Справа № 522/8531/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про здійснення приводу свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження № 0000013 від 14.02.2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» () діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень- грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: Лиманська районна рада, Лиманська центральна районна лікарня, Відділ освіти Лиманської РДА, сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн. грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ «Будівельна індустрія успіху», код 41621295, ТОВ «Пром Строй Сервіс», код 40918177, ТОВ «Марія», код 23861578, ТОВ «Пракс-ЛТД», код 41385657, ТОВ «Грін Буд Лайн», код 40605639, ТОВ «Буд Фінанс Копмані», код 40638072, ТОВ «Бізнес помічник», код 41510941, ТОВ «Буд Інтернаціональ Груп», код 40860185, ТОВ «Ньювінд», код 41049206, ТОВ «Аль-Текс», код 41206809, ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса», код 40958691, ТОВ «Дрим Тайм», код 41384758.

Зокрема, ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у квітні 2017 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Інвестспецкомплекс Одеса"на загальну суму ПДВ 200 629, 52 грн. В свою чергу встановлено, що ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса» () не являється виробником реалізованих в адресу ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» робіт та послуг, та відобразила їх придбання у власних контрагентів, зокрема у ТОВ «Ласпи-М» (код 40864530), а саме: капітальний ремонт приміщення Сербківської ЗОШ І-ІІІ ступенів Лиманського районну Одеської області, капітальний ремонт фасаду ДНЗ «Джерельце» с. Курісове Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт даху та фасаду амбулаторії с. Фонтанка КЗ «Центр первинної медико- санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області.

Так, згідно відомостей з податкових накладних вбачається, що капітальний ремонт приміщення Сербківської ЗОШ І-ІІІ ступенів Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт фасаду ДНЗ «Джерельце» с. Курісове Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт даху та фасаду амбулаторії с. Фонтанка КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області здійснювало ТОВ «Ласпи-М». Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично відсутнє проведення фінансово-господарських операцій та їх відображення здійснюється лише з метою формування податкового кредиту, що призвело до несплати податків ТОВ «Чорноморбуденергосервіс». Крім того, встановлено, що вказані роботи виконуються або працівниками ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», або звичайними робітниками, які виконують дані роботи за готівкові кошти та не являються працівниками ні ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», ні субпідрядних підприємств.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 30.09.2016 по 13.11.2017 засновником ТОВ «Ласпи-М» ( ) являвся ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Разом з тим, встановлено адресу* проживання засновника ТОВ «Ласпи-М» ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 .

11.09.2018 року слідчим здійснено' виїзд за вищевказаною адресою з метою допиту ОСОБА_4 однак, двері ніхто не відчинив.

13.09.2018 року на адресу проживання ОСОБА_4 надіслана повістка про виклик на допит в якості свідка на 20 вересня 2018 року, однак останній на допит не з`явився та не повідомив про причини неявки.

Крім того, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області 20.09.2018 направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме вручення повістки ОСОБА_4 з метою прибуття його на допит до слідчого на 03.10.2018. Однак, 09.10.2018 надійшов рапорт про те, що вручити повістку останньому не надалось за можливе. Однак, слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області у телефонному режимі із адвокатом ОСОБА_4 , а саме з ОСОБА_5 по номеру телефону НОМЕР_1 , повідомив про те, що ОСОБА_4 викликано на допит в якості свідка у кримінальному провадженні №0000013 від 14.02.2018 та йому необхідно прибути 03.10.2018 до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, та надав номер телефону слідчого, в свою чергу адвокат ОСОБА_5 зобов`язався передати зазначену інформацію ОСОБА_4 . Однак, ОСОБА_4 не з`явився на допит та не повідомив слідчого про причини неявки.

Разом з тим, 24.09.2018 співробітниками ОУ ГУ ДФС в Одеській області був здійснений виїзд за адресою проживання ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою двері відчинила дружина ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , яка отримала для передачі ОСОБА_4 повістку про виклик на допит в якості свідка на 01.10.2018. Однак, ОСОБА_4 на допит до слідчого управління не з`явився та не повідомив про причини неявки.

Станом на 07.12.2018 ОСОБА_4 до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області так і не з`явився, про поважні причини неприбуття, встановлені ст. 138 КПК України слідчого не повідомив.

У судовому засіданні заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 підтримав клопотання, та просив його задовольнити в повному обсязі, а також уточнив свої вимоги, а саме здійснити привід на 15 годин 00 хвилин 26.12.2018 року, на 15 годин 00 хвилин 27.12.2018 року, а також на 15 годин 00 хвилин 28.12.2018 року до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5, каб. №108 для допиту у процесуальному статусі - свідок.

Дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя доходить висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст.139,140 КПК України, якщо свідок, який був належним чином повідомлений про явку до слідчого, не з`явився без поважних причин, або не повідомив про причини свого неприбуття, може бути підданий примусовому приводу, рішення про прийняття якого розглядається судом.

Причин, що перешкоджають здійснення приводу згідно ст.140 ч.3 КПК України, не виявлено.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність підстав вважати, що покази ОСОБА_4 можуть мати важливе значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, враховуючи що вказана особа навмисно ухиляється від явки до слідчого, її дії не підпадають під перелік поважних причин, вказаних у ст. 138 КПК України, суд вважає необхідним здійснити привід вказаної особи для проведення допиту в якості свідка.

Керуючись ст. ст. 140, 141, 142, 143 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.

Здійснити привід громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на 15 годин 00 хвилин 26.12.2018 року, на 15 годин 00 хвилин 27.12.2018 року, а також на 15 годин 00 хвилин 28.12.2018 року до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5, каб. №108 для допиту у процесуальному статусі - свідок, в межах кримінального провадження № 0000013.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , оперуповноваженому третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , а також іншим слідчим з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
17.12.2018