Справа № 308/7509/16-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.08.2016 місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене в.о. начальника відділу нагляду додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) на паперових носіях, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема до договорів поставки з додатками та доповненнями, додаткових угод, актів про приймання передачі, додаткових угод, податкових накладних, листів переписок з приводу фінансово господарських взаємовідносин, ТТН, маршрутних листів, реєстрів, банківських виписок за період з 01.10.2015 р. по 31.03.2016 р.,-

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріал, 14.06.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000049 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основним діяльності яких є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, протягом жовтня 2015-березня 2016 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальником з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розробили схему, відповідно до якої протягом жовтня 2015-березня 2016 року документально оформлялось придбання продуктів рослинного походження від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у якого насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальника, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагента - постачальника продуктів рослинного походження була спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов`язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст. 234 ЦК України фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 9 398,67 тис. грн.

Слідчий також вказує, що за допомогою тимчасового доступу до документів може бути виконане завдання слідства, а саме: встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення судово почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов`язань, фактичних дій зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неможливо, слідчий просить суд надати стороні кримінального провадження тимчасовий доступ до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), зокрема до договорів поставки з додатками та доповненнями, додаткових угод, актів про приймання передачі, додаткових угод, податкових накладних, листів переписок з приводу фінансово господарських взаємовідносин, ТТН, маршрутних листів, реєстрів, банківських виписок за період з 01.10.2015 р. по 31.03.2016 р.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Судовий розгляд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України здійснювався без повідомлення представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Заслухавши пояснення слідчого, з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження № 000049, сформованим 15.06.2016 року, підтверджено, що органом досудового розслідування СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області, здійснюється розслідування кримінального провадження за правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України за фабулою відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищенаведені обставини та докази, додані на підтвердження доводів внесеного клопотання, беручи до уваги, що у судовому засіданні доведено, що оригінали документів, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 000049, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст .ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.

Надати учаснику кримінального провадження старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) на паперових носіях, які формувалися при фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), зокрема до договорів поставки з додатками та доповненнями, додаткових угод, актів про приймання передачі, додаткових угод, податкових накладних, листів переписок з приводу фінансово господарських взаємовідносин, ТТН, маршрутних листів, реєстрів, банківських виписок за період з 01.10.2015 р. по 31.03.2016 р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1