№1-П-1/2008
П О С Т А Н О В Л Е Н
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
Добропольский горрайонный суд
Донецкой области в составе:
председательствующего судьи
с участием секретаря
рассмотрев в открытом судебном
заседании в городе Доброполье уголовное дело по обвинению:
ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца г. Шахтерск Донецкой области, русского,
гражданина Украины, женатого,
образование высшее, не судимого, работающего
директором ОП «Шахта «Добропольская» ГП «Добропольеуголь» с сентября 2000
года, проживающего по адресу АДРЕСА_1
в совершении преступлений,
предусмотренных ст. 212-1 ч. 2 УК
Органами досудебного следствия
ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 212-1
ч. 2 УК Украины, своими действиями умышленно уклонился от
уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное
страхование, было совершено служебным
лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, действия которого привели к
фактическому не поступлению в Пенсионный фонд Украины средств в значительных
размерах, что являясь должностным лицом - директором Обособленного
подразделения «Шахта «Добропольская» Государственного предприятия
«Добропольеуголь», созданного приказом Государственного предприятия «Добропольеуголь»
от 31.05.2005 года № 1, действующего на основании Положения об Обособленном
подразделении «Шахта «Добропольская» ГП «Добропольеуголь», утвержденном
16.01.2006 года, взятого на учет в управлении Пенсионного Фонда Украины в г.
Доброполье, Донецкой области 13.02.1991 года регистрационный номер НОМЕР_1
включенного в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины
05.06.2006 года и зарегистрированного в установленном законом порядке по
юридическому адресу:АДРЕСА_1, будучи, в
соответствии с п. 5.2 раздела 5, п. 6.8.3 раздела 6 Положения об Обособленном
подраздлении «Шахта «Добропольская» ГП «Добропольеуголь», обязанным насчитывать
и уплачивать страховые взносы на общеобязательное государственное
пенсионное страхование, действуя умышленно, имея реальную возможность
уплачивать страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование, которые входят в систему
налогообложения, введенные в установленном законом порядке и интересам
государства в сфере налогообложения, в нарушение ст. 20 Закона Украины «Об
общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-У1 от
09.07.2003 года, в период с 01.01.2006 года по 01.04.2006 года уклонился от
уплаты страховых взносов на общеобязательное пенсионное страхование в сумме 535
000,00 грн., путем использования денежных стредств, которые поступали на счета
предприятия на цели не связанные с
уплатой платежей по взносам на
общеобязательное государственное пенсионное страхование и на другие общеобязательные платежи, которые
являются первоочередными в соответствии
с действующим законодательством, что привело к фактическому не поступлению в Пенсионный фонд Украины
взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в крупных
с 01.01.2006 года по
01.04.2006 года ОСОБА_1 являлся служебным лицом предприятия, согласно приказа №
1 от 31.05.2005 года должность директора ОП «Шахта «Добропольская» ГП
«Добропольеуголь», связанную с управлением текущей финансово-хозяйственной
деятельностью предприятия, а также согласно с п. 4 ст. 8 Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.06.1999
года, был ответственным за ведением
бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, а также за своевременность начисления и уплаты страховых взносов
на общеобязательное государственное пенсионное страхование.
В соответствии с требованиями п.6 и
п. 12 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном
страховании» № 1058-1У от 09.07.2003 года, страхователи обязаны уплачивать
страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчетный период, не
позднее 20 календарных дней со дня истечения этого периода. Страховые взносы
подлежат уплате независимо от
финансового состояния плательщика страховых взносов. В случае наличия у
плательщика страховых взносов одновременно с обязательствами по уплате
страховых взносов обязательств по уплате налогов, других обязательных платежей,
предусмотренных законом, или обязательств перед другими кредиторами
обязательства по уплате страховых взносов выполняются в первую очередь и имеют
приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств относительно
выплаты заработной платы. ОСОБА_1 в период с 01.01.2006 года по 01.04.2006 года
уклонился от уплаты в Пенсионный фонд Украины страховых взносов на
общеобязательное государственное пенсионное страхование, а именно: при наличии
задолженности по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование использовал стредства, которые поступали на счета предприятия на цели не связанные с выплатой страховых
взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование.
Согласно данных, отраженных в журнале
ордере по счету 651 «Расчеты по пенсионному фонду», ОП «Шахта «Добропольская»
ГП «Добропольеуголь» за период с 1 января 2006 года по 1 апреля 2006 года имела
постоянную недоимку по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Украины, по
состоянию на 01.01.2006 года недоимка по оплате страховых взносов на
общеобязательное государственное пенсионное страхование составляла 2 193 175,26 грн.
- за январь 2006 года сумма
подлежащих к оплате страховых взносов на общеобязательное
государственное пенсионное страхование составляла 1 935 705,81 грн.;
- за февраль 2006 года сумма
подлежащих к оплате страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование составляла 2 003 038,78 грн.;
за март 2006 года сумма
подлежащих к оплате страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование составляла 1 948 655,43 грн.;
Фактическая же сумма ОП «Шахта «Добропольская» ГП
«Добропольеуголь» составляла:
- за январь 2006 года сумма
фактической оплаты страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование составила 3 943 703,32 грн.;
- за февраль 2006 года сумма
подлежащих к оплате страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование составляла 2047 944,32 грн.;
- за март 2006 года сумма подлежащих
к оплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное
страхование составляла 1553927,64 грн.
По состоянию на 01.01.2006 года общая
задолжненность ОП «Шахта «Добропольская» ГП «Добропольеуголь» перед Пенсионным
фондом Украины составила 2 193 175,26
грн. и по состоянию на 01.04.2006 года общая задолженность перед Пенсионным фондом Украины составила
535000,00 грн., ОП «Шахта «Добропольская»
ГП «Добропольеуголь» в январе 2006 года не уплатило в Пенсионный фонд
Украины средства в размере 185177,75 грн., в феврале 2006 года не уплатило в
Пенсионный фонд Украины средства в размере 140272,21 грн., в марте 2006 года не
уплатило в Пенсионный фонд Украины средства в размере 535000,00 грн.
Согласно п. 5 и п. 15 ст. 106 Закона
Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У
от 09.07.2003 года за счет сумм, поступающих от страхователя в счет уплаты
недоимки, погашаются суммы недоимки, пени и финансовых санкций в порядке
календарной очередности их
возникновения. В случае, когда страхователь имеет неуплаченную недоимку, пеню и
финансовые санкции и осуществляет уплату текущих сумм страховых взносов, эти суммы зачисляются в счет уплаты
недоимки, пени и финансовых санкций. Срок давности относительно взыскания
недоимки, пени и штрафов не применяется.
В соответствии с п.6ч.1 ст. 64 Закона
Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У
от 09.07.2003 года, право на применение штрафных санкций за нарушение в сфере
пенсионного страхования предоставлено исполнительной дирекции Пенсионного фонда
и ее территориальным органам. Согласно, письма ПФУ от 07.03.2007 года №
3849/03-20, к ответственности привлекаются как хозрасчетные предприятия, так и
бюджетные организации. Если пенсионные взносы не были своевременно начислены
и/или уплачены в установленные сроки, в
том числе они были рассчитаны территориальными органами Пенсионного
фонда, они считаются просроченной задолженностью (недоимкой) и взыскиваются с
начислением пени и применением штрафных санкций (ч.2 ст. 106 Закона Украины «Об
общеобязательном государственном пенсионом страховании» № 1058-1У от 09.07.2003
года). Оплатить сумму недоимки
страхователь обязан в течение10-ти рабочих дней со дня получения
соответствующего требования(абз. 3 ч. 3 ст. 106 Закона Украины «Об
общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У от
Согласно выписок по движению денежных
средств на расчетном счете ОП «Шахта «Добропольская» ГП «Добропольеуголь»
установлено, что на расчетный счет предприятия
за период с 01.01.2006 года по 01.04.2006 года было осуществлено
поступление денежных средств в размере 26781502,68 грн., расходовано всего
Таким образом, ОСОБА_1, являясь служебным
лицом - директором предприятия ОП «Шахта «Добропольская» ГП «Добропольеуголь»,
в период с 01.01.2006 года по 01.04.2006 года имел реальную возможность
производить уплату страховых взносов на общеобязательное государственное
пенсионное страхование, в том числе погасить задолженность перед Пенсионным
фондом Украины, однако в нарушение требований п. 6 и п. 12 ст. 20 Закона
Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1У
от 09.07.2003 года, уплата страховых взносов
в Пенсионный фонд Украины им проводилась несвоевременно с нарушением
сроков оплаты, в результате чего в Пенсионный фонд Украины фактически не
поступили средства в размере 535000,00 грн., что является крупными размерами.
Согласно постановления следователя по
ОВД СО НМ ГНА в Донецкой области от 25 декабря 2007 года, согласованного с
заместителем прокурора Донецкой области старшим советником юстиции Нестеренко А.И., материалы уголовного дела в
отношении ОСОБА_1 направлено в суд для решения вопроса освобождения ОСОБА_1 от
уголовной ответственности и прекращения уголовного дела согласно ч. 4 ст. 212-1
УК Украины, согласно которой лицо, которое впервые совершило деяние, предусмотренное частью
первой и второй этой статьи, освобождается от
уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной
ответственности уплатит налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместит
ущерб, причиненный государству их
несвоевременной оплатою (финансовые санкции, пени).
Допрошенный в судебном заседании
ОСОБА_1 виновным в совершении преступлении, при указанных обстоятельствах
признал полностью и не возражает против прекращения уголовного дела в связи с
уплатою обязательных платежей в Пенсионный фонд Украины и возмещением ущерба,
причиненного государству их несвоевременной оплатою.
Выслушав пояснения ОСОБА_1, изучив
материалы уголовного дела, заслушав заключение прокурора, прихожу к выводу о
том, что производство по делу следует прекратить, согласно ч. 4 ст. 212-1 УК Украин.
Указанный вывод обосновывает следующим:
В соответствии со ст. 212-1 ч. 4 УК
Украины, лицо, которое впервые совершило
деяние, предусмотренное частью первой и второй этой статьи, освобождается
от уголовной ответственности, если оно
до привлечения к уголовной ответственности уплатит налоги, сборы (обязательные
платежи), а также возместит ущерб,
причиненный государству их несвоевременной оплатою (финансовые санкции,
Поскольку, как установлено в судебном
заседании в действиях ОСОБА_1 усматриваются признаки преступления,
предусмотренного ст. 212-1 ч. 2 УК Украины,
а также в связи с тем, что в настоящее время ОСОБА_1 уплачено в Пенсионный
фонд Украины все страховые взносы на общеобязательное пенсионное страхование, а
также возместил причиненные его действиями Пенсионному фонду Украины убытки в
виде пени и штрафных санкций в полном объеме до привлечения его к уголовной
ответственности, что свидетельствует о возможности применить в отношении
ОСОБА_1 ст. 212-1 ч. 4 УК Украины, и необходимо производство по уголовному делу
по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного
ст. 212-1 ч.2 УК Украины следует прекратить, освободив ОСОБА_1 от уголовной
ответственности в связи с добровольной
уплатой налогов, сборов (обязательных платежей), чем возместил ущерб, причиненный Пенсионному фонду Украины в виде
пени и штрафных санкций в полном объме.
Руководствуясь ст. 44 УК Украины, ст.
273 УПК Украины, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в
совершении преступления, предусмотренного ст. 212-1 ч. 2 УК Украины -
ОСОБА_1 от уголовной ответственности
в связи с добровольной уплатой
Пенсионному фонду Украины всех страховых взносов на общеобязательное
государственное пенсионное страхование, а также возмещением причиненных его
действиями Пенсионному фонду Украины убытков в виде пени и штрафных санкций в
польном объеме - освободить.
На постановление может быть подана
апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Добропольский горрайонный
суд Донецкой области в течение 7 суток со дня оглашения.
Отпечатано собственноручно в
совещательной комнате в единственном экземпляре.
Председательствующий
Судья