УХВАЛА

07 жовтня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Чернець М.С. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000142 за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Річ - Ойл (), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно інформації, викладеної в акті перевірки ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області № 500/22-200/37083187 від 09.07.2013:

ТОВ Річ - Ойл () перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у м. Рівне Головного управління Міндоходів у Рівненській області з 21.05.2010 року, юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г;

ТОВ Уністрой () зареєстроване 23 липня 2007 року розпорядженням виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради м. Дніпропетровськ, свідоцтво про державну реєстрацію №Ю0020327, місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію; 49000, Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ Бабушкінський р-н, вул. Миронова, 4, згідно договору оренди нерухомості № 3/15 від 27.11.2012 року ТОВ Уністрой орендує у Дніпропетровської обласної спілки споживчих товариств приміщення (кімнату № 427), що знаходиться в адміністративній будівлі за адресою м. Дніпропетровськ вул. Миронова,4, фактичне місцезнаходження 45051, м. Дніпропетровськ вул. Винокурова, 3.

Встановлено, що службові особи ТОВ Річ-Ойл, відобразивши, з метою ухилення від сплати податків, в березні 2013 року в податковому обліку товариства безтоварну операцію по придбанню товарно-матеріальних цінностей автомобільного бензину в Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Уністрой () м. Дніпропетровськ, без документів, які б підтверджували транспортування товару від ТОВ Уністрой, в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1 п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, безпідставно віднесли до податкового кредиту податок на додану вартість (ПДВ) по ТОВ Уністрой в сумі 2320394 грн., занизивши до сплати ПДВ за березень 2013 року на загальну суму 2320394 грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в великих розмірах та вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

При проведенні позапланової виїзної перевірки ТОВ Річ - Ойл () з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаєморозрахунках з ТОВ Уністрой за період з 01 березня 2013 року по 31 березня 2013 року встановлено, що до перевірки не надано документів, підтверджуючих транспортування товару або будь-яких інших документів, які б підтверджували фактичне транспортування товару, тому неможливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой до ТОВ Річ-Ойл, також до перевірки не надано сертифікати відповідності та паспорти якості на продукцію. До перевірки надано ТТН у яких зазначено, що пункт навантаження - ССНП Клевань вул. Мелещука Рівненська обл., відпустив товар ТОВ Гед Вілз (), однак неможливо дослідити за рахунок кого та яким чином відбувалося транспортування товару до ССНП Клевань, яким чином зберігався товар, а також підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой.

Враховуючи наведене, документи податкового обліку, податкової звітності ТОВ Річ - Ойл () за період з грудня 2012 року по серпень 2013 року мають значення для дослідження проведення господарських операцій між ТОВ Річ - Ойл та ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ, обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ Річ - Ойл ().

Слідчий підтримав клопотання в повному обсязі , суду пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкового обліку та податкової звітності ТОВ Річ - Ойл (),, у звязку з чим просить суд його задоволити.

Представник ДПІ у м.Рівне на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи наведене, документи податкового обліку, податкової звітності ТОВ Річ - Ойл () за період з грудня 2012 року по серпень 2013 року мають значення для дослідження проведення господарських операцій між ТОВ Річ - Ойл та ТОВ Уністрой () м. Дніпропетровськ, обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ Річ - Ойл (), з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкового обліку та податкової звітності ТОВ Річ - Ойл (), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення частково, в межах кримінального провадження.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області (код ЄДРПОК 34327770), юридична адреса м. Рівне вул.. Відінська, 8: документи податкового обліку та податкової звітності ТОВ Річ - Ойл (), а саме:

Договори з додатками щодо подачі електронної звітності ТОВ Річ - Ойл ();

Податкові декларації з ПДВ з додатками ТОВ Річ - Ойл () за період з грудня 2012 року по серпень 2013 року;

Документи юридичної справи з внесеними змінами, акти перевірок ТОВ ТОВ Річ - Ойл () за період з січня 2012 року по даний час, в тому числі акт перевірки ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області № 500/22-200/37083187 від 09.07.2013 року з додатками, документами щодо оскарження податкових повідомлень рішень, в оригіналах і в повному обсязі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3