Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/6874/16-к
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.01.2018 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ОСОБА_5

за участю прокурора ОСОБА_6

адвоката ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0001958 від 10.11.2015 року відносно:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Полтава, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ Спецтехсервіс 99, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового розслідування ОСОБА_8 обвинувачується в ухиленні від сплати податків у значних розмірах, у використанні завідомо підроблених документів та службовому підробленні за наступних обставин.

ОСОБА_8 , будучи директором ТОВ «Спецтехсервіс-99» (податкова адреса: м.Полтава, провулок Шевченка, буд. 14), на якого установчим договором товариства, статутом товариства, положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за №996-XIV та довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників, що затверджений наказом Міністерства праці та соціальної політики України N«336 від 29.12.2004, покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по керівництву товариства, а саме: здійснює поточне керівництво діяльністю товариства, діє від імені товариства, розпоряджається майном товариства, заключає угоди, контракти, надає довіреності, відкриває в банках рахунки, користується правом розпорядження коштами, затверджує штати виконавчого апарату; забезпечує виконання підприємством зобов`язань перед бюджетами всіх рівнів, замовниками послуг і кредиторами; забезпечує дотримання законності в діяльності підприємства та здійсненні його господарсько-економічних зв`язків; керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності; керує діяльністю підприємства і несе особисту відповідальність в межах, передбачених контрактом та чинним законодавством за виконання покладених на нього завдань; має право підпису будь-яких документів стосовно діяльності підприємства, по взаємовідносинах з банківськими установами, державними органами, а також інших документів, необхідних для забезпечення фінансово-господарської діяльності підприємства без окремої довіреності, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Спецтехсервіс-99», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімалізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 03.05.2012 по 03.03.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ «Спецтехсервіс-99» підприємства ПП «Вертикаль-ВТ» (м.Дінпро), ТОВ «Міратон-Лідер» (м. Дніпро), ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» (м.Дніпро), ТОВ «Ріма-Торг» (м.Дніпро), ТОВ «Центрокрос» (м.Дніпро), будь-яких товарно-матеріальних цінностей не поставляли, імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_8 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 753 471 грн. та податку на додану вартість на суму 800 879 грн., а всього умисно ухилився від сплати податків на суму 1 554 350 грн., що становить більше 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У травні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс- 99», тобто, будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №13 від 03.05.2012 на суму 40 830 грн. (в т.ч. ПДВ 6 805 грн ); податкову накладну № 142 від 22.05.2012 на суму 30 000 грн. (в т.ч. ПДВ 5 000 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Спецтехсервіс-99» за травень 2012 від 18.06.2012 (вхідний №) безпідставно вніс суму 11805 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

З метою реалізації злочинного наміру, вказану підроблену декларацію ОСОБА_8 підписав та 18.06.2012 року подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №32 від 04.06.2012 на суму 56 205 грн. (в т.ч. ПДВ 9 367,50 грн.); податкову накладну №138 від 25.06.2012 на суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.); податкову накладну №148 від 26.06.2012 на суму 59 850 грн. (в т.ч. ПДВ 9 975 грн.); податкову накладну №195 від 27.06.2012 на суму 33 000 грн. (в т.ч. ГІДВ 5 500 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за червень 2012 року від 19.07.2012 (вхідний №) безпідставно вніс суму 34 792,50 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме:податкову накладну №145 від 03.07.2012 на суму 38 100 грн. (в т.ч. ПДВ 6 350 грн.);податкову накладну №146 від 12.07.2012 на суму 33 300 грн. (в т.ч. ПДВ 5 550 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за липень 2012 року від 16.08.2012 (вхідний №) безпідставно вніс суму 11 900 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №217 від 02.08.2012 на суму 49 290 грн. (в т.ч. ПДВ 8 215 грн.); податкову накладну №220 від 07.08.2012 на суму 57 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9 500 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за серпень 2012 року від 19.09.2012 (вхідний №) безпідставно зніс суму 17715 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-V1 від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №47 від 06.09.2012 на суму 43 050 грн. (в т.ч. ПДВ 7 175 грн.); податкову накладну №62 від 10.09.2012 на суму 27 000 грн. (в т.ч. ПДВ 4 500 грн.); податкову накладну №133 від 19.09.2012 на суму 59 970 грн. (в т.ч. ПДВ 9 995 грн.); податкову накладну №165 від 21.09.2012р. на суму 59 640 грн. (в т.ч. ПДВ 9 940 грн.); податкову накладну №173 від 27.09.2012 на суму 44 730 грн. (в т.ч. ПДВ 7 455 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за вересень 2012 від 22.10.2012 (вхідний №73337) безпідставно вніс суму 39 065 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №7 від 01.10.2012 на суму 41 160 грн. (в т.ч. ПДВ 6 860 грн.); податкову накладну №40 від 05.10.2012 на суму 36 240 грн. (в т.ч. ПДВ 6 040 грн.); податкову накладну №59 від 09.10.2012 на суму 57 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 566,67 грн.); податкову накладну №68 від 10.10.2012 на суму 57 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 566,67 грн.); податкову накладну №74 від 11.10.2012 на суму 49 200 грн. (в т.ч. ГІДВ 8 200 грн.); податкову накладну №82 від 12.10.2012 на суму 42 300 грн. (в т.ч. ПДВ 7 050 грн.); податкову накладну №167 від 25.10.2012 на суму 51 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 500 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за жовтень 2012 року від 19.11.2012 (вхідний №) безпідставно вніс суму 55 783,34 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №50 від 15.11.2012 на суму 59 880 грн. (в т.ч. ПДВ 9 980 грн.); податкову накладну №85 від 26.13.2012 на суму 45 600 грн. (в т.ч. ПДВ 7 600 грн.);

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за листопад 2012 року від 19.12.2012 (вхідний №.) безпідставно вніс суму 17 580 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2012 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ПП «Вертикаль-ВТ», а саме: податкову накладну №3 від 03.12.2012 на суму 46 284 грн. (в т.ч. ПДВ 7 714 грн.); податкову накладну №41 від 14.12.2012 на суму 56 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 450 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за грудень 2012 року від 16.01.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 17 164 грн. (по взаємовідносинах з ПП «Вертикаль-ВТ»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у січні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міратон-Лідер» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Міратон-Лідер», а саме: податкову накладну №9 від 11.01.2013 на суму 22 260 грн. (в т.ч. ПДВ 3 710 грн.); податкову накладну №18 від 18.01.2013 на суму 48 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 000 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за січень 2013 від 18.02.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 11 710 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Міратон-Лідер»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міратон-Лідер» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Міратон-Лідер», а саме: податкову накладну №143 від 08.02.2013p на суму 59 670 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 945 грн.); податкову накладну №144 від 18.02.2013 на суму 27 900 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 4 650 грн.); податкову накладну №146 від 27.02.2013 на суму 42 900 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 7 150 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за лютий 2013 від 19.03.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 21 745 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Міратон-Лідер»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у березні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міратон-Лідер» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Міратон-Лідер», а саме: податкову накладну №141 від 06.03.2013 на суму 44 220 грн. (в т.ч. ПДВ 7 370 грн.); податкову накладну №152 від 07.03.2013 на суму 51 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8 500 грн.); податкову накладну №160 від 18.03.2013 на суму 54 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9 000 грн.); податкову накладну №161 від 21.03.2013 на суму 49 410 грн. (в т.ч. ПДВ 8 235 грн.); податкову накладну №162 від 22.03.2013 на суму 52 725 грн. (в т.ч. ПДВ 8 787,50 грн.); податкову накладну №167 від 25.03.2013 на суму 52 725 грн. (в т.ч. ПДВ 8787,50 грн.); податкову накладну №231 від 27.03.2013 на суму 59 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 900 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за березень 2013 року від 20.04.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 53 550 грн. (по взаємовідносинах з TOB «Міратон-Лідер»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міратон-Лідер» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Міратон-Лідер», а саме: податкову накладну №118 від 04.04.2013 на суму 40 020 грн. (в т.ч. ПДВ 6 670 грн.); податкову накладну №119 від 09.04.2013 на суму 59 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 900 грн.); податкову накладну №122 від 10.04.2013 на суму 29 700 грн. (в т.ч. ПДВ 4 950 грн.); податкову накладну №137 від 15.04.2013 на суму 52 500 грн. (в т.ч. ПДВ 8 750 грн.); податкову накладну №140 від 16.04.2013 на суму 42 000 грн. (в т.ч. ПДВ 7 000 грн.); податкову накладну №152 від 17.04.2013 на суму 48 300 грн. (в т.ч. ПДВ 8 050 грн.); податкову накладну №187 від 26.04.2013 на суму 57 900 грн. (в т.ч. ПДВ 9 650 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за квітень 2013 року від 20.05.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 54 970 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Міратон-Лідер»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ТУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його ладу податкові накладні ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», а саме: податкову накладну №17 від 02.07.2013 на суму 24 570 грн. (в т.ч. ПДВ 4 095 грн.); податкову накладну №20 від 05.07.2013 на суму 32 100 грн. (в т.ч. ПДВ 5 350 грн.); податкову накладну №68 від 17.07.2013 на суму 42 300 грн. (в т.ч. ПДВ 7 050 грн.); податкову накладну №76 від 18.07.2013 на суму 33 600 грн. (в т.ч. ПДВ 5 600 грн.); податкову накладну №77 від 19.07.2013 на суму 25 410 грн. (в т.ч. ПДВ 4 235 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за липень 2013 від 20.08.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 26 330 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та 20.08.2013 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», а саме: податкову накладну №9 від 02.08.2013 на суму 44 160 грн. (в т.ч. ПДВ 7 360 грн.);податкову накладну №211 від 22.08.2013 на суму 56 100 грн. (в т.ч. ПДВ 9 350 грн.); податкову накладну №260 від 27.08.2013 на суму 55 380 грн. (в т.ч. ПДВ 9 230 грн.);податкову накладну №263 від 28.08.2013 на суму 55 380 грн. (в т.ч. ПДВ 9 230 грн.);податкову накладну №275 від 29.08.2013 на суму 56 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 450 грн.);податкову накладну №288 від 30.08.2013 на суму 54 120 грн. (в т.ч. ПДВ 9 020 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за серпень 2013 від 19.09.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 53 640 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», а саме: податкову накладну №36 від 02.09.2013 на суму 31 050 грн. (в т.ч. ПДВ 5 175 грн.); податкову накладну №198 від 15.09.2013 на суму 34 800 грн. (в т.ч. ПДВ 5 800 грн.); податкову накладну №209 від 16.09.2013 на суму 29 820 грн. (в т.ч. ПДВ 4 970 грн.); податкову накладну №285 від 24.09.2013 на суму 58 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 700 грн.); податкову накладну №294 від 25.09.2013 на суму 58 500 грн. (в т.ч. ПДВ 9 750 грн.); податкову накладну №308 від 26.09.2013 на суму 56 775 грн. (в т.ч. ПДВ 9462,50 грн.); податкову накладну №324 від 27.09.2013 на суму 23 175 грн. (в т.ч. ПДВ 3862,50 грн.); податкову накладну №356 від 30.09.2013 на суму 54 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9000 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за вересень 2013 від 17.10.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 57 720 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», а саме: податкову накладну №32 від 03.10.2013 на суму 50 400 грн. (в т.ч. ПДВ 8 400 грн.); податкову накладну №166 від 17.10.2013 на суму 57 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9 500 грн.); податкову накладну №182 від 18.10.2013 на суму 56 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 400 грн.); податкову накладну №216 від 21.10.2013 на суму 33 000 грн. (в т.ч. ПДВ 5 500 грн.); податкову накладну №225 від 22.10.2013 на суму 47 700 грн. (в т.ч. ПДВ 7 950 грн.); податкову накладну №246 від 24.10.2013 на суму 46 200 грн. (в т.ч. ПДВ 7 700 грн.); податкову накладну №324 від 30.10.2013 на суму 54 390 грн. (в т.ч. ПДВ 9 065 грн.); податкову накладну №327 від 31.10.2013 на суму 40 200 грн. (в т.ч. ПДВ 6 700 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за жовтень 2013 від 19.11.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 64 215 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ТУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2013 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріма-Торг» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Ріма-Торг», а саме: податкову накладну №21 від 04.11.2013 на суму 25 530 грн. (в т.ч. ПДВ 4 255 грн.); податкову накладну №121 від 15.11.2013 на суму 40 170 грн. (в т.ч. ПДВ 6 695 грн.); податкову накладну №138 від 18.11.2013 на суму 56 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 400 грн.); податкову накладну №164 від 21.11.2013 на суму 48 000 грн. (в т.ч. ПДВ 8000 грн.); податкову накладну №236 від 28.11.2013 на суму 33 600 грн. (в т.ч. ПДВ 5 600 грн.); податкову накладну №249 від 29.11.2013 на суму 55 185 грн. (в т.ч. ПДВ 9197,50 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за листопад 2013 від 19.12.2013 (вхідний №) безпідставно вніс суму 43 147,50 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Ріма-Торг»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2013 ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріма-Торг» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Ріма-Торг», а саме: податкову накладну №19 від 03.12.2013 на суму 29 715 грн. (в т.ч. ПДВ 4 952,50 грн.); податкову накладну №31 від 04.12.2013 на суму 38 700 грн. (в т.ч. ПДВ 6 450 грн.); податкову накладну №166 від 20.12.2013 на суму 57 600 грн. (в т.ч. ПДВ 9 600 грн.); податкову накладну №177 від 23.12.2013 на суму 22 800 грн. (в т.ч. ПДВ 3 800 грн.)

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за грудень 2013 від 17.01.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 24 802,50 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Ріма-Торг»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у січні 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріма-Торг» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Ріма-Торг», а саме: податкову накладну №21 від 09.01.2014 на суму 42 060 грн. (в т.ч. ПДВ 7 010 грн.); податкову накладну №43 від 11.01.2014 на суму 48 600 грн. (в т.ч. ПДВ 8 100 грн.); податкову накладну №154 від 27.01.2014 на суму 56 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 400 грн.); податкову накладну №167 від 28.01.2014 на суму 49 350 грн. (в т.ч. ПДВ 8 225 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за січень 2014 від 18.02.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 32 735 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Ріма-Торг»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріма-Торг» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Ріма-Торг», а саме: податкову накладну №23 від 04.02.2014 на суму 35 250 грн. (в т.ч. ПДВ 5 875 грн.); податкову накладну №50 від 07.02.2014 на суму 57 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9 500 грн.); податкову накладну №73 від 1 1.02.2014 на суму 27 600 грн. (в т.ч. ПДВ 4 600 грн.); податкову накладну №109 від 17.02.2014 на суму 57 000 грн. (в т.ч. ПДВ 9 500 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за лютий 2014 від 19.03.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 29 475 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Ріма-Торг»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у травні 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрокрос» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Центрокрос», а саме: податкову накладну №6 від 05.05.2014 на суму 32 700 грн. (в т.ч. ПДВ 5 450 грн.); податкову накладну №9 від 06.05.2014 на суму 19 500 грн. (в т.ч. ПДВ 3 250 грн.); податкову накладну №34 від 22.05.2014 на суму 46 200 грн. (в т.ч. ПДВ 7 700 грн.); податкову накладну №38 від 23.05.2014 на суму 33 600 грн. (в т.ч. ПДВ 5 600 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за травень 2014 від 17.06.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 22 000 грн. (по взаємовідносинах з TOB «Центрокрос»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрокрос» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Центрокрос», а саме: податкову накладну №2 від 03.06.2014 на суму 55 950 грн. (в т.ч. ПДВ 9 325 грн.); податкову накладну №38 від 17.06.2014 на суму 34 650 грн. (в т.ч. ПДВ 5 775 грн.); податкову накладну №54 від 24.06.2014 на суму 46 500 грн. (в т.ч. ПДВ 7 750 грн.); податкову накладну №58 від 27.06.2014 на суму 55 650 грн. (в т.ч. ПДВ 9 275 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за червень 2014 від 18.07.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 32 125 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Центрокрос»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ТУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрокрос» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Центрокрос», а саме: податкову накладну №9 від 03.07.2014 на суму 20 850 грн. (в т.ч. ПДВ 3 475 грн.); податкову накладну №44 від 16.07.2014 на суму 34 350 грн. (в т.ч. ПДВ 5 725 грн.); податкову накладну №65 від 30.07.2014 на суму 10 200 грн. (в т.ч. ПДВ 1 700 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за липень 2014 від 19.08.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 10 900 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Центрокрос»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2014 року ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрокрос» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Центрокрос», а саме: податкову накладну №14 від 04.08.2014 на суму 57 300 грн. (в т.ч. ПДВ 9 550 грн.); податкову накладну №34 від 11.08.2014 на суму 19 500 грн. (в т.ч. ПДВ 3 250 грн.); податкову накладну №71 від 22.08.2014 на суму 59 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 900 грн.); податкову накладну №83 від 26.08.2014 на суму 59 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 900 грн.); податкову накладну №87 від 27.08.2014 на суму 59 400 грн. (в т.ч. ПДВ 9 900 грн.); податкову накладну №95 від 28.08.2014 на суму 59 760 грн. (в т.ч. ПДВ 9 960 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за серпень 2014 від 15.09.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 52 460 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Центрокрос»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2014 ОСОБА_8 , являючись директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрокрос» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкову накладну ТОВ «Центрокрос» №7 від 04.09.2014 на суму 21 300 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Спецтехсервіс-99» за вересень 2014 від 17.10.2014 (вхідний №) безпідставно вніс суму 3 550 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Центрокрос»), чим умисно, безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вказану підроблену податкову декларацію ОСОБА_8 підписав та подав до ДПІ у м. Полтаві ТУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Крім цього, протягом 2012 року директор ТОВ «Спецтехсервіс-99» ОСОБА_8 , завідомо знаючи, що очолюване ним товариство будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Вертикаль-ВТ» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення вимог п.п.138.3.1, п.138.1, п.138.2, п.138.4, ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, завищив показники витрат ТОВ «Спецтехсервіс-99» у деклараціях з податку на прибуток підприємств за півріччя 2012 року, 3 квартал 2012 року та за 2012 рік, відповідно до нікчемних видаткових накладних, складених від імені вказаного підприємств, а саме; видаткова накладна №13 від 03.05.2012 на суму 40 830,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 6 805,00грн.); видаткова накладна №142 від 22.05.2012 на суму 30 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5 000,00грн.); видаткова накладна №32 від 04.06.2012 на суму 56 205,00 грн. (в.т.ч. ПДВ-9 367,50грн.); видаткова накладна №148 від 26.06.2012 на суму 59 850,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 975,00грн.); видаткова накладна №195 від 27.06.2012 на суму 92 700,00 грн. (в.т.ч. ПДВ- 15 450,00грн.); видаткова накладна №145 від 03.07.2012 на суму 38 100,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 6 350,00грн.); видаткова накладна №146 від 12.07.2012 на суму 33 300,00 грн. (в.т.ч. ПДВ-5 550,00грн.); видаткова накладна №217 від 02.08.2012 на суму 49 290,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8 215,00грн.); видаткова накладна №220 від 07.08.2012 на суму 57 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 500,00грн.); видаткова накладна №47 від 06.09.2012 на суму 43 050,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 175,00грн.); видаткова накладна №62 від 10.09.2012 на суму 27 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 4 500,00грн.); видаткова накладна №133 від 19.09.2012 на суму 59 970,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 995,00грн.); видаткова накладна №165 від 21.09.2012 на суму 59 640,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 940,00грн.); видаткова накладна №173 від 27.09.2012 на суму 44 730,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 455,00грн.); видаткова накладна №7 від 01.10.2012 на суму 41 160,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 6 860,00грн.); видаткова накладна №40 від 05.10.2012 на суму 36 240,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 6 040,00грн.); видаткова накладна №74 від 19.10.2012 на суму 164 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 27 333,33рн.); видаткова накладна №82 від 22.10.2012 на суму 42 300,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 050,00грн.); видаткова накладна №167 від 25.10.2012 на суму 51 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8 500,00грн.); видаткова накладна №50 від 15.11.2012 на суму 59 880,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 980,00грн.); видаткова накладна №85 від 26.11.2012 на суму 45 600,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 600,00грн.); видаткова накладна №3 від 03.12.2012 на суму 46 284,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -7 714,00грн.); видаткова накладна №41 від 14.12.2012 на суму 56 700,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 450,00грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Спецтехсервіс-99» за півріччя 2012 року (вхідний №), за 3 квартал 2012 року (вхідний №) та за 2012 рік (вхідний №) безпідставно вніс суму по вказаним видатковим накладним, чим умисно та безпідставно завищив валові витрати ТОВ «Спецтехсервіс-99» та ухилився від сплати податку на прибуток на суму 208 839 грн.

Зазначені підроблені декларації ОСОБА_8 підписав та відповідно декларацію за півріччя 2012 року, 08.11.2012 декларацію за 3 квартал 2012 року та 05.02.2013 декларацію за 2012 рік подав до ДП1 у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Крім цього, протягом 2013 року директор ТОВ «Спецтехсервіс-99» ОСОБА_8 , завідомо знаючи, що очолюване ним товариство будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останніх не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення вимог п.п.138.1.1, п. 138.1, п.138.2, п. 138.4, ст.138, п.п.139.1.9, п. 139.1, ст.139 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, завищив показники витрат ТОВ «Спецтехсервіс-99» відповідно до нікчемних накладних, складених від імені вказаних підприємств, а саме: накладна №9 від 11.01.2013 на суму 22 260,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3710,00грн.); накладна №18 від 18.01.2013 на суму 48 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8000,00грн.); накладна №143 від 08.02.2013 на суму 59 670,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9945,00грн.); накладна №144 від 18.02.2013 на суму 27 900,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 4650,00грн.); накладна №146 від 27.02.2013 на суму 42 900,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 150,00грн.); накладна №141 від 06.03.2013 на суму 44 220,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7370,00грн.); накладна №152 від 07.03.2013 на суму 51 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8500,00грн.); накладна №160 від 18.03.2013 на суму 54 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9000,00грн.); накладна №161 від 21.03.2013 на суму 49 410,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8 235,00грн.); накладна №167 від 25.03.2013 на суму 105 450,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -- 17 575,00грн.); накладна №118 від 04.04.2013 на суму 40 020,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 6670,00грн.); накладна №122 від 10.04.2013 на суму 148 500,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 24 750,00грн.); накладна №137 від 15.04.2013 на суму 52 500,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8 750,00грн.); накладна №140 від 16.04.2013 на суму 42 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ 7000,00грн.); накладна №152 від 17.04.2013 на суму 48 300,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 8050,00грн.); накладна №187 від 26.04.2013 на суму 57 900,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9650,00грн.); накладна №17 від 02.07.2013 на суму 24 570,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -4095,00грн.); накладна №20 від 05.07.2013 на суму 32 100,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5350,00грн.); накладна №68 від 17.07.2013 на суму 42 300,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 050,00грн.); накладна №76 від 18.07.2013 на суму 33 600,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5 600,00грн.); накладна №77 від 19.07.2013 на суму 25 410,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 4235,00грн.); накладна №9 від 02.08.2013 на суму 44 160,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7360,00грн.); накладна №211 від 22.08.2013 на суму 56 100,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 350,00грн.); накладна №36 від 02.09.2013 на суму 31 050,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -5175,00грн.); накладна №198 від 15.09.2013 на суму 34 800,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5800,00грн.); накладна №209 від 16.09.2013 на суму 251 400,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 41 900,00грн.); накладна №234 від 27.09.2013 на суму 196 650,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 32 775,00грн.); накладна №356 від 30.09.2013 на суму 54 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 000,00грн.); накладна №32 від 03.10.2013 на суму 50 400,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -8400,00грн.); накладна №225/1 від 22.10.2013 на суму 194100 грн. (в.т.ч. ПДВ - 32 350,00грн.); накладна №246 від 24.10.2013 на суму 46 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -7700,00грн.); накладна №324 від 30.10.2013 на суму 54 390,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9065,00грн.); накладна №327 від 31.10.2013 на суму 40 200,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -6700,00грн.); накладна №21 від 04.11.2013 на суму 25 530,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 4 255,00грн.); накладна №121 від 15.11.2013 на суму 40 170,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 6 695,00грн.); накладна №138 від 18.11.2013 на суму 56 400,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 400,00грн.); накладна №164 від 21.11.2013 на суму 48 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -8000,00грн.); накладна №236 від 28.11.2013 на суму 33 600,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -5600,00грн.); накладна №19/1 від 03.12.2013 на суму 84 900,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 14 150,00грн.); накладна №31 від 04.12.2013 на суму 38 700,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -6450,00грн.); накладна №166 від 20.12.2013 на суму 57 600,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 600,00грн.); накладна №177 від 23.12.2013 на суму 22 800,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3 800,00грн.);

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Спецтехсервіс-99» за 2013 рік (вхідний №) безпідставно вніс суму по вищевказаним накладним, чим умисно та безпідставно завищив валові витрати ТОВ «Спецтехсервіс-99» та ухилився від сплати податку на прибуток на суму 379 712 грн.

Зазначену підроблену декларацію ОСОБА_8 підписав та 03.03.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Крім цього, протягом 2014 року директор ТОВ «Спецтехсервіс-99» ОСОБА_8 , завідомо знаючи, що очолюване ним товариство будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останніх не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення вимог п.п.138.1.1, п. 138.1, п. 138.2, п.138.4, ст.138, и.п.139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, завищив показники витрат ТОВ «Спецтехсервіс-99» відповідно до нікчемних накладних, складених від імені вказаних підприємств, а саме: накладна №21 від 09.01.2014 на суму 42 060,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -7010,00грн.); накладна №43 від 11.01.2014 на суму 48 600,00 грн. (в.т.ч. ПДВ -8100,00грн.); накладна №23/1 від 04.02.2014 на суму 141 000,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 23 500,00грн.); накладна №109/1 від 17.02.2014 на суму 141 600,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 23 600,00грн.); накладна №6 від 05.05.2014 на суму 32 700,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5450,00грн.); накладна №9 від 06.05.2014 на суму 19 500,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3250,00грн.); накладна №38/1 від 23.05.2014 на суму 79 800,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 13 300,00грн.); накладна №2 від 03.06.2014 на суму 55 950,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 325,00грн.); накладна №38 від 17.06.2014 на суму 34 650,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5 775,00грн.); накладна №54 від 24.06.2014 на суму 46 500,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 7 750,00грн.); накладна №58 від 27.06.2014 на суму 55 650,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 275,00грн.); накладна №9 від 03.07.2014 на суму 20 850,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3 475,00грн.); накладна №44 від 16.07.2014 на суму 34 350,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 5 725,00грн.); накладка №65 від 30.07.2014 на суму 10 200,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 1 700,00грн.); накладна №14 від 04.08.2014 на суму 57 300,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 550,00грн.); накладна №34 від 11.08.2014 на суму 19 500,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3 250,00грн.); накладна №95 від 28.08.2014 на суму 59 760,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 960,00грн.); накладна №7 від 04.09.2014 на суму 21 300,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 3 550,00грн.); накладна №71 від 30.09.2014 на суму 118 800,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 19 800,00грн.); накладна №87 від 30.09.2014 на суму 59 400,00 грн. (в.т.ч. ПДВ - 9 900,00грн.);

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, а саме в рядок 05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Спецтехсервіс-99» за 2014 рік (вхідний №) безпідставно вніс суму по вищевказаним накладним, чим умисно та безпідставно завищив валові витрати ТОВ «Спецтехсервіс-99» та ухилився від сплати податку на прибуток на суму 164 920 грн.

Зазначену підроблену декларацію ОСОБА_8 підписав та 03.03.2015 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_8 , будучи директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», у період з 2012 по 2015 роки умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 800 879 грн. та податку на прибуток в сумі 753 471 грн., а всього на загальну суму 1 554 350 грн., яка більш ніж у 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім цього, директор ТОВ «Спецтехсервіс-99» ОСОБА_8 , завідомо знаючи про те, що фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Спецтехсервіс-99» та ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» не проводились, товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ «Спецтехсервіс-99» не поставлялись, а також ним від вказаних підприємств не отримувались, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів про отримання та транспортування товару від вказаних підприємств до накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, а також до договорів щодо взаємовідносин між вказаними підприємствами, а саме до:

видаткових накладних по взаємовідносинам з ПП «Вертикаль-ВТ»: видаткової накладної №142 від 22.05.2012, видаткової накладної №13 від03.05.2012, видаткової накладної №145 від 03.07.2012, видаткової накладної №146 від 12.07.2012, видаткової накладної №32 від 04.06.2012, видаткової накладної №148 від 26.06.2012, видаткової накладної №220 від 07.08.2012, видаткової накладної №217 від 02.08.2012, видаткової накладної №195 від 27.06.2012, видаткової накладної №7 від 01.10.2012, видаткової накладної №40 від 05.10.2012, видаткової накладної №74 від 19.10.2012, видаткової накладної №82 від 22.10.2012, видаткової накладної №167 від 25.10.2012, видаткової накладної №3 від 03.12.2012, видаткової накладної №41 від 14.12.2012;

договорів по взаємовідносинам з ТОВ «Міратон-Лідер»: договору №6 від 11.01.2013, договору №37 від 08.02.2013, договору №74 від 26.03.2013, договору №72 від 21.03.2013, договору №70 від 18.03.2013, договору №59 від 06.03.2013, договору №56 від 04.03.2013, договору №81 від 15.04.2013, договору №79 від 04.04.2013;

накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Міратон-Лідер»: накладної №141 від 06.03.2013, накладної №152 від 07.03.2013, накладної №160 від 18.03.2013, накладної №161 від 21.03.2013, накладної №167 від 25.03.2013, накладної №118 від 04.04.2013, накладної №122 від 10.04.2013, накладної №137 від 15.04.2013, накладної №140 від 16.04.2013, накладної №152 від 17.04.2013, накладної №187 від 26.04.2013;

- товарно-транспортних накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Міратон- Лідер»: товарно-транспортної накладної №141/Т від 06.03.2013, товарно- транспортної накладної №152/Т від 07.03.2013, товарно-транспортної накладної №160/Т від 18.03.2013, товарно-транспортної накладної №161/Т від 21.03.2013, товарно-транспортної накладної №167/Т від 25.03.2013, товарно-транспортної накладної №118/Т від 04.04.2013, товарно-транспортної накладної №122/Т від 10.04.2013, товарно-транспортної накладної №137/Т від 15.04.2013, товарно- транспортної накладної №140/1 від 16.04.2013, товарно-транспортної накладної №152/Т від 17.04.2013, товарно-транспортної накладної №187/Т від 26.04.2013;

- договорів по взаємовідносинам з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.»: договору №15 від 02.07.2013 року, договору №37 від 02.08.2013 року, договору №51 від 24.09.2013 року, договору №64 від 03.10.2013 року, договору №15 від 02.07.2013 року;

- накладних по взаємовідносинам з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.»: накладної №77 від 19.07.2013, накладної №68 від 17.07.2013, накладної №76 від 18.07.2013, накладної №20 від 05.07.2013, накладної №17 від 02.07.2013, накладної №9 від 02.08.2013, накладної №211 від 22.08.2013, накладної №36 від 02.09.2013, накладної №198 від 15.09.2013, накладної №209 від 16.09.2013, накладної №234 від 27.09.2013, накладної №356 від 30.09.2013, накладної №32 від 03.10.2013, накладної №225/1 від 22.10.2013, накладної №246 від 24.10.2013, накладної №324 від 30.10.2013, накладної №327 від 31.10.2013;

- товарно-транспортних накладних по взаємовідносинам з ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.»: товарно-транспортної накладної №77 від 19.07.2013, товарно-транспортної накладної №68 від 17.07.2013, товарно-транспортної накладної №76 від 18.07.2013, товарно-транспортної накладної №20 від 05.07.2013, товарно-транспортної накладної №17 від 02.07.2013, товарно-транспортної накладної №9 від 02.08.2013, товарно-транспортної накладної №211 від 22.08.2013, товарно-транспортної накладної №36 від 02.09.2013, товарно-транспортної накладної №198 від 15.09.2013, товарно-транспортної накладної №209 від 16.09.2013, товарно-транспортної накладної №324 від 27.09.2013, товарно-транспортної накладної №356 від 30.09.2013, товарно-транспортної накладної №32 від 03.10.2013, товарно-транспортної накладної №225/1 від 22.10.2013, товарно-транспортної накладної №246 від 24.10.2013, товарно-транспортної накладної №324 від 30.10.2013, товарно-транспортної накладної №327 від 31.10.2013;

- договорів по взаємовідносинам з ТОВ «Ріма-Торг»: договору №26 від 07.02.2014, договору №11 від 09.01.2014;

- накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Ріма-Торг»: накладної №23/1 від 04.02.2014, накладної №109/1 від 17.02.2014, накладної №43 від 11.01.2014, накладної №21 від 04.11.2013;

-товарно-транспортних накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Ріма- Торг»: товарно-транспортної накладної №23/1 від 04.02.2014, товарно-транспортної накладної №109/1 від 07.02.2014;

- договорів по взаємовідносинам з ТОВ «Центрокрос»: договору №18 від03.06.2014, договору №46 від 04.09.2014, договору №7 від 05.05.2014, договору №34 від 04.08.2014, договору №39 від 20.08.2014, договору №27 від 03.07.2014;

- накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Центрокрос»: накладної №6 від 05.05.2014, накладної №9 від 06.05.2014, накладної №38/1 від 23.05.2014, накладної №58 від 27.06.2014, накладної №54 від 24.06.2014, накладної №38 від 17.06.2014, накладної №2 від 03.06.2014, накладної №65 від 30.07.2014, накладної №44 від 16.07.2014, накладної №9 від 03.07.2014, накладної №87 від 30.09.2014, накладної №95 від 28.08.2014, накладної №71 від 30.09.2014, накладної №34 від 11.08.2014, накладної №14 від 04.08.2014, накладної №7 від 04.09.2014;

-товарно-транспортних накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Центрокрос»: товарно-транспортної накладної №6 від 05.05.2014, товарно-транспортної накладної №9 від 06.05.2014, товарно-транспортної накладної №38/1 від 23.05.2014 р, товарно-транспортної накладної №58 від 27.06.2014, товарно-транспортної накладної №54 від 24.06.2014, товарно-транспортної накладної №38 від 17.06.2014, товарно-транспортної накладної №2 від 03.06.2014, товарно-транспортної накладної №65 від 30.07.2014, товарно-транспортної накладної №44 від 16.07.2014, товарно-транспортної накладної №9 від 03.07.2014 р., товарно-транспортної накладної №87 від 30.09.2014, товарно-транспортної накладної №95 від 28.08.2014, товарно-транспортної накладної №71 від 30.09.2014, товарно-транспортної накладної №34 від 11.08.2014, товарно-транспортної накладної №14 від 04.08.2014, товарно-транспортної накладної №7 від 04.09.2014.

У відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999, первинним документом являється документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно статті 9 даного Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Згідно Наказу №363 від 14.10.1997 «Про затвердження Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20 лютого 1998 за №128/2568, Товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи.

Незважаючи на вказане, ОСОБА_8 , будучи директором ТОВ «Спецтехсервіс-99» та якому було відомо, що товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ «Спецтехсервіс-99» не поставлялись, а також ним від вказаних підприємств не отримувались, а зазначені документи є підробленими, використав їх у бухгалтерському обліку ТОВ «Спецтехсервіс-99» та відобразив при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у відповідні періоди, які подав до податкового органу.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_9 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів не визнав, суду пояснив, що обвинувачення органу досудового розслідування є надуманим, та вважає, що стороною обвинувачення не доведено те, що взаємовідносин з постачальниками, які діяли як ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», не було. Органами досудового слідства не перевірялись і фактичні надходження товарно-матеріальних цінностей з цих підприємств. Зустрічні перевірки щодо взаємовідносин з цими підприємствами органом досудового розслідування не проводились. Зазначив, що товариство розраховувалось шляхом безготівкової оплати за ТМЦ із зазначеними підприємствами, а в суму вартості було включено ПДВ. Стверджує,що підприємства ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» перебували на обліку в органах ДПІ в якості платника податку, а тому саме на ці підприємства і було покладено обов`язок щодо сплати податку на додану вартість. Всі відповідні документи, щодо укладання угод, податкові накладні та інші, надавало підприємство продавець в день постачання продукції, а вже потім відбувався повний розрахунок шляхом перечислення коштів на рахунок підприємства продавця, інколи відбувалась і передоплата. Податкові накладні з ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» слідством не вилучались. Зазначив, що податкові декларації щодо цих підприємств з ПДВ не формував, вказівок нікому не давав, ці документи готувала бухгалтерія. Завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерських та податкових документів не вносив та не давав на це вказівку. Бухгалтерських та податкових документів від імені ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» не складав і не використовував у податкових обліках, як завідомо підроблені.
Зазначає, що всі первинні документи вказаних товариств мають відповідні реквізити та печатки. Товарно-транспортні накладні ним не складались, а надавались йому підприємством контрагентом при поставці товару. Товар переважно отримувався не безпосередньо в офісі, а на нейтральній території, переважно на межі Полтавської та Дніпропетровської областей. Вказані дії були вчиненні з метою зменшення витрат на перевезення обома сторонами. Зазначив, що у період діяльності ДПІ у м. Полтаві здійснювало перевірки у 2013 році щодо підтвердження господарських відносин з платником податків ТОВ «Міратон-Лідер» та ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» в ході яких було підтверджено здійснення господарських відносин з вказаними підприємствами контрагентами.
Крім вказаного зазначив, що дії ДПІ у м. Полтаві щодо нарахування податків оскаржив до Полтавського окружного адміністративного суду. В ході розгляду справи судом була проведена економічна експертиза від 30.06.2017 року, відповідно до якого порушень не встановлено.
Прокурор в судових дебатах підтримав висунуте ОСОБА_8 обвинувачення, вважаючи достатніми для підтвердження обвинувачення докази, які досліджувалися у судовому засіданні на які і посилався у своєму виступі.

Відповідно до ст..22 КПК України Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне відстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Підтримання державного обвинувачення у суді здійснюється прокурором.

Суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Вказаних вимог закону при розгляді даного кримінального провадження суд дотримався, створивши передбачені процесуальним законом умови для реалізації як стороною обвинувачення, так і стороною захисту їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків. А саме, суд допитав свідків сторони обвинувачення та дослідив надані сторонами докази.

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_10 суду пояснила, що у 2012 - 2015 роках працювала на посаді бухгалтера ТОВ «Спецтехсервіс-99». Пошуком контрагентів та поставників займаються безпосередньо керівники. Договір з ПП «Вертикаль ВТ» був підписаний керівником, з чиєї ініціативи їй не відомо. Так як вона працює безпосередньо з документами, самого факту поставки вона не бачила, сум поставок не пам`ятає. Вартість придбаного товару від ПП «Вертикаль ВТ» визначали підприємства відповідно до домовленості двох сторін. Розрахунки здійснювались безготівково. Ціни на постачання та транспортування були договірними. Всю інформацію про товари та поставки отримувала з первинних документів та від бухгалтера ОСОБА_11 . За період червня 2014 року, ОСОБА_9 знаходився у відпустці з 06.06.2014 року по 30.06.2014 року. Також повідомила, що ОСОБА_9 є не лише директором підприємства ТОВ «Спецтехсервіс-99», а й засновником. Як засновник і директор в одній особі, він має право контролювати роботу свого підприємства та здійснювати фінансові операції в будь-який час. У період відпуски, він здійснював перевезення, а саме: 03.06.2014 року, 17.06.2014 року, 24.06.2014 року, а робочі дні йому не ставились. Також повідомила, що товаро - транспортна накладна не є первинним документом, що підтверджує операції по придбанню чи відвантаженню товарів. З приводу акту перевірки, повідомила, що їм надійшов супровідний лист з податкової, в якому було зазначено, що вони направляють акт перевірки, замість того надіслали 38 пустих аркушів паперу. З приводу вказаної ситуації, було направлено скаргу до прокуратури. Через 10 днів акт їм направили повторно, але через пропущення строків, вони не змогли надати свої заперечення щодо акту перевірки.

Свідок ОСОБА_11 пояснила, що працює бухгалтером на підприємстві ТОВ «Спецтехсервіс-99» з травня 2006 року. Працює з первинними документами які їй надають комерційний директор ОСОБА_12 та директор ОСОБА_8 , після чого вона заносить їх до програми, підшиває в папки та передає головному бухгалтеру. З постачальниками на пряму працюють комерційний директор та директор, вона здійснює оплату за наказом директора, або директор оплачує самостійно. Електронним підписом в клієнт банку, володіє директор. Без його відому вона операцій не здійснює. Погодження перерахунків з директором здійснюється в усні формі. Первинні документи директори заносять до її кабінету. З посадовими особами підприємств з якими вони співпрацювали, особисто не знайома. Здійснював розрахунок та перевезення директор, відповідно до товаротранспортних накладних на особистому автомобілі. Також повідомила, що не пам`ятає, чи здійснювались операції, за участю директора під час перебування його у відпустці. Податковою звітністю займається головний бухгалтер. Якщо директора не має, то операції за його участю не здійснюються.

Даючи показання в суді свідки ОСОБА_10 та ОСОБА_11 не вказували, що їм будь-ким із посадових осіб ТОВ «Спецтехсервіс-99» давались вказівки на внесення у податкову чи бухгалтерську документацію неправдивих чи перекручених відомостей.
Свідок ОСОБА_13 , суду пояснив, що з 2002 року працює на підприємстві ТОВ «Спецтехсервіс-99» електриком, до його обов`язків відноситься обслуговування електромереж та виготовлення електрообладнання на переобладнання. Також, замовляє комплектуючі, через два підприємства, а саме: «Енергосклад» в м. Полтава та «Альтера» в м. Києві. Замовлення в м. Полтаві здійснює самостійно, спочатку складає список, після чого йому надають рахунок, бухгалтер здійснює розрахунок, і потім він забирає комплектуючі. Через Київ все здійснюється в такому ж порядку, а сам товар отримує на пошті.

Свідки ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , суду пояснили, що працюють на ТОВ «Спецтехсервіс-99»». Сировину для їх роботи постачають директори ОСОБА_9 та ОСОБА_12 . У кого закупляється сировина їм не відомо.

Свідок ОСОБА_19 пояснив, що працює водієм в ПП «11205». У 2014 році заснував фірму «ТОВ Ріма-торг» в якій був директором. Фірма здійснювала поставку комплектуючих запчастин. З ОСОБА_9 укладав договори про поставку продукції. Після закінчення роботи в «ТОВ Ріма-торг» більше ОСОБА_9 не зустрічав. Пояснення надані під час досудового розслідування надавав під тиском працівників податкової міліції.

Свідок ОСОБА_20 суду пояснив, що працює інспектором в податковій інспекції, в 2016 році проводив документальну перевірку відповідно до ухвали суду. Під час проведення перевірки було вилучено оригінали первинних документів, щодо взаємовідносин з рядом підприємств. Відповідно до проведеної перевірки, встановлено, що посадовою особою підприємства здійснювались взаємозв`язки з рядом підприємств, які фактично не можна було підтвердити. Також встановлено, що ці п`ять підприємств за свою невелику робочу діяльність мали в штаті працівників одних і тих самих осіб.

Свідок ОСОБА_21 суду пояснив, що йому не відомо підприємство ТОВ «Центрокос». В період 2013 року 2014 року перебував на заробітках за межами України. У вказаний період працевлаштовувався в Україні, де міг надавати свої документи при працевлаштуванні. Як став керівником підприємства пояснити не може.

Свідок ОСОБА_22 суду пояснив, що йому невідомі підприємства ТОВ «Авангард» та ПП «Вертикаль ВТ». Як він став керівником цих підприємств пояснити не може. Будь-яких договорів та інших документів на постачання товару не підписував.

За диспозицією статі 212 КК України, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, вчинене службовою особою, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у відповідних розмірах, є злочином, якщо ці дії вчинені умисно.

Постановою Пленуму Верховного Суду України №15 від 08.10.2004 року «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів» роз`яснено, що про наявність умислу на ухилення від сплати податків може свідчити факт перекручування податкового обліку в обліковій або звітній документації, ведення подвійного обліку, тощо.

Під час судового слідства прокурором у судовому засіданні не надано жодного доказу, який би вказував на факт умисного перекручування ОСОБА_8 податкового обліку в податковій чи звітній документації. Та те, що він використовував завідомо підроблені документи, а також здійснював службове підроблення.

ОСОБА_8 заперечував свою причетність до ухилення від сплати податків і заявив, що працюючи директором ТОВ «Спецтехсервіс-99», він виконував покладені на нього посадові обов`язки і, підписуючи підготовлені бухгалтерією податкові декларації, був впевнений, що вони відповідають дійсності. Відношення до оформлення первинних бухгалтерських документів (податкових накладних, товарно-транспортних накладних і т.п.) не мав, їх не оформляв.

ОСОБА_8 вказав, що всі договори укладались шляхом надання представником екземплярів договору. У разі погодження з умовами договору він, уже підписаний іншою стороною, повертався до підприємства. На підставі таких укладених договорів до ТОВ «Спецтехсервіс-99» постачався товар шляхом само вивозу, а за домовленістю зі сторонами, відвантаження товару відбувалось на межі Полтавської та Дніпропетровської областей з метою зменшення витрат на доставку товару як однією стороною так і іншою, розподіливши витрати таким чином порівну на продавця і покупця. Після надходження всіх відповідно оформлених документів - податкових накладних та товару, проводився повний безготівковий розрахунок.

Зазначивши у обвинувальному акті, те що ОСОБА_8 склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи (податкові декларації) та вніс до них завідомо неправдиві відомості (які містяться у податкових накладних та транспортних накладних (ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» ) для незаконного формування податкового кредиту, прокурор вказав, що незаконність складання та видача податкових декларацій відбулась внаслідок використання фінансово-господарських документів податкових та транспортних накладних ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», але доказів щодо незаконності використання обвинуваченим зазначених документів прокурором суду не були надані.

Якщо первинними бухгалтерськими документами ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», орган досудового розслідування та прокурор вважав накладні з усіма заповненими необхідними реквізитами цих контрагентів (штампами, печатками, підписами, даними про вид та обсяг товару, його вартість, тощо), то він мав би встановити та вказати у обвинувальному акті яким чином ОСОБА_8 використовував ці документи, у чому виявилось, незаконне їх використання, які правила бухгалтерського обліку були при цьому порушені та чи був поінформований обвинувачений про порушення, допущені при оформленні первинних документів контрагентами.

Якщо ж орган досудового розслідування та прокурор мали на увазі лише бланки первинних документів (податкових та транспортних накладних) ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», то мали б перевірити та встановити яким чином такі бланки потрапили до обвинуваченого, звідки на бланках з`явились штампи, підписи та печатки, хто вносив у бланки дані про виконані роботи та на яку суму.

Зазначені питання не з`ясовувались під час досудового розслідування. Не було перевірено слідством і те, чи дійсними є штампи та печатки на первинних документах, факт їх підробки та місцезнаходження по справі не встановлений.

Податковою інспекцією не було проведено зустрічних перевірок з питань з`ясування дійсності фінансово - господарських операцій між ТОВ «Спецтехсервіс-99» та товариствами ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», оскільки такі перевірки не надавались суду та не враховувались при проведенні експертизи. Про те, призначаючи по справі судово-економічну експертизу слідчий поставив питання перед експертом не перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Спецтехсервіс-99» з ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», а проведення перевірки на відповідність висновків актів позапланових документальних перевірок, які здійснювали ДПІ у м. Полтаві з урахуванням матеріалів кримінальної справи, а саме допитів свідків, матеріалів обшуків та виїмок, висновків почеркознавчих експертиз, а не безпосереднє дослідження бухгалтерських та податкових документів як ТОВ «Спецтехсервіс-99» так і підприємств продавців ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос». Зазначене повністю протирічить вимогам ч.1 ст.242 КПК України в якій вказано, що не допускається призначення експертизи з метою з`ясування питань права. Фактично дослідницька частина експертного висновку №24 від 26.09.2016 р. не узгоджується з висновками експертизи в цілому.

З огляду на викладене суд, перевіряючи висновки судово-економічної експертизи №24 від 26.09.2016 року, яку надав прокурор, як доказ вини обвинуваченого ОСОБА_8 , визнає їх непереконливими та такими, що проведені з порушенням чинного законодавства, оскільки вони базуються не на первісних бухгалтерських документах підприємств, а на висновку почеркознавчої експертизи і не містять в собі посилань на неправильність ведення бухгалтерського обліку його перекручування чи ведення подвійного обліку. Крім того, вказані вище висновки отримані без встановлення осіб, які вносили в первинні документи обліку дані про надання послуг та підписували їх, без проведення зустрічних документальних перевірок, якими було б перевірено існування фінансово - господарських зв`язків між ТОВ «Спецтехсервіс-99» та товариствами ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», а також без перевірки того, чи відповідають дані, викладені у податкових накладних ТОВ «Спецтехсервіс-99» даним податкових накладних ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос».

Крім зазначеного, суд приймає до уваги і ряд інших питань пов`язаних з проведенням судово-економічної експертизи, зокрема - наявність зустрічних перевірок у підтвердження господарських відносин ТОВ «Спецтехсервіс-99» з ТОВ «Міратон-Лідер» та ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» проведених ДПІ У м. Полтаві ще у 2013 та 2014 роках, про що зазначали у своїх показаннях головний бухгалтер підприємства ОСОБА_10 та обвинувачений ОСОБА_8 , а також сторона захисту надала їх відповідні копії в судовому засіданні. Вказане не перевірялось слідством та не враховувалось експертом, що ставить під сумнів правильність висновків експерта.

Не може слугувати як доказ вини ОСОБА_8 і акт № 366/16-31-14-01-12/30547670 від 29.08.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецтехсервіс-99» з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.05.2016 року», оскільки, як вбачається із їх змісту вони також базуються не на первісних бухгалтерських документах підприємств, а на висновку почеркознавчих експертиз, показань свідків ОСОБА_21 , ОСОБА_19 та ОСОБА_22 (т. 13а.с.187), і не містять в собі посилань на неправильність ведення бухгалтерського обліку його перекручування чи ведення подвійного обліку. Окрім цього, ревізори інспектори у своїх актах детально описують висновки почеркознавчої експертизи, показання свідка, та вирок суду, і беручи на себе повноваження суду дають їм оцінку як доказу у кримінальному провадженні та покладають в основу акту (т. 13 а.с.140,145,148,150,153,154,158,159).

Отже, без перевірки вказаних питань, висновки судово-економічної експертизи №24 від 26.09.2016 року, акт № 366/16-31-14-01-12/30547670 від 29.08.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецтехсервіс -99», з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.05.2016 року», є неповними та передчасними.

В судовому засіданні встановлено, що можливість проведення зазначених перевірок втрачена, оскільки сплинув великий термін від події і про це не клопотав прокурор.

Не заслуговують на увагу і висновки почеркознавчих експертиз № 1222 від 17.07.2016 року та №1387 від 21.07.2016 року, оскільки не встановлено, що саме ОСОБА_8 вносив в отримані від ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» документи первинного бухгалтерського обліку відповідні записи та підписував їх. Така версія органом досудового слідства взагалі не перевірялась, питання експерту не ставились.

Вказані експертизи вказують лише на те, що директора ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» не підписували договори та податкові накладні.

Будь-яких доказів причетності ОСОБА_8 до заповнення реквізитів у договорах та податкових і транспортних накладних від зазначених підприємств стороною обвинувачення суду не надано.

Не встановлено органом досудового розслідування, і те хто саме вносив у зазначені документи дані про кількість, якість, ціну та інші реквізити, та хто підписував первинні документи.

Посилання сторони обвинувачення на те, що директори ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» не підписували первинні документи про надання послуг, не свідчить про те, що це зробив обвинувачений або про те, що він знав про недійсність наданих від їх імені документів.

Прокурором надано до суду письмові договори між ТОВ «Спецтехсервіс - 99» та підприємствами ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», згідно яких оплата товару повинна здійснюватись у безготівковій формі.

Органами досудового слідства взагалі не перевірявся факт ухилення від сплати податку підприємствами ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос», оскільки саме на ці підприємства покладено обов`язок сплати ПДВ після отримання прибутку.

Відповідно до ст.18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (в ред. станом на 18.01.2013) встановлено, що якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, були внесені до нього, вони вважаються достовірними і можуть бути використані у спорі з третьою особою, доки до них не внесено відповідних змін. Якщо відомості, що підлягають внесенню до цього реєстру, є недостовірними і були внесені до нього, то третя особа може посилатися на них у спорі як на достовірні, за винятком випадків, коли вона знала або могла знати про те, що такі відомості є недостовірними.
Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ «Ріма-Торг» зареєстровано як юридична особа з видом діяльності ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення і підприємство на даний час не перебуває в стані припинення. Директором вказаного підприємства є ОСОБА_23 з 04.04.2014 року, який відповідно документів став власником підприємства після свідка ОСОБА_19 . Органом досудового розслідування залишено цей факт поза увагою. ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.» та ПП «Вертикаль-ВТ» також зареєстровані як юридичні особи з видом діяльності ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення, директором якого до цього час є ОСОБА_22 , яке перебуває в стані припинення і головою комісії з припинення призначена ліквідатор ОСОБА_24 ПП «Вертикаль-ВТ» припинило свою діяльність 25.06.2014 року ТОВ «Міратон-Лідер» зареєстроване як юридична особа, директором якого до цього часу є ОСОБА_25 , яке перебуває в стані припинення лише з 02.02.2016 року. ТОВ «Центрокрос» зареєстроване як юридична особа, директором якого є ОСОБА_26 яке перебуває в стані припинення з 27.11.2014 року.

З огляду на викладене вбачається, що підприємства ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» могли здійснювати господарську діяльність та мати взаємовідносини з ТОВ «Спецтехсервіс 99».

При таких обставинах, та приймаючи до уваги положення ст.. 180 ПК України, твердження обвинуваченого про необхідність сплати податку зазначеними фірмами, а не ТОВ «Спецтехсервіс 99», відповідає як наявним у провадженні доказам, так і чинному законодавству.

Крім того, відповідно до обвинувального акту ОСОБА_8 інкримінується ухилення від сплати податку на прибуток на суму 753 471 грн. Проте в обвинувальному акті маються посилання на податкові накладні та накладні підприємств контрагентів на іншу суму. Прокурор під час судового слідства не вносив постанову про зміну обвинувачення. Слід зробити висновок, що обвинувачення в цій частині є неконкретним.
Аналіз приведених доказів свідчить, що твердження обвинуваченого, про те, що він не ухилявся від сплати податку, відповідає приведеним доказам і не спростоване стороною обвинувачення у судовому засіданні.

В обвинувальному акті вказано, що ОСОБА_8 умисно підробив податкові декларації та вніс до них завідомо неправдиві відомості з метою ухилення від сплати податків до бюджету. Проте, обвинувачений в судовому засіданні стверджував, що вказані документи готувала бухгалтерія, а він лише їх підписував, довіряючи головному бухгалтеру. Крім того, вказані декларації подавались у електронному виді.

Разом з тим, у справі не встановлено і прокурором не вказано, хто саме з посадових осіб вносив у податкові декларації завідомо неправдиві відомості з метою ухилення від сплати податків, та чи знав про це ОСОБА_8 , підписуючи декларації. Відповідні експертизи не проводились.

Для перевірки того, чи були внесені в податкові накладні у ТОВ «Спецтехсервіс - 99» неправдиві відомості, і чи відповідають дані цих накладних другому примірнику податкової накладної, залишеної у себе продавцями ПП «Вертикаль-ВТ», ТОВ «Міратон-Лідер», ТОВ «А.В.А.Н.Г.А.Р.Д.», ТОВ «Ріма-Торг», ТОВ «Центрокрос» необхідно було б провести документальну звірку цих двох примірників. Однак, органом досудового слідства не витребовувались та не приєднувались до матеріалів провадження податкові накладні вказаних фірм та підприємств, а відповідні перевірки не проводились.

Як доказ вини ОСОБА_8 , прокурором було надано суду, інформацію ПРАТ МТС-Україна щодо місця знаходження абонента телефонного номеру НОМЕР_1 , проте суду не надано жодного доказу щодо належності особі вказаного номеру телефону.

Аналіз приведених обставин свідчить про те, що стороною обвинувачення не надано суду достатніх доказів для доведення винуватості ОСОБА_8 в умисному ухиленні від сплати податку. Крім того, стороною обвинувачення взагалі не надано суду жодного достатнього доказу для висновку про вчинення ОСОБА_8 злочинів, передбачених ч. 4 ст. 358 та ч. 1 ст. 366 КК України

Відповідно до положень ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватись на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до ч. 1 ст. 6 «Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод», яка ратифікована Верховною Радою України 17.07.1997 року зазначено, що кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку, що обвинувачення висунуте прокурором не є обґрунтованим, а ОСОБА_8 підлягає виправданню у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 та ч. 1 ст. 366 КК України, оскільки прокурором не приведено достатніх доказів для доведення його винуватості в суді і вичерпані можливості їх отримання.

Судові витрати у справі віднести за рахунок держави.

Заявлений прокурором цивільний позов не підлягає до задоволення з наведених вище підстав.

Керуючись ст. ст. 373, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_8 визнати невинуватим та виправдати його у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст.212, ч. 4 ст. 358 та ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку з недоведеністю участі обвинуваченого у вчиненні злочинів.

Судові витрати віднести за рахунок держави.

Цивільний позов прокурора залишити без задоволення.

Речові докази у справі, а саме оригінали бухгалтерських документів та інші повернути власнику.

Припинити дію ухвали Київського районного суду м. Полтави від 20.10.2016 року та скасувати арешт на частину цеху «Г» за адресо. м. Полтава пров. Шевченка, буд, 14, яка на праві приватної власності належить ТОВ «Спецтехсервіс - 99»
Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 30 діб з моменту його проголошення через Київський районний суд м. Полтави.
Головуючий ОСОБА_1