ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/2897/15-к
провадження № 1-кп/753/247/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"17" лютого 2015 р.

Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України, радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000174 відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Велика Димерка Броварського району Київської області, громадянки України, з вищою освітою, проживаючої та зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

обвинуваченої у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
В провадження Дарницького районного суду м. Києва з Генеральної прокуратури України надійшло клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України, ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримала клопотання та вважала наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, у зв`язку з відшкодуванням завданої шкоди. Захисник ОСОБА_4 вважав наявними підстави для задоволення клопотання.

Судом ОСОБА_5 в присутності захисника роз`яснено наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав. Обвинувачена ОСОБА_5 зазначивши, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав їй зрозумілі, просила суд закрити кримінальне провадження та звільнити її від кримінальної відповідальності.
Як вбачається з клопотання прокурора ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, скоєному за наступних обставин.

ОСОБА_5 , згідно наказу від 08.04.2014 року №9/П-П призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ «Алкогольні традиції» (код за , юридична адреса: Донецька область, м. Горлівка, вул. Озерянська, буд. 2; фактична адpeca: м. Київ, вул. Дніпровська Набережна, буд. 23 - В, яке є платником - податку на додану вартість з 29.12.2011 року).

У зв`язку з цим ОСОБА_5 , в період часу з 08.04.2014 по 03.09.2014 була службовою особою платника податку на додану вартість ТОВ Алкогольні традиції», на яку покладені обов`язки, передбачені: ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; п. 16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999 року) - обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Відповідно до п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України ОСОБА_5 , як службова особа ТОВ «Алкогольні традиції», несла відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку.

Крім того, ОСОБА_5 ,. відповідно до посадових інструкцій головного бухгалтера ТОВ «Алкогольні традиції», була зобов`язана: забезпечувати складання, на основі даних бухгалтерського обліку, фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам; за погодженням з керівництвом забезпечувати перерахування податків та зборів, передбачених законодавством.

Таким чином, в зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, ОСОБА_5 була службовою особою платника податку на додану вартість ТОВ «Алкогольні традиції», на яку покладалась відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків.

Проте, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Алкогольні традиції», діючи в порушення вказаних вимог законодавства, знаходячись за фактичною адресою підприємства, а саме: м. Київ, вул. Дніпровська Набережна, буд. 23-В, незаконно завищила податковий кредит підприємства з податку на додану вартість шляхом безпідставного відображення в податковому обліку правочину з ТОВ «Інвест Трансервіс» за червень 2014 року, без наявності необхідних первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, в результаті чого умисно ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_5 як головний бухгалтер ТОВ «Алкогольні традиції» та фахівець податкового обліку, розуміла норми Податкового кодексу України, які надають право підприємству на формування податкового кредиту.

Однак, діючи умисно, в порушення п. 198.6 ст. 198 ПК України, достовірно знаючи, що ТОВ «Інвест Транссервіс» не поставляло товари роботи, послуги) на адресу ТОВ «Алкогольні традиції» та податкові накладні не виписувало, незаконно відобразила в податковому обліку кредит з податку на додану вартість за червень 2014 року у розмірі 10 004 670 грн.

З цією метою ОСОБА_5 , виконуючи свої обов`язки головного бухгалтера, по результатах діяльності підприємства за червень 2014 року особисто прорахувала суму податкового кредиту підприємства та інші показники податкової звітності, куди незаконно включила суму податкового кредиту 10 004 670 грн. При цьому ОСОБА_5 не мала в своєму розпорядженні податкових накладних, виписаних підприємством ТОВ «Інвест Транссервіс». Визначивши такі дані податкової звітності ОСОБА_5 передала їх своїм підлеглим для включення до податкової декларації з ПДВ за червень 2014 року.

Своїми умисними протиправними діями ОСОБА_5 , як головний бухгалтер ТОВ «Алкогольні традиції», порушила вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що спричинило ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 10 004 670 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більше ніж в 5 000 разів і є особливо великим розміром.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, захисника та обвинуваченої, суд вважає що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Вивченням матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_5 було повідомлено про підозру 16 січня 2015 року (а.4-5). Разом з цим, як вбачається з платіжних доручень ТОВ «Баядера Логістик» в рахунок погашення податкових зобов`язань сплачено: податок на додану вартість за червень 2014 року на загальну суму 10 004 670 гривень (№6484), штрафні санкції за уточнюючу декларацію з ПДВ за червень 2014 року в сумі 300 141 гривень (№ 6483), пеню за уточнюючу декларацію з ПДВ за червень 2014 року в сумі 604 392 гривні (№6485). Вказані транзакції проведено 24 грудня 2014 року, тобто до повідомлення ОСОБА_5 про підозру.
Таким чином, правових перешкод щодо застосування до останньої ч. 4 ст. 212 КК України в суді не встановлено.
За таких обставин, ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000174 стосовно неї підлягає закриттю.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44КК України ч. 2 ст. 284, п. 2 ч.3 ст. 314, ч. 2 ст. 376 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 № 0000174 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

СУДДЯ: