печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 березня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003029 від 25.09.2017, у тому числі за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191 КК України за фактом замаху на заволодіння державних коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість в сумі 180 млн.грн., вчиненого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Орган досудового розслідування вказує, що ІНФОРМАЦІЯ_2 у період з 22.06.2017 по 13.07.2017 проведено документальну позапланову виїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 180 000 000 грн. на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету за квітень 2017 року, у ході якої виявлено порушення вимог Податкового кодексу України в частині достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за квітень 2017 року, про що складено Акт № 510/26-15-14-04-01/38266407 від 19.07.2017.

Зокрема, перевіркою виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір № від 15.04.2015 на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». На виконання умов даного договору Виконавець (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») зобов`язується протягом строку, визначеного Договором, зберігати в підземному сховищі газу (ПСГ) природний газ, у тому числі страховий запас газу, переданий Замовником (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та повернути Замовнику газ у кількості, визначений у Договорі, а Замовник зобов`язується внести плату за послуги із зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу.

Відповідно до додаткової угоди від 14.04.2016 №1 до договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 15 квітня 2015 року

№ пункт 6 Розділу 2 доповнено пунктом 2.18 такого змісту:

- «2.18. У випадку, якщо на дату закінчення періоду відбору газу (15 квітня 2017 року), у ПСГ залишилась невикористана частина (залишок) обсягу газу Замовника, Сторони зобов`язуються до 15 травня 2017 року скласти акт про обсяг залишку природного газу в ПСГ.

Замовник зобов`язується оплатити частину вартості послуг із зберігання залишку газу в ПСГ у сезоні зберігання 2016-2017 років, згідно з пунктом 4.7 Договору, та у строк до 15 липня 2017 року укласти з Виконавцем договір на зберігання цього залишку газу в наступному сезоні зберігання 2017-2018 років».

У ході проведенні перевірки та в матеріалах інвентаризації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надавало акт про обсяг залишку природного газу в ПСГ, що свідчить про відсутність залишків газу природного, який імпортовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у січні - квітні 2017 року.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » листом від 17.07.2017 №1001ВИХ-17-2870/1001.23.01.01 (вхідний ІНФОРМАЦІЯ_4 №31377/10 від 19.07.2017) надано копії первинних, бухгалтерських документів, що підтверджують господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно з наданими документами підтверджується факт приймання-передачі природного газу при відборі з ПСГ, при закачуванні в ПСГ, надходження та розподіл природного газу замовника послуг транспортування (TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та не можливо дослідити залишок природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПСГ у кількості 107 680 тис. куб.м., оскільки відсутній акт про обсяг залишку природного газу в ПСГ.

У зв`язку з вищевикладеним, неможливо підтвердити факт наявності залишків природного газу імпортного походження, який перебуває в підземних сховищах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ).

У той же час, у зв`язку з неможливістю підтвердження залишку природного газу в ПСГ, на порушення вимог п. 189.1 ст.189, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено суму податкових зобов`язань за квітень 2017 року на суму 180 000 000 грн. та відповідно завищено суму від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за квітень 2017 року на суму ПДВ 180 000 000 грн. та на порушення п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за квітень 2017 року на 180 000 000 гривень.

Крім того, у ході вказаної перевірки складено акт від 29.01.2018 про відсутність посадових осіб за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконали усі дії, які вважали необхідними для доведення злочину до кінця, але злочин не було закінчено з причин, які не залежали від їх волі - у результаті виявлення вчинених ними дій податковою перевіркою.

Як вбачається з інформації ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у

м. Києві, наданої на виконання доручення слідчого, а також з Актів

№ 510/26-15-14-04-01/38266407 від 19.07.2017, № 82/26-15-14-04-01/38266407 від 05.02.2018 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкрито 3 рахунки, зокрема:

- рахунок № НОМЕР_4 , валюти рахунку українська гривня (код валюти 980), долар США (код валюти 840), євро (код валюти 978);

- рахунок № НОМЕР_5 , валюта рахунку українська гривня (код валюти 980);

- рахунок № НОМЕР_6 , валюта рахунку українська гривня (код валюти 980).

З метою встановлення всіх обставин вчинення злочину, у тому числі інформації щодо обсягів придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей, зокрема, газу природного, їх подальшої реалізації контрагентам, а також витрат на зберігання газу природного в ПСГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що має значення для подальшої перевірки достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та містять охоронювану законом таємницю, що відображають рух коштів із зазначенням контрагентів та призначення платежу по вищеописаних рахунках суб`єкта господарювання починаючи з 15.04.2015 по 31.12.2017.

Прокурор в судове засідання не зявився, подав до суду заяву в якій вимоги викладені в клопотанні підтримав в повному обсязі та просив проводити розгляд провадження у його відстунітсь.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, доступ до якої просить надати слідчий, може бути використана як доказ, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати прокурорам групи прокурорів, а саме прокурорам другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , прокурору Іванківського відділу Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_11 , прокурору відділу організаційно-методичної роботи та координації діяльності правоохоронних органів у сфері протидії злочинності управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_12 та слідчим групи слідчих Генеральної прокуратури України, а саме ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , у кримінальному провадженні № 0003029 від 25.09.2017 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_7 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) та містять охоронювану законом таємницю, з можливістю отримання їх копій, а саме до відомостей про рух коштів, у тому числі реквізитів розрахункових документів, дати та суми проведення платежів, коду, найменування платників та отримувачів, реквізитів їх банківських рахунків, призначення платежів, документів, що стали підставою для перерахування коштів, та отримання вказаної інформації в електронній формі на оптичному носії інформації у форматі, що забезпечує придатність для машинного зчитування, за період з 15.04.2015 по 31.12.2017 або до їх закриття, по таких рахунках:

- рахунок № НОМЕР_4 , валюти рахунку українська гривня (код валюти 980), долар США (код валюти 840), євро (код валюти 978);

- рахунок № НОМЕР_5 , валюта рахунку українська гривня (код валюти 980);

- рахунок № НОМЕР_6 , валюта рахунку українська гривня (код валюти 980).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/11245/18-к

Прим. 2 прокурор ОСОБА_3

Копія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

Виконавець: ОСОБА_1 19.03.2018 р.