У Х В А Л А
Іменем України

06 вересня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000525 від 19.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
25 серпня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , узгоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з наданням можливості вилучення копій документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , по розрахункових рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_2 , по розрахункових рахунках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 ) адреса: АДРЕСА_3 , по розрахунковому рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за період часу з 01.1.2020 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000525 від 19.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, у період 2015-2016 років ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі, на суму 4 123 153, 38 грн. шляхом відображення фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які мають ознаки фіктивності, фактично відображені в документах податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » операції щодо фінансово-господарських взаємовідносин з вказаними підприємствами не відбувались, та відображенні з метою мінімізації податкового навантаження підприємства. Крім того, у той самий період ФОП Лучицький, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами шляхом відображення в податковій звітності завідомо неправдивих даних вчинив дії, направлені на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що з використанням підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 - колишня назва ПП « ОСОБА_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_14 ), котрі мають ознаки фіктивності, та наряду з іншими використовуються для ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі підприємствами реального сектору економіки.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_16 ) та інші невстановлені слідством особи вчинили ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі, шляхом надання останнім відомостей та документів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_24 ) для подальшого їх відображення в документах податкової та бухгалтерської звітності товариства з метою мінімізації податкового навантаження підприємства.

Так, встановлено, що використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, невстановленими особами здійснюються нікчемні правочини щодо постачання різного виду товарної продукції невластивої для видів діяльності підконтрольних підприємств і як наслідок останніми здійснюється пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за для мінімізації податкових зобов`язань, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Слідчий зазначає в клопотанні, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні службових осіб AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) стосовно руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) стосовно руху грошових коштів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 ) стосовно руху грошових коштів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з метою отримання інформації, по банківських рахунках, відкритих вказаними товариствами, оскільки це надасть можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження.

В судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. До суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, та пояснення в яких підтримав вимоги клопотання та просив його задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши клопотання та докази обставин, на які посилається слідчий у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

В судовому засіданні встановлено, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000525 від 19.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні та поясненнях вказує на те, що під час здійснення досудового розслідування встановлено, що невстановленими на даний час слідством особами використовуються реквізити пов`язаних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 - колишня назва ПП « ОСОБА_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_14 ), котрі мають ознаки фіктивності, для ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі підприємствам реального сектору економіки. Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_13 ), невстановленими особами здійснюються нікчемні правочини щодо постачання різного виду товарної продукції невластивої для видів діяльності підконтрольних підприємств і як наслідок останніми здійснюється пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за для мінімізації податкових зобов`язань, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019-2021 років в податковій звітності відображено взаємовідносини з приводу купівлі-продажу товарів легкої промисловості, однак відображені платниками податків фінансово-господарські операції носили безтоварних характер та направлені на мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість. Поряд з цим, останніми задекларовані взаємовідносини з ризиковими СГД, діяльність яких направлена на надання послуг з ухилення від сплати податків суб`єктами господарювання та відносно яких здійснюється досудове слідство.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ч. 2 ст. 160 КПК України. Клопотання слідчого вимогам КПК відповідає.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий клопоче про надання доступу до документів, що перебувають у володінні службових осіб AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 ), стосовно руху грошових коштів по банківських рахунках, відкритих у цих установах, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні довів наявність підстав, передбачених п.п. 1-2 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме, що документи, про доступ до яких він клопоче, перебувають у володінні у володінні службових осіб AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 ), вказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, в клопотанні слідчим доведено у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України, що відомості які містяться в документах, про доступ до яких він клопоче, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-164,166, 369-372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000525 від 19.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з наданням можливості ознайомитись з ними та зробити їх копії, а саме:

1) до документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ):№ НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 ; № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 ;

2) до документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) по розрахункових рахунках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 ; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_38 ;

3) до документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Києві (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) по розрахунковому рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_39 ;

за період часу з 01.01.2020 року до дати постановлення ухвали слідчого судді.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :