Справа №760/640/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 січня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (на правах Управління) ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000007 від 19.12.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

детектив звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 (на правах Управління) здійснюється досудове розслідування у кримінальному за № 0000007 від 19.12.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у розмірі 4 828 871, 67 грн.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з вересня 2019 по липень 2020 встановлено:

ймовірне заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 4 828 871, 67 грн., чим порушено п. 189.4 ст. 189, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198. Податкового кодуксу України;

ймовірне заниження податкових зобов`язань з акцизного податку на обсяг підакцизного пального в загальному об`ємі 1 752 277, 46 літрів, чим порушено п.п. 213.1.112 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п. 216,1 ст. 216, п. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222, п. 223.1 ст. 223, п. 232.3 ст. 232 податкового кодексу України.

Вищезазначене свідчить, що дії вчинені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом подання органам податкового контролю завідомо недостовірних даних щодо обсягів отриманого пального на акцизний склад з уніфікованим номером 1012205 ( АДРЕСА_2 ) призвели до неправомірного формування лімітів обсягів пального в СЕАРПСЕ без сплати акцизного податку в період з вересня 2019 по листопад 2019 року на загальну суму 2 712 076, 23 грн., а також реєстрацію податкових накладних без фактичного отримання платником податку товарів/послуг, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 4 828 871, 67 грн.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виписано та зареєстровано акцизні накладні з кодом операцій для складання в одному примірнику «0» та напрямом використання пального «2» - реалізація пального з акцизного складу до іншого акцизного складу з використанням акцизного складу пересувного.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 24.09.2019 здійснив відвантаження (реалізацію) скрапленого газу у загальному обсязі 1 488169,04 л. з акцизного складу з уніфікованим номером 1006884 до акцизного складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з уніфікованим номером 1012205, використовуючи пересувний акцизний склад з реєстраційним номером НОМЕР_3 .

Відповідно наявної інформації з відкритих джерел максимальна місткість пересувного акцизного складу (напівпричіп- цистерна) з реєстраційним номером НОМЕР_3 складає 48,040 м3.

Також, в ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, не встановлено реєстрацію податкових накладних за надання послуг зберігання скрапленого газу та/або компенсації витрат по приймання. Та оформленню скрапленого газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Враховуючи вищевикладене, проведеним аналізом встановлено неможливість фізичної передачі скрапленого газу в зазначеному обсязі до акцизного складу (місця зберігання). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та відповідно, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було відсутнє право на використання ліміту пального в обсязі 1488 169,04 л,

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повинно було здійснити поповнення ліміту при подальшому відвантаженні (відпуску) пального з акцизного складу з уніфікованим номером 1012205 в адресу інших контрагентів.

Таким чином, з метою встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, а також проведення експертних досліджень, у органу досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів щодо взаємодії між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

договори між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » специфікації до них, контракти, угоди, податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (Товари на складі), картки складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 2019 по 2020 рік, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між підприємствами.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення а також проведення експертних досліджень, виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Детектив подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відноситься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів (на правах управління) ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 , та детективам, які входять до групи детективів у кримінальному провадженні № 0000007 від 19.12.2022 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю отримання відомостей та можливістю вилучення їх оригіналів (виїмки) та в електронному вигляді щодо взаємодії між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договори між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » специфікації до них, контракти, угоди, податкові накладні, прибуткові та видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (Товари на складі), картки складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 2019 по 2020 рік, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по взаєморозрахунках між підприємствами.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1