Справа № 537/4550/13-к
Провадження № 1-кс/537/856/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.08.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Криворучко Я.М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, згідно з яким просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які становлять собою банківську таємницю, а саме до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "Вектор Трейд 2000" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, російський рубль, долар США, євро) відкритого в філії "Дніпровське РУ ПАТ "КБ" Південкомбанк" (МФО 305266, Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул.Миронова, 20-А) та можливість вилучення документів, які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які на думку ініціатора клопотання мають значення для встановлення істини по справі. При цьому згідно поданого клопотання ініціював питання про розгляд клопотанням згідно з вимогами п. 2 ст. 163 КПК України без виклику володільця необхідних слідству документів.

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 08.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Вектор Трейд 2000" (), в період часу з 01.09.2012 року по 31.12.2012 рік, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Вектор Трейд 2000" (), в період часу з 01.09.2012 року по 31.12.2012 рік мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємством ПП "Капо" (), в результаті яких були порушені вимоги ч.1, 2 ст.215, ч. 1, 5 ст.203, ст.228 Цивільного кодексу України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ "Вектор Трейд 2000" () та п.201.6 ст.201, п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), в результаті чого дані, наведені в деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.09.2012 року по 31.12.2012 року, про обсяги придбання, та податковий кредит - не є дійсними. Таким чином, службовими особами ТОВ "Вектор Трейд 2000" () завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1 155 715,44 грн.

Дані дії службових осіб ТОВ "Вектор Трейд 2000" (), було попередньо кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Вектор Трейд 2000" () при здійсненні своєї господарської діяльності в 2012 році мало відкритий банківський рахунок, а саме: НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, російський рубль, долар США, євро) відкритого в філії "Дніпровське РУ ПАТ "КБ" Південкомбанк" (МФО 305266, Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул.Мирного, 20-А).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ "Вектор Трейд 2000" () в 2012 році, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ "Вектор Трейд 2000" () відкритого в філії "Дніпровське РУ ПАТ "КБ" Південкомбанк" (МФО 305266, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Мирного, 20-А), як наслідок чого слідчий подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.

Одночасно слідчим вказано на те, що вказані у клопотанні документи необхідні слідству, так як в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та осіб причетних до його вчинення, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому будуть слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Як додаток до клопотання слідчому судді надано витяг з кримінального провадження № 000088, акт від 25.06.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ "Вектор Трейд 2000" (код 37373719) по питанню щодо правомірності декларування показників з податку на додану вартість за вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року, протокол допиту свідка ОСОБА_3

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, з мотивів у ньому вказаних.

Представник філії "Дніпровське РУ ПАТ "КБ" Південкомбанк", належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, до судового засідання, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених обставин розгляд клопотання проводиться з урахуванням положень ч. 4 ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, вислухавши ініціатора клопотання, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, 08.08.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000087 відомості за самостійним виявленням слідчим кримінального правопорушення у т.ч. під час досудового розслідування за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 1557, 7 тис. грн. службовими особами ТОВ "Вектор Трейд 2000" () під час здійснення господарської діяльності за період часу з вересня по грудень 2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо значних розмірах з попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КПК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Вектор Трейд 2000" () при здійсненні своєї господарської діяльності в 2012 році мало відкритий банківський рахунок, а саме: НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, російський рубль, долар США, євро) відкритого в філії "Дніпровське РУ ПАТ "КБ" Південкомбанк" (МФО 305266, Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул.Мирного, 20-А).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні слідчим не доведено вказаних вище обставин та не обгрунтувано належним чином вимоги клопотання в даній частині, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Що стосується надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, то слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанту податкової міліції Криворучко Я.М. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "Вектор Трейд 2000" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, російський рубль, долар США, євро) відкритого в філії "Дніпровське РУ ПАТ "КБ" Південкомбанк" (МФО 305266, Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул. Миронова, 20-А) та можливість вилучення копій документів, які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Вектор Трейд 2000" ();

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках,за період з 01.09.2012 року по 31.12.2012 року.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 23.09.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: