У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.06.2013 Справа №607/9751/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Бригідир Н., в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження №0000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПАТ Івно-Франківськгаз в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_1, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ ТД Професіонал (код за , м.Тернопіль) за період діяльності з липня 2010 року по вересень 2011 року з метою ухилення від сплати податків забезпечили відображення неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ До-Міом та ТзОВ Норд Технолоджи в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформовано ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, службові особи ТзОВ Торговий Дім Професіонал, всупереч підпункту 5.2.1 пункту 5.2, підпункту 5.3.9 пункту 5.3 статті 5, підпункту 11.2.1 пункту 11.2 статті 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами та доповненнями, умисно не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року в сумі 50 119 810 грн., та всупереч підпунктів а, в, г пункту 6.5 статті 6, підпункту 7.4.5 пункту 7.4 статті 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахували та не сплатили податок на додану вартість за липень 2010 року в сумі 40 095 848 грн., всього податків на загальну суму 90 215 657 грн., що є особливо великим розмірами.

В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ Торговий Дім Професіонал в період відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення розрахунків з ТзОВ До-Міом та ТзОВ Норд Технолоджи виконувало роботи повязані з будівництвом підвідного газопроводу до с.Муравище Ківерцівського району Волинської області, замовником якого виступало ВАТ Івано-Франківськгаз ().

Під час досудового розслідування виявлено, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські (видаткові та прибуткові накладні, акти виконаних робіт, податкові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, прибуткові касові ордери, платіжні документи, документи бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображені вказані первинні документи) та інші (проектна документація, дозволи на право виконання робіт видані ТзОВ ТД Професіонал, ТзОВ До-Міом, ТзОВ Норд Технолоджи, документи, які свідчать про технічний та авторський нагляд за будівництвом, акти приймання в експлуатацію обєктів та документи подані для прийняття в експлуатацію обєктів, що стосуються виконання робіт з будівництва підвідних газопроводів, документи на товарно-матеріальні цінності які використовувались під час виконання робіт (сертифікати якості, відповідності) до яких залучались ТзОВ ТД Професіонал, ТзОВ До-Міом, ТзОВ Норд Технолоджи) документи, які стосуються виконання робіт з будівництва підвідних газопроводів на території Волинської області із залученням ТзОВ ТД Професіонал, ТзОВ До-Міом, ТзОВ Норд Технолоджи за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ПАТ Івано-Франківськгаз (, м. Івано-Франківськ, вул. Ленкавського, 20) та до яких заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 просить надати тимчасовий доступ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські та інші документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських (видаткові та прибуткові накладні, акти виконаних робіт, податкові накладні, договори, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, прибуткові касові ордери, платіжні документи, документи бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображені вказані первинні документи) та інших (проектна документація, дозволи на право виконання робіт видані ТзОВ ТД Професіонал, ТзОВ До-Міом, ТзОВ Норд Технолоджи, документи, які свідчать про технічний та авторський нагляд за будівництвом, акти приймання в експлуатацію обєктів та документи подані для прийняття в експлуатацію обєктів, що стосуються виконання робіт з будівництва підвідних газопроводів, документи на товарно-матеріальні цінності які використовувались під час виконання робіт (сертифікати якості, відповідності) до яких залучались ТзОВ ТД Професіонал, ТзОВ До-Міом, ТзОВ Норд Технолоджи) документів ПАТ Івано-Франківськгаз (, м. Івано-Франківськ, вул. Ленкавського, 20), які стосуються виконання робіт з будівництва підвідних газопроводів на території Волинської області із залученням ТзОВ ТД Професіонал, ТзОВ До-Міом, ТзОВ Норд Технолоджи за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року та можливість їх вилучити.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя Гуменний П.П.