У Х В А Л А

іменем україни

21.09.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні №000005 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), -

В С Т А Н О В И В :
З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що 31.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000005.

16.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000012.

18.02.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000005 та 0000012 об`єднані в одне провадження.

04.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000007 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

13.03.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

26.03.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 0000007 та 0000018 об`єднані в одне провадження.

20.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.
За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №000014.

16.04.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.
17.04.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об`єднані в одне провадження за №0000014.
08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.
15.05.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об`єднані в одне провадження за №0000014.
08.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.
30.06.2015 матеріали досудових розслідувань за №0000005, №0000007, №0000014 та за №0000026 прокуратурою Закарпатської області об`єднані в одне провадження за №0000005.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », основним діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля паливно-мастильними матеріалами, протягом 2014 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальниками з ознаками ризиковості СГД Дніпропетровської області.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » розробили схему, відповідно до якої протягом 2014 року документально оформлялось придбання паливно мастильних матеріалів від суб`єктів господарювання, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальників, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагентів - постачальників ПММ була спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов`язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст.234 ЦК України, фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » при фінансово господарським взаємовідносинам з вищезазначеними суб`єктами зафіксовано та висвітлено в актах документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами яких працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 складені акти, та донараховано ПДВ всього на загальну суму 32 092 598 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 32 092 598 грн.

Органом досудового слідства отримано інформацію про те, перевезення паливно мастильних матеріалів відбувалось залізницею на адресу нафтобази у с. Мужієво Берегівського району, яка орендується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » звідки й отримувалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а в подальшому реалізувалось кінцевим споживачам.

Факт транспортування паливно-мастильних матеріалів залізницею підтверджується залізничними накладними, отриманих від Державного територіально-галузевого об`єднання " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та протоколом їх огляду, де встановлено, що відправником ПММ на адресу нафтобази являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а одержувачем ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це оригінали документів на паперових носіях, які складалися службовими (уповноваженими) особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) при прийманні відпуску ПММ протягом 2014 року, відповідно до наказу від 20.05.2008 N 281/171/578/155 «Про затвердження Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України».

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) є залізничні накладні, отримані від Державного територіально-галузевого об`єднання " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та норми ч. 5 «Порядок приймання нафти і нафтопродуктів» наказом від 20.05.2008 N 281/171/578/155 «Про затвердження Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів може бути виконане завдання слідства, а саме: встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що зазначенні документи необхідно вилучити (здійснити їх виїмку), оскільки у них міститься інформація про назву та місцезнаходження реального вантажовідправника, назва та місцезнаходження реального постачальника, назва та місцезнаходження реального отримувача ПММ, місце приймання, дата відправлення ТМЦ, дата прибуття вантажу, час та дата приймання нафтопродуктів, метод визначення маси нафтопродуктів, технічний стан цистерн, пломб ЗЗП, наявність відбитків пломб, найменування засобів вимірювальної техніки, паспорт якості, показники за відвантажувальними документами (тип цистерн, загальний рівень наповнення (мм), рівень підкованої води (мм), густина (кг/ м.куб), температура (С), маса баласту (кг), маса нафтопродукту нетто (кг), показники фактичної наявності (тип цистерн, загальний рівень наповнення (мм), рівень підкованої води (мм), густина (кг/ м.куб), температура (С), маса баласту (кг), маса нафтопродукту нетто (кг), результат (нестача, лишки), документів щодо відпуску приймання ПММ, тощо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що слідчим в даному клопотанні чітко не зазначено, які саме обставини кримінального провадження № 000005 можуть підтвердити наведені слідчим в клопотанні документи, не обґрунтовано необхідність вилучення оригіналів вказаних документів, інформація про причетність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до вказаного кримінального провадження відсутня у витягах з ЄРДР, тому приходжу до висновку, що клопотання слідчого необгрнутоване і не підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164 КПК України, -

У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні №000005 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1