УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.09.2016 року м. Житомир
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Тера прайм» код ЄДР 35120290, ПП «Армавір-плюс» код ЄДР 37631585, ПП «ТД «Джерела» код ЄДР 32022203, ПП «Грант-трейд» код ЄДР 36129953, ПП «Прогрес-смайл» код ЄДР 39120073, ПП «Кристал-П» код ЄДР 4865553, ПП «Полінуур» код ЄДР 38481188, ПП «Верона» код ЄДР 32725406, ПП «Олді - Н» код ЄДР 34458506, ПП «Авалон-2» код ЄДР 39525849, ПП «Лагуна-Біч» код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП «КОНКОРД - С» код ЄДР 38698074, ПП «САНТОРИ-ПЛЮС» код ЄДР 38941469, ПП «ПАЙОЛА» код ЄДР 40027892, ПП «ВАЙТОМА» код ЄДР 40028058, ПП «ФАНДИ БЕЙ» код ЄДР 40033555, ПП «ТЕРА-ПРАЙС» код ЄДР 39733811, ПП «ТЕРА-ЛЮКС» код 39708497, ТОВ «КОНЕКТІС» код 39179457, ПП «САН-РАЙФ» код ЄДР 38825801, ПП «ГРАНН-ТРЕЙД» код ЄДР 39739546, ПП «ТЕРРИ-ТАЙМ» код ЄДР 39746490, ПП «ДОРЗ-ТРАФІК» код ЄДР 39497733, ПП «ТАУРУС-С» код ЄДР 39266827, ПП «СТАРГЕЙТСИЗ» код ЄДР 39266900, ПП «ФЛЕШ-ТОРГ» код ЄДР 39338519, ПП «КОНТРУКТ» код ЄДР 39331623, ПП «СТАВР І К» код ЄДР 39336375, ПП «ТПВ» код ЄДР 39135294, ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» код ЄДР 34286098, ПП «ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС» код ЄДР 35788867, ПП «БРАСК-ІНВЕСТ» код ЄДР 39331540, ПП «ЗАХІД-КОНТРАНС» код ЄДР 39279265, ПП «МОРТЕН СТАЙЛ» код ЄДР 39337117, ПП «БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП «ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД» код ЄДР 40261020, ПП «СУПРА-СТАЛКЕР» код ЄДР 40261151, ПП «КОДІ-СПАМ» код ЄДР 40261334, ПП «БАЙВЕЙ» код ЄДР 40286291, ПП «ЕРОН СТОК» код ЄДР 40286181, ПП «КАНХОЛ-ПЛЮС» код ЄДР 40286066, ПП «СПЕЦТЕХ-ТОРГ» код ЄДР 40239409, ПП «ПОТРЕБ-ПОСТАЧ» код ЄДР 40239372, ПП «ТАФІТА-ТРЕЙД» код ЄДР 40239299, ТОВ «НЬЮ МАРК ГРУП» код ЄДР 38390500, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, ТОВ «ОРІОН СИСТЕМ» код ЄДР 40095014 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ »Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк»,ПАТ «Ідея банк».
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
У ході досудового розслідування, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме м. Херсон, вул. Торгова 37, м. Херсон, вул. Преображенська 32, кв. 5, м. Херсон, вул. Кості Хетагурова 68 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ «ГУЛІВЕР» код ЄДР 23707529, ПП «ПАРАМАУНТ-Р» код ЄДР 37632160, ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» код ЄДР 37739675, ПП «ВЕНЕДА» код ЄДР 37739675, ПП «МСВ» код ЄДР 22753444, ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» код ЄДР 36315609, ПП «ДРЕЙФУЗ» код ЄДР 38481413, ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» код ЄДР 38450165, ПП «МААСЕС» код ЄДР 37629691, ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» код ЄДР 37664055, ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» код ЄДР 38256561, ПП «ЛІССА» код ЄДР 32423340, ПП «САЛЮТ-С» код ЄДР 37238908, ТОВ «DANWEST» код ЄДР 32298784, ПП «ТАЙС-ОЙЛ» код ЄДР 37632149, ПП «ВАРРА-В» код ЄДР 37629665, ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» код ЄДР 38256823, ПП «Т.В.Л.» код ЄДР 38810580, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, ПП «ТПВ» код ЄДР 39135294, ПП «КОНТРУКТ» код ЄДР 39331623, ПП «КОНКОРД-С» код ЄДР 38698074, ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» код ЄДР 40059934, ПП «ТЕРА-ЛЮКС» код ЄДР 39708497, ПП «АВАНГАР-СТАР» код ЄДР 39335434, ПП «ЗАХІД-КОНТРАНС» код ЄДР 39279265, ПП «БРОЗ-ТІТ» код ЄДР 39193010, ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» код ЄДР 40090236, ТОВ «КОНЕКТІС» (бувша назва «ПІОНЕР ТОРГ») код ЄДР 39179457, ПП «БРУК-ТРАНС» код ЄДР 39527254, ПП «САНТОРИ-ПЛЮС» код ЄДР 38941469, ПП «СТАВР І К» код ЄДР 39336375, ПП «ГРАНН-ТРЕЙД» код ЄДР 39739546, ПП «ФЛЕШ-ТОРГ» код ЄДР 39338519, ПП «БЕЛЬФОР-М» код ЄДР 39193178, ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» код ЄДР 39336071, ПП «МОРТЕН СТАЙЛ» код ЄДР 39337117, ПП «ФАНДИ БЕЙ» код ЄДР 40033555, ПП «КОМІР ГРУП» код ЄДР 39613437, ПП «ГАРДЕ-ПЛЮС» код ЄДР 39012097, ПП «СТРАЙЗ-ПРО» код ЄДР 39189753, ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» код ЄДР 39076564, ПП «ТЕРРИ-ТАЙМ» код ЄДР 39746490, ПП «АВАЛОН-2» код ЄДР 39525849, ПП «ВАЙТОМА» код ЄДР 40028058, ПП «САН-РАЙФ» код ЄДР 38825801, ПП «ВАРРАНТ-М» код ЄДР 40412726, ПП «ПАЙОЛА» код ЄДР 40027892, ПП «БРАСК-ІНВЕСТ» код ЄДР 39331540, ПП «ЛАГУНА-БІЧ» код ЄДР 39336354, ПП «ТЕРА-ПРАЙС» код ЄДР 39733811, ПП «ФЕБРУС» код ЄДР 39613421, ПП «ДИСКОНТС» код ЄДР 40413054, ПП «РООКС» код ЄДР 37631894, ПП «ПОЛІНУР» код ЄДР 38481188, ПП «С.К.С» код ЄДР 39118483, ПП «ФАБР І К» код ЄДР 39464776, ПП «ПРОГРЕС-СМАЙЛ» код ЄДР 39120073, ПП «ДЖЕЙ КОМ» код ЄДР 38256556, ПП «СИМОС» код ЄДР 34554938, ПП «ГЕЛОН» код ЄДР 30246074, ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» код ЄДР 38822690, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «НеваТрейд» (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «Буревестник» (Владивосток), ПП «ПроектРеконструкція» код ЄДР 36580776, ПП «СТАТУС-КВО С» код ЄДР 37960339, ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» код ЄДР 37631902, ФГ «ВОГНІ СИВАША» код ЄДР 34785535, ПП «СВР-БИ» код ЄДР 34015894, ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» код ЄДР 38882519, СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» код ЄДР 23524131, ПП «ЛАНА-ТОРГ» код ЄДР 36944452, ТОВ «М Е Ш» код ЄДР 36671339, ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» код ЄДР 36505348, ПП «УАЛТА» код ЄДР 40280181, ПП «ТАУРУС-С» код ЄДР 39266827, ПП «НОВИЙ-ДІМ» код ЄДР 31390524, ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» код ЄДР 40260949, ТОВ «ВЕГА С» код ЄДР 38386844, ФОП ОСОБА_5 іден. номер НОМЕР_1 , ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» код ЄДР 3436948, ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» код ЄДР 30768956, ТОВ «СТАР-НАЙТ» код ЄДР 35869542, ПП «АМЕТИСТ» код ЄДР 32580934, ПП «БУДХОЛДИНГ» код ЄДР 33788336, ФОП ОСОБА_6 іден. номер НОМЕР_2 , ПП «ТК «ФРЕЙМ» код ЄДР 38960429, ТОВ «АТБ-ДЛЯ УГОД МАРКЕТ» код ЄДР 30487219, ТОВ «ФИРМА «АНТ» код ЄДР 19008205, ФОП ОСОБА_7 іден. номер НОМЕР_3 , ТОВ «РЕЙСМУС-Д» код ЄДР 38119575, ТОВ «ХЕРСОНЛІФТ» код ЄДР 03565866, ПП «КУЗГУН» код ЄДР 40280221, ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» код ЄДР 33015134, ПП «БУД-ТОРГ» код ЄДР 39861023, Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель» код ЄДР 25288083, ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» код ЄДР 38269240, Громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» код ЄДР 36129644, ПП «КОМБІ-ТОРГ» код ЄДР 38262161, ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» код ЄДР 36419694, ТОВ «Бенедикт К» код ЄДР 34289368, ТОВ «ВІАЛОНТ» код ЄДР 37631957, ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» код ЄДР 37125567, ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» код ЄДР 33511390, ПП «КРИСТАЛ-П» код ЄДР 04865553, ПП «ОЛДІ-Н» код ЄДР 34458506, ПП «АРМАВІР» код ЄДР 31918339, ПП «ГРАНТ-ТРЕЙД» код ЄДР 36129953, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛА» код ЄДР 32022203, ПП «МОЛФУДТРАСТ» код ЄДР 39660445, ПП «АРМАВІР-ПЛЮС» код ЄДР 37631585, ПП «ТЕРРА-ПРАЙМ» код ЄДР 35120290, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛО» код ЄДР 31135014, ПП «КРИСТАЛЛ-М» код ЄДР 35218303, ПП «ВЕРОНА» код ЄДР 32725406, ПП «С-ТАУРУС» код ЄДР 35120174.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування, встановлено, що фінансово-господарська діяльність ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" (код ЄДР 38822690), ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" код ЄДР 39012097, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ТОВ "КОНЕКТІС" (бувша назва «Піонер Торг») код ЄДР 39179457, ПП "ЛАГУНА-БІЧ" код ЄДР 39336354, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "АВАЛОН-2" код ЄДР 39525849, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ" код ЄДР 40059934, ПП "ХЕРСОНАГРОРЕСУРС" код ЄДР 38269240, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "ХЕРСОНАГРОРЕСУРС" код ЄДР 38269240, ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" код ЄДР 40090236, ПП "СИМОС" код ЄДР 34554938, ПП "ПОЛІНУУР" код ЄДР 38481188, ПП "ДРЕЙФУЗ" код ЄДР 38481413,ПП "ТАРГЕТ-ПЛЮС" код ЄДР 38888568, ПП "ДЕ-БІРС" код ЄДР 38888589, ПП "С.К.С" код ЄДР 39118483, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "БРУК-ТРАНС" код ЄДР 39527254, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058 здійснювалась з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та конвертуванню грошових коштів.
В ході досудового розслідування встановлено підприємства-вигодонабувачі, які скористались послугам з безпідставного формування податкового кредиту від вище зазначених підприємств.
Так одне з підприємств-вигодонабувачів є ТОВ "ОНВІ" (код ЄДР 24705171) в період 01.01.2013 по 26.08.2016 р. безпідставно віднесло суми до складу податкового кредиту, шляхом проведення безтоварних операцій від підприємств з ознаками «ризикових», а саме ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421 та ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ТОВ «Торенія» код ЄДР 38091691 з податку на додану вартість 1052700,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, та задокументовано факти щодо перекручування податкової звітності, шляхом підміни номенклатури в податкових накладних, за рахунок яких ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421 та ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ТОВ «Торенія» код ЄДР 38091691 надавали послуги ТОВ "ОНВІ" (код ЄДР 24705171) по мінімізації податкових зобов`язань.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421 та ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437 за юридичними адресами не знаходяться. Засновником, директором та головним бухгалтером даних підприємств являється громадянин Російської Федерації ОСОБА_8 (іден. номер НОМЕР_4 ) який виїхав з території України 25.04.2013 року, а тому не міг підписувати бухгалтерські, податкові, звітні документи.
Окрім цього встановлено, що відповідно до ухвали Подільського районного суду м. Києва № 758/9746/14-к від 26.08.2014 року, директор та засновник ТОВ «Торенія» ОСОБА_9 відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, документів не підписував. ОСОБА_9 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.1. ст. 205 КК України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ "ОНВІ" (код ЄДР 24705171) знаходиться на податковому обліку в Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ "ОНВІ" (код ЄДР 24705171) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 26.08.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову виїзну перевірку ТОВ "ОНВІ" (код ЄДР 24705171) по взаємовідносинам з ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421 та ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ТОВ «Торенія» код ЄДР 38091691 з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з зазначеними підприємствами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання та податку на прибуток підприємств, за період діяльності з 01.01.2013 по 26.08.2016 рр.
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ "ОНВІ" (код ЄДР 24705171), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2013 по 26.08.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1