462/782/21
1-кп/465/1133/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.04.2021 року Франківський районний суд м. Львова в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченої ОСОБА_4 ,
захисника обвинуваченої адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Львові кримінальне провадження про обвинувачення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українки, громадянки України, уродженки с. Кудинівці Зборівського району Тернопільської області, працюючої бухгалтером у ТОВ «Маркет універсал ЛТД», вдови, раніше не судимої, проживаючої у АДРЕСА_1 ,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У провадженні Франківського районного суду м. Львова перебуває кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України.
Згідно обвинувального акта ОСОБА_4 , будучи згідно наказу (розпорядження) №23/к від 31.01.2019 р. призначеною на посаду бухгалтера ТОВ «Маркет універсал ЛТД» () та наказу №01/02/19-1 від 01.02.2019 р., відповідно до якого на неї покладено обов`язки по веденню бухгалтерського та податкового обліку на товаристві, повноту та своєчасність сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів всіх рівнів (ПДВ, подадку на прибуток, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та інших податків), юридична адреса: м. Львів, вул. Сяйво, 127, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 35, взятого на податковий облік в Залізничному районі м. Львова ГУ ДПC у Львівській області як платника податку з доходів фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальною, згідно cт. 67 Конституції України, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України, розділу ІІІ ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за період з 01.04.2019 р. по 31.03.2020 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 222 120 грн., що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
Так, згідно п.п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.14, 3.15, 3.16 Посадової інструкції бухгалтера ТОВ «Маркет універсал ЛТД», затвердженої наказом №01/02/19 від 01.02.2019 р. генеральним директором ТОВ «Маркет універсал ЛТД», бухгалтер несе особисту відповідальність за сплату податків до бюджету всіх рівнів, своєчасність, достовірність і повноту бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а відтак, зобов`язаний вжити всіх необхідних заходів щодо нарахування і сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету і фондів загальнообов`язкового соціального страхування.
Однак, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що відповідно до ч.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», за наявності у платника єдиного внеску одночасно зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Маркет універсал ЛТД» в період з 01.04.2019 р. по 31.03.2020 р. занизила реальну базу нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства.
В ході досудового розслідування, в результаті проведення слідчих дій та згідно висновків аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Маркет універсал ЛТД» при здійсненні фінансово-господарської діяльності у період з 01.04.2019 р. по 31.03.2020 р. від 09.02.2021 р., складених управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській області та управлінням ПЕП ГУ ДФС у Львівській області, встановлено, що ОСОБА_6 , будучи розпорядником коштів підприємства, за вказаний період забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати працівникам ТОВ «Маркет універсал ЛТД» на основні розрахункові рахунки з подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності підприємства.
Поряд з цим, у період з 01.04.2019 р. по 31.03.2020 р. ОСОБА_4 забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати па інші розрахункові рахунки, відкриті працівниками підприємства, на суму понад 27 млн. грн., без відповідного відображення у бухгалтерській та податковій звітності ТОВ «Маркет універсал ЛТД», достовірно знаючи про те, що заборгованість підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування становить 3 222 120 грн.
Враховуючи наведене, а також те, що рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Маркет універсал ЛТД» з 01.04.2019 р. по 31.03.2020 р. складав 995 011 531 грн., ОСОБА_4 , маючи фактичну можливість погасити заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ухилилась від її погашення шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства, скерувавши кошти товариства на потреби, відмінні від сплати єдиного внеску.
За наведених обставин, ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів ТОВ «Маркет універсал ЛТД», що поступали на розрахункові рахунки підприємства від здійснення фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про наявність заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 3 222 120 грн., у період з 01.04.2019 р. по 31.03.2020 р. умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску щодо працівників підприємства, що мало своїм наслідком ненадходження коштів до державного бюджету в великих розмірах.
Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.
29.03.2021 р. до суду надійшло клопотання обвинуваченої ОСОБА_4 про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі положень ч.4 ст.212-1 КК України та закриття кримінального провадження. Таке мотивує тим, що до повідомлення про підозру вона добровільно провела оплату нарахованої суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 3 222 120,00 грн., на підтвердження чого додала відповідний платіжний документ.
У підготовчому судовому засіданні 02.04.2021 р. обвинувачена ОСОБА_4 та її захисник адвокат ОСОБА_5 подане клопотання підтримали.
Прокурор щодо задоволення клопотання обвинуваченої не заперечив, оскільки таке відповідає вимогам закону, є підставою для звільнення особи від кримінальної відповідальності, просив його задоволити.
Заслухавши учасників розгляду, суд приходить до висновку, що клопотання обвинуваченої слід задоволити з наступних підстав.
За змістом п.1 постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 р. «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям справи можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно з вимогами ч.ч. 1, 2 ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
За змістом п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч.8 ст.284 КПК України закриття провадження з підстави, передбаченої пунктом 1 частини 2 даної статті, не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує.
Як встановлено судом, ОСОБА_4 , обвинувачена за ч.2 ст.212-1 КК України, самостійно подала суду письмове клопотання про закриття кримінального провадження щодо неї та звільнення її від кримінальної відповідальності, їй роз`яснено право наполягати на загальному порядку розгляду справи, проти чого вона заперечила, наполягаючи на закритті кримінального провадження.
Відповідно до вимог ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Згідно з ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до положень ч.4 ст.212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Тобто, матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 КК України, у зв`язку із сплатою податків, зборів, є вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 КК України, погашення боргу і відшкодування шкоди, здійснення такого погашення до часу притягнення особи до кримінальної відповідальності, вчинення діяння, передбаченого ч.1 або ч.2 ст.212-1 КК України, вперше.
Процесуально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків, зборів є виключно згода обвинуваченого на таке звільнення від кримінальної відповідальності.
При цьому, обов`язковою передумовою для закриття провадження у справі є наявність згоди особи на звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав.
Як вбачається з обвинувального акта, кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212-1 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , було вчинено нею вперше. Згідно долученої до матеріалів справи вимоги на наявність судимостей ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягалася, в тому числі за ст.212-1 КК України.
Відповідно до платіжного доручення №1930 від 11.02.2021 р., наданого обвинуваченою ОСОБА_4 , 11.02.2021 р. проведено платіж на рахунок ГУ ДПС у Львівській області в Казначействі України на суму 3 222 120,00 грн., призначення платежу «збитки ЄСВ у кримінальному провадженні 0000050 від 09.07.20 р. згідно висновків дослідження 174/13-97-04-06, 20/13-01038-01-06/13838294 від 09.02.21 р.».
Таким чином, вказаним платіжним дорученням підтверджено, що до часу притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності остання добровільно сплатила нараховані суми заборгованості, шкоди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування
Обвинувачена ОСОБА_4 самостійно звернулася до суду із клопотанням про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі спеціальної норми, передбаченої ч.4 ст.212-1 КК України, вину визнала повністю, щиро розкаюється, та дала згоду на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, вказуючи на розуміння наслідків такого закриття, шкоду, заподіяну державі, відшкодувала в добровільному порядку. Тому з урахуванням наведеного перешкод для задоволення клопотання обвинуваченої про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України немає.
Запобіжний захід ОСОБА_4 не обирався.
Цивільний позов в кримінальному провадженні не заявлявся.
Речові докази та судові витрати у кримінальному провадженні відсутні.
З наведених міркувань та керуючись ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України, ст.ст.285, 286, 288, 314 КПК України, суд -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання обвинуваченої ОСОБА_4 про звільнення її від кримінальної відповідальності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.
Кримінальне провадження, внесене 09.07.2020 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050, про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, - закрити.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Франківський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1