печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 квітня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної виїзної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
04.04.2016 р. в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ «БЦ-АЛЬЯНС» () з питань дотримання вимог діючого законодавства в сфері оподаткування під час здійснення фінансово господарських взаєморозрахунків по відносинам з ТОВ «КОМПАНІЯ ДІСО» за період з 01.01.2015 по час винесення ухвали слідчим суддею, проведення якої доручити співробітникам Віницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити з викладених в ньому підстав.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р., фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В обґрунтування зазначеного клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000125, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, знаходячись в невстановленому місці, у невизначений час, діючи умисно, із корисливих мотивів, досягли злочинної змови про спільне вчинення злочинів, зорганізувались у стійку злочинну групу, об`єднану єдиним злочинним інтересом, спрямованим на досягнення загального злочинного результату, розподіливши між собою ролі, з метою прикриття незаконної діяльності, придбали ряд суб`єктів господарювання, у тому числі: ТзОВ «Київагроконсалтинг» (), ТзОВ «Київпромбилдинг» (), ТзОВ «Київконсалт» (), ТзОВ «Гефест опт» (), ТзОВ «Київбілдінгстел» (), ТзОВ «Стілсервер» (), ТзОВ «Інтегралпром» (), ТзОВ «Київторгабсолют», ТОВ «Авіабласко» (), ТОВ «Дісо» (), ТОВ «Маркон-Холод» (), ТОВ «Київсмарт груп» (), ТОВ «Дельфін медіа» (), ТОВ «Рікк-1» (), ТОВ «Гаттака» (), ТОВ «Мегарон» (), ТОВ «Адомані» (), ТОВ «ІР-груп» (), ТОВ «Агент офіс» (), ТОВ «Укрзовнішторг ЛБК» (), ТОВ «Автоспецторг» (), ТОВ «МВВ» (), ТОВ «Поділоптторг» (), ТОВ «Фішт» (), ТОВ «Жарвій» (), ТОВ «Поліська плюс» () та інші, і із залученням вказаних суб`єктів господарювання стали надавати податкову вигоду переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат і податкового кредиту, та не мають реального товарного характеру, спричиняючи тим самим велику матеріальну шкоду.

Згідно з відомостями, отриманими в ДПІ, ТОВ «КОМПАНІЯ ДІСО» (, м. Київ, вул. Михайла Грушевського, буд. 28/2, кв.43), що перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві у період 2015 року мало договірні відносини з ТОВ "БЦ-АЛЬЯНС" ().

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань ТОВ "БЦ-АЛЬЯНС" () обслуговується у Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності ТОВ «КОМПАНІЯ ДІСО», а також встановлення розміру шкоди завданої злочином, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведення податкової перевірки ТОВ "БЦ-АЛЬЯНС" () з питань дотримання вимог діючого законодавства в сфері оподаткування під час здійснення фінансово господарських взаєморозрахунків по відносинам з ТОВ «КОМПАНІЯ ДІСО».

Статтею 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст.. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Вимоги клопотання слідчого щодо зобов`язання співробітників Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області надати примірник акту та матеріалів перевірки після її завершення не підлягають задоволенню, скільки слідчим не надано доказів необхідності такого надання.

А відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 99, 309 КПК України 2012 р., ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "БЦ-АЛЬЯНС" () з питань дотримання вимог діючого законодавства в сфері оподаткування під час здійснення фінансово господарських взаєморозрахунків по відносинам з ТОВ «КОМПАНІЯ ДІСО» за період з 01.01.2015 по час винесення ухвали слідчим суддею, проведення якої доручити співробітникам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1