Справа № 592/3803/17
Провадження № 1-кс/592/1776/17
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів
06 квітня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України

в с т а н о в и в :

06.04.201 7 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004455, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 з метою ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову із ОСОБА_5 .

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за попередньою змовою між собою оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_6 від 01.12.2014, згідно з умовами якого продавець ( ОСОБА_4 ) зобов`язується передати покупцеві ( ОСОБА_5 ) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_6 .

У зв`язку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_5 , а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_6 на ФГ « ОСОБА_7 ».

При цьому, при придбанні ФГ « ОСОБА_7 » та його реєстрації на своє ім`я ОСОБА_5 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_4 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за допомогою суб`єкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ « ОСОБА_7 » земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ « ОСОБА_7 » ОСОБА_5 , а в подальшому ОСОБА_4 від імені голови ФГ « ОСОБА_7 » ОСОБА_5 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ « ОСОБА_7 » як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого суб`єкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ « ОСОБА_7 » у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_7 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_5 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_5 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_4 чи перераховуються на карткові рахунки ОСОБА_4 .

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків за допомогою суб`єкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за податковий звітний період з 01.12.2014 по 30.11.2015 завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ « ОСОБА_7 ».

Вказані декларації ОСОБА_4 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_3 на електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_4 ІНФОРМАЦІЯ_5

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 зависив податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПДВ на суму 13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за податковий звітний період з 01.12.2014 по 31.05.2015 та з 01.07.2015 по 31.10.2015 завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р.», складеним ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно з висновком судової економічної експертизи від 26.12.2016 № 1015/1016, висновки акту від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р.» документально підтверджуються та відповідають вимогам чинного законодавства в частині заниження податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 3497418 грн.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 16.03.2017 ОСОБА_4 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: фіктивному підприємництві, підробленні офіційного документа, повторному підробленні офіційного документа, використанні завідомо підробленого документа, службовому підробленні, умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, службовому підробленні.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 03.03.2017 ОСОБА_5 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність провести тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до речей і документів по рахунку № НОМЕР_3 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), на який ФГ « ОСОБА_7 » перераховувало кошти з призначенням платежу, - «Переказ (платіж прирівн. до ЗП) для ОСОБА_5 на рахунок № НОМЕР_3 : Повернення зв. фін. Допомоги засновнику зг. Договору від 10.01.2015 №1».

Вказані речі та документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази, а також будуть використані для вирішення питання щодо накладення арешту на майно ОСОБА_5 з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або цивільного позову.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просить задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши докази по матеріалах клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Судом встановлено, що 20.08.2014 року у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0004455 зареєстроване кримінальне провадження за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, відомості зазначені у клопотанні знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » МФО НОМЕР_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на викладене, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014, а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , тимчасовий доступ документів, з можливістю вилучення оригіналів речей та документів, а саме:

- документів, які були надані до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), для відкриття рахунку № НОМЕР_3 , а також для обслуговування в банківській установі осіб, які мають право підпису банківських документів;

- документів, які були складені в процесі відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_3 , у тому числі щодо видачі банківських карток;

- документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» по рахунку № НОМЕР_3 ;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк» по рахунку № НОМЕР_3 ;

- протоколів системи «Клієнт-банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- договорів на розрахункове касове обслуговування з додатками;

- карток зі зразками підписів осіб, повноважних здійснювати перерахування по вказаному рахунку;

- відео та фотоматеріали з терміналів та банкоматів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо зняття з рахунку № НОМЕР_3 грошових коштів за період часу з 01.12.2014 до 31.12.2015;

- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунку № НОМЕР_3 за період з 01.12.2014 по 06.04.2017 року;

- чеків про зняття готівки за період з 01.12.2014 по 06.04.2017 року .

Тимчасовий доступ до документів має надати відповідальна особа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » МФО НОМЕР_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1