Справа № 182/4247/17
Провадження № 1-кс/0182/1470/2017
У Х В А Л А
Іменем України
14.08.2017 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду, Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого Нікопольського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий Нікопольського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності комунального закладу «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради» (), що розташоване за адресою: Дніпропетровська області, м. Нікополь вул. Електрометалургів, 17, за період часу з 01.04.2015 по теперішній час, з метою встановлення фактів:

- порушення використання та збереження державних фінансових ресурсів, в тому числі на оплату праці працівників та нарахування на заробітну плату;

- дотримання штатної дисципліни.

В клопотанні зазначено, що в провадженні СВ Нікопольського ВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0002924 від 12.07.2017 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Головний бухгалтер КЗ "Нікопольський протитуберкульозний диспансер" ДОР" ( ) протягом 2015-2017 років, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно здійснила привласнення бюджетних коштів фонду оплати праці вказаного закладу в особливо великих розмірах.

Встановлено, що 11.04.2015 ОСОБА_4 було призначено головним бухгалтером КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР». Відповідно до своїх службових обов`язків ОСОБА_4 :

*зобов`язана ретельно контролювати правильність витрачання фонду заробітної плати, установлення посадових окладів, суворе дотримання штатної, фінансової дисципліни.

*здійснює безпосередньо нарахування та виплату заробітної плати, формування розрахункових відомостей, формування та відправка відомостей в банк.

В ході проведення аналізу бухгалтерських документів з нарахування та виплати заробітної плати працівникам КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР» встановлено, що протягом 2015-2017 років ОСОБА_4 , формувала відомості із нарахування заробітної плати для подання до банку, в яких завищувала розмір своєї заробітної плати, за рахунок заробітної плати інших працівників.

Так за 2015 рік (з квітня 2015 року):

*згідно даних бухгалтерського обліку КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР» заробітна плата ОСОБА_4 склала 39 485, 86 грн.

*відповідно до відомостей розподілення заробітної плати ПАТ КБ «ПриватБанк» на картковий рахунок ОСОБА_4 перераховано заробітної плати на суму 383 881, 72 грн.

- різниця між нарахованою та виплаченою заробітною платою склала 344 395, 86 грн. За 2016 рік:

- згідно даних бухгалтерського обліку КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР» заробітна плата ОСОБА_4 склала 85 049, 80 грн.

- відповідно до відомостей розподілення заробітної плати ПАТ КБ «ПриватБанк» на картковий рахунок ОСОБА_4 перераховано заробітної плати на суму 558 162,67 грн.

- різниця між нарахованою та виплаченою заробітною платою склала 473 112,87 грн. За 2017 рік (за 5 місяців):

- згідно даних бухгалтерського обліку КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР» заробітна плата ОСОБА_4 склала 55 623,42 грн.

- відповідно до відомостей розподілення заробітної плати ПАТ КБ «ПриватБанк» на картковий рахунок ОСОБА_4 перераховано заробітної плати на суму 148102,28 грн.

- різниця між нарахованою та виплаченою заробітною платою склала 92478,86 грн.

Таким чином, протягом 2015-2017 років головний бухгалтер КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР», умисно, зловживаючи службовим становищем заволоділа бюджетними коштами на загальну суму 909 987,59 грн.

26.06.2017 відповідно платіжного доручення №180221804 КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР» одержано повернення невірно виплачених коштів від ОСОБА_4 на суму 92478,86 грн.

04.07.2017 відповідно до платіжного доручення №181090661 КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер ДОР» одержано повернення невірно виплачених коштів від ОСОБА_4 на суму 143112,87 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю, а саме Комунальний заклад «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР», розташованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул.Електрометалургів, 17, у формі ревізії, яка повинна забезпечити виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні, посадових і матеріально відповідальних осіб.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до скоєння вищезазначеного кримінального правопорушення можуть бути причетні працівники бухгалтерії.

Водночас призначення судово-бухгалтерської експертизи на сьогоднішній день є недоцільним, так як судово-бухгалтерські та судово-економічні експерти не уповноважені достатніми правами та обов`язками ніж інспектори Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській області.

Згідно ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» зі змінами від 16.10.2012, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі ухвали суду.

Підставами проведення позапланової виїзної ревізії у Комунальний заклад «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради» є достатні дані вважати, що на вищезазначеному підприємстві було скоєно злочини, які кваліфікуються за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Для перевірки обставин, виявлених фактів в ході проведення досудового розслідування, на підставі ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993, відповідно до якої органи контрольно-ревізійної служби проводять «…позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження», відповідно до наказу Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року N346/1025/685/53 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25 жовтня 2006 р. за N1166/13040 «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України» (діючий на цей час).
Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, а саме:

- події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

- винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

- вид та розмір шкоди, заданої кримінальним правопорушенням;

- обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, заданої кримінальним правопорушенням, встановлення службових осіб внаслідок дій яких завдано матеріальну шкоду, для чого необхідно проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, покладається на слідчого.

З метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню та встановлення фактів розкрадань грошових коштів підприємства, встановлення посадових осіб, матеріально-відповідальних осіб внаслідок дій яких допущено порушення законодавства та спричинено матеріальні збитки, необхідно проведення ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності комунального закладу «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради» (), що розташоване за адресою: Дніпропетровська області, м. Нікополь вул. Електрометалургів, 17 за період часу з 01.04.2015 по теперішній час, спеціалістами Східного офісу Держаудитслужби, які мають спеціальні знання, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової ревізії.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку учасників суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, заданої кримінальним правопорушенням, встановлення службових осіб внаслідок дій яких завдано матеріальну шкоду, для чого необхідно проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, покладається на слідчого.

У ході досудового розслідування у слідчого виникла необхідність в проведенні документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю, а саме Комунальний заклад «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР», розташованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул.Електрометалургів, 17, у формі ревізії, яка повинна забезпечити виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні, посадових і матеріально відповідальних осіб.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до скоєння вищезазначеного кримінального правопорушення можуть бути причетні працівники бухгалтерії.

Водночас призначення судово-бухгалтерської експертизи на сьогоднішній день є недоцільним, так як судово-бухгалтерські та судово-економічні експерти не уповноважені достатніми правами та обов`язками ніж інспектори Державної фінансової інспекції в Дніпропетровській області.

Згідно ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» зі змінами від 16.10.2012, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі ухвали суду.

Підставами проведення позапланової виїзної ревізії у Комунальний заклад «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради» є достатні дані вважати, що на вищезазначеному підприємстві було скоєно злочини, які кваліфікуються за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» зі змінами від 16.10.2012, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Керуючись ст. 372 КПК України, ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого Нікопольського ВП ГУНП у Дніпропетровської області ОСОБА_2 та надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності комунального закладу «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради» (), що розташоване за адресою: Дніпропетровська області, м. Нікополь вул. Електрометалургів, 17, за період часу з 01.04.2015 по теперішній час, з метою встановлення фактів:

- порушення використання та збереження державних фінансових ресурсів, в тому числі на оплату праці працівників та нарахування на заробітну плату;

- дотримання штатної дисципліни.

У зв`язку з необхідністю погодження проведення ревізії Східним офісом Держаудитслужби (м. Дніпро), необхідності коригування планів роботи контролюючим органом, дату початку ревізії почати з 22.08.2017 року строком у 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1