Справа № 161/9791/16-к
Провадження № 1-кп/161/500/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 23 серпня 2016 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:
судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
обвинуваченого - ОСОБА_4 ,
захисника - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, у кримінальному провадженні №0000086, що надійшло з прокуратури Волинської області 01.08.2016 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Недригайлів Сумської області, українця, гр.України, з вищою освітою, працюючого генеральним директором ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика», мешканця АДРЕСА_1 , в порядку ст. 89 КК України судимості не має,
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,
В С Т А Н О В И В :
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , будучи генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Понінківська картонно-паперова фабрика» /згідно наказу №1/К від 12.01.2012/, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, будучи службовою особою товариства, на яку відповідно до Конституції України та Законів України покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги законодавства, в ході здійснення фінансового-господарської діяльності очолюваного товариства, упродовж жовтня 2014 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, в порушення положень п 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, 198.6, ст. 198, ст..201 Податкового Кодексу України від 02.12.10р. за № 2755-VI., що визначають підстави віднесення до податкового кредиту податку на додану вартість виключно по господарським операціям на підставі належно оформлених первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку операцій, ведення і зберігання яких є обов`язковим, до складу податкового кредиту ТОВ «ПКПФ» безпідставно задекларував суми податку на додану вартість від суб`єкта господарювання, зареєстрованого на «підставну особу» без мети здійснення господарської діяльності, а виключно з метою надання податкової вигоди третім особам, зокрема від ТОВ «СГ Химпром» () за жовтень 2014 року на суму ПДВ 1578471,82 грн.

Зокрема, в жовтні 2014 року ТОВ «ПКПФ» документально оформлено фінансово-господарські операції з ТОВ «СГ Химпром» () по придбанню товарно-матеріальних цінностей, а саме будівельних матеріалів та вугілля на суму 9470830,81 грн., в т.ч. ПДВ 1578471,82 грн.

Вказані господарські операції в дійсності не відбувались, оскільки ТОВ «СГ Химпром» () фактично за місцем реєстрації не знаходиться та зареєстроване на громадянина ОСОБА_6 , який не має відношення до діяльності вказаного товариства. Разом з тим, у ТОВ «СГ Химпром» відсутні будь-які основні засоби та трудові ресурси, необхідні для здійснення будь-якої господарської діяльності.

Документальною перевіркою і слідством встановлено відсутність товарно-транспортних накладних, типової форми №1-ТН, «Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні», затверджених Наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 за №363, що також свідчить про те, що зазначені товарно матеріальні цінності ТОВ «СГ Химпром» в адресу ТОВ «ПКПФ» в дійсності не доставлялись, а нібито понесені витрати за їх придбання, умисно віднесені до податкового кредиту ТОВ «ПКПФ» виключно з метою зменшення податкових зобов`язань товариства.

В зв`язку із цим, віднесення ТОВ «ПКПФ» до податкового кредиту сум ПДВ у жовтні 2014 року на суму 1578471,82 грн. є безпідставним, та призвело до фактичного ненадходження вказаного податку до бюджету у зазначений період.

Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_4 товариством з обмеженою відповідальністю «Понінківська картонно-паперова фабрика», у відповідності до складеного Луцькою ОДПІ акту позапланової виїзної перевірки № 3557/22-01/37993343 від 1 вересня 2015 року, в жовтні 2014 року не нараховано та не сплачено до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 1578471,82 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою генеральним директором ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, умисно ухилився від сплати до бюджету в жовтні 2014 року податку на додану вартість в сумі 1578471,82 грн., що в період вчинення діяння більше, ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В попередньому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 зазначив про добровільну сплату податків, зборів (обов`язкових платежів), а також повне відшкодування шкоди, завданої державі (фінансових санкцій, пені) та беззаперечно підтвердив свою згоду на звільнення, в зв`язку з цим, від кримінальної відповідальності.

Суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, в зв`язку з добровільною сплатою податків, зборів та повним відшкодування шкоди до оголошення йому підозри.

Заслухавши пояснення обвинуваченого ОСОБА_4 та його захисника, думку прокурора, який підтримав внесене клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження №0000086, суд прийшов до висновку про доцільність закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 285 ч.1 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 4 статті 212 КК України визначено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, однак до притягнення його до кримінальної відповідальності ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» до бюджету повністю сплачено 1 578 471,82 грн. та штрафні санкції в сумі 789 236 грн., що стверджується платіжними дорученнями АТ «УкрСиббанк» №1544 від 31.05.2016 на суму 300 тис. грн., №3918 від 16.06.2016 на суму 1 067 707,82 грн., №3935 від 16.06.2016 на суму 400 тис. грн., №1662 від 16.06.2016 на суму 600 тис. грн., письмовою заявою від 29.07.2016 просить звільнити його від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, судимості не має, що стверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає за можливе, у відповідності до ст.212 ч.4 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.ст.284, 285, 314 КПК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, суд,

У Х В А Л И В :
Кримінальне провадження №0000086 відносно ОСОБА_4 закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності, на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Волинської області, шляхом її подання через Луцький міськрайонний суд Волинської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ: