ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/2627/15-к
провадження № 1-кс/201/1651/2015
УХВАЛА
19 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
19 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , у період 2013-2014 рр. в порушення вимог положень п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), було сформовано податковий кредит від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та інших, на загальну суму 3 110 458 грн., чим спричинили державі збитків в особливо великих розмірах.
Згідно матеріалів даного кримінального провадження група осіб, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.
Також, група осіб, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та інші, реквізити та рахунки яких використовуються по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні при відпрацюванні ланцюгу незаконного формування сум податкового кредиту по податку на додану вартість встановлено, що на території Дніпропетровської області діє група осіб, якою в період з 2013 року і по теперішній час з метою надання послуг прикриття об`єкту оподаткування та незаконного формування податкового кредиту реальному сектору економіки, придбано (створено) ряд суб`єктів господарювання, які знаходяться в єдиній схемі мінімізації податкових зобов`язань та ухиленні від сплати податків, в тому числі: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(код НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_8 "(код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "(код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 "(код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 "(код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "(код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 "(код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 "(код НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 "(код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » "(код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » "(код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_9 » "(код НОМЕР_33 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_50 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_52 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_53 ) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_52 (код НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_56 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_57 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_58 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_59 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код НОМЕР_60 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код НОМЕР_61 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_62 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » ( НОМЕР_64 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_67 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (код НОМЕР_68 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_67 " (код НОМЕР_69 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_68 " (код НОМЕР_70 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_69 " (код НОМЕР_71 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_70 " (код НОМЕР_72 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_71 " (код НОМЕР_73 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_72 " (код НОМЕР_74 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_73 " код НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_76 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_75 " (код НОМЕР_77 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_76 " (код НОМЕР_78 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_77 " (код НОМЕР_79 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_78 " (код НОМЕР_80 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_79 " (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_82 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_81 " (код НОМЕР_83 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_82 " (код НОМЕР_84 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_83 " (код НОМЕР_85 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_84 " (код НОМЕР_86 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_85 " (код НОМЕР_87 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_86 " (код НОМЕР_88 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_87 " (код НОМЕР_89 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_88 " (код НОМЕР_90 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_89 " (код НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_92 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_91 " (код НОМЕР_93 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » "(код НОМЕР_94 ) та інші, які фактичного постачання товарів, робіт (послуг, продукції) не здійснюють.
Фінансова схема переведення безготівкових грошових коштів у готівку в адресу фіктивних суб`єктів господарювання і шляхом не відображення у податковій звітності даних операцій, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з використанням банківських рахунків, відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ), була використана та на даний час використовується з метою ухилення від сплати податків шляхом використання каси вказаної банківської установи, що підтверджується інформацією отриманою в ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій, і є підстави вважати, що рух грошових коштів через фіктивних суб`єктів господарювання здійснюється в подальшому на рахунки аналогічних фіктивних суб`єктів господарювання та рахунки фізичних осіб, за допомогою яких отримується готівка, яка не обліковується у звітності.
Так встановлено, що вищевказані фіктивні суб`єкти господарювання, які знаходяться в єдиній схемі мінімізації податкових зобов`язань та ухиленні від сплати податків, являються клієнтами ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ), про що свідчить витяг з АСС «Податковий блок» обласного рівня.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: роздруківки на магнітному і паперовому носіях обігу грошових коштів по рахунках бухгалтерського обліку банку «1001» та « НОМЕР_96 » з повною розшифровкою власників рахунків, всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів суб`єктів господарювання власників рахунків « НОМЕР_97 », реквізитів платіжних документів, дати операції, назву та коди ЄДРПОУ контрагентів, призначення платежу за період з 01.01.2013 р. по теперішній час.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: роздруківки на магнітному і паперовому носіях обігу грошових коштів по рахунках бухгалтерського обліку банку «1001» та « НОМЕР_96 » з повною розшифровкою власників рахунків, всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів суб`єктів господарювання власників рахунків « НОМЕР_97 », реквізитів платіжних документів, дати операції, назву та коди ЄДРПОУ контрагентів, призначення платежу за період з 01.01.2013 р. по теперішній час.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1