Провадження №1-кс/522/4290/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП ФР СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000052 від 14.07.2020 року за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно.

Учасники процесу:

Прокурор - ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП ФР СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про накладення арешту на вилучене майно, мотивуючи наступним

Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000052, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 14.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні розпочато слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області на підставі матеріалів ОУ ГУ ДФС в Одеській області та звернення ОСОБА_5 , за фактом умисного ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого

ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування із звернення вбачається, що невстановлені особи, діючи умисно, використовуючи реквізити підприємств, які здійснюють вирощування, продаж, закупівлю, експорт сільськогосподарської продукції та інших товарів через митниці ДФС України, ухилилися від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів на загальну суму понад 10 млн грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

У подальшому, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та відповідного аналізу, в тому числі за рахунок порівняння пов`язаних контрагентів, вигодонабувачів, підприємств з ознаками «фіктивності», їх засновників, службових осіб, тощо, встановлено, що організаторами вказаного злочину залучено до схеми по умисному ухиленню від сплати податків у особливо великих розмірах службових осіб ряду підприємств, які здійснюють експортування сільськогосподарської продукції, та підприємств-сільгоспвиробників, маскуючи свої дії з метою подальшого уникнення кримінальної відповідальності та сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Зокрема, відповідно до отриманих обласною прокуратурою матеріалів УСБУ в Одеській області встановлено підприємства, які задіяні в незаконній діяльності з експорту сільгосппродукції без відображення у податковій звітності та сплати податків в особливо великих розмірах, а саме ТОВ «Лівінгстар» (), ТОВ «Соларіс Прайм» () та ТОВ «Постачторг Україна» () засновником, директором та головним бухгалтером яких є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно матеріалів УСБУ в Одеській області, вказана незаконна діяльність організована групою осіб до складу яких входять: організатор - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , виконавець - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , виконавець ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , засновник, директор та головний бухгалтер підприємств з ознаками «фіктивності» - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В свою чергу, ОСОБА_6 ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності та експортних операцій вказаними підприємствами не має, а фактично проживає у селі Софіївська Борщагівка Київської області та працює продавцем у продовольчому магазині ФОП ОСОБА_10 ( АДРЕСА_1 ).

За вказівкою ОСОБА_7 і за грошову винагороду ОСОБА_6 відвідує банківські установи з метою відкриття та закриття рахунків ТОВ «ЛІВІНГСТАР», ТОВ «СОЛАРІС ПРАЙМ», ТОВ «ПОСТАЧТОРГ УКРАЇНА». Для вказаних цілей ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 у телефонному режимі та з використанням месенджерів «WhatsApp», «Viber,» «Telegram» інструктують ОСОБА_6 щодо необхідних заходів, а через поштового оператора «Нова пошта» та електронну поштову скриньку надсилають документальні матеріали, печатки та інше необхідне для здійснення відповідних заходів.

Фактично ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 здійснюється безпосередня організація діяльності вказаних підприємств направлена на закупівлю за готівку у сільгоспвиробників необлікованої сільгосппродукції та за наявними зовнішньоекономічними контрактами її експорт за кордон без відображення будь-яких операцій у податковій звітності та сплати відповідних податків.

Як встановлено звітність ТОВ «ЛІВІНГСТАР», ТОВ «СОЛАРІС ПРАЙМ», ТОВ «ПОСТАЧТОРГ УКРАЇНА» надсилається з однієї ІР-адреси.

Відповідно до матеріалів УСБУ в Одеській області отриманих з Одеської митниці Держмитслужби, за період з 01.01.2020 по 29.10.2020 ТОВ «ЛІВІНГСТАР» через Одеський МТП, Чорноморський МТП та МТП «Южний» експортовано зернових культур вагою 9 158 000 кг на загальну суму 45 444 332 грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛІВІНГСТАР» (код 41550099) від 06.10.2020, проведеного ГУ ДПС в Одеській області за період з 01.01.2020 по 29.09.2020, службовими особами ТОВ «ЛІВІНГСТАР» за результатами здійснення експортних операцій можливо не сплачено податок на додану вартість у сумі 9 088 866,53 грн.

Крім цього, відповідно до копій документів наданих ТОВ «ЛІВІНГСТАР» до Одеської митниці Держмитслужби при здійсненні експортних операцій, надано довідки щодо походження зернових, у яких відображено, що вказані зернові нібито придбані у підприємств: ТОВ «АГРОФІРМА СЛАВУТИЧ» (код 30896126), ТОВ АГРОФІРМА «СИЛА ЗЕМЛІ» (код 42315664), ФГ «КАЛІНА В.М.» (код 23139663), ТОВ ТД «ЗОРЯ ПЛЮС» (код 33172420), ТОВ «БЕССАРАБІЯ АГРО» (код 37282098), ТОВ «ОБРУЧ» (код 30909957), СВК «УКРАЇНА» (код 03768799), СВК «МАЯК» (код 30704515).

В свою чергу, відповідно до вказаного аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області не можливо встановити походження товару так як операції купівлі-продажу експортованих ТОВ «ЛІВІНГСТАР» зернових не відображені у податковій звітності ані у покупців ані у постачальника даного товару.

Тобто, за версією слідства ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 від імені ОСОБА_6 як службової особи ТОВ «ЛІВІНГСТАР» без фактичного здійснення господарських операцій з ТОВ «АГРОФІРМА СЛАВУТИЧ» (код 30896126), ТОВ АГРОФІРМА «СИЛА ЗЕМЛІ» (код 42315664), ФГ «КАЛІНА В.М.» (код 23139663), ТОВ ТД «ЗОРЯ ПЛЮС» (код 33172420), ТОВ «БЕССАРАБІЯ АГРО» (код 37282098), ТОВ «ОБРУЧ» (код 30909957), СВК «УКРАЇНА» (код 03768799), СВК «МАЯК» (код 30704515) внесли завідомо не правдиві дані до довідок експортера зерна щодо підтвердження походження товару, договорів та видаткових накладних, що були надані з вантажно-митними деклараціями до Одеської митниці Держмитслужби при здійсненні експортних оформлень.

Таким чином, згідно зазначеного висновку діями ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 можливо завдано збитків державі у вигляді не сплати податку на додану вартість у сумі 9 088 866,53 грн.

Поряд з цим, з матеріалів встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 причетні до організації діяльності схеми ухилення від оподаткування сільськогосподарськими та іншими підприємствами реального сектору економіки при здійсненні «фіктивних» операцій з купівлі-продажу зернових і інших товарів та подальшим їх експортом, що в свою чергу призводить до ухилення від сплати податків, легалізації необлікованої (придбаної за готівку) сільгосппродукції, обготівкування вказаних безтоварних операцій.

Так, відповідно до наявних матеріалів, отриманих у ході проведення розсекречених у теперішній час протоколів негласних слідчих (розшукових) дій, ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 такі незаконні послуги надаються підприємствам реального сектору економіки з нібито продажу агрохімікатів, дизельного палива, транспортних послуг, комплектуючих для сільгосптехніки, сільгосппродукції тощо.
Окрім цього, за матеріалами кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 причетні до організації діяльності протиправної схеми проведення безтоварних операцій, шляхом безпідставного формування та продажу податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки (сільгоспвиробникам), без фактичного постачання товарів, надання послуг тощо, наступним підприємствам:
- ТОВ «ГАВРИЛЮК» (код 30772868), Харківська область, Барвiнкiвський район, с. Велика Комишуваха;
- ФГ «КАЛИНА В.М.» (код 23139663), Херсонська область Гнічевський (раніше Новотроїцький) район с. Катеринівка вул. Молодіжна, 2А;
- ТОВ «АГРОЮГ и К» (код 37744313), юридична адреса: м. Херсон, вул. Торгова, 37.
Так, відповідно до наявних матеріалів, отриманих у ході проведення розсекречених негласних слідчих (розшукових) дій та за результатами аналізу реєстрів податкових накладних з ПДВ, за посередництва ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , з метою зменшення податкового навантаження (податкового зобов`язання), що утворюється під час продажу виготовленої сільгосппродукції, вищевказаними сільгоспвиробниками нібито було придбано агрохімікати, дизельне паливо, зерно, цукор, комплектуючі для сільгосптехніки, транспортні та інші види послуг у: ТОВ «ОМЕГА ЛОГІСТИК ПІВДЕНЬ» (код 43699431), ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (код 40486943), ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» (код 41229758), ТОВ «БІЗНЕС КОМПАНІ ГРУП» (код 39310886), ПП «СТЕЛС ОЙЛ» (код 36671742), ТОВ «АГРО ЕКСІМ» (код 41510496), ТОВ «ВІСТА ХІМ» (код 41769695), ТОВ «ТД «АГРОІМПОРТ ЛТД» (код 35917124), ТОВ «СМАРТ ХЕМ ГРУП», (код 42397286), ТОВ «ДАНАПРІС ТРЕЙД» (код 41651162), ТОВ «ЕЛЕКТРИК СИСТЕМС» (код 38080564), ТОВ «СП «ПІВДЕННА АГРАРНО-ЕКСПОРТНА КОМПАНІЯ» (код 38524687), ТОВ «ЦЕНТР ОПТИМАЛЬНИХ БУДІВЕЛЬНИХ РІШЕНЬ» (код 43004443), ТОВ «НАФТОВА КОМПАНІЯ ТЕРМІНАЛ» (код 41867265), ТОВ «ПАН АГРОДІМ» (код 43748808).
Фактично проводяться безтоварні операції та «продаж» податкового кредиту. За свої послуги ОСОБА_8 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 отримують матеріальну винагороду у розмірі 1-5 % від суми проданого кредиту.
Як встановлено, ОСОБА_7 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , пересувається на транспортному засобі: Toyota модель Corolla держномер НОМЕР_1 .

