н/п 1-кс/766/4974/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.05.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 0000092 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000092 від 05.10.2016 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - оригіналів бухгалтерських документів та відповідних облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності 2016-2017 року, та їх вилучення, а саме:

?договорів та/або угод, у тому числі додаткових, з відповідними додатками та/або доповненнями, накладних, податкових, видаткових/прибуткових та товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі товарів, актів звірки, книг придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікатів якості, подорожніх листів, листів, доручень, довідок, платіжних документів, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журналів складського обліку та інших первинних документів по фінансово-господарським операціям з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також аналогічних документів щодо подальшої реалізації/використання у класній господарській діяльності товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

?оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів та інших облікових регістрів, які містять відомості щодо придбання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000092 від 05.10.2016 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на ім`я ОСОБА_4 , без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а виключно з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на надання послуг з штучного формування податкового кредиту з ПДВ, підприємствам реального сектору економіки упродовж 2016 року.

Так, до матеріалів кримінального провадження (з кримінального провад ження№ 0000039 від 24.05.2016 року) долучено показання свідка ОСОБА_4 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до яких встановлено, що вказана особа здійснили реєстрацію на своє ім`я вказаного підприємства без мети здійснення господарської діяльності за обіцяну грошову винагороду, до здійснення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.

В той же час встановлено, що упродовж липня-серпня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у документах податкової звітності відображено реалізацію товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 3 747 364,46 грн., у тому числі ПДВ 749 472,89 грн., придбання яких підприємством для подальшої реалізації, відповідно до документів податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, не відбувалось.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), оскільки містять відомості про фактичні обставини документально оформлених фінансово-господарських операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, осіб, відповідальних за їх проведення, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів порушень законодавства при здійснені фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення осіб, які здійснювали складання та підписання таких документів від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до його вчинення.

Крім того, необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Іншим способом, відмінним від вжиття вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, неможливе отримання відомостей, що містяться у вказаних документах та які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Посилаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Особа у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з`явилась, повідомлена належним чином, причина неявки не відома.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. Однак, враховуючи, що відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню № 0000092 від 05.10.2016 р. до групи слідчих включено слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , відповідно слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів слідчим, включеним до групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000092, відповідно клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження № 0000092 від 05.10.2016 року старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - оригіналів бухгалтерських документів та відповідних облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності 2016-2017 року, та можливість їх вилучення, а саме:

?договорів та/або угод, у тому числі додаткових, з відповідними додатками та/або доповненнями, накладних, податкових, видаткових/прибуткових та товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі товарів, актів звірки, книг придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікатів якості, подорожніх листів, листів, доручень, довідок, платіжних документів, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журналів складського обліку та інших первинних документів по фінансово-господарським операціям з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також аналогічних документів щодо подальшої реалізації/використання у класній господарській діяльності товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

?оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів та інших облікових регістрів, які містять відомості щодо придбання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1