н/п 1-кс/640/9235/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" вересня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000171 від «28» вересня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 31.08.2018 р. звернулась до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , яким просить задовольнити клопотання та надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківської області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії (заходи забезпечення кримінального провадження) за її постановою, право тимчасового доступу до оригіналів статистичної звітності (звітність про посівні площі сільськогосподарських культур (Форма № 4-сг) та звітність про площі та валові збори сільськогосподарських культур (Форма № 29-сг) за період 2014-2017 роки) по АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні № 0000171 від 28.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України з можливістю вилучення оригіналів вищевказаних документів, та всіх пов`язаних з даною звітністю документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000171, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 28.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлюються обставини ухилилися від сплати податків службовими особами АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014-2017 років, шляхом незаконного використання земельних ділянок та перекручення податкової звітності.

Слідчий вказує, що в ході досудового розслідування 27.11.2017 було вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою отримання статистичної звітності (звітність про посівні площі сільськогосподарських культур (Форма № 4-сг) та звітність про площі та валові збори сільськогосподарських культур (Форма № 29-сг) за період 2014-2017 роки) по АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються в ході досудового розслідування.

На адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 14.12.2017 надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_2 з відмовою у наданні документів зазначених у вимозі в порядку ст. 93 КПК України СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області з прямим посиланням на те, що зазначені документи будуть надані виключно у відповідності до ст. 159 КПК України.

Слідчий зазначає, що з метою отримання документів по АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , які мають суттєве значення для кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, забезпечення прийняття законного рішення в розумні строки, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, викликалась належним чином. У доданих до клопотання матеріалах міститься заява старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , в якій вона просить розглядати клопотання про тимчасовий доступ без її участі, клопотання підтримує.

Представник АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ, про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений своєчасно та належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив. Неприбуття представника АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ, за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000171 від «28» вересня 2017 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч. 6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000171 від 28.09.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вбачається, що службові особи АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014-2017 років, шляхом незаконного використання земельних ділянок та перекручення податкової звітності ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим до клопотання додані копії наступних документів: вимога в порядку ст. 93 КПК України від 27.11.2017; лист № 036-42/271 від 30.11.2017.

Будь-яких інших доказів в обґрунтування клопотання слідчим не надано та у клопотанні не зазначено. Матеріали, що надані органом досудового розслідування слідчому судді, не містять жодних належних та допустимих доказів, які б містили об`єктивні відомості на підтвердження клопотання.

Тобто, слідчим не надано достатніх доказів вважати, що інформація, про тимчасовий доступ до якої він клопоче, має відношення до кримінального провадження № № 0000171 від «28» вересня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов`язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов`язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку, передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов`язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов`язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що вказаний акт існує, та на даний час є чинним.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч. 3 ст. 132; п. 5 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000171 від «28» вересня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1