Справа № 591/6075/25
Провадження № 1-кп/591/204/25
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 вересня 2025 року Зарічний районний суд м.Суми в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Суми угоду про визнання винуватості в кримінальному провадженні щодо обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Суми, Сумської області, громадянки України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої;

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Суми, Сумської області, що проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.1 ст. 204, ч.1 ст. 209, ч.2 ст.205-1 КК України,

учасники кримінального провадження:

прокурор ОСОБА_5 ,

захисник ОСОБА_6 ,

обвинувачені ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:

Згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України (далі Кодекс) до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво.

Відповідно до п. 14.1.252. ст. 14 Кодексу тютюнові вироби - це сигарети з фільтром або без фільтру, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Крім цього, статтею 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» № 481/95-ВР від 19.12.1995 (втратив чинність на підставі Закону № 3817-IX від 18.06.2024) було визначено, що тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.

Незаконний обіг спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального - імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, біоетанолом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюновою сировиною, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пальним з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону було визначено, що тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Згідно зі ст. 15 Закону роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Відповідно до ч. 4 ст. 11 Закону тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи із змісту п.п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України. Марки акцизного податку для вироблених в Україні тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України тютюнових виробів дизайном та кольором. Маркування тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Після набрання чинності 01.01.2025 Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 18.06.2024 (далі - Закон) порядок обігу тютюну і тютюнових виробів суттєвих змін не зазнав.

Так, статтею 1 вказаного Закону визначено, що незаконний обіг спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального - ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, біоетанолом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюновою сировиною, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пальним з порушенням вимог законодавства, що регулює відповідні питання.

Тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтра, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників, інші відмінні від рідин, що використовуються в електронних сигаретах, нікотиновмісні продукти, їх замінники для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.

Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням - вироби із вмістом промислово обробленого тютюну, не призначені для куріння, нюхання, смоктання чи жування, які використовуються для генерування аерозолю шляхом нагрівання тютюну електричним підігрівачем з електронним управлінням до температури, за якої не відбувається процесу горіння (згоряння) виробу та виділення тютюнового диму.

Місце зберігання - місце, що використовується для зберігання спирту етилового, біоетанолу та спиртових дистилятів, або приміщення, що використовується для зберігання алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного реєстру місць зберігання.

Роздрібна торгівля - діяльність з продажу товарів (у тому числі з їх відвантаженням для подальшої доставки) кінцевим споживачам для особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив без фактичного споживання у місці продажу або на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших закладах громадського харчування.

Місце роздрібної торгівлі - місце реалізації товарів (продукції), у тому числі на розлив, в одному торговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, в якому проводяться розрахункові операції, або місце реалізації товарів (продукції), з якого здійснюється їх відвантаження для подальшої доставки до кінцевих споживачів. Проведення розрахункових операцій у такому місці роздрібної торгівлі здійснюється через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій або через зареєстровані фіскальним сервером центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, програмні реєстратори розрахункових операцій із створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у передбачених законодавством випадках - із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок, в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, незалежно від того, чи оформлюється через них продаж інших товарів.

Статтею 23 Закону визначено, що роздрібну торгівлю тютюновими виробами та/або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюють суб`єкти господарювання за наявності у них однієї з таких ліцензій: на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.

Згідно з п. 226.11. ст. 226 Податкового кодексу України ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, забороняються.

Проте, порушуючи встановлений законодавством порядок придбання, зберігання, збуту тютюну, діючи з корисливим мотивом, ОСОБА_3 , діючи умисно, вчинила кримінальне правопорушення, пов`язане з незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів (підакцизних товарів) за наступних обставин.

Так, ОСОБА_7 , будучи обізнаним про встановлений чинним законодавством порядок обігу тютюнових виробів, у тому числі тютюну, переслідуючи корисливий мотив, визначивши вчинення кримінального правопорушення одним із джерел незаконного збагачення і отримання матеріальних благ для свого існування, діючи умисно, посягаючи на встановлені чинним законодавством України суспільні відносини у сфері господарської діяльності, не будучи суб`єктом господарської діяльності та не маючи ліцензій на оптову та роздрібну торгівлю тютюном, за відсутності відповідних документів, що підтверджують походження підакцизної продукції, її якість та законність виготовлення, у точно невстановлений досудовим розслідуванням день та час, але не пізніше травня 2024, створив і очолив стійку організовану групу, до складу якої увійшли ОСОБА_4 , та ОСОБА_8 , для спільного вчинення протягом тривалого часу злочинів у сфері господарської діяльності, пов`язаних з незаконним придбанням, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів.

Так, з метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на організацію незаконного збуту тютюну та тютюнових виробів, ОСОБА_7 розробив і довів до відома усім учасникам групи план їх злочинної діяльності, який охоплював підшукання приміщення для зберігання та збуту незаконно виготовленого тютюну, та тютюнових виробів, постачальників, покупців такого товару.

Для досягнення кінцевої злочинної мети, відомої всім співучасникам, члени організованої групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених ролей згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної діяльності всіх членів групи.

Так, відповідно до покладених функцій ОСОБА_7 створив і очолив організовану групу, залучивши до вказаної діяльності співучасників ОСОБА_4 , ОСОБА_3 , розробивши і довівши до відома останніх план протиправної діяльності, розподіливши функції кожного з учасників групи для досягнення кінцевої мети, координував дії співучасників групи під час підготовки та вчинення злочинів, пов`язаних з незаконним придбанням, з метою збуту, зберіганням з метою збуту, збуту незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів, контролював виконання злочинної діяльності учасниками групи, організовував придбання, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовленого тютюну, отримані грошові кошти розподіляв між членами організованої групи, частину з яких витрачав на фінансування подальшої її злочинної діяльності, у тому числі на придбання незаконно виготовленого тютюну.

Виконавець ОСОБА_3 під час підготовки і вчинення злочинів діяв за вказівками ОСОБА_7 в межах відведених ролей, приймала замовлення та реалізовувала незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби, отримував від покупців грошові кошти з продажу незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів та передавала їх ОСОБА_7 , при цьому отримувала частку грошових коштів, визначену ОСОБА_7 від їх злочинної діяльності.

Виконавець ОСОБА_4 під час підготовки і вчинення злочинів діяла за вказівками ОСОБА_7 в межах відведених ролей, приймала замовлення та реалізовувала незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби отримувала від покупців грошові кошти з продажу незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів та передавала їх ОСОБА_7 , при цьому отримувала частку грошових коштів, визначену ОСОБА_7 від їх злочинної діяльності.

З метою реалізації вказаного злочинного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_3 з метою здійснення своєї протиправної діяльності орендовано кіоск АДРЕСА_3 .

Так, діючи у складі організованої групи ОСОБА_7 у невстановлених в ході досудового розслідування осіб прибував незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби, який отримував у відділеннях оператора поштового зв`язку «Нова пошта» в м. Суми, частину якого за невстановлених слідством обставин перевозив до приміщення кіоску АДРЕСА_3 , де передавав їх для зберігання, з метою подальшого збуту, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , а частину придбаного незаконно виготовлено тютюну та тютюнових виробів перевозив до квартири за адресою: АДРЕСА_4 , де зберігав їх з метою подальшого збуту.

У подальшому, перебуваючи у приміщенні кіоску АДРЕСА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 отримували замовлення щодо придбання незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів від пересічних громадян, розфасовували незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби до зіп-пакетів, які в подальшому збували пересічним громадянам.

Так, 25.12.2024 ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 , перебуваючи у кіоску АДРЕСА_3 , збули ОСОБА_9 незаконно виготовлені тютюнові вироби (цигарки), які були розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному), в кількості 22 шт, за ціною 35 грн за один зіп-пакет, на загальну суму 770 грн, а також незаконно виготовлений тютюн (у 4 пакетах) загальною масою 1514 г, на загальну суму 1371 грн.

Відповідно до висновку судової біологічної експертизи №466 від 17.01.2025, рослинна маса (об`єкт № 1) у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослий роду Тютюн - Nicotiana, виду Тютюн справжній -Nicotiana tabacum L.

Рослинна маса (об`єкт №2) у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослии роду Тютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній Nicotiana tabacum L.

Рослинна маса (об`єкт № 3), у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослин роду Тютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L

Рослинна маса (об`єкт № 4), у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослин роду Тютюн - Nicotiana, виду Тютюн справжній Nicotiana tabacum L.

Рослинні частки у наданих на дослідження цигарках (об`єкти №№ 5-26), є фрагментами пагонів та листя, що належать до рослин роду ОСОБА_10 виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L.

В об`єктах №№ 1-4 сторонні домішки відсутні, в об`єктах №№ 5-26 містяться пагони роду Тютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній Nicotiana tabacum L.

Маса об`єктів складає: об`єкт № 1-394 г, об`єкт № 2-396 г. об`єкт № 3-392 г. об`єкт № 4-332 г. Середня маса цигарок в об`єктах складає: об`єкт № 5-0,970 г. об`єкт № 6 -0,970 г, об`єкт № 7 - 0,970 г. об`єкт № 8 -0,970 г. об`єкт № 9 -0,970 г. об`єкт № 10-0,970 г, об`єкт № 11-0,970 г. об`єкт № 12 -0,970 г, об`єкт № 13 -0,970 г. об`єкт № 14 -0.970 г. об`єкт № 15-0,970 г. об`єкт № 160,970 г. об`єкт № 17 -0,970 г. об`єкт № 180,970 г. об`єкт № 19-0,970 г, об`єкт № 20-0,970 г. об`єкт № 21- 0,970 г. об`єкт № 220,970 г. об`єкт № 23 -0,970 г. об`єкт № 24 -0.970 г. об`єкт № 25-0,970 г. об`єкт № 26 -0,970 г.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 235/236 від 23.03.2025 за результатами проведеного дослідження, в межах наданої компетенції та в обсязі представлених матеріалів, речовини, що буди об`єктами дослідження судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження (висновку експерта № 466 від 17.01.2025), з урахуванням листа Сумської митниці № 7/24/2/15/8.5/310 від 27.01.2025 належать до переліку підакцизних товарів, визначених ст. 215 Податкового кодексу України, та можуть «класифікуватися у товарних позиціях 2401 по 2405 УКТ ЗЕД».

Речовини, що були об`єктами дослідження судово-біологічної експертизи дослідження об`єктів рослинного походження (висновок експерта № 466 від 17.01.2025) з урахуванням листа Сумської митниці № 7.24-2/15/8.5/310 від 27.01.2025 щодо визначення приналежності товарів до групи 24, відповідають характеристикам 24 групи «Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом або без вмісту нікотину, призначені для дихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини гідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності та можуть «класифікуватися у товарних позиціях 2401 та 2403 УКТ ЗЕД».

26.12.2024 ОСОБА_3 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , перебуваючи у кіоску АДРЕСА_3 , збула ОСОБА_9 тютюнові вироби, які були розфасовані у зіп-пакет (по 20 цигарок) в кількості 1 шт., за ціною 40 грн.

Відповідно до висновку судової біологічної експертизи № 467 від 17.01.2025, рослинні частки у наданих на дослідження цигарках є фрагментами пагонів та листя, що належать до рослин роду Tютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L. В об`єкті, наданий на дослідження, сторонні домішки відсутні, містяться пагони рослин роду Tютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L. Середня маса цигарок 0,630 г».

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 235/236 від 23.03.2025, за результатами проведеного дослідження, в межах наданої компетенції та в обсязі представлених матеріалів, речовина, що була об`єктом дослідження судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження (висновок експерта № 467 від 17.01.2025), з урахуванням листа Сумської митниці № 7.242115/8.5/311 від 27.01.2025 належить до переліку підакцизних товарів, визначених ст. 215 Податкового кодексу України, та може «Класифікуватися у товарних позиціях 2401,2403 УКТ ЗЕД.

Речовина, що була об`єктом дослідження судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження (висновок експерта № 467 від 17.01.2025) з урахуванням листа Сумської митниці № 7.24-2/15/8.5/311 від 27.01.2025 щодо визначення приналежності товару до групи 24, відповідає характеристикам 24 групи «Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом або без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння: інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини» згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності та може «класифікуватися у товарних позиціях 2401 та 2403 УКТ ЗЕД».

13.03.2024 ОСОБА_3 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , перебуваючи у кіоску АДРЕСА_3 , збула ОСОБА_9 тютюнові вироби, які були розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному) в кількості 46 шт, за ціною 40 грн за один зіп-пакет, на загальну суму 1840 грн та тютюн (три пакунки) загальною вагою 9466 г, на загальну суму 8160 грн.

Відповідно до висновку судової біологічної експертизи № 4110 від 24.04.2025 об`єкти №№ 3, 4, 5 та вміст об`єкта № 6 рослинного походження. Рослинні частки у наданих на дослідження мішках, пакеті (об`єкти №№ 3, 4, 5) та сигаретах (об`єкт № 6) є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній Nicotiana tabаcus L.. роду Тютюн Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. У складі об`єктів №№ 3, 4 було встановлено ознаки ураження грибами. Об`єкти №№ 3, 4, 5, 6 не містять часток рослинного походження інших видів рослин та інших сторонніх домішок. Маса вмісту мішків та пакета (об`єкти №№ 3, 4, 5), наданих на дослідження, та середня маса вмісту однієї сигарети в наданому на дослідження зіп-пакеті (об`єкт № 6) становить: «№ 3» 4960 г; «№ 4» 1642 г. «№ 5» 2864 г. «№ 6» - 0.683 г.

24.04.2025 під час обшуку приміщенні кіоску АДРЕСА_3 , яке фактично використовувалось ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 для зберігання та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, виявлено і вилучено: тютюнові вироби (сигарети) у загальній кількості 5500 шт., тютюн у загальній кількості 98,850 кг., які останні в складі організованої групи зберігали з метою збуту.

Відповідно до висновку судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 9802 від 16.05.2025, об`єкт, рослинна маса у наданому на дослідження об`єкті № 1 є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L., роду Тютюн - Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. У складі об`єкта, наданого на дослідження, було встановлено наявність сторонніх часток, а саме частки білого кольору, схожої на полімерний матеріал та частки ґрунту.

24.04.2025 під час обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_4 , яка перебуває у користуванні ОСОБА_7 , виявлено та вилучено: сигарети розфасовані у зіп-пакети (20 сигарет у кожному) в кількості 415 шт, тютюн в кількості 5885 г., які останній, діючи у складі організованої групи, зберігав з метою збуту.

Відповідно до висновку судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 6995 від 15.05.2025, об`єкт, наданий на дослідження, є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L., роду Тютюн - Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. У складі об`єкта, наданого на дослідження, було встановлено наявність сторонніх часток, а саме частки білого кольору, схожої на полімерний матеріал.

Відповідно до висновку судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 6996 від 15.05.2025, об`єкт (сигарети), наданий на дослідження, є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L., роду Тютюн - Nicotiana, родини ОСОБА_11 об`єкті сторонні домішки відсутні.

Вчиняючи дії, пов`язані із незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту, збутом незаконно виготовленого тютюну у складі організованої групи, ОСОБА_7 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачав настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажав їх настання, тобто діяв з прямим умислом.

Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності групи зі збуту незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів, ОСОБА_7 вирішив зареєструвати як фізичну особу-підприємця ОСОБА_3 , яка фактично була реалізатором у кіоску кіоску АДРЕСА_3 , без наміру здійснювати останніми реальної господарської діяльність, передбачену видами діяльності, заявленими під час відповідної державної реєстрації.

Так, у невстановленому місці на території м. Суми, ОСОБА_7 повідомив ОСОБА_3 , що йому з метою прикриття незаконної діяльності із збуту незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів, необхідно зареєструвати її як фізичну особу-підприємця. ОСОБА_3 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, розуміючи, що вона набуде статусу фізичної особи підприємця без наміру здійснювати господарську діяльність, передбачену видами діяльності, заявленими під час державної реєстрації, погодилась на пропозицію ОСОБА_7 , вступивши таким чином у попередню змову з ним і до початку злочину домовилась про спільне його вчинення.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV, державна реєстрація фізичних осіб підприємців це офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, про фізичну особу підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

Відповідно до ч.1 ст. 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV, відомості про юридичну особу, громадське формування, що не має статусу юридичної особи, та фізичну особу - підприємця вносяться до Єдиного державного реєстру на підставі:

1) відповідних заяв про державну реєстрацію;

2) документів, що подаються для проведення інших реєстраційних дій;

3) відомостей, отриманих у результаті інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром та інформаційними системами державних органів;

4) повідомлень про виявлення розбіжностей між відомостями про кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності клієнта, зокрема про виявлення неповноти, неточностей чи помилок в інформації про кінцевого бенефіціарного власника або структуру власності, що містяться в Єдиному державному реєстрі;

5) інформації від Національного банку України про визнання структури власності юридичної особи, державне регулювання та нагляд за діяльністю якої здійснює Національний банк України, непрозорою (прозорою).

Відповідно до ст. 14 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV, подання документів для державної реєстрації:

1. Документи для державної реєстрації можуть подаватися у паперовій або електронній формі.

У паперовій формі документи подаються особисто заявником або поштовим відправленням.

2. Якщо документи подаються у паперовій формі, заявник пред`являє паспорт громадянина України або інший документ, що посвідчує особу, передбачений Законом України "Про Єдиний державний демографічний реєстр та документи, що підтверджують громадянство України, посвідчують особу чи її спеціальний статус".

Так, розуміючи протиправний характер своїх дій та усвідомлюючи відсутність наміру здійснювати господарську діяльність як фізична особа підприємець, достовірно розуміючи, що у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи підприємця будуть внесені завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_3 , продовжуючи реалізацію спільного з ОСОБА_7 протиправного наміру, 16.07.2024 у приміщення Центру надання адміністративних послуг у місті Суми Виконавчого комітету Сумської міської ради, за адресою м. Суми, вул. Британська, 21, покроково заповнила заяву щодо державної реєстрації фізичної особи підприємця « ОСОБА_8 » з підтвердженням мети державної реєстрації фізичної особи підприємцем, з вказанням: у розділі «Місцезнаходження» « АДРЕСА_5 »; у розділі «Види економічної діяльності особи підприємця» основний: «47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах», після чого здійснила підписання, наділивши таким чином заяву від 16.07.2024 необхідними реквізитами, тобто вчинила її підроблення.

З метою подальшої реалізації заздалегідь обумовленого спільного із ОСОБА_7 протиправного умислу, ОСОБА_3 забезпечила подання заяви від 16.07.2024 до Центру надання адміністративних послуг у місті Суми Виконавчого комітету Сумської міської ради, за адресою м. Суми, вул. Британська, 21, чим фактично виконала усі дії та реалізувала їх спільний злочинний умисел, спрямований на внесення завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації, за результатами чого 17.07.2024, після перевірки відомостей на їх відповідність, проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація фізичної особи підприємцем» за № 000050964.

Таким чином, ОСОБА_8 обвинувачується у незаконному придбанні з метою збуту, зберіганні з метою збуту, а також збуті незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів, кваліфікуючою ознакою якого є вчинення злочину організованою групою, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 204 КК України; та у внесенні у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи підприємця, завідомо неправдивих відомостей та в умисному поданні для проведення державної реєстрації юридичної особи документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України (далі Кодекс) до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво.

Відповідно до п. 14.1.252. ст. 14 Кодексу тютюнові вироби - це сигарети з фільтром або без фільтру, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Крім цього, статтею 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» № 481/95-ВР від 19.12.1995 (втратив чинність на підставі Закону № 3817-IX від 18.06.2024) було визначено, що тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.

Незаконний обіг спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального - імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, біоетанолом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюновою сировиною, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пальним з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону було визначено, що тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Згідно зі ст. 15 Закону роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Відповідно до ч. 4 ст. 11 Закону тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи із змісту п.п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України. Марки акцизного податку для вироблених в Україні тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України тютюнових виробів дизайном та кольором. Маркування тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Після набрання чинності 01.01.2025 Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 18.06.2024 (далі - Закон) порядок обігу тютюну і тютюнових виробів суттєвих змін не зазнав.

Так, статтею 1 вказаного Закону визначено, що незаконний обіг спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального - ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, біоетанолом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюновою сировиною, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пальним з порушенням вимог законодавства, що регулює відповідні питання.

Тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтра, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників, інші відмінні від рідин, що використовуються в електронних сигаретах, нікотиновмісні продукти, їх замінники для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.

Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням - вироби із вмістом промислово обробленого тютюну, не призначені для куріння, нюхання, смоктання чи жування, які використовуються для генерування аерозолю шляхом нагрівання тютюну електричним підігрівачем з електронним управлінням до температури, за якої не відбувається процесу горіння (згоряння) виробу та виділення тютюнового диму.

Місце зберігання - місце, що використовується для зберігання спирту етилового, біоетанолу та спиртових дистилятів, або приміщення, що використовується для зберігання алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного реєстру місць зберігання.

Роздрібна торгівля - діяльність з продажу товарів (у тому числі з їх відвантаженням для подальшої доставки) кінцевим споживачам для особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив без фактичного споживання у місці продажу або на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших закладах громадського харчування.

Місце роздрібної торгівлі - місце реалізації товарів (продукції), у тому числі на розлив, в одному торговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, в якому проводяться розрахункові операції, або місце реалізації товарів (продукції), з якого здійснюється їх відвантаження для подальшої доставки до кінцевих споживачів. Проведення розрахункових операцій у такому місці роздрібної торгівлі здійснюється через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій або через зареєстровані фіскальним сервером центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, програмні реєстратори розрахункових операцій із створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у передбачених законодавством випадках - із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок, в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, незалежно від того, чи оформлюється через них продаж інших товарів.

Статтею 23 Закону визначено, що роздрібну торгівлю тютюновими виробами та/або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюють суб`єкти господарювання за наявності у них однієї з таких ліцензій: на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.

Згідно з п. 226.11. ст. 226 Податкового кодексу України ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, забороняються.

Проте, порушуючи встановлений законодавством порядок придбання, зберігання, збуту тютюну, діючи з корисливим мотивом, ОСОБА_4 , діючи умисно, вчинила кримінальне правопорушення, пов`язане з незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів (підакцизних товарів) за наступних обставин.

Так, ОСОБА_7 , будучи обізнаним про встановлений чинним законодавством порядок обігу тютюнових виробів, у тому числі тютюну, переслідуючи корисливий мотив, визначивши вчинення кримінального правопорушення одним із джерел незаконного збагачення і отримання матеріальних благ для свого існування, діючи умисно, посягаючи на встановлені чинним законодавством України суспільні відносини у сфері господарської діяльності, не будучи суб`єктом господарської діяльності та не маючи ліцензій на оптову та роздрібну торгівлю тютюном, за відсутності відповідних документів, що підтверджують походження підакцизної продукції, її якість та законність виготовлення, у точно невстановлений досудовим розслідуванням день та час, але не пізніше травня 2024, створив і очолив стійку організовану групу, до складу якої увійшли ОСОБА_4 , та ОСОБА_8 , для спільного вчинення протягом тривалого часу злочинів у сфері господарської діяльності, пов`язаних з незаконним придбанням, зберіганням з метою збуту та збутом незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів.

Так, з метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на організацію незаконного збуту тютюну та тютюнових виробів, ОСОБА_7 розробив і довів до відома усім учасникам групи план їх злочинної діяльності, який охоплював підшукання приміщення для зберігання та збуту незаконно виготовленого тютюну, та тютюнових виробів, постачальників, покупців такого товару.

Для досягнення кінцевої злочинної мети, відомої всім співучасникам, члени організованої групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених ролей згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної діяльності всіх членів групи.

Так, відповідно до покладених функцій ОСОБА_7 створив і очолив організовану групу, залучивши до вказаної діяльності співучасників ОСОБА_4 , ОСОБА_3 , розробивши і довівши до відома останніх план протиправної діяльності, розподіливши функції кожного з учасників групи для досягнення кінцевої мети, координував дії співучасників групи під час підготовки та вчинення злочинів, пов`язаних з незаконним придбанням, з метою збуту, зберіганням з метою збуту, збуту незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів, контролював виконання злочинної діяльності учасниками групи, організовував придбання, зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовленого тютюну, отримані грошові кошти розподіляв між членами організованої групи, частину з яких витрачав на фінансування подальшої її злочинної діяльності, у тому числі на придбання незаконно виготовленого тютюну.

Виконавець ОСОБА_3 під час підготовки і вчинення злочинів діяв за вказівками ОСОБА_7 в межах відведених ролей, приймала замовлення та реалізовувала незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби, отримував від покупців грошові кошти з продажу незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів та передавала їх ОСОБА_7 , при цьому отримувала частку грошових коштів, визначену ОСОБА_7 від їх злочинної діяльності.

Виконавець ОСОБА_4 під час підготовки і вчинення злочинів діяла за вказівками ОСОБА_7 в межах відведених ролей, приймала замовлення та реалізовувала незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби отримувала від покупців грошові кошти з продажу незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів та передавала їх ОСОБА_7 , при цьому отримувала частку грошових коштів, визначену ОСОБА_7 від їх злочинної діяльності.

З метою реалізації вказаного злочинного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_3 з метою здійснення своєї протиправної діяльності орендовано кіоск АДРЕСА_3 .

Так, діючи у складі організованої групи ОСОБА_7 у невстановлених в ході досудового розслідування осіб прибував незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби, який отримував у відділеннях оператора поштового зв`язку «Нова пошта» в м. Суми, частину якого за невстановлених слідством обставин перевозив до приміщення кіоску АДРЕСА_3 , де передавав їх для зберігання, з метою подальшого збуту, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , а частину придбаного незаконно виготовлено тютюну та тютюнових виробів перевозив до квартири за адресою: АДРЕСА_4 , де зберігав їх з метою подальшого збуту.

У подальшому, перебуваючи у приміщенні кіоску АДРЕСА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 отримували замовлення щодо придбання незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів від пересічних громадян, розфасовували незаконно виготовлений тютюн та тютюнові вироби до зіп-пакетів, які в подальшому збували пересічним громадянам.

Так, 25.12.2024 ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 , перебуваючи у кіоску АДРЕСА_3 , збули ОСОБА_9 незаконно виготовлені тютюнові вироби (цигарки), які були розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному), в кількості 22 шт, за ціною 35 грн за один зіп-пакет, на загальну суму 770 грн, а також незаконно виготовлений тютюн (у 4 пакетах) загальною масою 1514 г, на загальну суму 1371 грн.

Відповідно до висновку судової біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження №466 від 17.01.2025, рослинна маса (об`єкт № 1) у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослий роду Тютюн - Nicotiana, виду Тютюн справжній -Nicotiana tabacum L.

Рослинна маса (об`єкт №2) у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослии роду Тютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній Nicotiana tabacum L.

Рослинна маса (об`єкт № 3), у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослин роду Тютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L

Рослинна маса (об`єкт № 4), у наданому на дослідження пакунку, є фрагментами листя, що належать до рослин роду Тютюн - Nicotiana, виду Тютюн справжній Nicotiana tabacum L.

Рослинні частки у наданих на дослідження цигарках (об`єкти №№ 5-26), є фрагментами пагонів та листя, що належать до рослин роду ОСОБА_10 виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L.

В об`єктах №№ 1-4 сторонні домішки відсутні, в об`єктах №№ 5-26 містяться пагони роду Тютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній Nicotiana tabacum L.

