Справа № 712/4482/18
Провадження № 1-кп/712/414/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 квітня 2018 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:
головуючого/судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
підозрюваної ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження № 0000016 за клопотанням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про звільнення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки Російської Федерації, українки, громадянки України, з вищою освітою, працюючої головним бухгалтером ВАТ «Первомайський кар`єр «Граніт», проживаючої: АДРЕСА_1 , раніше не судимої

від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
В провадженні Соснівського районного суду м. Черкаси знаходиться клопотанняначальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_4 , будучи головним бухгалтером ВАТ «Первомайський кар`єр «Граніт» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Маршала Красовського, 8, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, зобов`язаною забезпечувати достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди і резерви, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, умисно, у звітних періодах з 01.01.2015 по 31.12.2017 не забезпечила перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області в сумі 2 288 883,15 грн.

Так, ОСОБА_4 перебуваючи на посаді головного бухгалтера ВАТ «Первомайський кар`єр «Граніт», будучи службовою особою підприємства, наділеною правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснюючи контроль за статтями їх витрат та здійснювати виплати нарахованої заробітної плати працівникам підприємства, а також зобов`язаною своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчисляти і оплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно знаючи, що відповідно до вимог ч.1 ст.2, ч. 8,12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 року, «єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника», а також про те, що «за наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу)», будучи обізнаною про необхідність сплатити до 20 числа кожного податкового звітного періоду єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області, достовірно знаючи про наявну на підприємстві заборгованість із сплати вказаного внеску, який станом на 31 грудня 2017 року наростаючим підсумком починаючи з січня 2015 року склав 2 288 883,15 грн., умисно його не сплачувала, використовуючи наявні на ВАТ «Первомайський кар`єр «Граніт» грошові кошти, отримані від здійснення господарської діяльності, на задоволення власних потреб підприємства, у зв`язку з чим до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхуванняне надійшли суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 288 883,15 грн.

Всього ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 288 883,15 грн., що більш ніж у 3690 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у великих розмірах.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч. 2 ст. 212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив його задовольнити, вказуючи, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Підозрювана підтримала клопотання прокурора, просила його задовольнити та звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212-1 ч. 4 КК України.
Вислухавши думку сторін провадження, дослідивши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.
В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 будучи головним бухгалтером ВАТ «Первомайський кар`єр «Граніт» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Маршала Красовського, 8, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, зобов`язаною забезпечувати достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди і резерви, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, умисно, у звітних періодах з 01.01.2015 по 31.12.2017 не забезпечила перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області в сумі 2 288 883,15 грн.

Відповідно до платіжних доручень від 17.04.2018 за №16889, №16890 та №16891 ВАТ «Первомайський кар`єр «Граніт» добровільно сплачено до бюджету кошти у загальній сумі 2 664 837,97 грн., в т.ч. розмір єдиного соціального внеску у сумі 2 288 883,15 грн., розмір штрафних санкцій у сумі 114 562,34 грн., розмір пені у сумі 261 392,48 грн.
Частиною 4 ст. 212-1 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частини першої цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня.)

Отже, на день повідомлення ОСОБА_4 про підозру за ч. 2 ст. 212-1 КК України (18.04.2018 року) було сплачено грошові зобов`язання та штрафні санкції в повному обсязі.

Таким чином, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю.

Запобіжний захід відносно підозрюваної ОСОБА_4 не обирався.

Цивільний позов не заявлено.

Процесуальні витрати відсутні.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст. 284, 285, 286, 287, 288, 314 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :
Клопотанняначальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 212-1 КК України - закрити.
Запобіжний захід відносно підозрюваної ОСОБА_4 не обирався.

Цивільний позов не заявлено.

Процесуальні витрати відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: ОСОБА_1