Дело № 1512/1-135/11
Производство № 1/520/70/14
22.09.2014 года г.Одесса
Киевский районный суд г. Одессы
В составе: председательствующего судьи ОСОБА_1 ,
при секретаре - ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
с участием прокурора - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,
защитников - ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки Винницкой обл., Бершадского р-на, с.Лесничье, гражданки Украины, украинки, с высшим образование, не работающей, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2000 года рождения, проживающей по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимой,
в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.5 УК Украины,
ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уроженца г.Одесса, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_2 , ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.5 УК Украины,
ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уроженца г.Одессы, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, проживающего по адресу: АДРЕСА_3 , ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 27 ч.5, 191 ч.5 УК Украины, -
Органами досудебного следствия ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 и лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, обвиняются в том, что ОСОБА_13 , обладая качествами лидера, хорошими организаторскими способностями, из корыстных побуждений, преследуя цель совершения особо тяжких преступлений завладения чужим имуществом, путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, в особо крупных размерах, в феврале 2008 года создала и возглавила организованную преступную группу, в которую вовлекла, с целью достижения преступного результата, в качестве ее участников: ОСОБА_14 - заместителя генерального директора представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, и лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья - исполняющего обязанности директора ДП «Санаторий «Затока».
ОСОБА_13 , являясь организатором и руководителем созданной ею организованной преступной группы, и действуя в ее интересах, с целью достижения преступного результата, направленного на совершение хищения денежных средств, распределяла роли между участниками группы, разрабатывала совместно с ними планы преступных действий, назначала исполнителей и координировала их действия, привлекала пособников, распределяла средства, добытые преступным путем.
Реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств, принадлежащих ДП «Санаторий «Затока», ОСОБА_13 осуществила ряд запланированных организационных и подготовительных мероприятий. Группа имела устойчивый характер, отличалась четким планированием преступлений, предварительной и тщательной подготовкой к их совершению, наличием необходимой технической и материальной базы для обеспечения совершения хищения.
ОСОБА_13 как организатор преступной группы, постоянно руководила действиями ее участников, распределяла между ними в соответствии с их функциональными обязанностями роли, проводила инструктажи о способах и методах совершения хищения, назначала даты и время совершения преступлений, получала добытые преступным путем денежные средства, распределяла их между членами группы.
Вфеврале 2008 г., ОСОБА_13 , достоверно зная, что в мае 2008г. от исполнительной дирекции Фонда Социального страхования на расчетный счет предприятия ДП «Санаторий Затока» № НОМЕР_1 открытый в АКБ «Инвестбанк» целенаправленно будут перечислены денежные средства в сумме 2212476 грн. на путевки за 2й квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий для оздоровления застрахованных лиц и членов их семей, с целью их дальнейшего хищения, рекомендовала ОСОБА_16 - председателю правления ЗАО «Укрпрофздравницы», с которым поддерживала тесные дружеские отношения, назначить на должность и.о. директора ДП «Санаторий Затока» - лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, на что ОСОБА_16 , не будучи поставленным ОСОБА_13 в известность о преступных намерениях, дал свое согласие и приказом от 21.02.2008г. назначил его на указанную должность.
Лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, являясь и.о. директора ДП «Санаторий Затока», с целью дальнейшего хищения денежных средств, по указанию ОСОБА_13 после поступления на расчетный счет денежных средств, подписал задним числом фиктивные договора и акты выполненных работ о предоставлении аудиторских, консультационных и юридических услуг, заключенные между ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и коммерческими предприятиями, также осуществил перечисление денежных средств с расчетного счета ДП «Санаторий Затока» на расчетные счета предприятий, указанных ОСОБА_13 .
ОСОБА_14 , являясь заместителем генерального директора представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, предоставлял юридические консультации участникам организованной преступной группы, а также используя свое служебное положение, создавал видимость законности действий ОСОБА_13 и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья.
Кроме того, для обеспечения последующего хищения денежных средств, ОСОБА_13 в этот же период времени, войдя в доверие к ОСОБА_16 , подготовила с его помощью чистые листы бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница», для последующего нанесения на эти листы печатного текста с содержанием фиктивных договоров о предоставлении ДП «Санаторий Затока»» аудиторских, консультационных и юридических услуг ООО «Коллекторское бюро «Сигма»», ООО «ЛигалАРТ», АФ «Одесский аудиторский центр» в виде ООО, и представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г.Одессе с другой стороны, для придания видимости законности сделки. При этом печать ДП «Санаторий Затока» предварительно, с целью ее дальнейшего использования, 08.02.2008 г. была изъята ОСОБА_13 и ОСОБА_14 из помещения санатория и находилась у указанных лиц.
19.05.2008 г., реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, ОСОБА_13 , достоверно зная, что на расчетный счет ДП «Санаторий «Затока» поступили денежные средства в сумме 2 212076грн. от исполнительной дирекции Фонда Социального страхования на путевки за 2-ой квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий оздоровления застрахованных лиц и членов их семей, будучи заранее к этому подготовленной, находясь в помещении представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, по адресу г.Одесса, пер.Лермонтовский, 2, поручила директору «Санаторий «Затока» - лицу уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, перечислить деньги в сумме 712032грн. на расчетные счета коммерческих предприятий, а именно:
- 112 000 грн. на р/с № НОМЕР_2 , открытый в Южном ГРУ «ПриватБанк», принадлежащий АФ «Одесский аудиторский центр» ООО (31428463),
- 80 000грн., на р/с № НОМЕР_3 , открытый в АКБ «Инвестбанк», принадлежащий представительству ЗАО «Укрпрофздровница» в г.Одессе (26389283).
Далее, лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, действуя по указанию ОСОБА_13 , с согласия и помощью ОСОБА_14 , поручил ОСОБА_17 - главному бухгалтеру ДП «Санаторий Затока», которую по просьбе ОСОБА_13 назначил на должность ОСОБА_16 (приказ о назначении на должность от 05.05.2008г.), подготовить платежные поручения с целью перечисления указанных денежных средств на счета предприятий.
ОСОБА_17 , не будучи поставленной в известность о преступных намерениях членов организованной преступной группы, подготовила следующие платежные поручения:
1)№48 от 19.05.2008г. на сумму 80 000 грн. о перечислении денежных средств на расчетный счет представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г.Одессе
2)№50 от 20.05.2008г. на сумму 300 000 грн. о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «ЛигалАРТ»
3)№51 от 20.05.2008г. на сумму 220 032грн. о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Коллекторское бюро «Сигма»
4)№61 от 20.05.2008г. на сумму 100 000грн. о перечислении денежных средств на расчетный счет АФ «Одесский аудиторский центр» (ООО).
После чего, лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, прибыл в отделение АКБ «Инвестбанк», где произвел перечисление денежных средств.
Далее, неустановленное следствием лицо, действуя в интересах ОСОБА_13 , используя имеющиеся у последней чистые листы бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравницы», подготовило фиктивные договора о предоставлении ДП «Санаторий Затока» аудиторских, консультационных и юридических услуг с одной стороны и ООО «Коллекторское бюро «Сигма», ООО «ЛигалАРТ», АФ «Одесский аудиторский центр» в виде ООО, представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г.Одессе, и акты приема-передачи выполненных работ (услуг), которые лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, подписало, поставив оттиски печати ДП «Санаторий Затока».
В дальнейшем, перечисленные денежные средства были сняты со счетов фиктивных предприятий и переданы ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и лицу уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, чем был причинен существенный материальный ущерб ЗАО «Укрпрофздравница» в лице ДП «Санаторий Затока» на общую сумму 645 332грн.
Организованная ОСОБА_13 преступная группа функционировала с февраля 2008 года по июнь 2008 года.
Члены возглавляемой и руководимой ОСОБА_13 преступной группы, а именно: лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_14 , совместно с ней в период с февраля по июнь 2008 года завладели денежными средствами ЗАО «Укрпрофздравницы» путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением при следующих обстоятельствах:
1.В феврале 2008 года ОСОБА_13 , вступила в преступный сговор с членами организованной преступной группы: ОСОБА_14 , и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, направленный на завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, после чего составили план и распределили роли между собой.
При подготовке к совершению преступления, ОСОБА_13 , рекомендовала Правлению ЗАО «Укрпроофздравницы» назначить на должность и.о. директора ДП «Санаторий «Затока», поддерживающего с ней дружеские отношения лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья (приказ от 21.02.2008г.), а на должность главного бухгалтера- экономиста санатория - ОСОБА_17 (приказ от 05.05.2008г.).
В середине мая 2008г., ОСОБА_14 , находясь в помещении представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, по адресу г.Одесса, пер.Лермонтовский, 2, действуя по заранее разработанному плану, с целью хищения денежных средств, подготовил и передал ОСОБА_13 и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, договор №02/04-01 о предоставлении консультационных услуг от 02.04.2008г., между ЗАО «Укрпрофздравница» в лице генерального директора представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе ОСОБА_13 с одной стороны и ДП «Санаторий «Затока» в лице и.о. директора с другой стороны, стоимость услуг составила 80 000грн. Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, в нарушение требований уставной деятельности ДП «Санаторий «Затока», а именно п.4.8.7. «Финансовые затраты, превышающие 50 000грн. осуществляются по согласованию с генеральным директором представительства Общества», п.5.1. «Финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется на основе годового финансового плана, который утверждается Правлением Общества. Главным обобщенным показателем деятельности Предприятия является прибыль (доход) от собственной деятельности», подписал указанный договор с одной стороны, а ОСОБА_13 с другой стороны.
19.05.2008г. на расчетный счет ДП «Санаторий «Затока» поступили денежные средства в сумме 2 212076грн. от исполнительной дирекции Фонда Социального страхования на путевки за 2-ой квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий оздоровления застрахованных лиц и членов их семей.
В июле 2008г., ОСОБА_14 , действуя согласно отведенной ему роли и заранее разработанного плана, достоверно зная, что правоохранительные органы проводят проверку финансово-хозяйственной деятельности ДП «Санаторий «Затока», с целью придания видимости законности указанного фиктивного договора, изготовил акты выполненных работ от 30.07.2008г. и 26.12.2008г., указав полное выполнение условий договора. В действительности же, Представительство ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, никаких консультаций по вопросам организации и ведения хозяйственной деятельности, бухгалтерского и налогового учета ДП «Санаторий «Затока» не оказывало, а консультации по правовым вопросам ОСОБА_14 оказывал выполняя свои непосредственные должностные обязанности на основании доверенностей, выданных 08.01.2008г., 05.03.2008г., 17.04.2008г., ЗАО «Укрпрофздравница» и 21.02.2008г. ДП «Санаторий Затока». Указанные акты выполненных работ, с одной стороны подписало лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, а с другой ОСОБА_14 , несмотря на то, что данный договор был заключен с ОСОБА_13 и лишь она должна была и оказывать услуги и оформлять акты выполненных работ.
2. В середине мая 2008г. организованная преступная группа в лице ОСОБА_13 , лица уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_14 , с целью достижения преступного результата - завладения чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, в особо крупных размерах, привлекла пособника ОСОБА_15 - директора АФ «Одесский аудиторский центр» в виде ООО, на что последний дал свое согласие. После чего, примерно 16.05.2008г., ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_15 , находясь в помещении Представительства ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АДРЕСА_4 , используя подготовленные ОСОБА_13 чистые листы бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница», нанесли печатный текст с содержанием следующих фиктивных договоров:
1) договор №05/01 о предоставлении аудиторских услуг от 05.03.2008г. между ДП «Санаторий Затока» в лице и.о. директора (лица уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, с одной стороны и АФ «Одесский аудиторский центр» в виде ООО в лице директора ОСОБА_15 , стоимость услуг составляет 12 000грн.
2) договор №2/04 о предоставлении консультационных и аудиторских услуг с экономико-юридическим обеспечением предпринимательской деятельности от 15.04.2008г. между ДП «Санаторий «Затока» в лице и.о. директора (лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья), с одной стороны и АФ «Одесский аудиторский центр» в виде ООО в лице директора ОСОБА_15 , стоимость услуг составляет 100 000грн.
3) акт приема-передачи выполненных услуг от 19.05.2008г.,
После чего, ОСОБА_15 подписал указанные договора и акт выполненных работ, поставив оттиск печати предприятия АФ «Одесский аудиторский центр» ООО. Затем, используя предварительно изъятую ОСОБА_13 и ОСОБА_14 08.02.2008г. печать ДП «Санаторий «Затока» аналогичные действия произвело и лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья.
19.05.2008г. на расчетный счет ДП «Санаторий «Затока» поступили денежные средства в сумме 2 212076грн. от исполнительной дирекции Фонда социального страхования на путевки за 2-ой квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий оздоровления застрахованных лиц и членов их семей.
19.05.2008г. лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, действуя согласно отведенной ему роли, в нарушение требований уставной деятельности ДП «Санаторий «Затока», а именно п.6.5. «Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности Предприятия проводится отделом внутреннего аудита и финансового контроля исполнительного аппарата Правления Общества и Представительством ежегодно», п.6.6. «По решению Наблюдательного совета Общества аудиторская проверка может проводиться аудитором или аудиторской фирмой, не связанной имущественными интересами с Предприятием», перечислил на расчетный счет коммерческого предприятия АФ «Одесский аудиторский центр» в виде ООО (31428463), денежные средства, в сумме 12 тыс грн. и 100 тыс. грн., с назначением платежа- консультационные и аудиторские услуги, т.е. не связанного с оздоровлением граждан.
После того, как ОСОБА_15 подтвердил ОСОБА_13 поступление денег на расчетный счет предприятия АФ «Одесский аудиторский центр» ООО, последняя предоставила ОСОБА_15 реквизиты фиктивного предприятия ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 », дав указание о перечислении не 112 000грн., а 135 000грн.
27.05.2008г., ОСОБА_15 , выполняя отведенную ему роль пособника в совершении хищения денежных средств, действуя в соответствии с полученными указаниями, перечислил указанные денежные средства в сумме 135 000грн. на расчетный счет ООО «Кварц Люкс» № НОМЕР_4 , открытый в ОАО «Морской транспортный банк», с указанием платежа «за консультационные услуги, согласно договора от 26.05.2008г.».
Досудебным следствием установлено, что ООО «Кварц Люкс», было создано с признаками фиктивности, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на получение не контролированной государством прибыли от предоставления, легально действующим предприятиям незаконных услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные и обеспечения фиктивными бухгалтерскими документами.
В дальнейшем, безналичные денежные средства в сумме 135 000 грн., были сняты со счета неустановленными следствием лицами, и переданы ОСОБА_13 .
В октябре 2008г., ОСОБА_15 , действуя согласно отведенной ему роли и заранее разработанного плана, достоверно зная, что правоохранительные органы проводят проверку финансово-хозяйственной деятельности ДП «Санаторий «Затока», с целью придания видимости законности указанных фиктивных договоров, а также с целью избежания уголовной ответственности, изготовил фиктивный акт выполненных услуг от 01.10.2008г. на сумму 33 300грн. и с расчетного счета АФ «Одесский аудиторский центр» ООО перечислил на расчетный счет ДП «Санаторий «Затока» деньги в сумме 66 700грн.
3. В феврале 2008 года ОСОБА_13 , вступила в предварительный сговор с членами организованной преступной группы ОСОБА_14 , и лицом уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, направленный на завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, после чего составили план и распределили роли между собой.
19.05.2008г. на расчетный счет ДП «Санаторий «Затока» поступили денежные средства в сумме 2 212 076грн. от исполнительной дирекции фонда социального страхования на путевки за 2-ой квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий оздоровления застрахованных лиц и членов их семей.
19.05.2008г., действуя согласно разработанному плану, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, находились в помещении представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, по адресу, пер.Лермонтовский,2, куда прибыли ОСОБА_18 - учредитель и ОСОБА_19 - директор ООО «Коллекторского бюро «Сигма».
ОСОБА_14 , действуя по заранее разработанному плану, с целью хищения денежных средств, подготовил и передал ОСОБА_13 , лицу уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_18 , ОСОБА_19 договор о предоставлении юридических услуг от 19.05.2008г., между ООО «Коллекторское бюро «Сигма» в лице директора ОСОБА_19 , ОСОБА_13 с одной стороны и ДП «Санаторий Затока» в лице и.о. директора (лица уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья) с другой стороны. При этом стоимость услуг, согласно указанного договора составила 220 032грн. Предложив последним заключить и подписать указанный договор, на что ОСОБА_18 и ОСОБА_19 согласились. Указанный договор был подписан должностными лицами, проставлены оттиски печатей предприятий.
27.05.2008г., ОСОБА_19 , находясь в отделении «Приватбанка», обналичил с расчетного счета предприятия, деньги в сумме 215 000грн. в качестве «оплаты за товар». После чего, ОСОБА_13 в телефонном режиме, потребовала от ОСОБА_18 расторжения указанного договора о предоставлении юридических услуг и возврата денежных средств. ОСОБА_18 , полностью доверяя ОСОБА_13 и будучи уверенным в добросовестности ее намерений, приехал в представительство ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе, где передал ОСОБА_13 наличные денежные средства в сумме 220 000 грн., полученные от ДП «Санаторий «Затока». После чего, указанными денежными средствами завладели участники организованной преступной группы - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , и лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, и распределили их между собой.
В июле 2008г., правоохранительные органы стали проводить проверку финансово-хозяйственной деятельности ДП «Санаторий «Затока». В связи с чем, ОСОБА_14 , и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, действуя согласно отведенной им роли и заранее разработанного плана, с целью придания видимости законности указанного договора, стали неоднократно в телефонном и визуальном режиме, требовать от ОСОБА_18 и ОСОБА_19 изготовить акты выполненных услуг. ОСОБА_18 и ОСОБА_19 отказались подделывать указанные акты, сославшись на расторжение договора в одностороннем порядке, не оказание услуг по договору и возврат денежных средств ОСОБА_13 .
4. Кроме того, продолжая свои преступные намерения, организованная преступная группа в лице ОСОБА_13 , лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_14 , привлекла пособника - ОСОБА_20 , с целью завладения чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, в особо крупных размерах.
Так, ОСОБА_13 , достоверно зная, что 19.05.2008г. на расчетный счет ДП «Санаторий «Затока» поступят денежные средства в сумме 2 212076 грн. от исполнительной дирекции фонда социального страхования на путевки за 2-ой квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий оздоровления застрахованных лиц и членов их семей, в марте 2008г. с целью хищения денежных средств, привлекла в организованную преступную группу пособника - ОСОБА_20 , который являясь директором ООО «Лигал АРТ», вступил в преступный сговор с ОСОБА_13 , лицом уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_14 , с целью оказать содействие последним в завладении денежными средствами, принадлежащими ДП «Санаторий «Затока», путем злоупотребления своим служебным положением. При этом, роль ОСОБА_20 заключалась в том, что он заключит с лицом уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, фиктивный договор о предоставлении юридических услуг, затем, после поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Лигал АРТ», перечислит их на расчетный счет фиктивного предприятия, с целью дальнейшего снятия с расчетного счета указанных денежных средств и их хищения.
После чего, в середине марта 2008г., ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , и лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, находились в помещении представительства ЗАО «Укрпорофздравницы» в г.Одессе, где используя подготовленные ОСОБА_13 чистые листы бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница», нанесли печатный текст с содержанием следующего фиктивного договора об оказании юридических услуг от 12.03.2008г. между ДП «Санаторий «Затока» в лице и.о. директора с одной стороны и ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в лице директора ОСОБА_20 , стоимость услуг составляет 300 000грн.
Находясь в указанном помещении, лицо уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, в нарушении требований уставной деятельности ДП «Санаторий Затока», а именно п.5.1. «Финансово-хозяйственная деятельность Предприятия осуществляется на основе годового финансового плана, который утверждается Правлением Общества. Главным обобщенным показателем деятельности Предприятия является прибыль (доход) от собственной деятельности», подписал указанный договор, а также акт приема-передачи выполненных услуг от 16.05.2008г., хотя в действительности, никаких юридических услуг ООО «ЛигалАРТ» не оказывало, поставив оттиски печати санатория. После чего, ОСОБА_13 , имея при себе указанный договор и акт выполненных работ, прибыли в офис №75 ООО «ЛигалАРТ», по адресу г.Киев, ул.Щорса, 32А, где передала договор и акт ОСОБА_20 , который также их подписал и поставил оттиск печати предприятия.
19.05.2008г. на расчетный счет ДП «Санаторий Затока» поступили денежные средства в сумме 2 212076 грн. от Исполнительной дирекции Фонда Социального страхования на путевки за 2-ой квартал 2008 года, предназначавшиеся на лечение, питание и обеспечение условий оздоровления застрахованных лиц и членов их семей.
Затем, 22.05.2008г., ОСОБА_20 , выполняя отведенную ему роль пособника в совершении хищения денежных средств, перечислил указанные денежные средства в сумме 300 000грн. на расчетный счет ООО «БАВ - ЦЕНТРГРУПП» №260032522, открытом в ОАО «Кредитпромбанк», с указанием платежа «за консультационные услуги, согласно договору от 28.02.2008г.».
Досудебным следствием установлено, что ООО «БАВ - ЦЕНТГРУПП», было создано с признаками фиктивности, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на получение не контролированной государством прибыли от предоставления легально действующим предприятиям незаконных услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные и обеспечения фиктивными бухгалтерскими документами.
В дальнейшем, безналичные денежные средства в сумме 300тыс.грн., были переведены неустановленными следствием лицами, в наличные и переданы ОСОБА_13 .
Согласно заключению судебно-экономической экспертизы №108/7158 от 14.01.2010г. на исследование представлена выписка банка по счету ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_5 в ОАО «Сведбанк» за период с 01.01.2008г. по 25.11.2008г. Согласно данной выписке, 22.05.2008г. со счета были перечислены денежные средства на счет ООО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » № НОМЕР_6 в ОАО «Кредитпромбанке» в качестве оплаты по договору б/н от 20.02.2008г. за консультационные услуги на общую сумму 300 000грн. в т.ч. НДС 50 000грн.( имели место 4 отдельных платежа в течении одного дня на суммы 69 000грн., 73 500грн., 78 000грн. и 79 500грн. соответственно). В представленных на исследование документах налогового учета ООО «ЛигалАРТ» сделка с ООО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по перечислению денежных средств на общую сумму 300 000грн. не отражена.
Согласно заключению судебно-экономической экспертизы №38 от 29.09.2009г. исследованием факторов рентабельности ДП «Санаторий«Затока », установлено, что в результате убыточной деятельности и отсутствия прибыли в течение исследуемого периода - отрицательное значение показателей рентабельности свидетельствуют о том, что по состоянию на 01.01.08г. (На начало 2008 года) ущерб составляет размер- 51,8 тыс.гривен, по состоянию на 01.07.08 г. убыток составляет размер - 78,1 тыс.грн. т.е. деятельность ДП «Санаторий«Затока» является убыточной и по итогам 1-го полугодия 2008 года убыток увеличился на 26,3 тыс.грн. (78,1-51,8 тыс. грн.).
Документально не подтверждаются расходы ДП «Санаторий «Затока», по взаимоотношениям с ООО «Коллекторское бюро «Сигма»» на сумму 220032,0 грн, и расход ДП «Санаторий «Затока» на сумму 100000,0 грн. по услугам ООО АФ «Одесский аудиторский центр», в связи с отсутствием акта выполнения работ на сумму 100000,0 грн. (Подробно - Исследования). Хозяйственная операция по взаиморасчетам с ООО «ЛигалАрт» на сумму 300000,0 грн. отражена в бухгалтерском учете ДП «Санаторий «Затока» с нарушением ст.9 Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине »№ 996-XIV от 16.07.99г. в случае если оригинал акта отсутствует, и в связи с установленным нарушением документально не подтверждается расход ДП «Санаторий «Затока» в сумме 300000,0 грн. с ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Документально не подтверждаются расходы ДП «Санаторий «Затока», по взаимоотношениям с ООО Коллекторское бюро «Сигма» на сумму 220032,0 грн, и расход ДП «Санаторий «Затока »на сумму 100 000,0 грн. по услугам ООО АФ «Одесский аудиторский центр», в связи с отсутствием акта выполнения работ на сумму 100000,0 грн. (Подробно смотри Исследования. Хозяйственная операция по взаиморасчетам с ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на сумму 300000,0 грн. отражена в бухгалтерском учете ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » с нарушением ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.99г. (подробно смотри Исследования) в случае если оригинал акта отсутствует, и в связи с установленным нарушением документально не подтверждается расход ДП «Санаторий «Затока» в сумме 300000,0 грн. с ООО« ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Согласно п.3.ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-XIV от 16.07.99г. ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока не менее 3 лет, несет собственник или уполномоченный орган (должностное лицо), исполняющий руководство предприятия, в соответствии с законодательством и учредительными документами.
Согласно п.8.ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-XIV от 16.07.99 г. ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в них данных несут лица, составившие и подписавшие эти документы.
Согласно п.7.ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-XIV от 16.07.99 г. главный бухгалтер или лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия:
- Обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составления и представления в установленные сроки финансовой отчетности;
- Организовывает бухгалтерский контроль за счетами всех хозяйственных операций;
Обеспечивает проверку состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отдельных подразделениях предприятия. Смотри выводы по первому и второму вопросу,
Плановый показатель, согласно хозяйственно-финансового плана на 2008 год, административных услуг составляет размер 4,368% (174,84 / 4002,33 * 100%) от дохода ДП «Санаторий «Затока». По сравнению с результатами деятельности ДП «Санаторий «Затока» за первое полугодие 2008 года максимальный размер административных услуг составляет 68,7 тыс.грн. (1571,8 тыс.грн. * 4,368%). Поэтому в рамках договора № 06/01-08-31 от 02.04.2008 года с Исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, где стоимость услуг санаторно-курортного лечения составляет 4648 896,0 грн, которая уплачена (смотри Исследования), максимальная сумма административных расходов может быть 203 063,8 грн (4648 896грн * 4,368%), с дополнительной уплатой 144690,0 грн., 209 383,84 грн (4793 586грн * 4,368%). Суммовой показатель стоимости административных услуг, заложенный в цене указанной в калькуляционной карточки (представлении на Межведомственную комиссию о закупках товаров, услуг за государственные средства) ДП «Санаторий «Затока», составляет размер 4648896 * 3,871% = 179958,8 грн. Есть максимальное значение административных услуг в рамках выполнения обязательств по договору № 06/01-08-31 от 02.04.08 г. по сравнению с калькуляционными картами составляет размер 179958,8 грн. С учетом платежа в сумме 144690,0 грн. от 29.08.2008 года максимальное значение административных услуг составляет размер 4793586 * 3,871% = 185559,7 грн.
Фактические расходы на юридические, аудиторские и консультационные услуги, а период с 01.01.08г. по 01.07.08р. (Также с 01.01.08г. по 31.12.08р.) Составляет размер 720 032,0 грн.
Документально обоснованно, подтверждается перечисление денежных средств 75,8 тыс. с назначением платежа дивиденды за 2007г. в адрес ЗАО «Укрпрофоздоровиця», 60,8 тыс.грн. с назначением платежа инвестиционный фонд за 2008г.
Таким образом, ОСОБА_13 , лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ОСОБА_14 в составе организованной преступной группы распорядились деньгами по своему усмотрению, причинив материальный ущерб ЗАО «Укрпрофздравница» в лице ДП «Санаторий Затока» на общую сумму 712 032грн., что в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером. Действия подсудимых ОСОБА_14 и ОСОБА_13 органами досудебного следствия квалифицированы по ст.191 ч.5 УК Украины - завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное повторно по предварительному сговору группой лиц, совершенное в особо крупных размерах организованной группой, а ОСОБА_15 по ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 УК Украины - пособничество в завладении чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, в особо крупных размерах.
Изложенное в обвинительном заключении обвинение в судебном заседании не нашло своего подтверждения, прежде всего, объективных и субъективных сторон инкриминируемых в вину подсудимым преступлений. Досудебное следствие проведено следователем необъективно, с обвинительным уклоном, что привело к неполному установлению им обстоятельств дела и ошибочной юридической оценке установленных им фактов.
Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_13 свою вину в инкриминируемых ей преступлениях не признала, пояснив, что она работала в должности Генерального директора Представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г.Одессе, в апреле 2007 года по апрель 2009 года. В мае 2007 года, Председатель Правления ЗАО «Укрпрофздравница» ОСОБА_16 сообщил ей, что в связи с заключением бывшим руководством ЗАО «Укрпрофздравница» и его дочерними предприятиями неэффективных договоров о совместной деятельности ЗАО потеряло и дальше теряет собственность, а именно санатории. И что особенно это касается Крыма и Одессы. Далее он рассказал о том, что рассматривал ситуацию по ДП «Санаторий «Затока», что там также есть договора о совместной деятельности и что ЗАО «Укрпрофздравница» придется, наверное, также отстаивать свои интересы на этот санаторий в суде.
В 2007 году ОСОБА_14 по поручению юридических служб ЗАО «Укрпрофздравница» собирал общую информацию по всем санаториям, была информация и по ДП «Санаторий «Затока». Из этой информации стало известно, что ДП «Санаторий «Затока» заключило с ООО «Лоцман+» договор о совместной деятельности, в результате которого ЗАО «Укрпрофздравница» потеряла часть ДП «Санаторий «Затока». 8.02.2008 г. Председатель ІНФОРМАЦІЯ_5 " ОСОБА_16 своим приказом уволил главного врача Санатория «Затока» ОСОБА_21 . Этот приказ поступил в Представительство. В нем также было указание о создании комиссии о приеме - передаче. В комиссию была включена она, ОСОБА_14 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 . Комиссия выехала в ДП «Санаторий «Затока» и там приступила к работе. На месте выяснилось, что ОСОБА_21 на больничном, а обязанности директора ДП «Санаторий «Затока» исполняет ОСОБА_24 . Она пояснила, что санаторий к сезону не готовился, т.к. ОСОБА_21 сказал, что этот сезон санаторий работать уже не будет. ОСОБА_24 также сказала, что им срочно нужен заместитель директора по техническим вопросам поскольку существовало много технических проблем -отсутствие канализации и т.д. Техническая служба на предприятии отсутствовала. Она поручила ОСОБА_25 разобраться с техническими вопросами, чтобы предотвратить срыв работы во время сезона. ОСОБА_16 поручил особое внимание уделить изучению совместной деятельности, так как ОСОБА_21 был уволен из-за заключения им неэффективного договора о совместной деятельности. Потом ОСОБА_16 поручил ей подобрать сотрудника на должность руководителя санатория. Свою кандидатуру предложил ОСОБА_25 . Рогатина знала его еще со студенческих времен и предложила его ОСОБА_16 . Это было вызвано служебной необходимостью и никаких корыстных побуждений и цели завладения чужим имуществом, как сказано в обвинительном заключении у нее при этом не было.
На должность и.о. директора ДП «Санаторий «Затока» Максименко был назначен 21 февраля 2008 г. В приказе ЗАО о назначении ОСОБА_26 предписывалось создать комиссию и организовать приемку-передачу дел. Рогатина своим приказом создала инвентаризационную комиссию в составе Председателя - Главного экономиста ОСОБА_27 , членов: заместителя генерального директора ОСОБА_14 , Главного бухгалтера Представительства ОСОБА_22 , главного специалиста по правовой и кадровой работе ОСОБА_23 . Из протоколов заседания этой комиссии ей стало известно, что в санатории отсутствует информация об имуществе, переданном в совместную деятельность, не на всех объектах имелись инвентарные номера, на балансе одновременно учитывалось имущество собственное и якобы переданное в совместную деятельность. По этой причине комиссия не смогла закончить работу и рекомендовала ОСОБА_25 заключить договор с аудиторской фирмой для получения независимого профессионального мнения относительно остатков активов и обязательств санатория по состоянию на 01.03.2008г. Комиссия остатки на балансе так и не смогла подтвердить в связи с отсутствием документов, утвердили только фактические результаты, а сопоставление с данными учета, т.е. отражение в учете результатов инвентаризации решили провести после получения результатов документальной аудиторской проверки. Кроме того, ОСОБА_14 было поручено обратиться в прокуратуру по поводу пропажи документов (в санатории был акт приема - передачи документов по запросу Белгород - Днестровской прокуратуры). Председатель Правления ЗАО также настаивал на том, чтобы собрать материалы и обратиться в правоохранительные органы по признанию договора о совместной деятельности недействительным или по его расторжению. Этим занимался ОСОБА_25 , консультировался у юристов ЗАО, ОСОБА_14 . Примерно 8 апреля 2008 года судом Белгород-Днестровского района ОСОБА_21 был восстановлен на работе. Где то через 2-3 дня в Представительство ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одессе приехал помощник Председателя Правления ЗАО "Укрпрофздравница" ОСОБА_28 и передал поручение Председателя Правления ОСОБА_16 создать рабочую группу по проверке совместной деятельности ДП «Санаторий «Затока». Для этого истребовать у ОСОБА_29 материалы по совместной деятельности и провести в его присутствии тщательную проверку этой деятельности. Рабочая группа была создана и выехала в ДП «Санаторий «Затока». Ей известно, что рабочую группу на территорию ДП «Санаторий «Затока» не допустили. Охранники, якобы сказали, что в перечне лиц, которые имеют право входить на территорию санатория - работников ЗАО «Укрпрофздравница» и ее Представительства в Одессе нет. В связи с этим руководством ЗАО были сделаны выводы о рейдерском захвате ДП «Санаторий «Затока» ЗАО „Укрпрофздравница». Тогда помощником Председателя Правления ЗАО "Укрпрофздравница" ОСОБА_30 .Т совместно с Федерацией Профсоюзов была созвана пресс-конференция по этому поводу. Ситуация с рейдерским захватом ДП «Санаторий «Затока» ЗАТ «Укрпрофздравница» демонстрировалась по телевидению об этом писали в прессе. Были обращения в правоохранительные органы. Рейдерский захват ДП «Санаторий Затока» рассматривался также на заседании рабочей группы по вопросам противоправного поглощения и захвата предприятий Одесской областной государственной администрации, где было рекомендовано ЗАО «Укрпрофздравница» активизировать свою деятельность относительно защиты своей собственности и представительства интересов в судебных инстанциях, а всем правоохранительным органам помогать в этом. Организацией этой работы занимался, в основном, ОСОБА_25 , согласовывал свои действия с руководством и юристами ЗАО, с его слов консультировался с юристами ООО «Лигал-АРТ», с которыми заключил договор. В конце апреля ОСОБА_21 был уволен и снова назначен и.о. ОСОБА_25 . К повторному назначению ОСОБА_26 никакого отношения уже не имела. ОСОБА_28 было поручено организовать охрану имущественного комплекса ДП «Санаторий «Затока», принадлежащего ЗАО «Укрпрофздравница» для чего заключить договор с охранной фирмой. ЗАО заключило договор с ООО «Леопард» на охрану санатория.
Договор № 02/0401 о предоставлении консультационных услуг между ДП «Санаторий «Затока» и Представительством ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одесса был заключен 2 апреля 2008 года в её кабинете в помещении Представительства по адресу АДРЕСА_4 , как указано в тексте договора, а не а не в середине мая как указывается в обвинении. ОСОБА_14 готовил окончательный вариант этого договора. Общая форма до этого была согласована с юристами ЗАО ОСОБА_28 и ОСОБА_31 .
На подписание договоров с Дочерними предприятиями Рогатиной была выдана доверенность от имени ЗАО «Укрпрофздравница» № 20-05/01 от 21 января 2008 года, на которую есть ссылка в Договоре. В соответствии с этой доверенностью у нее были полномочия заключать договоры от имени ЗАО «Укрпрофздравница» со здравницами (санаториями, домами отдыха и т.д.) на оказание услуг.
В начале 2008 года Председатель Правления ЗАО «Укрпрофздравница» ОСОБА_16 неоднократно поднимал вопрос о том, что в связи с нехваткой оборотных средств и с целью сокращения расходов ЗАО «Укрпрофздравница» необходимо провести изменение условий финансирования Представительств.
Изменения в финансировании Представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одесса в 2008 году заключалось в следующем: начиная со второго квартала предполагалось, что финансирование его будет проводится не за счет перечислений с ЗАО «Укрпрофздравница», а за счет доходов от предоставления платных услуг дочерним предприятиям ЗАО «Укрпрофздравница» в регионе. Для этого Представительству необходимо было заключить договора об оказании услуг с дочерними предприятиями.
Приблизительно в конце февраля, в начале марта прислали с ЗАО «Укрпрофздравница» смету расходов на 2008 год, в которой было обозначено, что со второго квартала содержания за счет средств Правления ЗАО у Представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одесса не будет, а что содержание Представительства будет осуществляться за счет доходов от предоставления платных услуг дочерним предприятиям ЗАО «Укрпрофздравница» в регионе. ОСОБА_16 сказал, что необходимо срочно заключать договора с ДП и что Представительство ЗАО «Укрпрофздравница» в Крыму уже заключило такие договора. Поэтому были подписаны договора кроме ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » с ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Эти документы находились в кабинете. Их изъяли при обыске.
ОСОБА_25 постоянно обращался с просьбами к сотрудникам Представительства, об оказании юридических услуг и за консультациями по организации ведения хозяйственной деятельности; об организации информационных услуг. Предмет договора был согласован с ОСОБА_16 . Вышеуказанный договор предполагал, что услуги будут оказывать сотрудники Представительства. Никакая дополнительная оплата к зарплате не предусматривалась. Денежные средства в сумме 80 000 грн. в соответствии с условиями договора от ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » действительно поступили на расчетный счет Представительства ЗАО «Укрпрофздравницы» в г.Одессе в 20-х числах мая. Эти средства в полном объеме были использованы на внутренние нужды Представительства: аренду помещения, выплату заработной платы сотрудникам, что подтверждается показаниями главного бухгалтера и текущим регистрам бухгалтерского учета Представительства. Работы по договору выполняла главный бухгалтер Представительна ОСОБА_32 , работники экономической службы ОСОБА_33 и ОСОБА_34 , ОСОБА_14 .Документы, подтверждающие выполнение работ подписывались ОСОБА_14 по мере выполнения самих работ (30.07.2008 и 26.12.2008). У ОСОБА_14 была доверенность на представление интересов ЗАО «Укрпрофздравница». По доверенности он имел право подписывать акт выполненных работ.
Не соответствует действительности утверждение, что ОСОБА_25 , подписал договор в нарушении требований уставной деятельности п.4.8.7. «Финансовые затраты, превышающие 50 000 грн. осуществляются по согласованию с Генеральным директором Представительства Общества», поскольку договор подписывался с другой стороны тем же Генеральным директором Представительства Общества, по доверенности ЗАО «Укрпрофздравница» и тем самым уже был согласован, что исключает нарушения уставной деятельности.
Ссылка обвинения на п.5.1. «Финансово-хозяйственная деятельность Предприятия осуществляется на основе годового финансового плана, который утверждается Правлением Общества. Главным обобщенным показателем деятельности Предприятия является прибыль (доход) от собственной деятельности» несостоятельна. Данный пункт не нарушается поскольку Финансовый план или смета расходов составляется экономическими службами ДП и утверждается Правлением как документ управленческого учета, а не налогового или бухгалтерского учета, является плановым документом и в учете никак не отражается. Отражаются фактически понесенные расходы, которые утверждаются вышестоящей организацией, т.е. Правлением ЗАО. Кроме того, ни ДП «Санаторий Затока» ни ЗАО «Укрпрофздравница» не являются бюджетными учреждениями и имеют право составлять и менять свой финансовый план самостоятельно. При этом ДП «Санаторий Затока» является сезонным предприятием и в первом, а часто и втором квартале, как правило, никаких доходов не имеет, а расходы несет. Прибыль (доход) от собственной деятельности действительно является главным обобщающим показателем деятельности Предприятия. Этот пункт подтверждает то, что ДП является хозрасчетным. При заключении этого договора вышеуказанный пункт не нарушается, поскольку оплата консультационных услуг относится к административным расходам и должна быть включена в валовые расходы ДП «Санаторий Затока». А поскольку договор был заключен фактически между ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » и его дочерним предприятием, которое является отдельным юрлицом, то в консолидированной отчетности ЗАО эти доходы должны быть отражены в составе доходов от прочей деятельности по факту, т.е. с них должны были быть уплачены налоги.
Акты выполненных работ подписывались ОСОБА_14 , так как, в основном, он выполнял эти работы, участвовал, или контролировал их выполнение. Он был заместителем генерального директора Представительства, у него были доверенности на представление интересов ЗАО «Укрпрофздравница», структурным подразделением которого являлось Представительство и он имел полное право подписывать эти документы. Таким образом, вышеуказанный договор не является фиктивным и был полностью выполнен, ущерб никому причинён не был.
По поводу договоров, заключенных между АФ «Одесский аудиторский центр» и ДП «Санаторий «Затока» о предоставлении аудиторских услуг №05/01 от 05.03.2008г.и о предоставлении консультационных и аудиторских услуг №2/04 от15.04.2008г. Рогатина пояснила, что знала о привлечении к выполнению робот по инвентаризации аудиторской фирмы. При заключении договора она не присутствовала. В обсуждении условий договора не участвовала. Договор не подписывала и не утверждала. О втором договоре о предоставлении консультационных и аудиторских услуг №2/04 от 15.04.2008г. она узнала от ОСОБА_25 . От ОСОБА_14 и ОСОБА_25 ей известно, что договор о совместной деятельности был явно невыгодным для ЗАО «Укрпрофздравница», были сомнения в том, что его вообще возможно было выполнить. В этом более подробно разбирался ОСОБА_25 . ОСОБА_35 говорил, что самостоятельно с вопросом о совместной деятельности он не разберется, что учет совместной деятельности между ДП «Санаторий «Затока» и ООО «Затока» ведется в ДП «Санаторий «Затока» неправильно и ему нужны по этому поводу консультации. Как заключался данный договор ей не известно. Она этот договор не подписывала и не утверждала. Ей ничего не известно также о расчетах по этим договорам, никаких указаний ОСОБА_15 о перечислении денежных средств она не давала. Никаких денег ей никто не передавал. Чистых бланков с подписью ОСОБА_16 и печатью ЗАО у нее никогда не было.
По вопросу заключения договора от 12 марта 2008 года между ДП «Затока» и ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_36 пояснила, что когда ОСОБА_25 приступил к работе исполняющего обязанности директора ДП «Затока» и подробно знакомился с делами во время инвентаризации, он стал опасаться, что существует угроза захвата санатория, тем более, что ООО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на тот момент уже осуществило захват части территории санатория. Максименко говорил, что сам в этой ситуации разобраться не может и поэтому хотел найти такую юридическую фирму, которая его могла бы проконсультировать и помочь в решении текущих вопросов, а в случае возникновения проблем представлять интересы ДП «Санаторий «Затока» в государственных учреждениях, в том числе правоохранительных органах и судах, а также осуществлять юридическое сопровождение защиты имущественных прав ДП «Санаторий «Затока». Максименко сообщал ей, что он встречался с сотрудниками «Лигал АРТ» Грищенко и Бялым в Затоке. Рогатина знала их как очень порядочных и умных людей, по ее мнению одних из лучших юристов в Украине по вопросам антирейдерского законодательства и сказала об этом ОСОБА_35 . Каким образом происходило подписание договора и его утверждение, а также акта выполненных работ ей не известно. Договор у нее в кабинете не подписывался. Чистых листов бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница» (как указано в обвинительном заключении) у нее никогда не было и быть не могло. Никакие наличные денежные средства ей никто не передавал.
По договору между ДП «Санаторий Затока» и «Коллекторское бюро «СИГМА» о предоставлении юридических услуг от 19 мая 2008г., с руководством «Коллекторского бюро «СИГМА» ОСОБА_13 познакомилась в апреле 2008г., это были те же лица, что и ООО «Леопард», с которым ЗАО «Укрпрофздравница» заключало договор на охрану ДП «Санаторий Затока». Охрану санатория они осуществляли хорошо. ОСОБА_18 и ОСОБА_19 рассказывали о своих хороших связях с правоохранительными органами и говорили, что смогут помочь ЗАО «Укрпрофздравница» и и.о. директора ДП «Санаторий Затока» ОСОБА_25 охранять санаторий от рейдерских захватов. Они также рассказывали, что у них работают опытные юристы. На одной из встреч был их юрист ОСОБА_37 . Он показался весьма грамотным. Где проходило заключение договора с «Коллекторское бюро «СИГМА» ей неизвестно, она при этом не присутствовала. Денежных средств от ОСОБА_18 она не требовала и не получала, так как к заключению этого договора отношения не имела поэтому и расторгать его не могла. Печать Санатория «Затока» по указанию Председателю правления ОСОБА_16 была изъята по акту комиссией, так как при приемке документов обнаружены были чистые листы с печатью, на которых подделывались гл. бухгалтером акты приема передачи имущества по договору о совместной деятельности между ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и ООО «Затока» взамен подлинных. Указанная печать была на следующий день передана председателю правления ОСОБА_16 , передавал печать ОСОБА_28 . Каким образом осуществлялась её дальнейшая передача и использование Рогатиной не известно.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_14 свою вину в инкриминируемых ему преступлениях не признал, пояснив, что с весны 2007 года он стал работать в Представительстве ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одессе, а с июня 2007 года - в должности исполняющего обязанности заместителя генерального директора Представительства. Уволен в апреле 2010 года. Как таковой должностной инструкции - обязанностей, которые бы на него возлагались - не было. По указанию генерального директора ОСОБА_13 , он представлял интересы Представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одессе в судах и правоохранительных органах. Кроме того, по письменному поручению Председателя Правления ЗАО «Укрпрофздравница» и по указанию генерального директора Представительства ему часто приходилось представлять в судах различных инстанций интересы ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Поскольку в дочерних предприятиях отсутствовали штатные юристы, то при возможности и необходимости он также оказывал посильную помощь по представлению их интересов, хотя это была не его работа. Часто дочерние предприятия заключали договоры с юристами и юридическими фирмами на представление их интересов в суде. В начале 2008 года ЗАО «Укрпрофздравница» перестала финансировать Представительство в г. Одессе и в дальнейшем, начиная со второго квартала 2008 года, финансирование Представительства планировалось за счет дочерних предприятий ЗАО «Укрпрофздравница» на основании договоров. С этой целью и был заключен договор с ДП «Санаторий Затока». Договор был заключен генеральным директором Представительства, на основании доверенности ЗАО «Укрпрофздравница». Работы по договору выполнял он лично, а также другие работники Представительства. Выполнение работ, перечисленных в перечне и выполненных в течение 2008 года, даже у следователя не вызывало сомнений. Ему известно, что средства, полученные по данному договору, в сумме 80 тысяч гривен, были перечислены на счет Представительства, и израсходованы на заработные платы сотрудников Представительства. ОСОБА_21 в апреле 2008 года, после восстановления на работе, не допускал на территорию санатория «Затока» представителей собственника - ЗАО «Укрпрофздравница». В частности заместителя Председателя правления ЗАО «Укрпрофздравница» ОСОБА_28 , который специально прибыл в Затоку в командировку из ОСОБА_38 . В связи с этим ОСОБА_13 от имени ЗАО «Укрпрофздравница» на основании доверенности заключила договор с охранной фирмой «Леопард». В июне 2008 года в Представительство пришел запрос из УБОП о направлений копий договоров, заключенных между ДП «Санаторий Затока» и ООО «Лигал Арт», ООО «Коллекторское бюро «Сигма», АФ «Одесский аудиторский центр» и Представительством ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одессе. Именно из этого запроса он узнал о существовании этих договоров. До этого он знал о существовании только договора с Представительством.
Свои показания при допросе в качестве обвиняемого о том, что договор между Представительством и ДП «Санаторий Затока» заключался только с целью перевода денежных средств, а работы по нему не проводились, что ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » никаких юридических работ не выполняло для ДП «Санаторий Затока», что договор с Коллекторской фирмой «Сигма» является фиктивным и заключен был для обналичивания 220 000 грн. он не подтверждает, поскольку таких показаний не давал. Протокол допроса он подписал не читая, поскольку на тот момент болел уже в течение недели, но вынужден был прийти к следователю на допрос под угрозой ареста. Во время допроса у него была высокая температура, около 40 градусов, и он хотел поскорее уйти домой. Защитника на досудебном следствии у него не было. Свои показания на досудебном следствии, данные им в качестве свидетеля, он подтверждает в полном объеме.
Подолян также пояснил, что ему ничего не известно о договоре, заключенном 5 марта 2008 года с аудиторской фирмой. С ОСОБА_39 он познакомился на очной ставке у следователя. Он не готовил договор от 15 апреля 2008 года и не знает, кто его готовил. Также он не изготавливал Акт приема - передачи по договору от 15.04.2008 года. Ему не известно, когда ОСОБА_35 проводил оплату по этим договорам. Ему ничего не известно о предприятии «Кварц Люкс», о взаимоотношениях между аудиторским центром и «Кварц люкс», о получении ОСОБА_13 130 000 гривен за договор с ООО «Кварц Люкс». Об Акте выполненных работ от 01.10.2008 года ему тоже ничего не известно. Горенко ему был знаком, как учредитель ООО «Леопард», через некоторое время он узнал, что Горенко имеет отношение к ООО «Сигма». Он не готовил и не передавал Рогатиной договор о между Санаторием «Затока» и ООО «Сигма». О том, что ОСОБА_40 обналичивал деньги он не знает, также не требовал от Горенко и Катринчука Акты выполненных работ. ОСОБА_20 ему не знаком, этой фамилии он не знает. О существовании ООО «Лигал Арт» ему известно только из материалов уголовного дела. Он не присутствовал при подписании договора между санаторием « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ему не известна цена данного договора, он не получал деньги за договор между санаторием « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Когда в санатории « ІНФОРМАЦІЯ_4 » было обнаружено, что вместо очистных сооружений, которые должны были быть построены по договору о совместной деятельности, стоит просто какая-то будка без оборудования, по этим очистным сооружениям была проведена экспертиза. Результаты этой экспертизы были переданы в Белгород-Днестровский ГОВД и было возбуждено уголовное дело. Этим занимался непосредственно он.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_17 пояснила, что она работала главным экономистом в ДП «Санаторий Затока» с 2002 года. В мае 2008 года была назначена на должность главного бухгалтера, потому что предыдущий главный бухгалтер вошла в недоверие. В марте месяце была комиссия в «Укрпрофздравнице» для снятия остатка и передачи основных средств, что бы ОСОБА_35 их принял. ОСОБА_29 как бывший директор и исполнительный директор при совместной деятельности дал указания по предписанию прокуратуры собрать все документы по совместной деятельности, передать ему которые он завез в прокуратуру. После этого документы уже никто не видел. Никакого документа из прокуратуры о том, что они приняли у ОСОБА_29 документы, он в санаторий не привозил. Она документацию по совместной деятельности видела, когда готовила ее по указанию ОСОБА_29 . Она помнит, что совместная деятельность была с ООО «Затока», они должны были построить для санатория очистные сооружения и провести в домики горячую воду. Ничего из этого не было сделано. Когда пришла комиссия и потребовала предъявить активы, где они находятся, они не могли ничего доказать, поэтому ОСОБА_35 заключил договор с аудиторской фирмой на 12 тысяч гривен. Приезжала ОСОБА_55 и приезжал представитель фирмы. На 12 тысяч работа была выполнена вся. Они подготовили решение комиссии в связи с тем что, им не могли предоставить документы, ОСОБА_35 должен был заключить еще один договор с этой аудиторской фирмой на 100 тысяч гривен, и получить полное обоснование, что договор о совместной деятельности был убыточным для «Укрпрофздравницы». Примерно в апреле месяце аудиторская фирма частично выполнила работу, примерно на 30-35 тысяч, а остальная сумма вернулась им на счет. Потом они предоставили акты выполненных работ. Счет-фактуру для перечисления денег фирмам «Лигал Арт» и «Сигма» давал ОСОБА_35 . Он был молодым директором, у него не было большого опыта работы в этой сфере, поэтому ему приходилось консультироваться по юридическим и экономическим вопросам с «Лигал Арт». «Сигма» ничего не сделали, перечисленные им деньги не вернули. «Укрпрофздравница» заключила договор с представительством, ОСОБА_56 постоянно выезжал на суды, но не всегда справлялся. Лигал-арт они заплатили примерно 300 тысяч. По поводу взаимоотношений между «Затокой» и аудиторской фирмой, первый договор был на 12 тысяч гривен, работы были выполнены в полном объёме. По договору на 100 тысяч гривен, работы были выполнены частично, поэтому 60 тысяч вернулись на расчетный счет. По договору были предоставлены документы, и был акт выполненных работ. С аудиторским центром проводились личные встречи, консультации по телефону. С «Сигмой» заключался договор, но акт выполненных работ они не предоставили. Дел в судах было много, Подолян представлял интересы в Белгород-Днестровском, а «Лигал Арт» были представителями в Одессе.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_24 пояснила, что она работала заместителем директора по административно-хозяйственной части ДП «Санаторий «Затока». Василий ОСОБА_57 ушел в отпуск, оставил ее вместо себя буквально на полторы недели без права подписи и печати. Потом пришел приказ о том, что увольняют ОСОБА_29 , и назначают ее. А недели через полторы назначили ОСОБА_25 . Она продолжала работать на прежней должности. Из подсудимых ей знакомы ОСОБА_13 , и ОСОБА_14 , они приезжали в санаторий, но контактировали только с директором и главным врачом, а ОСОБА_13 представили как кого-то из руководящего органа, который курировал санаторий от « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Главным бухгалтером на тот момент была ОСОБА_58 , до этого была ОСОБА_59 . Инвентаризация проводилась каждый год в конце сезона. Реально в конце августа, в начале сентября. Сносились все одеяла, подушки, считались кровати и т.д. В дни когда она исполняла обязанности директора был февраль, инвентаризации не было, и буквально через 2 недели пришел ОСОБА_35 после чего проводили инвентаризацию. Вообще она была заместителем больше по медицинской части, потому что она врач по специальности. Когда проводилась инвентаризация, вскрыли сейф, но он был пуст, печатей там не было. ДП «Санаторию «Затока» принадлежала одна круглая печать, она была у ОСОБА_29 .
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_20 пояснил, что он был директором и соучредителем юридической компании «Лигал Арт». К ним обратился ДП «Санаторий Затока», вопрос касался попыток противоправного поглощения, и его фирмой заключили договор на представление интересов. По договору они работали, было несколько командировок, оказывали все необходимые услуги, предоставляли консультации. По итогам выполненной работы был подписан акт, стороны не имели претензий. Все работы, что указаны в документах, были действительно выполнены. Была совершена оплата услуг и на этом их работа как юристов была завершена. По прошествии какого-то времени началось расследование, что для его фирмы было абсолютно не понятно и удивительно поскольку для них работа по договору с санаторием была рядовым делом.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_60 пояснил, что он был юрисконсультом компании «Лигал Арт». Согласно договора который был заключен между юридической компанией « ІНФОРМАЦІЯ_13 » и ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ими оказывался комплекс услуг по поводу юридического обслуживания, защита от рейдерского поглощения и захвата. Указанный договор обговаривался с ОСОБА_13 , кто приезжал его заключать, он не помнит. Работа по договору выразилась в том, что они готовили пакет документов на рассмотрение рабочей группы при областной администрации по антирейдерству. Состоялись слушания по этому поводу и было принято решение усилить защиту санатория. Кроме того он лично давал консультации на самой базе по поводу методов, которые можно предпринять для того чтоб максимально обезопасить санаторий от враждебного поглощения, расстановки охраны, постов, хранения документации, хранения кассы, эвакуации каких-то документов. Помимо этого оказывали юридические консультации. Лично он на самой базе был несколько раз. Пару раз это занимало от 5 до 10 дней. Помимо этого было множество тяжб в местных судах с бывшим директором ДП «Санаторий Затока».
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_61 пояснила, что летом 2008 года был заключён договор между юридической компанией «Лигал Арт» и санаторием ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » договор на оказание юридических услуг по вопросам препятствования рейдерскому захвату. ОСОБА_35 ей знаком, так как она оказывала санаторию «Затока» юридические услуги.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_62 пояснил, что в сентябре 2008 года он занял должность главного юрисконсульта Одесского представительства ЗАО «Укрпрофздравницы». В его обязанности входило представление интересов, решать имущественные права в ЗАО «Укрпрофздравницы» в целом. Интересы ЗАО «Укрпрофздравницы» он представлял по доверенности, а также по индивидуальным доверенностям от санатория. К нему обратился директор ДП «Санаторий «Затока» ОСОБА_35 , сообщил что существует хозяйственный спор. Он стал принимать участие в нем на основании доверенности от ДП «Санаторий Затока» и ЗАО «Укрпрофздравница». Никаких других услуг, кроме судебных тяжб и консультаций, он не предоставлял. При ознакомлении с материалами дела он видел доверенности ЗАО «Укрпрофздравница» на других представителей. Так как имущество принадлежало ЗАО «Укрпрофздравница», а исковые требование были заявлены санаторием ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у него было две доверенности и от ЗАО «Укрпрофздравница» и от ДП «Санаторий «Затока» на представительство их интересов в суде. Кроме зарплаты, вознаграждения от дочерних предприятий за оказания предоставления услуг, он не получал.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_43 пояснила, что она работала в аудиторской фирме « ІНФОРМАЦІЯ_15 » заместителем директора. Волокитенко был директором. Первый договор с санаторием « ІНФОРМАЦІЯ_4 » был заключен в феврале-марте 2008 года, их фирма проводила инвентаризацию счетов и основных фондов санатория «Затока». После было се предварительное заключение, результаты которого предъявили руководству санатория в лице его директора ОСОБА_35 . В процессе обсуждения предварительного заключения с руководством санатория было принято решение о том, что нужно проводить более полную работу, с привлечением юристов. Договоры она печатала сама на компьютере, при подписании договоров были ОСОБА_35 и ОСОБА_39 . Договор заключали с ОСОБА_35 . Первый договор был выполнен в полном объеме. Второй договор был выполнен не полностью. По первому договору были акты выполненных работ, а по второму акты выполненных работ были только на предоставленные услуги. В договоре было указано, что если фирма не сможет оказать все услуги в полном объёме, то до конца текущего года должны вернуть деньги, что и было сделано. Выполнить договор до конца помешало отсутствие некоторых финансовых документов. Они обращались с просьбой предоставить эти документы для возможности дальнейшей работы по договору, но они не были предоставлены. Было заключено два договора на общую сумму 112 тысяч гривен, 60 тысяч гривен были возвращены, так как второй договор был выполнен частично. Это было в конце 2008 года. Деньги возвращались на расчетный счет ДП Санаторий «Затока». По второму договору, договор на оказания аудиторских - консультационных услуг, был подписан в представительстве «Укрпрофздравницы» руководителями двух фирм. Договора, которые были заключены с ДП Санаторий «Затока», не были фиктивными, а настоящим образом выполнялись. ОСОБА_39 и ОСОБА_36 пребывали на тот момент в нормальных, рабочих отношениях. Все решения по деятельности Одесского аудиторского центра принимались коллегиально. Рогатина никакого отношения к этому не имела. Фирма «Кварц-люкс» оказывала аудиторской фирме «Одесский аудиторский центр» консультационные услуги. При составлении экономического обоснования для оказания аудиторских услуг и вычислении цены принимается во внимание количество затраченного времени, сколько принимает участие в инвентаризации людей, проверка финансово-экономической деятельности.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_42 пояснила, что в 2007 году она получила сертификат на занятие аудиторской деятельностью. Ее знакомая ОСОБА_63 работала в должности директора АФ «Одесский аудиторский центр», и они договорились с ней, что если той будут необходимы дополнительные аудиторы, то она может предоставить свои услуги. В 2008 году ОСОБА_63 предложила ей принять участие в инвентаризации имущества санатория « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на что она согласилась. Инвентаризацией она занималась совместно с ОСОБА_33 и ОСОБА_63 . Кроме инвентаризации, проводили также и аудит. По результатам инвентаризации составили инвентаризационные ведомости. По результатам аудита, составили справку о совместной деятельности, так как доступа к некоторым документам по совместной деятельности между ДП «Санаторием «Затока» и ООО «Затока» не было и провести аудит в полном объеме было невозможно. Договор на проведение инвентаризации был выполнен в полном объеме, договор на проведение аудита был выполнен частично и часть денег была возвращена. Договоры не были фиктивными, работы по ним реально выполнялись.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_18 пояснил, что он являлся учредителем ООО «Леопард» и ООО «Коллекторское бюро «Сигма». Катрынчук также являлся соучредителем обеих этих фирм. В 2008 они предоставляли охранные услуги санаторию «Затока». Договор заключался в любом случае, но с кем он заключался конкретно, с Рогатиной или с ОСОБА_35 , он не помнит. Финансовой документацией в этих фирмах он никогда не занимался. Этими вопросами занимался ОСОБА_64 , фамилию он не помнит, он был директором охранного агентства «Леопард». ООО «Леопард» занималось только охранными услугами, а коллекторское бюро «Сигма» могло работать в сегменте банковской деятельности и также предоставляло юридические услуги. По поводу предоставления услуг коллекторским бюро «Сигма» ДП Санаторий «Затока» ничего пояснить не может. Были ли у его предприятий отношения с «Укрпрофздравницей» он не помнит. С представительством «Укрпрофздравницы» в Одесской области были договорные отношения. Были ли договорные отношения с санаторием «Затока» не помнит. В заключении договоров и обсуждений условий на которых они заключались он участия не принимал, этими вопросами занимались ОСОБА_65 бухгалтер и ОСОБА_66 юрист. У него был устный договор с Рогатиной. Санаторий «Затока» остался должен ООО «Леопард» 15 тысяч долларов. В суд за взысканием этих денег он не обращался. Фирма «Сигма» на свой счет получала деньги по договорам, но кто именно их перечислял, он не помнит. Работы по этому договору не выполнялись, так как ОСОБА_36 в дальнейшем отказалась от услуг. Деньги были сняты с банковского счета и переданы наличными Рогатиной. Как оформлялся возврат денег, он не знает. Точного времени и номинал купюр, которые он передал Рогатиной, он не помнит, но это были гривны. За охрану санатория «Затока» расчет ООО «Леопард» получал в гривне. С Рогатиной он познакомился за месяц до указанных событий. Деньги передавались на ОСОБА_67 переулке, был ли кто-то свидетелем этого, он не помнит. По поводу расторжения договора с директором санатория «Затока» не общался. Ему никто не говорил взять с Рогатиной расписку о получении наличных денег, поэтому он расписку с нее не брал. Он не может пояснить, каким образом он оформил передачу денег Рогатиной по бухгалтерии. Он не может пояснить, отразило ли Коллекторское бюро «Сигма» полученные от Санатория «Затока» 220 тысяч гривен в налоговом учете и в налоговой декларации. Также не может пояснить, были ли с этой суммы уплачены налоги.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_19 пояснил, что он был директором ООО «Коллекторское бюро «Сигма», а ОСОБА_68 был его учредителем. Из подсудимых знает Рогатину и Подолян. ОСОБА_35 был директором санатория «Затока». С ним он не общался. Горенко сказал, что нужно заключать договор с «Укрпрофздравницей» на предоставление юридических услуг и он заключил такой договор. На счёт поступили деньги, они их обналичили, но спустя некоторое время ОСОБА_68 сообщил, что деньги нужно вернуть, и он передал деньги Горенко, эти события происходили примерно года 4 назад. Он был соучредителем ООО «Леопард». На то время директором ООО «Леопард» был Мягкий. ООО «Леопард» предоставляло охранные услуги санаторию Затока. При заключении договора на предоставление охранных услуг он не присутствовал, но был на предварительном согласовании данного договора. В Сигме был юрист ОСОБА_66 . Он должен был предоставлять юридические услуги по договору. С кем именно заключало договор коллекторское бюро «Сигма» он не помнит, договор заключал юрист. О чем шла речь, и с кем заключался договор на сумму 220 тысяч гривен, он не помнит. Подписывал его он лично, а кто подписывал его с другой стороны, он не помнит. 220 тысяч гривен это, сумма которая была перечислена по договорам за предоставленные услуги. От кого именно поступила эта сумма он не помнит. Деньги в банке снимал он сам. Как именно он снимал деньги, какие основания для снятия денег указывал, он не помнит. Деньги возвращались в связи с тем, что ему позвонил ОСОБА_68 и сказал, что нужно вернуть деньги, причину он не сообщил. Деньги он передал ОСОБА_68 . Никаких документов о возврате денег Горенко ему не давал. В дальнейшем претензий со стороны «Укрпрофздравницы» и Санатория «Затока» не поступало. Деньги он обналичивал в «Приватбанке», по карточке через кассу. Из суммы в 220 тысяч гривен было удержано плату за открытие счета, комиссия итого он снял примерно 215 тысяч гривен. ОСОБА_68 он передал 220 тысяч гривен, разницу возместил из своего кармана. Деньги возвращались наличными по воле ОСОБА_68 . Как ОСОБА_68 распорядился этими деньгами он утверждать не может, так как никаких документов ОСОБА_68 ему не предоставлял. О том, что ОСОБА_68 передал полученные им от него 220 тысяч гривен ему известно только со слов ОСОБА_68 . Документов он от него не требовал потому, что был с ним в доверительных отношениях. О том, напоминал ли бухгалтер, что по бухгалтерии числиться непогашенная сумма, он не помнит. Он не спрашивал ОСОБА_68 как ему закрывать эту сумму по бухгалтерии предприятия. Он не брал с ОСОБА_68 расписку о том, что Горенко получил от него наличные деньги, так как с ОСОБА_68 у него доверительные отношения. Расходный кассовый ордер он не оформлял. Каким образом по бухгалтерии была оформлена эта передача денег Горенко, он пояснить не может. Отразило ли Коллекторское бюро «Сигма» полученные от Санатория «Затока» 220 тысяч гривен в налоговом учете и в налоговой декларации, не помнит. Также не может пояснить, были ли с этой суммы уплачены налоги.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_69 пояснил, что в 2003 году он работал в коллекторском бюро «Сигма». Был подписан договор о предоставлении юридических услуг предприятию ОСОБА_45 и по этому договору он трудился примерно полторы недели. Первая работа ему была предоставлена с договорами о совместной деятельности. Были представлены документы. Привозил эти документы ОСОБА_35 , а работал он с Подоляном. Утверждала договор о предоставлении юридических услуг Укрпрофздравница, потому что сумма договора превышала те суммы, которыми могли распоряжаться должностные лица на местах в Затоке и в Здравнице. Возможно что эта сумма превышала 200 тысяч гривен. В тот период времени представительство Здравницы или санатория не располагало штатным юристом. По договору он работал только с документами, которые касались двух земельных участков, которые были утрачены. Договор был стандартный на предоставление юридических услуг, консультации. Он приступил к работе именно по факту двух договоров о совместной деятельности, в котором были утрачены земельные участки санатория Затока. Условия договора со стороны коллекторской компании не были исполнены, так как были отработаны всего полторы недели. Перед ним была поставлена задача, какие меры можно предпринять, чтобы в законном порядке восстановить статус на утраченные земельные участки. Ему известна фамилия ОСОБА_29 , это бывший директор санатория «Затока», который заключал эти договоры, в результате которых были утрачены земельные участки. Через полторы недели директор агентства ОСОБА_40 сказал, что договор разрывается без объяснения причин. Все документы нужно было сдать ОСОБА_70 . В здравнице он появлялся только в связи с деятельностью агентства «Леопард», в котором он также в то время трудился юрисконсультом. В беседе с Катрынчуком и учредителем бюро Сигма он узнал, что деньги они полностью наличными возвратили Рогатиной. У ОСОБА_40 была карточка с которой можно было управлять банковским счетом. Потом представители правоохранительных органов производили выемку всех документов в компании «Сигма» и в компании «Леопард». ». Каким образом передавались деньги после расторжения договора ему неизвестно, причина, почему деньги передавались наличкой, ему также не известна. Когда, где и в какой сумме передавались эти деньги он не знает.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_71 пояснил, что в апреле 2008 года он являлся директором охранной фирмы «Леопард». С Рогатиной и ОСОБА_56 был заключен договор по охране санатория ОСОБА_45 . В конце августа или в сентябре 2008 года договор перезаключили непосредственно с директором санатория Затока и уменьшили количество постов. Договор был на охрану территории санатория ОСОБА_45 и один человек находился в офисе, где находилась ОСОБА_36 в санатории ОСОБА_67 . Каждый месяц охранная фирма «Леопард» предоставляла акт выполненных работ. Точную сумму оплаты он не помнит, но она была большая, потому что ежедневно в смене стояло 20 человек. Один человек в санатории Лермонтовский и 19 человек в Затоке. Непосредственно оплачивала услуги Укрпрофздравница. К концу лета 2008 года начались перебои с оплатой, и они были вынуждены поехать в Киев, добиваться чтобы им выплатили деньги. Они добились того, чтобы им сначала выплатили деньги, а потом они перезаключили договор с директором санатория. Какие либо денежные средства в наличной форме он Рогатиной не передавал.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_72 пояснил, что он работал главврачом в санатории «Затока» с мая 2008 года по январь 2009 года. Директором санатория был ОСОБА_35 . Его с ним познакомила ОСОБА_36 и порекомендовала на эту должность. Финансовые вопросы в его сферу полномочий не входили.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_73 пояснила, что в феврале 2008 года в санатории сменилось руководство. В мае месяце 2008 года ее уволили с должности главного бухгалтера, и перевели на должность рядового бухгалтера. На протяжении 2009-2010 годов санаторий судился с фирмой «Сигма». Директором санатория до февраля 2008 года был ОСОБА_29 , а потом был назначен ОСОБА_35 , пришел приказ о его назначении на должность директора. Она выполняла указания директора ОСОБА_35 и главного бухгалтера, на тот момент им была ОСОБА_74 . На фирму «Сигма» было перечислено примерно 220 тысяч гривен. После ухода ОСОБА_29 проводилась ревизия и инвентаризация по итогу которых был составлен акт. Их проводила она, ОСОБА_55 , ОСОБА_50 , и еще несколько человек. Галина ОСОБА_75 была направлена из представительства ЗАО Укрпрофздравница. Договор о совместной деятельности был. Денежные перечисления по ним проводились по отдельному расчётному счёту. Учёт и контроль по договору возлагался на нее. Доверенности для юристов, которые представляли интересы санатория, она не готовила и не выдавала. Документы для них она также не готовила. В период происходящих событий она занимала должность заместителя главного бухгалтера санатория. В ее служебные полномочия входило ведение бухгалтерского учёта. Об отношениях санатория ОСОБА_45 с Одесским аудиторским центром пояснить ничего не может. За что уволили ОСОБА_29 она не помнит. Причину своего увольнения она не знает, просто сказали написать заявление по собственном желанию. С бухгалтерами и экономистами ЗАО Укрпрофздравница постоянно консультировались. Рейдерский захват произошел в феврале месяце. О том, что интересы санатория представляли юристы ЗАО «Укрпрофздравница» она знает, потому что сама присутствовала в судебном процессе, в котором принимал участие « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и его интересы представлял именно юрист представительства ЗАО «Укрпрофздравница». Это был не ОСОБА_56 . Аудиторский центр лично ей консультаций не давал. О том давал ли он консультации ОСОБА_35 , она не знает. Она не может пояснить, когда и при каких обстоятельствах она давала показания на досудебном следствии и по обстоятельствам, которые изложены в этих показаниях также ничего пояснить не может.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_41 пояснил, что 6 или 5 лет назад он должен был идти на работу в пансионат ДП «Санаторий Затока». Буквально за день или за два дня до вступления в должность на счет пансионата были переведены деньги за путевки в размере более двух миллионов гривен, которые на второй день были перечислены разным фирмам на продукты, за юридические консультации и за ряд других услуг. Он предупредил исполняющего обязанности директора ОСОБА_35 , о том, что деньги были переведены незаконно, оснований для этого не было. Поэтому он просил эти деньги вернуть иначе он не собирался принимать баланс и пансионат. Они позвонили генеральному директору в Одессу, встретились и ему сказали, что все законно, деньги переведены правильно. С этим он не согласился. Ему сказали, чтобы он не лез куда не надо, после чего он взял копии пяти платежек, и обратился в управление внутренних дел в Одессу, и прокуратуру, что бы те разбирались. С этого все и началось. Он с Рогатиной был у генерального директора «Укрпрофздравницы» ОСОБА_76 в Киеве, где ему было сказано что с 1 числа на него будет приказ о назначении директором, и чтобы он ехал работать, а ОСОБА_35 должен был быть назначен заместителем. На второй день было проведено собрание, ОСОБА_36 собрала коллектив ДП «Санаторий Затока». Объявили что через два дня он заступает на должность директора, а ОСОБА_35 заместителем. После этого он ушел на больничный. До этого главный бухгалтер ввела его в курс дела. Было много проблем с ремонтом, канализацией. ОСОБА_35 также ему сообщил что были проблемы с договором о совместной деятельности. Когда он проводил планерку, то сказал что необходимо закупить материалы для ремонта, на что бухгалтер сообщила, что денег нет, ее и ОСОБА_35 накануне вызывала ОСОБА_36 в Одессу и заставила подписать платежки на разные суммы. Потом когда ему надо было принимать должность, он сказал, что ничего принимать не собирается, пока в этом вопросе не будет порядка. До этого он работал руководителем на разных заводах, комбинатах, у него была своя фирма, с финансовыми вопросами он сталкивался, потому примерно знает, что сколько стоит и сколько надо платить. И когда он увидел платежку на 200000 гривен за юридические услуги, то даже на 1 курсе студенту ясно, что тут что-то нечисто. То же самое касалось платежек за продукты, мясо, молоко. До обращения в УБОП он обратился к ОСОБА_46 , принес ему вышеуказанные платежки, тот сказал что разберется. Однако когда реакции не последовало, он обратился в правоохранительные органы. На должность директора санатория «Затока» либо его заместителя он назначен не был. Приказ о назначении ему обещали, но этот приказ так и не издали. С Уставом санатория и документацией о его финансово-хозяйственной деятельности он официально не знакомился. Комиссия по передаче ему дел санатория не назначалась, акт приема-передачи он не подписывал. Пояснений по договорам, о которых он писал в милицию, он ни от кого не требовал. Он не был официальным лицом и официальной информации у него не было. Что такое целевое назначение платежей выделенных из Фонда социального страхования и как оно отражается в финансовом плане работы санатория и положениях Устава санатория он сказать не может. Информацию о перечислении денежных средств, которые поступили от Фонда социального страхования, он узнал от доверенных людей, называть которых не хочет. Он говорил Рачко, что осведомлен о всех судебных спорах с участием санатория «Затока», но не хочет раскрывать источники этой информации. Судебными спорами он не занимался. Он настаивал на проведении ремонтов, несмотря на сообщение ОСОБА_35 о том, что ремонты запрещают проводить юристы ЗАО «Укрпрофздравница», поскольку этого делать нельзя до проведения экспертизы по проведенным ранее ремонтам по договору о совместной деятельности. О том, что печать санатория «Затока» находится у Рогатиной ему сказали люди, документов о передаче ОСОБА_36 печати он не видел.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_27 пояснила, что она работала ревизором ЗАО «Укрпрофздравница» и участвовала в проведении инвентаризации санатория «Затока», которая проводилась из-за смены руководства. Инвентаризация действительно проводилась и длилась около недели. От аудиторской фирмы инвентаризации принимала участие ОСОБА_77 . Примерно со второго квартала 2008 года ЗАО «Укрпрофздравница» прекратило финансирование всех Представительств и дало указание Представительствам заключать договора с дочерними предприятиями и получать финансирование от них. Это было связано с оптимизацией налогообложения ЗАО «Укрпрофздравница».
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_78 пояснила, что она работала экономистом в Представительстве ІНФОРМАЦІЯ_5 » дало указание Представительствам заключать договора с дочерними предприятиями напрямую и от них получать финансирование. Представительство подготовило такие договора со всеми дочерними предприятиями, но заключило не со всеми. Вырученные денежные средства расходовались на зарплату сотрудникам и уплату налогов.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_79 пояснил, что с мая 2008 года по октябрь 2008 года он работал в Одесском представительстве ЗАО «Укрпрофздравницы» в должности начальника отдела кадров, потом его перевели в юридический отдел. На основании имеющейся у него доверенности, он представлял интересы предприятия в судах. Как-то раз ему позвонил секретарь и попросил приехать в санаторий «Лермонтовский». Приехав туда, он увидел примерно шесть сотрудников милиции в масках, которые проводили обыск без понятых. Изъяли личные дела Рогатиной, Подоляна, примерно 20 печатей ликвидированных организаций «Укрпрофздравницы», а также несколько коробок с документами и компьютеры.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_80 пояснил, что его жена ОСОБА_13 работала в одесском представительстве «Укрпрофздравницы». Сам он одно время работал в АФ Одесский аудиторский центр.
Допрошенный в судебном заседании эксперт ОСОБА_81 суду пояснил, что прошло много времени, он не помнит все обстоятельства проведения экспертизы. Почему вместо заключения судебно-экономической экспертизы, как было указано в постановлении следователя, он сделал заключение специалиста №109/7158 от 23.11.2009 года, и по какой причине, он пояснить не может. Как специалист он не предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Материалы уголовного дела ему не предоставлялись, он не может пояснить, откуда у него появились документы, которые не указаны в описи на первом листе его заключения. Он не помнит, как это происходило, возможно он подавал ходатайства о предоставлении дополнительных документов или материалов в адрес следователя, но почему их нет в материалах дела и почему они не отражены в заключении, пояснить не может. В заключении обязательно должны быть перечислены все материалы, на основании которых делается заключение, это требование Минюста. Он не может пояснить, откуда он взял показания того гражданина, на которые он ссылается в своем заключении. Возможно ему предоставлялось также заключение почерковедческой экспертизы, но он не помнит этого и не может пояснить, почему этот вопрос не отражен в заключении. Он действительно ссылается в своем заключении на показания ОСОБА_39 , датированные 26 октября 2009 года, но не может пояснить, каким образом он мог получить эти показания с сопроводительным листом от 2 октября 2009 года. Возможно были еще и другие сопроводительные листы, но почему их нет в материалах дела он не знает. Он исследовал налоговую накладную, которая заполнена от имени ООО «Кварц люкс». Эта накладная формально заполнена в соответствии с требованиями приказа налоговой администрации о порядке заполнения налоговых накладных. Он не может пояснить, почему из протокола допроса ОСОБА_82 от 30 апреля 2009 года он взяли только фразу о том, что «Я руководство этой фирмой не осуществлял, никакого участия в финансовых действиях не принимал, никаких договоров с пенсионным фондом не подписывал и не сдавал», и не обратил внимания на пояснение ОСОБА_82 о том, что он выдал доверенность на ведение финансово-хозяйственной деятельности на другого конкретного человека и есть нотариально заверенная доверенность. Кроме налоговой накладной, которая указана в заключении, никаких первичных документов ООО «Кварц плюс» он не исследовал. Это была налоговая накладная из налогового дела ООО «Одесский аудиторский центр», никаких первичных документов ООО «Кварц люкс» он не исследовал. Никаких первичных документов ООО «Одесский аудиторский центр», кроме одной налоговой накладной, он не исследовал. Документы бухгалтерского учета ООО «Одесский аудиторский центр» (регистры счетов, главную книгу и т.д.) ему не предоставляли. В налоговой отчетности ООО «Одесский аудиторский центр» отражены все расчеты с ООО «Кварц люкс». Вопрос бухгалтерского учета на предприятии «Одесский аудиторский центр» он не изучал, его об этом не спрашивали. Вопрос об отражении в налоговом учете налогового кредита он также не рассматривал. Он не знает, учитывается ли платеж от ООО «Одесский аудиторский центр» на ООО «Кварц люкс» как расходы, которые относятся к затратам хозяйственной деятельности. Он понимает, что обоснованность отнесения расходов на затраты по декларации о налоге на прибыль и обоснованность отражения части этих затрат в виде НДС в налоговом кредите это взаимосвязанные вопросы, но у него не было документов, для того, чтобы проверять обоснованность отражения затрат в налоговой декларации по прибыли предприятия «Одесский аудиторский центр», поэтому дать ответ на этот вопрос у него не получилось. Чтобы дать ответ на вопрос полностью, нужно было запрашивать дополнительные документы. Ему была предоставлена только часть документов. При предоставлении любых дополнительных документов заключение могло измениться. Он исследовал только один вопрос и только по тем документам, которые указаны в заключении. Экспертизу по данному вопросу он не проводил.
По заключению №108/7158 от 14.01.2010 года т. 15 л.д. 104-107 не помнит, какие именно материалы уголовного дела поступали в его распоряжение. Также не помнит, какие именно материалы были дополнительно предоставлены на основании ходатайства о предоставлении дополнительных материалов, которое было частично удовлетворено. Не может пояснить по какой причине эти дополнительные материалы не перечислены в заключении. Первичная бухгалтерская документация ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦЕНТРГРУПП» для исследования не предоставлялась. Регистры бухгалтерского учета ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦЕНТРГРУПП», главные книги этих предприятий, кассовые книги и так далее, то есть вся документация, в которой содержится аналитический и синтетический учет для исследования не предоставлялись. В заключении указано только то, что декларациях по НДС ООО «Лигал Арт» сумма, перечисленная на ООО «БАВ-ЦЕНТРГРУПП» не отражена. Никаких других документов следователь ему не предоставлял и ни на какие другие вопросы он не отвечал и не мог ответить по представленным документам. В выводах написано, что в документах налогового учета не отражена сделка между ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦЕНТРГРУПП» в сумме 300.000 гривен. В действительности он имел в виду документы налоговой отчетности, то есть налоговые декларации по НДС. Документы налогового и бухгалтерского учета ему не предоставляли и он их не исследовал. Взаимоотношения ООО «Лигал Арт» с ДП «Санаторий «Затока» он не исследовал. Происхождение денежных средств в сумме 300.000 гривен на расчетном счете ООО «Лигал Арт» он не исследовал.
На первый вопрос следователя о необходимости проведения анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » с 01.01.2008 г. по 01.07.2008 г., определения обоснованности списания денежных средств на цели, не связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности санатория она буквально не отвечала. Она произвела анализ финансово-хозяйственной деятельности и результаты этого анализа изложила в выводах экспертизы. Расходы, не связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности предприятия она не определяла, поскольку их невозможно определить. Любые расходы, которое осуществляет предприятие, это расходы, связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности, другой вопрос, могут ли эти расходы, в соответствии с Законом о налогообложении прибыли предприятий, быть отнесены на затраты предприятия в налоговом учете. Вывод в заключении о том, что в случае отсутствия оригиналов актов выполненных работ расходование денежных средств по взаимоотношениям санатория с ООО «Лигал Арт» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» документально не подтверждается основан на том, что следователем ей были предоставлены не оригиналы актов выполненных работ, а только светокопии. В ходатайстве от 01.08.2009 года №1 она просила предоставить ей, в том числе, оригиналы актов выполненных работ, но они не были предоставлены. Предоставление любых документов, в том числе оригиналов актов выполненных работ, которые не исследовались при даче заключения, может повлиять на конечные выводы. Она точно не помнит, по какой причине при описании документов, относящихся к договору между ДП «Санаторий «Затока» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» на 100 000 грн. и отражению операций по этому договору в бухгалтерском учете, она не указала в заключении о возврате денежных средств в сумме 66 700 грн. на расчетный счет санатория, возможно просто забыла это обстоятельство отметить. Факт возврата 66 700 грн. на расчетный счет санатория безусловно влияет на обоснованность заключения по поводу расходования денежных средств. Перед ней была поставлена задача произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности санатория только за первое полугодие 2008 года, остальной период она не анализировала. Сезонность работы санатория она не учитывала.
При ответе на второй вопрос следователя она не делала полный анализ всех поступлений и расходов санатория, поскольку такой анализ занял бы очень много времени. Следователь ей устно определила, какие именно вопросы по расходам ее (следователя) интересуют, и эксперт только эти вопросы и освещала в своем заключении, а все остальное не анализировала. Фактов списания денежных средств на цели, не связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности ДП «Санаторий «Затока» она не установила. Бухгалтерские документы (первичные либо учетные) контрагентов санатория: ООО «Лигал Арт», ООО «Коллекторское бюро «Сигма» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» ей не предоставлялись. Протоколы допросов должностных лиц санатория «Затока», ООО «Лигал Арт», ООО «Коллекторское бюро «Сигма» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» ей также не предоставлялись.
Она не может давать оценку обоснованности перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Коллекторское бюро «Сигма» при наличии договора на оказание услуг между ДП «Санаторий «Затока» и ООО «Коллекторское бюро «Сигма». Ей не известно о том, что должностные лица ДП «Санаторий «Затока» неоднократно обращались к ООО «Коллекторское бюро «Сигма» с требованием вернуть денежные средства в сумме 220 032 грн. в связи с невыполнением договора.
Вывод о том, что документально не подтверждаются расходы ДП «Санаторий «Затока» по договору на оказание услуг между ДП « Санаторий «Затока» и ЗАО «Укрпрофздравница» на сумму 80 000 грн. основан на том, что следователем не были предоставлены оригиналы актов выполненных работ. Если акты будут предоставлены, тогда эти расходы будут подтверждены документально.
Приказ Минэкономики «Методика аналізу фінансово- господарської діяльності підприємств державного сектору економіки» для анализа деятельности ДП «Санаторий «Затока», которое не является предприятием государственного сектора экономики применялся потому, что другой методики не существует. Ограничения на расходование денежных средств Фонда социального страхования распространяются только на сам Фонд, а не на предприятия, которым перечислены эти деньги. Она в заключении нигде не указывала, что расходование денежных средств, полученных санаторием «Затока» от Фонда социального страхования, не соответствует требованиям Закона «О государственном социальном страховании». Плановая калькуляция объектом учета не является. При расчетах она не учитывала средства, которые поступили от свободной продажи путевок, потому что данные об этих доходах ей не предоставлялись. Эксперт давала заключение на основании тех данных, которые ей предоставил следователь. В случае предоставления дополнительной информации заключение может быть скорректировано в соответствии с этой дополнительной информацией. Ошибки в бухгалтерском учете не квалифицируются как растрата денежных средств.
В ходе судебного следствия были оглашены материалы уголовного дела:
- показания свидетеля ОСОБА_84 о том, что 05 декабря 2007 года он находился на квартире в г. Одессе, которую арендовал Николай. Николай приехал за ним в этот день и сказал, что нужно поехать и подписать какие-то документы, чтобы он взял свой паспорт, за это дадут 100 долларов США. Вместе с Николаем, они поехали в город, точный адрес он затрудняется сказать, там его познакомили с ОСОБА_85 и ОСОБА_86 , который сказал, что на него необходимо выдать доверенность. ОСОБА_87 ему пояснила, что они оформят на его имя фирму, а потом ее или обанкротят или закроют, он уже точно не помнит. Как он помнит, нотариусу он предъявил свой паспорт и идентификационный код, после чего подписал доверенность от своего имени. Кроме доверенности, он у нотариуса подписал еще пакет каких-то документов. Осмотрев предъявленную ему для обозрения доверенность от 05.12.2007 года выписанную от имени ОСОБА_84 на имя ОСОБА_88 , которая заверена частным нотариусом ОСОБА_89 , может пояснить, что именно эту доверенность он подписал у нотариуса. Подпись в доверенности его и его данные написаны им. В банке счет на предприятие ООО «Кварц Люкс» не открывал, в налоговой инспекции по поводу открытия этой фирмы не был и никакие документы не подписывал, руководство этой фирмой не осуществлял и никакого участия в финансово хозяйственной деятельности не принимал. Отчеты в налоговую инспекцию и в пенсионный фонд он не подписывал и не сдавал. Заявления на открытие счетов в банке он не пописывал и счета в банке не открывал. Договора от имени ООО «Кварц Люкс» с другими предприятиями не заключал. Осмотрев предъявленные на обозрение документы - регистрационные заявления плательщика налога на добавленную стоимость 11.12.2007 года и налоговые декларации за 2008-2009 гг., пояснил, что эти документы видит впервые, они заполнены не им и подпись на документах исполнена не им. Он выдал доверенность, т.к. ему обещали денежное вознаграждение. Он заранее знал, что не будет руководить этим предприятием и не будет осуществлять никакой финансово-хозяйственной деятельностью этого предприятия. Чем занимается ООО «Кварц Люкс» и где оно находиться он также не знает. Кто руководит этим предприятием, он не знает. Через некоторое время к нему позвонил ОСОБА_90 и сказал снова приехать в г. Одессу, т.к. необходимо подписать еще одну доверенность. ОСОБА_87 пояснила, что у них похитили все документы предприятия, по этому нужно подписать новый пакет документов. (т.7 л.д. 22-27);
- показания свидетеля ОСОБА_91 о том, что в марте 2008 года по предложению ОСОБА_14 , с которым она была знакома, она устроилась на работу в ДП «Санаторий «Затока». В начале она была оформлена на должность специалиста по кадрам, временно за счет декретного отпуска девочки, фамилии ее не помнит, которая работала до декрета на этой должности. Приказ о ее назначении был подписан и.о. директора ДП «Санаторий «Затока» ОСОБА_25 . Как специалист по кадрам она занималась вопросами, касающимися кадров: у нее хранились трудовые книжки сотрудников, в которых она делала записи, приказы о назначении на должности, штатное расписание, функциональные обязанности сотрудников. Штатное расписания ДП «Санаторий «Затока» вначале было одно, в мае 2008 года оно было изменено. Штатное расписание утверждалось в ЗАО «Укрпрофздравница» в гор. Киеве. Постоянными сотрудниками в ДП «Санаторий «Затока» были: директор, заместители директора, бухгалтера, кадровик, зав. складом, уборщица, истопник, водитель. На сезонный период набирался дополнительный штат примерно 110 человек. Когда ее принимали на работу, на должность специалиста по кадрам, то предупредили, что в мае ее переведут на должность специалиста по реализации путевок. В мае 2008 года по приказу и.о. директора ДП «Санаторий «Затока» ОСОБА_25 она была переведена на должность специалиста по реализации путевок. Как таковых функциональных обязанностей специалиста по реализации путевок не было разработано, работая в этой должности, она занималась распределением отдыхающих, приезжавших на отдых в санаторий. Общее количество отдыхающих по путевкам санаторий мог принять в месяц 500-600 человек, точно сказать не может, это места с удобствами. Она думает, что эта цифра указана в сопроводительном письме ЗАО «Укрпрофздравница», которое пришло с заказанными бланками путевок. ОСОБА_24 была заместителем директора по медицинским вопросам. ОСОБА_72 был главным врачом санатория. Как распределялись обязанности между ОСОБА_24 и ОСОБА_72 , и кто из них конкретно за что отвечал, ей не неизвестно. Она не участвовала в проведении инвентаризации санатория. В комиссию, на сколько ей известно входила ОСОБА_24 , бухгалтер и другие.(т.3л.д.125-128);
- показания свидетеля ОСОБА_92 о том, что примерно с 2004 года она работает в ДП «Санаторий «Затока» шеф-поваром. Работа у нее сезонная, поэтому, каждый год примерно в начале апреля она пишет заявление о приеме на работу на должность шеф-повара до окончания сезонного периода. Сезонный период заканчивается, когда уезжают все отдыхающие по путевкам. Расчетами выделения продуктов на день занималась ОСОБА_17 . Согласно меню, она ежедневно получает на складе продукты, из которых приготавливается питание отдыхающим на день. Кроме нее на пищеблоке задействуются еще официанты, повара, мойщики посуды, это в основном студенты. В разгар сезона, когда было много отдыхающих, работало около 46 человек. Они также работали как сезонные работники. (т.3л.д.107-110);
- показания свидетеля ОСОБА_93 о том, что в августе 2004г. он переехал жить в г.Киев, сначала жил в общежитии, потом снимал различные квартиры. Постоянного места жительства в г.Киеве нет, в настоящее время проживает без регистрации. В 2007г. он решил открыть свою фирму, хотел заниматься оказанием посреднических услуг, таких как купля-продажа. С этой целью, он заключил договор с юридической фирмой ООО «Привелегиум», которая помогла ему зарегистрировать предприятие, т.е. он был учредителем, директором и бухгалтером- ООО «БАВ-ЦентрГрупп» (код 35532517), по юридическому адресу г.Киев, ул.Леонида Первомайского 11, кв.2., на регистрацию предприятия он выдал доверенность ОСОБА_94 , доверенность была простая, только на регистрацию предприятия. Предприятие было зарегистрировано по юридическому адресу АДРЕСА_5 , но какой был заключен именно договор - субаренды, либо аренды, он не помнит, т.к. этим непосредственно занималась юридическая фирма. Он работал у себя на дому на съемной квартире, по адресу АДРЕСА_6 , таким образом фактическое местонахождение предприятия- это была его съемная квартира. Офис отдельно и специально он не арендовал. Регистрация произошла в октябре 2007г. Каким образом открывался расчетный счет в банке, как происходило оформление печати предприятия он не знает, т.к. этим конкретно занималась юридическая фирма, а он только приезжал к нотариусу и в банк и подписывал необходимые документы. Основной вид деятельности предприятия- монтаж и установка систем вентиляции и кондиционирования. При осуществлении деятельности предприятия он никак не мог найти клиентов, заказов не было, таким образом какая-либо финансово-хозяйственная деятельность предприятия не велась. В налоговую инспекцию Печерского района г.Киева он отчетность не подавал, т.к. деятельности фактически не было. В сентябре 2008г. он решил продать данное предприятие, т.к. оно не приносило дохода и он не занимался никакой деятельностью. В сентябре 2008г. он вышел из состава учредителей, перестал быть директором предприятия и продал предприятие ОСОБА_95 , сделку оформили у нотариуса, после чего Афанасьев стал учредителем, директором и главным бухгалтером предприятия. Чем далее занималось предприятие, где было его фактическое местонахождение, ему не известно. Никакого предприятия ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » он не знает, ни с каким ОСОБА_20 не знаком, никакого договора о предоставлении консультационных услуг с указанным предприятием не заключал, о существовании указанного предприятия и договора слышит впервые. Он никаких договоров не заключал и не подписывал. Он никакого договора с указанным предприятием не заключал и не подписывал, в связи с чем они перечислили на расчетный счет ООО «БАВ-ЦентрГрупп» 1млн.грн. ему не известно. Он никакой финансово-хозяйственной деятельностью предприятия не занимался и никаких договоров не подписывал, взаимоотношений с ООО «ЛигалАРТ» у него не было. Также он не подавал налоговую отчетность о деятельности предприятия и не подписывал ее. К движению денежных средств по расчетным счетам предприятия он никогда никакого отношения не имел и их движение не прослеживал, т.к. считал, что там нет никаких денег, т.к. он не работал. Кто мог сфальсифицировать договора, акты выполненных работ и с какой целью он не знает. Он не знает никаких контрагентов ООО «БАВ-ЦентрГрупп», и его оборотов денежных средств по расчетным счетам. Он считает, что неизвестные лица, прослеживали, что его предприятие «брошенное», т.е. не занимающееся финансово-хозяйственной деятельностью и не подающее налоговую отчетность, и воспользовались этим в своих интересах. (Т.15 л.д.86-89).
- заявление ОСОБА_41 (т.1 л.д. 5);
- направление на проверку субъекта хозяйственной деятельности (т.1 л.д. 10);
- лицензия (т.1 л.д. 16);
- свидетельство о регистрации юр. лица (т.1 л.д. 17, т.7 л.д.30);
- акредитационный сертификат санатория Затока (т.1 л.д. 18-30);
- платежный поручения (т.1 л.д. 31-49, 60-64, 162-163);
- договор о предоставлении консультационных услуг (т.1 л.д. 51-52);
- договора об оказании юридических услуг (т.1 л.д. 53-55);
- договор № 2/04 (т.1 л.д. 56-58);
- договор № 05/01 (т.1 л.д. 59, 67-79);
- выписка по личному банковскому счету (т.1 л.д. 85);
- копия устава Укрпрофздравница (т.1 л.д. 88-113);
- журнал распределения путевок за 2008 год (т.1 л.д. 117-119, 160-161);
- договор № 05/01 от 05.03.2008 года (т.1 л.д. 122-126);
- обороты по счету (т.1 л.д. 127);
- договор от 19.05.2008 года (т.1 л.д. 131-133);
- накладные ТОВ Сигма (т.1 л.д. 134-135);
- договор № 2008-03/2 от 12.03.2008 года (т.1 л.д. 145-148);
- справочно-консультационное уведомление №7 (т.1 л.д. 174-179);
- протоколы обыска (т.2 л.д.5-7, 11-13, 17, 21-27, 30-33, т.14 л.д.26, 36-40,);
- выписки по счету (т.2 л.д.18, 134, т.3 л.д.7-30, 60-91);
- протоколы выемки (т.2 л.д.38-39, 115-116, 124, 131-132, т.3 л.д.4, 34, 56-57, т.4 л.д.1, т.5 л.д. 38-40, 56, т.6 л.д.2, т.7 л.д.7-52; т.8 л.д. 2, т.12 л.д.2-3, т.13 л.д.5, т.13 л.д.60-62, т.15 л.д.91);
- обороты по счету (т.2 л.д.41-111, 118-120, т.3 л.д.37-52);
- постановление о приобщении к делу вещественных доказательств (т.2 л.д.126-128, т.6 л.д. 3, т.7 л.д.12, т.8 л.д.4, т.11 л.д. 16-21, т.12 л.д.5, т.14 л.д.5-9, т.14 л.д.154-157, т.15 л.д.5-9, т.15 л.д.70-71, т.15 л.д.94);
- протокол осмотра вещественных доказательств (т.3 л.д. 5, 35-37, т.7 л.д.15, т.10 л.д.42-44, 59, т.12 л.д.4, т.14 л.д.4, т.14 л.д.101-115, т.15 л.д.1-4 );
- журналы судебного заседания и решения судов (т.4 л.д.3-163);
- протоколы отобрания экспериментальных образцов подписи (т.5 л.д. 10-15, 26-35, т.5 л.д.111-121, т.10 л.д.148-151, т.13 л.д.46-51);
- приказ Главы правления ЗАО Укрпрофздравница (т.5 л.д.21, 58);
- справки ЗАО Укрпрофздравница (т.5 л.д.41-53);
- договор № 1 от 20.05.2008 года (т.5 л.д. 58-71);
- перечень объектов управления (т.5 л.д. 84- 85);
- договор № 05/01 от 05.03.2008 (т.5 л.д. 89-90);
- акты приема-передачи (т.5 л.д. 91, 98-101);
- информация о ходе проведения аудиторской проверки (т.5 л.д. 92-94);
- копия договора № 2/04 от 15.04.2008 года (т.5 л.д. 95-97);
- дополнительное соглашение к договору (т.5 л.д. 102-103);
- перечень и стоимость работ (т.5 л.д. 104);
- договор о предоставлении информационно-консультационных услуг (т.5 л.д. 107-109);
- акт выполненых работ (т.5 л.д. 129-132);
- отказной материал № 2277/08 (т.5 л.д.136-163);
- отказной материал № 1605/08 (т.5 л.д.165-183);
- материалы аудита (т.6 л.д. 5-123);
- дополнительное соглашение к договору 8-05/12/07 от 05.12.2007 года (т.7 л.д.39);
- расчет суммы страховых взносов (т.7 л.д.44);
- заключение эксперта № 322 от 29.08.2009 года (т.7 л.д. 87-106);
- постановление о выделении материалов (т.7 л.д.125);
- постановление о возбуждении уголовного дела (т.7 л.д.128);
- акт проверки от 15.05.2009 года (т.9. л.д.21-40);
- вывод эксперта № 429 от 22.04.2009 года (т.9 л.д.48-60);
- заключение эксперта № 982 от 29.07.2009 года (т.9 л.д.74-75);
- заключение эксперта № 930 от 18.07.2009 года (т.9 л.д.88-90);
- заключение эксперта № 972 от 27.07.2009 года (т.9 л.д.103-105);
- заключение эксперта № 973 от 28.07.2009 года (т.9 л.д.117-119);
- заключение эксперта № 929 от 18.07.2009 года (т.9 л.д.132-134);
- расписка директора ООО Леопард (т.10 л.д.102);
- протокол обыска от 04.08.2009 года (т.10 л.д.127);
- расписка ОСОБА_43 (т.10 л.д.141);
- сохранная расписка главного бухгалтера ЗАО Укрпрофздравница (т.11 л.д.30-35);
- заключение эксперта № 1508 от 09.12.2009 года (т.11 л.д.141-144);
- заключение дополнительной судебно-экономической экспертизы № 38 от 29.09.2009 года (т.12 л.д.31-46);
- информация о ходе проведения аудиторской проверки (т.12 л.д. 85-121);
- протокол отбора оттиска печати ООО Лигал-Арт (т.13 л.д.11-13);
- заявление о принятии на работу (т.13 л.д. 16-19);
- заключения судебно-медицинской экспертизы (т.13 л.д.91-93);
- паспорт и справки ОСОБА_15 (т.14 л.д.93-100)
- заключение специалиста №109/7158 от 23.11.2009 года (т.14 л.д.177-181);
- расписка ОСОБА_73 (т.15 л.д.12);
- протокол обыска от 03.12.2009 года (т.15 л.д. 64-67);
- расписка ОСОБА_93 (т.15 л.д.85);
- заключение судебно-экономической экспертизы №108/7158 от 14.01.2010 г. (т.15л.д.103-107);
- расписка ОСОБА_13 (т.15 л.д.210);
- характеризующий материал на ОСОБА_13 (т.16 л.д.76-79);
- журнал учета движения больных (т.16 л.д.80-82);
- постановление о наложении ареста (т.16 л.д.87);
- характеризующий материал на ОСОБА_14 (т.16 л.д.141-147).
Показания свидетелей: ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_94 , ОСОБА_101 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , ОСОБА_80 , допрошенных и оглашенных судом, не относятся к эпизодам предъявленного обвинения и не имеют по ним доказательственного значения.
Проанализировав показания свидетелей и изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о недоказанности вины подсудимых.
1. Эпизод заключения договора между ДП «Санаторий «Затока» и Представительством ЗАО «Укрпрофздравница» в г.Одессе.
Как усматривается из текста договора (т.1 л.д. 51) договор был заключен между ДП «Санаторий «Затока» и ЗАО «Укрпрофздравница» и подписан от имени ЗАО «Укрпрофздравница» ОСОБА_13 на основании доверенности. По мнению суда, ссылка обвинения на нарушение требований п. 4.8.7 Устава ДП «Санаторий «Затока» в части отсутствия согласования этого договора с руководством ЗАО является несостоятельной, поскольку по смыслу этой нормы Устава такое согласование необходимо для заключения договоров на сумму свыше 50 000 грн. со сторонними организациями, а при заключении договора непосредственно с ЗАО «Укрпрофздравница» наличие такого согласия уже подразумевается. У Рогатиной была доверенность №20-05/01 от 21.01.2008 года на заключение договоров со здравницами, по которой она и подписала этот договор, действуя при этом в пределах предоставленных ей доверенностью полномочий.
Пояснения Рогатиной в части необходимости заключения такого договора для обеспечения жизнедеятельности Представительства ЗАО в г. Одессе, в связи с прекращением прямого финансирования Представительства от ЗАО, обвинением не опровергнуты. Эти показания ОСОБА_13 по мнению суда объективно подтверждаются пояснениями подсудимого ОСОБА_14 , свидетелей ОСОБА_104 , ОСОБА_78 , ОСОБА_32 , ОСОБА_27 , ОСОБА_17 , а именно:
- подсудимый ОСОБА_14 пояснил, что он проделал большой объем работ для ДП «Санаторий «Затока», никакой оплаты за эти работы, кроме заработной платы, которая ему начислялась в Представительстве, он не получал. Акты выполненных работ по договору соответствуют действительности, все, перечисленные в них услуги, действительно были оказаны.
- свидетель ОСОБА_104 , работавший председателем Правления ЗАО «Укрпрофздравница» пояснил, что Представительства ЗАО «Укрпрофздравница» по всей Украине перешли на самофинансирование, то есть заключали договоры непосредственно со своими подведомственными здравницами. Это было решение «Укрпрофздравницы» перевести Представительства на такую форму финансирования. Это решение было связано с необходимостью оптимизации налогообложения. ЗАО «Укрпрофздравница» содержится на денежные средства, которые ей перечисляют здравницы из собственных средств, остающихся после уплаты налогов. А потом из этих денег «Укрпрофздравница» перечисляла деньги на содержание Представительств. Когда Представительства перевели на самофинансирование, они стали по указанию «Укрпрофздравницы» заключать со здравницами договоры на оказание услуг. Соответственно те суммы, которые выплачивались здравницами Представительствам, здравницы получили возможность относить на затраты производственной деятельности и таким образом оптимизировалось налогообложение и, соответственно, уменьшалось налоговое давление на эти здравницы, и на всю Укрпрофздравницу.
- свидетель ОСОБА_78 (экономист ЗАО, работала в Представительстве с апреля 2008 года) пояснила, что ЗАО «Укрпрофздравница» сократило финансирование Представительств и дало указание Представительствам заключать договора со здравницами (дочерними предприятиями) и получать финансирование от них. Подготовили такие договора со всеми дочерними предприятиями, но заключили не со всеми. Деньги от дочерних предприятий поступали и расходовались на выплату заработной платы работникам представительства, на уплату налогов.
- свидетель ОСОБА_27 ревизор ЗАО «Укрпрофздравница» пояснила, что примерно со второго квартала 2008 года ЗАО «Укрпрофздравница» прекратило финансирование всех Представительств и дало указание Представительствам заключать договора с дочерними предприятиями и получать финансирование от них. Это было связано с оптимизацией налогообложения ЗАО «Укрпрофздравница».
- свидетель ОСОБА_17 - главный бухгалтер ДП «Санаторий Затока» пояснила, что Подолян представлял интересы санатория в суде, постоянно выезжал на суды. Подолян представлял интересы в ІНФОРМАЦІЯ_16 , а «Лигал Арт» были представителями в Одессе. Она выписывала доверенности на представление интересов санатория в суде.
Доказательств того, что договор №02/04-01 от 02.04.2008 года был заключен не в указанную в нем дату, а в середине мая 2008 года, обвинение не представило.
Сведений о том, каким именно образом ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и лицо, материалы в отношении выделены в отдельное производство и приостановлены по состоянию здоровья, завладели денежными средствами в сумме 80 000 грн. и распределили их между собой, обвинение также не представило. Допрошенные в ходе судебного следствия свидетели, пояснили, что услуги по договору действительно оказывались, а акты выполненных работ от 30.07.2008 года и от 26.12.2008 года полностью соответствуют действительности, денежные средства, полученные от выполнения данного договора были в полном объеме израсходованы на содержание Представительства. Никаких данных, опровергающих вышеизложенные обстоятельства сторона гос. обвинение не представила, поэтому суд приходит к выводу о недоказанности вины подсудимых по данному эпизоду.
2. Эпизод заключения договоров между ДП «Санаторий «Затока» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр».
Как усматривается из материалов дела, между ДП «Санаторий Затока» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» было заключено два договора: №05/01 от 05.03.2008 года о предоставлении аудиторских услуг на сумму 12 000 грн. и №2/04 от 15.04.2008 года о предоставлении консультационных и аудиторских услуг с экономико-юридическим обеспечением на сумму 100 000 грн.
Судом установлено, что договор №05/01 от 05.03.2008 года о предоставлении аудиторских услуг на сумму 12 000 грн. был выполнен полностью. Проведена инвентаризация всего имущества ДП «Санаторий Затока», которое было в наличии на момент проведения инвентаризации. По результатам были составлены инвентаризационные ведомости, а также отдельно была составлена справка о совместной деятельности. Эти обстоятельства подтвердили в судебном заседании как подсудимые ОСОБА_13 , лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и приостановлены по состоянию здоровья, ОСОБА_14 и ОСОБА_39 , так и свидетели ОСОБА_27 (ревизор ЗАО «Укрпрофздравница») которая непосредственно принимала участие в инвентаризации, ОСОБА_42 , которая была привлечена к проведению инвентаризации АФ «Одесский аудиторский центр» по трудовому соглашению и непосредственно производила инвентаризацию, ОСОБА_43 , работавшая заместителем директора АФ «Одесский аудиторский центр», ОСОБА_17 - главный бухгалтер санатория. ОСОБА_32 (главный бухгалтер Представительства). Показания этих лиц обвинение не оспаривало и не опровергало. В соответствии с Уставом ДП «Санаторий Затока» согласие ЗАО «Укрпрофздравница» на заключение договора на сумму до 50 000 грн. не требовалось.
Судом также достоверно установлено, что договор №2/04 от 15.04.2008 года о предоставлении консультационных и аудиторских услуг с экономико-юридическим обеспечением на сумму 100 000 грн. был выполнен частично. Невозможность его выполнения в полном объеме была связана с полным отсутствием в ДП «Санаторий Затока» документов, относящихся к совместной деятельности. Подсудимый ОСОБА_15 пояснил суду, что в процессе исполнения договора №2/04 от 15.04.2008 года АФ «Одесский аудиторский центр» неоднократно направляла запросы о предоставлении документов, но в связи с тем, что документы не были предоставлены, они не смогли выполнить обязательства по договору в полном объеме, что и было зафиксировано в акте выполненных работ от 01.10.2008 года, в соответствии с которым из 100 000 грн., полученных по договору, были выполнены работы на сумму 33 300 грн., а 66 700 грн. были возвращены заказчику - ДП «Санаторий Затока». Эти показания ОСОБА_15 полностью согласуются с показаниями других лиц, допрошенных судом по этим обстоятельствам, в частности допрошенных судом свидетелей:
- ОСОБА_17 - главного бухгалтера санатория о том, что инвентаризация была проведена, «Одесский аудиторский центр» работы на 12 тысяч выполнил полностью. Максименко должен был заключить еще один договор с этой аудиторской фирмой на 100 тысяч гривен, и получить полное обоснование, что договор о совместной деятельности был убыточным для «Укрпрофздравницы». Примерно в апреле месяце аудиторская фирма частично выполнила работу, примерно на 30-35 тысяч, а остальная сумма вернулась им на счет, больше 60 тысяч грн. По договору были предоставлены документы, и был акт выполненных работ. С аудиторским центром проводились личные встречи, консультации по телефону.
- ОСОБА_16 (Председателя Правления ЗАО «Укрпрофздравница») о том, что до ОСОБА_35 директором санатория Затока был ОСОБА_29 , Директор санатория ДП «Санаторий «Затока» ОСОБА_29 заключил договор о совместной деятельности, и по этому договору практически весь « ІНФОРМАЦІЯ_4 » должен был уйти в частные руки. ОСОБА_29 был уволен его приказом примерно в феврале 2008г. за тот самый договор о совместной деятельности. «Укрпрофздравница» рассматривала заключение этого договора о совместной деятельности как хищение имущества санатория. После увольнения ОСОБА_29 не удалось найти все необходимые документы в санатории, была привлечена аудиторская фирма и с помощью аудиторов документы частично восстановили. Кроме того было установлено, что ничего из того, что должны были сделать в санатории по договору о совместной деятельности, в действительности сделано не было. «Укрпрофздравница» привлекала сторонние организации для оказания юридических, аудиторских, охранных и других услуг не только по санаторию «Затока», но и по другим здравницам.
- ОСОБА_32 (главный бухгалтер Представительства) о том, что после смены руководства в санатории проводилась инвентаризация. Она участвовала в инвентаризации ДП «Санаторий «Затока». При передаче дел была создана инвентаризационная комиссия в которую она была включена. Аудитор ОСОБА_42 ей знакома, «Здравцица» привлекала ее, когда были какие-то затруднения. Инвентаризация проводилась очень скрупулезно, и не носила формальный характер. В результате инвентаризации возник вопрос о совместной деятельности. По договору о совместной деятельности санаторий «Затока» получал очистные сооружения, потому что это всегда был больной вопрос в санатории. А эта организация получала часть имущества, т.е. домики, которые оснащены, которые они могли использовать для приёма отдыхающих. При предварительном осмотре проведенных работ, совместной деятельности имелось много недостатков, например: выстроенное здание, так называемых очистных сооружений было построено без соответствующих документов, не содержало оборудования, инженерных сетей, отсутствовал накопительный коллектор, т.е оно не могло исполнять технологию очистных сооружений, более того даже не могло быть введено в эксплуатацию. Таким образом, очистные сооружения не сделали, а на имущество претендовали. Для того, чтобы разбираться в этой совместной деятельности приходилось приглашать со стороны аудиторов, так как такой объем было трудно осуществить самим.
- ОСОБА_43 (зам. директора АФ «Одесский аудиторский центр», которая пояснила, с санаторием «Затока» было заключено два договора, первый был заключен в феврале-марте 2008 года, их фирма проводила инвентаризацию счетов и основных фондов санатория «Затока». Первый договор был выполнен в полном объеме. Второй договор был выполнен не полностью. По первому договору были акты выполненных работ, а по второму акты выполненных работ были только на предоставленные услуги. В договоре было указано, что если фирма не сможет оказать все услуги в полном объёме, то до конца текущего года должны вернуть деньги, что и было сделано. Выполнить договор до конца помешало отсутствие некоторых финансовых документов. Они обращались с просьбой предоставить эти документы для возможности дальнейшей работы по договору, но они не были предоставлены. Было заключено два договора на общую сумму 112 тысяч гривен, 60 тысяч гривен были возвращены, так как второй договор был выполнен частично. Это было в конце 2008 года. Деньги возвращались на расчетный счет ДП Санаторий «Затока». Договора, которые были заключены с ДП Санаторий «Затока», не были фиктивными, а настоящим образом выполнялись.
-Подсудимый ОСОБА_14 показал, что по обстоятельствам, которые установили аудиторы в связи с отсутствием очистных сооружений, которые должны были быть построены по договору о совместной деятельности, была проведена экспертиза и ее результаты были переданы в Белгород-Днестровский ГОВД (т.4 л.д.58-59), было возбуждено уголовное дело, но результаты расследования ему неизвестны.
По мнению суда показания указанных лиц объективно подтверждаются имеющимися в т.4 уголовного дела материалами судебных разбирательств, из которых усматривается, что ООО «Затока» действительно в судебном порядке претендовало на 52,78% имущества ДП «Санаторий Затока» и что были вынесены судебные решения о признании права собственности ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на это имущество (т.4 л.д.139-143). Наличие таких судебных решений при отсутствии реально выполненных работ по договору о совместной деятельности, о чем показали допрошенные судом свидетели, по мнению суда, объективно подтверждает настоятельную необходимость производства инвентаризации и оказания аудиторских услуг, в том числе по вопросу анализа совместной деятельности ДП «Санаторий Затока» и ООО «Затока». Утверждения обвинения о том, что указанные договоры заключались подсудимыми с целью завладения чужим имуществом, не нашли своего подтверждения в представленных суду материалах уголовного дела.
Обвинением суду не были представлены доказательства того, что оба договора на предоставление услуг, от 05.03.2008г. и от 15.04.2008г., а также акт приема-передачи выполненных услуг от 19.05.2008 года были составлены не в указанные на них даты, а в середине мая 2008 года, а также доказательства снятия со счета безналичных денежных средств в сумме 135 000 грн. неустановленными лицами и передачи этих денежных средств ОСОБА_13 .
По этому эпизоду обвинения утверждало, что ООО «Кварц Люкс» было создано с признаками фиктивности, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на получение неконтролируемой государством прибыли от предоставления легально действующим предприятиям незаконных услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные и обеспечения фиктивными бухгалтерскими документами. Доказательством этого, по мнению обвинения, являются исследованные судом показания свидетеля ОСОБА_84 (т.7 л.д. 22-27). Суду не были представлены вступившие в силу решения компетентных органов об отмене государственной регистрации ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 », об отмене регистрации ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в качестве плательщика НДС, о признании недействительными сделок, заключенных с участием ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » и другие доказательства, подтверждающие фиктивность ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». По мнению суда, в отсутствие других доказательств, сами по себе показания свидетеля ОСОБА_84 не являются достаточным доказательством приведенных утверждений обвинения. Суд также учитывает то обстоятельство, что в соответствии с заключением судебно-почерковедческой экспертизы №322 от 29.09.2009 г. не представляется возможным установить, кем именно исполнены подписи от имени ОСОБА_84 в Уставе, акте приема-передачи, отчетах по НДС и других документах - самим ОСОБА_84 или иным лицом (т.7.л.д.105-106).
Достоверность сведений, отраженных в акте выполненных услуг от 01.10.2008 года, в соответствии с которым из 100 000 грн., полученных по договору, были выполнены работы на сумму 33 300 грн., а 66 700 грн. были возвращены заказчику - ДП «Санаторий Затока» и то обстоятельство, что договора не были фиктивными подтверждаются как показаниями ОСОБА_15 , ОСОБА_17 , ОСОБА_43 и других свидетелей, так и данными о перечислении (возврате) денежных средств на расчетный счет ДП «Санаторий Затока».
Обвинением не было представлено суду заключение судебно-экономической экспертизы №109/7158, несмотря на то, что обвинение ссылалось на такое заключение как на доказательство вины подсудимых. Вместо заключения экспертизы суду было представлено заключение специалиста №109/7158 от 23.11.2009 года, составленное ОСОБА_81 (т. 14 на л.д.178-181). Допрошенный судом ОСОБА_81 пояснил, что как специалист он не предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Суд считает, что данное обстоятельство само по себе уже является достаточным основанием для того, чтобы не принимать данное заключение специалиста во внимание. Кроме того, суд принимает во внимание пояснения ОСОБА_81 , данные им в судебном заседании, в частности то, что материалы уголовного дела ему не предоставлялись, он не может пояснить, откуда у него появились документы, которые не указаны в описи на первом листе его заключения. Он не может пояснить, откуда он взял показания того гражданина, на которые он ссылается в своем заключении. Возможно, ему предоставлялось также заключение почерковедческой экспертизы, но он не помнит этого и не может пояснить, почему этот вопрос не отражен в заключении. Он действительно ссылается в своем заключении на показания ОСОБА_39 , датированные 26 октября 2009 года, но не может пояснить, каким образом он мог получить эти показания с сопроводительным листом от 2 октября 2009 года. Возможно, были еще и другие сопроводительные листы, но почему их нет в материалах дела он не знает. Он исследовал налоговую накладную, которая заполнена от имени ООО «Кварц люкс». Эта накладная формально заполнена в соответствии с требованиями приказа налоговой администрации о порядке заполнения налоговых накладных. Он не может пояснить, почему из протокола допроса ОСОБА_82 от 30 апреля 2009 года он взял только фразу о том, что «Я руководство этой фирмой не осуществлял, никакого участия в финансовых действиях не принимал, никаких договоров с пенсионным фондом не подписывал и не сдавал», и не обратил внимания на пояснение ОСОБА_82 о том, что он выдал доверенность на ведение финансово-хозяйственной деятельности на другого конкретного человека и есть нотариально заверенная доверенность. Кроме налоговой накладной, которая указана в заключении, никаких первичных документов ООО «Кварц плюс» он не исследовал. Это была налоговая накладная из налогового дела ООО «Одесский аудиторский центр», никаких первичных документов ООО «Кварц люкс» он не исследовал. Никаких первичных документов ООО «Одесский аудиторский центр», кроме одной налоговой накладной, он не исследовал. Документы бухгалтерского учета ООО «Одесский аудиторский центр» (регистры счетов, главную книгу и т.д.) ему не предоставляли. В налоговой отчетности ООО «Одесский аудиторский центр» отражены все расчеты с ООО «Кварц люкс». Вопрос бухгалтерского учета на предприятии «Одесский аудиторский центр» он не изучал, его об этом не спрашивали. Вопрос об отражении в налоговом учете налогового кредита он также не рассматривал. Он не знает, учитывается ли платеж от ООО «Одесский аудиторский центр» на ООО «Кварц люкс» как расходы, которые относятся к затратам хозяйственной деятельности. Он понимает, что обоснованность отнесения расходов на затраты по декларации о налоге на прибыль и обоснованность отражения части этих затрат в виде НДС в налоговом кредите это взаимосвязанные вопросы, но у него не было документов, для того, чтобы проверять обоснованность отражения затрат в налоговой декларации по прибыли предприятия «Одесский аудиторский центр», поэтому дать ответ на этот вопрос у него не получилось. Чтобы дать ответ на вопрос полностью, нужно было запрашивать дополнительные документы. Ему была предоставлена только часть документов. При предоставлении любых дополнительных документов заключение могло измениться. Он исследовал только один вопрос и только по тем документам, которые указаны в заключении. Экспертизу по данному вопросу он не проводил.
При таких обстоятельствах у суда отсутствуют основания для того, чтобы принимать указанное заключение специалиста в качестве доказательства вины подсудимых.
В обвинительном заключении указано, что ОСОБА_15 , находясь в помещении Представительства ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АДРЕСА_4 , используя подготовленные ОСОБА_13 чистые листы бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница», нанесли печатный текст с содержанием следующих фиктивных договоров: 1) договор №05/01 о предоставлении аудиторских услуг от 05.03.2008г. и 2) договор №2/04 о предоставлении консультационных и аудиторских услуг с экономико-юридическим обеспечением предпринимательской деятельности от 15.04.2008г.
Данное обвинение не нашло своего подтверждения в судебном заседании, поскольку на договоре №05/01 о предоставлении аудиторских услуг от 05.03.2008г. оттиск печати ЗАО «Укрпрофздравница» и подпись ОСОБА_16 вообще отсутствует (т.1 л.д.59), а заключения экспертизы по договору №2/04 о предоставлении консультационных и аудиторских услуг с экономико-юридическим обеспечением предпринимательской деятельности от 15.04.2008г. обвинение суду не представило.
Таким образом, обвинение по этому эпизоду является несостоятельным.
3. Эпизод заключения договора между ДП «Санаторий Затока» и ООО «Коллекторское бюро «Сигма».
Договор между ДП «Санаторий Затока» и ООО «Коллекторское бюро «Сигма» был заключен 19 мая 2008 года (т. 1 л.д.54-55). Допрошенные судом по этому эпизоду обвинения как подсудимые ОСОБА_13 и ОСОБА_14 , так и свидетели ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_69 и другие пояснили, что данный договор не был исполнен.
Допрошенный судом в качестве свидетеля ОСОБА_18 пояснил, что он являлся учредителем ООО «Леопард» и ООО «Коллекторское бюро «Сигма». ООО «Леопард» занималось только охранными услугами, а коллекторское бюро «Сигма» могло работать в сегменте банковской деятельности и также предоставляло юридические услуги. В 2008 они предоставляли охранные услуги санаторию «Затока». Финансовой документацией в этих фирмах он никогда не занимался. Этими вопросами занимался Константин, фамилию он не помнит, он был директором охранного агентства «Леопард». По поводу предоставления услуг коллекторским бюро «Сигма» ДП Санаторий «Затока» ничего пояснить не может. Были ли у его предприятий отношения с «Укрпрофздравницей» он не помнит. С представительством «Укрпрофздравницы» в Одесской области были договорные отношения. Были ли договорные отношения с санаторием «Затока» не помнит. В заключении договоров и обсуждении условий, на которых они заключались, он участия не принимал, этими вопросами занимались ОСОБА_65 бухгалтер и Евтушенко юрист. Фирма «Сигма» на свой счет получала деньги по договорам, но кто именно их перечислял, он не помнит. Работы по этому договору не выполнялись, так как ОСОБА_36 в дальнейшем отказалась от услуг. Деньги были сняты с банковского счета и переданы наличными Рогатиной. Как оформлялся возврат денег, он не знает. Точного времени и номинал купюр, которые он передал Рогатиной, он не помнит, но это были гривны. С Рогатиной он познакомился за месяц до указанных событий. Деньги передавались на ОСОБА_67 переулке, был ли кто-то свидетелем этого, он не помнит. По поводу расторжения договора с директором санатория «Затока» не общался. Ему никто не говорил взять с Рогатиной расписку о получении от него наличных денег, поэтому он расписку с нее не взял. Он не может пояснить, каким образом он оформил передачу денег Рогатиной по бухгалтерии. Он не может пояснить, отразило ли Коллекторское бюро «Сигма» полученные от Санатория «Затока» 220 тысяч гривен в налоговом учете и в налоговой декларации. Также не может пояснить, были ли с этой суммы уплачены налоги.
ОСОБА_19 -директор ООО «Коллекторское бюро «Сигма» пояснил, что он был директором ООО «Коллекторское бюро «Сигма», а ОСОБА_68 был его учредителем. Из подсудимых знает Рогатину и Подолян. ОСОБА_35 был директором санатория «Затока». С ним он не общался. Горенко сказал, что нужно заключать договор с «Укрпрофздравницей» на предоставление юридических услуг и он заключил такой договор. На счёт поступили деньги, они их обналичили, но спустя некоторое время ОСОБА_68 сообщил, что деньги нужно вернуть, и он передал деньги Горенко, эти события происходили примерно года 4 назад. Он был соучредителем ООО «Леопард». На то время директором ООО «Леопард» был Мягкий. ООО «Леопард» предоставляло охранные услуги санаторию Затока. При заключении договора на предоставление охранных услуг он не присутствовал, но был на предварительном согласовании данного договора. С кем именно заключало договор «Коллекторское бюро «Сигма» он не помнит, договор заключал юрист. О чем шла речь, и с кем заключался договор на сумму 220 тысяч гривен, он не помнит. Подписывал его он лично, а кто подписывал его с другой стороны, он не помнит. 220 тысяч гривен это сумма, которая была перечислена по договорам за предоставленные услуги. От кого именно поступила эта сумма, он не помнит. Деньги в банке снимал он сам. Как именно он снимал деньги, какие основания для снятия денег указывал, он не помнит. Деньги возвращались в связи с тем, что ему позвонил ОСОБА_68 и сказал, что нужно вернуть деньги, причину он не сообщил. Деньги он передал ОСОБА_68 . Со слов ОСОБА_68 знает, что он их вернул. Никаких документов о возврате денег Горенко ему не давал. В дальнейшем претензий со стороны «Укрпрофздравницы» и Санатория «Затока» не поступало. В Сигме был юрист ОСОБА_66 . Он должен был предоставлять юридические услуги по договору. Деньги он обналичивал в «Приватбанке». У него была карточка и с ней он пришёл и получил через кассу деньги. С суммы в 220 тысяч гривен было удержано плату за открытие счета, комиссия и итого он снял примерно 215 тысяч гривен. Горенко он передал 220 тысяч гривен, разницу он возместил из своего кармана. Деньги возвращались наличными по воле ОСОБА_68 . Он их ему передал. При дальнейшей передаче денег ОСОБА_68 он не присутствовал. Как ОСОБА_68 распорядился этими деньгами он утверждать не может, так как никаких документов ОСОБА_68 ему не предоставлял. О том, что ОСОБА_68 передал полученные им от него 220 тысяч гривен ему известно только со слов ОСОБА_68 . Документов он от него не требовал потому, что был с ним в доверительных отношениях. О том, напоминал ли бухгалтер, что по бухгалтерии числиться непогашенная сумма, он не помнит. Он не спрашивал ОСОБА_68 как ему закрывать эту сумму по бухгалтерии предприятия. Он не брал с ОСОБА_68 расписку о том, что Горенко получил от него наличные деньги, так как с ОСОБА_68 у него доверительные отношения. Расходный кассовый ордер он не оформлял. Он не может пояснить, каким образом по бухгалтерии была оформлена эта передача денег Горенко. Он не может пояснить, отразило ли «Коллекторское бюро «Сигма» полученные от Санатория «Затока» 220 тысяч гривен в налоговом учете и в налоговой декларации. Также не может пояснить, были ли с этой суммы уплачены налоги.
Свидетель ОСОБА_69 пояснил, что в 2003 году он работал в «Коллекторском бюро «Сигма». Был подписан договор о предоставлении юридических услуг предприятию «Затока» и по этому договору он трудился примерно полторы недели. Первая работа ему была предоставлена с договорами о совместной деятельности. Были представлены документы. Привозил эти документы ОСОБА_35 , а работал он с Подоляном. Утверждала договор о предоставлении юридических услуг «Укрпрофздравница», потому что сумма договора превышала те суммы, которыми могли распоряжаться должностные лица на местах в Затоке и в Здравнице. Возможно, что эта сумма превышала 200 тысяч гривен. В тот период времени представительство Здравницы или санатория не располагало штатным юристом. По договору он работал только с документами, которые касались двух земельных участков, которые были утрачены. Договор был стандартный на предоставление юридических услуг, консультации. Он приступил к работе именно по факту двух договоров о совместной деятельности, в котором были утрачены земельные участки санатория Затока. Условия договора со стороны коллекторской компании не были исполнены, так как были отработаны всего полторы недели. Перед ним была поставлена задача, какие меры можно предпринять, чтобы в законном порядке восстановить статус на утраченные земельные участки. Ему известна фамилия ОСОБА_29 , это бывший директор санатория «Затока», который заключал эти договоры, в результате которых были утрачены земельные участки. Через полторы недели директор агентства ОСОБА_40 сказал, что договор разрывается без объяснения причин. Все документы нужно было сдать в Укрпрофздравницу. Каким образом передавались деньги после расторжения договора ему неизвестно, причина, почему деньги передавались наличкой, ему также не известна. Когда, где и в какой сумме передавались эти деньги он не знает.
Свидетель ОСОБА_105 , работавшая бухгалтером ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », пояснила, что с ООО «Коллекторское бюро «Сигма» действительно был заключен договор на оказание юридических услуг и им было перечислено примерно 220 тысяч гривен, но свои обязательства по этому договору они не исполнили. ДП «Санаторий «Затока» на протяжении 2009-2010 годов обращалось в суды с требованиями к ООО «Коллекторское бюро «Сигма» вернуть необоснованно полученные денежные средства.
Аналогичные пояснения дала суду свидетель ОСОБА_17 .
Подсудимый ОСОБА_14 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и приостановлены по состоянию здоровья, категорически отрицали получение каких-либо денежных средств от ОСОБА_13 , пояснили, что они не обращались к ОСОБА_18 с просьбами подписать акты выполненных работ, наоборот, они неоднократно требовали от ОСОБА_18 возврата денежных средств, которые были перечислены на счет ООО «Коллекторское бюро «Сигма», но ОСОБА_18 деньги возвращать отказывался, а потом просто перестал реагировать на телефонные звонки. Письменные претензии он также игнорировал, а довести это дело до конца через судебные органы им помешало привлечение к уголовной ответственности и последующее увольнение.
Подсудимая ОСОБА_13 категорически отрицала факт получения каких-либо денежных средств от ОСОБА_18 .
Суд критически относится к показаниям ОСОБА_18 о передаче денежных средств в сумме 220000 грн. ОСОБА_13 , поскольку они не подтверждены другими доказательствами. Кроме того, свидетель ОСОБА_18 уклонился от дачи суду подробных пояснений по обстоятельствам передачи денежных средств ОСОБА_13 , ссылаясь на плохую память. Суд также учитывает то обстоятельство, что на досудебном следствии, а затем государственным обвинением показания ОСОБА_18 не были в должной степени проверены, в частности не были изъяты первичные бухгалтерские документы ООО «Коллекторское бюро «Сигма», не были установлены основания для снятия наличных денег со счета предприятия, не было установлено, каким образом операция по получению денежных средств от ДП «Санаторий «Затока» и расходованию этих денежных средств была отражена в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Коллекторское бюро «Сигма», не был установлена достоверность начисления и правильность уплаты налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль и другим видам налогов ООО «Коллекторское бюро «Сигма» по этой операции и другие обстоятельства, имеющие значение.
Из исследованного судом текста договора (пункт 4.1) усматривается, что сумма договора составляет 220 032 грн., в том числе НДС 36 672 грн. Эта сумма НДС подлежала уплате в бюджет. В связи с этим для передачи ОСОБА_13 220 000 грн. свидетель ОСОБА_19 должен был добавить из своего кармана не 5000 грн., как он пояснил суду, а 5000 грн. плюс сумму НДС 36 672 грн., то есть 41 672 грн. В связи с этим суд критически оценивает также и показания свидетеля ОСОБА_19 о передаче им ОСОБА_18 наличными 220000 грн.
Ни одного реального доказательства утверждений ОСОБА_18 обвинение суду не представило. В связи с чему суда отсутствуют основания доверять показаниям ОСОБА_18 в большей степени, чем показаниям ОСОБА_13 . При таких обстоятельствах суд считает, что показания ОСОБА_18 о якобы имевшей место передаче денежных средств ОСОБА_13 связаны исключительно с её привлечением к уголовной ответственности и нежеланием возвращать ДП «Санаторий Затока» необоснованно полученные денежные средства. По мнению суда, обвинение по данному эпизоду не доказано.
4. Эпизод заключения договора между ДП санаторий « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и ООО «Лигал Арт».
Договор об оказании юридических услуг ДП санаторий « ІНФОРМАЦІЯ_4 » с ООО «Лигал Арт» был заключен 12 марта 2008 года. Доказательств того, что данный договор был в действительности составлен в мае 2008 года обвинение не представило. Обвинение также не представило суду доказательств утверждения следствия о том, что в марте 2008 года Рогатина достоверно знала, что 19.05.2008 года на расчетный счет «ДП «Санаторий «Затока» поступят денежные средства в сумме 2 212 076 грн. от Исполнительной дирекции Фонда Социального страхования.
По мнению суда, необходимость заключения договора на оказание юридических услуг, была вызвана необходимостью защиты имущественных интересов санатория и собственника имущества - ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - которые были существенно нарушены в результате деятельности прежнего руководства санатория, что подтверждается, как пояснениями подсудимых ОСОБА_13 и ОСОБА_14 , так и пояснениями допрошенных судом свидетелей:
- ОСОБА_16 , работавший на то время Председателем Правления ЗАО «Укрпрофздравница» пояснил, Бывший директор санатория ОСОБА_29 был уволен его приказом примерно в феврале 2008 г. за тот самый договор о совместной деятельности, по которому санаторий « ІНФОРМАЦІЯ_4 » лишился части территории. Правление ЗАО рассматривало заключение этого договора о совместной деятельности как хищение имущества санатория. Была угроза рейдерского захвата санатория, особенно когда его помощника ОСОБА_47 не пустили на территории санатория. В юротделе ЗАО было всего 4 человека и еще один юрист был его помощник, а дел по всей Украине было более 150, в связи, с чем ЗАО «Укрпрофздравница» приходилось привлекать сторонние организации для оказания юридической помощи не только по санаторию «Затока», но и по другим здравницам. Договор с ООО «Лигал Арт» он видел, поскольку ему этот договор передавали на утверждение.
- ОСОБА_20 директор ООО «Лигал Арт» пояснил, что все, предусмотренные договором услуги, были оказаны в полном объеме, сотрудники ООО «Лигал Арт» выезжали в командировки в санаторий « ІНФОРМАЦІЯ_4 », принимали участие в судебных заседаниях, обеспечивали координацию работы с правоохранительными органами.
- ОСОБА_60 сотрудник ООО «Лигал Арт» - пояснил, что он непосредственно работал с ДП «Санаторий «Затока», в частности он занимался противодействием захвату санатория посторонними лицами, в том числе бывшим главврачом. Он непосредственно занимался подготовкой документов для их представления комиссии по противодействию рейдерским захватам облгосадминистрации, им проводились консультации по вопросам организации охраны санатория, по организации работы с кассой в условиях угрозы силового захвата санатория, он планировал пути отхода и эвакуации документов при попытке силового захвата санатория.
- ОСОБА_61 сотрудник ООО «Лигал Арт» - пояснила, что она была одним из непосредственных исполнителей по договору, заключенному с ДП «Санаторий «Затока», она оказывала услуги по вопросам противодействия рейдерскому захвату санатория и оказывала другие юридические услуги.
- ОСОБА_17 главный бухгалтер ДП «Санаторий «Затока» - пояснила, что сотрудники ООО «Лигал Арт» представляли интересы ДП «Санаторий «Затока» в судах, она непосредственно оформляла доверенности на представление интересов в судебных органах на разных юристов, в том числе и на представителей ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Заключение судебно-экономической экспертизы №108/7158 от 14.01.2010 года (т. 15 л.д.104-106), составленное экспертом ОСОБА_81 не имеет отношения к действиям подсудимых, поскольку объектом исследования были взаимоотношения между ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦентрГрупп» и касаются отражения в налоговой отчетности сделки между этими предприятиями. Никто из подсудимых не является должностным лицом ООО «ЛигалАрт» либо ООО «БАВ-ЦентрГрупп» и не может нести ответственность за действия этих предприятий. Кроме того, как показал в судебном заседании эксперт ОСОБА_81 первичная бухгалтерская документация ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦентрГрупп» ему для исследования не предоставлялась. Регистры бухгалтерского учета ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦентрГрупп», главные книги этих предприятий, кассовые книги и так далее, то есть вся документация, в которой содержится аналитический и синтетический учет для исследования не предоставлялись. В заключении указано только то, что декларациях по НДС ООО «Лигал Арт» сумма, перечисленная на ООО «БАВ-ЦентрГрупп» не отражена. Никаких других документов следователь ему не предоставлял и ни на какие другие вопросы он не отвечал и не мог ответить по представленным документам. В выводах написано, что в документах налогового учета не отражена сделка между ООО «Лигал Арт» и ООО «БАВ-ЦентрГрупп» в сумме 300.000 гривен. В действительности он имел в виду документы налоговой отчетности, то есть налоговые декларации по НДС. Документы налогового и бухгалтерского учета ему не предоставляли и он их не исследовал. Взаимоотношения ООО «Лигал Арт» с ДП «Санаторий «Затока» он не исследовал. Происхождение денежных средств в сумме 300.000 гривен на расчетном счете ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » он не исследовал, а заключение основано только на исследованных документах. При таких обстоятельствах суд не может основываться на этом заключении, как на доказательстве вины подсудимых.
Оглашенные судом показания свидетеля ОСОБА_93 могут относиться только к взаимоотношениям между предприятиями ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » и ООО « ІНФОРМАЦІЯ_9 », что выходит за пределы судебного разбирательства по данному делу, поскольку должностные лица ООО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по данному делу к ответственности не привлекались, а доказательства наличия связи между подсудимыми и действиями должностных лиц ООО «ЛигалАРТ» по перечислению денежных средств на расчетный счет ООО «БАВ-ЦентрГрупп» государственное обвинение суду не представило. В связи с этим суд данные показания во внимание не принимает.
Не является доказательством вины ОСОБА_13 и других подсудимых и заключение судебно-экономической экспертизы №38 от 29.09.2009 года, поскольку исходя из пояснений, данных в судебном заседании экспертом ОСОБА_83 , она сопоставляла несопоставимые экономические показатели деятельности хозрасчётного предприятия ДП санаторий «Затока» и давала заключение без учета документов бухгалтерского учета и отчетности санатория, которые органами досудебного следствия ей представлены небыли. На вопрос следователя о необходимости проведения анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности ДП «Санаторий «Затока» с 01.01.2008 г. по 01.07.2008 г., определения обоснованности списания денежных средств на цели, не связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности санатория она буквально не отвечала. Она произвела анализ финансово-хозяйственной деятельности и результаты этого анализа изложила в выводах экспертизы. Расходы, не связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности предприятия она не определяла, поскольку их невозможно определить. Перед ней была поставлена задача произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности санатория только за первое полугодие 2008 года, остальной период она не анализировала. Сезонность работы санатория она не учитывала. Она не делала полный анализ всех поступлений и расходов санатория, поскольку такой анализ занял бы очень много времени. Следователь ей устно определила, какие именно вопросы по расходам ее (следователя) интересуют, и эксперт только эти вопросы и освещала в своем заключении, а все остальное не анализировала. Фактов списания денежных средств на цели, не связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности ДП «Санаторий «Затока» она не установила. Бухгалтерские документы (первичные либо учетные) контрагентов санатория: ООО «Лигал Арт», ООО «Коллекторское бюро «Сигма» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» ей не предоставлялись. Протоколы допросов должностных лиц санатория «Затока», ООО «Лигал Арт», ООО «Коллекторское бюро «Сигма» и ООО АФ «Одесский аудиторский центр» ей также не предоставлялись. Плановая калькуляция объектом учета не является. При расчетах она не учитывала средства, которые поступили от свободной продажи путевок, потому что данные об этих доходах ей не предоставлялись. Эксперт давала заключение на основании тех данных, которые ей предоставил следователь. В случае предоставления дополнительной информации заключение может быть скорректировано в соответствии с этой дополнительной информацией. Ошибки в бухгалтерском учете не квалифицируются как растрата денежных средств. В связи с этим, по мнению суда, данное заключение не может быть является доказательством вины подсудимых.
С учетом того, что все лица, допрошенные судом по данному эпизоду подтвердили, что договор между ДП «Санаторий « ІНФОРМАЦІЯ_4 » и ООО «Лигал Арт» фактически исполнялся и был выполнен в полном объеме, суд приходит к выводу о несостоятельности утверждения государственного обвинения о фиктивности данного договора, а также об отсутствии доказательств вины подсудимых по данному эпизоду обвинения.
По эпизодам заключения договоров ДП «Санаторий «Затока» с ООО «Коллекторское бюро «Сигма» и ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » обвинение ссылалось на заключения криминалистической экспертизы №972 от 27.07.2009 г. и №973 от 29.07.2009 г. (т.9.л.д.102-104, 116-119) как на доказательство того, что ОСОБА_13 , войдя в доверие к ОСОБА_16 , подготовила с его помощью чистые листы бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница», для последующего нанесения на эти листы печатного текста с содержанием фиктивных договоров. Вместе с тем, в соответствии с указанными заключениями экспертиз экспертами была установлена следующая последовательность нанесения реквизитов: сначала оттиск печати ЗАО «Укрпрофздравница», затем текст, а затем подпись должностного лица. Таким образом, данные заключения экспертиз не подтверждают, а опровергают версию обвинения о подготовке ОСОБА_13 чистых листов бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница», поскольку подпись ОСОБА_16 на исследованных экспертами экземплярах договоров была нанесена в последнюю очередь, то есть после нанесения текста. То обстоятельство, что это подпись именно ОСОБА_16 подтверждается не только его пояснениями в судебном заседании, но и заключением судебно-почерковедческой экспертизы №930 от 18.07.2009 г. (т.9.л.д.87-90). Таким образом, суду не предоставлены доказательства наличия у ОСОБА_13 чистых листов бумаги формата А-4 с подписью ОСОБА_16 в верхнем правом углу листа и оттиском печати ЗАО «Укрпрофздравница» и использования этих листов для последующего нанесения на эти листы печатного текста с содержанием фиктивных договоров.
Суду также не были предоставлены доказательства того, что печать ДП «Санаторий «Затока» была 08.02.2008 года изъята ОСОБА_13 и ОСОБА_14 из помещения санатория и находилась у указанных лиц. ОСОБА_13 и ОСОБА_14 эти обстоятельства отрицали и их пояснения в этой части государственным обвинением не опровергнуты.
Показания свидетелей ОСОБА_91 и ОСОБА_92 , оглашенные судом, не имеют отношения к существу рассматриваемого судом обвинения.
Показания свидетеля ОСОБА_41 , по мнению суда, не имеют самостоятельного доказательственного значения по делу, поскольку свидетель ОСОБА_41 , не будучи должностным лицом ДП «Санаторий «Затока», эмоционально излагает обстоятельства, касающиеся договоров заключенных ДП «Санаторий «Затока» с контрагентами и перечисления денежных средств по этим договорам. При оценке показаний свидетеля ОСОБА_41 суд учитывает то обстоятельство, что данное уголовное дело было возбуждено именно на основании заявления ОСОБА_41 (т.1 л.д. 5) и досудебное следствие по делу производилось именно на основании тех данных, которые содержались в этом заявлении.
В соответствии с формулировкой обвинения, ОСОБА_13 , Генеральный директор представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в г. Одессе, обвинялась в создании организованной преступной группы, в которую кроме нее входил ее заместитель ОСОБА_14 а также и.о. директора ДП «Санаторий Затока» лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство и приостановлены по состоянию здоровья. По версии государственного обвинения, целью создания преступной группы было завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением. Для достижения этой цели ОСОБА_13 распределяя роли между участниками группы, разрабатывала совместно с ними планы преступных действий, назначала исполнителей и координировала их действия, привлекала пособников и распределяла средства, добытые преступным путем. В обвинительном заключении указано, что для реализации преступного умысла ОСОБА_13 осуществила ряд запланированных и организационных мероприятий, группа имела устойчивый характер, отличалась четким планированием преступлений, предварительной и тщательной подготовкой к их совершению, наличием необходимой материальной и технической базы для обеспечения совершения хищения. Сама ОСОБА_13 как организатор преступной группы постоянно руководила действиями ее участников, распределяла между ними, в соответствии с их функциональными обязанностями, роли, проводила инструктажи о способах и методах совершения хищения, назначала даты и время совершения преступлений, получала добытые преступным путем денежные средства, распределяла их между членами группы. Всего, по утверждению государственного обвинения, действиями ОСОБА_13 , ОСОБА_14 и лица уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство и приостановлено по состоянию здоровья, ЗАО «Укрпрофздравница`в лице ДП «Санаторий «Затока» причинен существенный материальный ущерб на общую сумму 645 332 грн., а перечисленные денежные средства были сняты со счетов фиктивных предприятий и переданы подсудимым. Ни одного доказательства этих утверждений органы досудебного следствия и сторона государственного обвинения суду не представили. Суд считает, что эти обвинения основаны исключительно на предположениях следователя и не подтверждены надлежащим образом.
По мнению суда ОСОБА_13 как Генеральный директор Представительства ЗАО «Укрпрофздравница» в ситуации смены неэффективного руководства дочернего предприятия, противостояния угрозам захвата части имущества этого предприятия и необходимости обеспечения надлежащей организации работы подведомственного предприятия осуществляла действия, которые полностью согласуются с ее должностными обязанностями.
Согласно статьи 62 Конституции Украины никто не обязан доказывать свою невиновность в совершении преступления. Обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконным путем, а также на предположениях. Все сомнения относительно доказанности вины лица, если исчерпаны все возможности их устранить, в соответствии с конституционным принципом презумпции невиновности должны толковаться и учитываться в пользу обвиняемого.
Согласно требованиям части 2 статьи 327 УПК Украины (1960г.) обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, если в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления доказана. В соответствии с п.23 постановления Пленума Верховного Суда Украины «Об исполнении судами Украины законодательства и постановлений Пленума по вопросам рассмотрения уголовных дел и вынесения приговора» № 5 от 29 июня 1990 года, недопустим обвинительный уклон при разрешении вопроса о виновности либо невиновности подсудимого. Все сомнения о доказанности обвинения, если их невозможно устранить, должны трактоваться в пользу подсудимого. Когда все собранные по делу доказательства не подтверждают обвинение и все возможности сбора дополнительных доказательств исчерпаны, суд обязан вынести оправдательный приговор.
Государственный обвинитель ходатайств об истребовании либо исследовании дополнительных доказательств не заявлял.
Исходя из принципа диспозитивности и равенства сторон, суд не вправе самостоятельно инициировать проведение действий, направленных на собирание новых доказательств в деле. Таким образом, стороны предоставили все доказательства в обоснование своих доводов, которые непосредственно исследованы судом. Оценив все предоставленные доказательства в их совокупности, непосредственно их исследовав, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях подсудимых состава инкриминируемых им преступлений, что исключает вынесение обвинительного приговора, а поэтому подсудимые подлежат оправданию.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324, 327, 213, 6п.2 УПК Украины (1960г.), п.11 Переходных положений УПК Украины, суд, -
Оправдать ОСОБА_13 в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.5 УК Украины, в связи с отсутствием в её действиях состава преступления.
Меру пресечения ОСОБА_13 в виде подписки о невыезде отменить.
Оправдать ОСОБА_14 в совершении преступления, предусмотренного ст. 191 ч.5 УК Украины, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.
Меру пресечения ОСОБА_14 в виде подписки о невыезде отменить.
Оправдать ОСОБА_15 в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.27 ст. 191 ч.5 УК Украины, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.
Меру пресечения ОСОБА_15 в виде подписки о невыезде отменить.
Вещественные доказательства: выписка по расчетному счету ООО ЛигалАрт (т.2 л.д.126-128), выписка по расчетному счету ЗАО Укрпрофздравница (т.3 л.д.7-30); выписка по расчетному счету ДП Санаторий Затока (т.3 л.д.37-52, 60-91); налоговое и юридическое дело АФ Одесский аудиторский центр (т.6 л.д.5-123); расчеты сумм страховых взносов ООО АФ Одесский аудиторский центр (т.8 л.д.5-219); договор об оказании услуг (т.10 л.д.3-5), копии уставных документов ООО Коллекторское бюро Сигма (т.10 л.д.46-48); копии уставных документов ООО Охранное агентство Леопард (т.10 л.д.62-92); хозяйственно-финансовый план ДП Санаторий затока (т.12 л.д.6-10); договор № 2008-03/2 (т.13 л.д.37-40); налоговая накладная между ООО Кварц Люкс и ООО АФ Одесский аудиторский центр (т.14 л.д.6-9); расчет сумм страховых взносов и налоговые накладные ЧП Провокация (т.14 л.д.29-33) хранить при материалах дела.
Постановление следователя СОГ по ОВД СУ ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_106 от 12.01.2010 года отменить, снять арест квартиры АДРЕСА_7 , принадлежащей ОСОБА_15 .
Постановление следователя СОГ по ОВД СУ ГУМВД Украины в Одесской области ОСОБА_106 от 12.01.2010 года отменить, снять арест со строения № 56 дома АДРЕСА_8 , принадлежащего ОСОБА_13 .
Приговор может быть обжалован в течении 15 дней с момента оглашения приговора, путем подачи апелляционной жалобы в апелляционный суд Одесской области через Киевский районный суд г.Одессы.
Судья Киевского районного
суда г. Одессы ОСОБА_1