Справа № 712/7259/19
Провадження № 1-кс/712/4181/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

26 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі адвоката ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000030, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22 травня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У травні 2019 року до суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_4 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2018 стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства Фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.

Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », серед яких було ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в порушення вимог Податкового кодексу України в період з 05.03.2019 по 23.04.2019 Єдиному реєстрі зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які виписані у 2017 році, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло право на віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, зазначених у вказаних податкових накладних.
В даний час, для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, а також призначення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.07.2017 по 31.12.2017.
Слідчий в клопотанні зазначає, що необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтверджують проведення фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
У судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.
Адвокат ОСОБА_3 , який діє в інтересах ПП « ОСОБА_5 », в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Додатково пояснив, що до клопотання не додано повний текст акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на який посилається прокурор у клопотанні, а також не обґрунтовано, з яких підстав вказані оригінали документів необхідно витребовувати саме у ПП « ОСОБА_5 », якщо за рік досудового розслідування можна було отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Адвокат також зазначив про те, що витребування оригіналів документації може завдати шкоди діяльності ПП « ОСОБА_5 », оскільки такі документи відносяться до комерційної таємниці. Крім того, просив врахувати, що прокурор просить надати тимчасовий доступ і до інших неконкретизованих документів, що не відповідає положенням КПК України.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 22 травня 2018 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст.212 КК України, відповідно до яких згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №101/23-00-14-1007 від 01.03.2018, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 595 тис. грн., що є у великих розмірах.

Згідно з доданим до клопотання витягом з акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства Фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 року по 31.12.2017 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.

Із доданих до клопотання матеріалів також випливає, що одним із контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до конкретних документів які просить у клопотанні прокурор та які на даний час перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000030, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Крім того, не підлягає задоволенню й вимога клопотання прокурора надати тимчасовий доступ до «інших документів» щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 », оскільки надання тимчасового доступу до неконкретизованих документів не відповідає вимогам КПК України та може призвести до штучного створення умов для проведення обшуку на підприємстві.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_4 задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2017 року по 31.12.2017 року, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) за період з 01.07.2017 року по 31.12.2017 року,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 25 липня 2019 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 або за його дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1