УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 0000010 від 28.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

06.05.2025 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 0000010 від 28.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з 2019 по 2021 роки, шляхом реєстрації податкових накладних, без фактичного проведення господарських операцій, ухилились від сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_5 № 153/99-00-05-03-02-05 від 05.01.2024 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) складені податкові накладні за період 2019-2021 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та їх складення обумовлено нібито із здійсненням фінансово-господарських операцій:

- з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договорів купівлі-продажу нерухомого майна корівника № 20/03/20 від 20.03.2020, № 24/03/20 від 24.03.2020;

- з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно договору поставки добавки органічної №021219 від 02.12.2019.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » позиціонує себе як виробник добавки органічної.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були виписані та зареєстровані податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у грудні 2019 року, на суму ПДВ 3 600 000,00 грн, а у березні 2020 року було проведено коригування на таку ж уму ПДВ - 3 600 000,00 грн, що призвело до уникнення декларування позитивного значення з ПДВ податкових зобов`язань за березень 2020 року.

Отже, вбачається виписка вищезазначених розрахунків коригування за номенклатурою - добавка органічна, без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

Водночас, згідно аналізу ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкові накладні на реалізацію корівників у адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за рахунок придбання інших товарних позицій: бензину, дизелю, цукру, риби та рибних відходів, зіпсованих фруктів, що дало можливість підприємству мінімізувати податкові зобов`язання зі сплати ПДВ (підміна номенклатура товару).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 та належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- податкову звітність з податку на додану вартість (податкові декларації з податку на додану вартість із додатками, уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, з відповідними додатками, за період з 01.01.2019 по 31.12.2021);

- витяг з Реєстру податкових накладних з 01.01.2019 по 31.12.2021, який містить інформацію про видані/отримані податкові накладні наступними платниками податків (із зазначенням наступних полів: Область (Продавець), Район (Продавець), Податковий № (Продавець), ІПН (Продавець), Найменування/ПІБ (Продавець), Стан (Продавець), Область (Покупець), Район (Покупець), Податковий № (Покупець), ІПН (Покупець), Найменування/ПІБ (Покупець), Стан (Покупець), Реєстраційний №, Номер ПН/РК, Дата виписки, Дата реєстрації, Статус за СМКОР, Загальна сума коштів що підлягає сплаті, Сума ПДВ, Обсяг операцій за ставкою 20%, Обсяг операцій за ставкою 14%, Обсяг операцій за ставкою 7%, Кількість РК, Сума коригування, Ціна постач.одиниці РК, Номенклатура товарів/послуг, Код УКТЗЕД, Одиниця виміру товару/ послуги, Кількість (об`єм , обсяг), Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість, Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість);

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми отриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внески за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

- податкову звітність з податку на прибуток (податкові декларації з відповідними додатками, за період з 01.01.2019 по 31.12.2021);

- Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (Форма 1-ОА) за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

- акти/довідки перевірок, які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 та в яких досліджується період 2019-2025 років з додатками, запити платникам податків від контролюючого органу, в тому числі про проведення інвентаризації, та відповіді, які надавались платниками, в тому числі в порядку п.85.4 статті 85 Податкового кодексу України, під час проведення зазначених перевірок та документи надані на них, в тому числі: накази про проведення інвентаризації, протоколи інвентаризаційної комісії, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості результатів інвентаризації товарів;

- інформацію щодо визнання комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, про відповідність платника податку критеріям ризиковості.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване як платник податків, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_1 ), є платником податків на загальній системі оподаткування, має діючу транспортну ліцензію на міжнародні перевезення вантажів вантажними автомобілями.

Відповідно до положень Глави 2 Податкового Кодексу України податкова декларація, розрахунок, звіт подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Відповідно до ст.91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню зокрема, але не виключно: подія кримінального правопорушення.

Документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти, довідки та інші документи ІНФОРМАЦІЯ_6 мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також джерел походження даного товару.

Відомості, що містяться у документах, які надавались до ІНФОРМАЦІЯ_6 або створювались ІНФОРМАЦІЯ_6 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За порядком доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом. Так, інформацією з обмеженим доступом відповідно до ст. 21 Закону про інформацію є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Закон про інформацію визначає конфіденційною інформацію про фізичну особу, а також інформацію, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб`єктів владних повноважень. Конфіденційна інформація може поширюватися за бажанням (згодою) відповідної особи у визначеному нею порядку згідно з передбаченими нею умовами, а також в інших випадках, визначених законом. Відносини, пов`язані з правовим режимом такої інформації, регулюються законом.

Право платника податків на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами, закріплено в пп. 17.1.9 п. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу.

Згідно п. 4 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять конфіденційну інформацію, в межах досудового розслідування неможливо, так само, як і отримати доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Копії податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти, довідки та інші документи необхідно вилучити, оскільки вказані документи містять відомості про час, місце, спосіб та інші обставини кримінального правопорушення.

Досліджуючи копії податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акти, довідки та інші документи ІНФОРМАЦІЯ_6 під час судово-економічних експертиз необхідно визначити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти, довідки та інші документи ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

13.05.2025 року детективом ОСОБА_2 до суду було подано заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно статті 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Вимогами ч. 5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Клопотання обґрунтовується неможливістю отримання доступу до речей та документів іншим шляхом у зв`язку з ймовірністю вчинення дій щодо знищення або спотворення речей, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні та підтверджувати неправомірні дії, наявність складу кримінального правопорушення та прямого умислу осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування не видається можливим, так само як і отримати доступ до оригіналів документів і відомостей, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_6 .

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб, керуючись ст.ст. 40-1, 131, 132, 159-160, 162 ч.1 п.7 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовільнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , фактична адреса: АДРЕСА_2 , та надати можливість вилучити копії в електронному вигляді на оптичному носії:

- податкову звітність з податку на додану вартість (податкові декларації з податку на додану вартість із додатками, уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, з відповідними додатками, за період з 01.01.2019 по 31.12.2021);

- витяг з Реєстру податкових накладних з 01.01.2019 по 31.12.2021, який містить інформацію про видані/отримані податкові накладні наступними платниками податків (із зазначенням наступних полів: Область (Продавець), Район (Продавець), Податковий № (Продавець), ІПН (Продавець), Найменування/ПІБ (Продавець), Стан (Продавець), Область (Покупець), Район (Покупець), Податковий № (Покупець), ІПН (Покупець), Найменування/ПІБ (Покупець), Стан (Покупець), Реєстраційний №, Номер ПН/РК, Дата виписки, Дата реєстрації, Статус за СМКОР, Загальна сума коштів що підлягає сплаті, Сума ПДВ, Обсяг операцій за ставкою 20%, Обсяг операцій за ставкою 14%, Обсяг операцій за ставкою 7%, Кількість РК, Сума коригування, Ціна постач.одиниці РК, Номенклатура товарів/послуг, Код УКТЗЕД, Одиниця виміру товару/ послуги, Кількість (об`єм , обсяг), Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість, Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість);

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми отриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внески за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

- податкову звітність з податку на прибуток (податкові декларації з відповідними додатками, за період з 01.01.2019 по 31.12.2021);

- Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (Форма 1-ОА) за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

- акти/довідки перевірок, які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 та в яких досліджується період 2019-2025 років з додатками, запити платникам податків від контролюючого органу, в тому числі про проведення інвентаризації, та відповіді, які надавались платниками, в тому числі в порядку п.85.4 статті 85 Податкового кодексу України, під час проведення зазначених перевірок та документи надані на них, в тому числі: накази про проведення інвентаризації, протоколи інвентаризаційної комісії, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості результатів інвентаризації товарів;

- інформацію щодо визнання комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, про відповідність платника податку критеріям ризиковості.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1