КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/551/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 163 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 жовтня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ "Балтімор" ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 16 серпня 2018 року,
ВСТАНОВИЛА:
Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 16 серпня 2018 року задоволено клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 , яке погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_8 , і надано слідчим СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , оперуповноваженим ГУ СБ України, які здійснюють слідчі (розшукові) дії у кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх оригіналів), які знаходяться у фактичному володінні ТОВ "Балтімор" (код 31283447, п/с 03048, місто Київ, вул. Медова, буд. 8, або за іншим місцезнаходженням) та в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Балтімор" (код 31283447) з моменту реєстрації по дату постановлення ухвали слідчим суддею, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, зокрема: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інвойсів, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження (СТ-1, EUR1, EUR2, Form А та інших), експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей поквартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин із зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інших бухгалтерських документів за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність, із зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів, які укладені з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів, які стосуються розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах, проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), в адресу яких здійснювався продаж (реалізація) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які придбавались у ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448).

Не погоджуючись з таким рішенням, представник ОСОБА_6 подав в інтересах ТОВ "Балтімор" апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення йому строку на оскарження ухвали слідчого судді, просить її скасувати та в задоволенні клопотання старшого слідчого відмовити.
В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження представник ТОВ "Балтімор" ОСОБА_6 зазначає, що розгляд клопотання здійснювався без виклику ТОВ "Балтімор" чи його представника, а копію оскаржуваної ухвали представник ОСОБА_6 отримав лише 27 серпня 2018 року, коли самостійно звернувся до старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 за її отриманням.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то апелянт зазначає, що переважна більшість документів ТОВ "Балтімор", до яких було надано доступ, датовані роками, коли підприємства, з якими співпрацювало ТОВ "Балтімор", що за версією органу досудового розслідування створені з метою прикриття незаконної діяльності, не взагалі існували. На думку представника, в ухвалі слідчого судді має бути вказана виключно одна особа, якій надано тимчасовий доступ до документів товариства, натомість в ній було вказано цілий перелік слідчих та оперуповноважених, чим незаконно розширено обсяг втручання у законні права та інтереси ТОВ "Балтімор". Також автор апеляції стверджує, що слідчим суддею було порушено п. 272 рішення Європейського справ з людини у справі "Нечипорук і Йонкало проти України", а саме "Суд зазначає, що згідно з його усталеною практикою, яка відображає принцип належного здійснення правосуддя, у рішення судів та органів, що вирішують спори, має бути належним чином викладено підстави, на яких вони ґрунтуються", а тому, як вважає апелянт, слідчий суддя не дотримався вимог ст. 370 КПК України щодо законності, обґрунтованості та вмотивованості судового рішення.

Сторони в судове засідання не з`явилися, про причини своєї неявки суд не повідомили, хоча про дату, час та місце судового засідання були завчасно проінформовані. У зв`язку з цим колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності сторін, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає,що представником ТОВ "Балтімор" ОСОБА_6 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 16 серпня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000102, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 травня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В клопотанні старшого слідчого стверджується, що невстановленими органом досудового розслідування особами з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на мінімізацію податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, створено ряд підприємств, серед яких ТОВ "Сайлас Груп" (), ТОВ "Укрспец Трейдінг" () та інші.

В подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ "Балтімор" () у документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства відображено придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ "Сайлас Груп" (), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (), походження та купівля яких не підтверджується по ланцюгу постачання у зв`язку із відображенням постачальниками у податкових накладних реалізації (продажу) товарно-матеріальних цінностей, відмінних від придбаних (куплених).

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ "Балтімор" () у документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства відображено придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ПП "Південь Сервіс Плюс" (), ТОВ "Лігатура Групп" (), ТОВ "КПБМ" (), які мають ознаки фіктивності.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів шляхом їх вилучення, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Балтімор" () та які свідчать про здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Сайлас Груп" (), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (), ПП "Південь Сервіс Плюс" (), ТОВ "Лігатура Групп" (), ТОВ "КПБМ" ().

Таким чином, як зазначено у клопотанні старшого слідчого, під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Балтімор" () з метою встановлення можливих фактів здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами зазначеного підприємства, фактів виводу грошових коштів з використанням розрахункових рахунків підконтрольних підприємств або фізичних осіб, фактів здійснення іншої незаконної діяльності вищезазначеним підприємством, що можливо буде виконати лише при наявності документів, необхідність у вилученні яких виникла з подачею вказаного клопотання.

Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, за ствердженням органів досудового розслідування, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать: - про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення осіб, які укладали договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов`язки сторін відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, і, крім того, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; - свідчать про ідентифікаційні ознаки цінних паперів, про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами, дати, суми сплати податків; - свідчать про те, хто саме здійснював перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності з метою їх подальшої легалізації.
Це клопотання мотивовано тим, що зазначені документи необхідні для встановлення та перевірки факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Балтімор" (), а також з метою встановлення можливих фактів здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами зазначеного підприємства, фактів виводу грошових коштів з використанням розрахункових рахунків підприємств або фізичних осіб, фактів здійснення іншої незаконної діяльності вищезазначеним підприємством.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 16 серпня 2018 року дане клопотання старшого слідчого було задоволено.

Задовольняючи вказане клопотання старшого слідчого, внесене в межах кримінального провадження № 0000102, про надання слідчим СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , оперуповноваженим ГУ СБ України, які здійснюють слідчі (розшукові) дії у кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх оригіналів), які знаходяться у фактичному володінні ТОВ "Балтімор" (код 31283447, п/с 03048, місто Київ, вул. Медова, буд. 8, або за іншим місцезнаходженням) та в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Балтімор" (код 31283447) з моменту реєстрації по дату постановлення ухвали слідчим суддею, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, зокрема: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інвойсів, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження (СТ-1, EUR1, EUR2, Form А та інших), експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей поквартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин із зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інших бухгалтерських документів за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність, із зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів, які укладені з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів, які стосуються розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах, проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), в адресу яких здійснювався продаж (реалізація) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які придбавались у ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, та прийшов до правильного висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання старшого слідчого з огляду на те, що перелічені в клопотанні старшого слідчого документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Так, відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у фактичному володінні ТОВ "Балтімор" (код 31283447, п/с 03048, місто Київ, вул. Медова, буд. 8, або за іншим місцезнаходженням) та в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Балтімор" (код 31283447) з моменту реєстрації по дату постановлення ухвали слідчим суддею, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, старший слідчий у клопотанні та доданих до нього матеріалах провадження довів, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення істотних обставин у даному кримінальному провадженні і існує реальна загроза їх зміни або знищення, а також довів, що іншими способами довести вказані обставини є неможливим.

У зв`язку з цим слідчий суддя обґрунтовано задовольнив дане клопотання старшого слідчого, при цьому врахувавши і те, що для інших осіб не можуть наступити будь-які негативні наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на вищевикладене та обставини кримінального провадження, як вони викладені в клопотанні старшого слідчого та підтверджені доданими до клопотання документами, колегія суддів приходить до висновку, що доводи апелянта про незаконність ухвали слідчого судді є непереконливими.

Порушень норм КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ "Балтімор" ОСОБА_6 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 163, 164, 309, 376, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 16 серпня 2018 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_8 , і надано слідчим СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , оперуповноваженим ГУ СБ України, які здійснюють слідчі (розшукові) дії у кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх оригіналів), які знаходяться у фактичному володінні ТОВ "Балтімор" (код 31283447, п/с 03048, місто Київ, вул. Медова, буд. 8, або за іншим місцезнаходженням) та в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Балтімор" (код 31283447) з моменту реєстрації по дату постановлення ухвали слідчим суддею, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, зокрема: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інвойсів, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження (СТ-1, EUR1, EUR2, Form А та інших), експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей поквартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин із зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інших бухгалтерських документів за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність, із зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів, які укладені з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів, які стосуються розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах, проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), в адресу яких здійснювався продаж (реалізація) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які придбавались у ТОВ "Сайлас Груп" (код 41632155), ТОВ "Укрспец Трейдінг" (код 41504938), ПП "Південь Сервіс Плюс" (код 41355685), ТОВ "Лігатура Групп" (код 40715324), ТОВ "КПБМ" (код 40595448), залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ "Балтімор" ОСОБА_6 залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

___________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4