печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 листопада 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що У провадженні другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області перебуває кримінальне провадження № 0000334 від 14.06.2016 за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами Київської митниці ДФС України, які з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи іншої фізичної або юридичної особи, всупереч інтересам служби, в порушення ст. ст. 54, 55 Митного кодексу України, п. 2 Наказу №689 ДФС України, не здійснили контроль за правильністю визначення митної вартості товарів, ввезених ТОВ «Боршина» (код 39334975) на протязі травня-червня 2016 року та не провели коригування митної вартості товарів, чим завдали тяжких наслідків у вигляді збитків, які в 250 і більше раз перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян, за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що Досудовим розслідуванням встановлено, що Управлінням власної безпеки ГУ ДФС України в Київській області в ході проведення заходів щодо виявлення можливих фактів недотримання посадовими особами Київської митниці ДФС вимог чинного законодавства під час виконання ними своїх службових обов`язків направлених на виявлення, попередження та припинення порушень з використанням схем від сплати митних зборів та платежів, встановлені факти, які свідчать про порушення митного, податкового та антикорупційного законодавства з боку працівників Київської митниці ДФС.

Так, за результатами опрацювання та аналізу інформації наявної в ПІК «Інспектор-2006» та АІС «Податковий блок» встановлено, що посадовими особами Київської митниці ДФС під час здійснення митного оформлення товарів, які переміщуються товариством з обмеженою відповідальністю «Боршина» (в подальшому ТОВ «Боршина», декларант), а саме - шин пневматичних гумових нових для вантажних автомобілів, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам держави з метою одержання неправомірної вигоди, у вигляді заниження обов`язкових митних платежів, надають останнім, на протязі тривалого часу, змогу занижувати ціни на ввезені товари.

Співробітниками УВБ ГУ ДФС у Київській області, на виконання доручень слідчого по кримінальному провадженню №0000334, встановлено, що зазначені вище протиправні дії посадових осіб ТОВ «Боршина» являються частиною злочинної схеми (так званої групи «Холдинг «Дальнобой») направленої на умисне ухилення від сплати митних платежів та податків при ввезенні та реалізації на митній території України шин пневматичних гумових, торгівельної марки Вridgestone.

Алгоритм дії зазначеної схеми полягає в наступному - членами Холдингу на території Республіки Кіпр зареєстровано офшорну компанію Southville Investments Limited, яка заключає договори та придбає в європейських виробників шини пневматичні гумові, торгівельної марки Вridgestone. В подальшому зазначена продукція, на підставі контракту №SIL-BOR/2015-1201 від 01.12.2015 року укладеного між Southville Investments Limited та ТОВ "Боршина", продається останнім та ввозиться на митну територію України за цінами вдвічі тричі нижчими від цін за якими придбає шини у виробника, з метою заниження митних платежів.

Окрім того, з метою придання законності даним злочинним діям представниками Холдингу надаються до митних органів висновки про вартості характеристики товару, згідно яких ціни на шини, що ввозяться на митну територію України ТОВ "Боршина" більша ніж вартість торгівельної партії шин в мінімальному ціновому сегменті України станом на травень 2016 року.

Так ТОВ "Боршина" надано «Експертний висновок щодо відповідності вартості торгівельної партії шин пневматичних гумових нових для вантажних автомобілів згідно з контрактом №SIL-BOR/2015-1201 від 01.12.2015 р. вартості торгівельної партії подібних шин в мінімальному сегменті України станом на травень 2016 року» від 24.05.2016 засвідчує, що «…в результаті проведеного аналізу встановлено, що вартість торгівельної партії шин пневматичних гумових нових для вантажних автомобілів згідно з контрактом №SIL-BOR/2015-1201 від 01.12.2015 р. більша ніж вартість торгівельної партії шин в мінімальному ціновому сегменті України станом на травень 2016 року.» Тобто зроблено висновок про те, що ціни на ввезений ТОВ «Боршина» товар вище мінімальних цін наявних на ринку України. Однак при здійсненні дослідження не взято до уваги, що ТОВ «Боршина» декларуються до ввезення шини торгівельної марки ТМ Bridgestone країна виробник Тайланд, Японія, Іспанія, що за своєю сутністю не можуть перебувати в мінімальному ціновому сегменті подібних товарів країни походження яких Китай. В той же час дослідження цінового сегменту в якому перебувають шини пневматичні гумові зазначеної торгівельної марки не здійснювалось. Як наслідок зазначений вище «Експертний висновок…..» не може бути підставою для визначення цін на шини пневматичні гумові нові для вантажних автомобілів згідно з контрактом №SIL-BOR/2015-1201 від 01.12.2015 року.

Окрім того до МД декларантом надано Експертний висновок №Ц-657 від 06.06.2016 Київської торгово-промислової палати.

З тексту даного висновку встановлено, що експертиза проведена за замовленням ТОВ «Боршина» від 30.05.2016 року з метою (далі мова оригіналу) «….Предоставить информацию о контрактной (рыночной) стоимости на пневматические шины для грузовых автомобилей, импортируемых в Украину по Контракту №SIL-BOR/2015-1201 від 01.12. 2015 г.»

Під час виконання доручення слідчого оперативним шляхом встановлено, що на території Київської митниці ДФС існує злочинне угрупування в яке входять службові особи Київської митниці ДФС, якими з метою мінімізації митних платежів здійснюється сприяння підконтрольним підприємствам працюючих в режимі імпорт, а саме: ТОВ «Боршина», ТОВ «Дельта 2010» та ТОВ «Контакт-сервіс-плюс» в ухиленні від сплати податків та митних платежів в бюджет України, в особливо великих розмірах.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що крім ТОВ «Боршина» (код 39334975) до побудованої злочинної схеми холдинга Дальнобой, входять наступні СГД: ТОВ «ДЕЛЬТА-2010» (), ТОВ «СПЕЦШИНА УКРАЇНА» (), ТОВ «СПЕЦШИНА» (); ТОВ «ГРОНУС» (), ТОВ «ТІДІСІ» (), ТОВ «ТІДІСІ ПІВДЕНЬ» (), ТОВ «МЕРЕЖА СЕРВІСНИХ СТАНЦІЙ «ТІДІСІ ДАЛЬНОБОЙ» (), ТОВ «ТІДІСІ СХІД» (), ТОВ «ТІДІСІ-ЗАХІД» (), ТОВ «ТІДІСІ УКРАЇНА» (), ТОВ «К.Ш.» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КАМІЛЛА» (), ТОВ «УКРТАТКАП» (), ТОВ «ЕКЛІПТИКА» (), ТОВ «ЖУРНАЛ «ДАЛЬНОБОЙ» (код ЄДРПОУ 37208323), ТОВ «ДІОНІСІЯ» (), ТОВ «ФАРА-І» (), ТОВ «СПЕЦЛОГІСТ» (), ТОВ «ПАРОВОЗ» (), ТОВ «УКРШИНТОРГ» ().

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування необхідно провести документальну позапланову (невиїзну) перевірку ТОВ «ДЕЛЬТА-2010» () з метою вирахування збитків, завданих державі діями невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які виразились у заниженні митної вартості та ухилення від сплати, додержання вимог митного та валютного законодавства у період з січня 2014 року.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ДЕЛЬТА-2010» (), наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора другого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ДЕЛЬТА-2010» () по проведеним фінансово-господарським операціям у період з січня 2014 року і по дату винесення ухвали з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності, додержання вимог митного та валютного законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам ГУ ДФС у Київській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1