Справа № 727/7994/25
Провадження № 1-кп/727/356/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2025 року Шевченківський районний суд м.Чернівці в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2

прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

підозрюваного: ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000024 від 12.04.2023 року відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця громадянина України, уродженця с.Малий Кучурів, Заставнівського району та проживаючого в АДРЕСА_1 , з середньою спеціальною освітою, працюючого виконробом ТОВ «Боянівка», одруженого, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

01.07.2025 року до Шевченківського районного суду м.Чернівці надійщло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Встановлено, що ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, в порушення вимог п.291.4 ст.291, п.293.4 ст.293, п.177.2 ст.177, п.167.1 ст.167, п.181.1, ст.181 п.183.1 ст.183 п.187.1 ст.187, п.185.1 ст.185, пп. 1.2, 1.4 п.161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI (із змінами та доповненнями), з урахуванням змін, внесених Законом №71-111 Про внесення змін до Податкового Кодексу України, в період з 24 грудня 2019 року по 24 вересня 2021 року, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єкту оподаткування при реалізації 17 нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , умисно ухилилася від сплати податків (зборів) на загальну суму 4 073 582,91 грн (податок на доходи фізичних осіб у сумі 3 760 230, 38 грн., військовий збір у сумі 313 352, 53 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 будучи фізичною особою, займаючись наданням послуг рієлтора, тобто на виконання договірних відносин з приводу організації реалізації майна, зокрема 17-ти об`єктів нежитлової нерухомості за адресою: АДРЕСА_2 , здійснив заниження його вартості шляхом отримання готівкових коштів при його безпосередньому продажі, а саме:

1. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 24.12.2019 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_7 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №178-1, площа приміщення - 11,9 м.кв., ціна приміщення - 51 793,54 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 393 506 грн. Таким чином ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 341 712, 46 грн.

2. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 25.12.2019 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_8 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №185-1, площа приміщення - 55,1 м.кв., ціна приміщення - 239 817,12 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 1 593 014 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 1 353 196, 88 грн.

3. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 25.12.2019 року, де продавець ОСОБА_6 в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_9 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №201-1, площа приміщення - 21,9 м.кв., ціна приміщення - 95 317,51 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 820 680 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 725 362, 49 грн.

4. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 25.12.2019 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_10 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №164-1, площа приміщення - 35,3 м.кв., ціна приміщення - 153 639,65 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 1 263 935 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 1 110 295,35 грн.

5. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 20.01.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_10 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №165-1, площа приміщення - 39,3 м.кв., ціна приміщення - 171 265,85 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 1 394 137 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 1 222 871,15 грн.

6. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 21.01.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_11 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №169-1, площа приміщення - 46,1 м.кв., ціна приміщення - 200 645,54 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 1 348 086 грн. Таким чином ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 1 147 440,46 грн.

7. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 28.01.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_12 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №171-1, площа приміщення - 11,5 м.кв., ціна приміщення - 50 052,58 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 380 011 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 329 958,42 грн.

8. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 10.02.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_13 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №177-1, площа приміщення - 18,8 м.кв., ціна приміщення - 81 825,08 грн, хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 609 395 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 527 569,92 грн.

9. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 13.02.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_14 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №175-1, площа приміщення - 26,5 м.кв., ціна приміщення - 115 338,54 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 834 156 грн. Таким чином ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 718 817,46 грн.

10. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 20.03.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_15 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №184-1, площа приміщення - 86,5 м.кв., ціна приміщення - 377 911,42 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 2 463 328 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 2 085 416,58 грн.

11. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 05.08.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_16 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №200-1, площа приміщення - 21,4 м.кв., ціна приміщення - 94 697,43 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 815 660 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 720 962,57 грн.

12. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 17.08.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_17 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №170-1, площа приміщення - 11,1 м.кв., ціна приміщення - 48 842,02 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 375 069 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 326 226,98 грн.

13. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 07.09.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_18 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №182-1, площа приміщення - 44,7 м.кв., ціна приміщення - 193 872,21 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 1 349 538 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 1 155 665,79 грн.

14. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 18.09.2020 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_19 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №161-1, площа приміщення - 55,3 м.кв., ціна приміщення - 239 602,51 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі 1 959 536 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 1 719 933,49 грн.

15. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 30.08.2021 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_20 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №163-1, площа приміщення - 84,3 м.кв., ціна приміщення - 363 227,51 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 3381 378 грн. Таким чином ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 3 018 150,49 грн.

16. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 24.09.2021 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_21 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №176-1, площа приміщення - 23,2 м.кв., ціна приміщення - 216 654,60 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 877 896 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 661 241,4 грн.

17. Договір купівлі-продажу нежитлових приміщень від 24.09.2021 року, де продавець ОСОБА_6 , в інтересах якої діяв ОСОБА_5 а покупець ОСОБА_21 , адреса нежитлового приміщення - АДРЕСА_2 , приміщення №179-1, площа приміщення - 26,8 м.кв., ціна приміщення - 250 273,42 грн., хоча згідно матеріалів кримінального провадження встановлено фактичну ринкову вартість в сумі - 1 001 396 грн. Таким чином, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно занизив вартість нежитлового приміщення на 751 122,58 грн.

Як наслідок, встановлено, що ОСОБА_5 під час реалізації нерухомості за адресою: АДРЕСА_2 , отримав дохід в загальній сумі 20 890 168,79 грн., у т.ч. 2019 рік - 2811069,29 грн., 2020 рік - 12810127,95 грн., 2021 рік - 5268971,55 грн.

По вказаних операціях ОСОБА_5 бухгалтерський облік не вів та звітність до податкових органів не подавав.

Таким чином, ОСОБА_5 при реалізації об`єктів нерухомого майна від здійснення підприємницької діяльності на постійній основі за період з 01.01.2019 року по 31.12.2021 року занижено податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 760 230,38 грн., у т.ч. за 2019 рік на 505 992,47 грн., за 2020 рік на 2 305823,03 грн. та за 2021 рік на 948 414,88 грн., чим не дотримано вимоги п.177.2 ст.177 та п. 167.1 ст.167 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.

Крім цього, ОСОБА_5 при реалізації об`єктів нерухомого майна від здійснення підприємницької діяльності на постійній основі, не нараховано та не утримано військовий збір з оподатковуваного (чистого доходу) за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 роки на загальну суму 313 352,53 грн., у тому числі за 2019 рік - 42 166,04 грн., за 2020 рік - 192 151,92 грн., за 2021 рік - 79 034,57 грн.

Як наслідок загальна сума, занижених податків платником податків ОСОБА_5 за період з 2019 по 2021 роки становить 4 073 582,91 грн. (податок на доходи фізичних осіб у сумі 3 760 230, 38 грн., військовий збір у сумі 313 352, 53 грн.).

Статтею 42 Господарського кодексу України передбачено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Комплекс послідовних цілеспрямованих дій фізичної особи з продажу нерухомого майна є систематичною діяльністю, метою якої є саме отримання прибутку, оскільки зазначені дії з продажу не можна кваліфікувати як такі, що мали на меті задоволення власних (особистих) потреб фізичної особи, а, отже, вказане є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька. При цьому, сам лише факт підписання відповідних договорів купівлі-продажу нерухомого майна без зазначення статусу фізичної особи, як підприємця, не є свідченням відсутності зв`язку таких операцій із підприємницькою діяльністю.

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності для фізичних осіб - підприємців регулюється главою 1 розділу XIV "Спеціальні податкові режими" Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-УІ ( із змінами та доповненнями).

Для фізичних осіб - підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування та обрали другу групу платника єдиного податку визначено перелік видів діяльності, які можуть використовувати ФОП, перебуваючи на даній групі.

Відповідно до переліку КВЕД, які можуть використовуватись ФОП, що є платниками єдиного податку II групи, відсутній вид діяльності згідно з КВЕД 68.10 «Купівля та продаж власного нерухомого майна».

Таким чином, фізична особа-підприємець при реалізації нежитлових приміщень не дотримується вимоги пп.2) п. 291.4. ст. 291 Податкового кодексу України № 2755-УІ, із змінами та доповненнями, а саме порушує умови перебування на спрощеній системі оподаткування.

