Справа № 636 / 478 / 2017-к
1-кс / 636 / 64 / 2017
У Х В А Л А
про призначення документальної позапланової перевірки
13 лютого 2017 року слідчий суддя Чугуївського міського суду Харківської області ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Чугуївського міського суду Харківської області клопотання слідчого військової прокуратури Харківського гарнізону старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу військової прокуратури Харківського гарнізону старшим лейтенантом юстиції ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000031 від 03.02.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 425, ч. 3 ст. 425 КК України, про призначення документальної позатланової перевірки фінансово-господарської діяльності.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, -

В С Т А Н О В И В :
13 лютого 2017 року до Чугуївського міського суду Харківської області надійшло клопотання слідчого військової прокуратури Харківського гарнізону старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу військової прокуратури Харківського гарнізону старшим лейтенантом юстиції ОСОБА_4 , про призначення документальної позатланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () з питань взаємовідносин з військовою частиною НОМЕР_1 () та КЕВ м. Харкова ().

На обґрунтування клопотання зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що 16 вересня 2013 року між військовою частиною НОМЕР_1 () та ТОВ АФ «Пришибська» () укладено договір про спільний обробіток землі №7, загальна площа обробітку земельних ділянок становить 469 га.

Водночас 16 вересня 2013 року між військовою частиною НОМЕР_1 () та ПП «Алекс» () укладено договір про спільний обробіток землі №8, загальна площа обробітку земельних ділянок становить 1431 га.

Вказані земельні ділянки адміністративно перебувають в адміністративних межах Комсомольської селищної ради Зміївського району Харківської області.

Зазначені договори повністю ідентичні та відповідно до п.1.1. укладенні з метою отримання додаткових джерел фінансування для підтримання на належному рівні бойової, мобілізаційної готовності та життєдіяльності військової частини.
п. 5.4. вказаних договорів визначено, що введення бухгалтерського обліку, а також надання статистичної звітності до відповідних органів або будь-яких інших відомостей, що виникають вході спільної обробки землі з військовою частиною НОМЕР_1 покладається відповідно на ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» відповідно.
п. 5.5. сплата будь-яких видів податків та зборів до місцевого або державного бюджетів покладається на ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» відповідно.
п. 8.7. Сплата податку на прибуток, отриманий від спільної діяльності, земельний податок, а також інші податки та збори здійснюються ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» відповідно, в порядку, передбаченому чинним законодавством.
Згідно отриманої відповіді з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що військова частина НОМЕР_1 надала до ДПІ у Зміївському районі за 2013-2014 роки податкові декларації з плати за землю за користування земельною ділянкою авіаційного полігону площею 3069,2 га.

В зазначений період земельний податок військовою частиною не сплачувався у зв`язку з наявністю у неї пільги НОМЕР_2 «звільняються від сплати земельного податку заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів» (пп.282.1.3 п.282.1 ст.282 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р.).

В статистичній звітності «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» Держгеокадастру у Зміївському районі Харківської області відсутні дані щодо ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» (), як сільськогосподарських підприємств, які проводять свою господарчу діяльність на землях Комсомольської селищної ради.

Отримана відповідь на запит з боку Зміївської РДА свідчить про відсутність у неї будь-якої інформації про укладені договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року та проведення ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () господарчої діяльності на землях Комсомольської селищної ради, а також, про надходження будь-яких коштів за її використання.

Згідно відповіді отриманої з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що ймовірні втрати бюджету щодо несплати податку на землю за 2014 рік склали 2060,664 тис. грн.
На початку 2015 року командир військової частини НОМЕР_1 полковник ОСОБА_5 спрямував листа на адресу начальника ДПІ у Зміївському районі Харківської області (додаток №1), в якому, посилаючись на набутий чинності Закон України від 28 грудня 2014 року №71- VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», просив вважати з 01.01.2015 року платником земельного податку КЕВ м.Харкова, як балансоутримувача нерухомого військового майна військових частин та установ Харківської області, по земельній ділянці військової частини НОМЕР_1 військового містечка №262 полігону « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальною площею 3069,2 га., яка розташована в АДРЕСА_1 . В зазначеному листі командир військової частини НОМЕР_1 полковник ОСОБА_5 не повідомляв контролюючий податковий орган за місцезнаходженням земельної ділянки про діючі договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року.

