УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2020 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представників власника майна адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна в кримінальному провадженні, яке внесене до ЄРДР за № 0000478 від 28.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.209 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло зазначене клопотання, яке мотивовано тим, що Головним слідчим управлінням ДФС України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000478 від 28.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Згідно змісту клопотання, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ «ГАЗТРАНЗИТ» З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ» () у період 2019 2020 років, в результаті відображення фінансово господарських операцій з ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП» (), ТОВ «ТМ ЛОГАН» (), ТОВ «ДРЕЙК ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» () та ТОВ «БІЛПРАЙТ» () ухилилися від сплати податків на суму 39 552 467 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того в даному кримінальному проваджені встановлено, що невстановлені особи діючи повторно внесли в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», ТОВ «ТМ ЛОГАН», ТОВ «ДРЕЙК ТРЕЙД», ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» та ТОВ «БІЛПРАЙТ» завідомо неправдиві відомості.

Крім того, невстановлені особи в період 2019-2020 років, з метою приховування реального руху коштів отриманих ТОВ «Скайбилд груп» (), ТОВ «Промстройпрайм» (), ТОВ «Білпрайт» () та ТОВ «ТМ Логан» () від АТ «Газтранзит» у сумі 79 286 231 грн, здійснили їх легалізацію шляхом перерахування на рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ПП «Сіс Груп» (), ТОВ «Альда» (), ТОВ «Джаст Колор Компані» (), ТОВ «УНК» (), ТОВ «Барака Трейдінг» (), ТОВ «Армлет» (), ТОВ «Амбел Груп» (), ТОВ «Ебсу» (), ПП «Тракс Логістік»(), ПП «Автостарс» (), ТОВ «Новатрейд» (), ПП «Оптімальний Варіант» (), ПП «Золоте Море» (), ТОВ «Прайм Сектор» (), ТОВ «Севід ЛТД» (), ТОВ «Марблес» (), ТОВ «Юлкен» (), ТОВ «Компанія Гормаш» (), ТОВ «Легіон Рітейл» (), ТОВ «Валс Прайм» (), ТОВ «Юниверстрейд» (), ТОВ «Кайт Експо» (), ТОВ «Агро Вест Термінал» (), ТОВ «Кларсон Мейд» (), ТОВ «ТД Євро М`ясо Холдинг Україна» (), ТОВ «Алгоритм Груп» (), ТОВ «Компані Стік» (), ТОВ «Рімкі» (), ТОВ «Торгоптогруп» (), ТОВ «Віленськ Україна» (), ТОВ «Фінанс Аспект»(), ТОВ «Львів Індастріал» (), ТОВ «Альянс Трейдінг» (), ТОВ «Дженералс Груп» (), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «Техноарсенал» (), ТОВ «Старвудс» (), ТОВ «Авто-тех ЮА» () та ТОВ «Оптопром» ().

Встановлено, що АТ «ГАЗТРАНЗИТ» в період 2019 року мало взаємовідносини з підприємствами транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ», ТОВ «БІЛПРАЙТ», ТОВ «ТМ ЛОГАН» та ТОВ «ДРЕЙК ТРЕЙД» на загальну суму ПДВ 39 мільйонів гривень. Також встановлено, що вказані підприємства перебувають на податковому обліку в Головному управлінні Державної податкової служби у Харківській області та здійснює подачу податкової звітності з ідентичних ІР-адрес (185.145.97.153), що підтверджує їх підконтрольність одній групі осіб.

Вжитими оперативними заходами встановлено, що вказані суб`єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних засобів та транспорту, достатньої кількості кваліфікованого персоналу для проведення фінансово-господарської діяльності у задекларованих обсягах.

Встановлено, що між ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП» (Продавець, в особі директора ОСОБА_8 ) та АТ «ГАЗТРАНЗИТ» (Покупець, в особі першого заступника Голови Правління ОСОБА_9 ) укладено три договори поставки за № 73 від 09.08.2019, № 74 від 09.08.2019 та № 75 від 09.08.2019, предметом яких являється продаж трьох тепловозів, а саме: ДМ62 (1995 року випуску), ТЭМ2У (1987 року випуску) та ТГМ4 (1986 року випуску). Загальна вартість продажу даних тепловозів згідно вказаних договорів складає 47 898 000 гривень (у тому числі 7 983 000 гривень ПДВ).

За результатами аналізу даних автоматизованої системи «Податковий блок» та реєстру податкових накладних встановлено, що фактичним власником даних тепловозів являлось ДСП «Чорнобильська АЕС» (). Службові особи даного підприємства оголосили про проведення електронних торгів з їх продажу, переможцем яких стало ТОВ «Вінницьке кар`єроуправління» (). На підставі проведення даних торгів, між підприємствами укладеного договір № 19-0504-1 про закупівлю тепловозів від 02.08.2019, загальна вартість яких склала 12 510 000 гривень.

Однак, ще до фактичного отримання тепловозів, службові особи ТОВ «Вінницьке кар`єроуправління» уклали договір № 08/19 від 08.08.2019 про їх реалізацію в адресу ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП». Загальна вартість тепловозів у даному випадку склала 15 000 000 гривень.

Водночас, фактично через один день, а саме 09.08.2019, службові особи АТ «ГАЗТРАНЗИТ» укладають договори купівлі даних тепловозів у ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», вартість яких уже склала 47 898 000 гривень. При цьому, жодних обґрунтованих підстав збільшувати їх вартість більш, ніж у три рази, фактично не було (ремонт чи доукомплектування тепловозів не здійснювався жодним із перелічених суб`єктів).

Особливу увагу привертає факт проведення розрахунку між усіма вказаними контрагентами за поставку тепловозів, а саме: 12.08.2019 службові особи АТ «ГАЗТРАНЗИТ» частково здійснили розрахунок із ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», шляхом перерахування на їх банківський рахунок 15 000 000 гривень; 12.08.2019 службові особи ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП» перерахували дані 15 000 000 гривень на банківських рахунок ТОВ «Вінницьке кар`єроуправління»; 14.08.2019 службові особи ТОВ «Вінницьке кар`єроуправління» перерахували з даних коштів 12 510 000 гривень на банківських рахунок ДСП «Чорнобильська АЕС». Тобто, фактично розрахунок за поставку даних тепловозів усіма суб`єктами господарювання здійснювався лише за рахунок грошових коштів АТ «ГАЗТРАНЗИТ».

Крім цього, за результатами проведення досудового розслідування зібрано докази, які свідчать про те, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП» ОСОБА_8 фактично займає дані посади формально та не здійснює будь-яку фінансово-господарську діяльність від імені даного підприємства. Встановлено, що ОСОБА_8 в період з 30.05.2019 по 21.08.2019 перебував на службі у військовій частині № НОМЕР_2 Національної гвардії України, а з 21.08.2019 і по теперішній час перебуває на службі у військовій частині № НОМЕР_3 Національної гвардії України, що являється несумісним із ведення господарської діяльності від імені будь-яких підприємств. Крім цього, дані військові частини знаходять поза межами м. Києва та Київської області, що свідчить про неможливість підписання ОСОБА_8 вказаних договорів поставки за № 73 від 09.08.2019, № 74 від 09.08.2019 та № 75 від 09.08.2019, а також інших первинних документів, які нібито були укладені у м. Києві. Допитаний як свідок ОСОБА_8 надав показання щодо непричетності до діяльності ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», будь яких господарських документів від імені директора та засновника даного підприємства не складав та не підписував. За результатами огляду податкової звітності ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП» встановлено, що на даному підприємстві відсутні будь-які інші співробітники, об`єкти оподаткування, орендовані чи суборендовані офісні чи складські приміщення.

Також встановлено, що ТОВ «ТМ ЛОГАН» зареєстроване Департаментом реєстрації Харківської міської ради за №0074458 від 15.09.2017 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Харківській області (Основ`янський район м. Харкова) за №65 від 15.09.2017. Адреса реєстрації підприємства АДРЕСА_1 . Засновником, директором та головним бухгалтером даного підприємства являється ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановлено, що між ТОВ «ТМ ЛОГАН» (Продавець, в особі директора ОСОБА_10 ) та АТ «ГАЗТРАНЗИТ» (Покупець, в особі першого заступника Голови Правління ОСОБА_9 ) укладено договір поставки за № 19/11-1 від 19.11.2019, предметом якого являється продаж залізничних вантажних вагонів, що були у вжитку, 2017 та 2018 років випуску, у кількості 30 штук. Загальна вартість продажу даних вагонів згідно Специфікації № 1 до даного договору складає 41 940 000 гривень (у тому числі 6 990 000 гривень ПДВ).

За результатами аналізу даних автоматизованої системи «Податковий блок» та реєстру податкових накладних встановлено, що фактичним власником даних тепловозів являлось ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» (). Службові особи даного підприємства уклали договір поставки № 15/11/19 від 15.11.2019 з ТОВ «ТМ ЛОГАН» вказаних 30 залізничних вантажних вагонів. Загальна вартість продажу даних вагонів згідно Специфікації № 1 до даного договору складала 33 883 200 гривень.

При цьому, жодних обґрунтованих підстав збільшувати вартість вказаних 30 залізничних вантажних вагонів на загальну суму 8 056 800 гривень, фактично не було (ремонт чи доукомплектування вагонів службовими особами ТОВ «ТМ Логан» не здійснювалося).

Крім того, в ході досудового розслідування допитано як свідка директора та засновника ТОВ «ТМ Логан» ОСОБА_10 , згідно показань якого встановлено, що він зареєстрував ТОВ «ТМ Логан» на прохання невідомої йому особи за грошову винагороду, та до господарської діяльності очолюваного підприємства відношення не має.

Також встановлено, що ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» зареєстроване Департаментом реєстрації Харківської міської ради за №0078976 від 30.11.2018 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Харківській області (Індустріальний район м. Харкова) за № 39 від 30.11.2018. Адреса реєстрації підприємства АДРЕСА_2 . Засновником, директором та головним бухгалтером даного підприємства являється ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Встановлено, що між ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» та АТ «ГАЗТРАНЗИТ», укладено договір поставки, предметом якого являється продаж залізничних вантажних вагонів, що були у вжитку, 2017 та 2018 років випуску, у кількості 32 штук. Загальна вартість продажу даних вагонів в період 26-30 листопада 2019 року складає 44 736 000 гривень (у тому числі 7 456 000 гривень ПДВ).

За результатами аналізу даних автоматизованої системи «Податковий блок» та реєстру податкових накладних встановлено, що фактичними власниками даних вагонів являлись ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» та ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД». Службові особи даних підприємств уклали договір поставки з ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» вказаних 32 залізничних вантажних вагонів. Загальна вартість продажу даних вагонів складала 31 049 304 гривень

При цьому, жодних обґрунтованих підстав збільшувати вартість вказаних 32 залізничних вантажних вагонів на загальну суму 13 686 696 гривень, фактично не було (ремонт чи доукомплектування вагонів службовими особами ТОВ «Промстройпрайм» не здійснювалося).

Також встановлено, що ТОВ «БІЛПРАЙТ» зареєстроване Департаментом реєстрації Харківської міської ради за №0078975 від 30.11.2018 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Харківській області (Індустріальний район м. Харкова) за № 29 від 30.11.2018. Адреса реєстрації підприємства м. Харків, вул. Роганська, 132. Засновником, директором та головним бухгалтером даного підприємства також являється ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Встановлено, що між ТОВ «БІЛПРАЙТ» та АТ «ГАЗТРАНЗИТ», укладено договір поставки, предметом якого являється продаж залізничних вантажних вагонів, що були у вжитку, 2017 та 2018 років випуску, у кількості 30 штук. Загальна вартість продажу даних вагонів в період 26-30 листопада 2019 року складає 41 940 000 гривень (у тому числі 6 990 000 гривень ПДВ).

За результатами аналізу даних автоматизованої системи «Податковий блок» та реєстру податкових накладних встановлено, що фактичним власником даних тепловозів також являлось ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД». Службові особи даного підприємства уклали договір поставки № 19/11/19 від 19.11.2019 з ТОВ «БІЛПРАЙТ» вказаних 30 залізничних вантажних вагонів. Загальна вартість продажу даних вагонів згідно Специфікації №1 до даного договору складала 21 151 260 гривень.

При цьому, жодних обґрунтованих підстав збільшувати вартість вказаних 30 залізничних вантажних вагонів на загальну суму 13 798 740 гривень, фактично не було (ремонт чи доукомплектування вагонів службовими особами ТОВ «Білпрайт» не здійснювалося).

Крім цього, допитана як свідок засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» та ТОВ «БІЛПРАЙТ» ОСОБА_11 показала, що зареєструвала дане підприємство на прохання невстановлених на даний момент осіб, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Від імені даного підприємства ОСОБА_11 не здійснювала жодної господарської діяльності, у тому числі яка стосується поставки 60 залізничних вантажних вагонів в адресу АТ «ГАЗТРАНЗИТ», а також не підписувала будь-яких первинних документів з даного приводу (договорів, специфікацій, актів приймання-передачі майна та інше). Дана інформація свідчить про наявність ознак фіктивності фінансово-господарської діяльності підприємства.

Станом на 01.07.2020 ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», ТОВ «ТМ ЛОГАН», ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» та ТОВ «БІЛПРАЙТ» віднесено співробітниками ДПС України до категорії ризикових.

Також, співробітниками Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників ініційовано проведення дослідження діяльності АТ «ГАЗТРАНЗИТ», за результатами якого головним державним ревізором інспектором Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби складено Дослідження фінансово-господарських операцій за участю підприємства АТ «ГАЗТРАНЗИТ» від 20.02.2020 № 176/21-09-01/25273549 та встановлено ймовірне ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 39 552 467 гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що за результатом тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю (АТ «Газтранзит»), ТОВ «Скайбилд груп», ТОВ «Промстройпрайм», ТОВ «Білпрайт», ТОВ «ТМ Логан», ТОВ «Дрейк Трейд» проведено огляд руху коштів по банківським рахункам вказаних підприємств, про що складено протоколи огляду відповідно до ст. 237 КПК України.

Відповідно до зазначених протоколів огляду встановлено, що в період 2019-2020 років ТОВ «Промстройпрайм», ТОВ «Білпрайт», ТОВ «ТМ Логан» здійснювали перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» (, перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС, юридична адреса: м.Київ, вул. Метрологічна буд. 42, приміщення 42/1,) на загальну суму 56 472 000 гривень з них ПДВ на суму 10 822 084 гривень та на розрахункові рахунки ТОВ «Торгівельний дім «Агроімпорт ЛТД» (, перебуває на обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Голосіївський район, юридична адреса: м.Київ, вул. Метрологічна буд. 42, секція 42/2,) на загальну суму 29 611 764 гривень з них ПДВ 4 935 294 гривень з призначенням платежу за напіввагони згідно договору.

У ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що в період 2020 року ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» () з метою обготівкування грошових коштів отриманих від ТОВ «Промстройпрайм» (), ТОВ «Білпрайт» (), ТОВ «ТМ Логан» (), сформували власний податковий кредит на суму ПДВ 62 606 480 гривень (375 638 880 гривень), за рахунок документально відображених операцій з підприємством з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Альтдел» (стара назва «Агрегатний стан») (), за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності (карбамід, кукурудза 3 класу, добриво азотно-фосфорно-калійне комплексне 8:19:29, добриво азотно-фосфорно-калійне 16:16:16), які відповідно до ланцюгів постачання ТМЦ неможливо відслідкувати, адже здійснюється підміна номенклатури товару підприємствами транзитно-конвертаційної спрямованості, які впродовж 2020 року відображають фінансово-господарські операції з ТОВ «Альтдел» (стара назва «Агрегатний стан») (), а саме: ТОВ «КОМПАНІЯ «ОПТ-ТОВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «ЄВРО-ПРО» (), ТОВ «СПЕЦРЕНТАT» (), ТОВ «ЛАЙТЕН ГРУП» (), ТОВ «ПРОДУКТ ОПТ-СЕІЛ» (), ТОВ «АВЕРС-ІНК» (), ТОВ «АГРО ЗАХІДПРОСЕРВІС» () та ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ().

Вжитими оперативними заходами встановлено, що вказані суб`єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних та транспортних засобів, достатньої кількості кваліфікованого персоналу для проведення фінансово-господарської діяльності у задекларованих обсягах.

Здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Альтдел» (стара назва «Агрегатний стан») () встановлено, що вказане підприємство не знаходиться за юридичною адресою, про що складено відповідний протокол огляду.

Враховуючи вище викладене на даний час є підстави вважати, що грошові кошти, які перераховані від ТОВ «Промстройпрайм», ТОВ «ТМ Логан» в адресу ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» () в подальшому обготівковувалися через підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ «Альтдел» (стара назва "Агрегатний стан") (), ТОВ «КОМПАНІЯ «ОПТ-ТОВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «ЄВРО-ПРО» (), ТОВ «СПЕЦРЕНТА» (), ТОВ «ЛАЙТЕН ГРУП» (), ТОВ «ПРОДУКТ ОПТ-СЕІЛ» (), ТОВ «АВЕРС-ІНК» (), ТОВ «АГРО ЗАХІДПРОСЕРВІС» (), ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ().

Так, в ході досудового розслідування на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» направлено запит Офісу Генерального прокурора щодо надання копій документів по взаємовідносинам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» з ТОВ «Альтдел» (стара назва «Агрегатний Стан») (код 41761130). На момент складання даного клопотання відповідь не отримано.

У зв`язку із вищевикладеним, 01.10.2020, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_12 по справі №761/29607/20 від 22.09.2020, проведено обшук нежитлових приміщень які використовують у своїй діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД», за адресою: м. Київ, вул. Метрологічна, буд. 42, приміщення 42/1 та приміщення 42/2.

Під час проведення обшуку, відповідно до вимог ст.ст. 104, 105, 236 КПК України складено протокол обшуку від 01 жовтня 2020 року з відповідними додатками.

У ході проведення обшуку нежитлового приміщення, за вказаною адресою, що використовує у своїй діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД», виявлено речі та документи, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні, але які не увійшли в перелік речей та документів, які прямо передбачені в увалі суду про проведення обшуку щодо можливості їх вилучення, отже такі речі та документи є тимчасово вилученим майном.

Так, в ході проведення обшуку вказаного офісного приміщення виявлено та вилучено документи, на які ухвалою про обшук не надано прямого дозволу на вилучення, але документи мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження, у зв`язку з цим підпадають під визначення тимчасово вилучене майно, а саме: документи по фінансово-господарських взаємовідносинам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД», укладені з ТОВ «ТД «Інтерагростандарт» () та ТОВ «ОВРУЧ СТОУН» (), відповідно до протоколу обшуку.

Підставою для вилучення вказаних тимчасово вилучених документів, послугували зібрані в ході досудового розслідування докази, що можуть свідчити про протиправний характер фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» та ТОВ «ТД «Інтерагростандарт» (), ТОВ «ОВРУЧ СТОУН» ().

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2019-2020 роки службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» документально оформили безтоварні операції по взаємовідносинах із ТОВ «ТД «Інтерагростандарт», що підтверджується протоколом огляду виписаних та отриманих податкових накладних з Єдиного реєстру податкових накладних, відповідно до якого встановлено, що дане підприємство, в період 2019-2020 здійснює господарські операції щодо придбання у групи підприємств різносортну продукцію, а саме: у ТОВ «ЛЕМТОН» () господарські товари, у ТОВ «КУЛ АЙС ГРУП» () взуття, у ТОВ «ВЕМІЛЕНТ» () одяг, у ТОВ «ЦІНДАО» () одяг, у ТОВ «Вектор Експо» () посуд, у ТОВ «ДОРЛАЙН ГРУП» () тканина та інше. У подальшому, в адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД» здійснюється реалізація товару вже із зовсім іншою номенклатурою, а саме: добрива (карбамід).

Дана інформація може свідчити про вчинення незаконних дій щодо формування фіктивного податкового кредиту підприємствами-постачальниками по ланцюгу постачання товарів, з метою подальшого сприяння в ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

Крім того, 02.10.2020 до вказаного кримінального провадження приєднано кримінальне провадження №0000047 від 18.09.2020 в якому встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» () у період з 01.07.2017 по 31.03.2019 шляхом безпідставного формування податкового кредиту та витрат при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Оптімал Трейд» (), ТОВ «Овруч Стоун» () занизили податок на прибуток в сумі 428 357 грн. та ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 15 721 168 грн., що є особливо великим розміром. Також в даному кримінальному проваджені встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» сформовано штучну дебіторську заборгованість внаслідок виведення коштів по договорах купівлі-продажу щебеню, укладених з ТОВ «Овруч Стоун» без мети настання реальних наслідків в частині поставки щебеню.

Постановою слідчого від 02.10.2020 вищезазначені речі та документи, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, керуючись ст. 39, 40, ст. 84, ч. 1 ст. 98, ч. 1 ст. 100 та ч. 3 ст. 110 КПК України визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000478 від 28.02.2020, у зв`язку з чим, з метою збереження доказів, прокурор просить накласти на них арешт.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити та ні підтвердження обґрунтування клопотання надав копію акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» від 07.08.2019.

Представники власника майна адвокати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 заперечували проти накладення арешту, зазначили, що за наслідками акту було складено податкове повідомлення, яке було скасовано судом першої інстанції, причетність ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» до кримінального провадження органом досудового розслідування не доведена, збитки належним чином не підтверджені, у клопотанні про арешт майна прокурор посилається на кримінальне провадження №0000478 від 28.02.2020, яке не існує, оскільки зазначений номер відповідно до витягу з ЄРДР був внесений до ЄРДР 12.03.2020, а не 28.02.2020, також у клопотанні ставиться питання про арешт видаткових накладних, що не мають значення для кримінального провадження, вилучені документи не містять всіх реквізитів документу, а тому не можуть бути використані при проведенні експертизи, кожному вилученому документу не надана оцінка в якості речового доказу, що суперечить практиці ЄСПЛ. Просили відмовити у задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, дійшла до висновку про таке.

Головним слідчим управлінням ДФС України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000478 від 28.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна під час обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , що, згідно клопотання, використовують у своїй діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АГРОІМПОРТ ЛТД».

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК України застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Абзацом другим зазначеної статті визначено, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Стаття 167 КПК України дає визначення тимчасового вилучення майна, вказуючи, що це є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Згідно частини другої зазначеної статті тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Статтею 168 КПК України передбачено порядок тимчасового вилучення майна: тимчасово вилучити майно може кожен, хто законно затримав особу в порядку, передбаченому статтями 207, 208 цього Кодексу. Кожна особа, яка здійснила законне затримання, зобов`язана одночасно із доставленням затриманої особи до слідчого, прокурора, іншої уповноваженої службової особи передати їй тимчасово вилучене майно. Факт передання тимчасово вилученого майна засвідчується протоколом. Тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Відповідно до протоколу обшуку від 01.10.2020, під час обшуку вилучено, документи, перелік яких зазначений в матеріалах клопотання, дозвіл на відшукання та вилучення яких слідчим суддею не надавався.

Постановою слідчого від 02.10.2020 зазначене в клопотанні майно визнано речовим доказом.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно із ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

З огляду на положення ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке має ознаки речового доказу повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Арешт майна з підстав передбачених ч. 2, 3 ст. 170 КПК України по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

Разом з тим вважаю, що постанова слідчого про визнання речових доказів від 02.10.2020 носить суто формальний характер, оскільки в самій постанові не надана оцінка даним документам та їх відповідність положенням статті 98 КПК України, а також не обґрунтовано їх значення для даного кримінального провадження.

Відповідно до матеріалів, долучених до клопотання, зокрема у витягу з ЄРДР вбачається, що досудове розслідування здійснюється за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КПК України, в обставинах вчинення яких зазначено, що службові особи ПрАТ «ГАЗТРАНЗИТ» З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ» у період 2019-2020 років, в результаті відображеня фінансово-господарських операцій з ТОВ «СКАЙБИЛД ГРУП», ТОВ «ТМ ЛОГАН», ТОВ «ДРЕЙК ТРЕЙД», ТОВ «ПРОМСТРОЙПРАЙМ» та ТОВ «БІЛПРАЙТ» щодо придбання ТМЦ, які останні придбали у ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД», ТОВ «Торгівельний дім «Агроімпорт ЛТД» та ТОВ «Вінницьке кар`єроуправління», ухилилися від сплати податків на суму 39 552 467 гривень, що є особливо великим розміром. Також зазначено, що невстановлені особи, діючи повторно, внесли в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації ТОВ «Скайбилд груп», ТОВ «Промстройпрайм», ТОВ «Білпрайт», ТОВ «ТМ Логан» та ТОВ «Дрейк Трейд» завідомо неправдиві відомості. Крім того, невстановлені особи, в період 2019-2020 років, з метою приховання реального руху коштів отриманих ТОВ «Скайбилд груп», ТОВ «Промстройпрайм», ТОВ «Білпрайт» та ТОВ «ТМ Логан» від АТ «Газтранзит» у сімі 79 286 231 грн., здійснили їх легалізацію шляхом перерахування на рахунки ПП «Сіс Груп», ТОВ «Альда», ТОВ «Джаст Колор Компані», ТОВ «УНК», ТОВ «Барака Трейдінг», ТОВ «Армлет», ТОВ «Амбел Груп», ТОВ «Ебсу», ПП «Тракс Логістік», ПП «Автостарс», ТОВ «Новатрейд», ПП «Оптімальний Варіант», ПП «Золоте Море», ТОВ «Прайм Сектор», ТОВ «Севід ЛТД», ТОВ «Марблес», ТОВ «Юлкен», ТОВ «Компанія Гормаш», ТОВ «Легіон Рітейл», ТОВ «Валс Прайм», ТОВ «Юниверстрейд», ТОВ «Кайт Експо», ТОВ «Агро Вест Термінал», ТОВ «Кларсон Мейд», ТОВ «ТД Євро М`ясо Холдинг Україна», ТОВ «Алгоритм Груп», ТОВ «Компані Стік», ТОВ «Рімкі», ТОВ «Торгоптогруп», ТОВ «Віленськ Україна», ТОВ «Фінанс Аспект», ТОВ «Львів Індастріал», ТОВ «Альянс Трейдінг», ТОВ «Дженералс Груп», ФОП ОСОБА_13 , ТОВ «Техноарсенал», ТОВ «Старвудс», ТОВ «Авто-тех ЮА» та ТОВ «Оптопром». Також службові особи ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» у період з 01.07.2017 по 31.03.2019 шляхом безпідставного формування податкового кредиту та витрат при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Оптімал Трейд», ТОВ «Овруч Стоун» занизили податок на прибуток в сумі 428 357 грн. та ухилилися від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 15 721 168 грн., що є особливо великим розміром.

