ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/195/16-к
провадження № 1кс/201/150/2016
УХВАЛА
11 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 0000023 від 23.05.2014 року, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом фіктивного підприємництва щодо ТОВ «Фірма Дельта Інвест» () та ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (), ТОВ «Інвест-Проект» (), ПП «Фірма Олбі» (), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000023 від 23.05.2014 по ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (), ТОВ «Інвест-Проект» (), ПП «Фірма Олбі» (), в період з 2013 по 2014 роки, з метою особистого збагачення, в порушення податкового законодавства, розроблено та реалізовано злочинну схему, спрямовану на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та розкрадання бюджетних коштів, з подальшою їх легалізації шляхом перевезень безготівкових коштів в готівку, та, в той же час, шляхом мінімізації податкових зобов`язань, безпідставного завищення суб`єктами підприємницької діяльності податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів в готівку, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, 11.03.2013 гр. ОСОБА_5 створив та здійснив державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Фірма Дельта Інвест» () за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 156, з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки з безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Одночасно з викладеним, в ході досудового розслідування та за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що організатором діяльності «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області є ОСОБА_5 , який в свою чергу до злочинної діяльності залучив інших осіб. При цьому, згідно із матеріалами провадження, ОСОБА_5 підконтрольні ряд підприємств, що протягом 2013 2014 років входили до складу «конвертаційного» центру та використовувалися у злочинній схемі, у тому числі ПП «Фірма «Олбі» (), ПП «НВФ «Оптимальні технології» (), ТОВ «Інвест Проект» (), де засновником, директором та бухгалтером є ОСОБА_5 , а також ТОВ «Фірма Дельта Інвест» (), де засновником є ОСОБА_5 та директором є ОСОБА_6 , та ТОВ «Торгівельний дім «Інтертранскомплект» (), де бухгалтером є ОСОБА_7 , та інші суб`єкти господарювання.

Зазначені підприємства протягом 2013 2014 років використовувалися з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку.

У тому числі, згідно із податковою інформацією щодо ТОВ «Інвест Проект» () за звітний період декларування ПДВ 01.01.2013 31.12.2014, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відміна від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару. В зв`язку з маніпулюванням податковою звітністю ПДП ПП «Фірма Олбі» (), безпідставною підміною номенклатури товарів, придбаних у ТОВ «Інтербізнессервіс» - основних постачальників ТОВ «Інвест Проект» (), операції по ланцюгу постачання постачальники - ТОВ «Інвест Проект» () - за 01.01.2013 31.12.2014, спрямовані на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Відповідно до зазначеного документу та податкової звітності ТОВ «Інвест Проект» (), встановлено ряд суб`єктів господарювання «вигодо набувачі», службові особи яких, на підставі відображених господарських відносин з ТОВ «Інвест Проект» (), необґрунтовано формували податковий кредит з ПДВ та відповідно мінімізували податкові зобов`язання з ПДВ. У тому числі серед таких є ТОВ «АФ «Каупервуд» (), службовими особами якого, за рахунок відображених у податковій звітності господарських операцій з ТОВ «Інвест Проект» () протягом 2013 2014 років незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 112 499,98 грн.

На підставі викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «АФ «Каупервуд» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України в частині фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвест Проект» () за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №0000023, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови слідчого або прокурора, адже збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1