Провадження № 1-кс/761/8052/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000061 від 22.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), код НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000061 від 22.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) які, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, умисно декларували у поданих звітних документах занижено ціну експортованої продукції в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам - пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Також встановлено, що «в період з 2015 по 2017 службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, здійснили подачу податкової звітності із завідомо неправдивими показниками результатів проведеної фінансово-господарської діяльності з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва, нібито на користь пов`язаних осіб - трейдерів залізорудної сировини, а саме ІНФОРМАЦІЯ_12 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Об?єднані Арабські Емірати), на загальну суму 43,1 млрд грн.

Зокрема, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_12 для подальшого перепродажу непов`язаним особами на ринку Угорщини, Німеччина, Сербії, Австрії, Чехії, Словаччини на загальну суму 28 696 684 500 грн, у тому числі в 2015 році - 8 675 877 499 грн, в 2016 році - 8 401 171 567 грн, в 2017 році - 11 619 635 434 грн.

Водночас, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов?язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_5 для подальшого перепродажу непов?язаним особами на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В?єтнаму, Кореї на загальну суму 14 451 147 900 грн, у тому числі в 2016 році - 8 235 556 414 грн, в 2017 році - 6 215 591 486 грн.

Разом з тим встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час подачі податкової звітності за результатами виконання частини вищевказаних контрактів умисно зазначили ціну реалізації залізорудних, флотаційних окатків в адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 (y поданих звітних документах ціна була нижчою від самостійно розрахованого ними ж нижнього діапазону цін вказаних у інших аналогічних контрактах), що в свою чергу призвело до заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 729 528 973 грн».

На підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_8 від 17.02.2020 № 229, наказів ІНФОРМАЦІЯ_9 від 22.12.2022 №88-П та від 12.06.2023 № 101-П проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання принципу «витягнутої руки» ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у контрольованих операціях з ІНФОРМАЦІЯ_12, код реєстрації СН--2, АДРЕСА_3 , за звітний період з 01.01.20015 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних та залізорудних окатків, ІНФОРМАЦІЯ_5 , код реєстрації НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 , за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

За результатами перевірки 12.09.2023 року складено акт №525/35-00-23-01-05/00191282 про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_11 » принципу витягнутої руки під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.20215, з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » входить до складу групи компаній Ferrexpo, зареєстрованої в Швейцарії. ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - це гірничовидобувне та збагачувальне підприємство з повним циклом: від видобування магнетитової руди з вмістом заліза близько 30% до переробки руди і випуску підготовленої сировини (залізорудних, флотаційних окатків, концентрату) для доменного виробництва. Реалізацію продукції на експорт здійснює на користь пов?язаних осіб трейдерів залізорудної сировини: ІНФОРМАЦІЯ_12 (Швейцарія) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Об?єднані Арабські Емірати).

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має виробничі потужності у м. Горішні Плавні.

В структуру підприємства входять 7 основних виробничих підрозділів (спеціалізований : цех проведення вибухових робіт, цех рудоуправління, гірничотранспортний цех, залізничний цех, дробильно-збагачувальниа фабрика, цех виробництва окатків, цех шламового господарства збагачувальної фабрики) та 18 допоміжних цехів та обслуговуючих підрозділів.

Середньооблікова чисельність персоналу в 2015 році - 8000 осіб, в 2016 році - 7859 осіб, в 2017 році - 7572 осіб.

Перевіркою встановлено що протягом 2015-2017 років ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало господарські операції з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь нерезидентів пов`язаних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ) для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Угорщини, Німеччини, Сербії, Австрії, Чеїії, Словаччини та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Об`єднані Арабські Емірати) для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В`єтнаму, Кореї.

Залізорудні окатиші виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » це гранули спеченого залізорудного концентрату які за своїм хімічним складом містять близько 62% заліза (Fc) по базовому вмісту (стандартні окатиші, «Basic Pellets») і гранули спеченого залізорудного концентрату, які за своїм хімічним складом містять близько 65% заліза (Fe) по базовому вмісту (окатиші вищої якості, «Premium Pellets») та мають інші характеристики відносно хімічного та якісного складу ніж стандартні окатиші.

Також встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_11 » принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізнорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного, по результатам якої складено відповідний акт № 525/35-00-23-01-05/00191282 від 12.09.2023 року.

Під час досудового розслідування кримінального провадження 23.02.2024 направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо надання копії підтверджуючих документів щодо операцій з експорту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного за межі митного кордону України.

28.02.2024 надійшла відповідь щодо відмови надання запитуваних копій документів з посиланням на ст. 159 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні належним чином завірених копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо операцій з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного за межі митного кордону України.

Детектив ОСОБА_3 , подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000061, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000061, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000061, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати прокурору Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 0000061, а також детективам/слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), код НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- зведену таблицю (в паперовому та електронному вигляді) щодо операцій з експорту за межі митного кордону України за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 товарів наступними суб`єктами господарювання, а саме: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в якій зазначити інформацію про:

- статус, дата та час оформлення, код ЄДРПОУ/ДРФО першого учасника, країна першого учасника, назва першого учасника, адреса першого учасника, код умов поставки, країна місця поставки, пункт поставки, код валюти, вартість в гривнях, валюта розрахунку ВМД, характер угоди, код валюти, опис товару, код УКТ ЗЕД, сума, пільга по миту, пільга по акцизу, пільга по ПДВ, базова вартість, платежі по товару (код, спосіб, сума);

- надати копії підтверджуючих документів, щодо проведених експортних операцій а саме: документів щодо здійснення експортних операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, зокрема: вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, сертифікати відповідності, актів приймання-передачі, а також інших наявних супроводжуючих документів до вказаних операцій, які здійснювались від імені вищевказаного товариства та їх представників.

- надати копії підтверджуючих документів щодо суб`єктів господарювання які здійснювали експортні операції в адресу контрагентів ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 (Швейцарська Конфедерація) в період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1