Справа № 203/4242/21
Провадження № 1-кс/0203/2382/2021
УХВАЛА
07 жовтня 2021 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні № 0001661, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 жовтня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:
06 жовтня 2021 року до слідчого судді надійшло клопотання, складене прокурором, про продовження строку досудового розслідування, заявлене у виділеному 28 жовтня 2020 року кримінальному провадженні № 0001661. В обґрунтування слідчий зазначає, що здійснює досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України за фактом зловживання своїм службовим становищем посадових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області, всупереч інтересам служби, які в період з 30 травня 2017 року по теперішній час, діючи за попередньою змовою з представниками комерційних структур, з метою отримання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, фінансували та контролювали незаконне виготовлення тютюнової продукції з підробленими марками акцизного податку, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що самостійним структурним підрозділом ГУДФС (слідчим управлінням фінансових розслідувань) 26 червня 2018 року зареєстровано кримінальне провадження за № 0000059 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом неправомірних дій службових осіб ТОВ «Юнайтед Табако» (), які в період з 30 травня 2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку, з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва. Також встановлено, що ухвалою Жовтоводського міського суду Дніпропетровської області від 31.07.2019 директора ТОВ «Юнайтед Табако» звільнено від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000059 за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

При цьому, директору ТОВ «Юнайтед Табако» інкримінувалось ухилення від сплати акцизного податку на загальну суму 2 472 976 грн., згідно винесеного податкового повідомлення-рішення № від 12.06.2019.

Водночас досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою, обіймаючи посаду заступника начальника відділу аудиту платників Кам`янського управління управління аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області в період робочого часу 22 квітня 2019 року, більш точного часу органом досудового розслідування не встановлено, знаходячись в будівлі Головного управління ДФС у Дніпропетровській області за адресою м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-А, за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Юнайтед Табако», маючи достатній досвід роботи та вищу економічну освіту, володіючи спеціальними знаннями в сфері адміністрування податків і зборів, маючи у своєму розпорядженні всю необхідну первинну фінансово-господарську та бухгалтерську документацію вказаного підприємства, в ході опрацювання питань достовірності, повноти нарахування та сплати акцизного податку, а також виконання платником податків передбачених Податковим кодексом України інших вимог, які стосуються адміністрування акцизного податку, проявляючи службову недбалість, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, в порушення вимог п. п. 212.1.1 п. 212.1 ст. 212 п. п. 213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п.215.1 ст.125, п.п. 215.3.3 п. 215.3 ст. 215, п. 216.1, п.216.3 ст. 216 Податкового Кодексу України та п. п. 1, п.п. 2 п. 17 підрозділу 5 розділу XX «Перехідних положень Податкового кодексу України, при наявності документів, що підтверджують заниження акцизного податку ТОВ «Юнайтед Табако» на суму 121 994 588 грн, несумлінно ставлячись до завдань Державної фіскальної служби щодо забезпечення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати до бюджету податків і зборів тощо, провів перевірку формально, вніс та засвідчив своїм підписом до акту №22852/04-36-14-18/40930346 від 22 квітня 2019 року. Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Юнайтед Табако» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів та інших платежів, установлених законодавством за період з 01 листопада 2016 року по 31 грудня 2018 року відомості про встановлення під час перевірки заниження підприємством акцизного податку лише на суму 2 472 976,0 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету податкових зобов`язань з акцизного податку від ТОВ «Юнайтед Табако» на суму 119 521 612,0 грн., що більше ніж у 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило охоронюваним законом державним інтересам тяжкі наслідки.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Юнайтед Табако» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ «Юнайтед Табако» продовжують сприяти службові особи ГУ ДПС України в Дніпропетровській області, які досі умисно не нарахували зазначені вище податкові зобов`язання

з акцизного податку, а відповідно й ПДВ.

Під час здійснення досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій, що підтверджується заявою про злочин заступника голови Правління ГО «Дніпровський правозахисний центр закон і честь» ОСОБА_5 від 28.01.2019; висновком експерта № 92/7/483 від 19.09.2020 у кримінальному провадженні № 0000069; актом перевірки Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Юнайтед Табако» № 22852/04-36-14-18/40930346 від 22.04.20219; довідкою спеціаліста від 21.10.2019; іншими матеріалами, виділеними з кримінального провадження № 0000069, проте для закінчення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні щонайменше необхідно:

-призначення та проведення службового розслідування щодо обставин ненарахування ТОВ «Юнайтед Табако» зобов`язань із сплати податків;

-дослідити обставини вчинення злочинів співробітниками Державної податкової служби та суб`єктами господарської діяльності;

-провести необхідні огляди за участі експертів, СПД та представників контролюючих органів на виробництві ТОВ «Юнайтед Табако»;

-допитати службових осіб юридичних осіб приватного, публічного права та фізичних осіб, які пов`язані із вчиненням злочину;

-вивчити питання ухилення від сплати податків, привласнення бюджетних коштів;

-дослідити законність діяльності суб`єктів господарювання та можливу легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом посередництвом фіктивних підприємств та за сприяння працівників ДПС;

-підготувати інформаційні запитів до підприємств, установ, організацій, посадових осіб, пов`язаних із закупівлею у ТОВ «Юнайтед Табако» тютюнової продукції;

-встановити місця проживання, анкетні дані, дані про коло близьких та родичів відповідальних службових осіб, власників підприємств, які вчиняють правопорушення;

-допитати відповідальних працівників Великого офісу платників податків;

-встановити спосіб життя фігурантів кримінального провадження, джерела їх доходів, тощо;

-викликати службових осіб ТОВ «Юнайтед Табако» на допит, зокрема директора ОСОБА_6 .

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що продовження строку досудового розслідування дозволить здійснити процесуальні дії, які матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінальних правопорушень, злочини в якому є тяжкими та, прийняти законне та обґрунтоване рішення, повідомити про підозру за скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, що не можливо без допиту свідків, проведення оглядів, залучення експертів, отримання відповідей на запити та за дорученнями, встановлення інших свідків скоєння вказаних кримінальних правопорушень, водночас строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за ухвалою Октябрського районного суду міста Полтави від 02 квітня 2021 року закінчується 10 жовтня 2021 року, а тому просить продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 1 року.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити останнє з наведених в ньому підстав.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши міркування слідчого, приходить до наступного висновку.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

На підставі п. 2 ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 7 ст. 217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали, а у провадженні, в якому об`єднані матеріали кількох досудових розслідувань, - день початку розслідування того провадження, яке розпочалося раніше.
Слідчим суддею встановлено, що 28 жовтня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №0001661 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, однак станом на 07 жовтня 2021 року в даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру.

Вказані матеріали кримінального провадження 28 жовтня 2020 року виділені з матеріалів кримінального провадження № 0000069, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, а відтак, днем початку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001661 є 09 жовтня 2019 року.
Ухвалою Октябрського районного суду міста Полтави від 02 квітня 2021 року строк досудового розслідування продовжено на шість місяців. Відповідно, строк досудового розслідування закінчується 10 жовтня 2021 року.

Перевіряючи доводи клопотання, слідчий суддя враховує необхідність проведення заявленого у клопотанні обсягу слідчих дій та встановлення осіб, причетних до скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, про що свідчать додані до клопотання копії матеріалів кримінального провадження, які з достатньою імовірністю підтверджують необхідність отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин у зв`язку із великим обсягом процесуальних та слідчих (розшукових) дій.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що досудове розслідування вказаного злочину ускладнене встановленням повного кола осіб, причетних до скоєння злочину, їх допиту, отриманням матеріалів ряду службових перевірок, що ускладнене перетворенням та реформою системи органів податкової структури, необхідністю проведення оглядів за участю експертів на виробництві ТОВ «Юнайтед Табако», що ускладнено переміщенням засобів виробництва та їх приховуванням, подальшим проведенням судової експертизи, а також необхідністю добуття усіх документів, які викривають причетних до злочинів осіб, що необхідно дослідити і проаналізувати, через що завершити досудове розслідування у 24-місячний строк, тобто до 10 жовтня 2021 року виявляється неможливим, а також виконання інших слідчих дій, необхідних для проведення досудового розслідування та повідомлення про підозру осіб за ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, за наслідком чого необхідно вирішити питання щодо остаточної правової кваліфікації кримінального правопорушення .

Водночас із цим, слідчий суддя зважає, що дане досудове розслідування здійснюється в межах строку встановленого ст. ст. 219, 294 КПК України, визначеного для кримінальних проваджень щодо тяжких та особливо тяжких злочинів, і має бути завершене за вимогами ст. 28 КПК України у строк, який є розумним та найкоротшим для виконання обсягу запланованих слідчий дій, які необхідні для завершення досудового розслідування та встановлення усіх епізодів злочинної діяльності, повідомлення осіб про підозру, у зв`язку з чим, зважаючи на заявлений обсяг слідчих (розшукових) дій, слідчий суддя приходить до висновку, що достатнім буде строк в шість місяців місяці, тому клопотання підлягає задоволенню, а строк досудового розслідування продовженню на п`ять місяців, починаючи з 10 жовтня 2021 року, що буде достатнім для досягнення мети кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні № 0001661, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 жовтня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001661, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 жовтня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України на шість місяців, починаючи з 10 жовтня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.
Повний текст ухвали оголошений учасникам розгляду 07 жовтня 2021 року о 17 год. 40 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1