Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1810/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 березня 2017 року Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

з участю: слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні № 0000200 від 13.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України про надання дозволу на проведення перевірки, -

в с т а н о в и в:

Слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні № 0000200 від 13.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України про надання дозволу на проведення перевірки, мотивуючи його тим, що упродовж 2016 року службові особи ДП „Черкаське лісове господарство, зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою з приватними підприємцями здійснили розтрату майна, що перебувало у власності держави, шляхом заниження об`ємів деревини на ділянках, відведених для подальшої вирубки лісу, подальшого укладення прямих договорів про надання послуг для лісозаготівлі без проведення обов`язкового аукціону з продажу необробленої деревини, чим завдали збитки інтересам держави на суму понад 2 млн. грн.

Під час досудового розслідування на підставі відповідних ухвал суду проведено ряд обшуків в приміщеннях ДП „Черкаське лісове господарство, за місцем службових осіб ДП „Черкаське лісове господарство, а також за місцем проживання та здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 . За результатами проведених 15.12.2016 обшуків виявлено та вилучено документацію щодо організації та проведення фіктивних конкурсних процедур на вирубку лісових ресурсів, аукціонів з продажу необробленої деревини, чорнову бухгалтерію, а також ряд інших документів, які підтверджують неправомірні дії державних службовців та суб`єктів господарювання. Крім того, в ході проведення обшуку в ДП «Черкаське лісове господарство» вилучено незаповнені бланки та чисті аркуші паперу з печатками і підписами різних фізичних осіб підприємців, які ведуть спільну діяльність з ДП «Черкаське лісове господарство».

З метою перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ДП «Черкаське лісове господарство» за період 2015-2016 років виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки. В подальшому 02.02.2017 слідчим відділом прокуратури області скеровано клопотання до Придніпровського районного суду м. Черкаси про проведення перевірки ДП «Черкаське лісове господарство» щодо дотримання вимог валютного та податкового законодавства. 03.02.2016 Придніпровським районним судом м. Черкаси вказане клопотання задоволено та ухвалу скеровано до Головного управління ДФС в Черкаській області для виконання. На даний час перевірка триває. Під час проведення вказаної перевірки було встановлено, що більшість фінансово-господарських операцій ДП «Черкаське лісове господарство» проводиться по готівковому розрахунку через касу підприємства. У зв`язку з цим, до ГУ ДФС Черкаської області скеровано лист про необхідність дослідження в ході даної перевірки законодавства неурегульованого податковим кодексом України, в тому числі дотримання вимог положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затвердженого постановою НБУ №637 від 15.12.2004, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за №40/10320. 03.03.2017 до слідчого відділу надійшов лист про можливість дослідження даних питань лише за відповідним рішенням суду.
Враховуючи викладене з метою всебічного, повного, неупередженого проведення досудового розслідування, необхідно провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог законодавства неурегульованого податковим кодексом України, в тому числі дотримання вимог положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затвердженого постановою НБУ №637 від 15.12.2004, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за №40/10320 на ДП «Черкаське лісове господарство».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами надається Кабінетом Міністрів України або за рішенням суду.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом».

Відповідно до п. 78.1 та п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка здійснюється в разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону».

Враховуючи, що на даний час виникла необхідність в проведенні документальної позапланової податкової перевірки про можливі порушення податкового та валютного законодавства України за період 2015-2016 років ДП «Черкаське лісове господарство», вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 244, 309 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», Податкового Кодексу України від 02.12.2010, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання слідчого - задовольнити.

Провести позапланову виїзну документальну податкову перевірку Державного підприємства «Черкаське лісове господарство» (, юридична та фактична адреса Черкаська область, Черкаський район, с. Геронимівка, вул. Лісництво, 11) про можливі порушення платником податків податкового та валютного законодавства України за період 2015-2016 років законодавства неурегульованого податковим кодексом України, в тому числі дотримання вимог положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затвердженого постановою НБУ №637 від 15.12.2004, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за №40/10320.

Перевірку провести в строки, передбачені ст. 82 Податкового кодексу України, протягом 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1