ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
Дело № 1/1521/110/12
15.12.2015 года Овидиопольский райсуд Одесской области в составе:
председательствующего судьи ОСОБА_1
при секретаре ОСОБА_2 , ОСОБА_3
с участием прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8
рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Овидиополь Одесской области уголовное дело по обвинению
ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженец г. Будапешт, Венгрия, гражданин Украины, 02.04.2007 г. осужден Овидиопольским районным судом Одесской области по ст.ст. 367 ч. 1, 69 ч.2, 70 УК Украины (штраф 1500 грн.); 17.12.2008 г. осужден Приморским районным судом г. Одессы по ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч.2, 69 УК Украины (штраф 8500 грн.), женат, зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_1 , проживает: АДРЕСА_2 .
в совершении преступлений предусмотренных ст. ст.27 ч.3, 205 ч.5, 27 ч.3, 212 ч.3, 27 ч.3, 366 ч.1 УК Украины,
ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уроженка с. Петродолинское, Овидиопольского района, Одесской области, украинка, гражданка Украины, образование высшее, не работает, замужем, ранее не судима, зарегистрирована по адресу: АДРЕСА_3 , проживает по адресу: АДРЕСА_4 ,
в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уроженка г. Саврань, Савранского района, Одесской области, гражданка Украины, ранее к уголовной ответственности не привлекалась, замужем, зарегистрирована по адресу: АДРЕСА_5 , проживает по адресу: АДРЕСА_6 .
в совершении преступлений предусмотренных ст. ст.27 ч.5 , 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины,
исковое заявление ГНИ в Малиновском районе г. Одессы ГУ ГФС в Одесской области к ОСОБА_11 , ОСОБА_9 взыскании вреда в размере 1 288 538 грн.
исковое заявление ГНИ в Овидиопольском районе ГУ ГФС в Одеськой областы к ОСОБА_9 о взыскании вреда в размере 3 366 436 грн.
Житель города Одессы ОСОБА_9 организовал умышленное уклонение от уплаты налогов ООО «Ортекс», которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законном порядке в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах:
ООО «Ортекс» создано на основании протокола № 1 от 25.12.1992 учредителей ООО «Ортекс» ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и ОСОБА_15 . Этим же протоколом, утвержден устав ООО «Ортекс», а также директором предприятия назначен ОСОБА_14
19.02.1993 исполнительным комитетом Суворовского районного совета народных депутатов г. Одессы за № 0812 зарегистрирован устав ООО «Ортекс».
14.05.1998 указанное предприятие взято на налоговый учет в ГНИ Малиновского района г. Одессы.
В декабре 2007 года (более точную дату, время и место в ходе следствия установить не представилось возможным), находясь в г. Одессе ОСОБА_9 . Предложил ранее знакомому ему жителю г. Южний ОСОБА_16 , переоформить на свое имя ООО «Ортекс», стать его учредителем и директором, на что последний согласился.
Согласно протокола от 24.12.2007 общих сборов учредителей ООО «Ортекс» ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и ОСОБА_15 вышли из состава учредителей, а ОСОБА_16 вошел в состав учредителей указанного предприятия и был назначен директором указанного предприятия, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью.
Продолжая контролировать деятельность ООО «Ортекс», в мае 2008 года ОСОБА_9 предложил своему знакомому жителю г. Ильичевск ОСОБА_17 переоформить на свое имя ООО «Ортекс», стать его учредителем, на что последний согласился.
13.05.2008 протоколом общих сборов учредителей ООО «Ортекс» ОСОБА_16 . Вышел из состава учредителей, а ОСОБА_17 вошел в состав учредителей указанного предприятия.
Приблизительно в это же время, в мае 2008 года ОСОБА_9 действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в ходе финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ортекс», предложил ОСОБА_11 занять должность директора предприятия за денежное вознаграждение, на что последняя согласилась и 13.05.2008 находясь в офисе ООО «Ортекс» расположенном по адресу: АДРЕСА_7 , ОСОБА_11 подписала протокол № 2, согласно которому она стала директором указанного предприятия.
09.07.2008 ГНИ Малиновского района г. Одессы ООО «Ортекс» выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость за № 100127145.
Фактически, ведением финансово-хозяйственной деятельности ОО «Ортекс» занимался ОСОБА_9 , который осуществлял прием на работу сотрудников предприятия, контроль за организацией бухгалтерского и налогового учета, за движением денежных потоков на банковских счетах предприятия и т.д.
В период с июля по октябрь 2008 года ОСОБА_9 осуществляя финансово - хозяйственную деятельность ООО «Ортекс», преследуя корыстную цель, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, путем необоснованного формирования налогового кредита и его отображения в налоговой отчетности, получил от ОСОБА_18 и ОСОБА_19 реквизиты фиктивных субъектов предпринимательской деятельности: ЧП «Инторг Премиум» (ЕГРПОУ 36044681) и ЧП «Глобал Юнион Трейд» (ЕГРПОУ 35695694).
Учредителем и директором ЧП «Инторг Премиум» согласно регистрационных документов, является ОСОБА_20 , который зарегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_19 и ОСОБА_18 , без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с целью получения денежного вознаграждения. Каких- либо документов, в том числе первичных бухгалтерских, которые бы свидетельствовали о фактической поставке товаров в адрес предприятий контрагентов - не составлял и не подписывал.
Приговором Приморского районного суда г. Одессы от 29.11.2011 ОСОБА_20 признан виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины.
Учредителем и директором ЧП «Глобал Юнион Трейд» согласно регистрационных документов, является ОСОБА_21 , который зарегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_19 и ОСОБА_18 , без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с целью получения денежного вознаграждения. Денежными средствами по счетам предприятия не управлял и никого на это не уполномочивал. Каких-либо документов, в том числе первичных бухгалтерских, которые бы свидетельствовали о фактической поставке товаров в адрес предприятий контрагентов - не составлял и не подписывал.
В отношении неустановленных лиц 25.03.2010 возбуждено уголовное дело по ст. 205 ч. 2 УК Украины по факту создания ЧП «Глобал Юнион Трейд» с целью прикрытия незаконной деятельности, которое на сегодняшний день находится в производстве СУ ГНС в Одесской области.
В ходе досудебного следствия по указанным уголовным делам установлено отсутствие необходимых условий для ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно отсутствуют трудовые ресурсы, основные фонды, производственные активы, складские помещения, транспортные средства у ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд».
Кроме того, в производстве СУ ГНС в Одесской области находилось уголовное дело, возбужденное в отношении ОСОБА_19 по факту организации фиктивного предпринимательства и уклонения от уплаты налогов по признакам преступлений предусмотренных ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 27 ч. 3, 212 ч. 3 УК Украины.
Кроме того, ОСОБА_9 , с целью придания бестоварным операциям законного вида, получал от ОСОБА_18 , заведомо поддельные документы, которые якобы подтверждали вышеуказанные операции.
Достоверно зная о том, что со стороны ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд» в реальности поставок товара не было, а перечисление денежных средств на расчетные счета указанных предприятий осуществлялось только с целью последующего получения наличных средств, ОСОБА_9 , находясь в офисе ООО «Ортекс», на протяжении с июля по октябрь 2008 года, давал указание Титиевской отображать в составе налогового кредита в декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «Ортекс» суммы НДС за поставку винограда, которые якобы возникли по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Ірнион Трейд». Всего за указанный период времени сумма незаконного кредита по НДС, отраженная в налоговых декларациях ООО «Ортекс», составила 1 288 538 грн.
Так, ОСОБА_11 действуя по указанию ОСОБА_9 составила, подписала и подала в ГНИ Малиновского района г. Одессы следующие налоговые декларации по НДС ООО «Ортекс»:
20.08.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за июль 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 135 993 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Глобал Юнион Трейд»;
16.09.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за август 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 128 089 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Глобал Юнион Трейд»;
16.10.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за сентябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 984 856 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум»;
20.11.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за октябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 39 600 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум»;
Согласно требований п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 не подлежат включению в состав налогового кредита суммы НДС, не подтвержденные налоговыми накладными.
Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_9 при пособничестве ОСОБА_11 , выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, с использованием ООО «Ортекс», в бюджет государства не поступил НДС в размере 1 288 538 грн., что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан.
Так, ОСОБА_11 , будучи директором ООО «Ортекс», действуя в сговоре с гражданином ОСОБА_9 и выполняя его указания, осознавая возложенную на себя ответственность и преступность своих действий, преследуя цель занижения обязательств по уплате в бюджет налогов и достоверно зная об отсутствии операций приобретения товаров у ЧП «Инторг-Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд», находясь в офисном помещении ООО «Ортекс» по адресу: г. Одеса, ул. Краснова, 2. кв.44 в период с июля по октябрь 2008 года, составила документы государственной налоговой отчетности - налоговые декларации по НДС, а также дополнения № 5 к указанным декларациям ООО «Ортекс» за июль, август, сентябрь, октябрь 2008 года, в которых умышленно внесла ложные сведения, а именно:
20.08.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за июль 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 135 993 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Глобал Юнион Трейд».
После составления налоговой декларации по НДС ООО «Ортекс» за июль 2008 год и внесения в нее неправдивых ведомостей, ОСОБА_11 , действуя в сговоре с
16.09.2008 в ГНИ Малиновского района г.Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за август 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 128 089 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Глобал Юнион Трейд»;
16.10.2008 в ГНИ Малиновского района г.Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за сентябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 984 856 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениями с ЧП «Инторг Премиум».
20.11.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за октябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 39 600 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум»;
20.11.2008 в ГНИ Малиновского района г.Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за октябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 39 600 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум»;
После составления налоговой декларации по НДС ООО «Ортекс» за октябрь 2008 год и внесения в нее неправдивых ведомостей, ОСОБА_11 , действуя в сговоре с ОСОБА_9 и выполняя его указания, подписала ее, заверила печатью ООО «Ортекс» и 20.08.2008 подала в Государственную налоговую инспекцию в Малиновском районе г. Одесса, где она была зарегистрирована за входящим номером №0436.
Внесение директором ООО «Ортекс» ОСОБА_11 , по предварительной договоренности с ОСОБА_9 в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача ею период с июля по октябрь 2008 год заведомо ложных сведений повлекло за собой последствия в виде неоплаченного в Государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 1 288 538 грн.
ООО «Ортекс» создано на основании протокола № 1 от 25.12.1992 учредителей ООО «Ортекс» ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и ОСОБА_15 . Этим же протоколом, утвержден устав ООО «Ортекс», директором предприятия назначен ОСОБА_14
19.02.1993 исполнительным комитетом Суворовского районного совета народных депутатов г. Одессы за № 0812 зарегистрирован устав ООО «Ортекс». 14.05.1998 указанное предприятие взято на налоговый учет в ГНИ Малиновского района г. Одессы.
Так, в мае 2008 года ОСОБА_9 , действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в ходе финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ортекс», предложил ОСОБА_11 занять должность директора предприятия за денежное вознаграждение, на что последняя согласилась и 13.05.2008 находясь в офисе ООО «Ортекс» расположенном по адресу: АДРЕСА_7 , ОСОБА_11 подписала протокол № 2, согласно которому она стала директором указанного предприятия.
09.07.2008 ГНИ Малиновского района г. Одессы ООО «Ортекс» выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость за № 100127145.
Вместе с тем, ОСОБА_11 хозяйственную деятельность не осуществляла. договора с предприятиями - контрагентами не заключала, текущим счетом не руководила и не распоряжалась. При этом по указанию ОСОБА_9 занималась ведением бухгалтерского и налогового учета ООО «Ортекс», заполняла и подавала в ГНИ Малиновского района г. Одессы налоговую отчетность.
В период с июля по октябрь 2008 года ОСОБА_9 осуществляя финансово- хозяйственную деятельность ООО «Ортекс», преследуя корыстную цель, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, путем необоснованного формирования налогового кредита и его отображения в налоговой отчетности, получил от ОСОБА_18 и ОСОБА_19 реквизиты фиктивных субъектов предпринимательской деятельности: ЧП «Инторг Премиум» (ЕГРПОУ 36044681) и ЧП «Глобал Юнион Трейд» (ЕГРПОУ 35695694), которые в последствии предоставил ОСОБА_11 .
Учредителем и директором ЧП «Инторг Премиум», согласно регистрационных документов, является ОСОБА_20 , который зарегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_19 и ОСОБА_18 , без цели осуществления финансово - хозяйственной деятельности, с целью получения денежного вознаграждения. Каких- либо документов, в том числе первичных бухгалтерских, которые бы свидетельствовали о фактической поставке товаров в адрес предприятий контрагентов - не составлял и не подписывал.
Приговором Приморского районного суда г. Одессы от 29.11.2011 ОСОБА_20 признан виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.ст.205 ч. 2, ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины.
Учредителем и директором ЧП «Глобал Юнион Трейд», согласно регистрационных документов, является ОСОБА_21 , который зарегистрировал предприятие по просьбе ОСОБА_19 и ОСОБА_18 , без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с целью получения денежного вознаграждения. Денежными средствами по счетам предприятия не управлял и никого на это не уполномочивал. Каких-либо документов, в том числе первичных бухгалтерских, которые бы свидетельствовали о фактической поставке товаров в адрес предприятий контрагентов - не составлял и не подписывал.
В отношении неустановленных лиц 25.03.2010 возбуждено уголовное дело по ст. 205 ч.2 УК Украины по факту создания ЧП «Глобал Юнион Трейд» с целью прикрытия незаконной деятельности, которое на сегодняшний день находится в производстве СУ ГНС в Одесской области.
В ходе досудебного следствия по указанным уголовным делам установлено отсутствие необходимых условий для ведения финансово-хозяйственной деятельности, а
именно отсутствуют трудовые ресурсы, основные фонды, производственные активы, складские помещения, транспортные средства у ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд».
Кроме того, в производстве СУ ГНС в Одесской области находилось уголовное дело, возбужденное в отношении ОСОБА_19 по факту организации фиктивного предпринимательства и уклонения от уплаты налогов по признакам преступлений предусмотренных ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 27 ч. 3, 212 ч. 3 УК Украины.
Кроме того, ОСОБА_9 , с целью придания бестоварным операциям законного вида, получал от ОСОБА_18 , заведомо поддельные документы, которые якобы подтверждали вышеуказанные операции, которые в последствии передавал ОСОБА_11 .
ОСОБА_11 достоверно зная о том, что со стороны ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд» в реальности поставок товара не было, а перечисление денежных средств на расчетные счета указанных предприятий осуществлялось только с целью последующего получения наличных средств, находясь в офисе ООО «Ортекс», на протяжении с июля по октябрь 2008 года, по указанию ОСОБА_9 отображала в составе налогового кредита в декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «Ортекс» суммы НДС за поставку винограда, которые возникли по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд». Всего за указанный период времени сумма незаконного кредита по НДС, отраженная в «налоговых декларациях ООО «Ортекс», составила 1 288 538 грн.
Так, ОСОБА_11 действуя по указанию ОСОБА_9 составила, подписала и подала в ГНИ Малиновского района г. Одессы следующие налоговые декларации по НДС ООО «Ортекс»:
- 20.08.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за июль 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 135 993 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Глобал Юнион Трейд»;
16.09.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за август 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 128 089 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Глобал Юнион Трейд»;
16.10.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за сентябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 984 856 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум»;
20.11.2008 в ГНИ Малиновского района г. Одессы, ОСОБА_11 подана налоговая декларация по НДС ООО «Ортекс» за октябрь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 39 600 грн., которая якобы возникла по взаимоотношениям с ЧП «Инторг Премиум»;
Согласно требований п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 не подлежат включению в состав налогового кредита суммы НДС, не подтвержденные налоговыми накладными.
Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_11 при пособничестве ОСОБА_9 , выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, с использованием ООО «Ортекс», в бюджет государства не поступил НДС в размере 1 288 538 грн., что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан.
Подсудимый ОСОБА_9 вину свою не признал и пояснил, что не причастен к какой либо деятельности предприятия ООО «Ортекс» и ни каких указаний Титиевской в отношении управления данного предприятия не давал.
Подсудимая ОСОБА_11 вину свою признала частично и пояснила, что действительно будучи директором ООО «Ортекс» выполняла указания Пятковского и произвела финансовые нарушения по своей неопытности и не отдала отчет в полном объеме.
Кроме показаний подсудимых их вина доказывает собранными по делу совокупностью доказательств:
по факту противоправных действий со стороны сотрудников ООО «Ортекс»
- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_22 о том, что в 2006 году он познакомился с ОСОБА_23 который работал в налоговой милиции. Через ОСОБА_24 он познакомился с ОСОБА_25 . В 2007 году ОСОБА_24 предложил ему дополнительный заработок - чтобы он находил клиентов которым надо было обналичить денежные средства через ряд предприятий, созданных ОСОБА_24 и ОСОБА_25 . Осенью 2010 года он организовал конвертационный центр, то есть открыл и приобрел фиктивные предприятия, которые занимались обналичиваем денежных средств для реально действующих предприятий с целью их уклонения от уплаты налогов. Одним из его клиентов был ОСОБА_9 , которого ему представил Селищев, и как оказалось, он с Пятковским являются соседями. Пятковский получал у него сначала 3%, а потом 3,5% от суммы обналиченных денежных средств. Сколько точно раз передавались деньги ОСОБА_26 , он не помнит, учет всех предприятий ОСОБА_27 вел Подруцкий, который у него работал операционистом, и который вел специальную таблицу с указанием всех посредников и сумм, поступавших от предприятий. ООО "Темп" и ООО "Ортекс" ему известны как предприятия, которые представлял ОСОБА_9 и данные предприятия пользовались услугами его конвертационного центра (т.5 л.д.115-118)
- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_28 о том, что в 2006 году он познакомился с ОСОБА_29 , который предложил работать у него водителем. Он согласился и примерно год работал водителем у Ящука. Потом он попросил устроить его официально на работу, чтобы он стал зарабатывать больше и ОСОБА_30 предложил работать водителем директоров предприятий, которых нужно возить в банки и привозить деньги. Он согласился. Он по указанию ОСОБА_25 подъезжал к установленному месту, подбирал клиента, который назывался, что он от ОСОБА_31 , с которым ехали в банк, где клиент получал чековую книжку и заполнял чек, вписывая сумму денег, указанную по телефону ОСОБА_25 , после чего клиент получал в кассе деньги, и после этого он встречался где-то в городе с Ящуком и передавал ему деньги с чековой книжкой и печать предприятия. Также с Ящуком работал ОСОБА_9 которому он передавал неоднократно разные суммы денег от 20 тысяч гривен до 100 тысяч грн, который перешел потом работать к Левицкому.(т.5 л.д.111-114)
- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_17 о том, что весной 2008 года он познакомился с ОСОБА_9 , которые предложил ему стать учредителем одного предприятия, объясняя тем, что ОСОБА_9 уже есть предприятия и он не может еще одно на себя зарегистрировать. Он согласился и ОСОБА_9 привез его к нотариусу в г. Одессе, где был учредитель и директор ООО "Ортекс", и ему дали подписать документы на эту фирму. Какие именно документы он пописывал, он не помнит. Никакой хозяйственной деятельности на данном предприятии он не вел, где находится офис,
документация и печать предприятия, он не знает, кто такая ОСОБА_11 он не знает и на руководящую должность ее он не назначал. (т.4 л.д.19-20);
- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_16 о том, что когда он работал экспедитором на предприятии ООО "Темп", познакомился с ОСОБА_9 , который предложил ему стать учредителем предприятия ООО "Ортекс", на что он согласился. После этого он с ОСОБА_9 прибыли к нотариусу, где он подписал все необходимые документы для оформления его учредителем ООО "Ортекс". Через 2-3 недели он устроился работать на государственную службу и попросил ОСОБА_9 исключить его из учредителей предприятия, после чего у нотариуса он подписал все документы для исключения его из состава учредителей данного предприятия. Никакой хозяйственной деятельности на данном предприятии он не вел.(т.4 л.д.17-18);
- показаниями свидетеля ОСОБА_32 о том, что примерно с 2005 год по 2009 год она работала на предприятии ООО "Темп"на ул. Краснова. Вместе с ней работала Кохан Мария . Также в офисе вместе с предприятием ООО "Темп" находилось предприятие ООО "Ортекс", директором которого была ОСОБА_11 .. Всей хозяйственной деятельностью ООО "Ортекс" руководил ОСОБА_9 которые часто приходил в офис и давал указания по работе ОСОБА_11 ;
-показаниями свидетеля ОСОБА_33 о том, что его знакомый ОСОБА_18 , который работал в налоговой милиции Приморского района г. Одессы, в 2009 году предложил оформить на него предприятие и стать его директором, на что он согласился, и по указанию ОСОБА_18 отдал ему свой паспорт и идентификационный код. После этого ОСОБА_18 платил ему ежемесячно 1500грн. Ему стало известно, что ОСОБА_18 вместе с ОСОБА_29 и ОСОБА_34 организовал которые обналичивали деньги предприятий- контрагентов, за вознаграждение за это получали процент. ОСОБА_35 учил его работать на компьютере с программой "Банк-Клиент" в арендованной квартире, куда приходили только Бардиевский, Ящук и Селищев. В обязанности Селищева входила доставка денег, которые он снимал со счетов фиктивных предприятий и по указанию Ящука и Бердиевского, Селищев развозил деньги клиентам. В 2009 году он впервые увидел ОСОБА_27 , которые через ОСОБА_24 и Ящука обналичивал деньги по предприятиям "Ортекс" и "Темп". Работая в системе "Банк-Клиент" он неоднократно общался с Пятковским по телефону в связи с перечислением денег, которые приходили с предприятий "Ортекс" и "Темп". Когда у Ящука и Бардиевского начались проблемы, он перестал у них работать. Примерно в 2010 году он встретил ОСОБА_36 , с которым познакомился еще тогда, когда работал у Ящука и Бардиевского. Левицкий предложил работать у него операционистом на компьютерах на съемной квартире, на что он согласился. Работая у Левицкого ему звонили различные клиенты - посредники предприятий и называли сумму денег, которую необходимо заказать. Одним из таких посредников был ОСОБА_9
- показаниями свидетеля ОСОБА_19 , о том, что с ОСОБА_37 его познакомил ОСОБА_18 и при разговоре с ним он узнал, что у ОСОБА_27 есть несколько предприятий, он запомнил некоторые названия такие как ООО "Ортекс", ООО "Темп". Из действий Пятковского он понял , что занимается финансовыми делами и сделки потом оформлялись документами о якобы сделках на закупку сельхозпродукции;
- показаниями свидетеля ОСОБА_38 о том, что в 2007 году он работал на рынке "Привоз" грузчиком, его знакомый по имени ОСОБА_39 предложил ему оформить на себя предприятие и он согласился. Он с помощью юриста, которого ему дал ОСОБА_39 , подписал все необходимые документы для открытия предприятия "Глобал Юнион Трейд". Ни печати, ни документов предприятия юрист ему не отдал и их у него не было. Финансово-хозяйственную деятельность предприятия "Глобал Юнион Трейд" он не вел, никаких документов предприятия не подписывал;
- показаниями ОСОБА_40 , о том, что когда он работал на СТО на шиномонтаже, он познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_39 , который предложил ему открыть предприятие и работать директором предприятия, а что мужчина будет платить ему 1000 гривен в месяц. Он согласился и через пару дней к нему на СТО приехал
мужчина, который представился юристом, на просьбу которого он отдал свой паспорт и идентификационный код. Через несколько дней юрист приехал снова и он подписал у него какие-то документы. Через несколько дней ОСОБА_39 снова позвонил и сказал, чтобы он поехал с юристом подписать еще документы. Он поехал с юристом в офис, где юрист распечатал какие-то документы, которые он подписал и отдал юристу. После этого Александр приехал вечером к нему домой и передал ему 600 гривен, сказав, что потом еще привезет 400 гривен. Через три месяца к нему на СТО пришли сотрудники налоговой милиции и искали его, чего он испугался и убежал. Он позвонил ОСОБА_41 и тот сказал ему, чтобы он сменил номер телефона и не ходил на работу на СТО. После этого Александр сказал, что необходимо закрыть предприятие, прислал каких-то людей к нему, которые дали подписать какие-то документы, сказав, что так надо для закрытия предприятия и что теперь никаких проблем не буде. У него спросили, не хочет ли он стать директором другого предприятия, когда он отказался, спросили, есть ли у него кто-то из знакомых, кто хочет быть директором предприятия. В 2009 году он познакомился с мужчиной по имени Гриша и предложил Грише стать директором предприятия, на что тот согласился. Он позвонил тем людям и сказал, что есть знакомый на должность директора, после чего свел ОСОБА_42 с этими людьми. Финансово-хозяйственной деятельностью открытого на его имя предприятия он не занимался;
- осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами, изъятыми в ГНИ Малиновского района г. Одессы, а именно: налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за июль 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за август 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за сентябрь 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за октябрь 2008 г. с приложением. (том № 1 л.д. 239).
-осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского городского совета, а именно: протоколом № 2 общих сборов участников ООО «Ортекс», согласно которому ОСОБА_11 стала директором ООО «Ортекс». (том № 2 л.д. 101).
-осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами, изъятыми в АБ «Пивденный», а именно: распечаткой входящих и исходящих платежей по расчетному счету ООО «Ортекс», которая подтверждает взаимоотношения с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд». (том №2 л.д. 223).
-осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами, изъятыми в ходе обыска от 24.05.2011 г. по месту жительства ОСОБА_9 , а именно: печать ООО «Ортекс», первичная документация ООО «Ортекс», первичная документация ЧП «Инторг-Премиум». (том № 3 л.д. 107-108).
-осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами, а именно: протоколом осмотра системного блока изъятого по месту жительства ОСОБА_9 , в котором установлена программа 1С ООО «Ортекс» и ООО «Темп». (том № 3 л.д. 94).
-осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами, а именно: фрагменты разговоров с мобильного телефона ОСОБА_9 , размещенные на носителе информации СD-R Verbatim. (том № 4 л.д.153).
добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 с изменениями и дополнениями. (том № 4 л.д. 40-46).
В отношении обвинения, предъявленного ОСОБА_9 и ОСОБА_11 по обстоятельствам необоснованного формирования налогового кредита по НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Ортекс» с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд» за период с июля 2008 г. по декабрь 2010 г., на основании исследованных судом доказательств, суд приходит к следующим выводам:
ОСОБА_11 дала показания, исходя из которых директором ООО «Ортекс» она согласилась быть по предложению ОСОБА_9 , все документы по операциям с контрагентами ООО «Ортекс» приносил ей ОСОБА_9 , все решения по деятельности ООО «Ортекс» принимал ОСОБА_9 . Она понимала всю степень своей ответственности, при этом она не смогла объяснить, почему она подписывала документы, и не может сказать чем подтверждаются ее показания относительно роли ОСОБА_9 в деятельности ООО «Ортекс».
В процессе рассмотрения дела подсудимой ОСОБА_11 к материалам дела были приобщены документы, которые, с ее слов, она обнаружила у себя дома, разбирая старые документы, и которые частично подтверждают совершение операций между ООО «Ортекс» и ЧП «Инторг Премиум» на общую сумму 16 000 грн. , из них 3200 грн. сотавляет НДС , а именно: договор купли-продажи ДГ-4 (01.09.08) от 01.09.2008 г., счет-фактура № СФ-0000024 от 21.09.2008 г., налоговая накладная № 30/09 от 30.09.2008 г. (выписанная ЧП «Инторг Премиум), расходная накладная № РН-0000024 от 30.09.2008 г.
После исследования материалов указанного уголовного дела судом было удовлетворено ходатайство защитника ОСОБА_11 , адвоката ОСОБА_43 , и приобщены к материалам дела оригиналы финансово-бухгалтерских документов, частично ставших основанием для формирования налогового кредита по НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Ортекс» с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд» за период с июля 2008 г. по декабрь 2010 г.
С учетом вышеизложенного без наличия специальных знаний в области экономики и бухгалтерского учета, возможно сделать вывод о том, что сумма завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость со стороны ООО «Ортекс» составляет не 1 288 538 грн., а именно 1 285 338 грн. (1 288 538 (сумма необоснованного налогового кредита за счет НДС)0 3200 грн. (сумма НДС, подтвержденная документально) = 1 285 338). По этим же мотивам судом было оставлено без удовлетворения ходатайство защиты о проведении дополнительной судебно-экономической экспертизы для определения суммы необоснованно сформированного налогового кредита ООО «Ортекс» с учетом приобщенных ОСОБА_11 первичных бухгалтерских документов.
В соответствии с ч. 3 ст. 212 УК Украины, уголовная ответственность наступает за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без
образования юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их платить; те же деяния, совершенные по предварительному сговору группой лиц., совершенные лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), или если они привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.
Под значительным размером средств следует понимать суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, которые в тысячу и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, под крупным размером средств следует понимать суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, которые в три тысячи и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, под особо крупным размером средств следует понимать суммы налогов, сборов, других обязательных платежей, которые в пять тысяч и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.
Таким образом, на основании ст. 324 УПК Украины суд приходит к выводу о необходимости самостоятельного изменения квалификации предъявленного ОСОБА_9 и ОСОБА_11 обвинения в части предъявленного им обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины по обстоятельствам ведения хозяйственной деятельности ООО «Ортекс», на обвинение по ч. 2 ст. 212 УК Украины, которое суд считает доказанным в полном объеме.
Таким образом ОСОБА_9 организовал и умышленно уклонился от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленный законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупном размере, а потому уголовную ответственность он должен нести по ст.27 ч.3, 212 ч.2 УК Украины.
Кроме того, ОСОБА_9 организовал должностной подлог, т.е. составил должностным лицом в официальные документы заведомо ложные сведения, иная подделка документов, а потому уголовную ответственность он должен нести по ст. ст. 27 ч.3 366 ч.1 УК Украины.
Таким образом ОСОБА_11 пособничала и умышленно уклонялась от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленный законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупном размере, а потому уголовную ответственность она должна нести по ст.27 ч.5, 212 ч.2 УК Украины.
Кроме того, ОСОБА_11 внесла будучи должностным лицом в официальные документы заведомо ложные сведения, иная подделка документов, а потому уголовную ответственность он должен нести по ст. 366 ч.1 УК Украины.
Назначая наказание подсудимому ОСОБА_9 суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений его общественную опасность, личность подсудимого, его семейное и материальное положение, его роль и участие в совершении преступления.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что наказание подсудимому ОСОБА_9 должно быть назначено в соответствии со ст. ст. 5,53 УК Украины т.е. на момент совершения преступления в виде штрафа.
Назначая наказание подсудимой ОСОБА_11 суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений их общественную опасность, личность подсудимой, ее семейное и материальное положение, её роль и участие в совершении преступления.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что наказание подсудимой ОСОБА_11 должно быть назначено в соответствии со ст. ст. 5,53 УК Украины т.е. на момент совершения преступления в виде штрафа.
Кроме того, с учетом того, что подсудимые ОСОБА_9 и ОСОБА_11 совершили преступления средней тяжести и на момент принятия процесуального решения суда истекли 5 лет и в соответствии со ст. 49 УК Украины, суд считает, что подсудимого ОСОБА_9 следует освободить от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ст.ст. 27.ч.3 , 212 ч.2 УК Украины и ст.ст.27 ч.3 366 ч.1 УК Украины, а в свою очередь обвиняемою ОСОБА_11 по ст.ст.27 ч.5, 366 ч.1 УК Украины в связи с истечением сроков давности.
по факту противоправных действий со стороны сотрудников ООО «Элита плюс»
Подсудимый ОСОБА_9 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27.ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3 212 ч.3 УК Украины и в свою очередь подсудимая ОСОБА_10 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины, из обвинения видно, что:
В 2007 году (более точную дату установить не представилось возможным) житель города Одессы ОСОБА_9 , руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, разработал способ уклонения от уплаты налогов, который заключался в имитации проведения финансово-хозяйственных операций с использованием фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, составлении и предоставлении в государственные органы недостоверной отчётности.
Летом 2007 года (более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным), ОСОБА_9 , во избежание привлечения к уголовной ответственности путем минимизации своего личного участия, за денежное вознаграждение привлек к совершению преступления жительницу с. Малододинское ОСОБА_45 , которую посвятил в разработанный им план преступной деятельности и предложил ей выполнять функции участника преступной группы, в соответствии с которыми Кохан М.В должна была стать формальным учредителем и директором ЧП «Элита-Плюс», открыть счёт в банке, снимать со счета денежные средства, заполнять и подавать в ГНИ Овидиопольского района Одесской области налоговую отчётность, при необходимости подписывать документы с не достоверными сведениями о проведении хозяйственных операций; представлять интересы ЧП «Элита-Плюс» в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с участием такого предприятия хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной группы.
ОСОБА_10 , ознакомившись с разработанным ОСОБА_9 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной группы, согласившись выполнять отведенные ей функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_9 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения преступления. Впоследствии ОСОБА_10 приняла непосредственное участие в совершении преступления.
Так, 10.09.2007 ОСОБА_10 преследуя цель незаконного обогащения, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и руководить им, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_9 находясь в помещении частного нотариуса Одесского нотариального округа ОСОБА_46 подписала заранее подготовленные неустановленными следствием лицами решение № 2 и 3 учредителя ЧП «Элита-Плюс», устав ЧП «Элита-Плюс», согласно которых она стала учредителем и директором данного предприятия.
10.09.2007 г. на основании подписанных ОСОБА_10 документов, 21.04.2004 г. Овидиопольской районной Государственной администрацией Одесской области за
С момента создания предприятия по 04.09.2007 учредителем и директором являлся ОСОБА_47 .
Проведя полную процедуру перерегистрации ЧП «Элита-Плюс» ОСОБА_10 передала все учредительные и регистрационные документы ОСОБА_9 , который под прикрытием указанного предприятия приступил к осуществлению незаконной финансово-хозяйственной деятельности, что причинило особо крупный материальный ущерб государству.
Таким образом, ОСОБА_10 стала фактическим учредителем и директором ЧП «Элита-Плюс», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово- хозяйственную деятельность предприятия она не имела.
Так, в период с 04.10.2007 по 30.07.2008 на расчетный счет ЧП «Элита-Плюс» поступили денежные средства от ООО «Диалог» и ООО «Темп» в размере 14 178 831,87 грн. с назначением платежа за поставку различных видов товаров, в том числе сельхозпродукции, стройматериалов, горюче-смазочных материалов, щебня и др., а также за оказание различного рода услуг, в том числе за подключение и использование системы «Электронный банкинг», за расчётное обслуживание, и др. Однако все вышеуказанные товары ЧП «Элита-Плюс» в адрес OO «Диалог» и ООО «Темп» не поставляло, услуги не оказывало, данные операции носили бестоварный характер. В ходе досудебного следствия установлено отсутствие необходимых условий для ведения вышеуказанной финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Элита-Плюс», а именно отсутствуют трудовые ресурсы , основные фонды, производственные активы, складские помещения транспортные средства и др.
Также, в период с октября 2007 по апрель 2008, по указанию ОСОБА_9 , ОСОБА_10 собственноручно заполнила и подала в ГНИ Овидиопольского района Одесской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, не имея подтверждающих бухгалтерских документов, по взаимоотношениям с предприятиями ООО «Темп» и ООО «Диалог», включила в состав налогового кредита сумму в размере 3 275 449 грн., а также не задекларировала налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период в размере 90 987, 16 грн. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период май-июль 2008 года ОСОБА_10 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области не предоставила.
Таким образом,в результате умышленных действий ОСОБА_9 , выразившихся в организации создания субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Элита-Плюс» с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов, в бюджет государства не поступило налога на добавленную стоимость в размере 3 366 436, 16 грн., что является особо крупным материальным ущербом.
Продолжая реализовывать преступные намерения ОСОБА_9 направленные
на уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору с ним в период с октября 2007 по апрель 2008, директор ЧП «Элита-Плюс» ОСОБА_10 достоверно зная, что никакой деятельности с ООО «Темп» и ООО «Диалог» она не осуществляла, товары не поставляла, услуги не оказывала, документов подтверждающих взаимоотношения с указанными предприятиями не составляла и не подписывала, в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/94-ВР от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями) включила в налоговые декларации по НДС в состав налогового кредита сумму в размере 3 275 449 грн.. Кроме того, в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года директор ЧП «Элита-Плюс» ОСОБА_10 , в нарушение п.п.7.3.1, п.7.3, ст.7 указанного Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость». не задекларировала налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период в размере 90 987. 16 грн. Так, ОСОБА_10 собственноручно заполнила и подала в ГНИ Овидиопольского района Одесской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость:
20.11.2007 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области, ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за октябрь 2007 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 1 092 739 грн.;
20.12.2007 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области, ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за ноябрь 2007 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 1 100 505 грн.;
21.01.2008 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области, ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за декабрь 2007 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 247 427 грн., а также не задекларировала налоговые обязательства в размере 90 698 грн.;
20.02.2008 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области, ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за январь 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 131 250 грн.;
20.03.2008 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области, ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за февраль 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 224 580 грн.;
21.04.2008 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за март 2008 года, в которой Грядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения налогового кредита в размере 394 015 грн.;
20.05.2008 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области, ОСОБА_10 подана налоговая декларация по НДС ЧП «Элита-Плюс» за апрель 2008 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения в сумме налогового кредита в размере 84 933 грн.;
Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период май-июль 2008 года ОСОБА_10 в ГНИ Овидиопольского района Одесской области не предоставила, в результате были сокрыты налоговые обязательства в сумме 3 366 436,16 грн.
Согласно требований п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 не подлежат включению в состав налогового кредита суммы НДС, не подтвержденные налоговыми накладными.
Таким образом, в результате умышленных преступных действий ОСОБА_48 при пособничестве ОСОБА_10 в бюджет государства не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 3 366 436,16 грн.
Согласно заключения судебно - экономической экспертизы № 20.11/15 от 11.11.2011, ЧП «Элита-Плюс» за период с октября 2007 года по июль 2008 года по
взаимоотношениям с ООО «Темп» и ООО «Диалог» не соблюдались требования п.п.7.3.1, п.п. 7.4.5, п.п. 7.5.1, п.7.2.8, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 с изменениями и дополнениями, чем нанесен ущерб бюджету государства в размере 3 366 436, 16 грн.
Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_9 выразившихся в организации умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, в бюджет государства не поступило денежных средств в размере 3 366 436. 16 грн., что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.
ОСОБА_10 летом 2007 года, более точное время в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_10 , не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, с целью получения вознаграждения, дала согласие ОСОБА_9 , в отношении которого возбуждено уголовное дело и выделено в отдельное производство, перерегистрировать на свое имя (стать новым собственником) приобретаемое ОСОБА_9 предприятие ЧП «Элита-Плюс».
С момента создания предприятия по 04.09.2007 учредителем и директором являлся ОСОБА_49 .
28.08.2007 г. на основании Решения №2 учредителей ЧП «Элита-Плюс», в состав учредителей указанного предприятия включена ОСОБА_10
07.09.2007 г. ГНИ Овидиопольского района Одесской области ЧП «Элита-Плюс» выдано свидетельство плательщика НДС за № 100063446.
После завершения перерегистрации ЧП «Элита-Плюс» ОСОБА_10 все учредительные и регистрационные документы, а также печать передала ОСОБА_9 .
Будучи единственным учредителем, директором и главным бухгалтером она участие в жизнедеятельности предприятия не принимала, документы финансово-хозяйственной деятельности не подписывала, договора с контрагентами не заключала и не подписывала, счетами предприятия не распоряжалась.
Так, в период с 04.10.2007 по 30.07.2008 года на расчетный счет ЧП «Элита-Плюс» поступили денежные средства от ООО «Диалог» и ООО «Темп» за якобы приобретенные у данного предприятия товары (работы, услуги), при этом, в указанном периоде, с целью сокрытия доходов ЧП «Элита-Плюс», по указанию ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , по заранее заполненным лично ею денежным чекам предприятия, получала с вышеуказанного текущего счета наличные денежные средства в сумме 7 393 500 грн., с назначением платежа: «закупка с/х продукции», которые передавала ОСОБА_9 и неустановленным следствием лицам. При этом, ОСОБА_10 как учредитель и директор ЧП «Элита-Плюс», никаких денежных средств на текущий счет ЧП «Элита-Плюс» не переводила.
Также, за указанный период, по указанию ОСОБА_9 , ОСОБА_10
собственноручно заполняла и подавала в ГНИ Овидиопольского района Одесской области налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых незаконно, не имея подтверждающих бухгалтерских документов, по взаимоотношениям с предприятиями ООО «Темп» и ООО «Диалог», отнесла в состав налогового кредита сумму в размере 3 366 436 грн., которая в более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
В основу обвинения следствие положила следующие доказательства:
- осмотренные и приобщенные к уголовному делу вещественными доказательствами изъятыми в Овидиопольской ГНИ, а именно: регистрационными документами и налоговой отчетностью ЧП «Элита-Плюс», в том числе: декларациями по налогу на добавленную стоимость, которые подтверждают, что указанным предприятием не в полном объеме был начислен и уплачен в бюджет государства налог на добавленную стоимость в период с октября 2007 года по июнь 2008 года на сумму 3 366 436 грн. (том № 1 л.д. 217-251).
-осмотренные и приобщенные к уголовному делу вещественными доказательствами изъятыми в отделе регистраторов Овидиопольской районной администрации, а именно: регистрационные дела ЧП «Элита-Плюс», которые подтверждают факт перерегистрации на имя ОСОБА_10 ЧП «Элита-Плюс». (том № 2 л.д. 163-264).
-осмотренные и приобщенные к уголовному делу вещественными доказательствами изъятыми в Овидиопольской ГНИ, а именно: регистрационными документами и налоговой отчетностью ООО «Темп» и ООО «Диалог», в том числе:декларациями по налогу на добавленную стоимость, которые подтверждают, что ЧП «Элита-Плюс» не в полном объеме был начислен и уплачен в бюджет государства налог на добавленную стоимость в период с октября 2007 года по июнь 2008 года на сумму 3 366 436 грн. (том № 2 л.д. 1-157).
-осмотренные и приобщенные к уголовному делу вещественными доказательствами изъятыми в АБ «Пивденный», а именно: распечаткой входящих и исходящих платежей по расчетному счету ЧП «Элита-Плюс» за период с 01.01.2007 по 31.12.2008, которые подтверждают, что ЧП «Элита-Плюс» не в полном объеме был начислен и уплачен в бюджет государства налог на добавленную стоимость в период с октября 2007 года по июнь 2008 года на сумму 3 366 436 грн. (том 1 № л.д. 138-209).
-осмотренными и приобщенными к уголовному делу вещественными доказательствами изъятыми в АБ «Пивденный», а именно: денежными чеками, которые подтверждают снятие ОСОБА_10 денежных средств с расчетного счета ЧП «Элита-Плюс» в размере 7 353 500 грн. (том № 3 л.д. 269-285).
-заключением судебно-экономической экспертизы № 20.11/15 от 11.11.2011 из которого следует, что должностными лицами ЧП «Элита-Плюс» при отнесении в состав налогового кредита по НДС предприятия за период с октября 2007 года по июль 2008 года по взаимоотношениям с ООО «Темп» и ООО «Диалог» не соблюдались требования п.п. 7.3.1, п.п. 7.4.5, п.п. 7.5.1, п.7.2.8, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 с изменениями и дополнениями, чем нанесен ущерб бюджету государства в размере 3 366 436 грн. (том № 5 л.д. 263-276).
- показания свидетелей ОСОБА_50 из которых видно, что 20.04.2004 года он зарегистрировал Частное Предприятие "Элита-Плюс" с целью заниматься приватизацией земли. Подготовкой документов для регистрации предприятия занималась фирма "Камелот". В связи с тем, что он так и не занимался этим видом деятельности, он решил кому-то передать свое предприятие, для чего он обратился в фирму "Камелот". Летом 2007 года по просьбе юриста фирмы "Камелот" он подъехал к какому-то нотариусу в г. Ильичевск для подписания документов на передачу своей фирмы, куда он прибыл и подписал необходимые документы о вступлении в состав учредителей какой-то женщины. Еще через месяц, опять по просьбе того же юриста он снова приехал к тому же нотариусу и подписал документы о своем выходе из состава учредителей предприятия и при этом он передал новому собственнику предприятия документы и печать предприятия. ( т.5 л.д.238-240);
- показаниями свидетеля ОСОБА_51 о том, что он работал до июня 2010 года юристконсультом юридического отдела концерна "Камелот". Данное предприятие занималось разными видами услуг, в том числе и регистрация и ликвидация предприятий. Одним из клиентов предприятия было ЧП "Элита-Плюс". По поручению руководства он занимался перерегистрацией ЧП "Элита-Плюс" у нотариуса, где также присутствовали обе стороны, а именно ОСОБА_52 и ОСОБА_45 (т.5 л.д.241-242);
В результате судебного рассмотрения уголовного дела по обвинению ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , оценив в совокупности имеющиеся в деле письменные доказательства, а также показания допрошенных по делу свидетелей ОСОБА_53 и оглашенных показаний свидетелей ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , суд приходит к выводу о том, что данные судебного следствия не подтверждают предъявленного подсудимой ОСОБА_10 в совершении преступления предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины и подсудимому ОСОБА_9 обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины по обстоятельствам деятельности ЧП «Элита-Плюс», что в соответствии со ст. 327 УПК Украины 1960 года является основанием для вынесения в этой части оправдательного приговора в отношении ОСОБА_9 и ОСОБА_10 .
Подсудимая ОСОБА_10 и подсудимый ОСОБА_9 виновным себя не признал, дал показания, из которых следует, что к деятельности ЧП «Элита-Плюс» он отношение не имел, о чем свидетельствует отсутствие в материалах дела доказательств участия ОСОБА_9 в каких-либо правоотношениях от имени этого предприятия, а также выполнение каких-либо организационно-распорядительных функций.
