ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
В И Р О К
іменем України
Справа № 210/2274/13-к
Провадження № 1-кп/210/4/15

"16" листопада 2015 р.

Дзержинський районний суд м.Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі: прокурорів ОСОБА_3

ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

захисника ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Кривому Розі об`єднану справу за кримінальними провадженнями, внесеним до ЄРДР за № 0000002, № 0000014, № 0000016 відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кривого Рогу, Дніпропетровської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.367, ч.2 ст.175 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , працюючи генеральним директором ТОВ «ВБК «Мастерс» (), розташованого за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Ландау, 6, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Криворізької міської ради Дніпропетровської області 09.10.2000 № 04052169Ю0040228 та яке знаходиться на обліку в державних органах податкової служби, а саме: в Криворізькій південній МДПІ Дніпропетровської області ДПС (на даний момент Криворізька південна ОДПІ ГУ ДФС України в Дніпропетровській області), будучи службовою особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, в обов`язки якого, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного та своєчасного складання податкової звітності, її надання до Криворізької південної МДПІ, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету, в період з червня 2008 року по серпень 2010 року, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, заподіяв істотну шкоду охоронюваним державним інтересам, що призвело до тяжких наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету за податкові звітні періоди липень 2008 року - травень 2010 року та III квартал 2008 року -II квартал 2010 року податку на додану вартість у сумі 1 072 237 грн. та податку на прибуток у сумі 2 840 309 грн., а всього на загальну суму 3 912 546 грн.
Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, контролюючи фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «ВБК «Мастерс», в тому числі нарахування та сплату податкових платежів, здійснюваних головним бухгалтером ТОВ «ВБК «Мастерс», проявляючи службову недбалість, в порушення ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», не забезпечив належним чином ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, не контролював правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку та відображення його в податковій звітності головним бухгалтером підприємства, самоперевірок з питань ведення і складання таких обліків не проводив, проведення аудиторських перевірок бухгалтерської звітності підприємства не забезпечив, сподіваючись на не настання шкідливих наслідків, хоча мав реальну можливість і повинен був це передбачити і вжити всіх необхідних заходів для їх запобігання, що призвело до викривлення результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, неправильного відображення сум податкового кредиту з податку на додану вартість, податкових зобов`язань з податку на додану вартість, сум валових витрат підприємства у бік їх необґрунтованого збільшення, а також сум податків, що підлягають перерахуванню до бюджету в бік їх необґрунтованого заниження.
Так, ОСОБА_5 , внаслідок неналежного виконання своїх обов`язків через несумлінне ставлення до них, не проконтролював складання головним бухгалтером ТОВ «ВБК «Мастерс» звітності підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток за податкові звітні періоди липень 2008 року - травень 2010 року та III квартал 2008 року -II квартал 2010 року, при цьому діяв самовпевнено, без проведення перевірки відомостей про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ВБК «Мастерс», чим допустив безпідставне завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість від операцій з придбання ТОВ «ВБК «Мастерс» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Компанія Люксопт», ТОВ «Теплосервіс Плюс», ТОВ «НВП Діонея» та безпідставне завищення валових витрат підприємства, і як наслідок заниження податку на додану вартість та податку на прибуток, що підлягали сплаті до бюджету на загальну суму 3 912 546 грн.
Таким чином, неналежне виконання директором ТОВ «ВБК «Мастерс» ОСОБА_5 своїх службових обов`язків, через несумлінне ставлення до них, щодо забезпечення правильного ведення податкового обліку з податку на додану вартість та з податку на прибуток призвело до незаконного заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток, що підлягали перерахуванню до бюджету за вказаний період часу, державним інтересам завдано матеріальних збитків у вигляді ненадходження до державного бюджету України грошових коштів - у вигляді податку на додану вартість у сумі 1 072 237 грн. та податку на прибуток у розмірі 2 840 309 грн., а всього на суму 3 912 546 грн., що більш ніж в 250 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.
Крім того, ОСОБА_5 , згідно рішення зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробничо-будівельна компанія «МАСТЕРС» (зареєстрованому в Єдиному реєстрі юридичних осіб 09.10.2000 року), відображеного в протоколі № 1 від 10.09.2000 року на підставі наказу № 35 від 01.1.1.2001 року призначений на посаду директора підприємства.
Відповідно до Посадової інструкції директора ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» ОСОБА_5 був зобов`язаний визначати, формулювати, планувати, здійснювати та координувати всі види діяльності підприємства; визначати напрямки розвитку підприємства у формуванні цінової, кредитно - банківської, податкової та страхової політики, соціальної діяльності; організовувати роботу і ефективну взаємодію виробничих одиниць підприємства, направляти їх діяльність на досягнення високих темпів розвитку і удосконалення виробництва продукції; направляти діяльність персоналу на досягнення високих економічних та фінансових результатів; вживати заходів щодо забезпечення підприємства кваліфікованими кадрами, найкращого використання безпечних і сприятливих умов праці; здійснювати заходи з соціального розвитку колективу підприємства, забезпечувати розроблення, укладання і виконання колективного договору, проводити роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни; забезпечувати сполучення економічних і адміністративних методів керівництва, матеріальних і моральних стимулів підвищення ефективності виробництва, а також підсилення відповідальності кожного працівника за доручену йому справу; вирішувати всі питання в межах наданих йому прав; забезпечувати додержання законності, активного використання правових засобів удосконалення управління, зміцнення дисципліни і обліку, господарського розрахунку; здійснювати заходи щодо соціального захисту колективу підприємства, забезпечення і збереження зайнятості працівників.
Крім того, ОСОБА_5 перебуваючи в посаді директора ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» мав право на здійснення дій від імені підприємства без доручення; представлення інтересів підприємства у взаємовідносинах з громадянами, юридичними особами та органами державної влади; розпорядження майном підприємства з дотриманням вимог, визначених законодавством, статутом підприємства, іншими нормативно правовими актами; відкривати в банківських установах розрахунковий та інші рахунки; укладати трудові договори з працівниками, а також, приймати рішення за поданням про притягнення працівників, що порушили виробничу та трудову дисципліну, винних в завданні матеріальної шкоди підприємству, до матеріальної та дисциплінарної відповідальності і приймати рішення за поданням про моральне та матеріальне заохочення працівників, що відзначилися.
ОСОБА_5 , перебуваючи в посаді директора ТОВ «ВБК «МАСТЕРС», здійснював організацію виробничо-господарської діяльності ввіреного підприємства, таким чином, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обов`язки у зв`язку з чим був посадовою особою, та у період з квітня 2012 року по грудень 2012 року, умисно не виплатив заробітну плату працівникам підприємства більш ніж за один місяць, за наступних обставин:
Так, згідно положень Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробничо-будівельна компанія «МАСТЕРС», прибуток товариства утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці.
Згідно даних бухгалтерського обліку по розрахункам із оплати праці, заборгованість ТОВ ВБК «МАСТЕРС» по виплаті заробітної плати працівникам в період з квітня 2012 року по грудень 2012 року, складає в загальній сумі 136874,47 гривень.
Разом з тим, за період з квітня 2012 року по грудень 2012 року, на розрахункових рахунках ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» № НОМЕР_1 в АТ «ЗЛАТОБАНК» та № НОМЕР_2 в Криворізькій філії АТ «Банк Фінанси та Кредит» малися грошові кошти в сумі 1 961 232,13 гривень, необхідні для ведення господарської діяльності та своєчасної виплати заробітної плати, проте 136874,47 гривень з вказаної суми, умисно не були спрямовані ОСОБА_5 на виплату заробітної плати.
Таким чином, ОСОБА_5 , усвідомлюючи наявність кредиторської заборгованості по нарахуванню та виплаті заробітної платі перед трудовим колективом - працівниками ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, в загальній сумі 136874,47 гривень, маючи фінансову можливість своєчасно здійснити розрахунки із оплати праці, використав безготівкові грошові кошти, що зберігались на розрахункових рахунках підприємства для оплати праці, з метою здійснення інших виплат для врегулювання зовнішніх факторів виробництва, пов`язаних із оплатою кредиторської заборгованості перед постачальниками сировини, запасів та інших товарно-матеріальних цінностей, чим порушив вимоги норм законодавства про оплату праці:
- ч.7 ст.43 Конституції України - право на своєчасне отримання винагороди за працю захищається законом;
- ч.1ст.97 Кодексу законів про працю України (далі-КЗпП)-оплата праці робітників здійснюється погодинною, договірною або іншими системами оплати: оплата може здійснюватись за результатами індивідуальних та колективних робіт;
- ч.4 ст.97 КЗпП - власник або уповноважений ним орган або фізична особа не має право в односторонньому порядку прийняти рішення з питань оплати праці, які погіршують умови, встановлені законодавством, угодами, колективними договорами;
- ст.22 Закону України «Про оплату праці» (далі Закону) - суб`єкти організації оплати праці не мають права в односторонньому порядку приймати рішення з питань оплати праці, які погіршують умови встановлені законодавством, угодами, колективними договорами;
- ч.5 ст.97 КЗпП, ч. 3 ст. 15 Закону - оплата праці робітників здійснюється впершочерговому порядку; усі платежі здійснюються власником або уповноваженим ним органом після виконання зобов`язань по оплаті праці;
- ч.1 ст.21 Закону - робітник має право на оплату праці у відповідності з актами законодавства та колективного договору на підставі укладеного трудового договору;
- ч.1 ст.115 КЗпП, ч.1 ст.24 Закону - заробітна плата виплачується робітникам регулярно в робочі дні в строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погоджені з виборним органом первинної профспілкової організації або іншими уповноваженими на представництво трудовим колективом органом (а у випадку відсутності таких органів - представниками обраними та уповноваженими трудовим колективом), але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, який не перевищує 16 календарних днів та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за яким здійснюється виплата;
- ч.6 ст.24 Закону - своєчасність та обсяги виплати заробітної плати робітникам не можуть бути поставлені в залежність від проведення інших платежів та їх черговості;
- ч.1 ст.116 КЗпП - при звільненні робітника виплата всіх сум належних йому від підприємства, установи, організації здійснюється в день звільнення;
- ст.21 КЗпП - власник підприємства, установи, організації або уповноважений ним орган виступає з однієї сторони трудового договору, та як роботодавець, зобов`язаний забезпечити реалізацію трудових прав робітників, втому числі права на своєчасне отримання в повному обсязі заробітної плати.
Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи в посаді директора ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» порушив встановлені терміни виплати заробітної плати (більше ніж за один місяць) перед працівниками підприємства, в тому числі по місяцях у гривнях:
1. ОСОБА_7 за травень 2012 року 1460,08 гривень, серпень 2012 року 863,55 гривень, вересень 2012 року 721,17 гривень, жовтень 2012 року 970,32 гривень, листопад 2012 року 649,98 гривень.
2. ОСОБА_8 за квітень 2012 року 1295,70 гривень, травень 2012 року 490,17 гривень, червень 2012 року - 912,73 гривень, липень 2012 року 603,55 гривень.
3. ОСОБА_9 за квітень 2012 року - 972,87 гривень, травень 2012 року 1213, 63 гривень, червень 2012 року 1132,69 гривень, липень 2012 року 1132,69, серпень 2012 року 1132,69 гривень, вересень 2012 року 1317,27, жовтень 2012 року 1073,94 гривень.
4. ОСОБА_10 за квітень 2012 року 892,32 гривень, травень 2012 року 566, 11 гривень, червень 2012 року 1132,69 гривень, липень 2012 року - 970,81 гривень, серпень 2012 року 1293,54.
5. ОСОБА_11 за травень 2012 року - 2238,63 гривень, червень 2012 року 1042,32 гривень, серпень 2012 року 1294,57 гривень.
6. ОСОБА_12 за квітень 2012 року - 974,36 гривень, травень 2012 року - 1344,72 гривень, червень 2012 року 1375,98 гривень, липень 2012 року 495,33 гривень, серпень 2012 року 1294,57 гривень, вересень 2012 року 1132,69 гривень, жовтень 2012 року 2063,97 гривень.
7. ОСОБА_13 за квітень 2012 року 973,04 гривень, травень 2012 року 200,34 гривень.
8. ОСОБА_14 за квітень 2012 року 892,78 гривень, травень 2012 року 1035,57 гривень, червень 2012 року 1051,75 гривень, липень 2012 року 902,69 гривень, серпень 2012 року 1051,75 гривень.
9. ОСОБА_15 за квітень 2012 року 974,08 гривень, травень 2012 року 970,81, червень 2012 року 1294,57 гривень, липень 2012 року 1213,63, серпень 2012 року 663,24 гривень.
10. ОСОБА_16 за червень 2012 року 382,12, липень 2012 року 647,05 гривен.
11. ОСОБА_17 за травень 2012 року 790,73 гривень, червень 2012 року 531,16, серпень 2012 року 1246,01 гривень, вересень 2012 року 362,83 гривень, жовтень 2012 року 1011,28 гривень, листопад 2012 року 382,64 гривень.
12. ОСОБА_18 за квітень 2012 року 648,59 гривень, травень 2012 року 970,81 гривень, червень 2012 року 970,81 гривень, липень 2012 року 1051,75 гривень, серпень 2012 року 543,07 гривень, вересень 2012 року 181,74 гривень, жовтень 2012 року 1181,26 гривень.
13. ОСОБА_19 за квітень 2012 року - 973,48 гривень, травень 2012 року - 1019,38 гривень, червень 2012 року -1294,57 гривень, липень 2012 року - 1294,75 гривень, серпень 2012 року - 1051,75 гривень.
14. ОСОБА_20 за квітень 2012 року - 973,28 гривень, травень 2012 року 970,81 гривень, червень 2012 року 1051,75 гривень, липень 2012 року 1132,69 гривень, серпень 2012 року - 1325,89 гривень, вересень 2012 року - 628,50 гривень.
15. ОСОБА_21 за квітень 2012 року в розмірі 973,63 гривень, квітень 2012 року - 201,76 гривень.
16. ОСОБА_22 за квітень 2012 року в розмірі 972,20 гривень, травень 2012 року - 1011,28 гривень, червень 2012 року - 1294,57 гривень, липень 2012 року - 1456,92 гривень, серпень 2012 року - 1051,75 гривень.
17. ОСОБА_23 за квітень 2012 року в розмірі 971,59 гривень, травень 2012 року -190,80 гривень, червень 2012 року - 286,20 гривень, липень 2012 року - 1018,21 гривень.
18. ОСОБА_24 за квітень 2012 року - 462, 36 гривень, травень 2012 року - 620,91 гривень, червень 2012 року - 873,43 гривень, липень 2012 року 951,37 гривень, серпень 2012 року - 789,49 гривень.
19. ОСОБА_25 за квітень 2012 року в розмірі 974,15 гривень, травень 2012 року - 970,81 гривень, червень 2012 року - 1213,63 гривень, липень 2012 року - 1295,04 гривень, серпень 2012 року - 1051,75 гривень.
20. ОСОБА_26 за квітень 2012 року в розмірі 1051,32 гривень, травень 2012 року - 1 738,90 гривень.
21. ОСОБА_27 за квітень 2012 року в розмірі 973,35 гривень, травень 2012 року в розмірі1059, 49 гривень, червень 2012 року в розмірі 1051,75 гривень, липень 2012 року 1051,75 гривень, серпень 2012 року - 390,93 гривень.
22. ОСОБА_28 за квітень 2012 року в розмірі 971,74 гривень, травень 2012 року 970,81 гривень, червень 2012 року - 1294,57 гривень, липень 2012 року - 1456, 92 гривень, серпень 2012 року в розмірі 1375,98 гривень.
23. ОСОБА_29 за квітень 2012 року - 972,98 гривень, травень 2012року987,00 гривень, червень2012 року - 1294,57 гривень,липень 2012 року - 1295,04 гривень, серпень 2012 року - 1132,69 року.
24. ОСОБА_30 за квітень 2012 року - 973,55 гривень, травень 2012 року - 1019,38 гривень, червень 2012 року - 1295,04 гривень, липень 2012 року - 578,42 гривень, серпень 2012 року - 1344,74 гривень.
25. ОСОБА_31 за квітень 2012 року - 974,28 гривень, травень 2012 року- 1213,63 гривень, червень 2012 року - 1294,57 гривень, серпень 2012 року - 2050,95 гривень.
26. ОСОБА_32 за квітень 2012 року - 1049,81 гривень, травень 2012року - 969,49гривень, червень2012 року 138,50 гривень, серпень 2012 року - 1132,23 гривень.
27. ОСОБА_33 за серпень 2012 року - 1294,91 гривень, вересень 2012 року - 1294.57 гривень, жовтень 2012 року - 2266,32 гривень.
28. ОСОБА_34 за квітень 2012 року - 974,33 гривень, травень 2012 року - 970,81 гривень, червень 2012 року - 898,75 гривень, липень 2012 року - 1051,75 гривень, серпень 2012 року - 1051,75 гривень, вересень 2012 року - 1051,75 гривень, жовтень 2012 року - 1926,37 гривень, листопад 2012 року - 1942,56. гривень, грудень 2012 року - 2266,32 гривень.
29. ОСОБА_35 за квітень 2012 року - 1303,42 гривень, травень 2012 року - 1535,17 гривень.
30. ОСОБА_36 за квітень 2012 року - 974,74 гривень, травень 2012 року - 1207,24 гривень 2012 року.
Таким чином, за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, зазначеним працівникам ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» директором ОСОБА_5 безпідставно була не виплачена заробітна плата, більше ніж за один місяць, на загальну суму 136874,47 гривень, внаслідок нецільового використання коштів, призначених для виплати заробітної плати.
У відповідності до ч.1 ст.337 КПК України судом здійснений розгляд справи в межах висунутого обвинувачення , яке було змінено прокурорами в ході судового розгляду, згідно із обвинувальними актами.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 визнав свою вину у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.367, ч.2 ст.175 КК України в повного обсягу та показав, що він працював з 2001 року на посаді директора ТОВ « ВБК «МАСТЕРС». Наприкінці 2011 року - початку 2012 року склалася проблемна ситуація у здійсненні господарської діяльності. Їх підприємство виконувало роботи на 6-тій доменній печі ПАТ « АрселорМіттал Кривий Ріг», замовник запевняв, що виконані роботи будуть оформлені пізніше, але оплату не провів і тому з квітня по грудень 2012 року заробітна плата працівникам не виплачувалась. Основна кількість працівників продовжувала трудові відносини з підприємством до серпня 2012 року, але деякі працювали довше. ТОВ «ВБК « МАСТЕРС» зверталась з листами до ПАТ « АрселорМіттал» щодо проведення оплати, але гроші не були отримані. До суду підприємство не зверталось, оскільки не хотіло погіршувати відносини із самим значним замовником. Крім того, в цей час підприємство працювало також з Північним ГЗК, але вони також не провели оплату, у зв`язку з чим утворилась заборгованість по заробітній платі. В цей час на рахунку підприємства були певні кошти, але якщо б виплатили заробітну плату всім працівникам, то підприємство вимушено було б припинити господарську діяльність, оскільки наявні на рахунку кошти спрямовувались на оплату витратних матеріалів, комунальні послуги, тощо. Крім того, у підприємства були інші договірні зобов`язання, які необхідно було виконувати. Він розуміє, що порушив вимоги трудового законодавства, оскільки працівники повинні отримувати заробітну плату. Підприємство буде продавати свою техніку та погашати заборгованість по заробітній платі. Він також не заперечує свою вину , як директора підприємства в тому , що не контролював належним чином діяльність бухгалтерії, складання фінансових документів та звітів , що призвело до незаконного заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток, що підлягали перерахуванню до бюджету за періоди: липень 2008 року - травень 2010 року та III квартал 2008 року -II квартал 2010 року , що призвело до ненадходження до державного бюджету України грошових коштів - у вигляді податку на додану вартість у сумі 1 072 237 грн. та податку на прибуток у розмірі 2 840 309 грн., але він не мав умислу на ухилення від сплати податків, оскільки за інші періоди порушень податкового законодавства підприємство не допускало. В скоєному розкаюється , просить не карати його суворо та не позбавляти волі.
Допитаний в ході судового розгляду потерпілий ОСОБА_9 показав, що працював бригадиром монтажників у фірмі « ВБК «МАСТЕРС» з 2010 року до жовтня 2012 року, починаючи з листопада 2011 року почалися проблеми з виплатою заробітної плати. Йому була виплачена заробітна плата за листопад 2011 року, травень, липень 2012 року , а за грудень 2011 року, січень, лютий, березень, квітень, червень, серпень, вересень та жовтень 2012 року він заробітну плату не отримав.
Потерпілий ОСОБА_11 показав, що працював офіційно в ТОВ « ВБК « МАСТЕРС» з серпня 2007 року по серпень 2012 року. Спочатку заробітну плату підприємство виплачувало регулярно, але в останній рік роботи він отримав виплати по заробітній платі тільки за січень та лютий 2012 року. Щодо причин невиплати заробітної плати керівництво пояснювало, що гроші не виплатили замовники.
Потерпілий ОСОБА_18 показав, що працював офіційно у ТОВ « ВБК «МАСТЕРС» з серпня 2008 року до кінця 2012 року , спочатку на посаді майстра, а потім інженера технолога. З початку 2012 року заробітну плату підприємство почало платити нерегулярно. Він отримав зарплату за період з січня по вересень 2012 року тільки двічі, з цього питання звертався і до директора ОСОБА_5 і до прокуратури, але належні йому гроші не отримав.
Потерпіла ОСОБА_33 показала, що працювала з 2005 по 2012 рік у ТОВ «ВБК «МАСТЕРС» інженером- конструктором. З кінця 2011 року почалися затримки у виплаті заробітної плати. Заробітна плата стала залежати від виконаних об`ємів робіт і яка її точна сума невідомо.
Потерпілий ОСОБА_8 показав, що він працював на дільниці № 1 «ВБК`МАСТЕРС» виконробом з кінця 2010 року по середину 2012 року. Проблеми із заробітною плату виникли з жовтня 2011 року, до моменту звільнення він отримав тільки 1000 грн. Зарплата виплачувалась на розрахунковий рахунок у банку, а в останній час в конверті.
Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_37 показав, що він працює юристом в ПАТ « Криуворіжіндустрбуд». По роботі йому відомо, що між їх підприємством та ТОВ « ВБК « МАСТЕРС» у 2008 році був укладений договір на виконання робіт по виготовленню металоконструкцій та їх монтажу. По виконанню робіт складались акти приймання- передачі. Безпосередньо їх підприємство не укладали договори з ТОВ « Люксопт», «Теплосервіс» та іншими. Чи були якісь договірні відносини між вищеназваними підприємствами та ТОВ « ВБК « МАСТЕРС» йому не відомо.
Допитана в ході судового розгляду свідок ОСОБА_38 показала, що працювала на ТОВ « ВБК`МАСТЕРС» з квітня 2002 року по грудень 2013 року на складі , після чого звільнилась. При звільнені заробітна плата не була виплачена в повному обсязі. Вона не пам`ятає: які саме підприємства поставляли товари на склад, оскільки до 2012 року обсяги були великі, але у кожному випадку товари приходили з документами, складався акт прийому-передачі, заповнювалась складська картка і документи надавались до бухгалтерії. Звільнилась у грудні 2013 року, оскільки підприємство стало працювати нестабільно, обсяги зменшились, підприємство фактично працювало на складських залишках.
Допитаний в ході судового розгляду свідок ОСОБА_39 показав, що працює в ПрАТ «Криворіжаглобуд» головним спеціалістом. У 2008 році у їх підприємства були 2 договори субпідряду з ТОВ «ВБК «МАСТЕРС», оплата по яких проведена у повному обсязі.
Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_40 показав, що працює на ПАТ « АрселорМіттал Кривий Ріг» старшим майстром СЦСР ЦРУ ,у 2011-2012 році він працював заступником головного механіка на НКГЗК. В цей час за договором з ПАТ « АрселорМіттал Кривий Ріг» на території аглоцехів № 1,2,3 НКГЗКа проводило роботи з ремонту механічного обладнання ТОВ « ВБК «МАСТЕРС», за результатами робіт складались відповідні акти, відомості. За якістю проведених робіт зауважень не було. На об`єктах працювали крани, машини, чи само підприємство здійснювало ці роботи або залучало субпідрядників , він не знає.
Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_41 показав, що у 2008-2010 роках працював начальником дільниці у ТОВ « Інкорпорація». В цей час вищеназване підприємство , начебто, співпрацювало з ТОВ « ВБК`МАСТЕРС». Їх підприємство проводило роботи на території металургійного заводу « АрселорМіттал Кривий Ріг», перепустки на територію заводу оформлялись у відділі постачання, але , власно він , їх не бачив та не використовував. Чи працювали на території заводу в цей час підприємства « Люксопт» та « Теплосервіс» він не знає.
Крім визнання своєї вини у повному обсязі обвинуваченим ОСОБА_5 , його вина у ікримінованих діяннях підтверджується письмовими доказами:
-реєстраційними та установчими документами ТОВ « ВБК «Мастерс», з яких убачається, що вищеназване підприємство зареєстровано у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України з 09.10.2000 року та згідно наявних в матеріалах справи документів, його керівником з моменту взяття на податковий облік в СДПІ по роботі з підприємствами ГМК у м.Кривому Розі- 05.01.05 р.- є ОСОБА_5 ( а.с.4-22 т. 6 (7) такі ж документи є і в томі 7(8) ;
-актом документальної перевірки № 10/08-23-323/2/31123632 від 13.02.2013 року, проведеної СДПІ по роботі з підприємствами ГМК у м.Кривому Розі Дніпропетровської області на ТОВ « ВБК» Мастерс», в ході якої були виявлені порушення податкового законодавства ( а.с.11-94 т.14 );

- висновком експерта № 25/36 від 27.03.2013 року , яким підтверджується несплата ТОВ « ВБК «Мастерс» до бюджету податку на додану вартість в сумі 1072234 грн. та заниження податку на прибуток в сумі 2840309 грн. ( а.с.62-92 т.15 )
Суд, здійснюючи оцінку наявних в матеріалах справи доказів, приймає до уваги тільки ті, що є власно доказами, тобто допустимими та належними у розумінні ст.ст. 85,86 КПК України. Оцінивши докази у сукупності , суд вважає, що вони є достовірними і правдивими, порушень процесуального законодавства в ході їх збирання не встановлено судом. Розгляд справи , за клопотаннями сторони обвинувачення та захисту , щодо пред`явленого обвинувачення за ст.175 КК України , яке визнавалось обвинуваченим ОСОБА_5 на протязі всього судового розгляду у повному обсязі проведено на підставі ст.349 ч.3 КК України в рамках допиту обвинуваченого, потерпілих та дослідження даних, які характеризують його особу, в іншій частині в повному обсязі.

Суд вважає, що дослідженими в ході судового розгляду доказами встановлена вина обвинуваченого ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. ч. 2 ст.367, ч.2 ст.175 КК України.

Дії ОСОБА_5 суд кваліфікує за ч.2 ст.175 КК України за ознаками безпідставної невиплати заробітної плати, більш як за один місяць, вчиненої умисно керівником підприємства, установи або організації, незалежно від форми власності, внаслідок нецільового використання коштів, призначених для виплати заробітної плати та за ч.2ст. 367 КК України за ознаками службової недбалості, тобто неналежного виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди охоронюваним державним інтересам та спричинило тяжкі наслідки.
При вирішенні питання про призначення покарання , суд керується вимогами ст.ст. 5, 50, 65 КК України у відношенні зворотної дії закону про кримінальну відповідальність у часі та у відношенні законності, справедливості , обґрунтованості та індивідуалізації покарання.

При призначенні покарання, суд виходить з вимог закону про достатність покарання для виправлення особи, запобіганню скоєння обвинуваченим нових злочинів, враховує ступінь тяжкості скоєного злочину, особу обвинуваченого, наявність пом`якшуючих та обтяжуючих покарання обставин.

На підставі ст.12 КК України ОСОБА_5 скоїв злочини середньої ступені тяжкості.
Дослідженням особи обвинуваченого ОСОБА_5 встановлено, що він раніше не судимий ( а.с. 144 т.15), позитивно характеризується за місцем проживання (а.с.145 т. 15 ), на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває ( а.с. 139-141 т.15 ),

Обставинами, які пом`якшують покарання обвинуваченому на підставі ст.66 КК України є щире каяття.

Обставин, які обтяжують покарання на підставі ст.67 КК України судом не виявлено.

Враховуючи всі обставини справи, особу обвинуваченого, який не судимий, має постійне місце проживання та роботи, характеризуються позитивно, а тому суд приходить до висновку, що перевиховання та виправлення обвинуваченого можливе без ізоляції від суспільства і йому слід призначити покарання у межах санкцій статтей 367 ч.2 та 175 ч.2 КК України у вигляді позбавлення волі, за правилами ст.70 ч.1 КК України, але із застосуванням ст.ст.75, 76 КК України із додатковим покаранням у вигляді позбавлення права займати відповідні посади на певний строк. Крім того, при визначенні покарання суд керується вимогами ч.3 ст.49 КК України щодо перебігу строку давності .

Суд, керуючись ст.65 КК України вважає, що таке покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення та запобіганню скоєнню ним нових злочинів.

До судового розгляду був заявлений цивільний позов Криворізькою південною міжрайонною державною податковою інспекцією Дніпропетровської області ДПС.
В рамках кримінального провадження інші потерпілі позови не заявляли.
Представник цивільного позивача ОСОБА_42 , будучи присутнім у судовому засіданні , підтримав заявлений до ОСОБА_5 та ТОВ « ВБК`МАСТЕРС» позов і просив його задовольнити, оскільки вважає, що директор є відповідальною особою за здійснення фінансово- господарської діяльності підприємства, складання податкової звітності, тому він зобов`язаний разом із підприємством нести відповідальність , але не солідарну. Між тим, представник цивільного позивача неодноразово не з`являвся у судові засідання : 04.08.15 р., 31.08.15 р., 17.09.15 року, 03.10.15 р., 13.11.15 р. , у зв`язку з чим , суд , керуючись вимогами ч.5 ст. 128 КПК України та ст.207 ч.1 п.3 ЦПК України, вважає за необхідне залишити поданий Криворізькою південною міжрайонною державною податковою інспекцією Дніпропетровської області ДПС у кримінальному провадженні цивільний позов без розгляду. Одночасно, суд роз`ясніє цивільному позивачеві, що на підставі ч.7 ст.128 КПК України у разі залишення цивільного позову без розгляду , особа, яка його пред`явила має право пред`явити його в порядку цивільного судочинства.

Судові витрати за залучення експерта в сумі 3912, 00 грн. та 6120, 00 грн. підлягають стягненню з обвинуваченого на користь держави.

Питання про речові докази вирішити у відповідності до вимог ст100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 368 , 370, 371, 374-376 КПК України суд-

У Х В А Л И В:

Визнати винним ОСОБА_5 у скоєні кримінальних порушень, передбачених ч.2 ст.367 та ч. 2 ст.175 КК України та призначити йому покарання:

-за ч. 2 ст. 367 КК України у вигляді 3 ( трьох) років позбавлення волі , з позбавленням права займати посади, пов`язані з виконанням організаційно- виконавчих та адміністративно- господарських функцій строком на 2 ( два) роки, без штрафу;

-за ч. 2 ст.175 КК України у вигляді 1 ( одного) року позбавлення волі , з позбавленням права займати посади, пов`язані з виконанням організаційно- виконавчих та адміністративно- господарських функцій строком на 1 (один) рік.

На підставі ст. 70 ч.1 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити остаточно до відбуття ОСОБА_5 покарання у вигляді 3 ( трьох) років позбавлення волі , з позбавленням права займати посади, пов`язані з виконанням організаційно- виконавчих та адміністративно- господарських функцій строком на 2 ( два) роки, без штрафу.

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_5 звільнити від відбуття призначеного покарання з іспитовим строком на 2 роки. На підставі п. 2,3 ст.76 КК України зобов`язати засудженого не виїзжати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої служби за місцем проживання , повідомляти цю службу про зміну місця проживання чи роботи.

Не виконувати покарання у вигляді позбавлення волі , якщо на протязі іспитового строку ОСОБА_5 виконає покладені на нього обов`язки та не скоїть нового злочину.

Запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання, обраний ухвалою суду від 28.03.2013 року у відношенні ОСОБА_5 залишити без змін до набрання чинності вироком суду.

Судові витрати на залучення експерта в сумі 3912, 00 грн. та 6120, 00 грн. стягнути з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_3 на користь держави.

Цивільний позов Криворізької південної міжрайонної державної податкової інспекції Дніпропетровської області ДПС до ОСОБА_5 та ТОВ « ВБК « Мастерс»- залишити без розгляду.

Речові докази по справі : копії та оригінали первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів, вилучених в ТОВ « ВБК « Мастерс» 20.12.2011 року , виділених з кримінальної справи № 55119052, а також копії статутних, податкових звітних, інших документів ТОВ « ВБК « Мастерс», які оглянуті 14 та 16 листопада 2012 року , долучені до матеріалів справи ( а.с.32 т.5 ) - залишити в матеріалах кримінальної справи; статутні, реєстраційні, податкові звітні документи ТОВ « ВБК « Мастерс», вилучені 17.12.2012 року в СДПІ ГМК у м.Кривому Розі, які оглянуті 05.01.2013 року в копіях, які залучені до матеріалів кримінального провадження № 000002 ( а.с. 1 т.15 ) залишити в матеріалах даної справи

На вирок суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Дніпропетровської області на протязі 30 днів із моменту проголошення вироку, шляхом подачі апеляції через Дзержинський районний суд м.Кривого Рогу Дніпропетровської області.

Суддя: ОСОБА_1