Як доказ ухилення ТОВ «Торговий дім «Агроімпорт ЛТД» від сплати податку в особливо великому розмірі прокурор долучає копію дослідження фінансово-господарських операцій за участю ПАТ «ГАЗТРАНЗИТ» з іноземними інвестиціями в період 2019 року №176/21-09-01/25273549 від 20.02.2020, яке було проведеного головним державним ревізором-інспектором міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управління ОСОБА_14 на підставі службової записки МОУ ОВПП від 31.01.2020 №165/28-97-21-06-01 та рапорту від 31.01.2020, однак, однак вказаний документ слідчим суддею не може сприйматися як дослідження експерта, оскільки він проведений не експертом та з порушенням процедури, визначеної статтею 242 КПК України, враховуючи, що залучення його відбулося на підставі службової записки МОУ ОВПП від 31.01.2020 №165/28-97-21-06-01 та рапорту від 31.01.2020, а не за ініціативою сторони кримінального провадження, що не узгоджується з частиною другою статті 102 КПК України та законодавчими вимогами щодо оцінки належності доказів.

Дослідження, проведене до реєстрації відповідного кримінального провадження, що не передбачено чинним законодавством України, зокрема, статтею 214 КПК України щодо початку досудового розслідування.

?З огляду на викладене, а також враховуючи, що відповідно до положень ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом, слідчий суддя не приймає як належний доказ копію дослідження, яке проведено 20.02.2020 по кримінальному провадженню, яке розпочато 12.03.2020, тобто до початку досудового розслідування кримінального провадження №0000478, в межах якого прокурор просить застосувати захід забезпечення у вигляді арешту майна.

Щодо наданої прокурором в судовому засіданні копії акту №2348/28-10-14-01-4 від 07.08.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Агороімпорт ЛТД», яка була проведена на підставі направлень від 28.05.2019 №467, 468, 469, 470, 471 від 02.07.2019 №59 виданих Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби, однак даний акт також не може бути визнаний як належний доказ у кримінальному провадженні №0000478, враховуючи, що перевірка здійснювалася не в межах даного кримінального провадження, до внесення відомостей в ЄРДР, враховуючи приписи статті 214 КПК України, згідно яких здійснення досудового розслідування до внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, тобто даний документ отриманий не в порядку ,визначеному КПК України, що не узгоджується із статтею 86 КПК України, відповідно до якої доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом (ч.1). Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення (ч.2).

Заслуговує на увагу також і те, що клопотання подано у кримінальному провадженні №0000478, відомості про яке внесені до ЄРДР 28.02.2020, до якого долучено витяг з ЄРДР, згідно якого відомості про кримінальне правопорушення внесені 12.03.2020, що ставить під сумнів процесуальні дії здійсненні у кримінальному провадженні, враховуючи наявні протиріччя, які належним чином не спростовані прокурором в судовому засіданні.

Крім того, слідчий суддя зазначає, що датою протоколу обшуку зазначено 01.10.2020, в той час, коли обшук проводився, в тому числі і 02.10.2020, згідно змісту даного протоколу, що не узгоджується з положеннями статті 236 КПК України, відповідно до якої протокол має складатися за наслідками обшуку і не може бути складений раніше завершення самої процесуальної дії обшуку.

Відповідно ч. 1 ст. 173 КПК України, суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої 170 КПК України оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Враховуючи наведене, слідчий суддя не вбачає законних підстав для задоволення клопотання прокурора про арешт майна.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 94, 98, 170,171, 172, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна в кримінальному провадженні, яке внесене до ЄРДР за № 0000478 від 28.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.209 КК України відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подання апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня її оголошення до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1