Дело № 410/3100/12 год
18 июля 2012 года Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:
председательствующего - судьи Шабанова А.Н.,
при секретаре Ратушной Л.В.,
с участием: прокурора Носань И.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, военнообязанного, не работающего, зарегистрированного и проживающего ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого в порядке ст. 89 УК Украины,
в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины,
Пунктом 3.1.1 п.3.1 ст. З Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№283/97-ВР от 22 мая 1997года, (далее ЗУ №283/97-ВР) определено, что объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетною периода, определенного согласно п. 4.1 настоящего Закона, на сумму валовых расходов налогоплательщика определенных ст.5 настоящего Закона; сумму амортизационных отчислений, начисленных согласно статьям 8 и 9 настоящего Закона. Пунктом 4.1 ст. 4 ЗУ №283/97-ВР определено, что валовой доход это общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной и нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за их пределами. Пунктом 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 ЗУ №283/97-ВР определено, что суммы любых расходов, уплаченных (начисленных) в течение отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) и охраной труда, в том числе расходы по приобретению электрической энергии (включая реактивную) с учетом ограничений, установленных п. 5.3-5.8 настоящей статьи.
Пунктом 5.3.9 п.5. 3 ст. 5 ЗУ №283/97-ВР определено, что не подлежат отнесению к составу валовых расходов суммы убытков налогоплательщика, понесенных в связи с продажей товаров (работ, услуг) или их обменом по ценам, ниже обычных, связанным с таким налогоплательщиком лица. Не относятся к составу валовых расходов любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязанность ведения и хранения которых определена правилами ведения налогового учета. В случае потери, уничтожения или порчи указанных документов налогоплательщик имеет право письменно заявить об этом налоговому органу и осуществить мероприятия, необходимые для восстановления таких документов. Письменное заявление должно быть направлено до/или вместе с подачей расчета налоговых обязательств отчетного периода. Если налогоплательщик не подаст в такой срок письменного заявления и не восстановит указанные документы до окончания налогового периода, следующего за отчетным, не подтвержденные соответствующими документами расходы не признаются валовыми расходами и на сумму неуплаченного налога начисляется пеня в размере учетной ставки Национального банка Украины, увеличенного в 1,2 раза.
Пунктом 11.3.1 ЗУ №283/97-ВР определено, что датой увеличения валового дохода считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит одно из событий, произошедшее ранее: или дата зачисления средств от покупателя на банковский счет налогоплательщика в оплате товаров (работ, услуг)... или дата отгрузки товаров, а для работ, услуг, дата фактического предоставления результатов работ(услуг) налогоплательщиком.
Пунктом 11.2.3 ЗУ №283/97-ВР определено, что датой увеличения валовых расходов налогоплательщика при осуществлении им операций с лицами, которые являются: б) резидентами, которые уплачивают этот налог по ставке ниже, указанной в ст. 10 настоящего Закона (кроме налогоплательщиков, указанных в п.7.2 ст.7 настоящего Закона), или уплачивают этот налог в составе единого или фиксированного или являются освобожденными от уплаты этого налога или не являются его субъектами согласно законодательству, - является дата оприходования налогоплательщиком (а при их импорте - также работ, услуг, сопутствующих или вспомогательных такому импорту товаров), а для работ, (услуг) - дата их фактического получения от таких лиц, независимо от их оплаты (в том числе частичной или авансовой).
В соответствии с Законом Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями: п.п.7.2.4. п.7.2 ст.7: Право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики налога, в порядке, предусмотренном статьей 9 этого Закона; п.п. 7.2.1 п.7.2 ст.7: Плательщик налога обязан предоставить покупателю налоговую накладную, содержащую указанные отдельными строками: а) порядковый номер налоговой накладной; б) дату выписки налоговой накладной; в) название юридического лица или фамилию, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость; г) налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя); д) место расположение юридического лица или место налогового адреса физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость; е) опись (номенклатуру) товаров (работ, услуг) и их количество (размер, объем); ж) полное название получателя; з) цену реализации без учета налога; и) ставку налога и соответствующую сумму налога в цифровом значении; й) общую сумму средств, подлежащих уплате с учетом налога; п. 7.4.5 ст.7 - не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями...; п. 9.8 ст. 9: Свидетельство о регистрации действует до даты его аннулирования, которое происходит в случаях, если... зарегистрированное в качестве плательщика налога лицо прекращает деятельность согласно решения о ликвидации такого плательщика налога; п. 2 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 г. № 165 (далее - Порядок № 165) также предусмотрено, что налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость. Налоговая накладная дает право покупателю, зарегистрированному как плательщик налога, на включение в состав налогового кредита расходов по уплате налога на добавленную стоимость (п. 6.2 Порядка № 165). Согласно п.5 Порядка № 165 налоговая накладная считается недействительной в случае ее заполнения иным лицом, чем указано в п. 2 указанного Порядка.
Таким образом, ОСОБА_1 являясь должностным лицом ООО ТПК Арсенал, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление финансовой отчетности согласно действующего законодательства, своевременное фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также за их отображением на счетах бухгалтерского учета, своевременность составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в государственные налоговые органы и другие государственные органы, контролирующие начисление и своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и установленные законом сроки, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ООО ТПК Арсенал, вследствие чего достоверно зная истинные результаты финансово - хозяйственной деятельности, и достоверно зная, что в соответствии с п. 1.7 ст. 1 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03 апреля 1997 года №168/97-ВР, налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного периода, определенная в соответствии с указанными Законами, а также то, что датой возникновения права на налоговый кредит считается, в соответствии с п.п. 7.5.1, п. 7.5 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03 апреля 1997 года №168/97-ВР, дата одного из двух событий: либо дата списания денежных средств с расчетного счета плательщика налога в оплату товара, либо дата получения товара, что подтверждено налоговой накладной, и достоверно зная, что не было факта поставки товара от ООО Компания Люксопт, что не дает права на налоговый кредит по НДС по операциям с указанным контрагентом, а также достоверно зная, что в соответствии с пунктом 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 ЗУ №283/97-ВР не подлежат отнесению к составу валовых расходов любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязанность ведения и хранения которых определена правилами ведения налогового учета, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия и добавленную стоимость по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период с 01 января 2009 года по 31 сентября 2009 года при заполнении налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятия и добавленную стоимость за указанный период, незаконно относил в состав валовых расходов и налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товарно - материальных ценностей у ООО Компания Люксопт.
Так, ОСОБА_1 в период с 01 января 2009 года по 31 сентября 2009 года в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, д. 1/407, исполняя организационно - распорядительные и финансово - хозяйственные функции директора ООО ТПК Арсенал, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово - хозяйственной деятельности, а именно - отсутствие поставки товаро - материальных ценностей от ООО Компания Люксопт, отразил в бухгалтерском и налоговом учете ООО ТПК Арсеналналоговые накладные и иные первичные бухгалтерские документы по приобретению ТМЦ от имени ООО Компания Люксопт, а также в нарушение п.п. 7.5.1, п. 7.5 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03 апреля 1997 года №168/97-ВР, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость по итогам финансово - хозяйственной деятельности предприятия за период с 01 января 2009 года по 31 сентября 2009 года при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, за указанный период, необоснованно отнес в состав налогового кредита и валовые затраты, затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товаро - материальных ценностей у ООО Компания Люксопт, указав в налоговой отчетности, за указанный период сумму затрат ООО ТПК Арсенал, полученных по взаимоотношениям ООО Компания Люксопт в сумме 10868432 грн., а именно:
- 19 февраля 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 508 333,34 грн., что привело к занижению налоговых обязательств ООО ТПК Арсеналпо НДС в сумме 101 666,67 грн., после чего 19 февраля 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 18 марта 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 623 413,59 грн., что привело к занижению налоговых обязательств ООО ТПК Арсеналпо НДС в сумме 124 682,72 грн., после чего 18 марта 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 14 апреля 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 605 951,84 грн., что привело к занижению налоговых обязательств ООО ТПК Арсеналпо НДС в сумме 121 190,37 грн., после чего 14 апреля 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 04 мая 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная о том, что товары предприятием ООО Компания Люксоптфактически не выполнялись, при составлении налоговой декларации по прибыли предприятия за 1 квартал 2007 года, необоснованно отнес в состав валовых затрат, затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению ТМЦ у ООО ТД Компания Люксоптна сумму 1 192 342,7 грн., тем самым занизив налоговые обязательства ООО ТПК Арсеналпо налогу на прибыль в сумме 434 424,7 грн., после чего 12 мая 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 19 мая 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул.Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 790600,23 грн., что привело к занижению налоговых обязательств ООО ТПК Арсеналпо НДС в сумме 158 120,05 грн., после чего 19 мая2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 16 июля 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область. Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 200000 грн, что привело к занижению налоговых обязательств ООО ТПК Арсеналпо НДС в сумме 40 000 грн., после чего 16 июля 2009 года предоставил ее в Днепропетровкую МГНИ;
27 июля 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область. Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная о том, что товары предприятием ООО Компания Люксоптфактически не выполнялись, при составлении налоговой декларации по прибыли предприятия за полугодие 2007 года, необоснованно отнес в состав валовых затрат, затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению ТМЦ у ООО ТД Компания Люксоптна сумму 1 434 888,4 грн., тем самым занизив налоговые обязательства ООО ТПК Арсеналпо налогу на прибыль в сумме 358 722,14 грн., после чего 03 августа 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 13 августа 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул.Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 258333,33 грн, что привело к занижению налоговых обязательств ООО ГПК Арсеналпо НДС в сумме 51 666,67 грн., после чего 13 августа 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 21 сентября 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная, 1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года, необоснованно отнес в состав налогового кредита затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению товароматериальных ценностей у ООО Компания Люксоптна сумму 70 833,33 грн., что привело к занижению налоговых обязательств ООО ГПК Арсеналпо НДС в сумме 14 166,67 грн., после чего 21 сентября 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
- 08 ноября 2009 года (дата составления декларации), в дневное время суток, более точного времени следствием установить не представилось возможным, ОСОБА_1 находясь в офисе ООО ТПК Арсеналпо адресу: Днепропетровская область. Днепропетровский район, п. Опытный, ул. Научная,1/407, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная о том, что товары предприятием ООО Компания Люксоптфактически не выполнялись, при составлении налоговой декларации по прибыли предприятия за 3 квартал 2007 года, необоснованно отнес в состав валовых затрат, затраты предприятия ООО ТПК Арсеналпо приобретению ТМЦ у ООО Компания Люксоптна сумму 329 166,6 грн., тем самым занизив налоговые обязательства ООО ТПК Арсеналпо налогу на прибыль в сумме 82 291,68 грн., после чего 09 ноября 2009 года предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ;
Таким образом, директор ООО ТПК Арсенал ОСОБА_1, действуя умышленно, в период времени с 01 января 2009 года по 31 сентября 2009 года, уклонилась от уплаты налога на прибыль предприятия и добавленную стоимость на общую сумму 1 575 789,33 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Кроме того, директор ООО ТПК АрсеналОСОБА_1 исполняя организационно-распорядительные и финансово - хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово-хозяйственной деятельности - отсутствие поставки товароматериальных ценностей от ООО Компания Люксопт, в нарушение п. 1.7 ст. 1, п.п. 7.2.4 ст. 7, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7, Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года (с изменениями и дополнениями), п. 5.1 ст.5 и абз. 4 п.п. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№283/97-ВР от 22 мая 1997 года (с изменениями и дополнениями), с целью умышленного уклонения от уплаты налога по прибьгли предприятия и добавленную стоимость по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период с 01 января 2009 года по 31 сентября 2009 года при заполнении налоговых деклараций по прибыли предприятия и НДС за указанный период вносил в них ложные сведения, после чего достоверно зная, что составленные налоговые декларации по прибыли предприятия и НДС являются ложными, утверждал своей подписью и предоставлял в Днепропетровскую МГНИ а именно:
Таким образом, ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО ТПК Арсенал, действуя умышленно, совершая служебный подлог, составила заведомо для себя ложные официальные документы, которыми является налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, в которые внесла заведомо ложные сведения, после чего указанные заведомо ложные официальные документы подписал, заверил печатью ООО ТПК Арсенали выдала в орган государственной налоговой службы, которым является Днепропетровская МГНИ Днепропетровской области.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал полностью, суду пояснил, что действительно он при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах совершил инкриминируемые ему преступления, в содеянном искренне раскаивается и просит суд строго не наказывать.
Вина подсудимого ОСОБА_1 в совершении инкриминируемого ему деяниями подтверждается материалами дела:
- приговором Индустриального районного суда г. Днепропетровска от 26 мая 2011 года, согласно которого директора ООО Компания ЛюксоптОСОБА_4 признано виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 28 ч.2 ст. 205 УК Украины (фиктивное предпринимательство) (т.2, л.д. 19-45);
- протоколом №1 общего собрания ООО ТПК Арсенал, из которого усматривается, что ОСОБА_1 является учредителем ООО ТПК Арсенали его доля в уставном фонде предприятия составляет 99 % (т.2, л.д. 45);
- уставом ОООТПК Арсенал, согласно которого ОСОБА_1 является учредителем ООО ТПК Арсенали его доля в уставном фонде предприятия составляет 99 % (т.2, л.д. 46-55, 64-74);
- решением №1 от 21 апреля 2008 года, согласно которого ОСОБА_5 назначен на должность директора ООО ТПК Арсенал(т.2, л.д. 61);
- справкой №941 от 14 сентября 2010 года, согласно которой ООО ТПК Арсеналвзято на учет в органах государственной налоговой службы 22 апреля 2008 года решение №4461 (т.2, л.д. 80);
- свидетельством №100115993 серии НБ №156070, согласно которого ООО ТПК Арсеналзарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость (т.2, л.д. 92);
- свидетельством №567005, согласно которого 21 апреля 2008 года ООО ТПК Арсеналзарегистрировано как юридическое лицо (т.2, л.д. 99);
Оценив в совокупности доказательства, исследованные в судебном заседании, суд приходит к выводу о полной доказанности виновности подсудимого ОСОБА_1 в совершении инкриминируемых ему деяний, и его умышленные действия, выразившиеся:
- в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенные служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджет государства средств с особо крупных размерах, квалифицирует по ч.3 ст. 212 УК Украины;
- в служебном подлоге, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложные сведения, иной подделке документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, квалифицирует по ч.1 ст. 366 УК Украины.
При определении вида и меры наказания, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, обстоятельства дела и личность подсудимого ОСОБА_1 ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, является пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС.
Обстоятельствами смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_1 суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном, полное признание вины.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_1 суд не усматривает.
Исходя их общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.ст. 65-67, 69-1 УК Украины, с учетом всех обстоятельств дела и личности подсудимого ОСОБА_1, совершившего преступления, которые согласно классификации преступлений относятся к преступлениям небольшой тяжести тяжким, однако чистосердечно раскаявшегося в содеянном, принимая во внимание несколько обстоятельств, смягчающих наказание, суд считает необходимым назначить наказание в соответствии со ст.69 УК Украины ниже нижнего предела, предусмотренного санкцией ч.3 ст. 212 УК Украины с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности, однако без применения дополнительного наказания в виде конфискации всего лично принадлежащего ему имущества, полагая, что такое наказание будет достаточным для исправления подсудимого ОСОБА_1 и предупреждения новых преступлений.
Исковые требования Днепропетровской межрайонной государственной налоговой инспекции Днепропетровского района Днепропетровской области о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, суд считает законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.
Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины и повергнуть наказанию в виде:
- по ч.3 ст. 212 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в сумме 34 000 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года, без конфискации всего лично принадлежащего ему имущества;
- по ч.1 ст. 366 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 4 250 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;
На основании ч.1 ст.70 УК Украины путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание в виде штрафа в доход государства в сумме 34 000 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года, без конфискации всего лично принадлежащего ему имущества.
Меру пресечения, избранную ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.
Вещественные доказательства по делу документы регистрационного дела и налоговой отчетности по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО ТПК Арсенал(код ЕДРПОУ 35896555) согласно протокола выемки от 22 марта 2012 года; документы регистрационного дела и налоговой отчетности по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО ТПК Арсенал(код ЕДРПОУ 35896555) согласно протокола выемки от 27 марта 2012 года; документы налоговой отчетности и юридического отдела ООО Компания ЛЮКСОПТ, изъятые в помещении ГНИ Бабушкинского района согласно протокола выемки 23 марта 2012 года, хранящиеся при материалах уголовного дела, - по вступлению приговора в законную силу оставить хранить при материалах настоящего уголовного дела.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора.
Судья А.Н. Шабанов