Справа №295/5119/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000045 заступником начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що відомості щодо даного кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2018 року по факту придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконних дій, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи, у 2017 році, придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 18.10.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості щодо вчинення за ч. 2 ст. 205 КК України кримінального правопорушення невстановленими особами, які придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності, також спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам.

Вказані матеріали досудових розслідувань в подальшому об`єднані в одне кримінальне провадження за достатністю підстав вважати, що кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).

У відповідності до реєстраційних даних, юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_1 . Під час оглядів адрес реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що дані підприємства за вказаною адресою не знаходяться та ніколи не знаходились.

Крім того, встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », нібито, розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . У результаті витребування підтверджуючих дані обставини документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », нібито, укладено договір оренди нежитлового приміщення за вказаною адресою із власником гр. ОСОБА_5 від 01.07.2017 року. Опитана з даних обставин ОСОБА_5 пояснила, що жодних договорів оренди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не укладала, про дане підприємство їй нічого не відомо. У ході огляду вказаної адреси виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як самого підприємства не встановлено.

Будучи допитаним гр. ОСОБА_6 показав, що працює охоронцем за адресою: АДРЕСА_2 , останніх шість років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за даною адресою ніякої діяльності не здійснює та не ніколи здійснювало, посадових осіб чи працівників підприємства він ніколи тут не бачив, виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаною адресою не має та ніколи не було.

Крім того, у ході огляду фактичної адреси здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_3 , будь-яких ознак вчинення господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як і самого підприємства, не встановлено.

Крім того, заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що у слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

17.01.2019 року допитано засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка була директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період із жовтня 2017 року по липень 2018 року. Остання повністю заперечила будь-яку свою причетність до реєстрації підприємства на своє ім`я та до здійснення від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діяльності.

Однак, протокол № 13/11/17 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 13.11.2017 року, що підписаний від імені ОСОБА_7 , засвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_8 , яка засвідчила справжність підпису ОСОБА_7 , що виконаний у її присутності.

На даний час, для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно провести почеркознавчу експертизу установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на предмет їх належності гр. ОСОБА_7 .

Згідно відомостей про фізичну особу платника податку на доходи фізичних осіб, ОСОБА_7 отримувала протягом 2017-18 рр. заробітну плату на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ).

Відповідно до трудового законодавства, документи з кадрових питань зберігаються на всіх підприємствах, установах та організаціях незалежно від форм власності 75 років.

Кадрові документи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_7 , зокрема: заяви та накази про прийом на роботу і звільнення, переміщення, переведення, відпустки, додаткові відпустки, відрядження, авансові звіти, преміювання, пояснення про вчинення дисциплінарних проступків, договори про матеріальну відповідальність, договори цивільно-правового характеру, акти виконаних робіт, трудові договори (контракти), посадові інструкції, протоколи зборів колективу та нарад, протоколи комісії, а також завірені особисто ОСОБА_7 копії паспорта, дипломів про освіту з додатками, посвідчення (свідоцтво) про підвищення кваліфікації, свідоцтво про шлюб, згода на обробку персональних даних та проходження спеціальних перевірок необхідні для використання у ході проведення почеркознавчої експертизи установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на предмет їх належності ОСОБА_7 .

В даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Оригінали даних документів є джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Порядок витребування оригіналів документів фінансово-господарської діяльності підприємств передбачений главою 15 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та в зв`язку із тим, що державі ймовірно нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_11 та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) на час проведення експертизи оригіналів кадрових документів, у яких містяться зразки підпису та почерку ОСОБА_7 , в тому числі завірені нею, зокрема:

- заяви та накази про прийом на роботу і звільнення, переміщення, переведення, відпустки, додаткові відпустки, преміювання, відрядження;

- посадові інструкції,

- авансові звіти;

- пояснення про вчинення дисциплінарних проступків;

- договори про матеріальну відповідальність;

- договори цивільно-правового характеру, акти виконаних робіт;

- трудові договори (контракти);

- протоколи зборів колективу та нарад, протоколи комісії;

- завірені особисто ОСОБА_7 копії паспорта, дипломів про освіту з додатками, посвідчення (свідоцтво) про підвищення кваліфікації, свідоцтво про шлюб, згода на обробку персональних даних та проходження спеціальних перевірок.

Встановити строк дії ухвали до 08.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: