Справа № 331/5166/23
Провадження № 1-кп/331/258/2024
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2024 року Жовтневий районний суд міста Запоріжжя у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в місті Запоріжжі кримінальне провадження № 0001182 від 19.07.2023 з обвинувальним актом щодо

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця смт. Володарське Володарського району Донецької області, не працевлаштованого, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.7 ст.111-1 КК України,

за участі:

прокурора ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

У С Т А Н О В И В:

1. Формулювання обвинувачення, визнане судом доведеним.

Згідно з Конституцією України, Україна є суверенною і незалежною державою. Суверенітет України поширюється на всю її територію, яка в межах існуючого кордону є цілісною і недоторканною. Перебування на території України підрозділів збройних сил інших держав з порушенням процедури, визначеної Конституцією та законами України, Гаазькими конвенціями 1907 року, IV Женевською конвенцією 1949 року, а також всупереч Меморандуму про гарантії безпеки у зв`язку з приєднанням України до Договору про нерозповсюдження ядерної зброї 1994 року, Договору про дружбу, співробітництво і партнерство між Україною і рф 1997 року та іншими міжнародно-правовими актами є окупацією частини території суверенної держави Україна та міжнародним протиправним діянням з усіма наслідками, передбаченими міжнародним правом.

Всупереч вказаним нормам міжнародного гуманітарного права Президент РФ ОСОБА_6 та інші невстановлені на цей час досудовим розслідуванням представники влади РФ, діючи всупереч вимогам п.п. 1,2 Меморандуму про гарантії безпеки у зв`язку з приєднанням України до Договору про нерозповсюдження ядерної зброї від 05.12.1994, принципам Заключного акту Наради з безпеки та співробітництва в Європі від 01.08.1975 та вимогам ч.4 ст.2 Статуту ООН і Декларацій Генеральної Асамблеї Організації Об`єднаних Націй від 09.12.1981 № 36/103, від 16.12.1970 № 2734 (XXV) від 21.12.1965 № 2131 (XX), від 14.12.1974 № 3314 (XXIX), спланували, підготували і розв`язали агресивну війну та воєнний конфлікт проти України, та віддали відповідні накази на вторгнення підрозділів ЗС РФ на територію України з метою її незаконного збройного захоплення та подальшої військової окупації.

Так, 24.02.2022, на виконання вищевказаних наказів, військовослужбовці ЗС РФ, шляхом збройної агресії із застосуванням зброї, військової техніки та артилерії, з нанесенням ракетних та авіаційно-бомбових ударів по військовій та цивільній інфраструктурі, незаконно вторгайсь на територію Україну через державні кордони України в Донецькій, Запорізькій, Київській, Луганській, Сумській, Харківській, Херсонській та Чернігівській областях, та здійснили збройний напад на державні органи влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи, організації, військові частини, інші об`єкти військової та цивільної інфраструктури, які мають важливе народногосподарське та оборонне значення, після чого здійснили військову окупацію частини території України, в тому числі м. Бердянськ Запорізької області.

24.02.2022 Наказом Президента України №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», у зв`язку з військовою агресією РФ проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України «Про правовий режим воєнного стану» постановлено введення в Україні воєнного стану із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб, який неодноразово продовжувався, в тому числі 07.02.2023 Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» затверджено Указ Президента України від 06.02.2023 №58/2023 «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні», яким передбачено його продовження з 05 години 30 хвилин 19 лютого 2023 року строком на 90 діб, який діє по теперішній час.

Так, відповідно до положень ч.1 ст.1 Закону України «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України» від 15.04.2014 (в редакції від 07.05.2022, далі за текстом - Закон №1207-VІІ), тимчасово окупована РФ територія України (далі - тимчасово окупована територія) є невід`ємною частиною території України, на яку поширюється дія Конституції та законів України, а також міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Тимчасова окупація Російською Федерацією територій України, визначених частиною першою статті 3 цього Закону, незалежно від її тривалості, є незаконною і не створює для Російської Федерації жодних територіальних прав.

Тимчасово окупованою територією, відповідно до п.7 ч.1 ст.1-1 Закону №1207- VII, є частини території України, в межах яких збройні формування Російської Федерації та окупаційна адміністрація Російської Федерації встановили та здійснюють фактичний контроль або в межах яких збройні формування Російської Федерації встановили та здійснюють загальний контроль з метою встановлення окупаційної адміністрації російської федерації.

Наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України №197 від 11.07.2023 «Про затвердження змін до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією», яким було затверджено зміни до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, затвердженого наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22 грудня 2022 року № 309 Андріївська ОТГ Бердянського району Запорізької області, м. Бердянськ та Бердянський район Запорізької області належить до переліку тимчасово окупованих Російською Федерацією територій з 03.03.2022 року.

Після остаточної військової окупації м. Бердянськ Запорізької області, представниками збройних формувань Російської Федерації фактично узурповано всі владні повноваження на тимчасово окупованій території громади шляхом збройного захоплення адміністративних будівель органів державної влади та місцевого самоврядування, встановлення інституту військових комендатур, запровадження тотального контролю та жорсткого управління у всіх сферах життєдіяльності громади, фактичної ліквідації приватної власності, свободи слова, пересування та волевиявлення, а також шляхом повсякденного залякування населення, застосування фізичного і психологічного впливу до окремих категорій суспільства та верств населення, в тому числі шляхом незаконного позбавлення волі діючих представників органів державної влади України та місцевого самоврядування.

Продовжуючи встановлення тотального контролю та розповсюджуючи свою владу на захоплених військових шляхом територіях м. Бердянська Запорізької області, представники збройних формувань РФ, діючи за підтримки місцевих колаборантів, окупаційної адміністрації та інших лояльних до держави-агресора верств місцевого населення із числа діючих та колишніх співробітників правоохоронних органів України, створили на тимчасово окупованій території Запорізької області незаконний правоохоронний орган - «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», створеному на території тимчасово окупованого м. Бердянськ Запорізької області, який розташовано за адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, проспект Праці, буд. 20, який наділений повноваженнями правоохоронного органу.

Так, після окупації військами РФ м. Бердянськ та Бердянського району Запорізької у період часу з 28.02.2022 по 01.07.2022 на вказаній території окупантами, на базі Бердянської державної податкової інспекції ГУ ДПС у Запорізькій області створено незаконний правоохоронний орган «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», який розташовано за адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, проспект Праці, буд. 20.

Створений незаконний орган «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области» включено до структури органів федеральної податкової служби Російської Федерації.

Відповідно до ст.10 податкового кодексу Російської Федерації порядок притягнення до відповідальності та провадження у справах про податкові правопорушення здійснюються у порядку, встановленому главами 14, 15 даного кодексу.

Статтею 82 податкового кодексу визначено загальні положення про податковий контроль. Так, відповідно до ч.1 ст.82 податковим контролем визнається діяльність уповноважених органів з контролю за дотриманням законодавства про податки та збори у порядку, встановленому цим кодексом. Податковий контроль проводиться посадовими особами податкових органів у межах своєї компетенції за допомогою податкових перевірок, отримання пояснень платників податків, податкових агентів та платників збору, платників страхових внесків, перевірки даних обліку та звітності, огляду приміщень та територій, що використовуються для отримання доходу (прибутку) в інших формах, передбачених цим кодексом.

Разом з тим, на даний орган (інспекцію) представниками окупаційної адміністрації покладено здійснення функцій щодо:

- ведення обліку платників податків на окупованій території м. Бердянськ та Бердянського району Запорізької області;

-прийом податкової звітності від суб`єктів підприємницької діяльності, що здійснюють свою господарську діяльність на окупованій території м. Бердянськ та Бердянського району Запорізької області;

-здійснення контролю за дотриманням суб`єктами підприємницької діяльності податкового законодавства, проведення інспекційних перевірок та інше;

-здійснення провадження у справах про передбачені податковим кодексом податкові правопорушення;

-винесення рішень за наслідками розгляду матеріалів податкових перевірки;

-застосування податкових санкцій за порушення податкового законодавства.

-притягнення посадових осіб та громадяни, винних у порушенні податкового законодавства у встановленому законом порядку до адміністративної, кримінальної та дисциплінарної відповідальності;

-здійснення контролю та нагляд (у тому числі перевірки);

-здійснення камеральних перевірок на предмет дотримання податкового законодавства відповідними суб`єктами.

Крім того, в структуру незаконного органу «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы россии №2 по Запорожской области» входить т.зв. «отдел налогообложения юридических лиц, имущества и доходов физических лиц и камерального контроля».

Відповідно до ст. 101.4 податкового кодексу РФ при виявленні фактів, що свідчать про порушення законодавства про податки та збори, відповідальність за які встановлена податковим Кодексом (за винятком податкових правопорушень, справи про виявлення яких розглядаються у порядку, встановленому статтею 101 цього Кодексу), посадовою особою податкового органу протягом 10 днів з дня виявлення зазначеного порушення повинен бути складений у встановленій формі акт, який підписується цією посадовою особою та особою, яка вчинила таке порушення. Про відмову особи, яка вчинила порушення законодавства про податки та збори, підписати акт робиться відповідний запис у цьому акті.

Відповідно до ч. 8 ст. 101.4 податкового кодексу РФ за результатами розгляду акта та доданих до нього документів та матеріалів керівник (заступник керівника) податкового органу виносить рішення у строк, передбачений пунктом 6 цієї статті:

1) про притягнення особи до відповідальності за податкове правопорушення;

2) про відмову у притягненні особи до відповідальності за податкове правопорушення.

Відповідно до ч. 9 ст. 101.4 податкового кодексу РФ у рішенні про притягнення особи до відповідальності за податкове правопорушення викладаються обставини допущеного правопорушення, зазначаються документи та інші відомості, що підтверджують зазначені обставини, доводи, що наводяться особою, що притягується до відповідальності, на свій захист, та результати перевірки цих доводів, рішення про притягнення особи до відповідальності за конкретні податкові правопорушення із зазначенням статей цього Кодексу, які передбачають відповідальність за дані правопорушення, та вживані заходи відповідальності.

Відповідно до ч. 13 ст. 101.4 податкового кодексу РФ за виявленими податковим органом порушеннями законодавства про податки та збори, за які особи підлягають притягненню до адміністративної відповідальності, уповноважена посадова особа податкового органу складає протокол про адміністративне правопорушення. Розгляд справ про ці правопорушення та застосування адміністративних санкцій щодо осіб, винних у їх вчиненні, провадяться податковими органами відповідно до законодавства Російської Федерації про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.2 ЗУ «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» правоохоронні органи - органи прокуратури, Національної поліції, служби безпеки, Військової служби правопорядку у Збройних Силах України, Національне антикорупційне бюро України, органи охорони державного кордону, Бюро економічної безпеки України, органи і установи виконання покарань, слідчі ізолятори, органи державного фінансового контролю, рибоохорони, державної лісової охорони, інші органи, які здійснюють правозастосовні або правоохоронні функції.

Правоохоронна діяльність - це вид державної діяльності, яка здійснюється з метою охорони права спеціально уповноваженими органами шляхом застосування юридичних заходів впливу в суворій відповідності з законом і при неухильному дотриманні встановленого ним порядку і може бути реалізована через систему правоохоронних органів. З метою здійснення правоохоронної діяльності створюються відповідні органи, які називаються правоохоронними.

Так, правоохоронні органи - це існуючі в суспільстві й державі установи та організації, що здійснюють правоохоронну та правозахисну функції, основне завдання яких полягає в забезпеченні законності, захисту прав та законних інтересів громадян, юридичних осіб, боротьбі з кримінальними та іншими правопорушеннями. Під правоохоронним органом розуміють державну установу, яка діє в системі органів влади й виконує на основі закону державні функції (владні, організаційно-розпорядчі, контрольні тощо) в різних сферах внутрішньої та зовнішньої діяльності держави.

Таким чином на незаконний орган, «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы россии №2 по Запорожской области» покладено завдання щодо здійснення правоохоронної діяльності на тимчасово окупованій території м. Бердянськ та Бердянського району.

Тобто, незаконний орган створений представниками окупаційної адміністрації у період часу з 28.02.2022 по 01.07.2022 «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», який розташовано за адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, проспект Праці,буд. 20, є правоохоронним органом.

Так, приблизно у червні 2022 року, але не пізніше 01.07.2022, перебуваючи на території окупованого ЗС РФ м. Бердянськ Запорізької області, громадянин України ОСОБА_3 , діючи умисно, із власних корисливих та ідеологічних мотивів, з метою підтримання окупаційної влади, встановленої збройними формуваннями Російської Федерації, маючи проросійські погляди та критичне ставлення до діючої законної влади в Україні, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання негативних наслідків, всупереч вимог діючого законодавства України, прийняв пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб, із числа представників окупаційної влади м. Бердянськ, та добровільно зайняв посаду «исполняющий обязанности руководителя» у незаконному правоохоронному органі «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», створеному на тимчасово окупованій території м. Бердянськ Запорізької області, який розташовано за адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, проспект Праці, буд. 20.

Також ОСОБА_3 відповідно до займаної ним посади, будучи наділеним організаційно - розпорядчими повноваженнями, здійснював прийом та зарахування працівників до структури т.зв. правоохоронного органу «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», при цьому визначав посаду та відділ до якого зарахувався співробітник.

Так, обійнявши посаду «и.о. начальника» у період часу з 01.07.2022 до 05.10.2022 у т.зв. правоохоронному органі «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», ОСОБА_3 , здійснював протиправну діяльність в інтересах держави-агресора та з метою підтримання окупаційної влади на території м. Бердянськ Запорізької області, здійснював загальне керівництво органом, підбір та призначення на посади співробітників, затверджував структуру та штатний розпис.

2. Кваліфікація дій обвинуваченого за законом України про кримінальну відповідальність

Дії обвинуваченого ОСОБА_3 необхідно кваліфікувати за ч.7 ст. 111-1 КК України, оскільки він вчинив умисні дії, які виразилися у добровільному зайнятті громадянином України посади в незаконному правоохоронному органі, створеному на тимчасово окупованій території.

3. Підстави для здійснення судового розгляду у кримінальному провадженні за відсутності обвинуваченого (in absentia)

Судовий розгляд кримінального провадження щодо ОСОБА_3 здійснювався у порядку спеціального судового провадження на підставі ухвали судді від 05.10.2023 за відсутності обвинуваченого.

Обвинувачений ОСОБА_3 неодноразово викликався до суду за місцем свого проживання, яке розташоване на тимчасово окупованій території України ( смт. Нікольське, Маріупольський район, Донецька область), через засоби масової інформації шляхом опублікування повісток про виклик у газеті «Урядовий кур`єр» № 227 (7625) від 11.11.2023; № 244 (7642) від 06.12.2023, № 256 (7654) від 22.12.2023, а також шляхом розміщення оголошення про його виклик на офіційному веб-сайті Жовтневого районного суду м. Запоріжжя. Крім того, повістка про виклик обвинуваченого вручалась особисто його захиснику ОСОБА_5 .

Жодного разу обвинувачений ОСОБА_3 до суду не прибув, заяв про неможливість взяти участь у судовому розгляді суду не подав, письмових пояснень із повідомленням поважності причин своєї неявки до суду не надіслав, що свідчить про його небажання скористатися передбаченим діючим КПК України правами обвинуваченого.

За цих обставин допит обвинуваченого у судовому засіданні не здійснювався.

4. Докази на підтвердження встановлених судом обставин вчинення кримінального правопорушення.

Так, винуватість ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення підтверджується наступними доказами.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_7 пояснив, що раніше він працював у відділі поліції та в нього був товариш, який працював у Головному управлінні економічної безпеки та протидії корупції. Зазначає, що у 2010 році ОСОБА_3 перебував на посаді начальника одного з відділів Головному управлінні економічної безпеки та протидії корупції. Далі, ОСОБА_3 переїхав до міста Запоріжжя та працював в Головному управлінні Національної поліції України. Вказує, що в 2022 році бачив ОСОБА_3 в місті Бердянськ. Приблизно в серпні 2022 року після окупації Росією території м. Бердянськ він з товаришем вирішили піти до податкової інспекції, де він побачив ОСОБА_3 , який зайшов до приміщення. Далі, у охоронця він запитав, чи працює в інспекції ОСОБА_3 , на що отримав відповідь про те, що останній займає посаду виконуючого обов`язки керівника податкової служби. Після чого, товариш повідомив йому що заяву на перереєстрацію потрібно писати на ім`я ОСОБА_3 . Додав, що він є місцевим жителем м. Бердянська та виїхав з міста 20 вересня 2022 року. При цьому, зауважив, що особисто з ОСОБА_3 він не спілкувався, однак знав його в обличчя.

Свідок ОСОБА_8 в судовому засіданні пояснила, що вона була знайома з ОСОБА_3 , оскільки він був покупцем в її магазині. Місто Бердянськ Запорізької області було окуповане 27 лютого 2022 року, однак вона деякий час продовжувала працювати. Через сплив певного періоду невідомі особи повідомили, що її магазин в переліку безхазяйного майна та треба приймати якісь дії, наприклад, переоформити магазин за російськими законами. Після чого вона пішла до податкової служби для вирішення питань з роботи магазину. Зазначає, що в приміщенні податкової вона бачила ОСОБА_3 та табличку з його прізвищем на дверях одного з кабінету, вказує на те, що посаду, яка була зазначена на табличці вона не запам`ятала. Виїхала з окупованого міста в серпні 2022 року.

Крім того, провина ОСОБА_3 у вчинені злочину, передбаченого ч.7 ст.111-1 КК України підтверджується наступними доказами:

- витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0001182 від 19.07.2023 ( т.1 а.с. 56-57);

- витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000259 від 10.02.2023 ( т.1 а.с. 60-61);

- повідомленням про вчинення кримінального правопорушення, відповідно до якого ОСОБА_3 у невстановлений час, однак не пізніше серпня 2022 року, в умовах запровадженого воєнного стану на території України, діючи умисно, усвідомлюючи свою протиправну діяльність, погодився та добровільно очолив незаконний правоохоронний орган, створений на тимчасово окупованій території Бердянського району Запорізької області, а саме: зайняв посаду в.о. начальника «міжрайонної інспекції федеральної податкової служби № 2 по Запорізькій області» (т.1 а.с.155);

- протоколом огляду від 12 травня 2023 року, об`єктом огляду є інформація розміщена в всесвітній мережі Інтернет відносно створення незаконного органу т.зв. «МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ № 2 ПО ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ», який створено на тимчасово окупованій території Запорізької області України. При здійсненні переходу на посилання «https://vbankcenter.ru/contragent/030» відкрився сайт сайт «Всероссийский бизнес центр», на якому міститься наступний текст: Дата создания: 05.10.2022, Исполняющий обязанности начальника инспекции: ОСОБА_3 с 05.10.2022 , ИНН: НОМЕР_1 , Налоговый орган МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 2 ПО ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ с 05.10.2022, Юридический адрес 271118, Запорожская область, г. Бердянск, пр-кт Труда, д.20, Основные реквизиты, Дата создания: 05.10.2022, ИНН: 98, ОГРН: 030 Все реквизиты (ФНС/ПФС/ФСС).

Крім того, виявлена публікація від 08.07.2022, яка опублікована о 15:15 на інформаційному каналі «Бердянск.Актуально», щодо поновлення роботи податкової інспекції з 01 липня 2022 року. (т.1 а.с.163-175);

- протоколом огляду від 12 травня 2023 року, об`єктом огляду є інформація розміщена в всесвітній мережі Інтернет щодо податкового законодавства РФ, а саме: Податкового кодексу РФ, у протоколі відображені зміст ст. ст. 10, 14, 82, 106 Податкового кодексу РФ, які регулюють порядок здійснення проваджень у справах про порушення законодавства про податки та збори, а також загальні положення про податковий контроль (т.1 а.с.176-189);

- протоколом огляду від 07 червня 2023 року, об`єктом огляду є інформація розміщена в всесвітній мережі Інтернет щодо структури правоохоронних органів РФ, до якої віднесені органи державної податкової служби. А також витяги з інших Законів РФ, які регулюють порядок притягнення до адміністративної та дисциплінарної відповідальності за порушення податкового законодавства РФ (т.1 а.с.190-212);

- протоколом за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії - зняття інформації з електронних інформаційних систем мобільного телефонного номеру НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_3 від 22 березня 2023 року, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Запорізького апеляційного суду № 10/864т від 23.02.2023, під час якого було зафіксовано приватне листування користувача з т.зв. нік-неймом « ОСОБА_10 »:

1. 18.06.2022 зафіксовано електронне листування між ОСОБА_3 та особою на ім`я « ОСОБА_11 », який запитує: "Як продвигаются твои дела?" ОСОБА_3 повідомляє: "Сижу жду результаты проверки". ОСОБА_11 запитує: "Ты на Бердянск идешь? Может нужно немного подождать?" ОСОБА_3 відповідає: "На министерство МВД согласия не дал. Можно пробовать все. Это уже третье предложение! Будь что будет!"

2. 20.09.2022 зафіксовано електронне листування між ОСОБА_3 та особою на ім`я « ОСОБА_12 2», остання надіслала ОСОБА_3 повідомлення, в якому міститься штатний розпис новостворених організацій, закрема і у м. Бердянськ.

3. 20.07.2022 зафіксовано електронне листування між ОСОБА_3 та особою на ім`я « ОСОБА_13 », у якому ОСОБА_3 вісилає останньому власний фотознімок з мережі Інтернет та підтверджує, що зайняв посаду не у м. Мелітополь, а у м. Бердянськ.

4. 11.07.2022 зафіксовано електронне листування між ОСОБА_3 та особою на ім`я « ОСОБА_14 », у якому ОСОБА_3 надіслав останній фото кабінету, а також власне фото за столом цього кабінету поруч із діловими паперами. 19.07.2022 остання надіслала ОСОБА_3 повідомлення, в якому міститься фото свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу «Volkswagen Touareg», д.н.з. НОМЕР_3 , який зареєстрований на ОСОБА_3 .

5. 04.08.2022 зафіксоване електронне листування між ОСОБА_3 та особою на ім`я « ОСОБА_15 ", останній надіслав ОСОБА_3 повідомлення, у якому містяться фото документів, зокрема тести по питанням застосування податку з обороту, виконані ОСОБА_3 та іншими інспекторами. Вказані файли були оглянуті в судовому засіданні (т.2 а.с.33-63);

- протоколом за результатами проведення негласної слідчої (розшукової) дії - зняття інформації з електронних інформаційних систем, електронної скриньки користувача « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка використовується ОСОБА_3 , від 24 березня 2023 року, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Запорізького апеляційного суду № 10/864т від 23.02.2023, під час якого в папці були зафіксовані повідомлення від «Бердянская налоговая инспекция» (електронна адреса ІНФОРМАЦІЯ_3 ) з повідомленням «Проверка. С уважением Бердянская налоговая инспекция». В наступному файлі було виявлено 11 вкладень, а саме: «Реестр отчета.docx», «Памятка налоги.doc», «Памятка налоги Обор.doc», «Отчет.pdf», «Декларация упрощенка.pdf», «Декларация с оборота.pdf», «Прием отчетов по наемным.xls», «Прием деклараций упрощенка юр.xls», «Прием деклараций упрощенка физ.xls», «Прием деклараций упрощенка юр.xls», «Прием деклараций оборот юр.xls», «Прием деклараций оборот физ.xls». Усі файли відправлені 03.08.2022.

