УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 грудня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , 18.12.2020 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період 2019-2020 років ухилилися від сплати земельного податку з юридичних осіб в сумі 3 437 578 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що податковий борг з земельного податку виник в результаті несплати задекларованих службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 сум земельного податку з юридичних осіб за 2019-2020 роки.

Проте, проведеним аналізом податкових декларацій з податку на додану вартість, а також розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) встановлено, що обсяг реалізації товарів (робіт, послуг) ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2020 році склав - 86,7 млн.грн., а обсяг придбання - 70,9 млн.грн., що свідчить про реальну фінансову спроможність даної юридичної особи сплатити до бюджету нараховану суму податку.

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) щодо ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: роздруківок податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі : податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3), звітів про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації з усіма додатками до них за період 2019-2020 р.р. та ін.; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2019-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної; виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2019-2020 р.р. (в електронному і роздрукованому вигляді; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2019-2020 р.р. за формою 1ДФ; податкових повідомлень-рішень за 2018-2020 р.р.; податкових вимог про сплату податкового боргу (форма Ю) за 2019-2020 р.р.; договору про визнання електронних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документів реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_1 ; загальна інформація щодо ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме : орган ІНФОРМАЦІЯ_3 , стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо; актів (довідок) проведених документальних перевірок ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2019-2020 р.р.; матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо стягнення податкового боргу з земельного податку з ІНФОРМАЦІЯ_1 в тому числі рішення Вінницького окружного адміністративного суду від 04.08.2020 по справі №120/2355/20-а тощо; службової записки ІНФОРМАЦІЯ_2 за №1209/02-32-13-03 від 10.12.2020 з усіма додатками до неї; акту обстеження земельної ділянки площею 147,8 га на території Великовулизької сільської Ради Тиврівського району Вінницької області від 13.09.2019; оригіналів листів та відповідей на них (переписки) з усіма додатками між ІНФОРМАЦІЯ_2 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_2 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо сплати та адміністрування земельного податку, а також виконавчими комітетами міських, селищних та сільських рад Вінницької області щодо земельних ділянок землекористувачем яких являється ІНФОРМАЦІЯ_4 за період 2019-2020 р.р.; оригіналів листів та відповідей на них (переписки) з усіма додатками між ІНФОРМАЦІЯ_2 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_2 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження використання ними земельних ділянок на території ІНФОРМАЦІЯ_6 в період 2019-2020 р.р.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 . На підставі викладеного, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд клопотання був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Судом встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 відносно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період 2019-2020 років ухилилися від сплати земельного податку з юридичних осіб в сумі 3 437 578 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

З інформації про проведення слідчо-розшукових дій вбачається, що податковий борг з земельного податку виник в результаті несплати задекларованих службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 сум земельного податку з юридичних осіб за 2019-2020 роки.

З інформації отриманої шляхом проведення аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість, а також розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) встановлено, що обсяг реалізації товарів (робіт, послуг) Квартирно-експлуатаційного відділу м. Вінниці у 2020 році склав - 86,7 млн.грн., а обсяг придбання - 70,9 млн.грн., що свідчить про реальну фінансову спроможність даної юридичної особи сплатити до бюджету нараховану суму податку.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться в них самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , начальнику другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) стосовно ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі: податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3), звітів про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації з усіма додатками до них за період 2019-2020 р.р. та ін.;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2019-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної;

- виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_2 (в електронному і роздрукованому вигляді) за 2019-2020 р.р.;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2019-2020 р.р. за формою 1ДФ;

- податкових повідомлень-рішень за 2018-2020 р.р.;

- податкових вимог про сплату податкового боргу (форма Ю) за 2019-2020 р.р.;

- договору про визнання електронних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

- документів реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- загальної інформації щодо ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме : орган ІНФОРМАЦІЯ_3 , стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо;

- актів (довідок) проведених документальних перевірок ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2019-2020 р.р.;

- матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо стягнення податкового боргу з земельного податку з ІНФОРМАЦІЯ_1 , в тому числі рішення Вінницького окружного адміністративного суду від 04.08.2020 по справі №120/2355/20-а тощо;

- службової записки ІНФОРМАЦІЯ_2 за №1209/02-32-13-03 від 10.12.2020 з усіма додатками до неї;

- акту обстеження земельної ділянки площею 147,8 га на території Великовулизької сільської Ради Тиврівського району Вінницької області від 13.09.2019;

- оригіналів листів та відповідей на них (переписки) з усіма додатками між ІНФОРМАЦІЯ_2 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_2 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо сплати та адміністрування земельного податку, а також виконавчими комітетами міських, селищних та сільських рад Вінницької області щодо земельних ділянок землекористувачем яких являється ІНФОРМАЦІЯ_4 за період 2019-2020 р.р.;

- оригіналів листів та відповідей на них (переписки) з усіма додатками між ІНФОРМАЦІЯ_2 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_2 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження використання ними земельних ділянок на території Великовулизької сільської Ради Тиврівського району Вінницької області в період 2019-2020 р.р. з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх, а також з метою використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та для запобігання їх можливому знищенню, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) із можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя