Провадження № 1-кс/592/3979/14

УХВАЛА

про надання дозволу на проведення позапланової ревізії

23 грудня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого СВ СМВ УМВС України в Сумській області ОСОБА_2 , прокурора - ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого СВ СМВ УМВС України в Сумській області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні за № 0000065 від 25.10.2014, позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини, фактична та юридична адреса: м. Суми, вул. Орджонікідзе, 89
Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 , прокурора - ОСОБА_3 ,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000065 від 25.10.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 172 ч. 1 КК України позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини, яке мотивує тим, що слідчим відділом Сумського МВ УМВС України в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000065 внесеному до ЄРДР 25.10.2014 прокуратурою м. Суми за заявою працівників Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини про грубе порушення вимог трудового законодавства начальником лікарні ОСОБА_4 .
Згідно матеріалів провадження працівникам Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини нараховується заробітна плата з порушенням надбавок, допомоги, винагород та премій. Порушуються вимоги Постанови КМУ № 65 від 01.03.2014 року «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету». Кошти, що надходять за надані послуги використовуються не за цільовим призначенням.
У зв`язку з тим, що Територіальна державна інспекція з питань праці у Сумській області не проводить перевірки суб`єктів господарської діяльності, не можливо встановити факти порушення норм трудового законодавства та не цільового використання коштів, інакше як шляхом проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини з метою проведення правильності нарахувань заробітної плати працівникам лікарні та витрачанню цільових бюджетних коштів.
Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах, органів прокуратури, Міністерства внутрішніх справ України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
П.2.4. «Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України» затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19.10.2006 № 346/1025/685/53 передбачено, що позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії.
18.11.2014 старшим прокурором прокуратури м. Суми ОСОБА_3 , процесуальним керівником у кримінальному провадженні № 0000065 від 25.10.2014, винесено постанову про необхідність призначення ревізії фінансово-господарської діяльності Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини, виконання якої було доручено Державній фінансовій інспекції в Сумській області.
28.11.2014 Державною фінансовою інспекцією в Сумській області надано інформацію про не можливість проведення ревізії з посиланням на положення вище вказаного наказу про «Порядок взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України» зазначення неможливості проведення ревізії інакше як за постановою про призначення ревізії та рішенням суду.
Враховуючи вище викладене та не можливість в інший спосіб встановити істину у справі, виникла необхідність в отриманні дозволу суду на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини, фактична та юридична адреса: м. Суми, вул. Орджонікідзе, 89 () за період часу з 01.01.2013 по 22.12.2014 з метою перевірки правильності та достовірності використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності за 2013-2014 р.р.; відповідність нарахування заробітної плати чинному законодавству; додержання вимог Постанови КМУ № 65 від 01.03.2014 року «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету»; встановити правильність та достовірність використання коштів власних надходжень, що є підставами, які підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України.
У зв`язку з цим необхідно перевірити документи, що стосуються вказаних питань на предмет правильності і достовірності внесених даних.
Відповідно до статуту Сумська міська державна лікарня ветеринарної медицини заснована на державній власності.
Виходячи із зазначеного, Сумська міська державна лікарня ветеринарної медицини є підконтрольною установою у розумінні норм ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» інспектування якого, у формі ревізії, має здійснюватися Державною фінансовою інспекцією та її територіальними органами.
Вказаною ж статтею Закону, а також п. 4.1 Положення про державні фінансові інспекції у районах, містах та міжрайонні, об`єднані в районах та містах, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.10.2011 № 1236 визначено, що завданням фінінспекції є здійснення фінансового контролю, зокрема й за ефективним використанням бюджетних коштів, достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
З огляду на зазначене, територіальний орган Державної фінансової інспекції України Державна фінансова інспекція в Сумській області, уповноважена перевіряти питання правильності та достовірності нарахування і перерахування на карткові рахунки працівників ДНЗ заробітної плати належної їм до виплати, а також до відповідних цільових фондів.
Згідно п. 4 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частини п`ятої і сьомої свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.
Заслухавши думку слідчого, прокурора, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки територіальний орган Державної фінансової інспекції України Державна фінансова інспекція в Сумській області, уповноважена перевіряти питання фінансово-господарської діяльності установи, а саме використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності за 2013-2014 р.р.; відповідність нарахування заробітної плати чинному законодавству; додержання вимог Постанови КМУ № 65 від 01.03.2014 року «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету»; встановити правильність та достовірність використання коштів власних, а на даний час виникла необхідність перевірити документи, що стосуються вказаних питань на предмет правильності і достовірності внесених даних
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 7, 8, 9, 10, 17 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

УХВАЛИВ:
1. Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000065, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 25.10.2014 року, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Сумської міської державної лікарні ветеринарної медицини, фактична та юридична адреса: м. Суми, вул. Орджонікідзе, 89 ()

2. Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Сумській області, визначити строк проведення ревізії в межах 15 робочих днів, а саме: 25.12.2014 по 25.01.2015 в порядку та межах встановлених нормами діючого законодавства, охопивши перевіркою період з 01.01.2013 по 22.12.2014.

3. У ході ревізії дослідити наступні питання:
1) використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності за 2013-2014;
2) відповідність нарахування заробітної плати чинному законодавству;
3) додержання вимог Постанови КМУ № 65 від 01.03.2014 року «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету»;
4) використання коштів власних надходжень;
5) у випадку виявлення фактів розкрадання бюджетних коштів та ї подальшого відшкодування зафіксувати яким чином проводилось таке відшкодування;
6) інші питання що викладені в зверненні працівників про кримінальне правопорушення, яке додається..
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Слідчий суддя ОСОБА_1