Справа № 464/4931/19
пр.№ 1-кс/464/14/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

13 січня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , представника особи у якої знаходяться речі ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження №0000040 від 10.05.2019, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: угод, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, платіжних документів про проведення розрахунків, інших документів, які свідчать про проведені фінансово господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей для ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_20 ) за період з 01.01.2017 по 01.03.2019, що перебувають у володінні Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), яке фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 10.05.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального правопорушення слугували матеріали другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) під час здійснення господарської діяльності, в період з 01.01.2018 по 01.04.2019 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5401051 грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 01.01.2017-01.04.2019 років здійснило реалізацію гіпсокартону в кількості 567536 шт. Ціна постачання одиниці товару становить 38,004 грн/шт.
Провівши аналіз цін виробника даного виду гіпсокартону ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) встановлено, що найнижча ціна реалізації на ринку України зазначеної номенклатури становить 95,5 грн./шт (в т.ч. ПДВ 16 грн.).
У відповідності до даних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що у підприємства впродовж 2018 року та по даний час відсутнє придбання необхідної кількості товарної позиції «гіпсокартон». Фактично не маючи приходу на даний вид будівельних матеріалів, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформляли по бухгалтерських обліках безтоварні операції з реалізації гіпсокартону. Крім того, реалізація проходила за цінами, нижче виробника, що призводило до зменшення об`єкта оподаткування з ПДВ.
Крім того, з матеріалів оперативного управління вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали закупівлю різного роду ТМЦ на тіньовому ринку за не обліковані готівкові кошти та проводили подальшу їх реалізацію, а отриману готівку вносили на рахунок підприємства від підконтрольних їм СГД-фізичних осіб, як за реалізований гіпсокартон. Вказані СГД є підконтрольними службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і перебувають на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку), а саме: ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_20 ).
Ухвалою Сихівського районного суду м.Львова від 29.11.2019 надано тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які свідчать про проведені фінансово господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей для вищевказаних фізичних осіб- підприємців, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).
23.12.2019 в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області надійшов лист від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1712 від 17.12.2019 про передачу документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тимчасовий доступ до яких надано ухвалою суду від 29.11.2019 Адвокатському об`єднанню « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно актів прийому передачі від 10.09.2019.
Враховуючи викладене, та беручи до уваги, що вказані документи можуть підтверджувати порушення податкового законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Старший слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримала, просила таке задоволити.
Представник особи у володінні якої знаходяться речі адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечив. Зазначив, що зазначені в клопотанні документи складають адвокатську таємницю, є пов`язаними зі здійсненням адвокатської діяльності. Просив відмовити в задоволенні клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, представника особи у володінні якої знаходяться речі, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Положеннями ст.160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Статтею 161 КПК України визначено, що речами і документами, до яких заборонено доступ, є: 1) листування або інші форми обміну інформацією між захисником та його клієнтом або будь-якою особою, яка представляє його клієнта, у зв`язку з наданням правової допомоги; 2) об`єкти, які додані до такого листування або інших форм обміну інформацією.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 10.05.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
З витягу з ЄРДР по кримінальному провадженні №0000040 від 10.05.2019 вбачається, що відповідно до матеріалів другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) під час здійснення господарської діяльності, в період з 01.01.2018 по 01.04.2019 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5401051 грн.
Ухвалою Сихівського районного суду м.Львова від 29.11.2019 надано тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які свідчать про проведені фінансово господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей для вищевказаних фізичних осіб- підприємців для ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_20 ) за період з 01.01.2017 по 01.03.2019, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).
Згідно листа ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1712 від 17.12.2019 документи, тимчасовий доступ до яких надано ухвалою суду від 29.11.2019 передано Адвокатському об`єднанню « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.22 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» адвокатською таємницею є будь-яка інформація, що стала відома адвокату, помічнику адвоката, стажисту адвоката, особі, яка перебуває у трудових відносинах з адвокатом, про клієнта, а також питання, з яких клієнт (особа, якій відмовлено в укладенні договору про надання правової допомоги з передбачених цим Законом підстав) звертався до адвоката, адвокатського бюро, адвокатського об`єднання, зміст порад, консультацій, роз`яснень адвоката, складені ним документи, інформація, що зберігається на електронних носіях, та інші документи і відомості, одержані адвокатом під час здійснення адвокатської діяльності. Інформація або документи можуть втратити статус адвокатської таємниці за письмовою заявою клієнта (особи, якій відмовлено в укладенні договору про надання правової допомоги з передбачених цим Законом підстав). При цьому інформація або документи, що отримані від третіх осіб і містять відомості про них, можуть поширюватися з урахуванням вимог законодавства з питань захисту персональних даних.
Аналіз положень ст.22 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» та ст.161 КПК України дають підстави для висновку про те, що до адвокатської таємниці може бути віднесено особисте листування адвоката та клієнта, документи, які виникають в процесі діяльності адвоката у взаємовідносинах з клієнтом тощо. Водночас, передані на зберігання адвокату документи, які виникли задовго до укладення договору про надання правової допомоги між клієнтом та адвокатом, не відносяться до документів адвокатської таємниці.
З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.2 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення необхідне для досягнення мети отримання такого доступу.
Отже, наявні передбачені ст.ст.132, 163 КПК України підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що на даній стадії кримінального провадження достатнім буде надання органу досудового розслідування тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
Строк дії ухвали повинен становити один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-
п о с т а н о в и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_26 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_28 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, що перебувають у володінні Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), яке знаходиться за адресами: АДРЕСА_1 , а саме: угод, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, платіжних документів про проведення розрахунків, які свідчать про проведені фінансово господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей для ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_20 ) за період з 01.01.2017 по 01.03.2019.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1