УХВАЛА
Іменем України
24.07.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000046 старшим слідчим ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) у період часу 2012-2014 років, шляхом приховання об`єкту оподаткування ухилився від сплати податків на загальну суму 3 млн. грн., що становить особливо великі розміри.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у вказаний вище період часу на умовах зовнішньоекономічного контракту, ФОП ОСОБА_6 здійснено операції з імпорту посуду на загальну суму коштів 41,3 млн. грн. від підприємства ООО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (м. Гусь Хрустальний, Російська Федерація).

Також встановлено, що з метою «згортання» податкових зобов`язань, з ПДВ та зниження сплати податку на прибуток службовими особами ФОП ОСОБА_6 організовано схему подвійних бухгалтерських розрахунків при реалізації ІНФОРМАЦІЯ_2 на території України.

Так, ФОП ОСОБА_6 здійснює реалізацію імпортованих ТМЦ, що ввезені на умовах прямих зовнішньоекономічних контрактів за готівкові кошти з торгівельною націнкою 100 % від початкової вартості товару, приватним підприємцям та магазинам, що спеціалізується на продажі посуду, по всій території України. Натомість в бухгалтерському та податковому обліках, вказані операції ФОП ОСОБА_6 відображає як реалізацію продукції з торгівельною націнкою до 10 % кінцевому споживачу та приватним підприємцям як Баранівського району так і інших регіонів України, не платникам ПДВ, які є підконтрольними особами.

Разом з тим, у ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ФОП ОСОБА_7 здійснювався контроль за рухом коштів по рахунках відритих підконтрольними ОСОБА_6 ФОП, таким чином, що кошти від фактично реалізованої ФОП ОСОБА_6 зі 100% націнкою продукції надходили на розрахункові рахунки підконтрольних йому ФОП, готівкова сума яких з банківських карток знімалася саме службовими особами ФОП ОСОБА_6 .

Одним із таких приватних підприємців є ФОП ОСОБА_8 .

Слідчий у клопотанні зазначає, що відповідно до відомостей електронної бази «АІС Податки», ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ) перебуває на обліку та подає звітність до ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Також слідчий зазначає, що лише у ІНФОРМАЦІЯ_3 зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника, декларації платника податків, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником.

Оригінали зазначених у клопотанні документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

1. Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та особам, які діятимуть за її дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме оригіналів таких реєстраційних та звітних документів ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2012 по 01.07.2014, як:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- оригіналів декларації платника податків у тому числі звітності, яка подавалася ОСОБА_8 у електронному вигляді;

- актів планових та позапланових перевірок, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 24.08.2014.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1