Cправа № 127/703/21
Провадження № 1-кс/127/318/21
У Х В А Л А
Іменем України
18 січня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період 2019-2020 рр. ухилилися від сплати земельного податку з юридичних осіб в сумі 3 437 578 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що податковий борг з земельного податку виник в результаті несплати задекларованих службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 сум земельного податку з юридичних осіб за 2019-2020 рр.

Проте, проведеним аналізом податкових декларацій з податку на додану вартість, а також розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) встановлено, що обсяг реалізації товарів (робіт, послуг) ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2020 р. склав - 86, 7 млн. грн., а обсяг придбання - 70, 9 млн. грн., що свідчить про реальну фінансову спроможність даної юридичної особи сплатити до бюджету нараховану суму податку.

Також встановлено, що частина земельних ділянок площею 147,8 га, які перебувають на праві постійного землекористування ІНФОРМАЦІЯ_1 із цільовим призначенням землі оборони протягом 2019 р. використовувались підприємствами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та ФГ ОСОБА_5 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) під посів кукурудзи та соняшника.

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2018-2020 рр., а саме: статуту (установчого договору) ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі ІНФОРМАЦІЯ_4 ); положення про ІНФОРМАЦІЯ_4 ; посадових (функціональних) обов`язків: начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 , начальника фінансового органу (головного бухгалтера), інших спеціалістів (працівників), які персонально несуть відповідальність за додержання порядку ведення бухгалтерського, податкового (нарахування та спати до бюджету податків та зборів) обліків та статистичної звітності; наказів про призначення та звільнення начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 , начальника фінансового органу (головного бухгалтера), інших спеціалістів (працівників), які персонально несуть відповідальність за додержання порядку ведення бухгалтерського, податкового (зокрема нарахування та спати до бюджету податків та зборів) обліків та статистичної звітності за період з 01.01.2018 по 31.12.2020; відомостей про кількість та місцезнаходження земельних ділянок, які згідно державних актів на землю та інших право-установчі документів належать на праві власності або постійного чи тимчасового користування ІНФОРМАЦІЯ_5 ; відомостей про рух грошових коштів по касі (прибуткових та видаткових касових ордерів, тощо) та відомостей про рух коштів на поточних банківських, казначейських рахунках та їх використання (банківських, казначейських виписок тощо) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020; відомостей про оголошення конкурсів по відбору учасників спільної обробки землі з вирощування сільськогосподарських культур протягом 2018-2020 рр., в тому числі земельної ділянки площею 179, 8 га розташованої у с. Велика Вулига та с. Мала Вулига, Тиврівського району, Вінницької області; конкурсної документації (пропозиції) наданої всіма учасниками оголошених конкурсів по відбору учасників спільної обробки землі протягом 2018-2020 рр., в тому числі й ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ); договорів про спільний обробіток земель, які перебувають на праві власності, постійного або тимчасового користування ІНФОРМАЦІЯ_4 укладені із суб`єктами господарської діяльності протягом 2018-2020 рр. з усіма додатковими угодами, специфікаціями та додатками до них, в тому числі договору №1 від 31.08.2018 р. про спільний обробіток землі укладеному з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та додаткових угод до нього: №1 від 02.01.2019, №2 від 02.01.2019 та №3 від 17.05.2019; актів обміру (обстеження) земельних ділянок, які використовувались протягом 2018-2020 рр. для сумісного обробітку землі під вирощування сільськогосподарських культур, в тому числі акту обміру земельної ділянки в с. Велика Вулига та с. Мала Вулига, Тиврівського району, Вінницької області; схем (викопіювання) земельних ділянок, які використовувались протягом 2018-2020 рр. для сумісного обробітку землі під вирощування сільськогосподарських культур.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вищевказаних документів,які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 18.01.2021 звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання за його відсутності, а також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався, враховуючи положення частини другої статті 163 КПК України.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000087 від 15.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що податковий борг з земельного податку виник в результаті несплати задекларованих службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 сум земельного податку з юридичних осіб за 2019-2020 рр.

Проте, проведеним аналізом податкових декларацій з податку на додану вартість, а також розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) встановлено, що обсяг реалізації товарів (робіт, послуг) ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2020 р. склав - 86, 7 млн. грн., а обсяг придбання - 70, 9 млн. грн., що свідчить про реальну фінансову спроможність даної юридичної особи сплатити до бюджету нараховану суму податку.

Крім того, як зазначає слідчий, також встановлено, що частина земельних ділянок площею 147,8 га, які перебувають на праві постійного землекористування ІНФОРМАЦІЯ_1 із цільовим призначенням землі оборони протягом 2019 р. використовувались підприємствами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та ФГ ОСОБА_5 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) під посів кукурудзи та соняшника.

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000087 від 15.12.2020, повідомленням про вчинення кримінального правопорушення, листом №1209/02-32-13-03 від 10.12.2020, листом від №02-13-101 від 09.09.2019 та актом обстеження земельної ділянки від 13.09.2019.
Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та слідчим які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №0000087 від 15.12.2020 на тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме :

- статуту (установчого договору) ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі ІНФОРМАЦІЯ_5 );

- положення про ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- посадових (функціональних) обов`язків: начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 , начальника фінансового органу (головного бухгалтера), інших спеціалістів (працівників), які персонально несуть відповідальність за додержання порядку ведення бухгалтерського, податкового (зокрема нарахування та спати до бюджету податків та зборів) обліків та статистичної звітності;

- наказів про призначення та звільнення начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 , начальника фінансового органу (головного бухгалтера), інших спеціалістів (працівників), які персонально несуть відповідальність за додержання порядку ведення бухгалтерського, податкового (зокрема нарахування та спати до бюджету податків та зборів) обліків та статистичної звітності за період з 01.01.2018 по 31.12.2020;

- відомостей про кількість та місцезнаходження земельних ділянок, які згідно державних актів на землю та інших право-установчі документів належать на праві власності або постійного чи тимчасового користування ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- відомостей про рух грошових коштів по касі (прибуткових та видаткових касових ордерів, тощо) та відомостей про рух коштів на поточних банківських, казначейських рахунках та їх використання (банківських виписок тощо) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- відомостей про оголошення конкурсу по відбору учасників спільної обробки землі з вирощування сільськогосподарських культур протягом 2018-2020 рр., в тому числі щодо земельної ділянки площею 179, 8 га розташованої у с. Велика Вулига та с. Мала Вулига, Тиврівського району, Вінницької області;

- конкурсної документації (пропозиції) наданої всіма учасниками оголошених конкурсів по відбору учасників спільної обробки землі протягом 2018-2020 рр., в тому числі й ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 );

- договорів про спільний обробіток земель, які перебувають на праві власності, постійного або тимчасового користування ІНФОРМАЦІЯ_5 укладені із суб`єктами господарської діяльності протягом 2018-2020 рр. з усіма додатковими угодами, специфікаціями та додатками до них, в тому числі договору №1 від 31.08.2018 р. про спільний обробіток землі укладеному з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та додаткових угод до нього: №1 від 02.01.2019, №2 від 02.01.2019 та №3 від 17.05.2019;

- актів обміру (обстеження) земельних ділянок, які використовувались протягом 2018-2020 рр. для сумісного обробітку землі під вирощування сільськогосподарських культур;

- схем (викопіювання) земельних ділянок, які використовувались протягом 2018-2020 рр. для сумісного обробітку землі під вирощування сільськогосподарських культур, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити належним чином засвідчені копії вищевказаних документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя