Справа №1-кс/760/5429/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001773 від 21.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (у разі відсутності завірені належним чином копії), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

документи щодо реалізації (зберігання, передачі у володіння третім особам тощо) газу, переміщеного (імпортованого) у період жовтня-листопада 2015 року (договори, додатки до них, акти приймання-передачі, контракти, платіжні документи, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості тощо);

податкова звітність (декларації з ПДВ, податку на прибуток), отримані та видані податкові накладні за період з 01.09.2015 по теперішній час;

митні декларації та додані до них документи щодо оформлення переміщення природного газу в режимі «імпорт» за період з 01.09.2015 по теперішній час;

повна фінансова звітність (баланси, звіти про фінансові результати, звіти про рух грошових коштів, звіти про власний капітал) за період з 01.09.2015 по теперішній час;

інформація та підтверджуючі документи про проведені розрахунки за переміщений (імпортований) природний газ у період жовтня-листопада 2015 року;

дані про службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відповідальні за переміщення природного газу придбаного (імпортованого) у період жовтня-листопада 2015 року (накази про призначення, переміщення на посадах, звільнення;посадові інструкції тощо);

документи по фінансово-господарські взаємовідносини між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.09.2015 по теперішній час, а саме: договори, контракти з додатковими угодами та специфікаціями, акти виконаних послуг, робіт тощо; платіжні доручення, чеки, квитанції та інші розрахункові документи, що підтверджують взаєморозрахунки; отримані та видані податкові накладні;

матеріали щодо листування (листи, відповіді, повідомлення тощо) ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань, які стосуються переміщеного (імпортованого) природного газу у період жовтня-листопада 2015 року;

фінансово-господарські документи, які підтверджують обсяги (кількість та об`єм) природного газу, ввезеного (імпортованого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») через митний кордон України, у період жовтня та листопада 2015 року (добові акти, щомісячні акти та інші документи з приводу даного питання);

лист АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 30.08.2017 №1001вих-17-4019 щодо об`єму переміщеного природного газу на митну територію України, який надавався до ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

документи, які підтверджують транспортування газу в адресу кінцевого споживача, а саме: договори, акти приймання-передачі із зазначенням споживача; інші фінансово-господарські документи з даного питання.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001773 від 21.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено обставини, які призвели до порушення митного та іншого законодавства з боку службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у зв`язку з тим, що на даний час не оформлено у митному відношенні обсяги природного газу, ввезені на митну територію України АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом жовтня та листопада 2015 року, в митному режимі імпорту на підставі зовнішньоекономічного договору №КП від 19.01.09 укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Російська Федерація).
Крім того, слідчий вказує, що службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано неповний пакет документів, необхідного для митного оформлення відповідно до норм статті 335 Митного кодексу України (а саме відсутні акти приймання-передачі природного газу). При цьому підпункт 5 зазначеної статті зазначає, що замість акту приймання-передачі може надаватись довідка, що підтверджує кількість товарів, яку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з невідомих причин не надає до митниці.

Серед іншого, слідчий зазначив, що згідно зі змінами до Податкового Кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні пункт 197.22 статті 197Податкового Кодексу України (звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій із ввезення на митну територію України АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу за кодом згідно УКТ ЗЕД 00) виключено.
Таким чином, слідчий вказує, що починаючи з 01 січня 2017 року зовнішньоекономічні операції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язані з імпортом на митну територію України природного газу, оподатковуються податком на додану вартість на загальних підставах.

Крім того, слідчий повідомив, що відповідно до норм підпункту 27 пункту 1 статті 4 Митного кодексу України, податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції) входить до переліку митних платежів, тобто його адміністрування належить виключно до компетенції митниць ДМС.

Також слідчий зазначав, що за інформацією, наданою листом перевізника природного газу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 30.08.2017 № 1001вих-17-4019, протягом жовтня та листопада 2015 року через митний кордон України переміщено відповідно 2000684,975 м? та 388006,544 м? природного газу (до цих обсягів не входить газ, що поставлявся ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на тимчасово непідконтрольні території).

Окрім цього, слідчий зазначав, що сума митних платежів, що підлягає сплаті до державного бюджету України при здійсненні митного оформлення даних обсягів становить 2 796 752 726,03 грн., та фактично є ненадходженням до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Слідчий стверджував, що виникла необхідність у витребуванні фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відносно переміщення природного газу на митну територію України у період жовтня листопада 2015 року.

Також наголошував, що вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0001773 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 тимчасовий доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (у разі відсутності завірені належним чином копії), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

документи щодо реалізації (зберігання, передачі у володіння третім особам тощо) газу, переміщеного (імпортованого) у період жовтня-листопада 2015 року (договори, додатки до них, акти приймання-передачі, контракти, платіжні документи, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості тощо);

податкова звітність (декларації з ПДВ, податку на прибуток), отримані та видані податкові накладні за період з 01.09.2015 по теперішній час;

митні декларації та додані до них документи щодо оформлення переміщення природного газу в режимі «імпорт» за період з 01.09.2015 по теперішній час;

повна фінансова звітність (баланси, звіти про фінансові результати, звіти про рух грошових коштів, звіти про власний капітал) за період з 01.09.2015 по теперішній час;

інформація та підтверджуючі документи про проведені розрахунки за переміщений (імпортований) природний газ у період жовтня-листопада 2015 року;

дані про службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відповідальні за переміщення природного газу придбаного (імпортованого) у період жовтня-листопада 2015 року (накази про призначення, переміщення на посадах, звільнення;посадові інструкції тощо);

документи по фінансово-господарські взаємовідносини між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.09.2015 по теперішній час, а саме: договори, контракти з додатковими угодами та специфікаціями, акти виконаних послуг, робіт тощо; платіжні доручення, чеки, квитанції та інші розрахункові документи, що підтверджують взаєморозрахунки; отримані та видані податкові накладні;

матеріали щодо листування (листи, відповіді, повідомлення тощо) ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань, які стосуються переміщеного (імпортованого) природного газу у період жовтня-листопада 2015 року;

фінансово-господарські документи, які підтверджують обсяги (кількість та об`єм) природного газу, ввезеного (імпортованого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») через митний кордон України, у період жовтня та листопада 2015 року (добові акти, щомісячні акти та інші документи з приводу даного питання);

лист АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 30.08.2017 № 1001вих-17-4019 щодо об`єму переміщеного природного газу на митну територію України, який надавався до ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

документи, які підтверджують транспортування газу в адресу кінцевого споживача, а саме: договори, акти приймання-передачі із зазначенням споживача; інші фінансово-господарські документи з даного питання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1