Провадження №1-кс/127/4726/15
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2015 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) стосовно інформації по рахункам: № НОМЕР_2 (євро) та № НОМЕР_3 (українська гривня) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: м. Вінниця), яка містить банківську таємницю, за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -
Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Вінницька область, м. Жмеринка), здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.04.2011 по 31.12.2014, в порушення вимог ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України завищили валові витрати, чим ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі - 1 090 202 грн., а також в порушення п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст.198, ст. 200 Податкового кодексу України завищили податковий кредит з ПДВ, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі - 1 324 870 грн., та в порушення п.п. 164.2.5, п. 164.2 ст. 164, п.п. 170.1.4 п. 170.1, ст. 170, п.п. 176.2 «а», п. 176.2, ст. 176 Податкового кодексу України не сплатили податок з доходів фізичних осіб в сумі - 714, 81 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах на загальну суму - 2 415 786 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності мали взаємовідносини з підприємствами, які не мали можливості вести фінансово-господарську діяльність, у зв`язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, тобто не мали умов для досягнення результатів економічної діяльності. Одним із таких підприємств, що має ознаки фіктивності є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: м. Вінниця).
Згідно даних АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводили розрахунки через банківські рахунки: № НОМЕР_2 (євро) та № НОМЕР_3 (українська гривня) відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_6 ).
Факт проведення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), перерахування грошових коштів по рахунках вказаних підприємств, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб`єктів господарської діяльності, і відповідно, з`ясування законності їх обігу, встановлення факту їх надходження та перерахування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою проведення судово-криміналістичних експертиз, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу документів по рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які потрібні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз по оригіналах документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні службових осіб в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, ст. 60 та ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність, слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять банківську таємницю.
Згідно ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити в частині надання слідчому дозволу на доступ до документів стосовно інформації по рахункам: № НОМЕР_2 (євро) та № НОМЕР_3 (українська гривня) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: м. Вінниця), яка містить банківську таємницю, за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, а саме: до копій належним чином завірених документів, які містять відомості про рух грошових коштів по вказаних рахунках в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період 01.04.2011 по 31.12.2014. В іншій частині клопотання слідчого слід відмовити, оскільки останнім не було наведено достатніх підстав вважати що відомості, які містяться в документах зазначених в резолютивній частині клопотання, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та/або іншим працівникам, які будуть діяти на підставі його доручення (постанови), дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) стосовно інформації по рахункам: № НОМЕР_2 (євро) та № НОМЕР_3 (українська гривня) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: м. Вінниця), яка містить банківську таємницю, за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, а саме: до копій належним чином завірених документів, які містять відомості про рух грошових коштів по вказаних рахунках в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період 01.04.2011 по 31.12.2014.
В іншій частині клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: