Справа № 712/9393/22
Провадження №1- кс/712/4132/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

11 листопада 2022 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 липня 2022 за № 0000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.15, ч.3 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Групою слідчих Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області та слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено Черкаською окружною прокуратурою до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2022 за № 0000044 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 29.06.2022 до Управління Служби безпеки України у Черкаській області звернулась із заявою про вчинення кримінального правопорушення начальник управління супроводження судових справ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У вказаній заяві остання зазначила, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється діяння з ознаками кримінальних правопорушень, про які свідчать наступні фактичні обставини та документи.

Так, з метою виявлення та руйнування ймовірних схем ухилення та унеможливлення розповсюдження сумнівного податкового кредиту з ПДВ, ІНФОРМАЦІЯ_3 згідно Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДПС, з метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з ПДВ, затвердженого наказом ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_4 ) була направлена інформація щодо відпрацювання вигодоформуючих суб`єктів серед яких значилось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року №1165 затверджено порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (надалі - Постанова №1165).

Цей Порядок визначає механізм зупинення реєстрації податкової накладної/рахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), організаційні та процедурні засади діяльності комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі (далі комісії контролюючих органів), права та обов`язки їх членів.

Вимогами даної Постанови №1165 передбачено, що:. У разі коли за результатами перевірки податкової накладної/розрахунку коригування визначено, що податкова накладна / розрахунок коригування відповідають одній з ознак безумовної реєстрації, визначених у пункті 3 цього Порядку, реєстрація таких податкової накладної/розрахунку коригування не зупиняється в Реєстрі. 5. Платник податку, яким складено та/або подано для реєстрації в Реєстрі податкову накладну/розрахунок коригування, що не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряється щодо відповідності критеріям ризиковості платника податку (додаток 1), показникам, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку (додаток 2). Податкова накладна / розрахунок коригування, що не відповідають жодній з ознак безумовної реєстрації, перевіряються щодо відповідності відображення у них операцій критеріям ризиковості здійснення операції (додаток 3). 6. У разі коли за результатами автоматизованого моніторингу платник податку, яким складено податкову накладну / розрахунок коригування, відповідає хоча б одному критерію ризиковості платника податку, реєстрація таких податкової накладної / розрахунку коригування зупиняться. Питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку розглядається комісією регіонального рівня. У разі встановлення відповідності платника податку хоча б одному з критеріїв ризиковості платника податку комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку. Включення платника податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, здійснюється в день проведення засідання комісії регіонального рівня та прийняття відповідного рішення. Платник податку отримує рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку через електронний кабінет у день прийняття такого рішення (додаток 4). У рішенні зазначається підстава, відповідно до якої встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

На виконання доручень ІНФОРМАЦІЯ_5 та у відповідності до вимог чинних законодавчих актів, ІНФОРМАЦІЯ_4 було забезпечено та вжито заходів щодо відпрацювання учасників ймовірних схем ухилення від оподаткування та згідно протоколу комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 від 26.03.2020 №21 прийнято рішення про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості платника податку та внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку.

Повідомленням від 01.07.2020 за №1 про надання інформації та копій документів щодо невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, яке направлено засобами електронного зв`язку на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») направив до ІНФОРМАЦІЯ_4 лист вих. №208 від 01.07.2020, у якому зазначив, що 26 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку. Всі податкові накладні, відправлені на реєстрацію в ЄДР після вказаної' дати та до сьогодні, блокуються ДПС та просило розглянути i позитивно вирішити питання зняття ознак ризиковості та виключити з журналу ризикових платників.

Крім цього, з листа ІНФОРМАЦІЯ_4 №15300/23-00-06-017 від 23.07.2020 вбачається, що вказаним листом додатково повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про те, що рішенням №2597 від 26.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » включений до Журналу ризикових платників. Лист надано у відповідь на звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 23.06.2020 №202.

Отже, вказаними фактичними обставинами підтверджуються, що про прийняте рішення №2597 від 26.03.2020 посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було відомо щонайменше з 01.07.2020.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано в Єдиному державному реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (далі - ЄДРПОУ) 05.04.2006 року, номер запису: 0003741.

До видів діяльності, серед інших належить: 01.50 Змішане сільське господарство (основний); 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур i насіння олійних культур; 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням i кормами для тварин.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та відомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 (дружина ОСОБА_5 ) ОСОБА_7 (громадянин Чexiї) та юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (нерезидент, Чеська республіка).

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та відомостей з ЄДРПОУ, засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з іноземними інвестиціями протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_7 (громадянин Чexiї), ОСОБА_8 та юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (нерезидент, Чеська республіка).

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (нерезидент, Чеська республіка) є ОСОБА_7 (громадянин Чexiї) та кінцевим бенефiціаром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом 2020 року були фізичні особи: ОСОБА_6 (дружина ОСОБА_5 ), ОСОБА_9 (мати ОСОБА_10 )

Згідно інформаційних баз даних ДПС України та вiдомостей з ЄДРПОУ, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є фізичні особи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 (дружина ОСОБА_5 ) Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є ОСОБА_11 , яка протягом 2020 року була головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями та мала право підпису.

Всі вищевказані фізичні та юридичні особи, є взаємопов`язані між собою, мають спільних засновників та посадових осіб, які безпосередньо або опосередковано здійснювали контроль над переліченими суб`єктами господарювання щодо прийняття рішень з фінансової, господарської та комерційної політики даних товариств.

15.07.2020 між Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями було укладено договір поставки №105 (далі - Договір поставки).

За Договором поставки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується поставити та передати у власність, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » прийняти та оплатити пшеницю м`яку 3-гo класу, урожаю 2020 року власного виробництва (надалі - Товар) на умовах передбачених даним Договором (п. 1.1.).

Пунктами 1.2. - 1.4. Договору поставки передбачено:

Кількість Товару - 1000 (одна тисяча) метричних тон.

Ціна Товару за дійсним Договором за 1 метричну тонну становить 5890, 08 грн. (п`ять тисяч вісімсот дев`яносто) гривень 08 коп. з ПДВ.

Загальна вартість Товару становить 5 890 080,00 грн. (п`ять мільйонів вісімсот дев`яносто тисяч вісімдесят гривень ) 00 коп. з ПДВ.

Згідно п. 2.1. Договору поставки, Продавець здійснює поставку Товару в повному обсязі на умовах EWX «Зерновий склад Продавця» на Зерновому складі за місцезнаходженням: АДРЕСА_1 .

Згідно п.3.1. Договору поставки, Покупець здійснює оплату товару шляхом попередньої оплати у розмірі 80% відсотків суми, яка зазначається у Договорі, решту в розмірі 20% покупець оплачує після відвантаження усієї партії Товару згідно договору та отримання Документів, передбачених пунктами 2.2., 7.1, 7.4 цього договору, оформлених у відповідності до вимог чинного законодавства.

22 липня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за видатковою накладною від 22.07.2020 №89 передало товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями, а останнє прийняло 1000 тонн пшениці м`якої 3-го класу урожаю 2020 року на суму 5890080,00 грн., в тому числі 981680,00 грн. ПДВ.

22 липня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за фактом поставки Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями, 1000 тон пшениці м`якої 3-го класу урожаю 2020 року на суму 5890080,00 грн,. в тому числі 981680,00 грн. ПДВ, склало податкову накладну від 22.07.2020 №2 i подало її до ІНФОРМАЦІЯ_12 для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, що підтверджується квитанцією ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.07.2020 про прийняття нею цієї податкової накладної за реєстраційним номером .

Згідно квитанції № від 22.07.2020 податкова накладна №2 від 22.07.2020р. прийнята. Відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України, реєстрація ПН/РК №2 від 22.07.2020р. в ЄРПН зупинена. Платник податку, яким подано для реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку. Запропоновано надати пояснення та копії документів щодо підтвердження інформації, зазначеної в ПН/РК для розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

23.07.2020 посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було направлено до ІНФОРМАЦІЯ_4 повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкової накладної, реєстрацію якої зупинено.

До Повідомлення № 17 щодо реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 № 2 додано наступні документи:

1.Лист від 23.07.2020 №242;

2.Договір поставки від 15.07.2020 №105 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями;

3.Договір складського зберігання зерна від 17.07.2020 №622 та заяви на переоформлення зерна;

4.Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 12.02.2020 №19 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

5.Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 17.07.2020 №98 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_12 ;

6.Договір перевезення вантажів автомобільним транспортом від 17.07.2020 №99 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

7.Товарно-транспортні накладні;

8.Довіреність від 23.07.2020 №22;

9.Акт приймання передачі № 5 від 22.07.2020;

10.Видаткова накладна від 22.07.2020 № 89;

11.Реєстри накладних на прийняте зерно з визначенням якості по середньодобовому зразку;

12.Складська квитанція на зерно.

Зміст вказаних пояснень полягає у тому, що «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має власні та орендовані об`єкти нерухомості. Обробляє 3593,6172 га землі на підставі договорів оренди пайових земель. У власності має 100 одиниць сільськогосподарської техніки. На підприємстві працює 80 осіб. Є платником єдиного податку 4 групи та платником ПДВ. Займається господарською діяльністю з 05.04.2006 року. У липні 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зібрав урожай власної пшениці та почав здійснювати її реалізацію. Зібране зерно пшениці з поля ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було перевезено найнятим автотранспортом на зберігання на елеватор (Договори з перевізниками, договір складського зберігання з елеватором, реєстри приймання зерна на елеватор, ТТН з поля до елеватора надаємо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями» 15 липня 2020 року уклали Договір поставки №105 щодо продажу пшениці від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями», (копію договору надаємо). Згідно умов даного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » передає, а ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями» приймає на умовах EXW « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 1000 тон пшениці 3 класу врожаю. 22 липня відбулась реалізація 1000 тон пшениці, за ціною 5890,08 грн., на загальну суму 5 890 080,00 грн., в т.ч. ПДВ 981 680,00 грн. (копії видаткової накладної, заяви на переоформлення, доручення від покупця, тристороннього акту приймання передачі, складської квитанції надаємо).

ІНФОРМАЦІЯ_1 акцентує свою увагу на вище зазначених фактах з посиланням на документи та вказує, що станом на 23.07.2020 року посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавались будь-які інші документи, інформація та пояснення стосовно виконання умов Договору поставки від 15.07.2020 № 105 та факту реєстрації податкової накладної №2 від 22.07.2020.

В подальшому, здійснюючи свій протиправний намір на заволодіння майном, у вигляді грошових коштів Державного бюджету, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були вчинені незаконні дії, що підтверджується наступним.

У п. 7.4 та 7.5 Договору поставки від 15.07.2020 №105 його сторони передбачили, що у момент виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в розумінні Податкового кодексу України продавець протягом строку, передбаченого законодавством, з моменту настання такої події зобов`язаний скласти та зареєструвати таку податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних незалежно від розмірів ПДВ за такою податковою накладною. Суми ПДВ, що вказані у податкових накладних, які видаються постачальником покупцю, продавець зобов`язаний відображати в складі податкових зобов`язаннях декларації з ПДВ у тому звітному періоді, в якому виписані такі податкові накладні, крім того, у встановлені строки продавець зобов`язується своєчасно подавати у фіскальні органи декларації з ПДВ.

Згідно підпунктів а, б пункту 185.1 статті 185 ПК України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів та послуг місце постачання яких розташоване на митний території України. Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг згідно приписів норми пункту 187.1 статті 187 ПК України вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківський установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Тобто, виходячи із вищевикладеного, з посилання на зазначені документи та норми чинного законодавства, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була складена та направлена на реєстрацію податкова накладна №2 від 22.07.2020 по даті відвантаження товару, згідно видаткової накладної від 22.07.2020 № 89.

Пунктом 201.10 статті 201 ПК України передбачено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що вносяться до податкового кредиту.

Як вже зазначалося, згідно рішення комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в електронному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_1 № 2597 від 26.03.2020 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку з 28 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » внесено до реєстру ризикових платників за ознакою п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку, а про даний факт посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було відомо щонайменше з 01.07.2020.

З урахуванням зазначеного, вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01 07.2020 вже були обізнані, що податкова накладна №2 від 22.07.2020 відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України в ЄРПН буде зупинена, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яким подано для реєстрації зазначену податкову накладну, в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку.

Проте, не зважаючи на вказані факти та обставини, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », 21 липня 2020 року як продавець i Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями як покупець, уклали між собою додаткову угоду № 1 до договору поставки від 15.07.2020 №105, якою передбачили в п. 3.1 договору, що покупець здійснює 100% оплату товару в термін до 23.07.2020 включно i доповнили договір пунктом 7.3.1 такого змісту: «При порушенні постачальником термінів реєстрації належним чином оформленої податкової накладної, включаючи зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), незалежно від причин, порушенні інших вимог податкового законодавства, що пов`язано із цим договором, постачальник зобов`язаний сплатити неустойку (штраф) у розмірі 21% від суми поставки та відшкодувати покупцю збитки, понесені останнім у зв`язку з порушенням. постачальником своїх гарантій (у тому числі штрафні санкції згідно з податковим законодавством). Цим сторони узгодили наступний порядок сплати неустойки (штрафу): неустойка (штраф) підлягає сплаті постачальником покупцю шляхом безготівкового розрахунку протягом 10 (десяти) календарних днів після одержання письмової претензії від покупця".

23 липня 2020 року Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями за платіжними дорученнями від 23.07.2020 №232 i №234 повністю оплатило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартість поставленої ним за договором від 15.07.2020 №105 пшениці в сумі 5890080,00 грн

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями надіслало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » претензію від 13.08.2020 №1, якою, пославшись на договір поставки від 15.07.2020 №105, додаткову угоду до нього від 21.07.2020 №1, обставини виконання сторонами зобов`язань щодо поставки та оплати товару та на факт зупинення державною податковою службою реєстрації складеної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкової накладної від 22.07.2020 №2, пред`явило вимогу про сплату передбаченого п. 7.3.1 договору поставки від 15.07.2020 №105 неустойки (штрафу) у розмірі 21% від суми поставки, що становить 1236916,80 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за платіжними дорученнями від 13.08.2020 №77 i №78 сплатило Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями 1236916,80 грн. штрафних санкцій згідно з претензією від 13.08.2020 №1.

Такі свідомі дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були направлені виключно на заволодіння майном, у вигляді грошових коштів Державного бюджету, шляхом подальшого подання до Господарського суду Черкаської області позовних заяв до ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_15 про стягнення з Державного бюджету України грошових коштів, чим вчинили суспільно небезпечні дії, які створюють склад злочину.

Враховуючи викладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий указує на необхідність в отриманні наступних документів: Договору поставки від 15.07.2020 №105 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями, з усіма додатками до нього; документів щодо оплати товару за договором поставки від 15.07.2020 №105 (рахунків, платіжних доручень, виписок по рахунках, тощо); документів з приводу зберігання та переміщення придбаного у 2020 році зерна пшениці в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (журналів обліку, шляхових листів, договорів перевезення з усіма додатками до них, товарно-транспортних накладних, договорів складського зберігання із всіма додатками, реєстрів приймання зерна, складських квитанцій на зерно, актів прийому-передачі, видаткових накладних, довіреностей, тощо); бухгалтерських документів з приводу оприбуткування та реалізації зерна пшениці придбаного у 2020 році в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (рахунків на оплату, актів оприбуткування, актів звірки взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями за 2020 рік, оборотно-сальдових відомостей щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями за 2020 рік, реєстрів бухгалтерського обліку зерна за 2020 рік, податкових накладних, декларацій з ПДВ, тощо); листування з приводу переміщення та придбання в 2020 році зерна пшениці у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Допитана 12.09.2022 в якості свідка ОСОБА_13 , зокрема, надала показання, що призупинення реєстрації податкової накладної №2 від 22.07.2020 відбулось в автоматичному режимі по причині: «Платник податку, яким подано для реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних, відповідає п.8 Критеріїв ризиковості платника податку» та в подальшому під час направлення платнику податків квитанції № від 22.07.2020, яка направлена в автоматичному режимі, ІНФОРМАЦІЯ_17 не могла вплинути на її зміст.

23.07.2020 платником було направлено до ІНФОРМАЦІЯ_4 повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкової накладної, реєстрацію якої зупинено.

Рішенням регіональної комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 від 30.07.2020 №1781607/34150627 відмовлено в реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 №2 в ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з підстав ненадання платником податку копій первинних документів щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання та транспортування, навантаження та розвантаження продукції, складських документів, у тому числі рахунків-фактури/інвойсів, актів приймання передачі товарів (робіт/послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфікації, накладних, не надано копій документів, які б підтверджували походження реалізованого товару, а саме щодо посівної та зібраної площі сільськогосподарських культур, відомості про посіви та кількість зібраного врожаю (Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур за формою 4-СГ).

Таким чином, оскільки комісією ІНФОРМАЦІЯ_4 не встановлено походження реалізованого товару (пшениці), рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.07.2020 №1781607/34150627 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відмовлено у реєстрації податкової накладної від 22.07.2020 №2 в ЄРПН.

Враховуючи викладене, об`єктивно вбачається, що доступ до таких документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у добровільному порядку, шляхом витребування відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України та наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів при виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями для розгляду даного клопотання, оскільки дії посадових осіб пов`язаних між собою юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями виглядають заздалегідь спланованими та направленими на настання порушення умов укладеного між ними Договору від 15.07.2020 №105 у власних інтересах, а саме з метою формування штучної матеріальної шкоди, яку можливо в подальшому стягнути з держави в судовому порядку.

Аналізуючи зібрані в процесі розслідування дані та докази в їх сукупності та надаючи їм оцінку, сторона обвинувачення вважає, що вказані вище документи матимуть важливе значення для досудового розслідування та можуть бути використані як доказ в суді.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь слідчого під час розгляду поданого нею клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без участі слідчого та без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000044 внесені до вказаного реєстру:

01 липня 2022 року за фабулою: «до Черкаської окружної прокуратури надійшли матеріали Управління СБ України в Черкаській області згідно з якими службові особи одного з підприємств, діючи за попередньою змовою з іншими особами, шляхом зловживання службовим становищем вчиняють дії на незаконне заволодіння бюджетними коштами» - правова кваліфікація ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 191 КК України.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до указаних у клопотанні документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з іноземними інвестиціями (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: Договору поставки від 15.07.2020 №105 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями, з усіма додатками до нього; документів щодо оплати товару за договором поставки від 15.07.2020 №105 (рахунків, платіжних доручень, виписок по рахунках, тощо); документів з приводу зберігання та переміщення придбаного у 2020 році зерна пшениці в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (журналів обліку, шляхових листів, договорів перевезення з усіма додатками до них, товарно-транспортних накладних, договорів складського зберігання із всіма додатками, реєстрів приймання зерна, складських квитанцій на зерно, актів прийому-передачі, видаткових накладних, довіреностей, тощо); бухгалтерських документів з приводу оприбуткування та реалізації зерна пшениці придбаного у 2020 році в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (рахунків на оплату, актів оприбуткування, актів звірки взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями за 2020 рік, оборотно-сальдових відомостей щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з іноземними інвестиціями за 2020 рік, реєстрів бухгалтерського обліку зерна за 2020 рік, податкових накладних, декларацій з ПДВ, тощо); листування з приводу переміщення та придбання в 2020 році зерна пшениці у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Виконання ухвали покласти на слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , слідчих слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , заступника начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_21 .

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1