СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3608/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 травня 2021 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:
головуючого слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000037 від 19.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
19.05.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилався на те, що восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000037 від 19.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За версією органу досудового розслідування, директор ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) в період 2019-2020рр., з метою заниження податкових зобов`язань, штучно завищили власні валові витрати та сформували «штучний» податковий кредит, шляхом використання реквізитів підприємств з ознаками «ризиковості» та «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ) при проведенні безтоварних операцій, при цьому лише документально відображаючи придбання ТМЦ, робіт, в результаті чого службові особи ПП « ОСОБА_5 » ухилились від сплати сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 18,6 млн. грн.

Так, в період 2019-2020рр. ПП « ОСОБА_5 » стало переможцем публічних торгів по програмі «Велике будівництво», замовником яких являється Комунальна корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), що належить до сфери управління ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , укладено 8 договорів, предметом яких є «Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь» у м. Києві.

Слідчий зазначає, що з метою завищення вартості робіт та подальшого отримання готівкових коштів (схема віткату) ПП « ОСОБА_5 » до складу податкового кредиту включено суми при проведені фінансово-господарських операцій з підконтрольним підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємствами з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

За версією слідства у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. В подальшому грошові кошти вище вказана група підприємств перераховує між собою з рахунку на рахунок з метою завищення цінити на товари (послуги).

Крім того, слідчий зазначає, що по ланцюгу постачання послуг, робіт, у 3 ланці відбувається «пересорт» тобто зміна номенклатури (шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи).

Таким чином, орган досудового розслідування, беручи до уваги однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вважає, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

Тому, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отримані відомостей щодо розміру та джерела отриманих доходів формі 1-ДФ, 1-ДР наступних юридичних осіб: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ).

Слідчий мотивує клопотання, тим, що вищезазначені документи необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_11 в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.
Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000037 від 19.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 09/01-21-2 від 05.01.2021 року встановлено, що в результаті фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в порушення п. 198.1, п. 198.3, ст.. 198, п. 200.1, п. 200.4, ст. 200 Податкового кодексу України в результаті завищення податкового кредиту з ПДВ та від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового періоду) та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду на загальну суму ПДВ у розмірі 18 632 599 грн. (а.с. 16-27).

ІНФОРМАЦІЯ_13 ) на запити прокурора у кримінальному провадженні № 0000041 листами від 26.11.2020 та 12.01.2021 відмовило у наданні відповідних документів із посиланням на те, що порядок доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється у порядку КПК України (а.с. 48-49).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, а також той факт, що в розпорядженні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 , знаходяться речі та документи, що містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, в саме копії документів за формами 1-ДФ, 1-ДР за період з 2019 року та інших податкових документів, що підтверджують джерело доходів КК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ряду інших підприємств, слідчий суддя вбачає наявність достатніх правових підстав для задоволення даного клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000037 від 19.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчим слідчої групи та оперативним працівникам за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України), на проведення тимчасового доступу до інформації щодо розміру та джерела отриманих доходів юридичними особами за формою 1-ДФ, 1-ДР за період з 2019 по дату оголошення ухвали, та інших документів підтверджуючих джерело доходів наступних юридичних осіб:
-ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ); КК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 );
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ),
з можливістю вилучення належним чином завірених копій та в електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Надати копії документів, які містяться у звітній справі.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають,крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших,за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1