Справа № 464/2983/16-к
пр.№ 1-кс/464/668/16
У Х В А Л А
05.04.2016 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі: представників ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , заступника начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_5 , слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 , розглянувши клопотання про скасування арешту,
встановив:
Представник ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про скасування арешту, накладеного на видаткову частину рахунків товариства № НОМЕР_1 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 840), № НОМЕР_2 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів», шляхом зупинення видаткових операцій за вказаними рахунками, які відкриті і перебувають у володінні ПАТ «Кредобанк», що за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78.

Клопотання мотивоване тим, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР 12.01.2016 р. за №0000006, проте з того часу слідчим не встановлено винних осіб та жодній особі не оголошено про підозру. При зверненні з клопотанням про арешт рахунків підприємства не враховано необхідність підприємства здійснювати обов`язкові платежі, сплачувати податки, заробітну плату, погашати кредити. Арешт може спричинити заборгованість у підприємства, стягнення штрафних санкцій, припинення діяльності.

Представники ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» ОСОБА_3 , ОСОБА_4 під час розгляду клопотання таке підтримали із викладених у ньому підстав та додатково пояснили, що на даний час існують судові спори між ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» та Буською ОДПІ про скасування податкових повідомлень рішень, що стосуються господарських операцій з ТОВ „Бета Дан, ТОВ „Бастіон Тайм та ТОВ „Силіконова Долина, рішення за якими не набрали законної сили, а тому податкові зобов`язання не є узгодженими. Просили клопотання задовольнити.

Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 в судовому засіданні вказав, що на час звернення з клопотанням існували достатні дані для висновку про необхідність накладення арешту на майно видаткову частину рахунків ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів», кошти на яких, згідно з матеріалами досудового розслідування, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення. Просив суд у задоволенні клопотання відмовити.

Прокурор ОСОБА_5 проти клопотання заперечив та ствердив, що накладенням арешту на видаткову частину рахунку вжито заходів для відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення. Вказав, що досудовим розслідуванням встановлено вчинення умисного ухилення від сплати податків посадовими особами ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів», директору якого найближчим часом буде повідомлено про підозру у вчиненні відповідного кримінального правопорушення. Кошти, які знаходитимуться на арештованих рахунках, будуть спрямовані на відшкодування шкоди, завданої державі внаслідок кримінального правопорушення. Питання про арешт майна підприємства на даний час не вирішувалося, оскільки таке майно перебуває у приватній власності та його реалізація може бути довготривалою.

Заслухавши думку учасників розгляду, оглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 25.03.2016 р. за клопотанням слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР 12.01.2016 р. за №0000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, вжито заходів забезпечення кримінального провадження, а саме, накладено арешт на видаткову частину рахунків ПАТ «Красненський комбінат хлібопродуктів» №859 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), №859 (код валюти 840), №859 (код валюти 978) шляхом зупинення видаткових операцій за вказаними рахунками, які відкриті і перебувають у володінні ПАТ «Кредобанк», що за адресою: м. Львів, вул. Сахарова,78.

Клопотання обґрунтовувалося тим, що службові особи ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» в період 2014-2015 років, при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ФГ «Вікторія», ТОВ «Флоренція Груп», ТОВ «Силіконова Долина», ТОВ «Франк Лізінс», ТОВ «Бастіон Тайм», ТОВ «Бета Дан», ТзОВ «Інвест-Агроснаб», ТОВ «Технології і Сервіс» ухилились від сплати податків на загальну суму 5 216 228,24 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. При цьому слідчий покликався на акти податкових перевірок, вироки судів, показання свідків, які свідчать про закупівлю посадовими особами ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» за готівкові кошти ТМЦ в фермерських господарств, фізичних осіб, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому прихід таких ТМЦ відображався від вищевказаних суб`єктів господарської області з ознаками «фіктивності».

Оглянувши матеріали клопотання, заслухавши доводи слідчого, з метою забезпечення відшкодування державі можливої шкоди, слідчим суддею накладено арешт на видаткову частину рахунків, які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів».

При цьому слідчий суддя виходив з наступного.

На підставі ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
П.4 ч. 2 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Внесене слідчим клопотання відповідало вимогам ст. 171 КПК України.

Згідно з ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:

1) правову підставу для арешту майна;

2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);

3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);

3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);

4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);

5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;

6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Із аналізу вищевказаної норми КПК України випливає, що обставини, які враховуються слідчим суддею при вирішенні питання про арешт майна, залежать від мети забезпечення арешту, передбаченої ч.2 ст. 170 КПК України. У даному випадку метою накладення арешту є відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Із матеріалів клопотання та матеріалів кримінального провадження встановлено, що ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» є діючим підприємством, згідно з базою даних ДФС України дохід за 2015 рік становив 98,4 млн. грн., кількість працівників станом на 30.09.2015 р. 32 особи.

Також, із таких матеріалів встановлено, що ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» відображав у податковій звітності фінансово-господарські операції, а саме придбання ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, зокрема:

-ФГ «Вікторія», щодо якого встановлено: за адресою реєстрації не знаходиться, земель не орендує, виробничі потужності відсутні, місце перебування засновника не встановлене; сума ПДВ 2134435,41 грн.;

-ТОВ «Флоренція Груп», щодо якого встановлено: товариство декларує операції з контрагентами у різних регіонах України, реальність здійснення яких неможливо підтвердити, відсутня інформація про основні фонди, трудові ресурси, набрав законної сили вирок суду щодо засновника товариства відносно вчинення злочину, передбаченого серед іншого ст. 205 КК України; сума ПДВ 1134359,5 грн.;

-ТОВ «Інвест-Агроснаб», щодо якого встановлено: проведено податкову перевірку, набрав законної сили вирок суду щодо засновника товариства відносно вчинення злочину, передбаченого серед іншого ст. 205 КК України; сума ПДВ 124000 грн.;

-ТОВ «Силіконова Долина», щодо якого встановлено: ознаки входження до складу „конвертаційного центру, особа, яка вказана директором, заперечила причетність до діяльності СГД; сума ПДВ 208333,33 грн.;

-ТОВ «Франк Лізінс», відсутнє за місцезнаходженням, директор товариства засуджений та позбавлений волі; сума ПДВ 606300 грн.;

-ТОВ «Бастіон Тайм», проведена податкова перевірка; сума ПДВ 250000 грн.;

-ТОВ «Бета Дан», проведена податкова перевірка; сума ПДВ 606300 грн.

Відповідно до ст. 34 Закону України «Про загальнообов`язкове державне соціальне страхування» страхові кошти, зараховані на окремий поточний рахунок у банку або на окремий рахунок в органі, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів (далі окремий рахунок), можуть бути використані страхувальником виключно на надання матеріального забезпечення та соціальних послуг застрахованим особам. Страхові кошти, зараховані на окремий рахунок, не можуть бути спрямовані на задоволення вимог кредиторів, на стягнення на підставі виконавчих та інших документів, за якими здійснюється стягнення відповідно до закону.

Відповідно до листа ПАТ „Кредобанк від 30.03.2016 р. на рахунках, на які накладено арешт, знаходяться кошти на загальну суму 0,98 грн., на рахунок № НОМЕР_1 арешт не накладено, оскільки цей рахунок відкрито відповідно до ст. 34 Закону України «Про загальнообов`язкове державне соціальне страхування» і кошти, зараховані на цей окремий рахунок, не можуть бути спрямовані на задоволення вимог кредиторів.

Враховуючи наведене, необхідно скасувати арешт, накладений на видаткову частину вказаного банківського рахунку.

Крім цього, встановлено, що з приводу податкових повідомлень-рішень, прийнятих на підставі актів перевірки ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» щодо господарських операцій з ТОВ «Бета Дан» та ТОВ «Бастіон Тайм», а також з ТОВ „Силіконова долина наявні судові спори та судові рішення у таких не набрали законної сили.

Враховуючи наведене, розмір податкового кредиту, сформованого за рахунок операцій з вищевказаними товариствами, не є на даний час поза розумним сумнівом, у зв`язку з чим арешт в частині таких сум необхідно скасувати.

Разом з тим, враховуючи, що на банківських рахунках ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» відсутня сума коштів, що відповідає встановленому досудовим розслідуванням розміру ПДВ на суму 5216228,24 грн., проте у зв`язку з діяльністю підприємства така може надійти на рахунки, арешт необхідно скасувати частково, залишивши такий в частині ПДВ та відповідно сформованого податкового кредиту, розмір якого є достатньо обґрунтованим, а саме 4151594,91 грн.

Беручи до уваги вищенаведене, надані представниками ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» копії документів щодо заборгованості підприємства, чисельності працівників, інші документи на підтвердження можливості спричинення накладенням арешту негативних наслідків не спростовують обґрунтованість клопотання слідчого щодо існування достатніх підстав для накладення арешту, за виключенням встановлених в ході розгляду даного клопотання підстав для часткового скасування арешту.

Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити частково.

Керуючись статтями 170 - 174 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив :
Клопотання представника ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» задовольнити частково.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 25 березня 2016 року на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980), який належить ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (), шляхом зупинення видаткових операцій за вказаним рахунком, який відкритий і перебуває у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що за адресою: м. Львів, вул. Сахарова,78, скасувати.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 25 березня 2016 року на видаткову частину рахунків № НОМЕР_3 (код валюти 980), №859 (код валюти 980), № НОМЕР_4 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 840), № НОМЕР_2 (код валюти 978), які належать ПАТ «Красненський Комбінат Хлібопродуктів» (), шляхом зупинення видаткових операцій за вказаними рахунками, які відкриті і перебувають у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова,78, скасувати частково та вважати такий накладеним на видаткову частину вищевказаних рахунків шляхом зупинення видаткових операцій за вказаними рахунками до забезпечення на таких рахунках разом суми коштів в розмірі 4151594 (чотири мільйони сто п`ятдесят одна тисяча п`ятсот дев`яносто чотири) гривні 91 (дев`яносто одна) копійка.

У задоволенні решти клопотання відмовити.

Слідчий суддя ОСОБА_1