Справа № 537/2949/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.05.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Степура А.А., при секретарі - Грицьковій Я.С., за участю слідчого Гичко І.О., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко О.І. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ ТД "Інтер-Агро" по взаємовідносинах із ПП "Агро-Комерц, ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро" за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з можливістю зняття копій вказаних документів, а саме: копії платіжних доручень за грудень 2010р. по лютий 2011р. згідно яких ТОВ "Інтер-Агро" перерахував кошти на ТОВ ТД "Інтер-Агро", договір поставки № ДГ-02/01 від 02.01.2010 року (стосовно реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро"), податкова накладна №1038 від 01.12.2010 року, видаткова накладна № ДТ-0001020 від 01.12.2010 року, рахунок фактура № ДТ-0001170 від 01.12.2010 року, витяг з журналу-ордеру № 631, договір поставки № ДГ-20/12-1 від 20.12.2010 року (стосовно реалізації пшениці 3 класу ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро"), податкова накладна №1012 від 30.12.2010 року, видаткова накладна № ДТ-000984 від 30.12.2010 року, складська квитанція на зерно №78 від 30.12.2012 року серія АТ №378566, договір складського зберігання від 01.07.2010 року №1/07/1, а також договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документів за період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, щодо придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ ТД "Інтер-Агро" () у ПП "Агро-Комерц" (), ТОВ "Газнафтакомерс" (), ТОВ "Епоха-Агро" (), розташованих за адресою, а саме: Полтавська область, місто Полтава, вул. Жовтнева, буд. 46.

В обгрунтування свого подання вказав, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 20.04.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" по взаємовідносинам із ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010р. по 31.12.2010р., тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, здійснювали фінансово - господарські операції із ТОВ ТД "Інтер-Агро" () які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо та компонентів до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму податку на додану вартість 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року.

Порушення податкового законодавства ТОВ "Інтер-Агро", зазначені в Акті Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік".

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в нібито придбанні останнім товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів та зерна) у підприємств ПП "Агро-Комерц" (), ТОВ "Газнафтакомерс" (), ТОВ "Епоха-Агро" (), які в подальшому були нібито реалізовані на підприємство ТОВ "Інтер-Агро".

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ТД "Інтер-Агро" знаходиться за адресою: Полтавська область, місто Полтава, вул. Жовтнева, буд. 46. За цією адресою розташовані офісні приміщення підприємства, де знаходяться документи, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме дослідити обставини реалізації ТОВ ТД "Інтер-Агро" товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ "Інтер-Агро", та перевірити факт придбання товару даним суб'єктом господарської діяльності у ПП "Агро-Комерц", ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро", оскільки останні мають доказове значення по кримінальному провадженню та іншим шляхом неможливо долучити останні до матеріалів кримінального провадження.

Актом документальної перевірки №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" уклало із ТОВ ТД "Інтер-Агро" договір поставки № ДГ-02/01 від 02.01.2010 року (стосовно реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро") та на виконання умов даного договору підприємством ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро" було виписано податкову накладну №1038 від 01.12.2010 року та видаткову накладну № ДТ-0001020 від 01.12.2010 року. Оплата за придбану продукцію здійснювалась згідно виписок банку про що свідчить рахунок фактура № ДТ-0001170 від 01.12.2010 року. Дана операція була відображена по бухгалтерському обліку в журналі-ордері № 631.

Також, актом документальної перевірки №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" уклало із ТОВ ТД "Інтер-Агро" договір поставки № ДГ-20/12-1 від 20.12.2010 року (стосовно реалізації пшениці 3 класу ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро") та на виконання умов договору підприємством ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро" було виписано податкову накладну №1012 від 30.12.2010 року та видаткову накладну № ДТ-000984 від 30.12.2010 року. Згідно складської квитанції на зерно №78 від 30.12.2012 року серія АТ №378566 на підставі договору складського зберігання від 01.07.2010 року №1/07/1 відповідно до накладної № 78 зерно-пшениця третього класу, переоформлено від ТОВ ТД "Інтер-Агро" на ТОВ "Інтер-Агро". Дана операція була відображена по бухгалтерському обліку в журналі-ордері № 631.

В ході досудового розслідування, було встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" звернулось до Полтавського адміністративного окружного суду м. Полтави стосовно визнання недійсним податкового повідомлення рішення №/2329 від 13.07.2011 року. В ході оскарження, у судовому засіданні ТОВ "Інтер-Агро" копії платіжних доручень за грудень 2010р. по лютий 2011р. згідно яких останній перерахував кошти на ТОВ ТД "Інтер-Агро". У задоволенні адміністративного позову ТОВ "Інтер-Агро", про визнання недійсним податкового повідомлення рішення №/2329 від 13.07.2011 року, було відмовлено.

Також, в ході досудового розслідування, було встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" звернулось до Харківського апеляційного адміністративного суду стосовно скасування постанови Полтавського окружного адміністративного суду по справі №2а-1670/11103/11 від 09.04.2012 року. В ході оскарження, у судовому засіданні ТОВ "Інтер-Агро" копії платіжних доручень за грудень 2010р. по лютий 2011р. згідно яких останній перерахував кошти на ТОВ ТД "Інтер-Агро". Апеляційну скаргу ТОВ "Інтер-Агро" Харківський апеляційний адміністративний суд залишив без задоволення.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документах ТОВ ТД "Інтер-Агро" по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ "Інтер-Агро", ПП "Агро-Комерц", ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро", а саме: договорів, накладних, податкових накладних, товарно - трнаспортних накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення, копій документів, що стосуються вчиненого правопорушення, існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко О.І. клопотання підтримав та прохав слідчого суддю його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст. 163 КПК України про розгляду клопотання не повідомлялась.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 20.04.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" по взаємовідносинам із ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010р. по 31.12.2010р., тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Інтер-Агро" в період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, здійснювали фінансово - господарські операції із ТОВ ТД "Інтер-Агро" () які полягали нібито в придбанні у останнього паливно-мастильних матеріалів (дизельне паливо та компонентів до дизельного палива) та пшениці третього класу на загальну суму податку на додану вартість 720584,33 грн. в результаті чого порушили п.п. 7.4.5., п.п. 7.4.1., п. 7.4. ст.. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Тобто, службовими особами ТОВ "Інтер-Агро" було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість кошти в розмірі 720584,33 грн. в тому числі за грудень 2010 року.

Порушення податкового законодавства ТОВ "Інтер-Агро", зазначені в Акті Кременчуцької ОДПІ №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інтер-Агро" з питань взаємовідносин із ТОВ ТД "Інтер-Агро" за період з 01.12.2012 року по 31.12.2010 рік".

Актом документальної перевірки №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" уклало із ТОВ ТД "Інтер-Агро" договір поставки № ДГ-02/01 від 02.01.2010 року (стосовно реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро") та на виконання умов даного договору підприємством ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро" було виписано податкову накладну №1038 від 01.12.2010 року та видаткову накладну № ДТ-0001020 від 01.12.2010 року. Оплата за придбану продукцію здійснювалась згідно виписок банку про що свідчить рахунок фактура № ДТ-0001170 від 01.12.2010 року. Дана операція була відображена по бухгалтерському обліку в журналі-ордері № 631.

Також, актом документальної перевірки №4126/23-209/31059688 від 17.06.2011р. встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" уклало із ТОВ ТД "Інтер-Агро" договір поставки № ДГ-20/12-1 від 20.12.2010 року (стосовно реалізації пшениці 3 класу ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро") та на виконання умов договору підприємством ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро" було виписано податкову накладну №1012 від 30.12.2010 року та видаткову накладну № ДТ-000984 від 30.12.2010 року. Згідно складської квитанції на зерно №78 від 30.12.2012 року серія АТ №378566 на підставі договору складського зберігання від 01.07.2010 року №1/07/1 відповідно до накладної № 78 зерно-пшениця третього класу, переоформлено від ТОВ ТД "Інтер-Агро" на ТОВ "Інтер-Агро". Дана операція була відображена по бухгалтерському обліку в журналі-ордері № 631.

В ході досудового розслідування, було встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" звернулось до Полтавського адміністративного окружного суду м. Полтави стосовно визнання недійсним податкового повідомлення рішення №/2329 від 13.07.2011 року. В ході оскарження, у судовому засіданні ТОВ "Інтер-Агро" копії платіжних доручень за грудень 2010р. по лютий 2011р. згідно яких останній перерахував кошти на ТОВ ТД "Інтер-Агро". У задоволенні адміністративного позову ТОВ "Інтер-Агро", про визнання недійсним податкового повідомлення рішення №/2329 від 13.07.2011 року, було відмовлено.

Також, в ході досудового розслідування, було встановлено, що підприємство ТОВ "Інтер-Агро" звернулось до Харківського апеляційного адміністративного суду стосовно скасування постанови Полтавського окружного адміністративного суду по справі №2а-1670/11103/11 від 09.04.2012 року. В ході оскарження, у судовому засіданні ТОВ "Інтер-Агро" копії платіжних доручень за грудень 2010р. по лютий 2011р. згідно яких останній перерахував кошти на ТОВ ТД "Інтер-Агро". Апеляційну скаргу ТОВ "Інтер-Агро" Харківський апеляційний адміністративний суд залишив без задоволення.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документах ТОВ ТД "Інтер-Агро" по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ "Інтер-Агро", ПП "Агро-Комерц", ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро", а саме: договорів, накладних, податкових накладних, товарно - трнаспортних накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які перебувають у відданні Полтавського ГРУ КБ "Приватбанк", м. Полтава (МФО 331401, м. Полтава вул. Шведська, буд. 2).

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ ТД "Інтер-Агро" в період 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини, які полягали в нібито придбанні останнім товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів та зерна) у підприємств ПП "Агро-Комерц" (), ТОВ "Газнафтакомерс" (), ТОВ "Епоха-Агро" (), які в подальшому були нібито реалізовані на підприємство ТОВ "Інтер-Агро".

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ТД "Інтер-Агро" знаходиться за адресою: Полтавська область, місто Полтава, вул. Жовтнева, буд. 46. За цією адресою розташовані офісні приміщення підприємства, де знаходяться документи, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме дослідити обставини реалізації ТОВ ТД "Інтер-Агро" товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ "Інтер-Агро", та перевірити факт придбання товару даним суб'єктом господарської діяльності у ПП "Агро-Комерц", ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро", оскільки останні мають доказове значення по кримінальному провадженню та іншим шляхом неможливо долучити останні до матеріалів кримінального провадження.

У зв'язку з викладеним клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. право тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ ТД "Інтер-Агро" по взаємовідносинах із ПП "Агро-Комерц, ТОВ "Газнафтакомерс", ТОВ "Епоха-Агро" за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, з можливістю зняття копій вказаних документів, а саме: копії платіжних доручень за грудень 2010р. по лютий 2011р. згідно яких ТОВ "Інтер-Агро" перерахував кошти на ТОВ ТД "Інтер-Агро", договір поставки № ДГ-02/01 від 02.01.2010 року (стосовно реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро"), податкова накладна №1038 від 01.12.2010 року, видаткова накладна № ДТ-0001020 від 01.12.2010 року, рахунок фактура № ДТ-0001170 від 01.12.2010 року, витяг з журналу-ордеру № 631, договір поставки № ДГ-20/12-1 від 20.12.2010 року (стосовно реалізації пшениці 3 класу ТОВ ТД "Інтер-Агро" на адресу ТОВ "Інтер-Агро"), податкова накладна №1012 від 30.12.2010 року, видаткова накладна № ДТ-000984 від 30.12.2010 року, складська квитанція на зерно №78 від 30.12.2012 року серія АТ №378566, договір складського зберігання від 01.07.2010 року №1/07/1, а також договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документів за період часу з 01.12.2010 року по 31.12.2010 рік, щодо придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ ТД "Інтер-Агро" () у ПП "Агро-Комерц" (), ТОВ "Газнафтакомерс" (), ТОВ "Епоха-Агро" (), розташованих за адресою, а саме: Полтавська область, місто Полтава, вул. Жовтнева, буд. 46.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 27 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.