печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8543/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000351 документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД ФОІ» (місцезнаходження: 65113, Одеська область, м. Одеса, проспект Академіка Глушко,1/3, за кодом ) з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у період з 01.01.2016 по теперішній час, в тому числі з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, проведення якої прокурор просить доручити працівникам Одеського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби з 23.02.2017.

Крім того, прокурор просить під час перевірки висвітити суму ненарахованого та несплаченого в бюджет посадовими особами ТОВ «ТД ФОІ» () податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по теперішній час за умови, що взаємовідносини з постачальниками мали безтоварний характер; зобов`язати посадових осіб ТОВ «ТД ФОІ» (місцезнаходження: 65113, Одеська область, м.Одеса, проспект Академіка Глушко,1/3, за кодом ) забезпечити допуск працівників Одеського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби для проведення перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 03.10.2016 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, зловживаючи службовим становищем у порушення п. 76.1, п. 86.2 Податкового кодексу України не проводили камеральні перевірки декларацій з ПДВ ТОВ «НВКФ Фірма Електронспецсервіс», ТОВ «Артіс Технологія», ТОВ «Центр глобального ресурсного забезпечення», ТОВ «Астра трейд логістик» та інші перевірочні заходи, передбачені наказом Міністерства доходів і зборів від 14.06.2013 №165 та наказом ДФС України від 28.07.2015 №543, що призвело до незаконного формування штучного кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки на суму понад 30 млн. грн.

Зокрема, встановлено, що в Шевченківському районі м. Києва зареєстровані підприємства, які здійснюють протиправну діяльність, спрямовану на незаконне переведення безготівкових коштів в готівку та надання послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. Вказана діяльність відбувається за сприянням посадових осіб ДПІ у Шевченківському районі м. Києва. Загальний обсяг тіньових операцій за 2016 рік становить понад 180 млн. грн.

Так, вказані підприємства штучно формують кредит з ПДВ від підприємств, які здійснюють оптову торгівлю товарами народного споживання (м`ясом, фруктами, овочами тощо), а відображають реалізацію інших видів товарів (послуги, деталі, техніка тощо), тобто має місце «пересортування» товарів.

Основними підприємствами, які незаконно надають документи та готівку на адресу «транзитних» СГД є наступні платники: ТОВ «СВ Трейд Холод», ТОВ «ТД ФОІ», ТОВ «АФК Фруіт», ТОВ «Експо-Трейд Україна», ТОВ «Гермес Енерджи», ТОВ «Брест Литовське», ТОВ «ВКК Кварта», ТОВ «Стромтрейд», ТОВ «Альянс інженіринг», ТОВ «Варіант Ойл», ТОВ «Будівельна компанія Альтор», ТОВ «Капітал трейдінг».

В свою чергу, посадові особи ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, зловживаючи службовим становищем, не проводять контрольно-перевірочні перевірочні заходи, передбачені Наказом Міністерства доходів і зборів від 14.06.13 №165 та Наказом ДФС України від 28.07.15 № 543, що надало можливість «транзитним» СГД безперешкодно здійснювати свою протиправну діяльність та формувати штучний кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки на суму понад 30 млн.грн.

З метою перевірки законності діяльності посадових осіб ТОВ «ТД ФОІ» у слідства виникла необхідність в проведенні перевірки дотримання зазначеним підприємством податкового та іншого законодавства при здійснення господарської діяльності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання посадових осіб ТОВ «ТД ФОІ» (місцезнаходження: 65113, Одеська область, м. Одеса, проспект Академіка Глушко,1/3, за кодом ) забезпечити допуск працівників Одеського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби для проведення перевірки, необхідні для її проведення, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № № 0000351 документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД ФОІ» (місцезнаходження: 65113, Одеська область, м. Одеса, проспект Академіка Глушко,1/3, за кодом ), з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 01.01.2016 по 14.02.2017, в тому числі з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування.

Під час перевірки висвітити суму ненарахованого та несплаченого в бюджет посадовими особами ТОВ «ТД ФОІ» () податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 14.02.2017 за умови, що взаємовідносини з постачальниками мали безтоварний характер.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД ФОІ» () доручити спеціалістам Одеського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби з 23.02.2017 в строки, встановлені Податковим кодексом України.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1