Справа № 464/1983/13-к
пр.№ 1-кс/464/317/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.02.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Чемного О.В., слідчого Трофімчука Р.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

28.02.2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Україна, а саме: надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, по рахунках ПП РеалАвто № 03, №02, №01, які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ПП Реал-Авто в період січня-вересня 2012 року не сплатили податок на прибуток в сумі 2 898 562 грн. при проведенні господарських операцій з ввезення на митну територію України автомобілів та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам за заниженими цінами.

Так, службові особи ПП Реал-авто при митному оформленні транспортних засобів надавався контракт з фірмою-нерезидентом Trousdale Integro Limited, яка зареєстрована в країні з пільговим оподаткуванням, хоча в документах на транспортні засоби вказано, що власниками автомобілів є фізичні особи жителі країн Євросоюзу, а документи про перехід права власності до фірми нерезидента відсутні. В подальшому транспортні засоби реалізовувались фізичним (юридичним особам) по цінах нижче звичайних, в результаті чого занижувався обєкт оподаткування.

Так, ГВПМ ДПІ у Сихівському районі м. Львова проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП РеалАвто з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 30.09.2012 року, за наслідками якого складено довідку № 945/07-50 від 30.01.2013 року та проведено аналіз задекларованих зобовязань підприємством з продажу в порівнянні з даними інтернет-ресурсів щодо ринкових цін продажу ідентичних транспортних засобів.

В ході дослідження встановлено, що ПП Реал-авто, в особі директора ОСОБА_2, протягом січня-вересня 2012 року здійснено ввезення на митну територію України 216 транспортних засобів на загальну суму 10,6 млн. грн. В поданих документах для проведення митного оформлення ОСОБА_2 надавався контракт з фірмою-нерезидентом "TROUSDALE INTEGRO LIMITED" (Office 11, 43 Bedford Street, Covent Garden, London), яка зареєстрована в країні з пільговим оподаткуванням, хоча в документах на транспортні засоби (технічних паспорт) вказано, що власниками являються фізичні особи жителі країн Євросоюзу, а документи про перехід власності до фірми-нерезидента відсутні.

В подальшому, транспортні засоби реалізовувалися 180 фізичним особам та юридичним особам не платникам податку на прибуток по цінах нижче звичайних, в результаті чого занижено обєкт оподаткування з податку на прибуток.

Дослідженням здійснено аналіз за січень-вересень 2012 року отриманих згідно ВМД транспортних засобів та реалізованих станом на 01.10.2012 року з врахуванням акту інвентаризації цінностей ПП Реал Авто. Тобто, отримані з початку 2012 року транспортні засоби були реалізовані за винятком залишку вказаного в Акті інвентаризації станом на 09.10.2012 року.

Згідно інформації наданої для проведення дослідження з інтернет-сайтів встановлено, що ринкова вартість транспортних засобів, ідентичних придбаним, є вищою, ніж задекларована у загальному обсязі податкових зобовязань ПП РеалАвто.

Отже, дослідженням встановлено заниження ПП РеалАвто вартості транспортних засобів при їх продажі фізичним особам, придбаних у фірми нерезидента згідно ВМД, яке призвело до заниження доходу, що враховується при визначенні обєкта оподаткування.

Таким чином, ПП РеалАвто в порушення п.п. 153.2.3, 153.2.1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, п. 1.20 ст. 1 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств вбачається заниження задекларованих доходів від реалізації товарів, виходячи із цін, менших за звичайні (справедливі ринкові), за 3 квартали 2012 року на загальну суму 13 076 592 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 898 562 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ПП РеалАвто при здійсненні господарських операцій з нерезидентом по придбанню транспортних засобів використовувало рахунки № 03, № 02, № 01, які відкрито в ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14.

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним СПД та нерезидентом, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП РеалАвто, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках

ПП РеалАвто, є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій по отриманню валютних коштів ПП РеалАвто, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просив клопотання задовольнити.

01.02.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Представник ПАТ Інтеграл-банк в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи - ПАТ Інтеграл-банк та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- юридичної справи про відкриття рахунків № 03, № 02, № 01 ПП РеалАвто ();

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № 03, № 02, № 01, які належать ПП РеалАвто () за період з 01.01.2012 року по 30.01.2013 року в паперовому та електронному вигляді;

- інформації по рахунку Ностро, роздруківок SWIFT та призначення платежів, які надійшли від TROUSDALE INTEGRO LIMITED, АО NORVIK BANKA (21 E. Birznieka-Upisa street, Riga, LV-1011, Latvia, Swift LATBLV22, Account LV83LATB406, Reg.number 07690303, для ПП РеалАвто за період з 01.01.2012 року по 30.01.2013 року, а також наявну переписку між банком та підприємством,

які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Шашуріна Г.О.