Справа № 727/3719/18
Провадження № 1-кс/727/1200/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 квітня 2018 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (матеріали кримінального провадження № 0000018 від 14.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_4

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000018 від 14.04.2016 року.

Вказує, що на території Чернівецької області громадянином ОСОБА_5 створена група осіб з числа громадян: співорганізатор та виконавець ОСОБА_6 , який безпосередньо контактує з підставними посадовими особами та виплачує їм винагороду, здійснює пошук підставних директорів та організовує реєстрацію нових фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності; Бухгалтер злочинної схеми ОСОБА_7 ; Митні брокера: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 ; Посередники (кур`єри) - ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; Суб`єкти господарської діяльності, які надають змогу конвертаційному центру формувати незаконний податковий кредит: ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 ; відповідальний у суб`єктів реального сектору економіки ФОП ОСОБА_17 , яка в той же час являться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; підставні особи директора та засновники фіктивних та транзитних СПД: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , які імпортують товарно-матеріальні цінності (овочі та фрукти) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для фактичних одержувачів імпортованого товару (овочів та фруктів), які входять до складу конвертаційного центру, являються громадяни Чернівецької області, які спільно ведуть свій бізнес та для господарської діяльності використовують складські приміщення за адресою АДРЕСА_1 , зокрема це ФОП ОСОБА_22 , гр-н ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 .

Зазначені приватні підприємці протягом листопада 2015 року травня 2016 року здійснили реалізацію імпортованих ТМЦ (овочі) на суму понад 100 млн. грн. без відповідного декларування та сплати податків.

Після розмитнення імпортовані ТМЦ (овочі та фрукти), фактично спрямовуються безпосередньо до складських приміщень їх фактичних замовників оптових реалізаторів ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_24 , які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Однак, згідно документів реалізація овочів та фруктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають на підприємства з ознаками фіктивності, зокрема на: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засновник та директор ОСОБА_25 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), засновником та директором являються відповідно ОСОБА_25 та ОСОБА_26 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), засновник та директор ОСОБА_20 .

В цей час фігурантами, на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » проводиться пересорт товару та здійснюється реалізація вже не овочів та фруктів, а сільськогосподарської продукції (соя, насіння соняшнику, м`ясо) на наступні суб`єкти з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », засновник та директор - ОСОБА_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », засновник та директор - ОСОБА_19 .

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ще через ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності транзитерів, зокрема через: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_27 » здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції на суб`єктів господарювання з реального сектору економіки, а саме на: ПП « ОСОБА_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП з ІІ ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Окрім цього, 11.07.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження №0000278 за попередньою правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що ФОП ОСОБА_15 ухилилась від сплати податків шляхом недекларування всіх доходів, отриманих від реалізації продукції, а також з метою приховування фактичних обсягів та доходів від реалізації продукції використовує реквізити підставних ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) та ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_5 , с. Малий Кучурів, Заставнівський район, Чернівецька область). Так, з 9 листопада 2016 року по 10 липня 2017 року в підконтрольному ФОП ОСОБА_15 магазині № НОМЕР_6 , що за адресою АДРЕСА_3 , склад №12 здійснено реалізацію ТМЦ (меблів) на суму 9 902 599 грн., а також обсяг реалізації через реквізити ФОП ОСОБА_16 протягом 2016-2017 років становить 15 705 245 грн. Зазначені обсяги реалізації є фактичним не задекларованим доходом ФОП ОСОБА_15 та підлягають оподаткуванню. Вказаний обсяг реалізації товарів підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20% та ПДФО за ставкою 18%. Сума несплачених ФОП ОСОБА_15 податків протягом 2016-2017 років становить понад 4 млн.грн.

Прокурором у кримінальному провадженні, 11.07.2017 вказане кримінальне провадження об`єднано з кримінальним провадженням за № 0000018 від 14.04.2016.
01 грудня 2017 року отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці ОСОБА_31 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_5 , Чернівецька область, Заставнівський район, село Малий Кучурів).

Однак, у зв`язку із пізнім повідомленням зі сторони ІНФОРМАЦІЯ_15 про приготування пакету документів для здійснення тимчасового доступу, особам зазначених в ухвалі слідчого судді не представилось можливим здійснити тимчасовий доступ до кінцевого строку залишення в силі ухвали слідчого суді (до 01 січня 2018 року).

У зв`язку з вищевикладеним виникла необхідність у повторному зверненні до слідчого судді щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_32 .

Суд, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб жоден невинуватий не був обвинувачений чи засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника була застосована належна правова процедура. Вимоги ч. 2 ст. 9 КПК України зобов`язують слідчого всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і виправдовують підозрюваного, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних та неупереджених процесуальних рішень.

Судом встановлено, що слідчим управління фінансових розслідувань на території Чернівецької області громадянином ОСОБА_5 створена група осіб з числа громадян: співорганізатор та виконавець ОСОБА_6 , який безпосередньо контактує з підставними посадовими особами та виплачує їм винагороду, здійснює пошук підставних директорів та організовує реєстрацію нових фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності; Бухгалтер злочинної схеми ОСОБА_7 ; Митні брокера: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 ; Посередники (кур`єри) - ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; Суб`єкти господарської діяльності, які надають змогу конвертаційному центру формувати незаконний податковий кредит: ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 ; відповідальний у суб`єктів реального сектору економіки ФОП ОСОБА_17 , яка в той же час являться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; підставні особи директора та засновники фіктивних та транзитних СПД: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , які імпортують товарно-матеріальні цінності (овочі та фрукти) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для фактичних одержувачів імпортованого товару (овочів та фруктів), які входять до складу конвертаційного центру, являються громадяни Чернівецької області, які спільно ведуть свій бізнес та для господарської діяльності використовують складські приміщення за адресою АДРЕСА_1 , зокрема це ФОП ОСОБА_22 , гр-н ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 .

Зазначені приватні підприємці протягом листопада 2015 року травня 2016 року здійснили реалізацію імпортованих ТМЦ (овочі) на суму понад 100 млн. грн. без відповідного декларування та сплати податків.

Після розмитнення імпортовані ТМЦ (овочі та фрукти), фактично спрямовуються безпосередньо до складських приміщень їх фактичних замовників оптових реалізаторів ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_24 , які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Однак, згідно документів реалізація овочів та фруктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають на підприємства з ознаками фіктивності, зокрема на: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засновник та директор ОСОБА_25 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), засновником та директором являються відповідно ОСОБА_25 та ОСОБА_26 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), засновник та директор ОСОБА_20 .

В цей час фігурантами, на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » проводиться пересорт товару та здійснюється реалізація вже не овочів та фруктів, а сільськогосподарської продукції (соя, насіння соняшнику, м`ясо) на наступні суб`єкти з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », засновник та директор - ОСОБА_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », засновник та директор - ОСОБА_19 .

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ще через ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності транзитерів, зокрема через: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_27 » здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції на суб`єктів господарювання з реального сектору економіки, а саме на: ПП « ОСОБА_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП з ІІ ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Окрім цього, 11.07.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження №0000278 за попередньою правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що ФОП ОСОБА_15 ухилилась від сплати податків шляхом недекларування всіх доходів, отриманих від реалізації продукції, а також з метою приховування фактичних обсягів та доходів від реалізації продукції використовує реквізити підставних ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) та ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_5 , с. Малий Кучурів, Заставнівський район, Чернівецька область). Так, з 9 листопада 2016 року по 10 липня 2017 року в підконтрольному ФОП ОСОБА_15 магазині № НОМЕР_6 , що за адресою АДРЕСА_3 , склад №12 здійснено реалізацію ТМЦ (меблів) на суму 9 902 599 грн., а також обсяг реалізації через реквізити ФОП ОСОБА_16 протягом 2016-2017 років становить 15 705 245 грн. Зазначені обсяги реалізації є фактичним не задекларованим доходом ФОП ОСОБА_15 та підлягають оподаткуванню. Вказаний обсяг реалізації товарів підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20% та ПДФО за ставкою 18%. Сума несплачених ФОП ОСОБА_15 податків протягом 2016-2017 років становить понад 4 млн.грн.

Прокурором у кримінальному провадженні, 11.07.2017 вказане кримінальне провадження об`єднано з кримінальним провадженням за № 0000018 від 14.04.2016.
01 грудня 2017 року отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці ОСОБА_31 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_5 , Чернівецька область, Заставнівський район, село Малий Кучурів).

Однак, у зв`язку із пізнім повідомленням зі сторони ІНФОРМАЦІЯ_15 про приготування пакету документів для здійснення тимчасового доступу, особам зазначених в ухвалі слідчого судді не представилось можливим здійснити тимчасовий доступ до кінцевого строку залишення в силі ухвали слідчого суді (до 01 січня 2018 року).

У зв`язку з вищевикладеним виникла необхідність у повторному зверненні до слідчого судді щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_32 .

Вказані документи не можливо отримати без проведення тимчасового доступу до речей і документів, оскільки вони мають значення для досудового розслідування, та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості, які містяться в документах мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв`язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, шляхом проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки, встановлення факту здійснення всіх фінансово господарських операцій ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_5 , Чернівецька область, Заставнівський район, село Малий Кучурів), пов`язаних із ухиленням від сплати податків та сприянням цьому, встановлення всіх осіб (як юридичних, так і фізичних осіб), які можуть бути пов`язані із створенням, організацією здійснення діяльності, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких здійснювалася підприємницька діяльність, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_32 , яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 за адресою: АДРЕСА_4 .
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 , прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , прокурору Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_34 , прокурору Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_35 або іншому прокурору, слідчому за дорученням прокурора, здійснити тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, а саме до реєстраційної справи ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_5 , Чернівецька область, Заставнівський район, село Малий Кучурів), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 за адресою: АДРЕСА_4

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1