Дата документу 09.06.2015 Справа № 554/7451/15-к
Провадження № 1-КС/554/3579/2015
УХВАЛА
Іменем України
09.06.2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,

встановила:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, посилаючись на те, що у провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000058, внесеного до ЄРДР 08.09.2014 року за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч.1 ст.212 КК України.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення посадовими особами вказаного підприємства було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, на підставі акту документальної перевірки №4837/16-01-22-08/34825609 від 22.08.2014р., проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно якої встановлені наступні порушення:

-ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.201.1 та п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ ( із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення суми податкових зобов`язань по взаємовідносинах з ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) на суму 666 666,67 грн. (в частині придбання товарів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ").

-ст.44, ст.198, ст.200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ ( із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством завищено суму податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 666 666,67 грн., яка вплинула на суму податкових зобов`язань з ПДВ по взаємовідносинах з ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".

-ст.198, ст.200 та ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено суму ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(акт №1870/15-53-22-3/38643460 від 02.04.2014р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження взаємовідносин з контрагентами"), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (акт №1103/26-55-22-08/38866020 від 08.04.2014р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження взаємовідносин з контрагентами") та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (акт №539/3-22-07-34695185 від 22.11.2013р. "Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження взаємовідносин з контрагентами") на загальну суму 948 335,73 грн.

В результаті чого службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " незаконно внесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у грудні 2013р. січні 2014р., з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у січні 2014р., з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у лютому 20113р. та з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у липні 2013р. що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 948 335,73 грн.

Також з матеріалів кримінального провадження стало відомо, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", під час здійснення вказаних операцій, користувалось сховищами та газотранспортною системою ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (Договір № на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 15.04.2013р.)

З метою отримання копій первинних бухгалтерських документів підтверджуючих вказані фінансово-господарські операції було направлено запит в порядку ст.93 КПК України до ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", від останнього було отримано відповідь, що інформація та документи щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " є в наявності.

На даний час, в матеріалах кримінального провадження, відсутні первинні бухгалтерські документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій з ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тому з метою встановлення істини по справі, виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, а саме: договорів на здійснення діяльності між підприємствами, актів прийому-передачі товарів (надання послуг), платіжних документів, а також інформації щодо руху природного газу в підземних сховищах та газорозподільних магістралях від постачальника до покупця.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Слідчий клопотання підтримав.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 6, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до копій первинних бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучення, по взаємовідносинах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, а саме: договорів на здійснення діяльності між підприємствами, актів прийому-передачі товарів (надання послуг), платіжних документів, а також інформації щодо руху природного газу в підземних сховищах та газорозподільних магістралях від постачальника до покупця, які знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) адреса: АДРЕСА_1 .

Зобов`язати старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 пред`явити представнику ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1