№ 760/3858/16-к
(№1-кс/760/4974/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25. 04. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 20.01.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

У період 2015 року, перебуваючи у м. Києві, невстановлені слідством особи, без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, вчинили умисні дії по створенню суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сетап Альянс» (), яке в подальшому було задіяне у злочинній схемі по ухиленню від сплати податків, та надало можливість пов`язаним підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ "ТНП.КОМ" (), ТОВ"АГРОТЕК" () та ТОВ "ТД "АГРОАЛЬЯНС" () ухилитися від сплати податків.

На підтвердження зазначених вище фактів у ході досудового розслідування допитано особу, що згідно реєстраційних документів значиться засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Сетап Альянс» () ОСОБА_5 , яка в ході допиту повідомила, що не реєструвала жодних підприємств та не здійснювала, фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Сетап Альянс» () не вела та не підписувала ніяких документів, що стосуються ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім того співробітниками Міжрегіонального оперативного управління МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників на виконання доручення встановлено, що службові особи ТОВ «АГРОТЕК» () протягом 2015-2016 року шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами імпортерами ТОВ «Натіка трейд» (код за ),ТОВ «Алхеміа Україна» (код за ), ТОВ «Авто гудс керідж» (код за ), ТОВ «Компанія» Експотех» (), ТОВ «Трейд оптімо» (код за ), ТОВ «Лєром» (), ТОВ «Рестор сервіс» (код за ), ТОВ «Приват нафта трейд» (код за ), ПП «МИР Семян» (код за ), ТОВ «Альто макс» (код за ), ТОВ «Сурей» (), ТОВ «Дніпро метал сервіс 2014» (код за ), ТОВ «Бахос ЛТД» (код за ), ТОВ «Монограф-люкс» (код за ), ТОВ «ТММ Тредекс» (код за ), ТОВ «Флайн гранд» (код за ) та ТОВ «Ганар» (код за ) безпідставно сформували податковий кредит, про що свідчить відсутність реалізації придбаного товару та відсутність її відображення в складському обліку ТОВ «АГРОТЕК», який був вилучений в ході обшуку.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ"АГРОТЕК" () безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Натіка трейд» (код за ),ТОВ «Алхеміа Україна» (код за ), ТОВ «Авто гудс керідж» (код за ), ТОВ «Компанія» Експотех» (), ТОВ «Трейд оптімо» (код за ), ТОВ «Лєром» (), ТОВ «Рестор сервіс» (код за ), ТОВ «Приват нафта трейд» (код за ), ПП «МИР Семян» (код за ), ТОВ «Альто макс» (код за ), ТОВ «Сурей» (), ТОВ «Дніпро метал сервіс 2014» (код за ), ТОВ «Бахос ЛТД» (код за ), ТОВ «Монограф-люкс» (код за ), ТОВ «ТММ Тредекс» (код за ), ТОВ «Флайн гранд» (код за ) та ТОВ «Ганар» (код за ) про що свідчить відсутність реалізації придбаного товару та відсутність її відображення в складському обліку ТОВ «АГРОТЕК», який був вилучений в ході обшуку.

Слідчий зазначає, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ"АГРОТЕК" () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансво-господарських взаємовідносин з ТОВ «Натіка трейд» (код за ),ТОВ «Алхеміа Україна» (код за ), ТОВ «Авто гудс керідж» (код за ), ТОВ «Компанія» Експотех» (), ТОВ «Трейд оптімо» (код за ), ТОВ «Лєром» (), ТОВ «Рестор сервіс» (код за ), ТОВ «Приват нафта трейд» (код за ), ПП «МИР Семян» (код за ), ТОВ «Альто макс» (код за ), ТОВ «Сурей» (), ТОВ «Дніпро метал сервіс 2014» (код за ), ТОВ «Бахос ЛТД» (код за ), ТОВ «Монограф-люкс» (код за ), ТОВ «ТММ Тредекс» (код за ), ТОВ «Флайн гранд» (код за ) та ТОВ «Ганар» (код за ), а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ"АГРОТЕК" () перебуває на податковому обліку в Міжрегіональному Головному Управлінні ДФС - Центральний офіс з обслуговування великих платників, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого в зв`язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000015 від 20.01.2016 позапланову документальну перевірку ТОВ"АГРОТЕК" (), що перебуває на податковому обліку в Міжрегіональному Головному Управлінні ДФС - Центральний офіс з обслуговування великих платників, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Натіка трейд» (код за ),ТОВ «Алхеміа Україна» (код за ), ТОВ «Авто гудс керідж» (код за ), ТОВ «Компанія» Експотех» (), ТОВ «Трейд оптімо» (код за ), ТОВ «Лєром» (), ТОВ «Рестор сервіс» (код за ), ТОВ «Приват нафта трейд» (код за ), ПП «МИР Семян» (код за ), ТОВ «Альто макс» (код за ), ТОВ «Сурей» (), ТОВ «Дніпро метал сервіс 2014» (код за ), ТОВ «Бахос ЛТД» (код за ), ТОВ «Монограф-люкс» (код за ), ТОВ «ТММ Тредекс» (код за ), ТОВ «Флайн гранд» (код за ) та ТОВ «Ганар» (код за ) , а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Міжрегіонального Головного Управління ДФС - Центральний офіс з обслуговування великих платників в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1