Справа № 686/1656/20
Провадження № 1-кс/686/1044/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 ,погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000006,

ВСТАНОВИВ:

20 січня 2020 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ з можливістю вилучення документальної інформації, яка перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою АДРЕСА_1 .
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що 15 січня 2020 року до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вчинили протиправні дії направлені на заволодіння державними коштами в сумі 152785 грн. у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту відображеного в декларації з ПДВ за травень 2019 року.
За даним фактом 15 січня 2020 року було внесено відомості до ЄРДР за № 0000006 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження, встановлено, що згідно з поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податковою декларацією з ПДВ за травень 2019 року (податкова декларація з податку на додану вартість № від 20.06.2019 із додатками) сума від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, рядок 19 декларації, становить 417 460 грн., а сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, що відображено у рядку 20.2.1 декларації, становить 285 000 грн. 17 липня 2019 року заявлену суму в розмірі 284948,22 грн. відшкодовано на рахунок підприємства у банку.
Так, встановлено, що службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість в сумі 285000 грн. у декларації з ПДВ за травень 2019 року по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за рахунок відображення придбання від даного підприємства транспортних засобів, а саме: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № VF11FL0 вартістю 270 000 грн., в тому числі ПДВ 45 000 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810 вартістю 432 000 грн. в тому числі ПДВ 72 000 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862 вартістю 528 000 грн. в тому числі ПДВ 88 000 грн. та автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286 вартістю 480 000 грн. в тому числі ПДВ 80 000 грн.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено можливе штучне формування податкового кредиту та реалізації транспортних засобів з частковим відображенням по бухгалтерському та податковому обліках а саме, відповідно до витягу з системи « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 станом на 28 жовтня 2019 року наведено наступну інформацію щодо дат реєстрації/перереєстрації автотранспортних засобів: Вантажний автомобіль марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_4 : 16.08.2019 здійснено реєстрацію ТЗ привезеного із-за кордону по ВМД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ), 17.08.2019 перереєстровано на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 ); Автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810: 01 вересня 2018 року ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), 09 жовтня 2018 року переоформлено з правом користування ТЗ на фізичну особу ОСОБА_7 (за заявою власника ОСОБА_6 ), 06 листопада 2018 року переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_8 (Сумська обл., Сумський р-н, с.Велика Чернеччина); Автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862: 16.02.2019 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), 20.03.2019 року переоформлено на нового власника за договором купівлі- продажу на фізичну особу ОСОБА_9 ( АДРЕСА_5 ); Автобус марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286: 11.08.2018 придбано в торгівельній організації, як такий, що ввезено із-за кордону, фізичною особою ОСОБА_10 ( АДРЕСА_6 ), 31.01.2019 внесено зміни в зв`язку з зміною анкетних даних власника (без зміни регіону реєстрації) власник -фізична особа ОСОБА_10 (змінено адресу проживання).
Зазначені в податкових накладних транспортні засоби в травні 2019 року, відповідно до витягу з системи « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 не були власністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а тому не підтверджено факт постачання даного товару для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в травні 2019 року на загальну суму 1 710 000 грн. в тому числі ПДВ 285 000 грн. Та тим самим в порушення ст. 44 та п. 198.1 ст.198 та п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, із змінами і доповненнями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму ПДВ 285000 грн.
Дане порушення щодо завищення суми податкового кредиту, вплинуло на правомірність декларування суми від`ємного значення (рядок 19 декларації) за травень 2019 року та на суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) на рахунок платника у банку (р.20.2 декларації) за травень 2019 року в сумі 152785 грн.
Згідно реєстраційної картки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) наявні рахунки у Хмельницькій філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Підтвердити або спростувати факт здійснення розрахунків за операціями між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по купівлі-продажу транспортних засобів можливо, отримавши доступ до банківських розрахункових рахунків вказаних підприємств.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів по банківських рахунках № НОМЕР_5 ,№ НОМЕР_6 ,№ НОМЕР_7 ,№ НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ,№ НОМЕР_14 ,№ НОМЕР_15 ,№ НОМЕР_16 ,№ НОМЕР_17 ,№ НОМЕР_18 ,№ НОМЕР_19 ,№ НОМЕР_20 ,№ НОМЕР_21 ,№ НОМЕР_22 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення документальної інформації, стосовно руху коштів за вищевказаними рахунками, із розшифруванням контрагентів, призначення платежів, що має істотне значення для встановлення обставин кримінального провадження та містить відомості, що становлять банківську таємницю, і перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_20 на проведення тимчасового доступу та вилучення документальної інформації, яка перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою АДРЕСА_1 , а саме: інформації стосовно руху коштів за наступними рахунками: № НОМЕР_5 (відкритий 20.02.2018, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_6 (відкритий 20 лютого 2018 року, код валюти 985 - польський злотий) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20.02.2018 по час дії ухвали;№ НОМЕР_7 (відкритий 20.02.2018, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20.02.2018 по час дії ухвали;№ НОМЕР_8 (відкритий 20.02.2018, код валюти 985 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по теперішній час;№ НОМЕР_9 (відкритий 20.02.2018, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_10 (відкритий 20.02.2018, код валюти 985 - польський злотий) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_11 (відкритий 20.02.2018, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_12 (відкритий 20.02.2018, код валюти 840 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_13 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№ НОМЕР_14 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 840 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№ НОМЕР_15 (закритий 21.11.2019, код валюти 840 долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№ НОМЕР_16 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 643 - російський рубль) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№ НОМЕР_17 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№4221 (відкритий 12.02.2013, закритий 24.01.2019, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 24 січня 2019 року;№ НОМЕР_19 (відкритий 12.02.2013, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_20 (відкритий 12.02.2013, код валюти 643 - російський рубль) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_21 (відкритий 12.02.2013, код валюти 840 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_22 (відкритий 12.02.2013, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали.
Службовим особам АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 20 лютого 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя