Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/2796/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 грудня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,

за участі

секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000041 від 17.09.2042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000041 від 17.09.2042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000041 від 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022 року по теперішній час ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в розмірі 2 316 233,56 гривень.

Так, станом на 09.09.2024 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, яка становить 2 316 233,56 грн. Відповідно до Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) самостійно задекларовано та не сплачено 2 316 233,56 грн.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з травня 2024 року по вересень 2024 року виписало в адресу контрагентів-покупців податкові накладні на загальну суму 6 483 693,53 грн., в т. ч. ПДВ 1 080 615,58 грн.

В той же час, в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з травня 2024 року по вересень 2024 року, виписані податкові накладні на загальну суму 2 397 232,69 грн. з ПДВ (рукавички, бензин, лампи, гайки, ґрунт, електроенергія, емаль, мастило, олива, оренда екскаватора, піна, послуги перетікання реактивної електроенергії, цемент, хомут та ін).

Відповідно до ІТС «Податковий блок» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2022-2024 роки сплачувало всі інші податки, окрім ЄСВ.

Таким чином, враховуючи вище викладене вбачається, що в період існування заборгованості з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виконувало зобов`язання перед іншими кредиторами, в той час коли ст. 20 Закону № 1058-IV передбачено пріоритетність сплати страхових внесків перед іншими зобов`язаннями.

Вище вказані факти можуть свідчити, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно ухиляються від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Враховуючи зазначене, вбачається порушення діючого законодавства України службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в результаті чого ймовірно порушено п. 2 ст. 6, п. 12, ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, що призвело до ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Нараховано у досліджуваний період 2 316 233,56 грн.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_2 , листом 19.08.2024 надано інформацію, щодо подання суб`єктами господарювання заяв та відповідних документів (копій документів), передбачених наказом Мінфіну від 29.07.2022 № 225 «Про затвердження Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов`язків, визначених у пункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, та переліків документів на підтвердження», що підтверджують неможливість виконання податкового обов`язку, зі сплати податків та зборів, подання звітності, виконання інших обов`язків передбачених Податковим кодексом України або іншим законодавством, контроль за виконання якого покладено на контролюючі органи. Відповідно до інформації, що надійшла 06.09.2024 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) заяви та копії документів, що підтверджують неможливість виконання платником податків податкових обов`язків, не подавали.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), зокрема документів справ з юридичного оформлення рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів, а також руху коштів по зазначеним банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних у схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, вищевказані відомості можливо отримати лише в ході тимчасового доступу до документів та дослідженні документів, які знаходяться у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В зв`язку з цим, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, а також виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, на даний час виникла обґрунтована необхідність в отриманні доступу до документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), тому слідчий за погодженням з прокурором звернулась з даним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання слідча не з`явилась, в поданому клопотанні просила розгляд здійснювати без її участі та без участі прокурора.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000041 від 17.09.2024 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000041 від 17.09.2024, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, за фактом того, що службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022 року по теперішній час ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в розмірі 2 316 233,56 гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що станом на 09.09.2024 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, яка становить 2 316 233,56 грн. Відповідно до Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) самостійно задекларовано та не сплачено 2 316 233,56 грн.

В той же час, органом досудового розслідування встановлено, що в період існування заборгованості з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виконувало зобов`язання перед іншими кредиторами.

Приписами ст. 20 Закону № 1058-IV «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» передбачено пріоритетність сплати страхових внесків перед іншими зобов`язаннями.

Вказані факти можуть свідчити, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно ухиляються від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_2 від 19.08.2024, слідством встановлено, що до управління не надходили заяви та копії документів, що підтверджують неможливість виконання платником податків податкових обов`язків, від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Враховуючи зазначене, за версією органу досудового розслідування, вбачається порушення діючого законодавства України службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в результаті чого ймовірно порушено п. 2 ст. 6, п. 12, ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, що призвело до ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Нараховано у досліджуваний період 2 316 233,56 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, слідству необхідно дослідити документи справ з юридичного оформлення рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів, а також рух коштів по зазначеним банківським рахункам, у зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що:

- вказані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що за адресою: АДРЕСА_2 , та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000041 від 17.09.2042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.

Надати старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ; старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

- документи юридичної справи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , що належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), зокрема, заяви на відкриття рахунків, договорів обслуговування банківських рахунків, карток із зразками підпису і відбитку печатки підприємства, документів стосовно довірених осіб, копій паспортів, статуту підприємства, та інше;

- заяви на зняття грошових коштів, видаткові касові ордери на отримання готівки, грошові чеки на отримання готівки з банківського рахунку, електронні платіжні доручення та інших документи на здійснення банківських операції (із зазначенням анкетних даних осіб, які формували та в подальшому відправляли (підтверджували) за допомогою електронного підпису та електронного ключа зазначені електронні документи) по рахункам № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 17.05.2022 по 16.11.2022;

- документи, які засвідчують генерацію електронних ключів та електронних підписів клієнтів, включаючи документи, які підтверджують факт видачі електронних ключів (із зазначенням дати генерації ключа та анкетних даних особи володільця ключа) для подальшого обслуговування та користування рахунками № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , що належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- роздруківки про рух коштів по рахункам № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , що належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок та кінець кожного дня по рахункам, за період з 17.05.2022 по 16.11.2022;

- протоколи системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта, як на паперових так і в електронних носіях, за період з 17.05.2022 по 16.11.2022.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1