У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.12.2020 Справа №607/20705/20
провадження № 1-кс/607/8668/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання в.о. заступника начальника управління начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 03 лютого 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому, а також іншим слідчим, тимчасовий доступ до речей і документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 за період діяльності з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2019 року, та можливість їх вилучити, а саме: оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів /угод/ і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних /подорожніх, шляхових листів/; виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів /послуг/; документів, які підтверджують якість /безпечність/, походження товарів /сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо/, та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію деталей та приладдя для автотранспортних засобів та інших товарно-матеріальних цінностей; копію книги обліку доходів підприємця.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав та просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Вважаючи, що слідчим доведено реальність загрози зміни первинного змісту або знищення документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ та про що зазначає у клопотанні, слідчий суддя вважає, що його слід розглянути без виклику особи, у володінні якої такі матеріали знаходяться, тобто фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 03 лютого 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання, вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області. Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 /РНОКПП НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 /, шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей /деталей та приладдя для автотранспортних засобів/ за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами. Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_6 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_3 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_4 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_5 , та АДРЕСА_6 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_6 ймовірно здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_6 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування - єдиному податку та фактично являлися його найманими працівниками, а саме ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 /, ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_3 /, ОСОБА_8 /РНОКПП НОМЕР_4 /, ОСОБА_9 /РНОКПП НОМЕР_5 /, ОСОБА_10 /РНОКПП НОМЕР_6 /, ОСОБА_11 /РНОКПП НОМЕР_7 /. В ході розслідування кримінального провадження фізичній особі-підприємцю ОСОБА_5 надіслано вимогу № 154/6/19-97-03-02/944 від 18 серпня 2020 про витребування відомостей та копій документів. 09 вересня 2020 року слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області від фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 отримано відповідь на вимогу від 04 вересня 2020, згідно якої він відмовився її виконувати. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 /, що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , що передбачено ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-УІ. З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за період діяльності з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2019 року, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх копій та оригіналів, зазначає слідчий.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено, що документи, які перебувають в володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що відомості, котрі містяться у них, можуть бути використані як докази, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
Доступ до вказаної інформації слід надати усім запропонованим слідчим, окрім ОСОБА_12 , оскільки у нього відсутні відповідні повноваження, згідно матеріалів клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 тимчасовий доступ до оригіналів документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / за період діяльності з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2019 року, а саме: оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів /угод/ і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних /подорожніх, шляхових листів/; виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів /послуг/; документів, які підтверджують якість /безпечність/, походження товарів /сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо/ та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення, реалізацію деталей та приладдя для автотранспортних засобів та інших товарно-матеріальних цінностей; копію книги обліку доходів підприємця, з можливістю їх вилучення їх копій.

Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1