Справа № 210/5807/13-к
Провадження № 1-кс/210/1407/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"05" грудня 2013 р.

слідчий суддя Дзержинського районного
суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської
області Костенко В.В. розглянувши у
відкритому судовому засіданні в залі
суду клопотання старшого слідчого
слідчої групи - слідчого відділу СВ ФР
Криворізької південної ОДПІ ГУ
Міндоходів у Дніпропетровській
області майора податкової міліції
Поступак В.В., погодженого з прокурором
прокуратури м. Кривого Рогу радником
юстиції Алімагомедовим А.А. про надання
дозволу слідчим слідчої групи по
кримінальному провадженню № 0000045,
на проведення обшуку підприємства ПП
«Нафтотранссервіс» ( )
за адресою: Дніпропетровська обл., м.
Кривий Ріг, вул. Уборевича, буд. 48/а,,-

В С Т А Н О В И В:

05 грудня 2013 року слідчий звернувся з
клопотанням погодженим прокурором, про
дозвіл здійснення тимчасового доступу
до речей і документів та можливості їх
вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання
слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу
податкової міліції Криворізької
південної МДПІ Дніпропетровської
області ДПС знаходяться матеріали
кримінального провадження, внесені до
Єдиного реєстру досудових
розслідувань за № 0000045 від 01.03.2013
року, за ознаками кримінального
правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212
КК України.

В ході досудового розслідування
встановлено, що Службові особи ПП
«Нафтотранссервіс» ( ) в
період 01.01.2009 року по 31.12.2011 р., з метою
ухилення від сплати податків
безпідставно зависли податковий
кредит, отриманий від відображення в
бухгалтерській та податковій
звітності фінансово-господарських
операцій з ТОВ «МТФ-Груп» (код ЄДРПОУ
340470, м.Київ), та ТОВ «Кванта коста» (, м. Сімферополь), які мають
ознаки фіктивності, що спричинило не
нарахування та не надходження до
державного бюджету податку на додану
вартість у сумі 2397832 грн., що складає
більше 5000 неоподатковуваних
податкових мінімумів доходів громадян
і є особливо великим розміром.

Встановлена сума збитків
підтверджується аналітичною довідкою
№ 56/16.1/30442560 від 27.02.2013 р. складеної
фахівцями відділу організації роботи з
боротьби з відмиванням доходів,
одержаних злочинним шляхом Управління
боротьби з відмиванням доходів.

Також, встановлено, що протягом 2010 р. -
2011 р. ПП «Нафтотранссервіс»
задекларувало податковий кредит по
операціям з придбання
товарно-матеріальних цінностей у ТОВ
«Кванта-коста» (м.Сімферополь, ) на суму 12869373 грн. в т.ч. ПДВ
2144895 грн., яке також має ознаки
фіктивності.

Таким чином, в період часу з 01.01.2010 р. по
31.12.2011 р. службові особи
ПП «Нафтотранссервіс»
задекларували податковий кредит з ПДВ
за придбані товарно-матеріальні
цінності у підприємств з ознаками
фіктивності ТОВ «Кванта коста»
(м.Сімферополь, ) та
ТОВ«МТФ-груп» (м. Київ, )
на загальну суму 14386 995 грн., в т.ч. ПДВ в
сумі 2397832 грн., внаслідок чого ухилилися
від сплати податків на суму 2397832 грн.,
тобто вчинили злочин, передбачений ч. 3
ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведення планової
виїзної перевірки ПП
«Нафтатрансcервіс», ініційованої
слідством, додатково встановлено, що
службовими особами, даного
підприємства, в період серпня 2011 року, з
метою ухилення від сплати податків,
шляхом безпідставного відображення в
бухгалтерській та податковій
звітності фінансово-господарських
операцій з ТОВ «Усмарь» () та ТОВ «Кванта Коста» (), які мають ознаки фіктивності,
занижено податкові зобов`язання з
податку на додану вартість на загальну
суму 1647634 грн, що призвело до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в
особливо великих розмірах на загальну
суму 6791037 грн.

Так, при проведені слідчих дій на
території м. Харкова допитано ряд
директорів ТОВ «Кванта-Коста» (код
36456249), що займали дану посаду, в період
2009-2011 р.р., і в результаті ні один з
директорів не підтвердив прямих
поставок газу скрапленого на ПП
«Нафтатрансcервіс». Крім того, перший
директор ТОВ «Кванта-Коста» (код 36456249)
ОСОБА_4, взагалі написав заяву до ОДПІ м.
Сімферополя, про скасування державної
реєстрації ТОВ «Кванта-Коста», з
моменту її реєстрації.

Отже, ніхто з службових осіб ТОВ
«Кванта-Коста» (код 36456249) не підтвердив
факту взаємовідносин з ПП
«Нафтотранссервіс» (код 30442560).

Крім того, виходячи з матеріалів
провадження встановлено, що ТОВ
«Кванта-Коста» (код 36456249) нібито
реалізовувала скраплений газ по
договорам комісії слідуючих
підприємств: ТОВ «Кримбутангаз» (), ТОВ «Луганськпропангаз»
(), ТОВ «Модус-Вівенді»
(), ТОВ
«Укрхарківгазпостачання - 2009» (), ТОВ «Харків-СПБТ» (), але слідство, в ході
проведення комплексу слідчих дій,
спростувало даний факт поставок.

Також, в ході проведення слідчих
(розшукових) дій оперативним складом
Головного відділу податкової міліції
Криворізької південної ОДПІ ГУ
Міндоходів у Дніпропетровській
області встановлено, недостовірність
офіційної інформації, що надана
службовими особами ПП
«Нафтотранссервіс» органам слідства,
щодо походження газу скрапленого,
придбаваємого останніми для
послідуючої реалізації на власних АЗС,
АГЗП та АГНКС.

У зв'язку з чим у слідства виникла
необхідність в отриманні даних
документів, які в свою чергу допоможуть
слідству встановити істину по справі.

Слідством неодноразово направлялося
на адресу ПП «Нафтотранссервіс» запити
та проводилися на підприємстві, згідно
Ухвали суду, вилучення документів, щодо
поставок газу скрапленого, але що в
першому, що в другому випадках службові
особи підприємства навмисно видають
слідству тільки документи по
взаємовідносинам з ТОВ «Кванта-Коста»,
з метою введення слідства в оману та
приховування слідів даного злочину.

Так, згідно інформації, отриманої з
Державного реєстру речових прав на
нерухоме майно, встановлено, що у
власності ПП «Нафтотранссервіс»,
перебувають слідуючі АЗС, АГЗП та
АГНКС: - Дніпропетровська обл., м.
Кривий Ріг, вул. Марійська, 1/а;

- Дніпропетровська обл., Апостолівський
р-н., м. Апостолове, вул.. Калініна, 50;

- Херсонська обл., Високопільський р-н.,
смт. Високопілля, вул.
Червоноармійська, буд. 154;

-Херсонська область,
Великоолександрівський р-н., смт.
Велика Олександрівка, вул.. Заводська,
будинок, 17/а;

- Дніпропетровська обл., Криворізький
р-н., с. Лозуватка, станція Грековата,
буд. 5.

Та, офісне приміщення ПП
«Нафтотранссервіс», що знаходиться за
адресою: Дніпропетровська обл., м.
Кривий Ріг, вул. Уборевича, буд. 48/а.

В ході досудового розслідування для
проведення додаткової податкової
перевірки та судово-економічної
експертизи необхідно вилучити
первинні бухгалтерські документи ПП
«Нафтотранссервіс» (код 30442560), щодо
дійсних поставщиків газу скрапленого
за період з 2009- 2011 р.р.

Враховуючи, що первинні
бухгалтерські та інші господарські
документи, які не були видані
підприємством на вимогу слідства та
суду, (договори поставок,
товарно-транспортні накладні,
податкові накладні, акти прийому
передачі, сертифікати якості на газ
скраплений, що перебувають у
розпорядженні підприємства, тощо),
комп'ютерна техніка, чорнові записи та
інші документи, мають значення для
доведення факту вчинення
кримінального правопорушення і мають
першочергове значення для досудового
розслідування, а дані, які в них
містяться можуть бути доказами в ході
судового розгляду, вимагають
дослідження і вивчення в ході
досудового розслідування, з метою
повного, об'єктивного та
неупередженого розслідування
кримінального провадження, необхідно
провести обшук за місцем
безпосередньої реалізації суб'єктом
господарювання ПП «Нафтотранссервіс»
(код 30442560) газу скрапленого, невідомого
походження, що належить даному
підприємству на правах власності, та
розташованого за адресою: Херсонська
область, Великоолександрівський р-н.,
смт. Велика Олександрівка, вул..
Заводська, будинок, 17/а

Таким чином, зазначені документи
мають першочергове значення для
досудового розслідування, а дані, які в
них містяться, можуть бути доказами в
ході судового розгляду, вимагають
дослідження і вивчення в ході
досудового розслідування, в тому числі
при проведенні судово-економічної
експертизи та вказаний спосіб фіксації
відомостей, щодо обставин вчинення
вказаного кримінального провадження,
проведення вказаних слідчих дій є
необхідним.

На підставі викладеного, слідчий
просить надати дозвіл на проведення
обшуку.

Розглянувши вищеназване
клопотання та додані до нього докази,
суд вважає, що воно не підлягає
задоволенню за наступними підставами.

Згідно зі ст.234 КПК України,
обшук проводиться з метою виявлення та
фіксації відомостей про обставини
вчинення кримінального
правопорушення, відшукання знаряддя
кримінального правопорушення або
майна, яке було здобуте у результаті
його вчинення, а також встановлення
місцезнаходження розшукуваних осіб.

Також цією статтею передбачено,
що клопотання слідчого про проведення
обшуку повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального
провадження та його реєстраційний
номер;

2) короткий виклад обставин
кримінального правопорушення, у
зв'язку з розслідуванням якого
подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального
правопорушення з зазначенням статті
(частини статті) закону України про
кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або
частину житла чи іншого володіння
особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше
володіння, та особу, у фактичному
володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких
планується відшукати.

До клопотання також мають бути
додані оригінали або копії документів
та інших матеріалів, якими прокурор,
слідчий обґрунтовує доводи клопотання,
а також витяг з Єдиного реєстру
досудових розслідувань щодо
кримінального провадження, в рамках
якого подається клопотання.

В клопотанні та у Витягу з ЄРДР
зазначено, що досудове розслідування
провадиться за ознаками кримінального
правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212
КК України, тобто умисного ухилення від
сплати податків, зборів (обов'язкових
платежів), що входять в систему
оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчинене
службовою особою підприємства,
установи, організації, незалежно від
форми власності або особою, що
займається підприємницькою діяльністю
без створення юридичної особи чи
будь-якою іншою особою, яка зобов'язана
їх сплачувати, що призвело до
фактичного ненадходження до бюджетів
чи державних цільових фондів коштів в
особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 91 КПК України у
кримінальному провадженні підлягають
доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення
(час, місце, спосіб та інші обставини
вчинення кримінального
правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у
вчиненні кримінального
правопорушення, форма вини, мотив і
мета вчинення кримінального
правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої
кримінальним правопорушенням, а також
розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь
тяжкості вчиненого кримінального
правопорушення, характеризують особу
обвинуваченого, обтяжують чи
пом'якшують покарання, які виключають
кримінальну відповідальність або є
підставою закриття кримінального
провадження;

5) обставини, що є підставою для
звільнення від кримінальної
відповідальності або покарання.

Як зазначено у клопотанні про
надання дозволу про проведення обшуку
та у Витягу з ЄРДР, службові особи ПП
«Нафтотранссервіс» в період з 01.01.2009
року по 31.12.2011 року з метою ухилення від
сплати податків безпідставно зависили
податковий кредит, отриманий від
відображення в бухгалтерській та
податковій звітності
фінансово-господарських операцій з ТОВ
«МТФ-Груп» та ТОВ «Кванта коста», які
мають ознаки фіктивності, що
спричинило не нарахування та не
надходження до державного бюджету
податку на додану вартість у сумі 2 397
832,00 грн., що складає більше 5000
неоподатковуваних податкових
мінімумів доходів громадян і є
особливо великим розміром.

Отже, під час досудового
розслідування підлягають встановленню
та доказуванню час, місце, спосіб та
інші обставини ухилення службовими
особами ПП «Нафтотранссервіс» від
сплати податку на додану вартість по
операціях з ТОВ «МТФ-Груп» та ТОВ
«Кванта коста», винуватість означених
службових осіб у вчиненні даного
кримінального правопорушення при
здійсненні операцій з вказаними
підприємствами, форма їхньої вини,
мотив і мета вчинення даного
кримінального правопорушення, вид і
розмір завданої шкоди.

Обґрунтовуючи ознаки фіктивності
ТОВ «Кванта коста», слідчий
посилається на наявність допитів
декількох осіб, що обіймали посаду
директора цього підприємства в період
2009 - 2011 років, і частина з них повідомила
слідству про їх непричетність до
господарської діяльності ТОВ «Кванта
коста».

Суд звертає увагу слідчого на те,
що зазначене в клопотанні та Витязі з
ЄРДР найменування господарського
суб'єкта, службові особи якого вчинили
вищевказане кримінальне
правопорушення і в приміщеннях якого
необхідно провести обшук - ПП
«Нафтотранссервіс», код 30442560, - не
відповідає відомостям, наявним по
даному коду в Єдиному державному
реєстрі юридичних осіб та фізичних
осіб-підприємців та в документах
кримінального провадження, доданих до
клопотання про надання дозволу про
проведення обшуку: вірним є
найменування ПП «Нафтатранссервіс».

Також суд звертає увагу слідчого,
що самі по собі показання частини осіб,
які були оформлені директорами ТОВ
«Кванта коста», не можуть беззаперечно
свідчити про фіктивність та
безтоварність господарських операцій
цього підприємства з ПП
«Нафтатранссервіс», оскільки ці особи,
з огляду на їхні показання, не мають
ніякого відношення до діяльності цього
суб'єкта господарювання.

У клопотанні слідчий,
обґрунтовуючи необхідність проведення
обшуку, вказує на ту обставину, що у
відповідь на неодноразові запити та
при проведенні вилучення документів на
підставі ухвал суду щодо поставок газу
скрапленого службові особи ПП
«Нафтатранссервіс» навмисно видають
слідству тільки документи по
взаємовідносинах з ТОВ «Кванта коста»
і обшук необхідний саме для
встановлення дійсних постачальників
газу скрапленого. Але кримінальне
провадження № 0000045, в межах якого
порушено питання про надання дозволу
про проведення обшуку, розпочато та
здійснюється само щодо ухилення від
оподаткування при здійсненні операцій
саме з ТОВ «Кванта коста» та ТОВ
«МТФ-Груп», а не з іншими
підприємствами-постачальниками газу
скрапленого.

Згідно зі ст. 88 КПК України докази,
які стосуються вчинення інших
правопорушень, що не є предметом
кримінального провадження, є
недопустимими на підтвердження
винуватості підозрюваного,
обвинуваченого у вчиненні
кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України,
слідчий суддя відмовляє у задоволенні
клопотання про обшук, якщо прокурор,
слідчий не доведе наявність достатніх
підстав вважати, що відшукувані речі і
документи мають значення для
досудового розслідування; відомості,
які містяться у відшукуваних речах і
документах, можуть бути доказами під
час судового розгляду; відшукувані
речі, документи або особи знаходяться у
зазначеному в клопотанні житлі чи
іншому володінні особи.

Відповідно до ч.1 ст.92 КПК України
обов'язок доказування обставин,
передбачених ст.91 цього кодексу
покладається на слідчого, прокурора та,
в установлених цим Кодексом випадках, -
на потерпілого.

Враховуючи вищевикладене, суд
вважає, що слідчим не було доведено
належними доказами наявність правових
підстав для проведення такої слідчої
дії, як обшук об»єктів власності ПП «
Нафтатранссервіс».

Керуючись ст.ст. 110,160,163,164,166,369-372 та 395
КПК України, -

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання
старшого слідчого СВ фінансових
розслідувань Криворізької південної
ОДПІ ГУ Міндохдів у Дніпропетровській
області Поступак Віталію
Володимировичу, погодженого з
прокурором прокуратури Кривого Рогу
радником юстиції Алімагомедовим А.А,
про надання дозволу на проведення
обшуку юридичної адреси приватного
підприємства «Нафтотранссервіс» (код
30442560): Дніпропетровська обл., м. Кривий
Ріг, вул. Уборевича, буд. 48/а

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: В. В. Костенко