печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.11.2015

Печерський районний суд міста Києва у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з
прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та надання дозволу на їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 та просив надати тимчасовий доступ до документів фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів юридичної справи даного суб`єкта підприємницької діяльності, документів щодо руху грошових коштів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , платіжних доручень та чеків на отримання готівкових коштів та

надати дозвіл на вилучення копій документів в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ), що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку фізична особа ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), а саме: справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (документація, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів фізичної особи і відбитку печатки фізичної особи); документів (реєстр, штафель або виписки), щодо руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 - за період з моменту відкриття рахунку до моменту закриття рахунку (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації; платіжних доручень фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) на списання грошових коштів з рахунків № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 за період з моменту відкриття рахунку до моменту закриття рахунку; документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунку, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з моменту відкриття рахунку до моменту закриття рахунку.

Слідчий посилався на таке: Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000269 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.11.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано в грудні 2007 року у фізичної особи ОСОБА_6 ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , відповідно до договору №6 від 17.12.2007 року, пакет акцій у кількості 600 000 штук за 6 000 000,00 гривень, номінальною вартістю однієї акції - 10 гривень.
21 березня 2012 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Продавець) передав, а фізична особа ОСОБА_5 ( Покупець) прийняв вищеперераховані прості іменні акції в кількості 600 000,00 штук за ціною 1 грн. за 1 штуку, що складає 600 000 грн.

Таким чином встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбали вищезазначені акції в кількості 600 000 шт. по ціні 10 грн. за 1 шт. (тобто по номінальній вартості), а реалізація даної кількості акцій здійснювалася по ціні 1 грн. за 1 шт. Різниця від вищезазначених господарських операцій складає 5 400 000 грн. При визначені звичайної (ринкової) ціни дані операції призвели до заниження об`єкта оподаткування по операціям з цінними паперами в сумі 5 400 000 грн.

Відповідно до п. 39.1. ст. 39 Податкового кодексу (в редакції з 17.12.12): звичайна ціна на товари (роботи, послуги) збігається з договірною ціною, якщо інше не встановлено цим Кодексом і не доведено зворотне, в тому числі в результаті неможливості визначення звичайної ціни із застосуванням положень пунктів 39.3 - 39.4 цієї статті.

Звичайна ціна застосовується у разі здійснення платником податків:
в) операцій з платниками податків, що застосовують спеціальні режими оподаткування або інші ставки, ніж основна ставка податку на прибуток, або не є платником цього податку, крім фізичних осіб, які не є суб`єктами підприємницької діяльності;
Таким чином в порушення п. 39.1 ст. 39, абз.5 п. 153.8 ст. 158 Податкового кодексу Товариством занижено доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування від реалізації цінних паперів, на загальну суму 5 400 000 грн., в тому числі за 2 квартал 2012 року в сумі 5 400 000 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 134 000 грн., в тому числі за 2 квартал 2012 року в сумі 1 134 000 грн.

Враховуючи вищевикладене, при розслідуванні даного правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального, перерахування та надходження грошових коштів від фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) на рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), з метою встановлення фактів здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів.

Згідно баз ІНФОРМАЦІЯ_4 фізична особа ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) має в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , банківські рахунки № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 відкриття та використання яких здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, та повинно знаходитись у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ).

Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності. Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам, осіб які використовували зазначені рахунки, суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні неможливо у зв`язку з тим, що вони відображені в документах, які свою чергу знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ).

У слідства є наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, що обумовлює необхідність їх вилучення з даної банківської установи та розгляд зазначеного клопотання без виклику особи у володінні якої вони знаходяться.

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи та руху грошових коштів по розрахунковим рахункам фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ).

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання.

У відповідності до ст. 163 ч.2 КПК України справа розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані речі та документи.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів а підставі ч.1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів.

Слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що становлять охоронювану законом таємницю, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення в даному кримінальному провадженні неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», пунктами 3.2, 3.3 Постанови НБУ від 14.07.2006 № 267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», ст. ст.. 108, 159-164, 166, 309 КПК України слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та надання дозволу на їх вилучення, задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ

до документів фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів юридичної справи даного суб`єкта підприємницької діяльності, документів щодо руху грошових коштів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , платіжних доручень та чеків на отримання готівкових коштів та надати дозвіл на вилучення копій документів в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (МФО НОМЕР_2 ), що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку фізична особа ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), а саме:

справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 (документація, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів фізичної особи і відбитку печатки фізичної особи); документів (реєстр, штафель або виписки), щодо руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 - за період з моменту відкриття рахунку до моменту закриття рахунку (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації; платіжних доручень фізичної особи ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) на списання грошових коштів з рахунків № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 за період з моменту відкриття рахунку до моменту закриття рахунку; документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунку, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з моменту відкриття рахунку до моменту закриття рахунку.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 " надати /забезпечити/ тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеним в ухвалі особам та надати можливість ознайомитись з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Виготовлено в двох примірниках:

Прим.1-справа 757/43230/15-к

Прим.2-слідчий ОСОБА_3 .

Копія - ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий суддя