печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7914/17-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення позапланових документальних перевірок,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001293 від 20.05.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Голова правління ПАТ НАК Нафтогаз Україна та Наглядової ради ПАТ Укрнафта ОСОБА_4 , зловживаючі своїм службовим становищем, не вчиняв дій з повернення ПАТ Укрнафта під державний контроль шляхом відсторонення від виконання обов`язків Голови Правління ОСОБА_5 та членів Правління ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , чим заподіяв тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді збільшення податкового боргу ПАТ Укрнафта на 5,49 млрд. грн.

Відповідно до консолідованого звіту ПАТ Укрнафта, валовий прибуток підприємства за 2015 рік склав 16,45 млрд. грн., а чистий збиток 5,69 млрд. грн. При цьому, на зменшення величини валового прибутку та, відповідно, формування чистого збитку Товариства вплинули значні суми фінансових витрат, не пов`язаних із прямою діяльністю підприємства в розмірі 13,57 млрд. грн., зокрема: нарахування резерву на застосування до Товариства штрафів на загальну суму 6,38 млрд. грн., з яких 5,7 млрд. грн. за несвоєчасну оплату податків та ренти за використання надрами; збитки від первісного визнання дебіторської заборгованості та передоплат в сумі 4,96 млрд. грн.; створення резерву сумнівних боргів на видані аванси та дебіторську заборгованість в сумі 2,22 млрд. грн.

За вказаними операціями ПАТ Укрнафта в подальшому визнано: фінансові витрати, які являють собою ефекти дисконтування при початковому визнанні передоплат і дебіторської заборгованості 4,7 млрд. грн.; фінансові доходи, які являють собою амортизацію дисконту 712 тис. грн.; операційні витрати, які є збитком від знецінення за 2015 рік 1,5 млрд. грн.

При цьому, встановлено, що у 2015 році ПАТ Укрнафта при менеджменті, який Наглядова рада Товариства не змінила, видало передоплат у сумі 6,5 млрд. грн. на придбання нафтопродуктів із договірним строком поставки у грудні 2018 року та реалізувало сиру нафту на суму 7,1 млрд. грн. зі строком оплати у грудні 2016 року.

Таким чином, внаслідок проведення таких транзакцій протягом 2012-2015 років, ПАТ Укрнафта неспроможне було своєчасне сплатити заборгованість перед Державним бюджетом України за податками та зборами, яка станом на кінець 2015 року склала понад 10 млрд. грн.

Так, наприклад, за результатами проведення аукціонів з продажу нафти та газового конденсату власного видобутку ПАТ Укрнафта, весь об`єм вуглеводню на загальну суму 3,364 млрд. грн. придбано за стартовою ціною ТОВ Котлас (37298946), яке має окремі ознаки фіктивності (установчий фонд підприємства складає 1000 грн., засноване 10-ма офшорними структурами, за юридичною адресою фактично не знаходиться, за якою зареєстровано ще ряд комерційних структур). ТОВ Котлас протягом 2013 травня 2015 року декларувало незначні обсяги податкових зобов`язань та податкового кредиту. Проте, у травні-липні 2015 року різко підвищило економінчу активність та сформувало податковий кредит в значних розмірах на загальну суму більше 4 млрд. грн., а саме: з ПАТ Укрнафта 3 млрд. грн., з ПАТ Укрнафта 631, 74 млн. грн.; з іншими 340 млн. грн. На даний час ТОВ Котлас має значні податкові зобов`язання перед бюджетом, а заборгованість перед ПАТ Укрнафта за відвантажену нафту та газовий конденсат станом на кінець 2015 року склала 2,7 млрд. грн.

При цьому, окремим боржникам ПАТ Укрнафта анульовано свідоцтва платника ПДВ: ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873).

Вказаними діями ОСОБА_4 та інших службових осіб ПАТ Укрнафта підприємству спричинено збитки в особливо великих розмірах та доведено до стану стійкої фінансової неспроможності.

У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланових документальних перевірок додержання вимог податкового законодавства ПАТ Укрнафта (00135390), ТОВ Котлас (37298946), ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873)з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2014 по 08.02.2017.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланових документальних перевірок з питань додержання вимог податкового законодавства ПАТ Укрнафта (00135390), ТОВ Котлас (37298946), ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873)з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2014 по 08.02.2017.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурор а відділу прокуратори м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити позапланові документальні перевірки додержання вимог податкового законодавства ПАТ Укрнафта (00135390), ТОВ Котлас (37298946), ТОВ Галнафта (34454281), ТОВ Техголдстрой (39824594), СП Полігональ (30184977), ТОВ Техтрейд групп (39822322), ТОВ Гарант-УТН (37227524), ТОВ Верета-Союз (39730873)з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2014 по 08.02.2017, проведення якої доручити. працівникам ДФС України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1