465/1180/20
1-кп/465/888/20
У Х В А Л А
09.09.2020 року м. Львів

Франківський районний суд м.Львова в складі:

Головуючої судді ОСОБА_1

з участю секретаря- ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальне провадження № 0000017 від 19.02.2020 року, про обвинувачення ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Кадіївка Луганської області, громадянки України, працюючої директоркою та головним бухгалтером ТОВ «Зета плюс», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

До Франківського районного суду м.Львова надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000017 від 19.02.2020 року, по обвинуваченню ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За обвинувальним актом ОСОБА_4 , будучи, відповідно до рішення засновника №1 товариства з обмеженою відповідальністю від 08.05.2019, та наказу №1-К від 08.05.2019 призначеною на посаду директора ТОВ «Зета плюс» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, м. Львів, вул. Боткіна, 36 Г, взятого на податковий облік в органах податкової служби 10.05.2019 за № 57, та службовою особою, відповідальною згідно чинного законодавства України, зокрема: ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст. 47 Податкового кодексу України, за організацію фінансово-господарської діяльності підприємства, в період липня-вересня 2019 року безпідставно сформувала податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого підприємство ухилилось від сплати податків в розмірі 3 246 768,8 грн.

ОСОБА_4 будучи службовою особою ТОВ «Зета плюс», з метою зменшення суми сплати коштів у вигляді податків до державного бюджету України, використала документи від імені ТОВ «Західний аграрний холдинг» () для формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ та, відповідно, формування безпідставних сум від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, не сплачуючи при цьому передбачених податковим законодавством України податків, зборів та обов`язкових платежів у повному обсязі.

Встановлено, що ТОВ «Зета плюс» впродовж липня-вересня 2019 року здійснило придбання пшениці та кукурудзи за готівкові кошти у неплатників ПДВ на загальну суму 19 480 612,8 грн, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання та отримання можливості сформувати податковий кредит із податку на додану вартість, здійснила із використанням документів щодо придбання товару від ТОВ «Західний аграрний холдинг». Дані господарські операції мали безтоварний характер, фактичне придбання пшениці та кукурудзи у ТОВ «Західний аграрний холдинг» не відбулось.

В той же час, проведеним аналізом реєстру податкових накладних ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ТОВ «Зета плюс» у період 2019 року придбало пшеницю та кукурудзу на загальну суму 32 301 326,4 грн, а експортувало аналогічного товару (пшениця 2, 3, 4 класу та кукурудза 3 класу) на загальну суму 44 397 509,8 грн.

Відтак, ОСОБА_4 будучи службовою особою ТОВ «Зета плюс», відобразила придбання у період липня-вересня 2019 року пшениці та кукурудзи від ТОВ «Західний аграрний холдинг» на суму 19 480 612,8 грн, яке насправді не відбувалось, внаслідок чого безпідставно сформувала податковий кредит товариства з податку на додану вартість в розмірі 3 246 768,8 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Зета плюс» ОСОБА_4 , підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

До суду звернулась захисник обвинуваченої з клопотанням про звільнення її від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї закрити.

Обвинувачена та її захисник у судовому засіданні підтримали подане клопотання, просили його задовольнити.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні просив задовольнити клопотання та звільнити обвинувачену від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження закрити з цих підстав.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання про закриття кримінального провадження і звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності підлягає до задоволення з наступних підстав.

Зі змісту пункту 1 частини 2 ст. 284 КПК України вбачається, що кримінальне провадження закривається у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

За змістом ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Суд закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність(ч.3 ст.288 КПК України).

Частиною четвертою статті 212 КК України передбачений спеціальний порядок звільнення від кримінальної відповідальності, який полягає у тому, що звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

При цьому згідно з п. 14 ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

28 лютого 2020 року до Франківського районного суду м.Львова надійшов обвинувальний акт по обвинуваченню ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При цьому, 25 лютого 2020 року ОСОБА_4 і повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України у даному кримінальному провадженні.

Як вбачається з платіжного доручення № 14 від 21.02.2020 року, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності (до моменту повідомлення ОСОБА_4 про підозру), нараховані суми податку на додану вартість в розмірі 3 246 768,80,00 грн. сплачено в повному обсязі.

Згідно з відповіді Головного управління ДПС у Львівській області від 26.02.2020 року №1578/7/06.2-13, що згідно даних ІТС «Податковий блок» платником ТЗОВ "Зета плюс" у 2020 році сплачено донарахованих сум податку на додану вартість 3246768,8 грн. В інтегрованих картках платника станом на 26.02.2020 року відсутні нарахування штрафних санкцій (пені) та заборгованість по сплаті платежів до бюджетів.

Враховуючи викладене та зважаючи на те, що в підготовчому судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 підтвердила обставини скоєння нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, раніше не судима, вперше вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, добровільно, до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатила заборгованість зі сплати податку на додану вартість, подала письмове клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження. Наслідки закриття кримінального провадження її зрозумілі та права роз`яснені.

За таких обставин, суд приходить до переконання, що клопотання захисника обвинуваченої слід задоволити, а тому обвинувачену ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження щодо неї закрити.

Міра запобіжного заходу у відношенні ОСОБА_4 не обиралася.

Судових витрат у справі не має.

Речові докази відсутні.

Керуючись ст.ст. 284, 285-288, 314, 371-372 КПК України, ст. ст. 44, 212-1 КК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника обвинуваченої про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження - задоволити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 19.02.2020 року, по обвинуваченню ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Франківський районний суд м.Львова.

Суддя ОСОБА_1