Справа №712/7997/13-к
Провадження №1 кс/712/3051/13
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

місто Черкаси 03 липня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000085 ст. слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження №0000085, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

В Слідчому управлінні ДПС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №0000085 щодо ФОП ОСОБА_3 за ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3, будучи субєктом господарювання фізичною особою-підприємцем, зареєстрованим за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, відповідно до акту №143/17-3/НОМЕР_1 від 04.03.2013 Про результати позапланової документальної невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства СГ-ФО ОСОБА_3 за період з 01.01.2011 по 30.11.2012, в порушення ст. 177 Податкового кодексу України, шляхом приховування обєкту оподаткування, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб за 2011 рік в розмірі 4045951,13 грн., що є в особливо великих розмірах.

Порушення вимог податкового законодавства сталося в звязку з тим, що відповідно до роздруківки руху грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 №6344, відкритому в ПАТ ВТБ Банк, протягом 2011 року на рахунок надійшли грошові кошти на загальну суму 28591031,18 грн., що є валовим доходом підприємця, в той час як згідно поданої ФОП ОСОБА_3 до податкових органів декларації про доходи за 2011 рік, сума валового доходу підприємця склала лише 2453687 гривень. Вказане приховування обєкту оподаткування призвело до заниження оподатковуваного доходу та ухилення ФОП ОСОБА_3 від сплати податку з доходів фізичних осіб в розмірі 4045951 гривень.

В звязку з викладеним, в діях ФОП ОСОБА_3 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

10 червня 2013 року, з метою підтвердження або спростування донарахованих ФОП ОСОБА_3 сум податку з доходів фізичних осіб, по кримінальному провадженню призначена економічна експертиза.

Згідно клопотання судового експерта ОСОБА_4, для проведення економічної експертизи необхідно надати первинні бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2011 по 30.11.2012.

Вказані документи перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3, так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Первинні бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2011 по 30.11.2012 у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як будуть враховані при проведенні економічної експертизи.

Для зясування та підтвердження обставин ухилення ФОП ОСОБА_3 від сплати податку з доходів фізичних осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) первинних бухгалтерських документів за період з 01.01.2011 по 30.11.2012.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, оригінали первинних бухгалтерських документів щодо здійснення підприємцем господарської діяльності за період з 01.01.2011 по 30.11.2012.

Організацію виконання даної ухвали покласти на ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом місяця з моменту її оголошення.

Слідчий суддя П.С.Грабовий