Далі, серед вхідних листів електронної пошти були виявлені файли, які надіслані на вказану адресу у серпні 2022 року, а саме: «запрос в Т-З-1 для бердянска.XLSX», паспорт ОСОБА_16 , «запрос в Т-З-1 для бердянска.XLSX», паспорт ОСОБА_16 , файл із 2 вкладеннями,зокрема фото, на яких міститься виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Приморське орендне підприємство теплових мереж», файл під назвою «20220822-контракт на мебель-11.eml», файл із назвою «Договор № 16045 на оказание услуг к сети ИНТЕРНЕТ», файл під назвою «Дефектная ведомость.docx», файл під назвою « Налог 3 квартал.docx », файл під назвою « Договор ГНИ проектные.docx », файл під назвою « 20221123-Уведомление.pdf, Дополнение 1.docx, Дополнение 2.docx для водоканада-33.eml », файл під назвою « 20221216-срочно распечатать-35.eml », вказаний файл має 1 вкладення з назвою « Заявление на перечисление.docx », файл з назвою « Заявление на налоговый вычет.docx », файл із Заявкою на регистрацию/изменение пользователя на портале СУФД в УФК по Запорожской области на имя Чебурахина Алекасандра Николаевича , файл із п"ятьма вкладеннями з наступними назвами: «Заявление о выдаче устройств аппаратной криптографии (USB-ключей).docx»; «Заявление на регистрацию Владельца Сертификата ключа проверки ЭП.docx»; «Заявление на предоставление доступа к Системе «PSB Corporate».docx»; «Заявление о присоединении к Правилам «PSB Corporate».docx»; «Для договора. Заявление на управление формированием ПП ЗП.docx», вказані документи були на ім`я ОСОБА_3 , файл з назвою «Приложение №4 - N1.docx», файл під назвою «20230123-на подпись-40.eml» та «штатное расписание с 01.01.2023.doc». При цьому документ повинен був засвідчити «Исполняющий обязанности начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Запорожской области - ОСОБА_3 », файл під назвою «20230127-Реквизиты счета45.eml», файл під назвою «Заявление на журнал табельный МИФНС №2..xlsx»,

Окремо було виявлено файл із вкладеннями, які містять у собі копії наказів про прийняття на посади різних осіб, які містять у собі реквізити для підпису наказів «Исполняющим обязанности начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Запорожской области - ОСОБА_3 ». Крім того, вказаний файл містить «Приказ (распоряжение) о приеме на работу (назначение на должность) ОСОБА_3 на должность заместителя начальника с 21.12.2022». Вказані листи були відправлені 03.02.2023. Далі, у вхідному листуванні були виявлені файл має 4 вкладення з назвою «Декларация упрощенка.pdf»; «Отчет по наемным работникам.pdf»; «пример фл.xlsx»; «Реестр отчета.docx», файл має 1 вкладення з назвою «К-во стеклопакетов.xlsx», файл має 2 вкладення з назвою: «Структура-резерв.docx», «Структура.docx», у вказаних документах ОСОБА_3 зазначений як «начальник Межрайонной инспекции ФНС №2 по Запорожской области», файлу під назвою «20221130-Структура (+Токмак)-48.eml», файл під назвою «20221202-нет_объекта-50.eml», файлу під назвою «образование.docx», файл під назвою « 20221202-штатка-49.eml », файл під назвою « 20221205-Реферат по теории организации-53.eml », файл під назвою « 20221206-детки-54.eml », файлу під назвою «20221214-еще заявления-62.eml» було виявлено, що вказаний файл має 2 вкладення з назвами «сканирование0018.jpg» та «сканирование0019.jpg», при цьому заяви на призначення на посаду особами були написані на ім`я ОСОБА_3 .

Також було виявлено декілька файлів, які містять у собі заяви на призначення на посаду, які адресовані на ім`я ОСОБА_3 .

При відкритті файлу під назвою «20221222-БК Бердянск-78.eml» було виявлено, що вказаний файл має 20 вкладень, на яких містяться електронні особові картки співробітників інспекції.

При відкритті файлу під назвою « 20230216-премия -118.eml» було виявлено, що вказаний файл має 5 вкладень з назвами: «Чехлатый банк.jpeg», «сканирование0025.jpg», «сканирование0026.jpg», «сканирование0027.jpg», «сканирование0028.jpg», зокрема на одному з додатків міститься «Приказ о премировании федеральных государственных гражданских служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы территориальных органов ФНС России в Запорожской области №01-01/6@ от 08.02.2023 за подписью исполняющего обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Запорожской области ОСОБА_3 »

При відкритті файлу під назвою «20230117-нет_объекта-75.eml» було виявлено, що вказаний файл має 1 вкладення з назвою «Штатное МРИ ЗП 2 с 18.01.2023.xls». При відкритті файлу під назвою «20230117-нет_объекта-76.eml» було виявлено, що вказаний файл має 1 вкладення з назвою « Штатное МРИ ЗП 2 с 18.01.2023.xls» (т.2 а.с. 64-244).

5. Мотиви суду

5.1 Щодо зміни обвинувачення в частині часу вчинення кримінального правопорушення.

Аналіз наведених вище доказів свідчить про те, що після окупації військами РФ території м. Бердянська з 03.03.2022 почався процес створення системи правоохоронних органів окупаційною владою м. Бердянська із співпрацею з владними структурами РФ.

Так, з протоколу огляду мережі Інтернет від 12 травня 2023 року видно, що окупаційна влада м. Бердянська оголосила про початок роботи податкової інспекції з 01.07.2022, що підтверджується публікацієї від 08.07.2022 на інформаційному каналі « Бердянск.Актуально ».

Також під час проведення негласної слідчої (розшукової) дії - зняття інформації з електронних інформаційних систем мобільного телефонного номеру НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_3 від 22 березня 2023 року отримані дані, що станом на 18.06.2022 ОСОБА_3 очікує результати перевірки та призначення на посаду у податкову інспекцію, що підтверджується його особистим листуванням із абонентом на ім"я ОСОБА_11 . Далі, 11.07.2022 ОСОБА_3 надсилає фото кабінету, у якому він займає робочий стіл із документами абоненту "Ленок".

Отже, видається очевидним, що ОСОБА_3 саме у період червня 2022 року та до 01.07.2022 (тобто до початку роботи податкової інспекції м. Бердянська під контролем окупаціної влади) висловив свою згоду на зайняття посади у Податковій інспекції м. Бердянська, яка у подальшому 05.10.2022 була зареєстрована у системі юридичних осіб РФ під назвою «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», та зайняв посаду «исполняющий обязанности руководителя» з 01.07.2022.

Тому суд вважає невірним викладення в обвинувальному акті прокурором часу вчинення ОСОБА_3 кримінального правопорушення як "з 28.02.2022 але не пізніше 05.10.2022 (більш точна дата органом судодового розслдіування не встановлена)", та вважає необхідним зазначити вірну дату його вчинення як "у червні 2022 року, але не пізніше 01.07.2022".

Окремо, суд вважає необхідним зауважити, що 03.03.2022 було прийнято Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо встановлення кримінальної відповідальності за колабораційну діяльність», яким Кримінальний кодекс України доповнено статтею 111-1 «Колабораційна діяльність». Зокрема, з 15 березня 2022 року встановлена кримінальна відповідальність за добровільне зайняття громадянином України посади в незаконних судових або правоохоронних органах, створених на тимчасово окупованій території, а також добровільна участь громадянина України в незаконних збройних чи воєнізованих формуваннях, створених на тимчасово окупованій території, та/або в збройних формуваннях держави-агресора чи надання таким формуванням допомоги у веденні бойових дій проти Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, добровольчих формувань, що були утворені або самоорганізовувалися для захисту незалежності, суверенітету та територіальної цілісності України, тобто за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.7 ст. 111-1 КК України.

Тобто у період з 28.02.2022 до 14.03.2022 (як зазначено у обвинувальному акті), дії ОСОБА_3 , які містять у собі ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 7 ст. 111-1 КК України, не можуть тягнути за собою кримінальну відповідальність за вказаною статтею з огляду на принцип зворотної дії закону про кримінальну відповідальність у часі, передбачений ст. 5 КК України.

5.2 Щодо доводів сторони захисту в частині добровільності зайняття посади.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_5 вказувала на те, що забрані стороною обвинувачення докази не доводять факту добровільності зайняття ОСОБА_3 посади у новоствореному правоохоронному органі, оскільки з 03.03.2022 територія м. Бердянська перебувала під окупацією, а також під контролем збройних формувань РФ, що могло вплинути на прийняття ОСОБА_3 рішення про співпрацю із представниками військової адміністрації.

Але суд не погоджується із доводами сторони захисту та зазначає, що допитані у судовому засіданні свідки ОСОБА_7 , та ОСОБА_8 повідомили, що вони приходили до Податкової інспекції м. Бердянська у серпні 2022 року, отримали інформацію про те, що вказана організація розпочала свою роботу та її очолює ОСОБА_3 , але не здійснили жодних дій щодо перереєстрації власних підприємств за законодавством РФ та покинули територію м. Бердянська у вересні 2022 року. Вказані факти підтверджують наявність вільної можливості у всіх мешканців м. Бердянська покинути територію міста у разі не бажання співпрацювати із окупаційною владою.

Більш того, зі змісту особистого листування ОСОБА_3 із абонентом " ОСОБА_14 " убачається, що останній зробив фотознімок у своєму новому кабінеті та відправив його цьому абоненту, отримавши у відповідь схвальні відгуки про його нове місце роботи. Встановлені судом факти також підтверджують, що ОСОБА_3 бажав отримати посаду у новостворених окупаційною владою правоохоронних органах та отримавши її, діяв добровільно без жодного примусу.

5.3 Щодо доведеності у діях обвинуваченого складу кримінального правопорушення

З протоколів огляду мережі Інтернет від 12.05.2023 та 07.06.2023 видається очедидним, що після окупації м. Бердянська, яка відбулась з 03.03.2022, окупаційною владою розпочався процес незаконного створення правоохоронного органу, до повноважень якого буде входити здійснення контролю за дотримання податкового законодавства юридичними та фізичними особами, які мешкають на вказаній території, тому так звана «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы россии №2 по Запорожской области» має у собі ознаки правоохоронного органу, який створений незаконно на окупованій території -м. Бердянськ.

З 01.07.2022 саме ОСОБА_3 почав виконувати обов"язки керівника цього податкового органу, що підтверджується копіями наказів про прийняття інших осіб на посади у податковій інспекції, у яких міститься особистий підпис безпосередньо ОСОБА_18 із зазначенням його посади як "Исполняющий обязанности руководителя «Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области», копіями заяв, які подавали громадяни, адресовані ОСОБА_3 як "И.о. начальника «Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Запорожской области» та іншими дослідженими під час судового засідання копіями документів, у яких містяться відомості про те, що обов"язки в.о. керівника незаконно створеного податкового органу на території м. Бердянська очолив саме ОСОБА_3 .

Отже, суд приходить до висновку, що провина ОСОБА_3 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 7 ст. 111-1 КК України, доведена у повному обсязі.

6. Обґрунтування щодо дотримання прав обвинуваченого на захист та доступ до правосуддя.

Окремо суддею встановлено, що дане кримінальне провадження за відсутності обвинуваченого (in absentia) відповідає загальним засадам кримінального провадження, з урахуванням особливостей, встановлених законом. Стороною обвинувачення використані всі передбачені законом можливості для дотримання прав обвинуваченого, зокрема, право на захист, на доступ до правосуддя, таємницю спілкування, невтручання у приватне життя.

Про час та дату всіх судових засідань ОСОБА_3 повідомлявся у передбачений законом спосіб через опублікування виклику у газеті «Урядовий кур`єр», оголошення про його виклик також публікувались на офіційному веб-сайті судової влади України, повістка про його виклик вручалась захиснику.

7. Обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Обставин, які пом`якшують покарання, судом не встановлено. В якості обставини, яка обтяжує покарання, суд враховує вчинення злочину з використанням умов воєнного стану.

8. Мотиви призначення покарання.

При призначенні ОСОБА_3 покарання суд згідно з вимогами ст. 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особу винного, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Зокрема, суд враховує, що обвинувачений ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, які згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії особливо тяжкого злочину, раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, мешкає на тимчасово окупованій території України, відомостей щодо наявності у обвинуваченого родини та неповнолітніх дітей на утриманні матеріали провадження не містять.

На підставі викладеного, беручи до уваги обставини вчиненого ОСОБА_3 злочину, значущість посади, яку він добровільно зайняв, яка відноситься до керівних, тяжкість кримінального правопорушення, та наявність обставини, що обтяжує його покарання, враховуючи дані біографії обвинуваченого, суд приходить до висновку про необхідність призначення ОСОБА_3 покарання у виді позбавлення волі, вважаючи, що це буде необхідним і достатнім для виконання його мети: виховання особи, яка вчинила кримінальне правопорушення в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобіганню вчиненню нових злочинів як ним самим, так і іншими особами. Підстав для застосування ст.. 69 КК України судом не вбачається.

При вирішенні питання про призначення додаткового покарання обвинуваченому ОСОБА_3 у виді позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю, суд враховує, що обвинувачений офіційно не працює та не займається певною діяльністю, однак за віком є особою, яка може претендувати на зайняття посад в органах державної влади та в правоохоронних органах. За таких обставин, суд вважає за необхідне призначити обвинуваченому ОСОБА_3 покарання в межах санкції ч.7 ст.111-1 КК України, у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та правоохоронних органах з конфіскацією усього особистого майна, так як вказане покарання буде необхідне і достатнє для його виправлення і попередження вчинення нових злочинів.

9. Мотиви ухвалення рішення щодо заходів забезпечення кримінального провадження

Ухвалою Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 08.08.2023 щодо ОСОБА_3 був обраний запобіжний захід у вигляді тримання під вартою без визначення розміру застави, однак на момент винесення вироку ОСОБА_3 затриманий не був, до суду не доставлений, рішення щодо застосування обраного запобіжного заходу судом не приймалось, розгляд справи здійснювався за відсутності обвинуваченого, прокурор в судовому засіданні з клопотанням про застосування будь-якого запобіжного заходу щодо ОСОБА_3 не звертався. З викладеного вбачається, що підстав для застосування будь-якого запобіжного заходу щодо ОСОБА_3 до набрання вироком законної сили немає.

Арешт на майно, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 08.08.2023, яке належить ОСОБА_3 , з огляду на призначення йому додаткового покарання у вигляді конфіскації майна, слід залишити чинним до фактичного виконання вироку суду в частині конфіскації всього належного йому майна.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 370, 374, 376 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

ОСОБА_3 визнати винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.7 ст.111-1 КК України, та призначити йому покарання у вигляді позбавлення волі на строк п"ятнадцять років з позбавленням права обіймати посади в органах державної влади та в правоохоронних органах на строк п"ятнадцять років із конфіскацією усього належного йому майна.

Строк відбування покарання рахувати з моменту фактичного затримання ОСОБА_3 .

Запобіжний захід до набрання вироком законної сили щодо ОСОБА_3 не обирати.

Арешт на майно обвинуваченого ОСОБА_3 : автомобіль марки «Volkswagen Touareg», 2020 року випуску, чорного кольору, д.н.з. НОМЕР_3 , накладений на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 08.08.2023, залишити без змін до фактичного виконання вироку суду в частині конфіскацій майна обвинуваченого.

Вирок набуває законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Апеляційна скарга на вирок може бути подана до Запорізького апеляційного суду через Жовтневий районний суд м. Запоріжжя протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку після його проголошення надіслати захиснику у порядку аб. 6 ч.3 ст. 323 КПК України та вручити прокурору. Інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Суддя ОСОБА_1