Провадження №1кс/712/3873/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 19 серпня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000047 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, з метою ухилення від сплати податків, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), умисно ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 803 095 грн. та податку на прибуток на суму 5 933 183 грн., а всього на загальну суму 6 736 278 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 355 854 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.02.2012 по 31.05.2012, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_22 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_24 ), ДК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 9 615 803 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_37 ), ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 485931 грн. та податку на прибуток на суму 3324597 грн., а всього на загальну суму 3810528 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_37 ), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 2376458 грн.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.04.2011 по 31.10.2013, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_39 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_45 ), ФГ « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_48 ), ФГ « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_50 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_51 ), що мають ознаки фіктивності, чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 7140675 грн.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в період жовтень-листопад 2013 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірних операцій з придбання зернових культур у ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_50 ), що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 4 681 тис. грн. та податку на прибуток на суму 4 390 тис грн., а всього на загальну суму 9 071 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, кваліфікованих як замах на привласнення державних коштів, шляхом зловживання службовим становищем, вчинений в особливо великих розмірах та умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_39 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_45 ), ФГ « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_48 ), ФГ « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_50 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_51 ), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вищевказаними підприємствами за період із 01.04.2011 по 31.12.2013.

Вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведення операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_39 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_45 ), ФГ « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_48 ), ФГ « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_50 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_51 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин вчинення кримінальних правопорушень службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 .

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів за період із 01.04.2011 по 31.12.2013 (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_39 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_45 ), ФГ « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_48 ), ФГ « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_50 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_51 ) та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Організацію виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_33 ОСОБА_3 , який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу Міністерства доходів і зборів України.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом 30 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя : ОСОБА_1