Відповідно до вимог абз.9) пп.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України та абз.3 п.299.10 ст.299 Податкового кодексу України № 2755 від 02.121.2010 р., із змінами та доповненнями, внаслідок порушення платником податків вимог перебування на спрощеній системі оподаткування - 1 або 2 групи діяльності, яка не передбачена у пп.1 або 2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України № 2755-УІ, із змінами та доповненнями платник податків - фізична особа зобов`язана перейти на сплату інших податків і зборів у таких випадках та в строки:

- з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність.

Разом з цим, абз.5) п.293.4 ст.293 Податкового кодексу визначено, що ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків:

до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України відповідно.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, регулюється ст. 177 Податкового кодексу України. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в п. 167.1 ст. 167 Кодексу (п. 177.1 ПКУ).

Пунктом 177.2 статті 177 Податкового кодексу України передбачено, що об`єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Згідно пп. 177.4.5 п. 177.4. ст.177 Податкового кодексу України не включаються до складу витрат підприємця: документально не підтверджені витрати.

Згідно із п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18% бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих).

Відповідно до п. 181.1 ст.181 Податкового Кодексу України під обов`язкову реєстрацію як платника податку на додану вартість підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість) така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку.

Відповідно до п. 183.10 ст. 183 Податкового Кодексу України будь-яка особа , яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку , передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за не нарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

Відповідно до п.188.1.ст.188 Податкового Кодексу України - база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 3 9 цього Кодексу) з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Відповідно до п. 193.1 ст.193 Податкового Кодексу України - ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20 відсотків.

Об`єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 ПКУ (підпункт 1.2 пункт 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI (із змінами, внесеними Законом України № 71 -VIII від 28.12.2014).

Об`єктом оподаткування фізичної особи - підприємця є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця (пункт 177.2 статті 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI (із змінами та доповненнями).

Ставка збору складає 1,5 відсотків об`єкта оподаткування, визначеного підпунктом 1.2 цього пункту (підпункт 1.3 пункт 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав зазначене клопотання з викладених у ньому підстав.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник не заперечувала проти закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 ПК України.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, частково дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, в порушення вимог п.291.4 ст.291, п.293.4 ст.293, п.177.2 ст.177, п.167.1 ст.167, п.181.1, ст.181 п.183.1 ст.183 п.187.1 ст.187, п.185.1 ст.185, пп. 1.2, 1.4 п.161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI (із змінами та доповненнями), з урахуванням змін, внесених Законом №71-111 Про внесення змін до Податкового Кодексу України, в період з 24 грудня 2019 року по 24 вересня 2021 року, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єкту оподаткування при реалізації 17 нежитлових приміщень за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 226А, умисно ухилилася від сплати податків (зборів) на загальну суму 4 073 582,91 грн. (податок на доходи фізичних осіб у сумі 3 760 230, 38 грн., військовий збір у сумі 313 352, 53 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_5 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, органом досудового розслідування кваліфіковані вірно за ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказаним кримінальним правопорушенням завдані збитки державі у вигляді несплачених податків та зборів у розмірі 4073582 грн. 91 коп.

У ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 повністю відшкодовано збитки завдані державі в сумі 4073582 грн. 91 коп., що підтверджується платіжними інструкціями №3 від 19.06.2025 року на суму 398500 грн., №42 від 20.06.2024 року на суму 398500 грн., №60 від 23.06.2025 року на суму 398500 грн., №73412272 від 23.06.2025 року на суму 396000 грн., №73421943 від 24.06.2025 року на суму 325000 грн., №50659669 від 24.06.2025 року на суму 396000 грн., №ПН280 від 25.06.2025 року на суму 398500 грн., №25-1412774/1 від 25.06.2025 року на суму 398000 грн., №18 від 25.06.2025 року на суму 398500 грн., №47 від 26.06.2025 року на суму 350000 грн., №73447052 від 26.06.2025 року на суму 216582 грн. 91 коп.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що ОСОБА_5 кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше, та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено податки та збори, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №0000024 від 12.04.2023 року відносно ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

На ухвалу суду може бути подано апеляційну скаргу до Чернівецького апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Чернівці протягом семи днів із моменту її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1