Справа №766/9407/17
н/п 1-кс/766/6667/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.07.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: призначити з 26.06.2017 до 26.07.2017 позапланову документальну перевірку дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Генічеський солезавод» (), розташованого за адресою: Херсонська область, Генічеський район, с. Приозерне, вул. Заводська за період з 01.01.2012 до 01.07.2017, проведення перевірки доручити Управлінню аудиту Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області (розташоване за адресою: 73026, м. Херсон,проспект Ушакова, 75 ).

В обґрунтування клопотання посилався на те, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000090 від 21.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стала заява заступника голови «Комітету з питань захисту прав громадян та інтересів України на тимчасово окупованій території» Всеукраїнської громадської організації «Спілка громадських організацій України «Народна рада» ОСОБА_4 про те, що посадові особи ДП «Генічеський солезавод» (код 00383596), розташованого за адресою: Херсонська область, Генічеський район, с. Приозерне, вул. Заводська вчинили розкрадання майна вказаного підприємства, чим спричинили останньому збитків.

Вказані факти потребують додаткової перевірки, а саме проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності вказаним підприємством.

Згідно листа Міністерства аграрної політики та продовольства України за останні п`ять років на підприємстві аудитів, перевірок (ревізій) не проводилося.

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ДП «Генічеський солезавод» (код 00383596), зареєстровано та розташовується за адресою: Херсонська область, Генічеський район, с. Приозерне, вул. Заводська.

З метою перевірки дотримання податкового законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Генічеський солезавод» (код 00383596), розташованого за адресою: Херсонська область, Генічеський район, с. Приозерне, вул. Заводська.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

У відповідності до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» у 2015-2016 роках перевірки підприємств, установ і організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Слідчим суддею встановлено, що з метою перевірки дотримання податкового законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Генічеський солезавод» (код 00383596).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України під час здійснення господарської діяльності ДП «Генічеський солезавод» (), розташованого за адресою: Херсонська область, Генічеський район, с. Приозерне, вул. Заводська за період з 01.01.2012 до 01.07.2017.

Проведення перевірки доручити Управлінню аудиту Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області (розташоване за адресою: 73026, м. Херсон, проспект Ушакова, 75 ).

Встановити строк проведення перевірки один місяць з моменту винесення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1