Справа № 202/451/16-к
Провадження № 1-кс/0202/193/2016
УХВАЛА

27 січня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2
старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2015 року за № 0000055, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

27 січня 2016 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки.
Дане клопотання, згідно протоколу автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 27 січня 2016 року.
В своєму клопотанні слідчий просить: призначити у кримінальному провадженні № 0000055 документальну позапланову перевірку ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2013 по 24.11.2015. Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у строки встановлені Податковим кодексом України. Про початок проведення перевірки негайно повідомити СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок направити до СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000055.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Промресурс Сталь» (код 37276791), за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності переважно при експортуванні брухту металів, у зв`язку із відображенню по бухгалтерському і податковому обліках підприємств з ознаками фіктивності, які є постачальниками або власниками брухту металу, допустили та продовжують здійснювати порушення діючого Податкового та Митного законодавства України, що призвело до ненадходження коштів до Державного бюджету, в сумі понад тисячу неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що є значним розміром.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000055 встановлено, що ТОВ «Промресурс Сталь» (код 37276791) здійснює експортні операції металобрухту до Туреччини по непрямим контрактам, фактичне походження якого невідоме.

Згідно наявних документів по митному оформленню металобрухту ТОВ «Промресурс Сталь» (код 37276791), встановлено, що металобрухт, який реалізується на експорт, належить підприємствам нереального сектору економіки.

Крім того встановлено, що ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261) також використовує у своїй діяльності підприємства нереального сектору економіки.

Таким чином, ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261) надає до органів ДФС документи з завідомо неправдивими відомостями стосовно походження товарів та їх реальної вартості з метою ухилення від сплати податку на прибуток.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються службовими особами ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261) в порушення вимог діючого податкового, митного законодавства, з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261).

Досудовим розслідування встановлено, що ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261) перебуває на податковому обліку ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Таким чином на підставі викладеного з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, та встановлення правомірності відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також звітності ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261) проведених операцій, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Квазард корпорейшн» (код 37212261).

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення такої перевірки.

Старший слідчий СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Слідчим в порушення вимог ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» в прохальній частині клопотання не вказано дати початку та закінчення ревізії, у зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність відмовити в задоволенні клопотання.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1