Ухвала
Іменем України
про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа № 712/7615/21
Провадження №1- кс/712/3888/21

26 липня 2021 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000019 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що у Слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.05.2021, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно висновку аналітичного дослідження № 1/23-00-08-004/41605852 від 14.01.2021, у період січня-лютого 2018, у зв`язку з неправомірним включенням до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що має ознаки ризиковості, макухи соєвої та олії соєвої, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 704 874грн, що є значним розміром.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-лютого 2018 року відображало постачання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу відображає постачання вищевказаних ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають ознаки «ризиковості». При цьому встановлено неможливість постачання вказаного асортименту товарів по зазначеному ланцюгу контрагентів.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрован о за адресою: АДРЕСА_1 , на податковому обліку знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_7 . Таким чином, договори про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками до них, в тому числі уточнюючі розрахунки з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:договору про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками до них, в тому числі уточнюючі розрахунки з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.12.2017 по 31.04.2018.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Прокурор до судового засідання не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів які вказані у поданому клопотанні та знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю ознайомлення з оригіналами документів та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме: договору про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками до них, в тому числі уточнюючі розрахунки з податку на додану вартість, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємства поданих до ІНФОРМАЦІЯ_7 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2017 по 31.04.2018 (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , або за їх дорученням на старшого оперуповноваженого з ОВС УБФЗ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , старшого оперуповноваженого з ОВС УБФЗ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , старшого оперуповноваженого з ОВС УБФЗ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшого оперуповноваженого з ОВС УБФЗ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , старшого оперуповноваженого з ОВС УБФЗ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшого оперуповноваженого з ОВС УБФЗ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 або за дорученням на інших працівників ДФС у Черкаській області.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1