ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2761/20
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" серпня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів в рамках кримінального провадження №0000670

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го СВРКП СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та становлять банківську таємницю стосовно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи на території м. Києва відобразили у податковій звітності недостовірні відомості щодо об`ємів придбання товарів (вугілля), що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ та як результат зменшення об`єму нарахування податку на прибуток, таким чином службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків на суму більше 9 млн. грн. Відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито наступні банківські рахунки у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_3 , українська гривня), № НОМЕР_4 (980, українська гривня), НОМЕР_5 (980, українська гривня), № НОМЕР_6 (980, українська гривня). Документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а також сприятимуть у доказуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема, при аналізі руху коштів по банківських рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ), стане відомо, чи проводилися контрагентами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розрахунки по фінансово господарським операціям, по яким ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість. Крім того, у зв`язку із узгодженням податкових повідомлень рішень від 26.10.2018 №, №, та, як результат, виниклого відповідно до норм ПКУ у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » обов`язку сплатити донараховані податкові зобов`язання з ПДВ та штрафні санкції, у органу досудового розслідування виникає необхідність у отриманні виписок про рух коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунках, відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ), з дати відкриття таких рахунків і до дня винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки це дасть змогу відслідкувати факт сплати/несплати ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » донарахованих податкових зобов`язань з ПДВ та штрафних санкцій та/або прострочення сплати таких зобов`язань, сплати їх із запізненням/несплати тощо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступного.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що СУ ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000670 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо сплати податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Ревізорами ГУ ДФС у м. Києві зроблено висновок, зафіксований в акті перевірки, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПКУ не включило до податкового зобов`язання суми ПДВ в загальному розмірі 92 388 379 грн. по операціям постачання товарів/послуг або зарахуванню коштів від покупців (аванси).

У відповідності до ч. 1, 2 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, ьимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 162 КПК України передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці та конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; таємниця фінансового моніторингу.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів неможливо.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та становлять банківську таємницю, комерційну таємницю, персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; таємниця фінансового моніторингу.

На підставі вищевказаного, та враховуючи те, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучити їх копії.

Проте враховуючи, що слідчий не довів необхідність вилучення документів за період по день винесення ухвали, вважаю за доцільне надати слідчому можливість вилучити зазначені документи за період в якому відбулось можливе ухилення від сплати податків з 10.09.2014 по 31.12.2017 .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160 -164 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю стосовно Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1) належним чином завірена виписка про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 , українська гривня) за період з 03.10.2014 по 31.12.2017, рахунку № НОМЕР_4 (980, українська гривня) за період з 03.06.2016 по 31.12.2017, рахунку № НОМЕР_5 (980, українська гривня) за період з 03.06.2016 по 31.12.2017, рахунку № НОМЕР_6 (980, українська гривня) за період з 03.10.2014 по 31.12.2017 клієнта Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на магнітних та паперових носіях з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

2) копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку № НОМЕР_3 , українська гривня) за період з 03.10.2014 по 31.12.2017, рахунку № НОМЕР_4 (980, українська гривня) за період з 03.06.2016 по 31.12.2017, рахунку № НОМЕР_5 (980, українська гривня) за період з 03.06.2016 по 31.12.2017, рахунку № НОМЕР_6 (980, українська гривня) за період з 03.10.2014 по 31.12.2017 клієнта Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

3) копії документів справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_8 (980, українська гривня), № НОМЕР_4 (980, українська гривня), НОМЕР_5 (980, українська гривня), № НОМЕР_6 (980, українська гривня) Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період в межах по 31.12.2017, а саме: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; копії анкет, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; копії кредитної та депозитної справи; копії документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Роз`яснити посадовим та службовим особам АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Попередити посадових та службових осіб АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1