Справа №712/929/14к
Провадження 1кс/712/380/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 28 січня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000047, старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , -
ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, з метою ухилення від сплати податків, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_8 (код НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_9 (код НОМЕР_10 ), ПП ОСОБА_10 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_12 (код НОМЕР_14 ), ПП ОСОБА_13 (код НОМЕР_15 ), ПП ОСОБА_14 (код НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_21 ), умисно ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 803 095 грн. та податку на прибуток на суму 5 933 183 грн., а всього на загальну суму 6 736 278 грн., що є в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_8 (код НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_9 (код НОМЕР_10 ), ПП ОСОБА_10 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_12 (код НОМЕР_14 ), ПП ОСОБА_13 (код НОМЕР_15 ), ПП ОСОБА_14 (код НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_21 ), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 355 854 грн., що є в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.02.2012 по 31.05.2012, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код НОМЕР_22 ), ПСП ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_24 ), ДК ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_25 ), ПП ОСОБА_15 (код НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код НОМЕР_27 ), ПП ОСОБА_16 (код НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 9 615 803 грн., що є в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код НОМЕР_30 ), ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_16 (код НОМЕР_28 ), ПП ОСОБА_17 (код НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код НОМЕР_34 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код НОМЕР_35 ), ПП ОСОБА_18 (код НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код НОМЕР_37 ), ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 485931 грн. та податку на прибуток на суму 3324597 грн., а всього на загальну суму 3810528 грн., що є в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в період із 01.01.2011 по 31.12.2012, подали до ІНФОРМАЦІЯ_12 податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від`ємне значення (таке, що підлягає відшкодуванню з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок фіктивних (безтоварних) операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код НОМЕР_30 ), ПП ОСОБА_7 (код НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_31 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_16 (код НОМЕР_28 ), ПП ОСОБА_17 (код НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код НОМЕР_34 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код НОМЕР_35 ), ПП ОСОБА_18 (код НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код НОМЕР_37 ), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування ПДВ на суму 2376458 грн.
В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, кваліфікованих як замах на привласнення державних коштів, шляхом зловживання службовим становищем, вчинений в особливо великих розмірах та умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та підприємствами-контрагентами, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми валового доходу та податкових зобов`язань ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.
З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , за період з 01.06.2012 по 31.12.2012, з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ЧОД АТ ІНФОРМАЦІЯ_25 м. Черкаси (МФО НОМЕР_40 ).
У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності представника ЧОД АТ ІНФОРМАЦІЯ_25 м. Черкаси (МФО НОМЕР_40 ), який завчасно був повідомлений про розгляд даного клопотання, слідчий та прокурор не заперечували, так-як неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться дані речі чи документи, без поважних причин не є перешкодою для розгляду клопотання.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, на підставі ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , та розкрити для слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області банківську таємницю клієнта ЧОД АТ ІНФОРМАЦІЯ_25 м. Черкаси (МФО НОМЕР_40 ) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в ЧОД АТ ІНФОРМАЦІЯ_25 м. Черкаси (МФО НОМЕР_40 ), а саме:
- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 за період з 01.06.2012 по 31.12.2012, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
Організацію виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу Міністерства доходів і зборів України.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення і діє протягом 30 діб з дати її винесення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1