Справа № 163/2498/18
Провадження № 1-кп/163/22/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2019 року Любомльський районний суд Волинської області
в складі головуючого судді ОСОБА_1
з участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Любомль Волинської області клопотання прокурора відділу прокуратури Волинської області в кримінальному провадженні № 0000025 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Харків, що проживає по АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, незакінченої вищої освіти, непрацюючого, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні ухилення від сплати ввізного мита в сумі 371 931,64 гривні, податку на додану вартість в сумі 818249,60 гривні при таких обставинах.
Діючи на підставі виданої ОСОБА_6 довіреності серії ННС № 213199 від 02.05.2018 року та будучи платником податків, при ввезенні з Федеративної Республіки Німеччини на митну територію України для вільного обігу автомобіля "Lamborghini Huracan Coupe Avio" 2017 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , вартістю 5 893 497,99 гривень, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів у спосіб безпідставного заниження митної вартості транспортного засобу, 23.05.2018 року подав органу доходів і зборів до митного оформлення митну декларацію форми МД-2 № UA807190/2018/009696. В ній у відповідних графах вказав вартість вказаного транспортного засобу у 71 200 євро або 2189281,17 гривні; суми нарахованих платежів у 218 928,12 гривні, 2 761 680,91 гривень, 552 336,18 гривні.
24.05.2018 року вказаний автомобіль ОСОБА_4 ввіз на митну територію України через пункт пропуску "Ягодин" Волинської митниці ДФС в митному режимі "імпорт" і до митного контролю і оформлення подав наступні товаросупровідні документи: технічний паспорт A41764922, договір купівлі-продажу від травня 2018 року. Згідно з договором продавцем та відправником транспортного засобу є компанія "GohN GMBH Verbindlicher Kaufvertrag", покупцем та отримувачем громадянин України ОСОБА_7 , вартість автомобіля 71200 євро, що за офіційним курсом Національного банку України 2174181,20 гривень.
29.05.2018 року до Волинської митниці ДФС з Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина.
З неї встановлено, що згідно транзитної митної декларації MRN 18DE03E7 від 23.05.2018, поданої ОСОБА_4 до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, автомобіль марки "Lamborghini Huracan Coupe Avio", ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , був реалізований компанією "Gohn Gesellschaftmit Beschrankter" в адресу громадянина Levgen Kalmykov за ціною у 193 000 євро, що за офіційним курсом Національного банку України на момент ввезення транспортного засобу становило 5 893 497 гривень.
Сума митних платежів згідно поданих ОСОБА_4 до митного оформлення документів склала 1 330 554,55 гривень, з яких: ввізне мито 217 418,16 гривень, акциз 529 013,69 гривень, податок на додану вартість 584 122,70 гривень. Сума митних платежів відповідно до отриманих від уповноважених митних органів Федеративної Республіки Німеччини складає 2 520 735,79 гривень, з яких: ввізне мито 589 349,80 гривень, акциз 529 013,69 гривень, податок на додану вартість 1 402 372,30 гривень.
Різниця між сумою платежів за поданими до митного оформлення документами і документами, отриманими від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, складає 1 190 181,24 гривні, в ухиленні від сплати яких і підозрюється ОСОБА_4 .

У клопотанні прокурор ставить питання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із добровільною сплатою різниці нарахованих платежів.

В підготовчому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_4 свою винуватість у вчиненні інкримінованого діяння визнав повністю. Йому роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Проти звільнення від відповідальності з викладених в клопотанні прокурора підстав підозрюваний не заперечив.

Вирішуючи клопотання, суд приходить до такого висновку.

ОСОБА_4 03.08.2018 року оголошено підозру за ч.1 ст.212 КК України.

Згідно із ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Дослідження матеріалів кримінального провадження підтверджує пояснення сторін в підготовчому засіданні та свідчить про повне визнання винуватості ОСОБА_4 у вчиненому діянні від початку досудового розслідування, сплату ним в повному обсязі податків і обов`язкових платежів в інкримінованому підозрою розмірі.

При цьому суд бере до уваги, що у зв`язку з помилковим тлумаченням ч.4 ст.212 КК України та особливостями митного оформлення транспортного засобу на підставі доручення та договору комісії початково кошти на сплату встановленої досудових розслідуванням суми податків у 1 190 181,24 гривні було формально сплачено від імені ОСОБА_6 за ОСОБА_4 01.08.2018 року.

Після повернення такого ж клопотання прокурора постановою суду від 20.09.2018 року кошти в сумі 1 190 181,24 гривні були повторно внесені від імені ОСОБА_4 відповідно до платіжного доручення АТ "Альфа-Банк" №157073.

Такі обставини, на думку суду, не впливають на наявність підстав для висновку про сплату ОСОБА_4 податків і зборів до притягнення до кримінальної відповідальності, а отже для звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Враховуючи наведене та положення кримінального закону, суд вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Запобіжний захід щодо підозрюваного не обирався, клопотання про обрання такого заходу сторонами не заявлено.

Вилучені в якості речових доказів транспортний засіб, ключі та документи до нього згідно із ст.100 КПК України слід повернути їх фактичному володільцю чи іншій уповноваженій особі для проведення митного оформлення із скасуванням накладеного на це майно арешту.

Передбачена ст.961 КК України спеціальна конфіскація до автомобіля не застосовується, оскільки наведеним у ст.962 КК України критеріям він не відповідає.

Оскільки суд постановляє ухвалу про звільнення від кримінальної відповідальності і закриття провадження, питання про судові витрати на проведення судово-економічної експертизи згідно із ст.124 КПК України не вирішується.

Керуючись ст.ст.284, 286, 288, 314, 372, 376 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення діяння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнити на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів).
Кримінальне провадження № 0000025 закрити у зв`язку із звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Долю речових доказів та документів вирішити таким чином:

автомобіль "Lamborghini Huracan Coupe Avio", ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , ключ до нього, які зберігаються Волинською митницею, повернути ОСОБА_6 або уповноваженій ним особі для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством, скасувавши накладений ухвалою слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 04.07.2018 року арешт на це майно;

свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_2 , що зберігається в матеріалах кримінального провадження в прокуратурі Волинської області, повернути ОСОБА_6 або уповноваженій ним особі, скасувавши накладений ухвалою слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 04.07.2018 року арешт на це майно;

митну декларацію типу ЕЕ № UA807190/2018/009696 від 23.05.2018 року, договір купівлі-продажу від 02.05.2018 року, що зберігаються в матеріалах кримінального провадження в прокуратурі Волинської області, зберігати в матеріалах провадження.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом 7 діб із часу її проголошення через Любомльський районний суд.

Повний текст ухвали буде проголошений о 17:15 годині 25 березня 2019 року.

Головуючий: суддя ОСОБА_1