Справа №712/8390/18
Провадження № 1-кс /712/3877/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 липня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000044прокурором ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000044.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000044 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_5 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ) маючи податкову адресу: АДРЕСА_1 , в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 682 тис. грн. та в порушення вимог пп. 44.6 ст.44, п.198.3. п.198.6. ст.198, пп. 200.1 ст. 200, пп.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755 VI (зі змінами та доповненнями) ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2 813 тис. грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Інформацію про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта від 10.03.2017 №99/23-00-13-0117/ «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016», який 29.11.2017 надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Водночас встановлено, що ФОП ОСОБА_5 для проведення документальної планової виїзної перевірки підтверджуючих документів працівникам органу ДФС не надав.

Окрім того, встановлено, що ОСОБА_5 , в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, здійснював фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) та іншими контрагентами.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення 22.01.2018 отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинах із вказаними вище контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 з можливістю їх вилучення.

ФОП ОСОБА_5 ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 не виконав, тимчасовий доступ до документів, зазначених в ухвалі не надав.

28.02.2018 від адвоката ОСОБА_6 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов лист про те, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 передав йому адвокату ОСОБА_6 для правового аналізу, та станом на час написання цього листа заяв від ОСОБА_5 про повернення документів не надходило.

Таким чином, з листа вбачається, що ОСОБА_5 вчинено навмисні дії щодо переховування документів фінансово-господарської діяльності, оскільки їх передача здійснена після постановлення слідчим суддею ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документі, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Передання ФОП ОСОБА_5 первинних документів третім особам не позбавляє його обов`язку виконати ухвалу слідчого судді та надати слідчому тимчасовий доступ до документів.

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 не виконав ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів та вчинив дії щодо переховування первинних документів.

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки дають можливість встановити дати та обсяги проведених операцій, проведені розрахунки, осіб, які їх проводили, дослідити достовірність підписів службових осіб на оригіналах документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), що перебувають у ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , або на іншу особу органів ДФС за її дорученням.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1