Провадження № 1-кс/686/5647/20
УХВАЛА

30 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 30.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до 6 місяців,

встановив:

28.04.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 03.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до 6 місяців, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, що необхідні для всебічного, повного та неупередженого встановлення усіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення.

Слідчим надано заяву про проведення розгляду даного клопотання без її участі, в якій вона підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

03.05.2019 року по вказаному факту внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Служба місцевих автодоріг», у період з 01.01.2018 року по 30.06.2019 року, шляхом не оподаткування грошових коштів отриманих в якості оплати за надані послуги в процесі провадження певної діяльності (утримання служби замовника), а також шляхом не оприбуткування деревини отриманої в ході виконання робіт з експлуатаційного утримування доріг та подальшої її реалізації, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів, що викладенні в заяві про вчинення кримінального правопорушення та прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії:

-допитано як свідка заявника ОСОБА_5 з приводу обставин викладених у заяві про вчинення кримінального правопорушення та порушеннях викладених у акті перевірки;

-проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ДП «Служба місцевих автодоріг», за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року;

-проведено тимчасовий доступ до реєстраційної справи ДП «Служба місцевих автодоріг»;

-на підставі вимоги, в порядку ст.93 КПК України, від ДП «Служба місцевих автодоріг» отримано копії первинних фінансово-господарських документів, які свідчать про надання та виконання робіт з видалення небезпечних та аварійних дерев між ДП «Служба місцевих автодоріг» та підрядними організаціями за період 01.01.2018 року по 31.12.2018 року;

-на підставі вимоги, в порядку ст.93 КПК України, від ДП «Служба місцевих автодоріг» отримано копії первинних фінансово-господарських документів, які стосуються нарахування грошових коштів як оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності, у період з 01.01.2019 року по 30.06.2019 року.

-допитано як свідка головного бухгалтера ДП «Служба місцевих автодоріг» ОСОБА_6 з приводу відображення у бухгалтерському обліку деревини отриманої в ході рубок лісових насаджень в межах смуг відведення доріг загального користування у період 2018 року, а також отримання грошових коштів в оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності;

-допитано як свідка заступника директора з фінансово-економічних питань ДП «Служба місцевих автодоріг» ОСОБА_7 з приводу розподілу коштів за бюджетною програмою 1517462 «Утримання та розвиток автомобільних доріг та дорожньої інфраструктури за рахунок субвенцій з державного бюджету», КЕКВ 2610 для виконання ДП «Служба місцевих автодоріг» функцій, а саме: замовника, в частині укладання договорів на проведення поточного ремонту доріг;

-проведено судово-економічну експертизу висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Служба місцевих автодоріг» №0575/22-01-14-06/41792792 від 30.07.2019;

-допитано як свідка попереднього директора ДП «Служба місцевих автодоріг» ОСОБА_8 по операціях з реалізації деревини отриманої в ході виконання робіт та отримання і не оподаткування грошових коштів отриманих в оплату за надані послуги в процесі провадження певної діяльності;

-а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано певний обсяг слідчих дій, однак вони не є достатніми для прийняття кінцевого рішення.

Водночас, для закінчення досудового розслідування необхідно завершити проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ДП «Служба місцевих автодоріг» в період з 01.01.2019 року по 30.06.2019 року з метою встановлення чи спростування виявлених в ході розслідування кримінального провадження порушень.

Надалі, за результатами проведеної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ДП «Служба місцевих автодоріг» за період з 01.01.2019 по 30.06.2019, з метою підтвердження чи спростування висновків перевірки необхідно призначити проведення судово-економічної експертизи.

Крім цього:

-провести тимчасовий доступ до документів та розкрити банківську таємницю ДП «Служба місцевих автодоріг», за період з 01.01.2019 року по 30.06.2019 року;

- провести тимчасовий доступ до податкової звітності, яка подавалась ДП «Служба місцевих автодоріг» до контролюючого органу у період з 01.01.2018 року по 30.06.2019 року;

-провести тимчасовий доступ до документів, які слугували підставою для отримання електронного цифрового підпису службовими особами ДП «Служба місцевих автодоріг» з метою вилучення їх оригіналів та долучення до матеріалів кримінального провадження;

-призначити судово-почеркознавчу експертизу документів, які слугували підставою отримання електронного цифрового підпису службовими особами ДП «Служба місцевих автодоріг»;

-допитати працівників структурних підрозділів Хмельницької обласної державної адміністрації, які координують роботу ДП «Служба місцевих автодоріг»;

-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Альтбіо-Поділля», ТОВ «Компанія ЛАН», ФОП ОСОБА_9 та інших, щодо виконання робіт з видалення небезпечних та аварійних дерев, придбання деревини отриманої під час виконання вказаних робіт та її подальше використання (реалізація), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершенні раніше з незалежних від слідчого об`єктивних причин.

Відповідно до ст.12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно з ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення про підозру неможливо закінчити у строк, передбачений абз.2 ч.1 ст.219 КПК України (у даному випадку 12 місяців), вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.1-3 ч.2 ст.219 КПК України.

Дванадцятимісячний строк досудового розслідування кримінального провадження №0000022 від 03.05.2019 за ч.1 ст.212 КК України закінчується 03.05.2020 року.
В ході досудового розслідування, повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 276-279 КПК України нікому не вручалось.

Враховуючи великий обсяг даних, які необхідно встановити для об`єктивного дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, та те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема зібрання додаткових доказів та в подальшому як наслідок повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень відповідної особи.

Ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, поставленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

На підставі вищевикладеного строк досудового розслідування необхідно продовжити до чотирьох місяців, в зв`язку з чим клопотання слідчого яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 03.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - до шести місяців, тобто до 03.11.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя