УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000014 від 09.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку МФО НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000014 від 09.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 09.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2021 по 31.12.2023, умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2024 року, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153, ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (із змінами та доповненнями) у разі включення суми ймовірних безтоварних фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання з фізичними особами-підприємцями до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток за 2023 рік, сума ймовірного заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток складає 37 356 992,343 грн.

Зокрема, такими фізичними особами-підприємцями, а також фізичними особами, з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено фінансово-господарські операції є:

№ п/пП.І.Б.ІПННазва документу
1.ОСОБА_5 НОМЕР_36Договір купівлі-продажу ЦП № БВ-06/01/23-2 від 06.01.2023 року.
2.ОСОБА_6 НОМЕР_16Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-13/02/23-4 від 13.02.2023 року.
3.ОСОБА_7 НОМЕР_26Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-15/02/23-14 від 15.02.2023 року. Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-15/02/23-12 від 15.02.2023 року.
4.ОСОБА_8 НОМЕР_40Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-15/02/23-10 від 15.02.2023 року. Договір купівлі-продажу ФІ №БВ-14/03/23-2342 від 14.03.2023 року.
5.ОСОБА_9 НОМЕР_30Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-13/02/23-6 від 13.02.2023 року.
6.ОСОБА_10 НОМЕР_8Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-15/02/23-20 від 15.02.2023 року. Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-15/02/23-20 від 15.02.2023 року.
7.ОСОБА_11 НОМЕР_6Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-22/02/23-9 від 22.02.2023 року. Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-01/03/23-8 від 01.03.2023 року.
8.ОСОБА_12 НОМЕР_14Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-09/03/23-3 від 09.03.2023 року.
9.ОСОБА_13 НОМЕР_38Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-14/03/23-2348 від 14.03.2023 року.
10.ОСОБА_14 НОМЕР_12Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-14/03/23-2350 від 14.03.2023 року.
11.ОСОБА_15 НОМЕР_32Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-14/03/23-2344 від 14.03.2023 року.
12.ОСОБА_16 НОМЕР_24Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-14/03/23-2346 від 14.03.2023 року.
13.ОСОБА_17 НОМЕР_22Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-14/03/23-2352 від 14.03.2023 року.
14.ОСОБА_18 НОМЕР_4Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-21/03/23-6 від 21.03.2023 року.
15.ОСОБА_19 НОМЕР_34Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-28/03/23-2 від 28.03.2023 року.
16.ОСОБА_20 НОМЕР_28Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-28/03/23-4 від 28.03.2023 року.
17.ОСОБА_21 НОМЕР_20Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-28/03/23-6 від 28.03.2023 року.
18.ОСОБА_22 НОМЕР_10Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-25/07/23-6 від 25.07.2023 року, Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-25/07/23-4 від 25.07.2023 року.
19.ОСОБА_23 НОМЕР_42Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-16/11/23-4 від 16 листопада 2023 року.
20.ОСОБА_24 НОМЕР_43Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-16/11/23-2 від 16 листопада 2023 року.
21.ОСОБА_25 НОМЕР_18Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-04/12/23-2 від 04.12.2023 року.
22.ОСОБА_26 НОМЕР_44Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-09/05/24-32 від 09.05.2024 року, Договір купівлі-продажу ФІ № № БВ-30/05/24-57 вд 30.05.2024 року.
23.ОСОБА_27 НОМЕР_45Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-19/04/23-2 від 19.04.2023 року.
24.ОСОБА_28 НОМЕР_46Договір купівлі-продажу ФІ № БВ-14/06/23-2203 від 14.06.2023 року.

Поряд з цим, встановлено, що перерахування грошових коштів на виконання вказаних договорів відбувалося з рахунків вказаних ФОП, відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема:

1) ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 ;

2) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 ;

3) ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 ;

4) ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 ;

5) ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_12 ) № НОМЕР_13 ;

6) ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 ;

7) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_16 ) № НОМЕР_17 ;

8) ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_18 ) № НОМЕР_19 ;

9) ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 ;

10) ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_22 ) № НОМЕР_23 ;

11) ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_24 ) № НОМЕР_25 ;

12) ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_26 ) № НОМЕР_27 ;

13) ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_28 ) № НОМЕР_29 ;

14) ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 ;

15) ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_32 ) № НОМЕР_33 ;

16) ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_34 ) № НОМЕР_35 ;

17) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_36 ) № НОМЕР_37 ;

18) ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_38 ) № НОМЕР_39 ;

19) ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_40 ) № НОМЕР_41 .

З огляду на викладене, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку МФО НОМЕР_1 ),, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 02.01.2023 р. по 25.12.2024 р., оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші, тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000014 від 09.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку МФО НОМЕР_1 ),-задовольнити частково.

Надати старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , керівнику відділу детективів ОСОБА_51 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку МФО НОМЕР_1 ), щодо відкриття, обслуговування та/або закриття рахунків, наступних фізичних осіб-підприємців по рахунках у всіх видах валют та цінних паперах:

- ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 ;

- ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 ;

- ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 ;

- ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_10 ) № НОМЕР_11 ;

- ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_12 ) № НОМЕР_13 ;

- ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_14 ) № НОМЕР_15 ;

- ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_16 ) № НОМЕР_17 ;

- ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_18 ) № НОМЕР_19 ;

- ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 ;

- ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_22 ) № НОМЕР_23 ;

- ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_24 ) № НОМЕР_25 ;

- ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_26 ) № НОМЕР_27 ;

- ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_28 ) № НОМЕР_29 ;

- ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 ;

- ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_32 ) № НОМЕР_33 ;

- ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_34 ) № НОМЕР_35 ;

- ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_36 ) № НОМЕР_37 ;

- ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_38 ) № НОМЕР_39 ;

- ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_40 ) № НОМЕР_41 , за період з 02.01.2023 по (щодо руху коштів) по 25.12.2024, а саме:

- документів щодо юридичного оформлення рахунків, в тому числі, але не виключно: анкет, заяв, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнтів зазначеної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», банківських карток із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчених копій паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, доручень, довіреностей, наказів, статутів, протоколів, документів, які надавались до банку при відкритті рахунків та надавались впродовж функціонування рахунків;

- банківських виписок (роздруківок руху коштів) по рахункам в паперовому та електронному вигляді на магнітному (електронному) USB-флеш-накопимчувачах із зазначенням залишку коштів на рахунках, операцій списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежів, ідентифікаційних даних контрагентів (для фізичних осіб - прізвище, ім`я та по батькові, ідентифікаційний номер платника податку; для юридичних осіб - повне найменування, ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), з розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, із вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів за рахунками із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування коштів з рахунків, у тому числі міжнародні SWIFT-платежі, номерів рахунків контрагентів, кодів банків контрагентів, місць проведення операцій (місцезнаходження терміналів, банкоматів);

- платіжних доручень, заяв на видачу готівки, меморіальних ордерів, грошових чеків, договорів, угод, контрактів, доповнень та додаткових угод до них, актів прийому-передачі та первинних документів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам;

- відеозаписів, фотознімків осіб з систем відеоспостереження і фотофіксації, розташованих на банкоматах, за допомогою яких здійснювалось поповнення рахунків та зняття коштів з рахунків;

- відомостей щодо ІР-адрес та МАС-адрес пристроїв, за допомогою яких здійснювалось віддалене (дистанційне) управління рахунками, використовуючи системи дистанційного обслуговування: «клієнт - банк», «клієнт - Інтернет - банк», «телефонний банкінг», «WEB-банкінг» із зазначенням дати та часу з`єднань за Київським часом в форматі: день, місяць, рік, години, хвилини, секунди таких з`єднань, а також відомостей щодо всіх верифікованих у банку фінансових номерів телефону, за допомогою яких проводились фінансові операції по рахункам;

- договорів про відкриття рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку.

Службовим особам « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код банку МФО НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1