КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/3085/2022 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 листопада 2022 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого суддіОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

представника ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ» та ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 липня 2022 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника третього відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 і накладено арешт на грошові кошти в національній та іноземній валюті, які перебувають на банківських рахунках, відкритих у:

· АТ «ПУМБ» (код 14282829):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;
· АТ «АЛЬФА-БАНК» (код 23494714):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_20 ;
- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_21 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_22 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

· АТ «Райффайзен Банк» (код 14305909):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_27 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;
· AT«УКРЕКСІМБАНК» (код 00032112):
- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_31 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_32 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_33 ;

- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_38 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_39 ;
· АТ КБ «Приватбанк» (код 14360570):
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_42 , НОМЕР_43 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , із забороною розпоряджатися грошовими коштами на цих банківських рахунках та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначені рахунки, за винятком видаткових операцій по виплаті заробітної плати, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного та/або місцевого бюджету.

Не погоджуючись з таким рішенням, представник ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ» та ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною і необґрунтованою, просить її скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ», ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» в АТ «ПУМБ», АТ «АЛЬФА-БАНК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «УКРЕКСІМБАНК» і АТ КБ «ПРИВАТБАНК».

Зокрема, апелянт запевняє, що ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» та TОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА» здійснюють свою діяльність виключно з контрагентами приватного сектору, у зв`язку з чим в діях посадових осіб вказаних товариств відсутні ознаки кримінального правопорушення, пов`язаного із заволодінням бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем.

Також представник зауважує, що сторони (контрагенти) у господарських відносинах вільні у своєму виборі щодо укладення умов договору, його форми та змісту, а тому посилання прокурора на ту обставину, що посадовими особами ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» і TОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА» вчинено з цього приводу якесь правопорушення, є необґрунтованим та безпідставним.

Щодо придбання ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «АСБІС-УКРАЇНА» рекламних та маркетингових послуг у ТОВ «OЛ МОУШН ГРУП», то автор апеляції зазначає, що, відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» за лютий 2022 року, загальна вартість послуг у лютому 2022 році складає 8470749 гривень, з яких 1694150 гривень сума податку на додану вартість. З вказаної суми наданих послуг у лютому 2022 року 7610005,20 гривень надання рекламних послуг, наданих на адресу ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «АСБІС-УКРАЇНА», з яких 1522001,04 гривень сума податку на додану вартість.

Зокрема, як вказує апелянт, з Розділу III «РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД» сума податку на додану вартість, яка сплачена до бюджету, складає 1616013 гривень (код рядка 18), в той час як загальний податковий кредит складає лише 78137 гривень (код рядка 17).

Таким чином, представник запевняє, що абсолютно безглуздим є ствердження органу досудового розслідування, що ТОВ «OЛ МОУШН ГРУП» ухилялося від оподаткування, оскільки у лютому 2022 року сплачено 95 % ПДВ «живими» грошима і лише 5 % за рахунок податкового кредиту, що підтверджується актом наданих послуг № 9 від 14 лютого 2022 року на суму 805957,20 гривень, актом наданих послуг № 10 від 14 лютого 2022 року на суму 3793693,20 гривень, актом наданих послуг № 11 від 14 лютого 2022 року на суму 761623,20 гривень, актом наданих послуг № 12 від 14 лютого 2022 року на суму 1450731,60 гривень, актом наданих послуг № 13 від 14 лютого 2022 року на суму 672000 гривень, а також актом наданих послуг № 14 від 14 лютого 2022 року на суму 126000 гривень.

Далі в апеляційній скарзі представник звертає увагу, що ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 22 листопада 2021 року було надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: місто Київ, вул. Гарматна, буд. 8, в нежитлових приміщеннях №№ 1, 2, 4, 8 20 літ. «А», у яких здійснює господарську діяльність ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» та TОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА».

За результатами проведеного обшуку, як наголошує апелянт, слідчими було тимчасово вилучено на підставі протоколу обшуку від 24 листопада 2021 року майно, яке належить ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» і ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», зокрема, всю комп`ютерну техніку (35 ноутбуків, 2 системних блоки та корпоративний телефон з контактами клієнтів), а також оригінали фінансово-господарської діяльності, за допомогою якої ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» та ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» здійснювалась законна фінансово-господарська діяльність, а саме ведення бухгалтерської діяльності, розробка і візуалізація продукції для клієнтів, електронні бланки, господарські договори та додатки до них, які підписувались у електронній формі, та ін.

При цьому автор апеляції відмічає, що, не погоджуючись з діями слідчого, представником ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» та ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» до Печерського районного суду міста Києва було подано скаргу на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майно, за результатами розгляду якої 01 червня 2022 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва було встановлено, що вилучена під час обшуку 24 листопада 2021 року вказана комп`ютерна техніка не містить на собі будь-яких ідентифікуючих ознак для віднесення їх до предмету кримінального правопорушення, за яким здійснюється досудове розслідування, а тому скарга була задоволена та зобов`язано слідчого повернути вилучене майно в повному обсязі.

Також представник зазначає, що накладення арешту на грошові кошти ТОВ «OЛ МОУШН ГРУП» та ТОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА», які розміщені на банківських рахунках, не дають підстав вважати, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, а тому й не могли зберегти на собі його сліди.

Крім того, апелянт вказує, що у кримінальному провадженні жодній посадовій особі не було повідомлено про підозру, а що стосується ТОВ «OЛ МОУШН ГРУП» і ТОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА», то ці товариства здійснюють свою господарську діяльність відповідно до норм чинного законодавства та у межах, які не заборонені законом. На думку автора апеляції, посилання прокурора на заволодіння бюджетними коштами, надання послуг (продажу реклами) без їх реального надання, а також переведення незаконних безготівкових коштів у готівку не знайшли свого підтвердження під час розгляду клопотання про накладення арешту на майно, у зв`язку з чим такі ствердження прокурора є необґрунтованими та безпідставними, що, в свою чергу, повністю виключає причетність посадових осіб ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» і ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» до вчинення будь-яких кримінальних правопорушень.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника, який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ОСОБА_6 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 липня 2022 року з огляду на положення абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, а його апеляційна скарга підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001267, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 жовтня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209 КК України.

08 липня 2022 року постановою старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління НП України ОСОБА_8 грошові кошти в національній та іноземній валюті, які перебувають на банківських рахунках, відкритих у:

· АТ «ПУМБ» (код 14282829):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;
· АТ «АЛЬФА-БАНК» (код 23494714):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_20 ;
- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_21 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_22 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

· АТ «Райффайзен Банк» (код 14305909):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_27 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;
· AT«УКРЕКСІМБАНК» (код 00032112):
- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_31 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_32 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_33 ;

- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_38 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_39 ;
· АТ КБ «Приватбанк» (код 14360570):
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_42 , НОМЕР_43 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , визнано речовими доказами у цьому кримінальному провадженні.

19 липня 2022 року (клопотання датоване 18 липня 2022 року) прокурор у кримінальному провадженні заступник начальника третього відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти в національній та іноземній валюті, які перебувають на банківських рахунках, відкритих у:

· АТ «ПУМБ» (код 14282829):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;
· АТ «АЛЬФА-БАНК» (код 23494714):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_20 ;
- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_21 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_22 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

· АТ «Райффайзен Банк» (код 14305909):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_27 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;
· AT«УКРЕКСІМБАНК» (код 00032112):
- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_31 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_32 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_33 ;

- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_38 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_39 ;
· АТ КБ «Приватбанк» (код 14360570):
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_42 , НОМЕР_43 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , із забороною розпоряджатися грошовими коштами на цих банківських рахунках та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначені рахунки, за винятком видаткових операцій по виплаті заробітної плати, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного та/або місцевого бюджету. Це клопотання мотивовано тим, що вказане майно є речовим доказом у кримінальному провадженні, а тому підлягає арешту з метою його збереження.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 липня 2022 року вищезгадане клопотання прокурора було задоволено.

Задовольняючи приведене клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 0001267, про накладення арешту на грошові кошти в національній та іноземній валюті, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ», ТОВ БРЕЙНШТОРМ» в АТ «ПУМБ», АТ «АЛЬФА-БАНК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «УКРЕКСІМБАНК» і АТ КБ «ПРИВАТБАНК», із забороною розпоряджатися грошовими коштами на цих банківських рахунках та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначені рахунки, за винятком видаткових операцій по виплаті заробітної плати, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного та/або місцевого бюджету, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, і прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти в національній та іноземній валюті, які перебувають на банківських рахунках, відкритих у:

· АТ «ПУМБ» (код 14282829):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;
· АТ «АЛЬФА-БАНК» (код 23494714):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_20 ;
- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_21 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_22 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

· АТ «Райффайзен Банк» (код 14305909):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_27 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;
· AT«УКРЕКСІМБАНК» (код 00032112):
- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_31 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_32 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_33 ;

- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_38 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_39 ;
· АТ КБ «Приватбанк» (код 14360570):
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_42 , НОМЕР_43 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , із забороною розпоряджатися грошовими коштами на цих банківських рахунках та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначені рахунки, за винятком видаткових операцій по виплаті заробітної плати, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного та/або місцевого бюджету, з огляду на те, що грошові кошти, які перебувають на приведених вище рахунках відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є речовими доказами у кримінальному провадженні.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на наступні обставини.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод і законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Так, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно зі ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину і достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Вищевказаних вимог закону слідчий суддя та прокурор, який вніс клопотання про арешт майна, не дотрималися.

