Справа № 404/2446/23
Номер провадження 1-кс/404/1142/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2023 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ Національної поліції в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 0000072 від 30.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді Кіровського районного суду міста Кіровограда з клопотанням по вказаному кримінальному провадженню, щодо надання дозволу слідчому слідчого відділу Кропивницького РУП ГУПН в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені копії, а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )дата реєстрації 15.01.2020, місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (як райдержадміністрація, до якої приєднуються райдержадміністрації ліквідованих районів ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .

На обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що Кропивницьким РУП ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072 від 30.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_3 ) в період з березня 2019 по грудень 2021 на загальну суму 1 018 954 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 29.03.2019 по 31.12.2021 встановлено:

1) в порушення пп. пп.180.1.1 п.180.1 ст.180, п.183.1 п.183.2 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.187.7 ст.187, п.188 1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 2755 - VI (із змінами та доповненнями), щодо обов`язку зареєструватися платником податку на додану вартість та неподання реєстраційної заяви до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням, що призвело до не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету у розмірі 584 281, 12 грн.;

2) в порушення п.44.1 ст. 44, п.49.2 ст.49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VІ (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов`язання" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20), що призвело до внесення службовими особами підприємства недостовірних відомостей до офіційних документів-податкових декларацій з податку на прибуток підприємств щодо фактичної суми отриманого доходу та визначення фінансового результату до оподаткування від здійснення господарської діяльності, що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємств до бюджету на загальну суму 434 673 грн.

3) порушення вимог п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1 ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VІ (із змінами та доповненнями), а також Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» до контролюючого органу в передбачені законом терміни не подані за податковий (звітний) період 2021 року податкова декларація з податку на додану вартість.

Враховуючи обставини, встановлені в ході проведеного аналізу податкової поведінки дії посадових (службових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » могли бути спрямованими на приховування доходу, одержаного з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів як оплату за виконання робіт з поточного ремонту приміщень навчальних закладів, розміщених на території Кіровоградської області з метою привласнення, розтрати або заволодінням бюджетними коштами.

Вказані обставини могли бути спрямованими на приховування доходу, одержаного з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів в якості оплати за виконання ремонтних та будівельних робіт, в тому числі, з метою привласнення, розтрати або заволодіння бюджетними коштами.

Згідно відкритих даних мережі "Інтернет" ІНФОРМАЦІЯ_4 та матеріалів кримінального провадження, юридична особа - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 15.01.2020, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , засновник до 22.08.2022 ОСОБА_5 , із 22.08.2022 ОСОБА_6 , керівник ОСОБА_5 , місце зберігання реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до постанови Верховної ради України «Про утворення та ліквідацію районів», розпорядження Кабінету Міністрів України «Про реорганізацію та утворення районних державних адміністрацій» Добровеличківський район ліквідовано, а повноваження ІНФОРМАЦІЯ_6 припинено в результаті реорганізації та приєднання до ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З огляду на викладене, реєстраційні справи, які зберігались в ІНФОРМАЦІЯ_7 передано до ІНФОРМАЦІЯ_2 (як райдержадміністрація, до якої приєднуються райдержадміністрації ліквідованих районів ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ).

Статтею 45 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків - фізична особа зобов`язаний визначити свою податкову адресу. Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі. Платник податків - фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.

Статтею 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» визначено, що

1. Реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

2. Реєстраційна справа має реєстраційний номер, що присвоюється при внесенні до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

3. Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця: щодо юридичної особи (крім громадського формування та релігійної організації) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого, щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначені главою 15 КПК України і здійснюються у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів - до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 15.01.2020, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_1 , засновник до 22.08.2022 ОСОБА_5 , із 22.08.2022 ОСОБА_6 , керівник ОСОБА_5 , місце зберігання реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_8 (як райдержадміністрація, до якої приєднуються райдержадміністрації ліквідованих районів ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитися з нею та вилучити її у належним чином завіреній копії.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сама по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола осіб, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

До початку судового розгляду слідчий подала письмову заяву, відповідно до якої вказала, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без її участі.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання необхідно відмовити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч.5ст. 163 КПК України).

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, на слідчого покладений обов`язок саме довести наявність достатніх підстав в обґрунтування поданого клопотання. Тобто, за своїм змістом клопотання слідчого має бути конкретним, з посиланням на те, які обставини мають бути встановлені з урахуванням названих у клопотанні документів і яке саме значення вони матимуть для розслідуваного кримінального провадження, яке на даний час перебуває в провадженні слідчого.

Так, ч. 1 ст. 160 КПК України передбачає, що слідчий, як сторона кримінального провадження може звернутись до слідчого судді підчас досудового розслідування чи до суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, далі ч.2 означеної статті передбачає певні, при чому обов`язкові вимоги до клопотання,з яким звертається слідчий,а саме: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення,у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи,тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати,що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей,що містяться в речах і документах,та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, згідно ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Беручи до уваги зміст положень ч.1 ст. 86, ч. ч. 2 та 3 ст. 93 КПК, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч.7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення вказаних норм в клопотанні слідчого відсутнє мотивування необхідності отримання тимчасового доступу до документів; є тільки припущення слідчого, що можливо документи до яких планується отримати тимчасовий доступ будуть становити документальну базу, яка матиме доказове значення при розслідування даного кримінального провадження; не конкретизовано, які фактичні обставини злочину передбачається довести, використовуючи документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що зміст клопотання не відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України, слідчим не вказано та не обґрунтовано наявність підстав, які є обов`язковими для задоволення клопотання, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України.

Також, до матеріалів клопотання долучено запит слідчого СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_7 на ім`я ІНФОРМАЦІЯ_2 № 7346/111-2023 від 07.04.2023 року з проханням надати у найкоротший термін з дня отримання запиту, але не пізніше 20.04.2023 року надати належним чином завірені копії зазначених документів та інформацію на паперовому чи електронному носії на адресу Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області. Проте, до слідчого судді ініціатор клопотання звернулася вже 19.04.2023 року.

Крім того, сама наявність в матеріалах клопотання копії запиту на ім`я ІНФОРМАЦІЯ_2 , не підтверджує факту отримання такого запиту.

Таким чином, слідчим взагалі не надано підтверджуючих документів того, що він звертався до ІНФОРМАЦІЯ_2 з проханням надати йому тимчасовий доступ до вищезазначених документів та особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи.

Враховуючи вищевказане у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160,163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволені клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ Національної поліції в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 0000072 від 30.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1