Начальник ДПІ у Зміївському районі Харківської області отримав листа №743 від 13.02.2015р. від начальника КЕВ м.Харкова, в якому останній, посилаючись на вищезазначені зміни до Податкового кодексу України, просить вважати з 01.01.2015 року КЕВ м. Харкова платником земельного податку по земельній ділянці військової частини НОМЕР_1 військового містечка №262 полігону « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальною площею 3069,2 га., яка розташована в с.Благодатне Зміївського району Харківської області. В даному листі також не повідомляється про укладені між військовою частиною НОМЕР_1 та ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року.

Водночас із відповіді КЕВ м.Харкова встановлено, що вказаній військовій організації відомо про наявність укладених між військовою частиною НОМЕР_1 та ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () договорів «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року

Надані з боку КЕВ м.Харкова до ДПІ у Зміївського районі Харківської області «Відомості про наявні земельні ділянки» та «Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок» від 20.02.2015 року та за 2016 рік не містять в собі даних про укладені договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року

В статистичній звітності «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» Держгеокадастру у Зміївському районі Харківської області відсутні дані щодо ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» (), як сільськогосподарських підприємств, які проводять свою господарчу діяльність на землях Комсомольської селищної ради.

Отримана відповідь на запит з боку Зміївської РДА свідчить про відсутність у неї будь-якої інформації про укладені договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року та проведення ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () господарчої діяльності на землях Комсомольської селищної ради, а також, про надходження будь-яких коштів за її використання.

Згідно відповіді отриманої з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що ймовірні втрати бюджету щодо несплати податку на землю за 2015-2016 роки склали 2067,26562 тис. грн.
Орган досудового розслідування вважає за доцільне доручити проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () з питань взаємовідносин з військовою частиною НОМЕР_1 () та КЕВ м. Харкова () щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку землю за період з 01.01.2014 по теперішній час, а також можливої його компенсації військовій частині А4104 () та КЕВ м. Харкова () фахівцям ГУ ДФС у Харківській області.

Слідчий суддя вислухавши слідчого, дослідивши надані в судове засідання матеріали кримінального провадження, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що для повного та неупередженого дослідження обставин даного злочину необхідно призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () з питань взаємовідносин з військовою частиною НОМЕР_1 () та КЕВ м. Харкова () за період часу з 01 січня 2014 року по 01 лютого 2017 року для встановлення збитків спричинених діями посадових осіб військовою частиною НОМЕР_1 та КЕВ м. Харкова іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних дій.

Клопотання про здійснення фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів відсутнє, тому не здійснювалось, що відповідає положенням ч.1 ст.107 КПК України.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державно-фінансового контролю України», п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України та ст.ст. 40, 110, 369, 372 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого військової прокуратури Харківського гарнізону старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 03.02.2017 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 425, ч. 3 ст. 425 КК України, про призначення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () з питань взаємовідносин з військовою частиною НОМЕР_1 () та КЕВ м. Харкова () - задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку фінансово-господарської дільності ПП «Алекс» () та ТОВ АФ «Пришибська» () з питань взаємовідносин з військовою частиною НОМЕР_1 () та КЕВ м.Харкова () за період часу з 01.01.2014 року по 01.02.2017 року для встановлення збитків спричинених діями посадових осіб військової частини НОМЕР_1 та КЕВ м.Харкова, проведення якої фахівцям ГУ ДФС у Харківській області і на її вирішення поставити наступні питання і виконати наступні дії:

- які збитки завданні державі, на яку суму, вказавши хто з посадовців прийняв зазначене рішення?

Ревізію провести в період з 01.01.2014 року по 01.02.2017 року.
Встановити строк дії ухвали один місяць тобто до 13.03.2017 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя