єдиний унікальний номер справи 531/2768/23
номер провадження 1-кс/531/893/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 жовтня 2023 року м. Карлівка

Слідчий суддя Карлівського районного суду Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ ВП № 3 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000091 від 28.03.2023 року за ознаками ч. 3 ст. 358 КК України, про доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ВП №3 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, як містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів відносно ФОП ОСОБА_4 , (код ДРФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ), а саме;

1) оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ДПС, щодо реєстрації платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

2) документи, що містять П.І.Б. керівників, головних бухгалтерів, засновників, їх ідентифікаційні коди з початку реєстрації підприємства по час надання інформації;

3) документи відносно рахунків з переліком банківських і фінансових установ із зазначенням назви банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття, закриття рахунку за період часу з початку реєстрації по час надання інформації;

4) документи, щодо заборгованості по сплаті податків з початку реєстрації по час надання інформації;

5) документи щодо кількості працівників та інформації з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітувало підприємство у період з 01.01.2023 по час надання інформації (вказавши ідентифікаційний код кожного працівника), в розрізі по місячно;

6) оригіналів податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них з 01.01.2023 по час надання інформації, а також договору про визнання електронних документів;

7) оригіналів податкових звітів, поданих за період часу з 01.01.2023 року по час надання інформації;

8) податкових накладних по, з розшифровкою товарів та послуг, в розрізі покупців та постачальників даного підприємства, за період часу з 01.01.2023 року по теперішній час;

9) належним чином завірених матеріалів перевірок, а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПС, в період часу з 01.01.2023 по час надання інформації,

10) за наявності, позови до адміністративного суду;

11) документи, що містять інформацію з яких ІР-адрес підприємство відправляло податкову звітність, за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес;

12) документи про факти відкриття кримінальних проваджень, у т.ч. за ст.ст. 205, 358, 364, 366, 190, 191, 209, 212 КК України, а також наявності показів керівників про фіктивність діяльності, висновків почеркознавчих та криміналістичних експертиз, які б спростовували легітимність документів бухгалтерського та податкового обліку та ін.

13) документи, щодо вилучення документів правоохоронними органами, з зазначенням органу та номеру кримінального провадження.

14) документи з інформаційних баз ДПС України відносно податкових накладних по підприємству, з роз шифровкою номенклатур товарів, цін і кількості та сформованих Excel-таблиць покупців та постачальників вказаного підприємства за період 01.01.2023 по час надання інформації;

15) розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), за період з 01 січня 2023 по час надання інформації.

Просив зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , надати доступ до оригіналів вище вказаних документів, з можливістю їх вилучення у вказаний спосіб, негайно після пред`явлення ухвали до виконання.

Клопотання мотивував тим, що в провадженні СВ ВП №3 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000091 від 28.03.2023 року за ознаками ч. 3 ст. 358 КК України.

Розгляд клопотання проводиться за ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий до суду не з`явився. Від нього в матеріалах, доданих до клопотання, містися заява про розгляд справи за його відсутності.

Вивчивши надані письмові докази, слідчий суддя доходить висновку про обґрунтованість клопотання з огляду на наступне.

З матеріалів клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів вбачається, що 17.03.2023 року до ПП « ОСОБА_5 » по телефону НОМЕР_2 звернулись співробітники ІНФОРМАЦІЯ_3 для перевірки інформації щодо митного оформлення експорту належної підприємству соєвої олії. На електронну адресу підприємства було надано копії видаткової накладної №39 від 14.03.2023 року та акт на завантаження №168 від 17.03.2023 року.

Вказані документи є сфальсифікованими з огляду на те, що протягом 2018-2023 років ПП « ОСОБА_5 » не здійснювало вирощування сої чи виготовлення соєвої олії, тим більше - їх реалізацію, відвантаження чи експорт. 3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПП « ОСОБА_5 » в договірні стосунки не вступало і ніяких угод не укладало. Видаткова накладна №39 від 14.03.2023 року та акт на завантаження №168 від 17.03.2023 року ПП « ОСОБА_5 » не видавалися.

Доцільно також звернути увагу на зміст надісланих ІНФОРМАЦІЯ_5 документів, які містять ряд невідповідностей фактичним обставинам організації та діяльності ПП « ОСОБА_5 », а саме:

по-перше, директором ПП « ОСОБА_5 » є ОСОБА_6 , а ОСОБА_7 , відповідно Статуту, є Генеральним директором;

по-друге, дійсна печатка ПП « ОСОБА_5 » на полях окружності містить напис «Полтавська область Полтавський район селище Ланна», в той час на надісланих документах в цьому ж написі вказано Карлівський район;,

по-третє, видаткова накладна №39 від 14.03.2023 року не містить реквізитів, які звичайно зазначаються в таких документах підприємства.

Очевидно, що видаткова накладна №39 від 14.03.2023 року та акт на завантаження №168 від 17.03.2023 року є завідомо неправдивими документами, сфальсифікованими від імені ПП « ОСОБА_5 », з метою проведення та документального оформлення незаконної експортної митної операції.

10.05.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено запит про надання інформації, а саме:

- коли та яким саме чином було отримано видаткову накладну №39 від 14.03.2023 року;

- хто є відправником видаткової накладної за №39 від 14.03.2023 року;

- чи збереглася юридична чи електронна адреса відправника даної видаткової накладної.

- чи надходили раніше подібні видаткові накладні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

За вих. №7.8/20/8.5/11041 від 09.06.2023 з ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано відповідь з якої встановлено, що 17.03.2023 до відділу митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_6 , для здійснення митного оформлення у митному режимі експорту товару «Олія соєва, сира нерафінована, виробник ПП « ОСОБА_8 », декларантом - ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ) в електронному вигляді було надіслано митну декларацію № 23UA36U5. Відправником товару заявлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_4 ), одержувачем - « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_5 ).

Для підтвердження факту завантаження вказаного товару та відомостей щодо його виробника, у графі 44 митної декларації №23UA36U5 ФОП ОСОБА_4 під кодом документа 9000 «інші некласифіковані документи» зазначено «акт на завантаження №168» від 17.03.2023 та «видаткова накладна №39 від 14.03.2023» з додаванням сканованих копії вказаних документів.

Тобто, відправником видаткової накладної від 14.03.2023 №39 був декларант - ФОП ОСОБА_9 (код ДРФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Крім митної декларації № 230A36U5, сканована копія видаткової накладної ПП « ОСОБА_8 » від 14.03.2023 № 39 також була подана ФОП ОСОБА_4 до митних декларацій типу ЕК10AA від 16.03.2023 № 23UA02U5, від 17.03.2023 № 23UA36U5, від 23.03.2023 № 23UA00U4, та від 24.03.2023 № 23UA08U7. Подібні до видаткової накладної № 39 надавались декларантом ФОП ОСОБА_4 до інших митних декларацій.

Враховуючи вимоги ст. 2 КПК України необхідно отримати тимчасовий доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебуває володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів відносно ФОП ОСОБА_4 , (код ДРФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ), а саме;

1)оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ДПС, щодо реєстрації платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

2)документи, що містять П.І.Б. керівників, головних бухгалтерів, засновників, їх ідентифікаційні коди з початку реєстрації підприємства по час надання інформації;

3)документи відносно рахунків з переліком банківських і фінансових установ із зазначенням назви банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття, закриття рахунку за період часу з початку реєстрації по час надання інформації;

4)документи, щодо заборгованості по сплаті податків з початку реєстрації по час надання інформації;

5)документи щодо кількості працівників та інформації з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітувало підприємство у період з 01.01.2023 по час надання інформації (вказавши ідентифікаційний код кожного працівника), в розрізі по місячно;

6)оригіналів податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них з 01.01.2023 по час надання інформації, а також договору про визнання електронних документів;

7)оригіналів податкових звітів, поданих за період часу з 01.01.2023 року по час надання інформації;

8)податкових накладних по, з розшифровкою товарів та послуг, в розрізі покупців та постачальників даного підприємства, за період часу з 01.01.2023 року по теперішній час;

9)належним чином завірених матеріалів перевірок, а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПС, в період часу з 01.01.2023 по час надання інформації,

10)за наявності, позови до адміністративного суду;

11)документи, що містять інформацію з яких ІР-адрес підприємство відправляло податкову звітність, за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес;

12)документи про факти відкриття кримінальних проваджень, у т.ч. за ст.ст. 205, 358, 364, 366, 190, 191, 209, 212 КК України, а також наявності показів керівників про фіктивність діяльності, висновків почеркознавчих та криміналістичних експертиз, які б спростовували легітимність документів бухгалтерського та податкового обліку та ін.

13)документи, щодо вилучення документів правоохоронними органами, з зазначенням органу та номеру кримінального провадження.

14)документи з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_9 відносно податкових накладних по підприємству, з роз шифровкою номенклатур товарів, цін і кількості та сформованих Excel-таблиць покупців та постачальників вказаного підприємства за період 01.01.2023 по час надання інформації;

15)розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), за період з 01 січня 2023 по час надання інформації.

Вище вказані документи необхідні для проведення товарознавчих та економічних експертиз.

Іншим способом отримати вказану інформацію неможливо, тому є обґрунтованим клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів та підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З метою встановлення повного кола осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та підтвердження факту його вчинення, вважаю за необхідне надати тимчасовий доступ до речей і документів, як містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів відносно ФОП ОСОБА_4 .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.27, 107, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ВП №3 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000091 від 28.03.2023 року за ознаками ч. 3 ст. 358 КК України, про доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ВП № 3 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 та групі прокурорів у кримінальному провадженні у складі заступника керівника Решетилівської окружної прокуратури ОСОБА_10 , начальника Карлівського відділу Решетилівської окружної прокуратури ОСОБА_11 ; прокурора Решетилівської окружної прокуратури ОСОБА_12 , прокурора Карлівського відділу Решетилівської окружної прокуратури ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ до речей і документів, як містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів відносно ФОП ОСОБА_14 , (код ДРФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 ), а саме;

1) оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ДПС, щодо реєстрації платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

2) документи, що містять П.І.Б. керівників, головних бухгалтерів, засновників, їх ідентифікаційні коди з початку реєстрації підприємства по час надання інформації;

3) документи відносно рахунків з переліком банківських і фінансових установ із зазначенням назви банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття, закриття рахунку за період часу з початку реєстрації по час надання інформації;

4) документи, щодо заборгованості по сплаті податків з початку реєстрації по час надання інформації;

5) документи щодо кількості працівників та інформації з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітувало підприємство у період з 01.01.2023 по час надання інформації (вказавши ідентифікаційний код кожного працівника), в розрізі по місячно;

6) оригіналів податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них з 01.01.2023 по час надання інформації, а також договору про визнання електронних документів;

7) оригіналів податкових звітів, поданих за період часу з 01.01.2023 року по час надання інформації;

8) податкових накладних по, з розшифровкою товарів та послуг, в розрізі покупців та постачальників даного підприємства, за період часу з 01.01.2023 року по теперішній час;

9) належним чином завірених матеріалів перевірок, а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПС, в період часу з 01.01.2023 по час надання інформації,

10) за наявності, позови до адміністративного суду;

11) документи, що містять інформацію з яких ІР-адрес підприємство відправляло податкову звітність, за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес;

12) документи про факти відкриття кримінальних проваджень, у т.ч. за ст.ст. 205, 358, 364, 366, 190, 191, 209, 212 КК України, а також наявності показів керівників про фіктивність діяльності, висновків почеркознавчих та криміналістичних експертиз, які б спростовували легітимність документів бухгалтерського та податкового обліку та ін.

13) документи, щодо вилучення документів правоохоронними органами, з зазначенням органу та номеру кримінального провадження.

14) документи з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_9 відносно податкових накладних по підприємству, з роз шифровкою номенклатур товарів, цін і кількості та сформованих Excel-таблиць покупців та постачальників вказаного підприємства за період 01.01.2023 по час надання інформації;

15) розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), за період з 01 січня 2023 по час надання інформації.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , надати доступ до оригіналів вище вказаних документів, з можливістю їх вилучення у вказаний спосіб, негайно після пред`явлення ухвали до виконання.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, тобто по 03 грудня 2023 року включно.

Другий примірник оригіналу цієї ухвали та її копію для виконання вимог ч. 2 ст. 165 КПК України вручити слідчому органу досудового розслідування, яким ініційовано розгляд відповідного клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з боку обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Слідчий суддя ОСОБА_1