ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/9515/16-к
провадження № 1-кс/201/5972/2016
УХВАЛА
02 липня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
02 липня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), організовуючи діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період травня 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковій звітності підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки безтоварності (фіктивності), в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 918 тис.грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження в їх сукупності існують об`єктивні підстави вважати, що вказані підприємства підконтрольні групі невстановлених осіб та задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, які надаються підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.
За результатами проведеного аналізу податкових накладних виписаних, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016 року, встановлено «пересорт», тобто невідповідність з найменуванням товарів, що купуються та реалізуються, що свідчить про неправомірність задекларованих господарських операцій.
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 03.06.2016 року задекларовані начебто проведені імпортні операції з отримання товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукція, металопродукція) через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». В той же день ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було здійснене декларування постачання ТМЦ (пшениця, соя, кукурудза, соняшник) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано реалізацію ТМЦ (нікель, плавіковий шпат, редуктора, металеві труби) по ланцюгу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 3 918 тис.грн., а також в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В ході розслідування кримінального провадження, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» проведений аналіз податкової звітності зазначених підприємств, в ході якого встановлені електронні скриньки, які використовувались зазначеними підприємствами під час реєстрації податкових накладних та подання електронної звітності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) має електронну скриньку ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має електронну скриньку ІНФОРМАЦІЯ_8
В ході розслідування кримінального провадження проведено комплекс розшукових заходів, але встановити повний склад осіб, причетних до протиправної діяльності, а також встановити офісні приміщення, які використовуються для ведення протиправної діяльності, не надалось можливим.
Встановлено, що гр. ОСОБА_4 , який є службовою особою на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), також являється засновником на діючому підприємстві, яке зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_9 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Під час проведеного аналізу зазначеного підприємства встановлено, що при поданні податкової звітності та реєстрації податкових накладних вказане підприємство використовує наступну електронну скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_11
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану законом таємницю, в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_2 , стосовно наступних електронних скриньок: ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів користувачів фізичних (П.І.Б., адреса та № телефону) чи юридичних осіб (назва, ЄДРПОУ, адреса, контактна особа та № телефону), лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх зв`язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаними електронними скриньками (без розкриття змісту електронних повідомлень), з вказівкою дати та часу, ІР-адреси, які надавались абонентам вищезазначених електронних скриньок в час здійснення користування скриньками (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з прив`язкою до IP-адреси), МАС адрес комп`ютерного обладнання, яке використовувалось інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу за період з 01.01.2015 року по дату винесення ухвали суду.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану законом таємницю, в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_2 , стосовно наступних електронних скриньок: ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів користувачів фізичних (П.І.Б., адреса та № телефону) чи юридичних осіб (назва, ЄДРПОУ, адреса, контактна особа та № телефону), лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх зв`язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаними електронними скриньками (без розкриття змісту електронних повідомлень), з вказівкою дати та часу, ІР-адреси, які надавались абонентам вищезазначених електронних скриньок в час здійснення користування скриньками (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з прив`язкою до IP-адреси), МАС адрес комп`ютерного обладнання, яке використовувалось інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу за період з 01.01.2015 року по дату винесення ухвали суду.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1