ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/7600/16-к
провадження № 1-кп/753/176/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"07" липня 2017 р. Дарницький районний суд м. Києва у складі головуючого-судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Бихов, Республіка Білорусія, росіянина, громадянина України, освіта вища, розлученого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Органом досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що 25.07.2003 року зареєстрований Дарницькою районною у м. Києві державною адміністрацією як фізична особа, номер запису про державну реєстрацію № 0011539. 31.07.2003 року ОСОБА_5 , як суб`єкт господарської діяльності став на податковий облік у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва.
На ОСОБА_5 , як на суб`єкта господарювання фізичної особи підприємця, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями покладені наступні обов`язки:
- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;
- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;
- виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки;
- не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов`язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;
- повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи-підприємця;
- забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом строків, установлених цим Кодексом.
Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, бажаючи їх настання, ОСОБА_5 , являючись фізичною особою-підприємцем, ухилився від сплати податку на додану вартість.
Так, ОСОБА_5 спланувавши свій злочинний план, який був націлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, у невстановлений слідством час, діючи з власних корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність вчинюваних ним дій, вирішив придбати нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до договору купівлі-продажу нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 укладеного (згідно рішення Господарського суду м. Києва 18.11.2008) між ОСОБА_5 , як фізичною особою-підприємцем та Головним управлінням комунальної власності міста Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації), ОСОБА_5 придбано вищевказані приміщення за 2 094 288 гривень (в т.ч. ПДВ 349 048 грн.) для здійснення підприємницької діяльності.
Переслідуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 у 2009 році включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 349 048 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009 року в рядку №17 та подав її до ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві.
В подальшому, 15 жовтня 2013 року СГД ОСОБА_5 вищевказані нежитлові приміщення (в літ. А), загальною площею 547,8 кв.м, що розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , відповідно до договору купівлі-продажу нерухомого майна № 1917 продано ТОВ «Біг Хіллс» () в сумі 3 102 889 грн. (без ПДВ)
Згідно поданих до податкового органу відомостей форми 1-ДФ ТОВ «Біг Хіллс» за 4 квартал 2013 року встановлено, що даним підприємством виплачено дохід в сумі 3 102 889 грн. на користь ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за ознакою доходу «104» (від продажу нерухомого майна) та в тому ж кварталі нараховано дохід з цією ж сумою за ознакою «157» (дохід від підприємницької діяльності).
Відповідно до платіжних доручень № 1 та 4 від 15.10.2013 встановлено перерахування грошових коштів СГД фізичній особі ОСОБА_5 в розмірі 2 947 744 грн. від ТОВ «Біг Хіллс» за нежитлові приміщення, за адресою: АДРЕСА_2 .
Завершуючи свій злочинний умисел, з метою ухилення від сплати податків ОСОБА_5 не відобразив в деклараціях з податку на додану вартість дохід, отриманий від реалізації ТОВ «Біг Хіллс» нежитлових приміщень, за адресою: АДРЕСА_2 в сумі 2 947 744 грн. упродовж 2013 року в результаті чого, порушив п.187.1 ст.187 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р.№ 2755-VІ із змінами та доповненнями, та умисно занизив суми доходу за 2013 рік в розмірі 2 947 744 грн. та суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2013 року в розмірі 620 577,80 грн.
08.10.2014 року ДПІ у Дарницькому районі м. Києва проведено документальну позапланову виїзну перевірку СГД-фізичної особи ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р. №7447/26-51-17-01/ та за результатами перевірки встановлено заниження ним суми доходу за 2013 рік в розмірі 2947744 грн. та суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2013 року в розмірі 620577,80 грн. від операцій пов`язаних з купівлею-продажем нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 .
Таким чином, СГД ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що, діючи умисно всупереч інтересам держави, ухилився від сплати податку на додану вартість за жовтень 2013 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 620577,80 грн., яка в одну тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину (1082 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), а тому є значним розміром.
Обвинувачений ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження у зв`язку з закінченням строку притягнення до кримінальної відповідальності.
Вислухавши думку учасників провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 12 КК України злочин, у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_5 відноситься до злочинів невеликої тяжкості.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Враховуючи те, що з дня вчинення ОСОБА_5 злочину, а саме з 2013 року, минуло більше трьох років, при цьому, перебіг давності не зупинявся і не переривався, обвинувачений вперше притягується до кримінальної відповідальності та від слідства не ухилявся, закриття провадження з цих нереабілітуючих підстав є обов`язковим, він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження - закриттю.
Керуючись ст.ст. 284, 350 КПК України, на підставі ст. 49 КК України, суд,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв"язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 закрити.
Стягнути з ОСОБА_5 процесуальні витрати на залучення експерта в сумі 1382грн.40коп. на користь держави.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: