Справа № 569/5571/21
У Х В А Л А

05 квітня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про арешт майна.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПП «Спіріт Захід» протягом 2019-2020 років здійснили реалізацію алкогольних напоїв та товарів бакалійної групи кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку без відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. В подальшому, з метою надання вигляду законності походження безготівкових коштів на банківських рахунках документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП «Спіріт Захід» фінансово-господарські операції із продажу алкогольних напоїв та товарів бакалійної групи для ряду суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Ларс Компані» (), ТОВ «Берат» (), ТОВ «Східторг 2018» () та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» () без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто які мають безтоварний характер. Вказані дії службових осіб призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 7 067 594 грн., що є великим розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Спіріт Захід» від 19.01.2021 №1/17-00-08-07/40124584, проведеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Рівненській області.

Таким чином, в діянні службових осіб ПП «Спіріт Захід» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ПЕП ГУ ДФС у Рівненській області) встановлено, що установчі документи та документи фінансово-господарської діяльності ПП «Спіріт Захід», зокрема документи щодо придбання, зберігання, транспортування, складського обліку та збуту товарів (алкогольних напоїв, товарів бакалійної групи тощо), документи щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ларс Компані» (код ), ТОВ «Берат» (код ), ТОВ «Східторг 2018» (код ) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ) протягом 2019-2020 років, документи, у яких визначено посадові обов`язки службових осіб та інших працівників ПП «Спіріт Захід», інші документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Спіріт Захід», а також печатки, факсиміле, чорнові записи, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах тощо, чорнова бухгалтерія, засоби електронного та мобільного зв`язку, засоби доступу до банківських рахунків, технічні засоби із програмним забезпеченням, що використовуються для ведення бухгалтерського обліку, податкового обліку, формування і подання податкової та іншої звітності, інші технічні засоби (у тому числі мобільні телефони, смартфони, комп`ютерна техніка, жорсткі диски, USB накопичувачі, флеш картки, носії з електронними цифровими підписами та печатками, картки-ключі до банківських рахунків, оптичні носії інформації) та інші документи і речі, що можуть свідчити про вчинення даного кримінального правопорушення знаходяться в адміністративних, господарських, виробничих, складських, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :01:035:0054 за адресою: АДРЕСА_1 (податкова адреса ПП «Спіріт Захід»).

На підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду рівненської області від 23 березня 2021 було проведено обшук в адміністративному та складських приміщеннях, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :01:035:0054 за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 98 (податкова адреса ПП «Спіріт Захід»). За результатами проведення обшуку в офісному приміщенні, яке використовує у своїй господарській діяльності ПП «Спіріт Захід» було виявлено документи (чорнові аркуші), персональний комп`ютер марки Lenovo в якому виявлено інформацію щодо покупців та адрес доставок товарів ПП «Спіріт Захід», яку скопійовано на флеш носій ємкістю 16Gв, обклеєний зеленою клейкою стрічкою з надписом РЕ 10, а також добровільно видано директором з продажу ПП «Спіріт Захід» документи щодо проведених ПП «Спіріт Захід» фінансово-господарських операцій, інших правовідносин з ТОВ «Ларс Компані» (код ), ТОВ «Берат» (код ), ТОВ «Східторг 2018» (код ) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, копії статутних документів підприємства, копії договорі оренди, які було вилучено, опечатано та доставлено за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 12.

Вилучені в ході обшуку документи та флеш носій визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Слідчий вказує, що є достатні підстави вважати, що вилучені в адміністративному та складських приміщеннях, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :01:035:0054 за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 98 - є матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є предметами, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, і мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а саме використані як докази, які слугуватимуть підтвердженням або спростуванням факту поза облікової реалізації м`ясо продукції.

Незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити вказаному кримінальному провадженню, призвести до зникнення, втрати або пошкодження вилучених товарів, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні, тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Судом встановлено, що у проваджені СУ ГУ ДФС у Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

На підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду рівненської області від 23.03.2021 було проведено обшук в адміністративному та складських приміщеннях, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :01:035:0054 за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 98 (податкова адреса ПП «Спіріт Захід»). За результатами проведення обшуку в офісному приміщенні, яке використовує у своїй господарській діяльності ПП «Спіріт Захід» було виявлено документи (чорнові аркуші), персональний комп`ютер марки Lenovo в якому виявлено інформацію щодо покупців та адрес доставок товарів ПП «Спіріт Захід», яку скопійовано на флеш носій ємкістю 16Gв, обклеєний зеленою клейкою стрічкою з надписом РЕ 10, а також добровільно видано директором з продажу ПП «Спіріт Захід» документи щодо проведених ПП «Спіріт Захід» фінансово-господарських операцій, інших правовідносин з ТОВ «Ларс Компані» (код ), ТОВ «Берат» (код ), ТОВ «Східторг 2018» (код ) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, копії статутних документів підприємства, копії договорі оренди, які було вилучено, опечатано та доставлено за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 12.

Вилучені в ході обшуку документи та флеш носій визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Накладення арешту на вищевказане майно, яке є речовими доказами, дасть можливість проведенню ряду експертиз та забезпечення збереження речових доказів. Крім того містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Як убачається із п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, що заходом забезпечення кримінального провадження для досягнення його дієвості є арешт майна.

Частиною 2 ст. 167 КПК України регламентовано, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України передбачено, що метою забезпечення арешту майна є збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 2 ст. 212 КК України, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 167, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на:

- флеш носій ємкістю 16Gв, обклеєний зеленою клейкою стрічкою з надписом РЕ 10;

- документи (чорнові аркуші);

- документи щодо проведених ПП «Спіріт Захід» фінансово-господарських операцій, інших правовідносин з ТОВ «Ларс Компані» (код ), ТОВ «Берат» (код ), ТОВ «Східторг 2018» (код ) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;
- копії статутних документів підприємства, копії договорі оренди,

які вилучені 01.04.2021 у ході проведеного обшуку в адміністративному та складських приміщеннях, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером :01:035:0054 за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 98 (податкова адреса ПП «Спіріт Захід»), до прийняття процесуального рішення у кримінальному провадженні.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів до Рівненського апеляційного суду.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1