У Х В А Л А

10 жовтня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення в кримінальному проваджені № 0000096, від 15.06.2017, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ СТИЛЬ-ДЕКОР , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи буд. 4а/6а, офіс 303, за період 01.01.2016 по 31.08.2017 роки, з усіма контрагентами.

В обґрунтування клопотання зазначила, що службові особи ПВКФ Фіалка та ТОВ Стиль-Декор під час участі у конкурсах з державних закупівель проведення ремонтів та будівництва формують цінові пропозиції, які фактично не відповідають необхідним витратам на виконання вказаних робіт.

Встановлено, що ТОВ Стиль-Декор протягом 2016-2017 років визнано переможцем у аукціонах на виконання робіт за кошти державного бюджету (будівництво об`єктів освіти, ремонт автомобільних доріг). Запропоновані цінові пропозиції фактично не відповідають необхідним майбутнім затратам на виконання вказаних робіт, що може негативним чином вплинути на їх якість.

ПВКФ Фіалка протягом 2017 року визнано переможцем у аукціонах на виконання робіт за кошти державного бюджету (ремонт автомобільних доріг). Запропоновані цінові пропозиції фактично не відповідають необхідним майбутнім затратам на виконання вказаних робіт, що може негативним чином вплинути на їх якість.

У ході проведення досудового розслідування та на виконання доручення слідчого в порядку ст.40 КПК України до СУ ГУНП в області надійшла інформація УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НП України про те, що ОСОБА_4 , діючи за співучасті з іншими особами (службові особи Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА, Служби автомобільних доріг у Рівненській області, керівний склад ПВКФ Фіалка та ТОВ Стиль-Декор протягом 2015-2017 років вчиняють дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами.

Так, ПВКФ Фіалка та ТОВ Стиль-Декор упродовж 2016-2017 років періодично приймають участь та перемагають в тендерних закупівлях на виконання робіт за кошти державного бюджету (будівництво об`єктів освіти, медицини, культури, будівництво та ремонт автомобільних доріг).

В подальшому, під час виконання робіт службовими особами зазначених підприємств у співучасті з працівниками відповідних державних установ з метою заволодіння бюджетними коштами вчиняються дії по завищенню вартості ТМЦ, витрат, об`ємів виконаних робіт, використання ТМЦ, що не відповідають вимогам ДБН, ДСТУ, внесення недостовірних відомостей до актів приймання виконаних робіт, тощо. Зокрема, по об`єктах: Реконструкція Степангородської ЗОШ І-ІІІ ст. по вул. Шевченка, 59 в с. Степангород Володимирецького району під Степангородський НВК ЗОШ І-ІІІ ст. ДНЗ Володимирецької районної ради; Будівництво спортивно-оздоровчого комплексу по вул. Червоного Хреста,25 в м. Дубровиця Рівненської області; Будівництво стадіону смт. Зарічне, вул. Фестивальна, 31, Рівненської області та поточний середній ремонт автомобільних доріг: Вежиця-Рокитне-Борове на ділянці км 9+700 км 84+300; Соломир -Вовчиці- Дібрівськ-Сварицевичі на ділянці км 8+900 км 11+900; Володимирець Краснопілля Малі Телковичі на ділянці км 9+000 км 13+000; Зарічне - Борове- Стара Рафалівка- Полиці на ділянці км 42+300 км 45+300; Городок - Рудка на ділянці км 15+200 км 17+200; Степангород- Хіночі-Радижеве-Зелене на ділянці км 1+100 км 4+100.

На даний час службові особи ПВКФ Фіалка та ТОВ Стиль-Декор відмовляються надавати юридичні, бухгалтерські документи та інші, які стосуються виконання вищевказаних робіт на замовлення бюджетних установ та організацій різних форм власності, намагаються знищити, підробити документи (в т. ч. електронного обліку), вивезти комп`ютерну техніку та матеріальні носії, на яких розроблялися документи, що можуть в подальшому бути використані як докази. З метою уникнення можливості накладення органом досудового розслідування арештів для забезпечення відшкодування завданих збитків вчиняють дії по зняттю готівкових коштів з рахунків вказаних підприємств та підконтрольних суб`єктів господарювання підприємств.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення:ч. 2 ст. 3641 КК України.

Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ТОВ СТИЛЬ-ДЕКОР , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи буд. 4а/6а, офіс 303, перебуває на податковому обліку ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У РIВНЕНСЬКIЙ ОБЛАСТI.

Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ СТИЛЬ-ДЕКОР , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи буд. 4а/6а, офіс 303, за період 01.01.2016 по 31.08.2017 року, може містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені, судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ СТИЛЬ-ДЕКОР , у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

З посиланням на ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи, що слідчий не довів належними доказами достатні підстави для проведення перевірки, слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1