Провадження №1-кс/127/5789/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 червня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_4 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_6 , вказавши, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.04.2011 по 31.12.2014, в порушення вимог ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України завищили валові витрати, чим ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1 090 202 грн., а також, в порушення п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст.198, ст. 200 Податкового кодексу України завищили податковий кредит з ПДВ, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 324 870 грн., та в порушення п.п. 164.2.5, п. 164.2 ст. 164, п.п. 170.1.4 п. 170.1, ст. 170, п.п. 176.2 «а», п. 176.2, ст. 176 Податкового кодексу України, не сплатили податок з доходів фізичних осіб, а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 415 786 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт № 234/22/36636755 від 26.03.2015 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, яким встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які не мали можливості вести фінансово господарську діяльність у зв`язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, тобто не мали умов для досягнення результатів економічної діяльності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

10.04.2015 року на ПП « ОСОБА_5 » в порядку ст.ст. 93, 40 КПК України направлено вимогу про надання для ознайомлення завірених належним чином копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » з ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, так як вони мають значення для встановлення істини у провадженні.

08.05.2015 року було отримано лист від адвоката ОСОБА_9 , який надає правову допомогу ПП « ОСОБА_5 », згідно якого відмовлено в наданні вказаних документів посилаючись на те, що всі первинні носії документів, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства за період з 01.04.2011 по 31.12.2014 року були передані йому службовими особами ПП « ОСОБА_5 » та знаходяться у адвокатському провадженні.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження або спростування фактів проведення будь-яких фінансово-господарських, розрахункових операцій за період з 01.04.2011 по 31.12.2014 ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з метою проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у адвоката ОСОБА_10 за адресою: АДРЕСА_2 , та які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню, тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У зв`язку із реальною загрозою зміни або знищення вищевказаних документів слідчий просить не викликати у судове засідання з розгляду цього клопотання представника володільця запитуваних документів у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, які необхідні слідству.

Суд находить, що слідчим не доведено достатність наявних підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів, тому дане клопотання слід розглядати з викликом особи у володінні якої знаходяться заявлені слідчим документи.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, на питання суду пояснив, що запитувані первинні носії документів, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства ПП « ОСОБА_5 » знаходяться у адвокатському провадженні адвоката ОСОБА_9 , який надає правову допомогу ПП « ОСОБА_5 ».

ПредставникПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання не обґрунтоване та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається це клопотання, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Всупереч вказаного, з матеріалів даного клопотання вбачається та слідчий зазначає, що всі запитувані первинні носії документів, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства ПП « ОСОБА_5 » знаходяться у адвокатському провадженні адвоката ОСОБА_9 , який надає правову допомогу ПП « ОСОБА_5 , а тому останнє не підлягає задоволенню, оскільки не відповідає вимогам, передбаченим п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи, в даному випадку в ПП « ОСОБА_5 », що робить неможливим винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей чи документів.

Встановлені обставини на думку суду дають підстави для відмови в задоволенні клопотання, що не суперечить загальним положенням КПК України та нормам, закріпленим в главі 15 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: