Справа № 752/9688/21
Провадження № 1-кс/752/3320/21
У Х В А Л А

20 квітня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС першого слідчого ВР КП СУФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у зв`язку із наданням компетентним органам Республіки Польща міжнародної правової допомоги на території України в межах кримінальної справи №PO V Ds 126/15/Spc,

В С Т А Н О В И В:

До Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у зв`язку із наданням компетентним органам Республіки Польща міжнародної правової допомоги на території України в межах кримінальної справи №PO V Ds 126/15/Spc
Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні Окружної прокуратури м. Тарнова Республіки Польща, здійснюється нагляд за слідством у кримінальній справі №PO V Ds 126/15/Spc, щодо гр. ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), який підозрюється між іншими в тому, що останній у період з 24 лютого 2010 року по 21 січня 2013 року в м. Тарнові Малопольського воєводства подав в податковий орган Начальнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , податкові декларації щодо здійснюваної ним господарської діяльності під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вказавши в них дані, які не відповідають фактичному стану та цим ввів Начальника Державної податкової інспекції м. Тарнова в оману, щодо існування підстав для повернення на його користь податку на додану вартість, внаслідок чого останньому було повернуто неналежний, раніше нарахований податок ПДВ.

Дії гр. ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) призвели до зменшення надходження до Державної скарбниці з податку на додану вартість у період з січня 2010 року по грудень 2012 року коштів на загальну суму 2 102 709 злотих, тому підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 56 Кримінального-Податкового Кодексу.

У рамках цього провадження встановлено, що гр. ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) здійснює господарську діяльність під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_1 , ПІН: НОМЕР_1 .

В ході здійснюваної діяльності, компетентному Начальнику ІНФОРМАЦІЯ_3 гр. ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ) подав фактури ПДВ, що відобразили купівлю товарів, в тому числі діамантових дисків у вітчизняних суб`єктів, які останнім пізніше перепродавалися на користь вітчизняних та закордонних суб`єктів.

За результатом слідства проведеного Окружною прокуратурою м. Тарнова в кримінальній справі № PO V Ds 126/15/Spc встановлено, що гр. ОСОБА_5 у період коли він вчинив інкриміновані діяння, а саме з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2012 року, експортував в Республіку Україна діамантові диски, які з поданими документами продавались на користь наступних суб`єктів, а саме:

1.SEVA PRIVATE COMPANY PAVILON 187,/-104 STOLICHNOE SCHOSE STR., Levczuk Wiktot паспорт НОМЕР_2 ;

2.DONIS TRADING INC, KOMITERNA 12,/KIEV-UKRAINE.

Суть діяння полягає в тому, що в дійсності в Україну експортували предмети, які виглядали як діамантові диски, однак результати слідства вказують на те, що вартість останніх не була такою, як зазначена у фактурах. Таким чином, суб`єкти, наявні у фактурах як одержувачі товару, не використовували даний товар у подальшому, тобто, не перепродавали згідно з призначенням.

Відповідно до вказаного запиту про надання міжнародної правової допомоги компетентний орган Республіки Польща просить провести процесуальні та слідчі дії на території України, а саме допитати як свідка ОСОБА_7 ) паспорт: НОМЕР_2 про співпрацю з фірмою «Tarchem Rafal Curylo».

Під час виконання даного запиту про міжнародну допомогу постало питання встановлення місцезнаходження, місця роботи та джерел грошових виплат відносно гр. ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ), паспорт громадянина України серіяАС№ НОМЕР_4 , що зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 .

За результатами проведених слідчих дій встановлено, що гр. ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) зареєстрував на своє ім`я ФОП, зазначивши адресу здійснення підприємницької діяльності: АДРЕСА_3 , вказавши вид діяльності: оптова торгівля будівельними матеріалами.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, компетентні органи Республіки Польща звернулись до правоохоронних органів України з клопотанням про надання міжнародної правової допомоги, зокрема, у наданні тимчасового доступу до речей та документів, та можливість вилучення їх належним чином завірених копій, які можуть перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо гр. ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) а саме: сум сплачених податків, податкові декларації з усіма додатками, фінансові звіти, відомості щодо об`єктів оподаткування, реєстр виписаних та отриманих податкових накладних по контрагентам з розшифровкою номенклатури товарів, їх кількості та вартості, звіти за формою 1-ДФ, вантажні митні декларації, інформаційних карток із зазначенням банківських рахунків, актів перевірок, податкової звітності, документів з відомостями щодо ІР адрес, точного часу відправлення та адрес електронних скриньок з яких надається податкова звітність за період 2010 р. - березень 2021 рр.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, надала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутность.
Відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться, оскільки призведе до передчасного розголошення відомостей.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 561 КПК України на території України з метою виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги можуть бути проведенні будь-які процесуальні дії, передбачені цим Кодексом або міжнародним договором.
Вказані відомості, отримані в результаті виконання запиту про міжнародну правову допомогу, можуть бути використані в порядку ст.ст. 558, 562 КПК України як докази для підтвердження обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відсутність вказаної інформації та документів унеможливить належне розслідування кримінального провадження, оскільки в інший осіб неможливо встановити обставини кримінального правопорушення.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 562 КПК України у разі якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія може запитуватися лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах ДПС України (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.
За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів ДПС України (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з можливістю вилучення їх копій, а саме: сум сплачених податків, податкові декларації з усіма додатками, фінансові звіти, відомості щодо об`єктів оподаткування, реєстр виписаних та отриманих податкових накладних по контрагентам з розшифровкою номенклатури товарів, їх кількості та вартості, звіти за формою 1-ДФ, вантажні митні декларації, інформаційних карток із зазначенням банківських рахунків, актів перевірок, податкової звітності, документів з відомостями щодо ІР адрес, точного часу відправлення та адрес електронних скриньок з яких надається податкова звітність за період 2010- березень 2021 рр. щодо гр. ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1