Справа № 204/5370/18
Провадження № 1-кс/204/1829/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №0000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
У липні 2018 року до суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №0000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 2 571 600 грн.
Крім того, встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити юридичних осіб, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2016 року ухилились від сплати податків на суму понад 2 000 тис. грн. при закупівлі, заготівлі та здійсненні експортних операцій металобрухту чорних металів на території Херсонської області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань розробили та використовують протиправну схему спрямовану на ухилення від сплати податків, яка полягає у придбанні у невстановлених осіб металобрухту чорних металів з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є оптова торгівля відходами та брухтом. Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) оптова торгівля відходами та брухтом.
Відповідно до матеріалів тимчасового доступу до документів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завезло на територію Скадовського морського порту брухт чорних металів вагою 3000 тон, який в подальшому планувалось реалізовувати через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) в адресу нерезидента АДРЕСА_2 , Panama вагою 3000 тон на суму 15,8 млн.грн., згідно поданою попередньою ВМД від 23.05.2016 року.
Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) зареєстровано 20.08.2014, вид діяльності вирощування зернових культур, платник ПДВ з 01.06.2015 року. Директор та бухгалтер ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 . Підприємство за податкової адресою не знаходиться, на ім`я ОСОБА_4 зареєстровані наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), АДРЕСА_4 , основний вид діяльності оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), АДРЕСА_5 , основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.
Згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) на протязі 2016 року придбавало транспортно-експедиційні послуги, а реалізовувало брухт чорних та кольорових металів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для перевезення металобрухту використовувало вантажний автотранспорт. Місце завантаження згідно товарно-транспортних накладних за адресою: АДРЕСА_6 , та АДРЕСА_7 . Місце розвантаження металобрухту ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_8 .
Під час огляду місцевості за адресами: АДРЕСА_6 , та АДРЕСА_7 , встановлено, що за вказаними адресами відсутні будь-які складські площі для приймання зберігання, переробки брухту чорних та кольорових металів.
Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_5 показав, що в період квітня-травня 2016 року не здійснював перевезення металобрухту до Скадовського морського торгівельного порту, так як звільнився від власника вантажного транспорту який зазначено в товарно-транспортних накладних.
Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_6 , показав, що він в квітні 2016 здійснював перевезення металобрухту з м. Новомосковськ та м. Кривий Ріг, щодо наданої на ознайомлення товарно-транспортної накладної показав, що перевезення металобрухту за вказаною накладною не здійснював, причеп зазначений в накладній останнім не використовувався.
Крім того, було встановлено досудовим розслідуванням, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) задіяне в протиправній схемі з придбання у невстановлених осіб металобрухту чорних металів, з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Так протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) завезло на територію Скадовського морського торгівельного порту брухту чорних металів в кількості1500 тон, походження якого невідомо.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками.
Відповідно до ст. 98 КПК України документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків в даному кримінальному провадженні будуть визнанні як речові докази так як містять відомості про факти перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів з ознаками «фіктивності», або «транзитності», що є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Крім того, зазначені документи до яких планується отримати тимчасовий доступ відповідно до ст. ст. 242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме експертами в ході проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз.
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку.
Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ) відкрили та використовували банківські рахунки № НОМЕР_11 (українська гривня) відкритий 11.01.2013, № НОМЕР_11 (долар США) відкритий 17.12.2013, № НОМЕР_11 (євро) відкритий 17.12.2013, № НОМЕР_12 (долар США) відкритий 10.07.2015, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.
Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з`ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даних підприємств, відомості про рух грошових коштів, з`ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об`єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв`язку з чим заступник начальника слідчого відділу звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ).
У судове засідання заступник начальника слідчого відділу не з`явився. Від заступника начальника слідчого відділу ОСОБА_2 надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », у володінні якого вони знаходяться.
У зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, заступником начальника слідчого відділу доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких заступник начальника слідчого відділу ОСОБА_2 клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, з`ясування механізму вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які мали доступ до розпорядження рахунком.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У поданому клопотанні заступником начальника слідчого відділу доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.
Заступником начальника слідчого відділу також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.
Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.
Оскільки заступником начальника слідчого відділу доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості заступнику начальника слідчого відділу вилучити належним чином посвідчені копії документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ.
Однак, оскільки заступник начальника слідчого відділу у клопотанні просить надати йому тимчасовий доступ до речей і документів за період з 11.01.2013 року по час закриття рахунків, а з матеріалів справи вбачається, що факт перевезення металобрухту, а отже і факт ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб у даному кримінальному провадженні мали місце на початку 2016 року, тому приходжу до висновку, що клопотання заступника начальника слідчого відділу підлягає частковому задоволенню, та надання тимчасового доступу до інформації за період з 01.01.2016 року.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №0000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , слідчим СВ відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), а саме до:
- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), рахунків № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_11 (долар США), № НОМЕР_11 (євро), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків;
- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2016 року по час закриття рахунків включно;
- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 01.01.2016 року по час закриття рахунків включно.
Ухвала набирає чинності негайно.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1