Справа № 761/746/20
Провадження № 1-кс/761/1258/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2020 року лідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000539 від 06.08.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і до документів, які містять банківську таємницю щодо відкриття, функціонування, руху коштів по банківським рахункам, наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; що відкриті у Печерській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ (МФО НОМЕР_6 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунок № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , що відкритий у Ф. «Розрахунковому центрі « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ (МФО НОМЕР_10 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), рахунки:№ НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , що відкриті у Ф. «Розрахунковому центрі « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ (МФО НОМЕР_10 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) рахунки: № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , що відкриті Київському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ (МФО НОМЕР_18 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), рахунок № НОМЕР_20 , що відкритий у Київському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ (МФО НОМЕР_18 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), рахунок: № НОМЕР_22 , що відкритий у Ф. «Розрахунковий центр « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ (МФО НОМЕР_10 ); ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), рахунок: № НОМЕР_24 , що відкритий у Київське ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ",м. Київ (МФО НОМЕР_18 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), рахунок: № НОМЕР_26 , що відкритий у Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ (МФО НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), рахунок: № НОМЕР_28 , що відкритий у Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ (МФО НОМЕР_10 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), рахунок: № НОМЕР_30 , що відкритий у Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ (МФО НОМЕР_10 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), рахунок: № НОМЕР_32 , що відкритий у Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ (МФО НОМЕР_10 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), рахунок: № НОМЕР_34 , що відкритий у КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ (МФО НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), рахунок: № НОМЕР_36 , що відкритий у Ф"РОЗРАХ.ЦЕНТР"АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ (МФО НОМЕР_10 ) в тому числі комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною що хвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежів, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками, та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет клієнт банк».

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що « ОСОБА_5 (код НОМЕР_37 ), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, як фізична особа, шляхом не відображення отриманого доходу в податкових деклараціях про майновий стан за 2016 рік від систематичної діяльності із продажу об`єктів нерухомості, ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 2 051 266,10 грн. та військового збору на суму 212 195,33 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 2 263 462,03 грн., що підтверджується актом перевірки №868/26-15-42-05/ НОМЕР_37 від 16.04.19».

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_5 набула право власності на підставі договору купівлі-продажу, серія та номер: №4192, виданий 04.11.14, видавник: приватний нотаріус Києво-Святошинського районного нотаріального округу Київської області на земельну ділянку площею 0,1902 га, кадастровий номер: №:01:003:0033, цільове призначення: «для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку».

Правоустановчі документи щодо права користування земельними ділянками, наявна проектна документація та інша дозвільна документація наддали змогу громадянці ОСОБА_5 розпочати та закінчити у 2016 році будівництво житлового будинку з вбудованими громадськими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_1 , про що свідчить декларація про готовність об`єкта до експлуатації, яка зареєстрована ІНФОРМАЦІЯ_15 за №КС08.

Згідно відомостей Центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 , дохід від операцій з продажу нерухомого майна на користь фізичної особи платника податку ОСОБА_5 було відображено фізичними особами які провадять незалежну професійну діяльність, а саме: приватними нотаріусами ОСОБА_6 , ОСОБА_7 .

Так, приватним нотаріусом ОСОБА_7 було посвідчено договори купівлі-продажу нерухомого майна від імені ОСОБА_5 , як продавця в 1 кв. 2016 р. на загальну суму 2 437 470, 00 грн., в 2 кв. 2016 р. на загальну суму 7 258 800,00 грн., в 3 кв. 2016 р. на загальну суму 2 694 000,00 грн., в 4 кв. 2016 р. 3 061 700,00 грн.

Таким чином, загальна сума доходу, яка була відображена ОСОБА_7 приватним нотаріусом Києво-Святошинського районного нотаріального округу, Київської області за 2016 р. за ознакою «104» (дохід від продажу нерухомого майна) складає 15 408 970 грн..

Відповідно відомостей Центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України, приватним нотаріусом ОСОБА_6 було відображено нарахування та утримання податку з доходів фізичних осіб у розмірі 5% від операцій з продажу нерухомого майна (ознака доходу №104) на користь фізичної особи платника податку ОСОБА_5 , за 2 кв. 2016 р. 327 000, 00 грн..

Згідно п. 167.1 ст. 167 ПКУ №2755-VI від 02.12.10 із змінами та доповненнями ставка податку за 2016 р. становить 18% бази оподаткування щодо доходів нарахованих (виплачених, наданих) у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (нараховуються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

У зв`язку із вищевикладеним, встановлено порушення п. 177.2 ст. 177 ПКУ, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за 2016 рік в сумі 2 051 266,10 грн.

Також, перевіркою правильності визначення бази оподаткування, повноти нарахування та своєчасності сплати (перерахування) до бюджету військового збору встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_5 не перерахувала до бюджету військовий збір за 2016 рік в розмірі 212 195,33 грн., чим порушила п.п.1.2, п.п.1.3 п.16(1) Підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних Положень ПКУ.

Крім того, згідно рапорту оперативних співробітників БУСПЗФО ОУ ГУ ДФС у м. Києві №5924/26-15-21-22 від 26.07.19, встановлено, що на території м. Києва діє група осіб діяльність яких пов`язана з інвестиціями у будівництво з подальшої реалізації майнових прав на житло, а також вже збудованого нерухомого майна.

В свою чергу посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) під час будівництва житлового комплексу, розташованого на території Київської області, а саме у с. Білогородка кадастровий №:01:003:0032, №:01:003:0053 здійснюють будівництво вищевказаного житлового комплексу за допомогою ряду пов`заних підприємств, таких як: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). Дані підприємства виконують будівельні роботи на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), які після здачі новобудов в експлуатацію реалізовують житлові приміщення кінцевим покупцям (неплатникам).
Також, в ході досудового розслідування, встановлено товариства, які використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ).
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств встановлено, що дані суб`єкти господарської діяльності звітують з однієї ІР адреси: НОМЕР_46 , даний факт свідчить про те, що вони належать до однієї підконтрольної групи, та створені з метою прикриття незаконної діяльності, штучного завищення ціни на нерухомість, відображення псевдооперацій з виконання робіт будівництва та наданні різноманітних послуг, що призводить до штучного створення від`ємного значення податкового кредиту.
З метою дослідження руху грошових коштів та встановлення фактів виведення безготівкових коштів з підприємств в готівку необхідне розкриття банківських рахунків на підприємствах, які здійснюють будівництво та являються замовниками будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_17 », а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та підприємств, які використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, серед яких: з метою прикриття незаконної діяльності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ).
У зв`язку з вищевикладеним під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, та містять інформацію про рух грошових коштів (джерела надходження, місце, дата, час і спосіб зняття грошових коштів, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк) за період часу з моменту відкриття до дати прийняття рішення слідчим суддею про надання дозволу на тимчасовий доступ, по наступним рахункам

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, десятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000539 від 06.08.19, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, який долучено до клопотання слідчого, ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Києві, діючи умисно як фізична особа, шляхом невідображення триманого доходу в податкових деклараціях про майновий стан за 2016 рік від систематичної діяльності із продажу об`єктів нерухомості, ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 2051 266,10 грн. та військового збору на суму 212 195, 33 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 2 263 462, 03 грн., що підтверджується актом перевірки № 868/26-15-42-05/ НОМЕР_37 від 16.04.2019 року.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим у клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що документи зазначених у клопотанні юридичних осіб мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в межах якого подано вказане клопотання, а тому слідчий суддя приходить до висновку що слідчим не доведено, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000539 від 06.08.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 1 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1