Справа № 405/2857/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" червня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні №0000006 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000006 від 28.01.2020, відносно службових осіб ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Директор ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Кіровоградська область, Бобринецький район, с. Чарівне, платник ПДВ), ОСОБА_3 , маючи умисел на умисне ухилення від сплати податків, спільно з головним бухгалтером ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у період з 2016 року при використанні земельних активів загальною площею 4932 га, здійснюють вирощування сільськогосподарської продукції на земельних ділянках вказаного державного підприємства, яку не обліковують та реалізують без відображення у податковій звітності та бухгалтерському обліку, чим умисно в порушення вимог пп.269.1. п.269.1 ст. 269, пп.270.1.1. п.270.1 ст. 270, пп. 271.1. пп.271.2 п.271.1 п.271.2 ст. 271, п.277.1 ст. 277, пп.286.1 пп.286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, шляхом неподання податкових декларацій з плати за землю занижують суму земельного податку, що призводить до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до висновку акту № 18/11-28-05-10/00729913 від 22.10.2019 директор ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 , шляхом неподання податкових декларацій з плати за землю за занизила суму земельного податку за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 на суму 19 791 568 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.
Результатами документальної планової виїзної перевірки Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 22.10.2019 № 18/11-28-05-10/00729913 встановлено порушення пп.269.1. п.269.1 ст.269, пп.270.1.1 п.270.1, пп.271.1, пп.271.2 п. 271.1, п.271.2 ст.271, п. 277.1 ст.277, пп.286.1, пп.286.2 ст.286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено суму земельного податку за період з 2016 року на загальну суму 19 791 568 грн., тобто в супереч п.286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) не подано податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) в період з 2016 року.
З 2016 року по теперішній час посадові особи ДП ДГ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ІНФОРМАЦІЯ_2 звітність з плати за землю та/або орендної плати до контролюючого органу не подавали.
Відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності та подачу звітності у вказаному періоді є директор підприємства ОСОБА_6 та головний бухгалтер ОСОБА_4 .
Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 використовує земельні ділянки на праві постійного користування, згідно державних актів на право постійного користування земельними ділянками загальною площею 4932,3636 га.
З метою встановлення наявності або відсутності підстав застосування пільг по сплаті земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності за період 2018 року господарством ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено відповідний запит до ІНФОРМАЦІЯ_5 від 30.07.2019 року №1825/9/11-28-21-05-06. На вказаний запит отримано відповідь згідно якої пільги у ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 відсутні.
Проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2018 рік відповідно якого встановлені факти товарної діяльності підприємства направленої на отримання прибутку від реалізації сільськогосподарських культур вирощених на власних земельних ділянках.
Відповідно до інформаційної бази «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлений факт реалізації протягом 2018 року власно вирощеної сільськогосподарської продукції, а саме кукурудзи, пшениці, насіння соняшника в адресу ПП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ІНФОРМАЦІЯ_11 , ФГ « ОСОБА_7 » та ін.
Крім того, реалізація сільгосппродукції здійснювалась в 2018 році ПП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) керівником якого являється гр. ОСОБА_5 , який являється чоловіком керівника ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_8 .
З метою встановлення суми збитків нанесених державі службовими особами ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено лист №15810/10/11-28-21-05-06 від 19.12.2019 р. до спеціаліста-бухгалтера та складено висновок, яким встановлено заниження суми земельного податку за період 2018 рік в розмірі 7 918 194,41 грн.
Отже, в діях посадових осіб ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбачені ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення в 2018 році від сплати податку на землю в особливо великих розмірах.
Крім того, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_13 задекларовано в рядку 01 декларації(й) „Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі - 0 грн.
Перевіркою відображених у рядку 01 декларації „Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку показників за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 встановлено, що на формування цих показників мало вплив здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції як то зерно пшениці, ячменю, насіння соняшнику, проса, сої, меду, м`яса свиного, свиней, корів, теличок, води, полів з незавершеним виробництвом соняшника та кукурудзи, а також сільськогосподарських послуг з оранки культивації, а також тюкування соломи та інше.
Згідно даних Держгеокадастру ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує земельні ділянки на праві постійного користування, згідно державних актів на право постійного користування земельними ділянками, а саме:
- серія ЯЯ №155260 земельна ділянка площею 1326,4263 га (кадастровий номер :02:000:4500)-витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності;
- серія ЯЯ №155261 земельна ділянка площею 0,9292 га (кадастровий номер :51:006:0002);
- серія ЯЯ №155262 земельна ділянка площею 4,1505 га (кадастровий номер :55:000:0001);
- серія ЯЯ №155265 земельна ділянка площею 185,1134 га (кадастровий номер :02:000:9004;
- серія ЯЯ №155266 земельна ділянка площею 107,1439 га (кадастровий номер :02:000:9001);
- серія ЯЯ №155267 земельна ділянка площею 80,0464 га (кадастровий номер :02:000:9007);
- серія ЯЯ №155268 земельна ділянка площею 441,1089 га (кадастровий номер :02:000:9003);
- серія ЯЯ №155269 земельна ділянка площею 79,2184 га (кадастровий номер :02:000:9002);
- серія ЯЯ №155278 земельна ділянка площею 2102,7845 га (кадастровий номер :02:000:9006);
- серія ЯЯ №155279 земельна ділянка площею 603,3864 га (кадастровий номер :02:000:9005);
- серія ЯЯ №155280 земельна ділянка площею 2,0556 га (кадастровий номер :51:006:0001);
В державних актах на право постійного користування земельними ділянками зазначено що цільове призначенням (використання) земельної ділянки - для ведення товарного сільськогосподарського виробництва.
ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідно до вищевказаних державних актів на право постійного користування земельними ділянками використовує земельні ділянки на території Чарівненської сільської ради Бобринецького району Кіровоградської області в загальній кількості 4932,3635 га.
На запит про надання інформації чи використовуються земельні ділянки для випробування сортів сільськогосподарських культур, відповідно до п. 283.1.3 ст. 283 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 не надано документів щодо випробовування сортів сільськогосподарських культур.
Крім того показами агронома ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_9 та різноробочого ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_10 , встановлено, що ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 не здійснює випробовування сортів сільськогосподарських культур, дослідних посівів чи виведення нових сортів на земельних ділянках, а отже і підлягає оподаткуванню земельним податком.
Результатами документальної планової виїзної перевірки Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 22.10.2019 № 18/11-28-05-10/00729913 встановлено порушення пп.269.1. п.269.1 ст.269, пп.270.1.1 п.270.1, пп.271.1, пп.271.2 п. 271.1, п.271.2 ст.271, п. 277.1 ст.277, пп.286.1, пп.286.2 ст.286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено суму земельного податку за період 2016-2019 року на загальну суму 19 791 568 грн., тобто в супереч п.286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) не подано податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2018 рік.
Допитаний в якості свідка голова ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_11 повідомив, що згідно рішення сесії ІНФОРМАЦІЯ_14 №73від 10.07.2017, ставка плати за землю(земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної та/або комунальної власності) для земель, які на протязі 2018 року, використовувало в своїй фінансово-господарській діяльності ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 та яка діяла на протязі 2018 року, прийнята в розмірі 5 відсотків. Крім того під час допиту встановлено, що директор ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_12 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 .
Допитана в якості свідка, спеціаліст-землевпорядник ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_13 , повідомила що ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію за готівкові кошти не обліковану сільськогосподарську продукцію суб`єктам господарської діяльності. Крім того, земельні угіддя які перебувають на праві постійного користування ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично використовуються ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Враховуючи вищевикладене, встановлено, що ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.07.2016 по 30.06.2019року був платником земельного податку, однак податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) з 2016 ріку до контролюючого органу не подавало.
З метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення службовими особами ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 , за рахунок завищення реальних обсягів виробленої сільськогосподарської продукції, а також документального підтвердження фактичних, задекларованих обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного протягом 2016-2019 років врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ, встановлення обсягів та вартості фактично реалізованої продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності: ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 .
В свою чергу відсутність вище перелічених документів статистичної звітності, які містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до її складання осіб необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, достовірності декларування об`єкту оподаткування ПДВ, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.
Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних податкових декларацій та статистичної звітності, їх відповідності, арифметичної і логічної ув`язки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 тимчасовий доступ до речей і документів що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме статистичної звітності: Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
-статистичних звітів, форми №1-м «Баланс» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №1-зерно (місячна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №1-зерно (піврічна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №2 ферм (річна) «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства`за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №3 «Про фінансово-майновий стан підприємства» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №6-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №9-б-сг (річна) «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №11-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №16-сг (річна) «Баланс сільськогосподарської продукції» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №21-заг (річна) «Реалізація сільськогосподарської продукції» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №21-заг (місячна) «Реалізація сільськогосподарської продукції» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів ягід та винограду» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №29-сг (меліорація) (річна) «Збір урожаю сільськогосподарських культур» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №37-сг (місячна) «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт» за період січень 2016 року грудень 2019 року;
-статистичних звітів форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» за період січень 2016 року грудень 2019 року.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 09.07.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_23