Провадження №1-кс/127/6879/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 липня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивовано тим, що У провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 11.02.2021, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період жовтня-листопада 2018 року та квітня та липня 2019 року шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, а саме 4 768 550 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансовогосподарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період вересеня-листопада 2018 та квітня, липня 2019 здійснило придбання ТМЦ, робіт (послуг) у сумнівних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська обл., м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Одеса) на загальну суму ПДВ - 4 768 550 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вересні-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 від 12.10.2020 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартону, плитку на стіни, плитку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме: арматура 10, болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, дріт в`язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн.

В подальшому посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень-листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в наслідок чого нанесено збитки державі на загальну суму 4 768 550 грн.

Вище викладене підтверджується висновком аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №43/02-32-08/5531038 від 13.11.2020 проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 , за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 4 768 550 грн.

Наразі постала потреба в тимчасовому доступі до документів, розпорядником яких виступає ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме: картки платника податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності; відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні; витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних (з номенклатурою товарів); копії облікової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); відомостей про проведенні перевірки, аналітичні дослідження, узагальнення податкової інформації, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, висновків аналітичного дослідження, узагальнення податкової інформації; інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку); інформацію ким саме подавалась податкова звітність; інформацію про пов`язаних осіб, дана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказом вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Єдиним можливим способом дослідити обставини вчинення злочину та отримати належні докази є одержання тимчасового доступу до вказаних вище документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до електронних копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_2 , тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не зявився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

При вирішенні питання щодо надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні документів, слідчий суддя враховує норми ч.7 ст. 163 КПК України, та вважає, що слідчим не доведено наявності необхідності у вилученні оригіналів документів.

Враховуючи викладене, зважаючи на те, що документи знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть бути отримані органами досудового розслідування лише в порядку тимчасового доступу до речей і документів, а також мають значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до електронних копій та паперових (роздрукованих) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) за 2018 рік, а саме: картки платника податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; відомості про реєстрацію платником ПДВ вказаного суб`єкту господарювання і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2018 рік та квитанцій до звітності, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності; відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні; витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних (з номенклатурою товарів); копії облікової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); відомостей про проведенні перевірки, аналітичні дослідження, узагальнення податкової інформації, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, висновків аналітичного дослідження, узагальнення податкової інформації, інші матеріали, що підтверджують наявність фактів порушення податкового, валютного та іншого законодавства; інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку); інформацію ким саме подавалась податкова звітність; інформацію про пов`язаних осіб, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх, розпорядником яких виступає ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя