УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2023 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління ГУНП у Вінницькій області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого управління ГУНП у Вінницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000174 від 12.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 була проведена позапланова виїзна документальна перевірка ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2021, іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021.

За результатами перевірки складено акт від 18.06.2021 №5853/02-32-07-13/05459140 про результати. Підприємство подало заперечення. В ході розгляду заперечення відповідно до статті 20, пункту 75.1. статті 75, підпункту 78.1.5. пункту 78.1. статті 78, пункту 82.2. статті 82, п. 52-2 підрозділу X, розділу XX перехідних положень Податкового Кодексу України, призначено та проведено позапланову виїзну документальну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, акт від 17.08.2021 №7599/02-32-07- 13/05459140.

За результатами перевірки прийняті податкові повідомлення-рішення: від 31.08.2021 форми «ПН» № застосована штрафна санкція за нереєстрацію податкових накладних з податку на додану вартість в сумі 29,0 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № по податку на прибуток в сумі 131,8 тис. гри.,в т. ч. податок -131,8 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № 3 по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 116,8 тис. грн.,в т. ч. податок - 95,6 тис. грн. , штрафні санкції в сумі 21,2 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № донараховано податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 5,9 тис. грн.в тому числі податок - 4,9 тис. грн., штрафні санкції в сумі 1,0 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Д» № донараховано суму грошового зобов`язання та застосовані штрафні санкції з військового збору в сумі 87,4 тис. грн. в тому числі податок - 69,3 тис. грн., штрафні санкції в сумі 15,4 тис. грн., пеня - 2,7 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № щодо акцизного податку _в_сумі 5583.7 тис,_грн., в т. ч. податок - 4467,0 тис. грн. , штрафні санкції в сумі 1116,7 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № 3 щодо збільшення податку на додану вартість в сумі 4121,3 тис, грн., в т. ч. податок - 3297,0 тис. грн., штрафні санкції в сумі 824,3 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Д» № донараховано суму грошового зобов`язання, на доходи фізичних осіб в сумі 1468,7 тис. грн. в тому числі податок - 1178,8 тис. грн., штрафні санкції в сумі 200,8 тис. грн., пеня 89, 1 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «ПС» № застосована штрафна санкція за не подачу декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 1,4 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № щодо збільшення частини чистого прибутку в сумі 732,4 тис. грн.,в т. ч. податок - 732,4 тис. грн.

За результатами перевірки донараховано всього 12278,4 тис. грн. Сплачено до бюджету 126,4 тис.грн. акцизного податку. Станом на 21.04.2023 згідно даних інформаційно -комунікаційної системи ДПС в ІКП ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) обліковується податковий борг 31877,7 тис. грн.

У ході досудового розслідування призначено судово економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

До СУ ГУНП у Вінницькій області надійшло клопотання експерта про надання додаткових документів фінансово господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для забезпечення проведення судово економічної експертизи.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, та з метою забезпечення проведення судово економічної експертизи, у даному провадженні є потреба у здійсненні тимчасового доступу до документів фінансово господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що зазначені вище документи мають важливе значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідні для проведення судово економічної експертизи, а також те що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до положень ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною шостою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що клопотання обґрунтоване та наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки отримання доступу до вказаних у клопотанні документів може сприяти встановленню важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, та доведено неможливість іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання клопотання слідчого слідчого управління ГУНП у Вінницькій області майора поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчого управління ГУНП у Вінницькій області майору поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх завірені копії (провести виїмку), а саме:

?наказів про облікову політику за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 роки;

?головних книг;

?відомостей нарахування заробітної плати;

?договорів;

?документів фінансової та податкової звітності;

?банківських виписок;

?касових книг зі звітами касира, прибутковими та видатковими ордерами до них;

?регістрів бухгалтерського обліку по всім рахунках бухгалтерського обліку (журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, картки тощо) в т.ч. по рах 631, 361, 685 з первинними документами: актами приймання передачі, видатковими накладними на отримання та повернення продукції, товарно-транспортними накладними тощо;

?реєстру вимог кредиторів Господарського суду Вінницької області по справі №15/109-10 про банкрутство ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

?пояснення головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 №287 від 10.08.2021;

?матеріалів по господарській справі за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про стягнення боргу (ухвали, рішення, заперечення, пояснення, документальне підтвердження розгляду справи у касаційній інстанції на час проведення перевірки тощо);

?декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючі розрахунки до них;

?декларацій з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, податкові накладні тощо;

?витягів з єдиного реєстру виданих та отриманих податкових накладних;

?вантажно-митних декларацій;

?документів які містять відомості щодо визначення наднормативних втрат спирту, допущених з вини виробника в кількості 3518,39 дал (виробничі звіти, накладні, акти приймання - передачі, відомості, інформація щодо виробничої собівартості 1 дал у липні 2020 року), інші відомості, що дають змогу провести розрахунок заниження акцизного податку внаслідок виявленого порушення тощо;

?платіжних доручень щодо перерахування податку з доходів фізичних осіб та військового збору;

?податкових декларацій з плати за землю;

?документів які містять відомості про наявні земельні ділянки (акти на право користування земельними ділянками, довідки відділу держкомзему про розміри земельних ділянок).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя