У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС 1-го відділення слідчого відділу УСБУ в Закарпатській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000011, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в ОВС 1-го відділення слідчого відділу УСБУ в Закарпатській області лейтенант юстиції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації та документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виготовлення їх копії, а саме:
- податкові декларації про майновий стан і доходи гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2016-2018, 2020 років;
- відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 2016-2018, 2020 роки;
- детальний перелік об`єктів за якими здійснено продаж нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 , що включені до розрахунку загальної суми доходу гр. ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по 31.12.2020 (ознака доходу 104) на загальну суму 21563745,02 грн.
- інформацію про 25 фінансових операцій щодо реалізації нерухомого майна за період з 01.01.2016 по 30.09.2021 фізичною особою ОСОБА_5 ..
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим відділом Управління проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011, відомості про яке внесені до ЄРДР 07.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
16.11.2021 року, постановою заступника керівника Закарпатської обласної прокуратури здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні доручено СВ УСБУ в Закарпатській області.
Вказує, що фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах, шляхом здійснення в період з 2016 по 2020 рік, систематичної господарської діяльності з реалізації нерухомого майна без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим спричинив фактичне ненадходження до бюджету коштів в загальному розмірі 6 903 712,31 грн.
Відповідно до наявної податкової інформації, фізична особа платник податків ОСОБА_5 , в період з 01.01.2016 по 31.12.2020 рік, отримував доходи які згідно з Податковим кодексом України підлягають включенню до загального місячного (річного) оподаткованого доходу, та відображенню платником податків в річній декларації про майновий стан і доходи (податковій декларації).
ОСОБА_5 на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва замовником якого він безпосередньо виступав.
У подальшому, ОСОБА_5 реалізовував об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально. Тобто, фізична особа ОСОБА_5 здійснював будівництво багатоквартирних житлових будинків за видом діяльності: 41.20 «Будівництво житлових і нежитлових будівель».
За період з 01.01.2016 року по 31.12.2020, ОСОБА_5 реалізував 27 квартир та 4 приміщення, за адресою: АДРЕСА_1 , а також 46 квартир та 64 приміщення, за адресою: АДРЕСА_2 .
За результатами проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 складено довідку №26/07-16-08-00-11/ від 27.04.2021 року та за результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що в результаті порушення п.2 ст.З, ст.42, ст.44, п.5 ст. 128 Господарського кодексу України із змінами та доповненнями, п.291.4 ст.291, п.п.298.2.3 п.298.2 ст. 298, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, п.177.1, п.177.2 ст.177, п.181.1 ст.181 та п. 183.4 ст.183 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, Фізичною особою -платником податків ОСОБА_5 внесено недостовірні дані до Податкових декларацій на підставі документів, які не відповідають дійсності. За наслідком зазначених дій та виявлених порушень чинного законодавства можна обґрунтовано вважати, що Фізична особа - платник податків ОСОБА_5 ухилився від сплати податків (відсутність державної реєстрації, як підприємець, замовник будівництва житлової та нежитлової нерухомості, систематична реалізація побудованої нерухомості та отримання доходів) в результаті чого ним не сплачено податків на загальну суму 6 903 712,31 грн., у т.ч.: податку на доходи отримані фізичною особою- 2 803 286,90 грн. та податку на додану вартість - 4 100 425,41 грн.
04.10.2022 до ІНФОРМАЦІЯ_3 скеровано постанову про призначення судово-економічної експертизи, з метою встановлення підтвердження висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо збитків несплати податку з доходів фізичних осіб громадянином України ОСОБА_5 , протягом 2016-2020 років, на загальну суму 6 903 712,31 грн.
24.10.2022 на адресу СВ УСБУ в Закарпатській області надійшло клопотання судового експерта від 11.10.2021 про надання додаткових матеріалів, необхідних для складання висновку, а саме відповідно до статті 69 КПК України у зв`язку з відсутністю об`єктів дослідження - оригіналів бухгалтерських документів або завірених належним чином копій документів, які підлягають дослідженню, та наданням для проведення дослідження неякісних копій документів, експертом заявлено клопотання про надання оригіналів чи завірених якісних копій (з чітко видимими обов`язковими реквізитами) наступних документів, а саме:
- податкові декларації про майновий стан і доходи гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2016-2018, 2020 років;
- відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 2016-2018, 2020 роки.
- детальний перелік договорів, за якими здійснено продаж нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 , що включені до розрахунку загальної суми доходу гр. ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по 31.12.2020 (ознака доходу 104) на загальну суму 21563745,02 грн.
Поряд з цим, до ІНФОРМАЦІЯ_2 скеровано лист з метою отримати інформацію, щодо здійснення фінансових операцій, щодо реалізації нерухомого майна громадянином України ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 , з 2016 року.
Так, на адресу СВ УСБУ в Закарпатській області, надійшов лист з ІНФОРМАЦІЯ_2 в якому зазначено, за період з 01.01.2016 по 30.09.2021 фізичною особою ОСОБА_5 , було здійснено 25 фінансових операцій щодо реалізації нерухомого майна.
Слідчий вказує, що враховуючи вищевикладене, з метою подальшого проведення експертного дослідження, та виконання завдань кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні вищезазначених документів.
Необхідність застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження обумовлюється тим, що отримати документи в будь-яких спосіб, окрім тимчасового доступу до речей та документів, неможливо.
Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Клопотання обґрунтоване тим, що вказані документи необхідні для виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також проведення судово-економічної експертизи та інших слідчих дій, у яких виникне необхідність.
Слідчий у судове засідання не з`явилася, однак подав до суду заяву, в якій вказує, що ним було повідомлено сторону кримінального провадження про проведення судового засідання з розгляду даного клопотання, просить розглянути клопотання без його участі та задовільнити таке.
Дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Витягом з кримінального провадження № 0000011 від 07.05.2021 року підтверджено, що органом досудового розслідування Слідчим відділом УСБУ в Закарпатській області здійснюється розслідування кримінального провадження за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведене наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Таким чином, беручи до уваги те, що інформація та документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виготовлення їх копії, а саме: податкові декларації про майновий стан і доходи гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2016-2018, 2020 років; відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 2016-2018, 2020 роки; детальний перелік об`єктів за якими здійснено продаж нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 , що включені до розрахунку загальної суми доходу гр. ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по 31.12.2020 (ознака доходу 104) на загальну суму 21563745,02 грн.; інформація про 25 фінансових операцій щодо реалізації нерухомого майна за період з 01.01.2016 по 30.09.2021 фізичною особою ОСОБА_5 мають значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження старшому слідчому групи ОСОБА_3 , та членам слідчої групи, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 тимчасовий доступ до інформації та документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виготовлення їх копії, а саме: податкові декларації про майновий стан і доходи гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2016-2018, 2020 років; відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 2016-2018, 2020 роки; детальний перелік об`єктів за якими здійснено продаж нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 , що включені до розрахунку загальної суми доходу гр. ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по 31.12.2020 (ознака доходу 104) на загальну суму 21563745,02 грн.; інформацію про 25 фінансових операцій щодо реалізації нерухомого майна за період з 01.01.2016 по 30.09.2021 фізичною особою ОСОБА_5 .

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1