Провадження № 1-кс/947/7387/22
УХВАЛА

08.08.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області капітана поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000009 від 22.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205-1 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий слідчого відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області капітан поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що службові особи ППТФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно, протягом 2019-2020 років, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій, ухилились від сплати податків на загальну суму 25 069,4 тис.грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
За вказаним фактом, 22.01.2021 Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 22.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Крім того, невстановлені особи при реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших підприємств, які мають ознаки ризиковості: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (минула назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), умисно внесли завідомо неправдиві відомості в документи, які були поданні для державної реєстрації вказаних юридичних осіб.
За вказаним фактом, 27.07.2021 Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000079 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.
27.07.2021 за постановою прокурора Одеської обласної прокуратури кримінальні провадження № 0000009 та № 0000079 об`єднані в одне кримінальне провадження за № 0000009 від 22.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.212, ч.1 ст. 205-1 КК України.
Постановою прокурора Одеської обласної прокуратури від 23.09.2021, проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 22.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205-1 КК України доручено слідчому відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , основний вид діяльності: роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах. Посаду директора на підприємстві займає ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 ), головний бухгалтер ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 ).

Встановлено, що ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей, через власну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які розташовані на території України у кількості 43 магазини, а також через Інтернет магазин « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Товар, який реалізовується у вказаних магазинах, підприємство постачає на митну територію України, а також придбає на території України, у том числі і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), яке є також імпортером та як і ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до складу холдингу Red НeadFamiliCorporation. Разом з тим, до вказаного холдингу входять також наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Вищезазначені підприємства є пов`язані та підконтрольні одним особам.

Відповідно до проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та співставлення цін імпортованих та реалізованих ТМЦ вказаним підприємством, виявлено, що реальна націнка на деякий товар сягає понад 200 %. Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань, які виникають при реалізації вищевказаних ТМЦ, ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019-2021 років безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з наступним підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_4 , минула назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , минула назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Вищезазначена інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження відділу координації та аналітичної роботи управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_24 , узагальненою податковою інформацією та матеріалами кримінального провадження.

Разом із тим, встановлено, що протягом 2019-2020 років вище зазначені підприємства здійснювали фінансово-господарські операції з ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого останнє підприємство сформувало податковий кредит на загальну суму понад 65 млн грн.

Враховуючи викладене, вбачається, що вказані операції ймовірно могли відображатися лише у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства без фактичного постачання товарів на адресу ППТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_25 .
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_26 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області капітана поліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим з числа слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, процесуальному керівнику у кримінальному провадженні прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 , іншим процесуальним керівникам по вказаному кримінальному провадженню, іншим співробітникам Національної поліції України за дорученням слідчого у кримінальному провадженні № 0000009 від 22.01.2021 та (або) оперуповноважений 2-го відділу управління захисту інтересів суспільства і держави Головного управління Національної поліції підполковнику поліції у місті Києві ОСОБА_7 , старший оперуповноваженому 1-го відділу управління захисту інтересів суспільства і держави Головного управління Національної поліції у місті Києві підполковнику поліції ОСОБА_8 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з метою вилучення завірених належним чином копій документів в ІНФОРМАЦІЯ_27 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а саме:

- копії обліково-реєстраційних карток (з історією починаючи з дати реєстрації підприємства) в тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємств, інформацію щодо пов`язаних осіб та іншою наявною інформацією;

- інформацію та копії підтверджуючих документів щодо осіб, що отримували дохід на зазначених підприємствах на протязі періоду часу з 01.01.2019 року по теперішній час;

- копій податкової звітності поданої зазначеними підприємствами на протязі періоду часу з 01.01.2019 року по теперішній час;

- реєстру накладних (з номенклатурою товару) щодо придбання та збуту товару зазначеним переліком підприємств на протязі періоду часу з 01.01.2019 року по теперішній час;

- відомості щодо формування податкового кредиту та податкових зобов`язань зазначених підприємств у розрізі контрагентів помісячно на протязі періоду часу з 01.01.2019 року по теперішній час;

- інформацію та копій підтверджуючих документів щодо податкових перевірок зазначених підприємств та їх оскарження в судовому порядку за періоду часу з 01.01.2019 року по теперішній час;

- інформацію та копії підтверджуючих документів щодо внесення (виключення) зазначених підприємств до переліку платників податків, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, відповідно до Постанови КМУ №1165 від 11.12.2019 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»;

- інформацію щодо ІР-адрес з яких подавалася податкова звітність зазначеними підприємствами на протязі періоду часу з 01.01.2019 по теперішній час.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_26 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1