Справа № 163/439/24
Провадження № 1-кп/163/92/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ВИРОК

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 березня 2024 року Любомльський районний суд Волинської області

в складі головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Любомль Волинської області кримінальне провадження № 0000060 про обвинувачення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Любомль Ковельського району Волинської області, зареєстрованого по АДРЕСА_1 , що проживає по АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, вищої освіти, одруженого, непрацюючого, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частинами 2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, частинами 2, 3 ст.212, ч.1 ст.255 КК України,

в с т а н о в и в :

Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_4 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів та, в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації, та у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, у складі злочинної організації при таких обставинах.

Не пізніше жовтня 2017 року ОСОБА_6 , діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажом імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі ЄС) на території України (надалі замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП «Ягодин») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА_6 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою не пізніше жовтня 2017 року вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом, розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА_6 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування та схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА_6 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА_6 планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА_6 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща. Натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю учасник злочинної організації мав приховувати факт ввезення вказаних товарів, діючи в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України з метою унеможливлення подальшого нарахування та сплати митних платежів. Після проходження прикордонного та митного контролю, тобто фактичному імпорті (випуску у вільний обіг) ввезених товарів без сплати митних платежів, учасник злочинної організації повинен був доставити їх замовникам товарів або на складські приміщення, які планувалося використовувати учасниками злочинної організації для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, а також для зберігання вантажних фургонів та інших засобів, які використовувалися при здійсненні злочинної діяльності.

Схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, повинна була використовуватися злочинною організацією здебільшого при здійсненні ввезення на митну територію України інших, більш об`ємних комерційних партій товарів, зокрема: автомобільних запчастин, одягу, взуття, комп`ютерної техніки, електронної техніки, косметики тощо.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 члени злочинної організації повинні були підшукати юридичні особи нерезиденти України та юридичні особи, які зареєстровані на території України, скласти від їх імені завідомо неправдиві зовнішньоекономічні договори (контракти) стосовно нібито придбання та подальшу поставку на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових (надалі «товарів прикриття»), на підставі яких надалі нібито здійснювати імпорт через МАПП «Ягодин» на митну територію України «товарів прикриття» за допомогою вантажних автомобілів з причепами найманих перевізників. Окрім зазначеного, вказані юридичні особи, зареєстровані на території України, повинні були пройти відповідну акредитацію, тобто зареєструватися суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, та перераховувати кошти з відкритих банківських рахунків на єдиний казначейський рахунок ДФС України, з якого будуть сплачуватися митні платежі, які нараховуватимуться при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося, що замовники товарів повинні були самостійно чи через відповідних членів злочинної організації здійснити закупівлю та оплату товарів, після чого здійснити переміщення товарів до митних агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів з території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами, які були найняті членами злочинної організації. На вказаних митних агенціях, за контролю та координації членів злочинної організації, планувалося формувати партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України.

Відповідно до розробленого злочинного плану окремі учасники злочинної організації, використовуючи кваліфіковані сертифікати відкритих ключів та паролі до них (надалі ЕЦП) директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». Дані дії повинен був контролювати окремий учасник злочинної організації, який мав можливість перебувати в МАПП «Ягодин», оскільки підконтрольне ОСОБА_6 ПП «СІА-БРОК» винаймало офісні приміщення безпосередньо в зоні митного контролю. Разом з тим, у випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) застосувати форми митного контролю чи спрацювання автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (надалі системи ризиків АСАУР), яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (надалі АСМО «Інспектор») завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, де здійснювалося сортування і подальше відправлення товарів замовникам товарів. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, учасниками злочинної організації планувалося заздалегідь виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, та в разі необхідності обробити їх за допомогою програми графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані митний пост «Ковель» Волинської митниці ДФС (надалі МП «Ковель» Волинської митниці ДФС) чи Відділ митного оформлення № 5 митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) для подальшого проходження митного контролю. Учасники злочинної організації, використовуючи ЕЦП директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу. Разом з цим, учасники злочинної організації повинні були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор» як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

У результаті реалізації даної злочинної схеми злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА_6 не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_4 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_4 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА_6 , власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА_6 , виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА_6 , а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА_6 визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_4 , діючи в складі злочинної організації виконував визначені йому ОСОБА_6 злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів та схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, а саме:

-придбав та здійснив первинну реєстрацію вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , з метою реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів;

-подав до Територіального сервісного центру МВС України завідомо неправдиву заяву про втрату свідоцтва НОМЕР_2 про реєстрацію вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , таким чином отримав нове свідоцтво про реєстрацію даного транспортного засобу і номерні знаки;

-здійснював приховування злочинної діяльності злочинної організації шляхом перереєстрації вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками;

-дотримуючись правил конспірації, здійснював незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 ;

-дотримуючись правил конспірації, діючи із злочинним умислом, спрямованим на незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , шляхом проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу, доставляв товари іншим учасникам злочинної організації, які безпосередньо здійснювали подальше незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин»;

-забезпечував технічне обслуговування вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 ;

-здійснював доставку товарів по території України замовникам товарів;

-координував завантаження партій товарів для подальшого вивозу з території ЄС до України на митних агенціях («POL-CEL SP. Z O.O.», «OCM LogisticSp. z o.o.», «SukcesSp. z o.o.»), безпосередньо перебуваючи в час завантаження на їх території;

-контролював проходження прикордонного та митного контролю вантажних автомобілів з причепами, відповідно до поданих неправдивих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ» у МАПП «Ягодин», та звітував по їх завершенню та виїзду транспортних засобів з території МАПП «Ягодин»;

-дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

-періодично звітував ОСОБА_6 чи визначеним ним особам, зокрема ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , стосовно виконання завдань, доручених йому стосовно проходження прикордонного, митного контролю, завантаження та перевезення товарів, витрачених коштів тощо;

-виконував інші доручення ОСОБА_6 та ОСОБА_7 із забезпечення діяльності злочинної організації;

-отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій в складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено 4 кримінальні правопорушення, передбачені ч.2 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних та великих розмірах, вчинені за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 15 641 264,45 гривень.

Крім цього, ОСОБА_6 , діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА_6 із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «RenaultMaster», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА_6 здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

Так, 11.10.2017 ОСОБА_4 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_6 , виконуючи визначені йому ОСОБА_6 функції, придбав вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та здійснив його державну реєстрацію в ТСЦ, отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 та номерні знаки НОМЕР_4 .

20.10.2017 ОСОБА_4 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 та номерні знаки НОМЕР_6 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА_6 , організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками, зокрема:

02.08.2018 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_19 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_7 та номерні знаки НОМЕР_8 ;

02.01.2019 у ТСЦ 0741 за ОСОБА_20 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_9 та номерні знаки НОМЕР_10 .

У свою чергу ОСОБА_7 , діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА_6 , підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця Дружби, 58, які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА_6 визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст.75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 .

ОСОБА_6 довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_6 функції, в тому числі й ОСОБА_4 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. 21.02.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_7 вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

Того ж дня о 21:32, вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (AgencyPrague), що за адресою: NaDlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

22.02.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_4 та ОСОБА_16 , діючи за координації ОСОБА_9 , здійснили завантаження товарів відповідно до вантажних митних декларацій (надалі ВМД) з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

23.02.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_16 , діючи за погодження з ОСОБА_6 та ОСОБА_9 , попередньо отримавши від них вказівку на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську). Перед проходженням прикордонного та митного контролю ОСОБА_16 покинув вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та, діючи відповідно до злочинного плану, за допомогою іншого транспортного засобу пройшов прикордонний та митний контроль, виїхавши на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 та вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 .

В свою чергу ОСОБА_4 пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5, та виїхав на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_4 та ОСОБА_16 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_16 зайняв місце водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_4 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

23.02.2018 о 09:56 ОСОБА_16 , керуючи вантажним фургоном «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_6 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_4 та ОСОБА_16 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_7 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 65 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZM6U2, 18CZP9R5 складає 2 965 132,76 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 та ОСОБА_16 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 965 132,76 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять у систему оподаткування України.

2. 28.02.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_18 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_7 вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

Того ж дня о 21:54 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (AgencyPrague), що за адресою: NaDlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

02.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_4 та ОСОБА_18 , здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002F4IU8T1, 18CZW081, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

03.03.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_18 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_18 , виконуючи функції водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002F4IU8T1, 18CZW081, надалі ОСОБА_18 та ОСОБА_4 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_18 та ОСОБА_4 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_4 зайняв місце водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_18 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

03.03.2018 о 12:45 ОСОБА_4 , керуючи вантажним фургоном «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_6 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_4 та ОСОБА_18 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_7 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 66 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002F4IU8T1, 18CZW081 складає 5 887 765,95 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_18 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 887 765,95 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. В ніч на 14.03.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_16 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_7 вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

14.03.2018 о 01:48 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (AgencyPrague), що за адресою: NaDlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

15.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_4 та ОСОБА_16 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JVLLQR1, 18CZ0847, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

16.03.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_16 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_4 , виконуючи функції водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JVLLQR1, 18CZ0847, надалі ОСОБА_4 та ОСОБА_16 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_16 та ОСОБА_4 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_4 зайняв місце водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_16 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

16.03.2018 о 23:02 ОСОБА_4 , керуючи вантажним фургоном «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_6 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_4 та ОСОБА_16 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_7 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 67 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002JVLLQR1, 18CZ0847 складає 3 801 976,94 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_16 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 3 801 976,94 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. 18.03.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_17 , діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їм функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримали у ОСОБА_7 вантажний фургон «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу м. Любомль м. Прага м. Любомль.

18.03.2018 о 19:02 вони перетнули державний кордон України у МАПП «Ягодин», діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_6 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_4 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (AgencyPrague), що за адресою: NaDlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

19.03.2018, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА_4 та ОСОБА_17 здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ6100002C0BH755, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

Того ж дня ОСОБА_4 та ОСОБА_17 прибули до логістичного складу митної агенції «Lagermaxspedice a logistikas.r.o», що за адресою: U Prioru 1059/1, 161 00, Praha (Прага) 6, Чеської Республіки, де здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 18CZ65000093XQX7F9, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

20.03.2018 ОСОБА_4 та ОСОБА_17 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА_4 , виконуючи функції водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002C0BH755, 18CZ65000093XQX7F9, надалі ОСОБА_4 та ОСОБА_17 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА_4 та ОСОБА_17 , діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_4 на дійсні номерні знаки НОМЕР_6 . Надалі ОСОБА_4 зайняв місце водія вантажного фургону «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА_17 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

20.03.2018 о 22:23 ОСОБА_4 , керуючи вантажним фургоном «RenaultMaster», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст.75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_6 злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА_4 та ОСОБА_17 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА_7 .

Відповідно до висновку експерта від 12.01.2023 за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 68 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 18CZ6100002C0BH755, 18CZ65000093XQX7F9 складає 2 986 388,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_17 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 2 986 388,80 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Окрім вищевикладеного, ОСОБА_6 у не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 2019 року, діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились незаконно мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю, оплату, накопичення на визначених ним митних агенціях та митне оформлення товарів в країнах ЄС.

Надалі ОСОБА_6 підшукав юридичних осіб нерезидентів України, зокрема: «Zinols.r.o.» (реєстраційний № 07262868, зареєстрована за адресою: Novovysoиanskб 219/19, 190 00 Praha (Прага) 9, Чеської Республіки ), «LinksTechLimited» (реєстраційний № 2558582, зареєстрована за адресою: Unit 1405, 14F, Tower 1, AdmiraltyCentre, 18 HarcourtRoad, HongKong (Гонконг), Китайська Народна Республіка), «PAN LUBRICANTS S.A.» (реєстраційний № 118309, зареєстрована за адресою: Suite 925A Block 8/9, EuroportGibraltar, GXII 1AA, Гібралтар), а також юридичних осіб, які зареєстровані на території України, зокрема: ТОВ «СТОК СІТІ» (), ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» (), ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» (), ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» (), та організував підготовку від їх імені завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових («товарів прикриття»).

Разом з тим ОСОБА_6 отримав ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ» ОСОБА_21 , директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» ОСОБА_22 , ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» ОСОБА_23 , ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» ОСОБА_24 , а також можливість здійснювати розрахунки від імені зазначених юридичних осіб, оскільки отримав ключі та паролі до систем «Клієнт-Банк», рахунків відкритих вказаними юридичними особами у відповідних банківських установах України.

ОСОБА_6 забезпечив акредитацію ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», тобто забезпечив їх реєстрацію як суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та організував надання до Волинської митниці ДФС завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України «товарів прикриття», зокрема:

- Договору № ZS-01/2019 від 04.02.2019, між «Zinols.r.o.» та ТОВ «СТОК СІТІ»;

- Договору № LA-2019 від 11.03.2019, між «LinksTechLimited» та ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП»;

- Договору № PA/2019-UA від 05.04.2019, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ»;

- Договору № PP/2019-UA від 22.04.2019, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ».

Разом з тим ОСОБА_6 в не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше лютого 2018 року, довів деталі свого злочинного плану, спрямованого на реалізацію злочинної схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», до окремих учасників існуючої на той час злочинної організації, яка була ним створена та очолювана, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , іншим не встановленим досудовим розслідуванням особам, яких планував залучити до реалізації даної злочинної схеми, та отримав від них добровільну згоду на його виконання.

ОСОБА_6 із залученням інших членів злочинної організації забезпечив періодичний перерахунок коштів з банківських рахунків ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП", ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на єдиний казначейський рахунок ДФС України, в достатній кількості для сплати митних платежів нарахованих Волинською митницею ДФС при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Відповідно до визначених ОСОБА_6 ролей ОСОБА_9 та ОСОБА_8 було доручено здійснювати координацію дій із замовниками товарів стосовно здійснення закупівлі, оплати та переміщення товарів до митних агенцій, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів з території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами.

ОСОБА_8 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинні були здійснити замовлення послуг з перевезення товарів з митних агенцій на території Республіки Польща до України, здійснити їх оплату, в тому числі, використовуючи в якості платника підконтрольну ОСОБА_6 іноземну компанію «ALLEMAND & KARLTON LP».

В свою чергу ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, діючи відповідно до визначених їм ролей, перебуваючи на території Республіки Польща, а саме митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, повинні були координувати формування партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України, контролювати проходження митного та прикордонного контролю вантажними автомобілями з причепами компетентними органами Республіки Польща та проходження митного та прикордонного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_8 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП", ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та інші учасники злочинної організації повинні були забезпечити декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття».

У випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до орендованих ОСОБА_7 складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 було організовано сортування і подальше відправлення товарів їх замовникам. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 мав виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття» чи їх муляжів, які ніби завантаженні до вказаних причепів, та надіслати їх ОСОБА_8 , який в свою чергу повинен був організувати їх обробку за допомогою програм графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування та в разі необхідності забезпечити їх надання службовим особам МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС для подальшого проходження митного контролю. ОСОБА_8 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» повинні були подати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи, необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Разом з цим ОСОБА_8 через інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинен були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор», як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

В результаті реалізації даної злочинної схеми очолювана ОСОБА_6 злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені, при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами, внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

ОСОБА_6 довів ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та іншим не встановленим досудовим розслідуванням членам злочинної організації, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівника нижчої ланки, зокрема ОСОБА_8 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, забезпечення проходження митних та прикордонних контролів на території Польщі та території України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Надалі учасники злочинної організації виконували визначені ОСОБА_6 функції, в тому числі й ОСОБА_4 , за безпосередньої участі якого були вчинені наступні злочини.

1. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 19.02.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

19.02.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_25 , який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську), де на нього очікував ОСОБА_4

20.02.2019 о 01:08 ОСОБА_4 , діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5.

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 .

Разом з цим 20.02.2019 о 08:33 ОСОБА_8 надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща та CMR (товаро-транспортної накладної), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

20.02.2019 о 11:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5, заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА_8 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 20.02.2019 о 12:39 митне оформлення було завершено та о 12:57 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів ОСОБА_7 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite» за координацією ОСОБА_8 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 20.02.2019 близько 17:00 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 прибув до митного органу призначення МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення старшим державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_26 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_26 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_8 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав старшому державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_26 заздалегідь виготовлені ОСОБА_7 , редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 2 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає в загальній сумі 3 444 968,47 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (надалі УКТ ЗЕД), які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 471,11 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає 3 151 497,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 3 151 497,36 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

2. В не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 20.02.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

20.02.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_27 , який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 .

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 .

Разом з цим, 20.02.2019 о 19:26 ОСОБА_8 надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури) та прайс-листа, які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

21.02.2019 о 19:25 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував в зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА_8 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 21.02.2019 о 20:06 митне оформлення було завершено та о 20:21 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 22.02.2019 близько 07:46 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

22.02.2019 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення старшим державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_28 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу із застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_28 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_8 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав старшому державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_28 заздалегідь виготовлені ОСОБА_7 , редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор» як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який внесла завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 3 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_14 , складає в загальній сумі 5 673 949,59 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 295 516,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_14 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 , складає 5 378 432,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 5 378 432,80 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

3. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 23.02.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичних складів митних агенцій: «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща; «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща; «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща; «M-POL S.C.» що за адресою: ul. RampaBrzeska 39, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

Надалі невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території вказаних логістичних складів, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HUD362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE61E0, 19DE40E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE44E9, 19DE03E9, 19DE82E5, 19DE73E2, 19DE25E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE83E0, 19DE98E3, 19DE08E0, 19DE97E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD886, 18SEEI50CY15RMU4F6 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

23.02.2019 вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_29 , який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HUD362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE61E0, 19DE40E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE44E9, 19DE03E9, 19DE82E5, 19DE73E2, 19DE25E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE83E0, 19DE98E3, 19DE08E0, 19DE97E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD886, 18SEEI50CY15RMU4F6, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 .

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 .

Разом з цим 23.02.2019 о 19:55 ОСОБА_8 надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури) та прайс-листа, які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

24.02.2019 о 13:30 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HUD362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE61E0, 19DE40E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE44E9, 19DE03E9, 19DE82E5, 19DE73E2, 19DE25E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE83E0, 19DE98E3, 19DE08E0, 19DE97E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD886, 18SEEI50CY15RMU4F6 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА_8 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 24.02.2019 о 14:27 митне оформлення було завершено та о 14:31 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HUD362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE61E0, 19DE40E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE44E9, 19DE03E9, 19DE82E5, 19DE73E2, 19DE25E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE83E0, 19DE98E3, 19DE08E0, 19DE97E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD886, 18SEEI50CY15RMU4F6 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом у супроводі ОСОБА_4 прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 24.02.2019 близько 16:11 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

25.02.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_15 прибув до митного органу призначення МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_30 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_31 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_8 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА_32 заздалегідь виготовлені ОСОБА_7 , редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор» як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 4 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 , складає в загальній сумі 11 293 686,44 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 786,97 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_15 , складає 11 001 899,47 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 11 001 899,47 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

4. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.03.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

01.02.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE71E1 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську).

02.03.2019 вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_29 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE71E1, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 .

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА_6 та ОСОБА_8 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26.02.2019 № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА_33 та головним державним інспектором ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_34 , щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

03.03.2019 о 03:03 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE71E1 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_8 та ОСОБА_4 надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_14 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА_35 та головний державний інспектор ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_36 , при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 03.03.2019, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем із причепом із номерними знаками НОМЕР_16 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26.02.2019 № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 03.03.2019 о 04:41 митне оформлення було завершено та о 04:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE71E1 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 03.03.2019 близько 09:24 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

03.03.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006477, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, у яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_37 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_37 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_8 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_37 заздалегідь виготовлені ОСОБА_7 , редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 11 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , складає в загальній сумі 5 579 540,77 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 078,98 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , складає 5 289 461,79 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 5 289 461,79 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

5. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16.03.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16.03.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE30E0, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE81E7, 19DE24E0, 19DE84E8, 19DE37E4, 19DE74E1, 19DE35E8, 19DE48E4, 19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2, 19DE98E7, 19DE49E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE70E1, 19FRD666, 19DE49E4, 19DE20E6, 19DE53E7, 19DE15E9, 19DE58E6, 19DE51E4, 19DE40E2, 19DE52E3, 19DE07E3, 19DE46E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE36E4, 19DE97E0, 19DE95E6, 19DE48E9, 19DE67E7, 19DE84E7, 19DE03E8, 19DE20E0, 19DE74E2, 19DE74E4, 19DE63E0, 19DE79E6, 19DE95E3, 19DE52E8, 19DE89E1, 19PL351020E0133860 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_38 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE30E0, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE81E7, 19DE24E0, 19DE84E8, 19DE37E4, 19DE74E1, 19DE35E8, 19DE48E4, 19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2, 19DE98E7, 19DE49E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE70E1, 19FRD666, 19DE49E4, 19DE20E6, 19DE53E7, 19DE15E9, 19DE58E6, 19DE51E4, 19DE40E2, 19DE52E3, 19DE07E3, 19DE46E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE36E4, 19DE97E0, 19DE95E6, 19DE48E9, 19DE67E7, 19DE84E7, 19DE03E8, 19DE20E0, 19DE74E2, 19DE74E4, 19DE63E0, 19DE79E6, 19DE95E3, 19DE52E8, 19DE89E1, 19PL351020E0133860 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 ..

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905665, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17 .

Разом з цим, 16.03.2019 о 15:51 ОСОБА_8 надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

18.03.2019 о 04:41 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE30E0, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE81E7, 19DE24E0, 19DE84E8, 19DE37E4, 19DE74E1, 19DE35E8, 19DE48E4, 19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2, 19DE98E7, 19DE49E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE70E1, 19FRD666, 19DE49E4, 19DE20E6, 19DE53E7, 19DE15E9, 19DE58E6, 19DE51E4, 19DE40E2, 19DE52E3, 19DE07E3, 19DE46E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE36E4, 19DE97E0, 19DE95E6, 19DE48E9, 19DE67E7, 19DE84E7, 19DE03E8, 19DE20E0, 19DE74E2, 19DE74E4, 19DE63E0, 19DE79E6, 19DE95E3, 19DE52E8, 19DE89E1, 19PL351020E0133860 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905665, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18.03.2019 о 05:36 митне оформлення було завершено та о 05:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE30E0, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE81E7, 19DE24E0, 19DE84E8, 19DE37E4, 19DE74E1, 19DE35E8, 19DE48E4, 19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2, 19DE98E7, 19DE49E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE70E1, 19FRD666, 19DE49E4, 19DE20E6, 19DE53E7, 19DE15E9, 19DE58E6, 19DE51E4, 19DE40E2, 19DE52E3, 19DE07E3, 19DE46E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE36E4, 19DE97E0, 19DE95E6, 19DE48E9, 19DE67E7, 19DE84E7, 19DE03E8, 19DE20E0, 19DE74E2, 19DE74E4, 19DE63E0, 19DE79E6, 19DE95E3, 19DE52E8, 19DE89E1, 19PL351020E0133860 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 18.03.2019 близько 09:04 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

18.03.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/007912, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18.03.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 34 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , складає в загальній сумі 8 524 549,86 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 760,37 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , складає 8 232 789,49 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 8 232 789,49 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

6. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16.03.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16.03.2019 невстановлена особа, діючи за координації ОСОБА_9 , в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_27 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 .

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905668, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 .

Разом з цим 16.03.2019 о 16:58 ОСОБА_8 надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

18.03.2019 о 18:44 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» №UA205000/2019/905668, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18.03.2019 о 19:34 митне оформлення було завершено та о 19:40 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 , за координації ОСОБА_9 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 19.03.2019 близько 08:40 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

19.03.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205020/2019/007994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 19.03.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 40 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 , складає в загальній сумі 20 358 766,05 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 024,41 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 , складає 20 065 741,64 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 20 065 741,64 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

7. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 24.03.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 12.03.2019 по 24.03.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, TomaszowLubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH3503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE22E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE13E2, 19DE77E2, 19DE02E2, 19DE73E8, 19DE79E9, 19DE07E6, 19DE13E3, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE68E9, 19DE12E7, 19DE25E3, 19DE13E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI39E9, 19FI86E4, 19PL301010E0242850 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_39 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH3503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE22E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE13E2, 19DE77E2, 19DE02E2, 19DE73E8, 19DE79E9, 19DE07E6, 19DE13E3, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE68E9, 19DE12E7, 19DE25E3, 19DE13E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI39E9, 19FI86E4, 19PL301010E0242850 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 .

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906341, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 .

Разом з цим, 24.03.2019 о 10:58 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

25.03.2019 о 22:02 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH3503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE22E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE13E2, 19DE77E2, 19DE02E2, 19DE73E8, 19DE79E9, 19DE07E6, 19DE13E3, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE68E9, 19DE12E7, 19DE25E3, 19DE13E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI39E9, 19FI86E4, 19PL301010E0242850 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906341, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 25.03.2019 о 22:49 митне оформлення було завершено та о 23:06 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH3503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE22E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE13E2, 19DE77E2, 19DE02E2, 19DE73E8, 19DE79E9, 19DE07E6, 19DE13E3, 19DE45E0, 19DE89E5, 19DE68E9, 19DE12E7, 19DE25E3, 19DE13E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI39E9, 19FI86E4, 19PL301010E0242850 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 26.03.2019 близько 08:27 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

26.03.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008644, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 26.03.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 52 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , складає в загальній сумі 6 867 114,10 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 402,66 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , складає 6 576 711,44 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 6 576 711,44 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

8. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 13.04.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 08.04.2019 по 13.04.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE61E3, 19DE55E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE55E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE31E8, 19DE14E6, 19DE89E8, 19DE25E9, 19DE23E0, 19DE67E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE16E0, 19DE04E8, 19DE36E6, 19DE26E8, 19DE88E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE69E6, 19FRD972, 19EE1210EE70793090, 19DE19E3, 19PL301010E0307577 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_39 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE61E3, 19DE55E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE55E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE31E8, 19DE14E6, 19DE89E8, 19DE25E9, 19DE23E0, 19DE67E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE16E0, 19DE04E8, 19DE36E6, 19DE26E8, 19DE88E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE69E6, 19FRD972, 19EE1210EE70793090, 19DE19E3, 19PL301010E0307577 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6 .

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908384, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 .

Разом з цим, 14.04.2019 о 14:02 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

14.04.2019 о 19:52 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE61E3, 19DE55E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE55E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE31E8, 19DE14E6, 19DE89E8, 19DE25E9, 19DE23E0, 19DE67E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE16E0, 19DE04E8, 19DE36E6, 19DE26E8, 19DE88E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE69E6, 19FRD972, 19EE1210EE70793090, 19DE19E3, 19PL301010E0307577 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908384, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 14.04.2019 о 20:19 митне оформлення було завершено та о 20:35 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE61E3, 19DE55E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE55E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE31E8, 19DE14E6, 19DE89E8, 19DE25E9, 19DE23E0, 19DE67E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE16E0, 19DE04E8, 19DE36E6, 19DE26E8, 19DE88E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE69E6, 19FRD972, 19EE1210EE70793090, 19DE19E3, 19PL301010E0307577, на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 15.04.2019 близько 08:43 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

15.04.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/010547, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 службовими особами ВМО №5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 15.04.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 61 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , складає в загальній сумі 16 301 856,11 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 288 509,82 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , складає 16 015 037,90 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 16 015 037,90 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

9. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 15.04.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА_9 , забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 11.04.2019 по 15.04.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА_9 , відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_40 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 та виїхав на нейтральну смугу, де на нього очікував ОСОБА_4 , який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 .

Разом з цим, 15.04.2019 о 18:59 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

16.04.2019 о 00:04 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 16.04.2019 о 00:56 митне оформлення було завершено та о 00:58 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5, на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 16.04.2019 близько 13:21 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

16.04.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/010712, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 службовими особами ВМО №5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 16.04.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 62 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 , складає в загальній сумі 8 679 879,07 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 289 550,21 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 16 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_21 / НОМЕР_22 , складає 8 390 328,86 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 8 390 328,86 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

10. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 20.04.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА_9 , забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм),

22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 18.04.2019 по 20.04.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА_9 , відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща та логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_23 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_41 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku НОМЕР_13 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909022, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 .

Разом з цим, 18.04.2019 о 22:59 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

22.04.2019 о 16:01 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_23 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909022, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_23 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 22.04.2019 о 16:51 митне оформлення було завершено та о 16:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_23 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2G84H0, 19CZ6100002EYDEUH0, 19CZ61000025C9T9B2, 19CZ6100002BIWC6R6, 19CZ5300002H3A8LL3, 19CZ53000025KT8WK0, 19CZ5300002JYWZSV2, 19CZ5100002DK7U2D6, 19CZ6100002C91SH20, 19PL391010E0476850, 19PL391010E0463337, 19DE63E7, 19ES5132, 19ES7891, 19DE52E6, 19ES9432, 19PL301010E0338621, 19CZ61000022SW9MN0 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_23 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 23.04.2019 близько 08:46 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

23.04.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/011356, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 23.04.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 64 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_23 , складає в загальній сумі 24 107 646,66 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 192 599,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 22 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає 23 915 086,87 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 23 915 086,87 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

11. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.05.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 24.04.2019 по 01.05.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «SukcesSp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19ITQYG1T0080548E0, 19FRD556, 19FRD797, 19FRD478, 19FRD831, 19FRD609, 19FRD891, 19FRD361, 19FRD929, 19FRD908, 19FRD654, 19FRD960, 19FRD159, 19FRD620, 19FRD313, 19FRD653, 19FRD956, 19FRD400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE50E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE59E1, 19PL335010E0249033, 19DE20E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE42E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE82E2, 19DE82E5, 19DE93E4, 19DE41E4, 19DE22E4, 19DE37E7, 19DE89E6, 19DE03E8, 19DE69E2, 19DE91E4, 19DE58E2, 19DE09E8, 19DE03E5, 19DE55E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE18E9, 19ES1560, 19ROBV7820E0022570, 19DE33E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE88E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD001, 19CH6158, 19CH9920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_38 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19ITQYG1T0080548E0, 19FRD556, 19FRD797, 19FRD478, 19FRD831, 19FRD609, 19FRD891, 19FRD361, 19FRD929, 19FRD908, 19FRD654, 19FRD960, 19FRD159, 19FRD620, 19FRD313, 19FRD653, 19FRD956, 19FRD400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE50E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE59E1, 19PL335010E0249033, 19DE20E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE42E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE82E2, 19DE82E5, 19DE93E4, 19DE41E4, 19DE22E4, 19DE37E7, 19DE89E6, 19DE03E8, 19DE69E2, 19DE91E4, 19DE58E2, 19DE09E8, 19DE03E5, 19DE55E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE18E9, 19ES1560, 19ROBV7820E0022570, 19DE33E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE88E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD001, 19CH6158, 19CH9920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА_6

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909648, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 .

Разом з цим, 01.05.2019 о 19:54 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

03.05.2019 о 03:03 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19ITQYG1T0080548E0, 19FRD556, 19FRD797, 19FRD478, 19FRD831, 19FRD609, 19FRD891, 19FRD361, 19FRD929, 19FRD908, 19FRD654, 19FRD960, 19FRD159, 19FRD620, 19FRD313, 19FRD653, 19FRD956, 19FRD400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE50E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE59E1, 19PL335010E0249033, 19DE20E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE42E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE82E2, 19DE82E5, 19DE93E4, 19DE41E4, 19DE22E4, 19DE37E7, 19DE89E6, 19DE03E8, 19DE69E2, 19DE91E4, 19DE58E2, 19DE09E8, 19DE03E5, 19DE55E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE18E9, 19ES1560, 19ROBV7820E0022570, 19DE33E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE88E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD001, 19CH6158, 19CH9920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА_8 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/909648, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 03.05.2019 о 04:34 митне оформлення було завершено та о 04:41 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19ITQYG1T0080548E0, 19FRD556, 19FRD797, 19FRD478, 19FRD831, 19FRD609, 19FRD891, 19FRD361, 19FRD929, 19FRD908, 19FRD654, 19FRD960, 19FRD159, 19FRD620, 19FRD313, 19FRD653, 19FRD956, 19FRD400, 19ITQS51T0033982E3, 19ITQYG1T0088458E7, 19ITQS51T0033981E4, 19ITQYG1T0091829E8, 19CZ5300002A26JMH9, 19CZ5300002F62FLY3, 19ITQXN1T0052598E1, 19ITQTP1T0015061E2, 19ITQTP1T0015060E3, 19ITQTP1T0015059E0, 19ITQTP1T0015270E2, 19ITQTP1T0015269E0, 19ITQTP1T0015055E4, 19ITQTP1T0015056E3, 19ITQTP1T0015057E2, 19ITQTP1T0015058E1, 19ITQTP1T0015054E5, 19ITQTP1T0015053E6, 19ITQTP1T0015052E7, 19ITQXD010000300E9, 19ITQTP1T0015051E8, 19ITQTP1T0015050E9, 19DE50E4, 19PL301010E0348819, 19PL301010E0348795, 19DE59E1, 19PL335010E0249033, 19DE20E8, 19PL335010E0265543, 19CZ61000024ECA6M2, 19CZ6100002HCNHGS3, 19CZ61000021FRL3A4, 19CZ6100002FEMT4S0, 19CZ6100002EQW9T30, 19DE42E8, 19LTLC0100EK086A39, 19DE82E2, 19DE82E5, 19DE93E4, 19DE41E4, 19DE22E4, 19DE37E7, 19DE89E6, 19DE03E8, 19DE69E2, 19DE91E4, 19DE58E2, 19DE09E8, 19DE03E5, 19DE55E5, 19ITQTS1T0004445E8, 19DE18E9, 19ES1560, 19ROBV7820E0022570, 19DE33E7, 19ITQ1W1T0075491E9, 19FRD110, 19PL381010E0052283, 19PL412020E0207990, 19NLJUMEODANUUWD58, 19DE88E3, 19PL301010E0366020, 19PL301010E0366011, 19PL301010NU2H1QJ0, 19LTKC0100EK0AAC99, 19PL301010E0325406, 19PL301010E0351170, 19FRD001, 19CH6158, 19CH9920, 19PL301010NS2GSI05, 19PL301010NU2GSQJ4 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite» за координацією ОСОБА_8 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , а також «товару прикриття», який ніби завантажений до причепу, та 03.05.2019 близько 10:33 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_42 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_43 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом не здійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_8 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА_44 заздалегідь виготовлені ОСОБА_7 , редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012098, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 66 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , складає в загальній сумі 25 779 938,38 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 286 818,21 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_18 / НОМЕР_19 , складає 25 493 120,17 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 25 493 120,17 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

12. У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 09.05.2019, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 07.05.2019 по 09.05.2019 невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. RampaBrzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD372, 19FRD706, 19DE32E7, 19DE16E6, 19DE74E0, 19DE85E0, 19DE97E9, 19DE30E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE52E5, 19DE29E0, 19DE56E0, 19DE95E0, 19DE69E1, 19DE81E8, 19DE31E8, 19DE78E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE54E0, 19DE98E9, 19DE75E6, 19DE46E4, 19DE20E0, 19DE68E8, 19DE76E5, 19DE03E3, 19DE99E2, 19DE52E4, 19DE51E6, 19DE62E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE61E1, 19DE53E8, 19DE04E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ0021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE50M3 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_45 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до OddzialCelny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD372, 19FRD706, 19DE32E7, 19DE16E6, 19DE74E0, 19DE85E0, 19DE97E9, 19DE30E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE52E5, 19DE29E0, 19DE56E0, 19DE95E0, 19DE69E1, 19DE81E8, 19DE31E8, 19DE78E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE54E0, 19DE98E9, 19DE75E6, 19DE46E4, 19DE20E0, 19DE68E8, 19DE76E5, 19DE03E3, 19DE99E2, 19DE52E4, 19DE51E6, 19DE62E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE61E1, 19DE53E8, 19DE04E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ0021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE50M3 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА_4 , який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_8 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА_6 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/910128, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 .

Разом з цим, 09.05.2019 о 18:53 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА_6 , надіслав електронною поштою ОСОБА_4 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА_4 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

10.05.2019 о 22:29 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD372, 19FRD706, 19DE32E7, 19DE16E6, 19DE74E0, 19DE85E0, 19DE97E9, 19DE30E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE52E5, 19DE29E0, 19DE56E0, 19DE95E0, 19DE69E1, 19DE81E8, 19DE31E8, 19DE78E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE54E0, 19DE98E9, 19DE75E6, 19DE46E4, 19DE20E0, 19DE68E8, 19DE76E5, 19DE03E3, 19DE99E2, 19DE52E4, 19DE51E6, 19DE62E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE61E1, 19DE53E8, 19DE04E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ0021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE50M3 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_8 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/910128, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 10.05.2019 о 23:14 митне оформлення було завершено та о 23:35 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19FRD524, 19NLJV3N1UAGJLWD54, 19ITQ1W1T0092986E9, 19FRD372, 19FRD706, 19DE32E7, 19DE16E6, 19DE74E0, 19DE85E0, 19DE97E9, 19DE30E3, 19AT520000EVYCYZ92, 19ITQSK1T0004115E0, 19DE52E5, 19DE29E0, 19DE56E0, 19DE95E0, 19DE69E1, 19DE81E8, 19DE31E8, 19DE78E0, 19ITQ1W1T0079346E9, 19DE54E0, 19DE98E9, 19DE75E6, 19DE46E4, 19DE20E0, 19DE68E8, 19DE76E5, 19DE03E3, 19DE99E2, 19DE52E4, 19DE51E6, 19DE62E3, 19NLJUME72AF03WD57, 19DE61E1, 19DE53E8, 19DE04E1, 19PL301010E0387260, 19PL301010E0387385, 19CZ61000028USXDS5, 19CZ53000025HLV698, 19CZ0021, 19PL331020E0239293, 19PL431020E0162377, 19PL301010E0313011, 19PL445010E0614912, 19PL301010NU2HNXE0, 19DE50M3 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером :01:000:1031, де ОСОБА_7 , організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА_7 за координацією ОСОБА_8 , використовуючи свій мобільний термінал «XiaomiMi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 11.05.2019 близько 10:36 надіслав їх ОСОБА_8 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

11.05.2019 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 прибув до митного органу призначення ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_8 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/012725, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 11.05.2019 митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28.02.2023 за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 71 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 10 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , складає в загальній сумі 12 464 144,45 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 283 023,58 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 10 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 10 травня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , складає 12 181 120,87 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА_6 у співучасті з ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 12 181 120,87 гривень, до яких відповідно до п.27 ст.4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п.9.1.3, 9.1.7 ст.9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212, ч.1 ст.255 КК України.

У суд обвинувальний акт надійшов з угодою між обвинуваченим та прокурором четвертого відділу управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Офісу Генерального прокурора про визнання винуватості.

Згідно із цією угодою ОСОБА_4 повністю визнає вчинення інкримінованих йому кримінальних правопорушень за фактичними обставинами в межах оголошеної підозри.

Сторони уклали угоду на умовах визнання пом`якшуючими обставинами щирого каяття, активного сприяння розкриттю кримінальних правопорушень, належної процесуальної поведінки,перше притягнення до кримінальної відповідальності, позитивної характеристики за місцем проживання.

Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_4 буде призначене покарання:

за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 20.03.2018) у вигляді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 11.05.2019) у вигляді штрафу в розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 25.03.2019) у вигляді штрафу в розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

за ч.1 ст.255 КК України (в редакції закону чинного на час вчинення злочину до 04.06.2020) у вигляді 5 років позбавлення волі без конфіскації майна з випробуванням та покладенням відповідних обов`язків.

На підставі ч.1 ст.70 КК України буде застосовано принцип поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

Розглядаючи питання про затвердження угоди, суд виходить з такого.

За інкримінованим обвинуваченням ОСОБА_4 в підготовчому засіданні визнав себе винуватим повністю.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачений визнав себе винуватим, за ч.ч.2, 3 ст.212 КК України віднесені до категорії тяжких злочинів, за ч.1 ст.255 КК України до категорії особливо тяжких злочинів. Міра покарання, погоджена сторонами угоди, відповідає санкціям ч.ч.2, 3 ст.212, ч.1 ст.255 КК України на момент вчинення кримінальних правопорушень.

Судом встановлено, що обвинувачений цілком розуміє положення ч.4 ст.474 КПК України, в тому числі, щодо права на судовий розгляд та щодо обмежень у правах, а також усвідомлює наслідки невиконання угоди відповідно до ст.476 КПК України.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним. Про це заявили в судовому засіданні обвинувачений та його захисник. Скарги стороною захисту під час досудового розслідування не подавались.

Передбачених ч.7 ст.474 КПК України обставин, що перешкоджали б затвердженню угоди, суд не виявив.

В підготовчому засіданні прокурор вважав за необхідне затвердити угоду, обвинувачений та його захисник проти цього не заперечили і погодились на призначення узгодженого покарання.

З огляду на викладене суд дійшов висновку, що угода відповідає приписам ст.472 КПК України, не суперечить іншим вимогам КПК України та КК України і підлягає затвердженню.

Судові витрати та речові докази в цьому кримінальному провадженні відсутні.

Під час досудового розслідування запобіжний захід щодо обвинуваченого ОСОБА_4 застосовано у вигляді домашнього арешту, строк якого збіг 21 січня 2024 року і у встановленому порядку не продовжувався. Клопотання про обрання запобіжного заходу в судовому засіданні не заявлено, а суд не вбачає підстав для його застосування з власної ініціативи.

Керуючись ст.ст.373, 374, ч.15 ст.615 КПК України,

у х в а л и в :

Угоду про визнання винуватості від 16лютого 2024 року у кримінальному провадженні № 0000060, укладену прокурором четвертого відділу управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_46 та обвинуваченим ОСОБА_4 , затвердити.

ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.2 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривеньз позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривеньз позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 рокиз конфіскацією майна окрім нерухомого майна;

- за ч.5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одна тисяча) гривеньз позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточне покарання ОСОБА_4 за ч.ч.2, 5 ст.27, ч.4 ст.28, ч.ч.2, 3 ст.212 КК України призначити у вигляді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права займатися діяльністю на державній службі на строк 3 роки з конфіскацією майна окрім нерухомого майна.

Відповідно до ч.3 ст.72 КК України покарання у виді штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 тисяч гривень - виконувати самостійно.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.255 КК України, і призначити йому покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волібез конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75, 76 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування призначеного покарання, якщо він протягом 2 років не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає такі обов`язки: періодично з`являтиметься для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомлятиме уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Накладений у кримінальному провадженні № 0001172 ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 17листопада 2023 року (справа №991/10043/23, провадження №1-кс/991/10136/23) арешт на майно, яке належить ОСОБА_4 , а саме: земельну ділянку із кадастровим номером :01:002:0191 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 33), загальною площею 0,25 га, адреса Волинська область, Любомльський район, с. Запілля; земельну ділянку із кадастровим номером :09:008:0247 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 04), загальною площею 800 кв.м., адреса АДРЕСА_4 ; кватири (реєстраційний номер майна 15624825), загальною площею 27,3 кв.м., за адресою АДРЕСА_5 , скасувати.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до Волинського апеляційного суду протягом 30 днів із дня його проголошення через Любомльський районний суд.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Головуючий : суддя ОСОБА_1