15 січня 2025 року м. Запоріжжя
09.01.2025 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло вказане клопотання, в якому порушується питання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , - копій документів податкової звітності Військової частини НОМЕР_2 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та Військової частини НОМЕР_4 (в/ч НОМЕР_4 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2022, 2023 рік, а саме:
- повні реєстраційні дані товариства, із зазначенням службових осіб (керівника, заступників), головного бухгалтера, підписантів, їх анкетних даних;
- реєстр відкритих/закритих розрахункових рахунків;
- список осіб, яким нараховуються грошові кошти, із зазначенням їх повних анкетних даних;
- реєстр отриманих/виданих податкових накладних (в електронному вигляді формату Excel), які включені військовою частиною до складу податкового кредиту та податкових зобов`язань;
- належним чином завірені копії звітів форми 4 ДФ (1-ДФ) щодо сум нарахованих та виплачених доходів працівникам в/ч, які подавалися за період часу з 01.01.2022 до 31.12.2023 (включно);
- надати електронну пошту в/ч НОМЕР_2 та в/ч НОМЕР_2 та ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність упродовж 2022-2023 років, зазначивши дату та час подання звітності.
В обґрунтування клопотання слідчий послався на таке.
Досудовим розслідуванням встановлено підстави підозрювати, що посадові особи фінансово-економічної служби, за попередньою змовою з командуванням військових частин НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_2 , привласнили грошові кошти військовослужбовців військової частини.
В ході проведення досудового розслідування заступником керівника Запорізької спеціалізованої прокуратури у сфері оборони, за результатами вивчення та аналізу інформацій щодо дотримання вимог бюджетного законодавства, встановлені порушення у цій сфері з боку службових осіб військової частини НОМЕР_4 .
Зокрема, виявлено факт привласнення грошових коштів посадовими особами військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , шляхом зловживання службовим становищем та несанкціонованого втручання в роботу в електронно-обчислювальних машин (комп?ютерів), автоматизованих системах, комп`ютерних мереж.
За наявною інформацією посадові особи фінансово-економічної служби, ймовірно за попередньою змовою командуванням військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо-неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до Банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Так, у грудні 2022 року військовослужбовцям ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 за банківськими відомостями було нараховане грошове забезпечення та доплати усіх видів на загальну суму 669 тис., грн., на той час, як до ІНФОРМАЦІЯ_7 подано звітність про нарахування вказаним військовослужбовцям в загальному 964 тис. грн. Тобто, 295 тис. грн. були привласнені та нараховані на невстановлені наразі рахунки.
07.11.2024 слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя було винесено ухвалу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні Військової НОМЕР_2 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
21.11.2024 було проведено тимчасовий тимчасового доступ до речей та документів, що перебувають у володінні Військової частини НОМЕР_2 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в ході якого були вилучені бухгалтерські документи.
03.01.2025 на адресу СУ ГУНП в Запорізькій області надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_9 про надання документів, у якому зазначено, що для повноти досліджень та підтвердження достовірності фактів, необхідно забезпечити надання до перевірки наступних документів за 2022-2023 роки, а саме:
- меморіальні ордери №2 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 » В/Ч НОМЕР_2 ;
- меморіальний ордер №3 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 » з доданими до них первинним документами (платіжні доручення, казначейські виписки тощо) В/Ч НОМЕР_2 ;
- меморіальні ордери №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендії» з доданими до них первинними документами (накази на виплату премій, доплат, додаткової винагороди, накази по стройовій частині, заяви, рапорти тощо) В/Ч НОМЕР_2 ;
- меморіальні ордери №8 «Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами» ) В/Ч НОМЕР_2 .
Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 , який займає посаду начальника ФСС головного бухгалтера ВЧ НОМЕР_2 , повідомив, що з метою організації забезпечення соціальних виплат, заробітної плати та інших виплат особовому складу з 11.08.2022 до 01.01.2023 В/Ч НОМЕР_6 взята на облік до В/Ч НОМЕР_7 . Крім того, останній повідомив, що при подані щорічної фінансової звітності до ІНФОРМАЦІЯ_10 за 2022 рік були допущені технічні помилки, які у подальшому були виправлені та повторно направлені до ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Враховуючи викладене, орган досудового розслідування вважає за необхідне провести тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄРДПОУ НОМЕР_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме копій документів податкової звітності Військової частини НОМЕР_2 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та Військової частини НОМЕР_4 (в/ч НОМЕР_4 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2022, 2023 рік.
Слідчий в судове засідання не з`явився, повідомивши про розгляд клопотання без його участі, що не є перешкодою для розгляду клопотання по суті.
Представник особи, у володінні якої перебувають документи, про тимчасовий доступ до яких заявлене клопотання, в судове засідання викликався, однак не з`явився без повідомлення причин.
Фіксування судового процесу технічними засобами звукозапису не здійснювалось в порядку ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши матеріали клопотання та його доводи, слідчий суддя вважає, що воно підлягає частковому задоволенню, з огляду на таке.
Загальні вимоги щодо порядку застосування будь-яких заходів забезпечення визначені статтями 131 та 132 КПК України.
Статтями 159-166 КПК України визначено спеціальні вимоги щодо застосування такого виду заходу забезпечення як тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом вказаних загальних та спеціальних норм, тимчасовий доступ до речей і документів може бути застосований, якщо:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування тимчасового доступу до речей і документів;
2) запитувані речі і документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) запитувані речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, або ж якщо вони її містять, сторона кримінального провадження має довести можливість використання наявних у них відомостей в якості доказів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів;
4) за допомогою такого заходу забезпечення може бути виконане завдання, для виконання якого сторона звертається із відповідним клопотанням;
5) запитувані речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної чи юридичної особи;
6) запитувані речі і документи неможливо отримати без застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження;
7) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні;
З урахуванням вказаного, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, застосовуючи стандарт доказування «достатньої підстави», слідчий суддя, надаючи відповіді на вказані питання, приходить до таких висновків.
Доданими до клопотання матеріалами підтверджується, що досудовим розслідуванням встановлено підстави підозрювати, що посадові особи фінансово-економічної служби, за попередньою змовою з командуванням військових частин НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_2 , привласнили грошові кошти військовослужбовців військової частини.
В ході проведення досудового розслідування заступником керівника Запорізької спеціалізованої прокуратури у сфері оборони, за результатами вивчення та аналізу інформацій щодо дотримання вимог бюджетного законодавства, встановлені порушення у цій сфері з боку службових осіб військової частини НОМЕР_4 .
Зокрема, виявлено факт привласнення грошових коштів посадовими особами військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , шляхом зловживання службовим становищем та несанкціонованого втручання в роботу в електронно-обчислювальних машин (комп?ютерів), автоматизованих системах, комп`ютерних мереж.
За наявною інформацією посадові особи фінансово-економічної служби, ймовірно за попередньою змовою командуванням військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо-неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до Банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Так, у грудні 2022 року військовослужбовцям ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 за банківськими відомостями було нараховане грошове забезпечення та доплати усіх видів на загальну суму 669 тис., грн., на той час, як до ІНФОРМАЦІЯ_7 подано звітність про нарахування вказаним військовослужбовцям в загальному 964 тис. грн. Тобто, 295 тис. грн. були привласнені та нараховані на невстановлені наразі рахунки.
07.11.2024 слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя було винесено ухвалу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні Військової НОМЕР_2 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
21.11.2024 було проведено тимчасовий тимчасового доступ до речей та документів, що перебувають у володінні Військової частини НОМЕР_2 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в ході якого були вилучені бухгалтерські документи.
03.01.2025 на адресу СУ ГУНП в Запорізькій області надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_9 про надання документів, у якому зазначено, що для повноти досліджень та підтвердження достовірності фактів, необхідно забезпечити надання до перевірки наступних документів за 2022-2023 роки, а саме:
- меморіальні ордери №2 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 » В/Ч НОМЕР_2 ;
- меморіальний ордер №3 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 » з доданими до них первинним документами (платіжні доручення, казначейські виписки тощо) В/Ч НОМЕР_2 ;
- меморіальні ордери №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендії» з доданими до них первинними документами (накази на виплату премій, доплат, додаткової винагороди, накази по стройовій частині, заяви, рапорти тощо) В/Ч НОМЕР_2 ;
- меморіальні ордери №8 «Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами» ) В/Ч НОМЕР_2 .
Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 , який займає посаду начальника ФСС головного бухгалтера ВЧ НОМЕР_2 , повідомив, що з метою організації забезпечення соціальних виплат, заробітної плати та інших виплат особовому складу з 11.08.2022 до 01.01.2023 В/Ч НОМЕР_6 взята на облік до В/Ч НОМЕР_7 . Крім того, останній повідомив, що при подані щорічної фінансової звітності до ІНФОРМАЦІЯ_10 за 2022 рік були допущені технічні помилки, які у подальшому були виправлені та повторно направлені до
ІНФОРМАЦІЯ_10 , вказані у клопотанні документи, про доступ до яких просить слідчий, можуть мати значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, окрім реєстру податкових накладних, оскільки відносини щодо нарахування та виплати доходів військовослужбовцям не мають відношення до відносин оподаткування ПДВ.
Вищезазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄРДПОУ НОМЕР_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .
Відтак, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що відомості податкової звітності військових частин мають суттєве значення для встановлення важливих обставин на стадії досудового розслідування, для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, в цілях забезпечення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування.
Іншим способом отримати витребувані документи без ризику втрати інформації, яка має значення для досудового розслідування, є очевидно неможливим.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 163-165, 372, 376 КПК України, слідчий суддя
- повні реєстраційні дані товариства, із зазначенням службових осіб (керівника, заступників), головного бухгалтера, підписантів, їх анкетних даних;
- реєстр відкритих/закритих розрахункових рахунків;
- список осіб якім нараховуються грошові кошти із зазначенням їх повних анкетних даних;
- належним чином завірені копії звітів форми 4 ДФ (1-ДФ) щодо сум нарахованих та виплачених доходів працівникам в/ч, які подавалися за період часу з 01.01.2022 до 31.12.2023 (включно);
- надати електронну пошту в/ч НОМЕР_2 та в/ч НОМЕР_2 та ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність упродовж 2022-2023 років, зазначивши дату та час подання звітності.
В іншій частині клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обчислювати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання цієї ухвали за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1