.р. становить 7,136 млрд. грн., з них ПДВ 1,011 млрд. грн.

ТОВ «Автомагістраль-Південь» є багаторазовим переможцем тендерів з будівництва доріг, сума за 2016-2018 по укладеним договорам становить 17 млрд. грн.

Поряд з цим встановлено, що директор ТОВ «Шляховик-97» ОСОБА_8 являється директором по механізації та транспорту

ТОВ «Автомагістраль-Південь», а також директором та головним бухгалтером Березівської філії ТОВ «Автомагістраль». Відповідно до даних отриманих з відкритих джерел відомо, що фактично ТОВ «Шляховик-97» знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21. За цією ж адресою знаходиться та зареєстроване

ТОВ «Автомагістраль-Південь», що свідчить про пов`язаність підприємств.

Таким чином можливо дійти висновку, що операції укладені між

ТОВ «Шляховик 97» та ТОВ «Євростандарт», ПП «Інгус Ойл», ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Логротек» () мали безтоварний характер, та були здійснені з метою незаконного формування технічного податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток.

Таким чином встановлено, що за адресою м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21 можуть перебувати фінансово господарські, бухгалтерські документи, що засвідчують взаємовідносини ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334) із

ТОВ «Логротек» (), ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Автомагістраль-Південь» (),

ПП «Інгус Ойл» (), ТОВ «Євростандарт» (), а також інші речі, предмети та документи, які мають вагоме значення для досудового розслідування.

Оскільки вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, у разі звернення з тимчасовим доступом до речей та документів, існує ймовірність у підміні або знищенні речей та документів, що підтверджуватимуть диспозицію статті 212 КК України, слідчий був вимушений звернутися до суду з клопотанням про проведення обшуку.
Слідчий суддя, вислухавши старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.
Згідно зі ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.
В наданих слідчим матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що в офісних, нежитлових приміщеннях, які використовується ТОВ «Шляховик-97» та

ТОВ «Автомагістраль-Південь» у своїй діяльності, за адресою: м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21, знаходяться речі, предмети та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334) із

ТОВ «Логротек» (), ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Автомагістраль-Південь» (),

ПП «Інгус Ойл» (), ТОВ «Євростандарт» (), а саме: договори, додаткові угоди, акти прийому-передач, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, специфікації на товар, довіреності на отримання товару, листи, дозвільні документи, листування між підприємствами; протоколи загальних зборів, на яких приймалося рішення щодо проведення вказаних взаємовідносин, оргтехніка та інші магнітні, електронні та цифрові носії інформації, в тому числі сервери, системні блоки, комп`ютери, ноутбуки, флеш-карти, технічні засоби спостереження, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, вилучення яких необхідне для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, чорнові записи, журнали та інші документи, що містять інформацію про здійснення протиправної діяльності, чисті бланки паперу з відтисками печаток підприємств, печатки, штампи, кліше підприємств ТОВ «Торгово-Інвестиційна Фірма НК «Ава-Трейд» (), ТОВ «Логротек» (), ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Ін-Том» (), а також інших підприємств, які мають ознаки «фіктивності», готівкові грошові коштів, які отримані внаслідок протиправної діяльності.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за № 0000093 від 09.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000093, оперативним працівникам, які діятимуть на підставі доручення у приміщенні розташованому за адресою: м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21, яке використовується ТОВ «Шляховик-97» та

ТОВ «Автомагістраль-Південь» у своїй господарській діяльності, з метою відшукання та вилучення наступних речей, предметів та документів, а саме: первинних фінансово-господарських документів, що засвідчують взаємовідносини ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334) із ТОВ «Логротек» (), ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Автомагістраль-Південь» (),

ПП «Інгус Ойл» (код ), ТОВ «Євростандарт» (код ) за 2017-2018 р.р. а саме: договори, додаткові угоди, акти прийому-передач, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, специфікації на товар, довіреності на отримання товару, листи, дозвільні документи, листування між підприємствами; протоколи загальних зборів, на яких приймалося рішення щодо проведення вказаних взаємовідносин; оргтехніки та інших магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, в тому числі серверів, системних блоків, комп`ютерів, ноутбуків, флеш-карт, технічні засоби спостереження, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, вилучення яких необхідне для проведення комп`ютерно-технічних експертиз; чорнових записів, журналів та інших документів, що містять інформацію про здійснення протиправної діяльності, чисті бланки паперу з відтисками печаток підприємств; печаток, штампів, кліше підприємств ТОВ «Торгово-Інвестиційна Фірма НК «Ава-Трейд» (), ТОВ «Логротек» (), ТОВ «Фінанс-Л» (), ТОВ «Ін-Том» (), а також інших підприємств, які мають ознаки «фіктивності»; готівкових грошових коштів, які отримані внаслідок протиправної діяльності.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Проведення обшуку доручити слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС за дорученням слідчих слідчої групи.
Ухвала надає право проникнути до приміщень які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Романа Кармена, буд. 21, лише один раз.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали виготовлено 14.01.2019.

Слідчий суддя ОСОБА_1