КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/959/19
Провадження № 1-кс/552/179/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.02.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:
Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 звернулась до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000055 від 14.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб на території м. Кременчука протягом 2017-2021 років, шляхом використання реквізитів підконтрольних даній групі осіб підприємств, надаються послуги зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки без реального руху товарів (робіт, послуг), що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

При проведенні аналізу встановлено, що вказана транзитно-конвертаційна група підприємств відображає по податковому обліку придбання продуктів харчування, алкогольних напоїв, нафтопродуктів, а реалізацію одягу, сільгосппродукції (соя, пшениця, макуха, олія соєва), металопрокату, а також надання юридичних та бухгалтерських послуг та виконання робіт, що вказує на зміну номенклатури товару та підтверджує безтоварність проведених операцій.

Механізм конвертації полягає в наступному: отримавши на розрахункові рахунки, вищевказаних підприємств безготівкові кошти від підприємств-вигодонабувачів за надання ніби-то робіт, послуг, а також за реалізацію товарів, вказані особи знімають їх в готівковій формі з розрахункових рахунків підконтрольних СГД для подальшої передачі замовникам конвертації. За вказаними операціями складаються фінансово господарські документи про нібито виконання робіт, послуг та постачання товару, які в подальшому використовуються посадовими особами підприємств вигодонабувачів з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств.

З метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підконтрольних СГД, вказані громадяни налагодили взаємовідносини з представниками підприємств - платників ПДВ, які здійснюють реалізацію товарів за готівку, та посадові особи яких погодилися на проведення «фіктивних» операцій поставки в адресу підприємств з ознаками «фіктивності». За начебто придбані товари СГД, які входять до транзитно конвертаційної групи, перераховують грошові кошти на підприємства, керівники яких виписують «фіктивні» документи по реалізації товарів, в подальшому перераховані кошти повертаються готівкою, отриманою від продажу товарів населенню за вирахуванням певного відсотка від загальної суми проведених операцій, що становить винагороду за надані послуги.

Так, невстановлені слідством особи у період вчинення кримінального правопорушення у своїй діяльності використовували наступний суб`єкт підприємницької діяльності (юридичні) особи: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документально відображали фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

15.01.2021 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України за вих. №170/10/16-97-03-05 від 14.01.2021 про надання належним чином завірених копій документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). У відповідь на дану вимогу надано лист вих№4/21 від 25.01.2021, яким повідомлено про відсутність документів у володінні підприємства, оскільки їх оригінали були викрадені.

Так, в ході досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також іншої наявної інформації, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за місцем державної реєстрації підприємства за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходиться інформація до суду не викликались.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав викладених у ньому, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що СУ ГУ ДФС України в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України.

З метою повного та всебічного проведення досудового слідства, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів та інформації, що перебуває у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1

Слідчим суддею враховано вимоги ч. 5 ст. 163 КПК України та той факт, що слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 20 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):

- податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску, звітів за формою 1-ДФ з усіма додатками до них, а також відомостей щодо суб`єктів, які отримували доходи на підприємстві (р.н.о.к.п.п. або код ЄДРПОУ, ПІБ або назва СГД, адреса, суми виплачених доходів, періоди) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- інформацію про перелік відкритих банківських рахунків (дата відкриття, номер рахунку, код та назва валюти, назва та МФО банківської установи) станом на дату ознайомлення із ухвалою слідчого судді;

- інформацію про перелік платників податків в розрізі контрагентів, які формували податковий кредит та податкові зобов`язання за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством із обов`язковим зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- інформацію про зовнішньоекономічні операції підприємства в розрізі режимів «імпорт» або «експорт» із обов`язковим зазначенням періоду взаємовідносин, фактурної вартості товарів, їх номенклатури, відомостей про митні режими та місця розмитнення, а також ідентифікуючі ознаки СГД-нерезидентів (назва, адреса тощо) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- акти (довідки) усіх проведених документальних перевірок (звірок) та додатків до них, а також матеріали оскаржень проведених перевірочних заходів (скарги, відповіді на них, позовні заяви, судові рішення) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- вхідної та вихідної кореспонденції (в тому числі первинних фінансово-господарських документів, наданих на запити податкових органів), а також інших наявних документів щодо перебування на податковому обліку підприємства;

- договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, паспорти, технічна документація, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту (журнали входу/виходу осіб на територію), доручення на отримання товару, та документів по митному оформленню товарів за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали слідчим суддею, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

Виконання ухвали доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Полтавській області, які здійснюють досудове розслідування, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншим особам за дорученням слідчого.
Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1