пр. № 1-кс/759/7400/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 04.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 04.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Українська Енергетична Біржа» (), діяльність якого фактично контролюється ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи умисно, в період 2020-2021 років, на території України, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій з підприємствами-контрагентами: ТОВ «Аджіо» (), ТОВ «Гранд ІТ Реклами» (), ТОВ «Ратіо Бізнес» (), завищили податковий кредит у деклараціях, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 513 731, 83 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Українська Енергетична Біржа» () у період 2020-2021 років придбало у ТОВ «Аджіо» () рекламні послуги на загальну суму коштів, що підлягають сплаті 11 068 000 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 1 844 666 грн.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Аджіо» () придбало по ланцюгу постачання товарів та послуг: електронні модулі, клавіатури, ноутбуки, машинки для рахунку грошей, поліаміди в первинних формах та інше, реалізація вищевказаних товарів та послуг не проводилась, що свідчить про безтоварність вищезазначених операцій.

В ході досудового розслідування допитано директора та співробітника ТОВ «Аджіо» () ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які надали покази щодо непричетності до підприємства, останні, відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, отримували заробітну плату на зазначеному підприємстві.

Відповідно до дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Українська Енергетична Біржа» () у період 2020-2021 років придбало у ТОВ «Гранд ІТ Реклами» () послуги по дослідженню кон`юнктури ринку, консультування з питань комерції, рекламні послуги на загальну суму коштів, що підлягають сплаті 17 247 000 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 2 874 500 грн.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Гранд ІТ Реклами» () придбало по ланцюгу постачання товарів та послуг: адаптери, акустичні системи, батареї акумуляторні, блоки живлення для LED стрічок, вентилятори, гірлянди, реалізація вищевказаних товарів та послуг не проводилась, що свідчить про безтоварність вищезазначених операцій.

В ході досудового розслідування допитано співробітника ТОВ «Гранд ІТ Реклами» () ОСОБА_9 , який надав покази щодо непричетності до підприємства, останній відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримував заробітну плату на зазначеному підприємстві.

В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ «Гранд ІТ Реклами» () ОСОБА_10 , який надав покази щодо непричетності до підприємства, останній відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримував заробітну плату на зазначеному підприємстві у період з 11.2020 по 05.2021 роках.

Відповідно до дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Українська Енергетична Біржа» () у період 2020-2021 років придбало у ТОВ «Ратіо Бізнес» () послуги технічного обслуговування техніки, реклама, послуги з добору новин і матеріалів з преси на загальну суму коштів, що підлягає сплаті 70 767 390 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 11 794 564 грн.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Ратіо Бізнес» () придбало по ланцюгу постачання товарів та послуг: автотранспортні послуги, дизельне паливо, послуги буксиру, масло, реалізація вищевказаних товарів та послуг не проводилась, що свідчить про безтоварність вищезазначених операцій.

В ході досудового розслідування допитано співробітника ТОВ «Ратіо Бізнес» () ОСОБА_11 , який надав покази щодо непричетності до підприємства, останній відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам отримував заробітну плату на зазначеному підприємстві.

Тому є достатні підстави вважати, що вищезазначені підприємства ТОВ «Аджіо» (), ТОВ «Гранд ІТ Реклама» () та ТОВ «Ратіо Бізнес» (), що мають ознаки фіктивності, здійснили безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ «Українська Енергетична Біржа» () на суму 16 513 730 гривен.

В подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аджіо» () для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки:

-№ НОМЕР_1 , відкритий в АТ "КIБ" (МФО 322540);

-№ НОМЕР_2 , відкритий в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

23.07.2021 змінився керівник ТОВ «Аджіо» () з ОСОБА_7 на ОСОБА_12 .

Враховуючи викладені обставини, а також те, що гр. ОСОБА_7 залишається засновником та кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи ТОВ «Аджіо» (), який у своїх показах зазначив що не має жодного відношення до вищезазначеного підприємства, дані відомості свідчать про фіктивність даного підприємства та про те, що під час протиправної діяльності невстановлені особи використовують розрахункові рахунки відкриті у банківських установах на яких можуть зберігатись безготівкові кошти, які надійшли на рахунки такого суб`єкту господарювання, у свою чергу у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що такі кошти набуті юридичною особою кримінально протиправним шляхом, тобто відповідають вимогам ст. 98 КПК України.

На підставі викладеного, грошові кошти у сумі в сумі 16 513 730 гривень, які зберігаються на рахунках ТОВ «Аджіо» (), набуті вказаною юридичною особою кримінально-протиправним шляхом, тобто відповідають вимогам ст. 98 КПК України.

У ході досудового розслідування, слідчим винесено постанову про визнання грошових коштів на зазначених рахунках та корпоративних прав ТОВ «Аджіо» () речовими доказами у кримінальному провадженні.

Таким чином, в органу досудового розслідування, з метою збереження речових доказів грошей, набутих кримінально противоправним шляхом, виникла необхідність у накладенні арешту на майно, а саме коштів, які знаходяться на рахунках зазначеного підприємства.

В судове засіданні прокурор не зявився, просив розглядати клопотання за його відсутності, при цьому, клопотання підтримав в повному обсязі.

Розгляд клопотання здійснюється згідно з вимогами ст.ст. 222, 162, ч. 2, ч. 4, ст. 27 КПК без участі власника майна.

Вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, слідчий суддя встановив наступне.

У провадженні третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали кримінального провадження №0000005 зареєстрованому 04.06.2021 в Єдиному реєстрі досудових за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку накладення арешту з метою забезпечення збереження речових доказів, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

У випадку накладення арешту з метою забезпечення збереження речових доказів, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Як вбачається зі змісту клопотання та долучених до нього документів підприємства ТОВ «Аджіо» (), ТОВ «Гранд ІТ Реклама» () та ТОВ «Ратіо Бізнес» (), що мають ознаки фіктивності, здійснили безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ «Українська Енергетична Біржа» () на суму 16 513 730 гривен. ТОВ «Аджіо» () для проведення фінансово-господарських операцій використовує розрахункові рахунки:

-№ НОМЕР_1 , відкритий в АТ "КIБ" (МФО 322540);

-№ НОМЕР_2 , відкритий в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

Відповідно до постанови старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_13 про визнання речовими доказами від 03.08.2021, грошові кошти ТОВ «Аджіо», що знаходяться на банківських рахунках в сумі на суму 16 513 730 гривень визнані речовими доказами.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно з ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Оскільки стороною кримінального провадження доведено необхідність накладення арешту на майно з метою збереження речових доказів та враховуючи, що майно на яке слідчий просить накласти арешт, відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, є речовим доказом, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та з метою попередження пошкодження майна або настання інших наслідків, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 04.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у сумі не більше 16 513 730 (шістнадцять мільйонів п`ятсот тринадцять тисяч сімсот тридцять) гривень, які належать ТОВ «Аджіо» (), та заборонити відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), які знаходяться на рахунках наступних банківських установ:

?№ НОМЕР_1 , відкритий в АТ "КIБ" (МФО 322540);

?№ НОМЕР_2 , відкритий в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528).

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «Аджіо» (), його представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно

Ухвала виконується негайно, її оскарження не зупиняє виконання.

Ухвала може бути оскаржено до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1