САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/1466/25
Провадження №1-кп/726/106/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.05.2025 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі суду м. Чернівці, матеріали клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про звільнення особи від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Чернівці, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , та який проживає за адресою АДРЕСА_2 ,

у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212-1 КК України,

за участю:

прокурора - ОСОБА_3

підозрюваного - ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ :

До Садгірського районного суду м. Чернівці надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Зі змісту клопотання прокурора слідує, що органом досудового розслідування встановлені наступні обставини.

Так, встановлено, що ОСОБА_4 , займаючи відповідно до наказу від 03.03.2005 № 1-К посаду директора ПП «Буковина Трек» (), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою місто Чернівці, вулиця Ярослава Мудрого, 64 Б, будучи службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів та платежів, тобто будучи службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку та забезпечити його ведення, в порушення п. 1 ч. 1 ст. 4, п.п. 1, 2, 4, ч. 2 ст. 6, ч. 5 ст. 8, ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями, в період січня 2023 - вересня 2024 року, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) шляхом не відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства ПП «Буковина Трек» () сум нарахованої та виплаченої заробітної плати працівникам за 2023 рік та 9 місяців 2024 року у розмірі 36 120 488,78 грн, не здійснив нарахування та не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 7 946 507,53 грн, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Статтею 4 розділу вказаного Закону передбачено, що платниками єдиного внеску є роботодавці: підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.

Відповідно до п.п. 1, 2, 4 ч. 2 ст. 6 Закону передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; подавати звітність, у тому числі про основне місце роботи працівника, про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону, у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Податковим кодексом України.

Відповідно до ч. 5 ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок для платників, зазначених у статті 4 цього Закону, встановлюється у розмірі 22 відсотки до визначеної ст. 7 цього Закону бази нарахування єдиного внеску. У разі, якщо база нарахування єдиного внеску не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки єдиного внеску. При нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи ставка єдиного внеску застосовується до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру.

Згідно абз. 1 ч. 5, ч. 8, 12 ст. 9 Закону, сплата єдиного внеску здійснюється у національній валюті шляхом внесення відповідних сум єдиного внеску на рахунки податкових органів, відкриті в центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування або на єдиний рахунок.

Платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Згідно відомостей, поданих ПП «Буковина Трек» у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, підприємством сформовано фонд заробітної плати, що складає 59 184 731,71 грн (в тому числі за 2023 рік 26 563 046, 50 грн та за 2024 рік 32 621 685, 21 грн).

Директором ПП «Буковина Трек» ОСОБА_4 з метою мінімізації сплати сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування прийнято рішення про нарахування та виплату неофіційних доплат до заробітної плати працівникам ПП «Буковина Трек» у готівковій формі, які упродовж січня 2023 вересня 2024 року не відображено у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Вказані доплати, які здійснював ОСОБА_4 працівникам ПП «Буковина Трек», сформували неофіційний фонд заробітної плати, який склав за період із січня 2023 року по вересень 2024 року суму 36 120 488,78 грн.

Відповідно, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ПП «Буковина Трек» (), будучи службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів та платежів до державного бюджету, будучи наділеним у силу займаної посади правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснювати контроль за статтями їх витрат та виплатою нарахованої заробітної плати працівникам підприємства, достовірно знаючи, що відповідно до ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платник єдиного внеску, яким є ПП «Буковина Трек», зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати до 20 числа кожного податкового звітного періоду єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до податкового органу за основним місцем обліку платника, а саме до ГУ ДПС у Чернівецькій області, перебуваючи на своєму робочому місці, у службовому кабінеті за адресою м. Чернівці, вулиця Ярослава Мудрого, 64 Б, у період із січня 2023 по вересень 2024 року, діючи в порушення вказаних вище вимог чинного законодавства, здійснюючи нарахування та виплату заробітної плати працівникам ПП «Буковина Трек» () за вказаний період у розмірі 36 120 488,78 грн, умисно не здійснив нарахування, обчислення та не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 7 946 507,53 грн, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у особливо великих розмірах та підтверджується висновком судової економічної експертизи № 12 від 04.03.2025 року.

Таким чином ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, - умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_5 подане клопотання підтримав з викладених у ньому підстав, просив суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 3 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

ОСОБА_4 у судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності підтримав, просив його задовольнити, проти закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності не заперечував. Крім того, визнав себе винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України, з обставин викладених у повідомлені про підозру, щиро розкаявся у вчиненому. Повідомив суду, що повністю відшкодував завдані збитки.

Суд, заслухавши думку учасників кримінального провадження, кожного зокрема, дослідивши матеріали клопотання, доходить такого висновку.

30.04.2025 року ОСОБА_4 , повідомлено про підозру у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26.12.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Внаслідок кримінального правопорушення завдано шкоду у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у сумі 7 946 507,53 грн, яка повністю відшкодована.

Судом встановлено, що повна сплата єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 7 946 507,53 грн. здійснена ОСОБА_4 29.04.2025 року та підтверджується платіжною інструкцією № 5382 від 29.04.2025.

Таким чином, заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування сплачена ОСОБА_4 у повному обсязі до притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Згідно із ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно із ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За змістом ст.44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.

Відповідно до положень ч.4 ст.212-1 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно з ч.1, ч.2, ч.3 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Відповідно до положень п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Матеріальна шкода завдана кримінальним правопорушенням інтересам держави повністю відшкодована, шляхом сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, до повідомлення ОСОБА_4 про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Підозрюваний ОСОБА_4 раніше не судимий, на обліках в психоневрологічному диспансері та наркологічному диспансері не перебуває і не перебував. Потерпілі в кримінальному провадженні відсутні.

Судом на виконання положень ст. 286 КПК України суд роз`яснив підозрюваному наслідки задоволення судом клопотання прокурора та про його право вимагати загального судового розгляду, на що підозрюваний надав свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

На підставі зазначеного, враховуючи, що ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України та до повідомлення про підозру повністю сплатив нараховані податки, відшкодувавши шкоду, завдану державі їх не нарахуванням та не сплатою, раніше не судимий, у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, суд вважає за доцільне клопотання прокурора задовольнити та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України та закрити кримінальні провадження у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Таким чином, враховуючи викладене, клопотання прокурора про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Процесуальні витрати по кримінальному провадженню відсутні.

Цивільний позов не заявлено.

Відомості про наявність у провадженні речових доказів суду не подані.

На підставі вищезазначеного, ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України, керуючись ст.ст. 100, 124, 284-286, 288, 314-316, 350, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26.12.2024 року, щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212-1 КК України, - закрити, на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів з дня її оголошення до Чернівецького апеляційного суду через Садгірський районний суд м. Чернівці.

Ухвала суду першої інстанції, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий суддяОСОБА_1