Справа № 487/1282/21
Провадження № 1-кс/487/4918/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.08.2021 року Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000074 від 28.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України

ВСТАНОВИВ:

20.08.2021 року слідчий Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках здійснення кримінального провадження з проведення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, відомості щодо якого 28.02.2020 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000074, звернувся до слідчого судді із указаним клопотанням, в якому просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074 від 28.02.2020 за ч. 2 ст. 367 КК України на 12 (дванадцять) місяців.

Дане клопотання мотивоване тим, що під час досудового розслідування на даний час необхідно провести ряд слідчих дій, а саме: внесення клопотань про тимчасові доступи, допитати засновників та безпосередніх керівників СФГД, допитати службових осіб Одеського відділення ОВПП, виконати інші слідчі дії необхідність у яких виникне в ході досудового розслідування.Крім того, у зв`язку з поширенням гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, постановою Кабінету Міністрів України № 211 від 11.03.2020 року "Про запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19" з метою запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19 на території України діють карантинні обмеження, що унеможливлює проведення окремих слідчих дій, а також прибуття свідків та потерпілих до слідчого для проведення допитів. Враховуючи викладене, виникла необхідність у продовженні строків досудового розслідування на дванадцять місяців у кримінальному провадженні № 0000074 від 28.02.2020 до повідомлення особам про підозру.

До судового засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, у якій просив розглядати клопотання без його участі, клопотання просив задовольнити.

Вивчивши клопотання, а також матеріали, якими обґрунтовується необхідність продовження строку досудового розслідування, слідчий суддя дійшов наступного.

Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчими Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом службової недбалості службових осіб Офісу ВПП ДФС (Одеське управління), яка полягає у неналежному проведенні перевірки проведення товарних операцій між ПАТ «ДМК «Таврія» та ТОВ «Магнум Траст», а також іншими СФГД, внаслідок чого ПАТ «ДМК «Таврія» безпідставно сформувало податковий кредит з відшкодування ПДВ на суму 26,1 млн. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідування у вказаному кримінальному провадженні установлено, що службовими особами Одеського управління Офісу великих платників податків, у порушення вимог законів та підзаконних актів, під час контрольно перевірочних заходів відносно ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» () безпідставно підтверджено у матеріалах перевірок вочевидь нереальних операцій із ТОВ «Магнум Траст» на суму ПДВ 34,7 млн. грн.

Листом від 06.04.2018 №24/7д/99-99-07-04-02-09, Державною фіскальною службою України (далі ДФС) зобов`язано Офіс великих платників податків забезпечити відпрацювання ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» шляхом проведення документальної перевірки, з урахуванням вимог кримінального процесуального законодавства або наказу ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», а саме отримання якісної доказової бази щодо недостовірності даних, що містяться податкових деклараціях, наявності підстав, визначених Податковим кодексом України та відсутності законодавчих обмежень щодо проведення перевірок. Водночас, для такого відпрацювання ДФС надано ймовірну схему руху сум ПДВ.

Відпрацювання ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» здійснювалось Одеським управлінням Офісу великих платників податків.

Також, своїм листом ДФС від 26.11.2018 № 36821/7/99-99-14-02-02-17, зобов`язано Офіс великих платників податків надавати щотижневу оперативну інформацію про резонансні факти і результати відпрацювання найбільших вигодонабувачів.

На виконання вказаного доручення Офісом великих платників податків 08.08.2019 за вих. № 5131/8/28-10-01-04-06 скеровано до ДФС інформацію про відпрацювання у плановому та позаплановому порядку ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія», із змісту якої очікувалось донарахування вказаному товариству 34,7 млн. грн.

Листом від 01.04.2019 № 14-02-10663/7/99-99-14-02-02-17, ДФС встановлено факти безпідставного підтвердження правомірності визначення ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» податкового кредиту, сформованого за рахунок документального оформлення вочевидь нереальних операцій з придбання олії соняшникової у ТОВ «Магнум Траст» та зобов`язано Офіс великих платників податків притягнути до відповідальності працівників, відповідальних за складання та погодження податкової інформації, проведення детального аналізу товариства щодо оформлених ним нереальних господарських операцій з метою ухилення від оподаткування, а також організацію проведення документальної перевірки.

На виконання вказаного доручення Одеським управлінням надано до ДФС інформацію листом 09.04.2019 №2318/8/28-10-49-18-08, із змісту якої слідує відсутність у них інформації про нереальність здійснення операцій.

В подальшому, ДФС у своєму листі від 07.05.2019 №14583/7/99-99-14-02-02-17 спростовано надані Одеським управлінням Офісу великих платників податків відомості та доручено забезпечення притягнення до відповідальності працівників, відповідальних за складання та погодження податкової інформації, проведення детального аналізу ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» щодо оформлення ним нереальних господарських операцій з метою ухилення від оподаткування, із врахуванням інформації наявної в інформаційних базах даних ДФС та ЄДРСР, а також комплексне відпрацювання під час проведення планової документальної перевірки товариства із обов`язковим врахуванням інформації, що свідчить про неможливість реального здійснення господарських операцій постачання товарів викладеної у листах ДФС.

Вищезгаданим листом повідомлено про наявність кримінальних проваджень, у яких предметом розслідування являється документальне оформлення нікчемних правочинів між ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» та ТОВ «Магнум Траст», які не спричинили реального настання юридичних наслідків на суму 34,7 млн. грн.

Незважаючи на вищевикладене, під час проведення планової документальної перевірки ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» Одеським управлінням Офісу великих платників податків підтверджено операції із ТОВ «Магнум Траст» на суму 34,7 млн. грн.

Факт безпідставного підтвердження Одеським управлінням у матеріалах перевірок вочевидь нереальних операцій, оформлених ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» на суму ПДВ 34,7 млн. грн. також підтверджений наказом ДПС від 03.12.2019 №194 «Про стан організації роботи ДПС та її територіальних органів у жовтні 2019 року».

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій, а саме за для дослідження питання законності дій службових осіб Одеського управління Офісу великих платників податків та повноти вжитих заходів під час контрольно перевірочних заходів відносно ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» () по взаємовідносинам з ТОВ «Магнум Траст» () та іншими СГД по «ланцюгу» постачання ТМЦ- з ОВПП витребувано Акт документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Тавіря», скеровано запити до СФГД та провайдерам інтернет зв`язку. Однак на підставі проведених слідчих (розшукових) дій та відповідних процесуальних рішень на даній стадії досудового розслідування не виявляється можливими прийняття одного з рішень передбачених ст.ст. 283, 284 КПК України.

Так, під час досудового розслідування на даний час необхідно провести ряд слідчих дій, а саме: внесення клопотань про тимчасові доступи, допитати засновників та безпосередніх керівників СФГД, допитати службових осіб Одеського відділення ОВПП, виконати інші слідчі дії необхідність у яких виникне в ході досудового розслідування.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у продовженні строків досудового розслідування на дванадцять місяців у кримінальному провадженні № 0000074 від 28.02.2020 до повідомлення особам про підозру.

Згідно з ч. 7 ст. 217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали, а у провадженні, в якому об`єднані матеріали кількох досудових розслідувань, - день початку розслідування того провадження, яке розпочалося раніше.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Частиною 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу (ч. 1 ст. 294 КПК України).

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого. У клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості (ч.ч. 3, 4 ст. 295-1 КПК України).

З аналізу наведених норм закону слідує, що слідчий або прокурор не пізніше п`яти днів до закінчення досудового розслідування мають право звернутися до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування, а інакше, при закінченні строку, визначеному ст. 219 КПК України, зобов`язані закрити кримінальне провадження.

Відповідно до вимог ч.1 ст.295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення. Разом з тим, на думку слідчого судді, строк в дванадцять місяців для здійснення зазначених слідчих дій є занадто тривалим. Враховуючи обставини кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які планує слідчий, їх можливо зробити у строк шість місяців, тому клопотання задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1 КПК України

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_3 задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074 від 28.02.2020 за ч. 2 ст. 367 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 28.02.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1