11-сс/775/318/2015(м)
265/5701/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду

Донецької області у складі:

головуючого ОСОБА_1

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

при секретарі ОСОБА_4

за участю прокурора ОСОБА_5

представника заявників ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні 14 вересня 2015 року в місті Маріуполі апеляційні скарги директорів товариства з обмеженою відповідальністю «Азовбізнесальянс», директора приватного підприємства «Реал-строй» і товариства з обмеженою відповідальністю «Індустріальна будівельна група» на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя від 27 серпня 2015 року

В С Т А Н О В И Л А :

Відповідно до матеріалів судового провадження старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Донецькій області звернувся до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням, погодженим з прокурором, про накладення арешту на грошові кошти на рахунках підприємств, зазначених у клопотанні, та їх видаткову частину, які відкриті у ПАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, місто Київ, вулиця Червоноармійська, 10, Філія ПАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, місто Маріуполь, вулиця Грецька, 34-А), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаних рахунків. Крім того, слідчий просить зобов`язати посадових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на цих рахунках станом на момент пред?явлення ухвали суду про їх арешт, та надавати таку інформацію кожне 25 число місяця ініціатору внесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, місто Маріуполь, вулиця 130 Таганрозької дивізії, 114, Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного 12 червня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, та за фактом фіктивного підприємництва невстановленими особами при створені ТОВ «Лакшерістарт» () та інших СГД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205 КК України.

У період з 1 січня 2013 року по 1 травня 2015 року, невстановлені службові особи

ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (, зареєстроване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Кронштадтська, 6), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг), провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (), ТОВ «ПУМА ГРУП» (), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість: ПП «Троя» (), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (), ТОВ «БК «Грандес 2020» (), ТОВ «Денекс групп» (), ТОВ «Анімус» (), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (), ТОВ «Пума групп» (), ТОВ «Лакшерістарт» (), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (), ТОВ «Глобал альянс групп» (), ТОВ «Балтимор групп» (), ТОВ «Ілім палм» (), та мають ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і в подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 760 650 гривень 99 копійок, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В подальшому було встановлено, що 5 червня 2013 року невстановлені особи діючи умисно з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб`єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Лакшерістарт» (), який був зареєстрований під номером 0050207 Дніпропетровським районним управлінням юстиції. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, у період 2013-2015 років на території Донецької, Дніпропетровської, Київської областей та м. Києва, м. Харкова знов створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Ветта» (код 34014867); ТОВ «Регіон кепітал» (код 39228650); ТОВ «Лєсток» (код 39085008); ТОВ «Оксамит-ЮА» (код 39152985); ТОВ «ТД «Харківський» (код 38157736); ПП «Троя» (код 21534772); ТОВ «СВ-У» (код 38876285); ТОВ «Бикет союз» (код 38986913); ТОВ «Екардо» (код 39167347); ТОВ «Віва конкордія» (код 39152854); ТОВ «Металснаб груп» (код 38277953); ТОВ «Веско трейд» (код 38851889); ТОВ «Лортек груп» (код 38987435); ТОВ «Харбізнес ЛТД» (код 38876992); ТОВ «Бестінбуд» (код 31723991); ТОВ «Денекс груп» (код 38947518); ТОВ «Бенес трейд» (код 39337541); ТОВ «Бігліон» (код 37165657); ТОВ «БК «Арс девелопмент» (код 39081899); ТОВ «СК-У» (); ТОВ «Лесета груп» (код 38952659); ТОВ «Крона-торгінвест» (код 39215938); ТОВ «Група лінія безпеки» (код 34915566); ТОВ «Торг груп» (код 38784472); ТОВ «Гатіора» (код 38091733); ТОВ «Рунацентр» (код 35168635); ТОВ «Колма союз» (код 38952554); ТОВ «Трідов» (код 37094686); ТОВ «Орджо-сервіс» (код 38774328); ТОВ «Магнум сервіс» (код 38633007); ТОВ «Новатор маркет» (код 38120727); ТОВ «Дейверс інвест» (код 37212057); ТОВ «СПКП Технопарк» (код 34718364);ТОВ «Алкогольна традиція» (код 35340990); ПП «Київантікор» (код 24088206); ТОВ «Біон-Н» (код 33718164); ТОВ «Віра Ніка» (код 39240657); ТОВ «Абсолют-бест» (код 38000288); ТОВ «АС-Харків-ХХІ» (код 37875626); ТОВ «Транспортні міжнародні перевезення» (код 37284734); ТОВ «Б.К. Борисфен» (код 38007086); ТОВ «Техносила-Україна» (код 36424772); ТОВ «Бліц-інвест» (код 32984340); ТОВ «Харвест-СВ» (код 39119932); ТОВ «Альянс-ТСТ» (код 39192368); ТОВ «БІЗ Трейд» (код 36060169); ТОВ «Аксео трейд» (код 39332957); ТОВ «Пром-біз» (код 39207887); ТОВ «Консалтінг технолоджи» (код 39035549);ТОВ «Мет-проект» (код 39220651); ТОВ «Бастіан-груп» (код 39159446); ТОВ «БК «Грандес-2020» (код 39194742); ТОВ «Віва білдінг» (код 39239919); ТОВ «Центаврас» (код 39680498); ТОВ «Ажис» (код 21943094); ТОВ «БК «Сучасні технології України» (код 38492802); ТОВ «МВК Трейд» (код 38864259); ТОВ «Маркет альянс» (код 39196399); ТОВ «Некко» (код 33980555);ТОВ «Ілім палм» (код 39408232); ТОВ «Ліцинія» (код 39523569); ТОВ «Стар лайт ЛТД» (код 39237932); ТОВ «Бастіан-груп» (код 39159446);ТОВ «Алсана союз» (код 38952638); ТОВ «Астіон девелопмент» (код 39315905); ТОВ «К-Тек» (код 36472831); ТОВ «Укрнеостайл» (код 39482067);ПП «ТВФ «Геліт плюс» (код 34681497); ТОВ «Інтертехметал» (код 33236692); ТОВ «Буд-трейдинг» (код 38767059); ТОВ «Бестінбуд» (код 31723991); ТОВ «Дікстоун» (код 39473988); ТОВ «Червоний дракон» (код 38898424); ТОВ «Аксент-пром» (код 39369822); ТОВ «Вега рітейл» (код 39682482); ТОВ «Пром-тех маркет» (код 38736036);ТОВ «Фірма «Технологія» (код 20197861);ТОВ «Сибінвест-Україна» (код 36844089); ТОВ «Ваш аутсорсинг» (код 38358691);ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338); ТОВ «Авалон компані» (код 39082625);ТОВ «Агріко айтемс» (код 39337066); ТОВ «Мет-проект» (код 39220651);ТОВ «Каскад ресурс» (код 38382127); ТОВ «Северітас ЛТД» (код 39369657);ТОВ «Доннарстрой» (код 39272370); ТОВ «Альтенс» (код 39356009);ТОВ «Твін комфорт» (код 39802558,); ТОВ «Нестіан трейд» (код 39159577); ТОВ «Фактум» (код 33995750); ТОВ «Айпром-стайл» (код 39344669); ТОВ «Преміум прінт солюшнс» (код 37264367) ; ТОВ «Транс бітум» (код 38196796); ТОВ «БК «Гідроінжбуд» (код 38750417); ТОВ «Ланто союз» (код 39332590); ТОВ «Біз трейд» (код 36060169); ТОВ «Холодопторг» (код 38520745); ТОВ «Грейн сервіс груп» (код 39802633); ТОВ «ТЛК» (код 33630347); ТОВ «Лідер-трейд-сервіс» (код 39215882); ТОВ «Торгоптком» (код 39215903); ТОВ «Ліка інвест» (код 39474716); ТОВ «Компанія «Феніксгруп» (код 38200236);ТОВ «Укрпартнер трейд» (код 38120732);ТОВ «Луко тресел едьюкейшн джоб менеджмент груп» (код 37826579); ТОВ «Митна справа та логістика» (код 36698523);ТОВ «Астрея груп» (код 38606497);ТОВ «Мідея консалт» (код 38382106);ТОВ «Проф-система» (код 38632134);ТОВ «Будпобутсервіс» (код 32083334); ТОВ «Грін сервіс груп» (код 38382111);ТОВ «Вайт хаус» (код 38001367); ПП «ВФ «Дніпрорибторг» (код 31419134);ТОВ «ПУМА ГРУП» (код 38546145); ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (38916909); ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (39118064); ТОВ «Анімус» (код 35370758); ТОВ «БТ «Будклаб вест» (код 39323476); ТОВ «Баланс-К» (код 38836153); ТОВ «Охорона і захист» (код 39383598); ТОВ «Люкс груп» (код 39369725); ТОВ «Радонс» (код 39384350); ТОВ «Фортуна-А» (код 39080440); ТОВ «Систем енерджі корпорейшн» (код 39371760); ТОВ «Соул груп» (код 39419220); ТОВ «Веда актив» (код 39407702); ТОВ «Румак» (код 39170323); ТОВ «Гамма груп» (код 39426861); ТОВ «Максіленд» (код 39426259); ТОВ «Леком інвест» (код 39352905), тобто скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у наданні послуг щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам «реального сектору економіки» Донецької та інших областей України.

Попередня правова кваліфікація кримінальних правопорушень передбачена ч 3 статті 212 та частиною 2 статті 205 КК України.

По кримінальному провадженню №0000051 у порядку статей 276-279 КПК України повідомлення про підозру не повідомлялось.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя від 27

серпня 2015 року вищевказане клопотання слідчого задоволено, а на грошові кошти на рахунках ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (), № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (), № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 і ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258821) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , відкритих у ПАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, місто Київ, вулиця Червоноармійська, 10, Філія ПАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, місто Маріуполь, вулиця Грецька, 34-А), а також на видаткову частину зазначених рахунків, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з них, накладений арешт.

Цією ухвалою зобов`язано посадових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на цих рахунках станом на момент пред,явлення даної ухвали до виконання, а також надавати таку письмову інформацію кожне 25 число кожного місяця ініціатору внесеного клопотання за адресою: 87500, Донецька область, місто Маріуполь, вулиця 130 Таганрозької дивізії, 114, Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області.

Не погоджуючись з судовим рішенням, директори товариства з обмеженою відповідальністю «Азовбізнесальянс», приватного підприємства «Реал-строй» та товариства з обмеженою відповідальністю «Індустріальна будівельна група» подали апеляційні скарги, в яких, посилаючись на незаконність та необґрунтованість ухвали слідчого судді, просять її скасувати.

Обґрунтовуючи апеляційні вимоги, вказують, що за матеріалами кримінального провадження маються повний перелік підприємств, які, на думку органу досудового розслідування, є фіктивними, а також відомості про підприємства, по яких невстановлені посадові особи, але підозрюються у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України. При цьому, ні товариство з обмеженою відповідальністю «Азовбізнесальянс», ні приватне підприємство «Реал-строй» та товариства з обмеженою відповідальністю «Індустріальна будівельна група» не вказані в жодному переліку, ані підприємств, службові особи яких вчинили кримінальне правопорушення, передбачене частиною 3 статті 212 КК України, ані в переліку фіктивних підприємств.

Крім того, зазначають, що станом на день постанови ухвали про арешт грошових коштів, будь-яких фактичних даних про здійснення кримінального правопорушення з боку службових осіб або працівників їх підприємств не встановлено, кримінальне провадження щодо службових осіб або працівників вказаних підприємств не зареєстровано.

Вважають, що слідчим та прокурором не надано доказів про вчинення посадовими особами підприємств будь-яких кримінальних правопорушень. Крім того, слідчий не надав доказів того, що на зазначені поточні рахунки, кошти надходили від підприємств, які мають ознаки фіктивних або мають «конвертаційно-транзитну» спрямованість. Тобто в матеріалах справи відсутні докази того, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Азовбізнесальянс», ПП «Реал-строй», ТОВ «Індустріальна будівельна група» одержані внаслідок кримінального правопорушення або є доходом від нього.

Зокрема вказують, що їх підприємства та посадові особи, не є особами відносно яких може бути застосований арешт майна, відповідно до вимог статті 170 КПК України.

Крім того, за змістом цієї ж норми кримінального процесуального закону, арешт може бути накладений на випадок можливої конфіскації майна або в рахунок відшкодування заподіяної матеріальної і моральної шкоди.

Заслухавши доповідача, пояснення представника заявників про підтримку апеляційних вимог, міркування прокурора про законність судового рішення і безпідставність апеляційних вимог заявника, перевіривши матеріали судового провадження та, обговоривши доводи апеляційних скарг в їх межах, колегія суддів вважає, що апеляційні скарги підлягають задоволенню з таких підстав.

Відповідно до положень статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану ними в результаті вчинення суспільно небезпечного діяння, можливості відчужувати певне майно або розпоряджатися ним.

Як вбачається з матеріалів, доданих слідчим до клопотання, кримінальні провадження за частиною 3 статті 212 КК України та частиною 2 статті 205 КК України відкриті відповідно 12 червня 2015 року і 30 липня 2015 року відносно невстановлених осіб.

Не надані органом досудового розслідування дані і про повідомлення будь-кого про підозру.

За змістом санкцій вказаних вище норм кримінального закону, вони не передбачають кримінальне покарання у виді конфіскації майна ні як основне, так і додаткове.

Відсутні за наданими органом досудового розслідування і дослідженими судом першої інстанції матеріалами відомості про наявність матеріальної шкоди, яка створилася в результаті вчинення кримінальних правопорушень та в якому розмірі.

Більш того, накладаючи арешт на розрахункові рахунки «Азовбізнесальянс», «Реал-строй» та «Індустріальна будівельна група», суд першої інстанції не звернув уваги, що обвинувачення за частиною 2 статті 205 КК України стосується підприємств, в коло яких зазначені підприємства не входять.

Ці обставини випливають з даних, викладених у витягу з ЄРДР.

При цьому, будь-які інші дані чи відомості в обґрунтування підстав для накладення арешту органом досудового розслідування також не надані як суду першої інстанції, так і апеляційній інстанції.

За таких обставин, колегія суддів вважає, що прийняте слідчим суддею рішення не відповідає положенням кримінального процесуального закону, тому підлягає скасуванню з прийняттям нової ухвали.

Керуючись статтями 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

У Х В А Л И Л А :

Апеляційні скарги директорів товариства з обмеженою відповідальністю «Азовбізнесальянс», приватного підприємства «Реал-строй» та товариства з обмеженою відповідальністю «Індустріальна будівельна група» задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя від 27 серпня 2015 року про накладення арешту на розрахункові рахунки ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (), рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; ТОВ «Азовбізнесальянс» (), рахунки № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , відкриті у ПАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, місто Київ, вулиця Червоноармійська, 10, Філія ПАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, місто Маріуполь, вулиця Грецька, 34-А) з зобов`язанням надавати інформацію скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на розрахункові рахунки вказаних підприємств з зобов`язанням надавати інформацію відмовити.

Ухвала касаційному оскарженню не підлягає.

С У Д Д І :

ОСОБА_3 ОСОБА_1 ОСОБА_2