УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 серпня 2016 року м. Хмельницький
Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_5 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_5 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_5 » реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_5 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_5 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_3 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_5 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ « ОСОБА_5 » відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139 918 836 грн., в тому числі ПДВ 23 319 806 грн., а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 11 684 527,97 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в сумі 1 051 921,41 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 501 860,32 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в сумі 1 459 213,33 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 378 699,67 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в сумі 1 317 332,68 грн., ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_10 ) в сумі 120 000 грн., ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в сумі 507 758,83 грн., ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_12 ) в сумі 1 101 916 грн.,ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_13 ) в сумі 506 716,67 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в сумі 125 121,67 грн., ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) в сумі 124 845,83 грн., ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) в сумі 910 564,36 грн., ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) в сумі 425 064,91 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) в сумі 373 558,99 грн., ФГ « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) в сумі 44 271,17 грн., ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) в сумі 754 887,32 грн., ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) в сумі 176 586,67 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) в сумі 3 600 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в сумі 9 600,53 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в сумі 1 040 719,87 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) в сумі 196 715,17 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) в сумі 107 629,75 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) в сумі 999,97 грн. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ « ОСОБА_5 » не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.
Крім цього, постачання насіння сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг з перевезення такої продукції ФГ « ОСОБА_5 » згідно додатку 5 бази даних АІС «Податковий блок» надавали наступні підприємства: ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) та інші.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПП « ОСОБА_16 », необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_16 » (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період з 01.01.2014 по 01.08.2016щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг по перевезенню, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.
За вказаних обставин, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просив суд клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчому з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та/або за їх дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або працівникам СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області, та/або за їх дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , АДРЕСА_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у період з 01.01.2014 по 01.08.2016, зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг) і надати можливість їх вилучити.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 02 вересня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: