печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 травня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, місцезнаходження якого: місто Київ, проспект Голосіївський, 50, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000477 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
У кримінальному провадженні перевіряються обставини зловживання владою або службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , які у період з 2020 року по теперішній час, всупереч інтересам служби з метою отримання неправомірної вигоди, сприяють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) у мінімізації акцизного податку, шляхом неправомірного застосування коду УКТЗЕД .
У ході досудового розслідування отримано відомості, що у період 2020 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » автомобільним та залізничним транспортом здійснюється ввезення на митну територію України підакцизної групи товарів (пального), під виглядом розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta». Постачальником товару є ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Білорусь).
У період з 2020 року по теперішній час автомобільним та залізничним транспортом зазначеними СГД ввезено на митну територію України понад 9 млн. млн. літрів товарів, під виглядом розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta», загальною вартістю понад 190 млн. грн.
Митне оформлення цих товарів, ввезених залізничним транспортом, здійснювалось в зоні діяльності митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_1 (відділ митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ввезених автомобільним транспортом в зоні діяльності митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (відділ митного оформлення №1) Київської митниці Держмитслужби.
При митному оформленні розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta» від постачальника ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » застосовано код товару згідно УКТ ЗЕД тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу).
Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, складні органічні розчинники на основі метанолу відповідно до правила 6 Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД класифікуються у товарній категорії 38140090 за кодом .
Зважаючи на те, що складні органічні розчинники та розріджувачі товарної позиції 3814 є сумішами окремих подібних між собою органічних розчинників, які змішуються у відповідних кількісних співвідношеннях, питання, на основі якого компонента (розчинника) вони виготовлені, вирішується із застосуванням правила 3 (b) Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД.
Відповідно до правила 3 (b) Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД суміші, багатокомпонентні товари, які складаються з різних матеріалів, повинні класифікуватися за тим матеріалом чи компонентом, який визначає основні властивості цих товарів.
Розчинниками та розріджувачами на основі метанолу; іншими готовими сумішами на основі метанолу вважаються такі, у яких метанол за кількісним показником, вираженим у масових відсотках у суміші, переважає кожен з інших компонентів.
Складним органічним розчинником, розріджувачем або іншою готовою сумішшю: - на основі метанолу вважатиметься розчинник, що складається, наприклад, з 40 мас. % метанолу, 10 мас. % бутанолу, 20 мас. % етанолу та 30 мас. % ізопропанолу або розчиннику, що містить 95 мас. % метанолу, а решта будь-які штучно додані розчинники (наприклад, пентанол, бутанол, пропанол); - не на основі метанолу вважатиметься розчинник, що складається з 20 мас. % метанолу, 20 мас. % етанолу та 50 мас. % ізопропанолу.
З огляду на викладене акцизним податком за ставкою 245,50 євро за 1000 літрів оподатковуються тільки складні органічні розчинники, розріджувачі або інші готові суміші на основі метанолу, в яких метанол за кількісним показником, вираженим у масових відсотках у суміші, переважає кожен з інших компонентів.
При митному оформленні товарів, ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » за кодом УКТ ЗЕД у митних деклараціях відомості щодо нарахування акцизного податку не зазначено. Здійснено нарахування лише податку на додану вартість 20% від митної вартості товару.
Статтею 69 Митного кодексу України регламентовано, що митні органи здійснюють контроль правильності класифікації товарів, поданихдо митного оформлення, згідно з УКТ ЗЕД.
Водночас, у ході досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді здійснено відбір зразків товару (рідини), який ввезено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та задекларовано за кодом УКТЗЕД , як розчинник або розріджувач на основі метанолу, у якому масова частка метанолу не переважає інші компоненти.
Згідно висновку експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 №1196/22-34/1197/22-53 наданий для дослідження зразок товару (рідини) є сумішшю ароматичних (в основі (55,323 об%)) вуглеводнів, альфатичних вуглеводнів та кисневмісних сполук.
Надана для дослідження речовина входить до переліку підакцизних товарів, а саме: «суміш ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об% або більше (включаючи витрати) переганяються при температурі до 250 С за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)».
Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України зазначена група товарів відповідає коду УКТ ЗЕД , , ) пальне, яке оподатковується акцизним податком за ставкою 213,5 Євро за 1000 літрів.
Разом з тим, відповідно до Переліку товарів, митне оформлення яких здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_9 , затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20.04.2015 № 448 митне оформлення розчинників або розріджувачів на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу за кодом УКТ ЗЕД проводиться ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Таким чином, у органу досудового розслідування є обґрунтовані підстави вважати, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 та Житомирської митниць при здійсненні митного оформлення товарів (суміші ароматичних вуглеводнів), які ввозяться на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » від постачальника ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Білорусь), зловживаючи своїм службовим становищем, неправомірно застосовували код УКТ ЗЕД , внаслідок чого до державного бюджету не сплачено обов`язкові загальнодержавні платежі у вигляді акцизних податків.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_1 , які містять відомості щодо митного оформлення з 01.01.2020 року по теперішній час товарів за кодом УКТЗЕД , а саме:
листування ІНФОРМАЦІЯ_12 та суб`єктами господарювання (з можливістю вилучення копій);
копій висновків (з додатками), супровідних документів, відібраних зразків (проби) товарів (розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу, код УКТЗЕД ), які були спрямовані на дослідження службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
контрольних (арбітражних) об`єктів дослідження (експертизи), які залишились після проведення дослідження (аналізу, експертизи), що відібрані службовими особами Київської та ІНФОРМАЦІЯ_1 при імпорті товару «розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу», код УКТЗЕД ;
копій положень про структурні підрозділи, наказів про призначення, покладення обов`язків, посадових інструкцій працівників ІНФОРМАЦІЯ_11 , підписи яких містяться у вищезазначених документах, резолюціях, накази на їх призначення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий слідчому
Слідчий суддя: ОСОБА_1