Маса об`єктів складає: об`єкт № 1-394 г, об`єкт № 2-396 г. об`єкт № 3-392 г. об`єкт № 4-332 г. Середня маса цигарок в об`єктах складає: об`єкт № 5-0,970 г. об`єкт № 6 -0,970 г, об`єкт № 7 - 0,970 г. об`єкт № 8 -0,970 г. об`єкт № 9 -0,970 г. об`єкт № 10-0,970 г, об`єкт № 11-0,970 г. об`єкт № 12 -0,970 г, об`єкт № 13 -0,970 г. об`єкт № 14 -0.970 г. об`єкт № 15-0,970 г. об`єкт № 160,970 г. об`єкт № 17 -0,970 г. об`єкт № 180,970 г. об`єкт № 19-0,970 г, об`єкт № 20-0,970 г. об`єкт № 21- 0,970 г. об`єкт № 220,970 г. об`єкт № 23 -0,970 г. об`єкт № 24 -0.970 г. об`єкт № 25-0,970 г. об`єкт № 26 -0,970 г.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 235/236 від 23.03.2025 за результатами проведеного дослідження, в межах наданої компетенції та в обсязі представлених матеріалів, речовини, що буди об`єктами дослідження судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження (висновку експерта № 466 від 17.01.2025), з урахуванням листа Сумської митниці № 7/24/2/15/8.5/310 від 27.01.2025 належать до переліку підакцизних товарів, визначених ст. 215 Податкового кодексу України, та можуть «класифікуватися у товарних позиціях 2401 по 2405 УКТ ЗЕД».

Речовини, що були об`єктами дослідження судово-біологічної експертизи дослідження об`єктів рослинного походження (висновок експерта № 466 від 17.01.2025) з урахуванням листа Сумської митниці № 7.24-2/15/8.5/310 від 27.01.2025 щодо визначення приналежності товарів до групи 24, відповідають характеристикам 24 групи «Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом або без вмісту нікотину, призначені для дихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини гідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності та можуть «класифікуватися у товарних позиціях 2401 та 2403 УКТ ЗЕД».

26.12.2024 ОСОБА_3 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , перебуваючи у кіоску АДРЕСА_3 , збула ОСОБА_9 тютюнові вироби, які були розфасовані у зіп-пакет (по 20 цигарок) в кількості 1 шт., за ціною 40 грн.

Відповідно до висновку судової біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 467 від 17.01.2025, рослинні частки у наданих на дослідження цигарках є фрагментами пагонів та листя, що належать до рослин роду Tютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L. В об`єкті, наданий на дослідження, сторонні домішки відсутні, містяться пагони рослин роду Tютюн Nicotiana, виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L. Середня маса цигарок 0,630 г».

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 235/236 від 23.03.2025, за результатами проведеного дослідження, в межах наданої компетенції та в обсязі представлених матеріалів, речовина, що була об`єктом дослідження судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження (висновок експерта № 467 від 17.01.2025), з урахуванням листа Сумської митниці № 7.242115/8.5/311 від 27.01.2025 належить до переліку підакцизних товарів, визначених ст. 215 Податкового кодексу України, та може «Класифікуватися у товарних позиціях 2401,2403 УКТ ЗЕД.

Речовина, що була об`єктом дослідження судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження (висновок експерта № 467 від 17.01.2025) з урахуванням листа Сумської митниці № 7.24-2/15/8.5/311 від 27.01.2025 щодо визначення приналежності товару до групи 24, відповідає характеристикам 24 групи «Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом або без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння: інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини» згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності та може «класифікуватися у товарних позиціях 2401 та 2403 УКТ ЗЕД».

13.03.2024 ОСОБА_3 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , перебуваючи у кіоску АДРЕСА_3 , збула ОСОБА_9 тютюнові вироби, які були розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному) в кількості 46 шт, за ціною 40 грн за один зіп-пакет, на загальну суму 1840 грн та тютюн (три пакунки) загальною вагою 9466 г, на загальну суму 8160 грн.

Відповідно до висновку судової біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 4110 від 24.04.2025 об`єкти №№3, 4, 5 та вміст об`єкта № 6 рослинного походження. Рослинні частки у наданих на дослідження мішках, пакеті (об`єкти №№ 3, 4, 5) та сигаретах (об`єкт № 6) є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній Nicotiana tabаcus L.. роду Тютюн Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. У складі об`єктів №№ 3, 4 було встановлено ознаки ураження грибами. Об`єкти №№ 3, 4, 5, 6 не містять часток рослинного походження інших видів рослин та інших сторонніх домішок. Маса вмісту мішків та пакета (об`єкти №№ 3, 4, 5), наданих на дослідження, та середня маса вмісту однієї сигарети в наданому на дослідження зіп-пакеті (об`єкт № 6) становить: «№ 3» 4960 г; «№ 4» 1642 г. «№ 5» 2864 г. «№ 6» - 0.683 г.

24.04.2025 під час обшуку приміщенні кіоску АДРЕСА_3 , яке фактично використовувалось ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 для зберігання та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, виявлено і вилучено: тютюнові вироби (сигарети) у загальній кількості 5500 шт., тютюн у загальній кількості 98,850 кг., які останні в складі організованої групи зберігали з метою збуту.

Відповідно до висновку судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 9802 від 16.05.2025, об`єкт, рослинна маса у наданому на дослідження об`єкті № 1 є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L., роду Тютюн - Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. У складі об`єкта, наданого на дослідження, було встановлено наявність сторонніх часток, а саме частки білого кольору, схожої на полімерний матеріал та частки ґрунту.

24.04.2025 під час обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_4 , яка перебуває у користуванні ОСОБА_7 , виявлено та вилучено: сигарети розфасовані у зіп-пакети (20 сигарет у кожному) в кількості 415 шт, тютюн в кількості 5885 г., які останній, діючи у складі організованої групи, зберігав з метою збуту.

Відповідно до висновку судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 6995 від 15.05.2025, об`єкт, наданий на дослідження, є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L., роду Тютюн - Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. У складі об`єкта, наданого на дослідження, було встановлено наявність сторонніх часток, а саме частки білого кольору, схожої на полімерний матеріал.

Відповідно до висновку судово-біологічної експертизи з дослідження об`єктів рослинного походження № 6996 від 15.05.2025, об`єкт (сигарети), наданий на дослідження, є фрагментами листя та належать до рослин виду Тютюн справжній - Nicotiana tabacum L., роду Тютюн - Nicotiana, родини Пасльонові Solanaceae. В об`єкті сторонні домішки відсутні.

Вчиняючи дії, пов`язані із незаконним придбанням з метою збуту, зберіганням з метою збуту, збутом незаконно виготовленого тютюну у складі організованої групи, ОСОБА_4 усвідомлювала суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачала настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажала їх настання, тобто діяла з прямим умислом.

Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується у незаконному придбанні з метою збуту, зберіганні з метою збуту, а також збуті незаконно виготовленого тютюну та тютюнових виробів, кваліфікуючою ознакою якого є вчинення злочину організованою групою, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 204 КК України.

31.05.2025 року між прокурором ОСОБА_5 та обвинуваченою ОСОБА_3 за участю захисника було укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно з даною угодою, прокурор та обвинувачена дійшли згоди щодо формулювання підозри, всіх істотних для даного кримінального провадження обставин та правової кваліфікації дій обвинуваченого за ч.3 ст.28, ч.1 ст.204, ч.2 ст.205-1 КК України, при цьому обвинувачена у повному обсязі сформульованого обвинувачення беззастережно визнала свою винуватість у вчиненні даних кримінальних правопорушень. Також сторони узгодили покарання, яке повинна обвинувачена ОСОБА_3 понести за вчинене кримінальне правопорушення, а саме:

-за ч.3 ст.28 ч.1 ст.204 КК України у виді штраф у розмірі 5 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів;

-за ч.2 ст.205-1 КК України у виді - 3 роки позбавлення волі;

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити остаточне покарання у виді 3 років позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбуття покарання з іспитовим строком та колом обов`язків відповідно до ст. 76 КК України.

В угоді передбачені наслідки її укладення, затвердження та невиконання, які роз`яснені обвинуваченому.

Розглядаючи в порядку п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України питання про можливість затвердження даної угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно до правил ст.ст.468, 469 КПК України у кримінальному провадженні щодо кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам, може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких ОСОБА_3 беззастережно визнала себе винуватою, згідно із ст. 12 КК України є нетяжкими злочинами.

Під час судового засідання встановлено, що обвинувачена ОСОБА_3 цілком розуміє положення п.п.1-4 ч.4 ст. 474, п.1 ч.4 ст.394, п.1 ч. 3 ст. 424, ст.476 КПК України, укладення угоди сторонами є добровільним.

Узгоджене сторонами угоди покарання враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу обвинуваченої, яка раніше не судима, наявність позитивних характеристик, а також відсутність обтяжуючих обставин та наявність, таких обставин, які пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, як-то: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, що свідчить про можливість виправлення засудженої без відбування покарання, з випробуванням та призначенням іспитового строку на підставі ст.75 КК України.

Таким чином, умови укладеної угоди не суперечать вимогам КПК України; правова кваліфікація, яка є вірною, передбачає можливість укладення угоди про визнання винуватості; умови угоди відповідають інтересам суспільства, не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб; відсутні дані щодо неможливості виконання обвинуваченим взятих на себе зобов`язань; наявні підстави для визнання винуватості.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що укладена угода про визнання винуватості відповідає нормам матеріального та процесуального закону і її слід затвердити.

31.05.2025 року між прокурором ОСОБА_5 та обвинуваченою ОСОБА_4 за участю захисника було укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно з даною угодою, прокурор та обвинувачена дійшли згоди щодо формулювання підозри, всіх істотних для даного кримінального провадження обставин та правової кваліфікації дій обвинуваченої за ч.3 ст.28, ч.1 ст.204КК України, при цьому обвинувачена у повному обсязі сформульованого обвинувачення беззастережно визнала свою винуватість у вчиненні даних кримінальних правопорушень. Також сторони узгодили покарання, яке повинна обвинувачена ОСОБА_4 понести за вчинене кримінальне правопорушення, а саме :

-за ч.3 ст.28 ч.1 ст. 204 із застосуванням ст.69 КК України у виді штрафу в розмірі 3750 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

В угоді передбачені наслідки її укладення, затвердження та невиконання, які роз`яснені обвинуваченій.

Розглядаючи в порядку п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України питання про можливість затвердження даної угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно до правил ст.ст.468, 469 КПК України у кримінальному провадженні щодо кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам, може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких ОСОБА_4 беззастережно визнала себе винуватою, згідно із ст. 12 КК України є нетяжкими злочинами.

Під час судового засідання встановлено, що обвинувачений ОСОБА_4 цілком розуміє положення п.п.1-4 ч.4 ст. 474, п.1 ч.4 ст.394, п.1 ч. 3 ст. 424, ст.476 КПК України, укладення угоди сторонами є добровільним.

Узгоджене сторонами угоди покарання враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу обвинуваченого, яка раніше не судима, наявність позитивних характеристик, а також відсутність обтяжуючих обставин та наявність, таких обставин, які пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, як-то: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину, інвалідність І групи.

Таким чином, умови укладеної угоди не суперечать вимогам КПК України; правова кваліфікація, яка є вірною, передбачає можливість укладення угоди про визнання винуватості; умови угоди відповідають інтересам суспільства, не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб; відсутні дані щодо неможливості виконання обвинуваченим взятих на себе зобов`язань; наявні підстави для визнання винуватості.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що укладена угода про визнання винуватості відповідає нормам матеріального та процесуального закону і її слід затвердити.

Згідно ст.ст. 118, 124 КПК України з обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 на користь держави необхідно стягнути в дольовому порядку витрати, пов`язані з проведенням експертиз, залишивши 1/3 частину витрат на рахунок держави, враховуючи те, що ухвалою Зарічного районного суду м.Суми від 07.08.2025 кримінальне провадження стосовно третього співучасника кримінального правопорушення ОСОБА_7 закрито на підставі п.5 ч.1 ст. 284 КПК України.

З врахуванням майнового стану обвинувачених суд не вбачає підстав для звільнення обвинувачених від сплати процесуальних витрат, а тому клопотання захисника ОСОБА_6 з цього приводу задоволенню не підлягає.

Крім того, на підставі ст.ст.100, 174 КПК України необхідно вирішити долю речових доказів, скасувавши накладений на них арешт.

Керуючись ст.ст.370, 374, 475 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31.05.2025, укладену між прокурором та ОСОБА_12 , яка обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28 ч.1 ст.204, ч.2 ст.205-1 КК України.

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у пред`явленому їй обвинуваченні у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28 ч.1 ст.204, ч.2 ст.205-1 КК України, та призначити їй покарання:

-за ч.3 ст.28 ч.1 ст.204 КК України у виді штрафу у розмірі 5 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 85000 грн., з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів;

-за ч.2 ст.205-1 КК України у виді 3 років позбавлення волі.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити остаточне покарання у виді 3 років позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування призначеного покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк на 2 роки, та відповідно до ст.76 КК України покласти на неї наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави судові витрати за проведення експертиз у сумі 28433 грн.

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31.05.2025, укладену між прокурором та ОСОБА_4 , яка обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28 ч.1 ст. 204 КК України.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , визнати винною у пред`явленому їй обвинуваченні у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 28 ч.1 ст. 204 КК України та призначити їй покарання:

-за ч.3 ст.28 ч.1 ст. 204 із застосуванням ст.69 КК України у виді штрафу в розмірі 3750 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 63750 грн., з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати за проведення експертиз в сумі 28433 грн.

Скасувати арешт на речові докази, їх долю вирішити таким чином:

1) Предмети і документи, вилучені 24.04.2025 року в ході проведення обшуку кіоску АДРЕСА_3 :

- зошит на 60 аркушів з чорновими записами, ваги SF 400, CAPACITY: 7000 gx19/248ozx01oz разом з ємністю рожевого кольору, три механічні машинки «Top Gilza», дві механічні машинки «Cigarette Machine», чотири механічні машинки «Firebox», одна механічна машинка «Dedo», два пакунки з механічними машинками «Cigarete Rolling machine», дві електромашинки для тютюну «Houns Bee», сім пакунків з порожніми гільзами «Golden Tube» по 1 000 шт., дванадцять пакунків з порожніми гільзами «Golden Tube» по 250 шт., дев`ять пакунків «Golden Tube» по 100 шт., три пакунки «Dragon» по 500 шт.; чотирнадцять пакунків з порожніми гільзами «Golden Tube» по 500 шт., один пакунок «Golden Tube» у кількості 1000 шт., двадцять один пакунок з порожніми гільзами «Golden Tube» по 250 шт., сімнадцять пакунків «Dragen» по 200 шт, мобільний телефон марки «Redmi 7 А», IMEI 1: НОМЕР_1 ; IMEI 2: НОМЕР_2 , з сім картою оператора мобільного зв`язку НОМЕР_3 (належить ОСОБА_3 ) повернути власнику.

- тютюнові вироби (сигарети) в кількості 5 500 шт., тютюн в кількості 98,850 кг. знищити.

2) Предмети і документи, вилучені 24.04.2025 року в ході проведення обшуку квартири, за адресою АДРЕСА_2 :

- мобільний телефон «iPhone XR» IMEI НОМЕР_4 , IMEI 2 НОМЕР_5 , із сім-картою оператора мобільного зв`язку № НОМЕР_6 (належить ОСОБА_4 ) повернути власнику.

3) Предмети і документи, вилучені 24.04.2025 року в ході проведення обшуку квартири, за адресою АДРЕСА_4 :

- сигаретні гільзи (500 шт в упаковці) в кількості 6 упаковок, пристрій для виготовлення сигарет, зарядний пристрій, папір для виготовлення сигарет (100 в упаковці) 600 упаковок, мобільний телефон «Samsung Galaxy A03» IMEI НОМЕР_7 , IMEI 2 НОМЕР_8 , із сім-картою оператора мобільного зв`язку № НОМЕР_9 (належить ОСОБА_14 ) повернути власнику.

- сигарети розфасовані у зіп-пакети (20 сигарет у кожному) в кількості 415 шт, тютюн в кількості 5,980 кг. знищити.

4) Предмети і документи, видані 25.12.2024 року свідком ОСОБА_9 :

- тютюнові вироби (цигарки), розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному), в кількості 22 шт., тютюн загальною масою 1514 г. знищити.

5) Предмети і документи, видані 26.12.2024 року, свідком ОСОБА_9 :

- тютюнові вироби (цигарки), розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному), в кількості 1 шт. знищити.

6) Предмети і документи, видані 13.03.2025 року, свідком ОСОБА_9 :

- тютюнові вироби (цигарки), розфасовані у зіп-пакети (по 20 цигарок у кожному), в кількості 46 шт., тютюн загальною масою 9466 г. знищити.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Сумського апеляційного суду через Зарічний районний суд м.Суми протягом тридцяти днів з дня його проголошення: обвинуваченими виключно з підстав, зазначених в п. 1 ч.4 ст.394 КПК України, прокурором - виключно з підстав, зазначених в п. 2 ч. 4 ст. 394 КПК України.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченим та прокурору.

Копія вироку не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя ОСОБА_1