УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 червня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:
В.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Миколаївському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Миколаїв (МФО НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000148 від 03.06.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015 року невстановлені слідством особи перебуваючи у м. Миколаєві створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, у тому числі групі компаній « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У ході досудового слідства допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , який показав, що зареєстрував на себе підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не вів та ніяких взаємовідносин з підприємствами групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мав, у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Також повідомив, що у наданих на огляд документах (договорах, ТТН, податкових накладних та інших документах) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » стоїть не його підпис.

Вироком Центрального районного суду м. Миколаєва від 07.02.2017 (справа №490/829/17) директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 65 802 285 грн, ПДВ 13 160 457 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом березня травня 2016 року здійснювало придбання продукції (пшениця, ячмінь, пісок, арматура, щебінь) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та включило до складу податкового кредиту з ПДВ суми у розмірі: березень 2016 року 1 333 522 грн.; травень 2016 року 11 826 935 грн. Загальна сума ПДВ становить 13 160 457 грн.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 24.02.2017 призначена документальна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведення якої доручено ГУ ДФС у Херсонській області.

За результатами проведеної перевірки складено Акт №102/21-22-14-04-11/38694075 від 05.05.2017 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування податком на прибуток, та податкового кредиту для визначення податку на додану вартість в частині господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2016». Відповідно до вказаного акту встановлені порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » пп. 44.1, пп. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за ІІІ квартал 2016 року на загальну суму 11 844 412 грн.

Відповідно до акту №290/14-03-14-02/38694075 від 30.06.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період березень 2016 року на загальну суму 1 333 522 грн. Перевіркою не підтверджено факт придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » будівельних робіт у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлена безтоварність задекларованих господарських операцій на суму ПДВ 1 333 522 грн.

Крім того відповідно до акту №332/14-03-14-02/38694075 від 19.07.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період травень 2016 року на загальну суму 11 826 935 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом з тим встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкриті рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 в Миколаївське РУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Миколаїв (МФО НОМЕР_1 ).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі Миколаївське РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Миколаїв (МФО НОМЕР_1 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, неможливо.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000148 від 03.06.2016 року.

В судовому засіданні слідчим доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні Миколаївського РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Миколаїв (МФО НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФСОСОБА_8 , та/або оперативним співробітникам четвертого відділу МОУ ОВПП ДФС, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення в Миколаївському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Миколаїв (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 за період з 01.01.2015 по 24.05.2017.

- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора.

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розпорядженні рахунками.

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 за період з 01.01.2015 по 24.05.2017

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

12.06.2017