Справа № 361/8135/13-к
Провадження № 1-кс/361/1113/13
У Х В А Л А

03 вересня 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Гутника І.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072 від 03.07.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

29.08.2013 року старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутник І.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ і розпорядження про вилучення первинних бухгалтерських, реєстраційних та звітних документів, що підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ "УПК-Європлюс", в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072 від 03.07.2013 року. В клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ "УПК-Європлюс" () за жовтень, листопад, грудень 2012 року за рахунок отримання виписаних податкових накладних від ТОВ "Саноіл Торг" () на свою користь завищило суми податкового кредиту та, відповідно, суми податку на додану вартість, що підлягають до сплати в бюджет, в загальному розмірі 1 000 025 грн. 40 коп., що підтверджується актом перевірки Баришівською ОДПІ Київської області ТОВ "УПК-Європлюс" № 345/22/32497680 від 08.05.2013 року "Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "УПК-Європлюс" з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Саноіл Торг", їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року". Вказані відомості стали підставою до проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні за ст. 212 ч. 1 КК України, в ході якого з ГСУ ФР Міністерства доходів і зборів України в порядку ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 39 КПК України надійшли вказівки стосовно звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення оригіналів документів ТОВ "УПК-Європлюс", які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ "Інком Транс" (), ТОВ "Акваріум Плюс" (), ТОВ "Саноіл Торг" (), ТОВ "Югекотоп" () з приводу закупівлі імпортного зрідженого газу від підконтрольного нерезидента Stendale Solutions Limited. Із витягів з бази данних "Автоматизованої системи співставлення" Міністерства доходів і зборів України з 2011 року по липень 2013 року вбачається, що ТОВ "УПК-Європлюс" було включено до податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Транс" (), ТОВ "Акваріум Плюс" (), ТОВ "Саноіл Торг" (), ТОВ "Югекотоп" (), тому в ТОВ "УПК Європлюс" знаходяться первинні бухгалтерські, реєстраційні та звітні документи, які підтверджують фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств за період з 01.01.2011 року по 29.08.2013 року, зокрема видів та обсягів купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), сум отриманих від контрагентів грошових коштів та, відповідно, розміру прибутку, що мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази фактичної господарської діяльності ТОВ "УПК Європлюс". Враховуючи викладене, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів і розпорядження про їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий Гутник І.В. клопотання підтримав і просив задовольнити з підстав, викладених у ньому; представники ТОВ "УПК-Європлюс" ОСОБА_3 і ОСОБА_4 просили суд відмовити в задоволенні клопотання, мотивуючи тим, що лише вказівки ГСУ ФР Міністерства доходів і зборів України стосовно вилучення оригіналів документів не є обґрунтованою підставою для звернення до суду, крім того, постановою Київського окружного адміністративного суду від 26.06.2013 року, залишеною без змін ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду, визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 30.05.2013 року, тобто висновки проведеної Баришівською об"єднаною державною податковою інспекцією Київської області ДПС перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "УПК Європлюс" щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 000 025 грн. 40 коп. визнані судом невірними, а відтак відсутні приводи і підстави до порушення кримінального провадження, за наведених обставин проведення СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області досудового слідства є безпідставним втручанням у господарську діяльність підприємства.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В., представників ТОВ "УПК-Європлюс", дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Із ч. 7 ст. 163 КПК України вбачається, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000072 щодо внесення 03.07.2013 року до ЄРДР відомостей про ухилення службовими особами ТОВ "УПК-Європлюс" від сплати податків на додану вартість у значних розмірах за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, копії акту № 345/22/32497680 від 08.05.2013 року "Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "УПК-Європлюс" з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Саноіл Торг", їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року", податкового повідомлення-рішення № від 30.05.2013 року, витяг з бази данних "Автоматизованої системи співставлення" Міністерства доходів і зборів України з 2011 року по 2012 рік.

Разом із тим, у наведених документах відсутня будь-яка інформація про фінансово-господарські взаємовідносини з питання закупівлі імпортного зрідженого газу від підконтрольного нерезидента Stendale Solutions Limited між ТОВ "УПК-Європлюс" з однієї сторони та ТОВ "Інком Транс", ТОВ "Акваріум Плюс", ТОВ "Югекотоп" - з іншої. Постановою Київського окружного адміністративного суду від 26.06.2013 року, яка на день розгляду клопотання не скасована, визнано протиправним і скасовано податкове повідомлення-рішення № від 30.05.2013 року, видане на підставі акта № 345/22/32497680 від 08.05.2013 року "Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "УПК-Європлюс" з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Саноіл Торг", їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року".

Виходячи з викладеного, уповноваженою особою не доведено достатніх підстав вважати, що первинні бухгалтерські, реєстраційні та звітні документи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Інком Транс", ТОВ "Акваріум Плюс", ТОВ "Югекотоп", перебувають у володінні ТОВ "УПК-Європлюс", запитувані документи самі по собі або в сукупності з іншими мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000072 від 03.07.2013 року, а лише вказівки ГСУ ФР Міністерства доходів і зборів України в порядку ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 39 КПК України не є підставою задоволення слідчим суддею клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Виходячи з викладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ і розпорядження про вилучення первинних бухгалтерських, реєстраційних та звітних документів, що підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ "УПК-Європлюс" по взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами ТОВ "Інком Транс", ТОВ "Акваріум Плюс", ТОВ "Саноіл Торг", ТОВ "Югекотоп" за період з 01.01.2011 року по 29.08.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. Ф. Кічинська