Справа № 201/7410/21
Провадження № 1-кс/201/2313/2021

УХВАЛА
Іменем України

29 липня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.204 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, в обгрунтування якого вказав наступне.

В провадженні 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.204 КК України.

Відповідно до фабули кримінального правопорушення, встановлено, Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), перебуваючи на податковому обліку у Камянській ОДПІ ГУ ДПС у Дніпропетровській області та знаходячись на загальній системі оподаткування, в період з 08.10.2018 по 12.06.2020 р.р., здійснював незаконні операції з перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих від ряду підприємств з ознаками ризиковості, в адресу ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів на загальну суму більше 50 млн. грн., та, в порушення вимог Податкового кодексу України, не відобразив вказані фінансово-господарські операції в податковій звітності, в наслідок чого умисно ухилився від нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України № 0636/2020/ДСК від 28.08.2020 року та додатковим узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України №0039/2021/ДСК від 27.01.2021 року.

В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000008, 13.07.2021 року під час проведення на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська огляду торгівельного об`єкту магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Ціолковського, буд. 159А, виявлено незаконне зберігання з метою збуту незаконно виготовлених та придбаних невстановленими особами алкогольних напоїв, тютюнових виробів та інших підакцизних товарів.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено що, згідно інформації отриманої від Державної служби фінансового моніторингу України та інформації отриманої в ході проведених оперативних заходів по кримінальному провадженню встановлено схему «професійного» відмивання грошових коштів, яка дозволяла переводити безготівкові кошти у готівку, а саме: що Держфінмоніторингом від банківських установ отримані повідомлення від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), за період з 07.11.2018 по 14.04.2020, а саме: фінансові операції з переказу коштів особами, щодо яких встановлено високий ризик, списання коштів з поточного рахунку юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня реєстрації, інші фінансові операції, для яких у суб`єкта первинного фінансового моніторингу виникають підстави вважати, що фінансова операція проводиться з метою легалізації (відмивання) доходів.

Протягом 2018-2020 років, та на даний час, на особові рахунки в банківських установах фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), надходять грошові кошти в безготівковій формі від ряду фіктивних суб`єктів господарювання, ТОВ «Білдінг-Індастріс» ( код 42063618),ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963),ТОВ «Юніка ЛТД»( код 43106751), ТОВ «Мост-Трейд ЛТД» (код 43167259), ТОВ «Будінтекс Груп» (код 42170449), ТОВ «Авангардбуддеталь» (код 42907937), ТОВ «Вектор Сервіс Альянс» ( код 42907889), ТОВ «Театральний-4» ( код 42861112), ТОВ «Сільторг» (код 40623988),ТОВ «Грінтауерс» ( код 41901761), ТОВ «Каністон» (код 42302299), ТОВ «Брутекс» (код 42101569), в т.ч. ТОВ «Хайтбуд» (направлено до суду за ч.2 ст.205-1 КК України), в якості за будматеріали, за запчастини, за непродовольчі товари, за продукти харчування, за програмне забезпечення, за пакети та тканину та інше, які фактично не були надані ФОП ОСОБА_5 .

В подальшому за вищевказаний період ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), здійснювалось перерахування таких безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів тютюнових виробів, в тому числі і імпортного походження на загальну суму більше 50 млн. грн. В свою чергу, ФОП ОСОБА_5 фактично здійснювалась реалізація придбаних у вищезазначених підприємств підакцизних товарів у власній мережі роздрібної торгівлі за готівку.

Таким чином, за результатами господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) акумулював готівкові кошти, які фактично не використовувались ним у власній господарській діяльності, оскільки розрахунки із постачальниками (ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших СПД) здійснювалися виключно у безготівковій формі.

Окрім того, ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) порушено норми ПК України не здійснено самостійне ініціювання отримання свідоцтва ПДВ (у зв`язку із перевищенням ліміту обсягу господарських операцій та торгівлею підакцизними товарами) та взагалі не було подано податкової звітності за весь період діяльності як фізичної особи підприємця.

Згідно інформації отриманої від ГУ ДПС у Дніпропетровській області та УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 : (РНОКППФО НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на податковому обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області (м. Кам`янське) з 08.09.2016. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (). Як платник податку на додану вартість не зареєстрований,знаходиться на загальній системі оподаткування.Основний вид діяльності: «Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. В період 2016 2021 років ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавав.

Також встановлено що ОСОБА_5 є керівником та засновником наступних підприємств:

-ТОВ « Тютюнова Постачальна Компанія 2019» ( код 42907895), дата державної реєстрації 26.03.2019 року, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пр-т Свободи б.57, Основний вид діяльності- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (). Перебуває на обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області, Кам`янська ОДПІ.

-ТОВ «Іт - Вестконсалтінг» (код 43346431), дата державної реєстрації 13.11.2019 року, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Васильєвська буд.3 офіс 15, Основний вид діяльності інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп`ютерних систем. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (). Перебуває на обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області, Камянська ОДПІ.

-ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963) дата державної реєстрації 26.03.2019 року, юридична адреса: м. Дніпро, провулок Добровольців буд.17. Основний вид діяльності інша діяльність із прибирання будинків і промислових об`єктів. Орган державної реєстрації Департамент адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради. Перебуває на обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Усі вищевказані підприємства у дійсний час не надають податкову звітність до податкового органу. Фінансова звітність за період діяльності підприємств не надавалась, у зв`язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. По вищевказаним підприємствам встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. Згідно наявної інформації, зазначені СГД мають розрахункові рахунки, які відкриті та використовуються в одних банківських установах, Дослідженням баз АС «Податковий блок» встановлено, що створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Згідно реєстру виданих ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами ГУ ДПС у Дніпропетровській області ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) для ведення підприємницької діяльності отримано ліцензії:

№1800592 від 18.09.2018 року, №1800593 від 18.09.2018 року, №1800594 від 18.09.2018 року, №1800595 від 18.09.2018 року, №1800596 від 18.09.2018 року, №1800597 від 18.09.2018 року, №1800598 від 18.09.2018 року, №1800600 від 18.09.2018 року, №1800601 від 18.09.2018 року, №1800602 від 18.09.2018 року, №1801767 від 13.11.2018 року, №1802026 від 27.11.2018 року, №1802027 від 27.11.2018 року, №1802628 від 26.12.2018 року, №1900874 від 27.02.2019 року, №1900875 від 27.02.2019 року, №1900877 від 27.02.2019 року, №1900878 від 27.02.2019 року, №1900879 від 27.02.2019 року, №1900881 від 27.02.2019 року, №1900882 від 27.02.2019 року, №1900883 від 27.02.2019 року, №1900884 від 27.02.2019 року, №1906119 від 10.12.2019 року, №1906069 від 10.12.2019 року, №2001189 від 18.03.2020 року.
Згідно реєстру ДПС України « Інформація про РРО» для здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) зареєстровані наступні реєстратори розрахункових операцій (РРО):

-фіскальний номер № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, № р, реєстрація 31.08.2018 року, застосування - Торгівля. Громадське харчування. Сфера послуг. В свою чергу кожний з вищенаведених РРО має окрему адресу розташування та є об`єктом оподаткування підприємницької діяльності Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , але з моменту реєстрації як фізична особа підприємець а саме з 08.09.2016 року та по теперішній час ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавалась. У зв`язку з цим інформація щодо працевлаштованих осіб ФОП ОСОБА_5 відсутня. Інформація щодо виторгів - реалізації за зареєстрованими РРО ФОП ОСОБА_5 в базах ДПС України відсутня.

Окрім того, в ході проведення аналізу первинної документації наданою ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) в рамках проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді, (видаткових накладних, договорів, актів прийому передачі т.м.ц. та інше) фінансово господарської діяльності Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) з ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) щодо реалізації та поставки за вищевказаний період тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) на адресу ФОП ОСОБА_5 було встановлено стовідсоткове співставлення адрес поставки тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) вказаних в видаткових накладних на адресу ФОП ОСОБА_5 з адресами реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) які зареєстровані за фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 .

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_5 який раніше неодноразово притягувався до кримінальної відповідальності та був засуджений за скоєння злочинів передбачених ст.ст. 185 КК України, та у відношенні якого на даний час СВ Кам`янського РУП ГУ НП Дніпропетровській області, матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом за ст.ст. 185 ч.3 направлені до суду, показав що в 2016 році за проханням малознайомої йому особи, за грошову винагороду знаходячись у м. Кам`янське Дніпропетровської області, зареєстрував та став фізичною особою підприємцем. Підприємницьку діяльність ніколи не вів, податкову звітність до державних органів не надавав, документи, договори, не підписував. Послуги не оказував, т.м.ц не придбавав та не реалізовував. Щодо підприємств ТОВ « Тютюнова Постачальна Компанія 2019» ( код 42907895), ТОВ «Іт - Вестконсалтінг» (код 43346431), ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963) де він є засновником та керівником пояснив що, до вищевказаних підприємств не має ніякого відношення, реєстрація вищевказаних підприємств здійснювалась без його відома. Також в ході допиту надав додаткову інформацію щодо місцезнаходження «тіньового» офісного приміщення, розташування складського приміщення та транспортування тютюнових виробів до місць реалізації.

За даним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області до ЄРДР було внесено відомості за ч.2 ст.205 -1 КК України ( підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб підприємців), та матеріали виділеного кримінального провадження у відношенні ОСОБА_5 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України з обвинувальним актом були направленні до суду.

З метою перевірки показів гр. ОСОБА_5 які він надав по кримінальному провадженню № 0000008 від 10.02.2021 в якості свідка, УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводились оперативні заходи з метою перевірки підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) встановлення фактичних місць реалізації тютюнових виробів від ФОП ОСОБА_5 на підставі отриманих ліцензій ФОП ОСОБА_5 на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами та на підставі зареєстрованих РРО ( реєстратор розрахункових операцій) за фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ).

В ході проведених оперативних заходів було встановлено що, на даний час за адресами реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) які зареєстровані за ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) та знаходяться на території м. Кам`янське Дніпропетровської області, розташовані торгівельні об`єкти МАФ кіоски, та магазини, в яких на даний час, невстановленими особами від ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) здійснюється незаконна, в порушення норм податкового законодавства України, реалізація підакцизної групи товарів - тютюнових виробів без марок акцизного податку України, без фіксації реалізованої продукції - тютюнових виробів реєстраторами розрахункових операцій, фактично невстановленими особами здійснюється реалізація тютюнових виробів по завищеним ринковим цінам, без марок акцизного податку України та без надання фіскальних чеків, та без виплати податків згідно норм ПКУ від реалізованої продукції.

Так РРО №р, який зареєстрований за фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) реєстрація 31.08.2018 року, застосування - АДРЕСА_1 в районі церкви (кіоск), координати з сайту інтернет-сервісу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » координати: НОМЕР_3 , 34°33'40''Е, та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: 48.593495, 34.561316, розташований торговий кіоск для реалізації тютюнових виробів, що підтверджуються зареєстрованими РРО (Реєстраторм розрахункових операцій) за даною адресою,отриманими ліцензіями та доставкою товару (тютюнових виробів) на дану адресу від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) для ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), а саме видатковими накладними, в якому на даний час невстановленими особами від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) незаконно в порушення норм податкового законодавства України, без фіксування виторгів через РРО, за готівковий рахунок, здійснюється реалізація тютюнових виробів без марок акцизного податку України.
21.07.2021 р. на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська проведено огляд у приміщенні - кіоску, за адресою: Днiпропетровська область, м. Кам`янське, Дніпровський район, пр-т Перемоги 2-А в районі церкви (кіоск), координати з сайту інтернет-сервісу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » координати: НОМЕР_3 , 34°33'40''Е, та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_4 , 34.561316, де виявлено та вилучено:

Тютюнові вироби з марками акцизного податку
1.Мальборо червоне 7 пач.

2.Мальборо Голд 2 пач.

3.КЕНТ фіолетовий слім 8 пач.

4.КЕНТ чорний слім 3 пач.

5.Парламент сільвер 11 пач.

6.Парламент Аква 9 пач.

7.Кемел жовтий 6 пач.

8.Кемел блакитний 6 пач.

9.ВЕСТ блакитний слім 5 пач.

10.ВЕСТ червоний слім 4 пач.

11.Вінчестер 6 пач.

12.Давидоф фіолетовий 7 пач.

13.Давидоф красний 10 пач.

14.Давидоф синій 10 пач.

15.БОНД білий 5 пач.

16.БОНД синій 7 пач.

17.ЛД фіолетовий 3 пач.

18.ЛД зелений 9 пач.

19.ЛД красний 10 пач.

20.Річмонд фіолетовий 8 пач.

21.Річмонд золотий 4 пач.

22.ЛМ білий 7 пач.

23.ЛМ зелений 10 пач.

24.ЛМ фіолетовий 7 пач.

25.ЛМ синій 14 пач.

26.ПМ зелені 4 пач.

27.ПМ фіолетові 6 пач.

28.ПМ красні 7 пач.

29.Вінстон зелені 2 пач.

30.Вінстон синій 11 пач.

31.Вінстон сірий 5 пач.

32.Вінстон білий 4 пач.

33.Ротманс 3 капсули 5 пач.

34.Ротманс бронзові 5 пач.

35.Ротманс зелені 5 пач.

36.Ротманс фіолетові 3 пач.

37.Ротманс червоні 10 пач.

38.Ротманс чорні 3 пач.

39.Ротманс блакитні 2 пач.

40.Вінстон ХС синій 13 пач.

41.Вінстон ХС чорні 9 пач.

42.Вінстон ХС сірі 7 пач.

43.Вінстон ХС синій 11 пач.

44.Вінстон кастер 5 пач.

45.Вінстон експрессіон синій 9 пач.

46.Вінстон експрессіон рожевий 9 пач.

47.Вінстон червоний 6 пач.

48.Вінстон еаст 6 пач.

49.Марвел фіолетовий 8 пач.

50.Марвел зелений 6 пач.

51.Вінстон чорні слім 9 пач.

52.ЛД чорні слім 8 пач.

53.ЛД оранжеві слім 9 пач.

54.ЛД червоні слім 14 пач.

55.ЛД фіолетові 8 пач.

56.Стронг чорні 70 пач.

57.БОНД синій 5 пач.

58.Ротманс синій 5 пач.

59.ЛД 4 пач.

Загальна кількість пачок цигарок з марками акцизного збору 471 пач.

Тютюнові вироби без марок акцизного податку
60.НАНО брют 10 пач.

61.Марвел червоні 10 пач.

62.Комплімент червоні 20 пач.

63.Кредо жовті 24 пач.

64.Комплімент білий 44 пач.

65.Комплімент синій 8 пач.

66.УРТА чорній 8 пач.

67.УРТА білий 5 пач.

68.Комплімент червоні 8 пач.

69.Марвел червоний 4 пач.

Загальна кількість пачок цигарок без марок акцизного збору 141 пач.
70.4 пластикові пляшки з прозорою спиртовмісною рідиною об`ємом 5л кожна, загальним об`ємом 20л.

Документи ( приходні та расходні накладні), зошити, чорнові записи:
71.Зошит з обкладинкою білого кольору в клітину з малюнком у вигляді чотирьох ручок на 57 аркушах. В ході огляду зошиту встановлені рукописні записи, виконані синіми чорнилами, в яких міститься інформація реалізації, у т.ч. лікеро-горілчаних та тютюнових виробів, записи починаються з дати 7.08.20.

72.Зошит зеленого кольору на 12 аркушах. В ході огляду зошиту встановлені рукописні записи, виконані синіми чорнилами, в яких міститься інформація щодо залишків та виторгів. Дати відсутні.

73. Блокнот без обкладинки на 30 (тридцяти) аркушах. В ході огляду зошиту встановлені рукописні записи, виконані синіми та чорними чорнилами, в яких міститься інформація щодо залишків та виторгів з дати 22.06.

74. Видаткова накладна №13722 від 21.06.21р. де постачальником зазначено Торгівельний Дім «ТПК»,а покупцем ФОП ОСОБА_7 , адреса доставки: м. Кам`янське, маршрут: самовивоз Володимир, на цигарки в асортименті на суму 16628,41 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

75. Видаткова накладна №Р2к-0008212 від 18.05.2021 року з зазначенням: одержувач: БєлоусТ.Ю. ФОП6***, адреса: м.Дніпродзержинськ, пр..Леніна, 1-Б, кіоск, на пиво в асортименті на суму 1128,07 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

76. Лист замовлення продукції (цигарок в асортименті) за №473708 без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

77. Видаткова накладна №541 від 15.04.2021 року на продукти харчування з зазначенням одержувач: ОСОБА_8 . ФЛП, кіоск ДМК за адресою: м. Кам`янське, пр.-т. Гімназичний, на суму 306,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

78.Видаткова накладна №DP000017115 від 26.04.2021 року з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_9 , адреса доставки: АДРЕСА_2 , на цигарки в асортименті на суму 13995,84 грн. без підписів, без відбитків печаток на 2-х арк.,

79.Видаткова накладна №54452 від 05.10.2020 року з зазначенням постачальник: ПП, покупець: ФОП ОСОБА_9 АДРЕСА_3 , адреса доставки: АДРЕСА_4 (біля цирку) на цигарки в асортименті на суму 17241,54 грн. без підписів, без відбитків печаток на 2-х арк.,

80.Видаткова накладна РН №1 від 08.09.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 502,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

81.Видаткова накладна №Р1к-0045874 від 27.04.21 з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_9 , адреса: Д-жинск, пр.Леніна, №1-б кіоск на пиво в асортименті на суму 1255,69 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

82.Видаткова накладна №РНр-0159144 від 12.03.21р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_10 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання слабоалкогольних напоїв в асортименті на суму 518,75 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

83.Видаткова накладна №РНр-0271528 від 15.11.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_10 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання слабоалкогольних напоїв в асортименті на суму 764,63 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

84.Накладна №БРНф-060194 від 22.11.19р. з зазначенням постачальника: ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (36929041), одержувача: Білоус, адреси: Кам`янське, просп.Перемоги, 2А, на цигарки в асортименті на суму 1719,05 грн. з підписами, без відбитків печаток на 1-му арк.,

85.Видаткова накладна №РН-9-000 від 21.11.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 2065,70 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

86.Видаткова накладна №РН-9-000 від 20.11.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 3005,80 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

87.Накладна №БРНф-064171 від 13.12.19р. з зазначенням постачальника: ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (36929041), одержувача: Білоус, адреси: Кам`янське, просп.Перемоги, 2А, на цигарки в асортименті на суму 1972,0 грн. з підписами, без відбитків печаток на 1-му арк.,

88.Видаткова накладна №РН-9-000 від 11.12.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 4854,30 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

89.Видаткова накладна №РН-5-000 від 07.12.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 946,40 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

90.Видаткова накладна №РН-8-000 від 04.12.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 7214,60 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

91.Видаткова накладна №РН-4-000 від 07.12.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 6117,60 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

92.Накладна б/н від 11.12.2019 року на постачання в адресу ПП Бєлоус цигарок без марок акцизного збору в асортименті, з підписом, без печаток, на суму 1960,0 грн. на 1-му арк.,

93.Накладна б/н від 04.12.2019 року на постачання в адресу ПП Бєлоус цигарок без марок акцизного збору в асортименті, з підписом, без печаток, на суму 1960,0 грн. на 1-му арк.,

94.Накладна б/н від 27.11.2019 року на постачання в адресу ПП Бєлоус цигарок без марок акцизного збору в асортименті, з підписом, без печаток, на суму 2040,0 грн. на 1-му арк.,

95.Видаткова накладна №РН-6-000 від 23.11.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 946,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

96.Видаткова накладна №РН-5-000 від 23.11.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 4465,70 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

97.Видаткова накладна №РН-3-000 від 29.11.19р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 2226,43 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

98. Видаткова накладна №13722 від 21.06.21р. де постачальником зазначено Торгівельний Дім «ТПК»,а покупцем ФОП ОСОБА_7 , адреса доставки: м. Кам`янське, маршрут: самовивіз Володимир, на цигарки в асортименті на суму 16810,88 грн. з підписом отримувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

99.Видаткова накладна №РН-8-000 від 14.03.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 6890,52 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

100.Видаткова накладна №13722 від 21.06.21р. де постачальником зазначено ТОВ «Альфа Плюс» (43292355),а покупцем ФОП ОСОБА_9 , адреса: АДРЕСА_1 , на цигарки в асортименті на суму 2334,54 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

101.Видаткова накладна №РНр-0177843 від 23.04.21р. з зазначенням одержувача: ФОП Бєлоус, адреса: Дніпродзержинськ, Победи, 2А, слабоалкогольних напоїв в асортименті на суму 1459,78 грн. без підписів, без відбитків печаток, на 1-му арк.,

102.Видаткова накладна РН №9 від 14.03.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 946,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

103.Видаткова накладна №РН-8-000 від 04.04.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 5429,10 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

104.Видаткова накладна №РН-9-000 від 28.03.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 4741,22 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

105.Видаткова накладна №РН-0-000 від 28.03.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 1892,80 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

106. Видаткова накладна №РНф01-14852 від 27.03.20р. де постачальником зазначено ТОВ «Альфа Плюс» (43292355),а покупцем ФОП ОСОБА_9 , адреса: АДРЕСА_1 , на цигарки в асортименті на суму 1426,46 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

107. Накладна РН №0086 від 20.03.20р. з зазначенням одержувача: Победа на постачання цигарок в асортименті на суму 7215,63 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

108.Видаткова накладна №РН-9-000 від 21.07.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 5156,48 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

109.Видаткова накладна РН №1-000 від 11.08.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 1506,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

110.Видаткова накладна РН №0-000 від 11.08.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки в асортименті на суму 13065,5 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

111.Видаткова накладна РН №1-000 від 25.08.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 502,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

112.Видаткова накладна РН №0-000 від 25.08.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки в асортименті на суму 8873,92 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

113.Видаткова накладна РН №-000 від 18.07.20 з зазначенням одержувача: Осн.Покупатель, на цигарки в асортименті на суму 5947,37 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

114.Видаткова накладна РН №9-000 від 25.04.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 2366,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

115.Видаткова накладна РН №8-000 від 25.04.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки в асортименті на суму 6303,66 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

116.Видаткова накладна РН №1-000 від 18.04.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 946,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

117.Видаткова накладна №РН-0-000 від 18.04.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 7354,22 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

118.Видаткова накладна №РНр-0222997 від 16.07.21р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_10 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання слабоалкогольних напоїв в асортименті на суму 1557,20 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

119.Видаткова накладна РН №8-000 від 11.04.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 2366,0 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

120.Видаткова накладна РН №7-000 від 11.04.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки в асортименті на суму 6684,92 грн. без підписів, без відбитків печаток на 2 екз. на 2-х арк.,

121.Видаткова накладна РН №9-000 від 29.02.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 1419,60 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

122.Видаткова накладна №РН-8-000 від 29.02.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 6592,50 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

123. Видаткова накладна №РНф01-11230 від 06.03.20р. де постачальником зазначено ТОВ «Альфа Плюс» (43292355),а покупцем ФОП ОСОБА_9 , адреса: АДРЕСА_1 , на цигарки в асортименті на суму 1475,84 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

124.Видаткова накладна РН №1-000 від 07.03.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 1892,80 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

125.Видаткова накладна №РН-0-000 від 07.03.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 7137,28 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

126.Видаткова накладна РН №-000 від 29.05.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Іна, на цигарки в асортименті на суму 5323,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

127.Видаткова накладна РН №-000 від 29.05.20 з зазначенням одержувача: ОСОБА_12 , на цигарки в асортименті на суму 3540,97 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

128.Видаткова накладна РН №-000 від 23.05.20 з зазначенням одержувача: ОСОБА_13 , та адресою: вул.Сировця, 18. склад, на цигарки в асортименті на суму 1339,03 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

129.Видаткова накладна №РН-0-000 від 30.05.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 2628,50 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

130. Видаткова накладна №РНф01-26493 від 02.06.20р. де постачальником зазначено ТОВ «Альфа Плюс» (43292355),а покупцем ФОП ОСОБА_9 , адреса: АДРЕСА_5 , на цигарки в асортименті на суму 1416,40 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

131.Видаткова накладна №РН-5-000 від 16.05.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 5766,04 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

132.Видаткова накладна РН №6-000 від 16.05.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 1506,0 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

133.Видаткова накладна №РН-1-000 від 23.05.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 4266,10 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

134.Видаткова накладна РН №2-000 від 23.05.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 502,0 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

135.Видаткова накладна РН №8-000 від 09.05.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 1448,40 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

136.Видаткова накладна №РН-7-000 від 09.05.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 9061,62 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

137.Видаткова накладна №РН-4-000 від 02.05.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 8376,80 грн. з підписом постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

138.Накладна б/н від 26.02.20р. на цигарки в асортименті на суму 5580,0 грн. на 1-му арк.,

139.Видаткова накладна РН №6-000 від 18.08.20 з зазначенням одержувача: Бєлоус Інеса, адреса: Дніпродзержинськ, біля церкви, Победи, 2А, на цигарки «Айкос» на суму 502,0 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

140.Видаткова накладна №РН-5-000 від 18.08.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 10240,72 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

141.Видаткова накладна №РН-8-000 від 04.08.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 9124,40 грн. з підписом одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

142.Видаткова накладна №РН-3-000 від 27.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок «Айкос» на суму 1506,0 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

143.Видаткова накладна №РН-2-000 від 27.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 7649,70 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

144.Видаткова накладна №РН-7-000 від 20.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок «Айкос» на суму 1506,0 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

145.Видаткова накладна №РН-6-000 від 20.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 8168,88 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

146.Видаткова накладна №РН-7-000 від 13.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 9467,48 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

147.Видаткова накладна №РН-8-000 від 13.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок «Айкос» на суму 1004,0 грн. з підписами постачальника та одержувача, без відбитків печаток на 1-му арк.,

148.Видаткова накладна №РН-5-000 від 11.07.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 7219,9 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

149.Видаткова накладна №РН-6-000 від 11.07.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок «Айкос» на суму 502,0 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

150.Видаткова накладна №РН-2-000 від 15.07.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок в асортименті на суму 5930,73 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

151.Видаткова накладна №РН-8-000 від 04.07.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок «Айкос» на суму 502,0 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

152.Видаткова накладна №РН-7-000 від 04.07.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 2121,6 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

153. Видаткова накладна №РНф01-30352 від 23.06.20р. де постачальником зазначено ТОВ «Альфа Плюс» (43292355),а покупцем ФОП ОСОБА_9 , адреса: АДРЕСА_1 , на цигарки в асортименті на суму 2414,0 грн. з підписом постачальника, без відбитків печаток на 1-му арк.,

154.Видаткова накладна №РН--000 від 06.05.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 3016,48 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

155.Заявка б/н, б/д, з зазначенням «Поліна. ФМ. » на постачання цигарок в асортименті

156.Видаткова накладна №РН-0-000 від 06.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання цигарок в асортименті на суму 6714,02 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

157.Видаткова накладна №РН-1-000 від 06.06.20р. з зазначенням одержувача: ФОП ОСОБА_11 , адреси постачання: м. Кам`янське, біля церкви пр.-т Победи, 2-А, на постачання цигарок «Айкос» на суму 2983,2 грн. без підписів, без відбитків печаток 2 екз. на 2-х арк.,

158.Видаткова накладна №14847 від 02.07.21р. де постачальником зазначено ОСОБА_14 Дім «ТПК»,а покупцем ФОП ОСОБА_7 , адреса доставки: м. Кам`янське, маршрут: самовивоз ОСОБА_7 , на цигарки в асортименті на суму 19227,48 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

159.Лист замовлення продукції (цигарок в асортименті) за №473740 з зазначенням: « ОСОБА_15 », без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

160.Видаткова накладна №16489 від 19.07.21р. де постачальником зазначено ОСОБА_14 Дім «ТПК»,а покупцем ФОП ОСОБА_7 , адреса доставки: м. Кам`янське, маршрут: самовивоз ОСОБА_7 , на цигарки в асортименті на суму 14530,90 грн. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

161.Видаткова накладна №23979895 від 29.04.21р. з зазначенням одержувача: ПП ОСОБА_9 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання «САН Текіла санрайз 7%» у кількості 3 пл. без підписів, без відбитків печаток на 1-му арк.,

162.Видаткова накладна №23979883 від 29.04.21р. з зазначенням одержувача: ПП ОСОБА_9 , адреси постачання: АДРЕСА_1 , на постачання «САН Текіла санрайз 7%» у кількості 10 пл. з одним підписом, без відбитків печаток на 1-му арк.,

163.Видаткові накладні в адресу ФОП ОСОБА_10 на адреси постачання: АДРЕСА_1 , на продукти харчування та промислові товари на 51 арк.

164.Чорнові записи на 13 арк.

22 та 27. 07.2021 на підставі ст.ст.98, 99 КПК України слідчим винесено постанову про долучення предметів та документів які були виявлені та вилучені під час проведення огляду 21.07.2021 у якості доказів по кримінальному провадженню у зв`язку з тим що данні предмети містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Тютюнові вироби, чорнові записи, документи та спиртовмісні суміші зберігаються в кімнаті речових доказів СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська буд. 17-А.

22.07.2021 року органом досудового розслідування заступником начальника четвертного ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником клопотання про арешт майна було направлено на розгляд до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська.

Згідно ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду від 23.07.2021 року клопотання про арешт майна повернути для усунення недоліків, встановивши строк для усунення недоліків 72 години з моменту отримання ухвали суду.

26.07.2021 було отримано вищевказану ухвалу суду слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська.

Таким чином, на теперішній час у слідства виникла необхідність у арешті вищезазначених документів, алкогольних, тютюнових виробів та спиртовмісних сумішей вилучених 21.07.2021 під час проведення огляду, у зв`язку з необхідністю проведення ряду судових експертиз, досліджень та подальшого використання їх у якості доказів по кримінальному провадженню.

