УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2013 року Ворошиловський
районний суд м. Донецька у складі:

головуючого - судді Салькової В.С.,

при секретарі Барановій Т.В.,

за участю прокурора Пліса І.О.,

розглянувши у підготовчому
судовому засіданні в залі суду в м.
Донецьку обвинувальний акт у
кримінальному провадженні відносно
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.
Приволжська Іванівської області РФ,
громадянина України, розлученого, не
працюючого, з середньою освітою,
кримінальна справа відносно якого за
скоєння злочинів, передбачених ч. 1 ст.
205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України
провадженням закрита постановою
Ворошиловського районного суду м.
Донецька від 28.09.2011 року, яка набрала
законної сили, зареєстрованого та
мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1,

у скоєнні кримінальних
правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.
2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він,
будучі раніше судимим по обвинуваченню
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1
ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України за
фактом придбання суб'єкта
підприємницької діяльності ТОВ
«Східдон-Маркет» з метою прикриття
незаконної діяльності, а також
підробці документів, які
посвідчувалися підприємством ТОВ
«Східдон-Маркет», та використанні
завідомо підроблених документів,
відповідно постанови від 28.09.2011 року
Ворошиловського районного суду м.
Донецька № 1-637/11 не може бути двічі
обвинуваченим або покараним за
кримінальне правопорушення, за яким
він був виправданий або засуджений на
підставі вироку суду, що набрав
законної сили.

Крім того, ОСОБА_1, працюючи водієм
таксі ТОВ «Авто-Союз», яке надає
послуги з автоперевезень службою
таксі, перебуваючи у м. Донецьку, з
корисливих мотивів наживи та власного
збагачення став переслідувати мету на
надання послуг з мінімізації
податкових зобов'язань з податку на
додану вартість та податку на прибуток
суб'єктам реального сектору економіки
за грошову винагороду.

Так, в 2009 році, більш точна дата
слідством не встановлена, ОСОБА_1,
обізнаний про найвищі повноваження
ОСОБА_2 щодо управління суб'єктом
підприємницької діяльності - юридичною
особою ТОВ «Донтрансторг», але не
беручи участі у його придбанні з метою
прикриття незаконної діяльності, надав
пропозицію ОСОБА_2 на виготовлення за
грошову винагороду від імені службових
осіб ТОВ «Донтрансторг» у липні-серпні
2009 року, а також надання незаконних
послуг суб'єктам реального сектору
економіки з мінімізації податкових
зобов'язань з податку на додану
вартість та податку на прибуток,
перебуваючи в офісному ТОВ
«ВІП-Консалтинг» за адресою м. Донецьк,
вул. Артема, буд. 112, надав ОСОБА_2
документи первинного бухгалтерського
та податкового обліку по
фінансово-господарських відносинах,
які у дійсності не проводились, з
суб'єктом господарювання ПП
«Нафтахімтрейд», та з метою надання
вказаним операціям вигляду законних,
включення їх до складу податкових
зобов'язань з податку на додану
вартість та податку на прибуток ТОВ
«Донтрансторг», на що ОСОБА_2
погодилась.

Для реалізації спільної злочинної мети
ОСОБА_1 та ОСОБА_2, діючи погоджено,
усвідомлюючи, що виготовлені ними від
імені службових осіб ТОВ
«Донтрансторг» документи первинного
бухгалтерського та податкового обліку
по фінансово-господарських відносинах
з суб'єктом господарювання ПП
«Нафтахімтрейд», які у дійсності не
проводились, будуть використані
службовими особами ПП «Нафтахімтрейд»
в бухгалтерському обліку та при
складанні податкової звітності
товариства з податку на додану
вартість та податку на прибуток у
відповідних звітних періодах, у серпні
2009 року, перебуваючи у м. Донецьку за
адресою: м. Донецьк, вул.
Артема, буд. 112, за попереднім
погодженням зі службовими особами ПП
«Нафтахімтрейд» номенклатури товару,
ціни та обсягів поставки, які необхідно
документально підтвердити, створили
договори купівлі-продажу
нафтопродуктів від 01.08.2009 року № 0108-676,
№ 010809, № 0108-675, де юридична особа ПП
«Нафтахімтрейд» є покупцем, а юридична
особа ТОВ «Донтрансторг» продавцем,
видаткові накладні для
документального підтвердження факту
виконання умов вказаних договорів від
імені ТОВ «Донтрансторг», а також
необхідні для необґрунтованого
формування сум податкового кредиту ПП
«Нафтахімтрейд» по безтоварних
операціях з придбання
паливно-мастильних матеріалів у ТОВ
«Донтрансторг» податкові накладні, які
ОСОБА_1 у серпні, вересні, листопаді та
грудні 2009 року в офісному приміщенні за
адресою м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112,
передав службовим особам ПП
«Нафтахімтрейд» для відображення у
бухгалтерському обліку та розрахунку
податкових зобов'язань з податку на
додану вартість та податку на прибуток.

Внаслідок погоджених дій ОСОБА_1 та
ОСОБА_2, спрямованих на сприяння
службовим особам ПП «Нафтахімтрейд» в
ухиленні від сплати податків, у період
з серпня по грудень 2009 року
документально підтверджені
фінансово-господарські операції, які
фактично не відбувались, між ТОВ
«Донтрансторг» та ПП «Нафтахімтрейд»
на загальну суму 2 203 290 грн.

Отримані від ОСОБА_1 виготовлені за
попередньою змовою з ОСОБА_2 документи
первинного бухгалтерського та
податкового обліку, складені від імені
підконтрольної ОСОБА_2 юридичної особи
ТОВ «Донтрансторг», службові особи ПП
«Нафтохімтрейд» використали при
розрахунку сум податку на додану
вартість та сум податку на прибуток у
відповідних звітних періодах,
внаслідок чого ухилились від сплати до
державного бюджету України податків на
загальну суму 822 374 грн.

Крім того, в 2009 році, більш точна дата
слідством не встановлена, ОСОБА_1,
обізнаний про найвищі повноваження
ОСОБА_2 щодо управління суб'єктом
підприємницької діяльності - юридичною
особою ТОВ «Донтрансторг», але не
беручи участі у його придбанні з метою
прикриття незаконної діяльності, надав
пропозицію ОСОБА_2 на виготовлення за
грошову винагороду від імені службових
осіб ТОВ «Донтрансторг» у грудні 2009
року - липні 2010 року, а також надання
незаконних послуг суб'єктам реального
сектору економіки з мінімізації
податкових зобов'язань з податку на
додану вартість та податку на прибуток,
перебуваючи в офісному ТОВ
«ВІП-Консалтинг» за адресою м. Донецьк,
вул. Артема, буд. 112, надав ОСОБА_2
документи первинного бухгалтерського
та податкового обліку по
фінансово-господарських відносинах,
які у дійсності не проводились, з
суб'єктом господарювання ПП «Літар», та
з метою надання вказаним операціям
вигляду законних, включення їх до
складу податкових зобов'язань з
податку на додану вартість та податку
на прибуток ТОВ «Донтрансторг», на що
ОСОБА_2 погодилась.

Для реалізації спільної злочинної мети
ОСОБА_1 та ОСОБА_2, діючи погоджено,
усвідомлюючи, що виготовлені ними від
імені службових осіб ТОВ
«Донтрансторг» документи первинного
бухгалтерського та податкового обліку
по фінансово-господарських відносинах
з суб'єктом господарювання ПП «Літар»,
які у дійсності не проводились, будуть
використані службовими особами ПП
«Літар» в бухгалтерському обліку та
при складанні податкової звітності
товариства з податку на додану
вартість та податку на прибуток, у
відповідних звітних періодах у грудні
2009 року - липні 2010 року, перебуваючи у м.
Донецьку за адресою:м. Донецьк,
вул. Артема, буд. 112, за попереднім
погодженням зі службовими особами ПП
«Літар» номенклатури товару, ціни та
обсягів поставки, які необхідно
документально підтвердити, створили
договори купівлі-продажу
нафтопродуктів від 20.12.2009 року б/н, №
0102/56 від 01.01.2010 року, № 01.01/10 від 01.01.2010
року, договору б/н від 01.01.2010 року, де
юридична особа ПП «Літар» є покупцем, а
юридична особа ТОВ «Донтрансторг»
продавцем, видаткові накладні для
документального підтвердження факту
виконання умов вказаних договорів від
імені ТОВ «Донтрансторг», а також
необхідні для необґрунтованого
формування сум податкового кредиту ПП
«Літар» по безтоварних операціях з
придбання паливно-мастильних
матеріалів у ТОВ «Донтрансторг»
податкові накладні, які ОСОБА_1 у грудні
2009 року - липні 2010 року в офісному
приміщенні за адресою м. Донецьк, вул.
Артема, буд. 112, передав службовим
особам ПП «Літар» для відображення у
бухгалтерському обліку та розрахунку
податкових зобов'язань з податку на
додану вартість та податку на прибуток.

Внаслідок погоджених дій ОСОБА_1 та
ОСОБА_2, спрямованих на сприяння
службовим особам ПП «Літар» в ухиленні
від сплати податків, у період з грудня
2009 року по липень 2010 року документально
підтверджені фінансово-господарські
операції, які фактично не відбувались,
між ТОВ «Донтрансторг» та ПП «Літар» на
загальну суму 1450 715 грн.

Розроблені, надруковані та скріплені
печаткою ОСОБА_1 за попередньою змовою
з ОСОБА_2 документи первинного
бухгалтерського та податкового обліку
від імені юридичної особи ТОВ
«Донтрансторг» службові особи ПП
«Літар» використали при розрахунку сум
податку на додану вартість та сум
податку на прибуток у відповідних
звітних періодах, внаслідок чого
ухилились від сплати до державного
бюджету України податків на загальну
суму 652 822 грн., що в три тисячі і більше
разів перевищує установлений
законодавством неоподатковуваний
мінімум доходів громадян, тобто є
великим розміром.

Органом досудового розслідування дії
ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 5 ст. 27, ч. 2
ст. 212 КК України як пособництво
службовій особі підприємства,
установи, організації незалежно від
форми власності, в умисному ухиленні
від сплати податків, що входять в
систему оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, шляхом
надання засобів для здійснення
злочину, що призвело до фактичного
ненадходження до державного бюджету
коштів у великих розмірах.

В підготовчому судовому засіданні
обвинуваченим ОСОБА_1 заявлене
клопотання про закриття кримінального
провадження із звільненням від
кримінальної відповідальності на
підставі ст. 49 КК України, оскільки
злочини, в яких його обвинувачують,
скоєні в 2009 - 2010 роках, тобто, з дня їх
вчинення минуло понад два роки.

Вислухавши думку прокурора, який не
заперечував проти задоволення
вказаного клопотання, дослідивши
обвинувальний акт, суд приходить до
наступного висновку.

Як вбачається з обвинувального акту,
інкриміновані обвинуваченому діяння
були вчинені у період часу з грудня 2009
року по липень 2010 року.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України
кримінальне провадження закривається
судом, зокрема, у зв'язку зі звільненням
особи від кримінальної
відповідальності.

Санкцією ч. 2 ст. 212 КК України
передбачене покарання у виді штрафу
від двох тисяч до трьох тисяч
неоподаткованих мінімумів доходів
громадян з позбавленням права обіймати
певні посади чи займатись певною
діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ст. 12 КК України злочин,
передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, є
злочином невеликої тяжкості.

Згідно з положеннями п.1 ч.1 ст. 49 КК
України особа звільняється від
кримінальної відповідальності, якщо з
дня вчинення нею злочину і до дня
набрання вироком законної сили минуло
два роки - у разі вчинення злочину
невеликої тяжкості.

Таким чином, враховуючи положення ч. 1
ст. 5 КК України, ч. 1 ст. 58 Конституції
України, суд вважає, що ОСОБА_1 підлягає
звільненню від кримінальної
відповідальності у зв'язку із
закінченням встановлених ст. 49 КК
України строків давності притягнення
до кримінальної відповідальності, а
кримінальне провадження стосовно
нього підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ч. 1
ст. 5 КК України, ч. 1 ст. 58 Конституції
України, ст. 49 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, п.
2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної
відповідальності за скоєння
кримінальних правопорушень,
передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК
України, на підставі ст. 49 КК
України, у зв'язку із закінченням
строків притягнення до кримінальної
відповідальності.

Кримінальне провадження відносно
ОСОБА_1, обвинуваченого у вчиненні
кримінальних правопорушень,
передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК
України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до
апеляційного суду Донецької області
через даний суд протягом семи днів з
дня проголошення.

Суддя
В.С. Салькова