Справа № 464/5044/16-к
пр.№ 1-кс/464/1113/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
17 червня 2016 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и в :
слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000215 від 19.11.2015року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000215 від 19.11.2015 за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.
Підставами для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, які надійшли в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області 19.11.2015 за №1194/13-01-07-05.
Відповідно до матеріалів перевірки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог Податкового кодексу України, занизили дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування на суму 31 795 835 грн. в період серпня листопада 2014 року шляхом не включення до складу інших доходів суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у вказаному періоді від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до несплати податку на прибуток до державного бюджету на загальну суму 5 723 250 грн.
Фіктивність вказаних СГД підтверджується внесенням ІНФОРМАЦІЯ_5 03.02.2015 в ЄРДР за №0000014 відомостей про кримінальне правопорушення за ч.2 ст.205 КК України відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та показами службових осіб про непричетність до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також внесенням СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області в ЄРДР за №0000036 відомостей про кримінальне правопорушення за ч.1 ст.205 КК України відносно ряду СГД, в т.ч. ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей суб`єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Реалізація цукру, яка документально відображалась службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як реалізована на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », фактично здійснювалась фізичним особам та приватним підприємцям, які перебувають на спрощеній системі оподаткування за готівкові кошти без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліку товариства.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підставних осіб, створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням реальнодіючим суб`єктам господарювання податкової вигоди, спрямованої на заниження їх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків впродовж 2015 року по даний час, шляхом імітації проведення господарських операцій, зокрема із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Проведеним дослідженням взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в період 2015року - І кварталу 2016 року, яке 16.05.2016 надійшло з оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_15 за №536/13-01-21-04, доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вказаними суб`єктами господарювання, оскільки в таких відсутні необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходяться за податковими адресами, тобто здійснюють діяльність «транзитного» характеру без реальної мети настання правових наслідків, спрямовану на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, що свідчить про нікчемність укладених ними угод.
За результатами проведеного 09.06.2016 ошуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , яке використовується ОСОБА_5 виявлено та вилучено документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, в яких міститься інформація про ведення ОСОБА_5 господарської діяльності з продажу цукру від імені фіктивних СГД, відтиски печаток підприємств з ознаками фіктивності залучених в схемі ухилення від сплати податків та пластикову картку, видану ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на прізвище ОСОБА_5 щодо використання рахунку № НОМЕР_14 .
З метою встановлення фактичних покупців цукру виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документально відображеного як реалізованого на підприємства з ознаками фіктивності, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, та враховуючи, що вказані документи, і підтверджують фактичний продаж ТМЦ, відображений документально на підприємства з ознаками фіктивності проведення розрахунків фактичних покупців цукру виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ОСОБА_5 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, а іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо, просить клопотання задоволити.
У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав.
Представник ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно з ч.5, 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?копій документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_15 ) № НОМЕР_14 ;
?комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_14 , відкритому в ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який належить ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_15 ) за період з моменту відкриття рахунку по 14.06.2016;
?інформації про зняття коштів із рахунку № НОМЕР_14 із зазначенням дати операції, місцезнаходження банкомату з якого здійснювалось таке зняття.
Виконання ухвали суду покласти на ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити представнику ЗГРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1