Провадження № 1-кс/712/6549/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкас ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_6 про накладення арешту у кримінальному провадженні №0000027, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 30.09.2019 року за ч. 2 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
23 грудня 2020 року прокурор відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, в якому просить накласти арешт на тимчасове вилучене під час проведення обшуку 22.12.2020 року майно, а саме: Додаток №2 до договору №385 від 03 січня 2017 року, укладений між заготівельником молока ОСОБА_7 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; Додаток №2 до договору №392 від 03 січня 2017 року, укладений між заготівельником молока ОСОБА_8 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; Додаток №2 до договору №391 від 03 січня 2017 року, укладений між заготівельником молока ОСОБА_9 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
За даними досудового розслідування, відповідно до акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 21.05.2019 № 169/23-00-14-0107/00447853, службові особи ПрАТ «Юрія» () в період із 01.04.2017 по 31.12.2018 занизили податок на прибуток підприємств в розмірі 8 405 тис. грн, податок на додану вартість - 110 тис. грн, податок на доходи фізичних осіб - 16 615 тис. грн, а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Згідно вказаного акта заготівельниками молока були особи: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , з якими у ПРАТ «Юрія» укладені цивільно-правові договори. Вказані заготівельники подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально-розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока, але в той самий час у бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018.
Відповідно до документів ПрАТ «Юрія» (), вказані вище особи здійснювали заготівлю молока на території Дніпропетровської, Полтавської, Кіровоградської, Черкаської областей.
З метою перевірки достовірності наданих ПрАТ «Юрія» документів, до сільських рад сіл Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка направлено запити щодо підтвердження проживання осіб, вказаних у приймально-розрахункових відомостях, та фактичної наявності в них великої рогатої худоби (корів). У подальшому отримано відповіді, згідно яких частина осіб не мала взагалі корів, а частина - є давно померлими особами, а також особами, які взагалі ніколи не проживали на території таких сіл.
Під час досудового розслідування як свідків допитано осіб, які згідно приймально-розрахункових відомостей на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб ПрАТ «Юрія» були здавачами молока та проживали на території Новомиргородського, Олександрівського районів Кіровоградської області та Городищенського, Золотоніського району Черкаської. У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що особи, які зазначені в приймально-розрахункових відомостях на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб ПрАТ «Юрія», підписи у вказаних документах не ставили, а ті, які стоять біля їх прізвищ з їх слів їм не належать.
14.09.2020 року слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_13 , винесено ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до копій документів ПрАТ «Юрія»
16.10.2020 року складено протокол тимчасового доступу до документів ПрАТ «Юрія» () та вилучено копії первинних документів щодо закупівлі молока у населення за період з 01.04.2017 по 31.12.2018, яке здійснювалось особами заготівельниками: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а саме: копії звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, копії приймально-розрахункових відомостей на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб, копії спеціалізованих товарних накладних на перевезення молочної сировини та копії товарно-транспортних накладних.
З метою опрацювання відомостей про заготівлю молока у населення 19.10.2020 здійснено огляд вилучених копій документів та встановлено, що вони містять відомості щодо осіб здавачів молока, яких раніше вже допитано як свідків та встановлено, що такі особи упродовж 2017 та 2018 років молоко не здавали, великої рогатої худоби не тримали, а підписи, які вказані в приймально-розрахункових відомостях з їх слів їм не належать.
З метою подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи 28.10.2020 до Черкаського відділення Київського НДІСЕ листом № 7335/10/23-97-03 направлено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.
29.10.2020 року від експерта Черкаського відділення Київського НДІСЕ ОСОБА_14 отримано клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення судової почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 0000027, серед яких як обов`язкові вказані оригінали: приймально-розрахункових відомостей на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб та звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, які подані заготівельниками ПрАТ «Юрія» () ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_6 .
30.10.2020 до Соснівського районного суду м. Черкаси направлено клопотання про здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ПрАТ «Юрія» (), серед яких оригінали звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб.
Під час розгляду клопотання, представники ПрАТ «Юрія» ознайомились із змістом листа експерта, після чого на розгляд клопотання по суті не з`явились.
09.11.2020 року слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_15 винесено ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПрАТ «Юрія» з подальшим їх вилученням, серед яких оригінали звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб.
11.11.2020 року вказану ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_15 направлено до ПрАТ «Юрія», але вже 27.11.2020 від останнього отримано лист № 1083 в якому вказано, що надати тимчасовий доступ до документів, указаних в ухвалі слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_15 , неможливо. У поясненнях також зазначено, що 06.11.2020 запитувані документи було затоплено в приміщеннях архіву підприємства; з метою їх збереження, «просушки», службовими особами ПрАТ «Юрія» прийнято рішення перевезти такі документи до дільниці транспортного обслуговування ПрАТ «Юрія», але під час їх транспортування такі документи було викрадено із службового автомобіля підприємства невстановленими особами.
Під час досудового розслідування заготівельники молока, з якими у ПрАТ «Юрія» укладено цивільно-правові договори на вказану заготівлю, а саме: ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , відмовились повідомити про обставини здійснення заготівлі молока у населення та пояснити умови виконання укладеного із ПрАТ «Юрія» договору. При дослідженні пунктів заготівлі молока, території обслуговування заготівельника ОСОБА_8 встановлено факти відсутності осіб здавачів молока за місцем збору.
14.12.2020 року слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , винесено ухвалу (справа №712/12512/20) щодо надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях ПрАТ «Юрія», з метою відшукання та вилучення оригіналів документів щодо закупівлі молока у населення, яке здійснювалось особами: ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_6 за період з 01.04.2017 по 31.12.2018, в тому числі: звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб, товарно-транспортні накладні, спеціалізовані товарні накладні на перевезення молочної сировини, а також інші документи пов`язані із вказаними заготівельниками за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.
22.12.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 проведено обшук приміщень, розташованих за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. №108, які використовуються підприємством ПрАТ «Юрія», за результатами яких виявлено та вилучено наступні документи: 1. Додаток №2 до договору №385 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_7 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; 2. Додаток №2 до договору №392 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_8 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; 3. Додаток №2 до договору №391 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_9 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші.
У клопотанні прокурора про накладення арешту на документи зазначено, що у вилучених документах містяться відомості про виконання заготівельниками молока ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 для ПрАТ «Юрія» функцій із заготівлі молока на територіях, які вказані в документах ПрАТ «Юрія», а саме у: звітах про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб, відповідно до яких встановлені факти відсутності тримання корів особами здавачами та факти відсутності осіб здавачів молока.
22.12.2020 року слідчим винесено постанову про визнання вилучених у ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , документів речовими доказами у кримінальному провадженні №0000027 та приєднано їх до матеріалів кримінального провадження.
Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні, призначення та проведення відповідних експертиз вищевказаних вилучених документів та для з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні, на даний час виникла необхідність у накладенні арешту на тимчасово вилучене в ході обшуку майно, а саме на наступні документи: - Додаток №2 до договору №385 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_7 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; - Додаток №2 до договору №392 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_8 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; - Додаток №2 до договору №391 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_9 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 та слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали.
Представник ПрАТ «Юрія» - адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечувала проти клопотання прокурора. Просила врахувати, що в клопотанні прокурора не конкретизовано відповідність вилучених документів ст. 98 КПК України.
Дослідивши додані до клопотання матеріали, заслухавши пояснення учасників судового засідання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Статтею 131 КПК України передбачено, що одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно із ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Звертаючись до слідчого судді з указаним клопотанням, прокурор просив накласти арешт на майно з метою збереження речових доказів (п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України).
Слідчим суддею встановлено, що 30 вересня 2019 року до ЄРДР внесено відомості за ч.3 ст. 212 КК України, відповідно до яких згідно акта перевірки від 21.05.2019 № 169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ «Юрія» ( ) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн, податок на додану вартість на загальну суму 110 тис грн, податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 від 14 грудня 2020 року надано дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ПрАТ «Юрія», з метою відшукання та вилучення оригіналів документів щодо закупівлі молока у населення, яке здійснювалось особами: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за період з 01.04.2017 по 31.12.2018, в тому числі: звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб, товарно-транспортні накладні, спеціалізовані товарні накладні на перевезення молочної сировини, а також інші документи пов`язані із вказаними заготівельниками за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.
Згідно з протоколом обшуку, 22 грудня 2020 року в період часу з 10 год 05 хв по 15 год 50 хв було проведено обшук в адміністративному приміщенні ПрАТ «Юрія» за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, 108, в ході якого виявлено та вилучено наступні документи, а саме: Додаток №2 до договору №385 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_7 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; Додаток №2 до договору №392 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_8 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; Додаток №2 до договору №391 від 03 січня 2017 року укладений між заготівельником молока ОСОБА_9 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші.
Постановою старшого слідчого з ОВС СУ ГУДФС у Черкаській області ОСОБА_16 від 22.12.2020, документи, вилучені згідно протоколу обшуку від 22.12.2020 в рамках кримінального провадження № 0000027, визнані речовими доказами.
Із змісту протоколу обшуку також випливає, що вилучені Додатки №2 до договору №385 від 03 січня 2017 року датовані 1 січня 2018 року та містять підписи заготівельників молока ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .
За таких обставин вилучені документи мають відношення до кримінального провадження № 0000027 та відповідають ознакам речового доказу, визначеним у ст. 98 КПК України.
Оцінюючи встановлені в судовому засіданні обставини, завдання арешту майна, як виду заходу забезпечення кримінального провадження, наслідки, які матиме ненакладення арешту на майно, з метою забезпечення його схоронності як речового доказу, слідчий суддя вважає за необхідне накласти арешт на тимчасове вилучене майно в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , проведеного на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 14 грудня 2020 року ( справа № 712/12512/20), а відтак клопотання прокурора підлягає до задоволення.
При цьому слідчий суддя також враховує, що інші оригінали документів із підписами заготівельників молока у відповідний період, за даними ПрАТ «Юрія», спочатку знищено у зв`язку із затопленням архіву, а залишки збережених документів - викрадено невідомою особою.
Керуючись ст. ст. 98, 100, 170-173, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_6 про накладення арешту у кримінальному провадженні №0000027, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 30.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити.
Накласти арешт на тимчасово вилучені документи під час проведення обшуку 22.12.2020 за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, 108, а саме: Додаток №2 до договору №385 від 03 січня 2017 року, укладений між заготівельником молока ОСОБА_7 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; Додаток №2 до договору №392 від 03 січня 2017 року, укладений між заготівельником молока ОСОБА_8 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші; Додаток №2 до договору №391 від 03 січня 2017 року, укладений між заготівельником молока ОСОБА_9 та ПрАТ «Юрія» на одному аркуші.
Виконання ухвали покласти на слідчих з групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 30.09.2019 за ч.3 ст. 212 КК України.
Ухвала підлягає негайному виконанню та може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її проголошення, шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Черкаського апеляційного суду.
Слідчий суддя: ОСОБА_1