Справа № 369/702/16-к
Провадження № 1-кс/369/153/16
У Х В А Л А
іменем України
м. Київ 26.01.2016 року
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №0000063 від 20.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000063 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період січня, лютого 2014 року порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 п.198.6 ст.198. п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями, при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «транзитності», що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету на загальну суму 6 651 814 гривень.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарські операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того від ДПІ у Києво-Святошинському районі отримано акт №463/10-13-22-01-121/37228512 від 05.09.2015 «Про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.» За результатами перевірки донараховано податок на прибуток підприємств в сумі 685906 грн. та ПДВ в сумі 722007 грн.

Разом з тим від ДПІ у Києво-Святошинському районі отримано акт№462/10-13-22-01-121/37228512 від 05.09.2014 р. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах ізТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.» За результатами перевірки донараховано податок на прибуток підприємств в сумі 569077 грн. та ПДВ в сумі 599028 грн.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні документів на ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з метою встановлення обставин взаємовідносин та проведення експертиз.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно дослідити, провести почеркознавчі, економічні та інші експертизи, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у ПП « ОСОБА_5 » та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування, тобто клопотання слід розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, а саме службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2013 і надати дозвіл на вилучення їх належним чином завірених копій у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 або оперуповноваженому ОУ ДПІ у Києво-Святошинському районі старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 або особам уповноваженим на здійснення тимчасового доступу за дорученням тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2013 і надати дозвіл на вилучення їх належним чином завірених копій у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),а саме:

завірені реєстри отриманих та виданих податкових накладних; завірені реєстри бухгалтерського обліку по рахунку №631 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками; платіжні доручення; виписки по рахунку; договори з додатками та додатковими угодами; рахунки-фактури; товарні накладні; технічні паспорти, сертифікати якості та інші супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару; документи складського обліку; податкові накладні; листування між підприємствами; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; залізничні транспортні накладні; довіреності на отримання товару; завірені належним чином копії книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); завірені належним чином копії книги (реєстрів) реєстрації доручень; завірені належним чином копії книги (реєстрів) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; завірені належним чином копії наказів про призначення службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: генерального директора, головного бухгалтера; належно завірені копії журналів-ордерів і відомостей по рахункам 10 «Основні засоби», документи, які свідчать про подальше використання або реалізацію ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей, що надійшли відповідно до документів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
СуСлідчий суддя: ОСОБА_1