У Х В А Л А
Справа № 569/14512/15-к

23 жовтня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , з участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, про надання дозволу на проведення перевірки, -

в с т а н о в и в:
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про надання дозволу ГУ ДФС у Рівненської області про призначення по кримінальному провадженню за № 0000046 позапланової документальної перевірки ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169, Рівненська обл., м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71-А), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000046 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169, Рівненська обл., м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71-А) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів внесених до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання у фізичних осіб-підприємців другорядних лісових ресурсів (ягодів, грибів та інших), які фактично підприємством придбано за готівкові кошти у населення, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.

Встановлено, що ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, а саме на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються до Польщі.

В ході аналізу господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» за період 2014 - ІІІ кв. 2015 років встановлено, що згідно документів бухгалтерського та податкового обліку, лісові ресурси для ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» у вказаний період реалізовували приватні підприємці: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які виписувались лісокористувачами та власниками лісів на території Рівненської та Житомирської областей, а саме: ДЛГП «Звіробій», ДП «Лугинським лісовим господарством», ДП «Овруцьким лісовим господарством», ДП «Ємільчинським лісовим господарством», ДП «Малинським лісовим господарством», ДП «Олевським лісовим господарством».

Таким чином, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження другорядних лісових ресурсів, що необхідно при здійснені експортних операцій, здійснили придбання за готівкові кошти ягід та грибів від фізичних осіб-заготівельників з подальшим відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фіктивних операцій такого придбання від вказаних вище суб`єктів підприємницької діяльності.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» протягом 2014 ІІІ кв. 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» зареєстровано Кузнецовським міським управлінням юстиції за №0000411 від 09.10.2013 за податковою адресою: Рівненська обл., м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71-А та взято на податковий облік в Кузнецовській ОДПІ ГУ ДФС Рівненської області 10.10.2013 за № 36.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за № 0000046 позапланову документальну перевірки ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169, Рівненська обл., м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71-А), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та Кузнецовської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області.

Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду.

Матеріали перевірки направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області начальнику відділу кримінальних розслідувань ОСОБА_2 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1