Справа № 461/2267/22
Провадження № 1-кс/461/1657/22
про продовження строку досудового розслідування
11.05.2022 року слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, -
Подане клопотання мотивує тим, що на даний час, в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, повідомити особу про підозру не представляється можливим, а також те, що вказані у клопотанні дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин - через ліквідацію Державної фіскальної служби та її слідчих підрозділів, не можливістю виконання територіальними органами БЕБ, які ще не розпочали роботу, вимог ст. 218 КПК України, військовою агресією Російської Федерації проти України.
Прокурор просить проводити розгляд клопотання без його участі.
Дослідивши клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Згідно норм ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Так відповідно до матеріалів, що слугували підставою для внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що управлінням боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській області 17.05.2021 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стрийтеплиця» за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, в результаті якого встановлено, що службові особи ТОВ «Стрийтеплиця» в порушення вимог ст. 185, ст. 187, ст. 188.1, ст. 201 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 6 737 240 грн. Зокрема службові особи підприємства занижували обсяги вирощених овочів (огірків та помідорів), які реалізовували за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.
Згідно інформації наданої керівником ТОВ «Стрийтеплиця» ОСОБА_4 та агрономом товариства ОСОБА_5 , яка опублікована на сайті agrotimes.ua встановлено, що в першому обороті під вирощуванням огірків задіяно 4 га, помідорів 2 га, в другому обороті під вирощуванням огірків задіяно 2 га, помідорів 4 га. Урожайність огірка в першому обороті 32 кг/м2, в другому обороті - 18 кг/м2, урожайність помідора в першому обороті 18кг/м2, в другому обороті - 12 кг/м2. Тому підприємством щороку збирається приблизно 1 640 000 кг огірків (з них 1 280 000 кг з першого обороту і 360 000 кг з другого обороту) та 840 000 кг помідорів (з них 360 000 кг з першого обороту і 480 000 кг з другого обороту).
Згідно даних реєстру електронних податкових накладних встановлено, що ТОВ «Стрийтеплиця» в період 2020 року реалізовано 595 865 кг огірків на загальну суму 15 465 635.7 грн, в т.ч. ПДВ 2 577 605.95 грн та 265 751 кг помідорів на загальну суму 6 168 732.7 грн, в т.ч. ПДВ 1 028 122.11 грн. Середня вартість 1 кг реалізованого огірка за вказаний період становить 25.95 грн, 1 кг помідора 23.21 грн.
Проведеними розрахунками та порівняльним аналізом інформації про урожайність, площі задіяні під вирощуванням культур (огірків та помідорів) та інформації зазначеної в податкових накладних за 2019-2020 роки встановлено, що службовими особами ТОВ «Стрийтеплиця» занижено об`єми вирощених та реалізованих огірків на 1 044 135 кг та помідорів на 574 249 кг.
Відповідно загальна вартість реалізованих огірків без відображення по бухгалтерському та податкових обліках в період 2020 року становить 27 095 303.25 грн (в т.ч. ПДВ 4 515 883.87 грн), а загальна вартість реалізованих помідорів без відображення по бухгалтерському та податкових обліках в період 2020 року становить 13 328 319.29 грн (в т.ч. ПДВ 2 221 386.54 грн).
Реалізація огірків та помідорів в період 2019-2020 років без відображення по бухгалтерському та податкових обліках відбувалась на адресу фізичних осіб підприємців, що здійснюють діяльність на території Львівської та Івано-Франківської областей.
Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснювалося слідчими СУ ГУ ДФС у Львівській області. 24 вересня 2021 року першим заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 винесено постанову про визначення підслідності у вказаному кримінальному провадженні за слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області, у зв`язку із ліквідацією Державної фіскальної служби України.
24.01.2022 Львівською обласною прокуратурою підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за детективами Бюро економічної безпеки України, у відповідності до змін, внесених до ч. З ст. 216 КПК України в редакції Закону № 1888-ІХ від 17.11.2021.
Прокурор зазначає, що для забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування у вказаному кримінальному провадженні, а також прийняття у ньому рішення у відповідності до вимог закону, необхідно провести ще ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: завершити огляд отриманих рухів коштів по ТОВ «Стрийтеплиця»; встановити та провести виїмку документів у фізичних осіб-підприємців ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 щодо проведених взаємовідносин з ТОВ «Стрийтеплиця» в період 2019-2020 років; допитати фізичних осіб-підприємців ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 з приводу обставин купівлі овочів у ТОВ «Стрийтеплиця»; встановити та допитати службових осіб ТОВ «Стрийтеплиця» по продажу овочів вищевказаним фізичним особам-підприємцям; встановити працівників ТОВ «Стрийтеплиця», які причетні до продажу овочів в період 2019-2020 роках та допитати їх з приводу відомих їм обставин справи; отримати інформацію про транспортні засоби, якими ТОВ «Стрийтеплиця» здійснювали перевезення овочів в 2019-2020 роках та допитати з цього приводу водіїв; з урахуванням отриманих документів провести перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стрийтеплиця» за період 2019-2021 років.
Згідно положень п.5 ч.1 ст.3 КПК України вбачається, що досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно норм ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі та процесуальних дії, у зв`язку з чим виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування, який спливає 19.05.2022.
Крім цього, у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022 в Україні введено військовий стан і Міністерством внутрішніх справ України запроваджені та здійснюються передбачені Законом України «Про правовий режим воєнного стану» заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, до яких залучений і особовий склад СУ ГУ НП у Львівській області, що, в свою чергу, унеможливлює проведення у кримінальному провадженні всіх слідчих (розшукових) дій.
Прокурором доведено, що перелічені вище слідчі та процесуальні дії мають доказове значення у провадженні, є необхідними для об`єктивного розслідування кримінального провадження та не є вичерпними, оскільки після їх проведення може виникнути необхідність у проведенні інших слідчих (розшукових) дій.
В результаті проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, будуть отримані додаткові докази, які можуть бути використані під час судового розгляду кримінального провадження для встановлення об`єктивної істини у справі.
На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених прокурором заходів, доцільність продовження строку досудового розслідування слідчим доведена, оскільки на даний час є очевидним, що провести вказані слідчі (розшукові) дії у строк, який закінчується 19.05.2022 року, неможливо.
Разом з тим, зазначені у клопотанні твердження про необхідність продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні на дванадцять місяців, що є досить тривалим строком, є суб`єктивними і не підтверджуються відповідними доказами, в яких би було конкретизовано строк, який необхідний для проведення таких слідчих (процесуальних) дій.
При цьому, прокурором не було надано беззаперечних даних на підтвердження того, що проведення слідчих (процесуальних) дій в кримінальному провадженні неможливо завершити у менші строки.
Таким чином, виходячи зі змісту клопотання, слідчий суддя вважає доцільним клопотання задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, оскільки такий строк сприятиме дотриманню проведення досудового розслідування у розумні строки.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання задовольнити частково.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1