печерський районний суд міста києва
справа № 757/7878/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 квітня 2014 року
слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва:ОСОБА_1 ,
при секретарі:ОСОБА_2 ,
за участю:
слідчого:ОСОБА_3 ,
представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,
розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 (далі слідчий) за погодженням з Старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) (далі особа у володінні якої знаходяться речі і документи).
В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 07.08.2013 року за № 0000307 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, під час якого для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ). В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.
В судове засідання з`явився слідчий. Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.
Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 07.08.2013 року за № 0000307 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, під час якого встановлено, що згідно Акту податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 08.07.2013 року № 59/26-55-23-01/37403355, виявлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п. 198.1, п. 198.2. п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, завищення податкового кредиту всього на суму 1 144 312,00 грн., в тому числі, по періодам: у вересні 2011 року у сумі 519 250,00 грн. та жовтень 2011 року у сумі 625 062,66 грн., що призвело до заниження показника р. 18 декларації з ПДВ позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту, звітного періоду жовтня 2011 року на суму 709 461,00 грн. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано та відображено у відповідних звітних документах податковий кредит сформований за рахунок постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вересні 2011 року у сумі 519 250,00 грн. та жовтень 2011 року у сумі 625 062,66 грн. Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано підтверджуючих документів щодо реальності здійснення фінансово-господарських операцій при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), яке є постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2011 року по 31.10.2011 року. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має ознаки фіктивності та використовується реально існуючими суб`єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) з мінімізації їх податкових зобов`язань. Згідно акту «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період з 21.03.2011 року по 30.09.2012 року» ІНФОРМАЦІЯ_5 від 22.03.2013 року №788/22 -20/37269136, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) зареєстровано та знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаїва, Миколаївської області ДПС; директором, головним бухгалтером, та засновником цього підприємства є ОСОБА_5 , за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 , підприємство не знаходиться, а зазначена адреса є адресою масової реєстрації. За результатами проведеного аналізу звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що основних фондів підприємство не має, внесок до статутного фонду є мінімальним, на підприємстві офіційно працевлаштована одна особа, складські приміщення та автотранспорту підприємства відсутні. Так, по ланцюгу постачання ТМЦ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ) є постачальником ТМЦ (мальок риби) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС складено акт від 17.01.2013 року №164/22-200/37585953 «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.03.2011 рокупо 30.09.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 21.03.2011 року по 30.09.2012 року», згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ст. 134, ст. 135, ст. 137 Податкового Кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичну реалізацію товарів та послуг, тому не підтверджено доходи, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування; ст. 134. ст. 138, ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичне постачання товарів та послуг, тому не підтверджено витрати, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування; ст. 185, п. 186, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичну реалізацію товарів та послуг, тому не підтверджено податкові зобов`язання з податку на додану вартість; ст. 185, ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого не підтверджено фактичне постачання товарів та послуг, тому не підтверджено податковий кредит з податку на додану вартість. Відповідно до витягу з бази даних ГУ Міндоходів України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має поточні рахунки № НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_6 (ЄВРО), № НОМЕР_6 (ДОЛАР США), відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та встановлення всіх юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, які виводили кошти з реального сектору економіки, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що відображають рух коштів по його рахункам, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ). В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Отже, інформація про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та до якої просить надати доступ слідчий, становить банківську таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст.. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Проте, слідчим не доведено можливість використання як доказів речей і документів, які містять інформація про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), не обґрунтовано необхідності одержання доступу до вказаних документів. Так, згідно рапорту О/у з ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_7 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має поточні рахунки № НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_6 (ЄВРО), № НОМЕР_6 (ДОЛАР США), відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), проте слідчим не надано доказів на підтвердження того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має вищевказані рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
Отже, оскільки слідчим не доведено, що інформація про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та до якої він просить надати доступ, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000307, клопотання Слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

В задоволені клопотання Слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1