Справа № 537/2646/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.05.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Грицьковій Я.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, у разі вилучення вказаних в клопотанні документів іншими правоохоронними органами, просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що встановлено, що службові особи ТОВ Інтер-Агро в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово господарські операції із ТОВ ТД Інтер-Агро (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ Інтер-Агро було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року. Порушення податкового законодавства ТОВ Інтер-Агро описані в ОСОБА_3 ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Інтер-Агро з питань взаємовідносин із ТОВ ТД Інтер-Агро за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Дані дії службових осіб ТОВ Інтер-Агро при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ ТД Інтер-Агро в період 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в нібито придбанні останнім товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів та зерна) у підприємств ПП Агро-Комерц (), ТОВ Газнафтакомерс (), ТОВ Епоха-Агро (), які в подальшому були нібито реалізовані на ТОВ Інтер-Агро.

Також, Кримінальним провадженням встановлено, що ТОВ ТД Інтер-Агро при здійсненні своєї господарської діяльності в період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 1 (валюта українська гривня), № 1840 (валюта долар США), № 2978 (валюта євро) відкритих в ПАТ Марфінбанк, м. Полтава (МФО 328168, м. Полтава, вул. Фрунзе, буд. 2).

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що тимчасовий доступ до документів та проведення вилучення первинних документів, що становлять банківську таємницю необхідний для зясування обставини кримінального правопорушення, а саме дослідити куди саме в подальшому використовувались товарно-матеріальні цінності ТОВ ТД Інтер-Агро, які були нібито придбані у ПП Агро-Комерц, ТОВ Газнафтакомерс, ТОВ Епоха-Агро в період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Також, з метою дослідження подальшого руху коштів по банківському рахунку відкритому в ПАТ Марфінбанк необхідно вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ ТД Інтер-Агро в період з 01.12.2010 року по 30.06.2011 рік, оскільки факт подальшого руху коштів, по зазначеним операціям має суттєве значення для повного, всебічного, обєктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст. 163 КПК України про розгляду клопотання не повідомлялась.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання , вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею з матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ Інтер-Агро в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість здійснювали фінансово господарські операції із ТОВ ТД Інтер-Агро (), які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо, компоненти до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ Інтер-Агро було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року. Порушення податкового законодавства ТОВ Інтер-Агро описані в ОСОБА_3 ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Інтер-Агро з питань взаємовідносин із ТОВ ТД Інтер-Агро за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік.

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.04.2013 року за № 0000219, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В поданні слідчим СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 зазначено, що у ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ ТД Інтер-Агро в період 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в нібито придбанні останнім товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів та зерна) у підприємств ПП Агро-Комерц (), ТОВ Газнафтакомерс (), ТОВ Епоха-Агро (), які в подальшому були нібито реалізовані на ТОВ Інтер-Агро.

Також, Кримінальним провадженням встановлено, що ТОВ ТД Інтер-Агро при здійсненні своєї господарської діяльності в період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 1 (валюта українська гривня), № 1840 (валюта долар США), № 2978 (валюта євро) відкритих в ПАТ Марфінбанк, м. Полтава (МФО 328168, м. Полтава, вул. Фрунзе, буд. 2).

У зв*язку з чим, слідчий Гичко О.І. прохає надати йому тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, а саме до оригіналів документів ТОВ ТД Інтер-Агро () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 1 (валюта українська гривня), № 1840 (валюта долар США), № 2978 (валюта євро) відкритих в ПАТ Марфінбанк, м. Полтава (МФО 328168, м. Полтава, вул. Фрунзе, буд. 2) та можливість зняття копій документів.

До подання додано розпечатаний акт №4126/23-209/31059688 складений начебто інспекторами Кременчуцької ОДПІ, про виявлені порушення податкового законодавства в діяльності ТОВ Інтер - Агро. Однак, акт ніким не підписаний та зовсім не містить даних про здійснення ТОВ Інтер - Агро фінансових операцій з підприємством ТОВ ТД Інтер-Агро.

Відповідно до ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Пунктом 5,7 статті 160 КПК України встановлено, у клопотанні зазначаються: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушуються стороною кримінального провадження.

Однак, будь-яких доказів на підтвердження встановлення факту проведення ТОВ Інтер - Агро взаємовідносин з підприємством ТОВ ТД Інтер - Агро до матеріалів подання слідчого не додано і у судовому засіданні учасниками процесу не надавалось.

Як вбачається з п. 2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що у даному випадку зазначені слідчим у своєму клопотанні не довів наявність достатніх підстав вважати, що зазначенні ним документи саме по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не знайшли свого підтвердження у ході розгляду подання, тому воно задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.