Справа №295/379/24
УХВАЛА

Іменем України

10.01.2024 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, внесене слідчим СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської окружної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0001475 від 12.05.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 190 КК України, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення умов митного режиму тимчасового ввезення, передбаченого главою 18 Митного кодексу України та Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990 року, а також вимог розділу 2 Порядку виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму та розділу 5 Порядку митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України з використанням книжок (карнетів) А.Т.А., які затверджені наказом Міністерства фінансів України №657 від 31.05.2012 року, під час здійснення реекспорту товарів під виглядом лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, вартістю 526 504,00 Євро (по курсу валют на 25.01.2022 року: 526 504,00 Євро * 32,0594 грн = 16 879 403,00 грн), виробником якого є ІНФОРМАЦІЯ_3 (TEXTOR Maschinenbau GmbH), вивезли старе обладнання, з метою ухилення від сплати митних платежів (оподаткування операцій під час переміщення товарів через митний кордон України, передбачене ст. 206 Податкового кодексу України) під час ввезення вказаної лінії автоматичної нарізки у митному режимі реекспорту.

Відповідно до контракту №1/2022 передачі обладнання на тестування на умовах тимчасового ввезення обладнання від 13.01.2022 року, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), 25.01.2022 року на територію України в митному режимі тимчасового ввезення відповідно до митної декларації (МД) №UA100160/2022/850600 від 25.01.2022 року ввезено обладнання на тестування: лінія автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, серійний номер №22944, строком тимчасового ввезення за контрактом на 90 календарних днів.

Відповідно до листа зобов`язання №28 від 24.01.2022 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що адресований до ІНФОРМАЦІЯ_5 , вказане Товариство зобов`язується здійснити вивіз (реекспорт) лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, до 31.03.2022 року.

Однак, згідно з МД №UA00160/2022/870301 від 27.04.2022 року (попередній документ МД №UA100160/2022/850600 від 25.01.2022 року) реекспорт (вивезення, зворотнє вивезення) лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, серійний номер №22944, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило 27.04.2022 року, всупереч своїм зобов`язанням, а також вимогам ст. 129 і п. 206.16 ст. 206 ПК України.

Крім того, відповідно до міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 17.01.2022 року на територію України в митному режимі тимчасове ввезення ввезено обладнання на тестування: лінія автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, серійний номер №22944, на транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Відповідно до міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) №2704 від 27.04.2022 року з території України в митному режимі реекспорт вивезено обладнання на тестування: лінія автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, серійний номер №22944, на транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_4 / НОМЕР_5 .

В подальшому встановлено, що зворотнє вивезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » оформлено та здійснено не в строк, передбачений умовами режиму «тимчасове ввезення» та листом-зобов`язанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а 27.04.2022 на підставі ВМД №100160/2022/870301, чим порушено вимоги ч. 1 статті 106 України Митного кодексу України від 13.03.2012 року № 4495-VI (зі змінами та доповненнями), статті 206.7 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов`язання по сплаті з ввізного мита на суму 50 737,76 ? грн; та вимог пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податкові зобов`язання по сплаті податку на додану вартість на загальну суму 115 205,69 ? грн.

Сума занижених податкових зобов`язань складає 165 943,45 (у тому числі: ввізне мито 50 737,76 грн та податок на додану вартість 115 205,69 грн).

