Справа № 1-19/11
Провадження № 1/711/1/15

П О С Т А Н О В А
17 серпня 2015 року Придніпровський районний суд м . Черкаси в складі :
- головуючого судді ОСОБА_1
- при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3
- з участю прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6
- захисників ОСОБА_7 , ОСОБА_8
- представника потерпілої ОСОБА_9 адвоката ОСОБА_10
- потерпілих: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ,, ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м . Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:
ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,
народилась в м. Потсдам, Німеччина, громадянки України,
українки, освіта вища економічна, розлученої, має на
утриманні неповнолітню доньку
ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживає:
АДРЕСА_1 , не судимої -
за ч. 5 ст. 191, ст. 219, ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч.2 ст. 367 КК України та
ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ,
народилась в м. Черкаси, громадянки України, українки,
освіта вища, розлученої, має на утриманні неповнолітню
доньку ІНФОРМАЦІЯ_4 , проживає:
АДРЕСА_2 , не судимої -
за ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України

В С Т А Н О В И В :
Також, ОСОБА_24 , в період з 5.11.04 року по 30.06.09 року, відповідно до наказу №1-К від 05.11.04 року , являючись головою правління КС Федерація, умисно, з корисливих мотивів, використовувала своє службове становище всупереч інтересам служби, внаслідок чого спричинила тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди вкладникам КС Федерація в загальній сумі 13 792 060,0 грн., а саме:
Відповідно до даних програмного забезпечення 1С:Підприємство, згідно якого в КС Федерація здійснювався бухгалтерський облік та актів документальної ревізії фінансово-господарської діяльності КС Федерація № 05-24/10 від 30.07.09 року та №05-24/12 від 21.09.09 року протягом тривалого часу по бухгалтерському обліку кредитної спілки відображала здійснення виплат відсотків по депозитних вкладах та зарахування таких сум на депозитні вклади членів кредитної спілки, хоча фактично готівкові кошти із каси кредитної спілки не виплачувались і не вносились.
Одночасно з метою приховування відсутності готівкових коштів в касі кредитної спілки відображала по обліку, що здійснено виплати готівкових коштів по кредитних угодах фізичним особам, хоча фактично готівкові кошти із каси кредитної спілки не виплачувались, після чого по обліку кредитної спілки відображала повернення цих сум з одночасним нарахуванням відсотків за час уявного користування кредитами.
Накопичені таким чином суми коштів продовжувала відображати по бухгалтерському обліку кредитної спілки, як видані кредити, внаслідок таких дій створювала враження обігу готівки в кредитній спілці.
В результаті таких дій утворилась заборгованість перед членами кредитної спілки, які вклали кошти на депозитні вклади в загальній сумі 21 960 400 грн., а заборгованість по фактично виданих кредитах в загальній сумі 8 168 340,0 грн.
Також, ОСОБА_24 , знаходячись за адресою м. Черкаси, бульвар Шевченка, 268/2, відповідно до наказу №1-К від 05.11.04 року, являючись головою правління КС Федерація, умисно, маючи на меті приховати фактичний фінансовий стан в кредитній спілці та вчинене привласнення нею спільно з ОСОБА_23 коштів в загальній сумі 19 662 284,51 грн., 20.02.09 року до офіційного документу фінансової звітності: Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки за 2008 рік, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності КС Федерація, що виразилось в тому, що вона в розділі ІІ. Непродуктивні активи в рядку 130 Інші непродуктивні активи вказала, що в спілці на залишку, на кінець звітного періоду, знаходиться товарів на загальну суму 20 411 877,85 грн. ; 24.04.09 року до офіційного документу фінансової звітності: Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки за перший квартал 2009 року внесла завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності КС Федерація, що виразилось в тому, що вона у розділі ІІ. Непродуктивні активи в рядку 130 Інші непродуктивні активи вказала, що в спілці на залишку, на кінець звітного періоду, знаходиться товарів на загальну суму 20 397 777,85 грн., хоча фактично товарів на вказану суми кредитна спілка не мала.
Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі, надала до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України.
Внесення до офіційних документів фінансової звітності КС Федерація завідомо неправдивих відомостей, спричинило тяжкі наслідки інтересам членів кредитної спілки. / ч. 2 ст. 366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки. /
Всього відобразила погашення кредитів та відсотків на загальну суму 20 319 180,24 грн., при цьому по бухгалтерському обліку відобразила, що таке погашення здійснено нею за рахунок передачі на баланс КС Федерація майна, яке належало їй на праві приватної власності, а саме ,приміщень, по вул. Орджонікідзе, 96/2, та по АДРЕСА_4 загальною вартістю 20 319 180,24 грн., хоча фактично вказані приміщення у власність КС Федерація не передавались.
При зверненні кредиторів до КС Федерація для отримання належних їм коштів, КС Федерація не мала змоги виконати свої зобов`язання, так як була фінансово неспроможна.
Ухвалою господарського суду Черкаської області від 12.05.09 року порушено провадження про банкрутство КС Федерація.
Відповідно до даних актів документальної ревізії фінансово-господарської діяльності КС Федерація №05-24/10 від 30.07.2009 року та № 05-24/12 від 21.09.09 року, заборгованість, на яку завдано матеріальної шкоди кредиторам КС Федерація, станом на 30.06.09 року складає в загальній сумі 25 511 840,0 грн. від неповернення депозитних вкладів та нарахованих сум відсотків за користування депозитними вкладами.
Також, ОСОБА_23 , в грудні 2008 року, відповідно до протоколу № 10 від 24.04.08 року, засідання Спостережної ради КС Федерація, являючись заступником голови правління КС Федерація, умисно, спільно з головою правління КС Федерація ОСОБА_24 , з корисливих мотивів, використовувала своє службове становище всупереч інтересам служби, спричинила тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди вкладникам КС Федерація в загальній сумі 20 319 180,24 грн., а саме:
Відповідно до даних програмного забезпечення 1С:Підприємство, згідно якого в кредитній спілці Федерація здійснювався бухгалтерський облік та актів документальної ревізії фінансово-господарської діяльності КС Федерація № 05-24/10 від 30.07.2009 року та № 05-24/12 від 21.09.2009 року відобразила по бухгалтерському обліку кредитної спілки сплату кредитів оформлених за кредитними договорами:
Також, ОСОБА_23 , в січні 2009 року, знаходячись за адресою м. Черкаси, бульвар Шевченка, 268/2, відповідно до протоколу №10 від 24.04.08 року засідання Спостережної ради КС Федерація, являючись заступником голови правління КС Федерація, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов`язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи умисно, маючи на меті приховати фактичний фінансовий стан в кредитній спілці та вчинене привласнення нею, спільно з ОСОБА_24 , коштів в загальній сумі 19 662 284,51 грн., до офіційного документу статистичної звітності Баланс КС Федерація станом на 31.12.2008 року, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності КС Федерація, що виразилось в тому, що вона в розділі ІІ. Оборотні активи рядку 140 Товари вказала, що в спілці на залишку, на кінець звітного періоду, знаходяться товари на загальну суму 20 360 000,0 грн., хоча фактично товарів на вказану суми кредитна спілка не мала.
Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі, надала до Головного управління статистики в Черкаській області.
Внесення до офіційних документів фінансової звітності КС Федерація завідомо неправдивих відомостей, спричинило тяжкі наслідки інтересам членів кредитної спілки.
/ ч. 2 ст.366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки / .
В ході судового слідства учасники процесу - представник потерпілої ОСОБА_9 адвокат ОСОБА_10 , а також потерпілі ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_27 , ОСОБА_19 , ОСОБА_18 , ОСОБА_17 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 надали письмові клопотання про направлення справи на додаткове розслідування, мотивуючи тим , що органами досудового слідства допущено неповноту та неправильності досудового слідства .
Так , відповідно до клопотання представника потерпілої ОСОБА_9 - ОСОБА_10 та вказаних потерпілих , обвинувачення ОСОБА_24 та ОСОБА_23 ґрунтується на показаннях свідків, актах документальної ревізії та фінансово - господарської діяльності КС «Федерація» № 05-24/10 від 30.07.2009 року та № 05-24/12 від 21.09.2009 року, даних програмного забезпечення «ІС:Підприємство», проте , визначена та вказана в обвинувальному висновку сума заподіяних збитків , яка ставиться у вину підсудним
19 662 284,51 гривень не має документального обґрунтування первинними бухгалтерськими документами, яких не можуть замінити свідчення свідків та електронні дані комп`ютерних програм і не зрозуміло звідки та з яких джерел взята органом досудового слідства вказана сума збитків.
Самі ж первинні бухгалтерські документи відсутні , оригінали договорів за період з 2004 року по 2009 рік , на які посилається орган досудового розслідування в обвинувальному висновку відсутні і до справи процесуально не додані.
Матеріали справи не містять даних відомостей чи встановлювалась наявність первинних бухгалтерських документів, чи вилучалися та передавались вони в установленому порядку правоохоронним органам .
Також, вказується , що проведена судово економічна експертиза підтвердила не можливість надання відповідей на порушені перед експертом питання саме у зв`язку з відсутністю вказаних документів, а під час судового розгляду даний недолік не може бути усунутий, оскільки передбачає значний масив роботи, пов`язаний з аналізом первинних бухгалтерських документів за період з 2004 року по 2009 рік та складення обвинувального висновку в новій редакції.
Крім того , вказується , що органами досудового розслідування не досліджено питання про те , чи вживалися ОСОБА_24 належні заходи щодо збереження первинних бухгалтерських документів, не проведено співставлення операцій, які зазначені в комп`ютерних програмах в електронному вигляді із паперовими документами.
Також, орган досудового слідства не визначився із обсягом доказів, не провів аналіз всіх доказів у справі.
Відповідно до клопотання , вказується по епізоду видачі грошових коштів в кредит ОСОБА_25 без застави нерухомого майна на те , що в обвинувальному висновку не досліджено, а під час судового розгляду неможливо встановити - чи мала намір ОСОБА_24 видавати кредит без будь якого забезпечення, чи були перепони у ОСОБА_24 до надання кредиту під забезпечення заставою нерухомого майна, чи були перепони у ОСОБА_25 до отримання кредиту під забезпечення заставою нерухомого майна ,чи належало нерухоме майно ОСОБА_25 коли не будь та чи належить воно йому на сьогоднішній день, чи не перебували ОСОБА_24 та ОСОБА_25 у злочинній змові, направленій на заволодіння цими грошовими коштами, чи була можливість у ОСОБА_24 та ОСОБА_25 використати інші види забезпечення кредиту, зокрема , поручительство третіх осіб.
Відповідно до клопотання також вбачається , що органами досудового слідства відносно майна , яким ОСОБА_24 нібито погашала свою заборгованість не було з`ясовано , чи існували у ОСОБА_24 перепони до передачі приміщень по АДРЕСА_6 та АДРЕСА_4 у власність КС «Федерація» , чому ОСОБА_24 внесла дані про погашення нею заборгованості в звітні документи без фактичної передачі цих приміщень у власність спілки ,чи належали їй вказані приміщення загальною вартістю 20 319 180,24 грн..
Також, вказується , що в обвинувальному висновку констатовано , що ОСОБА_24 , знаходячись за адресою м. Черкаси, бульвар Шевченка, 268/2, відповідно до наказу №1-К від 5.11.04 року, являючись головою правління КС Федерація, умисно, маючи на меті приховати фактичний фінансовий стан в кредитній спілці та вчинене привласнення нею спільно з ОСОБА_23 коштів в загальній сумі 19 662 284,51 грн., 20.02.09 року до офіційного документу фінансової звітності: Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки за 2008 рік, внесла завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності КС Федерація, що виразилось в тому, що вона в розділі ІІ. Непродуктивні активи в рядку 130 Інші непродуктивні активи вказала, що в спілці на залишку, на кінець звітного періоду, знаходиться товарів на загальну суму 20 411 877,85 грн. ; 24.04.09 року до офіційного документу фінансової звітності: Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки за перший квартал 2009 року внесла завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності КС Федерація, що виразилось в тому, що вона розділі ІІ. Непродуктивні активи в рядку 130 Інші непродуктивні активи вказала, що в спілці на залишку, на кінець звітного періоду, знаходиться товарів на загальну суму 20 397 777,85 грн., хоча фактично товарів на вказану суми кредитна спілка не мала.
Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі, надала до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України.
Разом з тим, органами досудового слідства не зазначено, на підставі яких саме документів правоохоронні органи прийшли до висновку про те , що вказані дані є неправдивими, чи досліджувався фінансово економічний стан кредитної спілки станом на дату складення звітності, який причинно наслідковий зв`язок між внесенням неправдивих даних до звітності та збитками КС «Федерація» , не зясовано чи не мала наміру ОСОБА_24 своїими діями приховати загрозу банкрутства та чи не мають такі дії ознак доведення до банкрутства.
Згідно клопотання потерпілих ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_27 , ОСОБА_19 , ОСОБА_18 , ОСОБА_17 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 про повернення справи на додаткове розслідування , вбачається, що по за увагою органів досудового слідства залишились не зясованими питання щодо зникнення майна спілки, в особлвості щодо двох автомобілів , не зясовані обставини фальсифікації документів кредитної спілки в частині заборгованості по заробітній платі, штучного завищення завищення заробітної плати , незаконне збільшення посадових окладів , встановлення дійсної кількості потерпілих у цій справі , реальних матеріальних збитків , встановлення інших обставин справи. Оскільки слідство здійснено поверхово , поспішно , без детального вникнення в суть вчинених кримінальних злочинів, їм , як пенсіонерам , завдано значної матеріальної шкоди.
Крім того , повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду / слідства / ініційовано і судом, оскільки в ході розгляду справи встановлена неповнота та неправильність досудового слідства, яка не може усунута в ході судового розгляду справи, про що слід детально вказати.
Суди зобов`язані неухильно виконувати вимоги ст.22 КПК України про всебічне , повне та об`єктивне дослідження обставин кожної справи.
Так, відповідно до обвинувального висновку відносно ОСОБА_24 та ОСОБА_23 в ньому зроблено посилання на те , що збитки , завдані ОСОБА_24 та ОСОБА_23 в сумі 19 662 284,51 грн. визначено на підставі кредитних договорів по яких із каси спілки отримано та не повернуто грошові кошти на вищевказану суму.
В обвинувальному висновку зроблено посилання на дані програмного забезпечення «ІС:Підприємство, згідно якого у кредитній спілці «Федерація» здійснювався бухгалтерський облік та на акти документальних ревізій фінансово господарської діяльності спілки за №5-24/10 від 30 липня 2009 року та за №05-24/12 від 21.09.2009 року про заволодіння ОСОБА_24 та ОСОБА_23 / привласнено / коштами у загальній сумі 19 662 284,51 гривень в результаті оформлення вказаними особами кредитних договорів , по яких із каси спілки отримано та не повернуто грошові кошти на вищевказану суму , а саме на підставі таких договорів:
- № НОМЕР_1 від 30.08.2008 року ОСОБА_23 отримала з каси спілки грошові кошти в сумі 2 023 808,00 грн., які не повернула та привласнила
- № НОМЕР_2 від 1.11.2008 року ОСОБА_24 отримала з каси спілки грошові кошти в сумі 4 900 000,00 грн., які не повернула та привласнила
- № НОМЕР_3 від 1.11.2008 року ОСОБА_24 отримала з каси спілки грошові кошти в сумі 4 845 000,00 грн., які не повернула та привласнила.
При цьому , досудовим слідством визначено, що вищевказаними договорами ОСОБА_24 та ОСОБА_23 отримано та не повернуто грошові кошти , чим завдано збитки у сумі 19 662 284,51 грн.
Разом з тим , за матеріалами справи , вбачається , що визначена слідством сума збитків 19 662 284,51 грн. ніким не визначалась та встановлювалась , є не підтвердженою та не зрозуміло з яких джерел взята, що повністю спростовано висновком експерта за результатами проведення судово економічної експертизи від 16 жовтня 2014 року за №498/14-23.
За доданими до матеріалів кримінальної справи Актами ревізії від 30.07.2009 року та від 14.02.2007 року , нестача грошових коштів на вказану суму 19 662 284,51 грн. в КС «Федерація» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року - не встановлювалась.
Яким чином , з яких джерел та на підставі яких документальних підтверджень досудовим слідством визначена сума збитків у розмірі 19 662 284,51 грн., які завдані ОСОБА_24 та ОСОБА_23 матеріали кримінальної справи не містять.
Дана неповнота досудового слідства не може бути усунута в ході судового засідання, так як в силу ст. 64 КПК України є обставинами, які належать доведенню органами досудового слідства.
В судовому засіданні виявилося , що визначити розмір шкоди / збитків / ,є неможливим, це також може впливати і на кваліфікацію злочину, на призначення міри покарання і на вирішення інших питань, зазначених у ст.324 КПК України, а тому , справа має підлягати беззаперечному поверненню на додаткове розслідування.
Відповідно до досліджених письмових матеріалів кримінальної справи , а також висновку експерта , вони не містять:
Таким чином , органом досудового слідства всупереч вимог ст. ст. 22 та 64 КПК України не відшукано вказані оригінали кредитних договорів, з врахуванням яких відповідно не проведено і експертизу , не долучено до справи, і дана неповнота досудового слідства не може бути усунута в ході судового засідання, так як в силу ст. 64 КПК України є обставинами , які належать доведенню органами досудового слідства, а також те, що по справі необхідно провести ряд оперативно - розшукових заходів.
2/ актами ревізії від 30.07.2009 року та від 14.02.2007 року нестача грошових коштів на суму 19 662 284,51 грн. в кредитній спілці «Федерація» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року не встановлювалась , а за висновком експерта за результатами проведення судово економічної експертизи від 16.10.2014 року № 498/14-23 не видається можливим документально підтвердити та/або визначити розмір / суму / неповернутих кредитних коштів , суму привласнення ОСОБА_24 та ОСОБА_23 грошових коштів, нестача грошових коштів в КС «Федерація» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року чи по 31.07.2009 року.
В ході судового слідства за клопотанням прокурора також на вирішення експертизи ставилися запитання і щодо з`ясування документального підтвердження конкретного періоду часу нестачі грошових коштів, яка встановлена актом КРУ в сумі 19 662 284,51 грн., оскільки у актах КРУ це не висвітлено та за її результатами отримано висновок від 16.10.2014 року про те , що це не видається можливим.
3/ матеріали кримінальної справи не містять видаткових та прибуткових касових ордерів, відомостей / регістрів бухгалтерського обліку щодо бухгалтерського обліку операцій по субрахункам 373/1 « Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами, наданими членами спілки» та по рахунку 30 «Каса» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року / з первинними документами до них
4/ в ході судового розгляду справи за клопотанням прокурора на вирішення судової економічної експертизи ставилися конкретні питання щодо з`ясування розміру / суми / залучених депозитних коштів кредитною спілкою «Федерація» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 рік / тобто, за період , що вказується в обвинуваченні / та на підставі яких документальних підтверджень, про конкретний розмір /суму / кредитних коштів , який був наданий спілкою за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року, який розмір неповернутих кредитних коштів за той самий період, , чи підтверджується документально привласнення ОСОБА_24 та ОСОБА_23 грошових коштів у розмірі 39 млн. грн.. кожною ,чи підтверджується документально встановлена за актом КРУ нестача грошових коштів на суму 19 662 284,51 гривень в кредитній спілці «Федерація» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року, чи підтверджується нестача товаро матеріальних цінностей та грошових коштів в спілці за вказаний період та у вказаній сумі 19 662 284,51 гривень та інші питання, проте , виявилось неможливим на них відповісти в силу відсутності даних бухгалтерського обліку щодо розрахунків / оборотно сальдових відомостей або інших регістрів бухгалтерського обліку по балансовим субрахункам 373/1 «Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами, наданими членам спілки» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 роки з первинними банківськими та касовими документами до них , відсутності особових карток позичальників, первинних документів, що підтверджують витрати кредитної спілки на власне утримання, тощо .
Оскільки матеріали кримінальної справи таких не містять, суд також позбавлений можливості відшукати вказані документи, що підтверджує поверховість та однобічність дослідження органом досудового слідства обставин справи, що мають істотне значення для правильного вирішення справи та свідчить про необхідність повного , всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин пов`язаних з діяльністю вказаної кредитної спілки «Федерація».
Дана неповнота досудового слідства не може бути усунута в ході судового засідання, так як в силу ст. 64 КПК України є обставинами , які належать доведенню органами досудового слідства, а також те, що по справі необхідно провести ряд оперативно-розшукових заходів.
Слід зазначити , що в судовому порядку на вирішення судової економічної експертизи ставилися і питання, без достовірного з`ясування яких фактично неможливо визначити та встановити і ті , на які безпосередньо вказується / констатується / органом досудового слідства у обвинувальному висновку , як вже встановлені та доведені.
Так, за висновком експерта не надається за можливе надати відповідь на питання чи підтверджується документально встановлена за актом КРУ нестача грошових коштів на суму 19 662 284,51 гривень в КС «Федерація» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року, у який період документально підтверджується нестача грошових коштів, яку встановлено актом КРУ у сумі 19 662 284,51 грн. та хто був зобов`язаний забезпечити збереження грошових коштів у цей період згідно з чинним законодавством , не встановлено / і не видається можливим це зробити / який розмір залучених депозитних коштів кредитною спілкою «Федерація» підтверджується за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року, який розмір кредитних коштів був наданий за вказаний період, який розмір неповернутих кредитних коштів за той самий період, який розмір / сума / коштів був нарахований та невиплачений у вигляді відсотків за користування депозитним коштами за той самий період , що позбавляє суд можливості надання відповідної юридичної оцінки вищевказаним фактам та обставинам в сукупності , визначення конкретної суми завданої злочином матеріальної шкоди, усунення вказаної неповноти в процесі розгляду справи та прийняття законного рішення у справі.
Експертним висновком повністю спростована визначена органом досудового слідства та вказана в обвинувальному висновку сума неповернутих кредитних коштів / збитків / у сумі 19 662 284,51 гривень.
5/ Неповнота досудового розслідування виражається також і в тому , що обвинувачення фактично ґрунтується на двох актах КРУ у Черкаській області № 05-24/10 від 30.07. 2009 року та № 05-24/10 від 21.09.2009 року позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності КС «Федерація» , проведених на виконання постанов суду від 24.06.2009 року, від 21.08.2009 року та від 15.09.2009 року за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року / по першій ревізії / та за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року / по другій ревізії / , аудиторського висновку від 14.02.2007 року ТОВ «Аудиторська фірма «Бізнес Лайн» про фінансову звітність КС «Федерація» за 2006 рік, аудиторського висновку від 12.02.2008 року про фінансову звітність станом на 31 грудня 2007 року, які не підкріплені первинними банківськими та касовими документами до них , відповідними звітами спілки до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України за роки діяльності з 2004 року по перше півріччя 2009 року , оборотно- сальдовими відомостями по балансовим субрахункам 551 «Внески / вклади / членів кредитної спілки на депозитні рахунки на строк більше 12 місяців» за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них і іншими документами, тобто, всіх тих письмових документальних підтверджень без яких неможливе переконання в обґрунтованості висновків органу досудового слідства про наявність складу кримінального злочину та без яких неможливо перепровірити об`єктивність та конкретність цих звинувачень.
Так, в судовому порядку було прийнято міри , причому за клопотанням прокурора щодо перепровірки обґрунтованості пред`явлених звинувачень ОСОБА_24 та ОСОБА_23 в частині визначення розміру завданої шкоди , збитків, об`єктивного підтвердження та доведеності обставин привласнення , нестачі товаро матеріальних цінностей , тощо , та призначено судову економічну експертизу з постановкою на її вирішення 17 питань , за результатами висновку якої, вбачається, що такі письмові документальні підтвердження відсутні , що у відповідності до ст..22 КПК України є неповнотою досудового розслідування , яка не може бути усунута в ході судового розгляду справи та вимагає повернення справи на додаткове розслідування.
Проте , органом досудового розслідування до справи не долучено первинні банківські та касові документи за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року , на підставі яких проводились вищевказані дві позапланові документальні ревізії органами КРУ у Черкаській області / Акт ревізії від 21.09.2009 року та Акт від 30.07.2009 року / , а саме :
1.звітність кредитної спілки до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України за 2004- 2008 роки та за перше півріччя 2009 року
2.первинні касові та банківські документи за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року
3.оборотно - сальдові відомості по балансовим субрахункам 551 «Внески / вклади/ членів кредитної спілки на депозитні рахунки на строк більше 12 місяців» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них
4.686/1 «Внески / вклади / на депозитні рахунки строком до з-х місяців за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них
5.686/2 «Внески / вклади / на депозитні рахунки на строк від 3-х до 12 ти місяців» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них
6.441 «Прибуток не розподілений» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року
7.373/1 «Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами , наданими членам спілки» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами
8.Фінансова звітність за 2004, 2005,2006,2007,2008 роки та станом на 30.06.2009 року та 31.07.2009 року відповідно до Положення «Про фінансові послуги кредитної спілки «Федерація»
9.Оборотно сальдові відомості по рахунку 684/1 «Розрахунки за нарахованими процентами на внески / вклади / на депозитні рахунки» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року
10.Особові картки, звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року / додаток 2 до Порядку складання звітності кредитними спілками та об`єднаними кредитними спілками до ДФП / з первинними банківськими та касовими документами до них
11.Особові картки позичальників, звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки за період з 5.11.2009 року по 31.07.2009 року / додаток № 2 до Порядку складання звітності кредитними спілками та об`єднаними кредитними спілками до ДФП / з первинними банківськими та касовими документами до них.
Про це вказано і в висновку судової економічної експертизи від 16 жовтня 2014 року за № 498/14-23 , а враховуючи те , що за матеріалами вищевказаних двох ревізій Акту КРУ у Черкаській області № 05-24/10 від30.07.2009 року та Акту КРУ у Черкаській області № 05-24/10 від 21.09.2009 року позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності кредитної спілки «Федерація» за періоди з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року та з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року , на підставі яких ґрунтується обвинувачення ОСОБА_24 та ОСОБА_23 , ніде не вказувались та не визначались суми, що вказані в обвинувальному висновку , а саме , 19 662 284,51 грн., як збитки , 20 319 180,24 грн. , 13 792 060,00 грн., 25 511 840,00 грн. ,як матеріальна шкода, це є неповнотою органу досудового розслідування , яка не може бути усунута в ході судового засідання, так як в силу ст. 64 КПК України відноситься до обставин , які належить доведенню органами досудового слідства.
Слід зазначити , що органом досудового розслідування фактично здійснено тлумачення вказаних актів КРУ на власний розсуд та взяті до уваги цифри, які не є результатом дослідження обставин саме визначення розміру збитків чи завданої матеріальної шкоди.
Так, відповідно до змісту Акту КРУ № 05-24/10 від 30.07.2009 року на вирішення ревізії в п.6 / том 21 а.с. 13 / ставилося питання про визначення загальної кількості осіб, яким надані кредити та розміри виданих кредитів , про визначення як документально оформлено видачу кредитів, чи відповідає оформлення чинному законодавству.
Разом з тим , ревізія не вирішувала питання про визначення розміру збитків, завданих членам кредитної спілки «Федерація» чи самій спілці , про визначення завданої матеріальної шкоди, що вбачається із змісту питань, які ставилися на вирішення.
Проте , органом досудового слідства фактично взято із контексту окремі цифри , зроблено їх співставлення з іншими вказаними в акті показниками та визначеннями , здійснено власний арифметичний розрахунок та зроблено висновок про завдання збитків та спричинення матеріальної шкоди.
в сумі 13 792 060 грн. органом досудового розслідування визнано як прихованою, хоча про це акти ревізії не вказують , а питання визначення розміру збитків, матеріальної шкоди , яка завдана членам кредитної спілки «Федерація» та самій спілці ревізори не вирішували , і такі питання на вирішення не ставилися .
Таким чином , органом досудового розслідування власне особисто зроблено висновок за матеріалами двох актів ревізії про вказані в обвинуваченні суми : 19 662 284,51 грн. як суму збитків, 13 792 060 грн. , 20 319 180,24 грн. , 25 511 840,00 грн., як матеріальну шкоду, причому сума 19 662 284,51 грн. взагалі не зрозуміло з яких джерел взята та актів ревізій не випливає.
За висновком експерта за результатами проведення судово економічної експертизи № 498/14-23 від 16 жовтня 2014 року по питанню чи підтверджується документально привласнення ОСОБА_24 та ОСОБА_23 грошових коштів у розмірі 39 млн. грн. кожною , чи підтверджується нестача грошових коштів на суму 19 662 284,55 грн. за період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року, в тому числі і по питанню чи підтверджується документально встановлена актом КРУ нестача грошових коштів на вказану суму 19 662 284,51 грн. / чи товарно матеріальних цінностей / , експертизою визначено , що це не виявляється можливим в силу відсутності первинних банківських та касових документів, а крім того, вказано що у актах ревізії питання нестачі грошових коштів в сумі 19 662 284,51 грн. не висвітлено. / том 61 а.с. 88-105 / .
Фактично за матеріалами кримінальної справи не лише не зрозуміло з яких джерел взято і інші цифри , які вказано 20 319 180,24 грн., 20 411 877,85 грн. , 20 397 777,85 грн. як вартість товаро матеріальних цінностей , 25 ,511 840,00 грн., 13792060,00 грн.
При цьому , слід зазначити , що органом досудового слідства в обвинувальному висновку вказується , що ОСОБА_24 та ОСОБА_23 в період з 5.11.2004 року по 30.06.2009 року привласнили чуже майно грошові кошти членів КС «Федерація» в загальній сумі 19 662 284,51 грн. / кваліфікація по ч.5 ст.191 КК України / , а крім того , спричинили тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди вкладникам КС`Федерація» в загальній сумі 13792060,00 грн..
Також в обвинуваченні вказується, що ОСОБА_24 в грудні 2008 року / тобто, в період , який охоплюється вищевказаним / спричинили тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди вкладним КС «Федерація» в загальній сумі 20 319 180,24 грн. / кваліфікація по ч.2 ст.364 КК України /.
В обвинувальному висновку також вказано , що ОСОБА_24 вчинила дії, що призвели до стійкої фінансової неспроможності КС «Федерація» , що завдало великої матеріальної шкоди членам КС «Федерація» в загальній сумі 25 511 840,00 грн. / кваліфікація за ст.219 КК України /.
Крім того , в обвинуваченні ОСОБА_23 за ч.2 ст.364 КК України також вказується, що ОСОБА_24 та ОСОБА_23 спричинили КС «Федерація» та її членам матеріальну шкоду на суму 20 319 180,24 грн.
Узагальнюючи вищенаведене , вбачається , органом досудового розслідування в обвинувальному висновку при кваліфікації дій ОСОБА_24 та ОСОБА_30 за чотирма статтями КК України вказано зовсім різні розміри матеріальної шкоди , визначити об`єктивний розмір шкоди неможливо, що є беззаперечною підставою для направлення справи для додаткового розслідування.
Більше того , кредитна спілка «Федерація» це не лише розуміється не банківська фінансова установа з центральним офісом по бульвару Шевченка 268/2, але й її філії в районах Черкаської області / міста Сміла , Золотоноша , і інші / , у кримінальній справі відсутні об`єктивні дані щодо фінансово господарської діяльності цієї установи в цілому , відсутні первинні банківські та касові документи , які стосуються діяльності всієї установи , а матеріали справи не містять будь яких даних про це, що залишилось поза увагою органу досудового розслідування .
Допитана в судовому засіданні експерт ОСОБА_31 підтвердила ці обставини , зазначивши також, що відповісти на поставлені в ухвалі суду про призначення судової економічної експертизи питання не виявилось можливим в силу відсутності всіх первинних банківських та касових документів, оригіналів укладених договорів , що стосуються діяльності спілки в цілому , відсутні касові ордери по всім структурним підрозділам спілки та інші бухгалтерські документи , про що вона конкретно вказала у висновку експерта від 16.10.2014 року.
Кримінальна справа не містить жодного договору , укладеного між ОСОБА_24 , ОСОБА_23 та кредитною спілкою «Федерація», а тому , визначення завданої шкоди та матеріальних збитків підсудними має бути чітко конкретизовано та розмежовано.
Крім того , за матеріалами досудового розслідування неможливо визначити / встановити / кількість вкладників, яким конкретно завдано матеріальної шкоди , з яких об`єктивних даних виходив орган досудового розслідування - з осіб потерпілих, які вказані в обвинувальному висновку чи із загального списку вкладників, оскільки точна кількість вкладників органом досудового розслідування не встановлена , до справи такі дані не долучено , всіх осіб вкладників не допитано , потерпілими не визнано і це неможливо встановити в ході розгляду справи.
Також, органом досудового розслідування в обвинуваченні ОСОБА_24 та ОСОБА_23 не конкретизовано в яких же саме документах бухгалтерського обліку вони відображали здійснення виплат відсотків по депозитних вкладах та зарахування таких сум на депозитні вклади членів кредитної спілки, хоча фактично готівкові кошти із каси кредитної спілки не виплачувались і не вносились.
Таким чином , при розгляді даної кримінальної справи встановлено, що органами досудового слідства допущена суттєва неповнота та неправильності досудового розслідування для усунення якої потрібні слідчі або інші процесуальні дії, спрямовані на збирання нових доказів / проведення бухгалтерської експертизи , відшукання документів, речових доказів , і інших / , провадження дій в такому обсязі, виконання яких неможливе з додержанням специфіки процесуальної форми судового розгляду.
При цьому , проведення експертизи тісно пов`язано з необхідністю із збиранням додаткових матеріалів / документів, речових доказів та ін. /, а також з можливим встановленням експертизою таких даних, які тягнуть за собою можливість зміни обвинувачення на більш тяжке чи таке , що істотно відрізняється за фактичними обставинами від пред`явленого .
Так, питання щодо визначення дійсних матеріальних збитків / шкоди / , виявлення суперечностей по визначенню їх розміру , на думку суду , є такими , що стосуються істотних обставин , суд не може дати їм однозначної оцінки без встановлення для цього нових даних, потребують ретельного дослідження.
Такий висновок суду ґрунтується на матеріалах досудового слідства , перевірених в судовому порядку , в тому числі з призначенням судової економічної експертизи , допиту експерта в судовому засіданні .
Згідно з вимогами ст..64 КПК України при розгляді кримінальної справи підлягає доказуванню та ретельному дослідженню характер та розмір шкоди, завданої злочином. Якщо під час судового розгляду справи неможливо визначити розмір шкоди, завданої злочином , яка може впливати на підставі кримінальної відповідальності, кваліфікацію злочину, вид та розмір покарання, а також на вирішення інших питань, зазначених у ст..324 КПК України, справа підлягає поверненню на додаткове розслідування.
При цьому , слід зазначити, що повернення справи на додаткове розслідування з підстав істотного порушення вимог кримінально процесуального закону , згідно вимог ст..370 КПК України , перешкоджають судові об`єктивно, повно і всебічно розглянути справу й винести законний і обґрунтований вирок.
Оскільки , за обставинами кримінальної справи , під час досудового слідства необґрунтовано відхилено клопотання обвинувачених про встановлення обставин , які мають істотне значення для справи , а при розгляду справи в суді , такі обставини не можуть бути встановлені судом , в обвинувальному висновку не зазначено докази , що підтверджують пред`явлене обвинувачення , а ті , які вказані не є відшуканими та долученими до справи , це беззаперечно потребує додаткового розслідування.
Прокурор заперечив проти задоволення клопотань.
Заслухавши думку учасників судового розгляду , перевіривши доводи зазначених клопотань , суд вважає , що клопотання підлягають до задоволення , так як органами досудового слідства допущена суттєва неповнота та неправильності досудового розслідування , яка не може бути усунута під час судового розгляду справи.
Порушення вимог ст. ст. 22 та 26 КПК України не може бути усунено в ході судового засідання, ні шляхом проведення слідчих дій, ні шляхом надання доручення органу досудового слідства в порядку ст. 315-1 КПК України, оскільки в силу ст. 64 КПК України вищевказані обставини є обставинами, які належить доведенню органу досудового слідства, а тому, справа підлягає поверненню прокурору Черкаської області для проведення додаткового розслідування в ході якого необхідно усунуті недоліки вказані в описовій частині постанови, а також виконати інші слідчі дії, необхідність в яких виникне в ході додаткового розслідування.
Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування» №2 від 11.02.2005 року повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду справи допускається лише з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства.
Досудове слідство вважається неповним , якщо під час його провадження всупереч вимогам статей 22 і 64 КПК України не були досліджені або були поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи / не витребувані й не досліджені документи , речові та інші докази для підтвердження чи спростування таких обставин, не допитані певні особи , досліджені обставини, тощо / .
Неправильним досудове слідство визнається в разі, коли органами досудового слідства при вчиненні процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані або безпідставно не застосовані норми кримінально процесуального чи кримінального закону і без усунення цих порушень справа не може бути розглянута в суді.
Відповідно до ч.1 ст.181 КПК України повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду допускається лише тоді, коли неповнота або неправильності досудового слідства не може бути усунута в судовому засіданні.
Вказана неповнота досудового слідства не може бути усунута в ході судового засідання, так як в силу ст. 64 КПК України є обставинами які належать доведенню органами досудового слідства, а також те, що по справі необхідно провести ряд оперативно-розшукових заходів і тому справа підлягає поверненню прокурору Черкаської області для проведення додаткового розслідування в ході якого необхідно усунути недоліки які вказані в описовій частині постанови, а також виконати інші слідчі дії, необхідність в яких виникне при додатковому розслідуванні.
Так, суд вважає, що мають бути відшукані оригінали нижче вказаних договорів, на яких базується обвинувачення:
- № НОМЕР_1 від 30.08.2008 року ОСОБА_23 отримала з каси спілки грошові кошти в сумі 2 023 808,00 грн., які не повернула та привласнила
- № НОМЕР_2 від 1.11.2008 року ОСОБА_24 отримала з каси спілки грошові кошти в сумі 4 900 000,00 грн., які не повернула та привласнила
- № НОМЕР_3 від 1.11.2008 року ОСОБА_24 отримала з каси спілки грошові кошти в сумі 4 845 000,00 грн., які не повернула та привласнила.
Також, органом досудового розслідування до справи не долучено первинні банківські та касові документи за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року , на підставі яких проводились вищевказані дві позапланові документальні ревізії органами КРУ у Черкаській області / Акт ревізії від 21.09.2009 року та Акт від 30.07.2009 року / , а саме :
- звітність кредитної спілки до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України за 2004 - 2008 роки та за перше півріччя 2009 року
- первинні касові та банківські документи за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року
- оборотно - сальдові відомості по балансовим субрахункам 551 «Внески / вклади/ членів кредитної спілки на депозитні рахунки на строк більше 12 місяців» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них
- 686/1 «Внески / вклади / на депозитні рахунки строком до 3-х місяців за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них
- 686/2 «Внески / вклади / на депозитні рахунки на строк від 3-х до 12 ти місяців» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами до них
- 441 «Прибуток не розподілений» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року
- 373/1 «Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами , наданими членам спілки» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року з первинними банківськими та касовими документами
- фінансова звітність за 2004, 2005,2006,2007,2008 роки та станом на 30.06.2009 року та 31.07.2009 року відповідно до Положення «Про фінансові послуги кредитної спілки «Федерація»
- оборотно сальдові відомості по рахунку 684/1 «Розрахунки за нарахованими процентами на внески / вклади / на депозитні рахунки» за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року
- особові картки, звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки за період з 5.11.2004 року по 31.07.2009 року / додаток 2 до Порядку складання звітності кредитними спілками та об`єднаними кредитними спілками до ДФП / з первинними банківськими та касовими документами до них
- особові картки позичальників, звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки за період з 5.11.2009 року по 31.07.2009 року / додаток №2 до Порядку складання звітності кредитними спілками та об`єднаними кредитними спілками до ДФП / з первинними банківськими та касовими документами до них.
- вищевказані договори , первинні банківські та касові документи мають бути оглянуті та приєднані до долучені до справи
- на підставі відшуканих вищевказаних договорів та документів має бути чітко визначено розмір завданих матеріальних збитків / шкоди / та надана відповідна юридична оцінка / кваліфікація /
- касові ордери по всім структурним підрозділам спілки , реєстри бухгалтерського обліку головної книги, баланси та звітні документи та інші бухгалтерські документи , які в тій чи іншій мірі стосуються фінансово господарської діяльності та з цією метою провести також оперативно розшукові заходи та виконати інші слідчі дії, необхідність в яких виникне при додатковому розслідуванні
- на підставі вищевказаних документів , а також наявних актів ревізії , провести судово бухгалтерські експертизу для з`ясування питань щодо об`єктивного / дійсного / розміру матеріальної шкоди вкладникам , кредитній спілці та всіх інших, які випливають із фінансово господарської діяльності кредитної спілки :
- пов`язаних з дослідженням касових операцій / нестач, лишків, вчасного та правильного відображення обліку / ,
- з дослідженням нестач, лишків товаро матеріальних цінностей, правильності документального оформлення цих операцій
- чи правильним є документальне оформлення операцій з в бухгалтерському обліку фінансово господарських операцій вимогам чинних нормативних актів з бухгалтерського обліку та звітності , а також з надання кредитів, питань пов`язаних з дослідженням розкрадань та привласненням грошових коштів ,
- в частині правильності / чи неправильності / нарахувань та виплати заробітної плати працівникам , а також інших ,які можуть випливати з матеріалів справи
- встановлення кола осіб, на яких покладено обов`язок забезпечення дотримання вимог нормативно правових актів з бухгалтерського обліку і контролю
- перевірити доводи підсудних в частині обвинувачення щодо надання кредитів фізичним особам , в особливості щодо надання кредиту ОСОБА_25 та всіх інших питань, які в тій чи іншій мірі стосуються обвинувачення про службову недбалість / ч.2 ст.367 КК України / з витребуванням оригіналів кредитних договорів , інших документальних підтверджень та дорученням їх до справи
- встановити об`єктивну / дійсну / кількість осіб вкладників спілки , які потерпіли від злочинних дій підсудних шляхом встановлення та вилучення підтверджуючих документів на цей рахунок , визнати цих осіб потерпілими та провести з ними всі інші слідчі дії, направлені на всебічне , повне та об`єктивне дослідження обставин справи
- оскільки бухгалтерська експертиза призначається не лише з метою перевірки висновків документальної ревізії в частині розміру матеріальної шкоди / збитків / , а й документального підтвердження та в масштабі кредитної спілки в цілому, а не по окремому центральному підрозділу спілки , на її вирішення мають бути надані і всі відшукані бухгалтерські документи та з`ясовано чи підтверджуються документально висновки актів ревізії про спричинення матеріальної шкоди / збитків / з постановкою на її вирішення і інших питань, які в тій чи іншій мірі сприяють повному , всебічному та об`єктивному дослідженню обставин справи.
- виконати інші слідчі дії, необхідність в яких виникне в ході додаткового розслідування.
Міру запобіжного заходу відносно підсудних ОСОБА_24 та ОСОБА_23 суд вважає за необхідне залишити попередню підписку про невиїзд.
Керуючись ст. ст. 281, 368 КПК України, суд -
п о с т а н о в и в:
Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_20 за ч. 5 ст. 191, ст. 219, ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч.2 ст. 367 КК України та ОСОБА_21 за ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України повернути прокурору Черкаської області на додаткове розслідування.
Міру запобіжного заходу ОСОБА_24 та ОСОБА_23 залишити попередню підписку про невиїзд.
На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 діб.