Провадження № 1-кс/202/6146/2022
УХВАЛА

Іменем України

28 грудня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000048 від 04.11.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212КК України,.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи

ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , відповідно до Акту документальної перевірки, протягом 2018-2019 років з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування витрат навмисно здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), що призвело до заниження сплати податку на прибуток підприємства на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Крім того, отримано документальне підтвердження (інформацію), що невстановлені особи, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків третім особам, протягом 2018-2019 років на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ПП«Імпульс» (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_34 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_35 ), ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_39 ) та інші сумнівні підприємства, створені без мети ведення фінансово-господарської діяльності, незаконно використовуючи реквізити даних підприємств, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування валових витрат підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого, в період 2018-2019 років платниками податків реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та іншими підприємствами реального сектору, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин які фактично не відбувались, та в теперішній час, невстановлені особи, продовжують надавати зацікавленим платникам податків м. Дніпра та Дніпропетровської області клієнт послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє їм незаконно формувати валові витрати та призводить до заниження сплати податку на прибуток зазначених підприємств на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Так, згідно акта №39152/04-36-14-18/33523123 від 16.07.2019 року

«Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2016 року по 31.03.2019 року», який складено фахівцями ГУ ДФС у Дніпропетровській області, встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 року - 31.03.2019 року по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_2 , директор підприємства фінансово-господарську діяльність взагалі не здійснював), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , відповідно до вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 16.07.2018 року - директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » притягнений до відповідальності за ч.2 ст.28, ч. 1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , відповідно до вироку Солом`янського районного суду м. Києва від 21.05.2019 року - директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » притягнений до відповідальності за ч.5 ст.27, ч. 1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво)при купівлі брухту чорних металів, занизили податок на прибуток підприємства на суму 4 728 062,25 грн. (основний платіж - 3 094 482,60 грн., штрафні (фінансові) санкції 773 620,65 грн.).

За результатами перевірки винесено ППР по податку на прибуток від 29.08.2019 року № на загальну суму 10 077 163,75 грн. Податкове повідомлення-рішення оскаржено ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому порядку. Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.12.2019 року по справі №160/8866/19 адміністративний позов

ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_40 частково скасовано ППР № в частині нарахування грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 4 967 248,40 грн. та штрафних санкцій у розмірі 1 241 812,10 грн. по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Третім апеляційним адміністративним судом апеляційну скаргу ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по справі № 160/8866/19 залишено без задоволення.

В ході проведених слідчих заходів встановлено, що група осіб, реалізуючи єдиний злочинний умисел, у період з 2018 року по теперішній час на території м. Дніпра, діючи умисно, з корисливих мотивів проводять незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму з використанням підроблених бухгалтерських документів підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств.

В рамках зазначеного кримінального провадження здійснено аналіз поданої електронної звітності підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств, які використовують невстановлені особи для сприяння підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в мінімізації ними податкових зобов`язань.

В ході отриманої оперативної інформації встановлено, що з метою уникнення від кримінальної відповідальності, ухилення від сплати податкових зобов`язань та продовження своєї фінансово-господарської діяльності, колишнім директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » ОСОБА_5 створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_40 ), в якому останній зареєстрований директором та одним із засновників даного підприємства.

Згідно податкових даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_40 ), зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_43 , має статутний фонд 1000 грн., основний вид діяльності оптова торгівля відходами та брухтом, офіс даного підприємства, зареєстровано вже за вищезгаданою адресою, яка співпадає з фактичним місцем розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », а саме: АДРЕСА_2 .

Також встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_40 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_1 ) заготівельний майданчик металобрухту, розташований за адресою: АДРЕСА_3 . Основні фонди, матеріальні активи, які знаходились на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_1 ), відходи та брухт чорних металів, були документально реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_40 ).

Також згідно довідок форми 1 ДФ сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь зареєстрованих на підприємстві осіб, виявлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_40 ) офіційно зареєстровані однакові особи, звітність на час роботи обох підприємств надсилається з однієї IP адреси.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_1 ) придбаний металобрухт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та інших підприємств, поставляло наАТ « ІНФОРМАЦІЯ_44 »

(код НОМЕР_41 ) та Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_45 »

(код НОМЕР_42 ).

17.08.2022 року з метою документального підтвердження факту заниження податку на прибуток ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на суму 4 728 062,25 грн. (основний платіж - 3 094 482,60 грн., штрафні (фінансові) санкції 773 620,65 грн.), зазначеного в акті №39152/04-36-14-18/33523123 від 16.07.2019 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2016 року по 31.03.2019 року було призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз.

19.09.2022 року до СУ ГУНП в Дніпропетровській області надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, а саме: відомостей бухгалтерського обліку по рахункам 63, 90 в розрізі підприємств ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за договорами № 7017 від 01.08.2027 року та № 6018 від 22.05.2018 року та первинних документів до договорів; відомості бухгалтерського обліку по рахункам 63, 90, 79, 28 в розрізі місяців та річний за період з 01.01.2018 року по 31.03.2019 року; фінансові звіти ТОВ ВФК ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2018 року по 31.03.2019 року.

Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що до Дніпропетровського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_40 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень.

Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.12.2019 року у справі №160/8866/19 позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задоволено частково, визнано протиправним та скасовано № від 29.08.2019 року в частині нарахування грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 4967248,40 грн. та штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 1241812,10 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », винесеного на підставі акта про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_43 /04-36-14-18/33523123 від 16.07.2019 року.

В описовій частині рішення зазначено, що відсутність порушень податкового законодавства також підтверджується первинними документами між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договорами поставки брухту та відходів чорних металів №3218 від 06.03.2018 року, № 6918 від 20.06.2018 року, на виконання яких були виписані первинні бухгалтерські документи: специфікації, видаткові накладні, акти приймання металів чорних (вторинних), посвідчення про вибухонебезпечність, хімічну та радіаційну безпечність металів чорних (вторинних), товарно-транспорті накладні, які в повному обсязі було надано до перевірки (про що зазначено в акті перевірки) та долучено до матеріалів справи, а також в матеріалах справи містяться такі первинні документи: акти приймання металів чорних (вторинних), акти про джерело походження металів чорних (вторинних), посвідчення про вибухонебезпечність, хімічну та радіаційну безпечність металів чорних (вторинних), сертифікати якості на вторинні чорні метали, товарно-транспортні накладні та залізничні накладні щодо перевезення металобрухту залізничним транспортом та інші по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, з метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_46 , розташованого за адресою: АДРЕСА_4 .

У зв`язку з викладеним, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_46 , розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю ознайомлення з матеріалами адміністративної справи №160/8866/19 за позовною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучення належним чином завірених копій матеріалів позовної заяви з усіма додатками, рішень та ухвал, первинних документів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших матеріалів адміністративної справи №160/8866/19, які мають значення для досудового розслідування.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути його без його участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до матеріалів адміністративної справи №160/8866/19 з можливістю ознайомлення з матеріалами вказаної справи та вилучення належним чином завірених копій матеріалів позовної заяви з усіма додатками, рішень та ухвал, первинних документів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших матеріалів адміністративної справи №160/8866/19, які мають значення для досудового розслідування, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_46 , розташованого за адресою: АДРЕСА_4 .

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи в кримінальному провадженні №0000048 від 04.11.2020 року дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_46 , розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю ознайомлення з матеріалами адміністративної справи №160/8866/19 за позовною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучення належним чином завірених копій матеріалів позовної заяви з усіма додатками, рішень та ухвал, первинних документів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших матеріалів адміністративної справи №160/8866/19, які мають значення для досудового розслідування.

Строк виконання ухвали до 27 лютого 2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1