УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000069 від 02.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000069 від 02.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000069 від 02.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами пов`язаних між собою підприємств - імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2022 по 31.03.2023 роки шляхом ймовірного здійснення операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей, ввезених на підставі зовнішньоекономічних договорів за готівкові або безготівкові кошти, без відображення даних операцій в документах податкової звітності, порушено: п.п 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, в результаті чого ймовірно зменшено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку», задекларований по рядку 01 Декларацій з податку на прибуток підприємствами за період з 01.01.2022 р. по 31.03.2023 р. на загальну суму 182 132 769 грн., що призвело до: заниження суми податку на прибуток за період 01.01.2022 31.03.2023 на загальну суму 32 783 898,4 грн. (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2022 р. - 16 315 239,96 грн., за 1 кв. 2023 р. 15 910 065,7 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2022 р. 558 592,74 грн.)».

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2022-2023 років здійснюють імпортні операції з придбання ТМЦ (автотовари, автозапчастини, компресори, електроінструменти, електрогенераторі установки, товари широкого вжитку, товари для будівництва, інше) від підприємств-нерезидентів: ІНФОРМАЦІЯ_5 ,LTD, CHINA; ІНФОРМАЦІЯ_6 , TURKEY; ІНФОРМАЦІЯ_7 , GB; ІНФОРМАЦІЯ_8 , MALAYSIA; ІНФОРМАЦІЯ_9 ,LTD, CHINA; ІНФОРМАЦІЯ_10 , LTD, CHINA; ІНФОРМАЦІЯ_11 ,LTD, CHINA; CHENZHOU NPP POWER CO., LTD, CHINA; HWASAN COMPANY, LIMITED, KOREA; MALMARKS INDUSTRY HUNGARY KFT, HUNGARY; MARINA CORP, KOREA (митне оформлення вантажів вказаної групи СГД проводиться в зоні діяльності Полтавської та Тернопільської митниць) на загальну митну вартість 448 025 405 грн. (без ПДВ), а саме:

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - імпорт на 350 506 140 грн (без ПДВ);

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - імпорт на 66 569 876 грн (без ПДВ);

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - імпорт на 18 751 707 грн (без ПДВ);

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » імпорт на 12 197 682 грн (без ПДВ).

Вказані СГД належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, зокрема:

?перебувають в однакових регіональних підрозділах ДПС, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_12 ;

?проведення митного оформлення в зоні діяльності однакових регіональних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_13 , зокрема Полтавської та ІНФОРМАЦІЯ_14 ;

?подання документів податкової звітності здійснюється з використанням однакових та суміжних ІР-адрес ( НОМЕР_3 ; 212.42.77.154; 92.42.109.235);

?спільні фінансово-господарські операції щодо купівлі/продажу ТМЦ;

?ввезення на митну територію України однакової групи товарів (переважно автотовари, електроприлади);

?обслуговування даної групи підприємств спільними митними брокерами.

В подальшому відповідно до аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2022-2023 років, встановлено, що вказані підприємства здійснюють часткову реалізацію імпортованого ТМЦ в адресу підприємств-вигодонабувачів, а інша частина ТМЦ (залишки) на загальну суму 182 млн. грн. мають зберігатись в складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складено аналітичний продукт №9.3/3.3.2/5157-23 від 27.07.2023.

«В ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами пов`язаних між собою підприємств-імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2022 по 31.03.2023 роки шляхом ймовірного здійснення операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей, ввезених на підставі зовнішньоекономічних договорів за готівкові або безготівкові кошти, без відображення даних операцій в документах податкової звітності, порушено: п.п 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, в результаті чого ймовірно зменшено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку», задекларований по рядку 01 Декларацій з податку на прибуток підприємствами за період з 01.01.2022 р. по 31.03.2023 р. на загальну суму 182 132 769 грн., що призвело до: заниження суми податку на прибуток за період 01.01.2022 31.03.2023 на загальну суму 32 783 898,4 грн. (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2022 р. - 16 315 239,96 грн., за 1 кв. 2023 р. 15 910 065,7 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2022 р. 558 592,74 грн.)».

Таким чином, службові особи групи підприємств - імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації податку на прибуток за період 2022-2023 років, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили суми податку на прибуток на загальну суму 32 783 898,4 грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Детекти, в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000069, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а отримані документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000069, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000069 від 02.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надати детективам: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 01.01.2022 31.03.2023 року, а саме: документи щодо придбання у компаній нерезидентів товарно матеріальних цінностей, контракти з додатками, специфікації, інвойси, пакувальні листи, коносаменти, декларація про походження товару, СMR, вантажно супровідні документи, договори оренди приміщень в яких зберігались та зберігаються товарно матеріальні цінності, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36), документи по переміщенню (надходженню, видачі) товару, карток складського обліку, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали детектив в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: