Провадження № 1-кс/686/6692/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Хмельницький клопотання старшого слідчого з ОВС Першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000603,

ВСТАНОВИВ:

18.06.2021 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 .
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000603 від 22.07.2019 р., за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2019-2020 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших, щодо придбання сільськогосподарської продукції, які фактично не здійснювались, а оформлені лише документально, ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2019-2020 років, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (насіння соняшника та олії соняшникової) та формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, відобразили придбання ТМЦ, яке фактично не відбувалось, в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму ПДВ 9 016 689,00 грн. насіння соняшника.

В ході здійсненого аналізу вищезазначених суб`єктів господарювання та інших підприємств - постачальників насіння соняшника та олії соняшникової по «ланцюгу» постачання на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не встановлено сільськогосподарських підприємств виробників даної сільськогосподарської продукції. В ході проведених заходів встановлено відсутність у всіх підприємств, задіяних в «ланцюгу» постачання земельних, трудових та технічних можливостей для вирощування, зберігання та транспортування насіння соняшника в кількості, що була зазначена при документальному оформленні реалізації даної сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Дані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 31.12.2020 року №57/22-01-08-07-57/00447729 за результатами якого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 14 943 197,00 грн.

Зокрема, в ході досудового слідства встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проведено документальну планову виїзну перевірку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років та за результатами якої складено акт №2088/22-01-07-01/00447729 від 26.04.2021.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, в ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні матеріалів документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте просив провести розгляд клопотання без його участі та задовольнити його вимоги.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме: акт документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №2088/22-01-07-01/00447729 від 26.04.2021 р. з додатками; податкові повідомлення-рішення; документи щодо заперечення до акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №2088/22-01-07-01/00447729 від 26.04.2021 р.; первинні фінансово-господарські документи, які були використанні працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 при написанні акту №2088/22-01-07-01/00447729 та документи, які містяться в матеріалах документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », із подальшою можливістю вилучити їх завірені копії.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити копії вищезазначених документів.
Ухвала діє по 18 липня 2021 року.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя