Справа №295/8813/21
УХВАЛА
Іменем України

21.07.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000031 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 11.08.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Житомир), який в період 2019 2020 р.р. шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн..

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 є дистриб`ютором мінеральної води «Моршинська», інших товарів та торгових марок в Житомирській області. ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію мінеральної води та інших товарів за готівкові кошти населенню через власні магазини чи іншим суб`єктам господарювання, при цьому не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому, з метою легалізації вказаних операцій та переведення частини коштів на рахунки ФОП ОСОБА_5 документально відображає реалізацію товарів СГД з ознаками «фіктивності».

Досудовим розслідуванням проведено слідчі дії, направлені на встановлення ознак створення СГД без відома їх директорів та засновників, а саме:

16.06.2021 допитано ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ), яка за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ). ОСОБА_6 надала покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

15.06.2021 допитано ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), який за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ). ОСОБА_7 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

16.06.2021 допитано ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ), який за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ). ОСОБА_8 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

16.06.2021 допитано ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ), який за реєстраційними даними рахується директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ). ОСОБА_9 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

15.06.2021 допитано ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_18 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ), який за реєстраційними даними рахується директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ). ОСОБА_10 надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Також, встановлено інші службові СГД, які зазначені в фабулі кримінального провадження, та які на т.ч. не допитані, а саме: директора, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_18 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_22 ), директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ).

За словами слідчого, в ході досудового розслідування відпрацьовується слідча версія, що ФОП ОСОБА_5 в 2021 році продовжує здійснювати незаконну діяльність, направлену на ухилення від слати податків шляхом необлікованого продажу товарів за готівкові кошти фактичним покупцям та в подальшому документального відображення безтоварних операцій на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_26 ). Сума операцій ФОП ОСОБА_5 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » становить понад 20 млн.грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » становить понад 7 млн.грн.

При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » за адресою реєстрації не знаходиться, а офісне приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » використовується тільки для прийому кореспонденції.

Встановлено, що директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДР НОМЕР_25 ) є ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_25 ), директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДР НОМЕР_26 ) є ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ).

Слідчий зазначає, що в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів (інформації) щодо отриманих доходів зазначених вище службових осіб СГД, яка зберігається в базах даних ДПС, та доступ до якої наявний у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_27 .

Відповідно до підпункту 1.1. пункту 1 Розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 14.01.2020 №131/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, а також доведення слідчим наявності достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_19 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_28 тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_29 ) документів (інформації), а саме: відомостей з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків щодо службових осіб, зазначених у клопотанні СГД, в т.ч. за ідентифікуючим даним РНОКПП, зокрема, щодо ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_18 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_20 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_22 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_18 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ), ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_25 ), ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ) із зазначенням (за наявності) місця реєстрації особи за період з 01.01.2000 по 11.07.2021.

Встановити строк дії ухвали до 21.08.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1