н/п 1-кс/640/1965/19
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"06" березня 2019 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
05.02.2019 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до оригіналів документів реєстраційної справи суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , у тому числі: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи, установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи, накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів; оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію; примірники змін до установчих документів юридичної особи, примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів, рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи, з правом її вилучення.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що групою слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період з 2015 року по 2017 року сформували показники податкової звітності з податку на прибуток на підставі даних, не підтверджених документально, шляхом безпідставного завищення витрат, занизили податок на прибуток у сумі 560 403 грн., а також не відобразили за 2017 рік суми податкових зобов`язань з ПДВ за результатами здійснених операцій з продажу (списання/реалізації) земельної ділянки, основних засобів та запасів, занизив ПДВ у сумі 267 413 грн., а всього відповідно до акту перевірки ГУ ДФС у Харківській області №2973/20-40-14-22-07/38655888 на загальну суму 827 816 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.
09.11.2018 направлено службову записку до управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 про надання актів про неможливість вручення наказу, актів «Про ненадання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) до документальної перевірки документів» та інших документів, які передували складанню акту податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
В наданих документах ІНФОРМАЦІЯ_4 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не надала документи бухгалтерського обліку за період з 01.01.2015 по 06.07.2018 у зв`язку з їх втратою.
05.04.2017 головним державним ревізором-інспектором складено акт «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також останній зазначив, що згідно з п. 44.5 ст. 44 ПК України «у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів,…, платник податків зобов`язаний повідомити контролюючий орган за місцем обліку в порядку, встановленому цим Кодексом для подання податкової звітності, та контролюючий орган, яким було здійснене митне оформлення відповідно митної декларації.
Платник податків зобов`язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючого органу».
05.04.2018 та 13.07.2018 від директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 направлено до ГУ ДФС у Харківській області заяви про втрату документів.
Станом на 13.07.2018 в порушення п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України документи необхідні для проведення документальної перевірки представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надані, про що складено черговий акт «Про ненадання документів».
19.11.2018 допитаний в якості свідка ОСОБА_5 колишній засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), останній пояснив, що у кінці лютого 2016 року передав частку свої прав на підприємство ОСОБА_4 та ОСОБА_6 та вийшов зі складу засновників. Документи щодо діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у ОСОБА_5 були викрадені у січні 2016 року, а саме всі уставні документи підприємства, про що були звернення до Дергачівського відділу поліції. Однак як стало відомо останньому, документи знаходились у ОСОБА_6 . На момент пропажі документів ОСОБА_6 був керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке знаходилось за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: АДРЕСА_2 .
20.11.2018 допитана в якості свідка ОСОБА_7 ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), остання показала, що у травні 2017 року до неї звернулась ОСОБА_8 та запропонувала закрити (ліквідувати) вищезазначене підприємство, на що ОСОБА_7 погодилась. Під час ліквідаційної процедури у ОСОБА_7 виникла необхідність у передачі первинних бухгалтерських документів до податкової інспекції, у зв`язку з чим ОСОБА_8 передала останній копію уставу нової редакції, копію актів про передачу основних засобів, виписку з банку про відсутність заборгованості та копії документів по скважені, яка перебувала на території підприємства. Окрім цих документів ОСОБА_8 нічого не передавала.
Таким чином, ОСОБА_7 не були надані договори купівлі-продажу земельної ділянки, договори купівлі-продажу основних засобів та інших первинних фінансово-господарських документів.
12.12.2018 слідчим суддею ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено ухвалу про відмову у тимчасовому доступі до речей та документів спираючись на п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004, згідно з яким злочин передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку, передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов`язань), а саме з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язків платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг це сума грошового зобов`язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.
03.09.2018 року ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) отримала податкові повідомлення рішення, які в строк п. 56.3 ст. 56 ПК України не були оскаржені в адміністративному порядку.
Також, відповідно до п. 56.10 ст. 56 ПК України рішення центрального органу виконавчої влади, щ реалізовує державну політику і митну політику, прийняте за розглядом скарги платника податків, є остаточним і не підлягає подальшому адміністративному оскарженню, але може бути оскаржене в судовому порядку.
14.01.2019 направлено службову записку до управління погашення боргу ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо встановлення заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). На вищезазначену службову записку управління погашення боргу ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомило, що на 28.01.2019 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) наявна заборгованість за адміністративними штрафами та іншими санкціями на суму 1020 грн., за земельним податком з юридичних осіб на суму 122,21 грн., за податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченого юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості на суму 47 618,73 грн., за податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 601 679,25 грн., за податок на прибуток приватних підприємств на суму 678 107,5 грн., всього на суму 1 328 547,69 грн.
На сьогоднішній день, під час досудового розслідування, виникла необхідність у проведені тимчасового доступу до документів, які стали підставою для реєстрації суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
З 01.04.2016 на підставі ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 №755-IV у новій редакції від 13.12.2015 №835-VIII повноваження щодо надання послуг у сфері державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців здійснює ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Іншим способом, ніж отримання тимчасого доступу до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), неможливо встановити та дослідити факти створення та переходу особам у право власності підприємств.
Слідчий вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування, а також з метою встановлення істини по кримінальному провадженню.
Слідчий до судового засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримує повністю.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити частково.
Дозволити право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташований за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до:
оригіналів документів реєстраційної справи суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у тому числі: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи, установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи, накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів; оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію; примірники змін до установчих документів юридичної особи, примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів, рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи, з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.
В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 06.04.2019 року.
Роз`яснити ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1