ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1979/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"21" липня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування №0000086 від 21.04.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором, звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), стосовно абонентів, які використовують: ІР-адресу НОМЕР_2 в період 2015 року.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що в СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000086 від 21.04.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних даних до ЄРДР є акт №2038/26-51-22-02/36956342 від 08.04.2015 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.10.2014 по 30.11.2014 р., висновком якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 811 830 грн.

В ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), назву якого змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в період 2014-2015 років формувало фіктивний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) начебто за реалізацію на адресу останніх соняшникової олії нерафінованої.

Разом з цим, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 2014-2015 років, з метою ухилення від сплати податків, звітують до податкового органу про придбання олії соняшникової від групи транзитно-конвертаційних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) достовірно знаючи про те, що дані операції не мають реальних правових наслідків.

В свою чергу, підприємствами транзитно-конвертаційної групи здійснювалось документальне оформлення придбання продукції від ФГ « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_18 ), на яких обривається ланцюг постачання товарів, тобто вказані підприємства є так званими «податковими ямами» на яких відсутній сформований податковий кредит.

Допитаний в якості свідка колишній засновник та директор ФГ « ОСОБА_3 » - ОСОБА_4 дав показання про продаж вказаного підприємства у 2013 році й про те, що в 2013-2014 роках на земельних угіддях ФГ « ОСОБА_3 » не було посіяно ні зернових культур, ні соняшника. Окрім цього, зі слів колишнього власника ФГ « ОСОБА_3 », враховуючи найбільшу врожайність соняшника в 2014 році по Смілянському регіону, складає 31,1 ц/га, ФГ « ОСОБА_3 » могло би зібрати з наявних орендованих земельних угідь лише 14,9 тон соняшника, проти 60376,6 тон, зазначених у податкових накладних, що зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Разом з цим, в ході перевірки не встановлено власних виробничих потужностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФГ « ОСОБА_3 », ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » для переробки соняшника, найманих працівників підприємства, а також не надано жодних документів щодо орендованих виробничих потужностей переробки соняшника на олію соняшникову нерафіновану.

Враховуючи відсутність земельних угідь придатних для вирощування сільськогосподарських культур, найманих працівників, техніки, складських приміщень, які економічно необхідні для ведення діяльності у сфері сільського господарства, ФГ « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не могло забезпечити вирощування, зберігання та реалізацію сільськогосподарської продукції. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) не могло придбати соняшник у ФГ « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а відповідно у підприємств-контрагентів відсутня сировина для переробки соняшникової олії нерафінованої, для реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) здійснювали діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Детальним аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що начебто придбану соняшникову олію службові особи вказаного підприємства реалізовували на адресу вугільних шахт, а саме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Враховуючи, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступає як транзитне підприємство, яке придає лише видимість реальності проведення фінансово-господарських операцій між вугільними шахтами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та підприємствами транзитно-конвертаційної групи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

В ході розслідування кримінального провадження, використовуючи інформаційно-аналітичні бази даних ГУ ДФС України, відповідно до інформації в податковій звітності, встановлено, що група транзитно-конвертаційних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які надають можливість ухилятися від сплати податків реальному сектору економіки звітують, з метою подачі електронної звітності та прикриття своєї незаконної діяльності, з наступної ІР-адреси: НОМЕР_2 , яка належить інтернет-провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою встановлення осіб, які причетні до вчинення вказаних кримінальних правопорушень доцільно отримати доступ до інформації щодо користувачів мережі Інтернет за вказаною ІР-адресою.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представник ПрАТ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не викликався.

Заслухавши слідчого та дослідивши клопотання з доданими матеріалами, вважаю клопотання обґрунтованим, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 7, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікаційних послуг, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання.

Положеннями ст.ст. 159-162 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до документів, в тому числі які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

До охоронюваної законом таємниці, згідно Закону України «Про захист персональних даних» належать персональні дані особи, що становлять собою відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути ідентифікована.

Зважаючи на встановлені досудовим розслідуванням обставини, вважаю обґрунтованими доводи слідчого про те, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться охоронювана законом інформація про користувачів, які для доступу до мережі загального доступу Інтернет використовували ІР-адресу НОМЕР_2 в період 2015 року, яка має суттєве значення для встановлення осіб, які вчинили злочин, вказана інформація може бути використана як доказ, і іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування №0000086 - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 дозвіл на проведення виїмки документів (договорів на абонентське обслуговування та інше), а також надати доступ до інформації: про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), стосовно абонентів, які використовують ІР-адресу НОМЕР_2 в період з 01.01.2015 року по дату постановлення ухвали.

Попередити службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про те, що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1