дело № 1-7/07
20 декабря 2007 года.
Вольного
рский городской суд
Днепропетровской области
в составе: председательствую
щего судьи Шаповала Г.И.
при секретаре

Кудиной Н.И.
с участием прокурора

Селецкого А.А.
рассмотрев в открытом суде
бном заседании в зале суда в г
. Вольногорске, Днепропетров
ской области уголовное дело
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 г
ода рождения, уроженца ІНФ
ОРМАЦІЯ_1, гражданина Украи
ны, украинца, имеющего высше
е образование, частного пред
принимателя, учредителя и ди
ректора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1
», женатого, имеющего на ижди
вении одного несовершенноле
тнего ребенка, военнообязан
ного, проживающего по АДРЕ
СА_1, ранее не судимого,
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 г
ода рождения, уроженкиІНФ
ОРМАЦІЯ_2, гражданки Украин
ы, украинки, замужней, имеющ
ей на иждивении одного несов
ершеннолетнего ребенка, име
ющей среднее-специальное обр
азование, учредителя и главн
ого бухгалтера ЗАО «ІНФОРМ
АЦІЯ_1», проживающей по АД
РЕСА_2, ранее не судимой, в с
овершении преступлений, пре
дусмотренных: ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 366 У
ОСОБА_1., является учреди
телем, а также с ІНФОРМАЦІЯ
_1 г. по настоящее время дирек
тором закрытого акционерног
о общества «ІНФОРМАЦІЯ_1»
(ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1») на осн
овании протокола №1 собрания
учредителей ЗАО «ІНФОРМАЦ
ІЯ_1» от 19.10.1999г., зарегистриров
анного по юридическому адрес
ОСОБА_2 с ІНФОРМАЦІЯ_1 г
ода по май 2000 года работала гла
вным бухгалтером закрытого а
кционерного общества «ІНФ
ОРМАЦІЯ_1» (ЗАО «ІНФОРМАЦІ
Я_1») на основании протокола
№1 собрания учредителей ЗАО «
ІНФОРМАЦІЯ_1» от 19.10.1999г.
ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и его
Устав зарегистрированы испо
лнительным комитетом Вольно
горского городского Совета н
ародных депутатов 13.11.1999г. за ном
Предприятие имеет свидете
льство о государственной рег
истрации субъекта предприни
мательской деятельности - юр
идического лица от 13.11.1999г. и вкл
ючено в единый государственн
ый реестр предприятий и орга
низаций Украины согласно спр
авки №НОМЕР_2 от 16.11.1999г.
14.11.1999г. ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1»
взято на учет в Верхнеднепро
вской ОГНИ за №НОМЕР_3 как
плательщик налогов, сборов,
обязательных платежей. 25.11.1999г.
ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» зареги
стрировано как плательщик на
лога на добавленную стоимост
ь за №НОМЕР_4.
В соответствии с п.п. 8.11 п. 8 Уст
ава ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ген
еральный директор предприят
ия имеет право без доверенно
сти действовать от имени Общ
ества, представлять его инте
ресы в отношениях со всеми юр
идическими и физическими лиц
ами, пользуется правом распо
ряжения имуществом и средств
ами, отдает приказы и указани
я, обязательные для исполнен
ия всеми сотрудниками Общест
В соответствии с п.п. 3.4, 3.5 п. 3 До
лжностной инструкции директ
ора ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» дир
осуществляет контроль за
финансово-хозяйственной дея
тельностью предприятия; конт
ролирует составление всех фо
рм отчетности о деятельности
В соответствии с п.п 5.1 п. 5 Дол
жностной инструкции директо
ра ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» дире
ктор несет полную ответствен
ность за выполнение возложен
ных на него обязанностей сог
ласно действующего законода
тельства и настоящей должнос
В соответствии с п. 2 ст. 8 раз
дела IIIЗакона Украины «О бухга
лтерском учете и финансовой
отчетности в Украине» №996-XIVот 1
6.07.1999г. (с изменениями и дополнен
иями) вопросы организации бу
хгалтерского учета на предпр
иятии относятся к компетенци
и его собственника или
уполномоченного органа (
должностного лица) в соответ
ствии с законодательством и
учредительными документами
В соответствии с п. 6 ст. 8 р
аздела IIIЗакона Украины «О бух
галтерском учете и финансово
й отчетности в Украине» №996-ХIVо
т 16.07.1999г. (с изменениями и дополн
ениями) руководитель предпри
ятия обязан создать необходи
мые условия для правильного
ведения бухгалтерского учет
В силу возложенных на него о
бязанностей, как руководите
ля предприятия, ОСОБА_1. вы
полняет организационно-расп
орядительные и администрати
вно-хозяйственные функции, и
, следовательно, является до
лжностным лицом предприятия
, в обязанности которого в со
ответствии со ст. 9 Закона Укр
аины «О системе налогообложе
ния» № 21 от 02.02.1994г. (с изменениями
и дополнениями) входит веден
ие бухгалтерского учета, сос
тавление отчетности о финанс
ово-хозяйственной деятельно
сти и представление в госуда
рственные органы в соответст
вии с законодательством декл
араций, бухгалтерской отчет
ности и других документов и в
едомостей, связанных с исчис
лением и уплатой налогов и др
угих обязательных платежей.
В соответствии с п.п. 3.2 п.3, п.п.
4.1 п. 4, п.п. 5.1 п. 5 Должностной инст
рукции главного бухгалтера З
АО «ІНФОРМАЦІЯ_1», утверж
денной директором ЗАО «ІНФ
ОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_1, в обяз
анности главного бухгалтера
составление всех форм бух
галтерской отчетности о деят
ельности предприятия со сдач
статуправление и в налогов
ую инспекцию, пенсионный фон
представление предприят
ия в госучреждениях, обществ
енных и других организациях
вопросов, входящих в его ко
главный бухгалтер несет от
ветственность за выполнение
возложенных на него обязанн
согласно настоящей должно
стной инструкции и действующ
его законодательства.
В соответствии с п. 2 ст. 8 ра
здела IIIЗакона Украины «О бухг
алтерском учете и финансовой
отчетности в Украине» №996-XIVот
16.07.1999г. (с изменениями и дополне
ниями) вопросы организации б
ухгалтерского учета на предп
риятии относятся к компетенц
ии его собственника или упол
номоченного органа (должност
ного лица) в соответствии с за
конодательством и учредител
В силу возложенных на нее об
язанностей, как главного бух
галтера предприятия, ОСОБ
А_2 выполняла организационн
о-распорядительные и админис
тративно-хозяйственные функ
ции, и, следовательно, являл
ась должностным лицом предпр
иятия, в обязанности которог
о в соответствии со ст. 9 Зако
на Украины «О системе налого
обложения» № 21 от 02.02.1994г. (с измен
ениями и дополнениями) входи
т ведение бухгалтерского уче
та, составление отчетности о
финансово-хозяйственной дея
тельности и представление в
государственные органы в соо
тветствии с законодательств
ом деклараций, бухгалтерско
й отчетности и других докуме
нтов и ведомостей, связанных
с исчислением и уплатой нало
гов и других обязательных пл
В феврале 2000 года путем незак
онного завышения налогового
кредита по НДС с использован
ием заведомо ложных официаль
ных документов о результатах
якобы имевшей место финансо
во-хозяйственной операции ме
жду ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и Ч
П «Паларис» (г. Днепропетровс
к) ОСОБА_1. по предваритель
ному сговору с главным бухга
лтером ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1»
ОСОБА_2 умышленно уклонил
ись от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость в с
умме 41 746, 03 грн.
В соответствии со ст. 14 Зако
на Украины «О системе налого
обложения» №21 от 02.02.1994г. (с измене
ниями и дополнениями) налог н
а добавленную стоимость явля
ется общегосударственными н
алогом и введен в установлен
ном законом порядке.
Так, в феврале 2000г. директор З
АО «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА
_1., действуя умышленно с цел
ью уклонения от уплаты налог
ов в значительном размере, ис
пользуя предоставленные ему
неустановленным следствием
лицом чистые бланки налогов
ых накладных, доверенности и
накладных с оттисками печат
и частного предприятия «Пала
рис», зарегистрированного 30.
03.1998г. в ГНИ Жовтневого района г
. Днепропетровска с использо
ванием утерянного паспорта г
ражданина Украины ОСОБА_3
, то есть являющегося «фикти
вным» предприятием, по предв
арительному сговору с главны
м бухгалтером ЗАО «ІНФОРМА
ЦІЯ_1» ОСОБА_2 составили
заведомо ложные официальные
документы о якобы проведенн
ой хозяйственной бартерной о
перации между ЗАО «ІНФОРМА
ЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», а имен
договор №НОМЕР_5 от 15.02.2000г
. взаимной поставки товара (ба
ртерное соглашение) между ЗА
«ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Пал
налоговую накладную №НОМ
ЕР_6 и накладную №НОМЕР_7
от 25.02.2000г. от ЧП «Паларис» о я
произведенной в адрес ЗАО
«ІНФОРМАЦІЯ_1» поставке т
оваров на общую сумму 213 431, 7
6 грн., в т.ч.НДС-35 571, 96 грн.,
налоговую накладную №НО
МЕР_8от 25.02.2000г. и накладную №Н
ОМЕР_9 от 24.02.2000г. от ЧП «Паларис
» о якобы произведенной в адр
ес ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пост
авке товаров на общую сумму 37
045, 04 грн., в т.ч. НДС-6 174, 07 грн. - дове
ренность серии АБД №НОМЕР_3
от 25.02.2000г. на имя ОСОБА_3, с
указанием данных паспорта,
удостоверяющего его личност
ь, не соответствующих дейст
вительности, на получение о
т ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пшени
цы в количестве 360 тонн и отруб
ей в количестве 50 тонн, накла
дную №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от ЗА
О «ІНФОРМАЦІЯ_1» о поставк
е в адрес ЧП «Паларис» пшениц
ы и отрубей на общую сумму 142 183,
В соответствии с указанным
и заведомо ложными официальн
ыми документами ЗАО «ІНФОР
МАЦІЯ_1» якобы получил от ЧП
«Паларис» товарно-материаль
ные ценности на общую сумму 250
476, 8 грн., в том числе НДС - 41 746, 03 гр
В перечисленных официальн
ых документах ОСОБА_2 по п
росьбе ОСОБА_1 и по предва
рительному сговору с ним вып
олнила подписи от имени дире
ктора и главного бухгалтера
ЧП «Паларис», а также состав
ила рукописный текст в указа
нных документах, что подтве
рждается заключениями судеб
но-почерковедческих эксперт
из №129 от 02.11.2000г. и №44/04-68 от 16.05.2006г.
После чего ОСОБА_1 и ОС
ОБА_2 составленные ими выше
указанные заведомо ложные до
кументы использовали в качес
тве официальных документов д
ля отражения результатов хоз
яйственной деятельности ЗАО
«ІНФОРМАЦІЯ_1» по бухгалт
ерскому и налоговому учету и
отчетности за февраль 2000 года
, а именно: сумму налога на до
бавленную стоимость в размер
е 41 746, 03 грн. ОСОБА_1 и ОСОБА
_2 включили в состав налогов
ого кредита по НДС ЗАО «ІНФ
ОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 г., з
анизив тем самым налоговые о
бязательства предприятия по
НДС в феврале 2000г. на указанную
сумму. В соответствии с Полож
ением «О документальном обес
печении записей в бухгалтерс
ком учете», утвержденном пр
иказом Министерства финансо
в Украины №88 от 24.05.1995г.:
п. 2.1 «Первичные документы - э
то письменные свидетельства
, фиксирующие и подтверждаю
щие хозяйственные операции,
включая распоряжения и разр
ешения администрации (собств
енника) на их проведение...»,
п. 2.2 «Первичные документы до
лжны быть составлены в момен
т проведения любой хозяйстве
нной операции или... непосредс
твенно после ее завершения...»
п. 2.4 «Первичные документы дл
я предания им юридической си
лы и доказательности должны
иметь следующие обязательны
е реквизиты: название предпр
иятия, учреждения, от имени
которых составлен документ,
название документа (формы),
код формы, дата и место сост
авления, содержание хозяйст
венной операции и ее измерит
ели (в натуральном и стоимост
ном виде), должность, фамили
и и подписи лиц, ответственн
ых за разрешение и осуществл
ение хозяйственной операции
и составление первичного до
кумента. В зависимости от хар
актера операции... данные о док
ументе, удостоверяющем личн
ость получателя, и др....»,
п. 2.14 «Ответственность за сво
евременное и качественное со
ставление документов, перед
ачу их в установленные графи
ком документооборота сроки д
ля отражения в бухгалтерском
учете, за достоверность дан
ных, приведенных в документ
ах, несут лица, составившие
и подписавшие эти документы
п. 2.16 «Запрещается принимать
к исполнению первичные доку
менты по операциям, которые
противоречат законодательн
ым и нормативным документам,
установленному порядку при
ема, хранения и расходовани
я денежных средств, товарно
-материальных ценностей и др
угого имущества, которые на
рушают договорную и финансов
ую дисциплину, причиняют ущ
ерб государству, собственни
кам, иным юридическим и физи
ческим лицам. ..».
В соответствии с «Порядком
заполнения налоговой наклад
ной» №165 от 30.05.1997г. (с изменениями
и дополнениями), утвержденн
ым Приказом ГНА Украины №469 от
08.10.1998г. и зарегистрированным в
Министерстве Юстиции Украин
ы под номером 3691 /3131 от 28.10.1998г.:
п. 2 «Налоговую накладную со
ставляет лицо, которое заре
гистрировано как плательщик
налога вналоговом органе и к
оторому присвоен индивидуал
ьный налоговый номер платель
добавленную стоимость»,
п. 5 «Налоговая накладная счит
ается недействительной в слу
чае ее заполнения иным лицом
, нежелиуказано в п. 2 данного
В соответствии с Законо
м Украины «О налоге на добав
ленную стоимость №168/97-ВР от
03.04.1997г. (с изменениями и допол
нениями)п.п. 7.2.4 п. 7.2 ст. 7 «Пр
аво на начисление налога и
составление налоговых нак
ладныхпредоставляется искл
ючительно лицам, зарегистри
рованным как плательщики нал
ога...», п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 «Не разре
шается включение в состав на
логового кредита каких-либо
затрат поуплате налога, кот
орые не подтверждены налогов
Таким образом, ОСОБА_1 и
ОСОБА_2 по предварительно
му сговору между собой при ве
дении налогового учета по НД
С и составлении налоговой де
кларации ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1
» за февраль 2000г., действуя ум
ышленно, в нарушение вышеука
занных требований законодат
ельства, незаконно включили
в состав налогового кредита
по НДС сумму НДС в размере 41 746, 0
3 грн. по якобы совершенной бар
терной операции между ЗАО «
ІНФОРМАЦІЯ_1» и ЧП «Паларис
» по договору №НОМЕР_5 от 15.
01.2000г., то есть сумму НДС, не под
твержденную налоговыми накл
адными, поскольку последние
не выдавались частным предп
риятием "Паларис", а были подд
еланы ОСОБА_1 и ОСОБА_2
Налоговую декларацию за фе
враль 2000г., являющуюся официал
ьным документом, за входящим
номером 866 от 20.03.2000г. с внесенным
и в нее заведомо ложными свед
ениями о сумме налогового кр
ОСОБА_1. и ОСОБА_2 предо
ставили в Верхнеднепровскую
В результате незаконных де
йствий ОСОБА_1. и ОСОБА_2
умышленно уклонились от упл
аты в бюджет налога на добавл
енную стоимость за февраль 2000
года в общей сумме 41 746, 03 грн., чт
о более чем в 1000 раз превышает н
е облагаемый налогом минимум
доходов граждан (17 гривен по с
остоянию на февраль 2000г.) и повл
екло фактическое непоступле
ние в феврале 2000 года в бюджет г
осударства денежных средств
Кроме того, ОСОБА_1, рабо
тая с ІНФОРМАЦІЯ_1г. дирек
тором ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1»,
являясь должностным лицом, в
феврале и марте 2000 года по пред
варительному сговору с главн
ым бухгалтером ЗАО «ІНФОРМ
АЦІЯ_1» ОСОБА_2, также дол
жностным лицом, совершили сл
ужебный подлог, повлекший тя
жкие последствия, при следую
щих обстоятельствах.
В феврале 2000 года ОСОБА_1.
с целью сокрытия совершенног
о им и ОСОБА_2 уклонения от
уплаты налогов в значительн
ом размере путем незаконного
завышения налогового кредит
а по НДС, приобрел у неустано
вленного следствием лица чис
тые бланки договора, накладн
ых, налоговых накладных и дов
еренности с оттисками кругло
й печати частного предприяти
я «Паларис» (г. Днепропетровс
к), которые передал главному
бухгалтеру ЗАО «ІНФОРМАЦІ
Я_1» ОСОБА_2. В феврале 2000г.,
находясь в административно
м здании ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1
» по юридическому адресу: А
ДРЕСА_1, ОСОБА_1. и ОСОБА
_2 по предварительному сгов
ору между собой составили сл
едующие заведомо ложные офиц
иальные документы:договор №
НОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной по
ставки товара (бартерное сог
лашение) между ЗАО«ІНФОРМА
ЦІЯ_1» и ЧП «Паларис», налого
вую накладную №НОМЕР_6 и н
акладную №НОМЕР_7 от 25.02.2000г.
от ЧП «Паларис» о якобыпр
оизведенной в адрес ЗАО «ІН
ФОРМАЦІЯ_1» поставке товаро
в на общую сумму 213 431, 76 грн., в т.ч
. НДС -35 571, 96 грн., налоговую наклад
ную №НОМЕР_8 от 25.02.2000г. и накл
адную №НОМЕР_9 от 24.02.2000г. от Ч
П «Паларис» оякобы произведе
нной в адрес ЗАО «ІНФОРМАЦІ
Я_1» поставке товаров на общ
ую сумму 37 045, 04 грн., в т.ч.НДС-6 174, 07 г
рн. доверенность серии АБД №
НОМЕР_3 от 25.02.2000г. на имя ОСОБ
А_3, суказанием данных паспо
рта, удостоверяющего его лич
ность, не соответствующих де
йствительности, на получени
е от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» пш
еницы в количестве 360 тонн и от
рубей в количестве 50 тонн, нак
ладную №НОМЕР_10 от 25.02.2000г. от
ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» о пост
авке в адрес ЧП «Паларис» пше
ницы иотрубей на общую сумму
В указанных документах О
СОБА_2 по просьбе и по предва
рительному сговору с ОСОБА
_1 выполнила рукописный тек
ст, а также подписи от имени д
иректора и главного бухгалте
Так, в договоре №НОМЕР_5
от 15.02.2000г. взаимной поставки то
вара (бартерное соглашение) м
ежду ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» и
ЧП «Паларис» ОСОБА_2 выпол
нила подпись от имени директ
ора ЧП «Паларис» в графе «Пос
В налоговых накладных №Н
ОМЕР_6 и НОМЕР_8 от 25.02.2000г., я
кобы выданных ЧП «Паларис»,
ОСОБА_2 выполнила рукопис
ный текст, а также подписи от
имени директора ЧП «Паларис
» в строках «Директор» и подп
иси от имени главного бухгал
тера ЧП «Паларис» в строках «
Головний бухгалтер» и «Підпи
с і прізвище особи, яка склал
а податкову накладну ОСОБА
В накладных №НОМЕР_9 от 24
.02.2000г. и №НОМЕР_7 от 25.02.2000г., яко
бы выданных ЧП «Паларис», О
СОБА_2 выполнила рукописный
текст, а также подписи от име
ни директора ЧП «Паларис» в с
троках «Керівник» и подписи
от имени главного бухгалтера
ЧП «Паларис» в строках «Голо
В доверенности серии АБД №
НОМЕР_3 от 25.02.2000г., якобы выдан
ной ЧП «Паларис» на имя ОСО
БА_3, ОСОБА_2 выполнила ру
кописный текст, а также подпи
си от имени директора ЧП «Пал
арис» в строках «Підпис засв
ідчую» и «Керівник підприємс
тва» и подпись от имени главн
ого бухгалтера ЧП «Паларис»
в строке «Головний бухгалтер
В накладной №НОМЕР_10 от
25.02.2000г. от ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1»
о якобы произведенной поста
вке в адрес ЧП «Паларис» пшен
ицы и отрубей на общую сумму 14
2 183, 88 грн., ОСОБА_2 выполнила
подпись от имени директора Ч
П «Паларис» в строке «Прийня
Согласно заключению судеб
но-почерковедческой эксперт
изы № 129 от 02.11.2000г. тексты в докуме
нтах: доверенности АБД №НОМ
ЕР_3 от 25.02.2000г., налоговых накла
дных №НОМЕР_6 и НОМЕР_8
от 25.02.2000г., накладных №НОМЕР_9
от 24.02.2000г. и №НОМЕР_7 от 25.02.2000г. в
Согласно заключению судеб
но-почерковедческой эксперт
изы №44/04-68 от 16.05.2006г. подписи в граф
е «Поставщик 2» договора №Н
ОМЕР_5 от 15.02.2000г. взаимной пост
авки товара; в строках «Підпи
с засвідчую», «Керівник підп
риємства» доверенности АБД №
НОМЕР_3 от 25.02.2000г.; в строке «П
рийняв» накладной №НОМЕР_10
от 25.02.2000г. ; в строке «Керівник
» накладной №НОМЕР_9 от 24.02.20
00г.; в строке «Керівник» накла
дной №НОМЕР_7 от 24.02.2000г.; в стр
оке «Директор» налоговой нак
ладной №НОМЕР_6 от 25.02.2000г.; в с
троке «Директор» налоговой н
акладной №НОМЕР_8от 25.02.2000г. в
ероятно выполнены ОСОБА_2
Подписи в строке «Головний
бухгалтер» доверенности АБД
№НОМЕР_3 от 25.02.2000г., в троке «
Головний бухгалтер» накладн
ых №НОМЕР_9 и НОМЕР_7 от
24.02.2000г., в строках «Головний бух
галтер» и «Підпис і прізвище
особи, яка склала податкову
накладну, ОСОБА_4.» налого
вых накладных №НОМЕР_6 и
НОМЕР_8 от 25.02.2000г. выполнены
В соответствии с данными до
судебного следствия и сведен
иями, полученными из ГНИ Жовт
невого района г. Днепропетро
вска, частное предприятие «П
аларис» зарегистрировано 30.03.
1998г. с использованием утерянн
ого паспорта гр-на ОСОБА_3
. С момента регистрации и по на
стоящее время ЧП «Паларис» н
алоговую отчетность в ГНИ не
Таким образом, ОСОБА_1. и
ОСОБА_2 составили заведом
о ложные официальные докумен
ты от имени частного предпри
ятия «Паларис» с целью их нез
аконного использования при с
оставлении бухгалтерской и н
алоговой отчетности ЗАО «І
НФОРМАЦІЯ_1» за февраль 2000 го
да, и использовали их в качес
тве официальных документов,
предоставляющих право на на
логовый кредит по НДС за февр
аль 2000 года в размере 41 746, 03 грн.
Кроме того, ОСОБА_1, рабо
тая директором ЗАО «ІНФОРМ
АЦІЯ_1» с 19.10.1999г., являясь должн
остным лицом, в марте 2000г. по пр
едварительному сговору с гла
вным бухгалтером ЗАО «ІНФО
РМАЦІЯ_1» ОСОБА_2, также д
олжностным лицом, составили
и подали в Верхнеднепровску
ю ОГНИ официальный документ,
связанный с начислением и уп
латой налогов, -налоговую дек
ларацию ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1
» по НДС за февраль 2000г., куда в
несли заведомо ложные сведен
Так, 20 марта 2000г. ОСОБА_1. и
ОСОБА_2 как должностные ли
ца ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1» сост
авили, подписали и подали в В
ерхнеднепровскую ОГНИ налог
овую декларацию ЗАО «ІНФОР
МАЦІЯ_1» за февраль 2000 года (вх
одящий номер 866 от 20.03.2000г.), являющ
уюся официальным документом
, где в строке 10 «Приобретенны
е с налогом на добавленную ст
оимость на таможенной террит
ории Украины товары..., стоимо
сть которых включается в сос
тав валовых расходов произво
дства...» в колонке Б «Разрешен
ный налоговый кредит» внесли
сумму налогового кредита ЗА
О «ІНФОРМАЦІЯ_1» в размере
525 688 грн., тогда как следовало в
нести сумму налогового креди
та предприятия за февраль 2000г
. в размере 483941, 97 грн., т.е. сумму р
азрешенного налогового кред
ита по НДС за исключением сум
мы налогового кредита в разм
ере 41 746, 03 грн. по якобы осуществ
ленной бартерной операции с
В строке 17 указанной налого
вой декларации «Всего налого
вого кредита» в колонке Б «Ра
зрешенный налоговый кредит»
ОСОБА_1. и ОСОБА_2 внесл
и сумму 526012 грн., тогда как след
овало внести сумму налоговог
о кредита предприятия за фев
раль 2000г. в размере 484265, 97 грн., т.е.
сумму разрешенного налогово
го кредита по НДС за исключен
ием суммы налогового кредита
ществленной бартерной опера
В строке 23-а указанной налог
овой декларации «Сумма НДС, п
одлежащая начислению в лично
м счете плательщика - начисле
но» в колонке Б «Сумма НДС»
ОСОБА_1. и ОСОБА_2 постави
ли прочерк, тогда как следова
ло внести сумму налоговых об
язательств ЗАО «ІНФОРМАЦІ
Я_1» по НДС за февраль 2000г. в ра
змере 41 746, 03 грн.
Таким образом, ОСОБА_1. и
ОСОБА_2 внесли в официаль
ный документ заведомо ложные
В результате незаконных де
йствий ОСОБА_1 и ОСОБА_2
, выразившихся в составлении
заведомо ложных официальных
документов (договора №НОМЕ
Р_5 от 15.02.2000г. и первичных докум
ентов к нему (накладных, нало
говых накладных, довереннос
ти) о якобы имевших место фина
нсово-хозяйственных отношен
иях между ЗАО «ІНФОРМАЦІЯ_1
» и ЧП «Паларис», в подделке
подписей от имени должностн
ых лиц ЧП «Паларис» в указанн
ых документах, а также в резу
льтате внесения ОСОБА_1 и
ОСОБА_2 заведомо ложных св
едений в официальный докумен
т - налоговую декларацию ЗАО «
ІНФОРМАЦІЯ_1» по налогу на
добавленную стоимость за фе
враль 2000г., в бюджет государст
поступили в качестве нал
ога на добавленную стоимость
за февраль 2000 года денежные ср
едства в общей сумме 41 746, 03 грн.,
что более чем в 250 раз превышае
т не облагаемый налогом мини
= 2455, 6) и повлекло тяжкие последс
Совершение ОСОБА_1. и
ОСОБА_2 инкриминируемых им
преступлений подтверждаетс
я собранными по делу доказат
ельствами: показаниями свиде
телей, заключениями эксперт
ов, бухгалтерскими документ
ами, вещественными доказате
Суд приходит к выводу, что п
о совокупности содеянного
ОСОБА_1 и ОСОБА_2 соверши
ли преступления, предусмотр
енные ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Укра
действиями, выразившимися
в умышленном уклонении от уп
латы налогов, входящих в сист
ему налогообложения, введен
ных в установленном законом
порядке, совершенными должн
остными лицами предприятия,
независимо от формы собстве
нности, что привело к фактиче
скому непоступлению в бюджет
средств в значительном разм
ере, совершенными по предвар
ительному сговору группой ли
ц, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 сове
ршили преступление, предусм
отренное ст. 212 ч. 2 УК Украины;
действиями, выразившимися
в служебном подлоге, то есть
внесении должностным лицом
в официальные документы заве
домо ложных сведений, иной по
дделке документов, а также со
ставлении и выдаче заведомо
ложных документов, что повле
кло тяжкие последствия, ОС
ОБА_1 и ОСОБА_2 совершили
преступление, предусмотрен
ное ст. 366 ч. 2 УК Украины.
В судебном заседании подсу
димые устно и в письменной фо
рме заявили ходатайство о пр
екращении уголовного дела в
связи с истечением сроков да
вности привлечения к уголовн
ой ответственности, предусм
отренных ст. 49 УК Украины, а т
акже просят снять арест, нало
женный на принадлежащее им и
мущество, возвратить изъяты
е во время обыска денежные ср
едства в сумме 1500 грн., возврат
ить изъятое при обыске имуще
ство, отменить меру пресечен
ия - подписку о невыезде, пись
менные ходатайства приобщит
ь к материалам уголовного де
Прокурор в судебном заседа
нии заявил, что прекращение у
головного дела по основаниям
, которые названы подсудимым
Вислушав подсудимых, проку
рора, исследовав материалы у
головного дела, суд приходит
к выводу об удовлетворении з
аявленного подсудимыми хода
тайства о прекращении уголов
ного дела в связи с истечение
м сроков давности привлечени
я к уголовной ответственност
Преступление, предусмотре
нное ч. 2 ст. 212 УК Украины, отно
сится к преступлениям неболь
шой тяжести, так как за его со
вершение установлено максим
альное уголовное наказание в
виде ограничения свободы на
Преступление, предусмотре
нное ч.2 ст. 366 УК Украины, относ
ится к преступлениям средней
тяжести, так как за его совер
шение установлено максималь
ное наказание в виде лишения
свободы на срок до пяти лет.
Согласно ч.ч.2, 3 ст. 12 УК Украи
ны, преступлением небольшой
тяжести является преступлен
ие, за которое предусмотрено
наказание в виде лишения сво
боды на срок не более двух лет
, или иное, более мягкое наказ
ание; преступлением средней
тяжести является преступлен
ие, за которое предусмотрено
наказание в виде лишения сво
боды на срок не более пяти лет
С момента совершения ОСО
БА_1 и ОСОБА_2 преступлен
ий, предусмотренные ст. ст.
212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, т.е. с февр
аля - марта 2000 года по состоянию
на данный момент прошло боле
За период времени с февраля
-марта 2000 года по настоящее вре
мя ОСОБА_1. и ОСОБА_2 от д
осудебного следствия и суда
не уклонялись, новых преступ
лений средней тяжести, тяжки
х или особенно тяжких не сове
ршали, им разъяснено, что, в с
лучае прекращения уголовног
о дела по нереабилитирующим
основаниям, в отношении их мо
жет наступить гражданско-пра
вовая ответственность.
Согласно п.п.2, 3 ч. 1 ст. 49 УК Укр
аины, лицо освобождается от у
головной ответственности, е
сли со дня совершения им прес
тупления и до дня вступления
приговора в законную силу пр
ошли сроки: три года - в случае
совершения преступления неб
ольшой тяжести, за которое пр
едусмотрено наказание в виде
ограничения или лишения сво
боды; пять лет - в случае совер
шения преступления средней т
Согласно ст. 282 УПК Украины,
если во время судебного расс
мотрения уголовного дела буд
ут установлены основания для
прекращения дела, предусмот
ренные ст. 11-1 УПК Украины, суд
, заслушав мнение участников
судебного рассмотрения и вы
вод прокурора, своим мотивир
ованным постановлением прек
Согласно ч. 2 ст. 11-1 УПК Украи
ны, суд в судебном заседании
при наличии оснований, преду
смотренных ч.1 ст. 49 УК Украины
, прекращает уголовное дело в
связи с окончанием сроков да
вности в случаях, когда дело
поступило в суд с обвинитель
В связи с прекращением угол
овного дела: меру пресечения
- подписку о невыезде в отноше
нии подсудимых следует отмен
ить; наложенный арест на имущ
ество и денежные средства по
дсудимых следует отменить, и
денежные средства вернуть п
о принадлежности; документы,
в том числе документы - вещес
твенные доказательства, кот
орые изъяты у подсудимых и ко
торые приобщены к материалам
дела - оставить в материалах д
ела; гражданский иск Верхнед
непровской ОГНИ к подсудимым
следует оставить без рассмо
На основании изложенного,
руководствуясь ст. ст. 7-1, 28, 93,
282, 296 УПК Украины, суд
Уголовное дело № 1-7/07 по обви
нению ОСОБА_1 и ОСОБА_2
в совершении преступлений, п
редусмотренных ст. ст. 212 ч. 2,
366 ч. 2 УК Украины, прекратить за
истечением сроков давности,
предусмотренных п.п.2, 3 ч. 1 ст.
49 УК Украины, удовлетворив хо
датайства подсудимых ОСОБ
А_1 и ОСОБА_2 о прекращени
и уголовного дела за истечен
ием сроков давности привлече
ния к уголовной ответственно
сти, и приобщив их письменные
ходатайства к материалам де
Меру пресечения - подписку о
невыезде в отношении ОСОБА
_1 и ОСОБА_2 - отменить.
Арест на имущество, принад
лежащее ОСОБА_1 и ОСОБА_2
, наложенный: согласно пост
ановлению следователя от 16.08.200
0 года, протокол описи имущес
тва от 17.08.2000 г. (т. 3 л.д. 132, 133-134), соглас
но постановлению следовател
я от 08.12.2000 года, протокол описи и
мущества от 09.12.2000 г. (т. 2 л.д. 103, 104), со
гласно постановлению следов
ателя от 26.03.2001 г., протокол описи
имущества от 19.04.2001 г. (т.З л.д. 90, 91) - о
Денежные средства в сумме -
1500 грн. (одна тысяча пятьсот гри
вень 00 копеек), которые были из
ъяты по месту жительства ОС
ОБА_1 согласно постановлени
ю следователя о производстве
обыска от 16.08.2000 г. и протоколу об
ыска от 17.08.2000 г. ( т.1 л.д. 100, 101-104), и кото
рые находятся на хранении на
депозитном счете в налогово
й милиции ГНИ г. Днепродзержи
нска согласно квитанции без
номера, без даты, принятые от
ОСОБА_5. (т.1 л.д. 135), - вернуть п
о принадлежности ОСОБА_1.
Гражданский иск к ОСОБА_1
и ОСОБА_2 от 31.10.2006 г. на сумму
провской ОГНИ (т. 6 л.д. 158)-оставит
Все документы и документы -
вещественные доказательств
а, которые были изъяты в проц
ессе осмотров и обысков на до
судебном следствии и приобще
ны к материалам уголовного д
ела, хранить в материалах уго
На постановление в течение
семи суток со дня его вынесен
ия стороны могут подать апел
ляции в апелляционный суд Дн
епропетровской области.