Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 грудня 2018 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000128, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про призначення судово-економічної експертизи, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Текс-Україна» () в період з квітня по серпень 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Александрія ЛТД» () та ТОВ «Дервік Капітал» () в порушенні п.п. 134.1.1., п.134.1 ст.134 п.135 та п.198.1, 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1208514 грн. та податку на додану вартість в сумі 927531 грн. на загальну суму 2136045 грн., що є значним розміром.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Текс-Україна» () оформило операції з придбання послуг (обробка та доставка кореспонденції) у ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () у період з травня по серпень 2016 року та ТОВ «Дервік Україна» (код ЄРДПОУ 40221056) у квітні 2016 року

Крім того під час досудового слідства, встановлено, що між «Текс-Україна» () та ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () укладено договір про надання послуг №01/05/2016 від 01.05.2016 р. Даний договір підписаний зі сторони ТОВ «Текс-України» () директором ОСОБА_4 , а із сторони ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () підписаний від імені директора ОСОБА_5 , а також усі первинні документи між вище сказаними підприємствами підписані цими особами.

Також в ході досудового розслідування, встановлено, що первинні документи між ТОВ «Текс-Україна» (код 35133555) та ТОВ «Дервік Капітал» були підписанні зі сторони ТОВ «Текс-України» () директором ОСОБА_4 , а із сторони ТОВ «Дервік Капітал» код ЄРДПОУ 40221056) директором ОСОБА_6 .

В ході досудового розслідування був складений протокол допиту директора ТОВ «Текс-України» () ОСОБА_4 , який відмовився давати показання посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Під час досудового розслідування було отримано вироки Печерського районного суду м. Києва по колишнім керівникам ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), а саме, від 18.07.2018 року відносно ОСОБА_5 , який був визнаний винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.1 ст.358 КК України, та від 23.06.2017 р. відносно ОСОБА_7 , який був визнаний винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.1 ст.358 КК України.

У ході досудового слідства було отримано протокол допиту директора ТОВ «Дервік Капітал» код ЄРДПОУ 40221056) ОСОБА_6 , в якому він показав, що здійснив реєстрацію підприємства за грошову винагороду, без мети на фінансово-господарську діяльність.

З метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а відтак, виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи щодо дотримання ТОВ «Текс-Україна» (код 35133555) податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () за травень-серпень 2016 року та ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄРДПОУ 40221056) за квітень 2016 року, у зв`язку із чим, слідчий звернувся із вищезазначеним клопотанням до суду.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про його задоволення, у зв`язку з наступним.
У відповідності до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.
Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

З урахуванням вищезазначених положень КПК України, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання, оскільки стороною обвинувачення доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, а тому, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим, воно підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 242-244, 309 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000128, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про призначення судово-економічної експертизи задовольнити;

Призначити судово-економічну експертизу по кримінальному провадженні №0000128 від 20.09.2018 р., проведення якої доручити експертам Полтавського відділення Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса;

На вирішення експертам поставити наступні питання: - чи підтверджуються документально висновок акту позапланової виїзної перевірки №102/26-15-14-07-01/35133555 від 14.05.2018 р. щодо дотримання вимог ТОВ «Текс-Україна» (код 35133555) податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код 40139962) за травень-серпень 2016 р. та ТОВ «Дервік Капітал» (код 40221056) за квітень 2016 р., згідно якого ТОВ «Текс-Україна» не сплатила податки на загальну суму 2136045 грн., відповідно до чинного законодавства?
Для проведення дослідження зобов`язати слідчого направити експертам матеріали кримінального провадження № 0000128 від 20.09.2018 року, за такої необхідності;
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1