У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 грудня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Ужгород, клопотання слідчого п`ятого слідчого відділу (з дислокацією в м. Ужгород) ТУ ДБР в м. Львові ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000687 від 19.06.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.1 ст.367 КК України,-
В С Т А Н О В И В :

З внесеного слідчим клопотання, та доданих до нього матеріалів слідує, що слідчим п`ятого слідчого відділу (з дислокацією в м. Ужгород) ТУ ДБР в м. Львові здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000687 від 19.06.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.1 ст.367 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС (ДПС) у Закарпатській області, зловживаючи своїм службовим становищем, вчинили дії спрямовані на виникнення заборгованості держави щодо виплат сум податку на додану вартість ТОВ «Фаворит-М» (, Тячівський район Закарпатської області), що в подальшому спричинило тяжкі наслідки у вигляді виплати з Державного бюджету України товариству за рішенням суду сум пені за несвоєчасне повернення належних товариству сум податку на додану вартість.

Також встановлено, що службові особи Державної податкової інспекції у Тячівському районі в Закарпатській області та Головного управління ДФС у Закарпатській області, в порушення вимог Податкового кодексу України, на підставі неналежного виконання останніми своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, вчинили дії/бездіяльність, що призвело до несвоєчасного бюджетного відшкодування податку на додану вартість по декларації з ПДВ за лютий 2015 року у сумі 586 857 грн., в наслідок чого з Державного бюджету України на користь ТОВ «Фаворит-М» було стягнуто пеню у розмірі 117 010,38 грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків: заступника начальника ГУ ДПС в Закарпатській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5

26.08.2020 р., на підставі ухвал слідчого судді, проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ГУ ДПС в Закарпатській області, в ході якого вилучено низку копій документів зазначених в ухвалі суду.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № СЕ-19/107-21/494-ЕК від 23.02.2021, проведеної у вказаному кримінальному провадженні, встановлена шкода у розмірі 117 010, 38 грн., спричинена Державному бюджету України, вищевказаними незаконними діями службових осіб ГУ ДФС (ДПС) у Закарпатській області.

Слідчий зазначає, що станом на теперішній час, у даному кримінальному провадженні, жодній особі не оголошено повідомлення про підозру у вчиненні злочину.

19.12.2021 р., закінчується строк досудового розслідування кримінального провадження, однак завершити досудове розслідування до закінчення даного строку неможливо внаслідок необхідності проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій, спрямованих на збір доказів з метою повного, всебічного і неупередженого з`ясування всіх обставин вчиненого правопорушення, а саме: встановлення службових осіб ГУ ДФС (ДПС) у Закарпатській області, які можуть бути причетні до вчинення вказаного злочину, проведення судових почеркознавчих експертиз, отримання додаткових документів та здійснення їх аналізу.

Обставинами, які перешкоджали завершити дані слідчі та процесуальні дії раніше, є визначення слідчого П`ятого слідчого відділу слідчим у вказаному кримінальному провадженні 29.06.2021, та прийняття ним матеріалів до провадження 29.06.2021, відсутність достатніх відомостей для остаточної кваліфікації кримінального правопорушення тощо.

Здійснення вказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій під час досудового розслідування має суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення його об`єктивного судового розгляду, дотримання основних засад кримінального провадження, зокрема верховенства права, законності, презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини тощо.

У зв`язку з викладеним, з метою проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до дванадцяти місяців, що є достатнім для потреб досудового розслідування та виконання вищевказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій.

В судове засідання слідчий не з`явився, однак надав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Дослідивши матеріали внесеного слідчим клопотання з додатками, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно абз. 2 ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно ч.1 ст.295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого. У клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування. Слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора. Ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування. Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Згідно ч.4 ст.295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, у разі його протиправності та необґрунтованості.

Встановлено, що слідчими п`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Ужгороді) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, за процесуального керівництва Закарпатської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000687 від 19.06.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 367 КК України.

В рамках даного кримінального провадження розслідується злочин, за якого службові особи ГУ ДФС (ДПС) у Закарпатській області, зловживаючи своїм службовим становищем, вчинили дії спрямовані на виникнення заборгованості держави щодо виплат сум податку на додану вартість ТОВ «Фаворит-М» (, Тячівський район Закарпатської області), що в подальшому спричинило тяжкі наслідки у вигляді виплати з Державного бюджету України товариству за рішенням суду сум пені за несвоєчасне повернення належних товариству сум податку на додану вартість.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державної податкової інспекції у Тячівському районі в Закарпатській області та Головного управління ДФС у Закарпатській області, в порушення вимог Податкового кодексу України, на підставі неналежного виконання останніми своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, вчинили дії/бездіяльність, що призвело до несвоєчасного бюджетного відшкодування податку на додану вартість по декларації з ПДВ за лютий 2015 року у сумі 586 857 грн., в наслідок чого з Державного бюджету України на користь ТОВ «Фаворит-М» було стягнуто пеню у розмірі 117 010,38 грн.

З клопотання та матеріалів кримінального провадження вбачається, що повідомлення про підозру в даному кримінальному провадженні не оголошено нікому.

Строк досудового розслідування злочину, обставини якого досліджується в рамках зазначеного кримінального провадження, а саме злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України (тяжкий злочин), згідно вимог ст. 219 КПК України становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей до ЄРДР та закінчується - 19.12.2021 року.

Однак, встановлено, що досудове розслідування закінчити у зазначений строк не представляється за можливе, оскільки для прийняття кінцевого процесуального рішення у даному кримінальному провадженні та виконання вимог передбачених ст. 2 КПК України необхідно: встановити службових осіб ГУ ДФС (ДПС) у Закарпатській області, які можуть бути причетні до вчинення вказаного злочину, провести судові почеркознавчі експертиз, отримати додаткові документи та здійснити їх аналіз.

При вирішенні питання до якого саме часу слід продовжувати строк досудового розслідування, слідчий суддя бере до уваги сам обсяг слідчий дій, які слід виконати та складність кримінального провадження, оскільки розслідуються злочин, який відповідно до вимог ст. 12 КК України, відноситься до категорії тяжких злочинів, а тому виходячи з вимог ст. 2 КПК України, з метою належного виконання завдань кримінального провадження, приходить до висновку, що строк досудового розслідування слід продовжити на шість місяців, оскільки на думку суду, саме даного строку буде достатньо для завершення досудового розслідування.

З огляду на вищезазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що є підстави для часткового задоволення поданого клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного, керуючись ч.1 ст.219, ч.1 та ч.2 ст.294, ст.ст.295-1, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого задоволити частково.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000687 від 19.06.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.1 ст.367 КК України, продовжити на шість місяців.

В решті вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1