Справа №544/1449/13-к
пров.№ 1-кс/544/109/2013
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2013 року м. Пирятин

Слідчий суддя Пирятинського районного суду Полтавської області Сайко О.О.,

за участю секретаря Несена О.І.,

старшого слідчого СВ Пирятинського РВ УМВС України у Полтавській області ОСОБА_1, представника особи, у володінні якої знаходяться документи - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Пирятина по вул. Леніна, 41 клопотання старшого слідчого СВ Пирятинського РВ УМВС України у Полтавській області ОСОБА_1, погодженого прокурором прокуратури Пирятинського району Полтавської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И Л А :

Старший слідчий СВ Пирятинського РВ УМВС України у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Пирятинського району Полтавської області ОСОБА_4, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що прокуратурою Пирятинського району в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів проведено перевірку додержання податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Пирятиндрев» в частині повноти сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість. Перевіркою встановлено, що в період з 2009 по 2012 рік ТОВ «Пирятиндрєв» неодноразово включалось до реєстру отриманих податкових накладних та до податкового кредиту по отриманим від ТОВ «Полісад» товарах, що не підтверджені податковими накладними. Як наслідок, посадовими особами ТОВ допущено порушення вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств". Окрім того, установлено порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 170022 грн. Згідно акту документальної ревізії Лубенської обєднаної державної податкової інспекції № 712/22-32750233 ТОВ «Пирятиндрев» від 27.04.2012 року встановлено, що посадовими особами ТОВ «Пирятиндрев» внаслідок надання неправдивих відомостях у податкових накладних на відшкодування податку на додану вартість допущено порушення вимог Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» на суму 212530 грн., та Закону України «Про податок на додану вартість» на суму 170022 грн.

За даним фактом прокуратурою Пирятинського району відкрите кримінальне провадження № 0000015 за ч.1 ст. 366 КК України.

З метою забезпечення повного та обєктивного досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та забезпечення проведення судово-бухгалтерської експертизи, просить дозволити тимчасовий доступ та вилучення всієї документації, що стосується фінансово господарської діяльності ТОВ «Пирятиндрев», директором якого є ОСОБА_2, протягом одного місяця з дня винесення рішення про задоволення даного клопотання або до вирішення питання про арешт майна чи повернення майна власнику.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив надати йому тимчасовий доступ та вилучення всієї документації, що стосується фінансово господарської діяльності ТОВ «Пирятиндрев», директором якого є ОСОБА_2, за період з 01.01.2009 по 30.12.2011 року.

Представник ТОВ «Пирятиндрев» - особи, у володінні якої знаходяться документи - ОСОБА_2 у судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, заслухавши пояснення слідчого, ОСОБА_2, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до постанови прокурора Пирятинського району від 26.06.2013 року в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів проведено перевірку додержання податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Пирятиндрев» в частині повноти сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість. Перевіркою встановлено, що в період з 2009 по 2012 рік ТОВ «Пирятиндрев» неодноразово включалось до реєстру отриманих податкових накладних та до податкового кредиту по отриманим від ТОВ «Полісад» товарах, що не підтверджені податковими накладними. Внаслідок надання неправдивих відомостях у податкових накладних посадовими особами ТОВ допущено порушення вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" на суму 212530 грн. Окрім того, установлено порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 170 022 грн.

Вищевказане підтверджується актом документальної ревізії Лубенської обєднаної державної податкової інспекції № 712/22-32750233 ТОВ «Пирятиндрев» від 27.04.2012 року «Про результати позапланової виїзної ревізії товариства з обмеженою відповідальністю «Пирятиндрев» з питання правильності нарахування та повноти сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2009 по 30.12.2011 рік».

За даним фактом 27.06.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про виявлення ознак кримінального правопорушення та прокуратурою Пирятинського району відкрите кримінальне провадження № 0000015 за ч.1 ст. 366 КК України.

У ході судового розгляду достовірно встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Пирятиндрев» за період з 01.01.2009 по 30.12.2011 року перебувають у володінні даного товариства.

З метою встановлення важливих обставин, що мають суттєве значення у даному кримінальному провадженні, проведення слідчих дій та призначення судово-бухгалтерської експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі до вищевказаних документів з подальшим їх вилученням.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Документи, клопотання про тимчасовий доступ до яких заявив слідчий не містять охоронювану законом таємницю.

У поданому клопотанні та доданих документах слідчим доведено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Пирятиндрев» мають доказове значення, крім того є достатньо підстав вважати, що ці документи знаходяться у володінні товариства.

Згідно із ч.7 ст.163 КПК слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчим обґрунтовано доведено вилучення даних документів необхідністю проведення судово-бухгалтерської експертизи.

За таких обставин клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И Л А :

Клопотання старшого слідчого СВ Пирятинського РВ УМВС України у Полтавській області ОСОБА_1, погодженого прокурором прокуратури Пирятинського району Полтавської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ Пирятинського РВ УМВС України у Полтавській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів фінансово господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Пирятиндрев», розташованого у м.Пирятині Полтавської області, вул. Аврущенка, 55, за період з 01.01.2009 по 30.12.2011 року з їх подальшим вилученням.

Строк дії ухвали - до 02 жовтня 2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Сайко О.О.