печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що відділом детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 05.09.2024 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою зменшення фінансового результату в податковій звітності відобразили удавані витрати. Це призвело до несплати податку на прибуток на суму 55 935 026,42 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2023 до 31.05.2024 під час проведення публічних закупівель формувало технічні характеристики комплектуючих таким чином, щоб підрядники використовували виключно світлодіодні світильники « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виробником яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).

Переможцями цих публічних закупівель стали: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), які при виконанні робіт із заміни ртутних і натрієвих світильників використовували лише світлодіодні світильники « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Зазначені світильники вони закуповували безпосередньо або через посередників - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) та Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) - у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В період з 2023 року по квітень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало 11 520 шт. світлодіодних світильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 98 126 531,47 грн, зокрема ПДВ - 16 354 421,91 грн. та реалізувало 11 417 шт. світильників контрагентам на суму 245 300 609,13 грн, зокрема ПДВ - 40 883 434,85 грн.

Детекатив зазначає, що це може вказувати на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію світлодіодних світильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що в подальшому реалізуються КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з торгівельною націнкою понад 250%.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало ІР-адресу НОМЕР_11 , яку також використовували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано 310 750 146,79 грн фізичним особам - підприємцям та юридичним особам за договорами на надання послуг, страхування та гарантій, які, ймовірно, мають ознаки удаваних правочинів, укладених без наміру створення реальних правових наслідків. Зазначені дії, ймовірно, були спрямовані на ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом заниження фінансового результату у податковій звітності шляхом відображення в обліку суб`єкта господарювання удаваних витрат, зокрема на користь: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_31 ).

Більшість із зазначених фізичних осіб - підприємців, отримавши грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на свої розрахункові рахунки, у подальшому здійснювали їх конвертацію у готівку, зокрема шляхом зняття через каси банківських установ.

Детектив зазначає, що всі вказані фактори свідчать про ймовірне ухилення від сплати податків шляхом штучного заниження фінансового результату (через взаємозв`язки між компаніями та фізичними особами, значну націнку при реалізації світильників, родинні зв`язки), а також подальше ймовірне відмивання незаконно отриманих коштів.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, проведення експертного дослідження, у слідства виникла необхідність в отриманні документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якого знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як детективом доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Поряд з тим, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що детективом до кримінального провадження залучено експерта для проведення почеркознавчої експертизи, слідчий суддя надходить до висновку про обґрунтованість клопотання щодо надання саме оригіналів запитуваних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві у кримінальному провадженні № 0000032 від 05.09.2024 ОСОБА_3 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (з обов`язковою заміної на їх копії), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), саме:

- докуметів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо придбання світлодіодних світильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також з КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо заміни ртутних і натрієвих світильників на світлодіодні світильники «ITW SYSTEMS», за період з 01.01.2023 по 16.04.2025, а саме: договорів (угоди, контракти), додатків до них, специфікації, рахунки фактури, видаткових накладних, платіжні документи (у тому числі рахунки, платіжні доручення), договорів доручень, довіреностей на отримання товару та журналів їх видачі, транспортно-супровідних документів (у тому числі ТТН, залізничні накладні, пакувальні листи), рахунків, листів, документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документів по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, карток складського обліку, актів прийому - передачі, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, аналізи та картки рахунків (70, 36, 64, 31), регістрів бухгалтерського обліку, журналів-ордерів по рахунку №281 (товари на складі), документів щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, кошториси, договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, гарантійних документів на поставлені товари, надані послуги, листування із постачальниками, заявок, сертифікатів відповідності, походження, якості та документів, що ідентифікують продукцію та документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), посадових інструкцій службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи;

- листування (в тому числі електронне), яке стосуються обговорення, закупівлі, постачання, виконання робіт та реалізації світильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також встановлення цін на вказану продукцію;

- журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, у тому числі через електронні системи документообігу (якщо використовуються).

За минуванням потреби оригінали документів повернути володільцю документів.

У разі відсутності оригіналів документів, надати їх копії.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/19890/25-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1