Cправа № 127/4423/24
Провадження № 1-кс/127/1908/24
ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

Іменем України

26 березня 2024 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження №0000327 від 28.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області з даним клопотанням, яке погоджено з прокурором Вінницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_4 , посилаючись на те, що СУ ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000327 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування проводиться за фактом того, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі по тексту - ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , в порушення вимог чинного законодавства, шляхом зловживання службовим становищем перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ) на загальну суму 8052865,03 грн. в якості погашення заборгованості за спожиту електроенергію ІНФОРМАЦІЯ_5 (далі по тексту ІНФОРМАЦІЯ_6 ), код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 .

Так, установлено, що відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 № 902/947/20 від 22.10.2020 з ІНФОРМАЦІЯ_8 на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » стягнено заборгованість за спожиту електричну енергію в розмірі 7861976,32 грн., пеню в розмірі 47453,05 грн., заборгованість зі сплати 3% річних в розмірі 23726,53 грн. та судового збору в розмірі 119709,13 грн.

Відповідно до платіжних доручень № 943 від 18.11.2020, № 942 від 17.11.2020, № 862 від 29.10.2020, № 859 від 29.10.2020, № 858 від 29.10.2020, № 820 від 26.10.2020 вказану заборгованість погашено платником: ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Також встановлено, що відповідно до наказу №754 від 09.12.2019 «Про реорганізацію ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_3 є правонаступником ІНФОРМАЦІЯ_9 , до якого з моменту припинення діяльності переходять усі майнові права та обов`язки ІНФОРМАЦІЯ_9 . Однак, на момент сплати заборгованості, ІНФОРМАЦІЯ_6 перебував в процесі припинення.

Під час проведення досудового розслідування, на підставі звернення слідчого, виділено спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_10 з метою дослідження питання використання бюджетних коштів та проведення розрахунків між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в частині погашення заборгованості за спожиту електроенергію ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 8052865,03 грн. За результатом виконання звернення спеціалістом надано довідку від 14.04.2022.

Окрім того, під час досудового розслідування свідок ОСОБА_5 , яка працює на посаді начальника відділу бухгалтерського обліку та звітності ІНФОРМАЦІЯ_2 , повідомила, що в результаті здійснення відповідно до платіжних доручень № 943 від 18.11.2020, № 942 від 17.11.2020, № 862 від 29.10.2020, № 859 від 29.10.2020, № 858 від 29.10.2020, № 820 від 26.10.2020 погашення заборгованості платником ІНФОРМАЦІЯ_3 за спожиту електроенергію ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 8052865,03 грн. до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ІНФОРМАЦІЯ_3 втратив право на включення суми податку на додану вартість до податкового кредиту - 1310329,39 грн.

Вказана сума податкового кредиту виникла у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » склали та зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні, зазначивши контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_11 . У зв`язку з даним ІНФОРМАЦІЯ_3 звернулись до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з проханням скорегувати податкові накладні, на що останніми відмовлено, так як відповідно до положень пп. «д», п. 201.1, ст. 201 Податкового кодексу України у податковій накладній зазначаються повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг, тобто постачальником товарів/послуг складається та реєструється в ЄРПН на покупця (отримувача) таких товарів/послуг.

Таким чином, ІНФОРМАЦІЯ_3 не може зменшити податкове зобов`язання на суму податкового кредиту (скористатись податковим кредитом) у зв`язку з відсутністю підтверджуючих документів, а саме зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В особистому кабінеті платника податків ІНФОРМАЦІЯ_12 не відображаються податкові накладні складені на ІНФОРМАЦІЯ_6 .

В ході досудового слідства виникла необхідність ознайомитись із документами, володільцем яких являється ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 , тел. НОМЕР_5 ), зокрема: відомостями з єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань за період часу з 01.01.2020 по 31.12.2020; відомостями з єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих ІНФОРМАЦІЯ_3 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань в період часу з 01.01.2020 по 31.12.2022; відомостями про те, чи обліковано суму податкового кредиту ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по 31.12.2020 відповідно до всіх податкових накладних виписаних та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Вказані документи містять фактичні дані, які мають значення для кримінального провадження та іншим чином, в будь-яких фізичних чи юридичних осіб, органів державної влади отримати дану інформацію не можливо.

Враховуючи вищевикладене, посилаючись на норми ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 163 КПК України, старший слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з даним клопотанням та просив його вимоги задовольнити.

В судове засідання старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 не з`явився, суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Із матеріалів клопотання вбачається, що СУ ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000327 від 28.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, за фактом того, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі по тексту - ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , в порушення вимог чинного законодавства, шляхом зловживання службовим становищем перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ) на загальну суму 8052865,03 грн. в якості погашення заборгованості за спожиту електроенергію ІНФОРМАЦІЯ_5 (далі по тексту ІНФОРМАЦІЯ_6 ), код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 .

Вищезазначені обставини підтверджуються матеріалами клопотання: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань; листом голови обласної державної адміністрації ОСОБА_6 ; листом ІНФОРМАЦІЯ_2 за підписом начальника ОСОБА_7 ; наказом від 09.12.2019 №754 в.о. голови ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_8 «Про реорганізацію ІНФОРМАЦІЯ_9 », згідно з яким установлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 є правонаступником ІНФОРМАЦІЯ_8 ; вимогою ІНФОРМАЦІЯ_2 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з проханням скорегувати податкові накладні, на що останніми відмовлено; протоколами допиту свідка ОСОБА_5 - начальника відділу бухгалтерського обліку та звітності ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка повідомила, що в результаті здійснення відповідно до платіжних доручень № 943 від 18.11.2020, № 942 від 17.11.2020, № 862 від 29.10.2020, № 859 від 29.10.2020, № 858 від 29.10.2020, № 820 від 26.10.2020 погашення заборгованості платником ІНФОРМАЦІЯ_3 за спожиту електроенергію ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 8052865,03 грн. до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ІНФОРМАЦІЯ_3 втратив право на включення суми податку на додану вартість до податкового кредиту - 1310329,39 грн.; довідкою спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_10 від 14.04.2022; висновком експерта №СЕ-19/102-22/11347-ЕК від 09.08.2022, яким підтверджена довідка спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_10 від 14.04.2022; протоколом допиту свідка ОСОБА_9 заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Таким чином, проаналізувавши вищезазначені обставини, слідчий суддя вважає, що клопотанням старшого слідчого ОСОБА_3 підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче останній, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , сукупність інших заходів, застосованих слідчим, підтверджує факт неможливості отримання вказаних документів іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_10 та ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомитись з документами та виготовити їх копії, володільцем яких являється ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 , тел. НОМЕР_5 ), зокрема:

-відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань за період часу з 01.01.2020 по 31.12.2020;

-відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих ІНФОРМАЦІЯ_3 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань в період часу з 01.01.2020 по 31.12.2022;

-відомостей про те, чи обліковано суму податкового кредиту ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по 31.12.2020 відповідно до всіх податкових накладних, виписаних та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог ч. 2 ст. 562 КПК України.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Вінницького міського суду

Вінницької області ОСОБА_11