Дело № 1-62
22 марта 2007 года Орджоникидзевский районный суд
г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Гнатык Г.Е. при секретаре
Якимовой О.С. с участием прокурора Бизыменко И.В. адвокатаОСОБА_1.
в открытом судебном заседании в г. Запорожье уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца п. Октябрьский Тюменьской
области, крусского, гражданина Украины, образование среднее, женатого, не
работающего, проживающего по адресу:АДРЕСА_1, не судимого, в совершении
преступления, предусмотренного ст. 212 ч.
ОСОБА_2, являясь согласно протокола № 1 от 16.03.2003 года
учредительного собрания ООО
«ТехноГлавИнвест», ІНФОРМАЦІЯ_2 ООО «ТехноГлавИнвест» (код ЕДРПОУ 32474547),зарегистрированного
отделом регистрации и единого реестра Орджоникидзевской районной администрации
Запорожского городского совета от 22.04.2003 года
юридическому адресу: г.Запорожье, пр. Маяковского д. № 11, кв. № 334,
а также зарегистрированного
плательщиком налога на добавленную стоимость 05.05.2003 г. в ГНИ Орджоникидзевского района г.
Запорожья (свидетельство № 11847175), являясь
служебным лицом общества, ответственным за организацию бухгалтерского учета и
предоставления налоговой отчетности, постоянно исполняя возложенные на него
уставом предприятия и законодательством Украины административно-хозяйственные и
организационно-распорядительные функции, умышленно уклонился от уплаты в
государственный бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за
период с 01.05.2003 г.
размере 395 176 грн.,
при следующих обстоятельствах :
ОСОБА_2, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 ООО «ТехноГлавИнвест», в период с 01.05.2003
финансово-хозяйственную деятельность по приобретению металлопроката и
строительных материалов у различных не установленных следствием физических лиц,
не являющихся субъектами хозяйственной деятельности, согласно выписки о
движении денежных средств по расчетному счету ООО «ТехноГлавИнвест» на общую
сумму 1284316,26 грн., не
составляя при этом никаких первичных бухгалтерских документов, подтверждающих
взаимоотношения с указанными лицами.
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, завысил валовые
затраты ООО «ТехноГлавИнвест»: за 2-й квартал
2003 года в сумме 223 000 грн., за 3-й квартал 2003 года в сумме 218 200 грн., за 4-й квартал 2003 года в сумме 334 700 грн. Всего на сумму 775 900 грн., которая не была подтверждена им
свой преступный умысел, ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов при
составлении отчетных деклараций по налогу на прибыль предприятия ООО
«ТехноГлавИнвест» необоснованно задекларировал налогооблагаемую прибыль данного
предприятия за период с 01.05.2003 г.
сумме 0,4 грн., хотя по данным проверки проведенной ГНИ в
Орджоникидзевском районе
г. Запорожья , согласно
акта № 14
/23-07/32474547 от 01.02.2006 года, она составляет 776,3 тыс. грн.
свой преступный умысел, ОСОБА_2 подписал и предоставил в государственную
налоговую инспекцию Орджоникидзевского района г. Запорожья декларации по налогу
на прибыль ООО «ТехноГлавИнвест» за период с 01.05.2003 г. по 31.12.2003 г., в которых в нарушении п.5.1,
п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли
предприятий" № 283/97-ВР
от 22.05.97.Г., необоснованно занизил налогооблагаемую прибыль ООО
«ТехноГлавИнвест» на сумму 776,3 тыс.
действиями ІНФОРМАЦІЯ_2 ООО «ТехноГлавИнвест» ОСОБА_2, путем сокрытия объекта налогообложения
период с 01.05.2003 г.
ОСОБА_2, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 ООО «ТехноГлавИнвест», осуществлял
финансово-хозяйственную деятельность, по приобретению металлопроката и
строительных материалов у различных не установленных следствием физических лиц,
не являющихся субъектами хозяйственной деятельности, согласно выписки о
движении денежных средств по расчетному счету ООО «ТехноГлавИнвест» на общую
сумму 1284316,26 грн., не
составлял при этом никаких первичных бухгалтерских документов, подтверждающих
взаимоотношения с указанными лицами.
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов необоснованно включил в
налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО «ТехноГлавИнвест» за
период с 01.05.2003 г.
г. по 31.12.2003 г., сумму
в размере 229341 грн.,
которая не была подтверждена им документально, хотя по данным проверки
проведенной ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья, согласно акта № 14
/23-07/32474547 от 01.02.2006
года, она составляет 66 865 грн.
свой преступный умысел, ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов при
составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО
«ТехноГлавИнвест» за период с 01.05.2003 г.
необоснованно задекларировал чистую сумму налоговых обязательств в размере 845 грн., хотя по данным проверки
проведенной ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, согласно акта № 14
/23-07/32474547 от 01.02.2006
года она составляет 163321 грн.
свой преступный умысел, ОСОБА_2 подписал и предоставил в государственную
налоговую инспекцию Орджоникидзевского района г.Запорожья декларации по налогу
на добавленную стоимость ООО «ТехноГлавИнвест» за май, июнь, июль, август,
сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2003 года, в которых в нарушении п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7
Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. с
изменениями и дополнениями, путем сокрытия объекта налогообложения по налогу на
добавленную стоимость умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную
стоимость за период с 01.05.2003 г.
результате умышленных действий ІНФОРМАЦІЯ_2а ООО «ТехноГлавИнвест» ОСОБА_2 в
период с 01.05.2003 г.
бюджет фактически не поступили средства в виде налога на прибыль в сумме 232 700 грн., а также налога на добавленную
стоимость в сумме 162 476 грн.,
всего на общую сумму 395 176 грн.,
что более чем в 5000 раз
превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан
и является особо крупным размером.
В судебном
заседании подсудимый вину в совершении указанного преступления признал
частично. Суду пояснил, что ІНФОРМАЦІЯ_2 и соучредителем указанного общества он
работал с мая 2003 года
до начала 2004 года.
На предприятии велся учет денежных средств. Все документы, подтверждающие
проведение хозяйственных операций предприятием, были переданы новому хозяину
предприятия, которому он продал фирму, по акту, но через посредника, поэтому у
него нет никаких первичных
документов. Вину признает частично в
том, что при работе с некоторыми частными лицами, он не оформлял документы.
подсудимый вину признал частично, его виновность в совершении указанного
преступления подтверждается доказательствами, собранными в ходе досудебного и
судебного следствий:
- показаниями свидетеля ОСОБА_3,
пояснившей, что ГНИ получила
от ОСОБА_4, в котором он указывал, что приобрел форму. Но у него возникли
по ведению финансово- хозяйственной деятельности предприятия. При
предприятия ему никаких финансовых документов не передавали. ГНИ была
выписка из банка, по которой они установили контрагентов, сделали
в подтверждение хозяйственных отношений с «Техноглавинвест». Оказалось
не подтвержденных сумм. Из выписки банка было видно, что сумма, примерно 1
грн. была снята со счета наличными, после чего на предприятие был начислен
- свидетеля ОСОБА_5, пояснившей, что
проверка предприятия была
на основании заявления ОСОБА_4 в связи с возникшими сомнениями по
хозяйственной деятельности предприятия, которое он приобрел-
000»Техноглавинвест».
По результатам проверки было установлено отсутствие
количества бухгалтерских документов, подтверждающих поступление денег
счет предприятия, поэтому было произведено доначисление 162 4000 грн.;
· свидетеля ОСОБА_6, пояснившего, что в
предложил ему создать фиому, так как для ее создания нужно было два человека.
Он согласился, поехал подписал документы по созданию фирмы. Через некоторое
время ОСОБА_2 снова обратился к нему и сказал, что фирму нужно закрыть. Показал
людей, которых называл новыми хозяевами фирмы. ОСОБА_2 передал им какие- то
папки с документами, но что там находилось конкретно не знает. Какую
деятельность вело предприятие, не знает;
· свидетеля ОСОБА_4 пояснившего, что он
хотел устроиться на работу в ООО « Техноглавинвест»,
но сказали подождать, пока переоформят фирму, потом дадут ему работу, ему нужно
будет только подписать документы. Он у нотариуса подписывал документы, но
никакой хозяйственной деятельности не вел, ОСОБА_2 никогда не видел, о
документах фирмы ему ничего неизвестно, кроме документов у нотариуса, он
никаких иных документов не видел;
- актом проверки предприятия ООО
«ТехноГлавИнвест» № 14/23-07/32474547
согласно которого предприятию ООО «ТехноГлавИнвест» за период
01.05.2003 г. по 31.12.2003
г. был до начислен налог
на прибыль в сумме 232 700 грн.
добавленную стоимость в сумме 162476 грн.
осмотра документов доследственной проверки ООО «ТехноГлавИнвест» (л.д.
· материалами выемки и осмотра
нормативного дела и деклараций по налогу на прибыль и налога на добавленную
стоимость ООО «ТехноГлавИнвест»( л.д. 197-248);
· материалами выемки и осмотра в ЗФ AT «Укринбанк» (л.д. 254-292, 294-405 );
- вещественными доказательствами по
делу ( л.д. 249,188,409 ).
доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_2
полностью доказана и его действия правильно квалифицированы по ст. 212
умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему
налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное
служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы
собственности, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет
средств в особо крупных размерах.
назначении наказания ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень общественной
опасности содеянного подсудимым, однако принимает во внимание, раскаяние в
содеянном, данные о личности - ранее
не судим, положительно характеризуется по месту жительства, по месту работы,
занимается общественно-полезным трудом,
семейное положение- на иждивении имеет несовершеннолетнего
ребенка поэтому, суд находит возможным назначить ему наказание не связанное с
Гражданский иск по делу не заявлен.
Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд,-
признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 212
ч.3 УК Украины и назначить
ему наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать
руководящие должности, сроком на три года с конфискацией всего имущества лично
принадлежащего осужденному.
Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с
испытанием, если в течение двух лет испытательного срока он не совершит нового
преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности.
испытательного срока, на основании ст. 76 УК Украины, обязать ОСОБА_2 не выезжать
за пределы Украины на постоянное место жительства без уведомления органов
уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места
жительства, периодически являться на регистрацию в органы
уголовно-исполнительной системы.
пресечения в отношении ОСОБА_2 оставить
прежнюю- подписку о невыезде с постоянного места жительства.
доказательство- документы ( л.д. 188, 249, 409), оставить в материалах уголовного
может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский
районный суд г.Запорожья.