УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07. 10. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального Головного Управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000310 від 05 вересня 2014 року за фактом ухилення від сплати податків,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Ценрального Офісу з обслуговування ВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000310 від 05 вересня 2014 року, відкритому за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) безоплатно надали на протязі 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з транспортування природного газу в загальному обсязі 88 253 925 н.м.куб, що призвело до заниження доходів на суму 9 102 980 грн. та заниження податкових зобовязань з ПДВ на суму 1 502 962 суму.
Також встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013 року здійснювало постачання та транспортування природнього газу через власні газорозподільні трубопроводи категорії споживачів «населення». Однак на газ «населення» станом на 01.01.13 встановлено дебіторська заборгованість у сумі 133 689 948,24 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 10 580 685 грн., а станом на 31.12.13 дебіторська заборгованість становить суму 121 078 053,8 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 7 596 417,03 грн. Це свідчить про списання службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » значних обсягів негативного розбалансування природного газу на дебіторську заборгованість категорії споживачів «населення», що в свою чергу, вказує на порушення вимог податкового законодавства в частині достовірності декларування доходів та податкових зобов`язань з податку на додану вартість з реалізації природного газу категорії споживачів «населення». Дане розбалансування призвело до заниження податкових зобовязань з ПДВ на суму 19 461 677 грн. за 2013 рік.
Крім того, встановлено взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами субпідрядниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_11 ), які здійснюють встановлення газових лічильників фізичним особам. Вказане встановлення лічильників здійснюється згідно інвестиційної програми ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок коштів передбачених тарифом вказаного товариства. При цьому, згідно наявних даних, фактично встановлення лічильників здійснюється співробітниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який в свою чергу, перераховує на користь субпідрядників грошові кошти, за передбачені інвестиційною програмою, з метою переведення їх в готівку та подальшого привласнення. Крім того, за наявними даними, вартість встановлення одного газового лічильника згідно інвестиційної програми ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 р. складає 1350 грн., з урахуванням чого й здійснюються розрахунки з субпідрядними організаціями. Згідно актів виконаних робіт (кб-2) підписаних між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та субпідрядними організаціями вартість встановлення одного лічильника не перевищує 1150 грн.
Таким чином службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили податковий кредит на загальну суму 143 520 грн. за 2013 рік.
Разом з тим, встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013 року неправомірно віднесли до складу витрат, витрати за придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг від підприємств постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) по яких від податкової інспекції де на обліку перебувають дані підприємства отримані матеріали та інформація щодо не підтвердження реальності здійснення господарських операцій по поставці товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг цими постачальниками, покупцю.
Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2013 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 24 729 406 грн.
Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_8 », згідно чинного законодавства мають зберігатися на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.
Отримати в інший спосіб інформацію, щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме документальне оформлення товарно-грошових потоків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не можливо.
Також, враховуючи те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту скоєння службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення передбачені ч.3 ст. 212 КК України та враховуючи матеріали кримінального провадження, а також наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, доступ до речей і документів, а також їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного товариства (особи у володінні якого вони знаходяться).
З урахуванням вище наведеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ), які необхідно перевірити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Відмовити в задоволенні клопотання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1