справа № 361/1308/15-к
провадження № 1-кс/361/202/15
У Х В А Л А

16 лютого 2015 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , за погодженням із старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 24.10.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:
13 лютого 2015 року старший слідчий КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з вищезазначеним клопотанням, з якого вбачається наступне.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.03.2012 по 31.07.2012 ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму ПДВ у розмірі 1 826 012 грн. та занизили податок на прибуток на загальну суму 1 917 312 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів акту перевірки, другим відділом КР СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві розпочате досудове розслідування внесеного в ЄРДР за №0000036 від 05.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ряду підприємств спільно з банківськими установами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Досудовим слідством встановлено, що у вказаних банківських установах також відкриті рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають ознаки фіктивності. Службовими особами даних підприємств надавались послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків яких за участю службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) проводилось незаконне обготівкування грошових коштів, тобто використовувались невстановленими особами у незаконній діяльності, а фінансові операції, проведені за їх участю, мають ознаки операцій, пов`язаних з легалізацією коштів, здобутих злочинним шляхом у результаті незаконної діяльності.

Також, в ході досудового розслідування були отримані матеріали кримінального провадження № 000036, а саме, висновок від 09.04.2014 р. № 106 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) експерта сектору технічної експертизи документів та почеркознавчої експертизи відділу кримінальної експертизи НДЕКЦ при УМВС України на ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_4 . Згідно висновку: «Підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », гр. ОСОБА_5 , у сертифікаті відкритого ключа ЕПЦ клієнта у системі « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 02.12.2012 року у графі «Керівник організації __________ підпис» - виконано однією особою, а підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », гр. ОСОБА_5 , у опитувальному листі клієнта юридичної особи резидента від 12.12.2011 року у графі «Директор ____________ ОСОБА_5 » - виконані іншою особою.

У відповідності до витягів з «Автоматизованої системи співставлення», « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Міністерства доходів і зборів України та п.2.9 ІІ розділу акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки від 21.08.2014 за № 432/22-1/35455307 встановлено, що у платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_5 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ).

Тому, як пояснив слідчий, можна прийти до висновку, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) відкритого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

За доводами слідчого, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Із витягу з кримінального провадження № 0000067 від 24.10.2014, порушеного за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.03.2012 по 31.07.2012 ухилилося від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Однак, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме надати тимчасовий доступ до документів та відомостей, а також виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 , відкритого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 10.02.2014 по 05.09.2014, який виходить за рамки кримінального провадження, а тому не може бути предметом дослідження.

Керуючись ст. ст. 160163, 309, 369372 КПК України,
У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання старшого слідчого КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 24.10.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1