Провадження № 1-кс/947/3275/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.02.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» () та підконтрольних підприємств ТОВ «Нетс Трейдінг» (), ТОВ «Активленд» (), ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ) у період 2023-2024 років, шляхом не віднесення до податкової декларації з податку на прибуток підприємства реальних обсягів реалізованої продукції.

Детектив у клопотанні зазначає про те, що службовими особами вказаних підприємств організовано схему умисного ухилення від сплати податків, яка полягає в реалізації імпортованої продукції за готівкові кошти, у тому числі в адресу «неплатника ПДВ» за ціною, яка є близькою до собівартості імпортованого товару та нижче ринкової вартості, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення аналізу діяльності ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП" () встановлено, що згідно даних податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН в період з 01.01.2024 року по 30.11.2024 року, зазначена юридична особа здійснювала реалізацію більшої частини імпортованих товарів в адресу неплатників податку на додану вартість за умовним ІПН 00 на загальну суму 732 827 097,24 грн., в тому числі ПДВ 122 137 849, 54 грн.

Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП" () є ОСОБА_5 , який є власником ряду торгових марок, в тому числі: "ІНФОРМАЦІЯ_1", "ІНФОРМАЦІЯ_2", "ІНФОРМАЦІЯ_3", "ІНФОРМАЦІЯ_4", "ІНФОРМАЦІЯ_5", "ІНФОРМАЦІЯ_6", "ІНФОРМАЦІЯ_7", "ІНФОРМАЦІЯ_8", "ІНФОРМАЦІЯ_9", "ІНФОРМАЦІЯ_10", "ІНФОРМАЦІЯ_11", "ІНФОРМАЦІЯ_12", "ІНФОРМАЦІЯ_13", ІНФОРМАЦІЯ_14, "ІНФОРМАЦІЯ_15", "ІНФОРМАЦІЯ_16", "ІНФОРМАЦІЯ_17" та ін.

За пошуковим запитом в інтернет-мережі товарів імпортованих протягом 2024 року ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП" () встановлено сайт ІНФОРМАЦІЯ_18.

На сайті ІНФОРМАЦІЯ_18 розміщенні товари - іграшки торгових марок, свідоцтво на торгівельні марки яких видані посадовій особі ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП". Вибірковим аналізом товару встановлено наступне:

- за пошуковим запитом «Велосипед (розмір колеса 29''), арт. PX-29157» встановлено оголошення згідно якого ціна за вказаний товар становить 30 525 грн., утім ціна згідно ЄРПН за шт. - 2 754 грн.

- за пошуковим запитом «Велосипед (розмір колеса 16''), арт. TG-60258» встановлено оголошення згідно якого ціна за вказаний товар становить 5115 грн, утім ціна згідно ЄРПН за шт. складає від 182,60 до 1988,00 грн.

- за пошуковим запитом «Біговел, арт. LB-14802» встановлено оголошення згідно якого ціна за вказаний товар становить 1433 грн., утім ціна згідно ЄРПН за шт. складає від 521,25 до 598,00 грн.

У зв`язку з вищезазначеним вбачається, що за допомогою інтернет-сайту, на якому зазначені торгові марки "ІНФОРМАЦІЯ_1", "ІНФОРМАЦІЯ_2", ТМ "ІНФОРМАЦІЯ_3", ТМ "ІНФОРМАЦІЯ_4", "ІНФОРМАЦІЯ_5", "ІНФОРМАЦІЯ_6", "ІНФОРМАЦІЯ_8", посадові особи ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП" () здійснюють реалізацію імпортованого товару за ринковою вартістю, однак в податковій звітності відображають реалізацію імпортованого товару за цінами значно нижче ринкових з метою заниження доходів від реалізації товару в деклараціях по податку на прибуток та податкових зобов`язань в деклараціях з ПДВ у 2023 та 2024 роках.

Аналізом інформації, що міститься в Єдиному вікні подання електронної звітності встановлено ІР-адреси, які використовувалися для подання податкової звітності ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» , а саме НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6; НОМЕР_7, які в свою чергу також використовувались й іншими суб`єктами господарювання (більше 100 суб`єктів), у тому числі родичами директора ОСОБА_5 , які були залучені останнім до схеми з ухилення від сплати податків - ОСОБА_6 (дружина), ОСОБА_7 (мати), ОСОБА_8 (батько) у якості ФОП, які є неплатниками податку на додану вартість.

Крім того, у ході проведеного аналітичного дослідження фінансово- господарської діяльності ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» () за період з 01.01.2023 року по 31.11.2024 року встановлено:

-в порушення п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) посадовими особами ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 у загальній сумі 7 389 558 грн, шляхом заниження доходів в деклараціях з податку на прибуток підприємств.

-в порушення п. 185.1, ст. 185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) посадовими особами ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» () ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість за листопад 2024 року у загальній сумі 4 677 379 грн.

У ході відпрацювання доручення в порядку ст. 40 КПК України, детективами Управління стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ в Одеській області встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення можливо причетні директор та головний бухгалтер ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП" () ОСОБА_5 та директор ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ) ОСОБА_9 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність провести обшук за місцем проживання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення: оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2023 по 2024 рік ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» (), ТОВ «Нетс Трейдінг» (), ТОВ «Активленд» (), ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ), ін. підконтрольних суб`єктів господарювання, статутних та реєстраційних документів вказаних підприємств; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, грошові кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, комп`ютерної техніки, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; мобільних телефонів, планшетних пристроїв; сім-карт та карт пам`яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронних носіїв інформації, на яких наявна інформація, що має значення для досудового розслідування.

Іншим способом, ніж відшукати та вилучити вищевказані речі під час проведення обшуку, неможливо встановити обставини вчинення кримінальних правопорушень в рамках кримінального провадження та осіб, що причетні до їх вчинення.

Без відшукання таких речей неможливо повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінальних правопорушень, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав у повному обсязі.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши думку детектива в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 0000002 від 24.06.2024 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» () та підконтрольних підприємств ТОВ «Нетс Трейдінг» (), ТОВ «Активленд» (), ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ) у період 2023-2024 років, шляхом не віднесення до податкової декларації з податку на прибуток підприємства реальних обсягів реалізованої продукції.

У ході відпрацювання доручення в порядку ст. 40 КПК України, детективами Управління стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ в Одеській області встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення можливо причетні директор та головний бухгалтер ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЮНІОН ГРУП" () ОСОБА_5 та директор ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ) ОСОБА_9 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Імовірна причетність директора ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ) ОСОБА_9 до вчинення протиправних дій підтверджується зокрема: аналітичним продуктом; рапортом старшого детектива Управління БЕБ в Одеській області.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, будинок за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві спільної часткової власності ОСОБА_10 .

За таких обставин, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що за місцем проживання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитися речі, предмети та документи, які можуть містити у собі відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень в рамках кримінального провадження та мають вагоме значення для досудового розслідування.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за даною адресою можуть знаходитися предмети, що мають відношення до кримінальних правопорушень.

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України та їх специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінальних правопорушень осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до їх вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України - задовольнити.

Надати детективам, які входять до складу групи детективів у кримінальному провадженні № 0000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 201-3 КК України та прокурорам групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення: оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2023 по 2024 рік ТОВ «ТК ЮНІОН ГРУП» (), ТОВ «Нетс Трейдінг» (), ТОВ «Активленд» (), ТОВ «Хоулсеіл Тойс» (код за ), ін. підконтрольних суб`єктів господарювання, статутних та реєстраційних документів вказаних підприємств; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, грошові кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, комп`ютерної техніки, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; мобільних телефонів, планшетних пристроїв; сім-карт та карт пам`яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронних носіїв інформації, на яких наявна інформація, що має значення для досудового розслідування.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1