Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/1128/22
Справа № 711/3611/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001992 від 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старша слідча в ОВССУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001992 від 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001992, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.09.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Підставою для початку проведення досудового розслідування став висновок аналітичного дослідження №23/23-00-08-004/43598292 від 31.08.2021 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.04.2021 року», проведеної ГУ ДПС у Черкаській області.

З висновку аналітичного дослідження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2020-2021 років, здійснивши документальне оформлення придбання 8689,14 тон кукурудзи вартістю 60 572 319,16грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) без фактичної поставки цього товару, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 057 483,53грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2020 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір поставки від 28.12.2020 №3/20-ЗЕР, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується здійснити поставку, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прийняти та оплатити поставлений товар згідно зі специфікацією. Документальне оформлення постачання товару (кукурудзи українського походження, урожаю 2020 року), згідно з первинними документами проводилося у період березня-квітня 2021 року, а перерахування коштів здійснено 29.12.2020 на загальну суму 60 572 319,15грн. за платіжними дорученнями №58 та №60.

Відповідно до видаткових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом березня-квітня 2021 року, на виконання умов договору, здійснено документальне оформлення постачання (передачу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кукурудзи у кількості 8 323,562 тон загальною вартістю 58 023 883,53грн.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило документальне оформлення придбання кукурудзи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у кількості 50 432,44 тон на загальну суму 348 341 890грн., в т.ч. ПДВ 58 056 982 грн.

Згідно з ТТН, вантажовідправником вказаної кукурудзи вказано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який є постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Пунктом відвантаження вказано об`єкт, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Вантажоодержувачем зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який здійснював експорт кукурудзи. Пунктами розвантаження зазначено: ТОВ ІЗТ, м. Чорноморськ та ТОВ МВК-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АДРЕСА_2 .

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2020 році не було забезпечено матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Здійснило придбання кукурудзи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у кількості 133 577,14 тон на загальну суму 755 046 604, 20грн., в тому числі ПДВ на суму 125 841 100,7 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2020 році не було забезпечено матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак здійснило документальне оформлення придбання кукурудзи від 7 СГД у кількості 146 042,10 тон, на загальну суму 937 554 514,19грн., в тому числі ПДВ 156 259 085,7грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які у 2020 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », документально оформили постачання кукурудзи у кількості 236 084,81 тон на загальну суму 181 797 693,23 грн., в т.ч. ПДВ - 10 299 615,56 грн., у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (теперішня назва - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (теперішня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), які у 2020 році не були забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами для здійснення вирощування кукурудзи з метою її продажу.

В подальшому, згідно з даними ЄРПН, у період березня - квітня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформило, як експорт, продаж кукурудзи українського походження врожаю 2020 року у кількості 8 310,379 тон на загальну суму 50 942 623,27 грн., без ПДВ, а саме в адресу: ІНФОРМАЦІЯ_24 (Республіка Сейшели) - 1 564,785 тон на загальну суму 9 592 132,05 грн., без ПДВ; ІНФОРМАЦІЯ_25 (Республіка Сейшели) - 6 745,594 тон на загальну суму 41 350 491,22 грн., без ПДВ.

Продаж кукурудзи, стороною ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювався шляхом укладання з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » договору комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції від 28.12.2020 №28/12/20, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (комітент) доручає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (комісіонер) зобов`язується від свого імені та за рахунок комітента укласти зовнішньоекономічні контракти з продажу сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки з нерезидентами України.

Таким чином, з результатів проведеного аналітичного дослідження №23/23-00-08-004/43598292 від 31.08.2021 вбачається, що в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за грудень 2020 року на суму 10 095 386,53 грн.

Відповідно п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Відповідно п. п. 1.1. п. 1 «Почеркознавча експертиза» розділу 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, орган досудового розслідування вважає за необхідне дослідити, зокрема і під час проведення відповідних експертних досліджень, документи, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), щодо здійснення господарських операцій в 2020 2021 роках з реалізації зерна кукурудзи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно договору поставки №3/20-ЗЕР від 28.12.2020, а також придбання цього зерна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », його подальшого зберігання, транспортування, відвантаження для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також проведення розрахунків за вказані господарські операції, а саме, з можливістю їх вилучити: завірені належним чином копії статуту підприємства; реєстраційних документів (свідоцтво про державну реєстрацію, довідка про внесення до ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податку, довідка або витяг з ЄДР, тощо); штатного розкладу; наказів на призначення на посади та функціональні обов`язки (посадові інструкції): директора, головного бухгалтера, торгових представників (менеджерів) з продажу, інших працівників, які були задіяні під час проведення операцій із придбання, зберігання, транспортування та продажу зерна кукурудзи; положення чи інший розпорядчий документ, яким визначений порядок ведення договірної роботи на підприємстві; положення про бухгалтерську службу чи інший розпорядчий документ, яким визначений порядок організації та ведення бухгалтерського обліку, фіксації фактів проведених господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, а також визначення осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві; в оригіналах: договір поставки №3/20-ЗЕР від 28.12.2020 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори на реалізації вказаного зерна, в тому числі відповідно до договору комісії №28/12/20 від 28.12.2020 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори на здійснення експедиторських послуг з перевезення вказаного зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори про складське зберігання вказаного зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо) та бухгалтерські документи щодо виконання цих договорів (розрахунки наданих послуг, акти виконаних робіт (наданих послуг), рахунки на оплату, банківські виписки, акти взаємозвірки проведених розрахунків, складські квитанції, картки аналізу зерна, доручення на одержання зерна, доручення на продаж (переоформлення) зерна, листи-заявки на переоформлення зерна, листи-заявки на відвантаження зерна, графіки відвантаження зерна, реєстри накладних за формою N ЗХС-3, трьохсторонні акти, накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності, акти прийому-передачі, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, виписки з комп`ютерних програм щодо взаємовідносин з контрагентами; тощо).

В судове засідання слідча не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не викликався.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0001992 від 28.09.2021 слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, відповідно до п. 20-7 Розділу XІ «ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» КПК України, під час дії надзвичайного або воєнного стану на території України тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у пунктах 2, 5, 7, 8 частини першої статті 162 цього Кодексу, здійснюється на підставі постанови прокурора, погодженої з керівником прокуратури.

Так, Указом Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України від 24.02.2022 № 2102-IX (зі змінами, внесеними Указом від 14.03.2022 № 133/2022, затвердженим Законом України від 15.03.2022 № 2119-IX, Указом від 18.04.2022 № 259/2022, затвердженим Законом України від 21.04.2022 № 2212-IX, Указом від 17.05.2022 № 341/2022, затвердженим Законом України № 2263-IX від 22.05.2022), введено в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24.02.2022, строком на 30 діб та у подальшому продовжено строк його дії з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб.

Відповідно до ст. 12-2 Закону України № 389-VIII від 12.05.2015 із змінами «Про правовий режим воєнного стану» в умовах режиму воєнного стану суди, органи та установи правосуддя діють виключно на підставі, в межах повноважень та в спосіб, визначені Конституцією України та законами України. Повноваження судів, органів та установ системи правосуддя, передбачені Конституцією України, в умовах правового режиму воєнного стану не можуть бути обмежені.

Статтею 124 Конституції України визначено, що правосуддя в Україні здійснюють виключно суди, делегування функцій судів, а також привласнення цих функцій іншими органами чи посадовими особами не допускаються. Згідно з статтею 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. За приписами статті 5 Закону України № 1402-VIII від 02.06.2016 «Про судоустрій і статус суддів», правосуддя в Україні здійснюється виключно судами та відповідно до визначених законом процедур судочинства.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України. Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Система норм КПК України чітко визначає, що повноваження будь-якого суб`єкта кримінального процесу визначаються лише цим Кодексом.

Крім того, згідно ч. 3 ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження в умовах воєнного стану повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, зазначеним у частині першій цієї статті, з урахуванням особливостей здійснення кримінального провадження, визначених розділом IX-1 цього Кодексу.

Частиною першою статті 9 КПК України визначено, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, КПК України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

У свою чергу, пункт 18 частини першої статті 3 КПК України визначає: «слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні…».

Таким чином, законодавець чітко визначив роль слідчого судді у системі кримінального судочинства: забезпечити, аби правоохоронні органи під час здійснення наданих їм повноважень не порушували права, свободи і інтереси особи.

Це завдання може виправдати різноманітні повноваження слідчого судді, спрямовані на забезпечення прав, свобод і інтересів осіб, навіть якщо вони недостатньо чітко передбачені законодавством. Приклад таких повноважень можна знайти у статті 206 КПК України, коли законодавство зобов`язує слідчого суддю «вжити необхідних заходів», не визначаючи перелік цих заходів.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом. Тобто, враховуючи сферу дії принципу диспозитивності, процесуальний закон чітко зазначає, у який спосіб суд, слідчий суддя вирішують питання. Таким чином, слідчий суддя має вирішувати питання, які віднесені до його повноважень процесуальним законом і саме у спосіб, передбачений процесуальними нормами.

Кримінальне процесуальне законодавство за своєю суттю складає корпус положень, які обмежують свободу дій держави при розслідувані кримінальних правопорушень. Сенс кримінального процесуального законодавства у демократичній країні полягає у тому, щоб збалансувати цей легітимний інтерес у розслідуванні кримінальних правопорушень з іншими - не менш важливими - цінностями і інтересами суспільства: захистом від надмірного втручання держави у приватну сферу, захистом від свавілля, цінністю особистої свободи, запобіганню приниженню гідності, цінністю сімейних зв`язків, свободою підприємницької діяльності тощо.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що питання особливого режиму кримінального провадження в умовах воєнного стану визначені ст. 615 КПК України. Відповідно до п. 2 ч. 1 вказаної норми, у редакції Закону України № 2201-IX від 14.04.2022, що набрав чинності 01.05.2022, повноваження, передбачені ст. 163 КПК України виконує керівник відповідного органу прокуратури за відсутності об`єктивної можливості виконання таких повноважень слідчим суддею без виокремлення речей і документів певних категорій. Відповідно, згідно з наведеними нормами законодавства, умовою виконання не слідчим суддею повноважень, передбачених ст. 163 КПК України загалом, є відсутність об`єктивної можливості виконання таких повноважень слідчим суддею.

Так, враховуючи ту обставину, що на території Черкаської області, зокрема безпосередньо у місті Черкаси, на момент розгляду даного клопотання не ведуться активні бойові дії, тому у слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси наявна об`єктивна можливість здійснювати свої повноваження.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0001992 від 28.09.2021, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

За даними слідства установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2020-2021 років, здійснивши документальне оформлення придбання 8689,14 тон кукурудзи вартістю 60 572 319,16 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без фактичної поставки цього товару, умисно ухилились під сплати податку на додану вартість в сумі 10 057 483,53 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зазначене вище, було встановлено ІНФОРМАЦІЯ_26 під час проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.12.2020 по 30.04.2021 та складено відповідний висновок аналітичного дослідження.

Дослідженням було встановлено, що в порушення п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01.12.2020 по 31.12.2020 на загальну суму 10 057 483,53грн. та завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування на суму 37 903грн.

Крім того, в діях посадових осіб сільських господарств учасників ланцюгів постачання сільськогосподарської продукції («вигодоформуючих» СГ), в тому числі посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наявні ознаки складання, видачі службовою особою завідомо неправдивих документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Фінансові операції з перерахування коштів в сумі 60 572 319,16грн. з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки вищенаведених СГ у вигляді оплати за поставку кукурудзи в кількості 8 689,14т. мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом через створення штучного ланцюга із використанням СГ з ознаками «транзитності» та «фіктивності», у яких наявна невідповідність проведених фінансових операцій змісту діяльності та їх фінансовому стану, з метою переведення безготівкових коштів у готівку на користь бенефіціарних власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або невстановлених третіх осіб та штучного зменшення податкових зобов`язань з ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), щодо здійснення господарських операцій в 2020 2021 роках з реалізації зерна кукурудзи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно договору поставки №3/20-ЗЕР від 28.12.2020, а також придбання цього зерна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », його подальшого зберігання, транспортування, відвантаження для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також проведення розрахунків за вказані господарські операції, а саме, з можливістю їх вилучити: завірені належним чином копії статуту підприємства; реєстраційних документів (свідоцтво про державну реєстрацію, довідка про внесення до ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податку, довідка або витяг з ЄДР, тощо); штатного розкладу; наказів на призначення на посади та функціональні обов`язки (посадові інструкції): директора, головного бухгалтера, торгових представників (менеджерів) з продажу, інших працівників, які були задіяні під час проведення операцій із придбання, зберігання, транспортування та продажу зерна кукурудзи; положення чи інший розпорядчий документ, яким визначений порядок ведення договірної роботи на підприємстві; положення про бухгалтерську службу чи інший розпорядчий документ, яким визначений порядок організації та ведення бухгалтерського обліку, фіксації фактів проведених господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, а також визначення осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві; в оригіналах: договір поставки №3/20-ЗЕР від 28.12.2020 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори на реалізації вказаного зерна, в тому числі відповідно до договору комісії №28/12/20 від 28.12.2020 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори на здійснення експедиторських послуг з перевезення вказаного зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори про складське зберігання вказаного зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо) та бухгалтерські документи щодо виконання цих договорів (розрахунки наданих послуг, акти виконаних робіт (наданих послуг), рахунки на оплату, банківські виписки, акти взаємозвірки проведених розрахунків, складські квитанції, картки аналізу зерна, доручення на одержання зерна, доручення на продаж (переоформлення) зерна, листи-заявки на переоформлення зерна, листи-заявки на відвантаження зерна, графіки відвантаження зерна, реєстри накладних за формою N ЗХС-3, трьохсторонні акти, накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності, акти прийому-передачі, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, виписки з комп`ютерних програм щодо взаємовідносин з контрагентами).

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних експертиз, інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

В той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів слідчим ГУНП у Львівській області, з огляду на наступне.

Відповідно до п. 2 Розділу IV наказу Міністерства внутрішніх справ України «Про затвердження Інструкції з організації взаємодії органів досудового розслідування з іншими органами та підрозділами Національної поліції України в запобіганні кримінальним правопорушенням, їх виявленні та розслідуванні» № 575 від 07.07.2017, утворення СОГ здійснюється наказом Голови ІНФОРМАЦІЯ_27 , першого заступника Голови Національної поліції України, заступника Голови Національної поліції України - начальника Головного слідчого управління, керівника територіального органу поліції, керівника територіального (відокремленого) підрозділу поліції або осіб, які виконують їх обов`язки. Утворення СОГ наказом керівника територіального органу поліції, керівника територіального (відокремленого) підрозділу поліції погоджується з керівником органу досудового розслідування.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 39 КПК України керівник органу досудового розслідування уповноважений визначати слідчого (слідчих), який здійснюватиме досудове розслідування, а у випадках здійснення досудового розслідування слідчою групою - визначати старшого слідчої групи, який керуватиме діями інших слідчих.

Частиною 1 ст. 110 КПК України передбачено, що процесуальними рішеннями є всі рішення органів досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду.

Таким чином, рішення керівника органу досудового розслідування про визначення слідчого (слідчих), який здійснюватиме досудове розслідування, а у випадках здійснення досудового розслідування слідчою групою у конкретному кримінальному провадженні є процесуальним і має бути винесено у формі постанови.

Згідно клопотання, слідча просить надати тимчасовий доступ до речей та документі старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , або слідчим ГУНП у Львівській області, відповідно до постанови про виконання слідчих дій на іншій території.

Однак відповідної постанови про виконання слідчих дій на іншій території та наказу про створення слідчо-оперативної групи на іншій території, слідча до клопотання не долучила, що позбавляє слідчого суддю можливості перевірити повноваження слідчих ГУНП у Львівській області по даному кримінальному провадженню.

До того ж, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Натомість, слідча просить надати тимчасовий доступ слідчим ГУНП у Львівській області без зазначення ПІБ слідчих, що позбавляє слідчого суддю можливості винести законне рішення, яке буде відповідати вимогам КПК України.

З урахуванням викладеного вище, слідчий суддя вважає за можливе обмежитись лише групою слідчих, яким доручено розслідування даного кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), щодо здійснення господарських операцій в 2020 2021 роках з реалізації зерна кукурудзи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно договору поставки №3/20-ЗЕР від 28.12.2020, а також придбання цього зерна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », його подальшого зберігання, транспортування, відвантаження для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також проведення розрахунків за вказані господарські операції, а саме, з можливістю їх вилучити:
-завірені належним чином копії: статуту підприємства, реєстраційних документів (свідоцтво про державну реєстрацію, довідка про внесення до ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податку, довідка або витяг з ЄДР, тощо); штатного розкладу; наказів на призначення на посади та функціональні обов`язки (посадові інструкції): директора, головного бухгалтера, торгових представників (менеджерів) з продажу, інших працівників, які були задіяні під час проведення операцій із придбання, зберігання, транспортування та продажу зерна кукурудзи; положення чи інший розпорядчий документ, яким визначений порядок ведення договірної роботи на підприємстві; положення про бухгалтерську службу чи інший розпорядчий документ, яким визначений порядок організації та ведення бухгалтерського обліку, фіксації фактів проведених господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, а також визначення осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві;

-в оригіналах: договір поставки №3/20-ЗЕР від 28.12.2020 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори на реалізації вказаного зерна, в тому числі відповідно до договору комісії №28/12/20 від 28.12.2020 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори на здійснення експедиторських послуг з перевезення вказаного зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); договори про складське зберігання вказаного зерна (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо) та бухгалтерські документи щодо виконання цих договорів (розрахунки наданих послуг, акти виконаних робіт (наданих послуг), рахунки на оплату, банківські виписки, акти взаємозвірки проведених розрахунків, складські квитанції, картки аналізу зерна, доручення на одержання зерна, доручення на продаж (переоформлення) зерна, листи-заявки на переоформлення зерна, листи-заявки на відвантаження зерна, графіки відвантаження зерна, реєстри накладних за формою N ЗХС-3, трьохсторонні акти, накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності, акти прийому-передачі, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, виписки з комп`ютерних програм щодо взаємовідносин з контрагентами).

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1