Справа № 308/7628/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 липня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031, про розкриття банківської таємниці та проведення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (Євро) за період з 19.05.2003 по 18.12.2006.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що 04.05.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2009-2017 років не включили в дохід протерміновану кредиторську заборгованість за кредитними договорами з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 59/05-2003 від 19.05.2003 та № 380/05-2004 від 08.06.2004, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах у сумі 3 752 969 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 19.05.2003 р. між Відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 », правонаступником всіх прав та обов`язків якого є Публічне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) укладено Кредитну угоду №59/05-2003, відповідно до умов якої останньому надано кредит у розмірі 670 000,00 Євро згідно з графіком надання кредиту, встановленим у Додатку №1 до Кредитної угоди. Кредитні кошти надано на умовах повернення у строки, визначені у Графіку повернення Кредиту (Додаток №2 до Кредитної угоди), та зі сплатою відсотків за користування кредитом з розрахунку 15% річних, які піддягали оплаті щомісячно в останній робочий день.

Також, 24.05.2004 р. між Відкритим акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_4 », правонаступником всіх прав та обов`язків якого є Публічне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено Кредитну угоду №380/05-2004, відповідно до умов якої останньому надано кредитні кошти в розмірі 431 000,00 дол. США для придбання борошномельного обладнання та поповнення обігових коштів. Кредит надано траншами згідно Додатку №1. Кредитні кошти надано на умовах повернення у строки, визначені у Графіку повернення Кредиту (Додаток №2 до Кредитної угоди), та зі сплатою відсотків за користування кредитом з розрахунку 14,5% річних, які піддягали оплаті щомісячно в останній робочий день.

У відповідності до умов Кредитної угоди №59/05-2003 від 19.05.2003 р. строк виконання основного зобов`язання встановлено до 31.10.2005 року. У відповідності до умов Кредитної угоди №380/05-2004 від 24.05.2004 р. строк виконання основного зобов`язання встановлено до 30.04.2007 року.

Проведеним аналізом листа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за №1-4-912 від 05.02.2018, а також матеріалів, доданих до вказаного листа встановлено, що Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не виконано зобов`язання щодо своєчасного та b повному обсязі повернення кредитних коштів та сплати відсотків за користування кредитом.

Сума заборгованості станом на кінець 2017 року залишалась нестягнутою після закінчення терміну позовної давності, відповідно така заборгованість на норм Податкового кодексу України має бути включена до складу інших доходів підприємства.

Отже, у разі якщо сума кредиторської заборгованості платника податку за отримані, але неоплачені товари (роботи, послуги) залишилася нестягнутою після закінчення терміну позовної давності, то у податковому періоді, на який припадає закінчення терміну позовної давності, платник податку повинен всю суму такої непогашеної кредиторської заборгованості, з урахуванням податку на додану вартість, включити до складу доходів, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування.

Таким чином, сума боргу в розмірі 72 129 006,77 грн. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) є безповоротною фінансовою допомогою та включається до складу інших доходів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 27.03.2018 №12/07-16-16-0019/31395966 «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) щодо дотримання норм чинного законодавства при отриманні кредитних коштів від ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_5 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не включено в дохід протерміновану кредиторську заборгованість, за якою минув строк позовної давності в загальній сумі 27 926 627 грн., у т.ч. по кредитному договору від 19.05.2003р. №59/05-2003 заборгованість по тілу кредиту в сумі 5 324 069 грн. (490 560,80 Євро), заборгованість по процентах за кредит в сумі 11 105 585 грн. (637 606, 36 Євро), по кредитному договору від 08.06.2004р. №308/05-2004 заборгованість по тілу кредиту в сумі 3 407 917 грн. (413 000 дол. США), заборгованість по процентах за кредит в сумі 8 089 056 (466 143,62 дол. США) та ухилилося від сплати податків в загальній сумі 3 752 969 грн., в т.ч.: 2009р. 1 487 972 грн., 2010р. 1 266 329 грн., 2011р. 251 426 грн., 2012р. 63 386 грн., 2013р. 64 422 грн., 2014р. 102 333 грн., 2015р. 130 261 грн., 2016р.- 188 034 грн., 2017р. 198 806 грн

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 2 ст. 212 КК України.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за номерами: № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (Євро), відкритих у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, використання кредитних коштів, отриманих відповідно до укладених договорів з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не за цільовими призначеннями, підтвердження інших розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ). Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий у судове засідання не зявився, про причини неявки слідчого суддю не повідомив.

Дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження №0000031 від 04.05.2018 р. підтверджено, що органом досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється розслідування кримінального провадження за попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.212 КК України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2009-2017 років не включили в дохід протерміновану кредиторську заборгованість за кредитними договорами з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 59/05-2003 від 19.05.2003 та № 380/05-2004 від 08.06.2004, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах у сумі 3 752 969 грн.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

На виконання вищевказаних вимог слідчим не доведено неможливість отримати запитувані документи з можливістю їх вилучення у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції без застосування такого виду заходу забезпеченя кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей та документів, зокрема, слідчим не додано доказів звернення до відділення АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " із запитом про надання такої інформації, та йому було відмовлено у такому наданні. Також слідчим в обгрунтування свого клопотання не аргументовано період, за який він просить надати доступ до інформації, що знаходиться у вододінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Крім того, як зазначено в узагальненні судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження Вищого спеціалізованого суду з розгляду кримінальних і цивільних справ - розділ 2.5, неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та не доведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.

У рапорті слідчого про розгляд справи у його відсутності не наведені належні підстави та причини його неявки, а доданих до справи матеріалів не достатньо для вирішення питання про надання тимчасового доступу до запитуваної слідчим інформації.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є необґрунтованим та не підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031, про розкриття банківської таємниці та проведення тимчасового доступу до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1