Провадження № 1-кс/361/1673/13
У Х В А Л А

09 грудня 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши в приміщенні суду клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 07.05.2013 року, -

В С Т А Н О В И В :

05.12.2013 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Ляшенком Р., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Тіал Альянс», які перебувають у володінні ПуАТ «КБ «Акордбанк». В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 07.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ТОВ «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС», основним видом діяльності якого є роздрібна торгівля запасними частинами до сільськогосподарської техніки, у період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 591 796 грн. шляхом документального створення видимості проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами ТОВ «Тіал Альянс» (), ТОВ «Стандарт Агро-Буд», ТОВ «Альфа-Інвестмент», ТОВ «Кастом Контракт». Враховуючи формування ТОВ «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС» податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток від ТОВ «Тіал Альянс», як підприємства з ознаками фіктивності, встановлення відкриття ТОВ «Тіал Альянс» рахунку № 2001 в ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634), а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття та закриття, грошові чеки, квитанції й інші документи на отримання готівкових коштів мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть містити дані на підтвердження факту перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «Тіал Альянс» на банківські рахунки інших підприємств, як і відомості про підприємства, що перераховували кошти на рахунок зазначеного товариства, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Тіал Альянс», які містяться в ПуАТ «КБ «Акордбанк», за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Товстенко М.С. його підтримав, представник ПуАТ «КБ «Акордбанк», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, що можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000045 про внесення 07.05.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей стосовно ухилення службовими особами ТОВ «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС» від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ст. 212 ч. 3 КК України; копію акту № 196/23-1/36298163 від 09.04.2013 року Переяслав-Хмельницької ОДПІ «Про результати виїзної позапланової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р.», згідно з яким встановлено взаємодію ТОВ «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС» з фіктивним підприємством-постачальником ТОВ «Тіал Альянс», відсутність у ТОВ «Тіал Альянс» первинних та бухгалтерських документів, трудових ресурсів, виробничого й торгівельного обладнання, складських приміщень для здійснення діяльності, непідтвердження реальності правочинів між ТОВ «Тіал Альянс» і підприємствами-покупцями, формування товариством сумнівного податкового кредиту для ТОВ «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС» в розмірі 613 508 грн.; витяг з бази даних програмного продукту «Центральна база даних юридичних осіб ДПС України» про відкриття ТОВ «Тіал Альянс» банківського рахунку № 2001 в ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634).

Таким чином, на виконання вимог ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «Тіал Альянс», як контрагента ТОВ «АГРО-ТЕХНО-СЕРВІС», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні ПуАТ «КБ «Акордбанк», в сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000045 від 07.05.2013 року та може бути використана як доказ. Згідно з вимогами ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація відносно юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Разом із тим, слідчим першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенком М.С. не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів виписки про рух грошових коштів по рахунку, документів щодо його відкриття й закриття, грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Тіал Альянс» існує реальна загроза їх зміни чи знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, посилання уповноваженої особи на необхідність надання суду оригіналів документів на виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України також не відповідає вимогам ч. 7 ст. 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з банківської установи належним чином завірених копій документів, тому клопотання уповноваженої особи в частині зобов»язання керівництва ПуАТ «КБ «Акордбанк» забезпечити стороні кримінального провадження можливість вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл слідчому першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенку М.С. на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634, м. Київ, вул. Стеценка, 6) з розкриттям банківської таємниці щодо діяльності й фінансового стану ТОВ «Тіал Альянс» (), а саме надати доступ до:

- виписки про рух грошових коштів по рахунку № 2001 за період з моменту його відкриття 26.01.2011 року до моменту закриття 17.11.2011 року з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Тіал Альянс» і банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Тіал Альянс», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

- документів щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Тіал Альянс» (заяв, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які подавались суб»єктом господарської діяльності до установи банку і знаходяться в банку);

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначеному рахунку з 26.01.2011 року до 17.11.2011 року.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі документи про правові підстави їх вилучення. Забезпечити слідчому першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенку М.С. можливість вилучення з ПуАТ «КБ «Акордбанк» завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська