№1-435/07 председательствующий в 1-ой инстанции Богомолова Л.В.
№11-1561/2007 докладчик в апелляционной инстанции
Категория: ст. 246 УПК Украины
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
07 ноября 2007 года г.
Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам
апелляционного суда Запорожской области в составе:
председательствующего Тютюника
судей Симонца
с участием прокурора Кметь
обвиняемой ОСОБА_1
адвоката ОСОБА_2,
рассмотрела в открытом судебном заседании в г. Запорожье
уголовное дело по апелляции прокурора, утвердившего обвинительное заключение,
на постановление Бердянского горрайонного суда Запорожской области от 14 сентября 2007 года,
которым уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Новоукраинка
Куйбышевского района Запорожской области, гражданки Украины, имеющей
средне-техническое образование, являющейся частным предпринимателем,
проживающей в АДРЕСА_1, не
судимой,
направлено Бердянскому межрайонному прокурору для
производства дополнительного расследования.
ОСОБА_1 находится на подписке о невыезде.
Как указано в постановлении суда, органом досудебного
следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что, будучи зарегистрированной в качестве
частного предпринимателя решением НОМЕР_1 от 06.11.2000 года исполкомом Бердянского
городского совета народных депутатов, взятой на налоговый учёт в Бердянской
зарегистрированной в качестве плательщика НДС 14.11.2000г. (свидетельство НОМЕР_2),
в ходе осуществления
финансово-хозяйственной деятельности, занимаясь торгово-закупочной
деятельностью, являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания
юридического лица, на которую, согласно Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» N168/97-BP от 03.04.1997 г. (вступившего в законную силу с 01.10.1997
г., с дополнениями и
Закона Украины «О государственной налоговой службе в
Украине» №3813-12 от
24 января 1993 года (с дополнениями и изменениями),
Закона Украины «С государственном реестре физических лиц» №320/94-ВР от 22.12.
1994 г. (с изменениями и
дополнениями), Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков
налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-111
от 21.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями)
возложены обязанности по:
в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и
отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;
налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других
документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых
и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства,
осознавая возложенную на нее ответственность за ведением
в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и
отчётности об осуществляемой ею финансово - хозяйственной деятельности, за
своевременным и точным предоставлением налоговых деклараций и уплате налогов,
действуя умышленно, противоправно, имея умысел, направленный на уклонение от
уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонилась от уплаты в государственный
бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в сумме 933369 грн. путем сокрытия и занижения сумм
налогов при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1, действуя умышленно, противоправно, занимаясь
торгово-закупочной деятельностью, реализуя свой преступный умысел, направленный
на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями)
уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в
сумме 933369 грн., а именно:
Так, ОСОБА_1, в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года, осуществляя
финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей
сельхозпродукцией и промышленными товарами, умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, в налоговых декларациях по НДС
необоснованно занизила объем реализации товаров (работ, услуг), что повлекло
занижение налоговых обязательств по НДС в сумме 175254 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 1 квартал 2004 года, налоговое обязательство по НДС
Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2004 года на сумму 5136 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об
итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных
документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 8456 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_1
занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2004г. на сумму 8456 грн.
ОСОБА_1 осуществляя свою финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных
документов налоговое обязательство по НДС за май 2004 г. составило 4039 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_1
занизила налоговое обязательство по НДС за май 2004г. на сумму 4039 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 2 квартал 2004г.,
занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 7695 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за июль
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
обязательство по НДС за 3 квартал
2004г. на сумму 3639 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ Налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
первичных документов налоговое обязательство по НДС в указанный период
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период
составило 117562 грн.
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь
2004г. на сумму 117562 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
2004г., налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство в
указанный период составило
образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую накладную по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных
ОСОБА_1, осуществляя финансово - хозяйственных деятельность, не отчитывалась перед
налоговым органом об итогах своїй деятельности
и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный
отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС
Таким образом. ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за март
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 1 квартал 2005г.,
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005г. на сумму 706 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
завысила налоговое обязательство по НДС за май 2005г. на сумму 5288 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
завысила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005г. на сумму 7312 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за август 2005г. на сумму 7590 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2005г. на сумму 85 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
налоговое обязательство по НДС за указанный
занизил; налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 4 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн. Согласие первичных документов
налоговое обязательство по НДС за указанный период; составило 207134 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_1
занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2005г. на сумму
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006г. на сумму 64 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
завысила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006г. на сумму 70 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за март 2006г. на сумму 9619 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1401 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
занизила налоговое обязательство по НДС за май 2006г. на сумму 854 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
налоговое обязательство по НДС за указанный период
составило 440559 грн.
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговое обязательство по НДС за июль
2006г. на сумму 414171 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
завысила налоговое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 2500 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
обязательство по НДС за указанный период составило 129772 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_1
Кроме этого, ОСОБА_1, в указанный
период, умышленно, с целью уклонения
от уплаты налога на добавленную стоимость, в своем бухгалтерском и налоговом учете использовала заведомо
ложные поддельные налоговые накладные,
не соответствующие действительности, которые являются официальными документами, о
приобретении товаров у следующих предприятий
признаками фиктивности: ООО
ООО «Элегия» (г.Киев
«УкрАзовДон» (г.Донецк код №31615751), и
на основании которых ОСОБА_1 необоснованно завысила налоговый кредит по налогу
на добавленную стоимость в сумме 758115 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 1 квартал 2004г.,
Согласно первичных документов налоговый кредит в указанный период по НДС
Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные
налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн.,
налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн.,
налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 1560,17 грн.,
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 за 1 квартал 2004 г. завысила налоговый кредит по НДС
ОСОБА_1, осуществляя финанеово-хозяйственнук деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах свое^ деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
первичных документов налоговый кредитно НДС
однако ЧП ОСОБА_1 в указанный период использовала заведомо поддельную налоговую
накладную -.№ 318
приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6398,39 грн., НДС 1279,67 грн. и таким образом завысила
налоговый кредит по НДС за апрель 2004 г.
на сумму 1279,67 грн.,
в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 2299 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №348 от 16.05.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
НДС 8371,57 грн. и таким
образом завысила налоговый кредит по НДС за май 2004 г. на сумму 8371,57 грн., в результате чего налоговый
кредит по НДС за указанный период составил 1844 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 2 квартал 2004г.,
Согласно первичных документов, в указанный период налоговый кредит по НДС
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 занизила налоговый кредит по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 5625 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельную налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
кредит по НДС за указанный период составил 804 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей
деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую
декларацию по НДС за
указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый
указанный период ЧП ОСОБА_1
использовала заведомс поддельные
документы, а именно:
налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
и: таким образом завысила налоговый кредит по НДС за
в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 0 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы, а именно:
налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 133314,24 грн.,
налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн.,
налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за
результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1306 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 3 квартал 2004г.,
Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы, а именно:
налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на
сумму 6322,2 грн., НДС 1264,4 грн.
налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО ««Элегия» на сумму 104846,8 грн.,
и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы, а именно:
налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных
документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 107751 грн. Однако, в указанный период ЧП
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы, а именно:
налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665,93
налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,95
и таким образом завысила
налоговый кредит по НДС
налоговый кредит по НДС
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за 4 квартал 2004г.,
налоговый кредит по НДС составил 189281 грн.
Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы, а именно:
налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 4443,6 грн.,
налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016,4 грн.,
и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за
в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3190 грн.
В феврале 2005 г. ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную
деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом оЈ итогах своей
деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за
указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по
Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные
документы, а именно:
налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за
в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3352 грн.
ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась
перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую
МГНИ налоговую по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы, а именно:
налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за март
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
грн. в результате чего
налоговый кредит по НДС
за указанный период составил 2664 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные, документы
налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3228 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3469 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
сумму 114543,07 грн., в
налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., на приобретена ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
НДС за июль 2005г. на сумму 310.24. грн.
результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 6601 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
результате чего налоговый кредит по
НДС за указанный период составил 3059 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
Согласие первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_1 за октябрь
составил 100479 грн.,
однако в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы
о приобретении товара на сумму 318879,83 грн.,
налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 229725,92 грн.,
налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
за ноябрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 203517 грн. Согласно первичных бухгалтерских
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 163683,59 грн.,
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
НДС за ноябрь 2005г. на сумму 153377 грн. в результате чего налоговый кредит по
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
документов налоговый кредит ОСОБА_1 за
однако в указанный период ЧГ ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы
о приобретение товара на сумму 156092,29 грн.,
налоговую накладную №409 от .15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 8808,84 грн.,
налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1858 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
документов налоговый кредит ОСОБА_1 за январь 2006 г. по НДС составил 8381 грн., однако в указанный период ЧП
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму
налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн.,
налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн.,
налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 5473,65 грн.,
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
НДС за указанный период составил 25 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
документов налоговый кредит ОСОБА_1 за февраль 2006 г. по НДС составил 7184 грн., однако в указанный период ЧП
ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на
налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 2171,6 грн.,
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС зг март
кредит ОСОБА_1 за март 2006 г
однако в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы
налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн.,
налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн.,
налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
НДС за указанный период составил 7136 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
кредит ОСОБА_1 за апрель 2006 г.
однако в указанный период ЧП ОСОБА_1 использовала заведомо поддельные документы
налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн.,
налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
Таким образом, ЧП ОСОБА_1 завысила налоговый кредит по
в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3754 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1 налоговой декларации по НДС
ОСОБА_1 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом
завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2006г. на сумму 3 7902 грн.
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1
не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1
ОСОБА_1 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом
Согласно поданной ЧП ОСОБА_1
налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006г., налоговый кредит по НДС
Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_1 не приобретала товар у субъектов
предпринимательской деятельности - плательщиков
НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2006г. на
Всего за 2004 год частный предприниматель ОСОБА_1
умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 229114 грн., что в 3725,4 раз превышает необлагаемый налогом
минимум доходов граждан -налоговую
социальную льготу 61,5 грн.,
установленную в Украине в 2004 году.
Всего за 2005 год частный предприниматель ОСОБА_1
умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 366060 грн., что в
2794.4 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан
социальную льготу 131 грн.,
установленную в Украине в 2005 году.
Всего за 2006 год частный предприниматель ОСОБА_1
умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 338195 грн., что в
превышает необлагаемый налогом минимум - налоговую социальнуюльготу 175 грн., установленную в Украине в 2006 году.
Всего, в результате противоправных
действий ОСОБА_1, выразившихся в неуплате налогов за период с 01.01.2004г. по
30.09.2006г. фактически в государственный бюджет не поступили денежные средства
в виде налога на добавленную стоимость в сумме 933369 грн., что более, чем в 5000 раз (8452,3 раз) превышает установленный
законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, и является
особо крупным размером.
Кроме того органом досудебного следствия ОСОБА_1
обвиняется в том, что в период с 01.01.2004 г.
по 30.09.2006 г. в гор.
Бердянске ОСОБА_1, являясь субъектом предпринимательской деятельности без
создания юридического лица, осуществляя предпринимательскую деятельность,
занимаясь торгово-закупочной деятельностью, действуя умышленно, противоправно,
с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем
необоснованного завышения налогового кредита по НДС, совершила подделку
которое в Украине не
имеет государственной регистрации, «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600),
которое в период с 2000 г. по 2006 год не имело финансово-хозяйственных
отношений с частным предпринимателем
ОСОБА_1, ООО «Элегия»(г.Киев код.
№
регистрации и свидетельств плательщика налога на добавленную стоимость
которого, решение Соломянского районного суда города Киева от 08.12.2004
г. признань недействительными, ЧП «Укр Азов
Дон»(г. Донецк код №31615751) учредительные
документы которого решением местного суда Ленинской: района г, Донецка .-.от 22.07.2002 г. признаны недействительными с момента регистрации. Свидетельство плательщика
налога на добавленную стоимость №08164374 признано
недействительным с момента выдачи, в которые внесла заведомо ложные сведения о
фактах приобретения и стоимости товаров (работ, услуг) у вышеперечисленных
предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей указанных
Так, ОСОБА_1, по месту своего жительства: АДРЕСА_1, от
имени ООО «Сегмент» (г. Мариуполь
«Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600),ООО «Элегия»(г.Киев код. №
«УкрАзовДон»(г. Донецк код №31615751) изготавливала
бланки налоговых накладных, заполняла их, после чего подписывала от имени
должностных лиц указанных предприятий и заверяла их имеющимися у нее
поддельными круглыми печатями с реквизитами данных предприятий, а именно:
налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн.,
налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн.,
налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 1560,17 грн.,
налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 133314,24 грн.,
налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн.,
налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 6322,2 грн.,
налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО ««Элегия» на сумму 104846,8 грн.,
налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 139665,93 грн.,
налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г„ на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 113203,73 грн.,
налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 109335,95 грн.,
налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 4443,6 грн.,
налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №31 от 15.0 L2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО
налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016,4 грн.,
налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
грн., НДС 2688,09 грн.
налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 229725,92 грн.,
налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
накладную №367 от 30.11.2005 г., на
ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683,59 грн.,
налоговую накладную №409 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 8808,84 грн.,
налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО
налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн.,
налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн.,
налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 5473,65 грн.,
налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 2171,6 грн.,
налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн.,
налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн.,
налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн.,
налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №28 от 30.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №18 от 03.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на
рукописный текст которой, согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_1
налоговую накладную №34 от 14.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2645,81 грн.
налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1
налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2299,39 грн.
налоговую накладную №132 от
грн., в том числе НДС 6858,07 грн.
налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823,76 грн.,
в том числе НДС 803,96 грн.
налоговую накладную №268 от 15.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399,14 грн.,
в том числе НДС 1066,52 грн.
налоговую накладную №284 от 30.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1
товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.
налоговую накладную №303 от 15.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819,10 грн.,
в том числе НДС 969,85 грн.
налоговую накладную №319 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн.,
в том числе НДС 223 грн.
налоговую накладную №335 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 9107,15 грн.
налоговую накладную №352 от 30.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2290,03 грн.
налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 1898 грн.
налоговую накладную №3851 от 3 1.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО
в том числе НДС 2015,45 грн.
налоговую накладную №17 от 14.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722,34 грн.,
в том числе НДС 620,39 грн.
налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн.,
в том числе НДС 527 грн.
налоговую накладную №52 от 15.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051,10 грн.,
в том числе НДС 1341,85 грн.
налоговую накладную №67 от 28.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2010,40 грн.
налоговую накладную №85 от 16.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501,70 грн.,
налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 1802,81 грн.
налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432,74 грн.,
в том числе НДС 738,79 грн.
налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989,46 грн.,
в том числе НДС 831,58 грн.
налоговую накладную №168 от 3 1.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2395,82 грн.
налоговую накладную №204 от 30.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 3362,39 грн.
налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 4289,96 грн.
налоговую накладную №239 от 30.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897,80 грн.,
в том числе НДС 1316,30 грн.
налоговую накладную №289 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519,50 грн.,
в том числе НДС 753,25 грн.
налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100,70 грн.,
в том числе НДС 683,45 грн.
налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
і том числе НДС 5315,53 грн.
налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 7204,70 грн.
налоговую накладную №363 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918,72 грн.,
в том числе НДС 1486,46 грн.
налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2335,15 грн.
налоговую накладную №595 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966,78 грн.,
в том числе НДС 1661,13 грн.
налоговую накладную №115 от 14.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 3428,25 грн.
налоговую накладную №112 от 12.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934,40 грн.,
в том числе НДС 322,40 грн.
12.02.2007 года по указанному месту жительства
ОСОБА_1 сотрудниками налоговой милиции был проведен обыск, в ходе которого были
обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 г., №155 от 31.10.2006 г., №313 от 20.11.2004 г. , с многочисленными пробными оттисками
том числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».
Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия» в
представленных на исследование документах, выполнены не печатью ООО «Элегия»,
образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати ООО
«Азовэлектросбыт» в представленных на исследование документах, выполнены не
печатью ООО «Азовэлектросбыт», образцы оттисков которой представлены на
Оттиски печати ООО «Элегия», расположенные в
представленных документах и оттиски печати «Элегия», расположенные в накладных,
изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО
«Элегия», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_1
выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт», расположенные в
накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены одной печатью.
Таким образом, использование вышеперечисленных поддельных
документов от имени ООО «Сегмент», ООО «Элегия», ЧП «УкрАзовДон», при
проведении их по бухгалтерскому и налоговому учетам, предоставляло право
ОСОБА_1 при осуществлении ею предпринимательской деятельности включать в состав
налогового кредита суммы НДС от приобретения, показанного
в документах, товара (работ, услуг). Всего ОСОБА_1 не обоснованно завысила налоговый кредит по налогу
на добавленную стоимость в сумме 758115
грн. и соответственно уменьшила суммы уплаты НДС на 758115 грн.
Органом досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том,
что і период с 01.01.2004
ОСОБА_1, являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания
юридического лица, осуществляя предпринимательскую деятельность, занимаясь
торгово-закупочной деятельностью, действуя умышленно, противоправно, с целью
уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного
завышения налогового кредита по НДС, путем внесения заведомо ложных сведений
ООО «Азовэлектросбыт»
(г.Мариуполь код №24646600), ООО
«УкрАзовДон» (г.Донецк код №31615751), а
налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн.,
налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн.,
налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 1560,17 грн.,
налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн.,
налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
накладную №469 от 29.10.2004 г., на
приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322,2 грн., НДС 1264,44 грн.
налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
накладную №281 от 20.10.2004 г., на
налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО ««Элегия» на сумму 104846,8 грн.,
налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 139665,93 грн.,
налоговую накладную №367 от 25.1.2.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 113203,73 грн.,
налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Элегия» на сумму 109335,95 грн.,
налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 4443,6 грн.,
налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016,4 грн.,
налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., на
налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Сигмент» на сумму 229725,92 грн.,
налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №409 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808,84 грн., НДС 1761,77 грн.
налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Сигмент»
налоговую накладную №28 от 30.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на
налоговую накладную №18 от 03.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
рукописный текст которой, согласно заключения эксперта №55 oi 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_1
налоговую накладную №34 от 14.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2645,81 грн.
налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_1
налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2299,39 грн.
налоговую накладную №132 от15.05.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 6858,07 грн.
налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823,76 грн.,
в том числе НДС 803,96 грн.
налоговую накладную №268 от 15.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399,14 грн.,
в том числе НДС 1066,52 грн.
налоговую накладную №284 отЗО.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_1
товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.
налоговую накладную №303 от 15.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819,10 грн.,
в том числе НДС 969,85 грн.
налоговую накладную №319 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн.,
в том числе НДС 223 грн.
налоговую накладную №335 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 9107,15 грн.
налоговую накладную №352 отЗ0.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2290,03 грн.
налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 1898 грн.
налоговую накладную №3851 отЗ 1.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ъ том числе НДС 2015,45 грн.
налоговую накладную №17 от 14.01.2005І г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722,34 грн.,
в том числе НДС 620,39 грн.
налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн.,
в том числе НДС 527 грн.
налоговую накладную №52 от 15.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051,10 грн.,
в том числе НДС 1341,85 грн.
налоговую накладную №67 от 28.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2010,40 грн.
налоговую накладную №85 от 16.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501,70 грн.,
налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 1802,81 грн.
налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432,74 грн.,
в том числе НДС 738,79 грн.
налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989,46 грн.,
в том числе НДС 831,58 грн.
налоговую накладную №168 отЗ 1.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2395,82 грн.
налоговую накладную №204 от 30.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 3362,39 грн.
налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 4289,96 грн.
налоговую накладную №239 от 30.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897,80 грн.,
в том числе НДС 1316,30 грн.
налоговую накладную №289 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519,50 грн.,
в том числе НДС 753,25 грн.
налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100,70 грн.,
в том числе НДС 683,45 грн.
налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
е том числе НДС 5315,53 грн.
налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 7204,70 грн.
налоговую накладную №363 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918,72 грн.,
в том числе НДС 1486,46 грн.
налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 2335,15 грн.
налоговую накладную №595 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966,78 грн.,
в том числе НДС 1661,13 грн.
налоговую накладную №115 от 14.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
в том числе НДС 3428,25 грн.
налоговую накладную Mil 12 от 12.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_1 товара у
ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934,40 грн.,
в том числе НДС 322,40 грн.
12.02.2007 г. по указанному месту жительства
ОСОБА_1 сотрудниками налоговой милиции проведен обыск, в ходе которого были
обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 г., №155 от 31.10.2006 г., №313 от 20.11.2004 г. с многочисленными пробними
печатей, в том числе печатей ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».
Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия» в
представленных на исследование документах, выполнены не печатью ООО «Элегия»,
образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати ООО
«Азовэлектросбыт» в представленных на исследование документах, выполнены не
печатью ООО «Азовэлектросбыт», образцы оттисков которой представлены на
Оттиски печати ООО «Элегия», расположенные в
представленных документах и оттиски печати «Элегия», расположенные в накладных,
изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО
«Элегия», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_1
выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт», расположенные в
накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_1 выполнены одной печатью.
Таким образом, ОСОБА_1 в указанный период умышленно
использовала заведомо поддельные документы от имени ООО «Сегмент», ООО
«Элегия», ЧП «УкрАзовДон», путем проведения их по своему бухгалтерскому и
налоговому учетам и таким образом, умышленно завысила налоговый кредит по
НДС от приобретения товаров
(работ, услуг) у
предприятий, тем самым умышленно уклонилась от уплаты
добавленную стоимость в период 01.01.2004 г.
по 30.09.2006. на сумму
20.04.2007 года постановлением Бердянского
горрайонного суд Запорожской области данное уголовное дело было возвращено
организации дополнительного расследования.
Определением апелляционного суда Запорожской области от 25.06.2007
Бердянского горрайонного суда Запорожской области от 20.04.2007 года оставлено без изменения.
14 сентября 2007 года при предварительном рассмотрении
дела постановлением Бердянского горрайонного суда Запорожской области данное
уголовное дело было возвращено прокурору для организации дополнительного
Направляя дело на дополнительное расследование, суд
сослался в постановлении на то, что в органом досудебного следствия не
выполнены указания Бердянского горрайонного суда, изложенные в постановлении от
20 апреля 2007 года, и указания апелляционного суда
Запорожской области, изложенные в определении от 25 июня 2007 года, данных во время возвращения
уголовного дела на дополнительное расследование, которые являются для органов
досудебного следствия обязательными в соответствии со ст. 374 УПК Украины. Орган досудебного
следствия не выполнил указания суда о приобщении к материалам уголовного дела
окончательного решения хозяйственного суда, имеющего силу закона и являющегося
окончательным процессуальным документом в части согласования налоговых
обязательств плательщика налогов ОСОБА_1 Кроме того, по мнению суда,
обвинительное заключение, составленное в отношении ОСОБА_1 противоречит
требованиям ч.2 ст.233 УПК Украины.
В апелляции прокурора ставится вопрос об отмене
постановления суда о направлении дела на дополнительное расследование, как
необоснованное и направлении дела на новое судебное рассмотрение, поскольку у
суда не было оснований для принятия такого решения, а хозяйственный суд
обоснованно приостановил производство по административному иску до вынесения
решения по уголовному делу.
Заслушав доклад судьи, обвиняемую ОСОБА_1 и адвоката
ОСОБА_2, возражавших против доводов апелляции, мнение прокурора, полагавшего
необходимым апелляцию удовлетворить, а постановление суда первой инстанции
отменить, дело направить на новое рассмотрение в тот же суд, проверив материалы
дела и обсудив доводы обвиняемой, адвоката и прокурора, коллегия судей находит
апелляцию обоснованной, а постановление суда подлежащим отмене по следующим
В соответствии со ст. 246 УПК Украины, а также п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда
Украины № 2 от
11.02.05г. «О практике применения судами Украины законодательства, которое
регулирует возвращение уголовных дел на
дополнительное расследование» судья при предварительном
рассмотрена уголовного дела вправе по собственной инициативе возвратить его т
дополнительное расследование только в случаях, когда при возбуждении дела.
осуществлении дознания или досудебного следствия были допущены такие нарушения
требований УПК, без устранения которых дело не может быть назначено к судебному
Направляя дело на дополнительное расследование, суд
указал, что органом досудебного следствия нарушены требования ст. 223 ч. 2 УПК Украины, а именно не указаны
результаты проверки доводов обвиняемой ОСОБА_1, приведенные нею в свою защиту.
Такими доводами, приведенными обвиняемой в свою защиту,
суд первой инстанции считает не согласие обвиняемой с вынесенным решением по
акту проверки и дальнейшим обжалованием данного решения в Хозяйственном суде в
соответствии с Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков
налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами».
Ознакомившись с материалами уголовного дела,
установлено, что в обвинительном заключении содержатся показания ОСОБА_1 в качестве
обвиняемой, показания свидетелей, приобщены иные доказательства, а также
вещественные доказательства и налоговые документы, в том числе акт от 25.12.2006
плановой документальной проверки по вопросам соблюдения требований налогового
законодательства СПД ОСОБА_1 за период 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г.»
Кроме того, в своем постановлении Бердянский горрайонный
суд указал на необходимость приобщения решения Хозяйственного суда по
административным искам, налоговых уведомлений - решений от 18.01.2007 года, поданных ОСОБА_1, к материалам
уголовного дела как необходимого доказательства вины ОСОБА_1 в совершении
инкриминируемых ей преступлений, однако не указал почему указанное выше не
может быть выполнено судом в ходе рассмотрения дела по существу.
По мнению судебной коллегии органом досудебного
следствия обвинительное заключение по делу составлено в соответствии с
требованиями уголовно-процессуального законодательства и нет оснований
полагать, что оно не соответствует требованиям ч.2 ст. 223 УПК Украины.
Как видно из поступивших материалов,
органом досудебного следствия указано,
что обвинение ОСОБА_1 базируется не только на решении налогового органа, но и на других
доказательствах ее вины, добытых в ходе досудебного
следствия, поэтому, по мнению судебной коллегии, обвинение, предьявленное ОСОБА_1, а также
рассмотрение в отношении ее уголовного
дела судом первой инстанции общей юрисдикции не может зависит от
решения Хозяйственного суда
по административным искам
налогоплательщика ОСОБА_1 и тем более в том случае,
когда определением хозяйственного суда Запорожской области от 30 мая 2007 года приостановлено производство по
административному иску ОСОБА_1 до принятия судом общей юрисдикции решения по
Кроме того, суд в нарушение требований ст. 246 УПК Украины дал оценку
доказательствам по делу, что является недопустимым в стадии предварительного
рассмотрения уголовного дела.
В нарушение требований ст., 246 УПК Украины, суд, направляя дело на
дополнительное расследование, в своем постановлении не указал, почем)
допущенные недостатки досудебного следствия, которые послужили основанием для
возвращения дела на дополнительное расследование, не могут быть устранены судом
в процессе его рассмотрения по существу.
При таких обстоятельствах постановление суда о
направлении дела на дополнительное расследование не может быть признано
законным и обоснованным и поэтому оно подлежит отмене, а дело направлению на
новое судебное рассмотрение в то т же суд.
Руководствуясь ст. ст. 362, 365, 366,
коллегия судей, -
Апелляцию прокурора удовлетворить.
Постановление Бердянского горрайонного суда Запорожской
области от 14 сентября
направлении уголовного дела по обвинению ОСОБА_1 по ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 358 УК Украины Бердянскому межрайонному
прокурору для производства дополнительного расследования - отменить, а дело направить на новое
судебное рассмотрение в тот же суд.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 оставить прежнюю -подписку о невыезде.