Провадження № 1-кс/727/3388/17

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 листопада 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора Чернівецької місцевої прокуратури юриста 1-го класу ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження № 0000673 від 17.09.2015 року),

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження № 0000673від 17.09.2015 року).

Вказує, що Чернівецькою місцевою прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000673 від 17.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, по факту внесення посадовими особами ТОВ «Агрімент» (юридична адреса мм. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна, 35) неправдивих відомостей до форми 1 ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за 1 квартал 2015 року.

Досудове розслідування у даному кримінальному провадженні проводиться СВ Шевченківського ВП ЧВП ГУНП в Чернівецькій області.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що 10.04.2015 рокуТОВ «Агрімент» (код ЄРДПОУ 39628836) подало відомості до ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області податковий розрахунок1 ДФ сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку,і сум утриманого з них податку» за 1 квартал 2015 року в якому зазначено загальну суму нарахованого та виплаченого доходу 591350 грн. та перерахованого з них податку насуму 8870 грн.

У зазначеному розрахунку вказано відомості про суб`єктів (ідентифікаційні номера фізичних осіб) на яких ТОВ «Агрімент» нараховано та виплаченодоходу, однак в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що зазначенів податковому розрахунку особи жодних доходів від ТОВ «Агрімент`у 2014 році не отримували, горіхи волоські товариству не постачали, а також будь-яких інших товарів, робіт (послуг)на товариство не реалізовували.

Зокрема, допитані в ході розслідування кримінального провадження особи: ОСОБА_4 (ідент. номер НОМЕР_1 )якимТОВ «Агрімент» нараховано доходу 17810,00 грн.; ОСОБА_5 (ідент. номер НОМЕР_2 ) нараховано доходу 20240,00 грн.; ОСОБА_6 (ідент. номер НОМЕР_3 ) нараховано доходу 19310,00 грн.; ОСОБА_7 (ідент. номер НОМЕР_4 ) нараховано доходу 17660,00 грн.; ОСОБА_8 (ідент. номер НОМЕР_5 ) нараховано доходу 21850,00 грн.; ОСОБА_9 (ідент. номер НОМЕР_6 ) нарахованого доходу 20300,00 грн., повідомили, що їм у2014 році та І му кварталі 2015 року жодних доходів ТОВ «Агрімент» не нараховувало.

Таким чином, з метою встановлення додержання ТОВ «Агрімент» (юридична адреса м. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна, 35, ) вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборівза період з 01.01.2014по 10.11.17, необхідно провести перевірку.

Згідно відомостей ДПІ у м. Чернівцях ГУ ДФС у Чернівецькій області ТОВ «Агрімент» 15.07.15 змінило адресу на м. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна, 35 та перебуває на обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Суд, проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 17.09.2015 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000673 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч 1 ст. 366 КК України.

Так, згідно п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України - документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки з метою встановлення додержання ТОВ «Агрімент» (юридична адреса м. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна, 35, ) вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборівза період з 01.01.2014по 10.11.17.
На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Агрімент» (юридична адреса м. Київ, Оболонський район, вул. Прирічна, 35, )за період з 01.01.2014 по 10.11.2017 року..

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1