Справа № 760/4589/18
провадження 1-кс/760/3022/18
УХВАЛА

05 березня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства України в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 22 серпня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною 2 статті 205, частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання слідчого, яке погоджено з прокурором про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України службовими особами ТОВ «Експо Планбуд» (код за ), по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 22.12.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 22.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205, частиною 3 статті 212 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб до якої входять ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , створили юридичні особи з ознаками «фіктивності» з метою прикриття незаконної діяльності.
Відповідно до матеріалів клопотання вказана група осіб використовує реквізити юридичних осіб в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податків, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімаються готівкою з банківських рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та повертаються замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто організували та приймають активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».
В ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Хотівська, буд. 4, в кабінеті №302, який орендує ОСОБА_6 органом досудового розслідування було виявлено та вилучено документи фіктивних підприємств ПП «Яросав», ТОВ «Платинум Союз», ТОВ «М Спринт», ТОВ «Лейдекс Коммерц», ТОВ «Крокдейл», ТОВ «Кінг Торг», ТОВ «Гліцоіл», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Аквилон Системс», які використовувались останнім в його незаконній діяльності, з метою пособництва третім особам в ухиленні від сплати податків.
Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Брен Союз», ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Любомир», ТОВ "ОВС-Груп", ТОВ «Вест Інформ Груп», ТОВ «ГТА-Інтрейд», ТОВ «Торговий Дім «Промторг» звітуються використовуючи одну IP-адресу та електронну поштову скриньку, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.
Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Авест Плюс» протягом 2016 року проводило фінансово-господарські операції із ТОВ «Експо Планбуд». Згідно бази даних у ТОВ «Авест Плюс» відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності. При цьому згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Авест Плюс» протягом 2016 року здійснювало придбання різноманітних товарів (автошини), та відображало реалізацію товарів відмінних від придбаних (пісок). Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Авест Плюс», являючись платником категорії «зустрічного транзиту» незаконно сформувало ТОВ «Експо Планбуд» податковий кредит з податку на додану вартість.
Також органом досудового розслідування встановлено що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДР 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДР 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДР 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДР 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДР 39791302).
Слідчий зазначено, що вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно- аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДР 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДР 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДР 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДР 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДР 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.
Також слідчим зазначено, що проведено огляд юридичної адреси ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348) за результатами, якого не встановлено вказаного підприємства та відсутні будь-які вивіски, що могли свідчити про місцезнаходження підприємства.
Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348) проводило взаєморозрахунки з ТОВ «Експо Планбуд» в період 2015-2016 років. Також проведено аналіз звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДР 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДР 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДР 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДР 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДР 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.
Автор клопотання зазначає, що у органу досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ТОВ «Експо Планбуд» (код за ).
Заслухавши пояснення слідчого, якій підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно вимог статті 91 КПК України в кримінальному провадженні доказуванню підлягають обставини в межах підозри або обвинувачення.
Відповідно до пункту 1 частини 1, а також частини 2 статті 91 КПК України, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до частини 1 статті 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Згідно частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у статті 78 Податкового кодексу України (далі ПК України).
Так, пунктом 11.1.78 статті 78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (пункт 78.2 статті 78 ПК України).
Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Поряд з цим згідно пункту 78.6. статті 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.
Вивчивши зміст клопотання, заслухавши пояснення слідчого та викладені в клопотанні обставини і надані суду письмові докази, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки у витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань відсутні відомості, що в діях службових осіб ТОВ «Експо Планбуд» (код за ), містяться ознаки кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених частиною 2 статті 205, частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, за таких підстав суд не може виходити за рамки досудового розслідування в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000041 від 22.08.2017 року та не вбачає підстав для проведення позапланової перевірки в ТОВ «Експо Планбуд».

На підставі викладено, керуючись статями 93, 132, 309, 372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

В задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1