н/п 1-кс/953/7901/20
"22" жовтня 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
встановив:
12.10.2020 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій наступних документів та інших носіїв інформації в Харківському відділені № НОМЕР_2 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_2 , забезпечити слідчим слідчої групи, а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться банківська установа, тимчасовий доступ, можливість копіювання та можливість вилучення належним чином завірених копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) з 01.01.2016 по 31.12.2018 до документів, а саме: документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ); договорів на обслуговування рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ); платіжних доручень ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 до вищевказаних документів з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції).
Враховуючи вищезазначені порушення, вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016 - 2018 років, на теритої Харківської області, діючи умисно, шляхом проведення безтоварих операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), безпідстано занизили суму отриманого доходу, не пов`язаного з постачанням товарів, тим самим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4 459 258 гривень.
Перевіркою встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладений договір поставки нафтопродуктів № 6/16 - Н від 01.12.2016. Документами, які підтверджували фінансово господарський діяльність між підприємствами були договір поставки з додатками, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, договір зберігання нафтопродуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ) та виписки з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Під час податкової перевірки підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " до перевірки не надано акти прийому передачі скрапленого газу на зберігання та письмові розпорядження Поклажедавця на відпуск скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "). Також до перевірки не надано письмові повідомлення зберігача про необхідність відпуску скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") та документи, які підтверджують надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") і за окрему плату про що також свідчить аналіз Єдиного реєстру податкових накладних (відсутні податкові накладні від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " які б свідчили про надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі).
Крім того, згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " було платником ПДВ з 01.11.2015р. по 28.02.2018р., причина анулювання : 22 - ненадання декларацiй протягом року.
За 2017р. підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надавало до ДФС декларації з податку на прибуток та фінансового звіту малого підприємства. Останній звіт з податку на додану вартість надано за січень 2017р.
Дані факти свідчать про неможливість здійснення господарських операцій з купівлі-продажу різноманітних товарних груп.
Одночасно, за результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період 2016 - 2017 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » закуповує у контрагентів-постачальників: Код УКТ ЗЕД 2711 13 97 00 Газ в/в скраплений паливний для КПС марка СПБТ, Зовнішній блок кондиціонерів, зволожувачі, конвектори, котли, труби мідні, радіатори., електронагрівачі, а також велику кількість продуктів харчування ( сосиски, ковбаса, сарделі, масло тощо) та інші різноманітні ТМЦ, а реалізовує: Гіпсокартон вологостійкий 12,5х1200х3000, Послуги по перевезенню вантажу, Чавун переробний ПЛ-1,ПЛ-2 ДСТУ 3133-95(ГОСТ 805-95), Розробка алгоритму та програмного забезпечення вбудованого логічного контролера перетворювача частоти FC202P800T7E21B1, Рекламні послуги, виготовлення різноманітної продукції, різноманітний металопрокат, різноманітні лiсоматерiали, суміші асфальтні, бетонні, будівельні матеріали та інші різноманітні ТМЦ та послуги тощо.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " реалізує продукцію, відмінну від придбаної (невідомого походження).
Виходячи з вищенаведеного, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкової звітності.
З огляду на вищенаведені факти - підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не мало ресурсів та змоги на здійснення придбання у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " зазначеного товару та подальшої його реалізації.
Згідно з вищевикладеним не підтверджено реалізацію нафтогазової продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " на користь ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Відповідно до даних АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у своїй господарській діяльності в період 2016-2018 років користувалися наступними банківськими рахунками відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня).
Слідчий ОСОБА_3 до судового засідання не з`явився, до канцелярії суду надійшла заява слідчого, в якій просить розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без його участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, подане клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Іншими засобами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши Харківське відділеня № НОМЕР_2 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_2 , надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Харківській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до інформації, що складають банківську таємницю, відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) з 01.01.2016 по 31.12.2018 до документів, а саме: документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ); договорів на обслуговування рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ); платіжних доручень ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 до вищевказаних документів з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції), з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 22.11.2020.
Роз`яснити АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя - ОСОБА_1