Справа № 761/9821/17
Провадження № 1-кс/761/6219/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2017 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про накладення арешту на кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунках у кримінальному провадженні за №0000044 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1,2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1,3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

22.03.2017 до Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про накладення арешту на кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку ТОВ «Долінгре» у кримінальному провадженні за №0000044 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1,2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1,3 ст.212 КК України, а саме: на грошові кошти ТОВ «Долингре» (), у сумі 8 271 324 грн., що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АБ «Південний» у м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, МФО 328209, та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Долингре» ().

В обґрунтування клопотання слідчий навів ті обставини, що в провадженні управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 10.01.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1, ч.3 ст.212 України.

В ході досудового розслідування встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2014 років на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП «ТОП-Трейдінг», та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015 рік службові особи ТОВ «Долингре», зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 8 271 324 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 4 583 198 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 3 733 126 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов`язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Пантелеймонівська, 97, дочірньому підприємству «Адідас-Україна» , з використанням пов`язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ «Інтент К» , ТОВ «Генус Меркс» , ТОВ «ЮА-Трейд», , ПП «ТОП Трейдінг» , ФОП ОСОБА_4 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_11 . Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №2249/15-53-14-03/35118605 від 13.04.2016.

Підставами накладення арешту на грошові кошти на банківському рахунку наводять ті обставини, що предметом розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ТОВ «Долингре», є грошові кошти цього підприємства у сумі 8 271 324 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Враховуючи несплату впродовж 2010-2015 років вищевказаної суми податків, ТОВ «Долингре» закумулювало кошти на власних рахунках, у зв`язку з чим вказані грошові кошти, відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України, мають ознаки майна, набутого кримінально протиправним шляхом та майна отриманого юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, оскільки мало місце зменшення зобов`язань підприємства, яке призвело до зростання власного капіталу, що є доходом в розумінні вимог Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», яке затверджено наказом Міністерства фінансів України №73 від 07.02.2013.

Більш того, службові особи ТОВ «Долингре», використовуючи у подальшій господарській діяльності підприємства відповідні грошові кошти, які мають всі ознаки предмету злочину та доходу від вчиненого злочину, впродовж 2010-2015 років отримали відповідний дохід та прибуток підприємства у вигляді грошових коштів, які, в свою чергу, відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, підпадають під ознаки майна, отриманого за рахунок доходів від вчиненого злочину, про що свідчать Баланси (звіт про фінансовий стан) підприємства за 2010-2015 роки.

В судовому засіданні прокурор, який ініціював вказане клопотання, підтримав доводи клопотання.

Статтею 131 КПК України передбачено вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких є арешт майна.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
В клопотанні слідчий наводить підставу застосування арешту майна те, що акумульовані грошові кошти на банківському рахунку є доходом майном, набутим кримінально протиправним шляхом та є майном, отриманим юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Як убачається з наданих матеріалів клопотання, витягу з ЄРДР№ 0000044, провадженні управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 10.01.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1, ч.3 ст.212 КК України, у тому числі за фактом ухилення впродовж 2010-2014 років від сплати податків службовими особами ТОВ «Долингре» на загальну суму 8 271 324 грн. за період з 2010 по 2015 роки.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як встановлено з матеріалів клопотання, та доведено прокурором в суді, грошові кошти на рахунку підприємства ТОВ «Долінгре» на час розгляду клопотання акумульовані за рахунок вчинення службовими особами дій, пов*язаних із заниженням податку на прибуток, податку на додану вартість за 2010 -2015 роки, тобто є доходом майном, набутим кримінально протиправним шляхом та майном, отриманим юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України.

Таким чином, існують підстави для вжиття заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту грошових коштів на банківському рахунку ТОВ «Долінгре».

З урахуванням викладеного, керуючись ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Долингре» (), у сумі 8 271 324 грн., що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АБ «Південний» у м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, МФО 328209, та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Долингре» ().

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Слідчий суддя ОСОБА_1