Справа № 161/9281/17
Провадження № 1-кс/161/4239/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Луцьк 26 червня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000041 від 01 червня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та проведення їх виїмки, -
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, мотивуючи його тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 КК України.

Окрім того, прокурор ОСОБА_3 зазначив, що в ході проведення досудового слідства встановлено, що за даними податкової звітності та інформаційних ресурсів АІС «Податковий блок», ІБ «Архів електронної звітності» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » період 2016 - 2017 років провели по обліках операції з придбання пшениці та сої у контрагентів, в ланцюгу постачання яких відсутнє придбання реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Фермерське господарство ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) які в подальшому відписані в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Також, прокурор ОСОБА_3 зазначив, що за результатами проведених заходів встановлені факти, які вказують, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей. В ході проведення комплексу перевірочних заходів задокументовано факти безтоварності проведених операцій.

В зв`язку з цими обставинами, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фірмами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », дослідження обставин здійснення фінансово-господарських операцій між вищевказаними СГД, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання зернових культур та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а також дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та використання отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів від реалізації вищевказаних зернових культур, а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, призначення та проведення по документах, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в банківські установи, судово-почеркознавчих експертиз, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснення аналізу про рух грошових коштів по таких рахунках, прокурор ОСОБА_3 , керуючись ст. ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», просив суд:

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або за його дорученням заступнику начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) банківських рахунків №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_10 ), а також провести вилучення наступних документів:

юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) з 01.06.2016 по 31.05.2017;

- копії паспортів засновників та службових осіб товариства;
- копії статуту підприємства;
- протоколи зборів учасників підприємства; накази про призначення та звільнення службових осіб підприємства;
- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;
- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства; банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;
- договори на встановлення системи Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;
- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;
- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;
- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;
- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій;
- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;
- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заяв на замовлення готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку з 01.06.2016 по 31.05.2017;
- договорів про надання фінансової допомоги;
- документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні;
- заяви про закриття рахунку (якщо він був закритий),

- інформації про рух грошових коштів по рахунку, із відображенням надходження та списання грошових коштів по рахунках з 01.06.2016 по дату 31.05.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична: АДРЕСА_3 ).

Клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав зазначених в ньому, а також пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фірмами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », дослідження обставин здійснення фінансово-господарських операцій між вищевказаними СГД, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання зернових культур та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а також дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та використання отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів від реалізації вищевказаних зернових культур, а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, призначення та проведення по документах, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в банківські установи, судово-почеркознавчих експертиз.

Слідчий суддя заслухавши пояснення прокурора ОСОБА_3 , дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.
До ЄРДР за № 0000041 від 01.06.2017 року, на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів внесені відомості про те, що громадянин ОСОБА_6 в червні 2016 року вчинив створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала в наданні податкової вигоди третім особам в спосіб незаконного формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.205 КК України (а.с.3).

Відповідно до акту № 1373/03-20-14-04/40530024 від 12.05.2017 р. документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при декларуванні показників податкової звітності з податку на додану вартість за січень-лютий 2017 року, в частині здійснення господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Фермерське господарство ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено порушення ст. 1, ст. 2, ст. 3, ст.4, ст. 8, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99р. № 996-ХІV (із змінами та доповненнями), п. 2.4, ст. 2, ст. 3, ст. 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995р. за № 168/704, ст. 22, ст.23, п.44.6 ст.44, п. 198.1, п. 198.2 , п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188 та п. 187.1 ст. 187, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), встановлено, що підприємством: завищено податковий кредит з ПДВ за 2017р. в сумі 815458 грн. в т.ч. за січень 2017р. в сумі 461028 грн. та лютий 2017р. в сумі 354430 грн. по операціях придбання сої та пшениці у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». завищено податкові зо в`язання з ПДВ за 2017р. в сумі 819261 грн. в т.ч. за січень 2017р. в сумі 462650грн. та лютий 2017р. в сумі 356611грн. по операціях реалізації сої та пшениці на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». (а.с.4-5).

Згідно довідки заступника начальника 2 ВРК СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 встановлено, що у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкриті банківські рахунки №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 у Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_10 ) (а.с.9).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, та інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та проведення їх виїмки задовольнити частково.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 та заступнику начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична: АДРЕСА_3 ), з можливістю ознайомитися з ними, шляхом зняття копії документів, без їх вилучення, а саме: про відкриття та використання товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) банківських рахунків №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_10 ), а також юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) з 01.06.2016 по 31.05.2017;

- копії паспортів засновників та службових осіб товариства;
- копії статуту підприємства;
- протоколи зборів учасників підприємства; накази про призначення та звільнення службових осіб підприємства;
- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;
- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства; банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;
- договори на встановлення системи Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;
- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;
- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;
- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;
- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій;
- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;
- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заяв на замовлення готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку з 01.06.2016 по 31.05.2017;
- договорів про надання фінансової допомоги;
- документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні;
- заяви про закриття рахунку (якщо він був закритий),

- інформації про рух грошових коштів по рахунку, із відображенням надходження та списання грошових коштів по рахунках з 01.06.2016 по дату 31.05.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична: АДРЕСА_3 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1