У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.10.2020 Справа №607/16288/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі в порядку ст. 107 КПК України, клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене в.о. начальника відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені №0000018,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС КМВ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018 від 03.06.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України, подав клопотання погоджене в.о. начальника відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У поданому клопотанні зазначено наступне: «Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000018 від 03.06.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.
Вивченням матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , засновник, керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 )) за період з 18.05.2017р. по 31.12.2019р. було учасником публічних (тендерних) закупівель та визначено переможцем у 20 торгах, на загальну суму 44 888 036 грн..
За результатами торгів, які проводило ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) переможцем визнано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та укладено договір №6 від 10.07.2018 року щодо будівництва спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_3 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 по АДРЕСА_3 (I черга), на загальну суму 21 942 396 грн..
ІНФОРМАЦІЯ_2 перерахувало на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти згідно довідок форми КБ-2 в сумі 3 473 414 грн., а службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в свою чергу уклало договір субпідряду №11/20 від 21.08.2019 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та перерахувало кошти за оплату послуг по «Влаштуванню поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж», вартість яких становить - 2 096 000 грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в свою чергу укладає договір підряду з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) на «влаштування поліуретанного покриття (1008 кв.м)», сума договору становить - 974 336,90 грн..
Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуваючи у змові із субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом документального оформлення, зависили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж по договору №6 від 10.07.2018 року та згідно додаткової угоди №2 від 02.07.2019 року по «Будівництво спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_3 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 на АДРЕСА_3 (I черга)», на суму 972 470,69 грн.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " відповідно до інформації у Єдиному реєстрі податкових накладних, реєструють податкові накладні в ЄРПН та подають електронну звітність до ДПІ з однієї і тієї же ІР-адреси НОМЕР_6 ;193.19.242.67;5.58.3.21 та фактично знаходяться в одному приміщенні і ймовірно, здійснюють ведення бухгалтерського та податкових обліків з одного комп`ютера, на яких працюють одні й ті ж працівники, що свідчить про пов`язаність підприємств.
Крім того, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " з метою виведення готівкових коштів з рахунку підприємства (бюджетні кошти отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), 16 жовтня 2019 року було придбано у ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) паливо дизельне у кількості 70 405 л, на загальну суму 1 513 989,12 грн. без наявності у підприємства місць (споруд, обладнання) для зберігання пального, необхідної техніки для використання його в такій кількості та ліцензії на право оптової, роздрібної торгівлі пальним або на право зберігання пального на відповідне місце здійснення такої діяльності.
Згідно поданого балансу станом на 31.12.2019 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " запаси, у тому числі готової продукції, (код рядка 1100, 1103) відсутні, а згідно інформації у ЄРПН податкові накладні про реалізацію придбаного дизельного пального відсутні.
Враховуючи вище викладене, а також згідно проведеного аналітичного дослідження, висновок №16/19-00-16-00-16/41342634 від 21.05.2020 року, встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період діяльності з травня 2017 по грудень 2019 років в порушення п. 187.1 ст.187, п.п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України можливо занизили об`єкт оподаткування податку на додану вартість на суму 5 359 999,4 грн. та не задекларували належні до сплати суми ПДВ 1 493 038,7 грн., а також в порушення п.5, п.8 розділу "Визнання та класифікація доходу" Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу IІІ Податкового кодексу України занизили в фінансовій звітності та в декларації з податку на прибуток дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 8 164 942,4 грн., що призвело до зменшення фінансового результату до оподаткування та не декларування і не сплати до Державного бюджету податку на прибуток в сумі 1 469 689,03 грн.
Крім того, згідно вказаного аналітичного висновку встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у змові з фактично пов`язаною особою - субпідрядником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " з корисливих мотивів осіб чи в інших особистих інтересах, або в інтересах третіх осіб шляхом документального оформлення завищили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій р-ій ДЮСШ в м. Збараж по договору від 10.07.2018 №6 та додаткової угоди від 02.07.2019 №2 по публічні (тендерній) закупівлі «Будівництво спортзалу ІНФОРМАЦІЯ_3 на території ІНФОРМАЦІЯ_4 на АДРЕСА_3 (I черга)» (оголошення UA-2018-05-25-002729-a) в Актах приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2) та Довідках про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма №КБ-3) на суму 972 470,69 грн., що призвело до безпідставного формування валових витрат ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на вказану суму та відповідно заниження податку на прибуток в сумі 145 870,6 грн., завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 162 078,45 грн. та до розтрати (розкрадання, привласнення) бюджетних коштів всупереч інтересам держави бюджетних коштів від виконання публічних (тендерних) закупівель на суму 972 470,69 грн..
Також, встановлено, що службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у зв`язку з відсутністю залишків у фінансовій звітності, ймовірно, здійснено відчуження (реалізацію) придбаного у жовтні 2019 року палива дизельного без відображення у податковій звітності та без реєстрації податкових накладних у ЄРПН в порушення п.198.5 ст.198, п.п.201.1 ст.201 ПКУ, внаслідок чого не задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 166 666,67 грн..
В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та встановлення сум коштів поступлених на рахунки товариства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.
Згідно даних АС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) користується банківськими рахунками відкритими у Тернопільська філія АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_6 ), а саме: НОМЕР_9 (980 українська гривня), НОМЕР_10 (980 українська гривня), НОМЕР_11 (980 українська гривня), та НОМЕР_12 (980 українська гривня), НОМЕР_13 (980 українська гривня), НОМЕР_14 (980 українська гривня), НОМЕР_15 (980 українська гривня), НОМЕР_16 (980 українська гривня), НОМЕР_17 (980 українська гривня).
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.
Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів особи у володінні якої вони знаходяться, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Враховуючи, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » » картки з взірцями відтисків печатки, підписів та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по розрахунках із контрагентами та невстановлених осіб, з метою використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до вказаних документів та руху коштів вказаного товариства, що можуть перебувати у володінні Тернопільська філія АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_6 ) та можливості вилучити копії».
Із змісту клопотання вбачається, що слідчий вважає за доцільне проводити розгляд клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи та речі, оскільки існує загроза їх зміни та знищення. Однак на думку слідчого судді дане прохання є необгунтований оскільки на підтвердження вказаних ризиків щодо зміни та знищення речей та документів не надано жодного доказу, тому для розгляду клопотання було викликано представника володільця майна.
Представник АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в судове засідання не з`явився, причини не повідомив, хоча був повідомлений належним чином.
Дослідивши клопотання із додатками матеріалами, якими слідчий обґрунтовує необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею в контексті вимог ст. 161 КПК України встановлено, що речі вказані у клопотанні слідчого не є речами до яких заборонено доступ.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підтвердити факт вчинення вказаного кримінального правопорушення та викриття повної злочинної діяльності, та те, що інформація, яка знаходиться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_6 ), до якої слідчий просить тимчасовий доступ має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключення прохання про розгляд поданого клопотання без виклику представника володільця речей та документів.

Керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Тернопільська філія АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_6 ) та можливість вилучити їх копії, а саме:

- інформацію про рух коштів по рахунках, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_9 (980 українська гривня), НОМЕР_10 (980 українська гривня), НОМЕР_11 (980 українська гривня), та НОМЕР_12 (980 українська гривня), НОМЕР_13 (980 українська гривня), НОМЕР_14 (980 українська гривня), НОМЕР_15 (980 українська гривня), НОМЕР_16 (980 українська гривня), НОМЕР_17 (980 українська гривня), з період з 01.01.2017 (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 13.08.2020 (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття) на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ;

- копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, копії паспортів, анкета клієнта, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення та інші), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;

- копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- інформацію та копії всіх документів, які свідчать про зняття готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_9 (980 українська гривня), НОМЕР_10 (980 українська гривня), НОМЕР_11 (980 українська гривня), та НОМЕР_12 (980 українська гривня), НОМЕР_13 (980 українська гривня), НОМЕР_14 (980 українська гривня), НОМЕР_15 (980 українська гривня), НОМЕР_16 (980 українська гривня), НОМЕР_17 (980 українська гривня), з період з 01.01.2017 (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 13.08.2020 (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття), та можливість вилучити їх копії за вище вказаний період

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1