Справа № 405/8283/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.09.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів по банківському обслуговуванню ПП «Артсіті» (), які перебувають у володінні ПАТ „Мегабанк (МФО 351629, юридична адреса м. Харків, вул. Артема, буд.30) з наданням можливості їх вилучення, а саме: роздруківок з магнітного носія серверу банку на паперовому носії руху коштів, банківських виписок за період з 26.04.2011 року по 04.07.2013 року по поточному рахунку ПП „Артсіті № 8 з переліком операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з щохвилинною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення операцій із зарахування на рахунок та списання коштів з рахунку, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів, завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку; карток із зразками підпису та відбитка печатки; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів відкриття та обслуговування банківського рахунку, в тому числі по системі „Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, додаткових угод, довідок про взяття на облік платника податків, страхових свідоцтв, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, тощо; актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line; довіреностей на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти з рахунку; заяв на видачу чекових книжок, готівки, чеки які складалися по фінансових операціях з видачі коштів готівкою з рахунку за період з 26.04.2011 року по 04.07.2013 року; платіжних доручень на списання коштів з рахунку надані на паперових носіях; наданих клієнтом банку договірних та первинних документів на підтвердження витрачання отриманих по грошових чеках готівкових коштів, відповідно до здійсненого банківською установою фінансового моніторингу фінансових операцій клієнта; інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП «Артсіті» та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000087 від 26.02.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України вчиненого службовими особами Підприємства громадського обєднання „Асоціація підтримки вітчизняного товаровиробника „Фірма Ласка, які за рахунок здійснення протягом квітня-жовтня 2011р., січня-липня 2012р. нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП „Еверест та ФОП ОСОБА_2, а також за рахунок здійснення нікчемних та безтоварних фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів, рахунків, печаток, нікчемних договірних та первинних документів створених без намірів здійснення підприємницької діяльності взаємоповязаних між собою суб'єктів фіктивного підприємництва ПП «Артсіті», ПП «Глобал-Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», безпідставно зависили податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили обєкт оподаткування та як наслідок умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами акту перевірки №69/22-5/31276141 від 17.05.2013

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, за фактом створення субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ПП «Артсіті» (), ПП «Глобал-Торг» (), ПП «Віста-Торг» (), ПП «Інтеко-Трейд» () з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася в сприянні за матеріальну винагороду різноманітним субєктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових коштів в готівку та умисному ухиленні від сплати податків, відносно невстановлених осіб в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, підслідність якого прокурором Кіровоградської області визначена за слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області та яке 05.07.13 обєднане в одне провадження із провадженням № 0000087.

Досудовим розслідуванням встановлено, що субєкт фіктивного підприємництва ПП „Артсіті () для створення оманливого бачення здійснення фінансових операцій, фактично спрямованих на забезпечення транзитного проходження коштів або на оготівкування коштів з рахунку за грошову винагороду у вигляді певного відсотку, використовувало банківський рахунок № 8 (українська гривня), відкритий 26.04.2011р. в ПАТ „Мегабанк (МФО 351629, м. Харків, вул. Артема, буд. 30). Про відкриття рахунку банківською установою повідомлено Кіровоградську ОДПІ, де на податковому обліку перебуває ПП „Артсіті, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про обставини, обсяги та напрямки проходження коштів по рахунку субєкта фіктивного підприємництва ПП «Артсіті», в тому числі обсягів транзитного проходження коштів та обсягів їх оготівкування з рахунку, визначення джерела надходження коштів на рахунок, від яких саме вигодонабувачів, на які суми і за якими підставами, встановлення напрямку подальшого списання коштів з рахунку, в тому числі вищезазначеним взаємоповязаним субєктам фіктивного підприємництва, а також про осіб причетних до відкриття та використання рахунку, в тому числі за допомоги систем удаленого доступу типу «Клієнт-Банк», причетних до оготівкування коштів з рахунку.

Крім того, значимість документів повязана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунку субєкта фіктивного підприємництва ПП «Артсіті», оскільки відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та з огляду на те, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи по банківському обслуговуванню ПП «Артсіті» (), які перебувають у володінні ПАТ „Мегабанк, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотання, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВА:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по банківському обслуговуванню ПП «Артсіті» (), які перебувають у володінні ПАТ „Мегабанк (МФО 351629, юридична адреса м. Харків, вул. Артема, буд.30) з наданням можливості їх вилучення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко