№ 760/726/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25. 02. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 4-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000171,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000171, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.15, щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт документальної планової перевірки №358/28-10-42-10/19014832 від 25.03.15, згідно якого службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період часу з 01.10.11 по 31.12.13, при взаємовідносинах з підприємствами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 247 456 792 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в свою чергу мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які відносяться до ризикової категорії «транзитерів» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та мають ознаки фіктивності (не підтверджено реальність проведення господарських операцій, відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутні основні засоби та фонди, відсутній кваліфікований персонал, платник не знаходиться за місцезнаходженням та інше).

Крім того встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, тобто щодо вчинення фіктивного підприємництва.

У ході досудового розслідування до СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП від ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП надійшов рапорт достатньо обґрунтований матеріалами кримінального провадження, в якому відображена інформація про те, що встановлено пов`язаність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » з метою завищення цін на товари, які поставлені на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині поставок частин залізничних локомотивів та устаткування, а також спільних постачальників з ознаками фіктивності та транзитності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Згідно реєстраційних даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор ОСОБА_4 ) згідно бази даних «Податковий блок» та реєстраційних документів зазначено фактичну адресу - АДРЕСА_1 .

Відповідно до проведеного аналізу встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », чим підтверджується пов`язаність вказаних підприємств та підконтрольність.

Адреса реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 .

В ході досудового розслідування оперативними працівниками, здійснено виїзд за вказаною адресою та встановлено, що підприємство за податковою адресою не знаходиться, тому є достатні підстави вважати, що бухгалтерські документи даного підприємства знаходяться за адресою реєстрації засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( АДРЕСА_1 ).

Крім того, відповідно до заяви директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 встановлено непричетність останнього щодо ведення та реєстрації підприємства, а саме: «…. я ніколи не реєстрував на своє ім`я жодного підприємства і не був директором або головним бухгалтером, не знаю яким чином на моє ім`я могли зареєструвати підприємство. Також хочу повідомити, що не маю жодних навиків ведення підприємницької діяльності…».

За таких обставин є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємствами з ознаками фіктивності та транзитності, можуть зберігаються за адресою АДРЕСА_1 .

16.02.16 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук офісних приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , де виявлено та вилучено бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », чисті аркуші з відтисками печаток вказаних підприємств.

Разом з тим, в ході проведення обшуку виявлено та вилучено інші бухгалтерські документи підприємств, які пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », а саме: бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

За таких обставин, результатами проведено обшуку підтверджено пов`язаність фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » з метою завищення цін на товари, які поставлені на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині поставок частин залізничних локомотивів та устаткування, спільних постачальників з ознаками «фіктивності», а також спільну адресу фактичного місцезнаходження вказаних підприємств - АДРЕСА_1 .

Крім того, результатами обшуку встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », які також пов`язані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_33 , за адресою: АДРЕСА_3 . Засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_6 , який також є співробітником та співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Присутній під час проведення обушуку ОСОБА_6 не зумів надати пояснень з приводу того, чому оригінали фінансово господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », яке зареєстроване адресою: АДРЕСА_3 , виявлено під час проведення обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_34 , за юридичною адресою: АДРЕСА_4 . Засновником, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_7 . Однак, оригінали фінансово господарських документів вказаного підприємства виявлено під час проведення обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, аналізом виявлених фінансово господарських документів встановлено, що пов`язані між собою підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », в порушення вимог податкового законодавства України, документально відображають придбання ТМЦ один в одного, при якому рух ТМЦ фактично не відбувається, а лише відбувається нарощення ціни на ТМЦ, які в подальшому реалізовуються по завищеній ціні для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Філія « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Приймаючи до уваги, що первині бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, в зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 або іншій уповноваженій на те особі за дорученням на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за весь період таких взаємовідносин, у тому числі:

- документи з конкурсних торгів щодо обрання постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », в тому числі конкурсні пропозиції, документи щодо листування, протоколи засідання комісії з конкурсних торгів та інші документи, передбачені чиним законодавством;

- договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищевказаними підприємствами;

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними підприємствами;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) у вищевказаних підприємств;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у вищевказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;
- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вище вказаними підприємствами;

- рахунки-фактури на оплату ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбані у вищевказаних підприємств товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доставлялися товари придбані у вищевказаних підприємств;

- документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у вище вказаних підприємств.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1