Справа № 308/9639/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000037 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), здійснюючи в період з 01.07.2015 року по теперішній час господарську діяльність, пов`язану з реалізацією саджанців та інших декоративних рослин, використовуючи підконтрольних суб`єктів господарювання: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), шляхом не відображення обсягів реалізації по податковому та бухгалтерському обліках, умисно ухилилася від сплати податків у сумі 2 461 905 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2015 року по теперішній час займалась вирощуванням декоративних саджанців (різновиди туй) та їх подальшою реалізацією в адресу СГД по всій території України.

Для провадження зазначеної діяльності ФОП ОСОБА_5 має в користуванні земельні ділянки площею 12 га (7 га ур. «Казаканичево» та 5 га урочище «Руськополівське») згідно договору оренди від 21.09.2007 року, укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_2 (КОАТУУ: ). До здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 залучила своїх близьких родичів, а саме: чоловіка ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) та синів: ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) й ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ).

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що реєстрація вищевказаних фізичних осіб в якості фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) як окремих, незалежних один від одного суб`єктів господарської діяльності, здійснена лише з метою мінімізації сплати податків шляхом уникнення переведення на загальну систему оподаткування.

Таким чином, доходи, які офіційно задекларовані вищевказаними близькими родичами (в загальній сумі 2 149 498 грн.), фактично являються доходами безпосередньо ФОП ОСОБА_5 , так як, відповідно до матеріалів кримінального провадження всією діяльністю, пов`язаною з реалізацією декоративних та інших рослин керує громадянка ОСОБА_5 . Саме вона приймає замовлення від покупців на продукцію, контролює хід підготовки товарно-матеріальних цінностей до завантаження та відправлення, здійснює контроль за ФОП ОСОБА_8 (в обов`язки якого входить пошук транспортних засобів, необхідних для відправки товарно-матеріальних цінностей в адресу покупців), ФОП ОСОБА_7 (в обов`язки якого входить виконання вказівок ФОП ОСОБА_5 по підготовці кількості та виду продукції, яку необхідно завантажити та відправити) та ФОП ОСОБА_7 (в обов`язки якого входить виключно діяльність, пов`язана з ландшафтним дизайном) по надходженню коштів за відвантажену продукцію, в тому числі і ту, яка реалізовується поза обліком.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 разом з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_7 є засновниками фермерського господарства « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ). Керівником та головним бухгалтером вказаного підприємства є ОСОБА_5 . Крім того, всі вказані особи є близькими родичами.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на Інтернет-сайті ФГ « ОСОБА_9 » - « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».com.ua міститься інформація щодо різновиду декоративних рослин, а також оптових та роздрібних цін на них.

Таким чином, з врахуванням викладеного, є достатні підстави вважати, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), через ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) здійснюють реалізацію саджанців туй, внаслідок чого на розрахункові рахунки ФГ « ОСОБА_9 » надходять грошові кошти за реалізовані товарно-матеріальні цінності (різновиди туй) поза обліком.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових та електронних носіях, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро).

Під час провадження досудового розслідування, з метою повного, всебічного, об`єктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отримання тимчасового доступу інформації, що стосується руху коштів із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро) за період з 01.07.2015 року по теперішній час, а також залишок коштів на вказаному рахунку, відкритих ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) у даній банківській установі..

Слідчий у судове засідання не з`явилася, однак подала заяву, у якій просить клопотання задовольнити та розглянути у її відсутності.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений, про що свідчить рапорт слідчого, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з ЄРДР підтверджено, що СУ ФР ГУДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000037 від 06.07.2018 року, попередня правова кваліфікація ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, з матеріалів справи вбачається, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових та електронних носіях, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро).

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) є відомості, що містяться у картці платника податку ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), що надійшла з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №763/21-06 від 19.09.2018 року.

Таким чином, беручи до уваги те, що слідчим доведено, що в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме інформації, що стосується руху коштів із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро), за період 01.07.2015 року по теперішній час, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих ФГ « ОСОБА_9 » у даній банківській установі, що має значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), а саме роздруківок руху коштів (на паперових та електронних носіях) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (Євро), за період з 01.07.2015 року по теперішній час, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих фермерським господарством « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) у даній банківській установі, з можливістю їх вилучення як в електронному так і в друкованому вигляді.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1