У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000045 від 12.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю отримання оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання обгрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.07.2023 по 30.11.2023 років, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, з метою заниження податкових зобов`язань, шляхом невірного оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання експедиторських послуг, наданих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період з 01.07.2023 по 30.11.2023 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реалізувало послуги щодо міжнародних транспортних перевезень за маршрутами: ІНФОРМАЦІЯ_4 (Туреччина) - Запоріжжя (Україна) та Duzce (Туреччина) - Запоріжжя (Україна), в адресу пов`язаного замовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по значно завищеній вартості, при цьому, дані операції з постачання послуг з міжнародних перевезень вантажів автомобільним транспортом оподатковано ПДВ за ставкою 0 %.

Проведеним аналізом ланцюгу придбання даних послуг, отримано фактичну вартість міжнародних транспортних перевезень та визначено в цілому фактичну вартість міжнародних транспортних перевезень - 129 848 632 грн., відповідно, вартість наданих послуг експедиційного обслуговування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) становить 484 030 632,5 грн. та підлягає оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою.

Водночас, підтверджувальними фактами завищення вартості наданих послуг можуть слугувати наступні обставини:

У липні - вересні 2023 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) безпосередньо придбавались міжнародні транспортні послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ціною одиниці (послуги): маршрут Osb/Yesilyurt/Malatya(Туреччина) - Запоріжжя (Україна) - 151 759,69 грн. (без ПДВ); маршрут Duzce (Туреччина) - Запоріжжя (Україна) - 138 960,68 грн. (без ПДВ).

З вересня 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснює придбання міжнародних транспортних послуг у пов`язаного суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за значно завищеними цінами (маршрут Osb/Yesilyurt/Malatya(Туреччина) - Запоріжжя (Україна) - 714 816,3 грн. (без ПДВ); маршрут Duzce (Туреччина) - Запоріжжя (Україна) - 708 210 грн. (без ПДВ)).

При цьому, зазначені послуги, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), придбавались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ціною одиниці (послуги): маршрут Osb/Yesilyurt/Malatya(Туреччина) - Запоріжжя (Україна) - 150 768,26 грн. - 195 642,01грн. (без ПДВ); маршрут Duzce (Туреччина) - Запоріжжя (Україна) - 127 153,94 грн. - 155 533,15 грн. (без ПДВ).

Також у вересні 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) одночасно придбавало міжнародні послуги за вказаними маршрутами у пов`язаного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - за завищеними цінами, а у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - за звичайними (ринковими) цінами.

Зазначені відомості вказують на безпідставне формування вартості міжнародних перевезень вантажів автомобільним транспортом, неправомірне оподаткування їх ПДВ за ставкою 0 %, що свідчить про умисне заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 96 806 126 грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи, які підтверджують фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2023 по 30.11.2023 роки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Документи первинного бухгалтерського та податкового обліків «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у даному кримінальному провадженні відповідно до ст. 242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме - експертами в ході проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз.

Детектив в судове засідання не з`явилася, подала слідчому судді заяву, в якій вимоги клопотання підтримала та просила провести розгляд за її відсутності.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не викликався у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З долучених до клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, з урахуванням обставин щодо яких, здійснюється досудове розслідування та про які, зазначено у витягу з ЄРДР.

Окрім того, матеріали клопотання не містять даних, які б свідчили про необхідність отримати оригіналів документів, при цьому жодної експертизи, як вбачається з матеріалів клопотання в рамках кримінального провадження призначено не було.

Враховуючи вище викладені обставини, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000045 від 12.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1