УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,

за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №0000024 від 17.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що у проваджені слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.

Як зазначено у клопотанні, досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).

З метою встановлення сум, періоду та обсягів, а також інформації стосовно стягнення ЄСВ, експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків у органа досудового розслідування виникла необхідність у отримані інформації стосовно руху коштів підприємств, які відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_17 мають заборгованість по сплаті ЄСВ.

Під час досудового розслідування кримінального провадження отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира стосовно проведення тимчасового доступу до речей і документів по банківським рахункам які відкрито службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » .

Співробітниками УОРД ГУ ДФС у Житомирській області проведено тимчасовий доступ до речей і документів по банківським рахункам відкритого ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по рах. № НОМЕР_15 який відкрито та обслуговується у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період з 01.01.2017 по 02.02.2018 рік, та встановлено, що за вказаний період службові особи підприємства здійснили перерахунок грошових коштів та товари, роботи та послуги на банківські рахунки наступних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_18 ).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.

Станом на 13.07.2020 року податковий борг ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_19 ) складає 1,9 млн. грн.

З метою встановлення факту перерахунку грошових коштів на адресу службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) скеровано постанову про витребування належно засвідчених копій документів щодо:

«- проведених фінансово господарських операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), а саме: договори, додатки до договорів, специфікації відповідно до підписаних договорів, видаткові накладні, акти прийому передачі, товарно транспортні накладні, платіжні доручення, карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.»

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » відмовились надати копії документів мотивуючи тим, що органу досудового розслідування для отримання зазначених документів необхідно звернутись до слідчого судді відповідно до ст. 159 КПК України.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.

Клопотання обґрунтоване тим, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому заступник начальника просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ».

Заступник начальника у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », тимчасовий доступ до яких просить надати заступник начальника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 та особам, які будуть проводити слідчі дії за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), копій документів по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.

Строк дії ухвали визначити до 16 жовтня 2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1