УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2023 по 10.04.2024, зокрема: договорів, додаткових угод, специфікацій до них; видаткових накладних, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів; податкових накладних; товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ; платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків; сертифікатів, паспортів якості, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 та карток по рахунку 631, листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів, які підтверджують повноваження отримувача товару (робіт, послуг); анкетних та контактних даних (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотримання чинного податкового та іншого законодавства; інформацію щодо листування з структурними (територіальними) підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_3 , іншими контролюючими та правоохоронними органами (отриманих запитів та наданих відповідей, будь-яких інших матеріалів, що підтверджують спілкування, взаємодію, контроль) щодо здійснення ними перевірок та будь-яких інших контрольно-перевірочних заходів стосовно зазначених фінансово-господарських операцій, в т.ч. проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок та зустрічних звірок, проведення заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій), проведення контрольних заходів при митному оформленні товарів, коригування митної вартості товару, складання протоколів про порушення митних правил; інформацію щодо наявного рухомого/нерухомого майна, грошових коштів, цінних паперів, інших активів, залишків ТМЦ, що знаходяться на балансі або використанні підприємства та їх місцезнаходження (в т.ч. офісних, складських та інших приміщень), з їх вилученням.

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023-2024 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196 грн., тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) ІНФОРМАЦІЯ_4 від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2023 - 2024 років, зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали та будівельні роботи) на загальну суму 116 244, 00 тис грн. з урахуванням ПДВ.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 49,07 % від загального обсягу податкового кредиту сформовано за рахунок контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), зокрема:

1)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 39 953 137,2 грн (ПДВ 6 658 856,2 грн).

2)ПП « ОСОБА_5 » - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 18 242 040,08 грн (ПДВ 3 040 340,01 грн).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.02.2021 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

99,4 % податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будматеріалів, будівельно-монтажних робіт, продуктів (філе куряче), піску річкового, послуги охорони, що також потребує наявності трудових ресурсів і навиків та/ або складів зберігання. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

ПП « ОСОБА_5 » 11.08.2022 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також, ПП « ОСОБА_5 » в 2023 році сформовано майже 100,00 % податкового кредиту за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ПП « ОСОБА_5 » послуг охорони, смоли поліуретанової, будівельно-монтажних робіт та підакцизної групи товарів. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 12.01.2023 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Тобто, фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », порушивши вимоги п.198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, за рахунок податкових накладних, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 », за 2023-2024 роки завищили податковий кредит на загальну суму 9 699 196,21 грн, що призвело до заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196,21 грн.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_3 про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, зокрема обставин щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання детективу дозволу на здійснення вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.

Разом з тим, доводи детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме інформацію щодо листування з структурними (територіальними) підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_3 , іншими контролюючими та правоохоронними органами (отриманих запитів та наданих відповідей, будь-яких інших матеріалів, що підтверджують спілкування, взаємодію, контроль) щодо здійснення ними перевірок та будь-яких інших контрольно-перевірочних заходів стосовно зазначених фінансово-господарських операцій, в т.ч. проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок та зустрічних звірок, проведення заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій), проведення контрольних заходів при митному оформленні товарів, коригування митної вартості товару, складання протоколів про порушення митних правил; інформацію щодо наявного рухомого/нерухомого майна, грошових коштів, цінних паперів, інших активів, залишків ТМЦ, що знаходяться на балансі або використанні підприємства та їх місцезнаходження (в т.ч. офісних, складських та інших приміщень), з їх вилученням, є необґрунтованими, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.

Таким чином, клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, що містять інформацію про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2023 по 10.04.2024, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій до них; видаткових накладних, актів прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів; податкових накладних; товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ; платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, актів проведення взаємозаліків; сертифікатів, паспортів якості, оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 та карток по рахунку 631, листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів, які підтверджують повноваження отримувача товару (робіт, послуг); анкетних та контактних даних (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотримання чинного податкового та іншого законодавства.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 17.06.2024.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1