УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2016 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000088 від 16.09.2016, -
ВСТАНОВИВ:
07 грудня 2016 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та можливість їх вилучити.
Клопотання про надання тимчасового доступу погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000088 від 16.09.2016 за фактом придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи діючи, за попередньою змовою з ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , іпн. НОМЕР_3 ) та ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , іпн. НОМЕР_4 ), придбали та зареєстрували на останніх ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які в подальшому використовувались вказаними особами для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД контрагентам шляхом оформлення «безтоварних» операцій із підприємствами реального сектору економіки. Так, невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 »,ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 2015 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобов`язань з ПДВ останніх, в наслідок чого було завдано шкоду державі у формі несплати податків Зокрема встановлено, що ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом квітня липня 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображало придбання транспортних засобів у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 2 025 642 грн., в подальшому ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » документально відображало реалізацію будівельних матеріалів (послуг) для ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму ПДВ 1 758 343 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 707 065 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 141 308 грн., чим безпідставно сформувало податкових кредит з ПДВ у розмірі 2 606 716 грн. ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом липня 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображало придбання транспортних засобів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 225 792 грн., в подальшому ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » документально відображало реалізацію будівельних матеріалів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 265 834 грн., чим безпідставно сформувало податкових кредит з ПДВ. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом березня-липня 2016 року безпідставно сформувало витратну частину для реального сектору економіку в розмірі 3 400 710 грн. ПДВ, в тому числі, для ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму ПДВ 1 282 184 грн. Крім цього встановлено, що фактично вказані транспортні засоби безпосередньо реалізовані службовими особами ПП « ОСОБА_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » для кінцевого споживача по території України, що підтверджується отриманими відомостями з територіальних сервісних центрів РСЦ МВС областей України. Так, в період з 01.01.2016 року по 31.07.2016, в результаті злочинної діяльності вищевказаних осіб, в ході проведення сумнівних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) було проконвертовано безготівкові кошти у готівку на загальну суму 38 383 904 гривень, в результаті чого державі нанесено шкоду на загальну суму 6 397 317 гривень при формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки. Крім того, проведеними заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи із задіянням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовуючи вищевказану схему, здійснюючи неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, при цьому невстановлені особи та за їх вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , дані кошти перераховані від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.
Відповідно до АІС «Податковий блок» ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало банківські рахунки № НОМЕР_12 та № НОМЕР_13 , що відкриті в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), які використовувались для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову, з метою легалізації доходів одержаних від поза облікової реалізації.
Матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення та відкриття вищевказаних рахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в платіжних дорученнях ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на списання коштів з вищевказаного рахунку мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
1. Надати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які знаходяться в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
* справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_12 та № НОМЕР_13 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства;
* копії розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;
* картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства;
* платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;
* грошових чеків на зняття коштів з рахунку;
в оригіналах і в повному обсязі за період з 01.01.2016 по 17.09.2016.
2. В разі відсутності оригіналів документів зобов`язати службових осіб ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
3. Надати можливість доступу та вилучення документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області заступнику начальника ВОВЕЗ ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_10 .
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1