Справа № 462/6507/20
провадження 1-кс/462/1730/20
У Х В А Л А

22 жовтня 2020 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання інспектора сектору дізнання Залізничного ВП ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

25 липня 2020 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00001504 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Інспектор сектору дізнання Залізничного ВП ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, покликаючись на те, що СД Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, а саме щодо підроблення документів, в тому числі і податкових накладних при проведенні господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Із матеріалів звернення встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , під час здійснення функцій, передбачених п.п.19-1.1.1 ст.19 Податкового кодексу України щодо адміністрування податків, зборів, та обов`язкових платежів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено здійснення діяльності, яка ймовірно містить ознаки діяння, передбаченого ст. 366 Кримінального кодексу України.

Відповідно до п. 201.1. ст. 201 ПК України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Пунктом 201.2. ст. 201 ПК передбачено, що форма та порядок заповнення податкової накладної затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Згідно з п. 201.10 ПК України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Таким чином, як повідомив заявник, податкова накладна відповідає вимогам до «офіційного документа», передбаченим ст.366 ККУ, оскільки за своєю суттю є документом, який засвідчує факт здійснення господарської операції.

29.09.2020 року прокурором Залізничного відділу Львівської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 змінено кваліфікацію у даному кримінальному провадженні на ч1 ст. 358 КК України, оскільки заявником не долучено жодних доказів вчинення даного злочину саме службовими особами суб`єктів господарювання.

Згідно даних ІС «Податковий блок», реєстру ПН ЄРПН встановлено, що від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з 01.01.2020 зареєстровано 14 податкових накладних на реалізацію ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » виливок мідних та чушок алюмінієвих на загальну суму податку на додану вартість 6672,00 тис. грн. згідно договору купівлі-продажу.

На ризиковість зазначених операцій вказує те, що за даними ЄРПН в адресу ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано податкові накладні на придбання в лютому 2020 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " виливок мідних, у якого по ланцюгу постачання відсутнє придбання за даними ЄРПН даного товару. Зокрема, ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), яке є постачальником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не є виробником чи покупцем згаданого товару.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » штучно формує ліміт в системі СЕА та отримує право зареєструвати податкові накладні або розрахунки коригування в ЄРПН (ліміт) за рахунок сум, які сформовані внаслідок складання первинних документів на операції, що фактично не відбулися.

Отже, має місце факт внесення до офіційних документів - податкових накладних - завідомо неправдивих відомостей щодо операцій по поставці газу скрапленого, яка фактично не відбулася, сума податкової вигоди від оформлення податкових накладних складає 6672 тис. грн.

Органом досудового слідства неодноразово скеровувались вимоги про надання суб`єктами господарювання копій документів, котрі підтверджують або спростовують факти, викладені у заяві, однак жодних відповідей отримано не було суб`єктами господарювання - ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проігноровано дані вимоги.

Враховуючи вищевикладене, досліджуючи обставини, котрі викладені у матеріалах кримінального провадження, а також і те, що володілець документів може знищити, змінити документи, в органу досудового слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, котрі підтверджують факти співпраці ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо купівлі-продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) за період з 01.01.2019 року по 20.10.2020 року, договори (угоди) про співпрацю, акти про виконані роботи, довіреності на отримання/поставку товарів, копії додатку №5 до податкових декларацій з податку на ПДВ з розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, видаткові, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, розрахункові документи (платіжні доручення, чеки, квитанції тощо), прихідні документи на реалізовані/отримані товари, сертифікати відповідності, оригінали усіх підтверджуючих документів щодо купівлі/продажу виливок мідних та чушок алюмінієвих протягом 2019-2020 років, а також до копій установчих документів суб`єкта господарювання (свідоцтво про реєстрацію, довідку платника ПДВ, статут), штатний розпис за вищевказаний період часу.

У випадку отримання тимчасового доступу до вказаних документів, інформація, яка в них міститься, може бути використана як доказ вчинення конкретною особою даного кримінального правопорушення, надасть можливість встановити обставини та спосіб вчинення кримінального правопорушення, дозволить проводити подальші слідчі дії з метою прийняття законного і обґрунтованого рішення у вказаному кримінальному провадженні та дасть змогу встановити інші факти вчинення аналогічних правопорушень.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що в матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи та інформація мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в ході проведення досудового розслідування, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, інформації та провести їх вилучення в приміщенні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 та/або у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_2 , а тому просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя постановив розглядати клопотання без участі інспектора сектору дізнання, яка зазначила у клопотанні про те, що просить розгляд такого проводити у її відсутності, а також у відсутності представників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що отримання доступу до вказаної інформації має істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та надасть можливість встановити осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, що в подальшому дозволить проводити подальші слідчі дії з метою прийняття законного і обгрунтованого рішення, а іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою документів, до яких інспектор сектору дізнання просить надати тимчасовий доступ - неможливо.

Враховуючи наведене, вважаю, що інспектору сектору дізнання Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та інформації, що перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст. 159-166 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл інспектору сектору дізнання Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, котрі підтверджують факти співпраці ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо купівлі-продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) за період з 01.01.2019 року по 20.10.2020 року, договори (угоди) про співпрацю, акти про виконані роботи, довіреності на отримання/поставку товарів, копії додатку №5 до податкових декларацій з податку на ПДВ з розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, видаткові, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, розрахункові документи (платіжні доручення, чеки, квитанції тощо), прихідні документи на реалізовані/отримані товари, сертифікати відповідності, оригінали усіх підтверджуючих документів щодо купівлі/продажу виливок мідних та чушок алюмінієвих протягом 2019-2020 років, а також до копій установчих документів суб`єкта господарювання (свідоцтво про реєстрацію, довідку платника ПДВ, статут), штатний розпис за вищевказаний період часу, з можливістю вилучення документів, інформації в приміщенні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 та/або у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_2 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення.

Ухвала складена у двох примірниках, один знаходиться в матеріалах судового провадження, а другий наданий стороні кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.