Справа№751/2406/19
Провадження №1-кс/751/1421/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000011 від 21.02.2019,

в с т а н о в и в:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ).

У період з 24.10.2018 по 30.10.2018 року працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ФОП ОСОБА_4 щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, за результатами якої складено акт перевірки від 06.11.2018 №733/13/.

В ході проведення перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_4 протягом 2015 року, шляхом невідображення у податковій звітності сум отриманих доходів від реалізації ТМЦ (товарів та послуг) занизив оподатковуваний дохід за 2015 рік та ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на 4 576,19 тис. грн. та від сплати військового збору з доходу від здійснення підприємницької діяльності на 343,71 тис. грн. Крім того ФОП ОСОБА_4 , отримавши з 01.01.2015 по 30.11.2015 на власні рахунки грошові кошти у сумі понад 1 млн. грн., не зареєструвався платником ПДВ, що в подальшому призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість за період з 11.12.2015 по 31.12.2015 на загальну суму 2 709,10 тис. грн.. Загальна сума несплачених податків ФОП ОСОБА_4 склала 7 629,00 тис. грн.

За результатами перевірки винесено ППР № 5 від 22.11.2018 року на суму ПДФО 4576194,66 грн., ППР № 5 від 22.11.2018 року на суму ПДВ 2709096,00 грн., ППР № 5 від 22.11.2018 року на суму військового збору з доходу від здійснення підприємницької діяльності 343 708, 22 грн., які вступили в законну силу та не оскаржуються, що підтверджується службовою запискою управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області від 15.02.2018 № 250/25-01-13-05-14.

Приймаючи до уваги те, що для вирішення питань, які виникли у ході досудового розслідування, необхідні спеціальні наукові знання, слідчий просить призначити у даному кримінальному провадженні судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву про розгляд даного клопотання без її участі.

У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (м. Чернігів, вул. Старобілоуська, 25-а) проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000011 від 21.02.2019.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

1) Чи підтверджується документально висновки акту перевірки «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 , щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» №733/13/ від 06.11.2018р. в частині заниження ФОП ОСОБА_4 оподатковуваного доходу за 2015 рік в розмірі 22 928 409,41 грн., з урахуванням даних по руху коштів №1693 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015?

2) Чи підтверджується документально висновки акту перевірки «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 , щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» №733/13/ від 06.11.2018р. в частині донарахування податку на доходи фізичних осіб за 2015 рік в розмірі 4 576 194,66 грн. з урахуванням даних по руху коштів №1693 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015?

3) Чи підтверджується документально висновки акту перевірки «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 , щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» №733/13/ від 06.11.2018р. в частині заниження ФОП ОСОБА_4 суми податку на додану вартість що підлягає сплаті до бюджету в періоді з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року в розмірі 2 709 096,00 грн. з урахуванням даних по руху коштів №1693 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015?

4) Чи підтверджується документально висновки акту перевірки «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 , щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» №733/13/ від 06.11.2018р. в частині заниження ФОП ОСОБА_4 суми військового збору з доходу від здійснення підприємницької діяльності, що підлягає сплаті до бюджету за 2015 рік на 343 708,22 грн. з урахуванням даних по руху коштів №1693 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015?

Експертизу провести в межах наданих матеріалів кримінального провадження №0000011.

Попередити експерта, який буде проводити експертизу, про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.

Судовому експерту, в разі необхідності, надсилати клопотання згідно ст. 69 КПК України особі, за клопотанням якої він був залучений.

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої призначалася експертиза.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1