Справа № 182/3459/25
Провадження № 1-кс/0182/574/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.06.2025 м. Нікополь

Слідчий суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області

ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянув клопотання слідчого СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Нікопольської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2025 за № 0000048 про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити їх копії, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,-

в с т а н о в и в :

До Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання слідчого СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Нікопольської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2025 за № 0000048 про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити їх копії, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі по тексту - ІНФОРМАЦІЯ_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Доводи клопотання

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що невстановлені особи заволоділи грошовими коштами шляхом зловживання службовим становищем під час виконання робіт з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів у м. Нікополь Дніпропетровської області, що вчинено в умовах воєнного стану.

За даним фактом, відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2025 за № 0000048 з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 4 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі по тексту - ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 ) через аукціон державних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було проведено тендер на «Надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів у м. Нікополь Дніпропетровської області». Переможцем закупівлі було визнано TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з ціновою пропозицією на загальну суму 1 874 010,35 грн., строк виконання договору не пізніше 31.12.2024.

Також, 04.07.2024 було проведено тендер на «Надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів в м. Нікополь Дніпропетровської області». Переможцем закупівлі було визнано TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з ціновою пропозицією на загальну суму 624 670,08 грн., строк виконання договору не пізніше 31.12.2024

За наявною інформацією невстановленими посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 у змові з посадовими особами підрядної організації TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було привласнено частину коштів виділених на поточний ремонт дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів у м. Нікополь вартості будівельних матеріалів. Розмір незаконно привласнених коштів може складати 800 тис.

Перевіркою відповідних договорів про надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів в м. Нікополь Дніпропетровської області, а також наявної документації щодо договірної ціни, пояснювальних записок, локальних кошторисів, розрахунків загальновиробничих витрат до локальних кошторисів, підсумкових відомостей ресурсів і дефектних актів, що наявні у відкритому доступі в електронній системі « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за посиланням «ІНФОРМАЦІЯ_7 », установлено, що переважна частина витрат стосується витрат на матеріальні ресурси асфальтобетонні суміші, що складає від 60 до 70 % від суми договору.

Моніторингом відкритої інформації на сайті « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та «Єдиний веб-портал використання публічних коштів» за період травень червень 2024 року виявлено 2 договори, які укладені між замовником ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 і підрядною організацією, за результатами виконання яких були сплачені кошти з місцевого бюджету, а саме:

- договір № 306/24 від 07.05.2024 між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-договір № 371/24 від 04.06.2024 між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

При цьому, згідно договірної ціни до договору № 306/24 від 07.05.2024 вартість матеріальних ресурсів складає 1163,32122 тис. грн.

Підсумковою відомістю до локального кошторису на будівельні роботи № 02-01-01 на надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів в м. Нікополь Дніпропетровської області (яка є додатком до вказаного договору) передбачено поточну ціну за 200,37 тон асфальтобетонної суміші 1 136 097,90 грн.

Дефектним актом на надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів в м. Нікополь Дніпропетровської області (який є додатком до вказаного договору), передбачено наступний об`єм робіт, зокрема:

- холодне фрезування покриття фрезою самохідною з шириною фрезування 0,5 м., при глибині фрезування 40 мм., у кількості 1200 м2;

- суміші асфальтобетонні - 57,57 тон;

- улаштування покриття товщиною 4 см., з гарячих асфальтобетонних сумішей у кількості 1200 м2;

- суміші асфальтобетонні - 142,8 тон.

Таким чином, згідно зазначеного дефектного акту виконавцем за вказаним договором - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було зрізано асфальтобетонне покриття глибиною 40 мм., на площі земельної ділянки 1200 м2 (фрезування) та в подальшому улаштовано асфальтобетонне покриття товщиною 4 см., на площі земельної ділянки 1200 м2 використавши при цьому 200,37 тон асфальтобетонної суміші закупленої за кошти місцевого бюджету.

При цьому, згідно калькулятора розрахунку кількості асфальтобетонної суміші для асфальтування 1 м2 площі дорожнього покриття, наявного у відкритому доступі на сайті ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_9 - кількість необхідної асфальтобетонної суміші для асфальтування 1200 м2 при товщині асфальтної суміші 4 см., складає 115,920 тон, тобто майже ніж вдвічі менше ніж закуплена кількість асфальтобетонної суміші за вказаним договором.

Згідно договірної ціни до договору № 371/24 від 07.05.2024 вартість матеріальних ресурсів складає 387,77374 тис. грн.

Підсумковою відомістю до локального кошторису на будівельні роботи № 02-01-01 на надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів в м. Нікополь Дніпропетровської області (яка є додатком до вказаного договору) передбачено поточну ціну за 66,79 тон асфальтобетонної суміші 378 699,30 грн.

Дефектним актом на надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів в м. Нікополь Дніпропетровської області (який є додатком до вказаного договору), передбачено наступний об`єм робіт, зокрема:

- холодне фрезування покриття фрезою самохідною з шириною фрезування 0,5 м., при глибині фрезування 40 мм., у кількості 400 м2;

- суміші асфальтобетонні - 19,19 тон;

- улаштування покриття товщиною 4 см., з гарячих асфальтобетонних сумішей у кількості 400 м2;

- суміші асфальтобетонні - 47,6 тон.

Таким чином, згідно зазначеного дефектного акту виконавцем за вказаним договором - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було зрізано асфальтобетонне покриття глибиною 40 мм., на площі земельної ділянки 400 м2 (фрезування) та в подальшому улаштовано асфальтобетонне покриття товщиною 4 см., на площі земельної ділянки 400 м2 використавши при цьому 66,79 тон асфальтобетонної суміші закупленої за кошти місцевого бюджету.

Однак, згідно калькулятора розрахунку кількості асфальтобетонної суміші для асфальтування 1 м2 площі дорожнього покриття, наявного у відкритому доступі на сайті ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_9 - кількість необхідної асфальтобетонної суміші для асфальтування 400 м2 при товщині асфальтної суміші 4 см., складає 38,640 тон, тобто майже ніж вдвічі менше ніж закуплена кількість асфальтобетонної суміші за вказаним договором

Окрім того, згідно п. 6.94 Технічних правил ремонту і утримань вулиць та доріг населених пунктів затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 14.02.2012 № 54, для заміни дорожнього покриття (верхнього або всіх його шарів) використовують дорожні фрези холодного або термічного фрезерування асфальтобетонного покриття або автобетоноломи для видалення цементно-бетонного покриття. Для того, щоб видалений термічним фрезеруванням асфальтобетон був придатним для повторного використання, температура розігрівання дорожнього покриття не повинна перевищувати плюс 180 °С.

Тобто видалений дорожніми фрезами асфальтобетон при заміні дорожнього покриття, може бути придатним до повторного використання.

Вказане може свідчити про виділення коштів для закупівлі матеріальних ресурсів - асфальтобетонних сумішей в надмірних об`ємах, що не відповідає нормативним актам та тягне значне завищення вартості послуг з поточного ремонту дороги з метою заволодіння бюджетними коштами.

Згідно висновку експерта з питань судової будівельно-технічної експертизи № 36-25 від 23 травня 2025 року - фактичні об`єми та вартість наданих послуг по договорам № 306/24 від 07.05.2024 та № 371/24 від 04.06.2024, що укладені між ІНФОРМАЦІЯ_2 та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на об`єкті «надання послуг з поточного ремонту дороги на шляхопроводі по вул. Електрометалургів у м. Нікополь, Дніпропетровської області» не відповідають акту № 1 від 07.06.2024.

Для належного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, на даний час виникла необхідність в отриманні інформації щодо податкової звітності, працівників, які працюють (працювали) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період з січня 2023 року по червень 2025 року, рахунки ТОВ та іншу інформацію, яка пов`язана з податковою звітністю, отриманими прибутками та сплаченими з них податків.

Згідно п 63.3 ст. 63 ПК України, з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (не основне місце обліку).

Під час досудового розслідування встановлено що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взято на облік як платник податків ІНФОРМАЦІЯ_1 . Відповідно до рішення від 12 серпня 2024 року ІНФОРМАЦІЯ_11 у справі № 280/5061/24 та постанови від 13 березня 2025 року ІНФОРМАЦІЯ_12 , у відношенні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на момент останнього, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » залишилося на обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Отже, зазначена інформація та документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів з можливістю оглянути оригінали та вилучити належним чином завірені копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

- перебування на податковому обліку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- розширену реєстраційну картку (справу, паспорт) вказаного платника податків із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов`язаною зі зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, інформацію про імпортні та експортні операції, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дат відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін;

- відомості щодо отримання електронних цифрових підписів уповноваженими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), договорів про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договорів про визнання електронних документів та інших документів, які подавались уповноваженими особами в період з 01.01.2023 по дату винесення ухвали, для подачі податкової звітності в електронному вигляді;

- повідомлення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про втрату документів та їх відновлення (в порядку ст. 44.5 ПК України), які подавались до контролюючих органів;

- інформацію з єдиного державного реєстру ліцензій щодо отримання дозволів (ліцензій) для здійснення господарської діяльності із зазначенням дати отримання ліцензії та строку її дії;

- системи оподаткування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- суми задекларованих TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) валових доходів та валових витрат за період з 01 січня 2023 року по 01 червеня 2025 року, з розбивкою помісячно;

- перелік посадових осіб підприємства, відповідальних за фінансово-господарську діяльність, фінансову та податкову звітності, сплату податків та зборів до бюджету, з зазначенням періоду, ідентифікаційних даних посадової особи, її місця проживання/реєстрації, перелік учасників/засновників підприємства з зазначенням періоду, ідентифікаційних даних особи, яка є учасником/засновником, її місцезнаходження та/або місця проживання/реєстрації;

- наявність та кількість штатних працівників та кількість працівників за цивільно-правовими договорами (копії звітів та працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін.), суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку, наявності основних фондів та засобів, транспортних засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок за період з 01 січня 2023 року по 01 червня 2025 року - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію щодо зареєстрованих розрахункових рахунків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи, в якій відкрито відповідний рахунок;

- податкові декларації та інші звітні документів з квитанціями (податкові декларації з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, з додатками до них);

- інтегровану картку платника податків - вищевказаної юридичної особи щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку, рентної плати за період з 01.01.2023 по 01.06.2025;

- інформацію щодо сум та підстав відшкодування ПДВ за період з 01.01.2023 по теперішній час із копіями відповідних документів (акти перевірок тощо);

- відомості про об`єкти оподаткування платника податків або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов`язаних осіб;

- відомості про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних (в електронному вигляді у форматі Excel), щодо купленого та реалізованого товару указаним суб`єктом господарської діяльності;

- відомості про те, з якими прямо чи опосередковано пов`язаними суб`єктами господарювання було проведено фінансово-господарські операції у 2023 - 2025 р. згідно поданих звітів про контрольовані операції за 2023-2025 р;

- відомості (за можливості, додатково у вигляді схеми), щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) та подальшої реалізації продукції за період з 01.01.2023 по 01.06.2025;

- ір-адреси, мас-адреси, логіни, вид програмного забезпечення за допомогою якого було здійснено вхід у особистий кабінет платника податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подано податкову звітність, інформацію щодо кваліфіковано цифрового підпису уповноважених осіб, від імені яких здійснювався вхід, а також інформацію стосовно інших суб`єктів господарювання, які з 01.01.2023 по теперішній час здають (здавали) податкову звітність до органів ІНФОРМАЦІЯ_1 з тих самих IP-адрес та електронних поштових адрес вищевказаного підприємства;

- відомості за формою 1-ДФ за період з 01.01.2023 по 01.06.2025 щодо TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також інформацію про П.І.Б., дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаного суб`єкту господарської діяльності;

- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновниках з «Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України»;

- інформацію в електронному вигляді щодо подання податкової звітності платником податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: дати і часу отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, ір-адреси провайдерів, мас-адреси обладнання з яких відбувалась відправка податкової звітності;

- податкову та аналітичну інформацію податкової інспекції та оперативних підрозділів щодо встановлених ознак «ризикованості», «транзитності», «фіктивності», «нікчемності» проведених правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, матеріалів щодо виявлення критеріїв ризику, встановлення порушень податкового законодавства, підстав проведення відповідних перевірок та матеріалів по їх відпрацюванню (протоколів, рішень, інформувань, листів, наказів, довідок, висновків, актів) щодо TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- наявність недоїмки в розрізі податків, зборів та обов`язкових платежів;

- довідок/актів щодо проведення перевірок діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки), відповідних, за наявності, податкових повідомлень-рішень, в тому числі планових податкових органів, фінансово-господарських документів щодо його діяльності, матеріалів (скарг, листів, пояснень), які були предметом проведення перевірки.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, які підлягають доказуванню, надати здобутим доказам належну правову оцінку, а також забезпечити виконання процесуальних дій та прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у розумні строки.

З метою отримання доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить надати можливість доступу до документів (можливість ознайомитися з ними та вилучити належним чином завірені копії) для приєднання до матеріалів кримінального провадження. Без долучення вказаних документів до матеріалів кримінального провадження, неможливе подальше об`єктивне досудове розслідування.

Позиції учасників судового провадження.

Згідно поданої заяви прокурор просить розглядати клопотання за його відсутності.

Сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом /ч. 1 ст. 26 КПК України/.

Слідчий суддя визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Оцінка та висновки слідчого судді

Розглянувши клопотання та копії матеріалів справи, слідчий суддя враховує наступне.

З наданих копій матеріалів, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2025 за № 0000048 з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 4 ст. 191КК України, за фактом заволодіння грошовими коштами шляхом зловживання службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження /ст. 131 КПК України/.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та персональні дані особи, що знаходяться … в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, відносяться до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю / п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України/.

А, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в таких речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши клопотання та додані копії матеріалів, якими обґрунтоване клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, слідчий суддя приходить до висновку, що матеріали клопотання містять достатні дані вважати, що вказані слідчим документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких планується отримати тимчасовий доступ мають самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами важливе доказове значення у кримінальному провадженні.

Слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Що стосується вилучення копій документів, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю оглянути оригінали документів та вилучити належним чином завірені їх копії.

Застосування зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим і необхідним в даному кримінальному провадженні, оскільки сприятиме досягненню мети щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

А тому, з урахування вищевикладеного, дозвіл на тимчасовий доступ до документів слід надати слідчому ОСОБА_3 та прокурорам групи прокурорів: прокурорам Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та прокурору Покровського відділу окружної прокуратури ОСОБА_6 . Що стосується надання дозволу на тимчасовий доступ до документів слідчим групи слідчих, то слідчим у клопотанні не зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій необхідно надати таке право, тому у цій частині у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 159, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Нікопольської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2025 за № 0000048 про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити їх копії, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 та прокурорам групи прокурорів: прокурорам Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та прокурору Покровського відділу окружної прокуратури ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до документів за період часу з 1 січня 2023 року по 1 червня 2025 року, з можливістю оглянути оригінали та вилучити належним чином завірені копії документів, а саме:

- щодо перебування на податковому обліку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- розширену реєстраційну картку (справу, паспорт) платника податків - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та довідкових даних, зміни місцезнаходження (місця проживання), пов`язаною зі зміною адміністративного району, відомостей про посадових осіб, про засновників - фізичних та юридичних осіб, правонаступників, класифікаційних даних, видів діяльності, інформацію про імпортні та експортні операції, даних про відокремлені підрозділи, номери відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ та дати відкриття і закриття рахунків, у тому числі у форматі IBAN, про банківські рахунки у цінних паперах, архівних даних про рахунки платників, відомостей щодо реєстрації в якості платників податку на додану вартість, дані з реєстру платників акцизного податку з історією змін;

- відомості щодо отримання електронних цифрових підписів уповноваженими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), договорів про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договорів про визнання електронних документів, які подавались уповноваженими особами, для подачі податкової звітності в електронному вигляді;

- повідомлення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про втрату документів та їх відновлення (в порядку ст. 44.5 ПК України), які подавались до контролюючих органів;

- інформацію з Єдиного державного реєстру ліцензій щодо отримання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дозволів (ліцензій) для здійснення господарської діяльності із зазначенням дати отримання ліцензії та строку її дії;

- системи оподаткування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- суми задекларованих TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) валових доходів та валових витрат, з розбивкою помісячно;

- перелік посадових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідальних за фінансово-господарську діяльність, фінансову та податкову звітності, сплату податків та зборів до бюджету, з зазначенням періоду, ідентифікаційних даних посадової особи, її місця проживання/реєстрації, перелік учасників/засновників підприємства з зазначенням періоду, ідентифікаційних даних особи, яка є учасником/засновником, її місцезнаходження та/або місця проживання/реєстрації;

- відомості про наявність та кількість штатних працівників та кількість працівників за цивільно-правовими договорами (копії звітів та працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ), суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку, наявності основних фондів та засобів, транспортних засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію щодо зареєстрованих розрахункових рахунків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи, в якій відкрито відповідний рахунок;

- податкові декларації та звітні документи з квитанціями (податкові декларації з податку на прибуток, податку на додану вартість, з рентної плати, плати за землю, розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, з додатками до них) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інтегровану картку платника податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо нарахованих і сплачених сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку, рентної плати;

- інформацію щодо сум та підстав відшкодування ПДВ, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (акти перевірок);

- відомості стосовно TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), з переліком пов`язаних осіб;

- відомості про операції щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, витяги з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо купленого та реалізованого товару TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості про те, з якими прямо чи опосередковано пов`язаними суб`єктами господарювання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було проведено фінансово-господарські операції згідно поданих звітів про контрольовані операції;

- відомості, щодо ланцюга основних контрагентів (найбільше операцій, найбільша сума) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшої реалізації продукції;

- ір-адреси, мас-адреси, логіни, вид програмного забезпечення за допомогою яких було здійснено вхід до особистого кабінету платника податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подано податкову звітність, інформацію щодо кваліфіковано цифрового підпису уповноважених осіб, від імені яких здійснювався вхід, а також інформацію стосовно інших суб`єктів господарювання, які здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з тих самих IP-адрес та електронних поштових адрес TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості за формою 1-ДФ щодо TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також інформацію про П.І.Б., дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаного суб`єкта господарської діяльності;

- інформацію щодо пов`язаних підприємств з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (по посадовим особам та засновниках) з «Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України»;

- інформацію щодо подання податкової звітності платником податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: дати і часу отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, ір-адреси провайдерів, мас-адреси обладнання з яких відбувалась відправка податкової звітності;

- податкову та аналітичну інформацію податкової інспекції та оперативних підрозділів щодо встановлених ознак «ризикованості», «транзитності», «фіктивності», «нікчемності» проведених правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, матеріалів щодо виявлення критеріїв ризику, встановлення порушень податкового законодавства, підстав проведення відповідних перевірок та матеріалів по їх відпрацюванню (протоколи, рішення, інформування, листи, накази, довідки, висновки, акти), щодо TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- наявність недоїмки в розрізі податків, зборів та обов`язкових платежів щодо TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- довідки/акти щодо проведення перевірок діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки), відповідних, за наявності, податкових повідомлень-рішень, в тому числі планових податкових органів, фінансово-господарських документів щодо його діяльності, матеріалів (скарг, листів, пояснень), які були предметом проведення перевірки,

що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не більше одного місяця з дня її постановлення, тобто не пізніше ніж до 13.07.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів відповідно до ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів і речей.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1