Провадження №1- кс/712/4284/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

04 вересня 2024 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України слідчим СВ Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області майором поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчий СВ Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області майор поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 4 ст. 191 КК України.

Встановлено, що до Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо можливого привласнення грошових коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також підроблення документів фінансово-господарської діяльності з придбання палива.

Так, згідно матеріалів УСБ України в Черкаській області встановлено, що в період 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в податковому обліку відобразило придбання пального у ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ) на суму близько 37 млн. грн. (в тому числі ПДВ 6 млн. грн.) без фактичного отримання товарно-матеріальних цінностей від останнього, а документально реалізація пального відображалась в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ФОП « ОСОБА_5 » з метою зниження об`єкту оподаткування, шляхом внесення неправдивих відомостей до документів фінансово-господарської діяльності можливо заволоділи грошовими коштами у вигляді податку на додану вартість у сумі близько 6 млн. грн., які повинні були надійти до державного бюджету України.

Так, під час подальшого досудового розслідування на виконання доручення працівниками УСБ України в Черкаській області було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване 10.06.2020, основним видом діяльності товариства є оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом і подібними продуктами. Адреса реєстраціє товариства значиться: АДРЕСА_1 . Директором та засновником товариства є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів (з них дизельне пальне 33 971 328 л., бензин 1 966 459 л.), а реалізувало ПММ 35 801 396 літрів (з них дизельне пальне 33 834 936 л., бензин 1 966459 л.).

Під час досудового розслідування за результатами тимчасового доступу на підставі ухвали суду до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_3 було встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) орендує в ПП « ОСОБА_7 » один паливний склад за адресою: АДРЕСА_4 , на якому може зберігати паливно-мастильні матеріали.Також встановлено, що за вказаною адресок в ПП « ОСОБА_8 » є п`ять РГС 50 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю по 50 000 літрів кожний та два РГС 75 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю 75 000 літрів кожний. Аналізом відомостей ЄРПН встановлено, що в період липня-серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило оплату ПП « ОСОБА_7 » за послуги зберігання пального на суму 379,2 грн. (ПДВ 63 грн.) за зберігання у кількості 47 400 літрів. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів, а здійснювало розрахунок за зберігання пального у кількості 47 400 літрів, що вказує на те що останні не могли зберігати все придбане пальне в ємностях ПП « ОСОБА_7 ».

04.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1994/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інше.

20.03.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_4 №712/1995/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ФОП « ОСОБА_5 » та інше.

09.05.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_4 №712/4799/24 від 16.04.2024 з метою перевірки фактичної можливості зберігання задекларованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковій звітності кількості пального, яке було придбано у ФОП « ОСОБА_5 » за вищезазначений період часу на території орендованого паливного складу за адресою: АДРЕСА_4 у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), було проведено огляд.

Також 15.05.2024 було скеровано запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою отримання завірені копії документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за період з 03.08.2020 по 15.05.2024, а саме: договори (додаткові договори), специфікації, сертифікати якості, платіжні доручення, рахунки на оплату, накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспорті накладні щодо купівлі паливно-мастильних матеріалів у останнього та подальша їх реалізація іншим суб`єктам господарювання. Так, 21.05.2024 отримано відповідь на запит.

Враховуючи викладені вище обставини, 07.06.2024 було винесена постанова про залучення спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_6 для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб`єктами господарювання: ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код РНОКПП НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФОП « ОСОБА_12 » (код РНОКПП НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_13 » (код РНОКПП НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код РНОКПП НОМЕР_47 ), ФГ « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет наявних ознак ухилення від сплати податків та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Так, 13.08.2024 було отримано висновок аналітичного дослідження №26/23-00-08-03/43655813 згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 886 072 грн., а також у фінансових операціях з отримання коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 20 386 351,3 грн. перерахованих з рахунків вищезазначених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

02.09.2024 до органу досудового розслідування від УСБ України в Черкаській області надійшли матеріалипо раніше даному дорученні відповідно до який встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » купувалопаливно-мастильні матеріали (бензин, дизпаливо) в ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) та в подальшому реалізовувалоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Також під час виконання доручення встановлено, що ФОП « ОСОБА_20 » (код РНОКПП НОМЕР_58 ) купує паливно-мастильні матеріали (бензин, дизпаливо) у ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та в подальшому реалізовує жителям м. Сміла.

Вказані відомості, зокрема повнота сплати податкових платежів, підлягають перевірці шляхом проведення аналітичних досліджень та експертних досліджень спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_52 .

Зважаючи на викладене, з метою повноти та об`єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до інформації та звітності щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), яка знаходиться в територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_52 за місцем реєстрації, а саме в ІНФОРМАЦІЯ_53 (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), за адресою: АДРЕСА_5 , за період з 01.01.2022 по 01.09.2024.

В зв`язку з вище викладеним, а також з метою повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування, та враховуючи, що в матеріалах справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_54 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у провадженні і впливають на повноту та об`єктивність досудового розслідування, а також те, що вказана інформація котра міститься на вказаних документах необхідна для проведення судової економічної експертизи.

Слідчий скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення шляхом вилучення інформації, яка перебуває у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_54 за адресою АДРЕСА_5 , оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів, які вказані у поданому клопотанні, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю подальшого вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_53 (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), за адресою: АДРЕСА_5 , завірених копій наступних документів:

- відомості про всі діючі та закриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ) з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- інформацію щодо звітування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), як платника податків з 01.01.2022 по 01.09.2024 із зазначенням видів діяльності за які проводилося звітування;

- актів перевірок з питань дотримання податкового та валютного законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ) за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 );

- документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), за період з 01.01.2022 по 01.09.2024, а саме: звітності №4-ДФ із розшифровкою даних ПІБ працівників, сплачених сум та інформацію про отримання доходів вказаним підприємцем, а також розшифровки по контрагентам додаток №5 до податкової звітності із зазначенням назви контрагента, код ЄДРПОУ, суми перерахованих коштів та призначення платежу;

- довідки форми №20 ОПП (основні засоби)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- акцизні накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- витяг з реєстру місць зберігання паливно-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ) за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- наявність ліцензій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ) та документи на підставі яких вони видавалися;

- інформацію щодо електронних адрес та ІР-адреси з яких було надіслано податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), з 01.01.2022 по 01.09.2024.

Виконання ухвали доручити слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області майору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_21 та слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанту поліції ОСОБА_22 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1