Справа № 127/729/13-к
УХВАЛА

21.01.2013 слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ 2 го ВМ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ДПС Вінницької області та їх виїмки,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ 2 го ВМ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області старший лейтенант міліції ОСОБА_1 11.01.2013р. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Савчуком В.В., про тимчасовий доступ до документів ДПС Вінницької області та їх виїмки, мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження №000422 від 30.11.2012р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що 14.01.2011 було придбано ТОВ «Олквін»(, адреса АДРЕСА_1) та зареєстровано на ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою штучного формування податкового кредиту суб'єктам господарювання за рахунок відображення неіснуючих операцій у податковій звітності ТОВ «Олквін», імітування операцій надання податкової вигоди, зокрема з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту.

Так, згідно договору купівлі продажу частки в статутному капіталі ОСОБА_2 вчинив придбання за 3000 грн. 100 % статутного капіталу ТОВ «Олквін»у ОСОБА_3 (80%), ОСОБА_4 (10%) та ОСОБА_5 (10%). Зазначений договір був нотаріально посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_6 та зареєстрований в реєстрі за № 57. Того ж дня було складено та підписано Протокол загальних зборів ТОВ «Олквін»№ 3, відповідно до якого до складу учасників ТОВ «Олквін»введено ОСОБА_2С, зі складу учасників ТОВ «Олквін»виведено ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5; статутний капітал товариства перерозподілено таким чином, що 18 500 грн. або 100 % статутного капіталу товариства належать ОСОБА_2С; ОСОБА_4 звільнено з посади директора ТОВ «Олквін», а ОСОБА_5 звільнено з посади головного бухгалтера ТОВ «Олквін», директором ТОВ «Олквін»обрано ОСОБА_2. Також 14.01.2011р. було складено та підписано протокол реєстрації прибувших на загальні збори засновників ТОВ «Олквін», 14.01.2011 підписано та нотаріально посвідчено нову редакцію статуту ТОВ «Олквін». Вищевказані документи готували адвокат ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8. Дані документи відповідно до доручення № 1 від 14.01.2011р. за підписом директора ТОВ «Олквін»ОСОБА_4 до реєстраційного відділу Департаменту адміністративних послуг Вінницьку міської ради подавала ОСОБА_8 18.01.2011р. було проведено державну реєстрацію зміни по ТОВ «Олквін».

24.01.2011 від імені директора ТОВ «Олквін»ОСОБА_2 складено, а 25.01.2011р. подано до ДПІ в м. Вінниця податкову декларацію з ПДВ за листопад 2010 року з додатком № 5 та реєстром виданих та отриманих податкових накладних, відповідно до яких підприємство придбало товарів, робіт і послуг у ТОВ «Східенергопостач-2»на суму 30 944 562,01 грн. та поставило товарів, робіт і послуг ТОВ «Ісіда Лайф»на суму 31 068 340,26 грн.

24.01.2011р. від імені директора ТОВ «Олквін»ОСОБА_2 складено, а 25.01.2011 подано до ДПІ в м. Вінниця податкову декларацію з ПДВ за грудень 2010 року з додатком № 5 та реєстром виданих та отриманих податкових накладних, відповідно до яких підприємство придбало товарів, робіт і послуг у Germany NОТА-ВЕNЕ Gmbh на суму 51 681 006,74 грн. та поставило товарів, робіт і послуг ТОВ «Бастет Компані»на суму 51 681 006,74 грн..

24.02.2011 від імені директора ТОВ «Олквін»ОСОБА_2 складено, а 28.02.2011 подано до ДПІ в м. Вінниця податкову декларацію з ПДВ за січень 2011 року з додатком № 5 та реєстром виданих та отриманих податкових накладних, відповідно до яких підприємство придбало товарів, робіт і послуг у Germany NОТА-ВЕNЕ Gmbh на суму 60 012 600 грн. та поставило товарів, робіт і послуг ТОВ «Фікус-21»на суму 60 614 400,00 грн..

В четвертому кварталі 2010 року ТОВ «Олквін»фактично господарською діяльністю не займалось, не було суб'єктом зовнішньо економічної діяльності, що підтверджується показами ОСОБА_4 та ОСОБА_5, закриттям рахунків ТОВ «Олквін»в банківських установах, рішенням загальних зборів засновників щодо ліквідації ТОВ «Олквін»від 25.10.2010, яке було відмінене лише рішенням загальних зборів засновників ТОВ «Олквін»від 13.01.2011 (протокол №2).

Згідно актів перевірки ДПІ в м. Вінниця та ДПА у Вінницькій області та висновків спеціаліста ДПА у Вінницькій області по ТОВ «Олквін»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за листопад 2010 року січень 2011 року

в період з 01.11.2010 по 30.11.2010 операції з придбання товарно матеріальних цінностей ТОВ «Олквін»у ТОВ «Східенергопостач-2»та їх подальша реалізація ТОВ «Ісіда-Лайф» призвели до заниження сплати податку на додану вартість на суму 5 157 427 грн. в результаті неправомірного формування податкового кредиту, чим порушено пп. 7.4.5 ЗУ «Про податок на додану вартість».

ТОВ «Олквін»відобразило у податковій звітності за грудень 2010 року обсяг придбаних товарно матеріальних цінностей відповідно до вантажно митних декларацій на загальну суму 51 163 968 грн., в тому числі ПДВ в сумі 8 527 328 грн.. Зазначена сума ПДВ була відображена як така, що сплачена митним органам. При проведенні звірки з АРМ «Митниця»було встановлено, що ТОВ «Олквін»акредитації на митниці не мало, податки митним органам не сплачувало. Згідно пояснень ОСОБА_4, який в був директором ТОВ «Олквін», підприємство в 4 кварталі 2010 року фактично діяльністю не займалося, операцій, що пов'язані із зовнішньо економічною діяльністю (експорт імпорт) не проводило, ПДВ митним органам не сплачувало, акредитації на митниці не мало. Отже, в порушення пп. 7.4.5. ЗУ «Про податок на додану вартість»ТОВ «Олквін»безпідставно внесено до податкового кредиту 8 527 328 грн..

встановлено порушення ТОВ «Олквін»ст. 186, ст. 187 п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України, задекларовані ТОВ «Олквін» податкові зобов'язання в сумі 10102400 грн. (рядок 9 декларації з ПДВ за січень 2011 року) за результатами перевірки зменшені до 0 грн.; задекларований ТОВ «Олквін»податковий кредит в сумі 10 002 100 грн. (рядок 17 декларації з ПДВ за грудень 2010 року) за результатами перевірки зменшено до 0 грн..

Таким чином, шляхом використання реквізитів ТОВ «Олквін»було створено видимість проведення цим підприємством фінансово господарських операцій з поставки товарно матеріальних цінностей на зальну суму 142 722 930,01 грн., та незаконно сформовано податковий кредит ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані», ТОВ «Фіскус-21»в загальній сумі 23 787 155 грн. та надано до ДПІ в м. Вінниця декларації з ПДВ за листопад 2010 січень 2011 років.

Враховуючи вище викладене, та те, що, отримання тимчасового доступу до документів (виїмки) у Державній податковій службі у Вінницькій області, а саме: Акт від 12.03.2011 року №29/35 - 32407549 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Олквін», код за ЄДРПОУ - 32407549 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 року, з додатками; повідомлення про проведення перевірки від 25.02.2011 № 4163/10/35-40-04, наказ ДПА у Вінницькій області від 25.02.2011 № 107; довідки зустрічних звірок з додатками; заперечення ТОВ «Олквін» на акт перевірки з додатками; висновок щодо заперечень ТОВ «Олквін»на акт перевірки; відповідні подання щодо вжиття заходів по визнанню угод нікчемними за грудень 2010 року, податкові повідомлення-рішення; висновок спеціаліста №22/35 -30/32407549 від 20.06.2011 року «Про результати аналізу матеріалів, наданих до перевірки по ТОВ «Олквін»(код за ЄДРПОУ - 32407549) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.11.2010 року по 31.11.2010 року з додатками; висновок спеціаліста №12/35 - 30/32407549 від 16.05.2011 року «Про результати аналізу матеріалів, наданих до перевірки по ТОВ «Олквін»(код за ЄДРПОУ - 32407549) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 року, з додатками; матеріали службової перевірки про недотримання норм чинного законодавства посадовими особами ДПІ в м. Вінниці, при прийманні, обробці та опрацюванні податкової звітності ТОВ «Олквін»(код за ЄДРПОУ - 32407549), включаючи відповідний висновок від 01.06.2011 року та наказ ДПА у Вінницькій області №367 від 07.07.2011 року; рапорт старшого оперуповноваженого ВОСДПБВДОЗШ УПМ ДПА у Вінницькій області каштана податкової міліції ОСОБА_9 від 17.06.2011 року, з можливістю вилучення усіх документів з яких вони складаються та можливістю використовувати їх як докази у даному кримінальному провадженні може допомогти у розкритті даного кримінального правопорушення, та є необхідним для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, слідчий просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні старший слідчий Перегончук С.А. підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ДПС Вінницької області в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

За відсутності клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 000422 від 30.11.2012, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що в провадженні старшого слідчого СВ 2 го ВМ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_1 знаходяться матеріали кримінального провадження № 000422 від 30.11.2012, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України. Крім того, згідно показів ряду свідків по кримінальному провадженню встановлено наявність достатніх підстав для тимчасового доступу до документів ДПС Вінницької області та їх виїмки.

У звязку з вищевикладеним, суд приходить до висновку, що на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у ДПС Вінницької області мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, по справі проводиться ряд слідчих дій, які є не можливими для встановлення події кримінального правопорушення та особи яка його вчинила без доступу та вилучення оригіналів документів ДПС Вінницької області, що свідчать про створення видимості проведення ТОВ «Олквін»фінансово господарських операцій з поставки товарно матеріальних цінностей та незаконно сформованого податкового кредиту і надання до ДПІ в м. Вінниця декларації з ПДВ за листопад 2010 січень 2011 років. Тому аналіз інформації, яка знаходиться у ДПС Вінницької області є необхідним для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ДПС Вінницької області та їх виїмки за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 7.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ 2 го ВМ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_1., про тимчасовий доступ до документів ДПС Вінницької області та їх виїмки задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів у ДПС Вінницької області та їх виїмки, а саме:

1. Акт від 12.03.2011 року №29/35 - 32407549 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Олквін», код ЄДРПОУ -3240/549 з питань дотримання вимог податкового, валютною іа іншого законодавства за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 року, з додатками; повідомлення про проведення перевірки від 25.02.2011 № 4163/10/35-40-04, наказ ДПА у Вінницькій області від 25.02.2011 № 107; довідки зустрічних звірок з додатками; заперечення ТОВ «Олквін»на акт перевірки з додатками; висновок щодо заперечень ТОВ «Олквін»на акт перевірки; відповідні подання щодо вжиття заходів по визнанню угод нікчемними за грудень 2010 року, податкові повідомлення рішення.

2. Висновок спеціаліста №22/35 - 30/32407549 від 20.06.2011 року «Про результати аналізу матеріалів, наданих до перевірки по ТОВ «Олквін»(код за ЄДРПОУ - 32407549) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.11.2010 року по 31.11.2010 року»з додатками.

3. Висновок спеціаліста №12/35 - 30/32407549 від 16.05.2011 року «Про результати аналізу матеріалів, наданих до перевірки по ТОВ «Олквін»(код за ЄДРПОУ - 32407549) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.12.2010 року по 31.12.2010 року», з додатками.

4. Матеріали службової перевірки про недотримання норм чинного законодавства посадовими особами ДПІ в м. Вінниці, при прийманні, обробці та опрацюванні податкової звітності ТОВ «Олквін»(код за ЄДРПОУ - 32407549), включаючи відповідний висновок від 01.06.2011 року та наказ ДПА у Вінницькій області № 367 від 07.07.2011 року.

5. Рапорт старшого оперуповноваженого ВОСДПБВДОЗШ УТТМ ДПА у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_9 від 17.06.2011 року.

6. Інше листування за період січня 2011 року по січень 2012 року з приводу проведення перевірок ТОВ «Олквін» та виявлених порушень.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Суддя: