Справа №295/9170/18
УХВАЛА
Іменем України

19.07.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 28.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків, які відкриті наступними підприємствами: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_8 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_9 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_10 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_11 (українська гривня, долар США, Євро), № НОМЕР_12 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), № НОМЕР_13 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_23 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_24 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_25 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_27 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_28 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_29 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ") відкриті рахунки: № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня), за період з 01.01.2016 по 17.07.2018 року.
Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 28 лютого 2018 року за №0000011, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 28.02.2018 від Оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), у період 2016 - 2017 років, при виконанні ремонтно-будівельних робіт, в т.ч. з будівництва та ремонту автодоріг, тролейбусних ліній, пішохідних тротуарів, реконструкції та ремонту будівель за бюджетні кошти та кошти підприємств державної та комунальної форми власності в якості підрядника, шляхом відображення придбання будівельних матеріалів у наступних «ризикових» СГД, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » формує витрати та податковий кредит з ПДВ за рахунок оформлення придбання товарів (робіт, послуг) від СГД із ознаками фіктивності.
З матеріалів провадження встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відображало придбання запчастин для обладнання, машин, механізмів та будівельних матеріалів у ряду «ризикових» СГД, які, відповідно до інформації з Єдиного реєстру судових рішень проходять по кримінальних провадженнях інших слідчих підрозділів ДФС України та в т.ч. Служби Безпеки України.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 проведено аналіз обсягів формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » витрат та податкового кредиту з ПДВ.
В результаті проведеного аналізу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 встановлено, що підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ в сумі 2 952 338 грн.
Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » складає 5 609 443 грн., і тягне за собою відповідальність передбачену ч. 3 ст. 212 КК України.
З метою підтвердження факту вини, або невинуватості службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, встановлення службових осіб СГД із ознаками фіктивності або осіб, які безпосередньо керували фінансово-господарською діяльність вказаних підприємств, офісних приміщень, органу досудового розслідування необхідно дослідити рух коштів по банківським рахункам наступних підприємств, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".
Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) вище вказаними підприємствами відкриті банківські рахунки, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_8 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_9 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_10 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_11 (українська гривня, долар США, Євро), № НОМЕР_12 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), № НОМЕР_13 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_23 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_24 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_25 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_27 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_28 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_29 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ") відкриті рахунки: № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня).
У ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ") оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надіслав на адресу суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримаю в повному обсязі, а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі слідчого.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на те, що слідчий в клопотанні про надання доступу до інформації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даній інформації і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що слідчим доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК України, і іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, яка перебуває у володінні у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, оскільки враховуючи, що до ЄРДР не внесено відомостей про вчинення кримінального правопорушення службовими ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_14 ) та не відкрито проти них досудове розслідування та відповідно не винесено повідомлення про підозру, слідчий суддя не вбачає підстав в задоволенні клопотання відносно вказаних юридичних осіб.

Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків, які відкриті наступними підприємствами: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_8 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_9 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_23 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_24 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_25 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_27 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_28 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_29 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ") відкриті рахунки: № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня), за період з 01.01.2016 по 17.07.2018, а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
- обліково реєстраційних справ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "), в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_34 , стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "), оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахункам: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), № НОМЕР_7 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_8 (українська гривня, долар США, російський рубль), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_24 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_28 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня), за період з 01.01.2016 по 17.07.2018;

- протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 19.08.2018 р.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: