У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.12.2020 Справа №607/22034/20

23 грудня 2020 року
Провадження 1-кс/607/9133/2020
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання в.о. заступника начальника управління начальника КМВ слідчого управління ГУДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000005 від 03.02.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, звернувся в.о. заступника начальника управління начальника КМВ слідчого управління ГУДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодження прокурора Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.

Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_1 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_3 , та АДРЕСА_4 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 ймовірно здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично є його найманими працівниками, а саме ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автомобільних фільтрів, автохімії, оливи в асортименті) за період 2018-2020 років в адресу наступних товариств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму ПДВ 502 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму ПДВ 374 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 175 тис. грн..

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що передбачено ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період діяльності з 01.01.2018 по 14.12.2020, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 : договори (угоди, контракти) з додатками (в т.ч. підряду та/або субпідряду); акти виконаних робіт та/або наданих послуг; акти звірки-розрахунків; акти прийому-передачі; рахунки-фактури; накладні; видаткові накладні; довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківські виписки; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності; документи, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо); сертифікати відповідності харчових продуктів, та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості, паспорт якості) інші документи, які підтверджують проведення вказаних господарських операцій.

Посилаючись на наведене, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
В силу вимог ч.ч.3, 4 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з вимогами ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Статтею 160 КПК України встановлено, що слідчий, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, за погодженням з прокурором, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотанні, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.
Відповідно до вимог п.п.6, 7 ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні зазначаються, у тому числі, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно з вимогами п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, у тому числі, відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з вимогами п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Положеннями ч. 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Згідно з витягу з ЄРДР встановлено, що кримінальне провадження здійснюється відносно ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_13 .
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий просить надати доступ до оригіналів фінансово-господарськиї, бухгалтерських та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Однак, слідчим в судовому засіданні не обгрунтовано та в клопотанні не зазначено, яке доказове значення має вказана інформація у даному кримінальному провадженні, можливість використати її як доказ та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаної інформації.
У змісті клопотання слідчий обмежився лише формальним зазначенням, що вказана інформація є охоронюваною законом таємницею та може бути використана як доказ у кримінальному провадженні.
Відтак, слідчим не доведено, що вказана інформація перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Враховуючи вищенаведене та те, що вказана інформація становить охоронювану законом таємницю слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання слід відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання в.о. заступника начальника управління начальника КМВ слідчого управління ГУДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1