УХВАЛА

29 листопада 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення комп`ютерно - технічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, в межах кримінального провадження №0000049 від 17.09.2018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, у якому просить призначити судову комп`ютерно - технічну експертизу, на вирішення якої поставити перед експертом питання, перелік яких наведено у клопотанні.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД Груп Рівне» податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

19.11.2018 на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду №569/21047/18 від 09.11.2018, проведено обшук в офісних та складських приміщень склад-маркету «Tor-ba» за адресами: м. Рівне, вул. Київська, 67 та м. Рівне, вул. Київська, 67-А розташованих в одній будівлі на цокольному поверсі в ТЦ «Арена» у ході якого виявлено та вилучено накопичувач інформації (сервер), D-Link, модель - DES-1100-24, s/n QBG41G1000084; накопичувач інформації (сервер), D-Link, модель - DES-1100-24, s/n QBG41G1000083; накопичувач інформації (сервер), HIKEVISION, s/n WCC4N3JVHDXH, 3.0 ТВ; накопичувач інформації (сервер), HIKEVISION, s/n WCC4N4HVV1JX, 3.0 ТВ; флешка сріблястого кольору, KINGSTON, 16GB, C4525-305.A00LF; флешка TRANSCEND 16GB, D269163827/ D33193; системний блок DELL OPTILEX 760, SERIAL NO 8SVL54J4; ноутбук LENOVO, S/N PF0L6DW0, зарядний пристрій LENOVO p//n - 5A10H42925; системний блок чорного кольору HP, SERIAL MXL2130KH2; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL 8BCS65J; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL BGRZDK1; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL 1PCWG4J; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL 5DRL54J.

В ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у призначені комп`ютерно-технічної експертизи та залучення експертів, оскільки для дослідженні комп`ютерної техніки, необхідні спеціальні знання.
В судове засідання слідчий не з`явився з поважних причин, однак подав суду клопотання про проведення розгляду клопотання за його відсутності, крім того просить клопотання задоволити повністю.
Дослідивши надані матеріали, слід прийти до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «СТД Груп Рівне» код 40481302 та керівниками мережі склад-маркетів «Tor-ba» за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

У відповідності до ст.. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до положень ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Так, згідно ст.. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, враховуючи те, що по справі виникла необхідність в проведенні товарознавчої експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись 242 - 245, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задоволити.
Призначити по кримінальному провадженню №0000049 від 17.09.2018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, комп`ютерно-технічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Рівненського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків судом за ст.. ст.. 384, 385 КК України.
На вирішення експерта поставити такі питання:
1. Чи присутні серед інформаційного змісту на наданих носіях інформації файли, які містять текст, документи (реєстри, списки, акти інше) щодо діяльності ТОВ «СТД Груп Рівне» код 40481302, фізичних осіб підприємців: ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 ; ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 ; ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 ; ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_4 ; ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_5 ; ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_6 ; ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_7 ; ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_8 ; ОСОБА_12 ІПН НОМЕР_9 ; ОСОБА_13 ІПН НОМЕР_10 ; ОСОБА_14 ІПН НОМЕР_11 ; ОСОБА_15 ІПН НОМЕР_12 ; ОСОБА_16 ІПН НОМЕР_13 ; ОСОБА_17 ІПН НОМЕР_14 ; ОСОБА_18 ІПН НОМЕР_15 ; ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_16 ; ОСОБА_20 ІПН НОМЕР_17 ; ОСОБА_21 ІПН НОМЕР_18 ; ОСОБА_22 ІПН НОМЕР_19 ; ОСОБА_23 ІПН НОМЕР_20 ; ОСОБА_24 ІПН НОМЕР_21 ; ОСОБА_25 ІПН НОМЕР_22 ; ОСОБА_26 ІПН НОМЕР_23 ; ОСОБА_27 ІПН НОМЕР_24 ; ОСОБА_28 ІПН НОМЕР_25 ; ОСОБА_29 ІПН НОМЕР_26 ; ОСОБА_30 ІПН НОМЕР_27 ; ОСОБА_31 ІПН НОМЕР_28 ; ОСОБА_32 ІПН НОМЕР_29 ; ОСОБА_33 ІПН НОМЕР_30 ; ОСОБА_34 ІПН НОМЕР_31 ; ОСОБА_35 ІПН НОМЕР_32 ; ОСОБА_36 ІПН НОМЕР_33 ; ОСОБА_37 ІПН НОМЕР_34 ; ОСОБА_38 ІПН НОМЕР_35 ; ОСОБА_39 ІПН НОМЕР_36 ; ОСОБА_40 ІПН НОМЕР_37 ; ОСОБА_41 ІПН НОМЕР_38 ; ОСОБА_42 ІПН НОМЕР_39 ; ОСОБА_43 ІПН НОМЕР_40 ; ОСОБА_44 ІПН НОМЕР_41 ; ОСОБА_45 ІПН НОМЕР_42 ; ОСОБА_46 ІПН НОМЕР_43 ; ОСОБА_47 ІПН НОМЕР_44 ; ОСОБА_48 ІПН НОМЕР_45 ; ОСОБА_49 ІПН НОМЕР_46 ; ОСОБА_50 ІПН НОМЕР_47 ; ОСОБА_51 ІПН НОМЕР_48 ; ОСОБА_52 ІПН НОМЕР_49 ; ОСОБА_53 ІПН НОМЕР_50 ; ОСОБА_54 ІПН НОМЕР_51 ; ОСОБА_55 ІПН НОМЕР_52 ; ОСОБА_56 ІПН НОМЕР_53 ; ОСОБА_57 ІПН НОМЕР_54 ; ОСОБА_58 ІПН НОМЕР_55 ; ОСОБА_59 ІПН НОМЕР_56 ; ОСОБА_60 НОМЕР_57 ; ОСОБА_61 НОМЕР_58 ; ОСОБА_62 ; ОСОБА_63 ; ОСОБА_64 ? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

