Справа №487/2306/19
Провадження №1-кс/487/3439/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.05.2019 року м.Миколаїв

Заводський районний суд м. Миколаєва у складі: слідчого судді - ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Миколаєва клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління державного бюро розслідувань, розташованого у м.Миколаєві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000520 про призначення експертизи,-

ВСТАНОВИВ:
25.04.2019 року слідчий Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління державного бюро розслідувань, розташованого у м.Миколаєві, ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення комп`ютерно-технічної експертизи.

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Одеській області, які діючи у змові зі службовими особами Підприємства «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» (), заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, які були надані в якості користування пільгами з оподаткування у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що спричинило тяжкі наслідки державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході проведення обшуку у виробничих та офісних приміщеннях підприємства «Оріон» було вилучено комп`ютерну техніку, на жорстких дисках якої може зберігатись інформація про фінансово-господарські відносини Підприємства «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» () з іншими суб`єктами господарювання за період, що досліджується під час досудового розслідування. У зв`язку з цим, з метою виконання завдань кримінального провадження, забезпечення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи.

Дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Судова експертиза - це дослідження на основі спеціальних знань у галузі науки, техніки, мистецтва, ремесла тощо об`єктів, явищ і процесів з метою надання висновку з питань, що є або будуть предметом судового розгляду (Закон України «Про судову експертизу»).

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Частино 1 статті 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта (ч. 6 ст. 244 КПК України).

Із матеріалів клопотання встановлено, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Одеській області, які діючи у змові зі службовими особами Підприємства «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» (), заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, які були надані в якості користування пільгами з оподаткування у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що спричинило тяжкі наслідки державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Проведеним на теперішній час досудовим розслідуванням установлено, що Підприємство «Оріон» засноване на власності громадської організації "Надія інвалідів" () і перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Одеській області.

Наказом Мінсоцполітики № 23 від 11.01.2018, указаному підприємству відповідно до пункту 142.1 статті 142 розділу III «Податок на прибуток підприємств» та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі ПК України), надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування на період з 01.01.2018 по 31.12.2018 (включно).

Однак, як установлено органом досудового розслідування, відповідних умов для такого права не існувало.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що Підприємство «Оріон» у період 2018 року здійснювало фінансово-господарські операції із закупівлі товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ) у підприємств-резидентів на загальну суму близько 160 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 26,6 млн. грн.), а також здійснювало інші витрати на загальну суму близько 72,4 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 12 млн. грн.).

У подальшому, придбані ТМЦ були, нібито, перероблені та реалізовані в адресу підприємств покупців на загальну суму близько 250,8 млн. грн., у тому числі із застосуванням отриманої податкової пільги, на загальну суму близько 211 млн. грн. (ПДВ 31209,72 грн.) без ПДВ, тобто застосувавши податкову пільгу з ПДВ.

Поряд з цим, аналізом витрат «пільговика» (без імпортних операцій) встановлено, що до складу сформованого податкового кредиту з ПДВ (72,4 млн грн., у т.ч. ПДВ 12 млн. грн.) увійшли операції з придбання ТМЦ, зокрема у ПзІК «ІНДРАЯНІ ОВЕРСІДЗ» (), а саме рису, на загальну суму близько 40,2 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 6,7 млн. грн.), а також цукру різних видів, усього на загальну суму 25,8 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 4,3 млн. грн.).

Зокрема: 72,4 млн. грн. (загальні витрати) - 40,2 млн. грн.(витрати на придбання рису) - 25,8 млн. грн. (витрати на придбання цукру) = 6,4 млн. грн. Фонд заробітної плати Підприємства у період 2018 року становив близько 1,8 млн. грн.

Загалом, Підприємством «Оріон» у період 2018 року здійснено витрати, які можна віднести до прямих витрат на переробку або інші види перетворення матеріалів, використаних при виконанні робіт на загальну суму 8,2 млн. грн., а саме 6,4 млн. грн. (виробничі витрати) + 1,8 млн. грн. (заробітна плата) = 8,2 млн. грн. загальний обсяг витрат.

Зважаючи на те, що обсяг операцій із застосуванням податкової пільги склав близько 211 млн. грн., вісім відсотків від цієї суми становить 16,8 млн. грн.

Таким чином Підприємством «Оріон» фактично понесено витрати на переробку на суму 8,2 млн. грн., що складає лише 3,9 відсотка (замість необхідних для застосування податкової пільги 8 відсотків) від обсягу операцій із застосуванням податкової пільги (безпосереднє виготовлення товарів/послуг).

За таких обставин службовими особами Підприємства «Оріон» при зверненні за податковою пільгою порушено вимоги п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень до Податкового кодексу України, а також п. 2 Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого Постановою КМУ від 08.08.2007 №1010, оскільки без законних підстав на застосування податкової пільги, з метою заволодіння державними коштами в особливо великому розмірі, маючи від`ємне значення з ПДВ, сформованого внаслідок порушення чинного податкового законодавства України, не маючи підстав, складено та подано до органу ДФС за місцем обліку Заяву про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України на загальну суму близько 30 млн. грн.

Службові особи ГУ ДФС у Одеській області, до службових обов`язків яких входить своєчасне виявлення порушень податкового законодавства, допущеного суб`єктами господарювання, володіючи достовірними даними (податкові та фінансові звіти, Заява підприємства тощо) та усвідомлюючи недотримання вимог чинного законодавства службовими особами Підприємства «Оріон» та безпідставне застосування податкової пільги з ПДВ у період 2018 року, керуючись корисливим мотивом, вступили у змову зі службовими особами підприємства-пільговика, направлену на заволодіння бюджетними коштами, жодних належних заходів, для усунення виявлених порушень допущених підприємством, не вжили та органи Мінсоцполітики, яке наділене повноваженнями скасування діючого дозволу на податкову пільгу, про необхідність його скасування з підстав недотриманням вимог ПКУ, не повідомили.

У подальшому кошти в зазначеному розмірі з державного бюджету надійшли на рахунок Підприємства «Оріон», де були отримані службовими особами вказаного підприємства, якими вони і службові особи ГУ ДФС у Одеській області незаконно заволоділи і розпорядилися на власний розсуд.

Таким чином, в результаті умисних спільних дій вказаних службових осіб, державним інтересам спричинено матеріальну шкоду в особливо великому розмірі і тяжкі наслідки у вигляді неправомірного відшкодування з Державного бюджету України коштів у розмірі близько 30 млн. грн.

В діях указаних невстановлених осіб вбачаються ознаки злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України як заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах та за ч. 2 ст. 364, КК України як зловживання службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, всупереч інтересам служби, що воно спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Під час досудового розслідування 02.04.2019 на підставі ухвал слідчого судді Заводського районного суду м. Миколаєва від 28.03.2019 проведено обшуки у виробничих та офісних приміщеннях підприємства «Оріон».

За результатом проведених обшуків у виробничих та офісних приміщеннях підприємства «Оріон» вилучено комп`ютерну техніку, а саме: ноутбук марки Lenovo s/n PFOPTOBG темного кольору; ноутбук марки HP s/n 2CE840DZV7 темного кольору; жорсткий диск Seagate s/n 3JV67KCZ; жорсткий диск Western Digital s/n WCAWFC552994; жорсткий диск Samsung s/n S06QJ10L880583; USB накопичував SDCZ33, Bil 120923300D; системний блок НРС-350-102; системний блок s/n 00051-122-287-967; системний блок № D0808; ноутбук Lenovo В55а s/n WAB320356; ноутбук Packard Bell s/n MS2288; ноутбук Asus X54C; ноутбук Asus PU401L E4 №XBC013326140; системний блок Asus Vento чорного кольору.

Зазначена техніка може містити файли з текстовою та/або табличною інформацією про фінансово-господарські відносини Підприємства «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» () з іншими суб`єктами господарювання за період, що досліджується під час досудового розслідування.

