Справа № 444/3531/13-к
Провадження № 1-кс/444/400/2016
УХВАЛА
про проведення позаплапнової документальної перевірки
м. Жовква Львівської області 02 серпня 2016 року
Слідчий суддя Жовківського районного суду Львівської області ОСОБА_1 , за участю прокурора Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_2 , розглянув клопотання прокурора Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про проведення позаплапнової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :
Прокурор Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням про проведення позаплапнової документальної перевірки, яке мотивує тим, що 27.06.2013 в прокуратуру Жовківського району Львівської області із письмовою заявою звернувся ОСОБА_3 у якій просить прийняти міри до ОСОБА_4 , яка незаконно уклала договір дарування від 19.04.2012 року та договір поруки від 11.04.2011 року та шляхом обману заволоділа його майном.

Матеріали досудового розслідування за заявою ОСОБА_3 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055, 27 травня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що громадянка ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді голови правління КСП «Гряда» уклала договір дарування майнового паю від 19.04.2012 р. з ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , що стало підставою для надання останніми КСП «Гряда» поворотної фінансової допомоги в розмірі 2200 тис. грн., що підтверджується платіжними дорученнями на вказану суму. Які поступили на рахунок КСП «Гряда» та були витраченні на погашення кредиту в АТ «Укрексімбанку».

В той же час, як вбачається з матеріалів досудового розслідування, 20.04.2011 р. ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора командитного товариства «Его», в склад якого входило КСП «Гряда», уклала договір поруки, згідно якого поручилась перед кредитором в особі ОСОБА_6 за виконання боржником в особі ОСОБА_7 за виконання усіх його зобов`язань, що виникли або виникнуть в майбутньому згідно договору позики від 11.04.2011 року та з врахуванням додатку до договору від 20.12.2011 року.

Як вбачається з протоколу допиту ОСОБА_7 від 01.10.2013 р. він дійсно позичив в ОСОБА_6 грошові кошти в розмірі 2500 тис. грн. для розвитку бізнесу.

З отриманої інформації від Жовківського відділення Личаківської ОДПІ у Львівській області вбачається, що в поданій звітності КСП «Гряда» та КТ «Его» не зазначено відомостей про отримані згадані грошові кошти та їх витрати.

Крім цього, факт приховання отриманої поворотної фінансової допомоги підтверджується також тим, що на КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247 після отримання допомоги не змінився вид оподаткування з фіксовано сільськогосподарського податку на загальну систему оподаткування.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України, рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. Клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування не поступило, а тому фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питань слідчим суддею на досудовому розслідуванні не здійснюється.

Прокурор Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримав клопотання з вищевикладених підстав.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали досудового розслідування, а також заслухавши думку прокурора, вважаю, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

З витягу кримінального провадження № 0000055, вбачається, що 27.06.2016 року заяву про злочин внесено до ЄРДР.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державній влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 № 408 визначено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, з метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247 за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Жовківського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247 за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, без проведення якої неможливо перевірити наведені у заяві поданої ОСОБА_3 та викладених по справі показах винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення позапланової документальної перевірки КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247 за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає за необхідне провести позапланову документальну перевірку доручивши її проведення працівникам Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

На підставі вищевикладеного і керуючись З.У. «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 р. (із змінами), ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 40, 93, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл прокурору Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247, які зареєстровані за адресою : 80380, Львівська обл., Жовківський район, село Гряда, перебувають на обліку в Жовківському відділі Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при проведенні господарських операцій за період з 01.01.2011 по 21.12.2012 та їх оподаткування;

На вирішення перевірки під час проведення перевірки винести наступні запитання :

-чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247 отриманні кошти поворотної допомоги від членів КСП «Гряда» за період діяльності з 2011 по 2012 рік;

-правильність визначення КСП «Гряда» ЄРДПОУ 05521130 та КТ «Его» ЄРДПОУ 30445247 валових доходів та витрат за період з 2011 по 2012 рік;

-чи підлягала зміні система оподаткування з врахуванням отриманих у 2011-2012 роках доходів із зазначеними суб`єктами;

-чи дотримано вимог податкового обліку при укладенні і виконанні угод поворотної фінансової допомоги, а також стягнення з КСП «Гряда» коштів за договором поруки;

-чи відображено в податковій звітності одержання коштів від членів КСП «Гряда» та інших осіб в період з 2011 по 2012 роки за іншими договорами в тому числі пов`язаними з договором позички між ОСОБА_6 та членом КСП «Гряда» ОСОБА_7 ;

-чи належним чином обліковано КСП «Гряда» зобов`язання за договором поруки від 20.12.2012;

-інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки.

Проведення перевірки доручити працівникам Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Матеріали проведеної перевірки, з усіма додатками та документами використаними та складеними в ході її проведення скерувати в Жовківське відділення поліції Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1