Провадження №1-кс/760/7550/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 липня 2018 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в:
30 травня 2018 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2016 за №0000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.
Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб`єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД, зареєстровані та придбані на підставних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності, протягом 2017 року суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017 року доходи отримував лише директор підприємств, який також одноосібно займав посаду головного бухгалтера та здійснював реєстрацію підприємств, наймані працівники відсутні.

В ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.

Також, встановлено та допитано ОСОБА_4 , який відповідно до ЄДРЮОФОП зазначений як керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Останній показав, що вніс завідомо неправдиві відомості до реєстраційних документів зазначених підприємств виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності, жодних дій та правочинів від очолюваних підприємств не здійснював, до ведення фінансово-господарської-господарської діяльності жодного відношення не має. За даним фактом Солом`янським районним судом м.Києва винесено вирок за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.205-2 КК України, по справі №1-кп/760/1453/17 від 15.12.2017.

Таким чином, прокурором зазначено, що фактичне відношення ОСОБА_4 до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, свідчать про здійснення невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.

У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), послуг по ухиленню від сплати податків.

Так, злочинна схема за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », незаконно формує відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовує податковими зобов`язаннями на користь підпорядкованого Вам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в даній схемі займає ланку вигодонабувача.

Прокурором наголошено, що відповідно до податкової звітності, яка міститься в «Єдиному реєстрі податкових накладних» електронно-аналітичної бази « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв`язку до ДПІ за місцями реєстрації, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке являється кінцевим отримувачем коштів за нібито реалізовані коробки передач, взагалі відсутні банківські розрахунки. Вказане свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » жодним чином не могло придбавати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар, за який, у подальшому, отримало кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У результаті незаконної діяльності зазначеної групи підприємств, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

У результаті аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 16.08.2017 та 19.08.2017 відобразило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів з номенклатурою: Коробка передач права 432.48.010сб-2 у кількості 2 шт. та Коробка передач ліва 432.48.020сб-2 у кількості 2 шт., на загальну суму 2 352 тис. грн.

17.08.2017, 19.10.2017 та 20.10.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало зазначені коробки передач на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) на загальну суму 4 129,44 тис. грн.

10.01.2018 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлено вимогу (у порядку ст.93 КПК України) щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », на яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомило, що надасть запитувані документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді, передбаченої ст.164 КПК України.

На думку прокурора, для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами з приводу придбання та реалізації товарів (коробок передач). Вилучення фінансово-господарських документів є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як наголосив прокурор, необхідно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Також, прокурор прохав узяти до уваги, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому що відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, тому, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської діяльності, прокурор прохав надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.
Прокурор у судове засідання не з`явився, подав заяву із проханням розглянути клопотання без його участі.
Дослідивши матеріали, на які посилається прокурор, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_5 , прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , слідчим слідчої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, у порядку ст.218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за 2017 рік, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини, походження, специфікації та характеристики коробок передач 432.48.010сб-2 та 432.48.020сб-2; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: