УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_2 про призначення судово-почеркознавчої експертизи,

в с т а н о в и в:

13 вересня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 24.05.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 0000038 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Транс КеаЛогістік» (код ЄДР 39142191), ТОВ «Транс Кеа Трак» (код ЄДР 40962247), та громадяни ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , в 2017-2018 роках сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що стало можливим за результатами діяльності організованої ними злочинної схеми протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей за заниженими цінами, шляхом використання підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «БРОК-ФОРМС» ( ЄДР 41944873), ТОВ «БЕРКАНА РЕСУРС» (ЄДР 42087361), ТОВ «ДЕМБУД ПРОФІЛЬ (ЄДР 42079764), ТОВ «АСТЕРА ФОРМ» (ЄДР 41629142), ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ» (ЄДР 41825492), ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (ЄДР 41346513), ТОВ «СІЗАРІУС» (ЄДР 41050849).

Під час проведення обшуку за адресою місцезнаходження ТОВ «Транс КеаЛогістик», а саме: м. Одеса, Французький бульвар, б.12, оф. 9-А відшукано первинні бухгалтерські документи в яких отримувачем товару значиться особа на ім`я ОСОБА_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказана вище особа це ОСОБА_3 ( ІПН НОМЕР_1 ), якому підконтрольні наступні підприємства: ТОВ «БРОК-ФОРМС» ( ЄДР 41944873), ТОВ «БЕРКАНА РЕСУРС» (ЄДР 42087361), ТОВ «ДЕМБУД ПРОФІЛЬ (ЄДР 42079764), ТОВ «АСТЕРА ФОРМ» (ЄДР 41629142), ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ» (ЄДР 41825492), ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (ЄДР 41346513), ТОВ «СІЗАРІУС» (ЄДР 41050849). Вказані підприємства організували та реалізовують схему протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей за заниженими цінами та надання податкової вигоди суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України, встановлено, що ТОВ «Страйд С» (код ЄДР 35305778) в період 2017-2018 років з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з податку на додану вартість операції з придбання товарноматеріальних цінностей (робіт, послуг) від ТОВ «БРОК ФОРМС» (код ЭДР 41944873), ТОВ «АСТЕРА ФОРМ» (ЄДР 41629142), ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ» (код ЄДР 41825492),ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513), ТОВ «СІЗАРІУС» (ЄДР 41050849).

На підставі ухвали від 08.07.2019 Солом`янського районного суду м. Києва, 26.07.2019 здійснено тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходилися у володінні ТОВ «Страйд С» , а саме: оригіналів всієї первинної фінансово-господарської, бухгалтерської та договірної документації по взаємовідносинах з ТОВ «БРОК ФОРМС», ТОВ «АСТЕРА ФОРМ», ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ»,ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ»,ТОВ «СІЗАРІУС» договорів (угод); додаткових договорів (угод); журналу реєстрації договорів; накладних та податкових накладних; товарно-транспортних накладних про перевезення товарно-матеріальних цінностей; актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунків-фактур на оплату придбаних товарів (робіт) послуг; платіжних доручень; банківських виписок; листування, кореспонденції та інших інформаційних документів, а також документів які підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) отриманих від ТОВ «БРОК ФОРМС», ТОВ «АСТЕРА ФОРМ», ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ»,ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ»,ТОВ «СІЗАРІУС». Так 31 липня 2019 року вилучені документи в ТОВ «Страйд С» оглянуто та встановлено що підприємство в період 2017-2018 років купувало в ТОВ «Інекстрейд Компані» різні будівельні матеріали, про що складено відповідний протокол.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000038 від 24.05.2018 встановлено, що ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код за ) має ознаки фіктивності.

Так, допитаний 02.08.2019 як свідок ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканець м. Одеса, показав, що підписав реєстраційні, банківські документи ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код за ) за грошову винагороду у розмірі 10 000 (десять тисяч) гривень, виїхавши з цією метою до міста Києва, без намірів займатись будь-якою фінансово-господарською діяльністю цього підприємства.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000038 від 24.05.2018 виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства підписів, виконаних від імені засновника та керівника ТОВ «Інекстрейд компнні» (код за ) ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий навела перелік питань, які вважає за необхідне поставити на вирішення експертизи.

У судове засідання слідчий не з`явилася. Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного.

Згідно ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
З матеріалів клопотання вбачається, що призначення судово-почеркознавчої експертизи має істотне значення для кримінального провадження та подальшого проведення досудового розслідування.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_2 про призначення судово-почеркознавчої експертизи задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 0000038 судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертам поставити наступне питання:
1. Чи виконано підпис від імені ОСОБА_6 , безпосередньо ним самим чи іншою особою в наступних документах:

- Видатковій накладній №236 від 18 грудня 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р322 від 18.12.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №237 від 18 грудня 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р323 від 18.12.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №300 від 26 березня 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р115 від 26.03.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №129 від 28 лютого 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р50 від 28.02.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №76 від 27 лютого 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р48 від 27.02.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №40 від 31 січня 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р26 від 31.01.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №27 від 19 січня 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р13 від 19.01.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №25 від 19 січня 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р11 від 19.01.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №26 від 19 січня 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р12 від 19.01.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №1 від 09 січня 2018 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р5 від 09.01.2018 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №71 від 27 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р287 від 27.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №70 від 27 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р286 від 27.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №69 від 25 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р285 від 25.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №114 від 16 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р313 від 16.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №61 від 15 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р278 від 15.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №58 від 14 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р276 від 14.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №57 від 14 листопада 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р275 від 14.11.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №2 від 19 жовтня 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р246 від 19.10.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Видатковій накладній №1 від 18 жовтня 2017 р. в графі: «Від постачальника Директор ОСОБА_6 ».

- Товарно-транспортній накладній №Р244 від 18.10.2017 в графах: «Відпуск дозволив» та «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)».

- Договорі поставки товару №1/10-17 від 17 жовтня 2017р. в графі: «Директор ОСОБА_6 ».

- Договорі поставки товару №1/11-17 від 03 листопада 2017р. в графі: «Директор ОСОБА_6 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: