Справа № 761/7463/21
Провадження № 1-кс/761/5162/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 26.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 26.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 26.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), шляхом недостовірного задекларування даних податкового обліку при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ) та їх посадових осіб, в тому числі за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ) протягом 2018 2021 рр., порушили ст. 198, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занизили податок на додану вартість у розмірі 5 391 366,67 грн., та порушили ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку, чим занизили суму податку на прибуток підприємства у розмірі 4 852 180,00 грн., що призвело до ухилення від сплати податків службовими особами особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » на загальну суму 10 243 546,67 грн.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено здійснення у 2018 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), імпорту «Апарату поглинаючого ПМКП 110.00.00.00.0001» в кількості 300 шт через ІНФОРМАЦІЯ_21 та ІНФОРМАЦІЯ_22 в 2018 році, за митними деклараціями № UA209120/2018/017190 від 08.08.2018 (CMR №531309) та № UA209120/2018/019508 від 10.09.2018 (CMR №0073350).
Під час досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального правопорушення, зокрема з`ясування суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали імпорт товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за 2018 рік, а саме: документів щодо проведеного ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 ) та ІНФОРМАЦІЯ_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) митного оформлення імпортних операцій в яких одержувачем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів.
Відповідно до п.п. 51 п. 4 «Положення про Державну митну службу України», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 6 березня 2019 р. № 227 (далі Положення), Держмитслужба відповідно до покладених на неї завдань здійснює в межах повноважень, визначених законом, формування та ведення реєстрів і баз даних, ведення яких покладено законодавством на Держмитслужбу.
Згідно з п. 8 Положення, Держмитслужба під час виконання покладених на неї завдань взаємодіє з іншими органами виконавчої влади, консультативними, дорадчими та іншими допоміжними органами, органами місцевого самоврядування, громадськими об`єднаннями, відповідними органами іноземних держав і міжнародних організацій та об`єднань, а також підприємствами, установами та організаціями, всеукраїнськими об`єднаннями профспілок і всеукраїнськими об`єднаннями організацій роботодавців, зокрема шляхом обміну електронними документами у визначеному законодавством порядку.
Таким чином, указані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_19 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Указані документи мають значення для встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, а також необхідні для проведення судово-економічної експертизи.
Одночасно, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено запит від 28.12.2020 № 10/1/1-46719-2 щодо надання інформації та документальних підтверджень щодо проведеного ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 ) та ІНФОРМАЦІЯ_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) митного оформлення імпортних операцій в яких одержувачем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », однак листом від 26.01.2021 № 08-27/27-01./8.7/1255 повідомлено про відмову у наданні вказаної інформації та документів. Причиною відмови зазначено необхідність одержання доступу до документів лише шляхом застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України, тобто, на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.
В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.
У інший спосіб, окрім вилучення копій вказаних документів та подальшого використання їх для проведення судової експертизи, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів щодо проведеного ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 ) та ІНФОРМАЦІЯ_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 ) митного оформлення імпортних операцій в яких одержувачем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ) за 2018 рік (в розрізі дата, номер МД, відправник, одержувач, товар, його УКТЗЕД, вид та вартість а також декларант, митний брокер (ПІБ, тел) та інспектор (ПІБ, тел), які проводили митне оформлення), а також документів, передбачених ч. 3 ст. 335 МК України, зокрема: митних декларацій; документів, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію; зовнішньоекономічних договорів (контрактів) або інших документів, що підтверджують право володіння, користування та/або розпорядження товарами; транспортних (перевізних) документів; комерційних документів, наявних у особи, яка подає декларацію.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 09.04.2021.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя