Справа № 522/3733/15
Провадження № 1-КП/522/498/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 березня 2015 року
Місцевий Приморський районний суд м. Одеси у складі
Судді ОСОБА_1
За участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
адвоката ОСОБА_4
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеси, громадянки України, українки, одруженої, пенсіонерки, зареєстрованої та мешкаючої: АДРЕСА_1 , раніше не судимої
- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Так, 25 лютого 2015 року прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, з якого вбачається, що:
ОСОБА_6 , будучи службовою особою за період з 01.01.2010 по 30.12.2014 роки, згідно з наказу про призначення №2-К від 20.10.2006, - головним бухгалтером комунального підприємства "Теплопостачання міста Одеси", умисне ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 6 729 503 грн.
КП «ТМО» зареєстроване Виконавчим комітетом Одеської Міської Ради 20.10.2006р., свідоцтво про державну реєстрацію від 20.10.2006 АОО №270755. Юридична та фактична адреса: м. Одеса, вул. Балківська, 1-6. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 24.10.2006р. за №111, як платник податків перебуває на обліку в СДПІ по роботі з ВПП у м. Одесі.
Згідно відомостей про державну реєстрацію підприємства, основним видом діяльності КП «ТМО» є надання послуг теплопостачання, постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря (код КВЕД 35.30).
На підставі наказу № 2 від 04.01.2011 «Про облікову політику підприємства», ОСОБА_6 , являючись керівником бухгалтерської служби підприємства, зобов`язана складати та надавати фінансову та податкову звітність згідно діючому законодавству у встановлені терміни, організовувати контроль по своєчасному відображенню по рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, забезпечувати виконання єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, здійснювати ведення бухгалтерського обліку за принципом нарахування та відповідності доходів та витрат, відображати такі доходи та витрати в обліку та звітності у момент їх виникнення. Крім того, на підставі «Положення про бухгалтерію КП «ТМО»», головний бухгалтер підприємства несе персональну відповідальність за якісне виконання організаційно-розпорядчих функцій, виконання завдань та функцій, покладених на бухгалтерію, своєчасне та відповідальне виконання дорученої роботи і т.і.
ОСОБА_6 будучи службовою особою підприємства, в період з лютого 2011 року по серпень 2012 року ухилилася від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у розмірі 6 729 503 грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно п. 187.10 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, КП «ТМО», являючись платником податку, який постачає теплову енергію, та інші послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла фізичним особам, бюджетним установам і т.і., визначають дату виникнення податкових зобов`язань та податкового кредиту за касовим методом, за яким, згідно з п.п. 14.1.266 п.14.1 ст.14 Кодексу, дата виникнення податкових зобов`язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг). При цьому, платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності Кодексом або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку. Згідно ,п.п. 201.10. ст. 210 Кодексу, податкова накладна є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.
Однак головний бухгалтер КП «ТМО» ОСОБА_6 , в порушення п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Кодексу, в період з лютого 2011 року по серпень 2012 року, при веденні податкового обліку підприємства, двічі включала до складу податкового кредиту суми ПДВ по придбаним товарам: вперше - після отримання податкових накладних від підприємств - продавців, та вдруге - після списання грошових коштів з банківського рахунка КП «ТМО» у якості розрахунку за придбаний товар, відображала у складі податкового кредиту суми ПДВ, не підтверджені податковими накладними таких підприємств, в результаті чого незаконно віднесла до складу податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 6 729 503 грн., який не підтверджений податковими накладними по товарам, придбаним у наступних підприємств:
В наслідок дій головного бухгалтера КП «ТМО» ОСОБА_6 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, в період з лютого 2011 року по серпень 2012 року до державного бюджету не надійшли грошові кошти всього у розмірі 6 729 503 грн. у вигляді податку на додану вартість.
Розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , який приймав участь у даному провадженні, обвинуваченої ОСОБА_6 , яка просила звільнити її від кримінальної відповідальності, вивчивши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.4 ст. 212 УК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В діях ОСОБА_6 дійсно вбачаються ознаки складу інкримінованого їй кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів.
Керуючись ч.3,4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-287 КПК України, суд-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 - задовольнити.
ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності звільнити.
Міру запобіжного заходу ОСОБА_6 до набрання ухвали чинності залишити без змін підписку про невиїзд.
На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Одеської області через районний суд протягом 15 діб з дня її оголошення.
Суддя місцевого Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1 .