Так, прокурор, посилаючись у клопотанні, що ряд «транзитних» підприємств та інші суб`єкти господарської діяльності з ознаками «фіктивності» в період з січня 2020 року по серпень 2021 року формували власний «штучний» податковий кредит внаслідок здійснення безтоварних операцій, після чого формували «штучний» податковий кредит з податку на додану вартість на користь ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» та ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» внаслідок продажу рекламних послуг без їх реального надання, а також вказуючи, що ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А» та ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» у період січня липня 2022 року з метою незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності і розкрадання бюджетних коштів здійснили перерахування 12000000 гривень під виглядом надання поворотної фінансової допомоги на реквізити банківських рахунків ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» та ТОВ «АЛЬАКТИВ», повинен був зібрати та надати достатні на даному етапі кримінального провадження докази на підтвердження такого висновку.

Між тим, прокурор до матеріалів за його клопотанням про арешт майна не надав жодного доказу, який би підтверджував зазначені доводи органу досудового розслідування.

Зокрема, як вбачається з аналізу господарської діяльності ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» та TОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА», ці підприємства здійснюють свою діяльність виключно з контрагентами приватного сектору, у зв`язку з чим в діях посадових осіб вказаних товариств не можуть бути наявними ознаки кримінального правопорушення, пов`язаного із заволодінням бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем.

Також колегія суддів звертає увагу, що сторони (контрагенти) у господарських відносинах вільні у своєму виборі щодо укладення умов договору, його форми та змісту, а тому голослівним є посилання прокурора на ту обставину, що посадовими особами ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» і TОВ «OЛ МОУШН УКРАЇНА» вчинено з цього приводу якесь правопорушення.

В свою чергу, як встановила колегія суддів, відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» за лютий 2022 року, загальна вартість послуг у лютому 2022 року складає 8470749 гривень, з яких 1694150 гривень сума податку на додану вартість. З вказаної суми наданих послуг у лютому 2022 року 7610005,20 гривень це рекламні послуги, які були надані на адресу ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «АСБІС-УКРАЇНА», з яких 1522001,04 гривень сума податку на додану вартість. При цьому з Розділу III «РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД» сума податку на додану вартість, яка сплачена до бюджету, складає 1616013 гривень (код рядка 18), в той час як загальний податковий кредит складає лише 78137 гривень (код рядка 17).

Таким чином, за документами, які були додані прокурором до клопотання про арешт майна, недоведеним є ствердження органу досудового розслідування, що ТОВ «OЛ МОУШН ГРУП» ухилялося від оподаткування, оскільки у лютому 2022 року, як то вбачається із наданих до апеляційної скарги представника документів, товариством було сплачено 95 % ПДВ готівковими грошима і лише 5 % за рахунок податкового кредиту, що підтверджується актом наданих послуг № 9 від 14 лютого 2022 року на суму 805957,20 гривень, актом наданих послуг № 10 від 14 лютого 2022 року на суму 3793693,20 гривень, актом наданих послуг № 11 від 14 лютого 2022 року на суму 761623,20 гривень, актом наданих послуг № 12 від 14 лютого 2022 року на суму 1450731,60 гривень, актом наданих послуг № 13 від 14 лютого 2022 року на суму 672000 гривень і актом наданих послуг № 14 від 14 лютого 2022 року на суму 126000 гривень.

В свою чергу, у кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що надані докази можуть бути підставою для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження. У відповідності до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, який може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Однак прокурор, обґрунтовуючи своє клопотання в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які послався у клопотанні, а слідчий суддя, в свою чергу, у відповідності до ст. 94 КПК України, належним чином не оцінив ці докази з точки зору їх достатності та взаємозв`язку для прийняття рішення, тобто за наявними матеріалами, які були додані до клопотання про арешт майна, обґрунтована підозра щодо вчинення кримінальних правопорушень, за якими здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні, є недоведеною.

Також в цих же матеріалах не міститься жодного доказу того, що грошові кошти у національній та іноземній валюті, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ», ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» в АТ «ПУМБ», АТ «АЛЬФА-БАНК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «УКРЕКСІМБАНК» і АТ КБ «ПРИВАТБАНК», відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Так, хоча у вказаних матеріалах і міститься постанова старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління НП України ОСОБА_8 від 08 липня 2022 року про визнання зазначених грошових коштів речовими доказами у кримінальному провадженні, однак з огляду на вказану постанову органу досудового розслідування таке визнання цього майна речовим доказом у кримінальному провадженні носить сугубо формальний характер, оскільки посилання в ній на те, що грошові кошти на банківських рахунках вищезгаданих товариств є об`єктом кримінально протиправних дій та були набуті кримінально протиправним шляхом нічим не підтверджується.

Крім того, колегія суддів звертає увагу, що у витягу із Єдиного реєстру досудових розслідувань, у якому містяться відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209 КК України, за якими здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001267 від 20 жовтня 2021 року, відсутня будь-яка інформація щодо причетності ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ» та ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» до цих кримінальних правопорушень. З огляду на зміст відомостей, які викладені у вказаному витягу із Єдиного реєстру досудових розслідувань, в них не вказано жодного із суб`єктів, які можуть бути причетними до вчинення зазначених вище кримінальних правопорушень, а також не приведено достатньої кількості ознак, які б свідчили, що таке то кримінальне правопорушення може кваліфікуватися за ч. 5 ст. 191 КК України, а інші відповідно за ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209 того ж КК.

Отже, колегія суддів приходить до висновку про безпідставність застосування до ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ» та ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження, в тому числі і арешту грошових коштів, які знаходяться на рахунках цих товариств в банківських установах.

До того ж, колегія суддів звертає увагу, що в клопотанні прокурором, в порушення вимог п. 2 ч. 2 ст. 171 КПК України, не зазначено суму грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ», ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» в АТ «ПУМБ», АТ «АЛЬФА-БАНК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», АТ «УКРЕКСІМБАНК» і АТ КБ «ПРИВАТБАНК».

Відсутність даних про суму таких грошових коштів дає підстави прийти до висновку, що слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, в порушення вимог п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 173 КПК України, не оцінив розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження та наслідки арешту майна для працівників цих товариств.

На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду, ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, як незаконна та необґрунтована, а апеляційна скарга представника ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ» та ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» ОСОБА_6 задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 як такого, що внесено до суду з порушенням ст. 171 КПК України та за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власників майна, гарантованими законом, і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП», ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА», ТОВ «АМА ТРЕЙД», ТОВ «ІВЕНТ-А», ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН», ТОВ «АЛЬАКТИВ» та ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» ОСОБА_6 задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 липня 2022 року, якою задоволено клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника третього відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 і накладено арешт на грошові кошти в національній та іноземній валюті, які перебувають на банківських рахунках, відкритих у:

· АТ «ПУМБ» (код 14282829):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;
· АТ «АЛЬФА-БАНК» (код 23494714):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_20 ;
- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_21 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_22 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

· АТ «Райффайзен Банк» (код 14305909):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_27 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;
· AT«УКРЕКСІМБАНК» (код 00032112):
- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_31 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_32 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_33 ;

- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_38 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_39 ;
· АТ КБ «Приватбанк» (код 14360570):
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_42 , НОМЕР_43 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , із забороною розпоряджатися грошовими коштами на цих банківських рахунках та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначені рахунки, за винятком видаткових операцій по виплаті заробітної плати, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного та/або місцевого бюджету, скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника третього відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 про накладення арешту на грошові кошти в національній та іноземній валюті, які перебувають на банківських рахунках, відкритих у:

· АТ «ПУМБ» (код 14282829):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;
· АТ «АЛЬФА-БАНК» (код 23494714):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_20 ;
- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_21 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_22 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;

· АТ «Райффайзен Банк» (код 14305909):

- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_27 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ;
· AT«УКРЕКСІМБАНК» (код 00032112):
- ТОВ «АМА Трейд» (код 37535724): НОМЕР_31 ;
- ТОВ «ІВЕНТ-А» (код 34696613): НОМЕР_32 ;
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_33 ;

- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_34 , НОМЕР_35 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509): НОМЕР_38 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_39 ;
· АТ КБ «Приватбанк» (код 14360570):
- ТОВ «АГЕНЦІЯ ОЛ МОУШН» (код 37534228): НОМЕР_40 , НОМЕР_41 ;
- ТОВ «АЛЬАКТИВ» (код 42300800): НОМЕР_42 , НОМЕР_43 ;

- ТОВ «БРЕЙНШТОРМ» (код 44538121): НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ;
- ТОВ «ОЛ МОУШН ГРУП» (код 35416535): НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , із забороною розпоряджатися грошовими коштами на цих банківських рахунках та грошовими коштами, які надходитимуть на зазначені рахунки, за винятком видаткових операцій по виплаті заробітної плати, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного та/або місцевого бюджету, відмовити.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ __________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4