АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/5053/2017 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 листопада 2017 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 08 вересня 2017 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 і накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по цьому рахунку в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, заборонивши службовим особам та працівникам ТОВ «Екомет-Т» (), їх представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, окрім здійснення обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, директор ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якійпросить скасувати ухвалу слідчого судді та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна.

Зокрема, апелянт зазначає, що прокурором жодним чином не доведено, що на рахунок ТОВ «Екомет-Т» у період його діяльності незаконно надходили кошти від інших суб`єктів господарювання або ж саме ці кошти, які перебувають на банківському рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК», МФО 300346, є предметом злочинної діяльності. Крім того, автор апеляції звертає увагу, що будь-кому із посадових осіб ТОВ «Екомет-Т» про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень не повідомлено, а також на час розгляду клопотання про накладення арешту на майно службові особи цього ж товариства в статусі підозрюваного не перебували, а відтак, на думку апелянта, у слідчого судді були відсутні підстави для накладення арешту на майно з метою забезпечення конфіскації майна. При цьому власник майна стверджує, що накладений арешт на рахунок товариства паралізує нормальну діяльність товариства, що тягне за собою великі збитки в господарській діяльності та фактично позбавляє товариство можливості в подальшому здійснювати свою господарську діяльність в нормальному режимі, тобто виплачувати заробітну плату працівникам, сплачувати податки, виконувати свої зобов`язання перед контрагентами.

Директор ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 чи представник товариства в судове засідання не з`явилися, про причини своєї неявки суд не повідомили, хоча про дату, час та місце судового засідання ТОВ «Екомет-Т» було завчасно повідомлено. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності власника майна чи його представника, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення прокурора ОСОБА_6 , який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді директор ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 не пропустив, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, у відповідності до абз. 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, що в даному випадку мало місце, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Згідно матеріалів судового провадження, клопотання прокурора про арешт майна було розглянуто слідчим суддею 08 вересня 2017 року без виклику директора чи представників ТОВ «Екомет-Т», а копія оскаржуваної ухвали слідчого судді в адресу товариства не надсилалася. 18 вересня 2017 року з довідки директора відділення «Тернопільське» ПАТ «Альфа-Банк» від 18 вересня 2017 року директору ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 стало відомо про зазначену ухвалу слідчого судді, а 20 вересня 2017 року він склав та направив поштою до Апеляційного суду міста Києва апеляційну скаргу. Таким чином, директор ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 не пропустив п`ятиденний строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000525, внесеному 19 лютого 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що в період 2015 2016 років невстановлені слідством особи вчинили ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі шляхом надання відомостей та документів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для подальшого відображення їх в документах податкової та бухгалтерської звітності товариств з метою мінімізації податкового навантаження підприємства.

На виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні № 00000525 від 18 лютого 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, співробітниками ОУ ГУ ДФС у місті Києві виявлено розгалужену неправомірну схему переведення безготівкових коштів в готівку, без відображення зазначених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках та відповідно не нарахування та не сплати податків.

В якості транзитних підприємств даної незаконної схеми невстановленими особами використовуються наступні суб`єкти господарювання: ТОВ «Металлоінвест ЛТД» (), ТОВ «Агата Консалт» (), ТОВ «Бансеол» (), ТОВ «Укрметко ЛТД» () та ТОВ «Укр-Мет Альянс» ().

На розрахункові рахунки наведених суб`єктів господарювання від реальних суб`єктів господарювання надходять грошові кошти за нібито поставлені товари, зокрема, переважно «за металобрухт сталевий», без ПДВ. В подальшому, зазначені грошові кошти спрямовуються на розрахункові рахунки ТОВ «Екомет-Т» (ЄДРПОУ 41095303). Зняття готівкових коштів з розрахункових рахунків здійснюється шляхом поповнення карткового рахунку (призначення платежу «фінансова допомога») або безпосередньо з рахунків ТОВ «Екомет-Т» «на закупівлю ТМЦ».

На розрахункові рахунки ТОВ «Екомет-Т» грошові кошти надходять за операціями, які мають безтоварний характер, у вигляді сплати за металобрухт сталевий без податку на додану вартість.

Таким чином, згідно наявної інформації, із розрахункових рахунків ТОВ «Екомет-Т» постійно знімають готівкові кошти наступні громадяни:

- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Являється директором ТОВ «Екомет-Т» (ЄДРПОУ 41095303). У 2017 році ним знято з банківських рахунків ТОВ «Екомет-Т»: - № НОМЕР_3 , відкритому у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627); - № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , відкритих у відділенні АБ «Укргазбанк» № 71/19 місто Тернопіль (МФО 320478); - № НОМЕР_1 , відкритому у ПАТ «Альфа Банк» у місті Києві (МФО 300346), готівкові кошти на загальну суму 86,06 мільйонів гривень;

- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . ОСОБА_10 у 2017 році з банківського рахунку ТОВ «Екомет-Т» № НОМЕР_1 , відкритого у ПАТ «Альфа Банк» у місті Києві (МФО 300346), знято готівкові кошти на загальну суму 12,6 мільйонів гривень.

- ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ідентифікаційний номер НОМЕР_7 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 . Громадянкою ОСОБА_11 у 2017 році з банківського рахунку ТОВ «Екомет-Т» № НОМЕР_1 , відкритого у ПАТ «Альфа Банк» у місті Києві (МФО 300346), знято готівкові кошти на загальну суму 21,5 мільйонів гривень.

За результатами обстеження податкових адрес та аналізу електронно-аналітичних баз ГУ ДФС України встановлено, що суб`єкти господарювання ТОВ «Металлоінвест ЛТД» (), ТОВ «Агата Консалт» (), ТОВ «Бансеол» (), ТОВ «Укрметко ЛТД» () та ТОВ «Укр-Мет Альянс» () за податковими адресами не знаходяться, службові особи зареєстровані в Донецькій та Луганський областях, в тому числі на непідконтрольній Україні території.

Також встановлено, що фактичною за вказаною податковою адресою ТОВ «Агата Консалт» відсутнє, зі слів представника орендодавця встановлено, що TOB «Агата Консалт» ніколи не перебувало за даною адресою реєстрації і, більш того, договір оренди був припинений в червні 2016 року.

Остання декларація з податку на додану вартість подана до ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області за липень 2016 року (№ від 25 серпня 2016 року), задекларовано обсяг постачання 100 грн. Декларація з податку на прибуток за 2016 рік не подавалась. За 2017 рік декларації не подавались. Проте, фактично на банківський рахунок ТОВ «Агата Консалт» протягом 2017 року надходили грошові кошти з призначенням платежу «за металобрухт» на суму понад 30 мільйонів гривень, що свідчить про приховування від оподаткування господарських операцій.

Таким чином, наведенні відомості відносно фінансового-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання вказують на непоодинокі факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом внесення до податкової звітності недостовірних відомостей, не відображення фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках. Діяльність даних підприємств та невстановлених осіб виключно направлена на конвертацію грошових коштів, формування затратної частини реальними платникам податків та мінімізацію податкових виплат з податку на прибуток.

Отже, як стверджують органи досудового розслідування, грошові кошти на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () набуті кримінально противоправним шляхом.

У своїй діяльності ТОВ «Екомет-Т» () використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346).

03 жовтня 2017 року заступником начальника Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки начальником управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_12 було визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Екомет-Т» ().

07 вересня 2017 року (датоване 05 вересня 2017 року) прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по цьому рахунку в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, заборонивши службовим особам та працівникам ТОВ «Екомет-Т» (), їх представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, окрім здійснення обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

08 вересня 2017 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києваклопотання прокурора було задоволено.
Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000525, про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» МФО (300346), та видаткові операції по цьому рахунку, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, та прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по цьому рахунку, з огляду на те, що вищевказані грошові кошти відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК Україна, тобто вони є речовими доказами у кримінальному провадженні, про що органом досудового розслідування у встановленому порядку винесено відповідну постанову.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 1, ч. 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по даному рахунку.

В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою, визначеною в п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення збереження речових доказів.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по даному рахунку, врахувавши при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по цьому рахунку, діяв у спосіб і у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності та необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.
Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого суддіПечерського районного суду міста Києва від 08 вересня 2017 року, якою задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 і накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Екомет-Т» () № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346), та видаткові операції по цьому рахунку в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, заборонивши службовим особам та працівникам ТОВ «Екомет-Т» (), їх представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, окрім здійснення обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею, залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Екомет-Т» ОСОБА_7 залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

_____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4