У Х В А Л А

25.11.2013 Справа №607/21795/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Дрозд Х.Я., з участю заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000096 від 23 жовтня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна» в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання судом повідомлявся.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні щодо ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Західна пивна компанія» (, Тернопільський район, с.Острів).

Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Західна пивна компанія» за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, не відобразили по бухгалтерському та податковому обліках товариства реалізовану за готівкові кошти субєктам підприємницької діяльності продукцію, що призвело до заниження належних до сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 550 000 грн.

Подальшим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Західна пивна компанія» задіяне ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна» (, м.Львів). Так, фактично реалізований за готівку та невідображений по бухгалтерському та податковому обліках товар відображався в податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Західна пивна компанія» в складі податкових зобовязань (покупець ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна»), а в подальшому в податковій звітності наступного звітного періоду відбувалось коригування податкових зобовязань в сторону зменшення.

Відповідно до бази даних ГУ Міндоходів у Тернопільській області «Податковий блок», ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна» протягом періоду з 01.01.2012 по 31.12.2012 користувалося банківським рахунком №9952 (валюта українська гривня), відкритим в ПАТ "Креді ОСОБА_4" (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4).

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що інформація про рух коштів ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ "Креді ОСОБА_4", слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, або за його дорученням уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "Креді ОСОБА_4" (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунку №9952 (валюта українська гривня), що належить ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна» (, м.Львів), за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття), по даний час (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ;

2. Оригінали (при відсутності, - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна» та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;

3. Оригінали документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші) ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна»;

4. Оригінали всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність в ТОВ «Про ОСОБА_3 Україна» системи «Клієнт-Банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші), та отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передачі та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська