Провадження № 1-кс/592/4852/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

02 серпня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 27.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що в період з 01.01.2017 по 28.02.2018 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Суми, директор ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , бухгалтер ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , м. Суми, директор та бухгалтер ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 ) шляхом відображення фінансово-господарської операцій з фіктивними суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , м. Вишневе, засновник, директор та бухгалтер ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 , с. Петропавлівська Борщагівка, засновник, директор та бухгалтер ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_8 ) штучно занижували податкові зобов`язання з податку на додану вартість, у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 484 324,07 грн., що є особливо великим розміром.

Також було встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних 21.02.2018 зареєстровано 8 податкових накладних на постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів на загальну суму 6 005,94 тис. грн., у т.ч. ПДВ 1 000,99 тис. гривень.

Проведеними процесуальними діями у кримінальному провадженні встановлено, що відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно даних АІС «СФП» ІС «Податковий блок», 13.02.2018 ГУ ДФС у Київській області внесені відомості до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва, як суб`єкта з ознаками фіктивності.

Крім того, досудовим розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.02.2018 року по 28.02.2018 відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних зареєстровано 9 податкових накладних на постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) товарів на загальну суму 10 000 519, 05 грн. у т.ч. ПДВ 2 000 103,81 гривні.

Згідно даних АІС «СФП» ІС «Податковий блок», 28.02.2018 ГУ ДФС у Київській області внесені відомості стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва, як суб`єкта з ознаками фіктивності.(КП №0000013 від 21.02.2018)

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 07.06.2018 було надіслано вимогу про надання завірених належним чином документальних підтверджень (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ; розрахункові документи (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; акти виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстри виданих та отриманих податкових накладних; декларації та інші документи податкової звітності; статутні та інші бухгалтерські та податкові документи, ліцензії) з питань проведення фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 по 28.02.2018. (лист №10915/10/18-28-23-16 від 07.06.2018)

Однак, станом на 20.07.2018 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області вищевказані документи не надійшли. Повідомлення про причини ненадання документів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також не надходили.

Враховуючи вищевикладене, з метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб`єктами, наявність укладених договорів, товарно-транспортних накладних, щодо транспортування товарів, інших документів та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 .) з можливістю вилучення документів фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2017 по 20.07.2018 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), а саме до: договорів, додаткових угод, специфікацій, накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, актів приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості на товар та інших документів щодо фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Строк дії ухвали двадцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1