Допрошенная по делу подсудимая ОСОБА_10 , ранее данные ей показания, в которых она признавала свою вину в инкриминируемых ей преступлениях, а также указывала на причастность к совершению данных преступлений подсудимого ОСОБА_9 , не подтвердила. При этом, ОСОБА_10 дала показания из которых следует, что она, пользуясь контактами и знаниями, полученными при работе на ООО «Темп» занималась посреднической деятельностью по перепродаже закупленной у сельхозпроизводителей за наличный расчет продукции, горючесмазочных материалов. ОСОБА_9 отношение к деятельности ее предприятия не имел, указаний по его работе ей не давал. Документов подтверждающих совершение операций между ЧП «Элита-Плюс», ООО «Темп» и ООО «Диалог» нет, поскольку ее предприятие было ликвидировано еще в июне 2010 г. и необходимости в их хранении не было,что подтверждается приобщенным к материалам дела извлечением из Государственного реестра юридических лиц и физических лиц предпринимателей от 30.05.2013 года.
В материалах дела отсутствуют документы подтверждающие причастность ОСОБА_9 , к деятельности ЧП «Элита Плюс», а с учетом объективных причин, по которым первичная бухгалтерская документация данного предприятия была уничтожена еще до 2010 года (в связи с ликвидацией предприятия), причастность к совершению ОСОБА_9 соответствующего преступления, является недоказанными.
Суд также критически относится к выводам эксперта № 20.11/15 от 11.11.2011 , на основании которого органом досудебного следствия была определена сумма ущерба, нанесенного государству в результате неправомерных действий должностных лиц ЧП «Элита-Плюс» в период с 10.2007 г. по 04.2008 г., и которая составляет 3 275 449 грн.
Судом было установлено, что на момент проведения вышеуказанной экспертизы в распоряжение эксперта не был предоставлен весь объем финансово-бухгалтерской документации ЧП «Элита-Плюс» за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г., в частности не были предоставлены налоговые накладные, наличие которых и является основанием для формирования суммы налогового кредита предприятия.
В соответствии с п. 3.3 раздела ІІІ Научно-методических рекомендаций по вопросам подготовки и назначения судебных экспертиз, утвержденных приказом МЮУ от 08.10.1998 № 53/5, установлено, что вместе с документами о назначении экспертизы (привлечения эксперта) эксперту следует предоставить документы бухгалтерского и налогового учета, которые содержат данные, - исходные данные для разрешения
поставленных вопросов. Такими документами могут быть: приходные и расходные накладные, ордера, отчеты материально ответственных лиц, карточки складского учета, кассовые книжки, материалы инвентаризации, акты ревизий, табеля, наряды акты приемки выполненных работ, трудовые договора, расчетные платежные ведомости, выписки банка, платежные поручения и требования, договора о материальной ответственности, накопительные (оборотные) ведомости, журналы-ордера, мемориальные ордера по балансовым счетам, главные книги, балансы и другие первичные и сводные документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности.
Как видно из материалов уголовного дела, эксперту не были предоставлены налоговые накладные, факт отсутствия которых и стал основанием для выводов эксперта о неправомерно сформированном налоговом кредите ЧП «Элита-Плюс» за период с 10.2007 г. по 04.2008 г. на общую сумму 3 275 449 грн. В то же время, не предоставление таких документов органу досудебного следствия со стороны ЧП «Элита-Плюс», о чем упоминается в заключении эксперта, было вызвано объективными причинами, а именно нахождение предприятия в состоянии ликвидации, что подтверждается материалами дела - извлечением из Государственного реестра юридических лиц и физических лиц предпринимателей от 30.05.2015 года.
В соответствии со ст. 212 УК Украины ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке и зачисляются в бюджеты или государственные целевые фонды, наступает только в случае, когда это деяние совершено умышленно. Мотив для квалификации последнего значения не имеет. Указанной статьей предусмотрена уголовная ответственность не за сам факт неуплаты в установленный срок налогов, сборов, других обязательных платежей, а за умышленное уклонение от их уплаты. В связи с этим суд должен установить, что лицо намеревалось не платить причитающиеся к уплате налоги, сборы, другие обязательные платежи в полном объеме или определенную их часть. (п. 3 постановления Пленума Верховного суда Украины № 15 от 08.10.2004 г. «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей»).
Из заключения эксперта № 20.11/15 от 11.11.2011 г. следует, что при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Элита-Плюс» получала оплату от покупателей товароматериальных ценностей на соответствующие счета в банковских учреждениях, а также осуществляла оплату поставщиками за товароматериальные ценности и услуги. Общий объем денежных средств, которые за период с 04.10.2007 г. по 28.07.2008 г. поступили на счета ЧП «Элита-Плюс» в соответствии с банковскими выписками составил 14 198 838, 39 грн. В соответствии с поданными в ГНИ в Овидиопольском районе декларациями по НДС за период с сентября 2007 года по апрель 2008 года объемы реализации товаров и услуг составили 21 654 618 грн., в том числе НДС на сумму 3 609 103 грн. Общая сумма налогового кредита по НДС составляет 3 275 449 грн.
Указанные обстоятельства вызывают сомнения в том, что данная экспертиза была проведена с учетом всех первичных документов бухгалтерского учета ЧП «Элита-Плюс», поскольку суду не было представлено исчерпывающих доказательств не существования упомянутых ранее документов (налоговых накладных) в принципе когда-либо.
То есть, в данной ситуации суд обязан руководствоваться требованиями ст. 62 Конституции Украины и п. 18 Пленума Верховного суда Украины № 9 от 01.11.1996 г. «О применении Конституции Украины при осуществлении правосудия», а именно: «При рассмотрении уголовных дел (суд) должен строго соблюдать закрепленный в ч. 1 ст. 62 Конституции принцип презумпции невиновности, согласно которому лицо считается невиновным в совершении преступления и не может быть подвергнуто уголовному наказанию, пока его вина не будет доказана в законном порядке и установлена обвинительным приговором суда, вступившим в законную силу. При этом недопустимо возлагать на обвиняемого (подсудимого) доказывание своей невиновности. Обратить внимание судов на то, что согласно ч. 3 указанной статьи все сомнения относительно доказанности вины лица трактуются в пользу последнего».
С учётом предьявленного обвинения подсудимому ОСОБА_9 уз которого видно, что подсудимому ОСОБА_9 предьявляют обвинение от уклонения от уплаты налогов и зборов видно, что обвинитель не оспаривает участие подсудимого в хозяйственной деятельности предприятия «Элита Плюс» и при этом в свою очередь обвиняет как самого ОСОБА_9 так и ОСОБА_10 в фиктивном предпринимательстве вышеуказанной организации, учитывая, что данные обстоятельства взаимоисключающие, суд приходит к выводу, что обьективных доказательств фиктивного предпринимательства со стороны подсудимого ОСОБА_9 и подсудимой ОСОБА_10 в ходе досудебного и судебного следствия добыты не были.
Учитывая вышеизложенное суд приходит к выводу о необходимости в этой части в отношении подсудимого ОСОБА_9 в совершении преступления предусмотренного ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3 , 212 ч.3 УК Украины и подсудимой ОСОБА_10 в совершении преступления предусмотреного ст. 205 ч.2 УК Украины оправдать в связи в недоказанностью участия подсудимых в совершении преступлений.
В соответствии со ст. 81 УПК Украины вещественные доказательства, а именно:
-налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за июль 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за август 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за сентябрь 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за октябрь 2008 г. с приложением, подлежат хранению при материалах уголовного дела (том № 1 л.д. 239).
-протоколом № 2 общих сборов участников ООО «Ортекс», хранить при материалах уголовного дела (том № 2 л.д. 101).
-распечаткой входящих и исходящих платежей по расчетному счету ООО «Ортекс», которая подтверждает взаимоотношения с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд», хранить при материалах уголовного дела (том №2 л.д. 223).
- печать ООО «Ортекс», первичная документация ООО «Ортекс», первичная документация ЧП «Инторг-Премиум», подлежит уничтожению (том № 3 л.д. 107-108);- программа 1С ООО «Ортекс» и ООО «Темп», подлежит хранению при материалах уголовного дела (том № 3 л.д. 94); фрагменты разговоров с мобильного телефона ОСОБА_9 , размещенные на носителе информации СD-R Verbatim., подлежат хранению при материалах уголовного дела (том № 4 л.д.153).
- регистрационными документами и налоговой отчетностью ЧП «Элита-Плюс», в том числе: декларациями по налогу на добавленную стоимость, которые подтверждают, что указанным предприятием не в полном объеме был начислен и уплачен в бюджет государства налог на добавленную стоимость в период с октября 2007 года по июнь 2008 года на сумму 3 366 436 грн. , хранить при материалах уголовного дела (том № 1 л.д. 217-251).
- регистрационные дела ЧП «Элита-Плюс», которые подтверждают факт перерегистрации на имя ОСОБА_10 ЧП «Элита-Плюс», хранить при материалах уголовного дела . (том № 2 л.д. 163-264).
- регистрационными документами и налоговой отчетностью ООО «Темп» и ООО «Диалог», хранить при материалах уголовного дела (том № 2 л.д. 1-157).
- распечаткой входящих и исходящих платежей по расчетному счету ЧП «Элита-Плюс» за период с 01.01.2007 по 31.12.2008, хранить при материалах уголовного дела (том 1 № л.д. 138-209).
- денежными чеками, которые подтверждают снятие ОСОБА_10 денежных средств с расчетного счета ЧП «Элита-Плюс» в размере 7 353 500 грн., хранить при материалах уголовного дела (том № 3 л.д. 269-285).
В ходе досудебного следствия ГНА в Малиновском районе г. Одессы предъявила гражданский иск к подсудимым (обвиняемым) ОСОБА_11 и ОСОБА_9 о взыскании материального вреда в доход государства в размере 1 288 538 грн. ( т. 6 (11) л.с. 159). С учетом того, что суд пришёл к выводу о необходимости прекращении
уголовного преследования в отношении данных лиц в связи с деятельностью ООО « Ортекс» в соответствии со ст. 49 УК Украины по истечении срока давности привлечении к уголовной ответственности, суд считает возможным исковое заявление гражданского истца оставить без рассмотрения. При этом считает возможным разъяснить право гражданского истца, что после устранения оснований, которые послужили оставлению иска без рассмотрения, истец имеет право повторно обратиться в суд с исковым заявлением в общем порядке.
В ходе досудебного следствия ГНА в Овидиопольськом районе Одесской обл. предъявила гражданский иск к подсудимому ОСОБА_9 о взыскании материального вреда в доход государства в размере 3 366 436 грн. ( т. 6 (11) л.с. 164). С учетом того, что суд пришёл к выводу, что вина подсудимого ОСОБА_9 совершении противоправных действий связанною с деятельностью ЧП « Элита-Плюс» в ходе судебного следствия не доказана и в связи с этим ни обвинением ни гражданским истцом не доведённый материальны вред, суд считает возможным в удовлетворении исковых требований отказать.
Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, ( в ред 1960 ) суд,-
ОСОБА_9 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ст.ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.2,27 ч.3,366 ч.1 УК Украины и назначить наказание по:
-ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 17 000 грн.;
-27 ч.3 , 366 ч.1 УК Украины в виде штрафа в размере 40 необлагаемых минимумов доходов граждан , что составляет 680 грн.
В соответствии со ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно ОСОБА_9 назначить наказание в виде штрафа в размере 1030 необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет17 510 грн.
В соответствии со ст. 49 УК Украины ОСОБА_9 от назначенного наказания по ст.ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.2,27 ч.3 , 366 ч.1 УК Украины освободить от уголовной отвесности в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
ОСОБА_9 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ст.ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины оправдать в связи с недоказанностью.
Меру пресечения ОСОБА_9 подписка о невыезде оставить прежней до вступления приговора в законную силу.
ОСОБА_10 в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины оправдать в связи с недоказанностью.
Меру пресечения ОСОБА_10 подписка о невыезде оставить прежней до вступления приговора в законную силу.
ОСОБА_11 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 27 ч.3,212 ч.2, 366 ч.1 УК Украины и назначить наказание по:
-ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 17 000 грн.;
-ст.366 ч.1 УК Украины в виде штрафа в размере 40 необлагаемых минимумов доходов граждан , что составляет 680 грн.
В соответствии со ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно Титиевской назначить наказание в виде штрафа в размере 1030 необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет17 510 грн.
В соответствии со ст. 49 УК Украины ОСОБА_11 от назначенного наказания по ст.ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.2,366 ч.1 УК Украины освободить от уголовной ответственности в
связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Меру пресечения ОСОБА_11 подписка о невыезде оставить прежней до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства, а именно:
-налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за июль 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за август 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за сентябрь 2008 г. с приложением, налоговой декларацией по НДС ООО «Ортэкс» за октябрь 2008 г. с приложением , хранить при материалах уголовного дела (том № 1 л.д. 239).
-протоколом № 2 общих сборов участников ООО «Ортекс», хранить при материалах уголовного дела (том № 2 л.д. 101).
-распечаткой входящих и исходящих платежей по расчетному счету ООО «Ортекс», которая подтверждает взаимоотношения с ЧП «Инторг Премиум» и ЧП «Глобал Юнион Трейд», хранить при материалах уголовного дела (том №2 л.д. 223).
- печать ООО «Ортекс», первичная документация ООО «Ортекс», первичная документация ЧП «Инторг-Премиум», подлежит уничтожению (том № 3 л.д. 107-108);- программа 1С ООО «Ортекс» и ООО «Темп», подлежит хранению при материалах уголовного дела (том № 3 л.д. 94); фрагменты разговоров с мобильного телефона ОСОБА_9 , размещенные на носителе информации СD-R Verbatim, хранить при материалах уголовного дела (том № 4 л.д.153).
- регистрационными документами и налоговой отчетностью ЧП «Элита-Плюс», в том числе: декларациями по налогу на добавленную стоимость, которые подтверждают, что указанным предприятием не в полном объеме был начислен и уплачен в бюджет государства налог на добавленную стоимость в период с октября 2007 года по июнь 2008 года на сумму 3 366 436 грн., хранить при материалах уголовного дела (том № 1 л.д. 217-251).
- регистрационные дела ЧП «Элита-Плюс», которые подтверждают факт перерегистрации на имя ОСОБА_10 ЧП «Элита-Плюс», хранить при материалах уголовного дела . (том № 2 л.д. 163-264).
- регистрационными документами и налоговой отчетностью ООО «Темп» и ООО «Диалог», хранить при материалах уголовного дела (том № 2 л.д. 1-157).
- распечаткой входящих и исходящих платежей по расчетному счету ЧП «Элита-Плюс» за период с 01.01.2007 по 31.12.2008, хранить при материалах уголовного дела (том 1 № л.д. 138-209).
- денежными чеками, которые подтверждают снятие ОСОБА_10 денежных средств с расчетного счета ЧП «Элита-Плюс» в размере 7 353 500 грн., хранить при материалах уголовного дела (том № 3 л.д. 269-285).
Исковое заявление ГНИ в Малиновском районе г. Одессы ГУ ГФС в Одесской области к Титиевской ОСОБА_54 , ОСОБА_9 о взыскании вреда в размере 1 288 538 грн. оставить без рассмотрения.
Разъяснить право истца о обращении в суд послу устранения обстоятельств послужившим оставления иска без рассмотрения на общих основания в порядке гражданского судопроизводства.
В удовлетворении иска ГНИ в Овидиопольском районе ГУ ГФС в Одесской области к ОСОБА_9 о взыскании вреда в размере 3 366 436 грн. отказать.
Приговор может быть обжалован в палату по уголовным делам апелляционного суда Одесской области в течении 15 дней со дня его оглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения.
Судья ОСОБА_1