ОСОБА_8 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_4 .

ОСОБА_6 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_6 .

Крім цього, встановлено, що фактично офісне приміщення, у якому службові особи ТОВ «ГАВРИЛЮК» (код 30772868) та інші учасники злочинної схеми зберігають документи, чорнові записи, печатки підприємств, необліковані грошові кошти, інші знаряддя вчинення злочину, знаходиться за адресою: Харківська область, Барвiнкiвський район, с. Велика Комишуваха (фактичне розташування комплекс нежилих будівель розташований на земельних ділянках за кадастровими номерами: :03:000:0504, :03:000:0930).

За оперативними даними у вказаному офісному приміщенні учасники злочинної схеми організовують та контролюють здійснення бухгалтерського обліку, виготовлення «фіктивної» бухгалтерської документації, податкової звітності, роботу з системою «клієнт банк», подають податкову звітність, а також контролюють зняття готівкових грошових коштів з розрахункових рахунків задіяних фіктивних підприємств, її накопичення, зберігання і передачу підприємствам реального сектору економіки - вигодонабувачам.

28.04.2021 в ході проведення обшуку за вищевказаною адресою виявлено та вилученo: речі і документи, які 29.04.2021 визнані речовими доказами.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені предмети мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами встановити обставини, які передбачаються довести за їх допомогою, слідчий просить накласти арешт.

Прокурор підтримав клопотання.
Представник власника майна до судового засідання не з`явився, про час, дат та місце удового розгляду були повідомлені належним чином.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про наступне.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
Згідно зі ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 2 ст.167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, добуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
В рамках досудового розслідування слідчими проведено обшук в ході якого вилучено майно, яке є речовими доказами, оскільки відповідає критеріям передбаченим у ст. 98 КПК України.
Зважаючи на вище викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що справді за викладених обставин, вилучене майно може бути речовими доказами у провадженні, потребує більш детального експертного дослідження з метою об`єктивного та усестороннього досудового розслідування, а тому задля збереження речових доказів, недопущення їх зміні, незаконному відчуженню чи втраті слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 170-175, 372, КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП ФР СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000052 від 14.07.2020 року за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно - задовольнити.
Накласти арештна предмети, які були вилученні в ході проведення обшуку 28.04.2021 приміщення, розташованого за адресою: Харківська область, Барвiнкiвський район, с. Велика Комишуваха (фактичне розташування комплекс нежилих будівель розташований на земельних ділянках за кадастровими номерами: :03:000:0504, :03:000:0930), а саме документи: ТОВ «Агроюг и К» (код за ), а саме: Договори купівлі-продажу, Додатки до них, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, видаткові накладні, Довіреності, копії товарно-транспортних накладних, всього на 117 арк.; ТОВ «Омега Логістик Південь» (код за ), а саме: Договір купівлі-продажу, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, акти надання послуг, всього на 21 арк.; ТОВ «Пан Агродім» (код за ) а саме: Договори поставки, Специфікації, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, всього на 25 арк.; ТОВ «ТД Агроімпорт ЛТД» (код за ) а саме: копія договору, Специфікації, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, всього на 16 арк.; ТОВ «Вістахім» (код за ) а саме: Договори поставки, Специфікації, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, всього на 11 арк.; ТОВ «Ратіо Бізнес» (код за ) а саме: Договір поставки, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, Акти надання послуг, товарно-транспортні накладні, всього на 68 арк.; ТОВ «Стелс-Ойл» (код за ) а саме: Договір поставки, Специфікація, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, видаткова накладна, всього на 8 арк.; ТОВ «Агро Ексім» (код за ) а саме: Договір поставки, Специфікація, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, Видаткова накладна, всього на 7 арк.; ТОВ «Смартхем Груп» (код за ) а саме: Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, Видаткова накладна, всього на 47 арк.; ТОВ «Еталон Хім» (код за ) а саме: Договори поставки, Додаткова угода, Оборотно-сальдова відомість, Акт звірки, виписка по особовому рахунку, Видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, всього на 676 арк.; мобільний телефон Samsung Galaxy A6 s/n НОМЕР_2 , IMEI НОМЕР_3 , IMEI 2 НОМЕР_4 з сім-карткою НОМЕР_5 № копія наказу №21 від 23.06.2014 на 1 арк.; копія наказу №14К від 25.05.2020 на 1 арк.; копія статуту СТОВ «Гаврилюк» на 11 арк.; копія свідоцтва про право власності на 1 арк.; копія витягу з ДРВГНМ.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя:
11.05.2021