печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4780/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання cлідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання cлідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що шостим слідчим відділом РКП СУ ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №0000308 від 30.07.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуваючи в м. Києві, у 2019 році шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок підприємств транзитно конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_4 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 8 073 862 грн. В подальшому зазначені підприємства транзитно конвертаційної групи формували податковий кредит з ПДВ за рахунок підприємств з ознаками «ризиковості», на яких відбувається підміна номенклатури товару, а саме: TОB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період 2019 року безпідставно сформували податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 »( код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), на загальну суму понад 120 млн. грн. (понад 20 млн. грн. ПДВ.), за нібито поставлену олію соняшникову, пшеницю фуражну, ячмінь. Зазначені підприємства виробничих потужностей та посівних площ не мають, за адресами реєстрації не знаходяться, директор, бухгалтер, засновник одна особа, в ланцюгу постачання не має виробників с/г продукції. В подальшому зазначені «транзитери» формують податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками «ризиковості» на яких відбувається підміна номенклатури товару, а саме: TОB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ).
Крім того, вищезазначене підтверджується експертним дослідженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » від 27.07.2020 року №1-27/07/2020-дос, за висновками якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з травня 2019 року по серпень 2019 року було завищено податковий кредит декларації з податку на додану вартість в сумі 9 129 388 грн., у зв`язку з чим, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4, ст.200, Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом періоду з травня 2019 року по серпень 2019 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів ПДВ в сумі 8 073 862 грн.
Також, проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФГ « ОСОБА_4 ». За результатами огляду банківських виписок вищезазначених підприємств за період 01.01.2019-31.08.2020 встановлено, перерахування грошових коштів, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (стара назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 ) (код ЄДР НОМЕР_26 ).
В даний час, для встановлення факту нарахування та списання коштів, хто здійснював дані операції, яким чином та з якою метою відбувалось нарахування та списання коштів, встановити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того для проведення порівняльного аналізу між рухом коштів по рахунках та податкової звітності підприємств, виникла необхідність у відстеженні руху грошових коштів на банківських рахунках, які відкриті від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (стара назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 ) (код ЄДР НОМЕР_26 ) в банківських установах.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні банківських установ, їх філій, регіональних управлінь чи інших відокремлених підрозділів, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам наступних клієнтів:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_27 ), за адресою: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_24 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (МФО НОМЕР_28 ), за адресою: АДРЕСА_2 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_24 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (МФО НОМЕР_29 ) за адресою: АДРЕСА_3 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_25 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_30 ), за адресою: АДРЕСА_4 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_23 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (МФО НОМЕР_31 ) за адресою: АДРЕСА_5 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_25 );

АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (МФО НОМЕР_32 ), за адресою: АДРЕСА_6 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (стара назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 ) (код ЄДР НОМЕР_26 );

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (МФО НОМЕР_33 ) за адресою: АДРЕСА_7 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (МФО НОМЕР_34 ) за адресою: АДРЕСА_8 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ПП ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_19 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (МФО НОМЕР_35 ) за адресою: АДРЕСА_9 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_24 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (МФО НОМЕР_36 ) за адресою: АДРЕСА_10 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ») (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_24 );

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (МФО НОМЕР_37 ), за адресою: АДРЕСА_11 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 );

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (МФО НОМЕР_38 ) за адресою: АДРЕСА_12 та/або за іншим місцезнаходженням, по всім наявним відкритих та закритих банківських рахунках які відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 );

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за період з 01.01.2019 по 29.01.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» за період з 01.01.2019 по 29.01.2021, в паперовому вигляді;

копій заяв на отримання чекових книжок, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошові чеки, квитанції, меморіальні ордери) по рахункам підприємства;

кредитних договорів з додатками.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/4780/21-к
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1