Провадження № 1-кс/161/6794/19
У Х В А Л А
П Р О А Р Е Ш Т М А Й Н А

м. Луцьк 12 вересня 2019 року

слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представників володільця майна ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до Луцького міськрайонного суду Волинської області із клопотанням про накладення арешту на вилучене 07.08.2019 року в ході огляду за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул.. Лідавська, 1 майно.
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 27.06.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Зазначає, що в ході досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи підприємства імпортера ПП «Вілєнта» в період 2016-2019 років шляхом оформлення безтоварних операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей та, відповідно, формування податкового кредиту з податку на додану вартість «транзитним» суб`єктам господарської діяльності, забезпечили незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, внаслідок чого ухилились від сплати податків.
Разом з тим, встановлено, що службові особи ПП «Вілєнта» при проведенні у 2016-2018 роках фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із імпортом на митну територію України м`ясопродуктів, здійснювали документальне оформлення продажу ТМЦ в адресу фіктивних транзитно-конвертаційних СГД, а в дійсності вказані товари реалізовувались за готівку третім особам, без відповідного документального оформлення таких операцій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток у великих розмірах.
07.08.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області проведено огляд за адресою: за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Лідавська 1, в ході якого виявлено та вилучено:
1.Документи діяльності ПП «Вілєнта»:
- Папку для паперів з написом «митні декларації за жовтень грудень 2016 р.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з написом «митні декларації за січень серпень 2016 р.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з написом «Документи 2015р.-2016р.» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН, довіреності);
- Папку для паперів з написом «листопад грудень 2017 р. Накладні» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН, довіреності);
- Папку для паперів з написом «Документи по реалізації за 2017 рік» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН);
- Папку для паперів з написом (наліпкою) «Накладні 2018 р.» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН, довіреності);
- Папку для паперів з наліпкою з написом «Лютий 2018 р. 3 шт.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з наліпкою з написом «Березень 2018 р. 3 шт.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з написом (наліпкою) «Квітень 2018 р. 4 шт.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку написом на наліпці «Липень 18 рік» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку з наліпкою з написом «Червень 2018р. 1 шт.» в якій міститься митна декларація ПП «Вілєнта» з додатками до неї;
- Папку для паперів з написом «Митні декларації за січень травень 2017 р.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
2. Накладні ПП «Вілєнта» на 455 арк.;
3. Чорнові записи на 99 арк.;
4. Грошові кошти в сумі 10 266 грн.
5. Ноутбук чорного кольору марки «VAIO» S/N 00752 з зарядним пристроєм до нього.
Крім того, в ході вищевказаного огляду було виявлено та вилучено залишки товарно-матеріальних цінностей ПП «Вілєнта», а саме м`ясопродукцію, зокрема:
- Печінка індича 14 700 кг.;
- Шия індича 1 040 кг.;
- Серце індиче 6 540 кг.;
- Хвости індичі 1 320 кг.;
- Печінка куряча 2 772 кг.;
- Язик яловичий 5 140 кг.;
- Печінка свинна 17 190 кг.;
- Сало свиняче 3 670 кг.;
- Шкіра свинна 2 460 кг.;
- Щока свинна 1 370 кг.;
- Шлунок курячий 290 кг.;
- Шиї курячі 630 кг, яка була передана на відповідальне зберігання заступнику директора ПП «Вілєнта» ОСОБА_7 .
Вказані речі, предмети , документи та товарно-матеріальні цінності постановою слідчого визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги, що вказані речі відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України та підлягають дослідженню під час проведення комп`ютерної експертизи, судово-економічної експертизи, технічної експертизи документів, почеркознавчої експертизи, а товарно матеріальні-цінності, які підлягають дослідженню під час проведення товарознавчої експертизи, а також разом з грошовими коштами можуть бути використані для відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, виникла необхідність у накладені арешту.
В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Представники володільця майна в судовому засіданні просили відмовити у задоволенні клопотання.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Водночас, ст. 16 КПК України закріплено, що позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом. На підставах та в порядку, передбачених цим Кодексом, допускається тимчасове вилучення майна без судового рішення.

Поряд з цим, статтею 8 КПК України визначено, що кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно до вимог ч.ч. 1, 2 ст. 9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Стаття 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються .

Також, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частина 2 ст.170 КПК України передбачає, що слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

У відповідності до вимог ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватись відповідно до закону, а отже суб`єкт який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норму закону.

Застосування заходу забезпечення кримінального провадження у виді арешту майна є видом втручання у право на мирне володіння майном, що закріплено у ст.1 Протоколу № 1 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року. Відповідно до практики Європейського суду з прав людини втручання у це право має мати законні підстави та мету, а також бути пропорційним публічному інтересу. Зазначені вимоги у контексті застосування заходів забезпечення кримінального провадження вимагаються визначення статусу суб`єкта, майно якого підлягає арешту у кримінальному провадженні та законної мети здійснення такого обмеження відповідного права.

Згідно до вимог ст.ст. 7, 16 КПК України загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Отже, враховуючи ті обставини, що з метою збереження речових доказів для проведення необхідних експертиз, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного з`ясування усіх обставин справи, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити частково та накласти арешт на майно, вказане у п.п. 1-5 клопотання, тобто на документацію,чорнові записи, кошти, ноутбук.

Щодо інших товарно-матеріальних цінностей, а саме: вилученої м`ясопродукції, то у накладенні арешту на неї слід відмовити, оскільки суду не представлено беззаперечних доказів, що вона відповідає критеріям, визначеним у ст. 167 ч. 2 КПК України і зважаючи на їх специфіку зберігання і термін придатності, який не з`ясований та не визначений, з метою запобігання спричинення збитків та перешкоджань господарській діяльності підприємства, то в цій частині суд не вбачає підстав для накладення арешту.

Разом з тим, накладання арешту на майно підприємства, фактично позбавляє товариство можливості в подальшому здійснювати свою господарську діяльність і заподіяння збитків суб`єктам господарювання не є завданням кримінального судочинства.

А тому, на підставі викладеного, керуючись ст.170-173 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про накладення арешту задовольнити частково.

Накласти арешт на речі, предмети та документи, вилучені 07.08.2019 року в ході огляду за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Лідавська 1, а саме:
1.Документи діяльності ПП «Вілєнта»:
- Папку для паперів з написом «митні декларації за жовтень грудень 2016 р.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з написом «митні декларації за січень серпень 2016 р.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з написом «Документи 2015р.-2016р.» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН, довіреності);
- Папку для паперів з написом «листопад грудень 2017 р. Накладні» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН, довіреності);
- Папку для паперів з написом «Документи по реалізації за 2017 рік» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН);
- Папку для паперів з написом (наліпкою) «Накладні 2018 р.» в якій містяться документи діяльності ПП «Вілєнта» (накладні, ТТН, довіреності);
- Папку для паперів з наліпкою з написом «Лютий 2018 р. 3 шт.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з наліпкою з написом «Березень 2018 р. 3 шт.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку для паперів з написом (наліпкою) «Квітень 2018 р. 4 шт.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку написом на наліпці «Липень 18 рік» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
- Папку з наліпкою з написом «Червень 2018р. 1 шт.» в якій міститься митна декларація ПП «Вілєнта» з додатками до неї;
- Папку для паперів з написом «Митні декларації за січень травень 2017 р.» в якій містяться митні декларації ПП «Вілєнта» з додатками до них;
2. Накладні ПП «Вілєнта» на 455 арк.;
3. Чорнові записи на 99 арк.;
4. Грошові кошти в сумі 10 266 грн.
5. Ноутбук чорного кольору марки «VAIO» S/N 00752 з зарядним пристроєм до нього..
Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На підставі ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

Згідно ст. 175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1