Справа №463/642/19
Провадження №1-кп/463/295/19
У Х В А Л А

про закриття кримінального провадження

12 березня 2019 року Личаківський районний суд міста Львова в складі

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Львові матеріали кримінального провадження № 0000081 від 18 вересня 2018 року про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, не судимого, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_2 ,

за ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_4 , будучи відповідно до наказу № 01/01 від 3 січня 2017 року, доручення № 1 від 3 січня 2017 року, наказу № 02/01 від 3 січня 2017 року, доручення № 2 від 3 січня 2017 року та договору № 01/01-17 від 3 січня 2017 року, в період з 3 січня 2017 року по 4 січня 2019 року, тимчасово виконувачем обов`язків керівника з питань бухгалтерського та податкового обліку та подання звітності та бухгалтером ТОВ «Ярофрут» (), зареєстрованого 5 березня 2016 року Сколівською районною державною адміністрацією Львівської області (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи № 0000857) за адресою: м. Львів, Личаківський район, вул. Поліська, буд. 6, взятого на податковий облік 9 березня 2016 року № 81 в Личаківській ОДШ ГУ ДФС у Львівській області та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема, ст. 67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України покладений обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, в період з 1 січня 2017 року по 30 червня 2018 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 818 190 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ярофрут» () з метою ухилення від сплати податків, у період з 1 січня 2017 року по 30 червня 2018 року провів імітовані операції із наступними фізичними особами-підприємцями: ФОП ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 ).

Зокрема, ОСОБА_4 у період з 1 січня 2017 року по 30 червня 2018 року здійснив перерахунок коштів в розмірі 4 545 500 гривень на розрахункові рахунки вказаних фізичних осіб-підприємців за придбання ягід. Водночас ТОВ «Ярофрут» () дану продукцію (ягоди) придбавало у населення за готівкові кошти.

Враховуючи наведене, ОСОБА_4 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання ягід від ФОП ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 ).

Вказаними діями, ОСОБА_4 завищив валові витрати підприємства в розмірі 4 545 500 гривень, що призвело до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток.

ТОВ «Ярофрут» () за період з 2017 року по II квартал 2018 року допустило порушення вимог п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 ст. 136, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, що призвело до несплати податків в загальній сумі 818 190 гривень.

ОСОБА_4 будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ярофрут» (), використовуючи фінансово-господарські документи товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів та право на ведення бухгалтерського та податкового обліку та виконання організаційно-розпорядчих функцій, подав податкову звітність ТОВ «Ярофрут», а саме декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017 рік безпідставно відобразивши придбання ягід від фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в розмірі 818 190 гривень, яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 , як тимчасово виконувач обов`язків керівника ТОВ «Ярофрут» () з питань бухгалтерського та податкового обліку та подання звітності, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 заявив клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків до моменту притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор ОСОБА_3 заявлене клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Заслухавши думку учасників процесу, оглянувши матеріали кримінального провадження суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 4 ст. 212 КК України визначає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що ТОВ «ЯРОФРУТ» сплачено податок на прибуток в сумі 818 190 гривень, що стверджується листом начальника Личаківського управління ГУ ДФС у Львівській області від 29 січня 2019 року № 257/52.12 та платіжними дорученнями № 1255 від 18 грудня 2018 року на суму 408 190 гривень, № 1266 від 3 січня 2019 року на суму 410 000 гривень.

Таким чином, оскільки ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на момент складення обвинувального акту 22 січня 2019 року ТОВ «ЯРОФРУТ» сплачено податок на прибуток в сумі 818 190 гривень, а тому суд вважає, що кримінальне провадження № 0000081 від 18 вересня 2018 року підлягає до закриття.

Керуючись ст.ст. 284, 314-316, 369-372, 374 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

Кримінальне провадження № 0000081 від 18 вересня 2018 року відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1