ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/8140/17
провадження № 1-кс/201/5250/2017
УХВАЛА
08 червня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
08 червня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 надавало КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 послуги з капітального ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів зі встановленням частотних перетворювачів в котельнях м. Дніпропетровська на загальну суму 16 894 203,60 грн., в т.ч. ПДВ 2 815 700,60 грн.
Відповідно до даних податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працювало 27 кваліфікованих осіб.
Також встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виконання послуги з ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська залучало субпідрядну організацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
В червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання субпідрядних робіт (послуг) з ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська на загальну суму 7 823 691,18 грн., в т.ч. ПДВ 1 303 948,53 грн.
Відповідно до реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що підприємство зареєстровано 24.09.15 ІНФОРМАЦІЯ_4 , господарську діяльність розпочало з березня 2016 року, юридична адреса: АДРЕСА_3 .
Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (станом на теперішній час) ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , місце реєстрації АДРЕСА_4 ).
За наявною інформацією, в період січень квітень 2016 року, первинні документи бухгалтерського та податкової звітності від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписувала ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , (ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ).
В період травень липень 2016 року, первинні документи бухгалтерського та податкової звітності від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписувала ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_7 (Ідентифікаційний код НОМЕР_6 ).
За вказаний період розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надавало, що свідчить про відсутність працюючих на вказаному підприємстві, а також виплати заробітної плати перерахованим вище керівникам .
Згідно отриманої інформації встановлено, що ОСОБА_6 , в період з 2013 по 2016 роки отримувала заробітну плату у наступних організацій:
2013 рік ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_5 );
2014 рік територіально-виборчий округ № НОМЕР_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 );
2015 рік ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ).
Крім того встановлено, що ОСОБА_7 в 2015 2016 роках надавала в оренду земельний пай ФОП ОСОБА_8 (ідентифікаційний номер НОМЕР_11 , АДРЕСА_6 ).
Таким чином, ймовірно, що ОСОБА_7 мешкає у смт. Царичанка і не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме в червні 2016 року.
Встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності створили та придбали ряд суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реально діючого сектору економіки.
Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб упродовж 2015-2016 років на території м. Києва запровадила протиправний фінансовий механізм, направлений на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні СГД, розкрадання державних/бюджетних коштів з використанням професійних учасників фондового ринку, а також проведення фіктивних операцій з цінними паперами з метою надання недостовірних відомостей щодо фінансового стану підприємств реального сектору економіки.
Так, з метою прикриття незаконної діяльності членами організованого злочинного угрупування створено, придбано та організовано діяльність низки підконтрольних суб`єктів господарювання, які зареєстровані на номінальних керівників та засновників, у тому числі із числа учасників злочинного угрупування, які фактично, реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КП Камянської МР « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 в період 2015-2016 років здійснили розтрату бюджетних коштів за рахунок завищення ціни товарів/робіт/послуг та виводу постачальником/підрядником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) бюджетних коштів через низку підприємств, в т.ч. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які фактично не могли поставити товар/послуги так як згідно з проведеним аналізом податкових накладних вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено невідповідність реалізованого та придбаного товару.
У червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » субпідрядних робіт з ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська не придбало.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларувало придбання ТМЦ (відмінних) не пов`язаних з проведенням ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська, в подальшому формувало схемний податковий кредит за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, робіт реалізованих по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, враховуючи вищенаведену інформацію та невідповідність номенклатури придбання та реалізації унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та обігу ТМЦ невстановленого, сумнівного походження при здійсненні господарських операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відсутність факту придбання товарів чи послуг або в разі якщо придбані товари чи послуги не призначені для використання у господарській діяльності платника податку відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податкового кредиту з податку на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.
Отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » паперові носії (податкові накладні) щодо проведення ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська за формою первинних документів та наведені в них відомості, згідно вищевказаних фактів, не відповідають фактичним обставинам справи, та відповідно не можуть бути підставою для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, оскільки вони складені без наміру створення правових наслідків.
Отже, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесено завідомо неправдиві відомості до офіційних документів щодо придбання робіт у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та вартісного показнику даних в сумі 7 823 691,18 грн., в т.ч. ПДВ 1 303 948,53 грн. А як наслідок внесено завідомо неправдиві відомості до документів податкової звітності.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_7 .
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

Дозволити старшому слідчому першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_7 , а саме: документів по взаємовідносинам, з одного боку КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та з іншого боку у період 2016-2017 років, а саме: проектно-кошторисна документація; акти форми КБ-2В (КБ-2, КБ-3) щодо виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підрядних робіт; договори на виконання технічного нагляду щодо виконання вказаного капітального ремонту; договори на здійснення авторського нагляду; платіжні доручення щодо перерахування коштів за виконання технічного та авторського нагляду, виготовлення проектно-кошторисної документації та виконання робіт з капітального ремонту; книги реєстрації договорів; договори підряду, які були укладені між з одного боку КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з іншого боку; календарні плани виконання робіт; протоколи погодження вартості робіт; довідки о вартості виконаних робіт, експертні висновки тощо.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1