пр. № 1-кс/759/1838/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Кузьменко М.В., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 0000078 клопотання старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіним А.В. і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції Речицькою Н.А. про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Союзінтертрейд" (), за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,

В С Т А Н О В И В:

07 листопада 2013 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіна А.В. про проведення в офісному приміщенні ТОВ "Союзінтертрейд" (), за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в Слідчим управлінням ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 0000078 за фактом умисного ухилення службових осіб ТОВ "Союзінтертрейд" від сплати податків, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи відповідно до висновків акту перевірки №311/22-509/24248868 від 07.05.2013 року, службові особи ТОВ "Союзінтертрейд" () в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ "Саноіл Торг" (), що призвело до порушення :

1.) пп. 14.1.228. п.14.1. ст. 14, п. 138.1, п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"(із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 756065,0грн., в тому числі по періодах:

- за І квартал 2012 року у сумі 315 008,0 грн.;

- за 1 півріччя 2012 року у сумі 315 008,0 грн.,

- за 3 квартали 2012 року у сумі 315 008,0 грн.,

- за 2012 рік у сумі 756 065,0 грн.

2.) п. 44.1 ст. 44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI (із змінами і доповненнями), наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» №1379, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"(із змінами і доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 720062,0грн., в тому числі:

- за лютий 2012 року в сумі 300 007,0 грн.,

- за жовтень 2012 року в сумі 300 047,0 грн.,

- за грудень 2012 року в сумі 120 008,0 грн.

Всього сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Союзінтертрейд» складає загальну суму 1 476 127 грн.

Так, 26.12.2011 року між ТОВ "Саноіл торг" та ТОВ «Союзінтертрейд» укладено договір купівлі-продажу №10-09-12 та №26-12-11, згідно якого ТОВ «Союзінтертрейд» придбало в ТОВ «Саноіл Торг» товар, а саме олію соняшникову нерафіновану на суму 720 044 грн. та 1800041грн. відповідно.

Встановлено, що в Головному управління ДПС України розслідується кримінальне провадження за №0000031, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Також встановлено, що групою осіб створено злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснють фіктивну діяльність.

Згідно вказаної схеми, невстановлені слідством особи, створили документальне оформлення купівлі - продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постаяання за участю суб'єктів господарської діяльності, серед яких ПП «Тоэрис» (), ТОВ «Інфініті» (), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність, та за участю ТОВ «Саноіл Торг» (), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких ТОВ «Союзінтертрейд» в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, діяльність ТОВ «Саноіл Торг» з ТОВ «Союзінтертрейд» здійснювалося поза межами правового поля.

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємство ТОВ «Союзінтертрейд» при здійсненні господарської діяльності використовує офісне приміщення, за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б, яке арендує в ТОВ «Про контакт», згідно договору аренди №4-О/09 від 02.01.2009 року.

За вказаною адресою можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинах з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування даної слідчої дії, про які він просить суд, а також просив розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів та інформації, які можуть зберігатися в офісному приміщенні про здійснення обшуку, якого просить, а також вказав, що в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б, первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинах з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі, разом з цим, надав суду постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 16.08.2013 №826/9297/13-а, яким в позові ТОВ "Союзінтертрейд" до ДПС у Святошинському районі м. Києва ДПС про визнання недійсними та скасування податкових повідомлень рішень від 03.06.2013 № , № , № - відмовлено, в зв'язку з чим у підприємства на даний час наявний податковий борг, який підприємством не сплачено.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від слідчого не надходило.

Враховуючи приписи ст. 107, ч. 2 ст. 163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами та без виклику особи у якої можуть знаходитись документи, які необхідні слідству.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

05 червня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 0000078, згідно витягу з кримінального провадження.

Факт наявності у ТОВ "Союзінтертрейд" () податкової заборгованості підтверджується податковими повідомленнями рішеннями від 03.06.2013 № , № , та постановою Окружного адміністративного суду м. Києва від 16.08.2013 №826/9297/13-а, яким в позові ТОВ "Союзінтертрейд" до ДПС у Святошинському районі м. Києва ДПС про визнання недійсними та скасування податкових повідомлень рішень від 03.06.2013 № , № , № - відмовлено в повному обсязі.

Одночасно, місцезнаходження офісного приміщення ТОВ "Союзінтертрейд" (), за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б, підтверджується договором оренди від 02.01.2009 № 4-О/09, та додатковою угодою № 9 до вказаного договору, укладених між ТОВ «Про Контакт» та ТОВ "Союзінтертрейд" про оренду приміщення 15кв.м за зазначеною адресою, також протоколом допиту свідка ОСОБА_3 (головний бухгалтер-ТОВ "Союзінтертрейд") від 08.10.2013.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети..

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Підсумовуючи викладене, враховуючи, що слідчим надано достатньо доказів, що підтверджують викладені в клопотанні обставини, зважаючи, що нежитлове приміщення, знаходиться в користуванні на праві оренди у ТОВ «Союзінтертрейд», а також слідчим надало суду достатньо відомостей для проведення обшуку, які вказують на можливість досягнення мети проведення даної слідчої дії, суд оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, дійшов висновку, що дане клопотання слідчого є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 13, 92, 94, 107, 163, 223, 234, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіним А.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції Речицькою Н.А. про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Союзінтертрейд" (), за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б, внесеного в кримінальному провадженні № 0000078, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Дозволити провести обшук в офісному приміщенні ТОВ "Союзінтертрейд" (), орендованої площі - 15кв.м, за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, б.62-Б, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Союзінтертрейд" () по взаємовідносинам з ТОВ "Саноіл Торг" (), ПП «Тоэрис» () та ТОВ «Інфініті» (), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, грошових коштів та майна, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко