печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 вересня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №0000345 від 01.02.2016 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Кристал-Інвест» (, юридична адреса: 69091, м. Запоріжжя, бульвар Шевченка, 71-А), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, в тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за період з 14.12.2015 по теперішній час, проведення якої доручити спеціалістам Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Крім того, прокурор просить зобов`язати службових осіб ТОВ «Кристал-Інвест» (, юридична адреса: 69091, м. Запоріжжя, бульвар Шевченка, 71-А) допустити співробітників Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України розслідується кримінальне провадження № 0000345, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2016, за фактом фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перевищення влади та службових повноважень, отримання неправомірної винагороди в особливо великих розмірах колишніми службовими особами вищих органів державної влади, правоохоронних органів та суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 365, ч. 4 ст. 368 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що метою здійснення незаконної діяльності ТОВ «ТБС і К» (), ТОВ «Будівельно-торгово - транспортна компанія» (), ТОВ «Інтер-пром-сервіс» (), ТОВ «Кристал-Інвест» (), ТОВ «Будсервіс компані плюс» (), ПП «ТД «МАКС» (), ТОВ «Промкапіталтрейд» (), ТОВ «Реліз компані» (), ТОВ «ТД «Форас» (), ПП «Тропік плюс» (), ТОВ «Тропік +» () є надання платних послуг суб`єктам господарювання з реального сектору економіки у вигляді документального оформлення фінансово-господарських операцій, які мають безтоварний характер (в дійсності не відбувались) і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат.

Перераховані на рахунки підприємств з ознаками фіктивності безготівкові кошти отримуються готівкою в касах різних банківських установ та передаються разом з підробленими бухгалтерськими документами-прикриття, фактично безтоварних фінансово-господарських операцій, довіреним особам з відрахуванням відсотків за дану операцію та послуги «конвертаційного центру».

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Кристал-Інвест» () зареєстровано 15.12.2015, з 16.12.2015 перебуває на податковому обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області (перейменовано в Запорізьку об`єднану державну податкову інспекцію Головного управління ДФС у Запорізькій області на підставі п. 1 Постанови Кабінету Міністрів України від 4 листопада 2015р. №892), має свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.05.2016, керівником та засновником підприємства з 14.12.2015 являться ОСОБА_5 .

Прокурор зазначає, що в ході досудового слідства виникла необхідність у перевірці законності ведення фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарської діяльності - ТОВ «Кристал-Інвест» ().

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання службових осіб ТОВ «Кристал-Інвест» () допустити співробітників Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області до проведення позапланової документальної перевірки та надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000345 від 01.02.2016 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Кристал-Інвест» (, юридична адреса: 69091, м. Запоріжжя, бульвар Шевченка, 71-А), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, в тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за період з 14.12.2015 по 16.09.2016.

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Кристал-Інвест» () доручити спеціалістам Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області (69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, буд. 14) в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Після завершення перевірки, її висновки разом із наданими для перевірки матеріалами кримінального провадження № 0000345 направити на адресу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1