11.08.2021 Справа № 490/3119/21
н/п 1-кс/490/3437/2021
Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________________
У Х В А Л А
11 серпня 2021 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва із погодженим з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів щодоприйняття у період 2020-2021 років меду бджолиного від суб`єктів господарювання заготівельників ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ) та інших, зокрема: договорів комісії з додатками, накладних, актів виконаних робіт, звітів комісіонера, закупівельних актів, ветеринарних паспортів пасіки, довідок про наявність у фізичних осіб земельних ділянок (форма 3ДФ), паспортів фізичних осіб пасічників, довідок про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків та інших документів.

Слідчий доводи клопотання підтримав, просив його розглядати без його участі.

Враховуючи наведене, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Так, судом було встановлено, що в провадженні слідчого управлінням Головного управління Національної поліції в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000026 від 20.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що на території Миколаївської області діє група осіб, які організували транспортування вантажним автомобільним транспортом до морських зернових терміналів м. Миколаєва в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 партій сільгоспкультур в значних обсягах, їх накопичення з метою подальшого експорту з порушенням митного та податкового законодавства, без нарахування та сплати відповідних податків в особливо великих розмірах.

Зокрема до вказаної групи підприємств експортерів може відноситись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке у період 2020-2021 років здійснювало експорт меду бджолиного.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності: оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними та молюсками; директор ОСОБА_14 , засновники: ОСОБА_15 та ОСОБА_16 ; дата реєстрації підприємства 20.04.2010; статутний капітал: 1 000 грн.

В ході аналізу зовнішньоекономічної діяльність підприємства встановлено, що протягом 2021 року в митному режимі «експорт» було відправлено наступний товар: Мед натуральний, бджолиний; загальною вагою - близько 1 847,8 тонн; фактурною вартістю - близько 4,5 млн. доларів США.

Вказані відправлення здійснювались на адресу підприємств нерезидентів: MazurskieMiodyBogdanPiasecki (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_3 (Румунія), ІНФОРМАЦІЯ_4 (Румунія), ІНФОРМАЦІЯ_5 (США), TheImpexGroup,Inc (США), KowaCompanyLtd (Японія), Meli (Бельгія).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами розгляду вимоги від 20.07.2021 № 681/10/14-97-03-03 про надання документів щодо придбання, зберігання, перевезення та експорту меду бджолиного у період 2020-2021 років, листом від 28.07.2021 № 28/05-2021 повідомило, що вся сировина надходить від заготівельників фізичних осіб підприємців, правовідносини з якими впорядковані договорами комісії та супроводжуються відповідними документами, що підтверджують походження продукції (меду бджолиного). Згідно договорів доручення за 2020 рік прийнято сировини (меду бджолиного натурального) для подальшої переробки та експорту від фізичних осіб підприємців (заготівельників) 4 168 849 кг, за 2021 рік 941 206 кг, а саме:

1. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за 2020 рік 221 151 кг, 2021 рік 65 976 кг;

2. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за 2020 рік 92 570 кг, 2021 рік 26 082 кг;

3. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за 2020 рік 1 324 178 кг, 2021 рік 195 768 кг;

4. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) за 2020 рік

85 197 кг, 2021 рік 17 691 кг;

5. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за 2020 рік

540 811 кг, 2021 рік 171 433 кг;

6. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за 2020 рік

723 322 кг, 2021 рік 253 850 кг;

7. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за 2020 рік

847 645 кг, 2021 рік 124 826 кг;

8. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ) за 2020 рік

333 975 кг, 2021 рік 85 580 кг.

При цьому проведеним аналізом поданої до податкових органів податкової звітності зазначеними суб`єктами господарювання встановлено відсутність виплати доходів фізичним особам за поставлений мед бджолиний, зокрема ними взагалі не подавались або подавались без зазначення виплати доходу фізичним особам за ознакою 179 (Доходи, отримані від продажу власної продукції тваринництва груп 1 - 5, 15, 16 та 41 УКТЗЕД (підпункт 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу) Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ) за звітні періоди 2020 року та Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками, у тому числі додаток 4 ДФ (Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору) за звітні періоди 2021 року.

Крім того згідно поданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ) за 3 квартал 2020 року встановлено виплату доходу фізичній особі підприємцю ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9 ; АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами), яка можливо також являлась заготівельником меду бджолиного для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проте товариством у своєму листі не зазначена.

Відповідно до поданої фізичною особою підприємцем ОСОБА_18 податковою звітністю за 2020-2021 роки відображено виплату доходів фізичним особам за ознакою 179 (Доходи, отримані від продажу власної продукції тваринництва груп 1 - 5, 15, 16 та 41 УКТЗЕД (підпункт 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу).

Крім того в ході проведення допиту в якості свідка фізичної особи підприємця (заготівельника) ОСОБА_5 встановлено, що остання за договором комісії здійснює постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » меду бджолиного, придбання якого здійснюється у фізичних осіб на підставі закупівельних актів, які разом з медом передаються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зазначені докази в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину або встановлення осіб, які їх вчинили.
Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Надати слідчим групі слідчих у кримінальному провадженні №0000026 від 20.04.2021 року, а саме:старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_20 , , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_21 та слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_22

дозвіл на тимчасовий доступ до наступних речей і документів з можливістю отримання засвідчених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 ,а саме:

документів щодо прийняття у період 2020-2021 років меду бджолиного від суб`єктів господарювання заготівельників ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ) та інших, зокрема: договорів комісії з додатками, накладних, актів виконаних робіт, звітів комісіонера, закупівельних актів, ветеринарних паспортів пасіки, довідок про наявність у фізичних осіб земельних ділянок (форма 3ДФ), паспортів фізичних осіб пасічників, довідок про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків та інших документів.

Ухвала діє до 05.09.2021р ., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1