Провадження № 1-кс/537/1148/2014
Справа № 537/6799/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.12.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

10 грудня 2014 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків : № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта - ЄВРО), № НОМЕР_4 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта російський рубль), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:
виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.; виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №000044 від 11.11.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Дані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було попередньо кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Полтавська обл., Хорольський район, с. Петракіївка) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 р., здійснювали діяльність пов`язану з купівлею-продажем, переробкою та зберіганням зернових культур. Так, за вказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства було відображено реалізацію сільськогосподарської продукції (пшениця озима 2 класу та пшениця озима 3 класу) суб`єктам господарської діяльності, що здійснюють фінансовому-господарську діяльність на території України на суму 9 475 033,81 грн. За вказаний період, озима пшениця 2 та 3 класу була придбана у не сільськогосподарських виробників, а саме: від ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_8 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », іпн. НОМЕР_9 на суму 3 026 773,89 грн., яка в подальшому була реалізована підприємствам на території України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та згідно п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачував податок на додану вартість. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізували озиму пшеницю 2 та 3 класу на підприємства на території України на суму 6 448 260,72 грн., дана озима пшениця була придбана у сільськогосподарських виробників, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та в порушення п. 15 підр. 2 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили суму податку на додану вартість з податкового забов`язання на загальну суму 1 257 419,3 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 1 257 419,30 грн., що у 2 343 рази перевищує неоподаткований мінімум громадян та є значним розміром.
Також встановлено, що при проведенні планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівникам Хорольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області на підтвердження підстав для оприбуткування зерна від поклажкодавців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_8 та ДСД №5/1111/15 між ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », іпн. НОМЕР_9 , платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано складські квитанції, які є бланками суворої звітності та виписуються сертифікованим складом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на зерно одночасно з прийняттям зерна на зберігання, як первинний документ, що засвідчує кількість та якість прийнятого зерна. Проте, до перевірки не надано простих (подвійних) складських свідоцтв, які є складськими документами та бланками суворої звітності.
Сертифікованим складом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі реєстру форми ЗХС -3 (ЗХС-4) відповідно до Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Мінагрополітики України від 27.06.2003 р. № 198, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.07.2003 р. № 605/7926 виписується складська квитанція на зерно одночасно з прийняттям зерна на зберігання, а складське свідоцтво не пізніше наступного робочого дня прийняття зерна на зберігання. Облік надходження, використання бланків складських документів (складська квитанція, просте та подвійне складське свідоцтво) здійснюються ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». При цьому, при оформленні нових складських квитанцій зерновий склад зобов`язаний щодоби передавати дані по Реєстру складських документів на зерно.
У ході перевірки не надано товарно-транспортні накладні, які підтверджують факти доставки зерна та в разі перевезення зерна поклажкодавця автомашинами транспортного перевізника є підставою для здійснення розрахунків за доставку вантажу згідно договором (наказ Міністерством транспорту України від 14.10.1997 р. № 363 «Про затвердження Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні»).
Згідно реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має юридичну адресу: АДРЕСА_2 та фактичну адреса: АДРЕСА_2 .
Матеріалами кримінального провадження також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта - ЄВРО), № НОМЕР_4 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта російський рубль), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).
Над даний час досудовим розслідуванням необхідно перевірити факт проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідальний договору № 5/0210/39, іпн. НОМЕР_8 , ДСД № НОМЕР_19 між ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », іпн. НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та встановити по якій ціні відбувалась закупівля та реалізація сільськогосподарської продукції у даних підприємств, шляхом тимчасового доступу до банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 11.11.2014 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000044 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом зниження суми податку на додану вартість з податкових зобов`язань службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2014 року по фінансового господарській діяльності з ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » іпн. НОМЕР_8 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », іпн. НОМЕР_9 , на загальну суму 1257419,3 грн., що призвело до фактично ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 1257419,3 грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта - ЄВРО), № НОМЕР_4 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта російський рубль), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 0000044, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, перебувають у володінні Полтавської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), в зв`язку з чим клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків : № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта - ЄВРО), № НОМЕР_4 (валюта - долар США), № НОМЕР_4 (валюта російський рубль), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкриті у Полтавській обласній дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:
- виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.;
- виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2014 р.;

Попередити осіб, які зазначені в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про виконання ухвали відповідно до вимог ч. 4 ст. 535 КПК України.

Строк дії ухвали до 11.01.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1