У той же час, оскільки зазначені комп`ютери перебували у службових приміщеннях підприємства «Оріон», а також інших приміщеннях, в яких фактично здійснювалось документальне оформлення господарської діяльності підприємства «Оріон» і його контрагентів (резидентів, нерезидентів, реального сектору економіки та з ознаками фіктивності) та на якому працювали службові особи підприємства, відповідальні у тому числі за облік та оприбуткування товару та кадрову роботу, а також неофіційно залучені до документального оформлення взаємовідносин підприємства «Оріон», на накопичувачах інформації вищевказаної техніки можуть міститись й інші файли, у тому числі раніше видалені, що мають значення для кримінального провадження.

З метою забезпечення швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у встановленні наявності на жорстких дисках вилученої комп`ютерної техніки файлів з текстовою та/або табличною інформацією фінансово-господарські відносини Підприємства «Оріон», заснованого на власності громадської організації «Надія інвалідів» ().

Вказане свідчить про те, що для вирішення питань зазначених у клопотанні необхідні спеціальні знання, встановлення цих обставин має істотне значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 84, 93, 242-245, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління державного бюро розслідувань, розташованого у м.Миколаєві, ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадження № 0000520 комп`ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити експертам Миколаївського НДЕКЦ МВС України, яке розташоване за адресою: м. Миколаїв, вул. 1-а Військова, 2-А.

На виконання експертів поставити такі питання:

-чи міститься на наданій на дослідження комп`ютерній техніці серед існуючої інформації, файли та директорії, згідно з критеріями пошуку: вул. Базара 68, бюджетного відшкодування, інвалід, оріон, орион, огіоп, ГУ ДФС в Одеській області, індраяні, индраяни, indrayani, тамира торг, таміра торг, tamira torg, горіхи, орехи, nuts, виноград, grape, накладна, накладная, накладні, накладные, видатки, расходы, прибутки, прибыль, податок, налог, податки, налоги, ПДВ, НДС, декларація, декларація, митниця, брокер, майнери, майнеры, відправник, отправитель, одержувач, получатель, електронне декларування, электронное декларирование;
-чи міститься на наданій на дослідження комп`ютерній техніці серед існуючої інформації, файли та директорії, згідно з критеріями пошуку:

- S&P INDUSTREIES SDN BHD; - TOB «MET IHBECT ПРОЕКТ»
Shabnam Sahra International, Со; - TOB «ІНВАЙТ ЛАЙН»
- SIAM FRUIT FARUN CO., LTD - JABS INTERNATIONAL PVT LTD
-VITA - SHANDONG CARELANDNUT CO.,
- SETTON INTERNATIONAL FOODS, LTD
INC. - ERKUL KOZMETIK SANAYI ve
- TOB «БАКЕ ПРОДАКШ» TECARET A.S.
- POYRAC POYRAZ - JUNAN FUQUN FOODSTUFFS CO.,
- KAYISICIOGLU LTD
- IPEM GIDA NAK - KALEMOGLU
- Arbel - Rachana Seeds Industries Pvt. Ltd
- HAPPAY FOODS INTERNATIONAL - ANSHAN FUNONG INDUSTRIAL
LIMITED ENTERPRISE
- TOB «СВРОТЕРМИНАЛ» - EURONUTS
- Gida. San. ve Tic A.S. - For SHRI SHRINIWAS TRADERS
- For V.P. & Sons. - OCF INTERNATIONAL CO., LTD
- ADVANCE SEED (PTY) LTD - VIENUIS JOINT COMPANY
- Wonderful pistachios&almonds - SASKCAN PULSE TRADING
- BUYUKOGLU INS. - CONG TY TNHH THNH DAT
- MELITA CAN GIDA MAD. NGUYEN GIA
- ELAX VITAMIN - ДП «ГПУ УКРАИНА»
- G. I. ATTICA FOO - SHANDONG TOROCO INP. & EXP.
- SEE3 INTERNATIONAL MFG. CO., LTD.
CORP. - SHANDONG LUDI FOODSTUFFS
- McCLESKEY MILLS, INC. CO. , LTD.
- BEATRICE-COMERCIO - SHINE (HONG KONG) LIMITED
IMPORTACAO E EXPORTACAO DE - NAM HA HOI
AMENDOIM LTDA. - COSMO MAX LIMITED
- LISTMARK EXPORT LLP - PASLFIK
- TOB «ФОРВАРД ТРЕЙД - CONG TY CO PHAN HAT VIET
КОМПАНІ» - CONG TY TRACH NHEM HUUHAN
- ELAX VITAMIN TRAN THIEN PHUC
- INCIR ISLETMELERI - Alyssa International Trade
- SAMAN ODSTAR NOOSHІJAN - Fruit dOr
- SUN PRIZE - M/s. Divya Corporation
- TOB «КРЕДО» - Kia Ravesh Asia Co. Ltd
- TOB «АЙПГРЕЙД» - TERRACO
- STEELFIX INC. - CANAGRO FOODS INC.
- AGT FOODS - LIAOCHNG HAOTIAN FOOD CO.,
- Xiamen Top Point Enterprise Co., Ltd LTD
- TOB «Агро1мплекс-Трейд» - For R KINF EXPORT PRO
- RIGHTEX ENTERPRISES INC. LIMITED
- ПП «ТЕХНОПРОД1НВЕСТ» - For GSK PRODUCTIONS
- TOB «АЛЬФА ТРЕЙД ЛІМІТЕД» - Tanineal Urunfarl
- Jalaram Agrico Exports Pvt. ltd. - LLTOP RANCH, IND
- SHREENATHAJI ENTERPRISE - IN INTRNATIONAL FOOD
- Degan, Importacao e Exportacao Ltda - LIONS N/P CO., LIMITED
- GOLDEN PEANUT COMPANY - CONG TY CO PHAN SAN XUANT
- BIA S.p.A. DICK VU XU AT NHAP KHAU HA
- Juen Pedro Alcorta NОІ
- For TESCO FOODS - CONG TY CO PHAN VINA
INTERNATIONAL COMMODITIES MIEN NAM
- Select Harvest U.S.A. - Primex Intl Trading Corp.
- CASHEW EXPORTS - ON TAK LUNG OVERSEAS
- BHUJ LIMITED
- ON TAK LUNG TRADING LIMITED - AYNAZ TEJARAT AZAR.CO
- LONG SON - GUNANA
- JZDEMIR TICARET - HAKTAS Tanm Urunleri
- CONG TY TRACH NHDEM HUU - TEMER KERE MEYVE
HAN SAN XUA VA KUA KHAU - SOTUDEX
HONG SAN DA KAO
- чи могли бути створені виявлені файли та директорії на наданій комп`ютерній техніці чи вони перенесені з іншого носія?
- які атрибути (час друку, редагування, створення, видалення тощо) виявлених файлів та директорій?
В розпорядження експертам надати наступну комп`ютерну техніку, вилучену під час обшуків:
- Ноутбук марки Lenovo s/n PFOPTOBG темного кольору;
- Ноутбук марки HP s/n 2CE840DZV7 темного кольору;
- Жорсткий диск Seagate s/n 3JV67KCZ;
- Жорсткий диск Western Digital s/n WCAWFC552994;
- Жорсткий диск Samsung s/n S06QJ10L880583;
- USB накопичував SDCZ33, Bil 120923300D;
- Системний блок НРС-350-102;
- Системний блок s/n 00051-122-287-967;
- Системний блок № D0808;
- Ноутбук Lenovo В55а s/n WAB320356;
- Ноутбук Packard Bell s/n MS2288;
- Ноутбук Asus X54C;
- Ноутбук Asus PU401L E4 №XBC013326140;
- Системний блок Asus Vento чорного кольору.

Згідно ст. 69 КПК України надати дозвіл експерту повністю або частково знищити об`єкт експертизи, у разі необхідності змінити його властивості.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Всі клопотання експерта покласти на слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 .

Висновок експерта надати слідчому Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління державного бюро розслідувань, розташованого у м.Миколаєві, ОСОБА_3 ..

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Заводського
районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1