Справа №766/1489/19
н/п 1-кс/766/1525/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та їх вилучення, а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з реалізації ТМЦ на адресу ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 )за період з 01.01.14 по 31.03.17 ;

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбання ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з придбання ТМЦ, реалізація яких відбувалась на адресу ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 ) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- накази ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) про облікову політику на 2014 рік, на 2015 рік, на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку,

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів та накази на прийняття та звільнення працівників за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 внесеному 04.01.19 до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17, безтоварних операцій ухилились від сплати ПДВ на суму понад 1,0 млн. грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.14 по 31.03.17 (акт №122/21-22-14-01/32022203 від 02.07.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює відображення в податковій звітності господарські операції з контрагентами покупцями ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 ) із зміною номенклатури товару, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (будівельні матеріали, послуги роботи та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з реалізації ТМЦ на адресу ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 ) за період з 01.01.14 по 31.03.17 ;

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбання ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з придбання ТМЦ, реалізація яких відбувалась на адресу ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 ) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- накази ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) про облікову політику на 2014 рік, на 2015 рік, на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку,

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів та накази на прийняття та звільнення працівників за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в клопотанні не конкретизовано до яких саме документів щодо іншого майна необхідно отримати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000002 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучення, а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з реалізації ТМЦ на адресу ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 )за період з 01.01.14 по 31.03.17 ;

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбання ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з придбання ТМЦ, реалізація яких відбувалась на адресу ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_25 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_26 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_29 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_27 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_28 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_29 » (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_30 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_31 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_32 " (код за ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_33 " (код за ЄДР НОМЕР_38 ), ПП " ОСОБА_34 " (код за ЄДР НОМЕР_39 ), ПП " ОСОБА_35 " (код за ЄДР НОМЕР_40 ), ПП " ОСОБА_36 " (код за ЄДР НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_37 " (код за ЄДР НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_38 " (код за ЄДР НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_39 " (код за ЄДР НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_40 » (код за ЄДР НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_41 » (код за ЄДР НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_42 " (код за ЄДР НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_43 " (код за ЄДР НОМЕР_48 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ЛТД (код за ЄДР НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_44 " (код за ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 «(код за ЄДР НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_45 " (код за ЄДР НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_46 » (код за ЄДР НОМЕР_54 ) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- накази ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) про облікову політику на 2014 рік, на 2015 рік, на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку,

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів та накази на прийняття та звільнення працівників за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.14 по 31.03.17.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1