У Х В А Л А
Іменем України
07 грудня 2015 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування ГСУ СБ України ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , внесене по кримінальному провадженню №0000250 від 21.08.2015 за ч. 2 ст. 258-5, ч.2 ст.205 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Хендерс Торг» () за період з 23.03.2015р. по 07.12.2015р., -

В С Т А Н О В И В:

07.12.2015р. до Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання слідчого, погоджене прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Хендерс Торг» () за період з 23.03.2015р. по 07.12.2015р.

У клопотанні зазначено, що ГСУ СБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000250 від 21.08.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 258-5, ч. 2 ст. 205 КК України.

За матеріалами провадження у період 2014-2015 службові особи ТОВ «Стиль-Д», діючи з корисливих мотивів за попередньо змовою з регіональними представниками та приватними підприємцями, зареєстрованими на територіях, підконтрольних терористичним організаціям «ДНР» та «ЛНР», здійснюють реалізацію товарно-матеріальних цінностей та сплачують податки і збори до їх бюджетів, тобто вчиняють дії з метою їх фінансового забезпечення.

При цьому, частину грошових коштів, отриманих від реалізації товарно-матеріальних цінностей на територіях Донецької та Луганської області, підконтрольних бойовикам, громадяни України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою з громадянами України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , переводили з банківських рахунків спеціально створених суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, серед яких і ТОВ «Малорита» (), ТОВ «Вадар Груп» (), ТОВ «Хендерс Торг» (), ТОВ «РОНОТ ПЛЮС» (), ТОВ «РОВЕР КОМ» (), ТОВ «РIВЕР ПЛЮС» (), ТОВ «Голд АБС» (), ТОВ «Карун Груп» (), ТОВ «Латіно» (), ТОВ «Коралія» (), ТОВ «Андро ЛТД» (), ТОВ «ВАЛIО ГРУП» (), ТОВ «НОРСВУД» (), ТОВ «АВОПУС» (), ТОВ «ТРАСТ-КОНСАЛТ ЛТД» (), ТОВ «Фiдонет» (), ТОВ «СТРОЙIНВЕСТКОМПАНI» (), ТОВ «Агротранспортна Компанія Опт-Ком» (), на карткові рахунки різних фізичних осіб, обслуговування яких здійснюється за допомогою банківських карток ПАТ КБ «Приватбанк», безпосередньо для зняття готівки в м. Києві.

Відповідно до листа оперативного підрозділу № 9/11917 від 17.11.2015 ТОВ «Хендерс Торг» () за адресою, вказаною в реєстраційних документах, не знаходиться, її директор не має ніякого відношення до діяльності Товариства, будь-якої господарської діяльності воно не здійснювало, всі угоди, які укладалися з ним, були безтоварними.
Допитаний 18.11.2015 як свідок директор ТОВ «Хендерс Торг» ОСОБА_13 пояснив, що вказане товариство йому взагалі не знайомо, його директором він ніколи не був, а свій паспорт та ідентифікаційний номер за грошову винагороду надавав в червні 2015 року особі на ім`я ОСОБА_14 .
Допитана 24.10.2015 як свідок ОСОБА_12 показала, що з початку вересня 2015 року до теперішнього часу вона за вказівкою громадян України ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 виконувала обов`язки т.з. бухгалтера, а саме маючи доступ та паролі до системи «Клієнт-банк», здійснювала переведення грошових коштів з рахунків фіктивних підприємств ТОВ «Малорита», ТОВ «Вадар Груп», ТОВ «Хендерс Торг» та інших, на карткові рахунки різноманітних фізичних осіб, відкритих у ПАТ «КБ «Приватбанк», з метою їх подальшого обготівкування.
Також, 23-24 жовтня 2015 року під час обшуку за адресою проживання ОСОБА_12 ( АДРЕСА_1 ) виявлено та вилучено серед іншого чорнові записи та блокноти з інформацією щодо руху коштів по рахункам ТОВ «ВАДАР ГРУП», ТОВ «ХЕНДЕРС ТОРГ», ТОВ «Ронот Плюс», ТОВ «Малорита» та інш.
Відповідно до листа Пенсійного фонду України № 52045/05-20 від 26.11.2015 громадян, які мали трудові відносини з ТОВ «Хендерс Торг» () у період з 01.01.2014 по 31.10.2015, не значиться.
Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців місцезнаходженням ТОВ «Хендерс Торг» є адреса: м.Київ, вул.Бестужева, буд. 36.
Таким чином, за матеріалами досудового розслідування на даний час встановлено, що ТОВ «Хендерс Торг» має ознаки фіктивності, а тому з метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хендерс Торг» за період з моменту реєстрації юридичної особи по 07.12.2015р. правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування вважає за необхідне призначення та проведення позапланової документальної виїзної перевірки вказаної юридичної особи, яка є платником податків в Україні та перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.
У судовому зсіданні слідчий ОСОБА_3 , який входить в групу слідчих по даному кримінальному провадженню, клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого на даний час підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки, оскільки жодних даних про проведення попередньої перевірки з питань, про які вказано слідчим, у клопотанні не зазначено і з документів, долучених до клопотання не вбачається.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування ГСУ СБ України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл в рамках кримінального провадження №0000250 від 21.08.2015 за ч. 2 ст. 258-5, ч.2 ст.205 КК України на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Хендерс Торг» () щодо перевірки фінансово-господарської діяльності та її оподаткування, дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку за період з 23.03.2015р. по 07.12.2015р.

Проведення позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві терміном на 10 робочих днів.
Інспекторам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві при проведенні позапланової перевірки надати відповіді на наступні запитання:

- платником яких встановлених законодавством податків, зборів та інших обов`язкових платежів зареєстровано ТОВ «Хендерс Торг»?

- яка фактична та юридична адреса ТОВ «Хендерс Торг»?

- яку суму валового доходу отримано ТОВ «Хендерс Торг» у вищевказаний період та на підставі яких фінансово-господарських операцій?

- яка сума валових, амортизаційних та інших витрат ТОВ «Хендерс Торг» у вказаний вище період?

- чи отримувало фактично ТОВ «Хендерс Торг» товари, роботи, послуги тощо від інших підприємств, якщо так, то які саме, та на підставі яких документів?

- чи надавало фактично ТОВ «Хендерс Торг» послуги, товари, роботи іншим підприємствам і фізичним особам, якщо так, то які саме?

- чи є порушення податкового законодавства в діяльності службових осіб ТОВ «Хендерс Торг» та чи заподіяно суб`єктом господарювання матеріальну шкоду державі, юридичним або фізичним особам, якщо так, то на яку суму?

- чи являються укладені договори між ТОВ «Хендерс Торг» та іншими контрагентами безтоварними операціями та чи мають вони ознаки фіктивних господарських відносин між вказаними суб`єктами господарювання?

- перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинення удаваних (мнимих, нікчемних) угод при проведенні взаєморозрахунків з контрагентами, а також з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 23.03.2015р. по 07.12.2015р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: