печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5828/18-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 лютого 2018 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справу сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,-
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справу сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про арешт майна, в обґрунтування якого зазначив наступне.
За змістом клопотання Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000525 від 19.02.2016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор зазначає у клопотанні, що невстановлені досудовим розслідуванням особи в період 2015-2017 р.р. вчинили ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі, шляхом надання відомостей та документів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для подальшого відображення їх в документах податкової та бухгалтерської звітності товариств з метою мінімізації податкового навантаження.

Вказує прокурор, що ОСОБА_4 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 , та із залученням до протиправної діяльності ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , в період 2015-2017 р.р., із використанням реквізитів та банківських рахунків підприємств з ознаками фіктивності, підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, зокрема: ТОВ «Агрика» (),ТОВ «Жадорп» (), ТОВ «Вессанс» () та ряду інших, шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів та маніпуляцій з документами податкової звітності і відомостями у Єдиному реєстрі податкових накладних, мінімізують податкове навантаження підприємствам реального сектору економіки, шляхом безпідставного заниження податку на додану та незаконного оготівкування грошових коштів, що дає змогу останнім, ухилятись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Так, у лютому 2017 року, незаконно сформовано податкових кредит ТОВ «Агрика» () на суму ПДВ у розмірі 35 809 761,06 гривень, за рахунок відображення у Єдиному реєстрі податкових накладних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Жадорп» (, колишня назва - ПП «Торгінвестгруп»), по ланцюгу постачання від ТОВ «Вессанс» () та відповідно, підприємств-імпортерів ТОВ «Фрутарія» (), ТОВ «Текс Хауз» (), ТОВ «Рефул Ресурс» (). При тому, що підприємства-імпортери указану продукцію не імпортували та не виробляли, а лише відобразили у Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу ТОВ «Вессанс» удавані фінансово-господарські операції з придбання виробів з трикотажу, овочів, фруктів. Однак ніяка продукція в адресу ТОВ «Вессанс» не находила.

Допитана у якості свідка ОСОБА_9 , яка значилась засновником, керівником та головний бухгалтером ТОВ «Вессанс» на період відображення зазначених операцій, повідомила, що про перебування засновником, керівником та головним бухгалтером на указаному підприємстві та на низці інших, вперше дізналась від співробітників податкової міліції. Ніякої фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Вессанс» ОСОБА_9 не вела, бухгалтерських, податкових та інших документів не підписувала, звітність до Державної податкової інспекції не складала, не підписувала та не подавала, довіреностей будь-кому на ведення від її імені діяльності ТОВ «Вессанс» не надавала і, відповідно, не знає де знаходиться указане підприємство, його печатка та документи.

Таким чином ТОВ «Агрика» () незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ у розмірі 35 809 761,06 гривень за рахунок використання в ланцюгу постачання підприємств з ознаками «фіктивності» та підміни номенклатури товарів.

Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ в розмірі 35 809 761,06 гривень, після його надходження на рахунок № НОМЕР_1 електронного адміністрування ПДВ, відкритий у Держказначействі України (код 899998) ТОВ «Агрика» () невідкладно мав бути використаним для реєстрації у ЄРПН податкових накладних в адресу підприємств-вигодонабувачів, з метою ухилення таких від сплати податків. Однак, ураховуючи своєчасно виявлені невідповідності, на виконання наказу ДФС України від 28.07.2015 № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість», рішенням робочої групи ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, договір визнання електронних документів (про реєстрацію податкових накладних) ТОВ «Агрика» призупинено.
Згідно інформації бази даних Архів електронної звітності, станом на 22.01.2018, на відкритому ТОВ «Агрика» у Держказначействі України спеціальному рахунку з ПДВ, сума ліміту податкового кредиту сформованого незаконним шляхом становить: 35 809 761,06 ПДВ, і в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.
Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Агрика» () на суму ПДВ в розмірі 35 809 761,06 гривень, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на суму понад 35 млн. грн., тобто у особливо великих розмірах, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

У судове засідання прокурор не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує, просить задовольнити.
Відповідно до п.7 ч.2 ст.131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

На підставі ч.2 ст.172 КПК України, клопотання прокурора розглядається без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою збереження речових доказів , спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 3 частини другої цієї статті у випадку, передбаченому пунктом 1, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Постановою слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_10 від 02.02.2018 визнано ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Агрика» () у сумі ПДВ в розмірі 35 809 761,06 гривень, на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000525.

Зважаючи на викладене, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 167, 170, 171 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Агрика» (), з метою збереження речових доказів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 131, 132, 171-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування особливо важливих справу сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - задовольнити.
Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Агрика» () у сумі ПДВ в розмірі 35 809 761,06 гривень, на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «Агрика» (), їхнімпредставникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Доручити виконання ухвали Державній фіскальній службі України.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.
Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1