ЄУ №712/6401/22
Провадження №1-кс/712/2803/22
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
25 серпня 2022 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000029, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася з клопотанням начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000029, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий у судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд справи без її участі, клопотання просила задовольнити.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без участі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено таке.

Згідно з наданим клопотання м СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.06.2021, стосовно службових осіб Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від №258/23-00-14-0107/30705697 від 24.07.2019 встановлено, що службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2016 2018 років, у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), що мають ознаки ризиковості, палива пічного (котельного) та сольвенту кам`яновугільного, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 2 113 тис. грн., податку на додану вартість в сумі 2 330 тис. грн., а всього на загальну суму 4 443 тис. грн., що є у великих розмірах.
У ході досудового слідства виникла потреба в отриманні інформації про банківські рахунки учасників фінансово-господарських взаємовідносин, які підлягають дослідженню у ході досудового слідства, а саме підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), з метою подальшого встановлення руху коштів по ним.
До ІНФОРМАЦІЯ_19 скеровано запит, в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання інформації про банківські рахунки учасників фінансово-господарських взаємовідносин, які підлягають дослідженню у ході досудового слідства.
На вказаний запит отримано відповідь від 16.08.2022, згідно з якою надання інформації щодо відкритих банківських рахунків суб`єктів господарювання можливе лише на підставі ухвали слідчого судді, отриманої в порядку ст. 159 КПК України
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Викладаючи обставини кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання, слідчий посилалася на ст. 69 Податкового кодексу України відповідно до якої банки відкриваючі або закриваючі рахунки платникам податків зобов`язані надсилати відповідні повідомлення контролюючому органу який не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов`язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий стверджує, що у розпорядженні органів ДПС України перебуває інформація щодо рахунків кожного платника податків, відкритих у всіх банківських та фінансових установах станом на конкретний період часу.

Відповідно до п.4 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються , зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Як вбачається з клопотання слідчим в порушення п.4 ч.2 ст. 160 КПК України не доведено, що інформація щодо банківських рахунків підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - колишнє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 (включно), перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 .
Враховуючи викладене вище, слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000029, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1