печерський районний суд міста києва
Примірник №__
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 травня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001401, -

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження - прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001401 від 13.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.

Установлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_2 звернувся голова правління громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з приводу систематичних порушень податкового законодавства суб`єктами підприємницької діяльності, які вчиняються за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Зокрема як зазначено у зверненні, службові особи органів податкової служби зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах організаторів злочинної схеми, не вживають заходів щодо виявлення та фіксації порушень податкового законодавства суб`єктами господарювання, в тому числі в порядку за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Такі факти вказують про подальше маскування суб`єктами господарювання походження майна (грошових коштів), щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин провадження, документування та здобуття доказів протиправних дій, 07.12.2022 до ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено запит про надання відомостей з Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 ПК України) щодо вказаних у клопотанні підприємств громадських організацій осіб з інвалідністю.

Зазначені відомості нададуть можливість провести необхідну судову економічну експертизу з метою встановлення сум легалізованих коштів, щодо яких фактичні обставини свідчать про їхнє одержання злочинним шляхом.

Разом з тим, ІНФОРМАЦІЯ_5 надано тільки фінансові звіти малого підприємства, а також відомості про реєстраційні дані підприємств, які містяться у відкритому доступі в мережі Інтернет. Таким чином, податковим органом фактично відмовлено у наданні запитуваної інформації мотивуючи тим, що вказана інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці.

У зв`язку із цим, з метою забезпечення проведення об`єктивних економічних досліджень, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів відомостей щодо підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та вилучити їх копії в електронному та паперовому вигляді.

Іншим способом здобути необхідні документи та відомості, що мають доказове значення у вказаному кримінальному провадженні, крім отримання тимчасового доступу до документів, неможливо.

В заяві поданій до суду прокурор вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити. Судове засідання просив проводити без його участі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому у кримінальному провадженні № 0001401 слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , а також прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001401 прокурорам першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з наданням можливості вилучення копій відомостей на паперовому та електронному носіях щодо підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), зокрема:

- матеріалів, що містяться у обліковій справі платників податків;

- відомостей з Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 ПК України) станом на дату постановлення ухвали, а також копії поданих заяв;

- інформації про перевірки (звірки) проведені з 01.01.2020 до дати постановлення ухвали, що містяться в АС «Аудит», ІС «Податковий блок», АС «Зустрічні звірки», а також матеріалів перевірок (звірок), актів/довідок перевірок (камеральні, документальні) та зустрічних звірок з додатками;

- податкової та фінансової звітності, яка міститься в АІС «Податковий блок»;

- декларацій з податку на додану вартість за період з січня 2020 по грудень 2022 з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів);

- уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ за січень 2020 грудень 2022 з додатками;

- податкових декларації з податку на прибуток підприємств;

- балансів (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звіту про власний капітал Форма № 4 за 2020-2022 роки;

- відомостей з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних (дата ПН, № ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширену), в т.ч. з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали (із зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

- відомостей про електронні скриньки та ІР-адреси через які здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у період з січня 2020 року по дату постановлення ухвали, а також інформацію щодо інших суб`єктів господарювання, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні з тих самих електронних скриньок та ІР-адрес;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ);

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ);

- відомостей щодо осіб (прізвище, ім`я, по батькові, число, місяць, рік народження, адреса зареєстрованого місця проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта), які отримували дохід на вказаних підприємствах за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали;

- карток платника податків з реєстраційними даними та банківськими рахунками, а також інформацією щодо адрес, за якими знаходяться виробничі потужності, складські будівлі тощо, а також здійснюється господарська діяльність в розрізі кожного підприємства;

- інформації та її документального підтвердження щодо експертних висновків, експертних досліджень тощо, які були надані службовими особами вищевказаних підприємств до податкових органів для врахування в ході проведення перевірок, та які підтверджують чи спростовують використання у виробничому процесі праці осіб з інвалідністю;

- документів, поданих вказаними суб`єктами господарювання до податкових органів, які стали підставою для надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування;

- інформації (документів), яка надходила упродовж 2022-2023 років на адресу податкового органу, у тому числі через інформаційні бази податкової служби, узагальненої податкової інформації щодо вказаних підприємств, а також іншої інформації про можливі порушення законодавства цими суб`єктами господарювання, у тому числі від правоохоронних органів, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_18 , а також відомостей про результати розгляду отриманої інформації та вжиті заходи у межах повноважень;

- анкетних та контактних даних, посадових інструкцій працівників ДПС, які закріплені або відповідно до своїх службових обов`язків повинні здійснювати контроль за вказаними підприємствами щодо сплати податку на додану вартість, податку на прибуток, інших податків та обов`язкових платежів за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали (помісячно).

Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/20186/23-к

Примірник 2- наданий прокурору ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1