КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2610/19
Провадження № 1-кс/552/1321/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.07.2020 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч. 2 ст. 367 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м.Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором Полтавської обласної прокурартури, про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч. 2 ст. 367 КК України терміном до 6 місяців.

В клопотанні вказував, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України.

Установлено, що службові особи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 32017261) в період з 01.07.2016 по 30.06.2018, шляхом документального відображення проведення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху ТМЦ від ПП «ТОП-Сегмент» (код 35131799), ТОВ «Півко-ТД» (код 39366001), ПП «Капітал-Гарант» (код 33180776), ПП «Інтеб-Пласт» (код 36805047), ТОВ «ТК «Промторг» (код 40803970), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 567 038 грн, що є великим розміром.

Крім того установлено, що службові особи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 32017261), діючи недбало, знаючи про наявність заборгованості перед бюджетом у вигляді несплачених податків і зборів, будучи зобов`язаними їх сплатити, маючи реальну можливість діяти відповідно до чинного законодавства, несумлінно поставились до своїх службових обов`язків та не виконали вказаного, що призвело до безпідставного ненадходження до бюджету податків і зборів у загальній сумі 56 338,6 тис. грн. та спричинило тяжкі наслідки.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо ухилення від сплати податків у великих розмірах став акт №1492/16-31-14-01-10/32017261 від 01.11.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Дочірнього підприємства «Полтавський облавтодор» Відкритого акціонерного товариства «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України» (податковий номер 32017261) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2018, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016 по 30.06.2018». Відповідно до висновків акту перевірки №1492/16-31-14-01-10/32017261 від 01.11.2018 підприємству ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» установлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2016 рік в сумі 9 232 366 грн., за 1 кв. 2017 року в сумі 478 817 грн., донараховано податку на прибуток підприємств в загальній сумі 1 833 978 грн. та податку на додану вартість в загальній сумі 5 567 038 грн., у т.ч. у зв`язку з безпідставним документальним оформленням нереальних господарських операцій з постачання ТМЦ та послуг від ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «Півко-ТД», ПП «Капітал-Гарант», ПП «Інтеб-Пласт», ТОВ «ТК «Промторг».

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо службової недбалості стали матеріали управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області, отримані в ході виконання доручення по кримінальному провадженню № 0000037.

В ході досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, повного кола осіб, причетних до його вчинення, та нанесених державному бюджету збитків.

Так зокрема, проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «Півко-ТД», ПП «Капітал-Гарант», ПП «Інтеб-Пласт», ТОВ «ТК «Промторг» за період з 01.07.2016 по 11.06.2019.

Проведено тимчасові доступи та вилучено документи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ПП «ТОП-Сегмент», ПП «Інтеб-Пласт», ПП «Капітал-Гарант», ТОВ «ТК «Промторг», ТОВ «Півко-ТД», які становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам підприємств, в установах банків ПАТ «Промівестбанк», ПАТ «Укрексімбанк», АТ «ОТП Банк», АТ «Полтава-Банк», АТ «Піреус Банк МКБ», ПУАТ «Фідобанк», ПАТ «Укрінбанк», АТ «Таскомбанк», ПАТ «Укрбудінвестбанк», АТ «ПУМБ», АТ «Альфа Банк», АТ «Мегабанк», АТ «КБ «Глобус», АТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Діамантбанк», АТ «Кредобанк».

Проведено тимчасові доступи та вилучено документи реєстраційних справ ПП «ТОП-Сегмент», ПП «Капітал Гарант» та ТОВ «Півко ТД».

Допитано як свідків директора ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_4 , головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5 , головного інженера підприємства ОСОБА_6 , начальника відділу матеріально-технічного забезпечення та тендерних процедур підприємства ОСОБА_7 з приводу можливого порушення податкового законодавства під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ТОП-Сегмент», ПП «Інтеб-Пласт», ПП «Капітал-Гарант», ТОВ «ТК «Промторг», ТОВ «Півко-ТД».

Допитано як свідків колишнього начальника та колишнього головного бухгалтера Філії «Полтавський райавтодор» «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин між Філією та ПП «ТОП-Сегмент», ТОВ «ТК Промторг», ПП «Капітал Гарант», ПП «Інтеб-Пласт».

Допитано як свідків колишнього головного бухгалтера ПП «Капітал Гарант» ОСОБА_10 , колишнього директора ПП «ТОП-Сегмент» та ТОВ «ТК Промторг» ОСОБА_11 , колишнього головного бухгалтера ПП «ТОП-Сегмент» та ТОВ «ТК Промторг» ОСОБА_12 з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

Допитано як свідка директора ТОВ «Автотрансальянс» ОСОБА_13 , який повідомив про обставини транспортування ТМЦ на замовлення ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

Допитано як свідка ОСОБА_14 , який рахувався директором ПП «Інтеб-Пласт» з 07.05.2018. ОСОБА_14 повідомив, що фактично відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства ПП «Інтеб-Пласт» не мав, угод і договорів на постачання ТМЦ/виконання робіт не укладав, не підписував, жодних бухгалтерських документів та документів податкової звітності не складав, не підписував.
З метою підтвердження або спростування висновків акту документальної перевірки ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» №1492/16-31-14-01-10/32017261 від 01.11.2018, постановою слідчого від 17.03.2020 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої триває і на даний час. Відповідно до листа Полтавського НДЕКЦ МВС України №19/117/17-10423 від 16.07.2020 орієнтовний строк виконання судово-економічної експертизи 30.09.2020.

Також, на даний час у кримінальному провадженні не допитані як свідки колишній директор ПП «Капітал Гарант» ОСОБА_15 та колишній директор ПП «Інтеб-Пласт» (до 07.05.2018) ОСОБА_16 .

Обставинами, що перешкоджали здійснити указані слідчі та процесуальні дії раніше, є значна завантаженість судових експертів Полтавського НДЕКЦ МВС України, не встановлення місцезнаходження колишніх керівників ПП «Капітал Гарант», ПП «Інтеб-Пласт», попри вжиті заходи, направлені на встановлення їх перебування.

Проведення судово-економічної експертизи та допит свідків нададуть можливість встановити наявність або відсутність в діях службових осіб ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Поряд з цим, 14.07.2020 на підставі матеріалів управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 за фактом вчинення службовими особами ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» службової недбалості, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

17.07.2020 постановою прокурора кримінальне провадження №0000037 об`єднано з кримінальним провадженням №0000018, підслідність у об`єднаному кримінальному провадженні визначено за СУ ГУ ДФС у Полтавській області.

З метою встановлення наявності або відсутності в діях службових осіб ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема, допитати як свідків службових осіб підприємства, дослідити інформацію по руху коштів по рахункам підприємства та встановити фактичну можливість погашення податкового боргу, витребувати інформацію з ГУ ДПС у Полтавській області щодо повноти та своєчасності сплати податків службовими особами ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

24.03.2020 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави постановлено ухвалу, яким строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 було продовжено до 05.08.2020.

Провести указані слідчі та процесуальні дії у строк до 05.08.2020 не є можливим, у зв`язку з чим існує необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Тому слідчий просив суд продовжити строк досудового розслідування до шести місяців.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Оскільки про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення не було повідомлено жодній особі, інші особи в судове засідання не викликалися.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, розглянувши матеріали клопотання, керується наступним.

05.04.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про початок кримінального провадження за №0000037 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч. 2 ст. 367 КК України.
Як вбачається з витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000037, службові особи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 32017261) в період з 01.07.2016 по 30.06.2018, шляхом документального відображення проведення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху ТМЦ від ПП «ТОП-Сегмент» (код 35131799), ТОВ «Півко-ТД» (код 39366001), ПП «Капітал-Гарант» (код 33180776), ПП «Інтеб-Пласт» (код 36805047), ТОВ «ТК «Промторг» (код 40803970), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 567 038 грн., що є великим розміром.

Згідно ч. 3 ст. 12 КК України передбачений ст. 212 КК України злочин віднесено до злочинів середньої тяжкості.
Ч. 4 ст. 12 КК України передбачено, що ст. 367 КК України злочин віднесено до нетяжких злочинів.
Відповідно до п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.
На даний час жодній особі про підозру у вчиненні злочину в цьому провадженні не повідомлено.
Однак, закінчити досудове розслідування до вказаного строку не є можливим, оскільки на даний час у даному кримінальному провадженні не проведена судова - економічна експертиза.
Відповідно до ч.1 ст. 294 КПК Україниякщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно пункту 2 частини другої статті 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Враховуючи, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, у даному кримінальному провадженні необхідно провести судово - економічну експертизу, а тому закінчити у дванадцяти місячний строк досудове розслідування є неможливим, на даний час є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 05.04.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України на строк у 6 (шість) місяців, тобто до 05.02.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1