Справа № 405/3464/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" травня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000058 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 28.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212-1, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 в період з 01.01.2016 по 20.11.2018, маючи у розпорядженні підприємства кошти, які надійшли в тому числі від послуг теплопостачання та отриманої субвенції в загальній сумі 260 208 631,06 грн., в порушення пп.2, п.1 ст.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010, умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, збір якого здійснюється в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством в загальній сумі 894865 грн., тобто у значних розмірах.
Крім того, службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 30.09.2018 при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам підприємства здійснювали нарахування податку на доходи фізичних осіб, при цьому, маючи на те реальну можливість, частину нарахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету не перераховували, а саме: в 2016 році в сумі 1 723 967,45 грн., в 2017 році 1 713 905,43 грн., в 2018 році 377 458,77 грн., чим умисно ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 3 815 331,65 грн., що становить 5072 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на зазначений період часу, та крім цього ухилилися від сплати військового збору в загальній сумі 344 759 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.
Аналізом інформації щодо нарахування та сплати (перерахування) КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, відповідно до особових рахунків за кодом класифікації доходів бюджету 71010000 (вид бюджету 70 цільові фонди) встановлено, що сума єдиного внеску, що підлягала сплаті до бюджету (нарахована) та не була своєчасно і в повному обсязі перерахована до бюджету, становила:
станом на 01.01.2016 року 1 388 609,64 грн.;
станом на 01.01.2017 року 1 311 375,00 грн.;
станом на 20.11.2018 року 894 864,75 грн.
Таким чином, посадовими (службовими) особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради за період з 01.01.2016 року по 20.11.2018 року здійснено нарахування сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та допущено виникнення боргу із вказаного загальнообов`язкового платежу, шляхом неповного перерахування (сплати) сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування бюджету
Відповідно до пп. 1) п. 10. ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року №2464-VI (із змінами та доповненнями), днем сплати єдиного внеску у разі перерахування сум єдиного внеску з рахунку платника на відповідні рахунки органу доходів і зборів вважається день списання банком або центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на рахунок органу доходів і зборів.
Згідно з п. 11 ст. 9 Закону №2464-VI, у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.
Пунктом 12 статті 9 Закону №2464-VI встановлено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Таким чином, дії посадових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, відповідальних за нарахування та сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до бюджету, мають ознаки ухилення від сплати єдиного внеску та/або страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування.
Крім того, відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1, 77.3 та п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), плану графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 2019 рік, на підставі наказу ГУ ДФС у Кіровоградській області від 28.02.2019 року №345 проведена планова виїзна документальна перевірка Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександійської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (скорочена назва КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександійської міської ради) з питань правильності обчислення, нарахування, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору, за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, дотримання законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску на загальнодержавне соціальне страхування за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року відповідно до затвердженого плану документальної планової виїзної перевірки.
Документальною перевіркою встановлено порушення КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександійської міської ради:
- стаття 51, пункт 70.16 статті 70, абз. а), абз. б) пункту 176.2 статті 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із відповідними змінами та доповненнями, в Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) вказувалися недостовірні дані за І-ІV квартал 2016 року, за І-ІV квартал 2017 року, за І-ІV квартал 2018 року
- підпункт 14.1.156, пункт 14.1 статті 14, підпункт 164.1.1 пункт 164.1 статті 164, пункт 164.5 статті 164, підпункт 168.1.1 пункт 168.1 статті 168, пункт 176.2 «а» статті 176 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), та занижено податок на доходи фізичних осіб в сумі 393,36 грн., в тому числі по періодах: січень 2016 року в сумі 29,01 грн.; лютий 2016 року в сумі 50,38 грн.; березень 2016 року в сумі 19,11 грн.; квітень 2016 року в сумі 27,90 грн.; травень 2016 року в сумі 45,25 грн.; червень 2016 року в сумі 68,88 грн.; липень 2016 року в сумі 85,84 грн.; серпень 2016 року в сумі 52,27 грн.; вересень 2016 року в сумі 14,72 грн..
та відповідно пп.129.1.1. п.129.1 ст.129 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями) нараховано пеню в сумі 174,86 грн.
- пункту 14.1.156, пункту 14.1 статті 14, підпункту 168.1.2 пункту 168.1 статті 168, пункту 168.1.5 статті 168, пункту 171.1, пункту 171.2 «а» статті 171, пункту 176.2 «а» «г» статті 176 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року не сплачено (не перераховано) податок на доходи фізичних осіб в сумі 5050158,50 грн., в тому числі по періодах: березень 2017 року в сумі 132311,78 грн., квітень 2017 року в сумі 203779,30 грн., травень 2017 року в сумі 160240,59 грн., червень 2017 року в сумі 159273,78 грн., липень 2017 року в сумі 172669,56 грн., серпень 2017 року в сумі 177601,06 грн., вересень 2017 року в сумі 141948,99 грн., жовтень 2017 року в сумі 261995,73 грн., листопад 2017 року в сумі 267625,07 грн., грудень 2017 року в сумі 297084,30 грн., січень 2018 року в сумі 309737,90 грн., лютий 2018 року в сумі 289638,99 грн., березень 2018 року в сумі 309004,72 грн., квітень 2018 року в сумі 252811,68 грн., травень 2018 року в сумі 191393,91 грн., червень 2018 року в сумі 181912,14 грн., липень 2018 року в сумі 227880,14 грн., серпень 2018 року в сумі 232030,69 грн., вересень 2018 року в сумі 205580,84 грн., жовтень 2018 року в сумі 301557,33 грн., листопад 2018 року в сумі 381741,84 грн., грудень 2018 року в сумі 192338,16 грн.
та відповідно пп.129.1.1. п.129.1 ст.129 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями) нараховано пеню в сумі 1146380,72 грн.
- пункту 14.1.156, пункту 14.1 статті 14, підпункту 168.1.2 пункту 168.1 статті 168, пункту 168.1.5 статті 168, пункту 171.1, пункту 171.2 «а» статті 171, пункту 176.2 «а» «г» статті 176 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року несвоєчасно сплачено (несвоєчасно перераховано) податок на доходи фізичних осіб в сумі 3034868,30 грн., в тому числі по періодах: січень 2016 року в сумі 318247,86 грн., лютий 2016 року в сумі 213699,26 грн., березень 2016 року в сумі 234878,75 грн., квітень 2016 року в сумі 197133,27 грн., травень 2016 року в сумі 136367,41 грн., червень 2016 року в сумі 134726,29 грн., липень 2016 року в сумі 133858,19 грн., серпень 2016 року в сумі 142159,91 грн., вересень 2016 року в сумі 135792,06 грн., жовтень 2016 року в сумі 201122,36 грн., листопад 2016 року в сумі 223353,02 грн., грудень 2016 року в сумі 312449,18 грн., січень 2017 року в сумі 264207,73 грн., лютий 2017 року в сумі 247166,07 грн., березень 2017 року в сумі 139706,94 грн.
та відповідно пп.129.1.1. п.129.1 ст.129 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями) нараховано пеню в сумі 819135,55 грн.
- пункту 161 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Кодексу, пункту 14.1.156, пункту 14.1 статті 14, статті 18, підпункту 168.1.2 пункту 168.1 статті 168, пункту 168.1.5 статті 168, пункту 171.1, пункту 171.2 «а» статті 171, пункту 176.2 «а» «г» статті 176 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року не сплачено (не перераховано) до бюджету військовий збір в сумі 476897,68 грн., в тому числі по періодах: січень 2017 року в сумі 20488,66 грн., лютий 2017 року в сумі 20876,87 грн., березень 2017 року в сумі 22952,78 грн., квітень 2017 року в сумі 17300,92 грн., травень 2017 року в сумі 13666,41 грн., червень 2017 року в сумі 13495,20 грн., липень 2017 року в сумі 14543,23 грн., серпень 2017 року в сумі 15015,96 грн., вересень 2017 року в сумі 12083,64 грн., жовтень 2017 року в сумі 22463,08 грн., листопад 2017 року в сумі 22577,78 грн., грудень 2017 року в сумі 24866,62 грн., січень 2018 року в сумі 25930,09 грн., лютий 2018 року в сумі 24294,99 грн., березень 2018 року в сумі 25803,11 грн., квітень 2018 року в сумі 21241,85 грн., травень 2018 року в сумі 16103,38 грн., червень 2018 року в сумі 15251,92 грн., липень 2018 року в сумі 19022,84 грн., серпень 2018 року в сумі 19468,10 грн., вересень 2018 року в сумі 17300,73 грн., жовтень 2018 року в сумі 25731,52 грн., листопад 2018 року в сумі 31931,03 грн., грудень 2018 року в сумі 14486,97 грн.
та відповідно пп.129.1.1. п.129.1 ст.129 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями) нараховано пеню в сумі 120171,38 грн.
- пункту 161 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Кодексу, пункту 14.1.156, пункту 14.1 статті 14, підпункту 168.1.2 пункту 168.1 статті 168, пункту 168.1.5 статті 168, пункту 171.1, пункту 171.2 «а» статті 171, пункту 176.2 «а» «г» статті 176 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року несвоєчасно сплачено (несвоєчасно перераховано) військовий збір в сумі 205043,71 грн., в тому числі по періодах: січень 2016 року в сумі 28635,13 грн., лютий 2016 року в сумі 18000,81 грн., березень 2016 року в сумі 19748,90 грн., квітень 2016 року в сумі 16739,90 грн., травень 2016 року в сумі 11614,14 грн., червень 2016 року в сумі 11454,19 грн., липень 2016 року в сумі 11376,65 грн., серпень 2016 року в сумі 12054,42 грн., вересень 2016 року в сумі 11531,91 грн., жовтень 2016 року в сумі 17224,19 грн., листопад 2016 року в сумі 18890,00 грн., грудень 2016 року в сумі 26049,76 грн., січень 2017 року в сумі 1723,71 грн.
та відповідно пп.129.1.1. п.129.1 ст.129 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями) нараховано пеню в сумі 57795,90 грн.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_1 , надійшов наказ Господарського суду Кіровоградської області разом з заявою від Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " про стягнення заборгованості понад 7 641 357 грн. з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради. 02.03.2015 року при реєстрації наданих документів в автоматизованій системі виконавчих проваджень виконавчому провадженню було присвоєно номер №46753185.
В ході здійснення виконавчих дій по заведеному виконавчому провадженню про стягнення заборгованості з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради державним виконавцем виконавцем 06.04.2015 року винесено постанову про арешт коштів боржника, які містяться на рахунках відкритих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради в банківських установах та постанову на арешт коштів, які надходять до каси боржника.
КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради звернулося до Господарського суду Кіровоградської області зі скаргами на дії органу Державної виконавчої служби щодо зобов`язання державного виконавця відділу примусового виконання рішень винести постанову про зупинення виконавчого провадження з виконання вищезазначеного суду та зняти арешт з коштів боржникаю
Господарським судом Кіровоградської області частково задоволено скарги КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, а саме ухвалою від 07.05.2015 року господарського суду Кіровоградської області скасовано постанову про арешт коштів боржника від 06.04.2015 року в частині арешту рахунків з спеціальним режимом використання, а саме: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкритті в філії КОУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та р/р № НОМЕР_6 відкритий в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Ухвалою від 07.05.2015 року господарського суду Кіровоградської області скасовано постанову про арешт коштів боржника від 06.04.2015 року щодо арешту коштів боржника, які перебувають в касі підприємства.
Державним виконавцем оскаржено дані ухвали в апеляційному порядку.
Дніпропетровським апеляційним господарським судом задоволено апеляційну скаргу відділу примусового виконання рішень щодо зупинення виконавчого провадження та відмовлено в задоволенні щодо арешту коштів боржника.
Ухвалою від 23.07.2015 року господарського суду Кіровоградської області скасовано постанову про арешт коштів боржника від 06.04.2015 року в частині арешту коштів, що містяться на рахунку № НОМЕР_7 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », оскільки на даний рахунок надходять кошти в Євро для впровадження демонстраційного проекту в рамках енергозберігаючого заходу « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
В ході судових розглядів арешти були зняти майже зі всіх розрахункових рахунків КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » крім розрахункового рахунку КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради, який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » № НОМЕР_8 , рахунок був арештований на протязі квітня 2015 по 31 січня 2018 року.
Кошти, які надходили з арештованого рахунку КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » державним виконавцем розподілялися у відповідності до вимог Закону України «Про виконавче провадження».
Протягом 2015-2018 років ІНФОРМАЦІЯ_9 фактично виконано 6 537 посвідчень КТС (комісії по трудовим спорам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») на загальну суму 22 462 091 грн., а саме: у 2015 році 1744 посвідчення на суму 6 323 210 грн., у 2016 році 2026 посвідчень на суму 638 600 грн. Стягнуті кошти перераховані на користь працівників КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради згідно виконавчих документів.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_5 на розгляд клопотання не з"явилась, звернулась з заявою про розгляд справи без її участі, при цьому заперечила проти задоволення даного клопотання, оскільки слідчим невірно вказано номер виконавчого провадження і до складу даного провадження не входять посвідчення комісії по трудовим спорам, даний номер входить до зведеного виконавчого провадження.
Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.3,4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , за адресою АДРЕСА_1 , а саме до виконавчого провадження №46753185.
Разом з тим, встановлено, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ відсутні у володінні ержавної виконавчої ІНФОРМАЦІЯ_11 .
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання необґрунтованим та не доведеним, а тому відсутні передбачені законом підстави для його задоволення.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7