Справа №766/3068/16-к
н/п 1-кс/766/4239/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
08.08.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчийзвернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив:надати стороні кримінального провадження №0000058 - старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або за його дорученням заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 - дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення виїмки), які містять охоронювану Законом таємницю, перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та містять інформацію про фактичні місця (адреси) з яких здійснювалися Інтернет-сеанси та виходи до мережі загального доступу Інтернет власника (абонента) Е-mаіl ІНФОРМАЦІЯ_2 : із присвоєнням наступних ІР-адрес у період часу:

-ІР НОМЕР_2 , час виходу до мережі Інтернет 19.07.2016 о 20:53:18 год.;

- ІР НОМЕР_3 , час виходу до мережі Інтернет 08.06.2016 о 13:15:06 год.;

-ІР НОМЕР_4 , час виходу до мережі Інтернет 31.05.2016 о 18:24:28 год.;

а також копій заявки на підключення до мережі «Інтернет», абонентського договору на користування мережею Інтернет, додатків до нього.

Розгляд клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до вказаних речей і документів, та їх вилучення (здійснення виїмки) провести без ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, щослідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюються досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000058 за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, за ознаками ч. 1 ст.212 КК України.

У результаті аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведеного відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 27.11.2015 за №50/21-22-16-06, встановлено, відсутність об`єктів оподаткування при придбанні продукції у липні, серпні 2014 року у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) та продажу (у межах придбання) на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) у липні 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) у липні 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) у липні, серпні 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) у липні, серпні 2014 року. ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) у липні 2014 року, ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) у серпні 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) у серпні 2014 року, які підпадають під визначення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1,п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями).

ІНФОРМАЦІЯ_11 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів - постачальників ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 ». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року, де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ПП « ОСОБА_10 » та ПП « ОСОБА_11 ».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № від 20.03.2015 наданої ПП „ ОСОБА_5 " доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП « ОСОБА_12 » (за період лютий - червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП « ОСОБА_5 » неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП « ОСОБА_12 »

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктом підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_12 », відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП « ОСОБА_5 » здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що за податковою адресою: ПП « ОСОБА_5 » АДРЕСА_2 ., знаходяться тільки виробничі потужності підприємства. Фактично підприємство використовує електронний спосіб подачі податкової звітності, реєстрації податкових накладних за допомогою Інтернет-зв`язку (по прямому з`єднанню) із присвоєнням ІР-адрес, доступ до яких надає Інтернет-провайдер ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), через попггови скринькі: Е-mаіl ІНФОРМАЦІЯ_2 ; (ПП « ОСОБА_5 ») з іншого невстановленого місця.

Важливе значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Інтернет-провайдера ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", щодо місцезнаходження приміщень та комп`ютерної техніки, за допомогою якої відбувалися інтернет-сеанси та подача електронної (податкової) звітності діяльності ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_12 ».

У вказаних документах містяться відомості, які вказують про знаходження місця або приміщень де ПП « ОСОБА_5 » здійснювало протиправну діяльність, яку в подальшому буде використано як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується метою установлення місцезнаходження приміщень, які ПП « ОСОБА_5 » використовувало для здійснення діяльності та звідки підприємство подавало електронну податкову звітність до податкових органів, із присвоєнням ІР-адрес, доступ до яких надає Інтернет-провайдер ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, та здійснити їх вилучення (здійснення виїмки), отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

Також є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів службовими особами Компанії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " або іншими заінтересованими особами.

У зв`язку з викладеним, на підставі ч.2 ст.159 КПК України, прошу розглянути клопотання слідчим суддею без виклику службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явилися, про час і місце розгляду клопотання повідомлялися у встановленому законом порядку.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що інформація, яка знаходиться у операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту маршрутів передавання тощо є документом, який містить охоронювану законом інформацію.
Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотаннястаршого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надатистороні кримінального провадження №0000058 - старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або за його дорученням заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 - дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення виїмки), які містять охоронювану Законом таємницю, перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та містять інформацію про фактичні місця (адреси) з яких здійснювалися Інтернет-сеанси та виходи до мережі загального доступу Інтернет власника (абонента) Е-mаіl ІНФОРМАЦІЯ_2 : із присвоєнням наступних ІР-адрес у період часу:

-ІР НОМЕР_2 , час виходу до мережі Інтернет 19.07.2016 о 20:53:18 год.;

- ІР НОМЕР_3 , час виходу до мережі Інтернет 08.06.2016 о 13:15:06 год.;

-ІР НОМЕР_4 , час виходу до мережі Інтернет 31.05.2016 о 18:24:28 год.;

а також копій заявки на підключення до мережі «Інтернет», абонентського договору на користування мережею Інтернет, додатків до нього.

Встановити строк дії ухвали до 08.09.2016 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1