ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1883/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"14" липня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000086 від 21.04.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Дарницького району м.Києва ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 і містять інформацію про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, стосовно абонентів, які використовують ІР-адресу НОМЕР_1 в період 2015 року .

В клопотанні зазначено, що досудовим слідством, встановлено, що підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), назву якого змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період 2014-2015 років формувало фіктивний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) начебто за реалізацію на адресу останніх соняшникової олії нерафінованої.

Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 2014-2015 років, з метою ухилення від сплати податків, звітують до податкового органу про придбання олії соняшникової від групи транзитно-конвертаційних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) достовірно знаючи про те, що дані операції не мають реальних правових наслідків.

В свою чергу, підприємствами транзитно-конвертаційної групи здійснювалось документальне оформлення придбання продукції від ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_17 ), на яких обривається ланцюг постачання товарів, тобто вказані підприємства є так званими «податковими ямами» на яких відсутній сформований податковий кредит.

Допитаний досудовим слідством в якості свідка колишній засновник та директор ФГ « ОСОБА_4 » - ОСОБА_5 дав показання про продаж вказаного підприємства у 2013 році й про те, що в 2013-2014 роках на земельних угіддях ФГ « ОСОБА_4 » не було посіяно ні зернових культур, ні соняшника. Окрім цього, зі слів колишнього власника ФГ « ОСОБА_4 », враховуючи найбільшу врожайність соняшника в 2014 році по Смілянському регіону, складає 31,1 ц/га, ФГ « ОСОБА_4 » могло би зібрати з наявних орендованих земельних угідь лише 14,9 тон соняшника, проти 60376,6 тон, зазначених у податкових накладних, що зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Разом з цим, досудовим слідством в ході перевірки не встановлено власних виробничих потужностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_4 », ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » для переробки соняшника, найманих працівників підприємства, а також не надано жодних документів щодо орендованих виробничих потужностей переробки соняшника на олію соняшникову нерафіновану.

Враховуючи відсутність земельних угідь придатних для вирощування сільськогосподарських культур, найманих працівників, техніки, складських приміщень, які економічно необхідні для ведення діяльності у сфері сільського господарства, ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не могло забезпечити вирощування, зберігання та реалізацію сільськогосподарської продукції. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) не могло придбати соняшник у ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а відповідно у підприємств-контрагентів відсутня сировина для переробки соняшникової олії нерафінованої, для реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) здійснювали діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Детальним аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » досудовим слідством встановлено, що начебто придбану соняшникову олію службові особи вказаного підприємства реалізовували на адресу вугільних шахт, а саме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Враховуючи, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступає як транзитне підприємство, яке придає лише видимість реальності проведення фінансово-господарських операцій між вугільними шахтами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та підприємствами транзитно-конвертаційної групи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В ході розслідування кримінального провадження, використовуючи інформаційно-аналітичні бази даних ГУ ДФС України, відповідно до інформації в податковій звітності, досудовим слідством встановлено, що група транзитно-конвертаційних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які надають можливість ухилятися від сплати податків реальному сектору економіки звітують, з метою подачі електронної звітності та прикриття своєї незаконної діяльності, з наступної ІР-адреси: НОМЕР_1 , яка належить інтернет-провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Під час досудового слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше.

Заслухавши слідчого, та дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, підстав для задоволення клопотання не вбачаю, виходячи з наступного.

Доступ до документів, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні здійснюється слідчим (прокурором) у спосіб та в порядку, чітко передбаченими КПК України, зокрема шляхом тимчасового доступу до речей і документів, проведення слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій.

Слідчий ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді районного суду з клопотанням про доступ до документів, які містять інформацію про ІР-адреси, що створюється, обробляється і зберігається виключно в електронній інформаційній системі.

Виходячи зі змісту ст. 264 КПК України, отримати доступ до вказаної інформації можливо лише під час проведення негласних слідчих (розшукових) дій. Оскільки відповідно до ст. 247 КПК України розгляд клопотань щодо негласних слідчих (розшукових) дій здійснюється головою чи за його визначенням іншим суддею суду апеляційної інстанції, розгляд вказаного клопотання не відноситься до компетенції слідчого судді першої інстанції.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000086 від 21.04.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 212 КК України- відмовити.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1