Справа №:755/3016/26
Провадження №: 1-кс/755/915/26
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"06" березня 2026 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074 від 20.10.2025 року, про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Заступник керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074 від 20.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю їх вилучення.

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період з 30.12.2023 року по 24.07.2025 року, шляхом зменшення фінансового результату за рахунок відображення у фінансовій звітності удаваних витрат, умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 30.12.2023 року по 24.07.2025 року перерахували на банківські рахунки фізичних осіб-підприємців грошові кошти у розмірі 128 977 769,00 грн з призначенням платежу «Оплата за шкури ВРХ, зг. договору поставки».

Однак, у ході аналізу банківських виписок вказаних ФОП встановлено, що кошти, які надходять на рахунки від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », практично в повному обсязі були зняті готівкою через АТМ та POS-термінал банку. Надходження від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають систематичний характер. Фінансові операції ФОП є типовими, а саме: значні надходження на рахунки від спільних контрагентів, з призначенням платежу «оплата за шкури ВРХ».

Встановлено, що частина ФОП здійснюють фінансові операції зі спільної ІР-адреси, що може свідчити про використанням «VPN» для маскування реального місцезнаходження, а також, про те, що всі платежі здійснює одна особа. Клієнти мають спільних довірених осіб, що ймовірно, може свідчити про фіктивну діяльність.

Відповідно до пп. 14.1.159 п. 14.1 ст.14 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10, зі змінами та доповненнями, (далі по тексту - ПКУ) пов`язаними визнаються юридичні та (або) фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють, з урахуванням певних критеріїв визначених:

а) для юридичних осіб;

б) для фізичної особи та юридичної особи;

в) для фізичних осіб.

Згідно з п.п. 14.1.159 п. 14.1 ст.14 ПКУ вплив на юридичну особу може здійснюватися:

- через володіння її корпоративними правами (одна і та сама юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами у розмірі 25 і більше відсотків);

- шляхом контролю її органів управління (одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) одноособових виконавчих органів, 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради тощо);

- кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юридичних осіб є одна і та сама фізична особа;

- повноваження одноособового виконавчого органу таких юридичних осіб здійснює одна і та сама особа;

- через фінансову залежність (сума всіх наданих кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги перевищує у 3,5 раза (для фінансових установ - більше ніж у 10 разів) перевищує суму власного капіталу);

- через родинні (сімейні) зв`язки та стосунки.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та зазначені фізичні особи-підприємці, здійснюють реалізацію однотипних товарів (шкури ВРХ), окремі з них поряд з господарською діяльністю є працівниками товариств, з якими проводять фінансово-господарські операції як ФОП, використовують спільні IP-адреси для подачі податкової звітності до контролюючих органів.

Враховуючи зазначене, є висока ймовірність того, що договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та зазначеними ФОП, можуть мати ознаки фіктивності та укладені без мети здійснення господарської діяльності, а перерахування грошових коштів у розмірі 128 977 769,00 грн націлене лише на зменшення податкового навантаження, шляхом зменшення об`єкту оподаткування з податку на прибуток в загальну розмірі 23 215 998,00 грн.

Крім того, встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувало банківські рахунки відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (978-ЄВРО), НОМЕР_5 ( НОМЕР_7 ), НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: НОМЕР_9 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_9 (978-ЄВРО), НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: НОМЕР_10 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Слідчий (детектив) в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд указаного клопотання без його участі.

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » належним чином повідомлені про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та вилучити їх /здійснити їх виїмку/.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно із ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів та розпорядження про надання можливості вилучення їх.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів та розпорядження про надання можливості вилучення їх копій.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей, що містяться у ній, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309, КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_3 , відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: документів, які надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) до вказаних банківських установ для підтвердження проведених розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_28 ), у тому числі, але не виключно документів, що стали підставою для перерахування коштів, договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, видаткові накладні, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції. Документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій, фото, відео фіксації осіб, які знімали готівкові кошти, їх паспортні дані, іншу наявну ідентифікуючу інформацію), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО і номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції відносно наступних банківських рахунків клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (978-ЄВРО), НОМЕР_5 (826-ФУНТ СТЕРЛIНГIВ), НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: НОМЕР_9 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_9 (978-ЄВРО), НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: НОМЕР_10 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2023 року по 18.02.2026 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: