Справа № 357/5295/14-к
У Х В А Л А

25 квітня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні слідчого управління Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження

№ 0000007 від 08.02.14, за фактом ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. кожна, за 6 460 000 грн.

Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами.

Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача).

В ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » були надані копія Договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », копія Розпорядження на виконання облікової операції з № 040 від 08.06.09, Виписку про операції з цінними паперами по рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 15.06.08 по 11.10.13.

Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юрособі (фізособі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є об`єктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ по операціях з передачі інвестиційних сертифікатів ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без відповідної компенсації (безоплатна передача) на загальну суму 1 050 363 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводились операції з безоплатної передачі інвестиційних сертифікатів на суму 6 460 000,00 грн. є недоцільними та не пов`язаними з господарською діяльністю підприємства у зв?язку із наявністю у підприємства на відповідну суму просточеної (непогашеної) заборгованості по «тілу» кредита та процентам по кредитному договору № CR 07-086/28-2 від 16.03.2007р.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено витрати на суму нарахованих та включених до валових витрат процентів, які в результаті їх несплати було реструктуризовано (приєднано до основної суми кредиту) на загальну суму 1 354 243 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) було зараховано на відкритий рахунок депонентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ).

Також, в ході слідства встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядження на виконання облікової операції № 040 від 08.05.09.

Крім того, на підставі договору доручення на купівлю цінних паперів № 72-1/09Б від 05.05.09 діяв від імені ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в особі директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_2 ) ОСОБА_3 «Повірений покупця». Останньому за дорученням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ; фактична адреса: АДРЕСА_4 ) потрібно було відшукати іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі у кількості 6000 шт. для подальшого придбання.

Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 повідомив, що ніхто з представників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на договірі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, виникає необхідність у вилученні ліцензійної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_2 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_5 ) документів, які будуть свідчити факт отримання ліцензії для дозволу у проведенні окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку її переоформлення, видачі дубліката та копії ліцензії, перелік документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії, її переоформлення, видачу дубліката та копії ліцензії, підстави для відмови у її видачі, порядок реєстрації внутрішніх документів (змін до них) та визначають вимоги, необхідні для отримання ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку, її переоформлення, видачі дубліката ліцензії та копії ліцензії, оскільки в них можуть міститися зразки підпису службових осіб для проведення почеркознавчої експертизи.

Також просить розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити оскільки не виключається можливість анулювання ліцензії та передачі ліцензійної справи в архів для зберігання або їх подальшого знищення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_5 ), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої та судово-технічної експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів просить задовольнити його клопотання.

Розглянувши надані матеріали вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_6 ), надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які будуть свідчити факт отримання ліцензії для дозволу у проведенні окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку її переоформлення, видачі дубліката та копії ліцензії, перелік документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії, її переоформлення, видачу дубліката та копії ліцензії, підстави для відмови у її видачі, порядок реєстрації внутрішніх документів (змін до них) та визначають вимоги, необхідні для отримання ліцензії на провадження окремих видів професійної діяльності на фондовому ринку, її переоформлення, видачі дубліката ліцензії та копії ліцензії, а саме:

- ліцензійну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_2 ), з подальшим її вилученням.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Білоцерківського

міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1

Суддя ОСОБА_1