Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4735/25
Номер провадження 1-кс/711/1280/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001395 від 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001395 від 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, вказуючи, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання зазначено, що відомості про дане кримінальне правопорушення були виявлені ТУ ДБР у м. Києві в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000434 від 11.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в якому було отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 № 37/23-00-08-03/ від 26.11.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року».

За результатами проведення аналітичного дослідження встановлено наступні можливі порушення ФОП ОСОБА_5 :

- абз.2. п.291.4 ст.291, п. 293.4, ст.293 ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату єдиного податку за 9 місяців 2022 року з суми перевищення обсягу доходу за ставкою 15 відсотків на 601 783,5 гривень;

- п.177.2 ст.177 ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 на суму 5 278 969,74 гривень;

- ст.163, п.16 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату військового збору за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 на суму 439 914,15 гривень;

- п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за листопад грудень 2022 року та січень грудень 2023 року на суму 5 480 314,2 гривень.

Загальна сума можливих донарахувань податків та зборів за період 01.01.2022 по 31.12.2023 становить 11 800 981,6 гривень.

Таким чином, в органу досудового розслідування достатньо підстав вважати, що ФОП ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим як платник єдиного податку 2 групи, достовірно знаючи про обсяг проведених фінансово-господарських операцій, а також перевищення за результатами роботи за січень-вересень 2022 року обсягу оборотних лімітів грошових коштів, дозволених для обраної ним системи оподаткування, не вжив визначених законодавством заходів для її зміни та шляхом приховування ним об`єкта оподаткування, за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 5 480 314,2 грн, податку з доходів фізичних осіб 5 278 969,74 грн., єдиного податку 601 783,5 грн. та військового збору 439 914,15 грн., а всього податків та зборів на загальну суму 11 800 981,6 грн., що є особливо великим розміром.

На теперішній час, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстрів виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій;

- E-mail, IP-адреса;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформація щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків;

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 № 37/23-00-08-03/ від 26.11.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року» з усіма додатками до нього та документами, що слугували підставою для його складання.

При цьому, слідчий зазначає, що вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки за їх допомогою можливо встановити всі обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб та свідків, а також насамперед документально підтвердити чи спростувати факт можливого вчинення кримінального правопорушення шляхом надання вказаних документів на дослідження спеціалістам та судовим експертам для складання останніми відповідних висновків, а в разі встановлення порушень й остаточно визначити суму завданих збитків.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0001395 від 15.04.2025 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0001395 від 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей про дане кримінальне провадження стали відомості, що були виявлені ТУ ДБР у м. Києві в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000434 від 11.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, в межах кримінального провадження № 0000434 від 11.07.2024 було отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 № 37/23-00-08-03/ від 26.11.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року», за результатами якого встановлено наступні можливі порушення ФОП ОСОБА_5 :

- абз.2. п.291.4 ст.291, п. 293.4, ст.293 ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату єдиного податку за 9 місяців 2022 року з суми перевищення обсягу доходу за ставкою 15 відсотків на 601 783,5 гривень;

- п.177.2 ст.177 ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 на суму 5 278 969,74 гривень;

- ст.163, п.16 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування та сплату військового збору за період з 01.10.2022 по 31.12.2023 на суму 439 914,15 гривень;

- п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 ПКУ, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 не проведено нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за листопад грудень 2022 року та січень грудень 2023 рік на суму 5 480 314,2 гривень.

Загальна сума можливих донарахувань податків та зборів за період 01.01.2022 по 31.12.2023 становить 11 800 981,6 гривень.

Таким чином, за версією органу досудового розслідування, ФОП ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим як платник єдиного податку 2 групи, достовірно знаючи про обсяг проведених фінансово-господарських операцій, а також перевищення за результатами роботи за січень-вересень 2022 року обсягу оборотних лімітів грошових коштів, дозволених для обраної ним системи оподаткування, не вжив визначених законодавством заходів для її зміни та шляхом приховування ним об`єкта оподаткування, за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 5 480 314,2 грн, податку з доходів фізичних осіб 5 278 969,74 грн., єдиного податку 601 783,5 грн. та військового збору 439 914,15 грн., а всього податків та зборів на загальну суму 11 800 981,6 грн., що є особливо великим розміром.

На даний час з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у дослідженні документів, в тому числі і під час проведення відповідних експертиз, а саме документів податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій;

- E-mail, IP-адреса;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформація щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомостей з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків;

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 № 37/23-00-08-03/ від 26.11.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року» з усіма додатками до нього та документами, що слугували підставою для його складання.

Встановлено, що даною інформацією володіє ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташоване за адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених вище відомостей та документів податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим доведено, що:

- вказані відомості знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001395 від 15.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_11 та старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) за період часу з 01.01.2022 по 31.12.2023, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті / закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період із зазначенням їх часу та дати реєстрації;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій;

- E-mail, IP-адреса;

- контактний телефон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформація щодо найманих працівників, з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомостей з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків;

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 № 37/23-00-08-03/ від 26.11.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року» з усіма додатками до нього та документами, що слугували підставою для його складання,

з можливістю вилучити вказану інформацію на паперовому та/або електронному носії.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1