Справа № 592/9546/20
Провадження № 1-кс/592/4899/20
УХВАЛА
про продовження строку досудового розслідування

19 серпня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 23.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
Встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 23.05.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) упродовж 2018-2019 років здійснюють операції з придбання та реалізації продуктів харчування та інших товарів через мережу магазинів (продуктових супермаркетів) «Ambar» та «Ажиотаж» у м. Суми. При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, реалізація товарів відбувається через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «нефіскальний чек», документальне оформлення даних операцій здійснюється від імені підконтрольних керівнику ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_5 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_47 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », «Ажиотаж» або визначеною особою та у подальшому передається керівництву ТОВ «Амбар-Маркет». Фізичні особи підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів отриманих від її реалізації фактично є службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) керівник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та головний бухгалтер ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_48 ). Також, встановлено, що з ІР-адреси - НОМЕР_49 , подається електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів, а також подається податкова звітність ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640).

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) внаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 31 млн. 265 тис. 160 грн., що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 5 млн. 627 тис. 730 грн.

Під час розслідування вказаного провадження було проведено негласні слідчі (розшукові) дії, в т.ч. які потребують дозволу суду. У подальшому отримані матеріали були розсекречені в установленому порядку та є доказами у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, були отримані дозволи слідчих суддів Ковпаківського районного суду на проведення обшуків та проведено обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ «Амбар-Маркет», у ході яких вилучені документи господарської діяльності вказаних ФОП, чорнові записи та інші предмети, які мають значення у вказаному кримінальному провадженні. На вказані документи, які були оглянуті, накладено арешт.

Також, було проведено тимчасові доступу до документів, які перебували у володінні банківських установ, в яких службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» та вищезазначеними фізичними особами-підприємцями було відкрито розрахункові рахунки.

У подальшому були допитані в якості свідків фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_28 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 та інших фізичних осіб-підприємців, які здійснювали господарську діяльність у приміщеннях ТОВ «Амбар-Маркет».

При цьому, допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_55 , ФОП ОСОБА_56 та ФОП ОСОБА_57 , які повідомили про непричетність ведення фінансово-господарської діяльності як ФОП, що фактично підтверджує факт порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет».

Крім того, проведено тимчасовий доступ до документів, а саме: до реєстраційних справ зазначених фізичних осіб-підприємців та постановою слідчого від 14.05.2020 призначено почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено експертам Сумського НДЕКЦ МВС України.

У зв`язку із особливою складністю кримінального провадження №0000032 від 23.05.2019 і відповідно необхідністю завершення виконання раніше призначеної почеркознавчої експертизи, яка має суттєве значення для проведення досудового розслідування, необхідно додатковий строк у три місяці, а отже на даний час наявні обґрунтовані підстави щодо продовження строку досудового розслідування даного кримінального провадження до 23.11.2020 року.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали справи, вважаю його таким, що підлягає задоволенню.
Встановлено, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Сумській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0000032 від 23.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Строк досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню закінчується 23.08.2020, однак закінчити досудове розслідування до вказаного строку не можливо.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
В поданому клопотанні слідчим доведено, що досудове розслідування кримінального правопорушення до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці 2 частини 1 статті 219 КПК України, враховуючи не встановлення особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та необхідність проведення ряду слідчих дій, для проведення яких необхідний значний проміжок часу, тому приходжу висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування на три місяці.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 294, 295-1, 309, 372 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000032 від 23.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на три місяці, тобто до 23 листопада 2020 року.
Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1