У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.05.2019 року м. Бар

Слідчий суддя Барського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Барського ВП Жмеринського відділу поліції ГУ НП України у Вінницькій області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000039 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про призначення позапланової виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Барського ВП Жмеринського відділу поліції ГУ НП України у Вінницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Барського районного суду Вінницької області із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП «Бар-Благоустрій».

Клопотання мотивовано тим, що слідчим відділенням Барського ВП Жмеринського ВП ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000039 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що 23.10.2015 між КП «Бар-Благоустрій» (замовник) та ТОВ «Автокомфорт плюс» (постачальник) в особі директора ОСОБА_4 укладено договір № 23/10/15-02 щодо придбання труб, відсіву та плит на суму 65 тис. грн. Проте ТОВ «Автокомфорт плюс» являється фіктивним підприємством, директор ОСОБА_4 засуджений вироком Вінницького міського суду від 05.06.2018 за ч. 1 ст. 205 КК України, фактично жодних товарно-матеріальних цінностей КП «Бар-Благоустрій» не постачав та договорів поставки не підписував, що свідчить про розкрадання бюджетних коштів.

Під час проведення першочергових слідчих дій та вивчення матеріалів було встановлено, що підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали результати документальної позапланової виїзної перевірки КП «Бар-Благоустрій» № 2120/14-11/37572331 від 23.10.2017 за період з 04.11.2013 по 31.12.2016 та результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Автокомфорт Плюс» від 28.01.2019 за період з 01.10.2015 по 31.10.2015, у яких міститься інформація про те, що ТОВ «Автокомфорт Плюс» у 2016 році не подано декларацію по податку на прибуток, звіт про фінансові результати та додатки, що може свідчити про неможливість придбання підприємством КП «Бар-Благоустрій» у контрагента ТОВ «Автокомфорт Плюс» труб, відсіву, плит в силу відсутності необхідних ресурсів, відсутність інформації про виробничий, технологічний й кадровий потенціал та їх здатність надати обумовлені договорами придбання товарно-матеріальних цінностей.

Окрім цього, під час вивчення матеріалів перевірок було встановлено, що в період з 01.10.2015 по 31.10.2015 між КП «Бар-Благоустрій» та ТОВ «Автокомфорт плюс» було укладено три договори поставки, а саме: Договір поставки № 23/10/15-01 від 23.10.2015 про поставку труб ПВХ М d315x7.7мм L300 22 шт., Договір поставки № 23/10/15-02 від 23.10.2015 про поставку відсіву 150 т та щебня 5*20 30 т, Договір поставки № 23/10/15-03 від 23.10.2015 про поставку кольц КЦ та плит ПО.

У зв`язку з викладеним, на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП «Бар-благоустрій» (код , Вінницька область, м. Бар, вул. Героїв Майдану, 18) за період діяльності з 01.10.2015 по 31.10.2015, а саме дослідити питання щодо придбання, оприбуткування, використання та списання матеріалів, придбаних, відповідно до договорів поставки: Договір поставки № 23/10/15-01 від 23.10.2015 про поставку труб ПВХ М d315x7.7мм L300 22шт., Договір поставки № 23/10/15-02 від 23.10.2015 про поставку відсіву 150 т та щебня 5*20 30 т, Договір поставки № 23/10/15-03 від 23.10.2015 про поставку Кольца КЦ - 0,8мм 1 шт.; Плит ПО 1/1,2/1,2х0,1/ отв. 2 шт.; Плити ПО 1/1,2/1,2х0,12 1 шт. на суму 65,000 грн. та відображення за даними бухгалтерського обліку підприємства даних витрат; чи за даними бухгалтерського обліку проводились розрахунки за придбання будівельних матеріалів; проведення зустрічної звірки взаєморозрахунків ТОВ «АВТОКОМФОРТ ПЛЮС» (код , м. Вінниця, вул. Жовтнева, б. 1, оф. 816), яка повинна забезпечувати виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.

Обставини, які викладені у клопотанні, підтверджуються даними копій документів досудового розслідування, які були досліджені.

В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і висновки ревізій та акти перевірок.

З`ясування вищенаведеного питання іншим шляхом, окрім як проведення ревізії контролюючим органом, неможливе.

При цьому, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю здійснює контроль за цільовим та ефективним використанням коштів державного і місцевих бюджетів, веденням бухгалтерського обліку, а також складанням бюджетної і фінансової звітності, кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету.

Згідно з ч. 2 ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» державний фінансовий контроль забезпечується, серед іншого, через проведення інспектування, яке, відповідно до ч. 1 ст. 4 цього ж Закону, здійснюється у формі ревізії.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 вищевказаного Закону позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться, зокрема, у разі надходження відповідного доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Частиною шостою цієї ж статті передбачено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 550 від 20.04.2006, таким рішенням суду є ухвала про дозвіл на проведення ревізії, в якій зазначено підстави проведення ревізії, дати її початку та закінчення, номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.

Підставою для проведення ревізії є наявність у матеріалах кримінального провадження відомостей про порушення вимог законодавства посадовими особами КП «Бар-Благоустрій».

Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відтак, єдиним можливим процесуальним шляхом для призначення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП «Бар-Благоустрій» з вказаного питання під час кримінального провадження є отримання судового рішення (ухвали слідчого судді) про дозвіл на проведення такої ревізії.

З огляду на викладене суд вважає, що з метою перевірки вищевказаних відомостей необхідно надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП «Бар-Благоустрій», з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 132, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Барського ВП Жмеринського відділу поліції ГУ НП України у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення в кримінальному провадженні № 0000039 від 18.02.2019, позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП «Бар-Благоустрій» (, Вінницька область, м. Бар, вул. Героїв Майдану, 18) за період діяльності з 01.10.2015 року по 31.10.2015.

На вирішення інспекторів поставити наступні питання:

- щодо придбання, оприбуткування, використання та списання матеріалів, придбаних, відповідно до договорів поставки: Договір поставки № 23/10/15-01 від 23.10.2015 про поставку труб ПВХ М d315x7.7мм L300 22шт., Договір поставки № 23/10/15-02 від 23.10.2015 про поставку відсіву 150т та щебня 5*20 30т, Договір поставки № 23/10/15-03 від 23.10.2015 про поставку Кольца КЦ - 0,8мм 1 шт.; Плит ПО 1/1,2/1,2х0,1/ отв. 2 шт.; Плити ПО 1/1,2/1,2х0,12 1 шт. на суму 65,000 грн. та відображення за даними бухгалтерського обліку підприємства даних витрат;

- чи за даними бухгалтерського обліку проводились розрахунки за придбання будівельних матеріалів;

- проведення зустрічної звірки взаєморозрахунків ТОВ «АВТОКОМФОРТ ПЛЮС» (, м. Вінниця, вул. Жовтнева, б. 1, оф. 816).

Проведення ревізії доручити Управлінню Північного офісу Держаудитслужби у Вінницькій області (м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд. 7).

Встановити строк проведення ревізії з з 20.05.2019 по 07.06.2019

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: