УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 вересня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000028 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також його структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 12.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_2 (у формі висновку аналітика) № 28/0/19/23.2-24 від 10.06.2024 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) впродовж періоду з 01.01.2023 по 01.03.2024 не відобразили в податковому обліку прибуток в сумі 67 997 748 грн., не виписали та не зареєстровали податкові накладні в ЄРПН, не задекларовали реальний обсяг здійснених господарських операцій, що призвело до заниження об`єкту оподаткування з ПДВ та заниження податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 4 928 990,4 грн., а також не сплачено податок на прибуток підприємства в сумі 12 239 593,8 грн.

Зокрема,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2023- по 01.03.2024 імпортовано 518 автомобілі на загальну митну вартість 262 075 758 грн., виписано та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару автомобілі на загальну суму 194 078,01 грн., сума ПДВ 32 346,33 грн (449 автомобілі). Відсутня реалізація автомобілів на загальну суму 67 997 748 грн., з них 23 транспортні засоби вже перебувають на державній реєстрації у власності фізичних осіб загальною вартістю 11 450 421 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )в 2023 по 01.03.2024 маніпулює показниками податкової звітності, що може свідчити про задіянні інструменти мінімізації ПДВ та податку на прибуток підприємства. Не проведення господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку про що свідчить невідповідність обсягу реалізованої продукції відображеним в ЄРПН та податковій звітності обсягам господарських операцій з реалізації автомобілів, встановлення мінімізації отриманого прибутку шляхом не відображення його в податковій звітності.

Таким чином підприємство занизило податкове зобов`язання за досліджуваний період в частині не оприбуткування: імпортованих та в послідуючому реалізованих (поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 1 059 577 грн. та податку на прибуток підприємства 2 061 075 грн.; імпортованих та в послідуючому реалізованих (не поставлених на державний облік) автомобілів на суму ПДВ 3 869 413, 4 грн. та податку на прибуток підприємства 10 178 518,8 грн.

Таким чином, вищевказані обставини вказують на наявність у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

При цьому, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні, вивченні, аналізі, а також задля забезпечення проведення судової економічної експертизи, фінансово-господарських та інших документів щодо придбання, ввезення, розмитнення, сплати митних платежів, а також подальшої реалізації на території України, відносно транспортних засобів ввезених у період 2023- 01.03.2024 на територію України суб`єктом господарської діяльностіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у віданні ІНФОРМАЦІЯ_1 та його структурних підрозділів.

16.08.2024 направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо отримання вказаних відомостей, однак 19.08.2024 у їх надані було відмовлено.

Зважаючи на вищевказане, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також його структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 , метою якого є вилучення документів, відомостей та інших носіїв інформації (у тому числі й документів в електронному вигляді).

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000028, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000028, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_5 , а також старшому детективу та детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також його структурних підрозділів, юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, (у тому числі й документів в електронному вигляді) за період часу з 01.01.2023 по 10.09.2024, а саме:

- документів та відомостей, щодо знаходження на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 та його структурних підрозділів, суб`єкта господарської діяльностіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- документів та відомостей, щодо імпортованих автотранспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також їх подальшої реалізації на території України (із зазначенням марки автотранспортного засобу, року випуску, VIN коду, а також фізичної та/або юридичної особи, що придбала даний автотранспортний засіб), зокрема: заяв вищевказаного СГД; документів які надавались вказаним СГД до ІНФОРМАЦІЯ_1 та регіональних сервісних центів ІНФОРМАЦІЯ_5 для реєстрації та перереєстрації транспортних засобів; Сертифікатів відповідності на автомобіль (Євросертифікатів) та/або інших документів що підтверджують наявність таких Сертифікатів; актів огляду матеріально-технічної бази та відповідності документації встановленим вимогам до діяльності пов`язаної із реалізацією транспортних засобів; облікових повідомлень; зокрема щодо автомобілів VIN:

НОМЕР_322, НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_323, НОМЕР_6 , НОМЕР_324, НОМЕР_7 , НОМЕР_325, НОМЕР_326, НОМЕР_8 , НОМЕР_327, НОМЕР_9 , НОМЕР_328, НОМЕР_10 , НОМЕР_329, НОМЕР_11 , НОМЕР_330, НОМЕР_331, НОМЕР_12 , НОМЕР_332, НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_333, НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_334, НОМЕР_22 , НОМЕР_335, НОМЕР_23 , НОМЕР_336, НОМЕР_337, НОМЕР_338, НОМЕР_339, НОМЕР_340, НОМЕР_24 , НОМЕР_341, НОМЕР_342, НОМЕР_25 , НОМЕР_343, НОМЕР_26 , НОМЕР_344, НОМЕР_27 , НОМЕР_345, НОМЕР_28 , НОМЕР_346, НОМЕР_29 , НОМЕР_347, НОМЕР_348, НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_349, НОМЕР_350, НОМЕР_33 , НОМЕР_351, НОМЕР_352, НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_353, НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_354, НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_355, НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_356, НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_357, НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_358, НОМЕР_55 , НОМЕР_359, НОМЕР_56 , НОМЕР_360, НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_361, НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_362, НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_363, НОМЕР_65 , НОМЕР_364, НОМЕР_66 , НОМЕР_67 , НОМЕР_68 , НОМЕР_365, НОМЕР_69 , НОМЕР_70 , НОМЕР_366, НОМЕР_71 , НОМЕР_72 , НОМЕР_73 , НОМЕР_74 , НОМЕР_75 , НОМЕР_76 , НОМЕР_77 , НОМЕР_78 , НОМЕР_79 , НОМЕР_367, НОМЕР_80 , НОМЕР_368, НОМЕР_81 , НОМЕР_369, НОМЕР_82 , НОМЕР_370, НОМЕР_83 , НОМЕР_84 , НОМЕР_371, НОМЕР_85 , НОМЕР_86 , НОМЕР_87 , НОМЕР_372, НОМЕР_88 , НОМЕР_89 , НОМЕР_90 , НОМЕР_373, НОМЕР_374, НОМЕР_91 , НОМЕР_92 , НОМЕР_375, НОМЕР_93 , НОМЕР_376, НОМЕР_94 , НОМЕР_95 , НОМЕР_377, НОМЕР_96 , НОМЕР_97 , НОМЕР_98 , НОМЕР_99 , НОМЕР_100 , НОМЕР_378, НОМЕР_101 , НОМЕР_102 , НОМЕР_379, НОМЕР_103 , НОМЕР_380, НОМЕР_104 , НОМЕР_381, НОМЕР_105 , НОМЕР_382, НОМЕР_106 , НОМЕР_383, НОМЕР_107 , НОМЕР_384, НОМЕР_108 , НОМЕР_385, НОМЕР_109 , НОМЕР_110 , НОМЕР_386, НОМЕР_111 , НОМЕР_387, НОМЕР_112 , НОМЕР_388, НОМЕР_113 , НОМЕР_389, НОМЕР_114 , НОМЕР_390, НОМЕР_391, НОМЕР_115 , НОМЕР_116 , НОМЕР_392, НОМЕР_117 , НОМЕР_118 , НОМЕР_119 , НОМЕР_393, НОМЕР_120 , НОМЕР_121 , НОМЕР_394, НОМЕР_122 , НОМЕР_123 , НОМЕР_395, НОМЕР_124 , НОМЕР_125 , НОМЕР_396, НОМЕР_126 , НОМЕР_397, НОМЕР_127 , НОМЕР_128 , НОМЕР_129 , НОМЕР_130 , НОМЕР_398, НОМЕР_131 , НОМЕР_399, НОМЕР_132 , НОМЕР_133 , НОМЕР_134 , НОМЕР_400, НОМЕР_135 , НОМЕР_136 , НОМЕР_137 , НОМЕР_138 , НОМЕР_401, НОМЕР_139 , НОМЕР_140 , НОМЕР_402, НОМЕР_141 , НОМЕР_403, НОМЕР_142 , НОМЕР_143 , НОМЕР_404, НОМЕР_144 , НОМЕР_405, НОМЕР_145 , НОМЕР_146 , НОМЕР_147 , НОМЕР_406, НОМЕР_148 , НОМЕР_407, НОМЕР_149 , НОМЕР_408, НОМЕР_150 , НОМЕР_409, НОМЕР_151 , НОМЕР_152 , НОМЕР_410, НОМЕР_153 , НОМЕР_154 , НОМЕР_155 , НОМЕР_156 , НОМЕР_157 , НОМЕР_411, НОМЕР_158 , НОМЕР_412, НОМЕР_159 , НОМЕР_160 , НОМЕР_161 , НОМЕР_162 , НОМЕР_163 , НОМЕР_413, НОМЕР_164 , НОМЕР_165 , НОМЕР_166 , НОМЕР_414, НОМЕР_167 , НОМЕР_168 , НОМЕР_169 , НОМЕР_170 , НОМЕР_171 , НОМЕР_415, НОМЕР_172 , НОМЕР_173 , НОМЕР_174 , НОМЕР_416, НОМЕР_175 , НОМЕР_417, НОМЕР_176 , НОМЕР_418, НОМЕР_177 , НОМЕР_419, НОМЕР_178 , НОМЕР_420, НОМЕР_179 , НОМЕР_180 , НОМЕР_421, НОМЕР_181 , НОМЕР_422, НОМЕР_182 , НОМЕР_423, НОМЕР_183 , НОМЕР_424, НОМЕР_184 , НОМЕР_425, НОМЕР_185 , НОМЕР_186 , НОМЕР_426, НОМЕР_187 , НОМЕР_188 , НОМЕР_189 , НОМЕР_190 , НОМЕР_191 , НОМЕР_192 , НОМЕР_427, НОМЕР_193 , НОМЕР_194 , НОМЕР_195 , НОМЕР_196 , НОМЕР_428, НОМЕР_197 , НОМЕР_198 , НОМЕР_429, НОМЕР_199 , НОМЕР_430, НОМЕР_200 , НОМЕР_431, НОМЕР_201 , НОМЕР_202 , НОМЕР_432, НОМЕР_203 , НОМЕР_433, НОМЕР_204 , НОМЕР_434, НОМЕР_205 , НОМЕР_206 , НОМЕР_207 , НОМЕР_208 , НОМЕР_209 , НОМЕР_210 , НОМЕР_435, НОМЕР_211 , НОМЕР_436, НОМЕР_212 , НОМЕР_213 , НОМЕР_214 , НОМЕР_215 , НОМЕР_216 , НОМЕР_217 , НОМЕР_437, НОМЕР_218 , НОМЕР_438, НОМЕР_219 , НОМЕР_439, НОМЕР_220 , НОМЕР_440, НОМЕР_221 , НОМЕР_222 , НОМЕР_223 , НОМЕР_441, НОМЕР_224 , НОМЕР_225 , НОМЕР_226 , НОМЕР_442, НОМЕР_227 , НОМЕР_443, НОМЕР_228 , НОМЕР_444, НОМЕР_229 , НОМЕР_445, НОМЕР_230 , НОМЕР_231 , НОМЕР_446, НОМЕР_232 , НОМЕР_233 , НОМЕР_234 , НОМЕР_447, НОМЕР_235 , НОМЕР_448, НОМЕР_236 , НОМЕР_237 , НОМЕР_238 , НОМЕР_239 , НОМЕР_240 , НОМЕР_241 , НОМЕР_450, НОМЕР_242 , НОМЕР_449, НОМЕР_243 , НОМЕР_244 , НОМЕР_451, НОМЕР_245 , НОМЕР_246 , НОМЕР_452, НОМЕР_247 , НОМЕР_248 , НОМЕР_249 , НОМЕР_453, НОМЕР_250 , НОМЕР_454, НОМЕР_251 , НОМЕР_252 , НОМЕР_253 , НОМЕР_254 , НОМЕР_255 , НОМЕР_256 , НОМЕР_257 , НОМЕР_455, НОМЕР_258 , НОМЕР_259 , НОМЕР_457, НОМЕР_260 , НОМЕР_261 , НОМЕР_262 , НОМЕР_456, НОМЕР_263 , НОМЕР_264 , НОМЕР_458, НОМЕР_459, НОМЕР_265 , НОМЕР_266 , НОМЕР_267 , НОМЕР_268 , НОМЕР_269 , НОМЕР_270 , НОМЕР_271 , НОМЕР_460, НОМЕР_272 , НОМЕР_273 , НОМЕР_462, НОМЕР_274 , НОМЕР_275 , НОМЕР_463, НОМЕР_276 , НОМЕР_461, НОМЕР_465, НОМЕР_277 , НОМЕР_466, НОМЕР_278 , НОМЕР_279 , НОМЕР_464, НОМЕР_280 , НОМЕР_281 , НОМЕР_282 , НОМЕР_467, НОМЕР_283 , НОМЕР_284 , НОМЕР_285 , НОМЕР_286 , НОМЕР_287 , НОМЕР_288 , НОМЕР_289 , НОМЕР_290 , НОМЕР_291 , НОМЕР_292 , НОМЕР_293 , НОМЕР_294 , НОМЕР_468, НОМЕР_295 , НОМЕР_470, НОМЕР_296 , НОМЕР_297 , НОМЕР_298 , НОМЕР_469, НОМЕР_299 , НОМЕР_300 , НОМЕР_301 , НОМЕР_471, НОМЕР_302 , НОМЕР_303 , НОМЕР_304 , НОМЕР_305 , НОМЕР_306 , НОМЕР_307 , НОМЕР_308 , НОМЕР_309 , НОМЕР_472, НОМЕР_310 , НОМЕР_311 , НОМЕР_312 , НОМЕР_313 , НОМЕР_314 , НОМЕР_315 , НОМЕР_316 , НОМЕР_317 , НОМЕР_318 , НОМЕР_319 , НОМЕР_320 , НОМЕР_321 , ,

- документів та відомостей, щодо виявлених фактів порушень чинного законодавства з боку вищевказаного СГД при імпорту, реєстрації, реалізації автотранспортних засобів.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1