пр. № 1-кс/759/1296/14
ун. № 759/6128/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 квітня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №00000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, шляхом надання тимчасового доступу до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ",

В С Т А Н О В И Л А:

14.04.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокурори Святошинського району м.Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №00000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі тимчасовий доступ до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

1. Середньооблікової чисельністі штатних працівників за перевіряємий період та кількість створених робочих місць для інвалідів за відповідні періоди;

2. Відомості валових доходів та валових витрат поквартально, за перевіряємий період;

3. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, а саме:

- ряд. 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»;

- ряд.01.2 «Приріст балансової вартості запасів»;

- ряд. 01.6 «Інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5»;

- ряд. 02.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 04.1 «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11»;

- ряд. 04.2 «Убуток балансової вартості запасів»;

- ряд. 04.6 «Сума податків, зборів (обов`язкових платежів), крім визначених у 04.4»;

- ряд. 04.10 «Витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин»;

- ряд. 04.12 «Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)»;

- ряд. 04.13 «Інші витрати, крім визначених у 04.1 04.12»;

- ряд. 05.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)».

4. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, відповідно Наказу ДПА України від 28.02.2011 року за №114, а саме:

- ряд. 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))»;

- ряд. 03 ІД «Інші доходи»;

- ряд. 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 06.2 «Адміністративні витрати»;

- ряд. 06.3 ВЗ «Витрати на збут»;

- ряд. 06.4 «Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:»;

- ряд. 06.5 ІВ «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати».

5. Інших документи, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 31 066 182 грн., що підтверджується висновками Акту перевірки № 293/22-30/23540816 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 року, в результаті чого встановлено порушення п.п.4.1.6 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) п.п.14.1.257 п. 14.1 ст.14, п. 135.1, п.п.135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), тим самим занижено податок на прибуток на загальну суму 31 066 182 грн. Відповідно до виписаного податкового повідомлення-рішення № № від 18.05.2013 за результатами проведеної перевірки встановлено суму податкового боргу перед бюджетом України в розмірі 31 066 182 грн.

Відповідно до висновків проведеної планової перевірки, перевіркою достовірності відображених показників у поданих Деклараціях з податку на прибуток підприємства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 не можливо встановити достовірність та правомірність визначення показників даних декларацій та додатків до них в зв`язку з відсутністю документів, що підтверджують формування показників бухгалтерського та податкового обліку. В ході проведення перевірки не можливо встановити складові частини показників декларацій та додатків до них як наслідок відобразити в даному акті, у зв`язку з чим підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) донараховано податку на прибуток на суму 31 066 182 грн.

Допитаний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 пояснив, що неодноразово звертався до директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 з приводу надання документів, що підтверджують формування показників бухгалтерського та податкового обліку, однак жодних документів останнім надано не було. Фактично у перевіряємий період директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 не вів податковий облік фінансових результатів операцій з цінними паперами та деривативами, а також не вів бухгалтерський облік операцій з цінними паперами та дериватими, у зв`язку з чим неможливо було підтвердити дані внесені до декларації з податку на прибуток.

09.07.2013 на вимогу органу досудового розслідування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порядку ст.93 КПК України надано лише договори купівлі-продажу цінних паперів та акти прийому передачі, однак документів бухгалтерського обліку, що стали підставою для формування показників декларації з податку на прибуток, однак у вказаних документах відсутні документи, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку.

Допитаний по кримінальному провадженню директор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від дачі показів на підставі ст.63 КК України відмовився.

Оригінали зазначених документів, які знаходяться у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості неможливо.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, оскільки такі документи необхідні для підтвердження або спростування задекларованих директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 даних в деклараціях з податку на прибуток.

В судовому засіданні начальник 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення , начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві вивчивши зміст клопотання і надані письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), про який йдеться в клопотанні та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №00000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання вважаю обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути заначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних документів іншій уповноваженій службовій особі за дорученням начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 задоволенню не підлягає, оскільки не грунтується на законі.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №00000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, шляхом надання тимчасового доступу до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "- задовольнити частково.

Надати начальнику 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

1. Середньооблікової чисельності штатних працівників за перевіряємий період та кількість створених робочих місць для інвалідів за відповідні періоди;

2. Відомості валових доходів та валових витрат поквартально, за перевіряємий період;

3. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, а саме:

- ряд. 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»;

- ряд.01.2 «Приріст балансової вартості запасів»;

- ряд. 01.6 «Інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5»;

- ряд. 02.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 04.1 «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11»;

- ряд. 04.2 «Убуток балансової вартості запасів»;

- ряд. 04.6 «Сума податків, зборів (обов`язкових платежів), крім визначених у 04.4»;

- ряд. 04.10 «Витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин»;

- ряд. 04.12 «Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)»;

- ряд. 04.13 «Інші витрати, крім визначених у 04.1 04.12»;

- ряд. 05.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)».

4. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, відповідно Наказу ДПА України від 28.02.2011 року за №114, а саме:

- ряд. 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))»;

- ряд. 03 ІД «Інші доходи»;

- ряд. 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 06.2 «Адміністративні витрати»;

- ряд. 06.3 ВЗ «Витрати на збут»;

- ряд. 06.4 «Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:»;

- ряд. 06.5 ІВ «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати».

5. Інших документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку.

В частині клопотання щодо надання тимчасового доступу до документів що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , іншій уповноваженій службовій особі за дорученням начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1