ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/2404/13-к
Провадження № 1-кс/210/355/14
"22" травня 2014 р.
Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції ОСОБА_4 , про примусове відібрання зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 виданий Самарським РВ 02.10.2009 року, по кримінальному провадженню № 0000285 від 24.01.2013 року -

В С Т А Н О В И В:

21 травня 2014 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про примусове відібрання зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження за № 0000285 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Землемір" (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так, 23.10.2012 року фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС складено акт № 762/224/32861624 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Землемір" () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 р. по 30.06.2012 р., валютного та іншого законодавства за період 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р.

Вказаною перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ Землемір вимог п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст.4; п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.п. 5.6.1 п. 5.6, п.п. 5.7.1 п. 5.7, п. 5.9 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994р. № 334/94 ВР в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР Закон про податок на прибуток, зі змінами та доповненнями, 138.2, п.138.4 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 135.5.5 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.4 п. п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97 від 03.04.97р. (із змінами та доповненнями), п. 198.1, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями). В результаті вказаних порушень вимог податкового законодавства ТОВ "Землемір" донараховано податок на прибуток у сумі 1003510,00 грн. та податок на додану вартість у сумі 906614,00 грн.

Згідно висновків зазначеного акту встановлено, що вказані порушення податкового законодавства виникли у зв`язку зі здійсненням службовими особами ТОВ "Землемір" в період 2010-2012 років фінансово-господарських операцій, які не мали на меті настання реальних наслідків з ТОВ "АПК "Співдружність" () директор ОСОБА_6 , ПП "Енегосталь" () директор ОСОБА_5 , ТОВ "Виробничий центр" Свояр" () директор ОСОБА_7 , ТОВ "Альфа-Інвест плюс" () директор ОСОБА_8 , які мають ознаки фіктивності, окрім того факт реального здійснення даних фінансово-господарських операцій не підтверджується у зв`язку з порушеннями ведення податкового та бухгалтерського обліку зі сторони службових осіб ТОВ "Землемір" (код ) в результаті чого службовими особами ТОВ «Землемір» безпідставно завищено податковий кредит, валові витрати та, як наслідок, занижено податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.

Окрім того, вказана вище перевірка проводилась згідно постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Житомирській області, ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_9 від 24.07.2012 р. Так, в ході досудового розслідування кримінальної справи від 06.07.2012р. №109006/12 СУ ДПС у Житомирській області встановлено, що ОСОБА_10 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, створив (придбав) ряд суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, в тому числі, такі як: ПП «Енергосталь» (), ТОВ «АПК Співдружність» ( ), які в подальшому використовував для сприяння підприємствам фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету, в результаті чого заподіяв державі матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах .

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні експериментальних та вільних зразків підпису та почерку гр. ОСОБА_6 , гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_8 для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб причетних до оформлення фінансово-господарських документів між ТОВ «Землемір» та вищевказаними підприємствами-контрагентами та просить суд винести ухвалу про примусове відібрання зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 виданий Самарським РВ 02.10.2009 року.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000285 від 24.01.2013 року, вважаю, що клопотання слідчого про примусове відібрання зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , не підлягає задоволенню за наступними підставами.

Згідно із ст.245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулась за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. Порядок відібрання зразків з речей та документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів ( ст.ст.160-166 цього Кодексу).

Слід відмітити, що положеннями ст.245 КПК України передбачене примусове відбирання тільки біологічних зразків ( ч.3 даної статті). В інших випадках законодавцем не визначений порядок примусового відібрання зразків, про що клопоче слідчий та прокурор, згідно ч.2 цієї статті зазначено , що такі дії вчиняються відповідно до ст.ст.160-166 КПК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу, яка встановлює перелік речей та документів, до яких заборонено доступ. До того ж, ст.162 КПК України передбачений перелік видів інформації, яка міститься в речах і документах, що відноситься до охоронюваної законом таємниці і витребування якої потребує додаткової доведеності та аргументації.

Звернувшись до суду із клопотанням про примусове відібрання експериментальних та вільних зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , слідчий не зазначив: по-перше, які саме документи, що містять експериментальні або вільні зразки почерку ОСОБА_11 він планує отримати шляхом тимчасового доступу; підстави вважати, що ці речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної особи та де саме: за місцем її проживання, роботи, оскільки у клопотанні ці обставини не зазначені. Крім того, слідчим суддею по зазначеній справі не призначалась почеркознавча експертиза та не була надана постанова слідчого про призначення такої експертизи .

На підставі викладеного, суд вважає, що дані , викладені слідчим у клопотанні та які містяться в матеріалах кримінального провадження не дають правових підстав для задоволення клопотання слідчого щодо примусового відібрання експериментальних та вільних зразків почерку гр. ОСОБА_11 .

Керуючись ст.ст.110, 131, 132, 160-166, 245 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про примусове відібрання зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 виданий Самарським РВ 02.10.2009 року.

Ухвала на підставі ч. 3 ст. 309 КПК України оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1