У Х В А Л А Справа № 200/19250/17

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/11582/17

06 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0001013 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

06 листопада 2017 року старший слідчий в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Електросвітбуд» (код ЄРДПОУ ) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001013, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи ТОВ «Електросвітбуд» (код ЄРДПОУ ), юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги,10-I), в період 2014-2015 р.р., склади завідомо неправдиві офіційні документи щодо митного оформлення в режимі імпорт електротоварів згідно контракту № 002-VIKO від 19.06.13 з компанією «VIKO ELECTRIC VE ELECTRO» (Туреччина) на суму 54 189,60 доларів США, при фактичній поставці на територію України вказаної групи товарів згідно експортної декларації № 15341200ЕХ137442 від 28.05.15 на суму 226 952,14 доларів США, що на 172 763 доларів США більше заявленої митним органам України суми товару, спричинивши тяжкі наслідки, які більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

В ході досудового розслідування на Дніпропетровській митниці ДФС вилучено документи з інформацією щодо митного оформлення документів ТОВ «Електросвітбуд», аналізом яких встановлено, що за період з 2014 р. по 2016 р. вказаним підприємством здійснено митне оформлення більш ніж 110 митних декларацій за зовнішньоекономічними контрактами, за результатами опрацювання інформації митних органів Республіки Туреччина виявлено суттєве заниження вартості партії товарів за декларацією від 03.06.2015, відповідність фактичних даних в інших деклараціях перевіряється.

Виявлені факти суттєвого заниження вартості товарів свідчать про вірогідне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енергосвітбуд».

Встановлено, що ТОВ «Електросвітбуд» знаходиться на обліку у Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведенням позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Електросвітбуд» (код ЄРДПОУ ) з питань дотримання податкового законодавства.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0001013, позапланової виїзної документальної перевірки фінансово - господарської діяльності ТОВ «Електросвітбуд» (код ЄРДПОУ ), юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги,10-I), з питань виконання вимог податкового законодавства, а саме: достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. за період часу з 01.01.2016 по теперішній час.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, розташованого за адресою: м. Київ, Дегтярівська, буд. 11- Г.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 15 робочих днів з 15 листопада по 05 грудня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1