Справа № 667/1879/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2013 року Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Спічак О.Б. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Херсонської області Кістірьова Я.С. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Херсонської області Кістірьов Я.С. звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, які згідно Реєстру прав власності на нерухоме майно та даних ХДБТІ на праві приватної власності належать ОСОБА_2, з метою відшукання та вилучення речей та документів, які стосуються вчинення фінансово-господарської діяльності ПП «Горгстрой», ФОП ОСОБА_3 та інших підприємств задіяних у зазначеній злочинній схемі, а саме: - печаток, договорів купівлі - продажу, договорів поставки, товарно-транспортних накладних на перевезення товарів, видаткових накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт чи надання послуг, платіжних доручень на перерахування коштів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів, аналізів по бухгалтерським рахункам: 3772, 631, 6852, 20, 22, 28, 372, 301, 64, 65, 66, 90, 91, 92, 93 та інші документи, що підтверджують здійснення операцій з придбання та реалізації товарів (робіт,послуг), подальшої реалізації придбаного у вказаних підприємств товару іншим суб'єктам господарювання, чорнових записів щодо придбання та реалізації ТМЦ, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які б вказували на джерела походження ТМЦ за період 2011-2013 року, в тому числі підписані та незаповнені бланки документів від інших підприємств, а також грошові кошти, які використовувались як засіб у вищезазначеній злочинній схемі з ухилення від сплати податків та пособництва в ухиленні від сплати податків СГД реального сектору економіки.

В обґрунтування зазначеного клопотання прокурор вказав, що 29.10.2012 року до КОЗП ГВПМ ДПІ у м.Херсоні за № 300 на підставі рапорту начальника відділу ГВПМ ДПІ у м.Херсоні Кравченка В.І. зареєстровано матеріали щодо невстановленої особи, якою здійснюється реєстрація/перереєстрація підприємств на підставних осіб, що зареєстровані у м.Миколаєві, в органах Державної реєстрації та податкових органах Херсонської області, які у подальшому використовуються у схемах «конвертації» грошових коштів.

27.11.2012 року зазначений факт зареєстровано до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 за фактом сприяння невстановленими особами підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків за ч. 5 ст.27, ч. 1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що до таких підприємств також належить ПП «Горгстрой», зазначений факт зареєстровано у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000016 від 16.01.2013 року за ч. 1 ст.212 КК України. 28.02.2012 року вказані матеріали досудових розслідувань було об'єднано в одне провадження за № 0000054 за ч. 5 ст.27, ч. 1 ст.212, ч. 1 ст. 212 КК України та за ч.1 ст.217 КК України.

Згідно обліково-реєстраційних документів директором, головним бухгалтером та засновником ПП «Горгстрой» є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 Відповідно до податкової звітності, сума задекларованого податку на прибуток ПП «Горгстрой» за III квартал 2012 року, в графі «Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування» 23 174 125,0 грн. 25.02.2013 до ГВПМ ДПІ у м. Херсоні надійшла службова записка з управління оподаткування фізичних осіб ДПІ у м. Херсоні, в якій повідомляється про те, що до ДПІ у м. Херсоні надано податкову декларацію платника єдиного податку за 2012 року від 11.02.2013 року від імені ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) у якій зазначена сума отриманого доходу становить 1 061 143,96 грн. Під час телефонної бесіди з ОСОБА_3 встановлено, що вказану декларацію він не підписував. Під час допиту у якості свідка ОСОБА_3 показав, що зареєстрував ПП «Горгстрой», ФОП ОСОБА_3 без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, за грошову винагороду в розмірі 1000 гривень на пропозицію знайомого ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2 та його товариша ОСОБА_6. Зазначене підтверджуються заявою ОСОБА_3 на ім'я виконувача обов'язків першого заступника начальника ГВПМ ДПІ у м. Херсоні щодо анулювання державної реєстрації суб'єкта господарської діяльності.

Також, ОСОБА_3 пояснив, що на прохання чоловіка на ім'я Микола неодноразово знімав у банківських установах з рахунку ПП «Горгстрой» грошові кошти у сумі 500-900 тис. грн. при цьому кошти з банку не виносив, а лише заповнював документи та ставив свої підписи на пустих банківських чеках, які одразу віддавав працівникам банківської установи. Крім того, відповідно до показів ОСОБА_3 печатка ПП «Горгстрой» та ФОП ОСОБА_3 зберігаються в офісному приміщенні у ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 (офіс юридичної агенції «Алвіс», згідно баз даних інформаційних систем ДПС не значиться).

На даний час, виникла необхідність у вилученні первинної бухгалтерської, податкової документації ПП «Горгстрой», ФОП ОСОБА_3 та інших підприємств задіяних у зазначеній злочинній схемі щодо закупівлі товару, його подальшої реалізації, а саме: печаток, договорів купівлі - продажу, договорів поставки, товарно - транспортних накладних на перевезення товарів, видаткових накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт чи надання послуг, сертифікатів чи паспортів якості, платіжних доручень на перерахування готівки, комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації де можуть зберігатися вказані документи за період 2011-2103 років, підписані та незаповнені бланки документів інших підприємств, а також грошові кошти, які використовувались як засіб вчинення злочину або здобуті злочинним шляхом та які можуть зберігатись в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 (офіс юридичної агенції «Алвіс», згідно баз даних інформаційних систем ДПС не значиться), яке згідно Реєстру прав власності на нерухоме майно та даних ХДБТІ на праві приватної власності належить ОСОБА_2. Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення ряду експертиз (почеркознавчих, технічних, бухгалтерських) пред'явленні при допитах у даному кримінальному провадженні, призначенні позапланових документальних перевірок. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про понесені витрати підприємством на закупівлю товарів, робіт та послуг, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати підприємством не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судових експертиз.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Херсонської області Кістірьова Я.С., вважаю можливим клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку.

Відповідно до ч. 1,2 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснення особами тієї ж статі.

З урахуванням вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Херсонської області Кістірьова Я.С. про проведення обшуку приміщень ОСОБА_2 - задовольнити.

Дозволити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Херсонської області Кістірьову Я.С. провести обшук у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, які згідно Реєстру прав власності на нерухоме майно та даних ХДБТІ на праві приватної власності належать ОСОБА_2, з метою відшукання та вилучення речей та документів, які стосуються вчинення фінансово-господарської діяльності ПП «Горгстрой», ФОП ОСОБА_3 та інших підприємств задіяних у зазначеній злочинній схемі, а саме:

- печаток, договорів купівлі - продажу, договорів поставки, товарно-транспортних накладних на перевезення товарів, видаткових накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт чи надання послуг, платіжних доручень на перерахування коштів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів, аналізів по бухгалтерським рахункам: 3772, 631, 6852, 20, 22, 28, 372, 301, 64, 65, 66, 90, 91, 92, 93 та інші документи, що підтверджують здійснення операцій з придбання та реалізації товарів (робіт,послуг), подальшої реалізації придбаного у вказаних підприємств товару іншим суб'єктам господарювання, чорнових записів щодо придбання та реалізації ТМЦ, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які б вказували на джерела походження ТМЦ за період 2011-2013 року, в тому числі підписані та незаповнені бланки документів від інших підприємств, а також грошові кошти, які використовувались як засіб у вищезазначеній злочинній схемі з ухилення від сплати податків та пособництва в ухиленні від сплати податків СГД реального сектору економіки.

Строк дії цієї ухвали 10 діб з дня її винесення.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.Б. Спічак