Провадження №1-кс/127/4568/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 травня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у ході розслідування якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ризикових суб`єктів господарювання : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду сумнівних юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.

Так, зокрема з`ясовано, що постачальниками кукурудзи для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 були 6 суб`єктів господарської діяльності, а саме : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код - НОМЕР_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 код НОМЕР_8 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 код НОМЕР_9 , з яких 3 юридичні особи (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код - НОМЕР_6 ) також, як і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з 19.06.2020 року перебувають в стані припинення, а діяльність однієї юридичної особи - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_7 припинена 24.12.2020 року у зв`язку з її ліквідацією.

В ході подальшого аналізу ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від сумнівних суб`єктів господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно товарно-транспортних накладних транспортування сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) здійснювалось автомобільним перевізником - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), однак згідно відомостей отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист №31/2 від 27.01.2021) траспортні засоби, якими транспортувався вантаж належать іншій юридичній особі, а саме : ФГ ОСОБА_5 (код - НОМЕР_11 ), службові особи якого повідомили, що транспортні засоби ними в користування іншим суб`єктам господарської діяльності не надавались та перевезень не здійснювали.

Пунктом навантаження в товарно-транспортних накладних значиться : АДРЕСА_3 . Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що власником нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 являється ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_4 ). Будучи допитаними в якості свідків у даному кримінальному провадженні директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ОСОБА_6 ) та головний бухгалтер ОСОБА_7 повідомили, що фінансово-господарські операції із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) проводились, однак які саме та коли пригадати не можуть.

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства з наступними суб`єктами господарської діяльності : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код - НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ) та постачальниками товару за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), тому слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

У зв`язку із реальною загрозою зміни або знищення вищевказаних документів слідчий просить не викликати у судове засідання з розгляду цього клопотання без виклику службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 чи їх представників.

Слідчий суддя находить, що слідчим доведено достатність наявних підстав, вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів, тому дане клопотання слід розглядати без виклику особи у володінні якої знаходяться заявлені слідчим документи.

В судове засідання слідчий не з`явився, натомість подав заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання просить розглянути клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи, які знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ", самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 та іншим особам за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код - НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ) та постачальниками товару за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку).

Зокрема :

1.По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), а саме :

- договору поставки сільськогосподарської продукції №К/18-11/ПНЗ від 18.11.2019 року, додатку №1 від 18.11.2019 року до договору поставки сільськогосподарської продукції №К/18-11/ПНЗ від 18.11.2019 року, додатку №2 від 16.12.2019 року до договору поставки сільськогосподарської продукції №К/18-11/ПНЗ від 18.11.2019 року;

- трьох-сторонніх актів приймання-передачі від 30.12.2019 та 31.01.2020 року до Договору №К/18-11/ПНЗ від 18.11.2019 року поставки сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

- реєстрів видаткових та податкових накладних на реалізацію кукурудзи в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- документів, які свідчать про відвантаження та транспортування сільського-господарської продукції (видаткових накладних, складських квитанцій (чеків), товарно-транспортних накладних, подорожніх (шляхових) листів, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції;

- сертифікатів якості та відповідності (походження) реалізованої в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року (фітосанітарні, карантинні тощо), довідок про походження товару;

- рахунків - фактур, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), банківських виписок з оплати товарів, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) за 2019-2020 роки.

2.По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код - НОМЕР_13 ), а саме :

- договорів складського зберігання (доробки, тощо) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них та додаткових угод;

- трьох-сторонніх актів приймання-передачі від 30.12.2019 та 31.01.2020 року до Договору №К/18-11/ПНЗ від 18.11.2019 року поставки сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

- актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) на складське зберігання, складські документи на зерно, прості та подвійні складські свідоцтва, складські квитанції;

- видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних;

- виставлених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 за зберігання сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) рахунків - фактур, приймальних квитанцій, платіжних документів (банківських виписок/платіжних доручень) по розрахунках за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна;

- актів звірки взаємних розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 за період 2019-2020 років, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2019-2020 років.

3. По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ), а саме :

- договорів надання транспортних послуг (транспортування, перевезення) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них та додаткових угод;

- договорів оренди транспортних засобів;

- актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих транспортних послуг), видаткових та податкових накладних, документів, які свідчать про транспортування сільського-господарської продукції (товарно-транспортних накладних), подорожніх (шляхових) листів автомобілів, тощо;

- платіжних доручень, рахунків - фактур, прибуткових та видаткових касових ордерів, банківських виписок (або платіжних доручень) з оплати наданих транспортних послуг, актів звірки взаємних розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ) за період 2019-2020 років, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ) протягом 2019-2020 років.

4. По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ), а саме :

- договорів складського зберігання (доробки, тощо) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них, додаткових угод;

- актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) на складське зберігання, складські документи на зерно, прості та подвійні складські свідоцтва, складські квитанції;

- видаткових, податкових та товарно - транспортних накладних;

- виставлених за зберігання сільськогосподарської продукції рахунків - фактур, прибуткових та видаткових касових ордерів, приймальних квитанцій, платіжних документів по розрахунках за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ) протягом 2019-2020 років.

5. По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) з придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), яку протягом 2019-2020 років було реалізовано в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів придбання (поставки) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додаткових угод та додатків до них;

- актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та її продавцями (постачальниками);

- реєстрів видаткових та податкових накладних на придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року);

- документів, які свідчать про відвантаження та транспортування сільського-господарської продукції від продавця до покупця (видаткових накладних, складських квитанцій (чеків), товарно-транспортних накладних, подорожніх (шляхових) листів, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції, тощо;

- сертифікатів якості та відповідності (походження) придбаної ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року (фітосанітарні, карантинні тощо), довідок про походження товару;

- рахунків - фактур, платіжних доручень про оплату товару, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), актів звірки взаємних розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та продавцями сільського-господарської продукції за 2019-2020 роки, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з продавцями сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року).

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: