Справа № 182/1049/23
Провадження № 1-кс/0182/283/2023
У Х В А Л А

Іменем України

08.03.2023 року м. Нікополь

Слідчий суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів та можливість вилучити інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу та можливість вилучити завірені належним чином копії документів або в електронному вигляді, що містять наступну інформацію, щодо:

- перебування на податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- суми задекларованих податкових зобов`язань та податкового кредиту за період з 30.11.2021 по 31.01.2023 з розбивкою помісячно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- наявності та кількості штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період з 01.01.2022 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за звітний період, починаючи з 25.01.2022 року по 25.01.2023 рік включно, з метою встановлення (підтвердження) факту включення до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - податкової накладної №253 від 25.01.2022 року на суму 621 984,00 грн., зареєстрованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , ІПН: НОМЕР_3 ) в ЄРПН 25.01.2022 року у відповідності до квитанції №1, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, 30.11.21 року співробітники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час виконання умов договору №133/02/21 від 30.11.21 року, шляхом обману, незаконно заволоділи грошовими коштами у великих розмірах, які належали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

За даним фактом 14.02.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відповідні відомості та розпочато кримінальне провадження №0000218, за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що 30.11.2021 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі директора ОСОБА_5 (Постачальник) та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_6 (Покупець), було укладено договір поставки №133/02/21 від 30.11.2021 року, на постачання металоконструкцій, яка вироблялась із матеріалу Постачальника за кресленнями Замовника.

Для виготовлення вказаних металоконструкцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснив закупівлю матеріалу у різних постачальників, що підтверджується відповідними накладними.

Згідно умов договору, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало 30% передоплати. Решта коштів, повинна була перераховуватись Постачальнику протягом 30 календарних днів з дати постачання продукції.

Згідно видаткової накладної №38 продукція була поставлена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 25.01.2022 року на загальну суму 827 184,00 грн. ( повна суму договору). Зі сторони контрагента приймання товарно-матеріальних цінностей відбувалось довіреною особою, а саме: завідуючою складом ОСОБА_7 . Відвантаження проводилось зі складу м.Нікополь Постачальника на склад Замовника в АДРЕСА_2 . Окрім того, факт перевозки ТМЦ від Постачальника Замовнику, підтверджується відповідною ТТН №38 від 25.01.22 року.

На сьогоднішній день ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заперечує приймання вказаної продукції від Постачальника, а тому, відмовляється повертати грошові кошти у розмірі 621 984,00 грн. ( неоплачена частина ТМЦ).

У зв`язку з вище викладеним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у підтвердженні чи спростуванні факту отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно наявних документів у матеріалах кримінального провадження було встановлено, що представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на отримання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була ОСОБА_7 . Тому, під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні офіційної інформації з органів ОДФІ щодо штатних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою подальшого їх допиту, щодо отриманні вказаних товарно-матеріальних цінностей, зокрема ОСОБА_7 та інших співробітників, які могли використовувати отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТМЦ під час виконання робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім того, згідно податкового законодавства України податко?вий креди?т сума (вартість) витрат, понесених платником податку у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг).

Тобто, факт отримання поставленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продукції можливо також буде підтвердити інформацією, відображеної в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за звітний період.

Однак слід зазначити, що відповідно до абз. 4 пункту 198.6 статті 198 ПК України «У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування». Тобто протягом 365 календарних днів за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залишалося право скористатися ПДВ.

Тому, для підтвердження факту отримання зазначених вище ТМЦ, із врахуванням вказаної норми, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно отримати, починаючи з 25.01.2022 року по 25.01.2023 рік включно, з метою встановлення (підтвердження) факту включення до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - податкової накладної №253 від 25.01.2022 року на суму 621 984,00 грн., зареєстрованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , ІПН: НОМЕР_3 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних 25.01.2022 року у відповідності до квитанції №1.

У випадку включення до податкового кредиту вказаної вище суми, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в такому випадку зменшує сплату свого щомісячного податку на додану вартість із вказаної суми. Тобто, по суті, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » економічно не вигідно не включати до податкового кредиту інформацію про отримання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно офіційних даних, місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є АДРЕСА_3 .

У відповідності до наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 19 вересня 2022 №645 «Про внесення змін до наказу ДПС України від 28.03.2022 №173 «Про забезпечення безперебійної роботи територіальних органів ДПС» на період дії правового режиму воєнного стану виконання повноважень, передбачених Положенням про ІНФОРМАЦІЯ_5 покладено на ІНФОРМАЦІЯ_1 .

ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказана документація з відповідною інформацією надасть можливість в подальшому підтвердити факт отримання 25.01.22 року товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Слідчий та прокурор у судове засідання не з`явилися. Згідно поданої заяви просять розглянути клопотання про проведення експертизи за їх відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання слідчого з наступних підстав.

У статті 16 ЗУ « Про інформацію» від 02.10.1992 № 2657-XII встановлено, що податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб`єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку встановленому Податковим кодексом України ( ПКУ)

Згідно із п.63.12 ст. 63 ПКУ інформація , що збирається використовується органами державної фіксальної служби у зв`язку з обліком платників податків, вносяться до інформаційних баз даних і використовуються з урахуванням положень, передбачених для податкової інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до пункту 74.2 ст. 74 ПКУ зібрана податкова інформація та результати її опрацювання використовуються для виконання покладених на контролюючі органи функцій та завдань.

Відповідно до пункту 17.1.9. п.17.1 ст. 17 ПКУ платник податків має право: на оголошення контролюючим органом ( посадовими особами) відомостей про його платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конференційну інформацію, державну, комерційну, банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків , крім випадків , коли це прямо передбачено законом.

Згідно ст.. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, а саме:

- події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

- винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

- вид та розмір шкоди, заданої кримінальним правопорушенням;

- обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

В разі вилучення вказаних документів за ухвалою слідчого судді вони будуть належним чином долучені до матеріалів кримінального провадження та зможуть бути використані як докази в ході судового розгляду кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дані копії документів, належним чином завірені, мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження і встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, з метою забезпечення повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, а також є достатні підстави вважати, що документація з відповідною інформацією надасть можливість в подальшому підтвердити факт отримання 25.01.22 року товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вважаю, що слідчим було достатньо обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених документів, які містять дані, що мають значення по справі, а також було надано достатній обсяг доказів.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити клопотання слідчого СВ Нікопольського РУП ГУНП у Дніпропетровської області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 .

Надати слідчому СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , оперуповноваженому ВКП старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 на підставі доручення або оперуповноваженому ВКП лейтенанту поліції ОСОБА_9 , на підставі доручення, на отримання тимчасового доступу та можливість вилучити завірені належним чином копії документів або в електронному вигляді, що містять наступну інформацію, щодо:

- перебування на податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- суми задекларованих податкових зобов`язань та податкового кредиту за період з 30.11.2021 по 31.01.2023 з розбивкою помісячно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- наявності та кількості штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період з 01.01.2022 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за звітний період, починаючи з 25.01.2022 року по 25.01.2023 рік включно, з метою встановлення (підтвердження) факту включення до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - податкової накладної №253 від 25.01.2022 року на суму 621 984,00 грн., зареєстрованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , ІПН: НОМЕР_3 ) в ЄРПН 25.01.2022 року у відповідності до квитанції №1,

яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 08.04.2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1