Справа № 727/3884/17
Провадження № 1-кс/727/1230/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 квітня 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого СВ СУ Головного управління Національної поліції в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000244 від 17.03.2017 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчого ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000244 від 17.03.2017 року. Дане клопотання погоджене заступником начальника відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

Вказує, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), діючи з корисливих мотивів, з метою привласнення державних коштів, зловживаючи службовим становищем, внесли неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 року щодо суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету на рахунок платника у банку в розмірі 200 000 грн.

10.10.2016 ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено камеральну перевірку даних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », задекларованих з ПДВ за серпень 2016 р. Перевіркою встановлено порушення п. 187.1 ст. 187 та п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями), внаслідок чого, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку по декларації за серпень 2016 року на суму 200 000 грн.

Так, 20.09.2016 службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2016 року, в якій задекларовано нульове значення податкового зобов`язання та податковий кредит в сумі 257787 грн. Разом з декларацією з ПДВ ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також подано додаток 3 « Розрахунок суми бюджетного відшкодування» та додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» в яких також було зазначено суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню, в розмірі 200 000 грн.

Згідно показників Таблиці 2 «Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України» додатку 3 до Декларації, постачальником на митній території України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є його контрагент з індивідуальним податковим номером 01, а саме: ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " с. Великий Кучурів, Сторожинецького р-ну. Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами. Однак, відповідно наданої інформації СГД від 30.09.2016р. за №1, документи про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - відсутні.

В ході камеральної перевірки ОСОБА_5 , який є директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надав пояснення щодо діяльності підприємства та зазначив, що на підприємстві найманих робітників немає. Підприємством придбано багатофункціональний апарат « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказане обладнання розташоване в орендованому приміщення за адресою АДРЕСА_2 . Обладнання підключене, але повністю не налаштоване.

Згідно вищевикладеного та акту камеральної перевірки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено бюджетне відшкодування, заявлене в декларації з ПДВ за серпень 2016 року на 200000,0 грн., у зв`язку з відсутністю взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у березні 2016 року.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться та зберігаються в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до: реєстраційних та уставних документи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; даних бухгалтерського обліку по оприбуткуванню матеріалів, виконаних робіт, наданих послуг (оборотно-сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку) по контрагентах за період часу з 01.01.2016 по теперішній час; первинної документації на прихід (договори, накладні, податкові накладні, сертифікати); товарно-транспортних накладних; з первинною документацією по розрахункам з постачальниками (договори з постачальниками, накладні, товаротранспортні накладні на поставку товарів та матеріалів, акти прийому, тощо); руху по розрахунковому рахунку (виписки банку) на якому здійснюються розрахунки з покупцями та постачальниками за матеріали, виконані роботи та відшкодування витрат на утримання; реєстрів податкових накладних (за всі місяці 2016-2017 року, отримані і виписані по операціях з постачальниками; декларацій по ПДВ за 2016-2017роки (з додатками) та декларацій податку на прибуток підприємства або єдиного податку за 2016-2017 роки; звіту по формі 1-ДФ (розрахунок сум нарахованих та виплачених доходів, нарахованих та перерахованих податків фізичних осіб); журналу обліку договорів (завірена виписка за 2016-2017 роки); журналу реєстрації виданих доручень (завірена виписка); розрахунків витрат, пов`язаних з утриманням складів та заяви на їх відшкодування; документації щодо взаємовідносин ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; договорів укладених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іншими підприємствами, які користуються придбаним у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », багатофункціональним апаратом « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Тому просить надати їй та співробітникам оперативного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_7 дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомлення та отримання їх завірених копій.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що частина вищевказаних документів за період з січня по вересень 2016 року мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення та отримання їх завірених копій.

В наданні дозволу на тимчасовий доступ співробітникам оперативного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_7 слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Щодо клопотання в іншій частині, зокрема надання тимчасового доступу до реєстраційних та уставних документи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », руху по розрахунковому рахунку (виписки банку) на якому здійснюються розрахунки з покупцями та постачальниками за матеріали, виконані роботи та відшкодування витрат на утримання, журналу реєстрації виданих доручень (завірена виписка), розрахунків витрат, пов`язаних з утриманням складів та заяви на їх відшкодування, та ін., вважаю, що воно не підлягає задоволенню, оскільки відомості які планує встановити слідчий значно виходять за межі доказування відомостей внесених в ЄРДР за №0000244.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділення СУ Головного управління Національної поліції в Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, а саме до:

- даних бухгалтерського обліку по оприбуткуванню матеріалів, виконаних робіт, наданих послуг (оборотно-сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку) по контрагентах за період часу з 15.03.2016 по 01.09.2016;

-первинної документації на прихід (договори, накладні, податкові накладні, сертифікати), що стосуються багатофункціонального апарату « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-товарно-транспортних накладних; з первинною документацією по розрахункам з постачальниками (договори з постачальниками, накладні, товаротранспортні накладні на поставку товарів та матеріалів, акти прийому, тощо), що стосуються багатофункціонального апарату « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-реєстрів податкових накладних за березень-вересень 2016 року, отримані і виписані по операціях з постачальниками;

-декларацій по ПДВ за березень-вересень 2016 року (з додатками) та декларацій податку на прибуток підприємства або єдиного податку за березень-вересень 2016 року;

-звіту по формі 1-ДФ (розрахунок сум нарахованих та виплачених доходів, нарахованих та перерахованих податків фізичних осіб);

-журналу обліку договорів за 2016 рік;

-документації щодо взаємовідносин ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

-договорів укладених ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іншими підприємствами, які користуються придбаним у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », багатофункціональним апаратом « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1