Єдиний державний реєстр судових рішень
Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.
Змінені назви судів
Категорія справи №
Надіслано судом: 10.07.2019. Зареєстровано: 11.07.2019. Забезпечено надання загального доступу: 12.07.2019.
Номер судового провадження: 1-кс/759/3910/19
пр. № 1-кс/759/3910/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000455, внесеному 19.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань про тимчасовий доступ до речей і документів, відомості яких становлять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

25.06.2019 року слідчий звернувся до Святошинського районного суду м. Києва з клопотанням про надання тимчасового доступ до речей і документів КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Слідчий вказує, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000455 від 19.06.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), перебуваючи на території міста Києва, у період 2016-2019 років, в порушені вимог п. 200.1, п.200.2, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 455 068,83 грн., тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. КП з питань будівництва житлових будинків " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є замовником виконання ряду будівельних та проектних робіт по будівельних об`єктах, що розташовані у м. Києві.

Сілчдий зазначає, що одним з переможців є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_2 , ДПІ 2651). але фактично у схемі роботи задіяне не ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_3 , ДПІ 2651), засновником яких є одна й та ж юридична особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_4 , ДПІ 2651).

Слідчими становлено, що за допомогою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " виконуються основні будівельні та проектні роботи на об`єктах КП з питань будівництва житлових будинків " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". За 2016 2019 роки сума ПДВ склала за виконані будівельно-монтажні роботи склала 76 715 740,65 грн. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ КП з питань будівництва житлових будинків " ІНФОРМАЦІЯ_1 " повертає ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ПДВ в розмірі 15 561 302,67 грн. у вигляді постачання різноманітних будівельних матеріалів.

Крім цього, слідчий вказав, що згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " використовує для виконання підрядних робіт ряд транзитних підприємств, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_5 , ДПІ 2651), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_6 , ДПІ 2651), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_7 , ДПІ 2654), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_8 , ДПІ 2651), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_9 , ДПІ 2651), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_4 , ДПІ 2651), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_10 , ДПІ 2657) та багато інших, які в наступному здійснюють перерахування коштів на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та інші транзитні підприємства, що фактично ніби виконують роботи власними силами, а до ПК ПДВ використовують різноманітних постачальників будівельних матеріалів та авто деталей чи побутової або садової техніки, в тому числі виробники та імпортери. Провівши наступний аналіз діяльності зазначених вище транзитних підприємств встановлено, що вони не мають кваліфікованих працівників та відповідного обладнання для проведення будівельних робіт на об`єктах будівництва КП з питань будівництва житлових будинків " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у тому числі на будівництво житлового будинку з об`єктами соціально-побутового призначення та підземним паркінгом (з виділенням частки квартир для потерпілих від діяльності ГІБК « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») на земельній ділянці по АДРЕСА_1 .

Слідчий вказує,що зарезультатами проведеногоаналізу виданихта отриманихподаткових накладнихТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "( НОМЕР_5 ,ДПІ 2651),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "( НОМЕР_6 ,ДПІ 2651),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "( НОМЕР_7 ,ДПІ 2654),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "( НОМЕР_8 ,ДПІ 2651),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "( НОМЕР_9 ,ДПІ 2651),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "( НОМЕР_4 ,ДПІ 2651),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "( НОМЕР_10 ,ДПІ 2657)при проведеннірозрахунків зКП зпитань будівництважитлових будинків" ІНФОРМАЦІЯ_1 ",ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ",ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "встановлено,що сума завищення податкового кредиту ПДВ за 2016 2019 роки складає 14455068,83 грн., що привело до заниження податкових зобов`язань з даного виду податку.

Так, слідчий заначив, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 416 171,62 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 96 934,84 грн. Різниця склала 1319236,78 грн.;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 693 853,37 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 66 963,28 грн. Різниця склала 1626890,09 грн.;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 3 775 054,37 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 73 554,41 грн. Різниця склала 3701499,96 грн.;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму 4 825 137,88 ПДВ грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 5 442,73 грн. Різниця склала 4819695,15 грн.;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_9 ) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 845 227,92 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 46 130,74 грн. Різниця склала 1799097,18 грн.;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (38077923) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 070 190,55 грн.;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_10 ) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму 487 603,38 ПДВ грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 369 144,26 грн. Різниця склала 118459,12 грн.

Враховуючи викладене вище, вбачається, що КП з питань будівництва житлових будинків " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " занизили податкові зобов`язання з ПДВ за допомогою штучного формування ПК ПДВ на фактично виконані роботи самими працівниками даних підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено слідчими, що КП зпитань будівництважитлових будинків« ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_13 ), та використання зазначених рахунків для проведення розрахунків з контрагентами.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ), серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитку печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, довіреності на зняття грошових коштів з рахунку, прибуткові та видаткові касові ордери, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів на рахунок АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ), довіреності на зняття грошових коштів з рахунку, заяви на видачу чекових книжок, договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги.

Слідчий вказує, що зазначені документи КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ) з метою дослідження обставин надходження коштів, обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунків КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення, економічних експертиз, їх огляду, використання під час проведення податкових перевірок та інших слідчих (процесуальних) дій. Іншим способом, ніж вилучення документів КП зпитань будівнитважитлових будинків« ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ) неможливо довести обставини відкриття та використання рахунків, обставини перерахування та зняття грошових коштів, причетності осіб до зняття грошових коштів, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий також просить розглянути клопотання за відсутності службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Слідчий у судове засідання не з"явився, направив до суду заяву у якій просив розглядати клопотання за його відсутності, доводи викладені в клопотанні підтримує в повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутисядо слідчогосуддіпід час досудового розслідування чисудупід час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті161цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вивчивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання необхідно задовольнити, оскільки зазначені документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160-165 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ), що стосуються обслуговування рахунків КП зпитань будівництважитлових будинків« ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 за період з 01.01.2016 по теперішній час, з можливістю вилучення копій документів, а саме:

-банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 за період з 01.01.2016 по теперішній час, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);

-документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ) банківських операцій по розрахункам КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 за період з 01.01.2016 по теперішній час;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 за період з 01.01.2016 по теперішній час, довіреності КП з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_13 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, запречення можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Логін:

Для помилки:

Пароль:

Для помилки:

З метою упередження перешкоджанню стабільній роботі Реєстру шляхом здійснення автоматичних або автоматизованих запитів на пошук та копіювання ("викачування") бази даних, запроваджено інтерактивний елемент захисту системи

Введіть cуму цифр, зображених на малюнку:

Перевірити
Закрити

Ваше ім'я:

Для помилки:

Ваш e-mail:

Для помилки:

Повідомлення:

Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:

Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...