Справа №295/6332/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.06.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000001 старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні старший слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2016 року, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Встановлено, що в період листопада грудня 2015 року, невстановлені особи, що діяли від імені службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму 117 668 835 грн., сприяли службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_30 ) в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, на загальну суму ПДВ 117 668 835 грн.

ФГ « ОСОБА_5 » за адресою реєстрації не знаходиться, посадові особи підприємства відсутні.

Встановлено, що загальна площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_5 » становить всього 11,4 га, що унеможливлює вирощування та продаж продукції в кількості, яка вказана при реєстрації податкових накладних, а саме насіння соняшникового.

Аналізом АІС «Податковий блок», а саме отриманих податкових накладних встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » не купувало сільськогосподарської продукції в об`ємах, які начебто в подальшому здійснило продаж.

З 09.2015 року по 11.2015 року, засновником, директором та головним бухгалтером ФГ « ОСОБА_5 » одноособно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_7 , який під час допиту дав покази, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду та без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, лише декілька разів за підписання невідомих йому документів отримував грошову винагороду в сумі 200-400 грн. Також, останній показав, що 19 листопада 2015 року підписав невідомі йому документи, після чого, йому стало відомо, що це документи на продаж підприємства ФГ « ОСОБА_5 »

З 19.11.2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ « ОСОБА_5 » одноособово являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_8 , який під час допиту дав покази, що веденням фінансово господарської діяльністі ФГ « ОСОБА_5 » він ніколи не займався, у листопаді 2015 року, він за грошову винагороду підписав документи на реєстрацію підприємства, без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, якої і не здійснював, чи є у ФГ « ОСОБА_5 » офісне приміщення, виробничі потужності чи інші основні засоби підприємства, орендовані чи власні земельні ділянки та вид діяльності підприємства, йому не відомо, чи є працюючі особи на підприємстві, йому не відомо, також, контрагенти підприємства йому також не відомі та чи взагалі такі є, останній не знає. Що стосується проведення фінансово - господарських операцій ФГ « ОСОБА_5 » за листопад грудень 2015 року, в результаті чого, підприємством незаконно сформовано податковий кредит ряду СГД, що також мають ознаки ризикових, останній також нічого повідомити не може, оскільки нічого про це не знає, та доручення ні на чиє прізвище щодо ведення фінансово господарської діяльності ФГ « ОСОБА_5 » не надавав.

Відповідно до інформаційних баз ДФС України, підприємства, зареєстровані та перебувають (ли) на податковому обліку в наступних податкових органах:

- ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_29 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_30 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_31 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_30 , ІНФОРМАЦІЯ_31 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "(код НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_35 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_18 , ІНФОРМАЦІЯ_35 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_35 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_37 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_25 , ІНФОРМАЦІЯ_37 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_26 , ІНФОРМАЦІЯ_37 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_38 );

- ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_39 );

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_29 , ІНФОРМАЦІЯ_40 ).

Так, за місцем перебування на обліку, вищезазначені підприємства подають звітність та де і зберігаються документи та інформація щодо проведених камеральних, документальних, планових, позапланових (виїзних або невиїзних) та фактичних податкових перевірок, актів щодо нереальності здійснення фінансово господарських операцій, по актам перевірок, що надійшли з інших областей, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

У зв`язку із цим, інформація, що містить охоронювану законом таємницю, та знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_41 , ІНФОРМАЦІЯ_42 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , може бути використана як доказ стороною обвинувачення, для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення інформації та зазначених документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків, та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене та те, що інформація, що містить охоронювану законом таємницю, та знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_41 , ІНФОРМАЦІЯ_42 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , може бути використана як доказ, для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України, крім того, вилучення інформації та зазначених документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 на вилучення інформації та документів, за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали, щодо проведених камеральних, документальних, планових, позапланових (виїзних або невиїзних) та фактичних податкових перевірок, актів щодо нереальності здійснення фінансово господарських операцій, по актам перевірок, що надійшли з інших областей, з додатками до них, прийнятих повідомлень-рішень по складеним актам, відомостей щодо сплати донарахованих платежів, або документів щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, у службових осіб:

- ІНФОРМАЦІЯ_29 по ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 );

- ІНФОРМАЦІЯ_41 по таким підприємствам:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_32 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_33 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "(код НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_18 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_34 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_36 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_37 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_25 , ІНФОРМАЦІЯ_37 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_26 , ІНФОРМАЦІЯ_37 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_38 );

ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_39 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_29 , ІНФОРМАЦІЯ_44 );

-ІНФОРМАЦІЯ_42 по підприємству:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_30 );

-ІНФОРМАЦІЯ_43 по підприємствам:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_31 );

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_30 , ІНФОРМАЦІЯ_31 ).

Встановити строк дії ухвали до 01.08.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: