Справа № 405/8511/13-к
Провадження1-кс/405/2296/13
УХВАЛА

06 вересня 2013 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міндоходів у Кіровоградській області, підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000087 від 26.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000087 від 26.02.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України вчиненого службовими особами Підприємства громадського обєднання „Асоціація підтримки вітчизняного товаровиробника „Фірма Ласка, які за рахунок здійснення протягом квітня-жовтня 2011р., січня-липня 2012р. нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП „Еверест та ФОП ОСОБА_2, а також за рахунок здійснення нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів, рахунків, печаток, нікчемних договірних та первинних документів створених без намірів здійснення підприємницької діяльності взаємоповязаних між собою суб'єктів фіктивного підприємництва ПП Артсіті, ПП Глобал-Торг, ПП Віста-Торг, ПП Інтеко-Трейд, безпідставно зависили податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили обєкт оподаткування та як наслідок умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами акту перевірки №69/22-5/31276141 від 17.05.2013.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, за фактом створення субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ПП Артсіті (), ПП Глобал-Торг (), ПП Віста-Торг (), ПП Інтеко-Трейд () з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася в сприянні за матеріальну винагороду різноманітним субєктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових коштів в готівку та умисному ухиленні від сплати податків, відносно невстановлених осіб в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, підслідність якого прокурором Кіровоградської області визначена за слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області та яке 05.07.2013 обєднане в одне провадження із провадженням № 0000087.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів та їх вилучення:

- відомостей про рух коштів по розрахунковому рахунку субєкта фіктивного підприємництва ПП „Глобал-Торг № відкритому в ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, м. Полтава, вул. Паризької комуни, буд.40-А) за період з 22.04.2011 по 06.09.2013;

- картки із зразками підпису та відбитка печатки;

- заяви про відкриття (закриття) рахунків, договори відкриття та обслуговування банківського рахунку, в тому числі по системі „Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, додаткові угоди, довідки про взяття на облік платника податків, страхові свідоцтва, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, тощо;

- акти передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line

- довіреності на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти з рахунку;

- заяви на видачу чекових книжок, готівки, чеки які складалися по фінансових операціях з видачі коштів готівкою з рахунку за період з 22.04.2011 по 06.09.2013,

- платіжні доручення на списання коштів з рахунку надані на паперових носіях;

- надані клієнтом банку договірні та первинні документи на підтвердження витрачання отриманих по грошових чеках готівкових коштів, відповідно до здійсненого банківською установою фінансового моніторингу фінансових операцій клієнта,

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП Глобал-Торг та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що субєкт фіктивного підприємництва ПП „Глобал-Торг () для створення оманливого бачення здійснення фінансових операцій, фактично спрямованих на забезпечення транзитного проходження коштів або на оготівкування коштів з рахунку за грошову винагороду у вигляді певного відсотку, використовувало банківський рахунок № (українська гривня), відкритий 22.04.2011 в ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, м. Полтава, вул. Паризької комуни, буд.40-А). Про відкриття рахунку банківською установою повідомлено Кіровоградську ОДПІ, де на податковому обліку перебуває ПП „Глобал-Торг, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про обставини, обсяги та напрямки проходження коштів по рахунку субєкта фіктивного підприємництва ПП Глобал-Торг, в тому числі обсягів транзитного проходження коштів та обсягів їх оготівкування з рахунку, визначення джерела надходження коштів на рахунок, від яких саме вигодонабувачів, на які суми і за якими підставами, встановлення напрямку подальшого списання коштів з рахунку, в тому числі вищезазначеним взаємоповязаним субєктам фіктивного підприємництва, а також про осіб причетних до відкриття та використання рахунку, в тому числі за допомоги систем удаленого доступу типу Клієнт-Банк, причетних до оготівкування коштів з рахунку.

Крім того, значимість документів повязана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунку субєкта фіктивного підприємництва ПП Глобал-Торг, оскільки відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні економічних аналізів, економічної експертизи, з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок діяльності субєкта фіктивного підприємництва ПП „Глобал-Торг та суми збитків, завданих за рахунок фіктивного підприємництва, повязаного з прикриттям незаконної діяльності із умисного ухилення від сплати податків юридичних та фізичних осіб реального сектору економіки.

Також заява про відкриття (закриття) рахунків, грошові чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ПП „Глобал-Торг, необхідні для використання їх під час проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які причетні до відкриття та керування рахунком, отримували готівкові кошти через касу банку та мали право підпису відповідних платіжних документів, а відомості про рух коштів необхідні для встановлення обсягів та фінансових наслідків здійснених нікчемних господарських операцій, фактично не спрямованих на досягнення реального результату, а здійснених лише з метою безпідставного зменшення обєкту оподаткування із наслідком з ухилення від сплати податків, отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення, оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені фінансові операції, їх наслідки та осіб, що користувалися банківським рахунком.

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи ПП Глобал-Торг мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою отримання тимчасового доступу до речей і документів та можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, м. Полтава, вул.. Паризької комуни, буд.40-А), керуючись ст.ст.160-163 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ до наступних речей і документів в оригіналах по рахунку ПП Глобал-Торг () № за період з 22.04.2011 по 06.09.2013, які перебувають у володінні ПАТ „Полтава-Банк (МФО 331489, юридична адреса м. Полтава, вул.. Паризької комуни, буд.40-А):

- роздруківок з магнітного носія серверу банку на паперовому носії руху коштів, банківських виписок по поточному рахунку ПП „Глобал-Торг № НОМЕР_1 за період з 22.04.2011 по 06.09.2013 з переліком операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з щохвилинною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення операцій із зарахування на рахунок та списання коштів з рахунку, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів, завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку,

- карток із зразками підпису та відбитка печатки;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів відкриття та обслуговування банківського рахунку, в тому числі по системі „Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, додаткових угод, довідок про взяття на облік платника податків, страхових свідоцтв, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, тощо;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line

- довіреностей на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти з рахунку;

- заяв на видачу чекових книжок, готівки, чеки які складалися по фінансових операціях з видачі коштів готівкою з рахунку за період з 22.04.2011 по 06.09.2013,

- платіжних доручень на списання коштів з рахунку надані на паперових носіях;

- надані клієнтом банку договірні та первинні документи на підтвердження витрачання отриманих по грошових чеках готівкових коштів, відповідно до здійсненого банківською установою фінансового моніторингу фінансових операцій клієнта,

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП Глобал-Торг та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження;

- кредитних справ та забезпечити надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити виїмку), з метою запобіганням спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено до апеляційного суду Кіровоградської області протягом пяти днів з дня її проголошення.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л.І. Плохотніченко