Справа № 405/1098/23
провадження № 1-кс/405/1740/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.05.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянув клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про дозвіл на обшук.

Клопотання надійшло до суду 24.05.2023 року.

Слідчий суддя перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000005 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування № 0000005 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Санолта» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених в період червень 2019 - квітень 2020 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 117 666 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Санолта» перебуває на податковому обліку в Голованівському управлінні ГУ ДПС у Кіровоградській області, основний вид діяльності товариства: оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Згідно наявної інформації встановлено, що ТОВ «Санолта» зареєстроване за адресою: Кіровоградська область, Голованівський район, смт. Голованівськ, вул. Матросова, 40.

Проведеним аналізом фінансово - господарської діяльності ТОВ «Санолта» за період з 2019 по 2020 рік встановлено, що у вказаний період часу зазначений суб`єкт господарювання сформував податковий кредит з ПДВ на суму 10 117 666 грн., від наступних суб`єктів господарювання, а саме:

- червень 2019 року, обсяг постачання 2 200 915 грн., податковий кредит 440 183 грн. контрагент ТОВ «Діалт»;

- липень 2019 року, обсяг постачання 10 486 010 грн., податковий кредит 2 097 202 грн., контрагент ТОВ «Діалт»;

- серпень 2019 року, обсяг постачання 2 647 510 грн., податковий кредит 529 502 грн., контрагент ТОВ «Діалт»;

- вересень 2019 року, обсяг постачання 4 435 295 грн., податковий кредит 887 059 грн., контрагент ТОВ «Діалт»;

- жовтень 2019 року, обсяг постачання 6 539 290 грн., податковий кредит 1 307 858 грн., контрагент ТОВ «Діалт»;

- листопад 2019 року, обсяг постачання 3 326 790 грн., податковий кредит 665 358 грн., контрагент ТОВ «Діалт», всього обсяг постачання склав 29 635 810 грн., з яких податковий кредит 5 927 162 грн.

- серпень 2019 року, обсяг постачання 1 764 085 грн., податковий кредит 352 817 грн., контрагент ТОВ «Мердоке Інвест»;

- вересень 2019 року, обсяг постачання 297 435 грн., податковий кредит 59 487 грн., контрагент ТОВ «Мердоке Інвест»;

- жовтень 2019 року, обсяг постачання 2 402 655 грн., податковий кредит 480 531 грн., контрагент ТОВ «Мердоке Інвест», всього обсяг постачання склав 4 464 175 грн., з яких податковий кредит 892 835 грн.

- січень 2020 року, обсяг постачання 4 922 955 грн., податковий кредит 984 591 грн., контрагент ТОВ «Сонторс»;

- лютий 2020 року, обсяг постачання 513 190 грн., податковий кредит 102 638 грн., контрагент ТОВ «Сонторс»;

- квітень 2020 року, обсяг постачання 1 620 035 грн., податковий кредит 324 007 грн., контрагент ТОВ «Сонторс», всього обсяг постачання склав 7 056 180 грн., з яких податковий кредит 1 411 236 грн.

- січень 2020 року, обсяг постачання 9 432 165 грн., податковий кредит 1 886 433 грн., контрагент ТОВ «Інком К»

Від зазначених підприємств ТОВ «Санолта» відображено придбання макухи соєвої, соєвої олії та соєвого шроту. Також встановлено, що ТОВ «Інком К», ТОВ «Сонторс», ТОВ «Діалт», та ТОВ «Мердокс Інвест» мають ознаки ризикових і зазначені підприємства не мали можливості постачати товари на адресу ТОВ «Санолта», а власний податковий кредит з ПДВ сформували за рахунок відображення придбання товарів від інших «ризикових підприємств» в яких відсутні основні засоби, наймані робітники та поставлені товари придбані в меншій кількості, або взагалі відмінні від реалізованих, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю та підміну товарних позицій.

Також встановлено, що підконтрольна група суб`єктів господарювання до якої входять в т.ч. ТОВ «Інком К» , ТОВ «Сонторс» , ТОВ «Діалт» , та ТОВ «Мердокс Інвест» знаходяться на податковому обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області, а також мають спільні юридичні адреси.

Безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «Санолта» від ТОВ «Інком К» , ТОВ «Сонторс» , ТОВ «Діалт» , та ТОВ «Мердокс Інвест» в період з 2019 по 2020 рік також підтверджено висновком спеціаліста № 16/01-21від 16.01.2021 року.

Відповідно до якого, встановлено, що загальна сума ПДВ яку мали б нарахувати та сплатити до Державного бюджету України службові особи ТОВ «Санолта» в період з 2019 по 2020 рік мала б складати суму в розмірі 10 117 666 грн.

Таким чином в діях службових осіб ТОВ «Санолта» вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що засновником та директором ТОВ «Санолта» являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований та проживає за адресою АДРЕСА_1 . На даний час в ході досудового розслідування є підстави вважати, що за вказаною адресою зберігаються документи, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Санолта» .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 332302320 від 15.05.2023 встановлено, що відомості щодо права власності на квартиру АДРЕСА_2 відсутні.

Враховуючи викладенні обставини, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 де проживає ОСОБА_5 , з метою виявлення та вилучення речових доказів, які містять відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення а саме: первинні документи: рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, акти здачі-прийняття робіт; документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку № НОМЕР_1 , №631 в розрізі постачальників; копії вантажно - митних декларацій, якими здійснювалося оформлення перевезення сільгосппродукції; копії ЗЕД-контрактів, рахунків (invoice), сертифікатів якості, сертифікатів походження, документів, що підтверджують вартість товару, транспортні документи, (CMR, Carnet TIR, авіа накладна, коносамент і т. п), фітосанітарні та карантинні сертифікати та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Санолта» код ЄРДПОУ 38401364 з ТОВ «Інком К» , ТОВ «Сонторс» , ТОВ «Діалт» , та ТОВ «Мердокс Інвест» в період з 2019 по 2020 рік.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з зазначених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення обшуку, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування № 0000005 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Санолта» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених в період червень 2019 - квітень 2020 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 117 666 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

З досліджених у судовому засіданні матеріалів клопотання вбачається, що слідство має достатньо фактів та інформації, які дають обґрунтовані підстави вважати, що в квартирі АДРЕСА_2 , за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 можуть знаходитись: оригінали первинних документів, рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, акти здачі-прийняття робіт; документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку №361, №631 в розрізі постачальників; копії вантажно - митних декларацій, якими здійснювалося оформлення перевезення сільгосппродукції; копії ЗЕД-контрактів, рахунків (invoice), сертифікатів якості, сертифікатів походження, документів, що підтверджують вартість товару, транспортні документи, (CMR, Carnet TIR, авіа накладна, коносамент і т. п), фітосанітарні та карантинні сертифікати та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Санолта» код ЄРДПОУ 38401364 з ТОВ «Інком К» , ТОВ «Сонторс» , ТОВ «Діалт» , та ТОВ «Мердокс Інвест» в період з 2019 по 2020 рік.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 332302320 від 15.05.2023 встановлено, що відомості щодо права власності на квартиру АДРЕСА_2 відсутні.

Відповідно до довідки з тінформаційного порталу НП від 24.05.2023, місцем проживання ОСОБА_5 зазначена адреса: АДРЕСА_1 .

Відшукувані речі та документи, є матеріальними об`єктами, які містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а отже, згідно зі ст. 98 КПК України, можуть бути речовими доказами.

Слідчим доведено, що існує наявність достатніх відомостей, які вказують на можливість досягнення мети обшуку, і такі відомості одержані кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження.

Слідчим суддею враховано те, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть в них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребовування речей, документів, відомостей відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, оскільки це може призвести до знищення доказів по справі.

Крім того, слідчим у судовому засіданні доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться у клопотанні слідчого, а також неможливість отримати речі і документи, зазначені у клопотанні, без проведення обшуку.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, а тому клопотання слідчого про дозвіл на обшук, в рамках наявного кримінального провадження, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.233-236, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про дозвіл на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих та прокурорів відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000005 від 25.01.2021, на обшук квартири АДРЕСА_2 , де проживає ОСОБА_5 , з метою відшукання оригіналів первинних документів, рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, акти здачі-прийняття робіт; документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку № НОМЕР_1 , №631 в розрізі постачальників; копії вантажно - митних декларацій, якими здійснювалося оформлення перевезення сільгосппродукції; копії ЗЕД-контрактів, рахунків (invoice), сертифікатів якості, сертифікатів походження, документів, що підтверджують вартість товару, транспортні документи, (CMR, Carnet TIR, авіа накладна, коносамент і т. п), фітосанітарні та карантинні сертифікати та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Санолта» код ЄРДПОУ 38401364 з ТОВ «Інком К» , ТОВ «Сонторс» , ТОВ «Діалт» , та ТОВ «Мердокс Інвест» в період з 2019 по 2020.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Встановити строк дії ухвали до 24 червня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1