22.01.2019
Провадження № 1-кс/522/1429/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про арешт майна.
Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000076 від 16.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Диаман» (код за ).
Встановлено, що службові особи ТОВ «Диаман», в звітні податкові періоди з січня 2018 року по червень 2018 року, діючи умисно, шляхом заниження валових доходів та не відображення в документах податкової звітності обсягів реалізації товару, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2467 тис. грн. та податку на прибуток в розмірі 4664 тис. грн., а всього податків в загальній сумі 7131 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин Оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, та висновок економічного дослідження фахівця-економіста №54 від 31.07.2018.
ТОВ «Диаман» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси та має юридичну адресу: м. Одеса, Люстдорфська дорога 140-А/2. Основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Дата реєстрації платником ПДВ: 01.03.2017 року. Засновником, директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_5 , співзасновниками ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .
Підприємство займається неспеціалізованою оптовою торгівлею продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, в тому числі пивом за готівковий та безготівковий рахунок, на Південній території України. Основним постачальником являється ТОВ «Сан Інбев Україна» ().
Схема незаконної діяльності ТОВ «Диаман» полягає в тому, що частина придбаного товару реалізовується за готівку через ФОП, які продають його через дрібні магазини за готівкові кошти, а фактично, реалізований товар документально оформлюється як його повернення на адресу постачальника, тобто на ТОВ «Сан Інбев Україна», на підставі чого підприємство занижує в податковій звітності обсяги реалізації товару та не відображає отримані готівкові кошти в установленому порядку.
З метою приховання реалізації за готівкові кошти, згортання податкового кредиту та списання вже проданого товару з залишків в бухгалтерській та податковій звітності, посадові особи ТОВ «Диаман», в період з 01.01.2018 по 30.06.2018, відображають начебто повернення товарів отриманих від вищезазначеного постачальника, оформлюючи при цьому «фіктивні» акти повернення товарів. В податковій звітності зазначене повернення товару відображається в Додатках №1 та №2 до податковій декларації з ПДВ, Корегування податкового кредиту, суми за товар який повертався в адресу постачальника, згідно ст. 192 розділу V ПКУ. Фактично вказаний товар був реалізований за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності підприємства ТОВ «Диаман».
Так, в вищезазначений період ТОВ «Диаман» відобразило у Додатках №1 та №2 до податкових декларацій з ПДВ повернення товарів на адресу ТОВ «Сан Інбев Україна» на загальну суму 31 097 271,84 грн., в тому числі ПДВ у сумі 5182878,64 грн. Таким чином посадові особи ТОВ «Диаман» начебто повернули товари, а фактично реалізували його за готівкові кошти без відображення у податковій звітності. Отже сума начебто поверненого товару дорівнює сумі фактично реалізованого товару за готівку без відображення у податковій звітності.
Згідно висновку економічного дослідження №54 від 31.07.2018, документально підтверджується, що ТОВ «Диаман», у період січень-червень 2018 року, занизило податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 2467 тис. грн., та податок на прибуток, в сумі 4 664 тис. грн. Загальна сума ухилення від сплати податків складає 7 131 тис. грн.
Так, на виконання окремого доручення, працівниками ОУ ГУ ДФС в Одеській області проведено ряд заходів, в ході яких встановлено, що ТОВ «Диаман» за зареєстрованою податковою адресою: м. Одеса, Люстдорфська дорога 140-А/2 не знаходиться. Підприємство орендує офісні та складські приміщення за наступною адресою: Одеська обл. Овідіопольський р-он, Таїровська селищна рада, вул. Стара Люстдорфська дорога, будинок 7, що було встановлено в ході виїзду.
19.12.2018 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 10.12.2018 (Справа №522/20659/18; провадження №1-«кс»/522/22080/18) проведено обшук за адресою: Одеська обл. Овідіопольський р-он, сщ/рада. Таїровська, вул. Стара Люстдорфська дорога, будинок 7, в ході якого були вилучені наступні речі та документи:
?Копії видаткових накладних за жовтень 2018 року ТОВ «Диаман» на 729 арк.;
?Копії банківських виписок ТОВ «Диаман» за період січень-червень 2018 року на 151 арк.;
?Копії оборотно-сальдової відомості по рахунку №361 ТОВ «Диаман» за період січень-червень 2018 року на 38 арк.
Виявлені та вилучені в ході обшуку первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби, відповідно до ст.98 ч.1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Також в ході проведення обшуків, виявлено документи фінансово-господарської діяльності, які зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки стосуються діяльності підприємства, задіяного в схемі ухилення від сплати податків та за допомогою вказаних документів можливо встановити безпосередні обставини вчинення злочину дату, місце, час, осіб можливо причетних до його вчинення та інше.
Виявлені та вилучені технічні засоби у вигляді комп`ютерної техніки необхідні для їх надання разом з інформацією, що на них міститься, для проведення експертного дослідження та проведення відповідної судової експертизи
Вищезазначені речі та документи, 20.12.2018 оглянуто та визнано речовими доказами, про що складено відповідний протокол та постанову.
Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку офісного приміщення за вищевказаною адресою, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження та самим фактом його реєстрації. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту, таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.
З метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ «Диаман», а також відшкодування такими шкоди, завданої державі, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби.
Враховуючи викладене, слідчий просив накласти арешт на зазначене майно.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Таким чином, з метою захисту, охорони прав та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, задля встановлення істини у справі, з метою збереження вказаного майна в якості речових доказів, суд приходить до висновку про необхідність накладення арешту, оскільки існує реальна загроза відчуження, зміни або знищення вказаного майна, а його втрата - може слугувати втратою доказової бази у провадженні.
Відтак, метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.
Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого КПК України, та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 13 Конституції України «держава забезпечує захист прав усіх суб`єктів права власності». Кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, і ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності (ст. 41 Конституції України).
Відповідно до ст. 1 Додаткового протоколу до Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Враховуючи, що вказане в клопотанні майно, є предметом кримінального правопорушення, та те, що незастосування арешту даного майна може призвести до зникнення, втрати або пошкодження даного майна та настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.
Таким чином, існують всі передбачені Законом підстави для арешту зазначеного майна.
Керуючись ст.ст. 130,131, 170-173, 372,376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 задовольнити.
Накласти арешт на речі та документи, які були тимчасово вилучені в ході проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №0000076 від 16.08.2018, за адресою: Одеська обл. Овідіопольський р-он, сщ/рада. Таїровська, вул. Стара Люстдорфська дорога, будинок 7, а саме:
?Копії видаткових накладних за жовтень 2018 року ТОВ «Диаман» на 729 арк.;
?Копії банківських виписок ТОВ «Диаман» за період січень-червень 2018 року на 151 арк.;
?Копії оборотно-сальдової відомості по рахунку №361 ТОВ «Диаман» за період січень-червень 2018 року на 38 арк.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: