УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 05.05.2016 за ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити документальну виїзну перевірку ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) за період з 01.01.2016 року по 30.06.2017 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Клопотання мотивовано тим, що невстановлені особи створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ "Оптовик Про" (код за ), ТОВ "Торгмаш-Альянс" (код за ), ТОВ "Альфацентавр Альянс" (код за ), а також ТОВ "Маркет Торг" (код за ) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ "Знаки УА" (код за ). Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб`єкти господарської діяльності ПП «Алкор Груп» (код ЄРПОУ 39958117), ПП «Альмапром» (), ПП «Градо-Інвест» (), ПП «Аеропостач» (), ПП «Інтерсток» (), ПП «Фінтранз» (), ПП «Блюмєр» (код за ) та ПП «Кластер Сет» (код за ) з метою прикриття незаконної діяльності. Крім того, в ході досудового розслідування додатково встановлено, що невстановлені особи створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП «Форт-Нокс», ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), ТОВ «Бізнес Страйк» (код за ), ТОВ «Ченгеле» (код за ), ТОВ «Аспект-Про» (код 40925713), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, шляхом надання послуг із заниження сплати до бюджету податку на додану вартість, в тому числі службовим особам ТОВ «Профіпартс» (код 36698083), ТОВ «Рекламна агенція «Медіа Кіт» (код 38899627), ТОВ «Салон опалювальної техніки «Будерус» (код за ) та інші.

Відповідно до акту позапланової невиїзної перевірки від 31.03.2016 №124/26-15-14-02-03/37725479, встановлено, що в період з 01.03.2015 по 31.03.2015 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» () при взаємовідносинах з ПП «Стопкран ХХ» () та ПП «Енергопостач ХХ» () умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 762 025, 98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В період з 01.02.2015 по 30.04.2016 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» () при взаємовідносинах з ТОВ «АМЗ-Постач» (), ТОВ «Аґрус-Фінанс» (), ТОВ «Алкор Груп» (), ТОВ «Буміранг» (), ПП «Альмапром» (), ТОВ «Укр-Поліхім» (), ПП «Стопкран ХХІ» (), ПП «Експостач ХХІ» (), ПП «Грін-А Компані» (), ТОВ «Глобал Буд Ком» () та ПП «Градо-Інвест» () умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 297 330, 74 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ "Аутсорсинговий контакт центр" (код 37725479) протягом 2015- 2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 2 272 380 грн. шляхом відображення в податковому кредиті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ПП"Алкор Груп" (код 39958117), ПП "Альмапром" (код 39958211), ПП "Градо-Інвест" (код 39952878), ПП "Аеропостач" (код за ), ПП "Блюмер" (код 40301686) та підтверджено актом документальної позапланової перевірки №186/26-15-14-07-02-10/37725479 від 17.11.2016.

Так, допитано як свідка гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Форт-Нокс» (), наміру реєструвати підприємства не мав.

Крім того, допитано як свідка гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка повідомила, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), наміру реєструвати підприємства не мала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) податкову звітність не подавало, податкові накладні не реєструвала.

Так, під час аналізу податкової звітності ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) встановлено, що дані підприємства не мають фактичної можливості здійснювати підприємницьку діяльність.

Крім того, згідно звіту 1-ДФ на даних підприємствах відсутні працевлаштовані особи які отримували заробітну плату, відповідно до інформації наявних баз даних, на підприємствах відсутні основні засоби виробництва, РРО, складські приміщення, транспортне та торгівельне обладнання для здійснення господарської діяльності, підприємства за податковою адресою не знаходяться. Фактичне місцезнаходження підприємств не встановлено.

Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи використали в злочинній діяльності підприємства з ознаками «фіктивності», направленні на надання податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності, у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження валових витрат підприємств та обготівковування безготівкових коштів в готівку.

Також, встановлено, що протягом 2016-2017 років службові особи ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), сформували податковий кредит з податку на додану вартість та віднесли до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів в розмірі близько 800 000 грн., які були переведені на поточні рахунки вказаних товариств нібито за поставку товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/послуг), що таким чином занизили суми обов`язкових податкових платежів до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) протягом 2016-2017 років здійснювали сумнівні господарські операції з ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), спрямовані на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та сформували технічний податковий кредит.

Таким чином, у зв`язку з не підтвердженням у ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627), об`єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від контрагенту-постачальника ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), тому і відсутні об`єкти оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з проведення робіт в розумінні ст.22, п.134.1 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 ст.139, п. 135.2. ст. 135, ст.185, п. 198.6 ст. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України.

Крім того, у слідства є вагомі підстави вважати, що фінансово - господарські операції протягом 2016 - 2017 р.р. між ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) та ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) є нікчемними (фіктивними), а тому і потребують документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774), а саме податку на додану вартість за період 2016 - 2017 р.р. та податку на прибуток за 2016 - 2017 р.р.

Іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) підтвердити порушення податкового законодавства при здійсненні господарських операціях із ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) неможливо.

З огляду на викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині проведення перевірки за період 2017 року, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт».

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа Кіт» (код 38899627) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ПП «Форт-Нокс» (), ТОВ «Ной Трейд» (код 40651774) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1