н/п 1-кс/766/3231/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.03.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю: секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на затримання підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, в кримінальному провадженні №0000246, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :
Заступник начальника СВ прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на затримання підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, в кримінальному провадженні №0000246, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 366 КК України.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Клопотання про надання дозволу на затримання з метою приводу відповідає вимогам ст. 188 КПК та подане одночасно з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Судом встановлено, що Слідчим відділом прокуратури Херсонської області розслідується кримінальне провадження № 0000246, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.09.2016, за підозрою заступника начальника - начальника Чаплинського відділення Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, а також за фактом складання службовими особами ф/г «Брат-2» завідомо неправдивого офіційного документу уточнюючої звітної податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , на підставі Наказу Голови Державної фіскальної служби України від 30.10.2014 № 1127-о «Про призначення ОСОБА_5 » обіймаючи посаду першого заступника начальника Скадовської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області (далі Скадовська ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області) здійснювала виконання обов`язків начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області та відповідно до п. 11 Положення про Скадовську об`єднану державну податкову інспекцію Головного управління ДФС у Херсонській області, затвердженого Наказом Голови Державної фіскальної служби України від 21.08.2014 № 66 «Про затвердження положень про територіальні органи ДФС у Херсонській області» була уповноважена, зокрема:

- очолювати та здійснювати керівництво діяльністю ДПІ, несла персональну відповідальність за організацію та результати її діяльності;

- організовувати та забезпечувати виконання в ДПІ Конституції та законів України, актів Президента України та Кабінету Міністрів України, наказів Мінфіну, що належить до компетенції ДФС, наказів ДФС та ГУ ДФС, доручень Голови ДФС та начальника ГУ ДФС, їх перших заступників та заступників;

- подавати начальнику ГУ ДФС для затвердження плани роботи ДПІ;

- звітувати перед начальником ГУ ДФС про виконання планів роботи ДПІ та покладених на неї завдань, про усунення порушень і недоліків, виявлених під час перевірок діяльності ДПІ, а також про притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у допущених порушеннях;

- вирішувати в установленому порядку питання щодо заохочення та притягнення до дисциплінарної відповідальності державних службовців та працівників ДПІ, присвоювати їм спеціальні звання, ранги державних службовців (якщо інше не передбачено законом); порушувати перед начальником ГУ ДФС питання про присвоєння спеціальних звань та рангів державних службовців заступникам начальника ГУ ДФС, а також щодо заохочення та притягнення їх до дисциплінарної відповідальності;

- затверджувати положення про самостійні структурні підрозділи ДПІ і посадові інструкції працівників, призначати на посаду та звільняти з посади їх керівників, заступників керівників структурних підрозділів;

- приймати на роботу та звільняти з роботи в порядку, передбаченому законодавством, працівників ДПІ;

- вносити в установленому порядку подання щодо представлення державних службовців та працівників ДПІ до відзначення державними нагородами;

- призначати на посади та звільняти з посад у порядку, передбаченому законодавством про державну службу, державних службовців ДПІ (якщо інше не передбачено законом);

- розподіляти обов`язки між своїми заступниками;

- утворювати комісії, робочі групи;

- підписувати накази ДПІ;

- давати обов`язкові для виконання державними службовцями та працівниками ДПІ доручення.

Тобто тимчасово обіймаючи посаду в органах державної влади, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, будучи особою, згідно із ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» уповноваженою на виконання функцій держави, і таким чином відповідно до Примітки 1. до ст. 364 КК України будучи службовою особою, вчинила умисні кримінальні правопорушення за наступних обставин.

У 2014 році Фермерське господарство «Брат-2» () (далі ф/г «Брат-2) перебувало за основним місцем податкового обліку у Каланчацькому відділенні Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області та за неосновним місцем податкового обліку у Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, як платник фіксованого сільськогосподарського податку.

Так, 30.12.2014 у ф/г «Брат-2» виник податковий борг у Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, який склав 159,46 грн., за рахунок несплати поточних нарахувань основного платежу у сумі 159,12 грн., відповідно до податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку на 2014 рік, згідно звітної податкової декларації з податку від 20.02.2014 № , та залишку несплаченої пені у сумі 0,34 грн.

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-VIII (далі Закон), з Податкового кодексу України, виключено главу 2 «Фіксований сільськогосподарський податок» та доповнено пункт 291.4. стосовно переліку суб`єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, підпунктом 4 наступного змісту:

«4) четверта група - сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків»;

Таким чином, у результаті перекодування платежів у 2015 році наявний у ф/г «Брат-2» податковий борг перейшов на 01.01.2015 на код бюджетної класифікації єдиний податок з сільгосптоваровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75% - єдиний податок четвертої групи.

Тобто, у ф/г «Брат-2» станом на 01.01.2015 обліковувався податковий борг у сумі 159,46 грн. (159,12 грн. основний платіж та 0,34 грн. пені).

Крім того, Законом внесені зміни до Податкового кодексу України, зокрема доповнено пунктом 291.51 такого змісту:

«291.51. Не можуть бути платниками єдиного податку четвертої групи:

291.51.3. суб`єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року має податковий борг, за винятком безнадійного податкового боргу, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин)».

Однак, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду першого заступника начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області та здійснюючи виконання обов`язків начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області і у зв`язку з цим постійно здійснюючи функції представника органу державної влади, будучи відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України зобов`язаною діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та Законами України, у порушення вимог ст. 22 Закону України «Про запобігання корупції», згідно з якими особам, уповноваженим на виконання функцій держави забороняється використовувати свої службові повноваження та пов`язані з цим можливості з метою одержання неправомірної вигоди для інших осіб, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, використала службове становище всупереч інтересам служби, а саме достовірно знаючи про наявність станом на 01.01.2015 податкового боргу у ф/г «Брат-2», вчинила дії спрямовані на підтвердження вказаному суб`єкту господарювання статусу платника єдиного податку четвертої групи.

Так, в один з днів січня 2015 року ОСОБА_5 отримала від головного бухгалтера ф/г «Брат-2» ОСОБА_6 конверт поштового відправлення у якому містилася уточнююча звітна податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік, складена службовими особами ф/г «Брат-2» від 25.12.2014.

У подальшому, а саме 31.01.2015 перебуваючи у приміщенні Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області за адресою: Херсонська область, м. Скадовськ, вул. Гагаріна, 62, у період з 09 год. 00 хв. по 18 год. 00 хв., ОСОБА_5 передала вказаний конверт поштового відправлення та уточнюючу звітну податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік невстановленій особі, яка у подальшому зареєструвала вказаний документ як вхідну кореспонденцію датою наявного на конверті календарного штемпелю, а саме 30.12.2014 за № 12394/10 та внесла недостовірні відомості до Журналу обліку вхідної кореспонденції 10 Автоматизованої системи електронного документообігу «Ділкон».

Після реєстрації вказаного документу у Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, невстановленою особою 31.01.2015 передано уточнюючу звітну податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік по ф/г «Брат-2» до відділу реєстрації платників та електронних сервісів Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, а саме головному державному інспектору вказаного відділу ОСОБА_7 .

Вивчивши уточнюючу звітну податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік по ф/г «Брат-2», ОСОБА_7 , усвідомлюючи наявність порушень п. 4.12 Методичних рекомендацій щодо приймання та комп`ютерної обробки податкової звітності платників податків в органах ДПС України, затверджених наказом ДПС України від 14.06.2012 № 516, відповідно до якого, якщо податкова звітність подається засобами поштового зв`язку, то така звітність реєструється датою надходження до державної податкової інспекції та у день отримання, або не пізніше наступного робочого дня, якщо документ надійшов у неробочий час, передається до відділу реєстрації платників та електронних сервісів, для подальшого опрацювання, звернулася до свого безпосереднього керівника, а саме начальника відділу реєстрації платників та електронних сервісів Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_8 .

Далі, ОСОБА_9 , отримавши від ОСОБА_7 уточнюючу звітну податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік по ф/г «Брат-2», та встановивши факт минування місячного терміну з дати реєстрації зазначеного звіту, звернулася до ОСОБА_5 , та перебуваючи у її службовому кабінеті отримала усну вказівку від останньої, щодо внесення уточнюючої звітної декларації у базу даних АІС «Податковий блок» із датою реєстрації 30.12.2014.

Повернувшись на своє робоче місце, ОСОБА_9 передала вказівку ОСОБА_5 підлеглому працівнику ОСОБА_7 , яка виконавши її зареєструвала уточнюючу звітну податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік по ф/г «Брат-2» у АІС «Податковий блок» за № датою 30.12.2014.

Після внесення вказаного документу до АІС «Податковий блок» ОСОБА_7 було підготовлено реєстр поданої звітності юридичних осіб за 2014 рік датою 30.12.2014, згідно якого уточнюючу звітну податкову декларацію передано до відділу оподаткування юридичних осіб Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Після отримання уточнюючої звітної податкової декларації № , а саме 31.01.2015 начальником відділу оподаткування юридичних осіб Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_10 , останню викликала до свого службового кабінету ОСОБА_5 та надала усну вказівку щодо опрацювання вказаної уточнюючої звітної податкової декларації, а саме приведення у відповідність картки особового рахунку по ф/г «Брат-2» та підготовки службової записки про проведення нарахування у картці особового рахунку до зменшення фіксованого сільськогосподарського податку у сумі 252,98 грн.

Повернувшись на своє робоче місце, ОСОБА_10 передала вказівку ОСОБА_5 підлеглому працівнику, а саме головному спеціалісту відділу оподаткування юридичних осіб ОСОБА_11 , який виконавши її 31.01.2015 підготовив службову записку від 30.12.2014 № 253/15-27.

Підписавши вказану службову записку, ОСОБА_10 передала її для погодження ОСОБА_5 , на якій остання наклала резолюцію, до виконання.

У подальшому вказана службова записка була спрямована до координаційно-моніторингового відділу Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області.

Так, 31.01.2015 начальником координаційно-моніторингового відділу Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_12 , після отримання службової записки від 30.12.2014 № 253/15-27, на виконання резолюції ОСОБА_5 , з метою усунення наявності податкового боргу у ф/г «Брат-2», в ручному режимі датою 01.01.2015 здійснено нарахування до зменшення фіксованого сільськогосподарського податку, згідно уточнюючої звітної податкової декларації № від 30.12.2014 у сумі 204,54 грн. по ф/г «Брат-2», оскільки нарахування відповідно до документу не можливо було здійснити у автоматичному режимі через режим «Рознесення нарахувань» АІС «Податковий блок», у зв`язку з тим, що 2014 рік було закрито для внесення змін.

Продовжуючи свої злочинні дії спрямовані на підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи ф/г «Брат-2», ОСОБА_5 , будучи на підставі Додатку 1 розпорядження виконуючої обов`язків начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 від 12.01.2015 № 5-р «Про перехід на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування» керівником робочої групи, яка забезпечує дотримання переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування, попередньо вчинивши умисні дії спрямовані на усунення наявності станом на 01.01.2015 податкового боргу у ф/г «Брат-2», у період з 20.02.2015 по 02.03.2015 підписала Витяг з реєстру платників єдиного податку від 02.03.2015 відповідно до якого ф/г «Брат-2» підтверджено статус платника єдиного податку четвертої групи.

Таким чином, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді першого заступника начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області та здійснюючи виконання обов`язків начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для ф/г «Брат-2», використала службове становище всупереч інтересам служби, а саме достовірно знаючи про наявність у вказаного суб`єкта господарювання станом на 01.01.2015 податкового боргу у сумі 159,46 грн. (159,12 грн. основний платіж та 0,34 грн. пені), вчинила дії спрямовані на підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи ф/г «Брат-2» на 2015 рік, чим сприяла зазначеному платнику податків уникнути від сплати до бюджету рентної плати за спеціальне використання води у сумі 132966,40 грн., земельного податку у сумі 20820,02 грн. та податку на прибуток у сумі 253800,00 грн., що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним державним інтересам, тобто такі що у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

Вона же, обіймаючи вказану вище посаду і у зв`язку з цим постійно здійснюючи функції представника державної влади, будучи відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України зобов`язаною діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України, у порушення вимог ст. 22 Закону України «Про запобігання корупції», згідно з якими особам, уповноваженим на виконання функцій держави, забороняється використовувати свої службові повноваження та пов`язані з цим можливості з метою одержання неправомірної вигоди для інших осіб, 20.02.2015 у період з 09 год. 00 хв. по 18 год. 00 хв, знаходячись на своєму робочому місці в адміністративній будівлі Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області за адресою: Херсонська область, м. Скадовськ, вул. Гагаріна, 62, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про наявність у ф/г «Брат-2» станом на 01.01.2015 податкового боргу у сумі 159,46 грн. (159,12 грн. основний платіж та 0,34 грн. пені), на підставі заяви директора ф/г «Брат-2» ОСОБА_13 , яка зареєстрована у Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області від 20.02.2015 за № 1847/10, підписала та видала завідомо неправдивий офіційний документ, передбачений Порядком видачі довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів, що контролюються органами доходів і зборів, затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.10.2013 № 567, а саме довідку від 20.02.2015 № 20 про відсутність у ф/г «Брат-2» заборгованості з податків, зборів, платежів, що контролюються органами ДФС, станом на 01.01.2015.

У зв`язку з викладеним, 23.03.2017 у кримінальному провадженні складено письмове повідомлення про підозру заступнику начальника начальнику Чаплинського відділення Херсонської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженці с. Червоний Чабан Каланчацького району Херсонської області, громадянці України, українці, яка зареєстрована і проживає за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України, однак його не вручено їй внаслідок невстановлення її місцезнаходження, проте вжито заходів для вручення у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень.

Підставами підозрювати ОСОБА_5 у вчиненні вказаних кримінальних правопорушень є наступні матеріали досудового розслідування:

- протокол огляду від 11.11.2016 електронного Журналу обліку вхідної кореспонденції 10, який вівся у Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області за період з 30.12.2014 по 31.12.2014, який міститься в АС «Ділкон», у ході якого встановлено факт внесення недостовірної інформації до вказаного журналу стосовно реєстрації 30.12.2014 документу від кореспондента ф/г «Брат-2», а саме уточнюючої звітної податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік, яка зареєстрована у податковому органі за № ;

- висновок експерта від 12.01.2017 № 156-ПТ, згідно якого зображення відбитку календарного штемпеля на конверті поштового відправлення ф/г «Брат-2» до Скадовської ОДПІ у якому містилася уточнююча звітна податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік нанесені струменевим способом друку за допомогою монохроматичного знакодрукуючого пристрою струменевого принтера та мала місце зміна первинного змісту відбитку календарного штемпеля після його нанесення на поверхню конверта;

- протоколи допитів свідків ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , які показали, що документ від ф/г «Брат-2», а саме уточнююча звітна податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік, в Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області не реєструвався;

- роздрукований реєстр вхідної кореспонденції за 30.12.2014 «Журнал реєстрації вхідної кореспонденції № 536» згідно якого документ від ф/г «Брат-2», а саме уточнююча звітна податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік, в Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області не реєструвався;

- протокол допиту свідка ОСОБА_16 , яка показала, що після отримання заяви від ф/г «Брат-2» про надання довідки про відсутність заборгованості з податків, 20.02.2015 її викликала до свого службового кабінету в.о. Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 та надала вказівку негайно підготувати довідку про відсутність заборгованості станом на 01.01.2015 за ф/г «Брат-2» в цей же день;

- протоколи допитів свідків, а саме службових осіб Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_12 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , які показали, що уточнююча звітна податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік від ф/г «Брат-2» надійшла до Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області 31.01.2015 (тобто після 01.01.2015) та за вказівкою ОСОБА_5 нарахування за вказаним документом були здійснені в ручному режимі датою 01.01.2015;

- протокол допиту свідка ОСОБА_17 , який показав, що внесення недостовірної інформації до електронного Журналу обліку вхідної кореспонденції 10, який вівся у Скадовській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області за період з 30.12.2014 по 31.12.2014, який міститься в АС «Ділкон», стосовно реєстрації 30.12.2014 уточнюючої звітної податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік від ф/г «Брат-2», стало можливе внаслідок зміни системного часу;

- протоколи допитів свідків, а саме службових осіб Каланчацького відділення Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , які показали, що службовим особам Каланчацького відділення Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області та Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області було відомо про наявність станом на 01.01.2015 податкового боргу за ф/г «Брат-2»;

- розпорядження в.о. начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 від 12.01.2015 № 5-р «Про перехід на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування», відповідно до якого керівником робочої групи, яка забезпечувала дотримання переходу на спрощену систему оподаткування була ОСОБА_5 ;

- акт від 18.11.2016 № 9/21-22-14-07-22 «Про результати перевірки факту підтвердження у 2015 році статусу платника єдиного податку четвертої групи фермерському господарству «Брат-2» складений ГУ ДФС у Херсонській області, відповідно до якого встановлено факт безпідставного підтвердження посадовими особами Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області статусу платника єдиного податку четвертої групи фермерському господарству «Брат-2» у 2015 році, зокрема станом на 01.01.2015 по платнику податків обліковувався податковий борг, що підтверджує невідповідність вимогам пункту 291.51 ПКУ для застосування спрощеної системи сільськогосподарським товаровиробником. Як наслідок такому платнику повинні бути нараховані податки та збори, від сплати яких він звільнявся, як платник єдиного податку четвертої групи;

- висновок судово-економічної експертизи від 06.03.2017 № 336/17, відповідно до якого проведеними дослідженнями документально не підтверджується обґрунтованість відомостей зазначених посадовими особами ф/г «Брат-2» в уточнюючій звітній податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2014 рік № та підтверджуються висновки акту від 18.11.2016 № 9/21-22-14-07-22 «Про результати перевірки факту підтвердження у 2015 році статусу платника єдиного податку четвертої групи фермерському господарству «Брат-2», щодо наявності станом на 01.01.2015 за ф/г «Брат-2» податкового боргу та безпідставне підтвердження посадовими особами Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області статусу платника єдиного податку четвертої групи ф/г «Брат-2» на 2015 рік. Крім того встановлено, що у разі перебування ф/г «Брат-2» протягом 2015 року на загальній системі оподаткування, підприємство зобов`язане нарахувати до сплати в бюджет податок на прибуток у сумі 253800,00 грн., рентну плату за спеціальне використання води у сумі 132966,40 грн. та земельний податок у сумі 20820,02 грн.;

- витяг з реєстру платників єдиного податку від 02.03.2015, відповідно до якого ф/г «Брат-2» підтверджено статус платника єдиного податку четвертої групи на 2014 рік;

- довідка про відсутність заборгованості з податків, зборів, що контролюються органами ДФС від 20.02.2015 № 20, відповідно до якої ф/г «Брат-2» станом на 01.01.2015 не має заборгованості із сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) згідно карток особових рахунків Головного офісу Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області;

- Наказ Голови Державної фіскальної служби України від 30.10.2014 № 1127-о «Про призначення ОСОБА_5 », відповідно до якого ОСОБА_5 призначено на посаду першого заступника начальника Скадовської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області та покладено виконання обов`язків начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області;

- Положення про Скадовську об`єднану державну податкову інспекцію Головного управління ДФС у Херсонській області, затвердженого Наказом Голови Державної фіскальної служби України від 21.08.2014 № 66 «Про затвердження положень про територіальні органи ДФС у Херсонській області», яке визначає функціональні обов`язки начальника Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області;

- інші зібрані у ході досудового розслідування докази.

У ході здійснення досудового розслідування, шляхом вручення повістки адміністрації за місцем роботи, здійснено виклик ОСОБА_5 на 10.03.2017 для проведення процесуальних дій, однак остання на виклик слідчого не з`явилися, причини неявки не повідомила.

Далі, шляхом вручення повістки адміністрації за місцем роботи, здійснено повторний виклик ОСОБА_5 на 15.03.2017 для проведення процесуальних дій.

Однак ОСОБА_5 , не бажаючи виконувати законні вимоги слідчого, на роботу не вийшла та згідно відповіді КУ «Бериславська ЦРЛ» від 15.03.2017 № 01-14/402 розпочала стаціонарне лікування в терапевтичному відділенні з 14.03.2017.

Одночасно КУ «Бериславська ЦРЛ» повідомило, що проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій за участі ОСОБА_5 не можливе.

У подальшому отримано додаткову відповідь з КУ «Бериславська ЦРЛ» про те, що ОСОБА_5 виписана 17.03.2017.

Допитаний у якості свідка лікар КУ «Бериславська ЦРЛ» зазначив, що стан здоров`я ОСОБА_5 був задовільний, та їй було видано листок непрацездатності із зазначенням можливості приступити до праці з 18.03.2017.

Однак, ОСОБА_5 продовжила дії спрямовані на переховування від органів слідства, а саме 20.03.2017 не вийшла на роботу, повідомивши секретаря Чаплинського відділення Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонської області ОСОБА_20 , шляхом надіслання СМС-повідомлення, що продовжує лікуватися.

Допитані у якості свідків співробітники Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області зазначили, що місцезнаходження ОСОБА_5 їм невідоме.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_21 , який є сином ОСОБА_5 відмовився давати показання, скориставшись ст. 63 Конституції України.

Виїздом оперативних співробітників за місцем проживання ОСОБА_5 , останню не встановлено.

Виконані слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії спрямовані на встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 , позитивних результатів не дали.

У зв`язку з викладеним, 23.03.2017 оголошено розшук підозрюваної ОСОБА_5 .

На теперішній час виникла необхідність у застосуванні до підозрюваної ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, з метою забезпечення виконання останньою покладених на неї процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам вчиняти дії передбачені п. п. 1, 2, 3, 4 ч. 1 ст. 177 КПК України.

Так, підозрюваній ОСОБА_5 відомо про необхідність явки до слідчого з метою проведення процесуальних дій, однак вона вчиняє дії спрямовані на переховування від органів слідства та її місцезнаходження станом на теперішній час невідоме, що свідчить про існування ризику, передбаченого п. 1 ч. 1 ст. 177 КПК України.

Крім того, починаючи 1992 року по теперішній час ОСОБА_5 займала посади в органах, що реалізують державну податкову політику на території Херсонської області, у т. ч. у м. Скадовську, де протягом 2014-2015 років перебувало на податковому обліку ф/г «Брат-2», в інтересах якого вчинені дії спрямовані на безпідставне підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи на 2015 рік.

Враховуючи викладене існують ризики, що ОСОБА_5 маючи сталі зв`язки із співробітниками органів, що реалізують державну податкову політику на території Херсонської області, переховуючись від органів слідства може вчиняти спроби спрямовані на:

- знищення, приховування або спотворення документів, які зберігаються у податкових інспекціях, мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, та стали підставою для підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи на 2015 рік ф/г «Брат-2»;

- незаконний вплив на осіб, які продовжують, або займали посади у Скадовському відділенні Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області та Головному управлінні ДФС у Херсонській області, які є свідками у кримінальному провадженні, або брали участь у проведенні перевірки факту підтвердження у 2015 році статусу платника єдиного податку четвертої групи ф/г «Брат-2» та викривають її у вчиненні злочинів;

- перешкоджання кримінальному провадженню іншим чином, зокрема шляхом умисної неявки для участі у слідчих і процесуальних діях та у судові засідання.

Крім того, необхідно врахувати наявність обставин передбачених ст. 178 КПК України.

Так, ОСОБА_5 підозрюється у т. ч. у вчиненні тяжкого злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за який передбачене покарання у вигляді позбавлення волі на строк від 3 до 6 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років, зі штрафом від п`ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, та який відповідно до примітки ст. 45 КК України є корупційним, що унеможливлює застосування ст. 75 КК України, а саме звільнення від відбування покарання з випробуванням.

Жоден із більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти указаним ризикам, оскільки підозрювана ОСОБА_5 переховується від органів досудового розслідування, що унеможливлює виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, зокрема захисту держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного і неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено, що зазначені у клопотанні про застосування запобіжного заходу обставини, вказують на наявність підстав для тримання під вартою підозрюваного ОСОБА_5 , а також є достатні підстави вважати, що підозрюваний переховується від органів досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 188 КПК України прокурор, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися із клопотанням про дозвіл на затримання підозрюваного, обвинуваченого з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Таким чином, оскільки при розгляді клопотання про обрання запобіжного заходу (його зміну) участь підозрюваного є обов`язковою та з метою покладення на підозрюваного процесуальних обов`язків, а також з метою запобігання подальшому переховуванню від органів досудового розслідування та суду, перешкоджанню кримінальному провадженню, вчиненні інших незаконних дій, слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на затримання ОСОБА_5 з метою приводу.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 188,189,190 КПК України, -

у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на затримання підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Червоний Чабан, Каланчацького району, Херсонської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 366 КК України, з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення.

Ухвала втрачає законну силу: - з моменту приводу підозрюваного/обвинуваченого до слідчого судді; у разі відкликання ухвали прокурором; 24.09.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: