ХЕРСОНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа №11-сс/791/474/19 Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1
Категорія: накладення арешту на майно Доповідач ОСОБА_2
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2019 року м. Херсон

Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Херсонського апеляційного суду у складі:

головуючого - судді ОСОБА_2

суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

секретаря ОСОБА_5

за участі прокурора ОСОБА_6

адвоката ОСОБА_7

зацікавленої особи ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Херсоні матеріали кримінального провадження за апеляційною скаргою прокурора який приймав участь у розгляді справи судом першої інстанції прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Херсонської області ОСОБА_9 на ухвалу слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 24.07.2019 року, якою відмовлено в задоволенні клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_10 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000079 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 205-1 КК України, -

встановила:

Цією ухвалою відмовлено в задоволенні клопотання ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_10 про накладення арешту на майно, яке належить ТОВ «Алліан», а саме оглянутий та вилучений 18.07.2019 року нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954» та його розкомплектовані частини (розташовані на прилеглій до нього ділянці), які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1, власником якого є ТОВ "АЛЛІАН" (), знаходиться на зберіганні Митниці ДФС Херсонської області, АР Крим та м. Севастополі.

Відмовляючи у задоволенні клопотання, слідчий суддя послався на те, що між ТОВ «Алліан» та Державою в особі Митниці ДФС існує цивільно-правовий спір з приводу законності вимог Митниці ДФС в митному оформленні ТОВ «Алліан» придбаного танкеру та сплати митних зборів. Тому слідчий не довів наявність ознак кримінального правопорушення, а відповідно й підстав для накладення арешту.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням суду першої інстанції прокурор який приймав участь у розгляді справи судом першої інстанції ОСОБА_9 подав апеляційну скаргу, в якій вважає оскаржувану ухвалу незаконною та необґрунтованою.

Мотивуючи свої доводи, викладені в апеляційній скарзі, апелянт вказує на те, що в даний час ТОВ "АЛЛІАН" здійснюються дії, спрямовані на втрату, пошкодження та знищення судна «БОРІСЛАВ», яке є об`єктом оподаткування несплачених у зв`язку з його придбанням мита та ПДВ.

18.07.2019 року судно «БОРІСЛАВ» з його розкомплектованими частинами визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Також зазначає, що до клопотання слідчим надані усі необхідні письмові докази, які підтверджують наявність в діях службових осіб ТОВ "АЛЛІАН" ознак ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "АЛЛІАН" та внесення в документи, які подаються для проведення державної реєстрації, які містять завідомо неправдиві відомості за ознаками складу злочинів, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 205-1 КК України.

Таким чином вважає, що посилання суду на те, що між ТОВ «Алліан» та Державою в особі Митниці ДФС існує цивільно-правовий спір з приводу законності вимог Митниці ДФС в митному оформленні ТОВ «Алліан» придбаного танкеру та сплати митних зборів, інших обов`язкових платежів є безпідставними, оскільки особам, які діяли від імені ТОВ «Алліан» було відомо про обов`язковість сплати митних платежів після придбання судна «БОРІСЛАВ» на публічних торгах, проте з метою уникнення зазначених дій, засновниками підприємства призначено фіктивного директора ОСОБА_8 та від його імені подано позовну заяву до Господарського суду Херсонської області щодо усунення перешкод у користуванні та розпоряджанні майном, як спосіб ухилення від сплати податків, що свідчить про наявність в їх діях ознак злочинів, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 205-1 КК України.

Заслухавши суддю-доповідача, прокурора, який наполягав на задоволенні апеляційної скарги, думку захисника ОСОБА_7 , який просив залишити апеляційну скаргу без задоволення, а рішення суду першої інстанції без зміни, вислухавши аналогічне прохання в судових дебатах, перевіривши матеріали справи і обговоривши доводи апеляції, колегія суддів приходить до наступного.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно, в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Під час апеляційного розгляду колегією суддів встановлено, що зазначені вимоги закону слідчим суддею не дотримані.

Відповідно до п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна, між іншим, допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

При цьому, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто є речовим доказом.

Речовим доказом в розумінні ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінальних протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як вбачається з наданих до суду апеляційної інстанції матеріалів кримінального провадження № 0000079 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «АЛЛІАН», за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ "АЛЛІАН", в результаті електронних торгів, які відбулись 31.07.2017 придбали танкер-нафтовоз "БОРІСЛАВ" у нерезидента ТОВ "Волго-Донське Судове Агенство" () при цьому не задекларували у митному режимі імпорт та не сплатили до бюджету ввізне мито та податок на додану вартість на загальну суму понад 881 тис. грн., що є значним розміром.

15.04.2016 ТОВ "Смарт-Мерітайм Груп" з метою ремонту та на підставі договору з ТОВ "Волго-Донське судове агентство"(400117, Російська Федерація, м. Волгоград), ввезено на митну територію України через п/п «Херсонський морський торгівельний порт» та 29.04.2016 заявлено у митний режим «Переробка на митній території» товар «нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954». Фактично ремонтні роботи по судну не проводились.

Використовуючи боргові зобов`язання ТОВ «Волго-Донське судове агентство» перед компанією CYE PETROL TIC LTD STI, рішенням Господарського суду Херсонської області від 31.07.2017, на виконання виконавчого провадження № 51470254, танкер «BORISLAV» виставлено на електронні прилюдні торги та продано ТОВ "Алліан". Після придбання іноземного товару, танкеру «BORISLAV», ТОВ "Алліан" дії щодо сплати необхідних митних платежів не здійснив.

18.07.2019 проведено огляд судна «БОРІСЛАВ», яке знаходиться в зоні митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1. Проведеним оглядом, зокрема, встановлено, що на даний час тривають роботи по розкомплектуванню танкера, та надпалубні його конструкції вже зняті і знаходяться на ділянці, прилеглій до причалу - для подальшого вивезення та продажу як металобрухту. З метою недопущення вивезення та продажу судна «БОРІСЛАВ» та його демонтованих частин, в результаті огляду здійснено їх вилучення.

Постановою ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_10 від 18.07.2019 року визнано речовим доказом та приєднано до матеріалів кримінального провадження № 0000079 від 18.07.2019 року нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954 та його розкомплектовані частини (розташовані на прилеглій до нього ділянці), які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1 (а.п. 49, 50).

19.07.2019 року ст. слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань підполковник податкової міліції ОСОБА_10 за погодженням прокурора відділу прокуратури Херсонської області, звернувся до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про накладення арешту на майно, зазначене у ньому, посилаючись на те, що воно є має ознаки речового доказу, незастосування заборони користування та розпорядження якими призведе до їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування та/або передачі.

Як вбачається, при винесенні ухвали слідчим суддею, не звернуто увагу про необхідність арешту майна, що вказане у клопотанні слідчого та наявність ризиків, передбачених ст. 170 КПК України.

При цьому, при вирішенні питання про арешт зазначеного у клопотанні слідчого майна, суддя не в повній мірі врахував обставини, з якими закон пов`язує застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Зокрема, як вбачається з ухвали, слідчим суддею не враховано, що наведене у клопотанні слідчого майно, визнано постановою ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_10 від 18.07.2019 року речовим доказом у кримінальному провадженні та з метою збереження даних доказів, з огляду на те, що вони є предметом кримінального правопорушення та приєднані до кримінального провадження № 0000079 як речові докази ТМЦ (нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954) вилучені в результаті огляду 18.07.2019 року які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1.

На зазначені недоліки слідчий суддя суду першої інстанції не звернув уваги та прийняв рішення яке не відповідає вимогам кримінального процесуального закону, а тому підлягає скасуванню з постановленням нової ухвали, якою колегія суддів вважає за необхідне задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_10 про накладення арешту на майно, яке належить ТОВ «Алліан», а саме оглянутий та вилучений 18.07.2019 року нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954» та його розкомплектовані частини (розташовані на прилеглій до нього ділянці), які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1, власником якого є ТОВ "АЛЛІАН" (), знаходиться на зберіганні Митниці ДФС Херсонської області, АР Крим та м. Севастополі.

Приймаючи таке рішення, колегія суддів виходить з вимог п.1, 2 ч.2 ст.173 КПК України у якій зазначено, що слідчий суддя, при вирішенні питання про арешт майна повинен враховувати правову підставу для арешту майна та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

При цьому колегія суддів враховує і те, що у відповідності до вимог ст. 174 КПК України законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування решту майна, а також і те, що арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Керуючись статтями 117, 170, 171, 173, 309, 404, 405, 407 ч. 3 п. 2, 418 ч. 1, 422 КПК України, суд, -

постановив:

Апеляційну скаргу прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Херсонської області ОСОБА_9 задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 24.07.2019 року про відмову в накладенні арешту на майно яке належить ТОВ «Алліан», а саме оглянутий та вилучений 18.07.2019 року нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954» та його розкомплектовані частини (розташовані на прилеглій до нього ділянці), які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1, власником якого є ТОВ "АЛЛІАН" (), знаходиться на зберіганні Митниці ДФС Херсонської області, АР Крим та м. Севастополі, - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою клопотання ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_10 задовольнити.
Накласти арешт на оглянутий та вилучений 18.07.2019 року нафтоналивний танкер «BORISLAV», ІМО 8711954» та його розкомплектовані частини (розташовані на прилеглій до нього ділянці), які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1, власником якого є ТОВ "АЛЛІАН" (), знаходиться на зберіганні Митниці ДФС Херсонської області, АР Крим та м. Севастополі.

Зобов`язати ст. слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_10 забезпечити зберіганнявилученого 18.07.2019 року нафтоналивного танкеру «BORISLAV», ІМО 8711954» та його розкомплектованих частин (розташовані на прилеглій до нього ділянці), які знаходяться в зоні Митного контролю (причальна стіна №10) на території Філії «Херсонський річковий порт» АСК «УКРРІЧФЛОТ» за адресою: м. Херсон, Карантинний острів,1, власником якого є ТОВ "АЛЛІАН" (), знаходиться на зберіганні Митниці ДФС Херсонської області, АР Крим та м. Севастополі.
Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.

(підпис) (підпис) (підпис)

Судді: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 .

З оригіналом згідно

Суддя Херсонського апеляційного суду ОСОБА_2