Справа № 405/1978/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000017 від 22.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 22.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до дванадцяти місяців.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000017 від 22.03.18, відносно ПП «Агростандарт-А», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агростандарт А» (код 37426702), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП «Агробудпостач-Л» (код 39530618), ТОВ «Екомікс» (код 40334198), ПП «Виктория В» (код 40082204) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428 грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.
Підставою внесення матеріалів до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №322/11-28-14-02/37426702 від 01.09.2017, згідно якого встановлено порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до несплати до державного бюджету податку на додану вартість на суму 1 194 073 грн., та п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 329 428 грн.
ПП «Агростандарт-А» () перебуває на обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області з 26.11.2010 року. Податкова адреса: Кіровоградська область, м. Кропивницький, пров. Експериментальний, буд. 4-А. Основний вид діяльності: 46.21 - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Платник ПДВ з 24.02.2016 року. Має відкриті банківські рахунки у АТ "СБЕРБАНК" та АТ «КРЕДОБАНК».
Проведеним оглядом додатків № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за січень-грудень 2016 року встановлено, що ПП «Агростандарт А» віднесено до складу податкового кредиту операції по взаємовідносинам з контрагентами постачальниками:
- ПП «Агробудпостач Л» (код 39530618) на загальну суму ПДВ 625 938 грн. за грудень 2016 року. Відповідно до фінансового звіту (форма 1-м Баланс) основні засоби відсутні. Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП «Агростандарт А» насіння соняшнику, кукурудзи та добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання.
- ПП «Виктория В» (код 40082204) на загальну суму ПДВ 89759 грн. за вересень-грудень 2016 року. Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП «Агростандарт А» паливних гранул (пеллети) з лушпиння соняшнику, добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання, а також підприємство не являється виробником паливних гранул та добрив.
- ТОВ «Екомікс» (код 40334198) на загальну суму ПДВ 515 255 грн. за вересень-грудень 2016 року звіти за формою 1-ДФ протягом 2016 року не подавалися. Остання податкова звітність подана за грудень 2016 року. Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних , зареєстровані податкові накладні на реалізацію в адресу ПП «Агростандарт» насіння соняшника, кукурудзи, ріпака, добрив, які відсутні у податкових накладних на придбання, а також підприємство не являється виробником добрив та не здійснює вирощування соняшника, кукурудзи, ріпака.
Слідчий в клопотанні стверджує, що закінчити досудове розслідування в строк до 22.03.2019 не є можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:
-встановити місце знаходження оригіналів документів щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Агростандарт-А» з ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л»;
-провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування;
-провести судово-почеркознавчі експертизи;
-за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ТОВ «Агростандарт-А».
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив продовжити строк досудового розслідування.
Вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000017 від 22.03.18, відносно ПП «Агростандарт-А», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 22.03.2018 а.п.5).
Встановлено, що органом досудового розслідування на протязі 12-ти місяців було проведено ряд заходів, направлених на встановлення необхідних об`єктивних даних щодо самих подій та обставин вчинення злочинів, ролі та ступеню вини або невинуватості причетних осіб, про що свідчать матеріали клопотання (серед іншого, акт а.п. 6-40, протокол допиту а.п. 41-45, 46-49, 49-51, протокол огляду а.п.52-62, 71, 72, 73, 74).

Так, у зв`язку із:

- відсутністю факту реального одержання підприємствами ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л» відповідної кількості товару від інших суб`єктів господарювання, що свідчить про нереальність здійснення підприємствами постачання ТМЦ на ПП «Агростандарт А» відповідної кількості ідентифікованого товару, цим засвідчує недійсність формування ПП «Агростандарт А» відповідного активу при здійсненні взаємовідносин із ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л»;
- відсутністю ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л» об`єктів оподаткування у власності або оренді за місцезнаходженням підприємств;
- відсутністю матеріально-технічної і технологічної можливості здійснення виробництва, перевезення, навантаження, розвантаження, тимчасового зберігання відповідних обсягів товару в обмежені проміжки часу;
- відсутність будь-яких документів, які підтверджують перевезення насіння, та хімічних добрив які надійшли від ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л»;
- відсутністю складських документів, що оформлюються при прийняті товару складом, сертифікатів відповідності товару вбачається фіктивність операцій, отже вбачається, що задекларовані господарські операції із надходження ТМЦ від ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л» не відбулися у дійсності.
06.03.2019 винесено клопотання про призначення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження факту порушень чинного законодавства, що викладені у висновку акту №322/11-28-14-02/37426702 від 01.09.2017.
В ході досудового розслідування не представилось за можливе встановити фактичне місцезнаходження ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л» з метою вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених операцій з ПП «Агростандарт-А», що фактично унеможливило проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Крім того, проводяться слідчі дії направлені на встановлення місця знаходження оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених операцій ПП «Агростандарт-А» між ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л».
Крім того, досудове розслідування у кримінальному провадженні, строк якого закінчується 22.03.2019, завершити не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:
-встановити місце знаходження оригіналів документів щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Агростандарт-А» з ТОВ «Екомікс», ПП «Виктория-В» та ПП «Агробудпостач-Л»;
-провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування;
-провести судово-почеркознавчі експертизи;
-за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ТОВ «Агростандарт-А».
Положення другого абзацу ч.1 ст.219 КПК України вказують на те, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Частина 1 ст.294 КПК України закріплює, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому ч.1 ст.219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 1-3 ч.2 ст.219 КПК України.

Відповідно до п. 2 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що досудове розслідування з об`єктивних причин неможливо закінчити до 22.03.2019, оскільки в даному кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих (розшукових) дій, про які зазначили слідчий в клопотанні та прокурор, для забезпечення виконання одних з основних завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного і неупередженого розслідування та судового розгляду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність передбачених законом підстав для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 22.03.18 на шість місяців, тобто до дванадцяти місяців, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 9, 176-178, 193-194,196, 219, 294, 309, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000017 від 22.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 22.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до дванадцяти місяців, а саме до 22 вересня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5