У Х В А Л А

02 серпня 2013 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Кошель Б. І. при секретарі судового засідання Кульчицька Л.В., за участю ст. слідчого СВ Білоцерківського ОДПІ Київської обласної ДПС майора податкової міліції ОСОБА_1 розглянувши клопотання ст. слідчого СВ Білоцерківського ОДПІ Київської обласної ДПС майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 0000054 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, а саме: акту документальної виїзної перевірки ТОВ «Край-2», податкової звітності по податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи ст. слідчого Клочак М.В., -

В С Т А Н О В И В:

24.06.2013 року, до від ГВПМ Білоцерківської ОДПІ (вих. № 3235/7/07-90) до СВ Білоцерківської ОДПІ надійшло повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «Край-2» (, юридична адреса: Київська обл., м. Сквира, вул. Леніна, 22), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 від 25.06.2013 року.

Відповідно до матеріалів повідомлення встановлено, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів по оперативно-розшуковій справі №1002/07-09/06-130318 від 18.03.2013року, яка перебуває в провадженні ГВПМ Білоцерківської ОДПІ встановлено, що службові особи ТОВ «Край-2» шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ суми по операціях з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В результаті проведеного аналізу розшифровки податкового кредиту та податкового зобовязання з податку на додану вартість на рівні ДПС України, службовими особами ТОВ «Край-2», в період 2011-2012 року, задекларовано в деклараціях з податку на додану вартість придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від субєктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ «Каскад» (), ТОВ «Комерційна фірма «Горизонталь» (), ТОВ «Онікс Компані ЛТД», ТОВ «Оберіг» (код 20593948), ПП «ОСОБА_1 Ко» (код 37449321) та ТОВ «Айдар 2011» (код 37701311), службові особи яких не мають будь-якого відношення до проведення фінансово-господарської діяльності даних підприємств.

Таким чином, службові особи ТОВ «Край-2» занизили зобовязання з податку на прибуток підприємства у розмірі 2 708 262 грн. та сформувало незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 150 059 грн..

В ході проведення досудового розслідування у даному провадженні встановлено, що Тетіївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну виїзну перевірку ТОВ «Край-2» () за результатами якої складено акт № 7/220/35231874 від 10.07.2013 року та донараховано разом з фінансовими санкціями податків на загальну суму 1 620 163 грн. (в т.ч. податок на додану вартість 629 325 грн., податок на прибуток 990 838 грн.).

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у даному кримінальному провадженні, в порядку передбаченому ст. 93 КПК України, 12.07.2013 року (вих. № 3378/7/07-09) до Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області направлено вимогу про надання завірених належним чином копій документів, а саме: актів документальних перевірок, зокрема акту документальної виїзної перевірки ТОВ «Край-2» () № 7/220/35231874 від 10.07.2013 року, податкової звітності по податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період 2011-2012 року, реєстраційної справи ТОВ «Край-2».

Станом на 19.07.2013 року, документи вказані у вимозі надані не були, в звязку з чим до Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області повторно направлено лист (вих. № 3527/7/07-09) про надання завірених копій документів, вказаних у вимозі № 3378/7/07-09 від 12.07.2013 року.

Однак, станом на 24 .07.2013 року, будь-яких відповідей та копій документів від Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області до СВ Білоцерківської ОДПІ не надходило, на підставі чого, направлено нагадування на листи № 3378/7/07-09 від 12.07.2013 року та № 3527/7/07-09 від 19.07.2013 року.

Направлення вищевказаних вимог до Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, для організації їх виконання, підтверджується листом ГВПМ Білоцерківської ОДПІ № 3618/7/07-09 від 30.07.213 року.

Станом на 30.07.2013 року, будь-яких матеріалів вказаних у вимогах (в порядку ст. 93 КПК України) та відповідей про хід їх виконання Тетіївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області до СВ Білоцерківської ОДПІ не надано.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в акті документальної виїзної перевірки ТОВ «Край-2» () № 7/220/35231874 від 10.07.2013 року проведеної Тетіївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області та додатках до нього, податкової звітності по податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період 2011-2012 року, реєстраційної справи ТОВ «Край-2», які мають суттєве значення для встановлення обставин та підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в акті документальної виїзної перевірки ТОВ «Край-2» () № 7/220/35231874 від 10.07.2013 року та додатках до нього, податкової звітності по податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період 2011-2012 року, реєстраційної справи ТОВ «Край-2» можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області (09800, Київська обл., м. Тетіїв, вул. Цвіткова, 22, тел/факс (04560) 5-15-42).

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.159, 160, 163, 164 КПК України,

У Х В А Л И В:

Надати тимчасовий доступ до документів, а саме: акту документальної виїзної перевірки ТОВ «Край-2» (, юридична адреса: Київська обл., м. Сквира, вул. Леніна, 22) № 7/220/35231874 від 10.07.2013 року та додатків до нього, податкової звітності по податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період 2011-2012 року, реєстраційної справи ТОВ «Край-2» (), що перебувають у володінні Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області (09800, Київська обл., м. Тетіїв, вул. Цвіткова, 22, тел/факс (04560) 5-15-42) з їх подальшим вилученням.

Строк дії ухвали не перевищує 01 вересня 2013 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_2