Разом з цим, від ІНФОРМАЦІЯ_7 отримано Акт проведення перевірки з окремих питань №7.8-25/295 від 30.10.2023 року, що проведена на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про проведення перевірки з окремих питань» №332 від 03.10.2023 року, зі змінами внесеними наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 03.10.2023» №339 від 12.10.2023 року, відповідно до якого при митному оформленні митної декларації типу ІМ 31 ДЕ від 25.01.2022 року №UA1001160/2022/850600 головний державний інспектор ІНФОРМАЦІЯ_8 м/п « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_5 в порушення вимог наказів ІНФОРМАЦІЯ_10 №651 від 30.05.2012 року «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа» та №657 від 31.05.2012 року «Про виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму» не вказав в графі D/J електронної митної декларації кінцеву дату зворотного вивезення товарів, а також в порушення вимог наказу Міністерства фінансів України №631 від 30.05.2012 року «Про затвердження Порядку виконання митних при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа» не перевірив правильність заповнення граф 47 та В митної декларації, щодо нарахування та сплати митних платежів, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не сплатив митні платежі за один календарний місяць (квітень 2022 року) згідно вимог законодавства, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України на загальну суму податкового зобов`язання 159 892,68 гривень (ввізне мито 48 846,89 гривень та податок на додану вартість 111 045,79 гривень).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також проведення ряду експертиз, враховуючи те, що згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України №1950/5 від 26.12.2012): для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів; для проведення дослідження щодо встановлення факту внесення змін у первинний зміст документів надаються оригінали документів; для дослідження документів щодо ідентифікації печаток, штампів (у тому числі факсиміле) та встановлення відповідності часу нанесення відтисків печаток, штампів даті виготовлення документа надаються оригінали документів, виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ та вилучення (проведення виїмки) оригіналів ряду документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

Слідчим заявлено клопотання про проведення розгляду справи без його участі та без участі сторони, у володінні якої знаходяться документи, клопотання підтримав.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, обставини кримінального провадження, значення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, за допомогою яких може бути виконане завдання кримінального провадження, можливість їх використання як доказів на підтвердження або спростування обставин вчинення кримінального правопорушення, з метою проведення необхідних експертиз, слідчий суддя дійшов висновку про можливість задовольнити подане клопотання.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162,163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих СУ ГУНП в Житомирській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001475 від 12.05.2023 року: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , слідчому СВ ВП №1 Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), а саме:

1) оригіналів документів щодо митного оформлення ввезення на територію України обладнання на тестування: лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, в митному режимі тимчасового ввезення в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ОСОБА_11 ), та щодо митного оформлення вивезення з території України обладнання після тестування: лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, в митному режимі реекспорту в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 (TEXTOR Maschinenbau GmbH) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зокрема:

- документів, що стали підставою пропуску транспортного засобу з номерним знаком НОМЕР_2 / НОМЕР_3 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на підставі попередньої декларації UA100160/2022/880546, а саме: митні декларації, товарно-транспортні накладні, пакувальні листи, інвойси, контракти, фінансові гарантії, акти огляду, вхідна та вихідна кореспонденція з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), накази на призначення та посадові обов`язки інспекторів з митного оформлення ввезення та вивезення лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, тощо;

- документів, що стали підставою пропуску транспортного засобу з номерним знаком НОМЕР_4 / НОМЕР_5 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ОСОБА_11 ) на підставі митної декларації UA100160/2022/870301, а саме: митні декларації, товарно-транспортні накладні, пакувальні листи, інвойси, контракти, фінансові гарантії, акти огляду, вхідна та вихідна кореспонденція з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), накази на призначення та посадові обов`язки інспекторів з митного оформлення ввезення та вивезення лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, тощо;

2) оригіналів всіх матеріалів перевірки, проведеної на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про проведення перевірки з окремих питань» №332 від 03.10.2023 року, зі змінами внесеними наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про внесення змін до наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 03.10.2023» №339 від 12.10.2023 року;

3) відомостей (інформації) з автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) щодо здійснених дій посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 під час митного оформлення ввезення на територію України обладнання на тестування: лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, в митному режимі тимчасового ввезення в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ОСОБА_11 ), та вивезення з території України обладнання після тестування: лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, в митному режимі реекспорту в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

4) відомостей (інформації) з автоматизованої системи митного оформлення (АСМО) щодо здійснених дій посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 під час митного оформлення ввезення на територію України обладнання на тестування: лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, в митному режимі тимчасового ввезення в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ОСОБА_11 ), та вивезення з території України обладнання після тестування: лінії автоматичної нарізки TEXTOR TLN06001, 2021 року, серійний номер №22944, в митному режимі реекспорту в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 (TEXTOR Maschinenbau GmbH) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з правом їх вилучення та долучення його до матеріалів кримінального провадження №0001475 в оригіналі з одночасною заміною вилучених документів їх копіями.

Встановити строк дії ухвали до 12.02.2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1