Справа № 304/703/25 Провадження № 1-кс/304/89/2026
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 березня 2026 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , з участю представника володільця інформації ОСОБА_3 , керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , розглянувши його клопотання, погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000016 від 27 листопада 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

керівник відділу детективів звернувся до слідчого судді з даним клопотанням, в якому просить надати йому та детективам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме матеріалів ліцензійної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення завірених копій документів, а електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Клопотання мотивує тим, що Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, під час якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01 липня 2023 року по 31 січня 2024 року не задекларовано у податковій звітності бюджетні кошти, отримані за послуги з постачання електричної енергії, внаслідок чого занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, що призвело до несплати податків, тобто до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як постачальником, з урахуванням Постанови Кабінету Міністрів України від 12.10.2022 № 1178 «Про затвердження особливостей здійснення публічних закупівель товарів, робіт і послуг для замовників, передбачених Законом України «Про публічні закупівлі», на період дії правового режиму воєнного стану в Україні та протягом 90 днів з дня його припинення або скасування» (зі змінами), укладено договір з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) про закупівлю електричної енергії від 27.07.2023 № 338, загальною ціною на 2023 рік 74 851 404 грн з ПДВ.

При цьому упродовж 2023-2024 років до вказаного договору сторонами укладено додаткові угоди, а саме: від 13.09.2023 № 2, за якою складова постачальника, у відсотках, яка забезпечує його дохідність та покриває всі інші витрати (вартість кредитування, плату за небаланси, внесок на регулювання НКРЕКП, податки, відповідно до Податкового кодексу України), крім витрат на послуги з передачі/розподілу, становить 5,3 %; від 21.11.2023 № 6, за якою така сама складова постачальника становить 5,0 %; від 11.12.2023 № 8, за якою складова постачальника становить 4,7 %; від 19.12.2023 № 11, за якою сторони домовились продовжити дію Договору до 31.01.2024, загальна вартість електричної енергії, що буде закуплена з 01.01.2024 по 31.01.2024, визначається окремо після затвердження кошторису (тимчасового кошторису) та не може перевищувати 20 % суми початкового Договору; від 05.01.2024 № 12, за якою сума договору з 01.01.2024 року до 08.01.2024 включно становить 14 970 280,80 грн, з яких видатки ІНФОРМАЦІЯ_4 становлять 12 970 280,80 грн, видатки суборендарів (касові видатки) становлять 2 000 000 грн в т.ч. ПДВ 2 495 046,80 грн, при цьому сторони дійшли згоди про розірвання Договору з 24:00 год 08.01.2024 у частині постачання електричної енергії, в частині фінансових зобов`язань Договір діє до повного розрахунку.

Детектив вказує, що протягом періоду з 01.07.2023 по 31.01.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від ІНФОРМАЦІЯ_4 на власні банківські рахунки отримано кошти на загальну суму 91 988 572 грн, в т.ч. ПДВ 15 333 095 грн, що спричинило правові наслідки у вигляді виникнення податкових зобов`язань. При цьому упродовж 2023-2024 років службовими особами товариства задекларовано реалізацію електричної енергії в адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 1 062 184 грн, в т.ч. ПДВ 177 031 грн.

Також зазначає, що в ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено порушення податкового законодавства, а саме відхилення в обсягах декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, зокрема впродовж періоду 01.07.2023 31.01.2024 товариством отримано кошти від ІНФОРМАЦІЯ_5 в сумі 91 998 572 грн, в т.ч. ПДВ 15 333 095 грн, однак за наслідком проведення фінансово-господарських операцій не виписано та не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних в розмірі 90 936 388 грн, внаслідок чого службовими особами товариства шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в порушення п. 187.7 ст.187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 ПК України не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 15 156 065 грн.

Крім цього детектив зазначає, що органом досудового розслідування встановлено, що юридична особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за місцем реєстрації ( АДРЕСА_2 ) відсутня; службових осіб за місцем їх реєстрації також встановити не представляється можливим, що дає підстави вважати про можливу причетність до вчинення кримінального правопорушення не лише службових осіб товариства, а й інших залучених до механізму ухилення від сплати податків суб`єктів господарювання, та фізичних осіб.

При цьому відносно товариства наявне рішення № 9088 від 26 вересня 2024 року про відповідність п. 8 Критеріїв ризиковості платника ПДВ, визначених Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженим Постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (зі змінами).

Відтак детектив підсумовує, що по кримінальному провадженню виникла необхідність в отримані документів, які є доказами фактичних обставин кримінального правопорушення, у тому числі щодо наявних у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських повноважень (ідентифікації службової особи) щодо укладення договорів, ведення та подання фінансової, бухгалтерської та податкової звітності, правомочність таких повноважень, що визначені реєстраційними документами юридичної особи на час вчинення кримінального правопорушення, а так само інформації та належним чином завірених копій документів, поданих службовими особами товариства для отримання ліцензії на право провадження господарської діяльності з постачання електричної енергії споживачу, виданої ІНФОРМАЦІЯ_1 постановою від 10 січня 2023 року № 54, а також відомостей про факти проведення перевірки додержання ліцензійних умов під час провадження господарської діяльності, встановлені за їх наслідками порушення (матеріали ліцензійної справи).

Вказує, що з цією метою отримання документів, необхідних для встановлення обставин кримінального провадження, а також використання зазначених документів в якості доказів, 12 червня 2025 року ним прийнято процесуальне рішення про витребування у Національної комісії інформації та документів, однак Комісією у порушення вимог ст. 40, 93 КПК відмовлено у наданні таких, про що до органу досудового розслідування спрямовано листа вх. № 3744/11-21-25 від 20.06.2025, а тому здобути необхідні органу досудового розслідування відомості іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, через що детектив просить задовольнити клопотання.

Ініціатор клопотання у судовому засіданні таке підтримав у повному обсязі та додатково пояснив, що звертався до володільця інформації задля можливості отримання копій матеріалів ліцензійної справи, однак йому було відмовлено. При цьому орган досудового розслідування вжив всіх заходів до встановлення місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також його посадових (службових) осіб та встановив, що керівник вказаної юридичної особи перебуває у Польщі, відтак вважає наявними ознаки фіктивності товариства.

Представник володільця інформації, беручи участь у судовому засіданні в режимі відеоконференції, вказував на те, що незрозумілим є, яким чином ліцензійна справа може надати допомогу слідству. Натомість у справі є інформація, що містить обмежений доступ про об`єкти нерухомості в умовах війни, тоді як інформації про будь-яку заборгованість у них немає. Також вказав, що у розпорядженні Комісії наявні дві ліцензійні справи одна заведена у 2020 році, інша у 2025 році до матеріалів якої саме справи орган досудового розслідування хоче отримати доступ невідомо. Відтак просив врахувати наведені ним обставини та відмовити у задоволенні клопотання детектива.

Заслухавши пояснення учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до такого висновку.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 27 листопада 2024 року до ЄРДР за № 0000016 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом виявлення ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які у період з 01 липня 2023 року по 31 січня 2024 року не задекларували у податковій звітності бюджетні кошти, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за послуги з постачання електричної енергії, внаслідок чого було занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, що призвело до несплати податків, тобто фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У судовому засіданні детектив пояснював, що особисто виїжджав за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у АДРЕСА_2 , де встановив, що за місцем реєстрації вказана юридична особа відсутня, керівники товариства на телефонні дзвінки не відповідають, що, за його позицією, свідчить про можливу фіктивність юридичної особи і відповідно фіктивність розрахунків, та у свою чергу, зумовлює необхідність проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, спрямованих на встановлення відомостей про службових осіб товариства і місця їх фактичного перебування.

Таким чином орган досудового розслідування переконаний про можливу причетність до вчинення кримінального правопорушення не лише службових осіб товариства, а й інших залучених до механізму ухилення від сплати податків суб`єктів господарювання.

Як видно з матеріалів клопотання, орган досудового розслідування направив до ІНФОРМАЦІЯ_1 постанову про витребування інформації та документів від 12 червня 2025 року, однак Комісією відмовлено у наданні інформації з посиланням на положення ст. 159, 160 КПК України, при цьому зазначено, що процесуально-виваженою формою отримання запитуваних у листі копій документів є застосування на підставі ухвали слідчого судді заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасового доступу до речей і документів.

Відтак, слідчий суддя погоджується, що документи та інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових осіб товариства ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до документів, про які зазначено у клопотанні.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000016 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000016 від 27 листопада 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати керівнику відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 та детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), а саме матеріалів ліцензійної справи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як у паперовому (належним чином завірених копій), так і у електронному вигляді.

Строк дії даної ухвали до 30 квітня 2026 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_1