Справа № 640/7029/19
н/п 1-кс/953/2008/21
"15" квітня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
02.03.2021 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до оригіналів речей і документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до оригіналів документів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за весь період функціонування рахунків з можливістю вилучення завірених їх копій, а саме:
- виписки про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №№: НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) (980) українська гривня, НОМЕР_3 (980) українська гривня, НОМЕР_4 (IBAN НОМЕР_5 ) (840) долар США, НОМЕР_6 (IBAN НОМЕР_7 ) (980) українська гривня; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_8 (IBAN НОМЕР_9 ) (980) українська гривня; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №: НОМЕР_10 (IBAN НОМЕР_11 ) (980) українська гривня; документи юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; банківські картки із зразками підписів і відбитків печаток; заяви, паспорти, ідентифікаційні коди засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручення, свідоцтва про реєстрацію; договори на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрований статутний документ (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідка про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками; договори банківського рахунку, договори про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг» в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; протоколи системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді; первинні документів, які надавалися банку при відкритті (подальшій зміні поточних даних та користування рахунками); платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитні, кредитні справи по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов`язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документи про рух грошових коштів по рахункам у друкованому та електронному вигляді, з обов`язковим чітким зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів у тому числі клієнтів інших банків, з зазначенням коду, номерів рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу з зазначенням куди і за що відправлені кошти та звідки і за що отримані кошти; виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів в паперовому та електронному вигляді; документи, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документи (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк».
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Встановлено, що cлужбові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 5 166 тис. грн. у результаті проведення безтоварних операцій з придбання кукурудзи та пшениці у «фіктивних» підприємств постачальників ФГ « ОСОБА_4 » та інших, а також в період 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з ПДВ у сумі 2 000 тис. грн. в результаті реалізації цукру кінцевим споживачам за готівку при документальному оформленні його реалізації на адресу «фіктивних» підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7 166 тис. грн.
Крім того, встановлено, що ОСОБА_5 у березні 2018 р. вніс в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », завідомо неправдиві відомості.
Також встановлено, що загальний обсяг надходжень на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період 2017-2018 років складає 778 303 040,38 грн., однак згідно поданих податкових декларацій з податку на прибуток за аналогічний період часу, загальний дохід підприємства складав 525 239 888 грн.
Слідчий посилається на проведений оглядом виписок по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », згідно до яких на вказані рахунки в період 2017-2018 років зараховувалися грошові кошти від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Однак проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що вказані підприємства не звітували про фінансово-господарську діяльність у вказаний період часу.
Слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », маючи на меті ухилення від сплати податків, свідомо не відображали в податковій звітності вказаного підприємства фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Для перевірки наявної інформації щодо протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших невстановлених слідством осіб, необхідно дослідити джерела походження та руху грошових коштів на банківських рахунках зазначених товариств.
Слідчий зазначає, що вищезазначені документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання у його відсутність, підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.
Слідчий суддя, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В статті 132 КПК України викладені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Так, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання слідчого не відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Так, 30.11.2019 до ЄРДР слідчим були внесені відомості про те, що cлужбові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 2018 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 5 166 тис. грн. у результаті проведення безтоварних операцій з придбання кукурудзи та пшениці у «фіктивних» підприємств постачальників ФГ « ОСОБА_4 » та інших, а також в період 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з ПДВ у сумі 2 000 тис. грн. в результаті реалізації цукру кінцевим споживачам за готівку при документальному оформленні його реалізації на адресу «фіктивних» підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » , умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7 166 тис. грн., тобто в особливо великих розмірах.
Крім того, 19.02.2019 до ЄРДР були внесені відомості про те, що ОСОБА_5 у березні 2018 р. вніс в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », завідомо неправдиві відомості.
Слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання слідчого не відповідає вимогам ч. 2 п. 5, 6, 7 ст. 160 КПК України.
Так, слідчий, всупереч вимогам ч.ч.5, 6 ст. 163 КПК України, не довів наявність достатніх підстав вважати, що речі, про тимчасовий доступ до яких планується, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Так, до ЄРДР були внесені відомості щодо умисного ухилення від сплати податку на додану вартість відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » , ФГ « ОСОБА_4 » в результаті реалізації цукру кінцевим споживачам за готівку на адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Але у клопотанні слідчий просить надати доступ до оригіналів документів по рахунках інших товариств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а також виписки про рух грошових коштів по рахунках та документів зазначених товариств, не обґрунтовуючи підстав надання доступу до зазначених речей та документів.
Таким чином, слідчий суддя вважає відсутні підстави для задоволення клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 132, 160, 163, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1