О С Т А Н О В Л Е Н И Е
года г. Запорожье
Судья
районного суда
г. Запорожья Амброскин В.Л.,
рассмотрев представление следователя СО Коммунарского РО ЗГУ УМВД Украины в
Запорожской области Душенко А.А., о даче согласия на раскрытие банковской
досудебного следствия в рамках расследования уголовного дела № 8900806
возбужденного 14.07.2008 года по факту подделки документов налоговой отчетности
по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.358 УК Украины, установлено что неизвестное лицо, имея умысел
на использование заведомо поддельного документа, с целью неуплаты налоговых
обязательств в бюджет государства, внесло неправдивые данные в налоговую
декларацию по налогу с доходов физических лиц за 2007 г. № 877 от 16.01.2008г.,
НОМЕР_1) и в налоговую декларацию по
налогу с доходов физических лиц за 2007 г. № 1894 от 18.01.2008 г., декларации
НОМЕР_2. Указанные налоговые декларации было подано соответственно в налоговые
инспекции Жовтневого и Коммунарского районов г. Запорожья.
ходе расследования уголовного дела было установлено, что валовый доход
ОСОБА_1за период 2007г. согласно предоставленных в налоговую инспекцию от его
имени налоговых деклараций составляет 467 557,2 грн., в тоже время согласно
данных контрагентов частного предпринимателя валовый доход ОСОБА_1за период
2007г. составляет 5 578 844,12 грн. Таким образом, путем подделки официальной документации
занижено валовый доход ОСОБА_1за 2007 г. на сумму 5 111 286,92
предоставленных в налоговую инспекцию от имени ОСОБА_2 налоговых деклараций
частный предприниматель в период 2007г. не вел хозяйственную деятельность, в
тоже время согласно данных контрагентов частного предпринимателя валовый доход
ОСОБА_2 за период 2007г. составляет 119 258,58 грн. Таким образом, путем
подделки официальной документации занижено валовый доход ОСОБА_2 за 2007г. на
сумму 119 258,58 грн.
этого, согласно деклараций по НДС за март, апрель 2008г. предоставленных от
имени ОСОБА_1в налоговую инспекцию он закупал продукцию у ОСОБА_2 на сумму 16
100,0 грн. в марте и 15 410,0 грн. в апреле. Однако ОСОБА_2. отчитывается об
отсутствии хозяйственной деятельности за этот период времени.
проведении оперативно - розыскных мероприятий установлено, что ОСОБА_1,
ОСОБА_2., а также их контрагент - предприятие ООО "Ленарж" (код
ЕГРПОУНОМЕР_3) используются директором и главным бухгалтером ООО
"Ленарж" гр. ОСОБА_3 для оказания другим предприятиям Запорожской
области услуг по минимизации налоговых обязательств и переводу денежных средств
из безналичных в наличные. А именно, при
необходимости искусственного завышения затрат и обналичивания денежных средств
предприятие - клиент перечисляет деньги на расчетные счета ООО
"Ленарж", которое в дальнейшем перечисляет деньги на расчетные счета
частных предпринимателей ОСОБА_1 и ОСОБА_2. После чего деньги снимаются с
расчетных счетов частных предпринимателей и возвращаются предприятию - клиенту.
При этом операции от предпринимательской деятельности ОСОБА_1 и ОСОБА_2.
отображаются в налоговой отчетности не в
действующего законодательства расчет между юридическими лицами при
осуществлении каких - либо сделок, в том числе сделок купли-продажи,
осуществляется путем безналичного расчета. При этом осуществление банковских операций должно
подтверждаться документами, выданными банковскими учреждениями, такие документы
подлежат приобщению к материалам уголовного дела.
представление следователя СО Коммунарского РО ЗГУ УМВД Украины в Запорожской
области Душенко А.А. и материалы
уголовного дела, принимая во внимание, что до настоящего времени в материалах
уголовного дела отсутствуют документы, подтверждающие осуществление банковских
операций между ОСОБА_1, ОСОБА_2 и ООО "Ленарж" в целях полного,
объективного расследования данного уголовного дела, суд приходит к выводу о
необходимости удовлетворения представления следователя.
Руководствуясь ст. 14-1, ч.5 ст. 97, 178 УПК Украины и п.2 ч.1 ст.62 Закона Украины «О банках
и банковской деятельности»,
Представление следователя СО
Коммунарского РО ЗГУ УМВД Украины в Запорожской области Душенко А.А.
удовлетворить, и вынести решение, обязывающее АКЦ. - КОМ. ИННОВ. банк
"УКРСИББАНК" в г.Запорожье, МФО 351005, раскрыть СО Коммунарского РО
ЗГУ УМВД Украины в Запорожской области банковскую тайну в отношении клиента
банка ОСОБА_1, иин НОМЕР_1,
юридический адрес: АДРЕСА_1, расчетный
счет НОМЕР_4, с предоставлением следующих документов:
карточек с образцами подписей и оттиском печати ОСОБА_1(код инн. НОМЕР_1), а
также документов дела касающихся юридического оформления расчетного счета
распечатку движения денежных средств ОСОБА_1по расчетному счету НОМЕР_4 за
период 2007 года, с обязательным указанием названия контрагента, его кода
ЕГРПОУ, номера расчетного счета и реквизитов банковского учреждения, даты и
назначения платежа, суммы, оснований для перечисления;
платежные поручения на перечисление средств, а также чеки на получение наличных
денег за вышеуказанный период времени;
документы кредитных дел ОСОБА_1за вышеуказанный период времени;
документы касающиеся установления ОСОБА_1электронной системы "Клиент -
банк", актов приема - передачи паролей (ключей), сведений об адресе
установления электронной системы "Клиент - банк" и номера телефона, а
также всех электронных документов, что приходили способом системы "Клиент
- банк" в банк на протяжении 2007 года.
Копию постановления направить
прокурору Коммунарского района г.Запорожья и следователю СО Коммунарского РО
ЗГУ УМВД Украины в Запорожской области Душенко А.А.
Судья