Справа № 185/8881/24
Провадження № 1-кс/185/1092/24
У Х В А Л А

27 серпня 2024 року м. Павлоград

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

26 серпня 2024 року начальник відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області з клопотанням, погодженим з прокурором Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032, про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження за № 0000032 від 27.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Протягом 2022 року посадові особи ПП « ОСОБА_5 » шляхом зловживанням службовим становищем, в умовах воєнного стану, незаконно заволоділи бюджетними коштами на суму понад 1, 2 мільйона гривень (ПДВ).

За вказаним фактом внесені 27 травня 2024 року відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Опрацюванням відомостей, розміщених в електронній системі публічних закупівель Прoзоро, встановлено, що за результатами здійснення публічної закупівлі № ІНФОРМАЦІЯ_1 між ІНФОРМАЦІЯ_2 , як замовником, та ПП « ОСОБА_5 », як виконавцем, укладено договір про постачання вугілля №06/08 від 05.08.2022 на суму 7 517 040 грн.

Відповідно до підпункту 9.8 пункту 9 підрозділу 8 Перехідних положень ПКУ від 24.03.2022 та Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» передбачено, що для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, суб`єкт господарювання подає до контролюючого органу заяву.

Суб`єкт господарювання вважається платником єдиного податку третьої групи з особливостями, встановленими цим пунктом: з 1 квітня 2022 року у разі подання заяви до 1 квітня 2022 року; з наступного робочого дня після подання заяви у разі подання заяви починаючи з 1 квітня 2022 року.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб`єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву про обрання спрощеної системи оподаткування з урахуванням особливостей оподаткування, встановлених цим пунктом, вважаються платниками єдиного податку третьої групи з дня їх державної реєстрації.

Отже, у разі переходу платника ПДВ на спрощену систему оподаткування як платника єдиного податку третьої групи зі ставкою 2% анулювання реєстрації платником ПДВ не здійснюється, реєстрація платником ПДВ призупиняється. Таке призупинення реєстрації платником ПДВ відбувається автоматично.

Підсумовуючи викладене, платник податків, перебуваючи на спрощеній системі з особливостями оподаткування, додатково нараховувати ПДВ не має права у зв`язку з призупиненням його реєстрації платником ПДВ. Разом з тим встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з серпня 2022 року по липень 2023 року перебувало на спрощеній системі оподаткування за ставкою 2%, 3 групи без сплати ПДВ.

При цьому, у період з серпня 2022 року по жовтень 2022 року ПП « ОСОБА_5 » на виконання договору (№06/08 від 05.08.2022), направлено розрахункові накладні, до яких безпідставно внесено нарахування ПДВ.

Відповідно до Звіту на виконання договору про закупівлю сума оплати за договором №06/08 від 05.08.2022 становить 7517040 грн (в т.ч. ПДВ 1 252 840 грн).

Вказане свідчить про незаконне заволодіння службовими особами ПП « ОСОБА_5 » бюджетних коштів у розмірі понад 1,2 мільйона гривень. Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП « ОСОБА_5 » вбачається склад злочину, передбачений ч.5 ст.191 КК України, а саме заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах.

Таким чином, для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування, є нагальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: листування (у т.ч. в електронному вигляді), за період з 01.01.2022 по дату постановлення ухвали суду, між органами податкової служби та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у т.ч. щодо призупинення реєстрації платника ПДВ на період дії воєнного стану, поновлення реєстрації платника ПДВ, застосування спрощеної системи оподаткування, відмови від застосування спрощеної системи; податкової звітності (звітної, уточнюючої, звітної нової, коригування) з усіх податків, зборів, платежів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022, з усіма додатками до неї; звітів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб, інформації щодо офіційного працевлаштування, працевлаштування за цивільно-правовими договорами, угодами, тощо, отриманого прибутку, за період з 01.01.2022; роздруківки виписаних та отриманих ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладних з ЄРПН (із зазначенням постачальника, назви товару/послуги, одиниці виміру, кількості, вартості, суми ПДВ, вартості одинці товару без ПДВ) за період з 01.01.2022; актів камеральних, документальних, фактичних перевірок (з додатками до них) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022, а також документів, що стали підставою для їх проведення; відомостей щодо IP-адрес, з яких здійснювалась податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомостей щодо сертифікованого електронного ключа, яким накладався підпис на документи податкової звітності, контактних телефонів уповноваженої особи (представників) ПП « ОСОБА_5 », надані до органів ДПІ; номерів банківських рахунків із зазначенням банківських установ та дати відкриття (закриття) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, обґрунтування слідчого, щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.

У клопотанні зазначено та підтверджено наданими копіями документів, що є достатні підстави вважати, що надання тимчасового доступу до вищевказаної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що в подальшому буде мати доказове значення для проведення повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, тому є необхідність для отримання тимчасового доступу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що зазначена інформація не може бути отримана інакше, ніж шляхом отримання тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з визначенням строку дії ухвали терміном на два місяці.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у центрі обслуговування платників податків ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: листування (у т.ч. в електронному вигляді) за період з 01.01.2022 по 27.08.2024 між органами податкової служби та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у т.ч. щодо призупинення реєстрації платника ПДВ на період дії воєнного стану, поновлення реєстрації платника ПДВ, застосування спрощеної системи оподаткування, відмови від застосування спрощеної системи; податкової звітності (звітної, уточнюючої, звітної нової, коригування) з усіх податків, зборів, платежів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 27.08.2024, з усіма додатками до неї; звітів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб, інформації щодо офіційного працевлаштування, працевлаштування за цивільно-правовими договорами, угодами, тощо, отриманого прибутку, за період з 01.01.2022 по 27.08.2024; роздруківки виписаних та отриманих ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладних з ЄРПН (із зазначенням постачальника, назви товару/послуги, одиниці виміру, кількості, вартості, суми ПДВ, вартості одинці товару без ПДВ) за період з 01.01.2022 по 27.08.2024; актів камеральних, документальних, фактичних перевірок (з додатками до них) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 27.08.2024, а також документів, що стали підставою для їх проведення; відомостей щодо IP-адрес, з яких здійснювалась податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомостей щодо сертифікованого електронного ключа, яким накладався підпис на документи податкової звітності, контактних телефонів уповноваженої особи (представників) ПП « ОСОБА_5 », наданих до органів ДПІ; номерів банківських рахунків із зазначенням банківських установ та дати відкриття (закриття) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій зазначених документів.

Відповідальній особі, у якої перебуває перелік вищевказаних документів, забезпечити слідчим СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали, тобто до 27 жовтня 2024 року.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у двох оригінальних примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1