Тому з метою збереження речових доказів та з необхідністю проведення ряду судових експертиз, досліджень та подальшого використання їх у якості доказів по кримінальному провадженню прокурор просив накласти арешт на вищевказане майно.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Власник майна ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) у судове засідання не викликався, оскільки органом досудового розслідування встановлено, що на даний час невстановленими особами від імені ФОП ОСОБА_5 здійснюється незаконна, в порушення норм податкового законодавства України, реалізація підакцизної групи товарів - тютюнових виробів без марок акцизного податку України, без фіксації реалізованої продукції - тютюнових виробів реєстраторами розрахункових операцій, фактично невстановленими особами здійснюється реалізація тютюнових виробів по завищеним ринковим цінам, без марок акцизного податку України та без надання фіскальних чеків, та без виплати податків згідно норм ПКУ від реалізованої продукції.

На підставі ст.107 КПК України здійснювалось фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та додані до нього документи, вислухавши пояснення слідчого, приходить до наступних висновків.

Стаття 98 КПК України розкриває поняття речових доказів, якими є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).
Згідно із п. 1 п. 5 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає перелік майна, на яке накладено арешт.

Зі змісту норм ст.ст. 98, 99, ч. 2 ст. 171, 173, 235 КПК України слідує, що арешт може бути накладений на речові докази, якими можуть бути речі і документи, у т.ч. вилучені під час обшуку документи, якщо вони можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно із ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ст. 7 КПК України в якості загальної засади кримінального провадження проголошено змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Відтак, зважаючи на доводи, викладені у клопотанні, керуючись принципами диспозитивності та змагальності сторін, слідчий суддя приходить до висновку, що арешт на вказане майно є необхідним, оскільки вказані речі мають значення речових доказів у вказаному кримінальному провадженні, а тому у відповідності до ст. 98 КПК України вони є речовим доказом у даному кримінальному провадженні.

Тому дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що задля забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла потреба в дослідженні вилучених речей в рамках відповідних судових експертиз, та той факт, що з метою забезпечення кримінального провадження, виконання завдань та вимог кримінального провадження, попередження подальших злочинних дій, у тому числі вчиненню нових злочинів, а також з метою приховання інших, можливо, скоєних злочинів та запобіганню умисному знищенню чи пошкодженню вилученого майна, накладання арешту на зазначене майно є необхідним.

Згідно з ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання, в ухвалі слідчого судді зазначається про заборону, обмеження розпоряджатися або користуватися майном у разі їх передбачення та вказівку на таке майно.

Слідчий суддя звертає увагу, що право розпорядження - це забезпечена законом можливість власника визначати фактичну та юридичну долю речі: передавати її іншим особам у власність чи тимчасове володіння і користування, а в деяких випадках - і в розпорядження (договір комісії).

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя прийшов до висновку, що з метою збереження речових доказів застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт вилучених в ході обшуку речей шляхом заборони будь-яким особам розпорядження ними є необхідним та достатнім у даному кримінальному провадженні, оскільки сприятиме досягненню мети швидкого, повного, неупередженого досудового розслідування, а також запобігатиме настанню будь-яких негативних наслідків, зокрема, привести до їх знищення.

Слідчий суддя визнає, що матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання неправомірного вибуття майна з власності та забезпечення кримінального провадження, та слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

У зв`язку із вищезазначеним, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна, задовольнити.

Накласти арешт шляхом позбавлення права на розпорядження до скасування у встановленому КПК України порядку на наступне майно:
- тютюнові вироби з марками акцизного податку, вказані в тексті ухвали у пунктах 1-59, загальна кількість пачок цигарок з марками акцизного збору - 471 пачки;

- тютюнові вироби без марок акцизного податку, вказані в тексті ухвали у пунктах 60-69, загальна кількість пачок цигарок без марок акцизного збору 141 пачки;

- 4 пластикові пляшки з прозорою спиртовмісною рідиною об`ємом 5л кожна, загальним об`ємом 20л, вказані в тексті ухвали у пункті 70;

- документи (приходні та видаткові накладні), зошити, чорнові записи, вказані в тексті ухвали у пунктах 71-164.

Відповідно до ч. 3 ст. 173 КПК України, відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.
У відповідності до ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Дніпровського апеляційного суду протягом п`яти днів з моменту її проголошення, а особами, що були відсутні при її проголошенні, в той же строк з моменту отримання її копії. Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.
Підстави для скасування арешту майна визначені в ст. 174 КПК України.

Повний текст ухвали оголошений 29.07.2021 року о 17-30 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1