печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2019 року лідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «ІР-ОЙЛ» про скасування арешту майна накладеного на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києві від 26.04.2019, у рамках кримінального провадження № 0000046,

ВСТАНОВИВ:

До Печерського районного суду м. Києва 14.06.2019р. надійшло клопотання директора ТОВ «ІР-ОЙЛ», про скасування арешту майна у кримінальному провадженні №0000046, обґрунтовуючи яке, останній зазначив, що в ході досудового розслідування кримінального провадження ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 26.04.2019р. по справі № 757/20229/19-к було накладено арешт на кошти суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) ТОВ «ІР-ОЙЛ» (), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Підставою накладення арешту визначено необхідністю забезпечення у майбутньому можливої конфіскації майна або забезпечення цивільного позову з метою відшкодування спричинених державі збитків. Оскільки зазначені активи-суми ліміту ПДВ, кошти та майно, на думку заявника, не мають жодного відношення до обставин кримінального правопорушення, щодо якого здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, арештоване майно підлягає поверненню його власнику, у зв`язку із чим заявник вважає, що арешт було накладено необґрунтовано та без будь-яких законних підстав, а отже, просив його скасувати.

Заявник в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, до суду надійшла заява про розгляд клопотання без участі представника ТОВ «ІР-ОЙЛ».

Представник Генеральної прокуратури України у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження та додані до нього документи приходжу наступних висновків.

Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 26.04.2019 р. по справі № 757/20229/19-к накладено арешт на кошти суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) ТОВ «ІР-ОЙЛ» (), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Задовольняючи вказане клопотання слідчий суддя виходив з того, що є забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно із ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Вирішуючи у судовому засіданні вимоги про скасування арешту, суд приходить до висновку про відсутність на даний час підстав для подальшого арешту сум ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ТОВ «ІР-ОЙЛ».

Окрім цього, судом враховані й ті обставини, що ТОВ «ІР-ОЙЛ» також не має у цьому кримінальному провадженні статусу підозрюваного чи обвинуваченого, а також третьої особи, яка набула зазначене майно безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої статті 96-2 КК України, відповідно до ст. 96-3 КК України, підстави стверджувати про те, що зазначене майно може встановити будь-які відомості під час досудового розслідування відсутні, цивільний позов у кримінальному провадження не пред`являвся.

Крім того, жодних доказів того, що майно суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ вказаного підприємства, є предметом кримінального правопорушення або використовуються у злочинній діяльності, органом досудового розслідування суду не надано.

Слід зазначити, що суми ліміту ПДВ - це розрахунковий показник, який визначений відповідно до положень п. 200.1.3. ст. 200.1 ПК України, і дані про який зберігаються в електронній системі адміністрування ПДВ, адміністратором і зберігачем даних якої є державний орган - ДФС України, такий облік здійснюється автоматично і втручання в ці показники заборонено.

Ліміти ПДВ в системі електронного адміністрування є елементом податкових правовідносин, вони не є грошовими коштами і в цілому не є майном підприємства для забезпечення цілей ст. 170 КПК України. Суми ліміту в СЕА ПДВ не є матеріальним об`єктом, тому не можуть вважатися доказом та не можуть бути конфісковані.

Крім того, накладений арешт не може вважатись співмірним заходом забезпечення кримінального провадження, та таким, що виправдовує втручання в діяльність заявника, оскільки при його накладенні не враховано співвідношення блокованих лімітів ПДВ із розміром податкового кредиту, правомірність якого є предметом досудового розслідування.

У зв`язку із чим, суд приходить до висновку про відсутність на даний час підстав для подальшого арешту майна ТОВ «ІР-ОЙЛ», а отже, клопотання підлягає задоволенню.

Отже, арештоване майно (активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, кошти) не підпадає під критерії, які визначені ст. 98 КПК України для речових доказів.

При розгляді цього клопотання, суд вважає за необхідне послатися на приписи п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України, згідно з якими до повноважень слідчого судді належить здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

З огляду на це слід зазначити, що подальший арешт майна за відсутністю передбачених для цього підстав може порушити право заявника на вільне користування своєю власністю, що буде суперечити загальним засадам володіння особою майном, приписам національного законодавства та вимогам ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод та прецедентної практики Європейського суду з прав людини (зокрема, справа «Баландіна проти України, «Батрак проти України», «Панов проти України»).

З урахуванням викладеного вище, суд вважає, що клопотання про скасування арешту підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ч. 4 ст. 107, ст.ст. 170-174 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «ІР-ОЙЛ» про скасування арешту майна накладеного на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києві від 26.04.2019, у рамках кримінального провадження № 0000046 задовольнити.

Скасувати арешт майна накладений ухвалою Печерського районного суду м. Києві від 26.04.2019, на кошти суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) ТОВ «ІР-ОЙЛ» (), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Проголошення повного тексту ухвали відбудеться 12.07.2019 о 13-00 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1