У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.07.2013 Справа №607/12548/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Шевчука В.Г. про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000002 від 03.01.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Шевчук В.Г. за погодженням з начальником відділу прокуратури Тернопільської області Талашем П.П.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України" в судове засідання не з"явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ "Бучацький цукровий завод" (, м. Бучач), в результаті неналежного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій, не пов'язаних з господарською діяльністю а також в результаті безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ухилилися від сплати податків (податку на прибуток в суму 2 277 607 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 312 583 грн.), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті Бучацької МДПІ Тернопільської області ДПС від 29.10.2012р. № 488 /22/35869406 "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Бучацький цукровий завод", код за з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 07.07.2008р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 07.07.2008р. по 30.06.2012р.".

Службові особи ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619, м. Борщів), в результаті неналежного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій, не пов'язаних з господарською діяльністю а також в результаті безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ухилилися від сплати податків (податку на прибуток в суму 1 307 642 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 097 360 грн.), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті Борщівської МДПІ Тернопільської області ДПС від 28.11.2012 року № 841 /22-02/35993619 "Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 10.07.2008 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 10.07.2008 року по 30.06.2012 року".

Службові особи ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491, м. Ланівці), в результаті неналежного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій, не пов'язаних з господарською діяльністю а також в результаті безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ухилилися від сплати податків (податку на прибуток в суму 2 890 013 грн. та податку на додану вартість в сумі 432 048 грн.), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті Збаразької МДПІ Тернопільської області ДПС від 25.10.2012р №403/22-00/35820491 "Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Лановецький цукровий завод", код за з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р.".

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Бучацький цукровий завод", ТОВ "Борщівський цукровий завод", ТОВ "Лановецький цукровий завод" неправомірно формували валові витрати, частково за рахунок віднесення до їх складу відсотків за користування кредитом, отриманим відповідно до кредитних договорів №151208К49 від 30.09.2008 р., № 151208К48 від 30.09.2008 року, №151208/К51 від 30.09.2008р., укладених з ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (код ЄДРПОУ - 00032112), в результаті чого занизили до сплати податок на прибуток.

З метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, прийняття законних рішень, старший слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів кредитних справ ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491), пов'язаних з укладенням та виконанням кредитних договорів №151208К49 від 30.09.2008 р., № 151208К48 від 30.09.2008 року, №151208/К51 від 30.09.2008р. в тому числі: попередні договори (угоди); генеральні угоди; статути; установчі документи (в тому числі всі протоколи зборів засновників (учасників)) та дозволи, необхідні для виконання договору; довідки про відсутність заборгованості; документи, що підтверджують повноваження представників позичальника; гарантійні документи та інші правочини, пов'язані з вказаними договорами; Генеральну угоду, додатком до якої є кредитний договорів №151208К49 від 30.09.2008 р.; документи інвестиційних проектів ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491) з придбання корпоративних прав ТОВ "Бучач-цукор", ТОВ "Борщів-цукор" та ТОВ "Ланівці-цукор"; договори наступної іпотеки та застави майнових комплексів (нерухомості, обладнання, транспорту) ТОВ "Бучач-цукор", ТОВ "Борщів-цукор", ТОВ "Ланівці-цукор" та ТОВ "Козова-цукор"; договори застави майбутнього врожаю 2008 року цукрового буряка, що належить СФНВГ "Мрія", ТОВ "ТД "Аско", ТОВ "Новагріс", ТОВ "Мрія Поділля" та ТОВ ТерАгро" з переходом у заставу цукру на складі заставною вартістю не менше 60000,0 тис. грн.; договори застави майнових прав за договором купівлі-продащу від 01.02.08 №53/08, укладеними між ТОВ "ТД "Аско" та ТОВ "ЮнісСнек Продакшн"; витяги з відповідних державних реєстрів, що підтверджують пріоритетність права банку на звернення стягнення на майно, яке надається банку в заставу (іпотеку) згідно з Гарантійними документами; всі укладені договори фінансових порук по кредитних договорах №151208К49 від 30.09.2008 р., № 151208К48 від 30.09.2008 року, №151208/К51 від 30.09.2008р.; накладні; рахунки фактури; клопотання; листи; документи про здійснення переоцінки заставного майна; договори страхування заставного майна; документи, які свідчать про місцезнаходження заставного майна; документи, що свідчать про зміни до статутних та установчих документів; бізнес плани; довідки про кількість виробленого цукру, меляси та жому; документи, що підтверджують реєстрацію права власності на нерухоме майно, що буде придбано за кредитні кошти; звіти узгоджених незалежних аудиторів про правильність ведення бухгалтерського обліку та відповідність фінансової звітності ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491) національним стандартам бухгалтерського обліку; документи фінансової звітності ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491); розшифровки дебіторської і кредиторської заборгованості Позичальника; довідки банків про наявність заборгованості за кредитами в інших банках; довідки банку про рух грошових коштів в інших банках; господарські, фінансові та бухгалтерські документи, у тому числі первинні; документи фінансової та бухгалтерської звітності, розшифровки дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491); документи про зміни у складі Пов'язаних осіб позичальників.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-суб"єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі, що є банківською таємницею містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Шевчука В.Г - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Шевчуку Вячеславу Григорійовичу тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (код ЄДРПОУ - 00032112, МФО - 322313, м. Київ, вул. Горького, 127) та можливість їх вилучити (скопіювати), а саме документи кредитних справ ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491), пов'язаних з укладенням та виконанням кредитних договорів №151208К49 від 30.09.2008 р., № 151208К48 від 30.09.2008 року, №151208/К51 від 30.09.2008р. в тому числі: попередні договори (угоди); генеральні угоди; статути; установчі документи (в тому числі всі протоколи зборів засновників (учасників)) та дозволи, необхідні для виконання договору; довідки про відсутність заборгованості; документи, що підтверджують повноваження представників позичальника; гарантійні документи та інші правочини, пов'язані з вказаними договорами; Генеральну угоду, додатком до якої є кредитний договорів №151208К49 від 30.09.2008 р.; документи інвестиційних проектів ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491) з придбання корпоративних прав ТОВ "Бучач-цукор", ТОВ "Борщів-цукор" та ТОВ "Ланівці-цукор"; договори наступної іпотеки та застави майнових комплексів (нерухомості, обладнання, транспорту) ТОВ "Бучач-цукор", ТОВ "Борщів-цукор", ТОВ "Ланівці-цукор" та ТОВ "Козова-цукор"; договори застави майбутнього врожаю 2008 року цукрового буряка, що належить СФНВГ "Мрія", ТОВ "ТД "Аско", ТОВ "Новагріс", ТОВ "Мрія Поділля" та ТОВ ТерАгро" з переходом у заставу цукру на складі заставною вартістю не менше 60000,0 тис. грн.; договори застави майнових прав за договором купівлі-продащу від 01.02.08 №53/08, укладеними між ТОВ "ТД "Аско" та ТОВ "ЮнісСнек Продакшн"; витяги з відповідних державних реєстрів, що підтверджують пріоритетність права банку на звернення стягнення на майно, яке надається банку в заставу (іпотеку) згідно з Гарантійними документами; всі укладені договори фінансових порук по кредитних договорах №151208К49 від 30.09.2008 р., № 151208К48 від 30.09.2008 року, №151208/К51 від 30.09.2008р.; накладні; рахунки фактури; клопотання; листи; документи про здійснення переоцінки заставного майна; договори страхування заставного майна; документи, які свідчать про місцезнаходження заставного майна; документи, що свідчать про зміни до статутних та установчих документів; бізнес плани; довідки про кількість виробленого цукру, меляси та жому; документи, що підтверджують реєстрацію права власності на нерухоме майно, що буде придбано за кредитні кошти; звіти узгоджених незалежних аудиторів про правильність ведення бухгалтерського обліку та відповідність фінансової звітності ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491) національним стандартам бухгалтерського обліку; документи фінансової звітності ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491); розшифровки дебіторської і кредиторської заборгованості Позичальника; довідки банків про наявність заборгованості за кредитами в інших банках; довідки банку про рух грошових коштів в інших банках; господарські, фінансові та бухгалтерські документи, у тому числі первинні; документи фінансової та бухгалтерської звітності, розшифровки дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ "Бучацький цукровий завод" (), ТОВ "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35993619) та ТОВ "Лановецький цукровий завод" (код ЄДРПОУ - 35820491); документи про зміни у складі Пов'язаних осіб позичальників.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний