солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

07 квітня 2015 року м. Київ

Солом`янський районний суд міста Києва

у складі : слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого старшим прокурором прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку приміщення при здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000004 від 20.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку приміщення за адресою : АДРЕСА_1 , де здійснює фактичну господарську діяльність ТОВ „Укртрансоіл-2009 (код 38274072), яке належить на праві власності ТОВ «БРСМ - Нафта» (код 32054607, Київська область, Бориспільський р-н, с. Проліски, вул. Броварська, буд.4А) з метою відшукання і вилучення предметів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ „Укртрансоіл-2009 (код 38274072), мотивуючи свої вимоги наступним.

Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження, яке зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 0000004 від 20.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КПК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код 38274072), а саме: податку на додану вартість на загальну суму 2 421 038,82 грн. акцизного податку в сумі 8 421 860,76 грн., при здійсненні реалізації підакцизної групи товарів: палива альтернативного без реєстрації платником акцизного податку, на адресу ТОВ «Нафто Синтез» (код 38274109).

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що кримінальне провадження зареєстроване на підставі акту позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ „Укртрансоіл-2009 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при отриманні палива моторного альтернативного, його компонентів та інших паливно-мастильних матеріалів за період з 01.01.2013р. по 30.09.2014р. за №3777/10-16-22-01/38274072 від 26.11.2014року за яким встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, 200.1 ст.200, п.201.6, п.201.7, п.201.8 ст.201, п.п. 212.1.1 п. 212.1 ст. 212, ст. 213, ст. 216 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ. Законом України від 31.07.2014 року № 1621 «Про внесення змін до Податкового Кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», який набрав чинності 03 серпня 2014 року, альтернативне паливо визначено як підакцизний товар та на нього встановлено ставку акцизного податку в розмірі 99 євро за 1000кг.

В порушення статті 212 Податкового Кодексу України ТОВ «Укртрансоіл» не зареєстровано як платник акцизного податку та в порушення статей 222 та 223 Податкового Кодексу України та наказу ДПС України від 24.12.2010 року № 1030 «Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку» підприємством акцизний податок не нараховувався, до Обухівської ДПІ в Київській області декларації акцизного податку не подавалися та акцизний податок, відповідно не сплачувався.

Сторона кримінального провадження стверджує, що в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Укртрансоіл» виготовляє Паливо моторне альтернативне марки А-80 Е-40 Нормаль та Паливо моторне альтернативне марки А-95 Е-50 Преміум плюс, відповідно до ТУ У 24.6-1:2010 (зі змінами та доповненнями). За рік з серпня 2013 по липень 2014 виготовлено 43128,07 тон альтернативного палива, середньомісячний обсяг виробництва становить 6161,15 т., з яких реалізовано 26 408,6 тон, залишок на 01.08.2014 становить 16 719,47 тон.

Працівниками ДФС України та ГУ ДФС у Київській області, здійснено виїзд за адресою, Київська область Переяслав Хмельницький район, с. Переяславське, вул. Шевченка,1-Б, з метою проведення інвентаризації залишків товарно матеріальних цінностей, за вказаною адресою посадових осіб чи будь яких представників ТОВ «Укртрансоіл 2009» не встановлено, на територію нафтобази працівників ДФС не допустили, отже, провести інвентаризацію не вдалося за можливе.

Працівниками Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області 05.11.2014 року, здійснено виїзд на орендовану ТОВ «Укртрансоіл 2009» нафтобазу, яка знаходиться за адресою: Вінницька обл., м. Козятин, вул. Шевченка, 26. Заступник керівника ТОВ «Укртрансоіл 2009» ОСОБА_5 повідомив, що для створення комісії та інвентаризації потрібен наказ керівника ТОВ «Укртрансоіл 2009». Станом на 05.11.2014 року наказ чи розпорядження про проведення інвентаризації до виконання не надходив, у зв`язку з чим, проведення вказаних заходів не можливе.

Слідчий зазначає, що 30.10.14 здійснено виїзд з метою перевірки потужностей виробництва та їх фактичного стану за адресою: Полтавська область, м. Гадяч вул. Енгельса, 39. Розраховано, що на виробничих потужностях за адресою м. Гадяч було вироблено близько 24 млн. літрів альтернативного палива (щоденний вихід 50 тон х 365 діб х щільність 1,333). В той же час за даними бухгалтерського обліку на підприємстві за рік (серпень 2013 липень 2014) начебто виготовлено 61 441 076,843 літрів альтернативного палива. Сторона кримінального провадження зазначає, що враховуючи факти, операція 01.08.2014 проведена ТОВ «Укртрансоіл» з ТОВ «Нафтосинтез» без фактичного виробництва та поставки альтернативного палива.

Стороною кримінального провадження, в ході досудового розслідування, було встановлено, що ТОВ „Укртрансоіл-2009 (код 38274072) для зберігання палива альтернативного, відповідно договору оренди від 12.04.2013 за №01/04/13-2 орендує у ТОВ «Побутрембудматеріали» (код 23585115, Київська область, Обухівський р-н, с. Таценки) нафтобазу за адресою: Віницька область, Козятинський район, м. Козятин, вул. Шевченка, буд. 26. Відповідно отриманої інформаційної з КП «Вінницьке обласне об`єднане БТІ» нерухоме майно за адресою: Віницька область, Козятинський район, м. Козятин, вул. Шевченка, буд. 26, належить на праві власності ТОВ «БРСМ - Нафта» (код 31826526, Київська область, Обухівський р-н, с. Таценки).

Слідчий стверджує, що в нього є достатні підстави вважати що за вказаною адресою : АДРЕСА_1 , може зберігатися незаконно виготовлене паливо альтернативне та інші предмети вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

Проте, згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи знаходяться в зазначеному в клопотанні приміщенні.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши доводи клопотання так, як вони викладені в самому клопотанні слідчого, приходжу до висновку про відсутність підстав для задоволення даного клопотання, оскільки рапорти співробітників міліції, з яких нібито вбачається що підприємство зберігає за зазначеною адресою паливні матеріли, в розумінні КПК України не є належними та допустимими доказами по справі.

Відповідно до п.4 ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання слідчого чи прокурора про обшук, якщо останні не доведуть наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться в зазначеному в клопотанні місці.

На підставі викладеного та керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1