2. Чи є серед файлів, записаних на вказаних носіях інформації відскановані печатки інших підприємств в тому числі закордонних, книги обліку придбання і реалізації товарів (робіт, послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, листи, заяви, накази, договори, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг) та інші фінансово-господарські документи товариства та фізичних осіб підприємців, вказаних в п. 2.1 клопотання? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

3.Чи є на представлених на експертизу носіях інформації сліди видалених документів, які мають відношення до переліченого товариства та фізичних осіб підприємців, вказаних товариства та фізичних осіб підприємців, вказаних в п. 2.1 клопотання? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

4.Чи є в представлених на експертизу носіях інформації спеціалізовані програми систем бухгалтерського та податкового обліку, які містять бази даних в яких проводиться складання документів від імені товариства та фізичних осіб підприємців, вказаних в п. 2.1 клопотанні клопотання? Чи присутні в базах даних цих програм дані про наявність електронних документів, які б містили відомості про господарську діяльність пов`язаної з придбанням, реалізацією, імпортом різних товарів, наданням різних послуг інше? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

У розпорядження експертів для проведення експертизи надати накопичувач інформації (сервер), D-Link, модель - DES-1100-24, s/n QBG41G1000084; накопичувач інформації (сервер), D-Link, модель - DES-1100-24, s/n QBG41G1000083; накопичувач інформації (сервер), HIKEVISION, s/n WCC4N3JVHDXH, 3.0 ТВ; накопичувач інформації (сервер), HIKEVISION, s/n WCC4N4HVV1JX, 3.0 ТВ; флешка сріблястого кольору, KINGSTON, 16GB, C4525-305.A00LF; флешка TRANSCEND 16GB, D269163827/ D33193; системний блок чорного кольору HP, SERIAL MXL2130KH2; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL 8BCS65J; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL BGRZDK1; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL 1PCWG4J; системний блок чорного кольору DELL, SERIAL 5DRL54J; системний блок DELL OPTILEX 760, SERIAL NO 8SVL54J4; ноутбук LENOVO, S/N PF0L6DW0, зарядний пристрій LENOVO p//n - 5A10H42925, які знаходяться в трьох картонних коробках, опечатані паперовими бирками білого кольору з надписом до протоколу обшуку від 19.11.2018 за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 67, 64 А склад маркет «Торба» з відтиском печатки «Слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області «для пакетів» та підписами учасників, понятих, присутніх осіб та слідчого.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1