УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 січня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000117 від 10.06.2015 року, щодо службових осіб ТОВ «Укртрансоіл 2009» (код ЄДР 38274072, юридична адреса: Київська обл., м. Обухів, вул. Миру, 17-А, оф. 4-А, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 204 КК України.

ТОВ «Укртрансоіл 2009» у період з 01.10.2014 року по 28.02.2015 року здійснювало реалізацію палива моторного альтернативного, бензину, дизельного палива та скрапленого газу. Так, під час перевірки встановлено, що ТОВ «Укртрансоіл 2009» отримано від вітчизняних постачальників таку продукцію: бензини, дизельне паливо, скраплений газ, газовий конденсат, деетанпропанбутанізований конденсат, компонент палива моторного альтерного універсальний, нафту, газ природний метан, компонент добавки антидетонаційної для бензинів "КДА". Крім цього, ТОВ «Укртрансоіл 2009» сплачено кошти за оформлення сертифікатів відповідності на дизельне пальне та паливо для реактивних двигунів. Однак, ТОВ «Укртрансоіл 2009» не надано для перевірки документи, які підтверджували б обсяги отриманої підакцизної продукції (бензинів, дизельного палива, скрапленого газу), обсяги реалізації такої продукції відповідно до Реєстру видаткових накладних по реалізації, наданих ТОВ «Укртрансоіл 2009» для перевірки, є об`єктом оподаткування акцизним податком як продукція власного виробництва. Отже, перевіркою встановлено, що в періоді, який перевірявся, обсяги з реалізації підакцизної продукції (без врахування обсягів імпорту, з якого акцизний податок сплачений до або в день подання митної декларації, а також обсягів повернутої продукції від контрагентів) підлягають оподаткуванню акцизним податком.
Крім цього, ТОВ «Укртрансоіл ? 2009» у декларації акцизного податку задекларовано акцизного податку 2009,62 тон ПМА та суму акцизного податку, яка підлягає сплаті до бюджету - 3 826 433 грн. Однак, перевіркою встановлено, що у лютому 2015 року відповідно до Реєстру видаткових накладних по реалізації, ТОВ «Укртрансоіл 2009» відвантажено 2022,041 тон ПМА. Таким чином, ТОВ «Укртрансоіл 2009» занижено у лютому 2015 року оподатковані обороти з реалізації палива моторного альтернативного на 12,421 тон, а сума заниженого податкового зобов`язання з акцизного податку за лютий 2015 року складає 23 668, 72 гривні.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Укртрансоіл-2009» в порушення податкового законодавства не нарахувало та не сплатило акцизного податку, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 188 017 067, 57 грн.

Також, встановлено, що протягом 4 кварталу 2014 року підприємство ТОВ «Укртрансоіл-2009» здійснювало виробництво палива моторного альтернативного, бензини сумішеві, дизельне пальне, зріджений нафтовий газ та мазут, однак в ході перевірки службові особи ТОВ «Укртрансоіл-2009» не надали ТУ на виробництво бензинів сумішевих, дизельного пальне, зріджений нафтовий газ та мазут.

Тобто, ТОВ «Укртрансоіл2009» в порушення податкового законодавства не нараховувало та не сплачувало екологічний податок при здійсненні торгівлі паливом власного виробництва, в результаті чого занижено екологічний податок на загальну суму 4 030 500,76 грн.

Згідно із показами свідків та рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 встановлено, що групою підприємств БРСМ-Нафта до якої входять наступні СГД: ТОВ «БРСМ-Нафта» (код ЄДР 32054607), ТОВ «БРСМ-Нафта» (код ЄДР 31826526),ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код ЄДР 38274072), ТОВ «Бел Оіл» (код ЄДР 37361279), ТОВ «Нафто Синтез» (код ЄДР 38274109), ТОВ «Торгруп» (код ЄДР 38510889), ТОВ «Парком Транс» (код ЄДР 38510873), ТОВ «Трейдмей» (код ЄДР 39926389), ТОВ «Стейт Оіл» (код ЄДР 39436796), за перод діяльності було імпортовано та придбано на митній території України різні продукти первинної нафтопереробки та їх компоненти (органічна сполука визначеного хімічного складу, вуглеводні ациклічні насичені, фракція ізобутанова, фракція пропанова, ефір метил-трет-бутиловий (МТБЕ), багатофункціональна добавка для палив «Октан-Еко» МК-4, фракція ароматичних вуглеводнів та інші).

Присадки та проміжні продукти нафтопереробки використовуються зазначеними СГД, для нелегального виробництва автомобільного палива. Крім того, підміна у складі палива одних компонентів на інші та ризикове ввезення палива для реактивних двигунів дозволяє ухилятися від сплати акцизного податку та ввозити товар поза увагою Енергетичної митниці.

Проведеним аналізом електронного архіву податкових накладних підприємств групи БРСМ-Нафта встановлено, що зазначеними СГД реалізується готове пальне у кількості на 35% більше від його придбання.

Це свідчить про те, що бензин незаконно виготовляється за вказівкою службових осіб вищезазначених СГД шляхом змішування хімічних речовин та добавок, які використовуються для виготовлення бензинів (порушення постанови Кабінету міністрів №1375-2007-П від 05.12.2007р. про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві).

Досудовим розслідування встановлено, що за адресами розташування АЗС групи «БРСМ-Нафта», а саме за адресами: Київська область, м. Березань, вул. Київський Шлях, 1, АДРЕСА_1 Гайшин, 44 км. автошляху Бориспіль-Дніпропетровськ, буд. 1, Київська обл., Бориспільский район, 1 км а/д Бориспіль-Золотоноша, Київська область, м. Біла Церква, вул. Павліченка, 17А, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , буд. 64 «А», «Б», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , «Е», «Ж», «Л», «К», АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_4 , Київська область, м. Біла Церква, вул. Сквирське шосе, буд. 184-А, Київська область, м. Вишгород, вул. Набережна, 24, Київська область, Києво-Святошинський район, с. Ходосіївка, Обухівське шоссе 2, Київська обл., Переяслав-Хмельницький р-н, c. Кавказ, вул. Польова, буд. 44, АДРЕСА_8 та за адресою розташування нафтосховища: Київська область, м. Переяслав-Хмельницький, вул. Шевченка, 1 здійснюється незаконне зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів, які виготовленні із недоброякісної сировини, що підвтерджується результатами висновками експертиз спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС №122 та №101, зігдно яких встановлено невідповідність якості паливно мастильних матеріалів ДСТ України.

Окрім того встановлено, що за вищевказаними адресами у даний час здійснюється роздрібна торгівля недоброякісним ПММ, про що свідчать проведені вищенаведені експертні дослідження.

Підприємства, які входять до групи БРСМ у своїй незаконній діяльності по незаконному виготовленню, зберіганню з метою збуту, транспортуванню та реалізацією незаконно виготовлених підакцизних товарів, використовують виробничі, адміністративні, складські, офісні та інші нежитлові приміщення за адресою: Київська обл., Вишгородський р., м. Вишгород, вулиця Набережна, будинок 24.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що за даною адресою здійснюється реалізація незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме паливно мастильних матеріалів (автомобільного бензину, дизельного палива), які не відповідають ДСТУ.

На теперішній час у ході досудового розслідування не виявлено місцезнаходження фінансово господарської документації ТОВ «БРСМ-Нафта», ТОВ «БРСМ-Нафта», ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Бел Оіл», ТОВ «Нафто Синтез», ТОВ «Торгруп», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Трейдмей», ТОВ «Стейт Оіл» та іншими підприємствами, які входять до групи БРСМ.
Встановлено, що обшук планується провести у приміщенні, що знаходиться за адресою: Київська область, м. Березань, вул. Київський шлях, буд. 1, яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві власності належить ТОВ «Центр Оіл Трейд» (код ЄДР 40849727), та орендується ТОВ «БРСМ-Нафта».

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Слідчий посилається на те, що на теперішній час у ході досудового розслідування не виявлено місцезнаходження фінансово господарської документації ТОВ «БРСМ-Нафта», ТОВ «БРСМ-Нафта», ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Бел Оіл», ТОВ «Нафто Синтез», ТОВ «Торгруп», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Трейдмей», ТОВ «Стейт Оіл» та іншими підприємствами, які входять до групи БРСМ.
Підставами для обшуку є наявність обставин, які дають підстави вважати, що необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування речі та документи знаходяться у вищевказаному приміщенні.
Відповідно до показів свідків та рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 встановлено, що групою підприємств БРСМ-Нафта до якої входять наступні СГД: ТОВ «БРСМ-Нафта» (код ЄДР 32054607), ТОВ «БРСМ-Нафта» (код ЄДР 31826526),ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код ЄДР 38274072), ТОВ «Бел Оіл» (код ЄДР 37361279), ТОВ «Нафто Синтез» (код ЄДР 38274109), ТОВ «Торгруп» (код ЄДР 38510889), ТОВ «Парком Транс» (код ЄДР 38510873), ТОВ «Трейдмей» (код ЄДР 39926389), ТОВ «Стейт Оіл» (код ЄДР 39436796), за період діяльності було імпортовано та придбано на митній території України різні продукти первинної нафтопереробки та їх компоненти (органічна сполука визначеного хімічного складу, вуглеводні ациклічні насичені, фракція ізобутанова, фракція пропанова, ефір метил-трет-бутиловий (МТБЕ), багатофункціональна добавка для палив «Октан-Еко» МК-4, фракція ароматичних вуглеводнів та інші).

Враховуючи латентність вказаного виду кримінального правопорушення, яке є тяжким, отримання вказаних відомостей є вкрай важливим для органу досудового розслідування.
Таким чином, в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що при проведенні обшуку буде досягнута його мета, яка полягає в пошуку та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 204 КК України, та перевірки вже отриманих доказів.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення за адресою: Київська область, м. Березань, вул. Київський шлях, буд. 1 належить на праві власності ТОВ «Центр Оіл Трейд» (код ЄДР 40849727), та орендується ТОВ «БРСМ-Нафта».

У клопотанні наведені достатні підстави вважати, що в цьому приміщенні можуть знаходитись предмети, документи та речі, які можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення, що розслідується, тому клопотання слідчого про проведення обшуку ґрунтується на законі.

Слідчий наводить перелік речей та документів, які вважає за необхідне відшукати та вилучити при проведенні обшуку.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання про вилучення речей та документів стосовно документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчити про вчинення злочину; інших документів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину; не облікованих грошових коштів, речей, цінностей та які здобуті злочинним шляхом.
Зазначені вимоги не є конкретними та такими, що дозволяють визначити коло предметів і документів, які містять необхідну слідству інформацію.

Крім того вимога про вилучення обладнання, яке використовується для незаконного виготовлення, зберігання та реалізації незаконно виготовлених та не облікованих нафтопродуктів та альтернативних видів палива, добавок, присадок, а саме: -резервуари всіх типів і конструкцій; - пересувні (рухомі) ємності зберігання нафтопродуктів; - навісне обладнання резервуарів; - технологічні трубопроводи; - зливна арматура, навісне обладнання резервуарів, паливо-роздавальні колонки, - наливні стояки; - насосне обладнання; - лічильники заміру кількості нафтопродуктів; - засоби вимірювальної техніки; - мірники; - обладнання систем автоматизації наливу нафтопродуктів; - комп`ютерне обладнання управління наливом нафтопродуктів; - обладнання РРО, спеціалізовані контрольно-касові апарати, термінали приймання паливних карток, талонів інших технічних засобів і документів для відпуску нафтопродуктів не стосується речей і документів, які можуть зберігатись на автозаправній станції.

Відповідно до ч. 6 ст. 236 КК України слідчий, прокурор під час проведення обшуку має право відкривати закриті приміщення, сховища, речі, якщо особа, присутня при обшуку, відмовляється їх відкрити або обшук здійснюється за відсутності осіб, зазначених у частині третій цієї статті.
При проведенні обшуку, за наявності такої потреби, детектив може залучати як спеціалістів працівників відповідних підрозділів Державної служби України з надзвичайних ситуацій для надання технічної допомоги з відкриття замкнених приміщень.

Керуючись статтями 234, 235, 236, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області

ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам, що будуть діяти на підставі доручення слідчого, дозвіл на обшук на території, виробничих, адміністративних, складських, офісних та інших приміщеннях, які на праві власності ТОВ «Центр Оіл Трейд» (код ЄДР 40849727), та орендується ТОВ «БРСМ-Нафта», за адресою: Київська область, м. Березань, вул. Київський шлях, буд. 1, з метою відшукання і вилучення:

- фінансово-господарських документів ТОВ «БРСМ-Нафта», ТОВ «БРСМ-Нафта», ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Бел Оіл», ТОВ «Нафто Синтез», ТОВ «Торгруп», ТОВ «Парком Транс», ТОВ «Трейдмей», ТОВ «Стейт Оіл» та інших підприємств, які входять до групи БРСМ за період 2014-2016 років: договорів із додатками, контрактів, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів щодо якості та походження сировини, матеріалів, документів щодо проведення митного оформлення товарів, митних декларацій, вантажно-митних декларацій із додатками, міжнародних товарно-транспортних накладних, інвойсів, незаповнених документів із відбитками печаток та штампів, головних книг, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці, документів складського обліку та інших документів;

- незаповнених документів із відбитками печаток та штампів;

- незаконно виготовлених та не облікованих нафтопродуктів та альтернативних видів палива (бензину, дизельного палива, газового продукту, тощо), добавок, присадок;

- технологічного устаткування (обладнання, у тому числі насосного, резервуарів, технічної апаратури, допоміжних технічних елементів, трубопроводів, тощо), яке використовується для незаконного виготовлення, зберігання та транспортування по мережі трубопроводів незаконно виготовлених та не облікованих нафтопродуктів та альтернативних видів палива, добавок, присадок;

- носіїв електронної інформації та чорнових записів, які містять інформацію про не законно виготовлені та не обліковані нафтопродукти та альтернативні види палива;

- матеріалів відеозапису з камер відео спостереження.

При проведенні обшуку, за наявності такої потреби, детектив може залучати як спеціалістів працівників відповідних підрозділів Державної служби України з надзвичайних ситуацій для надання технічної допомоги з відкриття замкнених приміщень.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: