УХВАЛА

Справа № 569/3793/18

14 березня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_2 ), які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) у АДРЕСА_3 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом фіктивного підприємництва вчинене групою осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 АДРЕСА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_5 АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_6 АДРЕСА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_7 АДРЕСА_8 , згідно звітності АДРЕСА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_8 АДРЕСА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_9 АДРЕСА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , згідно звітності АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_10 АДРЕСА_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_11 АДРЕСА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_12 АДРЕСА_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_13 АДРЕСА_14 за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що громадяни ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_16 ) ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_17 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в 2017 році створили вищевказані фіктивні товариства від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару.

Так згідно письмового пояснення ОСОБА_9 , який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », товариство не створював та не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності. Крім того, за адресою реєстрації АДРЕСА_4 товариство не знаходиться.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_7 де знаходиться «бізнес центр « ІНФОРМАЦІЯ_14 », працівник якого повідомив, що з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » укладено договір на право використання юридичної адреси, фактично товариство за даною адресою не знаходилось.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_5 де знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », згідно відповіді (№6/06 від 22.06.2017) догори оренди приміщення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не укладались. Крім того, ОСОБА_10 який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером даного товариства з 29.04.2016 по даний час відбуває покарання у ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Згідно висновку дослідження ІНФОРМАЦІЯ_17 №22 від 20.11.2017 фінансово-господарської діяльності вказаних встановлено: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, банківські рахунки, наймані працівники, непричетність до створення та ведення фінансово-господарської діяльності посадових осіб, що вказує лише на документальне оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки. За результатами проведеного дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено придбання та реалізацію протягом 2017 року товарів різної номенклатури, що вказує також про відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних господарських операцій, оскільки вони не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів, що суперечить пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України. Дані товариства шляхом маніпулювання податковою звітністю, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, використання всупереч інтересам юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми службовою особою такої юридичної особи своїх повноважень, якщо це завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам або інтересам окремих громадян, або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб, здійснювали операції, що мали сумнівний характер. В діяльності даних товариств встановлені протиправні дії, які полягають у фіктивному формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки, досліджень та експертиз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що для здійснення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківські рахунки: № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_3 .

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного товариства. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти за нібито придбані товари на рахунки продавців, а також чи надходили грошові кошти на рахунок даного товариства за поставлені товари неможливо.

Також, вивчення та аналіз матеріалів фото - та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із вказаних вище рахунків дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_11 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16 , заступнику начальника 2го відділу ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_18 , або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальнику відділу ОСОБА_19 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_20 , ст. о/у з ОСОБА_21 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_22 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_23 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_24 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_25 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код АДРЕСА_15 , ( АДРЕСА_2 ), які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_3 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахунках: № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня) в період з 23.06.2017 по 03.11.2017 включно, а саме: розгорнутого руху коштів в паперовому (розмір шрифту не менше 12) та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу; справи з юридичного оформлення рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені товариства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях); матеріалів фото -, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків у відділеннях банку та через мережу банкоматів, шляхом надання дозволу на вилучення зазначених документів (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя