Справа № 569/9064/17
УХВАЛА

16 червня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000101 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ-Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків, у зв`язку із тим, що у період січень 2014 - листопад 2015рр. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 2 365 630 грн. ПДВ, а саме: від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 1 828 374 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 503 943 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - 17 030 грн. ПДВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 16 283 грн. ПДВ, що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 №20/17-00-16 від 15.09.16.
Так, згідно звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаних СПД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації останні не знаходяться.
Також встановлено, що службові особи ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності на загальну суму 22 588 938 грн., в т.ч. ПДВ 3 764 823 грн. від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 №25/17-00-16/21093603 від 17.11.16.
Так, дослідженням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Згідно інформаційної системи «Податковий блок», ТОВ-Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2016 рр. мало взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
22.12.2016 року у порядку ст. ст. 9, 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » направлено запит (№3273/10/17-00-23-01 від 22.12.2016р.) про надання копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Станом на 06 червня 2017 року копії запитуваних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » службовими особами товариства до ІНФОРМАЦІЯ_12 не надано.
Під час досудового розслідування необхідно встановити, які товари (роботи, послуги) постачалися, їх фактичні об`єми, спосіб надання, обставини передачі та транспортування, осіб, що брали при цьому участь та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах контрагентів ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, та пояснив, що у зв`язку із наявністю ознак безтоварності операцій щодо реалізації товарів (робіт, послуг) проведених ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 », у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (приховування) документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », щодо проведених операцій із ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по проведених взаєморозрахунках із ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які у вказаних документах містяться будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих та процесуальних дій, а саме: при проведені документальних перевірок, а також допитів, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) по взаєморозрахункам із ТОВ- ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю їх вилучити, а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, виписок та інших банківських документів що засвідчують оплату за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1