Справа №760/197/26 1-кс/760/503/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 січня 2026 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 18.08.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

На розгляд слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання про арешт майна, яке підписане прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 ..

Клопотання мотивовано тим, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000043 від 18.08.2025 з приводу ухилення від сплати податків службовими особами

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), яке зареєстровано та фактично здійснює господарську діяльність на території Київської області, в порушення п. 187.7 ст. 187, п. п. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом не відображення в податковій звітності отриманих бюджетних коштів на рахунки товариства та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () зареєстровано Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області 15.05.2013 за номером 0008724, перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Київській області (Бучанська ДПІ), юридична адреса: 08132, Київська область, Бучанський район, м. Вишневе, вул. Київська, будинок 29-А.

Згідно висновків аналітичного продукту (висновок аналітика) від 27.10.2025 № 23.9/2/170-25-АП, складеного за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» за період з січня 2022 року по вересень 2025 року вбачаються порушення п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, тобто постачання товарів/робіт/послу, за якими не складено податкові накладні та, відповідно, не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за виконаними договорами та отриманими на розрахункові рахунки коштами від Служби відновлення та розвитку інфраструктури у Рівненській області () та Департаменту регіонального розвитку Київської обласної державної адміністрації () у загальній сумі 461 487 910,46 грн (в т. ч. ПДВ 76 914 651,74 грн), що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 76 914 651,74 грн.

Згідно висновку експерта від № 25-184/СЕЕ від 09.12.2025 за результатами проведення судової економічної експертизи висновки аналітичного продукту (висновок аналітика) від 27.10.2025

№ 23.9/2/170-25-АП, яким встановлено, що службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), в порушення п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст.188, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, не виписано податкові накладні з податку на додану вартість у складі податкових зобов`язань, операції з постачання товарів/робіт/послуг документально підтверджуються в частині розрахунку на загальну суму 76 867 341,01 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (взагалі або частково) не складено та не зареєстровано податкові накладні за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з Департаментом регіонального розвитку Київської обласної державної адміністрації

() та Службою відновлення та розвитку інфраструктури у Рівненській області (), чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 76 867 341,01 грн., що є особливо великим розміром.

11.12.2025 року ухвалою Солом`янського районного суду міста Києва накладено арешт на майно ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» а саме: грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн., які знаходяться на банківських рахунках, відкритих у АТ КБ «ПриватБанк» ( МФО 305299, м.Київ, вул.Грушевського, 1Д) : НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ; АТ «КБ «ГЛОБУС» ( МФО 380526 м.Київ, пров.Куренівський, буд.19/5) : НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; АТ`КРЕДОБАНК» ( МФО 325365, м.Львів, вул..Сахарова,78): НОМЕР_5 ; АТ «ЄПБ» (МФО 377090, м. Київ, бульв. Тараса Шевченка, 11, прим.51): НОМЕР_6 ; АТ «КРИСТАЛБАНК» ( МФО 339050, м.Київ, вул. Кудрявський узвіз,2): НОМЕР_7; НОМЕР_8 , яку оголошено 12.12.2025 року.

Згідно отриманої інформації від перелічених банківських установ, станом на 15.12.2025 року на рахунку, відкритому в АТ «КБ «ГЛОБУС» залишок арештованих коштів становить 897 086,51 грн..

Підстави і мета відповідно до положень статті 170 КПК України та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.

За результатом проведених слідчих дій встановлено, що

службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () після 12.12.2025 року, тобто оголошення ухвали Солом`янського районного суду міста Києва від 11.12.2025 про накладення арешту на майно для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують рахунок: АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43):№ НОМЕР_9 .

У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на банківському рахунку

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ», відкритому у вказаній банківській установі, можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами, причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в Державний бюджет України коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах, за що передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Так, 05.01.2026 винесено постанову про визнання грошових коштів у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на вищезазначеному розрахунковому рахунку ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), речовими доказами.

Таким чином, в органу досудового розслідування є достатньо даних вважати, що грошові кошти в сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ», здобуті злочинним шляхом, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у зв`язку з чим, з метою збереження речових доказів та подальшої спеціальної конфіскації виникла необхідність у накладенні арешту на вказані рахунки.

Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на розрахункові банківські рахунки ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () у сумі 76 867 341,01 грн, неможливо досягти завдань кримінального провадження. Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів, а також неможливості у подальшому забезпечення відшкодування завданих державі збитків.

Перелік і види майна, що належить арештувати.

У ході досудового розслідування необхідно накласти арешт на майно

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), а саме: грошові кошти у сумі 76 914 651,74 грн, які знаходяться на банківському рахунку: АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43): № НОМЕР_9 .

Документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Відомості щодо відкриття вищезазначеного банківського рахунку

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () підтверджуються інформацією про банківські рахунки ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» з ІТС «Податковий блок».

З огляду на обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза виведення грошових коштів, які є речовим доказом, що зумовлене ймовірністю виведення службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» зі своєї власності активів, розташованих на території України, шляхом укладання фіктивних (нікчемних) правочинів з метою уникнення від націоналізації таких активів Україною внаслідок повномасштабної війни, розпочатої російською федерацією за підтримки інших держав проти України та українського народу, унеможливлення фінансових та правових наслідків у вигляді накладення санкцій та/або застосування заходів примусового вилучення прав власності, передбачених Законом України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності російської федерації та її резидентів», розгляд вказаного клопотання необхідно провести без виклику осіб, щодо яких вирішується питання про накладення арешту.

На підставі вищевикладеного, з метою належного збереження речових доказів та у подальшому розгляду питання про їх конфіскацію в дохід держави, просить задовольнити клопотання та постановити ухвалу про накладення арешту на майно ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), а саме: грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на банківському рахунку, відкритому в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43): № НОМЕР_9 , заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати. З метою забезпечення арешту майна, керуючись ч. 2 ст. 172

КПК України, прошу розглядати дане клопотання без виклику представників

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () та

АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

В судовому засіданні детектив Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з підстав, зазначених у клопотанні.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку учасників процесу, встановив таке.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України, відповідно до ч.2 ст.1 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вона відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Згідно з ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Відповідно до ч.10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Крім того, згідно ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

З вказаних норм процесуального закону вбачається, що вартість майна, яке належить арештувати повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Будь-яких виключень стосовно відхилення від співмірності вартості майна, яке належить арештувати розміру шкоди норми КПК України не містить.

З урахуванням положень п.7 ч. 2 ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Слідчим суддею встановлено, що об`єктом кримінально протиправних дій є гроші в сумі у сумі 76 867 341,01 грн., розмір податку на додану вартість, від сплати якого ухилилися службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ».

Ухвалою Солом`янського районного суду міста Києва від 11.12.2025 року накладено арешт на майно ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» а саме: грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн., які знаходяться на банківських рахунках, відкритих у АТ КБ «ПриватБанк» ( МФО 305299, м.Київ, вул.Грушевського, 1Д) : НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ; АТ «КБ «ГЛОБУС» ( МФО 380526 м.Київ, пров.Куренівський, буд.19/5) : НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; АТ`КРЕДОБАНК» ( МФО 325365, м.Львів, вул..Сахарова,78): НОМЕР_5 ; АТ «ЄПБ» (МФО 377090, м. Київ, бульв. Тараса Шевченка, 11, прим.51): НОМЕР_6 ; АТ «КРИСТАЛБАНК» ( МФО 339050, м.Київ, вул. Кудрявський узвіз,2): НОМЕР_7; НОМЕР_8 , яку оголошено 12.12.2025 року.

Але згідно отриманої інформації від перелічених банківських установ, станом на 15.12.2025 року на рахунку, відкритому в АТ «КБ «ГЛОБУС» залишок арештованих коштів становить 897 086,51 грн..

12.12.2025 року, після оголошення ухвали Солом`янського районного суду міста Києва від 11.12.2025 про накладення арешту на майно для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують рахунок: АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43):№ НОМЕР_9 .

Приймаючи до уваги викладене, а також з метою забезпечення досягнення дієвості кримінального провадження, з метою запобігання виведенню незаконно отриманих грошових коштів з банківського рахунку, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 7, 26, 98, 131-132, 170-175, 309, 370-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 18.08.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), а саме: грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на банківському рахунку, відкритому в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43):

№ НОМЕР_9 ,

шляхом заборони розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню на всій території України.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: ОСОБА_1