Справа № 522/4764/20
Провадження №1-кс/522/4990/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спільно із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 13 911 880 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами створено підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою надання можливості ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є імпортером та здійснює ввезення на митну територію України товарів (іграшок) з Китаю, які в подальшому фактично реалізують за готівку на промринку «7-км.» без відображення даних операцій з реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Відповідно до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито реалізує імпортований товар ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Однак, проведеними заходами встановлено, що у мережі магазинів ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізуються придбані ТМЦ (іграшки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 92 від 12.07.2019 службовими особами ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за рахунок відображення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 13 911 880 грн.

Крім того, невстановлені слідством особи, які фактично керують підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою приховання своєї злочинної діяльності, здійснили заміну вказаного підприємства, шляхом перереєстрації даного підприємства на громадянина Молдови та реєстрації нового підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що службовими особами ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з листопада по грудень 2019 року за рахунок безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит, на загальну суму 9 097 320 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в яких відображені господарські операції з ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності, тобто у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинні зберігатися оригінали первинних бухгалтерських документів за 2019 рік по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для встановлення розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням, а також для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертиз, зокрема почеркознавчої, економічної експертиз, для проведення податкових перевірок та ревізій. Дані документи будуть використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 40, 84, 131, 159 160, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме оригіналів документів:

1) усіх наявних первинних бухгалтерських та інших документів (відомостей) щодо імпорту товарів на територію України та подальшого його продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі:

2) Договорів (угод) з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, журнали виконання робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження товару; податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; актів прийомки-передачі товарів (робіт/послуг); актів здачі-приймання товарів (робіт/послуг); складські квитанції; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя; митних документів; та інші;

3) Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія», «Медок» та інших програм) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо оприбутковування та подальшого руху імпортованих товарів (робіт/послуг) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

4) Наказів про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі директора, заступників директора, головного бухгалтера та бухгалтерів, менеджерів, комірників, завідуючих прийомом/видачею товарів, водіїв, інших працівників, які здійснювали прийом/видачу, транспортування товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також їх посадових інструкцій з відомостями про ознайомлення, та копії паспортів, реєстраційних карток платників податків, трудових книжок, документів про освіту, контактна інформація (адреси мешкання та номери телефонів);

5) положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), положення про бухгалтерській відділ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

6) інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , заступнику начальника п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_6 , оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої груп.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 01.05.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

01.04.2020