Дело № 1 /11
22 августа 2011 года г. Запорожье
Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:
председательствующего судьи Мухина А.В.
при секретаре Щербак И.А.
с участием прокурора Вороны М.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр-ки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужем, работающей директором ЧП ПКФ Базис, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой,
в совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_2 в период времени с 01.03.09 по 31.10.10 на основании приказа №3 от 21.01.94, занимая должность директора ЧП ПКФ Базис, будучи ответственной за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в документах налоговой отчетности указанного предприятия по налогу на добавленную стоимость, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в крупных размерах на общую сумму 1 860 999,56 грн., что больше чем в 3 000 раз и больше превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является крупным размером при следующих обстоятельствах.
Так, ЧП ПКФ Базис(код ЕГРПОУ 20493453) зарегистрировано в качестве субъекта хозяйственной деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №1 103 108 0007 000010 от 21.01.94, по юридическому адресу: г. Запорожье ул.Магистральная, 98, взятого на налоговый учет 21.01.94 в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, зарегистрировано 27.08.04 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья (свидетельство №12018172).
С 21.04.94 ОСОБА_2, являясь директором предприятия, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже сельскохозяйственной продукции с различными субъектами хозяйственной деятельности.
Выполняя функции директора ЧП ПКФ Базис, ОСОБА_2 без оформления каких-либо документов приобретала у неустановленных лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость семена подсолнечника, и в последующем, в тот же период, реализовывала указанный товар в адрес ЗАО Мелитопольский маслоэкстракционный завод.
Осознавая, что в результате продажи указанного товара у ЧП ПКФ Базисвозникают налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применила схему уклонения от уплаты налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия поддельных документов по приобретению вышеуказанных товарно-материальных ценностей у ЧП Укроптснаб, ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродукт, которые фактически не реализовывали в адрес ЧП ПКФ Базистовар и в связи с этим не могли документально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать налоговые накладные.
Установлено, что ЧП Аллюр-2009и ЧП Укроптснабсоздано без участия ОСОБА_2 для осуществления фиктивного предпринимательства.
Таким образом, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП ПКФ Базиси последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период с марта по апрель 2009 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП Укроптснаб:
№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн.
порядковый номерДата
Кроме того, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП ПКФ Базиси последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период августа 2010 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ООО Мелзернопродукт:
№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн.
порядковый номерДата
28230223.08.1032 451,305 408,55
38230323.08.1079 139,9013 189,98
ВСЕГО422 576,8070 429,47
Кроме того, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП ПКФ Базиси последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период августа 2010 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП Аллюр-2009:
№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн.
порядковый номерДата
174529.08.1070 509,6011 751,60
7110401.09.1040 238,406 706,40
9110602.09.1086 173,2014 362,20
11110803.09.1019 9643 327,33
12110903.09.1055 183,649 197,27
14111210.09.1043 650,747 275,12
15111312.09.1039 385,966 564.33
17111514.09.1076 869,1012 811,52
18111614.09.1069 808,8011 634,80
19112215.09.1048 436,408 072,73
20112317.09.108 986,881 497,81
21112418.09.1014 612,632 435,44
23112621.09.1064 325,6210 720,94
33133411.10.1068 199,4011 366,57
35133118.10.1074 903,5012 483,92
44132326.10.1073 950,9812 325,16
48136529.10.1090 647,9015 107,98
всего за октябрь6 233 885,871 038 980.97
ВСЕГО ЗА ПЕРИОД9 519 606,551 586 601,09
ОСОБА_2, осознавая, что товарно-материальные ценности ЧП Укроптснаб,
ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктв адрес ЧП ПКФ Базисне поставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, не ставя в известность о своей преступной цели, предоставлял для учета вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_3, которая занимала должность главного бухгалтера и вела бухгалтерский и налоговый учет ЧП ПКФ Базис.
ОСОБА_3, не зная о преступных намерениях ОСОБА_2., в период времени март-апрель 2009 года и август-октябрь 2010 года, отразила в бухгалтерском и налоговом учете ЧП ПКФ Базис, а также учла при составлении налоговой отчетности несовершенные с ЧП Укроптснаб, ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктсделки по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 11 165 996 грн., и отнесла в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 1 860 999,56 грн.
Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2 занимая должность директора ЧП ПКФ Базис(код ЕГРПОУ 20493453), будучи осведомленной об отсутствии у неё права на налоговый кредит, в период с 01.03.09 по 30.04.09 и с 01.08.10 по 31.10.10, в нарушение требований п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем внесения заведомо ложных данных в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за март, апрель 2009 года, август-октябрь 2010 года, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, а именно: отнесения в состав налогового кредита по НДС сумм по приобретению товаров (работ, услуг) ЧП Укроптснаб, ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродукт, которые фактически не поставлялись, безосновательно завысила налоговый кредит по НДС в размере 1 860 999,56 грн., в том числе: в марте 2009 года на сумму 5 000 грн., в апреле 2009 года на сумму 198 968,99 грн., в августе 2010 года на сумму 210 383,65 грн., в сентябре 2010 года на сумму 407 665,94 грн., в октябре 2010 года на сумму 1 038 980,98 грн.
Таким образом, в результате преступных деяний ОСОБА_2 в бюджет фактически не поступили денежные средства в крупном размере в сумме 1 860 999,56 грн., что больше чем в 3 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.
Кроме того, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП ПКФ Базисзаведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у неё права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктфактически не поставляли в адрес ЧП ПКФ Базисникаких товарно-материальных ценностей, предоставила не осведомленной о её преступных намерениях ОСОБА_3, которая являлась главным бухгалтером предприятия, поддельные налоговые накладные выписанные ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктв адрес ЧП ПКФ Базисдля отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по приобретению товарно-материальных ценностей у ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродукт. После чего, ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в официальный документ налоговую декларацию по НДС ЧП ПКФ Базисза август 2010 года заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ЧП Аллюр-2009в размере 139 954,18 грн. и ООО Мелзернопродуктв размере 70 429,47 грн. После этого ОСОБА_2 подтвердила достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверила оттиском печати ЧП ПКФ Базиси 07.09.10 предоставила заведомо ложный указанный документ в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2010 года в размере 210 383,65 грн.
Также, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП ПКФ Базисзаведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у неё права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что ЧП Аллюр-2009фактически не поставляли в адрес ЧП ПКФ Базисникаких товарно-материальных ценностей, предоставила не осведомленной о её преступных намерениях ОСОБА_3, которая являлась главным бухгалтером предприятия, поддельные налоговые накладные выписанные ООО Мелзернопродуктв адрес ЧП ПКФ Базисдля отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по приобретению товарно-материальных ценностей у ЧП Аллюр-2009. После чего, ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в официальный документ налоговую декларацию по НДС ЧП ПКФ Базисза сентябрь 2010 года заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ЧП Аллюр-2009в размере 407 665,94 грн. После этого ОСОБА_2 подтвердила достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверила оттиском печати ЧП ПКФ Базиси 20.10.10 предоставила заведомо ложный указанный документ в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь2010 года в размере 407 665,94 грн.
Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБА_2 в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачи этих документов государственному налоговому органу, интересам государства причинен материальный ущерб, в виде неуплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 618 049,59 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть является тяжкими последствиями.
Действия обвиняемой ОСОБА_2 досудебным следствием правильно квалифицированы:
- по ст. 212 ч.2 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в крупных размера,
- по ст. 366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.
ОСОБА_2 совершила преступления средней тяжести. В соответствии со ст. 1 п. ҐЗакона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08.07.2011 года подлежат освобождению от наказания лица, которые на момент вступления в силу указанного Закона достигли 55-летнего возраста.
ОСОБА_2 на момент вступления в силу Закона Украины Об амнистии в 2011 годудостигла 57-летнего возраста и не возражает против применения в отношении нее указанного Закона.
Гражданский иск, заявленный по делу ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье на сумму 1 860 999, 56 грн., следует оставить без удовлетворения.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 248 УПК Украины, ст.1 п. Ґст. 6 Закона Украины Об амнистии в 2011 году от 08.07.2011 года, суд, -
ОСОБА_2 от уголовной ответственности освободить, уголовное дело в отношении нее дальнейшим производством - прекратить.
Отменить меру пресечения ОСОБА_2, - залог в сумме 1 000 000 гривен отменив постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 25.07.2011 года. Снять арест с квартиры АДРЕСА_1.
Отменить постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 06.07.2011 года о наложении ареста на имущество ОСОБА_2
Снять арест с нежилого помещения лит. Ж, лит. Ж2-2 дома № 98 по ул. Магистральной в г. Запорожье.
Снять арест с квартиры АДРЕСА_2.
Снять арест с автомобиля НОМЕР_1.
Отменить постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 07.07.2011 года.
Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток с дня его оглашения.
Судья: А.В. Мухин