Справа № 405/7922/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 12.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 »
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000057 від 12.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , що перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 »за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договорів надання послуг охорони укладених ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та додатки до них, що є їх невід`ємною частиною : дислокації охорони об`єкта, який передається для охорони; розрахунок вартості послуг охорони об`єкта, що охороняється; калькуляція вартості охорони об`єкта; список відповідальних осіб за здавання під охорону об`єкта; акт про вставлення поста цивільної охорони; акт обстеження об`єкта;
- актів приймання-передачі об`єктів між ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011- 2015 років;
- податкових та видаткових накладних ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ) на поставлені послуги охорони ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- актів виконаних робіт ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2011-2015 років;
- рахунків-фактури ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2011-2015 років;
- актів звірок стану розрахунків між ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011-2015 років;
- листів-погоджень ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (письмові згоди, наявність яких передбачена затверджених наказом МВС України №365 Ліцензійних умов здійснення охоронної діяльності) щодо надання згоди на фізичну охорону об`єктів зазначених в дислокаціях по договорах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 про письмову згоду на їх передачу під охорону третім особам;
- сторінок книги реєстрації входу-виходу та в`їздувиїзду співробітників ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 на охоронювані об`єкти (копії відповідних фрагментів), в яких містяться П.І.Б. співробітників вказаного підприємства.
Заявлено клопотання про надання можливості вилучення вищезазначених документів в оригіналах з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 12.06.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 , в ході якої встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток нікчемних фінансово-господарських операцій з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_3 »» (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ) за період грудень 2011р. вересень 2013року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 782676грн. та податку на прибуток в сумі 786077грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах, на загальну суму 1 568 753 грн.
Проведеним під час перевірки аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за перевірений період з 01.12.2011 по 30.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано жодної податкової накладної.
Тобто підприємством з метою маніпулювання звітністю податкові накладні виписувались не більше як на 10 тис.грн., які не вносяться до Єдиного реєстру виданих та отриманих податкових накладних, у зв`язку з чим відомості щодо виду, кількості та номенклатури товару, придбаного у ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вартість яких віднесена на собівартість поставлених покупцям охоронних послуг, підлягають встановленню.
З метою встановлення асортименту, кількості та ціни придбаних у суб`єктів з ознаками фіктивності товарів, до матеріалів кримінального провадження згідно ст.93 КПК України витребувані та долучені ксерокопії документів із кримінального провадження №0000087 від 26.02.2013, що були виявлені та вилучені з використовуваного директором ПП « ОСОБА_4 » і ПП « ОСОБА_8 » ОСОБА_9 гаражу згідно протоколу обшуку, а саме первинні фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_6 ». Згідно накладних на відпуск товару та податкових накладних поставлені товари від ПП « ОСОБА_4 »: контролер JA-60, гарнітур радіостанції, комбінезон та сапоги зимові, пристрій для тестування пожарних оповіщувачів ПВК-1, прибор-тест «Димотест», хімловушки, магнітометричні датчики-440, монтажні комплекти для оповіщувачів, система контролю доступу, блоки живлення для передавача відео нагляду, радіоволнові одноопозиційні оповіщувачі «Хамелеон», радіостанції, охоронна пожарна централь, датчик ІК, радіоволновий оповіщувач Луч-М, камери відео нагляду, лінійно-частотні оповіщувачі «Агат-6», системи збору інформації з датчиків «Агат-СТ8», інтерфейсний модуль, інші; від ПП « ОСОБА_3 »: захист від напруги «Альбатрос-1500», системи контролю доступу, гарнітури для радіостанцій, вогнегасники, відео регістратори СМДВР-200, цифрові відео реєстратори, обладнання для відеокамер, інші; від ПП « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_8 »: оповіщувачі СО-3, тощо.
Проведеним оглядом за місцем реєстрації ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_6 » підприємств та їх службових осіб не виявлено.
На момент проведення документальної перевірки встановлено, що зазначені СГД мають стан «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей;
В ході досудового розслідування встановлено, що в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з грудня 2011 по вересень 2013 у складі податкового кредиту відображено придбання у ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товарів, вартість яких віднесена на вартість наданих послуг по охороні об`єктів замовникам різних областей України.
Згідно даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України замовниками в свою чергу, тобто покупцями охоронних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з грудня 2011 по вересень 2013 є підприємства зареєстровані на території м. Полтава та Полтавської області: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ), яким при наданні послуги з встановлення систем охорони об`єктів включено у собівартість придбані від ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товарів.
Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 », є матеріали акту документальної перевірки №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.15, дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та податкових накладних із зазначенням в них договорів поставок, дані додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та лист ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність задоволення клопотання.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 12.06.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 »за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договорів надання послуг охорони укладених ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та додатки до них, що є їх невід`ємною частиною : дислокації охорони об`єкта, який передається для охорони; розрахунок вартості послуг охорони об`єкта, що охороняється; калькуляція вартості охорони об`єкта; список відповідальних осіб за здавання під охорону об`єкта; акт про вставлення поста цивільної охорони; акт обстеження об`єкта;
- актів приймання-передачі об`єктів між ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011- 2015 років;
- податкових та видаткових накладних ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ) на поставлені послуги охорони ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- актів виконаних робіт ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2011-2015 років;
- рахунків-фактури ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2011-2015 років;
- актів звірок стану розрахунків між ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011-2015 років;
- листів-погоджень ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (письмові згоди, наявність яких передбачена затверджених наказом МВС України №365 Ліцензійних умов здійснення охоронної діяльності) щодо надання згоди на фізичну охорону об`єктів зазначених в дислокаціях по договорах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 про письмову згоду на їх передачу під охорону третім особам;
- сторінок книги реєстрації входу-виходу та в`їздувиїзду співробітників ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 на охоронювані об`єкти (копії відповідних фрагментів), в яких містяться прізвища, ім`я, по батькові співробітників вказаного підприємства.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 можливість вилучити вказані вище документи.
Строк дії ухвали визначити до 19.12.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1