Справа № 537/2240/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю прокурора Гаврильченко А.С., слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. про надання дозволу на тимчасовий доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ НВП "Присадки" та можливістю зняття з них копій по взаємовідносинам з ТОВ "Віста Торг" та ТОВ "Марр - Інвест".

В обґрунтування свого подання вказав, що В СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000011 від 10.01.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП "Присадки" (), в період часу з 01.07.2011р. по 30.09.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, тобто за ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами провадження встановлено, що в період часу з 01.07.2011р. по 30.09.2012р., при визначені доходу, що враховується при визначені об'єкту оподаткування службові особи ТОВ НВП "Присадки" мали фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ "Віста Торг", які вчинені з метою ухилення від сплати податків. Встановлено відсутність поставок товарів та укладання угод з метою настання реальних наслідків. Відповідно до положень бухгалтерського обліку, до вартості товарів відносяться суми, які сплачені за придбання цих товарів постачальнику згідно укладеного договору. При цьому, із суми, сплаченої за товар, повинна бути включена сума непрямих податків (податку на додану вартість). Проте, якщо сума прямих податків не відшкодовується підприємству, тобто вона не включається до податкового кредиту то вона включається до вартості придбаних товарів. Отже, оскільки по бухгалтерському обліку ТОВ НВП "Присадки" суму податку на додану вартість не включало до складу податкового кредиту, то дохід, що враховується при визначені об'єкту оподаткування підприємства мав би бути збільшений, як вартість товару з податком на додану вартість, отриманого безоплатно від третіх осіб без укладання будь-яких угод та за відсутності документального підтвердження оплати за нього. Оскільки факт придбання товару у підприємства ТОВ "Віста Торг" не підтверджується, проте товар було оприбутковано та використано в господарській діяльності ТОВ НВП "Присадки", фактичний продавець придбаного згідно первинних документів товару у ТОВ "Віста Торг" не встановлений, і відповідно відсутнє підтвердження оплати за придбані товарно-матеріальні цінності реальному постачальнику, тобто, товари залишились безоплатно отриманими. Таким чином ТОВ НВП "Присадки" занижено дохід, що враховується при визначені об'єкту оподаткування.

Також, матеріалами кримінального провадження встановлені порушення по фінансово - господарським взаємовідносинам із ТОВ "Марр-Інвест 1" () стосовно орендування у останнього нерухомого майна, а саме - комплексу по наданню побутових послуг "Алая Роза" загальною площею 461,6 кв.м. (згідно договору №94 від 26.03.2012 року), який розташований за адресою: м. Севастополь, с. Орлівка, Качинське шосе, 6. Згідно додатку №1 від 01.09.2012 року до Згоди від 31.08.2012 року, щодо розірвання договору об'єкта нерухомості №94 від 26.03.2013 року ТОВ НВП "Присадки" повертає, а ТОВ "Марр-Інвест 1" приймає об'єкт нерухомості, а саме Комплекс по наданню побутових послуг населенню "Алая Роза" з 01.09.2012 року. Дані послуги, службовими особами ТОВ НВП "Присадки", були віднесені до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування у 3 кварталі 2012 року. Також, понесені витрати ТОВ НВП "Присадки" по оренді основних засобів орендованих в м. Севастополь в подальшому не спричинили реалізацію продукції в даному регіоні, що не доводить їх доцільного використання, мета якого є отримання прибутку від здійснення виробничо-господарської діяльності. Тобто, орендовані основні засоби, а саме приміщення: кафе з більярдною, перукарня, пральня, магазин побутової хімії ніяк не пов'язано з господарською діяльністю. Таким чином, правильність формування ТОВ НВП "Присадки" витрат та податкового кредиту вимагає наявності зв'язку витрат платника податків на придбання сировини, матеріалів та послуг з його з його господарською діяльністю, що полягає у намірі платника податку отримати користь від придбаної сировини, матеріалів та послуг. За відсутності ж останнього відсутні підстави для зменшення бази оподаткування податку на прибуток і податку на додану вартість за рахунок витрат та податкового кредиту.

Порушення податкового законодавства ТОВ НВП "Присадки " викладені Акті Кременчуцької ОДПІ №5220/22-209/13932946 від 06.12.2012р. "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ НВП "Присадки" (код 13932946) по питанню дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.09.2012 року у зв'язку з неповним наданням документального підтвердження на запит Кременчуцької ОДПІ від 09.10.2012р. №90887/10/15".

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ НВП "Присадки" знаходяться в стані переходу до ДПІ Жовтневого р-ну м. Запоріжжя, та перереєстровані з адреси Полтавська обл., м. Кременчук, вул.. Свіштовська, буд. 11 на адресу м. Запоріжжя, вул.. Дзержинського, буд. 114. Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ знаходяться за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, вул.. Свіштовська, буд. 11.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ НВП "Присадки" є: місто Запоріжжя, вулиця Дзержинського, будинок 114. За цією адресою розташовані офісні приміщення підприємства, де знаходяться документи, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ НВП "Присадки", по фінансово - господарських взаємовідносинах з ТОВ "Віста Торг" () та ТОВ "Марр - Інвест 1" (), а саме: договорів з додатками, рахунків-фактур, виписок банківських рахунків, накладних, податкових накладні, актів прийому-передачі, вантажно-митних декларацій, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей та інших документи, що мають відношення до фінансово - господарських операцій з вищевказаними підприємствами, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання просить слідчого суддю провести згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий Гичко І.О. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

В зв'язку з доведеною ініціатором клопотання можливістю знищення вказаних в клопотанні речей, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику власника інформації ТОВ НВП "Присадки" на підставі положення ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено,що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ НВП "Присадки", в зв'язку з чим клопотання слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області Гичко І.О. підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. доступ до оригіналів документів ТОВ НВП "Присадки" по взаємовідносинах із ТОВ "Віста Торг" та ТОВ "Марр-Інвест 1" () за період з 01.07.2011 року по 30.09.2012, з можливістю зняття копій вказаних документів, а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документи за період часу з 01.07.2011р. по 30.09.2012р., щодо придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ НВП "Присадки" () у ТОВ "Віста Торг" () та щодо оренди приміщень ТОВ НВП "Присадки" у ТОВ "Марр-Інвест 1" (), які знаходяться в приміщеннях ТОВ НВП "Присадки", розташованих по вулиці Свіштовська, буд. 11 у місті Кременчуці Полтавської області та м. Запоріжжі, вул.. Дзержинського, буд. 114.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17 травня 2013 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря