У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2018 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , та матеріали досудового провадження, внесеного до ЄРДР за №0000113 від 23.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт тимчасово вилученого майна,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчийз ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна, в рамках кримінального провадження №0000113 від 23.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 23.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ТОВ «Сан Клін Інт» () в період дев`ять місяців 2017 року шляхом не відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку фактичних сум коштів отриманих від реалізації товарів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 804 тис грн.

Згідно інформації, яка надійшла з ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, посадові особи ТОВ «Сан Клін Інт» () протягом дев`яти місяці 2017 року придбано пляшки та каністри для розливу готової продукції (рідке мило, засоби для видалення жирів, чистящі рідини, миючи засоби для посуду, унітазів та інше) у кількості 2 251 900 штук, об`ємом (0,5 л., 0,75 л., 1,0 л., 1,5 л., 5 л.). Відповідно прайсових листів з цінами підприємства ТОВ «Сан Клін Інт» на зазначену готову продукцію було встановлено, що дохід від реалізації готової продукції (миючих засобів) за дев`ять місяців 2017 року яка була розлита по закупленим пляшкам та каністрам повинна складати 64 949 080 грн. (без урахування ПДВ).

Також відповідно поданих податкових декларації до ДПІ Приморського району м. Одеси підприємство ТОВ «Сан Клін Інт» мало наступні показники господарської діяльності:

Валовий прибуток ТОВ «Сан Клін Інт» за дев`ять місяців 2017 року складає 38 256 059 грн.;

Відповідно проведеного аналізу податкових накладних підприємства ТОВ «Сан Клін Інт» реалізація миючих засобів здійснюється за наступними цінами:

«Рідке мило» об`ємом 1,0 л. за ціною 33,40грн., «Мастер Клінер» об`ємом 0,5 л. За ціною 32,90 грн. за пляшку, об`ємом 0.75 л. за ціною 41,35 грн. за пляшку, об`ємом 0,75 л. з розпилювачем 48,20 грн. за пляшку, видаляючі средства (для унітазів, ван, сантехніки, видалення накипу та інше) «Сантик» об`ємом 0,5 л. за ціною 27 грн. за пляшку, об`ємом 0,75 л. за ціною 35,65 грн. за пляшку.

Виходячи з вищевикладеного, а також використовуючи фінансово-господарські показники підприємства ТОВ «Сан Клін Інт» та подану податкову звітність за дев`ять місяців 2017 року, де чістий валовий дохід підприємства склав 38 256 059 грн., а сума від реалізації готової продукції, яка виходить від кількості придбаних пляшок та каністр складає 64 949 080 грн.. Таким чином відповідно підрахунків (64 949 080 38 256 059 = 26 693 021 грн.) сума не відображених доходів отриманних від реалізації готової продукції, 26 693 021 грн. 18% (податку на прибуток) = 4 804 743 грн.

Також, виявленні факти підтверджуються висновком експертного дослідження від 17.11.2017 №12 згідно якого встановлено, що ТОВ «Сан Клін Інт» у період 9 місяців 2017 занизило податок на прибуток підприємств на загальну суму 4 804 тис грн., що є особливо великим розміром.

11.07.2018 за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, 119/1 слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області було проведено обшуки відповідно до ухвал Приморського районного суду м. Одеси. За результатами обшуку було виявлено та вилучено документи ТОВ «Сан Клін Інт» на 372 арк.

Встановлено, що вилучене мають відношення до скоєння кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, та просив задовольнити.
На підставі ч. 1 ст. 172 КПК України неприбуття учасників кримінального провадження для розгляду клопотання, не перешкоджає його розгляду.
Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали які обгрунтовують доводи клопотання, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наступне.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
Зазначені у клопотанні вилучене майно, на думку слідчого судді, може бути використані як докази у кримінальному провадженню, оскільки могли зберегти на собі сліди злочинів, та могли бути об`єктом кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212КК України. З метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, збереження від втрати, знищення чи перетворення вилученого майна, задля використання його у доказових цілях, слідчий суддя приходить до висновку, що в даному випадку розумним та співрозмірним обмеженню права власності буде накладення арешту на вилучене майно, а тому клопотання прокурора є обґрунтованим.
З урахуванням того, що вказане майно, як само по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення обставин, що мають важливе значення у кримінальному провадженні, на нього необхідно накласти на нього арешт.
Керуючись ст.ст.131-132, 167, 170-171, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000113 від 23.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт тимчасово вилученого майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучене згідно протоколу обшуку від 10.07.2018 року за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, 119/1, в тому числі: документи ТОВ «Сан Клін Інт» на 372 арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до апеляційного суду Одеської області на протязі 5 (п`яти) днів.
Слідчий суддя: ОСОБА_1

16.07.2018