У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення документальної

позапланової перевірки

копія
Справа № 401/585/17 Провадження № 1-кс/401/135/17

22 березня 2017 року м. Світловодськ

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області

ОСОБА_1 , за участю: секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши в Світловодському міськрайонному суді Кіровоградської області у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки додержанння вимог податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання слідчого слідчого відділення Світловодського відділу поліції ГУНП в Кіровоградської області ОСОБА_4 , погоджене прокурором, про надання дозволу Головному управлінню Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (ідентифікаційний код 39393501, поштовий індекс 25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55) на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства в кримінальному провадженні №0000370 від 22.02.2017 у діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: поштовий індекс: АДРЕСА_1 ; адреса фактичного місця проживання: поштовий індекс: АДРЕСА_2 ; адреси розташування виробничих та складських приміщень: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 »); 27500, Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Комарова 40, та державного підприємства «Світловодське лісове господарство».

Клопотання обгрунтоване тим, упровадженні Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000370 від 22.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 246 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.02.2017 року приблизно о 13 годині працівниками ГРПП Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області по вулиці Дружби міста Світловодськ Кіровоградської області було зупинено вантажний автомобіль марки «КрАЗ» д.н.р.з. НОМЕР_2 , водієм якого є ОСОБА_6 , 1985 року народження із вантажем, а саме: деревиною породи «Акація» в кількості 10 метрів кубічних з ознаками незаконної порубки вчиненої невстановленими особами, що заподіяло істотну шкоду.
Виїздом слідчо-оперативної групи Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області виявлено вищевказаний вантажний автомобіль з деревиною породи «Акація», відповідно до накладної № 129 від 20.02.2017 року, в кількості 10 метрів кубічних. Документів, які б підтверджували законність походження вирубаних дерев в ході слідчої дії отримано не було. В подальшому в період з 12 години 55 хвилин по 13 годину 15 хвилин 22.02.2017 року слідчим Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_4 було вилучено вантажний автомобіль марки «КрАЗ» д.н.р.з. НОМЕР_2 із незаконно вирубаною деревиною в кількості 10 метрів кубічних. В ході допиту водія ОСОБА_6 вище вказану деревину за дорученням роботодавця - приватного підприємця ОСОБА_5 він віз на вантажному автомобілі марки «КрАЗ» д.н.р.з. НОМЕР_2 з міста Світловодськ Кіровоградської області до міста Кременчук Полтавської області на продаж.
Цього ж дня, в період з 17 години 45 хвилин по 18 годину з дозволу користувача ОСОБА_5 , на території колишнього заводу «Чисті метали», який розташований за адресою: Кіровоградська область місто Світловодськ вулиця Заводська, 3-А, слідчим Світловодського ВП ОСОБА_4 було проведено огляд місця події в ході якого було виявлено двоповерхове нежитлове приміщення та ділянку місцевості із складеною в хаотичному порядку деревиною в переважній більшості породи «Акація», а також «Ясен» та «Сосна», загальним обсягом 80 метрів кубічних, яку під час слідчої дії було вилучено та передано ОСОБА_5 під відповідальне зберігання. В ході допиту ОСОБА_5 зазначив, що він є користувачем вище вказаної двоповерхового нежитлового приміщення та ділянки місцевості із деревиною в переважній більшості породи «Акація», а також «Ясен» та «Сосна», загальним обсягом 80 метрів кубічних.
Під час проведенням слідчих (розшукових) дій встановлюється можлива причетність ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , працівників ДП «Світловодське лісове господарство» до вчинення злочину, передбаченого ст. 246 КК України.
У ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність з`ясувати питання: взаємовідносини щодо здійснення господарських операцій фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з ДП «Світловодське лісове господарство», ТОВ «Виробнича фірма «Меркатор» (ідентифікаційний код 22540837), громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , із закупівлі (придбання), транспортування, зберігання, подальшого перепродажу громадянам та суб`єктам господарювання деревини за період з 01.01.2015 по 20.03.2017 включно; з`ясування джерел походження деревини, яка зберігалася станом на 22.02.2017 та зберігається станом на 20.03.2017 на території складських приміщень за адресами: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та 27500, АДРЕСА_4 , що використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , та оподаткування зазначеної діяльності.

Для вирішення вказаних питань виникла необхідність у зверненні до слідчого судді Світловодського міськрайонного суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства у діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , ДП «Світловодське лісове господарство» з метою з`ясування фактів можливих порушень вимог податкового законодавства при здійсненні закупівлі (придбання), транспортування, зберігання, подальшого перепродажу громадянам та суб`єктам господарювання деревини за період з 01.01.2015 по 20.03.2017 включно; з`ясування джерел походження вищевказаної деревини та оподаткування зазначеної діяльності. .

За таких обставин, слідчий просив надати дозвіл Головному управлінню Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (ідентифікаційний код 39393501, поштовий індекс 25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55) на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства за кримінальним провадженням №0000370 від 22.02.2017 у діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: поштовий індекс: АДРЕСА_1 ; адреса фактичного місця проживання: поштовий індекс: АДРЕСА_2 ; адреси розташування виробничих та складських приміщень: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 »); 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Комарова,40, та державного підприємства «Світловодське лісове господарство» (ідентифікаційний код юридичної особи 00992237, поштовий індекс 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв Чорнобиля, 37), директором якого є ОСОБА_8 , з таких питань:

1. Взаємовідносини щодо здійснення господарських операцій фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з ДП «Світловодське лісове господарство», ТОВ «Виробнича фірма «Меркатор» (ідентифікаційний код 22540837, адреса: 39617, Полтавська область, м.Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, буд. 29), громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса проживання: АДРЕСА_5 , із закупівлі (придбання), транспортування, зберігання, подальшого перепродажу громадянам та суб`єктам господарювання деревини за період з 01.01.2015 по 20.03.2017 включно;

2. З`ясування джерел походження деревини, яка зберігалася станом на 22.02.2017 та зберігається станом на 20.03.2017 на території двох складських приміщень за адресами: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та 27500, АДРЕСА_4 , що використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , та оподаткування зазначеної вище діяльності.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, уточнив вимоги та зазначив, що ФОП ОСОБА_5 для реалізації деревину закуповував в ДП "Світловодський ліспгосп" з січня 2015 року. а тому просив суд задовольнити клопотання та призначити позапланову перевірку додержанння вимог податкового законодавства у діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з 01 січня 2015 року.

Особи, стосовно яких признається позапланова перевірка окремих перевірки дотримання вимог податкового законодавства, у судове засідання відповідно до ч.2 ст.163 КПК України не викликалися.

Заслухавши прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, знаходжу клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню з таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що в провадженні Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000370 від 22.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 246 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.02.2017 року приблизно о 13 годині працівниками ГРПП Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області по вулиці Дружби міста Світловодськ Кіровоградської області було зупинено вантажний автомобіль марки «КрАЗ» д.н.р.з. НОМЕР_2 , водієм якого є ОСОБА_6 , 1985 року народження із вантажем, а саме: деревиною породи «Акація» в кількості 10 метрів кубічних з ознаками незаконної порубки вчиненої невстановленими особами, що заподіяло істотну шкоду.
У ході виїзду слідчо-оперативної групи Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області було виявлено вище вказаний вантажний автомобіль з деревиною породи «Акація», відповідно до накладної № 129 від 20.02.2017 року, в кількості 10 метрів кубічних. Документів, які б підтверджували законність походження вирубаних дерев в ході слідчої дії отримано не було. В подальшому в період з 12 години 55 хвилин по 13 годину 15 хвилин 22.02.2017 року слідчим Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_4 було вилучено вантажний автомобіль марки «КрАЗ» д.н.р.з. НОМЕР_2 із незаконно вирубаною деревиною в кількості 10 метрів кубічних. В ході допиту ОСОБА_6 вище вказану деревину за дорученням роботодавця - приватного підприємця ОСОБА_5 він віз на вантажному автомобілі марки «КрАЗ» д.н.р.з. НОМЕР_2 з міста Світловодськ Кіровоградської області до міста Кременчук Полтавської області на продаж.
Цього ж дня, в період з 17 години 45 хвилин по 18 годину з дозволу користувача ОСОБА_5 , на території колишнього заводу «Чисті метали», який розташований за адресою: Кіровоградська область місто Світловодськ вулиця Заводська, 3-А, слідчим Світловодського ВП ОСОБА_4 було проведено огляд місця події в ході якого було виявлено двоповерхове нежитлове приміщення та ділянку місцевості із складеною в хаотичному порядку деревиною в переважній більшості породи «Акація», а також «Ясен» та «Сосна», загальним обсягом 80 метрів кубічних, яку під час слідчої дії було вилучено та передано ОСОБА_5 під відповідальне зберігання. В ході допиту ОСОБА_5 зазначив, що він є користувачем вище вказаної двоповерхового нежитлового приміщення та ділянки місцевості із деревиною в переважній більшості породи «Акація», а також «Ясен» та «Сосна», загальним обсягом 80 метрів кубічних.
Під час проведенням слідчих (розшукових) дій перевіряється причетність ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , працівників ДП «Світловодське лісове господарство» до вчинення злочину, передбаченого ст. 246 КК України.
У ході досудового розслідування кримінального провадження необхідно з`ясувати питання: взаємовідносини щодо здійснення господарських операцій фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з ДП «Світловодське лісове господарство», ТОВ «Виробнича фірма «Меркатор» (ідентифікаційний код 22540837), громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , із закупівлі (придбання), транспортування, зберігання, подальшого перепродажу громадянам та суб`єктам господарювання деревини за період з 01.01.2015 по 20.03.2017 включно; з`ясування джерел походження деревини, яка зберігалася станом на 22.02.2017 та зберігається станом на 20.03.2017 на території складських приміщень за адресами: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та 27500, АДРЕСА_4 , що використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , та оподаткування зазначеної діяльності.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до п. 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесеного ними відповідно до закону.
Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 №408 зі змінами, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організації, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб"єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, та повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально - процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, клопотання як обґрунтоване підлягає задоволенню.

У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 9, 40, 91, 93, 94, 99, 110, 159, 164, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, Керуючись п.2 Постановою КМУ «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл Головному управлінню Державної фіскальної служби у Кіровоградській області (ідентифікаційний код 39393501, поштовий індекс 25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55) на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства в кримінальному провадженні №0000370 від 22.02.2017 у діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: поштовий індекс: АДРЕСА_1 ; адреса фактичного місця проживання: поштовий індекс: АДРЕСА_2 ; адреси розташування виробничих та складських приміщень: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 »); 27500, Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Комарова 40, та державного підприємства «Світловодське лісове господарство» (ідентифікаційний код юридичної особи 00992237, поштовий індекс 27500, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв Чорнобиля, 37), директором якого є ОСОБА_8 , з наступних питань:

1. Взаємовідносини щодо здійснення господарських операцій фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 з ДП «Світловодське лісове господарство», ТОВ «Виробнича фірма «Меркатор» (ідентифікаційний код 22540837, адреса: 39617, Полтавська область, м. Кременчук, вул. 40-річчя Жовтня, буд. 29), громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса проживання: АДРЕСА_5 , із закупівлі (придбання), транспортування, зберігання, подальшого перепродажу громадянам та суб`єктам господарювання деревини за період з 01.01.2015 по 20.03.2017 включно;

2. З`ясування джерел походження деревини, яка зберігалася станом на 22.02.2017 та зберігається станом на 20.03.2017 на території двох складських приміщень за адресами: АДРЕСА_3 (територія колишнього заводу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та 27500, АДРЕСА_4 , що використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , та повноти оподаткування зазначеної вище діяльності.

Термін проведення позапланової перевірки встановити десять робочих днів з 28 березня 2017 року.

Про результати повідомити слідчого СВ Світловодського відділу поліції ГУНП ОСОБА_4 та Світловодський відділ Знам`янської місцевої прокуратури Кіровоградській області з наданням акту ревізії та належних матеріалів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис Згідно з оригіналом

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1