Справа № 464/6402/19
пр.№ 1-кс/464/2747/19
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

29 листопада 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , в порядку здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000344 від 13.11.2018 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.5 ст.191 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до копій документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №600/138/42159315 від 16.04.2019, документи, що використовувались в процесі проведення даної перевірки, заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до акту перевірки з всіма додатками даного заперечення та копії документів (протоколів, висновків, рішень), які виносились та складались за результатом розгляду заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до акту перевірки №600/138/42159315 від 16.04.2019, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання посилається на те, що згідно відомостей внесених до ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом укладення удаваних договорів іпотеки з підконтрольними суб`єктами господарювання, створили умови для неправомірного бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 10 743 320 грн., внаслідок чого заволоділи бюджетними коштами у особливо великих розмірах. Досудовим розслідуванням встановлено, що на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 № 461 від 30.05.2017 «Про приватизацію способом викупу нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 », а також відповідно до наказу управління майном спільної власності ІНФОРМАЦІЯ_4 від 06.10.2017 № 43-о «Про приватизацію нежитлових приміщень» вищевказане приміщення було включено до списку об`єктів спільної власності територіальних громад області, що підлягають приватизації, зокрема шляхом викупу. 24.10.2017 між ІНФОРМАЦІЯ_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) укладено договір купівлі-продажу нежитлових приміщень шляхом викупу нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_2 , за ціною 63 212 400 грн., який посвідчено приватним нотаріусом Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_3 та зареєстровано в реєстрі за №4162. Згідно п.2.2 договору, розрахунки за вищевказаний Об`єкт приватизації здійснюється покупцем шляхом безготівкового перерахування всієї суми зі свого рахунку № НОМЕР_3 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_4 на поточний рахунок продавця № НОМЕР_5 в ІНФОРМАЦІЯ_8 МФО НОМЕР_6 . Вказаний розрахунок за придбане приміщення проведено ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 21.11.2017. Однак, на момент укладення договору купівлі-продажу та акту прийому-передачі майна у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були відсутні необхідні обігові кошти для проведення розрахунку, оскільки останнє активної господарської діяльності тривалий час не проводило. У зв`язку з цим, 24.10.17 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Позичальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Позикодавець) укладено договір грошової позики за № 24/10/17, відповідно до якого Позикодавець надав Позичальнику позику в сумі 1 246 900 грн. Відповідно до договору п.4.1 позика надається на строк до 30.11.2017. Окрім цього, 17.11.17 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Позичальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Позикодавець) укладено договір грошової позики за № 17/11/17, відповідно до якого Позикодавець надав Позичальнику позику в сумі 63 212 400 грн. Відповідно до договору п.5.1 позика надається на строк до 30.11.2017. З метою виконання договору позики, відповідно до п.9.1 Договору № 17/11/17, виконання зобов`язань позичальника перед Позикодавцем за цим договором забезпечується передачею Позичальником в іпотеку нежитлових приміщень загальною площею 1689.2 кв.м. за адресою: АДРЕСА_2 . Як зазначалось вище, у зв`язку з відсутністю активної господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », останнє не змогло повернути запозичені кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у встановлений договором строк, тобто до 30.11.2017. У зв`язку з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 01.12.2017 за № 01/12 на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » скеровано вимогу про усунення порушення зобов`язання, забезпеченого іпотекою відповідно до договору іпотеки № 4827 від 28.11.2017 шляхом передачі заставленого майна, а саме нежитлового приміщення площею 1689,2 кв.м за адресою: АДРЕСА_2 . При цьому, в договорі іпотеки сторони визначили договірну ціну 64 459 300 грн. (без ПДВ). Балансова вартість 64 372 540 грн. Відповідно до акту прийому-передачі у січні 2018 вказані нежитлові приміщення передано у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак, в порушення норм чинного Податкового кодексу України ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у січні виписано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкову накладну на вказане приміщення на суму 64 459 300 грн., в тому числі ПДВ 10 743 320 грн. При цьому у декларації про прибуток за 2018 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до складу валових витрат включено суму 53 млн. грн., а не 64млн.грн. що ймовірно призвело до несплати податку на прибуток. Таким чином, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ймовірно не сплатили до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток. В подальшому суму податку на додану вартість 10 743 320 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до податкового кредиту в декларації за січень 2018, та у зв`язку з відсутністю будь-яких зобов`язань, заявлено до відшкодування з державного бюджету за січень 2018. У березні 2018 року суму в розмірі 10 743 320 грн. відшкодовано з державного бюджету України на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а статус платника ПДВ отримало тільки 01.12.2017. Грошові кошти в якості позики останнім надано для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 14.11.2017, тобто коли ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ще не був зареєстрований платником ПДВ. Строк виконання боргових зобов`язань та право на отримання заставлених іпотекою нежитлових приміщень настали 30.11.2017, тобто за день до реєстрації останнього платником ПДВ. Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано державним реєстратором 18.10.2017, тобто за 6 днів до укладення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 відповідного договору купівлі-продажу. Засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 18.10.2017 являвся громадянин ОСОБА_4 , який одночасно являвся бенефеціарним власником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та до травня 2017 року був головою наглядової ради останнього, тобто до моменту прийняття ІНФОРМАЦІЯ_9 вказаного вище рішення від 30.05.2017 про приватизацію даних нежитлових приміщень. Подальшим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (як зазначалось вище зареєстровано за 6 днів до укладення первинного договору про викуп приміщення на АДРЕСА_2 ) господарської діяльності як такої фактично не проводило, окрім операцій по укладенню договору позики із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та отримання нежитлових приміщень у зв`язку з невиконанням договору іпотеки, що в подальшому призвело до відшкодування з бюджету суми ПДВ в розмірі 10 743 320 грн. Одночасно встановлено що, 14.11.2017 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , укладено Договір про надання безвідсоткової позики №2 на суму 15720000 грн., №3 на суму 15720000 грн. та №4 на суму 31439000 грн. Відповідно до даних руху коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » саме запозичені кошти у вказаних трьох фізичних осіб через три банківські дні (17.11.2017) в подальшому перераховані ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у якості позики за договором № 17/11/17 від 17.11.2017. У березні 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримано на розрахунковий рахунок 10 743 320 грн. бюджетного відшкодування, які одразу ж були перераховані на рахунки фізичних осіб ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Із позичених коштів неповернутою залишилась сума 52 135 680 грн. В подальшому, згідно з рішенням Загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 25.05.2018 (протокол № 6), шляхом виділу, створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ). У зв`язку з цим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є правонаступником прав та обов`язків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». 30.05.2018 між ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір іпотеки, посвідчений приватним нотаріусом Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_8 за № 1283 (предмет іпотеки нежитлові приміщення загальною площею 1689,2 м2 за адресою: АДРЕСА_2 ), яким забезпечується належне виконання усіх договірних зобов`язань вищевказаних осіб. Згідно вказаного договору, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язалося повернути позику в строк до 08 червня 2018 року включно, однак не виконало зазначених договірних зобов`язань у встановлені строки. У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також жодної господарської діяльності не здійснювало, окрім отримання вказаних нежитлових приміщень та боргових зобов`язань як правонаступником. А відтак, у встановлений договором іпотеки строк своїх боргових зобов`язань не виконало. В такий спосіб, власниками нежитлових приміщень загальною площею 1689,2 м2 за адресою: АДРЕСА_2 стали громадяни ОСОБА_7 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . При цьому, слід зазначити, що учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на момент його створення, передачі майна та боргових зобов`язань, укладення договору іпотеки також були ОСОБА_7 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . В ході проведення досудового розслідування було ініційовано проведення перевірки правонаступника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В зв`язку з чим управлінням податків і зборів фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за наслідками якої складено акт №600/138/42159315 від 16.04.2019. Відповідно до акту перевірки ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснено донарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » несплачених податків на загальну суму 4 871 772,28 грн. (без пені та штрафних санкцій), а саме: податок з доходів фізичних осіб за 2018 рік на загальну суму 4 497 020,58 грн. та військовий збір у розмірі 374751,70 грн. Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » після отримання другого примірнику даного акту, в порядку ст.44 Податкового кодексу України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 надіслало заперечення до вищевказаного акту перевірки, в якому зазначило, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було платником податку на додану вартість та набуло право власності на нежитлові приміщення на підставі розподільчого балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 25.05.2018 року та акту прийому-передачі №2 від 29.05.2018 року за балансовою вартістю 53 044 632,30 грн. притому, що договірна вартість цього майна визначена в договорі іпотеки №4827 від 28.11.207 укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становила 64 459 300 грн. (без ПДВ). Податок на додану вартість в процесі набуття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » права власності на нежитлові приміщення не нараховувався, не сплачувався, та не відшкодовувався, тому оцінювати вартість належних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нежитлових приміщень з урахуванням податку на додану вартість не було жодних підстав. Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » долучило до заперечення вищевказаного акту перевірки висновок вартості предмету іпотеки нежитлові приміщення загальною площею 1689,2 м2 за адресою: АДРЕСА_2 визначеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » згідно якого станом на 10.07.2018 вартість нежитлових приміщень становила 52 135 000 грн. без урахування ПДВ. В ході розгляду даного заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » комісією ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято рішення про невинесення податкових-повідомлень рішень. На даний час в ході досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні документів, що містяться в управлінні податків і зборів фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №600/138/42159315 від 16.04.2019, документи що використовувались в процесі проведення даної перевірки, заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до акту перевірки з всіма додатками даного заперечення та копії документів (протоколів, висновків, рішень) які виносились та складались за результатом розгляду заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до акту перевірки №600/138/42159315 від 16.04.2019. Встановлення та вилучення даних документів має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що відомості, які містяться в даних документах нададуть можливість перевірити реєстраційні дані та проведення відповідних експертиз та перевірок, а також надасть можливість здобути інші докази, які мають значення для розслідування вказаного провадження. Зазначені вище документи зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а тому вилучити їх можливо лише у вказаній установі, шляхом отримання тимчасового доступу до вказаних документів та отримання ухвали суду на їх вилучення.
Слідчим подано до суду клопотання за змістом якого останній просить здійснювати розгляд вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів без його участі.
На підставі ч.4 ст.163 КПК України розгляд клопотання відбувається у відсутності представника особи (установи), у володінні якої знаходяться документи. При цьому, відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Так, клопотання слідчого, подане в порядку 160 КПК України, відповідає вимогам КПК України.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи (інформація), які перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами встановити обставини, що розслідується у даному кримінальному провадженні та відповідно можливість довести вказані обставини за допомогою документів, а тому приходжу до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає до задоволення.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 244, 309, 369-372 КПК України, -
п о с т а н о в и в :
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до копій документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №600/138/42159315 від 16.04.2019, документи що використовувались в процесі проведення даної перевірки, заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до акту перевірки з всіма додатками даного заперечення та копії документів (протоколів, висновків, рішень) які виносились та складались за результатом розгляду заперечення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до акту перевірки №600/138/42159315 від 16.04.2019, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1