У Х В А Л А
23 липня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження Слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,по кримінальному провадженню № 0000069 від 13.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В:
13.10.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000069.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування № 0000069 від 13.10.2014 року, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), за фактом умисного ухилення в період з 01.10.2012 року по 28.05.2013 року від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

29.10.2014 року старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , розглянувши матеріали вищевказаного провадження, встановив, що у період 2012-2013 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебувало на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , а його службові особи, здійснюючи діяльність за адресою: АДРЕСА_3 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 806 943 грн.

Беручи до уваги вищевикладене старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_4 виніс постанову про визначення підслідності, відповідно до якої підслідність кримінального провадження № 0000069 від 13.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України визначено за СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з грудня 2012 року по грудень 2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з придбання транспортно-експедиційних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та послуг по сушці і очищенню сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які проводились без мети настання правових наслідків, неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 1 148 152 грн.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з квітня 2013 року по грудень 2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з придбання сої, олії соєвої та соєвої макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 205 067 грн.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з червня 2013 року по грудень 2013 року включило до додатку № 8 до декларації з податку на додану вартість та формування податкового кредиту на підставі заяв про відмову постачальника надати податкову накладну, які подані по податкових накладних в іншому звітному періоді, ніж виписані податкові накладні, в результаті чого безпідставно сформували податковий кредит на загальну суму 504 964 грн.

Разом з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період жовтня-листопада 2013 року шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з продажу олії соєвої в адресу ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, завищило податкові зобов`язання на загальну суму 51 240 грн.

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з грудня 2012 по грудень 2013 року шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які не спричинили реального настання правових наслідків, неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 1 858 183 грн. та завищило податкові зобов`язання на загальну суму 51 240 грн. в результаті чого занижено податок на додану вартість та не сплачено податків до державного бюджету на загальну суму 1 806 943 грн.

У ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві розслідувалось кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 05.03.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1,2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до листа № 16129/7/26-15-09-03-10 від 17.07.2015 року отриманого від СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що кримінальне провадження № 0000036 від 05.03.2014 року направлено до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , передбаченої ч. 2 ст. 205 КК України.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у долучені документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_1 , та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Таким чином клопотання подано щодо документів, які не містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Ухвала по судовій справі по кримінальному провадженню № 0000036 від 05.03.2014 року про звільнення від кримінальної відповідальності є загальнодоступною в Єдиному державному реєстрі судових рішень.З запитом про надання копії ухвали по кримінальному провадженню № 0000036 від 05.03.2014 року слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 має можливість звернутися до Шевченківського районного суду м. Києва.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1