Справа № 761/4898/21
Провадження № 1-кс/761/3664/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000767 від 21.04.2020, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000767 від 21.04.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000767, отримано відомості про те, що групою осіб, учасники якої діють за попередньою змовою між собою, з використанням ряду суб`єктів господарської діяльності, вчинялися умисні дії, пов`язані з проведенням фінансових операцій, направлених на ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, до державного бюджету.
З отриманих матеріалів убачається, що невстановлені особи використовуючи реквізити підконтрольних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), здійснили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на суму, що більше ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Протиправна діяльність невстановлених осіб, які використовують реквізити вказаних СГД полягає у документальному оформленні фінансово-господарських операцій без фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, перерахуванні безготівкових коштів на рахунки «ризикових» підприємств без відображення у податків звітності, з метою їх обготівкування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2018 ріці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » імпортувало одяг, засоби для догляду за шкірою, косметику та інші товари широкого вжитку, без подальшої реалізації на території України. Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало значну суму від`ємного значення з ПДВ.
У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразило часткову реалізацію імпортованих косметики та одягу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) на суму понад 21,9 млн. грн. ПДВ, решту імпортованої продукції реалізовано за готівку без відображення операцій в податковій звітності, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
За рахунок сформованого податкового кредиту від проведення операцій по ввезенню товарів на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відобразило реалізацію косметики та листівок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) на суму 26,6 млн. грн. ПДВ, брошур та листівок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) на суму 14,3 млн. грн. ПДВ, листівок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) на суму 3,1 млн. грн. ПДВ, без фактичного постачання вказаних ТМЦ.
Крім того, під час досудового розслідування проведено огляд банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якого встановлено факти перерахування грошових коштів по рахунку товариства на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), без відображення вказаних операцій у податковій звітності, з метою подальшого обготівкування коштів.
У свою чергу, отримані грошові кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) перерахували на рахунки ряду СГД з ознаками фіктивності, без відображення операцій у податковій звітності товариств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ).
Проведеним аналізом АІС «Податковий блок» та ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має свідоцтва платника ПДВ, не здійснює подачу податкової звітності, директором та засновником підприємства є ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ).
Допитана як свідок ОСОБА_4 показала, що немає відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, грошові кошти не отримувала та не перераховувала, нікого не уповноважувала.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) не має свідоцтва платника ПДВ, не здійснює подачу податкової звітності, за місцем реєстрації не знаходиться.
Досудовим розслідуванням встановлено факти декларування від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_14 ) товарно-матеріальних цінностей, у тому числі з номенклатурою товарів, які не імпортувалися та не вироблялися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) на адресу вказаних товариств направлялися письмові вимоги про надання копій документів у порядку ст. 93 КПК України. Однак, на виконання вказаних запитів, отримано відповіді про відмову у наданні запитуваних документів та необхідність отримання ухвали слідчого судді у порядку ст. 159 КПК України.
На даний час вилучити первинні фінансово-господарські документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », окрім як на підставі ухвали слідчого судді не можливо.
Копії зазначених документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » необхідно вилучити, так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.Вказані документи необхідні для призначення відповідних криміналістичних експертиз, податкової перевірки, судово-економічної експертизи, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної схеми та допиту їх в якості свідка.
Оскільки, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому прокурор просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », шляхом вилучення належним чином завірених копій.
В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання прокурора відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , прокурорам, які входять до складу групи прокурорів Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні № 0000767, на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліків у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019 по 19.01.2021, а саме:
договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;
звіти, акти виконаних робіт;
видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;
сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості;
оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та картки по рахунку 631;
платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, картки складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей;
документи, що засвідчують подальше використання отриманих від вказаних СГД ТМЦ.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 17.03.2021.

Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя