Справа № 202/449/17
Провадження № 1кс/202/1320/2017
УХВАЛА

07 липня 2017 року м. Дніпро

Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро

ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м.Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка),-

ВСТАНОВИВ:

05 липня 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м.Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка).

В обґрунтування клопотання зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи діючи на території Дніпропетровської області створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає в наданні послуг по мінімізації податкових зобов`язань реальному сектору економіки.

За вказаним фактом слідчим відділом фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області 30.06.2017 до ЄРДР за №0000009 внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), не являючись виробниками, здійснюють реалізацію товарів (робіт, послуг), які не придбавались фактично.

В ході досудового розслідування відповідно до даних АІС ЦБД «Реєстр податкових накладних» встановлено, що Державне підприємство Полтавський комбінат хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в період 2016-2017 років створило документальну видимість реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що має ознаки фіктивності, послуг (переоформлення, зберігання, очищення, активне вентилювання, сушіння, приймання зерна, маневрові роботи), що дало змогу невстановленим особам, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сформувати податковий кредит з ПДВ та здійснювати його подальше використання для пособництва в ухиленні від сплати податків службовими особами підприємств реального сектору економіки, шляхом створення документальної видимості постачання товарів (робіт, послуг) та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток. В ході досудового розслідування встановлено, що перелік послуг, робіт наданих (виконаних) Полтавським комбінатом хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), не зважаючи на створення документальної видимості легальності проведення операцій, фактично не виконувались. Зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично не здійснює діяльність пов`язану із торгівлею зерном, а тому не потребує послуг пов`язаних з сушінням, прийманням, зберіганням зерна та ін. Придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » роботи послуги в подальшому нікому не реалізовані.

Таким чином вказані дії можуть свідчити про нікчемність господарських операцій зазначених вище, та їх документального оформлення виключно з метою прикриття протиправної діяльності направленої на ухилення від сплати податків та використання коштів для насичення « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

У зв`язку з викладеним, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності невстановлених осіб, у т.ч. за допомогою використання послуг «фіктивних» підприємств, важливе значення мають документи щодо господарських взаємовідносин Полтавський комбінат хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою підтвердження фактів фінансово-господарських взаємовідносин ІНФОРМАЦІЯ_12 , Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) проведення в подальшому почеркознавчої експертизи, а також враховуючи те, що органи досудового розслідування та прокуратури не мають можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України, виникла необхідність у доступі до документів, які становлять комерційну таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_12 , Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо взаємовідносин Полтавський комбінат хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

На підставі викладеного просить задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_12 , Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин Полтавського комбінату хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Право тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку) надати начальнику СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи, або співробітників оперативних підрозділів, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40, 41 КПК України. Розгляд вищезазначеного клопотання просить здійснити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У судовому засіданні начальник СВ ФР Лівобережної ОДПІ м.Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів первинних оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_12 , Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин Полтавського комбінату хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Частиною 1 статті 309 КПК України визначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст. 309 КПК України не може бути оскаржена.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_14 , Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин Полтавського комбінату хлібопродуктів, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ДП ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату товару, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), довіреності, сертифікати якості, документи листування, документи по тендерним торгам; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); товарно-транспортні документи; інші документи, які мають значення по кримінальному провадженню № 0000009 та можуть сприяти встановленню об`єктивної істини по вказаному кримінальному провадженню.

Право тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку) надати начальнику СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи або співробітників оперативних підрозділів, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40, 41 КПК України.

Строк виконання ухвали до 04 серпня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1