Провадження №1-кс/760/7746/17
Справа №760/9089/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 травня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №0000033 від 15.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000033, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно акту позапланової документальної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.06.15 №3193/26-58-22-05-11/36197028 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при обчисленні податків з урахуванням сум, віднесених до складу валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, по нібито проведених у період жовтня 2014 - січня 2015р.р. фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 737 413 грн. та податок на прибуток в сумі 596 056 грн., в загальній сумі 1 333 469 грн., що є значним розміром.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_8 28.10.2013 року за № 0009163. В органах державної податкової служби України зареєстровано 29.10.2013 року за № 55. Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, керівником та підписантом товариства з 05.12.2013 року є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Згідно матеріалів досудового розслідування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) створено (придбане) з метою прикриття незаконної діяльності.

Одним із підприємств реального сектору економіки, службові особи якого ухиляються від сплати податків шляхом формування у податковій звітності валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ з урахуванням сум, по нібито проведених у 2014 - 2015р.р. фінансово-господарських операціях з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) товарів (робіт, послуг), які фактично не проводились, а оформлялись лише документально, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

У зв`язку із зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, у матеріалах досудового розслідування № 0000033 виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до первинних та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), зокрема:
-завірених належним чином копій установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); завірених належним чином копій наказів про призначення службових осіб та відповідальних осіб за пошук, приймання, облік, зберігання та видачу ТМЦ і їх посадових інструкцій. Вказані документи міститимуть данні про службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), відповідальних за організацію господарської діяльності підприємства; правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків і обчислення податкових зобов`язань; приймання, облік, зберігання та видачу ТМЦ; визначатимуть їх повноваження та обов`язки в товаристві.
-оригіналів первинних та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за весь період їх проведення: договорів з додатками до них, заявок, специфікацій, актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ та додатків до них, податкових, видаткових накладних, рахунків, довіреностей на отримання товарів, товарно-транспортних накладних. Вказані документи міститимуть дані про факти та обставини придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) товарів (робіт, послуг), інформацію їх кількість та вартість, місця завантаження та розвантаження, осіб, що брали участь у здійсненні господарських операцій, інші данні, фіксування яких передбачене нормами діючого законодавства.

Оскільки перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно провести тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій (дублікатів), та отримати можливість їх вилучити, оскільки іншим шляхом, окрім проведення тимчасового доступу та вилучення оригіналів цих документів, отримати дані, що мають значення доказів у кримінальному провадженні - не можливо. Оригінали вилучених документів будуть використані органом досудового розслідування в частині проведення почеркознавчих експертиз.

Крім того, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

На підставі викладеного слідчий просив клопотання задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », у володінні яких знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ та вилучити їх слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що 15.03.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення слідчим ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 до первинних та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), зокрема:
-завірених належним чином копій установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); завірених належним чином копій наказів про призначення службових осіб та відповідальних осіб за пошук, приймання, облік, зберігання та видачу ТМЦ і їх посадових інструкцій.
оригіналів первинних та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за весь період їх проведення: договорів з додатками до них, заявок, специфікацій, актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ та додатків до них, податкових, видаткових накладних, рахунків, довіреностей на отримання товарів, товарно-транспортних накладних.

В разі відсутності оригіналів документів, що підлягають виїмці на паперових носіях надати для проведення тимчасового доступу та вилучення належними чином завірені копії (дублікати) або електронні роздруківки вказаних документів, з наданням обґрунтування останнього (акти знищення, копії постанов та протоколів виїмок, проведених раніше тощо).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1