Справа №766/7940/16-к
н/п 1-кс/766/1152/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.01.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 0000059 від 22.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000059 від 22.07.2016 року слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: договорів, укладених платником податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платника податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ), документів щодо реєстрації останнього платником податків в т.ч. щодо застосування спрощеної системи оподаткування до останнього, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб платника податків, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності 2012-2017 років, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації про майновий стан і доходи з додатками, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (1ДФ), звітності про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску та додатки до перерахованої звітності), іншої звітності поданої платником податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 2012-2017 рр.

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області 22.07.2016 року за матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України № 0321/2016/ДСК від 07.07.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №0000059 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) перебуваючи засновником та керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_2 , м.Херсон), яке займається оптовою торгiвлею фарфором, скляним посудом i засобами для чищення, протягом 2012 2016 років здійснював імпорт зазначеної продукції на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код за ЄДР НОМЕР_2 ) та з метою отримання необлікованих прибутків здійнював реалізацію вищевказаної продукції за готівку, як громадянин, іншим громадянам України без сплати відповідних податків.

З вказаною метою ОСОБА_5 відкрив розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 та в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 .

В подальшому ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з рядом осіб, які здійснювали придбання в останнього фарфорового та склянного посуду для подальшої реалізації вказаної продукції та отримання необлікованого прибутку (як ОСОБА_5 так вказаними особами), оформив останнім доступ до вищезазначених розрахункових рахунків, відкритих на його прізвище додаткові картки типу Viza Elektron з метою надання можливості даним особам самостійно здійснювати операції направлені на розрахунок за отриману продукцію без будь-якої фіксації вказаних операцій та відповідно декларування вказаних сум та сплати податків.

Встановлено, що ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), протягом періоду з 01.01.12 по 31.05.16 отримував на вищевказані карткові рахунки відкриті в установах банків ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кошти на загальну суму 54,29 млн.грн., від групи фізичних осіб, знімав останні готівкою в касі банків та через банкомати без декларування вказаних сум в діяльності платника податків ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ).

ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) зареєстрований приватним підприємцем та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , до реєстраційних даних платника податків ОСОБА_4 внесено запис про припинення діяльності за рiшенням власника, станом на 18.01.18 стан платника 11 «припинено, але не знято з облiку (кор не пустi)».Останній як приватний підприємець протягом 2012-2016 років декларує отримання наступних доходів від підприємницької діяльності: 2012 рік 42 400 грн., 2013 рік 56 400 грн., 2014 34 737,0 грн.

В рамках кримінального провадження згідно отриманих ухвал суду (справа №766/7940/16-к, н/п 1-кс/766/2758/17) спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області проведено позапланові документальні перевірки платника податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ), згідно акту перевірки №18/21-22-13-02-18/ від 26.04.17 встновлено заниження податку на доходи фізичних осіб за 2014-2016 рр. на загальну суму 5 980 895,00 грн.

Вищевикладене свідчить про те, що платник податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) вніс в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиві відомості, а також умисно подавав вказані документи до ІНФОРМАЦІЯ_1 , які містять завідомо неправдиві відомості.

Зазначені вище документи містять відомості про осіб, які складали та надавали вищевказані документи до податкового органу від ФОП ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ), дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Посилаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000059 від 22.07.2016 року старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: договорів, укладених платником податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платника податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ), документів щодо реєстрації останнього платником податків в т.ч. щодо застосування спрощеної системи оподаткування до останнього, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб платника податків, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності 2012-2017 років, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації про майновий стан і доходи з додатками, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (1ДФ), звітності про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску та додатки до перерахованої звітності), іншої звітності поданої платником податків ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 2012-2017 рр.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1