Провадження №1-кс/760/9963/16
Справа №760/8056/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №0000033 від 23.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.205, .ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 за супровідним листом від 22.02.2016 року №177/вн надійшли матеріали від ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно до яких вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основний вид діяльності якого є вирощування зернових та технічних культур, має ознаки фіктивності, а саме вказане підприємство має лише одного співробітника, не має власних або орендованих земельних ділянок, сільськогосподарської техніки, складських приміщень та необхідних для проведення сільськогосподарських робіт трудових ресурсів. транспортних засобів.
Крім того, встановлено, що невстановленими слідством особами, з використанням реквізитів підприємства, що має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюються фінансові операції з коштами, які надходять на рахунки зазначеного підприємств від підприємств реального сектору економіки за начебто поставлену в адресу підприємств реального сектору економіки сільськогосподарську продукцію, яка нібито підприємством з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вирощується але фактично можливостей для вирощування та її поставки не має, з метою виводу грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг та їх легалізацію, вчиняють фінансові операції по перерахуванню коштів на рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності та переведення їх в готівку.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано 02.04.2015 року в Єдиному державному реєстрі за №1 028628; зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_4 ; зареєстровано 03.04.2015 року в ІНФОРМАЦІЯ_5 за № НОМЕР_2 ; постановлено 03.04.2015 року на податковий облік до ДПI У Солом`янському районі ГУ ДФС У м. Києві. Основний вид діяльності за кодом КВЕД 01.11 - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 03.08.2015 зареєстровано сільськогосподарським підприємством як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість в ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Згідно до документів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_2 , для поставлення на спеціальний режим встановлено, що підприємство показало оренду земельних ділянок, які розташовані на території Онуфріївського та Знамянського районів Кіровоградської області, на території яких нібито вирощує сільськогосподарську продукцію.
Також, підприємством було надано документи, щодо посіву, поставок сільськогосподарської продукції власного вирощування та її перевезення.
Однак, в ході досудового розслідування, в порядку ст.93 КПК України, в адресу орендодавців землі, серед яких: Фермерське господарство « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Фермерське господарство « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Фермерське господарство « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Фермерське господарство « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), було направлено вимоги, щодо підтвердження чи спростування реальності договору, за результатами чого отримано відповіді від Фермерського господарства « ОСОБА_5 » №2 від 07.03.2016 та Фермерського господарства « ІНФОРМАЦІЯ_8 » №27 від 07.04.2016, згідно до яких вказаними в договорах оренди орендодавцями в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодна земля у використання не передавалась, жодні договори не підписувались та взагалі вказане підприємство не відоме. Крім того встановлено та допитано керівників підприємств Фермерське господарство « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та Фермерське господарство « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які показали, що в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодна земля у використання не передавалась, жодні договори не підписувались та взагалі вказане підприємство їм не відоме.
Крім того, 14.03.2016 року в адресу ІНФОРМАЦІЯ_9 , в порядку ст.93 КПК України, направлено вимогу №705/9/26-58-22-02, щодо отримання відомостей та документів, стосовно подачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » місячної, квартальної, річної звітностей Форми №29-СГ (Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), Форми №4-СГ (Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015-2016 років), Форми №9-Б-СГ, 29-СГ, 50-СГ, 21-заг, 37-СГ та інших місячних, квартальних і річних звітностей в передбачених чинним законодавством України формах, відносно здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », щодо посіву, вирощування, удобрення, збирання та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції. Згідно до отриманої відповіді від 18.03.2016 №06.1-07/92-16 на запит від №705/9/26-58-22-02 №705/9/26-58-22-02 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подавало органам державної статистики вищевказані звіти за формами державних статистичних спостережень.
Також, згідно до проведеного огляду АІС «Податковий Блок», слідством встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за весь період діяльності працювало 29 осіб. Однак, згідно до заяви гр. ОСОБА_8 , яка ніби то перебуває у трудових відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та отримує заробітну плату, встановлено, що остання ніколи не перебувала в трудових відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
ІНФОРМАЦІЯ_10 складено Узагальнену податкову інформацію №84/26-15-14-01-04 від 05.04.2016 року, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за період з 02.04.2015 року по 31.01.2016 року, згідно до висновків якої вказано, що «відсутність оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за звітний період декларування ПДВ квітень 2015 січень 2016 неправомірно визначених сум податкових зобов`язань: не встановлено.; за звітні періоди декларування ПДВ, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового зобов`язання при продажу товарів/послуг СГД встановлено.».
Так, з урахуванням викладених вище обставин, можна зробити висновок про те, що невстановлені слідством особи, користуючись реквізитами підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2015-2016 років проводить господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, чим здійснюють прикриття незаконної діяльності.
В подальшому, проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_8 ) по рахункам № НОМЕР_9 (980 - UAH), № НОМЕР_10 (980 - UAH), № НОМЕР_11 (840 - USD) , № НОМЕР_12 (980 - UAH), № НОМЕР_13 (980 - UAH). В ході проведеного аналізу рахунків № НОМЕР_13 (980 - UAH) та № НОМЕР_9 (980 - UAH) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » частину коштів отриману від господарської діяльності в подальшому перераховує на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), які мають ознаки фіктивності, з призначення платежу «Оплата за товар/послуги за договором…», при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відображає жодним чином ці операції в податковій звітності.
Крім того, згідно проведеного аналізу інформаційної системи «Податковий Блок», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з моменту їх реєстрації податкову звітність не подавали.
Зазначене вище свідчить про можливе використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », для прикриття незаконної діяльності та незаконного переведення готівкових коштів у готівкові.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » має банківські рахунки № НОМЕР_19 (980 - UAH) та № НОМЕР_20 (980 - UAH), відкриті у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_21 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , у володінні якого знаходяться документи справ з юридичного оформлення рахунків зазначеного підприємства та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » має банківські рахунки № НОМЕР_22 (980 - UAH), № НОМЕР_23 (980 - UAH), № НОМЕР_24 (980 - UAH), відкриті у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_21 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , у володінні якого знаходяться документи справ з юридичного оформлення рахунків зазначеного підприємства та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.
З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, визначення обсягу наслідків, спричинених діяльністю підприємства, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, з метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначеного підприємства, а також з метою встановлення та відстеження грошових обсягів та потоків підприємства, виникла необхідність вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », що становлять собою банківську таємницю.
Документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які відкриті в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, що заклечається у підтвердженні чи спростуванні реальності здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та впідтвердженні чи спростуванні фіктивності підприємства, що має ознаки фіктивності, а саме відносно реальності підписів службових осіб та осіб власників в реєстраційних документах, документах по відкриттю рахунків, тому виникла необхідність у вилученні оригіналів документів справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », що перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ".
Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Беручи до уваги, що у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " знаходяться документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які містять відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам, а також інші банківські документи даних підприємств, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які нададуть можливість підтвердити проведенні операції між даними контрагентами та встановити фактичні суми перерахувань грошових коштів між контрагентами за наданні послуги з оренди приміщень, слідчий просив клопотання задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », у володінні якого знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ та вилучити їх слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Встановлено, що 23.02.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , а також оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 та іншим, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх тимчасового вилучення, що містять в собі банківську таємницю, та знаходяться у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_21 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме оригіналів документів справ з юридичного оформлення рахунків відкритих наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) - № НОМЕР_19 (980 - UAH) та № НОМЕР_20 (980 - UAH), за період з 26.02.2016 року по 19.07.2016 року;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_22 (980 - UAH), № НОМЕР_23 (980 - UAH), № НОМЕР_24 (980 - UAH), за період з 23.10.2015 року по 19.07.2016 року;
а також, копії наступних документів:
заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаних рахунків;
інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;
копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків, статутів, наказів, протоколів;
договорів банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнення і додатки до них;
інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;
документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунків, а також даних про рух грошових коштів по вищезазначеним рахункам підприємств, в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1