Справа № 464/2716/17
пр.№ 1-кс/464/781/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
03 травня 2017 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в:
слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 09.02.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, та їх вилучення, а саме до оригіналів (копій) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ЛОДАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 01.01.2015 по 09.02.2017; платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 01.01.2015 по 09.02.2017; копій грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 01.01.2015 по 09.02.2017; копії карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копію юридичної справи про відкриття рахунку № НОМЕР_4 (код валюти 980), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із всіма додатками до неї.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016, внесеному до ЄРДР 09.02.2017, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015 2016 років, здійснювали ввезення автозапчастин для вантажних автомобілів з Республіки Польща, без оплати митних платежів, які в подальшому реалізовувались підприємствам реального сектору економіки та фізичним особам за готівкові кошти, а документально імпортована продукція оформлялась від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_5 , м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що на рахунок даного СГД накладено арешт, та на даний час здійснюється розслідування в кримінальному провадженні №0000015 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27, ч. 2. ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Харків, стан 28), згідно з інформацією зазначеною в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство діяльності не здійснювало, а особи, які нібито отримували кошти на даному СГД, звернулись до правоохоронних органів із заявою, щодо непричетності до діяльності вказаного підприємства; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Харків, стан 14), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Боярка, Київська область, основний вид діяльності: оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство не здійснювало жодної фінансово-господарської діяльності та було задіяне в схемах ухилення від оподаткування; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ, стан 28), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Вишневе, Київська область), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності. У єдиному реєстрі судових рішень також є ряд господарських рішень, щодо несплати орендної плати представниками даного СГД; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ), встановлено, що дане СГД відноситься до підприємств тіньової економіки та задіяне в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Київ), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні будь-які засоби для досягнення показників господарської діяльності; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Вишгород, Київська обл.), згідно інформації внесеної в єдиний реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 , м. Попасна, Луганська обл., основний вид діяльності: оптова торгівля деревиною і будівельними матеріалами), у відповідності до листа ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що вказане СГД формує схемний податковий кредит за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, придбаних у постачальників та реалізованих покупцям з урахуванням їх потреб, по ланцюгу виписки податкових накладних, в результаті чого вчинили підсобництво в ухиленні від сплати податків; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 , м.Попасна, Луганська обл.), наявна інформація в єдиному реєстрі судових рішень, щодо розслідування кримінального провадження № 60003458 від 08.12.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 , м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що згідно інформації внесеної в реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру. Загальна сума проведених взаєморозрахунків з вище переліченими СГД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - за період 2015 - 2016 років складає 9 696 348 грн., в т.ч. ПДВ 1 616 058 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що доставка автозапчастин з території Польщі здійснюється вантажно - пасажирським автомобілем марки «Опель Віваро» (д.н.з. НОМЕР_19 ), який заїжджає на територію України через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_18 » по зеленому коридору, без належного документального та митного оформлення товару. Крім цього, в ході проведеного аналізу встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років реалізували на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), автозапчастин до вантажних автомобілів на загальну суму 3 919 662 в тому числі ПДВ на суму 653 277 грн. Розслідуванням встановлено, що вищевказані особи налагодили схему у якій здійснюється імпорт товарів на митну територію України та реалізація такої продукції за готівкові кошти фізичним (юридичним) особам, а по бухгалтерському (податковому) обліку імітується здійснення «реальних» господарських операцій з придбання товарів у суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності», що надає змогу ухиленню від сплати податків суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти - продавці товарів не могли реалізувати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації, щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження - навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015-2016 років, за рахунок співпраці з ризиковими СГД та не відображення надходжень в готівкових коштах, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 762 065 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 дата реєстрації в органах ДФС - 06.02.2015 року, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_19 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_20 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_20 виданий 16.01.2007 року ІНФОРМАЦІЯ_21 ). Засновником підприємства є гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_21 виданий 14.10.2005 року Залізничним РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015-2016 років здійснювало фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_5 . Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в квітні 2017 року з метою закриття підприємства та уникнення перевірочних заходів перереєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та змінили назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » теперішня адреса: АДРЕСА_6 де керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_7 ( НОМЕР_22 ). На даний час товариство діяльності не здійснює. В ході проведення оперативно розшукових заходів встановлено, що пов`язаною юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 , дата реєстрації в органах ДФС - 03.09.2015 року, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_19 , адреса реєстрації: АДРЕСА_7 ), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор та засновник підприємства ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , зареєстрований за адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Воля Висоцька (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_24 виданий 02.07.2001 року Жовківським РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що в період 2015 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » здійснює фінансово - господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_5 . Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » в період 2015 - 2016 років закуплялись запчастини до автотранспортних засобів в Республіці Польща за готівкові кошти та без належно оформлених документів, вказані автозапчастини перевозять через митну територію України, не оформивши відповідним чином документи на товар та не сплативши при цьому відповідних митних та податкових платежів. В подальшому придбані ТМЦ службові особи вказаних СГД реалізовують за допомогою своїх підприємств кінцевому споживачу, оформивши придбання автозапчастин для вантажних автомобілів від підприємств віднесених до підвищеної групи ризику. Реалізація товару відбувається, як по безготівковій формі оплати так і за готівку, при чому готівкові кошти не проводяться по офіційному бухгалтерському та податковому обліках підприємств. Також встановлено, що організатором зазначеної протиправної схеми є гр. ОСОБА_8 , вказаний громадянин безпосередньо займається фінансово-господарською діяльністю зазначених СГД, одноосібно приймає рішення при здійсненні господарської діяльності підприємств. Виконавцями завдань в даній схемі є: колишній керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , колишній засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , які детально виконують вказівки організатора даної схеми гр. ОСОБА_8 , щодо ведення фінансово-господарської діяльності вищезгаданих СГД, підписання документів бухгалтерського та податкового обліку. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015 - 2016 років для здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980) відкритий у ЛОДАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_1 . З метою встановлення обставин проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СПД, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджуватимуть здійснення фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
У суді прокурор та слідчий клопотання підтримали, надали пояснення аналогічні викладеним та просять таке задоволити.
Представник ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не повідомивши про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку прокурора та слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , або старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів (копій) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що знаходяться у володінні ЛОДАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 01.01.2015 по 09.02.2017; платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 01.01.2015 по 09.02.2017; копій грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980) за період з 01.01.2015 по 09.02.2017; копії карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копію юридичної справи про відкриття рахунку № НОМЕР_4 (код валюти 980), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із всіма додатками до неї.
Обов`язок виконання ухвали покласти на ЛОДАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1