Справа № 464/3728/16-к
пр.№ 1-кс/464/822/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
28.04.2016 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000127 від 10.06.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Cемен» (), яке зареєстроване за адресою: м.Київ, вул.Раїси Окіпної, 3А/11, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві та зобов`язати працівників ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обгрунтування клопотання покликається на те, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи умисно в 2012 році, здійснив реєстрацію на себе ТОВ „Фобос - Захід (ЄДРПОУ 3501324), з метою прикриття незаконної діяльності та використання зазначеного суб`єкта господарювання для створення видимості фінансово-господарської діяльності, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), підприємств реального сектору економіки, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Cемен» () безпідставно формувало податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Фобос Захід» (ЄДРПОУ 3501324).

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Cемен» () зареєстровано за адресою: м.Київ, вул.Раїси Окіпної, 3А/11. На податковому обліку перебуває в ДПІ у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Слідчий покликається на те, що для встановлення відповідності здійснення ТОВ «Cемен» () в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, фінансово-господарських операцій відповідно до вимог чинного податкового законодавства України, підставності формування валових витрат і валових доходів, та як наслідок, повноти нарахування, сплати податків виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.
Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Cемен» (), яке зареєстроване за адресою: м.Київ, вул.Раїси Окіпної, 3А/11, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000127 від 10.06.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1