пр. № 1-кс/759/3137/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 вересня 2017 року м. Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 07.02.2017 року, порушеному за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

встановив:
22.09.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки ТОВ «Теплоенергокомплект» (код 23390015) стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за весь період.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , знаходить кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 07.02.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Теплоенергокомплект» (код 23390015) в період з 01.01.2015 по 31.10.2016 за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Маркон» (код 30572728), ПП «НВП «Радо» (код 30972374), ДП «Технотек» (код 33445716), ТОВ «СТБ-Партнер» (код 34293547), ТОВ «Ніка Голд Строй» (код 39557603), ТОВ «Оферт Груп» (код 40147989), ТОВ «Кайсан Баум» (код 39812222) та ТОВ «Торг-Пром-Сервіс» (код 38290005), занизили податок на додану вартість на загальну суму 3 953 635,03 грн., що підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Київській області № 150/10-36-16-00-14/23390015 від 05.12.2016.

Крім того, встановлено що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували підприємства ТОВ «Оферт Груп» (код 40147989), ТОВ «Кайсан Баум» (код 39812222), ТОВ «Дормен» (код 39845326) та ТОВ «Інвестінг Груп» (код 40096107) для надання можливості формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Разом з тим, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні допитано про не причетність до діяльності службових осіб ТОВ «Оферт Груп» (код 40147989), ТОВ «Кайсан Баум» (код 39812222), ТОВ «Дормен» (код 39845326) та ТОВ «Інвестінг Груп» (код 40096107), які показали, що жодного відношення до реєстрації/створення, а тим більше ведення фінансово-господарської діяльності ніколи не мали та не мають.

При аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оферт Груп» (код 40147989) та ТОВ «Дормен» (код 39845326), встановлено, що послугами підприємств з ознаками «фіктивності» скористалось ТОВ «Теплоенергокомплект» (код 23390015), юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Ушакова, буд. 10, оф. 126 (фактична адреса: м. Київ, вул. Академіка Туполєва, буд. 16), що підтверджується додатками 5 до декларацій з податку на додану вартість підприємства та відповідними податковими накладними.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000017, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Теплоенергокомплект» (код 23390015) юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Ушакова, буд. 10, оф. 126, (фактична адреса: м. Київ, вул. Академіка Туполєва, буд. 16) при проведенні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Оферт Груп» (код 40147989) та ТОВ «Дормен» (код 39845326) за весь період, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших обов`язкових платежів.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту ДФС у м. Києві..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду ОСОБА_1