Провадження № 1-кс/537/69/2018
Справа № 537/161/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.01.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
встановив:
Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунках, відкритих у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (долар США); № НОМЕР_7 (українська гривня); № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (євро); № НОМЕР_10 (російський рубль); № НОМЕР_11 (українська гривня); № НОМЕР_12 (українська гривня); № НОМЕР_13 (українська гривня); № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) № НОМЕР_17 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в прохальній частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що у провадженні СВ ФР Кременчуцької ОДПІ перебуває кримінальне провадження № 0000190 від 21.12.2017 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, яким встановлено порушення податкового законодавства. Так, відповідно до акту службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а саме занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 507 тис. грн. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період червень, серпень-листопад 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 513 136 грн., за період січень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 31 583 грн., за період липень-жовтень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 1 962 412 грн. Враховуючи зазначені обставини на даний час необхідно встановити, згідно руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », кому та у якій кількості перераховано/отримано кошти за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року. Так, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів по обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), в зв`язку з чим слідчий звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
З витягу кримінального провадження № 0000190 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 21.12.2017 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період з 01.06.2016 року по 30.06.2016 року, з 01.08.2016 року по 30.11.2016 року; з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) за період з 01.07.2016 року по 31.10.2016 року; з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за період з 01.01.2016 року по 31.01.2016 року, яких фактично не було, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість у великих розмірах.
З акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, проведеної ГУ ДФС у Полтавській області, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень, червень-листопад 2016 року занижено податок на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету всього у сумі 2 507 130 грн.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало у своїй діяльності банківські рахунки: № НОМЕР_3 , відкритий 05.04.2016 року та закритий 03.06.2016року; № НОМЕР_4 , відкритий 20.04.2016 року та закритий 21.07.2016 року; № НОМЕР_5 , відкритий 30.03.2016 року та закритий 03.08.2016 року; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ; № НОМЕР_10 відкриті з 27.02.2015 року та закриті 19.10.2017 року; № НОМЕР_11 , відкритий 25.12..2015 року та закритий 26.02.2016 року, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало у своїй діяльності банківський рахунок № НОМЕР_17 відкритий 13.05.2016 року та закритий 21.12.2016 року, які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за періоди проведення фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з врахуванням дат відкриття та закриття розрахункових рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000190, слідчий суддя вважає, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дані періоди є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності, що зокрема необхідно для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
При цьому слідчим не обґрунтовано надання тимчасового доступу до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , оскільки досудове розслідування проходить за фактом порушень податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2016 року по 30.11.2016 рік, а зазначені розрахункові рахунки закриті в 2015 році. Також слідчим не обґрунтовано надання тимчасового доступу до розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 рік, оскільки рахунок відкритий 13.05.2016 року та взаємовідносини між підприємствами були в період з 01.06.2016 року по 30.11.2016 року. Таким чином слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів за періоди в яких відбувалися фінансово-господарські взаємовідносини підприємств, з врахування дат щодо відкриття та закриття рахунків.
Окрім того, слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтувала та в судовому засіданні не довела необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначила підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, які стосуються взаємовідносин та взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з можливістю отримання їх копій, в зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунках, відкритих у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_3 (українська гривня) з 05.04.2016 року по 03.06.2016 року; № НОМЕР_4 (українська гривня) з 20.04.2016 року по 21.07.2016 року; № НОМЕР_5 (українська гривня) з 30.03.2016 року по 03.08.2016 року; № НОМЕР_6 (долар США) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; № НОМЕР_7 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; № НОМЕР_8 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; № НОМЕР_9 (євро) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; № НОМЕР_10 (російський рубль) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; № НОМЕР_11 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 26.02.2016 року;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) - № НОМЕР_17 (українська гривня) з 01.06.2016 року по 30.11.2016 року; з можливістю отримання копій наступних документів:
документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнту банку, а саме: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитком печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них та інших документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а також по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які містять підписи директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8
- виписок по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за вказані періоди, по взаєморозрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а також по взаєморозрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які містять підписи директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 25.02.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 26.01.2018 року.