УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.10.2019 року

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:
07.10.2019 року слідчий звернувся до суду з клопотанням в порядку ст.ст. 244, 245 КПК України про проведення експертизи.

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст. 358, КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «М`ясна Імперія» () та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (), ПрАТ «Агропромислова Компанія» (), ПрАТ «Бахмутский Аграрний союз» (), ТОВ «Агро-Еліта» (), ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» () та в подальшому не маючи відповідних трудових ресурсів та місць переробки (зберігання) здійснює нібито реалізацію м`яса та туши свинини наступним підприємствам ТОВ «Вест Компані Груп» (), ТОВ «Альфа Еволюшн» » (), ТОВ «Бірамстел» (), ТОВ «Вайт Профі» (), ТОВ «Дельта Продакт» (), ТОВ «Емполі Прайм» (), ТОВ «Енпайс» (), ТОВ «Кампіо ЛТД» (), ТОВ «Клотмакс» (), ТОВ «Континент-Оіл» ), ТОВ «Марктрейд» (), ТОВ «Мастаріон» (), ТОВ «М`ясна Якість» (), ТОВ «Самер Люкс» (), ТОВ «Регана» (), ФГ «Валерія» (), тим самим документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали та інші ТМЦ.

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна планова виїзна перевірка МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» За результатами перевірки складено акт №88/21-22-14-01/21307719 від 18.06.2018 відповідно до якого встановлено порушення:

пп.44.1, пп.44.2, ст. 44, пп.134.1.1 п.134 ст.134. Податкового Кодексу України, п.1, п.2, ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", пп. 2.1 , 2.2, 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704, п.5, п.7 ПСБО 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, п. 5 ПСБО 11 «Зобов`язання», затверджений наказом Міністерства фінансів України N 20 від 31.01.2000, зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 11 лютого 2000 р. за N 85/4306 в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 3 913 012 грн.

п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44, ст.185, ст.187, п.198.1 ,ст.198, ст.200, ст.201 Податкового кодексу України, ст.1, ст.2, ст.4, ст.8, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, п.2.1,п.2.2, п.3.1,п.3.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму на суму 421 516 грн

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити

Призначити у кримінальному провадженні № 0000104 судово-економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту від 18.06.2018 №88/21-22-14-01/21307719 документальної планової виїзної перевірки МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість за період 01.01.2016 по 31.12.2018 роки, якщо так то у якій сумі (за періодами та видами податків)?

- На яку суму фактично не надійшли кошти до бюджетів у вигляді податку на прибуток та податку на додану вартість від МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» в результаті порушення податкового законодавства за період 01.01.2016 по 31.12.2018 роки (у тому числі за видами податків та за місяцями)?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження №0000104.

Копію ухвали направити для виконання експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя