Справа №295/1599/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.02.2017 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого слідчої групи старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Житомир) в період 01.01.2013 р. по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_11 » код ЄДР НОМЕР_10 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб, які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у тому числі для ТОВ » ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_12 . Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках, відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн. відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток суб`єктів підприємницької діяльності, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, комп`ютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.
Підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на суб`єктів підприємницької діяльності, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером більшості вказаних суб`єктів господарської діяльності являється одна фізична особа, податкова звітність, направляється з однієї ІР адреси, за місцем реєстрації більшість не знаходиться.
У ході досудового розслідування проведеним оглядом інформації, а саме - повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей (на запит органу державної влади) встановлено, що. ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_11 ) причетний до реєстрації підприємств, які входять до складу «конвертаційного центру». Крім того встановлено, що ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_13 ), ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_16 ), ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_17 ), ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_18 ), ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_19 ), ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_20 ) надавали ОСОБА_13 довіреність на користування та розпорядження грошовими коштами на поточних рахунках, які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Проведеним оглядом документів, які вилучені в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо відкриття та користування банківськими рахунками, які належать ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 встановлено, що на дані рахунки надійшло та знято готівкових коштів на суму близько 41 млн. 253 тис.грн. Згідно бази АІС «Податковий Блок» ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що дані особи являлись фізичними особами - суб`єктами господарської діяльності та не відобразили проведення господарських операцій у податковому обліку.
Кошти надходили на рахунки вказаних осіб надходили від ПП « ОСОБА_23 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_24 » (код ЄДР НОМЕР_23 ). Згідно бази АІС «Податковий Блок» ДФС України дані підприємства не подають за місцем реєстрації податкову звітність.
Встановлено, що для проведення розрахунків ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_21 використовуєрахунок № НОМЕР_24 (українська гривня), який відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_25 ).
У АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку, а також матеріалів, що стали підставою для видачі кредиту.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " , де відкриті та обслуговується рахунки клієнтів, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПП « ОСОБА_23 », тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Згідно п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Враховуючи, що слідчим доведено, що необхідні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваних документах, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання задоволити.
Надати слідчому слідчої групи - старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_25 заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_26 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_27 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_28 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_29 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_25 ), зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_24 (українська гривня), який належать ПП « ОСОБА_23 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), а саме:
- обліково - реєстраційної справи ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_21 , в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_21 , договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_21 , оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок;
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 23.01.2017 року;
- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з часу відкриття рахунку по теперішній час;
- заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;
- договору на обслуговування системи «клієнт-банк»;
- акту про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію;
- документів, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк»;
- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_24 (українська гривня)за період з часу з 01.01.2013 року по 23.01.2017 року;
- чеків та корінців чеків на отримання готівки по банківському рахунку № НОМЕР_24 (українська гривня)за період з 01.01.2013 року по 23.01.2017 року;
- інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківських рахунках з 01.01.2013 року по 23.01.2017 року відомостей щодо реєстрації клієнта ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_21 , на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Встановити строк дії ухвали до 14.03.2017 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1