Провадження №1- кс/712/8320/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 листопада 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000058, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18 грудня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м.Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000058, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ФГ « ОСОБА_4 »(код НОМЕР_1 ) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФГ « ОСОБА_4 » за період з 01.07.2015 по 30.06.2018» службові особи вказаного підприємства внаслідок відображення в документах податкової звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та за рахунок віднесення до податкового кредиту підприємства проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов`язані з його господарською діяльністю, а також внаслідок недостовірного відображення операцій з реалізації власної продукції пайовикам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету за період 2016 - 2017 років на загальну суму 2575 тис. грн., що на вказаний період часу є у значних розмірах.

Вказаний факт підтверджується Актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ФГ « ОСОБА_4 »вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

В подальшому, в ході досудового розслідування кримінального провадження отримано копії документів ФГ « ОСОБА_4 », підтверджуючі проведені фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Згідно вищевказаних наявних копій документів, а саме копій товарно-транспортних накладних, перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювалося власним транспортом ФГ « ОСОБА_4 » під управлінням водіїв ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Разом з цим, встановлено, що ОСОБА_5 користується номером мобільного телефону НОМЕР_2 , оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а ОСОБА_6 НОМЕР_3 , також оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в тому числі щодо місць перебування та маршрутів переміщення водіїв господарства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , 19.06.2019 на підставі ухвали слідчого судді у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » було проведено тимчасовий доступ з послідуючим вилученням інформації, щодо з`єднань абонентів та SMS-повідомлень з відміткою часу та дати дзвінка або повідомлення та належності прив`язки дзвінків до базових станцій зв`язку за період з 01.07.2015 по 30.06.2018 (включно) по мобільним терміналам з телефонними номерами: НОМЕР_2 , яким користувався та користується на даний час ОСОБА_5 та НОМЕР_3 , яким користувався та користується на даний час ОСОБА_6 .

26.06.2019 слідчим було проведено огляд вказаної вище інформації, а також співставленням її з раніше отриманими копіями товарно-транспортних накладних, в яких зафіксовано місцезнаходження автомобілів «Камаз» д.н.з. НОМЕР_4 з причепом д.н.з. НОМЕР_5 під керуванням водія ОСОБА_6 та «Камаз» д.н.з. НОМЕР_6 з причепом д.н.з. НОМЕР_7 під керуванням водія ОСОБА_5 , в ході якого були встановлені фактичні розбіжності із інформацією, щодо з`єднань та SMS повідомлень з прив`язками до базових станцій номерів мобільних телефонів вказаних водіїв, про переміщення вказаних автомобілів.

Фактично оглядом, аналізом, співставленням, а також із врахуванням дальності (відстані) поїздок, днів тижня та встановленими розбіжностями фактично спростовується та документально не підтверджується поставки товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на замовлення ФГ « ОСОБА_4 ».
В подальшому, будучи додатково допитаними в якості свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 повідомили, що на початку 2019 року втрачали мобільні телефони, номери відновити не змогли, а відповідно їх змінювали. Пояснити хто даними номерами користувався раніше та чому у вечірній та нічний час вказані номери мобільних телефонів найчастіше прив`язувалися до базових станцій, розташованих поруч із адресами їх проживання не змогли.
На підставі вищевикладеного, для з`ясування точних обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в тому числі щодо місць перебування та маршрутів переміщення водіїв господарства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , а також з метою перевірки наданих останніми показів в якості свідків на даний час виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу з послідуючим вилученням інформації, щодо з`єднань абонентів та SMS-повідомлень з відміткою часу та дати дзвінка або повідомлення та належності прив`язки дзвінків до базових станцій зв`язку за період з 30.06.2018 по теперішній час по мобільним терміналам з телефонними номерами: НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_5 та НОМЕР_3 , яким користується ОСОБА_6 .

Дана інформація має суттєве значення до справи та може бути використаною як доказ.

Прокурор в судове засідання не з`явився, скерував заяву про розгляд клопотання у його відсутність, підтримує його та просить суд задоволити.
Представник оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в судове засідання не з`явився, були повідомлені про день та час розгляду справи.
Дослідивши додані до клопотання матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.
За змістом ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом (ч. 1 ст. 93 КПК України).
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, з урахуванням дотримання принципів рівності, змагальності та диспозитивності, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки запитувана про наявні телефонні з`єднання має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які містяться в запитуваних документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою запитуваних у оператора мобільного зв`язку документів, неможливо.

Керуючись ст. ст. 40, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення, а саме інформації в електронному вигляді, що зберігається у оператора телекомунікації мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_1 в паперовому чи електронному вигляді, щодо з`єднань абонентів та SMS-повідомлень з відміткою часу та дати дзвінка або повідомлення та належності прив`язки дзвінків до базових станцій зв`язку за період з 30.06.2018 по теперішній час, по мобільних терміналах з телефонними номерами: НОМЕР_2 та НОМЕР_3 .
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_7 , який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та/або іншим співробітникам ДФС.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1