СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7464/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - начальника відділу Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000006 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
08.09.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого слідчої групи - начальника відділу Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000006.
Клопотання обґрунтоване наступним.
Першим відділом розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 01.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи у період з 01.01.2020 і по теперішній час, діючи на території України, шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють незаконно діяльність пов`язану з підміною номенклатури товарів при придбанні та реалізації товарів/робіт/послуг, в наслідок чого здійснюють пособництво в ухиленні від сплати податків, підприємствам реального сектору економіки.
Також встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити підконтрольного суб`єкта господарювання ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображаючи у податковій звітності завідома неправдиві відомості, щодо придбання товарів/робіт/послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), здійснюють реєстрації податкових накладних в адресу підприємств реального сектору економіки, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Зокрема встановлено, що відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_4 » здійснює придбання товарів/робіт/послуг із номенклатурою: «бензин та газ», однак поряд з цим у подальшому реалізовує товар із номенклатурою: «пшениця, кукурудза, соя та ячмінь».
Встановлено, що у вищезазначених підприємств, що містять ознаки фіктивності, фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих на кожному із ризикових СГ катастрофічно мала для здійснення фінансово господарської діяльності, що відповідала б її обсягам, або їх співробітники взагалі не мають відношення до діяльності таких підприємств, відсутня наявність виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод, укладених між вказаними товариствами та підприємствами-постачальниками/покупцями.
Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_10 за № 0000942 від 26.10.2016 та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Директором даного підприємства являється ОСОБА_6 .
Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по фінансово-господарським взаємовідносинам із ФГ « ОСОБА_4 », які необхідні для проведення позапланової документальної перевірки, судово-почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій і, як наслідок, швидкого та повного досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Підставою вважати, що дані документи знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », крім наведених вище є те, що відповідно до п. 2 ст. 3 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.2013, бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. Згідно ст. 9 цього Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Підприємство забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку. Відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого Наказом МЮУ від 12.04.2012 №578/5, строк зберігання первинних документів та додатків до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, становить 3 роки.
Таким чином, іншим способом, ніж розкрити охоронювану законом таємницю, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення по кримінальному проваджені, неможливо.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, що не перешкоджає розгляду справи.
На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою. У звязку із чим вбачається достатність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого слідчої групи - начальника відділу Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000006 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , процесуальним керівникам Київської обласної прокуратури ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , які входять до складу слідчої групи та групи прокурорів по даному кримінальному провадженні, а також оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_11 , за дорученням слідчого чи прокурора, тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства із ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 і по дату винесення ухвали, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них; Звіти, акти виконаних робіт; Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей; Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг); Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки; Документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів).
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1