пр. № 1-кс/759/1789/16
ун. № 759/7470/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 травня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 міста Києва ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України у межах кримінального провадження №0000115 від 10.11.2015 року,

В С Т А Н О В И В :
27 травня 2016 року до Святошинського районного суду міста Києва звернувся старший слідчий слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Вивчивши клопотання із долученими додатками до нього, заслухавши учасників розгляду клопотання суд дійшов висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із такого.

Так, клопотання обґрунтовано тим, що посадові особи ТОВ «Інтербау» () в період з 2013-2015, при взаємовідносинах з підприємствами резидентами України, в тому числі з ТОВ «Київщина Житло» (), ТОВ «Будрегіонінвест» (), ТОВ «Спецбуд-Моноліт» (), ТОВ «СП» (), ПП «Еталон Буд» (), а також ТОВ «Сігмус Тех Солюшнс» (), ТОВ «М-Консалтінг-Груп» (), ТОВ «Техкрамб» (), ТОВ «Романсон» (), ТОВ «Укрстальекспо» (), ТОВ «Авто-Кар-Тех» (), ТОВ «М-М-Г Альянс» (), ТОВ «Укргарант Проект» (), ТОВ «Дентал ЮА» (стара назва ТОВ «Корелла Груп») (), ТОВ «Тонернолтрейл» (), ТОВ «Венден» (), ТОВ «Євроюрінком Групп» (), ТОВ «Будівельна компанія «СПС» (), ТОВ «Опт-Трейдінг» (), ТОВ «ТПКРР «Маяк» (), ТОВ «Кейпер Сіті Строй» (), ТОВ «Опт-Інвест» (), ТОВ «Глобалконсалт» (), ТОВ «Корелла Груп» (), ТОВ «Аракс Нова» (), ТОВ «Скера» (), ТОВ «Інтер Імпрекс» (), ТОВ «Стар Проф Групп» (), ТОВ «Гранд Буд Групп» (), ТОВ «Мін-Сі-Пам» (), ТОВ «Твістед» (), ТОВ «Буд Еліт Констракшн» (), ТОВ «Байракс» (), ТОВ «Компанія Мірідіс» (), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як встановлено, ТОВ «Інтербау» здійснювало закупівлю товарно матеріальних цінностей (в тому числі будівельні матеріали) та в подальшому використовувало їх під час будівельних робіт на відповідних об`єктах в м. Києві та Київської області.

Підприємства у яких ТОВ «Інтербау» (вказані вище) придбавало товари/роботи/послуги мають ознаки фіктивності, що підтверджується тим, що керівниками/засновниками є одні особи, підприємства відсутні за адресами реєстрації, відсутні працівники на підприємствах, не здійснюють подачу звітності.

Крім того, відносно вказаних вище підприємств відкрито кримінальні провадження, досудове розслідування яких здійснює СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, як підприємств, які є учасниками конвертаційного центру.

Основними отримувачами товарів/робіт/послуг від ТОВ «Інтербау» є ТОВ «Київщина Житло», ТОВ «Будрегіонінвест», ТОВ «Спецбуд-Моноліт», ТОВ «СП», ПП «Еталон Буд», тобто ТОВ «Інтербау» замовляло товари/роботи/послуги у підприємств з ознаками фіктивності та передавало їх даним підприємствам.

В ході проведення перевірки не встановлено реального постачання товарів (робіт, послуг) від виконавця до ТОВ «Інтербау». Будь-які документи (у тому числі договори, накладні, акти, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Відсутність руху товару (робіт, послуг) не є за своєю суттю операцією з придбання товарів (робіт, послуг), а відповідно й об`єктом оподаткування з ПДВ.

Вказані умови суперечать меті господарської діяльності підприємства та створюють обставини, за яких воно не мало намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької та іншої економічної діяльності.

Враховуючи викладене, слыдством вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Таким чином, операції з надання товарів (робіт, послуг) не проводились (в наслідок відсутності складеної відповідно до законодавства України первинної документації відсутні підстави вважати, що вказані послуги були отримані у виконавця, оприбутковані у бухгалтерському та податковому обліку та в подальшому реалізовані, послуги були фактично надані).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку зазначені у клопотанні речі мають істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і можуть у подальшому бути використані як докази у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :
1. Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 задовольнити.

2. Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів ТОВ «Інтербау» () (далі Підприємство), що відображають рух коштів по банківському рахунку № НОМЕР_1 (код валюти: українська гривня) з можливістю вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та зберігаються в ПАТ «Банк Національний Кредит» (код МФО 320702) (м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дати відкриття по дату оголошення ухвали. Банківських документів, а саме: - реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб Підприємства, карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами Підприємство для відкриття (закриття) рахунку; - листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами Підприємства, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо; - виписку про рух грошових коштів по вказаним рахункам, які належать Підприємству, з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дати відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів Підприємства, їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дати відкриття рахунку по дату проведення виїмки; - договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер Підприємства вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з`єднання з банківської установою; - договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку Підприємства, та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки; - вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта; - копій рішень (постанов, ухвал) суддів щодо отримання інформації, що становлять банківську таємницю вказаного підприємства, та документів, що підтверджують їх отримання.

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 27 червня 2016 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва