УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.11.2025 Справа №607/23062/25 Провадження №1-кс/607/6561/2025

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, власником якого є підозрюваний ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: будинку, загальною площею 183,4 кв.м, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 252); земельної ділянки з кадастровим номером :02:001:3786, загальною площею 0,0452 кв.м, яка знаходиться за адресою: с. Петриків, Тернопільський район, вулиця Зелена (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 252),шляхом заборони відчуження, розпорядження.

Клопотання обґрунтовано тим, що вищевказане майно підлягає арешту з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

У відповідності до частини другої статті 172 КПК України, розгляд клопотання про арешт майна здійснюється без повідомлення власника майна ОСОБА_5 з метою забезпечення збереження майна.

У судове засідання слідча ОСОБА_3 не з`явилась, була належним чином повідомлена про дату та час його розгляду.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 25.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи з 15.08.2018 (наказ про покладення виконання обов`язків № 85-к від 14.08.2018) по 19.05.2021 (наказ про увільнення від виконання обов`язків № 54-к від 19.05.2021) на посаді виконувача обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» (, Тернопільська область, Тернопільський район, село Зарубинці) виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою, який відповідно до ст. 67 Конституції України зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, згідно з ст. 49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (із змінами та доповненнями) зобов`язана не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІV (із змінами та доповненнями) зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, на якого згідно ст. 8, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996 (із змінами та доповненнями) покладено обов`язок самостійного ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, обов`язок забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов`язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, вчинив умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Так, у жовтні 2018 року (точну дату та час в ході досудового слідства встановити не виявилося можливим) виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , який здійснювала загальне керівництво даним підприємством, а також складав, оформляв та подавав фінансову та податкову звітність, розробив злочинний план на отримання документів про нібито придбання кукурудзи та подальшого відображення таких операцій у податковій звітності з податку на прибуток та податку на додану вартість, зокрема заниженні податку на додану вартість та заниженні податку на прибуток.

ОСОБА_5 в період з жовтня 2018 року по березень 2021 року (більш точну дату, час та місце слідством не встановлено), виконуючи обов`язки директора ДП «Зарубинський спиртовий завод», одержуючи прибуток, вирішив ухилитися від сплати податків до Державного бюджету України, та не бажаючи бути викритим і нести встановлену законом відповідальність, поставив собі за мету забезпечити надійне прикриття своїх подальших злочинних дій шляхом отримання недостовірних первинних документів про придбання кукурудзи у підприємств, які в подальшому мали б бути відображені у податковому обліку та податковій звітності підприємства для завищення валових витрат та податкового кредиту, та зменшення зобов`язань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість, з подальшим перерахуванням на їх відповідні розрахункові рахунки грошових коштів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за начебто поставлену ними кукурудзу, яка фактично не поставлялась.

Керуючи господарською діяльністю ДП «Зарубинський спиртовий завод», ОСОБА_5 , маючи намір ухилитись від сплати податків, вибрав об`єкт злочинного посягання суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних статей державного бюджету та розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав одержання підприємством незаконної вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов`язань при визначенні належного до сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в податковій звітності ДП «Зарубинський спиртовий завод» недостовірних первинних документів про нібито придбання кукурудзи для незаконного заниження об`єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Так, реалізовуючи свій злочинний задум, направлений на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , в період з жовтня 2018 по березень 2021 років (встановити більш точну дату та час в ході слідства не представилось можливим) отримав від невстановлених осіб, недостовірні документи, оформлені від суб`єктів господарської діяльності про придбання зерна кукурудзи.

Зокрема, ОСОБА_5 введено в товарообіг кукурудзу невідомого походження нібито придбану: упродовж жовтня-грудня 2018 року в ТОВ «ЕС АГРО» () в кількості 2 353,17 т на загальну суму 9 105 852,20 грн.; упродовж жовтня 2018 січня 2019 років в ТОВ «ПРОДУКТ СВ» () в кількості 9631,64 т на загальну суму 38612497 грн.; упродовж грудня 2018 та січня-березня 2019 років в ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» () в кількості 1100 т на загальну суму 5005004,4 грн.; упродовж жовтня-грудня 2019 року в ТОВ «ПЕРФОРМС» () в кількості 1 596,61 т на загальну суму 4 916 077 грн.; упродовж січня-лютого 2020 року в ТОВ «ГАЛАГРОТРЕЙД» () в кількості 1 500 т на загальну суму 6 261 300 грн.; упродовж вересня-жовтня 2020 року в ТОВ «ВБТ Агро» () на загальну суму 1638510,5 грн.; упродовж березня 2020 року березня 2021 року в ТОВ «ТРЕЙД ЮНІОН» () в кількості 5 703,42 т на загальну суму 27046310 грн.

Реалізовуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи зобов`язаним та маючи можливість здійснювати їх нарахування і сплату у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як виконувач обов`язків директора підприємства несе відповідальність за повноту нарахувань податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у відповідних звітних періодах, будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнана у злочинних намірах керівника підприємства,та 19.12.2018 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2018 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за листопад 2018 року в сумі 1 409 484 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.12.2018.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 20.01.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2018 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за грудень 2018 року в сумі 217 293 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 31.01.2019.

Також, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 16.08.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за липень 2019 року в сумі 1 485 721 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.08.2019.

Аналогічно, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 18.09.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за серпень 2019 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за серпень 2019 року в сумі 2 141 874 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.09.2019.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 20.12.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за листопад 2019 року в сумі 2 433 887 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.12.2019.

Також, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 17.01.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2019 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за грудень 2019 року в сумі 1 385 607 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.01.2020.

Аналогічно, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 18.03.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за лютий 2020 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за лютий 2020 року в сумі 124 374 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.03.2020.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 16.04.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за березень 2020 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за березень 2020 року в сумі 525 752 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 01.05.2020.

Також, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 20.05.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2020 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за квітень 2020 року в сумі 1 320 591 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.05.2020.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 16.06.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за травень 2020 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за травень 2020 року в сумі 689 717 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 01.07.2020.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на додану вартість, використовуючи зазначені недостовірні первинні документи щодо придбання кукурудзи, склав та підписав із застосуванням свого електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 17.07.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2020 року, в якій в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст..198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на додану вартість за червень 2020 року в сумі 376 507 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.07.2020.

Також, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , маючи доступ до усіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування податків, будучи зобов`язаним та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як керівник підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо нібито придбання кукурудзи у ТОВ «ЕС АГРО» (), ТОВ «ПРОДУКТ СВ», ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» в період з жовтня по грудень 2018 року, відобразив їх в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в подальшому склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 01.03.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018 рік, в якій в порушення вимог п.44.1,п.44.2 ст.44, п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємств за 2018 рік в сумі 7 318 647 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 01.03.2019.

Виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо нібито придбання кукурудзи у ТОВ «ПРОДУКТ СВ», ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» в період з січня по березень 2019 року, відобразив їх в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в подальшому склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 10.05.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток ДП «Зарубинський спиртовий завод» за І квартал 2019 року, а 06.06.2019 уточнюючу декларацію із вказаного податку, в яких в порушення вимог п.44.1,п.44.2 ст.44, п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємств за І квартал 2019 року в сумі 589 591 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 10.05.2019.

Крім того, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо нібито придбання кукурудзи у ТОВ «ПРОДУКТ СВ», ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» в період з січня по червень 2019 року, відобразив їх в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в подальшому склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 09.08.2019 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток ДП «Зарубинський спиртовий завод» за І півріччя 2019 року, в якій в порушення вимог п.44.1,п.44.2 ст.44, п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємств за І півріччя 2019 року в сумі 73 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 09.08.2019.

Також, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо нібито придбання кукурудзи у ТОВ «ПРОДУКТ СВ», ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР», ТОВ «ПЕРФОРМС» в період з січня по грудень 2019 року, відобразив їх в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в подальшому склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 02.03.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік, в якій в порушення вимог п.44.1,п.44.2 ст.44, п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємств за 2019 рік в сумі 763 213 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 02.03.2020.

Аналогічно, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо нібито придбання кукурудзи у ТОВ «ГАЛАГРОТРЕЙД» та ТОВ «ТРЕЙД ЮНІОН» в період з січня по березень 2020 року, відобразив їх в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в подальшому склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, та 12.05.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток ДП «Зарубинський спиртовий завод» за І квартал 2020 року, а 16.06.2020 уточнюючу декларацію із вказаного податку, в яких в порушення вимог п.44.1,п.44.2 ст.44, п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємств за І квартал 2020 року в сумі 623 064 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 12.05.2020.

Також, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 , будучи обізнаним з положеннями податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток підприємства, знаючи про недостовірність оформлених документів щодо нібито придбання кукурудзи у ТОВ «ГАЛАГРОТРЕЙД» та ТОВ «ТРЕЙД ЮНІОН» в період з січня по червень 2020 року, відобразив їх в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» та в подальшому склав, підписав із застосуванням електронного цифрового підпису, а також електронного цифрового підпису головного бухгалтера ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_6 , яка не була обізнаною у злочинних намірах керівника підприємства, будучи 24.07.2020 звільненою з посади головного бухгалтера, та 29.07.2020 подав в електронному вигляді до Збаразької ДПІ Головного управління ДПС у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток ДП «Зарубинський спиртовий завод» за І півріччя 2020 року, а 09.09.2020 уточнюючу декларацію із вказаного податку, в яких в порушення вимог п.44.1,п.44.2 ст.44, п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно занизив нарахування належного до сплати податку на прибуток підприємств за І півріччя 2020 року в сумі 1 401 158 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 10.08.2020.

Водночас, виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 при поданні податкової звітності з податку на прибуток підприємства ДП «Зарубинський спиртовий завод» завищив податкові зобов`язання за ІІІ квартал 2019 року на суму 188 грн., за ІІІ квартал 2020 року на суму 902395 грн. та за ІV квартал 2020 року на суму 320442 грн.

Внаслідок таких злочинних дій виконувач обов`язків директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ОСОБА_5 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 9 473 020 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 110 807 грн., а всього на загальну суму 21 583 827 грн., що є особливо великим розміром і складає 22967,75 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

31 жовтня 20 25 року повідомлено про підозру ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в редакції статті зі змінами, внесеними згідно із Законами № 270-VI від 15.04.2008, № 2756-VI від 02.12.2010, № 4025-VI від 15.11.2011, № 63-VIII від 25.12.2014, № 2617-VIII від 22.11.2018, № 101-IX від 18.09.2019), а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України санкція, якого передбачає покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України, зазначене кримінальне правопорушення відноситься до категорії тяжких злочинів.

Відповідно до пункту 7 частини другої статті 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до частини першої статті 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно із пунктом 3 частини другої статті 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна (частина п`ята статті 170 КПК України).

Відповідно до ч. 3 ст. 212 КК України таке правопорушення є тяжким злочином, за вчинення якого передбачено покарання виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 449148417 від 24.10.2025 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , володіє наступним майном:

- будинку, загальною площею 183,4 кв.м, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 252);

- земельної ділянки з кадастровим номером :02:001:3786, загальною площею 0,0452 кв.м, яка знаходиться за адресою: с. Петриків, Тернопільський район, вулиця Зелена (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 252).

Враховуючи вищевикладене, а саме те, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, санкція якого передбачає конфіскацію майна як вид покарання, слідчий суддя вважає, що з метою забезпечення можливої конфіскації майна як виду покарання, клопотання слідчого необхідно задовольнити та накласти арешт на майно підозрюваного.

При цьому слідчим суддею враховано, що обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

Одночасно роз`яснюю, що згідно із статтею 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст. 167, 170, 172-173 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотаннястаршого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом заборони відчуження та розпорядження ним, а саме на:

будинку, загальною площею 183,4 кв.м, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 252);

земельної ділянки з кадастровим номером :02:001:3786, загальною площею 0,0452 кв.м, яка знаходиться за адресою: с. Петриків, Тернопільський район, вулиця Зелена (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 252).

Роз`яснити, що відповідно до частини першої статті 174 КПК України, особи, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1